北京注册会计师协会工作报告

北京注册会计师协会工作报告（共8篇）

1.北京注册会计师协会工作报告 篇一

北京注册会计师协会

2005年工作总结及2006年工作思路

第一部分 2005年工作总结

2005年，北京注协严格按照四届五次常务理事会的部署，深入贯彻党的十六大、十六届三、四中、五中全会和中注协“四代会”精神，坚持以科学发展观为统领，以诚信建设为主线，以维护公众利益为宗旨，充分履行“服务、监督、管理、协调”的职责，各项工作呈现新面貌，行业建设取得新进展。

---队伍规模不断壮大。2005年，我会共有会计师事务所373家，注册会计师9962人，分别比去年增长19％和21％；资产评估机构232家，注册评估师2768人，分别比去年增长1％和15％；非执业注册会计师8670人，非执业资产评估师340人。

---业务收入大幅增长。2004会计师事务所业务收入为31.23亿元，资产评估业务收入为4.83亿元，分别较上年增长45.70%和37.46%；收入合计为36.06亿元，较上年增长44.54%。在中注协公布的2005会计师事务所百家信息中，北京地区占据了41家，其中7家进入前10名。

---社会影响不断扩大。行业先进性教育活动蓬勃开展，活动成效显著，受到市委、市财政局党组的高度肯定。在北京市财政局、人事局举办的“北京市先进会计工作者”评选中，信永中和张克、利安达信隆黄锦辉、北京京都关黎明三位同志荣获“北京市先进会计工作者”称号。张克同志 荣获财政部“全国先进会计工作者”称号。北京注协党支部被评为市财政局“先进党支部”，行业团委被评为“红旗团委”。培训、考试、评估工作也分别受到了中注协、中评协的嘉奖。

回顾2005年，我们主要做了下列几方面工作：

一、深入开展保持共产党员先进性教育活动，开创行业党建新篇章 稳步推进，北京注协党支部先进性教育活动取得实效。北京注协党支部作为第一批参加先进性教育活动的单位，严格按照中央和北京市委的统一部署，规范标准，创新方式，开展了参观、调研、植树、向怀柔区宝山镇捐赠25台电脑和10万元资金等主题活动，圆满完成学习动员、分析评议、整改提高3个阶段13个环节的各项任务。此次活动极大地提高了党员干部队伍的政治素质和业务水平，有力地推动了协会建设和行业建设，成为真正的群众满意工程。

周密部署，行业先进性教育活动圆满结束。根据市委部署，注协党委所属89个基层党支部被列为第二批参加先进性教育活动的单位。行业先进性教育活动自7月5日正式启动,到10月17日基本结束。我们克服了行业基层党支部分布散、业务忙、党员流动性大等不利因素，在市委第五巡回检查组、市财政局领导小组的正确指导和全体党员的共同努力下，实现了预定的活动目标。

为确保先进性教育活动重在实效，我们的主要做法是：一是明确指导思想，把先进性教育活动与行业建设紧密联系起来，牢固树立科学发展观，实现“三个结合”，即将先进性教育活动的目标与执业机构的发展目标结合起来，将党员的理想信念与诚信理念结合起来，将党的宗旨与提高为政 府、企业和社会公众的服务质量结合起来。用推动行业建设的实际成果来衡量和检验先进性教育活动的成效，切实做到两手抓，两不误，两促进，两提高。二是加强组织领导，局党组成立了第二批先进性教育活动领导小组及办公室，秘书处29名党员为督导员，明确分工，层层抓落实。三是分阶段召开动员大会，做好思想发动和阶段部署。四是建立支部活动档案，加强监督指导，确保规定动作不走样。五是坚持区别情况，分类指导，力促自选动作多样化，各支部结合本单位特点，开展了爱国主义教育、领导讲党课、慰问困难职工、捐资助学、利用网络搞教育、创建节约型会计师事务所等丰富多彩的教育形式。六是开门搞教育，召开了企业、政府、统战部门等多个层面的座谈会，广泛听取社会各界意见，把脉存在问题。七是加强活动宣传，通过协会网站和中国财经报、北京电视台等多家媒体，及时报道活动动态，扩大积极影响。八是协会率先垂范，开展主题实践活动：坚持以人为本，为全行业近9千名执业会员进行了免费体检，举办了行业乒乓球比赛和“诚信杯”足球赛；向北京市残疾人社会公益事业促进会捐款30万元，资助100名贫困残疾人家庭的高中生、大学生完成学业；起草了《北京注册会计师、注册资产评估师行业共产党员诚信宣言》，经各支部充分讨论，局领导小组批准，正式在报刊上发布。《宣言》表明了行业全体共产党员在行业建设中发挥先锋模范作用的坚强决心、勇于接受社会监督的坦荡胸襟，对促进行业全面、协调、可持续发展和树立社会公信力将产生积极而深远的影响；开展了争优创先活动，结合先进性教育活动，全行业共评选出25个先进党支部、84名优秀党员和48名党务工作者。

据统计，此次先进性教育活动基层党组织参加率达到100％，党员参 加率达到98.94％，群众满意度达到了99％。在教育活动期间，新成立党支部6家，共有117名同志向党组织递交了入党申请书，17名同志被批准吸收为中共预备党员。行业先进性教育活动扩大了行业影响，进一步巩固了党在中介机构中的执政地位，对于探索新时期在非公经济组织开展党的建设、开拓党建新途径具有深远的意义。

二、改革注册管理办法，制度建设取得新突破

本着强化服务、方便会员的原则，本北京注协在注册管理方面实施了三项改革创新：一是将一年两次的“两师”审批增加到一年四次，加快人才进入速度；二是开发使用“注册管理系统”，建立了执业机构与协会之间的信息传递渠道；三是成立“注册管理委员会”，加大会员参与行业注册管理的力度。

三、多种方式并举，行业自律监管体制进一步完善

各专门委员会与秘书处相关部门紧密配合，初步形成了监督、指导、惩戒相结合的行业自律监管体制，主要表现在下列四个方面：一是以惩戒委员会为依托，积极开展执业质量检查与行业自律惩戒工作。惩戒委员会制定通过了《会计师事务所、注册会计师惩戒办法（试行）》。根据中注协《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》文件规定，本我们共对50家会计师事务所进行了业务检查，并对上接受专项培训的13家会计师事务所进行了复查。此次检查共抽查226份报告，抽查比例为9.2%。对发现问题较多的11家会计师事务所、29名注册会计师，惩戒委员会已分别进行了通报批评、限期整改、谈话提醒等多种形式的行业处罚。同时，惩戒委员会对协会受理的有关执业质量的投诉举报进行了核实，对存在问 题的会计师事务所和注册会计师给予了行业内通报批评、谈话提醒等相应惩戒。二是建立行业诚信档案库。档案库包含基本信息、提示信息、警示信息三个部分，起到了加强与政府信息沟通和推进诚信建设的双重作用。三是会计基础工作规范委员会与协会财务部相配合，开展实施会计基础工作规范检查。本共对59家执业机构进行会计基础工作规范检查。经评比，其中会计基础工作优秀的7家、规范的20家、基本规范的26家、不规范的6家。四是调整、优化业务档案指导小组人员结构，按照规范与指导并重的原则组织完成了对39家执业机构的业务巡查与评比工作。

严格惩戒，北京地区资产评估行业检查工作通过财政部验收。根据2004检查结果，上半年北京地区资产评估行业检查办公室对有关情况进行了处理：50名注册资产评估师由于挂名、兼职、跨所执业、超龄、欠缴会费、停止执行资产评估业务满12个月等原因，分别受到撤销注册、转非、通报批评、谈话提醒处理；24家资产评估机构存在不符机构设立条件、连续一年以上无评估业务的、未配备足够注册资产评估师的、未设置专职评估部、内部管理混乱等问题的，分别受到停业整顿、限期整改处罚；对存在底稿编制不完备、评估程序不完整、质量控制流于形式、报告内容和格式不规范等问题但情节轻微的9家评估机构，通过谈话提醒等形式作了纠正；对未按有关要求提取风险基金和办理相关职业风险保证金的，超范围经营违背职业道德的3家评估机构，给予业内通报批评；对于内部管理混乱丢失工作底稿的2家给予限期整改，整改期间停止执业的处理等。检查工作已通过财政部检查办验收。

四、创新工作方式，培训和专业指导工作取得新成效 为会员提供专业指导及法律援助。认真组织管理网上“专业论坛”，使网上专业技术论坛逐步成为会员进行技术交流的场所。本共解答问题5500余条，计70余万字，确保了专业服务的时效性；收集和汇总注册会计师执业过程中存在的疑难问题，编辑了16万余万字的《注册会计师实务操作手册》印发各会计师事务所；另外，我们还分季度将法律咨询服务中普遍关注的问题和律师的解答进行了整理归纳和上网发布，对行业内发生的典型案例进行了搜集整理，汇编成《注册会计师法律案件评析》一书印发给各会计师事务所，帮助其增强法律意识和提高规避执业风险的能力。

加大培训力度，提高行业人才素质。本针对会员需求，分层次、分类别举办各类专业培训班20期(其中远程班19期)，涉及外汇年检、会计报表审计、内部治理机制构建等各个方面。同时，为提高行业档案管理水平，分两期与北京市档案局举办了“业务档案上岗证培训班”，92家执业机构的97名学员参加了培训并取得了《档案工作人员岗位资格证书》。

开通非执业会员远程后续教育培训。4月15日，与北京国家会计学院合作实施的非执业会员远程后续教育培训正式开通。第一阶段的培训内容包括《行业自律与自律体制建设》、《北京注协在前进》、《企业会计制度与相关会计准则解析》三门课程，其他有关课程将陆续推出。学员可以通过登陆北京注协网站和北京国家会计学院网站进入培训主页，选择相关的课程自行学习，完成课程学习后在网上填写答卷并提交系统，经确认合格后计入本人的学习档案，作为年检依据。举办远程后续教育培训，使非执业会员突破时间和空间上的限制来自主安排学习，解决了非执业会员分布散、数量多、流动性强、培训难以组织的难题，受到了广大非执业会员的普遍 欢迎。截至目前共有5000人参加了网上远程培训。

五、坚持以人为本，考试工作迈出新步伐

注册会计师考试实现网上报名。通过市场调研分析和测试，开通了注册会计师考试网络报名系统，共实现网上报名6485人。该系统安全稳定、数据准确可靠、操作便捷，解除了考生往返奔波之苦。

利用远程教育系统免费向内蒙、青海、贵州、海南四个地区提供注册会计师考前辅导。为更好地发挥考前辅导师资优势，支持边远地区注册会计师事业的发展，提高其考生考试通过率，我们开通了远程教育系统，并免费向内蒙、青海、贵州、海南四个地区提供注册会计师考前辅导。

顺利完成2005注册会计师考试工作。北京地区总计报名48579人，同期增长2094人，累计五科合计报考111015人次，比去年增加2142人次；协会为考生提供内容丰富的考前辅导，各类辅导班共计报名26940科次。

六、切实了解会员需求，调研工作再上新台阶

本共召开了八次专题论坛和研讨，分别就内部控制审计招标、会计市场开放、内部控制与审计、《审计风险准则》的修订等问题进行了研讨。其中“内部控制与审计”专业论坛紧紧把握住了当前我国企业发展的脉搏，有利于业内人士在执行审计业务中充分识别和评估财务报表重大错报的风险；“中国注册会计师职业本土化发展”研讨会深入讨论了国内会计师事务所在与国际会计公司竞争中存在的不利因素，应鼓励、支持、保持国内会计师事务所发展的理由，促进国内会计师事务所发展的策略等；加强委托课题研究，对2003招标课题进行了全面整理、编辑校对，并于9月底 前结集出版。同时，我们还完成了中注协委托的课题《中介行业党建工作研究》；在市财政系统优秀调研报告评选中，协会共有三篇论文分获一至三等奖。

七、加大力度，宣传工作取得新进展

自2005年起,我们推出了公开征集执业机构协办《北京注册会计师》的办法，目前已与信永中和等6家执业机构合办了全年6期会刊；对协会所有重大活动进行跟踪报道，先后在《中国财经报》、《中国注册会计师》等报刊发布活动宣传信息，其中《中国财经报》用4个整版的篇幅全面详细的报导了北京注协党委保先活动的全过程和先进经验，对增强社会公众对行业的认知和信心起到积极的推动作用；在《北京年鉴》、《中国民间组织年志》上作形象宣传，有力地扩大了行业影响。

八、做好其他日常管理工作，秘书处工作呈现新面貌

制定实施《北京注册会计师协会秘书处工作评比细则（试行）》, 加大对秘书处各部门工作的考核力度；进一步加强与太平保险有限公司北京分公司的合作，组织执业机构就降低费率、提高赔偿限额等问题与保险公司进行磋商，并达成了一致意见；为634家会员单位发布招聘信息，实际招收聘用近1000人，有效地解决了会员单位的人才需求；为执业机构引进非北京生源应届毕业生28人；北京注协网站知名度不断提高，网站每天的访问量达到7000多次；人才中心累计集体存档立户340户，累计人事档案存档总数6147份;全年发放各类资料19万余册.九、丰富会员生活，党团工会建设进入新阶段

以开展行业先进性教育活动为中心，全面加强党的基层组织建设。本 行业党委于6月举办了入党积极分子培训班，共有24个党支部的52名入党积极分子参加了培训；本新成立党支部7家；开展了评优创先活动；截至12月底，北京注协党委所属党支部89个，党员1117名。

为丰富团员生活，行业团委购置了140张图书卡发放各基层团支部，并举办了“纪念中国人民抗日战争暨世界反法西斯战争胜利60周年”为主题的征文、赴军营学习参观等活动；与市财政局机关团委联合组织“优化首都环境、共创绿色奥运”为主题的植树造林活动；成功举办了第三届“诚信杯”足球赛，参赛队创历史纪录;根据市直机关团工委和局机关团委关于开展增强团员意识活动的部署，组织了建言献策、登上城重温入团誓词、爱国主义歌曲比赛、专家交流互动等丰富多彩的活动，并收到了上级领导的好评。

行业工会为更好地履行职能,维护职工切身利益，组织近千名会员实施开展了《职工安康互助保险》等四项互助保险。目前行业工会有基层工会组织36家，拥有会员1435人，比去年增加6个基层工会组织，增加会员335人；参加职工互助保险22个会单位，会员972人；开展“我爱我家”有奖征文活动，共收到来自23家执业机构基层工会选送的征文40篇；开展免费办理“幸福快车信用保险卡”活动，目前已有19个单位、311人上交专用申请表。

上述成绩的取得，是全体会员共同努力的结果。同时，我们也应清醒的认识到，行业发展中还存在不少需要注意和解决的问题，如国际竞争压力进一步加大，市场竞争秩序不规范，国际化人才匮乏，执业机构的内部治理机制、经营理念、执业水准有待进一步提高等等。我们务必要时刻保 持忧患意识和危机意识,群策群力，不断解决前进道路上的矛盾和问题，推动行业发展再上新台阶。

2006年，行业发展与改革的任务仍很繁重。我们将以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实党的十六届五中全会和市委九届十次全会精神，坚持科学发展观，深化先进性教育活动成果，以诚信建设为主线，推动行业结构调整和增长方式的转变，促进行业全面、协调、可持续发展。

召开第五次会员代表大会，做好协会换届选举工作。根据协会章程有关规定，将于2006召开第五次会员代表大会，进行换届选举。协会应根据局党组的安排，充分考虑行业要求，妥善制定换届选举方案，全方位做好准备工作，保证换届选举顺利进行，为行业健康发展奠定组织基础。

加强秘书处队伍建设，提高秘书处的决策执行能力和执行效率。根据事业单位改革及行业发展的要求开展人事制度改革，修订部门职位设置及岗位职责，制定《秘书处人事管理办法》，采取竞聘上岗的方式选拔人才，在秘书处建立优胜劣汰机制，提高决策执行能力和执行效率。通过加大培训力度、加强思想教育等方式加强秘书处的队伍建设、作风建设，提高为会员服务的本领，真正建立起一支能够满足行业发展需要、廉洁高效的管理服务队伍；密切联系会员，倾听会员呼声，加大对外沟通与协调的力度，改善执业环境，维护会员利益；积极开展调查研究工作，及时掌握行业发

第二部分 2006年工作思路 展动态，为理事会、常务理事会提供决策依据，提高决策的科学性，推动、引导北京地区注册会计师、注册资产评估师事业健康发展。

建立行业自律性监管和专业服务相结合的互动机制。按照行业监管思路为“严格检查、严厉处罚，提高行业检查的权威，帮助会员全面提升职业素质和执业水平”的指导思想，在检查范围上，采取现场检查和报送检查两种方式，进一步扩大覆盖面；检查重点拟定为2004--2005年新设立的执业机构,涉及投诉举报的执业机构,及上市公司变更委托的后任会计师事务所;在指导思想上，既要把检查工作当作是现场专业指导服务的过程，又要针对检查中存在的问题，不姑息迁就，严格执行惩戒制度，做到指导与惩戒并重，整改与提高并行；针对新颁布的审计准则和会计准则，在具体操作和实施上提供指导；继续做好网上“专业论坛”；改善法律服务，从以往律师坐等会员上门咨询的单一服务方式，扩大到为会员举办法律知识案例讲座、走访了解其法律服务需求；完善行业诚信档案，提升诚信档案监督、管理和制约会员单位执业行为的功能作用；修订会计基础工作规范及业务档案考核标准，继续开展会计基础工作规范检查和业务档案工作巡查。

建立人力资源开发与培养的长效机制。在加强后续教育工作方面，要认真贯彻中注协《关于加强行业人才培养工作的指导意见》，加紧研究制定中长期规划；自主开发和选用高质量的培训教材，大力创新培训方式、内容和手段，将新企业会计准则和审计准则作为2006年的重点培训内容；按照建立节约型社会的要求，扩大网络培训范围，开设执业会员网络培训园地。鼓励执业机构抓好自我培训，科学设计指标，建立执业机构培训工作的评价体系，并辅之以必要的奖励措施，引导其充分利用自身的培训能力，通过业务研讨、案例分析、新知识讲座、参加行业高层次人才培训学员的回授等多种方式，开展自我培训工作，并建立培训工作专人负责制度。

在人才储备开发方面，一是要加强资格考试工作，通过开通远程视频系统，支援偏远地区考试工作，促进注册会计师事业区域间和谐发展；推广考试网上报名，实现网上打印准考证，增加多个银行作为网上支付平台，并研究会计师事务所在网上集体报名的可行性。二是继续利用远程教育系统，做好非执业会员的培训工作，建立非执业会员的培训机制。

在人才流动方面，坚持以人为本，为会员办理外地人才进京、计划生育指标、出国政审、集体户口落户、招聘信息发布等服务项目，举办执业机构人事负责人培训班，充分利用计算机人事管理系统，提高人事档案管理水平及办事效率。积极与统战部门沟通协调，在人才引进、将执业资格纳入高级职称系列等方面争取政策支持，力争取得实效，并向统战部推荐业内人士参政议政。

建立树立行业良好形象的宣传机制。拓宽宣传视野，使宣传工作能够更加贴近政府、社会、行业等多个层面的需求。完成2004委托课题的成果发布及2006年招标工作，促进成果转化；举办“企业发展与中介服务”论坛，架起执业机构与企业沟通的桥梁；继续坚持征集执业机构协办会刊办法，不断提高办刊质量。

其他工作安排。完成行业年检，进一步净化执业队伍;协助财政部门做好评估机构行政审批的前置咨询、辅导、审核及变更备案工作;完善注册 管理软件的应用管理，保证系统的正常运转，为领导决策提供及时准确的行业基础数据;配合财政部《会计师事务所职业风险基金管理办法》出台，调查了解职业风险基金的提取、储存、使用和分配情况。

加强党团工会建设。按照市财政局要求，开展对深化先进性教育成果的理论研究，构建党建工作的长效机制；举办基层党支部书记及委员培训班，提高基层党组织党委工作能力；举办基层党支部入党积极分子培训班，扩大党员队伍；按时召开行业党委会及时向各位党委委员通报行业党建动态；做好日常的党务审批工作。

推进行业团建工作。开展主题征文、社会公益、参观等活动，举办第四届“诚信杯”足球赛，向社会展现行业青年积极向上的精神风貌；统计流动团员，建立联合支部，切实加强团员管理工作；加大对中小团支部的扶持力度，指导其开展工作；开展评优创先活动，树立先进典型；第一届行业团委的使命已基本完成，今年将进行换届工作。

加强行业基层工会组织建设。以协会工会为平台，不断扩大全行业单位参会率和人员入会率；以维权、服务为宗旨，积极维护会员的合法权益，调解人事争议和劳动纠纷；继续开展职工互助保险；采取培训、参观学习和交流工作经验的做法，提高行业工会干部的素质。

2.北京注册会计师协会工作报告 篇二

一、北京地区注册会计师行业经营现状分析

北京作为全国金融中心及国内外大中型企业总部集中之地, 科技信息发达、人才荟萃、资本密集、集中了大量优质客户, 且汇集了一大批优秀的会计师事务所, 为北京地区注册会计师服务业提供了得天独厚的资源优势。但是, 北京地区注册会计师行业呈现出以下特征:一是近年来行业收入呈现下降势头。北京地区注册会计师行业近两年存在业务收入增长幅度下降, 外省事务所进驻造成审计市场竞争加剧、部分市场外流, 审计收费标准下降, 资源配置效率不高等诸多问题, 在有些方面落后于上海等地注册会计师行业的发展。二是北京地区事务所收入结构不尽合理, 北京地区注册会计师行业在拓展业务方面的努力难以令人满意。以2009年为例, 行业业务收入在总收入中所占比例为93.74%, 而新业务开展依然较少, 其业务收入占行业总收入的6.16%。但值得关注的是小所在业务多元化方面表现优于大中所, 这与小所本身在鉴证业务特别是财务报表审计业务方面无法同大中所竞争, 因此只能转而拓展多元业务不无关系。国企, 央企, 外企等较为高端的客户往往无需大中所提供类似代理记账这样相对“低端”的相关服务业务, 而小所主要服务的中小企业客户可能对这一类业务有着较大的需求, 因此某些特定的相关服务可能反而成为其收入的主要支柱。另外, 小型事务所的主要客户———中小企业由于受困于人民币升值, 劳动力成本上涨, 原材料价格上涨等问题经营仍然较为困难, 小所由于生存压力不得不转而进行业务创新。创新往往来自于现实的挤压而非内在的动力, 不难想象只要作为支柱业务的财报审计业务仍然“大树底下好乘凉”, 那么事务所也就难以提起披荆斩棘开拓新业务的兴趣。三是行业高端客户业务特别是国际化业务发展缓慢。注册会计师行业开展的会计师事务所创先争优综合评价, 将高端客户的多少也作为业务考核指标之一, 并将上市公司、央企、省部属大型国企、上市金融机构、境外上市公司、外企客户等界定为高端客户。数据表明北京地区会计师事务所国际业务主要由大型事务所开展。其中:毕马威一家实现的国际业务收入在地区行业国际业务收入中所占比重过半, 显示北京地区事务所整体国际业务开展情况不甚理想。这与首都北京国际化大都市、国际“500强”总部密集等环境极不相符。显然, 北京地区注册会计师行业在国际化业务方面还有很大的发展空间。

二、促进北京地区注册会计师行业发展的路径选择

(一) 制定吸引注册会计师进入的相关人才及产业政策

注册会计师行业属于知识密集型产业, 无论外资所还是内资所, 对从业人员的素质、能力都有更高的要求。因此, 要制定相应优惠政策, 吸收发展服务业急需的国内外高级经济管理等方面以及大量取得国际执业资格的高级人才, 解决进京户口、子女就学等问题。制定国际通用人才引进计划, 吸引高层次人才进入北京地区事务所, 促进该项事业的发展。北京可以利用高校云集、人才密集以及对外交流不断扩大的优势, 对高校的会计、注册会计师等相关专业给予一定的支持, 促进专业人才的培养, 打造具有一流水准的注册会计师服务人才, 占领人才竞争的先机, 为进入和即将进入的会计师事务所和其他服务机构提供人才方面的储备, 以吸引其加盟北京地区。

北京的主导产业应立足于如金融、保险、会计、审计、评估、咨询等现代服务业, 同时, 进一步鼓励建设配套设施, 形成内部产业链。要进一步注重与金融业相关的各类中介服务业和配套服务业的建立, 如会计师事务所、律师事务所及餐饮、娱乐等企业, 扩大规模, 形成以地区总部为核心, 金融和专业咨询为辅助, 其他配套服务产业协调发展的产业格局, 以更好地发挥内部产业链的集聚效应。

(二) 降低会计师事务所进入北京地区的设置和运行成本

由于注册会计师行业是智力密集型的行业, 在审计产品成本中绝大部分表现为注册会计师这一人力资源的成本, 物化劳动只占极小的比例, 从成本角度看, 审计产品的成本主要取决于人力资源变动成本。随着审计市场竞争的加剧, 人力资源已成为会计师事务所能否在竞争中取胜的关键, 因而, 会计师事务所之间对人才的争夺也日益激烈, 一些会计师事务所通过合并等方式, 快速地集合优势人才, 扩展自己的经营网络。在此情况下, 对人力资源的投入也在日益加大, 单位变动成本比过去也会增加。因而, 对会计师事务所而言, 大多是通过支付租金的方式来取得经营场所, 在人力资源成本难以降低的情况下, 降低运营成本成为设立和发展过程中要考虑的重要因素。而北京地区写字楼高昂的租金是制约会计师事务所落户其中的重要因素。

对此, 北京地区应该出台相关政策, 对区域内达到一定标准的事务所可制定资金补助、租金补助、购房补贴以及财政支持等相关政策优惠, 也可以比照对金融企业的优惠政策, 对在北京地区内设立的会计师事务所也实行资金补贴等优惠政策, 降低事务所的设立和运行成本, 从而吸引更多优秀的事务所落户北京地区。

(三) 推动北京地区注册会计师行业结构的调整和优化

近年来, 北京凭借科技、人才、信息等得天独厚的优势条件, 吸引了众多跨国公司的地区总部、研发中心以及国内各大企业集团总部在此聚集, 总部经济发展态势良好。数据显示, 到2008年底, 北京有跨国公司地区总部和国内在京企业集团总部共784家, 其中入选《财富》世界500强的企业总部30家, 占我国入选企业总数的55.6%, 所拥有的世界500强企业总部数量仅次于东京。从商业性和节约交易费用的角度考虑, 一家跨国公司一般只选择一家会计师事务所为其服务。大企业造就了大事务所, 有了世界500强, 也就催生了当今国际“四大”。因此, 会计师事务所要落户北京地区, 为北京地区企业服务, 充分利用首都北京的资源优势, 推动大型会计师事务所业务转变和升级, 加速向高端型、高附加值、国际化业务发展。开发高端服务产品, 拓展产业转型和结构调整支持服务, 特别对服务业关键领域提供专业支持服务。培养一批上规模、上水平的大型会计师事务所, 增加与外资所抗衡的实力, 提高行业市场集中度, 形成行业核心竞争力

目前, 中小型会计师事务所依然是北京地区注册会计师行业发展的主力。改革开放以来, 我国的中小企业发展很快, 已日益成为发展经济、繁荣市场和扩大就业的生力军。中小型企业未来的进一步发展, 为中小事务所提供了广阔的发展空间。只要中小事务所根据自身的条件和优势, 做精做专, 就能够以高质量和超价值的服务, 在市场上占有自己应有的份额。因此, 要积极促进中型会计师事务所健康发展;科学引导小型会计师事务所规范有序发展, 推动行业规模结构的调整和优化, 形成大中小布局合理的多层次行业结构。

(四) 加快事务所国际化步伐

中国企业“走出去”在经济发展方式转变中有着特殊的意义。它一方面有助于缓解资源和市场的压力, 有效利用国际要素市场和终端市场, 开拓我国经济发展的国际空间, 同时也对我国企业的市场开发能力、管理能力、风险应对能力提出了新的要求。跟着企业“走出去”, 是各国会计职业国际发展的规律所在。企业“走出去”, 要了解当地文化, 了解当地法律, 了解当地市场, 注册会计师要发挥引路作用;企业“走出去”要接受当地监管, 要向当地提供报表, 注册会计师要发挥国际鉴证作用;企业“走出去”不可避免地要面临国际市场的摩擦, 面临国际贸易规则的约束, 注册会计师要发挥“冲突”协调作用;企业“走出去”, 不可避免地要面临比国内经营更多的风险, 如法律风险、汇率风险等, 注册会计师要发挥风险规避作用。因此, 鼓励事务所转变观念, 提升服务意识和服务能力, 积极发挥战略咨询、投资引导、专业支持作用, 服务“走出去企业”和“企业走出去”。通过国际化人才培养、国际发展方向研究、国际网络内部治理、国际业务开发拓展等, 着力提高事务所从事国际业务的专业能力, 扶持具备条件的事务所“走出去”, 为我国企业“走出去”和跨国经营服务。Z

参考文献

[1].顾奋玲.中国独立审计市场研究[M].北京:中国财政经济出版社, 2007.

3.北京注册会计师协会工作报告 篇三

8月29日，山西省2007年度注册会计师全国统一考试考务工作会议在中财大酒店召开。山西省财政厅总会计师、山西省考委会主任武涛，山西省注册会计师协会会长芦振基以及山西省考委会委员任冻、张永胜两位处长到会并作了重要讲话，参加会议的还有省、市考办领导和太原考点的负责人及全体考务工作人员。

会上，武涛总会计师就如何扎实有效地做好今年的注册会计师考试考务工作提出五点要求：一是要高度重视注册会计师考试工作；二是要精心组织、从严要求，充分认识考试工作面临的新情况、新问题，切实加强考点的选择和监考人员培训工作；三是要加大宣传力度；四是要强化通报和报告制度；五是要切实加强保密工作，确保考试安全。

接着，省考办负责人与太原各考点负责人签订了目标责任书，明确了各自的责任，强化了各个环节的工作。省考办工作人员结合历年违规问题以及考务工作中发现的问题对《注册会计师全国统一考试违规行为处理办法》(财政部令第40号)和《山西省2007年度注册会计师全国统一考试考务工作操作规程》进行了解读。

山西省注册会计师协会秘书长、省考办主任李刚作了总结发言，强调：一要认真学习贯彻武涛总会计师、芦振基会长的讲话精神；二要认真总结经验教训，继承好的经验、做法；三要以高度的责任感做好每个环节的工作，严格按考务操作规程办事，切实加强监考人员的培训工作，严肃保密纪律，确保试卷安全，加强考场管理，严肃考风考纪，杜绝雷同试卷的发生；四要强化服务意识，做好各项应急预案，提高服务水平。

长治市会计师事务所签订行业自律公约

2007年8月27日下午，长治市注册会计师行业自律公约委员会成立暨自律公约签约大会在长治市财政局四楼会议室隆重召开。出席大会的有山西省注册会计师协会秘书长李刚、副秘书长张新民、长治市财政局副局长郝十周、会计科科长李卓敏以及长治市境内的各会计师事务所负责人等。

会议由市财政局郝十周副局长致词。山西省注协李刚秘书长作了重要讲话，他要求各事务所充分发挥行业自律的作用，并认真履行《自律公约》的承诺，团结一致，切实增强行业诚信建设的责任感和紧迫感，从建立健全内部管理制度着手，模范遵守行业自律公约，严守底线，防范风险，确保执业质量，坚决抵制行业内不公平竞争的现象，树立诚信、公正的良好形象。

会上，长治市各会计师事务所一致同意并签署了《长治市注册会计师行业自律公约》，并以无记名方式投票选举产生了第一届行业自律公约委员会主任委员和副主任委员。山西长治财诚会计师事务所主任会计师杨双楼当选为主任委员，襄垣中信会计师事务所主任会计师刘永旺当选为副主任会计师。

4.北京注册会计师协会工作报告 篇四

20xx，协会在抓好政治学习、搞好廉政建设、加深对“十六大”会议精神理解的基础上，认真贯彻落实省财政工作会议精神，以“鼓励中介机构发展，边发展边规范，以规范促发展；加强监督，寓管理于服务之中”为指导思想，紧紧围绕“行业诚信建设”这一中心，采取多种措施促进行业规范发展，扎实有效的开展了各项工作，并全面完成了厅“青财函字[20xx]51号”文件下达的工作任务。现将一年来的工作总结如下：

（一）加强了行业自律性管理体制工作

在协会行政职能交接后，20xx协会重点工作是依据“法律规范、政府监督、行业自律”的原则，建立“自我监督、自我管理和自我协调”的组织制度和运行机制。按照厅领导关于在注册会计师管理方面拿出几条操作办法的批示，在加强内部惩戒、执业人员维权和执业人员申诉工作管理的基础上，及时出台了会计师事务所执业质量内部检查办法，同时建立了事务所执业的报备制度，促使了行业自律性管理体制的落实。

（二）落实了《**省注册会计师、注册资产评估师行业诚信建设实施意见》

该办法自03年推行以来，得到了广大行业同仁的积极拥护，搞好诚信建设符合事务所的执业原则和维护社会公众的利益，所以20xx年协会坚持以“诚信建设为主线”不动摇，以张光荣厅长关于鼓励发展中介机构的工作思路不变的指导思想，把行业诚信建设的这一工作思路具体体现在了注册会计师、注册资产评估师的考试、培训、注册、监管、标准建设、技术指导等具体工作之中，并在年内建立起了诚信档案制度，切实把诚信建设落到了实处。

（三）规范事务所内部管理制度、加强从业人员的管理

建立健全会计师事务所、资产评估机构内部治理机制是关系到行业发展前途的大事，是提高执业质量和保障事务所永续发展的前提。20xx年协会带领全行业树立起以人为本、从严治所的管理理念，坚持以尊重人为出发点、以发展人为目标，倡导尊重人、理解人、关心人、激励人、发展人的作风，积极创造了一种凝聚、培养、关心人的工作环境和宽松的工作氛围，在全行业初步建立起了一个进取、激励、公平的用人机制。增强了事务所的凝聚力，培养注册会计师后续人才。

（四）加强制度建设，抓好注册会计师、注册资产评估师后续教育培训工作

搞好培训工作是提高事务所执业质量的前提，协会在年初工作计划中就把培训工作列为全年的工作重点之一。为搞好后续教育培训工作，协会采取了多种措施：一是切实落实好培训制度，将培训工作同注册会计师年检工作有机结合起来，对未完成培训课时的注册会计师在年检时坚决不予以通过；二是协会为支持州县事务所的培训，决定州县事务所学员的食宿费由协会负担，多方面调动事务所参加培训的积极性；三是严格课堂纪律，实行点名制度，保证培训取得预期效果。通过采取上述手段，有力的保证了培训工作的顺利进行。

为了搞好培训工作，协会通过中国注册会计师协会从中央财经大学、复旦大学、上海国家会计学院选派优秀教师担任师资，分别讲授了审计风险及其防范、风险导向审计、小规模企业报表审计风险控制、注册会计师法律责任及案例分析、司法会计的理论与实务和塑造高效团队和职业道德建设等内容，培训内容既与注册会计师业务操作紧密联系，具有很强的指导性，又紧扣行业形势，深入浅出的阐述了当前注册会计师行业发展中存在的问题和发展趋向，参加培训的学员，尤其是各事务所的主任会计师深感受益匪浅。授课老师高水平的理论阐述和精彩的案例分析，得到了学员的好评。

搞好培训工作，是协会适应形势，提高服务水平迈出的坚实一步。今后，随着中注协远程教育网络的开通，培训方式将有大的改变，协会将适时转变培训思路，调整培训方案，进一步为会员做好服务工作，并将执业人员的后续教育培训工作做为一项主要工作来抓。

（五）切实做好注册会计师考试工作

按照财政部注册会计师考试委员会“严肃纪律、严格要求、精心准备、万无一失”的要求，在财政厅领导的关心和注册会计师协会全体工作人员的共同努力下，我省20xx注册会计师考试工作圆满结束。在考试组织方面：一是财政厅成立了以主管厅长为主任的“**省财政厅第十三届注册会计师考试委员会”（以下简称“考委会”）及其下设的**省财政厅注册会计师考试委员会办公室（以下简称“考办”），考办设在省注册会计师协会，并明确考委会及考办职责，以便各司其职；二是报名工作开始之前，在《**日报》、《西海都市报》等省内主要宣传媒体上发布报名广告，提高宣传力度；三是加强对考办工作人员的培训，在报名工作中分工明确，职责到位，提高每一个工作人员的事业心和责任感。

5.北京注册会计师协会工作报告 篇五

及2008年工作要点

2007年，在西藏自治区财政厅党组的领导和中国注册会计师协会的指导下，西藏自治区注册会计师协会始终以科学发展观统领行业发展全局，以会员服务为宗旨，以诚信建设为重心，开拓进取，求真务实，真抓实干，圆满完成了各项工作任务，行业的各项事业有了一定的发展。

一、2007年工作总结

（一）加强行业监管，规范执业行为，进一步提高执业质量。根据《中国注册会计师协会关于开展2007年会计师事务所执业质量检查工作的通知》的要求，区注协联合财政厅监督检查局、会计处组成联合检查组，自6月10日至7月15日，对西藏申达会计师事务所、西藏金阜会计师事务所有限公司、西藏中兴华会计师事务所有限公司2006年、2007年的执业质量等情况进行了全面检查，并延伸检查了4个企业单位。检查工作实施前，检查组成员认真学习《中国注册会计师协会关于开展2007年会计师事务所执业质量检查工作的通知》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》、《中国注册会计师独立审计准则》等相关文件，统一思想，明确目标，并制定了详细的检查方案。

检查中发现，事务所不同程度的存在未与被审计单位签订《审计业务约定书》、未编制审计计划、报告没有管理当局声明书、采取不正当方式招揽业务；个别事务所存在未完全实施风险控制和逐级复核制度、内部管理混乱等现象；个别注册会计师臵职业道德于不顾，没有秉持应有职业谨慎，出具的审计报告缺乏审计证据支持等问题。检查组针对事务所存在的问题，从行政处罚的角度，依据有关法律法规分别给予了罚款、暂停经营业务3个月的行政处罚，对签字注册会计师给予了警告的行政处罚。区注协依照《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》的规定，对存在问题的会计师事务所和注册会计师，给予了公开谴责的处罚。通过开展业务检查工作，会计师事务所的风险意识得到了加强，为我区注册会计师行业的健康发展起到了积极的作用。

从检查暴露出的问题看，既反映出会计师事务所和注册会计师自身存在的缺失和不足，同时也反映了当前行业面临着执业水平和职业道德急待提高和加强的现实要求，针对上述问题，区注协及时组织相关人员分析问题、梳理情况、查找根源，及时发布了《关于进一步加强行业自律 促进行业健康发展的通知》文件。指出了问题的所在，提出了进一步加强行业管理的具体要求，对防止和解决当前存在的问题起到了积极的作用。

（二）认真组织完成注册会计师考试工作。按照全国注册会计师考试委员会发布的关于组织2007年考试报名工作的通知精神开展报名工作。一是及时在西藏日报和西藏商报上刊登了有关考试报名工作的通知，加强了宣传力度。二是从5月10日至6月８日，分别在七地市设立报名点组织报名工作，确保了西藏同全国其他省市同步报名。三是报名期间，严格审核报名条件，认真录入考生报名信息，及时征订、分发考试用书，报名工作有条不紊、报名质量有效保障。

2007年全区共有221人报名考试。报考科目合计474科次，其中，报考会计148科次，审计67科次，财务管理72科次，经济法113科次，税法74科次，报名人数较上年减少８人，报考科次较上年减少14科次。2007年我区共有14人取得17门单科合格成绩，其中1人累计取得全科合格成绩。

考试实施期间，区注协首先加强了对考务工作人员和监考人员的培训，考前组织召开考务培训工作会议，传达有关考务制度，明确了各自的职责，把责任落实到了个人，有效地确保了考试工作质量。考试期间监考人员严格执行各项考务规程，认真细致，尽职尽责，考生遵纪守规，考场秩序井然，未发现违纪、作弊现象，圆满地完成了考试各个环节的工作。

（三）严格任职资格检验程序，不断改进年检工作，保 障注册会计师队伍素质。3月份区注协依据《注册会计师法》、《注册会计师年检办法》的有关规定，及时下发了《西藏注册会计师协会关于开展2006年检工作的通知》。通过为期1个月的组织和实施，对自治区内所有注册会计师的任职资格进行了检验。2006年通过注册会计师年检人数64名，3名注册会计师未参加年检即转入非执业会员，并在行业内予以了通报。为使年检工作不流于形式，保证年检工作的质量，区注协要求各所除按照《注册会计师年检办法》规定报送相关材料以外，规定每名注册会计师要结合各自执业和参加后续教育等情况，详细报告个人是否按照《注册会计师执业准则》规定执行业务、执行业务的类型和数量、遵守职业道德等执业情况，依此作为检验注册会计师执业行为的参考。同时认真核实了注册会计师参加后续教育、是否专职等方面的情况，有效地保障了年检工作的质量。

（四）不断加强注册会计师后续教育工作，推进执业水平提高。培训工作是保持和提高注册会计师执业胜任能力的有效措施。由于师资力量的原因，区注协主要依托中注协的远程教育系统开展培训工作。由于新办公楼的建设，本地远程教育系统未能及时开通，为此今年仅举办了2期远程教育培训班，培训人数达60人，其中注册会计师26人。另外，通过会计师事务所开展内部培训作为补充，全年各会计师事务所举办内部培训达10期，培训面达到70%。由于我区师资力量薄弱，协会自身组织开展培训班还有困难，今后力求通过“请进来、走出去”的方式拓宽培训渠道和措施，不断加强对注册会计师的培训工作。

（五）积极组织开展“全国会计知识大赛行业选拔赛”。根据《中国注册会计师协会关于选拔行业代表队参加第三届全国会计知识大赛的通知》（会协[2007]48号）精神，协会及时在行业内开展了宣传、选拔工作，认真组队参加全国选拔赛。

（六）认真组织注册会计师行业财务汇审工作。严格按照中注协财务汇审工作的要求，认真组织行业财务报表审核、汇总、上报工作。

二、2008年工作要点

2008年，是十七大召开后的第一年，更是推进社会主义 和谐社会建设的重要一年。新的一年，西藏自治区注册会计师协会工作的指导思想和任务是：认真贯彻党的十七大精神，全面落实科学发展，坚持以诚信建设为重点，全面规范行业管理，提高注册会计师的公信力，不断改善执业环境，努力推进我区注册会计师行业健康、有序发展。

（一）因地制宜，积极推动注册会计师行业规范化管理。

1、以“规范建制”为切入点，全面完善和提升行业 管理，建立一个“有章可循、有违必惩、共同遵守”的行业管理制度。

2、完善注册会计师注册、年检制度，严把行业人才 的准入关，建立行业人才的退出机制，为保持行业人才良好执业素质建立制度保障。

（二）加强行业诚信建设，全面提高行业公信力。

1、全面开展会计师事务所执业质量、注册会计师职 业道德情况的检查，加大惩戒力度，不断提高行业执业水平。

2、采取积极、有效措施，全面整治压价竞争、支 付回扣等不正当竞争现象，创建行业公平竞争的平台，（三）继续加强注册会计师后续教育和执业资格考试组织工作。

1、努力提高行业整体执业水平，充分利用“远程教

育”、“三院”培训模式，积极创造条件采取“走出去、请进来”的方式开展培训工作。

2、加大注册会计师考试宣传面，扩大报考范围，严

6.北京注册会计师协会工作报告 篇六

及2006年工作计划

2005年在中注协和厅党组的正确领导下，在厅有关处室和社会各界的大力支持下，省注册会计师协会坚持“管理不越位、自律不缺位、服务要到位”的原则，以会员管理为主线,以构建自律框架体系和诚信建设为重点，深入贯彻“服务、监督、管理、协调”协会八字宗旨，上下沟通、协调一致，在加强行业诚信建设、建立自律框架体系、增强协会自身建设等方面,周密布置,真抓实干,务实创新，各项工作均取得一定成绩。2005年我们主要抓了以下工作：

一、顺利召开第二次会员代表大会并取得圆满成功

陕西省注册会计师协会暨陕西省资产评估协会第二次会员代表大会，于2005年3月29至30日在西安隆重召开。执业机构、财政部门、相关职能部门、大型企业代表共220余人参加了大会。本次大会是自1996年特别代表大会召开以来的一次盛会，会议得到财政部领导、省人大、省政府、省政协领导和财政厅领导的重视和关怀，受到行业广大从业人员、社会各界广泛关注。

大会审议通过了《陕西省注册会计师协会暨陕西省资产评估协会工作报告》、《陕西省注册会计师协会、陕西省资产评估协会章程修订案》、《陕西省注册会计师协会、陕西省资产评估协会秘书处财务收支报告》、《陕西省注册会计师协会、陕西省资产评估协会会员管理办法（暂行）》、《陕西省会计师事务所、资产评估机构年度综合实力排名办法（暂行）》、《陕西省会计师事务所、资产评估机构工作考评办法（暂行）》、《陕西省注册会计师协会、陕西省资产评估协会会员诚信档案管理办法（暂行）》；选举产生了新一届理事会、常务理事会、会长、副会长、秘书长、副秘书长，聘请了本会高级顾问和名誉会长；成立了专业技术委员会、惩戒委员会和维权委员会。全面回顾了过去8年的行业工作，总结了行业发展及协会建设的基本经验，提出了未来五年两个行业建设的指导思想和奋斗目标。2005年11月22日，按照厅党组安排，第二届常务理事会一次会议改选了协会秘书长。

二、全面促进行业诚信建设，积极构建行业自律框架体系 我们以召开会员代表大会为契机，以维护公共利益为宗旨，调整工作思路，坚持法律规范、政府监督、行业自律的管理模式，找准位置紧紧围绕构建行业自律框架体系开展各项工作：

（一）完成全省30家会计师事务所执业质量检查工作。按照中注协全国会计师事务所执业质量检查工作布置会要求，制定了我省检查工作实施方案，与厅监督检查处联合检查，以财政厅名义下发检查通知，抽调26名检查人员分三个组对各地市会计师事务所开展执业质量检查工作。实地检查结束后，即进行检查资料的汇总、整理，对5家会计师事务所和5名注册会计师进行了处理，并及时向中注协上报我省检查工作总结及处理决定。中国注册会计师协会于2005年1月6日至7日，在海南省三亚市召开了全国会计师事务所执业质量检查工作总结会议，陕西省注册会计师协会荣获全国评比优秀奖。

（二）出台三个专业委员会工作规则。为健全行业自律管理体制，加强行业自律监管工作，构建为会员服务的自律监管体系，充分考虑我省注册会计师、资产评估行业和行业协会发展的需要，经陕西省注册会计师协会暨陕西省资产评估协会(以下简称“省协会”)第二届理事会审议通过，成立了专业技术咨询委员会、惩戒委员会 2 和维权委员会。在各委员会委员充分讨论的基础上，制定各专门委员会工作暂行规则并开展工作。

（三）加强资产评估行业的自律管理，巩固清理整顿成果。拟定了《陕西省资产评估协会制止不正当竞争行业自律公约》，广泛向会员多次征求意见，并汇总、修改、完善。组织评估会员签订了《资产评估行业自律公约》，规范了行业自律管理，加大处罚力度，巩固行业清理整顿成果。及时对2004年全省资产评估行业清理整顿检查工作进行汇总、整理，并对10家资产评估机构和24名注册资产评估师分别进行了行政处罚和行业自律处罚，并对自律处罚的7家执业机构进行了整改验收，巩固了清理整顿成果。

（四）推进行业诚信建设, 拟定出台了《诚信档案管理办法》。这个办法在广泛征求意见，不断修改完善的基础上，经二届一次常务理事会讨论通过，已正式宣布执行。建立会员管理诚信档案, 输入会员惩戒信息资料,根据会员自身状况不断加以修正,对全体会员进行诚信考评，是加强行业自律管理的重要手段。

（五）加大对投诉举报的处理，规范注册会计师、注册资产评估师执业行为。全年受理和有关部门转来群众举报共9件，已全部调查结束，并向有关部门撰写了调查报告和处理结果，向投诉人答复了调查结果，基本上做到件件有落实，事事有交待。并对有关人员进行了谈话提醒撤销注册处罚，规范了注册会计师、注册资产评估师行业的管理，对于促进机构内部管理将起到积极作用。

（六）完善业务报备制度，努力维护社会利益。对2004年四季度、2005年1-3季度的业务报备表进行了汇总。截止目前全省会计师事务所共接受业务委托29，864项,审计业务调增利润5.3亿元，调减利润12亿元；验证实收资本458.5亿元；基建审核业务审定金 3 额219.2亿元，核增金额3.5亿元，核减24.7亿元，净核减21.2亿元，占审定金额的9.7%。注册会计师行业在提高会计信息质量、节约国家建设资金、深化国企改革、发展非公有制经济中发挥了重要作用。

三、全面履行服务职能，认真做好年检注册工作

（一）坚持不懈做好注册会计师、注册资产评估师年检工作。根据《注册会计师法》和《注册会计师年检办法》的相关规定,年初我们印发了《陕西省2004年度注册会计师任职资格年度检查的通知》，对全省2004年注册会计师任职资格进行了年度检查。全省截止2004年12月底共有131家会计师事务所的1489名注册会计师参加年检，年检合格者1409人已公告。为确保年检结果的公正性，我们将年检的初步结果于5月底在陕西省注册会计师协会网站上进行公示，接受业内人士和社会各界的监督，共受理群众举报9例，我们逐一进行了认真的核实并按有关规定处理，增强了年检工作的公信力和影响力。对于合格的注册会计师、注册资产评估师我们在《陕西日报》、《陕西省注册会计师》杂志及网站上进行了公告。

（二）从制度入手，抓好行业管理工作。出台《陕西省会计师事务所资产评估机构主要指标排名管理办法》。经过讨论修改后在第二届一次常务理事会上获得通过。我们对机构的业务收入、注册人数、学历职称结构等指标予以排名，采用信息公告的形式向社会公布，供社会各界参考。

（三）启动对注册会计师非执业会员的管理。由于非执业会员资料不全、人数多、流动快、行业分布复杂等诸多因素，年末我们通过报纸、网站向社会发出了2006年3月底前对非执业会员进行登记、年检和换发证书的公告。

（四）认真做好日常注册管理工作。今年是贯彻财政部新的注册管理文件的第一年，开展注册会计师、资产评估师的注册和会计师事务所审批中人员资格审查工作。今年共受理审核173人申请注册会计师资料，审批注册会计师执业会员135名并办理证书；受理审核25名申请注册资产评估师材料，上报中评协审批注册资产评估师执业会员21人，发放了证书和印章。对16家申请设立会计师事务所中的71名合伙人或股东的执业时间、五年的审计业务经历及是否受到行政或刑事处罚情况等进行了审核，对3家申请变更主任会计师的资质材料和2家变更注册地的材料我们都认真审查处理。受理审核了2家分设资产评估公司和1家专职评估公司中24名注册资产评估师执业资质材料。做好注册会计师、注册资产评估师的转所、转会工作。全年共办理两师转所183人次，其中注册会计师转所145人次，资产评估师转所39人次。完成3名非执业会员的转会工作。批复91名因年检未通过注册会计师转为非执业会员。受理审核注册会计师非执业会员85人并完成了批复、发放证书工作。为495名注册会计师更换新执业证书。对会员的基本信息进行修改补充。

四、精心组织2005年注册会计师的考试工作

(一)注册会计师全国统一考试工作已经是第十四个年头了，为确保考试工作的圆满成功，我们认真地抓了以下几项工作。年初我们及时下发省财政厅考委会审议通过的《陕西省2005年度注册会计师全国统一考试报名简章》、在报刊、网络上公布考试信息，精心组织了考试报名工作。为了给考生提供更好的服务，一是在报名期间，取消中午休息，方便考生报名；二是在报名期间办理了考前培训远程教育上网卡的销售工作和《考试问题解答》征订工作；三是 5 对全省各考区工作人员进行了为期两天的考区报名软件操作系统培训，使全省考生资料也实现了电子邮件传输，保证了今年考试工作顺利快捷进行。经过二十天的集中工作,完成了全省15171名考生的报名、登记。

（二）配合中注协的改革措施，将原来的考试报名和考试用书分别分时段进行改为合并同时进行。这一举措使考生在报名的同时就拿到了考试用书，极大的方便了考生，同时大大提升考试用书的发行量，使我省的考试用书发行量比上年提升50%，有力打击了盗版活动。

（三）精心组织考试工作，严格遵守考试规则。在考场组织工作方面，一是周密部署，九月初组织召开了2005年度第十四届省财政厅考委会，对上年度考试工作进行总结、表彰，向各考区下发了《陕西省2005年度注册会计师全国统一考试组织实施方案》，部署了考试工作的组织程序和要求；二是精心组织，各考区组织考务人员认真学习新修定的考试办法和规则，对有关人员进行了专门培训，定岗定位责任明确、一丝不苟，严格执行考试规则；三是加强考场监督，严肃考场纪律，向考生宣读考场规则，严禁违纪作弊行为发生；四是保守秘密，试卷的接收、保管、运送专人负责，并由武警看管，保证了考试顺利实施，做到了万无一失。

注册会计师全国统一考试于9月16日至9月18日在全省11个考区324个考场顺利进行,出考人数为7813人次,出考率为51.5%。今年的考试成绩已于12月8日在我省有关信息台发布，共有1244人通过了1543科，通过率为11.47%，比上年略有增加。

（四）积极落实2004年度单科换全科和考试成绩核查工作。2005年度共对上年179名符合单科换全科的考生进行了录入、审 6 核、上报、发证工作。通过信息台及时发布考试成绩，对成绩有疑问的考生组织成绩核查，共有166人对188科成绩申请核查，省考办及时将复核申请上报全国考办，并已将复核结果通知到考生本人。

（五）为配合中注协选拔、培养高层次人才的需要，顺利组织了2005年度注册会计师行业英语及综合能力测试的报名，我省有22人初报、13人报名确认、12人出考，考试成绩已由中注协在网上发布。

五、认真开展个人会员的后续教育培训工作

（一）严格培训制度，将执业注册会计师终身教育的理念通过制度植入每一位注册会计师的职业生涯。

根据省协会制定的《关于加强注册会计师和注册资产评估师后续教育培训工作的通知》要求不断加强后续教育制度建设，通过对2005年度未能按规定参加后续教育的注册会计师、注册评估师延缓年检并进行通报批评等有效方法，个人会员对后续教育理念已基本建立，接受培训的主动性明显增强，培训面已达98%以上。

（二）遵循“针对性、科学性和实效性”原则，调查培训需求、开发培训课程，制定培训计划，并下发到各机构，既适应对注册会计师基础培训的要求，亦满足高层次培训目标。

2005年我们举办各种形式、各种教学内容的后续教育培训班15期。培训注册会计师1700多人次。注册资产评估师468人。管理层培训方面，借助中注协的支持，请国内行业内外著名专家，对部门经理进行为期五天的培训，为我省行业中间阶层的知识提升和实践交流创造条件；组织我省158位所长、主任会计师赴厦门国家会计 7 学院进行培训，借助这个高层次的培训平台，广泛吸取外部经验，扩展机构管理层的视野。

（三）开展形式多样化的后续教育。在培训中注重培训效果，一切有助于提高注册会计师专业胜任能力和执业水平的学习形式都将纳入注册会计师后续教育形式之中，不再拘泥于现有的准则规定框架，且接受后续教育时数更加灵活，让时间服从于内容、服从于效果。今年注册会计师后续教育形式除参加中注协和省注协举办的培训、研讨以及参加三院的课程培训外，采取了更加丰富的形式：如考试、光碟教学、机构与协会联办教学、远程视频等方式。我省远程教室通过各方协调和积极努力已正式使用，根据培训需求调查，全年共安排四期远程培训班，全部实行免费教育，一方面最大限度利用高层次授课资源，同时也调动注册会计师的学习热情。

六、完成了《陕西注册会计师》的编辑任务，积极展示注册会计师、资产评估行业的形象

（一）认真编辑出版《陕西注册会计师》会刊。今年共编辑出版12期会刊，对刊物的封面设计做到精益求精，力求生动活泼，洋溢出行业的生机与活力，所选主题内容也紧紧围绕协会以及事务所最新动态，包括召开的重要会议、举行的学习培训、爱心捐献、机构风貌等。对栏目设置做了大幅度的改进和提高，力求多样化的栏目，提高会刊的专业性，拓宽会刊的知识面，触动读者心灵感悟，增加趣味性，提升可读性。丰富了稿件内容，拓宽了文章题材，全年共刊出展示我会工作的图片（含书法作品）41组171幅，政策法规34则，行业管理类公告12篇，行业动态类稿件73篇，机构撰写的工作研究类稿件65篇，经验交流类稿件46篇，事务所动态报道类文章16篇，行业艺苑类文章34篇，信息往来类文章26篇，总体 8 信息刊载量比2004年有了较大增加，使会刊在交流经验、拓宽视野、展示风采、宣传行业方面起到积极作用。

（二）积极推进行业信息化建设。及时更新网页内容，通过协会网页发布相关公告、通知；利用行业集团邮箱在协会与事务所之间及时进行信息传输。

在积极征询协会领导、各部室、各会计师事务所及资产评估机构意见和建议的基础上，以服务行业自律管理工作、增强行业宣传为目标，积极展开行业网站建设工作，目前网站已建成并投入试运行。

七、为会员服务为中心，切实加强协会建设

（一）为进一步推进行业自律管理体制建设和诚信建设，协会秘书处不断转变工作作风，按照反应灵敏、运转高效、服务有方、管理有效的要求，我们主要通过三种途径广泛征求机构和群众的意见。一是通过电子邮箱向全省148家会计师事务所和评估机构发放《征求意见表》，采取无记名的形式征求执业机构的意见；二是分别召开地市财政局注册会计师行业管理机构负责人和西安地区12家机构负责人专题座谈会，就协会党支部在履行工作职责、工作效率、工作质量、廉洁自律等八个方面的内容充分征求了意见；三是通过党员之间和党员与群众之间相互谈心征求意见。按照各部室业务工作内容分别反馈给各业务部室。各部室根据事务所反映的问题认真制定整改措施，逐条加以落实，受到行业好评。

（二）积极为会员开展会刊、书籍等征订和发放工作。为事务所及时征订相关书籍，完成了《注册资产评估师后续教育实务丛书（评估案例）》、《2003年上市公司审计报告非标准意见分析报告》、《中国资产评估准则2005》、《企业价值评估指导意见(试 9 行)讲解》、《行业发展研究报告》、《中国会计年鉴》等书的征订及分发工作；向各会计师事务所、资产评估机构及有关部门发放《陕西注册会计师》36000份；完成了协会会刊、全年《中国注册会计师》12期、《法规信息》24期及其他材料的领取、分发工作；积极与中注协联系，解决事务所收不到《中国注册会计师》等相关资料的问题。

（三）协调内外关系，努力改善行业的执业环境。针对事务所执业收费标准过低问题，广泛征集行业内外意见，借鉴外省经验，同物价部门积极协商，代物价部门草拟《陕西省会计师事务所业务收费标准》及有关问题的通知。紧紧围绕职业机构执业中存在的问题，提供专业技术咨询服务，解答事务所执业中的疑难问题。同时，对1家资产评估机构发生执业问题召开专业技术咨询委员会，为执业机构积极提供专业技术援助；为3家执业机构执业中存在的问题进行及时答复，解决执业机构的后顾之忧，体现了协会是行业之家的行业宗旨。

（四）为了增加行业内的凝聚力，营造活泼、健康、向上的行业氛围，组织了我省注册会计师行业首届“诚信杯”乒乓球比赛，组团参加了中注协在江苏镇江举办的首次“诚信杯”乒乓球比赛，获女子团体第三名的好成绩。

八、深入开展保持共产党员先进性教育活动，切实转变工作作风

根据《陕西省财政厅关于开展保持共产党员先进性教育活动的实施办法》要求，按照厅党组的统一安排部署，我们要求全体党员全身心投入到学习教育活动中来，主动认真学习有关文件精神和厅党组指定的必学内容，要求吃透精神，触及灵魂，注重实效，由4 10 名处级干部分头抓组织工作、征求意见工作、宣传报道工作，全体党员参加了赴柞水县开展为期三天的农村经济实地调研活动。我们充分发扬民主，采取多种形式广泛征求行业意见，对收集到的意见和建议坚持标准，认真进行党性分析，严肃认真，开好民主生活会。针对这次教育活动提出的着力解决的六个方面问题，以及党性分析、民主评议中查摆出来的问题，紧密结合协会的实际，我们制定出针对性、操作性强的整改方案。通过开展先进性教育活动，党员的综合素质有了明显提高，服务意识得到了进一步增强进一步密切了党群关系，进一步转变了工作作风，加强了党风廉政建设。

以厅党组关于开展保持共产党员先进性教育活动为契机，我们结合自身建设，展开宣传动员活动，要求每个人结合自身岗位认真查找存在的问题，针对存在的问题及工作需要，我们主要做了以下工作：

一是以提高工作人员的理论素养和业务能力为核心，认真学习保持共产党员先进性文件材料。坚持周三下午政治学习制度，不断推进政治学习向深度和广度发展。认真撰写党性分析材料，整理读书笔记，落实整改意见，通过开展保持先进性教育活动，开阔了眼界和思路，提高了解决问题的能力。

二是以《注册会计师法》和协会《章程》为宗旨，坚持服务与自律并举的原则，协会是会员之家，为会员服务是协会的宗旨之一，树立会员利益无小事的理念，变被动服务为主动服务，以加强职业道德教育，开展“人民满意的公务员”活动，从会员需要出发，努力改进协会工作作风，提高办事效率，为会员创造一个温馨的办事氛围，取得较好效果。

三是以建立岗位责任制为龙头，狠抓各项工作任务。按照厅党组关于建立岗位责任制及考核办法的要求，我们建立了领导责任、部室职责和个人相结合的岗位责任体系，建立了党风廉政建设责任制。认真落实厅纪检组关于2005年党风廉政建设和反腐败工作目标管理责任一览表的要求，加强对会计师事务所、资产评估机构的管理和监督，严肃查处违规违法行为。按照“八个坚持、八个反对”要求，以“三个代表”重要思想和党风廉政建设有关文件精神为契机，深化党风廉政教育工作，进一步完善工作机制。认真落实领导干部廉洁自律各项规定，切实纠正行业不正之风。进一步完善监督制约机制，我们坚持标本兼治，在治本上下功夫，求实创新、加强协调。党风廉政建设取得新的进展。

2006年我们将以十六大及十六届三中、四中全会精神为指导，树立科学的发展观，以会员管理为主线，以行业诚信建设为重点，逐步建立自律监管体系、执业机构与执业人员的考评体系、行业服务与维权体系，积极探索解决行业执业环境存在的新问题，加快行业质量自律监管制度建设，以市场化为导向，推动培训工作机制创新，进一步转变工作作风，完善协会组织体系，为我省全面建设小康社会和西部经济强省作出新的贡献。我们主要做好以下工作：

一、进一步完善行业自律监管体系，推进诚信建设

（一）在行业内部开展“诚信为本、操守为重、遵循准则、不做假账”的宣传教育活动，使其深入人心，成为行业的行为准则、执业机构的内在需要，加强与机构及注册会计师、资产评估师的沟通，定期不定期深入事务所，举办案例研讨、疑难问题讨论等，解决事务所在执业中的一些难点、重点问题，做好服务工作。

（二）建立行业诚信评价体系和诚信档案，形成执业道德通报 12 制度，实施陕西的名牌事务所和注册会计师、资产评估师战略。

（三）建立行业自律监管框架，发挥行业专业技术委员会、调查与惩戒委员会和维权委员会作用，理顺工作关系，以加强对注册会计师资产评估师和执业机构的自律监管，提高行业执业水平。进一步调整研究，根据目前我省实际，结合外省收费标准及中注协即将出台的收费标准有关指导意见，多方案测算，合理拟定收费标准意见，报物价部门发布执行。

（四）继续开展行业执业质量自律检查，按照中注协《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的要求成立执业质量检查小组，定期对执业机构的执业报告进行检查，全面提高行业整体执业质量水平。加强与财政厅、审计厅、财政部驻陕专员办、审计署驻陕特派办等的联系，组织对执业机构进行联合检查，形成监管合力，避免重复检查。

（五）完善业务报备内容，加快业务报备制度软件开发，提高业务报备质量，通过对报备信息进行汇总、分析和定期发布，向社会宣传行业取得成果，及时发现执业中存在问题，将事后管理逐渐转变为事前、事中的日常监管。

（六）认真落实《陕西省注册会计师、注册资产评估师行业自律公约》，督促提高行业的职业道德水平和诚信意识，维护行业整体声誉和形象，推进行业的健康发展。

（七）广泛征求执业机构意见，做好各项审计准则、评估准则征求意见稿的信息搜集、汇总、上报工作，加大行业宣传力度，提升行业社会公信力。

（八）完善维权机制，为会员提供法律咨询和维权服务。

二、大力推进行业内部管理规范化建设，做好会员管理基础工 13 作

（一）加强会员管理，做好会员管理的基础工作

1、进一步研究和完善执业机构的内部运行机制，围绕中注协制定的《会计师事务所、资产评估机构内部治理机制建设指导意见》精神，引导和帮助执业机构建立自我约束机制，健全股份管理收入分配、重大事项决定、风险基金管理、内部风险控制、人力资源管理等制度，使执业机构成为机制合理、决策严谨、风险控制有效和有利于人才成长的企业法人，从而构造行业发展的微观基础。

2、试行注册会计师注册人员报备登记制度，建立相关人员档案资料，对预先申请注册人员实行考核登记培养制度。

3、加强对非执业会员的管理。完成非执业会员数据库信息录入工作，启动非执业会员后续教育工作，为注册会计师、评估师行业建立强大的人才储备，强化非执业会员的行业归属感。

（二）做好2005年注册会计师、注册资产评估师、评估机构年检文件的拟定、材料的审查、公告等系列工作。完成会计师事务所换届备案及有关负责人的变更的审查答复工作。

三、做好考试工作、加大培训工作力度

（一）继续按照万无一失的要求，认真组织好2006年度注册会计师报名和考试工作；

（二）开展对注册会计师、注册资产评估师知识、能力的调查和测评，在此基础上制定我省注册会计师、资产评估师人才培训规划。改进传统的培训方式，利用现代培训手段，开拓注册会计师、注册资产评估师的知识视野，以提高注册会计师、注册资产评估师的各项实际操作能力；

（三）紧紧围绕新的培训理念，分析培训需要，一是积极与大 14 专院校建立联系，聘请甄选优秀培训老师，建立相对稳定的师资队伍；完善培训项目管理制度、培训师资管理制度等，实施科学规范的管理方法，提高后续教育的培训效果。二是改变培训方式，建立抓两头促中间的培训思路，在抓好高端人才培训的同时，促进注册会计师的多元化培训，逐步完善远程教育管理。三是分层次举办不同类型的培训班，继续做好中注协支持举办的部门经理培训、大所与协会连办培训、协会工作人员培训、远程教育培训、注册会计师和注册资产评估师培训，让培训工作真正为行业发展发挥作用。

四、提高协会信息化建设水平，加强行业宣传和理论研究工作

（一）按照行业信息化发展的总体框架，丰富完善协会网站，及时反映行业发展动态及协会工作的最新信息，做好行业与协会的宣传窗口，协会网站将以其高效的会员查询、成绩查询系统，全面的法律法规，方便的电子版会刊，先进的论坛功能及快捷的人才中心等为广大会员提供优质高效的服务。

（二）执行规范严格的编辑发行制度，从时间、质量上做到规范化、程序化，同时争取在编辑思路、主题上能有大的突破，努力提高会刊的理论层次，充实实践内容，关注行业内外焦点，将《陕西注册会计师》办成我会对外宣传的优秀载体和重要窗口；继续扩大、完善信息员队伍。

（三）加强理论研究工作。根据行业形势发展开展笔谈征文活动，针对行业重点、热点、焦点问题，开展科研课题研究，相互学习，共同提高；继续建立协会的资料库。

五、加强协会自身建设，努力提高服务水平

（一）完善内部规章制度，加强协会规范化建设。今年要把完善岗位责任制作为重点，建立激励机制和能上能下、奖勤罚懒、优 15 胜劣汰的用人机制。继续加强秘书处办公自动化和工作制度建设，完善协会秘书处财务管理、人员管理、档案管理、公文处理、信访接待等各项内部管理规章制度，提高协会秘书处内部管理的规范化水平，推动协会工作向科学化、制度化发展。

（二）加强财务管理工作。完善事务所财务制度，规范事务所开支，我们要加强对事务所财务工作的检查监管力度，开展行业财务报表评比活动，使事务所在执行财务政策方面起带头作用。

（三）进一步加强协会与执业机构和业内人士的沟通，建立行业沙龙，积极开展行业内文化活动，增强行业的凝聚力和向心力。

7.北京注册会计师协会工作报告 篇七

注册会计师审计对改进年报会计信息质量的作用已得到广泛的认同。许多国家和地区都采取了年报强制审计制度, 然而对于注册会计师是否有必要参与鉴证中期财务报告以及采取何种形式鉴证一直以来存在争议。我国上市公司每年公开披露的包括半年报和季报在内的中期财务报告数量巨大, 因此探索中期财务报告信息质量的保证机制是非常必要的。

一、中期财务报告鉴证制度的国际比较

1. 美国中期财务报告注册会计师鉴证制度。

早在1934年美国国会考虑制订有关证券条例时, 美国注册会计师协会 (AICPA) 就曾提出对季度报告进行鉴证的建议。到1974年下半年, 作为当时八大会计师事务所之一的Coopers&Lybrand会计师事务所表示愿意参与客户中期报表鉴证的工作, Coopers&Lybrand会计师事务所建议, 对中期财务报告“执行一种有限的检查, 而这种检查不等于审计”。1975年9月, 美国证券交易委员会 (SEC) 发布会计公告文件ARS No.177, 要求独立的执业会计师参与客户的中期财务报告。

关于中期财务报告是否有必要进行及时审阅的争论在美国持续了很久。审计界和信息使用者经常提及及时审阅的好处, 他们认为及时审阅能够提高提供给二级市场的信息的可信性, 改进了季报的质量。以公司经理为代表的反对者则提出了反对的理由: (1) 及时审阅增加了不必要的花费, 对于规模较小的公司更是如此; (2) 及时审阅导致了中报信息披露的延迟; (3) 没有证据表明及时审阅能带来增量收益。许多公司经理认为, 季报审阅是及时进行还是事后进行应该由公司和为其提供服务的外部审计师来决定。

Treadway委员会 (1987) 断言, 如果SEC要求所有上市公司在季度财务信息公布之前进行及时审阅, 财务报告欺诈被发现的机会将增加, 注册会计师审阅对于预防欺诈、提高季报可靠性的作用将更明显。Treadway委员会 (1987) 引述了一项研究作为他们判断的依据, 该项研究显示季度报告如果没有及时审阅, 第四季度记录的资产减值的规模和比例将显著增加。1999年2月, 在SEC全力支持下成立的“蓝带委员会” (BRC) 以提高财务报告过程监管质量为使命。BRC一共提出了10条改进建议, 其中第10条建议与Treadway委员会 (1987) 的建议如出一辙:SEC应要求上市公司的外部审计师按照第71号审计准则公告“中期报表的审阅”的要求对中期财务报告进行及时审阅。SEC采纳了这一建议, 从2000年3月开始强制上市公司在对外公布中期财务报告之前对中报进行审阅。

2. 英国中期财务报告鉴证要求。

SEC要求上市公司的中期信息必须经外部审计师审阅, 而在英国公司中期财务报告是否需审阅具有相当大的灵活性。1992年, 著名的《Cadbury报告》建议应由外部审计师审阅中期财务报告, 并向公司的审计委员会报告审阅结果。1997年, 英国会计准则委员会也考虑了中期财务报告审计的问题, 他们建议中期财务报告应附上已审计或审阅的说明。但是英国上市规则 (UK Listing Rules, 2000) 并没有提出审阅中期财务报告的要求, 仅仅规定如果上市公司已经按照英国审计实务理事会指导外部审计师执行上市公司中期报告审阅业务的规范 (APB公告1999/4) 进行了审阅, 审阅报告应当与中期财务报告一起公布。2006年, 英国的《综合准则》 (Combined Code) 仍然对中期财务报告推荐采用审阅而不是执行完整审计程序。

3. 加拿大中期财务报告鉴证要求。

加拿大的中期财务报告要求由首席执行官 (CEO) 和首席财务官 (CFO) 签署, 并经审计委员会复核。证券管理机构没有要求季报必须审阅, 但是如果中期财务报告没有经过审阅, 则需要在报告中注明。2006年, Boritz调查了加拿大400家上市公司2005年第一季度的财务报告, 结果显示有45%的公司没有进行审阅。相对于自愿审阅的公司而言, 没有进行审阅的公司一般规模较小, 经营风险较高。2007年, 加拿大举行了“以高质量的信息打造高质量的资本市场———中期财务报告研讨会”, 这表明社会各界的参会者对实行强制审阅制度的议案普遍持赞成态度。

4. 中国台湾和香港地区中期财务报告鉴证要求。

台湾地区《证券交易法》第36条规定, 公开发行公司应公告年度、半年度、每季之财务报告及每月营运情形。关于财务报告的鉴证要求, 现行的规则是对于年报和半年报须经会计师查核鉴证 (即完整审计程序) , 而对于季报则须经会计师核阅 (相当于审阅) 。香港联交所《上市规则》规定, 上市发行人须就会计年度的前6个月编制中期报告, 发行人的审核委员会必须审阅中期报告, 审阅的范围及程度由审核委员会负责决定。审核委员会对中期财务报告审阅工作可参照有关审计准则和审计指引。上市发行人若没有遵照《上市规则》设立审核委员会, 则须外聘核数师审阅作为补救。从上述规则可以看出, 香港地区注重的是发行人内部审核委员会的作用, 没有强制要求聘请外部审计师对中期财务报告进行鉴证。

5. 我国现行的中期财务报告审计制度。

证监会要求部分上市公司的半年报须经注册会计师审计, 对季报则没有作要求。对半年报实施的审计程序必须遵循与年报审计一样的准则和程序。尽管中国注册会计师执业准则第2101号对财务报表审阅业务进行了规范, 但在上市公司会计信息披露规则中没有中报审阅的要求, 实务中也没有上市公司对定期报告进行审阅。

证监会从1998年开始要求ST公司和下半年拟办理配股的公司, 以及拟在中期进行分红、公积金转增股本或弥补亏损并将在下半年实施的公司必须进行半年报审计。2000年6月, 证监会取消了对ST公司半年报强制审计的要求, 增加了对拟增发新股的公司半年报强制审计的要求。2001年12月, 证监会又指出, 对于上市公司重大购买、出售、置换资产行为, 如果下半年报送申请材料, 就需要提供相关资产当年经审计的中期财务报告。2001年3月, 证监会发布《上市公司新股发行管理办法》, 该办法放宽了对配股和增发股票公司半年报强制审计的要求, 规定只有最近三年年报被注册会计师出具非标准无保留意见, 且新股发行申请于下半年提出, 或者发行申请于上半年提出但预计发行时间在下半年的, 才必须提供当年经过审计的半年报。2002年, 证监会对发行可转换债券的公司作出了类似的规定。

近些年来, 证监会对中期财务报告审计的要求呈放宽趋势, 但仍有一些上市公司自愿聘请注册会计师进行半年报审计。下表列出了2003～2008年我国上市公司半年报审计的情况。从总体上来看, 我国上市公司中期财务报告实施鉴证的比例较低。

注:数据分别来源于CSMAR数据库、Wind数据库。

二、中期财务报告注册会计师鉴证的成本效益

1. 中期财务报告注册会计师鉴证的效果。

美国和加拿大的多位学者研究了审阅程序对季报信息质量的影响。Ettredge等 (2000) 分析了200家公司在1988年和1989年进行的异常调整事项, 例如计提资产减值准备, 研究表明没有执行及时审阅的公司在第四季度记录的调整比例非常高, 而进行过及时审阅的公司前三季度记录的调整的比例要大于未进行及时审阅的公司的调整比例, 这说明及时审阅减少了把会计调整拖延到第四季度的现象。Manry等 (2003) 比较了及时审阅与事后审阅对盈余信息相关性和可靠性的影响, 研究发现当中期盈余经审计师及时审阅后, 公司股票的季度收益率与未预期盈余之间更具有同步性, 及时审阅增加了盈余信息的及时性, 提高了季度盈余质量。Jean Bedard (2008) 检验了加拿大季报进行过自愿审阅的上市公司, 发现进行过自愿审阅的公司异常应计利润的绝对值显著较低, 第四季度异常应计利润水平与是否审阅显著负相关, 这表明及时审阅的存在降低了第四季度盈余管理的程度。

近年来一些学者对我国中期财务报告审计效果也进行了研究。陈玉清和郭传慧 (2006) 以沪市A股2004年半年报经过审计的77家上市公司为研究样本, 研究了中期财务报告自愿审计的效果, 结果表明实行中期审计的上市公司的操控性应计利润显著低于未实行中期审计的上市公司的操控性应计利润。Charles J.Chen等 (2003) 比较了我国审计过和没审计过中期财务报告的上市公司的盈余质量, 研究发现审计过中期财务报告的公司中期盈余管理显著较低, 盈余质量更高。Haw等 (2008) 则从盈余市场反应角度验证中期审计的经济后果, 研究发现自愿审计的公司中期盈余具有更高的反应系数 (ERC) 。

2. 注册会计师鉴证对中期财务报告信息披露及时性的影响。

中期财务报告的首要目标是提供及时的会计信息, 以缓解外部人与内部人之间的“信息不对称”。注册会计师对中期财务报告的鉴证是否会影响会计信息披露的及时性呢?Ettredge等 (2000) 研究了季报及时审阅对中期盈余和年度盈余公告时间的影响, 研究结果显示及时审阅的确导致了季度盈余信息发布时间延迟。但是Boritz和Liu (2006) 检验了季报审阅对加拿大上市公司季报披露及时性的影响, 发现未经审阅的季报披露时间比审阅过的季报披露时间还要晚, 他们的解释是中报未经审阅对市场参与者来说可能是一个负面信号, 因此上市公司故意延迟披露。国内学者徐焱军和刘国常 (2009) 检验了我国上市公司进行的中期审计对中报信息披露及时性的影响, 结果显示中期审计并不会导致半年报信息披露延迟, 除非注册会计师出具的是非标准无保留意见。此外, 其还证实了中期审计有利于年度报告及时披露。

3. 中期财务报告鉴证对上市公司审计成本的影响。

中期财务报告鉴证的反对者认为中期审计或审阅会增加上市公司的审计成本, 不符合成本效益原则, 对规模较小的公司来说更增加了其负担。在美国, Coopers&Lybrand会计师事务所估计由事后审阅改为及时审阅将给上市公司带来增量审计成本:大公司约为年度审计费用的5%, 小公司约为15%～20%, 但是这一比例一直未有经验证据证实。Jean Bedard (2008) 研究了加拿大上市公司中期审阅对年度总审计成本的影响, 发现年度总审计成本仅增加了15%, 规模较小的公司这一比例还会更低。根据香港城市大学苏锡嘉教授等对我国内地半年报审计收费的调查, 一个内地会计师事务所半年报审计收费一般为年度审计收费的30%～50%, 可见我国现行的中期财务报告鉴证制度给上市公司带来的审计负担偏高。

三、结论与思考

各国和不同地区对中期财务报告是否强制要求鉴证, 以及具体的鉴证形式各有不同的安排, 体现了在中期财务报告鉴证成本效益问题上的分歧。就收益而言, 中期财务报告鉴证带来中期会计信息质量的提高已经得到了许多研究的证实;就会计信息及时性而言, 中期财务报告鉴证并不一定会造成中期会计信息披露的延迟。中期财务报告鉴证给上市公司带来的额外负担是否符合成本效益原则, 还有待进一步的调查研究。

上市公司中期财务信息对证券市场的作用是毋庸置疑的, 但是我国的证券市场监管尚不完善, 存在上市公司利用中期财务信息误导中小投资者、谋取不正当利益的现象, 因此监管机构有必要借助注册会计师的力量来提高中期财务信息的可靠性。笔者认为, 我国现行中期审计制度存在某种程度上的不合理性:实施半年报审计的上市公司额外审计支出非常大;没有把季报纳入鉴证中来, 半年报鉴证涉及面太窄;不利于营造自愿接受中期财务报告鉴证的氛围。我国应鼓励注册会计师以审阅等低成本的形式对中期财务报告加以鉴证, 并扩大中期财务报告鉴证范围。可行的低成本鉴证形式有:类似美国的及时审阅制度;在年报审计中扩大注册会计师对中期已披露信息关注的责任;把审阅中期财务报告作为年报审计中评估重大错报风险的必要程序之一。

摘要：学术界对中期财务报告注册会计师鉴证的必要性及鉴证形式一直存在争议。本文通过比较不同国家和地区的中期财务报告鉴证制度, 归纳了中期财务报告注册会计师鉴证成本与效益的研究成果, 针对我国现行中期审计制度的不足之处, 提出了以审阅等低成本的形式对中期财务报告加以鉴证, 同时应扩大其鉴证范围的建议。

关键词：中期财务报告,注册会计师,鉴证,成本效益

参考文献

[1].David Manry.The Influence of Interim Auditor Reviews on the Association of Returns with Earnings.The Accounting Review, 2003;1

8.北京注册会计师协会工作报告 篇八

2003年，在财政部党组和主管领导的关怀、指导下，中注协深入实践“三个代表”重要思想，积极贯彻十六大和十六届三中全会精神，认真履行注册会计师法和章程赋予的职责，坚持以诚信建设为主线，狠抓行业自律体制建设，全面推进行业各项建设工作。

一、加强行业自律监管和制度建设，提高行业诚信水平

2003年，中注协针对执业实践中存在的独立性受损、执业机构内部管理机制不完善等问题，大力加强行业自律监管工作，深入开展相关的制度建设，强化行业自律的约束力，努力提升行业的诚信水平和社会公信力。

（一）继续关注上市公司变更事务所情况，把年报审计中“炒鱿鱼，接下家”行为列为行业自律监管的重点。继续关注“炒鱿鱼，接下家”，防止和抵制上市公司通过变更事务所换取有利审计意见的行为。

1．先后就做好上市公司2002年年报和2003年中报审计工作发出通知。2003年初和年中，中注协两次发出通知，提出审计工作中应予关注的事项，并要求事务所随时报告上市公司年报审计中的变更情况。共有37家事务所对客户变更的情况进行了报告说明。

2．密切关注审计变更动态，及时作出警示。审计工作期间，中注协安排专人负责收集有关上市公司公告，并关注媒体披露的相关信息。根据事务所的报告和公开市场披露的信息，主动与50多家事务所进行了沟通联系，询问前任变更的原因，是否存在重大分歧事项等，敦促后任事务所与前任事务所进行沟通，了解可能存在的重大审计风险项目。

通过搜集、整理、分析有关信息，抓住重点，我们对前任与上市公司存在分歧，临近年报披露最后期限的变更，以及媒体关注和披露的事务所进行了重点关注，并对其中10余家事务所予以谈话提醒，对重大风险给以提示和警示，有效制止和防范了出卖审计意见的行为。3．实行网上报备，推进实时监控。为加强对上市公司年报审计业务的自律监管，提高自律监管的及时性和针对性，2003年年初，中注协研发了网上业务报备软件，并发出通知要求事务所对年报审计业务进行网上报备。报备期间，中注协安排专人对事务所的填报进行指导，同时进行汇总并对1000多家上市公司年报审计的报备材料开展了相关技术、数据分析。

2003年的上市公司年报审计业务报备资料分析显示，经注册会计师审计，2002年年报调整利润总额520亿元，占审计前利润总额的33.6%；调整资产总额1843亿元，占审计前资产 1 总额的4.4%；为国家净增税收收入14亿元。

（二）严格年检工作，净化执业队伍。对注册会计师任职资格和执业情况进行年检，是注册会计师法赋予协会的重要职责。通过年检工作，及时清退不合格人员，对于规范和净化执业队伍至关重要。2003年，中注协认真指导和监督各地方协会开展行业年检工作，严格把关，对2810名不合格人员不予通过年检。

（三）开展制度建设，提高行业诚信管理水平。

1．制定会员诚信档案管理暂行办法。推进行业诚信建设，需要加强对会员执业诚信行为的监督和管理。建立会员诚信档案，是行业诚信管理的重要方式和手段。经过近一年的反复酝酿和向业内外征求意见，中注协制定了会员诚信档案管理暂行办法，把会员职业道德遵守情况、风险提示防范情况、谈话提醒情况、“炒鱿鱼，接下家”情况、不正当竞争情况以及受到处罚的类型和原因等信息，作为会员诚信档案的重要记录内容，为促使执业机构和从业人员恪守职业道德和准则，实施行业监督和资格管理，全面评价会员的诚信水平提供了科学依据。

2．发布执业机构内部治理机制建设指导意见。执业机构内部治理机制不健全，很大程度地影响到执业机构的质量控制和管理，给执业机构的发展带来一定的风险。为切实解决这一问题，中注协在研究借鉴国际经验的基础上，发布了《会计师事务所、资产评估机构内部治理机制建设指导意见》，从执业机构章程（合伙人协议）的规范内容、股权设置、出资人（合伙人）条件、出资人（合伙人）加入与退出程序以及执业机构诚信文化建设等方面，对执业机构加强和改进内部管理与运行机制，作出了指导。

指导意见发布以后，中注协会同各地方协会加强了对事务所内部管理机制建设的指导和引导。对执业机构内部出现的重大冲突，在引导事务所通过司法途径依法维护自身权益的同时，积极协调解决事务所的内部矛盾。

3．研究建立执业质量检查制度。通过研究借鉴国外注册会计师行业检查制度的经验教训，总结我国注册会计师行业监管实践，本着维护公众利益的原则，依据注册会计师法和中注协章程的有关规定，研究提出了行业自律性执业质量检查的工作思路，并制定了《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》（征求意见稿），目前正在行业内征求意见。

这一制度确立后，将形成具有我国特色的注册会计师行业自律性执业质量检查制度，同时与业务报备制度、谈话提醒制度、惩戒制度和诚信档案制度构成我国的行业自律监管制度体系。

二、大力推进行业自律管理体制建设，提高行业自律管理水平

2003年，中注协按照行业诚信建设和事业发展的要求，大力加强行业自律管理体制建设工作。

（一）积极思考和探索市场经济条件下行业自律的建设方向和实现形式。在总结以往行业管理经验的基础上，中注协深入研究了行业利益与社会公众利益、会员自律和行业自律、自律体系等重大问题，并借鉴国际会计师组织的成功做法，制定了《关于加强行业自律体制建设的指导意见》，第一次对行业自律管理体制的建设方向和要求提出了系统、完整的思路，一是发展和完善以会员为中心的完整的行业自律管理和服务职能；二是建立和完善理事会、常务理事会、专门委员会等行业自律管理的决策组织体系；三是加强协会秘书处的建设，提高秘书处工作水平和质量。

（二）激活常务理事沟通决策机制。为充分发挥常务理事会的决策功能，中注协建立与常务理事的沟通联系机制，及时完善了常务理事会通报制度和决策功能。协会秘书处定期向常务理事书面报告工作，所有重大文件、制度的出台，都事先向常务理事书面征求意见，较好地发挥了常务理事会的决策作用。

（三）制定惩戒委员会等4个专门委员会工作规则。为建立完善协会的自律决策组织，根据行业自我管理的需要，经广泛征求业内外意见，我们制定了协会惩戒委员会、申诉委员会、维权委员会和审计准则委员会等专门委员会的工作规则。结合这项工作的开展，积极研究了理事会、常务理事会、专门委员会的架构和运行机制，进一步完善行业自律运行机制。

（四）积极实践和总结自律管理体制建设的经验。根据《指导意见》的精神，中注协鼓励和指导地方协会积极实践，大力开展自律体制建设工作。同时，先后两次召开全国性专题会议，探讨自律体制建设的具体实施步骤，分析研究遇到的困难和问题，并广泛交流各地自律体制建设的成功经验和做法，为全面推进行业自律管理体制建设积累经验。

三、完善专业标准建设，加强技术指导工作

（一）注册会计师执业标准方面

1．发布了《审计报告》等5个准则项目。中注协根据当前审计执业工作的新特点，制定发布了《审计报告》、《持续经营》和《前后任注册会计师沟通》3个准则，并编印了准则讲 3 解；印发了《审计报告》和《证券公司审计》两个执业规范指南，进一步指导和规范执业行为，解决了审计实践中遇到的问题。

比如，《审计报告》规范指南对审计报告准则涉及的重要术语给出了定义，解决了当前一部分注册会计师对“公允反映”、“完成审计工作”等概念的认识误区；详细阐述了审计报告的基本内容、格式和类型，并提供了各种审计报告类型的参考格式；规范了对多期会计报表出具审计报告的情形，为注册会计师执行资本市场首次融资或再融资审计、离任审计等业务提供了必要的指导。

2．印发《审计证据》等7个准则项目征求意见稿。为提高行业的执业风险防范水平，中注协以审计风险模型为基础，修订并起草了《会计报表审计的目标与一般原则》《了解被审计单位情况及其环境以及评价重大错报的风险》《注册会计师对评估出风险的反应程序》《审计证据》《舞弊》《审计业务约定书》《审计工作底稿》等7个准则项目初稿，正向有关方面征求意见。

（二）注册资产评估师执业标准方面

根据已确定的我国资产评估准则体系规划，发布了《资产评估基本准则》、《资产评估职业道德基本准则》、《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》和《珠宝首饰评估指导意见》；起草印发了《评估程序》、《评估报告》、《工作底稿》等3个资产评估准则征求意见稿，并对企业价值评估准则的草拟稿进行了多次讨论。

（三）加强技术支持和指导服务

针对复杂的执业环境和审计、评估执业实践中遇到的问题，中注协在继续制定和完善执业标准的同时，注重做好技术援助服务工作。

1．发布专家技援小组公告。一年来，中注协针对注册会计师执业中遇到的有关上市公司会计、审计问题，以中注协专家技术援助小组名义对其中一些具有普遍意义的问题，如债转股企业可否根据资产评估结果调账；园林经营企业绿化支出的会计处理；房地产企业发行可转换公司债券的辅助费用的会计处理；对境外注册的单船公司，在审计时注册会计师如何确认船舶的权属以及债务重组时发生的评估、咨询等费用如何进行会计处理等问题专门进行了答复，并尝试对会员提出的会计案例性问题提供职业判断性意见。

2．完善技援小组工作制度。中注协在总结两年来技术援助工作实践的基础上，制定了会计审计问题专家技援小组工作制度，明确了专家技援小组公告、会员咨询问题时应注意的事 项，规范了专家小组的工作规则。

3．开展技术分析和管理指导。针对当前少数事务所名称不规范侵害到其他事务所名誉，以及事务所审计档案管理责任不清晰的问题，先后就会计师事务所名称规范、审计档案保管与销毁工作，提出指导意见。年报审计结束后，还专门就非标准审计意见进行逐一分析，发布研究报告，指导执业机构防范风险。

四、加强行业队伍素质建设，继续做好考试和后续教育工作

2003年初的“非典”疫情，对协会的考试组织和后续教育工作影响最大。中注协努力克服困难，确保了考试工作和培训计划的顺利完成。

（一）顺利完成注册会计师、注册资产评估师考试工作

1．克服“非典”影响，努力做好考试各项组织和服务工作。2003年初“非典”疫情肆虐时，正值注册会计师、注册资产评估师考试报名的关键时期，为做好防治工作，确保安全，考办及时对各地的报名时间和方式进行调整，共有68万多人报名参加注册会计师考试，4.7万人报名参加注册资产评估师考试。

为了不影响考生复习和顺利举行考试，“非典”防治期间考试用书的编写、出版、发行，以及其后的命题等各项组织工作，均按原定计划有条不紊地进行，有力地保障了考试工作的顺利完成。

与此同时，继续做好考生的服务工作，利用考试值班电话、对外公布电子信箱，及时为广大考生提供有关政策咨询。为帮助、指导考生的应考、复习，在《中国注册会计师》杂志开辟考试问题解答专栏，并出版了3期《2003注册会计师全国统一考试问题解答》专辑；制作网上课件，对注册会计师、注册资产评估师考试实行网上考前辅导，网上辅导点击量高达17万人次，深受广大考生好评。

2．改革完善了评卷制度。评卷是考试工作极为重要的环节。经过前期的充分论证，以及软件开发测试、网络硬件配置、条形码及评分卡的印制等各项准备工作，2003年注册会计师考试改革实行了双重评卷制度，即：由两组人员分别对每份答题卷进行独立评卷，然后读入计算机自动评分，计算机对两次评卷结果自动进行比较，对于两次评卷成绩有差异的答题卷，再进行差异点的第三次评阅，从而确保每份试卷成绩评判的准确、公正。

2003年，注册资产评估师考试组织工作重点完善了评卷工作各个环节的程序，制定了阅卷人员资格申报条件、阅卷人员安全保密承诺协议、阅卷守则及异常试卷处理规则等项制度，对阅卷技术规则、卷库管理规则和成绩登统管理规则进行了修订。

2003年注册会计师考试各科合格人数及合格率分别为：会计17816人，9.17%；审计5812人，7.48%；财务成本管理11324人，10.36%；经济法16739人，12.82%；税法18653人，12.01%。

2003年注册资产评估师考试合格人数为1040人，总合格率为3.84%。各科合格人数及合格率分别为：资产评估2631人，17.93%；经济法2651人，19.04%；财务会计1998人，11.75%；机电设备评估基础1289人，10.86%；建筑工程评估基础2279人，10.81%。

3．建立注册资产评估师（珠宝）执业资格考试制度。2003年，在财政部和人事部的大力支持下，同意在注册资产评估师执业资格中增设珠宝评估专业并建立考试制度。按照这一要求，我们积极推动组织成立了注册资产评估师（珠宝）执业资格考试专家委员会，并制定发布了考试实施办法。

（二）继续加大教育培训力度，丰富培训内容和手段，努力提高行业执业队伍整体素质 1．开展注册会计师职业能力框架研究。行业职业能力框架研究对指导资格考试和培训工作，具有十分重要的意义。2003年，对12个省市的近百家会计师事务所进行了实地的问卷调查和工作底稿测试，深入了解当前不同地区、不同类型执业机构的队伍职业能力现状，为行业职业能力框架的研究，收集、分析了大量的第一手资料。同时，召开职业能力框架专家座谈会，广泛听取专家的意见和建议，并提出了注册资产评估师职业能力框架研究的思路。

2．推进行业远程教育。开展远程教育，对于降低培训成本、提高培训效能有非常积极的作用。2003年，中注协研究提出了行业远程教育建设方案和远程教育教学内容的体系及开发方案，完成了3个远程教育前端演播教室和部分省市远程教育教室的建设，并首次通过中国联通的远程会议系统组织召开全国性会议。

此外，在中注协和北京、上海国家会计学院网站上开通注册会计师、注册资产评估师网上后续教育，先后推出10多个课时的后续教育内容。

3．开发教育培训教材。组织完成了《财务管理》等9种CPA专门化教育的教材及学习指导用书的编写出版工作；组织完成了《资产评估责任与风险防范》《合伙会计师事务所的管理》2本培训教材的编写工作；协调组织利用地方协会力量开发推出了3本资产评估后续教育教材。

4．组织实施培训工作。2003年，中注协在“两院”共组织35期培训班，培训“两师”近5000人次；为西部地区行业培训提供直接支持，共举办21期培训班，培训“两师”4000多人次。

五、拓展服务功能，提高协会服务水平

提供技术支持和指导是协会的一项基本服务职能。中注协在做好这项工作的同时，还根据会员的需求，努力拓展服务领域，进一步提高为会员服务的水平。

（一）加强协会与外部的协调和沟通。这是协会解决会员关心的关系行业发展问题的重要手段和途径。2003年，中注协积极开展与公安部、高法、国家工商总局和中国人保等部门的协调和沟通工作，分别就注册会计师刑事责任案件、企业年检审计业务、注册会计师职业保险条款等方面的问题进行协调沟通，取得积极进展，为行业争取更好的外部执业环境做出了努力。

（二）推进行业参政议政。注册会计师、注册资产评估行业是我国市场经济现代服务业的重要组成部分，其作用受到党和国家的高度重视，行业的参政议政作用日益显现。

2003年，在中注协和地方协会的努力下，行业的参政议政工作取得重大突破。全国省、自治区、直辖市以上的人大、政协中，行业人士有14人当选人大代表、20人当选政协委员。其中，全国人大代表1名；全国政协委员5名，行业的社会形象显著提高。

2003年6月，根据统战部的要求，行业就修改宪法和政协章程、司法体制改革、“非典”对我国经济发展和社会稳定带来的影响、进一步完善社会主义市场经济应注意的问题及建议等方面的问题，向中央反映了行业意见和建议，并受到有关方面的高度重视。

（三）广泛开展会员服务需求调查。为深入了解会员的服务需求，改进协会服务工作，2003年，中注协反复讨论研究，设计了“会员服务需求调查问卷”，内有80道调查题、备选答案近500个，征集意见的范围涉及协会工作的方方面面。我们通过印发调查问卷和网上发布的方式，向全行业征集意见。广大会员积极响应，网上填答人数达4000余人，问卷回收7000余份。我们对1.2万多份回复问卷，进行录入、汇总，并分门别类交由相关部室研究落实。目前，正在组织力量对问卷调查结果进行深度研究，提出研究报告，全面指导协会的服务工作。

（四）指导行业积极应对“非典”疫情。2003年年初，一场突如其来的“非典”疫情，严重影响了人们正常的生活和工作秩序。中注协在部领导的指导下和部机关的领导下，果断采取了一系列切实有效的措施，成功克服并消除了“非典”疫情对行业考试、培训等工作造成的困难和影响，取得了“非典”防治和业务工作的双胜利。

中注协在做好自身防治工作的同时，心系广大会员，先后向全行业发出做好“非典”防 7 治工作以及密切关注和研究非典疫情对行业影响的通知。同时，为积极应对和消除“非典”疫情给行业造成的影响，中注协进行了深入的调查了解，系统提出了“非典”疫情对行业影响及应对措施的研究报告，并从历年结余的会费中，一次性向受“非典”影响发生财务困难的执业机构返还会费近1200万元，受到了广大会员的好评。鉴于中注协“非典”期间卓有成效的工作，民政部授予中国注册会计师协会“抗击非典先进全国性社会团体”称号。

六、大力开展行业宣传和研究工作，增进沟通取得支持

（一）宣传方面

2003年，行业宣传工作取得成效。一是编发4期《行业要情》、27期《工作简报》，及时反映、宣传行业重大事项和建设动态；二是办理了10件人大、政协提案的答复工作，在答复、落实提案建议的同时，进一步宣传和介绍行业诚信建设情况，取得有关方面的理解和支持；三是就行业阶段性工作成果，以答记者问的方式向社会发布；四是积极办好协会网站，充分利用网站新闻栏目及时向社会展现行业建设成果和工作动态，全年编发行业上网信息200多条；五是认真办好《中国注册会计师》、《中国资产评估》刊物，充分发挥行业宣传阵地的作用；六是密切与新闻媒体的联系与沟通，加强行业新闻宣传工作。不完全统计，全年各类新闻媒体刊发行业消息报道120余篇次。

（二）研究方面

2003年，中注协就自律管理体制建设、会员诚信档案、自律检查制度、行业法制建设、会员服务需求等问题，组织开展了大量的调查研究工作，并取得众多的研究成果。

密切关注行业的国际发展趋势，对国际会计师组织和相关机构的工作动态予以追踪，深入研究新近出台的有关政策和措施，先后就美国《萨班斯法案》等方面内容，编发9期《行业发展研究资料》，为有关方面的研究和决策提供参考。

完成了《会计师事务所绩效评价与管理》《上市公司内部控制制度审核》《注册会计师职业道德规范研究》《开展网上誉证业务初探》等4个课题的评审结项工作；研究提出了《风险导向审计》《大型企业并购中的资产评估研究》等21个课题计划，通过招标方式充分利用社会资源开展行业研究。同时，完善协会课题研究制度，制定课题管理办法，进一步规范协会的课题招标、评审及管理工作。

七、积极开展国际交往，提升行业国际影响和地位

2003年，中注协努力发展与国际会计师联合会、国际评估准则委员会、亚太会计师联合会等国际组织，以及外国和地区行业组织等的交流与合作，增进与国际同行的相互了解，进一步扩大了中注协在国际同行的影响力。

2003年，中注协共先后派出16个会议团组参加国际相关组织的有关活动，组织了2个考察团和1个培训团赴境外考察、培训；接待境外来访团组25个。

2003年，中注协继续担任国际会计师联合会教育委员会委员和国际审计与鉴证准则理事会委员，并分别在相关领域中发挥了积极作用；继续担任亚太地区会计师联合会理事会成员和主席，作为主席国的专业团体，中协会在协助亚太会计师联合会主席，联络、沟通亚太会计师联合会秘书处方面作了大量工作，为促进亚太会计师联合会会计师组织的专业合作发挥了应有的作用。

中注协（资产评估协会）2003年继续在国际评估准则委员会中担任常务理事和技术委员会委员，在深入了解国际评估界的发展动向，及时反映我国等发展中国家的意见和要求等方面发挥了积极作用。

2003年11月，中注协在国际会计师联合会2003会议上，当选为国际会计师联合会理事会理事，这是中国会计界第一次进入国际会计师联合会最高领导机构。

八、认真做好清理整顿经济鉴证类社会中介机构的善后工作

根据《国务院关于议事协调机构和临时机构设置的通知》（国发[2003]10号）中关于“撤销国务院清理整顿经济鉴证类社会中介机构领导小组，后续工作交由财政部承担”的精神，认真细致做好各项移交善后工作。

对清理整顿尚未完成的“研究提出统一我国评估中介服务市场管理的意见”和“研究提出规范我国法律中介服务市场建设与发展的意见”两项工作，及时向部党组提出了下步工作意见和建议。

经部党组研究同意，“统一我国评估中介服务市场管理的意见”已交由部企业司负责研究，中注协积极介绍和提供有关情况，并参与了相关问题的研究工作。

规范我国法律中介服务市场建设与发展的意见，由于涉及司法部、国家工商行政管理总局和国家知识产权局等部门所管理的律师、基层法律服务、专利代理、商标代理等行业，同时也涉及政策、专业和行业发展规划等问题，经征询中编办和司法部的意见，并报请国务院同意，交由司法部研究，已顺利完成工作和文件交接。

九、加强党建和思想政治工作，营造良好的工作氛围

2003年，中注协在部机关党委的指导下，在抓好业务工作的同时，建立和完善了协会党委和党支部工作制度，明确了工作程序和议事规则。在协会党委的领导和带动下，以及各党支部、工青妇的参与配合下，协会党的建设、群众活动和职工思想政治工作，都取得新成效。

在政治学习方面，积极推动并抓好兴起学习“三个代表”新高潮和十六大、十六届三中全会精神学习活动，通过动员报告、讲座、撰写学习体会、开展知识问答等多种方式，巩固和深化学习成效。

在党建工作方面，发展了8名新党员，并组织新党员及党员代表和入党积极分子在李大钊烈士公墓进行了入党宣誓仪式，重温了入党誓词。举办了协会党委、支部委员学习培训班和协会党员及积极分子学习培训班，使大家对新时期党员如何发挥先锋模范作用有了新的认识，使党务工作者对党的工作职责、程序、制度有了进一步的了解和掌握。