年终决算

年终决算（11篇）

1.年终决算 篇一

威海市如家快捷酒店实习

实习日记

2011年12月19日星期一晴

年终会计决算是企业会计工作的一项重要内容，为了是自己更全面、系统地了解年终会计决算的特点，掌握年终会计决算的内容、程序和方法，为从事财务管理工作奠定会计理论基础，特进行此次年终决算专题实习。

今天是实习的第一天，对于这个实习我一直很期待，对于各种各样的情形不知道在脑子了幻想了多少遍。在学校里也进行过一些会计的账务处理，但是只是对其中的部分程序进行模拟，不能实际进入企业直接参与，与现实多少还是有些差距的。由于是第一天到单位，在单位会计郑姐的指导下，我了解了酒店的日常运作，各部门的情况以及年终决算的流程。

我的第一天实习，就这样在不知不觉中度过，虽没有接触到正式的会计处理工作，但我懂得了工作中的独立思考，独立完成，这也为我以后的实习生活打开了一个崭新的开始。

2011年12月20日星期二多云

今天我早些到了办公室，把办公室卫生收拾了一下。到七点五十的时候大家都到齐了，各自收拾了一下自己的东西，八点开晨会，布置了一下一天的工作任务。我就继续跟郑姐从事年终总结的有关事项。

我今天主要是帮忙整理了一下原始凭证。这种工作对女孩来说应该是有优势的，毕竟女孩都比较仔细嘛。虽然简单的工作也忙了一上午。午休过后，郑姐又安排我进行了账目的核对工作，这更是要求认真仔细。我意思也不敢马虎。原来会计工作要求这么高，一步之差可能给公司带来意想不到的损失。看郑姐轻车熟路的敲打着键盘，整理着文件，我真是羡慕不已啊……

看来要努力啦，我距离成为一名出色的会计人员还差很大一截……加油！

2011年12月21日星期三多云

今天天气又阴沉沉的，可能最近要下雪了吧。但是我心情还是很高兴的，毕竟对这份实习充满了动力与好奇。我确信在这次实习中一定可以学到书本上不曾有的知识。

昨天对账目进行了简单的核对以后，今天真正接触到账目的核对的有关事情。今天学到了几种财产清理方法。如实地盘点法、技术推算法、核对法等。

回家路上下起了小雪，雪精灵飞舞着，仿佛跟我一起庆祝今天的收获。

2011年12月22日星期四阵雪

今天郑姐指导我看了一些有关附表。学习了其内容及编制方法。如资产负债表、利润表、现金流量表等。进一步了解了资产负债表、利润表及现金流量表的内容及编制方法等。巩固了在学校学到的知识，而且在实际中的运用也有了一些了解。

2011年12月23日星期五阵雪

按照上班时间来说这是这个星期的最后一天了，虽然一直在按时上班实习，但是对于一个实习生来说，会计工作本身就很轻松，加之又是实习还是一个循序渐进的了解、熟悉和学习的阶段，这些天也就很快过去了。感觉学习了好多东西，是从书本上学不到的，理论和实践还真是有些不同，还是很高兴很有成就感的。

快下班时和郑姐聊了一会儿有关实习的事情，不少人都在会计师事务所实习过一段时间，有些人自认为学到很多东西，也有些人觉得浪费时间的，其实不仅仅是实习，学习、上班等许多方面的事情都有两面性，每个人都有自己的理解，其实关键还是在于自己如何把握！

2011年12月26日星期一晴

下了两天雪，今天晴天了，是不是好兆头呢？这星期的新的一天，新的开始。今天学习登账。登账的方法：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记账凭证。然后，根据记账凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。

在实训中，我掌握了书写技能，如金额大小写，日期，收付款人等等的填写。接着填写相关的数据资料。再继续审核和填写原始凭证。然后根据各项经济业务的明细账编制记账凭证。根据有关记账凭证及所附原始凭证逐日逐笔的登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有关明细账；往后我们会编制科目汇总表，进行试算平衡。根据科目汇总表登记总分类账。并与有关明细账、日记账相核对；最后要编制会计报表；将有关记

账凭证、账页和报表加封皮并装订成册。这些在学校的实习中已经做过，所以今天做起来相对轻松些，郑姐也表扬我做的不错呢。

2011年12月27日星期二多云

经过前些日子的了解，我已经大概知道了公司的基本运作。今天学习了财务情况说明书的格式、内容及编制方法。财务情况说明书是财务会计报告的组成部分，通过整理分析资料，制定分析方案。这也是一个相当麻烦的过程。郑姐说要经过层层的审核、通过呢。新的一天，又有新的收获。

2011年12月28日星期三多云

今天郑姐并没有让我干什么，而是找出了一本会计电算化的书让我好好看看。是啊，下学期就要考会计从业资格证了，正是需要好好学习呢。看了一上午，下午郑姐有事要出去，我也就下班了。

2011年12月29日星期四晴

实习马上就要结束了，时间过得真快啊。今天客房购进了一批客房用品。我也顺便跟郑姐学了材料采购的会计处理方法。在实际中有些账务为了简便，并不是按照书本一模一样的搬下来的。可见实务中还是要灵活运用啊。

2011年12月30日星期五晴

今天是我实习的最后一天，上午辅助郑姐整理了一下会计报表和一些以前的会计资料，下午就放假了，我的实习也就结束了。

通过这次实习，我学到了很多，当我在学校时，我的知识是纯理论的，我遇到的情况是规定好了的，意外从来都不会发生，我只是按照固定的方法、理论去解决。在实践中，远远不是这样，每个公司的实际情况不同，处理方法也就不同。所以，在实习中我们要理论联系实际，具体情况具体分析，不要生搬硬套，要灵活处理。其次，实习也是我们查漏补缺的重要手段，在学习中，由于一些知识点的不常见，不常用，我们会自觉的把它们忘记，但在实践中，各种情况都会发生，所以各种知识也就会用到，当我们碰到不会的时，我们要及时查找资料，以使自己及时查漏补缺。比如说，这次实习中，我碰到的会计改错方法等。这些都是在学习中，我遗漏的、或者是遗忘的，通过实习，我又把

这些知识补了回来，这就是一种收获。最后，会计实习更教会我一种态度，这是一种工作态度，也是一种生活态度，更是一种处世态度。工作时，你要认真，全力以赴，遵守各种公司规定，不要试图挑战规矩，也不要任意妄为，我行我素，始终记得自己是集体的一份子；在与同事领导的相处中，首先必须礼貌待人，见到同事领导打招呼遇到不懂的问题，不会的事情，就要及时询问，会计工作需要认真，仔细，很小的问题也会导致大的问题。总而言之，通过这次实习，我在专业知识和生活上都有很大提高。

这次实习对我的生活和学习都有很大的影响，在以后的生活学习中我一定会不断努力，争取新的突破。感谢在实习期间帮助过我的人。

2.年终决算 篇二

一、目前部门决算工作存在的问题

(一) 部门决算编制工作时间紧、任务重, 压力大

1. 部门决算基本都在岁末年初进行, 正值高校做财务年终结转、年终分配、年度考核、财务总结、下一年度预算工作等时期, 财务部门本身工作任务繁重。部门决算要求必须在规定的时间内上报、汇审, 整体时间较为紧张。

2. 部门决算任务重要求填报的报表数量多, 且相关报表之间都存在一定的勾稽关系, 有一定的联系。某张报表中的一个数字往往影响多张表, 分开填报有一定难度。为了保证相关表格数据的一致性, 绝大部分财务部门仅安排1-2名财务人员负责具体财务决算编制工作, 任务较重, 给财务决算编制人员很大压力。

3. 报表中许多基础数据, 例如单位机构人员情况、单位年度事业计划完成情况、效益情况等资料需要其他部门配合填报, 报表编制人员在完成自身报表数据填报后, 没有太多时间和精力对其他单位提供的数据进行整合分析, 而是简单的汇总。如此, 加班加点突击完成的财务决算, 报表之间虽然数据勾稽关系审核一致, 但是各种信息不能相互支撑和融合。且财务分析和评价不够, 不能很好的反映单位整体财务绩效状况。

(二) 日常会计核算与部门决算脱节

会计核算工作是财务工作的基础, 决算数据绝大部分直接来源于会计核算。现实中, 会计核算和部门预决算报表编制工作在财务部门内部由不同会计人员承担。财务部门内部没有建立畅通的财务信息沟通机制, 信息不对称导致一些会计核算没能依据最初的预算和最终的决算要求做, 与预决算相脱节的核算数据, 给最终的决算工作带来很大困扰, 决算数据往往要经过加工、调整和整理, 工作繁琐, 工作量大, 数据准确度不高。

(三) 部门决算信息没有发挥作用

决算报表在编制完成上报后, 由上级主管部门组织专家进行汇审, 汇审过程中会不断将意见反馈给各单位进行调整修改。最终形成的决算报告是经过多次修改、锤炼而成。然而经过反复修改最终形成的财务决算报告, 像作业一样交出去后就被束之高阁。决算数据, 单位财务分析等财务信息没有得到重视, 在单位内部没有发挥其应有的作用。

二、加强部门决算工作的对策

(一) 认真做好会计核算工作, 保证决算基础数据质量

做好财务决算工作功在平时。财务决算数据绝大部分源于会计核算, 做好会计核算工作是提高决算质量的关键。

1. 细化会计核算。

决算要求按照不同的经费的属性、类款项等性质以及各种收入、支出等功能, 分别填报不同的表格。所有的收支项目都要归集到相应的政府收支功能分类与经济分类的科目中。然而大多数单位日常核算中, 只区分了基本支出和项目支出, 分项目进行核算, 对具体的类款项、属性的细化程度不够。因此, 会计核算应尽量按照预决算要求细化收入与支出科目, 明确经费属性, 且支出与收入功能一致, 精细化核算, 增强核算与决算的一致性, 这也适应新的会计制度的要求。

2. 保证核算质量。

核算工作单调、繁琐, 尽管核算人员业务素质较高、经验丰富, 核算差错在所难免。摘要与科目不一致、项目收入与支出类型不对应等错误时有发生。因此, 一方面, 核算人员在强化专业素质的同时, 还应该强化责任意识, 认真负责, 减少出错率。另一方面, 加强复核, 复核人员也应该树立较强的责任意识, 对原始凭证严格把关, 必要时可以由不同的人员进行二次复核, 从而保证核算质量。

3. 加强与预决算工作的沟通。

日常核算应与单位预决算保持信息畅通。核算前, 先了解经费预算, 尤其是项目经费, 应严格按照预算执行。核算时, 根据决算要求, 尽可能将经费按照相应属性、支出等功能分类。同时, 要清楚项目用途、支出范围、支出标准等信息, 以此为依据进行核算, 才能保证最终的决算数据的质量。

(二) 加强财务信息化建设, 发挥财务软件作用

财务软件虽然涵盖了预算、决算、核算等各类日常财务工作, 但大部分单位财务软件都缺少业务系统的协同性。尤其是预决算系统与核算系统的一致性。单位应该充分分析各项财务业务的管理需求, 考虑核算与决算以及预算的关联度, 整体规划, 重视业务一体化设计, 将相关业务通过系统之间的数据流转衔接起来, 提高业务的协同性, 打破信息孤岛、做到信息标准化、精细化、全面性和可用性, 充分发挥财务软件的作用, 实现财务数据共享。例如将项目预算信息植入项目核算软件中, 通过财务软件规范项目预算执行, 保证最终的决算数据的质量, 从而减少年终决算时因为项目执行偏离预算而需调整、加工处理数据的工作量。

(三) 高度重视, 保证决算工作的主流地位

部门决算反映单位全年财务的收支情况, 仅靠年终突击编制, 无法保证其质量。与核算一样, 决算工作在平时也应该得到重视, 保证其主流地位。决算编制人员应该关注日常核算数据, 关注预算执行情况, 确保数据处理到位, 以决算的“眼光”关注核算数据。及时发现核算中的差错, 指导核算及时更正, 避免年终决算时调账。

(四) 重视基础数据、部门协调、认真做好财务分析

财务决算要求填报的不仅仅是财务数据, 还包括人员、资产、科技等各方面的相关数据。这一点单靠财务部门是无法完成的, 需要相关单位通力合作, 在规范核算、加强信息化建设、平时高度重视后, 决算工作量相对以前要小很多, 决算基础数据也更加准确, 财务决算人员应该多一些精力, 将相关部门提供的信息进行有机整合, 同时进行系统性的分析, 做出真实有用的判断, 对明显不符合常规的数据要找出原因。

此外, 编写决算文字说明也是一项很重要的工作。文字说明要求反映的不仅仅是财务内容, 还包括整个单位的概况、年度事业计划完成的情况及效益情况、年度综合财务收支情况、财务工作总结、财务工作计划以及其他需要说明的事项等。决算编制人员根据本年度部门决算数据计算出相应的财务指标, 并根据指标数据对本单位财务收支状况及运行绩效进行全面、系统地分析, 对部门预算执行中存在的问题及财务管理工作中的薄弱环节, 有针对性地提出改进意见和解决方案, 对财务决算中的特别事项要进行详细说明。

三、发挥部门决算数据作用的几点建议

(一) 加大财务决算信息公开力度

部门决算数据除了按要求对外公布以外, 在单位内部也要加大公开力度。对单位内部公开, 除了要公开相应的决算表格外, 还应该将决算报表的文字说明进行整理后公开。尽管是很专业的财务数据, 但是公开的信息应该尽量让“外行”人能够看懂并理解, 如此, 才能实现真正的信息公开, 财务数据才能被有需要的人使用, 发挥其应有的作用。

(二) 利用决算数据, 做好风险防范工作

财务决算数据为单位重大决策提供财务依据。决算数据对于单位领导应该属于基本“常识”信息, 尤其是单位资产、负债等情况, 单位领导及相关单位负责人应该充分掌握单位资金状况。在进行重大经济决策时, 应首先考虑单位财务能力。参考财务决算数据, 在确保单位资金能够满足需要时, 才能实施, 否则, 项目启动后, 一旦资金链断裂, 后果不堪设想。

(三) 利用决算数据, 做好财务绩效评价

除在单位决算文字说明中计算相应指标做好财务分析外, 单位自身还应该以任务、目标为导向, 以财务最终决算数据为依据, 计算资金的投入产出比, 尤其对于单位重点项目及对单位发展有重大影响的项目, 运用特定的评价指标、合理的评价标准、科学的评价方法, 做好财务绩效评价工作, 提高财务管理效益, 推动单位事业健康的发展。

(四) 将决算数据做为预算编制和调整的重要依据

决算数据反映的是单位上一年度的财务收支情况, 对单位预算编制有很大的指导作用。

1. 为下一年度预算编制提供依据。

单位在编制下一年度财务预算时, 除了根据单位目标、需求及收入情况合理安排预算外, 还应充分利用上一年度决算数据, 了解预算执行情况, 掌握项目执行进度, 分析资金的需求变化, 合理分配资金。对于年度滚动项目, 应参考其上一年度决算数据, 及执行效果, 考虑是否按原计划安排预算或者重新调整预算。如上一年度决算数与预算数偏差较大或者执行缓慢, 应对项目的可行性进行二次评估和论证, 对于可行的项目重新调整预算, 对于不可行的项目, 盘活存量资金, 优化资金结构, 从而保证资金使用效益。如此, 以上年决算数据为依据编制而成的预算, 更加科学、更加符合单位的发展的需要, 实现了单位资金的优化配置。

2. 为预算动态调整提供依据。

对于当年已经下达的预算, 尤其是项目经费, 由于项目实施环境、项目要求等因素的变化, 原有预算无法满足或者不再适合项目的需要, 单位应该适时调整预算。此时调整预算, 除了常规的预算调整程序以外, 还应该分析上一年度的决算数据。追加的预算, 应该以单位上年决算数据为依据, 考虑单位资金的存量及单位财务承受能力;上年度已经开始实施的项目, 还要以决算数据为参考, 分析其实施效果, 合理调整预算。实现预算的科学动态调整。

摘要：高校部门决算是部门预算执行的结果。近几年, 部门决算数据越来越被重视。在很多高校, 决算工作虽然重要, 但却非主流。重预算轻决算、重分配轻管理的现象依然存在。高校对决算基础工作不够重视, 决算数据根基不稳, 质量不高, 数据也没有发挥其重要作用。

关键词：部门决算,质量,依据

参考文献

[1]申永振.浅谈部门决算存在的问题及对策[J].财经界 (学术版) , 2011 (08) .

[2]李爱民, 谭大元.浅谈部门决算质量的提高[J].财会通讯, 2013 (02) .

3.年终决算 篇三

【关键词】财务会计；决算；重要性；体系

一、前言

科学完善的企业财务会计决算体系，能够为企业管理者决策提供有效参考依据与保证，但在财务会计决算中依然存在不足，要做好企业财务会计管理，就要将其中存在的问题解决，只有这样才能做好企业财务决算体系建设，满足企业发展需求。

二、企业财务会计决算工作的重要性

第一，是全面优化会计信息质量的保障。所谓的会计信息就是经过会计数据信息加工处理以后所形成的经济信息，其类型有财务信息、财务报表等。在企业财务会计决算信息中，涵盖了财务会计决算管理信息，有效避免了会计信息失真，是优化会计信息质量的重要保障，同时也是促进企业经济信息提升的重要力量。

第二，能够增强企业管理水平。良好的企业财务决算可以为企业管理者做出科学决策奠定基础，企业管理水平也会因此提升，有效减少了决策失误的出现，为企业发展增添了动力。

第三，是做好财政管理的基础。财政管理是企业发展中十分重要的一部分，而企业财务会计决算则是做好财政管理的基础，更是促進经济结构优化，促进企业改革的重要力量，同时也可以优化资产运行效率。

第四，是提升考核企业绩效的保证。考核企业绩效做好企业监管不可缺少的一部分，而企业财务会计决算则能够为这一目标的实现提供必要保证，促进企业经济行为优化。

三、企业财务决算中存在的主要问题

1.企业缺少对财务会计决算的重视

在很多人眼中，企业财务会计决算就是记账与算账，并没有认识到决算的重要作用，尤其是国有企业多数都存在权力集中化的情况，这样一来就使集团决策机制难以落实，再加上管理者不重视财务会计决算，也就没有将与之相关的监督机制建设作为重点。

2.外部审计监督不完善

通过实证研究发现，我国缺少对中小企业财务会计决算信息的外部审计监督管理机制，由于缺少外部审计监督，不仅让企业经营行为得不到必要的约束，还会出现违法违规行为。

3.会计决算报告编制水平较低

在研究中发现，一些企业现有财务会计决算编制水平较低，不真实信息大量存在，并不能为企业管理者做出科学决策奠定基础。很多企业财务报告中都无法真实的反映出企业资产状况与利润，如果不提升财务会计决算质量，将直接影响到企业财务健康状况，更会影响企业经济发展。

4.相关会计控制体系不完善

由于相关会计控制体系不完善，不仅会增加会计人员违法几率，还会导致会计信息失真。通过研究发现，一些企业经常因授权等出现权利过于集中或分离的情况，这些情况多存在于中小企业，此类企业的财务大权多被企业管理者掌控，外人无法了解，这样就出现了会计控制体系不完善的情况。其次，企业内部控制力匮乏，降低了会计信息质量。由于财务会计决算不规范，再加上会计内部控制能力差，也会出现会计信息被篡改的情况。

四、企业财务决算体系完善对策

1.提高企业财务会计认识

财务会计决算信息关系到企业发展状况，要做好企业财务会计决算完善，就要提高企业管理者对财务会计决算的认识，优化企业财务会计政策，做好企业财务管理。同时，还要提升会计人员的综合素质，避免出现违法行为，这也是有效提升企业科学决策，促进企业健康发展的根本。

2.做好财务报表编制

财务报表关系到企业发展的方方面面，为提升企业财务报表质量，就要做好全面审核，明确审核内容。首先，确保财务报表全面覆盖，选择合适的填报方法，规范编制要求，保证各项指标与实际要求相符。其次，如果财务报表数据存在年度变动幅度过大的情况，就要找出促使变动产生的要素，避免出现不合法的情况。最后，保证企业财务资料齐全与规范，且构建完善的管理机制，保证财务报表编制工作可以有步骤有计划的进行。

3.构建完善的财务决算考核机制

考核是财务会计决算中不可缺少的一部分，除了必要的内部考核以外，还要注重外部复核，避免因内部考核失误导致问题发生。为保证各项指标都与实际要求相符，最好采用人工审核与系统审核两种方式，以此提升会计信息质量。此外，还要做好外部审计监督，确保会计决算足够透明，只有这样才能保证会计信息足够真实与完整。

4.优化企业内部会计控制体系

在优化企业内部会计控制体系的过程中应从以下几方入手：首先，构建完善的会计反馈控制机制，全面了解企业经济状况，如果发现其中存在差异，就要及时将这些问题反映给相关部门，保证问题可以在第一时间得以纠正，进而实现成本控制。其次，做好预防机制的构建，通过这种方式及时了解企业资金动向，预见资金流动中可能会出现的问题，只有这样才能优化资金利用率，实现经济效益最大化。最后，做好财务会计检查与考核机制建设。相关部门应经常对会计控制体系利用状况做检查，避免财务决算中存在问题，且做好奖罚机制设置，加大对工作突出的部门与个人的奖励力度，同时也要做好处罚，如果发现其中存在违规行为，一定要严肃处理，避免问题扩大化。

五、结束语

总的来说，企业财务会计决算是企业发展中不可缺少的一部分，关系都企业发展的方方面面，是促进企业经济效益提升，强化资金使用率的有效方式，同时也是企业管理者做出科学决策的基础。因此，企业一定要加大对财务会计决算的重视，构建完善的决算体系，只有这样才能有效提升会计信息质量，让企业始终处于良性发展中。

参考文献：

[1]郭峰. 企业财务决算中存在的问题及对策[J]. 中国商贸，2013，36：76-77.

[2]蔡强. 加强企业会计决算工作的思考[J]. 财经界（学术版），2013，21：160+162.

[3]陈贻文. 提高企业财务决算工作质量的探讨[J]. 中国总会计师，2016，02：126-128.

4.会计年终决算实习报告 篇四

实习目的年终会计决算是企业会计工作的一项重要内容，是针对会计核算系统，根据年终更详细的业务信息或确信的会计估计进行的规范性或客观性调整；也是针对财务预算的执行情况进行对比，分析和评价，进而对相关财务模型中的要素指标实行客观性评价与预测，为下财务预算奠定基础。

为了使自己更全面、系统地了解年终会计决算的特点，掌握年终会计决算的内容、程序和方法，为从事财务管理工作奠定会计理论基础，特进行此次年终决算专题实习。实习时间

2013年12月30日至2014年1月28日

实习单位

日照实信会计师事务所（五莲县人民法院，山东筑诚集团有限公司，日照格瑞特贸易公司，日照太一文化传媒公司等）

实习内容

1.五莲县人民法院

计算五莲县人民法院的过付款明细账，又称台账，是按照时间顺序，将每一笔过付款收入及支付记录下来的账目，类似于日记账。我的任务是将每一笔业务计算出结余，并将每个月的结余累计计算出来，计算每一年的发生额，计算截止到2013.10.31日的累计余额。并将这些余额与会计账簿对照。

年终市审计局将对各政府部门进行审计工作，所以法院要在年终对账目进行完善。包括现金、银行日记账，总账及明细账，这些工作往往是精细而大量的。我的任务就是对账，确保账目能够准确完整无误的记录本年的业务。

2.山东筑诚集团有限公司

到年底，审计监察部会对一年内的凭证逐一进行审核，审核内容如下：检查记账凭证科目使用是否正确；核算记账凭证金额计算是否准确；检查原始凭证是否充足且真实。到年末，本集团公司的财务部门会将一年的会计凭证收集整理成册，移交审计监察部检查并封存。如果审核出现实质性的比较重要的问题，会通过正确的方式对其修改，或者重制凭证冲回；如果问题较小且没有太大实质性的影响，可以忽略。这正符合了会计原则中的实质重于形式和重要性原则。

根据记账凭证，完成T形账户，将本期借方发生额和贷方发生登记在科目汇总表上。八月经济业务较其他月份较少，较大的经济业务有一笔短期借款的偿还，还有一笔理财产品的收回，有近3万元的投资收益入账。审核凭证时发现有一张记账凭证后面附的支票对不起来。审核十一月的凭证，发现了一张错误凭证（66号凭证），该经济业务为收款，应当为资产增加，负债增加，该凭证错记为资产减少，负债减少。本公司该月的业务量很大，主要为收入房款，全部计入其他应收款；本月贷款利息交付，数额较大，所以本月的财务费用发生额也很大。

3.日照格瑞特贸易有限公司

检查检查记账凭证科目使用是否正确；核算记账凭证金额计算是否准确；检查原始凭证是否充足且真实。本公司的记账凭证并不十分正规，有以下问题：记账凭证日期不准确，全

部都是月末补充的，这样容易出错，切缺乏时效性；有的记账凭证后没有附充分的原始凭证，是经济业务没有充足的证据；有的会计科目使用混乱，例如应发工资，应发福利，应当使用新会计准则合并后的应付职工薪酬。

根据记账凭证，完成T形账户，将本期借方发生额和贷方发生登记在科目汇总表上。当登记完成后，发现科目汇总表的借贷发生额不一致。后经检查发现，是增值税款的方向登记错误导致。

4.日照太有文化传媒有限公司

检查2012年7月至2013年底的记账凭证；根据各季度会计报表编制2012及2013的会计报表。在检查过程中发现，该企业有部分业务不具备发票。

审核2012年7月至2013年底账簿，编制固定资产，各类费用明细标。审核各月账目发生额是否与会计报表抑制，检查记账过程中是否发生错误等。经过检查发现，该企业存在虚增固定资产的现象，还有部分固定资产没有发票作为原始凭证。该企业仍然使用待摊费用账户，不符合新会计准则的要求。

5.日照海洲物流有限公司

旁听财务会议，日照海洲物流有限公司审计工作结束的日子，公司的董事长，业务经理，财务经理，以及所有财务人员汇集在了一起，由会计师事务所对这一期间的审计工作进行详尽全面的叙述，将工作中发现的问题拿出来展示，通过讨论解决问题。

企业的账目是否良好，健康。没有错账是一个方面，还有一个方面是账户是否整齐条理。注重财务工作的企业会定期整理账户，将长期不用的明细账户通过调账注销，避免因账龄过长而产生的错误发生。

一个企业不能经常性的更换财务经理，过于频繁会产生一系列的财务问题，因为新的财务人员要经过一定时间的熟悉才能完全掌握本公司的业务，才能达到最佳状态。而一个公司的财务不在状态，业务工作也是不能完美的。

企业的财务与业务是不分家的，财务是为记录经纪业务而生，而没有财务，业务也一样不能良好的进行，甚至因为没有财务工作的支持导致业务停滞。所以，一个好的企业财务与业务工作必须有着良好的沟通。

实习问题

在实习过程中遇到很多实际问题如下：

1.第一次接触过付款账户，十分陌生。

2.业务数量繁多，计算量大。

3.需要进行繁杂的计算机操作。

4.经常出现台账与会计账簿数目不一致的现象。

5.具体的业务处理不够明确，类似于现金短款，银行对账单有差额。

6.对政府部门的了解不够详细，例如招待费，办公费的限制，及员工福利的限制。

7.对于复杂的业务，自己对会计处理和会计科目不够明确。对于房地产企业，有些业务没有进行学习或者没有详细学习。像房款的收缴，定金的收缴，以及银行贷款的放款。

8.有些科目使用不够熟练，例如其他应收款，应付账款预付账款的往来核算。

9.账户运用不熟练，阅读凭证不仔细。把其他应收款看成其他应付款，预收账款和预付账款弄混。

10.数字尾数抄写错误，将9000万误填为9亿。

11.科目汇总表编制完毕后，借贷合计不相等！

12.银行存款的利息收入的会计处理。

13.房款定金的会计处理。

14.支票批复单与支票金额不一致。

解决问题的经验与教训

1.要进一步学习会计知识，了解单位业务，账户的一般使用规则，才能够完美的完成任务。

2.对于业务繁多的情况，要细心谨慎的计算，不要慌，不要忙，一步一步按照既定的规则处理业务。

3.要进一步学习计算机知识，特备是excel表格的处理。掌握一般的计算能力。

4.当遇到账目数目不一致的情况时，要静下心来，找出错误并查明原因。

5.在平时的学习过程中，要结合现实实践进行学习，要明确学习的目的在于运用于实践，不是只会笔上功夫就可以的，学以致用，学习只是为了实践，不是为了学习，当然还是为了考试。另外，要多尽量多的找机会，接触现实业务，有了经验，才能在以后的工作中，灵活运用知识。

6.要学习各种单位的账务处理，包括政府，银行等单位。

7.要多接触复杂的业务，认真思考应该运用哪个会计科目，应当如何分配金额，要做到一张原始凭证凭证一个分录，多个原始凭证合为一个分录，作为一张记账凭证。

8.多接触各种企业的业务，学会处理更多的日常业务。

9.辨认账户要仔细，特别是易错科目！

10.填写数字要认真。尽量不要出错！

11.用错误检查方法找出错误。

12.银行存款的利息收入，应当抵消财务费用，做凭证式，应当在财务费用借方发生额一栏以红笔或者负数登记。最为合适。

13.房款定金，应当计入其他应付款。

14.当支票批复单与支票金额不一致时，有两种可能，一种是凭证错误，另一种是领取支票时，以部分现金代替。但应当有合理的原始凭证证明为好。

实习总结

通过这次实习，我更加清楚的了解了会计这门专业和这种职业，要成为一个优秀的会计人员，要在以下这些方面提高。

1.要具备良好的专业素质，职业操守，会计工作的特别性使其可接触到大量的共有财产，所以作为会计人员一定要把握好自己办事的标准，首先自己要做到奉公守法，其次对于别人的要挟，引诱，和指使要做到坚持自己的原则，不向邪恶势力低头。

2.有刻苦的精神，平和的心态和不耻下问的精神。作为一个新人，平和的心态很重要，做事不要太过急功近利，表现得好别人都看得到，当然表现得不好别人眼里也不会看不到，作为一名会计人员要具备良好的人际来往能力。会计部门是企业管理的核心部门，对下要收聚会计信息，对上要汇报会计信息，对内要彼此配合整理会计信息，对外要与社会大众和政府部门搞好关系。

3.需要在工作中不断地积累经验，提高业务水平；同时需要密切关注会计工作的发展方向，学习相关的法律知识，培养正确的法律思想，积累辨别是非的经验，遵纪守法，诚信做人，注重理论与实践相结合。会计需要好的表达能力才能给他们解释清楚是怎么回事。会计人员不仅要和学院内部人进行交涉还要同银行、财政局等机构进行交涉，所以对交际能力要求很高。他们要有好的语言表达能力，要有一个好的服务态度，有一个好的心态，这样才能胜任自己的工作。会计处理过程中允许做出必要的判断和估计，但这种需要判断和估计的交易和事项并不多。随着经济活动的复杂化，企业面临的风险逐步增加，会计信息使用者(投资者、债权人、企业内部管理人员等)越来越关注企业未来发展前景，要求会计人员提供与未来信息相关的数据资料，促使会计职能进一步向前发展。在基本职能(核算、监督)之外向

事前预测、决策方向延伸，因而对会计人员的判断能力提出了较高要求。

4.要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员需准确核算每一项会计指标，正确使用每一个公式，在学习过程中需要加强对数字的敏感度，及时发现问题，解决问题。传统会计主要是对企业过去及现在的交易和事项进行确认、计量，会计结果是作为明确责任、进行决策的主要依据，它受到企业内部和外部利益关系人的高度重视，并按会计准则的要求对外报告。一般而言，这些交易和事项的会计处理往往有实际凭证做为根据，有很强的可验证性，会计处理结果是确定的，表现为会计结果与经营活动一致。

5.要具备良好的人际交往能力，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息；对内要相互配合，共同整理，对外要与社会公众和各政府部门搞好关系。要学会为人处事，待人接物，同时也要了解相关的礼仪知识，增强与人沟通，与人交往，与人合作的能力。做财务工作只有好的业务技术是不够的，还要有良好的沟通能力。

6.要不断学习与会计相关的其他技能，例如计算机，外语，财务管理等各种专业知识。财务工作是一门综合性的工作，如果知识掌握会计那一点知识，不过是冰山一角，并不能妥善的处理在工作中遇到的各种实际业务。只有拥有全面的专业知识，才能够真正做到为企业的发展出谋划策，做一名合格的设计师。希望自己以后在学习和工作中，能够积极利用各种培训的机会，辅之以自主学习和提高，像一个具备全面能力的人才迈进。

实习收获

这次在会计师事务所的实习，使我学到了很多书本上没有的而工作以后又必需的知识和能力。这次实习让我了解了会计师事务所工作的主要职能范围、机构组成等，学到了一些必须的办公处理的能力，接触了最近的会计政策及法规，并逐渐掌握了审计业务的关键步骤和流程。这次实习让我明晰了对于现代企业来说，会计工作是一项重要的管理制度，是要为实现企业的经营目标服务。因此，可以认为，实现企业的经营目标是企业会计的根本目标。体会到会计师事务所作为外部审计职责机构的重要性，无论从社会发展角度还是企业生存完善角度，外部审计监督都是十分必要的。这些也是自己所属专业领域里所没学到的知识。虽然学到了很多，但毕竟有不少方面自己尚有欠缺，通过发现这些欠缺我会好好的吸取教训，在以后的工作中，能够注意这些问题，努力做到更好。

实习期间，我跟随事务所的前辈们到各种类型的单位进行年终决算的实习，包括行政事业单位，房地产单位，贸易公司，轻工业企业。得到了珍贵的实习经验。在实习期间，接触到了各种企业的记账凭证，账本，报表，这些资料都是难能珍贵的。在实际工作中，运用学校里的知识的同事，也学到了很多书本上不曾出现的知识，让我对会计工作有了更加全面而且真实的认识。在工作中，不可避免的遇到了很多的难题，得到了很多的教训。困难是最好的老师，我相信，经过解决困难的过程我的能力和知识一定得到了提高。同样，在实际工作中，我的弱点也逐一的暴露出来，实践出真知，自己是否学的好，通过实践一验便知。例如态度不够严谨，做事不够认真负责，部分知识没有熟练地掌握等等，这些都是暴漏出的问题。我一定会将这些问题铭记在心，在之后的学习时间里，努力的修正、提高。

一个月的实习给我的感触太深了，仿佛一下子长大成人，懂得了更多的做人与做事的道理，真正懂得学习的意义，时间的宝贵，和人生的真谛。让我更清楚地感到了自己肩上的重任，看到了自己的位置，看清了自己的人生方向。我有了不少收获，也懂得了不少道理：首先，工作不比在学校。毕竟工作的环境比在学校的环境压力更大，每天都要按规定的时间上班下班，有时候工作量大还需要加班，而在学校的课程安排都是有规定的时间，而且很多课是自习课。第二，通过工作，使自己有了更多的信心，在这一个月的工作中让自己之前在学校学习的会计知识有所提高，在学习过程中，有一些关于成本，资金，固定资产等等的会计科目并不是掌握的非常真切，但却在这实习中得到了实践，通过与实际情景相联系，慢慢的也有了得心应手的感觉。第三，工作交际的问题。在实习期间中，感到人与人的相处并不像

在学校的那么简单，交往需要注重的细节很多。如果不加注意，会给自己带来麻烦，而这些还是要在我们的工作中慢慢的来吸取经验。

5.年终决算 篇五

【课程收益】

1、把握年终财务决算工作的关键点，明确工作方向

2、提前自查，有效降低税务风险

3、掌握新政策的关键点，为明年的工作做准备

4、通过财务分析技巧的学习，让您的财务分析报告满足不同需求者的需要

课程开办情况：

【主办单位】中山市京通财税培训中心中山市学而业职业培训学校

广东京通资讯科技有限公司中山京通管理软件有限公司

【时间】2012年11月24-25 日上午：09：00-12：00下午13：30-16：30

【地址】中山市东区中山五路57号汇智大厦3座1楼会议中心

【收费】非会员收费1800元/人

京通财税会员免费（会员年费：6800元/人，可享受20-22天专题讲座）；

【培训对象】财务总监、财务经理、税务经理、主管会计、财务人员

课程简介：

第一讲 年终会计决算整体解决方案

一、年终决算的三大理念

二、企业年终财务决算应关注的问题

三、企业年终决算前自查项目及调账技巧

（一）年终决算前利润表项目的检查（包括收入项目、成本费用、利得项目决算前的检查）

（二）年终决算前资产负债表项目的检查

（三）自查调账方法

第二讲 财税风险防范整体解决方案

一 2012年最新政策解读

二、财税风险防范整体解决方案

第三讲 财务报表分析撰写的技巧

一、财务分析的对象及内容

二、财务报表分析基本方法三、三大报表的分析技巧

（一）资产负债表的分析技巧

（二）利润表的分析技巧

（三）现金流量表的分析技巧

（四）企业财务状况及经营成果的总体评价

6.年终决算 篇六

各位代表：

大家好！今天，我受联社理事会的委托，向大会作《xxx农村信用合作联社2006年度财务工作决算与2007年度财务预决算报告，请审议。报告共分两部分。

一、2006年度财务工作决算情况

一年来，联社的财务工作在联社理事会的领导下，认真贯彻首届社员代表大会关于财务工作的决议，做了大量工作。遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，提高了联社财务工作的管理水平。联社对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过理事会、监事会集体讨论决定，通过财务管理委员会集体审批，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有序地进行。下面我向代表报告各项费用的收支情况。

（一）2006年预算执行情况 1．收入情况

一年来，全辖总收入为14686万元。其中：利息收入为12235万元、金融机构往来收入为2375万元、手续费收入为64万元，其他营业收入为1万元，营业外收入1万元。

（2）金融机构往来支出2500万元；（3）手续费支出240万元；（4）营业费用5500万元；（5）营业税金及附加500万元；（6）其他营业支出5500万元；（7）营业外支出300万元。

以上全年收入预算总金额为17966万元，支出预算总金额为17040万元。

各位社员、各位代表，以上是我代表联社经营班子所作的2006年度财务决算及2007年度财务预决算工作报告，提请大会审议。

7.创新思路全面提高会计决算水平 篇七

一、抓落实,确保编审工作有序推进

1. 及时汇报,争取领导重视。每年的全国林业行业决算报表工作会议布置暨培训会议结束后,我们及时向厅领导进行专题汇报。分管厅长对此项工作高度重视,并明确了由计资处处长负总责、分管处长抓督办、编报人员抓落实的工作责任制。

2. 及早部署,落实责任。我们按照国家林业局计财司会计决算报表工作布置会的要求,结合我省的实际情况,及时印发了《关于做好全省林业行业会计决算报表编报工作的通知》,对全省的林业行业会计决算报表工作进行统一部署,并提出相关工作要求。各市州对各县市区的报表编制工作进行安排,将任务层层分解,落实责任,使全省的报表编审工作有序推进。

二、抓基础,提高编审工作效率

林业行业报表工作千头万绪,没有清晰的工作思路,就会乱如一团麻。为了高效地编制报表,我们根据报表的填报内容,组织人员做了大量前期基础工作。

1. 科学分类,准确定位。我们根据国家林业局下发的资金对账单,结合省级资金和林业行业决算报表格式,将全年的资金计划分为国家林业局部门预算资金、中央财政资金、中央基建资金、省级财政资金、省级基建资金五大类型,再将资金分工程细化到某个项目分解到各县市区,并将每个项目资金定位到某张报表某行某列。如天保工程中国有林管护费,定位到林资01表19行3列和02表4行3列。这样统一规范后,大大降低了报表出错率。

2. 收集资料,充分准备。林业行业报表编制是一项基础性很强的工作,涉及项目资源面积和人数等情况。我们根据报表编制的需要,找相关部门收集报表填报的资料,如森林生态效益补偿基金收支情况表中区划界定公益林面积、补偿面积、补偿户数、公益林受灾与防治面积等。需要相关科室配合填报的单元项目,制成表格发给各业务科室填报,再将填报的面积定位到某张报表某行某列。

3. 增设公式,提高效率。为了减少人工审核的工作量,我们咨询专业技术人员编制了许多审核公式,在编制报表前下发各市,从而提高了报表质量和工作效率。

三、抓培训,提高编审人员能力

近两年,林业行业报表体系和格式发生了较大变化,尤其是2012年四套报表整合在一个任务平台上,国有林场、国有苗圃、国有森工企业既要编制林业财政资金决算套表,又要编制国有林场、国有苗圃、国有森工企业决算套表,大大增加了工作量。为了提高报表编制质量,我们采取了分层次多形式的培训。一是国家级培训。省厅组织汇审人员参加全国林业行业决算报表培训,全面掌握决算报表编制口径和软件操作。二是省级培训。汇审人员对各市州林业局的人员进行一对一的指导和培训,主要讲解报表编制口径、每年出现的问题、需要注意的事项、软件的操作等内容。三是市级培训。各市州林业局的人员结合实际对各县财务人员进行培训。通过培训,有效解决了报表编制的各种疑问,提高了财务人员的业务能力。

四、抓协调,建立密切配合机制

林业行业会计决算报表是对林业投资情况的全面总结和综合反映,具有综合性强、涉及面广、工作量大等特点,每套报表不是财务部门能单独编制的,需要各部门密切配合才能完成。

1. 建立纵向协调机制。省林业厅建立湖北林业财务交流群,在报表编制过程中,大家通过这个平台,互相讨论交流。根据各县市州反映存在的问题,省厅及时与各市、州、县级林业局协调沟通,解决各种难点和疑点问题。

2. 建立横向配合机制。林业行业决算报表和财政部门决算报表、固定资产投资决算报表不同,有它的特殊性,需要每个单位财务部门和天保办、造林处 ( 科) 、资源处 ( 科) 、人事处 ( 科) 等相关部门密切配合,才能确保报表顺利完成。

五、抓质量,提高编审工作水平

1. 成立汇审专班。省厅抽调精干的财务人员成立汇审工作专班,将汇审的任务分解到每个成员,每个成员负责指导各市州林业局的报表汇审工作,谁审核谁负责。

2. 严把审核关。一是“初审关”,各市州林业局组织人员按照省厅下发的资金指标,将所辖的县市区资金指标认真核对,再与市天保办、造林科、资源科等核对面积、人数等,确保审核无误后再汇总上报省厅。二是“汇审关”,近三年,我省采取集中汇审的办法,成效显著。每年3月初,省厅下发决算报表集中汇审通知,召开林业行业决算汇审会议,省厅将全省的林业单位分成四组,由汇审人员按照省厅对账单和基础资料进行面对面一对一汇审,主要从报表真实性、准确性、完整性、可比性等方面逐张审核,各单位只有通过审核过关后方能离开。三是“终审关”,各市州报表审核后,对全省的报表进行汇总,再和国家林业局的资金对账单和全省天保造林面积等进行反复核对,确保审核无误后上报国家林业局。

3. 分析总结。一是归纳总结。每年的决算报表编审完后,省厅要求汇审人员一张一张的报表进行分析,把自己在审核过程中容易出错的报表单元项目、遇到的新问题、软件操作过程中存在的问题等综合后,列出需要解决的问题和注意事项。需要解决的问题向国家林业局反映,注意事项在下一年度编制报表前下发到各市州。二是财务决算分析。省厅要求各单位认真编写决算说明和分析,并以正式文件上报。汇审人员对各类汇总报表数据进行深层剖析,为各级政府进行宏观决策提供参考依据。如今年省厅核实林业成品油用油量时,以2013年上报林业行业决算报表的国有林场和国有苗圃为依据,没有上报林业行业报表的国有林场和国有苗圃一律不得享受。

六、抓考评,建立会计决算长效机制

8.不一般的“决算书” 篇八

总编辑自身的挫折经历成就了这本杂志书

《就连我都觉得是生动有趣、浅显易懂的决算书》在2001年12月出版发行，初版第一次印刷2.2万册。到了2002年，这本杂志书出版发行“新装改订版”，初版第一次印刷5万册，2002年6月，“新装改订版”第二次印刷，累计发行10万册。与此同时，《就连我都更加觉得是生动有趣、浅显易懂的决算书》出版发行了1万册。2002年12月，“年度版”《就连我都觉得是生动有趣、浅显易懂的决算书2003年版》出版，初版第一次印刷5万册。这种各种版本的杂志书属于“入门书”，以工薪阶层为核心目标读者，从“盈亏计算书”到“借贷对照表”再到整个“决算书”，解读深入浅出，使读者过目不忘。

尽管如此，市场上标榜“无论是谁都看得懂”的新商务书层出不穷，可以用“多如牛毛”来形容。然而，这本杂志书为什么在其中能够持续“走俏”，“卖点”在哪里？松下光志说，卖点“在于普通人为普通人做书”。

一般而言，决算书教人认识公司的面貌，如果不能理解决算书，认识的目的就达不到。松下光志本人就有过这方面的挫折经历。以前，他买了几本解读决算书的专业书，翻了几页，因为读不懂，就只好作罢。他知道，他被生疏的专业名词打败了，被眼花缭乱的数字打败了。然而，决算书就是由数字组成的。“因为有先前的痛苦经历，所以在做书的时候，尽量把数字和专业词汇用图画表示”。比如，项目或细小的数字用“あ”、“イ”、“A”、“B”等字母替代；把“经常盈利”以“う÷わ×100”的方程式表示，既形象又生动。

树叶落下，只看见重要的树干

一般而言，专业书都比较难懂。松下光志反过来看难懂的原因：“之所以专门字的书难懂，是因为其是专门字。如果要使专门字的书好懂，就要想办法。比如树木，去掉树叶，才能看见重要的树干。做专业书就如同去掉树叶发现树干的过程。让读者‘只看见树干’的书，现在一本也没有”。

所以，做这本杂志书的要求，就“限定为只让读者看见树干”，为此，要蒸发内容的水份，使之变成“干货”。总编辑拿出大致的思路，根据思路进行制作，在制作的过程中编辑们逐步理解。这样，对于入门者来说，这本杂志书就去掉了相当于“枝叶”的部分。

然而，面向“工薪阶层”这样的初学者，书中传达的内容，什么是“枝叶”，什么是“树干”，同样属于“初学者”的编辑者们，也有一个摸索的过程。这本杂志书的好坏，取决于读者的反应。

少数精锐编辑吃住在一起做书

正如松下光志所言，这本杂志书的版权页上署的人名，除了总编辑以外，全部是普通人。在做这本杂志书的过程中，让“少数几个精锐的头脑灵活的编辑吃住在一起做书”，松下光志称这是自己独创的一流的做书方式。其实，并不是让大家到处漂泊，而是让编辑们从早到晚聚集在一块“侃大山”，出思路。先理出制作提纲，再挑剔细节，发现问题集中几周时间解决。然后每人按照复印的成熟提纲进行制作。连图带文做出来以后，由总编辑统稿、修改。如果没有达到要求，还会重新“洗牌”。

《宝岛增刊》变成B5开本(182mm×257mm)的系列杂志书时，因为缺少强烈的视觉感，很让松下光志苦恼。这个时候，吃住在一起的做书方式发挥了作用，大家七嘴八舌，“一个项目一张图版页”的创意就产生出来。不妨认为，“吃住在一起的做书方式”，是一种发现问题的编辑方法，这是《宝岛增刊》的灵魂之所在。其中，头脑灵活很重要，而头脑灵活与年龄没有关系。

《就连我都觉得是生动有趣、浅显易懂的决算书》就是初学者的入门书。为了使“入门书”能够长久站在“门口”欢迎“初学者”，就必须考虑根据时代变化更新内容，不断提高质量。“读者对这种类型图书的新鲜感，不知可以保持多长时间。所以，我们只能反复从零做起。我们总是在设计多种方案，方案多了，总会碰上最好的”。松下光志充满信心地说道。

9.2017部门决算说明 篇九

一、部门基本情况

（一）部门职责

1.贯彻执行国家和北京市关于环境保护方面的法律、法规、规章和政策；组织编制本区环境保护中长期规划和计划；组织编制本区环境功能区划。

2.组织拟订并监督实施大气污染防治规划、计划以及控制大气污染阶段性目标和防治措施；参与环境保护法律、法规、规章和政策的推广普及工作；承担环境保护行政复议、行政赔偿和行政诉讼的有关协调工作。3.承担从源头上预防、控制本区环境污染和环境破坏的责任。负责建设项目环境影响审批；负责建设项目竣工环境保护验收；实施排污许可证制度；负责防治污染设施的拆除或者闲置的审批；负责在砂石坑、窑坑、滩地等低洼地倾倒、存贮废弃物的批准；负责发放危险废物收集、贮存、处置综合经营许可证。

4.承担落实本区污染减排目标的责任。监督实施主要污染物排放总量控制计划；督查、督办、核查有关部门、单位的污染物减排任务完成情况；负责环境统计工作；组织开展本区环境保护目标管理考核工作。

5.负责对本辖区水、大气、固体废物、噪声污染防治实施统一监督管理。负责限期治理、排污申报登记、排污收费等制度的实施；组织开展大气、水体、噪声、固体废物、化学品污染防治的执法检查；参与促进清洁生产；负责环境信访受理和查处工作；负责污染源单位和减排工程的日常监督管理；负责污染源调查工作；负责空气质量自动监测子站周边环境的监督管理；会同有关部门对饮用水水源地进行监督管理；负责突发性环境污染的应急工作。6.负责本区辐射安全的监督管理。会同有关部门，组织对本区核技术利用、伴生放射性矿开发利用中的放射性污染防治进行监督检查；负责对辖区内放射源、射线装置、放射性废物进行日常监督管理；调解因放射性污染、电磁辐射扰民引起的环境信访投诉；负责突发性辐射事故应急响应工作，参与辐射应急事故的调查处理和定性定级工作。

7.负责对本区机动车排放污染防治实施统一监督管理。负责监督检查辖区内道路行驶的机动车辆和机动车汽油质量；负责监督检查辖区内加油站、储油库油气回收系统、油罐车；负责监督管理辖区内机动车检测场的环保检测规范性和核发环保标志情况。

8.负责本区环境监测工作。组织实施环境质量监测和污染源监督性监测；承担社会委托和环境信访监测工作；负责编写环境影响质量报告书。

9.指导城镇和农村的环境保护工作；组织开展农村污染防治和生态保护工作；组织开展生态示范建设，指导生态农业建设。

10.组织、指导和协调本区环境保护宣传教育工作。制定环境保护宣传教育计划和规划，并组织实施；组织开展环境保护教育培训；开展对外环境保护交流工作；推动社会组织和公众参与环境保护。

11.负责专项资金的申请和落实工作；组织建设和管理本区环境数字信息系统和污染物在线监测系统。12.承办区政府交办的其他事项。

（二）部门决算单位构成

根据单位职能区环保局内设有办公室、法制宣传教育课、环境影响评价科、污染物排放总量控制科、辐射安全管理科、综合管理科、纪检监察科7个机构，下设有环境保护监察支队、环境保护监测站、机动车排放管理站、城区直属监察大队、南口环境监察大队、沙河环境监察大队、小汤山环境监察大队、东小口环境监察大队、十三陵环境监察大队、回龙观环境监察大队10个机构。

二、2017年收入支出决算总体情况说明

2017收入总计21152.38万元，其中：本年收入21152.38万元，年初结转和结余1466.72万元。在本年收入中，财政拨款收入21152.38万元，占收入合计的100%。

2017本年支出合计17200.38万元，其中：基本支出3329.86万元，占支出合计的19%；项目支出13870.52万元，占支出合计的81%。

2017年年末结转和结余5418.72万元。

三、2017一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

（一）一般公共预算财政拨款支出决算总体情况

2017一般公共预算财政拨款支出17200.38万元，主要用于以下方面（按大类）：教育支出0.33万元，占本年财政拨款支出0.001%；社会保障和就业支出514.38万元，占本年财政拨款支出 2.99%；医疗卫生与计划生育支出0.3万元，占本年财政拨款支出0.001%；节能环保支出16685.37万元，占本年财政拨款支出97.008%。

（二）一般公共预算财政拨款支出决算具体情况

1、“教育支出”（类）2017决算0.33万元，比2017年年初预算减少1.07万元,下降77%。其中：

“进修及培训”（款，下同）2017决算0.32万元，比2017年年初预算减少1.08万元,下降76%。主要原因：培训支出减少。

2、“社会保障和就业支出”(类)2017决算514.39万元，比2017年年初预算增加143.68万元，增加39%。其中：

“行政事业单位离退休”（款）2017决算514.38万元，比2017年年初预算增加143.67万元，增加39%。主要原因：新增退休人员、退休人员增资。

3、“节能环保支出”(类)2017决算16685.37万元，比2017年年初预算减少19946.37万元，减少54%。其中：

“环境保护管理事务”（款）2017决算2815.15万元，比2017年年初预算增加181.81，增加7%。主要原因：新增在职人员工资及在职人员增资支出。

“污染防治”（款）2017决算12094.5万元，比2017年年初预算增加12051.71万元，增长28165%。主要原因：年中追加“燃煤锅炉改清洁能源补助资金”11416.56万元，增加昌平区入河排污口溯源调查费156.4万元，增加编制不达标水体达标工作方案资金50万元

“自然生态保护”（款）2017决算397.68万元，比2017年年初预算增加393.09万元，增长8564%。主要原因：年中追加创建国家生态示范区和环保模范城市工作宣传经费2.4万元，追加国家重点生态功能区环保经费395.28万元。

“污染减排”（款）2017决算1145.9万元，比2017年年初预算增加317.33万元，增加38%。主要原因：增加昌平区集中式饮用水源地状况评估费17.16万元，增加环境监测站实验室租赁费125.49万元，增加环境监督性监测费141.21万元，环境监测站物业及取暖费8.59万元，购置环境监测设备92.4万元，协管员工作经费250.9万元，信息化平台建设费432.5万元等。

“其他节能环保支出”（款）2017决算122.79万元，比2017年年初预算减少24.67万元，减少16.73%。主要原因：减少金额主要消防设备维护改造、安防设备维修改造、档案室改造及设备购置费用经预算评审审减金额。

四、2017政府性基金预算财政拨款支出决算情况说明 本部门2017无政府性基金预算财政拨款支出。

五、2017财政拨款基本支出经济分类决算情况说明

2017年本部门使用财政拨款安排基本支出3329.86万元，其中：（1）工资福利支出包括津贴补贴、奖金、其他社会保障缴费、伙食补助费、绩效工资、其他工资福利等支出；（2）商品和服务支出包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费、其他商品和服务支出；（3）对个人和家庭补助支出包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出。（4）其他资本性支出包括办公设备购置、专用设备购置等。

10.竣工决算的审计 篇十

李树坤

竣工决算审计，是基本建设项目审计的重要环节，加强对竣工决算的审计监督，对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善基本建设项目管理有着十分重要的意义。

一、审计主要内容：

１、竣工决算编制依据。编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。

２、关于材料价差的问题，操作方法如下：

（1）、正常条件下，根据双方签定《建设工程施工合同》中约定的关于工程价格调整的方法进行调整；一般的调整方法为，主要材价格按合同工期内市场平均价格调整，次材系数也是一样，市场价格按照当地管理部门颁发的材料信息价和市场调查相结合来确定。（2）、对于特殊材料，一般应有甲乙双方签定工程价格，调整时也按此价格，对于价格的真实性，一般参考信息价，没有的应进行市场询价，当然不可能百分之百确定材料的价格，知道范围，差别不

大较合理就行。

（3）、对于什么手续都没有的材料，按找当地信息价结合市场

询价来确定

3、变更及隐蔽工程的签证： 1）、对工程变更，首先要核查原施工图的设计、图纸答疑和原投标预算书的实际所列项目等资料是否有出入，对原投标预算书中的未做的项目要予以取消，再核增变更中的项目。2）、变更增加的项目是否有已包括在原有项目的工作内容中，以期防止重复计算。

3）、变更签证的手续是否齐全，书写内容是否清楚、合理。含糊不清和缺少实质性内容的要深入现场核查并向现场当事人进行了

解。核查后加以核定。

4、工程量计算书，这是审计中最为重要且繁杂的工作要认真准

确的做好。

1）、核查工程量的计算是否符合工程量计算规则，对于和定额子目不符项目的换算是否准确。定额子目套用是否合理，有否就高的现象。计算公式的数字运算是否正确，有否故意计算和合计错误以及

笔误等等。

2）、对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈

量实测的方法。

3）、钢筋计算要对照图纸仔细复核，这项工作要更加细致，也是最容易出问题的地方，不能怕麻烦而掉以轻心。

二、审计的实施

1、要抓好项目周围环境的监测与调控

项目审计开始前，首先要进行调查研究，了解建设项目基本概况，特别是掌握好与项目有关的环境情况，包括项目建设单位管理人员、设计人员、监理质检人员、施工承包商等相关情况，理清他们相互之间的关系，以及他们与审计部门拟派审计组成员之间的关系。特别是施工企业、监管部门经常相互配合工作，专业人员之间有着千丝万缕的关系，这些关系的存在有可能影响到审计资料、审计证据的真实性，更有可能影响到一线审计人员的具体业务操作。因而，审计要分析环境因素可能对审计业务质量造成的影响，合理编配，选好主审。在这一关键控制点中，各专业审计人员的指任要体现不确定性，审计工作的调度要符合严密组织性，力戒由一人长期担任项目主审。在审计组进审时，凡是与被审计单位或项目相关单位有利害关系的审计人员，一律实行审计回避，不得参与入围，这是保证审计客观公正的前

提。

2、要搞好审计组智力资源的优化配置

建设项目竣工决算审计涉及面广，适用法规多，工作量大而繁杂。所以，在组成审计组时，应综合考察被审单位基本情况，审计任务繁简程序，审计人员的专业特长、工作能力，尤其是要考虑审计人员的综合适应能力，具体应做到以下几点：一是审计人员数量要与审计任务大小、完成时间长短相适应。二是审计组人员结构与所审项目和专业特点相适应，要综合现有人员实际，扬长避短，最大限度地发挥好每一个审计人员自身的特点。如，土建工程决算审计一般比其他单位工程的任务量要大，可分别安排两名熟悉土建预决算的审计人员按“建施”和“结施”两部分分别计算各自分项工程。而水、暖、电安装工程则每专业安排一名业务较熟练的人员任主审并兼另一个安装专业的助审，另一安装专业的主审又可兼任这一专业的助审。这样，既能够充分发挥审计人员特长，又起到审计组内部的制约与监督作用。三是重点选拔审计组长或主审。审计组长或主审应具有驾驭整体项目审计的工作能力，除应具有丰富的专业知识、实践经验和较高的政策水平外，还应具有较高的组织协调能力，能够充分提高审计工作的效率。在具体工作实施中，审计组长或主审要站在审计战略的高度，制订工作计划、实施方案，对组员实施全程化管理。组员之间相互取长补短，避免因知识、技能水平偏差，工作经验不足而带来的审计风

险。

3、要发挥主审在审计过程中的主导作用

建设项目审计，要求项目主审精通基建工程审计业务，熟悉有关法律、法规、定额、组价原则和程序。在对建设单位报送的工程决算汇总表、施工图纸、现场鉴证、合同、单位工程决算书、工程量计算书、设计变更、各分部和总体验收资料、基建财务收支、项目报建手续、施工企业资质、取费级次等进行认真审查的基础上确定审计重点和工作切入点。一般情况下，工程主审应以审查甲乙双方共同编报的工程造价真实、合规为目标，以工程量计算、定额套用、相关费用（包括现场管理费、临时设施费、企业管理费、劳保费、定额编制测定费、计划利润、税金）的计取和材料价格核定为主要内容，实现每个环节的质量控制。并将审计结果向甲乙双方公开核对，做到１００％透明。工程量计算、定额套用和费用计取实行主审终身负责制，贯彻谁计算谁负责原则。材料价格确定实行主审参与调查、主审编制定价表，并与审计组长和主管领导共同确定制度，同时还要负责同甲乙双方核对正误，汇总计算工程总价。

4、要将一线勘察贯穿项目审计全过程

送达与就地审计是建设项目审计所采用的常用方式。虽然送达审计具有可以减少作业成本，提高工作效率，促进审计人员廉洁自律的优势，但也存在工程现场、工程变更状况、材料使用情况不能及时检查、对照，易给正确计算审计结果造成困难的弊端。因此，审计组坚持一线审计工作法显得尤为重要。在实际勘察中，审计组要做到“五查”：一是查竣工项目是否按原设计图纸施工，有无未施工项目、未完成工程量。二是查实际变更是否与变更鉴证相符。所办签证是否合理即与定额所包含内容是否有重复计算之嫌等。三是查实际施工、工程做法是否与设计相符，有无偷工减料、低档替代现象。四是查变更工程量增减情况，看有无虚报、多报情况。五是查实际使用建设、安装材料规格、品质、等级情况，为决算定价打好基础。在现场勘察时，建设单位、施工单位和审计人员均应同时参加，审计人员最少参加二人以上，勘察记录要由甲、乙双方和审计人员三方签字认可，并整理

归档。

5、要逐步完善市场价格调查机制

竣工决算中的建筑、安装工程材料及设备价格是直接影响建设项目审计质量的重要因素。在当前我国市场经济尚不十分完善的今天，建筑安装材料质量技术标准存在着较大的差别，加之部分施工队伍受利益驱动作弊行为较多，给审计工作带来很大难度。因而，审计中要特别注意对材料价格的审查。一是建立建筑安装工程材料价格调查信息网络，审计部门可通过Internet网络、当地主要经营商（物资、建材、金属、木材、五金、电器、水暖配件供销机构）建立价格调查网络，定期调查，认真登记台账。二是审查施工企业材料成本账。三是调查了解建设单位当时市场考察情况。四是直接到供应厂（商）调查取证。在做好上述调查核实的基础上，通过主审、审计组长、主管领导共同讨论，才能确定最终决算价格。

6、要严把审计结果控制关

狭义的审计程序一般指从制发通知书到出具并送达审计意见书和审计决定书为止的审计全过程。广义的审计程序一般指开展审计活动的全过程，包括审计准备阶段、实施阶段和后续审计阶段。整个过程中，审计终结和报告阶段的控制尤为重要。因为整体审计过程及前期全部工作都要通过审计工作底稿和结论性文书来体现，最终进入档案、载入史册。对此，在完善前期各项程序的基础上，还要把“三关”：一是要严格审计工作底稿分级复核制度。主审在工程量计算、套取定额、计取费用，要编制审计工作底稿，经甲乙双方及项目相关单位公开核对，加盖工程造价专业资格证章后，交审计组长进行复核；复核机构或专职复核人员在审计报告审定前，再对审计工作底稿和审计证据进行复核。二是审计组就被审计单位或项目相关单位提出的有异议的审计证据进行核实，对确实错误或偏差的要重新取证。三是审计组在审计报告复核后，再提交审计机关。复核机构或复核人员在复核过程中，发现事实不清，证据不充分，应通知审计组予以补充取证。各项底稿和结论性文书复审完结后要经复核人员签字后反馈给主审，主审再对复核中存在的问题作重新核实。复核是审计结果控制的核心，只有加强审计结果控制，才能达到降低审计风险的目的。当然，对审计结果的重点控制，并不意味着轻视其他环节控制，如严格执行《国家审计基本准则》中规定的资料承诺制度、听证制度、执法过错追纠制度等，这些制度也都能起到防范审计风险的作用。

三、审计中特别应注意的若干若干问题：

（一）土建部分：

1、土方工程：

1）、挖土方工作量，在原做工程标底时，往往不了解现场实际标高，只按设计室外地坪计算，而实际施工时，往往现场标高与设计标高有较大差距，挖填运土方工程与标底工程量也大不相同。竣工结算时应按实际现场标高调整土方工程量（并根据不同土壤类别分别计

算）；

2）、干、湿土在做标底时往往甲方不能提供地质勘探图，做标底人就无法确定干湿土实际工作量。这一部分在结算时也应按实际发生量调整。雨季基坑抽水应包括在冬雨季施工费用中，而不能单独计

取抽水费用等；

3）、施工方在做结算时对湿土除按湿土计价外，往往还要抽水机抽水台班费（台班数量常有甲方签证），该湿土在定额中已包括抽

水机械费，属于重复计算； 4）、余土外运费用，施工方往往将全部土方都计入外运，而审核时，应落实土方有无现场回填，如有现场土方回填，则应扣该部分工程量，并落实土方外运的实际运距是多少。

2、基础工程：

基础工程大部分属隐蔽工程，在竣工后，常常无法看到实际施工情况。施工方对于变更部分只计算增加部分，而不计算减少部分，从而加大工程成本，这就需要审计人员认真复查原标底中对该部分是否已做，如该项已做入标底，则该增加的增加，未做部分必须扣减。

3、主体部分：

对于结构主体的变更比较直观，大部分均可从变更文件中找到，对于变更较大的项目，施工方有时将该部分的钢筋量有意做大，由于钢筋的计算量大且繁杂，审核人员怕麻烦对于这部分有时不能仔细的审核，而造成该减的部分不能核减，从而增加了工程造价。

4、装修部分：

1）、一个工程由于种种原因，往往装修变更项目比较繁杂，今天一个变更要改这样做，过几天又要改成另外一种做法。一个工程至竣工，变更往往有几十份或上百份变更。做了又改，改了再做，造成施工损失。施工方往往利用甲方管理人员管理不严，明明未做某项变更，在决算书中却做了此项，这样就出现了多算而无法落实的情况，对于这种情况，审核人员在审计时，就要求施工方提供能够令人信服的证据，严格把关，确实因变更发生了增加工作量，可以通过，否则

就不予增加； 2）、因现在市场上的各种材料价格因厂家不同、质量不同价格差别很大，变更后某种材料为市场价，不能以施工方报的价为准，应多方调查市场的实际价格后来确定材料价格，做到价格确定后，既不能使施工方亏本，又不能让甲方白白多付费用，从而达到控制造价的目的；

3）、严格审查变更签证，对于明确不合乎实际的签证要认真落实，能套用定额的按定额做，无法套用定额项目，可根据多年审核经验予以认定。所办签证是否合理即与定额所包含内容是否有重复计算

之嫌等。

（二）安装部分：

1、套用定额不正确：安装工程预算定额每项子目对应一定的施工工序、工艺，而施工单位的结算往往不能严格按照定额要求，相似的子目，套用安装费高的子目；

2、定额换算调整不正确：对定额允许调整项目，应严格按照定额说明进行换算，对于定额中已经含有的材料费，不应重复计取主材

费用；

3、工程量计算错误：主要表现为工程量计算未按定额要求的计算规则，有的工程量没有依据，既没有图纸，也没有任何变更签证，造成工程量虚高。并且工程量的虚高，不是很容易被发现，所以审计过程中，应谨慎仔细做到与实际相符；

4、主材价格不符合实际，安装主材品种多，并且大部分是造价信息中没有的材料，找不到指导价。市场价格又三六九等，施工单位就有一定的活动余地，所以要求审计人员一定要了解市场，根据工程

相关资料、实情，把握准确。

11.加强基建项目竣工财务决算审核 篇十一

[关键词]基建决算审核 审核风险 看法

基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。为此竣工财务决算审核是基本建设项目实施过程中一个重要的不可或缺的程序。对每一个项目都进行详细审核，以期达到竣工决算所要求的真实性、正确性、完整性是我们的审核目标，同时也是降低审核单位及相关人员审核风险所在。

一、审核项目必须现场勘察

审核人员在审核竣工项目财务决算编制资料前，要取得审核资料中立项资料、工程图纸（如设计图、竣工图）等到工程项目的现场进行勘察，详细了解工程项目的建设过程，关注工程变更设计，在现场对工程建设工程有一个感官的认识，这是一个必不可少的程序。

通过现场勘察，我们可以了解是否存在多个项目同时建设，可以观察到被审项目是否真实存在、真正完工。这样可以让审核人员分析出可能影响建设成本的因素，以便在审核过程中多加关注各个项目的建设成本是否清晰单列，共同的成本是否已经合理分摊。如某项目根据立项资料为建设一栋办公楼，在现场勘察时，发现多了一栋商品房，经了解，多了一栋商品房是建设单位职工集资房。在审核中，特别留意其费用是否合理分摊，最后发现职工集资房征地费用投入均为建设单位代垫，职工集资房征地费、水电费用没有合理分摊，部分支出计入被审核项目的成本费用。所以为了有效降低审核风险，了解竣工决算项目的真实性，我们十分有必要到现场勘察交付使用资产的状况，为审核计划的制定提供依据，为评价是否已对竣工财务决算报表整体不存在重大错报获取合理保证。

二、审核过程紧扣项目概算不放松

有的主管部门在为完成建设投资指标，在未对建设项目确定或细分时就要求下属建设单位上报盲目编制的项目概算，这种概算是流于形式，根本无法用于建设项目起控制和评价作用。

对于一个完整的项目概算，审核中应将实际建设项目与概算的内容进行比较，审核实际建设项目是否符合建设立项的内容，是否存在将不是该工程项目的建设内容挤占建设成本。虽然结算项目在竣工财务决算之前已经由造价师审核，审核中也应关注其与概算的比较，是否存在不是被审项目的建设内容。通过概算执行情况进行比较，对存在其他非概算内的建设内容以及存在项目总体超概一定比例（参照委托单位的标准）和出现单项超概情况而总概算未超的建设项目，应提请建设单位出具概算调整批复文件，否则应考虑在审核报告中不予确认或保留披露非概、超概部分的建设成本。通过概算执行情况进行比较，审核人员能判断建设项目决算金额总体的正确性，有效降低审核的总体风险。

三、招投标及合同管理审核不要疏忽

建设项目进行合规的招投标及合同管理，关系到建设项目工程质量和决算金额的正确性，避免因合同签订条款不完整产生各种不必要的纠纷。因此，不能放松对招投标及合同管理资料的完整性进行审核。

招投标过程审核中应审核招标是否符合国家以及主管单位制订的各项规定。同时关注是否存在依法必須进行招标的项目化整为零规避招标。如某国有建设单位将办公楼装修工程分拆为二部分，一层和顶层通过邀请招标方式进行招标，而中间楼层部分直接与其它单位签订合同，避开该单位主管部门规定超标准的概算金额要进行公开招标方式，保修期一年后装修质量出现了问题。合同管理审核方面，审核工程施工过程有否存在违反《合同》规定，进行层层分包、转包问题。同时关注合同管理中较容易忽略且容易引起纠纷的问题如：工程变更的管理、工程暂停及复工的管理、工程延期与延误的处理、费用索赔的处理、合同争议的调解、违约处理等。

四、工程费用的审核不能大意

按基建财务管理规定建设单位要严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出，并分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出。审核各项费用支出的合法性，有无混淆经营成本和建设成本的情况，如将属于经营活动费范畴的招待费、会议费、办公费、出国考察等费用列入待摊投资，或者将利息收入直接冲减建设单位管理费，同时关注应收回的设备材料以及拆除临时建筑和原有建筑的残值是否作价收回冲减待摊投资。待摊投资核算内容纷杂，所以审核不能大意，发现与项目建设无关的，应予以核减。

五、项目资金往来的审核不能轻视

工程建设需要购进大批材料物资，同许多单位发生经济业务关系，所以不能轻视对这些科目的审核。审核时应关注应收款的发生和转销是否存在隐含挪用建设资金和涉及处理的损失，转销是否经批准后直接计入成本费用；对应收款的余额要审核其可收回性；应付款的余额除了应付未付的工程款外，判断是否存在建设单位预留了支出或隐藏了收入的可能。通过对项目资金往来审核，对异常或不合规的往来应考虑是否在审核报告中进行披露。