农村信用社理财业务

农村信用社理财业务（精选8篇）

1.农村信用社理财业务 篇一

农村信用社、业务题

1、农村信用社“十二大工程”建设的主要内容是“四个三”：实施三大管理创新工程、展开三大业务创新工程、启动三大基本建设工程、推进三大文化建设工程。

（1）实施三大管理创新工程：风险的管控体系、充满竞争和激励的干部人事制度、严格与绩效挂钩的结构薪酬制度。

（2）展开三大业务创新工程：信贷品牌工程、拓展中间业务工程、资金有效营运工程。

（3）启动三大基本建设工程：信息化工程、网点标准化改选工程、综合服务中心的建设。

（4）推进三大文化建设工程：系统党建工程、企业文化建设工程、队伍素质提高工程。

2、农村信用社改革与发展的三大目标：风险防范更为有效、经济效益进一步提高、各项业务得到更快更好的发展。

3、农村信用社员工行为规范的总体要求是什么：是诚实、条理、热忱和执着；真心诚意待人，博得他人信任；有条不紊工作，有效组织自己的行动；热情的言行举止，具有强烈的说服力和感染力；有坚定的信念和明确的目标，永不放弃。

4、农村信用社经营管理人员岗位的基本规范是什么：热爱信合事业，有强烈的事业心；严格遵守农村信用社内部的各项规章制度；研究新情况、新动向，以科学的态度认真实践坚持原则，明辨是非。关心员工，与下级员工保持经常的沟通。

5、农村信用社的资金来源包括(资本金)、(存款)、(金融市场筹资)。

6、辽宁省联社党委提出要将党的思想建设与（企业文化建设）相结合。

7、辽宁省农村信用社标识由（绿）和（黄）两种基本颜色构成。

8、农村信用社是由（社员入股组成）、（实行民主管理）、（主要为社员提供金融服务）的集体金融组织，实行（自主经营）、（自负盈亏）、（自担风险）。

农村信用社在什么情况下可以实行以县（市）为单位统一法人？

答：按照《关于农村信用社以县（市）为单位统一法人的指导意见》规定，在人口相对稠密或粮棉商品基地县（市），可以县（市）为单位将农村信用社和县（市）联社各为法人改为统一法人，具体条件是：（1）全辖农村信用社统算，账面资金能抵债（2）基层农村信用社自愿

（3）县（市）联社有较强的管理能力（4）统一法人后股本金达到1000万元以上(经银行监管部门批准，可适当调整)，并使核心资本充足率在任何时点不低于2%。

10、出纳工作的基本制度有那些？

一、凡经办现金出纳业务，必须坚持以下基本规定：

（一）钱账分管；先收款后记账，先记账后付款。

（二）双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。

（三）现金收付，换人复核。

（四）凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。

（五）及时核对库存，做到账款、账实相符。

（六）未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。

实行出纳柜员制的，按有关规定执行。

二、现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。

三、收付、整点票币时，应随时挑出损伤票币，挑剔损伤票币按照以下标准：

（一）票面缺少一块，损及行名、花边、字头、号码、国徽之一者；

（二）纸质较旧，四周或中间有裂缝，或票面断开粘补者；

（三）裂口超过纸幅１／３或票面裂口、损及花边图案者；

（四）票面由于油浸、墨渍造成脏污的面积较大或涂写字迹过多，妨碍票面整洁者；

（五）票面变色严重、影响图案清晰者；

（六）硬币破缺、穿孔、变形或磨损、氧化蚀损坏部分花纹者。

四、票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。

五、现金、金银、外币、有价证券等，必须入库保管。装零头数的尾数箱应由经手人加锁后入库保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列整齐、保持清洁。库内不准存放私人财物和其他物品。

六、发生出纳错款，应立即查找，并向有关部门报告。对于确实无法挽回的错款损失，要区别性质进行处理。

（一）技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。误收确实难以辨认的假币，按规定的手续审批后报损。

（二）责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。

（三）属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部门处理。

七、凡现金、金银、外币、有价单证、收付讫章等出入库和库房、保险柜钥匙（密码）的转移都必须办理交接手续。应由交接双方及监交人当面点交清楚，并登记交接登记簿和共同签章。交接登记簿应妥善保管，以备查考。

11、表外业务的分类：

（1）贷款承诺。贷款承诺是银行的一种授信方式，即银行向客户承诺在未来一定时期内，按照约定的条件发放一定贷款，银行为此收取一定的费用。

（2）担保。担保是指银行以保证人的身份接受客户委托，对国内外的企业提供信用担保服务的业务。

（3）金融衍生工具。它是指以股票、债券或货币等资产的交易为基础而派生出来的金融工具，是金融创新的产物。

（4）投资银行业务。随着金融业务自由化进程的不断加快，西方国家金融监管当局逐步放松和取消对金融机构业务和地域等方面的限制，商业银行和投资银行以及其他金融机构之间的界限越来越模糊，商业银行承担了越来越多的投资银行业务。

2.农村信用社理财业务 篇二

一、个人理财业务在农村市场发展的局限性

在农村市场个人理财业务的发展,首先遇到的问题就是软硬件均严重不足。大部分农村地区都不存在硬件设施,缺少服务平台。很多银行考虑到资金、技术等方面原因,自愿放弃对农村网点的铺设。再加上缺乏电子化建设,现代银行理财产品的宣传、办理都需要电子银行、网上银行以及理财软件等信息技术支持。但是,农村基础设施不足,导致理财产品的推广遇到了较大难题。

其次,我国城市化进程推动虽然取得了显著的效果,但也并不预示着所有农民的思想意识都得到了开放,很多农村受教育程度低、思想陈旧,承受风险的能力差。而且农村市场了解投资理财知识的渠道较少,在不完全了解的前提下很容易对理财产品有扭曲的认识,导致错误的理解。大部分农民了解农村信用社业务的单一性,殊不知农村信用社还有很多其他的业务,比如代理发行、代理兑付、承销政府债券;买卖政府债券、金融债券;从事同业拆借、代收电费以及代理保险等等。如果农民们讲自己辛辛苦苦赚来的钱投资在了不合理的渠道,很可能会带来巨大的损失,使得生活一度陷入低谷。

最后,不管是农村信用社,还是各大银行,都缺乏相应专业的理财服务人员。理财业务是一项综合性较强的业务,其复杂性要求理财人员必须具备丰富的金融知识、财务知识、法律知识以及税务知识等等。所以,这就要求理财从业人员必须具备多年的金融从业经验。目前,我国正缺乏这样专业、称职的个人理财从业人员,使得我国农村个人理财业务推广受到了巨大的限制。

二、个人理财业务在农村发展的对策建议

(一)着力培育农村理财市场

综合分析,我国农村理财市场正在逐步形成。目前来说,农村理财产品需求并不是很高,如果单纯的靠农信社开展理财业务,可能不会得到想要的结果。要从其他多方面角度考虑农村理财市场的开发和推广,比如农信社要加快个人理财系统平台的建立,推出更多的适合农民朋友购买的产品,着力培育农村理财市场。又如不断拓展农村了解金融市场知识的渠道,给农民朋友提供更多的金融基础知识读本,丰富其理财知识。同时,也可以将自己单位的理财产品知识进行重点讲解,提高农民了解兴趣。另外,也要对农民进行投资风险的传导,使其意识到风险的重要性。

(二)改善产品服务,提升金融理财产品的信息透明度

随着我国社会经济快速发展,金融市场竞争日趋激烈,金融理财产品更新换代较为频繁。为了提高自身理财产品的竞争性,将更多的关注放在了服务层面上。服务是任何市场竞争中的重要砝码,对金融理财产品来说提升市场竞争力的空间还很大。理财中心为农民提供的服务除了包括对金融理财产品的介绍,更多的是不断拓展农民金融服务领域,利用周到的服务宗旨将金融理财产品的优势渗透到农民的内心深处。另外,真正能说服农民的是信息的真实、透明。在完善金融服务的同时,要实现金融产品信息的公开披露。让农民真正了解到金融理财产品的实际存在,维护好农民自身的投资利益。农民投资者通过公开披露的信息中了解金融产品的形态,做出正确的选择。针对金融产品信息的披露需要规定必要的时间、频率、披露方式等产品信息形态,只有让农民真正看到自己买的金融理财产品是什么才能得到农民的信任和理解。

(三)强化市场监管,防范金融理财产品的暗藏风险

随着我国逐渐放开资本市场,利率市场化背景下,金融理财产品也可能遇到经营不好、亏损的时候,这样就会导致农民的收益受到影响,甚至会影响本金。虽然农民的理财意识有了一定的提升,但与城市相比,农民已然倾向于银行那些保本的定期存款。也就是说,农民不愿意承担金融理财产品中潜藏的风险。为此,要强化金融理财产品的市场监管力度,确保农民利益不受到损失,做到让农民买的放心、买的舒心。首先要拓宽金融理财产品监管的范围,包括前期产品设计、发行、销售以及后续管理的全过程都应该进行规范管理,强化理财产品的审批制度,针对发行、市场份额、业务隔离、信息披露等进行实施监控,降低金融理财产品潜藏风险发生的可能性。另外,要从上到下加大金融理财产品的监管力度。建立完善的法律法规,使得金融理财产品的监管做好有法可依、有法必依。要统一监管标准,降低监管机构工作开展难度,使得监管效率逐渐提升。明确做到职责落实到个人,杜绝因为金融理财产品监管缺位导致的风险因素的发生。

综上所述,我国农村市场个人理财市场业务发展的空间还很广阔。随着农民收入水平的不断提高,个人理财市场业务在农村的发展将会是一个巨大的商机,谁能抓住这一宝贵的机会,这需要我们不断探索和创新,为个人理财业务在农村市场的发展做出自己的贡献。

摘要：近年来,我国城市化发展进程普遍推进,农民思想意识逐渐提高。随着农民收入水平的增加,理财意识也在农民思想上有了新的起色。农村金融市场上也有了较大波动,如邮储、农村信用社等金融主体相继出现了大量的优质客户逐渐流失,且流失速度只增不减。究其原因,无非就是农信社的理财业务无法满足农村市场的金融需求,使得部分老百姓将个人存款转向其他渠道。本文结合农信社个人理财业务的发展现象分析,并提出有效提高农信社个人理财业务发展的对策建议。

关键词：城市化,理财意识,金融市场,农信社,个人理财业务,对策

参考文献

[1]廖凡.竞争、冲突与协调——金融混业监管模式的选择[N].北京大学学报(哲学社会科学版),2013,(3)

3.农村信用社理财业务 篇三

关键词：农合金融机构；农村客户；理财业务；发展

中图分类号： F832.2 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）35-47-2

0 引言

随着农业人口人均收入的增长，农民已不再满足一般的储蓄业务，而对于农合金融机构的理财业务提出了期望。在这一市场需求的拉动下，农合金融机构在理财产品开发和销售上也呈现出可喜态势。然而与城市经济体系不同的是，农村中需求理财产品的客户仍处于零散状态，以及我国农村特有的农村民间金融形态，也在一定程度上稀释了用于理财的资金数量。为此，农合金融机构理财业务的发展及探讨也就十分必要。在利率市场化改革的大背景下，农合金融机构需要增强自身的增值业务创新能力，从而在激烈的市场竞争中获得生机。

1 农合金融机构理财业务发展中的困境分析

农合金融机构在发展农村理财业务中有诸多困境。笔者从工作体会出发，将目前的发展困境归纳为以下两个方面。

1.1 农村人口的理财意识薄弱

众所周知，农合金融机构服务对象主要是农民，农村市场中农户的金融知识水平相对低下，在理财观念上更是趋于保守，加上所受教育程度不高以及对金融理财产品缺乏认识，尽管部分农业人口通过自主创业和外出打工积累起了一定的资金，但在农耕文化的作用下难以涉足商业银行的理财增值业务。而且这一传统意识具有很强的稳定性，无法在短期内得到改善。这就意味着，农合金融机构理财业务发展的上述困境，将在长期内持续存在。另外，农村人口对理财风险认识不够，一旦投资出现风险，往往不是从自身找原因，常常将责任归咎于农合金融机构。

1.2 农合金融机构的理财品质不高

根据商业银行理财业务的定义可知，银行理财业务是指理财师通过收集整理客户的收入、资产、负债等数据，倾听客户的希望、要求、目标等，为客户制定投资组合、储蓄计划、保险投资对策、继承及经营策略等财务设计方案，并帮助客户的资金最大限度地增值。从中可以知晓，良好的农合金融机构理财业务，不仅需要理财师专业能力的支撑，还需要具有吸引农民眼球的理财产品。结果，似乎这两点都不十分完美。

2 分析基础上的现状反思

在上述分析基础上，就有必要对当前发展现状进行反思。在反思之前还应强调，在未来发展路径的构建上需要遵循可操作性的原则，即关于改变广大农业人口的传统意识并不在本文的讨论范围之内。具体而言，现状反思可从以下两个方面展开。

2.1 针对需求方的现状反思

上文已经指出，农合金融机构的理财业务无论在理财师水平，还是在可供选择的理财产品上都不尽如人意。这一点加上农业人口的传统意识，就进一步限制了对理财产品的需求。这些都是在短时间内无法解决的问题，从而能否从农业生产所需资金的循环特征出发，来设计出符合农业人口偏好的短期理财产品，则是值得思考的问题。不难理解，这里的理财业务须满足区域植根性要求。

2.2 针对供给方的现状反思

上面已经提到了供给方需要着手开展的问题，即设计出满足农业人口偏好的理财业务来。另外，针对农户作为农村经济系统中的基本单位，还需要通过农合金融机构人员的上门访问，来建立起银行与零散分布农户的联系。

以上两个方面的现状反思表明，在推动农合金融机构理财业务发展中，应主要从供给方面下功夫。而对于需求方，则可以在选择机制下进行针对性的偏好引导。

3 反思引导下的发展路径探讨

发展理财业务是当前农合金融机构加快自身战略转型的必然选择，也是提升农合机构可持续发展的有效手段。根据以上所述并在反思引导下，农合金融机构理财业务的发展路径可从以下四个方面建立。

3.1 注重理财专业人员的培养，打造一支高素质的理财团队

理财产品的开发涉及的基础资产较多，如何能有效地分析基础资产的收益性，又能保证客户理财资金的安全性，就需要研发和设计理财产品的人员对投资标的有充分的了解和市场把握，这就对产品开发团队提出了较高的要求，而目前我们恰恰和商业银行理财开发团队的核心差距就在这里。因此，要从根本抓起，给现有人员创造培训机会，加大培训力度，选拨人才，引进人才，逐步打造一支高综合素质的理财产品研发团队。

3.2 提炼出区域植根性元素

本文一直在强调，农合金融机构的理财业务应主要针对本土农业人口。因此，当地农业人口的收入来源就与本地的农业种植和养殖特征息息相关。之所以指出这些特征在于，设计变现能力强的理财业务需要认真考虑其中的变现周期。这不仅关系到银行的运营成本，也涉及理财产品的成功与否。从现阶段的诸多文献中，很难找到这一观点。

3.3 优化当前理财业务结构

不难理解，若要实现农合金融机构理财业务的可持续健康发展，首先就要提高本地农民对理财产品的认识，扩大广大农业人口的需求拉动。农业人口文化水平普遍不高，这就要求在理财业务开展中应简化产品的设计内容，并能在通俗易懂的语言下来告知农户有关增值效果。因此，对于城市银行中的诸多理财业务，在农村区域中就需要抛弃。这里笔者建议，可以将农户自主创业时的资金安排作为理财业务来开展，这样也有助于农合机构深入了解该农户的经济能力，并为放贷提供原始信息支撑。

3.4 提升人员上门访问力度

在成本控制基础上的人员上门访问，仍需要借助市场营销学的原理，即需要界定目标客户。一般而言，对于理财有需求的农业人口，往往具有商品经济意识，并积累起了一定相对稳定的资金量。因此，可以将当地的专业养殖户、种植户，以及乡镇企业的管理者作为重点访问对象。

3.5 有效细分客户资源，培育广阔的农村金融理财市场

农合金融机构要因地制宜根据农户的需求发展理财业务，针对本地农村居民的经济、生活和金融知识水平，开发出一套符合本地农民理财需要的金融理财产品，而且这种理财产品一定要符合本地农民的理财心理，操作上力求

简单方便，在农户所能承受的范围内尽可能做到风险低、收益稳定、能随时赎回，以此提高农户对理财产品的积极性。

综上所述，以上便是笔者对文章主题的讨论。因我国农业人口分布广泛，且各农村区域的自然禀赋条件存在显著差异，因此本文并没有结合特定区域展开讨论，而是结合当前问题从发展趋势层面进行了原理性探讨。但本文的结论，将支撑各地理财业务开展中的思路。最后，对于本文主题的讨论还可以从其他方面展开，但笔者仍在独特的视角下进行了有益的探索。

4 结语

本文认为，农村人口的理财意识薄弱、农合金融机构的理财品质不高等问题，都严重限制了农合金融机构理财业务的发展。因此，农合金融机构的理财业务应在提炼出区域植根性元素、优化当前理财业务结构，以及提升人员上门访问力度等三个方面下功夫。具体而言，当地农业人口的收入来源就与本地的农业种植和养殖特征息息相关；将农户自主创业时的资金安排作为理财业务来开展；将当地的专业养殖户、种植户，以及乡镇企业的管理者作为重点访问对象。

参 考 文 献

[1] 胡左浩，蒋方明，余伟萍.在个人理财服务中影响服务质量的因素以及作用分析[J].清华大学学报（哲学社会科学版），2004（03）.

[2] 胡维波.我国商业银行个人理财业务的发展瓶颈及其突破[J].金融与经济，2004（05）.

4.农村信用社承兑汇票业务概述 篇四

商业汇票承兑是指信用社作为付款人，接受承兑申请人的付款委托，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为，经过信用社承兑后的商业汇票称银行承兑汇票。

商业汇票承兑业务要视同贷款业务,必须坚持“先授信后办理贷款”的原则，将银行承兑汇票敞口部分纳入授信总额。银行承兑汇票信贷额度占用情况：全额保证金承兑不占信贷额度；差额保证金承兑敞口部分占用信贷额度；银行承兑汇票贴现转贴现占用信贷额度；银行承兑汇票抵押贷款占用信贷额度；银行承兑汇票委托收款不占信贷额度。

一、信用社开办银行承兑汇票业务的益处

（一）保证金存款

在授信总量一定的情况下，授信产品使用不同会造成存款存款差距很大，通常银行承兑汇票使用量越大，存款越高。例如，申报1亿元的授信总量，（1）贷款方式：可能仅能获得1000万元存款沉淀；（2）1亿元承兑汇票，至少可以要50%的保证金，可以获得5000万元存款。

（二）银行承兑汇票手续费

手续费：承兑银行按承兑金额万分之五收取手续费。

（三）联营销的机会

联社为现有客户办理银行承兑汇票，可以关联营销现有客户的上下游企业在本行办理贴现，可以获得较好供应链营销效果。现有客户可以给联社带来可观的更多客户，快速扩张本行客户群体。比如，联社开出1千万元银行承兑汇票，客户向上游供应商支付银行承兑汇票，联社就可以关联营销这些供应商在联社开户办理贴现业务。

二、申请人办理承兑业务条件

申请办理商业汇票承兑业务的客户应当是经当地工商行政管理部门核准登记、年检合格，依法从事经营活动，实行独立经济核算的企业法人，并符合下列条件：

（一）在联社营业部开立账户；

（二）产品有市场，生产经营正常，经济效益好；

（三）除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的50%；

（四）以真实合法的商品、劳务交易为基础；

（五）出票人资信状况良好，无不良信用记录，并与联社具有真实的委托付款关系；

（六）持有当地人民银行颁发的经查询有效的贷款卡；

（七）注册资金有验资报告及相关入帐凭证；

（八）向联社提供前三个及本月会计报表，且必须经过会计师事务所审核，并出具报告；

（九）存足不低于票面金额50%的保证金，票面金额与存入保证金的差额部分应提供信用社认可并符合《河北省农村信用社担保业务管理办法（试行）》规定条件的有效保证、抵押、质押。

三、承兑操作管理规定

（一）银行承兑汇票自出票日至到期日最长不得超过6个月。

（二）银行承兑汇票票面金额每张不得超过1000万元人民币，单户签发银行承兑汇票敞口部分余额不得超过其净资产总额的50%。

（三）在办理商业汇票承兑时，每张银行承兑汇票按承兑金额的0.5‰向出票人收取承兑手续费，承兑手续费不足10元的，按10元计收。

四、承兑业务操作流程

（一）客户申请

由客户向联社提出商业汇票承兑业务的申请，写《商业汇票承兑业务申请书》

（二）资格审查

对商业汇票承兑申请人的资格，要重点审查申请商业汇票承兑业务的用途是否符合规定，要求客户出示交易合同原件，查验交易合同是否真实，所购货物是否符合法律法规允许的范围等。

（三）提交材料

客户除需提供《河北省农村信用社贷款操作规程（试行）》要求的客户材料、担保材料之外，还须提交如下的承兑业务材料：

1、农村信用社商业汇票承兑业务申请书

2、出示合法、有效的交易合同原件及复印件；

3、若出票人为有限责任公司、股份有限公司、合资合作企业或承包企业等，应提供加盖公章的公司章程，以及有权机构同意申请承兑的决议或授权文件；

4、对连续申请承兑的企业，还应提供上一次商品、劳务交易确已履行的证明，如增值发票、货运凭证等；

5、以第三人财产出质、抵押的，应出具第三人同意抵（质）押的证明文件；

6、其他需提供的材料。

（四）初步审查

银行承兑汇票经办人员接受出票人提供的材料后，应从以下方面进行初步审查：

1、出票人是否符合基本条件；

2、提交的材料是否完整、齐全；

3、审查《商业汇票承兑业务申请书》的内容和格式；

4、相关材料是否真实、合法、有效；

（五）客户调查

信贷业务经办人员应根据客户提交的有关材料，对申请人交易合同的真实性等方面展开深入细致的调查。

1、对商品、劳务交易合同真实、合法性的调查：

2、对客户申请人及其偿债能力的调查

3、对担保的调查

（六）分级审批（咨询）

（七）承兑（1）签订承兑协议。（2）落实承兑条件（3）办理承兑手续

（八）事后检查

（九）汇票到期解付或垫款

银行承兑汇票业务经办人员至少在银行承兑汇票到期前10天，查看出票人在营业部的账户存款情况，并向出票人和担保人送达《商业汇票到期备付款通知书》通知出票人将款项存入营业部，营业部负责逐笔兑付，并登记承兑台帐。

5.农村信用社考试信贷业务复习题 篇五

一、按贷款主体分为自营贷款和委托贷款；

二、贷款期限分为短期、中期和长期贷款；

三、按贷款方式分为信用贷款、担保贷款和票据贴现。

2、什么是自营贷款？

自营贷款，系指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。

3、什么是委托贷款？

委托贷款，系指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。

4、什么是保证贷款？

保证贷款系指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。

5、什么是抵押贷款？

抵押贷款系指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。

6、什么是质押贷款？

质押贷款系指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。

7、如何进行到期贷款的催收工作？

（一）短期贷款到期前7天,中长期贷款到期前30天,应向借款人发出《贷款催收通知书》；农户贷款可口头或电话通知借款人，筹措资金按期归还贷款本息；保证贷款应通知担保人协助催收。

8、贷款逾期后，信用社应采取哪些措施？

贷款逾期7日内向借款人、保证人发出《贷款催收通知书》；向抵押人或出质人发出《处分抵押物通知书》或《处置质押物通知书》；对贷款逾期一个月仍不能还款的，要进行如下处理：

1、采取质押形式担保的，应根据合同约定处理质押物偿还贷款，并将处理情况书面通知借款人；

2、采取抵押形式担保的，应根据合同约定，先与抵押人通过协商的方式处置抵押物。协商不成或无法协商的，可直接凭抵押人出具的《委托拍卖书》委托有关部门依法处置抵押物；

3、采取保证形式担保的，要依法追究保证人的连带保证责任。

4、行政事业单位在岗职工信用贷款、保证担保贷款到期后借款人未能偿还贷款本息，信用社可于贷款到期日的次日起，根据《委托扣划工资授权书》和《代扣工资还款承诺书》，按月扣收借款人、联保人或保证人的工资，直至还清贷款本息为止。扣收工资时不能全额扣收，要为其保留最低生活保障费用（按当地政府规定标准）。

9、贷后检查的内容主要有哪些？

（1）帐务是否准确，总分帐是否相符，帐簿是否一致，科目划分使用是否正确；

（2）有无借款户不认帐，顶名、冒名贷款及以贷收息行为；

（3）贷款是否合规合法，有无超权限、超规模、跨区域放款现象，保证、抵（质）押贷款是否符合规定，手续是否合法，凭证要素是否齐全；

（4）贷款时效及抵（质）押担保贷款的期限是否有保证；有无挪用、截留贷款，收贷不入账和以贷收物、以贷谋私违法问题；

（5）贷款抵（质）押物品是否与会计总帐、抵（质）押物品登记簿及贷款档案一致；

（6）贷款档案是否按规定管理，登记是否真实完整；

10、对借款人的哪些情况信用社应严密监控？

（1）对于应按期偿还的本金和利息，首次在还款日期无故向后拖延，或偿还的金额少于规定金额；

（2）对于到期的贷款要求展期或转贷；

（3）借款人在信用社的帐户资金流量明显减少，或只出不进，帐户没有余额；

（4）借款人态度发生变化，有意疏远与信用社、信贷员关系的；

（5）借款人的不法行为被揭露，司法部门要求检查或冻结借款人存款账户的；

（6）借款人与本社的其他业务往来明显减少；

11、信贷人员在填写贷款凭证时应注意哪些问题？

（一）要素填写齐全；

（二）不能涂改、挖补、刀刮、皮擦；

（三）利率不能随意更改；

（四）借款人名称、签字、盖章三者必须一致；

（五）印鉴不得用篆字名章；

（六）借款人本人亲自办理贷款手续，并亲自签字盖章。

13、贷款期限内不能按约定支付利息的贷款应如何处理？

贷款期限内不能按约定支付利息的，短期贷款根据贷款合同利率按季或按月计收复利，逾期后改按罚息利率计收复利；中长期贷款根据贷款合同利率按季计收复利，逾期后改按罚息利率计收复利。最后一笔贷款清偿时，利随本清。

14、约期内贷款利率如何调整？

贷款合同期内原则上执行合同利率。一年期以内（含一年期）贷款遇利率调整仍执行合同利率；一年期以上贷款遇利率调整时，借贷双方按照合同约定确定贷款利率，合同中约定调整的，在合同期间可按月、按季、按年调整，合同中无约定调整的，仍执行原合同利率。

15、如果贷款展期则贷款的利率应如何确定？

贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收。若新利率低于原利率，在签订展期合同时一般按原利率确定或按照有关法规双方协议确定。

16、挤占挪用和逾期贷款的加罚息应如何计算？

逾期贷款从逾期之日起加收贷款合同约定利率水平的50%罚息；挤占挪用贷款从挤占挪用之日起加收贷款合同约定利率水平的100%罚息，直至还清本息为止。逾期贷款或挤占挪用贷款，不能按期支付利息的，执行罚息利率按季计收复利；如同一笔贷款既逾期又挤占挪用，计收利息应择其重，不能并处。

17、办理贷款展期的条件有哪些？

1、生产经营正常；

2、未涉大额诉讼；

3、按借款合同约定及时偿还利息，不欠息；

4、担保人愿意继续提供保证、抵押或质押担保的；

5、农户贷款因遭受无法抗力的自然灾害；

6、市、县两级联社及放贷信用社审贷部门同意展期的。

18、贷款“四公开”、“八不准”的内容是什么？

“四公开”即：公开贷款对象、公开贷款条件、公开贷款利率、公开贷款程序。

“八不准”即：一是不准以物抵贷，不准以任何形式用化肥、种籽等农用物资顶抵贷款，必须将现金交到农民手中。二是不准放新收旧，严禁在发放贷款时扣收陈欠贷款本金和利息。三是不准提前扣收贷款利息，各信用社应将发放的贷款足额交至贷户手中，不得要求贷款户

开立存款帐户将贷款利息存入信用社。四是不准强制入股，严禁在发放贷款时扣收贷户股金。五是不准代扣税费。六是不准集体承贷，不得变相以乡村干部或社员名义发放贷款乡村集体使用。七是不准违反信贷政策发放贷款。八是不准违反利率管理规定发放贷款，“短贷长约”和“长贷短约”。

19、信用社处置抵债资产取得变现收入按怎样的顺序分配？

信用社处置抵债资产取得变现收入按下列顺序分配：

（一）支付处理抵债资产所需的税金；

（二）偿还借款人所欠信用社贷款本金；

（三）偿还借款人所欠信用社贷款利息；

（四）变现收入偿还借款人所欠信用社贷款本金及利息

后，仍有剩余的，可按借贷双方事前签订的有关协议处理，作为信用社的当期收入或退还借款人。

20、处置抵债资产情况报告的具体内容应包括什么？

处置方式、方法初步确定后，要形成完整的处置抵债资产情况报告，按照审批权限报各级管理部门审批，报告的具体内容应包括：

1、原借款人的基本情况、资产收回情况、资产现有状况及相关情况；

2、处置方式的选择及理由、处置价格的建议及依据；

3、处置资金的分配及损失情况；

4、拟定实施的处置时间、不确定性风险因素及将采取的补救措施；

5、拟定处置公示过程、结果和审批情况；

6、处置抵债资产的责任认定及落实情况。

21、信用社收回和处置抵债资产的原则有哪些？

信用社坚持以现金方式回收贷款，在确实无法以现金形式回收贷款的前提下方可考虑收回抵债资产，并坚持以下原则：

（一）坚持保护信用社最大利益的原则；

（二）坚持公开、公平、公正的原则；

（三）坚持逐级审查、分级审批、集体决策的原则；

（四）坚持依法合规操作原则；

（五）坚持审慎决策原则。

23、什么是抵债资产？

抵债资产是指借款人不能按约以现金形式归还全部贷款，信用社根据有关法规和协议取得借款人、担保人的资产用以抵偿贷款本息而形成的待处置的资产。

24、通过贷款风险分类要达到哪些目标？

(一)揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量；

(二)发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理；

(三)为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。

28、什么是有限责任公司和股份有限公司？

有限责任公司和股份有限公司是企业法人。

有限责任公司是依公司法成立的，股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人。

股份有限公司是依公司法成立的，其全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人。

29、什么是一般保证和连带责任保证？

当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为一般

保证。

当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的，为连带责任保证。

30、一般保证和连带责任保证的区别是什么？

一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。

连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。

31、担保的形式都有什么？担保的范围是什么？

担保法规定的担保形式有保证、抵押、质押、留置和定金。

担保的范围包括：主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。担保合同另有约定的，按照约定.32、借款合同的主要内容有哪些？

答案：所有贷款应当由贷款人与借款人签订借款合同。借款合同应当约定借款种类，借款用途、金额、利率，借款期限，还款方式，借、贷双方的权利、义务，违约责任和双方认为需要约定的其他事项。

33、贷款人的权利有哪些？

贷款人有权根据贷款条件和贷款程序自主审查和决定贷款，除国务院批准的特定贷款外，有权拒绝任何单位和个人强令其发放贷款或者提供担保。

一、要求借款人提供与借款有关的资料；

二、根据借款人的条件，决定贷与不贷、贷款金额、期限和利率等；

三、了解借款人的生产经营活动和财务活动；

四、依合同约定从借款人帐户上划收贷款本金和利息；

五、借款人未能履行借款合同规定义务的，贷款人有权依合同约定要求借款人提前归还贷款或停止支付借款人尚未使用的贷款；

六、在贷款将受或已受损失时，可依据合同规定，采取使贷款免受损失的措施。

34、贷款人的义务有哪些？

一、应当公布所经营的贷款的种类、期限和利率，并向借款人提供咨询。

二、应当公开贷款审查的资信内容和发放贷款的条件。

三、贷款人应当审议借款人的借款申请，并及时答复贷与不贷。短期贷款答复时间不得超过1个月，中期、长期贷款答复时间不得超过6个月；国家另有规定者除外。

四、应当对借款人的债务、财务、生产、经营情况保密，但对依法查询者除外。

35、贷款通则对贷款展期的规定有哪些？

一、借款人不能按期归还贷款的，借款人应当在贷款到期日之前，向贷款人申请贷款展期。

二、是否展期由贷款人决定。

三、申请保证贷款、抵押贷款、质押贷款展期的，还应当由保证人、抵押人、出质人出具同意的书面证明。已有约定的，按照约定执行。

四、短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过3年。

五、借款人未申请展期或申请展期未得到批准，其贷款从到期日次日起，转入逾期贷款帐户。

六、贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收。

36、财产所有权是指所有人依法对自己的财产享有占有、处分、收益、使用的权力。如何进行到期贷款的催收工作？

（一）短期贷款到期前7天,中长期贷款到期前30天,应向借款人发出《贷款催收通知书》；农户贷款可口头或电话通知借款人，筹措资金按期归还贷款本息；保证贷款应通知担保人协助催收。

37、采取什么样方法进行贷后检查？

答案：贷后检查要深入乡、村、屯、企事业单位及个体工商户，与借款户见面，检查帐目、核对贷款、了解情况。

38、贷后检查的内容主要有哪些？

（1）帐务是否准确，总分帐是否相符，帐簿是否一致，科目划分使用是否正确；

（2）有无借款户不认帐，顶名、冒名贷款及以贷收息行为；

（3）贷款是否合规合法，有无超权限、超规模、跨区域放款现象，保证、抵（质）押贷款是否符合规定，手续是否合法，凭证要素是否齐全；

（4）贷款时效及抵（质）押担保贷款的期限是否有保证；有无挪用、截留贷款，收贷不入账和以贷收物、以贷谋私违法问题；

（5）贷款抵（质）押物品是否与会计总帐、抵（质）押物品登记簿及贷款档案一致；

（6）贷款档案是否按规定管理，登记是否真实完整；

39、贷后跟踪检查的主要方式有哪些？

6.农村信用社信贷业务考试复习题 篇六

考试复习题

一、填空题

1、借款人与贷款人的借贷活动应当遵循（平等）、（自愿）、（公平）和诚实信用的原则。

2、按照信贷资产五级分类划分，农村信用社不良贷款包括（次级贷款）、（可疑贷款）、（损失贷款）。

3、《中华人民共和国担保法》规定的担保方式为(保证)、(抵押)、(质押)、留置和定金。

4、财产所有权是指所有人依法对自己的财产享有（占有）、（使用）、（收益）和处分的权利。

5、借款合同的内容包括借款种类、币种、用途、（金额）、（利率）、期限、还款方式和违约责任等条款。

6、农村信用社贷款发放，应当实行(审贷分离)、(分级审批)的制度。

7、短期贷款指贷款期限在（一年）以内（含一年）的贷款。

8、信贷资产风险分类应遵循（风险原则）、真实原则、（审慎原则）、（灵活原则）和动态管理原则。

9、信用社取得抵债资产主要通过（协议）和（法院、仲裁机构裁决）两种方式。

10、农户“一证通”联保贷款采取(一次核定)、(随用随贷)、1

(余额控制)、(周转使用)的管理办法。

11、票据贴现，是指贷款人以购买借款人（未到期商业汇票）的方式发放的贷款。

12、信贷档案不齐全，主要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响的贷款，一般划入（次级）类。

13、按照我省有关规定，单笔金额（100万元）以上的自然人贷款、（2000万元）以上的企事业法人贷款，如果记入损失类，由省联社最终认定。

14、农村信用社企事业贷款、自然人其他贷款的风险分类工作按（季）调整分类结果，调整日为（每季末）。

15、客户经理四项制度是指工作日志制度、（报告制度）、例会制度和（客户档案管理制度）。

16、对责任人的违规行为按照责任人过错程度分为（故意）行为和（过失）行为。

17、贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按（新的期限档次）利率计收。

18、对责任人违规行为的处理方式包括（经济处罚）、（行政处分）和（其他处分）。

19、凡责任人违规的，应当按主观过错程度和贷款损失大小给予相应的罚款处理：属（故意）行为的，给予1000-30000元罚款；属过（失行）为的，给予100-3000元罚款。

20、信贷档案分为信贷（业务）档案和信贷（管理）档案两部分。

21、对拟受理信贷业务的贷前调查人为（经办责任人），办 2

理信贷业务各环节的有权决定人为（主责任人）。

22、长期贷款是指贷款期限在5年以上（不含5年）的贷款。长期贷款期限最长不得超过（10）年。

23、贷款风险分类中，对借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款划分为（正常）类贷款。

24、信用等级为优秀的农户信用贷款，已逾期31天应划分为（正常）类。

25、同一债务有两个以上保证人的，没有约定保证份额的，保证人承担连带责任，债权人可以要求（任何一个）保证人承担全部保证责任，26、根据物权法第六条的规定：不动产物权的设立、变更、转让和消灭，应当依照法律规定（登记）而生效。

27、向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为

（二）年，法律另有规定的除外。

28、按照人民银行规定，农村信用社贷款利率可以在基准利率基础上上浮（2.3）倍。

29、农户授信联保贷款由农户本人凭（有效身份证明）、（贷款证）、（个人名章）到信用社贷款专（兼）柜办理贷款手续。

30、省联社2009年信贷工作的指导原则是（扩张总量）、（盘活存量）、（提升质量）。

二、判断题

1、质押物变现值不得低于贷款额度的1.5倍。（√）

2、以依法取得的国有土地的房屋抵押的，该房屋占用范围内国有土地使用权同时抵押。（√）

3、短期贷款展期累计不得超过原定期限；中期贷款展期累计不超过原定期限的一半；长期贷款展期累计不超过三年。（√）

4、按照《黑龙江省农村信用社信贷资产风险分类实施细则》的规定，“在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分的”贷款，是损失类贷款的核心定义。（√）

5、对债务人和担保人诉诸法律后，因债务人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，信用社经追偿后仍无法收回的债权，应当分为损失类。（√）

6、债务人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，信用社对债务人和担保人进行追偿后，未能收回的债权，应分为可疑类。（×）

7、在财务分析时，如果原材料库存增加而成品数量减少，则意味着企业业务状况良好，管理层由于预期销售将增长而开始囤积原材料库存。（√）

8、五级分类中损失类贷款与四级分类中呆账贷款定义是一样的。（×）

9、当同一债权既有保证又有物的担保的，保证人只对物的担保以外的债权承担保证责任（√）。

10、贷款五类风险分类法按风险等级分为正常、次级、关注、可疑、损失五类。（√）

11、资产利润率=利润总额/资产平均余额×100%。（√）

12、对最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的20%。（×）

13、借款合同期内，遇利率调整要分段计息。（×）

14、借款人不得在一个贷款人同一辖区内的两个同级分支机构取得贷款。（√）

15、信贷员在信用社主任授权范围内所发放的贷款，信贷员为主责任人，负100%责任。（√）

16、县级联社20万元以下的自然人其他贷款，参照农户一般贷款，采取矩阵分类方式进行批量初分。（×）

17、信用社从事信贷的人员严禁向关系人发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款的条件。（√）

18、质押贷款包括动产质押和权利质押。（√）

19、企业应收账款可以质押。（√）

20、合同的填写可以采用油笔书写或打印。（×）

21、农户授信联保贷款单个借款人贷款最高额度原则上不得超过10万元，联保小组成员贷款总额度原则上不得超过50万元。（√）

22、自营贷款系指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。（√）

23、信用社取得的抵债资产一般应该在取得抵债物后六个月以内处置完毕，对处置确有困难的，原则上应当自取得抵债物之日起一年内变现。（√）

24、已诉诸法律追收的贷款，一般应划分为次级类贷款。（×）

25、借款人实际已资不抵债的贷款，一般应划分为损失类贷 5

款。（×）

26、黑龙江省农村信用社农民自建房贷款管理暂行办法规定，借款人年龄不得超过55周岁。（√）

27、黑龙江省农村信用社个人住房/商业用房按揭贷款操作暂行办法规定，凡购买第一套普通标准住房，建筑面积在90平方米内的执行最低30%的首付比例。（√）

28、黑龙江省农村信用社企业客户信用等级评定办法中规定，被评企业得分70-79分的，划分为AA级企业。（×）

29、流动比率是指流动资产除以流动负债的比率，该指标越高，说明借款人有较高的资金用于抵偿短期债务，可变现金额越大，债权保障程度越高。（√）

30、以建筑物抵押的，该建筑物占用范围内的建设用地使用权一并抵押。抵押人未一并抵押的，未抵押的财产视为一并抵押。（√）

三、选择题（单项选择）

1、按贷款风险分类法分类，尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，这类贷款应划为(B)。

A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑

2、在保证合同中，如果当事人对保证方式没有约定或约定不明确的，按照（C）承担保证责任。

A、一般保证

B、特殊保证 C、连带责任保证 D、无效保证

3、按照黑龙江省农村信用社信贷管理规定，抵押物评估变现值不得低于贷款额的（C）倍。

A、1倍

B、1.2倍

C、1.5倍

D、2倍

4、《贷款通则》规定，贷款人在短期贷款到期（D）前，应当向借款人发送还本付息通知书。

A、10天

B、15天

C、30天

D、7天

5、票据贴现的贴现期限最长不得超过（B）月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。

A、三个

B、六个

C、十二个

D、十八个

6、抵债资产的转让处置应采取（B）为主的形式进行。A、领导决定

B、拍卖 C、职工民主协商

D、借款人定价

7、农村信用社资本充足率指标资本净额与加权风险资产总额的比率不低于（D）。

A、2％ B、4％ C、6％ D、8%

8、根据借款人对象不同，贷款分为企事业单位贷款和（B）贷款。

A、自然人一般农户贷款 B、自然人贷款 C、自然人其他贷款 D、其他贷款

9、按贷款风险五级分类的核心定义“债务人无法足额偿还贷款债务，即便执行担保也肯定要造成一定损失的是（C）的信贷资产”。

A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类

10、《贷款通则》第三章第十一条规定自营贷款期限最长不超过（C）年。

A、5年 B、8年 C、10年 D、15年

11、企业财务报表主要包括（A）

A、资产负债表 损益表和现金流量表 B、资产负债表 业务收支分析表 成本费用表 C、资产负债表 损益表 产成品表 D、财务状况变动表、资产负债表、损益表

12、保证合同对保证期间没有约定或者约定不明的，保证期间为清偿期限届满之日起（A）。

A、半年 B、1年 C、2年 D、债务还清为止

13、下列财产不可以抵押的是（D）

A、建设用地使用权 B、半成品 C、正在建造的建筑物 D、耕地

14、以存单质押的，质押合同自（B）生效。

A、合同签订之日起 B、存单交由贷款人时 C、办理止付时 D、存单持有人签字时

15、在诉讼时效期间的最后（A）内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。

A、半年 B、1年 C、2年 D、5年

16、贷款档案的保管期限分为（A）

A、5年、10年、长期 B、2年、3年、5年 C、2年、5年、10年 D、2年、5年、长期

17、个人类信贷业务，本息收清的，贷款档案的保管期限为（A）。

A、5年 B、2年 C、3年 D、10年

18、农户信用评定等级为优秀，抵押贷款逾期（C）的，划分为次级类。

A、60-90天 B、91-180天 C、181-720天 D、271天以上

20、基层信用社（D）损失类贷款的认定必须上报县级联社审批。

A、2万元以上 B、5万元以上 C、10万元以上 D、所有

21、贷款人应当审议借款人的借款申请，并及时答复贷与不贷。短期贷款答复时间不得超过（C）。

A、3天 B、7天 C、30天 D、15天

22、某企业2008年借入短期贷款300万元，同时归还长期贷款450万元，不考虑其他因素情况下，其筹资活动的净现金流量为（D）万元。

A、300 B、450 C、150 D、-150

23、损失贷款的主要特征是（D）。A、基本损失 B、存在潜在缺陷 C、缺陷明显，可能损失 D、较大损失

24、申请人在人民法院采取保全措施后（B）日内不起诉的，人民法院应当解除财产保全。

A、10 B、15 C、30 D、40

25、使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的（C）。

A、时间性 B、意愿性 C、可能性 D、可行性

26、下列那个担保形式不属于物权担保(D)。A、抵押 B、质押 C、留置

D、保证

27、对担保合同说法正确的是(A)

A、被担保合同与担保合同属于主从合同关系 B、担保合同为主合同

C、被担保合同为主合同

D、担保合同本身能够独立存在

28、抵押人不履行合同时，抵押权人有权(A)A、变现抵押物优先受偿

B、占有并使用抵押物

C、没收抵押物

D、退还抵押物

29、抵押权因抵押物灭失而消灭，因灭失所得赔偿金，应当作为(C)

A、抵押人所有不带任何条件

B、抵押人所有

C、抵押财产

D、抵押人或抵押权人共有财产 30、自然人一般农户贷款，信用等级较好的，贷款逾期36天的为（B）类。

A.正常 B.关注 C.次级 D.可疑

四、选择题（多项选题）

1、《担保法》规定，下列哪些财产不得抵押（BCD）。A、土地使用权；

B、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施； C、所有权、使用权不明或者有争议的财产； D、依法被查封、扣押、监管的财产。

2、《担保法》规定，贷款保证的方式有(A C)。A、一般保证； B、终生保证； C、连带责任保证； D、人格保证

3、农村信用社信贷业务包括（ABCD）。

A、贷款； B、承兑； C、贴现； D、或有资产业务

4、借新还旧贷款分类：同时满足下列条件的（ACDE），原则上划分为关注类。

A.借款人生产经营活动正常； B.属于临时性贷款； C.贷款担保有效； D.重新办理了信贷手续； E.能按时支付利息

5、按贷款方式划分贷款种类包括(A、B、D)A、信用贷款

B、担保贷款

C、委托贷款

D、票据贴现

6、商业银行贷款，应当对借款人的（A B C）等情况进行严格审查。

A、借款用途 B、偿还能力 C、还款方式 D、还款时间

7、办理抵押物登记，应当向登记部门提供下列哪些文件或者其复印件(A B C)

A、主合同 B、抵押合同 C、抵押物的所有权或者使用权证书 D、抵押权人的身份证明

8、质押合同应当下列包括哪些内容（A B C D E）。

A、被担保的主债权种类、数额

B、债务人履行债务的期限

C、质物的名称、数量、质量、状况 D、质押担保的范围 E、质物移交的时间

9、农户等级评定分为（A B C）

A、优秀 B、较好 C、一般 D、较差。

10、下面财产不能作为抵押的有（A C D E）

A、土地所有权

B、房产所有权 C、社会公益设施

D、学校

E、社会团体的教育设施

11、信贷业务重点审查的内容是（A C D）A、基本要素的审查 B 企业法人品格的审查 C 主体资格的审查 D 贷款政策的审查 E 企业项目的审查

12、贷款人的权利包括（A D E F G）A、要求借款人提供与借款有关的资料 B、向借款人提供咨询

C、公开贷款审查的资信内容和发放贷款的条件

D、根据借款人的条件决定贷与不贷、贷款金额、期限和利率等

E、了解借款人的生产经营活动和财务活动 F、依合同约定从借款人账户划拨贷款本金和利息 G、在贷款将变损失时，可依据合同规定，采取使贷款免受损失的措施

13、贷款贷后检查的主要内容是（B C E）A、跟踪检查

B、检查借款人的经营状况 C、检查借款合同的执行情况 D、检查企业领导人的综合素质 E、检查贷款的经济担保情况 F、检查企业材料购进使用情况

14、借款人的权利包括（A B C）

A、有权按合同的约定提取和使用全部贷款 B、有权拒绝借款合同以外的附加条款

C 有权向贷款人的上级和中国人民银行反映、举报有关情况 D、如实提供贷款要求的资料

E、如实向贷款人提供所有开户行账户及存款贷款余额情况 F、配合贷款人的调查、审查和检查

15、请选出以下次级类贷款没有的特征（C D）：

A、债务人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，不能偿还其他债权人债务；

B、债务人已不得不通过出售、变卖主要的生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；

C、债务人处于停产、半停产状态，固定资产贷款项目处于停建、缓建状态；

D、债务人在其他金融机构贷款被划分为损失类；

16、可疑类不具有的特征（A C）。

A、债务人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款； B、债务人进入清算程序；

C、债务人在其他金融机构贷款被划为次级类； D、经多次谈判债务人明显没有还款意愿；

17、以本社存单作为质押且质押率低于90%，质押手续合法、完备、有效，当贷款本息逾期未超过（A B C），仍可以列入正常类。

A、30天 B、60天 C、90天 D、180天

18、严格控制大额贷款总量，就必须做到（A B C D）A、对单户和最大十户超比例贷款的联社不准投放新的大额贷款，逐步限期压回；

B、严控1000万元以上的大额贷款； C、严控中长期大额贷款；

D、存贷比例严重超标的联社不准投放新的大额贷款。

19、在贷款五级分类工作中，下列说法正确的是（A B C D）A、新发放的贷款，在发放后当日进行分类 B、农户贷款按年调整，调整日为每年12月31日 C、对分类结果没有变化的认定表无须重新填写

D、企事业贷款、自然人其他贷款按季调整分类结果，调整日为每季末。

20、下列风险分类结果正确的是（A B C）

A、农户信用等级为优秀、较好或一般的联保贷款，逾期70天，都应划分为关注类；

B、农户信用等级为优秀、较好或一般的联保贷款，逾期91以上天，都应划分为次级类；

C、凡10万元以下的自然人其他抵押贷款、农户抵押贷款，逾期不超过60天的，都可以划入正常类贷款；

D、凡10万元以下的自然人其他抵押贷款、农户抵押贷款，逾期不超过180天的，都可以划入关注类贷款；

五、简答题

1、农户贷款的基本条件？

⑴居住在信用社的营业区域之内有当地常住户口的农户； ⑵具有完全民事行为能力； ⑶信用观念强，资信状况好； ⑷遵纪守法，诚实正直；

⑸从事种养业或多种经营，具备清偿贷款本息的能力。

2、办理信贷业务的基本程序有那些？

办理信贷业务的基本流程为：客户申请、受理与调查、审查、审议与审批、上报咨询、与客户签订合同、提供贷款、贷款发放后的管理、贷款收回。

3、贷款调查的主要内容有哪些？

⑴客户提供的资料是否完整、真实、有效，客户提供的原件与复印件是否相符；

⑵调查客户信用及品行状况；

⑶对客户及其担保人的资产、生产经营状况和市场前景情况进行调查，分析贷款需求和还款方案等。

4、客户经理的主要职责有哪些？ 客户经理的主要职责是开展市场调研、为客户提供信贷服务、实时监测风险和为客户提供其他金融服务。

5、抵债资产处置的基本流程有哪些？ 抵债资产处置的基本流程为提出处置意见、审查、审议与审批、处置并按权限报备。

6、法人客户财务分析收集的会计报表有哪些？

法人客户财务分析收集的会计报表包括：连续三年会计报表，主要有资产负债表、损益表和现金流量表。

7、农户“一证通”联保贷款如何确定授信额度？ 信用社依据信用等级评定结果，逐户分析测算，重点是耕地面积、其他生产项目的经营能力和收入情况。

8、对逾期贷款责任人如何处罚？ 从贷款逾期之日起三个月内不能收回的，按逾期贷款笔数，每笔扣发相关责任人每月工资的20%，作为贷款的风险保证金；对违规违纪贷款，无论贷款是否收回，责任人上缴的风险保证金都不予返还。

9、信贷资产风险分类的流程有哪些？

档案收集、初分及复审。信贷讨论及分类认定、分类认定结果审批。

10、哈尔滨市联社提出了2009年必须围绕哪四个方面做好工作？

2009年必须紧紧围绕“持续化发展、市场化竞争、精细化管理和和谐化环境”四个方面做好工作

六、案例分析

分析题一：2004年1月15日，甲公司从某信用社贷款30万元，约定2005年4月15日还本付息。信用社要求甲公司提供担保，甲公司提出以其一办事机构的房屋设定抵押，作为按期偿还贷款的担保。2004年8月，该办事机构因业务需要，紧邻原办事机构的房屋，又增建3间平房，作为仓库。2005年4月15日，甲公司没有偿还本息，信用社几次催要，甲公司仍以无力偿还为由拒绝履行。根据以上情况，回答下列问题：

1、该办事机构房屋占用范围内的国有土地使用权是否要一 16

并设定抵押？（A）

A、是

B、否

2、甲公司与信用社之间的房屋抵押合同中记载的抵押房屋为8间，而抵押登记簿中记载的抵押房屋为10间，信用社实现抵押权应以（B）为准。

A、房屋抵押合同 B、抵押登记簿

3、若甲公司用于抵押的房屋后被有关部门确认为违章建筑，信用社是否能对该建筑行使抵押权？（B）

A、是 B、否

4、若甲公司用于抵押的房屋有一附属车库，该车库属于甲公司的子公司乙公司所有，信用社是否能对该车库行使抵押权？（B）

A、是 B、否

分析题二：甲公司、某信用社签订了一份借款合同，借款数额为500万元，借款期限为2年。丙、丁为该借款合同进行保证担保，担保条款约定，如甲不能如期还款，丙、丁承担保证责任。戊为甲与信用社的借款合同进行了抵押担保，担保物为一批布匹（估价300万元），未约定担保范围。根据以上情况，回答下列问题：

1、如甲与某信用社决定放弃戊的抵押担保，且签订了协议，但未取得丙、丁的同意。丙、丁应否承担保证责任。（D）

A、丙、丁可不承担保证责任 B、丙、丁对全部债务承担保证责任

C、如甲与信用社通知了丙、丁，则丙、丁应承担全部债务 17 的保证责任

D、丙、丁仍应对布匹抵押价值以外的债务负保证责任

2、如甲到期不能还款，信用社申请法院对戊的布匹进行拍卖，拍卖价款为550万元，扣除费用后得款520万元，足以偿还本金、利息和费用。下列表述正确的是（A）。

A、信用社可直接从戊的布匹拍卖款中清偿自己的全部债权 B、信用社只能从戊的布匹拍卖款中清偿自己的债权300万元，余下债权应向丙、丁追偿

3、现甲不能偿还到期债务，丁偿还了全部债务，丁的追偿权可向谁行使？（C）

A、只能向甲

B、丙、戊 C、甲、丙、戊 D、丁无权追偿

4、如甲与信用社决定推迟还款期限1年，并将推迟还款协议内容通知了丙、丁、戊，则丙、丁，戊是否承担担保责任？（A）

A、丙、丁、戊均承担担保责任 B、丙、丁、戊均不承担担保责任

C、丙、丁可不承担保证责任，戊仍应承担抵押担保责任 D、戊可不承担保证责任，丙、丁仍应承担抵押担保责任

分析题三：2000年2月10日，某建材厂与某信用社签订了贷款10万元的协议，借款期为1年。2001年2月10日，某建材厂只还了5万元贷款，剩下5万元没有偿还。某信用社一直没

有催要。2003年3月，某信用社开始催还旧债。某建材厂写了还款计划并与某信用社签订了还款协议，还款协议写明，某建材厂应于2003年5月30日前还清全部欠款。2003年5月30日，某信用社向某建材厂催款，某建材厂认为：未偿还贷款的诉讼时效已经届满。某信用社的5万元债权不再受法律保护，本厂不再负有偿还义务。所以诉讼时效届满后签订的还款协议无效，故拒绝还款。某信用社认为，借款协议和还款协议都是在双方平等自愿的基础上达成的，信用社的债权是合法的，应受法律保护，故向法院起诉，要求判决某建材厂履行还款义务。根据以上情况，回答下列问题：

1、本案中借款合同纠纷诉讼时效为（C）年至（D）届满。A、2001年2月10日

B、2002年2月10日 C、2003年2月10日

D、2005年2月10日

2、在诉讼时效期间内，以下行为不构成诉讼时效中断的为（D）。

A、某信用社依法向法院提起诉讼 B、建材厂先行偿还部分利息 C、建材厂提供担保

D、某信用社与建材厂以新贷偿还旧贷，未实际发放新贷款

3、在诉讼时效期间的最后（D）个月内，因不可抗力或者其他障碍导致某信用社不能行使请求权的，诉讼时效中止。

A、1

B、2

C、3

D、6

4、本案中建材厂是否应承担还款责任？（A）A、是

B、否

分析题四：A主要从事农副产品加工业。公司在B信用社有贷款两笔，第一笔为2004年1月借款60万元，截止清分日已逾期3个月，用公司的办公楼作抵押，评估值为100万元；第二笔是2005年1月借款100万元，到期日为2006年12月，用公司的生产线作抵押，评估值为150万元。两笔贷款均能按季及时结息，抵押品均按法定程序进行了抵押登记。A公司近三年的现金流量情况和各项财务指标如下：

A公司主要财务指标： 项 目

2003年 2003年行业平均值 2004年 2004年行业平均值 2005年 2005年行业平均值

毛利润率 12% 11% 12% 15% 11% 17% 应收帐款周转率 3.5 3.2 3.2 3.3 2.8 3.5 存货周转率 4.1 4.1 4.2 4.5 3.9 4.6 资产利润率 4.6% 4.3% 4.5% 4.5% 4.0% 4.6% 资产负债率 60% 65% 65% 63% 70% 60% 流动比率 125% 120% 118% 120% 115% 125% 净利润率 4.5% 4.3% 4.3% 4.8% 4.0% 5.2% A公司现金流量简表

项 目 2003年 2004年 2005年报告期 利润总额 50 60 55

经营活动净现金流 150 50-40 投资活动净现金流-20-80-90 筹资活动净现金流-70 60 100 其中：借款 60 100 偿还借款 70 0 0 净现金流 60 30-30 附资料:

1、经查，A公司用于抵押的办公楼土地使用权为工业用地性质，而设定抵押时按商业用地来评估作价的。

2、据悉，A公司用于抵押的生产线由于是专用生产设备，且自制部分占比大，变现能力差，处置损失率较高。

3、A公司于2004年至2005年连续更换了3个财务主管。并且与B信用社的信息沟通不如借款申请时积极，提供有关企业经营资料不如以前配合。

根据以上提供的情况，你认为A公司的贷款应划为什么类别？结合财务分析、现金流量分析、非财务因素分析和担保分析谈谈你的分类理由。

（一）A公司贷款应至少划为次级类。

（二）财务分析：从表中可看出A公司的各项财务指标是呈逐年下降的趋势，而同期同行业的各项财务指标均是逐年上升的，这说明该企业的业务在萎缩，经营状况在逐年恶化，应高度关注。

（三）现金流量分析：该企业虽然净利润每年维持在50万元左右，但近三年的经营活动和投资活动的现金流量呈下降趋 21

势，到2005年均为净流出，总现金流也为负数，企业只能通过大量的借款来维持业务经营。说明其现金压力大，偿债能力在逐年变弱。

（四）非财务因素分析：由于A公司连续2年更换会计主管3人，且信息沟通、提供相关资料不能与信用社积极配合，出现了明显的预警信号，应高度关注。

（五）担保分析：由于A公司用于抵押的房产被明显高估，而抵押的生产线变现能力差，且预期损失大，一旦当企业不能还款时，执行其担保，很可能造成损失综合以上分析，认为A公司的两笔贷款符合次级类贷款的核心定义和基本特征，至少应划为次级类。

七、计算题

（一）A小型企业2003年12月开始筹建，各个股东共出资500万元，在此期间用现金支付了筹建费用20万元。2004年A企业正式营业，全年的经营业务如下：购买一辆汽车16万元，款已付；购买商品存货200万元（其中：30万元年末未付款）；用现金支付各种费用40万元；支付房屋租金10万元，提取固定资产（汽车）的折旧费用1万元。销售成本价为150万元的商品，其售价为280万元（已收款160万元，另外的120万元为应收账款。请回答下述问题： 1、2003年A企业的现金净流量是多少？ 2、2004年A企业的利润是多少？ 3、2004年A企业的经营活动的现金流入、流出及其现金净流量是多少？

4、2004年A企业投资活动的现金流入、流出及其现金净流量是多少？ 5、2004年A企业现金净流量是多少？

6、用间接法计算经营活动的现金净流量？ 答案： 1、2003年A企业的现金净流量是480万元。（筹资活动的现金流入500、筹资活动的现金流出20）2、2004年A企业的利润是280-150-40-10-1=79万元3、2004年A企业的经营活动的现金流入是：280-120=160

3、经营活动的现金流出是：（200-30）+40+10=220，经营活动的现金净流量是：160-220 =-60 4、2004年A企业投资活动的现金流入是：0，投资活动的现金流出16，投资活动的现金净流量是：0-16=-16

5、A企业现金净流量是：经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量=（-60）+（-16）=-76

6、用间接法计算经营活动的现金净流量：79+1-120+30-200+150=-60

（二）某贸易公司财务报表如下:

单位：万元

项目

数据

项目

数据

流动资产 150

流动负债 300 其中：存货 90

长期负债 100

长期资产

300

资本总额 50 其他资产 50

利润总额 50 资产总额 500

净利润 33.5 23

请根据上述指标数字,计算（列出计算公式）:

1、资产负债率=负债总额/资产总额X100%，即：400/500X100%=80%

2、流动比率=流动资产/流动负债X100%，即：150/300X100%=50%

3、速动比率=流动资产-存货）/流动负债X100%，即：（150-90）/300X100%=20%

八、论述题：

农村信用社如何防控垒大户贷款风险？

7.农村信用社理财业务 篇七

随着农村经济发展, 农村金融市场对结算需求日益多元化, 农村信用社支付业务发展迎来新的挑战和难得机遇, 加快农村金融机构现代支付结算业务的建设和完善支付体系是我们农村金融机构发展的必然方向。为此, 自己通过在支付结算岗位工作的经历和在办理业务中所发现的问题, 结合当前农村市场经济发展趋势及服务“三农”的要求, 特对当前农村信用社的支付结算业务进行了初步分析和探讨。

一、对当前农村信用社支付结算业务现存问题的分析

同城清算系统只是在区域经济中发挥结算作用, 其特点是使用范围小、清算不及时、差错频繁, 造成顾客不满意, 从以下几方面剖析:

(一) 同城清算系统因主观因素存在的不足

在办理业务时, 没有向顾客解释清楚同城清算的使用范围, 资金清算的时间, 特别是在办理往账业务时没有严格审查其票据记载的事项, 尤其是对收款单位的账号、收款单位名称、汇款金额等关键要素没有进行确认, 需要操作人员打电话进行确认, 对工作没有谨慎的态度, 报有一种业务是清算人员办理的, 与自己关系不大的态度, 结果票据的清算时间被拖延, 客户的怨言大;对同城清算的来账分析:来账要求进帐及时、准确, 但是只有联社营业部能够按照规程进行;其他信用社、分社的来账经常是在办理其他事情时才来取回单, 这样失去了同城及时清算的目的, 在客户心理对我们的工作效率产生了很多疑问。

(二) 同城清算系统的因客观因素存在的不足

大小支付系统已经在全国推广使用很长时间了, 在农村信用社的使用并没有完全体现所具有的特性, 从以下几方面可以看到:

1. 农村信用社机构网点多, 开办的并没有多少。

由于农村信用社在不断完善自身建设, 从而对业务也在进一步规范, 近期对大小额支付系统进行了再次连接, 进一步开拓农村金融市场的结算业务, 网点已经全部接入了支付系统, 真正开办的很少;社会上对农村信用社办理大小支付业务的意识很淡薄, 从而没有充分利用大小额支付系统的方便条件。

2. 对办理跨行支付宣传力度不够。

近年来, 农村信用社各网点虽然采取了多种宣传方式, 宣传的范围是集中在经济繁华地带, 对农民工流动频繁的地区很少, 农民工的资金流动占的比重很大, 宣传的内容只是注重在专业方面, 导致受众认识程度低, 进而收到的效果甚小, 基本没有达到预期的效果和目标。

3. 业务人员综合素质能力层次不齐。

在办理大小额支付结算业务时, 业务人员普遍存在害怕出现差错的思想, 本来能够在本网点办理, 对客户说我们这里没有开通, 让人家到别的地方去办理, 使我们本来能够利用的客源流失到其他金融机构, 也对我们农村信用社的业务能力提出了疑点;思想意识没有引起高度重视;对新业务没有接受的意愿;对操作规程理解不够, 好学的态度很差, 缺乏应对新业务、新知识的挑战能力。

二、对农村信用社现代支付结算业务探讨

随着农村经济不断发展和经营方式转变, 非农产业迅速崛起, 农村劳动力流动频繁, 特别在一些资源丰富的地区, 资金流动频繁而且流动金额较大, 对支付结算提出了很多需要解决的急首问题, 对资金的汇划要求更加快捷;结算工具多元化;要求网点布局合理;提高结算服务意识。

首先, 要立足“三农”服务“三农”、支付工具丰富多元化、支付系统高效的农村支付体系;特别是对流动资金的汇划是关键, 企业资金的流动性, 直接关系到企业的生存与发展, 面对新形势下的农村市场经济体需要与企业建立良好的信誉机制是关键点, 要满足企业资金流动性频繁的要求, 可以采用优先对待的方法, 有需求, 就要让企业满意;同时要对资金的调剂做出相应调整;最终实现双赢的局面。

同时, 在支持新农村建设和支持“三农”服务“三农”时, 要积极与当地政府沟通, 为农民发放国家政策性资金, 根据农村经济发展状况、信用水平, 坚持以人为本, 推广适合农村实际的新的非现金支付工具, 例如:惠农一卡通、信用卡等新的结算工具;引导农民使用非现金结算支付工具;农民工是我们的重要客源, 我们的机构基本遍布城乡, 在农村、乡镇、工矿企业设立营业网点;对农民工资结算可以采用一卡通结算方式来满足需求;积极探索与其他金融机构合作, 参与国家城市金融清算平台建设, 真正实现一卡通支付结算的功能。

再就是, 要在一些经济繁荣地段、大型企业、商场、餐饮娱乐场所安装ATM机、POS等支付结算工具;对使用的农民工卡可以采用免收手续费、鼓励使用银联卡消费, 开展刷卡有奖活动, 减少使用现金。现在是信息共享的时代, 可以依托互联网, 积极去开发网上银行、电话银行等新型支付结算服务方式。

此外, 对支付结算人员要进行岗前培训, 业务培训、岗位大练兵活动、理论与实践相结合, 业务知识辩论会, 业务知识交流的活动, 提升员工的支付结算应用能力和业务操作水平;提高支付结算服务意识。

三、对农村信用社现代支付结算业务建议

(一) 完善现有的支付结算系统

对当前所开通的支付结算业务系统, 建立健全各项操作规程, 进一步完善现有的支付结构, 特别是区域经济的清算系统的主导作用, 统一建立系统化的操作规程;做到真正的快捷、方便。充分利用现代化信息共享资源—网络资源开办现代支付结算业务, 实现支付结算的现代化、信息化。

(二) 培养农民支付结算工具意识

要针对农民文化程度相对较低, 对金融基本知识了解很少, 坚持以人为本, 加强宣传支付结算工具使用常识和操作技巧, 培养农民使用支付结算的意识。一是要注重宣传形式。开展上门服务, 做到面对面, 充分利用多媒体与传统形式, 向农村开展广泛宣传。二是优化宣传效果, 加强适应农村金融清算业务的操作流程、种类、手续的宣传, 并且针对各种业务的适宜人群, 做到有的放矢。三是创新宣传方式, 编写对农民通俗易懂的宣传资料;让广大农村客户敢用、会用、爱用各种现代化支付结算工具, 脱离使用现金结算的意识。

(三) 从农民实际出发推行新的支付工具

农村金融市场要找准市场定位, 对农村客户进行市场细分, 创新金融支付工具, 丰富金融服务手段, 如针对农牧民小额贷款需求的农民设计具有信用额度的借机卡;探索信用卡在农村地区的应用, 特别是针对农村个体经营、养殖业等资金结算, 推广农民工特色卡;在有条件的地方安装ATM机、POS机具;并探索开拓电话银行、网络银行、短信通知等支付业务, 为农村提供实实在在的支付结算便利。

(四) 提高工作人员综合素质, 增强服务意识

从目前来看, 信用社与客户建立关系的主要途径是通过柜面办理业务的方式来实现, 这就要求临柜人员必须做好耐心、细致、周到的服务, 树立良好形象。然而, 我们在网上、报纸上却经常看到有客户反映信用社员工服务态度差, 对客户不耐烦, 更有甚者与客户发生争吵, 给信用社造成严重不良影响。随着其他商业银行抢占入农村市场, 农村信用社“一股独大”的优势地位在慢慢丧失, 市场竞争会越来越激烈, 在提供的产品一致的情况下, 谁的服务好, 谁就能赢得客户, 并最终赢得市场。因此, 信用社必须重视改善服务质量, 通过加强培训, 建立服务考核机制等措施, 强化柜员服务意识, 提升信用社服务水平。

(五) 提高风险防范意识, 加大风险防范力度

结算渠道的快速畅通使得业务量成倍增长, 农村信用社支付结算风险防控工作刻不容缓。首先, 农村信用社各管理机构要加大对员工风险意识的培训工作, 提高员工素质, 强调风险防范的重要性, 从思想层面杜绝员工道德风险的发生。其次, 对于操作风险, 员工要加快对系统的操作熟练度, 提高风险识别能力。再次, 结算平台搭建的同时要充分考虑风险的因素, 对于系统能够实现自动风险控制的, 要由系统进行控制, 系统无法实现自动控制的, 要通过制度进行控制, 并建立行之有效的监督机制。

8.农村信用社理财业务 篇八

[关键词] 会计出纳三查三评三落实

会计是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，借助于专门的技术方法，对一定主体的经济活动，进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，并向有关方面提供信息的一种经济管理活动。而出纳是“现金和票据的付出与收进”，在实际工作中，尽管会计监督在前，每一笔现金业务的发生，或者说现金与票据、票据与票据交换手段的实现，都是由出纳工作来完成的，出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。针对目前农村信用社会计出纳人员违法犯罪率高、经济案件突出的现象，本文对预防会计、出纳人员违法犯罪提出了若干对策和建议。

一、目前农村信用社会计出纳人员业务案件发生的主要特点及原因分析

从目前农村信用社经济案件发生的情况看，其主要特点四个方面：首先，是单位领导与从业人员、会计与出纳管库人员群体合伙作案；其次，是案件发生在基层社居多，主要是监督机制跟不上，行业管理、内控监督不力的地区信用社发案较多；第三，是由赌博而引发作案次数多，涉案金额大，用脏款参与赌博，买“体彩”“福彩”，或参与经商投资；第四，是执纪不严，查处案件手软，措施不力，让犯罪分子有可乘之机。其主要原因有：

1.管理部门领导对案件防范工作重视不够。从几起重大经济案件看，虽然大多发生在基层社，但充分暴露了县联社领导的工作作风不够深入，财会、稽核专业部门平时开展检查不力，不及时、不到位，内控监督管理基础工作不扎实，案件防范工作停留在口头上或书面上。如：某信用社从1999年以来会计财务混乱，该社主任、副主任、会计、出纳合伙挪用公款，搞冒名贷款，并与社会上装修老板做生意，联社监督部门下乡检查时间很少，没有及时检查发现，及时堵塞发案漏洞，直至2004年3月中旬才检查发现，此时已形成难于追回损失的重大经济案件。

2.遵守“铁规章、铁制度”观念极为淡薄。有的联社、信用社的领导及临柜人员视规章制度形同虚设，有章不循，造成严重后果。如：某信用社出纳韩某从2003年2月至4月期间多次盗窃库款得逞，充分暴露该社领导不严格执行每月2次以上查库制度，没有及时发现并采取有效防范措施，会计、出纳对便携款箱日终查账核对很不认真、很不负责，查库只查大数，不抽张检查，连案犯用祭死人的冥纸或点钞纸抵库都不能及时发现。

3.防范案件教育不扎实。有的联社、信用社的领导防范意识差，忽视平时的思想政治教育工作。如：某信用社韦某、某信用社庞某挪用库款，参与社会上赌博、买“体彩”“福彩”。这些都反映出联社、信用社领导、会计思想麻痹，防范意识差，平时抓案件防范教育工作不认真、不扎实、不到位，未能联系实际，缺乏针对性，效果差。

4.对违章违纪者处理不及时或不严、不重。有的地区农村信用社管理部门对本辖区发生的违章违纪行为的有关责任人及责任领导人，没有按照上级有关规定，从严追究责任，并做出严肃处理，未能起到杀一儆佰，提高全体员工廉洁自律、自警自省，自觉防范的作用。员工之间、岗位之间互相监督的意识差，致使经济案件、群体合伙作案、盗窃库款案件连连发生，造成信用社资金严重损失。

总之，造成案件发生的重要原因就是内部管理松驰，各项规章制度得不到认真贯彻落实，办理业务严重违反操作规程，监督制约机制不完善，致使一些检查往往流于形式，没有真抓实干，对工作促进不大。

二、强化内控管理的思路和对策

1.强化一把手的管理。从目前发生案件的情况来看，信用社在管理上还存在很多漏洞，这并不是偶然发生的现象，信用社一把手有不可推御的责任。为了增强一把手的事业心和责任感，完善领导责任管理制度，要制定《领导责任追究制度》。坚持“谁主管，谁负责”的原则，实施责任追究，明确一把手和其他领导班子成员的职责，应有以下行为规定，如有这些行为之一的，经调查核实，给予行政处分：

(1)对分管范围内的行政工作不履行职责，不研究、不部署、不检查、不考核，或抓工作虚化，出现“一手硬，一手软”的现象，致使领导班子成员发生严重官僚主义和失职渎职问题；

(2)对上级主管部门和联社领导布置的工作不重视，采取敷衍态度，致使直接管理的工作没有得到很好的组织实施；

(3)对直接管辖的营业网点发生的违反法律、法规规定的各种不正之风不制止、不汇报、不查处；或对上级主管部门交办的责任范围内的事项拒不办理的；

(4)对查办干部职工的违法违纪案件不履行职责，甚至瞒案不报、压案不办、袒护包庇的；或处理失之于宽的。

2.强化思想政治教育工作

(1)抓职工队伍思想教育要突出一个“实”字。建立和完善《农村信用社思想政治工作量化考核办法》，将思想政治工作纳入经营目标责任制考核管理，县联社要加强基层社的指导、督促和检查，在全辖开展“三查”、“三评”、“三落实”活动，把员工素质教育与信用社业务拓展有机结合起来。“三查”即查学习风气、查职业道德、查社规社纪；“三评”即群众评议党员、党员评议领导、基层评议联社机关；“三落实”即落实服务宗旨、落实岗位责任制、落实各项规章制度。

(2)抓职业道德教育。在新形势下，农信社干部职工的理想、道德修养水平直接影响着各项工作的运行和发展。因此，加强新时期职业道德教育工作是农信社一项长期、艰巨而重要的任务。县联社要建立以党委为核心的党、政、工三位一体的职业道德教育工作组织体系，全方位、多层次引导职工树立正确的人生观，树立市场经济观念、竞争观念、效益观念、风险观念、创新观念，以及金融企业职业道德观念和爱岗敬业观念。在工作中要做同志不要做朋友，严格遵守农村信用社各项规章制度，树立正气，各岗位之间自觉互相监督，敢于同坏人坏事作斗争，自觉抵制行业不正之风，维护正常的安全经营秩序和工作秩序。

(3)抓法纪教育。在全辖开展形势政策教育和法律法规教育，学习农村金融工作方针政策、有关法律法规和农信社新业务知识，努力提高职工素质，培养一支讲大局、守规矩、明是非、求进取的信用社员工队伍。抓法纪教育可形式多样，如组织员工开展警示教育活动，每半年由县联社组织全辖员工开展业务及法规制度的综合测试。通过多方面抓好员工的法制教育，增强员工遵纪守法、职业道德和自我约束意识，依法合规开展金融业务。

3.强化稽核工作的管理。稽核监督是内控机制中不可缺少的环节，稽核要重点对业务部门自律管理和重点对象、要害部门的检查，既要分清责任，减少重复劳动，又要提高内控的针对性和实效性。

(1)联社稽核部门要认真执行上级或联社的稽核工作计划，完成上级或联社布置的稽核工作任务，并结合本辖区的实际制定本部门的具体工作计划，并认真实施。

(2)选派高素质的基层社兼职稽核员，兼职稽核员要负起对派出机构、服务点及代办网点的稽核监督工作，对工作认真负责并做出有成绩的兼职稽核员给予一定的奖励。

(3)加大稽核检查力度，增强检查指导，发现问题及时督促整改，同时对违规的责任人视情节的轻重给予相应的行政处分和经济处罚，决不手软。

(4)制定对稽核部门稽核检查工作的奖惩制度，对稽核检查工作的质量好坏，实行严格的奖惩，对稽核部门在检查过程中应发现的问题而没有发现，或检查中发现问题不及时处理的，要追究检查责任人员的行政责任，并给予经济处罚，进一步完善自控、互控、监督的体系。

4.齐抓共管遏制各类案件和事故的发生。一起经济案件和责任事故的发生，说明信用社存在很多问题。因为，从案情分析，作案人员最多的是会计、出纳员，第二是信贷员、主任。这就涉及到人事部门对重要岗位人员的上岗考核问题，涉及到信贷、会计、电脑管理问题，涉及监督部门的检查工作问题，涉及到领导工作方法问题等。所以就要求县联社各职能部门要齐抓共管。首先，人事教育部门要抓好员工的录用、考核，抓好员工队伍的思想政治工作，对不宜在重要岗位工作的要及时调整，把思想健康、作风优良、业务精通、责任心强的同志充实到关键岗位上。其次，各职能部门要管好自己的人，制定和进一步完善各项规章制度，并付诸实施。第三，监督部门要检查落实各项规章制度的贯彻、执行，对检查出的问题要从严从快从重处理，通过严格监督检查和处理，切实纠正有章不循、违章操作现象，将人员的管理与内控制度有机地结合起来。建立“严格”的制度，实行“严格”的管理，进行“严格”的监督，实施“严格”的奖惩，决不能姑息，严格执行农信社内控制度，进一步提高农村信用社内控管理水平。