关于银行内控管理手册的学习心得

关于银行内控管理手册的学习心得（共4篇）

1.关于银行内控管理手册的学习心得 篇一

银行内控管理自查报告

时光在不经意中流逝，一段时间的工作已经结束了，回顾这段时间的工作，收获了许多，也知道了不足，自查报告也应跟上时间的脚步了。相信大家又在为写自查报告犯愁了吧！下面是小编整理的银行内控管理自查报告，欢迎阅读与收藏。

银行内控管理自查报告1

为进一步推进我行重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度的落实，我行行自接到银党纪办《关于对重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实情况进行自查的通知》后，县行领导班子高度重视，首先是召开了专题会议，在会议上认真学习了相关文件并明确专人负责此项工作。会议后，对我行的重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度工作进行了自查，现将自查情况汇报如下：

一、加强组织领导，确保自查工作顺利开展

我行接到通知后，县行党支部立即召开了行务会对文件要求进行全方位的学习，行长亲自披挂上阵，成立了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查领导小组，行长亲自担任组长，两位副行长为副组长，二部一室主任为成员。为顺利开展重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作打下了良好的开端。为切实做好自查工作，县行合正在开展的“银行业内控和案防制度执行年”活动，展开了更细、更深入的自查工作，实行“双管齐下”工作方针，查找问题分析原因，确保了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作落到实处。

二、自查情况

（一）重要岗位和敏感环节轮岗及强制休假。我行始终坚持认真执行重要岗位及敏感环节轮岗制度，每三年进行一次岗位轮换，为有效推动各项业务的开展提供了保障，全面提高了重要岗位及敏感环节工作的安全性。在强制休假方面，我行按照上级行文件的规定，要求休假人员休假时间必须达到5—10个工作日，休假期间并安排代指管理人员代替休假人员的岗位，确保了工作的正常开展。今年以来，我行休假人员为2人。

（二）县行领导班子成员情况。按照中国农业发展银行干部交流暂行规定文件精神，我行正副行长属于异地交流任职，县行行长任行长在我行任职未满三年，年龄不足50周岁。县行两位副行长年龄不足45岁，我行行长在本地任职未达到5年。

（三）换户管理及客户管理工作情况。我行在貸款客户的管理中，坚持两个以上客户经理工作制度并实行客户经理每隔两年进行一次换户管理。今年以来，我行客户经理应换户管理人数三，换户管理人数三次。确保了换户管理工作的有效开展，为提高服务质量和工作效率打下了坚持的基础。

农发行封丘县支行在此“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”自查工作中能够从严、从谨，并且坚持与实际工作相合，督促了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度”的落实，坚持突出重点与全面自查相合，在检查信贷、财务、会计等重点业务领域的同时，全面了解了“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”工作进展情况，经过自查我行在“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假”等内控制度落实不存在问题。

银行内控管理自查报告2

为增强邮政金融业务合规经营管理意识，培育良好的合规文化，20XX年被确定为邮政储蓄银行的“合规管理年”，当前正值邮储体制改革的关键时期，开展合规建设推进年活动有着很强的现实性和必要性。邮政储蓄事业的成长离不开合规经营，更与防控金融风险相伴。推进合规文化建设，必将为邮政储蓄经营理念和制度的贯彻落实提供强有力的依托和保证，也使得风险防控长效机制的建立和实现长治久安的工作局面成为了可能。下面，就如何提高银行效益，降低金融风险，我谈几点粗浅见解。

一、正视问题，构建金融合规管理体系。

邮政储蓄业务自恢复开办已经二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特点，但距离现代商业银行的要求还有不小的差距：

一是风险意识淡薄。经营银行就是经营风险，任何金融业务都有风险，只有采取识别、计量、监测、控制的方法才能使风险得到有效释。

二是不合规的现象较为严重。无数案例表明，当前邮政金融业务中出现问题和案件的最多点、最难控制点，莫过于前台操作中存在的问题和隐患，出现于工作人员责任意识、风险意识、合规意识不强，不按流程办事、不按规定作业，引发了各种各样的事件和案件。

三是一、二级条线风险防范流于形式。前台本身没有很好地执行落实制度和规定，出现差错和问题没有及时整改，老问题老现象重复发生；业务部门缺乏对业务管理和业务发展中的问题进行针对性地检查、督促、整改、落实。

四是针对发现的问题进行整改落实不够。尤其是在对二级支行二类网点和代理网点的管控上，出现了一些真空现象。针对这些差距应该采取积极的对策和措施：

一是建立条线的合规风险防控体系，各部门、各业务线、各网点都要有明晰的操作流程和风险揭示以及对应的措施和办法；

二是建立“三条线”的合规防控体系：一条是前、后台业务操作的自我检查、及时整改责任体系；第二条是业务部门对前、后台业务的监督、检查，指导、帮促整改的体系，第三条是专职稽查检查部门履职体系的进一步完善；

三是加大对合规风险防控的考核，将责、权、利捆绑在一起，按照银监会提出“赔罚、走人、移送”的原则，实行业务线、管理线“双线”问责，上追两级。四是银企密切配合，按照出国留学家有关法规，谁受益谁担责的原则，银企双方都应承担起管理的责任，而不仅仅是某一方面的责任，不仅不能削弱管理的职能，还要充实稽查检查的人员，为稽查检查提供有力的支撑和保障。如此，邮政金融业务才会逐步走上规范化的轨道。

二、建章立制，构建金融合规制度体系。

银行号称三铁：“铁制度、铁算盘、铁帐本”。正因为有了银行的“三铁”，银行在百姓心中才是可以信赖的，我们的邮政银行，在金融业务发展上也应该是这样。

1、建立健全各项制度。必须对无章可循或虽有规章但已不适应当前业务发展和基层行实际管理情况的，相关部门应进行专门研究，及时制订或修订；对于基层行和有关部门就规章制度建设提出的`问题，要认真研究，及时解决。目前省分行建立的83项制度，就是我们工作的依据和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83项制度中去寻找答案。

2、认真执行各项制度。就柜员而言，要从自己做起，正确办理每一笔业务，认真审核每张票据，监督授权业务的合法合规，严格执行检查，落实检查要求。就网点负责人而言，要按照要求和频次加强现场和非现场的监控，定期和不定期地进行稽查检查。此外，特别要严格检查双人临柜、双人管库、双人押运、双线核算、双人复核；支票印鉴分管、钱账分管、章证分管的“五双三分管”制度、三级密码权限制度、大额核保制度、日终互盘制度、缴协款制度、atm机管理制度、异常情况报告制度、网点“人离机退、章证入柜上锁”等制度的执行情况。做到相互制约，相互监督。

3、触犯制度严惩不怠。要在全行员工中灌输制度就是高压线，谁踩了这根线，谁就要受到惩罚。特别是要经常对“十种人”（涉嫌“黄、赌、毒”的人员、经商办企业的人员、大额资金炒股的人员、个人负债严重的人员、无故经常不上班的人员、交友混乱的人员、有犯罪前科的人员、累查累犯的人员、贷款收受回扣的人员、热衷高消费的人员）进行风险管控和排查，对有章不循的员工，要将其调离原岗位，并严肃处理。推行管理问责制，建立对违规违纪事项的举报制度，做到约束和激励并举。

2.关于银行内控管理手册的学习心得 篇二

一、问题的提出

商业银行内控管理的职责是由其自身需要及所处的内外部环境所决定的。随着内外部经营环境的变化, 金融创新的不断加快, 产品的不断增加, 业务系统的不断扩展, 内控管理工作的职责需要不断随着业务的发展而增加, 管理幅度也需要不断加宽。这是因为, 随着商业银行业务的不断扩展, 在原有的内控管理框架下, 存在着内控管理不全面、范围不能完全覆盖等问题, 因而内控管理工作的职责不能满足商业银行控制风险的需要。

为更好地促进商业银行的健康发展, 内控管理工作的职责必须根据环境的变化、业务的扩展情况、管理幅度的增减, 主动、动态、持续化地扩大内控管理工作的职责, 通过建立起风险防范的长效机制, 使内控管理工作实现“控制有制度、部门有制约、岗位有职责、操作有程序、过程有监控、风险有监测、工作有评价、责任有追究”的目标, 最终实现对业务风险的全面覆盖和及时可控, 保证各项经营活动健康、持续和稳定发展。

二、当前商业银行内控管理工作的现状

(一) 内控管理机制不健全, 内控管理体系分散, 内控管理架构设置缺乏系统性

1. 内控管理体系分散。

长期以来, 商业银行忽视对业务办理过程中事前、事中的内控管理。由于管理机制的不完善, 使得商业银行内控管理的诸多方面存在薄弱环节, 造成了事前和事中内控管理的真空区。同时, 商业银行的内控管理体系呈现割裂化格局, 即各业务部门与内控管理部门各自为战, 内控管理体系松散。

2. 内控管理架构的设置缺乏系统性。

一方面设立了专门的内控管理部门, 既负责全行内控管理工作的组织推动, 又承担内控制度建设与执行情况的检查、专项检查和离任检查;另一方面, 各业务部门设置了监督检查岗位, 负责本专业的内控制度建设与执行情况的检查, 二者监督检查的范围虽然是全局与局部的关系, 但各类业务现场监督检查的内容基本上是一致的, 检查重复与检查覆盖面不足的问题同时存在。

(二) 内控管理工作职责中关于风险识别和评估体系建设薄弱

作为内控管理的重要组成部分, 风险识别和评估应当覆盖经营管理、业务发展的各个环节, 并对业务发展中存在的各种问题进行持续有效识别、计量、监测、评估和处理。但是, 当前商业银行内控管理工作职责中风险管理的能力普遍不强, 大多数尚未建立专门的风险识别和评估体系, 未能对经营管理各环节的风险状况进行全面的认识和分析, 埋下了较大风险隐患。

(三) 内控制度建设不够完善, 制度执行不力

1. 内控制度建设不够完善。

当前, 商业银行现行的某些制度办法、操作规程在风险防范方面存在着局限性, 没有按照流程银行的要求, 并根据业务的发展实际制定、修订和梳理内控管理制度, 因而导致对一些重要的业务监督管理存在盲区, 使得内控管理制度不能全面覆盖风险点。特别是一些新的业务, 在制定操作规程和相应的管理制度时没有让内控部门介入, 未能对其科学性和符合性进行把关, 也没有经过充分、科学和精细的风险评估, 造成在一些关键风险点的控制上缺少制度支持, 导致在业务办理过程中, 不断地进行修改、完善相关制度以防范风险。

2. 有章难循、有章不循。

一方面, 内控管理制度虽然较为完整, 但在制定时缺乏与相关部门沟通, 不符合基层实际经营的要求, 针对性不强, 使有的制度在执行中形同虚设, 有章难循成为了经营发展的束缚;另一方面, 有些分支机构出于短期利益考虑, 采取有制度不执行的做法, 有章不循, 使内控制度不能有效落实, 给经营造成严重风险隐患。

(四) 内控管理的资源与信息不能充分共享

目前, 内控管理部门掌握与利用内控管理资源和信息的手段与技术不仅落后于业务管理部门, 更难以适应当前内外部监管工作的要求。

1. 部门之间信息交流不通畅。

当前, 各专业部门基本上都建立了专业管理系统, 对本专业业务的合规性进行日常的非现场监测, 对监测出的异常情况进行现场核实, 但核实的情况并不报送或部分向内控管理部门报送, 造成内控管理部门不能全面掌握各项业务的风险状况。

2. 内控管理工作在各层级之间存在严重的信息不对称。

没有建立起制度化的信息收集、传递和共享渠道, 内部管理的要求不能有效传达, 经营中风险管理的真实状况也不能准确及时上传, 导致控制与管理决策无法与基层实际相适应, 内控管理的效果不明显。

3. 监督检查的结果不能共享。

一方面存在着多头检查、重复检查的现象;另一方面, 由于检查信息不共享, 不同的部门对同一问题责任人的处罚尺度不统一, 造成对责任人处罚有失公允且削弱了处罚的权威性。

(五) 商业银行内部个别部门内控管理工作自我控制不足

商业银行内部的个别部门抓系统风险防范的意识不到位, 职能发挥不充分, 认为直接管理的工作才是风险防范的部位和内容, 更为严重的是不明确本部门自身内控管理的边界, 专业部门条线风险管控的职责不清晰。对于与业务有直接关联的部门, 业务虽然有很大的关联性, 但分析的风险部位和风险点仅仅立足于本部门的工作范围, 未将业务相互关联的整体风险分析和防控到位。同时, 各业务部门存在着对风险点分析不全面、不到位的问题, 对本部门业务的内控管理工作缺乏制度化、经常化的管理, 削弱了对各管理环节的制衡作用, 使得内控管理的质量不高, 不利于对风险点和风险环节的防范。

(六) 内控管理和监督检查就事论事的现象较严重

即使在检查中发现问题, 也不能举一反三, 对发现的问题只知其然而不知其所以然, 因而不能从中归纳分析业务运行的其他薄弱环节, 更不能从点延伸到面, 不能未雨绸缪, 内控管理工作职能发挥得不充分。对专业部门之间存在交叉部位的风险控制和管理不到位, 对检查发现的可能牵涉其他部门的问题不能及时相互通报, 使得存在的问题不能及时解决, 留下风险隐患。

(七) 对创新业务的内控管理不足

当前, 金融创新层出不穷, 金融环境不断变化, 对其产生的风险进行控制需要不断加大内控管理的创新力度才能实现。要防范创新风险, 就必须做到对创新业务的风险能够早发现、早预警、早处置, 最大限度地减少创新风险损失。但目前的情况是, 一些商业银行在决策过程中尚未将引导和鼓励创新置于内控管理的重要位置, 对创新业务的跟踪评价机制还不完善。同时, 新兴业务的开拓、创新与相应的内控制度存在着“时差性”脱节, 对创新业务监督存在严重的空白点和漏洞, 即使进行了监督, 也由于制度的不健全而无据可依。

三、商业银行内控管理职责扩展的原则和内容

(一) 商业银行内控管理职责扩展的原则

1. 实效性原则。

对于商业银行而言, 内控管理工作的实效性是指商业银行发挥职责作用的程度和取得的实际效果。主要包括内控管理的质量、工作效率、查出问题的充分性和层次性, 内控管理的广度和深度, 以及管理建议、决定被采纳和实施的程度及效果。

2. 协同效应原则。

所谓协同效应实际上就是指“1+1>2”的效应, 也就是整体作用大于各部分简单叠加之和。在强调整体运作的内控管理工作中, 特别需要发挥各部门和各岗位的积极性, 实现“协同效应”。商业银行要实现“协同效应”, 就必须建立良好的内部沟通机制, 搭建良好的信息沟通渠道, 使商业银行能够及时掌握营运状况和风险管控情况, 全面、及时和准确地了解内控管理的各类信息, 达到预期的管理目标。

3. 过程控制原则。

内控管理是商业银行为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整, 发现、防止和纠正错误与舞弊, 保证各项业务的真实、合法和完整而进行的管理活动。它是商业银行经营过程的一部分, 并对经营过程发挥其应有的功能, 监督着经营过程的持续进行。内控管理的过程控制好似一个美丽的花朵, 任何一个花瓣代表整个过程中的一个环节, 过程控制缺少任何一个环节 (花瓣) 对全过程而言都是不完整的, 因为整个过程是一个有机的整体, 各个环节是不可分割的, 任何一个环节出现问题都可能导致风险的发生。因此, 商业银行基于过程控制模式来进行内控管理时, 要突出“过程”的思想, 既要重视内部控制的结果, 又要重视内部控制的过程。

4. 内部制衡与效率兼顾原则。

在进行内控管理时必须明确界定各部门、各级机构和各层级内控管理人员的具体权责, 实行前、中、后台职责相对分离的管理机制。各部门、分支机构和全体员工之间要有效沟通与协调, 优化管理流程, 不断提高管理效率。

5. 内控管理职责的动态调整原则。

要根据业务的不断发展和调整情况, 持续不断地对业务检查和评估的内容进行调整, 包括内控管理的政策、制度和流程, 形成科学的决策、执行和监督机制, 以确保内控管理与业务发展战略目标相一致。

(二) 商业银行内控管理工作职责扩展的内容

商业银行内控管理职责扩展的目标是为了更好地推进各项经营管理目标的实现, 因此, 应当结合自身的经营流程和管理特性, 将内控管理工作的职责范围扩展到风险预警、风险评估、内控评价、风险测试等各个领域, 充分体现内控管理工作“为组织增加价值”这一重要作用。总体而言, 内控管理工作职责扩展的内容包括:在内控管理的理念上, 对内控本质的认识由检查系统向控制机制转变, 由注重结果、重在治标向注重过程、重在治本转变;在内控管理的职责上, 由单纯监督向监督与服务并重转变;在内控管理的目标上, 由查错纠弊向内控评价和风险评估转变;在内控管理的内容上, 由财务控制向业务控制和信息系统控制拓展;在内控管理的方式上, 由事后监督向事前、事中、事后全过程监督转变;在内控管理的手段上, 由手工操作为主向利用计算机、网络信息技术为主转变。

通过对上述内控管理职责的扩展, 达到从源头上控制风险, 使内控管理工作成为商业银行在经营管理中实现“除弊、兴利、增值”的最终目标。

四、商业银行做好内控管理职责扩展工作的建议

(一) 树立全方位、全过程控制的内控管理理念

1. 树立内控管理目标多元化的理念。

从全员、全方位、全过程做起, 规范管理人员的经营行为和员工的操作行为, 全力营造良好的内控管理环境。通过全方位、全过程控制, 对各类风险进行分析、识别、计量、评估和监控, 不断改进和完善风险规避措施, 增强风险控制能力, 避免风险事件发生。

2. 积极推动内控管理向全方位、过程控制转型。

严格按照商业银行建设流程银行、加快经营转型、提升核心竞争力的要求, 整合内控管理资源, 建立一体化、系统化的内控管理运行机制, 由过去单纯的检查监督向检查监督与服务并重转变;由时点检查向时点与过程检查并重转变;由现场检查为主向现场检查与后台分析并重转变;由一事一地个案问题的查纠转向对全行系统性、全局性风险的监督评价。

3. 管理人员要重视检查的质量和效果。

在内控管理的各个环节上, 各级管理人员不仅要重视组织检查, 更要重视检查的质量和效果;不仅要重视发现问题, 更要重视对发现问题的整改以及机制的完善, 防范类似问题再度发生;不仅要重视对问题责任人的责任追究, 更要重视对全行员工的警示和教育;不仅要重视风险分析, 更要重视对风险规律性的总结, 研究有针对性的风险防控措施并加以落实。

(二) 全方位推进内控管理体系建设

内控管理体系的建设涉及商业银行内部的各个机构、各个岗位及全体员工, 因而商业银行的内控管理体系建设是一项复杂的系统工程, 要围绕引发风险的内外部驱动因素建立和完善体系, 该体系包括环境、组织、流程和保障等子系统。环境子系统是指商业银行设定的基调和行为所影响的范围, 包括外部环境和内部环境。前者主要是指以监管制度和监管要求为主体的外部监管环境和以股东及其他利益相关者为主体的市场约束, 后者主要是指银行的风险文化。组织子系统是指商业银行内控管理管理的行为主体, 包括商业银行的法人治理结构、内控管理管理的组织结构和内控管理部门。流程子系统是指商业银行内控管理管理的过程体系, 通过对风险的识别、评估、监测、控制以及评价和纠正机制, 贯穿于商业银行经营活动的全过程。保障子系统是指商业银行内控管理的支持系统, 包括以风险信息报告为基础的信息管理系统、以考核为核心的激励约束体系和以应急方案为主体的业务连续经营体系。上述各子系统相互作用、相互配合, 形成商业银行的内控管理体系。

(三) 做好事前风险的评估工作

针对当前商业银行系统、流程改革创新多的实际情况, 按照内控管理工作的要求做好事前风险的评估工作。一是在改革之前对所制定的制度, 认真对照监管法规, 积极识别可能存在的潜在风险, 从业务准入、业务风险和合规性等方面进行充分的事前合规论证, 及时提出合规审查意见和建议, 有效发挥内控管理对风险的事前控制作用。二是对制度、流程的变化可能带来的潜在风险进行事前评价, 针对性地选择部分产品或业务流程、部分营业网点及岗位, 开展风险评估和测试, 使其存在的缺陷得到及时识别和控制, 避免内外部环境的改革与变化出现管理与控制的“真空”。

(四) 更加关注创新业务的风险控制

创新引领发展, 但创新发展的背后往往隐藏着巨大的风险, 且有些风险是在短时间内无法发现和察觉的。因此, 要正确处理好金融创新与风险防范的关系, 商业银行在进行金融创新活动时, 必须提高制度执行力, 并处理好金融创新与风险防范的时差性脱节问题;要制定和完善相关的规章制度, 在此基础上建立起有效的风险预防体系以及严格的后续监督机制, 保证对创新业务能够得到有效的监督, 努力防范和化解由金融创新所产生的风险。

(五) 运用信息技术加强对风险的控制

信息技术的高速发展, 带来了商业银行业务发展载体 (金融产品、交易手段等) 现代化程度的快速提高, 在推动商业银行业务快速发展的同时, 也相应地衍生出一定的风险。这些风险伴随着现代化的经营手段而生, 也必须运用现代化的手段有效地进行防范、控制和化解, 这就使商业银行在提升内控管理能力时必须运用全新的手段, 即采用信息技术手段来对风险进行防范。要通过信息技术大力加强非现场监测, 通过对各种业务数据的提取和分析, 对风险进行快速识别、警示, 从而建立起一种多层面、全方位、多系统的控制体系, 进而实现对各项业务的智能化、自动化、适时化和程序化的风险防范。

(六) 突出监督检查的重点

商业银行内部的各部门要严格履行各自的内控管理职责。一是各专业部门要加强专业条线风险的监督检查, 特别是要抓好重点部位、重要风险点和重要环节的风险管理, 强化以防范风险为重要内容的内控管理工作, 增强内控管理工作的针对性和有效性;二是内控管理部门在做好日常内控管理工作的基础上, 按照内控管理“前移、后延、上升、下沉”的工作要求, 使管理和检查工作纵到底、横到边, 覆盖业务经营管理的方方面面, 实现内控管理的过程控制;三要针对热点问题、风险隐患较大和管理存在缺陷但又容易被忽视的问题开展重点检查, 避免与业务部门检查重复, 同时做好对业务管理部门内控管理的再监督工作。

(七) 开展动态的内控评价工作

内控评价作为内控管理工作的一种有效手段, 要认真按照评价的标准, 通过动态的评价手段来解决内控评价与日常检查难以形成合力、内控评价指标与日常内控管理内容相脱离, 以及注重对业务结果的评价而非对业务过程和流程评价等问题。实施动态的内控评价是将原来每年一次的内控综合评价, 转变为全年、过程、持续、动态的内控评价, 也就是一次性评价与全年动态评价相结合, 以动态评价为主。其基本思路是:以持续关注业务主要风险为主线, 以过程控制为手段, 以切合基层行业务发展和内控管理实际需求的动态评价指标体系为灵魂, 以建立健全内控评价与日常检查、被评价机构及其管理团队的联动机制为目的, 提高基层行及其管理者对内控的关注度、敏感度和主动性, 提升基层行内控管理水平。

(八) 以系统整改为目标, 加大跟踪检查力度

为适应监管部门和商业银行自身对问题整改的高标准要求, 一是对检查发现的问题都要限期进行整改, 同时进行跟踪复查整改情况。二是问题在整改过程中, 实行专人负责, 从严掌握, 逐条整改发现的问题。要对检查发现的问题建立挂牌销号制度, 及时督导有问题的单位进行整改, 落实整改工作责任制, 并对责任人进行严肃处理。三是通过加强发现问题的整改, 增强内控管理对经营管理的反作用力。内控管理工作对经营管理的反作用力, 就是要通过对内控制度的学习、执行和管理、贯彻落实、监督检查, 在正确处理好内控管理与业务发展矛盾的基础上, 通过连续性、完整性、目的性的内控管理工作, 促进业务发展与内控管理相互协调、相互促进, 保证各项业务健康稳定发展。四是加大问题责任人的处罚力度。为强化检查发现问题的责任认定和处罚, 提高员工在办理业务过程中各环节风险的防范能力和效果, 扩大检查监督的效应, 要进一步加大对发现问题责任人的认定和处罚力度, 将检查发现问题的责任人认定到位、处罚到位, 起到警示全行的效果。

(九) 开展内控管理评估和调查研究工作

实现对经营管理的全方位、全过程控制, 需要对经营过程中存在的风险进行总体分析和评估, 并做好调查研究。一是开展内控管理评估工作。为确保各项业务的开展符合内控管理和外部监管的要求, 同时适应经营环境变化和业务发展的需要, 建立定期进行内控管理评估的制度, 要对业务开展的风险环节和重点进行分析、评估, 确保内控管理体系的完整性、合规性和时效性。内控管理评估工作要紧密结合业务过程控制、综合检查和专业检查的情况, 做好系统条块风险的评估工作。二是加强调查研究。在当前国内外大的经济和金融环境背景下, 为了适应内外部监管和内部管理的要求, 针对在检查中发现的新情况、新问题以及在内控管理评估中发现的带有苗头性、倾向性问题 (包括制度方面的问题) , 要及时通过调查研究, 分析内控管理工作存在的薄弱环节和带有普遍性、倾向性的问题, 为管理者的决策提供参考。要有超前意识, 通过调研分析, 预测、判断重要的风险点, 增强风险防控的预见性、敏锐性以及风险处置的及时性和有效性, 确保全行各项业务健康发展。

(十) 建立高素质的内控管理队伍

内控管理作为商业银行自我约束机制的重要组成部分, 必须规范内控管理工作和从业人员的行为, 更重要的是要有一批高素质的内控管理人员。因此, 一是提高内控管理人员的职业道德和政策水平。牢固掌握国家财经法纪和企业规章制度, 确保对商业银行经营管理活动进行有效控制和客观、公正的评价, 为商业银行加强内控管理提供人员保障。二是提高业务能力。内控管理人员必须熟悉会计、法律、金融、企业管理等各方面的知识。为此, 必须加强学习, 不断更新观念, 提高应变能力和员工的综合素质, 更好地发挥内控管理工作在经营管理中的作用。

(十一) 以人为本, 创建具有特色的内控管理文化

内控管理文化是商业银行企业文化的重要组成部分, 是商业银行员工在长期内控管理中培育形成并共同遵守的价值标准、基本信念及行为规范。商业银行内控文化包括3个方面的内容, 即物质文化、制度文化和精神文化。内控文化建设是以凝炼的语言, 生动、形象、准确地表达出商业银行内控文化理念, 即为员工构建一套明确的价值观念和行动规范。创造主题鲜明的内控文化氛围, 要将内控文化应用和渗透到具体业务的开展和管理工作中, 使其成为员工素质提高和凝聚力增强的“催化剂”。要将制度管理提升为文化管理, 通过内控文化的弘扬, 使之成为全体员工自觉遵守的管理理念和行为规范。

五、结束语

在经济全球化、一体化发展以及金融业激烈竞争的大背景下, 商业银行经营发展的内外部环境均发生了巨大变化, 内控管理工作作为一种动态行为, 在促进商业银行合规经营的过程中必然会受到主客观因素和内外部环境的影响, 因此, 内控管理工作也要求必须做到与时俱进, 通过积极、主动、动态地扩展内控管理工作的职责, 达到对整个业务、产品线的全方位、全过程控制, 从而促进商业银行经营管理目标的顺利实现。

摘要：由于商业银行内部管理的惯性, 各部门内控管理的职责并未随之跟上业务发展的步伐, 导致内控管理工作一直处于静态的、不变的状态, 不能有效地保证商业银行的健康发展。为此, 本文在分析商业银行现有内控管理职责的基础上, 对商业银行内控管理职责随着业务发展而不断扩展提出了建议。

关键词：商业银行,风险管理,内控管理,职责扩展

参考文献

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3.关于银行内控管理手册的学习心得 篇三

一、当前操作风险控制中存在的突出问题

（一）管理力量和精力投入不足。国有商业银行股改上市以后，围绕市场拓展、实现经营效益的稳健、持续增长逐渐成为全行日常工作的重心，资产、负债、收入等指标经营的压力越来越大。作为基层行的经营管理人员在承担着市场营销和经营指标的双重压力之下，对管理投入的力量和精力往往显得不足，两手抓，没有达到两手硬，支行领导班子成员中没有专职分管内控管理的，分管行长既管经营、又管内控，有些分管领导面对经营压力投入精力较多，相对管理投入精力较少，不同程度上表现有“四多四少”现象：定期分析市场多，分析内控管理中问题状况少；日常关心经营指标多，关心检查问题是否一一落实整改少；组织推动营销活动多，推出针对性强化内控管理举措少；经营上投入绩效费用多，内控管理上投入的奖励费用少。

（二）制度建设存在“滞后”。有的新业务推出没体现“内控优先”原则。在改革发展中，为业务竞争需要，一些经营产品推出较快，而一些配套管理办法和操作规程相对“滞后”，导致管理出现一些断层甚至空白点。如某支行代发工资业务开办多年，一直没有完整的管理办法、规范的操作流程和协议格式要求，直至20xx年省、市行才下发业务管理办法和操作规程。又如，近年来代理保险业务发展较快，保险公司多、保险产品多，但在风险计量、评估、控制上跟不上，缺乏系统的流程和风险检查、控制办法和措施，在业务内控管理上甚至出现了一些边缘化的倾向。

（三）制度执行力衰减。一是信息传导不畅通。上级行下发的一些制度、办法，员工不清楚。如某行一次以问卷调查、谈话、翻阅学习记录等方式抽查网点或柜员对半年所下发的各项管理规定、办法等贯彻落实情况，发现不少柜员一知半解或根本不知道。二是二次培训不到位。新业务投产后，上级行组织业务培训，往往因场地、时间等问题，培训对象主要是网点负责人、营业经理或业务骨干，但培训的效果都不太理想，主要表现为参训人员溜课、不听不认真领会，不能认真进行记录，回去对员工二次培训很多做不到，造成员工在日常操作中出现失误多，甚至出现差错。三是对上级行要求和制度规定执行不力。如06年某行组织人民银行账户系统录入核准、案件专项治理整改、电脑验印系统应用、会计档案销毁等工作，不少不能按期完成，违反制度规定的做法仍在发生。四是员工学习培训不正常。网点没有建立正常组织员工学习制度，传达学习上级文件规定、制度办法等，员工白天没时间问，晚上账平下班，员工不能及时看到文件精神。从某行对全辖网点培训学习记录的抽查结果来看，有40%以上支行、网点无员工培训的学习记录。

（四）管理的效果在绩效上未能体现。从对基层行和网点的调查情况来看，支行对网点、网点对柜员的工作考核基本上都与营销指标挂钩，对内控管理则普遍实行倒扣制，即被上级行检查处罚的，对应进行扣发，工资收入基本与员工日常制度执行好坏、违章次数多少和网点管理水平高低关系不直接。管理的效果未能在收入上体现出来。由于管理未与工资直接挂钩，网点负责人、员工工作重心均放在经营方面，对管理工作往往满足于不出经济案件，从而导致违反制度、违章操作现象屡查屡犯。同时，员工对学习业务知识、提高操作技能普遍缺乏积极性。

（五）人员疏于监督管理。人是业务操作的主体，风险的产生决定于员工的素质和对其控制程度，从通报的历次经济案件来看，绝大部分与基层行对员工管理、监督疏漏有关，对员工的思想动态把握不准、对员工的家庭交友收支情况等掌握不清、对员工的行为动态监控不力。从金融系统近年发生的经济案件来看，员工都有经商、收支不平衡、大额资金借贷，甚至有人追债等异常情况，基层网点负责人不是不掌握，或掌握后不引起高度重视和控制，导致了不可挽回的经济损失和案件。

4.关于银行内控管理手册的学习心得 篇四

摘 要：伴随全球经济的持续发展，市场上各个企业之间的竞争也愈加激烈，为了提升企业的市场竞争力，促进企业加速发展，必须强抓企业内控管理工作以及财务风险预防工作。

关键词：企业内控管理；财务风险；防范措施

近些年企业市场受到了国际经济格局的影响发生了很大的变化，企业之间的市场竞争力增强，因此，企业内控管理工作必须引起足够的重视。企业的内控管理事关企业风险防范，有效的内控管理能够最大程度上降低企业的风险，提高企业经济效益与社会效益。

一、分析企业内控管理和财务风险之间的关系与意义

（一）企业内控管理

企业实现内部控制的有效管理，就是对内部工作的全局性进行检查与管控，包括对工作人员的监督检查、制度的审核规范、潜在风险的预知等等，做好企业的内部控制工作，才能实现企业长远的运作与发展。当前市场上发展良好的企业都能在内部控制工作上做好管理，保障企业的会计信息得到有效的控制，从而促进企业内部得到平稳持续发展，为企业外部展示树立形象。

（二）财务风险防范

企业的运营最终目标在于实现经济效益与社会效益，一旦出现在财务工作上的漏洞或是结构的不合理，则会对企业最终的利益造成影响，阻碍企业长期稳定发展，出现各种亏空或负债的情况。企业的财务风险是无法避免的问题，只能以防范和尽量减少为主，无法全部消除，但风险也意味着收益，企业在尽可能减少风险的前提下增大收益，是其最佳的解决方式[1]。

（三）企业内控管理和财务风险之间的关系

企业内控管理和财务风险之间有着密切的联系，内控管理工作的完善，能够使得企业的运营更加规范化与持续化，让企业工作人员及管理人员对企业的内部工作以及风险都有一定的认识与了解，树立充分的风险预防意识，并在关键时刻防范风险，找到预防风险的最佳时机以及最佳解决方法，最终实现企业的经济效益和社会效益。

二、当前我国企业内控管理与财务风险防范工作存在的问题研究

（一）管理制度的缺失

当前，我国很多企业过于重视经济效益，严重忽略内部控制的管理工作，且在各不同时段中出现短暂热门行业经济飞速发展的现状，于是行业运行风险较小，但实际的潜在风险很容易被管理人员忽略，于是降低了对内部工作管理的控制力度。还有很多管理者对其内部管理制度不加以完善，使得企业在生产运营过程中消耗了大量的资源，运营结构不合理，成本大幅度增加，风险也增大，减少了在同行业中的市场竞争力。另外，企业由于内控工作的松弛，使得内部各种信息的流通不顺畅，各种权责也没有得到具体的落实与划分，工作人员对自身的工作与责任不明确，严重影响了其工作积极性与工作效率。由此可见，企业内控管理系统的完善要从建立流畅的信息系统入手，让每一位工作人员都明确自身的职责与义务，从而全面提高工作效率[2]。比如，企业经过明确的信息系统建立来达到风险和内控管理的结合，确保企业的风险管理工作和内控工作具备一个明确的契合点，弥补管理制度上的缺失。

（二）监督工作的缺失

当前很多企业在过度重视利润的基础上放松了对监督工作的落实，尽管其内部建立了各种规范与制度，但具体到落实工作上，受到各方面外在因素的影响，依旧无法实现全面彻底的监督。究其原因，首先在于企业内部管理中缺乏专业的监管人员，无论在个人素质或在工作能力上都有所欠缺，其次是企业对员工的管理缺乏科学性，导致员工的工作过于散漫，在监督管理中无法实现积极的配合。另外，企业也没有针对监管工作展开相应的了解与调查，使得很多监管制度形式化，监督名存实亡。总之，缺乏强有力的内部监督与管理，会严重影响企业的长远发展。

（三）风险意识的缺失

很多企业对自身未来发展并没有明确的定位，管理者对企业的运营存在走一步看一步的侥幸心理，因此没有意识到企业面临的潜在风险，更不会整合各种有效的预防措施。但当前的市场日新月异，各种不稳定因素充斥了整个竞争市场，盲目投资、监管不力等现象会严重影响企业的发展，一旦管理者没有意识到各种存在的风险与问题，采取多种盲目扩张的方案，不充分考虑自身在财政与人力方面的制约因素，则会给企业带来重大的经济损失。在具体的内控管理工作上，管理者风险意识的缺失，是当前很多企业存在的问题。

三、我国企业内控管理与财务风险防范工作问题的解决方法探讨

（一）增强企业风险评估能力

企业对未来经营过程中的风险评估有助于对潜在风险进行科学的预判与分析，随着当前市场竞争的激烈化，每一个企业都面临或大或小的风险，并且有些风险的无法避免决定了只能尽可能降低或减小，因此，企业的风险评估能力非常重要。要增强企业风险评估能力，首先就要对企业自身的会计工作上存在的风险具有很高的意识，加以防范，这就要求会计从业人员具备专业的能力和职业道德，企业在选择会计人员时要严加考察，同时进行相应的培训与专业能力的加强。对财务风险的防范，还要严格管理与掌控资金的回收，使得企业的每一个财务决策都有充足的依据，并以专业的角度科学规划与合理开展。

（二）强化内部监督管理工作

在企业的内控管理工作中，监督管理是其中重要的组成部分，也是内控制度得到有效实施的保障，企业在对财务风险进行有效监管时，必须强化财务检查以及内部的审核强度，控制整个监督活动的过程，并根据具体情况调整并控制活动流程，尤其在面对重大的相关问题时，需要启动强有力的应急预案，实时对内控效果进行正确与有效的评价，以保证内控监督管理工作的价值实现。

（三）强化内控环境管理工作

做好企业内控管理工作的首要前提在于强化环境的管理，企业的生存与长远发展需要具备对周边生存环境较为准确与全面的预知，为企业的长远发展营造适合的发展环境，从而更好地做好内控工作。首先，企业的管理人员需要充分全面的认识企业内控的重要意义，在尊重实际具体条件的基础上建立符合企业成长的规范制度，并逐渐形成内控科学程序。此外，为了预防企业管理人员的错误决策，还要积极营造良好的企业文化，为全体人员营造良好的工作氛围。

（四）重建会计核算工作流程

企业管理者必须具备伴随社会进步而不断上进的学习思想意识，任何的改革与措施的实施都要依据当前日新月异的市场变化，让内部财务人员不断根据市场需求调整自身的工作方法与理念，转变工作态度，实现与时俱进的创新。具体到会计核算的流程工作上，更要嵌入各种市场交易流程的更新理念，尽可能减少重复的信息核对环节，并加大核实的准确力度。对于传统的登记账簿或编制报表形式要随时更新，对企业的各种交易以及信息数据的控制达到专业与先进的处理要求，真正保障企业的各项财务信息数据的整理能够为企业的发展决策提供足够的支持与帮助。

（五）强化控制活动管理工作

企业的活动控制是企业管理者为了预防风险所开展的一系列活动，针对会计工作中的风险管理，企业应该设置特别的管理机构，实现成本与效益的有效管理，强化成本的控制与预测工作，准确审核会计信息各项数据，实现对内部工作人员的有效监督。在资金管理方面，还要健全资金预算审批制度、投资管理制度、资金安全管理制度等，强化资金使用管理，最大程度强化对财务的风险防范[3]。

四、结束语

尽管当前我国企业内控管理工作与财务风险防范工作还存在了不少问题，但日益激烈的市场竞争将不断促使各个企业管理者调整管理规范与制度，重视企业的内控管理工作，与时俱进，不断增强企业竞争力，降低财务风险。（作者单位：河南招标采购服务有限公司）

参考文献：