企业往来对账业务流程

企业往来对账业务流程（共3篇）（共3篇）

1.企业往来对账业务流程 篇一

财务部-集团内部单位往来对账注意事项

公司要营业，就难免与其他公司之间发生往来，往来账款的核算与控制，是财务工作最重要的部分，也是内部控制与审计最关注的部分。我转载的下篇文章就往来账的对账技巧、往来账对账中要注意的事情作了描述，值得往来账核算的财务人员一看。

与往来单位核对账项，主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对，验证双方记录是否相符。财务人员掌握对账技巧，便可以提高对账工作的效率。技巧一：往来账自查

在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查：

1.审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如出现异常情况，应重点审查相应的明细账。

2.审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额，有无异常摘要。如果存在异常的发生额或着摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来账无错记金额等错误发生。

3.逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、发票编号等，以备在与对方单位对账时使用。

技巧二：余额核对

在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析:查看是否有与差额相同金额的业务发生；判断是否存在未达账项，是否需编制“余额调节表”进行调节；查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。

双方期末余额不一致时，还可分段核对余额，也就是按月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。

技巧三：发生额核对

造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节，则需进行发生额核对。核对发生额，有以下两种方法：

1.核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。

2.核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。如此可缩小详细核对的范围，从而减少对账工作量。应付账款对账技巧

在对账前，财务部门会计对供应商提供的对账资料应进行初步审核，不满足条件的对账资料应要求供应商补充完善。首先审核对账手续，是否经过有权人士的签批，其次审核如下内容：

1.对于只提供余额无明细账目的对账资料，不予对账。

供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料；以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的，同样应按照上述原则办理。

2.对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账。

双方核对的账目主要应是财务账目，供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符，对账基数存在问题，会给以后的双方清算带来不必要的麻烦，因为最后清算以双方财务账目为准。

3.对于多年无业务往来的供应商前来对账，即使经过企业有权人士签批，供应商的对账资料也必须加盖供应商公章（或财务专用章），或者提供加盖公章的介绍信，否则不予对账。

因为多年无业务往来的供应商，我们不太了解其近年来的情况，可能原有企业已解体、改制，现在对账及以后催款都可能系个人行为，并不代表原企业，可能对账人并不具有索偿权利。

4.对于对账手续和账目资料齐全的供应商，应及时对账并出具对账单。

5.有些供应商属于小企业或个体工商户，账目资料并不齐全，很可能缺失以前的账目资料，这种情况如何处理呢？

如果今后双方继续合作，那么应就现有资料出具“有保留意见的对账单”，至少对账目齐全的不拖拉造成历史遗留问题。什么是“有保留意见的对账单”呢？就是在对账单上加一个说明段，说明双方对账由于供应商提供账目不全的原因，只就某年某月以来的账目资料进行对账，以前的账目并未核对，暂时以某余额为准出具对账单，采购企业保留根据证据进一步调整账目的权利。

如果供应商账目不全而双方余额又不符的，这时供应商通常会同意暂时以双方较小的余额为准出具对账单，如果采购企业余额较小，就不必调整应付账款账面余额；如果供应商余额较小，采购企业就要调低应付账款账面余额，凭对账单确认（债务重组）收益，这时必须由供应商在对账单上签字并同时加盖公章。

6.对于发票丢失又无法确认是采购企业责任的，采购企业不能在对账单上确认该项债务，应要求供应商调减该债权。

7.采购企业财务部门如果采用手工账记账的，最难查找的就是串户错误。对方入账，我方账面上没有入账，很可能是下错户，但是从手工账上查串户，非常困难，而使用财务软件的，在财务软件上查找串户就非常容易，主要是查有无该金额的发生额。

8.为方便对账，应要求供应商下次对账时携带本次的对账单或其复印件。调整账目

1.对账后必须及时调整账目。如果对账形成的未达账项在对账单上长期挂账，以后再想调账还需要重新核实，否则会不知道如何进行账务处理；另外，不调整账目会影响企业应付账款的真实余额。

调整账目需要供应商提供复印件的，应要求供应商配合；对于金额较小的未达账项，可以简化处理，凭对账单和企业自制说明作为记账凭证附件进行账务处理。

2.需要供应商调账的，采购企业还要督促、协助供应商及时调账。因为如果供应商不及时调账，也会影响其应收债权的真实余额。

保管对账单

1.每年根据对账次序将对账单装订成册，供应商提供的对账资料作为对账单的附件与对账单一并装订保存，前面要加上对账清单目录（包括供应商所属地区、供应商名称、对账日期等信息）并注明对账单所属、装订会计姓名；装订成册的对账单应按照会计档案的保管规定进行管理。

2.应付账款会计岗位发生变动时，其手头的对账单也要做好移交工作，在会计岗位移交清单上应特别注明。

从方法上要讲求往来账的对账技巧

１．选择适宜的对账时间。往来账要定期核对，才能保证双方账目余额一致。往来账双方定期对账的周期因业务量的大小而不同。业务量少的往来账可以按季度、半或确定定期对账周期；业务量多的往来账可以按月份、季度、半确定定期对账周期。不管对账周期选择的长还是短，每次对完账以后，都要填写对账单，并经双方确认签字后，交各方相关财务负责人保管，以便将来备查。

２．确定方便的对账方式。往来账核对的方式比较多，根据现有的条件可以选择比较方便的对账方式。账务少而简单时，可以通过电话核对，双方距离相隔比较远时可以采用信函、电子邮件、传真等方式核对；账目比较多而复杂时可以约定当面核对。灵活方便的对账方式能节约对账时间。

３．讲求巧妙的对账方法。往来账双方人员在对账前，要确定好双方记账的时间口径和业务口径，然后一笔一笔地对。每笔都登账了，而且余额一致，表明账已经对上了。如果余额不一致，要根据具体情况，分别对待。在核对过程中，如果发现应付款方少记账了，应收款方要主动配合提供相关单据，经应付款方核实后补登账簿；如果发现应收款方少记账了，应付款方也要主动提供单据；如果单据不够充足，要与本方有关人员核实，取得单据，及时入账；如果双方都登账了，只是数据不一致，可能有价格上的问题，要及时与相关部门负责人核实，完善手续，及时入账，直到双方的账都补登齐了，而且余额也一致了，对账才算结束。讲求巧妙的对账方法，能提高对账的效率和质量

2.企业往来对账业务流程 篇二

《中华人民共和国企业

关联业务往来报告表(2016年版)》填报说明

国家税务总局 年 月

目 录

《中华人民共和国企业关联业务往来报告表（2016年版）》封面填报说明....................4 《企业关联业务往来报告表填报表单》填报说明...............................................................5 G000000《报告企业信息表》填报说明.........................................................................................8

一、有关项目填报说明...........................................................................................................8

二、表内、表间关系.............................................................................................................11 G100000《中华人民共和国企业关联业务往来汇总表》填报说明...................................12

一、有关项目填报说明.........................................................................................................12

二、表内、表间关系.............................................................................................................12 G101000《关联关系表》填报说明...............................................................................................15

一、有关项目填报说明.........................................................................................................15

二、表内、表间关系.............................................................................................................17 G102000《有形资产所有权交易表》填报说明...........................................................................18

一、有关项目填报说明.........................................................................................................18

二、表内、表间关系.............................................................................................................19 G103000《无形资产所有权交易表》填报说明...........................................................................21

一、有关项目填报说明.........................................................................................................21

二、表内、表间关系.............................................................................................................22 G104000《有形资产使用权交易表》填报说明...........................................................................24

一、有关项目填报说明.........................................................................................................24

二、表内、表间关系.............................................................................................................25 G105000《无形资产使用权交易表》填报说明...........................................................................27

一、有关项目填报说明.........................................................................................................27

二、表内、表间关系.............................................................................................................28 G106000《金融资产交易表》填报说明.......................................................................................30

一、有关项目填报说明.........................................................................................................30

二、表内、表间关系.............................................................................................................31 G107000《融通资金表》填报说明...............................................................................................32

一、有关项目填报说明.........................................................................................................32

二、表内、表间关系.............................................................................................................32 G108000《关联劳务表》填报说明...............................................................................................34

一、有关项目填报说明.........................................................................................................34

二、表内、表间关系.............................................................................................................35 G109000《权益性投资表》填报说明...........................................................................................36

一、有关项目填报说明.........................................................................................................36 2

二、表内、表间关系.............................................................................................................36 G110000《成本分摊协议表》填报说明.......................................................................................38

一、有关项目填报说明.........................................................................................................38

二、表内、表间关系.............................................................................................................39 G111000《对外支付款项情况表》填报说明...............................................................................40

一、有关项目填报说明.........................................................................................................40

二、表内、表间关系.............................................................................................................40 G112000《境外关联方信息表》填报说明...................................................................................41

一、有关项目填报说明.........................................................................................................41

二、表内、表间关系.............................................................................................................41 G113010《关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》填报说明.................42

一、有关项目填报说明.........................................................................................................42

二、表内、表间关系.............................................................................................................42 G113020《关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）》填报说明.................43

一、有关项目填报说明.........................................................................................................43

二、表内、表间关系.............................................................................................................43 G114010《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》填报说明.....................................44

一、有关项目填报说明.........................................................................................................44

二、表内、表间关系.............................................................................................................46 G114020《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》填报说明.................................................47

一、有关项目填报说明.........................................................................................................47

二、表内、表间关系.............................................................................................................47 G114030《国别报告-附加说明表》填报说明.............................................................................48

一、有关项目填报说明.........................................................................................................48

二、表内、表间关系.............................................................................................................48 3

《中华人民共和国企业关联业务往来报告表（2016年版）》

封面填报说明

《中华人民共和国企业关联业务往来报告表（2016年版）》（以下简称报告表）适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业（以下简称企业）填报。有关项目填报说明如下：

1.“报告所属期间”：正常经营的企业，填报公历当年1月1日至12月31日；中间开业的企业，填报实际生产经营之日至当年12月31日；中间发生合并、分立、破产、停业等情况的企业，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；中间开业且中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的企业，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2.“纳税人识别号”：填报税务登记证上的纳税人识别号或者营业执照上的统一社会信用代码。

3.“纳税人名称”：填报企业登记注册的企业名称全称。4.“填表日期”：填报企业申报当日日期。

5.企业聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。

《企业关联业务往来报告表填报表单》填报说明

本表列示报告表全部表单名称及编号。企业应根据自身涉税业务，选择“填报”或“不填报”。选择“填报”的，需要完成相应表单的填报；选择“不填报”的，可以不填报相应表单。选择“不填报”的表单，可以不上报税务机关。有关项目填报说明如下：

1.《报告企业信息表》（G000000）

本表为必填表，主要反映企业的基本信息，包括企业基本信息、内部部门信息、高级管理人员信息、股东信息情况等。企业填报报告表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。

2.《中华人民共和国企业关联业务往来汇总表》（G100000）本表为必填表，是企业报告关联业务往来情况的主表。3.《关联关系表》（G101000）

本表为必填表，填报本报告所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息。

4.《有形资产所有权交易表》（G102000）

本表填报本报告所属期间内企业与其关联方发生的有形资产所有权交易情况。

5.《无形资产所有权交易表》（G103000）

本表填报本报告所属期间内企业与其关联方发生的无形资产所有权交易情况。

6.《有形资产使用权交易表》（G104000）

本表填报本报告所属期间内企业与其关联方发生的有形资产使用权交易情况。

7.《无形资产使用权交易表》（G105000）

本表填报本报告所属期间内企业与其关联方发生的无形资产使用权交易情况。

8.《金融资产交易表》（G106000）

本表填报本报告所属期间内企业与其关联方发生的金融资产交易情 况。

9.《融通资金表》（G107000）

本表填报本报告所属期间内企业与其关联方发生的融通资金情况。10.《关联劳务表》（G108000）

本表填报本报告所属期间内企业与其关联方发生的劳务交易情况。11.《权益性投资表》（G109000）

本表填报本报告所属期间内企业接受权益性投资及投资收益分配情况。

12.《成本分摊协议表》（G110000）

本表填报本报告所属期间内企业与其关联方已签订的成本分摊协议及其执行情况。

13.《对外支付款项情况表》（G111000）

本表填报本报告所属期间内企业向境外企业、机构或者个人（包括非关联方和关联方）支付款项情况。

14.《境外关联方信息表》（G112000）

本表填报本报告所属期间内与企业存在关联关系的主要境外关联方基本情况。

15.《关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》（G113010）本表适用于本报告所属期间内编制个别财务报表的企业填报。16.《关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）》（G113020）本表适用于本报告所属期间内编制合并财务报表的企业填报。17.《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》（G114010）本表适用于本报告所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团全球所得、税收和业务活动国别分布情况。

18.《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表（英文）》（G114011）本表内容同G114010，以英文填报。

19.《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》（G114020）

本表适用于本报告所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团成员实体情况。

20.《国别报告-跨国企业集团成员实体名单（英文）》（G114021）本表内容同G114020，以英文填报。21.《国别报告-附加说明表》（G114030）

本表适用于本报告所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团成员实体具体业务活动情况说明。

22.《国别报告-附加说明表（英文）》（G114031）本表内容同G114030，以英文填报。

G000000《报告企业信息表》填报说明

企业在填报报告表前，首先填报报告企业信息表，为后续报告提供指引。报告企业信息表主要包括表头、基本信息、企业内部组织部门信息、企业高级管理人员信息、企业主要股东信息情况等部分。有关项目填报说明如下：

一、有关项目填报说明

1.企业根据具体情况选填“正常报告”、“更正报告”或者“补充报告”。正常报告：报告期内，企业第一次报告为“正常报告”；

更正报告：报告期内，企业对已报告内容进行更正的为“更正报告”； 补充报告：报告期后，由于企业自查、主管税务机关评估等发现以前报告有误而更改报告为“补充报告”。

2.“101纳税人名称”：填报企业登记注册的中文全称。

3.“102纳税人识别号”：填报税务登记证上的纳税人识别号或者营业执照上的统一社会信用代码。

4.“103注册地址”：填报企业登记注册的地址。5.“104经营地址”：填报企业实际生产经营地址。

6.“105经营范围”：填报本报告所属期间内企业实际生产经营范围。7.“106主管国税机关”和“107主管地税机关”填报企业主管国、地税机关全称。

8.“108注册资本”：填报全体股东或发起人依法登记的出资或认缴的股本币种及金额。

9．“109投资总额”：填报企业按照企业合同、章程规定的生产规模需要投入的基本建设资金和生产流动资金的币种及金额合计。

10．“110登记注册类型”：填报企业税务登记证上的登记注册类型或者营业执照上的类型。

11.“111所属行业”：根据《国民经济行业分类》（GB/4754-2011）标准填报企业的行业代码及行业名称。

12.“112独立法人”：企业根据实际情况选填。

13．“113法定代表人或负责人”：企业根据税务登记证或者营业执照上注明的法定代表人或负责人名称填报。

14.“114独立核算”：企业根据实际情况选填。

15．“115适用的会计准则或会计制度”：企业根据采用的会计准则或会计制度选填。

16．“116上市公司”：报告企业根据实际情况选填。选择“是”的，“117上市股票代码”和“118上市交易所”栏为必填项，选择“否”的，“117上市股票代码”和“118上市交易所”栏为不填项。

17.“118上市交易所”：填报企业股票上市的交易所全称。

18．“119记账本位币”：企业根据实际情况填报适用的记账本位币币种。19．“120企业集团最终控股企业”：企业根据实际情况选填。最终控股企业是指能够合并其所属企业集团所有成员实体财务报表的，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业。

20．“121企业集团最终控股企业名称”：企业所属企业集团最终控股企业全称，有登记注册中文名称的填中文全称，没有中文名称的以登记注册的外文全称填报。

21．“122企业集团最终控股企业所在国家（地区）”：填报企业所属企业集团最终控股企业成立注册地国家（地区）。

22.“123被指定为国别报告的报送企业”：企业根据实际情况选填本企业是否被企业集团指定为国别报告的报送企业。选择“是”的，需要填报表G114010、表G114011、表G114020、表G114021、表G114030、表G114031。

23．“124本准备同期资料”：根据企业实际情况选填。

24．“125执行预约定价安排”：企业根据本报告所属期间内是否已签订并执行实际情况选填。

25．“126签订或者执行成本分摊协议”：企业根据本报告所属期间内是否已签订并执行实际情况选填。选择“是”的，需填报表G110000。

26．“200企业内部部门信息”：企业根据实际情况，从最顶层起填报。同一业务职能涉及超过一个层级部门的，可以合并填报。

27．“201部门名称”：填报企业内部各部门全称，应当以中文填报。

28．“202部门履行的职责业务范围及履行职责业务流程”：企业根据内部各职能部门实际履行的职责业务范围及履行职责的业务流程进行填报，可以文字加流程图的形式描述。

29．“203员工数量”：填报本报告所属期间内企业内部各职能部门全年从业员工数量。从业员工数量是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业员工数量计算公式如下：

从业员工数量＝（年初值＋年末值）÷2 中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税确定上述相关指标。

30．“204上一级部门名称”：填报上一级部门全称。上一级部门有多个的，应全部填报。该上一级部门与“201部门名称”栏填报为同一部门的，名称应当填报一致。

31．“300企业高级管理人员信息”：填报本报告所属期间内，在企业内部任职的高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）信息。

32.“301职务名称”：填报职务中文全称。33.“302姓名”：填报所填报身份证件上姓名。

34.“303国家（地区）”：填报所填报身份证件上地址所在国家（地区）。35.“304身份证件名称”：选填身份证、护照等。36.“305身份证件号码”：填报身份证号、护照号。

37.“308委任方名称”：填写任命或者委派高级管理人员的自然人、法人或者其他机构组织的名称。有中文全称的应当填报中文全称。

38．“400企业股东信息（前五位）”：填报本报告最后一日按持股比例排序前5位股东的信息，与第五位股东持股比例相同的股东，其信息也需填报。

39．“401股东名称”：有登记注册中文名称的填中文全称，没有中文名称的以登记注册的外文全称填报。

40．“402股东类型”：选填企业法人、自然人、机构组织。

41.“403国家（地区）”：企业法人股东和机构组织股东填报依法登记注册地国家（地区），自然人股东填报“406纳税人识别号或身份证件号码”栏所填 10 身份证件号码的证件上注明的国家（地区）。

42.“404登记注册类型”：企业单位投资的，按其登记注册类型填报；自然人投资的，填报自然人。

43.“405证件种类”：选填税务登记证、营业执照、组织机构代码证、身份证、护照等。境外持股企业“405证件种类”栏可不填写。

44．“406纳税人识别号或身份证件号码”：填报纳税人识别号、统一社会信用代码、组织机构代码号、身份证号、护照号等。

45.“407持股起始日期”：填报持股比例最近一次发生变动的日期。

二、表内、表间关系

（一）表内关系 无。

（二）表间关系

1.“124本准备同期资料”栏＝表G100000“400本准备同期资料”栏。

2.“126签订或者执行成本分摊协议”栏＝表G100000“301签订或者执行成本分摊协议”栏。

G100000《中华人民共和国企业关联业务往来汇总表》填报说明

本表为企业关联业务往来报告表主表，企业应当根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及适用会计准则或会计制度的规定，填报企业关联业务往来等有关项目。

一、有关项目填报说明

本表包括关联交易、关联债资、成本分摊协议、同期资料四部分信息。1.“100关联交易信息”中的项目，根据《有形资产所有权交易表》（G102000）、《无形资产所有权交易表》（G103000）、《有形资产使用权交易表》（G104000）、《无形资产使用权交易表》（G105000）、《金融资产交易表》（G106000）、《融通资金表》（G107000）、《关联劳务表》（G108000）相应栏次数额填报。

2.“200关联债资信息”中的项目，根据《融通资金表》（G107000）和《权益性投资表》（G109000）相应栏次数额填报。

3.“203债资比例”栏应当保留小数点后两位。

4.“300成本分摊协议信息” 中的项目，根据《报告企业信息表》（G000000）、《成本分摊协议表》（G110000）相应栏次数额填报。

5.“400本准备同期资料”栏，根据《报告企业信息表》（G000000）相应栏次数额填报。

二、表内、表间关系

（一）表内关系

1．“100关联交易信息”中的第3列＝第1+2列。

2.“100关联交易信息”中的第15行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13 +14行。

3.“203债资比例”＝“201平均关联债权投资金额”÷“202平均权益投资金额”。

（二）表间关系

1．“100关联交易信息”中的第1行第1列＝表G102000第7行第4列。2.“100关联交易信息”中的第1行第2列＝表G102000第14行第4列。3.“100关联交易信息”中的第1行第4列＝表G102000第15行第4列。4.“100关联交易信息”中的第2行第1列＝表G102000第22行第4列。5.“100关联交易信息”中的第2行第2列＝表G102000第29行第4列。6.“100关联交易信息”中的第2行第4列＝表G102000第30行第4列。7.“100关联交易信息”中的第3行第1列＝表G103000第7行第4列。8.“100关联交易信息”中的第3行第2列＝表G103000第14行第4列。9.“100关联交易信息”中的第3行第4列＝表G103000第15行第4列。10.“100关联交易信息”中的第4行第1列＝表G103000第22行第4列。11.“100关联交易信息”中的第4行第2列＝表G103000第29行第4列。12.“100关联交易信息”中的第4行第4列＝表G103000第30行第4列。13.“100关联交易信息”中的第5行第1列＝表G104000第7行第4列。14.“100关联交易信息”中的第5行第2列＝表G104000第14行第4列。15.“100关联交易信息”中的第5行第4列＝表G104000第15行第4列。16.“100关联交易信息”中的第6行第1列＝表G104000第22行第4列。17.“100关联交易信息”中的第6行第2列＝表G104000第29行第4列。18.“100关联交易信息”中的第6行第4列＝表G104000第30行第4列。19.“100关联交易信息”中的第7行第1列＝表G105000第7行第4列。20.“100关联交易信息”中的第7行第2列＝表G105000第14行第4列。21.“100关联交易信息”中的第7行第4列＝表G105000第15行第4列。22.“100关联交易信息”中的第8行第1列＝表G105000第22行第4列。23.“100关联交易信息”中的第8行第2列＝表G105000第29行第4列。24.“100关联交易信息”中的第8行第4列＝表G105000第30行第4列。25.“100关联交易信息”中的第9行第1列＝表G106000第7行第4列。26.“100关联交易信息”中的第9行第2列＝表G106000第14行第4列。27.“100关联交易信息”中的第9行第4列＝表G106000第15行第4列。28.“100关联交易信息”中的第10行第1列＝表G106000第22行第4列。29.“100关联交易信息”中的第10行第2列＝表G106000第29行第4列。30.“100关联交易信息”中的第10行第4列＝表G106000第30行第4列。31.“100关联交易信息”中的第11行第1列＝表G107000第N行第6列。

32.“100关联交易信息”中的第11行第2列＝表G107000第N行第7列。33.“100关联交易信息”中的第12行第1列＝表G107000第N+N行第6列。

34.“100关联交易信息”中的第12行第2列＝表G107000第N+N行第7列。

35.“100关联交易信息”中的第13行第1列＝表G108000第7行第4列。36.“100关联交易信息”中的第13行第2列＝表G108000第14行第4列。37.“100关联交易信息”中的第13行第4列＝表G108000第15行第4列。38.“100关联交易信息”中的第14行第1列＝表G108000第22行第4列。39.“100关联交易信息”中的第14行第2列＝表G108000第29行第4列。40.“100关联交易信息”中的第14行第4列＝表G108000第30行第4列。41.“201平均关联债权投资金额”栏＝表G107000第N行第8列。42.“202平均权益投资金额”栏＝表G109000“100权益性投资情况”中的第13行第4列。

43.“301签订或者执行成本分摊协议”栏＝表G000000“126签订或者执行成本分摊协议”栏。

44.“302本实际分摊成本金额”栏＝表G110000“200参与方信息”中的第1行第8列，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。

45.“303本加入支付金额”栏＝表G110000“200参与方信息”中的第1行第11列，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。

46.“304本退出补偿金额”栏＝表G110000“200参与方信息”中的第1行第14列，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。

47.“400本准备同期资料”栏＝表G000000“124本准备同期资料”栏。

G101000《关联关系表》填报说明

本表填报本报告所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息。

一、有关项目填报说明

1.第1列“关联方名称”：关联方为企业法人或者其他机构组织的，填报其登记注册的中文全称，没有中文名称的应当填报英文全称；关联方为自然人的，填报其身份证件上的姓名。

2.第2列“关联方类型”：根据不同关联方性质分别选填“企业法人”“其他机构组织”“自然人”。

3.第3列“国家（地区）”：关联方为企业法人或者其他机构组织的，填报其登记注册地国家（地区）；关联方为自然人的，填报第4列所填身份证件上注明的国家（地区）。

4.第4列“证件种类”：根据实际情况选填税务登记证、营业执照、组织机构代码证、身份证、护照等，关联方为境外企业法人或者境外其他机构组织的，可不填写证件种类。

5.第5列“纳税人识别号或身份证件号码”：关联方为境内企业法人或者境内其他机构组织的，填报纳税人识别号或者统一社会信用代码；没有纳税人识别号或者统一社会信用代码的，填报组织机构代码证号；关联方为境外企业法人或者境外其他机构组织的，填报所在国纳税人识别号，第4列未填写“证件种类”的，可不填写；关联方为自然人的，填报身份证号或者护照号。

6.第6列“关联关系类型”：根据实际情况按以下关联关系标准选填代码A、B、C等，有多个关联关系类型的，应当选填多个代码。关联关系标准如下：

A．一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。

如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业，持股比例合并计算。

B.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保，与独立金融机构之间的借贷或者担保除外。

借贷资金总额占实收资本比例=加权平均借贷资金/加权平均实收资本，其中：

ni1加权平均借贷资金=

i笔借入或者贷出资金账面金额×i笔借入或者贷出资金实际占用天数/365

ni1加权平均实收资本= 实际占用天数/365 C.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项规定，但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行。

D.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项规定，但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制。

上述控制是指一方有权决定另一方的财务和经营政策，并能据以从另一方的经营活动中获取利益。

E.一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）由另一方任命或者委派，或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员；或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派。

F.具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的两个自然人分别与双方具有A至E项关系之一。

G.双方在实质上具有其他共同利益的关系。

除B项规定外，上述关联关系内发生变化的，按照实际关联关系存续期间认定。

仅因国家持股或者由国有资产管理部门委派董事、高级管理人员而存在A

i笔实收资本账面金额×i笔实收资本 16 至E项关系的，不构成关联关系。

7.第7列“起始日期”和第8列“截止日期”：本报告所属期间内关联关系发生变化的，填报实际变化的日期；未发生变化的，填报本报告起始和截止日期。

二、表内、表间关系

（一）表内关系

1.第2列选填“企业法人”或者“其他机构组织”的，第4列只能选填“税务登记证”、“营业执照”或者“组织机构代码证”。

2.第2列选填“自然人”的，第4列只能选填“身份证”或者“护照”。3.第3列选填“中国”或者第2列选填为“自然人”的，第4列和第5列为必填项。

4.第2列选填“企业法人”或者“其他机构组织”，并且第3列选填“中国”以外国家（地区）的，第4列和第5列为非必填项。

（二）表间关系 无。

G102000《有形资产所有权交易表》填报说明

本表适用于本报告所属期间内发生关联有形资产所有权交易的企业填报。

一、有关项目填报说明

1.第1行至第5行“境外关联有形资产所有权出让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境外关联有形资产所有权出让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

2.第6行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境外关联有形资产所有权出让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

3.第7行“境外关联有形资产所有权出让小计”：填报企业发生的境外关联有形资产所有权出让金额合计、比例。

4.第8行至第12行“境内关联有形资产所有权出让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境内关联有形资产所有权出让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

5.第13行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境内关联有形资产所有权出让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

6.第14行“境内关联有形资产所有权出让小计”：填报企业发生的境内关联有形资产所有权出让金额合计、比例。

7.第15行“境内外关联和非关联有形资产所有权出让合计”：填报企业发生的全部有形资产所有权出让金额合计。

8.第16行至第20行“境外关联有形资产所有权受让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境外关联有形资产所有权受让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

9.第21行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境外关联有形资产所有权受让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、18 比例。

10.第22行“境外关联有形资产所有权受让小计”：填报企业发生的境外关联有形资产所有权受让金额合计、比例。

11.第23行至第27行“境内关联有形资产所有权受让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境内关联有形资产所有权受让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

12.第28行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境内关联有形资产所有权受让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

13.第29行“境内关联有形资产所有权受让小计”：填报企业发生的境内关联有形资产所有权受让金额合计、比例。

14.第30行“境内外关联和非关联有形资产所有权受让合计”：填报企业发生的全部有形资产所有权受让金额合计。

15.第3列“关联交易内容”：根据企业实际情况选填“原材料－来料加工”（按照企业进口报关价格计算）、“原材料－其他”、“半成品”、“产品（商品）－来料加工”（按照企业出口报关价格计算）、“产品（商品）－其他”、“固定资产－房屋及建筑物”、“固定资产－机械机器设备（包括飞机、火车、轮船）”、“固定资产－器具工具家具”、“固定资产－运输工具（不包括飞机、火车、轮船）”、“固定资产－电子设备”、“林木类生物资产”、“畜类生物资产”、“周转材料－低值易耗品”、“周转材料－包装物”、“其他有形资产”。可选填多项。

二、表内、表间关系

（一）表内关系

1.第7行第4列＝第4列第1+2+3+4+5+6行。2.第14行第4列＝第4列第8+9+10+11+12+13行。3.第22行第4列＝第4列第16+17+18+19+20+21行。4.第29行第4列＝第4列第23+24+25+26+27+28行。

5.第1至14行第5列＝第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。6.第16至29行第5列＝第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。

（二）表间关系

1.第7行第4列＝表G100000第1行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第1行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第1行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第2行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第2行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第2行第4列。

G103000《无形资产所有权交易表》填报说明

本表适用于本报告所属期间内发生关联无形资产所有权交易的企业填报。

一、有关项目填报说明

1.第1行至第5行“境外关联无形资产所有权出让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境外关联无形资产所有权出让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

2.第6行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境外关联无形资产所有权出让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

3.第7行“境外关联无形资产所有权出让小计”：填报企业发生的境外关联无形资产所有权出让金额合计、比例。

4.第8行至第12行“境内关联无形资产所有权出让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境内关联无形资产所有权出让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

5.第13行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境内关联无形资产所有权出让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

6.第14行“境内关联无形资产所有权出让小计”：填报企业发生的境内关联无形资产所有权出让金额合计、比例。

7.第15行“境内外关联和非关联无形资产所有权出让合计”：填报企业发生的全部无形资产所有权出让金额合计。

8.第16行至第20行“境外关联无形资产所有权受让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境外关联无形资产所有权受让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

9.第21行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境外关联无形资产所有权受让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、21 比例。

10.第22行“境外关联无形资产所有权受让小计”：填报企业发生的境外关联无形资产所有权受让金额合计、比例。

11.第23行至第27行“境内关联无形资产所有权受让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境内关联无形资产所有权受让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

12.第28行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境内关联无形资产所有权受让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

13.第29行“境内关联无形资产所有权受让小计”：填报企业发生的境内关联无形资产所有权受让金额合计、比例。

14.第30行“境内外关联和非关联无形资产所有权受让合计”：填报企业发生的全部无形资产所有权受让金额合计。

15.第3列“关联交易内容”：根据企业实际情况选填“专利”、“非专利技术”、“商业秘密”、“商标”、“品牌”、“客户名单”、“销售渠道”、“市场调查成果”、“特许经营权”、“政府许可”、“土地使用权”、“商誉”、“著作权”、“其他无形资产”。可选填多项。

二、表内、表间关系

（一）表内关系

1.第7行第4列＝第4列第1+2+3+4+5+6行。2.第14行第4列＝第4列第8+9+10+11+12+13行。3.第22行第4列＝第4列第16+17+18+19+20+21行。4.第29行第4列＝第4列第23+24+25+26+27+28行。

5.第1至14行第5列＝第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。6.第16至29行第5列＝第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。

（二）表间关系

1.第7行第4列＝表G100000第3行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第3行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第3行第4列。

4.第22行第4列＝表G100000第4行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第4行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第4行第4列。

G104000《有形资产使用权交易表》填报说明

本表适用于本报告所属期间内发生关联有形资产使用权交易的企业填报。

一、有关项目填报说明

1.第1行至第5行“境外关联有形资产使用权出让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境外关联有形资产使用权出让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

2.第6行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境外关联有形资产所有权出让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

3.第7行“境外关联有形资产使用权出让小计”：填报企业发生的境外关联有形资产使用权出让金额合计、比例。

4.第8行至第12行“境内关联有形资产使用权出让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境内关联有形资产使用权出让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

5.第13行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境内关联有形资产所有权出让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

6.第14行“境内关联有形资产使用权出让小计”：填报企业发生的境内关联有形资产使用权出让金额合计、比例。

7.第15行“境内外关联和非关联有形资产使用权出让合计”：填报企业发生的全部有形资产使用权出让金额合计。

8.第16行至第20行“境外关联有形资产使用权受让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境外关联有形资产使用权受让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

9.第21行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境外关联有形资产所有权受让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、24 比例。

10.第22行“境外关联有形资产使用权受让小计”：填报企业发生的境外关联有形资产使用权受让金额合计、比例。

11.第23行至第27行“境内关联有形资产使用权受让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境内关联有形资产使用权受让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

12.第28行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境内关联有形资产所有权受让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

13.第29行“境内关联有形资产使用权受让小计”：填报企业发生的境内关联有形资产使用权受让金额合计、比例。

14.第30行“境内外关联和非关联有形资产使用权受让合计”：填报企业发生的全部有形资产使用权受让金额合计。

15.第3列“关联交易内容”：根据企业实际情况选填“原材料”、“半成品”、“产品（商品）”、“固定资产－房屋及建筑物”、“固定资产－机械机器设备（包括飞机、火车、轮船）”、“固定资产－器具工具家具”、“固定资产－运输工具（不包括飞机、火车、轮船）”、“固定资产－电子设备”、“林木类生物资产”、“畜类生物资产”、“周转材料－低值易耗品”、“周转材料－包装物”、“其他有形资产”。可选填多项。

二、表内、表间关系

（一）表内关系

1.第7行第4列＝第4列第1+2+3+4+5+6行。2.第14行第4列＝第4列第8+9+10+11+12+13行。3.第22行第4列＝第4列第16+17+18+19+20+21行。4.第29行第4列＝第4列第23+24+25+26+27+28行。

5.第1至14行第5列＝第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。6.第16至29行第5列＝第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。

（二）表间关系

1.第7行第4列＝表G100000第5行第1列。

2.第14行第4列＝表G100000第5行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第5行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第6行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第6行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第6行第4列。

G105000《无形资产使用权交易表》填报说明

本表适用于本报告所属期间内发生关联无形资产使用权交易的企业填报。

一、有关项目填报说明

1.第1行至第5行“境外关联无形资产使用权出让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境外关联无形资产使用权出让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

2.第6行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境外关联无形资产使用权出让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

3.第7行“境外关联无形资产使用权出让小计”：填报企业发生的境外关联无形资产使用权出让金额合计、比例。

4.第8行至第12行“境内关联无形资产使用权出让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境内关联无形资产使用权出让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

5.第13行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境内关联无形资产使用权出让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

6.第14行“境内关联无形资产使用权出让小计”：填报企业发生的境内关联无形资产使用权出让金额合计、比例。

7.第15行“境内外关联和非关联无形资产使用权出让合计”：填报企业发生的全部无形资产使用权出让金额合计。

8.第16行至第20行“境外关联无形资产使用权受让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境外关联无形资产使用权受让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

9.第21行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境外关联无形资产使用权受让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、27 比例。

10.第22行“境外关联无形资产使用权受让小计”：填报企业发生的境外关联无形资产使用权受让金额合计、比例。

11.第23行至第27行“境内关联无形资产使用权受让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境内关联无形资产使用权受让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

12.第28行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境内关联无形资产使用权受让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

13.第29行“境内关联无形资产使用权受让小计”：填报企业发生的境内关联无形资产使用权受让金额合计、比例。

14.第30行“境内外关联和非关联无形资产使用权受让合计”：填报企业发生的全部无形资产使用权受让金额合计。

15.第3列“关联交易内容”：根据企业实际情况选填“专利”、“非专利技术”、“商业秘密”、“商标”、“品牌”、“客户名单”、“销售渠道”、“市场调查成果”、“特许经营权”、“政府许可”、“土地使用权”、“商誉”、“著作权”、“其他无形资产”。可选填多项。

二、表内、表间关系

（一）表内关系

1.第7行第4列＝第4列第1+2+3+4+5+6行。2.第14行第4列＝第4列第8+9+10+11+12+13行。3.第22行第4列＝第4列第16+17+18+19+20+21行。4.第29行第4列＝第4列第23+24+25+26+27+28行。

5.第1至14行第5列＝第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。6.第16至29行第5列＝第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。(二)表间关系

1.第7行第4列＝表G100000第7行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第7行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第7行第4列。

4.第22行第4列＝表G100000第8行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第8行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第8行第4列。

G106000《金融资产交易表》填报说明

本表适用于本报告所属期间内发生关联金融资产交易的企业填报。

一、有关项目填报说明

1.第1行至第5行“境外关联金融资产出让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境外关联金融资产出让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

2.第6行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境外关联金融资产出让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

3.第7行“境外关联金融资产出让小计”：填报企业发生的境外关联金融资产出让金额合计、比例。

4.第8行至第12行“境内关联金融资产出让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境内关联金融资产出让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

5.第13行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境内关联金融资产出让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

6.第14行“境内关联金融资产出让小计”：填报企业发生的境内关联金融资产出让金额合计、比例。

7.第15行“境内外关联和非关联金融资产出让合计”：填报企业发生的全部金融资产出让金额合计。

8.第16行至第20行“境外关联金融资产受让（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境外关联金融资产受让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

9.第21行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境外关联金融资产受让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

10.第22行“境外关联金融资产受让小计”：填报企业发生的境外关联金融资产受让金额合计、比例。

11.第23行至第27行“境内关联金融资产受让（前5位）”：分关联方汇总 30 本企业发生的境内关联金融资产受让交易金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

12.第28行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境内关联金融资产受让交易金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

13.第29行“境内关联金融资产受让小计”：填报企业发生的境内关联金融资产受让金额合计、比例。

14.第30行“境内外关联和非关联金融资产受让合计”：填报企业发生的全部金融资产受让金额合计。

15.第3列“关联交易内容”：根据企业实际情况选填“应收账款”、“应收票据”、“其他应收款项”、“股权投资-上市公司”、“股权投资-非上市公司”、“债权投资”、“衍生金融工具形成的资产”和“其他金融资产”。可选填多项。

二、表内、表间关系

（一）表内关系

1.第7行第4列＝第4列第1+2+3+4+5+6行。2.第14行第4列＝第4列第8+9+10+11+12+13行。3.第22行第4列＝第4列第16+17+18+19+20+21行。4.第29行第4列＝第4列第23+24+25+26+27+28行。

5.第1至14行第5列＝第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。6.第16至29行第5列＝第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。

（二）表间关系

1.第7行第4列＝表G100000第9行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第9行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第9行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第10行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第10行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第10行第4列。

G107000《融通资金表》填报说明

本表适用于本报告所属期间内发生关联融通资金的企业填报。

一、有关项目填报说明

1.第1至N行“关联融入资金（全部）”：逐笔填报企业发生的关联借入资金情况。内偿还部分关联借入资金的，该笔剩余关联借入资金视同新一笔关联债务，重新填报。

2.第N+1至第N+N行“关联融出资金（全部）”：逐笔填报企业发生的关联借出资金情况。内收回部分关联借出资金的，该笔剩余关联借出资金视同新一笔关联债权，重新填报。

3.第3列“关联交易内容”：根据企业实际情况选填“信用贷款”、“担保贷款”（包括保证贷款、抵押贷款、质押贷款）、“票据贴现”、“融资租赁”、“应计息预付款”、“应计息延期收付款”、“集团资金池”、“其他融通资金”。

4.第4列“借贷金额”：填报关联借贷的本金金额。

5.第5列“本年实际占用天数”：填报关联借贷资金在本报告所属期间内实际占用天数。

6.第6和7列“境外关联交易金额（利息）”和“境内关联交易金额（利息）”：填报包括由于直接或者间接取得关联债权投资而实际列支的利息、支付给关联方的关联债权性投资担保费或者抵押费、特别纳税调整重新定性的利息、融资租赁的融资成本、关联债权性投资有关的金融衍生工具或者协议的名义利息、取得的关联债权性投资产生的汇兑损益及其他具有利息性质的费用。

二、表内、表间关系

（一）表内关系

1.第N行第6列＝第6列第1+2+3+„+第N-1行。2.第N行第7列＝第7列第1+2+3+„+第N-1行。

3.第N+N行第6列＝第6列第N+1+N+2+N+3+„+第N+N-1行。4.第N+N行第7列＝第7列第N+1+N+2+N+3+„+第N+N-1行。5.第N行第8列＝∑第i行第4列×第i行第5列÷365。

（二）表间关系

1.第N行第6列=表G100000“100关联交易信息” 中第11行第1列。2.第N行第7列=表G100000“100关联交易信息” 中第11行第2列。3.第N+N行第6列=表G100000“100关联交易信息” 中第12行第1列。4.第N+N行第7列=表G100000“100关联交易信息” 中第12行第2列。5.第N行第8列＝表G100000“201平均关联债权投资金额”栏。

G108000《关联劳务表》填报说明

本表适用于本报告所属期间内发生关联劳务交易的企业填报。

一、有关项目填报说明

1.第1行至第5行“境外关联劳务收入（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境外关联劳务收入金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

2.第6行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境外关联劳务收入金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

3.第7行“境外关联劳务收入小计”：填报企业发生的境外关联劳务收入金额合计、比例。

4.第8行至第12行“境内关联劳务收入（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境内关联劳务收入金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

5.第13行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境内关联劳务收入金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

6.第14行“境内关联劳务收入小计”：填报企业发生的境内关联劳务收入金额合计、比例。

7.第15行“境内外关联和非关联劳务收入合计”：填报企业发生的全部劳务收入金额合计。

8.第16行至第20行“境外关联劳务支出（前5位）”：分关联方汇总本企业发生的境外关联劳务支出金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

9.第21行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境外关联劳务支出金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

10.第22行“境外关联劳务支出小计”：填报企业发生的境外关联劳务支出金额合计、比例。

11.第23行至第27行“境内关联劳务支出（前5位）”：分关联方汇总本企 34 业发生的境内关联劳务支出金额，并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

12.第28行“其他关联方”：分关联方汇总本企业发生的境内关联劳务支出金额，并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

13.第29行“境内关联劳务支出小计”：填报企业发生的境内关联劳务支出金额合计、比例。

14.第30行“境内外关联和非关联劳务支出合计”：填报企业发生的全部劳务支出金额合计。

15.第3列“关联交易内容”：根据企业实际情况选填“市场调查服务”、“营销策划服务”、“代理服务”、“设计服务”、“咨询服务”、“行政管理”、“技术服务”、“合约研发服务”、“维修服务”、“法律服务”、“财务管理服务”、“审计服务”、“招聘服务”、“培训服务”、“集中采购服务”、“建筑工程劳务”、“安装工程劳务”、“交通运输服务”、“物流辅助服务”、“体育文化服务”、“旅游服务”、“娱乐服务”、“网络通信服务”、“金融服务”、“保险服务”、“其他劳务”。可选填多项。

二、表内、表间关系

（一）表内关系

1.第7行第4列＝第4列第1+2+3+4+5+6行。2.第14行第4列＝第4列第8+9+10+11+12+13行。3.第22行第4列＝第4列第16+17+18+19+20+21行。4.第29行第4列＝第4列第23+24+25+26+27+28行。

5.第1至14行第5列＝第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。6.第16至29行第5列＝第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。

（二）表间关系

1.第7行第4列＝表G100000第13行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第13行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第13行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第14行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第14行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第14行第4列。

G109000《权益性投资表》填报说明

本表适用于企业填报本报告所属期间内获得或者存续的权益性投资情况。

一、有关项目填报说明

1.“100权益性投资情况”第1列“所有者权益金额”：填报企业每月资产负债表所有者权益加权平均金额＝（所有者权益期初余额＋所有者权益期末余额）÷2。

2.“100权益性投资情况”第2列“实收资本（股本）金额”：填报企业每月资产负债表实收资本（股本）加权平均金额＝（实收资本（股本）期初余额＋实收资本（股本）期末余额）÷2。

3.“100权益性投资情况”第3列“资本公积金额”：填报企业每月资产负债表资本公积加权平均金额＝（资本公积期初余额＋资本公积期末余额）÷2。

4.“100权益性投资情况”第4列“平均权益投资金额”：权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额。如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和；如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。

5.“200权益性投资股息、红利分配情况”中第1列“股息、红利金额”：填报本报告内企业股东会或股东大会作出利润分配或者转股决定分配的股息、红利金额合计。

6.“300权益性投资股息、红利分配给前5位股东情况”中项目：填报本报告内企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定分配给前五位股东情况，包括股东名称、股东类型、国家（地区）等信息。

二、表内、表间关系

（一）表内关系

1.“100权益性投资情况”第4列=第1列、第2列、第2+3列三者中金额最大项。

2.“100权益性投资情况”中第13行第4列＝（第4列第1+2+3+4+5+6+7+8+9 +10+11+12行）÷12。

3.“200权益性投资股息、红利分配情况”中第1列＝第2+3+4+5列。

（二）表间关系

1．“100权益性投资情况”中的第13行第4列=G100000“202平均权益投资金额”栏。

G110000《成本分摊协议表》填报说明

本表适用于本报告所属期间内已签订或者正在执行成本分摊协议的企业填报。

一、有关项目填报说明

1.“成本分摊协议名称”：填报企业已签订或者正在执行的成本分摊协议名称。

2.“协议涉及内容”：根据企业实际情况选填“无形资产”、“集团采购”、“集团营销策划”、“其他”。

3.“签订日期”：填报报告企业签订成本分摊协议的日期。

4.“协议期限起始日期”和“协议期限截止日期”：填报成本分摊协议执行期限起止日期。

5.“本预期收益总额”：填报本报告各参与方执行成本分摊协议将产生的预期产生收益金额合计及币种。

6.“本实际发生成本总额”：填报本报告所属期间内各参与方执行成本分摊协议实际发生成本金额合计及币种。

7.“本实际收益总额”：填报本报告所属期间内各参与方执行成本分摊协议实际产生收益金额合计及币种。

8.“200参与方信息”中第1行：填报报告企业参与成本分摊协议的实际情况。

9.“200参与方信息”中第2至N行：填报报告企业以外其他参与方参与成本分摊协议的实际情况。

10.“200参与方信息”中第1列“协议各参与方名称”：填报报告所属期间内参与成本分摊协议各参与方全称。

11.“200参与方信息”中第2列“国家（地区）”：填报参与方登记注册的国家（地区）。

12.“200参与方信息”中第3列“关联关系类型”：与报告企业构成关联关系的，应当与表G101000已填的关联关系类型保持一致。

13.“200参与方信息”中第4列“参与协议起始日期”和第5列“参与协议截止日期”：填报成本分摊协议约定各参与方参与协议起止日期，中间加入或者退出的填报其实际参与协议起止日期。

14.“300本存在非协议参与方使用协议成果情况”：填报本报告所属期间内是否存在非协议参与方使用协议成果情况。选择“是”的，应当附件说明使用协议成果的情况、支付的金额和形式，以及支付金额在参与方之间的分配方式。

15.“400成本分摊协议变更或者终止情况”：填报本报告所属期间内是否存在成本分摊协议变更或者终止情况。选择“变更”或者“终止”的，应当附件说明变更或者终止的原因、对已形成协议成果的处理或者分配情况。

二、表内、表间关系

（一）表内关系 无。

（二）表间关系

1.“200参与方信息”中的第1行第8列＝G100000“302本实际分摊成本金额”栏，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。

2.“200参与方信息”中的第1行第11列＝G100000“303本加入支付金额”栏，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。

3.“200参与方信息”中的第1行第14列＝G100000“304本退出补偿金额”栏，如签订多个成本分摊协议的为该栏的合计数。

G111000《对外支付款项情况表》填报说明

本表适用于本报告所属期间内向境外机构或者个人支付各类款项的企业填报。

一、有关项目填报说明

1.第1至8行第1列：按照收付实现制，填报企业实际向境外支付款项金额。2.第1至8行第2列：按照收付实现制，填报企业实际向境外关联方支付款项金额。

二、表内、表间关系

（一）表内关系 1.第1列≥第2列。

2.第9行＝第1+2+3+4+5+6+7+8行。

（二）表间关系 无。

G112000《境外关联方信息表》填报说明

本表应当填报在表G102000、表G103000、表G104000、表G105000、表G106000、表G108000中填写的境外关联方的相关信息。

一、有关项目填报说明

1.“注册地址”：填报境外关联方登记注册的地址。2.“经营地址”：填报境外关联方实际生产经营地址。

3.“经营范围”：填报境外关联方实际生产经营范围（应当以中文填报）。4.“适用所得税性质的税种名称”：填报境外关联方所在国适用所得税性质的税种名称（应当以中文填报）。

5.“实际税负”：填报境外关联方在所在国最近实际缴纳所得税性质的税种的税负。实际税负＝实际缴纳所得税性质的税种的税款金额（扣除各种税收返还）÷所得税性质的税种的应纳税所得额×100%。所得税性质的税种的应纳税所得额小于零的，按零填报。

6.“享受所得税性质的税种的税收优惠”：填报境外关联方在所在国享受所得税性质的税种的税收优惠，包括各种税额减免、税率优惠、减计收入、加计扣除、税收返还等，如填报“享受法定税率XX%的减按XX%征收”等。

7.“上市公司”：根据境外关联方实际情况选择。选择“是”的，“上市股票代码”和“上市交易所”栏为必填项，选择“否”的，“上市股票代码”和“上市交易所”栏为不填项。

8.“上市交易所”：填报境外关联方股票上市的交易所全称（应当以中文填报）。

9.“记账本位币”：根据境外关联方实际情况选填适用的记账本位币种。

二、表内、表间关系

（一）表内关系 无。

（二）表间关系

无。

G113010《关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》

填报说明

本表适用于本报告所属期间内编制个别财务报表的企业填报。

一、有关项目填报说明

企业应当依据财务会计核算明细准确划分境外关联交易、境外非关联交易、境内关联交易、境内非关联交易。无法准确划分的，应当确定其他划分方法，并说明具体的划分标准。

二、表内、表间关系

（一）表内关系

1.第5列＝第1+2+3+4列。

2.第14行＝第1-3-5-7-8-9-10+11+12行。3.第18行＝第14+15-16行。4.第20行＝第18-19行。

（二）表间关系 无。

G113020《关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）》

填报说明

本表适用于本报告所属期间内有编制合并财务报表的企业填报。

一、有关项目填报说明

企业应当依据财务会计核算明细准确划分境外关联交易、境外非关联交易、境内关联交易、境内非关联交易。无法准确划分的，应当确定其他划分方法，并说明具体的划分标准。

二、表内、表间关系

（一）表内关系

1.第5列＝第1+2+3+4列。

2.第14行＝第1-3-5-7-8-9-10+11+12行。3.第18行＝第14+15-16行。4.第20行＝第18-19行。

（二）表间关系 无。

G114010《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》填报说明

本表适用于本报告所属期间内需填报国别报告的居民企业，填报跨国企业集团最终控股企业全球所得、税收和业务活动国别分布情况。

需填报国别报告的居民企业是指：该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且该最终控股企业上一会计合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元；或者该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。

一、有关项目填报说明

1.第1列“国家（地区）”：填报跨国企业集团成员实体作为居民企业所属的国家（地区），常设机构根据其经营活动所在国家（地区）填报。

跨国企业集团成员实体包括实际已被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体，和实际未被纳入跨国企业集团合并财务报表，但跨国企业集团持有该实体的股权按公开证券市场交易要求应被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体、仅由于业务规模或者重要性程度而未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体或者独立核算并编制财务报表的常设机构。

在任一国家（地区）均不构成居民企业的成员实体，应当在本表中另起一行按照无国家（地区）汇总填报。

在一个以上国家（地区）均构成居民企业的成员实体，应当以相关税收协定为依据确定该成员实体所属的国家（地区）。如果不存在适用的税收协定，则应当以该成员实体实际管理机构所在地作为国家（地区）进行填报。

2.第2列“收入-非关联方”：填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地区）所有成员实体与非关联企业交易取得的收入总和。

3.第3列“收入-关联方”：填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地区）所有成员实体与关联企业交易取得的收入总和。

本表中“收入”包括销售收入、劳务收入、特许权使用费收入、利息收入及其他收入。从其他成员实体收取的，在其他成员实体所属国家（地区）被认定为股息的款项，不计入收入。

4.第5列“税前利润（亏损）”：填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地 44 区）所有成员实体取得的税前利润（亏损）总和。

5.第6列“已缴纳企业所得税（收付实现制）”：填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地区）所有成员实体实际缴纳的企业所得税总额。已缴税款包括成员实体从其他企业（关联企业及非关联企业）收取的款项在其他企业所属国家（地区）已代扣代缴的预提所得税。

6.第7列“本计提的企业所得税”：填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地区）所有成员实体依据应纳税所得额计提的当期所得税总额。当期所得税费用仅反映相关会计的经营活动，不包含因或有事项计提的递延所得税。

7.第8列“注册资本”：填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地区）所有成员实体的注册资本总额。

8.第9列“留存收益”：填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地区）所有成员实体的留存收益总额。

9.第10列“雇员人数”：填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地区）所有成员实体的全职雇员人数总和，包括在经营活动中所雇佣的独立承包商人数。雇员人数可以根据年末人数、全年平均人数或其他标准填报。不同国家（地区）在雇员人数计算标准上应当保持一致，并每年均沿用相同标准填报。

10.第11列“有形资产（除现金及现金等价物）”：填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地区）所有成员实体的有形资产账面净值总和。常设机构有形资产应当根据其经营活动所在国家（地区）填报。此处所指的“有形资产”不包括现金及现金等价物和金融资产。

11.本表应当涵盖最终控股企业的完整会计。成员实体与最终控股企业会计截止日期不一致的，成员实体信息披露期间可以采用以下方式之一：（1）使用成员实体的会计，即成员实体会计截止日期在最终控股企业会计截止日期前12个月内的会计；（2）使用最终控股企业会计。上述方法一经确定，无特殊情况不得修改。

12.各应当使用相同的数据来源。表中所报告的收入、利润及税负情况并不要求与跨国企业集团合并财务报表完全一致。如果采用各独立实体的法定财务报表数据进行披露，所有金额均应按照平均汇率转换成最终控股企业使用的货币单位，并在表G114030《附加说明表》中说明。对于国家（地区）之间的 45 会计准则不同而产生的差异，无需进行调整。

二、表内、表间关系

（一）表内关系 1.第4列＝第2+3列。

（二）表间关系 无。

G114020《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》填报说明

一、有关项目填报说明

1.第1列“国家（地区）”：填报跨国企业集团成员实体作为居民企业所属的国家（地区），常设机构根据其经营活动所在国家（地区）填报。

2.第2列“该国家（地区）的成员实体名称”：填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地区）所有居民企业成员实体的全称。常设机构填报其所属居民企业名称，并注明常设机构经营活动所在国家（地区），如XYZ公司在A国设立的常设机构，应填报XYZ公司 – A国家（地区）的常设机构。

3.第3列“成员实体注册成立地”：成员实体为常设机构的，或者注册成立地与其作为居民企业所属的国家（地区）一致的，可不填报。

4.“主要业务活动”：根据各成员实体在相关国家（地区）所开展的主要业务活动性质，在对应项目下打“√”确认。如果勾选“其他”，应在表G114030中说明该成员实体的具体业务活动。

二、表内、表间关系

（一）表内关系 无。

（二）表间关系

1.如果“主要业务活动”栏中勾选“其他”，应当在表G114030中说明该成员实体具体业务活动。

G114030《国别报告-附加说明表》填报说明

一、有关项目填报说明

1.在表中对使用的数据来源进行简要说明。如数据来源较以往有所变化，解释说明变化原因及其影响。

2.表G114020“主要业务活动”栏中勾选“其他”的，说明该成员实体具体业务活动。

二、表内、表间关系

（一）表内关系 无。

（二）表间关系

3.规范银企对账业务的思考 篇三

作者：王景华 戴细毛 吕相军 刘美瑞加入日期：2005-11-4新知税收网

银企对账工作中反映出的问题是多方面的，因而解决问题的措施也必须是多层次、全方位的。除需要深化改革，建立规范的法律法规体系，健全企业、银行的经营机制，完善银行资金管理外，还需要从微观金融领域做好以下几方面的工作，全面提高银行—企业账务运行透明度。

（一）建立银行—企业双方的机构激励机制，确立银企对账工作地位

实行银企面对面对账是银行结算管理的重要内容，是银企双方相互监督，相互促进，提高核算质量，维护国家财产安全，提高经济效益的重要手段。银企对账的主体是银行和企业，它既不是银行为企业对账，也不是企业为银行对账，而是银行与企业之间相互对账。银企双方都应切实把它当作进行会计核算的重要监督、制约措施，使之发挥应有的作用。银企双方都有必要，有义务去组织力量，以保证对账工作的认真、及时、深入、彻底。由于银企对账工作是成百上千的企业只与一个银行对账，因而银行必须在对账中处于主导地位。

（二）加强制度建设，逐步实现银企对账的制度化、规范化

一是设专职对账员，划分职责权限，并建立考核制度。从安全角度考虑，银企都必须安排非直接经营账薄的业务素质好、责任心强的同志长期担任对账工作。要特别强调这项工作的质量要求，切实做到银行对账单、单位往来账和余额调整表三者见面核对相符，并注明未达原因。对账员要采取走出去、请进来的各种面对面对账方式，坚持见面对清，坚持深入企业核实未达账项，发现违纪违法案件要及时反映，对存在问题较多、会计基础薄弱的单位，要加强联系，进行辅导，必要时可配合这些单位的领导共同做好这项工作。二是进一步提高核算质量，切实减少以至杜绝差错事故发生。对有关人员要不断加强政治、业务及职业道德的教育，不断提高政治觉悟和业务技能，提高核算管理水平和工作质量。同时，应在不违背会计制度的前提下简化手续，方便开户单位查询、查账并及时予以答复，以便使企业迅速调整账务，为银企对账奠定基础。三是对目前存在的未达账项，分别情况尽快予以解决。对一年以上的未达账项，应限期解决，或挂入企业应收应付账内，原则上不允许列入银行往来账内。对在规定期限积极清理解决的，银行负责帮助查找。对连续一年未发生业务往来或找不到单位下落的停业、撤销、吊销营业执照的单位账户，银行应以书面形式通知单位或主管部门处理遗留问题，一个月没有答复的，应将其列入284其他应付款科目“久悬未取”账户处理。同时要整章建制，标本兼顾，从根本上杜绝新的未达积账，使清理未达积账走上良性循环的轨道。

（三）采取措施，强化监督，为银企对账创造良好的外部环境

就目前实际情况，是否可以考虑以协议形式把银行和企业联系起来，明确银行和企业各自的职责和任务，使银企双方都来关心未达账项的处理，也可以配合企业主管部门和财政部门一起，结合企业升级、达标和信用评估等对银企账务核对工作进行评价考核，对做得好的单位，银行应在信贷和结算上给予某些优惠政策。对管理混乱、未达账项居高不下且不积极清查、清理的企业，则予以降级、不予达标处理。财政、审计、银行及企业主管部门

要相互配合，共同加强监督检查。

（四）实事求是地核定对账考核指标

考核期可定为一年，全年对账面必须达到100％。在年内可视具体情况灵活分期确定对账单位。对银行往来频繁的可每月（或每季）核对一次。还要采取不定期的抽查方式，及时进行跟踪检查，发现因工作不负责任，造成账目不符或出现问题的，要追究有关人员责任。

（五）认真贯彻落实《会计法》和人民银行有关账户管理的规定

人民银行要加强对企业开户的管理，严肃结算纪律，维护结算秩序，禁止乱拉、私立企业黑户，对采取不正当手段私开账户、多头开户或随意延压、截留资金的单位或个人，要给予严厉制裁。同时，要大力宣传、贯彻落实《会计法》，提高企业财务核算质量，严格改造银行结算服务、监督职能，改变银行在银企对账中所处的被动地位。

（六）搞好综合反映，以便监督、决策