优化银行资金管理模式分析论文

优化银行资金管理模式分析论文（精选12篇）

1.优化银行资金管理模式分析论文 篇一

组织业务人员认真学习并掌握有关现金和利率管理政策，进一步提高现金和利率管理水平。同时结合当前银行反洗钱的工作要求，提高执行现金和利率政策的正确性，加大检查监督力度。及时发现和纠正现金和利率政策执行过程中出现的问题。

随着粮食市场的进一步放开和深入，今年以来。三农”问题和粮食平安问题已日趋突出，农发行的管理职能和业务范围也发生了变化，收购资金封闭管理工作面临新的形势。行资金计划管理工作在市分行党委的正确领导下，紧紧围绕收购资金封闭管理这个中心，适时调整工作思路，以总行的规范化管理考核为工作准则，以努力实现提高信贷资金运用效率和切实防范信贷风险为双重目标，调动资金计划条线在岗人员的工作积极性，充分发挥资金计划工作的职能作用，使我行资金计划工作取得了较好的效果。现将年上半年资金计划管理工作如下：

明确工作目标，一、统一。量化和细化考核评比方法

市分行召开了年工作会议，继全省分、支行长会议之后。把风险管理摆在全行各项工作的首位，明确提出了工作的指导和努力方向：以规范化管理为基础，以风险管理为核心，以绩效管理为重点，以改革创新为动力，以凸现机关处室的指导职能和服务职能为宗旨，灵活务实地开展计划信贷管理工作。并且对照省行资金计划处的考核方法，对资金计划工作百分考核内容进行了量化和细化，从处室到基层行都相应建立了计划管理人员岗位责任制，健全了各项管理制度。百分考核方法中，把资金计划工作细分为计划管理、资金管理、财政补贴资金管理、现金及利率管理、统计管理、等级行管理、业务综合管理七大块，做到岗位落实、人员落实、责任落实、工作落实，半年来的工作标明，年初制定的工作意见和考核评比方法方向明确，切合实际，对做好全市资金计划工作具有一定的指导性和针对性。

提高资金使用效益。

二、加强资金营运管理。

行进一步加强信贷资金营运管理，今年以来。信贷资金回笼后及时归还系统内借款，贷款回笼和借款下降基本坚持一致。上半年每月信贷资金运用率均保持在99.5%以上，信贷资金坚持较高的营运水平。

严格对资金头寸的管理，1坚持资金头寸限额管理。今年以来我行计划部门进一步提高经营核算意识。省行核定的资金头寸限额内按季核定基层行的资金头寸限额，并要求在保证正常业务开展的前提下，各行根据自身情况在限额内尽量压缩头寸占用，对不合理占用及时调整，保证了各行科学合理占用头寸资金，做到不闲置、不浪费。

市县明确专人负责资金调拨管理工作。请调资金时，2完善资金调度管理。资金调度环节上。做到资金调拨与信贷计划的衔接，增强了资金与计划双重宏观调控作用，防止了资金供应脱节情况的发生。今年以来电子联行资金请调系统运行正常，行继续坚持“小额度、勤调度”资金调度原则，尤其是总行调整了资金请调时间以后，更加方便了基层行的资金使用，减少了资金请调时间，减少了资金头寸占用，今年上半年全行共请调资金87笔23350万元。同时我行严格按上级行的要求，规范使用《中国农业发展银行信贷资金调拨通知书》资金请调单》资金申请审批情况表》等，建立了系统内资金往来台帐》按月通过电子联行系统与总行对账，全年账务无差错，保证了资金的平安运行。

提高统计资料质量

三、加强统计管理工作。

加班加点，一）行各级统计人员克服统计工作量比往年有大幅提增、统计报表上报时间节假日不顺延等实际情况。任劳任怨，保质、保量、按时做好统计工作。准确及时地上报了省分行与人民银行的各类统计报表，统计工作质量有了较大的提高。

按月对辖内支行、部现金收支情况及其特点进行分析，二）为加强对现金计划执行情况的监测和分析。行建立了现金投放、回笼月度分析演讲制度。并对造成当期现金投放（或回笼）原因予以重点分析。

统计数据完全来源于各支行（部）会计部门的各项报表，三）行在统计管理上始终坚持依照国家统计法以及人民银行和农发行的有关规定进行。坚持报真情、报真数，不擅自公开发表统计资料和泄露统计机密，按时完成好省分行规定的各项统计资料的同时，认真地做好当地人民银行要求上报的各类统计报表。

做好监督拨付工作

四、加强财补资金管理。

积极向政府、财政、粮食主管部门汇报粮食销售、保管情况，今年以来我行对财政补贴资金管理的重点是加强与财政、粮食部门的联系。补贴资金能否及时拨付到位直接影响到行各项工作顺利开展。

国有粮食购销企业的各项财政补贴已逐步减少，一）自粮食市场放开后。加上历史遗留问题等因素给粮食企业经营和我行收息率的顺利完成带来了很大的难度，也严重影响到行信贷资产的平安性和效益性。新形势下，行年初对所辖支行、部的财政补贴情况进行了调查摸底，及时掌握各级粮棉油贮藏数量、库存值的增减变化及其原因，对各项补贴的项目、金额、来源、时间要做到心中有数。并对已掌握的各项财政补贴政策和财政补贴资金拨补情况，认真实施规范化操作，切实加强财政补贴资金的督促到位和监督拨补等管理工作，按时正确上报各类财政补贴报表及有关情况分析；认真及时登记各类财政补贴台帐，确保台帐间数据准确、衔接。

密切与财政、企业主管部门的联系，二）积极加强宣传。争取理解和支持，为管理财政补贴资金营造了良好的内外部环境。各支行、部落实配备了财政补贴资金管理的兼职人员，积极主动督促同级财政和企业主管部门及时拨付财政补贴资金，弄清每一笔补贴资金的来龙去脉，及时将补贴资金到位情况反馈财政部门，督促下拨资金，防止了由于职责不清、信息不对称造成补贴资金滞留的情况，并与会计部门积极配合，做好柜面监督，共同做好了财政补贴资金专户和拨付手续的管理。

财本文来自转载请保管此标记。政补贴资金到位情况及监测管理水平有了较大的提高。至6月末，三）经过我行与当地财政部门、企业主管部门的共同努力。全市应收各项财政补贴资金6243万元，实收各项财政补贴资金4857万元，财政补贴资金到位率77.8％。

适时调整工作思路

五、监测和分析等级行管理指标。

首先市行要求各支行认真领会等级行管理文件，等级行考核与以前相比有很大的调整。掌握新的指标精神，并对考核指标提出反馈意见，分析各项指标完成的难易程度，指导全年工作。其次根据各行按月经营指标的完成情况，市行对各行的失分项进行原因和对策分析，通过对经营指标的监测反映，适时调整工作思路，找收工作重点，明确工作方向，为领导的预测决策提供了保证，有效提高了各行的经营管理水平。[page]

做好业务经营分析，六、加大调查研究深度。发挥业务综合职能

行十分注重提高业务经营分析水平，为了充分发挥资金计划业务部门的综合职能作用。增强业务分析的实用性，做好领导的顾问助手。通过对所辖支行、部和粮食购销企业信贷资金运用、粮油物资运动、信贷资金活动的变化、信贷资产结构变化及存贷款异常变化等收购资金封闭管理动态情况，深入分析影响全行业务活动的各种因素，并且坚持静态分析与动态分态相结合、近期分析与远期分析相结合、银行信贷业务活动分析与企业经营活动分析相结合、微观分析与宏观分析相结合的分析方法，紧紧抓住收购资金封闭管理重点和疑点，揭示规律，找出特点，反映问题，提出对策，增强了全行业务经营分析的前瞻性和指导性。

确保政策正确执行

七、加强现金和利率检查。

行依照有关现金管理的文件精神及具体实施方法，一）今年以来。继续抓好现金管理工作。一是做好现金计划管理，现金计划一经下达，认真组织执行，同时要做好与当地人行现金投放计划的衔接工作。二是做好大额现金支付的内部审批工作，严格依照大额现金支付三级审批制度。三是加强粮棉购销企业现金帐户管理，严格控制粮棉购销企业帐户现金的支取，合理核定企业淡旺季库存现金限额，切实改进金融服务，积极引导企业减少现金使用。各支行（部）信贷监管中强化了现金管理，并不定期地进行现金专项检查。市分行也在利率检查的同时对各支行（部）进行了检查。从检查情况来看，企业现金收支基本能依照管理要求执行。

明确公布人行规定的企业存款利率、正常贷款利率，二）行利用多种形式向购销企业宣传利率政策。按合同利率计息、按利率调整分段计息以及逾期贷款、挤占挪用贷款加罚息等政策，指导企业计算好利息收支帐；银行内部严格执行各项存贷款利率及收息政策，切实维护利率政策的严肃性，有效地发挥利率的调控、激励和约束作用。严格执行利率政策的同时，行要求各支行（部）每季对利率执行情况进行一次自查，并书面上报市分行。市分行也对各支行（部）全部贷款的利率执行情况进行了全面的检查，从检查情况来看，利率执行情况基本能依照国家有关政策要求。

为经营决策服务。

八、认真做好夏季信贷资金需求预测。

保证粮油收购资金的供应，为进一步做好年夏季粮油收购工作。行主动和粮食、农业等部门联系，搜集相关农业经济部门的信息资料，如农业生产结构调整变化情况，粮棉油种植面积变化、产量变化，粮棉企业改革改制进程等。并深入企业，获取企业的经营信息量，为计划预测服务。通过对今年夏季粮油购销形势的分析，预计前期收购进度较慢，收购时间会拉长，可能会出现收粮困难的现象。随着粮食收购准入条件放开，粮食收购主体呈多元化，收购量势必降低。结合多方面因素考虑，预计全市将收购小麦约6200万公斤、收购油菜籽1945万公斤。

虽然做了大量的工作，回顾年上半年我行资金计划管理工作。但是对照省分行的要求还有一定的差异，还存在一些薄弱环节，主要表示在一是新形势下，全市计划在岗人员的业务理论水平有待进一步空虚，业务综合素质有待进一步提高。二是所辖各支行、部每月（季）财政补贴资金到位情况不甚理想，有待进一步加大与当地财政部门协调力度。

九、下半年工作打算

迎接新挑战，年下半年我行资金计划管理工作要积极适应当前新形势。紧紧围绕年初制订的资金计划管理工作意见，积极性地开展工作，充分发挥资金计划管理工作的综合职能作用，更好地为全行的各项业务工作服务。

加大资金计划工作考核力度，一）根据年初确定的工作目标和考核内容。按季向所辖支行、部公布考核指标完成情况，促进全市资金计划管理工作的顺利进行。

编制年、季度粮棉购销计划；根据粮棉市场供需情况和预期购销价格测算，二）建立适应市场化要求的信贷投放预测机制。依照“购得进、销得出、有效益”原则预测年、季度企业购销量。依照“以效定贷，以销定贷”贷款原则预测信贷投放量，编制年、季度贷款投放计划。同时结合我市实际情况和粮棉市场变化趋势，及时修正年、季度粮棉购销计划和贷款投放计划，以逐步建立适应市场化要求的信贷投放预测机制。

促使地方配套的财补资金按时足额到位，三）积极主动与当地财政部门沟通和协调。减少各类财补资金滞留专户的时间，努力提高财补资金的位率，为实现全行经营目标发明有利条件。

2.优化银行资金管理模式分析论文 篇二

第一,资金数额庞大且过于分散,难以做到有效的管理。

在集团企业的发展中,由于集团企业规模大,部门多,经营的行业广泛,使得企业不论在时间还是空间上都显得十分复杂,由此造成集团企业发展涉及到的资金管理数额庞大且复杂多样,在这一种组织结构十分庞大的企业中,资金难以形成有效合流,过于分散的资金分布也极大的加剧了资金的管理难度。

第二,资金集中利用效率低下,难以产生理想的利润增长。

在市场中,由于大型的集团企业有着严密复杂的组织结构以及庞大的规模,成员企业在管理自身发展时必须拥有自身的资金储备,这就使得集团企业在利用资金时难以做到有效的协调,使得资金利用过于宽泛,缺乏针对性,造成集团企业在项目落实过程中效率低下,这一种状况之下使得企业在发展中既拥有着庞大的资金储备,也拥有着庞大的债务负担,提高了集团企业资金流动与运行的风险。再加上由于过于分散的资金投入,使得资金的投入与利益收入之间存在着十分明显的剪刀差,使得企业收益能力严重削弱。

第三,资金结算难度增大,现金流动量巨大。

在集团企业中,由于市场发展的需要,企业在经济活动中多实行的是多元化经营发展战略,各个组织体系与功能结构十分庞大。在这一种战略之下企业的流动资金数额巨大且多以现金的方式流通,更加难以进行有效的管理,导致企业资金利用效率不足,发展潜力低下。此外由于集团企业大都规模十分庞大,使得企业资金投资规模大,范围广。但是由于资金投入与利益收入之间存在着一定的时间差,这就使得企业在资金控制上就存在着一定的制约,因而对资金管理也有一定的影响。

集团企业在我国经济社会中拥有着十分重要的地位,对拉动经济增长有着不可估量的影响,因此加强措施解决企业在发展过程中的问题时十分有必要的,这是当前社会发展所需解决的重要问题之一。

第一,加强集团企业体制建设,完善科学的保障体系。

在集团经济中,合理的制度规划是企业满足当代发展的必须要素,是企业走向正规化与国际化的必须要求。在这过程中,企业不仅仅要构建出完备的集中管理服务机制,就企业成员的财务发展档案以及集团企业旗下公司的资金流动情况等涉及到资金的层面都严加记载,这不仅能够增加企业的向心力,强化竞争力,更能够提高集团企业内部资金的利用效率。再者,集团企业必须对其服务的相关运作流程严加规范,立足于企业的规章制度和运营状态,规划出适合集团企业自身特点的管理制度和运作流程,在体制建设上确保集团企业资金集中管理问题得到妥善合理解决。

第二,合理制定出企业的资金管理规划,提高资金管理效率。

对资金进行合理的规划是集团企业在当下的社会发展中所必须正视的问题。在集团企业中,由于企业自身发展的特点,使得企业在对集团资金进行管理整合时面临着时间长、环节多、数据大以及可靠性低等问题,因此必须加强集团企业资金预算控制,建立资金预算管理规划,做到在制度规划之内按照严格的规则程序对集团企业资金进行集中化管理。另外,必须在集团企业自身发展实际之上构建出具有集团企业特点的资金管理模式,根据企业发展情况,立足于企业实际要求,制定出符合企业发展实际的管理计划,形成对集团企业各个方面的有效管理。此外,必须规范集团企业资金统一结算机制,借助于现代信息技术的发展,强化信息化设备的处理能力,增强系统功能,及时有效地推动系统维护,利用电子信息技术对企业硬件设施进行有效升级,以此来实现集团企业各个子公司的资金协调配合,提升资金运用效率。

第三,强化风险规避机制,加强人才培养,提高企业集团的市场生存能力。

在经济社会中,对于企业发展和市场发展,风险与机遇是处处并存的,企业资金是企业发展的核心,因此必须在加强企业资金管理人才的培养,提升专业技能和素质涵养的同时构建出企业资金管理风险防范机制,全方位提升内控管理的力度,强化企业风险规避意识,树立风险意识,建立抵御风险的机制,完善企业的发展机制和组织机制,在思维意识上强化集团企业资金集中管理。

在市场经济发展过程中,集团企业对经济发展作用越来越明显,已经成为经济发展的一大推动力。因此必须正确认识集团企业发展的现状,克服企业发展的困难,加强集团企业资金的集中管理,切实推动集团企业的发展。

参考文献

[1]林峰.资金管理对于国有企业的重要性[J].价值工程,2011,30(29):125-126.

3.优化银行资金管理模式分析论文 篇三

【关键词】 银行存款余额调节表； 未达账项； 资金管理

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2016）12-0085-03

一、银行存款余额调节表编制现状

（一）银行存款余额调节表编制的一般格式

在实务中编制银行存款余额调节表采用的是把企业银行存款日记账账面余额与银行对账单余额定期核对的未达账项进行调整。格式见表1。从该表中得到的信息只是四类未达账项，难以了解未达账项的具体信息。

（二）改进的银行存款余额调节表格式

因为编制银行存款余额调节表要使用上月银行存款余额调节表中的未达账项的具体信息，所以实务工作者通过日常工作实践，为了方便银行存款余额调节表的编制，提出了改进建议：在银行存款余额调节表的四类未达账项下分设多个栏目，分别是时间、凭证号、摘要、金额、过账符号、备注等，用于未达账项和到达账项之间的数据信息进行核对[1]。改进后的格式见表2。

（三）关于错账是否列在银行存款余额调节表中

我国的会计教材上对银行存款余额调节表编制的文字表述一般为：银行存款清查，通常采取与开户银行核对账目的方法，也就是银行存款日记账与开户银行提供的“对账单”进行核对。通过核对，往往发现双方账目不一致。原因一是未达账项，二是双方的错账和漏账。在同银行核对之前，应先检查本单位的银行存款日记账，力求正确与完整，再与对账单进行核对。如果发现错账和漏账，应及时查明更正。对于未达账项，则查明后编制银行存款余额调节表。教材上的举例一般只列示未达账项，不包括错账的调整。

张学平和孙红梅[2]在《巧编银行存款余额调节表》中提出对于记账差错，各自调整自己的差错，与对方无关。多付少收加进来，多收少付减出去，在表内调整。有许多学者和工作者也持该观点。胡智敏和宋院生[3]在《银行存款余额调节表能直接调整记账差错吗》一文指出如果未达账项调节后银行存款余额不平，对于清查出的错账和漏账，则根据教材的表述，认为应在表外调整。

二、方便资金管理的银行存款余额调节表的优化建议

现有的银行存款余额调节表只是对未达账项或者是对未达账项和错账进行了调整和列示。企业难以直接利用其进行资金管理，也很难直接发现资金的贪污舞弊行为，审计人员也难以直接利用其进行审计。本文提出了方便企业进行资金管理的银行存款余额调节表的优化建议。

（一）银行存款余额调节表的优化

本文建议对四类未达账项进行进一步分类，在银行存款余额调节表中进行列示。这样不仅可以清楚未达账项的具体分类，而且还可以根据类别对资金进行追踪管理，发现舞弊。

1.企业已收，银行未收的项目。按照财务规定，企业收到的现金应及时送存银行，企业收到的支票和银行汇票等也会及时送存银行。所以该项目主要是时间性差异造成的在途存款，下月初银行一般会收到并记账。如果出现上月的在途存款在本月银行对账单上没有出现的，或者本月的在途存款在下月的银行对账单上没出现的项目，管理人员就要查明原因，加强资金管理。例如企业收到的支票没有及时送存银行，或者支票退票，或者银行串户，或者现金被贪污、挪用等。

2.企业已付，银行未付的项目。企业签发支票，就会记账银行存款的减少，而收款人不一定及时去银行兑现，或者是支票因过期或者是格式内容等问题银行退票，此类为未兑现支票。按照财务管理对于资金的管理要求，收款人一般会尽快兑现支票。因此，企业要核对上月的未兑现支票本月是否兑现，如果没有兑现，查明原因。重点关注有没有超期的支票、格式内容等有问题的支票，要联系采购部门处理。另外，还有出纳、会计或其他人员私开发票挪用资金，长期挂在对账单上的未达账项等。

3.银行已收，企业未收的项目。一般包括三类：（1）银行收款，是企业代银行收取的各种款项，包括应收票据款、销售款等。（2）电子转账收款，是通过网上银行、手机银行等收到的款项。网上银行转账后，银行会打印客户回单，企业把客户回单取回来，通过这个凭证入账。如果没拿到银行的回单，尚未记账。（3）企业银行存款账户的利息收入。对于银行已收企业未收的项目首先要检查出纳有没有及时取回单，尽量把归属于本期的全部记账。然后检查是否银行未及时提供回单，或回单丢失，或企业已收到回单，未及时记账。要分清原因，加强银行收款回单的管理。此外，还存在企业舞弊的行为，例如，银行已收的款项，由于财会人员长期不入账，造成长期挪用或侵占；或者银行方一收一付相同的金额，企业都未记账，可能存在企业套取现金，设小金库。

4.银行已付，企业未付的项目。一般包括三类：（1）银行退票。企业收到顾客签发的支票，由于空头支票或者格式内容等原因无法兑现的退票。（2）电子转账付款。企业通过网上银行、手机银行等进行转账付款，未取银行回单未记账。（3）银行服务费。银行提供服务收取的服务费、发票本等银行服务费用。对于该类项目应及时到银行取回单进行记账，如果是时间性差异造成的未达账项，应于下月收到回单记账时及时进行核对。对于异常的项目，则要查明原因，加强管理。例如，银行已付企业未付，可能是支付货款未做账，支付费用未做账；或者是银行串户；或者是出纳或其他人员私自提取现金，不留存根不记账，贪污现金。

5.双方记账错误。本文认为双方记账错误放在表内和表外没有性质上的区别，因为银行存款余额调节表就是通过调节不平衡的项目，得到正确的调整后的银行存款余额。因此，建议把双方记账错误列在表内，对于银行的错误通知银行核对更正，对于企业的错误企业自己按照错账更正方法更正，列出来还可以日后检查会计是否及时更正错误。根据多记和少记把记账错误分为两大类四小类。对于多记错误来说，多记收款调整时要减掉错误金额，多记付款调整时要加上错误金额。对于少记错误来说，少记收款调整时要加上错误金额，少记付款调整时要减去错误金额。因此不管银行还是企业的记账错误，需要加上的项目是多记付款和少计收款，需要减去的项目是少记付款或多计收款，分别按照银行和企业方面分四项列入银行存款余额调节表内。企业会计人员根据错误进行账务处理即可，银行的记账错误在下期的对账单中检查是否更正。

本文只是列出了常见的几类未达账项，企业可以根据本企业银行对账单的项目合理划分小类，分别列入银行存款余额表的四大类中，便于企业进行资金管理。优化的银行存款余额调节表的格式见表3。

（二）银行存款余额表附表

正常的未达账项是由于单据传递的时间差异造成的，一般在下月上旬单据到达后就会记账。本文建议编制银行存款余额表附表（见表4），用于核对前期的未达账项是否在本月到达并记账，对于长期挂账的未达账项，则应重点查明原因，是否存在贪污舞弊等问题，通过附表对未达账项和银行存款记账错误进行管理。

在核对本月银行对账单与企业的银行存款日记账时，先把前期的未达账项已到达并记账的项目在附表中填列，核对包括前期的在途存款、未兑现支票、银行收款、电子转账收款、电子转账付款、利息收入、银行服务费、银行错账的更正、企业错账的更正等项目。如果未达账项已经到达，则在核对日期、对账单信息、原始单据号、记账凭证号等栏中填写相关信息。如果发生特殊情况，则在备注中注明原因。例如前期银行的未兑现支票、本期出现退票，则应在备注中注明退票。对于长期拖欠的未达账项或者比较特殊的未达账项（企业方面一收一支或银行方面一收一支相同金额），是企业资金管理的重点，也是审计人员审计的重点。

【参考文献】

[1] 王正刚.介绍一种银行存款余额调节表[J].财务与会计，2002（7）：10.

[2] 张学平，孙红梅.巧编银行存款余额调节表[J].财会月刊，2010（9上）：65.

4.银行资金管理人员工作总结范例 篇四

银行资金管理人员工作总结1

20__年初岗位调整现在的我由一个普通员工成为一名主管会计，压力也相应的增加了！羡慕的眼神、支持和赞许的话也听了不少！而我到觉得没什么，心里比较平静，心中似乎也没有什么可喜悦的！可能是因为上学就当过班干部，工作后也有从事过管理的岗位。又是一个新的起点新的开始银行会计工作总结，确实是个锻炼人的机会！

一、加深了对银行价值化的理解

何谓价值化，是指企业通过合理经营，采用的经营策略，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，我们银行将成为价值创造力的银行确定为发展的远景。其实质就是要求我们银行能持续保持优异的经营业绩。通俗的讲，是把企业视同一项资产组合拿到市场去卖得到的价值化。作为现代商业银行，必须树立价值化的经营理念，深刻认识和领会价值化理念的精髓，价值化克服和避免了规模化、质量化目标的狭隘；价值化也不同于利润化，它不仅反映以即期效益为核心的现实财务状况，也考虑了企业未来价值增长的发展潜力，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值它不仅计量了现实经营损失和风险成本，也综合考虑了资本收益的要求，是银行经营安全性、流动性、效益性和成长性的高度统一。并探讨实现价值化的有效途径。，在国际通行的财务指标上达到水平；在市场价值的增长上达到同业水平；树立全面的价值观，能够为股东、客户、员工和社会等利益相关者提供优厚的价值回报。

二、在实践中印证了理论，锻炼了能力

拓展式训练不同于竞技比赛、军事训练。蝴蝶效应的深刻教训，引起的反思是我行推行六西格玛管理的必要。它是一种培训，是一种通过每一个人的亲身参与、挑战自身的心里障碍从而获得提升的一种体验式培训。它以先行后知而区别与其他培训，精华就在于参与后的交流和领悟。通过拓展训练给我感悟最深的是一个人的力量是有限的，团队的力量是无限的，1+12。一个人不可能完美，但团队可以；每个角色都是优点缺点相伴相生，合作能弥补能力不足。发展的道路并不平坦，困难和挑战无处不在，有些是我们难以想象的，有些是我们不敢逾越的，但是团队可以完成只身一人不敢完成的任务，团队可以完成只身一人不能完成的任务。

三、模拟银行演练

在激烈的市场竞争环境下，商业银行经营要成功，必须具有比竞争对手学习得更快的能力，这才是持久的竞争优势。通过四天的商业银行经营管理实战演练，使我们近距离地亲身感受和了解了西方股份制商业银行的运作模式及先进的经营理念，找到了商业银行经营管理理论与实践的结合点。从战略目标和实施策略的制定，到根据业务战略在存贷款业务、人力资源管理、市场营销、证券投资、财务管理等方面进行决策，再到每一个战略步骤的具体实施；使我们真正体验了如何在市场竞争的环境下规避和控制风险，如何优化业务、量化培训、抢占市场、争得先机，努力实现银行价值化和股东价值化。模拟银行演练收获颇多，感触最深的主要有以下三个方面。

1、更加深刻的理解了银行价值化的经营理念

模拟演练的最终结果反映在各家模拟银行在资本市场的股价（即各家银行的市场价值）上。在四天的模拟演练中，我们切身体验了如何在市场竞争环境中去权衡规模扩张、追求利润、资本对风险资产的约束以及资金流动性的关系；体验了他们之间相互矛盾又相互依存的运动过程，理解了要实现价值化目标必须以博弈的方法去寻求价值的平衡点。更加深刻的领悟了价值化是银行经营安全性、流动性、效益性以及成长性的高度统一；价值化不仅是衡量业绩的指标，更是生存发展的基础，进而将其贯穿于全行经营管理的始终；而以经济资本为核心的风险和效益约束机制、以经济增加值为核心的绩效评价和是价值创造的两个核心机制。

2、明确了银行管理的目标

银行管理的目标是要确定如何实现股东价值化，成为持续高效的银行。而持续高效银行不会为了一时的高利润而接受较高的风险，而只在限定的风险承受范围内开展业务；不会为了更快的赚钱而频繁变动业务方向，而要保持目标和方向的稳定性；不会经常进行剧烈的变革，而是坚持循序渐进，注重长期治理。

3、战略决定方向，细节影响成败的深刻教训

在模拟演练中，我所在的银行因一次微小的操作失误，导致了8个亿的搭桥贷款利息损失和下一年度23个亿的交易收入损失，一系列的连锁反应直接影响了战略目标的最终实现高效银行与低效银行在资产收益率上的差别可能只有0.5%，他们的差别不过是高效银行在100件小事上比低效银行做得稍微好一些，而最终的结果二者却有天壤之别。银行作为一个特殊的高风险行业，防范和控制风险是生命线。而风险防范的根本在于人，在于员工的风险控制能力，在于各个业务环节上员工的履职尽责能力，这是六西格玛精细化管理的实质所在。

四、在思考中领悟了做人做事的真谛

做领导是一件既复杂又简单的管理工作。美国管理专家米契尔拉伯福在《管理原则》一书中指出，世界上最伟大的管理原则就是简单的一句话：人们会去做受到奖励的事情。以人为本是做领导的真谛。而人的管理和领导的关键又在于三样东西：人的思想观念、人的情感情绪和人的利益。一个成功或卓越的、管理者就是要在这三个方面赢得员工和下属的信赖支持，从而创造一种强大的向心力和凝聚力，形成一个颇具群体意志和协同战斗力的工作团队。这样的团队不仅具有更强的做事上的执行力，而且具备一种克服困难、团队作战、群策群力、共同解决工作问题。

银行资金管理人员工作总结2

现在的我已经在银行工作几年了，可以说是对我们银行的大大小小的事情都能够做到知根知底，特别是我的工作业务水平方面，随着时间的推移，我的工作能力越来越高，这是得到了领导和同事多次赞扬的，但是我并没有骄傲和自满，我会继续努力的。

我在银行的工作时出纳员，出纳员说白了就是做好每一笔经济业务的收付工作，保证合理、合法、正确性。编制现金和银行存款日报表。这些工作我一直以来做的都很好，我负责的账目从来没有出现过任何一点死账、坏账。

自年初工作以来，在信用社领导的关心及全体同志的帮助下，我认真学习业务知识和业务技能，积极主动的履行工作职责，较好的完成了本年度的工作任务，在思想觉悟、业务素质、操作技能、优质服务等方面都有了一定的提高。现讲本年度的工作总结：

1、精诚团结，为提高经营效益尽心尽力

一年来，我与同事们能搞好团结，服从领导的安排，积极主动的做好其他工作，为全社经营目标的顺利完成而同心同德，尽心尽力。

（1）勤勤恳恳的完成领导交办的其他任务，除做好本职工作外，我还按照领导的安排做好其他工作，如每天提前30分钟上班打扫卫生，把营业室的物品摆放整齐，使环境干净舒适，为客户创造一流的服务场所。从而确保各项任务的顺利完成。

（2）千方百计拉存款，我经常利用业余时间走亲串朋动员储蓄存款，为壮大信用社实力不遗余力，全年共吸储60多万元，较好的完成了信用社下达的任务。

2、加强学习，努力提高政治与业务素质

一年来，我能够认真学习建设具有中国特色社会主义的理论，自觉贯彻执行党和国家制定的路线、方针、政策，具有全心全意为人民服务的意识。能遵纪守法，敢于同违法乱纪行为作斗争，忠于职守、实事求是、廉洁奉公、遵守职业道德和社会公德。认真学习了“三个代表”精神，能较好的理解了“三个代表”精神的内涵，在“三个代表”学习过程中，能及时的发现存在的问题及对“三个代表”精神领悟不透的地方并及时加强学习，予以改正，使我在思想觉悟方面有了一定的进步。同时，利用工余时间认真学习金融业务知识，不断充实自己的工作经验和业务技能，对于联社下发的各种学习资料能够融会贯通，学以致用，业务工作能力、综合分析能力、协调办事能力、文字语言表达能力等方面，都有了很大的提高。

3、履行职责，踏踏实实的做好本职工作

我热爱自己的本职工作，能够正确认真的去对待每一项工作任务，把党和国家的金融政策及精神灵活的体现在工作中，在工作中能够采取积极主动，认真遵守规章制度，能够及时完成领导交给各项的工作任务。

（1）提高工作质量，尽心尽职做好柜台服务工作，耐心对待客户，及时整理好破币和散乱现金，并确保库存现金在上级核定内，通过本人和全所的共同努力，在上级行社的多次检查中，都受到了好评。

（2）严格规章制度，规范操作，作为一名内勤出纳，我深感自己肩上的担子的分量，稍有疏忽就有可能出现差错。因此，我不断的提醒自己，不断的增强责任心。

回顾一年的工作，自己感到仍有不少不足之处：

1、只是满足自身任务的完成，工作开拓不够大胆等；

2、业务素质提高不快，对新的业务知识学的还不够、不透；

3、本职工作与其他同行相比还有差距，创新意识不强。

在新的一年里，我将努力克服自身的不足，在信用社的领导下，认真学习，努力提高自身素质，积极开拓，履行工作职责，服从领导。做好临柜服务工作，与全体职工一起，团结一致，为我社经营效益的提高，为完成明年的各项目标任务作出自己应有的贡献。

在新的一年里，我会敬业爱岗，热爱本职工作；依法办事；客观公正；保守我们银行的账目秘密。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付凭证进行复核。复核的主要内容是：核对收付款凭证与所附的原始凭证会计事项是否一致，金额是否相符，审核无误后才能办理款项收付。

在新的一年里，我会做好我自己，为我们银行的业务扩大做出自己应有的贡献！

银行资金管理人员工作总结3

_年是我在招商银行寮步支行工作的第二年，在领导的支持和鼓励下，我接手了大堂主管的工作，管理大堂的服务和大堂团队的销售，这一年中，大堂的工作无论在服务还是管理方面都有了很大的提升。以下是我_年几个方面的工作总结：

1、服务方面：

作为大堂主管，除要对银行的金融产品、业务知识熟悉外，还要加强自身的职业道德修养，爱岗敬业；在服务礼仪上要做到热情大方，动作规范，而且还要处事机智，及时处理一些突发事件，避免不必要的投诉。在大堂服务上，要配合柜台及时分流客户，要为客户所需，为客户所急，赢取客户的信任，要让每一位客户都感受到我们的微笑，有一种宾至如归的感觉。

2、大堂团队管理：

_年3月份接手了大堂团队管理工作。与之前不同的是除了做好本职工作外，还要管理好大堂理财人员之间的配合和沟通。按照支行的各项任务指标分解任务，按时间进度督促大堂理财人员完成任务，使寮步支行提前完成信用卡和保险及电子银行的全年任务，使我们支行的平衡积分卡取得了优异的成绩。

3、个人业绩：

一年来，个人在大堂用更贴心的服务挖掘客户，赢取客户的信任，得到客户的业务支持，一年中开立了40多张达标金卡，20多张达标金葵花卡，100多张信用卡，还开立了钻石卡和私人银行卡各一张，除此之外，行外资金有3000多万，做客户定期存款有1000多万。本人能在本年度取得如此优异的成绩，当然离不开同事们的配合和领导的支持。

当然，在这一年的工作中，本人也有自己的不足之处，也曾出过失误，但在领导的教导下都得以及时的改正过来，并更加严厉的要求自己，不断的成长，不断的进步，以更新的面貌迎接下一年的到来。

代与企业的发展，和大家共同进步，与_行共同成长。

银行资金管理人员工作总结4

时间飞逝，光阴如梭。忙忙碌碌的一年又要过去了。回顾一年的所有工作令人欣慰。在支行各级领导的带领下和同事们的共同努力下，认真学习业务知识和业务技能，主动的履行工作职责，圆满顺利的完成了本年度的各项工作任务，在思想觉悟、业务素质、操作技能、优质服务等方面都有了一定的提高。现将一年的工作情况总结如下：

1.一年来学到的业务知识

在市场竞争日趋激烈的今天，在具有热情的服务态度，娴熟的业务能力的同时，必须要不断的提高自己，才能更好的向客户提供高效、快捷的服务。分行举办的各类培训和技能考核为我尽快提高业务技能提供了有力的保障。我始终积极参加各类培训，坚持认真听课，结合平时学习的规章制度和法律、法规，努力提高着自己的业务理论水平。

年因为工作的需要，我被安排到对公会计岗，开始学习新的业务知识，为下一步实行综合柜员做准备。三年多的银行工作经验让我对新的挑战从容不迫，我虚心向其他的会计柜面人员请教，认真学习会计操作规程。在较短的时间里，顺利完成了从储蓄柜员到对公会计柜员的角色转换。由于票据交换量较大。为了保证提出交换质量，减少退票，在系统票据录入的同时，我也坚持审核票据要素，坚持核打支票，进帐单，并与系统内数据做到三相符，克服时间紧张带来的影响，争取减少不必要的退票。

在反洗钱工作形势日益严峻的今天，我对每笔大额资金的流向都非常注意，每日对涉及大额资金的业务都逐笔进行登记，分析其发生频率和真实性，按规定上报人民银行，保证了客户资金的安全性，防范了银行资金风险。经过几个月的学习，我更加体会到银行是一个高风险的行业，会计工作作为银行最基础的工作，必须要严格按操作规程办事，认真细致，扎实投入，一步一个脚印。

进入农商行籍田分理处三年多以来，在这里我全心追寻我的理想，我用心学习每一点知识，用心理解我的每一样工作，用诚心和热情去对待我的工作。在大家庭里，我取得今天的成绩与集体是息息相关的，我很庆幸自己能够进入这样一个团结协作的集体中工作，是这样的一个集体给了我学习提高的机会，我也珍惜这样的机会。在今后的工作中，我将以更加周到热情的服务去嬴得客户、留住客户，牢固树立“服务是立行之本，创新是发展之路”的思想。以“敬业、爱岗、务实、奉献”的精神为动力，不断进取，扎实工作，同农商行共同成长，去创造一个更加美好的明天。

2.一年来思想变化

2015这一年里，我任不忘自己身为一名党员我更是坚持在业余时间学习有关党的理论知识，认真学习和领会“三个代表”重要思想。通过学习加深对“三个代表”精神实质的理解，在理解中改造自己的人生观、价值观和世界观，思想上有了极大进步。在金融队伍里，我踏实肯干，认真完成本职工作。在工作中，我任劳任怨，起到了模范带头作用。

3.存在的不足和今后努力的方向。

作为一名银行从业人员，还存在着业务与思想上的不足。在明年的工作中我一定通过不断的充实自己、提高自己来改正自己的不足，弥补自己的缺陷。在业务上，我和老员工相比熟练度还有提升的空间。例如在办理柜面业务时，因为自己性格稍显腼腆，我只做到了对客户一问一答，而没有主动向客户推广本行的其他业务产品。在明年的工作中我一定努力做到克服自己性格上的弱点，大方的向客户推广本行的产品。在思想上，在以后的工作中，我一定务实党的理论基础，深化对于党的理论学习，充分发挥自己的主观能动性且时刻以正式党员的高标准来要求自己。

4.对新的一年的展望

新的一年里我为自己制定了新的目标，那就是要加紧学习，更好的充实自己，以饱满的精神状态来迎接新时期的挑战。明年会有更多的机会和竞争在等着我，我心里在暗暗的为自己鼓劲。要在竞争中站稳脚步。踏踏实实，目光不能只限于自身周围的小圈子，要着眼于大局，着眼于今后的发展。我也会向其他同志学习，取长补短，相互交流好的工和经验，共同进步。征取更好的工作成绩。

银行资金管理人员工作总结5

X年，在党总支、分管行长的关心指导下，配合营业室各位主任，认真执行银行网点“以会计基础工作规范化管理为中心，以提高会计核算质量，防范金融风险为重点，扎扎实实地开展工作”的这一工作主线，经过网点全体人员的精诚合作和自身的不懈的努力，各方面的工作都有了不同程度的提高，我自身也得到了更好的锻炼。截止X年12月X日网点储蓄存款达_万元，比年初新增_万元，新增代发工资户_户。现将我本人一年来的工作情况总结汇报如下：

一、抓好自身建设，全面提高素质

会计主管工作，责任重大，一年来，我努力按照政治强、业务精、善管理的复合型高素质的要求对待自己，加强政治理论与业务知识学习，坚持时时事事与银行保持高度一致，全面提高自己的政治、业务和管理素质，对上切实理解上级的精神，对下深入了解基层实际，增强自身执行力。公平公正、洁身自好，清正廉洁，做到爱岗敬业、履行职责，吃苦在前，享乐在后，自觉接受组织和员工群众的监督，严格遵守党的政治纪律和组织纪律，全力实践“团结、务实、严谨、拼搏、奉献”的时代精神，以端正的工作态度和严谨的工作作风，积极努力地做好各项管理工作。

二、做好服务工作，奉献自己力量

优质文明服务是金融行业永恒的话题，在会计主管工作岗位上，做好服务工作是关键。我上任后，把自己看作是X行的普通一兵，开动脑筋，想方设法，搞好服务，获得大家的满意，一心一意搞好工作，全面提升会计工作质量。一是摆正位置，靠服务赢得客户，靠客户吸收存款，靠存款保住饭碗。消除了思想上的松懈和不足，彻底更新了观念，以客户满意为标准，自觉规范自己的行为，认真落实我行各项服务措施。二是把业务技术和熟练程度作为衡量服务水平尺度，苦练基本功，加快业务办理的速度，避免失误，把握质量。三是努力学习新业务知识大力拓展业务领域，创造良好的发展环境。对于我本人来讲，尽力做到了“三个服务”。一是给客户服好务，本着“客户就是上帝”的意识，每次我都能圆满的让客户满意而归，有一些较难处理的事情，我都是带着礼物主动上门，最终看到的都是客户满意的笑脸。就这样，有的客户甚至已经和我交上了朋友，也成为了建行的忠实客户。二是给网点柜员服好务，不论柜员业务、设备出现了问题，我都能主动解决，柜员身体不适、家庭不顺心，我都能主动关心和帮助。三是给网点服好务，工作中不论网点因设备问题或业务问题找到我，我都能积极为他们联系或者亲自上门想方设法的帮助他们解决。

三、抓好队伍建设，全力做好工作

搞好会计主管工作，队伍建设是根本。首先，我切实担负好管理职工的责任，牢固确立“以人为本”的管理理念，认真听取职工的意见与建议，与职工同呼吸，共命运，加快各项工作发展。同时，我以自己的率先垂范、辛勤努力、廉洁清正和勤俭朴素，充分调动每个职工的工作积极性，提高职工的综合素质，一年来，我始终坚守岗位，每日早坚持晨会，及时组织传达业务知识，学习培训、制定岗位职责，使大家团结一致，齐心协力，把各项会计工作搞好。

四、强化内控管理，提升合规经营水平

作为银行网点的会计主管，主要履行会计监督及防范风险的职能。我严格执行以经济资本为核心的风险和效益约束机制、以经济增加值为核心的绩效考核评价机制，努力追求业务发展和风险控制的内在统一。坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针，进一步完善防范案件的长效机制，努力从源头上防范案件的发生。加强合规教育，努力实现人人懂得合规、主动遵循合规、尽职维护合规的工作目标。使每个人加强警惕，做好内控管理，防范金融风险，实现无违规无差错。

5.任志刚谈管理银行同业流动资金 篇五

面对港元利率降至低于美元利率的情况，银行需要格外谨慎，并要有技巧地管理港元银行同业流动资金。

无论最近港元偏强是由哪些原因造成，在香港的货币发行局制度下，港元强势令港元利率降至大为低于美元利率的水平。这个情况在银行同业市场特别明显，隔夜拆息降至接近零。因此，港元与美元的隔夜拆息差距几乎达1个百分点。虽然这个数字看起来并不算大，但却反映目前银行没有转持美元而继续持有港元银行同业流动资金的机会成本。当然，究竟是承担这个机会成本，还是转持美元而承担假如港元再偏强时所带来的汇率风险，是银行本身的决定。不过，银行须知道金管局决心要维持汇率稳定。

银行在作出决定前，首先考虑的当然是其手头过剩的港元银行同业流动资金水平，亦即其于香港金融管理局的港元帐户结余。举例来说，按1%隔夜拆息计，1,000万港元的利息不过是274港元，但若是10亿港元的话，1日的利息便是27,400港元左右。银行目前的结算帐户总结余为59亿港元，亦即是说整个银行体系现正承担每日161,640港元的机会成本，每星期为110万港元，每个月便达到480万港元。或许这仍可算是小数目，不过举例说若总结余是目前数额的10倍，达到590亿港元的话，情况便不同了。换句话说，当结算帐户结余达到某个水平时，有关的机会成本就会开始影响到银行的盈亏，令银行要认真研究如何处理这个问题。

银行在管理其港元流动资金时，亦会评估暂时将其港元流动资金转为美元的汇率风险。举例来说，假如汇率走势出现不利发展，一星期出现1%的变动，那么相比起来，一年1%的息差便算不得什么。因此银行在承担这项汇率风险时，必须详细考虑，审慎评估有关形势。当然，银行在评估过程中，应该考虑汇率出现这种不利变动的可能性，当中更要计及财政司司长明确定出的汇率政策目标，以及金管局为达到这个目标而采取高透明度的运作。

也许金管局会在何时及按哪个幅度提高总结余，以促使汇率回复至7.80的水平的不明朗因素，令银行难以准确评估汇率走势出现不利发展的可能性。这是可以理解的。不过，这是本港的货币制度对负责管理银行同业流动资金的业界人士带来的唯一挑战，若与其他货币制度下业界人士每日要面对汇率波动的情况相比，本港业界人士面对的挑战算不上特别严峻。大家要留意一点，汇率一日未回复至7.80，促使银行根据兑换保证要求金管局沽出美元，总结余都不会回落至其正常的水平。

面对通缩持续，从宏观经济角度来分析目前的情况，我们实在不介意港元利率低企，甚至是低于美元利率，而银行则要盘算如何处理其过剩的港元流动资金。虽然对于靠收息过活的人士来说，情况是比较艰难，但相信低利率可促进消费及信贷扩张，亦有助稳定，甚至是推高资产价格及推动经济增长。

任志刚

6.优化银行资金管理模式分析论文 篇六

第一章 总则

第一条 为了进一步规范市级预算单位银行账户和资金管理，根据有关法律、行政法规及财政国库管理制度改革的要求，结合我市实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于市级预算单位银行账户和资金的管理。市级预算单位分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。

第三条 市级预算单位开立、变更、撤销银行账户，实行财政审批、备案制度。

第四条 市级预算单位银行账户实行年检制度。

第五条 市级预算单位财务管理机构统一管理本单位的银行账户和资金。

第六条 市级预算单位负责人对本单位银行账户和资金管理的合法性、合规性、安全性负责。第七条 市级预算单位应在国有、国家控股银行或经批准允许为其开户的商业银行开立银行账户、存取资金。

第二章 银行账户的设置

第八条 市级预算单位按照国库集中支付管理的要求，开设一个预算单位零余额账户。该账户用于财政授权支付，主要办理转账、提现等结算业务，可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经市财政局批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

第九条 市级预算单位可根据需要经批准开设特设专户。该账户用于核算经市政府批准或由市政府授权市财政局批准的特殊专项资金。

第十条 市级预算单位根据住房制度改革的有关规定，可开设一个专用存款账户，用于核算住房制度改革政策规定的住房专项资金。

第十一条 市级预算单位需要开设外汇账户、外汇人民币限额账户的，按照国家外汇管理部门和财政部门有关外汇账户管理的规定办理。第十二条 市级预算单位可按相关规定开设党费、工会经费专用存款账户。

第十三条 市级预算单位因特殊原因需要设立贷款转存款账户、保证金存款账户的，经审核批准后可分别开设一个一般存款账户。

第十四条 市级预算单位在上述银行账户之外，不得开立其他银行账户。

第十五条 市级预算单位可根据本单位实际情况，对上述需要开立的银行账户进行合并。账户合并后，按资金性质的不同设置明细账，分别进行核算。

第十六条 取消预算单位基本存款账户。对预算单位开设的基本存款账户进行清理后予以核销，结余资金划入武汉市市级预算单位专项资金财政专户实行统一管理，分户进行核算，结余资金的使用通过国库集中支付系统进行。

第十七条 取消预算单位专项资金账户。对预算单位开设的基本建设等专项资金账户进行清理，凡属审核不予以保留的核销账户，原账户余额划入武汉市市级预算单位专项资金财政专户实行统一管理，分户进行核算，资金的使用通过国库集中支付系统进行。第十八条 取消预算单位开设的收入汇缴专用存款账户，资金收缴直达国库或财政专户。

第十九条 未实行国库集中支付改革的二级预算单位和基层预算单位经审核批准可开设或保留一个基本存款账户和本办法规定的其他账户，其余账户一律取消。

第三章 银行账户的开立

第二十条 市级预算单位按本办法规定报经财政部门审批后，按就近方便的原则选择银行开立账户。一级预算单位申请开立银行账户，直接报财政部门审批；二级预算单位和基层预算单位申请开立银行账户，应逐级报一级预算单位汇总后报财政部门审批。

第二十一条 预算单位零余额账户的开立。

(一)预算单位开立零余额账户，应按规定程序向市财政局提出申请，并办理预留印鉴手续。

(二)预算单位申请开立零余额账户，由一级预算单位审核汇总，填写《财政授权支付银行开户情况汇总申请表》(附件一)报市财政局。市财政局审核同意后，制作《预算单位零余额账户开立批复书》(附件二)通知代理支付经办银行。(三)代理支付经办银行根据市财政局《预算单位零余额账户开立批复书》，按《人民币银行结算账户管理办法》的规定，审查预算单位开户资料，经审查合格的，报中国人民银行武汉分行营业管理部核准，核准后具体办理开立预算单位零余额账户业务。

(四)预算单位零余额账户开立后，代理银行将所开账户开户银行名称、账号等详细情况书面报市财政局和中国人民银行武汉分行营业管理部，并由市财政局通知一级预算单位。

(五)预算单位根据市财政局的开户通知，具体办理预留印鉴手续。基层预算单位和一级预算单位分别填写市财政局统一制发的《基层预算单位财政拨款印鉴卡》(附件三)和《一级预算单位财政拨款印鉴卡》(附件四)。

《基层预算单位财政拨款印鉴卡》一式三份，基层预算单位自留一份，交一级预算单位、市财政局各一份；《一级预算单位财政拨款印鉴卡》一式三份，一级预算单位自留一份，交市财政局二份。

(六)预算单位零余额账户印鉴卡必须按规定的格式和要求填写。印鉴卡内容如需变动，预算单位应当及时通过一级预算单位向市财政局提出变更申请，办理印鉴卡更换手续。

第二十二条 特设专户开立程序比照预算单位零余额账户的开户程序办理。

第二十三条 市级预算单位开立其他银行账户，应报送“开立其他银行账户申请报告”，填写市财政局统一规定的《市级一级预算单位开立其他银行账户申请表》(附件五)或《市级基层预算单位开立其他银行账户申请表》(附件六)，并提供相关证明材料。

“开立其他银行账户申请报告”应详细说明本单位的基本情况和申请开户的理由，包括新开账户的名称、用途、使用范围，开户依据或开户理由，相关证明材料清单及其他需要说明的情况等。

第二十四条 市级一级预算单位(含本级，下同)的“开立其他银行账户申请报告”、《市级一级预算单位开立其他银行账户申请表》(附软盘)及相关证明材料，由其财务部门报送市财政局审批，审核批复工作应在5个工作日完成，并下发《市级预算单位开立其他银行账户批复书》(附件七)。

基层预算单位的“开立其他银行账户申请报告”、《市级基层预算单位开立其他银行账户申请表》(附软盘)及相关证明材料，经一级预算单位审核签署意见后，报市财政局审批。二级预算单位申请开立其他银行账户按照基层预算单位程序办理。

第二十五条 市财政局对同意开设的有明确政策期限的账户，应在《市级预算单位开立其他银行账户批复书》中注明该账户的使用期。

第二十六条 市级预算单位持市财政局签发的《市级预算单位开立其他银行账户批复书》，按照中国人民银行账户管理的有关规定，到相关银行办理开户手续。

第二十七条 开户银行要依据市财政局签发的《市级预算单位开立其他银行账户批复书》及有关规定，对开户的市级预算单位进行审核，符合条件的应按规定程序给予办理开户。

第二十八条 市级预算单位应在开立其他银行账户后3个工作日内，填写市财政局统一规定的《市级预算单位银行账户备案表》(附件八)，并附上软盘，报市财政局和各级主管单位备案。

第四章 银行账户变更与撤销

第二十九条 市级预算单位增加、变更、撤销零余额账户，按照相关规定和本办法第二十一条规定的程序办理。

第三十条 市级预算单位发生下列变更事项，按本办法第二十八条规定进行备案：

(一)预算单位变更名称，但不改变开户银行及账号的；(二)预算单位主要负责人或法定代表人、地址及其他开户资料变更的；

(三)因开户银行原因变更银行账号，但不改变开户银行的；(四)其他按规定不需报经财政部门审批的变更事项。

第三十一条 市级预算单位的主管单位发生变更的，应在变更后的3个工作日内填制《市级预算单位主管单位变更登记表》(附件九)，并附上软盘报市财政局和各级主管单位备案。

第三十二条 市级预算单位需要延长账户使用期的，应提前15个工作日提出申请，并按本办法第三章规定的程序报市财政局审批。审批期间，按原账户使用期执行。

第三十三条 市级预算单位因特殊需要变更开户银行的，应将原账户撤销，按本办法的规定重新办理开户手续、销户与开户的备案手续，并将原账户的资金余额(包括存款利息)如数转入新开账户。

第三十四条 市级预算单位被合并的，其账户按规定撤销，资金余额转入合并单位的同类账户。合并单位应监督被合并单位撤销其账户，并负责按照本办法第二十八条规定办理备案手续。

第三十五条 不同的两个及多个市级预算单位合并组建一个新的市级预算单位的，原单位的账户按规定撤销，按本办法第二章、第三章规定重新开立银行账户，并办理备案手续。

第三十六条 市级预算单位银行账户使用期满时必须及时销户。销户情况按本办法第二十八条规定办理备案手续。

第三十七条 市级预算单位按规定开立的银行账户，在开立后一年内没有发生资金往来业务的，该账户应作撤销处理并按本办法第二十八条规定办理备案手续。

第三十八条 市级预算单位因机构改革等原因被撤销的，按机构改革时间要求及时撤销所开立的银行账户。销户情况由其上一级主管单位按照本办法第二十八条规定办理备案手续。

第五章 银行账户的年检制度

第三十九条 每年3月31日前，市级预算单位对截止上年12月31日保留的所有银行账户(含所属非法人机构开设的所有银行账户)填写《市级预算单位银行账户年检申请表》(附件十)，通过基层预算单位逐级上报至一级预算单位的方式，由一级预算单位进行汇总，并附上软盘，报送市财政局。

第四十条 市级预算单位存在下列情形的，应在报送账户年检资料时一并提供书面说明：(一)超出本办法适用范围管理账户；

(二)未按规定报经财政部门批准开设账户；(三)擅自改变账户用途；(四)逾期使用账户；(五)出借、出租账户；(六)未按规定报备账户；(七)其他违规问题。

第四十一条 每年6月30日前，市财政部门完成对预算单位银行账户年检的审核工作，并根据审核情况签发年检结论和年检处理决定。

第四十二条 对年检中发现的问题，区别不同情况，进行处理：

(一)对已审批未备案的银行账户，已备案但发生变更未履行审批、备案手续的银行账户，根据本办法等规定，责令相关单位说明原因，立即补办手续，同时提出整改措施。

(二)未按规定报经市财政局审批的银行账户，责令有关单位立即办理撤户手续，同时根据本办法等规定，对违规单位、违规银行进行处理。

(三)对改变用途的银行账户，根据本办法等规定，责令有关单位限期纠正，对规定期限内未纠正的单位，责令其对该账户作撤销处理。

(四)对逾期继续使用的银行账户，根据本办法等规定，责令有关单位对该账户作撤销处理，对拒不撤户的单位，根据本办法等规定进行处理。

(五)对存在出借、出租账户情形的单位，根据本办法等规定，责令有关单位限期纠正，对规定期限内未纠正的单位，责令其对该账户作撤销处理。

(六)对年检中存在漏报、瞒报银行账户的单位，一经发现，责令其立即补报，补报的银行账户存在有关违规情形的，比照上述规定处理，情节严重的，根据本办法等规定追究相关单位、银行和当事人的责任。

(七)对发现的其他问题，视其情节，根据本办法等规定，进行相应处理。

第四十三条 对逾期未履行银行账户年检的单位，予以通报批评，由市财政部门决定暂停或停止对其拨付预算资金，并提交监察部门对相关责任人员给予相应的行政处分。

第六章 资金管理

第四十四条 市级预算单位执收执罚应缴入国库的非税收入，由非税收入代收代缴银行于缴款当天直接缴入国库；应缴入专户管理的非税收入由代收代缴银行直接缴入财政专户。

第四十五条 市级预算单位所有行政事业性收费、政府性基金、专项资金都应编入部门预算或专项资金预算，资金拨付纳入国库集中支付范围，实行财政国库集中支付。

第四十六条 市级预算单位的人员经费要逐步实行工资全额财政统一发放，水电费、燃油费、电话费、会议费等日常公用经费和项目经费的支付要提高直接支付资金比重，降低授权支付资金比重。

第四十七条 对市级预算单位原基本存款账户沉淀资金，作为结余资金编入部门预算，其资金纳入财政专户管理；对市级预算单位原专项资金账户沉淀资金以及往来资金、结算资金、上级拨款等，按规定由预算单位纳入财政专户管理。

第四十八条 市财政部门开设“武汉市市级预算单位专项资金财政专户”，专门用于管理和核算预算单位原基本存款账户、原专项资金账户资金，以及预算单位往来资金、结算资金、上级拨款等项资金。预算单位需要使用上述资金时，应通过财政国库集中支付系统进行支付。

第四十九条 零余额账户是国库单一账户体系的重要组成部分，其资金来源于国库或财政专户。其支出也只能按国库集中支付的要求支付到规定的单位和确认的账户，不能支付到其他单位和其他账户。

第五十条 市级预算单位不得将特设专户资金与本单位其他银行账户资金相互划转。

第五十一条 市级预算单位因各种原因需销户时，其原账户余额转入财政专户进行管理，按规定使用时通过国库集中支付系统进行支付。

第七章 职责与监督

第五十二条 市财政局负责建立市级预算单位银行账户信息系统，对市级预算单位银行账户的开立、变更、撤销等情况实施跟踪管理，动态监控。在审批市级预算单位银行账户的开立和办理资金拨付时，应尽量减少审批环节，提高工作效率，提供优质服务。

第五十三条 市级预算单位要按照市财政局和中国人民银行武汉分行营业管理部规定的用途使用银行账户，不得坐支非税收入，不得将财政拨款转为定期存款，不得以个人名义存放单位资金，不得出租、转让单位银行账户，不得为个人或其他单位提供资金和信用。

第五十四条 市级一级预算单位应加强对所属预算单位银行账户和资金的监督管理，建立所属单位银行账户管理档案，定期对所属预算单位银行账户和资金进行监督检查。发现所属单位不按规定开立、使用、变更及撤销银行账户，不按规定使用资金的，应及时督促纠正；纠正无效的，应提请市监察、审计、财政等部门按有关规定进行处理。

第五十五条 市财政局、中国人民银行武汉分行营业管理部、市监察局、市审计局在各自的职责范围内对市级预算单位银行账户实施监督管理。

第五十六条 市财政局在日常管理和监督检查中，发现市级预算单位有违反本办法规定的，应按规定进行处理；发现开户银行有违反本办法规定的，应移交中国人民银行武汉分行营业管理部进行处理。

第五十七条 中国人民银行武汉分行营业管理部应监督开户银行按本办法规定为市级预算单位开立银行账户，查处开户银行违反本办法规定的行为。

第五十八条 市审计局应按本办法规定对市级预算单位的银行账户实施监督检查，查处违反本办法规定的行为；发现开户银行违反本办法规定的，应移交中国人民银行武汉分行营业管理部进行处理。

第五十九条 市级预算单位应积极配合有关部门做好监督检查工作，如实提供有关银行账户的开立和管理情况，不得拖延、拒绝、阻挠监督检查；有关银行应如实提供受查单位银行账户的开立和管理情况、资金收付情况，不得隐瞒。

第六十条 市财政局、中国人民银行武汉分行营业管理部、市监察局、市审计局在对市级预算单位银行账户实施监督管理中，认为应追究市级预算单位和开户银行有关人员责任的，应按财政部、审计署、监察部、最高人民检查院《关于严肃追究扰乱财经秩序违法违纪人员责任的通知》(财监字〔1998〕4号)填写《追究有关人员责任建议书》，移交有关部门进行处理。构成犯罪的，依照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(国务院令第310号)移交司法机关处理。

第八章 附则

第六十一条 市级预算单位在本办法发布前已开立的银行账户，应当按照本办法的规定进行清理规范，并报市财政局重新审核、备案。

第六十二条 市级一级预算单位可根据本办法制定本系统内部的基层预算单位银行账户和资金管理具体的规定，报市财政局备案。

第六十三条 本办法由市财政局负责解释。

7.优化银行资金管理模式分析论文 篇七

伴随着经营规模的扩大, 企业在现金管理方面的需求不断变化和提升, 从最初的加快资金流转, 转变为建立合理的银企关系、控制财务资金成本和资产负债比率等。当企业通过资本市场积累大量财富后, 现金管理的目标进一步从筹集资金转变为将财富进行合法、合理的运用以及保值增值等。

北京银行此次推出的全能管家多银行资金管理系统, 将为集团客户提供一站式资金、金融管理服务, 满足企业不断提升的金融服务需求。该系统由统一数据服务平台、现金流管理、资金计划管理、资金结算管理、内部银行管理、金融交易管理、投资理财平台、综合查询系统等多个模块组成, 通过多银行数据服务程序实现企业和各银行机构信息直通式处理, 实现企业多银行账户资金的集中管控与统一划拨, 以全面、专业、便捷、灵活的系统服务, 满足企业掌控多银行账户信息、明晰资金流时效性、有效量化资金流、加强风险管控等多项资金管理需求。

8.当前形势下企业资金管理优化建议 篇八

摘 要 企业资金管理是企业财务管理的重要内容，加强企业资金管理，有助于提高企业管理水平，提高企业经济效益。本文分析了当前企业资金管理的不足，提出了优化的建议。希望对提高企业的资金管理水平有所帮助。

关键词 企业 资金管理 优化

资金是企业的血液，企业资金管理关系到企业生产经营的各个方面，也是企业赖以生存发展的重要保障。随着社会主义市场经济深入发展，企业面临愈加复杂的外部环境和激烈的市场竞争，要保持企业的竞争优势，在市场竞争中处于不败之地，必须重视企业的资金管理，把资金作为企业的生命线进行维护，不断优化资金结构，提高资金使用效率，加强企业资金的良性循环，促进企业生产经营的正常进行，帮助企业健康发展。

一、当前企业资金管理的不足

（一）资金结构不合理。对于一个良性发展的企业来讲，保持合理的资金结构极为重要。合理的资金结构应该是企业各种形式的资金按适当的比例均衡分布。但是从我国企业现有情况来看，部分企业的资金分布结构并不合理，主要体现在：部分企业资金大量沉淀在库存商品上，部分企业资金在应收款项上大量占压，无法及时回笼；部分企业流动资金占用过多，资金周转缓慢；部分企业在投资方面占用资金过多；部分企业盲目进行长期投资和固定资产投资，或者由于投资过于盲目，导致投资失误甚至亏损，项目投资无法收回，形成资金损失。

（二）资金管理分散，管理体制不完善。企业资金管理中最突出的问题之一在于企业内部资金较为分散，与企业资金集中管理的需要相矛盾。部分企业内部以公司名义或内部机构名义多头开户，企业具有多个银行账户，不利于资金管理效率提高。部分企业资金管理制度缺乏，没有合理的资金审批程序，资金管理没有严格的考核指标和制度。部分企业资金管理没有科学的信息基础，财务核算不准确，甚至企业部门掩盖真实信息，导致企业管理层无法获得真实的财务信息和资金信息，影响了资金管理的效果。

（三）资金监控不力，没有严格的监督体系。部分企业管理层对企业资金管理没有严格的监督体系，或者母公司对子公司、集团公司对于分公司资金管理情况都存在监控不力的现象，甚至存在人为控制的现象，部分企业由于缺乏监督，部分不法分子甚至私自挪用侵占企业资金。部分企业虽然设置了监督制度和监督职能，但是由于各种原因影响，监督制度无法有效发挥作用。

二、优化企业资金管理的建议

（一）积极推进资金集中管理。针对部分企业资金管理分散，管理效果不好的现象。应积极推进资金集中管理。具体可通过财务公司或者资金结算中心的形式，通过资金管理软件或者金融机构网上银行等信息化手段，实现企业资金集中开户、集中结算、集中运作，并以企业内部完善的封闭资金结算网络为基础，实行企业内部或者集团统一授信、统一贷款，从企业各个环节和各个职能岗位规范企业资金预算、资金支付、债务结算等行为，并实现资源的有效整合和利用，提高资金保值增值和企业整体效益。从企业整体角度出发，集中管理资金、调度资金，并降低筹资融资成本，保证资金角度出发，也可采用资金结算中心的形式进行资金集中管理，并可实现财务管理的规模效益。具体操作形式包括：企业以合作银行提供的网上银行资金结算平台为基础，构建企业内部结算平台，对各部门和各单位资金进行集中管理，统一调配；企业集中对各单位资金流入流出情况进行监督，加强预算管理，进行资金调度，对各单位预算计划内款项和临时审批预算计划外款项进行划拨；通过集中的形式对企业实现全面预算管理，对资金预算编制依据、编制流程、预算计划调整权限、预算执行及考核等进行明确，，制定统一的规章办法，保障资金管理的准确性和有效性。

（二）调整业务体系，优化资金结构。企业业务体系直接影响企业资金结构，制约企业发展。因此，对于企业业务组成应该进行合理的调整，对于不合理的经营模式进行转换，形成有效益的生产业务体系。针对部分企业受技术不够先进、设备陈旧等客观条件影响导致产品生产效率不高、产品生产周期较长、在产品占用资金时间长的现象，要加强企业管理，优化企业生产条件，缩短在产品资金占用，企业应尽可能引进先进的生产技术，选购先进的设备，缩短产品生产时间，加速资金周转。在销售环节，企业应积极促进企业销售和营销活动，避免以产定销的做法，有效组织货款回笼，压缩库存资金占用，形成科学的业务闭环流程和资金管理格局。资金运动与企业各个生产经营环节相关，资金管理不仅是财务部门的职责，更应贯穿企业各个部门和环节，应以财务为纽带，将资金管理体系与企业业务流程相结合，把企业采购、生产、销售等部门活动与资金管理有机整合，不断优化资金结构，防止资金沉淀，实现资金良性循环。

（三）探索多种监督方式，确保资金安全完整。积极开展内部审计，前移监督关口，强化事前预防和事中控制有的企业认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用，加强了内审机构的权威和职能，健全了内部审计监督控制制度，强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督，而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。

三、结论

资金管理是企业财务管理的重点，目前，我国企业还存在着资金管理水平不高，资金结构不合理，资金管理分散，影响资金效率等问题，因此，企业更应采取各种对策，优化企业业务体系，建立健全资金管理制度，优化资金结构，加强资金集中管理，并强化资金使用的监督考核，不断提高企业资金使用效率，帮助企业获得良好的经济效益。

参考文献：

[1]刘涛，张丽娟.浅谈企业的资金管理.湖南商学院学报.2011（02）.

[2]郝鉴梁.浅谈企业集团资金管理中存在的问题及对策.财经界（学术版）.2010（12）.

9.优化银行资金管理模式分析论文 篇九

一、背景介绍

依托A C S系统“一点接入，一点清算”强大功能，中国人民银行于 2015 年初在全国推广了银行机构资金归集管理功能。依据《中央银行会计核算数据集中系统资金归集业务管理办法》(银办发〔2014〕193 号)精神，银行业金融机构可向人民银行申请设立资金归集账户和零余额账户，并进行绑定。中国工商银行在 2015 年 6 月通过了资金归集管理业务开办申请，工商银行湖北辖内鄂州、孝感、黄石、荆门、恩施等分支机构于 2015 年 11 月 12 日实施了零余额账户绑定，实现了存放人民银行备付金账户内的资金实时自动上划至总行备付金归集账户统筹管理。工商银行孝感分行成为孝感辖内首家开办该业务的银行机构。借工商银行孝感分行进行 A C S 零余额账户绑定总行归集账户四个月契机，本文探究了 A C S 资金归集管理业务实施对基层银行的影响，思考分析了该业务运行推广中存在的问题，并提出合理的对策建议。

二、主要成效

(一)节约清算成本，提高了资金运用效率

通过实施 A C S 资金归集管理功能绑定零余额账户后，基层银行机构在人民银行开立的零余额账户产生任何一笔收入或支出时，都会实时从归集账户调拨对应的头寸，从而做到零余额账户的余额皆为“0”。因此，相较于实施绑定前，基层银行现在不再需要在零余额账户上分级存放备付金，极大的减少了机会成本，提升了备付资金的使用效率，解放了支付清算的“生产力”，使得资金可动用头寸大大提高。

(二)减少业务总量，降低了柜面操作风险

在实施 A C S 资金归集管理后，基层银行的零余额账户全部业务可通过同步借记或贷记指定的资金归集账户，清算全程电子化实时处理，减少了人工干预的诸多中间环节，大幅降低了业务量和柜面操作风险。以工商银行孝感分行为例，一是原先日均 2 次的调拨头寸降为“0”次;二是存取现、汇款、财政性交存款等柜面业务均可通过 A C S 综合前置子系统，全程电子化处理实现，减少了人员手工制单和跑票的中间环节;三是业务处理人员由原来经办、复核、主管、票据交换的 4 人精减至经办和主管 2 人;四是运行以来业务处理时效由半小时缩短到 10 分钟完成，支付便利性得到了很大提升。

(三)统筹资金管理,强化了清算安全性能

零余额账户绑定有效实现了基层银行清算资金的自动上存下划，清算业务由总行进行资金调配和监督运行，资金安全和风险保障上收，基层银行成为业务终端，其资金分散缴存管理模式得以调整。例如，工商银行总行资金归集账户可实时查询工商银行孝感分行 7 个分支机构账户余额、预期头寸、日间透支和业务排队等流动性情况，方便统筹管控备付金的流动性，规避了分支行头寸透支及敞口风险，强化了清算资金的安全性能。

(四)归集资金账户,便利了双方业务管理

以工商银行孝感分行为例，一方面，实施 A C S 资金归集管理业务时，它先要对自身账户进行梳理，主动归并多余资金账户,然后将选择零余额账户进行绑定，集中上存下划清算资金，有效克服了分散、重复开设账户而导致的资金滞留和管理低效。另一方面，因其全部业务由 A C S 系统自动同步借记或者贷记绑定的资金归集账户,人民银行分支行管理的零余额账户余额实时为零且不计息，日终账务核对也依托 A C S 综合前置系统自动对账，大大节约了人民银行的账户管理成本。

三、几点思考

(一)基层银行“权受限”，推广步调显被动

一方面，在现行总分支行制度下，A C S 资金归集管理业务的开办由商业银行总行向人民银行总行提出申请，经审批后部署安排其分支行机构到归属地人民银行分支行具体办理零余额账户的开立、变更和撤销等手续，以实现资金集中管理。工商银行孝感分行在实施零余额账户绑定后，减量增效明显。辖内其它几家国有银行申请权限受限，业务推广自上而下步调被动。特别对于地方性的.商业银行，如：湖北银行、农商行和村镇银行来说，因清算资金管理模式不同,推广资金归集管理业务更是难以实现。

(二)基层银行“重操作”，业务规范待提高

要推行 A C S 资金归集管理业务，商业银行需要对支付清算系统、核算流程改造，内部管理规范也应及时跟进。然而，在业务实施中，基层银行一般注重清算支付方式便捷性、业务量增减性等实际操作流程的变化，往往对于业务推行方案的制定、岗位责任的明确和明确预警措施、内控制度等方面容易忽视，这就要求基层银行机构要把工作做细致，把制度抓严实，提高资金归集管理业务的规范性。

四、相关建议

(一)加强内控管理，以规范促发展

A C S 资金归集管理业务是一项新的资金清算模式，推广实施涉及基层银行机构多方面工作。基层银行不仅需要改变资金清算流程，清理各类账户，完成零余额账户绑定，而且还要及时关注 A C S系统对行内运行操作的合规性，修订办理资金管理业务营运操作规程，明确总分支行各级管理职责，并从风险预警制度上划分经办、复核和主管的权责范围，强化重点环节风险提示，纳入总分行考核重要指标，加强违规操作的处罚力度，促进该业务健康发展。

(二)加强沟通协调，以合作促共赢

基层银行机构要明确责任，细化分工，一方面按照指导和要求完成 A C S 资金归集管理的账户开立、变更、撤销、运行业务，保持与上级行的沟通和反馈，及时共享信息和应对问题,统一实施步调;另一方面要与当地人民银行沟通联系，在账户清查、绑定、调整上齐心协力，做好资金划转、清算账务核对管理，日终处理后及时相互监督，以合作促成共赢，确保资金运转安全、畅通。

(三)加强交流学习，以实践促推广

在我国“三去一降一补”背景下，经济社会需要大量的资金支持和安全的资金调度机制，A C S 资金归集管理业务推广恰逢其时。目前，工商银行、中信银行、渤海银行、华夏银行等机构已经办理了资金归集账户管理业务。在人民银行总行大力推广下，未来将有更多银行机构开办 A C S 资金归集管理业务。人民银行分支行要搭建共享信息平台，加深经验案例的交流学习,顺利做好资金归集业务的推广工作。

10.优化银行资金管理模式分析论文 篇十

试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、效率原则是四大监管原则之一，它具体是指银监会在进行监管活动中要，既要保证全面履行监管职责，确保监管目标的实现，又要努力降低监管成本，不给纳税人、被监管对象带来负担。

A：合理配置和利用监管资源，提出监管建议 B：规范监管标准，提高监管效率 C：提出有效的监管建议

D：合理配置和利用监管资源，提高监管效率 E：重组

2、中央银行票据的特点有__。A．无风险、期限短、流动性低 B．无风险、期限长、流动性低 C．无风险、期限短、流动性高 D．无风险、期限长、流动性高

3、下列关于表外项目的处理的说法，不正确的是__。

A．表外项目的处理，按两步转换的方法计算普通表外项目的风险加权资产 B．首先将表外项目的名义本金额乘以信用转换系数，获得等同于表内项目的风险资产，然后根据交易对象的属性确定风险权重，计算表外项目相应的风险加权资产

C．对于汇率、利率及其他衍生产品合约的风险加权资产，使用现期风险暴露法计算

D．利率和汇率合约的风险资产由两部分组成：一部分是账面价值，另一部分由市值乘以固定系数获得

4、损益表分析通常采用__。A．趋势分析法 B．结构分析法 C．比较分析法 D．比率分析法

5、下列关于质押和抵押的区别说法不正确的有__。A．质权的标的物为动产和财产权利

B．质权的设立必须转移质押标的物的占有

C．抵押权的设立不交付抵押物的占有，因而抵押权人没有保管标的物的义务 D．在抵押担保中，抵押物价值大于所担保债权的余额部分，不可以再次抵押

6、提供长期资本融通和交易的市场是__。A．货币市场 B．资本市场 C．保险市场 D．金融衍生品市场

7、假定年利率10%，每半年计息一次，则有效年利率为__。A．5% B．10% C．10.25% D．11%

8、__是银行根据客户的要求，向受益人保证按照约定以支付一定货币的方式履行债务或者承担责任的行为。A．贷款 B．担保 C．承兑

D．信贷承诺

9、某企业采用平均年限法进行固定资产折旧，某固定资产原值为1000万元，折旧年限为12年，预计的净残值率为4.3%，则该固定资产年折旧额为__万元。A．43 B．79.75 C．35.83 D．95.7

10、下列关于个人抵押授信贷款期限的说法中，不正确的是__。A．有效期限最长为30年 B．以新购住房作为抵押授信贷款的，有效期间起始日为“个人住房借款合同，签订日的次日

C．将银行原住房抵押贷款转为个人抵押授信贷款的，有效期间起始日为原住房抵押贷款发放日的前一日

D．抵押授信贷款下单笔贷款届满日不可超出抵押授信贷款有效期间届满日

11、呼吸链中能直接将电子传递给氧的成分是 A．铁硫蛋白 B．CoQ C．Cyt c D．Cyt b E．Cyt aa3

12、《巴塞尔新资本协议》对三大风险加权资产规定了不同的计算方法，其中对于信用风险资产，商业银行不可以采取的方法是__。A．标准法

B．内部评级初级法 C．内部评高初级法 D．内部模型法

13、国务院监督管理机构对已经或可能发生信用危机、严重影响存款人的利益的商业银行的接管期限，最长不得超过__。A．1年 B．2年 C．3年 D．半年

14、《汽车消费贷款管理办法(试点办法)》于__颁布。A．1993年 B．1997年 C．1998年 D．2004年

15、描述过去一段时间内个人的现金收入和支出情况的财务报表是__。A．资产负债表 B．损益表

C．现金流量表 D．成本明细表

16、多种信用风险组合模型被广泛应用于国际银行业中，其中__直接将转移概率与宏观因素的关系模型化，然后通过不断加入宏观因素冲击来模拟转移概率的变化，得出模型的一系列参数值。A．Credit Metrics模型

B．Credit Portfolio View模型 C．Credit Risk+模型 D．Credit Monitor模型

17、货币经纪公司的服务对象是__。A．境外金融机构 B．境内金融机构 C．境内外金融机构 D．境外上市公司

18、个人旅游消费贷款的贷款期限一般为__。A．一般为1～2年，最长不超过3年 B．一般为1～2年，最长不超过5年 C．一般为1～3年，最长不超过5年 D．一般为1～5年，最长不超过5年

19、整存整取定期存款的提前支取和逾期支取都有一个共同之处，是__。A．利息都会受到损失 B．利息都不会受到损失

C．提前支取部分或超过原定存期部分都按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，并全部计入本金

D．提前支取部分或超过原定存期部分都按开户日挂牌公告的相应定期存款利率计息，并全部计入本金

20、当利率为8%时，现在需投资（）元，才能在7年后偿还10000元的贷款。A．3265 B．5835 C．6123 D．8794

21、杨女士正在考虑一项养老计划，这项计划将为她提供40年养老金，第一年为10000元，以后每年增长3%，年底支付。如果贴现率为10%，这项计划的现值是（）元。A．132561 B．135261 C．136152 D．165321

22、公司信贷的借款人指__。

A．经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的自然人 B．经行政机关核准登记的企(事)业法人 C．经行政机关核准登记的自然人

D．经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的企(事)业法人

23、__用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力，也用于判断企业的偿债资格和能力。A．盈利能力比率 B．效率比率 C．杠杆比率 D．流动比率

24、银行营销组织的主要职能不包括__。A．组织设计 B．人员配备 C．组织运行 D．会计核算

25、信托制度起源于__。A．英国 B．美国 C．德国 D．日本

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、根据《民法通则》，民事活动应当遵循__的原则。A．等价有偿 B．公平C．公开 D．自愿

E．诚实信用

2、下列关于衍生产品与市场风险关系的说法，正确的有__。A．衍生产品可用来防范市场风险 B．衍生产品会产生新的市场风险

C．衍生产品的杠杆作用可以完全消灭市场风险 D．衍生产品的杠杆作用对市场风险具有放大作用

E．衍生产品的杠杆作用可能导致金融风险事件中出现巨额损失

3、个人汽车贷款的贷款期限(含展期)不得超过__年。A．2 B．3 C．4 D．5

4、负债和分红的变化引起的借款需求包括__。A．长期销售增长

B．商业信用的减少和改变 C．债务重构 D．红利的变化 E．非预期性支出

5、下列关于依法收贷的说法，正确的有。

A：应先向人民法院申请强制执行，若债务人拒绝执行，则再向人民法院提起诉讼

B：若债务人自动偿还债款的，则无须申请强制执行

C：为了防止债务人转移、隐匿财产，债权银行可以向人民法院申请财产保全 D：对于借贷关系清楚的案件，债权银行可以不经起诉而直接向人民银行申请支付令

E：对于扭亏无望、无法清偿到期债务的企业，可考虑申请其破产

6、__是风险为本监管的后续阶段，也是最能体现持续监管的阶段。A．规划监管行动

B．准备风险为本的风险检查

C．监管措施、效果评价和持续的非现场监测 D．实施风险为本的现场检查并确定评级

7、商业银行开展个人理财业务有下列__情形之一的，银行业监督管理机构可依据相关规定对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员进行处理。A．违规开展个人理财业务造成银行或客户重大经济损失的 B．挪用单独管理的客户资产的

C．泄露或不当使用客户个人资料和交易信息记录造成严重后果的 D．利用个人理财业务从事洗钱、逃税等违法犯罪活动的

E．建立了相关制度但未实际落实风险评估、监测与管控措施，造成银行重大损失的

8、银行业从业人员的__做法符合职业操守有关“信息披露”规定。A．在产品说明中以小字在不显眼的地方揭示产品风险 B．利用银行的声誉对所代理产品进行合约以外的承诺 C．不告知客户本行在代理产品销售过程中的责任和义务

D．以足以让客户注意的方式向客户解释产品的最终责任承担者

9、由表及里原则具体可以划分为__。A．非流程风险 B．流程环节风险 C．控制派生风险 D．评估失误风险 E．动态风险

10、客户为获得影响力，即被银行所承认、欣赏，或被感动等情感利益而产生的购买动机是__。A．理陛动机 B．感性动机 C．投机动机 D．谨慎动机

11、下列关于农村资金互助社的说法中正确的是__。A．只能向社员发放贷款 B．可以购买国债和金融债券 C．只能吸收社员存款 D．能够吸收公众存款 E．可以办理结算业务

12、下列内容体现企业财务状况风险的是__。A．产品结构单一 B．应收账款异常增加

C．流动资产占总资产比重下降

D．对存货、生产和销售的控制力下降

E．短期负债增加失当，长期负债大量增加

13、借款人的权利有__。

A．在征得贷款人同意后，有权向第三人转让债务 B．有权按合同约定提取和使用全部贷款 C．有权拒绝借款合同以外的附加条件

D．有权用贷款以高利率进行转贷取得利息收入

E．可以自主向主办银行或者其他银行的经办机构申请贷款并依条件取得贷款

14、表见代理的构成要件包括__。A．代理人无代理权 B．相对人主观上为善意

C．代理人取得被代理人的授权

D．客观上有使相对人相信无权代理人具有代理权的情形 E．被代理人事后对代理行为进行了追认

15、以贷款所购车辆作抵押的．借款人需交贷款银行保管的证件有__。A．购车发票原件 B．各种缴费凭证原件 C．机动车登记证原件 D．行驶证原件 E．保险单

16、下列属于金融市场发展对商业银行的挑战的是__。A．对银行资产和负债的价值影响会不断加大 B．银行风险管理难度会加大 C．会放大银行的风险事件

D．会减少银行的资本来源以及优质客户的流失 E．会造成银行体制结构的崩溃

17、可以最大限度发挥银行的潜力的市场定位原则是（）。A．发挥优势 B．减少差异 C．围绕目标 D．突出特色

18、在分析还款可能性时，可从__入手分析非财务因素对贷款偿还的影响。A．产权比率 B．银行信贷管理

C．借款人的管理能力 D．借款人的行业风险 E．自然及社会因素

19、现金流量表中，如果仅有一个月的时间，其现金余额呈现负数，下列最不适合作为调度的工具是（）A．固定资产抵押贷款 B．循环贷款 C．信用卡透支 D．亲友借款

20、《巴塞尔新资本协议》要求银行信息披露的范围包括(。)。A．资本充足率 B．资本构成 C．风险敞口 D．盈利能力

E．风险管理策略

21、在我国证券投资基金的发行方式主要有__。A．网上发行方式 B．行政分配方式

C．招标拍卖发行方式 D．网下发行方式

E．私募定向发行方式

22、中长期贷款中，项目配套文件包括__。A．资金来源落实的证明文件

B．资本金已经到位或能按期到位的证明文件 C．其他金融机构贷款承诺文件 D．其他配套条件落实的证明文件 E．项目可行性研究报告

23、以下各项属于个人资产负债表中的流动资产的是__。A．定期存款 B．房地产 C．股票 D．债券

24、在通货膨胀预期很强时，下列的理财决策有误的是__。A．将资金购买定期储蓄存款 B．卖出资产组合中的一部分

C．适当增加资产组合中股票的比重 D．购置房地产

11.优化银行资金管理模式分析论文 篇十一

摘 要 资金管理是企业经营管理的核心环节之一，贯穿于生产经营活动的全过程。企业必须清晰地认识到资金管理的重要性，科学合理地使用和管理资金，这样才能在市场竞争中立于不败之地。新的时期，建筑企业数量众多，一些企业为了占有市场份额，压低投标报价，甚至垫资施工，忽视了资金的管理与控制，最终给企业带来经济损失。因此，分析建筑企业资金管理的现状，采取优化的对策以适应新的形势是很有必要的。

关键词 优化 建筑企业 资金管理 对策；

建筑企业区别于其他商品生产企业，在资金管理的形式和内容上有其自身的特点。一是生产周期长，资金占用量大。建筑企业与其他企业相比，生产环节多，物资占用量大，需要投入大量的资金，施工项目从立项到竣工也需要较长时间；二是生产过程与产品具有流动性。建筑项目的不固定性决定了建筑产品生产过程的流动性，使得施工人员、机器设备等生产资料具有很强的流动性；三是易形成应收账款。建筑材料采购种类繁多，涉及金额较大，垫资施工情况普遍存在，资金收回难度较大。

一、建筑企业资金管理现状

1.资金使用效率不高，管理不到位。多数建筑施工企业资金较为分散，资金管理粗放、漏洞百出，使用效率低下。从资金集中程度上看，施工项目的分散性使得其财务网点相对较多，多头开户现象普遍存在，这就无法发挥资金集中管理的优势，资金使用效率低下。从资金使用上看，一是资金预算缺乏全面性。由于受市场经济等外部因素的影响，建筑施工企业资金使用计划难以与实际使用情况完全相符。加上建筑企业各级单位财务人员综合素质参差不齐，使得资金使用计划与实际存在偏差。二是资金预算执行不力。建筑企业下级单位对资金使用计划不够重视，资金使用计划执行不到位，购买施工物资及日常费用支出超支现象严重。一些单位在未经可行性分析的情况下盲目投资，造成资金的严重浪费。

2.垫资施工现象普遍且应收账款回收难度大。市场经济环境下，建筑市场供大于求，建筑企业鳞次栉比，竞争激烈复杂，不少建筑企业为占有更多市场份额，实现规模的扩张，通过价格战等恶性竞争方式来承揽工程，甚至以垫资施工的条件来赢得客户。这样不仅加重了企业的负担，降低其盈利能力，而且影响了整个建筑行业的发展前景。此外，应收账款累计金额不断增大，回收周期不断加长。垫资施工占用建筑企业大量流动资金，形成的应收账款若不能及时收回，则很容易形成呆账或坏账。一方面，受施工技术等的影响，甲方如果想拖欠工程款，将会找出各种理由来延期付款或少付。另一方面，受甲方自身资金运营的影响，一旦甲方施工项目资金不能及时到位，或是受突发事件影响导致财务风险的，则会波及到建筑企业，导致应收账款周期加长。近几年人工费，材料费价格的不断攀升，而甲方的结算延迟，折扣，把建筑企业仅有的微利也淹没在时间的长河里了。

3.资金预算编制，全面预算管理流于形式。尽管部分建筑企业都制定了预算编制相关制度，也能按时编制资金预算计划，但是预算编制不够合理且流于形式。受多种因素影响，建筑企业管理层对资金预算编制不重视，在资金预算计划的编制过程中，未能以客观的资金使用情况为依据，预算编制不科学且存在虚增支出的问题。在预算执行过程中，施工项目负责人不能严格按照预算编制执行，随意改变资金用途、实际支取资金与计划差异较大等问题突出。这些违规行为不但增大了企业资金管理的难度，而且会导致资金使用的实际情况与预算编制产生巨大偏差，当出现大额超支时，会使企业成本费用管理失控，必然增大企业财务风险。可见，建筑企业能否严格执行资金预算编制，将直接影响到企业经济效益。

4.资金管理方式及手段相对落后。目前，建筑企业对资金管理不重视，一些企业的下属公司仍采用传统的资金管理方式，无法面对复杂且日新月异的经济环境。由于建筑企业生产运营环节较多，过程相对复杂，企业也没有合理的资金管理手段来监控资金运营全过程，无法实时监测资金流向。此外，建筑企业事前控制管理不到位，事中的监督管理办法落后，事后审计又流于形式，也没有制定完善的资金管理考核办法，导致企业无法对资金实施有效监控。

二、优化建筑企业资金管理的对策

1.对资金使用实施集中管理与监控。针对建筑企业资金分散、多头开户的现象，企业应出台相应的管理办法，规范资金账户的使用，通过对在用的资金账户进行全面清查，撤销不合理的资金账户，并将其统一纳入企业基本结算账户，对资金实施集中管理。对于资金使用计划执行不力的问题，企业应设立资金管理结算中心，并由结算中心统一办理经济业务。资金管理结算中心应遵循资金集中管理、分账户核算、互不挪用、有偿使用等原则，发挥资金集中配置优势，以适应各级单位独立核算及项目责任核算的需要，并发挥微型金融中心的作用，并积极运用银行的各种新型信贷资金作为企业资金的有力补充。

2.规范行业竞争，加强应收账款管理。相关监管部门应加强对建筑行业的管理，严禁垫资施工等恶性竞争行为，规范建筑市场的秩序，在合同源头上予以规范。相关业务管理部门在审批项目过程中，应严格执行审批程序，认真做好项目的前期审核及后期监控工作，引导建筑行业向着良性方向发展。建筑企业自身也应加强应收账款管理，采取积极的应收账款催收策略。首先，要从思想上认识到应收账款不完全等同于企业资金，只有收回来的钱才算企业的实际销售收入。其次，要在合同上下功夫，严格审核合同相关条款，尤其是付款条款，避免掉入合同陷阱。同时，要提高风险防范意识，杜绝垫资施工，从源头上抑制应收账款的形成。最后，要严格履行合同，按施工进度收取工程款项，一旦出现甲方不能及时付款，且确定资金回收无望的，应立即停工并依法索要停工损失。除传统清收手段外，对容易出现呆坏账的应收账款，可采用例如保理业务等现代金融工具，来盘活资产。

3.重视资金预算编制。施工企业本属微利企业，点多面广，生产周期长，遇不定性因素较多，如果事先不能统一筹划，势必不利于挖掘企业的潜力，成本得不到控制，甚至造成公司资源的浪费，因此要重视资金预算的编制，在编制过程中要综合考虑企业往年资金使用情况，结合新出台的政策制度，以及下一年度企业发展规划，制定与实际需求尽可能相符的资金预算计划。建筑企业应根据流动资金使用情况，编制滚动式现金流量预算，并且严格执行，实现资金管理的制度化与规范化。同时，企业预算管理部门在编制预算时，应将预算落实到具体部门或个人，并做好预算执行的监督管理。由于建筑企业生产经营过程复杂，资金实际使用情况受多种因素影响，难以实现其与预算的完全匹配，因此，建筑企业在资金预算执行上，应采用合理的约束与激励机制，对于超预算较严重的施工项目，要追究项目经理的责任，并与其绩效考核挂钩；对于预算内使用资金的，则应给予精神或物质上的奖励，以确保全面预算管理执行的有效性。

4.采用信息化手段，加大资金管理监控与考核力度。建筑企业采用信息化，使资金使用和管理的反应程度更为迅速、准确，并能提供多维度的信息量。充分利用信息化管理平台，运用电子计算机技术，有效地将资金管理与生产、销售等环节结合在一起，形成规范、专业的资金管理系统。资金管理系统应避免人为因素的影响，增强相关信息的真实性，使资金管理融入到企业生产经营的每个环节。同时，在资金使用上要做好事前规范、事中控制和事后监督。通过资金管理系统对资金流向进行实时监测，严格控制不合理资金支出，实现资金的有效运用。在事后监督上，应制定科学、合理的资金管理考核制度，并设定合理的定量和定性考核指标，使资金管理考核有章可循，有据可依。建筑企业应积极采用现代化的信息管理手段来加强资金管理，提高资金使用效率，这样才能有效降低企业财务风险。

三、结束语

新时期，建筑企业的竞争日趋激烈，为了切实提高施工企业的财务管理水平，保证整个施工企业经济效益，保证企业的健康运行与顺利发展，必须优化企业的资金管理。有的放矢的采取相应对策，并且贯彻实施。

参考文献：

[1]张晋.建筑施工企业会计核算方法及存在的问题探讨.商业文化（学术版）.2011.11.

[2]赵晨曦.试论建筑施工企业全面预算管理体系的建立.中国总会计师.2012.01.

12.优化银行资金管理模式分析论文 篇十二

1 制定内部资金转移价格的意义

首先, 内部资金价格对企业内部的资金流向有导向作用, 只有制定了相对准确、科学的内部资金转移价格, 在明确划分各部门 (责任中心) 的经济责任制前提下, 充分调动各“一线”部门的积极性, 促进业务发展, 提高战略管理水平。

其次, 只有制定了相对准确、科学的内部资金转移价格, 使各责任中心的业绩评价与考核能建立在客观、可比的基础上;为分产品、按客户进行盈利性分析提供科学的资金成本依据;从而为真正发挥管理会计应有的作用, 为决策层提供诸如扩张、缩小某个业务领域的经营, 制定有利于银行长远利益的产品战略、客户战略等方面的科学的定量依据。

第三, 内部资金转移价格, 将“利率风险”从业务部门或某些产品中“剔除”出来, 借以保证银行收入的稳定增长。为了使业务部门的经理们能够集中精力实现他们的业务目标, 有必要建起一套有效的内部资金价格体系, 将利率风险从业务部门“剔除”出来, 并由总行资金部统一管理, 从而保证给业务部门每一个金融产品一个“净利差”。

第四, 有了内部资金价格体系, 资产负债管理部门给不同的资产进行定价, 才能成为可能。当银行营理人员给某种银行产品定价的时候, 必须要考虑到银行资金的成本和产生这笔资产所需的费用, 同时也要考虑到一定的回报, 借以达到银行所期望的资本回报率或资产回报率。

2 制定内部资金转移价格的方法

西方商业银行内部资金转移价格的确定通常使用的主要方法包括平均成本法、边际成本法和基于现金流量的收益率曲线法。前两者较为简单易行, 通常称为确定内部资金转移价格的传统方法;后者较为复杂, 通常称为确定内部资金转移价格的现代方法。

目前国外大型商业银行为评估内部各业务部门的绩效广泛采用“银行内部资金转移定价体系”的方法。该定价体系包括单资金池定价和多资金池定价等。所谓单资金池, 是假设资金池中所有资金都具有相同的属性, 整个银行系统的资金池内所有的资产、负债都具有相同的属性, 内部资金的转移价格是单一的, 同一时刻不存在多种内部资金转移价格。

2.1 平均成本法

根据全行资金期限、利率敏感性和流动性等标准计算相应资金来源成本, 从而确定内部资金转移价格的方法。实际平均成本法简单、易于操作, 容易理解, 是目前比较现实、可行的办法。

按计算的平均成本种类不同, 平均成本法又可分为所有资金成本加总平均和有息资金成本加总平均两种。在单资金池定价方法下, 各种方法分别如下, 具体计算举例见附录。

所有资金成本加总平均法:将银行所有可投资资金总和与总利息支出相除。这里可投资资金指资产负债表中扣除准备金和备付金的部分。这种方法计算求得的内部资金价格通常会低于有息资金成本法的结果, 主要原因是它将一些没有利息支出的负债和资本金也包含在分母项中。

有息资金成本加总平均法:类似于上一方法的过程, 但仅包含可用资金中有利息支出的部分。这种内部资金定价方法确定的资金价格将比采用上一方法确定的价格要高、因为它在分母项中扣除了没有利息支出的可用资金。

在多资金池定价法下, 采用平均成本法确定内部资金价格, 每—个资金池中的内部资金价格是资金池中负债成本的简单平均。

2.2 边际成本法

即将从公开市场上取得资金的边际成本或将资金运用到资金市场上的边际收益作为资金转移价格的方法。边际成本法下, 银行内部转移价格的制定通常盯住市场利率, 资金使用方所付的内部资金价格基本上反映的是在市场上取得的资金价格。

2.3 内部资金价格收益曲线法

这种方法是根据一定的方法确定本银行内部的收益率曲线, 然后通过分析各项资产、负债的不同的现金流量类型, 再根据内部收益曲线确定对应的点的方式, 确定各项资产、负债的内部资金转移价格。

在内部资金价格收益曲线上, 可以找到对应的内部资金价格。有些银行为简便起见, 也利用其他一些利率作为内部资金定价的参考依据, 如与优惠利率挂钩、与某种存款利率挂钩或者采用内部资金收益曲线上不同利率的移动平均等。

内部收益曲线确定后, 计算产品间资金转移价格的工作转化为如何确定资产负债表中各项金融产品的期限问题。根据实际情况, 银行内部可以通过产品实际期限、平均期限、有效持续期等方法确定产品的期限。由于银行资产负债表中的金融产品, 其现金流量通常有单期的现金流量 (在到期时一次性发生现金流量) 、多期现金流量 (在到期前发生多次现金流量, 如分期偿还的个人住房贷款等) , 所以在内部收益曲线上确定对应点 (确定各种资产负债的内部资金价格) 时, 我们需要引进“有效持续期”概念。

3 我国商业银行内部资金转移价格制定的建议

目前我国商业银行内部资金转移价格管理中存在着定价方法缺乏、资金管理分散、转移价格单一、资金价格管理静态等问题, 影响了价格的杠杆作用和信号功能。鉴于此, 笔者认为现阶段我国商业银行应着重从以下几方面入手, 早日建立科学合理的内部资金转移价格体系。

3.1 灵活选择定价方法

在目前我国利率市场化程度不高的情况下, 商业银行选择内部转移价格的具体制定方法时应从本行实际情况出发。在目前技术不成熟情况下可优先运用平均成本法或边际成本法等传统方法, 以后可逐步尝试基于现金流量的收益曲线法, 使各责任中心的目标与全行总体经营目标保持一致。

3.2 统一内部资金管理

确立资金管理中心在全行资金调度的枢纽作用, 既实现各分支行的自由支配资金, 又确保资金在全行范围内高效流动, 提高银行资金配置的范围和标准。制定准确、科学、统一的内部资金转移价格, 理顺上下级行、各部门间的利益关系, 发挥内部资金价格对银行内部资金流动的导向作用。

3.3 实行差别个性定价

不同资金品种, 其流动性不同、利率风险不同, 内部资金转移价格制定应有所区别。应按不同产品的现金流量特征及期限结构设置不同的内部资金转移价格, 丰富价格种类, 确定合理的比价关系, 为决策层提供正确制定产品战略、客户战略的科学定量依据。

3.4 实现动态价格管理

建立内部资金转移价格动态调整和公布制度, 变静态定期为动态管理, 充分发挥价格杠杆实际效用。商业银行内部价格要根据经营策略、资金松紧、筹资成本等变化, 实时监控、动态调整, 才能真正发挥内部资金转移价格的价格杠杆作用和指标功能, 引导资金流向, 促进资金合理配置。

参考文献

[1]彭建刚.商业银行管理学[M].北京:中国金融出版社, 2004.