采购报销制度及流程

采购报销制度及流程（精选15篇）

1.采购报销制度及流程 篇一

费用报销制度及报销流程

为了加强公司内部管理，规范公司费用报销行为，倡导一切遵循制度办理的指导思想，特制定本制度。

本制度适用公司全体员工。第一条 术语

（一）费用：是指公司在日常活动中发生的各项支出，是公司经济利益的流出。

（二）费用经手人：也是经办人，是指具体经办某项经济业务并代垫支付和借支付了资金的个人。

（三）费用报销：是指费用经手人凭费用发生时所取得的真实的单据，按公司的规定报销流程，向公司报销费用，领取现金。

（四）费用报销证明人：是指能证明该项费用确实已经真实发生的个人。

（五）费用报销审批人：是指具有相应审批权限，可以批准报销的个人。第二条 费用报销的一般规定

所有报销单据必须有经手人、证明人（或实物经收人）、部门主管、会计主管签名，审批人审批，方可报销，到出纳员处领取现金。

要求：

（一）经手人：费用经手人必须取得真实的票据，自行整理、黏贴和填写报销单据，并在报销单据的“经手人”处签上自己的名字。非费用经手人不得在报销单据的“经手人”处代替他人签名。

（二）填写报销单：应严格按要求认真填写，简述费用内容或事由，注明所取得的票据张数；票据金额大小写须完全一致，不得有涂改。报销单据必须真实、准确、完整、清晰，严禁弄虚作假。

（三）证明人：费用报销证明人在报销单据的“证明人”处签上自己的名字，自己不了解、不清楚不能证实费用确实已经真实发生的任何人，不得在“证明人”处签名。

（四）部门主管：经部门主管核销并登记记录，并在“部门主管”处签名。

（五）会计主管：费用报销必须经财务部人员核对并对其费用单据手续的有效性进审核。如果费用报销项目与会计核算的其他项目存在相互关联的，财务部门应从会计核算的其他项目验证检查费用报销项目的合理性、数额的准确性、业务相互勾稽检查。同时，财务部门也应该核查是否存在费用重复报销的情形。审核完后并在“会计主管”处签名。

（六）对违反报销程序，或费用项目、金额的单据，财务部门有权予以退回或待进一步核实后再签名。

（七）审批人：领导审核，并在“领导审核”处签字。

1、报销费用金额在3000元以内的，由部门领导在报销单据的“部门主管”处审批并签名；再经会计部门核审并在“会计主管”处签名。如果费用经手人为部门领导，部门领导只在报销单据的“经手人”处签上自己的名字，“审批人”则由董事长或其授权委托人审批签名。

2、报销费用金额在3000元以上的，由董事长或其授权委托人在“审批人”处审批并签名。

（八）报销3000元以上需提前一天通知出纳以便备款。

（九）到出纳处报销。

第三条 本制度解释权归公司财务部门。

第四条 本制度经会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

2011年9月 日

2.采购报销制度及流程 篇二

新型农村合作医疗制度作为新农合制度的简称, 新农合制度的建立是为了防止农村中出现因病返贫与因病致贫的现象, 新农合制度主要由政府来支持、引导与组织, 然后农民本着自愿原则参加, 并由政府、集体和个人等多方进行筹资, 将农民作为主体, 大病统筹作为中心的医疗保障制度。新农合制度自实施以来虽然取得了很大的实效, 对我国农村经济的发展起到了一定促进作用, 但仍旧存在一些不足与问题。为推动新农合制度更好的实施与开展, 探究新农合制度所存在问题, 并寻求相应策略, 健全新农合制度, 对保证农民的健康, 促进农村更好发展具有重大作用。

二.新农合制度存在的问题

1、新农合保障水平不高。

新农合制度下, 部分普通疾病慢性病长期的治疗费和门诊费不给报销, 就算能够报销, 报销的比率也较小, 对早发现和早治疗, 同时需要住院观察重大疾病有着不利的影响。对于这种有着较低封顶线, 却有着较高起付钱的保障水平, 很难在实处帮助农民来抵御与降低重大疾病的风险。而较低的报销比例, 使得重大疾病的医疗费用报销率处在一半左右, 所以大多医疗费用仍旧要农民自身来承担。

2、繁琐的报销手续。

随着新农合制度在各乡镇的落实, 虽然这在一定程度上提高了农民参与积极性, 但却因繁琐的报销手续而降低了农民参与热情, 如药品的目录、慢性病、分段进行累进、家庭的账户、定点的医疗机构、封顶线和门槛费等繁多的名目, 给人以眼花缭乱的感觉。针对医疗费报销程序, 在各县虽然基本上均规定定点的医疗结构首先进行垫支, 再让定点的医疗机构根据月份到县农合办进行结算, 却因为要农民患者不仅出示身份证和医疗证, 还要出示费用清单、费用的发票、住院的审查表、专用的处方和出院小结等大概10来种证据才能给予办理, 而降低了效果。

3、筹资机制不够长效。筹资机制不够长效体现在两个方面, 第一, 为确保筹资的顺利进行, 中央将出资建立在了地方筹资基础上而地方筹资却建立在了农户筹资基础上, 对于农民则将政府出资当作了前提条件, 这样就导致筹资问题成了政府与政府、农民间博弈问题, 降低了筹资有效性。第二, 筹资标准没有考虑地区差异性, 使得新农合的保证水平不高。

4、管理与监督体制不完善。目前, 不完善的医院补偿机制, 使得部分医院通过提升药品价格和医疗需求来获取收益。这样不仅在很大程度上为患者带来了负担, 还阻碍着新农合的实行。卫生部门作为新农合服务机构管理部门, 它从当着购买者和提供者双重身份, 因此在利益上有很大冲突, 而卫生的行政部门却较难平衡和调节他们间的利益关系。又因管理手段的落后和农民的分散, 使得人民监督意识薄弱, 监督机制难以发挥失效, 新农合制度难以正常开展。

三.针对新农合制度所存在问题提出的相应对策

1、增强新农合对农民的保障水平。为增强新农合对农民的保障水平, 首先要扩宽新农合的覆盖面, 在门诊费用方面, 对于门诊费用数额较大的, 要制定合理的比例给予报销, 对于数额较小慢性病且需要长期治疗的, 最好采用累积报销模式, 并在费用累积到一定限额后再一次报销, 并尽量降低患者住院治疗相应费用其报销起付线, 同时提高相应报销费用封顶线, 以达到增强定点的医疗机构业务质量。其次, 还需恰当提升参合农民其医疗费报销的比例, 并尽量把报销比例上升到能对农民起到实质性帮助的水平, 不同地方还可以按照实际情况来微调。

2、缩减报销手续程序。为缩减报销手续程序, 可以实行窗口报销模式, 对于门诊报销可以将先付款后来报销补偿模式取消掉。农民参合在规定点的医疗机构进行门诊就医时, 对于报销部分可以直接在应付的款项中给以扣除, 而患者只需要支付自费的部分。与此同时, 针对住院报销部分, 参合的农民在规定医院接受住院治医时, 可以按照花费总额的一定比例来上交住院的押金, 而其余部门就在报销补偿中给予扣除, 当存在结余时就将其退还给患者, 当不足的时候就要求患者进行补缴。对于患者距离医院较远时, 可以将证明材料和报销手续简化, 并取消行政村的证明和随访单, 只需参合患者为合管办上交病历的首页、转诊的证明、诊断的证明、住院的结算单和费用清单等就可以将报销手续办理完毕。

3、构建科学合理筹资体制。

首先, 将筹资渠道带向多元化发展方向, 聚集社会、政府、集体和农民的资助。针对社会, 要制度化捐赠渠道, 以媒体形式大力宣传, 鼓励各类资助形式;政府则要增强资金支持力度, 健全专项资金的资助制度;对于农民, 则要提高缴费热情, 通过对新农合制度的宣传和讲授收益、优点情况来调度参合积极性。其次, 制定筹资的标准, 不同地区针对自身情况, 以降低农民、政府负担、立于经济发展为原则来制定标准。

4、做好医疗机构监管工作。

做好医疗机构监管工作, 要求不断健全监督机制, 加大对医疗机构管理力度, 严格控制定点医院基金使用情况, 要求医院诊治合理, 禁止使用不同方法对合作医疗的基金进行截留, 并构建医疗机构定期评价机制与审查制度, 让农民都参与到医疗机构监督管理工作当中来, 激励参合的农民评价医疗机构, 对于医疗机构非合法行为要举报, 同时完善新农合制度下的医疗机构出现违规操作现象的惩罚体制。

综上所述, 新农合制度的实施是为了防止农村中出现因病返贫与因病致贫的现象。为了达到这一目的, 新农合制度要在实践中不断总结、完善, 本着为农民服务为宗旨, 站在农民立场上, 不断健全新农合制度, 在本质上提高新农合制度实行有效性, 保障农民的身体健康。

参考文献

[1]韦怀远.当前新型农村合作医疗制度建设存在的问题及对策[J].中小企业管理与科技, 2010 (10) [1]韦怀远.当前新型农村合作医疗制度建设存在的问题及对策[J].中小企业管理与科技, 2010 (10)

3.采购报销制度及流程 篇三

【关键词】 企业集团;财务报销;流程改进

财务除了核算与监督的基本职能外,其内含的企业内部协调与服务功能也是不可忽视。在信息时代,随着财务管理环境的变迁,财务人员如何充分发挥企业内部协调与服务功能,更好地适应现代化管理模式,提升内部服务的水平得到了越来越多人的关注。财务报销环节作为财务部门与各部门之间协调最多流程,也就成为财务服务质量提升的重要着手点。中国石油化工集团自1998年成立以来在财务管理上先后推出了全面预算管理、集约化经营、专业化管理,并借助ERP系统实现信息的高度集成,但在财务信息化过程不断推进中,由于有些传统方法没有与时俱进,从而影响了企业管理的效率与效果。本文主要从提升财务报销流程入手,针对石化销售企业在信息化管理过程中财务报销流程存在效率低、时效性差等方面的问题,提出了解决相关问题的建议与措施,以期对完善企业财务管理实践有一定的现实指导意义。

一、信息环境下财务报销流程存在的若干问题与原因分析

近年来,中国石油化工销售企业在加强企业财务信息化建设,完善企业内部控制方面取得了较快的发展,但是在财务报销流程的改进方面仍存在一些不足,主要表现在:

(一)依靠纸质单据进行财务报销审批的模式,阻碍了企业管理信息化的效率

当基础网络设施的建设、数据库的共享、办公的自动化、ERP系统的运用等一系列信息化进程不断地加快时,企业管理过程中所填制的各种表单从传统的纸质单据走向了无纸化已势在必行。长期以来运用纸质的报销单据作为费用报销支付的模式,导致信息的传递必须依靠人工进行交接,这不仅易引起单据的缺失,而且延长了单据滞留在各环节的时间,延缓了信息的传递速度。以大量的纸质单据为介质进行数据传递的方式已成为企业信息化效率提升的瓶颈之一。

(二)同一事项多次审批的报销流程,增加了员工的工作量,降低了业务流程效率

中石化集团采用了“收、支两条线”的资金集权式管理模式下,推行全面预算管理,通过月度预算实现了对分子公司现金流管理、费用列支与资金支付的控制。这在基层单位实际运作中往往会出现预算审批、费用列支与款项实际支付流程三者相互分离,造成企业内部同一经济业务报销事项必须经过三个独立流程的多次审批的现象。例如在集团公司下属的分子公司内,一项低值易耗品购置业务需经过申请采购审批、付款支付审批、费用报销审批三个环节,并且每个环节都必须经过经办人、部门负责人、财务人员、分管领导、公司经理的多层次审核与批准。就同一事项而言,各层级领导的多次签批确认,造成了业务流程的重复与低效。报销流程中涉及的人员多,相互之间的工作时间安排不一致,尤其是领导,面对的审批数量特别多,经常会被不速之客打断工作思路,降低工作效率。

(三)基于传统的报销流程审批模式,导致报销周期长

长期以来传统的多层级多流程审批,在操作流程上如同串连电路,在传递过程中只要有一个环节脱节,将造成整个报销链条的断裂,经办人员需多次往返于一项业务的办理,造成报销周期的延长。

(四)审批流程之间相互脱节,造成内部牵制与监控执行不到位

由于依靠人工在纸质单据上审批,相互之间缺乏兼容性与扩展性,造成了企业财务内部控制程序、授权审批程都必须依靠人工的判断与手工的传递,容易导致由于审批人员的疏忽而违反相关制度的落实。

二、解决问题的对策

(一)建立基于电子单据流转的财务报销审批系统,提高企业管理信息化的效率

对企业的信息资源进行整合,构建一个适用于本企业集团业务特性的电子单据信息传递规则与传递模式的网上报销信息平台,最终实现电子单据有效替代纸质单据,实现无纸化办公。以网上单据替代手工单据,不仅能规范报销人员的填制内容,还可以减少原始单据在流转中可能被破坏或丢失等现象的发生。在报销流程中事先规定各部门的职责,不同的签批人员对于事项审核所承担的责任范围不同,例如经办部门负责人对业务事项的真实性负责;财务人员负责审核单据的合法合规性;公司领导对事项发生的认可审批等;会计凭证作为财务部门重要的会计档案之一,其传递一经财务审核确认后则仅限于在财务内部传递,确保了审核后单据的一致性与完整性。

(二)整合报销流程,减少不增值环节,优化流程效率

将预算管理、报销项目审批、现金流支付管理三项内容统一融入网上报销信息系统的审批流程,通过信息系统的固化设置实现三者相互之间的共享与牵制功能,同时减少企业内重复审批等不增值环节的工作量,促进管理与服务水平的提升,最终推进财务信息化进程。例如企业集团内一项低值易耗品购置业务经过申请采购审批后,在付款支付环节根据预算审批电子单据与验收环节进行确认支付,并直接形成费用报销凭证,从而把预算、费用列支、资金支付审批三个环节融合到一起。当预算申报、审批、支付均在同一系统时,各级审批人员就可以根据自身的时间安排进行事务处理。相关人员在支付确认时可随时查阅到与之相对应的审批依据,从而有效提高管理与工作效率。假定报销流程以员工填写预算申请单为起点,分别经过审批人逐级签批、预算财务人员单据审核、财务经理确认,以出纳支付为终点。以每笔业务流程每个环节的完成时间计算,平均一笔单据从报销起点至到账终点所花费的等待时间约为25分钟。如果员工不在同一办公楼层、存在跨区域的单据传递则可能花费更长的时间。当公司的业务量以每个月4000笔计算,则共需等待时间约为1667小时。以平均每小时工资15元计算,则需要花费人工成本2.5万元。因而将预算、审核与支付三个业务环节合为一个,年可节约25万元人工成本。

(三)引入工作流管理方式,缩短报销审批周期

采用工作流的推拉结合管理模式,通过工作流的逻辑定义、发起、控制等方式,规范并加快信息的传递。例如在电子审批的动态流转过程中,可以通过实时事件驱动信号与非实时控制信号相结合的审批方式提高流程效率;在多层级的审批过程中,采用电子数据流转方式下,经办各环节人员均可以通过系统查找出停留的环节进行有针对性地催促办理;同时也可以通过系统设置实现定期自动发送催办信息方式,提高待审批事项的处理时间;并且各环节人员均可根据自身时间安排,定期登录系统采用批处理方式完成所管辖范围的审批业务,从而避免工作期间被不断地打扰的现象发生,大幅降低报销业务的审批成本。此外,可以根据不同业务类型特点设置规范报销系统的审批流程,如顺序审批经、同步审批、远程交互等,使流程更具有灵活性。在此基础上,与OA办公系统、IE网络等远程办公系统相结合实现移动办公更可优化员工工作效率。

(四)固化关键控制点,实现审批环节的刚性控制与相互牵制

将申报、预算、审批、核算各数据源高度统一融入报销系统,一方面可避免审批环节之间的数据孤岛现象;另一方面通过系统固化报销流程的关键控制点,可以较为准确地落实企业集团的内部控制体系,避免监控点的脱节。首先将工作流的控制结构引入报销系统;然后把集团内的最新版授权指引直接具体地细化设置到系统内,从而把员工报销执行的线路自然固化;最后在内控制度执行检查时直接调用监控程序核实授权指引的执行情况与例外事项。这样集团的内部控制制度、授权批准范围、业务流程、岗位职责就能有效地融入财务报销审批系统,确保了内部控制制度执行的一致性、员工执行的规范性。

三、结论与建议

综上所述,在信息化环境下,企业财务报销流程需要与时俱进,通过业务流程重组与工作流优化,提高财务管理效率,支持企业战略目标的实现。对报销流程的整合、优化可以提高企业管理的效率与质量,加快企业信息化进程,促进可持续发展。限于本文所探讨的主题,未来财务管理还应进一步关注以下方面:

(一)注重持续改进

由于企业集团面临的内外部环境在不断地变化,因而财务流程的改进是循序渐进、永无止境的,相关的流程标准、控制方式和控制方法也应适时调整跟进。一旦企业改进了自身的财务报销流程并采用网上报销系统完善财务报销的申报、预算、审批、支付流程,则企业还需进一步跟踪执行的效果、收集反馈意见、改进优化等后续工作,使系统的上线推广不仅仅流于形式,而是真正带动企业集团管理控制水平的提升。

(二)强化信息风险控制

当企业采用了信息系统的电子化审批流程,则应进一步关注IT环境下的信息风险控制,如系统安全控制、用户授权、系统权限设置、操作规则控制、CA数字电子安全证书认证管理等安全管理措施,确保系统运行的保密性、安全性、完整性,以及授权的合法合规性。

(三)提高人员素质

通过改进财务报销流程将信息集成化只是优化企业管理的工具之一。现代企业信息化管理成功的关键更重要的还是于管理人员的有效运用,管理人员只有转变观念跟上信息环境的变化、不断地提高自身素质,企业的管理水平才能得到提升。

参考文献

[1]张瑞君.财务管理信息化—IT环境下企业集团财务管理创新[M].北京:中信出版社,2008

[2]陈虎.会计流程再造的集成网络财务系统研究—一种新型的会计信息系统重构[D].南京理工大学管理科学与工程专业博士学位论文.2005

4.财务费用报销制度及报销流程 篇四

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为‚倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等‚以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条 借款流程

(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

5.费用报销制度及流程 篇五

第一条 为了规范公司费用的使用、报销、控制管理，本着有计划，全面节约、合理使用，有效控制，特制定本制度。

第二条 本规定中所称费用是指除工程项目支出外，在经营管理活动过程中发生的各项支出。费用报销管理包括费用发生前的借款、费用发生时原始票据的取得、费用发生后报销单据的填写、审核以及报销款项的支付等方面的管理。

第三条 费用报销的内容应当真实、合理；报销的凭证应当合法、有效；报销的手续应当健全、严谨。

第二章 费用报销的内容和范围

第四条 费用报销应当符合本制度规定的内容和范围，费用主要包括： 1)工资福利：是指支付给员工的劳动报酬、福利。2)租赁费：是指因办公、住宿需要而租住房屋的租金等。

3)业务招待费：是指因经营管理业务需要而发生的餐饮费、礼品费等。4)差旅费：是指因公务需要到本市区以外出差而发生的交通工具费、住宿费、出差补贴（膳食费）等。

5)办公费：是指因办理公务需要而发生的办公用品、水、电费等。

6)培训费：是指为提高员工业务技能和综合素质而发生的培训教材费、授课费等。7)广告费：是指因宣传企业和产品形象而支付给媒体的各种宣传、策划及展示费用等。

8)通讯费：是指因公务需要而使用的电话（传）费、移动电话费等。9)原材料费：是指生产所需外购件、原材料、辅助材料等。

10)固定资产购置费：是指因经营管理需要而经批准购置的符合固定资产规定标准的物品而发生的费用。

11)工程费用：是指公司新建项目、现有项目的扩、改、修等基建项目发生的费用。12)低值易耗品购置费：是指因经营管理需要而经批准购置的、符合低值易耗品规定标准的物品而发生的费用。

13)运输费用：是指公司发生的汽运、空运、海运等费用，含装卸费用。14)医疗费用：是指公司员工发生工伤治疗等费用。15)其它：是指不包括在以上项目内的不可预见的零星支出。

第三章 费用报销的程序及标准

第五条 费用报销应符合公司相关程序规定：

一、业务招待费

因公司业务发展的需要，与外界各有关行政事业单位、客户、供应商、融资关系

单位以及其它一切外部关系单位所发生的交际费、应酬费和招待费应依据《业务应酬费用管理程序》规定执行。

二、出差费用

因公务需要到本市区以外出差而发生的交通费、住宿费、出差补贴费等应依据《出差报销程序》规定执行。

三、通讯费用

（一）公司对特定人员根据工作性质、业务量给予报销手机话费，具体应依据《手机话费管理程序》规定执行。

（二）公司为各办公场所配备固定电话，开通国内长途电话功能或因业务原因需开通国际电话及其他收费电话功能的，须经总经理批准。

四、市内交通费：

1、公司人员确因公务需要外出时，一般由公司安排车辆，确实无法安排车辆时，乘坐公共交通工具或特殊情况下经公司特许乘坐出租车可以申请报销。

2、预算期内各部门交通费总额不得超过预算金额．超预算部分财务部不予报销。确因实际情况发生变化，需要调整预算的，按规定程序调整预算。

第四章 费用报销的审批和手续

第六条 费用报销票据的填写与粘贴。

报销人须凭有关原始票据填写报销凭证，应数字准确书写清晰。并应将票据分类整齐地粘贴在报销凭证背面（应让出左上角）。第七条 费用报销凭证的审核

报销人所在部门经理应对报销内容的真实性和合理性进行审核；财务人员应对原始票据的合法性和有效性以及数字的准确性进行审核。第八条 费用报销的审批

一、因购买物品、业务招待、预付费用和出差（含外出培训）等需要借款时，应填写《通用费用暂借条》，经借款人所在部门部门经理审核、财务经理审核，总经理批准后，财务部门方予借款。

二、购买物品、预付费用和业务招待性质的借款应当在借款之日一周内报销或还款，特殊情况下，不得超出一个月，差旅费借款应当在出差归来一周内报销或还款。

三、超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门应进行催收。经催收无正当理由仍不办理相关手续的，财务部有权从其工资中将所欠款项扣回。

四、对因业务需要需要借款和费用报销审批应应依据《资金授权审批制度》规定执行。第九条 费用报销的监督和支付

一、公司财务部门负责监督费用报销（包括借款、用款）审批权限的实施。

二、财务部门应当坚决抵制、及时汇报无视费用报销审批和手续的行为；同时应当提供良好的服务，在报销人符合规定的报销审批和手续的情况下，应当及时给予报销。

三、任何部门和个人都应当自觉遵守费用报销的审批和手续，不得借故逃避、刁难财务的监督，更不得打击报复财务人员。

四、集团财务审计部门应定期进行稽核、审计。

第五章 罚 则

第十条 费用报销时，违反本规定，出现下列行为的，一经查实，将处以经济罚款直至行政处罚：

一、报销时弄虚作假、虚报冒领的，除退回所报销金额外，还要处以当事人一定的罚款。情节严重的将给予警告、记过处分或开除。

二、越权批准用款的，情节严重的还将给予处分。

三、滥用职权，借故逃避、刁难财务监督甚至打击报复财务人员的，按不同情节处理,直至追究刑事责任.四、丧失原则，放弃监督甚至同流合污的财务人员视情节的严重程度给与降职、撤职或开除的处分，直至追究刑事责任。

第六章 附 则

第十一条 公司发生费用报销时应遵照本制度及相关规定程序执行。第十二条 本制度由集团管理部制（修）定，自发布之日起开始执行。

编 制 人：

批 准 人：

审 核 人：

6.报销流程及制度 7-21 篇六

XX公司

(试用稿)关于财务报销流程及制度通知

财务部：

为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定本规定。员工对财务制度的遵守情况计入人力资源部360°考评指标，作为考核员工的绩效及奖金的指标之一。

具体见附件

二○一二年七月二十六日

主题词：财务报销流程及制度 通知

抄送：人力资源部 总经办 影视中心 数字中心 XX公司 2012年7月26日印发

（共印×份）

附件：1

费用报销规定

一、总则

第一条

为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定本规定。员工对财务制度的遵守情况计入人力资源部360°考评指标，作为考核员工的绩效及奖金的指标之一。

二、请款报销程序 第二条

请款报销的审批权限

（一）公司购置固定资产、公司领导出国费用、及日常费用支出须经总经理签字。

（二）各部门所有报销单据必须经财务部经理审核后，才能汇总交公司总经理审批。第三条

请款审批手续

（一）请款人员因公需要领用现金或支票时，应填写“借款单”经部门主管初审签字；

（二）请款人员“执借款单”到公司总经理处审批；

（三）请款人员执审批后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司资金状况确定是否予以支付，（四）

请款人员请款后必须及时报销，借款不得超过7天，差旅费借款必须在返回公司上班后的5日内报销。

（五）出差人员差旅费借款金额每次不得超过5000元，有特殊原因确需超过5000元的部分，须经总经理批准。

（六）报销人员每次报销超过3000元的和借款超过5000元的，需提前通知财务部门备款。第四条

报销管理程序

（一）请款人员要在任务完成后要及时报销，原则是前帐不清后账不借。

（二）报销时，报销单上注明所办事由和用途，并附原始单据和发票，经部门经理审核签字。

（三）请款人员必须在借款单、请款函、报销申请上注明收款账户名称、账号及开户行信息，如因申请人员提供账户信息有误，申请人员承担损失。

（四）请款人员必须在申请上亲笔签名.（五）

会计人员对报销凭证的真实性、合法性、合理性予以复核。

（六）总经理审核批准后，方可报销。

(七)报销范围只限与公司经营业务有关的合理支出方可报销，市内打车费一律不准报，如有特殊情况需要打车的，须经总经理事先同意。个人的餐费、加油费、停车费、路桥费一律不能报，如有特殊情况确需招待客人的，也需总经理事先同意。否则财务有权拒绝报销。

三、差旅费报销流程

第五条

关于差旅费报销标准的规定

（一）坐车船的规定，原则上公司领导及具备高级职称的人员、可以乘坐火车软席、轮船二等舱及飞机，其余人员出差火车路途时间10小时以内一律乘坐火车硬席、卧铺轮船三等舱，超过10小时，并且确实工作需要乘坐飞机者，必须事先报请公司领导批准，特殊情况要有总经理批准。

（二）出差伙食（住勤）补助：工作人员出差外地的伙食补助，不分途中和住勤一般地区每人每天50元标准（从始发时间开始计算以24小时为一天，超过8小时的（含8小时）给予一天的补助50元。未超过8小时的不给于补贴。（所以请所有员工务必写清楚正确的时间，几点几分出发一定要写清楚。）参加会议人员凭会议证明报销。

（三）关于私事绕道的报销规定：趁出差或调动工作之便，事先经公司领导批准、就近回家省亲、办事，所发生的车船票，一律按直线距离报销，多开支的部分由个人自理，不发放绕道和在家期间的一切补助。

（四）只有总经理可以招待客户，员工需要招待客户的需提前向总经理申请获批，方可报销招待费。

（五）其他费用报销标准按照相关规定审核报销。

（六）员工餐费补助每人每个自然日10元。

四、交通费、通讯费报销程序

第六条

交通费（指火车票、飞机票、大客车）、通讯费报销管理的规定

（一）报销标准

1、交通费报销标准

（1）主管副总级别交通费按实际出差里程实报实销；

（2）普通员工不报销交通费；（注：不出差员工没有交通补贴）（3）如因工作需要 确需打车的需事先经总经理同意方可报销。否则财务有权拒绝报销。

2、通讯费报销标准

（1）

销售部门通讯费每人每月报销不得超过300元（含300元）；

（2）

项目经理按照项目预算列支，不另报销；

（3）各分公司子公司副总经理参照副总经理报销标准 每人每月不得超过300元（含300元）；

3、住宿费报销标准

（1）享受总经理以上待遇的人员差旅费实报实销。（2）享受副总经理待遇的人员，住宿费上限350元/日。（3）享受部门正负职待遇的人员，住宿费上限250元/日，其他人员住宿费上限220元/日，俩人同性同地出差只能报销一个房间的住宿费。

（二）报销范围

（1）

私车公用需提前向主管副总请示，并在第一时间请主管副总批示，以标准格式填写。内容：出车时间、车辆号码、车主姓名、燃油费、路桥费根据实际产生的费用方可报销。（2）若无特殊情况跨月出租车发票、通讯费不予报销；（3）节假日出租车票不予报销；（特殊情况下说明原因、经各部门负责人审批后予以报销）；

（4）因公外出应经部门经理审核、否则不予报销；

五、报销时间的规定 第七条

报销时间

（一）每月10日至20日为报销时间，遇节假日不顺延，过期未报销部分，当月不在予以报销，差旅费借款在回公司上班后5日内报销。第八条

报销办法

（一）本人填写好报销单，经部门经理审核后，交由财务负责人审核签字。

（二）总经理审批后、财务部方可按照规定予以报销。

六、附则

第九条

本规定由公司财务部负责解释。第十条

本规定自发布之日起执行。

2012年7月 26日

XX公司

7.采购报销制度及流程 篇七

高校财务报销是高校财务管理中一项基础性的工作。在信息技术快速发展以及网上银行业务日渐成熟和普及的背景下, 高校财务报销业务逐渐向无现金化报账模式转变。无现金报账是指报销人在办理报销业务过程中, 所有的现金付款业务通过无现金支付系统 (即学校财务系统与银行系统通过银企端通讯机对接) 将报销款直接转入报销人银行卡或收款单位的银行账户之中, 不再通过直接的现金支付来完成的一种付款方式。

无现金报账模式改善了传统报账模式存在的不足, 并在已实施的高校中取得了一定的成效。无现金报账模式大大减轻了财务人员的工作负担, 减少了报销人携带和管理现金的风险, 极大地提高了财务人员的工作效率, 确保付款行为准确无误。实行了无现金结算后, 大大减轻了财务人员会计信息录入量, 财务人员每日终了也无需盘点库存现金, 并可实现计算机自动对账, 每笔账款经审核和出纳人员二次核对, 有效避免了信息错误, 而且大额现金报销也无需事先预约。但与此同时, 无现金报账方式的推出对高校财务报销业务流程也提出了新的要求。

二、传统的高校财务报销业务流程的局限性

1. 存在暂时无法办理报销或发生退票的风险。

例如经费负责人因公短期出差而又未授权其他人代为签字时, 该笔报账业务就要暂时中止。另外, 在实际工作中, 报销人可能由于提供材料不全或信息不完备而发生退票。

2. 重复性劳动过多, 相关环节冗余。

例如对票据的审核, 在签批时负责人首先对票据进行了审核, 然后报销人员在报账大厅提交报销单据后, 财务部门审核人员又需要对票据的真实性和数据的正确性再次进行审核, 并在经费可开支范围内进行核算, 这种多次审核无疑会影响工作效率。

3. 手续繁琐, 报销效率低。

总体上来看, 传统报销方式下报销人需往返于负责人办公室和报账大厅, 如遇问题, 还得往返数次, 耗费人力、物力并导致报销周期较长。且财务人员要承担大量票据的录入等繁重的工作, 由于报销工作量大, 往往给报销者增加了无谓的等待时间。

4. 银行单据传递存在滞后性。

无现金结算模式下, 财务部门直接通过无现金支付系统电子付款方式给报销人付款, 银行每日终了在数据集中之后再统一打印相关回单给财务部门, 单据传递存在滞后性。这不仅影响到财务部门每日凭证的及时整理和装订, 也影响了报销人调阅会计档案的时效性。

5. 数据缺乏共享, 信息传递的时效性差、成本高。

由于学校业务部门与财务部门管理系统彼此相互独立, 如科研管理部门的科研项目与经费管理系统与财务部门的财务信息管理系统彼此之间相互独立, 信息资源不能得到共享, 教师在办理科研项目的立项和经费进账时必须分别到这两个部门办理手续, 由此影响了工作效率。

传统高校财务报销业务流程如图1所示:

三、无现金报账模式下高校财务报销业务流程再造思路

1. 高校财务报销业务流程再造的原则。

高校财务流程再造不是追求会计活动中单个或若干个环节的局部优化, 而是强调会计活动全过程的最优。具体而言, 高校财务流程再造必须遵循以下三个原则。

(1) 战略指导原则, 即要从战略的高度来安排财务流程再造。高校实施财务流程再造的根本动力和出发点就是高校财务要适应信息化社会的要求, 引领会计信息化的发展方向, 使财务工作走健康发展之路。实践中, 许多高校实施财务流程再造效果不明显的原因在于只是注意到了局部的技术改造, 结果导致会计流程在改造后各个环节间的关联性不够, 彼此间缺乏有机联系, 从而使新流程难以发挥应有的作用。

(2) 顾客价值原则, 即要明确财务流程再造的根本是顾客价值最大化。当前高校财务报销业务实际是财务部门为高校师生提供会计服务的一项内容, 其重要任务就是了解教师、学生等的需要, 有针对性地提供优质高效的财务服务, 为客户提供价值的增值。因此, 高校在财务流程再造过程中要打破原有的部门和职能界限, 在跨越职能部门与分工界限的“顾客需求导向”基础之上构建创造价值的财务流程。

(3) 以人为本原则。财务流程再造要求在设计新流程时, 每个流程界面与人友好, 能为财务人员的财务活动提供便利, 能降低劳动消耗, 有利于激发员工的积极性, 最大限度地挖掘个人潜力;在流程与流程之间有助于人与人之间的合作;通过流程间的科学耦合与合理设计, 提高财务工作效率, 减轻财务人员的工作负担, 为报销人提供便捷可靠的服务。

2. 无现金报账模式下高校财务报销业务的流程设计。

在进行高校财务报销业务流程再造时, 要遵循高校财务流程再造的原则, 应用现代信息技术, 依托网络信息平台, 对传统财务流程进行充分的分析, 使得再造后的财务报销作业过程实现最优。再造后的高校财务报销业务流程如图2所示。

当报销业务发生时, 报销人可以随时随地登录报账预处理系统, 进入各类报账模板录入报销业务信息, 将必要的原始单据扫描件作为电子附件上传;信息在录入系统之后, 将以字段记录形式存储在财务信息网络数据库中, 无需财务人员再行录入;被“授权”的经费管理负责人可以共享相关数据, 在网上审核签批, 也可以绑定电子签批系统;报销人通过登陆报账预处理系统可以跟踪报销业务信息传递情况, 并得到反馈信息;财务部门审核报账信息, 若审核不合格, 则在网上向报销人发出退单通知, 报销人再对单据做进一步处理, 若审核合格则发出可来大厅报账的指令。这样, 在规定的时间内, 报账大厅的财务人员只需根据报销人提供的原始单据对已生成的报账单和记账凭证进行再修改、再确认, 然后打印报账单和记账凭证, 进入财务管理系统数据库, 同时向银行发出转账通知;最后, 银行在完成转账后自动打印电子回单至指定部门。

再造后的业务流程具有如下优势: (1) 报销人除了在接到报账通知后要到报账大厅办理报账手续外, 其他环节都可以在任意时间和任意地点通过网络完成; (2) 票据的录入工作主要由报账人网上操作, 减少了财务人员的工作量和报销人的等候时间; (3) 银行以电子回单形式向财务人员即时发送信息, 加强了会计信息的时效性并有利于管理和监督; (4) 财务公共信息平台的建立加强了部门间以及报销行为各主体间的信息交流; (5) 新流程使得财务工作进一步透明化, 有利于财务部门加强内部控制和监督。可见, 再造后的高校财务报销业务流程不仅保证了财务工作的准确性, 而且提高了效率, 改进了原有流程存在的不足。

3. 流程再造需要注意的问题。

要做好高校财务报销业务流程再造, 不仅需要制定缜密的再造方案, 而且需要各方力量协调和各个部门积极配合, 同时还要注意如下事项:

(1) 高校财务报销业务流程再造是一个循序渐进的过程。由于高校财务报销业务流程再造不是对传统流程的简单修补, 而是彻底的变革, 要打破既定的思维方式和传统的业务流程, 这必然会遇到来自各方面的阻力。同时, 业务流程再造过程中会遇到技术上、部门协调上等多方面的困难, 新的业务流程在投入使用后还需要在实践中逐渐适应和不断加以完善, 不断吸收信息技术发展的新成果。

(2) 要求系统开发商和银行的大力支持和积极配合。从高校财务报销业务流程再造的方案来看, 要求信息平台开发商掌握高级的信息技术方法和手段, 熟悉会计活动流程和银行业务, 确保信息安全。另外, 公共信息平台的建立也离不开银行的密切配合和支持。实行无现金结算的高校、系统开发商和银行间要加强相互联系, 及时解决新流程运行过程中出现的一些新问题, 不断完善新流程。

(3) 加强无现金结算业务技能培训, 提高财务人员业务素质。流程再造后的高校财务报销业务要求财务人员具备更高的业务素质和一定的信息技术知识, 如在报账过程中财务人员需在网上审核并发送报账通知等。因此, 财务部门应经常开展无现金报账系统知识及财经法规的培训和宣传, 帮助财务人员尽快熟悉新的业务流程。

(4) 加强财务部门与相关业务部门间的沟通。学校主管领导要带领财务部门对相关职能部门负责人和有关人员进行教育和培训, 使他们了解财务业务流程再造的重要意义和新流程的工作程序, 与财务部门一起共同做好师生的工作, 为新流程的顺利实施奠定坚实的群众基础。

参考文献

[1].侯利敏.高校财务报销审核中的问题与对策.会计之友, 2010;10

[2].蔡琳.“无现金报账”支付方式在高校的应用.财会月刊, 2009;32

8.差旅费报销制度及流程 篇八

（一）费用标准:

职

务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内 交通费用

1：市内，原则上乘坐公交车，特殊情况需打车的，说明情况由总经理签字方可报销

2：外埠，一般员工乘坐火车硬卧，住宿标准：100元以内/天，出差补助：30元/天；总经理乘坐软卧，住宿标准：120元/天，出差补助：40元/天

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超 出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返司时间为准，12：00以后出发（到达）以半天计，12：00以前出发（到达）以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由主管副总批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程:

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由主管副总批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到办公室订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五日内办理报销事宜。附件1 出差申请表 出差人 职务

出差地点 同行人

出差时间 年

月

日起至

****年**月**日 计

天 出差事项 交通工具 预计差旅费金额

部门负责人（签字）

人力资源部（签字）

9.采购制度及流程 篇九

一、目的

为了提高公司采购效率、明确岗位职责、有效降低采购成本，满足工公司对优质资源的需求，进一步规范物资采购流程，加强与各部门间的配合，特制订本制度。

二、适用范围

适用于本公司所有日常办公器材等用品。

三、基本原则

采购是一项重要、严肃的工作，各级管理人员和采购经办人必须高度重视。本采购必须坚持“秉公办事、维护公司利益”的原则，并综合考虑“质量、价格”的竞争，择优选取。

四、工作程序

（一）采购基本事项

1.采购一般遵循现需现采购的原则，一般由后勤人员负责采购，也可由需方直接采购。

2.日常采购应尽量采用月结方式为付款条件与供应商洽谈，非日常用品采购应货比三家，选择性价比最高的供应方。

3.采购原则上采取内部员工相互监督的原则，采购前不需要经过审核。但是对价值超过300元以上的办公用品及500元以上的配件、设备、仪器、劳务等需要由申请人将采购单提前报告经分管部门领导签署意见后实施。

4.金额特备巨大的（2000元以上），采购人在采购前须将采购计划或申请，交财务部进行比价；在提交采购计划或申请的同时，采购人员应对新采购物品提供至少3家以上的供应商报价和联系资料，有后勤互监督人员对提供的供应商（但不仅限于）进行询价或实地调查。5.采购应索要发票，金额小的索要收据，网络采购应保留聊天记录及付款证明。

（二）采购申请

1.采购时，采购经办人依照所购物件的品名、规格、数量，需求日期及注意事项填写“采购单”。

2.交由后勤部进行采购时，若有紧急采购需要，需方应在在“采购单”上注明“紧急采购”字样，以便及时处理。

3.交由后勤部进行采购时，若撤销采购，应立即通知相关人员，以免造成不必要的损失。

（三）采购流程

1.需方可以自行采购也可以通知后勤部门进行采购，均需要填写“采购单”，2.报销时，需方或者后勤人员应将报销凭证及采购单同时交由部门负责人审核，货到后，部门负责人验收无误后，需方或者后勤人员再将报销凭证交由总经理签字，财务根据经理签字后的凭证放款。(四)采购经办人职责

1.建立供应商资料与价格记录。2.做好采内参市场行情的经常性调查。3.询价、比价、议价及定购作业。

4.所购物品的品质、数量异常的处理及交期进度的控制。5.做好平时的采购记录及对帐工作。

（五）采购方式

1.集中计划采购：凡属日常办公用品尽量集中计划购买。2.长期报价采购：凡生产用物料须选定供应商议定长期供货价格。

3.每年第一个月重新审定上供应商，与供应商洽谈需两人以上进行，并对供应商评审，且作出相关评审记录。

（六）采购经办人行为规范

1.采购人员应本着质优价廉的基本原则，经过多方询价、议价、比价后填写定“采购单”。

2.采购经办人应尽职尽责，不能接受供应商任何形式的馈赠、回扣或贿赂；若因严重失职或违反原则作出不适当行为者，给予辞退，情节严重者提交公安机关处理。

五、附则 1.各部门需要采购时，凡是没有按上述审批手续审批和流程采购的，财务部将拒绝付款。

六、本制度经总经理核准后实施。

10.采购报销制度及流程 篇十

一、集团化企业采用分支式管理中费用报销存在的问题

(一) 运营成本增加, 负担加重

在传统分支式财务管理模式下, 随着分支机构的增加, 为满足工作要求需要设置相应的岗位, 工作人员也因此大幅增加, 此外还有相应的财务管理设备的投入, 运营成本也越来越高。而依照财务管理服务构建的集中化报销流程在降低保险公司运营成本方面有很大的作用, 因为其财务共享中心的设计通常选址于薪资水平较低的地点, 集中化报销流程也能够减少岗位设置, 节约人力物力, 显著降低运营成本, 提高集团化企业的收益水平。

(二) 风险发生率高

很多公司一味的扩大规模, 增加分支机构, 追求更多的营业收入却忽视了公司内部财务管理的建设, 监管制度不完善, 导致失误频发, 给公司带来很多风险。相应监管部门出台了一系列的政策来对集团化企业的财务行为进行规范, 收到了一定成效, 也给集团公司人员敲醒了警钟。财务管理服务能够明显提高财务管理水平, 加强对财务活动的监管, 对于风险控制具有重要意义。

(三) 预算系统与实际费用报销的脱节

很多集团化企业的预算制度不健全, 预算管控不严格, 对于很多采用费用包干制来进行预算管控的集团化企业来说, 由于预算制度的不健全, 对实际费用报销工作的监督力度不强, 费用报销充满随意性, 公司的全面预算和实际费用报销之间是脱节的, 预算制度并没有真正发挥作用, 费用报销也不够科学合理, 集团化企业因此在财务上漏洞百出。

(四) 越权审批费用频发

在传统的财务管理模式下, 由财务工作人员采用人工方法对审批费用的流程的完整性和准确性进行检查和核实, 这个过程就往往存在很多人为因素, 审批权限不能贯彻执行, 越权审批的现象频频发生, 给集团化企业的财务管理带来不好的影响。很多集团化企业因此也建立了一定的授权制度, 但是在实际操作中仍然存在越权和舞弊的行为, 很多财务审批人员为自身利益而漠视财务管理制度。

(五) 会计核算数据不准确

对于分支机构较多的集团来说, 存在会计核算不准确、不真实的情况, 其原因是多方面的。首先, 许多财务管理人员的综合素质不高, 专业知识掌握不足, 造成会计核算准确性低。其次, 实际费用与报账费用不一致, 导致了会计核算结果不真实。此外, 分支机构较多, 费用核算口径不一致也导致了核算准确性低, 严重影响了集团的财务管理。

(六) 各分支机构报销流程繁琐且不一致

传统费用报销流程一般为报销申请人首先将纸质报销凭证和发票等交给权限审批人审核批示, 然后再由分支机构的财务负责人进行审批, 通过后将费用支付给报销申请人, 最后会计入账, 进行记录。其过程繁琐, 工作效率极低。而集中化报销流程下, 财务共享中心的部门和专业人员相对集中, 且一个地域的财务活动交由一个财务共享中心负责, 能够简化费用报销流程, 明显提高工作效率和质量。

二、财务共享服务简单介绍

随着企业互联网的不断发展, 财务共享服务模式在许多公司和国内大型企业得以兴起和推广。其作为一种新的财务管理模式, 能够帮助企业明显降低运作成本, 优化企业组织结构, 提升核算流程效率。共享服务最初在1993年被提出, 之后随着信息化进程的加快, 财务共享服务模式在国内外许多大型企业应用和推广。其建设过程一般分为方案设计、迁移实施和项目管理三个环节, 费用报销是财务共享的流程之一, 集团化企业实行集中化费用报销流程是财务共享服务的重要体现。

三、体现财务共享服务理念的集中化报销流程

(一) 集中化报销流程的组织结构

集团化企业需要建立财务共享服务中心或者相应的费用管理部门, 根据财务共享服务理论, 集中化报销流程的操作需要集团化企业的管理层和员工共同设计和实施, 提高工作的可靠性和准确性。在费用方面的组织结构可以主要分为三个层次:第一层是预算及费用申请部门, 第二层是预算及费用审批部门, 第三层即为财务共享中心或者费用管理部门。此外, 也要建立相应的授权制度和监管制度, 营造一个良好健康的财务管理环境。

(二) 费用报销的再造和管控

对于传统的财务管理模式中的缺陷, 需要进行财务流程的再造, 对于费用报销流程中的薄弱环节加强管控:

1. 风险管控。

为减少分支式机构在报销环节中的违法违规行为, 集团化企业可以从以下几个方面来加强风险管控:最终审批环节应该至集团总公司;设立财务共享中心或集中报销部门, 减少分支机构费用支出类型等。

2. 预算管控。

企业应该建立健全预算制度, 为企业全面预算提供标准和监督。其次, 进行全面预算时要充分考虑公司成本, 控制现金流量, 严格要求分支机构费用不超过预算。

3. 财务报销管控。

集团化企业可利用信息技术设计报销审批流程系统, 并且审批流程公开, 公司内部任何人都可以看到。减少人为因素的影响, 提高费用报销的效率, 保证会计核算的准确性。

(三) 建立相应的信息管理系统

为实现集中化报销流程, 需要完善的信息技术平台来支持, 这也是实现财务共享服务的基础。集团化企业可以通过建立网上报销系统, 对各分支机构的费用信息进行收集, 规范数据, 保证数据的准确性和真实性, 实现数据共享, 对财务管理进行了有效的规范。

四、结束语

集团化企业利用财务共享理论实现集中化报销流程, 对于公司管理各分支机构的费用和会计核算具有重要意义。可以从中总结经验和规律, 利用财务共享理论对财务管理中的其他方面如资金管理等的流程进行再造和管控。此外, 集团公司应该对财务共享服务建设给予支持, 各业务部门要积极参与, 保证实施方案的实施力度。确保各分支机构流程的基本统一, 提升系统的自动化, 统一实施报销系统, 同时也要做好风险管理和监督, 提升保险公司工作效率和公司运营收益。

参考文献

[1]刘川.保险公司财务共享服务研究——集中化报销流程[J].财税论坛, 2011 (18) .

[2]李翱.电信企业财务共享模式研究——以A公司为例[D].云南财经大学, 2015.

11.高值耗材采购制度及流程 篇十一

高值耗材是国家药品监督部门重点监控的医疗器械,直接影响着广大群众的生命安全。一般指属于专科使用,直接作用于人体的,对安全性有严格要求且价值相对较高的医用耗材.目前我院常用的有种植材料、钛钉、异型接骨板,骨髓内针、骨针、脊柱内固定器、人工晶体、吻合器等,为规范我院医用高质耗材采购、验收、登记使用等行为,提高采购资金效益和采购工作的透明性度。保证病人的合法权益,维护患者知情权,以最大限度保证合理收费,合理诊治,根据有关规定,结合我院实际情况,制定本制度

1、采购申请

根据高值耗材特点,为便于管理,我们将高值耗材分为通用高值耗材和跟台高值耗材,前者如吻合器、人工晶体等是术前基本选定的高值耗材;后者如人工关节类材料等是根据术中选型确认的高值耗材。1)、通用高值耗材申请器材库授权手术室实行二级库管理,手术室预存一定量的基数,科室使用时凭领用申请表到手术室申领,手术室根据消耗基数批量申请。

2)、跟台高值耗材申请直接由使用科室单一申请，手术确定前3~7天申请,急诊可直接实施紧急采购,后补办手续。

2、采购流程

由于高值耗材规格型号复杂多样,特别是跟台手术使用的耗材,库房不可能全部备货,否则易造成耗材和资金的积压,而临床使用的突然性和多样性又需要及时得到满足。为解决此矛盾,我们采用虚拟采购的形式,按照高值耗材的分类,定期进行集中采购,通过对供应商资质审验、价格谈判、跟标等,统一制定医院高值耗材供应目录库,目录力争涵盖可能使用的多种不同耗材,签订采购意向书,确定供货商和最终价格,作为今后实际采购使用的依据。

1)、资质审验选择合适的供应商,查验供应商提供的“四证报告”(即产品注册证、经营许可证、生产许可证、卫生许可证和国家药品监督管理局质量检测报告),以及公司的其它资料

2)、查验这些证件复印件的真实性和有效性,查验是否加盖经营单位公章,把所有能反映供应商资质、信誉及产品质量的文件、证书归档,建立供应商档案。

3)、采购谈判,首先选择对医院有利的招标结果,省市及系统内部医疗机构集中招标结果进行跟标;不能跟标的可按照耗材采购规模及市场情况分别实行招标、竟竞争性谈判或协商议价。招标、竞争性谈判一般为采购规模较大、选择余地较多的耗材,由设备科组织专家组成评审小组,且邀请医院有关领导、纪检人员参加完成,签订采购意向书,纳入医院耗材供应目录库;协商议价一般针对采购量较小、随机性大、未纳入医院耗材供应目录库的耗材。虽然协商议价具有简便、灵活、快捷的特点,操作上要求2人以上参与,并报相关院领导和设备委员会主任。事前应尽一切努力获取市场讯息,谈判时多方比较、据理力争,特别是一些报价不规范、不易比较的耗材,必要时可提示供货商出具厂家或上级代理商出库单(或报关单)或供货商供三级以上医院的销售价格,以此议价,易取得理想效果。

3、出入库流程

按照高值耗材使用特点,有时可采取反向物流的方式,即先使用后入库。

科室(或手术室)使用高值耗材时,根据医院高值耗材供应目录库,选定供货商后,即可通知送货。通用高值耗材供货商送货入库后,二级库(手术室)根据需要预存部分备货;跟台高值耗材直接送货至使用科室,同时通知设备科库管人员一同验货后,验货合格后在供货商开具的出库单上签字,作为使用、退换货或责任认定的依据。如需挂网的可根据验货单先挂网,术后再确认。

4、使用

12.采购业务流程及管理制度 篇十二

总则

第一条 为了满足公司飞速发展的需要，为了加强对本公司物资采购与付款环节的内部控制，财务部在李总的指示下，在项目部、采购部等部门的配合下，特制定此制度。

第二条 对外采购业务内部控制制度的基本要求是采购与付款中的不相容职务应当分离，其中包括：

（一）付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格的业务；

（二）采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同时担任；

（三）货物的采购人员不能同时担任货物的验收和记账工作。

第三条采购部门的划分

（一）生产原材料采购：由采购部门负责办理。

（二）日常办公用品采购：由行政管理部或其指定的部门或专人负责办理。

（三）对于重要材料的采购，必要时由总经理指派专人或指定部门办理采购作业。

第四条采购方式

一般情况，选择下列一种最有利的方式进行采购：

（一）集中计划采购：凡具有共同性的材料，须以集中计划办理采购较为有利，采购前，先通知请购

部门依计划提出请购，采购部门集中办理采购。

（二）长期报价采购：凡经常性使用，且使用量较大的材料，采购部门应事先选定供应厂商，议定长

期供应价格，批准后通知请购部门依需要提出请购。

（三）未经公司主管领导书面同意，不得私自变更、替换现有原辅材料供应商；如有更适合供应商而

需要替换原供应商的，采购部必须提交书面变更供应商陈述材料，获得书面批准后方可变更。

（四）询价、议价结束后，需公司主管领导书面同意方可定价，否则公司不予认可价格（特殊情况下，需电话征得总经理同意）；由此引起后果由责任人负全责。

（五）采购合同签订由公司指定或授权委派专人负责，否则视为无效。

第五条询价、比价、议价

（一）经办人员应对厂商的报价资料进行整理并经过深入调查分析后，以电话或其他联络方式向供应

厂商议价。

（二）凡是最低采购量超过请购量的，采购经办人员在议价后，应在请购单中注明，经主管签字确认

后上报。

（三）采购经办人员接到“采购申请单”后应依采购材料使用时间的缓急，并参考市场行情及过去采购记录或厂商提供的资料，需精选三家以上的供应商进行产品的书面比价，经分析后进行议价，议价结果

书面上报主管领导。

（四）采购部门接到请购部门（项目部、行政管理部）以电话联络的紧急采购情况，主管应立即指定

经办人员先行询价、议价，待接到请购单后，按一般采购程序优先办理。

具 体 实 施 细 则

第六条 采购报销流程图

......第七条 请购与采购

（一）使用部门根据本部门实际物资需求情况，填写请购单（即采购单第一联），明确采购物资的名称、规格、质量执行标准、数量、价格、使用日期等，交给采购部门审核。请购单应有部门经理签字。

（二）采购部门收到使用部门提交的请购单时，审核后如确有必要购买，由采购经理签字，再请总经理予以批示。采购经办人员接到经批准的“采购申请单”（即采购单第二联）后，应按照上述总则操作，货比三家，选择出合适的供应商后，并以电话或传真确定交货(到货)日期。

（三）采购单一式四份，第一联即使用部门提交的请购单，第二联即采购部门使用的采购申请单，第三联交给财务（采购员核销时）,第四联交给仓管员（以备验收）。

第八条 验收与入库

（一）采购物资到货后，采购员要及时组织质监部门、仓库管理员进行入库前的清点验收，验收过程中应首先比较所收物资与请购单、发票账单上的品名、规格、数量、单价是否相符，然后检查物资有无损坏、使用性能优劣。验收合格后，验收部门的人员应对已收物资编制一式两联、事先编号的验收单进行签

字，作为验收和检验物资的依据，第一联本部门留存，第二联交给仓管员。

（二）仓管员根据进货检验报告结果（主要是验收单）对合格货品进行入库，入库单必须通过采购员、仓管员签字。不合格品由相关采购员办理退货事宜。入库单一式三份，第一联本部门留存，第二联交给财

务，第三联交给采购员。

第九条 付款与核算

（一）预付款采购

1、按合同约定需要预付购货款的，由采购员提供采购申请单、合同复印件、付款通知书(注明付款事由、付款金额、对方单位名称、开户银行及账号)，办理付款批准手续后(付款通知书须由总经理签字)，交

公司财务部门办理预付货款业务。

2、货物及发票已到，验收合格并与购货合同、发票及清单核对无误后，采购员粘贴好报销票据（采购

申请单、入库单、购货发票、购货合同），财务部审核后，由总经理签字，财务做账。

（二）现款采购

采购员必须凭有总经理签字的借款单向财务部借款，采购回来后，采购员持购货发票到仓库办理入库手续，由质监部门、仓库保管员验收，并开出入库单（入库单必须注名：供货方名称，货物的名称，数量、单价、金额、用途签字）。入库单必须通过采购员、保管员签字。采购员粘贴好报销票据（采购申请单、入库单、购货发票、购货合同），财务部审核后，由总经理签字，然后办理报销手续。

（三）后付款采购

采购员粘贴好报销票据（采购申请单、入库单、购货发票、购货合同），财务部审核后由总经理签字。

供应商需要结款时，由财务将款项汇出。

（四）货物已到发票未到，验收合格并与购货合同核对无误后，如供货方要求并经总经理签字批准，可凭付款通知书支付不超过货物总价值80%的货款，待发票到后再付清余款；发票已到货物未到，不准支

付购货款。采购业务完毕后，财务部门要催促采购员及时结清购货结余款，不留“尾巴”。

13.采购报销制度及流程 篇十三

关键词：政府采购,招投标,预算,问题

一、政府采购在高校实践中遇到的问题

1. 高校采购本身的特点使得预算和采购计划难以满足高校教学和科研的需要。

高校采购具有以下特点:首先, 高校规模大、组织结构层次多、管理权限分散;其次, 高校投资主体多、资源来源广、会计核算体系复杂;再次, 高校设备物资技术含量高, 时效性强。由于这些原因, 高校在采购机构设置上也是多种多样, 很少单独设置采购部门的;在制度建设上, 很少有建立完善的政府采购制度体系的;在监督职能上, 采购部门与资产管理部门交叉, 没有形成监督制约机制。

2. 政府采购存在手续繁琐、价格偏高和造成垄断三大弊病。

实际执行时要经过申报、审批、招投标、合同签订等一系列程序, 手续繁琐, 时间长, 采购程序复杂, 效率较低。有些事业单位因采购急需;或者因不清楚采购目录, 而采用了自行采购;还有的则认为量小, 自行采购省事。同时政府采购以后, 采购权利集中, 容易滋生腐败:同时政府采购虽然可以以规模换价格, 但是由于事业单位等办事效率不高, 手续上也比较复杂, 容易造成价格偏高, 有时要委托中介机构组织, 一些隐形的成本推高了采购价格。

3. 政府采购行为和招投标市场的不规范导致实施上的困难。

规范的政府采购行为是保证政府采购的关键。但目前仍然存在着政府行为不规范的问题, 主要表现在:一方面, 由于政企不分, 政事不分, 而带来的行业垄断或不公平竞争;另一方面, 由于存在着某种利益关系, 权力与利益的挂钩从根本上削弱了管理, 造成监管力度不够, 利益驱动还容易成为滋生腐败的温床。政府采购行为不够规范, 政府既是游戏规则制定者, 又是利益分配参与者, 府部门之间存在职能交叉, 分工不明, 造成无人管理或重复管理等, 这些都对政府采购和实施带来不利影响。因此, 进一步规范政府行为是一个很突出的问题。

政府采购的核心是公开招投标, 而招标的目的是发挥市场资源的配置作用, 维护促进公平竞争, 提高和保证工程和产品的质量。但目前在招投标市场上行为不规范的问题依然存在, 主要有以下几个方面:一是非法行政审批, 干预招标活动;二是一些招标机构政企不分, 垄断经营, 强制服务, 损害招标人利益;三是地方保护盛行, 助长了地方保护和行业封锁, 搅乱了招投标市场等。这些都难以保证招投标市场的公平、公正、公开。

二、对策初探

1. 规范招投标市场以及政府的采购行为。

政府采购必须消除地区封锁和保护, 建立招投标统一大市场;严格贯彻执行招标公开性原则, 落实招标公告发布制度, 公开评标标准和评标方法, 保证投标人平等、便捷地获取招标信息;规范评标机构, 保证评标的公正性, 促进招标代理市场健康发展;转变职能, 依法实施行政监督。

负责政府采购的财政部门应尽快出台政府采购的支付方式和支付程序的操作细则, 包括资金如何汇集, 支付申请的时间、内容、步骤, 资金支付次序和划拨的依据, 以及资金余款的处置和货物发生质量问题需要退换的处理等等, 这样便于财政部门和高校的实际操作。

2. 编制年度采购预算, 并对预算进行细化和硬化。

高校相关部门应在单位领导的统一协调下, 应从单位实际出发, 实事求是地提出采购项目, 提出政府采购项目的可行性分析报告, 并进行市场调研、科学论证, 财务部门根据实际需求合理编制政府采购预算, 使预算编制准确性提高。

由于学校年度采购预算一旦报出, 其数量、规格、技术指标和参数就很难更改, 所以在预算编制过程中, 必须制定完整的收支范围和加强收支项目的分类, 这样才能有利于国库集中支付制度的实行;在预算执行过程中, 为保证预算的刚性, 必须建立高效、严格的预算执行机构, 科学、严密的预算控制系统, 完善的监督检查机制, 这样才能强化预算的约束, 确保政府采购在高校的全面展开。学校采购计划年度预算一经财政部批复, 其数量规格技术指标和参数就很难更改, 所以在预算编制过程中必须制定完整的收支范围和加强收支项目的分类, 必须建立高效严格的的预算控制系统, 完善的监督检查机制, 这确保政府采购在高校的全面展开。

3. 完善监督制度, 对政府采购进行事前和事后的监督。

规范评标机构和评标活动, 建立和完善评标专家制度, 整顿招标代理机构, 促进招标代理市场健康发展转变职能, 依法实施行政监督, 保证评标活动的公正性, 保证通过政府采购所获取的商品和建成的工程质优价廉并得到良好的售后服务, 这也是高校对推行政府采购最关心的问题。严格监督公开招标方式的实施, , 提高采购活动的透明度;及时纠正违反公开、公正、公平原则的采购行为;及时对投诉事项进行调查, 并做出处理决定。同时进行监督制度建设, 建立供应商投诉制度, 完善监督制约机制, 广泛建立社会监督机制等, 做到在采购前经有关部门审批论证, 采购中接受任何监督, 采购后办理有关资产入账手续。加强高校政府采购的审计监督力度, 对其行为的全过程进行监督、审查, 使有限的资金发挥其应有的效益, 也达到了细化预算, 强化预算的目的。

总之, 政府采购是现代市场经济发展的产物。高校实行政府采购制度, 对保障资金有效使用, 提高投资效益, 从源头上抑制腐败现象发生具有重要意义。但是在高校的实践中也存在的不少的问题和争议, 只有正视这些问题和争议, 提出切实可行的解决方法, 才能提高政府采购的效率, 使得政府采购在高校中发挥更大的作用。

参考文献

[1]乌海馨:刍议高校推行政府采购制度.前沿, 2004年第10期

[2]中国共产党纪律处分条例[Z].北京:人民出版社, 2004

14.建筑材料采购管理制度及流程 篇十四

为加强工程材料程序化管理，有效的控制资金使用，更好的做好材料成本控制工作，了解各项目材料用款，对外欠款。结合公司实际情况，特制定相关材料采购流程，望各项目部严格按照此制度执行。一﹑项目部申请材料采购计划

1．在进场前，项目部要提前做出由工程部门认可的材料总需求计划，如果部分材料是甲方指定的，项目必须注明指定材料名称，品牌，规格型号，数量，到场时间，联系方式等。有加工图纸的材料要附上图纸，且有项目部项目经理签字，（结合工程实际情况，项目部必须考虑到定制加工材料的加工周期及采购周期，提前提出材料申请，给采购部合理的采购时间）。

2.施工过程中，项目部根据实际施工情况，每个月报一次月采购计划，提交材料申购单（每个月的15号可以补充一次采购计划，填写内容必须认真详细，规格、型号、数量必须齐全，采购部完全按照申购单进行采购，如与工程实际材料有出入，项目部自己承担责任），材料申购单一式三份，采购部，项目部，财务部各一份。为了杜绝浪费和其他不合理情况发生，材料申购单上面必须有材料申请部门预算员、申请部门负责人签字，缺一不可。否则公司采购部有权拒绝接收材料采购申请表。公司采购部原则上不接收项目部任何人电话通知供货要求，如果有特殊情况，一定要有公司领导批准同意，由公司领导通知公司采购部负责人，公司采购部负责人在接收到公司领导批准同意采购，方可安排公司采购部相关人员进行采 购。在公司采购部进行材料采购的同时，项目部相关人员必须及时的补交材料申购表，并且按正常的审批程序进行审批，然后将审批通过的材料采购申请表交至公司采购部。

3.项目中变更或增加材料用量，以甲方书面通知或签证为主。预算部收到变更或增加材料用量申请表后，必须进行核算，并报公司领导审批，同时，项目部按材料采购流程申请材料采购。

二、公司采购部在接收到批准后的材料材料申购单，应该按照工程施工流程和请购材料的缓急。由公司采购部负责人安排采购人员去进行采购。

1．采购人员在接到采购部负责人安排的材料采购申请表后，采购人员要参考市场行情以及以前采购记录和供应商询价、报价。优先选择供货准时，材料质量好，价格优惠，实力强的供应商，进行采购。主要材料或是采购量大的材料，采购人员要选择三家以上的供应商进行报价比价，并把供应商的材料样品，交货时间和报价上报给公司采购部负责人和公司领导进行审批，采购人员在接收到审批后的供应商名单后，进行相对应的材料采购。如果是采购量或者是采购金额比较大的材料采购时，为了保护供需双方的合法权益和避免以后的采购纠纷，公司采购部一定要和供应商签订材料采购合同。少量的辅助材料采购人员可以从和公司长期固定合作的供应商进行优先选择采购。

2.材料采购应做到事先进行控制，所采购的原材料、半成品、构配件、工程设备等物资必须符合国家标准、规范及工程设计和合同要求，所采购的材料必须有经销许可证、生产许可证、产品检验检测 报告和合格证等。

三、采购下单和送货的时间安排

采购人员和供应商确定了采购意向，采购人员要严格按照材料采购申请表上面的数量给供应商下单，采购人员一定要向供应商确定材料的送（提）货时间和付款方式。为了不影响工程正常施工，采购人员尽量要求供应商把送货时间往前安排。尽量让供应商送货到我们工程的项目，如果是因为材料采购量少或者是供应商离我们的项目比较远。供应商不送货，采购人员可以和供应商协商，由我们出运费，让供应商送货到我们项目，并同时告诉公司采购部相关领导。

四、无法及时供货的汇报说明

因市场和行业缺货因素，或供材商的原因，无法按期进行采购到位的材料。采购部相关人员应该立即通知材料请购部门，并且要说明原因。

五、供应商送货事项

1.供应商在准备送货前，一定要通知采购人员或者项目收货人员（项目经理，施工员，仓管），项目现场人员好安排材料的存放地点。供应商送货到项目现场，原则上是由采购人员和项目材料采购申请人一起验收供应商送的材料。如因特殊原因，采购人员无法到现场参加材料验收，由项目经理和相关人员组织验收。

2.供应商在送货时，要严格按照采购人员下给供应商的材料采购清单上面的数量送货。送货单上面要有，送货项目的名称，材料 申购单的编号，以及供应商所送的材料名称，数量，价格，规格型号。送货单上面要盖供应商的公章。现场收货人员要拿项目部给公司采购部的材料申购单和供应商的送货单进行确认，看供应商所送材料是否是本项目部所需的材料。如果供应商所送材料和项目材料采购申请单一致，项目现场人员可以进行供应商所送材料验收。在验收供应商所送材料同时，供应商要提供每种材料的合格检测报告，有效产品合格证，质量保证书。现场验收人员确认了供应商所送材料符合相关质量标准。现场验收人员可以进行对供应商所送材料的验收入库工作。现场验收人员要在供应商的送货单上面签字确认。供应商的送货单必须一份三联，一份供应商自己留底，一份给工地现场验收人员，一份给公司采购人员。

3.现场验收人员在验收供应商材料时，一定要仔细，如果供应商的送货单和所送的实物材料名称，数量，品牌，规格型号不符。现场验收人员一定要及时反馈给采购人员并做记录。如果是材料质量不合格，现场验收人员一律拒绝收货（质检报告、合格证等未随货送到者，现场验收人员也可拒绝收货，并及时告知公司采购人员协调）。并且及时通知公司采购部相关人员。

六、供应商的结算

对于有采购合同的供应商，结算要严格按照合同的付款条款所定的时间节点执行，同时，供应商要带有现场验收人员签字的送货单和合同约定的发票，统一办理结算。

15.财务费用报销制度及审批流程 篇十五

为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，控制成本，切实保障公司利益，根据公司实际情况，每周五为付款日，特制定公司费用报销制度及实施细则。

第一部分：关于报销的审批流程及原则

一、报销流程

1、一般的报销流程（预算范围之内或有经审批的费用）

经办人――财务审核——总经理审批——出纳支付

2、特殊的报销流程（预算之外或没有经审批的费用）

原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的，如确属公司正常经营和发展需要而发生的开支，可按以下流程报批：

经办人填制单据并补申请单――财务审核――总经理批准（或即时通讯确认）――公司出纳支付（或从预支款中采购先行支付）支付前必须给到总经理确认。

审批原则

1.不得逾越流程，不得未经财务审核，直接提交公司总经理审批，未得经总经理的审批出纳一律不予支付。

2.出纳必须凭由财务人员、经总经理均签名后的报销单支付相关费用，一旦发现违规操作，对出纳通报批评，如造成经济损失，由出纳及相关人员承担连带责任。

二、报销、审批及审批的责任

经办人：因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据(发票)，业务发生后应及时准确的填写报销单据，对经办的业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。

财务人员：审核报销的业务是否符合相应的规定，审核报销所提供的原始单据是否符合相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。

公司总经理：对公司的费用进行全面管理。

第二部分：报销原则

1.预算内的费用方可直接报销。

2.所有的报销均遵循“谁支出、谁报销”的原则，严禁假借他人的名义报销自己费用的行为。

3.严禁报销虚假费用的行为。

4.每办一次业务，应该填写一张报销申请单。笼统地在报销单上写上“×月”的费用，或多次业务单据分不清的，财务部不予受理。

5.所有费用开支，应“先申请、后开支、再报销”的流程，财务人员应根据预算来审核和支付。相关预算外费用在发生费用前，应该先请求总经理，得到批准后才可以发生相关费用，坚决杜绝“先斩后奏”的现象，事先申请以总经理确认的日期为准。总经理外出时，或本人出差在外遇紧急情况时，应电话或邮件通知得到许可后才可进行。事后应及时补充申请表，作为报销的依据。

6.关于报帐时限，费用必须在每周五报销。逾期单据，财务部将放下一周五，由此造成的损失，由报销人自己承担。因单据不合要求，被退回按规定可以重新报销的，应在5个工作日内处理，并在报销单的附件上说明“上次退回重新填列”，以区别在正常报销时限内的单据；被退回不得重新报销的，下次拿回再报销的，一经发现，将严肃处理。特殊延期（如外地出差时间较长），需提出书面报告，由总经理签署意见后才可以报销。

7.跨的费用必须在次年1月15号之前填单报销，年终结算后不管何种原因均不得报销上费用。

8.大额支付款项必须使用支票或其他银行结算方式，超过 1万元而用现金支付的，报销时必须详细说明原因，经财务审核，无正当的理由，一律退回。

9.从出纳处领取报销款时，需报销人签名确认。对于领款不方便的，需由他人代领的，本人应该出具书面代理书，指定代理领款人。由代理人在领款表上签字，无书面代理书，其他人不得代领，发放人员有权拒绝。出纳把代理书附于领款表后。财务负责人不定期抽查款项是否如实发放。

第三部分：提供原始凭证和报销单填写的要求

1.因公发生经济业务时，经办人员必须向对方索取原始单据（发票）。未取得原始单据或虚假的原始单据一律不予报销。

2.报销时提供的原始单据必须是由税务部门监制的发票或由财政部门监制的收据，以及预算报告、专项申请等附件。原始单据必须真实、合法，与开支的内容一致。对于标有“顾客（单位）名称”的发票务必由开票人填写相应公司名称，自己补充填写为无效发票，不予受理。无“顾客名称”的发票，不需填写。另报告、申请等附件必须是经权限人员签字同意的纸质件。

3.各种类型的发票应该分开粘贴，并在粘贴单上标出共××张，金额××元。票据粘贴混乱，不注明张数、金额的单据一律退回。

4.原始单据遗失的应尽量取得了出票单位的原单据复印件并盖上出票单位财务专用章，经财务部签署意见后方可报销。

5.报销单上所有内容均需完整填写，严禁用圆珠笔填写报销单、严禁涂改，报销单的“经办人”务必由本人亲笔签名，单据填写不齐全和涂改的，一律不予受理。

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