内审员的工作是什么

内审员的工作是什么（精选16篇）

1.内审员的工作是什么 篇一

一、要充分认识到内审依据的存在价值

内审依据的存在价值, 按照我的理解无非有三:

(一) 以理服人

内审检查, 其实质是一种对工作的检验和核查。无论是哪个部门、哪个岗位的同志, 对自己的工作都是自负与自卑的。说自负, 是人的一种本能, 总是趋利避害, 努力把自己掌控的事务做到最好;说自卑, 也是人的一种本能, 总是能洞悉自己的弱点, 但又努力地掩盖。内审工作人员在开展内审工作时, 很大程度也是在处理这样的矛盾。既要能够指出工作存在的问题和不足, 还要顾及到和谐、团结的氛围以及同志们的感情和颜面。所以, 如何用好内审依据, 以理服人, 就成为了其中的一个关键因素。在内审中, 首先要阐明的是依据, 是开展内审工作的立足点, 也就是要用法律、制度烙实我们脚跟;其次才是要认真细致地查找问题, 发现不足;最后才是通过沟通, 促进基础工作, 使被审计对象心服口服。

(二) 洞悉真相

法谚常说:法官是法律操纵的机器。看似很是无理, 但却道清了法官公正的本源。法官在处理案件是, 不应该掺杂个人感情, 而是听凭法律的指挥, 如实判断案件。虽然, 这种做法趋于死板, 但在很大程度上避免的人的恣意妄为。内审依据其价值也是如此。在审计一项工作时, 内审人员依据的是法律、制度, 既不是上级领导的指示, 也不是个人工作习惯, 更不是有针对性地吹毛求疵。使用内审依据的价值之一在于洞悉真相, 避开一些人为的干扰, 避开一些同志感情的纠葛, 认真、中直地审计一项工作。

(三) 自我保护

使用准确、合理的内审依据, 也是一种自我保护价值的实现。内审工作要分清责任, 如果在内审工作中使用依据不当, 在处理某些问题上可能会得出一些似是而非的结果, 不能很好实现前述“以理服人”的价值, 同样, 也会导致在很大的程度上, 责任认定不明, 大问题认定为小问题, 或是小问题认定为大问题, 这些对我们内审人员而言并非有利。

二、要充分认识到使用内审依据存在的误区

从我的实践经验上来看, 使用内审依据的误区, 可以简单地概括如下。一是“看人下单”。在认定问题时, 以个人感情来认定问题, 或委婉措辞, 而忽略问题实质;二是“似是而非”。在审计时, 觉得有问题, 但又找不到依据, 就根据个人工作习惯想当然尔;三是“断章取义”。在使用依据时, 不对整个制度进行了解, 而只是筛取其中一段, 使被审计对象看得是云山雾罩;四是“文义含混”。在使用依据时, 由于业务不对口, 内审人员本身对依据的理解只是字面上的理解, 而并不能将之与实际工作习惯挂钩, 导致使用的依据与实际问题大相径庭;五是“位阶混乱”。在使用制度依据时, 明明上位制度禁止, 而下位制度为提及, 在引用依据时使用了下位的制度, 导致问题由大化小。这些误区很多, 与内审人员的个人素质和工作习惯有关系, 在此不一一列举。

三、要学会如何使用内审依据

下面以审计档案工作为例, 分析内审依据的使用。

(一) 依据的范围、位阶和时间

1. 了解依据的范围。

审计档案工作, 除了内审的基本工作制度和工作程序, 可能会用到下面的依据:《中国人民银行档案管理规定》 (银办发[2004]259号) 、《中国人民银行档案保管办法》、《中国人民银行电子档案系统管理办法》 (银办发[2003]164号) 、《中国人民银行关于电子档案服务规程》 (银办发[2003]164号) 、《中国人民银行文书档案管理办法》 (银办发[2004]259号) 、《中国人民银行实物档案管理办法》 (银办发[2005]182号) 、《中华人民共和国档案法》、《中国人民银行办公厅关于转发做好档案安全保护工作文件的通知》 (银办发[2007]165号) 、《中国人民银行办公厅关于印发中国人民银行政务公开档案管理办法 (试行) 的通知》 (银办发[2009]132号) 的等。

2. 了解依据位阶。

在使用内审依据时, 尽可能避免使用国家颁布实施的法律文件, 包括法律、法规、行政规章、地方性法规和地方政府规章。一旦使用了法律作为依据, 则问题本身可能就涉及到违法问题, 其严重程度不言而喻。所以, 在使用依据时, 可以采用如下的方式:优先使用分行的制度依据, 如果没有则使用中支的制度依据, 尽可能不使用被审计单位自己的制度依据。这是为了避免被审计单位在制定制度依据时, 本身就存在一定倾斜。那么掐头去尾留中间:主要使用分行和中支的依据。如果问题存在但找不到依据, 笔者建议另行形成专题报告上报相关部门, 或以内审部门的名义, 出示内审建议书, 向相关部门提出内审建议。

3. 明确依据的时间。

在使用依据时, 要注意依据的时限:一是避免使用已经废止的工作制度;二是避免使用一些老旧与实际脱离的制度。尽可能使用年限与开展审计时时间相差不大的制度依据。

4. 注重相关依据。

在审计档案的过程中, 可能还涉及到保密、科技、行政办公等方面的制度。在审计过程中, 也要注重这些配套制度的匹配性。

(二) 考虑客观情况

在审计依据的使用过程中, 也要考虑被审计对象的实际情况, 如:有的支行硬件条件、人员、环境等各方面由于种种原因, 与制度要求有一定的差距。在使用制度依据的过程中, 要注重这些实际情况, 避免不切实际的使用制度依据硬套存在的问题。但这种考虑不能反映在忽略问题, 而是要把问题生成的原因在报告中明确, 寻求解决的办法。

(三) 风险隐患比已经产生的问题重要

2.什么是最适合你的工作环境 篇二

A.你还需要再加把劲儿，加油吧！

B.好可怜啊，我真同情你，心里肯定不好受吧。

C.身处逆境的不只你一个人，大家都一样啊。

D.胜败乃兵家常事，别灰心。

结果分析

选A：对员工的勤奋努力给予充分肯定的工作环境最适合你。

你已经在埋头苦干拼命工作了，如果还听到别人让你“再加把劲儿”的话，就会抱怨“我还要怎样努力呢”。这样的你，适合进入那些能够对你的工作给予客观评价、对你的勤奋给予充分肯定的单位，比如机关、银行、学校、清正廉洁的公司等。

选B：适合从事能够自己做决定的自由职业。

你一直很要强，不想在别人面前暴露自己的弱点。听到“令人同情”之类的话时，你觉得这是对你的侮辱。这样的你，适合从事那些可以自己做决定、自己负责的工作或者是自由职业。行业方面没有什么限制，只要能得到相应回报的工作，就能激发你的干劲儿。

选C：富有创造性，尊重员工个性的环境最适合你。

你希望自己的个性以及创造力能够得到别人的认可。因此，听到“大家都一样”这样的话时，你会觉得“自己的能力没有得到别人的肯定”。这样的你，适合在那些尊重个性与创造力、尊重个人见解的环境中工作，如数字、出版、广告等富有创造性的行业或者经营装饰品行业等。

选D：肯定工作业绩的营业部门最适合你。

你希望自己的工作成果得到他人的认可与赞赏，你不想面对失败。安慰的话最伤害你的自尊心。完成某项任务，创造某项成果时，你希望能够得到肯定，因此，你适合在营业、销售、保险、外勤以及看重个人形象的美容行业等工作。

3.监理机构的工作要点是什么？ 篇三

1.监理工作程序不能乱

不论什么工程、不管怎样的业主，基本的监理工作程序是一样的，比如开工报告和施组(方案)等的审批、隐蔽工程检查、检验批验收、材料报验、测量放样复核、试验检验等都要严格按照程序办理，特别是对高安全风险的项目如隧道、深基坑、高墩、跨越道路以及既有线等必须坚持审核专项的安全方案。

2.建立健全的监理项目内部管理制度，为搞好监理工作提供制度保证，

这是机构管理的关键工作内容。

3.正确处理好项目内部各方关系，为开展监理工作创造良好环境。工程建设项目牵涉单位有业主、咨询、勘察、设计、施工、监理、检测、材料及设备供应、质监、环保和消防等多家单位。监理单位负责的五大控制目标离不开这些单位或部门的配合支持。监理人员必须妥善处理好与这些单位间的关系，尤其是与业主、施工单位的关系。

4.充分发挥监理通知和工作联系单的作用

任何时候施工单位是施工的主体，但是一旦出现问题大家都要承担相应的责任，消极地讲在过程中大家都会想到一旦施工过程中有这样那样的意外发生如何推卸责任。如果大家都这样做了，并且落到实处那么也就说明工作到位了。所以监理机构就要充分发挥监理通知和工作联系单的作用。监理通知是对现场问题的整改要求，工作联系单可作为预控的手段和工作联系中的文字性依据。

5.现场监理机构必须安排一个合格的调度人员来汇总来自各方面的信息，同时完成业主方面的各类报表、报告等。

4.检察院的工作方式是什么 篇四

1． 侦察

侦查是指检察院、公安机关（国家安全机关）在办理案件过程中，依照法律规定的专门调查工作和有关的强制性措施。按照法律规定，只有检察院和公安机关（国家安全机关）有侦查权。

2．批捕

逮捕是国家司法机关所采取的、在一定时间内完全剥夺犯罪嫌疑人和被告人人身自由的、对于人身自由的最严厉的强制措施。由于限制人身自由具有非常严重的后果，因此逮捕权的行使应当是非常慎重的。目前在我国只有检察院和法院享有批捕权：对于任何公民的逮捕，除法院决定的以外，必须经检察院批准。

3．公诉

凡需要提起公诉的案件，一律由检察院审查决定。

检察院认为犯罪嫌疑人的犯罪事实已经查清，证据确实、充分，依法应当追究刑事责任的，应当做出起诉决定，按照审判管辖的规定，向法院提起公诉。

4．抗诉

地方各级检察院认为本级法院第一审的判决、裁定确有错误的时候，应当向上一级法院提出抗诉。最高检察院对于各级法院已经发生法律效力的判决和裁定，上级检察院对于下级法院已经发生法律效力的判决和裁定，如果发现确有错误，应当按照审判监督程序提出抗诉。检察院提出抗诉的案件，法院应当再审。

5．监督

检察院的司法监督贯穿整个诉讼过程。当由公安机关决定立案侦查时，检察院有权监督公安机关（国家安全机关）的立案。检察院认为公安机关（国家安全机关）对应当立案侦查的案件而不立案侦查的，或者被害人认为公安机关对应当立案侦查的案件而不立案侦查，向检察院提出的，检察院应当要求公安机关（国家安全机关）说明不立案的理由。

6．民主集中制

5.浅谈医院内审工作 篇五

对于内审工作而言, 其不仅是一个企业自身发展的重要方式之一, 还是企业进行自我约束与限制机制的重要组成部分。尤其是医院这种为广大群众服务的服务医疗事业, 更要注重发展其自身的内审工作。

(一) 医院合法工作的必要性

对于任何一个医院而言, 如若没有一个合理的内审工作, 势必会影响整个医院的正常运行, 而医院没有一个良好的、完善的内审工作, 就会使得政府不能更为合理的限制其发展, 不能使广大群众得到应有的保护, 使得政府不能对医院顺利颁发其应有的行医执照, 使得医院没有一个合法的身份。因此, 内审工作的开展是保障医院合法运行的必然条件之一。

(二) 医院管理制度的必要性

对于医院的内审工作而言, 其实是一个医院正常发展以及医院改革顺利进行的必要外在条件之一。由于现今医院的经济模式以及其自身的经营状况决定了其管理内容的繁杂性与内容的多样性, 这就使得医院需要有一个完善的管理以及控制机制才能更好地保障其顺利运行。

(三) 内审工作是提高医院经营水平和提高经济效益的必要条件

内审工作做好了, 不仅可以有效地发现医院内部存在的问题, 还能更好地提高医院自身的经营水平以及提高其经济效益, 为医院的资金流动以及投入提供有效地参考依据。

二、医院内审工作中存在的问题

(一) 医院的领导者对医院内审工作认识不到位, 缺乏独立的内部审计机构

该问题的发生是由于医院领导者的主观偏见, 对医院内审工作认识不足, 使得医院内审工作一开始就遇到了诸多困难。某些领导对医院自身的管理工作与控制情况了解不够, 使得医院的有些岗位出现严重的漏洞以及管理不当的情况, 再加上有些医院缺乏独立的内部审计机构, 更使得这种现象雪上加霜, 内审工作难以开展, 无法顺利发挥其应有的作用。

(二) 医院内审工作的监督、控制体系仍不够健全

该现象的发生原因主要是由于我国的经济不断发展以及国家政策的不断改变, 使得医院内审工作的体系出现新漏洞, 而这些新漏洞会严重制约医院管理工作与控制工作的顺利开展, 降低了医院工作的经济效益, 甚至导致医院的内审工作出现无法可依与无章可循的现象发生, 使得其内审工作难以落到实处。

(三) 医院内审工作人员综合素质参差不齐

由于我国现今医院内审工作人员的综合水平有限, 使得越来越多的医院管理中的问题不能得到及时解决, 在这种恶性循环的条件下, 直接影响的就是医院内部审计工作开展的深度和广度, 制约了内审职能的正常发挥。

(四) 医院内审工作的工作方法与技术仍存在技术与应用相互脱节的现象

面对竞争如此激烈的市场经济, 部分医院的内审工作方法与技术仍存在相对落后的现象。这些医院的内部审计方法与技术会经常性的出现与现实工作机制以及规章制度相冲突的现象, 这就在一定程度上使得医院的内审工作出现了问题, 不仅不能更好的发挥其内审工作的作用, 甚至会出现阻碍医院发展的情况。

三、加强我国医院内审工作的有效措施

(一) 构建一个完善的管理机构, 加大我国医院内部审计的运营力度

对于医院的内审工作而言, 这是良好的控制与监督医院运行的一种优秀的方式方法。因此, 国家政府与医院要最大限度建立一个完善的独立的内审管理机构, 不断增强医院的管理与监督手段, 提高医院的经济效益。另外, 政府还要最大程度的构建医院的监督、监测部门, 保障医院的内审工作不会出现问题, 来达到不断实现医院发展的目的。

(二) 完善医院的规章制度, 加强对医院内审工作体系制度的构建

要加强内部审计工作, 使得医院内审工作的管理人员可以更为自由的行使其本身的职责;另外, 医院还要加强对其工作体系的构建, 让其行使职责的时候, 有法可依, 有章可循, 保证医院审计工作的顺利开展。

(三) 医院要加强内审工作人员的培训, 提高内审工作人员的综合素质

要不断加强对内审工作人员培训工作, 提高其内审工作的工作质量, 打造出一支高素质、高效率的工作队伍。只有高质量的内审工作, 才能在本质上体现出内审工作的效率, 为医院取得更为可观的经济效益。另外, 医院的领导者还要最大程度地在医院实施赏罚分明的奖赏制度, 让医院的每个内审人员都深深意识到自身的利益与自己的工作成绩是成正比例的。

(四) 改善医院内审工作的方法与技术, 不断拓宽其发展的范围

医院要大力改善其内审工作的方法与技术, 在本质上做到与时俱进;另外, 伴随计算机技术的不断发展, 我国医院的内审工作要尽量做到与计算机技术相结合, 实现共同发展。

参考文献

[1]聂儒昌.浅谈内部审计制度体系的顶层设计[J].航天工业管理, 2005, (9) .

6.内审员的工作是什么 篇六

选项看来很多，但按照麦可思人力资源信息管理咨询公司副总裁张景岫的说法，可以简单概括成一个坐标，横轴是安全性，纵轴是发展性。安全和稳定，是所有人在择业时候的两个考虑方向。而安全性和稳定性发散开来，是由以下元素支撑的。

要生活方面有安全性，就在乎“薪酬多”、“福利好”、“公司环境舒服”“同事合作愉快”；职位方面的安全性，则主要看“公司的规模”，“发展势头”“所处行业特征”等等，这决定了企业有没有大规模裁员，甚至倒闭的危险，以及员工个人能不能适应企业的要求。企业内外竞争的态势等等。

而大家都最看重的“未来有发展”。实际还包括企业内部的“未来”以及离开企业之后可能发展的“未来”。不过根据IBM、优兴咨询(Universum)、Egon Zehnder联合发布的《Gen-Y给HR管理带来的挑战及应对策略》白皮书(下称《Gen-Y》)中的调查，94％的被访者倾向于首先在公司内部寻求多元化的工作经历，比如晋升(37.8％)、在不同部门中调整工作(30.3％)、在现有工作基础上增加工作职责(18.0％)、在同一个部门中调整工作(8.3％)，而只有5.6％的人选择跳槽，这也是“工作平台大”排名靠前的原因。

实际上，一家企业内部的发展空间，取决于企业的文化、晋升机制、内部的培训机制，落实到个人所得上，就是他在企业内部将获得怎样的知识、经验和技能方面提升，同时还有薪水和职位的提升。而在企业外部有没有发展，一部分取决于你在这家企业学到的知识、经验，养成的态度。还取决于你在公司能承担多大的责任。你第一家公司在行业中所处的地位，或者说是影响力。

我们可以看到，由于经济环境的影响，大家对“第一工作场所”的选择在“发展第一”的总指导原则下，更多往“稳定”“安全”的方向趋近，也体现了在经历一个经济高速发展周期后，人们对缩减的机会入口带来的发展真空感到的焦虑。在今年的调查中，“一起工作的人是不是我喜欢的”“老板是不是我喜欢的”“公司是不是我喜欢的”成为备受冷落的选项，大家普遍既对未来抱有更高的期望，同时开始为未来担忧。

7.工作简报的标准格式是什么 篇七

操作方法：

1、在WORD文档中按此格式编辑好后，全选复制到继教网的简报编辑窗口中(注意不要取消WORD格式，不然有些字体网站不支持，简报几字的字体建议使用“方正粗宋简体”)，如果分隔红线太细，可以删除后将此行的字体大小设置成与标题一样大小，然后点击格式化工具，按空格键至满行为止。

2、在简报编辑窗口插入照片：将照片修改成宽度500像素，约束纵横比例，图片质量选择中，图片的大小一般为70K左右)后保存成jpg格式，点击图像域按钮，上传自己保存好的照片，将图像对齐方式设置为居中就可以了。

8.内审员的工作是什么 篇八

关键词:医院 内部审计 措施

中图分类号:F239 文献标识码:A 文章编号:1674-098X(2011)03(c)-0202-01

內部审计是在一个单位内部建立的一种独立的评价活动,并作为对该单位的活动进行审查和评价的一种服务。随着市场经济的发展和医疗体制改革的不断深化,医疗服务行业的竞争日趋激烈,这对医院的管理模式和管理理念的变更带来了巨大的挑战,对医院内部管理体制和运行机制提出了更高的要求。如何把握关键,有的放矢地对经济活动进行监督,有效地开展内部审计,成为内审工作应该注重的新课题。

1 医院内部审计的重要作用

(1)制约作用。医院内部审计人员按照我国的法律及财经法规,以及本单位的有关规定,对单位的财政、财务收支和各项经济活动的真实、合法、效益进行监督检查,制止违规违纪现象,披露经济活动中存在的错误和舞弊行为,纠正经济活动中的不正之风,保证会计信息资料真实、正确、及时、合理合法的反映,促使单位的经济活动在合法、效益的轨道上运行,保护国家财产和医院利益。

(2)防护作用。医院内部审计人员通过对本部门、本单位的经济活动及财务收支情况进行事前、事中和事后审计,对单位的内部控制制度的健全性和有效性进行审计,保护合法、抑制非法,加强防护措施。防止本部门、本单位的合法权益受到侵害。

(3)鉴证作用。内部审计需要在一定期间对本部门、本单位及其下属机构和单位在经济效益、内部合规、财务收支的合理性等方面作出公正的评价和鉴证,特别是干部经济责任离任审计必须依靠具有相对独立性的内部审计机构来进行公平、客观的评价。医院开展任期内经济责任审计和领导干部离任审计,强化医院内部监督机制。促进医院改善经营管理,提高经济效益。促进经济责任制的完善和履行,促进各种经济利益关系的正确协调处理。

2 医院内部审计工作的现状

(1)内部审计机构的设置独立性及权威性不强。内部审计机构是单位内部设置的履行独立检查职能的部门,目前,部分医院设立内部审计机构是按照法规的规定,而非出于自身经营管理的需要,机构的设置也不尽合理,甚至于错误的地认为内部审计等同于纪检监察。甚至有的医院将内部审计机构设在财务会计部门或纪检监察部门,根本谈不上内部审计机构的独立性。有些医院领导对内部审计的职能和作用在认识上存在误区,认为医院设置的内审机构只是医院等级评审的需要,而不是加强医院经济管理,提高医院经济效益的需要,使内审工作很难开展。因此,平时对内审机构重视关心不够。这种设置方式,导致内部审计机构独立性和权威性不高,客观性和公正性不强,有的即便发现问题,也不敢请示、汇报,使内部审计的职能难以得到充分发挥,致使国家财产遭受损失。

(2)内部审计力量不足。内审工作是一项专业性、技术性很强的工作,要求内审人员具有较高的政治素质和较好的专业知识,目前,内部审计机构虽都配备了专职内审人员,但大部分医院人员较少,远远不能满足我国医疗卫生行业内审工作的需要。一些内部审计人员业务能力不强,实践经验不足；一些内部审计人员知识面单一,内审人员大部分是从财务、管理部门调配而来,这些人员虽然有丰富的财会知识和经验,但对审计相关的专业知识相知甚少不能满足医院管理的需要,制约了审计职能的发挥。

(3)内部审计制度体系不完善,审计内容过于单一。随着国家改革开放不断深入及经济政策的不断调整、变化,各种新情况、新问题不断涌现,然而新形势下,国家颁布的关于医院内部审计工作的法制中,除卫生部的《卫生系统内部审计工作规定》外,与社会审计和国家审计相比,国家没有对医院内部审计的具体准则和实施细则做出规定。出现的违法违纪问题有时没有相适应的法律法规来处理,制度建设方面相对滞后,致使内审人员对有些问题难以认定、判断并解决,审计意见和建设难以切实落到实处。

3 加强医院内部审计的措施

为了有效地解决上述问题,使医院内部审计工作适应新形势,新特点,新任务,更好地发挥医院内部审计的效能和作用,应实施以下举措。

(1)建立健全独立的内审机构,提高内审的地位。医院内部审计机构的设置是实施内部审计工作的组织保证,设立科学、合理的内部审计机构,是实现内部审计职能的重要保证。如果没有健全的内部审计机构,完善的内部监督约束机制,在多数情况下都会出现财务管理混乱、腐败行为滋生的现象。因此,医院应按上级部门的要求,在本单位主要负责人直接领导下,建立同本单位其他各职能科室相平等的、独立的内部审计机构,内部审计机构要在本单位主要负责人的直接领导下,独立行使内部审计职能,对本单位主要领导负责并报告工作。只有独立的内部审计机构,才能发挥内部审计的监督、评价、鉴证、管理等职能。但内审机构在保持应有的独立性时,也要积极转变传统观念,加强和纪检监察部门联系,实行监督与服务并举,把监督寓于服务之中,寓于医院现代化管理的各个环节中。

(2)提高内审人员的素质。审计质量是审计工作的生命线,医院必须建立一支高素质、专业化的内审队伍。良好的内部审计人员素质是保障内部审计工作开展的基石。有了丰富的知识,才会有敏锐的警觉和灵感。内审人员应注意更新知识,努力通过自学、参加培训、继续教育等方法不断拓宽知识面,增强法制意识和开拓创新能力,改善自己的知识结构,掌握多种技能,提高先进技术和先进手段的开发运用水平,努力提高自身素质。

(3)完善内审制度建设,不断改进工作方法和手段。法律法规是审计人员的依据,完善内部审计机制,按照国家审计法律法规和国家的财经法规的有关规定,制定内审人员的岗位责任制、审计工作计划,审计工作程序等相关的、可供操作的内审制度。使医院内部审计工作按照内部审计规范所规定的程序、方法、内容等开展各项审计工作,完善内审机制,明确内部审计的职能、权限和工作标准,从而实现内部审计工作的法制化、制度化、规范化。同时,建立健全内部审计的控制制度和激励机制以及责任制度,规范内部审计人员的行为,明确内部审计的职能和权限,在审计部门内部建立严格的考核制度,并依据工作业绩和工作标准,对审计工作质量执行量化考核,从制度上保证医院内部审计工作的顺利开展。

9.内审员的工作是什么 篇九

一、当前交通运输部门内审工作存在的主要问题

1. 内部审计的职能定位模糊

对交通运输会计部门的内部审计职能方面, 有学者认为内部审计属于单一职能, 认为内部审计的作用就是监督机构的运行;同时有学者认为内部审计有着双重职能, 其中, 一部分学者认为机构的内部审计有着监督以及服务两种职能, 还有部分学者认为机构的内部审计有着监督以及评价这两种职能。由此看来, 目前我国交通运输会计部门的内部审计职能在定位方面比较模糊, 从而阻碍了机构内部审计工作的开展, 也不利于内部审计机构的持续发展。

2. 管理人员不够重视

很多部门的管理人员对于内部审计的重视程度不够, 对内部审计的管理以及服务职能了解不够深入, 认为机构的内部审计给机构自身挑毛病, 因此非但不支持内部审计工作, 反而对内部审计有着一定的排斥, 一些机构在设置内审机构的时候主要迫于政府压力, 所以缺乏主动性, 抵触的情绪非常大, 内部审计机构工作人员往往拼凑, 从而导致机构的内部审计机构非常不稳定, 无法充分发挥机构内部审计应有的监督职能。

3. 内部审计执行存在偏差

一些交通会计部门内部审计, 最为主要的内容是事后查错补漏。交通运输会计部门的内部审计未能实现事前的预测、事中控制以及事后评判, 导致内部审计的作用形同虚设。交通运输会计部门内部审计的任务在于通过事前把关、事中监督以及事后审计, 为机构管理人员提供决策依据, 从而改善机构经营管理的水平, 适应机构的发展要求。

4. 内部审计工作人员素质不高

交通会计部门的内部审计工作人员需要具备较高的专业素质, 不过我国很多机构内部审计的工作人员只熟悉财务会计方面的知识, 对机构经营活动以及内部控制方面不够了解, 所以无法提高专业能力。根据政府的相关规定, 机构的内部审计工作人员需要具备统计、财务、机构管理、线性规划、工程、审计以及法律等方面的专业知识, 不过我国机构的内部审计工作人员素质比较差, 只掌握某方面知识, 所以无法发现机构的深层次问题, 同时机构的内部审计工作人员主要由财会人员组成, 对法律以及业务不够熟悉, 这就使得机构的内部审计工作存有存在着技能不够全面、专业知识结构不够合理以及审计水平有待提高的问题。

二、强化交通会计内审工作的对策

1. 高度重视机构内部审计工作

交通运输部门的管理人员应当高度重视内部审计工作的重要作用, 强化对机构的内部审计工作领导, 并不断完善内部审计的工作制度, 从而保障机构的内部审计机构可以具备履行职责必须的权限, 并且鼓励机构内部审计的工作人员在遵守法律法规的前提下做好本职职责, 对机构以及各个部门的内部审计工作遇到的困难, 机构的管理人员应当给予帮助以及支持, 同时在管理权限方面, 应当让内部审计机构拥有适当的处理权以及处罚权, 从而让内部审计机构充当机构财务管理的重要保证, 并且为机构内部审计的工作创造良好的工作环境与氛围。

2. 树立风险管理意识

交通运输会计部门应当树立风险管理的意识, 进而不断营造内部审计的文化氛围, 对机构的全体职工进行风险意识方面的教育, 对于违规行为可能导致的危害以及后果进行详细的分析, 逐步地帮助机构的员工树立内部控制方面的责任意识, 以便于在机构当中形成良好的内部控制机构文化氛围。在这一过程当中, 需要着重扭转部分工作人员的错误观念, 例如认为内部控制工作只是相关部门的职责, 属于管理人员的职责, 而同自己没有直接关系。在实践的过程当中, 机构的内部控制工作关系到机构的各个工作环节, 因此做好内部控制工作防范机构经营风险, 涉及到机构的每一个员工。交通运输会计部门应当通过树立风险意识, 在机构员工当中树立内控意识, 机构的各个工作环节以及各个工作岗位都需要树立内控意识, 从而防范风险。

3. 改善内部审计工作人员素质

首先, 应当强化内部审计人员的培训工作, 督促内部审计工作人员提高自身的业务能力, 培养专家型以及复合型的内审人才;其次, 要不断补充内部审计的队伍, 通过公开招募补充新鲜血液, 并且实行竞争淘汰的机制, 对那些专业素质或者是职业道德不够理想的内部审计工作人员加以淘汰。与此同时, 机构也应当为内部审计的工作人员营造良好的工作氛围, 从而提高岗位的吸引力, 并且不断调整内部审计的机构同时完善工作人员的结构, 吸引那些熟悉机构的运作流程、经营管理同时精通审计以及财经等方面专业知识的人才。

4. 完善内部审计奖惩制度

对于那些违法乱纪、业绩较差的审计人员, 要严格以及相关的准则与故障进行惩处, 肃清内部审计队伍, 加强内部审计作风建设。一方面机构应当赋予内部审计工作人员履行职责需要的措施保障、权利保障以及制度保障, 从而保证内部审计工作可本着查效益、查真实以及促管理的理念得到贯彻执行;另一方面由于内部审计工作能够反映机构的经营情况, 不可避免会损害部分员工的利益, 严重的情况下甚至有可能导致内部审计工作人员面临遭受打击报复的风险。

综上所述, 会计内审工作可以说是交通运输部门强化经营管理、控制经营风险并提高经济效益的重要措施, 机构的管理人员应当意识到内部审计的意义, 强化内部审计机构建设, 从而最大程度发挥内部审计作用, 理顺机构各种关系, 从而创造良好环境顺利落实内部审计, 推动机构效益的持续提高并增强机构的市场竞争力、实现经济跨越发展。

参考文献

[1]高静.提高内审工作有效性的思考[J].黑龙江科技信息, 2008, (36) :140.

10.HR工作的魂是什么？ 篇十

我分析总结了一下：

第一：执行“越位”。我们很多HR的工作不能被公司老板重视，最关键的就是我们太忙于我们自己的事务工作了，忽视了这些工作对于企业发展来讲，我们企业需要做什么，一个问题诞生到解决反映了企业的什么管理问题，我们需要从哪些方面来健全才能解决类似的这些问题重复发生，这样的问题还会有哪些，其他层面的问题是不是也同时存在等等这方面的思考太少，执行成为了我们的核心，思考变成“奴隶”。

第二：短期“功利”的追求忽视了价值的核心。我们往往在评价一个人的时候，以业绩为主的，甚至是员工为企业解决了多少问题，这样的员工在企业会成为“明星员工”。这里不是说这样的员工是不好的，企业不需要这样的员工，说的是基于这些员工所创造的业绩和成就，我们是否提炼了其核心价值，即思想。思想是工作的魂，如果这个员工为企业留下的不是成为历史的业绩，而是指导工作的思想，我想这点对企业来讲更有价值，更能助推企业长期的发展。

第三：沟通“听声不听音”。这点说的是我们在很多时候与别人交流，听这个人说到的是不是我需要的，是不是能帮我解决问题的办法，我称为这是“声”，而忽视了这个在沟通中是不是在传递其他的信息，而这些信息经过自己的转换是能够帮助自己解决问题的，我称为这是“音”。古人践行百年总结成为真理，真理指导我们工作的思想，而思想决定了我们的行为，行为决定了我们的习惯，习惯决定了我们的命运，这几乎是众人周知的真理了，而这条真理有多少人深刻的理解和践行，这点无法统计，但就是这样的真理会让我们少走很多弯路，可以节省我们很多践行的时间，可能是很多年。在参加的这两次论坛中，我发现了很多前辈给我们的是启发式的思想，而这些思想有可能就是我们“盲碌”后的清醒。

第四：缺少对执着的坚持。我发现很多时候，在论坛快要结束时，参会的人员基本上走了一半 ，或许他们已经得到他们自己需要的东西了，所以走了。但我们知道，往往最后的是最精彩的，最后的是经典的，就像我们卖东西，往往将好的留到最后。最后是“思想的盛宴”。

分析的这四点，我们可以看到我们工作缺少的是思想，是沉淀，是总结，这点在论坛中一位前辈曾经提到，中国的企业缺少的就是沉淀，不是工具和方法，一句话可以说明这点“方法总比困难多”“变革需要思想”。

11.保卫部消防工作的方针是什么 篇十一

1、消防工作的方针是？ 答： 预防为主，防消结合。

2、火警电话号码是？ 答：公安消防部门是119

3、防止火灾的基本措施有哪些？

答：（1）控制可燃物；（2）隔绝空气（3）消除着火源；（4）阻止火势蔓延

4：群众消防工作的“三懂三会”内容是？

答：三懂即（1）懂得本岗位生产过程和原料的火灾危险性；

（2）懂得预防火灾的措施；（3）懂得扑救火灾的方法。

三会即（1）会报火警；

（2）会使用消防器材；

（3）会扑救初期火灾。5：福苑宾馆消防重点部位有哪些？

答：客房、餐厅、配电房、锅炉房、厨房、地下停车场。6：客房服务员遇到报警时怎么办？

答：（1）根据报警盘显示，赴现场查看，弄清情况。

（2）确认火警后：A、报告消防中心或保安部；B、使用灭火器材进行挽救。

7、一旦发生火灾，怎么办？

答：（1）关掉电源，燃气源。

（2）立即报警

（3）组织挽救（4）疏散群众（5）保证现场

（6）协助公安消防部门调查起火原因。8.、怎样使用1211灭火器材？ 答：（1）手提握把，拔掉保险销；

（2）垂直提起，对准火源根部；

（3）按下握把，左右晃动向前扫射。

9、厨房防火要求？

答：（1）正确使用燃气设备，不强拧器具开关

（2）点火一定要“火等气”，切不可“气等火”；

（3）烧火不离人，离人不烧火；

（4）每天工作结束后，要关闭天然气总闸；

（5）一旦失火，应先断气，关闭阀们，然后扑灭。13、各部门如何管理消防器材和设备？

答：（1）指定专人管理、登记造册、定期检查保养、确保使用有效；

（2）消防器材置于明确部位，排放整齐；

（3）消防设备、设施不准任意改装；

（4）饭店消防设备要定期检查、测试、建立档案；

（5）任何部门和个人不得将消防器材、设备用于与消防无关方面。

14、客房服务员在清扫房间时怎样进行防火检查？

答：（1）检查房内有无违章使用的电器具（如电炉、电饭煲、复印机等）；

（2）房内电器设备是否完好；

（3）器具上应无遮盖物或用灯具烘烤物件；

（4）清洗烟灰缸时，应防止未熄灭的烟头到进垃圾袋。

15、电器设备引起火灾的原因有哪些？一旦失火，应怎么办？ 答：（1）电器设备长期受潮、绝缘老化或机械损伤,生产漏电、短路；

（2）电器设备不断增加，负荷超了原有线路、关闭允许承受的能力，造成局部发生火花；

（3）电器设备安装维护不当，可能引起电器故障；

（4）电器设备使用不当，不按规则操作，引起电器设备故障。

（5）一旦失火，立即切断电源，然后组织扑救；严禁用水泼，应使用

121

1或

干

粉

灭火器。

16、夜总会、餐厅等公共场所怎样预防火灾？ 答：（1）禁止储存易燃、易爆物品；

（2）保持进出口及安全通道的畅通，通道内禁止堆放物品；

（3）营业结束后，要认真检查清除遗留火种，关闭电源。

17、怎样正确使用电器设备？

答：（1）在使用电器设备过程中，如发现有异常气味和异常噪音时，应立即停止使用，应切断电源，进行检查。

（2）禁止用拖电线的办法来移动电器，需要移动电器时，应先切断电源，禁止用拉电线办法拔插头；

（3）电器使用结束后，要随手切断电源，做到人走电断；（4）灯具不应距可燃物太近；白炽灯下方不准堆放可燃物；灯具上不可使用大功率灯泡；日光灯镇流器不许安装在可燃建筑杆上。18：发生火灾，应怎样报警？

答：（1）记清火警电话号码，打电话时要沉着镇静；

（2）听到对方报“消防队”时，即可弄清火灾地址和单位并可能弄清着火的对象和范围；

（3）要注意对方提问，把自己所有的电话号码告诉对方以便联系；

（4）当对方说“消防车来了”，即可将电话挂断，并派人在交叉路口等候。

19：发生火灾时，客房服务员应该怎么办？

答：（1）先报警同时迅速引导疏散旅客；

（2）利用就近灭火器材灭火；（3）抢救贵重物品；

12.内审员的工作是什么 篇十二

当前, 卫生领域面临医改和市场竞争的新局面, 医院要想求生存、谋发展, 必须加强经济管理, 提高人力资源和物质资源的使用效率, 降低成本, 使资源发挥最大效益[1]。本文将就新形势对审计的新要求, 结合医院内审工作实际谈几点思考:

1 医院发展面临的新形势

1.1 医改方案达成的共识

一是党的十七大提出建立基本医疗制度, 解决人民群众日益增长的就医需求, 实行管办分开、医药分开;二是卫生部提出的要建立两级双向卫生服务体系, 社区与大中医疗机构分工合作的思路, 强调加强医院管理, 提高资源利用率;三是北京市确定由社区、区域医疗中心和预防保健机构组成的就医新模式, 今后政府投入的重点是社区和农村, 再投向大中医院的概率非常小, 几乎不可能, 对公立医院而言必须内部挖潜, 加强成本核算, 追求绩效。

1.2 审计大环境的变化

一是2007年内审协会会长王道成在中国内部审计协会五届三次常务理事扩大会议上提出:内部审计要更新观念, 实现转型, 要把重点放在对内控能力的审计和评价上, 放在对防范风险内在积极性的确认和能力评估上, 使内部审计真正成为生产力的要素和增值的资源, 进而实现内部审计价值的最大化。二是卫生部2006年颁发的《卫生系统内部审计工作规定》即51号令, 其中对内审机构独立设置、人员要求、工作任务、内审职责和形式等方面出现了新提法, 进而对医院内审工作产生的影响。

2 新形势下对内审工作的新要求

2.1 内审人员要学习新理论, 推崇新观念

近几年是卫生系统内部审计工作发生重大变革的重要时段, 既有医改新政策对审计产生的影响, 又有上级部门的新要求;卫生部51号令具体而精确的定义了卫生系统内部审计工作的具体内容和职责, 旨在建立与市场经济体制相适应的现代内部审计, 实现新旧审计工作体制的转换, 确保内审工作切实发挥内控作用。我们必须清楚, 当前医院间的竞争已从单纯争夺病源变成了综合实力和经营理念的较量, 医院只有通过有效管理来提高社会竞争力[2]。因此, 要适应市场需求的发展, 内审人员必须更新观念, 认清医改大局和内审工作的新形势。要对审计工作面临的新要求有一个充分而细化地了解。

2.2 整章建制, 完善审计体系

医院内审工作在新形势下应强调三点:第一, 要进一步明确内审的目的和作用是加强自我约束机制, 搞好经济管理, 提高经济效益;第二, 为顺利、有效地开展医院内部审计, 必须建立独立的审计机构, 排除干扰;第三, 审计机构应归院长直接领导, 工作中要健全内审工作的规章制度, 明示不同岗位职权范围, 使内审工作进一步制度化、规范化和经常化, 这是做好审计工作的前提。

3 新形势下内审工作的特点

新形势下, 由于医院经营规模的扩大, 经营业务的日趋复杂, 使得内审对象及内审涉及面逐步扩展。

3.1 审计面扩充, 责任加重

今后医院的审计业务已不再局限于财务收支审计、工程审计, 而是更多地向管理领域渗透, 如:加强干部管理, 开展经济责任审计;加强专款专用监督, 开展专项经费审计;加强事前调研, 开展可行性效益审计等。审计职能也从经济监督转变为以监督为基础的经济鉴证和经济评价。随着内审业务面的拓展, 工作量加大, 内审人员承担的责任将更重。

3.2 个别政策出台滞后, 审计风险加大

尽管内审工作在各医院的内部控制和资金管理中的作用日益重大, 但与其相关的法律、法规出台相对滞后, 致使在审计过程中遇到新情况、新问题时, 对有些问题难以认定判断并解决。这一情况导致内审人员在审计过程中必然要借助大量的职业判断去认定某一审计事项, 而个体主观的差异必然会导致审计工作的偏差, 审计风险也随之加大。

4 新形势下内审工作的具体措施

新形势下, 内审工作的重要性还体现在其内容上, 无论是从深度上还是广度上都在逐渐延伸, 这就要求我们制定一系列更加完善的措施, 规制内审工作和内审人员, 加强管理, 使内审真正能够承担起新形势所赋予的新使命。

4.1 主管领导的重视

内审作为医院内控环节的重要组成部分, 应该引起领导层的重视, 使其在规范医院经济秩序、避免和减少风险损失, 保障医院资产安全等方面发挥其建设性的服务作用。内部审计一方面要有所作为, 做出成绩, 让领导和职工感受到内审的重要性;另一方面要多向领导请示汇报, 争取领导的重视和支持, 为做好内审工作打好基础, 也为提高内审的权威性创造条件。作为审计人员, 应该定期与院领导进行沟通, 争取他们在人力、财力和物力上的支持。

4.2 建立审计质量保障体系, 规避审计风险

一方面是职责分离, 任何一项审计业务必须经过两个人或两个部门以上来处理, 才能达到相互牵制、相互制约的目的。另一方面是审计决定做出前, 应有完善的把关程序。注意做到:

凡符合工程招投标管理有关规定的工程项目, 必须进行招标, 审计人员列席有关会议, 了解招标程序, 有关资料存档备查。

金额较大或与医院发展建设有重要关系的基本建设、维修工程项目及其有关设备、材料采购, 必须签订合同或协议。按有关规定和设计要求对承包方式、主要设备、材料的采购形式、价格限定、设备型号、材料规格、质量要求等重要条款以及付款方式、工期要求、违约约定等均需加以明确。

报送审计的工程预 (决) 算书, 应附有必要的合同、图纸、编制依据及文字说明等相关资料, 有关职能处室负责人须对报送资料初步审核并签字确认。资料不符合有关规定的, 内审部门有权退回要求补齐或修正;不能提供或拒绝提供必要资料的, 内审部门有权拒绝审计。

工程项目进行中, 内部审计人员下现场勘察;在施工过程中如发现严重损失浪费、明显质量问题或有证据的举报, 内审人员应及时向部门负责人、主管院领导汇报, 避免扩大损失。

4.3 加强自身建设, 提高内审人员素质

医院内部审计制度是否真正能为医院实现其最终目标服务, 不仅要有完善的内部审计标准作为内审人员的行为规范, 更重要的是要有一批合格的、高素质的内部审计人员。

首先, 要加强医院内部审计人员的思想建设。重视和培养医院内部审计工作者的思想觉悟, 在新形势下, 更要用“三个代表”重要思想武装内审人员的头脑, 树立良好的监督意识, 这是做好内审工作的根本保证。

其次, 审计人员要牢固树立审计风险意识, 审计风险是客观存在的, 在条件具备的情况下, 就会转化为现实的损失[3]。而要真正防范和化解审计风险, 关键是提高审计质量。内审人员要观念上深入理解审计风险, 改进审计方法, 规范审计程序, 监督与评价并重, 寓监督于服务之中。

5 新形势下内审应处理好的关系

医院经济管理不仅影响医院供需双方的行为, 影响医院的经济运行模式, 而且还影响着医院的经济效益和工作效率[4]。这就要求管理的方式方法随之调整, 内审作为医院管理环节之一, 其审计效果如何十分重要。工作能不能被审计对象所理解, 意见能不能被接受, 措施能不能被采纳已成为新形势下内审工作的直接利害点。为使工作达到预期效果, 在实际工作中, 要遵照内审准则关于处理好与人沟通关系的原则, 注意处理好三个方面的关系:

5.1 要用诚心和决心, 处理好审计与被审计的关系

内审部门作为院内的一个职能科室, 向上提出建议和意见, 只能是一种“催化剂”, 促进院领导尽快地对某项事情作出最佳决策, 采取果断措施, 而不可越俎代庖;同时, 对审计过程中发现的问题, 既不能捕风捉影, 也不能轻易放过。当审计人员遇到复杂问题的时候, 要有耐心;遇到棘手的问题时要有信心;遇到没有现存的审计标准时不要灰心。简言之, 在内审过程中, 要处处体现出审计者的诚心和决心, 而不能等闲视之或撒手不管。

5.2 要用辩证的观点, 处理好共性与个性、主要矛盾与次要矛盾的关系

开展医院内部审计, 不论其规模大小、范围宽窄, 都会有一个共性的问题, 即都有潜力可挖, 都能进一步提高单位经济效益[5]。然而, 不同的部门, 必定有它的个性, 有各自的主要矛盾。在这些不同的矛盾中, 有的是内因造成的, 有的则是受了外因的干扰, 有的是多种因素影响的“并发症”。所以, 审计工作不能沿用一个“模式”去硬套, 而应当以客观实际, 科学地分析主要矛盾和矛盾的主要方面, 寻找解决矛盾的最佳方法和措施。

5.3 要注意动机与效果的统一, 处理好审计要求与实际可能之间的关系

医院内部审计目前还处于发展阶段, 在开展审计过程中, 一定会出现不少困难。这主要表现在审计机构还没有形成“权威”的形象;审计专业水平与实际需要还有一定差距, 工作起来力不从心等。在这种情况下, 不能冒然行事, 挫伤无辜。要使审计工作在主观方面做到准确无误, 在客观方面又能产生积极效果。

总之, 新的形势为医院审计工作提供了一个良好的契机, 我们要迎合大局, 更新观念, 站在科学的角度, 以服务医院发展为重心, 拓宽审计思路, 提高审计质量, 发挥内审应有的监督、评价、服务职能。相信通过采取有效措施, 医院将会进一步强化管理, 促进资源合理配置、资金合规使用。使内审工作更好地为提高医院社会效益和经济效益服务。

摘要：随着市场经济的发展, 审计工作面临的情况也越来越复杂。医院内审人员应立足新形势, 分析内审工作出现的新特点、新问题, 提高审计质量, 规避审计风险, 协调、处理好各种工作关系, 以加强经济管理, 更好地为提高医院社会效益和经济效益服务。

关键词：新形势,医院,内部审计,思考

参考文献

[1]曹莲娜.当今医院经济管理探讨[J].中国医学工程, 2005, 13:654.

[1]CAO LN.The investigation of economic management of modern hospital[J].China Medical Engineering, 2005, 13:654.Chinese

[2]何庆文, 李琳.医院管理中的价值取向[J].中国现代医学杂志, 2006, 16 (13) :2077.

[2]HE QW, LI L.Hospital management values[J].China Journal of Modern Medicine, 2006, 16 (13) :2077.Chinese

[3]李淑英.论市场经济条件下医院审计风险[J].中国医院管理, 2003, 23 (6) :30.

[3]LI SY.On the market economy under the conditions of the hos-pital audit risk[J].Chinese Hospital Management, 2003, 23 (6) :30.Chinese

[4]罗海明.我国经济体制下的医院管理深析[J].中国现代医学杂志, 1998, 8 (12) :76.

[4]LUO HM.China's economic system under the management of deep analysis of hospital[J].China Journal of Modern Medicine, 1998, 8 (12) :76.Chinese

[5]黄燕.对于加强医院内审工作的探讨[J].中国现代医学杂志, 2003, 13 (16) :158.

13.基层央行内审工作转型难点探析 篇十三

关键词：内审转型；配套环境；建设

一、央行内部审计转型变化与特征

1.审计对象和范围。内审转型后，内审服务的对象和审计的范围有了较大突破，由单纯的向行长负责转向为组织增值服务，帮助管理层、部门和员工发现和解决问题，满足不同层次利益相关者的需求。审计范围拓展到业务运行和管理活动的各个环节，涉及与业务开展相关的记录、人员和信息资料更加广泛，并藉此提供风险管理、绩效审计、咨询等转型服务。

2.审计职能和性质。转型后内审肩负着增值和改善的重任，审计活动以系统规范的方法评估并协助改善治理、风险管理和控制过程，功能向确认和咨询拓展。审计由仅仅关注财务收支合规性，逐步转向更多地关注风险管理和组织治理；由外生介入型的查错纠弊功能，逐步向内生融入型的更多发挥顾问和咨询作用的“增值价值”功能转变。

3.审计手段和方法。转型后内审逐步借助计算机辅助审计手段，由现场审计向非现场审计拓展，重视审计效率的提高、审计范围的拓展和审计证据的挖掘；由单纯的查账方法，向运用调查、测试、研究等分析性审计和动态评估式审计转变，重视分析性复核法的运用和符合性和实质性测试的开展，确保审计证据的完整、准确与真实，提高内部审计确认和评价分析的能力。

4.审计方向和目标。随着人民银行在加强和改进宏观调控、维护金融稳定、改善金融管理等方面面临越来越多的压力，管理层更加关注风险与绩效的均衡，追求组织目标实现的最大化，人民银行内部审计发展方向朝着“风险导向、控制驱动、关注绩效、服务治理、增加价值”转变，关注流程运转的内部控制审计和风险管理审计，以及关注资源配置和目标实现的绩效审计。

二、当前基层央行内审工作的主要难点。

1.审计质量问题。内部审计质量的水平高低直接影响着人民银行内审转型工作的成效。但是从转型工作实践来看，受内部审计质量管理的理念、内部审计标准的适用性、审计程序的合理性、审计手段的先进性、方法的科学性和内审人员素质的高低等因素制约，审计质量亟待进一步提高。

2.审计风险问题。一是部分内审人员风险意识的淡薄，看不到风险转嫁的危险性，不能敏锐地发现审计表象背后的深层次问题和风险苗头，导致问题反映片面，原因分析仅限表层现象。二是审计手段、方法等落后造成重大问题未被发现的风险。目前以手工操作为主的审计技术手段和方法，尚不能适应各类操作系统和管理系统，审计风险也相对提高。三是工作疏忽，不能保持应有的职业谨慎，造成审计取证不充分、证明力不够的风险。

3.队伍建设问题。一是受基层内审人员自身素质、知识结构等方面影响，基层内审人员问题发掘能力、绩效评价能力、风险评估能力、审计建议能力都难以适应全面转型要求，因而内审队伍职业化建设进程有待加速。二是缺乏人才管理长效机制，部分基层央行内审人员配备不足，内审人员安排随意性较大，且人员队伍的结构不够合理，专业知识背景过于单一，内审人员的数量和素质尚不能完全适应央行审计业务发展和内审转型的工作需要，影响了审计监督质量。

4.审计手段问题。一是基层行现场审计仍依赖随机抽样、账项核对等传统方法，分析性复核法和符合性、实质性测试等审计方法的应用处于初级水平，同时应用计算机辅助审计手段去进行数据筛选、信息比较、追踪和分析处理的能力还很低，审计手段的滞后制约了转型进程。二是现阶段央行计算机审计系统未能与各类业务系统实时联网，系统数据获取依赖人工采集，实行阶段性导入，业务数据种类较少，数据更新速度缓慢，对业务的监督只能局限于事后，无法实现业务的全流程事前、事中、事后监控及满足基层行审计工作的实际需要，影响了业务监督的时效性。

三、基层央行内审工作转型改进建议

1.深化审计质量管理。一是完善内审质量管理制度，探索建立质量考评标准，按照统一的标准对审计质量进行综合考核评价。二是实行审计项目全程质量控制，将内部审计质量控制工作贯穿于审计实施程序的各个阶段，通过严把审计项目控制环节，将潜在质量问题消失在审计初期阶段。三是加强先进内审技术方法的应用，各级内审部门结合工作实际，加大对国内外先进内审理论、实务工具和信息技术手段的学习与运用，进而优化审计资源配置、突出审计重点、改进方式方法，促进内审工作提质升效。

2.强化审计风险防范。一是要强化内审人员风险意识，培养缜密的风险识别能力，保持职业审慎，并提高风险控制能力。二是加强审前调查，所有审计项目实施前，审计组都要认真进行审前调查，编制切实可行的审计方案。三是要把好审计证据质量关，确保证据充分有效。对审计中发现的重大问题，要进行跟踪检查。四是坚持恪守审计程序和职业道德，确保具有胜任审计任务的知识技能，最大限度地降低、规避审计风险。

3. 优化人才队伍建设。一是注重人才培养，多层次地搞好教育培训工作。要不断提高审计人员专业审计技能和政策水平，提供必要的职业培训，开展后续教育，组织审计人员进行审计理论研讨。鼓励内审人员参加CIA考试，通过职业资质考试，打造一批高素质专业队伍，提升内审人员专业化水平。二是要加强职业道德教育，牢固树立审计人员的廉洁自律意识，恪守审计规范，秉公执法，达到遏制审计风险的目的。三是构建内审人才管理长效机制，逐步建立内审人员人才库，实行动态管理，整合内审人力资源，实现职业、岗位、技能相统一，确保内审队伍专业性、稳定性。

4. 加快审计信息化建设。一是改变目前这一现状，总行应进一步完善现有辅助审计系统的功能，尽快实现辅助审计系统的推广，以更好地满足审计工作中对数据采集、计算、查询、排序、筛选、判断、分析等要求。二是加快业务系统数据管理平台的建设，解决当前系统推广面临的业务系统数据接口和数据标准不一致、数据不能实时采集等问题，促进央行业务计算机辅助审计的全面覆盖，实现对重点业务和新型业务领域的持续和实时动态监控。三是基层行也应对内审人员做必要的培训，以适应信息技术发展的需要。

14.天猫运营经理的工作职责是什么 篇十四

1、负责天猫店铺单个品线或多个品线的运营管理工作，并承担所负责品线的销售额、净利润等业绩指标;

2、负责所负责品线的活动方案策划;

3、负责所负责品线的营销推广工作;

4、负责所负责品线的产品规划与数据监控分析;

5、完成店铺其他运营工作。

任职要求：

1、大专及以上学历，电子商务、广告学、市场营销等相关专业;

2、3年以上天猫店铺运营管理或网站运营经验;

3、较强的沟通、协调、管理和组织能力;

15.提高基层央行内审工作有效性探析 篇十五

一、主要问题

(一) 内审服务对象定位存在二元化误区

人民银行总行、分行、中心支行均依托于人民银行现有的组织体系而逐级建立了双重领导下的内审机构。在业务上, 内审部门既受本级行的行长领导, 又受上级行内审部门的领导。这种内审组织体系和领导管理体制, 一个比较大的特点就是能使内审工作的覆盖面延伸到人民银行的所有机构, 有利于实行全面而广泛的监督。但是, 县级人行普遍没有单设内部审计机构, 往往只有一名干部兼任内审工作, 内审人员在行长的领导下开展工作。内审部门既向本行行长负责, 又向上级行负责。从实施效果上, 存在两大弊端:一是管理弱化。由于分支行行长自身成了内审服务对象和监督对象的统一体。强化内审工作即意味着强化对自身的监督, 监督结果还要如实上报上级行, 因此, 分支行行长对内审工作的管理经常处于“两难境地”;二是独立性弱化。这种双重负责制增加了内审人员开展工作的难度, 也影响了内审工作的真实性和客观性。特别是县支行内审工作只是兼职工作, 其工作难度更大。内部审计很难站在客观、公允的立场上, 对本单位的财务状况、内控管理、重大事项决策和查处情况做出客观、公正的评价。

(二) 基层央行内部审计职能定位存在误区

央行内审成立之初, 其职能被高度概括为“对监督者的再监督, 对管理者的再管理。”但从实际情况看, 内审部门已被视为单纯的“再监督者”, 而其“再管理者”的角色在很多分支机构和很多情况下已被完全忽视了。内审职能主要是体现在监督职能上, 基本上是以查错纠弊、堵塞漏洞为目的。事实也表明, 这些年的审计活动中, 以账项检查的来审计人民银行的业务是很有必要的。通过审计, 确实发现人民银行的各业务部门存在较多的问题。这些问题主要是在执行制度方面的不足, 是业务的合规性方面存在问题。因此, 客观地说, 这种定位在内审成立之初是比较符合实际的。但从长远看, 人民银行的内审仅定位于监督职能, 满足于查错纠弊、堵塞漏洞, 显然是定位偏低, 或者说有失缺。一是随着管理的不断加强, 制度规范性越来越强。业务部门的差错和漏洞越来越少, 内审工作就不能停留在查错纠弊、堵塞漏洞上, 而应该向预防在先的方向和思路上发展。人民银行有很多业务部门涉及比较大的资金风险, 如国库、发行等部门, 这是人民银行业务基本风险点, 但如果只以事后审计的方式, 只能是发挥有限的作用, 这显然不能满足人民银行业务不断发展的需要。二是影响了内审工作的目标和工作方法, 如果仅定位于查错纠弊、堵塞漏洞的财务审计方式上, 就只能是发现问题, 而难以积极的方式来问题和解决问题;或者就事论事, 不能从制度或根本上寻找纠正缺陷的信息源。此时的内审只是充当“警察”的角色, 不是一个合格的管家和顾问。

同时, 将内审的职能固化为“再监督”的职能定位对内审自身也造成了危害。一是随着全行人员素质的提高, 风险意识的增强, 内控机制的逐渐健全, 内审“监督成果”逐渐递减将在所难免, “无为则无位”, 内审地位和权威将渐失;二是为了防止内审部门提出批评意见, 一些敏感的高风险的工作往往要求内审部门全程参与, 内审部门成了事实上的“风险分担者”, 其超然地位和客观性受到威胁;三是内审部门仅满足于就具体的审计项目提出整改建议或处理结论, 内审建议未能实现由具体到抽象的突破, 供决策层参考的少, 内审工作难以引起领导重视;四是经常的大量现场检查和批评性建议, 使内审人员被视为“麻烦制造者”, 恶化了审计环境, 难以实施对管理者的再管理, 使“再监督”中发现的问题不能得到有效解决, 在很大程度上削弱了内审作用。

(三) 内审结果运用不够充分

审计结论是审计的最终结果, 能全面地显示被审计单位的情况, 有综合反映的职能。一方面应该为领导提供依据, 另一方面还应该成为被审计对象改进工作的重要依据, 同时还应该根据审计中发现的带有普遍性的问题, 提出从制度上和根本上解决问题的方法。但事实上, 内审工作的精力用在检查发现问题上的多, 致力于督促彻底解决问题的少;要求软约束的整改多, 进行硬约束的处理少;从制度和根本上提出解决问题的更少了。这就削弱了内审的作用, 没有很好地发挥审计的作用。

(四) 内审运作还不够规范

具体表现在以下方面:一是审计计划没有体现以风险评估为基础的长远规划性, 往往一年一变, 容易产生临时性短期行为, 难以形成整体规模效应。二是审计技术手段落后, 还停留在手工账项式审计阶段, 很少运用机抽样技术和非现场审计软件提取与分析数据, 导致审计结果可信度下降。三是没有形成规范的内审人员职业培训制度, 审计人员知识结构和审计技能参差不齐, 靠吃老本和自我摸索难以胜任高和新业务的审计项目, 导致审计质量与审计效率不高。四是内审部门责权不明确。人总行规定内审部门监督同级, 实际在基层只有建议权, 没有处理权。查完了提出整改建议, 最多只能督促, 若不采纳, 内审部门也别无办法。这种情况的存在, 对内审工作的长期开展影响很大。五是没有形成内审质量保证体系, 缺少对内审质量的考核和内审人员的责任追究制度, 难以从根本上提高内审工作质量。

二、几点建议

(一) 改革管理体制, 实行内审派驻制

要真正确立内部审计的独立地位, 提高内审工作的有效性, 就必须改革现行的内审组织体系, 实行内审机构的“派驻制”。人民银行系统实行“派驻制”, 能够较好理顺内审机构的隶属关系, 与人民银行集中统一的领导体制相适应, 具有较强的独立性, 是独立于各执行系统之外的地位和职权比较超脱的再监督机构, 真正体现出监构能够依法独立行使职权, 充分发挥内审的监督和促进作用。

“派驻制”的运作可以有两种模式:一种是逐级派驻制。即总行派驻分行、分行派驻中心支行, 县级人民银行不再单独设立内审岗, 形成由总行统一领导、统一管理、下级对上级负责、一级对一级负责的独立内审运作体系。县级人民银行只是作为市中心支行的一个职能部门对待, 市中心支行可在县级人民银行中选拔2-3名业务能力强、并具有一定分析能力和文字表达能力的人员, 作为上级内审人才备用库, 人员应具有相对独立性, 有审计项目, 可随时被抽调参加上级内审部门组织的各项检查。另一种模式是内审机构垂直管理。由总行向各分支机构派出内审机构, 派出机构按区域设置, 可以几个中心支行、几个县市支行设立一个, 派出机构的内审人员逐级并向上级行内审部门负责人汇报工作, 其业绩考核、职务升迁和薪酬变化由上级行内审部门直接管理, 不与所监督部门发生任何利益关系。内审业务所发生的费用预算、内审部门及其主要负责人的业绩考核、职务升迁和薪酬变化由上级行党委直接决定, 与各级行的管理层及各业务部门无直接利益关系。同时, 立足于基层县 (市) 人行内审力量不足的现状, 当前可探讨将基层内审人员编制全部集中到中心支行的做法。

(二) 发挥服务作用, 促进职能转换

内审的服务作用不仅体现在“查错防弊, 堵塞漏洞”, 为职能部门有效履行职责服务上, 更体现在为组织机构的整体发展目标服务上。银监分设以后, 人民银行的主要职能是制定和执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服务, 还有些具体职责要进一步强化, 如金融法制建设和金融市场管理、维护国际收支平衡以及反洗钱、征信体系建设等。面对改革发展的新形势, 如何调整与转变履行职责的方式和方法, 如何提高工作质量和效率, 这都是今后一段时期需要重点研究和解决的课题。内审部门要敏锐地抓住这些研究重点, 审计内容应不断扩大, 从查错纠弊审计逐步发展为对内控制度的建立健全、加强内控管理工作的监督和检查、履行中央银行职责等方面的审计。通过审计监督获得信息, 有针对性地开展审计调查, 认真研究人民银行职能转换和改革发展中的热点、难点、重点问题, 提出解决问题的合理化建议。特别是人民银行履行职能过程中存在哪些潜在风险和制度缺陷, 要通过审计分析, 提出积极的建议。

(三) 创新审计关系, 增强工作实效

一是创新审计关系。内审部门应致力于运用参与式审计方法, 以帮助式的态度, 与审计对象建立一种良性互动的关系。在审计工作中, 要多渠道、多方式向职能部门宣传内审工作的必要性和重要性, 以取得被审计部门对内审工作的理解;要运用灵活恰当的检查方式和方法, 打消被审计对象的对立心理, 使其积极配合审计工作;要历史、辩证、发展地看待审计中发现问题, 与审计对象共同分析问成果要充分肯定和反映, 对存在的问题要给其说明和整改的机会, 帮助其完善内控管理。以笔者的亲身经历来看, 帮助式的态度更能推动内审工作的开展。例如, 在今年的案件治理专项活动中, 由支行内审与纪检监察室一起对各股室的开展情况进行督查过程中, 采取了对每个股室涉及产生问题的经办人员逐个单独辅导、纠正的做法。实际证明, 这种方式能让被检查者愉快接受, 相关督查意见在以后的工作中均被采纳, 有效地促进了工作开展, 支行的案件治理专项活动得到了中支督查组的充分肯定。

二是增强整改实效。发现问题, 揭露问题, 抓好整改是审计工作不可缺少的三个步骤。发现问题、揭露问题是手段, 抓好整改促进工作才是目的, 内审工作是否有实际效果, 关键要看查出的问题是否彻底整改了。周小川行长在总行工作会议上专门强调, 要加强对审计整改落实情况的跟踪监督, 严肃追究整改不力的有关领导和当事人的责任。在内审整改方面要采取有效措施, 要建立上下、左右联动的整改机制。包括建立领导督办机制, 对重大整改事项, 行领导要采取专题通报、约见谈话和跟踪检查等方式, 直接督办;建立协同整改监督机制, 通过内部监督联席会议等形式, 纪检与内审相结合, 真正融为一体, 确保两专业实现工作互动、成果共享;建立整改责任机制, 落实被审计单位领导、部门负责人、经办人各自的整改责任;建立奖惩机制和责任追究机制, 把内审整改效果与年度绩效考核挂钩, 对整改不力、屡查屡犯的严肃追究责任。

(四) 完善运行机制, 提高内审绩效

16.内审员的工作是什么 篇十六

第一，统筹安排、驾驭全局的统筹能力。一要管全局，求一致。农商行内审工作人员要善于统筹安排，驾驭全局，才能做好行政管理及内部审计工作。同时，领导者要有魄力，能做到一呼百应，令行禁止，实现内审人员的步调一致。二要讲政治，顾大局。内审工作相对于整体工作而言，只是一个局部。因此，内审部门不能仅仅局限于自己的职责范围，还必须掌握本地区、本系统及本单位的全局情况，且要具有战略头脑，做到拓宽眼界，服从大局。三要议大事，管本行。内审部特别是负责人要善于在工作中把握全局性、方向性的问题，切忌“抓了芝麻，丢了西瓜”。要坚持议大事、管本行，这就要求一方面内审工作人员要有较高的政治素养和洞察力，另一方面又能精通本行。

第二，权衡利弊、多谋兼听的决断能力。内审工作人员应做到：一要敢断。对看准了的问题，把握了的事情，内审部门负责人和工作人员要善于抓住时机，敢于拍板，做到当机立断，敢想敢干。这样才能推动内审事业不断前进。二要善断。“处事贵熟思，果决识领先”。善断，首先是深思熟虑地断。即在分析研究的基础上取得对问题的正确认识，再选择最佳方案，进行果断决策；其次是情况明了再断。即在掌握问题实质的基础上做出决断，避免失误。再则是博采众议而后断。古人言：“独视不若与众视之明，独听不若与众听之聪也”。内审工作人员进行决断时要虚心听取内审人员的意见，善于集中大家的智慧。

第三，平等待人、善于处事的协调能力。在工作中，内审部门工作人员特别是负责人会遇到各种各样的矛盾，包括内部人员之间、业务部门之间、上下级机构之间都不免会产生某些矛盾，发生一些摩擦。作为内审部门，必须具备协调、沟通的能力。一要以诚处事。“精诚所至，金石为开”。内审部门负责人和工作人员在协调各方面关系时，首先应对人以诚相待，要晓之以理、平等相待，让矛盾各方感到可亲、可信，这样才能协调好关系，化解各方面的矛盾。二要公正处事。对矛盾各方，要摆正位置，客观公正，切忌偏爱、偏听、偏信，造成原有矛盾的尖锐化，给协调带来更大的困难。三要冷静处事。面对各种矛盾，内部审计应做到“人好刚，吾以柔胜之；人用术，吾以诚感之；人使气，吾以理屈之”，要始终保持头脑冷静，切忌操之过急，致使欲速不达。

第四，把握原则、审时度势的处置能力。作为内审部门，在遇到紧急、意外情况时要善于把握原則，审时度势，及时解决问题。一要迅速处理。对急需要解决的问题，内审部门工作人员必须弄清情况后马上提出处理意见，即“可为之事，即日为之”。二要实事求是。实事求是是解决一切问题的根本原则。内审部门要善于把握这一原则，坚持原则性和灵活性相结合，掌握处理问题的分寸，注重问题处理后的效果。三要以变应变。内审部门工作人员要对问题适时反应，以变应变，不固守陈规，才能具备处置问题的应变能力。

第五，勇于探索、开拓进取的创新能力。世界上任何事物都是发展变化的，内审工作要发展，就需要开拓创新，勇于探索，才能做出新成绩，打开新局面。一是充满自信。莎士比亚说：“自信是走向成功之路的第一步”。内审部门工作人员须有自信能力，要相信自己能够创新，且能发动同志共同创新，形成开拓创新的内审氛围。二是结合实际。内审部门工作人员特别是负责人要结合实际情况，创造性地开展工作。一方面，要认真领会上级有关内审工作的精神，把握其实质；另一方面，要认清形势，能看到并充分发挥自己的优势，切忌把上级的指示当教条，生搬硬套，束缚自己的手脚。三是坚持不懈。坚持不懈地创新，可以促进内审事业的不断发展，进而取得更大、更新的成绩。

第六，提纲挈领、准确流畅的表达能力。一是要具备良好的口头表达能力。一要能提纲挈领，言简意明；二要讲话得体，切合实际；三要能抓住要害，一语中的；四要有新意，不讲套话大话；五要有理有节，能给人启发；六要激情澎湃，能激发大家的积极性。二是要有较强的文字表达能力。审计报告、综合分析在审计工作中占据着重要的地位，如果内审部门工作人员不具备一定的文字表达能力，就难以胜任本职工作，也无法起到指导、督促的作用。