浅析商业银行经营管理问题

浅析商业银行经营管理问题（14篇）

1.浅析商业银行经营管理问题 篇一

浅析农业银行人力资源管理存在的问

题及几点建议

在经济和金融的全球化进程中，要保持商业银行的可持续竞争优势，关键在于培养和提升其核心竞争力。一般认为商业银行核心竞争力主要由其组织结构、金融技术和人力资源三种竞争力组成。其中，组织结构是核心竞争力的制度保障，金融技术是核心竞争力的基础，而人力资源不仅是核心竞争力的关键，更是核心竞争力的最终体现。商业银行要有自己独特的人力资源开发体系，要健全各种人力资源管理制度，以先进的企业文化号召人、吸引人、留住人和培养人。

随着全球经济一体化进程的进一步加快和入世后银行竞争的进一步加剧，商业银行面临着从未有过的人才压力。外资银行以高薪、出国培训机会、良好的职业发展规划等竞争优势来与国内银行进行人才争夺。在这样的情况下，我国商业银行人力资源开发将面临更多的挑战。农业银行近年来为适应建立股份制现代商业银行运行机制和业务发展,加大了人力资源的建设力度,通过加强培训、改革薪酬制度、对专业型人才实行专项补贴等措施,强化对人才激励,引导人才流动,人力资源状况有所改善。但应当看到,面对金融全球化、金融服务手段现代化、金融知识更新加速的发展趋势,农业银行人力资源整体状况仍令人担忧。农业银行改革方向的基调是“面向三农、整体改制、商业运作、择机上市”。金融市场的竞争关键是人才的竞争。但从农行的人力资源情况看，人力资源改革难度较大,面临着不少问题, 主要表现在以下几个方面。

首先，人力资源的结构性矛盾突出。随着金融发展中大量新服务及产品创新，产生了人员相对过剩的矛盾。即务人员过剩,而现代金融人才短缺;初级操作人员过剩,而高级管理人才短缺。虽然我国近年来高等教育发展迅速，已进入高等教育大众化阶段，但由于种种原因，人力资源质量水平较低、结构也不尽合理。这种人才培养模式与社会需求之间的脱节现象一定程度上制约着我国国际竞争力的提高。对于商业银行尤其如此。目前，面对经济的全球化，市场的一体化我国商业银行都面临人才短缺的问题，特别是高端人才的短缺，已成为制约各商业银行发展的障碍。

其次，同其他商业银行一样，农业银行也面临着严重的人才外流现象。人才外流。随着我国经济的不断发展，外资银行纷纷登陆中国市场，争夺中国本土人才，他们将目标对准国内银行里的技术骨干与中高级经营管理人员，用高薪、高待遇将大批银行的优秀人才挖走，这些人目前已成为外资银行在华的中坚力量。与此同时，我国商业银行内部之间人才的争夺也非常激烈。特别是农业银行由于股份制改革起步较晚，同其他国有商业银行相比还有一定差距，因此一些技术骨干与中高级经营管理人员，包括国有银行机制改革时退养的一些中层干部，成为各中小商业银行的抢手货，他们所带走的不仅仅是较高的技术技能，还有一批相当稳定的客源，以及原有银行的管理理念和管理模式，这样不仅会大大稍弱农业银行自身的竞争力，也势必会导致各商业银行管理上的雷同和服务上的克隆，这些不良的竞争将制约我国商业银行的有序发展。

第三，人力资源开发手段上还存在不足。各级行人力资源开发,目前主要通过培训进行。虽然开展培训在缩短人才成长周期,有针对性地解决人力资源结构和一些阶段性的突出问题等有非常积极的作用。但是,由于培训资源有限,培训解决的只是一些结构性,应急性问题。要加强人力资源的开发，还需要更多的途径。

同时，在农业银行的薪酬机制也存在一些问题。员工工作满意度是决定员工工作绩效的主要因素，而对大多数员工来说，在影响员工工作满意度的诸多因素中，薪酬是影响其工作满意度的重要因素。利用薪酬管理来提高工作绩效不仅要体现公平性，按照实际绩效付酬而且要有竞争性。农业银行在对员工的激励机制上,手段还较单一，基本与绩效考核挂钩。物质激励多以工资奖金的方式,精神激励多以荣誉称号为主,行政激励则主要表现为职务的升迁，不能满足现阶段农行经营职能和岗位功能多元化对人才培养的激励需求。在收入分配上,虽然整体上加大了绩效考核力度,但对员工能力考评无量化标准,对员工自我提高以适应岗位要求方面缺乏要求。这种现状使外资银行能够以优厚的薪酬和福利待遇吸引走大批人才，尤其是在一些关键岗位上的业务骨干。

第五，对员工的职业生涯规划不完善。职业生涯规划是根据个人情况及所处的环境，确立职业目标，选择职业通道，并采取行动和措施，实现职业生涯目标的过程。制定职业生涯规划不仅有利于员工个人明确发展方向，实现在职业方面的可持续发展，而且还可使组织通过引导员工的职业生涯规划目标为组织发展服务，成为组织吸引、留住和激励员工的重要手段。当前，农业银行对员工的职业发展不够重视，更多地强调员工无条件地爱岗敬业、无私奉献，而没有为员工自身的职业发展提供更多、更好的平台。职业生涯规划的不完善也会导致员工在内部得不到发展的情况下，转向企业外部寻求发展，这也在一定程度上增加了员工流失率。

面对各种挑战，农业银行在人力资源管理制度的制订上要转变以往的传统观念，用非常规的发展思路，采取以人为本的管理模式，变“让干什么便干什么”的雇佣关系为“为每个人提供发展机会”的合作关系，为每个人职业上的发展提供更多的机会和更好的环境，以达到个人和企业共同发展，最终企业得到发展的目的。特别是在农业银行向股份制商业银行转轨的过程中加速人才培养,加强人力资源的开发管理,是事关农业银行发展前途的大问题,必须引起高度重视。首先，应该对人力资源开发进行战略规划。规划对一个银行今后一段时间的发展应起到非常重要的指导作用，制订规划要对现实进行科学的分析，从造就一支高素质、高效率、高技术的专业技术和管理人才队伍出发，提升自己的核心竞争力。整体性人力资源开发要成为任何一家商业银行发展的重大战略决策。对此，人力资源开发战略规划的形成务必做到以下几点：（1）必须重视商业银行人力资源的科学研究工作，注重各类人才的需求预测工作，处理好各类人才近期开发与可持续性发展的关系；（2）必须注重银行各类人才编制内部考用与训练、甄选，特别要重视跨国管理人才的培养，把好本行内部发展与国际接轨、银行人力资本投入和管理这一关；（3）必须全面研究掌握主要人力资源信息情况，要对国外银行人力资源开发的状态、信息、理论方法有充分的认识、研究和必要的运用；（4）必须高度重视并处理好感情留人和制度留人的关系，要善于了解员工的心理及其需求，不断了解和倾听业务部门对不同人才的需求，并根据现实情况不断加以修正。

其次，应该树立战略人力资源管理理念：在激烈动荡的竞争环境中，农业银行要迎接挑战，实现长期稳定的生存与发展，就必须实施战略管理。相对应地，实施战略人力资源管理是对企业实现战略管理目标的重要保障和支持。农业银行首先要树立战略人力资源管理的理念，在企业总体经营战略指导下，立足自身的发展需要，制定和实施战略人力资源管理规划，实现人力资源数量、质量、结构的优化，并以此谋求低成本或差异化的竞争优势，最终推动企业战略目标的顺利实现。

第三，建立人才教育和培养机制。农业银行作为一家股改起步较晚的大型商业银行，其人力资源本身就存在“底子薄”的问题。所以在对员工的教育上，一定要抓住机遇，勇敢地面对知识经济的挑战，及时转变观念，拓展教育、培训的新思路、新方法、新途径。要广泛联系并利用高等院校、科研机构和企业单位的有利资源，走“产、学、研”三结合的路子，强化教育功能，改革和完善管理体制和培训机构，开辟多种开发人力资源的有效途径；要善于开发和培育人才，发现人才，将其放到合适岗位，发挥其所长，提高全行员工的整体素质并保持员工的工作积极性，增强商业银行的核心竞争力。因此，培训的首要工作即是要敏锐察觉到客户需求的变化，并明确满足客户新需求所需的知识和技能，培养新型的信贷业务以及国际结算等人员，满足业务同步发展的需要。同时，又要注意将培训的重点由过去单纯的业务技能培训转换为将业务技能培训和员工素质教育相辅相成，互相促进，共同发展为主的培训充分开发员工的潜能，满足员工发展的需要。第四，建立良好的激励与约束机制，建立科学合理的绩效考评机制。良好的激励与约束机制，能够科学公正地评判个人、部门及各管理层次的工作绩效，能够及时公正地奖惩，注重奖惩的时效性。同时注意“放管结合”，给予创造性劳动以生存的空间，为优秀人才能力的发挥创造良好的制度环境。以世界最大的银行之一，德意志银行为例，他们在员工晋级管理具体实行的是行员等级制，把员工分成1-9级，每年依据考核结果决定员工等级是否晋升。9级过后进入管理层，管理层分为5级，依次是E、D、C、B、A级，A级最高。员工在晋级管理中绩效特别突出的还可向上跳级、而越往上升其薪酬待遇差别越大，以此激励员工多作贡献。员工的晋升直接与其为银行创造的效益挂钩。在福利方面，该行给每个员工交纳基本养老和健康保险金，同时还自行确定给员工各种补贴。员工也可自选福利，即员工对部分额度薪酬可以选择要现金，也可选择休假，或优惠购买汽车或房产等。在人才引进方面，总是以现有人才为主，充分利用银行内部的劳动力市场，当某个岗位缺员时，首先在内部网上发布招聘启事，有意者都可应试；内部招不到合适人选才向社会公开招聘。该行每年录用的新员工90％来自内部劳动力市场，10％来自社会。这就给内部员工提供了选择自己喜欢并胜任的工作岗位的机会，刺激并提高了员工的工作积极性。德意志银行在员工管理上这种“以人为本”，把吸引和留住优秀人才作为银行发展之本，实行人格化管理，积极创造条件，满足员工实现自我价值的愿望的做法，既稳固了员工队伍，也促进了银行各项业务的发展。

目前农业银行的激励机制尚存在较大的缺陷，没有建立严格的考评制度，绩效联系不紧密，发展空间不广，干部机制不健全，欠灵活，存在许多不公现象，无形中挫伤了银行内部技术骨干与中高级经营管理人员和普通员工的工作积极性。因此，农业银行必须确立人才资本的观念，建立有效的激励机制，培养和造就更多的高层—复合型人才和各专业创新项目带头人。核心竞争力来源于创新，创新能力又取决于企业制度和人才。任何行业的竞争，从本质上来说都是人才的竞争。因此，建立人才培养、教育和激励机制显得尤为重要。

科学的绩效考评体系要体现量化的特点，要首先进行职位分析，合理确定各种职位，明确各职位的工作内容、工作标准、任职条件等，编制岗位说明书，在此基础上明确不同岗位的主要业绩量化指标，以此制定规范合理、科学公平的绩效考评体系。而要实现绩效考评的激励作用，就要真正把其作为业绩评价、薪酬分配、职位升迁的重要依据。绩效考评不能流于形式，要从战略人力资源管理的高度，与员工的职业发展规划结合起来，真正实现奖优罚劣，不同业绩表现的员工收入差异化，把优秀的员工放在合适的岗位上，把不称职的员工替换下来，提高国有商业银行的绩效水平。

最后，培育舒适的人才生存环境，打造属于自己的有特色的企业文化也非常重要。良好的企业文化是核心竞争力长久的根基。商业银行应该培育一种与企业发展目标取向一致的文化，使之成为企业的主导文化，以指导商业银行员工的行为，从而构建起有利于商业银行健康发展、有利于培育舒适的人才生存氛围、形成核心竞争力的企业文化环境，建立并形成属于自己的有特色的企业文化。股改之前，农业银行的企业文化一直是比较松散，不成体系的。股改以来，农业银行对企业文化的重视程度也不断提高。人能够在理想的、舒适的、放松的工作学习环境中学习、工作，是发挥工作积极性、充分发挥人的潜力的必要条件。良性的生存与学习、工作环境不仅可以留住人才，而且有利于形成奋发向上、积极进取的敬业爱岗精神，推动银行的企业文化建设。因此，如何形成能够吸引人才、留住人才、发挥人才潜能的良好的企业文化氛围和环境，是我国商业银行必须认真研究的问题；如何调动全体员工的积极性，使人力资本潜力充分发挥出来，也是必须研究并解决的重要问题。

当前，农业银行必须检讨自己在人事管理制度上存在的问题，及时加以调整、修改。在收入分配制度上，应合理拉开收入分配差距。一方面我们要按绩效拉开分配差距，这势必会产生一定的矛盾，人事部门要及时处理并想法化解这些矛盾。另一方面，我们也不能重蹈平均主义的覆辙，必须奖勤罚懒。在绩效考核制度上，应针对不同的岗位制定不同的绩效考核办法，尽量做到科学量化，公开、公平、合理；在用工制度上，实行双向自主选择、合理流动；在培训、深造制度上，科学选择方法，为员工提供多种形式的教育、培训、深造机会，提供更多的员工发展机会和展示平台。

2.浅析商业银行经营管理问题 篇二

村镇银行是新型农村金融机构的重要组成部分, 村镇银行的出现是农村金融改革的重大突破, 标志着农村金融进入了增量改革的新阶段。村镇银行作为我国新型农村金融机构的主力军, 在增加农村金融供给、增强竞争活力、完善农村金融服务等方面发挥了重要作用, 大幅度提高了农村地区银行业金融机构的网点覆盖率。但作为独特的金融机构, 村镇银行在运行过程中存在着不容忽视的问题。

1 村镇银行经营中存在的问题分析

1.1 资本实力单薄, 可持续发展困难

村镇银行成立的注册资本要求低, 在县 (市) 设立的村镇银行注册资本不低于300万元, 在乡 (镇) 设立的村镇银行注册资本不低于100万元, 与其他农村银行类金融机构相比具有较大差距。这就意味着资本实力单薄, 抗风险能力较差。此外, 村镇银行吸收存款困难, 农村贷款需求又比较旺盛, 这就直接导致存贷比率居高不下。

1.2 人才匮乏

由于村镇银行地理位置偏僻, 经济条件较差, 难以招到高素质的金融人才。除了银行高管是从发起行抽调的具有丰富的从业经验和专业知识的人员外, 其他员工从业经验不足, 专业知识、业务技能都亟待提高。这种缺乏人才的局面严重制约了村镇银行的业务发展。

1.3 股权结构不合理

《村镇银行管理暂行规定》第25条明确规定:村镇银行最大股东或唯一股东必须是银行业金融机构, 且其持股比例不得低于村镇银行股本总额的20%, 其他投资主体及其关联方持股比例不得超过村镇银行股本总额的10%。监管部门出于审慎性和风险控制的因素考虑, 具有一定的合理性, 但其股权高度集中于发起行也产生了一系列问题。典型的有村镇银行沦为主发起行的附属机构, 缺乏独立性。主发起行的绝对控股容易产生大股东专制, 侵占小股东利益, 由此抑制了其他投资主体的投资积极性。

1.4 产品和服务缺乏创新

目前村镇银行开办的业务品种, 大多数仍局限于传统的存贷款业务, 与传统涉农金融机构的金融产品基本同质化。由于金融创新本身具有不可预测的风险, 初期需要投入大量的人力、财力、物力, 一旦失败, 对于资本实力本来就不强的村镇银行会造成沉重的打击。以上种种很容易导致村镇银行缺少进行产品和服务创新的动力, 甚至导致创新活动半途而废。

1.5 风险控制能力较弱

村镇银行坐落在经济基础薄弱的农村, 服务对象主要为农民和农村小企业, 而农民收入水平低, 缺少抵押品, 信用意识又较差, 导致村镇银行经营环境风险较大。而村镇银行自身管理制度不完善和风险控制能力较弱, 直接阻碍其可持续发展。

2 村镇银行持续发展的对策探讨

2.1 努力拓展资金来源, 壮大村镇银行发展实力

一是村镇银行服务人员应深入农村、农民中去, 及时了解农民、企业的生产经营状况, 引导他们将闲置资金存到村镇银行;二是鼓励多种民间资本投资村镇银行。国务院2010年5月7日发布的《关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干建议》 (俗称新36条) , 明确规定鼓励民间资本发起或参与设立村镇银行等新型农村金融机构。

2.2 创造良好环境, 吸引优秀人才

人才是企业发展的强大动力, 尤其是银行这种高风险的行业更需要综合素质较高的人才, 员工不仅要有较强的专业业务技能, 更重要的是要有良好的职业道德。首先, 制定较高的薪酬待遇, 吸引高素质的人才加入。其次, 定期组织员工培训, 不断提高业务能力和职业道德。再次, 加强村镇银行的文化建设。文化是一个企业的灵魂, 可以提高企业的凝聚力, 不断激发员工潜能。

2.3 设置合理的股权结构

一种理想的产权结构是发起行持股三分之一以上, 吸收当地政府当二股东, 两者相加过半, 然后再审慎地吸收分散的若干民营企业股东。但是地方政府参与容易引起“寻租”行为和腐败行为, 导致村镇银行经营效率低下。另一种方式是建立村镇银行控股公司。目前建行与西班牙桑坦德银行及中行与淡马锡控股公司准备合作成立村镇银行控股公司, 由控股公司发起设立数十至上百家村镇银行。控股公司的专业化经营管理, 适当引进微型金融技术, 可以提高村镇银行的管理水平;在该模式下, 村镇银行成为母银行的“孙公司”, 与直接发起设立村镇银行相比, 即便个别村镇银行经营不善, 对母银行的品牌伤害也较小。

2.4 准确市场定位, 寻找市场空白点

村镇银行要在竞争的农村金融市场生存和发展, 就一定要有自己的特色和比较优势, 要建立与农村金融市场需求相适应的金融产品, 发展满足农户和中小企业客户群的个性化金融产品, 并不断丰富金融产品的品种。村镇银行应以服务“三农”为宗旨, 将市场定位于满足当地农户和农村中小企业的金融服务的需求, 通过金融创新, 提供个性化服务, 与传统涉农金融机构展开错位竞争。

2.5 加强自身管理, 强化风险防范

建立科学的法人治理结构、内部控制制度以及相应的监管与激励机制, 保证村镇银行经营的规范性和科学性, 切实提高经营管理水平。同时要借鉴国内外经验, 尽快建立符合农村实际的风险预警系统和风险内部控制体系, 有效预测风险。做好贷前审查和贷后跟踪, 与贷款客户保持密切联系, 必要时可以进行业务指导, 将风险杜绝在萌芽状态。

2.6 政府加大支持力度

村镇银行作为一个新生金融企业, 其运作需要社会的呵护和政府的大力扶持。 (1) 首先要做的就是改善农村金融生态。 (2) 税收优惠。降低营业税和减免所得税, 对村镇银行在金融产品、金融服务方面的创新给予鼓励和支持。 (3) 人民银行应给予村镇银行一定的支农再贷款支持, 解决支农信贷资金不足的困难;同时将村镇银行纳入支付结算网络中。 (4) 加快建立农业政策性保险机构, 为村镇银行的资金安全提供保障。 (5) 建立必要的风险补偿机制, 建立村镇银行服务“三农”和支持新农村建设的正向激励机制, 通过以奖代补, 增强涉农贷款的抗风险能力。

3 结论

村镇银行作为农村金融改革的重要组织创新, 是发展农业、繁荣农村和服务农民的最前线, 其在解决“三农”问题中发挥着最直接的作用。相信在政府和社会各界的关心支持下, 必将完善农村金融服务体系, 更好地改进和加强农村金融服务, 支持社会主义新农村建设。

摘要：村镇银行作为我国农村金融的新生力量, 是深化农村金融改革的重要创新组织。村镇银行在发展过程中也出现了一些问题, 如政策支持力度不够、自身经营困难等, 如果不能及时有效地解决这些问题, 必将严重阻碍村镇银行的可持续发展。本文在详细考察村镇银行经营困境的基础上, 提出了促进其可持续发展的对策。

关键词：村镇银行,新型农村金融机构,问题研究

参考文献

[1]李勇.村镇银行经营中存在的问题及对策研究[J], 劳动保障世界 (理论版) , 2010 (11) .

[2]刘慧, 吕德宏.我国村镇银行的可持续发展探析[J], 经济师, 2010 (9) .

3.浅析商业银行经营管理问题 篇三

一、银行风险的主要表现形式

近年来我国银行日益暴露的风险状况包括：资本严重不足。资本充足率偏低；不良贷款余额上升，新增不良贷款增长过快；贷款集中于个别行业和大客户，风险突出；对集团客户、关联客户授信业务存在漏洞和缺陷。通过对我国银行风险表现形式的分析，能够使我们有一个客观、清醒的认识。

(一)信用风险

信用风险是指由于借款人和市场交易对手违约而导致损失的风险。由不良贷款、不良资产构成的信用风险约占我国银行业风险总量的70％-80％。一是银行与贷款企业之间信息不对称造成信贷资金的逆向选择，二是银行间的无序竞争致使贷款条件放宽和贷款回收困难，三是银行往往将贷款企业的融资能力作为还款能力的标志。将企业的授信承受能力被放大，四是抵押担保的缓释能力审核存在偏差，五是贷后管理的广度和深度不够。

(二)市场风险

市场风险是指因市场价格、利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于银行的交易和非交易业务中，市场风险可以分为利率风险、汇率风险(包括黄金)、股票价格风险和商品价格风险，分别是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动所带来的风险。利率风险按照来源的不同。可以分为重新定价风险、收益率曲线风险、基准风险和期权性风险。

近年来，出于管理资产负债表的需求。国内银行已越来越多地参与具有较高杠杆的衍生产品交易。同时，随着人民币汇率形成机制的完善和利率市场化进程的推进，我国商业银行所承担的市场风险也逐渐增加。虽然我国商业银行对市场风险的认识程度有了一定的提高，同时监管部门的监管水平也有了较大程度的提高。但对商业银行所面临的信用、操作和市场这三大主要风险，市场风险监管的研究和实践在我国尚处于摸索阶段。

(三)操作风险

操作风险是指由于不正确或错误的内部操作流程、人员、系统或外部事件导致直接或间接损失的风险。可将银行操作风险分为组织风险、流程风险、人员风险、技术风险、外部风险等五大类。组织风险是指公司治理结构、内外沟通、项目管理、持续经营、安全的工作环境。流程风险是指雇员和雇主、利益冲突和其它内部欺诈行为。人员风险是指操作失误、越权行为、违反用工合同法、要害岗位人员流失。技术风险是指通信、软硬件的欠缺和信息技术安全。外部风险是指外部经营环境、诉讼和欺诈。

二、我国银行业风险管理中存在的主要问题

(一)风险管理文化缺乏

我国银行的风险管理水平处于起步阶段，银行风险管理理念和风险防范意识淡薄。风险管理文化受到的重视不够，不健全的风险管理文化与迅速发展中的银行对风险价值评估的需求之间的矛盾成为我国银行健康发展的瓶颈，风险管理文化尚未在银行日常经营管理的方方面面发挥重要作用。

(二)风险管理执行力度较弱

我国银行的内控机制还不能完全适应防范和化解银行风险的需要，不能适应银行审慎经营和银行业监管的需要。我国银行在内控的五要素方面都存在欠缺，银行内部缺乏一个统一完整的内部控制法规制度及操作规则，导致银行内部风险管理执行不利，有令不行，有禁不止。

(三)风险管理人才基础薄弱

风险管理归根结底是人的智力活动，我国银行风险管理人员数量较少，缺乏精通风险管理理论和风险计量技术的专业人才，没有形成职业化的风险管理人才队伍。同时。风险管理人才培训机制缺乏，无法培养出既熟悉我国银行风险管理情况又能够将最新风险管理理论、技术和方法应用到银行风险管理实践中的可用之才。

(四)风险管理技术落后

我国银行风险管理技术缺乏创新，长期以来以定性分析为主，缺乏量化分析，在风险识别、评估、预警、度量、监测等方面科学性不够。与国际先进银行大量运用数理统计模型、金融工程等先进方法相比差距很大。

(五)外部监督和市场约束的作用还没有充分发挥

外部监管仍比较薄弱，监管方式和手段不能适应形势发展需要。监管责任没有落实到高级管理人员和岗位责任人，许多问题暴露后才发现。信息披露还不规范、不完备，对于风险信息披露尤其不充分。市场对银行经营管理监督约束有待加强。

三、建立适合我国国情的风险管理机制

(一)充实银行资本金，降低风险资产

我国商业银行迫切需要在加强资产管理。提高资产质量的同时拓展资本补充渠道，建立完善、灵活的资本金增补机制。同时。高额的风险资产是当前影响我国商业银行资本率不足的重要因素。从长远看，为了符合新协议资本充足率的要求。我国银行业还要经历一系列的改革。具体来说主要有：

1、改革国有商业银行体制。拓展筹措核心资本的渠道。一是要按照建立现代企业制度的要求，稳步推进国有商业银行的股份制改造及上市融资来增加资本。二是逐步放开对银行业务的限制，推动金融创新及全面成本管理，努力提高银行的盈利水平。三是调整银行与国家财政的收益分配政策，通过降低税费负担、增加利润和利润留存的方式增加资本金。

2、建立附属资本制度。拓宽筹措附属资本的渠道。我国国有商业银行的附属资本很少。要改变这种状况，需要从两方面着手：一是要力争把各种准备金(呆账准备金、坏账准备金等)作为补充附属准备金的主要途径，并使之制度化和规范化。二是要利用资本市场，通过发行资本性债券和期票等方式来筹措债务资本。另外。银行业监管机构应该配合使用经济、法律和行政手段加强对资本金的监管力度。这些方面的资本金风险管理做好了，才能减少资产损失发生对资本金的消耗，同时降低加权风险资产的数量。减轻对新增资本金的要求，从而推动资本充足水平的提高，适应新协议对资本充足率的要求。

3、大力提高资产质量。调整信贷结构，降低风险资产的规模。有两个主要的途径：一是降低不良资产率。强化对四家国有资产公司的监管。防止国有资产流失，同时给予它们必要的政策激励，鼓励商业银行利用自身盈利消化不良资产；二是调整风险资产的分布结构。通过优化资产配置，调整信贷资产占总资产的比重，扩大债券、同业拆借、投资等风险权重小的资产比重。增加抵押贷款、实物担保贷款的比重。提高低风险或无风险资产的比重，促进高风险资产向低风险资产的转换。进而降低风险资产总

额，提高资本充足率。

(二)健全风险管理制度

1、充分借鉴国际经验。强化全面风险管理的理念。银行必须有明确的市场风险政策，必须清晰地知道面临的主要风险和承担这些风险的依据，并且对照新资本协议的内部评级法，更为准确的评估银行经营中的信用、市场及操作风险。央行在确定最低资本充足率时还应考虑到利率风险和操作风险所需配置的资本金，同时还要强化信贷风险监控体系，不断提高资产质量，完善经营管理规章制度，防范操作风险，不断开拓盈利空间。积累风险储备。防范市场风险。

2、要建立各种风险识别、风险计量和风险控制的模型和工具，开发相应的风险管理数据库和风险管理信息系统。为风险管理决策提供技术支持。同时数量分析必须与管理经验、主观判断相互补充，根据具体情况灵活运用。

3、完善风险内控机制。按照现代企业制度的要求，积极推进我国商业银行的股份制改造，建立经济、高效的分支机构网络：完善董事会结构，提高其人员的资格要求，并尊重其独立性。更好的监督；健全风险识别体系。逐步建立覆盖所有风险的监控、评估和预警系统；完善稽核审计体系和专业监督检查制度，提高稽核审计的独立性、效率和质量。

(三)构建更加合理的银行信用风险内部评级体系

1、建立有效的组织结构，保证内部评级工作顺利开展。全面的风险管理要求银行对整个机构内各层次、各业务单位的各种风险实行通盘管理，而通盘管理的基点就是内部信用评级。所以说，内部信用评级这项工作要涉及多个部门。既需要有领导支持，也要求有各部门通力合作和研究，建立有效的组织架构。完善制度保障，包括领导小组和工作小组，以保证内部评级工作顺利进行。建立完善的内部评级体系。

2、学习和借鉴国际性银行内部评级法，充分揭示风险。发达国家国际性银行在长期的内部评级过程中积累了丰富的经验，形成了一套比较先进、成熟的评级方法。借鉴这些国内外国际性银行评级技术和经验，避免无谓的人力、财力浪费，积极探索适合我国国情的内部评级方法体系。是建立和完善我国商业银行内部评级体系的正确途径。

3、充分借助国内外专业评级公司的技术力量。我国商业银行在行业分析与研究、评级体系的建立和信用级别的确定等方面可以借助专业技术力量，以弥补在内部评级水平不高、专业人员不足等方面的缺陷。

4、建立与内部评级相匹配的新的信贷流程和信贷组织架构。在信贷组织架构上，根据不同业务品种、不同行业、不同金融工具来设定风险控制与监督岗位人员，由总行风险控制部直接管理。此外，这种管理组织架构还要求风险控制部门定期对各业务部门制定的具体风险管理对策和目标进行检查和监督，并且将市场销售部和操作系统部门分开设置，健全内部制约机制。

(四)加强金融监管功能。强化信息披露

1、通过金融当局的监督管理，提高银行风险管理水平，保障金融安全是新资本协议的重要要求。按照这个要求。我国的监管当局应该重视安全型监管，做到以下几个方面：监管者应对银行所采用的风险内部评估体系的先进与合理与否有明确的判断，防止因为拒绝先进的评估方法而阻碍管理水平的提高或因为接受不完善的评估体系而导致风险失控现象的发生：监管机构应能够尽早识别因银行资产质量水平的下降而危及其承受外来冲击的能力的现象：监管当局应将监管目标与商业银行的内在激励机制有机地结合在一起，在诱导银行实现自我利益的同时，有效实现监管目标；监管当局自身也被置于公众的监督之下，有义务向公众披露其监管方法、过程、结果以及处理的方法。

4.银行业文化建设问题浅析 篇四

一、什么是企业文化

（一）何谓文化。法国学者卢梭认为，文化是长期形成的风俗、习惯，特别是舆论；它的特点，一是铭刻在人们的内心，二是缓慢诞生、但每天都在获得新生力量并取代权威力量，是能够维持人们的法律意识、激活已经疲软的法律或取代已经消亡的法律。

（二）企业文化概念及内涵。“企业文化是企业在各种活动及其结果中，所努力贯彻并实际体现出来的以文明取胜的群体竞争意识。”其主要内容包括价值观、企业哲学、企业精神、企业道德、员工的素质和精神风貌等。国内学者普遍认为企业文化的内涵主要应包括：1.物质载体。物质载体又分为活动过程和活动结果。前者包括生产经营管理、美化工作环境、参与社会事务、处理人际关系、制定规章制度、从事科研教育等；后者包括优质产品或服务、合理利润、科技成果、精美报刊、花园厂房等。2.精神内容。精神内容也分两类：精神现象和精神本质。前者包括价值观念、精神状态、工作作风、风俗习惯、道德规范、行为准则、思维方式；后者包括为社会服务、理解和尊重人。

（三）企业文化属于内在制度范畴。制度被定义为是由人制定的规则。制度可分为内在制度和外在制度。内在制度体现着过去曾最有益于人类的各种解决办法。如习惯、伦理规范、良好礼貌和商业习俗。长此以往，这种由共同体创造的内在规则，使人们的行为在正常情况下自发地服从，从而构成象道德那样的准则。而外在制度是由代理人设计和确立的，通过一定的政治过程获得权威并强制执行。主要有国家司法制度、社会治安条例等。二.银行企业文化的作用企业文化对企业职工的影响，以及对企业的生产、经营管理和两个文明建设所产生的作用，主要表现在以下四个方面：

（一）对确立企业和职工共有的价值观发挥导向作用。企业价值观是企业文化的灵魂，企业文化具有以共同价值为目标的感召力，是共同价值目标的导向。企业在建设企业文化的过程中，通过各种的表现形式确立和弘扬企业精神，教育和启迪员工把企业的奋斗目标、共同信念、道德规范和行为准则等为广大员工所认同，把个人价值取向融汇于共同价值之中，形成企业共有的价值观念，把思想聚合在同一目标上，产生群体力，促使员工与企业风雨同舟，甘苦与具，为实现企业目标而奋斗拼搏。

（二）对增强企业内聚力和向心力，发挥凝聚作用。企业文化犹如一种“粘合剂”，其凝聚功能就是以情感交流为特点而产生的向心力。如通过群众文艺形式，感人至深地宣传企业精神、企业道德和企业风貌，使员工更直观地在文化氛围的感染和熏陶下，树立良好的企业正气，培育社会主义人际关系和民主、和谐、向上的精神风貌。群众文艺活动开展得愈生动活泼，愈深入基层，愈贴近群众，就会更有效地对员工潜意识地营造出一个与企业共兴衰的文化心理环境，使企业内部上下同心，目标同向，从而形成巨大的合力和优势。

（三）对调动员工积极性，增强企业活力，有着巨大的精神激励作用。积极向上、合理科学的企业文化能有效激活职工的想象力和创造力。以正面表扬和鼓励为主体的宣传形式，有别于企业从政治视角或经济视角实施企业管理可能出现的负效应。这种以精神褒奖为主体的宣传、鼓动和激励效应，是现阶段形势和条件下，通过形体语言和音乐语汇，运用精神激励手段，激发员工的动机，使之产生内动力，既可以满足员工的精神需要，又能使群众文艺活化企业文化的激励功能，化消极因素为积极因素，极大地调动人的积极性，挖掘人的内在潜能，使之成为增强企业活力的源泉，促进企业生产力的发展。

（四）对增强企业自我调控能力发挥约束功能。企业文化是一种无形的行为准则，是以文化氛围为环境的非强制性准则来协调和约束人的行为。企业文化的“文化力”在约束功能上具体表现在两个方面：一是外在约束，即通过各种形式的宣传，使员工明辨是非，知法懂法，遵章守纪，自觉地以企业制度、企业风尚和企业道德等企业文化熏陶和规范自己的行为。二是内在约束，即以尊重个人情感为基础的无形的非正式的约束，靠企业员工共同的价值观来进行的自我约束，利用“文化力”来协调、引导和约束员工行为。通过正面的、向上的精神风貌教育、融合、幅射到企业管理的各个方面和角落，弥补了企业管理制度的不足，有效地防止了见物不见人的倾向，使企业员工在制度不可及的领域自觉地产生最佳协调力和自我约束力，不断地推动企业的两个文明建设。三.如何建设银行业的企业文化

5.浅析商业银行风险管理措施论文 篇五

1我国现代商业银行面临的风险

(1)市场风险。市场风险指的是由于市场价格变动引发的表内外业务损失风险。市场风险又可以分为股票风险、汇率风险、利率风险和商品价格风险。股票风险指的是由于市场股票价格的变动可能导致商业银行遭受经济损失。汇率风险指的是商业银行可能因以外币为表现方式的债务债权由于受到汇率变化的影响致使价值变化进而遭受重大损失。负债成本和资产收益由于受到利率变化的影响而致使商业银行发生经济损失的可能性被叫做利率风险。商品价格风险，顾名思义，指的就是存在于市场上的商品价格变动致使银行经济收益受到影响的可能性。商业银行市场风险不仅仅存在于以证券衍生产品、期权和利率衍生产品为代表的金融衍生工具中，还存在于以期货、商品、股权和外汇为代表的标准证券工具之中。我国现阶段的金融产品定价体系尚不健全，难以对金融衍生产品进行合理定价，这就使得商业银行的风险管理难上加难。

(2)信用风险。信用风险几乎存在于大部分商业银行的所有业务中。信用风险指的是交易对方或者是债务人没有按照合同规定履行相应的合同义务，进而可能给银行带来极大的经济损失。信用风险是商业银行最主要、最复杂的风险，不仅存在于银行的各种业务中，如贷款承诺、场外衍生品交易、信用担保、债券投资，在发展过程中还存在于各种新型业务中，如交易清算、担保的延伸、债权、股票、同业拆借等。现阶段，我国商业银行的信用风险有着存贷款期限严重错配、中长期贷款比重增大、信贷集中度过高的特点，不利于风险管理。

6.浅析商业银行经营管理问题 篇六

一、商业银行金融工具业务会计管理的主要问题分析

后危机时代，由于金融工具业务发展的多样化、内外部监管的深层化、集团管理一体化、业务经营精细化的趋势愈发深入，商业银行金融工具业务前中后台监测分析结果不一致，财务报表与业务及风险报告不统一，财务计算逻辑与业务统计规则相左、系统对账差异核对困难等问题日渐突出，已经影响和制约了商业银行金融工具业务的日常管理和经营决策。笔者经过调研发现，主要问题原因突出表现在以下方面：

(一)会计科目体系不够清晰

部分商业银行对于金融工具业务会计科目体系仍缺乏统筹规划，会计科目通常按照业务发展需求随机、分散设计，科目编排方式一般采取平行设置，科目体系的递进层次、框架结构不够清晰，没有按照业务、产品及会计分类情况进行分层设计，科目体系灵活性及可拓展性较差。部分科目维度设置仍然比较粗放，没有完全按照产品维度进行合理分设，不能充分满足分部门、分产品和分收入类别进行管理会计分析的需要。

(二)会计制度体系不够完备

部分商业银行对于金融工具业务仍缺乏一套覆盖业务初始分类、后续计量、终止确认及报告披露等全流程和全情景的会计制度体系，相关会计规则分散在部分操作手册、功能说明等文档的各个章节中，权威性、准确性和完整性较差，制度版本更新滞后，不能及时、充分满足业务开展和实务操作的需求。同时，由于在会计管理组织设置中实行“业务随人走”，且疏于对会计管理流程规范的梳理整合，一旦发生人员交替或岗位变动，交接人根本难以及时跟进相应工作，容易产生操作风险。

(三)信息披露机制仍不健全

首先，部分商业银行在金融工具业务交易、风险管控、核算报告等一体化系统建设方面的进展仍较滞后，往往是业务交易优先实现系统自动化处理，但对于系统支持有限的结构性、特色产品的模型估值、会计过账及会计调账仍然依赖手工处理和过渡，降低了金融工具业务信息披露的准确性与时效性。其次，商业银行在金融工具业务统计报表系统建设初期，就缺乏与前台交易系统、中台风险管理系统之间对口径设置、信息共享、关联对账等方面的统筹规划，导致业务流程与财务流程部分被割裂，在前中后台分别报送的业务经营数据不一致时，跨系统数据追溯和差异核对难以实现。最后，在相关统计报表设置上，没有充分结合产品风险维度和管理精度需要，报表项目不够直观、定义不够准确、项目边界不够清晰，无法准确可靠地为业务预算下达与考核评价提供对照和参考，导致报表信息对经营管理的`决策相关性不强。

二、商业银行金融工具业务会计管理应对措施与建议

针对上述问题，商业银行应当在对本行进行深入的管理诊断和调研的基础上，充分结合准则规范、同业惯例和本行实际情况，在同一框架下、按照业务范畴分层分批研究制定会计科目与核算制度体系，科学设计和使用金融工具业务管理会计报表，加快金融工具业务全流程的系统自动化处理，持续提升金融工具业务会计管理水平。

(一)全面整合重构金融工具业务会计科目体系

金融工具业务会计科目应能满足银行核心系统实际和集团并表需要，与财务会计报表及管理会计报表相协调，促进业务流程与财务流程相协调，同时还能有利于前中后台的系统对接、数据传递与核对。为此，商业银行一是要结合业务风险、会计分类情况统一规划设置一级科目，满足会计报表信息高度集约化反映与统计的需要。二是要是依据产品类别、会计要素、损益类别等合理设定二级科目，与一级科目形成正确的归属关系，并能与统计报表口径相互衔接。三是还要根据重要性原则，合理摆布会计科目维度，将金融工具业务非核算报告必须的科目维度信息下沉至账户或管理台账层面反映，以提高科目体系精简度和运行效率。

(二)统筹规划制定金融工具会计核算制度

金融工具业务会计核算制度应能与集团和同业标准相对接，与会计准则、监管标准相协调，做到政策规范性与灵活性相结合。首先，核算制度应当按照业务范畴合理进行分类分层，与产品体系对应衔接，确保覆盖全面、层次清晰。其次，会计核算制度中应当设立独立章节对各类金融工具业务在初始确认、后续计量及终止确认等环节的所采用的具体原则、方法和程序进行统一规范，形成金融工具业务分类会计基本政策，为现行及今后同类产品具体核算政策的选择提供指导和依据。其三，会计核算制度应当划分不同的会计核算环节与会计情景，分步骤、详细阐述具体核算流程与账务分录，实现业务流程与核算流程的完整覆盖和匹配对应，为会计实务和相关系统开发提供了有效参考。最后，为配合会计核算，商业银行还应对业务主管部门、风险管理部门制定有关金融资产分类管理办法、资产估值/减值操作办法等，理清业务处理流程，为相关实务操作提供指引。

(三)规范设计和使用金融工具业务管理会计报表

鉴于金融工具业务种类繁多、交易流程复杂、交易金额庞大等因素，为全面反映核算信息、做好金融工具业务分析及管理、完善和强化商业银行金融工具业务经营预算编制和业绩考核分析水平，商业银行应当结合自身信息系统建设情况，设计和使用一套符合经营实际情况和管理需要的管理会计报表。为此，商业银行一是要真正做到报表机构分层、条线分部、产品分类，建立完整的金融工具业务管理会计报表体系，对金融工具业务经营成果进行全方位的分析展现，满足多维度分析与经营决策需求。二是要契合商业银行发展战略，突出重点、科学设置金融工具业务报表项目和子目，层层递进形成包括业务量、外部合约损益(利息、价差损益、佣金及手续费等)、内部资金转移成本(FTP成本等)、估值损益(公允价值变动损益)、经营费用(含减值损失等)、净利润及经济增加值(EVA)等在内的管理会计报表项目体系。三是要在完善建立金融工具业务分产品、分部门、分客户、分客户经理等全量财务数据库的基础上，商业银行要对管理会计报表项目与全部相关会计科目的对应关系进行了重新梳理和逐一论证，重建科目到项目的逻辑映射关系，实现经营分析数据的可验证性和自动化归集处理。

(四)不断加快金融工具统一系统平台建设

金融工具产品价值受市场因素影响频繁波动，为及时、全面的反映相关资产负债价值调整、损益实现与风险暴露情况，以利于管理层快速做出反应和决策，商业银行要不断加快金融工具统一系统平台建设。一方面，商业银行要建立金融工具业务前台交易、中台风险控制、后台结算操作的统一系统平台，全面贯穿覆盖金融工具业务合约登记、产品估值、减值、计息、交割等后续一系列确认计量流程，强化金融工具业务要素或估值参数信息的完备性与及时性，支持对结构性、个性化产品的估值处理，不断提升系统对业务全流程处理的自动化支持水平。另一方面，商业银行还要加快金融工具业务跨部门、跨系统的信息共享与衔接整合，统一评估和开发金融工具业务前中后台系统接口，强化业务与账务的双向对账机制，加强金融工具业务信息管理的协调性和约束力，为日常金融工具业务及财务信息的一致性披露提供有力保证。

(五)及时跟进相关国际会计准则修订调整

7.浅析商业银行经营管理问题 篇七

2013年3月20日, 无锡中级人民法院正式裁定尚德太阳能电力有限公司实施破产重整, 持续半年之久的尚德破产风波最终尘埃落定, 中国光伏巨头轰然倒下。一份债权资料显示, 在所有债权申报中, 债权银行12家, 申报金额为76.51亿元。其中, 金融机构被欠款最多的是国家开发银行, 申报债权金额折合人民币高达24亿元;其次是中国银行, 申报债权金额为20.44亿元。此外, 工商银行、中国农业银行、上海银行、江苏银行、光大金融租赁股份、渣打银行等申报了各自债权金额。根据破产重组法规定, “债权方只能从重组方拿到原有欠款的50%到60%。”这意味着银行贷款将缩水35-40亿元, 而事实上, 即使是缩水后的金额, 以尚德当前的偿付能力而言也很难拿回, 各家陷入这一风波的银行不良贷款都将大大增加。

这一事件无疑又把视线聚焦到了银行业的不良贷款上。2012年中国商业银行不良贷款余额改变了多年的持续下降态势, 出现了连续四个季度的增长。而2013年初, 从钢贸企业信贷危机, 到无锡尚德破产重整, 再加上难以乐观的国际环境和极具挑战的国内经济, 似乎预示着商业银行不良贷款的增长将会继续。

二、问题分析

(一) 对新兴产业风险的重视不足

新兴产业在带来投资机会的同时也存在不容忽视的风险。近几年来, 我国光伏产业经历了高速发展期。在2007年, 光伏产业呈现出爆发式增长, 使得我国一跃成为全球第一大生产国, 之后的5年间其产量继续翻倍增长。2008年, 我国光伏企业还不足100家, 经过几年快速发展, 至今已膨胀至500余家。现在我国光伏产业的产能是50G瓦, 而全球只需40G瓦。可以看到, 光伏产业发展到这一阶段, 已经面临产能过剩、需求不足等隐患。

对于高速扩张但是弊端明显的光伏产业, 各银行仍选择高调支持。以2010年为例, 国开行分别宣布了尚德5年500亿人民币贷款承诺、天合光能300亿贷款承诺、晶澳太阳能300亿元人民币贷款承诺、英利360亿元贷款承诺、赛维LDK600亿元战略合作授信, 而中行也并未落后, 中行为尚德提供一笔3.58亿元人民币长期授信用于购买固定资产, 与保利协鑫签署了100亿元人民币战略合作协议, 同时根据江西赛维LDK公布的报表, 截至2011年3月, 中行也是其最大授信和贷款行。这反映了银行决策层对光伏产业发展的良好预期。对于一个新兴产业而言, 这样的预期有其合理性。但是无锡尚德破产重整事件的发生, 也令人深思, 对新兴产业扶持的力度应该控制在哪里?2012年, 美国投资机构Maxim Group最新发布的数据显示, 中国最大的10家光伏企业债务累计已高达175亿美元, 约合1110亿元人民币。整个光伏业负债率已超过70%。这样的情况下, 如果银行不考虑产业的混乱发展状况和加剧的信用风险, 仍不断地投入资金, 借款人一旦像无锡尚德一样出现问题, 最终的结果就是银行的不良贷款会剧增。因而对产业整体风险的忽视, 是银行贷款管理中的一个重要问题。

(二) 对借款人经营状况的关注不足

早在2009年, 整个行业亏损就已经出现端倪。因为光伏产业的全球性产能过剩和光伏组件出现的恶性价格战, 光伏平均利润率从2009年下半年的30%一路下跌到全面亏损。而尚德也并未例外。及至2011年起, 光伏行业遭遇近10年来最严重的困境, 各太阳能光伏应用国家大幅下调政策补贴力度, 导致市场出现了严重的供过于求, 企业间竞争加剧, 价格暴跌, 全行业呈现亏损局面。光伏组件价格从2010年1.4美元/瓦下降至0.7美元/瓦。行业大势裹挟下, 尚德电力的运营也急转直下。2011年, 出现光伏组件在欧洲集体遭拒以及支付2.12亿美元与MEMC以终止2006年签署的一份硅晶圆供应合约等事件, 而2012年, 受欧美印多国抡起了对华光伏产品的双反“大棒”, 欧洲和印度反补贴反倾销等事件影响, 尚德电力的二、三季度财报, 总计亏损近3.8亿美元, 企业面临严峻考验。

在面临出现经营危机, 存在问题贷款的借款人时, 银行通常有两种做法, 一是及时抽贷, 以期拿回一部分贷款;另一个是继续放贷, 支持企业渡过难关, 避免不良贷款造成损失。很显然, 中行和国开行等银行都选择了第二种做法。从2009年开始, 他们就对尚德进行了大规模的贷款。2009年初, 国开行江苏分行和中行无锡分行共同向尚德提供2亿美元的贷款。2010年, 国开行提供一笔5年授信用于购买固定资产, 共3.95亿美元, 中行提供一笔3.58亿元人民币长期授信用于购买固定资产。2011年, 国开行提供一笔3年期1.3亿美元的授信用于运营资本, 中行提供了一笔1年半的总额为27.5亿元人民币的授信;2012年底, 国开行提供一笔2.2亿美元 (约合13.8亿元人民币) 的1年期流动资金贷款。可以说, 尚德的经营困境, 一直伴随着银行的贷款支持。

银行在尚德濒临破产的情况下, 不抽贷反放贷的原因除了希望能支持它渡过难关, 以免之前投入的资金打水漂外, 同时也可能是因为对这种政府大力扶持的大型企业的信任以及在“抓大放小”的放贷战略下对大型客户的重视。但在企业进行贷款管理时, 应从贷款人的品质、能力、现金等政策原则出发管理贷款。同时在一笔贷款变成银行的真实损失前, 通常会有一些财务信号, 银行应及早从这些信号中发现问题。忽略贷款人的真实经营状况, 在信用风险加剧的情况下继续放贷, 最终很有可能造成贷款损失。尚德就是一个典型案例。

(三) 政府对银行的干预

在我国, 各银行都需要以政府为导向才能生存发展, 这使银行的贷款管理不可避免地受到政府的干预。2009年初, 无锡政府组织国开行江苏分行和中行无锡分行共同向尚德提供2亿美元的贷款, 建设高效太阳能电池制造基地项目。而在正式破产的半年前, 尚德已经要求破产的情况下, 无锡市政府成立了稳定尚德发展领导小组和协调服务小组, 无锡市政府明确要求银行不得抽贷, 并要求当地银行对尚德提供支持。当地业界流传的说法是, 银团对这家濒临破产的企业提出了30亿元的新授信计划。政府的强制干预, 无疑也增加了银行的贷款风险。

三、总结

对于我国的商业银行而言, 贷款活动占到银行总资产的三分之二以上, 而银行业的风险也主要集中在信贷领域。从无锡尚德破产重整案例中我们可以看到, 产能过剩行业所隐含的银行信贷风险, 亟待规避与化解。这些风险体现在2012年的银行业财报中, 就是制造业不良率攀升明显。银行要改变一味追求大客户的粗放发展模式, 一切以风险为导向和度量。而政府也应作出相应改变, 避免行政权力过度干预市场, 以免最终改变不了尚德破产重整的结局, 却使银行损失增加。

摘要：不良贷款产生的原因是多方面的, 既有来自银行本身的原因, 又受政府、审计等外部机构的影响。本文将从无锡尚德破产重整案例出发, 讨论银行在贷款的风险管理中存在的问题, 为银行不良贷款的控制提供一点借鉴。

8.浅析商业银行网点经营管理 篇八

关键词：商业银行 网点管理

商业银行是市场经济发展趋势下出现的金融媒介，同时市场经济的发展也离不开商业银行的支撑。商业银行对经济的发展有着至关重要的作用，因此，商业银行网点经营管理中所出现的问题，不仅仅影响着商业银行网点自身的生存和发展，同时影响到市场经济的发展。

1、商业银行网点经营管理的概念

商业银行网点的经营管理主要是指商业银行对于网点的资源进行合理有效的整合工作，以达到商业银行网点既定目标的动态的创造性活动。

随着经济的发展，金融体系将越来越完善。我国商业银行从简单的单一管理模式，日渐形成多元化、立体化的管理格局，逐步建立起在中央银行宏观调控和监督下，政策性金融和商业性金融分离，以国有商业银行为中心，股份制商业银行、城市商业银行、非金融机构和外资金融机构并存，实行分工合作、进行功能互补的完善的金融机构体系。

2、商业银行网点经营管理的现状

改革开放以后，我国商业银行网点发展遍布城乡，方便了广大居民快捷使用，为居民提供了高效的多样化的金融服务，但是在商业银行网点经营管理中也还存在着一些不合理的问题。

2.1、形成正确的商业银行网点经营管理的理念

商业银行网点经营管理的水平影响着商业银行在市场上的竞争力和占有率，同是也影响着我国商业银行经营的安全性、盈利性和流动性。我国商业银行网点管理水平相对较低，很大程度上影响了我国商业银行在国际上的市场竞争力和我国商业银行网点自身的发展和创新，提高商业银行网点经营管理水平已经成为我国商业银行必须面对和解决的难题。

2.2、建立合理完善的商业银行网点经营管理制度体系

我国商业银行网点管理还处在一个最基础的发展阶段，无论是管理技术还是管理工具都相对落后，同时商业银行网点经营管理考核系统和评级系统缺乏科学的管理方法。随着经济和科技的发展，商业银行网点经营管理工作应该从最基本的管理体系升级到电子管理模式，并进行合理化的安排，有效地进行管理和监督。

2.3、建立有效的商业银行网点人事管理制度

我国商业银行多数在人事管理方面并不关注，没有很好的进行制度培训。而在今天，市场的竞争无非就是对于人才的竞争，商业银行网点管理也不例外。作为一个现代化的商业银行，必须注重人事的管理，正确树立人才观念，抓好人才培养、人才选拔，更充分的调动广大职工的积极性和创造性，在竞争中获得效益和发展。

2.4、建立有效的网点风险管理制度

我国商业银行网点管理正处在变革阶段。管理制度的不完善，管理信息的不够合理和完整，缺乏严格和科学合理的监督和约束机制，从而导致权利集中。因此，要进行有效地激励机制改革，改变经营者的管理方式，加入监督机制，降低经营者对于商业银行网点管理的权限，避免造假，减少不必要的风险。

3、完善商业银行网点管理的措施

3.1、构建并完善我国商业银行网点主营业务管理体系

建立配套的网点管理制度，有序的进行提升和控制信用、市场、操作这三种风险，完善和推动商业银行在资产经营管理各个方面的管理和发展。确定网点战略。根据零售银行战略规划对零售银行业务的目标客户群、业务种类（产品和服务）、网点类型、渠道战略进行定位，明确网点渠道在所有零售渠道中的定位、不同网点类型的定义、不同目标客户群和相应提供的不同业务类型。简而言之，网点要明确为谁服务和提供什么样的服务。

3.2、构建并完善我国商业银行网点营销管理体系

我国商业银行在网点竞争的两大优势，分别体现在产品的开发能力和市场的营销能力。市场的营销能力也称作市场的导入能力，市场营销能力的强弱与商业银行网点密切相关。如何进行对市场进行精确的定位和开发，都是依靠市场营销人员对市场的综合分析和研究。商业银行应迅速抓住市场的焦点，开发新的产品，有序推动新产品的使用和扩张，形成相对优势。

3.3、建立商业银行网点业务支撑体系

我国商业银行网点管理已经日趋于电子化。建立完善的电子化管理系统，培养高素质的综合型人才，对于商业银行网点管理的提升具有较大的意义。进行综合性的了解和培训，对于商业银行网点建设管理有深刻的认识，这是商业银行网点管理的基础支撑，在此基础上，对商业银行网点的业务管理也需要对商业银行网点业务建立业务支撑体系。商业银行网点业务支撑体系主要负责和支持对商业银行网点的需求和管理，完善商业银行对于网点的以及需求问题管理。

3.4、提升网点产品服务功能，优化业务流程

提升网点产品服务功能，一是完善网点产品序列，使营业网点能提供客户所需点产品序列，使营业网点能提供客户所需求的产品，丰富产品内容。二是根据客户需求，不断创新产品，更好地服务客户，逐渐形成银行产品核心竞争力，以产品赢得客户。建议成立专门研究部门，负责客户关系管理系统的建立与运行，归集客户信息，为业务部门提供客户分析数据，为产品创新提供决策依据。

3.5、加强对网点的业务指导和考核管理，努力造就一支高素质的员工队伍

首先，适应网点人员结构调整，有针对性地对柜员、客户经理、管理人员开展系统的业务培训，提高网点人员咨询和销售能力；其次，加强考核管理，保证网点考核的合理和公平，调动员工的积极性和主动性，提升工作效率。

通过对商业银行网点管理现状的分析发现，有四个问题亟待解决：首先，形成正确的商业银行网点经营管理理念；其次，建立合理完善的商业银行网点经营管理制度体系；第三，建立有效的商业银行网点人事管理制度；最后，要建立有效的网点风险管理制度。通过以上措施对商业银行网点管理进行改革调整，最终形成合理化、人性化的商业银行网点管理系统，增强商业银行在当下金融市场中的竞争力。

参考文献：

[1]张郎星，陈胡青.银行网点综合性经营管理论析[J].金融发展研究，2012，12，74-77.

9.浅析商业银行经营管理问题 篇九

□ 郝宏海武军2

（中国建设银行河北省分行 石家庄 050000）

摘要：流动性风险是银行面临的主要风险，其往往是信用风险、市场风险、操作风险等风险的最终表现形式，是银行倒闭的直接原因。近年来，国有商业银行逐步建立起了流动性风险管理体系，对降低流动性风险起到了积极作用。然而，国有商业银行流动性管理水平相当较低，风险管理压力较大。本文通过分析当前流动性风险管理现状，对如何提高风险管控能力提出了一些建议和措施，希望为提高银行流动性风险管理水平，丰富管理手段提供些许有价值的参考。

关键字：流动性风险管理；资产负债管理；挤兑

目前，我国银行业已步入全面开放的阶段，国有商业银行在风险管理上面临全方位的挑战。形势逼人，风险管理被提升到前所未有的高度加以研究和重视。然而，流动性风险管理，做为风险管理体系的重要组成，并未得到应有的重视。07年金融危机的教训告诉我们流动性风险是银行面临的主要风险，其往往是信用风险、市场风险、操作风险等的最终表现形式，是银行倒闭的直接原因。

今年以来国内流动性形势复杂，上半年央行六次上调法定存款准备金率，近日又将保证金存款纳入存款准备金的缴存范围，商业银行资金面普遍趋紧，流动性风险加大，风险管理的压力陡增。国有商业银行应将流动性风险管理放在突出位置，建立科学高效的内部管理体 1 作者简介：郝宏海，男，1980.08生，河北石家庄人，博士研究生，经济师。研究方向：资产负债管理。联系方式：hao_haier@163.com。

作者简介： 武军，女，1965.10生，河北石家庄人。研究方向：流动性管理。联系方式：czyh_99@sina.com。2系，才能保证持久的流动性安全。

一、流动性风险管理的概念及目标

狭义上讲，流动性风险是指商业银行虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。流动性风险如不能有效控制，将损害银行的清偿能力和信誉。

流动性风险管理是指对流动性风险进行识别、计量、监测和控制的全过程。其目的是使商业银行在可承受的流动性风险容忍度范围内，保证合理的资金占用，弱化流动性风险对实现商业银行经营目标的冲击。科学的流动性管理体系应当确保有充足的资金应对资产的增长和到期债务的支付，同时减少无效的资金占用，使备付率保持在合理水平，为商业银行保证盈利的稳定增长和资本结构的稳定提供充足的资金支持。

国有商业银行流动性风险管理的目标应包括：

一、建立与本行战略愿景、经营目标、业务规模等相适应的流动性风险管理体系；

二、充分识别、有效计量、持续监测和适当控制银行整体及在各产品、各业务条线、各业务环节、各层机构中的流动性风险；

三、确保支付，无论在正常经营环境中还是在压力状态下，确保有充足的资金满足资产增长、到期债务支付等需要；

四、在确保支付的前提下，保持科学、合理的超额备付率水平，提高资金的使用效率。

日常工作中面临流动性风险主要包括两个方面：

第一，支付风险 因资产业务与负债业务期限错配，在支付到期负债时，由于长期贷款未到期导致缺乏足够的流动性资金满足支付，被迫以较高成本在银行间以拆借的形式调剂资金，使银行的经济利益受损。支付风险是银行资产负债业务发展不平衡长期累积的结果。

第二，大额资金往来风险 通常商业银行只保留少量的现金头寸应付日常提现。大额银行存款的非预期提取以及信贷额度的非预期使用会使商业银行头寸吃紧，甚至发生间隙性透支，如不能快速妥善处理，极有可能引发局部性的流动性危机。大额资金往来风险是客户瞬时巨量资金异动的结果。

二、流动性风险的三个显著特征

流动性风险是商业银行与生俱来的一种综合性风险，是银行所有风险的最终表现形式。商业银行面临的风险各异，如不能得到有效控制最终都会以流动性危机爆发，银行倒闭的形式结束，破坏巨大。

1.内生性 商业银行的本质特征是信用中介，主要功能是为存款人提供流动性较强的存款合约，同时向借款人提供流动性较差的贷款合约，在为社会创造流动性的同时，获取利差收入。这种流动性转换为客户提供了流动性保险，与此同时将流动性风险转嫁到银行本身。这就是商业银行流动性风险的内生性根源。

2.隐蔽性

国有商业银行流动性风险的隐蔽性体现在两个方面：一是指流动性风险自身的隐蔽性，流动性风险是一种间接的整体性风险，容易被银行信用中介的特征所掩盖。流动性危机一般是由信用风险、市场风险、操作风险等其他风险不断累积所致。二是指流动性风险还未被充分认识，流动性管理水平较低。因国家信用的隐性担保对国有商业银行流动性的正面影响，国有商业银行尚未爆发大规模的流动性危机，使得流动性风险较少被关注。3.破坏性 一旦银行日常支付出现问题，客户提款的意愿将大大提高，如不能迅速化解，则很可能形成大规模的银行挤兑，流动性风险会被急剧放大，爆发流动性危机。轻则使商业银行自身社会信用受损，重则导致破产倒闭。

三、流动性风险管理现状

（一）流动性风险管理水平逐步提高

自０３年以来，国有商业银行内部体制改革不断深化，通过股改上市等手段，其角色已逐渐转变为游戏参与者。面对日益激烈的市场竞争，流动性风险管理已成为关系到银行生死攸关的重要课题，受到监管部门和银行本身的重视。2009年为加强流动性风险管理，银监会下发了《商业银行流动性风险管理指引》，对商业银行加强流动性风险管理体系建设、管理结构、管理流程等发挥了基础性作用。出于监管要求和自身发展需求，国有商业银行纷纷制定了流动性风险管理办法、压力测试管理办法、流动性危机应急预案，逐步建立起流动性风险管理框架。对降低流动性风险，维护银行体系安全、稳健运行起到了积极作用。

（二）“短存长贷”现象严重，流动性风险管理压力较大

目前，利息净收入是国有商业银行利润的主要源泉，为提高净利息收入，银行更倾向于发放中长期贷款，吸收短期存款，期限错配现象十分严重。2010年末，四大行活期存款总额为14.93万亿元，占各项存款比重达43.08%，而中长期贷款余额为14.51万亿元，占各项贷款比重达到71.22%。这在增加利息收入的同时，使得流动性敞口暴露在巨大的风险之下。由于“短存长贷”意味着以流动性较高的短期负债来支持流动性较低的长期资产，一旦短期内客户提款数量急剧增加而银行不能及时兑付，极易引起局部性的挤兑**，进而诱发流动性危机。

（三）风险管理意识有待提高、管理工具有待丰富

目前一些国有商业银行流动性风险管理工作主要是应监管机构的要求，为达到监管指标要求进行的被动管理。管理工作主要集中在高级管理行的个别部门，管理内容主要集中在个别监管指标的考核。一些业务经营部门、基础经营机构对资金进出的监督松懈，流动性管理意识不强。宏观上看，受国家信用的隐性担保作用，出现流动性危机的概率较低，国有商业银行缺乏危机感，主动管理流动性风险的意识有待提高。

在管理工具的选取上，国有商业银行大多采用静态指标来衡量流动性风险，缺乏对流动性风险的动态监控。目前监管部门和商业银行多数使用流动性比例、存贷款比例、备付率、流动性缺口等静态指标反映流动性状况，不能把握不同的时点、时段的流动性及其变化情况。特别是每逢月末、季末、年末等关键时点，时点存款余额波动较大，如采用这些特殊时点静态测试流动性情况，其结果极有可能与实际情况相距甚远。

四、提高流动性风险管理水平的措施

新形势下，加强流动性管理，提高流动性风险管理水平已成为国有商业银行的一项重要课题。流动性风险管理不但要满足降低流动性风险，防范流动性危机，更要提高主动管理风险的能力，使流动性风险始终保持在可承受的范围内，千方百计提高资金利用效率。流动性风险管理应成为商业银行资产业务保值增值、利润创造的新源泉。

（一）增强主动管理流动性风险管理意识

国有商业银行作为一级法人，对全辖实行统一领导和授权经营，层级管理。流动性风险管理工作主要集中在高级管理行的个别部门，且大多是为达到监管要求进行的被动管理。低级行，特别是基层分支机构主动管理流动性意识不强。因此，提高流动性风险管理水平的首要工作就是提高上至高级管理者下至每一位基层员工主动管理流动性风险的意识，充分认识流动性风险的破坏性和风险管理的重要性。人人谈风险、人人管风险，风险可控则收益可期。

（二）构建流动性风险管理体系，完善治理结构

科学的风险管理体系有利于提高流动性风险的管控能力。国有商业银行应根据《商业银行流动性风险管理指引》提出的管理原则和标准，建立与本行战略愿景、管理实际相适应的管理体系。

1.在总行层面应建立以董事会、高级管理层、专门委员会、主管部门、高级别分行为基础的管理构架；制定流动性风险管理目标，配置资源，建立覆盖风险识别、计量、监测和报告的管理流程，明确风险主管部门的职责等。一级分行、二级分行也应建立相应的管理机制，及时快速传递总行政策、科学合理监测控制本级分行流动性风险状况、有效防范、及时处置流动性危机。

2.加强流动性趋势预测，通过分析宏观经济形势、金融市场供求关系以及资金头寸变动的历史数据，判断变动趋势。研究开发流动性预测模型，持续性的收集、识别、计量、监控全行资金变动情况，预测变化趋势，为管理层决策提供依据。

3.建立流动性危机应急处置机制。国有商业银行应尽快制定流动性危机管理预案，成立相应应急处置组织机构，确保资金支付安全，及时有效化解流动性风险，应对可能的流动性危机。流动性危机处置工作应本着快速、及时的原则，流动性管理人员应在第一时间以最快的速度报告危机情况及紧急程度，处置工作应在应急处置小组的统一指挥下进行，做到统一安排、分级负责、明确分工、各负其责。

（三）丰富管理手段，建立动态的风险管理机制

流动性风险管理体系能够发挥作用的基本前提是正确计量监测流动性风险，否则将谬以千里。管理实践中较为有效的措施应包括：

1.严格执行资金收、付大额报告制度，及时掌控资金头寸变化，以确保支付为前提，使超额备付率保持在科学合理的水平。客户经理应与客户，特别是网银客户，保持良好沟通，提前将下一工作日大额资金收付情况报流动性管理人员。以便管理人员能够提前准确匡算资金头寸变动情况，杜绝透支现象（包括间歇性透支现象）的发生。

2.流动性缺口指标动态化。流动性缺口是指在一定时期内，银行的潜在的资金需求(运用)与资金供给(来源)的差额。其优点在于能够反应一段时间内的流动性能力，简单直观。目前更多是使用当前资产负债状况来计算静态缺口，反映当前的流动性状况。流动性缺口动态化是指在计算中引入时间概念，静态计算各个时点缺口，建立时间序列模型，利用回归分析、指数平滑等方法预测未来某一时点、时段的多个流动性缺口及出现缺口的概率。3.引入流动性风险价值（L-VaR）指标，动态模拟在一定的置信度下，资产负债变动在未来特定时期内的流动性成本，通过模拟若干种资产变动路径下的流动性成本，选择最优的资产负债结构。

4.完善流动性风险压力测试。通过压力测试，评估银行承受压力事件的能力，预防流动性危机的发生，提高在流动性压力情况下履行支付义务的能力。建立压力测试定期报告制度，形成常态化的信息收集、风险计量和监控过程。按周、月、季、年报的方式定期或不定期发布压力测试结果、模拟分析各种情景下的效果，为决策层动态调整资产负债结构提高支持。

（四）实施主动资产负债管理，有效降低流动性风险压力 当前我国衍生品市场尚不发达，绝大多数贷款不能在市场进行交易，商业银行难以自主调控资产业务的流动性。在此情况下，国有商业银行应从主动资产负债管理的角度释放流动性风险压力。

主动资产负债管理是指主动利用各种资产、负债管理工具对全行资产负债结构进行动态调整，协调不同的资产与负债在利率、期限、流动性等方面的综合匹配，进行最优化组合和合理搭配。主动资产负债管理是实现全行战略发展目标、资产负债监管要求，实现银行盈利性、安全性和流动性的统一的有效途径，并对银行的管理理念、方法手段、技术条件等都提出了更高的要求。

主动资产负债管理应该以全额资金转移计价管理为核心，辅以风险资金池、超额备付率、资产证券化、高风险资金内部对冲等多种手段，对银行存贷款的流动性风险进行集中动态管理。通过动态调整FTP，将风险管理的导向传导至基层行，引导全行有所为有所不为，达到对流动性风险的持续管理。

主动资产负债管理应以调整资产负债结构为抓手。首先，流动性资产与流动性负债要进行合理匹配，“短存长贷”应控制在一定的比例范围。加快资产证券化步伐，合理增加中短期国债比重，改善资产业务流动性差的现状；其次，增强主动型负债能力，积极拓展存款以外的其他负债业务。重视短期限理财产品的开发和营销，扩大以大额可转让存单、中短期金融债券为代表的主动型负债产品占比，改变单纯依靠存款支撑银行资产业务发展的现状。再次，合理控制表外业务的规模和增速，优化表外业务结构，通过产品调整降低表外业务的资本占用，提高风险缓释水平。

流动性风险管理是国有商业银行一项基础性工作。面对复杂的金融市场环境，国有商业银行必须建立科学的流动性风险管理体系和流程，采用多种风险度量工具，尽快提高风险管理水平。

参考文献

10.浅析烟草商业企业精益财务管理 篇十

摘要：精益管理是基于丰田汽车的生产方式，形成的一整套的有别于传统企业的先进的管理理念和方式，其核心是消除浪费和持续改善，以最少的投入创造最大的价值；精益财务管理，就是把精益管理理念、方式、工具运用到财务管理工作中来，以期不断挖掘企业潜力，释放管理红利，降低成本费用，提高企业经营管理管理水平，提升企业经济效益。

关键字：精益管理；精益财务管理；财务工作；现状对策

行业内也早在2013年广州企管会就以 “围绕努力破解三大课题，实现管理创一流，推进精益管理，促进管理升级”为主题，提出了“五个精益”的明确要求，即导入精益思想，推行精益方法、建立精益组织、形成精益流程、实现精益目标的具体工作要求。行业从高速增长进入中高速增长的新常态，规模增长逼近拐点，结构提升空间日趋狭小，品牌价值扩张存在难度，这种新形势下，“开源”受限，“节流”变得日益重要，精益财务管理无疑是“节流”的重要着力点，但是如何在财务管理工作中推行精益管理，持续提高企业精益财务水平，仍然是广大财务管理人员面临的一道难题。

一、烟草商业企业财务管理现状 1.成本管理模式较为传统

近几十年烟草行业发展迅速，由此带来十分可观的利润，高额的利润掩盖了行业许多成本管理问题。当前高额的利润指标下，企业在综合管理、专卖打假、物流配送等方面总体体现较高的成本，企业一直都以增加卷烟销售产量为核心，追求营业收入增长，往往忽视了企业的成本管理，造成高额的企业管理成本，增加企业负担，削弱了企业竞争优势，市场一旦放开，保护制度一旦消失，国内烟草行业将会受到极大的冲击，失去竞争优势。

2.财务人员职业技能水平有待提高

人力资源是企业最宝贵的资源，人力资源的浪费是企业最大的浪费，财务人员是企业精益财务管理的执行者。烟草行业执业的财务工作人员大多并非“科班出身”，后续行业会计教育培训也难以更进，导致目前行业内许多财务人员会计从业资格证书也没有取得，从而导致行业财务人员总体职业技能水平不高，而且行业内没有“传帮带”的传统，一旦财务岗位空缺，就从其他岗位调人顶岗，由前任会计指导个把月，就开始独当一面，很容易造成财务工作的不衔接、不连贯，更致命的是顶岗人员几乎都不能够在短时间内掌握账务处理技巧，适应会计岗位，只能摸着石头过河。

二、实施精益财务管理的对策

1.完善预算定额标准体系建设，加强成本费用管理 加快完善全系统预算预算定额体系建设，促使全面预算达到“精”、“细”、“全”标准，减少不必要的支出，同时建立和完善预算预警反馈机制，实现预算执行的及时提示、反馈和沟通，实时监控预算执行，不断提高预算管控水平。要进一步完善成本费用责任制，使全员树立成本意识，重点把控成本费用列支的必要性和合理性，明确可控费用重点，严格支出定额和标准，降本增效，坚决杜绝不合理支出。

2.加强财会队伍建设，提升财务人员水平

组织开展系列培训活动，切实提高财务人员的业务技能和综合素质，做好财务人员知识储备、财务管理人才储备工作。鼓励财务人员用心、用情、用智慧做好本职工作，群策群力、加强公关，提出合理化建议，推进财务工作创新发展、精益发展。

3.加强各项固定资产管控力度

精益资产管理的目的是提高资产运营效率,减少资产的无效或低效占用。对各项资产的的采购、验收、保管、使用和维修等环节要明确责任，进一步划分实物资产管理部门、资产使用部门的职责权限，做到层层分解，层层落实，层层负责，保证资产管理和有效利用。同时还应对资产进行清查，摸清家底，对闲置资产实行归口管理，统一调剂，集中处置，要以规范管理流程和强化制度执行为标准，以精细化管理为目标，加强对资产处置环节的管理，防止国有资产流失。

在行业转变发展方式的关键时刻，烟草行业推进企业精益管理，克服传统财务管理的弊端，发挥精益财务管理的优势，必将为烟草行业健康平稳发展注入新动力。

参考文献：

[1]国家烟草专卖局；关于推进企业精益管理的意见；国运[2013]316号

[2] 卫薇；烟草行业精益财务管理探析；[J]《中国市场》2015年 第10期

[3]史裕波；A市烟草商业企业精益财务管理应用探究；[J]《中国乡镇企业会计》2015年 第2期

11.浅析商业银行经营管理问题 篇十一

摘要近年来，内部审计在商业银行经营管理中发挥的重要性越发受到关注。本文通过剖析我国商业银行内部审计在经营管理中存在的主要问题，并给出了一些改进商业银行内部审计工作的建议与对策。

关键词内部审计商业银行风险导向独立性

一、引言

随着我国金融企业改革步伐的加快，商业银行的风险管理意识日益增强，内部审计工作的重要性越来越得到重视。如何逐步建立起一个相对完善且安全的内部审计管理体系，防范与控制金融风险的发生与传播，成了我国商业银行当前迫切需要解决的问题。

二、我国商业银行内部审计面临的主要问题

1．内部审计缺乏良好的内部控制环境，风险管理机制有待完善。在《新巴塞尔协议（BaselⅢ）》中，操作风险和市场风险的内容被分别添加到了银行最低资本要求中。我国商业银行资本充足率的计算方式，多数是将巴塞尔协议中信用风险和市场风险综合起来进行资本计提的过渡版本；尚未将操作风险列入资本监管的范围，自然这就弱化了我国商业银行全面风险管理的力度。国外商业银行执行的是全面风险管理制度，全面涵盖了风险识别机制、风险预警机制、风险决策机制和风险避险机制，反观我国商业银行，国外银行有着更全面的风险管理机制和监控保护机制。

2．内部审计的独立性和权威性受到制约，亟需健全有效的内部审计机制。根据2009年1月国际内部审计师协会（IIA）修订的“红皮书”（《国际内部审计专业实务框架》（IPPF））指引，内部审计应当在组织上保持足够的独立性。从国际经验来看，国际化商业银行之所以能保持较好的独立性，原因在于内部审计部门通常并不对行政管理层负责，而是对银行董事会负责。这样审计部门才能在没有管理层压力干涉的条件下，自由自主地进行审计报告和审计评估。而我国许多商业银行都尚未建立起独立的垂直内部审计管理体系，即使已经逐步建立垂直的内部审计管理体系的部分商业银行，也因为审计人员没有完全脱离被审计单位，以致审计报告有所保留，内部审计的权限受到制约，对管理层的审计与监督成了流于形式的程序。

3．内部审计人员专业知识水平有待提高，审计信息化水平有待加强。商业银行的新业务发展不断推陈出新，给审计工作带来的难度与复杂度不言而喻。国外银行的审计通常先对被审计银行进行内部控制测试，测试结果良好的话，就可以减少样本数量的提取。而在我国，由于审计人员素质与审计力量的原因，难以对所有重点项目进行全面的检测，以致内部控制测试的执行成效不佳。关于审计信息化水平，目前我国不少商业银行内部审计的审计重点仍停留在制度基础审计阶段或风险导向审计的初级阶段，无法适应现代商业银行对于审计的要求。

三、关于我国商业银行内部审计的思考与建议

1．建立健全风险导向内部审计模式。商业银行内部审

计模式的发展，经历了帐项导向内部审计、制度导向内部审计和风险导向内部审计三个不同的阶段。而我国商业银行的内部审计目前正处于制度导向内部审计与风险导向内部审计并存阶段，通过比较这两种内审模式，从而选取更适合的内部审计模式发展方向：

通过麦克宁新旧内部审计范式路线图反映了风险导向内部审计目标与企业目标的契合。传统内部审计模式通常执行的是从右到左的路线，以内部控制的健全或薄弱来衡量风险程度；这种模式的执行将内控变得繁琐复杂，降低系统运行效率，可能产生内部审计目标与商业银行的最终目标相背离。而风险导向内部审计的执行路线恰好相反是从左到右，先从目标出发，接着分析管理风险的控制水平，最后测试风险控制的效果程度。可鉴，风险导向内部审计通过对控制方法和风险评估的运用，达到事前、事中、事后全覆盖的风险监控过程，显著提高内部审计的效率。

2．保证商业银行权威独立的地位。对于尚未建立起独立的垂直内部审计体系的部分商业银行，应当尽快设立，直接隶属于董事会下的审计委员会。对于内部审计部门的主要负责人应该直接由董事会进行任免，而非高管层任免，以保障内部审计部门在履行职责时不受外界干涉，保证其独立性和权威性。与此同时，审计人员的经济关系应当完全脱离被审计单位，以保障审计人员能公正客观地将审计中发现的问题毫无保留地报告，从而确保商业银行内部审计的机制规范运行，不会流于形式。

3．加快内部审计人才的培养与内部审计电子化建设。随着商业银行自身业务的不断创新与发展，审计工作的复杂性与难度与日益加剧，这就需要具备复合型知识结构的審计人才和电子网络信息化的建设。对于审计人才队伍的建设可以通过对现有审计人员进行培训和后续教育，以完善和提高他们的知识结构与技能水平。关于内审部门电子化的建设，应尽快建立现代审计信息处理系统，通过加强非现场审计工作，缩短现场审计工作的时间，提高审计效率，提升风险预警能力。

参考文献：

[1]周年耀.构建我国商业银行内部审计机制.合作经济与科技.2008(4)．

[2]曹燕,常京萍.企业内部审计信息化战略研究.会计之友.2010(10).

12.浅析商业银行经营管理问题 篇十二

经历了三十多年的高速发展, 我国经济发展与环境资源之间的矛盾日益凸显。伴随着我国经济发展步入新常态, 长期形成的粗放型经济增长方式亟须扭转。环境问题日益突出, 各部门提出了许多应对措施, 但收效甚微。金融作为改善环境的重要经济手段, 受到了越来越多的关注。“绿色信贷”作为国际金融机构通用的一种环保经济手段, 对推动低碳经济的发展发挥着重要作用。银行业作为绿色金融的中坚力量, 商业银行作为“绿色信贷”的主体, 应为“绿色信贷”的发展贡献一份力量, 在绿色发展的潮流中有所作为。

2 绿色信贷的内涵

绿色信贷是指商业银行在贷款的决策过程中, 注重资源保护和环境均衡, 重视贷款的环保效益, 促进生态环境平衡和经济可持续发展的一种融资方式。绿色信贷包括三个核心内容:一是利用恰当的信贷政策和手段, 包括贷款品种、期限、利率和额度等, 支持环保、节能的项目或企业;二是对违反环保、节能相关法律法规的项目或企业采取停贷、缓贷, 甚至收回贷款等信贷处罚措施;三是贷款人运用信贷手段, 引导和督促借款人防范环境风险。

3 我国商业银行绿色信贷的发展历程

我国的绿色信贷政策, 最早可追溯到1995年中国人民银行颁发的《关于贯彻信贷政策与加强环境保护工作有关问题的通知》。在通知中, 人行对金融部门在信贷中落实国家环保政策提出了全面的要求, 但金融部门并没有严格执行。

2007年7月, 原国家环境保护总局、中国人民银行和银监会联合发布了《关于落实环境政策法规防范信贷风险的意见》, 标志着我国绿色信贷制度建设正式启程。同年11月, 银监会颁布了《节能减排授信工作指导意见》, 在总结过去经验的基础上, 对银行业金融机构落实国家节能减排战略、防范环境风险引发的各类风险提出了全面要求, “绿色信贷”成为促进节能减排的重要金融手段。

2012年12月, 银监会制定和颁布了《绿色信贷指引》, 确定了“绿色信贷”的三大支柱:支持绿色、低碳、循环经济发展, 防范环境和社会风险, 提升自身环境质量和社会表现。同时, 对银行业“绿色信贷”的组织管理、内部政策制度、能力建设、流程管理、内部控制及信息披露等方面提出了明确要求。

2015年, 银监会制定和颁布了《能效信贷指引》, 明确了工业节能、建筑节能、交通运输节能三大重点服务领域, 为银行业信贷融资支持用能单位提高能源利用效率、降低能源消耗指明了方向

4 我国商业银行实施绿色信贷过程中存在的问题

自2007年以来, 我国商业银行积极响应国家推行的“绿色信贷”政策, 在”绿色信贷”的道路上取得了一定的进展。但就目前情况来看, 我国商业银行推行”绿色信贷”制度仍然存在着障碍, 主要表现在以下几个方面。

第一, 缺乏鼓励性、补贴性的优惠绿色信贷政策。由于缺乏相应的激励机制, 地方政府、两高企业以及商业银行走绿色信贷道路的动力不足。对地方政府来说, 两高企业通常是当地的税收大户, 而一些环保企业往往投入大、收效慢、风险大, 在没有与之对应的考核激励机制下, 地方政府缺乏与商业银行合作的动力;对于两高企业, 在没有相应的考核激励政策下, 要求企业进行污染治理以及产能转换, 无疑会增加企业的成本, 影响企业的经营;对于商业银行来说, 由于绿色信贷政策操作性不强、人才资源及技术不足, 同时为环保企业、环保项目贷款往往伴随着高风险, 在缺乏激励机制的情况下, 商业银行对于绿色信贷往往只停留在履行社会责任的层面上。

第二, 利益相关方的约束机制不完善。现行政策下, 低碳经济发展效果取决于政府、商业银行以及污染企业之间的博弈。各方的利益重叠, 约束机制不完善, 绿色信贷的效果往往不如意。对政府来说, 由于一些“两高”企业是地方经济的支柱, 地方政府会因地方经济的发展而“从轻处理”这些企业破坏环境的行为。对于两高企业来说, 在没有强有力的约束力下, 企业不会增加成本治理污染。而商业银行方面, 由于监管部门未对其采取“严格”的环保要求, 商业银行依然向高污染企业放贷。

第三, 专业人才缺乏。绿色信贷业务涉及对贷款企业环保项目建设的判断, 对环境风险的识别与评估, 对贷款产品的定价与营销, 这需要由同时兼备环保技术与银行信贷业务经验的专业人才担当。而银行缺少从专业角度评估绿色信贷业务和识别风险的技术型人才, 这在很大程度上制约了绿色信贷的发展。

第四, 信息沟通机制不完善。由于环保信息具有较强的专业性, 而我国环保信息来源又比较有限, 商业银行对绿色信贷有关信息的收集和处理能力不足。因此商业银行只能依赖环保部门提供的信息, 依照环保部门公布的重污染企业名单来对企业进行信贷控制, 但环保部门的数据只能作为银行的一个参考。这是因为环保部门通常只在年终环保执法检查时更新相应的数据, 信息对接和及时交换方面存在障碍, 缺乏时效性, 无法满足银行及时审查信贷申请的需求。银行在信贷过程中无法得到实时更新的信息, 不利于商业银行对贷款企业的环保信息做出准确的判断。

第五, 绿色信贷产品创新不足。我国商业银行的绿色信贷产品仅仅局限在对环境污染企业的信贷制约, 产品种类少, 创新力度不足, 各银行间的绿色信贷产品具有较强的同质性, 不能满足企业的多样化需求。

5 对策

第一, 落实激励机制。我国可以借鉴德国的政策, 由国家参与其中, 对节能环保项目给予信贷优惠, 差额由政府贴息补贴, 出台激励机制鼓励绿色信贷的创新与发展。例如, 可以加大对节能环保技术研发的资金支持, 对绿色信贷业务实施差别化的监管政策, 适当提高对其的风险容忍度等。

第二, 完善监督约束机制。一是加大环保执法力度, 提高违法成本;二是可以通过加快设置和征收碳税、环境污染税, 大幅提高污染排放的收费标准, 迫使当事人提高资源利用效率, 降低生产经营活动的环境风险和社会风险;三是鼓励实行环境公益诉讼, 通过环境公益诉讼动员社会力量, 形成强大的社会压力, 迫使企业执行严格的环境和社会标准。

第三, 培养专业人才, 建立专业团队。专业化团队的建立主要包括以下三种:一是环境和社会风险团队, 具备完全的授权和专业知识, 能有效地控制或规避借款主体及其项目所面临的各类环境风险和社会风险;二是绿色信贷产品的创新团队, 具备跨领域的专业知识和创新热情, 能抓住时代的机遇, 不断推进绿色信贷业务;三是提升机构自身环境和社会表现的团队, 具备多样化的知识和强大的沟通交流能力, 从整体上提升机构的社会形象。

第四, 完善信息沟通机制。一方面, 商业银行应加强与环保部门的信息沟通, 充分利用国家环保部与银监会两部门搭建的信息交流与共享平台, 及时获取信息。环保部门也应积极对企业进行核查, 将信息及时、准确地提供给商业银行, 为商业银行的业务管理提供依据。另一方面, 商业银行应对融资的企业和项目的环保情况进行持续观察, 建立持续跟踪检查机制, 将环保风险管理纳入日常贷后的管理工作之中, 不断完善、更新项目信息。此外, 商业银行应与同业、行业协会、非政府组织之间沟通, 从侧面了解融资企业和项目的执行情况, 全方位管理风险。

第五, 加强绿色信贷产品创新。绿色信贷应具有多样性, 同时要贴合当前的环境需求, 还要便于推广。商业银行应该增加对绿色信贷产品研发的投入, 时刻关注市场的动向以及客户的需求变化, 不断开发适应时代发展的新产品并推出与之配套的服务。

参考文献

[1]孔瑞.我国绿色信贷发展研究[D].山东师范大学, 2015.

[2]王先菊.商业银行推进绿色信贷问题研究[J].改革与战略, 2012 (5) .

13.浅析商业银行经营管理问题 篇十三

1．1由烟台票据案看商业银行的风险管理观念问题。2012年上半年，山东烟台发生了一起涉案4亿多元的票据大案。烟台银行某支行行长刘维宁利用职权之便，先后多次将银行库存的银行承兑汇票取走，总金额达4．36亿元，调查原因正是小商业银行对风险管理的重视度不够的体现:银行人员觉得票据是低风险业务，因而从未对其引起重视，最终被不法分子有机可乘，蒙受巨大损失。殊不知风险管理往往能决定商业银行的前景和寿命，风险管理能力低，对金融风险和日常管理漏洞的应对能力不足，在危机来临时，就可能导致银行的运营受到冲击，甚至可能因此面临破产。

1．2对各类风险计量模型的适用范围和局限性不够了解。银行运营中的风险往往不是单一问题，各个方面的风险都需要对应策略，但许多商业银行对风险应对仍采取的是大事化小的处理办法，对风险来源和管理办法的应对范围分类不明确，许多问题都统一处理使风险管理制度缺乏针对性和有效性，在面临问题时的解决也就失去了应有的高效性，使许多风险问题拖沓延期得不到解决，久而久之形成痼疾难以根治。

1．3风险管理技术手段落后。风险管理不仅需要人工分析，有时还需要借助一定工具的辅助分析，而目前我国商业银行的风险管理一般都停留在人工分析预测，定性处理的阶段。基本预测和处理都依靠经验分析，对数据的定量分析明显不足。如果不依靠技术手段的经验分析很容易带有分析者的主观情感，并容易被市场导向所迷惑，对风险预测和处理办法产生不利影响。

1．4风险管理制度不完善。我国的商业银行起步晚发展快，所以在制度管理方面进步不稳，尽管规则在不断被制定，但日积月累的制度慢慢使得管理体系变得庞杂而不清晰，许多条例的规定模糊或重叠严重，对问题的权责归属也不明确，还有一些规定空洞虚无，可操作性差。这些都为风险管理体系的完善制造了极大阻力。

1．5风险管理重点偏颇，除信贷风险以外其他风险被明显忽略。商业银行主要以营利为目的，因此对信贷的风险最为看重。在客户申请信用贷款时，银行往往会进行一系列的风险评估和调查，因为一旦信用贷款出现问题，银行的周期运转就会陷入极大危机，是影响银行运营的直接风险因素。其实，尽管信贷风险关乎银行存亡，但市场风险、操作风险、声誉风险、流动性风险等方面的风险管理如果得不到及时恰当处理，也是会危及银行盈利和运转的。因此在风险管理中，信贷风险可以占据风险管理的主要地位，但绝不能是大部分地位。其次，信用贷款风险管理的主导地位明显的同时，信贷风险管理还存在着许多弊端和不足。对不良贷款的监督和警惕不够，加大了信贷风险。

1．6缺乏精通《商业银行资本管理办法》相关风险管理理论和实践的专业人才现行《商业银行资本管理办法》是商业银行的运营准绳，这一办法的执行无疑对银行本身是有利无害的，但许多商业银行对这一办法的了解度和执行度并不深入，无法最大化实现《办法》带来的利益。商业银行的招聘对象来源多样，有来自社会自学的人员，也有学校专业人员对口就业，甚至有些来自于关系介绍。招聘对象大多有一定的工作能力，但其中却缺乏理论和实践的高端专业人才。风险管理方面的高端人才更是缺乏，使管理阶层的用人有些左支右绌。

2、应对措施和发展趋势

2．1加强风险管理观念意识普及。风险管理观念的加强不只是管理人员的要求，也是对所有银行业务员的要求。风险管理不是一个人一时间就可以做到的，它是一种长效保障机制，需要所有银行人员的观念上的重视和潜意识的维护。商业银行的风险管理体系需要把全体员工都动员起来，宣传风险管理概念，普及风险管理与银行效益休戚相关，与银行内每个人的个人利益也紧密相连的观念，动员全体人员参与到风险管理和监督机制中。

2．2风险归类化管理，明确分工和细化责任。银行要提高风险管理效率，需要对不同类型的风险进行分类处理，杜绝统一处理的弊端，将风险问题细化、类化、分化，对不同类型和不同程度的风险问题，指派不同的负责人员去处理应对，最终反应到集中部门进行整理分析，再将各种问题全局性观察分析，把握风险来源和处理方式的区别和联系，为以后的风险管理工作积累经验。

2．3优化量化分析手段。在银行风险管理过程中，依靠经验分析的主导地位应逐渐被科学量化的分析工具和技术取代。将风险坐标图、蒙特卡罗方法等分析手段更多运营到数据的风险预测和分析上，对于多项风险的比较，风险可能性，以及成因和可能影响的分析的量化和理想化有明显作用。可有效减少由于风险预测分析中个人主观看法的片面性和局限性而产生的不确定危险。

2．4对风险管理制度进行系统编制和重新分析。商业银行发展到一定阶段以后，随着银行规模的不断扩大和业务范围的拓展，风险管理的制度也会暴露出混乱的问题，许多矛盾依靠旧的制度可能无法妥善解决，这时候就需要对混乱的管理制度体系进行重新评估和制定。管理制度体系的完善是一个复杂庞大的过程，但在商业银行的扩大发展阶段，这方面的问题却不能忽略草率，更不能旷日持久，将一个旧的体制打破是一个简单的过程，而重塑却远没有那么轻易。因此制度的完善不能先打破再重组，而需要一步一步循序渐进。

2．5全面评估风险，加强其他风险的管理。在银行风险管理过程中，信贷风险需要受到重视，但同时必须加强对其他风险的评估预测工作。主要应体现在对其他风险的管理，提高资本和精力投入，同时对不同风险进行不同应对方法。如紧密观察金融市场动态，以更高的灵活度应对市场风险，严格要求操作人员，健全监督机制以降低操作风险，严格贷款审查，优化资金来源渠道以避免流动性风险，加强审查，深入了解分析相关法律文件以规避法律风险、以人为本，以客户为先，用诚信经营免除客户不满带来的银行声誉风险等。总之对各类风险，银行都要有相应的预防和解决措施，避免风险危机出现时会手忙脚乱不知如何应对。

2．6培养和删选同步，扶植管理型人才。针对银行内部缺乏《商业银行资本管理办法》相关风险管理理论和实践的专业人才的问题，银行需要从源头上把关，接纳删选对风险管理有一定头脑和能力的人才。银行可以考虑与各高校或高职院校进行培养合作，采取投资收益的方式，结合学校开设《商业银行资本管理办法》相关风险管理理论和实践专业课程，定向培养银行需要的管理型人才，给银行提供源源不断的人才技术支持。最后在银行运营过程中，对新进人才力量要进行强化指导，确保消除在风险管理方面的薄弱点，完善风险管理机制。综上所述，我国经济在稳步发展，逐步向世界前沿水平靠近，这一点毋庸置疑。然而发展过程中必然会出现各种问题，商业银行的风险管理缺陷，就是其中仍需要解决的不足问题。在风险管理的观念意识，全面风险评估，历史经验总结借鉴，制度完善，人才引进等方面都存在不同程度的问题，对这些不足，商业银行首先要给以足够的重视，然后进行逐步的改革，切忌贪功冒进。在问题解决和完善机制的过程中稳步前进，商业银行的发展前景值得期待。

参考文献:

［1］钱浩辉，徐学锋．我国商业银行操作风险管理问题解析［J］．浙江金融，2011(12)

［2］程修森．我国商业银行操作风险管理问题与对策［J］．合作经济与科技，2011(01)

14.浅析商业银行经营管理问题 篇十四

[论文摘要]随着商业银行改革的不断深入，如何在提高经济效益的同时有效地防范与化解风险，已经成为我们不可忽视的重要问题。商业银行的经营实际上是在风险和收益之间寻找平衡，通过对风险的有效管理而创造价值。本文依据我国商业银行经营风险的特点及主要表现形式，结合我国银行业内外部环境，对如何有效管理，防范风险进行初步探讨。

银行业作为经营货币的企业与生俱来就规定了其风险的本质，与其说银行是经营货币的企业，更不如说是为了获取利润而经营风险的组织。所以，风险和利润对银行来说是一个硬币的两面，不可分割，同为一体。过分强调哪一方都会为发展带来阻碍。只有充分掌握风险在银行经营中的特点将风险经营，管理与防范结合起来，在硬币的两面寻找有效的平衡，才能收到利润增长与风险防范的最佳效果。众所周知，我国银行是从过去国家专业银行演变而来的，商业化进程较为缓慢，粗放落后经营观念在国有商业银行信贷管理中并未完全消除。我国的风险管理观念是以信用风险管理为主，市场风险、操作风险则不够重视。

一、我国商业银行风险管理存在的问题

(一)资本充足率水平不高，风险资产规模较大

由于国内银行资产质量比较差，不良资产的规模比官方公布的数字要大得多，因此按实际风险资产计算的资本充足率实际上大多低于巴塞尔协议8％的最低水平，同时由于资本充足率水平较低且资本补充渠道较窄，能够为分支机构风险敞口配置的资本相当有限，不可能为高规模的风险敞口提供足够的资本支撑，这种情况必然导致分支机构风险敞口规模与资本匹配失衡。在资本补充有限的情况下，要提高资本充足率必须在降低信贷资产的风险敞口规模上做文章。而我国目前包括大型企业在内的绝大部分企业尚未取得外部评级，在标准法下其风险权重为100％或者150％，且国内银行尚不具备内部评级的客观条件，不能对企业进行内部评级，在呆账准备金提取能力不足的情况下，资本充足率的这种逆向配置效应几乎意味着商业银行降低风险敞口规模的途径就是降低信贷存量规模，甚至是减少一些优质客户的信贷业务。

(二)风险管理文化落后，风险管理意识不强

虽然我国商业银行高级管理层的风险意识初步形成，但风险管理没有作为风险文化根植于所有员工的心中，贯穿到业务拓展的全过程，全面风险管理理念还没有树立，没有形成全行认同的风险管理文化，系统而完整的风险管理战略还有待于加强，风险管理侧重于后台管理，没有将其作为信贷决策、风险敞口限额控制、贷款定价、资本资源配置的有利工具。同时，部分人员将风险片面地等同为违规、案件和损失，一些风险管理人员将风险管理简单地理解为控制，部分业务人员将风险管理看作是业务拓展绊脚石，注重信用风险的控制和计量，对市场风险、操作风险、法律风险等仅有一定的理性认识，还谈不上统筹考虑、系统管理。

(三)风险承担主体不明确

在西方发达的银行制度下，代表全体股东利益的董事会明确地承担起银行在其全部经营管理过程中的所有风险，并以银行的全部资本金作为承担风险的最终边界。董事会因此负责制定有关风险管理的重大政策，并在银行内部建立起有效的风险内控体系。我国城市商业银行均是股份制，在我国《股份制商业银行公司治理指引》中并没有明确规定风险承担的主体。任何有效的风险管理都应该是以风险承担主体明确，权力、责任和利益的合理分配为根本前提的。我国城市商业银行中这种风险承担主体不明确的特点在风险管理上的后果就导致了国家宏观经济管理层对金融风险非常重视，而微观金融主体的金融风险管理意识相对淡薄，对风险管理缺乏紧迫感和积极性。

(四)内控体制不健全，风险管理组织结构不完善，没有形成现代意义上的独立的风险管理部门和管理体系

据巴塞尔银行监管委员会在1998年提出的《银行机构内控指引》，完善的现代银行内控

体系应该以运作合法、有效和信息畅通为目标，涵盖银行的管理和控制文化、风险的有效识别和评估、控制活动和责任分离、信息和交流以及监控和缺陷修正等五个方面的内容。到目前为止，我国大多数银行包括城市商业银行都还没有现代意义上的独立的风险管理部门，也没有专职的风险经理，无论是内部稽核部门还是信贷管理部门(管理信用风险)或资金管理部门(管理利率等市场风险)，都没有能力承担起独立的，权威性的、能够有效管理银行各个方面风险的风险管理职责。

二、我国商业银行在危机中提高风险管理的对策

在全球金融危机背景下，中国实体经济面临的不确定性因素加大，城市商业银行应当立足自身特点，灵活应对，在当前我国经济受到影响相对限的缓冲期，面对充满机遇和挑战的国际金融市场，我国商业银行在投资过程中要不断提高应对风险的意识。采取有效措施，积极应对全球金融风暴的影响。

(一)建立全面风险管理的观念，建立独立的风险管理组织

首先，银行首先应确保风险管理能够涵盖所有业务和所有环节中的风险。然后对不同类别的风险进行识别和归类，对不同的风险采取同的防范和措施。所有的风险都有专门的对应的岗位来负责。使银行上下牢固树立起全员、全过程、全方位的风险管理意识。其次，在完善的公司治理结构基础上，建立相互独立的、垂直的风险管理组织框架。董事会是银行风险管理的最高权力和决策机构，下设战略规划委员会、风险审计委员会。战略规划委员会负责起草风险管理战略；风险审计委员会通过常设的风险审计部，负责银行整体风险监测、风险管理效率评价，督促建立完善的风险管理机制和组织体系，对银行中高层管理人员、关键岗位人员的道德风险进行监测。

(二)调整经营结构、改善资产质量，提高盈利水平，提升资本充足蜜

首先，增加盈利是城市商业银行提高资本充足率的基本途径。为增加盈利，城市商业银行要加大市场营销力度，多渠道运用资金，加强风险管理和控制，不断扩大盈利空间；还要利用国家扩大内需、促进经济增长的时机，按照国家指引扩大对基建项目和中小企业的融资，实现贷款组合的多元化。随着国家宏观经济调整政策的实施及银行利差空间的压缩，银行业有必要寻求差异化定价能力的突破，并逐步拓展中间业务渠道。扩大手续费及佣金等非利息收入的比重，提高盈利水平。其次，提高资产质量是提高资本充足率的有效途径。在金融危机的影响下，城市商业银行不良资产存在上升的趋势。因此，城市商业银行应不断提高信贷管理水平，大力清收盘活不良资产，努力改善资产质量，以减小核销或冲减呆账的压力，长远可以直接减低风险资产总额，改善资本充足率。最后，增资扩股和发行次级债，是目前城市商业银行提高资本充足率的主要方式。城市商业银行应当研究增资扩股的可能性，通过改制和公开上市引入境内外战略投资者和民营资本募集资本金，适时引入境内外战略投资者和民营资本。而对于资产质量较好的或已上市的城市商业银行，发行次级债是提高资本充足率立竿见影的方法。目前已有不少银行采取发行次级债来补充资本金的方式。

(三)正确平衡风险与创新的关系

首先，在进行金融产品创新或引进、模仿他行金融创新时，须充分认识到金融创新的两面性。大量金融创新产品的出现既有分散风险的功能，也有放大风险的作用。城市商业银行在推动金融创新的同时，要严控风险，密切关注金融创新产品在市场上的发展情况。其次，金融创新要服务于实体经济。在进行金融创新过程中，应以服务实体经济、服务中小企业为原则。金融创新是社会经济发展的必然趋势但在金融创新时要区别对待，应避免金融创新开发的新产品脱离实体经济，而成为服务于金融业自身的自娱自乐和自我服务。最后，要切实加强对金融创新的风险管理，把握风险回避原则，不符合风险管理条件的金融创新，要从严控制。要建立完善严格的内部控制制度，预防并控制金融创新可能产生的各种损失，并保持充足的资本储备应对风险并能够转移风险。危机的应对能力也是一家银行发展能力的表现。

(四)商业银行要提高危机的快速反应和应变能力

我国的企业由于大多没有经历过经济金融危机的洗礼，所以缺乏对危机的快速反应和应变能力，在危机到来时我国的企业反应慢，反应滞后。这次金融海啸来时亦是如此。而作为距离市场更远、比企业更年轻的银行反应就更慢。商业银行要强化危机意识，建立危机快速反应、及时应对的机制，强化对危机的快速反应、决策及时、风险控制有力、管理到位、措施有效、执行坚决的快速、协调的运行和应对机制。

(五)要根据市场和企业的需求创新产品和服务

在应对危机时，企业会有新的需求、新的服务工具和新的产品的要求，这应该是商业银行进行创新的重要时期。历史的经验告诉我们，每一次危机过后，都会涌现出大量的创新，形成一个创新发展的高峰期。商业银行要根据企业的新的需要及时创新业务模式、产品和服务方式，提高对企业的服务能力，满足客户新的需求，在新的层面拓展客户服务能力。这是应对危机的重要措施和积极态度，也是未来发展的重要基础。但创新必须以风险控制为前提。所有的创新包括体制创新、制度创新、业务创新、产品创新和流程创新都是以风险的有效控制为前提，要充分提示风险，有效地建立经营管理风险政策，慎重地制定业务风险政策，梳理经营管理流程，所有的新兴业务和新兴产品都以事前的风险论证为前提，使风险程度始终处于可控的状态。要特别注重资本充足率风险，根据不同银行的风险取向确定不同的资本充足率；要提高风险的识别能力，建立完整、科学的风险测量方法，应用完整科学的风险监控工具，科学制定风险控制参数；要高度重视风险数据的积累和完善，特别是对历史数据的整理和分析，通过数据积累判断未来风险；要明确风险政策，使之具有可执行性；要严格控制操作性风险，完善银行内部控制的体制机制，健全制度，精细管理，在内部人员管控、制度执行、授信业务审批流程、激励机制、信息系统管理和风险控制方面都加强风险的管理和控制。