2023年初级会计职称考试经济法基础考前模拟试题

2023年初级会计职称考试经济法基础考前模拟试题（6篇）

1.2023年初级会计职称考试经济法基础考前模拟试题 篇一

2014年初级会计资格考试辅导经济法基础模拟试题

（一）一、单项选择题

1、下列各项中，不能够作为法律关系客体的是（）。

A、著作权 B、荣誉称号 C、太阳 D、脱离人体的血液

2、根据行政诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（）。A、5日

B、10日

C、15日

D、30日

3、下列关于劳动合同效力的说法中，不正确的是（）。

A、用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同无效或者部分无效 B、无效劳动合同，从确认合同无效时起就没有法律约束力 C、劳动合同部分无效，不影响其他部分的效力

D、劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬

4、赵某与A市的某公司于2013年6月8日在B市签订了为期2年的劳动合同，约定赵某在C市上班。7月8日赵某与该公司因劳动时间发生了争议，赵某向C市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁，甲公司向A市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁。下列表述中，正确的是（）。A、由C市的劳动争议仲裁委员会管辖 B、由A市的劳动争议仲裁委员会管辖 C、由B市的劳动争议仲裁委员会管辖

D、由A市的劳动争议仲裁委员会和C市的劳动争议仲裁委员会共同管辖

5、我国的社会保险项目主要有五项，不包括（）。

A、工伤保险 B、生育保险 C、失业保险 D、住房公积金

6、下列情形中，职工可以按照国家规定享受生育津贴的是（）。A、怀孕女职工生病休假 B、享受计划生育手术休假

C、在非定点医疗机构检查、分娩而发生的医疗费用 D、怀孕女职工发生交通意外休假

7、张某在甲保险公司购入了一份人身保险，采取分期付款的方式，甲公司委托A银行定期将张某的保费划扣至甲公司账户，则该业务属于（）。

A、汇总 B、定期贷记 C、定期借记 D、借记卡

8、根据规定，单张不记名预付卡资金限额不得超过（）元。A、1000 B、2000 C、5000 D、10000

9、甲公司委托银行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到银行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答复，则视同乙公司同意付款，该期限为（）。

A、乙公司接到通知的次日起2日内 B、乙公司接到通知的次日起3日内 C、乙公司接到通知的次日起4日内 D、乙公司接到通知的次日起5日内

10、甲持有一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日期为4月20日，到期日为7月20日。6月13日，乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为4.5％，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行不在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。

A、248975 B、249000 C、248 843.75 D、248750

11、根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（）。

A、广告设计服务

B、电路设计及测试服务 C、旅游服务

D、工程勘察勘探服务 购买一手课件，请联系QQ11073508

12、甲公司为小规模纳税人，商标权转让取得收入20万元，甲公司应缴纳增值税（）万元。A、1.2 B、1.0 C、0.58 D、0.6

13、纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。A、签订加工合同的当天

B、支付加工款项的当天 C、纳税人移送货物的当天

D、纳税人提货的当天

14、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。

A、从事代理报关服务的单位

B、销售货物并负责运输所售货物的单位 C、提供广告服务的企业

D、提供住宿服务的宾馆

15、下列关于营业税的纳税地点，说法不正确的是（）。A、纳税人出租不动产的，向不动产所在地主管税务机关申报纳税

B、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

C、纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税

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D、纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

16、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A、著作权转让收入

B、中药材种植取得收入 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D、海水养殖收入

17、郑某2014年3月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A、0 B、9000*20%=1800 C、（9000-50）*20%=1790 D、（9000-50-20）*20%=1786

18、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得项目的是（）。A、年终加薪 B、奖金 C、劳动分红 D、误餐补助

19、某企业进口设备一台，成交价格为200万元，其中包含向境外采购代理人支付的买方佣金10万元。另外支付卖方佣金5万元，无其他费用，则该企业进口设备的关税完税价格为（）万元。（关税税率为20%）

A、200 B、200-10=190 C、200-10+5=195 D、200+5=205 20、甲公司2013年有两处房产，一处房产用作厂房，原值为240万元；另外还有用于出租的仓库500平方米，原值为60万元，全年共取得租金10万元。该地区规定的扣除比例为25％。该工业企业全年应纳的房产税（）万元。

A、240×（1-25％）×1.2％+10×12％=3.36 B、240×（1-25％）×1.2％=2.16 C、10×12％=1.2 D、0

21、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A、甲企业将自有厂房出租给乙企业 B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业

C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商 D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

22、某铜矿石开采企业2014年8月计划开采锰矿石8000吨，实际开采8500吨，计划销售7500吨，实际销售7000吨。则当月资源税销售数量为（）。

A、7000吨

B、7500吨

C、8000吨

D、8500吨 购买一手课件，请联系QQ11073508

23、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的情形是（）。

A、办理停业、歇业

B、申请办理延期申报、延期缴纳税款 C、领购发票

D、申请减税、免税、退税

24、税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式是（）。

A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收

二、多项选择题

25、根据《民事诉讼法》的规定，下列纠纷中，当事人可以提起民事诉讼的有（）。A、侵害名誉权纠纷

B、继承纠纷 C、行政处罚纠纷 D、劳动合同纠纷

26、下列各项中，属于行政处罚的有（）。

A、支付违约金

B、警告 C、罚款 D、没收非法财物

27、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有（）。A、劳动者开始依法享受基本养老保险待遇

B、劳动者被人民法院宣告死亡 C、用人单位被依法宣告破产

D、女职工在产期

28、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中不可以作为工资支付的有（）。A、汇票 B、法定货币 C、支票 D、债券

29、下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（）。

A、已承兑的银行承兑汇票 B、未填明代理付款人的银行汇票 C、支票

D、未填明“现金”字样的银行本票 30、2014年5月8日，甲企业向乙企业签发一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，则关于该汇票承兑的表述，正确的有（）。

A、乙企业应于6月8日之前提示承兑

B、乙企业应于7月8日之前提示承兑

C、若乙企业在规定期限内提示承兑，银行应于收到汇票之日起2日内提示承兑或拒绝承兑 D、若乙企业在规定期限内提示承兑，银行应于收到汇票之日起3日内提示承兑或拒绝承兑

31、下列各项中，属于票据防伪措施的有（）。

A、水印 B、油墨 C、变形曲线 D、微缩文字

32、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理不善损失1/4，则下列说法正确的有（）。

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A、不得抵扣的进项税额为120元

B、准予抵扣的进项税额为1510元 C、准予抵扣的进项税额为1222.5元

D、不得抵扣的进项税额为407.5元

33、下列货物销售征收消费税的有（）。

A、汽车销售公司代销小汽车

B、汽车修理厂销售汽车轮胎 C、金店零售金银首饰

D、手表厂生产销售高档手表

34、下列关于每次收入的规定中，说法正确的有（）。A、一项特许权使用费所得，分期支付的，每一期为一次 B、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

D、利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

35、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法不正确的有（）。

A、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除

B、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的20％可以从企业当年的应纳税额中抵免

C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10% D、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

36、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A、纳税人新征用的耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税

B、房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳城镇土地使用税

C、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，签发房屋权属证书之日起，缴纳城镇土地使用税

D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税

37、下列项目中，属于车船税的纳税人的有（）。A、机动车制造厂

B、车辆船舶的所有人

C、车辆船舶的管理人 D、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构

38、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖的情形有（）。A、设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的 B、虽未逾期，但纳税人明确表示不履行复议决定的 C、逾期不按规定履行税务处理决定的

D、采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的

39、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，才可以再向人民法院提起行政诉讼的有（）。

A、纳税人对税收强制执行措施有异议的 B、纳税人对抵扣税款有异议的 C、纳税人对税务机关的罚款有异议的D、纳税人对纳税期限有异议的

三、判断题（填对错）

40、行政诉讼中，人民法院应当在立案之日起2个月内作出第一审判决。（）

41、发生劳动争议，与争议有关的证据属于用人单位掌握管理的，用人单位应当提供；用人单位不提供的，应当承担不利后果。（）

42、汇票的基本当事人有出票人、付款人、持票人。（）

43、银行卡按发行对象不同分为商务卡、个人卡。（）

44、金融经纪业应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。（）

45、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，境外所得需在境内缴纳企业所得税。（）

46、对于全国性商品物资订货会上所签订合同应纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续。（）

47、海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税。（）

48、烟叶税针对在中华人民共和国境内销售烟叶的单位来征收。（）

49、纳税人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起30日内，书面报告主管税务机关，并按规定办理相关手续。（）

四、不定项选择题 1、2009年7月1日，张某刚毕业就应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月2000元；合同期限为1年，试用期1个月，试用期内工资为1000元；每月加班时间不超过38小时；职工于离职后3年内不得从事同行业同类职位。

合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2000元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。

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2010年5月1日，张某因病住院。要求：根据上述资料，回答下列小题。

<1>、关于甲公司与张某在2009年7月1日签订的劳动合同的说法中，正确的为（）。A、约定为试用期1个月不合法

B、约定试用期内工资为1000元合法 C、约定每月加班时间不超过38小时不合法

D、约定竞业限制期限3年不合法 <2>、关于甲公司要求张某缴纳抵押金的情况，下列说法正确的为（）。A、甲公司要求张某缴纳抵押金不合法

B、甲公司要求张某缴纳抵押金只要符合规定的程序缴纳就是合法的

C、甲公司要求张某缴纳抵押金不合法，但可以扣押张某的居民身份证和其他证件

D、甲公司的该项行为应由劳动行政部门责令限期退还给张某，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给张某造成损害的，应当承担赔偿责任 <3>、张某的医疗期期间应为（）。

A、1个月

B、2个月

C、3个月

D、6个月 <4>、下列关于医疗期的表述，正确的为（）。

A、张某在医疗期期间的病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准80% B、张某的医疗期按12个月内累计病休时间计算 C、医疗期内，甲公司不得解除与张某的劳动合同

D、若医疗期满，张某仍未痊愈，甲公司可以解除劳动合同，并按规定支付经济补偿

2、中国某保险公司2014年5月取得如下收入：

（1）为某企业办理初保业务，向被保险人收取全部保险费200万元；

（2）办理储金业务月初储金余额6000万元，月末储金余额5000万元，人民银行公布的当年1年期存款的月利率为0.3％；

（3）开展无赔偿奖励业务，向投保人实际收取的保险费10万元；为农户养殖提供农牧保险取得保费5万元；

（4）取得的保险追偿款收入10万元；（5）取得摊回分保费320万元。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

<1>、下列该保险公司的业务中，说法正确的为（）。A、无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额 B、为农户养殖提供农牧保险取得保费全额征税 C、取得的保险追偿款收入不征收营业税 D、摊回分保费不征收营业税

<2>、该公司办理初保业务应缴纳的营业税为（）万元。A、1 B、3 C、5 D、10 <3>、该公司办理储金业务应缴纳的营业税为（）万元。A、0.375 B、0.45 C、0.825 D、1.65 <4>、该公司当月应缴纳的营业税总计为（）万元。

A、11.325 B、11.825 C、12.225 D、13.05

3、某居民企业于2012年12月注册成立，2013生产经营情况如下：

（1）销售产品取得不含税收入8000万元；提供加工劳务取得不含税收入1000万元。

（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费80万，广告费和业务宣传费500万）；（3）营业外支出600万元（其中直接赞助支出80万元；税收滞纳金10万元）；

（4）全年计入成本费用的实发工资是900万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为15万元、80万元、150万元，取得相应合法的票据。要求：根据上述资料，回答下列小题：

<1>、下列关于企业纳税处理的说法中，说法正确的为（）。A、税前允许扣除的业务招待费48万元

B、税前允许扣除的广告费和业务宣传费500万元 C、直接赞助支出不能在税前扣除

D、税前允许扣除的税收滞纳金10万元

<2>、2013年该企业在税前准予扣除的营业外支出为（）万元。A、600 B、590 C、520 D、510 <3>、2013年工资及三项经费应调整应纳税所得额为（）万元。A、94.5 B、51.5 C、81.5 D、45.5 <4>、2013年该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

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A、617.875 B、624.125 C、606.625 D、626.625

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】 C 【答案解析】能够作为法律关系客体的东西应当具备的特征是：能为人类所控制并对人类有价值。选项C不为人类所控制，不属于法律关系的客体。（P5）

2、【正确答案】 B 【答案解析】当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。（P29）

3、【正确答案】 B 【答案解析】无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。（P38）

4、【正确答案】 A 【答案解析】劳动争议的双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。所以选项A正确。（P62）

5、【正确答案】 D 【答案解析】“五险”包括基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险。（P69）

6、【正确答案】 B 【答案解析】职工有下列情形之一的，可以按照国家规定享受生育津贴：（1）女职工生育享受产假；（2）享受计划生育手术休假；（3）法律、法规规定的其他情形。生育津贴按照职工所在用人单位上职工月平均工资计发。（P88）

7、【正确答案】 C 【答案解析】定期借记是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务。（P106）

8、【正确答案】 A 【答案解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。（P114）

9、【正确答案】 B 【答案解析】以单位为付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。（P119）

10、【正确答案】 D 【答案解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是6月13日，汇票到期前1日是7月19日，一共是37天，承兑人在异地的，贴现的期限另加3天的划款期限，贴现的期限一共是40天。企业从银行取出的金额＝250000－250000×4.5％×（37+3）÷360＝248750（元）。（P140）

11、【正确答案】 C 【答案解析】旅游服务属于营业税税目，尚未营改增。（P175）

12、【正确答案】 C 【答案解析】应缴纳增值税=20÷（1+3%）×3%=0.58(万元)（P179）

13、【正确答案】 D 【答案解析】纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。（P200）

14、【正确答案】 D 【答案解析】选项ABC均属于增值税的纳税人。（P175、P208）

15、【正确答案】 C 【答案解析】根据营业税法律制度的规定，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。（P221）

16、【正确答案】 C 【答案解析】选项A属于征税收入；选项B属于免税收入，D属于减半征收的收入。（P231、P244、P245）

17、【正确答案】 A 【答案解析】个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。（P285）

18、【正确答案】 D

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【答案解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。（P259）

19、【正确答案】 C 【答案解析】进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除。（P292）20、【正确答案】 A 【答案解析】该工业企业全年应缴纳的房产税=240×（1-25％）×1.2％+10×12％=3.36（万元）。（P297）

21、【正确答案】 B 【答案解析】选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。（P305、P306）

22、【正确答案】 A 【答案解析】开采或生产应税资源产品并销售，以实际销售数量为资源税的销售数量。（P344）

23、【正确答案】 C 【答案解析】选项ABD属于应当出示税务登记证件的情形，选项C属于必须提供税务登记证件的情形。（P365）

24、【正确答案】 C 【答案解析】税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式为查验征收。（P378）

二、多项选择题

1、【正确答案】 ABD 【答案解析】行政处罚纠纷属于行政纠纷，当事人应当申请行政复议或提起行政诉讼，不属于民事诉讼的范围。（P18）

2、【正确答案】 BCD 【答案解析】支付违约金属于民事责任的承担形式，不属于行政处罚。（P31）

3、【正确答案】 ABC 【答案解析】有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者达到法定退休年龄的；劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；用人单位被依法宣告破产的；用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；法律、行政法规规定的其他情形。选项D属于劳动合同终止的例外情形，女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得终止劳动合同。（P52）

4、【正确答案】 ACD 【答案解析】工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。（P43）

5、【正确答案】 AC 【答案解析】根据规定：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。（P126）

6、【正确答案】 AD 【答案解析】根据规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑；付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。（P132）

7、【正确答案】 ABCD 【答案解析】以上四项均属于票据防伪措施。（P145-P146）

8、【正确答案】 CD 【答案解析】购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额，支付运费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分，进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税＝（10000×13%＋3000×11%）×（1－1/4）＝1222.5（元），不得抵扣的进项税=（10000×13%＋3000×11%）-1222.5=407.5元。（P178）

9、【正确答案】 CD 【答案解析】一般的应税消费品在生产环节征收消费税，在流通环节不再征收消费税了。金银首饰在零售环节征收消费税。（P187）

10、【正确答案】 BCD 【答案解析】特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次，如果该次收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。（P274）

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11、【正确答案】 ABD 【答案解析】选项A，应该是100％加计扣除；选项B中的比例应该是10％；选项D应该是投资满2年的当年。（P246、P247）

12、【正确答案】 BD 【答案解析】纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，签发房屋权属证书之次月起，缴纳土地使用税。（P322）

13、【正确答案】 BC 【答案解析】从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，不是纳税人；车辆船舶的所有人、车辆船舶的管理人属于车船税的纳税人。（P323）

14、【正确答案】 ACD 【答案解析】逾期不按规定履行复议决定的，才能采取拍卖、变卖等措施。（P382）

15、【正确答案】 BD 【答案解析】申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。（P386）

三、判断题

1、【正确答案】 错

【答案解析】行政诉讼中，人民法院应当在立案之日起3个月内作出第一审判决。（P29）

2、【正确答案】 对

【答案解析】本题表述正确。（P59）

3、【正确答案】 错

【答案解析】汇票的基本当事人有出票人、收款人、付款人。（P122）

4、【正确答案】 对

【答案解析】本题表述正确。（P110）

5、【正确答案】 错

【答案解析】金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。（P206）

6、【正确答案】 错

【答案解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。境外所得不需在境内缴纳企业所得税。（P224）

7、【正确答案】 对

【答案解析】本题表述正确。（P340）

8、【正确答案】 错

【答案解析】海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。（P348）

9、【正确答案】 错

【答案解析】烟叶税针对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位来征收。（P357）

10、【正确答案】 错

【答案解析】纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。（P370）

四、不定项选择题

1、<1>、【正确答案】 CD 【答案解析】根据规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月（1年以上包括1年），因此约定试用期1个月合法；劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。本题中，试用期工资不得低于1600元，因此试用期内工资为1000元不合法；用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时，因此每月加班时间不超过38小时不合法；在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2年，所以约定3年的竞业限制期限是不合法的。（P45、P48）<2>、【正确答案】 AD

第7页

【答案解析】根据规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。（P36）<3>、【正确答案】 C 【答案解析】张某刚毕业就应聘到甲公司上班，则张某的实际工作年限和在甲公司的工作年限是一样的，2010年5月1日，张某工作年限在1年以下，可以享受的医疗期期间是3个月。（P78）<4>、【正确答案】 ACD 【答案解析】张某的医疗期期间为3个月，按6个月内累计病休时间计算。（P78）

2、<1>、【正确答案】 ACD 【答案解析】选项B中，农牧保险是免征营业税的。（P219）<2>、【正确答案】 D 【答案解析】初保业务应按取得的全部收入计征营业税，应缴纳营业税=200×5％=10（万元）（P215）<3>、【正确答案】 C 【答案解析】储金业务应按其平均余额乘以月利率为营业额，应缴纳营业税=(6000＋5000)÷2×0.3%×5％=0.825（万元）（P215）<4>、【正确答案】 A 【答案解析】保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额，应缴纳营业税=10×5%=0.5（万元）

该保险公司当月应缴纳的营业税=10+0.825+0.5=11.325（万元）（P215）

3、<1>、【正确答案】 BC 【答案解析】业务招待费扣除限额=9000×5‰=45（万元），80×60%=48（万元），所以业务招待费税前可以扣除45万元，纳税调增80-45=35万元。广告费和业务宣传费的扣除限额=（8000+1000）×15%=1350万元，实际发生500万元可以全额扣除；税收滞纳金不得税前扣除。（P236）<2>、【正确答案】 D 【答案解析】营业外支出可税前扣除金额=600-80-10=510（万元）（P237）<3>、【正确答案】 C 【答案解析】税前准予扣除的职工工会经费＝900×2％＝18（万元），实际发生15万元，不需要调整；税前准予扣除的职工教育经费＝900×2.5％＝22.5（万元），实际发生80万元，应调增57.5万元；税前准予扣除的职工福利经费＝900×14％＝126（万元），实际发生150万元，应调增24万元。工资及三项经费纳税调增＝57.5+24＝81.5（万元）（P234）<4>、【正确答案】 D 【答案解析】应纳税所得额＝8000+1000－3500－200－1000－200－1200+35－600+80+10＋81.5＝2506.5（万元）；该企业2013年应缴纳企业所得税＝2506.5×25%＝626.625（万元）（P242）

第8页

2.2023年初级会计职称考试经济法基础考前模拟试题 篇二

表1中的表4-1和表4-2如下。

注:1.本表所列含税级距与不含税级距, 均为按照税法规定减除有关费用后的所得税;2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人 (单位) 代付税款的工资、薪金所得。4.第132页第3~14行改为:根据2011年6月30日新修订的《中华人民共和国个人所得税法》, 个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者 (合伙人) 2011年9月1日 (含) 以后的生产经营所得, 适用税法修改后的减除费用标准和税率表, 计算缴纳个人所得税。税率表见表4-2。

(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)

3.2023年初级会计职称考试经济法基础考前模拟试题 篇三

一、单项选择题

1．下列法的形式中，效力仅次于宪法的是【C】。A．《企业财务会计报告条例》 B．《北京市城乡规划条例》 C．《中华人民共和国民事诉讼法》

D．《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》

【答案解析】：（1）选项A：属于行政法规；（2）选项B：属于地方性法规；（3）选项C：属于法律，法律的效力和地位仅次于宪法；（4）选项D：属于行政规章。2．下列选项中，对我国宪法的描述，不正确的是【B】。A．具有最高的法律效力

B．规定国家、社会和公民生活中具有重大意义的基本问题 C．具有最为严格的制定和修改程序 D．由全国人民代表大会制定

【答案解析】：宪法规定国家的基本制度和根本任务，基本法律规定国家、社会和公民生活中具有重大意义的基本问题。

3．王某因保险合同纠纷，将乙保险公司告到法院，王某并未声明有仲裁协议。人民法院受理后，通知乙保险公司2010年4月5日开庭审理。2010年4月1日，乙保险公司向法院提交某市仲裁委员会认定王某与乙保险公司仲裁协议有效的决定书。对该案的处理方式中，符合法律规定的是【A】。A．驳回起诉

B．王某与乙保险公司协商解决

C．人民法院已经受理，由法院继续审理

D．乙提交决定书，视为放弃仲裁协议，由法院继续审理

【答案解析】：当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外。在本题中，仲裁协议已经由仲裁委员会认定为有效，所以应当驳回起诉。

4．根据《民事诉讼法》的规定，合议庭的成员，应当是【B】以上的单数。A．1人 B．3人 C．5人 D．7人

【答案解析】：合议庭的成员，应当是3人以上的单数。

5．根据《民事诉讼法》的规定，下列有关地域管辖的说法中，不符合规定的是【D】。A．因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖

B．因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖 C．因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖 D．因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为实施地或者被告住所地管辖

【答案解析】：因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地（包括侵权行为实施地、侵权结果发生地）或者被告住所地法院管辖。

6．根据《行政复议法》的规定，当事人对下列【B】行政决定不服可以申请行政复议。A．某县工商局对其职工作出的撤职处分决定 B．某县财政局对某企业作出的罚款决定 C．某县税务局对其职工作出的记大过处分决定

D．某县司法局对某村村民之间买卖合同纠纷作出的调解

【答案解析】：（1）选项AC：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议，考试吧：一个神奇的考试网站。祝您考试顺利通过，更多考试资料可以访问考吧网http:/// 可依法提出申诉；（2）选项D：不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，不能申请行政复议，可依法申请仲裁或者提起诉讼。

7．根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议的表述中，不正确的是【C】。A．行政复议申请可以是书面的，也可以是口头的

B．行政复议机构受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用

C．对县级以上人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人只能向上一级主管部门申请行政复议 D．对海关、金融等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议 【答案解析】：对县级以上人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人既可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。8．下列对行政复议的表述中，正确的是【A】。

A．当事人自知道具体行政行政行为之日起60日内提出行政复议申请，但是法律规定的申请期限超过60日的除外

B．行政复议的举证责任，由申请人承担

C．除法律另有规定外，行政复议机关应当自受理申请之日起90日内作出行政复议决定 D．行政复议决定书一经作出，即发生法律效力

【答案解析】：（1）选项B：行政复议的举证责任，由“被申请人”承担；（2）选项C：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限小于60日的除外；（3）选项D：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。

9．根据《行政诉讼法》的规定，因不动产提起的行政诉讼，由【C】法院管辖。A．被告所在地 B．原告所在地 C．不动产所在地

D．作出具体行政行为的行政机关所在地

【答案解析】：因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。

10．除法律另有规定外，公民、法人或者其他组织先申请行政复议，不服行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起【C】日内向人民法院提起诉讼。A．5 B．10 C．15 D．20 11．根据《行政诉讼法》的规定，当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在【C】向上一级人民法院提起上诉。

A．裁定书作出之日起10日内 B．裁定书作出之日起15日内 C．裁定书送达之日起10日内 D．裁定书送达之日起15日内

【答案解析】：当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书“送达”之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。

12．根据规定，管制的期限为【D】。A．2个月以上1年以下 B．2个月以上2年以下 C．3个月以上1年以下 D．3个月以上2年以下

【答案解析】：管制是对犯罪分子不实行关押，但是限制其一定的自由，交由公安机关管束和监督的刑罚。考试吧：一个神奇的考试网站。祝您考试顺利通过，更多考试资料可以访问考吧网http:/// 期限为3个月以上2年以下。

13．下列法律责任形式中，属于刑事责任的是【D】。A．赔偿损失 B．行政拘留 C．停止侵害 D．罚金

【答案解析】：（1）选项AC：属于民事责任；（2）：选项B：属于行政责任。[page]

二、多项选择题

1．下列各项中，属于法律事实的有【ABCD】。A．地震 B．爆发战争 C．人的死亡 D．签发汇票

【答案解析】：地震、爆发战争和人的死亡都是不以人的意志为转移的，属于法律事件；而签发汇票属于法律行为。法律事件和法律行为都属于法律事实。

2．下列争议解决方式中，适用于解决纵向经济纠纷的有【CD】。A．仲裁 B．民事诉讼 C．行政复议 D．行政诉讼

【答案解析】：行政复议与行政诉讼是针对纵向关系经济纠纷的解决方式。3．下列选项中，属于仲裁基本原则的有【ABC】。A．自愿原则

B．依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则 C．独立仲裁原则 D．二审终审原则

【答案解析】：仲裁实行一裁终局，而不是二审终审原则。

4．根据规定，参与某民事诉讼活动的下列人员适用回避制度【ABC】。A．审判人员 B．翻译人员 C．鉴定人 D．证人

【答案解析】：参与某案件民事诉讼活动的审判人员、书记员、翻译人员、鉴定人、勘验人是案件的当事人或者当事人、诉讼代理人的近亲属，或者与案件有利害关系，或者与案件当事人有其他关系、可能影响对案件公正审理的，当事人有权用口头或者书面方式申请他们回避。5．下列关于诉讼时效的表述中，正确的有【AD】。

A．普通诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算 B．普通诉讼时效期间自权利被侵害之日起计算 C．提起诉讼是诉讼时效期间中止的事由

D．只有在诉讼时效期间最后6个月内才可能中止诉讼时效

【答案解析】：（1）选项B：最长诉讼时效自权利被侵害之日起计算；（2）选项C：提起诉讼是诉讼时效期间中断的事由。

6．根据《行政复议法》的规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是，有下列【ACD】情形，可以停止执行。

考试吧：一个神奇的考试网站。祝您考试顺利通过，更多考试资料可以访问考吧网http:/// A．行政复议机关认为需要停止的 B．申请人认为需要停止的 C．被申请人认为需要停止的 D．法律规定停止执行的

【答案解析】：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。

7．根据《行政诉讼法》的规定，法院受理公民、法人和其他组织对下列【ACD】事项不服提起的行政诉讼。

A．认为行政机关侵犯法律规定的经营自主权的 B．行政机关工作人员对行政机关的奖惩决定不服的 C．认为行政机关没有依法发给抚恤金的 D．认为行政机关违法要求履行义务的

【答案解析】：选项B：行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定属于法院不受理的事项。8．根据《行政诉讼法》的规定，下列对行政诉讼的表述中，正确的有【AC】。

A．对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖 B．确认发明专利权的第一审行政案件，由基层人民法院管辖 C．确认发明专利权的第一审行政案件，由中级人民法院管辖

D．当事人不服人民法院的第一审判决的，有权在判决书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉 【答案解析】：（1）选项BC：确认发明专利权的第一审行政案件，由中级人民法院管辖；（2）选项D：当事人不服人民法院的第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。9．根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，人民法院审理行政案件可以参照的有【ABCD】。A．国务院部、委根据法律制定、发布的规章

B．国务院部、委根据国务院的行政法规、决定、命令制定、发布的规章

C．省、自治区、直辖市的人民政府根据法律和国务院的行政法规制定、发布的规章

D．省、自治区的人民政府所在地的市以及经国务院批准的较大的市的人民政府根据法律和国务院的行政法规制定、发布的规章

【答案解析】：审理行政案件，以法律和行政法规、当地的地方性法规为依据，参照国务院部、委根据法律和国务院的行政法规、决定、命令制定、发布的规章，省、自治区、直辖市和省、自治区的人民政府所在地的市以及经国务院批准的较大的市的人民政府根据法律和国务院的行政法规制定、发布的规章。10．根据《行政处罚法》的规定，下列各项中，不属于行政处罚种类的有【AC】。A．记过 B．罚款 C．撤职

D．责令停产停业

【答案解析】：选项AC：属于行政处分。

11．根据规定，下列各项刑罚中，属于附加刑的有【ABCD】。A．罚金 B．驱逐出境 C．剥夺政治权利 D．没收财产

【答案解析】：刑罚附加刑包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。12．下列法律责任形式中，属于刑事责任的有【AC】。A．管制

考试吧：一个神奇的考试网站。祝您考试顺利通过，更多考试资料可以访问考吧网http:/// B．罚款 C．没收财产 D．没收违法所得

【答案解析】：罚款和没收违法所得属于行政责任形式。[page]

三、判断题

1．仲裁机构是民间性质的组织，不是国家的行政机关或司法机关，对经济纠纷案件没有强制管辖权。【】 2．合同中的仲裁协议，如果合同无效，仲裁协议也当然无效。【】

3．仲裁协议只能在纠纷发生前订立，纠纷发生后不能再订立仲裁协议。【】 4．人民法院审理的经济纠纷案件，不论是否公开审理，一律公开宣告判决。【】

5．法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。【】 6．因不动产纠纷提起的民事诉讼，由被告住所地法院管辖。【】

7．两个以上法院都有管辖权的民事诉讼，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。【】

8．人民法院审理行政案件，必须先调解，调解不成的及时裁定。【】 9．有法律责任等于有法律制裁。【】

10．记过、记大过、降级、撤职、开除均属于行政处罚。【】 判断题答案 1． 【答案】√ 2． 【答案】×

【答案解析】：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。3． 【答案】×

【答案解析】：仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或者纠纷发生后达成的请求仲裁的协议。4． 【答案】√ 5． 【答案】√ 6． 【答案】×

【答案解析】：因不动产纠纷提起的民事诉讼，由不动产所在地法院管辖。7． 【答案】√ 8． 【答案】×

【答案解析】：审理行政案件，不适用调解。9． 【答案】×

【答案解析】：有法律责任不等于有法律制裁，当责任人主动履行了其应承担的法律责任时，就不存在法律制裁。10． 【答案】×

考试吧：一个神奇的考试网站。祝您考试顺利通过，更多考试资料可以访问考吧网http:/// 【答案解析】：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除均属于行政处分，而不是行政处罚。

4.2023年初级会计职称考试经济法基础考前模拟试题 篇四

一、单项选择题(本类题共25小题，每小题1分，共25分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选。错选，不选均不得分)。

1.关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是()。

A.国内信用证为不可撤销凭信用证

B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人

C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算

D.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金

2.甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物;3月2日，乙到开户行办理托收手续;3月10日，铁路部门向甲发出提货通知;3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是()。

A.3月2日

B.3月3日

C.3月11日

D.3月15日中华 会(计&网校

3.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是()。

A.法是由国家制定或认可的规范

B.法是由社会成员共同意志的体现

C.法由统治阶级的物质生活条件所决定

D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力

4.下列对法所作的分类中，以法的的空间效力。时间效力或对人的效力进行分类的是()。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.一般法和特别法

D.实体法和程序法中华会^计*网校

5.某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是()。

A.乙市国税部门

B.乙市人民政府

C.甲省国税部门

D.甲省人民政府中_华*会计&网校

6.根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当编制会计档案销毁清册。会计档案销毁清册的保管期限为()。

A.3年

B.5年

C.15年

D.永久

7.根据《会计法》的规定，对单位私设会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门除有权对该单位予以处罚外，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，也可以处以一定数额的罚款。该罚款数额的幅度范围是()。

A.500元以上5000元以下

B.1000元以上1万元以下

C.2000元以上2万元以下

D.3000元以上5万元以下中华$%会^计网校

8.下列关于总会计师性质与任职资格的表述中，不符合法律规定的是()。

A.总会计师是单位非行政领导成员

B.总会计师是单位财务会计工作的主要负责人

C.担任总会计师应具备会计师资格

D.担任总会计师必须主管一个单位财务会计工作的时间不少于3年

9.下列税收法律中，属于税收程序法的是()。

A.中华人民共和国企业所得税法

B.中华人民共和国税收征收管理法

C.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

D.中华人民共和国房产税暂行条例

10.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为()。

A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格

B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格

C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格

D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格

11.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是()。

A.武术比赛

B.文学讲座

C.体育比赛

D.广告播映

12.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合计税方法征收关税的是()。

A.原油

B.新闻纸

C.胶卷

D.录像机

13.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是()。

A.全额扣除

B.在应纳税所得额12%以内的部分扣除

C.在利润总额12%以内的部分扣除

D.在应纳税所得额3%以内的部分扣除

14.根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为()。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资。薪金所得项目的是()。

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.差旅费津贴

16.王某于2007年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为()元。

A.5

B.10

C.15

D.20

17.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是()。

A.契税

B.车辆购置税

C.房产税

D.城镇土地使用税

18.某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产应缴纳的房产税税额为()元。

A.9360

B.7200

C.5040

D.2160

19.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是()。

A.排气量

B.自重吨位

C.净吨位

D.购置价格

20.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()。

A.合同的双方当事人

B.合同的担保人

C.合同的证人

D.合同的鉴定人

21.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。

A.4.8

B.2.88

C.2.16

D.0.72万元

22.某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是()。

A.采取税收保全措施

B.责令提供纳税担保

C.税务人员到酒店直接征收税款

D.核定其应纳税额

23.根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是()。

A.支付给广告发布者的广告发布费

B.支付给广告设计者的广告制作费

C.支付给广告印刷者的广告印刷费

D.广告公司发生的人员工资等费用

24.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是()。

A.自正式开立之日起1个工作日

B.自正式开立之日起2个工作日后

C.自正式开立之日起3个工作日后

D.自正式开立之日起5个工作日后

25.甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行于承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为()元。

A.301680

B.298980

C.298950

D.298320

二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至45信息点。多选，少选、错选、不选均不得分)

26.下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有()。

A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内

B.定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑

C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内

D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑

27.下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有()。

A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算

D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

28.下列权利义务中，属于经济法律关系内容的有()。

A.所有权

B.纳税义务

C.经营管理权

D.服兵役义务

29.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有()。

A.仲裁委员会是行政机关

B.仲裁委员会不按行政区划层层设立

C.仲裁委员会独立与行政机关

D.仲裁委员会之间没有隶属关系

30.根据我国有关法律的规定，因票据纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有()。

A.原告住所地法院

B.票据支付地法院

C.被告住所地法院

D.票据出票地法院

31.当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强执行。下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有()。

A.查询、冻结、划拨被执行人的存款

B.扣留、提取被执行人的收入

C.搜查被执行人的财产

D.要求有关单位办理财产权证照转移手续

32.某单位保管的下列资料中，属于会计档案的有()。

A.单位预算执行情况

B.银行存款余额调节表

C.季度财务会计报告

D.会计档案销毁清册

33.下列人员所从事的工作岗位中，不属于会计岗位的有()。

A.商场收银员

B.医院门诊收费员

C.单位出纳

D.药品库房记账员

34.根据我国会计法律制度的有关规定，企业委托注册会计师审计时，如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，注册会计师可以出具的审计报告类型有()。

A.带强调事项段的无保留意见的审计报告

B.保留意见的审计报告

C.否定意见的审计报告

D.无法表示意见的审计报告

35.下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有()。

A.税务部门

B.在我国境内有所得的外国企业

C.海关部门

D.在我国境内有所得的外籍个人

36.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有()。

A.银行销售金银业务

B.邮政部门发行报刊

C.商店销售集邮商品

D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务

37.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有()。

A.高档手表

B.木制一次性筷子

C.实木地板

D.高档西服

38.根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有（A.个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税

B.个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税

C.个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，减半征收营业税)。

D.个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税

39.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有()。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.企业债权利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

40.根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。

A.税收滞纳金

B.银行按规定加收的罚息

C.被没收财物的损失

D.未经核定的准备金支出

41.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有()。

A.产权转移书据

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.工商营业执照

42.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有()。

A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天

B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天

C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天

43.某大型超市在2007缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有()。

A.增值税

B.房产税

C.印花税

D.车船税

44.根据《票据法》的规定，下列人员中，对行使付款请求权对持票人负有付款义务的有()。

A.汇票的承兑人

B.银行本票的出票人

C.支票的付款人

D.汇票的背书人

45.根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有()。

A.挂失止付

B.公示催告

C.普通诉讼

D.仲裁

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分，请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号61至70信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√];认为表述错误的，填涂答理卡中信息点[×]。每小题判断正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

61.贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。()

62.采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。()

63.一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。()

64.当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。()

65.销毁会计档案时，单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。()

66.直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税，属于税基式减免。()

67.个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。()

68.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。()

69.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。()

70.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。()

四、计算分析题(本类题共3小题，每小题5分，共15分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程;计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数)

1.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2007年11月发生以下经济业务：

(1)从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。

(2)向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。

(3)委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。

已知：化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25%.要求：

(1)计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。

(2)计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。

(3)计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。

2.中国公民张某2007年12月取得以下收入：

(1)全年一次性奖金21600元(张某当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额，并且已由单位代扣代缴个人所得税)。

(2)为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元。

(3)购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。

(4)股票转让所得20000元。

(5)转让自用住房一套，取得转让收入100万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。

已知：

(1)工资、薪金所得适用的个人所得税税率表

级数 全月应纳税所得额 税率(%)速算扣除数

不超过500元的 5 0 超过500—2000元的部分 10 25 超过2000—5000元的部分 15 125 超过5000—20000元的部分 20 375 超过20000—40000元的部分 25 1375 超过40000—60000元的部分 30 3375 超过60000—80000元的部分 35 6375 超过80000—100000元的部分 40 10375 超过100000元的部分 45 15375

(2)劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20%.要求：

(1)分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税。

(2)计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。

1.参考答案：B答案解析：我国信用证为不可撤销。不可转入的跟单信用证。不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。

2.参考答案：C答案解析：在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起。

3.参考答案：B答案解析：法是统治阶级国家意志的体现，不是社会全体人们意志的提现。

4.参考答案：C答案解析：一般法和特别法是根据法的空间效力。时间效力或对人的效力所作的分类。5参考答案：C答案解析：对海关。金融。国税。外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

6参考答案：D答案解析：会计档案保管清册。会计档案销毁清册的保管期限为永久。

7参考答案：C答案解析：私设会计账簿的，对直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可处以2000元以上2万元以下的罚款。教材P86。

8参考答案：A答案解析：总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作都主要负责人。担当总会计师都条件之一：取得会计师任职资格，主管一个单位或者单位内一个重要方面都财务会计工作时间不少于3年。

9参考答案：B答案解析：程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定《税收征收管理法》。

10参考答案：A答案解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股。抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

11参考答案：D答案解析：服务业征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。武术比赛、文学讲座、武术表演属于文化体育业，广告播映按“服务业”税目征税。12参考答案：D 答案解析：复合税，是指对某种进(出)口货物同时使用从价和从量计征对一种关税计征方法。目前，我国对录像机、放像机、数字照相机和摄录一体机实行复合税。

13参考答案：C答案解析：企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

14参考答案：B答案解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。15参考答案：A答案解析：工资。薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资。薪金。奖金。年终加薪。劳动分红。津贴。补贴以及余任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费。独生子女补贴。差旅费津贴不征收个人所得税。

16参考答案：A答案解析：应由银行代扣的个人所得税税额=100×5%=5(元)。储蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照5%的比例征收个人所得税。

17参考答案：D答案解析：从量税是以征税对象的数量。重量。体积等作为计税依据，其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积，所以是从量计征税额的。中 华 会计网校

18参考答案：C答案解析：应纳房产税=600000×(1-30%)×1.2%=5040(元)。

19参考答案：B答案解析：载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重吨位为计税依据。

20参考答案：A答案解析：合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人。证人。鉴定人。21参考答案：D答案解析：黄某应缴纳的契税=(96-72)×3%=0.72(万元)。房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。

22参考答案：D答案解析：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

23参考答案：A答案解析：广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。

24参考答案：C答案解析：存款人开立银行结算帐户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

25参考答案：B答案解析：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。

26参考答案：BD答案解析：商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是说的承兑期限，所以A选项错误。出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项C错误。

27参考答案：ABC答案解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入;单位人民币卡不得存取现金;单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支;不得将销售货物收入存入单位卡账户。

28参考答案：BC答案解析：经营管理权属于经济权利;纳税义务属于经济义务。

29参考答案：BCD答案解析：仲裁委员会不按行政区划层层设立，它独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系。

30参考答案：BC答案解析：因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。31参考答案：ABCD答案解析：选项ABCD属于法院可以采取的强制执行措施。

32参考答案：BCD答案解析：会计档案，是指会计凭证。会计账簿。财物会计报告等会计核算专业资料。单位预算执行情况属于文书档案，不属于会计档案。

33参考答案：ABD答案解析：医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收费(银)员所从事的工作均不属于会计岗位。

34参考答案：BD答案解析：如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，说明审计范围受到限制，根据限制的程度可以出具保留意见的审计报告或者无法表示意见的审计报告。

35参考答案：ABCD答案解析：税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，即税收法律关系的参加者。分为征税主体和纳税主体。税务部门和海关部门时征税主体，在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体。

36参考答案：ACD答案解析：邮政部门以外其他单位和个人发行报刊征收增值税，邮政部门发行报刊缴纳营业税。

37参考答案：ABC答案解析：消费税征税范围：主要有烟。酒及酒精。化妆品。成品油。贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、小汽车、摩托车等。

38参考答案：ABD答案解析：个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税，所以选项C错误。

39参考答案：AD答案解析：企业所得税中不征税收入包括：财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。

40参考答案：ACD答案解析：税收滞纳金。被没收财物的损失。未经核定的准备金支出不得在所得税前扣除;银行加收罚息属于经营性罚款，可以在所得税前扣除。

41参考答案：ABC答案解析：产权转移书据、购销合同、借款合同是以凭证所载金额作为计税依据。工商营业执照以凭证件数作为计税依据。

42参考答案：CD答案解析：纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天;纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。43参考答案：BCD答案解析：房产税、印花税、车船税是由地方税务局征收的，增值税是由国税局负责征收的。

44参考答案：ABC答案解析：汇票的承兑人、支票的付款人、本票的出票人是票据的付款人。45参考答案：ABC答案解析：票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。61参考答案：√答案解析：贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。

62参考答案：×答案解析：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

63参考答案：√答案解析：题中的表述是正确的。

64参考答案：√答案解析：当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。

65参考答案：√答案解析：题中的表述是正确的。单位负责人应在会计档案销毁清册上签署意见。66参考答案：√答案解析：题中表述是正确的，税基式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。

67参考答案：×答案解析：个人将不动产无偿赠送他人的行为，是免征营业税的;单位将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，征收营业税。

68参考答案：√答案解析：房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。题中表述是正确的。

69参考答案：×答案解析：契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，而并非是转让者。

70参考答案：×答案解析：纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。1.参考答案：

(1)关税=完税价格×税率=112×25%=28(万元)

组成计税价格=(完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=(112+28)÷(1-30%)=200(万元)

进口环节应缴纳的消费税=组成计税价格×消费税税率=200×30%=60(万元)

(2)作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税=75×30%=22.5(万元)

(3)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)=(86+5)÷(1-30%)=130(万元)

5.2023年初级会计职称考试经济法基础考前模拟试题 篇五

《经济法基础》（以下简称“经济法”）这本书在学习过程中觉得应该要特别注意的，因为它最难记忆，它的术语、表达的严密性、谨慎性要求考生必须反复记忆才行。所以，第一，同会计实务一般，要进行统读，了解全书大体结构内容。第二，了解哪些是重点，难点，在第二遍复习时，对重点、难点加以注重，对其中可能出现在案例分析题的内容要完整的记忆，对其表述要准确。

就经济法的学习方法而言，大家应特别注意以下几点：

1、一定要带着问题进行经济法的复习

强调要带着问题进行经济法的复习，理由有两个：一是经济法考试的题型有四大类，分别为单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题（案例分析题），而这四类题要求记忆的深度是不同的。一般而言，案例分析题往往要求记忆的层次最深，判断题次之，而其它几类题又次之，因此在进行记忆时，针对不同的题型所花的精力可稍有不同，从而避免平均分配时间；二是经济法的专业性、实务性很强，要求大家记忆的数字规定、法律条文规定很多，而其本身又没有引人入胜的情节。如果不带着问题看书，我们就很有可能因为经济法内容的枯燥，而陷入昏昏欲睡的境地，造成学习效率的低下。而要做到带着问题进行复习，本人认为对历年的经济法基础考试试题及其答案进行分析非常重要。因为通过分析，我们可以把握考试出题的规律、考试的深度和层次，以及答题的要求，进而可以很有针对性的进行复习。因此，大家一定不要忽视了对历年试题及其答案的分析。

2、尽量找比较完整一些的时间来进行经济法的学习

所谓“比较完整一些的时间”，也就是连续较长的时间，如2小时、3小时等，而非零零碎碎的时间（如20分钟、30分钟）。人的记忆高峰存在—个进入和退出的过程。如果找30分钟的时间来学习，前15分钟刚刚静下心来进行学习，后15分钟又因准备干其他事情而分神，这样就不存在什么记忆的高峰（即最佳状态），起不到好的记忆效果。相反，如果找比较完整一些的时间，我们则会获得一段比较长的记忆高峰，在这一时间里我们可以看很多页的书、记住很多很多的内容，从而取得很好的复习效果。

3、采取“回忆法”进行复习

所谓“回忆法”是指大家在每天看完经济法书睡觉之前，不妨躺在床上闭目回忆一下当天所学的内容：我今天看了哪些章节？都包括哪些内容？这些内容可能出什么类型的题？如果能够回忆起来，说明你的记忆效果不错；如果回忆不起来的地方，那么在第二天进行新的内容的学习之前，请先把昨天记不得的地方再看一看，然后进行下一步的学习。而切忌把一本书分几等份，不管有没有记住，今天看30页，明天看新的30页，后天又再看更新的30页。这种平均分配时间，片面追求数量的完成，而忽视记忆效果的作法是不可取的。

2012年初级会计职称考试资料来源:

6.2023年初级会计职称考试经济法基础考前模拟试题 篇六

模拟试题

（一）一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1、根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。A、如需要开具增值税专用发票必须请税务机关代开

B、应税服务年销售额为600万元的其他个人为增值税小规模纳税人

C、符合一般纳税人条件的非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

D、除另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人

2、下列关于法律关系主体种类的说法正确的是（）。A、无国籍人不属于法律关系主体

B、法人组织分为营利法人和非营利法人

C、非法人组织不属于法律关系主体

D、国家可以成为法律关系主体

3、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

B、纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

4、甲公司为增值税一般纳税人，2017年5月，采购一批原材料取得增值税专用发票注明价款150万元，其中单价15万元每吨，总计10吨，运输途中发生合理损耗2％。购进一批周转材料，取得增值税专用发票注明10万元，在执法部门检查中发现该周转材料为不合格产品被销毁。招待客户时花费餐饮服务费1万元。甲公司当月可以抵扣的进项税的下列计算列示中，正确的是（）。A、150×17％×（1-2％）+1×6％=25.05（万元）

B、150×17％+1×6％=25.56（万元）

C、150×17％×（1-2％）=24.99（万元）

D、150×17％=25.5（万元）

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是（）。A、自创商誉

B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

C、与经营活动无关的无形资产

D、外购的专利权

6、某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟农的收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（）。（价外补贴为收购价款的10％，烟叶税的税率为20％）A、10×10％＝1（万元）

B、10×20％＝2（万元）

C、10×（1＋10％）×20％×1/2＝1.1（万元）

D、10×（1＋10％）×20％＝2.2（万元）

7、下列关于会计账簿的表述中，不正确的是（）。A、会计账簿分为总账、明细账、日记账以及备查账

B、会计账簿出现跳行现象的，更正后应由会计人员在更正处盖章

C、会计账簿必须依据经过审核的会计凭证进行登记

D、任何单位不得在法定账簿之外私设会计账簿

8、甲商场向乙服装厂购买一批女装，开出一张票面金额为20万元的商业承兑汇票。出票日期为5月10日，到期日为8月10日。7月6日乙服装厂向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360

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天计算，贴现银行与承兑银行不在同一城市。则银行实付乙服装厂贴现金额为（）。A、200 000×3.6％×（35÷360）＝700（元）

B、200 000×3.6％×（38÷360）＝760（元）

C、200 000－200 000×3.6％×（35÷360）＝199 300（元）

D、200 000－200 000×3.6％×（38÷360）＝199 240（元）

9、根据增值税法律制度的相关规定，下列关于增值税纳税人的表述中，错误的是（）。A、提供修理、修配劳务的个体工商户，属于增值税纳税人

B、行政事业单位发生增值税应税项目，属于增值税纳税人

C、单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营并由出租人承担相关法律责任的，以该出租人为纳税人

D、单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营，但是由承包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人

10、A影视公司为拍摄某部电影，在某景区成立摄制组，搭建影棚进行取景，进行为期2个月的拍摄，则其应在当地开立的银行结算账户为（）。A、临时存款账户

B、基本存款账户

C、一般存款账户

D、专用存款账户

11、A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。其2017年应纳税所得额为40万元，则该厂2017应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A、40×20％＝8（万元）

B、40×50％×25％＝5（万元）

C、40×50％×20％＝4（万元）

D、40×25％＝10（万元）

12、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入的相关表述中，错误的是（）。

A、采用售后回购方式销售货物，满足收入确认条件的，销售商品按照售价确认收入，回购商品作为购进商品处理

B、采用以旧换新方式销售商品的，按照收取的差额确认销售收入

C、已确认收入的售出商品发生销售折让的，在发生当期冲减当期的销售商品收入

D、已确认收入的售出商品发生销售退回的，在发生当期冲减当期的销售商品收入

13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于长期待摊费用的表述中，错误的是（）。A、已提足折旧的固定资产改建支出作为长期待摊费用核算

B、固定资产的大修理支出作为长期待摊费用核算的条件之一是修理后的固定资产使用年限延长3年以上

C、长期待摊费用的摊销自支出发生月份的次月起算

D、作为长期待摊费用摊销的年限不得低于3年

14、某明星参加某企业的揭幕活动，获得报酬10万元。其通过国家机关向贫困地区捐赠3万元，向其一直关注的某希望小学自行捐赠1万元。已知劳务报酬所得应纳税所得额在2万～5万的部分，税率30％，速算扣除数2 000元，超过5万的，税率为40％，速算扣除数7 000元。每次收入4 000元以上的，减除20％的费用。则该明星应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、[10×（1－20％）－3×30％]×40％－7 000/10 000＝2.14（万元）

B、[10×（1－20％）－3－1]×30％－2 000/10 000＝1（万元）

C、[10×（1－20％）－3]×40％－7 000/10 000＝1.3（万元）

D、10×（1－20％）×（1－30％）×40％－7 000/10 000＝1.54（万元）

15、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。

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A、烟酒零售店零售卷烟

B、某厂家销售自产电动自行车

C、某金店向消费者销售钻戒

D、某化妆品厂家销售演员用的油彩

16、根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。A、小张继承其父亲留下的住房一套

B、甲公司把其名下的不动产出租给乙公司

C、甲公司购置办公楼一套

D、某典当行承典商铺一套

17、根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，达不到建账标准也无建账能力，难以查账征收的小型纳税人，应采用的征收方式是（）。A、查定征收

B、查验征收

C、查账征收

D、定期定额征收

18、税务机关在进行税务检查时，发现纳税人有明显的多列支出，收入不入账的行为。该行为属于（）。A、避税

B、偷税

C、抗税

D、骗税

19、根据工伤保险的相关规定，下列关于停工留薪期的说法中不正确的是（）。A、在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付

B、停工留薪期一般不超过12个月

C、停工留薪期若可延长，最长不超过12个月

D、工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，不再享受工伤医疗待遇

20、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动调解的各项表述中不正确的是（）。A、经调解达成协议的，应当制作调解协议书

B、达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申请仲裁

C、调解协议书由双方当事人签名或者盖章后生效

D、当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请

21、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于工时制度的表述中，不正确的是（）。A、国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度

B、用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过2小时

C、有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天

D、因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时

22、用人单位因某些原因被合并的，原劳动合同（）。A、继续有效

B、失效

C、视为用人单位解约

D、由用人单位决定是否有效

23、某汽车企业2017年6月进口一辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，已知：小轿车关税税率25％，消费税税率为9％，车辆购置税税率为10％。该公司应纳车辆购置税为（）。

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A、25×（1＋25％）/（1－9％）×10％＝3.43（万元）

B、25/（1－9％）×10％＝2.75（万元）

C、25×（1＋25％）×10％＝3.13（万元）

D、25×10％＝2.5（万元）

24、下列用地不属于免征或暂免征收城镇土地使用税的是（）。A、企业范围内的荒山占地

B、老年康复中心自用土地

C、免税单位无偿使用纳税单位的土地

D、居民委员会拥有的体育场馆用于体育活动的土地

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）

1、下列各项中，属于行政事业单位内部控制的控制方法的有（）。A、不相容岗位相互分离

B、归口管理

C、绩效考评控制

D、单据控制

2、根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于民事诉讼审判制度的表述中，正确的有（）。A、对于重大疑难案件以及二审民事案件，均需由审判员组成合议庭

B、参与民事诉讼活动的翻译人员、勘验人员应遵循回避制度

C、民事诉讼无论是否公开审理，一律公开宣告判决

D、适用简易程序审理的案件，实行一审终身制

3、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索权的表述中，正确的有（）。A、向支票的付款人请求付款属于追索权的范围

B、票据追索权是第二顺序权利

C、代为清偿票据债务的保证人可以行使追索权

D、持票人需按照前手顺序依次向前追索

4、下列企业会计档案中，最低保管期限为10年的有（）。A、原始凭证

B、月度财务会计报告 C、银行对账单

D、会计档案移交清册

5、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（）。A、确定的金额 B、出票日期 C、收款人名称 D、付款人名称

6、根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中止的情形中，用人单位需要支付经济补偿金的有（）。A、劳动合同期满，用人单位决定不续订

B、劳动合同期满，用人单位维持原条件续订而劳动者拒绝 C、劳动者达到法定退休年龄 D、用人单位被依法宣告破产的

7、下列属于税收法律关系主体的有（）。A、法人 B、自然人

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C、其他组织

D、在中国境内有所得来源的外国企业

8、根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费用中，基本医疗保险基金不支付的有（）。A、应当从工伤保险基金中支付的 B、应当由第三人负担的 C、应当由公共卫生负担的 D、在境外就医的

9、根据增值税法律制度的规定，下列选项中属于建筑服务的有（）。A、工程服务

B、固定电话经营者向用户收取的安装费 C、建筑物平移 D、矿山穿孔

10、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。A、电池 B、涂料 C、柴油 D、黄酒

11、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有（）。A、询问纳税人与纳税有关的问题和情况

B、责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料 C、到车站、码头检查纳税人托运应纳税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料 D、到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物

12、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（）。A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C、不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定 D、股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

13、根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。A、中央空调 B、电梯 C、暖气设备 D、给水排水管道

14、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 B、纳税人委托加工应税消费品的，为交付加工费的当天 C、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

D、纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天

15、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A、汽缸容量为200毫升的摩托车 B、组合烟花 C、燃料电池

D、未经涂饰的素板

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分零分）

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1、已满16周岁但不满18周岁的未成年人犯罪，负刑事责任，但可以从轻或者减轻处罚。（）

2、依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。（）

3、会计法律制度，是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。（）

4、法人的权利能力自法人成立时产生，至法人终止时消灭。（）

5、对于空头支票，付款人应拒绝付款。（）

6、刘某取得了工资、薪金所得，刘某是相关个人所得税纳税义务人，其所在单位是扣缴义务人。（）

7、税法规定的起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后剩余的部分计征税款。（）

8、劳动合同必须采用书面形式，只有非全日制用工可以采取口头形式。（）

9、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。（）

10、房地产开发企业建造的商品房，尚未使用待售的，不征收房产税。（）

四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1、2018年1月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为50万元的商业汇票，付款人为丙公司。1月20日，丁公司作为保证人在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。

1月25日，乙公司将该汇票背书转让给戊公司，但未记载背书日期。2月13日，戊公司向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有30万元为由拒绝承兑，戊公司欲行使追索权。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

1.下列各项中，属于该汇票被保证人的是（）。A、甲公司 B、乙公司 C、丙公司 D、戊公司

2.关于乙公司未记载背书日期行为效力的下列表述中，正确的是（）。A、该背书无效 B、该背书有效 C、该票据无效

D、视为到期日前背书

3.下列票据当事人中，戊公司可以向其行使追索权的是（）。A、甲公司 B、乙公司 C、丙公司 D、丁公司

4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间是（）。A、2018年3月19日 B、2018年7月19日 C、2018年5月13日 D、2018年8月13日

2、甲化妆品公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2018年3月份发生下列业务：

（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档护肤品5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档护肤品运回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。

（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。

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（3）领用委托加工收回的高档护肤品2吨，用于生产普通护肤品，生产的护肤品于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。

（4）领用委托加工收回的高档护肤品3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。

已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；乙公司按规定履行了代收代缴义务；取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；高档化妆品适用消费税税率为15%，交通运输服务适用的增值税税率为11%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.有关乙公司受托加工高档护肤品应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（）。A、（40+8+2）×15% B、（40+8+2）÷（1-15%）×15% C、（40+8）×15% D、（40+8）÷（1-15%）×15% 2.乙公司受托加工高档护肤品应当计算的增值税销项税额为（）万元。A、0 B、1.36 C、20.57 D、21.93 3.有关甲公司本月增值税的计算，下列计算列式中，正确的是（）。A、可以抵扣的进项税额=1.36+（2+8）×11%+3 B、可以抵扣的进项税额=22+1.36+（2+8）×11%+3 C、应当计算的销项税额﹦110×17%+（550+20）÷（1+17%）×17% D、应当计算的销项税额﹦110×17%+550÷（1+17%）×17% 4.有关甲公司本月销售普通护肤品和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是（）。A、销售普通护肤品取得的不含税销售收入110万元，应全额列入本月消费税的计税销售额

B、销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元，应全额列入本月消费税的计税销售额

C、本月生产领用的5吨高档护肤品，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除 D、本月生产领用的5吨高档护肤品，在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除

3、中国公民刘先生是甲股份有限公司（非上市公司）的股东，2017年11月收入情况如下：

（1）取得甲公司为其购买的价值120万元的小轿车一辆，该车所有权登记在刘先生名下；

（2）取得其月初购入的A上市公司股票红利0.2万元（该股票于本月28日转让）；

（3）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元；

（4）将其长篇小说出版，取得稿酬20万元，同时将该小说在报刊上连载，本月取得连载收入2万元；

（5）购买福利彩票中奖5万元，发生领奖支出0.5万元，将其中3万元直接捐赠给某大学图书馆。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.有关刘先生取得甲公司为其购买的小轿车，下列说法正确的是（）。A、无需计算缴纳个人所得税

B、应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

C、应按“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税 D、应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税

2.有关刘先生取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法正确的是（）。A、刘先生取得的上市公司股利免征个人所得税

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B、刘先生取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

C、刘先生取得的上市公司股票转让收入不征收个人所得税

D、刘先生取得的上市公司股票转让收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税 3.有关刘先生取得的稿酬和连载收入，下列说法正确的是（）。

A、刘先生取得的稿酬应与连载收入合并为一次，按“稿酬所得”项目计征个人所得税 B、刘先生取得的稿酬应单独作为一次稿酬所得，计算缴纳个人所得税 C、刘先生应以一个月内取得的连载收入作为一次，计算缴纳个人所得税

D、刘先生应将连载完成后取得的全部稿酬合并作为一次，计算缴纳个人所得税

4.有关刘先生取得福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税，下列计算正确的是（）。A、（5-3-0.5）×20%=0.3（万元）B、（5-0.5）×20%=0.9（万元）C、（5-3）×20%=0.4（万元）D、5×20%=1（万元）

模拟试题

（一）答案

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1、【正确答案】 A 【答案解析】

住宿业、建筑业和鉴证咨询业等行业小规模纳税人试点自行开具增值税专用发票（销售其取得的不动产除外），税务机关不再为其代开。

2、【正确答案】 D 【答案解析】

法律关系主体中的自然人既包括中国公民，也包括居住在中国境内或在境内活动的外国公民和无国籍人，选项A错误；法人组织分为营利法人、非营利法人和特别法人，选项B错误；非法人组织属于法律关系主体，选项C错误。

3、【正确答案】 B 【答案解析】

采取预收货款结算方式的，发出应税消费品的当天为纳税义务发生时间。

4、【正确答案】 D 【答案解析】

合理损耗不属于非正常损失，可以抵扣进项税额，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。

5、【正确答案】 D 【答案解析】

下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（2）自创商誉；（3）与经营活动无关的无形资产；（4）其他不得计算推销费用扣除的无形资产。

6、【正确答案】 D 【答案解析】

应纳税额＝10×（1＋10％）×20％＝2.2（万元）。

7、【正确答案】 B 【答案解析】

会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章，选项B错误。

8、【正确答案】 D

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【答案解析】

实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算，注意承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。本题中贴现日为7月6日，汇票到期前1日是8月9日，再加3天的划款日期，一共是38天。企业从银行取出的金额＝200 000－200 000×3.6％×（38÷360）＝199 240（元）。

9、【正确答案】 D 【答案解析】

单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。

10、【正确答案】 A 【答案解析】

本题中成立摄制组，属于设立临时机构，应开立临时存款账户。

11、【正确答案】 C 【答案解析】

工业企业，应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元，为小型微利企业，其减按20％的税率征收企业所得税；自2007年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额。

12、【正确答案】 B 【答案解析】

销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

13、【正确答案】 B 【答案解析】

固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，是指同时符合下列条件的支出：（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上；（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

14、【正确答案】 D 【答案解析】

该项劳务报酬的应纳税所得额＝10×（1－20％）＝8（万元）。其通过国家机关向贫困地区的捐赠允许扣除的限额＝8×30％＝2.4（万元），因此3万元不能全额扣除。应纳税所得额＝8－2.4＝5.6（万元），适用税率为40％，速算扣除数7000元。其自行捐赠的1万元不能在计算应纳税所得额时扣除。

15、【正确答案】 C 【答案解析】

选项A，卷烟在生产销售以及批发环节征税，在零售环节不征收消费税；选项B，电动自行车不属于消费税的征税范围；选项D，高档化妆品在生产环节征收消费税，舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于本税目的征收范围。

16、【正确答案】 C 【答案解析】

选项ABD，土地、房屋权属的典当、继承、分拆（分割）、出租、抵押，不属于契税的征税范围。

17、【正确答案】 D 【答案解析】

定期定额征收适用于生产、经营规模小，达不到相关规定的设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户。

18、【正确答案】 B

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【答案解析】

纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税。

19、【正确答案】 D 【答案解析】

工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇。20、【正确答案】 C 【答案解析】

选项C，调解协议书由双方当事人签名或者盖章，“经调解员签名并加盖调解组织印章”后生效。

21、【正确答案】 B 【答案解析】

用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时，所以B选项的表述错误。

22、【正确答案】 A 【答案解析】

用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。

23、【正确答案】 A 【答案解析】

企业自用的小轿车需要缴纳车辆购置税。组成计税价格＝25×（1＋25％）/（1－9％）＝34.34（万元），车辆购置税应纳税额＝34.34×10％＝3.434（万元）。

24、【正确答案】 A 【答案解析】

企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，自2016年1月1日起，全额征收城镇土地使用税。

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）

1、【正确答案】 ABD 【答案解析】

选项C属于企业内部控制措施。

2、【正确答案】 ABC 【答案解析】

选项D，适用简易程序中的“小额诉讼程序”审理的案件，实行一审终身制。

3、【正确答案】 BC 【答案解析】 向支票的付款人出示票据请求付款是付款请求权，是第一顺序权利，追索权是第二顺序权利，选项A错误，选项B正确；行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人，选项C正确；持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权，选项D错误。

4、正确答案： B,C 答案解析

选项AD：最低保管期限为30年。

5、正确答案： A,B,D 答案解析

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2018初级会计职称模拟考试 经济法基础 仅供考前参考

签发支票时必须记载的事项有：（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额（选项A）；（4）付款人名称（选项D）；（5）出票日期（选项B）；（6）出票人签章。

6、正确答案： A,D 答案解析

在劳动合同终止的情形中，只要涉及不留用、不营业，用人单位就需要支付经济补偿金；反之，则不用。

7、正确答案： A,B,C,D 答案解析

税收法律关系主体包括法人、自然人和其他组织，也包括在中国境内有所得来源的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等。

8、正确答案： A,B,C,D 答案解析

9、正确答案： A,B,C,D 答案解析

10、正确答案： C,D 答案解析

11、正确答案： A,B,C,D 答案解析

12、正确答案： A,B,D 答案解析

选项C：不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定所得来源地。

13、正确答案： A,B,C,D 答案解析

凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

14、正确答案： A,C,D 答案解析

选项B：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

15、正确答案： B,C,D 答案解析

选项A不属于消费税的征税范围。

三、判断题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）

1、正确答案： 错 答案解析

已满16周岁但不满18周岁的未成年人犯罪，负刑事责任，但应当从轻或者减轻处罚。

2、正确答案： 错 答案解析

个人独资企业、合伙企业不属于我国企业所得税的纳税人。

3、正确答案： 错 答案解析

会计法律制度，是指国家权力机关制定的关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称；会计职业道德，是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。

4、正确答案： 对 答案解析

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5、正确答案： 对 答案解析

6、正确答案： 对 答案解析

纳税义务人：依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织；扣缴义务人：税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位。

7、正确答案： 错 答案解析

题干所述对象为“免征额”。起征点是征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其“全部数额”征税。

8、正确答案： 对 答案解析

9、正确答案： 对 答案解析

10、正确答案： 对 答案解析

四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1（1）、正确答案： A 答案解析

未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，丙公司并未承兑票据，应以出票人甲公司为被保证人。（2）、正确答案： B,D 答案解析

背书由背书人签章并记载背书日期；背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书（背书有效）。（3）、正确答案： A,B,D 答案解析

持票人可以向票据的出票人（甲公司）、背书人（乙公司）、承兑人和保证人（丁公司）中的任何一人、数人或者全体行使追索权。在本题中，丙公司并未承兑票据，并非承兑人，只是票面上记载的付款人，不是票据债务人，不承担票据责任，戊公司无权向丙公司追索。（4）、正确答案： D 答案解析

商业汇票中，持票人对出票人、承兑人以外前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日（2018年2月13日）起6个月内行使。2（1）、正确答案： D 答案解析

（1）委托加工的应税消费品按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税（本题受托方乙公司无同类消费品），没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。（2）高档化妆品从价定率征收消费税，委托加工环节的组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）。（2）、正确答案： B 答案解析

乙公司提供的是加工劳务，就其收取的不含税加工费缴纳增值税，因此，乙公司受托加工高档护肤品应当计算的增值税销项税额=8×17%=1.36（万元）。（3）、正确答案： B,C 答案解析

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（1）选项AB：上期留抵的增值税可以在本期继续抵扣；在本题中，甲公司月初22万元的留抵税额应当考虑进来。（2）选项CD：含税收入550万元应当进行价税分离后，计算销项税额；包装费属于价外费用，应进行价税分离后并入销售额，计算销项税额。（4）、正确答案： D 答案解析

（1）选项A：普通护肤品不属于应税消费品，销售普通护肤品无需缴纳消费税；（2）选项B：550万元和20万元均为含税收入，应价税分离后以不含增值税金额（而非全部金额）作为销售额；（3）选项CD：委托加工收回的高档护肤品，用于连续生产高档化妆品的（3吨），其对应的委托加工环节已纳消费税税款准予从高档化妆品消费税应纳税额中扣除。因此，甲公司本月应自行申报缴纳的消费税﹦（550+20）÷（1+17%）×15%-（40+8）÷（1-15%）×15%×3/5﹦67.99（万元）。3（1）、正确答案： D 答案解析

（1）本题属于企业为投资者购买财产，并将所有权登记在投资者名下；（2）由于甲公司是股份有限公司，刘先生是甲公司的投资者，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；（3）如果刘先生属于个人投资者及其家庭成员以外的其他人员，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；（4）如果将“甲股份有限公司”改为“甲个人独资企业”，则甲个人独资企业为投资者刘先生购买汽车并登记于刘先生名下，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。（2）、正确答案： B,C 答案解析

（1）选项AB：对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；（2）选项CD：对境内上市公司股票（非限售股）转让所得，暂不征收个人所得税。（3）、正确答案： B,D 答案解析（1）选项AB：同一作品先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，连载作为一次，出版作为另一次；（2）选项CD：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。（4）、正确答案： D 答案解析（1）直接捐赠不得在个人所得税税前扣除；（2）“偶然所得”项目以每次收入额全额（不得扣除领奖支出）作为应纳税所得额。