加强资金管理提高使用效益

加强资金管理提高使用效益（精选8篇）

1.加强资金管理提高使用效益 篇一

浅析施工企业加强资金管理提高资金使用效益的有效途径

本文针对施工企业管理者不够重视资金成本、资金使用效益管理的现状,提出了加强资金管理的重要性及其提高效益的途径,并结合实际情况进行了简要分析.

作 者：李亚东  作者单位：中铁十九局集团,内蒙古,通辽,028000 刊 名：内蒙古科技与经济 英文刊名：INNER MONGOLIA SCIENTECH AND ECONOMY 年，卷(期)：2004 “”(12) 分类号：F275.1:TU7 关键词：施工企业   资金   管理  

★ 增强团支部活力调研报告

★ 浅谈施工企业项目成本管理

★ 资金管理会议纪要

★ 电力施工企业成本管理论文

★ 以爱国主义为中心的演讲稿

★ 银行上半年度资金管理工作总结

2.加强资金管理提高使用效益 篇二

财政支农资金主要是指国家财政收入中用于推动农业科学生产, 促进农村全面发展, 帮组农民改善民生问题的资金投入, 具体项目涉及农业水利基础设施建设类的固定资产投资, 以发展农业、改善生产条件、优化生产结构、提高农业综合效用为目的的农业综合开发资金, 以保障贫困农业人口正常生活为目的的财政扶贫资金等。

随着财政支农资金投入的不断增加, 农业的生产条件获得了极大的改善, 农村的各项事业获得了全面的发展, 农民的生活水平获得了大幅提升。此外, 近些年来, 财政支农资金将注意力转向农村社会生活领域, 极大地促进了农村公共环境的改善和公共服务水平的提高, 使农村居民的生活变得更加安全、更加和谐、更加稳定。

二、财政支农资金管理中存在的问题

(一) 管理部门多且分散、资金下拨不及时

我国的政府体制比较复杂, 涉及财政支农资金管理的部门多且分散。一方面, 专项资金通过层层下拨才能从上级主管部门流通到最基层的需求部门;另一方面, 涉及财政支农资金的管理部门多而分散, 各部门之间协调性较差且存在各自以自身利益最大化为目的现象。以上两个原因导致财政支农资金的下拨不能及时到位, 影响到相关项目的正常运行。

(二) 缺乏有效的监督机制, 资金严重浪费

首先, 部分财政支农资金的投资项目未经过科学、合理的评估即通过了审核, 部分投资项目不具可行性, 但是处于地方利益的保护最终获得了批准, 这些行为均在一定程度上降低了财政支农资金的使用效率;其次, 财政支农资金垂直下拨, 资金使用状况不属于财政预算的范畴, 因此可控性和可监督性较差;最后, 资金在使用过程中缺乏相应的约束机制, 舞弊现象时有发生, 在一定程度上造成了国有资产的流失。

(三) 地方配套到位难, 支农项目未能如期完工

一方面, 有些欠发达的地方经济基础比较薄弱, 部分支农项目实施过程中需要地方自筹的资金和配套设施到位不及时;另一方面, 部分地区或部分支农项目只注重项目的申报, 资金到位之后却未按照申报计划来合理使用资金, 甚至有些地方的支农项目根本就没有开工建设。无疑, 这在一定程度上违背了财政支农的意愿, 影响财政支农项目正常运行的同时也降低了财政支农资金的利用效率。

(四) 财政支农资金的分配结构不合理

财政支农资金的最终目的是通过改善农业生产条件, 提高农业生产力, 发展农村事业来改善农民生活水平。因此, 改善农业生产条件是基础, 应予分配比重较高的资金。但是, 到目前为止, 我国对农业行政事业的资金支持力度要远远高于对农业生产的支持力度。生产力决定生产关系的水平, 生产关系反作用于生产力, 但是基于我国农业生产力的水平还比较低, 发展生产力应是当务之急。

(五) 支农项目分配过均, 科技含量低且难以发挥规模效应

一方面, 为了保证财政支农资金分配的公平性, 国家将支农资金用于农业和农村发展的各项事业中。但是这样的投资会使得必需的、规模大的项目获得不了充裕的资金支持, 比如说在农业生产基础设施领域的投入、对农业科研事业的投入、对农民公共医疗、社会保障方面的投入都不足以满足当前的需求。另一方面, 支农资金分配过于分散, 发挥不了应有的规模效应。总之, 虽然每年国家拨付大量的财政资金用于改善农业和农村的现状, 但是农民的收益尚不明显。

(六) 对非公有制经济的支持力度小

在传统经济体制下, 我国农村的经济结构相对比较单一, 因此对于农村经济这一领域, 国家在选择支农对象时多以集体所有制的乡镇企业为主, 很少会考虑到个体或者私营经济。随着农村经济结构的多样化发展, 越来越多的农民开始从事个体或私营经济, 这部分人群已经成为我们不得不关注的一个群体。此外, 虽然农村的个体或私营经济蓬勃发展, 但是其固有的弊端加之农民不科学的经营管理使得这部分非公有制经济的发展存在一些问题。因此, 国家应该给予一定的资金支持和必要的指导管理, 使其能够健康、稳定的发展。

三、改进财政支农资金管理的对策

(一) 建立科学、完善的支农项目数据库

各级财政部门和其他管理部门应该相互协调, 按照“效率优先、兼顾公平”的原则对农业固定资产投资、农业综合开发、财政扶贫等符合条件的财政支农项目建立一个完善的数据库, 力求做到重点突出, 并且努力实现规模效应。

(二) 严格支农项目的申报工作

相关部门一定要对财政支农资金投资项目的可行性进行论证, 而且一定要保证论证过程的科学性和合理性。监督部门要对这一过程进行监控, 切实保证符合国家政策的、农业和农村发展必需的并且可行的项目获得充裕的资金支持。

(三) 加强支农资金管理

首先, 对财政支农资金设置专门的账户, 做到专款专用, 切记与其他资金混用;其次, 要改变目前财政支农资金的支付环节, 制定规范、合理、高效的支付方式和支付环节, 加快支农资金的下拨速度, 保证支农项目按照计划顺利实施。最后, 应制定配套的机制来加强支农资金的审计监督力度, 建立、健全追踪跟踪系统, 保证支农资金安全的到达支农项目。

(四) 制定资金管理制度和责任追究制度

一方面, 要以法律、法规或者行政规定的形式将资金管理政策明确下来, 以保证支农资金的下拨、支农资金监督及支农资金的运用等有法可依、有章可寻;另一方面, 要明确各部门的责任, 并建立完善的责任追究制度, 杜绝违规事件的发生并且保证事故发生后能够对违法乱纪的人员依法追究其法律责任。

(五) 加大对欠发达地区及非公有经济的支持力度

经济欠发达地区农业和农村的发展速度更缓慢, 国家应该根据各地区的实际情况, 有针对性的对经济欠发达地区给予特殊照顾。此外, 财政支农资金应该加大对农村非公有经济的支持力度, 通过改变一部分农民的生产、生活方式来帮助一部分农民先富裕起来, 然后先富带动后富, 最终达到共同富裕。

在社会主义新农村的建设中, 加强财政支农资金的管理对促进“三农”问题的解决具有深远意义。加强财政资金的管理有利于合理配置公共资源, 有利于发挥规模效应、集中力量办大事, 最终在提高资金使用效益的同时促进农业生产、改善农民生活水平。

摘要：在社会主义新农村的建设中, 加强财政支农资金的管理对促进“三农”问题的解决具有深远意义。本文分析了财政支农资金管理中存在的问题, 并提出了相应的解决策略, 以期对相关部门有所帮助。

关键词：财政支农资金,项目,资金管理

参考文献

[1]张韶华.财政支农资金管理行为若干问题分析[J].农村经济, 2007 (02) .

[2]游本泉.加强财政支农资金管理的对策[J].财政监督, 2007 (01) .

[3]游本泉.加强财政支农资金管理的探讨[J].江苏农村经济, 2011 (03) .

[4]蔡农.加强财政支农资金管理重在机制创新[J].中国财政, 2012 (01) .

3.加强资金管理提高使用效益 篇三

提高财政资金使用效益

本刊讯  9月11日，农业部召开全国农业科研项目经费使用管理情况专项检查工作动员部署视频会议，部署开展全国农业科研项目经费使用管理情况专项检查。农业部副部长张桃林强调，各级农业部门要以贯彻《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11号文件）精神为契机，在农业科研领域深入开展廉政建设，改进加强项目和资金管理，提高财政资金使用效益，不断增强农业科技创新能力。张桃林指出，要进一步强化各层级农业科研项目经费使用管理主体的职责、特别是项目单位的责任，扎实修订完善农业科研项目经费使用管理的规章制度。

农业部部署秋冬季动物疫病防控

本刊讯  9月10日，农业部召开全国秋季重大动物疫病防控工作视频会议，深入分析当前动物疫病防控形势，安排部署秋冬季重大动物疫病防控工作。农业部副部长于康震强调，要采取有力措施，扎实做好秋防各项工作，努力确保不发生区域性重大动物疫情和重大动物产品质量安全事件。

针对当前动物防疫工作面临的新情况新问题，于康震强调，各地近期要着力推进几项重点工作。切实抓好小反刍兽疫防控工作，抓紧制定实施消灭计划。强化H7N9流感防控，加快实施H7N9流感剔除计划，统筹做好H5、H7、H9等亚型禽流感防控工作。加快推进病死动物无害化处理工作，落实属地管理责任，加快推动建立长效机制。抓好畜禽屠宰管理工作，加快推进职责调整，切实做好屠宰质量安全监管工作。

中国农产品加工业投资贸易洽谈会签约投资总额达530亿元

本刊讯  9月6～8日，由农业部支持，河南省人民政府主办的2014年中国农产品加工业投资贸易洽谈会在河南省驻马店市举行。

本届农洽会以“开放合作、绿色科技、共赢发展”为主题，以促进农业发展方式转变为目标，全国有30个省、自治区、直辖市组团参会，参会企业5000多家，参会客商近2万人，其中境外企业150多家，境外客商近300人，总展出面积近3万平方米。美国、俄罗斯、法国等22个国家和地区的120多家知名农产品加工企业参展。会议期间举行了农业及农产品加工项目发布洽谈和签约、农产品展示和贸易、农产品加工业科研成果转化项目发布洽谈签约、农产品产销对接及采购项目洽谈签约、农产品加工业投融资暨银企洽谈对接、东盟农产品加工项目推介、休闲农业美丽田园展示及秋季休闲农业旅游精品线路推介、参展产品评奖等活动。

中国科学院、中国农科院、中国农大等60多所国内高校、科研院所，国开行、中信银行、民生证券等20多家金融机构参会洽谈对接。签约重点投资项目187个，投资总额530亿元，其中亿元以上项目150个。农产品采购和贸易成交额48.47亿元，发布最新科研成果472项，签约科研成果转化项目110个。

银监会农业部联合发文

加大对农业金融支持

本刊讯  日前，银监会、农业部联合印发《关于金融支持农业规模化生产和集约化经营的指导意见》（以下简称《意见》），《意见》的发布，对银行业金融机构健全机制，完善功能，持续加大对农业规模化生产和集约化经营的金融支持将产生积极作用。

《意见》指出，银行业金融机构要发挥各自比较优势，形成功能互补、分工协作的支持合力，通过批零结合、银保、银担、银租合作、投贷联动等形式，为农业规模化生产和集约化经营提供多元化、全方位的金融服务。

中央财政153亿元支持农村扶贫开发

本刊讯  近日，中央财政下拨专项扶贫资金153.07亿元，支持农村贫困地区扶贫开发。2014年，中央财政贯彻落实《中国农村扶贫开发纲要（2011—2020年）》有关精神，预算安排专项扶贫资金地方专款426.55亿元，比上年增长近10%，主要包括：发展资金338.34亿元，少数民族发展资金38.21亿元，以工代赈资金41亿元，“三西”资金3亿元，国有贫困林场扶贫资金3.6亿元，国有贫困农场扶贫资金2.4亿元。截至目前，所有资金已拨付完毕。

2014年，中央财政贯彻落实《关于创新机制扎实推进农村扶贫开发工作的意见》（中办发〔2013〕25号）精神，继续加大扶贫开发投入力度，重点支持集中连片特殊困难地区扶贫攻坚。

央行下调农民工取款手续费

异地跨行最高20元

本刊讯  日前，央行发布了《中国人民银行关于全面推进深化农村支付服务环境建设的指导意见》（以下简称《意见》）。为了方便农民工跨省跨行取款业务，《意见》下调了农民工银行卡特色服务的收费标准，由0.8%降至0.5%，最高20元。

4.加强资金管理提高使用效益 篇四

摘要：结合对部门预算编制工作的实践经验，对部门预算改革的重大意义进行论述的基础上，从部门预算编制的框架、部门预算资料的编制原则等几个方面对部门预算编制工作的具体程序进行了详细的论述，以期给规范和完善部门预算的编制，提高财政资金的使用效益起到一定的积极作用。

关键词：部门预算 财政资金 使用效益

所谓部门预算是各部门按照其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后按程序依法批准的部门综合收支计划。编制部门预算是世界多数国家通行的做法,是我国财政管理体制改革的主要内容之一,也是深化社会主义市场经济体制改革,建立公共财政框架的基本要求。随着我国社会体制的不断完善以及市场经济的进一步深入，部门预算工作遇到了新的要求和新的形势，有必要对之进行一定的改革。笔者通过几年来对部门预算编制工作的实践，结合我市实际情况，对如何规范完善部门预算编制，提高财政资金的使用效益浅谈自己的看法。

一、推行部门预算改革的重大意义

国家“十一五”发展规划中提出财政体制改革有四项内容，即：部门预算、国库集中收付、政府采购和收支两条线管理。财政部于2006年下发《财政部关于完善和推进地方部门预算改革的意见》要求：进一步提高部门预算的科学性、规范性和完整性，逐步建立起一套框架体系完整、内容有机结合、运转高效有序的财政资金分配、使用和管理机制，努力提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性，实现预算管理的公开、公正、公平。但是由于经济发展水平和现行管理体制的制约，我国的部门预算管理中还存在着许多问题，比如：部门预算透明度不高，预算编制方法不合理，预算调整过于频繁,预算管理不到位，监督机制不够健全等。

随着落实科学发展观和构建和谐社会、推行公共财政和阳光财政，财政资金的安排越来越透明，公共大众的知情权也要得到充分落实。经济的快速发展，财政收入不断增长，资金量不断增大，以前编制简单预算的做法已不适应形势的发展，这就要求必须推行部门预算改革，不断完善和规范部门预算的编制。

二、我市部门预算编制工作的具体做法

1、建立规范的部门预算编制框架

我市从2005年试编2006年部门预算，全市118个一级和二级预算单位编制了简单的部门预算，2007年统一使用编报软件，从市直各部门到各乡镇，全部编制了规范的部门预算。编制部门预算要做到“一个部门一本预算”。具体包含四个方面的内容：

（1）部门预算的编制主体是部门，部门要对编报的部门预算负责。（2）部门所有收支，包括部门取得的一般预算拨款收入、非税收入（行政事业性收费、罚没收入、国有资产、国有资源有偿使用收入）、政府性基金收入（土地出让收入、墙改基金收入、残疾人就业保障金收入）、其他收入等，从不同来源取得的各类收入以及相应安排的基本支出、项目支出等各项支出，都要编入部门预算，体

现综合预算的原则。

（3）部门本级及其所有下属单位，包括各个级次的行政、事业单位的收支都要编入部门预算，单独反映。

（4）部门本级及其下属单位所有收支要按照有关政策规定，细化到具体的预算项目和相应的政府收支分类科目。

2、确立部门综合预算编制的指导思想和原则

我市编制部门综合预算的指导思想是：全面贯彻落实党的“十七”大、十七届三中全会和省财政工作会议精神，深入落实科学发展观，紧紧围绕省政府确定的“保增长、扩内需、调结构、惠民生”这条主线，认真落实积极的财政政策，加快落实扩内需、保增长的各项政策措施。进一步优化财政支出结构，保障教育、医疗卫生、社会保障、“三农”等与人民生活直接相关的重点支出。按照公共财政的要求，增收节支，从严从紧编制预算，推进预算的科学化、精细化管理，提升预算管理绩效，努力为我市经济平稳较快发展，建设和谐社会提供有效的财力保障。

根据上述指导思想，我市在对部门综合预算进行编制的过程中主要遵循下面几个方面的原则，以提高预算编制的可行性和可持续发展能力：

（1）依法理财的原则

部门预算编制以有关法律、法规为依据，采用零基预算、标准定额预算、项目预算等先进方法，做到法制化、科学化、精细化、规范化。财政局预算科根据全市可用财力情况修订汇总部门预算建议

计划，形成政府预算草案，经局务会研究后，报市政府常务会、市委常委会批准，提交市人民代表大会审查、批准。以财政局文件形式，及时批复到各部门执行。这样就保证了预算编制的法律可靠性，有利于预算的编制和实施。（2）“全口径”编制收支计划原则

统筹考虑预算内外、基金等各类资金，“全口径”编制部门收支计划，部门各项收入全部纳入综合预算盘子，统筹安排各项支出，做到“量入为出、收支平衡”。

部门收入预算要根据宏观经济形势、国民经济发展规划和经济指标，结合部门发展计划和履行职能需要，参考历年收入情况（三年平均数）和预算收入增减变动因素，按照不同的收入来源，分别采取科学的方法进行测算。

部门支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分。部门支出预算编制要坚持综合预算的原则，统筹各类资金，兼顾单位支出需求和财力可能，量力而行，量入为出，要优先确保基本支出，合理安排项目支出，切实保障部门履行职能和事业发展的需要。这样可以保证编制的预算既能够满足增长的基本需求，还可以在适当增长的基础上保证各个部门的预算需求的增长得到基本的满足。（3）公共财政原则

财政支出预算安排，优先保证履行公共服务和社会保障职能，加大对教育、就业、社会保障、卫生、文化、科技创新等方面的投入，突出对“三农”的支持和倾斜。要压缩一般性支出，降低行政成本。

从严控制会议、招待、论坛、庆典、节会等活动。各部门、各单位出国(境)费、车辆购置及运行费、公务接待费等要保持零增长。（4）勤俭办事原则

认真贯彻节俭理财的思想，按照“两个务必”和建立节约型社会的要求，精打细算，厉行节约，努力降低行政运行成本，严格控制一般性经费支出。

（5）集中财力办大事的原则

支出预算安排要突出重点，加大相关资金的整合力度，认真贯彻落实市委、市政府的决策部署，更好地落实“三个保障，一个支撑”的理财要求，有计划分步骤地解决突出的“瓶颈”问题，提高财政资金配置效益。（6）注重绩效原则

财政资金安排与使用要树立绩效的观念，各项重点支出要制定明确绩效目标，科学引导财政资源的流向；积极探索资源的共享、共建和整合，使有限的财政投入产生最佳的经济和社会效益。各部门编制的项目支出预算，首先要经过市投资评审中心预算评审，再纳入财政项目库。按照轻重缓急和效益优先的原则排序，根据财力情况统筹安排。对当年未纳入项目库管理的支出项目，列入项目备选库，实行滚动管理。各部门要对项目支出进行绩效评价及跟踪调查。凡绩效考评结果较差的，要削减乃至取消预算。（7）实行刚性预算管理的原则

部门预算经法定程序批准下达后，必须严格执行，各部门不能随

意调整预算科目和项目投资使用方向，在预算执行的过程中，除了不可预见的事项引起的新增支出之外，其他需要在当年增加支出的预算，应通过预算单位对内部支出结构的调整自行消化，确有困难不能解决调剂的，纳入下一的预算作统筹考虑，原则上不能再追加预算。对于符合规定的预算调整及追加项目，应由部门提供有关依据和测算资料，报财政部门审核、汇总后，再按规定程序报政府、人大审定，财政部门根据政府、人大审批意见，办理有关调整及追加事项。

（8）增强透明度的原则

第一，对于单位的经常性支出，通过对科学规范的定员定额体系的建立，实现标准化的预算分配。第二，自觉接受审计、纪检部门、人大和社会公众的监督。第三，逐步完善和规范部门预算编制格式，让社会公众及人大代表都能看到、看懂预算内容。

三、结束语

部门预算的编制是一项具体细致、任务繁重的工作。几年来，通过我们认真研究、科学谋划、统筹安排，不断规范完善部门预算的编制，大大提高了政府、财政和各部门依法理财、依法行政水平；强化了财政支出管理,增强了政府宏观调控能力；促进了政府财力资源的优化配置,提高了政府行政管理效率和管理水平。大大增加了政府的可用财力，提高了预算资金的使用效益。参考文献：

[1]陈佳.对完善事业单位部门预算编制的思考.《山西财政税务专

5.加强设备管理提高企业效益 篇五

1 以达标升级为纲，以贯标为契机，带动设备管理工作的标准化和规范化

设备管理各项规章制度是日常管理工作的依据和行为准则，一个企业如果没有健全的管理体系和有效的管理运行机制，根本无法进行管理。近两年来，我厂按照国家局和省公司的部署，根据《达标升级考核细则》的要求，健立健全了设备管理的各项规章制度，把设备管理的主要经济指标、设备完好率和设备有效作业率都列入了厂长任期目标责任制和年度管理目标中，同时又将这些目标分解到科室、车间、机台，层层签订责任书，责任到人，奖罚兑现，有了目标就有了方向和追求，有了规章制度就有了行为规范和标准。每个职工都明确自己的目标和责任，增强了全员管理意识，最大限度地调动了职工的积极性，保证了设备的完好，保证了生产任务的完成。

去年12月份，上海质量体系审核中心的专家组代表国家认证机构对我厂质量体系进行严格审核，向我厂颁发了世界17个国家质量组织互认的质量管理体系认证证书，这标志着我厂的各项管理工作有了一个新的飞跃，我们抓住贯标这个契机，认真抓、投产、调动、封存通知单等等，做到了事事有记录，层层抓闭环，抓落实。这些原始资产和记录，为我厂运用科学的管理手段，来管好、用好、修好设备提供了可靠、有力的依据。 2 加强设备的现场管理，确保设备的完好、有效

生产现场管理的一项核心内容是设备管理。设备的现场使用、保养、维修是设备管理工作中极重要的环节，是设备技术管理的主要内容，为了管好、用好、修好在用设备，我厂于今年3月份开始实施了新的设备完好检查办法：设备科分管各车间的联点员与车间设备管理员和润滑管理员一起，以国家局《设备管理达标升级考核细则》为标准，每天对一台设备的零部件、护罩的完整、自动检测功能、安全联锁、电气原件、润滑、保养等10个方面的完好情况进行检查。检查后做出有设备科和车间设备管理员、润滑员共同签字的检查记录，并要求车间按记录及时进行整改。设备科次日再检查设备的整改情况，整改不得力的车间将在早会上进行通报。设备科每月月底汇总1次全月设备检查情况，设备完好与车间经济责任制挂钩，每月用占车间奖金10%份额的资金来考核其设备管理，严格考核，奖惩兑现。

从目前情况看，检查的效果是显著。

2.1 提高设备完好率

1～10月份我厂设备完好率达98%，与去年同期相比平均提高了2个百分点。其中制丝设备的完好率达到了100%，原来制丝设备容易出现的跑、冒、滴、漏和卷接包设备出现的捆、绑、扎、压现象已基本上杜绝。以前高速卷接包机组的各项汇聚检测功能和护罩安全联锁功能，少数操作工作在操作时为了多开产量，许多功能经常关闭，如 PROTOS机组上的烟支透气度检测，B1烟库空头剔除检测，Bo 小花剔除检测，B1 /小花门联锁等等，现在这些不良的操作习惯得到了彻底的改观。

2.2 提高设备有效作业享

1～9月份我厂设备的有效作业率为81.36%，与去年同期相比提高了1.26%。

2.3 提高设备的保养质量

在每天的检查、督促、整改良性循环下，设备保养不再是操作工对设备表面卫生的简单打扫，维修工也上了机台，设备是以清理、检查、整修、更换和润滑为主的深层次保养，

维修工、电工依据一周设备运行记录，对设备进行有目的维修。因为加强了设备保养力度，所以设备的完好、完整、安全运行得到了有力的保障。

2.4 设备完好检查经常化也是学习提高的过程

我厂技改步伐较快，许多设备都具有国际、国内先进水平，要全部了解掌握有一定的难度。每天和设备管理员、润滑员一起的检查，就是一个从理论到实践的学习过程。这样不仅对设备的性能、结构和工作原理有了感性认识，而且对设备的易发故障部位有了更进一步的了解。在发现问题后共同探讨、共同解决不但增加了判断，解决故障的能力，而且也达到了共同提高的目。

设备检查的经常化，形成一个闭路循环网络，使设备的现场管理工作忙而不乱，层次分明，达到了保设备、促生产、增效益的目的。

3 大力开展职工技术、技能培训，为企业的发展增添后劲

随着企业技术装备水平的提高，技术、性能滞后性矛盾越来越突出，为了及时消化吸收引进技术，提高管理人员的技能，驾驭先进的设备，今年初在全厂范围内开展了“培训年”和“工艺年”活动，力争让每个职工都能接受一次较系统的强化培训，促进操作、维修人员由体能型向技能型、管理人员由技能型向智能型的转变。

如果完全靠厂里培训，肯定会受到时间、教材、管理层次不齐等问题的影响，为了配合厂部的这一活动，我科采取了新的举措，实行每周一课制的互培训法，设备科的科员在周六上午，轮流讲课，把自己所管设备的结构、性能、原理、用途，讲给大家听，互相学习，共同探讨。这样使每一位科员既有当老师展现才华的机会，又有当学生接受新知识的机会。当好老师给学生一杯水，首先自己就得有一瓶水，所以每个科员都认真准备教材，绘制原理、结构图，对设备的工艺流程、检测功能、护罩安全联锁等等进行详细的讲解，教与学都是提高的过程。这种相互培训的方法，不仅节省了资金、形式灵活，而且丰富了知识，受益非浅，有效提高了科员的整体素质和设备管理水平。

4 转变维修观点，大力推广点检、状态监测与诊断技术

先进的技术装备需要有与之相适应的现代化管理方法。设备的点检制度是一种先进的设备维护管理方法，它的指导思想就是推行全员设备管理，以预知维修代替事后维修。对设备实行预防维修，对于延长设备的使用寿命，有效防止设备的失修和过剩维修，使设备处于良好的运行状态意义重大，我们针对制丝线上的重点设备和高速卷接包设备如立式打叶机、RC4切丝机、PROTOS、GDX2等，设计了点检报表和点检卡片，维修工、电工和机台操作人员对设备的重点部位进行检查，根据点检数据，我们合理的制订出设备维修更换零部件的周期，从而将设备的异化和劣化消除在萌芽状态。如七车间维修工根据点检报表制定出用于 PROTOS烟支透气度检测的橡皮端子，在20天必须更换，否则烟支透气度检测将超标准值。再如膨胀车间热工段的操作工，在点检时发现振动柜电机声音异常，车间维修工、技术人员及时到现场测试，确认是电机轴承，立即停车维修，避免了事故的发生。

在高速机组上推行项修、轮修保证设备不大修，也是我厂近几年来常抓不懈的工作，根据设备实际技术状况和设备交接班记录及点检记录上的数据，科学地制订项修部位及维修周期。我们通常利用生产淡季和节假日，组织集中技术力量，对设备进行局部维修，这样不仅缩短了维修周期，降低维修费用，而且也大大提高了设备的利用率。由于我厂项修、轮修工作的深入开展，预知性维修能力不断增强，设备动态管理水平不断提高，从而有效保证了高速机组终生不大修。

设备是我们企业生产的工具，是实现经济效益的基本条件。管好、用好、修好是保证设备完好的基础，也是我们设备管理同志的天职。设备保工艺，工艺保质量，只有不断地加强设备管理，保证设备完好，改善和提高企业技术装备素质，充分发挥设备的效能，才能促进企业的发展，为企业创造经济效益。

6.加强资金管理提高使用效益 篇六

内容摘要：佳华实业总公司是在社会主义市场经济体制下国有企业改制的产物。1999年玛纳斯发电厂改制为有限责任公司,实行主副分离，将原来劳动服务公司等副业剥离出来成立了多经公司。多经公司行业广，人员多，经济和技术实力弱，管理难度大，经过几年来的改革和加强管理，已初步走上了正轨。本文总结了该公司的改革和管理经验，并着重分析了其存在的问题，提出了加强企业财务管理的措施。

关键词企业改革财务管理经济效益

20世纪90年代，我国经济管理体制实现了从计划经济向市场经济的重大转轨。为适应市场经济体制，国有企业必须建立现代企业制度，转换经营机制，同时必须坚持以财务管理为中心加强企业管理，使企业逐步转向以经济效益为中心的轨道。财务管理涵盖了资金运动的全过程，其内容涉及筹资、投资、各类资产的管理和成本、利润的管理以及财务预算、和报表分析评价等。本文以佳华实业总公司为例，对当前市场经济体制下的财务改革与建设进行一些探讨。

一、佳华实业总公司加强财务管理的做法和效果

㈠理顺企业管理体制

玛纳斯发电有限责任公司是国家电力公司直属的大一型企业，是新疆最大的火力发电厂，总装机容量为630MW。目前是新疆主电网的骨干电源之一，年发电量在35亿千瓦时以上。佳华实业总公司是该企业的多种经营企业，已逐步实现了与主业剥离。1999年，玛纳斯发电有限责任公司成立，为适应电力体制“主副分离”的改革，原属玛电多经三产的劳动服务公司等经营实体发展壮大为多经佳华实业总公司。迄今为止，佳华实业总公司已发展壮大为资产总额6500万元，固定资产净值2227万元，年利润320万元的大型企业，下属2个子公司，12个分公司和直属单位，资产负债率54%。在主业的支持下，多经从业人员由2001年的432人减至345人，全员劳动生产率3万元/人·年（按增加值计算）。

玛电多经成立之初，由于多经经营项目多，涉及面广，业务复杂，加之机制不活，管理水平不高，以及两个安置形成人员结构复杂，员工队伍整体素质不高，企业经济实力薄弱，资金缺乏，设备落后，开发新产品、新项目的能力差，因而困难重重，矛盾很多，发展缓慢。1999年公司抓住玛电改制的机遇，根据实际情况建立起适应市场机制的现代企业制度，使核算重心下移，明确权、责、利关系，克服大锅饭，在对部分亏损的分公司进行合并与重组地基础上，将多经机构一分为二，总公司为母公司，下设2个业务不同的子公司，子公司又下设分

公司。成立了以劳务输出、绿化、修缮、饮食服务业、物业管理、子校、医务所、托儿所等占领内部市场为主体的“玛纳斯佳园公用事业物业有限责任公司”，以运输业、商业、建筑业、粉煤灰综合利用、纯净水生产等对外开拓市场为主的“新疆华翔工贸有限责任公司”。建立起了以占领内部市场为依托、扩大优势产业规模、逐步加快开拓外部市场的经营管理理念。对各分公司赋予经营自主权，自主经营、自负盈亏，形成人人肩上有压力、经营重担大家挑的局面。2000年4月公司又实行了产业结构调整，采取了双文明责任制层层承包的经营策略后，当年取得了内部营业利润279万元的好成绩。2002年又按照电力公司三项责任制的要求，制定了三项责任制指标分解责任书，又圆满完成了经营目标，当年完成产值6350万元，取得了内部营业利润288.5万元的好成绩，对外实现利润32万元。

㈡建立新体制下的财务管理制度

为适应佳华实业总公司改制后经营管理工作的需要，加强财务管理和经济核算工作，进一步理顺母、子公司的财务关系，明确双方的资产、债权债务、税收、成本费用、经营利润等财务核算渠道和管理权限等。以确保佳华实业总公司对子公司财务成本控制管理到位，职责明确，同时又保证子公司拥有相对独立的经营自主权，鼓励其强化管理，增收节支，拓宽市场，不断提高经济效益。提出了母公司拥有财务总控制权，子公司拥有相对独立经营自主权，总公司经营管理以最少的资金投入，获取最大的产出的原则。总公司享有资产所有权，子公司享有资产经营权，负责经营资产的完整及保值增值。子公司对外是独立法人，拥有相对独立的自主经营权。子公司单独建帐，单独办理法人营业执照及办理税务登记关系。总公司设立财务总帐，汇总财务报表，对三个会计帐户实行集中管理，独立核算，负责总公司的汇总财务报表及向各级领导、部门上报各种财务资料，协调好子公司之间的税务关系，做好税收的交纳。所有的经营收入由总公司按照所属子公司分别记帐，成本与之配比进行核算，实施会计监督职能。从严从紧加强财务管理和成本控制，拓展财务预算的管理层面，把财务预算和经济活动分析作为寻求利润增长的重要手段。加强预算管理，压缩成本费用，彻底避免资金的无序使用和乱花钱现象，提高资金的使用率。

㈢制定企业经营目标和措施

子公司是总公司下属的全资子公司，是总公司的内部承包经营单位，因此在经营目标上实施具有“钢”性的管理制度。为使多经产业向集团化、实力化、规范化的方面发展，2002年总公司总体推行经济效益与工资挂钩的考核办法，改变以往与分公司直接签订内部承包合同方式为仅和两大子公司签订经营承包责任书，给两大子公司下达了承包任务和指标。由两大子公司再分别和分公司签订经营承包责任书。为规范母子公司管理行为，确保总公司的经营目标的完成，还根据两大子公司不同的经营方式分别制定了经营承包奖罚办法，并按月进行考核。

为了做到考核的公正、公平、公开，总公司每季度召开经济活动分析会，将各子公司经营状况予以公布，具体分析各分公司盈利及亏损的原因，纳入经营考核评定中。在分配机制上,打破“大锅饭”，推行职工收入与经营业绩挂钩的分配机制。多年来，企业形成了干多干少、能力高低报酬一样的局面，大大伤害了员工的积极性。为此，公司领导改变了以往的管理模式，利用制度管理企业，用制度激励和约束员工，用企业文化感染员工，用企业活力调动员工积极性及能动性，使全体员工真正明白市场经济的内涵，充分认识到优胜劣汰，靠知识致富，凭本事吃饭，用劳动发家，是改革之必然。如汽车运输公司首先打破“大锅饭”，实行

效益工资，使部分职工的工资翻了一番。

㈣切实加强内部控制

加强内部会计控制是加强企业管理，提高经济效益，以满足利益相关者的迫切需要。第十二界国际审计会议上发表的《总声明》中赋予内部控制以新的涵义：“内部控制作为完整的财务和其他控制体系，包括组织结构、方法程序和内部审计。它是由管理者根据总体目标而建立的，目的在于帮助企业的经营活动合理化，具有经济性、效率性、效果性；保证管理决策的贯彻；维护资产和资源的安全；保证会计记录的准确和完整，并提供及时、可靠的财务和管理信息”。可见内部控制的涵义较以前更为明晰和规范，涵盖范围更广了。在现代企业管理过程中，企业可以采取很多不同的控制形式，事前控制、事中控制、事后控制等。控制贯穿于整个经营管理活动的全过程，它不仅可以维持其他职能的正常活动，而且在必要时，还可以通过采取纠正偏差的行动来改变其他管理职能的活动。但控制本身不是目的，它只是保证目标实现的手段之一。

为此，我们制定了一系列控制措施：一是加强内部资金控制。各分公司单独核算，将银行的基本职能与管理方法引入公司内部建立内部资金管理机构，模拟银行的结算、信贷机制和监督机制，用于处理公司内部日常的往来结算、资金的调拨、运筹。使各分公司负责人能掌握本公司资金收支动态，控制本公司资金开支，及时回笼资金占用与沉淀，提高资金利用率。二是将利润目标同口径分解落实到各直管单位和公司，制定相应的经营承包考核兑现办法，加大考核监督力度。三是加强成本管理，深入基层调研，合理修订超高压局成本定额，严格控制各单位固定成本。四是加强管理费用的管理，对报刊、手机话费、电话费和上网费用进行了清理整顿，并制定了有关财务报销规定。

㈤取得初步效果

在对多经企业进行改制改组，对资源和业务进行整合的过程中，不断完善财务管理体系，以建立经营分配激励机制为手段，推行经济效益与工资挂钩的考核办法，初步取得了令人可喜的成绩，开辟了一批新的效益增长点。如粉煤灰公司开发研制出的新型建筑防水粉及各类型的路面砖。金铸耐磨材料公司以质量为本，市场份额不断扩大，目前已占领了鄯善、铜镍矿、喀什、独山子等地的钢球市场。今年投入的新项目金属衬板，前景也比较乐观。百清纯净水目前已形成东到乌鲁木齐西至沙湾县的销售网络。物业管理取得国家二级资质等级，并获自治区级优秀物业小区称号。多种产业呈现良好的发展势头，经济效益较往年有所改善。佳华总公司在主业领导的大力支持下，在总公司和子公司领导班子的带领下，积极开拓，走出了一条适合多经公司发展的道路，使多经总公司渡过了难关，走上可持续发展的道路。

二、财务管理中存在的问题和改进措施

㈠存在的问题

在新的形势下，尤其是近几年来，玛电多经与其他兄弟单位比较差距较大。企业管理中存在的问题和困难归纳起来主要有五点：一是投资发展思路不清；二是总公司缺乏技术含量高、在市场上有竞争力的“拳头”产品，缺乏优势产业，市场竞争能力较弱；三是各分公司规模小、人员多，工资性成本较高，效益较差，没有规模效应，发展后劲严重不足；四是财务机

制不活；五是不良资产率高。针对存在的问题，确立正确的发展思路十分重要。多经要踏进主副分开、推向市场的门槛，必须依靠加速资本积累。有了积累资本，就能调整产业结构，就能到市场经济的大海里去搏击，就能达到主业、多经同步发展，真正实现主副分开、推向市场。

具体到财务管理上主要存在以下问题：

1、没有将各项财务规章制度上升到全公司的统一高度，建立起内部的标准化管理体系。必须加强各项财务标准的落实工作，使目前的“人治”逐步过渡到“法治”的轨道上来。

2、资信及货款回收管理还有些混乱。我公司有好多产品销售出后货款拿不回来，应收帐款挂帐多，帐龄长，如钢球、纯净水等。我公司必须强化法律意识，要及时了解和掌握客户信誉状况，建立客户资信档案。对资信下降的客户应及时采取减少发货，实行担保和加强货款催收等措施，对资信差、长期拖欠货款的客户停止发货。应建立健全赊销制度，明确赊销审批权限，严格对客户进行信用调查，信用好的客户方可进行赊销，赊销款项与经办人员挂钩，明确责任，加大货款回收力度。

3、没有开展目标成本管理。没有依据市场价格、目标利润和原材料、能源、人工消耗定额等确定目标成本，没有把目标成本分解到生产经营的各个环节上，目标成本没有落实到人，严格考核成本指标，奖罚兑现。对占我公司成本比重较大的可控成本项目（材料、人工成本等）的分析和控制力度不够，没有建立期中检查制度，发现问题及时制定具体措施加以改进。没有通过实施节能降耗，采用新技术、新材料、新工艺等技术措施，以及实行比质比价，招标采购设备、材料等管理措施，降低成本费用，以达到预期目标成本。没有以市场价格倒推成本，分解指标，层层落实，分部门、班组制定成本计划，严格执行和考核，把责任落实到人。

4、没有完善财务预算管理制度。没有以财务预算为突破口，建立完善的财务会计控制系统，没有将财务预算、会计核算、成本资金控制有机地融合为一体，对生产和销售进行整体计划和控制。应以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算的编制、执行、分析、考核，杜绝无预算资金支出，减少资金占用率。没有对预算内资金支出实行责任人限额审批制，对限额以上的资金支出实行集体审议联签制。

㈡改进措施

1、加强全面预算管理，确保效益稳定增长。一是财务收支纳入预算管理，将应分摊费用纳入预算。严格控制预算外支出，健全各项费用定额，确保各种取费的合理合法性。二是整章建制，制定现金流量管理、财务收支预算管理、控股公司预算管理、控股公司财务管理等办法，进一步规范预算管理。三是履行预算初审职能，监督公司预算执行情况。

2、加强资产资金管理

一是加强价格、产量管理，把货款回收作为经营工作的重中之重。认真执行政策，堵塞营销工作中的跑、冒、滴、漏。从根本上消除制约和困扰回收的症结，保证企业资金运转的流畅，为企业经营管理提供有力的保障。二是针对资本金来源不足的困难，千方百计筹措资金。根

据轻重缓急原则，合理提出资本金收支预算，着重解决改造项目的资本金和重点技改项目所需资金，经总经理办公会议讨论通过并严格贯彻执行。三是加强银行账户管理，盘活存量资金。利用银行存款浮动利率政策，优化存款结构，增加利息收入。努力争取对外投资、借款担保的授权权限，在严格规范投资、借款担保行为，防范风险的前提下，充分发挥投融资功能，不断增强公司经济实力。四是合理调度现金流量，压缩短期贷款，减少财务费用支出。

3、健全内控制度，防范经营风险。建立和完善内部控制体系，保证资产安全完整，确保会计信息质量，努力实现过程控制与结果控制的统一，全面防范和化解公司经营风险。建立责任追究制度，规范内控制度有效运转的落实机制,充分发挥财务监控职能。

4、加强投资管理，提高投资效益。在投资决策上要认真作好市场调研，优化资金投向。要严格资金审批权限，建立投资风险责任制。在投资项目或联营项目上作好可行性研究，坚持集体讨论，确保投资效益落实。

5、抓好财务管理信息化建设。统一组织开发和应用财务管理软件，具体包括操作系统、数据库系统和应用软件。要建立严格的控制制度，避免重复开发，浪费资源。统一各单位的会计科目核算内容，确保科目体系的设置高度一致。

6、增强依法理财观念，完善财务监督机制。单位一把手要对本单位守法执法切实负起责任。财会人员自觉依法办事，依法经营，进一步更新依法理财观念，防范各类经营风险。建立和完善监督约束机制，探索和试行财务负责人委派制，严格执行财务负责人任前报告制度和财会人员回避制度。

7、加强财务培训，提高财务人员素质。制定中长期培训规划，全面提升公司整体财务管理水平。

8、加强精神文明建设，提高财务服务水平。所有会计人员必须以诚信为本，操守为重，遵循准则，不做假账，保证会计信息的真实、可靠。要进一步增强服务意识，规范服务准则，正确处理好财务监督与服务的关系，建设优质服务窗口，为实现财务管理现代化奠定基础。

三、几点体会

经过以上对佳华实业总公司的分析，我深深的体会到佳华实业总公司要想在社会上立于不败之地，必须做到：

1、坚持以经济效益为中心是财务管理的永恒主题和根本任务。

企业在生产经营过程中，既要为社会提供工质量和高水平的服务，以满足社会需要，改善人民群众生活质量，同时企业自身必须精打细算，作好投入产出分析，以最少的人力、物力消耗来取得最大的经济效益，不断增加企业自我发展的经济实力，用现代管理理念和管理方式来管理企业，才能在市场竞争中立于不败之地。

2、改革企业管理体制，是增强企业活力和提高经济效益的动力源泉。

改革不适应生产力发展的管理体制，是充分调动 经营者和劳动者的积极性，发挥其聪明才智的动力。在市场经济体制下，企业要按照现代企业制度进行改制，真正转变企业经营机制，使企业真正成为市场主体，既有外部压力，又有内部动力。企业要建立与现代企业制度相适应的人事劳动制度、分配制度和社会保障制度，实现竞争上岗，多劳多得，按劳动态度、工作业绩、岗位规范、技术要求，对员工进行考核，使在岗员工有紧迫感，激励员工努力学习，提高素质。

3、“产权多元化、经营市场化、管理科学化、发展产业化”是多种经营产业今后发展的趋势和方向。

公司的多产业发展、多元化经营必须遵循市场经济发展的客观规律，坚持以市场为导向，以效益为中心，不断解放思想，找准和调整好自身的定位及发展方向，努力实现“两个效益”的最大化。同时要积极探索多经企业生产经营和资本经营相结合的新路，以坚定的态度、良好的精神状态，得力有效的措施，去实现新疆电力多种经营产业的新发展。

4、建立健全科学的财务管理制度，正确处理各方面的财务关系，是经济效益稳定增长的保障。

市场经济是竞争经济也是法制经济。管理企业财务，要靠规章制度，不是靠行政命令。没有规矩，不能成方圆，首先企业要多方筹措资金既要千方百计增加自有资金，又要善于利用介入资金，但负债经营要掌握好“度”，要避免过度负债，要有风险意识。其次要运用好资金，科学决策，规范理财，要做好可行性研究，充分论证。要民主理财，发挥财务人员的作用和集体智慧。再次要对资金运动的各种环节加强监管，防止资产流失和浪费，防止各种舞弊发生，而这一切都必须依靠建章立制，用制度来约束企业行为和个人行为。

5、领导重视、理解和支持，是加强财务财务管理的前提。

企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金为中心，这是我国在20世纪90年代进行企业改革总结出的宝贵经验。不重视财务管理的企业领导不是合格的领导，不懂得财务管理的领导不是称职的领导。企业领导必须深入生产第一线调查研究，倾听群众意见，集思广益。企业领导必须不断学习中央的方针政策、法律法规、企业管理知识，特别是努力学习财务管理知识，更新观念，更新知识。要把一批懂经营、会管理、专业化、知识化的人才提高到重要的管理和领导岗位。江泽民同志曾反复强调：搞好国有企业要有一个好机制、一个好产品、一个好班子，关键要有一个好的领导班子。

7.加强资金管理提高使用效益 篇七

(一) 专户归口现状

2011年根据财政部关于清理整顿地方财政专户的要求, 通过清理自查, 全市共撤销专户38个, 其中街道24个, 市级财政14个。截至2012年4月底, 我市共保留财政专户150多个, 其中镇街道财政专户约占三分之二, 主要核算市级财政拨款资金、津补贴、车改经费和上级专项资金, 镇街道财政专户全面归口财政所 (局) 管理。市级财政专户数51个, 主要核算非税收入、社保资金和财政专项资金, 市级财政专户由预算执行局、社保科、农业科行使管理职能, 其中预算执行局主要管理预算内、预算外和财政专项资金专户, 共40个, 社保专户和农业综合专项资金专户分别由社保科和农业科管理。

(二) 制定制度办法, 严格执行开户审批程序

对财政专户资金专户的开设遵循“精简、统一、规范、高效”的原则, 制定《桐乡市财政专户开户管理办法》, 在审批权限、拨付方式、内部监督和对账办法等方面作出详细规定, 严格按照上级文件要求开设账户。

(三) 财政专户资金收支纳入信息系统管理

从专户开设登记、拨款通知单的建立、审核、开具拨款凭证到记账等环节全部通过“金财工程”一体化平台的系统软件进行处理, 采用网络传递电子数据与纸质单据签批并行的方式, 不仅提高了工作效率也方便了对数据的查询和对资金的动态监控。

二、当前财政专户管理存在的薄弱环节及问题

(一) 财政专户开设过多的问题仍然存在

随着国家逐步加大对教育、社会保障、医疗卫生、三农、环保、保障等到民生项目的投入, 上级安排的专项资金越来越多, 名目繁多、金额很大。为保证专款专用, 上级财政部门或业务主管部门以文件或制度形式制定了各类资金的使用与管理办法, 一般都要求县级财政和项目单位设立专项资金财政专户进行核算。长年积累导致出现以下问题。 (1) 部分财政专户开户文件依据不足。 (2) 个别财政专户长期未发生业务费。 (3) 同类资金开设多个财政专户。 (4) 部分专户中存在非税收入应缴未缴现象。 (5) 政府非税收入财政结算户管理亟待加强。

(二) 财政专户管理制度有待加强和完善

缺少专门系统的规范财政专户管理的制度。一些专户管理要求零散的体现在财政资金规范管理的其他制度中, 特别是财政专户管理中的开户银行选择管理制度、档案管理制度、定期报告制度、定期检查制度等不完善。同时, 财政专户归口管理不彻底, 没有将财政专户全部归口财政预算执行部门统一管理。

(三) 会计基础工作不够完善, 资金管理不够规范, 使用效益较低

财政专项资金一般都要求按项目进度和实际需要进行拨付。但在实际拨付到项目单位前, 国库资金采取“以拨作支”方式调入财政专户的情况仍然存在, 不仅虚增预算执行进度, 而且使资金全部沉淀在各个专户, 分散在各个商业银行。一方面导致财政专户积存了大量闲散的财政资金, 另一方面又使财政保工资、保运转、保民生、促发展等等所需资金因国库财政资金紧缺而得不到及时满足。

(四) 财政专户开户银行选择与管理缺乏规范性

部分财政部门开户银行选择程序不规范, 仅报经主管领导批准, 未对开户银行资质条件进行全面考核, 未建立科学的选择机制。与开户银行签订的委托代理协议规定不全面, 责任界定不明确, 缺乏对开户银行的日常管理。

(五) 乡镇的财政专户管理有待加强

乡镇由于受限于机构设置不全、人员配备不足、软硬件设施薄弱等到因素, 在财政专户制度建设及规范管理方面与财政部的要求存大较大差距。部分乡镇财政办或财政所还存在不及时记账, 未及时装订会计凭证, 印鉴和支票使用管理不够完善, 财务报账手续不规范等安全漏洞和隐患。

三、进一步加强财政专户管理, 提高财政资金使用效益的对策

(一) 进一步清理归并财政专户

1. 撤并专项支出专户。

凡无国务院、财政部、省级人民政府和省级财政部门正式有效文件依据开设的专户;中央文件已废止或政策已不执行, 但省级政府及财政部门文件仍保留的专户 (包括基本建设资金、政府采购资金等) ;具备有效文件依据的专项支出专户中, 除国务院规定开设的专户以及财政部规定开设的中央专项转移支付资金国库集中支付特设专户暂时保留外, 其它的专户要分化压缩直至全部撤销, 如惠农直拨、工业发展等专户。

2. 归并社保基金财政专户。

严格控制市级社保基金财政专户数量, 并对各项社会保险基金实行分账核算, 按政策规定计息。同一商业银行只允许开设一个社保基金专户。

3. 清理违规开设不符合基本条件的专户。

如:无专项用途情况而调出国库直接存入商业银行专户的, 为争取贷款而开设财政专户的, 违规开设临时存款账户等。

4. 规范政府非税收入财政结算账户管理, 一家商业银行只能

开一个政府非税收入结算户, 要确保在规定的时限内上缴国库, 不得拖延、滞后。

(二) 健全财政专户管理制度

结合清理整顿财政专户中发现的问题, 有针对性地采取措施, 建立建全财政专户管理制度以及相关资金管理制度和基础性工作规范, 形成有效的监督制约机制和财政专户管理的长效机制。主要包括:对财政专户开设依据、归口管理、财政专户档案管理以及开立、撤销和变更的审批流程等事项进行明确规定;规范财政专户资金拨付流程, 完善财政专户资金运行内控机制;明确财政专户转归财政预算执行部门统一管理的相关部门职责分工;制定国库与财政专户之间资金调度管理制度;建立财政专户管理情况定期报告和检查制度;建立开户银行选择管理制度等, 切实加强财政资金专户归口管理。要结合国库集中支付改革及“三位一本”财政组织机构改革的推进, 建立完善国库单一账户体系, 各类财政专户都要实现转归预算执行部门统一管理, 同时明确归口管理后各部门的职责分工, 业务部门继续负责并加强相关业务管理, 预算执行部门主要负责专户资金拨付及核算管理, 形成财政内部“管事”与“管钱”分离的制约机制, 确保资金安全;建立健全业务管理部门与预算执行部门之间的工作协调机制。

(三) 加强财政专户资金管理

1. 扎实做好会计基础工作, 规范专户管理。

除财政补助社保基金的资金, 以及粮食风险基金等国家另有规定的专项支出资金外, 将国库资金调入财政专户不列财政支出。加强财政预算编制和执行管理, 除国库集中支付结余外, 不在总预算会计层面擅自采用权责发生制列支;不超越专户核算管理范围, 将非专户管理的资金调入财政专户。建立全面对账制度, 确保“账证相符、账账相符、账实相符”。要加强与上级财政部门专款指标和往来款项的核对, 发现错误及时调整。同时要细化专户会计核算。专户核算要详尽反映预算执行情况, 能按功能分类科目对支出登记明细账, 并按预算单位或业务科室科行辅助核算, 与国库总预算会计账务相衔接, 从根本上解决国库资金“以拨作支”调入财政专户的问题。

2. 进一步加强财政资金专户管理信息化建设, 完善“金财工程”软件系统功能。

将所有财政专户资金的拨付都纳入信息系统, 减少资金审核、拨付过程中人为操纵因素, 实现财政专户资金拨付信息化和网络化, 推进财政专户资金管理的规范化和科学化。

3. 实现专户资金的保值增值, 提高资金使用效益。

结合银行对地方经济贡献度, 对存放各银行的财政专户资金进行动态调整。

(四) 规范财政专户开户银行选择与管理

科学规范选择财政专户开设银行, 任何部门和个人不得违规干涉银行选择。 (1) 选择因素要综合考虑银行资质、偿债能力、盈利能力、运营情况以及内部控制水平、信息化管理水平、服务水平等多方面。 (2) 选择程序要透明。具备条件的, 应实行招投标制度;对不具备条件的, 应建立集体决策机制。 (3) 与开户银行签订规范的委托代理协议, 尚未签订的应限期补签, 协议内容要全面、职责界定要清晰。 (4) 加强对开户银行的日常管理, 对出现运营风险、内控风险或无法提供分账核算等服务的银行, 要求限期整改, 逾期达不到要求的, 予以更换。

(五) 加强对乡镇财政专户管理工作的指导

8.加强资金管理提高使用效益 篇八

一、企业实行资金集中预算管理，具有重要意义

(一)防范经营风险的有力措施

内部资金管理是企业经营风险的一个主要因素，这一点近两年国际上倒闭的公司和我国关闭的一些企业充分给予印证。形成内部经营风险的主要原因突出表现在对资金投向控制、资金筹措管理、资金灵活调度和资金内部控制制度上，对资金实施集中管理是实现上述4个方面资金控制的有力措施，能够有效避免或减少内部经营风险。

(二)提高经济效益的保障

资金是企业赖以生存的“血液”，没有集中控制，资金循环就难以正常运转。电力企业是资金密集型企业，资金分散、调度失控、形不成拳头，就威胁企业正常生产和建设，生产经营、资产经营和资本经营就难以为继。

资金管理与生产经营有着相辅相成的关系。没有资金，生产经营就无法正常进行，生产经营的好坏又直接影响资金运动的速度和效益；资金运动的快慢和效益反过来又影响生产经营的顺利进行，从而影响企业的经济效益。因此，企业资金与生产经营之间的良性循环，是企业健康发展的根本保证。

二、统一预算管理是资金管理的重点

(一)资金可分为四类：成本性资金、资本性资金、投资性资金和专项资金

成本性资金是生产经营活动耗费的资金，资本性资金是工程建设和资产改良消耗的资金，投资性资金是以营利和控制为目的进行的股权和债权性投入的资金，专项资金是以解决职工福利等问题，有特定用途的资金。这4类资金在企业发展的不同阶段，其发生流量的结构比例是不同的。在一个单一的建设生产周期，企业从筹建期开始，资本性资金大量支出；建设周期完成，成本性资金流量占主导地位；专项资金根据国家财政政策，不同时期流量有不同表现；在企业实力增强后，投资活动流量增大。在多个建设、改造、生产和投资周期交错情况下，对资金流量控制这项工作就变得越来越复杂。

(二)加强现金流量分析、预测，严格控制现金流入、流出

现金流量控制是企业资金控制的手段。日常现金流量的控制，是实现现金流量平衡的基础，各部门应按照期间内现金流出量和流入量实施控制。通过定期编制现金流量表，分析经营、投资、筹资各项目的资金占有使用情况，分析其规模、比例、流向是否合理。结合企业经营目标，合理确定下一阶段资金流向，确保良好的支付能力，保证到期债务及时清偿，克服資金利用上的短期行为造成资金循环受阻。

(三)严格财务收支两条线管理

收支两条线管理能够有效实施现金流出流入总控制，是实施资金集中管理的一个重要技术性手段。不论是专项资金还是营业资金都要全部一条线上缴；经费、工程支出和专项支出等开支，要按另一条线拨出，防止坐支、垫支和挪用现象。财务收支两条线管理适用于同一会计核算主体中，上一级会计核算主体对下一级会计核算主体的资金有效控制。

(四)优化资金投向，加强工程管理，提高资金使用效益

加强资金投入之前的控制和管理，建立项目的经济审查制度，各类项目立项前要进行经济评价，实行效益否决制。要按项目的轻重缓急予以排队，先生产，后建设，保证重点，兼顾一般。工程建设中的控制和管理，以控制工程成本为中心，努力降低投资，提高投资效益。加强工程投资计划管理和概预算控制。跟踪管理，不准超计划和超预算，以拨代报、以拨代支。

(五)建立健全资金的评价和监督管理制度

新的财会制度实施以后，企业在资金的投入和使用上获得了应有的自主权，但并不等于就没有任何约束了。国家在赋予企业这种自主权的同时，也赋予了企业对国有资产保值增值的责任。为此，企业的资金使用和分配，都要进行经济分析和财务评价，以效益为主要指标，实行效益否决制，减少资金使用上的随意性。

企业的各项经济活动，最终要通过资金的流动来实现，通过资金的流动情况，能够及时、有效地监督和控制企业的经营活动。资金的监督重点是预算执行情况、项目完成情况和资金使用效益，还要监督预算的合理性、合法性、内控制度的严密性及项目决策的经济性。

(六)建立和健全资金的预算管理制度

全面资金预算管理，是建立现代企业制度的必然要求。强化资金的预算管理有三点：其一，要利用先进预算作为资金管理的工具，对企业的现金流有一个整体的认识，控制了现金流量就控制了企业的资金运动；其二，在预算的编制上以现金流量表为核心。确定其理想现金流入、流出曲线，根据每天现金流入、流出实际情况，绘制出现金流量实迹，找出理想与实际现金流量间的差距，分析其原因，采取措施，使收、支心中有数，合理安排余量资金；其三，在预算的执行上以货币量化手段考核，对基层单位上报的当月现金流量表进行全面审核，保证资金使用最优化，根据预算拨付资金，还要建立定期预算分析制度、预算跟踪制度、预算考核制度和年终决算制度。

(七)明确资金集中管理体制和责任制

财务部门是组织预算管理，资金筹措与配置，指导资金投向，资金过程控制的监督的职能部门，要建立财务部门对二级会计核算单位、控股公司和实质性控制公司财务业务垂直领导和监督审查制度。实行会计负责人和会计人员的委派制度，落实权责，实施有效的财务管理。按照现代企业制度的要求，建立预备投资单位的资本纽带关系；在股权管理中，加强财务部门对业务归口管理和派出董事的监管，把出资人的权利落实到位，加快投资回收，提高保值增值能力。建立总会计师对各类经济实体财务业务集中领导的财务领导体制。

(八)建立健全资金审批制度

审批制度包括审批程序、审批权限和授权范围。要规范公司资金管理委员会应行使的权利及各业务科室在资金管理方面应承担的义务。企业内部经营管理应突出以财务管理为中心的主体地位，在财务管理中以资金管理为中心，以经济效益为中心，建立适应形势发展的资金集中管理机制。一是完善资金集中管理的纵向管理体系，成立资金管理委员会，全面管理各项资金；二是建立各项资金集中管理的横向管理体系，诸如营运资金、技改资金、基建资金、融通资金及其他专项资金(劳保统筹基金、住房基金、业扩资金等)全部由财务部门管理，实行一支笔审批制度，建立起一套协调、有效的资金管理程序；三是建立全方位的资金集中管理模式，实行财务预算制度，对企业各项资金的筹集、使用、回收和分配的全过程进行严格预算，对企业的各项投资推行事前、事中、事后全方位管理；四是建立全员的资金集中管理模式，做到收支有预算、项目有计划、消耗有控制、使用有监督、效益有考核。