关于XX公司进行财务专项审计的报告

关于XX公司进行财务专项审计的报告（12篇）

1.关于XX公司进行财务专项审计的报告 篇一

关于石家庄村村务公开、村财务审计的请示报告 汾阳市市委、市政府：

2012年4月份村民知道汾州裕源土特产有限公司在我村紫家垙耕地征用58亩耕地，涉及金额611.3万元，反映过程中发现前几任村干部涉及违法乱纪行为，有以下四个特点：

一、干部作风不民主，部分干部独断专行，搞家长制、一言

堂，滥用权力，假公肥私，盲目决策，造成决策失误，浪费严重。

二、权力运作不透明，一些干部缺乏民主和公开意识，权力

封闭运作，办事暗箱操作，决策脱离群众。

三、监督机制不健全，事前监督无制度，事中监督无办法，事后监督无力度。

四、家族势力，争政、扰政、执政。

因我石家庄村从98年起至今，一、村内耕地先后被夏汾高速、汾柳高速占地，高速绿色通道、绿化带占地补助资金，高速建设土方开挖耕地补偿款等，然而至今土地补偿情况没有公布，资金不知去向（此事涉及村内100多户村民耕地）；

二、村集体办有三个企业（预制板厂、洗煤厂、砖厂），紧邻307国道个人、私企建房、建厂占据我村大片耕地，包括国家补助专项资金、社会企事业捐赠福利款，这些资源应该每年有不菲收入，然而村内公共设施建设却无钱完工；

三、汾州裕源公司租用我村耕地139亩（强迫流转），如今证实2007年、2008年与原村主任高耀富私自签署了耕地征用即土地转卖合同涉及58亩耕地（违反了土地流转规定和土地管理法、土地承包法等），由

于还涉及村集体道路和集体机井一眼，巨额资金现在不知去向(根据《国家土地管理法》规定土地征收必须先告知，且必须全额支付土地补偿款、安置、社保资金，才可以进行土地上报、审批)，此事涉及26户村民耕地；

为让国家、集体资金合理安排，村民合法利益得到法律保护，对此我们要求对我村1998年至2011年的村务公开、财务进行审计，审计前对审计人员进行公示，进行合法规避，保证审计结果的严肃性、公正性！让石家庄村断绝违法、非法行为，打造一个遵纪守法、弘扬正气、和谐安定、勤劳致富，新时代、新型农村真正的主人！

在此请求市委、市政府成立专项调查组，对我村进行全面调查、审核！

此致！

汾阳市栗家庄乡石家庄村民

2012/7/18

2.关于XX公司进行财务专项审计的报告 篇二

一、财务报告舞弊的定义和特征

财务报告舞弊是指企业管理当局蓄谋的舞弊行为, 通过虚增资产、收入或利润, 虚减负债或费用, 粉饰企业的经营业绩来欺骗投资者和债权人, 并用财务欺诈等违法违规手段, 为少数人或某一利益集团谋取经济利益, 导致他人或经济组织或遭受损失的故意行为。

财务报告舞弊的表现形式主要有:伪造、编造会计记录或凭证;隐瞒或删除交易或事项;记录虚假的交易, 不恰当地使用会计政策, 故意违反会计准则的规定编制财务报告, 不恰当地确认收入和费用以及利用关联方交易虚增利润等。财务报告舞弊通常有以下特征: (1) 舞弊的动机是有意识的。舞弊者往往为了获得其自身的某种利益而策划、制造舞弊行为。 (2) 舞弊的手段是欺骗性的。舞弊通常采用伪造、编造记录或凭证, 侵占资产, 隐瞒或删除交易或事项, 记录虚假的交易或事项, 蓄意使用不当的会计政策等手段。 (3) 舞弊的目的是为了获取某种利益 (政治、经济等方面的利益) , 通常是为了获取一定的经济利益。 (4) 舞弊的性质是违法或违规的。

二、财务报告舞弊的迹象

在通常情况下, 如果财务报告存在舞弊, 往往会出现一些征兆。这些征兆主要包括:上市公司管理层方面的征兆;公司关系对象方面的征兆, 如上市公司与金融机构、关联公司、会计师事务所、律师事务所、投资者、监管者之间关系的一些征兆。内部控制制度方面的征兆, 集中体现在企业的财务报告中:企业是否在一个充满危机的环境下经营, 是否从有利财务报告出发隐瞒一些非同寻常的大额和获利丰厚的交易;是否存在收益质量的不断下降、高额负债或者其他利益负担;是否存在无法及时收回的应收账款或者其他现金流方面的问题;是否成本费用的增长速度快于收入的增长速度等。本文将对各种常见的预警信号进行分类研究。

1. 管理层方面。

本文在运用舞弊三角理论进行分析的基础上, 从管理层对公司治理和管理层自身这两方面入手, 分别分析论述其舞弊的机会、压力、借口三方面的预警信号, 从而得出如果公司的管理层出现以下征兆, 则表明公司可能存在着财务报告舞弊。其舞弊征兆如下图所示。

2. 上市公司关系对象方面。

上市公司关系对象方面包括投资者、金融机构、会计师事务所及其注册会计师、律师事务所及其律师、关联公司和监管机构等, 通过观察和研究上市公司与关系对象之间是否存在异常情况即预警信号, 可以判断上市公司是否存在财务报告舞弊问题。上市公司关系对象方面的预警信号如表1所示:

3. 上市公司内部治理结构和控制方面。

上市公司内部治理结构存在缺陷或内部控制力度薄弱, 这些会给图谋不轨者以可乘之机, 从而造成财务报告舞弊。上市公司内部治理结构和控制方面的特征信号如表2所示。

三、结论及建议

治理财务报告舞弊, 提高会计信息和财务报告的质量, 是一项既复杂又艰巨的系统工程, 无论是监管部门、企业管理层, 还是投资者、其他利益相关者, 各方都应该齐心协力, 开展综合治理。下面, 笔者仅从如何完善监管机制、法律追究制度和企业内部治理机制谈几点看法。

1. 完善会计信息披露制度和会计信息监管体系。

会计信息披露制度和监管体系存在漏洞是财务报告舞弊的主要原因。因此, 治理财务报告舞弊必须对会计信息披露制度和会计信息监管体系加以完善。这是确保会计信息披露的公允性和可靠性的需要, 也是确保会计信息披露质量的需要。如对公允价值的使用条件必须披露清楚, 从目前震惊全球的金融危机来看, 不规范地使用公允价值, 是一些金融机构制造虚假财务报告以致身陷财务危机的一个重要原因。所以, 完善会计信息披露制度和会计信息监管体系, 可以增加财务报告舞弊的难度, 能从某种程度上抑制财务报告舞弊。

2. 加大对舞弊者的处罚力度, 建立民事责任追究制度和股东集体诉讼制度。

这些年证券市场暴露的财务舞弊案件严重地挫伤了投资者的信心, 笔者认为, 证券市场能否重树投资者信心与证监会内部管理制度的完善与否有着密切的关系。强化证券市场监管、维持资本市场秩序的措施并不在于强化监管部门的审批职能, 那样既不能真正保证上市公司财务报告的质量, 又容易产生腐败, 最根本的措施在于建立和强化对违规行为的惩罚机制和力度, 特别是针对上市公司的退市制度必须健全, 对于那些依靠报表粉饰包装、骗取上市资格的公司或上市后粉饰业绩的劣质公司, 要坚决予以退市处理。

3. 加强和完善上市公司内部治理机制。

要有效地发挥监事会的监督作用, 监事会作为企业内部的监督机构, 应保证其充分履行监管职能, 有效促进监事会监督作用的发挥。第一应加强对监事会本身的管理, 明确监事会的责任, 对监事会履行职责的情况进行定期评估, 并据以确定监事的报酬。第二要扩大监事的监管权限, 监事会除了应具有法律规定的监督权, 还应有对公司的经营业绩作出公平评估的权力, 为股东大会的重大决策提供依据, 并对经营者、管理者的任免及其奖惩提出建议。另外, 在制度上应加强对监事会成员工作独立性的保障, 减少监事会中的内部人控制现象。

参考文献

[1].张龙平, 王泽霞.美国舞弊审计准则的制度变迁及其启示.会计研究, 2003;4

[2].王晓军.上市公司收入舞弊的新方法及其审计.财会月刊 (综合) , 2006;2

[3].张劲松, 于钊.财务报告舞弊及防范策略分析.商业经济, 2007;2

[4].黄世忠.从SAS99看财务报表舞弊风险因素有效性分析.中国注册会计师, 2006;11

3.关于XX公司进行财务专项审计的报告 篇三

关键词：财务报告;内部控制;审计整合;审计动因

随着近年来我国公司的发展，我国内部控制审计及其规范问题也引起了监管部门和学术界的高度关注。继2008年5月财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会（以下简称五部委）发布《企业内部控制基本规范>后，2010年4月五部委又联合发布了企业内部控制配套指引（包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》），标志着具有中国特色的内部控制规范体系基本形成。

一、财务报告内部控制审计相关概念界定

（一）内部控制及内部控制审计

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。我国内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

（二）财务报告内部控制

财务报告内部控制是指企业为了合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制。主要包括的政策和程序有：保存充分、适当的记录，准确、公允地反映企业的交易或事项;合理保证按照企业会计准则的规定编制财务报表;合理保证收入和支出的发生以及资产的取得、使用或处置经过适当授权;合理保证及时防止或发现并纠正未经授权的、对财务报表有重大影响的交易或事项。

二、财务报告内部控制审计的理论基础

（一）受托经济责任理论

受托经济责任就是指资源所有者将其资源委托给受托者（代理人）并赋予受托者以资源的保管权和运用权，同时通过有关组织规则（如公司章程和法规制度等约束机制）明确规定委托者和受托者之间的权利义务关系。受托经济责任，其实质就是委托人与受托人的一种契约关系。随着经济的发展和社会的进步，受托经济责任的内涵在不断拓展，受托的责任范围也相应在不断扩大，同时受托经济责任关系不断发展又促使了审计业务种类的不断丰富。内部控制审计这项新业务正是在这种情况下产生的。

（二）信号传递理论

信号传递理论认为，公司所有者与管理层之间存在着严重的信息不对称现象：管理层代理公司所有者制订财务决策和经营决策、制订公司的内部控制，并评价公司的内部控制的有效性，拥有绝对的信息优势;公司所有者作为委托方只能通过管理层提供的内部控制报告间接获得相关信息，处于信息劣势。这样就使拥有内部控制信息的优势者（管理层）对信息的劣势者（公司所有者）有欺骗的机会，这也是许多公司出现管理层舞弊导致经营失败的重要原因。

三、公司财务报告内部控制审计的对策

（一）努力整合财务报告内部控制审计与财务报表审计

《企业内部控制审计指引》第五条明确指出：注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行。但在实务中，由于内部控制审计和财务报表审计的关联性，注册会计师更适合于进行整合审计。将财务报告内部控制审计与财务报表审计进行整合，由执行财务报表审计的会计师事务所并由同一项目小组执行内部控制审计，可以避免重复审计，有助于提高审计效率，降低审计成本，保证审计质量。

（二）正确处理好企业内部控制自我评价与注册会计师审计之间的关系

内部控制评价和注册会计师审计是两种不同的责任，但两者的工作可以互相利用。一方面，在执行内部控制审计时，注册会计师通过评估企业内部控制自我评价工作，可以判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作。如果决定利用其工作，则可以相应减少本应由注册会计师执行的工作。但无论是否利用企业的自我评价工作，会计师事务所均应对发表的审计意见承担全部责任。另一方面，注册会计师在执行内部控制审计时，从独立的第三方角度可能会发现企业自我评价没有发现的控制缺陷，提请企业予以整顿。此时，企业需要正确认识注册会计师的内部控制审计工作，正确对待注册会计师的工作结果，认真审视企业的内部控制，通过整改落实，使内部控制更加完善合理。

（三）实行自上而下的审计方法

在财务报告审计中，注册会计师应当运用自上而下的方法实施审计工作，它是注册会计师识别风险、选择拟测试控制的基本思路。这种方法要求财务报告审计始于财务报表层次，以注册会计师对财务报告内部控制整体风险的了解开始。自上而下法能够将注册会计师的审计资源集中于风险最高的领域，通过对重要账户、重要认定、相关的控制等层层推进，有助于发现被审计单位的重大缺陷。

（四）提高注册会计师的职业判断能力

由于财务报告内部控制是非财务数据，更多表现为业务活动，对其进行鉴证并希望实现合理保证的目标是很困难的。因此，财务报告内部控制审计对注册会计师的职业判断能力和专业胜任能力都有更高的要求。如，在财务报告内部控制审计完成控制测试后，注册会计师需要评价内部控制存在的缺陷，并根据内部控制缺陷程度确定审计范围和审计意见类型。其中缺陷评估是内部控制审计最困难的方面之一。鉴于各个不同公司、不同缺陷具有自身的特征，评估缺陷的任何方法都需要依赖高度的职业判断。

参考文献：

[1张龙平，陈作习.财务报告内部控制审计的历史回顾[J].审计月刊，2008，（9）.

[2]杨志国.关于《企业内部控制审计指引》制定和实施中的几个问题[J].中国注册会计师，2010，（6）.

4.财务专项审计报告 篇四

一、基本情况

后坪镇位于县城正南方，东、北与城关镇、南与龙坪镇、歇马镇、两峪乡、马桥镇交界，版图面积200.97平方公里，辖13个村委会和1个居民社区，48个村民小组，2902户，10014人。其中，农业户数2644户，农业人口9351人。耕地面积15943亩，20工农业生产总值12674万元，人均纯收入6260元。

二、20“一事一议”筹资筹劳和财政奖补情况

1、年“一事一议”筹资筹劳和财政奖补申报情况

2011年全镇13个村委会申报项目13个，申报筹资139755.00元，申报筹劳51670个，符合“一事一议”筹资筹劳规定和标准，县经管办下达了筹资筹劳批复，申请财政奖补336554.00元。

2、2011年“一事一议”筹资筹劳和财政奖补使用情况

2011年全镇13个村实际实施“一事一议”奖补项目13个，项目投资总额1350640元，其中：使用“一事一议”财政奖补资金336554.00元;使用筹资139755.00元;村集体投入43683.00元;社会捐助50648.00元;其他项目资金780000.00元，达到预期效果。

三、年“一事一议”筹资筹劳和财政奖补情况

1、2012年“一事一议”筹资筹劳和财政奖补申报情况

2012年全镇13个村委会申报项目14个，申报筹资142125.00元，申报筹劳50250个，符合“一事一议”筹资筹劳规定和标准，县经管办下达了筹资筹劳批复，申请财政奖补545802.00元。

2、2012年“一事一议”筹资筹劳和财政奖补使用情况

2012年全镇13个村实际实施项目14个，建设项目总投资1500200.00元，其中：实际使用财政奖补资金545802.00元;村集体投入35645.00元;社会捐赠49000.00元;使用其他项目资金869753.00元。

四、审计情况

1、全镇13个村“一事一议”筹资筹劳申报过程规范，筹资筹劳范围合理。申报人口、劳力与实际相符，没有超范围、超标准使用。

2、全镇13个村“一事一议”筹资筹劳申报程序规范，筹资筹劳项目都是经村民代表会议通过，签字盖章真实。

3、全镇13个村筹资筹劳对象和标准符合规定，全镇没有出现“以资代劳”现象，筹资标准人均每年筹资没有超过15元，劳均没有超过10个工日。

4、全镇13个村“一事一议”项目资金的管理和使用都比较规范，奖补资金全部纳入镇“三资”中心统一管理，所有资金的使用都经过民政理财小组审核，在村公示栏进行了公示，村级经济业务和项目决算方案真实，没有弄虚作假、贪w挪用等违规违纪现象。

5、村级“一事一议”建设项目符合政策规定，已建成项目不存在重复申报奖补资金现象。

6、已建成“一事一议”奖补项目，凡在2万元以上项目都向镇“三资”中心进行了申报，符合招投标要求的也都进行了公开招投标。所有项目都签订了施工合同，办理有施工决算和竣工验收报告，原始档案资料收集齐全。

五、存在问题

1、会计资料收集不齐全。在部分村会计档案中，有的差项目决算，有的.差竣工验收报告和招投标书，资料收集不够齐全。

2、“一事一议”建设项目招投标不规范。由于“一事一议”奖补申报和实施时间与农村实际冬春季建设时间不能同步，部分村利用农村冬季和春季农闲时间以村委会为主体进行项目建设，统一进行材料采购，包工建设，招投标不规范。

3、账务处理不规范。“一事一议”财政奖补科目使用不规范，当年未使用完资金应结转下年度继续使用，有转入“结余分配”科目使用现象。

4、筹资筹劳执行难。后坪镇13个行政村大多数村集体经济较为薄弱，农民收入水平较低，多数青壮年劳力都外出打工，筹资筹劳难度大。按照“一事一议”财政奖补管理办法，必须有筹资筹劳才能有财政奖补，所以村集体在申报时都是按范围、标准进行了申报，但实际执行起来很难，特别是受益不大的农户态度消极，不愿筹资筹劳，又没有处理规定，造成实际筹资筹劳执行难。

六、审计意见

1、强化领导，强化法制意识。领导重视是抓好“一事一议”财政奖补工作的关键，各级领导要进一步提高村级“一事一议”财政奖补管理工作的认识，严格执行财政奖补程序，规范使用“一事一议”财政奖补资金。

2、完善制度，强化约束机制。严格按照“一事一议”财政奖补资金管理办法办事，严格审核“一事一议”筹资筹劳和财政奖补资金使用的手续是否齐全(审批、招投标、合同、决算、验收)，内容是否真实合法，按要求向群众公布，接受群众监督。

5.XX公司内部控制专项报告 篇五

关于****公司内部控制的专项报告

天职京专字[200×]第××号

****公司董事会：

我们接受委托，对****公司的200*年度财务报表进行审计，根据《上海证券交易所上市公司内部控制指引》第三十三条“会计师事务所应参照主管部门有关规定对公司内部控制自我评估报告进行核实评价”的要求，我们对****公司董事会的内部控制自我评估报告进行了核实评价。

上市公司内部控制是指为了保证公司战略目标的实现，而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度安排。它是由公司董事会、管理层及全体员工共同参与的一项活动。按照法律、行政法规、部门规章以及交易所股票上市规则的规定建立健全内部控制制度，保证内控制度的完整性、合理性及实施的有效性，以提高公司经营的效果与效率，增强公司信息披露的可靠性，确保公司行为合法合规是****公司的责任；****公司董事会对公司内控制度的建立健全、有效实施及其检查监督负责，董事会及其全体成员应保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。我们的责任是按照《上海证券交易所上市公司内部控制指引》的规定，对****公司董事会的内部控制自我评估报告进行核实评价。

我们对****公司董事会内部控制自我评估报告的核实评价仅仅是按照****公司内部控制自我评估报告所反映的****公司内部控制建设情况逐一核实，并在此基础上根据《上海证券交易所上市公司内部控制指引》的要求进行评价，而不是对****公司内部控制整体情况的专门鉴证，并不代表我们对****公司内部控制建设情况的整体评价。

经过核实，我们

[1]没有发现****公司董事会*年*月*日提交的关于200*年****公司内部控制自我评价报告与****公司内部控制建设和运行情况的重大差异。

[2]发现****公司董事会*年*月*日提交的关于200*年****公司内部控制自我评价报告与****公司内部控制建设和运行在****方面存在不一致。

具体说明[1]、[2]、[3]……

[3]发现****公司董事会并没有按照《上海证券交易所上市公司内部控制指引》的要求进行内部控制的监督检查，也未能在提交200*年****公司财务报告

时提交****公司内部控制自我评价报告，我们无法对其进行核实评价。

附件：1.对****公司内部控制自我评估报告核实评价说明

2.****公司董事会提交的200*年度****公司内部控制自我评估报告

中国·北京

二○○*年**月**日

中国注册会计师：中国注册会计师：

附件1

对****公司内部控制自我评估报告核实评价说明

分析****公司内部控制自我评估报告，结合《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，我们采用检查、观察、询问、再执行、穿行测试等方法，对****公司内部控制自我评价报告反映的内部控制建设和运行情况进行了核实，现将我们核实的结果说明如下：

一、****公司层面的内部控制

[请主要从以下方面进行核实和评价，其中发现的与****公司自我评估报告不同的地方，如属于重大差异，且****公司董事会不同意修改其自我评估报告的，请在报告正文中披露] 可参考的评价点：（主要是内控环境的方面，可从简）

（一）公司股东会、董事会、监事会、总经理、高管人员、独立董事等公司治理情况，是否健全，是否符合上市公司治理准则规定。

（二）人力资源政策。

（三）高管基调。

（四）职业道德和员工规范。

（五）审计委员会。

（六）反舞弊政策。．．．．．．

二、****公司下属部门及附属公司层面的内部控制

[请主要从以下方面进行核实和评价，其中发现的与****公司自我评估报告不同的地方，如属于重大差异，且****公司董事会不同意修改其自我评估报告的，请在报告正文中披露] 可以参考的评价点：

对附属公司的管理控制。公司应对控股子公司实行管理控制，主要包括：

（一）依法建立对控股子公司的控制架构，确定控股子公司章程的主要条款，选任董事、监事、经理及财务负责人。

（二）根据公司的战略规划，协调控股子公司的经营策略和风险管理策略，督促控股子公司据以制定相关业务经营计划、风险管理程序。

（三）制定控股子公司的业绩考核与激励约束制度。

（四）制定母子公司业务竞争、关联交易等方面的政策及程序。

（五）制定控股子公司重大事项的内部报告制度。重大事项包括但不限于发展计划及预算、重大投资、收购出售资产、提供财务资助、为他人提供担保、从事证券及金融衍生品投资、签订重大合同、海外控股子公司的外汇风险管理等。

（六）定期取得控股子公司月度财务报表和管理报告，并根据相关规定，委托会计师事务所审计控股子公司的财务报表。

公司应对控股子公司内控制度的实施及其检查监督工作进行评价。

公司应比照上述要求，对分公司和具有重大影响的参股公司的内控制度作出安排。

三、****公司各业务环节层面的内部控制

[请主要从以下方面进行核实和评价，其中发现的与****公司自我评估报告不同的地方，如属于重大差异，且****公司董事会不同意修改其自我评估报告的，请在报告正文中披露] 可参考的评价点：

（一）销货及收款环节：包括订单处理、信用管理、运送货物、开出销货发票、确认收入及应收账款、收到现款及其记录等。

（二）采购及付款环节：包括采购申请、处理采购单、验收货物、填写验收报告或处理退货、记录应付账款、核准付款、支付现款及其记录等。

（三）生产环节：包括拟定生产计划、开出用料清单、储存原材料、投入生产、计算存货生产成本、计算销货成本、质量控制等。

（四）固定资产管理环节：包括固定资产的自建、购置、处置、维护、保管与记录等。

（五）货币资金管理环节：包括货币资金的入账、划出、记录、报告、出纳人员和财务人员的授权等。

（六）关联交易环节：包括关联方的界定，关联交易的定价、授权、执行、报告和记录等。

（七）担保与融资环节：包括借款、担保、承兑、租赁、发行新股、发行债券等的授权、执行与记录等。

（八）投资环节：包括投资有价证券、股权、不动产、经营性资产、金融衍生品及其他长、短期投资、委托理财、募集资金使用的决策、执行、保管与记录等。

（九）研发环节：包括基础研究、产品设计、技术开发、产品测试、研发记录及文件保管等。

（十）人事管理环节：包括雇用、签订聘用合同、培训、请假、加班、离岗、辞退、退休、计时、计算薪金、计算个人所得税及各项代扣款、薪资记录、薪资支付、考勤及考核等。

（十一）金融衍生品交易的内部控制

参与金融衍生品交易的公司，应评估自身风险控制能力，制定相应的内控制

度。金融衍生品交易包括但不限于以商品或证券为基础的期货、期权、远期、调期等交易。

公司董事会应充分认识金融衍生品交易的性质和风险，根据公司的风险承受能力，合理确定金融衍生品交易的风险限额和相关交易参数。

公司应按照下列要求，对金融衍生品交易实行内部控制： 1．合理制定金融衍生品交易的目标、套期保值的策略；

2．制定金融衍生品交易的执行制度，包括交易员的资质、考核、风险隔离、执行、止损、记录和报告等的政策和程序；

3．制定金融衍生品交易的风险报告制度，包括授权、执行、或有资产、隐含风险、对冲策略及其他交易细节；

4．制定金融衍生品交易风险管理制度，包括机构设置、职责、记录和报告的政策和程序。

（十二）公司使用计算机信息系统的，还应制定信息管理的内控制度。信息管理的内控制度至少应涵盖下列内容：

1．信息处理部门与使用部门权责的划分； 2．信息处理部门的功能及职责划分； 3．系统开发及程序修改的控制；

4．程序及资料的存取、数据处理的控制； 5．档案、设备、信息的安全控制；

6．在证券交易所网站和公司网站上进行公开信息披露活动的控制。公司内控制度除涵盖对经营活动各环节的控制外，还包括贯穿于经营活动各环节之中的各项管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管理、质量管理、担保管理、职务授权及代理制度、定期沟通制度、信息披露管理制度及对附属公司的管理制度等。

公司应制定危机管理控制制度。

[不同公司在内控制度可以根据自身所处行业及生产经营特点对上述业务环节进行调整] [金融等特殊行业的公司建立内控制度，还应遵循有关主管部门的规定。]

四、****公司内部控制的检查监督情况

[请主要从以下方面进行核实和评价，其中发现的与****公司自我评估报告不同的地方，如属于重大差异，且****公司董事会不同意修改其自我评估报告的，请在报告正文中披露] 可参考的评价点：

（一）公司应对内控制度的落实情况进行定期和不定期的检查。董事会及管理层应通过内控制度的检查监督，发现内控制度是否存在缺陷和实施中是否存在问题，并及时予以改进，确保内控制度的有效实施。

（二）公司应确定专门职能部门负责内部控制的日常检查监督工作，并根据

相关规定以及公司的实际情况配备专门的内部控制检查监督人员。公司可根据自身组织架构和行业特点安排该职能部门的设置。

（三）前款所述专门部门（以下简称“检查监督部门”）可直接向董事会报告，该部门负责人的任免可由董事会决定。

公司应制定内部控制检查监督办法，该办法至少包括如下内容： 1．董事会或相关机构对内部控制检查监督的授权；

2．公司各部门及下属机构对内部控制检查监督的配合义务； 3．内部控制检查监督的项目、时间、程序及方法； 4．内部控制检查监督工作报告的方式； 5．内部控制检查监督工作相关责任的划分； 6．内部控制检查监督工作的激励制度。公司应根据自身经营特点制定年度内部控制检查监督计划，并作为评价内部控制运行情况的依据。

公司应将收购和出售资产、关联交易、从事衍生品交易、提供财务资助、为他人提供担保、募集资金使用、委托理财等重大事项作为内部控制检查监督计划的必备事项。

检查监督部门应在年度和半年度结束后向董事会提交内部控制检查监督工作报告。

公司董事会可根据公司经营特点，制定内部控制检查监督工作报告的内容与格式要求。

公司董事会对内部控制检查监督工作进行指导，并审阅检查监督部门提交的内部控制检查监督工作报告。公司董事会下设审计委员会的，可由审计委员会进行上述工作。

检查监督工作人员对于检查中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题，应在内部控制检查监督工作报告中据实反映，并在向董事会报告后进行追踪，以确定相关部门已及时采取适当的改进措施。

公司可将前款所发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题列为各部门绩效考核的重要项目。

检查监督部门的工作资料，包括内部控制检查监督工作报告、工作底稿及相关资料，保存时间不少于十年。

五、****公司内部控制的信息披露情况

[请主要从以下方面进行核实和评价，其中发现的与****公司自我评估报告不同的地方，如属于重大差异，且****公司董事会不同意修改其自我评估报告的，请在报告正文中披露] 可参考的评价点：

（一）公司在内部控制的检查监督中如发现内部控制存在重大缺陷或存在重大风险，应及时向董事会报告。公司董事会应及时向本所报告该事项。经交易所

认定，公司董事会应及时发布公告。

（二）公司应在公告中说明内部控制出现缺陷的环节、后果、相关责任追究以及拟采取的补救措施。

（三）董事会应根据内部控制检查监督工作报告及相关信息，评价公司内部控制的建立和实施情况，形成内部控制自我评估报告。公司董事会应在审议年度财务报告等事项的同时，对公司内部控制自我评估报告形成决议。

（四）公司董事会下设审计委员会的，可由审计委员会编制内部控制自我评估报告草案并报董事会审议。

（五）公司董事会应在年度报告披露的同时，披露年度内部控制自我评估报告，并披露会计师事务所对内部控制自我评估报告的核实评价意见。

公司内部控制自我评估报告至少应包括如下内容：

1．内控制度是否建立健全； 2．内控制度是否有效实施；

3．内部控制检查监督工作的情况；

4．内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况； 5．对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价； 6．完善内控制度的有关措施；

6.关于XX公司进行财务专项审计的报告 篇六

根据国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）印发的《关于做好2008年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》（国资发评价[2008]180号）、财政部印发的《关于印发2008年度企业财务会计决算报表的通知》（财企[2008]252号）、新企业会计准则等有关文件规定，本所拟定了《国有企业审计报告及专项报告模板>》（以下简称“本报告”或“报告”），现予以公布执行并将有关问题通知如下：

一、本报告主要适用于国资委直接管理的国有企业，其他国有企业可以参照执行。

二、本报告包括：审计报告（分“合并及母公司”、“单独合并”、“单户企业”三个模板，附注包括母公司执行旧企业会计准则子公司执行新企业会计准则、母公司及子公司执行新企业会计准则和母公司及子公司执行旧企业会计准则三种情况）、财务决算专项说明（分为母公司执行旧企业会计准则子公司执行新企业会计准则、母公司及子公司执行新企业会计准则和母公司及子公司执行旧企业会计准则三种情况）、审计情况说明、资产减值准备财务核销情况的专项审核报告、资产损失财务核销情况的专项审核报告（包括两个模板，一个适用于既通过资产减值准备核销资产损失，同时又在当期损益中直接核销资产损失的情况，另一个适用于只在当期损益中直接核销资产损失的情况）、专项复核报告（包括两个模板，一个适用于已计提资产减值准备且只通过资产减值准备核销资产损失的情况，另一个适用于既通过资产减值准备核销资产损失，同时又在当期损益中直接核销资产损失的情况或只在当期损益中直接核销资产损失的情况）、国有资本增减变动情况的专项审核报告、内部控制鉴证报告、管理建议书等内容组成。

三、本报告的相关要求

1、审计报告、财务决算专项说明、审计情况说明、国有资本增减变动情况的专项审核报告、管理建议书为必须出具的报告或说明；资产减值准备财务核销情况的专项审核报告、资产损失财务核销情况的专项审核报告为企业发生相关业务时出具的报告；专项复核报告为本所做为主审所且企业发生资产减值准备财务核销事项、资产损失财务核销事项对参审所或其他中介机构审核相关报告时出具的报告；内部控制鉴证报告为企业提出特别要求时出具的报告。

2、在编制报告或说明时，必须认真阅读并严格执行报告中的相关要求，除“重要会计政策、会计估计的说明”和未发生业务的附注项目外不得随意更改。

3、在编制报告时使用了大小写英文字母（如：ABC、XXX等），需要根据实际情况进行替换。

4、本报告中选择性内容或提示性内容比较多，使用后必须删除不需要的部分或修改相关内容。

5、本报告已对字体、字号、行间距等作了设定，除排版（如：财务报表附注排版）需要外，一般不能修改。

6、在编制财务报表附注、财务决算专项说明、审计情况说明、管理建议书等报告时，应通过调节列宽、插入行或删除行等方式确保财务报表附注、财务决算专项说明版面规整、美观。每页上部不留空行，每页下部空白处不应超过2个1.5倍行距(参见“WORD-格式-段落-行距”相关内容)。

四、如果财政部、国资委等部门在本报告发后出台新的法规，本所将根据情况对报告进行修订。

五、在编制报告过程中出现的问题，请及时与技术部联系。

六、本报告仅限于所内项目使用严禁外传。否则，按照所内相关规定严肃处理。

七、获取报告的方法

本报告电子版可以在各审计业务部的秘书处获取或登陆本所网网络办公系统下载。其具体方法及注意事项如下：

1、下载报告模板方法：登陆http://10.10.200.202（适用于所内员工）或http://124.207.48.66（适用于所外执行业务的员）→输入“用户名和密码”→点击“登录”→“文件柜”→“技术部文档”→“报告模板”

2、需要注意的问题

（1）用户名与所内邮件系统的用户名一致，默认密码为空（分所除外），分所的用户名为每个分所的地名的全拼（例如：黑龙江分所，用户名为heilongjiang，注意：陕西分所的用户名为shan_xi，其他分所无特殊情况，）。登陆后必须修改密码。

（2）只允许总部项目经理以上人员和分所主管技术或质量的部门经理到网站下载报告模板。

八、本报告在2009年度执行。

中瑞岳华会计师事务所

7.关于XX公司进行财务专项审计的报告 篇七

合审综„2009‟79号

转发省内审协会

《关于组织专项审计调查报告评比的通知》的通知各内审成员单位：

现将安徽省内部审计协会《关于组织专项审计调查报告评比的通知》（皖审内审[2009]6号）转发你们，请结合本单位实际参加评比活动。

专项审计调查是审计工作的一项重要内容，组织参加专项审计调查评比是促进全市内审机构重视专项审计调查工作，提高专项审计调查质量和水平的重要途径。各成员单位要高度重视，积极组织参加。参评的专题审计调查报告要严格按照皖审内审[2009]6号文的要求，报告内容可参照《审计机关专项审计调查准则》（见审计署网站审计法规栏），专项审计调查报告中凡涉及本单位商业秘密的数据，要进行技术处理。参评报告请于2009年10月底前报市内审协会。联系人：沈旭光陈向东，联系电话：3537835。附件：安徽省内部审计协会《关于组织专项审计调查报告评比的通知》。

二〇〇九年六月十八日

主题词：审计评比内部审计 调查通知

抄送：安徽省内部审计师协会

局内分送：局领导（2），留存（2）。

合肥市审计局办公室

2009年6月22日印发

共印40份

安徽省内部审计师协会文件

皖审内审„2009‟6号

关于组织专项审计调查报告评比的通知

各市（县）内审协会，各内审机构：

专项审计调查是审计工作的一项重要内容，是审计工作转型的一项重要举措，也是发挥审计“免疫系统”功能的重要切入点。为促进全省内部审计机构重视专项审计调查工作，增加专项审计调查在审计工作中的比重，提高专项审计调查工作的质量和水平，根据省内部审计师协会2009年工作安排，决定在全省范围内组织一次内部审计专项审计调查报告的评比活动。现将有关事项通知如下：

一、实施时间

组织专项审计调查报告评比，从今年5月开始至11月结束。分为下发通知，组织动员，报送材料，组织评比等4个阶段。评比活动结束后，报省审计厅，确定获奖等次，在2009年年底予燃。

二、参评调查报告的要求

参加评比的专项审计调查报告，应是2008年以来组织实施的专项审计调查，调查报告全文在2000至5000字之间，符合调查报告的基本格式要求，以A4纸，3号仿宋字在今年11月底之前报省内审协会秘书处（要求文字报告三份，同时报电子档）。

专项审计调查报告，应有明确的目的性和针对性，调查报告应能充分体现出较强的分析问题、解决问题的能力，调查结果能够作为单位高级管理层决策的依据和参考。

三、组织实施

本次评比活动，由省内审协会秘书处具体组织实施。全省各市、县(市)内审协会，中央在皖单位和部门，及省内大型企业要积极组织、参与这项活动。报送参评的报告不应少于2篇。

四、其它

成立由省审计厅人教处、综合处、经贸审计处和省内审协会秘书处负责人组成的“全省内审专项审计调查报告评比办公室”，省内审协会会长王兴如任主任。协会秘书处将根据评比办法，组织专家进行评比，评比办公室对评比结果进行审核，评比工作结束后，由省审计厅予以表彰。

特此通知。

二○○九年五月七日

主题词：调查报告评比通知

安徽省审计厅办公室

8.公司财务审计报告 篇八

截止年12月31日，贵公司原第一大股东某省华强实业集团公司(以下简称“该公司”)累计拖欠**股份公司往来款1178000元，其中有1004100元的债权该公司以相应资产提供了抵押保证;同时贵公司账面净值30491800元的房产、2837900元的土地使用权亦被该公司用于借款抵押。由于受权责范围的限制，我们无法合理估计该往来及被抵押资产可能形成的损失及对上述会计报表的影响。

我们认为除上述情况外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《企业会计制度》及其他有关规定，在有重大方面公允地反映贵公司2001年12月31日的财务状况截至2001年12月31日止该年度的经营成果、现金流动情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

康泰会计师事务所 中国注册会计师 ***

中国注册会计师 ***

9.关于XX公司进行财务专项审计的报告 篇九

份号

中共XX县XX镇委员会文件

中共XX县XX镇委员会

关于开展农村党风廉政建设工作专项检查的自查报告

县纪委：

根据《XX县纪委关于开展农村党风廉政建设工作专项检查的通知》（荣纪发„2009‟91号文件）精神的要求，结合《XX县2009年农村党风廉政建设工作要点》的通知内容，我镇于2009

年9月8日至14日按照专项检查的内容进行了认真细致的自查，现将我镇开展此项工作的自查情况报告如下：

一、加强领导，精心组织

XX镇党委高度重视此次农村党风廉政建设工作专项检查工作，由镇农村党风廉政建设工作专项检查工作领导小组牵头，充分调动各方面的力量，层层落实责任，以确保这次专项检查工作圆满完成，召集涉及本次检查的党建、纪检、财政、民政、农经等部门多次协调，对照检查内容分解到位、落实到人。

二、结合重点，认真自查

（一）落实农村党风廉政建设工作措施情况

XX镇认真贯彻落实中央、市、县党风廉政建设责任制规定要求，结合我镇实际情况，成立了XX镇农村党风廉政建设工作领导小组，主要领导任组长，同我镇各单位部门、各村（社区）签定了2009年度党风廉政建设责任书共计28份，层层落实责任制，专人负责抓落实。我镇严格按照党风廉政建设要求，实现了村级纪律监察组织全覆盖，确定了各村（社区）纪检委员，聘请了村级政风行风、党风廉政监督员；建立了党务、政务、村务公开工作协调机制，并认真开展工作；建立了农村党风廉政建设督查机制，制定并实施了农村党风廉政建设工作考核制度；确定了以转龙粉条产业社区为农村党风廉政建设工作示范村，建立健全各种机制，规范了我镇基层党风廉政建设工作。

（二）农村基层党员干部作风建设情况

我镇根据县纪委„2009‟59号文件要求，进一步加强了领导干部党性党风党纪教育，利用机关干部工作会、各个党支部的组织生活会、专题组织生活会等多种形式，组织广大党员干部学习了《中国共产党党章》、《公务员法》、《中国共产党纪律处分条例》、《中国共产党党内监督条例》和《领导干部廉洁从政若干准则》等有关法律法规知识，认真开展党风廉政建设主题教育，领导干部带头讲廉政党课，各村（社区）建立健全了基层党员干部廉洁自律行为规范和基层干部廉政档案，认真执行基层站所、村社干部任期和离任经济责任审计，建立了便民服务机制，群众诉求通畅，认真执行农村“三项制度”，及时解决各方面问题，认真开展了扩大基层党内民主工作，进行了基层党组织群众满意度测评工作和民主评议党员干部，基层站所等工作。

（三）认真监督中央、市、县强农惠农政策的落实

我镇所有的强农惠农直补项目，均在农村商业银行实行“一卡通”，便于群众查询管理。镇农业服务中心负责各类直补资金的统计、申核申报，严格执行中央、市、县强农惠农政策，确保粮食直补、良种补贴、农资综合直补资金等及时兑付；认真开展了资金补贴统计、申报、档案的管理，对补贴面积、补贴对象、补贴标准和金额进行了以村为单位的公示、评议和审核。发展现代农业和农村公共事业投入政策落实到位，建立了科学规范的项目立项和资金分配程序，管理规范；对农村沼气池建设、新农村建设项目和农村、场镇等基础设施建设项目一律实行公开招投

标，认真组织建设和竣工验收，确保项目资金的有效管理，并对投入资金使用情况进行了跟踪监督和绩效考评。

（四）农村集体资金、资产、资源管理情况

我镇进一步完善了村（社区）集体资产、资金、资源管理使用制度，村民“一事一议”制度，认真落实“村财民理镇代管”制度，切实加强对公开工作的监督检查，督促村（社区）重大建设项目民主决策制的执行，每季度进行了村级财务执行情况专项检查，对各村（社区）的财务情况进行了通报，认真实施了每季度党务、政务、村务公开工作。

（五）农村基层党员干部违纪违法案件核查情况

我镇严格核查了村级财务管理、宅基地审批、土地资源开发利用等过程中的以权谋私行为；严格核查了截留、挪用、侵占、贪污强农惠农和征地补偿行为；严格核查了侵占农村集体资金、资源、资产等行为；无加重农民负担的现象发生，也无农村基层党员干部违法违纪现象发生。

三、下步工作重点

（一）狠抓村（社区）党务、村务、财务公开工作

针对个别村（社区）财务公开不完全、不彻底、流于形式等现象，镇政府将进一步完善村级公开栏内容，要求各村及时将当年的工作目标任务承诺、村里的重要事项和财务收支及使用、征地补偿款收入及使用情况、重点工程及大额开支、各类直补、退耕还林款物兑现、救灾款物等按要求张贴在公开栏上，全力加强公开工作，（二）逐步完善各项制度

为切实解决群众诉求难等问题,我镇将对首问首接制、为民办事全程代理制、服务承诺制、限时办结制、失职问责制等制度进行进一步细化，将各制度张贴上墙，用制度管人、管事、管物，让各项工作进一步公开化、透明化。

（三）着力抓好村级组织监督工作

利用建立村级纪律监督小组为载体，在各村，社区选好人，用好人，极力解决村级监督组织的办公条件和经费保障问题，真正使镇村两级监督组织能够上下联动，互为依托。同时，建立以镇监察室、综治办、司法所、派出所等相关部门为成员的信访矛盾投诉、调处中心，使农村基层党风廉政建设工作步入制度化、公开化、法制化。

附件: XX镇2009年农村党风廉政建设工作自查表

2009年9月15日

主题词：党风廉政农村专项检查自查报告

10.公司月季度财务审计报告 篇十

累计折旧

账面价值

原价

累计折旧

账面价值

(注：有已设立抵押和担保的固定资产，应予说明。) 12、在建工程

年初账

工程名称

预算数

面余额

合 计

投入

交付

余额

算数比例

本年增加

本年完工

年末账面

已投入额占预

资金来源

13、文物文化资产

项 目

1. 2. „„

合 计

年初账面余额

年末账面余额

(因公允价值无法可靠取得而未确认的文物文化资产，应当披露其名称、来源、数量、用途等情况。)

14、无形资产

项 目

一、原价合计 1.

„„ 二、累计摊销额合计 1.

„„

三、无形资产账面价值合计 1.

年初账面余额

本年增加额

本年减少额

年末账面余额

„„

(注：有已设立抵押和担保的无形资产，应予说明。) 15、受托代理资产

项目

合 计

年初账面余额

本年增加

本年摊销

年末账面余额

受托代理业务情况的说明：(包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。) 16、应付账款

项 目

„„

合 计

年初账面余额

本年增加额

本年减少额

年末账面余额

17、其他应付款

项 目

„„

合 计

年初账面余额

本年增加额

本年减少额

年末账面余额

18、应付工资

项 目

一、工资、奖金、津贴和补贴 二、职工福利费 三、社会保险费 其中：1.医疗保险费

2.基本养老保险费 3.年金缴费 4.失业保险费 5.工伤保险费 6.生育保险费

年初账面余额

本年增加额

本年支付额

年末账面余额

四、住房公积金

五、工会经费和职工教育经费 六、非货币性福利 七、其他

合 计

19、应交税金

税费项目

年初账面余额

1.营业税 2.增值税 3.企业所得税 4.土地增值税 5.城市维护建设税 6.房产税 7.土地使用税 8.车船使用税 9.教育费附加

10.代扣代缴个人所得税

„„

合 计

20、预提费用

项目

年初账面余额

本年提取

合 计

21、长期应付款

项 目 年初账面余额

本年增加

合 计

年末账面余额

本年支付

本年减少

适用税率

年末账面余额

年末账面余额

22、受托代理负债

项 目

合 计

年初账面余额

本年增加

本年减少

年末账面余额

受托代理负债情况的说明：(包括受托代理负债的构成、计价基础和依据。) 23、净资产

项 目 1、限定性净资产 2、非限定性净资产

合 计

年初账面余额

本年增加

本年减少

年末账面余额

净资产比上年增加或减少的主要原因说明： 24、大额捐赠收入

本表列示累计捐款超过基金会当年捐赠收入5%以上的捐赠单位或个人：

本年发生额

捐赠人

限定性

1. 其中：捐款 捐物

2. 其中：捐款 捐物

„„ 合 计

非限定性

小计

限定性

非限定性

小计

上年发生额

用途

25、提供服务收入

项 目 1.培训 2.咨询 3.认证 4.展览

本年发生额

上年发生额

„„

合 计

26、商品销售收入

项 目

1. 2. „„

合 计

本年发生额

上年发生额

27、投资收益

产生投资收益的来源

1. 2.

„„ 合 计

本年发生额

上年发生额

28、业务活动成本

项 目

1.捐赠项目成本 „„

2.政府补助活动成本 „„

3. 提供服务成本 „„

*.业务活动税金及附加„„ 其中：营业税 增值税

城市维护建设税 教育费附加 „„

合 计

本年发生额

上年发生额

注：在捐赠项目成本、政府补助活动成本、提供服务成本等项目下披露主要具体项目。

29、管理费用

项 目

1.理事会经费

2.行政管理人员工资、奖金、津贴费用 3. 行政管理人员住房公积金、社会保障费用 4.办公费 5. 水电费 6. 邮电费 7. 物业管理费 8. 差旅费 9. 折旧费 10. 修理费 11. 无形资产摊销 12. 存货盘亏损失 13.资产减值损失

14. 因预计负债所产生的损失 15. 聘请中介机构费 16. 应偿还的受赠资产 17.记入管理费用的税费 其中：房产税

车船使用税 土地使用税 19. 其他 合 计

本年发生额

上年发生额

30、其他费用

项 目

固定资产处置净损失 无形资产处置净损失

„„ 合计

本年发生额

上年发生额

(以上项目，审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准，对不适用的项目予以删减。)

六、理事会成员和职工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明 1、列示本届理事会成员的姓名、工作单位、在本基金会领取报酬的理事人数、领取报酬

的金额

2、列示本基金会职工总数(不含支付劳务费人数)、各部门职工数量、工资总额、人均工资(不含支付的`劳务费)

七、在计算公益事业支出比例、工作人员工资福利和行政办公支出比例时需要具体说明的事项

在计算公益事业支出比例时需要说明的事项：

在计算工作人员工资福利和行政办公支出比例时需要说明的事项：

八、重大公益项目

1、重大公益项目收支明细表

/

说明：

一、满足下列条件之一的公益项目应填列以上两表：

1、项目捐赠收入超过当年捐赠收入的20%以上的项目应填列本表。 2、项目支出超过当年基金会总支出20%以上的项目应填列本表。 3、项目持续时间在3年以上(含3年)的应填列本表。

二、基金会向某交易方支付金额占一个重大公益项目支出5%以上的，该交易方为该项目的大额支付对象。

三、按照财政部、民政部财会[2011]23号《关于进一步加强和完善基金会注册会计师审计制度的通知》要求，上述重大公益项目，应当实施专项审计，对应项目名称列示重大公益项目审计报告文号、日期、事务所名称以及审计意见格式。

九、关联方关系及其交易的说明

(一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上受同一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。关联方交易，是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。如购买或销售商品及其他资产、提供或接受劳务、担保、提供资金(捐赠、贷款或股权投资)、租赁、许可协议、代表民间非营利组织或由民间非营利组织代表另一方进行债务结算，以及关键管理人员薪酬等。)

1、重要关联方

(重要关联方包括：发起人、理事主要来源单位(1/5以上理事来自该单位)、对外投资的被投资方、共同投资方、主要捐赠人等，以及其他在实质上与基金会存在重大控制或重大影响关系的单位或个人。)

2、关联交易

20 /23

3、关联方往来

(1)关联方未结算应收项目余额

(2)关联方未结算应付项目余额

21 /23

十、固定资产清查明细表

说明：

1、本表按固定资产原值科目明细账期末信息填列。 2、来源包括“自购”或“受赠”，时间为自购或受赠时间、用途为“自用”或“非自用”。

(如果没有，应说明“本基金会无固定资产。”)

十一、资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明

对于资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产，民间非营利组织应当披露其来源、时间或用途限定的具体内容、使用情况等。

(如果没有，应说明“本基金会无资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产。”)

十二、受托代理业务情况的说明

包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。 (如果没有，应说明“本基金会无受托代理业务。”)

十三、重大资产减值情况的说明

应收款项、短期投资、长期股权投资、长期债权投资、固定资产、无形资产等资产发生重大减值的，应当披露减值金额、减值原因等相关情况。

(如果没有，应说明“本基金会无重大资产减值情况。”)

十四、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的说明

22 /23

对于公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产，应当披露其名称、数量、来源和用途等情况。

(如果没有，应说明“本基金会无公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产。”)

十五、接受劳务捐赠情况的说明

简要说明接受志愿者服务等劳务捐赠的服务项目、人次等情况。 (如果没有，应说明“本基金会无接受劳务捐赠情况。”)

十六、对外承诺和或有事项情况的说明

简要说明重大承诺和或有事项的有关情况，包括种类、形成原因、因或有事项确认的预计负债金额等。

(如果没有，应说明“本基金会无对外承诺和或有事项。”)

十七、资产负债表日后非调整事项的说明

每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容，及其对财务状况和业务活动情况的影响。无法做出估计的，应当说明原因。

(如果没有，应说明“本基金会(或协会)无资产负债表日后非调整事项。”)

十八、需要说明的其他事项

上述二〇**年度会计报表和会计报表有关附注，系我们按《民间非营利组织会计制度》编制。

基金会名称：(盖章)

基金会法人：(签名)

财务负责人：(签名)

二○一×年×月×日

23 /23

11.XX关于财务经理辞职报告 篇十一

【篇一】

尊敬的领导：

我很遗憾这个时候提出辞职。

可能，我天生不是做管理者的料，我必须承认，在迈为的这一年半里，我做的很失败，我对自己很失望!有人说，在哪跌倒的，就应该从哪爬起来。可是，我没有这个勇气了，我想放弃了。我的离开，对迈为来讲，应该算件好事，一个有经验、有能力的财务主管会对公司有很大帮助的。

我很感谢公司给我提供的大舞台，感谢领导对我长久以来如此的信任和支持!我想我今后恐怕很难再遇到这么友善的领导了。但是，我恐怕注定是群舞中最不起眼的那个，无法担当领舞的角色，既然如此，为了不拖累公司，不成为公司成长的瓶颈，也为了减少我对自己的失望，我想，我还是离开吧，把这个财务主管的位置空出来给能够为迈为的成长起到推动作用的人才吧。

当初选择来到迈为，是正确的。我不会忘记领导对我的信任，同事对我的帮助，更不会忘记我婚礼上大家那一张张的笑脸与一声声的祝福，这些将成为我无法磨灭的记忆!现在，虽然我是流着泪写下的辞职信，可我依然不会后悔——离开，并不代表厌恶，并不代表要舍弃、要忘记!我真心的希望迈为能过成长壮大，希望我们曾将在例会上的那些玩笑能够成真，希望有一天，我可以骄傲的别人说“迈为集团财务部最初的建立还有我的一点点功劳呢”!

我愧对公司给我提供的机会，愧对领导对我的信任!所以，我选择离去，一方面，减少对自己的失望，减少痛苦，另一方面，不要成为公司成长的瓶颈!

对不起!我的朋友们，珍重!

【篇二】

尊敬的xx总经理：

自20xx年x月入职以来，我一直很享受这份财务出纳的工作。同时，我和各部门对接工作也合作的很愉快开心!

时光如水，岁月如梭。转眼三年过去了，在***(公司名)的三年工作中，让我成长了许多，首先感谢我的主管**(某人)对我工作中的高度信任、辛苦栽培及无限包容。对我生活中的关心、照顾和引导，让我除了在专业知识和工作上有所收获，在生活和育儿方面也有所提高。感谢子总对我的宽容和照顾。也感谢各位同事给予我的友善帮助和无数的关心，让我平安顺利的度过了从怀孕到生育这个对于女同志来说最困难的过渡时期!

其实，此时此刻，千万句的感谢都难以言表我的这份感恩之心。总之，路在脚下!可是路也在前方!感恩公司这个平台，让我们相聚在此，三年的时间，这只是人生旅程的一段路，有你们这帮乐观向上团结的兄弟姐妹们相伴，我没曾寂寞无助过。

相逢是首歌!我们举杯同唱过!可是，离别，总是心里有一种酸酸的味道!不过，这三年的深情厚谊注定了我们会是一生的好姐妹!好朋友!今天的别离，也是为了我们明天更好的常相聚!常来常往！

由于个人职业规划和一些现实因素，经过慎重考虑之后我最终选择了向公司提出辞职申请，并希望于**月22日正式离职，在此，我也为我走后留下来的工作又重新需要**(某人)和**(某人)来承接深表歉意!

12.关于XX公司进行财务专项审计的报告 篇十二

2012行政物资采购管理

专项审计报告

根据公司审计计划安排，监察审计部于2012年6月11日至6月21日对公司2012上半年行政物资采购管理实施了内部专项审计。本次审计的主要目的是加强公司行政物资采购管理，规范行政物资采购行为，最大限度地降低行政物资采购成本，保证供货质量和时效，提高公司经济效益，现将本次审计情况报告如下：

第一部分：审计依据、范围及程序方法

一、审计依据：

1、《A公司审计工作规定》；

2、《A公司2012审计工作计划》；

3、《A公司行政物资采购管理办法》；

4、《A公司办公设备及办公用品管理办法》；

5、《A公司固定资产管理制度(修订）》。

二、审计范围：2012发生的公司各部门所需办公设备及办公用品、劳保用品、生活后勤服务消耗性材料的物资采购管理，属以前签署的合同在本执行的，一并追溯查阅到以前。

三、审查程序和方法：主要采用审阅法、现场查看法，并辅以询问，审核相关会计档案、月度资金计划、采购计划、合同招投标等资料：

（1）查阅、熟悉公司行政物资采购管理方面的相关制度文档。（2）查阅行政物资采购事项相关的计划审批单据、付款凭证、验收记录、采购合同等资料。

（3）查阅行政物资采购事项的出入库管理台帐。

（4）查阅采购部门货比三家记录、招投标资料、出库领用单据。（5）现场查看库存办公用品、办公设备及后勤物资等，查对相关台帐。（6）实地访谈相关采购仓管人员，了解行政物资采购申领及采购保管方面遇到的实际问题和诉求。

第二部分

审计了解到的情况与发现的问题

经过本次行政物资采购管理内审，我们了解到公司行政物资的采购主要分成4块，一块为办公用品（日用文具类）及后勤消耗性物资，此类物资由综合管理部总务人员负责采购；一块为办公设备及电脑耗材类，此类物资由信息中心负责采购；一块为办公设备（会议设备类）及办公家具，此类物资由综合管理部后勤管理人员负责采购；另一块为劳保物资，由物资供应部采购员负责采购。

经查，公司各部门办公用品（日用文具类）、劳保物资采购的管理执行情况较好，月度计划申报审批执行方面较为规范，但在申请的表单格式上与制度规定有所出入。在办公用品的申购领用上，各部门均能够本着按需申请、适用节约的原则进行申请，综合管理部总务人员能够认真填制日常文具类办公用品出库单并要求相关领用人签字；在办公设备的申购审批与采购控制方面，信息中心能做到在预算总额内进行采购并合理进行配置；在劳保物资的采购上，物资供应部能做到按计划货比三家询价采购，在办公设备（会议设备类）的申购审批与预算采购控制方面，公司2012基建投资计划及零星固定资产购置均无预算，属预算外采购事项，缺乏相关审批手续。

公司行政物资采购管理在运行上总体是健康的，但在采购计划、货比三家、出入库、验收管理、资金计划方面还存在这样那样的缺漏弊端，尚待完善和修正，现将本次行政物资采购管理各环节现状及存在的具体问题汇报如下：

一、公司现有行政物资采购管理的制度

目前公司在行政物资采购管理方面涉及到的制度有： 1）《A公司行政物资采购管理办法》——综合管理部颁发； 2）《A公司办公设备及办公用品管理办法》——综合管理部颁发；3）《A公司固定资产管理制度（修订）》——财务资产部颁发；4）《A公司物资采购管理制度》——物资供应部颁发。

本次行政物资采购管理专项检查，我们发现公司各部门包括制度制定部门成员对行政物资采购管理办法、办公设备及办公用品管理办法条款规定了解甚少，公司制度普遍存在制定后宣贯执行不到位的现象。经查阅以上行政物资采购方面的制度及条款，我们发现这些制度存在明显缺陷需要进行修订整合：

1、制度发放范围明显有误：公司制度汇编上册第135页内容显示，《A公司行政物资采购管理办法》发放范围仅限于：董事长、总经理、副总经理、综合管理部，根据该制度条款第二条“本办法适用于本公司公司各部（室）所需办公设备及办公用品、公司所需一切劳保用品、生活后勤服务消耗性材料的物资采购管理”，而该制度第五条、第七条、第八条、第十五条内容均需各部门配合填报《行政物资采购计划单》或是《行政物资追加计划单》或是配合办理固定资产相关手续，所以本制度的适用范围应是全公司各个部门。

2、制度内容明显有缺失：《A公司行政物资采购管理办法》第三章第8条规定了成立行政物资采购工作小组，但该小组的工作职责、工作内容在通篇制度内找不到其他任何有关该小组的相关内容。形成对比的是《A公司办公设备及办公用品管理办法》规定了办公设备、办公用品采购评审小组及其成员，并在该制度第七条第三小点第二、第三款规定了该小组的工作职责内容，规定由评审小组对包含产品信息、供应商信息的市场调研报告进行评审，确定供应商并进行谈判，建议综合管理部对《A公司行政物资采购管理办法》相关条款进行完善，加强行政物资采购工作小组的监督领导职责条款，使该机构的存在及作用真正落到实处。

3、行政物资采购执行的相关制度内容有重叠、条款有冲突：《A公司行政物资采购管理办法》——综合管理部颁发和《A公司办公设备及办公用品管理办法》——综合管理部颁发，都对办公设备及办公用品的计划、采购、领用方面进行了规定，但在一些条款方面有冲突，如：关于计划采购方面，后者第8条规定“各部门……次年要采购的行政物资须在当年10月15日前填写《行政物资采购计划单》上报综合管理部”，后者第7条第3款规定“每年12月20日前，综合管理部根据本办公需要发放、使用及库存情况，提出次年的计划采购申请报分管领导审批”，两条规定相矛盾；再如前者第5条规定“各部门将需采购的单件2000元以上….（2000元以下直接报综合管理部）于每月25日前填报行政物资采购采购计划单……”，后者第7条第四款第三小点规定“每月25日前将下月所需的零星易耗办公用品单价在1000元（含）以下的填写采购申请表……”两个条款限额及填写表单规定有矛盾，亟待修订。

4、《A公司固定资产管理制度（修订）》个别内容因实际情况发生变化等原因需要进行修订，如：1）该制度制定时制度内涉及的企划公关部、总务人资部、技术设备部名称都已变更，应适时进行修订制度；2）制度内提到的“购置零星固定资产新增报告单”，实际表单格式上的名称为“购置零星固定资产购置新增报告单”，两者不一致也应进行调整修订。

二、行政物资采购的计划申报审批方面

1、办公用品（日用文具类）的采购计划审批

除电脑耗材外的日常办公消耗用品采购计划，各部门均能按制度规定进行计划申报审批手续，但计划申报单格式五花八门，综合管理部未对此进行统一明确，一些部门个别月份计划申报不及时，个别部门因理解有误甚至错填计划申报单据。

公司日常消耗的办公用品（日用文具类）单价通常较低，都在2000元以下，大多数部门都能按制度规定，在每月25日前及时填报《办公用品计划需求表》，直接报综合管理部总务人员进行采购，但各部门计划申报表单格式五花八门；个别部门、个别月份计划申报审批送达不够及时，如：2012年4月办公用品计划采购申报，人力资源部报送的为2012年2月的办公用品计划需求；个别部门因理解错误，导致计划单所属时间填写错误，如：2012年2月办公用品计划采购申报，生产操作部填报成2012年1月办公用品计划需求表，填报时间为2012年1月30日（填报不及时）；调度室填报成1月办公用品计划需求表，填报时间为2012年1月25日，以上明显存在理解错误，2012年1月底填报的应是2月份所需办公用品的采购需求计划，不可能是1月的需求计划申请，每月办公需求计划都是必须提前在上月进行计划申报的。

2、办公设备及办公用品（电脑耗材类）的采购计划审批

办公设备：固定资产购置范畴的办公设备采购，《购置零星固定资产新增报告单》填制日期滞后，个别预算外采购无申请报告，缺少董事长审批手续，财务部门把关不严，无预算、预算外审批手续不全的都不应予以支付款项应退回补办后予以办理；非固定资产购置范畴的办公设备采购，此类物资的采购计划申报，信息中心均未能要求需求部门填制采购计划申请审批单后进行采购，属无计划采购行为，财务部门不应当给予报支相关费用。

电脑耗材：主要是一些打印机消耗的墨盒、碳粉，鼠标，键盘，内存条，显示器等；此类物资的采购计划申报，信息中心均未能按制度要求需求部门填报《行政物资采购计划单》，只要有库存，需求部门未进行计划申报就可随时领用到，若没库存，信息中心现场核实后未参与下月行政物资采购汇总，一般在当月就直接购买入库，此类物资在采购管理方面缺乏计划性。

根据制度规定，属固定资产购置范畴内的“单位价值2000元以上，使用年限超过2年的”办公设备，公司日常采购的一般为电脑、打印机，通常达到固定资产标准，现行做法是每年下半年编制下预算时，由需求部门先报给综合管理部，再由综合管理部按类别进行汇总至财务部门进行综合平衡后列入财务预算。在内各部门通过申请报告或内部公文形式向公司领导申请进行采购，获批后提交综合管理部进行采购。根据《A公司固定资产管理制度(修订）》第七条第二款规定“各部门购置固定资产时应填写“购置零星固定资产新增报告单”（见附表一），并按审批程序逐级批准（经办人--部门主管--企划公关部--财务资产部--总经理或授权副总经理），经批准后办公生活设备交总务人资部统一购买、生产经营用设备交技术设备部统一购买”，目前各部门都是在固定资产办公设备采购结算付款时才填制的，时间明显滞后于制度要求，零星固定资产购置新增报告单应在购前进行申报审批。个别预算外办公设备（固定资产）采购，无申请报告，缺少董事长审批手续，购建日期明显早于零星固定资产购置新增报告单，如：2012年5月24日银付141#记载购买福州台江区鑫鸿升电子公司HP打印机，使用存放地综合楼检疫室，购置日期“自2012年5月8日至2012年5月5日”，零星固定资产购置新增报告单日期为2012年5月8日。

非固定资产购置范畴的办公设备采购，需求部门未按制度规定填制《行政物资采购计划单》，如：2012年2月16日银付80#记载购买福州台江区鑫鸿升电子公司中控及信息中心机房用2台显示器。

3、劳保用品的采购计划审批

公司劳保用品的计划申报由劳保归口管理部门人力资源部根据预算通过设备管理系统进行计划申报，经相关领导审核批准后由物资供应部进行采购，未按《A公司行政物资采购管理办法》规定，另行填报《行政物资采购计划单》进行采购计划申报。

4、后勤消耗性物资的采购计划审批

经查，公司后勤消耗性物资的采购未按《A公司行政物资采购管理办法》规定，提前填制《行政物资采购计划单》进行计划采购审批，后勤消耗性物资都是由总务人员会同办公用品一同进行采购，属无计划审批采购，与制度相违背。

三、行政物资采购的管理程序方面

1、公开招投标、邀请招议标方面：经查，截止2012年6月30日，公司行政物资采购单笔采购金额均未超过10万元，不需通过华电招标网进行公开招标邀请招议标采购。

2、货比三家询价议价采购方面： 2012年上半年，公司不需招投标的单笔采购金额在2-10万元的物资采购共计8笔，其中仅有物质供应部负责的劳保用品采购事项5笔，经办人员按制度规定做到货比三家进行询价采购，其余3笔行政物资采购均未按制度要求进行货比三家（详细情况见本报告附件一）。

3、收集供应商资料进行市场及产品调研、比质比价择优采购管理方面：经查，公司综合管理部负责的单批次2万元以下的行政物资零星采购事项，均未进行货比三家调研择优采购，物质供应部负责的行政物资采购（劳保采购）较为正规，多数比质比价签订合同进行商谈后进行采购。

4、对已确定的供货商资质审查、价格质量变化的掌控方面：除大额的签订合同的行政物资采购遵循合同招投标议价商谈程序外，其余未签订合同的零星行政物资采购事项，均未能按制度规定对已确定的供货商审查有关资质证明材料，未能及时掌握其价格、质量变化，如：办公用品（文具类）的采购供应商“鼓楼区光辉办公用品经营部”已多年未进行更换，未货比三家，且供应商的产品价格变化、质量变化等均未及时进行整理收集。

5、单价在2000元以上的、使用年限在2年以上的行政物资采购管理：综合管理部、信息中心负责采购的符合制度规定标准的办公设备（电脑、打印机、会议设备、空调等）均能按《A公司固定资产管理制度(修订）》规定办理相关手续；但综合管理部经购的另一些办公家具类物资（沙发、办公桌）单价在2000元以上、使用年限超2年，虽符合固定资产标准，但都未办理固定资产新增报告单手续，财务部门直接列支到当年管理费用-办公费中。

6、办公用品（文具类）行政物资采购计划统筹安排不合理，影响办事效率，同一月份内多次购物，浪费人力、物力资源，不利于降本增效。

（个案详见本报告附件一）。

四、行政物资采购的验收入库、结算与领用、台帐管理方面

各类行政物资采购普遍存在无验收文字记录、入库单填写不规范、结算不及时、不符合岗位不相容原则，具体情况如下（个案问题详见本报告附件一）：

1、办公用品（文具类）及后勤消耗性物资采购：

1）无验收记录：办公用品入库有入库单，有采购、保管、确认签字，但缺少文字验收记录核对型号规格及数量等信息情况，无相关验收人签字，后勤消耗性物资也均无验收记录。

2）入库单填写不规范：办公用品（文具类）许多入库单无品名、单价、数量、金额等内容，一些入库单只有耗材名称、入库数量、单价、总价等信息，没有厂家、规格型号信息，“采购、保管、确认”三栏均无人签字，制票人仅填写姓，未填写全名；后勤消耗性物资到货未进行验收未填制入库单。

3）许多采购事项费用结算及入库登记均不及时：许多采购事项未按制度规定现场填写物资采购验收单，入库填制不及时，一些入库单甚至跨月合并汇总填列，费用结算多月合并汇总结算，根据财务部2012年3月6日银付17#凭证记载，2011年12月1日购置的办公用品费用甚至跨年结算。

4）入库单财务结算联次提交错误：财务部门结算凭证后附的入库单均为“第二联

交付货单位”，非财务结算联，财务部门把关不严。5）各部门办公用品的领用与核算不能匹配，财务部门全面预算管理-办公费部门预算管理没有真正落到实处：各部门人员领用办公用品时，办公用品保管人员在现场及时填制了出库单并要求领用人员签字，但所有出库单联次均在仓管员处保管，出库单财务联未移交财务部门作为出账和核算各部门办公用品的依据。

公司2012开始执行全面预算管理，财务部门根据综合管理部审核意见将办公用品办公费预算额度在各部门间进行了分解，但在进行办公费账务核算时财务部门未按部门进行辅助核算，也未另外建立台账另行登记各部门发生的费用，各部门办公费全面预算管理执行情况无法获得。财务部门仅按上月公司管理人员、生产人员、销售人员、基建人员人头数比例，简化分摊办公用品费用，不以各部门实际领用的办公用品核算各部门的办公费用，财务账套核算的金额与各部门实际领用金额无法匹配，数据无说服力，预算管理不到位。

后勤消耗性物资出库领用均未填制出库单，宿舍区维修消耗的五金配件，在财务结算时未能提供缺陷报修申请单、领用人签字确认的出库单，物资是否真正出入库面上无法核实。

6）未登记出入库台账：公司所有办公用品的日常出入库结存管理，仅有出入库单，办公用品仓储保管人员没有进行台账登记管理，也就无法直接查询到相关办公用品账面库存数量，不利于实物监管盘点；后勤消耗性物资出入库亦未登记台帐。

7）办公用品的采购、入库、保管、出库为同一人，不符合职务不相容原则：入库时虽有其他人确认签字，但经询问了解到实际工作中确认人（验收人）因工作繁忙没有查看实物就签字的现象也偶有存在，管理存在漏洞。

2、办公设备及电脑耗材采购：

1）无验收记录：非固定资产采购范畴的办公设备及电脑耗材到货有入库单，入库单内有采购、保管、确认签字，固定资产采购范畴的办公设备填制了固定资产新增报告单但无入库单，以上物资到货，均无“数量、规格型号正确无误，包装完好、外表无破损”之类文字验收记录。

2）个别入库单填写不规范：多数电脑耗材入库单内容不全：电脑耗材入库单只有耗材名称、入库数量、单价、总价等信息，没有厂家、规格型号等信息。

3）个别采购事项入库不及时：a）综合管理部门未按制度规定，现场填写物资采购验收单，入库填制不及时，一些入库单跨周填列；b）2012年4月18日银付89#凭证记载：办公家具采购分批采购、分批入库，但发票及入库单资料显示一次性采购一次性汇总入库，入库结算不及时造成面上一次性采购金额偏大，计划申请审批单审批时间2011.12.2、2011.11.29、2011.12.16、2012.1.19、2012.2.20、2012.1.5，发票时间2012年3月22日，入库单日期2012年3月26日（以上个例详见附件一）。

4）出库领用无领用人签字：电脑耗材及办公设备出库，均未填制出库单要求领用人签字。部分办公设备（固定资产采购事项）采购申请单使用人与实际使用保管人不相符，未按《A公司固定资产管理制度(修订）》规定，办理内部调拨单手续。

5）信息中心经购的大部分电脑耗材及非固定资产采购范畴的办公设备采购事项，入库单上记录的采购、保管、验收入库人员，违反不相容原则（个案详见本报告附件一）。

6）个别办公设备（固定资产采购事项）未及时办理结算转固手续：如：2012年3月23日银付126#凭证，记载购买调度中控用空调，申请日期为2011年12月19日，购买安装日期为2012年1月20日，发票结算日期为3月20日，固定资产新增报告单日期为3月19日。

7）办公设备（办公家具）购置入库结算不及时：2012年上半年仅一次汇总结算办公家具采购事项，经查，综合管理部后勤管理人员未办理出入库登帐手续，出库单一式三联都在综合管理部保管，领料单日期为2012年3月27日，领料人错填为采购人，实际领料部门领料人未签字确认，“发料人”一栏空白。

3、劳保用品采购：

1）无验收记录：所有劳保采购事项均无验收记录，5万元以下的劳保采购事项到货均未通知相关部门（人力资源部）一同验收后再入库。

2）需联合验收的采购事项到货未进行联合验收：2012年公司单批次采购超5万元的劳保采购事项共1次，物资供应部采购人员未按制度规定组织财务资产部、纪检监察室、计划需求部门一同参加联合验收。

3）个别入库单手续不齐全缺少相关人员签字：如：2011年12月30日转账68#凭证，购福州开发区莱茵丝制衣有限公司橙色冬装衣裤（2012付款结算事项，属追溯审计采购事项），收料单中有3张签字审核手续不全，“部门领导审核”一栏空白，财务审核把关不严、未及时发现（2011年12月25日收料单共2张、2011年12月27日收料单1张）。

4）所有劳保领用出库单据，均未提供给财务部门。

5）个别劳保采购事项金额虽不大未签订合同，但费用结算支付滞后时间较长，对改善资金周转情况意义不大且影响公司对外形象。

第三部分

审计建议

为加强公司行政物资采购管理，建立健全公司内部控制制度，节约人力物力，促进各级采购人员降本增效，针对本次行政物资采购管理专项检查发现的问题，我部提出以下方面几点整改建议：

一、及时修订和完善相关行政物资采购管理制度，修改不合理不科学的条款，增加考核条款以约束不遵守制度的人员和责任部门，节约公司人力物力资源，提高制度操作性、科学性。

1、针对本次检查发现的公司行政物资采购管理办法的缺陷问题及制度重叠等问题，建议综合管理部尽快将《A公司办公设备及办公用品管理办法》汇总修编入《A公司行政物资采购管理办法》，同时补充完善相关条款，从各方面完善原有《A公司行政物资采购管理办法》：

1）扩大制度适用范围至公司所有部门。

2）结合参照《A公司办公设备及办公用品管理办法》第四条、第七条相关内容，补充完善原有《A公司行政物资采购管理办法》中行政物资采购工作小组的工作职责、工作范围，真正发挥工作小组监督管理职能，进一步节约和控制成本，提高公司经济效益。

3）结合《A公司办公设备及办公用品管理办法》，将两个制度进行合并修编成新的行政物资采购管理办法，调整统一不同表单填制金额起点范围，并补充库存盘点、库存保管人员移交管理条款、考核管理条款等。

4）规范、统一不需填报《行政物资采购计划单》的日用小额低值易耗品性质的办公用品、办公设备、电脑耗材、后勤消耗物资的计划需求申请表格式，同时统一规定计划申请单除部门领导签字外，各部门还应加盖本部门公章。

5）针对采购经办人员入库验收、办理发票结算不及时、各部门领用办公用品不及时现象，建议规定入库结算时限范围，固定每月各部门办公用品领取日期，实行常态化管理，对违反者予以一定的考核，提高约束力和办事效率。

6）鉴于劳保物资的采购包含生产人员生产劳保用工器具及保护用品，劳保采购在预算范围内由人力资源部在设备管理系统进行申购审批手续已成习惯做法，劳保采购在合同谈判、货比三家、招议标等方面已较为规范，且采购责任部门非综合管理部，已移至物质供应部，建议从行政物资采购管理范畴剔除，并严格完善相关验收记录，严格执行验收入库管理环节，执行物质供应部制定的《A公司物资采购管理办法》进行采购。

7）明确规定收集供应商资料进行市场及产品调研的间隔期限，统一明确调查表单格式，对已确定的供应商可按不同时期按列填报相关产品单价资料，以便进行对比；对未确定的供应商可按同类产品价格进行比对。收集信息进行调研会花费一定的订货采购调研成本和人力，对于常用的单价较小价格较为稳定的办公用品、食堂宿舍后勤消耗物资，建议较长时间半年或一年进行一次调研，金额较大、价格变化幅度较大的电脑耗材、计算机、打印机等物资，建议按季度或按此购买时进行调研。

2、修订《A公司固定资产管理制度(修订）》，对制度内涉及的相关部门名称进行修订，对购置零星固定资产购置新增报告单格式名称进行统一，避免称谓前后不一，增加制度的严密性。针对所有有预算的固定资产采购事项，在采购当年需经公司领导进行审批，预算外的采购事项也经公司领导审批，不利于公司领导区分加以审批，建议另外设计表单，从表名上鲜明明确预算外采购申请审批表，以便公司领导根据工作实际需要进行审批，不影响生产经营的预算外采购项目可以延至下预算进行采购，促进节约资金使用成本、生产成本。

二、加强制度宣贯和学习，提高制度执行力，实现降本增效。新的行政物资采购管理办法制度修编出台后，建议综合管理部加强本部门审批、采购、管理相关人员对制度的学习，以身作则，并在全公司范围内进行宣贯和学习，特别是对各部门管理员进行宣贯和学习，以便提高行政物资采购管理办法的执行力，提高行政物资采购管理的经济效益，达到降本增效的目的。

三、严格执行行政物资采购管理办法各环节条款

1、严格按规定填报表单，进行采购计划申请审批手续。

2、严格执行计划申报时限条款，超过每月25日未及时申报下月办公用品采购事项的部门，视为无采购需要。错过申报时限补报的采购事项，无特殊原因一般不予采购，由该部门向其他部门先行借用自行解决；有特殊原因的，由公司领导特批后进行采购，但对需求部门应予以适当的考核作为惩处。常用的办公用品、电脑耗材各部门应自行根据实际工作需要，预留适当合理的库存，以免影响使用，但不得造成浪费。

3日用零星办公用品、办公设备、办公家具、电脑耗材、后勤消耗性物资采购，、综合管理部采购人员应做好相关商品比质比价工作，掌握供应商产品价格质量变化情况，货比三家择优低价采购，节约采购成本。

4、综合管理部应严格执行制度内有关资金计划申报条款。办公用品、办公设备、电脑耗材、后勤消耗物资均属行政物资采购范畴，应按制度要求统一汇总金额，各口径采购经办人员不得各自为政，未经汇总报经综合管理部领导审批后进行采购，超2万元以上的，应按制度规定汇总填报《行政物资采购计划单》经相关机构、部门及公司领导批准后，在每月月底前申报下月资金计划，经资金计划平衡会平衡后，在下月份执行采购。

5、综合管理部各类行政物资的采购管理安排应科学合理，无特殊原因，每月应一次性采购完毕各口径物资，避免一个月内多次往返福州或连江采购，造成人力物力资源浪费。

6、综合管理部应严格办理物资到货验收入库手续：组织相关需求部门及物资保管人员进行验收，填写验收记录，并现场填制入库单，采购人与验收人不得兼任、采购人与保管人不得兼任，单批次采购或单件采购价格超5万元的大额采购物资入库必须经财务部门、监察审计部门、需求部门、综合管理部联合验收。

7、严格办公用品、办公设备、电脑耗材、食堂宿舍后勤消耗性物资的出入库领用手续，领用必须有领用人签字确认手续，出入库单应提供一份给财务部门作为预算执行管理和财务核算的依据，相关人员签字必须填写全名，不得只填写姓氏。

8、签订合同的行政物资采购，特别是有延期支付处罚条款的，采购经办人员应严格根据合同约定，及时办理结算手续进行付款，未签订合同的，应按双方口头约定期限进行付款，应尽量避免给公司形象造成不良影响。各采购经办人员、合同签订商谈经办人员应与供货商协商，争取最大付款时限，节约公司采购资金占用成本。

四、建议财务部门加强财务基础工作管理，根据《会计法》、公司财务管理制度以及其他相关制度规定，严格认真审核各部门各项开支，无资金计划、无审批手续、预算外采购审批手续不全、报销单据不全的各项支出一律不得支付，同时结合公司全面预算管理，做好各项费用按部门进行账务核算或登记台帐工作。鉴于年初伊始，财务部门未按部门核算要求设置办公费部门辅助账，现已有发生额，远光财务软件无法中途设置办公费部门辅助账的情况，建议财务部门另行建立EXCEL文件资料，在综合管理部协助下，根据出库单领用人、领用办公用品单价、领用数量等历史数据，按部门进行一一登记，这样才能取得各部门办公费累计发生数，全面预算管理——部门办公费预算管理才能真正落到实处，提供的数据才能真正令人心服口服。

以上整改建议若有错漏之处欢迎指正。因限于此次行政物资管理审计的重点、范围，审计抽查和详查的概率影响，审计工作无法触及所有方面，因此在审计报告中未必揭示所有问题。

监察审计部

二0一二年六月二十九日