政府审计工作流程图

2024-10-17

政府审计工作流程图（共12篇）

1.政府审计工作流程图篇一

全国官方采购师职业资格培训中心：1、编制和批准部门采购预算

采购程序的第一步是解决采购项目的确立问题。采购项目确立的方式是编制预算和批准预算。

采购人（部门或单位）在编制下一财政部门预算时，应当将

该财政政府采购的项目及资金预算列出，编制部门采购预算。政府采购预算与部门预算按规定程序统一上报、审核、汇总、批复。（年初部门预算安排政府采购资金）

2、填报采购计划、落实采购资金

采购人采购纳入政府采购范围内的工程、货物和服务时，应填报《柏乡县行政事业单位政府采购计划表》（以下简称政府采购计划表），报主管业务股室审核并落实采购资金（审核的主要内容包括：采购项目是否列入部门采购预算；采购金额是否超过预算或追加预算和上级专项拨款，是否有分拆项目以规避公开招标采购方式的嫌疑），采购项目较多或配置、参数复杂的要附政府采购清单。

3、采购方式审批及预算评审

落实资金后采购人凭《政府采购计划表》、采购清单和资金来源

证明等资料到政府采购办核准采购方式。财政投资工程的同时报送该项目批文及工程施工预算，并持施工图及工程预算交财政评审部门进行预算审核。

为发挥集中采购优势，各学区及县直学校应于月底前上报主管部门次月的采购计划，由主管部门审核并连同本级采购计划一并汇总，于当月10日前持资金来源证明等资料到采购办核准采购方式后实行部门集中采购。

采购项目达到公开招标数额标准的，必须采用公开招标方式。采购人或采购代理机构拟采用非公开招标方式招标采购的，应向政府采购办提出申请，说明理由，经政府采购办审查后，报局长批准方可实施。

4、采购代理选择

采购人凭核准的《政府采购计划表》及工程预算审核结论书委托政府集中采购机构或省级以上人民政府财政部门认定的社会中介机构进行采购。社会招投标代理机构必须具备两个条件：一是有省以上有关部门授予的招投标代理资质；二是获得省级以上财政部门登记备案资格。社会招投标代理机构需向政府采购办公室出具政府采购业务代理资质并备案。

采购人与采购代理机构签订《政府采购委托代理协议书》，依法确定委托代理的事项，约定双方的权利义务，本协议一式三份，采购人、采购代理机构、政府采购办各一份。

5、采购招投标

（1）、招标代理机构接受委托后，根据采购人提供的相关资料编制招标文件，并组织专家进行论证，论证后的招标文件要向政府采购管理办公室备案，采购办收到招标文件后7个工作日内（县局减为2个工作日）如无异议，招标人方可发布招标公告

（2）、采用公开招标方式采购的，或达到公开招标限额经批准采购非公开招标方式采购的，招标采购单位必须在财政部门指定的政府采购信息发布媒体上发布招标公告。

全国官方采购师职业资格培训中心：

（3）、招投标程序必须符合《中华人民共和国招投标法》及《政府采购货物和服务招标投标管理办法》的规定，开标应按招标文件规定的时间、地点和程序公开进行，在财政、监察、审计等行政监督

部门的监督下邀请所有投标人、评标小组成员、采购单位代表参加。预中标结果产生后，招标代理机构要将预中标结果在政府指定的媒体上公示三日，三日内无异议，方可签发中标通知书。招标人自确定中标人之日起十五日内，向政府采购管理办公室提交招标投标情况的书面报告。

（4）、采用竞争性谈判、询价、单一来源方式采购的，自采购活动结束后5日内，向采购办备案谈判纪要、询价纪要及中标通知书等资料。

6、采购合同签订

政府集中采购中心或代理机构确定中标人或供应商后，由采购人或代理机构拟定政府采购合同并报采购办备案，七个工作日内（县局减为2个工作日）如无异议，双方方可签订正式合同。可调价格合同和重大投资公共工程的施工合同经政府审核同意后，方可正式签订。采购合同自签订之日起七个工作日内，采购人应当将合同副本报采购办备案，工程项目还应同时将监理合同一并报送。

7、采购合同履行

采购合同一经签订，双方必须严格按合同规定条款执行。合同履行中，因某些特殊情况需要终止合同的，采购人应当将终止合同的理由以及相应的措施，及时书面报采购办。采购过程中因特殊情况需增加采购资金时，按原预算程序审批，并报采购办备案。

8、采购合同验收

供应商完成合同后，由采购人或者其委托的采购代理机构组织对供应商的履约验收，并签发《政府采购验收报告》，对于大型或者复杂的采购项目应请专业机构参加验收。工程项目完工后，施工单位应组织建设单位等进行验收或邀请国家认可的专业质量检测机构负责验收，验收合格各方均无异议后，填写验收报告；验收方应在验收书上签字，并对验收结果负责。

9、采购决算评审（工程采购）

工程项目完工后，施工单位应按合同规定编制工程决算（结算）书，报财政投资评审部门进行评审或竣工决算（结算）审计。

10、采购项目备案及拨款

采购单位将采购项目资料在政府采购办备案齐全后凭《政府采购计划表》、验收报告、正式单据、合同等有关资料办理拨款手续。

11、采购档案管理

采购人、采购代理机构对政府采购项目每项采购活动的采购文件应当妥善保存，保存期限为从采购结束之日起至少保存十五年。

采购文件包括采购活动记录、采购预算、招标文件、投标文件、评标报告、定标文件、合同文本、验收证明、质疑答复、投诉处理决顶级其他有关文件、资料。2

2.政府审计工作流程图篇二

一、现阶段政府采购存招标管理在的问题

(一) 政府机构设置不是特别规范。

根据我国财政部下发的采购规定可以看出, 作为政府采购的一个主管部门, 财政部门下面应该设立政府采购部门, 这样就有专有机构来负责政府采购管理工作以及相应的监督工作, 而对于主管部门来说, 是不允许直接干涉政府采购中的相关商业活动和的。而在现阶段推行政府采购过程中, 各个部门设置主要是在财政部门内部设立一个专门的政府采购中心, 这个采购中心归属财政部门所管辖, 主要是代表财政部门监督和管理政府采购事物, 具有管理和监督两个方面的职能, 这样就特别容易出现跟财政职能不太适应的现象, 还有可能出现政府财政职能越位, 甚至还有缺位现象, 导致财政部门在进行政府采购管理职能方面的问题上界限不是特别清晰。

(二) 政府招投标机制有待健全。

政府采购一个比较大的特点就是通过招标的方式进行, 放置在一个相对公开、公平和公正的环境中, 要实现物有所值。但是事实上, 由于多个方面因素的限制, 比如, 专业知识问题, 当前政府采购的招标工作机制还不是特别完善, 主要是停留在初期阶段, 专业化水平不是特别高, 导致缺少相应的管理措施, 各个方面的招标和投标活动运行的效益不是特别好, 没有较高的专业水平, 也没有一些相应的监督机制, 跟招标投标所要求的严谨、规范、细致等有一段距离。主要表现出来的问题包括以下几个房间:第一个方面是没有一个统一的招标投标管理模式;第二个方面就是缺少专业的人员组成专家评委会;第三个方面就是没有名明确招标和投标的主题;第四个方面是作为政府采购招标主体没有建立相应的自我约束机制。在操作和运行过程中, 运行的机制有待透明化, 杜绝暗箱操作现象的发生。

(三) 政府采购专业性人才缺乏。

对于政府采购来说, 是一项知识面比较广的工作, 而且有着很强的政策性和复杂性, 这样的工作性质就对政府采购人员提出了很高的要求, 需要他们掌握相对比较全面的知识, 懂得财经知识, 技术含量高的网络知识, 建筑工程知识等等, 还要掌握比较专业的市场操作机能, 树立招标、投标的程序和规定, 这样才能更好的担负起政府采购的责任, 提高政府采购的工作效率。我国很多地方政府采购机构成立的时候, 没有很好的考虑政府采购专业人员的配置, 受到编制的限制, 很多都是通过财政内部的调剂来产生, 虽然这些人员具备比较高的财经知识, 但是对于其他行业的知识了解却不是特别多, 这在一定程度上对政府采购的质量产生了影响。

二、完善政府采购招标管理流程的策略

(一) 理顺职能机构。

在政府采购机构设立的时候, 要有相应的原则性, 把管理职能跟采购事物很好的分割开来, 建立阶梯层次的管理层次和机构模式, 在各项工作开展的时候, 要很好的方便外界人士的监督。首先, 要设立专门的政府采购管理机构。根据梯级的管理模式, 在政府采购机构成立相应的组长、财政、审计等部门共同参与的管理委员会, 下面设立采购管理办公室, 主要是起草政府采购相应的法规和政策, 修订采购办法, 完善政府部门的采购预算。其次, 成立相应的政府采购事务机构, 建立专门的政府采购招标投标中心, 这个中心属于非盈利性质的单位, 作为具体采购工作的执行机构, 受财政部门的监督。

(二) 建立完善的招投标机制, 提高政府采购的效益。

政府采购一般都采用招投标方式, 需要广泛的宣传招投标的相关制度, 强化政府采购市场方面的交易, 尽量促使各个投标单位之间公平竞争, 避免腐败现象出现, 这对提高政府采购效益的意义重大。根据国家制定的《招投标法》的相关规定, 要把招投标活动很好的纳入到一个制度化的轨道上, 加上这个方面的的法制化建设。首先, 要强制推行招投标制度。各个地方的政府都要采用强制公开招投标的策略, 这样才能更好的规划招标采购行为;其次, 要选择合适的招投标运作方式, 规范运作的流程, 不管采用什么样的招投标方式, 都要细致、规范、科学, 要自觉接受各个机关的监督, 也要接受来自社会公众的监督。再次, 要建立相应的专家评委库。因为政府采购采用招投标的方式涉及到的行业是相对比较多的, 内容也比较多, 一个重要的基础和前提就是建立专家评委库。选配一些专业素质比较好, 经验丰富的采购专家, 建立高层次的采购运作体系, 体现真正意义上的招投标的权威性。

(三) 加强政府采购知识的培训工作, 提高队伍专业化水平。

伴随着政府采购业务的进一步扩展, 市场经济形势也在发生着变化, 作为政府采购人员要加强理论知识的学习, 这样才能很好的提高采购队伍专业化水平。一方面要不断加大政府采购的培训力度和培训范围, 采取分类培训的方式;另一方面要强化理论与实际相结合, 采用现场培训的方式;在一个方面是不但要加强岗前培训, 还要进行岗后的继续教育, 采取重点培训策略, 提高采购队伍的专业化水平。

三、结论

伴随着时代的进步与发展, 政府采购也不可避免的出现一些问题, 这就需要我们认真的面对这些问题, 分析问题, 理顺职能机构, 加强政府采购知识的培训工作, 提高队伍专业化水平, 建立完善的招投标机制, 提高政府采购的效益。

参考文献

[1]王丹.浅析如何完善政府采购招标管理流程[J].现代经济信息, 2012 (12) .

[2]何伯森..国际工程招标与投标[M].北京:水利水电出版社, 2011.

3.政府审计工作流程图篇三

关键词：PDCA循环；绩效管理；标准流程

序言

近年来，绩效管理已经广泛应用在政府职能部门，人力资源管理实践中开展绩效管理并获得效果。但是，仍然有许多部门对绩效管理存在认识偏差，抵触情绪较重，实施中感觉困难较大。关键原因则是绩效管理工作缺乏经验，双方缺乏有效的认知其理论意义。显然，如何运用PDCA循环在绩效管理系统的全过程实现，包括绩效目标的明确、缋效的实施、绩效的评价和诊断、绩效改进的措施等四个阶段是至关重要的。

1、绩效管理体系构成模型

从系统的角度来看，绩效管理涉及两层次。上层是组织绩效，也就是组织目标成情况；下层是参与的绩效，是绩效管理的基础，实际上也是重要部分。绩效管理体制框架主要包括：制度设计、组织和责任体系、目标体系、过程四个主要部分。

1.1　管理制度设计

绩效管理制度设计是绩效管理先决条件，建立统一、完备的管理指导、规范企业的绩效管理，是确保政府目标的达成的手段。包括目标分层分类考核制度、考核等级和考核方法选择、考核关确定、考核量表制定、考述及考核反馈办法等多方面的设计。

1.2　管理组织与责任体系

明确绩效管理的责任范围，执行责任体系细节，推进程序和相关人责任，政府绩效管理“以人为本”的核心理念；它包括顾客导向、服务导向、结果导向等的价值取向，更多服务人民为宗旨，人民满意就是绩效管理强有力的组织保障体系，也是政府绩效管理责任体系有效落实。

1.3　目标体系

制定者制定工作目标的依据，来自部门职能范围的目标，部门目标来自执行目标实施情况。政府绩效目标制定的过程是战略目标层层分解，落实到具体部门具体工作任务、责任和职能部门、职位的再次匹配过程，遵循只有这样建立起来的目标体系才能保证每个职位都是按照政府要求的方向在努力。

1.4　管理过程和信息收集

也可称为绩效管理体系。绩效管理实施则要贯穿整个绩效管理周期，耗时特别长。实施过程的好坏直接影响到绩效计划是否能够顺利执行；绩效目标是否实现，绩效计划的实施产生绩效数据，它是政府绩效评价的主要依据。绩效信息收集全面、细致，才能对政府的绩效做出客观公正的评价。因此，绩效信息的搜集工作不可忽视。衡量整个政府绩效管理的成败。

2、正确的政府绩效管理体系和标准流程

2.1　明确目标。执行标准流程

绩效管理的目标是充分开发和利用每个职能部门的资源，提高组织绩效，也通过提高公务员的绩效达到改善组织绩效的目的。正确有效的绩效管理的核心是通过一系列活动的连续不断的循环过程，行之有效的流程包括绩效计划、绩效指导、绩效检查、绩效复核、绩效反馈、绩效改进五个环节，确保绩效管理真正起到帮助政府职能的提升及管理能力的目的。

2.2　遵守的原则

绩效管理贯穿于政府管理的全过程，各部门的所有公务员都是绩效管理的责任人，必须共同遵守一致的原则，这样绩效管理才能顺利的实施，必须遵守原则大致如下：

(1)客观、公正原则。

(2)组织绩效与考核绩效兼顾原则。

(3)责任与能力“双导向”原则。

(4)战略导向、目标一致原则。

(5)绩效沟通、辅导日常化原则。

(6)奖惩挂钩、有效激励原则。

2.3　绩效管理的体系和职责范围

(1)政府应成立专门的绩效管理委员会，成员应包括领导、人力资源负责人，主要职责是根据绩效管理工作要求及政府战略发展需要，进一步细化和落实政府绩效管理工作。

(2)确立绩效管理申诉、检查小组组织人员，应由政府行政领导、人力资源、纪检监察、党群工作、办公室负责人组成。职责为负责调查、处理公务员对绩效管理异议的申诉，监督，检查各部门在绩效管理各环节中执行的规范性、公正性。评估绩效管理制度的有效性。

(3)政府各部门都应设立部门级绩效责任人，主要职责为，根据绩效管理办法，检查和细化本部门绩效管理工作落实情况。依据部门实际情况，制定个性化绩效管理细则，同时组织日常实施部门绩效、公务员绩效管理过程中的沟通桥梁。宣传和贯彻人力资源对绩效管理的要点，反映本职能部门对管理工作的意见，确保绩效管理的各个环节(绩效计划、绩效辅导、绩效评估及结果应用)推广落实；确保本部门公务员绩效计划与评估完成的及时性、绩效考核分数的准确性和完整性。

3、绩效管理的标准流程应用范围

在政府机关公务员绩效结果往往适合综合应用于薪酬分配、奖惩、人员调配、选拔、职务晋升、培训、评优选模等多个方面。但是，现有绩效管理还不适应淘汰、降职等范围，因此，必须建立严格的绩效管理考核标准。

3.1　薪酬分配合理化

绩效成绩与公务员的绩效奖金挂钩，政府部门应采取部门内全额分配的方式。分配方法是全员标准薪酬乘以绩效得分的比例，实际多劳多得的目的。

3.2　评优选模和选拔、职务晋升

评优选先，选拔、职务晋升是政府常见的激励手段之一，考察公务员的选拔、职务晋升资格之一应为绩效结果良好及以上者；还可以特别针对绩优公务员设计系列提升途径，必须客观、公正原则对待公务员绩效管理。

3.3　末位处理方式

政府的绩效考核结果还可以确定各部门负责人任免等，对于排名处于后10％的实施诫勉谈话，连续两年接受诫勉谈话的负责人给予以降职或免职处理，有利于实现政府“能上能下”机制的建立，为更多优秀人才提供上升的机遇。

3.4　岗位胜任力的衡量

绩效成绩是衡量公务员岗位胜任能力的标准之一，对于“不胜任”公务员的具体衡量标准应由各部门建立相关办法，通过绩效辅助政府部门确定公务员的胜任工作与否。

4、政府内部使用的几种考核方法

4.1　常规考核方法

政府采取考核方法，可依据各部门及工作性质的不同来决定，考核方法采取了职能加分法、满意能力法、处理能力法、改善度法、非此即彼法等，并实现了在考核方法的选择上遵循可控性原则。

4.2　自评+绩效管理组织人员评分

对于不是机关服务部门，由于此类部门没有服务的平台，所以在相关工作上采取首先自评，在自评后由主管部门和部门负责人评分确定最终成绩的方法。

4.3　评估法

对于政府窗口服务中心等部门人员，可以根据此类部门群众的满意度和服务双重指标，采取了评估考核法，方法跟被考核人员有联系的上级、同级、服务的客户组成，由绩效管理组织人员每月抽取信息，评估考核结果，确保考核的针对性和公正性。

5、结束语

4.政府审计工作流程图篇四

政府投资建设项目审计工作流程一般规定

为规范政府投资项目审计工作，促进投资审计工作有序进行，更好地履行审计监督职责，提高审计质量和工作效率。对建设单位送审资料进行复合性检查,不符合要求的，一次性告知补齐相关资料后，再办理受理和接收手续。对符合要求并已受理的项目，应及时安排人员审计，遇到受理项目过多，本局审计力量不足时，由局长办公会决定聘请中介机构参与部分项目审计。审计人员完成现场审计工作后，应将经分管领导审核的工程概（预）算书、工程结算书审计核对稿，送达建设单位进行核对,要求在规定的工作日内反馈书面意见。对争议较大且难以确定的事项，提请局领导召开审计业务会议审定。《规定》还要求,核减工程投资（或工程造价）在10万元以下的审计项目，由分管领导主持召开审计业务会议讨论审定，超过10万元以上的审计项目，由局长或其委托的局领导主持召开审计业务会议讨论审定。

5.政府审计工作流程图篇五

作机制的通知

京政发[2011]34号

各区、县人民政府，市政府各委、办、局，各市属机构：

为进一步优化本市固定资产投资项目办理流程，完善市固定资产投资项目行政审批综合服务大厅工作机制，结合《北京市人民政府关于改革本市固定资产投资项目办理程序的通知》(京政发〔2005〕15号)、《北京市人民政府办公厅转发市编办等部门关于梳理和规范本市固定资产投资项目办理流程意见(试行)的通知》(京政办发〔2006〕40号)，现就有关事项通知如下：

一、优化本市固定资产投资项目办理流程，大幅缩减办理时限

落实市政府关于行政审批事项“加快、简化、下放、取消、协调”的要求，结合不同类型项目办理特点，按照统一的办理原则和标准，进一步优化调整固定资产投资项目办理流程，加强项目办理涉及部门间的有效衔接，实现项目前期工作周期时间缩短一半的目标。在项目办理过程中，各部门要坚持依法合规开展具体工作。

(一)将相关行政服务事项对应行政许可环节同步完成。

1.采取取消、合并、同步、简化等方法，进一步巩固本市行政审批流程优化、简化的成果，严禁增设新的审批环节，严禁设置过多、过细、分散行使的行政许可。

2.对施工、监理单位招投标、施工图审查、政府投资项目初步设计概算审核、核发土地使用证等行政服务事项不纳入审批流程。

3.在政府投资项目审批中，取消发展改革部门审批之前需规划部门提供修建性详细规划审查意见的环节。

4.规划部门按有关规定进行的建设工程设计方案审查意见可作为建设工程规划许可证的附件。

对不纳入审批流程的行政服务事项，相关业务管理部门要提前介入、主动服务、保证质量，配合行政许可手续同步办理并在规定时限内完成。

(二)合理设置行政许可手续办理节点和范围。

重点是明确立项、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证3个主要节点的前置手续，并实现前置手续的并联办理。加强能评、交评、文物、园林绿化、地震、水务、人防、消防等行业部门的专项审查。

1.按照有关规定，立项(审批、核准)前置条件为取得规划选址意见书(或规划条件)、土地预审意见(或出让合同)及环境影响评价审查文件。为加快审批进度，相关部门应同步办理、并联完成。其中，以备案方式立项的项目不再设前置条件。

2.按照行政许可联合、集中办理要求，采取“公开规范、节点后移、深度审查”的办法，对所涉及的能评、交评、文物、园林绿化、地震、水务、人防、消防等审查进行调整，要事先公开技术规范，按有关规定和标准，在建设工程规划许可证发放之前并联完成。立项后，对于能评、交评、地震、水务等审查不通过的，立项文件不得作为发放建设工程规划许可证等后续许可的依据，该立项文件失效。

3.加强建设部门对施工许可的综合审查。办理建设工程施工许可证前，应办理园林绿化(树木移伐等)、投资计划(施工计划)、人防工程规划建设方案及施工图、消防等手续。将发展改革部门和建设部门审批办理投资计划(施工计划)环节调整至办理建设工程施工许可证手续之前。办理建设工程施工许可证应具备法律、行政法规规定的相关条件。

4.行业部门专项审查范围主要根据项目特点来确定，减少不合实际的审查。除特殊区域外，土地储备和土地一级开发项目原则不要求进行能评、环评审查。相关部门要将依法审查的项目类别、技术规范、标准要求、控制范围等情况，列出明细清单向社会公开，实现标准化和透明化管理。

固定资产投资项目依法需要报国家有关行政主管部门审批的，按规定程序报批。

二、完善市固定资产投资项目行政审批综合服务大厅工作机制，提高行政服务质量、效率

按照“服务全部、突出重点”的工作思路，完善市固定资产投资项目行政审批综合服务大厅(以下简称市固定资产投资审批大厅)“分阶段并联审批、分层级组织协调、分行业统筹推进”工作机制，使市固定资产投资审批大厅运行更加高效，协调调度更加有力，市区联动、部门协同更加严密，实现投资项目“审批、协调、调度”综合服务目标。

(一)分阶段并联审批。

通过全面提高行政机关审批效率，大幅缩短前期工作周期，由市发展改革委、市经济信息化委、市规划委、市国土局、市住房城乡建设委等5个综合协调牵头部门及各阶段审批成员单位负责。

1.落实牵头部门的综合协调职责。具体以办理立项文件(审批、核准、备案)、土地划拨或出让许可证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证为阶段性节点，通过综合初审、部门配合、加快办理，实现“前置手续并联受理，成员单位同步审查，牵头部门节点审批”。

2.将部门间书面征询意见方式，改为由牵头部门通过北京市固定资产投资项目行政审批服务信息管理系统(以下简称网络系统)综合初审告知的方式，推动分阶段前置条件的并联办理。由相关牵头部门初审项目申报材料，确定项目符合办理条件后，向本阶段需要办理前置许可手续的成员单位，通过网络系统同时发出并联审批告知单，或直接告知项目单位申请办理有关前置审批手续。相关牵头部门初审和告知时间不超过3个工作日，直接通过网络系统完成。

3.成员单位要在行政许可规定时限内并联完成各阶段审查工作，将有关办理结果及时书面送达项目单位并反馈相关牵头部门。相关牵头部门根据成员单位审查意见等，正式受理并在规定时限内做出审批决定。

4.由牵头部门、督查部门、监察部门负责督促检查并联审批的行政许可办理时限落实情况。

(二)分层级组织协调。

由市固定资产投资审批大厅运行管理机构、相关协调部门按职责分工，提出重点难点问题解决方案，保障项目按计划进度审批。

1.各审批成员单位能独立办理的要加快办理，各行业主管部门能自行协调解决的要从速解决。

2.单个部门不能协调解决、需要其他部门配合和市政府决策的重点难点问题(包括建设方案确定、投资机制设计、项目调整变更、进度严重滞后、综合管线改移等)，按“受理部门主办协调、牵头部门牵头协调、市固定资产投资审批大厅联席会协调、秘书长督促会协调、市长专题会协调”的程序，逐级协调和确定问题解决方案。主办部门能自行协调解决的，不得提交更高层级协调。

3.市固定资产投资审批大厅和有关行政服务事项主管部门，要配合做好相关审批服务和行政服务工作。

(三)分行业统筹推进。

由行业主管部门分工负责，加强重大项目统筹组织和联合调度，加快推进项目实施。

1.按照“谁主管、谁推进”的原则，强化行业主管部门日常调度服务职责，落实投融资统筹促进责任，加快推动、落实市政府议定事项。要加强有关重大项目的实施保障，优先安排落地资源。

2.市发展改革委、市经济信息化委、市国土局、市住房城乡建设委、市交通委、市政府外联服务办等涉及投资比重较大的行业主管部门，要按照“服务全部、突出重点”的思路，统筹牵头组织本行业涉及重大项目的联合审批、调度；按照缩短审批办理时限、并联审批服务要求，指导本行业涉及项目全面“促开工、督施工、保竣工”。

市发展改革委牵头负责市政府重点工程、拟建重大政府投资项目、资源能源项目等；市经济信息化委牵头负责重点非政府投资工业、软件和信息化等产业发展项目；市国土局牵头负责土地储备和土地一级开发项目；市住房城乡建设委牵头负责保障性住房、棚户区改造、城区人口疏解、商品房开发等项目；市交通委牵头负责轨道交通、道路等交通基础设施项目；市政府外联服务办牵头负责中央单位和驻京部队项目。

三、保障措施

(一)加强领导，统筹推进。

行政审批制度改革是行政管理体制改革的重要组成部分，对于进一步深化改革、转变政府职能、推进服务型政府建设具有重要意义。市政府各部门、各区县政府要高度重视，密切配合，主动服务，狠抓落实，不断推进行政审批制度改革深入开展。市政务服务中心筹备办公室负责统筹推进本市行政审批服务和便民服务工作，组织做好市政务服务中心选址、建设工作，搭建实现“一站式”办公的基础条件，推动市级审批服务工作再上新水平。

(二)加快制订技术规范，推动标准化、规范化服务。

各级审批部门应坚持公开透明的办事规则，实现标准化和规范化服务。要抓紧制订和更新完善全市固定资产投资项目审批流程、各审批成员单位办事程序、技术规范、专项审查目录清单等，经市政府法制部门审查后向社会公开。其中，主要的流程规定应编制规范指引，并在市固定资产投资审批大厅予以公布。

(三)加快完成市级项目审批综合服务网络平台建设，推动市固定资产投资审批大厅实现项目审批统一管理。

在充分掌握各部门工作特点和实际需求的基础上，由市政府办公厅统一组织，加快完善市固定资产投资审批大厅信息网络系统建设，重点完成项目审批综合服务网络平台建设，实现文件流转主要通过网络传输完成，解决市固定资产投资审批大厅网络运行不畅、部门审批信息不共享、审批流转时间长等问题。市级审批网络服务平台要具备信息采集、项目受理、统一编码、催办提醒、进度监督、信息共享、网络传输、结果反馈、汇总分析、网上投诉等基本功能，并逐步实现部门业务集成、市区互联互通。

(四)加强培训，提升市固定资产投资审批大厅工作人员业务水平。

市固定资产投资审批大厅和各审批部门要在制订技术规范的基础上加强培训，使市固定资产投资审批大厅工作人员尽快熟悉各部门业务，主动加强配合，提高依法行政和服务水平。

(五)做好建设项目前期工作，建设项目调整变更要依法合规。

在建设项目审批过程中，各部门要对工作环节严格执行有关法律法规，并加强建设项目实施计划与城乡规划、土地利用规划等的衔接。在做好对项目建设单位前期工作服

务的同时，要对调整变更申请的前提、范围等加以明确，制订专门规范性文件向社会公开。要尽可能减少项目实施中的调整变更，维护审批工作严肃性。对于项目单位申请调整变更的，相关行政主管部门要严格按照有关法律法规审查办理；对在土地交易市场按照招、拍、挂程序完成确认的项目，不得进行调整变更。

(六)区县项目审批管理部门要积极参照市级办理流程，同步加快项目手续办理进度。进一步梳理规范市区审批权限，对在市固定资产投资审批大厅集中受理的事项，要按照市区两级共同对口管理原则，由市级管理部门负责加强对区县对口部门项目手续办理工作的督促协调，区县相关部门要按照有关要求加快完成有关审批手续。各区县要加快推进审批综合服务大厅、行政服务中心建设，尚未建立的区县要尽早落实建设方案，主动承接市级下放的审批事项，参照市级办事规范做好审批服务工作。

(七)加强监察督查工作，确保市固定资产投资审批大厅高效运行。

市监察局、市政府督查室要切实加强对固定资产投资项目行政审批的监督检查，并将审批部门的工作情况纳入行政效能监察、政府绩效考评范围。要依托项目审批综合服务网络平台，安排专人实时在线监督项目审批进程，及时催办、提醒、设置预警，督促相关部门按规定时限要求完成审批任务，对违规、超时审批等行为要进行查处，积极推动固定资产投资项目早审批、早落地。

此前本市出台的相关规定与本通知不一致的，以本通知为准。本通知执行中遇到的问题，由市固定资产投资项目行政审批综合服务大厅办公室负责具体协调解决。附件：固定资产投资项目办理流程图（略）

6.政府采购流程篇六

一、采购申请的提交

w 属于年初部门预算已确定的采购预算，货物或服务《政府采购申请表》交分管业务科室审批（用预算外资金采购的项目同时提交预算外资金用款申请书）。基本建设项目《政府采购申请表》交基建科审批，并分别由审批业务科下达采购资金到采购办执行采购。w 执行中追加采购预算，属于年初采购预算范围内的，提交采购申请程序与本条第一款相同。

w 执行中追加采购预算，不属于年初采购预算范围内的，按预算管理程序申请批准后，再填报《政府采购申请表》，并按本条第一款规定送相应业务科审批，由业务科下达采购资金到采购办执行采购。

二、确定采购方式

w 采购办根据项目情况（采购规模、实施时间、技术要求等）结合当年政府采购目录和限额标准规定，确定采购方式（公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价）和组织形式（区政府集中采购机构采购、部门集中采购），并下达采购任务书，由采购中心或主管部门执行具体的采购；

w 暂不能确定合适采购方式的，由采购中心或主管部门发布采购预告征集供应商后，根据供应商报名情况确定采购方式。

三、采购中心或主管部门组织集中采购

w 根据采购人提出的书面需求（技术指标、时间需求、服务及付款方式）编制采购文件（招标文件、谈判文件、询价文件等）； w 对技术含量高的项目，在制作采购文件时，应邀请专家（或专业技术人员）对技术要求把关； w 采购文件征求采购人意见（根据需要）；

w 采购文件送采购监督部门备案（采购办、监察局）； w 发布采购信息；

w 组建评标委员会（并送采购办备案）；

w 提前半天或一天到区政府采购办市专家库中抽取专家； w 组织开标； w 组织评标； w 公示拟成交结果； w 发出成交通知书。

四、签订采购合同

w 采购人依据成交状态与成交供应商签订采购合同，采购合同应一式四份，采购单位、供应商、集中采购机构和政府采购办（基本建设项目同时送基建科）各执一份；

w 采购人应在3个工作日内将采购合同送采购机构审核见证、采购机构在收到正式合同后7日内应将采购合同送采购办备案；

五、履行采购合同

w 采购人应本着对国有资产负责的态度，按照采购合同认真组织验收（属于采购中心采购的项目，采购中心应协助或见证验收），并出具验收报告。属于分次付款的采购项目同时出具《政府采购分次付款通知书》；

w 采购人将验收报告原件、发票复印件、《政府采购分次付款通知书》送集中采购机构(部门集中采购的项目直接送区政府采购办）； w 集中采购机构将验收报告、发票复印件、《政府采购分次付款通知书》送采购办办理付款。

六、拨付采购资金

w 采购办根据采购合同进行合同登记；

w 采购办按照合同约定的付款方式，开具政府采购付款通知书，通知业务科室划拨采购资金入政府采购专户。w 采购资金进入专户后，按以下两种方式将采购资金支付给供应商： w 1）由采购专户将资金拨付给供应商；

w 2）单位使用贷款资金（非政府财政性贷款）采购的项目，由单位依据采购办出具的支付通知直接支付给供应商。

七、办理采购款需提供的资料

w 汽车维修费的结算资料：定点维修单、费用结算单、耗材清单、发票复印件。w 汽车保险费用结算资料：保单、发票复印件、确认书。

w 采购中心采购的货物或服务项目资料：合同原件、发票复印件、验收报告。属于非一次性付款的项目还须提供分次付款通知书。

7.政府审计工作流程图篇七

一、当前《政府预算与预算会计》课程教学存在的主要问题

随着我国政府预算与预算会计制度改革的不断推进, 传统的课程教学内容与方法存在一定的滞后现象, 必须进行教学改革。首先应着眼于建立学生主体意识和实践能力产生最大化的流程的建立。在当前的教学过程中, 存在几个问题。

首先, 教学效果不佳。传统的教学方法仍以注入式为主, 单一、刻板的教学方法把学生当做一个被动接受书本的容器, 重“教”轻“学”, 忽视调动学生的学习积极性和学生能力的培养。在这种方法教育下, 学生学习被动, 由于缺乏自学能力和分析、解决问题的能力, 再加上知识陈旧的周期相对缩短, 学生一遇到实际问题就不知所措, 这些都使学生很难适应社会, 与实践衔接脱节。

其次, 教学中过于注重教师与学生的分工, 忽视课堂教学的目标。课堂教学的方向是要站在改变以智力发展为主导的高度来立意, 将课堂教学目标主要指向培养主体意识、创新精神和实践能力。而在当前的教学形式下, 在设计我们的课堂教学时, 过于着眼于教师与学生的分工, 忽略在传承既有的课堂改革成果的基础上“再造”。教师在新课之前, 未与学生充分交流, 明确教学目标, 忽视学生主体的反馈作用。

最后, 教学方法不灵活, 没有摆脱以教师讲课为主的教学模式。《政府预算与预算会计》是一门实践性很强的课程, 重视的是实践能力, 这样的教学方式会导致重知识轻能力、重理论轻实践, 不利于培养应用型人才。在课程教学过程中, 讲课方法单调, 师生交流会减弱, 效果不佳。且忽视了学生的认知主体作用, 不利于具有创新思维和创新能力的创造型人才的成长。

二、《政府预算与预算会计》课程教学流程再造的内涵与本质

流程再造是从管理思想和技术方法相结合基础上演绎而来, 在教育领域中进行流程再造, 就是采用再造的观点重新反思和审视整个教育过程, 进而适应经济社会发展, 满足学生需求。从流程管理的思想来看课程的教学过程, 它仍然是一个教学流程, 假如只是仅围绕某一个教学活动进行局部改进, 而忽视教学流程的整体优化, 这样的课程改革是有欠缺的。将流程再造理论引入课程教学之中, 其实质是教学过程在面临巨大压力下主动求变行为和流程设计, 实现教学的过程性、发展性和变动性。以流程再造理论为基础, 将教学过程作为一个系统, 同时这个系统又具有一定的开放性, 且不断与外界环境之间进行信息和能量交换, 经系统各要素间活动, 有序分工和有效性转化所构成不间断过程, 完成产品 (学生) 的输出。从流程理论视角而言, 这种在时间和空间上表现为一种动态, 具有从信息输入到加工, 再到输出整个过程的流程性。

当然, 《政府预算与预算会计》课程的流程再造是为了正确对待目前教学与实践相脱离的问题, 在此基础上, 将这些改革整合后提升教学效果, 并阐述教学流程设计原则、设计方案等等。研究的目标是为了锻炼学生独立创新的能力, 能够培养学生将来适应社会的能力, 而且能够拓宽专业口径, 促进课程结构体系整体的优化, 并进一步就完善政府预算课程的教学模式与人才培养模式中面临的相关瓶颈问题提出了诸多建设性意见, 注重提高教学质量的同时探索“立足课堂教学发展的可能”。

三、《政府预算与预算会计》课程教学流程再造的创新设计

教学流程创新过程 (虚框中显示) 中, 教学创新的动机来自于教、学两方面的冲击, 当两者对制度本身产生足够创新的作用力时, 同时外部和内部的环境又存在合理和协调的创新机制时, 教学模式会实现从起点模式 (A0) 到目标模式 (A1) 的转变和均衡点1到均衡点2的转变。图1是教学创新路径分析图。新的均衡形成后又会对老师和学生作对应的反馈, 以保持在此状态下的长期稳定直至存在老师或学生或两者共同形成新的创新冲击。

教学流程优化模型是把流程优化的思想运用到课程教学实践中, 总结提炼的一种均衡教学流程 (如图2所示) 。其中, 每一个教学活动都是动态的, 在教学流程创新的过程中, 每一个环节都是老师与学生均衡点所在, 当其中一个环节收到了两方面不同的冲击时, 都会自动的带来教学的创新。第一, 教学前期准备中, 要根据教学要求, 选择合适的教材;第二, 教学案例与案例交流阶段是指在每个教学项目的教学过程中, 围绕一个覆盖典型知识点及技能点的案例来展开, 加深学生对理论知识的理解, 获得对相关项目操作方法的认识, 反过来, 在老师提供案例的基础上, 使用SWIF课堂案例教学方法, 与学生之间产生案例教学互动过程;第三, 辅助理论教学与任务设计阶段。这个过程是在案例教学后, 将知识点与实践问题相结合, 充分地发挥学生共同协作精神, 同时对学生在理论教学中未深入理解的知识点和技能情况, 有针对性集中指导、解答;第四, 考核与评价, 包括学习中和学习后的终结性评价, 注重综合运用知识技能的掌握以及思考能力的培养;第五, 对教学效果做出评价, 并最终实现课程的教学目标。

四、《政府预算与预算会计》课程教学流程再造的原则与实施建议

随着理论研究和管理实践的深入, 同时结合自己理论研究和用理论指导实践的体会在课程教学流程再造的过程中, 主要应遵循合适、适应、绩效的原则。

(一) 《政府预算与预算会计》课程教学流程再造的原则

1.合适的原则。任何流程再造都来自双方的供需冲击, 因此, 它必须与真实的需要相对应, 过少或过多都可能带来教学效果和目标的偏离, 即流程再造的风险性不容忽视。根据教学管理的基础条件、现实状况和双方面的承受能力, 科学确定进度。

2.适应原则。流程再造并没有固定的模式, 不同阶段的再造重点不同, 流程再造应该因教学对象的情况制宜, 因人而宜。在推行流程再造的初期, 应该选择那些难度相对较小、周期相对较短的有重要影响的关键流程。在深入调研、科学筹划、反复论证的基础上, 不断校正再造方向。

3.绩效原则。流程再造推行后, 如果没有及时建立健全以流程为导向的绩效评估机制, 原有的绩效评估机制就会与新的流程发生冲突。如果新绩效评估机制的推出时机过于滞后, 学生追寻新流程的信心和激情就会弱化。在流程再造之后, 必须尽快出台, 并逐步完善以流程为导向。

(二) 《政府预算与预算会计》课程教学流程再造的实施建议

1.教学内容体系的完善是教学流程再造的前提

近年来, 我国进行了较大力度的政府预算制度改革, 与此同时, 我国的预算会计制度产生了很大的变化, 这些都将进一步充实《政府预算与预算会计》课程体系内容。比如由于方法本身的局限性, 收付实现制不可能提供符合公共财政管理要求的具有相关性的财务信息;政府采购制度的展开等等, 必须将预算管理改革的成果体现在教学之中, 完善教学内容体系。

2.信息化创新是实现流程再造的物质保证

随着信息技术的飞速发展, 给传统的教与学带来了深刻变革。信息化建设加快为《政府预算与预算会计》课程教学流程再造提供了基础和手段, 它可以解决信息不对称问题, 为流程再造创造良好的技术条件, 直接关系到信息技术在课堂整合中的效果, 促进教师教育理念的转变和更新, 逐步提高教师和学生对信息技术的应用水平。

3.重视学生实践能力的培养是关键

在实际教学过程中, “重知识传授, 轻能力培养”的现象比较严重, 导致了学生的实践动手能力弱化, 不利于学生综合素质的培养, 应灵活使用多种教学方法, 合理安排实践性教学。教学流程优化后, 所有的教学活动都围绕着理论与实践并重的教学目标展开, 提高了学生对于基础知识和实践能力的掌握程度, 从而取得良好的教学效果。

4.保持师生之间交流通畅是流程优化的保证

流程不能忽视学生的感受, 不能缺乏交流, 盲目采取一些流程, 就难以得到认同和支持, 学生对此也会产业厌烦, 就无法达到预想的目标。因此, 从决定实施流程再造开始, 师生之间就要不断进行交流。要建立通畅的交流渠道, 当然, 要不断取得学生的理解和支持, 积极引导并帮助他们顺利完成流程的转换, 有效提高教学效果。

5.建立与流程相应的新型师生关系

教学是教师与学生互动的过程, 是师生共同参与、共同创造的双向活动, 它要求与之相应的新型师生关系。教师备课是侧重于师生共同商讨“为什么要学”、“如何学”、“目标如何”、“如何评价”等问题。这是发展学生认知能力的重要途径, 也是学生自主学习、自主创造的基础。

参考文献

[1]王晟《.政府预算》课程教学方法改革探讨——以浙江财经学院为例[J].湖北经济学院学报 (人文社会科学版) , 2010 (9) .

[2]金志云.从教学价值视角看教学模式的流程再造[J].南京财经大学学报, 2008 (2) .

[3]郑文发.教育信息化与教学管理流程再[J].漳州师范学院学报 (哲学社会科学版) , 2005 (1)

[4]秦劲松, 李永斌, 基于流程再造理论的高校教学管理信息化探索[J].中国成人教育, 2008 (9) .

8.政府投资项目办理流程篇八

1、编制和上报年度计划（发改部门、财政部门）

（1）列入年度计划项目，直接到“2”。

（2）未列入年度计划项目，向区政府申报，转发改局和财政局初审后，报区政府同意。

2、编制和上报项目建议书（发改部门）

（1）项目建设的必要性和依据；

（2）初步确定的规划选址、建设规模、建设内容、建设标准及其依据；

（3）项目总投资及需要政府资金投资的理由及具体数额；

（4）初步确定建设用地规模、环保要求以及其它相关材料；（5）有关招标的内容；（6）有关节能的内容。

500 万以下项目，直接编制可行性研究报告。

3、非经营性项目代建单位招标（招标中心）

（1）经营性项目，确定项目法人。

（2）非经营性项目，确定专门部门或项目主管部门，有条件的招标选择代建单位。

4、编制和上报项目可研报告（含招标核准申报表）（发改部门）

（1）项目概况；（2）项目提出的可行性和依据；（3）建设内容和建设规模；

（4）项目建设选址；（5）环境和生态影响分析；（6）节能方案分析，单列为“节能分析专章”，包括遵循的合理用能标准及节能设计规范，能耗种类和数量，节能措施和效果分析等；（7）项目外部配套建设条件论证；（8）劳动保护与卫生防疫、消防等；（9）项目总投资估算和资金来源落实情况；（10）招标方案，单列为“招标专章”，包括招标基本情况和招标方案，并附《招标方案核准申报表》（江东发改局网站供下载）；（11）风险管理方案；（12）经济效益和社会效益分析；（13）项目建设周期及工程进度安排；（14）对于项目建议书批复中规定须实行项目法人责任制的项目，要提出项目法人的组建方案；（15）对于项目建议书批复中规定须政府投资采取资本金注入方式投入的项目，要提出股权结构和利益分配方案；（16）结论。

5、设计招标（招标中心）

6、编制和上报项目初步设计和概算（发改部门）

列入年度建设计划的项目，因建设规模变化较大，初步设计的投资概算超过原立项投资额 20%的，按新增投资项目重新办理

审批手续，即按“1（2）”办理。

7、施工图设计因设计变更或其它原因引起下列变化的，项目概算应当报原批准机关重新审批，即 500 万以上基建项目或 200 万以上信息化项目报区政府审批，其他项目报发改及财政部门审批。

（一）累计额超过项目总概算 10%的；（二）其它引起项目总投资增加应当予以报告说明的；（三）项目的主要功能发生变化的。

8、施工监理等招标（招标中心）

万以上项目，由市招标中心办理。

9、重大项目与施工单位签订廉政合同（监察局）

10、申请建设资金拨付（财政部门）

11、施工政府投资建设的项目应当严格按照批准的设计文件进行施工。不得随意更改原设计、增加工程量。确需变更设计的，应当经设计单位同意并出具更改联系单。

12、上报进度（发改部门、财政部门）

单次更改增加工程量使投资增加 5 万元以上的，须经发改、财政部门同意，增加中标合同 5%到 5 万元之间的，须经财政部门同意。

13、申请专项验收（行业、专业部门）

对投资额在 50 万元以上的项目，增加财政投资占中标合同

造价 5%以上或增加财政投资在 5 万元以上、50 万元以下的，由建设单位按规定程序报经原批准机关批准后方可实施。增加财政投资在 50 万元以上的，由区投资综合管理部门会同区财政部门初审后，报请区政府审定。

14、编制项目竣工财务决算 15、申请决算审计（审计部门）

16、申请决算审批（财政部门）

17、申请综合验收（发改部门）

18、办理资金清算（财政部门）

19、办理产权登记手续（国资部门）

注：

1、（）内为相关受理部门；2、总体程序请参见《办法(试行)》第 5 条；3、不同投资额项目分类管理请参见《办法(试行)》第 19 条；4、基本建设项目请按基建程序另行向有关部门报批；5、财务和审计事项详见《财务管理办法》和《审计办法》；6、招标事项按招标相关规定执行。

第五条

政府投资项目管理程序：

（一）编制政府投资领域中期规划，建立政府投资项目储备库；（二）编制和下达年度投资计划；

（三）编报和审批项目建议书；

（四）编报和审批可行性研究报告；（五）编报和审批初步设计；（六）编报和审批竣工财务决算；（七）组织竣工验收。

以上程序可由项目审批部门视项目性质、建设规模、建设条件等作适当简化或合并。

第十九条

对政府投资项目实施分类管理：

9.政府审计工作流程图篇九

十八大后的2014年是我国的PPP发展元年，财政部公布了第一批30个PPP示范项目，各地开始关注这种政府和社会资本合作的模式； 2015年我国的PPP项目进入井喷期，各地积极论证各类基础设施建设和公共服务项目的PPP模式可行性和契合度，随着财政部第二批206个示范项目的公布，PPP模式的应用在这一年被推向一个阶段性高度；进入2016年，可以预见，各地掀起的PPP潮涌依旧难消，加之财政部第三批PPP示范项目即将出炉，今年的PPP发展形势和成效依旧值得期待。尽管发展势头强劲，但毕竟PPP模式在我国处于初级应用阶段，政策制定者与实施者均处于探索实践中，对这种模式的基本操作和流程有待熟练掌握，对其理解和运用也有待深化强化。

为此，本文对PPP政府采购项目的阶段流程和采购方式选取作了介绍和分析，希望对各地的PPP项目采购工作提供借鉴参考。

一、PPP项目识别项目发起

政府和社会资本合作项目由政府或社会资本发起，以政府发起为主。

项目发起

(1)政府发起。政府和社会资本合作中心应负责向交通、住建、环保、能源、教育项目、医疗、体育健身和文化设施等行业主管部门征集潜在政府和社会资本合作行业主管部门可从国民经济和社会发展规划及行业专项规划中的新建、改建项目或存量公共资产中遴选潜在项目。

(2)社会资本发起。社会资本应以项目建议书的方式向政府和社会资本合作中心推荐潜在政府和社会资本合作项目。

项目筛选

财政部门(政府和社会资本合作中心)会同行业主管部门，对潜在政府和社会资本合作项目进行评估筛选，确定备选项目。财政部门(政府和社会资本合作中心)应根据筛选结果制定项目年度和中期开发计划。

对于列入年度开发计划的项目，项目发起方应按财政部门(政府和社会资本合作中心)的要求提交相关资料。新建、改建项目应提交可行性研究报告、项目产出说明和初步实施方案；存量项目应提交存量公共资产的历史资料、项目产出说明和初步实施方案。投资规模较大、需求长期稳定、价格调整机制灵活、市场化程度较高的基础设施及公共服务类项目，适宜采用PPP模式。

物有所值评价

财政部门政府和社会资本合作中心会同行业主管部门，从定性和定量两方面开展物有所值评价工作。定量评价工作由各地根据实际情况开展。定性评价重点关注项目采用政府和社会资本合作模式与采用政府传统采购模式相比能否增加供给、优化风险分配、提高运营效率、促进创新和公平竞争等。定量评价主要通过对政府和社会资本合作项目全生命周期内政府支出成本现值与公共部门比较值进行比较，计算项目的物有所值量值，判断政府和社会资本合作模式是否降低项目全生命周期成本。

财政承受能力论证

为确保财政中长期可持续性，财政部门应根据项目全生命周期内的财政支出、政府债务等因素，对部分政府付费或政府补贴的项目，开展财政承受能力论证，每年政府付费或政府补贴等财政支出不得超出当年财政收入的一定比例。

二、PPP项目准备

组织实施机构

按照地方政府的相关要求，明确相应的行业管理部门、事业单位、行业运营公司或其他相关机构，作为政府授权的项目实施机构，在授权范围内负责PPP项目的前期评估论证、实施方案编制、合作伙伴选择、项目合同签订、项目组织实施以及合作期满移交等工作。考虑到PPP运作的专业性，通常情况下需要聘请PPP咨询服务结构。

项目组织实施通常会建立项目领导小组和工作小组，领导小组负责重大问题的决策、政府高层沟通、总体工作的指导等，项目小组负责项目公司的具体开展，以PPP咨询服务机构为主要组成。项目实施结构需要制定工作计划，包含工作阶段、具体工作内容、实施主体、预计完成时间等内容。

尽职调查

项目内部调查

项目实施机构拟定调研提纲，应至少从法律和政策、经济和财务、项目自身三个方面把握，主要包括政府项目的批文和授权书、国家、省和地方对项目的关于土地、税收等方面的优惠政策、特许经营和收费的相关规定等；社会经济发展现状及总体发展规划、与项目有关的市政基础设施建设情况、建设规划、现有管理体制、现有收费情况及结算和调整机制等；项目可行性研究报告、环境影响评价报告、初步设计、已形成的相关资产、配套设施的建设情况、项目用地的征地情况等。

外部投资人调查

根据项目基本情况、行业现状、发展规划等，与潜在投资人进行联系沟通，获得潜在投资人的投资意愿信息，并对各类投资人的投资偏好、资金实力、运营能力、项目诉求等因素进行分析研究，与潜在合适的投资人进行沟通，组织调研及考察。

实施方案编制

通过前期的调查研究及分析论证，完成项目招商实施方案编制。招商实施方案主要内容：

(一)项目概况。项目概况主要包括基本情况、经济技术指标和项目公司股权情况等。

(二)风险分配基本框架。按照风险分配优化、风险收益对等和风险可控等原则，综合考虑政府风险管理能力、项目回报机制和市场风险管理能力等要素，在政府和社会资本间合理分配项目风险。

(三)PPP运作模式。PPP运作模式主要包括委托运营、管理合同、建设一运营一移交、建设一拥有一运营、转让一运营一移交和改建一运营一移交等。选择适合的模式至关重要!

(四)交易结构。交易结构主要包括项目投融资结构、回报机制和相关配套安排。项目投融资结构主要说明项目资本性支出的资金来源、性质和用途，项目资产的形成和转移等。项目回报机制主要说明社会资本取得投资回报的资金来源，包括使用者付费、可行性缺口补助和政府付费等支付方式。

(五)合同体系。合同体系主要包括项目合同、股东合同、融资合同、工程承包合同、运营服务合同、原料供应合同、产品采购合同和保险合同等。项目合同是其中最核心的法律文件。

(六)监管架构。监管架构主要包括授权关系和监管方式。授权关系主要是政府对项目实施机构的授权，以及政府直接或通过项目实施机构对社会资本的授权;监管方式主要包括履约管理、行政监管和公众监督等。

(七)采购方式选择。采购方式包括公开招标、竞争性谈判、邀请招标、竞争性磋商和单一来源采购。项目实施机构应根据项目采购需求特点，依法选择适当采购方式。

实施方案审核

为提高工作效率，财政部门应当会同相关部门及外部专家建立PPP项目的评审机制，从项目建设的必要性及合规性、PPP模式的适用性、财政承受能力以及价格的合理性等方面，对项目实施方案进行评估，确保“物有所值”。评估通过的由项目实施机构报政府审核，审核通过的按照实施方案推进。

三、PPP项目采购

项目预审

项目实施机构应根据项目需要准备资格预审文件，发布资格预审公告，邀请社会资本和与其合作的金融机构参与资格预审，验证项目能否获得社会资本响应和实现充分竞争，并将资格预审的评审报告提交财政部门(政府和社会资本合作中心)备案。

项目有3家以上社会资本通过资格预审的，项目实施机构可以继续开展采购文件准备工作；项目通过资格预审的社会资本不足3家的，项目实施机构应在实施方案调整后重新组织资格预审;项目经重新资格预审合格社会资本仍不够3家的，可依法调整实施方案选择的采购方式。

资格预审公告应包括项目授权主体、项目实施机构和项目名称、采购需求、对社会资本的资格要求、是否允许联合体参与采购活动、拟确定参与竞争的合格社会资本的家数和确定方法，以及社会资本提交资格预审申请文件的时间和地点。提交资格预审申请文件的时间自公告发布之日起不得少于15个工作日。

项目采购文件编制

项目采购文件应包括采购邀请、竞争者须知(包括密封、签署、盖章要求等)、竞争者应提供的资格、资信及业绩证明文件、采购方式、政府对项目实施机构的授权、实施方案的批复和项目相关审批文件、采购程序、响应文件编制要求、提交响应文件截止时间、开启时间及地点、强制担保的保证金交纳数额和形式、评审方法、评审标准、政府采购政策要求、项目合同草案及其他法律文本等。

响应文件评审

项目PPP运作需建立方案评审小组。评审小组由项目实施机构代表和评审专家共5人以上单数组成，其中评审专家人数不得少于评审小组成员总数的2/30评审专家可以由项目实施机构自行选定，但评审专家中应至少包含1名财务专家和1名法律专家。项目实施机构代表不得以评审专家身份参加项目的评审。

谈判与合同签署

项目实施机构应成立专门的采购结果确认谈判工作组。按照候选社会资本的排名，依次与候选社会资本及与其合作的金融机构就合同中可变的细节问题进行合同签署前的确认谈判，率先达成一致的即为中选者。确认谈判不得涉及合同中不可谈判的核心条款，不得与排序在前但己终止谈判的社会资本进行再次谈判。

确认谈判完成后，项目实施机构应与中选社会资本签署确认谈判备忘录，并将采购结果和根据采购文件、响应文件、补遗文件和确认谈判备忘录拟定的合同文本进行公示，公示期不得少于5个工作日。

公示期满无异议的项目合同，应在政府审核同意后，由项目实施机构与中选社会资本签署。需要为项目设立专门项目公司的，待项目公司成立后，由项目公司与项目实施机构重新签署项目合同，或签署关于承继项目合同的补充合同。

四、PPP项目执行

项目公司设立

社会资本可依法设立项目公司。政府可指定相关机构依法参股项目公司。项目实施机构和财政部门(政府和社会资本合作中心)应监督社会资本按照采购文件和项目合同约定，按时足额出资设立项目公司。

项目融资管理

项目融资由社会资本或项目公司负责。社会资本或项目公司应及时开展融资方案设计、机构接洽、合同签订和融资交割等工作。财政部门(政府和社会资本合作中心)和项目实施机构应做好监督管理工作，防止企业债务向政府转移。

绩效监测与支付

社会资本项目实施机构应根据项目合同约定，监督社会资本或项目公司履行合同义务，定期监测项目产出绩效指标，编制季报和年报，并报财政部门(政府和社会资本合作中心)备案。项目合同中涉及的政府支付义务，财政部门应结合中长期财政规划统筹考虑，纳入同级政府预算，按照预算管理相关规定执行。项目实施机构应根据项目合同约定的产出说明，按照实际绩效直接或通知财政部门向社会资本或项目公司及时足额支付。

中期评估

项目实施机构应每3-5年对项目进行中期评估，重点分析项目运行状况和项目合同的合规性、适应性和合理性；及时评估已发现问题的风险，制订应对措施，并报财政部门(政府和社会资本合作中心)备案。

五、PPP项目移交项目移交时，项目实施机构或政府指定的其他机构代表政府收回项目合同约定项目资产。

项目合同中应明确约定移交形式、补偿方式、移交内容和移交标准。移交形式包括期满终止移交和提前终止移交；补偿方式包括无偿移交和有偿移交；移交内容包括项目资产、人员、文档和知识产权等；移交标准包括设备完好率和最短可使用年限等指标。

项目实施机构或政府指定的其他机构应组建项目移交工作组，根据项目合同约定与社会资本或项目公司确认移交情形和补偿方式，制定资产评估和性能测试方案。

社会资本或项目公司应将满足性能测试要求的项目资产、知识产权和技术法律文件，连同资产清单移交项目实施机构或政府指定的其他机构，办妥法律过户和管理权移交手续。社会资本或项目公司应配合做好项目运营平稳过渡相关工作。

项目移交完成后，财政部门(政府和社会资本合作中心)应组织有关部门对项目产出、成效益、监管成效、可持续性、政府和社会资本合作模式应用等进行绩效评价，并按相关规定公开评价结果。

采购方式

对于政府采购PPP项目，目前采购方式多倾向于较为刚性的公开招标采购方式。然而，由于PPP项目特点复杂，采购对象多为公共服务，且随着深化改革，政府采购的环境也在不断发生变化，选择何种采购方式、如何选择，成为顺利完成PPP政府采购项目的重中之重。

那么，在六种法定政府采购方式中，哪几种适用于PPP政府采购？其优劣势分别是什么？

公开招标 PK 邀请招标

公开招标

［优势］

程序公开透明：全国范围内发布招标公告，开标时当众开封投标响应文件，开标结束后立即交于专家评审，并最后确定候选人，过程透明规范。

社会资本方竞争充分：招标前通过社会媒体发出公告及公开发售标书，能够尽量地扩大和保障社会资本方的知情权，使符合条件的社会资本都有充分竞争的机会和权利。

降低成本：因为社会投资人的范围扩大，符合条件的社会资本会更加多样化，报价也就多样化，公开发布公告，能够寻找到最佳的社会资本，从而降低成本。

［局限］

适用范围有限：主要适用于采购需求中核心条件和技术经济参数明确、完整、符合国家法律法规及政府采购政策，且采购过程中不作更改的项目。PPP模式目前在我国处于大力推广、积累经验的阶段，PPP项目中符合这样条件的项目不多。

招标过程耗时长：从项目审批到公布中标结果，要经过很多程序，花费时间较多。

合同不允许谈判：签订合同时，不得通过谈判改变招投标文件的实质性条件。PPP项目采购评审结束后，采购结果确认谈判工作组的工作不涉及招标文件的核心条款。

邀请招标

招标人选择范围：邀请招标针对的是已经对本次PPP政府采购项目有所了解的实体，而且事先已经确定了投标人的数量，即邀请招标中投标人的数目有限，竞争的范围有限，招标人拥有的选择余地相对较小。公开招标是针对一切潜在的法人或其他组织。

公开程度：公开招标中的所有活动都须严格按预先制定的程序标准公开进行；邀请招标没有发布公告的程序，只是向潜在招标人发布邀请，因此公开程度没有公开招标力度大，产生不法行为的可能性也大一些。

时间费用成本：虽然邀请招标不经历发布公告环节，但还要经历信息采集环节后才能邀请潜在招标人。在此方面，邀请招标的程序较公开招标复杂，时间成本也较大。

邀请招标与公开招标相比，降低了无人投标而导致流标的风险，这对政府采购中一些价格波动较大、专业性较强商品的采购是很有必要的。

总结

总体来说，邀请招标在一定程度上弥补了公开招标的缺陷。在邀请招标过程中，当招标人对新建项目缺乏足够的经验，对其技术指标尚无把握时，可通过技术交流会等方式进行信息采集，在收集了大量的技术信息并进行评价后，再向选中的特定法人或组织发出招标邀请书，邀请被选中的投标人提出详细的报价。

潜在投标人可由招标方筛选确定，这在某种程度上降低了时间和精力成本，还可防止恶性竞争。因此在适用范围方面，在PPP政府采购项目专业性较强、市场上符合参数要求产品较少、招标数量较少，以及招标项目具有保密性的情况下，可采用邀请招标采购方式。

单一来源采购

［优势］

1.供货渠道稳定。在单一来源采购中，项目法人与供货商一般具有长期稳定的合作关系，供货渠道稳定。

2.采购程序及操作时间相对较短。因为采购项目只针对一家供应商，无需经过竞标比价等这类复杂环节，因此单一来源采购程序较为简化，大大缩短了采购时间。

［局限］

1.采购价格较高。单一来源采购不存在比较，不能形成竞争机制，而且产品一般都为进口，运费及关税等附加费较高，致使采购标的价格较高。

2.供货周期较长。单一来源采购不能保证配件的及时供给，需提前储备，因此存在占用采购方库存资金的现象。

3.过于依赖特定一家供货商，存在一定的风险。由于单一来源采购是一对一的关系，如果供货厂家缺货，或在运送过程中出现问题，则不能保证采购标的及时供给，存在一定的风险。

4.容易滋生索贿受贿现象。

总结

因此，除发生不可预见的紧急情况外，PPP项目应尽量避免采用单一来源采购方式。

竞争性磋商 PK 竞争性谈判

竞争性磋商

［适用范围］

根据有关规定，竞争性磋商采购方式的适用情形有五种：政府购买服务项目；技术复杂或性质特殊、不能确定详细规格或具体要求的；因艺术品采购、专利、专有技术或服务的时间、数量事先不能确定，不能事先计算出价格总额的；市场竞争不充分的科研项目，以及需要扶持的科技成果转化项目；按招标投标法及其实施条例必须进行招标的工程建设项目以外的工程建设项目。前三种主要适用于采购人难以事先确定采购需求或合同条款；第四种主要适用于科研项目采购中有效供应商不足三家，以及需要对科技创新进行扶持的项目；第五种主要适用于政府采购工程类项目。

［评审方式］

1．分值设置应与评审因素的量化指标对应，磋商文件中没有规定的评审标准不得作为评审依据。

2．磋商小组成员应独立评价、打分并汇总得分。

3．货物项目的价格分值占总分值的比重为30％至60％，服务项目的价格分值占总分值的比重为10％至30％。采购项目中含不同采购对象的，以占项目资金比例最高的采购对象确定其项目属性。

4．价格分统一采用低价优先法计算，即满足磋商文件要求且最后报价最低的供应商的价格为磋商基准价，其价格分为满分。其他供应商的价格分统一按照下列公式计算：

报价得分=（磋商基准价/最后磋商报价）×价格权值×100 不得去掉最后报价中的最高报价和最低报价。5．根据综合评分情况，按照评审得分由高到低顺序推荐3名以上成交候选供应商。

6．评审得分相同的，按照最后报价由低到高的顺序推荐。

7．评审得分且最后报价相同的，按技术指标优劣顺序推荐。

竞争性谈判

［适用范围］

根据《政府采购法》，可采用竞争性谈判方式采购的情形有：招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；不能事先计算出价格总额的。

《政府采购非招标采购方式管理办法》中增加了5种采用竞争性谈判采购方式的情形：依法制定的集中采购目录以内，且未达到公开招标数额标准的货物、服务；依法制定的集中采购目录以外、采购限额标准以上，且未达到公开招标数额标准的货物、服务；达到公开招标数额标准、经批准采用非公开招标方式的货物、服务；非采购人所能预见的原因或者非采购人拖延造成采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的。

［评审方式］

1．谈判小组应从质量和服务均能满足采购文件实质性响应要求的供应商中，按报价由低到高的顺序提出成交候选人。

2．公开招标的货物、服务采购项目，只有两家投标人响应时，采购人、代理机构报经本级财政部门批准后可与该2家供应商进行竞争性谈判采购。采购人、代理机构应当根据招标文件中的采购需求编制谈判文件，成立谈判小组，由谈判小组对谈判文件进行确认，谈判小组推荐的成交候选人可以为2家。

总结

10.政府审计工作流程图篇十

政务微信在国家推广政务信息公开发挥积极、正面作用的同时,也提高了政府的公信力。对微信而言,其最大的特点是沟通方式的变革带来了更好的互动性。

 开通流程

政府微信订阅号、服务号怎么申请开通呢?

所需资料:组织机构代码证、公函、邮箱、地址、电话等。但是大部分政府部门的微信名都被系统限制了,或者说被保护起来。导致政府单位开通微信的流程相当麻烦,很多时候审核通不过。此时,也可以找专业微信营销机构杰客科技帮忙,杰客科技可快速帮您做好微信平台。

 优势分析

微信遵循信息的“一对一”直线传递,更有针对性,更精准有效,信息传达率高。如果说微博更偏向公开发布信息的媒体性质,那么微信则更偏向封闭式交流的沟通性质,在内容展示上并无优势,但胜在沟通的深度和渗透率。

 对比微博

与政务微博相比,政务微信具有私密性更强、点对点传播更为高效精准、综合运用全媒体手段等优势。随着腾讯安全信息平台的不断完善,加强改进用户体验和隐私保护进程的推进,政务微信公众平台将会发挥越来越大的新渠道、新平台、新手段、新舞台作用,成为政通人和的新亮点。

 应用举例

11.政府审计工作流程图篇十一

土地证阶段：房地局或国土资源局，规划局及相关级别政府行政中心拿到土地证和土地规划许可证

立项阶段：建委发改委或计委拿到立项批复

设计招投标：招标办

方案评审阶段：一般由规划部门牵头由相关的土地、建委、发改委、规划、环保、水利、园林绿化、交警、消防、市政等部门及专家进行方案评审会。上述部门各地可能有所不同。扩初阶段：根据评审意见修改经规划部门通过后进行扩初设计，然后召开扩初会。比上阶段多增加了水、电、煤、有线、通信、排水、环卫、卫生防疫等部门参加

规划许可证阶段：扩初通过后至规划部门处领取施工规划许可证。

勘察、施工单位、监理单位招投标：招标办

施工图阶段：出施工图经审图公司审图通过后至建管办或类似职能部门领取施工许可证。施工阶段：临水、临电、临排申请（各相关配套部门），质监部门报监，规划部门验灰线（验红线及退界），房地部门出初步测绘报告（预售面积确定），各个水电煤等配套单位的配套申请及施工，墙体办办证，之间还有质监部门和规划部门的监督过程。

验收阶段：工程基本完工后先是水、电、煤、有线、通信、排水、环卫、卫生防疫、环保、水利、园林绿化、交警、消防、技监局的验收出具相关竣工证明和验收证明，然后就是规划部门验收证明，房地部门面积实测，之后质监部门验收备案通过，最后根据各地情况及项目情况可能要入住许可证（住发局）等。

12.政府领导接待流程篇十二

一：接待宗旨

坚持以秉承“诚信、奉献、创新、共赢”的企业文化，以“精益求精、质量第一、持续改进、客户至上”为服务宗旨。在公司飞速发展的今天得到各级政府的大力支持及帮助，经过李总的不断努力，诚邀到四川省遂宁市政府等高层领导来司访问考察。请各部相关负责人做好本次遂宁市长及市领导来访的接待工作，以文明、礼貌、热情、周到的服务，让每位来我司考察的市级领导，高兴而来，满意而归，为公司未来的发展奠定良好的基础。

二：接待时间：2014年10月16日：下周四上午（9:00-13：00）三：职责划分（1）：接待方式

根据实际情况，接待工作采取统分结合的方式进行。

统：即统一组织指挥，统一质量标准，统一服务要求，统一培训人员，统一调配车辆，统一制定食谱。

分：即分对象，分任务，分职责，包干到部门，责任到人头。

（2）：被访问单位：东莞市龙芯光电有限公司，广东中触智能科技有限公司

（3）来访单位：四川省遂宁市政府（4）来访人数:7-10人（5）派车接送:待定

（6）是否入住酒店：柏宁长安国际洒店

（7）来访陪同人员：李总、李副总、余总监、郑金杰、胡总助、人事部刘经理（8）摄像：刘光照四：注意事项（会场布置）

（1）公司简介(ppt)、由郑金杰播放讲解，投影仪调试：杨兵兵

（2）会场水果：苹果（2斤）、葡萄（2斤）、香蕉（2斤）、开心果（1斤）、矿泉水（一人一支）负责人（采购）

（3）公司宣传册（若干）五：企业接待人员要求

（1）前台：着正装，（可化淡妆）来访人员到达前30分钟，打电脑做欢迎牌（2）门卫保安：穿制服，政府人员到公司前30分钟站岗，行举手礼，保持大门口环境卫生，保持门口随时畅通。