年会计试用期工作总结报告

年会计试用期工作总结报告（共9篇）

1.年会计试用期工作总结报告 篇一

**********有限公司

会计基础工作自查报告

根据（2016）12 号关于开展会计基础工作大检查的通知精神，我公司组建了自查工作小组，于2016年10月27日—28 日，对公司的会计基础工作进行了自查，现将自查情况汇报如下：

一、会计基础工作自查情况

1、内部控制方面

此次自查内容主要包括：资金管理制度、现金、支票的管理；采购业务的合同、验收及付款；存货的岗位职责、存货的验收、领用、保管；固定资产的分类、折旧、报废；工程项目的结算等。

制定了《货币资金管理制度》，严格按授权批准程序办理资金业务，未出现白条抵库现象，建立了支票领、用、存台账；

针对采购业务、存货管理、固定资产管理、工程项目管理，制定了《物资订货、采购管理制度》、《存货管理制度》、《仓库管理制度》、《公司固定资产管理制度》、《设备采购管理细则》、《工程项目管理规定》等一系列制度规定。通过对订货、采购过程进行有效管理控制，原（物）料、零件的品质、价格、交期与数量能满足生产的要求，采购过程制度规范，透明，手续齐全，以最低的库存保障生产的畅通。存货安全完整，帐面清晰，存货业务流程无差错。存货的采购与审批、审批与执行遵守了不相容原则。固定资产采购、验收、安装、折旧、报废的制度规范，手续齐全。

工程项目的预结算制度规范，流程清晰，无违规现象，保证了工程项目安全高质顺利进行。

2、会计基础规范方面

此次自查内容主要包括：会计机构及人员的设置、会计科目的设置、原始凭证的取得、审核；会计凭证的填制、审核、装订、保管；会计账薄的核对、打印、装订；会计报表的编制、上报；财务信息化的管理制度、职责分工；会计档案的管理制度、档案室的设置、归档；会计监督；资金和有价证券的管理等。

公司设有独立的会计机构—财务部，现有财务负责人 1 人，会计人，出纳人，各会计人员均持有《会计从业资格证》。严格按国家统一会计制度规定设置会计科目；严格审核原始凭证，票据真实，合法；会计凭证的表述与业务内容一致，每一笔会计凭证都有审核人签名，会计凭证装订整齐妥善保管，未出现丢失现象；会计账薄中的账账、账证核对相符，按打印会计账薄并装订成册；按会计制度和集团公司规定编制会计报表，按规定时间报送财务快报和财务报表，并附报表分析。制定了《会计电算化系统岗位责任管理办法》，按规定设置了相应的电算化岗位分工；制定了《会计档案管理办法》，财务部设置了专门的档案室，建立了会计档案登记簿，定期收集、整理、归案；重要财务事项不存在不据实汇报的情况，会计人员对不合法、不完整的原始票据，坚决予以退回；制定了《货币资金管理制度》，费用严格按审批权限报销，按规定开设银行账户2个，财务专用印鉴、钱、支票、账认真执行分管制度。

3、财务管理规范方面

此次自查内容主要包括：资金安全管理；往来账款管理；固定资产管理；成本费用控制；账销案存资金管理等

严格按集团公司和本公司货币资金管理制度执行，银行印鉴分别财务负责人和会计人员保管，未擅自开设银行账户；定期对往来账款进行核对，按规定提取坏账准备金；指定了专人对固定资产进行管理，按规定计提折旧，按集团公司规定处置报废固定资产；成本费用开支审批手续齐全，核算规范，不存在人为列支成本费用调节利润的情况；设置了独立的账销案存资产账套，账销案存资产实物与账案相符。

二、以前检查整改情况

针对2015年集团公司会计基础规范化检查提出的整改事项进行了以下整改：

问题1：未制定本公司财务管理和规定，所有制度执行参照**公司的制度和管理办法。

整改情况：分阶段制定完善了相关财务管理制度，分别于2015年12月制定了6个管理制度（会计电算化岗位责任制度、会计档案管理制度、成本核算流程、企业会计政策、内部审计制度、企业内部风险控制制度、应收款项管理办法）；2016年1月制定了1个管理制度（差旅费管理规定）；2016年3月制定了2个管理制度（货币资金管理制度、固定资产管理制度）。

问题2：未建立档案查阅登记簿。

整改情况：2015年12月已建立档案查阅登记簿。

三、自查中发现的问题

（一）内部控制规范方面

1、因本地供应条件限制，合格供应商的选择有一定局限性。

2、采购流程须进一步完善。

3、采购合同有的不规范。

4、有时生产任务紧，人员少，验收不及时，仓库出入库流程运行不够理想。

（二）会计基础规范方面

1、虽已设置会计档案登记簿，但未有资料查阅的记录。

2、有少数凭证计数与所附原始单据不一致。

3、由于会计人员少及能力的差异，会计岗位未实行定期轮换。

（三）财务管理规范方面

1、应收款清收力度不够，逾期没有制定有效的方案。

2、成本费用未列入经济责任考核。

四、整改措施

1、在保证采购成本不变的情况下，积极向外寻求更多的合格供应商。

2、根据生产实际情况，进一步完善和加大采购制度的执行力度。对生产任务急需的小综零星采购，可电话申请分管领导同意后进行采购，但需及时补办采购手续，保证采购流程的完整性。

3、积极学习《合同法》，提高自身法律意识，完善采购合同，有效规避法律风险。

4、加强生产计划的管理，补充检验验收人员，提高现有验收

人员素质，保证仓库出入库流程的顺利执行

5、及时对会计档案资料查阅进行登记。

6、不定期进行财务自查，及时发现，及时整改。

7、组织财务人员学习各项财经法规，适时增加财务人员，设置会计AB岗，以提高会计人员业务水平。

8、强化应收款项制度执行力，制定有效的收款方案，促使各项制度落到实处。

9、加强可控成本的监控，杜绝不必要的支出和成本，同时将成本费用列入经济责任考核。

五、总体评价

总体情况是会计管理基础工作较扎实，会计制度基本健全，制度执行基本到位，会计核算核算比较规范，较好的执行了国家有关法律法规，会计信息基本真实反映了企业财务状况和经营成果。

2016年11月1日

2.XX年会计人员述职报告 篇二

这一学年来，在园领导及同事们的帮助指导下，我继续以《纲要》精神和《幼儿园工作规程》为指导，以全力服务教学，充当教学一线的坚强后盾为宗旨，围绕幼儿园的中心工作，务实创新、脚踏实地完成了各项后勤工作任务，现将本学年的工作作简要汇报：

一、加强学习，注重提升个人修养

知识是无边的海洋，而我们人的一生所能学到的知识相对于这片海洋来说，是那么的渺小，只有学习才能使人进步。作为一名幼儿园的后勤工作者，我不仅要加强自身的政治学习和品德修养，对后勤工作认真负责，在工作中努力求真、求实、求新。严格以“勤于学习、善于创造、乐于奉献”的要求，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则;始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。

二、积极配合，加强与领导的合作意识

坚持实行领导值班制，负责督促幼儿园的日常教学秩序、管理秩序和午餐、午睡、安全等。

一个单位就像一个大家庭，单位领导是这个家庭里一个当家的，总务则在这个大家庭里担任着一个“管家”的角色，如何当好“管家”这个角色。多年来，我始终把争取领导重视财务工作作为总务工作的首要任务来抓，经常选择在适当的时机与单位领导进行思想交流，主动与领导探讨有关财务管理制度，财经纪律等方面的知识，积极将自己的工作思路和管理理念传输给领导，同时我在与领导交流时能虚心接受领导对财务管理及总务工作所提的意见和建议，使自己的思想与领导的思想产生共鸣。合理地安排幼儿园的各项经费，既做到“统筹兼顾，保证重点，科学发展，留有余地”的管理理念。

三、勤劳务实，在本职岗位上发挥出应有的作用

总务工作是一项光荣而又艰巨的任务，因为直接与数字和票据打交道，数字和票据的管理是最复杂最繁琐的工作，为了使自己的报账工作达到一个捷径，在工作中我主要做到一个“实”字。

“非淡泊无以明志，非宁静无以致远”，这个千古之理在总务工作中显得尤其重要。平时的工作大部分时间是在收集整理各种经济事项发生时形成的票据。在处理日常报账业务时，时时提醒自己低调为人、常态做事。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我园会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。

四、爱岗敬业，树立起人民教师和财务工作者的良好形象

本人作为教育系统的一名财务工作者，具有双重身份。因此，在平时的工作中，既以一名人民教师的标准来要求自己，学习和掌握与幼儿教育有关的教育教学知识，做到教学相长，为人师表。又以一名财会人员的标准要求自己，加强会计人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度。在完成本职工作的同时，还同时兼顾园里的后勤工作、办公室其他业务及档案资料管理工作，将教师在教学活动中最重要的资料和善于利用各种有利时机的资料完整地收集，分类归档;档案资料的存放做到科学合理地分类管理;整齐有序、清晰明了地供教师参考，使教师从中获取档案资料和较多的教育理念。为了能按质按量完成各项任务，从不计较个人得失，任劳任怨，树立了幼儿教师和财务工作者的良好形象。

五、强化服务意识，提高服务质量

经常深入实际，了解问题、解决问题，在食堂卫生、食堂供应严格把好安全关、进货关、财务关。定期在部分家长中开展膳食调查，召开家长膳委会，更好地改进膳食工作。

一年来，我园的主要工作都在创建新园舍的基建筹备中，在中心校和园领导的带领和规划下，本着一切为新园舍建设项目让路，强化全局意识、服务意识、超前意识，在做好自己的工作上，围绕新园舍基建工程紧锣密鼓的进行了各个项目的筹备中，依靠幼儿园自身的力量和上级各部门的大力支持，让新园舍的基建工程更加完善和按时按质地完成任务。

六、改进自己，找准今后努力的方向

继续完善财产管理制度，做好搬迁新园前的财产清查工作，加强财产管理力度。在工作中我享受到收获的喜悦，也在工作中发现一些存在的问题。在今后的工作中我应不断地学习新知识，努力提高思想及业务素质。新的一学年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战。努力学习科学发展观，正确认识和改进自己的世界观、人生观、价值观。努力提高工作效率和服务质量，以高效、优质的服务，来获得全园教职工和大家的好评。

述职人：

20xx年xx月xx日

会计人员述职报告范文(二)

日月如梭、时光飞逝，转眼间又到了年底，回顾这两年的工作，感觉收获颇丰。20xx年，对于我来说是不平凡的一年，在 这一年里我加入到佳理物业管理有限公司，担任公司会计一职，现已有 2 年的时间，在此工作期间我严以律己宽以待人、立足本职、勤奋 努力、拼搏向上，积极展开财务工作并自觉遵守公司的各项规章管理 制度。现将这两年中我思想的进步，分管的工作，业务水平等方面的 成就和不足向各位领导作以述职

一、财务管理方面

1、严格审核项目每月收银款项。按照总公司财务管理模式为主 线，以 “收支两条线”的模式，加强项目财务基础工作和精细化管 理力度：以总公司全局化发展，统一管理的要求，定期与总公司核对 账务，落实统一财务管理标准。项目财务管理做到精细化，每天审核 收银票据，每月上报收银月报表，坚持做到日清月结。

2、每月按时办理纳税申报，及时足额交纳各项税款。做好与税 务机关的沟通与协通工作，严格按照税务机关组织学习相关税收法律 知识，提升把握政策水平。

3、按时编制报送财务报表，及时反映公司经营状况。加强票据 管理，物业服务收费是关键，确保生产经营现金流量，能够达到更高 的收缴率才能有力保证公司生产经营需要。

4、员工工资审核与发放。全年负责公司员工工资审核和发放工 作，根据公司考勤制度严格审核工资，做到制度面前人人平等。

5、每月按时购买员工社会保险及增减事宜。按行政部通知及时 增、减员工社保，确保不给公司、员工造成不必要的损失和误会。

6、从今年x 月起支援后花园三期销售收银工作，有效地配合总 公司财务部的工作。

二、工作历程方面

我深知服务就是物管的根本，但要服务好光靠微笑是不行的，上 了岗位，你就要努力成为那个岗位的专家，要为客户提供专业服务，那样你的被替代成本才会很高。

我的工作岗位在别人眼里是坐办公室的，不晒太阳、不淋雨那是相对轻松，也只有干过我们这行的才能体 会到数据的枯燥乏味，与客服对账经常把一个月的票据重算几次，为 一个小数点而重新统计、重编报表。

物业行业财务工作需要特别的精细化，每一项收费都必须分门别类，有依有据，业主来交物管费、水 电费等有疑问时能准确备查票据号、交费时间、费用起止时间、水电 起止底数，让业主心服口服。因为公司还在起步阶段，财务部目前只 配备了我一人，除李经理专门管理现金外，我还兼顾了所有的票据收 支管理，为此我做了大量工作，建立电脑电子账，方便、快捷录入各 项收、支明细，提高办公效率;另外以备临时停电不影响业主前来交 费，我还特别建立台账以备不时之需，使每一笔收入、每一笔退款在 财务部做到“事前有依据、事后有证据”。

在李经理的推荐和总公司许可下从今年 6 月起配合后花园三期 销售收银工作，身兼两职、心挂两处，由于工作量增加，工作性质、工作岗位的特殊性，不得不牺牲很多休息时间，经常中午用餐时被告 知业主交费而匆匆放下碗筷，记得有两次下班已回到家门口还被销售 紧急电话招回收款，有时节假日不能陪孩子和父母过节，只能把孩子 带到班上来陪我上班，为了更好的配合总公司财务部的工作，很多时 候我都是以大局为重，舍小家为大家。

财务部不像其他部门那样没完 成的工作，领班、其他员工可以代为完成，可以换班，目前财务部管 理、票据管理和会计都是我一个人。有时也有情绪、和怨气，但冷静 下来想想只有公司壮大了，员工才有更好的发展平台和发展空间。

财务工作来不得半点马虎和疏忽，“差不多、大概、可能”对于 我们财务人员来说是禁忌——差之毫厘失之千里，我秉承着这点在一 年的工作中从未出过大错，未使公司利益受到丝毫损伤，较好的完成 了各项本职工作任务，并在配合销售收银工作中得到同事们和总公司 领导的认可。

三、存在的问题和今后努力方向

回顾检查自身存在的问题，我认为主要是：和其他部门之间相互 沟通的还不够，对外协调能力需进一步加强。

由于协助售楼部销售工 作而造成多次未参与物业公司周例会议与活动;本部门未能经常深入 各部门了解情况，没有做到了如指掌;还有本人独自为营、自扫门前 雪的工作作风还有待改进;对这些问题，我将在今后的工作中不断提高综合素质和工作技能 技巧，扬长避短，努力把财务工作提高到一个新水平和一个新台阶，为推动公司的快速发展壮大做出自己应有的贡献。

公司的成功和辉煌靠团队，应充分发挥公司各部门和员工的积极性和创造力，一个团队经过一段时间的磨合一般会形成一个团队的性 格，那么伴随而来的就会有或多或少的不协调，毕竟大家都是需要磨 合的。

目前公司在大环境的影响下虽然暂时处于不景气状态，只要我 们能开源节流、降低成本、控制能耗，坚持目标，定期做财务预算控 制，提高前瞻性财务规划力度，人人都想到“省钱就是挣钱”，那么 我们离成功和梦想就指日可待。

以上是我担任本职务两年来的述职报告，敬请各位领导和同事批 评指正。

述职人：

20xx年xx月xx日

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3.xx年会计工作总结 篇三

撰写人：___________

日

期：___________

xx年会计工作总结

现将xx年财务工作开展情况汇报如下：年终总结

一、稽核各连锁门店、销售部门指标完成情况。

通过对各连锁门店、各销售部门的账目核算，各项指标与年初所签订责任状的对比，分析差异，查找原因，做到指标有针对，落实有监管。为总经理的决策提供可靠数字依据。

二、以资金管理为契机，不断增强预算管理意识。

近年来，随着企业精细化管理水平的不断强化，对财务管理也提出了更高的要求。我们以此为契机，根据财务管理的特点以及财务管理的需要，零星购置先审批等一系列相关制度，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在费用控制方面，采取定额以外的费用、没有审批发生的费用，一律不予报销。在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付。在职工借款还款方面，规定了借款必须于发生当月还款，确实起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的积极作用。

三、以培训为动力，不断提高财会人员的业务水平。

随着我公司业务量的增大，工作的侧重点和基本点也在改变，因此财务工作不能停留在简单的算账、报账等会计核算上，应不断更新知识，不断提高理论水平。结合本行业财务工作的特点，认真总结经验、查找不足，保证财务基础工作的准确、及时、完整，为领导及时、准确、完整的提供财务信息。

通过学习，职称考试，进一步了解财务各项管理制度，懂得了企业财会人员的工作要求，进一步激发了干好财务工作的主动性与积极性。

四、以考核为手段，促进财务基础管理水平的提高。

随着企业管理的进一步深入，财务的管理职能逐渐增强。今年，公司为加大责任制考核力度，保证责任制的贯彻落实，制定了责任状考核办法，细化了各项指标和日常工作的考核。在此基础上，我们也加大了财务基础工作建设，从粘贴票据、装订凭证、签字齐全、印章保管等最基础的工作抓起，认真审核原始票据，细化财务报账流程。详细制定了《货币资金管理办法》等，将内控与内审相结合。在今年的财务管理工作中，最重要的一点就是借助公司的考核体系，将管理的要求与重点，纳入工作质量与方针目标考核。将费用预算通过月份考核与工资挂钩，全面提高了财务核算质量。遵纪守法，实事求是的体现财务经营成果，做到诚信纳税。并荣获赤峰市地税局颁发的所得税“百佳诚信纳税人”奖。

五、积极参与企业经营管理，搞好公司存货、财产物资的清查与盘点。

随着财务管理职能的日益显现，财务管理参与到企业管理的方方面面，这其中包括存货的盘点等，加强对公司财产物资的管理。规范了库存管理基础工作，确保库存物资的帐帐、帐实相符。

六、加强资金管理，减少资金占用，提高资金利用率。

为加强对资金的统一归口管理，规范运作，强化资金使用的计划性、预算性、效率性和安全性，尽可能地规避资金风险，为进一步减少资金占用，提高资金利用率，今年重点对现金流量、未达帐项、应收应付款项、流动资产周转率等一些项目加大了考核力度。资金预算，确保了资金的使用合理、规范、安全、有效。严格执行现金管理制度，实行财务制约制度。以上制度的建立和实施更加有效地减少了资金的占用，降低了财务费用，提高了企业经济效益。

七、xx年财务工作计划。

为全面搞好xx年全面预算管理与财务管理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作：

(一)根据公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算管理工作。

预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对连锁门店的销售预算与实际完成的预算分析、分解与落实工作，根据数字查找经营环节存在的问题，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。

(二)结合新会计准则的实施，当好领导的参谋，确保完成上级下达的各项指标。

随着公司逐步走上良性发展轨道，经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结合绩效考核管理，本着“严、深、细、实”的原则，全面强化责任制的制定与落实，在增大销售的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。精细核算薪酬，完善所创造价值与所得薪酬公平的工资计算原则。同时，围绕盘活资产，严格控制存货占用金额，减少资金占用率，提高企业资产周转速度。

(三)继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好财会基础工作，提高管理水平。

企业越发展进步，财务管理的作用就越突出。在提高会计人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础管理工作，为更好的参与企业的经营管理工作打下坚实的基础。

总之，今年财务科的工作在各位领导的支持与帮助下，在各科室和门店的配合下，按照公司的总体部署和安排，认真组织落实。今后应将财务管理的触角延伸到公司的各个经营领域，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值。虽然，精细化财务管理是件极为复杂的事情，其实正所谓“天下难事始于易，天下大事始于细”。

范文仅供参考

4.xx年会计主管工作总结 篇四

撰写人：___________

日

期：___________

xx年会计主管工作总结

本人在xx年的一年来，在公司领导和部门主管安排下，从事了会计主管、财务主管等财务相关工作，做为公司一名资深员工和老财务工作者，以饱满的热情投入到工作中，以立足本职服务公司为己任，爱岗敬业，忠于职守，团结同志，讲究和谐，为新员工做了好表率和模范带头作用。

1-xx月本人主要从事会计主管一职，从事了日常的帐务处理、融资资料的收集、编制和财务数据的分析等系列工作，在深圳公司的税收筹划和缴纳上，本着不违犯国家财经政策和公司财务规章的情况下，想公司所想，合理避税，为公司节省税务支出，在费用控制上，本人也是严格履行职责，恪守诚信，在费用的控制上严格把关，把会计监督、控制工作到实处。

在对新员工的传帮代上，本人配合公司人才战略规划，以通过日常工作来培养和培训，锻炼和培训新员工的会计工作技能，并以身作则传授良好的工作作风、工作态度和职业道德，言传身教，以灵活机动的方式把会计工作技巧和经验以及成本费用的核算控制理念灌输给新员工，做好公司会计承前启后的工作。

11-xx月是公司领导安排从事财务主管一职，主要负责内审工作，本人对深圳、广州、惠州的帐务处理和原始凭证进行了审核和检查，抽查了物业公司的明细收费情况，了解物业公司收费员的收费流程，对工作中发现在小问题也即时和相关人员进行了沟通建议，发现的一时难以解决的问题也在内审报告上对公司领导做了汇报，一定程度上防范了财务风险。

一直以来，做为一个财务工作者，对国家相关的财经、税收政策都很关注，对本行业出台的相关法规和准则也时常学习，努力提高自己的业务水平和专业素质，始终保持着为公司的利益负责对自己的职业生涯负责的态度，坚持原则，信守职责，积极工作，为保障公司实现经济效益的最大化，作出自己的贡献。

xx年即将过去，新的一年又将来到，本人要保持着良好的工作态度和积极性，为公司的蓬勃发展做出应有的贡献!

范文仅供参考

5.年会计试用期工作总结报告 篇五

（征求意见稿）

为真实、完整、准确地反映四川省农村信用社系统2010年度财务状况和经营成果，组织、指导各信用联社、合作银行、农村商业银行（以下简称各信用社）做好2010年度会计决算工作和2011年实施新企业会计准则准备工作，根据有关法律、法规和制度规定，现就2010年度我省农村信用社会计决算工作提出如下意见：

一、2010年度会计决算工作的指导思想

围绕年度业务经营计划工作目标，合理筹划财务资源,充实准备，增加积累，增强抗风险能力；合法、合规、合理地运用会计政策，规范会计确认、计量和报告，真实、完整、准确地反映财务状况和经营成果；精心准备、严密组织，确保新旧会计制度的顺利转换和平稳实施。

二、会计决算工作要求

（一）加强决算工作的组织领导

一是各市州办事处、达州市联社要在省联社的统一组织部署下，加强领导，精心组织，指导好辖内农村信用社开展好2010年度会计决算工作，确保年度决算工作的顺利进行。

二是各市州办事处、达州市联社要在决算前组织熟悉财会业务的专业人员，对辖内农村信用社的决算准备工作进行全面检 — — 查，并督促其按照财务制度要求，扎实做好资产盘点、资金核对、核实损益等各项基础工作。对基础薄弱、会计决算问题较多的农村信用社，要及时给予政策和业务上的指导。

三是各市州办事处、达州市联社要在决算前组织辖内受灾农村信用社认真评估灾后重建对当期业务经营、财务状况的影响，在年度会计报表中专题说明。

（二）做好决算前准备工作

1.盘点现金。各级农村信用社须在12月31日终对金库、尾钞箱、ATM、运送中现金进行盘点，确保现金账户年末余额账实相符。

2.清点固定资产、在建工程、无形资产。一是认真清理固定资产，对确需报损的进行报损处理。二是要认真清理现有在建工程项目，对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的在建工程项目，自达到预定可使用状态之日起，按估计的价值转入“固定资产”科目核算并按规定计提折旧。对已停建、缓建或已经形成损失的项目，要加大处置清理力度，避免此类项目在“在建工程”科目中长期挂账。对不符合在“在建工程”科目核算的项目，要及时清理核实和账务调整。三是清理无形资产，对单独的土地使用权要纳入无形资产单独核算。四是进一步完善资产权属证明。

3.逐笔核查担保抵押物，确保账实相符。

4.清理抵债资产。对已经处理，但尚未将损失计入当期损益的抵债资产损失，必须入账反映，不得在“抵债资产”科目或在“其 — — 他应收款”科目挂账；对尚未处理的，要逐笔清理，清查账实是否相符、有无超过财务制度规定期限不处置及原因，并在年度决算报告中专题说明。要进一步完善抵债资产的权属证明。

5.清理核实长短期投资。一是清理持有的债券投资，准确核算债券本金和垫付利息，做好债券年末利息计提。当期应确认的债券利息收入＝（本金×日利率×债券持有天数）－买入债券垫付利息—已计提的债券利息。日利率：360天计算；债券持有天数按照债券发行始日（或上次派息日）至计算基准日计算。二是清理持有的理财产品，根据合同或协议，做好年末投资收益的计提。三是清理长短期投资。对已成为损失的投资，按规定程序审批后纳入当期损益，未计提投资减值准备的，直接冲减投资收益；已经计提投资减值准备的，直接冲减减值准备，减值准备不足冲减的，冲减投资收益。并在年度决算报告中专题说明。

6.核查贷款核算。一是对本金或利息逾期90天的，冲销其已入账的应收利息和利息收入；二是年末还款时，要坚持先本后息的原则。三是核对SC6000系统中录入的贷款利率是否与合同相符。

7.清理递延资产，按照权责发生制要求，依据受益原则及时纳入当期损益。

8.重要单证、印章的清理核实。一是核查重要单证、印章从印制、调拨、领用、保管、作废销毁的各个环节是否按照制度规定执行；二是决算日前完成作废重要单证的销毁工作并说明销毁 — — 情况。

9.账务核对及不动户管理。一是内外账务核对。（1）对外资金账务核对：同业往来、单位和个人客户对账；单位客户对账单要及时发出，全面收回，实在不能收回的，要分析原因，排查隐患，做出说明。(2)系统内对账，系统内往来资金核对、内部资金转移收支核对；（3）业务台账核对，重点是开出的保函、贷款承诺、有价单证、重要空白凭证、银行承兑汇票、贴现票据和代保管贵重物品等。二是认真清理长期不动户。对活期存款、储蓄存款、定期存款进行清理，及时将超过规定期限未发生收付款活动的账户转入相关不动户账户核算。

10.资金清理解付。一是清理垫款。对开立的银行承兑汇票、保函等业务形成的垫款，要与业务台账核对一致，加紧回收。二是对汇出汇款、开出本票和应解汇款要逐笔清理，做到“账、卡、簿”三相符。对确实无法解付且超两个月期限的，办理退汇；对2年以上未解付款项转入营业外收入。三是要求及时清算跨县通存通兑的个人存款资金，及时调整错账。

11.清理其他应收、应付款及待处理结算款项。要明确职责，逐笔清理其他应收款、应付款及待处理款项，重点清理异常挂账和长期挂账，重点做好诉讼款和出纳长、短款的清理与核销。

12.为做好2010年度会计决算工作，省联社决定在2010年12月 日至 日进行SC6000综合业务系统年终决算模拟演练，各汇聚中心要做好相关业务准备工作，提前将演练方案下发 — — 至各参演柜员，熟悉相关业务操作，同时要做好演练期间的人员安排，不得影响正常对外营业，具体内容参见附件1。

13.SC6000综合业务系统年终决算工作安排参见附件2。14.财务系统上线联社年终决算工作见附件３。

三、财务决算工作要求

（一）合理确认财务收支，确保年度损益真实完整 1.准确计提存、贷款利息收支。一是严禁以贷收息。二是严禁随意调节应付利息。

2.规范中间业务收入账务核算。中间业务收入必须按权责发生制计提损益。对应予以递延的中间业务收入必须递延处理；对需及时预计的必须及时预计，确保中间业务收入确认完整。确认规则：对于收取时直接确认的，直接入账；同一会计期内（一个月内）逐笔收取的，直接入账；跨月逐笔收取、按年或按协议收取的，按受益分期确认；对需要预计或递延的，按受益期分期确认。要防止漏计、虚计中间业务收入。年底前各县级联社需集中清理中间业务收入涉及的全部合同。

3.审慎使用“以前年度损益调整”科目。一是准确界定以前年度损益调整事项的范围和性质，正确进行判断，严格按照企业会计准则对以前年度损益调整事项的财务处理原则和财务授权管理制度的要求进行相关账务处理和具体操作。二是“以前年度损益调整”科目的借贷方发生额直接借记或贷记“利润分配－未分配利润”科目，损益表上不作反映。— — 4.认真做好各项资产减值准备的账务处理。一是贷款损失资本充足率已经达到100％的，应计提非信贷资产减值准备。二是对于已经核销的信贷资产损失，以后又收回的，其核销的信贷资产损失准备予以转回（转回呆账准备），对收回超过本金的部分，包括收回表内应收利息和表外应收利息，直接计入当期损益。

5.关于工资总额。一是工资总额的范围：根据1990年国家统计局令第一号对工资总额的界定，四川省农村信用社工资总额的界定如下：工资总额包括职工工资、奖金、津补贴、加班费和特殊情况下支付的工资。即5321（营业费用）科目中的职工工资、劳务派遣工工资、内退职工基本生活费和专项奖金。二是职工工资根据《四川省农村信用社法人单位年度目标考核办法》的有关规定确定。三是工资性提留，如劳动保险费、住房公积金应按照有关部门确定的基数和比例计提。

6.手续费支出。专项用于计付给外部单位或个人的各项代理业务手续费支出。严禁在手续费支出中列支发放给职工的代卖保险奖金、清收不良贷款奖金等与职工薪酬有关的任何费用。

7.职工教育经费。按《金融企业财务规则》规定，2007年3月30日后，职工教育经费专项用于职工技能培训，不得用于职工（包括以前批准的）参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育费用支出。职工参加学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用（学费、食宿费、路费等相关费用）应由个人承担。职工教育经费计提比例不得超过工资总 — — 额的2.5%。

8.职工福利费。按《金融企业财务规则》规定，职工福利费据实列支，不得预提。具体实务中，应先冲减2007年底累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按新企业所得税法规定扣除。

（二）关于贷款损失准备计提和呆账核销

1.加大涉农贷款和中小企业贷款损失准备金计提力度 今年是执行《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕99号）的最后一年，各社在完成业务经营计划的前提下，应抓住涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除的优惠政策，加大贷款损失准备计提力度。2.呆账核销

全省农村信用社要按照《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》（国税总局令第4号）的要求对符合条件的呆账进行核销。对当年一次税前扣除有困难的，可按照《国家税务总局关于农村信用社体制改革中有关税务处理问题的通知》（国税发〔2004〕46号）规定的期限内进行扣除。各级法人社要按照上述规定和要求，加强与当地税务部门的沟通，按照审慎会计原则，大力做好本年度呆账贷款核销工作，同时健全呆账核销台账，落实呆账核销后的资产保全和追收工作，保证呆账贷款核销的真实性，争取多核多提，用好用足拨备提取政策。— —

（三）关于管理费的提取

按照国家税务总局《关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知》（国税函〔2010〕80号）的精神，省联社每年发生的服务性支出，由各信用社按比例共同负担。为保证省联社行业管理职能的正常履行，省联社服务费采取年初按各社上年度营业收入的0.5%预收，年终根据省国税局审核通过的分摊方案清算。其中，达州市辖内农村信用社按0.15%比例预收。各信用社以省联社当年年末下发的经省国税局审核通过的分摊方案和本社分摊额度作为当年上缴服务费税前扣除的凭据。

（四）关于省计算机中心、市州汇聚中心运行费用分摊问题 1.各县级联社向省计算机中心、各市州汇聚中心投入建设SC6000综合业务系统的前期资金，因SC6000综合业务系统已经竣工，各县级联社“在建工程”科目反映的SC6000综合业务系统建设投入年末结转至“固定资产”科目核算，按规定计提折旧。

2.SC6000综合业务系统已经上线的农村信用社，其自身配套投入的购置网络设备、微机终端等按照财务制度规定入账核算。

3.省计算机中心、各市州汇聚中心运行费用分摊入账问题（1）省计算机中心2010年生产运行费用按照各联社上年末存贷规模进行分摊，其中，甘孜州辖内农村信用社、阿坝和凉山辖内亏损联社、成都市辖内信用社暂不参与分摊。各成员单位 — — 根据省计算机中心有关分摊费用通知据以在“5321营业费用”下“电子设备运转费”账户核算。

（2）各市州办事处应对汇聚中心的运行费用审核后，按照汇聚中心成立时各成员单位（联社或信用社）共同制定的费用分摊办法分摊到各成员单位。各成员单位据以纳入“5321营业费用”科目下“电子设备运转费”账户核算。

（3）严禁将与省计算机中心、各汇聚中心无关的费用分摊到各联社（信用社）。

（五）关于股金分红

各社股金分红按《四川省农村信用社2010年股金分红指导意见》（川信联发【2010】号）的规定执行。

（六）关于扶持资金 1.股金分红补贴资金

各级政府分红补贴资金专项用于对入股社员（股东）进行分红。

2.所得税优惠收入

有未弥补历年挂账亏损的农村信用社，当年减免所得形成的收入，应首先弥补历年挂账亏损，弥补历年挂账亏损后仍有余额的，用于增提资产减值准备；没有历年挂账亏损，但资产减值准备计提比例未达到规定要求的农村信用社，当年减免所得形成的收入，全部用于增提资产减值准备；没有历年挂账亏损，同时资产减值准备计提比例已达到规定要求的农村信用社，当年减免所 — — 得形成的收入，全部用于增提“3041一般准备”。

（七）关于捐赠资金的管理使用

1.灾区农村信用社今年接受到的捐赠资金纳入“营业外收入”科目核算，并在年度决算报告中说明，计算利润时予以剔除。日常使用必须按照《关于加强抗灾救灾捐赠款物管理使用的通知》（川信联发〔2008〕111号）规定专款专用，并接受监督检查。

2.甘孜州辖内农村信用社今年接受的对口帮扶资金纳入“营业外收入”科目核算，并在年度决算报告中说明，计算利润时剔除。

（八）关于消化历史包袱

年初下达的消化历史包袱计划，按下述原则进行账务处理。1.属于尚未认定的投资损失、拆放款项损失等，计提资产减值准备。考核时以“1291呆账准备”科目下的二级科目“资产减值准备”当年贷方发生额作为考核依据。

2.属于应收款损失的，计提坏账准备。考核时以“1291呆账准备”科目下的二级科目“坏账准备”当年贷方发生额作为考核依据。

（九）关于利润分配

1.当年盈利但有历年挂账亏损的信用社，按弥补历年挂账亏损、提取法定盈余公积金、一般准备、股金分红的顺序进行分配。

2.当年盈利且没有历年挂账亏损的信用社，按提取法定盈余公积金、一般准备、股金红利的顺序进行分配。— — 3.历年亏损弥补计划完成以资产负债表“未弥补历年亏损”净下降额为考核依据。

四、年度会计报表的种类及编制要求

（一）年度会计报表种类

1.业务状况表（含表外科目表、新旧科目结转表、新科目余额表）

2.资产负债表

3.损益表（合并表、盈余表、亏损表）4.利润分配表（合并表、盈余表、亏损表）5.决算附表

（1）固定资产状况表（2）成本核算表（3）决算说明书

（二）年度会计决算报告

各地农村信用社除按规定编制年度会计决算报表外，还应将年度会计决算主要事项形成文字报告，报告的主要内容包括：

1.辖内农村信用社人员、机构基本情况； 2.全年度业务经营、财务收支变化的主要特点； 3.利润形成与利润分配情况；

4.重要事项说明，包括呆账准备提取、呆账核销、营业费用中的“其他费用”、其他营业支出中的“其他营业支出”、营业外支出中的“其他营业外支出”、享受税收优惠和财政补贴、弥补历年挂账亏损、股金分红等情况。— — 5.历年挂账损失的清理情况。包括：长短期投资损失、拆借调剂资金损失、其他应收款中的损失、长期挂账的抵债资产损失等等。

6.政府捐赠资产情况。

（三）会计决算报表的编制与上报

农村信用社要严格按照会计、财务制度的规定编制年度会计决算报表，并对所报会计报表真实性、准确性和完全性负责。各县级联社要认真对信用社的会计决算报表进行严格审查，确保表内数据真实完整、项目平衡关系准确，各表之间对应正确，并在此基础上按时保质做好逐级汇总上报。我省于2010年1月10日进行报表送审，请各市州办事处(联社)财务主管带上纸制报表（一式两份）、报表数据盘（带下级上报）、决算说明书（文字报告）、服务费银行汇款单到省联社送审。

附件:1.SC6000综合业务系统年终决算模拟演练方案

2.SC6000综合业务系统年终决算方案 3.罗江联社财务系统年终决算方案

6.2013年会计岗半年工作总结 篇六

--闫锋2013.6.26

时光转瞬即逝，一眨眼的功夫，半年的时间就过去了。在公司领导和各部门同事的指导和帮助下，我顺利的完成了工作岗位和工作内容转换。基本完成2013年上半年公司财务会计岗位各项工作，同时很好地配合了各业务部门工作的开展。现对2013年上半年工作总结如下：

一、职责和岗位转换。自2月份转换工作职责和岗位以来，我积极提升岗位技能，明确岗位职责，经过不断学习，目前顺利的完成了上半年日常财税核算工作，也经历了汇算清缴，积累了财税岗位经验。

二、成本费用控制。延续前期成本费用内部控制职责，上半年我严格执行公司财务制度，严格审核费用及采购报销，通过学习郑经理和卢总在财务控制方面的经验，在采购流程管理、业务执行等方面有了新的积累、感悟和提升。

三、财税制度和职责履行。会计的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。自开展财税核算工作以来，结合公司实际和目前公司所处的征税环境，我结合前期公司财税处理的经验，严格遵守国家财务会计制度、税收法规，认真履行会计的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

四、日常管理数据支持。根据公司管理的需要，及时、准确的为领导提供日常管理所需要的数据，通过近四个月的磨合，目前已逐步掌握了公司领导日常所需数据的整理技巧和汇报时间节点。

下半年，为了更好的实现公司的各项经营任务和总体发展目标，财务上的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

一、加强业务知识、会计制度和国家有关财务法规的学习，逐步提高专业知识、技能和职业判断能力，逐步完善、规范财务工作，防范财税风险，减少不必要的开支。

二、销售、采购财务知识培训。下半年的工作中，在适当时机对销售和采购等涉及到财务对接的部门做一次财务知识培训，规范报销也结合意识形态工作给销售和采购提供一些财务支持。

三、继续结合公司实际和公司管理中出现的问题，制定和完善各项财务管理制度和内部控制制度，加强财务系统的规范性。

四、财务工作的开展从业务技能型向管理型转变。下半年的工作中除了通过财税处理提升自己的技能还要逐步加强资金管理和使用意识，通过加强会计工作合理使用资金降低资金使用时间成本和机会成本，向会计管理工作要效益，助力公司经营目标的实现。同时使财务知识和管理知识在公司管理中落地，真正助力公司管理和业务开展。

7.2013年会计网校知识点总结 篇七

“财务会计人员工资”应记入管理费用。

企业出租无形资产所得的租金收入属于让渡资产使用权收入，应当作为其他业务收入。记账凭证的填制，可以根据每一张原始凭证填制，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制，或者根据原始凭证汇总表填制。

根据《企业会计准则第14号——收入》的规定，企业的收入包括收入按其性质不同，可以分为销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。收入只能产生于企、世的日常活动，而不是从偶发的交易或事项中产生，不包括营业外收

账簿的基本内容有封面、扉页和账页三部分。

实地盘存制，指会计期末通过对全部存货进行实地盘点，以确定期末存货的结存数量；采用这种方法，平时对有关存货账户只记借方，不记贷方。

计划成本计价的优点是可考察供应部门采购业务的成果、可简化材料收发的核算工作量，并且有利于分析车间生产过程中材料耗费的节约或超支。

登记库存现金日记账不能根据银行存款收款凭证进行登记。

记账凭证的基本内容：①记账凭证的名称；②填列记账凭证的日期；③记账凭证的编号；④交易或事项的内容摘要；⑤交易或事项所涉及的会计科目；⑥交易或事项的金额；⑦记账标记；⑧所附原始凭证张数；⑨会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员签章。“接受单位名称”是原始凭证的基本内容。

资产负债表的格式主要有账户式和报告式两种。我国企业的资产负债表采用账户式结构。单位的会计核算应以人民币作为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。在中国境内设立的企业单位，必须以人民币作为记账本位币。错

银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。适用于在同一票据交换区域需要支付款项的单位和个人。

预付给企业内部职能部门、车间和职工的备用款项应记入“其他应收款”账户，所以本题经济业务的会计分录应为：

借贷记账法下的发生额试算平衡是按照记账规则进行的如果发生盘盈的存货，报经批准后，可作冲减“管理费用”处理。

费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

应付现金股利通过“应付股利”账户核算；应付管理人员工资通过“应付职工薪酬”账户核算；应付购入材料款通过“应付账款”账户核算；只有应付租入包装物租金通过“其他应付款”账户核算。

“资产＝负债＋所有者权益”是编制资产负债表和复式记账的理论基础或理论依据

除结账和更正错误的记账凭证外，其他的记账凭证都必须附有原始凭证。

持续经营要求在可预见的未来，该会计主体不会破产清算，所持有的资产将正常运营，所负有的债务将正常偿还。

“其他业务成本”属于损益类科目。

会计要素是对会计对象的具体分类。会计科目是对会计要素具体内容进行分类核算的科目 资产负债表

未分配利润=本年利润—利润分配

固定资产=固定资产-累计折扣 “本年利润”在年度中间反映累计利润

福利部门人员的职工薪酬应记入“管理费用”账户的借方。

会计上有两种包装物不作为包装物核算：①各种包装用的材料，包括纸、绳、铁丝等，作为原材料核算；②企业在生产经营过程中用于储存和保管产品或商品而不用于随同产品或商品出售、出租和出借的包装物，其分别计入固定资产或低值易耗品进行核算。如，B、D项应作为原材料核算；C项作为低值易耗品计算。

以现金存入银行，编制现金付款凭证，从银行提取现金，编制银行存款付款凭证。根据总账科目余额直接填列：应付票据，短期借款

根据总账科目余额计算填列：货币资金

根据明细科目余额计算填列：应付账款

根据总账科目余额和明细科目余额分析计算填列：长期借款

账簿的基本内容有封面、扉页和账页三部分。

补充登记法的更正方法：应按少记的金额用蓝字（不是红字）编制一张与原记账凭证完全相同的记账凭证，以补充少记的金额，并据以记账。

总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。

销售本公司生产的产品一批，价款500000元，款项尚未收到。

会计分录：借：应收账款500000

贷：主营业务收入 500000

结转本公司生产的完工产品一批，生产成本200000元。

会计分录：借：库存商品200000

贷：生产成本 200000

本月摊销书报杂志费200元。

会计分录：借：管理费用200

贷：待摊费用200

收回销货款50000元存入银行，记账凭证账簿中均误记为5000元，请予更正。会计分录：借：银行存款50000

贷：主营业务收入 50000 以转账支票支付所属技工学校经费50000元。

会计分录：借：营业外支出50000

贷:银行存款50000

对于自然消耗大，消耗不稳定的商品，若用永续盘存制，工作量与工作效率不成正比，所以应该选用实地盘存制。另外，账面盘存制是永续盘存制的别称。

“股本”账户用来核算股份有限公司发行股票的面值总额。

会计档案销毁清册一般应包括销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号，应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

原始凭证的审核内容有：原始凭证的真实性、原始凭证的合理性、原始凭证的合法性、原始凭证的完整性、原始凭证的正确性及原始凭证的及时性。

产品成本项目一般包括直接材料、直接人工、制造费用。

银行存款余额调节表，银行对账单不是原始凭证

实存帐存对比表，库存现金盘点报告是原始凭证

广告宣传费应计入销售费用进行核算，借款利息应计入财务费用进行核算。

在我国，应付票据无论是否带息，其期限较短，实务中通常都按照票据面值计算。

如果企业已经确认收入，又发生销售退回的。不论是当年销售的，还是以前年度销售的，均应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本。

在科目汇总表账务处理程序下，由于需要按照科目汇总记账凭证，为了便于相同科目的归类和汇总，一般应采用一借一贷的记账凭证。

盘盈的固定资产一般按其差额记入“以前年度损益调整”账户。

复式记账凭证是将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映。因此，收款凭证、付款凭证、转账凭证、通用记账凭证都属于复式记账凭证。所有者权益是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益，代表企业投资人对企业净资产的所有权。不是企业资产

会计要素是对会计对象的基本分类，是会计核算对象的具体化，会计要素是对会计对象的具体分类。会计科目是对会计要素内容进行分类核算的科目

增值税不作为收入；“出售固定资产”、“接受捐赠”应通过“营业外收入”账户核算。

营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费甩－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益(－公允价值变动损失)＋投资收益(－投资损失)。

账实核对的内容包括：①库存现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符。②银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。③各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。④有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。股本也是所有者权益

会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

财务费用是记录企业与银行往来有关的费用

企业出售无形资产”并非企业的日常活动，这种偶发性的资金流入不应该确认为收入，所以其收到的价款不属于日常活动的经济利益的总流入，它是企业的利得，而不是收入。利润表中各项目应根据各个损益类账户的本期发生额分析计算填列。没有余额

在记账凭证账务处理程序下，明细分类账可根据需要采用三栏式、多栏式和数量金额式而不是二栏式

会计科目是账户的名称，账户是会计科目的载体和具体运用。

平行登记是指对所发生的每项经济业务都要以会计凭证为依据，而不是原始凭证。会计凭证包括记账凭证和原始凭证

库存现金、银行存款账户由于已设置了日记账，不必再设明细账，其日记账实质上也是一种明细账。故本题正确。

营业外收入：非流动资产处置利得 非货币资产交换利得 债务重组利得 政府补助 盘盈利得 捐赠利得

营业外支出：非流动资产处置损失 非货币性资产交换损失 债务重组损失 公益性捐赠支出 非常损失 盘亏损失

财务费用：利息支出 汇兑损失 相关手续费 企业发生的现金折扣或收到的现金折扣 “银行进账单”、“费用支出汇总表”属于原始凭证。

借贷记账法下的发生额试算平衡是根据记账规则进行的.账簿按其用途不同，分为序时账簿、分类账簿和备查账簿三种，在这三种账簿中，“固定资产卡片”属于分类账簿中的明细分类账簿。

企业年末未分配利润是由于年初未分配利润加上当年净利润，经过提取盈余公积和向投资者分配利润以后留存企业的利润。

对账 帐帐 帐证 帐实

资产 负债 所有者权益 财务状况 资金运动的静态表现

收入 费用 利润经营成果 资金运动的动态表现 本期应交所得税等于应纳税所得额乘以所得税税率。

银行存款每月至少一次与银行核对一次。

账簿记录发生错误，应采用正确的更正方法更正，不应涂、挖、擦，也不应重抄。存货盘盈一般是由于收发计量或核算上的差错所造成的，故应相应的冲减管理费用。

盈余公积是指企业按规定从净利润中提取的积累资金，包括法定盈余公积和任意盈余公积。记账凭证可以作为登记账簿的直接依据，原始凭证则不能作为登记账簿的直接依据。账务处理程序

记账凭证账务处理程序

注意多栏式，日记总账账务处理程序

记账凭证账务处理程序

优点：简单明了，易于理解，总分类账可以较为详细的反映经济业务的内容

缺点：登记总分类帐的工作量比较大

汇总记账凭证账务处理程序

优点：在汇总记账凭证能够清晰的反映账户之间的对应关系，大大减少登记总分类帐的工作量

缺点：定期编制记账凭证的工作量比较大，不利于会计核算的日常分工，错误难以发现 科目汇总表账务处理程序

优点：科目汇总表的编制和使用比较方便，大大减轻了登记总分类帐的工作量，可以起到试算平衡的作用，简明易懂，方便学习。

缺点：不能反映账户对应关系，不利于根据账薄记录检查，不利于分析经济业务的来龙去脉，不便于查对账目。

对账：帐帐 张证 帐实

更正错帐

划线更正法

会计账簿

红字更正

1.记账凭证应借，应贷方向或会计科目发生错误

2.记账凭证应借，应贷方向和会计科目正确，所记大于应计

补充更正法

科目正确，金额有错，所记小于应计

原始凭证的审核：

合法性 真实性 合理性 完整性 及时性 正确性

记账凭证的审核

内容是否真实 项目是否齐全 科目是否正确 金额是否相等 书写是否正确 发生额试算平衡的理论依据是借贷记账法的记账规则，即“有借必有贷，借贷必相等”。余额试算平衡的理论依据是“资产=负债+所有者权益”。

资产与权益恒等关系是会计复式记账、余额试算平衡和编制资产负债表的理论依据。

计凭证的传递程序和传递时间应根据经济业务的特点，企业内部机构的设置和人员分工情况以及管理上的需要，具体规定各种凭证的联数和传递程序，且注意流程的合理性，避免不必要的环节，以免影响传递速度。

单位撤销、分立、合并或改变隶属关系，需进行全面清查，单位刚成立不需要进行全面清查;

会计监督职能是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的真实性、合法性和合理性进行审查。

资产类科目中的所有科目都属于借方余额科目。是错的。累计折扣，坏账准备为贷方余额 “生产成本”是存货的组成部分，故属于资产类会计要素。

现金流量表、损益表和利润表均是动态报表。资产负债表是静态报表

用错会计科目，重记、漏记经济业务，记账方向写反三种错误不会影响账户的借贷平衡。记账凭证无误而账簿记录错误，应采用的错账更正方法是划线更正法。更正时，可在错误的文字或数字上划一条红线。在红线的上方填写正确的文字或数字，并由记账人员及相关人员在更正处盖章。

出售固定资产净收益是营业外收入

持续经营要求在可预见的未来，该会计主体不会破产清算，所持有的资产将正常运营，所负有的债务将正常偿还。

会计凭证对经济业务的记录是不系统的、零散的。会计账簿对经济业务的记录是系统的、连续的、全面的。

编制分录时，先标借方后标贷方，每一个会计科目占一行。

经济业务发生后，在登记总分类账户的同时，要在其所属的明细分类账户中也要做同向、等额的记录，这就叫平行登记 存货包括原材料 库存商品 在产品 半成品 生产成本相当于存货

固定资产净值=固定资产—库存商品

非流动资产 长期股权投资 固定资产 无形资产 长期待摊费用 累计折扣

资产负债表编制的基本方法

根据总账科目余额直接填列

应付票据 短期借款 应收票据

根据总账科目月计算填列

货币资金

根据明细科目余额计算填列

应付账款（根据应付，预付账款所属明细科目期末贷方余额计算填列）

应收账款（根据应收，预售账款所属明细科目期末借方余额计算填列）

“固定资产卡片”属予分类账簿中的明细分类账簿

科目汇总表是根据记账凭证汇总而成的。

库存现金、银行存款账户由于已设置了日记账，不必再设明细账，其日记账实质上也是一种明细账。

如果一笔经济业务，不涉及明细分类账户，不需要进行平行登记。

材料采购期末一般无余额

企业取得交易性：金额资产时，应当按照该金额资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，即10000×1．5＝15000(元)。支付的相关交易费用，计入“投资收益”科目。一万股，1.5元一股。

“财务会计人员工资”应记入管理费用。

企业出租无形资产所得的租金收入属于让渡资产使用权收入，应当作为其他业务收入。记账凭证的填制，可以根据每一张原始凭证填制，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制，或者根据原始凭证汇总表填制。

根据《企业会计准则第14号——收入》的规定，企业的收入包括收入按其性质不同，可以分为销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。收入只能产生于企、世的日常活动，而不是从偶发的交易或事项中产生，不包括营业外收

账簿的基本内容有封面、扉页和账页三部分。

实地盘存制，指会计期末通过对全部存货进行实地盘点，以确定期末存货的结存数量；采用这种方法，平时对有关存货账户只记借方，不记贷方。

计划成本计价的优点是可考察供应部门采购业务的成果、可简化材料收发的核算工作量，并且有利于分析车间生产过程中材料耗费的节约或超支。

登记库存现金日记账不能根据银行存款收款凭证进行登记。

记账凭证的基本内容：①记账凭证的名称；②填列记账凭证的日期；③记账凭证的编号；④交易或事项的内容摘要；⑤交易或事项所涉及的会计科目；⑥交易或事项的金额；⑦记账标记；⑧所附原始凭证张数；⑨会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员签章。“接受单位名称”是原始凭证的基本内容。

资产负债表的格式主要有账户式和报告式两种。我国企业的资产负债表采用账户式结构。单位的会计核算应以人民币作为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。在中国境内设立的企业单位，必须以人民币作为记账本位币。错

银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。适用于在同一票据交换区域需要支付款项的单位和个人。

单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度。

根据会计职业道德的概念可知。会计职业道德是调整会计职业关系的职业行为准则和规范。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金收付，个人储蓄帐户不得办理转账结算。注册会计师审计与内部审计的区别主要有：两者审计的职责不同；两者审计的方式不同；两者审计的独立性不同；两者审计的作用不同。

在我国税收法律关系中，权利主体(即征税主体)包括各级税务机关、海关等。

从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；对外单位开出的原始凭证，必须盖有本单位的公章。“公章”是指具有法律效力和特定用途，能够证明单位身份和性质的印鉴，包括业务公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章。

会计机构和会计人员对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。

增值税纳税人销售或者进口粮食、自来水、图书、饲料、农业产品等货物，按13%的税率计征增值税。

管制属于刑罚中主刑的一种。

8.年会计试用期工作总结报告 篇八

一、指导思想

通过会计咨询服务中心这个平台，培养适应经济社会发展需要的高技能人才，带动学生整体素质提高。通过前一年的运作，会计咨询服务中心充分发挥技术优势，很好的完成了承接企事业单位的会计做账项目和培养教师、学生业务水平。

二、工作目标和任务

1、充分发挥骨干教师的示范、引领、辐射作用，进一步提高教师的专业素质，形成骨干优秀教师培养人才新机制，造就一批有较高知名度的个性鲜明的优秀教师群体。

2、以会计咨询服务中心为培养基地，把服务中心建设成为发展研究的窗口，成为教师及学生发展交流、反思问题、解决困惑、创新智慧、形成思想的中心。

3、通过会计咨询服务中心的工作，培养出一批技术过硬，能解决实际问题的学生。为参加各级师生竞赛奠定基础。培养品牌学生。

4、把服务中心建设成对外服务的窗口。对外开展业务服务，解决个人用户实际问题，学以致用，将所学用于实践，并能创收。

5、承担企事业单位的会计服务工作，独立或协同企事业单位完成等。

6、使工作室成为成果辐射源和资源生成站，为下一步其他专业的工作室建设提供指导方案。

三、工作项目

1、项目案例教学。

2、承接企事业单位的会计做账项目。

3、培训各级竞赛选手。

四、工作室成员

顾问：刘家源

负 责 人：刘克根

指导教师：吕作亮、刘苗、高芳平、姚青华

联 络 人：刘克根

五、工作措施

1、每个成员必须制定个人成长规划，确定目标。

2、定期（每月不少于一次）或不定期召开全体成员会议，进行工作小结，研究、布臵下阶段工作等。

3、指导教师每年撰写1-2篇论文，成员每期撰写1-2篇学习心得体会。

4、组成3个2-3人的小团队，每个小团队系统开展一项工作室重点课题的研究。

5、采取一定的激励措施，鼓励指导教师参加各级上公开课、开专题讲座等学术活动。

6、组织培训成员参加各级竞赛。

7、严格工作室规章制度，实施奖优汰劣机制。对积极参与工作室各项活动，以主人翁精神全力为工作室的蓬勃发展而努力工作并取得明显成效的成员给予精神和物质奖励。对工作敷衍、应付了事，工

作被动未能为工作室做出成效的成员将给予告戒、直至取消资格。

8、保障措施。工作室设实训楼二楼，相应设备和初期资金（附后）由教研室向学校借款解决，待工作室有创收后再行添臵后续设备，并保证实现自给自足。

财经信息专业部

9.年会计试用期工作总结报告 篇九

韶关市财政局：

我局根据财政部、省财政厅和市财政局的统一部署，于2008年8月25日至9月30日，开展了会计信息质量检查。现将我县开展检查工作的情况总结汇报如下：

一、领导重视 周密部署

接到市财政局《转发省财政厅关于地方开展2008年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》（韶财监„2008‟11号）文件后，局领导迅速召集有关业务股室负责人进行了传达和部署，由有关业务股室提出检查单位名单，从中筛选出翁源县冲下水电站和翁源县龙仙第三小学等2个单位作为我县2008年会计信息质量检查单位。我局以监督检查办为主组成“翁源县财政局2008年会计信息质量检查小组”，组长由监督检查办主任郑成林同志担任，成员有胡永琴、王勇两位同志。局领导要求有关业务股室积极配合，从人力、车辆等方面大力支持检查组的工作。由于有局领导的重视和支持，我县2008年会计信息质量检查工作得以顺利完成。

二、制定方案 精心组织

组成检查组和确定检查单位后，我局监督检查办组织检查人员学习了有关会计制度、财税政策、《财政部门实施会计监 督办法》、财政检查工作规则等有关法规政策。同时，制定检查工作计划，根据被查单位的情况和检查人员业务能力，对检查人员进行分工，使检查工作不漏查、不重复。

在进点检查前，我局都能按照有关规定提前3天发出检查通知书，并要求被查单位在“送达回证”上签名盖章。

在实施检查阶段，我局检查人员能按规定做好“财政检查工作底稿”。每张工作底稿均由被查单位会计人员核对，并签署了“情况属实”的意见，有会计人员签名和盖公章。对存在问题的会计凭证、账簿等有关会计资料还进行了复印，并由提供者签名和被查单位盖章。

外勤工作结束后，检查组人员对检查工作底稿互相进行复核，以确保不漏查、不重复、不记错、不漏复印，需要签名盖章的确保不漏签不漏盖。在审核无误后，由组长撰写“财政检查工作基本情况和被检查人存在问题”，送被查单位征求意见。我县被检查的2个单位均在“被检查单位征求意见函”中填写“无意见”的意见，对检查工作表示满意，对检查出来的问题表示改正。检查组在征求被查单位意见后，向局领导书面汇报了检查情况，提出了处理建议，由我局下发检查结论。

三、被检查单位存在的问题

1、应缴未缴财政款项66,841元。其中：翁源县冲下水电站欠缴国有电站资产收益款60,041元，翁源县龙仙第三小学欠缴预算外资金收入6,800元。

2、少计收入4,948.54元。翁源县冲下水电站因按收付实现制确认收入而少计收入4,948.54元。

3、多计提折旧5,865.28元。翁源县冲下水电站固定资产折旧因未预计固定资产净残值而多提折旧。

4、分红发放217,880元在管理费用列支。翁源县冲下水电站发放集资股份红利作管理费用列支。

5、住房周转金229,450元没有按规定结转“利润分配”。翁源县冲下水电站在“其他长期负债—住房周转金”反映以前年度住房周转金余额（贷方）229,450元。

6、职工集资建房款707,966.33元未与“在建工程——集资建房工程”对冲而长期挂账。翁源县冲下水电站在“其他应付款——应付职工集资建房款”反映以前年度的职工集资建房款707,966.33元，未与“在建工程——集资建房工程”科目余额对冲。

7、翁源县冲下水电站有提供银行账户代收代付个人电站电费的行为。

8、明细科目设置不规范。如翁源县冲下水电站“实收资本”明细科目设置为固定基金转入、流动资金转入、更新基金转入；翁源县龙仙第三小学的收支明细科目设置不符合政府收支分类改革的要求。

9、翁源县龙仙第三小学收到各单位赞助的教师节慰问金共4,500元，未实行收支两条线管理。

10、翁源县龙仙第三小学校园维修绿化工程和购买学生课桌椅共276,903.25元未实行政府采购。

11、翁源县龙仙第三小学购课本资料等实物没有附验收报告。

12、翁源县龙仙第三小学票据管理不符合规定。领、销、用、核、存等均由出纳员一人经手。

13、会计基础工作不规范。被检查的2个单位不同程度地存在会计基础工作不规范的问题。

四、处理情况

1、对应上缴财政的款项，我局责令被检查单位按时缴入县财政专户。

2、对应该调账的事项，责令被检查单位按有关规定进行调账。

3、严格要求被检查单位遵守执行会计法、会计制度、财税政策，责成被检查单位督促会计人员加强业务学习，提高业务水平。

我局开展会计信息质量检查以规范会计核算行为、宣传和贯彻执行会计法、会计制度和财税政策为目的。通过开展会计信息质量检查，一方面使被检查的单位存在的问题得到了整改，规范了会计核算行为，另一方面，对被查单位负责人和会计人员宣传了会计法、会计制度和财税政策，不断促使单位加强管理，规范会计核算，遵守国家会计法律制度和财税政策，确保会计信息质量的真实和完整。