税务分局工作总结

税务分局工作总结（共7篇）（共7篇）

1.税务分局工作总结 篇一

p;我们审理组虽然肩负着分局全部稽查任务的审理工作，但今年在分局几个重点核心工作中，我们仍在完成本职工作的基础上积极配合，出人出力。在计征科的CTAIS数据清理维护工作中，我们组三人全部参与数据调查核对，尤其是王祖军同志克服孩子孝爱人生病的特殊情况，多次加班加点，任劳任怨毫无怨言。

2004年，我们取得的一些成绩，这些成绩的取得是科室党支部高度重视和英明领导的结果，也是我们组人员团结拼搏和无私奉献的结果。在新的一年里，我们将坚持依法行政，文明稽查，对税务案件的处理上贯彻“狠、稳、准”三字，严格以事实为根据，以法律为准绳，做到公正、公平、不偏不倚；以专项重点稽查为契机，对稽查中发现的问题，严格依法办事，决不姑息迁就，更不能失之以宽、失之以软，要真正通过强有力的手段，达到查处一案、震动一方、教育一片之目的，从而净化纳税环境，为税收征管提供一个健康的运作环境。

2.税务分局工作总结 篇二

一、基层分局人员现状

(一)年龄结构

该基层分局截至2014年正式公务员干部50岁以上占37.7%,40~50岁以上占32.78%,30~40岁占6.55%,30岁以下占22.95%。可见年龄断层严重,40岁以上的干部仍是主要力量,30~40岁的中青年干部出现严重的断层,30岁以下的年轻干部由于近几年来公务员扩招,正呈现快速扩大的趋势。此种年龄结构的特点:一是老税务干部多。从该分局的情况来看,50岁左右的人员都是20世纪80年代大量招收干部进入税务系统。这些同志已扎根税务系统几十年,有着丰富的工作经验,但也存在信息化背景下不适应电子化操作和部分人员难以管理的问题。二是中青年干部少。有经验、有精力,处于职业黄金年龄,能成为单位中流砥柱的中青年干部断层严重,不利于整个税务队伍的结构优化。三是年轻干部扩充快。年轻干部在每年招收公务员的过程中,扩充速度快。但这些年轻干部目前还缺乏实践经验,要成为单位的中坚力量还需要一定时间。

(二)知识结构

一方面,老税务干部90%以上是大专以上学历,专业知识强。他们中大部分经过长期的业务培训和实战操练,业务水平高,但劣势是信息化水平差。在信息化应用日益频繁的情况下,信息化已深入到税务工作的方方面面,缺乏计算机水平对综合工作能力产生很大的影响。另一方面,新进的大学生受过系统的高等教育,综合素质较高,学习能力较强,较能适应税收信息技术发展,较能胜任信息化程度较高的岗位,劣势是缺乏实战经验和社会交往能力。税务工作与其他机关事业单位相比,一是具有较高的专业性。在工作中要将税务、会计等专业知识整合运用,解得了政策,读得懂数据,看得懂报表才能在工作中发挥主动性,及时监督和指导企业依法纳税。二是需要一定社会交往能力。税务机关既是监督机关又是服务机关,与其他党政机关的又一差别是直接接触群众。基层税务机关是时刻与纳税人直接接触的部门,在大纳服的背景下,税务干部需要具备交流交往的能力,做好税法宣传、指导、解释工作,在与纳税人直接交流的过程中提升纳税人的税法遵从度,提升征管质量。

二、考核机制的突破

税务系统由于税务工作的特殊性一直是电子政务应用的领航者,从网上申报到网上扣款可以足不出户通过网络完成,税务工作越来越离不开系统网络,依托网络这个平台,也给考核带来了新的突破。

(一)执法责任制考核

浙江地税自税友龙版上线以来在系统中新增了执法责任制考核模块,对催报催缴率,逾期未申报率,处罚未结案率等指标进行统计,共设定32个考核指标口径。以计算机指标考核为平台,将工作成效进行量化,对同样的工作有了更直观的评价。

执法责任制考核一直是税务系统的一个考核项目,基层分局由于人员少,一人兼多个岗位,忙于日常工作,没有专业的执法责任制考评队伍,对内部的税收征管工作虽然能按时进行考核,但只能对执法结果和留有痕迹的记录进行考核,对在纳税人中去收集意见建议,开展的考核工作就很少,只能借助其他行政工作的开展搭车来完成,在整个考核中有发生断链现象,考核体系上缺乏真正意义上的完整执法责任的考核。

现在依托系统设置考核口径,直观明了地查询计算机考核指标确实是一个新举措。每项考核指标可以责任到人或岗,促进税务系统明确工作任务、部门职责,落实工作要求,不断完善岗责体系。通过分析指标分值能够发现执法风险,及时研究措施并执行落实。

(二)综合服务系统

该基层地税分局所在市局于2012年12月起在全市地税系统所有办税服务厅全面启用综合管理系统。该系统将办税服务厅内的排队叫号、满意度评价、办税服务数据、视频音频监控、绩效考核、应急管理等服务资源进行整合,实现一体化智能管理,有效解决了办税服务厅管理与服务中的各项难点,对提升服务水平、健全内部管理和提高工作效率都起到了积极的作用。

除此之外,综合服务系统有效健全了办税服务厅的考核机制。利用后台统计功能实现了工作人员办理业务的数量、纳税人的满意程度、平均办理时间、等待时间共项指标准确统计,更为直观地反映出每个工作人员的工作效率、业务能力和服务态度,为各单位实施量化考核提供准确的数据支持。

三、考核机制存在的不足

(一)考评标准不规范

即使如前文所述,在考核机制上有了新的突破,但税务系统工作复杂,系统内的考核数据只能提供一定的参考价值,根据考核指标评价工作实绩仍不准确,要全面公平地考核存在难度。其次,这些信息化考核数据有些主要是针对单位整体或科室,有些是局限于一个科室(如办税服务厅的综合服务系统),对单位个人而言,这些信息化的考核机制提供了新的思路和方式却并不完善。由于具体岗位、职责多,分工杂,即使制定了考核办法,实际操作难度高,考评结果准确度不高,最后仍流于形式。

(二)考核标准单一

在考评的具体过程中,仍以主观考核为主。因有量化参数的信息化考核系统只能在同一岗位之间进行比较,适用于科室内部作为考核标准采用,不适用于整个基层分局人员不同岗位间的横向比较。因此在实际年终测评中,仍采取同事之间相互考核和领导考核相结合的方式。在考核中没有结合量化的参数,最终考核等级仍以同事领导的主观意见占主要因素。这样单一的考核方式容易产生下属唯上和专注人情世故的坏作风,不踏踏实实地做税务工作。

(三)考核结果差别不大

一是绩效考核无法考核工作总量、工作能力以及工作技术含量,导致“快牛”“慢牛”的福利待遇基本没有差别。在基层分局,工作能力强的税务人员往往被过度使用,除了做好相对高层次的工作外,还要帮助同事开展各种工作,做好各级领导交办的临时性工作以及上级部门交办的其他工作等等,常常需要加班加点;工作能力较弱的税务人员往往分配的工作任务较少,基本上能够在上班时间完成。二是绩效考核没有体现领导对税务人员的期望值,导致“快牛”“慢牛”的工作地位基本没有差别。在基层分局,领导对工作能力强的税务人员寄予厚望、要求较高,对应的否定也往往较多;对工作能力较弱的税务人员期望值较低,对应的肯定也不少。这种“差别对待”打击了部分工作能力强但心理素质弱的税务人员工作积极性。例如,文书写作类工作,领导的要求比一般性的税源管理工作要多得多,导致可能一篇调研文章要多次修改才能定稿,而税源管理工作显然不能这么频繁改动,但绩效考核没有将它们区别对待。三是绩效考核未考核实际操作能力,在职务晋升面前,“快牛”渐渐变成了“慢牛”。征管和服务一线的税务人员主要注重实际操作能力的提升,但是职务晋升仅考核理论水平,不考核实际操作能力,从而打击了基层税务人员的工作积极性。

四、激励机制不足

(一)职务晋升具有很大局限性

在现行的公务员体系内,所有的人力资源配置基本上都要和编制挂钩。机构、人员总数、领导职务数量、非领导职务数量都和编制挂钩。这就导致:第一,在机构设置基本稳定的情况下,总数不可能有突破;第二,职务晋升的模式只能以竞争性为主,标准过于单一;第三,没有强制性退出机制的单一晋升路径,将大多数人挡在了职务晋升的门外。因此,基层税务机关公务员职务晋升存在很大局限性,难以调动税务干部工作积极性。

(二)重追究轻激励

如现在的执法责任制考核作为内部管理的一种责任制度,应达到责、权、利的有机统一,追究与激励并重。但事实是虽已建立了考核评议等制度,却与公务员年度等级考核,年度先进评选等缺乏有机整合,没有明显的激励机制,激励无据可依,责任人感受不到其努力工作带来的相对应的回报,同时由于两者的失衡造成执法岗位能做事、会做事、多做事的差错率相对多于不做事、少做事、非执法岗位人员,形成“做事的媳妇砸碗多”的局面。现行责任追究制实行“个人责任”,不实行“单位责任”,这种失衡造成部分在执法岗位上的税收管理员一定程度上的思想顾虑,从而在一定程度上影响了干部的工作积极性、主动性和创造性。

(三)老税务干部晋升缺乏竞争力。

老税务干部是地税部门一个特殊且重要的群体,受客观规律限制,随着年龄的增加,他们的竞争力也逐步在减弱。很多年龄较大、工龄较长的同志,为税收事业辛苦工作了十年、二十年乃至三十年,仍然只是科员待遇,严重挫伤了他们的工作积极性。如果他们晋升的途径只有竞争性选拔,考试对于他们来说已经是最大的劣势,那么他们在职务晋升上的竞争力只能越来越小。

五、完善激励机制

(一)完善教育培训机制

一是要全面开展职业生涯规划。准确掌握税收人员培训需求,了解个人的实际需要,以业务流程和科室职能优化为基础,有针对性地开展相应岗位和部门的业务培训、操作技能以及各类综合性培训,例如,针对大企业管理、中小企业管理、纳税评估、风险管理等。二是要建立人力资源培训系统,将需求收集分析、确定培训内容、开展培训数量、培训成效跟踪等完整内容形成个人培训档案,完整录入系统,在人员岗位调整、职务升迁时作为一项重要参考依据。三是要紧密结合公务员分类管理。根据不同岗位,不同需求设定培训课程,组织师资力量和教材规划实施培训;同时税务人员必须进行岗前培训考试,必须拿到上岗证才能上岗,有效提高岗位人员的专业化水平;定期开展岗位培训。针对岗位知识和技能,定期开展针对性的培训和考试,强化岗位人员的专业化水平;实行分级培训。对于科级领导干部,更加侧重于培训其管理能力和领导艺术,对于一线管理人员,更加注重业务操作的有效性。四是要建立培训考核机制。严格奖惩措施,如设立竞赛类专项奖励金,设立岗位和业务考试成绩挂钩制度,实行持证上岗制度,不合格不发上岗证,不予安排相应业务岗位等方式;加强测评,包括日常考评和培训期末测试,要将培训成效与实际工作业绩紧密结合起来;强化结果应用,并对考核成果加以应用,提拔人员时对成绩优异者优先考虑。

(二)激发年轻干部的活力

一是要充分重视人才的作用,进入新时期新阶段,随着信息化建设和税务系统改革,税收领域出现了许多新情况、新问题,更需要具有丰富经验和能力的高素质专业化人才,来满足新形势下税收工作的需要。二是要创新人才培养观念。现代经济条件下的人才标准包括知识要素(受教育的程度)、能力要素和业绩要素(所做的贡献)。树立科学的人才观,把握人才培养规律,防止不分层次不分类别的混乱管理,对人才进行分类管理、分类培养,才能保证人才队伍的素质较大提升。建立公平有效的用人机制。三是形成良好的选人用人机制。在公务员选调,选拔上建议从基层选调干部坚持考试与考察相结合,公开选调标准,统一考试、考察,将专业能力和敬业爱岗放在重要位置。其次推行竞争上岗制和职务任期制,使竞争岗位都能做到优胜劣汰、能上能下。再次要疏通干部交流渠道,使人力资源在流动中增值。适度的交流是保持干部队伍长盛不衰的重要法宝。

(三)调动中年干部的积极性

当前,基层税务系统干部队伍年龄偏大是一个比较突出的问题,有的单位45岁以上税务干部占了“半壁江山”。如何管理好和使用好年龄偏大的税务干部,保持他们思想上的纯洁性、工作上的积极性,对于提高税务系统人力资源的利用效率,实现人力资源的拓展增值,具有十分重要的现实意义。

一是科学设置岗位。现代科学研究表明,45~55岁是人的精力、心智、经验、能力等综合因素发展的最好时期,尤其是对于管理者而言正是事业的高峰期。对待年龄偏大的税务干部使用上,要结合他们的这一特点,科学设置岗位,让年龄偏大的税务干部继续发挥作用,为他们提供用武之地。一要科学进行定岗定责。“人用其长,无所不长。”在岗位安排上,根据大龄同志各人之所长科学配置工作岗位,并明确岗位职责和任务,在干好本职工作的同时,发挥“传、帮、带”作用,充分发挥大龄同志在经验上的优势,成为单位的“智囊”和“顾问”,帮助年轻同志尽快成长。二要合理开展绩效考核。发挥绩效考核的积极作用,杜绝在分配机制上“吃大锅饭”,在物质奖励上有所体现,奖优罚劣、奖勤罚懒。对年龄偏大的同志,在考核上不搞特殊化,与年轻同志一样高标准、严要求,做到在工作目标考核面前人人平等,使他们不因年龄偏大而对自己放松要求、降低标准。三要完善选人用人机制。在选拔干部工作中反对“年龄一刀切”,避免干部选拔任用工作中违背客观实际的“唯年龄论”,对于只要符合条件,主动申请参加股所长上岗的,不在年龄方面过多限制,消除和避免因年龄原因而在思想上过早地“解甲归田”。

二是完善奖惩机制。科学运用奖惩机制,是调动干部工作积极性的有效激励措施,对年龄偏大的税务干部也是一样。一要通过先进典型示范引领。大力宣扬工作突出业绩优秀老同志的先进人物事迹,培养和树立老同志学习典型,组织年轻同志观摩老同志的工作台账、工作笔记,让老同志感受到扎实工作带来的成就感和荣誉感。二要通过评先评优激励干劲。县局积极引导老同志参加各类创先争优活动,在评先表彰方面,给予大龄同志格外照顾,对老有所为的给予充分肯定和大力褒扬,进一步激发他们的工作热情和干劲。三要通过执法考核提升能力。在税收执行工作中,对年龄偏大的同志一视同仁,与年轻同志一样纳入税收执法责任制考核。通过公平公正的考核,促进年龄偏大同志认真学习业务,不断规范执法,切实提升业务水平。

三是突出人文关怀。组织关怀是干部队伍保持强大凝聚力、战斗力的必要条件,对年龄偏大的税务干部更是如此。一要从思想上强化沟通。领导利用到基层分局开展工作调研的机会,让每位同志畅所欲言,谈工作,谈生活,谈单位,谈家庭,从多方面倾听大龄同志的心声,及时了解他们所思所想,帮助解除思想困惑,在力所能及范围内积极为他们解决在工作、学习和生活方面的困难,使他们切身体会到组织的关心和温暖。二要文化生活上力求丰富。根据年龄偏大税务干部的身心特点,有计划、有组织地开展书画、摄影、棋牌、跑步、登山等健康有益的文体活动,营造健康友好、积极进取的工作氛围,凝聚团队合力。

参考文献

[1]王彩琴,胡孝德.知识型员工激励问题调查与分析[J].浙江统计,2005,(9).

[2]高培勇.税收管理[M].北京:经济科学出版社,2003.

[3]段光林.关于完善税务部门职务与级别管理工作的思考[J].税收问题与对策,2008,(27).

[4]柏立云.做好税务部门人力资源的管理[J].税务研究,2005,(5).

3.税务分局工作总结 篇三

【关键词】空管；培训；规划

民航黑龙江空管分局培训工作“十二五”规划的编制是为了实现民航 “十二五”人力资源规划提出的人才培养的总体目标，大力推进能力建设工程，塑造“工作学习化、学习工作化、知识组织化”的学习型组织，建设“数量充足、结构合理、素质较高、适应性强、具有开拓创新能力”的人才队伍，为满足分局“十二五”发展战略的需要，提供坚实的人才保证和能力支持。

1.过去五年所取得的成绩

过去的五年，分局积极推进能力建设工程，高度重视教育培训工作，加快人才队伍的培养，为实现空管安全夯实了基础。

（1）坚持“不断创新、注重实效”的方针，以创建和谐空管、打造学习型团队为目标，在坚持抓好常规性培训的同时，着眼长远，开拓创新，努力做到培训工作与安全生产“两不误，两促进”。培训工作紧紧围绕分局的工作重心，直接为分局的生产经营、安全保障服务，使培训工作更具针对性和实效性。

（2）注重新需求、突出新理念、采用新方法、依托新平台，组织了内容新颖、形式多样的培训。一是组织了多内容、多专业的大型讲座；二是坚持每年组织一次读书活动，创建学习型团队；三是组织全员分期分批进行拓展训练和野战训练，打造高执行力团队；四是对管理人员有重点的送出培训，与黑龙江大学合作开办了MPA研修班，参加黑龙江省委党校研修班，举办新提拔中层干部管理能力提升培训班；五是依托新平台，开展办公网网上自学活动；六是发掘潜力，注重实效，加大了新进人员培训力度。

（3）率先在国内民航空管系统启动ISO10015培训管理体系建设工作，建立、健全了三级培训管理网，分级管理，落实相应职责；依据ISO10015国际标准，建立了培训管理体系，规范了培训需求、设计和策划、培训提供、培训结果评价等各个工作流程；从机构、职责、标准、制度上保证了培训工作的顺利开展，规范了培训过程，提高了培训的有效性，使分局培训与国际优秀先进的管理模式接轨。

2.目前培训工作存在的问题

（1）员工的实际工作能力还需要进一步提升。部分转岗员工和干部面临完全陌生的专业领域，存在业务不熟、经验不足的问题。

（2）分局培训管理体系需进一步完善。体系还处于建立初期，各项制度、流程还需在实际工作中进行检验和进一步完善。如：部分员工对培训实施的理解较为狭义，培训过于依赖在教室里进行的课堂式讲授，培训计划中策划的培训方式较为单一。

（3）培训课程体系还需进一步完善。各类培训教材、课件、题库、资料等培训知识资源没有进行系统的收集、整理、登记、开发和共享。

（4）培训师队伍的建设还需加强。分局师资队伍建设刚刚起步，培训师队伍的师资库建立、师资能力培养等工作还需要加强，激励机制有待建立。

3.“十二五”期间分局发展面临的形势

随着航空运输和通用航空需求的不断增长，民航对空域资源的需求将越来越大，由于国家空域管理体制和组织方式的改革有一个过程，目前民航增加使用空域仍存在较多困难，这对空管保障工作就提出了更高的要求。目前分局发展存在的突出短板主要有：管理人员管理水平有待提高；专业人才短缺问题；新技术、新设备的快速增长带来的专业知识更新需求。

4.“十二五”培训规划指导思想和原则

4.1指导思想

坚持以科学发展观为指导，紧密围绕民航强国战略和空管系统“持续安全、科学发展”的工作大局，全面贯彻落实人才队伍体系建设任务，以服务分局发展为目的，以人才队伍能力建设为核心，着眼于提高员工整体素质和能力，大力实施能力增值工程，根据岗位专业分工，实行差别化管理，个性化培训，努力构建多层次、多渠道、多方式的员工教育培训工作格局，为适应分局的改革和发展提供坚实的人才保证和能力支持。

4.2基本原则

以持续安全为根本，以业务技能、管理能力培训为重点，以促进职工成长和分局发展为目的，以ISO10015标准为准则，创新培训模式，打造优秀人才队伍，建立具有龙江空管特色的培训体制。

4.3培训目标

“十二五”期间，进一步完善培训管理体系，实现培训需求实用，策划充分，方式灵活，效果显著，检查严格，改进及时，师资队伍建设规范，确保培训管理体系运行的标准化、程序化、规范化。

5.“十二五”培训规划的构想

5.1培训管理体系建设的持续改进和完善

根据分局发展战略，统一规划各类人才的培养、储备和开发工作，统筹安排各类教育培训资源；建立培训管理网络，进行分级管理；以全面提高员工的素质和岗位胜任能力，满足员工职业生涯发展需要为目标，按照“干什么学什么，学什么专什么”、“干什么会什么，缺什么补什么”和适度超前的原则开展培训工作；积极探索新的培训模式，推进网络化培训，培训知识资源共享，实现针对性、个性化培训。

5.2大力加强员工能力建设

立足不同岗位，大力提升各级干部职工的专业技术、管理技能、公共知识、责任意识等方面的能力和水平。一是抓好员工的公共知识培训；二是抓好员工的专业技能培训；三是抓好干部的管理能力培训；四是抓好新进人员的岗前培训；五是抓好转岗人员的转岗培训。

5.3做好培训工作保障措施

为将“十二五”培训规划落到实处，保证分局的培训工作顺利实施，需要以下几个方面的支持：

首先需要培训管理体系支持。将培训管理体系建设和空管系统的“五个体系”建设相结合，在已建立的ISO10015培训管理体系基础上，进一步规范、深化、改进体系的运行。

其次需要资金的支持。根据分局整体工作安排和经费使用要求，按照培训经费管理有关规定，在确保培训经费落实到位基础上，进一步优化培训经费使用结构，适当向管制一线业务技能培训、管理人员培训和培训师的培养方面倾斜。

再次需要硬件的支持。进一步加大对培训基础设施、设备的投入，不断提高培训“硬件”水平。根据实际需求，建立龙江空管图书室；进一步完善模拟机室设施设备；进一步优化培训教室分布和数量，购置培训设备，完善培训教室功能；根据空管系统总体部署，适时开展培训中心建设工作。

最后需要制度的支持。为了实现分局培训规划总体目标和任务，着重加强“三级”培训管理机制、人员胜任力体系、师资队伍、课程体系、网络培训体系等方面的建设和完善。一是“三级”培训管理体系建设需进一步完善；二是胜任力体系需立即着手建设；三是重点抓好师资队伍体系建设，培训师的能力和素质，直接影响培训实施的有效性，要建立分局内部师资库、外部师资库，培养优秀培训师队伍，建立内部培训师激励机制；四是要着力加强课程体系建设，重点放在资料收集、课程开发、资源共享等方面；五是开发网络培训体系建设，结合实际需求，开发建设“网络培训管理系统”。利用培训管理系统平台，充分发挥网络课程覆盖面广、成本低、效率高的优点，提高培训管理效率，规范培训管理流程，实现以培训需求为起点，覆盖培训组织实施和效果评估各个环节的流程管理，达到培训管理体系的要求。

4.税务分局2011年半年工作总结 篇四

2011年，我分局以“三个代表”重要思想为指导，积极推进依法治税，努力提高税收征管质量，确保税收收入的稳定增长，加大精神文明和党风廉政建设力度，全面提高干部队伍整体素质，较好的完成了以组织收入为中心的各项工作任务。现将有关工作报告如下：

一、积极采取措施，大力组织收入，圆满完成税收收入任务

（一）做好税收计划的落实和分析工作。总结组织收入的经验，借鉴其他税务机关组织收入的好方法、好措施，多角度、多方面加强收入管理。结合本地区、本单位实际，认真分析经济形势，研究落实各项组收措施，把握组织收入工作的主动权。

首先在落实上级分配计划的基础上，将税款征收任务落实到每一名税收管理员，并与“两制”挂钩，夯实税收基础工作，保证税收收入入库；按时、优质完成报表数据和分析报告的上报，便于市局及时掌握重点税源企业的生产经营与申报纳税情况。其次，定期和企业沟通，建立稳定顺畅的信息来源渠道，以随时掌握及时准确的信息来提供预测报告的水平。综合利用征管基础资料和各种数据信息，提高预测水平。

（二）加强一般纳税人管理，保证税款及时足额入库。一是年初一般纳税人年审时，对其总帐、分类帐、实物台帐、会计凭证、纳税申报表、完税证明、专用发票存根联、抵扣联等逐项进行检查。二是在日常管理中，做好纳税评估工作。按照“集中选户、集中审核、集中定性”的“三集中”评估模式，即分局以统一的选案标准确定评估对象，不作人为调整；抽调骨干力量成立评估小组，集中时间开展审核分析，事先不做布置，避免人为干扰；集中汇报审核结果，统一评判标准，实行阳光操作。

(三)定期清查漏征漏管,务必使税款一分也不能流失。分局成立清查小组,由主管分局长带队，抽调两名管理人员组成调查组定期对主要街道进行检查。一方面对纳税人的营业地址、经营情况、发票使用等进行实地考核，做到应管尽管、应征尽征、应免尽免，既要承兑国家优惠政策，维护纳税人合法权益，又要体现国家税收的法定性、严肃性、公平性；另一方面对漏征漏管户详实登记，在分局全体会议上予以公布，给征管人员施压，督促其加强日常巡查管理。发出《催办税务登记通知》100余份，办理税务登记95户。

（四）加强企业所得税税基管理。一是继续巩固“季度预警监控+汇缴辅导+行业专业评估”的三级全程管理模式，对51个细分行业的行业平均利润率进行调整，并以加强行业监控管理为抓手，切实提高申报质量。二是为确保2010企业所得税汇算清缴工作顺利进行，我分局召开了为期两天的企业所得税汇算清缴培训会议，对税后管理员和企业会计进行培训，培训人次百余人。截至2011年6月底，我分局组织各项税收收入万元，完成计划万元的，提前超额完成全年税款征收任务。

二、实施科学化、精细化管理，提高税收征管的质量和效率

（一）加强税源管理。一是完善和落实税收管理员制度，依托信息化手段，加强案头分析和下户检查,不断提升管理员的税收征管水平。二是完善税务登记后续管理，与地税局召开联席会议，联合起草管理办法，以税务登记为抓手，加强纳税人户籍的案头管理与实地巡查，加强漏征漏管户管理。

（二）加强集贸市场税收管理。继续加强税收执法的征收和征管的规范性管理，和集贸市场签定集贸市场代征协议，并对其进行了岗前培训，监管其严格按照规定对集贸市场税款代收解缴入库。

三、提高服务质量，树立行业新风。

我分局规范办税服务，坚持以纳税人为本的指导思想，优化纳税环境，提高办税效率，体现为纳税人服务的理念，按照统一规范与因地制宜、优质服务与方便快捷、职责明确与协调管理的原则，并根据分局实际制定服务规范，层层落实。目前我分局的办税服务实现了办公设施齐全、布局合理、环境整洁；窗口设置齐全，职责明确。为大力推行办税公开，实行阳光作业，自觉接受广大纳税人和社会各界的监督。一是制作公式栏，公开政策、法律、法规，将纳税人的权利和义务、办税指南、征收管理、税务行政处罚、举报投诉监督、税务机构和职责、税收法律救济等项内容公开。二是严格落实“两个减负”，减少纳税人填写的表格及往返次数，方便纳税人；三是按照省局、市局有关文件要求，结合我分局的具体情况，为进一步方便纳税人，我们在我们的办税制度包括了政策咨询辅导、服务承诺、所长值班等制度，办税服务方式，采取了一站式服务，其范围涵盖所有涉税业务，如：咨询宣传服务、全程服务、一次性告知服务、送达服务、预约服务、延时服务、提醒服务、免费提供文书等服务。四是召开特邀监察员座谈会，加强外部监督。每季度召开一次特邀监察员座谈会，就如何开展党风廉政建设、依法纳税和文明公开办税以及提高服务水平等方面进行了座谈讨论，广泛交流税收工作意见，认真听取企业心声，座谈会上主要针对办理税务登记、企业购发票、纳税申报，公开办税，工作效率、干部的业务素质，服务态度，培训质量，廉洁从政等纳税人比较关心的问题进行了征求意见问答卷调查，共发放调查问卷50份，收回50份，各方面满意率达100%。通过积极推行公开办税，增进税企之间的和谐关系，建立相互监督机制，确保特邀监察员正确有效履行职责，全面落实科学发展观，不断推动促进税收工作的健康和谐发展。

四、以一流的工作目标为方向，不断加强干部队伍建设，提高干部综合素质

（一）加强政治理论学习。我局年初狠抓了各项制度的完善和修改，切实落实了各项工作任务。坚持中心组学习和平时政治业务学习制度，从抓学习入手，做好干部政治思想工作，协助党组开好民主生活会工作。严格按学习制度执行，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻科学发展观。按时间和学习内容的要求组织干部认真学习《党章》以及时事政治。

（二）坚持以人为本，建立和谐分局。我分局定期号开党组民主生活会，会上发扬民主工作作风，就如何做好分局工作，广泛的征求大家的意见和建议，在日常工作期间，分局领导经常找干部谈话，及时了解干部的工作、心理动态，做好政治思想工作。

（三）加大干部教育培训力度，提高干部的综合素质和工作能力。我分局以“六员”培训和考试达标工作为契机，努力抓好本局干部内部培训工作，同时利用网上资源和远程教育培训平台，大力提倡网上学习，岗位练兵，积极开展业余学习，提高学习质量。

一是开展基本功调查，不断增强培训工作的针对性和实效性。目前，我分局工学矛盾一直比较突出，一方面干部亟需进行新知识、新技能的填充和更新，另一方面在职税务干部工作繁忙，参加集中培训的精力和时间不足。为此，我分局希望通过调查，更好地了解基层税务干部对“基本功”理解和认可度，以及其掌握“基本功”情况的现况；了解基层税务干部对目前关于加强“基本功”措施的满意程度，以及对加强“基本功”的看法和需求。从而使加强基层税务干部“基本功”的各项措施更切合税收征管工作需要，更贴近税务干部的自身需求，内容和形式更实用有效。二是拓展培训教育形式，全方位提高干部岗位技能。

1、组织干部参加了市局举行的新所税法培训。

5.税务分局二〇一〇年工作总结0 篇五

二〇一〇年，是“十一五”计划的最后一年，学习税务分局在市局正确领导下，在当地党委、政府及有关部门的大力支持、配合下，坚持做到“带好队，收好税”，认真落实“责任、法治、服务、廉政、效能”的方针，紧紧围绕组织税收收入这一中心, 以加强干部管理为根本，保稳定、促发展；同时，努力完善内部管理,优化纳税服务,进一步加强税源监控,强化税收征管, 不断开拓创新，与时俱进；克服工作人员少、税收和社保费任务重的困难，积极开展各项工作，大力组织税收与社保费入库。一年来，分局全体干部职工同心同德，在抓好税收收入和社保费收入中作出了不懈的努力，为地方经济的良好发展作出了积极贡献。

据统计，2010年，学习税务分局共组织各项税费收入 万元。万元。其中组织税收收入 万元，同比增收 万元，增长 %；组织社保费收入 万元，同比增收 万元，增长 %；另外,组织教育附加费及堤围费收入分别为 万元和 万元。

回顾2010年，我分局主要抓好以下几方面的工作：

一、以组织收入为中心，加强税收源头管理。

1、加强对收入的预测、分析和监控。在组织收入过程中，分局班子落实好税收计划，做到心中有数。紧密依靠“大集中”、税管员平台，立足静态的征管资料和日常调查的反馈信息，重视税收政策的 调整和税制改革对税收收入的影响，确立辖内税源管理的重点和方 向，及时调整人员岗位配置，把工作重心向税源重点倾斜，有针对性地切实加强税源控管；同时，加强与当地党政部门的沟通和联系，深入开展税源调查，进一步掌握税源的变化和分布情况，认真进行分析和测算，保证各项收入及时入库。

2、加强税源管理和监控，堵塞税源漏洞。

（1）依托“大集中”、税管员平台，坚持落实“抓大、控中、规范小”的工作要求，抓好组织税收收入的主动权。“抓大”方面，切实抓好重点税源户、重点行业、重点项目和重点税种的管理，对辖区内的几家重点企业、重点税源户，由主管副分局长直接管理监控；对辖区内的电网、公路、大宗建筑安装工程及重点企业实行专人专管，做到责任清晰、监控及时。“控中”方面，以强化管理为前提，以有效控管为目的，做到征管制度落实、层级管理到位、应缴税款及时足额入库；“规范小”方面，以户籍管理为依托，从源头上解决“疏于管理”带来的漏征漏管、“户数不清、情况不明”等问题。

（2）加强与工商、国税、规划办等多个部门的沟通和联系，对辖区各镇的工商业户进行税收的清查和清理。我们按照工商和国税部门提供的登记资料，认真核对，对漏征漏管户实施了全面的清查；加强了两税信息比对工作，共补税 万元，有效地堵塞了征管漏洞。同时，根据镇经济办和规划办提供的有关依据，抓好辖区工业户的房产税和土地使用税，有效地规范了土地使用税的征收管理工作。

（3）认真开展税收检查和清查工作。2010年，分局组织人员到企业进行纳税检查，检查项目包括：企业所得税、个人所得税、房产 税、土地使用税、资源税以及其他应征税种。同时，认真开展开展欠税清理，通过检查清理，企业自查补缴税款 万元；清缴房产税 万元，土地使用税 万元，清查漏征漏管户和新开业户65户，有效地堵塞了漏洞。

（4）认真开展纳税评估工作。2010，我分局共对四个行业117户纳税人进行了评估，正常结论94户，差异纠正性结论23户，共评估出税款489152.53元。实现了“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作要求，增强评估实效，使我分局纳税评估工作上了一个新的台阶。

3、加强社保费的征收工作。社保费征缴工作是一项艰辛而且复杂的工作，特别是社保费扩面工作，使地税人员的工作担子越来越重了。xx税务分局不断加强社保费征收管理力度，从讲政治、讲民生的高度出发，围绕“夯实基础、规范管理、强化主体、提高效率”的工作要求，加强内部监督、落实征缴责任、设立征收台帐、建立沟通协调制度，广泛开展费源调查摸底和扩面工作，对缴费单位开展了社保费分类管理；同时加强宣传力度，提高企业的缴费意识。在社保费缴费增员和按实发工资计缴的工作中，加班加点认真落实各项准备工作，确保了分局社保费征收工作的顺利完成。

4、优化纳税服务，切实减轻纳税人负担。我局以基层征管机构调整为契机，进一步规范了行政审批事项，简化了涉税办税程序，简并纳税人报表。认真做好“税银库横向联网”工作，xx税务分局共有785户纳税户签订了“三方协议”，确保该项工作的顺利上线，切 实减轻了纳税人上门排队缴税和缴社保费的麻烦。

二、夯实征管基础，强化税收征管工作。

现代化的税收管理需要有坚实的税收征管基础、高效的税收征管质量为保障。地豆税务分局根据自身的实际，认真落实税收管理员制度，对征管工作下大力气常抓不懈，不断更新观念，着力转变工作作风，健全管理制度，强化管理责任，优化管理手段，提高税收管理质量和效率，夯实征管工作各项基础，以抓出实效为目的。

1、优化岗位配置，建立岗位职责。

立足分局实际，充分调动人员的工作积极性，根据分局岗位的设置，按照现有人员进行合理分工，重新分配岗位任务，落实岗位职责，努力提高干部职工的工作积极性，使到征收与管理分工明确，责任到位，收到明显的效果。

2、整合工作流程，提高工作效率。

在充分依托现有信息科技的前提下，按照科学化、精细化管理要求，针对分局实际税收征管工作中存在的流程复杂、工作脱节、协调不足、职责模糊等问题，逐一整合、优化分局内部工作流程。做到合理精化流程，分工明确，明晰职责，提高效率，堵塞漏洞，从而实现征管上的精耕细作。

3、切实加强征收管理，提高征管效能。

以税收行政执法责任考核为契机，进一步落实税收管理员制度，规范各项税收管理，有效地促进了分局的税收管理水平，提高了征管效能和质量。

三、进一步优化纳税服务工作，提高服务水平。

1、强化纳税服务意识，提高纳税服务质量。按照“管理就是服务”这一理念，始终把纳税服务摆在高度的位置，直接贯穿于日常税收征管之中，并以“四个更加满意”作为衡量工作成效的标准，结合“民主评议政风行风”工作和“创先争优”工作，进一步健全和落实首问责任制、服务承诺制、文明办税“八公开”、“一窗式”、“一站式”服务等工作制度，努力提高税务人员的服务素质，从而提高税收执法水平和税收服务质量。

2、在日常工作中，注重发挥税收宣传的作用。围绕市局开展税收宣传的各项部署和要求，做好税法通告张贴派发、税收业务提醒、落实企业人员税收培训等工作的同时，针对辖内纳税人普遍存在的问题，先后组织了两次企业负责人和一次纳税人代表的座谈会，切实加强税法宣传和辅导，将涉税咨询辅导从事中转变为事前，进一步拓宽了纳税服务渠道，扩大了服务领域，丰富了服务内容，提高了服务水平，提高办税效率，努力实现好、维护好和发展好广大纳税人的合法权益，营造了依法纳税、诚信纳税的良好环境，进一步融洽了征纳关系。

四、强化作风建设和党风廉政建设，确保廉政勤政、确保安全稳定。

1、加强领导班子建设，增强凝聚力和战斗力。自2010年4月以来，市局组建了xx税务分局新的班子，分局的两个班子成员努力克服来自各方面的压力和困难，互相交心，团结一致，通力协作，工作 配合默契，带领分局的全体同志扎实有效地开展各项工作任务。同时，分局班子注重自身建设，认真倾听干部职工的意见，自觉开展批评与自我批评，不断增强干部队伍的凝聚力和战斗力。

2、以人为本，切实加强干部队伍建设。组织分局全体人员认真学习中纪委、省地方税务局有关构建惩治和预防腐败体系实施办法，大力弘扬新风气；认真开展“政风行风评议”、“创先争优”活动和“纪律教育学习月活动”，不断加强干部职工的理想信念、优良作风、廉洁从政和社会主义荣辱观教育，努力提高干部职工思想道德水平和法律法纪意识。进一步巩固党风廉政建设和作风建设教育的成果，确保全体干部职工时刻牢记党的宗旨，在思想和行为上筑起拒腐防变的坚实防线，坚持落实监督到位，努力为党风廉政建设营造良好的政治氛围，树立起良好的地税形象。

3、加强党风廉政建设，提高干部职工廉洁自律的自觉性，从源头上预防职务犯罪。一直以来，我们坚持按照“管龙头、抓苗头、刹风头、治源头”的工作思路，把党风廉政建设溶入到日常工作之中。全面贯彻上级局关于税务干部廉洁自律的有关规定，健全各种廉政措施，落实好党风廉政建设责任制。一年来，xx税务分局没有违法违规的行为发生。

4、认真组织开展“民主评议政风行风”工作。在开展“民主评议政风行风工作”中，xx税务分局明确了一把手亲自抓、分管副职主要抓的工作方案，成立工作领导小组，扎扎实实地开展评议。分局班子积极与镇委、镇政府等部门的联系，主动汇报工作情况。召开由 企事业单位、纳税人代表、村民代表、特邀监察员等参加的政风行风评议座谈会，听取意见，改进工作，为做好政风行风评议工作提供了保障。xx税务分局2010年民主评议政风行风工作，成绩优秀，获得 “政风行风评议满意单位”荣誉称号。

5、抓好亚运期间安全稳定工作。亚运期间安全稳定工作也是2010年工作的重点。xx税务分局确定了一手抓组织收入，一手抓安全稳定的工作方针。按照市局的要求，成立了安全稳定工作领导小组，切实抓好亚运期间的安全稳定工作。实行分局领导轮值制度，全力做好了值班保卫工作。

6、加强对干部职工的关心和帮助。分局领导通过在日常工作、生活上对同志们的关心和沟通，分局两位副分局长能够把持大局，一方面稳定干部职工的情绪，另一方面安排好日常工作不受影响，同时及时与当地党委政府沟通，消除一切外界流言，使到分局全体干部职工能够放下思想包袱，安下心来，扎实有效地开展各项工作。及时对单位业务用车进行全面的检测和维护，确保车辆的运行安全，坚决杜绝危险事件的发生。

2010年，xx税务分局在上级局和当地党委政府的关心支持、分局全体干部职工的共同努力下，取得了绵薄的成绩。今后，xx税务分局全体人员将继续以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真落实科学发展观，在税收工作的征程中再接再励，以大力组织税收和社保费收入为中心，按照“责任、法治、服务、廉政、效能”的要求，为力争完成全年的税收工作任务，为建设和谐地税、促进xx 经济又快又好地发展作出新的、更大的贡献。

6.税务分局工作总结 篇六

2007年是我局在去年各项工作取得优异成绩，站在更高的新起点上开创崭新局面的关键之年，也是我局税收工作重心向狠抓质量和效能转移，实 现又好又快发展的转型之年。我局在广州市国家税务局的正确领导下，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照市局总体工作部署，积极创新工作思路和工作方法，合理调配分局资源，努力实现“八个优化”，以实际行动实践十七大会议精神和温家宝总理讲话精神，圆满完成了上级布置的各项工作任务，也为明年工作的深入开展打下了坚实的基础。现将2007年工作总结如下：

一、组织税收收入做到“三有”出色完成税收任务 2007年，我局共组织税收收入（计划考核口径）76.5亿元，完成收入任务的116.8%，提前3个月完成了税收收入任务，其中金融税收已实现36.1亿元，突破去年全年入库数30.83亿元；海洋石油税费收入实现40.4亿元。2007年我局从全局的角度牢牢把握组织税收收入的主动性：

（一）科学预测，实地调查，紧密跟踪，组织收入做到心中有数 针对影响今年税收变动的原油价格走势、原油天然气产量、金融行业税收政策调整等一系列不确定因素，深入到海油、金融企业进行税源调查，在深入分析近年税收情况的基础上，以量化指标的方式将其纳入整体税源预测体系，形成严密的监控网络，力争将预测工作做深做细，及时跟踪企业的税款入库情况，与预测数进行对较，确保当月预测当月入库、当月退库，不断提高预测的准确率，做到心中有数，运筹帷幄。

（二）科学分解，有效落实，强化分析，组织收入做到有条不紊

根据市局下达的收入任务，及时分解收入任务，及早采取措施加强组织收入，加强税收收入分析的事后监控作用。根据经管行业的特点，政策变动影响、征管力度等因素，详尽地反映收入各方面情况，及时发现组织收入中存在问题，提出合理化建议，为领导提供决策参考依据。

（三）科学监控，强化审核，严控大户，组织收入做到有所侧重

完善重点企业台帐，做好重点税源数据采集工作，为税源监控提供依据。积极跟踪重点企业每月税源的变动情况，及时发现并解决组织收入过程中存在的问题；对处于改革阶段的重点税源企业，做好跟踪、反馈工作。

二、突出品牌，创新举措，强化优势，反避税工作全面开花结果

我局积极转变工作思路，着重加强集中管理的机制优势、查结大案的审计优势、信息化建设的技术优势、内部促优的团队优势以及对外交流的渠道优势等“五种优势”的建设，进一步推进反避税工作机构专业化、管理规范化、审计深度化、信息共享化、案例精品化，再接再厉查结数起大案要案，调整税款达1.28亿元。

（一）拓宽新领域与保持传统优势相结合，查结数起大案要案

我局集中精力抓好反避税重点案件的调查审计，调整税款在1000万元以上的大案要案共3起，在各个领域取得多项新突破。具体情况是：

1.对集团内提供劳务的关联交易类型的调整取得突破 2.保持传统转让定价调整领域中的优势。

3.查结全国首个对无形资产—商誉进行转让定价调整的案件。

（二）反避税审计领域不断扩大

随着反避税工作的深入开展，运用创新思维大胆拓宽工作领域，审计对象由涉外企业扩大到内资企业；审计行业扩大到小家电、电子行业；审计范围延伸到全新的商品销售领域商标使用费以及市场拆分补偿，调整税种由单一的外企税扩展到内企税、增值税和消费税等，工作内容和工作手段大大丰富。

（三）跟踪管理成功实施

今年，我局共5起避税案件进行转让定价跟踪管理，共调整入库税额1719万元。

（四）反避税人才建设初见成效

针对反避税业务复合程度高、人才培养周期长的特点，不断强化各种管理资源、行政资源的支持力度，逐步建立团队协作模式，扩大反避税工作的基础面。通过参与查办大案要案，积累实战经验；通过深化学习交流，吸收、借鉴先进成果，在实践中不断检验和升华，创出新经验、新理论；通过运用“以干代培”、“兵将角色反串”、“强弱互补”等多种方式，积极推行反避税人才建设“三步走”规划，人才成长周期大幅缩短，一支梯队完整的反避税人才队伍初见规模。

此外，我局还先后多次应邀在全国反避税业务培训会议以及四川省国税局、佛山市国税局业务培训班上授课；积极配合做好避税嫌疑大户的全国联查、协查，研究制定企业关联交易申报的具体审核、管理办法，协助市局、区局开展反避税工作。

三、从无到有，精心准备，积极开拓，全市涉外税务审计取得突破性进展

2007年，我局积极创造机遇，努力拓宽业务发展平台，不断丰富专业化管理的实质内涵。根据市局相关指示精神，充分发挥海洋石油税务审计的专业优势，从长远发展着眼，奋力开拓全市涉外税务审计工作，探索涉外税务审计、纳税评估和反避税一体化的管理模式，全面优化首席审计员制度，初步搭建起分局联合审计工作组的管理模式，涉外税务审计取得突破性进展。

（一）严格规范，狠抓培训，涉外审计基础全面夯实 按照《涉外税务审计规程》有关规定，对案头准备、现场实施、审计终结、后续管理等各个环节提出规范性要求，确保做到依法审计；定期举行审计工作进度会，剖析工作过程中碰到的问题；加强纵横沟通，保持密切、畅顺的联系沟通渠道，为审计工作顺利开展奠定组织基础；加大培训力度和深度，发挥“传、帮、带”作用，充分利用海油税务审计、大企业管理、反避税谈判方面的经验，开展分类别、多层次的理论授课，在具体实践中同步进行互动式实战培训，提升团队的凝聚力和战斗力。

（二）创建涉外税务审计大案要案精品模型

从创建涉外审计精品案例新模型出发，积极拓宽税务审计思路，加大审计调查力度，提高案件技术含量，努力打造大型企业涉外审计精品案例。在充分实践的基础上，实现审前选案、案头审计、现场审计、审计意见出具等关键步骤程式化、个案特点共性化、整体过程模型化。经过艰苦的努力，在这一崭新的工作领域取得实质性突破。

（三）探索建立涉外税务一体化管理模式

2007年我局创造性地建立涉外税务审计和反避税联合调查机制，推行涉外税务一体化管理，从多角度规范企业的经营行为，达到了涉外税务审计与反避税相互补充、相互促进的效果。

四、优化机制，科学管理，精耕细作，税收征管日趋完善 我局严格按照科学化、精细化管理要求，在日常税收管理和专项工作中优化各项管理机制，深化税收管理员制度，不断提高税收管理水平。

（一）优化业务运作机制。完善业务会议制度，从形式、内容、时间等方面着手，有效增强各科室间协作，提高税务人员的业务技能和政策水平。在局域网开辟实时工作联系反馈模块，建立实时工作答疑联系机制，实现即时上传、研究、解决、反馈问题，规范、优化分局内部业务流程，提升税收征管服务效率。

（二）完善金融企业税前扣除管理。针对金融企业户数多、涉税事项审批量大的特点，积极采取多项措施做好金融企业呆账、财产损失的企业所得税税前扣除审批工作，切实提高审批质量和效率。

（三）深化各项税收政策专题研究。配合市局对金融企业进行黄金交易活动的调查，召集企业负责人召开座谈会，结合金融企业税收状况调研主题，以调查问卷的方式，就税收政策和广州市金融环境对其的影响展开调查，充分了解金融企业遇到的困难，为进一步制定有利于行业良性发展的相关政策提供参考依据。

（四）全面细致做好汇算清缴工作。在上级有关部门的指导下，积极做好税务人员业务培训，组织多次面政策宣讲及辅导会；在办税服务厅增设电子申报软件自助服务区，供有需要的纳税人使用，由税务人员提供现场咨询辅导，确保了汇算清缴工作的质量和效率。

（五）敢于创新推进纳税评估工作。针对当前金融业税收管理现状，按照分类专业化管理的要求，深入探讨建立金融业纳税评估体系，经过大量指标、数据的采集和整理，初步建立了金融业纳税评估体系。在认真审查企业的基本资料的基础上进行重点评估，对发现有疑问的企业进行日常征管跟踪，对长期严重亏损的企业予以重点关注，切实通过纳税评估进一步加强税源管理，降低税收风险，提高对纳税企业的税收管理质量和水平。

（六）征管业务资料集中管理。以业务资料移交为契机，制定完善征管资料整理的要求，建立全新的资料索引和存放方式，强化管理责任，规范管理程序，优化税收资料分类管理，保证税收资料的完整性。

五、加强税宣，规范执法，落实责任，依法治税成效斐然 依法治税是关乎全局的总体指导原则。我局积极采取多种措施，落实税收执法责任制，着力提高依法治税的水平，创造公平、公开、公正的税收执法环境。

（一）强调特色，突出重点，丰富形式，税宣活动取得实效 围绕“依法诚信纳税，共建和谐社会”的税收宣传主题，统一部署，精心组织，突出重点，抓好落实，在办税服务厅等公共场所张贴税收宣传画，向纳税人赠阅各类税收宣传资料；开展税收宣传日、特邀监察员开放日和“税收在我身边”征文活动，整理汇编出版《税收宣传月专刊》；点面结合开展送税法上门、送政策上门、送服务上门活动，向企业宣讲最新的税收征管措施和税收政策，分别对23户异地征收的海油企业和金融企业进行了点对点的宣传和服务，收集重点企业对税收工作的意见和建议，受到了企业的欢迎和好评。

在反避税宣传方面，通过《中国税务报》、《羊城晚报》等主流媒体向社会曝光我局去年查结的两起反避税大案要案，增强反避税工作的威慑力，提高纳税人的税法遵从度，进一步扩大反避税工作的社会影响，为反避税工作的顺利开展创造良好的氛围。

（二）严明执法，扎实推进，跟踪落实，海油审计和税务稽查取得良好成绩

2007年，我局运用审计辅导手段，通过明晰政策、公开执法尺度，进一步提升纳税人的纳税遵循度，积极参加海油联合审计，全年海油审计案件结案12户，查补税款和企业自查补税共计1776万元，创下海油审计近5年来的新高。

在税务稽查方面：积极克服时间短、工作量大、人员少等不利因素，查补税款及滞纳金共计161万元。

（三）重点考核，强化监督，完善制度，法规工作呈现新貌 一是全面开展税收业务文件清理工作。按照“谁发文谁清理”的原则，整理历年文件，逐一登记入册，认真审核分类，统计数据，责任落实到人，确保该项工作高效完成。

二是切实加强合同审核工作。为加强管理及保障权益，我局高度重视合同审核工作，对近期签订的合同进行清查审核，并对以前已审核合同进行跟踪登记，使该项工作日趋程序化及科学化。

三是认真做好税收执法责任制评议指标的考核。通过电脑筛选数据及对比分析，有计划地选取指标及业户，结合各项工作的进度，我局对部分重点指标进行纸质资料的抽查，有效监督征管工作的开展，保证一级考核指标的完成质量。

六、加大投入，深化应用，服务税收，信息化建设快速推进 我局高度重视信息化建设工作，投放了大量的人力、物力、财力资源，加快推进信息化程度与业务发展程度的有效对接。

（一）全市反避税信息资料库创新项目初步建成

我局与市局信息中心、国际税务管理处组成联合项目组，通过整合总局综合征管软件、涉外企业所得税汇算清缴系统、互联网公开数据、海关价格信息等数据，建立全市反避税信息资料库，进一步优化数据库的功能，为全市反避税人员选案立案、转让定价调查、转让定价调整、跟踪管理等工作提供数据支持。

（二）加强CTAIS上线后的应用管理

一是依时完成数据清理工作。按照上级要求认真组织开展数据检查和清理工作，对涉及到纳税人的有关数据进行认真核对，并按相应的处理方法进行修正，最大限度地保证了税收征管数据和统计分析的质量。

二是完善CTAIS海油业务系统。积极做好海油模块的测试和应用，并及时向上级业务部门反馈操作问题和情况，不断完善和明确前台的操作要求，保证企业纳税申报顺利进行。

(三)利用数据应用系统加强征管“六率”分析

根据市局《税收业务数据发布及应用管理办法》的总体要求和目标，紧扣税收管理科学化、精细化的主题，对下发的异常数据指标进行了细致的分析，查找产生异常数据的原因，及时进行反馈和解决。

七、优化做法，立体服务，注重质效，纳税服务保持高满意度 我局积极探索提供高质量服务的新途径，打造精品服务，做到服务多元化、个性化、贴近式，寻求纳税服务新的发展、新的突破、新的跨越。继2006年获广州社情民意调查研究中心公布政务窗口服务满意度达100%后，在今年零点市场调查与分析公司对广州国税系统纳税服务满意度调查中，我局荣获“办税服务厅”和“税务管理分局”服务满意度两项第一，评价得分分别为86.2分和86.1分。这是我局纳税服务工作取得的又一优异成绩。

（一）规范政务公开，以监督促规范促效能。根据上级要求进一步完善了政务公开工作的组织架构、制度办法和操作程序，细化了职责，整理出政务公开的详细目录，力求规范、全面和实现动态管理。强化政务公开的形式，通过重新完善纳税人手机平台功能、加大内部刊物宣传导向作用、改变内部网连接方式等手段进一步发挥公开平台的效能。落实监督评议工作职能，加强检查、督促、落实，把政务公开工作真正落实到位。

（二）创新措施，美化环境，纳税服务精益求精。针对人力资源紧张的情况，我局充分发挥省、市级青年文明号的先锋模范作用，挖掘人员潜力，提高人员素质，做到纳税服务理念和服务措施推陈出新。诚恳收集纳税人对我局办税环境建设的意见，因地制宜地推进信息化硬件配置，为纳税人提供人性化的办税环境。增设“依申请公开”受理窗，更新完善办税指南栏目内容，整理出常见涉税事项办税指引和常用涉税事项申请表格的填写范本并向纳税人公开。规范文明用语和人员着装，做到礼貌服务。加强咨询专线管理，耐心解答咨询问题。

八、以人为本，重视教育，强化管理，队伍建设有声有色 队伍建设是税收事业发展永恒的课题。我局坚持以人为本，紧紧围绕税收中心工作，确立“五大项任务、二十项具体工作”目标，以党建、团建工作为主线，以绩效管理为主导，积极采取措施不断加强党风廉政建设，不断深化人事制度改革，不断强化两权监督和教育培训，有效整合人力资源，激活潜能，增强队伍的凝聚力、战斗力和创造力，着力打造一支廉洁奉公、德能过硬、和谐奋进的税务队伍。

（一）全局动员，深入开展学习贯彻十七大精神

将学习宣传贯彻十七大精神作为当前和今后一段时期的首要政治任务。及时召开党组中心组扩大会议、党群座谈会、举办辅导讲座，以刊物、图片、视频、音频等多种载体广泛宣传，做到集中学习与分组讨论学习相结合，深刻领悟十七大的重大意义和会议精髓；整体学习与专题学习相结合，以贯彻落实好科学发展观为主要目标，保证学习贯彻活动的完整性；党员轮流主讲与多载体学习相结合，增强党员之间、党群之间的互动交流。以学习贯彻十七大精神强大动力，树立良好的精神状态和工作作风，扎实推进各项工作。

（二）加强党团建设，夯实组织基础。坚持党建团建工作与税收业务紧密结合，把“探索党的建设与税收中心工作有机结合的长效机制”列为求创新、谋突破的重要项目，加强党务工作统筹力度。办好《党建天地》栏目，建立学习培训平台；健全主题活动制度，增强对非党员干部的引导带动作用；加强日常党员管理和思想教育，做好党员民主评议工作。定期召开总支委员会议，研究部署党建工作任务；坚持“三会一课”制度，抓好支部组织生活学习；组织党员外出参观，建设学习型党组织；强化示范机制，开展党员与群众结对“一帮一”活动，党员干部提合理化建议等活动，调动党员干部的积极性。赴乐昌灾区开展“走进受灾山区、走进希望学校”青年志愿助学活动，提升青年的精神境界。

（三）加强廉政建设，筑牢思想防线。紧贴实际和形势要求，深入贯彻十六届六中全会及十七大会议精神，认真学习中纪委规定等重要文件，紧密围绕“加强作风建设，勤政廉政为民”主题深入开展纪律教育学习月活动，坚持把政治理论学习理解与税收工作实践紧密结合；与市国税系统党风廉政建设工作会议精神结合，强化学习效能，不断提高贯彻落实的自觉性和坚定性。严格执行干部选拔任用、任前公示、内部审计、辞职、出国审批管理等制度，认真落实“局长谈心日”、廉政谈话、重大事项报告等制度，及时对新提任的科级干部进行了任前廉政谈话和提醒，不断健全领导干部廉洁自律制度，严格规范廉洁从政行为。

完善特邀监察员制度和“一书一卡”制度，拓宽监督渠道，完善和扩大社会监督网络，不断推进我局党风廉政建设。整合执法检查与执法监察、固定资产清理和财务内审与整治商业贿赂专项工作，建立一体化的专项检查工作体系。组织观看了反腐倡廉书法展和廉政教育专题片，征集廉政文化核心理念口号19条，使全局干部职工受到了深刻的思想教育。

（四）加强作风建设，树立良好形象。深入扎实开展机关作风建设年主题活动。通过一系列活动内容，进一步发挥党员“三个走在前面”的排头兵作用，努力树立胡锦涛总书记大力倡导的八个方面良好风气，坚持勤政廉政，着力塑造国税清正廉洁、干净干事的良好形象，不断提高服务的效率和质量，为努力构建和谐国税提供坚实的保证。

（五）完善晋升机制，深化人事管理。严格按照选拔方案和相关规定，做好干部选拔以及科级干部任职期满、任职试用期满考核工作。根据市局有关规定做好科级干部任职期满和试用期满考核工作，加强后备干部的选拔和培养，确保干部提拔任用做到公平、公开、公正。

（六）突出导向作用，加强绩效管理。积极做好岗位职务分析、职责划分、绩效考核与岗能匹配等各项工作，细化考核指标，简化考核方法，注重指标分解的合理性、注重绩效管理的平衡性、完整性和有效性，把责任合理落实到部门、岗位，避免简单化地垂直分配责任到个人，有效加强了绩效管理的引导作用，突出了工作导向和工作重心，同时也为考核、任职考察、能级评定及表彰奖励等提供了更加真实的依据。

（七）加强能力建设，推进能级管理。我局积极贯彻落实《干部教育培训工作条例》，在对培训需求进行全面调查基础上对培训工作进行综合统筹，利用自身师资力量分级分类开展了海油税收业务、涉外审计、反避税、纳税评估等有针对性的内容丰富、形式多样的培训，引导干部培养解决实际问题的能力，增强干部教育培训实效性，切实提高了税务人员的执法水平和综合素质。

（八）深化文明创建，丰富文体生活。我局高度重视文明创建工作，引导青年干部和妇女干部大胆实践，勇挑工作重任。2007年，我局顺利通过了广东省国税系统文明单位的考核。税源管理一科由市局系统青年文明号升级为“广州市青年文明号”，人事教育科被评为市局系统青年文明号，国际税务管理科被评为“广州市巾帼文明岗”。

九、加强统筹，积极参谋，有效保障，行政效能大大提升

（一）深挖信息点，信息报道又好又快。紧密围绕四大板块业务，深入挖掘有价值的信息点和工作亮点，深究问题提出建议，通过信息点提示、信息写作交流、参加专题讲座等措施，提高信息调研的含金量，同时充分发挥刊物的载体作用，做好对外宣传，信息工作取得了一定成绩。

（二）调研注重实效，当好决策参谋。结合我局的特点确定了3大重点调研课题和31项调研任务，参与市税务学会四个课题组的调研工作，参与市局2个联合调研课题，大力弘扬调查研究之风，进一步增强税收调研的务实性、指导性和针对性，较好地发挥了以文辅政的参谋作用。

（三）加强统筹协调，力促整体合力提升。今年初，根据的中心工作，整合了我局的11项工作重点，定期进行督办跟踪，完善督查的反馈制度，关注工作过程的总结，反馈工作进展情况和工作成效，总结经验，推进工作。

（四）规范综合管理，做好后勤保障。认真贯彻实施公务员法配套工作；做好2007晋升级别工资工作；规范借用人员使用管理；加强财务管理岗位责任制。及时开展资产清查工作，完善固定资产登记和管理程序，保障资产管理的完整和完善。规范档案管理，通过保密和公文管理的学习培训提高应用、管理的能力。根据需要合理解决办公楼搬迁后一系列后续管理问题，确保我局各项工作高效、协调运作。

7.税务行政处罚工作中的问题及建议 篇七

摘 要 税务行政处罚是保障税务机关实施税务征收管理，维持税收管理秩序的一种行为方式；是税务机关依照税收法律法规，依法对违反规定的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及其他与税务行政处罚有直接利害关系的当事人进行处罚的具体行政行为。在实际工作中，对于常出现的诸如程序违法、资格不明、文书制作欠规范等问题，可以通过加强立法体系建设、进行执法人员业务技能培训以及建立健全约束机制、提高工作透明度等方式进行解决。

关键词 税务行政处罚 自由裁量权 依法行政

税务行政处罚是税务机关行政执法的重要内容，并且与纳税人、扣缴义务人等税务行政管理相对人的利益紧密联系，是引发税收行政执法争议的重要因素。它包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件四类；各类罚款以及税收法律法规所规定的其他行政处罚，都属于税务行政处罚的范畴。做出税务行政处罚决定的基本要求是：主体合法、事实清楚、证据充分、适用法律规章准确、处罚适当、程序合法。但是在实际工作中，税务人员进行税务行政处罚时在程序及实体处理上仍存在不少瑕疵，一定程度影响了税务机关依法治税进程的推进。由于历史原因，我国的税务行政处罚立法进程相对较晚，对行政处罚权力相对人的保护还不够完善。随着改革发展，税务执法过程中行政处罚的各种问题亟待解决。

一、税务行政处罚工作中存在的问题

（一）违反法定程序实施税务行政处罚

1. 从运用法律依据方面来看

税务行政处罚程序没有单独的立法，有关制度在《税收征管法》、《税收征管法细则》、《税收处罚法》等诸多法律、文件中均有涉及，缺乏系统性和全面性，不利于工作人员掌握税务行政处罚法定程序从而依法开展工作。在实践中，主要存在以下几个方面问题：一是错误适用法律法规；二是应适用高位阶的法律法规而适用低位阶的法规条例，甚至规范性文件；三是笼统地适用有关法律法规，而不注明具体的条款项；四是不注明适用的法律依据。

2. 从形式步骤方面来看

税务机关进行一般程序的行政处罚时，在做出行政处罚决定之前，应当告知当事人事实、理由及依据，并告知当事人享有陈述、申辩的权利；当事人要求陈述、申辩的，应在收到税务行政处罚告知事项之日起3日内向税务机关采取口头形式或书面形式进行陈述申辩。采取口头形式进行陈述申辩的，税务机关进行记录，当事人对《听取陈述申辩笔录》审核无误后签字或者盖章；税务机关应当对当事人提出的事实、理由和证据进行复核，成立者予以采纳。在听取当事人的陈述申辩并复核后，或当事人表示放弃陈述申辩权后，税务机关应当做出税务行政处罚决定，并送达当事人签收。在实际工作中，时常存在以下问题：行政处罚前未告知当事人所享有的各项权利和应知事实理由；应告知却未告知当事人应对违法行为进行申报；应审理却未审理，以及应听证未听证；应责令限改未限改；应移送的以罚代刑；适用一般程序的适用简易程序；处罚告知书与处罚决定书同时送达情况等问题。

（二）税务行政处罚主体资格不明确

行政主体，是指能以自己名义行使国家行政职权，做出影响行政相对人的行政行为，并能由其本身对外承担行政法律责任，在行政诉讼中能作为被告应诉的行政机关或法律、法规授权的组织。由此可见，税务行政主体是税务机关和法律、法规授权的具有税务行政管理权的组织；而税务行政处罚主体属于行政主体的范畴，加之其受到《行政处罚法》的一般规制和《征管法》的特殊规制，所以，税务行政处罚主体就是按规定享有行政处罚权的税务行政主体。在具体的实施过程中，存在税务行政处罚主体不明确的情况。

对需要进行行政处罚的单位或个人，应由县以上税务局（分局）决定；对个体工商户及未取得营业执照从事经营的单位、个人罚款额在一千元以下的，由税务所（稽查分局）决定；对纳税人采取保全措施和强制措施，如扣押、查封、拍卖商品、货物；查核纳税人的存款账户；书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款及从其存款中扣缴税款等，应经县以上税务局（分局）局长批准，并由县以上税务局（分局）做出处理决定。实际操作中，存在以下几种问题：一是税务机关内设机构无执法资格，但是在实施税务行政处罚时，直接以自己的名义做出处罚决定；二是税务所对超过处罚额度的未呈报上级机关而直接做出处罚决定；三是一些税务机构对于某些无处罚权项目进行处罚。

（三）违法事实认定不清，证据不足

“以事实为根据”是行政机关对行政管理相对人违法事实认定的基本原则。《行政处罚法》第四条规定：“设定和实施行政处罚必须以事实为依据。”确认行政违法事实是指行政机关对公民、法人或其他组织违反行政法律规范的行为是否存在、何时何地发生以及情节等的查明、认定的活动。每个案件在主要证据的表现形式方面都有所不同，但对下述三方面的事实均应能够进行合法有效地证明：一是当事人是否构成违法的事实，二是如何判定违法情节轻重以及应承担怎样的法律责任的事实，三是其他有关被处理人权利义务的基本事实。如果收集的证据不能证实以上事实，就属于违法事实认定不清、主要证据不足。在实际执行过程中，主要存在以下几个方面问题：一是违法事实认定过于简单，甚至一句话进行表述，缺少必要的详细询问；二是讯问后缺少笔录证据，或笔录未现场制作，从而易造成对违法事实取证不充分，导致遗忘或记忆不准确；三是，现场笔录应有执行职务人、当事人、见证人等有关人员的签名或盖章，导致证据不充分、不能相互印证，证据缺乏有效证明力。

（四）执行税务行政罚的随意性较大

行政处罚自由裁量权是指国家行政机关在法律、法规规定的原则和范围内有选择余地的处置权利。在行政执法中，自由裁量权的使用确实有效增强了执法办案的准确性和灵活性。常涉及的处罚概念中，免予处罚必须同时具备三个条件：一是违法行为轻微；二是行为人有及时纠正违法行为的事实；三是没有造成危害后果；不予处罚是指行为人的行为不构成违法或者行为人虽实施了违法行为，但由于法定原因而免除处罚。执行中的问题体现在：一是执法人员对理解法律概念上的“不予”和“免予”的界限存在混淆不清的现象；二是存在畸重或畸轻的处罚情节；三是罚款执行率不高，没有充分运用行政处罚法和征管法规定的清缴税款和罚款的强制手段，罚款没有清缴入库，就草草结案。

（五）税务行政处罚文书制作不完整、不规范

税务执法文书，是指税务行政机关依法制作的处理各类税务行政管理事务，具有法律效力或法律意义的一系列文书总称。其主要包含了以下四层含义：一是执法文书制作主体是拥有法定执行权的执法部门，二是执法文书适用范围是具体行政执法活动，它和执法活动是同步进行的；三是执法文书制作必须遵守法律法规规定，不能脱离法律法规的规定自己创设文书种类、形式和内容；四是执法文书必须具有法律效力和法律意义。执法文书一旦制作完成行政机关必须遵守。但在实际使用中，常常出现以下几种情形：

1.税务文书使用错误

易出现误用《限期缴纳税款通知书》与《催缴税款通知书》，集体讨论结果无记录以及记录无实质内容等。实践中，还存在未制作报告审批文书和文书未经审查的情况。

2.不符合规定实施证据登记保存

《行政处罚法》明确规定，必须是在特殊、紧急的情况下，如证据有可能灭失、时过境迁后难以取得等，税务行政执法机关才能实施证据先行登记保存。实践中存在不需要现行保存证据的却采取这项措施。

3.载明事项不准、违法事实描述不清、文书用语表述不规范

执法文书应载明事项，表述规范。但实践中存在文书事项描述过于简单、使用过于结论化言论、对违法事实记载不周、描述事项词不达意、出现错字别字以及送达回证签名不符合条件等问题。

4.《处罚决定书》处罚内容不明确、证据反应不充分

做出处罚决定应内容明确、证件充分。但存在收集证据过程反应不清、无具体的处罚金额、无行政处罚履行方式和期限、无当事人具体身份的基本情况等。

（六）税务行政执法案件管理不规范

税务行政处罚资料属于行政执法案卷。是指行政执法主体在行政执法过程中，按照法律规定所形成的与案件有关的法律文书和证据材料的总和。目前，税务执法案卷管理中存在的主要问题体现在以下几个方面：一是案卷归档不够及时，延期拖期；二是案卷装订不规范，使用金属钉、抽杆夹以及无格式化的封皮；三是归档顺序颠倒，部分按照正副卷装订，部分按时间顺序装订，部分按效力等级装订；四是内容材料缺失，如无封面、封底、目录、备考表等；五是案卷保管期限不统一、无案卷目录、资料排列无序、缺少页码、字迹不清和未按照规定的日期进行归档等。

二、问题形成的主要原因

（一）法律法规规定不明晰

现行税收征管法确立了各种专业化的局、分局，还有诸如纳税大厅、稽查所等名目繁多的机构，到底哪些机构拥有行政执法权和行政处罚权，法律上不是太明确的，易引起执法人员理解上的不一致，给行政处罚带来争议。

（二）执法人员履职不尽责

有些执法人员规范执法意识不强，未充分认识到规范执法的重要性，对违规执法的危害性认识不足；有些执法人员的执法能力有待提高，不适应现代规范执法的需要；有些执法人员工作欠细致，办事欠严谨，易产生行政处罚上的瑕疵。

（三）审核人员把关不到位

少数审理人员和政策法规员未认真履行审核把关职责，对涉税行政处罚案件分析研究不深不透；有些行政处罚文书签发人未仔细审阅相关文书，就随手签发，未能把好最后关口。

（四）执法过程监督不及时

目前税收征管软件行政执法模块功能相对简单，仅通过软件处理基本文书制作，相关的证据资料还保持手工流转方式，导致执法管理软件在线监控范围较窄，行政处罚中一些问题只有靠实地检查才能发现，不能及时纠正，使常发多发问题得到有效解决。

三、完善税务行政处罚的相关建议

（一）完善税收法律法规

1.将政策的执行情况及时反馈

全面推进依法行政，要建立健全决策跟踪反馈和责任追究制度，行政机关应当确定机构和人员，定期对决策的执行情况进行跟踪与反馈，并适时调整和完善有关决策。该机制是促进税收政策和管理科学化、精细化，提高税收决策民主化的制度保障；有利于把握税制运行和税收政策执行状况，及时反映税收执法过程中暴露出来的突出问题，准确把握宏观经济对税收提出的客观要求；为国家改革税制、完善政策提供合理建议，从而促进税制改革与时俱进，增强税收政策的科学性、合理性和可操作性。

2.构建税收自由裁量权体系

实践证明，税务行政执法过程中自由裁量权的合理适度运用，将有利于提高税务行政效率，保护国家、社会和纳税人的合法权益。同时，税收自由裁量权也是一柄双刃剑，如果对它不加以控制，就会侵蚀纳税人的合法权益，给国家、社会带来损害，为此我们需要构建和完善相关的制度控制体系。按照相关规定，应以规范税务行政处罚裁量权为突破口，在法定的裁量权限内，针对不同的违法情形分解为相应的处罚档次，细化、量化税务行政处罚标准，做到同类问题在同一区域内的处罚标准统一，进一步规范税务机关的处罚裁量空间，推动行政权力规范、透明、廉洁、高效运行。

（二）强化执法人员的业务培训

通过举办培训班、以会代训等形式，组织相关执法人员尤其是一线执法人员进行相关法律法规及政策性规定等培训，熟悉执法标准和相关制度要求。把握实效性原则，以熟知执法标准为重点，采取务实、高效的方法，提高培训效率、增强培训效果、提高执法水平。要按照相关法律、法规、规章、文件的要求，搭建税务案例评议教育平台，着力提高税务执法人员对法律法规理解运用能力、调查取证和分析判断能力、文书制作能力以及对执法依据准确适用的能力。帮助相关岗位工作人员从具体的个案入手，理清办案思路，掌握办案技巧，增强税务行政执法实际操作能力，并提高工作的效率。具体方面如下：提高业务技能，突出培训内容的实用性、针对性和可操作性。着重讲解调查取证技巧、法律法规适用和案卷文书制作等业务技能，并在交流探讨中提高升华，促进执法效率的提高。.

（三）提高执法工作的透明度，建立制约机制和责任制

通过报纸、电视、宣传栏、网站等媒体将处罚标准、处罚依据、处罚对象、处罚过程对外公开，提高全民遵守税收法律规范的意识，减少因纳税人不懂税法而导致的行政处罚。建议如下：一是建立办案时限监管、催办机制，依法快速审理案件。在遵循法定程序和期限、确保办案质量的前提下，简化工作流程、缩短办案期限。对符合简易、简化的税务处理案件，应积极建议适用简易程序；二是强化质量管理机制。适时开展实行案件复查制度，着力加强税务执法责任体系、考评体系和监督体系建设，建立健全执法责任制、错案追究制。坚持行政处罚的法律效果、社会效果、政治效果的辩证统一；三是建立事中监督与事后监督相结合的制约制度。在事中应坚持实行调查、审理和执行的分离，事后可以采取内部执法监督与外部监督相结合机制；四是深入推行税收执法责任制，加大执法过错责任追究。对于在执法监督过程中发现的税务人员过错行为，要依法追究相关经济和行政责任；对屡犯、多发的过错，要从严加大惩戒力度；对特别重大处罚过错，要依规采取责令待岗、取消执法资格追究责任，促进依法办事、依法行政。

（四）建立行政裁量权基准制度，严格规范裁量权行使

各级税务部门应继续推进行政执法体制改革，要合理界定执法权限，明确执法责任，推进综合执法，减少执法层级，提高基层执法能力，切实解决多头执法、多层执法和不执法、乱执法问题。要平等对待行政相对人，公平处理、措施适度，在执法过程中，应尽力避免或者减少对当事人权益的损害。应建立行政裁量权基准制度，科学合理细化、量化行政裁量权，完善适用规则，避免执法的随意性。健全行政执法调查规则，规范取证活动，坚持文明执法，不得粗暴对待当事人，不得侵害执法对象的人格尊严。具体建议有以下几点：一是建立税务行政处罚责任制。税务行政处罚责任制要有可操作性，要明确区分滥用自由裁量权的情况，使责任与个人职务、待遇相挂钩，把行政处罚责任制落到实处；二是建立税务行政处罚司法审查制。税务行政执法人员应当告知行政管理相对人具有申辩权、听证权、复议权、诉讼权、请求国家赔偿权等；三是建立税务行政执法监督体系。

对法定监督方式应根据形势需要补充完善；对非法定监督方式，应通过立法或制定规章，以保证卓有成效的监督。同时，要有对税务行政执法中滥用职权的人采取惩罚措施，并对监督有功人员实行奖励保护。

（五）提高行政处罚案卷制作质量的建议

1．卷整理、归档存封

首先要查看办案资料是否齐全，执法文书填写制作是否符合规范，案件办理程序是否正确。其次，对案卷进行排列，整理成册，检查资料是否有遗漏；订成册的案卷要移送档案室，交档案保管人员归档存封，能由执法人员自行保存。已归档的案卷，任何人不得从由抽取、涂改、增删卷内材料。确需增添文书材料的，应当经负责人批准后方可增添。

2. 加大办案质量跟踪与监督和相关人员学习

提高行政执法人员的责任意识，普法学法是基础，制度机制是保障，监督保管是关键。各部门应当对归档的卷宗开展定期或不定期的考核，通过专项监督、个案监督、过程监督、群众监督、社会监督等多种监督途径，加强对税务行政执法工作的监督考核，把执法办案质量考核工作纳入本部门的年度目标考核体系，加大考核的分值，认真实施考核。对税务执法人员违法行政、不当行政、损害当事人合法权益、造成重大失误或者严重社会影响的，对于承办的案件被撤销、变更、确认违法、限期履行、支付赔偿金等不利后果的，都应当严肃追究案件承办人员、案件主管人员的责任。

为了进一步规范税务行政处罚权，提高行政执法水平，切实推进依法行政，行使税务行政处罚权应当遵循处罚法定、公开公平公正、过罚相当、处罚与教育相结合等原则。执法依据、程序和行政处罚的具体规定应当对外公开，接受社会监督。行使税务行政处罚裁量权应当全面考虑相关因素，与涉税违法行为的事实、性质、情节、社会危害程度、主观过错、消除违法行为后果或影响相当。宽严相济，保障纳税人和其他税务行政相对人的合法权利，提高纳税遵从度，实现政治效果、社会效果、经济效果和法律效果相统一。

参考文献：

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[3]李海峰.行政复议行政诉讼时效与受理机关的确定.安徽林业.2009(3).

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[8]税务行政处罚种类有哪些:

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[9]税务行政处罚有几种: