发票审核报告

发票审核报告（9篇）

1.发票审核报告 篇一

发票审核管理办法

一、发票审核

1、发票取得

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其它经营活动支付款项工，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额，对项目内容记载不明晰、发票要素不完整的原始发票，予以退回，要求更正、补充。

与个人发生经济活动支付款项时，应当由收款方凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面合同、经办人身份证明，属于增值税征税范围的应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业务以及国务院财政、税务主管部门规定的其它应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。与行政事业单位按照自愿有偿的原则发生以下经济行为，其收费属于经营服务性收费，应当依法使用税务发票，不得使用资金往来结算服务性收费，应当依法使用税务发票，不得使用资金往来结算 票据及其它行政收费票据；信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费；法律法规和国务院部门规章规定强制进行的培训业务以外，由有关单位和个人自愿参加培训、会议的收费；组织短期出国培训，为来华工作的外国人员提供境内服务等收取的国际交流服务费；组织展览、展销会收取的展位费等服务费；创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用；开展演出活动，提供录音录像服务收取的费用；复印费、打字费、资料费；其它经营服务性收费行为。

2、真伪查询鉴别

发票的真伪查询工作由各单位财会人员或取得票据人员负责。取得的所有发票入帐前，都必须查询。

3、审核处理

经查询鉴别为真发票的，由财会人员对发票的合性，时效性、真实性审核

A、发票联次的审核：所有从事生产经营活动的单位和个人在购买商品、接受劳务服务以及支付款项时，应当向收款方索取发票的发票联。

B、发票种类适用的审核：审核取得的发票种类名称与开具的经济内容是否相符；审核开出发票的单位与其所记载的经济内容、经营范围是否吻合。

C、发票填开内容的审核：审核发票项目是否齐全，内容是否真实，发票上所填写的购货单位或付款单位是否与本单位的名称相符，有无涂改、挖补的痕迹，甚至篡改票面的品名项目、数量、单价、金额等。对未载明的品名项目、数量、单价、金额等内容的发票要查明其附件清单是否有详细说明，书写是否清楚，并把发票的品名项目，数量、单价、金额与其附件清单进行认真地核对。同时还要注意发票上大小写金额是否相等；剪切金额与填写金额是否一致；小写金额前面有无 “￥”符号，大写金额前面是否顶格。

D、发票开具时间的审核：取得发票所开具的日期是记载经济业务实际发生的时间，要根据有关账务政策规定及时进行账务处理，按照发票记载的时间，依据权责发生制原则、配比原则在企业所得税税前据实扣除，不得提前滞后。E、发票字迹的审核：审核手写填开发票时，注意填写项目的字迹要清楚，全部联次一次复写完成。发票填开日期、品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、笔画、压痕是否一致。有无用药剂退色，用橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹。

F、发票复写的审核：发票全部联次应一次性复写或打印，上下联的内容和金额一致，审核时要对发票正面和背面仔细观察，若背面无局部复写的印痕，或发票不是复写的，而是用钢笔或圆珠笔填的，就说明该发票存在问题。G、发票印章的审核：审核所得的发票有无开具单位发票专用章。

H、对报销发票所附清单进行审核。如果一次购买品种较多，必须附有商品明细清单，商品明细清单的金额必须与发票金额相一致，并加盖发票专用章。对开会议费报销票据须有相应的会议费证明材料，包括：会议

I、时间、地点、预算、出席人员、内容、目的、费用标准，并附上宾馆所开具的原始单据。汽车 维修费报销须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容。如果零配件更换较多，也要附上明细清单。差旅费报销须有相应的证明材料，包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。公司给员工支付的出差津贴，需员工出差时才能取得，属于差旅费范畴，若出差津贴没有相应的合规的证明材料，将不能在税前扣除。

审核无误后接收发票，按照正常的财务管理程序进行账务处理。不符合规定的发票，不得作为账务报销凭证，作保单位和个人有权拒收。

4、各级领导审核签批

各单位对取得的普通发票经查询鉴别及审核无误后，方可报分管领导审批报销。

5、入账付款

财会人员按企业财务会计制度的规定进行相应的帐务处理，并办理付款业务。

二、跨期票据报销要求

1、根据会计配比原则和企业所得税扣除项目规定要求，对普通发票原则上不能跨使用，对业务发生当年没有报销处理的发票，经办人需重新开据发票后按财务报销程序办理。

2、对12月份发生业务开据的发票，金额不大，由经办人写出情况说明，部门分管领导审批后，按财务报销程序及时在次年1月办理。

3、各财务核算单位要加强备用金的催收和结算制度制定落实，尽可能杜绝票据跨期。

三、工作要求

1、统一思想，提高认识

2、明确责任，强化管理

2.发票审核报告 篇二

发票, 是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中, 开具、收取的收付款凭证。既是各单位、组织进行会计核算的主要凭据, 也是近年来税务机关进行税务稽查的必查内容之一。

随着部分国家机关[1]、大型央企中的发票问题被揭露出来, 发票问题再次引起国家和社会的广泛关注。 近来, 国家先后修改了《发票管理办法》及其实施细则, 加大了对发票违法行为的处罚力度。国家税务总局也相继发布了《关于深入开展打击发票违法犯罪活动工作的通知》 (国税发[2010]46号) 、关于贯彻落实《整治虚假发票“买方市场”工作方案》相关问题的通知 (国税发[2010]92号) 、《关于认真做好2011年打击发票违法犯罪活动工作的通知》 (国税发[2011]25号) 等文件, 同时还在发票票种、版本等票据自身防伪方面强化了管理。

企业作为市场的主体, 在经济生活中充当着重要的角色。只要还有管理缝隙, “不法”发票很有可能就会侵入。遇税务稽查很可能就得为此支付不低的经济代价和信誉损失。鉴于此, 发票问题应当引起企业管理层的高度重视。

二、发票审核管理考验着财务人员的专业技能

1.税务机关提供了便捷的查询渠道

新版发票背面的防伪说明一般都告之使用者, 发票物理的识别方法以及真伪查询的途径。如浙江省国税管理的发票可通过浙江省国家税务局 (网址http://www.zjtax.gov.cn/) 发票查询模块进行查验比对。其中对网络发票, 要求输入网络发票号 (以前称为“申报查询号”) , 现今实现了发票联网开具, 只要开具后就立刻可查验比对;冠名发票需要开具方报送后方可查验;手工发票仅能查验流向。浙江省地税管理的发票可通过浙江地税因特网办税服务系统 (网址http://etax.zjds.gov.cn/basemain.jsp?id=2) 查询确认该发票的领购方是否与为企业提供服务方相一致。查询时须输入发票代码、发票号码、所属主管地方税务局。

此外, 各地的税务咨询热线12366及单位主管税务机关也是查询的渠道之一。

通过查询确为使用者提供了便捷的发票识别渠道。但就当下来说, 并不能完全识别所有受理的发票真伪。缘于一些省市的税务机关并不能提供便捷的发票信息查询渠道, 有些省市尽管提供了查询渠道, 但相关信息并不完整只能提供发票流向 (即税务机关向该单位发售过该代码及号码的发票) , 在现实中发票套号的案例也很常见, 因此并不能得出所查询发票真伪的准确结论。

2.运用专业知识和经验防范虚假发票

为有效防范虚假发票, 有必要将风险防控阵地往前移至招投标客户论证环节。要求对方提供营业执照及税务登记证件的原件, 审验后留存复印件。必要时应实地考察客户的办公及生产场所。

建立发票信用客户及不良客户名册。在日常的经营中, 可以考虑与供应商等合作方建立长期合作关系。将发票信用状况作为对供应商信用评价的重要方面, 赋予较大的权重。对于一向提供合规发票的, 作为发票信用客户, 在供应商评价时给予加分。对曾经使用不合规发票的, 列入不良客户名册, 同时给予减分评价, 对其提供的所有发票作更加谨慎处理。如在每次付款前要求对方提供发票领购簿原件、所开发票的记账联原件及会计账务处理资料, 及包含所开具的增值税纳税申报销售清单 (要求对方加盖公章) 。只有在能证实所受理发票真实的情况下, 才予付款。对多次使用不合规发票的, 可考虑征询律师意见, 采取终止业务等措施。

对外支付款项时, 在支票等对外支付票据上加盖“不得转让”印章。此举可有效确保公司所支付的款项进入“收款人”的银行账户, 也可在一定程度上防范从其他单位非法代开发票的情况。

3.运用专业知识和经验判断发票的真伪

根据全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案[2], 2011年1月1日起, 全国统一使用新版普通发票, 各地废止的旧版普通发票停止使用。此次票种简并将发票简并为通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票三大类。发票名称为“××省××税务局通用机打发票”、“××省××税务局通用手工发票”、“××省××税务局通用定额发票”。各地方也相应出台了具体落实方案。如浙江省国税局修订了发票代码规则[3]。明确规定:发票代码为12位阿拉伯数字。1～3位为“133” (代表浙江国税) , 4～5位为市地编码 (其中杭州市为01) , 6～7位为年份。第8位为发票的分类:1代表平推式通用机打发票, 2代表平推并联式通用机打发票, 3代表打孔式通用机打发票, 4代表卷筒式通用机打发票, 5代表收购类手工版发票, 6代表其他手工版发票, 7代表定额发票。第9、10位为发票规格:01代表规格为210mm×297mm的发票, 02代表规格为241mm×177.8mm的发票, 03代表规格为210mm×139.7mm, 04代表规格为190mm×101.6mm的发票, 05代表规格为82mm×177mm的发票, 06代表规格为76mm×177mm的发票, 07代表规格为57mm×177mm的发票, 08代表为规格为190mm×105mm的发票, 09代表规格为175mm×70mm的发票, 00代表规格为213mm×77mm。第11位为发票的联次:阿拉伯数字1～9表示1联至9联式发票, 0表示超过10联以上发票。一般发票第12位发票金额代码:1代表百元版, 2代表千元版, 3代表万元版, 4代表十万元版, 5代表百万元, 9代表无限额。定额发票第12位发票金额代码:1代表壹元, 2代表贰元, 3代表伍元, 4代表拾元, 5代表贰拾元, 6代表伍拾元, 7代表壹佰元, 8代表贰百元, 9代表其他金额。

对企业衔头发票, 第8位为发票的分类:1代表平推式通用机打发票, 2代表平推并联式通用机打发票, 3代表打孔式通用机打发票, 4代表卷筒式通用机打发票, 5代表收购类手工版发票, 6代表其他手工版发票, 7代表定额发票。第9、10、11位为企业衔头发票使用单位的代码, 以301～999以上的数字表示, 由各地区自行编制。

若受理的某发票代码为133011066152, 其中第1～5位代码13301隐含该票为浙江省杭州市国税的发票、第6～7位代码10隐含2010年印制、第8位代码6隐含手工版发票、第9、10、11位代码615为企业衔头发票使用单位的代码、第12位代码2隐含该票为千元版。若有证据表明实际与隐含信息不符的, 则可判断该票为假。

当然, 新版发票还有其他一些防伪措施, 具体可参见当地税务机关关于发票换版的公告。对于增值税普通发票, 还可参考一线具体的防伪措施[4]。

4.运用专业知识和经验判断发票的合法性

有时尽管发票为真, 但仍被认为不合法, 而不能税前扣除。发票的合法性通常是根据开具方的应交纳税种及发票票种适用范围来判断的。如取得方的货物采购业务对开具方来说则是销售货物, 应以销售方开具的货物销售发票为合法票据。又如建筑工程发包业务, 对开票方来说是建筑工程施工, 应以承包方开具的建筑业统一发票为合法票据, 由于建筑劳务的纳税地点为劳务发生地, 因此该类发票必须是向建筑劳务发生地主管税务机关领购或申请代开来的。这里还要特别注意的是主管税务机关的具体范围。如在杭州市萧山区或余杭区施工, 则仅指萧山区或余杭区地方税务局 (不包括杭州市六城区的地方税务局) 。

对于以前已经受理的假票或不合法发票, 应及时采取包括联系发票开具方、相关经办人员, 要求提供佐证或更换发票等措施予以妥善处理, 最大程度地降低公司的税务风险。

注释

1[1]《光明日报》以2011年5月17日《虚假发票已经“入侵”国家机关》为题进行了报道.

2[2]关于印发《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》的通知 (国税发[2009]142号) .

3[3]关于印发<全省国税系统普通发票简并票种和推行网络发票工作实施方案>的通知》 (浙国税函[2010]163号) .

3.发票审核报告 篇三

寿光市国税局：

寿光市鑫鸿纺织绣品有限公司企业成立于2002年5月14日，注册地址是山东省寿光市留吕镇政府驻地,法人代表赵成科,财务负责人赵锦山。我公司申请事后审核核销单、专用发票稽核信息、协查信息，在出口退税认定中由C类企业转为B类企业,现将具体情况报告如下：

（一）最近两年，纳税信用等级分别评定为级；

（二）在规定期限内，于2003年6月6日办理出口退（免）税登记，迄今已满7年；

（三）财务会计制度健全，日常申报出口货物退（免）税时未出现错误或不准确情况；

（四）成立至今没有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录；

（五）成立至今没有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定的其他行为。

符合国税发【2004】64号文件第二条、第六条，国税发【2004】113号文件第三条、第四条有关规定，符合事后审核核销单、专用发票稽核、协查信息的条件，特申请备案。

公章

2010年7月26日

附件：

1、备案申请表

2、最近两年年末资产负债表、损益表、增值税申报表

4.发票使用情况报告 篇四

报验发票前，请将作废发票全联次采用v型方式剪去发票监韵章。

填表说明（验旧）1.本表由纳税人验旧、交旧时填写，如发票跨月份开具的，则按月分别填写开具份数、开具金额。

2.普通发票验旧时“填开金额”栏按价税合计填写，增值税专用发票和增值税普通发票验旧时“填开金额”栏按不含税价填写。

发票使用情况报告表 纳税人名称（加盖公章）： 纳税人识别号： 领购方式：批量供应（）、交旧购新（）、验旧购新（）（在（）内打√）填写时间: 年月

报验发票前，请将作废发票全联次采用v型方式剪去发票监韵章。填表说明（验旧）1.本表由纳税人验旧、交旧时填写，如发票跨月份开具的，则按月分别填写开具份数、开具金额。2.普通发票验旧时“填开金额”栏按价税合计填写，增值税专用发票和增值税普通发票验旧时“填开金额”栏按不含税价填写。篇二：发票使用情况报告表模板填写说明 《发票使用情况报告表》模板填写说明

“安徽纳税人服务平台”《发票使用情况报告表》模板填写详细说明： 发 票 编

码 发票代码 使用形式 单位 数量项目管理编码

1、发票编码：从“纳税人服务平台”——“发票使用情况报告”——“导入”——“填表说明”中查询获取，为阿拉伯数字。

2、发票代码：根据纳税人待报告发票上的发票代码填写，为12位阿拉伯数字。

3、使用形式：填写1位阿拉伯数字，不同使用形式要分别填写。1代表“正常填开”，2代表“作废”，3代表“红字”，4代表“被红冲”。

4、单位：填写阿拉伯数字1，代表单位为“份”。

5、数量：填写阿拉伯数字，为纳税人报告发票使用情况的实际份数。同一种“使用形式”，当“数量”大于1时，发票号码不得跳号。

6、起始号码：与“使用形式”相对应发票的起始号码。

7、终止号吗：与“使用形式”相对应发票的最后一张号码。

8、税目：选择对应营业税税目的编码，填写8位阿拉伯数字，营业税税目编码见下表，不同税目应分别填写：

税目编码 营业税税目名称 03030410 其中:金融租赁 03030420 其中:邮政储蓄 03030400 其他金融 03040000 文化体育业 03050000 代理业 03060000 餐饮业 03070100 住宿 03070200 租赁业 03070300 旅游业 03070400 歌舞厅（门票20元/人以下）03070500 广告业 03070600 公共交通 03070700 转让无形资产 03070800 其他服务 03070900 其他商务服务 03100200 计算机服务 03100300 软件业 03110000 教育 03120000 卫生

03999700 没收非法所得 03999800 违章罚款 03999900 加收滞纳金

03011100 铁路运输03011200 道路运输 03011210 其中：公路货物运输 03011300 管道运输 03011400 水路运输

03011410 其中：内河货物运输 03011500 航空运输 03011600 装卸搬运 03012000 仓储业 03013000 邮政业 03020000 建筑业 03020100 建筑安装 03030100 银行 03030200 保险 03030300 证券

03020200 房屋和土木工程建筑业 03020300 建筑装饰业 03020400 其他建筑业 03030210 交强险

03071400 歌舞厅（门票20元/人以上）03072400 音乐茶座 03073400 台球 03074400 高尔夫球 03075400 保龄球 03076400 游艺 03077400 其它娱乐 03078400 电子游戏 03080100 销售不动产 03080200 转让土地使用权 03080300 房屋租赁 03090000 其他行业 03100101 电信 03100102 互联网信息服务 03100103 广播电视传输服务

9、项目：填写汉字，如：建安收入、租赁收入等。

10、填开金额：填写对应发票份数实际填开的金额，精确到角分。

11、应税金额：填写已填开发票实际金额中应缴纳税款的金额，一般应等于或小于“填开金额”。

12、填开日期起始、填开日期终止：按照对应发票实际填开日期填写。

13、项目管理编码：如果发票填开项目涉及到税务机关纳入“项目管理”的，纳税人应单独填写该“项目”发票开具情况，并在此栏内填写“项目管理”编码。“项目管理”编码为15位数字与字母组合，可由“纳税人服务平台”——“发票使用情况报告”——“增加发票明细”中获取。

14、注：此模板一次填写一般不能超过2000行（条）。篇三：发票使用情况报告表 普通发票使用情况报告表 纳税人名称：（盖章）

5.关于增加发票份数的申请报告 篇五

___________国税局：

______________，经营地址：________________，办公场所：_________________，隶属于密山市国税局____分局管辖，企业法人代表：_______，经济性质：________，经营范围：_______________。因原有开具增值税发票单张数额较小，满足不了需求，为了经营发展的需要，我单位特申请由原来的_____份增加到_____份。

本单位保证在经营活动中认真执行税收政策，服从税务人员管理和指导，按时申报和纳税。

望市国税局批准为盼。

单位名称

6.发票审核报告 篇六

随着社会的发展，发票问题已日益突出。正确使用发票是我们每一位公民应尽的义务，更是企业、单位、个人所应用的责任，但是从目前来看，我们并没有认真的履行我们的职责。一些不法分子在发票上动起了歪脑筋，念起了生意经，一个个开起了地下“税务机关”，严重扰乱了社会经济管理秩序，损害了国家的税收利益，同时也给税务部门加强和规范发票管理提出了新的课题。所以，建立发票违法信息系统事在必行，发票违法信息系统的建立，不但能够解决发票违法的情况，而且能够推动稽查信息化的管理水平。为了能更好的加强余杭地税局的发票管理，我对建立发票违法信息系统进行了调研，情况如下：

一、发票违法现状

社会在进步，科技在发展，人民的生活水平也在逐步提高，可是在我们休闲、娱乐之际我们却总能发现一个现象即假发票，企业为了逃避税收在相同的时间内获得更大利益而采取的一个有效的方法，同时，我们还会发现，无论是来自我们每天手机中的短信，还是邮箱里的邮件，关于卖发票的信息铺天盖地在中国发票史上，上世纪90年代是管理最为混乱的阶段，之后随着全国掀起的一系列整顿，发票管理才渐渐步入正常轨道，这种死灰复燃的“发票乱象”再次考验着相关部门的管理能力。现行的发票管理制度在促进经济发展、加强税收管理和保障财政收入等方面起到了重要作用。但随着经济发展，现行的发票管理制度在有效促进企业正确进行会计核算、维护社会经济秩序、控制税源、堵塞征管漏洞等方面还存在一些问题，纳税人利用“假票”等手段隐瞒收入、虚列成本达到偷逃税款的目的，从微观上看，扰乱了税收秩序，减少了国家的财政收入；从宏观上看，侵害了社会公众利益，造成税负不平，破坏市场经济秩序，严重阻碍了社会主义市场经济的健康发展。

二、发票违法信息系统的建立

余杭地方税务局为了能更好的防止发票违法行为的畅行，于2016年把建立发票违法信息系统做为重点创新项目。

（一）确定方案

发票违法犯罪行为在我区境内发生较为频繁，尤其在个别乡镇发票犯罪情况较多，涉案金额较大，而且发票违法犯罪往往都是以家族内部成员为主，包括直系、旁系血亲，以及关系较密切的亲友。针对以上特点，项目管理工作领导小组成员多次召开会议，成员们集思广益、各抒己见，对项目方案提出各种建设性意见与建议，对每个细节问题都进行了详尽的讨论。

方案最后确定建立7个库，包括发票违法违章人员信息库、违法违章案例信息库、涉案单位信息库、单位票据信用信息库、金融信息库，以及另外2个待实现的案源信息库和线索信息库。7个信息库之间通过识别代码进行库库联系。在建库的过程中贯穿三条主线。一是涉案人员信息主线，以身份证号码为要件。通过输入涉嫌人员的身份证号码，可以清晰地查询人员基本信息、社会关系、违法违章事实、涉及案件等信息。二是典型案例信息主线，以案件编号为要件。通过输入案件编号，可以清晰地查询到涉案人员、涉案单位、案例分析、违法违章事实、受票单位及人员等信息。三是涉案企业信息主线，以税务登记证号为要件。通过输入税务登记证号，可以清晰地查询到受票情况、涉案人员、查处情况、征管情况等信息。三条主线根据不同的识别代码进行关联，相互交错形成一张功能齐全的信息网。

（二）发票违法信息系统的优势 一是锁定监控目标。通过对地税征管、稽查及国税、公安、金融等部门相关信息进行采集、录入、查询、比对、分析、汇总等程序，从中筛选出有效信息和嫌疑对象，增强打击发票违法犯罪行为的目标性、针对性和有效性。二是增强打防合力。通过该系统的信息采集、分析、交流等工作，增强地税、国税、公安等部门之间的横向协作，形成发票违法犯罪行为的“大监管”体系，有效凝聚打击和预防发票违法犯罪行为的合力。三是提供经验借鉴。通过学习借鉴案例分析，形成破案思路和方法，提高稽查工作效率。四是服务税收征管。征管部门可以通过运用该系统，定期开展发票检查，全面监控单位和个人发票使用情况，从发票管理的源头上起到防微杜渐的重要作用。五是利于公安破案。该系统录入发票违法违章人员和单位的信息以及相关线索、待查案源等信息，将为公安部门侦破发票案件提供有效的信息支撑。六是信息数据统计。通过输入需要查询统计的相应内容和时间要件，可以统计出涉案发票数量、查补税费、滞纳金、罚款、没收违法所得、已查情况、待查情况等信息。

三、建库以来取得的成绩

建立发票违法违章信息管理系统，就是要建立起一个类似于信用卡信用管理的信息系统，一个人违法买卖发票的行为一经查处，就应该纳入管理系统，同时该系统可实现多部门信息共享，资源整合，真正加强部门之间的协作配合。

自建库以来，通过细致分析和仔细排查，查处了一起假发票“买方市场”单位杭州西子混凝土有限公司，查实假运输发票7份，金额1024275元；假增值税普通发票1份，金额936000元；大头小尾发票2份，金额465836元。根据国税总局虚假发票一律不得用于税前扣除的有关规定，共追缴企业所得税税款、加收滞纳金及罚款61.30万元。发票违法违章信息管理系统的建立有利于记录、汇总、整合发票违法违章信息。从对余杭区境内的发票违法违章案件的查办过程中发现，发票违法案件具有家族性、地域性、复发性等显著特点，主要集中于某些票贩分子，某些重点乡镇，而且涉及到境内各类企事业单位。该系统通过对发票违法犯罪行为进行电子存档、记录在案，对票贩人员、使用假发票的企事业单位和个人信息进行收集、整理、归类和汇总，形成一个较为完整的征信系统。

通过对受票单位的从严处理,对假发票需求市场采取“主动防控，主动发现、主动打击”的工作方法，达到了打击重点，震慑一批，教育全片的目的，加强假发票“买方”市场打击力度成效初显。

四、发票违法信息系统推动了稽查信息化

发票违法信息管理系统是税务稽查信息化的体现，系统的建立有利于实现国税、地税、公安、金融等多部门协作、信息共享、资源整合，形成“大管理”体系。

（一）发票违法信息系统的建立，提高稽查检索效率。传统的稽查管理方式，绝大多数数据的收集和管理都依靠人工进行，收集数据相对麻烦、更新起来也比较繁琐，在这种情况下，发票违法案件更新就慢。打破了以往税务稽查选案必须依托现有数据库信息开展分析、判定工作。本系统信息来源渠道多元化，有关涉及发票违法犯罪信息数据都将进入该信息系统，逐步建立一个多部门信息互通的资源平台，相关部门在未来的查办案件过程中可进行信息查看、数据统计、案源分析和经验借鉴。

（二）发票违法信息系统的建立，提高稽查工作效率。发票违法信息的建立为相关部门制定政策提供比较系统、详细、及时的资料信息，为制定部门提供合理、适时的技术支持和数据。随着新技术、新理论越来越多的在稽查管理工作中得到应用，在管理方式上对发票违法信息系统管理不断创新，稽查工作就会越来越简单，越来越适应社会环境，越来越适应新时代不断发展的需要。

（三）发票违法信息系统的建立，可以税务稽查利用信息技术实现计算机管理，可以及时掌握稽查工作进度，同时可以对各个业务环节，层层加以控制和制约。因此积极运用信息化建设的成果对税务稽查执法进行高度的信息共享和科学的分权制约，严格限制和规范每一项执法行为，可以有效增强税务稽查执法的刚性。

7.发票审核报告 篇七

XX市国家税务局XX税务分局：

我XXXXX公司，经营范围：XXX。企业法人：XX，成立日期：XXX年X月X日，经营地址：XXX，是增值税一般纳税人，纳税人识别号：XXXX，征收方式均属查账征收。

XX年XX月X日我公司向XXXX公司销售XX产品XX个，开出增值税专用发票X份，发票代码：XX；发票号码：XX；发票金额：XX元；对方纳税人识别号：XXXX。XX年X月X日由于速递员的疏忽，不慎遗失了增值税专用发票X份，上述发票的发票联、抵扣联。该份发票我单位已上报缴税。

XXXXX

8.发票审核报告 篇八

一、企业有关证照、登记办理情况；

XXX有限责任公司，成立时间XXXX，于XX年XX月XX日办理了三证合一。法定代表人XXX，身份证号XXXX，联系方式XXXX。

二、对商贸企业主要查验有无固定经营场所及权属情况； 生产经营地址为XXX，实际经营地址为XXX，生产经营地址权属为自有或租赁。面积XX平方米，租金为XX元/ 年。经营人员人数XX人、办公用电脑台数XX台。

三、商品进货渠道及进出库管理情况；

主要供货商企业名称XXX，社会信用代码XXX，是否设有库存商品明细账。

四、商业经营现场管理及财务、资金管理情况等；

财务人员人数XX人，财务负责人XXX，身份证号XXXX，联系方式XXXX，办税人员XXX，身份证号XXX,联系方式XXX，是否制定了相关财务制度、是否有保险柜。

账务设置情况：账户是否设有资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类及应交增值税明细帐、未交增值税明细帐，各类帐户是否都设有总帐和明细帐。

五、发票的开具情况；

2017年1-6月发票开具情况：开具时间、金额、税额，对比金三系统企业报税情况、申报情况。重点查看货款回笼情况，收回款项情况、“三流”凭据是否一致、付款单位是否为购买方纳税人。

六、发票的取得情况

2017年1-6月发票取得情况：申报表、申报表附表及抵扣凭证清册。重点查看通过支付款项情况、有无物（服务）流凭据、收款单位是否为销方纳税人等。

七、结论

八、处理意见

检查人：XXX 年 XX月XX日

9.医技报告审核与报告时限 篇九

医技报告审核制度与流程（含报告时限）

一、普放（DR）、CT、MRI、彩超、心电图、检验等均由取得执业医师资格人员书写相关的诊疗报告，影像报告应提交上级医师审核。

二、签发报告医师必须具有相应专业上岗资质。

三、取得主治医师资格或副主任医师资格的人员审核并签发报告。

四、审查诊疗报告时，要求认真仔细，面面俱到，不得遗漏病变。

五、审查报告时要查：申请单的申请内容，患者姓名，性别，年龄，检查部位与DR、CT、MRI胶片上的信息是否符合，注意收集临床资料及相关的检验资料，并询问患者相关临床表现，对相应影像表现提出合理的意见或者建议。六、一般情况报告须两人以上签发，影响报告原则上审核医师职称高于初中级报告医师，审核医师可根据病例疑难程度提交上级医师审核，或提交集体阅片会讨论通过。

七、为提高影像诊断的准确性，减少漏诊，提高影像诊断的临床符合率，特制定本院影像诊断审核制度。住院医师主要负责在上级医生指导下完成影像报告书写工作。科主任及上级医师，主要负责指导下级一线医生阅片，并再次浏览图像，对下级医生完成的影像报告内容进行审核、更正并确认。

八、急诊报告可由1人单独签发，病人必须留下可靠联系方式。每日全科集体阅片，对前一日急诊影像进行复阅，由科主任或上级医师主持讨论，并详细记录讨论意见，发现差错应及时与病人或者相关科室联系，及时更正急诊报告为正式报告。

九、科主任及上级医师在有效诊疗期限内有权对存在明显错误的报告进行更正、修改并重新确诊。

十、急诊报告30分钟内发出，门诊报告2小时内发出，住院病人报告上午检查者当日下午3：00前送达病房，下午检查者次日早10:00前送达病房。

十一、检查报告书精确的报告时间，普通报告精确到“时”，急诊报告精确到“分”。