财务费用管理

财务费用管理（精选9篇）

1.财务费用管理 篇一

费用分类明细

一、财务费用：银行相关费用组成手续费 1-1 办理电汇及汇票、开立及修改信用证的手续费、邮电费、电报费

1-2 办理转帐汇款手续费 汇兑损益 2-1 外币余额期末调汇损益

2-2购汇、结汇产生的损益 利息收入 3-1 银行帐户利息收入（普通存款、协定存款、通知存款、定期存款）4 利息支出 4-1 银行贷款利息支出

二、管理费用：项目 二级科目 内容说明 1 办公费 1-1 政府相关部门的收费

1-1-1 劳动部门（员工养老保险手册、员工劳动合同、劳动年审费用等）

1-1-2 海关部门（海关IC卡费用、机电进口登记表、报关实用手册）

1-1-3 外汇局（核销表费、手续费）

1-1-4 人民银行（贷款卡年审费用、《基本帐户开户许可证》工本费，年审费）

1-1-5 税局（购增值税专用发票工本费、购买资料等）

1-1-6 工商联合年检费用

1-1-7公司执照变更发生的相关费用

1-1-8 其他相关政府行政机关、部门之各项支出费用

1-2 国际质量认证、复审之各项支出

1-3软件服务费、税控机维护费用

1-4瑞星杀毒软件升级等费用

1-8 文具用品（纸、笔、过塑膜、传真膜、投影胶片等）

1-9 印刷品（暂借款单、支出证明单、联络函、印刷制品）

1-10办公类物品（单价500元以下）、资料架、资料筐

1-11购买银行空白凭证（银行支票、电汇凭证、收付汇凭证等工本费）

1-12台干护照签证费

1-13 复印机感光鼓 会议费 2-1 参加日常会议的费用

2-2为参加会议的交通费、餐费、住宿费 修理费 3-1 公司办公设施维修费用（打印机、复印机、传真机、电脑、空调等设施）4 差旅费 4-1 员工出差的交通费（含机票款、机场建设费、订票、退票手续费）

4-2 员工出差的食宿费

4-3母厂派遣人员食宿费及机票款

4-4驻在员眷属往返交通费

4-5 员工出差杂项费用（含补贴）5 机物料消耗 5-1 购买剪草机机油费

5-2 更换饮水机滤心费用低值易耗品 能独立使用，但不列入固定资产类的工具、设备

6-1 工具类（美工刀、钳子等小工具）

6-2 仪器、量器（温度计、电子称等）

6-3 办公类物品(单价500元以上2000元以下)（时钟、空调、传真机、文件柜、办公桌椅、移动硬盘等）业务招待费 7-1 招待总部客人的餐费

7-2招待总部客人的住宿费

7-2 赠送总部客人的礼品费 交通费 8-1 以上部门外出洽公所发生的交通费

8-2 公务车日常停车费

8-3 公务车日常过路桥费 9 汽车费 9-1 公务车日常加油费

9-2 公务车维修费、维修配件、洗车

9-3 公务车日常相关保养用品 10 车船使用税 10-1 公务车车船使用税 11 电话费 11-1 公司固定的电话费

11-2 公司驻在员的手机话费

11-3 公司ADSL网络使用费、服务费、光纤费用

11-4 公司网址和空间作用费、邮箱使用费 12 财产保险费 12-1 公务车保险费

12-2 财产综合保险费用 租赁费 13-1 经营性租凭租金及经理及台干人员宿舍租金 14 水电费 14-1 公司水费

14-2 公司非生产用电（公司电费总额—生产用电)15 伙食费 15-1 客餐（在食堂内用餐）

15-2 员工用餐费、菜款、调料、大米等费用 培训费 29-1 人员参加外训的学习费用（含交通费、食宿费及其它杂项费）、外聘老师培训 审计费用 17-1 审计费用

17-2审计银行询证费董事会费 18-1 董事会成员劳务报酬费用

18-2董事事会成员的食宿费、交通费(召开董事会的相关费用)19 折旧费 19-1 非生产类固定资产的折旧费 20 累计摊销 20-1 土地使用权摊销

20-2软件摊销 劳动保护费 21-1 领用的保护用品（创可贴、止疼药、消毒水等保护用品）

21-2 工作服、劳保鞋、手套、防护眼镜费用，因公务受伤之医疗费用

21-3 因公务受伤之医疗费用 22 印花税 22-1 销售合同之印花税

22-2 材料采购合同之印花税

22-3 产品运输合同之印花税

22-4加工承榄合同之印花税

22-5财产租赁合同之印花税

22-6借款合同之印花税

22-7技术合同之印花税 房产税 23-1 每年交纳的房产税 24 福利费 24-1改善提案奖金

24-2看望员工费用，员工服装费

24-3年终聚餐、主管聚餐费用，24-4节日发放员工补贴及节日费

24-5开工红包及购买备用药品

24-6购买经理及台干宿舍用品

24-7驻在员体检费

24-8公司预算规定的其它福利项目 25 工资 25-1人员工资、加班费和其他津贴等 26 驻在员经费 26-1驻在员经费

26-2 驻在员合同规定的其他支出 社会保险 27-1 公司支付的住房公积金费用

27-2 公司为员工购买的养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、医疗保险费用 28 其他支出 28-1除以上明细支出以外所发生的费用（如排污费、垃圾清运费、台干宿舍物业管理费、有线电视费等）

2.财务费用管理 篇二

一、北方公司财务费用现状分析

(一) 财务费用的纵向比较分析

北方联合电力有限责任公司 (以下简称“北方公司”) 自成立以来, 其主营业务收入由2004年的76.87亿元增长至2012年底的220.16亿元, 增长了2.86倍;而财务费用从2004年的47794.34万元上升为2012年底的303528.9万元, 上涨了6倍之多 (见图1) ;可见, 财务费用成本的上升速度是主营业务收入增长速度的两倍之多。截至2012年底, 北方公司的营业利润为5.93亿元, 而其财务费用却高达30.35亿元, 是营业利润的五倍。值得一提的是, 财务费用率则由2004年的6.22%猛增至2012年的13.75%, 增长幅度高达121.06% (见图2) 。

(二) 财务费用的横向比较分析

根据Wind系统2012年年度公告数据统计显示, 电力行业整体负债率为71.51% (见图3) , 其中, 在A股上市行业中, 若不考虑比较特殊的金融行业, 其负债率排名第三, 仅次于建筑建材和房地产行业。此外, 电力行业的财务费用率为8.6% (见图4) , 在所有行业中居于首位, 是交通运输业 (排名第二) 的1.6倍;可以说, 电力行业已经成为财务费用成本负担最重的行业。因此, 如何最大限度地合理降低财务费用成本, 也已成为发电企业提高盈利水平亟待解决的重要问题。

显见, 北方公司的财务费用率已经远远高于了发电行业的平均水平, 在其所属的20家发电厂之中, 除了四家的财务费用率低于行业平均值之外, 其他发电厂的财务费用率均高于行业平均值, 最高的龙源高达25.23%, 是平均值的2.9倍 (见表1) 。当然, 在此并非强调财务费用率越低越好, 判别其是否合理应该同时结合利润的增长率是否高于资金成本率以及相关偿债指标是否优良这两大标准。

从主要财务指标来看, 2012年底北方公司资产负债率为78.98%, 比行业平均值高6.68个百分点, 表明北方公司的财务风险较大 (见表1) 。其总资产报酬率为2.43%, 显著低于行业平均值3.2%, 表明北方公司的投入产出能力较差, 总体获利能力较低。其已获利息倍数为1.25, 虽然从表面来看北方公司具有一定的长期偿债能力, 但该值仍旧低于行业平均值。速动比率为19.62%, 反映出北方公司短期偿债能力差, 在同行业中处于较差水平 (见表2) 。综上可见, 北方公司债务风险较大, 财务费用成本较高已经成为影响北方公司盈利能力的核心要素之一。

二、北方公司财务费用快速增长成因分析

关于财务费用成本快速增长的原因, 观点并不完全一致。国内大部分学者认为火电行业亏损与其上游煤炭价格上涨但电价不能同步上涨有关, 将多数电力企业财务费用成本快速增长的原因主要归结为燃料价格上涨。也有部分学者提出其财务费用成本激增是人民币借款利率上调所致。还有部分学者认为是因为电力企业经营管理层对公司困境预估不足, 且不愿通过削减自身收入来帮助企业渡过难关。此外, 个别学者的观点为:许多电力企业还未建立起严格的现代经营管理制度, 对企业收支状况的把控能力有限, 致使财务费用居高不下。当然, 上述观点是从不同角度所总结的代表共性的原因。就北方公司而言, 其财务费用成本快速增长的原因主要体现在:

(一) 公司发展速度与自身资金实力失衡, 引致负债额骤增

北方公司从成立之初至今, 其资产总额由2004年底的321.53亿元增加至2012年底的773.12亿元, 增长了140.45%;而其装机容量却由成立之初的不到600万千瓦增加至到2012年底的1600多万千瓦, 增长了166.67%。按照火电资本金的配比原则, 规模扩张所需的总投资之中, 80%是来源于外部借款, 公司带息负债逐年增长, 从2004年的182.48亿元增加至2012年的529.96亿元, 高额的负债势必会对应增加北方公司的财务费用成本。

(二) 较其他行业而言, 发电企业对利率变动相对较为敏感

发电企业是财务费用负担最重的行业之一。北方公司成立后, 受国家货币政策影响, 一年期银行贷款利率由2005年的5.58%上升至2007年的7.47% (最高值) , 与其成立之初的贷款利率相比, 目前利率仍旧偏高;三年期银行贷款利率由2005年的5.76%上升至2007年的7.56% (最高值) ;当前的利率为6.15%, 仍高于其成立之初的5.85% (见表3) 。虽然在此期间, 银行各项贷款利率有所波动, 但从总体来看, 利率保持着持续增长态势, 这势必会导致企业财务费用成本负担过重。

三、北方公司财务费用降低措施

面对严峻的经营环境, 北方公司应如何采取应对措施, 有效降低财务费用成本, 从而化解经营风险, 实现经济效益, 是亟待解决的问题。为此, 提出如下措施和建议:

(一) 创新融资模式, 拓宽融资渠道

目前, 银行、信托公司、保险公司等金融机构在银行间债券市场和证券市场推出的融资理财新产品层出不穷。加之当前国家大力发展资本市场, 鼓励投融资创新政策的指引, 北方公司的融资渠道和融资方式已经呈现多元化趋势, 除银行贷款之外, 还尝试采用了短期融资券、企业债、融资租赁等方式, 但是在其融资结构中, 银行贷款所占比例仍为八成左右。因此, 北方公司应该密切关注资本市场的变化, 加强与金融机构的联系, 及时了解最新的资本市场信息, 这样才能在瞬息万变的资本市场上尽快确定适合自身实际的低成本融资方式, 为此, 可以采用适当增加股权和债券融资等多种融资方式来调整负债结构, 实现财务费用的最小化。可以利用的典型融资工具例如:

(1) 中期票据。中期票据除短期融资券允许的用途 (补充营运资金、偿还银行借款) 之外, 还可用于项目融资以及股权收购活动。中期票据期限通常在3~5年之间, 采用灵活的注册发行制度, 且无担保, 减少了发行的中间环节。利率根据发行企业的信用等级高低而确定, 一般低于同期贷款基准利率1~2个百分点。

(2) 股权融资。主要包括发行股票、配股、债转股等, 北方公司可以充分利用上市公司内蒙华电已经建立起来的融资平台, 在公司内部通过资产运作, 加大再融资的力度。2012年北方公司通过内蒙华电非公开发行股票成功之后, 利用获得的现金偿还了部分高息贷款, 减少了存量贷款并且有效的控制了增量贷款;这对北方公司调整负债结构, 降低财务费用等方面具有实质性的影响。

(3) 公司债。较其他融资方式而言, 公司债具有发行利率低, 发行速度快, 筹集到的资金用途受限制较少等优势。2012年北方公司开展内蒙华电非公开发行股票工作后, 其净资产数额大大提高, 已经具备了发债的条件。因此, 北方公司可以尝试加大债券筹资力度, 利用北方公司良好的信誉和市场表现继续扩大发债规模, 以此来调节负债结构, 进一步降低财务费用。

(4) 资产证券化。这是一种是以应收账款为基础资产的证券化融资项目, 其优点主要是表现为以应收账款证券化的方式来融资, 因而成本较低。它不同于以企业信用为基础的的企业融资, 而是一种以资产信用为基础的融资行为。由于资产的信用服从于契约约定和自然约定基础上的统计规律, 具有很强的客观性和独立性。故而应收账款证券化可以整体降低融资成本, 实现管理和分散信用风险的目标;不仅如此, 还可以改善资产负债表, 其原理为应收账款证券化是资产负债表左侧的活动, 而股权融资和债务融资都是资产负债表右侧的活动。无论是股权融资还是债权融资, 都将增加资产负债表的规模。因此, 应收账款的证券化融资, 既不会增加负债, 也不会增加权益, 反而可以根据实际需要来适当扩大证券化融资, 减少债务融资的规模来降低负债水平。由此, 北方公司可以适当选择部分所属单位进行资产证券化业务的尝试。

除上述融资方式外, 还有应收账款保理融资、国内信用证融资、委托债权融资、信托理财、私募债、超短融资券等有效融资方式, 北方公司可以通过多种融资方式的多元化组合来合理降低资金综合成本率, 最终实现降低财务费用。

(二) 加强资金调度, 调整贷款期限结构, 降低融资成本

北方公司的资金管理应始终遵循着“年预算、月平衡、周调度、日安排”原则, 以期合理控制资金存量, 尽可能地减少资金沉淀。在资金调度过程中企业应尽量做到现金流入与流出发生的时间趋于一致以尽可能将库存现金量降到最低, 特别是应注意持续性地调整负债结构, 高效节约财务费用。为此, 可以采取以下的具体措施:

(1) 合理安排倒贷。北方公司应准确掌握应收账款回收时间, 以统筹安排现金流, 有效控制资金支出进度, 从而减少资金沉淀。在资金调度过程中, 如若能够掌握好现金流入和流出的时间差, 降低现金库存, 提前归还未到期贷款, 降低贷款规模, 就可提高资金使用效率, 减少利息支出, 最终节约财务费用成本。

(2) 充分利用低息资金置换高息贷款。北方公司应根据自身资金需求以及国家宏观调控政策, 采取合理的贷款期限和灵活的贷款结构;这样既能满足资金需求, 又可降低使利息支出。具体来讲, 就是公司在选择贷款结构时, 在保证资金链不断裂的前提下, 通过借入短期借款归还长期借款来适度提高短期借款的比例, 调整债务资本结构, 降低综合资金成本。此外, 还可以用基准利率下浮的信用贷款置换出利率高的贷款来减少利息支出, 以此来进一步降低财务费用成本。

(3) 调整内部借款利率分配。在遵循不高于金融机构借款利率水平的原则的前提下, 北方公司可以调整各单位内部借款的利率分配结构, 具体来讲, 就是一方面将贷入金融机构利率水平最高的贷款调整给基建单位, 另一方面, 将利率水平较低的调整给生产单位, 通过利息资本化分摊的途径来减少财务费用成本。

(三) 发挥公司集中融资优势, 争取优惠利率

综合利用发电企业资信情况较好的优点和集团优势及当前适度宽松的资金市场, 积极与银行沟通和协调, 争取获得银行最优惠的贷款利率, 其中新增贷款实行优惠利率, 原存量贷款也可以与个银行协调、谈判, 变更合同, 在中国人民银行规定范围内降低利率, 这就可以直接降低贷款成本, 大幅度降低财务费用。对于负债较高的企业来说, 只有通过有效降息, 才能从根本上缓解财务费用的压力。

(四) 调整新建项目规模与速度, 统筹项目建设效益

由于发电企业扩张所需要的投资绝大部分都来源于对外融资, 因此在项目发展规划上, 要提高发展质量, 尤其是新建项目, 必须突出效益原则, 固定资产投资必须做好经济性论证。否则, 将会导致资产负债率逐年提高, 财务费用负担越来越重。因此, 公司需统筹好新建项目的规模速度和效益质量, 实现可持续发展。

(五) 加强政策研究, 争取财政资金补贴

对于符合国家或地方财政贴息的建设项目, 北方公司要积极争取享受优惠政策, 节约财务费用。尤其是基本建设贷款财政贴息补贴, 对于北方公司所属的风电产业有着至关重要的作用。例如, 新能源项目基建期贷款财政补贴率为3%, 这就对于减少利息资本化和财务费用, 增加项目盈利能力水平发挥着关键性的作用。

参考文献

[1]李媛媛:《加强资金管理降低财务费用——浅谈资金集中管理下如何降低财务费用》, 《财经界》 (学术版) 2011年第5期。

[2]芦金英:《电力企业经营困境分析及应对措施》, 《中国电力报》2009年3月30日。

[3]夏芳:《2281家上市公司财务费用累计超千亿518家公司财务费用超过净利润》, 《证券日报》2012年8月31日。

[4]王瑾;《加强长期借款管理减少企业财务费用》, 《华北电力》2000年第3期。

[5]严红:《降低财务费用的措施》, 《冶金财会》2010年第10期。

[6]张弘:《关于降低财务费用的几点思考》, 《现代经济信息》2012年第24期。

3.加强资金管理降低财务费用 篇三

【关键词】资金管理；财务费用

一、严格进行企业资金高度集中管理

首先，企业资金应该按照收支分别进行的原则进行管理，以高度集中为原则进行统一的信贷和结算。所属的各个部门和各个单位应该按照年度销售预算进行年度资金预算的编制，每个月进行动态的现金流量反应，一方面加强资金使用情况的管理；另一方面加强对现金存量的监管，将资金严格按照计划进行使用和分配，资金的筹措、使用和保管高度结合，按需进行融资、及时进行还款，打造高效运转的资金链系统。如有子公司，子公司应该按月进行资金计划支出的申报，财务部门按照具体的资金使用状况、原材料的再订货点和付款周期、生产的进度等进行综合审批，审批应该详尽、具体，最好细化到付款的具体日期。各个子公司在获得审批后的资金使用计划进行凭证的编制，核算中心应该进行资金使用计划的核销，并进行资金支付。

其次，企业应该设立结算中心。子公司的银行账务要统一集中到财务部的结算中心来直接管理，结算中心负责整个公司的资金统一支付。子公司可以在银行进行收、支账户的开设，遵循收支两条线的原则进行结算账户的开立。结算中心不定期地将子公司的收入划回账户，而其日常支出账户则由结算中心所在的公司账户划到其基本支出账户之中去，子公司的货币资金存量可以记得到控制，这样子公司可以避免货币资金的沉淀和浪费。

二、促进银企合作、扩宽融资渠道

企业要加强和银行之间的合作，争取最低的借款成本。在和各个银行交往的过程中，应该以积极主动的态度和银行建立良好的合作关系，将银企关系维持在和谐融洽的范围内。为了争取到最优的金融服务价格、最好的金融信贷质量和最快的融资效率，企业可以适度地引入竞争机制，价格自身的融资环境做到最优。这样企业可以在新增贷款和存量贷款中争取到最优的执行利率，并可以争取到各大银行对自身提前偿还本金、长短期借贷的置换、低成本资金运营方面的便利条件，节约了企业的借款成本，增加了企业的经济效益。

企业运用银行承兑业务来降低企业的资本成本。承兑融资和流动资金贷款目前是企业银行融资的主要方式。银行承兑对企业来说是很有利的：首先，企业可以借助银行信用来缓解短期内现金支付压力和还款压力，因为银行有良好的信用可以做出远期付款承诺。其次，银行承兑汇票只在到期日付款，如果能够对其进行合理的、恰当的操作，则企业可以有效降低融资成本。我公司就曾经利用银行承兑汇票进行了一定比例的融资，结果有效地降低了资金成本。

企业可以利用商业承兑汇票来降低企业利息支出。商业银行承兑汇票融资具有期限短、成本低、操作性强和简单易行的特点，是企业在款项结算过程中的一种重要短期融资方法。笔者所在企业是人民银行核准之后的可签署商业承兑汇票的试点企业，每月可以按计划进行商业承兑汇票的签发，签发的商业承兑汇票和银行承兑汇票相比大大降低了企业的资本成本。

企业要不断优化自身的融资结构，降低财务费用。中国人民银行为了响应国家的财政政策屡次进行贷款利率的下调，这种政策的实施对于企业降低财务费用很有帮助。近几年来，我国很多企业投入大量的资金进行企业内部信息系统的建设，进行现代企业制度的改革，进行了周期性很长的项目投资，融资成本一直居高不下，并且很多企业采取的是固定利率贷款，这样给企业带来了很大的财务费用负担。企业可以和银行进行协商，归还高利率贷款，借入低利率贷款，从而实现资金成本的降低。另外，企业可以调整期借款结构，将部分长期借款置换为短期借款。

三、确保资金使用安全，提升资金使用效益

企业应该加强对银行账户的管理。与企业应该敦促子公司加强货币资金的管理，清理不需要的银行账户。部分子公司不可避免地会存在和本地区所在的银行賬户存在未达账项和多头开户的情况，所以企业应该对子公司银行账户的开设情况和资金现状进行详尽的调查，将资金管理责任者彻底落实下去。将多余的或者不合理的银行账户进行清理和撤并，制定适合本企业的资金管理办法，将资金集中在本企业的账户中，减少资金沉淀。

企业可以根据现金流量的状况转变自身的存款种类，将存量资金的效益提升到最优。公司可以在各家银行开立账户的同时开立协定存款，节假日期间进行通知存款，目前协定存款利率为1.17%，7天通知存款利率为1.35%，而活期存款利率只有0.36%。通过广泛使用协定存款，通知存款及定期存款利率方式，提高存量资金存款利率，增加利息收入，进一步降低资金成本，提高存量资金收益。

总而言之，健康发展、持续经营的企业总是努力在自身发展的过程中做到尽善尽美，将企业运行质量提到最优，让资金保持畅通。在这个提升资金使用效益的过程中，企业要群策群力、集思广益，运用多元化、灵活化的方法来降低财务费用，提升资金使用率，让企业的资金在可控、安全的状态下运营，企业财务管理和经营管理应该把握资金管理这个核心，弥补管理上的漏洞，提升管理效率。

参考文献：

[1]赵蕾.解析企业财务费用管理中存在的问题及应对策略[J].价值工程，2013

[2]曾永青.如何强化资金管理提高企业效益[J].经营管理者，2014

4.公司财务费用报销管理制度 篇四

为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。

一、员工的备用金借支，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

二、员工核销备用金，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，由财务部集中上报总经理审批，交财务部出纳冲账。员工借款的借据，必须附在原始凭证上。收回款项时由出纳另开收据，不得退还原借款借据。出纳将已核销的原始凭证交财务部会计做账。

三、财务部审查标准为：

1.报销费用是否在计划内，报销标准是否在标准内。

2.业务发生的真实性

3.报销凭证的填写要注明以下类别：固定工资、绩效工资、租赁费、福利费水电费、办公费、交通费、差旅费、通讯费、运输力资费、低值易耗品、招待费、进场费、条码费、广告费、年节费、促销费、陈列费及制作费、终端合同返利、促销品、年终返利、商超管理费、汽车费、工商卫生费、装修费、工伤及赔偿费、检测费、赠品费、罚款、外购调料费、号牌体检费、税费、其他。

4.报销凭证必须填写所属部门。

5.各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。

6.凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

7.购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。

8.支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审

批人签字，并有付款的依据。

9.预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

10.属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。

对不符合上述审查标准的，财务部可以拒收，要求重新填写。

四、所有报销的费用凭证必须于每月25号之前交财务部。超过报销时间规定，财务部不予报销。当月发生的费用必当月核销，如有特殊情况，须以书面形式经公司批准，方可推迟核销。凡是本月内没有结清借款的，下一笔借款一律停止。

五、做商超海报促销活动，在核销相关费用时，业务人员必须提供当期海报、照片及结案报告做为核销费用的凭证。

六、各部门员工发生的费用，财务部进行分类会计核算，于次月5日前提供给相关部门。

说明：请各部门对上述费用报销管理制度提出修改意见，于10月18日前反馈至财务部牛小文。Email：niuxiaowen0113@126.com

汉口精武财务部

5.财务费用管理 篇五

为了建立高危行业企业安全生产投入长效机制，制定了高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法，据财企〔2012〕16号，该《办法》废止，那么下面是废止办法的详细内容。

高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为了建立高危行业企业安全生产投入长效机制，加强企业安全生产费用财务管理，维护企业、职工以及社会公共利益，根据有关法律和国务院有关决定，制定本办法。

第二条 在中华人民共和国境内从事矿山开采、建筑施工、危险品生产以及道路交通运输的企业以及其他经济组织(以下简称企业)适用本办法。

国家对煤炭开采企业和烟花爆竹生产企业另有规定的，从其规定。地热、温泉、矿泉水、卤盐开采矿山和河道采砂、采金船作业、小型砖瓦粘土矿等危险性较小的非煤矿山，不适用本办法。

第三条 企业应当建立安全生产费用管理制度。

安全生产费用(以下简称安全费用)是指企业按照规定标准提取，在成本中列支,专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。

第四条 安全费用按照“企业提取、政府监管、确保需要、规范使用”的原则进行财务管理。

第五条 本办法下列用语的含义是:

矿山开采是指石油和天然气、金属矿、非金属矿及其他矿产资源的勘探和生产、闭坑及有关活动。

建筑施工是指土木工程、建筑工程、井巷工程、线路管道和设备安装及装修工程的新建、扩建、改建以及矿山建设。

危险品是指列入国家标准《危险货物品名表》(GB12268)和国家有关部门确定并公布的《剧毒化学品目录》的物品，包括军工生产危险品和民用爆炸物品等。

道路交通运输是指以机动车为交通工具的旅客和货物运输。

第二章 安全费用的提取标准

第六条 矿山企业安全费用依据开采的原矿产量按月提取。各类矿山原矿单位产量安全费用提取标准如下:

(一)石油，每吨原油17元;

(二)天然气，每千立方米原气5元;

(三)金属矿山，其中露天矿山每吨4元，井下矿山每吨8元;

(四)核工业矿山，每吨22元;

(五)非金属矿山，其中露天矿山每吨(立方米)1元，井下矿山每吨(立方米)2元;

(六)小型露天采石场，即年采剥总量50万吨以下，且最大开采高度不超过50米，产品用于建筑、铺路的山坡型露天采石场，每吨0.5元。

原矿产量不含金属、非金属矿山尾矿库和废石场中用于综合利用的.尾砂和低品位矿石。

第七条 煤系及与煤共(伴)生的金属非金属矿山、水体下开采矿山、有自然发火可能性的矿山、在需要保护的建(构)筑物和铁路下面开采的矿山，以及其他对安全生产有特殊要求的矿山，经省级安全生产监督管理局会同财政厅(局)核准后，可以在本办法第六条规定的基础上提高提取标准，但增加的提取标准不得超过原提取标准的50%。

第八条 建筑施工企业以建筑安装工程造价为计提依据。各工程类别安全费用提取标准如下:

(一)房屋建筑工程、矿山工程为2.0%;

(二)电力工程、水利水电工程、铁路工程为1.5%;

(三)市政公用工程、冶炼工程、机电安装工程、化工石油工程、港口与航道工程、公路工程、通信工程为1.0%。

建筑施工企业提取的安全费用列入工程造价，在竞标时，不得删减。国家对基本建设投资概算另有规定的，从其规定。

总包单位应当将安全费用按比例直接支付分包单位，分包单位不再重复提取。

第九条 危险品生产企业以本年度实际销售收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准逐月提取:

(一)全年实际销售收入在1000万元(含)以下的，按照4%提取;

(二)全年实际销售收入在1000万元至10000万元(含)的部分,按照2%提取;

(三)全年实际销售收入在10000万元至100000万元(含)的部分，按照0.5%提取;

(四)全年实际销售收入在100000万元以上的部分，按照0.2%提取。

第十条 道路交通运输企业以营业收入为计提依据，按照以下标准逐月提取:

(一)客运业务按照0.5%提取;

(二)普通货运业务按照1%提取;

(三)危险品等特殊货运业务按照1.5%提取。

第十一条 中小型企业和大型企业上年末安全费用专户结余分别达到本企业上年度销售收入的5%和2%时，经当地县级以上安全生产监督管理部门商财政部门同意，企业本年度可以缓提或少提安全费用。

企业规模划分标准按照原国家经贸委、原国家计委、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》(国经贸中小企[]143号)和国家统计局《统计上大中小型企业划分办法(暂行)》(国统字[2003]17号)规定执行。

第十二条 本办法公布前,各省级政府已制定下发企业安全费用提取使用办法的,其提取标准如果低于本办法规定的标准,应当按照本办法进行调整;如果高于本办法规定的标准,按照原标准执行。

第三章 安全费用的使用和管理

第十三条 安全费用应当按照以下规定范围使用。

(一)完善、改造和维护安全防护设备、设施支出，其中:

1.矿山企业安全设备设施是指矿山综合防尘、地质监控、防灭火、防治水、危险气体监测、通风系统,支护及防治边帮滑坡设备、机电设备、供配电系统、运输(提升)系统以及尾矿库(坝)等;

2.危险品生产企业安全设备设施是指车间、库房等作业场所的监控、监测、通风、防晒、调温、防火、灭火、防爆、泄压、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防静电、防腐、防渗漏、防护围堤或者隔离操作等设施设备;

3.道路交通运输企业安全设备设施是指运输工具安全状况检测及维护系统、运输工具附属安全设备等。

(二)配备必要的应急救援器材、设备和现场作业人员安全防护物品支出。

(三)安全生产检查与评价支出。

(四)重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出。

(五)安全技能培训及进行应急救援演练支出。

(六)其他与安全生产直接相关的支出。

第十四条 在本办法规定的使用范围内，企业应当将安全费用优先用于满足安全生产监督管理部门对企业安全生产提出的整改措施或达到安全生产标准所需支出。

第十五条 企业提取安全费用应当专户核算，按规定范围安排使用。年度结余结转下年度使用，当年计提安全费用不足的，超出部分按正常成本费用渠道列支。

集团公司经过履行内部决策程序，可以对所属企业提取的安全费用按照一定比例集中管理，统筹使用。

第十六条 企业应当建立健全内部安全费用管理制度,明确安全费用使用、管理的程序、职责及权限，接受安全生产监督管理部门和财政部门的监督。

第十七条 企业利用安全费用形成的资产，应当纳入相关资产进行管理。

第十八条 企业应当为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输、野外、矿井等高危作业的人员办理团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险。所需保险费用直接列入成本(费用)，不在安全费用中列支。

企业为职工提供的职业病防治、工伤保险、医疗保险所需费用，不在安全费用中列支。

第十九条 矿山企业已提取维持简单再生产费用的，应当继续提取维持简单再生产费用，但其使用范围不再包含安全生产方面的用途。

第二十条 危险品生产企业转产、停产、停业或者解散的，应将安全费用结余用于处理转产、停产、停业或者解散前危险品生产或储存的设备、库存产品及生产原料所需支出。

第二十一条 企业由于产权转让、公司制改建等变更股权结构或者组织形式的，其结余的安全费用应当继续按照本办法管理使用。

企业调整业务、终止经营或者依法清算，其结余的安全费用应当结转本期收益或者清算收益。

第四章 财务监督

第二十二条 企业应当及时、足额提取安全费用，并按规定使用。在年度财务会计报告中,企业应当披露安全费用提取和使用的具体情况。

第二十三条 财政部门、安全生产监督管理部门对企业安全费用提取、管理、使用进行监督检查。

第二十四条 企业未按本办法提取和使用安全费用的，安全生产监督管理部门应当会同财政部门责令其限期改正、予以警告。逾期不改正的，由安全生产监督管理部门按照相关法规进行处理。

第五章 附 则

第二十五条 企业安全费用的会计处理,应当符合国家统一的会计制度的规定。

第二十六条 各省、自治区、直辖市财政部门和安全生产监督管理部门可以结合本地区实际情况，制订具体实施办法，并报财政部、国家安全生产监督管理总局备案。

第二十七条 本办法由财政部、国家安全生产监督管理总局负责解释。

6.财务费用管理 篇六

定价996优惠价490

作者张明科

册数规格全四卷 16开精装

出版社中国知识出版社2008年3月出版财务科工作计划编制与成本费用控制及规范化管理实务全书

财务科工作计划编制与成本费用控制及规范化管理实务全书

详细目录

第一篇 计划财务科管理工作综述

第一章 计划财务科管理机构设置的基本要求

第二章 计划财务科管理组织机构的设置模型

第三章 计划财务科的工作目标，职能和工作职责

第四章 计划财务科各岗位的工作职责

第五章 计划财务科组织建设管理

第六章 计划财务管理制度设计

第七章 计划财务科会计管理制度设计

第二篇 计划财务科财务战略规划与财务计划管理

第一章 财务战略、财务计划的内容与编制流程

第二章 财务战略规划与财务计划管理工作模板

第三章 财务战略规划与财务计划管理工具表单

第四章 财务战略规划与财务计划管理工作流程

第三篇 经营计划与年度计划的编制

第一章 经营计划的含义及其重要性

第二章 经营计划的体系

第三章 经营计划的管理

第四章 长期计划及其拟定

第五章 短期计划的制定

第六章 年度计划的编制程序及其拟定

第七章 计划评核

第四篇 生产计划与控制

第一章 生产与生产管理

第二章 生产组织

第三章 生产计划

第四章 生产过程的规划与设计

第五章 生产作业计划

第六章 生产过程控制

第七章 生产绩效控制

第八章 设备管理

第九章 生产系统的改进及先进生产方式

第五篇 各项费用的规划与控制

第一章 营业收入的计划与控制

第二章 人事费用的规划与控制

第三章 采购预算的规划与控制

第四章 资本支出预算的规划与控制

第五章 研发费用的规划与控制

第六章 管理及财务费用的规划与控制 第六篇 财务预算管理

第一章 财务预算管理模式

第二章 财务预算的组织与安排

第三章 财务预算编制方法及应用

第四章 财务预算的执行

第七篇 筹资管理

第一章 筹集资金的基本要求

第二章 资金需要量的预测

第三章 筹资方式的选择

第四章 资金成本及财务杠杆

第五章 资金结构控制

第八篇 投资管理

第一章 投资决策原理及其应用

第二章 流动资产投资

第三章 固定资产投资

第四章 证券投资

第九篇 成本费用核算与管理控制

第一章 成本管理基础

第二章 成本核算的基本程序

第三章 成本费用核算方法

第四章 成本费用控制

第五章 成本会计报表与分析

第十篇 利润管理

第一章 利润的形成第二章 利润分配

第三章 股利政策

第十一篇 薪酬福利管理

第一章 薪酬福利会计岗位职能与岗位设置

第二章 工资管理

第三章 福利费管理

第四章 工会经费管理

第五章 职工教育经费管理

第六章 其他职工福利管理

第七章 社会保障基金管理

第八章 薪酬福利纳税调整与税收筹划管理

第九章 薪酬福利会计账簿和财务分析管理 第十二篇 计划财务科其他管理工作

第一章 财务分析与评估管理

第二章 财务控制与稽查管理

第三章 账款管理

第四章 外汇管理

7.财务费用管理 篇七

一、研发费用核算及财务管理中存在的问题

(一) 研发费用的范围难以界定

对央企而言, 其科研工作依托和服务于其主营业务, 管理模式与高等院校和科研院所这些将科研作为主要事业的单位有很大区别, 很多企业存在既从事研发活动又进行研发活动的部门, 由于不经常承担国家科技计划, 研发经费占其资金量比例较小, 种种原因导致企业对研发费用理解不透、重视程度不够等。而对于央企的自主研发费用, 国家也没出台核算细则, 研发费核算管理难有统一标准, 加之国家各部委如发改委、科技部、统计局、财税主管部门出台的科技名词繁多, 且没有统一口径的解释, 企业研发管理部门与财务部门对研发经费核算范围的外延和内涵的的认识存在很大偏差, 研发技术人员与管理人员及财务人员没有相互配合, 财务部门往往不能按照科研项目预算书中研发经费的明细进行明细科目设置。

(二) 研发费用间接费的分配标准的合理确定较困难

1、一些研发设备与仪器被多个研发项目共用或者非研发设备用于研发, 其折旧费用在各项目间的分摊很难确定。

2、受制于人力资源部门的管理精细水平, 如企业存在多个研发项目, 但没有研发人员明确的项目分工, 研发人员的人工支出在各项目间的分摊很难确定;还存在研发项目借用生产人员发生的人工支出是否归集入研发费等问题。根据有关部门调研, 对一般性企业, “研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用”和“直接从事研发活动的本企业在职人员费用”占比较大, 分别占到企业总体研发费用的六七成。如果研发费中的人工成功无法准确核算, 将导致央企研发费用的核算有较大的失真嫌疑。

3、受制于后勤管理部门的业务精细管理水平、很多央企研发费用中的水电费等分配标准无科学依据, 绝大多数企业直接进入企业生产成本, 不在研发成本中开支。

(三) 科技项目评价通则还处试用阶段, 国企研发费用的使用评价无法实现

由于国家层面出台的科技项目评价通则还处试用阶段, 国企研发费用的使用评价无法实现, 只能凭研发管理部门报奖的结果和所获知识产权的情况进行单方面评价。而一些处于竞争领域的成熟非国有企业, 不少已将研发费用的使用作为利润中心的研发链嵌入产品线利润中心的研发矩阵, 与之相比, 央企研发费用的精益化管理还有提高的空间。

央企研发费核算还存在诸多这种粗放管理之处, 带来的后果不仅在核算管理上有不少不清晰不精确之处, 在涉税管理上, 部分企业存在研发费用没有按项目专账管理, 企业未充分了解研发费用加计扣除政策等情况。如研发人员工资薪金, 不少央企由于没有在研发费中列支, 导致不能列入可加计扣除部分;还有研发专用的仪器设备折旧等各种间接费用无法分摊, 都存在抵扣不足的问题。这些都制约了央企对研发费加计扣除税收优惠的应用、大大影响了企业的合法税收权益, 不利于体现国家鼓励研发的的政策导向和企业自身的可持续发展。

二、研发项目核算及财务精益化管理措施的探讨

(一) 从会计核算角度加强央企研发费用的财务核算与精益化管理

日前, 广东省出台《关于加快我省优势传统产业转型升级的意见》 (《意见》规定破除了优势传统产业不能享受企业研究开发活动都可以加计扣除的限制。研发费加计扣除政策是我国创新政策中优惠最大的政策工具、但享受这一政策, 对企业研发费用管理水平有很高要求, 涉及企业管理多层面的配合。央企在研发项目费用核算及财务管理中迫切需要制定一套符合企业自身实际的研发费用管理办法, 以进一步完善研发费用的全成本核算体系。

1、企业的研发费用辅助核算明细账应该与研发任务书及预算有效对接, 如果简单化处理, 如将研发费明细科目设置过于简单或者未能按照研究开发项目和费用种类分别核算, 则可能无法满足财税管理部门要求, 同时也违反了客观性原则, 这些都会使央企享受的研发费加计扣除的优惠大打折扣。

2、探索企业研发项目的预期经济效益评估办法, 建立研发项目的经济效益评估模型。

3、积极引进研发财务管理系统。研发财务系统应改进对具体研发业务的作业成本的动因分析和涉及的会计处理技能, 初步实现财务职能从报表管理向业务管理现的转变, 使财务管理贯穿研发各环节。

对于研发费中的重要组成的人工成本可考虑引入人力资源内部定价与交易系统和工时管理系统, 其中人力资源成本分直接成本 (取得、开发、使用) 和间接成本 (历史均摊法) , 采取矩阵考核和结算。精细化管理, 建立精确的研发成本核算模型, 加强了对研发成本中多因素的控制。

4、积极实行研发项目的预决算制度, 严格控制研发费用的支出。

企业应根据研发项目计划, 编制研发投入项目预算。项目预算包括:项目名称、项目实施时段、项目实施内容、实施人员、以及分时段的资金投入额、固定资产无形资产投入额等。应根据研发投入项目预算编制研发投入项目资金计划, 包括资金需求和付款计划, 并应根据研发投入项目实施进度及付款计划拨付研发经费。

根据项目评审报告及研发投入项目预算对实施项目进行决算。期末应统计账面“研发支出 (费用) ”、“科技成本”对应项目的发生数据, 比较研发投入项目预算;复核项目验收及评审报告手续;写研发投入项目决算报告, 预估项目市场价值;结转账面“研发支出 (费用) ”、“科技成本”, 按无形资产准则规定资本化。

(二) 从企业自身管理角度加强央企研发费用的财务核算与精益化管理

提高研发费用的精益化管理水平, 有利于体现近年来国资委推行的对央企EVA考核中鼓励研发的政策导向。研发作为一种科研活动, 其投入规模和产出绩效也有利于体现央企的社会责任。提高研发费用的精益化管理水平可从以下方面加强:

1、健全研发组织决策与管理系统。企业需要建立科学规范的研发组织体系, 避免出现研发组织界定不全的现象。

2、实现研发管理精益化, 依赖于组织系统的创新, 推行先进的研发矩阵管理模式, 实现研发管理里的产品线和资源线互相贯通整合。矩阵管理有利于发挥充分发挥职能专家作用, 便于专业人员调配整合, 建立专业人员归属感, 且避免了重复劳动或出现相似错误, 提高了跨部门协作合力, 防止各部门工作脱节, 互相扯皮, 有利于集中精力突破关键技术或产品的研发瓶颈、加快研发进度。

3、对研发项目的预决算及投入产出进行评价。对于一种研发财务管理模式而言, 最重要的就是评价体系, 从某种程度上说, 评价与绩效考核方法合理与否, 决定了很多评价工作的成败。不少市场化竞争的成熟企业采用设计了符合其业务结构的利润中心管理模式和绩效管理方法, 使研发费用评价嵌入, 有的研发团队甚至入股产品线以达到最佳激励效果。央企可借鉴该方法, 并结合自身特点, 开发出研发费用评价体系, 以更好地衡量研发费用的使用效率和后续合理的激励机制。

摘要：本文探讨了央企研发费用核算存在的问题, 并从会计核算和自身精益化管理角度提出了加强研发费用核算和改进管理的建议, 以期为其更好的进行研发费用核算与管理提供借鉴。

关键词：研发费用,核算,精益化管理

参考文献

[1]王凯华.我国企业研发项目管理及研发经费核算中的问题及对策[J].技术经济与管理研究, 2008 (6) :56-58

[2]吕亮雯.广东高新技术企业享受研发费用加计扣除政策的现状、存在问题及对策建议[J].特区经济, 2012 (5) :35-37

8.厦门路桥财务费用分析报告 篇八

厦门路桥股份有限公司，于1999年2月3日向社会公开发行人民币普通股9500万股（A股），并于1999年4月29日在深圳证券交易所挂牌交易。经中国证监会批准和公司2004年7月29日第一次临时股东大会审议通过，公司与厦门港务集团有限公司（以下简称港务集团）于2004年8月1日进行了重大资产置换。资产置换后，公司于2004年11月22日变更为厦门港务发展股份有限公司。

公司属于城市基础设施建設和经营管理行业。以城市公（道）路、桥梁、隧道、港口、码头等大型基础设施项目的投资、建设和经营管理为主业。在厦门市交通基础设施行业中，具有垄断地位并有良好的社会形象。公司拥有两条交通要道——厦门大桥和海沧大桥。厦门大桥始建于1987年10月1日，1991年4月主体工程竣工，同年5月试通车，总投资1.56亿元人民币。海沧大桥工程于1996年12月18日破土动工，主体工程于1997年6月份正式开工建设，全桥于1999年12月30日顺利通车。

二、案例起源

由上表可知，从1996年到1998年，公司营业利润润逐年高速增长，平均增长率高达34.1%。1999年甚至达到75.0%。可是到了2000年公司这一比率却是-55.6%。正如我们所知，桥梁这类公共设施主要是前期建设投入大。建成通车后只需要支出维护等费用，并且过桥收费收入是逐年增长的。2000年海沧大桥投入运行，按照常理公司营业利润增长率只可能高于前些年份，又怎么会出现负值呢？

三、案例分析

2000年营业利润的大幅下降，我们的第一反应便是2000年公司营业收入是否出现问题。但事实是该年海沧大桥正式投入运营，企业的主营收入有230，175，574元之多，比上年增加了93，197，125元，增幅达68%，按常理企业利润应该只增不减。于是我们的第二反应是当年公司的营业成本控制是否出现问题，确实2000年营业成本高达85，744，129元，比上年增加71，723，141元，涨幅为511.5%，主要因为增加了海沧大桥的管理成本、维护成本和折旧费用。但是主营收入增加额比主营成本增加额要大。所以2000年的主营业务利润还是比上年高了18，991，591元。

我们可以计算一下主营业务利润率，发现2000年为0.581，而1999年为0.838，两者之间的差距并没有两年的营业利润率77%和20%之间的差额那么大。因此我们可以推论两年的差异与其主营业务关系不大。于是我们将目光投到各种期间费用上。这时我们发现一个很明显的差别，即财务费用。

正如2000年年报解释，净利润比1999年减少14855万元，减少幅度为82.56%，主要原因是补贴收入减少9026万元和财务费用上升约8，000万元。1999年公司财务费用为-8.301，596元，为财务净收入，而2000年为72，337，066元，占到2000年主营业务利润的54%左右，两者差异达80，638，662元。

那为什么两年的财务费用不仅由负转正，而且差那么多？第一个假设就是公司两年的有息负债情况差别特别大。查看资产负债表后，我们发现企业两年短期借款均为0，而长期借款2000年仅比1999年多6，164万元，折合成利息不可能有8，000万元之多。从现金流量表上看，1999年取得借款收到的现金708，064，433元，而2000年借款所收到的现金为91，537，996.15，新收到借款的利息费用也远没有8，000万元。

真正的原因在于海沧大桥。据公司年报附注，厦门路桥股份有限公司对在建工程的核算方法如下：“本公司在建工程以实际成本计价，并于实际交付使用时转作固定资产。与在建工程有关的利息支出在交付使用前予以资本化，计入在建工程成本。”2000年1月3日，海沧大桥正式投入使用。那么在1997-1999年，与海沧大桥建设相关筹措的资金的利息支出均资本化，对利润无影响。而2000年的利息支出需计入到当年的财务费用冲减利润。再来看公司为海沧大桥所筹措的资金量。海沧大桥总投资为2，874，000，000元，其中需付息的资金来源如下：

A、日本输出入银行贷款13，000万美元，折合人民币107，900万元，利率为浮动利率，即6个月的LIBOR加0，25%和转贷手续费0，6%，期限15年：则2000年需支付利息大约为107。900*（0，25%+0，6%+4，50%）=5773万元。

B、国家开发银行贷款30，000万元，年利率为12，42%，期限12年，根据附注，公司2000年度支付的国家开发银行贷款利息支出20，639，250.00元，由厦门市财政局承担，不计入本公司的财务费用。

c、交通部交计发[1998]489号文落实财政预算内专项资金3，250万元及银行贷款计划安排3，300万元，共6，550万元；中国银行厦门市分行承诺贷款7，000万元，该项目2000年利息大约为10300*8%=824万元

加总起来可以发现2000年因为海沧大桥而产生的利息支出大约为6600万元，再加上其它一些因素的影响，2000年7234万的财务费用的来源就很明了了。

如果我们剔除财务费用的影响计算两年的息税前利润，可知1999年EBIT为97，192，699元，占主营收入的71%，而2000年EBIT为119，188，665，占主营收入的52%，在绝对数上2000年更高一些，在相对数上2000年虽然小些，但差距没有57%那么大。

四、案例总结

以上分析便解释了厦门路桥股份有限公司在1999年和2000年如此巨大的营业利润差别，不是因为经营方面的重大差错等，关键在于利息费用是资本化还是费用化。2000年利息支出费用化导致财务费用上升了8，000万元，是营业利润下降额的1.375倍。财务费用是导致2000年营业利润55.6%降幅的最大原因。

五、案例延伸

我们注意到1999年2月3日公司发行了95，000，000股股票，每股发行价格5.53元，发行市盈率为18.5倍，共募集资金50，717万元。这让我们立即联想到了1999年高达77%的营业利润率，发现公司在1999年发行股票真心高明。

《证券法》对首次公开对外发行股票有一系列严格的规定，尤其是最近三个会计年度的财务情况。

我们可以发现这三年公司利润居高不下且节节高升。这无疑给投资者一个明显的信号：厦门路桥的盈利能力很强，而且有逐年递增趋势，其股票潜力无穷。事实上18.5倍的市盈率也证实了投资者相信了这一高利润。但根据上面的分析，我们发现在海沧大桥投建期间如此高的利润很大程度上是因為将财务费用资本化。一旦工程完工，巨大的财务费用将大大拉低企业利润。

如上表所示，之后的年份再也没有出现如海沧大桥建设期间如此高的利润率，而且有递减的趋势。这有力地说明了1999年的实际利润远没有报表数据显示的那么高，而厦门路桥借由此机会发行高价股票，不得不说有忽悠大众之嫌。

六、同类案例

在对和厦门路桥一样属于建设公司的海南高速公路股份有限公司的报表研究中，我们注意到其2001年与后续几个年度的营业利润存在很大差异。研究后发现财务费用在这一差异中起到了极大的影响。

从上表可看出，相比2001年，海南高速在2002年主营业务利润有下降，但没有营业利润下降的幅度大。而2003年相对2002年，营业利润由正转负，下跌幅度大大超过主营业务利润下降幅度。

比较发现财务费用在其中发挥了巨大作用。公司负责东线琼海至万宁段右幅路面大修，2001年2月开工，总投资约1-4亿元，2001年12月竣工。针对这个项目的借款利息在2001年是进行资本化，不影响利润，而在后续年度需计入财务费用。所以2002年财务费用从负转正，增加了900万元。而2003年财务费用增加了2000多万元，除去报告中阐述的该年银行借款增加外，还有一个原因便是海南东线高速公路扩建工程，于1997年初开工，2002年12月通过国家验收。共完成投资20.14亿元。针对该项目的借款利息在2003年才开始计入财务费用，从而拉低利润。

七、案例启示

对厦门路桥和海南高速案例财务费用的研究，我们得到一个启示：对于建设行业的公司，在观察其盈利能力的时候一定要考虑财务费用的影响。除了要看是不是因为利息费用资本化或是费用化导致利润不能反映企业真实业绩，还要注意看企业是不是利用资本化或费用化这种模糊的临界点来虚增或虚减某期利润。谨防被受财务费用调控的利润迷住了眼！

八、参考资料

厦门路桥股份有限公司1999、2000、2001……2011年年度报表

厦门路桥股份有限公司1999年招股说明书

9.财务费用报销制度 篇九

财务费用报销制度1

一、目的

为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，统一各部门的报销程序，提高财务管理水平，合理控制费用支出，根据相关法律法规，现结合公司具体情况，特制定本制度。

二、费用说明

凡涉及公司日常物资(包括零星材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、

本制度适用公司全体员工。

四、职责

公司财务部负责本制度的制定和审核。

第二部分借支管理规定及借支流程

第四条借款管理规定

(一)员工因公借款：借款人员凭审批后的《借款条》按批准额度办理借款，办理完毕5个工作日内办理销帐手续。

(二)其他临时借款：如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从工资中扣回。

第五条借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、标注支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务总监复核→总经理审批→董事长审批

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分日常费用报销制度及流程

第六条日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费等。

第七条费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据，且发票上面须有日期、单位、经办人签名。

(二)填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致(不得涂改)，简述费用内容或事由，原始单据须粘贴整齐。

(三)费用报销的审批流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或入库单→部门经理签字→财务部门复核→总经理审批→董事长审批→到出纳处报销。

(四)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第八条差旅费报销制度

(一)借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理接款手续，出纳按规定支付所借款项。

(二)返回报销：出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批，原则上前款未清者不予办理新的借支。

第九条交通费报销制度

(一)费用标准;(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车车费应保存相应车票报销。

(二)审批及报销流程参照日常费用报销制度及流程办理。

第十条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

(一)管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。

(二)报销流程

购置申请;公司办公室每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际采购时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

费用归集：财务部按月根据办公室提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十一条业务招待费及其他报销制度

(一)费用标准：根据实际需要据实支付。为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理及董事长的同意。

(二)报销流程：由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

第四部分工薪福利支出制度

第十二条工资支付流程：每月25日由财务部将本月经公司总经理、董事长审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款等信息)转交财务部，财务部根据审批后的工资标准予以发放。

第五部分工程款及营销费用及其他专项费用报销制度

第十三条工程款的支付规定

所有工程款项按合同及协议规定支付，工程款须在付款申请中填写本次付款金额、合同总金额及累积已付款金额等内容;工程尾款支出，用款申请单后需附经工程部、施工单位、监理单位签字盖章的竣工验收报告;已结算的工程款支出，需附结算审核报告与图纸外的工程量结款补签工程合同或协议，按相关合同费用程序支付款项。

第十四条营销费用的支付规定

广告费支出及大型营销道具制作支出，需在用款申请中填写本次付款金额、合同总金额及累积已付款金额，同时在用款申请中说明付款节点及付款比例;营销活动费用支出，需附有费用支出明细清单;营销物料制作、购置支出，需附有物品购置清单及验收手续;凡能套取建安定额的营销道具制作支出(如销售展台的搭建等)需附有预算部审核认定的费用清单，设计费用的支出等类似费用应按相关合同费用支付程序支付。

第十五条工程款及营销费用支付所需要的手续

工程类及营销费用支付，合作方必须提供项目所属地地税局提供的工程发票，对确实无法提供发票的，先提供收款收据，同时按税局规定的税率扣除代扣代缴税额，按照余额办理工程款项支付。

第十六条款项支付的流程

根据规定填写用款申请并提供所需手续→部门经理签字→财务部门复核→总经理审批→董事长审批→到出纳处结算。

第十七条款项金额较大的需提前一天通知财务部以便备款。第六部分报销时间的具体规定

第十八条

公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

第十九条借支及其他业务的不受以上时间限制，可随时办理

第七部分财务管理制度

第二十条原始凭证的审核

各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。

原始凭证应具备的内容：

凭证名称;

填制凭证的日期;

填制凭证单位的名称或填制人的姓名;

经办人的签名或盖章;

接受凭证的单位名称;

经济业务的名称;

数量、单价和金额;

发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人的签名或盖章;对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用章。

第二十一条对原始凭证的技术性要求

凡填有大小写金额的原始凭证，大写于小写必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。

支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。

预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名;由一人代领多人的，须逐个签章。

自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。

凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或从新补正。

第二十二条记账凭证的内容及填制要求

凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。

凭证编号：应按月编制自然数列顺序。

凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。

会计科目：应按有关规定设置。

凭证金额：必须与原始凭证相符。

所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。

有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。

会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。

第二十三条本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。

第八部分附则

第二十四条本制度由公司财务部制定并负责解释。

第二十五条本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

财务费用报销制度2

为了使各项财务支出有章可循，各级人员对各种开支的审批及权限心中有数，同时为了加强公司的财务预算管理，并做到各项收支严格遵循财务制度，特制定以下规定:

一、费用支出的前提及审批权限

1、费用支出的前提是该费用必须是实际支出并列入预算，对未列入预算的费用，由公司总经理提出调整预算，经公司董事会批准后执行。

2、费用审批权限:一般费用20xx元以下，部门负责人审批;20xx元以上由部门负责人提出建议，总经理审批;业务费1000元以下部门负责人审批，1000元以上总经理审批。

3、固定资产购置、员工出国考察、进修学习等费用在一万元以上由董事会研究审批。

4、为加强预算控制，同时保证费用支出及报销单据的合法性，公司的各种报销单据需经财务部经理审核，并签字。未经财务部经理审核、签字的单据，不得报销。

5、公司下属各控股公司的各种费用由各单位总经理审批。

二、各种费用列支规定

1、普通办公用品根据本公司一个月需要量购入，由经手人和验收人签字后报批。

2、大宗办公用品、生产资料，必须签订，方可购置。为减少资金占用，在可能情况下力争零库存。

3、差旅费报销，按<浙江华汇建筑设计咨询有限公司差旅费报销办法>执行。

4、计划生育等费用，由计生员签具意见后再报批。

5、各部门需订报刊、杂志，先报综合部平衡，经总经理同意后，由综合部统一办理。

6、资料档案室购置资料情报书籍，年初需列出购置预算，报技术发展部审定，总经理审批后实施。

7、职工所购业务书籍，应先征得部门负责人同意，到资料室登记，并办理借阅手续后，方可报销，职工离开本单位必须交还所借书籍。

8、职工因工作需要配置的低值易耗品(如计算器、绘图仪、装订机等)由综合部统一购置，在财务部办理登记手续，再报批，职工离开本单位必须交还所领工具。

9、职工参加各种培训学习班及职称职务考试，事先应征得所在部门及公司的同意，在成绩合格后，其费用方可报销。

10、职工按规定报销的书报费，只能报销业务书籍，由部门负责人审批。

11、通讯费报销按<浙江华汇建筑设计咨询有限公司通讯费用报销办法>执行。

12、各部门使用临时工，每月报综合部，由综合部报市人事局，市就业管理局批准后再用工。各部门应严格控制临时工数量，尽量节约费用。

三、各种费用报批程序:

各种费用报销需填写<浙江华汇费用报销单>，有经办人(验收人)签字，基层费用承担部门负责人同意(证明)，财务部经理审核，预算部门负责人审批(20xx元以内)或总经理审批(20xx元以上)签字。

四、为简化手续下列费用在正常开支范围内无须报批，但当费用开支异常时必须向总经理汇报。

1、各种应交税金(不包括印花税、车辆使用税);

2、各月发放工资;

3、各月应交养老保险金、待业保险金等;

4、向金融机构办理结算业务时发生的邮电、手续费、贷款息。

五、其他需要说明的问题

1、以上各种报销发票，必须为国家统一发票，经营 性收款收据一律不能报销入账。

2、发票上抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。

3、各种开支必须符合国家财税法规，报销时经办人员应尽可能注明用途。

4、超过现金结算限额(1000元)的费用，应通过银行结算，特殊情况要使用现金必须由使用人提出申请，财务部经理同意后方可支付，对数额较大应提请总经理审批。

5、对各种报销单据，财务部必须进行审核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。无法更换的，财务可拒绝报销。

6、自制报销单据，由财务部统一设计格式，做到规范、整洁。

7、报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不得报销。

8、当年费用必须当年报销，如:通讯费、核定的业务费、书报费、核定的汽车费等，当年不报销视作自愿放弃(12月份通讯费除外)。

9、对外签订的各种合同、协议及内部职工与公司签订的各种协议需送财务部一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务部应拒绝支付。

六、本制度由财务部负责解释，自颁布之日起执行。此前制订的公司报销制度同时废止。

财务费用报销制度3

一、财务管理制度

第一条

为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条

本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条

本制度适用公司全体员工。

第四条

借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：

(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;

(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条

借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第二条

日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条

费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度)，且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(四)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条

费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第五条

差旅费报销制度及流程。

(一)费用标准：

职务

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人

火车硬卧

150元/天

40元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

50元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

实报实销

实报实销

(二)费用标准的补充说明：

1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。

2、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。

3、伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。

5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

二、报销流程

1、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3、购票：出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。

4、返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批;原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条

电话费报销制度及流程

(一)费用标准

1、移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2、固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

财务费用报销制度4

为加强公司对费用的管理和控制，使日常开支的各种费用纳入即定轨道，使各项开支合理化、制度化，特制定本制度。

一、费用预算制度

1、董事长根据公司的`发展规划，提出公司一定时期的总目标，并下达各机构指标;

2、各机构自行根据下达的指标编制本机构预算(含资金预算、成本预算、管理费用预算)，编制的预算应在以收定支的前提下做到可控、符合实际、全面完整;

3、预算指标报财务总监、董事长，董事长召集有关人员讨论通过或驳回修改;

4、批准后的预算下达给各机构执行;

5、各机构应于次月5日之前将上月预算的执行情况报财务总监、董事长;

6、根据公司资金的实际情况，适时修改预算，以便更好的控制资金，避免公司陷入窘困;

7、财务部门核算、监督各项目预算执行情况，避免不必要的超支给公司带来不利影响。

二、费用报销的基本程序

1、每项经济活动发生后的三天内，由经办人将发票与单据分类进行粘贴，填制报销单;

2、单据交部门主管，由部门主管对费用的发生给予证明后交各机构负责人审批;

3、交财务部主管审核(审核重点:①预付及应付款项应与合同相核对，看是否与合同相一致。②该项费用是否在预算范围之内，是否超支。③有关金额是否计算正确。)，如经审核费用在预算范围之内且无超支，可以批准报销付款。(各机构负责人发生的费用必须报财务总监审查签字);

4、单次金额超过限额(bbb超过150000元、ccc公司超过1000000元、ddd超过60000元、采购单次金额超过1500000元)交财务总监审查签字后方可报销;

5、单次金额超过限额(bbb超过300000元、ccc公司超过20xx000元、ddd超过100000元、采购单次金额超过20xx000元)经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销;

6、凡现金支付超过100000元、转账支付超过1500000元的事项，必须经财务总监审核后交董事长签字后方可报销;

7、预算外的开支经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销;

8、有规律性报销如税金、养路费、车辆保险费等国家明文规定的开支，经各机构负责人审批后，财务部门可受理。有明确制度规定的报销如业务招待费、差旅费、通讯费参照附件执行;工资性支出应报财务总监审批后，财务可受理;

9、费用报销必须是谁发生谁报销，严禁代报，对发生的代报费用财务部门应拒绝办理;

10、费用报销中报销人、审批人应坚持分权原则，对报销人、审批人为同一人签字的费用财务部门应拒绝报销。

三、财务部门的职责和权利

1、财务有权拒绝报销任何不真实的原始单据;

2、财务人员应根据国家的制度和公司的规定，以及合同、协议、董事长批示的报告进行审核，对手续不完整的要求给予补充完整，对不合规的报销凭证予以拒绝并退还报销人;

3、财务每月应汇总各机构费用明细、费用开支实际情况明细表报董事长、财务总监、各机构负责人审阅;

4、对各项报销凭证，财务总监可再次审查，对可疑经济业务提出质询，拒绝不合理、不合规、不合法的报销凭证;

5、出纳应对已按规定程序审批的报销凭证，进行最后一次全面的把关和审核，对不符合有关规定的凭证应予以拒绝;

6、对各机构的正常性开支实行财务主管负责制，财务人员必须做到一周内处理，不得无故拖延各机构的票据报销，否则给予公开批评和罚款;

7、财务部将定期对各公司费用情况进行审查，对错报费用进行纠正，并分别向董事长、总公司总经理、各机构负责人提交相关报告。

四、单笔支付金额

在150000元以上(含150000元)，须至少提前一天通知财务部门，以便提前做好资金的筹集和准备。

五、本制度附件与本制度具同等效力。

六、本制度自发布之日起执行，本制度解释权由财务部执行，修改权由财务部修订后报董事长审批后执行。

财务费用报销制度5

一、办公费

办公费主要是指维持日常办公工作需要而发生的办公用品方面的支出。

⑴办公用品由经办人员填写物资申购单交部门负责人签批后报行政部，行政部审批后交财务部审批。

⑵经办人将审批后的物资申购单交公司行政部统一购买。

⑶行政部购买人凭正式发票，印章齐全，经手人验收人签字，并附购买办公用品清单后报销。

二、差旅费

差旅费开支范围为因公出差期间的住宿费、车船费(含飞机费用，下同)、伙食补助费、市内交通费、零星杂支等费用。

⑴员工出差应填写“出差申请表”(见附表1)，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费(借款金额超过人民币5000元的提前一天通知财务部)。

⑵员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

⑶员工差旅费报销标准。

①员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。

②出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：

一类区：特区、上海、北京、天津、南京、广州及省城市;

二类区：除一类区以外的地区。

③出差住宿费报销标准：(元/人/天)

职务一类区二类区港澳台地区

董事长实报实销

总经理300xx50

部门经理xx50250

一般职员15080200

④出差补助：指公司员工到深圳以外地区出差，每天给予50元补贴。

⑤员工出差交通费报销标准

员工出差乘坐交通工具：公司总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船一等舱;部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船经济仓，但需报董事长批准、其余员工乘坐火车硬卧、轮、如特殊情况需乘坐飞机、软卧、硬卧需报董事长批准。

⑥员工长途出差交通费，部门经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销;其余员工原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经部门负责人批准方可报销。

⑷员工差旅费报销规定：

①住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付(如有特殊情况，超标部分由财务部核实后报董事长审批方可报销)，节约归已。

②业务招待费用由部门领导核定，经总经理批准方可报销。

③出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。

④员工出差返回后应于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门则在其当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

⑤超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。

三、交通费

⑴原则上公司员工外出办事，自行乘坐公交车，特殊原因需用公司派车的，需填写“出车申请单”，按申请单上的审批程序审批，由行政人事部派车。当日的交通费不予报销。

财务费用报销制度6

为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。

1、借款报销的审批权限

1.1公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

1.2员工出差预借差旅费应填写“借款单”，并注明借款事由及行程，按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费。

1.3员工出差返回后，填写“费用报销单”，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

2、员工差旅费报销标准。

2.1员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。

2.2出差住宿费报销标准：（元/人/天）

技术部：住宿费80元/2人/天；100元/3人/天。

2.4出差补助标准

外出员工每人每日补贴20元，6、7、8、9四个月份每人每天补贴30元；如有特殊情况需请客户吃饭，事先与公司联系后，给予30元/人的标准。

2.4.1员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。

2.5员工出差交通报销标准

2.5.1员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职；其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。

2.5.2员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。

2.5.3员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票。无特殊情况，不得报销出租车票。

3、员工差旅费报销规定：

3.1住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付。

3.2膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。

3.3交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。

3.4短途出差不享受住宿补助。

3.5长途出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。

3.6员工出差返回后于一周内报销，报销时间为每周一及每五，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

3.7超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。

3.8财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公

财务费用报销制度7

第一部分总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、差旅费用、借款等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条本制度适用公司全体员工。

第二部分借支管理规定及借支流程

第一条借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。

(三)借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单及实销票据为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准；

(四)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第二条借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→副总经理复核→总经理/财务审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分日常费用报销制度及流程

第一条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第二条费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(四)报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第三条费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请→部门经理审核签字→副总经理复核→总经理/财务审批→到出纳处报销。

第四条差旅费报销制度及流程。

(一)费用标准:

交通工具：根据交通情况及项目需求紧急情况而定；

住宿标准：根据当地消费标准情况具体而定；

出差补贴：原则上每人每天不低于50元，特殊情况可酌情增加；

(二)费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准。

3.宴请客户需由部门领导批准后方可报销招待费。

4.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销任何费用，但出差补贴正常支付。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由部门经理签字→副总经理复核→总经理审批。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，总经理/账务审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第五条电话费报销制度及流程

(一)费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每年初（10月1日前）将本员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部，若次年没有新标准出台，一律按上一执行。

2、财务部通知员工于每月下旬（25日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（次月5日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第六条交通费报销制度及流程

(一)费用标准：为了兼顾效率与公平的原则，员工的交通费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，特殊情况可以申请公务车或乘坐出租车，乘坐出租车需要保存相应车票，具体标准见行政部相关管理制度规定。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含公交或地铁票据、出租车票据），在车票背面签经办人名字，并由部门经理签字确认，按规定填好报销单。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第七条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请：首先由部门经理提出季度大方面的办公用品采购需求，其它特殊少数办公用品由需求人提出，部门经理批准。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款。

第四部分附则

第一条本办法中未做出规定的，按照公司的有关规定办理。

第二条本办法由公司财务部制定并负责解释。

第三条本办法自20xx年6月1日执行。

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