企业资金管理论文

企业资金管理论文（精选12篇）

1.企业资金管理论文 篇一

企业要发展关键在管理,管理的核心在财务,财务管理的重点在资金.企业的资金管理,对提高企业的经济效益起着至关重要的作用.尤其是乡镇企业,为适应市场经济的发展,必须增强企业管理意识,强化资金管理,狠抓管理创新,才能在激烈的市场竞争中经受住严峻的考验,顶住风险,使企业立于不败之地. 企业的资金管理,贯穿于企业生产经营的全过程,从资金的投入,到产品的生产和销售.搞好企业的资金管理,主要是强化企业供应、生产和销售部门的资金管理.

作 者：黄直端 作者单位：湖南省资兴市第二建筑公司 刊 名：中国乡镇企业会计 PKU英文刊名：CHINESE ENTERPRISE ACCOUNTING OF VILLAGES AND TOWNS 年，卷(期)：20xx “”(10) 分类号：F8 关键词：

2.企业资金管理论文 篇二

(一) 完善财务核算处理平台。

企业集团信息化建设是成立资金结算中心的重要步骤, 搭建信息管理的平台, 实现生产经营的信息流、物流、资金流的集成和数据共享, 达到集团内财务数据的集中, 为资金结算中心的建立和实施提供平台和保障。

(二) 建立资金结算平台。

选择先进适用的财务结算支付系统, 与现存的财务核算平台、资金预算平台、投融资管理平台对接, 实现内外结算系统衔接。资金结算中心可通过财务结算支付系统的批量操作, 实现资金的快速划转, 节省了大量的操作环节, 保证了资金的安全。同时, 通过授权, 集团公司可实时监控下属成员单位的资金去向, 形成以集团公司为中心的完整的资金结算系统。

(三) 建立资金预算平台, 实施预算控制, 完善资金预算制度。

资金预算控制作为一种控制机制和制度化的程序, 必须要制定资金使用计划, 严格控制事前、事中资金支出程序。各下属成员单位严格执行预算制度, 通过资金预算制度的完善来保证资金的有序流动。通过资金预算测算集团整体资金需求, 根据资金余缺状况统筹规划投融活动, 平衡各成员企业的资金, 满足集团经营活动对资金的需求。将企业的资金预算整合到资金结算系统中, 达到通过预算控制结算的目的。

(四) 建立投融资管理平台。

投融资合同负责人在投融资管理平台中进行申请审核、合同订立、收放款通知单提交和审核等操作, 资金结算业务人员据此进行具体操作;投融资管理平台处理的合同利率调整、逾期处理及提前还款业务处理业务信息, 可以实时在资金结算平台中得到反映。

二、资金结算中心资金结算管理

资金结算主要是处理成员单位之间或成员单位与外部企业之间由于商品交易、劳务供应及资金划拨等业务所引起的货币收款、付款、转款业务。企业集团根据资金管理集中程度的需要并结合下属成员单位的实际业务情况, 采用授权审批模式和收支两条线管理模式, 将集团下属成员单位的资金纳入企业集团资金结算中心监控和结算管理。

(一) 设立账户管理体系, 统一账户管理。

1. 银行账户管理。根据集团经营需要, 为集团公司和下属成员单位分别开立同一家银行结算账户, 并有计划地撤销原来其他银行开设的账户, 便于集团公司和下属成员单位之间的资金调度, 并为公司各个下属成员单位在银行独立开设的资金账户实行维护、变更和销户管理, 对该类资金账户进行管理和监控, 实行开户申请、销户备案、季度审验的账户管理制度。

2. 以资金预算为基础, 实行“收支两条线”管理制度。银行收入账户资金来源于销售回款、财政补贴资金等各类拨款、预收款项、借贷款项 (包括公司拨款与银行贷款) 及其他收入款项, 银行支出账户资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来, 严禁现金坐支。其支出包括采购、工资、税金等所有支出项。资金结算中心根据下属成员单位的实际情况, 对其收入账户在确定一定的存款定额基础上进行资金结算, 保持企业持续经营所必需的最佳现金余额。

3. 把资金从收入户向支出户划拨的方式有:总公司统一划拨, 便于集中控制;下属成员单位就地划拨, 便于灵活控制。划拨方式必须结合企业的实际情况而定。

4. 内部结算账户管理。下属成员单位还应在集团结算中心开设虚拟内部结算账户, 用于内部往来结算及内部计息, 实行资金有偿使用并与资金来源、资金周转效率、资金使用效果挂钩。在有大量内部现金流的企业集团, 内部结算可用于定期抵冲成员单位之间的应收和应付款项, 使每个下属成员单位对外支付净额最小化。集团内部的双边或多边结算还可与第三方的应收和应付款项结合在一起, 如邀请与集团大多数成员单位有交易关系的供应商参与集团内部结算循环。

(二) 资金结算的内用。主要包括对外收款、资金上划、资金下拨、对外付款等业务。

1. 在对外收款业务上, 各类收入、拨入款项直接可以进入下属成员单位的银行收入账户。

2. 资金上划业务的核心内容是实行定额外资金上划, 即下属成员单位银行收入账户内的可用资金超出计划定额的部分, 在当期营业终了后, 由主办银行根据协议自动上划到结算中心账户上。

3. 资金下拨业务指结算中心根据下属成员单位的资金预算和生产经营需要, 定期下拨资金, 额度不超过下属成员单位在内部结算中心的存款额, 超出部分, 应办理内部贷款手续。资金结算中心对下属成员单位提出的付款申请根据管理需要采取不同的管理方式:其一逐项审批制, 即对各项支出必须列明用途、数额、时间, 经批准后方可拨付;其二超权限审批制, 即超过下属成员单位经理审批权限的部分, 必须经过集团总部的批准。具体调拨可根据公司资金收支预算和经审批的付款申请, 资金管理员运用资金结算网络的远程查询功能, 获知各单位资金余额后, 结合各单位资金运行情况, 在计划额度内, 由资金管理组按其权限定期予以给付资金;对超权限业务可向相应权限领导提出报告, 经审批后完成该笔资金拨付手续。

4. 对外付款业务一般由下属成员单位从银行支出账户中支出, 不通过结算中心, 必要时也可以委托结算中心对外付款。资金结算必须按照有偿使用的原则, 对每一笔资金占用都必须计算相应的资金成本, 按期进行清算。

(三) 健全内控制度, 完善会计核算和操作规程。

资金结算中心通过制定严密的内部控制制度、资金管理规定和业务操作规定, 规范有序地运作资金, 能够避免因分散管理在资金投向控制、筹措管理、对外担保等内部控制的无序性和盲目性而给企业带来经营风险。

1. 建立以规范化的会计记录、财务核对、监督制约、安全谨慎为原则的会计控制制度, 采取严密的网银业务管理措施, 严格按照国家相关财务、会计制度、会计准则进行操作。

2. 在业务处理过程中建立双人交叉核对制度, 实现岗位、工序间相互制约, 定期进行内部监督检查, 保证过程控制规范的落实, 保证各项措施的顺利实施。

三、资金结算中心预算管理

结算中心的集中结算动态反映了资金的预算执行情况, 为资金预算的动态跟踪建立了基础, 实现资金结算与资金预算的完美结合。预算管理包括预算上报的审批、预算执行的控制和在预算执行中所形成的预算分析。

(一) 预算上报审批控制。

资金结算中心结合集团的全面财务预算管理制度要求各下属成员单位编制年度、季度、月度、旬、周、日资金预算, 对资金预算统一平衡后报集团公司总经理审批。各下属成员单位对集团公司下达的资金预算进行分解, 组织实施、监督、考核, 并定期将分解方案报集团公司。

(二) 审批后的预算录入预算监管系统, 预算监管系统根据实际运行需要采用对账户不同的控制方式。

控制方式有三种:不控制、总额控制、明细控制。不控制是指在资金结算中不需经过与预算系统的比较, 只要该企业账户上有足够的资金余额就可对外支付。总额控制是指预算只控制到各预算项目的总额, 不再控制到更明细的资金支出, 明细控制是指预算项目可以控制到更细化的项目以及具体的往来单位。

(三) 严格的付款审批制度。

集团公司财务部、财务结算中心负责定期或不定期监管, 各下属成员单位须在集团公司财务部审批的资金额度内安排资金支付。对于超预算、超限额的支付, 必须向结算中心提出申请, 并经过公司主管领导批准后方可支付。

(四) 集团总部与下属成员单位可分级查询预算表、预算执行表等统计分析, 完善预算分析评价, 并建立预算偏差通报及考核制度, 以保证预算执行。

下属成员单位在预算编制过程中, 要对所申请预算费用的准确性负责, 尽量减少预算的调整与补报追加, 使预算的编制过程同资金流的控制过程有效的结合起来。

四、资金结算中心投融资管理

结算中心全面负责管理集团及下属成员单位对外投资、项目投资和对外融资中的资金管理的业务操作。在可能的资金来源范围内决定长期与短期投资项目的取舍, 以投资项目的重要性来安排投资项目的先后;在资金筹措与投放的动态过程中实现令人满意的财务结构;在时空上有效地把短期资金和长期资金结合起来。

(一) 在分权的基础上集权, 拓展融资渠道, 提升资信水平。

依据发展战略及经营需要制定融资计划, 审批、指导、安排下属成员单位融资活动, 未经结算中心批准, 下属成员单位不得对外借款和还款。

(二) 根据集团发展战略, 制定具体的投资计划和实施方案。

审批后交与资金结算中心实施, 由资金结算中心具体安排投资计划。

(三) 加强贷款担保管理。

认真贯彻执行财政部关于担保的有关规定, 加强对贷款业务的担保管理, 规范担保行为, 完善担保手续, 防范担保风险。

由此可见, 企业集团在财务信息化系统的基础上建立企业集团资金结算中心, 以控制现金流量为前提, 发挥集团资源的整合优势, 通过结算管理、预算管理、投融资管理来强化集团企业的资金管理, 提高资金周转率及资金使用规模效益。通过实时反映集团成员单位的预算执行情况、资金流入流出水平等信息, 做到对资金的事前预测、事中监督、事后核算, 为管理和控制整个集团的经营活动提供了强有力的决策依据, 真正实现资金管理的合规性、安全性、效益性。通过提高资金存量的质量和优化配置, 来提高资金的使用效益, 进而实现企业的发展目标。

摘要：本文思考的是集团下多公司资金集中管理的探索, 通过信息平台与理财手段, 运用资金收支和节余的统一结算管理, 与财务核算管理、预算管理、投融资管理相结合, 在集团公司内部建立以现金流量监控为核心的资金结算中心, 发挥财务资源的整合优势, 达到合理控制资金和提高企业资金整体使用效率的效果。

关键词：企业集团,资金结算中心,资金管理

参考文献

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[2].吴文洁.浅谈企业集团资金结算中心的构建[J].中国总会计师, 2009, (2) .

[3].孙银英.论企业集团资金结算中心的规范运作管理[J].会计之友, 2009, (6) 下.

[4].王立鑫, 曹银平.大型企业集团建立资金结算中心应考虑的问题[J].煤炭经济管理新论, 7辑.

3.浅析企业资金管理 篇三

关键词：资金池；存量资金；增量资金

资金是企业的血液，科学、合理和有效的资金管理对企业的经营绩效和发展壮大起着十分重要的作用，在经营管理活动中如何管理、利用好资金，使其为公司、股东创造更大的价值呢？结合笔者所在企业集团情况，浅谈下对企业资金管理的看法：

一、建立完善的预、决算管理体系

建立了全面的预、决算管理体系，每年底前由各部门、车间对目标年度进行业务预测、成本估量，结合投资需求，作出资金收、支预算并汇总到企业层统筹后形成企业的预算，使管理层提前对资金收支及外部融资需求或是否争取股东追加投资了如指掌、提前谋划。年后，根据全年实际发生情况进行分析并编制资金决算报告，对节支、超支情况进行梳理、剖析并奖惩，同时也利于提高下一轮预算的准确性。月前，根据业务及成本的预算，结合年度预算，编制月度资金预算，事前控制支出方向和金额；平时，根据资金预算和超预算付款审批制度，对各部门的各类付款进行控制，使资金支出有序、合理；月后，根据阅读实际发生情况编制资金决算，分析重大偏差并实施考核奖惩。

二、盘活、用好存量资金

1、充分管理、运用好集团成员企业的存量资金

在集团层面和公司操作层面加强管理，在集团层面强调集中、统一统筹管理。通过财务公司对各成员企业的银行帐户统一管理，将各成员企业的资金集中汇总形成了规模庞大的“资金池”，畅通了集团各成员企业之间的资金连通渠道，取得了以下效果：使各成员企业间可相互调剂资金余缺，提高了资金的使用效率、节约财务费用和降低资金使用成本；实现了集团对资金存量、流量和流向的全面监督和统一调控，实现集团资金的有效配置；集团可通过和银行谈判，谋求更有利的存贷款利率优惠。

在外汇资金分散管理模式下各成员企业多头开户、多头贷款，部分出口业务较多的成员企业忙于售汇，而其他成员企业因设备和原材料进口不得不去银行购汇，外汇资金使用效率低下且产生了多余的换汇成本（费用）。针对这种情况，集团将盈余外汇资金也纳入集中、统一管理范畴，避免了各企業不必要的结售汇环节，实现了集团内外汇资金的统筹管理。

2、通过内部精细化管理节约资金支出

在企业业务操作层面，通过细化管理以充分利用好存量资金。

A、在材料采购方面实行零库存采购模式，在公司内部实际领用材料时才确认交易，再开票和入帐，付款进度方面确保有计划的按预算进行；在付款方式上，利用公司良好的商誉和综合资金能力，向供应商推出付款方式选择，供应商可选择现金或者承兑支付方式，通过加强材料采购管理，节约了资金支出；对委托外加工，在物资市场价格波动相对较大时，为杜绝加工方舞弊，实行买卖制结算模式，按月结算。

B、对生产流程优化与实施生产资金占用考核

生产企业生产资金占用涉及到物资储备、在制品流转、仓库管理等各方面，为减少资金占用，公司不断优化生产流程、加速生产周转，同时，辅以资金占用考核，向资金占用超过计划指标的管理人员收取资金占用费，以利益挂钩的方法督促其改进。

C、加强对企业存款帐户资金的短期管理

因企业每天的资金进出量都在数千万元，资金短期富余的情况不可避免，在这种情况下，充分利用银行的存款政策，将银行帐户上的存款余额设置成七天通知存款便可获得更高的利息收入。

三、加强应收款管理，扩大资金增量

企业除了通过股东、银行贷款方式获得资金外，主要是通过销售回款获得经营发展的资金，但企业销售回款具有次数多和金额不定的特点，需要企业根据实际需要和预算情况加以管理，以期获得稳定的资金回款。但企业的销售款项资金占用源头在外而不在内部控制范围，风险较大，因此企业实行客户风险分级管理，通过多渠道收集客户信息，综合分析其风险情况后将其分为四级，并根据所属级别进行发货审批控制：一级风险客户绿灯放行，二级风险客户加以关注并适当控制，三级风险客户多收少发，四级风险客户停止发货并视情况转入法律请欠程序。根据应收资金关联程度明确责任人，应收资金余额超期或超过计划指标的，根据责任大小按比例罚息并承担债权损失。

此外企业有对外投资活动导致的资金流出、但这属于次数较少、涉及资金量较大的重大投资决策活动，还有通过出售资产（如长期对外投资的股权、固定资产）、收到分红等方式获得资金，这些不是企业获得日常经营资金的主要来源，此处均不再展开。.

通过加强企业的资金管理，有序、合理地调度、使用资金，科学地配置了资源，强化了各级管理人员的“理财”观，使资源在集团各成员企业间、或者企业各部门间有效的发挥作用，促进了企业的健康发展。（作者单位：万向集团公司）

参考文献：

[1]拜特 大型企业集团资金集中管理运作思路探析 中国总会计师. 2007（05）

[2]罗文波 跨国公司外汇资金集中管理问题研究 华东师范大学 2007

[3]张娟 加强营运资金管理提高资金的运用效益 现代会计2010

[4]何钰 王晓宁 毛盼盼 企业集团资金集中管理文献评述 商业文化 2011

4.企业营运资金管理论文 篇四

摘要：随着改革开放以及社会的不断发展，我国的国民经济也随着这个发展的大潮突飞猛进。这其中，我国的中小企业发挥着重要的作用。现阶段，占国内企业总数99%以上大约971万个中小企业，贡献了国内60%的GDP，对进出口贸易额的创造接近70%，提供了80%的再就业机会，这其中不乏许多新产品的开发和问世，为国家创造了65%的发明专利。中小企业是我国经济发展的重要力量和前提保障，对我国的经济产业结构起到了支撑作用，对维持社会的稳定和经济的进步有着至关重要的作用，但是在市场的大环境下生存，普遍存在着较高的失败率。截至底，中小企业中的7.5%处在停产、倒闭、歇业的状态中。

关键词：中小企业;管理资金;机制;解决方法

我们这里所说的营运资金管理，通常是企业在维护企业资本运营以及企业在生产过程中，资产流动性的管理机制，主要是筹备管理和运营管理。

了解营运资金的筹资管理，促进企业内部有效流动，以营利为目的，实现企业利益的最大化。在我国，大部分的企业在经营管理过程中，都对营运资金管理不够重视，由于在企业运作的过程中，缺乏资本运营，有些企业在对企业营运资本管理上没有充分的认识。金融危机爆发并迅速在全球范围内蔓延，导致全球经济发展的步伐全面放缓。国内投资市场不理想，产能过剩，产品需求量锐减，出口增长率逐步减缓。

面对如此严峻的市场挑战，中小企业在不断创新、延伸产业链、加强市场核心竞争力的同时，针对营运资金管理的成效，决定着每一个中小企业能否长远发展。

(一)站在外部的角度怎么办

目前国内的中小金融机构普遍存在的问题是资本规模较小模式比较单一，具备长远目光的管理层次较少，管理运营灵活，并且服务对象过多倾向于中小企业机构。因此，政府应加强和严格审核中小金融机构的管理，建立良好的市场运营，缩减相应的审批手续，促使中小金融机构间形成良性的市场竞争，为中小企业的良性循环发展铺平道路打好基础。国家应该通过制定实施一系列的长远方针，鼓励各大中小企业运用抵押、周转、贷款来进行更为有效的融资。进一步规范股权市场，丰富资本市场产品，鼓励中小企业通过股权转让、技术入股等多种形式融资。为中小企业融资提供优惠政策，引导中小企业通过银行贷款、发行股票、债券等多种形式进行融资。建立行之有效的企业担保资金机制，让中小企业的发展走向正规，建立健全的信用担保机制，提高国家指定的政策性担保机构的抗风险能力和担保能力。借助政府制定的相关政策对市场进行有效的调控，这些措施可以有效地使公司进入规范化的运营模式。对管理进行要求严格的评审考核，达到一定水平的信用评级，并且有一定的规章制度，同时还有标准化的使用和一定的信誉担保机构，给予一部分政策性的补贴。

(二)站在内部角度怎么办

1.拓宽融资的平台，改进简单的模式。第一步，对自身资金进行强化的原始基本积累储备。中小企业依托自身优势，通过高效的科学方法，逐渐提高企业的资本运作能力和资金周转能力，进而对企业资金利用能力和抗风险力度有一个更好的利用。第二步，优化公司管理层次结构，引入更多的`专业技术人才，加强技术创新，扩大企业规模。同时，企业应该通过多种的融资渠道去优化企业自身的资本和储备的结构。中小企业可通过自身内部融资，使企业员工参与到企业管理中来，进而提高了企业员工的生产积极性。最后，企业要细化内部资金的支出流动方向的问题，以此来确立企业的资金需要量，有效地控制企业的内部财务会计的内部控制，提高资金利用率。在中小企业的内部，不管是库存管理还是企业资金运营管理中，都要有各自的有效的管理机制，把企业内部中的采购和财务岗位分开，销售部门和结账部门分开，采取执行和审核两个方式。

2.有效准确评估资金使用的需求量。企业本身应该是最终以获得利益为主，产品开发、生产和销售必须要很多的资金才可以进行，因此企业不仅要对自己的本金进行可靠的管理和评估，同时也要有一定的流动资金来良性运营。通过科学合理的预算，预留一定与企业日常运营相匹配的流动资金，来保证企业资金链的正常流转。3.健全资金监督、管理机制。流动资金要由企业进行统一的操作和运用，坚持“谁是谁负责就是谁的责任”的具体资金使用或使用部门的公平原则。企业需花费大量的资金和精力，将大量的资金投入到集体决策的系统中，通过集体讨论决策层、企业的主要负责人、财务主管及各个部门之间共同进行签署，保证大量的资金一起运作。当企业收到承兑汇票，为了保证金流动和流转的利用率，要加快进行兑换，这不仅能够降低财务的费用和运营成本，并且还能加快效率。企业发展除了有固定的生产经营网站，而且还需要有很强的流动性资金来支持生产和经营活动。因此，企业需要企业外部融资活动。但公司通常必须支付更高的利率在外部融资，当外部融资比例过大时，企业承担的负担过重，会影响到企业长远发展，不利于企业可持续发展。当企业所要支付的利息及税金超过了企业生产产品的成本时，即收支不平衡时，企业资金链断裂，其最终结果将导致企业破产，应通过合理利用无息负债来缓解资金压力。企业要积极维护企业信用，与银行往来的过程中逐步建立并保持企业信用良好的形象，加强对财务人员的教育培训，只有提高了财务人员自身的素质，增强他们的工作能力，才能保证企业资金的正常流转。同时，完善健全企业各类管理制度，才能更好地监督、制约财务人员，提高员工的工作效率，降低企业运营成本，才能使中小企业长远地发展。

参考文献：

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[4]杨培斌.中小企业财务管理问题及对策研究[M].北京：财会经济出版社，.

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[7]梁峰.试论制约我国中小企业发展的融资瓶颈[J].南开经济研究，，(2).

[8]白永秀，徐鸿.中小企业发展与声誉管理[J].经济研究资料，，(16).

[9]陈乃醒.中国中小企业发展报告(—2009)：中小企业的发展困境与应对策略[J].现代乡镇，2009，(11).

5.企业货币资金管理制度 篇五

1、强化企业资金预算管理。企业应依据市场经济环境的发展变化、企业的经营发展需要和企业资金资金的实际状况来科学合理的编制企业资金预算。企业要严格按照资金预算来筹集、使用和管理企业资金，不可随意的筹集使用资金，确保企业的资金预算更好的服务于企业的资金管理，对企业资金的有效管理发挥作用。资金预算管理有切实有效的贯彻执行，规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格企业内部资金收入和支出审批程序以先进的计算机技术为手段，健全财务规章制度，减少人为因素，实现高效率的信息化管理。加强对货币资金、会计凭证、原始的管理，要依法建账，及时核对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不能支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。 但如果在预算的执行过程中确实发现了预算的不合理，可以对于企业的`资金预算进行全面的考察并结合企业决策者的意见了合理的修订企业的资金预算，以确保企业的资金预算更符合企业的需要。

2、建立健全资金管理制度体系,强化日常资金管理。(1)企业应根据企业实际经营状况，编制企业资金制度，企业资金管理制度应当包含资金预算制度、资金审批制度、资金筹集制度、资金日常使用制度、资金投资制度、资金核算制度等。企业应将企业资金管理制度体系运用于企业资金管理的全过程，做到任何资金环节都有有章可循且必须按章办事，保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。(2)强化企业资金的日常管理。企业应严格控制资金开支范围，杜绝一切无计划的、不合理的资金开支，减少资金浪费，促进企业资金合理有效地使用。在企业内部划分责任中心，对各职能部门进行明确的职责分工，使其树立资金有偿使用的观念，使各部门自觉的加强其资金使用的管理并控制资金使用的全过程，尽可能的减少和避免资金的浪费和无效使用.同时.企业应建立各部门的资金考核制度，定期对各部门的资金的使用和管理情况进行考核，依据考核结果进行有效的奖惩处理，使资金的使用和管理与职工的切身利益相结合，使企业的所用员工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的合理有效使用。

3、完善资金管理监督制度，确保企业资金的安全、完整。企业应建立健全资金内部监督制约机制，实行资金管理人员不相容职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，确保各岗位职责分明、相互制约。会计、出纳岗位应相互分离，不允许一个人办理资金使用的全过程。积极开展内部审计，健全内部审计监督控制制度，强调内部审计与监督对于企业资金管理的有效控制，把监督关口前移，将更多的精力放到资金管理审计中去，强化资金事前计划和事中控制，保证企业资金在严格的程序下进行。

6.企业资金管理论文 篇六

关键词：企业资金 企业管理 资金安全

一、企业资金安全的问题的成因

企业资金安全的基本内容从狭义上来说包括：货币资金是否被挪用;是否非法占用企业的货币资金或者实物资产;实物资产是否被盗。资产的安全性还应包括两个方面的内容：一是有相对稳定的现金流和流动资产比率;二是短期流动性比较强，不至于影响盈利的稳定性。企业资金安全问题原因：企业资金管理制度不健全，漏洞较多;企业财务从业人员素质要求较低，影响资金安全性;财务基础工作薄弱，形成信息的不对称影响资金安全;

二、影响企业资产安全的因素

从上面可以看出人力资源政策和资金安全所包含的内容各不相干，但是人力资源政策的各个环节都从侧面上无时无刻影响着企业资金安全，也就是说企业资金管理制度的准确实施需要人力资源政策各个环节作保证。

(一)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩对企业资产安全的影响

公司薪酬福利结构及政策是吸引、保留和激励员工的重要手段，是公司经营成功的影响要素。只有让企业的薪酬福利做到以人为本，员工才会一心一意地按照企业的规则工作，这样才能保证企业的利益不被员工利用，公司创造价值，也得给员工创造持续发展的空间，保证企业的人才不流失，加强企业资金安全。

2.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定对企业资产安全的影响

对掌握重要商业机密的人员包括各高管、高级技术人员或其他拥有重要商业机密的人员。这个人力资源政策要求凡在本单位任职期间必须遵守企业的规章制度，履行对企业诚信、忠实的义务，不得向任何人透漏企业重要的商业秘密，要遵守诚实守信的原则，不得与同一行业的竞争对手有任何联系。不难看出，对于掌握公司重要的商业机密的人员来说，离岗本身就属于企业内部控制的一个重要方面，并且与内部控制中的环境要素的权责分配相互联系，相互制约，不可分离。因此保证了企业资金的安全。

三、如何加强资金的安全问题

(一)货币资金内部控制目标;

我国相关规范性文件将内部控制的目标大致分为以下几点：

(1)有效的进行业务活动;

(2)确保资产的安全性和完整性;

(3)保证会计资料的真实性、合法性、完整性。根据相关报告对企业内部控制目标的规定，货币资金的内部控制目标为：货币资金的管理;现金流量表的真实、可靠性;货币资金的控制;

在管理中对法律法规的遵循性。结合惯例和我国已有的相关法律和现代企业的经营管理现状和未来发展的趋势，货币资金的管理目标主要包括：货币资金的安全性、完整性、合法性、效益性。

1.浅谈企业管理创新论文

2.浅谈企业管理论文

3.企业管理专业论文

4.谈谈企业管理论文

5.关于企业管理的论文

6.企业管理专业论文题目

7.企业管理创新论文

8.【精品】浅谈企业管理创新问题

9.浅谈小型企业管理的方法

7.企业营运资金管理 篇七

营运资金也叫做营运资本, 从广义上来讲, 营运资金也就是总营运资本, 指的是一个企业放置于流动资产方面的资金, 主要有现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。从狭义方面来看, 营运资金指的是流动资产减去流动负债的余额, 这一解释来自于会计的计算方面, 也就是营运资金=流动资产一流动负债。企业当中的营运资金流动性很强, 本身特点是周转时间短、容易变现。对营运资金的管理, 直接影响到企业的生存与发展, 只有不断提升营运资金的管理水平, 保证营运资金的良好运行, 才能有利于企业实现经营目标。

二、企业营运资金管理中存在的问题

1. 资金不足

依据实践发展经验, 企业的生存在很大程度上决定于营运资金的管理。对于企业来讲, 营运资金主要来源于投资、融资和贷款, 这种特点在中小企业尤其突出。中小企业由于本身的特殊性, 很难实现本身的融资要求, 贷款难度不断增多, 并且, 当前的贷款利率大幅提升, 给企业也带来了一定的经济负担。在这种形势下, 一些中小企业投资缺乏计划, 资金周转出现问题, 导致资金短缺, 有的企业还出现了资金链条断裂现象, 使企业陷入瘫痪状态。

2. 管理模式陈旧

首先, 企业的财务管理依然运用传统管理模式, 随着市场经济的快速发展, 粗放型管理模式也与当前社会发展形势严重脱节, 假如不能及时应对当前经济的发展现状, 将会在激烈的市场竞争中处于不利地位;其次, 企业管理人员本身不重视企业营运资金的管理, 有的没有意识到营运资金的重要性, 缺乏必要的管理意识。在实际发展中可以看到, 我国一些企业的管理思想和管理意识不浓, 特别是依然运用较为落后的管理方法, 本身不重视企业财务部门的管理, 日益形成了较为混乱的管理现状, 由于企业营运资金设置不合理, 运行不科学, 所以, 导致营运资金的管理出现了很多问题。

3. 运营效率低。

首先, 企业的营运资金具有不合理的结构, 形成资金结构不平衡现象, 使企业流动资金经常处于紧张状态。营运资金不能实现有效流通, 和人的身体一样, 如果血液不能畅通无阻地流动, 人就会生病。在生产实践中, 企业较为重视的是不断减少资金的占用, 却没有认识到营运资金的结构问题。如果企业资产结构不合理, 则会导致企业营运资金结构的不合理, 并会制约企业的正常发展, 不利于企业实现经营目标;其次, 企业营运资金不能实现有效运转, 速度较为缓慢。在实践生产中, 一些企业经常出现盲目投资, 在生产中的表现是采购过于随意、大量的货物积压, 很多账款不能收回、使用营运资金进行长期投资, 导致很多营运资金被占用, 严重影响了营运资金的流转速度, 限制了营运资金的流动速度。在大多情况下, 企业要想获得一定的利润, 则必须依靠资金的有效运转, 也就是说, 资金的快速运转可以提高企业获得的利润, 与企业的生存息息相关。由于这一原因, 企业要严格管理不良资产, 切实保证不断提高资金的流动质量和运转效率。

三、加强企业营运资金管理的有效对策

1. 树立科学管理新观念

随着市场经济的发展, 企业领导人员要正确认识营运资金的重要地位, 重新树立正确资金管理观念。首先, 企业当中存在一定数量的闲置资金, 因此一定要合理配置, 可以在生产中运用, 也可以在投资当中应用。另外, 值得注意的是, 一定要保证留有充足的资金, 确保企业生产的正常进行, 才能保证企业在实现自身产值的情况下, 为企业增加额外利润。所以, 企业要想顺利实现发展目标, 则需一定树立正确的营运资金管理理念, 对营运资金做到有效管理。

2. 加强利用及监管控制

第一, 严格管理现金。建立完善的现金管理制度, 依据不相容职位, 保证职责的分离, 科学设置会计、出纳等工作岗位, 明确不同岗位职责, 形成相互制约局面, 保证企业资金的合理运用。

第二, 严格管理存货, 建立有关存货的管理制度, 严格管理货物的购买、领用等操作步骤, 保证存货价值, 实现存货的快速流转。货物的管理、记录、检查、核对等工作要分工负责, 坚决不能由一个人管理, 根据企业特点, 要确定准确的存货数量, 定期检查存货, 并进行记录, 科学处理存货物资, 保证账目与实物要一一对应。要对存货的库龄做到心中有数, 防止由于出现超龄, 而给企业带来经济损失。

第三, 严格管理应收账款, 在出售货物前要对客户准确了解, 确保货款的及时收回。对客户进行信用评价, 运用科学的信用制度。

3. 完善预算管理体系

为了有效管理营运资金, 企业应该做好预算管理工作, 可以保证企业实现经营目标。企业的资金预算属于企业预算的重要组成部分, 在确定资金的预算后, 在实际生产中要严格依据预算去管理, 不遇特殊情况不要任意改动。在实际生产过程中, 要认识到生产经营预算的重要性, 预算好资金流量, 对现金流量要严格控制, 随时研究企业现金流量情况, 严格管理支出资金, 对于大额资金的支出, 要实行监督跟踪, 严格管理现金的进入和支出, 确保企业具有一定的支付能力和偿债能力。还有, 对企业运行需要的资金数量要做到心中有数, 从而确定拥有的现金数量。企业应该存有一定数量的资金, 以防企业的急时之需, 可以满足企业的交易、预防和投机的要求。依据上面三种情况, 确定资金的持有量, 才能保证企业的健康发展。

4. 提高专业技能和职业道德

利用专业技能培训等措施, 不断提高财务人员的财务分析能力, 可以提高企业管理营运资金水平。利用科学的财务分析, 企业领导人员可以及时了解企业资产的流动情况、负债水平、偿债能力, 准确掌握企业的财务状况和经营风险, 并且可以预测到企业的保值增值, 有利于研究企业资金的周转效率、现金流量等, 可以正确认识企业的经营管理情况。还有, 利用科学的财务分析, 可以掌握企业的获利情况, 可以估计企业在未来一段时期内的发展情况。所以, 做好企业的财务分析工作, 是企业财务工作人员应该掌握的专业技能, 可以提高营运资金管理水平。还有, 企业要重视财务管理人员的职业道德教育, 可以利用轮岗办法, 杜绝出现私自改动会计账户的情况, 防止出现财务犯罪, 使会计信息安全有效, 实现营运资金的安全管理, 保证企业的稳定发展。

5. 健全各项制度

企业内部的流动资产, 不同组成项目具有不同的比例, 因此也具有不同的变现能力, 所以, 流动资产的整体变现情况存在较大不同。在企业生产中, 企业应该采取有效措施, 有效防止流动资产的损失, 使内部资金结构做到合理, 合理确定流动资金、流动负债、长期负债的比例, 为了满足企业流动资产的要求, 可以有效发挥企业流动负债的作用, 利用财务杠杆。当前, 我国范围内的营运资金一般都侧重于内向型管理, 强调节约占用资金。在实际生产中, 企业要制订完善的管理制度, 落实企业资金管理责任制。使营运资金能够确实保障企业实现生产经营活动, 加速资金周转, 不断减少占用营运资金。

四、结束语

总之, 企业的流动资产管理和流动负债管理二者之和就是企业的营运资金管理, 在企业财务管理中, 营运资金占有非常重要的地位, 实现企业营运资金的有效管理, 可以帮助企业稳定运行, 企业营运资金的管理直接决定企业的经营状况, 如果企业的营运资金存在一定的问题, 则会严重制约企业的健康发展。所以, 研究企业营运资金当中存在的问题, 提出解决办法, 可以提高企业管理水平, 促进企业和谐稳定发展。

摘要：在企业的正常运转中, 营运资金具有非常重要的地位, 企业营运资金的管理直接关系到企业的生存与发展。所以, 本文在分析我国企业营运资金管理中存在问题的基础上, 提出了加强企业营运资金管理的几点看法。

关键词：企业营运,问题,对策

参考文献

[1]蒋白梅.浅析企业营运资金的管理[J].时代金融, 2011 (06) .

[2]刘宁.对企业营运资金管理模式的探究[J].中国外资, 2011 (10) .

8.浅析工业企业资金管理 篇八

【关键词】工业企业；资金管理；营运资金

一、引言

企业经营的根本目的是为了获取利润，然而在经营过程中仅仅关注利润是不够的，还需要关注企业资金状况。资金对于企业如同血液对于人体，一旦资金链断裂，必然造成企业灭亡。因此掌握资金的安全和控制资金使用的合理性，企业才能健康运营和稳健发展。

工业企业生产经营活动一方面表现为“采购——生产——销售——分配”活动；另一方面表现为资金的支出和收回，资金的收支构成了企业经营活动的一个独立面。对于企业而言，资金管理不仅仅只是维持公司的基本运营，更要的是要通过科学有效的运作，不断的扩大企业生产规模，进行扩大再生产。

二、当前工业企业资金管理中存在的问题

1.资金管理体系的缺陷

目前很多企业对资金管理认识不足，没有建立相应的资金管理体系。对资金管理的主要部门财务部门的作用未有发挥应有的作用。首先，是对财务部门资金管理人员的设定把关不严，某些财务人员专业知识的缺乏及道德素养不高，容易造成公司资金管理混乱，甚至出现中饱私囊，贪腐等问题，也使得无法获得准确资金信息，影响投资者决策。其次，管理制度的制定、管理方式的选择制定草率，不符合企业实际情况，执行困难，从而导致资金管理流于形式。再次，企业缺少专门的财务监督部门，对整个资金管理部门的监督审查，使企业资金管理制度浮于表面，缺乏有效监控机制，或监控力度不够，单位主管或部门负责人随意支配资金的现象屡有发生等；这些都会大大降低资金的使用效率，不利于企业健康稳定的发展。

2.工业企业资金管理中缺乏对现金流量管理，资金使用没有计划性

很多企业对不重视现金流量，在发展过程中，仅重视产品销售额及公司利润，不关注企业资金的时间价值。将企业大部分资金投入能产生高销售额和高利润的项目，而不关注该项目的周期长短，风险高低；这样不但增加了企业运行成本，而且由于周期较长，也很难保证企业能收到相应回报。如果投入大型项目，会出现大量现金的流出，如果没有好的资金管理，关注现金流量，将会导致企业正常的资金周转困难。

对现金流量的不重视还体现在企业在资金管理中随意性过大：一方面，企业在资金富余时，不合理规划使用，甚至铺张浪费，大量银行存款找不到良好增值出路，只能存银行，收益可怜的活期利息。这样闲置资金，不仅造成资金使用率低下，而且会严重影响企业发展；另一方面，由于在资金筹集和投资项目上缺乏科学的预算与决策，致使企业不能及时掌握实际需求的资金数额，导致企业资金短缺，甚至致使企业资金链断裂，陷入倒闭困境。

3.企业资金过度分散，使用效率较低

随着企业不断扩大，越来越多的企业集团和企业组织机构调整，会使得企业内部多级法人越来越多的占用企业资金，各分公司、子公司多头开户，资金随意支配，体外循环导致资金管理失控。企业不能从整体上对企业的资金进行管理，造成资金效率使用低下。

企业大量的应收账款，及大量库存（包括原材料及产成品），都会占用企业大量的流动资金，尤其是其中长期不回的应收账款，及长期不用的库存，不仅会造成资金使用效率低，更容易造成经营风险。这些资金的占用，也会影响企业资金链周转，影响企业长远发展。

三、加强工业企业资金管理的对策措施

1.建立完善企业资金管理体系

任何企业都需要有完善的资金管理体系，在资金管理体系指导下，完善资金结构，实现资金使用效率最大化。完善资金管理体系，需要从制度、人员及监督检查等方面系统考虑。首先，要根据企业实际情况，制定好企业的资金管理制度。在制定资金管理制度時，要做到目标明确，细节兼顾，具有可执行性，对于制度的合理性要反复考察。制度制定之后，也不是一成不变的，要在后期实施过程中对其中发现的问题，进行补充和不断的做出调整，以适应企业不断发展的需要。其次，要选用合适的资金管理人员，一方面，资金管理人员要严格执行专业化，避免裙带关系的介入，从制度上保证资金管理人员的纯洁性，从而避免徇私舞弊的可能性；另一方面，定期对相关人员进行技能考核和素质考核，并进行培训，以提高资金管理人员的专业水平，既可以避免重大事故发生，又可以使资金使用效率提高增加可能，毕竟再好的制度，也需要人员去执行。再次，资金管理要建立考评机制，资金管理好不好，需要有评判，对于做的好的，企业应予以奖励，做的不好的，应该批评改正，甚至换人，这样才有助于企业资金管理水平的不断提高。因此，企业在制定资金管理制度时，要围绕牵涉资金的各个方面建立完善的考评体系，通过考评体系，努力确保资金使用的整个过程反馈信息的及时准确与畅通无阻。最后，企业要建立资金管理的监督机制，主要是对资金管理的主要部门财务部门进行监督。监督的内容不仅对财务部的内部工作监督，看其是否违反了资金管理制度，从源头上降低资金的不合理使用；还要在此基础上加大对整个财务资金管理体系的监督，看看企业资金管理制度是否有不合理的地方，是否有不适应企业发展的过时的地方，建议修改以完善管理制度，避免不良财务情况出现，从而导致后期出现资金短缺、资金非法流失、资金链断裂等情况。监督的具体做法：第一、采用会计委派制，在大公司大集团，由总部向分公司委派会计，其行政关系隶属于集团总部，他们一方面担任会计职务；另一方面担任内部审计职能，加强事前控制，从源头上避免发生违反资金管理规定的事件。第二、加强内部审计，独立的内部审计机构和完善内部审计制度，完全独立于财务部门，可以通过专业的方法，加强对财务部门的工作进行监督。

2.关注现金流量，加强投资管理

企业的现金流量，分为经营性现金流、投资性现金流及筹资类现金流，其主要目的就是通过经营及投资活动，产生更多的经济效益回馈投资者。因此加强企业现金流量的管理，使企业不断创造出新的效益，需要保证正常的经营性资金的运转，这是企业生存和发展的基础。在此基础之上，进行适当的投资和筹资，进行企业扩大再生产，提高资金效益。企业的投资对于企业资金来说，具有重要意义，投资成功，企业加速发展；投资失败，企业很可能资金链断裂，导致破产。加强对企业投资资金的管理，做到事前充分调研，仔细预算，谨慎决策，事中严格执行资金预算，时刻关注投资进展，发现问题及时调整；事后按时决算，及时总结，积累经验。

企业不仅投资需要预算管理，日常经营活动也需要编制现金流量预算，关注企业资金预算，了解企业资金用于什么地方，是否必要，从而提高资金效益。每年，企业根据自己的发展目标，结合实际情况，编制资金预算管理方案，审核通过资金预算后，编制企业资金管理计划。在实际执行过程中，逐级落实资金管理计划，防止出现超支，避免乱占用资金情况的发生。对于一些特殊情况，需上报高层，获准后，财务才能进行资金安排。最后，需要对资金实际执行情况进行分析，总结经验教训。如此，既避免了乱用资金，又可有序的安排资金，使资金用到更能产生效益的地方。

3.企业统一管理资金，发挥集中优势

企业统一集中管理资金，一方面加强内部资金整合与统筹安排，可以实现资金在母子公司、总分公司的相互平衡，提高资金使用效率；另一方面，集中式管理能避免各个子公司、分公司截留资金、体外循环等各种舞弊贪污现象的发生。

4.加强营运资金管理

改善生產条件，购置先进设备，缩短生产时间。设备和技术直接影响生产效率，在资金预算允许情况下，购置先进设备，提高生产效率，缩短产品周转时间，借此加快资金周转。

减少库存，处理积压产品，盘活资金。企业资金是有限的，库存占用资金少了，公司流动资金自然充裕，可以用来其他项目增加资金使用效益。对于原材料，有条件的可以采用零库存管理，生产销售后再进行付款，完全不占用企业资金，采取促销等手段，尽量减少企业积压产品，避免积压产品长期占用企业资金。

加速收款。加速收款是改善企业现金流量最直接的手段，资金状况会随着客户付款速度、及时而得到改善。充分利用现金折扣、销售信用、结算手段来加快应收账款的回收。树立以人为本思想，回收货款考核到人；定期对客户进行信用评级，明确发货审批权限，责任到人，防止盲目发货；确定赊销限额。

进行定额管理，防止盲目采购。企业通过生产周期和储备周期进行统计和测算，制定采购计划，采购根据计划采购。在采购过程中，尽可能的采用账期，利用好公司的信用。

5.企业资金管理的信息化建设

企业利用先进的信息网络技术和高效的财务管理软件，既能够避免人为的失误造成资金管理中的错误，又能及时有效的将资金信息进行汇总分析，提高工作效率，更方便的进行资金管理决策。因此，通过信息化建设，企业能更加科学、规范的全面加强企业资金管理，为企业发展添砖加瓦。

参考文献：

[1]肖剑轩.企业资金管理制度建设与监督探讨[J].现代商贸工业，2010（20）.

[2]宋伟平.企业资金管理中存在的问题探究[J].经管视线，2010（10）.

9.烟草企业资金管理中心工作心得 篇九

行业资金的集中管理、统筹规划，提高了对行业资金的宏观调控能力，充分发挥了行业资金的规模效益，有效解决了行业资金的“两高”（即贷款高、存款高）问题，为防范资金运营风险、提高资金使用效率、降低资金管理成本等发挥了重要的作用。资金管理中心的作用具体体现在以下几个方面：

（一）防范资金安全风险方面

1、完善管理制度，建立管理长效机制。制度是企业管理的基石。加强管理，根本在于加强制度建设，筑牢制度上的“防火墙”，建立良好的管理长效机制。为了加大资金监管力度，规范资金管理行为，资金管理中心成立以来，相继制定了20多个涵盖行业资金集中管理、账户结算管理、账户余额管理、资金划拨管理、托收承付管理、基建专户管理、网银支付管理等各个方面的资金管理制度，使全省行业各成员单位资金管理工作做到有章可循、有法可依，规范了资金使用流程，避免了资金管理的随意性和盲目性，提高了资金管理工作的质量，为资金安全、高效运转保驾护航。

2、完善过程控制，加强内部制约制衡。资金管理中心始终按照iso9000质量管理工作目标和要求，结合资金管理工作实际情况，对涉及财务管理、资金管理的主要工作流程进行了系统深入地梳理，绘制了业务流程图，并标注了各个关键控制点（ccp），促进了资金管理过程控制标准化，工作开展程序化。财务管理部门和资金管理部门均能按照确定的业务流程，形成相互配合和监督制约的工作机制，使财务管理、资金管理等相互牵制，相互作用，通过内部制约制衡，加强资金安全风险防范。

3、加强账户管理，规范资金流通渠道。资金管理中心成立之前，行业各成员单位由于制度缺失，管理不规范等原因，账户开设零乱、分散，极易诱发经济犯罪行为。资金管理中心成立后，依据《中央预算单位银行账户管理暂行办法》等有关制度规定，对行业各成员单位资金账户进行了彻底清理，规范了行业资金流通渠道，改变了过去行业资金进出多通道的弊端，有效地从源头上堵住了资金安全漏洞，防范了资金风险，为行业资金管理工作地进一步开展创造了条件。

4、加强预算控制，规范资金拨付依据。“预算驱动拨款”是实行资金集中管理的重要手段，资金管理中心按照审核生效后的资金预算给各成员单位划拨款项。各成员单位同样以审核生效的资金预算作为资金支出的依据，严禁将预算内用途的资金用于预算外的其它用途，超过预算的资金需求，需要补办相应的审批手续。为了发挥资金预算在资金管理中的作用，资金管理中心通过提高行业各成员单位资金预算编制的准确度，严禁宽打窄用，并将预算执行情况纳入年度目标考核体系，年终根据各成员单位预算执行情况程度进行奖惩，维护了预算编制的严肃性，确保了各成员单位资金预算执行偏差率均控制在正常范围以内。

5、加强电子结算，降低在途资金风险。资金管理中心成立以来，通过不断提高行业“两烟”电子结算水平，减少各成员单位在资金结算过程中的现金结算量，降低了“两烟”结算资金风险。卷烟结算方面，在资金管理中心和相关部门、协作银行等的积极努力下，卷烟电子结算率逐年攀升，保证了销货款的安全、足额、及时回笼，提高了配送效率，同时也降低了配送成本和资金风险。烟叶结算方面，按照烟叶收购一体化建设相关工作的要求，在全省行业逐步推广烟叶电子结算，为烟叶收购资金支付安全高效起到了积极作用。

（二）发挥资金规模优势方面

资金管理中心充分挖掘“资金集中管理”模式潜能，发挥行业资金规模优势，优化资源配置，加快资金周转，降低资金周转成本；开展资金统贷统还、余缺调剂等，为各成员单位积极拓宽筹融资渠道，降低筹融资成本。“资金集中管理”模式促进了“两烟”生产经营大发展，尤其是烟叶的大发展，四川烟叶生产规模从全国第七位升至全国第三位，确立了四川烟叶在全国的战略性领先地位。

1、优化资源配置，降低资金周转成本。资金管理中心运作以来，始终坚持按照“最大限度控制资金风险，加快资金流转”的资金管理要求，及时办理资金上划下拨和内部结算等业务。通过不断优化资源配置，加快行业资金周转，最大限度减少资金往返划拨，提高了资金周转率，降低了资金周转成本。

2、加强余缺调剂，降低资金融资成本。行业的快速发展，形成了行业的资金积累，规模优势得以体现。但同时，四川烟草仍处于快速发展的上升期，基础设施建设投入较大，尤其是烟叶基础设施建设需要投入大量资金。为此，资金管理中心成立以来，积极组织开展委托贷款业务，调剂各成员单位资金余缺，为行业生产经营活动的正常开展提供了资金保障。通过加强资金余缺调剂管理，大大地降低了各单位融资成本，提高了行业资金整体使用效率，并取得了良好的经济效益。相比较资金管理中心成立以前，行业对外借款的“两高”窘状而言，行业资金的调剂使用，充分发挥了资金的规模优势，有效的缓解了全省烟草商业

系统资金分布不均的现象，既保证了生产经营的正常进行，又减少了贷款的利息支出，促进了全省行业各单位的持续协调发展。

（三）增强资金管理意识方面

1、加强银企合作，拓展资金管理渠道。资金管理中心成立以来，通过组织不同形式的银企座谈会、洽谈会、衔接会等，为银企双方搭建了较好的沟通交流平台。目前全省行业各成员单位与工行、农行、建行、邮行四大协作银行以及信用社等金融机构开展了友好合作。尤其在近两年，资金管理中心抓住邮储银行成立的契机，利用其点多面广的特点，及时与其签订了战略合作协议，为“两烟”电子结算再上水平奠定了良好的基础。通过资金管理中心与协作银行的积极协调和共同努力，大大提升了行业信用等级，增强了行业话语权，拓展了行业筹融资渠道，资金结算工作得以顺利运行，资金运营渠道畅通，为行业各项业务的资金结算提供有力的支撑。

2、增强服务意识，提升资金服务水平。资金管理中心始终坚持将“服务‘两烟’业务，提供安全、优质、高效的结算方式”作为资金管理的工作目标，并不断增强服务意识，提高服务质量。卷烟零售户、烟叶种植户是烟草行业的终端客户，是资金链上的重要客户，是资金管理的重点和难点，同时还是行业利润形成的源头。因此，资金管理中心高度重视资金源头管理，在提高资金使用效率，规避资金使用风险的同时，为客户提供了众多优质服务，服务意识深入人心，服务水平不断提升，为构建和谐并进的利益共同体作出了积极贡献。

10.企业资金管理论文 篇十

2医药商业企业营运资金管理存在问题

2.1资金管理意识不强

受到经济大环境的影响，各企业在资金周转方面都存在不足和各种问题，尤其是我国医药商业企业，由于其处于中间流通配送环节，资金的使用和回收过程直接影响了企业的正常经营管理。而我国绝大多数医药商业企业普遍在资金管理方面意识并不强，缺乏科学、有效的资金管理措施，同时还未能对资金情况制定科学有效的预测，因此，导致绝大多数医药商业企业经营过程所需资金流很难进行准确预测，影响了企业的经营管理。

2.2资金使用信息不实

开展医药商业企业管理，实际上是对其所使用和提供的信息进行管理，企业应当时时掌握真实、具体的信息，通过信息来控制和了解资金的使用情况。但是由于我国绝大多数医药商业企业受到利益驱使，信息普遍存在虚假现象，企业很难通过信息来真实的反映企业的实际资金使用情况和经营状况，导致对外披露的会计报表等存在不实。

2.3监督管理力度不够

当前，我国绝大多数医药商业企业在资金使用过程中存在着监督管理力度不足的现象。虽然企业内部对资金使用制定了监督制度和管理职能，但在实际应用过程中并没有真正的发挥出其应有的作用。由于医药商业企业所处行业较为特殊，且主要负责制药企业与医疗机构之间的药品配送环节，其与人们的身体健康有着重要的关联。监督管理企业营运资金，规范医药商业企业经营，防止不法行为的发生。

2.4资金收回周期较长

我国医药商业企业销售对医院和其他商业销售都属赊销，对上游供应商的付款也有一定帐期，但上游帐期往往较短，一般在30至60天左右，而下游帐期一般在180天以上，这是由于医院在整个供应链中处于强势地位，而医药商业企业则相对处于弱势地位，且个别医院存在经营搞基建占款或政府医保资金不到位等问题，这些现象的存在都造成了医药商业企业回款慢等问题，使得其产生大量的应收账款，并回款期得不到保障，加剧了企业经营管理负担。

3提高医药商业企业营运资金管理相关对策

3.1提高资金统一管理意识

医药商业企业存在是确保人们身体健康的重要保证，而营运资金的管理则是确保医药商业企业发展的保证。实现医药商业企业营运资金管理，首先应当制定与企业实际经营情况相符的资金使用计划，规范资金的应用和资金量，预防发生超计划支出，影响企业经营正常运行；其次应当提高企业资金使用效率，对上游供应商进行分级管理，减少预付款支出；最后实现资金集中管理，提高医药商业企业资金控制。

3.2加强资金使用信息分析

医药商业企业会计应当具备企业的财务分析能力，应当掌握资金管理相关方面的专业知识，通过关注医改政策要求，市场环境变化，判断医药市场发展趋势，并对资金使用信息进行全面掌握和分析，提高经营决策分析能力，为医药商业企业发展提出重要建议。与此同时，我国医药商业企业应当充分发挥出会计部门管理职责和审计部门监督职责，将药品管理与企业会计制度两者相结合，及时对账、定期盘点，定期或不定期对会计工作进行抽查，对资金管理进行监督，发现问题及时解决，并提出有效的解决对策。

3.3强化资金监督管理力度

加强医药商业企业资金使用率，增加对各资金环节的可控性。强化资金监督管理力度，加强财务监督管理职能，全面实施会计责任人委派制度。医药商业企业委派的相关会计责任人应当针对企业的实际经营情况，制定合理、科学、有效的资金管理制度。特别是对企业经营过程中的资金使用进行监督管理，进而有效预防企业资金使用可能发生的风险。除此之外，加强医药商业企业营运资金管理，还应当加强应收账款、实际资金收入与支出以及大额资金使用的审批和监督。明确企业会计工作职能和会计核算职能，对涉及企业资金活动的经济业务，进行及时明确、准确计量以及真实公开等方式开展必要的资金管理，促进医药商业企业健康发展。

3.4制定合理资金使用计划

11.企业营运资金管理问题研究 篇十一

【关键词】 营运资金 资金周转 管理模式

营运资金也叫营运资本。广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。企业营运资金具有最强的流动性和活力，营运资金的管理和运转情况很大程度上决定了企业的发展。企业的营运资金管理水平也关乎企业发展目标能否实现。

营运资金管理的内容包括企业流动资产和流动负债的管理。一般来说，营运资金管理是通过对流动资产与流动负债的控制与规划，达到保持企业良好偿债能力和获利能力的目的。营运资金管理是现代企业管理活动的一个重要环节。其内容包含以下几个方面：确定企业需要的最佳现金余额；确定投资到有价证券的资金数量；企业信誉环境的变化；筹划企业短期借款；控制企业存货情况等等。

一、企业营运资金管理存在的问题及成因分析

1、营运资金管理存在的问题

（1）流动资金短缺。如果企业存在流动资金短缺的情况，那么就会面临着营运资金风险。资金尤其是流动资金作为一种参与社会生产的资源，出现紧缺是不可避免的。但是，如果流动资金的短缺超过了一定的限度，就会严重影响企业的正常生产和资金的周转，严重情况下可能导致企业破产。

（2）营运资金低效运营。我国企业普遍存在流动资金周转缓慢、流动资产质量差的情况。应收账款数量普遍增高，应收账款呆坏账的比例较高。企业缺乏对应付账款的有效利用。应付账款周转期越短则企业的偿债能力越强，但给企业带来的资金便利较小。若拖延应付账款周转天数，又会降低企业信用。

（3）营运资金管理弱化。在应收账款方面，很多企业面临资金回收困难，导致业务收入的增长并没有转化为利润。存货管理缺乏科学性。大多数企业仅凭经验进行存货管理，缺少科学合理的存货管理方法，致使存货资金被过度占用。

2、企业营运资金管理问题的成因分析

（1）企业的产品结构不能适应市场需求。企业的生产经营决策大多缺乏市场调查，产品结构不合理，新产品开发不利，生产出来的产品不符合市场要求，不仅占用大量的生产资金而且产品销售不利也造成资金回笼困难，资金周转速度缓慢，增加了企业资金成本，加剧了资金的紧张局面。

（2）资金分配不合理。很多企业将流动资金用于对外投资或购置固定资产等长期资产。这种做法失去了流动资金应有的作用。一般来说，营运资金的减少都要伴随着现金循环周期的相应缩短，但现金周转期的缩短经常缺乏可持续性，并很可能破坏企业的经营效率，对经营最终产生不利影响。从实际调查结果来看，待售商品、产成品、应收款项挤占了流动资金数额的大部分。

（3）缺乏对营运资金结构管理的知识和经验。当前企业对营运资金的管理侧重于保障企业资金安全，确保生产经营活动对资金的需要，降低企业的资金占用、提高资金使用效率等，忽视了对营运资金结构的管理。目前企业对如何做好营运资金的结构管理及如何处理好其他形式资金与营运资金的关系缺乏相关的知识，造成企业资金流动的不协调。

营运资金运营的低效及管理的弱化在很大程度上会削弱企业的盈利能力，这种问题若持续下去，必会造成企业流动性风险，威胁企业的长期稳定发展。营运资金的流动关乎企业生产经营的正常运行，对营运资金的管理的关键点就在于尽量减少资金在流动过程中的停滞和占用。正因为营运资金对企业的影响越来越大，越来越重要，所以探究新的营运资金管理模式是很有必要的。新的模式可以在规模上减少流动资金数额，减少资金占用的情况；另一方面是能够加快资金的流动速度，提高资金周转效率。

二、零营运资金管理理念

零营运资金管理就是从营运资金各项目管理出发，在满足企业正常生产经营及企业信用的前提下，尽可能地降低企业在流动资产上的投资额，并大量地利用短期负债进行流动资产的融资，降低资金占用成本与资金使用成本，从而优化企业的资金结构。

1、零营运资金的特点

（1）高收益。短期负债具有偿还日期短、风险小的特点，相应的要求的利率也低。从债务人的角度来看，低利率意味着债务人具有较低的融资成本，也就是说短期负债的资金成本小于长期负债的资金成本。零营运资金管理则大量地利用短期负债来弥补这种缺陷，短期负债降低了企业的资金成本，而且短期负债的弹性大，办理简便，能及时弥补企业流动资金的短缺。由于企业降低了在流动资产上的投资，减少了流动资金占用，降了低费用，从而增加了企业盈利。

（2）高风险。从风险性来角度分析，固定资产投资的风险大于流动资产。流动资产的变现能力比较强，潜在亏损的可能性小于固定资产。固定资产的流动性较差，存在一定的变现成本，在市场发生极端不利的情况下甚至不能变现。此外，企业为了减少应收账款，变信用销售为现金销售；为了尽可能使用应付账款，而延长付款期限等都会给企业信誉造成负面影响。综合上述我们可以看出零营运资金管理存在很高的风险。

2、零营运资金管理的要求及有效途径

零营运资金管理的关键在速度。公司的生产经营只有按照订单而非企业预测来生产才能实现营运资金的最小化。优秀的企业应该做到在收到订单后开始生产并能按时交货。这就要求订单在企业各部门之间的流转速度要快。加快订单的流转及产品的出库大大缩减了原材料和半成品存货，流转速度越快，存货越少。提高企业员工工作的效率，提高部门之间的合理沟通和配合，加快订单及各个营运环节的速度，只有这样才能使销售额中营运资金比例达到最小，达到提高企业利润的目的。

实现零营运资金管理要从流动资产和流动负债两个方面着手。对流动资产来说，就是要尽量减少在流动资产上的投资额，加速资金周转；对流动负债来说，则是要有畅通的筹措短期资金的渠道，以便满足企业的日常运作需求。

降低营运资金在总营业额中所占的比重的有效途径是，加速货币资金的周转循环。根据货币资金周转循环周期的时间长短，可以预测企业对流动资金的需求量。例如，企业用货币资金来购买原材料，原材料被加工成产成品，一部分产成品，企业通过现销渠道又把它马上转变为货币资金；而其他的产成品，企业通过信用销售的渠道，把它变为应收账款，应收账款则需要一段时间才能收账变为货币资金。

三、海尔零营运资金管理体系实例

海尔集团的营运资金管理体系涵盖了营运资金战略、目标、执行、业绩评价和激励整合等一系列因素。海尔在对商业模式、组织和流程、机制等方面进行创新以营造一个有利于零营运资金管理平台的同时，不断加强推进渠道与客户关系管理、供应链融资、资金集约管理等方面的创新，努力构建了一个整合的营运资金管理体系。海尔集团零营运资金管理的特点主要体现在以下几方面。

1、侧重营运改善的全面的营运资金管理系统

海尔没有简单地对营运资金的单个项目进行管理，而是从商业模式转型、战略创新、组织变革、流程再造、机制创新等方面进行综合改革，通过采取措施全面优化需求链管理、资金集约管理和分销渠道与客户关系管理，从根本上减少了影响营运资金效率的因素，降低了低效益资产比重，减少了不增值环节。海尔的营运资金管理侧重营运资金效率的提升，通过改善营运资金效率达到企业增值的目的。

2、良好的资金运作管理

目前我国金融正逐步走向国际化，融资环境进一步改善。海尔集团通过建立金融借力网络，可以方便灵活地选择资金运作方式，通过借助银行的电子结算网络，建立了较为完备的网上结算平台，减少资金运转在各个环节的停留时间。同时，海尔集团通过全球金融借力网络能获得快捷便利的短期融资，这不仅大大降低了零运营资金所产生的资金结构风险，而且通过利用短期融资带来的财务杠杆，极大地提高了资金的使用效率。

3、现款现货政策

海尔集团试图通过实施现款现货政策来实现“零坏账”的目标，解决长期困扰企业的应收账款问题。另外海尔根据不同客户的信用状况，分别给予不同信用的客户不等的信用账期，并通过电子信息系统自动控制，保证应收账款的及时回收。现款现货政策在解决企业应收账款问题的同时，加快了企业资金的流转，提供了资金的运营效率，降低了流动性风险，为零营运资金政策的实施提供了重要的保障。

4、打破营运资金管理的边界

海尔通过推进业务流程创新，推进从订单获取到订单执行的产供销一条龙的快速响应机制，打破了企业内部的水平边界，降低了营运资金的占用。海尔通过将科层制组织转化为扁平化组织结构，使一线员工能够直接面对客户，并且对库存和应收账款负责，打破了企业内的垂直边界。海尔的营运资金管理体系打破了营运资金管理的边界，通过内外部资源的整合，极大地降低了资金的占用，提高了资金的使用效率，改善了营运资金的管理。

海尔通过对各种资源的整合，对各项资产的管理，构造了一个全面高效的营运资金管理体系。从形式上看，零营运资金管理是一种冒险的营运资金政策，但是通过企业对资产质量的合理控制、对各种资源的利用和整合以及对短期筹资的合理安排，同样可以实现降低风险提高效益的目标。因此，恰当使用零营运资金管理，可以使企业在降低成本的同时降低短期风险，在同行业的竞争中处于较强的优势地位。企业应学习借鉴海尔集团的零营运资金管理模式，把握营运资金管理的要点和精髓，努力做好企业营运资金管理。

【参考文献】

[1] 石意如：企业营运资金管理二元绩效评价制度构建[J].财会月刊，2012（11）.

[2] 董迎春：加强营运资金管理促进企业效益提高[J].现代商业，2010（29）.

12.集团企业资金管理探析 篇十二

一、集团企业资金管理现状

(一) 信息失真, 难以为科学决策提供真实依据

现代化企业的资金管理的根本是信息管理, 企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而, 目前的集团型企业的信息透明度不高, 集团的高层决策者难以获取准确的财务信息。更为严重的是, 集团成员公司各个层面都在截留信息, 甚至提供虚假信息, 使得汇总得到的信息普遍失真, 以至会计核算不准确, 会计报表不真实, 合并会计报表掩盖了下属子公司或分公司的实际经营状况。不真实的信息, 不但直接影响了集团高层的科学决策, 也损害了集团企业的整体权益。

(二) 监控不力, 管理混乱

很多情况是集团高层对自身家底及财务状况并不十分清楚, 而财务人员对经营情况又不甚了解, 且处于从属地位, 只能按决策层的意图处理账务, 使财务监督流于形式。目前集团型企业中, 母公司对于子公司、总公司对于分公司的资金流动环节普遍存在着监控不力的现象, 尽管设置了一些监督职能, 也制定了多种监督制度, 但因种种原因难以有效地发挥作用。不少母公司或总公司难以及时掌握集团成员公司的财务资金变动情况;若某个集团成员资金仍不敷出时, 一味依赖借新还旧来维持生产经营, 财务风险极大。

(三) 资金分散, 使用效率低下

目前, 集团型企业资金集中管理的需要和集团成员公司资金分散的现实矛盾已成为现阶段财务管理中最突出的问题。一是子公司多头银行开户的现象比较普遍, 一些公司设立的账户众多, 资金管理失控。二是投资决策随意性大, 有些企业不顾自身的能力和发展目标, 盲目投资, 热衷于铺新摊子, 投资失误多, 损失严重, 使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜而集团公司却无从从中制约。三是资金沉淀严重, 存货占用比例过高, 应收款居高不下, 流动资金占用有增无减, 周转缓慢, 企业信用和盈利能力下降。

(四) 资金占有额明显不均衡

集团型企业内部, 集团成员之间的资金占有量不均衡, 是集团型企业资金管理又一个问题所在。一方面某个集团成员资金奇缺。由于种种原因该集团成员经营每况愈下, 资不抵债, 即使向银行融资也有困难, 严重影响了企业的生产经营。另一方面, 有的集团成员却由于经营管理有效, 资金流转畅通, 良好的经营状况, 造就了一个实力雄厚、资金充足的实体。然而资金的积累有余, 若不合理安排, 闲置资金也是资金管理不善的一种。它会滋养企业内部安于现状, 缺乏斗志的弊病, 是一种资源的浪费。

二、集团企业资金管理改进方法

(一) 加强预算制度, 提高集团企业资金管理的科学性

预算管理是整个集团公司财务管理的基础, 它是从财务预测、财务决策为起点, 来制订公司财务制度, 编制财务预算或财务计划, 并实施对预算编差的纠正和监控。主要是内部对财务活动的事前管理。主要包括:

(1) 利用各种财务资料、历史资料和其他各方面信息, 对公司一定时期的财务活动进行科学预测、分析并决策。财务预测是财务管理的“望远镜”, 它连接过去和未来, 是资金管理的基础。

(2) 制定集团型企业一整套符合实务操作的资金管理制度。通过科学的财务预测, 修正旧的或制订新的财务制度, 对资金的流转和流向进行事前控制。使得每个集团成员公司都有统一的操作模式, 便于总公司管理, 做到心中有数。

(3) 制订详细财务预算或财务计划。财务预算 (或财务计划) 是财务预测和财务决策的具体化, 是公司全面预算的关键环节。它由更多预算、非现金资产预算、资金需要量预算、成本费用预算和利润预算等组成。既是事前、事中财务管理定量控制的基础, 又是事后财务分析和考核的依据。现华源集团编制的年度预算表现都增设了一览实际发生额, 在预算额和实际发生额有差异的情况下, 还需做备注, 这样提高了资金管理的科学性。

(4) 对资金管理和资产管理进行监控并及时纠正预算偏差。财务预算的目的就是保证资金与资产有效利用和合理投放。通过预算管理工作对资金与资产活动进行宏观监控, 有利于企业朝着预定目标发展。它既能对实务中的有利差异和不利差异进行预算调整, 又能对偏离预算的实际进行监督纠正, 真正落实“算为管用, 管算结合”的基本原则。

(二) 成立资金结算中心

资金结算中心, 是我国近年来资金控制上使用频率较高的一种资金管理方法。从性质和功能上看, 它是集团企业的总部负责资金调剂和资金管理的内部职能机构。通常的运作方法是各个子公司或分公司除基本的日常收支外, 其余资金实行统存统贷、统一结算, 并实施对各集团成员公司的资金调剂、使用和监控。结算中心是集团企业内部设立的、办理内部各集团成员公司现金收付和往来结算业务的专门机构。是一个独立运行的职能机构。其主要职能包括:集中管理集团各成员公司的现金收入。各集团成员公司现金收入时, 都必须转账存人结算中心在银行开立的统一账户, 不得挪用;统一拨付各成员企业或分公司因业务需要所需的货币资金, 监控货币资金的使用方向;统一对外筹资, 确保整个集团企业的资金需要;办理各集团成员公司之间的往来结算, 计算各分公司在结算中心的现金流人净额和相关的利息成本或利息收人;核定各集团成员公司日常留用的现金余额。

(三) 设立内部银行模式

内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构。其主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。主要包括: (1) 设立内部结算账户。每个分公司都在内部银行开设账户, 企业生产经营活动中一切实物转让、劳务协作均视作商品交易, 通过内部银行办理往来结算。 (2) 发行支票和货币。内部银行根据有关规定发行其自身的支票和货币, 在各分公司之间使用。 (3) 发放内部贷款。内部银行根据集团公司为各分公司核定的资金和费用定额等观念, 结合实际需要, 对其发放贷款。在管理上采取:一是全额有偿占用方式。无论是定额内还是超定额的内部贷款都实行有偿占用, 计算利息;二是差额有偿占用方式。定额以外贷款部分计息或多收利息。 (4) 筹措资金。由内部银行统一对外筹措资金, 各分公司无权对外筹资。内部银行根据企业经营状况统一运筹, 合理调度资金。 (5) 制定结算制度。内部银行统—制定结算方式、时间、规范结算行为, 同时对结算业务中的资金流向的合理合法性进行监督, 及时发现问题, 纠正资金使用中的盲目性和局限性。 (6) 建立信息反馈系统。内部银行定期或不定期地将资金流通状况以报表的形式反馈给各分公司, 报送企业或集团公司, 以及时掌握资金使用状况。 (7) 银行化管理。内部银行本身也实行银行化管理, 建立贷款责任制, 强化资产风险管理, 实行相对独立核算、自负盈亏。

(四) 设立财务公司模式

财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除抵押放款以外, 还有外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务, 我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后, 由人民银行批准, 作为集团公司的子公司而设立的, 因此它还担负着集团公司的理财任务。

(1) 财务公司具体功能。一是通过在企业集团内部转账结算等加速资金周转;通过融资租赁和买方信贷, 注入少量资金, 解决集团内部产品购销两方面的问题;通过对集团内部提供担保、资信调查、信息服务、投资咨询等为企业集团各单位提供全方位服务。二是财务公司运用同行业拆借、发行债券及新股, 从事外汇及有价证券的等手段, 为集团开辟广泛的融资渠道, 并成为集团的融资中心。三是将集团暂时闲置的资金投向高效的产业和行业, 或者用于集团本身发展的项目, 使资金运用效率最大化。

(2) 财务公司的特点。一是财务公司和开户单位之间是同一集团的平级下属企业, 财务公司没有对开户单位资金的控制权。二是开户单位可以根据需要将闲置的资金存入财务公司, 并可向财务公司申请贷款。三是由于财务公司可享受同业拆借利率, 开户单位在财务公司的存款利率可适当高于商业银行的利率。四是于贷款资金来源于其他开户单位存款, 贷款利率也可适当低于商业银行。五是财务公司和开户单位所在地可能不一致, 开户单位通常也要在当地的商业银行开户, 资金集中的程度有限。

三、结论

总之, 企业集团的资金从数量到结构都比单一企业更加雄厚和复杂, 企业集团只有合理选用资金管理模式, 才能使得各单位资金的筹集和使用均应纳入集团公司的统一管理和统一安排, 才能使有限的资金发挥最大使用效果, 企业集团才能在资金筹措、投放和调配到资金收益的分配等过程中实施全过程的管理, 同时要把集团公司的财务部门转变为企业集团的资金管理中心、筹措和调配中心及投资中心。

参考文献

[1]张洵:《集团企业的资金管理方式选择》, 《中国科技信息》2007年第17期。