审计局审计业务半年工作总结

2024-07-08

审计局审计业务半年工作总结（精选15篇）

1.审计局审计业务半年工作总结篇一

一、上半年工作总结

今年以来，我局在县委、县政府正确领导和市审计局的正确指导下，认真贯彻党的十七大和十七届四中全会精神及县委十五届九次全会精神，以科学发展观为指导，紧紧围绕县委、县政府中心工作，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，认真学习贯彻新《审计法实施条例》，加强“人、法、技”建设，强化审计监督和服务职责，充分发挥审计免疫系统功能，加强机关效能建设，审计工作质量和工作成效有了显著的提高，被评为全省审计系统先进集体。截至目前完成17个审计项目,查出违规金额58894万元（其中违规使用专项资金2869万元），收缴审计罚没款769万元，调整账目3480万元，提出审计建议27条，提交各类审计信息14篇。为维护我县经济工作秩序，为近海经济又好又快发展作出突出的贡献。

（一）审计工作取得新成果

1、财政预算执行审计不断深化

我局以科学发展观为指导，总结历年审计工作经验的基础上，构建大财政审计理念，对我县财政预算的批准和在执行中调整变动情况的合法性及预算收支的组织完成情况作了全面审计，并延伸了10个预算单位、8个二级预算单位和5个三级预算单位，重点对政府债务情况进行了专项审计调查。在审计工作中，以推进依法行政、规范财政资金分配行为、维护群众利益、促进财政资金使用更加合理、合法、高效为目的，对关系经济社会发展大局、人民群众切身利益的重大事项进行关注，注重从体制、机制和制度层面揭示问题、分析原因、提出建议，促进深化改革和规范管理。通过预算执行审计，发现存在预算收入不够真实、滞留专项资金、政府债务管理不规范、违反“收支两条线”有关规定等问题。对发现的问题，依照有关法律法规分别进行了处理并提出建设性建议。针对预算执行审计发现的问题，提出了深化“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”的财政管理体制改革的审计建议。建议财政部门要加强预算管理，科学测算预算盘子，从严控制预算追加，积极推进细化部门预算，及时下拨各项专项资金，加强对预算执行过程的监管，切实提高我县财政资金使用效益，确保预算资金高效运行。针对政府债务存在的问题提出了要增强政府债务的风险意识，合理确定政府负债规模的审计建议。对进一步规范预算行为，加强预算管理和领导层决策提供了依据。4月29日向县人大常委会做审计工作报告时，反响热烈，受到县人大常委的好评。

2、经济责任审计工作取得突破

我局根据县委组织部的委托，对县劳动局、城建局、近海经济区经济局、统计局、计生局、经信局、供销联社、牛心乡等8个单位9名党政领导干部开展了任期经济责任审计工作。在审计过程中，除抓好被审单位的财政财务收支审计外，还特别注重对领导干部在廉洁自律等方面进行审计，并作出客观评价，为县委、县政府正确使用干部提供了可靠依据。在已审计结的6个项目中，共查出违规资金5846万元（其中违规使用专项资金103万元），收缴罚没款147万元，调整账目3125万元，查补漏缴税费4.1万元。从审计结果看，虽未发现这些同志个人有侵占国家资财的行为，但存在抽逃注册资金、工程结余款未及时上缴、私设账外账、坐支非税收入、虚列收入、漏缴税费等一些管理方面的问题。针对存在的问题，对被审计对象应承担的责任作出了实事求是的界定和客观公正的评价，向被审计单位提出了整改意见，对违规问题依法作出了审计处理决定。4月15日，我县召开经济责任审计工作联席会议，传达了《中央五部委经济责任审计工作联席会议办公室关于经济责任审计工作指导意见和全国经济责任审计情况通报》，并就如何充分发挥联席会议的作用，进一步搞好经济责任审计工作进行了深入研究，会议研究决定要加大任中审计力度，今后重点对任职超过5年以上的领导干部进行任中审计。

3、专项资金审计成效显著

我局按照“财政资金运行到哪里，审计就跟进到哪里”的要求，对农业专项资金进行全方位监控。上半年先后对国土、林业、农业等专项资金进行审计。在审计过程中，以资金为主线，首先从财政局摸清各专项资金的底数和流向，找出审计重点，然后再制定详实的审计方案，有的放矢，确保审计成效。在退耕还林专项资金审计调查中，发现大部分乡镇专项资金未全部用于退耕农户项目，部分乡镇将专项资金用于支付县苗圃绿化苗木款，某乡镇将专项资金用于支付防虫费和三北防护林及造林补助，针对存在的问题我局提出了合理的审计建议，对促进国家退耕还林政策的落实，切实维护广大退耕还林农民的合法权益发挥了重要作用。

4、认真完成县委、县政府和上级审计机关交办的审计任务

（1）通过对规划和国土资源局及其所属事业单位的财政财务收支审计，收缴专项资金结余款416万元，公允地反映了土地出让金等资金的使用和管理情况，并提出了切实可行的审计建议。

（2）根据县政府的工作安排，我局对城市

2.审计局审计业务半年工作总结篇二

此前发布的《审计署工作人员文明守则》、《审计署审计现场管理办法 (试行) 》等相关制度都对文明审计的内容有所涉及, 本次针对文明审计单独形成一套办法, 充分体现了审计署对文明审计的高度重视。与以往文明审计的有关规定相比, 本《办法》的最大亮点在于首次明确了文明审计的领导责任和责任追究方式。

《办法》要求:“审计组 (审计现场) 负责人应当率先垂范, 自觉做到文明审计, 同时教育引导审计组 (审计现场) 全体审计人员树立文明审计意识, 督促规范审计行为举止”。

同时明确规定:“审计人员违反本暂行办法, 出现不文明行为的, 由审计组 (审计现场) 负责人及时予以提醒和纠正;仍不改正的, 应当予以批评教育并责令改正;给审计工作和审计机关形象造成影响的, 由派出审计组的审计机关责令作出检查、调整岗位等组织处理;造成严重影响的, 当年考核不得确定为优秀等次, 应当追究纪律责任的, 按照有关规定给予党纪政纪处分”。

审计署要求各单位认真组织学习《办法》, 在审计工作中严格落实相关规定, 教育引导广大审计人员牢固树立文明审计意识, 自觉从我做起, 从日常点滴做起, 切实维护审计机关形象, 努力打造忠诚、干净、尽责、担当的“审计铁军”。

3.审计局审计业务半年工作总结篇三

【关键词】审计环境；影响分析；融合发展

一、我国内部审计工作存在的问题

1.内部审计性质不明

我国内部审计最初是基于行政命令产生的，强调内部审计的外向性服务功能。这种模式使企业管理者对内部审计存在模糊认识，阻碍了内部审计的发展。目前，仍有很多企业对内部审计的重要性和必要性认识不足，对内部审计在加强企业经营管理、提升经济效益的重要作用视而不见，认为内部审计可有可无，使内部审计工作面临进退维谷的尴尬境地。

2.内部审计范围不宽

内部审计的目的是提升企业经营管理水平，增加企业价值，实现预警、监督和服务职能。内部审计范围包括企业经营审计、安全审计、合规性审计和第三方审计等。目前，因为设立的特殊背景和制约，内部审计工作的范围比较狭窄，一般仅包括财务收支的合法性、真实性和有效性审计。

3.内部审计作用不强

我国现行与内部审计相关的法律数量虽然较多，但约束力不强，且具有很大的局限性。内部审计相关规范缺乏可操作性，工作范围仅限于资产是否安全完整、会计信息是否存在舞弊行为等，难以形成有效的威慑作用。从组织管理看，内审机构缺乏应有的独立性、客观性和权威性。

二、审计环境对内部审计的影响

1.政治环境对内部审计的影响

政治环境体现了国家的政策，对内部审计工作的发展举足轻重。由于历史原因，我国企业内部审计机构是在行政命令的压力下设立的，并非出于企业自身加强管理的需要，使内部审计先天不足。从管理角度看，内部审计理应作为企业的内部监督部门，是企业加强内部管理的必然要求，其工作目标应服从且服务于企业的总体目标。在当前市场经济体制下，企业的总体目标是实现其价值的最大化，内部审计应朝着这个目标努力。

2.法律制度环境对内部审计的影响

依法依规审计是内部审计的根本要求，法律法规和企业制度是内部审计工作有序开展的遵循。在新常态下，内部审计必须以法律和制度为指南。大型企业、股份公司出于自身发展需要，根据国家法律规定，制定了内部控制和审计制度。法律和制度保证了企业内部审计机构的合法地位，树立了审计权威，对审计人员依法开展审计工作提供了有力保障。

3.技术环境对内部审计的影响

科技环境是内部审计持续发展的重要条件。以计算机和互联网技术为代表的现代科技快速发展，为内部审计的发展提供了新的平台和基础。信息技术的广泛应用，使得会计信息处理方式方法发生根本变革，缩短了审计工作时间，拓宽了审计线索来源，扩大了审计工作范围，促使审计技术的处理手段发生了根本变化，使内部审计工作进入信息化和“互联网+”时代。

4.组织环境对内部审计的影响

内部审计是企业的内部职能部门，在单位负责人领导下开展工作，审计人员的心理活动和行为模式必然会受到领导人的影响和制约，从而对内部审计工作产生影响。除受到领导人的影响外，内部审计工作还会受到企业内部组织其他方面因素影响，如职工的诚信度、职业道德水平、管理层的个人性格、管理模式等。

三、内部审计必须与审计环境融合发展

1.内部审计与政治环境的融合

企业管理层要适应国家形势要求，充分认识内部审计的重要地位，强化依法经营意识，实现审计思想的根本转变。而内部审计工作人员则要树立牢固“内部”观念和为国家利益服务、为企业发展大局服务的思想，严格遵守国家各项法律法规、内部审计准则及企业内部相关规定，独立、客观、公正地履行各项审计监督职能。

2.内部审计与法律环境的融合

法律法规的不断完善使内部审计工作得到长足发展，但也应看到，审计法律环境仍有亟待完善之处。内部审计工作力度的大小取决于法律的完善程度、审计人员素质的高低和企业法律意识的强弱，这些都不是一蹴而就的。法律环境的完善是一个长期过程，需要内部审计实践信息的不断反馈和社会各方坚持不懈的努力。

3.内部审计与技术环境的融合

近年来，审计工作的信息化程度逐日加深，审计理念、方式、方法等都相继发生了一系列变革。自“金审工程”实施以来，国家审计、社会审计和内部审计都迎来了审计技术和方法的革命。企业管理者必须抢抓信息化发展机遇，大力推进内部审计信息化建设，借鉴“金审工程”的成功经验和有效做法，加快推进计算机辅助审计、联网审计、实时审计，实现内部审计的实时化和全面化。

4.内部审计与组织环境的融合

内部审计机构是企业内部的职能部门，其目标是提高经营水平，堵塞管理漏洞，提升经济效益，与企业的总目标是一致的。因此，在工作中，审计人员应注意方式方法，对其他业务部门本着真诚服务的态度，和被审计部门、单位和谐相处，减少被审计单位的消极抵触情绪，以获得有关部门和人员的支持，确保审计工作有效开展。

参考文献：

[1]董大胜，韩晓梅.风险基础内部审计[M].大连出版社，2014.

[2]陈力生.审计学[M].立信会计出版社，2015.

4.审计局审计业务半年工作总结篇四

一、2021年上半年工作总结

2021年上半年，县审计局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会以及各级审计委员会、审计工作会议精神，按照上级审计机关总体部署和县委县政府工作要求，准确把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局对审计工作提出的新任务新要求，依法全面履行审计监督职责，推进审计全覆盖，深化常态化“经济体检”，努力为全县经济社会高质量发展提供坚强审计保障。上半年，实施完成了县本级财政预算执行、县市场监管局和X镇领导干部经济责任审计、X小学项目预算执行审计等X个审计项目，并同步完成部门预算执行、X镇财政决算审计。另完成了上级同步实施税务部门税收征管和部门预算执行审计、社保基金审计。

（一）围绕“全覆盖”，加强审计项目计划统筹

全面贯彻各项改革部署，认真贯彻新发展理念，围绕推进审计全覆盖目标，坚持形式与内容统一、质量与效率兼顾，发挥审计项目计划“龙头”效应，深化财政预算执行和财政政策落实审计、重大决策部署和政策跟踪审计、民生保障资金和项目审计、经济责任和自然资源资产审计、重大公共投资审计、国企国资审计。围绕“三个报告”需求，统筹审计项目计划和组织方式，加强公共资金、国有资产、国有资源和领导干部权力运用的审计监督，加大对人民群众最关心最直接最现实的利益问题和经济平稳健康运行关系最密切问题的审计监督力度，为县委县政府决策部署提供监督保障和决策参考。2021年度计划安排审计项目X个（单独立项审计项目X个、结合实施审计项目X个），其中：财政审计项目X个、领导干部经济责任和自然资源资产离任审计项目X个、政策跟踪审计项目X个、公共投资审计项目X个、国有企业审计项目X个。

（二）深化“经济体检”，高水平推进审计监督

一是深化预算执行和财政政策落实情况审计。围绕财政政策提质增效，聚焦集中财力办大事、政府过紧日子等要求，实施2020年度本级财政预算执行和决算草案审计，重点关注预算执行的真实性、完整性、合规性，存量资金盘活、预算绩效管理、落实“八项规定”精神、优化财政支出结构、预算管理改革、基层“三保”、地方政府债务管控、税费征管等情况。同时通过大数据审计方式，实现部门预算执行审计全覆盖。结合领导干部经济责任审计实施了市监局预算执行审计和X镇财政决算审计。

二是深化重大政策落实和民生保障领域审计。围绕省市县重大决策部署和政策措施落实情况开展审计，切实推动相关决策部署和政策落实。根据国家审计署、省审计厅统一安排，分别组织实施2020年度税收征管及税务部门预算执行情况审计和全省社会保险基金审计项目，重点关注了上级决策部署和政策落实、规范管理、改革推进等情况。启动X县乡镇（街道）农村“三资”管理政策执行及管理运行情况专项审计调查项目前期准备工作，将重点关注管理运行、政策执行、资金使用、项目建设、资产资源管理等情况，推动农村治理体系现代化建设，提升高水平全面建成小康社会的“成色”。

三是深化经济责任审计。聚焦权力运行和责任落实组织实施经济责任审计和自然资源资产审计，积极主动融入干部大监督机制。上半年，组织实施完成了X镇“履职联审”和“巡审协同”审计；完成市监局领导干部经济责任审计，团县委领导干部经济责任审计项目已启动实施。

四是深化公共投资审计。加强政府投资项目预算执行、竣工决算、专项审计调查及跟踪审计，重点关注了投资决策、建设程序、项目招投标、工程合同管理、施工和变更管理、工程价款结算等重要环节情况，推动规范建设市场和项目管理，提高政府投资绩效。上半年，完成了X县X小学扩建工程项目预算执行审计；已启动实施X市新区公寓房安置项目二期（江南地块）预算执行审计；X县农副产品交易物流中心建设项目跟踪审计持续推进中。

（三）加强业务体系建设，推动审计事业高质量发展

一是坚持党对审计工作的集中统一领导。组织召开县委审计委员会第三次会议，审议通过了县委审计委员会办公室关于2020年及“十三五”期间审计工作主要情况和2021年审计工作总体安排及2021年审计项目计划。完善县委审计委员会办公室的日常运行机制和综合协调功能，规范审计委员会审议事项、重大决策、重要指示批示督查督办等机制制度，全面贯彻落实各级审计委员会关于审计工作的各项决策部署。组织参加全市审计委员会办公室工作会议，并在会上作X县“三个报告”撰写经验介绍。积极谋划本年度“三个报告”框架，做好“三个报告”起草相关准备工作。

二是全面推进质量强审和效能强审。坚持问题导向，查深查透问题和风险隐患，坚持揭示问题与推动问题解决相统一，加强“审计提醒您”作用发挥，制定出台《“审计提醒您”闭环管理试行办法》，推动被审计单位和有关部门举一反三，切实解决体制性障碍、机制性缺陷、制度性漏洞。继续强化审计整改力度，制定出台《审计整改“三张清单”管理办法》，细化并明确了审计整改问题清单、审计整改任务清单、审计整改结果清单，进一步加强审计整改闭环管理，切实提高审计发现问题的整改率。

三是促进审计组织方式创新和数字化改革。加强项目计划和组织方式创新，积极探索一个单位一年“最多审一次”机制。加强结合力度，运用“+政策”、“财政+”、“1+N”等方式，继续推进“履职联审”“巡审联动”，实现审计组织方式、资源配置、成果运用更加统筹有效。着力推进科技和数字强审，结合数字化改革有关工作，积极探索谋划对接数字化改革多跨场景应用需求，支持“金审三期”应用开发，完善部门预算执行大数据分析系统，推进“数据分析+现场核查”数字化审计，提高审计信息化水平。

四是加强内部审计指导监督和服务保障。持续夯实内部审计基础，深化“点线面”结合、“训研联”并举指导监督和服务保障高效协同工作体系，深化实施内审联系点制度，根据部门（单位）、乡镇（街道）、企业各自特点分线开展分类指导，加强“基础+专题”内审人员有重点的全覆盖业务培训，全面提升内部审计“三有四化”建设水平。接待中国内部审计协会会长鲍国明一行来新调研企业内审工作，组织召开座谈交流会，……等民营企业内部审计成效得到上级领导充分肯定。同时，创新出台《内审项目委托社会机构审计管理办法》，推进国家审计与内部审计、社会审计协同发展。

五是建设高素质专业化审计队伍。始终坚持“三个立”总要求，强化党建引领，全面完成第十四届县委第十轮巡察反馈意见整改，全面落实从严治党主体责任和“四责协同”机制，加强党风廉政、意识形态、法治建设等各方面工作。以党史学习教育为契机，深化“不忘初心、牢记使命”主题教育常态化机制，邀请县党史学习教育宣传团作《X革命史》辅导报告，组织济渡革命烈士陵园开展学党史祭英烈、“红色X、百年印记——建党100周年特展”参观学习、年轻干部微深党宣讲等教育活动，进一步深化革命理想信念教育，加强机关党支部建设，全面提升党员、干部政治素养。一以贯之强化“清廉审计”建设，严明纪律，严管队伍，严格执行廉政建设各项规定、中央八项规定及审计“四严禁”工作要求和“八不准”审计纪律。同时，紧扣县委县政府中心工作，拆改、三驻三服务、信访维稳等工作顺利推进。

二、2021年下半年工作思路

2021年下半年，我局将继续深入贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会及县委审计委员会第三次会议精神，按照上级审计机关总体部署和县委县政府工作要求，依法履行审计监督职责，努力为X争当“重要窗口”排头兵、实现县域现代化先行提供有力的审计支持。

（一）倒排时间，完成年度审计项目

下半年，审计任务依然十分繁重，人少事多的矛盾依旧十分突出。我们将坚持系统观念，继续强化项目推进，全面完成领导干部经济责任审计项目，并结合实施X镇的财政决算审计、X街道的自然资源资产离任审计和4个单位的预算执行审计；组织实施X县北京区域投资招商服务中心2020年度预算执行情况审计、乡镇（街道）农村“三资”管理政策执行及管理运行情况专项审计调查；加强公共投资项目审计，实施X县政府（国企）投资建设项目施工现场管理情况专项审计调查；加强国有企业审计，实施X县公共服务集团有限公司财务收支审计。确保圆满完成全年工作任务。组织“三个报告”的起草工作，及时向县委审计委员会、县人大、县政府报告审计工作。

（二）推进“五个强审”，提升审计监督实效

以“政治强审、质量强审、效能强审、科技强审、人才强审”为重点，为促进“审计窗口”建设夯实审计事业高质量发展体制机制，不断提升审计监督实效。

一是推进政治强审。更好发挥党对审计工作集中统一领导的政治优势，进一步提高向党委审计委员会报送重大事项、重要文稿的数量，建立健全“集中统一、全面覆盖、权威高效”的审计监督体系，努力做到党委政府重大政策措施部署到哪里，国家利益延伸到哪里，公共资金运用到哪里，公权力行使到哪里，审计监督就跟进到哪里。

二是推进质量强审。坚持把质量作为审计工作的“生命线”，对标“九项标准”，落实审计质量分级管控责任；坚持创优目标，突出重点、整合优势资源，从审计计划谋划到审计整改全过程打造优秀项目。坚持问题导向，深化项目实施，查深查透问题和风险隐患，完善依法审计质量管理体系和业务流程，优化审计容错纠错机制，充分发挥“审计提醒您”闭环管理、审计整改“三张清单”等制度作用，加强审计成果综合运用，提升审计成效。

三是推进效能强审。强化审计监督与党内监督、其他监督的统筹衔接，深化履职联审和巡审联动，推动政治监督和经济监督协同发展，密切与人大、纪检监察、组织、巡察、检察等部门协作配合，实现与法律监督、纪律监督、监察监督、干部监督的有机贯通、相互协调。不断探索国家审计、内部审计、社会审计“三位一体”监督格局，推进审计机关、行业主管部门、相关单位之间权责清晰同向发力的内部审计指导监督，促进加强内部风险防控。

四是推进科技强审。探索数字化改革与审计工作的深度融合，强化数据赋能和整体智治，充分运用现代信息技术开展审计，促进审计数据资源集中化、业务数字化、方式智能化和决策科学化。继续完善部门预算执行大数据分析系统，推进县本级财政预算执行、部门预算执行和乡镇财政决算审计全面运用“数据分析+现场核查”数字化审计，合理缩短审计现场实施时间、提高审计效率，切实提高审计信息化水平。

五是推进人才强审。加强干部成长成才和干事创业引导，强化审计专业能力建设，持续实施素质提升工程，发挥《审计大讲堂》作用，深化审计实务导师制，加强审计干部实践锻炼、专业训练，提升审计干部学习能力、专业能力、宏观政策研究能力和审计信息化能力。同时，持续推进国家审计与内部审计高效协同，组织内审人员参加各类内部审计业务培训，提高内部审计人员素质和专业胜任能力，（三）持续加强队伍建设，锻造审计铁军

5.县审计局项目的上半年工作总结篇五

一、上半年工作情况

全年计划审计项目及审计调查22个，目前已完成和正在实施审计项目11个，审计单位20个，占计划任务的60.6%。收缴财政资金2.*万元;追还侵占挪用资金6.4万元;查出经济案件线索3件;向县政府和上级审计机关提交审计报告和送阅件、信息11篇，被领导批示和上级机关刊物采用10篇。在4月份全市审计工作会议上，我们的工作受到了市政府的表彰。

1、加强作风建设。以保持共产党员先进性教育为契机，深入开展“内强素质，外树形象，严谨细致，提高质量”活动，狠抓干部职工思想、纪律、作风教育。制定了审计干部“十不准”工作制度，在县电视台公布，接受全县广大干部群众的`监督。同时，我们还为了提高广大干部的工作积极性，我们还建立了考核激励机制，制定了《20*年审计工作目标任务考核办法》。通过一系列措施，进一步增强了广大干部职工的责任感，有力促进了干部作风的转变。

2、完善工作制度。进一步规范了审计程序，建立了三级复核制度和审计会议制度，把审计质量的控制措施落到实处。建立了审计工作承诺制度，规定各审计组对所实施审计项目的审计质量承担一切责任，直至法律追究。今年来，共修订完善行政、业务工作等方面制度二十三项，装订成册，发到每个干部手中，做到了人人职责明确，事事有章可循。各项制度的建立，有效地促进了广大干部内在潜力和创造力的充分发挥。

3、突出审计重点。我们紧紧围绕县委、县政府的重大工作部署和经济工作中心，突出对重点领域、重点部门、重点资金的审计。以财政预算执行审计为主线，对财政、地税、教育、土管、水保、交通、计划、城建、民政、农业、旅游、社保等重点部门的财务收支和专项资金进行了审计和审计调查。本级预算执行审计和乡镇财政决算审计在规范财务收支行为、提高资金使用效益、加强财政管理方面取得了新成效。

4、加大审计力度。按照人力统一安排、方案统一制定、时间统一要求、领导统一检查、问题统一处罚标准的“五统一”原则，坚持以真实性为基础，突出对重大问题的查处，特别是违纪违法问题，坚决查深查透。半年来，查出违规金额589.36万元，管理不规范金额1816.07万元;移送司法机关案件1件，建议有关部门处理2件。

5、拓展审计职能。坚持审计和审计调查相结合，开展了20*年度农业专项资金、城镇职工失业保险基金、全县项目前期费使用情况以及县两路办拆迁资金专项审计调查。通过调查，对发现的普遍性、倾向性问题加以分析研究，提出审计建议，以《送阅件》等形式报送县政府，为领导决策服务。

二、下半年的设想

1、完成对县、乡(镇)两级政府负债情况的审计调查。重点了解县、乡(镇)两级政府及其财政部门负债的总体情况，债务种类、负债原因、借债审批、债务管理状况、还贷准备金建立情况，偿还能力和偿还状况等。在摸清情况的基础上，分析政府债务管理情况，提出加强债务管理的建议。

2、完成对瓦房口乡政府办公楼、九间房乡政府综合楼、县疾病控制中心办公楼的竣工决算审计，重点检查竣工决算中高估冒算、挤占挪用建设资金和损失浪费等问题，促进项目建设管理，提高建设资金使用效益。

3、完成对县广电局20*年至20*年、县卫生局20*年财务收支情况审计，重点检查行政事业性收费是否存在截留、坐支、挪用的问题，有无乱收费、乱罚款的问题以及执行“收支两条线”情况，促进财务管理，提高理财水平。

4、按照“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，按时完成县委组织部委托的经济责任审计事项。

6.上半年审计工作的总结篇六

一、真抓实干，严格执法，审计工作成效突出

1、开展了同级财政预算审计

根据《中华人民共和国审计法》和《湖南省预算执行审计监督实施办法》的规定，我局于元月底至X月下旬对县本级XXXX年度财政预算执行情况进行了审计。审计报告肯定了我县财税部门认真落实县委经济工作思路以组织收入为重点，以规范管理为基础，优化收支结构，推进财税改革，强化财政监督，圆满完成了全年财政预算;同时对预算负债分析，指出了我县财政运转艰难，财政风险较大的困难与不足，查出了财政等X个部门各类有问题资金XXXX万元，主要有延压滞留预算资金，违规减免少征应缴预算收入，预算编制批复不规范等问题。这些问题引起了人大、政府领导的高度关注，财税部门根据审计建议已进行了认真的整改落实。

2、开展了行政事业单位财政财务收支审计

上半年，我局共对X个行政事业单位的财政财务收支进行了审计。查出违规金额XXX万元，管理不规范资金XX万元。存在的主要问题：一是违反税法，未按规定交纳各类税款。二是有的单位违反规定，巧立名目，超标准发放干职工福利、补助。三是违规收费。四是挤占挪用专项资金。对上述问题我局均作出了严肃处理。

3、开展了专项资金审计

上半年完成专项资金审计项目X个，对社会保障专项资金和城市公用事业费附加电费附加进行了审计和审计调查。社保资金存在的主要问题是征收没有到位。电费附加专项资金存在的主要问题是：收支未纳入财政预算管理，多头审批，导致挤占挪用。对此，我局向县人民政府作出了专题汇报，政府责成财政部门整改。

4、开展了世行贷款审计

今年X月，我局对结核病控制、妇幼保健X个世行贷款项目进行了审计。从审计情况看，项目单位能认真按照世行贷款的有关条款办事，做到了专账核算、专人管理、专款专用。存在的主要问题是配套资金不到位，如不认真解决，项目的实施将受到影响，不能达到预期目标，使项目难以充分发挥效益。县委、政府领导对我们反映的情况引起了高度重视。

5、开展了党政领导干部经济责任审计

今年X月，根据县委组织部委托，我们对X个乡镇、XX个县直部门单位开展了领导干部任期经济责任审计，目前实审已基本完成，对物资总公司与商业总公司已经作了审计结论，审计报告对X位已离任领导的任期经济责任进行了客观评价，同时也查出违纪违规金额XXX万元。已审的X个单位的X名领导干部，现已由组织部门平调安排。其余部分审计结论已经与单位见面，得到了领导和被审单位的`认同。

二、完善制度，严格管理，队伍建设再上台价

今年，我局继续以“建一流班子，带一流队伍，创一流业绩”作为年度工作的总体目标，创新思路，与时俱进，制定年度规划，狠抓“人法技”建设，造就精良审计队伍。X月份我们对XXXX年审计机关原有的内部管理制度进行了全面修改、补充、完善，编写了《宁乡县审计局机关管理制度》，干部职工人手一册，建立健全了XX个领导小组，制定了切实可行的岗位目标考核办法，把双文明目标量化到科室，到个人，按月考查，半年初评，年终总评，严格奖罚兑现，还针对领导深入基层不够的现象，改变了以往做法，实行了领导联系科室的制度，使局机关的各项工作制度化、规范化，基本上做到有章可循，违章必究。

三、围绕中心，优质服务，各项工作齐头并进

在保持共产党员先进性教育活动中，我局分阶段制定了详细实施方案，特别是封闭式学习阶段中，全局党员参学人数达到XXX%、学习时间超过XX小时以上。党员干部通过、自学、上辅导课与收看电教片等形式，写学习笔记与心得XXXX字以上,严格进行考核与检查。全局在第二、三阶段中认真查找问题与不足，结合审计工作实际，制定切实可行的整改措施与方案，按有关规定程序和要求，一步一个脚印的抓落实，经市县督导组的检查后，多次受到市县领导的肯定。

7.审计局审计业务半年工作总结篇七

一、基层审计机关重工程结算造价审核,轻项目管理审计

一是基层审计机关政府投资审计工作起步较晚,审计力量、审计技术严重滞后。在工程审计中,往往忽视对附属工程的审计,而且依靠目前的审计力量远不能适应现阶段重点项目审计全覆盖的需要。在人员配备上,基层审计机关懂财务的人员比较多,既懂工程、法律又懂财务的人员比较少。二是基层审计机关工程造价审核工作以购买社会造价咨询机构服务为主,而社会中介机构在项目审核中只注重工作造价的审核,对项目建设过程中的招投标程序执行情况、工程管理等方面违规问题揭露的较少,在工程项目审计中,大部分项目都直接采用了中介机构的审计成果。三是建设行政管理部门对政府投资审计的权力范围很不理解,片面地认为政府投资审计只是对国有企业和国家投资建设工程结算造价进行审计,而对财务收支无权进行审计。在送达审计中,只注重工程造价结算资料的收集,而对工程项目建设管理方面的痕迹资料不注重收集和整理。

二、基层审计机关重投资项目审计数量,轻审计成果运用

基层审计机关政府投资审计运行模式为地方人民政府委托审计,由于体制原因,审计独立性未能得到充分保障。在实行全覆盖审计中,项目数量太多,审计任务太重,往往忽视审计成果运用,未能发挥审计建设性作用。基层审计机关在近几年投资审计中发现的主要问题有:一是在本级财政投入的政府投资项目中超概算现象严重,具体原因是项目实施单位申报项目时未严格到实地进行考察、评估及缺乏相关技术人才,以领导意志代替民主决策等。二是普遍存在多计工程价款情况,具体原因是工程实施过程中设计单位、监理单位责任心较差,随意变更设计增加建设规模和装修费用,设计方、监理方、施工方、建设方办理虚假签证增加工程造价,施工图纸设计有缺陷拦标价未说明处理的方法,导致增加的变更、签证工程出现拦标价重算、多算等现象。由于盲目追求审计项目数量,审计成果未能得到很好的运用,这些问题年年审年年重复出现。

三、基层审计机关重竣工结算审计,轻跟踪审计

目前,基层审计机关投资项目审计以工程竣工结算审计为主。单纯实施竣工结算审计,使审计工作相对被动与滞后,比如一些建设单位在招标、投标前编制标底环节存在作弊的可能,而通过合同形成的工程造价很难在竣工结算审计时给予改动,导致在工程竣工结算审计时,即使发现了损失也很难挽回。另外即使发现了建设过程中的管理不到位、监理不到位、设计不到位等问题也很难补救,施工合同签订后,其权利和义务即受到法律保护,这样使得审计深度和审计质量达不到要求,增加了审计风险。从具体操作看,要及时参与监督,把握关键环节,对整个建设过程形成有效约束机制,使建设项目管理得到规范和改善。

基层审计机关如何做好政府投资审计工作,笔者从几年的投资审计工作中总结出以下几条经验。

1.加强投资基础工作,创新审计方式。一是坚持人才优先,加强人才培训进度,采取走出去的办法,通过脱产学习和培训等方式,积极让职工参加图形算量、清单计价及钢筋抽样等工程软件的培训学习,加强软硬件建设,配备计价软件及投资审计现场察看工具,为顺利开展计算机审计奠定基础,提高对政府投资项目的自审能力,同时提高对委托工程造价咨询业务的监督能力,帮助现有的投资审计人员不断提高业务技能。二是完善政府投资项目审计工作制度和送达审计资料接收制度,完善政府投资项目结算审计操作规程,完善委托工程造价咨询公司工程结算审计工作规范和业务流程,完善委托社会中介公司协议及承诺文书,明确委托业务双方责权利关系,形成用制度管人,按制度审计的良好局面。三是实行附属工程严格审,重点审的工作方法,在现场察看中也将附属工程作为重点察看的对象。

2.跳出小圈子,搞好大联合,加强与相关部门协调合作。政府投资项目相关的职能部门,一般涉及到规划、发展改革、城建、交通、财政等部门,审计监督需要多方协调工作、需要相关单位大力支持配合,加大审计成果运用,这就需要地方性制度或规章作为保障。明确与基建管理有关的各职能部门的具体责任,加强各部门对建设项目管理的监督意识,在一定程度上避免了资料不全、数据不实等问题。二是积极争取当地党委、政府的支持,加大审计结果公告力度,接受社会监督,督促审计发现问题、审计建议及审计决定整改落实。

参考文献

8.审计准则工作问题探讨篇八

独立审计准则是审计人员和审计机构从事审计业务活动所应遵守的职业规范，是对审计机构和审计人员的自身素质和工作质量提出的要求，是指导审计行为的一般准则和评价审计工作的标准。独立审计准则的制定和实施，使注册会计师及其从业人员在执行审计业务时有了规范和指南，也便于考核审计工作的质量，推动民间审计发展。

一、我国独立审计准则工作中存在的问题

（一）独立审计准则的内容超前

在我国社会主义市场经济的发展过程中，制定审计准则既要着眼于规范当前注册会计师的执业行为，指导注册会计师的审计实践，通过审计准则的制定和实施解决现实问题，又要与国际惯例接轨，并且适应国内不断涌现的新知识、新制度、新法规的要求。但是由于我国注册会计师整体执业水平不高，对与国际接轨的独立审计准则理解不够，造成在审计过程中错误百出，从而使独立审计准则不能很好的执行。笔者认为我国审计职业起步较晚，审计理论知识落后，对国际先进的独立审计准则理解不够，解决此问题的关键是做好后期的辅导和讲解工作。

（二）独立审计准则的操作性不强

从国内外审计技术来看，独立审计准则中某些内容只能原则性规定，注册会计师执业时更多地需要进行职业判断。有些注册会计师认为：如果能对审计风险、重要性水平等进行量化，独立审计准则的操作性会大大增强，可以省去许多职业判断的麻烦，同时在出现法律诉讼时也有个衡量标准。国外会计职业界也存在着这样一种观点，认为独立审计准则应当增强可操作性，最好能把某些职业判断转化为定量指标。实际上，注册会计师执行审计业务时，一刻也离不开职业判断，用一个不变的数量指标来规范种类繁多的审计业务，实际上是不可能的。这就要求我们审计职业界不断地探索和完善。

（三）独立审计准则不能有效实施

1.经济体制引起的独立性和内部控制问题

目前我国正处于社会主义市场经济的初级阶段，这一阶段所派生出的诸多问题极不利于独立审计准则贯彻和实施。其中突出的一点是会计师事务所的挂靠体制，这一体制使会计师事务所及CPA缺乏必要的独立性。当前，注册会计师行业存在着一些与独立性有关的现象需规范和明确。例如注册会计师与客户存在经济利益、亲属和个人关系；长期为同一客户提供审计服务；在提供审计服务的同时还提供非鉴证服务。事实上，注册会计师行业在自身利益受到威胁时，审计质量是不可能有保障的。

目前不少企业不按照市场规律进行运作经营，缺乏健全的内部控制制度，为独立审计准则的实施带来了一定困难。例如我国的郑百文公司内部控制失败案，在控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通及监督等五个方面都出现了问题，导致企业最终走向失败。此外，独立审计准则实施后，CPA将要执行更多的审计程序，收集更多、更有效的审计证据，这会提高审计成本；而审计收费的提高不是会计师事务所单方所能决定的。因此，部分会计师事务所及CPA可能出于经济利益的考虑，而使独立审计准则不能贯彻实施。

2.CPA职业素质不高

目前我国行业风气欠佳，尤其严重的是存在着职业欺诈现象，而且这种现象有愈演愈烈之势。原因之一是会计师事务所的挂靠体制，使得CPA协会难以对事务所进行实质性管理，而挂靠单位对事务所的管理不按CPA业的要求进行，更多的是追求高收益。二是会计师事务所内部管理不健全。目前我国会计师事务所多数规模较小，规模较大的也仅有上百人，只有极少数达到几百人，这种状况不适于CPA协会对事务所的管理，而且使事务所不重视内部管理。三是部分事务所及CPA缺乏必要的质量意识和风险意识，或质量意识和风险意识较强，但受不良风气的影响，逐渐放弃了对高质量的要求。四是CPA知识结构不合理。独立审计准则以现代审计理论为基础，较多地借鉴了国际惯例。CPA不仅要了解准则，更要深刻领会并灵活运用准则，这就要求CPA具备一定的审计理论知识。然而目前我国CPA多数达不到这一要求，原因是他们多是从会计工作转到审计工作，从事审计靠的是会计经验，在对审计技术以及对审计的认识等方面还存在不少曲解，这一问题对独立审计准则实施的影响是最直接的。

（四）独立审计准则的内容缺乏一致性

在总则第2条中，独立审计被定义为：“注册会计师依法接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表审计意见。”第3条规定：“本准则适用于注册会计师对任何单位会计报表及其相关资料进行的以发表审计意见为目的的独立审计。”而准则第4条规定：“独立审计的目的是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。”由此带来一个问题：独立审计不但包括会计报表审计，也包括验资、盈利预测审核、破产清算审计等特殊的审计业务，这些业务也是以发表审计意见为目的，符合独立审计的定义，但审计目的又显然不符合第4条的规定。

报告准则第22条规定，“审计报告应当说明被审计单位会计报表的编制是否符合国家有关财务会计法规的规定等。”第23条规定，“审计报告包括无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见四种类型。”显然，此处的审计报告特指对会计报表发表审计意见的报告，而不是针对所有审计业务而言的广义审计报告。既然准则序言和基本准则的总则中都明确了验资等特殊业务也属独立审计范围，那么，在基本准则的报告准则中，仅针对会计报表审计这种类型的审计进行指导，未免有以偏概全之嫌。

重要性准则“重要性的定义”在该准则第2条：“本准则所称重要性，是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策”。这个概念高度抽象，对于“严重程度”没有量化，缺乏操作性，由此不同会计报表使用者的判断或决策的要求都会不同，第2条针对的是哪类报表使用者，也就不甚明确了。

二、完善独立审计准则工作

面对上述种种问题，我们所能做的只有一点：克服困难，保证独立审计准则的贯彻实施。为此，需要采取一系列的、全方位的配套措施。

（一）提高独立审计准则制定的合理性

1.加强独立审计准则的宣传和培训

宣传独立审计准则，一是针对CPA职业界外部的宣传，要使社会公众了解独立审计准则，了解CPA的工作性质及执业特点，以此优化CPA的执业环境；二是针对CPA职业界内部的宣传，通过宣传使事务所及CPA明确独立审计准则的性质、作用及权威性，不仅使其意识到“要我执行”，更要意识到“我要执行”。独立审计准则的实施势在必行，它有利于CPA事业的繁荣、发展，不执行独立审计准则，将严重限制CPA事业的发展，甚至会受到严厉的法律制裁，危及其生存，那么最直接的受害者是事务所及CPA。总之，通过宣传要使事务所及CPA对实施独立审计准则有一个正确的态度。

独立审计准则的培训工作，具体可由中注协组织各地方注协代表参加准则培训，然后各地方注协组织其会员、事务所派代表参加培训，最后是事务所内部的培训。这是最关键的一环，其培训质量的高低直接影响到准则实施的程度及CPA的执业质量。事务所内部的培训要注意的一点是，在全面培训的基础上，结合自身的实际情况突出培训重点。

2.提供操作的指导性意见

独立审计准则的操作性差是国内外公认的，美国在制定独立审计准则方面积累了大量的经验值得我们借鉴。美国独立审计准则体系包括公认审计准则（GASS）、审计准则说明书（SAS）及审计准则解释。从其内容来看，虽然GAAS和SAS是指导注册会计师执业的权威性标准，但是，提供的指导却比人们所希望的要少。准则过于具体，将使审计工作由一项专业判断性工作变成一项机械的证据搜集工作。所以，美国审计准则委员会认为，从审计职业和审计服务对象两方面考虑，过于具体的审计准则恐怕比过于抽象的审计准则危害更大。如果注册会计师不顾具体情况，不把握审计准则的精神实质，照搬照抄，机械套用，就不能实现审计目标。美国注册会计师协会通过制定审计指南、出版行业出版物来指导具体审计工作。审计指南是公认审计准则和审计准则说明书的具体化，对注册会计师执业有一定的指导作用，内容比较详细，但权威性较小。所以我国可以在执业规范指南中尽可能的提供操作的指导性意见。

（二）保证独立审计准则的有效实施

1.加强独立性和内部控制

经济问题引出的主要问题是独立性、内部控制两方面。我国会计师事务所及CPA缺乏实质上的独立性，主要是我国会计师事务所的挂靠体制产生的。这就要求会计师事务所成为独立的企业法人，不受外界因素的影响，以适应市场经济的发展。我国及国外的会计师事务所都同时执行咨询服务和审计业务，而咨询服务的费用收入要比审计费用收入高得多，要为咨询服务确立职业标准很困难，各种形式的管理咨询活动的实施，与审计业务不相容，无论对职业的独立性或实务人员的独立性，均会产生重要的不利影响。所以笔者认为咨询服务和审计业务必须分拆。为了确保独立审计准则的贯彻实施，事务所要建立健全各项内部管理制度尤其是业务质量控制制度，并确保其有效执行。此外，内部质量控制制度可作为CPA协会对事务所进行业务检查的一部分，判断其是否健全、是否有效，对不符合要求的要停止其执业资格。

2.提高CPA的职业素质

提高CPA协会的约束作用。各CPA协会要采取多种形式扩大业务检查的范围，加强业务检查的力度，并对检查中发现的问题及时严肃处理，并分析问题产生的原因，总结其规律性的东西，向各事务所予以通报，使事务所加强内部管理。对于检查中发现的严重问题若已超出CPA协会本身的处理权限，应及时移交有关部门处理，并做好配合工作，以保证独立审计准则的贯彻实施，促进CPA事业的健康发展。

提高CPA的业务素质。一方面要严把“入门关”，确保新批准的CPA具有较高的素质；另一方面要做好后续教育，使从业的CPA业务素质不断提高。我们可以借鉴国外的作法，以职业准则的形式对后续教育作出要求，对不符合要求的CPA，暂停其下年度的执业资格。此外，对后续教育应注重其实效，例如由CPA协会或事务所组织CPA到其他所考察学习，若有条件可到著名的国际会计公司进行学习。作为CPA个人，要树立强烈的敬业精神，高标准，严要求，深入学习审计理论，逐步丰富审计经验，并广泛涉猎相关领域，争取在实战中锤炼成一名国际水准的注册会计师。

（三）采取有效措施完善独立审计准则的内容

9.xx年审计上半年工作总结篇九

撰写人：___________

日

期：___________

xx年审计上半年工作总结

xx年上半年，在县委、县政府和上级审计机关的正确领导下，我局认真贯彻落实省、市审计工作会议精神，始终以促进社会经济发展为已任，突出了对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督，做好落实文章，取得了较好成绩。半年我局共完成审计项目xx个(其中：专项审计调查项目xx个，在审项目xx个，查出违纪金额xx万元，应收缴财政xx万元，提交审计报告信息xx篇(条，采用xx篇(条，为维护财经纪律，促进廉政建设，推进经济发展等方面，发挥了积极作用。回顾半年来的工作，主要特点是：

一、真抓实干，严格执法，审计工作成效突出

xx、开展了同级财政预算审计

根据《中华人民共和国审计法》和《湖南省预算执行审计监督实施办法》的规定，我局于元月底至xx月下旬对县本级xx财政预算执行情况进行了审计。审计报告肯定了我县财税部门认真落实县委经济工作思路以组织收入为重点，以规范管理为基础，优化收支结构，推进财税改革，强化财政监督，圆满完成了全年财政预算;同时对预算负债分析，指出了我县财政运转艰难，财政风险较大的困难与不足，查出了财政等xx个部门各类有问题资金xx万元，主要有延压滞留预算资金，违规减免少征应缴预算收入，预算编制批复不规范等问题。这些问题引起了人大、政府领导的高度关注，财税部门根据审计建议已进行了认真的整改落实。

xx、开展了行政事业单位财政财务收支审计

上半年，我局共对xx个行政事业单位的财政财务收支进行了审计。查出违规金额xx万元，管理不规范资金xx万元。存在的主要问题：一是违反税法，未按规定交纳各类税款。二是有的单位违反规定，巧立名目，超标准发放干职工福利、补助。三是违规收费。四是挤占挪用专项资金。对上述问题我局均作出了严肃处理。

xx、开展了专项资金审计

上半年完成专项资金审计项目xx个，对社会保障专项资金和城市公用事业费附加电费附加进行了审计和审计调查。社保资金存在的主要问题是征收没有到位。电费附加专项资金存在的主要问题是：收支未纳入财政预算管理，多头审批，导致挤占挪用。对此，我局向县人民政府作出了专题汇报，政府责成财政部门整改。

xx、开展了世行贷款审计

今年xx月，我局对结核病控制、妇幼保健xx个世行贷款项目进行了审计。从审计情况看，项目单位能认真按照世行贷款的有关条款办事，做到了专账核算、专人管理、专款专用。存在的主要问题是配套资金不到位，如不认真解决，项目的实施将受到影响，不能达到预期目标，使项目难以充分发挥效益。县委、政府领导对我们反映的情况引起了高度重视。

xx、开展了党政领导干部经济责任审计

今年xx月，根据县委组织部委托，我们对xx个乡镇、xx个县直部门单位开展了领导干部任期经济责任审计，目前实审已基本完成，对物资总公司与商业总公司已经作了审计结论，审计报告对xx位已离任领导的任期经济责任进行了客观评价，同时也查出违纪违规金额xx万元。已审的xx个单位的xx名领导干部，现已由组织部门平调安排。其余部分审计结论已经与单位见面，得到了领导和被审单位的认同。

二、完善制度，严格管理，队伍建设再上台价

今年，我局继续以“建一流班子，带一流队伍，创一流业绩”作为工作的总体目标，创新思路，与时俱进，制定规划，狠抓“人法技”建设，造就精良审计队伍。xx月份我们对xx年审计机关原有的内部管理制度进行了全面修改、补充、完善，编写了《宁乡县审计局机关管理制度》，干部职工人手一册，建立健全了xx个领导小组，制定了切实可行的岗位目标考核办法，把双文明目标量化到科室，到个人，按月考查，半年初评，年终总评，严格奖罚兑现，还针对领导深入基层不够的现象，改变了以往做法，实行了领导联系科室的制度，使局机关的各项工作制度化、规范化，基本上做到有章可循，违章必究。

三、围绕中心，优质服务，各项工作齐头并进

在保持共产党员先进性教育活动中，我局分阶段制定了详细实施方案，特别是封闭式学习阶段中，全局党员参学人数达到xx%、学习时间超过xx小时以上。党员干部通过、自学、上辅导课与收看电教片等形式，写学习笔记与心得xx字以上,严格进行考核与检查。全局在第二、三阶段中认真查找问题与不足，结合审计工作实际，制定切实可行的整改措施与方案，按有关规定程序和要求，一步一个脚印的抓落实，经市县督导组的检查后，多次受到市县领导的肯定。

在全县开展的“千名干部下基层，排忧解难促发展”活动中，派出xx名同志与团县委、工商联等单位一起，深入喻家坳乡调查研究，干职工捐款xx元慰问了xx户特困户，了解农民具体困难和问题，帮助排忧解难，把党的政策及时送到农民心坎上。今年由我局牵头负责横市镇云山村的整建扶贫工作，工作组针对该村原班子软弱的问题，进行了调整。新班子上任以后，凝聚人心，积极办实事，组织资金整修村级公路，赢得了村民的拥护和支持。在全县计划生育集中突击活动中，我局与县委组织部一道多次深入枫木桥乡，出钱出力，献计献策，成效明显。在“三抓两促”服务企业活动中，我局尽职尽责，圆满地完成了县委政府上半年交办的各项任务。招商引资到位资金xx万元，超额完成了县定xx万元的任务。

范文仅供参考

10.审计局审计业务半年工作总结篇十

上半年信息化推进工程实施情况总结

2011年，我局严格按照省厅和市局的统一部署，深入贯彻安徽省审计厅《关于在全省审计机关深入实施“五大工程”的意见》，充分发挥现有设备、技术力量，全力把好组织实施、资金保障和人才支撑等重点环节，强力推进信息化建设。先后投资完成了内、外网的升级改造。重视审计发展“十二五”信息化建设规划的编制,以点带面、点面结合，有效推进了审计信息化各方面工作。现将上半年来的工作情况总结如下：

一、2011年信息化推进工程的实施情况

2011年，濉溪县审计局，较好地完成了信息化工作的各项目标任务。

（一）、领导重视、措施得力

省审计厅、市审计局《意见》下发后，濉溪县审计局迅速召开局长办公会议，分析形势、部署工作。一是建立健全工作机构。成立了由局长任组长各股室及局属单位负责人为成员的工作领导小组，下设办公室，抽调专人具体负责日常组织协调工作，局属各股室及有关单位都明确专人负责。二是细化分工。相继制定出台了《濉溪县审计局2011年“信息化推进工程”实施方案》、《濉溪县2011年信息化任务分解 1

表》和《关于贯彻落实<关于在全市审计机关深入实施“五大工程”的意见>的意见》等一系列文件，围绕信息化建设工作细化、量化分工，建立目标责任考核机制。三是加强和完善工作机制。把贯彻落实《意见》工作纳入部门负责人评优、提升考核，纳入各单位、各部门年度目标考核。建立联席例会制度，对贯彻落实情况定期进行调度，分析、研究和解决工作中存在的困难和问题。四是强化宣传。濉溪县审计局相继召开多次专题会议及时学习相关文件，迅速将《意见》精神传达到每个审计人员。同时，通过审计署网站、中国审计杂志、安徽审计信息网、淮北审计信息网、淮北日报、濉溪审计信息网等多种渠道，大力宣传贯彻意见的意义和举措，掀起学习贯彻活动高潮，凝聚加快发展共识。

（二）加大计算机软硬件建设、提升信息化水平

年初县政府专门追加了审计局10万元审计信息化建设专项资金，购臵了一批笔记本，实现了全局业务人员人手一部笔记本，改善了信息化条件下计算机审计的条件。2011上半年濉溪县审计局有一篇审计方法入选审计署审计方法库，一篇AO审计实例获审计署鼓励奖，十人通过了省审计厅组织的中级考试，持有中级证书的人数占审计全业务人员的30%，AO资格认证考试业务人员全体通过，审计信息化软实力得到了极大的提高。

（三）强化审计人员信息培训力度

2011年来，我局结合自身实际，采取多种方式，利用多种形式大力加强信息化建设的宣传和培训工作，进一步提高了广大审计人员对信息化建设工作重要性的认识，使他们能够积极参与和密切配合此项工作。同时坚持每周举办信息化培训课两次，邀请有关专家授课或专题讲座，分别对计算机基础知识、信息业务知识、网络应用、计算机审计等内容进行培训，同时组织信息员适时参加省、市组织的学习培训，切实增强了全局人员的信息化知识和技能，为全局信息化建设提供了思想上、技术上的保障。

二、审计信息化建设存在的问题

（一）复合型人才缺乏，不能满足新形势下审计信息化建设的需要

现有的审计队伍主要由财经类专业人员组成，单一专业人才多，复合人才少，计算机知识和技能尚不能达到计算机审计所要求的水平。虽然近几年通过各种途径优化人员素质结构，审计系统人员的整体素质有了一定的提高，但目前既精通计算机编程又熟悉审计业务的复合型人才很少。虽然加大了对审计人员计算机知识的培训力度，但与运用计算机实施审计的要求还有一定的差距，制约了审计信息化建设过程中审计软件的应用和开发。同时由于计算机技术的飞速发展与知识更新培训的不足，许多审计人员的计算机应用水平及相关技能无法得到同步提高，计算机的许多功能也没有得到充分发挥。

（二）基层审计机关审计范围广，加大了运用审计软件的难度

基层审计机关的审计工作涉及面很广，如：专项资金审计、财政财务收支审计、经济责任审计、行政、事业、企业等各种类型的单位，使得计算机辅助审计的应用软件与被审计单位财务管理系统衔接困难。目前，基层审计机关还不具备开发审计软件的能力，上级审计机关只针对某个审计项目设计软件，通用软件较少，适用范围较小，不能广泛使用，同时也不可能针对所有的被审计单位来设计审计软件，是审计机关全面实现审计信息化面临的难点之一。

（三）基层审计机关经费紧缺，制约审计信息化建设的发展

目前，地方财政还比较困难，无法满足审计信息化建设所需全部经费。另一方面，审计机关千方百计筹集资金购买了计算机设备、部分审计软件，没有充足的资金和时间让审计干部参加计算机知识培训，通过自学又难以正常使用审计软件进行审计工作，导致基层审计机关审计信息化建设发展缓慢。

三、下一步的规划和建议

（一）、下一步的规划。在进一步深化对县审计局信息化建设情况认识的基础上，濉溪县审计局明确提出“力争全省上游、争创淮北县区第一”的发展目标。加强对人员培训、软硬件建设，AO—OA的交互应用、信息系统审计、审计信息数据库的建设等进行了规划，促进濉溪审计信息化在上新台

阶。积极开展信息化条件下的信息系统审计、联网审计，打造审计新亮点。2011年所有的审计项目都要用计算机审计，所有的资料审计资料和文书都要通过AO—OA交互，全年至少要有两个项目开展信息系统审计；积极开展联网审计，年内至少要完成和会计核算中心的联网审计。积极争取县财政的支持，力争年内完成机房的改造，更新淘汰一批老旧计算机，建成了多功能会议室和组建了局内部百兆局域网。强化审计人员信息技术的培为全面推进交通信息化办公系统的应用奠定了基础。

11.搞好审计工作的措施分析篇十一

关键词：企业审计质量问题分析

0引言

随着我国市场经济体制的建立和企业改革的不断深化，审计工作在经济生活中的地位越来越重要，社会对审计工作的质量提出了更高的要求。审计工作面临着更多、更新的挑战。审计质量是审计工作的生命线，审计质量的优劣会影响到审计工作的声誉，也会影响审计机关的权威和形象，影响到审计主体能否健康发展、能否真正发挥监督和评价的作用，承担起历史赋予的重任。要切实提升审计工作质量，降低审计风险，必须加强以下环节的管理。

1审计工作存在的问题

企业内部审计存在以下问题：

首先，内部审计机构设置不够完善。

其次，内部审计机构地位不够高，独立性较差。

第三，内部审计职能和工作范围需要进一步明确。多数企业内部审计人员的工作范围仍是传统的“经济监督”审计，对管理活动审计相对较弱。

第四，内部审计人员整体素质有待提高。从内部审计人员的专业素质配置看，内部审计人员中来自审计专业的只占7％，绝大多数来自会计专业，而其中熟悉计算机技术和法律及其他相关专业知识的人更少。公司中从会计、财务、管理部门转到内部审计部门的现象突出。

从内部审计人员的素质培训来看，主要是会计继续教育及参加CPA考试的形式。国家审计部门及内部审计师协会举办的各种专题性质的培训班没有得到企业内部审计人员的积极响应。

2科学安排审计工作

审计工作具有一定的计划性。每年年初，审计部门都要围绕所在单位的中心工作，从本单位实际出发事先确定一定数量的审计项目。如果审计项目安排不够得体，考虑不够充分，就会影响到审计工作质量。因此，在审计项目安排时要考虑以下五个方面：第一，在项目安排时围绕本单位中心工作，选准领导重视、群众关心的热点。第二，安排选择审计项目时，一定要考虑审计人员的精力、知识结构，充分考虑审计项且数量及审计范围，以保证审计工作质量，从而使审计出精品，出成效，造影响，求效果。第三，在安排项目选题时，要确定审计目标、审计重点，制定切实可行的审计实施方案。第四，把好审计实施关，善于跳出方案查问题。第五，把好延伸审计关，善于跳出行业搞审计。

3加强报告环节的质量控制

审计报告是审计工作的“产品”，审计工作的优劣都会体现在审计报告之中。审计现场工作结束后，主审人员应根据查出的问题作出初步意见，交审计小组讨论，再由主审根据讨论结果进行综合分析、汇总整理，并充分征求被审计单位意见，交换看法，然后决定审计结论和处理决定。尽管审计报告的内容是由审计实施过程中收集的审计证据决定的，但上报的、领导所阅的只能是审计报告而不可能是审计形成的全部资料，所以审计报告的重要性是不言而喻的。审计报告的质量控制要注意以下三点：第一，审计报告由主审起草撰写，起草前后都应充分听取审计小组成员的意见并交审计机构负责人审定。第二，审计报告要抓住关键的、有影响的、能决定性质的问题，并且报告中所列出的问题要有足够的审计证据予以佐证。第三，审计措辞要严谨，定性要准确，不能使用模棱两可的字样和语气，要使报告使用人在阅读报告时感到此次审计工作有力度、有成果。

4提高审计工作质量的主要措施

4.1严格审计程序审计程序质量控制是指对内部审计业务过程进行质量控制，促使各项内部审计活动都按照规定的质量标准进行操作，并对发生的质量偏差及时纠正。这种方法的实施体现在四个阶段。一是制定计划阶段。这一阶段的主要任务是，对内部审计工作质量的现状进行调查，找出所存在的问题，并分析其造成的原因。以便在此基础上制定内部审计质量控制的措施和实施计划。二是执行计划阶段。在这一阶段，需要落实第一阶段所制定的计划。落实计划要有高素质的内部审计人员作保证，由其严格按照所制定的内部审计质量控制的措施与实施计划进行。三是检查计划执行阶段。在这一阶段，需要对内部审计质量控制计划的执行情况进行检查，以了解其有无未执行或未很好执行计划的问题或情况，并找出造成问题的原因。四是处理问题阶段。在这一阶段，应根据以前几个阶段所发现或存在的问题及其造成的原因，提出处理问题以及消除问题原因的措施，并保证措施的落实或执行。

4.2控制好审计的关键点关键点控制是对列为关键点的审计业务环节或活动采取各种必要的手段和措施进行重点控制和管理。找出审计业务中的关键点。不同的审计业务或项目，其关键点是不同的，审计准备阶段的关键点主要是审计内容和范围、审计人员的素质两个方面。审计实施阶段的关键点可以按审计内容的性质不同确定。审计结束阶段的关键点主要是审计工作底稿与审计证据的整理、分析与综合、审计报告的编写与出具等。判断是否为关键点的标准有二：一是看其是否会对整个审计业务或项目的质量产生较大的影响，这种影响可能是直接影响，也可能是间接影响。二是看其是否容易产生质量问题。容易产生审计质量问题的业务环节或项目便是关键点。每个审计人员对自己所负责控制的关键点应心中有数。审计质量控制部门对每个质量关键点应提出明确的质量要求，关键点的责任人员应制定出切实可行的控制措施，以保证其审计质量。在制定措施时应充分分析关键点容易发生的质量问题以及所造成的相关影响，分析容易发生质量问题的原因。审计工作完成以后，审计质量控制部门应对关键点的质量及控制情况进行检查，以了解关键点责任人员是否真正履行了控制关键点的责任，是否达到了预想的效果，以便总结经验，为以后的关键点质量控制工作所借鉴。

4.3合理运用人力资源审计质量控制的中心是人，以人为本、合理运用人力资源是审计质量的保障。审计队伍要“精”，高质量的审计来自于高素质的人才，要充分调动审计干部的工作积极性和创造性，加强审计队伍建设，培养、开发、利用审计人才资源。首先，审计人员必须坚持独立性。审计部门应建立保证审计人员独立性的制约机制。审计部门应与被审计单位保持联系，定期检查审计人员有无损害独立性原则的情况。其次，审计人员必须掌握较丰富的专业知识和较高的工作技能，并精通所承担的审计工作。审计部门应建立严格的专业培训和继续教育制度，对审计人员进行必要的专业培训。第三，建立严格的工作考核制度，以促进和保证审计人员能够胜任自己的工作。第四，根据项目的性质和复杂程度、被审单位规模的大小等派遣内审人员，分清重点，对一般的项目也要加强控制，安排经验丰富的内审人员进行督导。

12.审计局审计业务半年工作总结篇十二

一、连续审计的含义及商业银行的连续审计

(一) 连续审计定义的辨析。

传统的内部审计是在业务发生之后, 采用常规的审计方法对经营管理过程中各项业务制度执行情况进行的事后审计。这种审计方法对确认业务活动的真实性存在着时间上的滞后性;同时, 传统的内部审计主要是以项目审计为主, 不具备对业务经营的全过程控制和完整有效的审计。而连续审计作为内部审计理念和审计技术的新发展, 是一种主要采用经常进行自动控制和风险评估的审计方法, 对业务经营活动进行及时且全面的审计。这种技术和方法改变了传统的以项目审计为主要方式、定期进行审计的范式, 对业务经营情况进行连续的、动态的审计。但由于此种审计技术运用的时间不长, 目前还没有一种固定的定义, 具有代表性的有以下几种。

1. 美国注册会计师协会 (AICPA) 和加拿大特许会计师协会 (CICA) (1999) 在其发布的研究报告中指出, 连续审计是“一种审计方法, 这种方法能让独立的审计人员在审计事件发生的同时或者发生后的极短时间内, 通过审计报告提供关于审计对象的书面证明”, 该定义强调了审计报告时间与事件的同步性。

2. 全球审计技术指引 (GTAG) 将连续审计定义为审计人员在执行审计活动过程中, 以连续性为基础进行审计的一种方法。它包括从连续控制评估至连续风险评估在内, 所有业务经营活动都处在连续审计范围之内;通过连续审计, 为管理层提供及时、全面、完整、有效的审计意见。

3. Kogan等 (1999) 将连续审计定义为在相关事项发生的同时或稍后进行审计的一种审计类型。实施连续审计, 一般应具备两方面的技术条件:其一是审计系统完全自动化, 即业务信息能够以电子格式记录和存储;其二是相关事件或结果能够即时被审计人员提取, 并进行同步分析、出具报告。

由上述定义可以看出, 连续审计是由内部审计人员实施的一种审计期限、审计实施时间及审计报告更为及时迅速、内容更具决策相关性的内部审计, 它主要采用的是经常进行自动控制和风险评估的审计技术。这种审计技术改变了传统的定期审计范式, 将审计执行的时间从事后转向事前和事中, 实现了由“结果审计”向“过程审计”的转变。因此, 连续审计具有审计程序的自动化, 审计信息的完整性、全面性等特征。通过对业务经营过程的全程、全面和连续性审计, 一方面确保了审计的高质量, 降低了审计风险;另一方面通过对业务经营过程的实时审计, 为决策层和各级管理者提供了更为及时、全面的信息, 实现了审计服务的价值增值。

(二) 连续审计与传统审计相比具有其自身的特点。

作为审计技术的创新, 连续审计强调了审计过程的连续性和审计实施的及时性, 使审计活动与管理活动紧密融合在一起。

1. 审计过程的连续性。

连续审计将审计工作融入到企业的生产经营全过程之中。由于企业处在连续不断的经营中, 为了保证业务经营活动有序开展, 内部审计工作就必须伴随着业务经营不断循环往复下去。而连续审计正好能够发挥其过程控制、过程审计的特长, 对整个经营活动进行连续不间断的审计。

2. 审计过程的实时性。

连续审计不同于传统审计之处就在于审计的时间是在业务发生的同时或稍微滞后, 做到了时间同步且精确度高, 因而连续审计具有信息收集实时性、监控和分析实时性、发布审计报告实时性的特性, 从而使连续审计克服了传统审计滞后所带来的无法真正控制和评价风险的缺陷, 能更有效地进行风险控制和评价。

3. 审计报告内容的全面性。

传统审计报告的内容是以项目审计为主且为事后的审计, 因此其审计信息的内容是历史信息。而连续审计报告的内容是在对被审计业务或单位内部和外部经营环境进行全面评估的基础上得出的结论, 因而出具的审计报告在内容上具有全面性, 它可以是历史数据, 但重要的是现时和未来预测性信息。

4. 审计技术的自动化。

连续审计是在信息系统环境下进行的, 因而要求各项业务经营活动的数据和信息都必须置身其中。也就是说, 连续审计的审计对象是全部业务经营活动的数据, 对其进行实时分析就必须拥有先进的数据分析工具。在传统的审计环境下, 手工审计是其重要的方法, 但这已经难以适应信息技术环境下经营发展的要求, 连续审计技术运用的前提条件必须是审计技术的高度自动化, 因而连续审计推动了高度自动化审计程序的开发和使用, 使得连续审计技术完全自动化。

(三) 商业银行连续审计的含义。

根据上述定义以及连续审计的特点, 我们认为商业银行的连续审计是指其内部审计部门根据国家的方针政策、法律法规和外部监管机构的监管政策以及本行的业务规章、操作流程规定, 由内部审计人员对业务经营管理过程中业务的合法性、真实性、规范性运用先进的信息技术进行连续、及时、全面审计的活动。商业银行运用连续审计技术对各项业务经营活动进行全方位审计, 摒弃了以往传统的以项目审计为主的事后审计模式, 强调了事前、事中、事后的全过程控制, 克服了事后审计在信息获取上的滞后性和局限性。

商业银行运用连续审计技术对做好内部审计工作、防范风险的发生具有以下优势。一是通过提前介入, 能够及时发现业务经营管理中的漏洞以及存在的苗头性、倾向性的问题, 并能有针对性、及时地提出建议, 通过完善相关制度来堵塞管理漏洞。二是灵活机动的审计方法可以对被审计对象、审计内容和审计重点做出相应的调整, 以满足决策层、不同管理部门对不同风险信息的需要。三是可以实现边审边改。由于连续审计技术能够在过程中关注变化并发现风险隐患, 不仅可以及早发现风险性的薄弱环节, 而且能够针对发现的问题敦促被审计单位及时进行整改, 使连续审计具有及时形成审计成果并对发现的问题要求及时整改的双重功效。

二、当前商业银行开展内部审计工作存在的问题

(一) 审计理念落后, 不适应当前业务不断创新及信息化发展的需要。

商业银行的内部审计部门未能从全局出发来谋划、安排和组织开展审计工作, 习惯于用传统的方法开展内部审计工作。这不利于提高审计质量、降低审计风险, 也不利于调动审计人员的积极性和创造性。同时, 由于审计理念落后、变革意识和创新能力不强, 对业务经营的迅速发展不够敏感, 对内部审计正在发生的深刻变化认识不足, 对审计的新技术、新方法接受较慢。

(二) 内部审计工作内容不够全面, 以具体的项目审计或事后审计为主, 导致审计信息不完整。

目前, 商业银行的内部审计工作基本上还处在查错防弊以及按重要风险点进行项目审计为主的阶段, 仅仅局限于查处一些具体违法违规问题, 会缺乏对各项业务经营活动的事前、事中及对业务动态的审计和监督, 更缺乏对银行内部管理结构、内部控制状况、各岗位业务规范状况等做出事前的总体评价。同时, 面对商业银行业务日益创新、经营范围不断拓展的情况, 内部审计的内容和范围却变化缓慢, 已经无法满足商业银行关于加强内部管理、严格自律、提高效益和防范风险的内在需要。

(三) 内部审计技术方法落后, 难以适应信息技术发展的需要。

目前, 商业银行已经普遍实现了业务经营的信息系统管理, 但内部审计无论在审计人员的素质上还是在审计方法手段上还远远未能跟上信息科技的发展步伐, 内部审计大多停留在人工审计等低层次水平上, 没有实现审计部门与其他各部门的数据共享。也就是说审计技术相对比较落后, 存在着审计内容不全面、深度不够、计算结果不够精准、信息提供不够及时等缺陷, 一定程度上出现了重视形式化审计、疏于实质性控制的偏向, 使得风险控制流于形式, 内部审计失去了应有的刚性和严肃性, 降低了其实质性控制的效果。

(四) 内部审计工作程序的规范性难以有效执行。

内部审计是一项规范性很强的工作, 审计工作从开始到结束要经过准备、实施和报告等阶段, 每一个阶段还包括不同的内容和步骤。但由于时间和人员因素的制约, 因而在实际工作中很少能够严格依据规范化的审计程序开展审计, 具体表现在:指令性计划过多, 有效的审计方案过少, 有的对工作中存在的问题视而不见;审计过程中对风险点控制不到位;审计取证随意性大, 最终表现在内部审计结果不准确, 难以对经营管理及风险防控工作提供有效的支撑作用。

(五) 内部审计成果没有及时有效地得到利用。

从商业银行内外部审计特别是内部审计发现问题的整改情况看, 商业银行的部分分支机构重审计轻整改倾向严重, 对审计发现的问题没有严格按照逐流程、逐部门、逐岗位的要求真正整改到位。主要表现在:一是对违规违章问题整改工作的重要性认识不足, 重审轻改、敷衍应付、形式整改、虚假整改, 问题整改不及时、不彻底;有的就事论事, 未能做到举一反三地堵住同类问题的管理漏洞和操作隐患, 未能在制度和机制上完善管理, 按下葫芦冒起瓢, 违规问题一犯再犯, 杜而不绝。二是对审计发现的问题没有从全局、从机制的角度加以整改, 解决个性问题、表面问题多, 杜绝共性问题、系统问题少, 导致有些问题屡查屡犯, 屡查屡有, 同质性、大概率、小风险的问题不断发生。上述问题的存在, 最大的原因就在于内部审计成果未能得到及时有效的运用。

(六) 内部审计人员自身素质不高产生审计风险。

审计人员素质的高低是决定内部审计风险是否发生的很重要的因素。由于商业银行内部审计涉及到经营活动的每一个环节, 这就要求商业银行内部审计人员应当具备相当的专业知识、丰富的工作经验以及良好的职业道德和敬业精神, 才能在日趋复杂的经营环境中对审计中发现的问题做出正确的评价。而事实上, 目前商业银行内部的审计人员, 综合素质偏低、知识结构单一、知识更新较慢、专业胜任能力不强, 部分审计人员缺乏应有的职业道德观念, 业务知识及专业水平适应不了业务发展的需要, 因而在审计过程中不可避免地出现因知识、经验和能力的不足引发审计风险。

(七) 以风险为导向进行内部审计的意识不强。

目前, 商业银行注重按照惯例检查, 缺乏足够的风险分析和评估。具体而言, 在内部审计工作中存在两种典型错误做法, 背离了风险导向的内部审计原则。一是完全凭经验评估风险, 感觉较好时就不实施或很少实施进一步深入的检查。二是在未进行有效的风险评估的情况下, 直接开始收集审计证据, 盲人摸象, 很难进行有针对性的审计。

三、商业银行做好连续审计工作必须坚持的原则和要达到的效果

由于风险具有可传导性的特征, 因此在经济金融全球化不断深入的今天, 对风险进行行之有效的防范成为商业银行健康发展的重要工作内容, 特别是内外部经营环境的不断变化, 对内部审计技术水平的提升提出了新的更高的要求。要改变当前商业银行传统的以项目审计为主这一断裂式审计造成的信息不完整、不及时所带来的弊端, 就必须尽快运用连续审计技术做好风险防范工作。

(一) 商业银行做好连续审计工作必须坚持的原则

一是全面性原则。连续审计覆盖每个业务品种、每个操作环节和每个员工, 因此, 做好连续审计工作就必须实施整体联动, 自上而下形成合力, 同时要加强每一业务环节的风险控制, 规范每位员工的业务行为, 最大限度地减少风险的发生。

二是系统性原则。要通过连续审计全面了解各种环境下业务风险的发生概率、严重程度以及其他的连锁反应, 从而制定出全面风险管理的计划, 选择有效的风险管理工具并全面系统地进行实施, 实现纠正偏差、最终达到风险管理的目标。

三是统一性原则。对风险的识别、评估、控制和监控活动的标准、程序、方法等应保持一致, 以确保连续审计过程的准确性以及管理结果的客观性和可比性。

四是适时变化原则。连续审计应在持续进行的基础上, 根据内外部经营管理环境和竞争格局的变化及其对连续审计所产生的实质性影响, 及时对风险管理政策、标准和要求进行调整, 以确保风险管理与业务发展战略等相适应。五是重要性原则。连续审计的范围在层次上应当涵盖各层级机构, 在对象上应当覆盖各项业务、所有员工, 但在兼顾全面的基础上还要突出重点, 关注重要业务事项和高风险领域。

(二) 商业银行实行连续审计要达到的效果。

一是促进商业银行内部审计理念与技术的更新。商业银行实行连续审计之后, 必须使内部审计人员之间充分地进行知识和经验的交流, 学习全新的审计理念和方法, 拓展内部审计人员的视野, 并通过学习先进的审计方法与技术, 使内部审计人员能够站在商业银行业务发展的全局高度进行全面的风险管理, 站在提升内部审计价值的高度提出更具建设性的风险防控意见。

二是实现独立、充分地揭示风险的目标。当前, 我国商业银行内部审计部门的独立性和权威性普遍不高, 极大地弱化了对同级经营者的监督作用, 也削弱了内部审计结果及审计建议的执行力度, 不利于内部审计监督、评价与控制职能的履行。而内部审计实行连续审计技术后, 必须以独立超脱的地位并站在客观公正的立场上开展审计工作, 通过审计及时地指出经营管理中存在的漏洞和风险, 并根据自身经验对被审计单位的经营过程、风险控制和管理等活动进行客观的评价并提出切合实际的工作建议。

三是必须使各项业务经营情况处于连续性的审计监督之下, 通过评价业务风险与管理效果, 促使商业银行内部控制和风险管理水平得到进一步提高。

四是对业务经营全过程进行连续审计是对风险导向审计的重要实践, 通过对业务整体性和系统性风险的分析、评估, 对已暴露的或将要出现的重大风险问题进行事前、事中、事后全方位的预警及检查, 从而减少风险隐患。

五是通过连续审计不间断地对风险隐患或风险因素进行评估, 对结果进行提示, 同时可以利用审计信息做好服务工作, 提高风险防范的前瞻性。

四、商业银行发挥连续审计技术的功能需要采取的工作措施

当前, 由于业务的复杂性和多样性、金融创新速度的不断加快, 以及受审计人员数量和素质的限制, 商业银行还未能运用连续审计技术对业务经营的全过程进行审计。但由于商业银行对风险防控工作提出了更高的标准和要求, 且信息技术也足以能够支撑连续审计技术的使用, 因而必须创造有利条件推动连续审计技术在商业银行内部审计工作中的运用。

(一) 加强审计思维和理念的创新。

一是积极引入其他学科的先进经验和思维模式。要突破单一审计专业的思维模式, 借鉴相关知识, 以全面的知识结构构筑先进的审计管理体系;要摒弃那些与当前要求不相适应的旧思想、观念、思路和做法, 突破旧的审计理论条条框框的束缚, 正确处理好审计活动中的各种问题与矛盾, 用正确、科学的方法提高审计人员客观准确地观察问题、发现问题、分析问题和综合解决问题的能力, 善于运用发散思维、聚合思维、横向思维、逆向思维、系统思维等思维方法创造性地解决内部审计工作存在的各种问题。二是树立全过程控制理念。要从全员、全过程做起, 通过连续审计的过程控制, 对各类风险进行分析、识别、计量、评估和监控, 不断改进和完善风险规避措施, 增强风险控制能力, 避免风险事件发生;积极推动以项目审计为主向各项业务连续控制、过程控制转型。由过去单纯的审计向审计与服务并重转变, 由时点审计向时点与过程审计并重转变, 由现场审计为主向现场审计与全过程审计并重转变, 由个案问题的审计向全行系统性、全局性审计评价转变。

(二) 按照全面质量管理的要求做好连续审计工作。

一是在连续审计过程中, 要将“全范围、全流程和全员参与”进行系统、动态风险控制的要求与连续审计的及时、全面等要求紧密结合起来, 把审计各项业务发现的问题查准、查深、查透。二是要严格依法办事。连续审计程序合法、行为规范的前提是不仅要遵守审计方面的法律和规章, 还要遵守国家、外部监管部门以及其他各方面的法律法规和规章制度。三是要切实加强审计质量控制。要借鉴企业全面质量管理的办法和要求, 强化每个审计人员的质量责任意识, 规范审计行为, 减少随意性, 做到审计过程规范, 审计取证细致扎实, 交换意见客观全面, 以及审计处理实事求是。

(三) 转变工作方法, 建立事前预防、事中监督、事后审计的全程监控的连续审计工作模式, 使之贯穿于业务经营管理的全过程。

要改变当前商业银行侧重事后审计以及按项目审计的现状, 就必须将审计工作的重心从传统的事后审计转移到事前预防、事中监督上来, 通过连续审计建立一整套事前预防、事中监督和事后审计相结合的全程、连续审计的内部审计模式。在实际工作中, 既要对银行的重大经营决策以及经营管理情况实行事前审计, 又要监督、评价经营管理的真实性、合理性、合法性、有效性, 及时反馈信息、防止失误。

(四) 完善适合连续审计工作要求的信息系统。

连续审计的顺利开展离不开完整有效的信息系统, 完整的信息系统应当包括信息收集系统、信息分析系统和信息反馈系统等, 且可靠的连续审计信息系统应该满足有效性、安全性、完整性和可维护性等四个原则。一是建立健全连续审计标准库, 使之成为连续审计系统进行审计分析的参照物, 对实时审计报告的真实性产生重要影响。但由于业务规章制度处在不断的变化之中, 因此标准库也应不断地进行更新完善。二是建立信息化业务审计平台。通过连续审计业务信息化平台, 对各项业务的各类风险进行实时、系统的监控、分析与评价, 从而提高连续审计工作的质量与效率。

(五) 变被动审计为主动服务。

连续审计工作要成为商业银行各项业务稳健经营的智囊或参谋助手, 就必须更新观念, 变被动审计为主动服务, 变封闭部门为主动开放部门, 变墨守成规为开拓创新, 变按部就班为带着问题去审计、去分析。一是通过主动审计、主动收集风险信息来发现新问题、提出新建议, 为领导决策服务。实现上述目标就必须通过及时的连续审计来发现问题、分析问题产生的原因、问题是何时出现的、哪些人同此问题有关, 在此基础上对问题做出准确的判断, 包括问题的紧急程度、重要性、谁的责任等。二是要提高连续审计信息的利用效率。根据内部审计工作的要求, 及时将审计中发现的问题通报相关业务主管部门, 并与业务主管部门共同监督整改, 不断提高发现问题整改的及时性和有效性。

(六) 对连续审计情况进行实时评估。

评估是手段, 改进是目的。商业银行连续审计的实际成效如何, 必须对其有一个及时的、充分的认识, 也就是说要建立有效的评估机制和完善的评估体系。为了做好评估工作, 商业银行一是要制定出统一的评估标准, 根据统一的评估标准, 检验连续审计工作的目标是否实现, 方案是否科学合理, 各项工作的组织实施是否达到预期效果。根据这些具体的情况采取相应的纠偏措施并不断跟踪, 从而达到改进质量、提高效果、降低成本、提高管理水平的目的。二是进行实时评估, 实时评估是指识别与评价风险必须是持续的、无限的过程, 要根据风险管控的重要部位、重要环节和重要风险点, 对连续审计的质量进行定期评估, 确定发现的问题是否准确;要对连续审计中发现的问题通过评估来判定问题整改建议和管控措施是否可行, 并通过及时有效的信息交流达到提高审计质量的效果。

(七) 创新风险管理的激励机制。

激励是为了达到经营管理目标而采取的手段, 有效的激励机制将化被动因素为积极因素。为提高风险管理工作的有效性, 要创新激励工作机制, 改变过去风险管理偏重处罚的做法, 加大对风险管理先进单位和个人的奖励力度。要注重点与面的结合, 把刚性的制度溶入温馨的人情管理之中, 对在严格执行制度、完善内控机制、规范经营行为、防范经营风险等工作中做出突出贡献的单位和个人必奖, 对不能严格执行各项规章制度和业务操作规程者必罚。通过激励机制的建立和完善, 促进风险管理水平的提高。

(八) 提高内部审计人员的业务素质。

内部审计工作政策性强, 要求质量高, 对内部审计人员业务素质提出了更高的要求。连续审计作为一种创新型的审计技术, 要求内部审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展, 必须熟识国家的法律法令和外部监管部门的监管政策, 必须具备敏锐的洞察力和判断力, 必须恪守客观、公正、廉洁的职业操守。提高内部审计从业人员的业务素质, 一是必须持之以恒地对其进行业务素质教育。不仅要加大与从事审计工作相关的会计、审计专业方面知识培训的力度, 而且还要加大有关统计、管理、法律、信息系统等专门知识培训的力度, 掌握先进的审计理念、审计工具和审计方法, 以适应不断变化的新形势、新情况, 提高审计质量和审计工作效率。二是预防审计工作的道德风险。审计人员的职业道德一般指审计人员与审计组织外的社会群众发生业务关系时所遵循的道德规范, 它是针对职业行为的道德原则, 并通过审计人员的职业活动、职业关系、职业态度、职业作风及其社会效果表现出来。要消除审计人员在审计工作过程中的道德风险, 就必须加强审计职业道德建设和作风建设, 培养审计人员坚持原则、秉公执法的职业态度, 力求将真实、求准、求稳的作风贯彻到整个工作之中。在审计过程中, 要通过法纪、法律、规章制度的教育, 同时依靠社会舆论和员工内心信念作用的发挥, 增强员工的纪律法制意识, 树立正确的理想信念, 从而预防道德风险的发生。

(九) 加强对各项业务经营风险的前瞻性研究。

在当前国内外大的经济和金融环境背景下, 为了适应外部监管和内部风险管理的要求, 针对连续审计过程中发现的新情况、新问题, 一是要及时通过开展调查研究, 分析风险管理中存在的薄弱环节和带有普遍性、倾向性的问题, 为决策层的决策提供参考。二是要有超前意识, 针对外部金融经济环境引发的新问题, 重新审视银行所面临的风险, 根据风险的隐蔽性、智能性、职务性、突发性和破坏性等的特点, 通过连续审计和调研分析, 预测、判断业务经营管理活动中重要的风险点, 增强风险防控的预见性、敏锐性和风险处置的及时性和有效性, 提高风险管理的前瞻性、敏感性和有效性。要加强对新业务、新产品不同操作环节风险的研究, 找出隐患, 分析原因, 总结经验, 完善制度, 努力实现对风险的源头控制。

参考文献

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[2]索耶.内部审计学[M].北京:中国时代经济出版社, 2005.

[3]蔡春, 赵莎等.现代风险导向审计论[M].中国时代经济出版社, 2006.

[4]阿尔文·A阿伦斯, 詹姆斯·K洛布贝克.审计学——整合方法研究[M].中国审计出版社, 2001.

13.审计局审计业务半年工作总结篇十三

工作打算

规范管理扎实工作半年来，我们在局党委的领导下，紧紧围绕如何又好又快地完成今年全市广播电视工作的目标任务，积极进取、扎实工作，【提供内容】成效显著。现将上半年工作总结

一、以人为本抓管理，夯实基础促工作。

1、明确分工，落实工作责任制。

为确保又好又快地完成年度工作目标责任制任务，我们对科室人员进行了明确分工，落实工作责任制，实施百分考核，以制度凝聚人心，形成合力，激励和鞭策科室成员想干事、能干事、干成事、干大事；目标任务的分解，明确的分工，从制度上奠定了完成年度目标任务的基础。

2、坚持学习，不断提高工作能力。

坚持正常的科室集体学习与个人自学相结合的方式，组织科室人员学习政治理论知识和财经专业知识，树立终身学习的理念，营造【欢迎您！】浓厚的学习氛围，努力建设“在学习中工作、在工作中学习”的学习型科室。不断吸收新知识，与时俱进，适应工作需要，提升整体工作能力。引导科室人员团结一致、谦虚谨慎、真诚待人，踏实工作、加强品性修养，做一个高尚而有品位的人，树立广电人的良好形象。

二、围绕目标抓落实，扎实工作出成效。

1、上半年财务收支情况

全系统实现收入2801.59万元，占年度预算58.03%，比上年增长12.15%；其中：局台收入966.39万元，占年度预算54.6%，比上年增长18.19%；广电站收入1835.2万元，占年度调整预算的60.6%，比去年同期增加9.26%。

全系统实现支出2366.69万元，占年度预算的58.67%，比上年同期增长11.87%；其中:局台支出947.22万元，占年度预算55.96%，比上年同期上升13.88%；广电站支出1419.47万元，占年度预算54.6%，比上年同期下降9.64%；

2、以农村广播电视事业10件实事为抓手，规范广电站财务管理。

一是多着并举规范财务管理，年初重新修订了广播电视站财务管理规定，为规范广电站财务管理提供了制度保证。通过年终考核、“进组入户”过堂督查逐站点评财务管理中的优缺点，有力地促进了广电站财务管理水平上台阶，不少站制订了增收节支措施，事业发展与经济效益并重的理念大大增强。从今年1月份起全面实施广电站人员医疗保险，解决了广电站人员医药费报支苦乐不均、规范了支出标准，调动了人员工作积极性。

二是组织债务清理、压缩债务。4月份制定落实了广电站清理减债方案、5至6月逐站进行资产核实、往来款项全面清理，基本理清了全市广电站的家底，规范了借款档案。

三是加强结报员队伍建设，组织结报员进行了微机应用技能培训及相关业务知识培训，提高了结报员办公室自动化应用能力，提高了工作效力。根据工作需要调整了大营、安丰等站结报员。

四是在加强规划管理方面配合事业科对广电站的网络规划、实施的预算、决算进行全程跟踪，做好服务和监督，确保网络建设与经济效益的同步。陈堡、戴南、张郭、唐刘等站上半年做到每发展一个村组，投入回收率都不低于100%。

3、服务大局规范管理，局机关财务管理上台阶

一是合理调度资金，保证全局事业发展需要。根据年度预算和局事业发展需要，及时调度资金，保证了广电站年终考核奖励兑现、保证了全局人员省标工资调整到位、保证了1550工程和城网改造器材采购等资金供应。

二是做好服务理好财。认真做好广告、宣传、网络等创收部门的收款结报工作，保证收入及时入账；根据需要及时组织好工程、器材政府采购的报批工作，保证了事业需要；

对局固定资产进行了核查登记，对全局往来款进行了清查，完善了固定资产台账，为下一步全面资产清查开好了头。修订完善了《经费支出和报销审批程序》和《基建、装修、网络工程、设备器材的管理规定》，规范了支出标准和审批制度，提高了资金使用效益。

三是全面实施电算化，提高工【欢迎您！】作效力。今年对局机关、经营科两套账全部实现了会计电算化，规范了管理，提高了工作效力，有线电视器材供应的核算工作前进了一大步。

四是积极整理会计档案，规范会计档案管理。我们克服人手少、时间紧、任务重的困难，组织全科室人员对1992年以来的会计档案进行整理归档，经过一个月的努力，完成了册会计档案归档工作。

三、下半年工作打算。

1、以资产清查为抓手，核清家底。根据市政府的部署，在10月底前对局机关、广电站的资产进行全面清查，逐一登记，确保账账相符、账实相符，核清全系统资产家底。

2、实施广电站人员养老保险。在调研的基础上，制定

养老保险方案，确保年内实施，解决老有所养问题。

3、科学分类稳妥处理局与广电站往来款。对有线电视联网费、广电站借局往来、广电站呆滞账款进行分类处理。

4、对广电站进行半年经济效益分析，促财务管理与经济效益与事业发展的统一。

14.审计局审计业务半年工作总结篇十四

2014年上半年工作总结和2014年下半年工作打算

在公司领导对内部审计工作给予高度重视和支持之下，稽核审计部根据公司经营管理情况制订了部门工作职责和审计工作计划，确定重点监督、审计的项目和范围，逐步完善了内部审计工作制度和工作指引，内部审计工作逐步走向程序化、正规化，监督服务职能得到了进一步的加强。下面总结汇报一下稽核审计部2014年上半年的工作成果、存在的困难和2014年下半年的工作目标及打算。

一、2014年上半年工作成果

1.完成吉安南大道改造提升景观二级养护工程审核，送审金额347888.30元，审减率：0.00%。

2.完成吉安市吉安南大道绿化带移栽补苗工程审核，送审金额295854.87元，审定金额288494.11元，审减金额7360.76元，审减率2.5%。

3.完成吉安市科技馆及青少年活动中心幕墙工程审核，送审金额78840806.54元，审定金额66419670.07元，审减金额12421136.47元，审减率15.74%。

4.完成河东滨江排涝泵站挡土墙工程审核资料，送审金额150867.36元，审定金额131143.9元，审减金额19723.46元，审减率13.1%。5.完成体育路与体育北路交叉口维修工程工程审核，送审金额148592.05元，审定金额134575.46元，审减金额14016.59元，审减率9.4%。

6.完成吉安市城南新区路网三期（厦荷路、秋桂路及商业街）工程审核，送审金额17170968.74元，审定金额14932413.82元，审减金额2238554.92元，审减率13.04%。

7.完成吉安市井冈山大道二期（吉州区段）绿化给水管道工程审核资料，送审金额5924400元，审定金额4170107.97元，审减金额1754292.03元，审减率29.61%。

8.完成河东滨江排涝泵站亮化工程审核资料，送审金额147250.92元，审定金额为142512.54元，审减金额为4738.38元，审减率为3.2%。

以上为我部上半年工作成果，为公司节约资金壹仟陆佰肆伍万玖仟捌佰贰拾贰拾元整（16459822.61元）。

二、存在的问题和困难

从本年度的工程审计情况来看，我公司目前普遍存在的问题是：

1.工程管理制度不太健全，子公司及各项目部上报的文件资料自控性不强或内容不完善，很难满足全面审计的要求； 2.大部分申报项目难于进行现场审计，现场管控全靠现场各级人员自律进行；

3.加之目前子公司及各项目部、稽核审计部工程造价专业人员不足，给审计工作带来了一定的难度。

4.项目部和施工单位提供资料不齐全，补充资料缓慢，严重导致我部审核的质量和进度。

5.材料询价难度大，给审计工作和质量带来一定的难度。

三、2014年下半年工作目标及打算

下一步工作目标：

1.完成市民广场2014年春节景点布置工程审核。2.完成吉安南大道维修改造工程审核。

3.完成吉安市阳明西路、正丙角等道路工程审核。下一步部工作打算：

1.继续完善内部审计工作流程和制度，提高审计工作质量；

2.高度负责、审时度势、转换思路，不断改进工作方法。3.不断改进工作方法，主动发现问题，严格控制不良势头，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。

稽核审计部

15.明确工作思路开展教育审计篇十五

教育内审工作要突破传统的查错纠弊模式，定位于规范管理，防范风险，工作重心从审计监督向审计管理转移。在审计内容上，重点抓规范管理审计、专项资金审计、基建审计、财务收支审计、经济责任审计、绩效评价审计等，突出对资金使用效益情况的审计评价。合理确定审计项目和目标，把经济规模大的项目、对社会影响大、人民群众关注多的单位和热点问题，作为审计重点。针对管理中的薄弱环节和主要问题，有重点地开展审计。注意选择一些带有共性、倾向性的问题，提出解决问题的措施、办法，查找问题的根源。在审计时间上，实现由事后审计向事前控制、事中防范转变，将审计关口前移。在审计手段上，实现从传统的手工查账向计算机辅助审计为主转变。

二、扎实开展教育内部审计工作

教育内部审计工作要以进一步完善学校内控制度建设，提高教育经费使用效益为重点，以服务、发展、创新为主线，从“预防、揭露、抵御”三个方面着手，有效发挥内部审计保障教育经费健康运行的“免疫手段”功能，进一步加强审计监督，促进廉政建设，推进依法治校，确保教育经费依法、规范、合理、高效使用。为此，要做好以下工作：

1. 内控制度审计。

对各学校内控制度的建立和有效性进行审计，检查学校制定的财务管理办法、制度和措施的落实情况，检查学校开支的申报审批程序、实施过程、核算验收、监督检查等各环节的弱控点和失控点，有针对性地提出改进措施，促进单位内控管理工作，完善监督检查机制。

2. 预算执行审计。

预算执行是单位职能履行、决策实施、管理状况和制度落实的重要保障。审定各学校在年初制定的各项公用经费收支计划是否严格按经费预算执行，是否坚持量入为出的原则按规定标准列支，各项收入是否依法、依规，是否足额纳入财务核算，是否确保学校正常运转，开支是否合理、真实、有效，有无隐瞒、挪用、转移收入或私设小金库现象。

3. 领导干部任期经济责任审计。

要从领导干部科学决策、依法治校、民主管理、廉洁从教“四个方面”经济责任的履行情况进行审计。把领导干部的经济责任落实到预算执行的各个环节，重点检查经济事项决策、大宗物资的采购、大额度资金使用等执行情况;查预算执行、公用经费资金、工程项目资金等。

4. 离任审计。

要对领导干部在任期内单位财务收支的真实性、合法性、效益性以及有关的经济活动进行全方位的审计监督，准确把握评价的范围和内容，客观公正地界定经济责任。

5. 专项经费审计。

专项经费审计工作包括基建维修、危房改造、设备采购等项目。重点对学校会议记录、工程预算、合同签订、工程(设备)验收、竣工结算、财务决算等环节进行全过程审计。

6. 化解农村义务教育“普九”债务资金审计。

对化解农村义务教育“普九”债务资金兑付情况进行审计。检查债务资金管理使用情况，兑付资金是否真实可靠，是否及时足额落实到债权人手中，是否按时按要求进行账务处理。坚决制止新债务的产生。

7. 固定资产审计。

检查单位资产构成情况，固定资产购置(尤其是大宗物品)是否按规定程序进行采购、验收入库、保管、领用、报废、变卖等运行，固定资产是否做到账账相符、账物相符，各类债权、债务是否及时清理登记。

8. 校办产业和勤工俭学审计。

检查各学校校办产业、房屋租赁和学生勤工俭学收入等是否合理、足额入账，是否严格按非税收入管理执行，支出是否用于改善办学条件，是否将其乱发奖金、补贴等。