审计依法行政工作计划

审计依法行政工作计划（精选8篇）

1.审计依法行政工作计划 篇一

区审计局依法行政工作汇报

区审计局依法行政工作汇报

一、依法行政基本情况

我局以贯彻《全面推进依法行政实施纲要》为基础，以构建审计执法责任制体系为目标，把依法行政与“学习实践活动”结合起来，把法治创建与创建文明单位结合起来，把依法审计与提高审计成果转化结合起来，把推行审计行政执法责任制与政务公开、行风评议、绩效考核等制度结合起来，切实推进依法行政工作。实现了执法主体合法，执法程序严密，执法行为规范，执法制度完善，执法责任落实的科学法治审计新格局。

今年以来（截止9月底），我局组织完成了27个审计项目，查出主要问题金额35109万元，上报审计报告和信息46篇，向纪检部门移送案件线索1件。审计执法中，我局审计人员均持证上岗、依照法定程序审计，未发现有不作为、乱作为的行为；制定了《XX区政府投资工程审计监督办法（试行）》规范性文件以及《区审计局规范行政处罚自由裁量权工作实施方案》、《区审计局推行说理式行政执法文书实施方案》；重新修订下发了《区审计局行政执法评议考核制度》、《区审计局行政处罚自由裁量权制度》、《区审计局审计项目质量责任追究制度》等24项制度；所有审计项目都按照审计署《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》规定实施，对审计处理处罚和其他事项按规定征求被审计对象的意见，履行法定告知程序；无行政复议诉讼事项发生。

二、依法行政主要做法

（一）把依法行政与学习实践活动结合起来

根据区委学习实践活动领导小组的统一部署和要求，我局广大党员干部积极、扎实地开展学习实践活动，并把“学习实践活动”与牢固树立科学审计理念，依法审计、文明审计，充分发挥审计“免疫系统”功能有机结合起来。通过树立“寓服务于监督之中”、“宏观着眼，微观着手”和“审计及时跟进，监督关口适时前移”的审计理念，全面推进绩效审计，发挥审计建设性作用，扩大审计影响力。同时，强化了审计机关队伍建设、法制建设、作风建设和廉政建设，提高审计机关自身“免疫”能力。

（二）把法治创建与创建文明单位结合起来

今年我局开展了争创市级文明单位活动，并被授予市级文明单位称号。在文明单位创建中，我们坚持把文明创建与法治创建结合起来，以创建市级文明单位活动为载体，围绕区委、区政府提出的“打基础、争先进”法制创建工作要求，从加强组织领导、提升依法审计能力、审计成果转化、服务经济社会等方面着手，扎实推进我局法治创建工作。1.加强领导，明确创建责任。为进一步加强法治创建的组织

领导工作，我局及时调整局依法行政领导小组，充实领导小组成员，进一步明确审计管理科负责依法行政日常工作，各科室(中心)主要负责人为依法行政第一责任人。

２.组织学习，提高创建水平。召开专题会议，认真学习《XX区2009年法治海陵建设工作实施方案》，研究部署局法治创建工作，明确创建任务。同时，定期组织全体审计人员认真学习国务院《全面推进依法行政实施纲要》、《中华人民共和国审计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《行政复议法》、《行政处罚法》以及国家已颁布的行政执法法律法规，全面提升审计人员依法审计、依法办事的能力和水平。3.突出重点，转化创建成果。围绕我区“实施三大战略，推进三大工程，三年再造一个新海陵”战略目标，要求审计人员以创建活动为载体，切实履行审计监督职责，组织实施了年初确定的我区2008农村环境整治工程、教育培训工程、文化建设工程、健康工程、道路通达工程等“法治惠民工程”的专项资金审计，提出了五大类17个问题的审计建议。同时，重点突出涉及民生的重大事项审计，强化固定资产投资项目审计，推进经济责任审计，继续注重查处重大违法违规问题和经济犯罪案件，全面推进效益审计和专项审计调查，充分发挥审计监督的建设性作用，提高创建成果转化。

（三）把依法行政与规范审计管理、完善质量控制体系结合起来 为严格依法行政，规范审计管理工作，提升审计项目质量，我们从审计计划管理、审计项目质量和制度建设入手，适应“审计跟进”的要求，不断完善各项规章制度。一是加强了审计计划管理。在统筹规划、科学制定审计项目计划的基础上，积极探索审计计划管理与审计实施、审计项目审理既相分离又相制约的业务管理体系，增强了“审计跟进”的科学性。二是建立和完善审计项目质量控制制度。进一步加强审计现场管理，狠抓了审前调查、方案制订、现场审计、撰写审计报告和审计复核等关键环节,提高审计工作质量。三是进一步完善了审计质量考评办法和审计质量责任追究制度。为增强审计人员的质量意识、责任意识和风险意识，切实保证审计质量，我局今年重新修订并印发了《审计执法过错责任追究办法》、《审计质量检查制度》、《审计执法公示制度》等24项制度，形成了比较完整的以依法行政、行政决策、审计复核、审计考核考评和审计责任追究为主体的审计行政执法和审计质量控制体系。

（四）把依法审计与严格执法行为、提升审计工作质量结合起来 一是严格实施“审计业务审定会”制度，开展“审计报告大家审”活动。要求每个项目从审计实施方案开始，到审计报告最终形成，必须召开由领导班子成员和审计组成员组成的业务会议，经过审计业务会议审定完善后，方可付诸实施或形成最终报告。同时，积极开展审计报告在各科室间的交流活动，形成了人人谈质量、个个提建议的氛围，为提高审计工作和报告质量提供了动力。二是定期召开审计项目质量情况通报会。对审计项目质量进行全面点评，明确规范审计程序，狠抓审前调查环节、审计取证环节、审计文书环节、审计复核环节和审计报告环节工作要求。三是加强培训，提升审计业务水平。围绕开展学习实践科学发展观活动，坚持政治理论学习与业务培训相结合，开展了绩效审计、审计项目质量控制、计算机ao审计与信息化等内容的学习与培训；组织全体审计业务人员参加市局和本局组织的ao认证考试培训；组织固定资产投资审计中心、经济责任审计中心等相关科室审计人员去兄弟局学习取经；选送审计业务骨干参加审计署计算机中级培训，提高计算机ao审计水平，5人通过了审计署计算机中级考试。

（五）把依法行政与政务公开结合起来

进一步加大政务公开推进力度，今年，我们共梳理出包括行政处罚、行政强制以及其它类行政权力37项，按要求上网公开透明运行；明确审计执法公开的主要内容、途径及形式、原则和程序；在审计进点前进行执法公示，明确告知被审计单位的权利、义务及审计部门的职权范围、审计程序；审计实施过程中公开审计纪律和举报电话；审计结束后进行跟踪回访，主动接受外部监督；围绕社会关注的重点和热点，通过政府网站，及时向社会公布审计结果，扩大了审计的社会影响。总之，在全局上下的共同努力下，我局贯彻落实《纲要》、全面推进依法行政工作取得了初步成效。下一步我们将认真总结经验，查找不足，进一步加大贯彻落实《纲要》的工作力度，为构建法治审计、和谐海陵提供有力的法制保障。

2.审计依法行政工作计划 篇二

一、当前加大行政事业单位内部审计力度的重要性

目前,我国的审计监督体系主要由政府审计、社会审计和内部审计三大部分构成,内部审计就是使用系统且规范的方法改善组织内部的危险和风险,保证组织健康运行,对于事业单位,其作用尤为重要。其重要性可以简单归纳为以下几点。

1. 监督事业单位财务管理,查错防弊

近年来,我国事业单位内部财务管理分为收入管理和支出管理两方面,并对一些财务管理部门进行改革,为事业单位内部财务增加安全系数,主要体现在为事业单位中常见的“账外账”和“小金库”等现象起到预防作用,事业单位内部审计能及时发现财务管理问题,能确保事业单位的收支安全且正确,记录正确,规范财务管理。

2. 科学使用内部审计,健全事业单位内部的控制制度

据调查,我国行政部门控制制度还不完善,存在诸多漏洞,这些问题严重阻碍事业单位的发展且也影响员工的工作效率。如经过内部审计管理,事业单位内部的相关系统和制度健全,及时修补其中的薄弱环节,提高事业单位财务管理水平。

3. 有效阻止腐败现象发生,加强廉政建设

内部审计中定期检查和随机抽查员工的工作状况,尤其是领导的财务状况,时时警醒心存侥幸的人,严格监督领导的行为,严厉打击不法分子和犯罪行为,使用这些行为能加强员工们廉政意识建立,进而加强廉政建设。

二、当前行政事业单位内部审计存在的主要问题

1. 从理论层面看,缺乏有自身特色的内部审计规范和制度

我国为提高内部审计的重要性相继颁布了《审计署关于内部审计工作的规定》,以及《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和大量具体准则,但是这些政策还太过于宽泛,细节部分没有被规范,需要出台一些更加精细的法律政策和完善的内部审计体系。而且事业单位根据自身的特点和环境制定相关的政策还少之又少,导致在实际活动中会出现政策不明确和不定性现象,为内部审计进行存在巨大的阻碍作用。

2. 从技术层面看,存在先进技术缺失和缺乏高级专业人员等现象

目前我国事业单位内部的审计方式一般是查阅财务报表和相关文件,检查具有代表性的资料,以确定内部运转的安全性,这样的方式过于单一,查的深度不够,调查水平还有待提高。而且内部审计人员要有会计、企业管理以及计算机运用等能力,由于我国对内部审计重视度不高,内部审计人员没有进行专业的培训,人员的素质跟不上事业单位发展需求,另外现在事业单位发展速度快,内部审计人员结构要灵活多变,所以内部审计人员的结构还有待进一步完善。

3. 从认识层面看,存在对内部审计的重视程度不平衡现象

事业单位管理者们对内部审计的重视程度影响其发展,重视内部审计发展,能充分发挥其作用,提高工作效率。经过调查,现在事业单位中还存在内部审计否定论,认为其内部不存在经济问题,也有人认为内部审计就是内部监督和调查,多数情况是走过场,不需要重视,还有一部分政府认为审计就足够了,内部审计就不必要的,还有内部审计绝对论,夸大其作用,希望能快速发现事业单位内部问题。这些存在的问题抑制内部审计的发展。

4. 从实践层面看,存在独立性较差和工审矛盾等现象

目前事业单位内部审计人员也是从此部门抽调出来的,与其他部门联系紧密,没有独立性,并且没有独立的内部审计结构;事业单位内部审计人员激励制度不够,人员积极性懈怠,内外压力小,因此内部审计激励机制需要进一步完善;不同的事业单位内部工作重心不同,内部审计重点也不同,现在的内部审计主要是财务管理,形式单一,严重阻碍内部审计的发展。

三、进一步改进行政事业单位内部审计工作的几点建议

1. 从外部矛盾入手,为行政事业单位内部审计创造良好的外部环境

事业单位内部建立完善的内部管理政策,尤其内部审核相关法律政策需要进一步完善,及时更新,能解决随时出现的新问题,另外加强内部审计、政府审计和社会审计之间的联系,使他们之间的工作更加协调。

2. 以解决内部矛盾为本,规范行政事业单位内部审计,提高审计效率

要做到重视内部审计的重要性,首先要增强领导者的意识,对各自的内部审计重点进行规定,提高员工的工作效率,认真工作而不是应付检查,提高员工的工作素质;另外对内部审计人员进行培训,提高员工综合素质,优化员工的专业结构,增加审计方法,提高工作效率及质量。

3. 从理论层面入手,要不断建立健全单位自身内部审计规章制度

事业单位内部审核具有动态性和综合性特点,国家相关部门和事业单位努力研究内部审核的相关理论知识和相关方法,制定科学合理且具有前瞻性的内部审核制度,促进事业内部审核规范化。

4. 从实践层面入手,提高内审独立性、前移内审关口、建立健全激励机制

内部审核要明确领导人的安排重点,但是在工作中要保证其独立性,不受其他干扰,维持公正性。内部审核工作不能全面监督各个细节,将工作重心前移,提前预防,制定相关的奖励政策,责任分配到个人,激励员工努力工作,提高工作效率。

四、结束语

综上所述,事业单位要及时认识到内部审计的重要性,并对其进行研究,完善相关政策,推动其快速发展,使其充分发挥作用。

参考文献

[1]梁淑玲.内审,掀起你的盖头来——一个外行人眼中的内审[J].财务与会计,2007,(13):60-61.

[2]文林.行政事业单位内部审计的分析与研究[J].时代经贸旬刊,2008,6(8):129-130.

3.审计依法行政工作计划 篇三

关键词：行政事业；单位；内部审计

一、 行政事业单位内部审计存在的问题

1、对审计工作认识不足，审计机构独立性不足

在当前的行政事业单位内部审计工作中，存在着对审计工作认识不足，审计机构设置不够的现象。内部审计是独立监督和评价本单位财务收支真实性、合法性和效益性的工作，这种工作性质要求单位内部审计机构具有独立性的特点。但是，在目前的大多数行政事业单位中，设立的内部审计机构不存在独立性，主要的表现形式为设置了依附于办公室、依附于纪委、依附于监察部门、依附于单位某一部门领导等现象。行政事业单位内部审计机构独立性不足的原因主要在于很多单位领导对于内部审计职能和作用认识不够，他们认为内部审计部门的存在意义仅仅在于应付上级检查，内部审计的功能等同于纪检监察，因此设立了独立性不足的内部审计机构。

2、 内部审计实际作用没有得到发挥

目前我国的行政事业单位的内部审计工作的权威性、有效性得不到保障。内部审计工作是独立评价和监督本单位财务收支的工作，这一特点决定只有当内部审计的领导越高，审计工作的权威性和有效性才能得到保证。但是，因为目前我国很多行政事业单位的内部审计领导层次较低，很多附属于财会、办公室、纪委、监督部门等，直接受这些部门的领导，这就影响了内部审计工作的权威性，导致了内部审计工作在结果处理、审计建议落实上存在着一定的制约，内部审计工作流于形式，最终严重影响了审计结果的客观性和公正性，阻碍了内部审计工作实效性的发挥。

3、内部审计人员素质有待提高

内部审计工作是一项专业性非常强的工作，在行政事业单位内部控制中只有选拔和使用高素质的内部审计人员，才能实现内部审计工作的有效性。但是，从目前的行政事业单位的内部审计人员来看，存在着以下几个方面的问题：第一，数量上内部审计人员较少，年龄结构不合理，素质不高；第二，综合素质上不太高，很多内部审计人员都是长期担任财会工作或者监察工作的人员负责，他们的专业知识水平和综合素质欠缺，很难胜任工作。

二、 如何解决行政事业单位内部审计工作中存在的问题

1、保证内部审计机构的独立性

在行政事业单位中，要发挥好内部审计的作用，提高内部审计工作的有效性，就要保证内部审计机构的独立性。我们应该认识到，内部审计工作对于行政事业单位的财务收支有效性和资源利用有效性具有积极意义，内部审计也不是虚无缥缈的，而是具有实际工作和职责的。因此，在行政事业单位中，要需要建立独立的内部审计机构，特别要求内部审计机构与财务、纪检、监察部门的行政录属关系上，直接在单位主要负责人的领导之下，使其具有一定的权威性和独立性。此外，为了确保行政事业单位内部审计工作的独立性，还应该创新工作方式来提高单位领导和全体职工对于内部审计工作的认识，充分认识到内部审计的重要作用，全力配合好内部审计工作，促进内部审计顺利开展。

2、不断提高内部审计工作质量

为了提高行政事业单位的内部审计工作质量，要注重好内部审计目标、工作方法和手段的改善，全力实现内部审计工作的高效性。首先，行政事业单位要结合实际制定了内部审计的工作目标，并在在实际中对内部审计目标进行细化分解，建立有效的责任分解制度，使得内部审计工作目标与单位目标相统一，促进内部审计工作效果的发挥。其次，行政事业单位要不断创新工作方法和手段，加强好事前审计与事中审计、事后审计相结合，建立好全方位的监督评价体系，并促进微观审计与宏观审计的结合，积极利用内部审计新软件和新技术，在综合分析的基础上为领导提供有效依据。

3、推动审计工作作用的发挥

行政事业单位内部审计工作要确立好自身的工作目标，将定位点放在部门和单位领导的决策之上，进而促进部门和单位的内部管理发挥实效，规范好单位内部的各项财政、收支活动，提高单位的社会效益和社会效益。因此，在行政事业单位中，要衡量好内部审计工作的工作标准和职责，如内部审计工作不应该是看查出了有多少违法违纪的事，而是看发挥了多少作用，对于规范单位财务收支活动是否具有作用。具体说来，行政事业单位要做好内部审计工作，树立社会主义市场经济观念，结合市场信息做好审计结果的分析工作，及时归纳出审计出来的问题，并及时向本单位的领导反映，及时提出可行性建议。总之，在具体的内部审计工作中，只有关注好内部审计的监察、分析、处理和提出对策，才能有效发挥内部审计工作作用，促进单位又好又快发展。

4、加强内部审计队伍建设

内部审计工作人员综合素质的高低，直接关系到行政事业单位的内部审计工作成效。结合现代新形势，行政事业单位的内部审计人员在数量上应该加强扩充，在结构上应该做好调整，在素质上应该加强提高。从内部审计工作的特点来说，内部审计人员不仅应该掌握财经知识、审计相关知识理论、法律知识、税务知识、金融知识、统计知识，还需要掌握一定的信息技术和外语知识，并具备一定的综合分析能力。加强内部审计队伍建设，应该从以下几个方面出发：第一，要根据单位实际情况制定行政事业单位内部审计人员的管理制度，并建立健全激励制度，充分调动内部审计人员的积极性，为审计工作实效助推力量；第二，要加强好行政事业单位内部审计人员的质量把关，要选拨和使用思想素质、专业素质、综合素质、有责任心的同志到内部审计工作岗位中来；第三，要建立合适的竞争机制，引导内部审计人员形成终身学习的观念，不断拓宽知识面、完善自己的知识结构，不断掌握新技能和学习新知识，通过自学、继续教育、参加培训等方式提高素质；第四，要在单位内部明确内部审计人员的职责，加强好内部审计机构的纪律性，为更好地发挥监督作用提供基础。

内部审计工作在我国起步较晚，我国行政事业单位的内部审计工作也没有成熟。我们要积极正视行政事业单位内部审计工作中的问题，并提出有效策略，推动我国行政事业不断发展。（作者单位：宁夏灵武市郝家桥镇人民政府）

参考文献：

[1]俞国华.探讨行政事业单位内部审计的控制[J]. 商业文化（上半月）. 2012（02）

[2]范丽梅.浅析我国行政事业单位内部审计存在的问题及对策[J]. 辽宁行政学院学报.2011（05）

[3]傅文艺.行政事业单位内部审计存在的问题及其对策[J]. 财经界（学术版）. 2009（11）

[4]唐曼雪.浅议行政事业单位的内部审计[J]. 财经界（学术版）. 2009（02）

4.度区审计局依法行政工作报告 篇四

按照《**区关于开展法治政府建设考评工作的通知》的要求，区审计局对依法行政工作和普法工作进行自查自评。经过自查，区审计局今年没有制定规范性文件，没有重大行政决策，没有行政处罚事项，也没有发生行政复议和行政诉讼事项。现将有关情况报告如下：

一、科学组织，保障有力。区审计局一直高度重视抓好依法行政和普法宣传教育工作，每年都将该项工作纳入年度工作计划研究部署，年初科学制定专项工作规划，日常加强检查督促和报送相关工作信息，年底及时总结依法行政和普法宣传教育工作情况，形成依法行政工作档案。区审计局不断加强依法行政工作的组织领导，根据工作实际及时调整局普法工作领导小组成员，设有专门的法制机构——法规执行督查科和专人具体负责普法工作，形成职责明晰、层层落实的组织工作网络。在年度财政部门预算项目经费中，专门安排了法规建设、业务培训等专项法制建设经费，从组织、机构、人员、经费等各方面保障依法行政和普法宣传教育工作的顺利开展。

二、积极宣传，加强普法。为提高区审计局审计执法人员学法、知法、守法、用法意识和依法行政水平，区审计局将法律法规学习作为干部培训的重点内容，有针对性地制定学法计划，对领导干部和普通干部学法次数做出具体规定，通过组织自学、集中培训、讲座辅导、集体讨论、网络学习、问卷调查、考试考核等形式开展普法宣传、教育培训工作，重点开展《中华人民共和国预算法》(8月新修订)、《**经济特区审计监督条例》(208月新修订)、《**市人民代表大会常务委员会关于加强全口径预算决算审查和监督的决定》等法律法规的专题学习和知识培训，并对学习培训成效进行检查和考核;开展依法行政与法治思维专题培训，确保培训覆盖到区审计局每位行政机关公务员;根据业务需求，组织24名骨干工作人员到南京审计学院开展为期5天的.全封闭式培训，并对考核合格者颁发结业证书;在区审计局审计文化书屋中专门设立了“法律法规”图书专栏，通过定期挑选法律法规书籍，对专栏实施动态更新，搭建起了普法学法平台，供审计干部借阅学习; 区审计局还积极参加普法主管部门组织的依法行政法制教育培训活动，采取网上自学方式学习《**市行政诉讼典型案例评讲》，采取视频学习方式学习法治思维与法治政府建设等专题课程。除了加强审计干部学法用法外，还利用多种形式宣传与审计工作相关的法律法规，如通过“**电子政务网”法规栏目向社会各界宣传审计法律法规，在审计过程中，积极向领导干部、财务人员和被审计单位宣传审计和财经法律知识，并主动到有关单位开展审计法律法规知识讲座，促进领导干部依法履行经济责任，增强依法行政意识。

5.浅议行政事业单位内部审计工作 篇五

镇江市丹徒区住建局招标办 夏云

【摘 要】：目前行政事业单位内部审计工作存在着认识偏差、内部审计机构设置不到位、内审人员的素质与内审要求不一致、内审工作内容过于单

一、制度不完善等问题。解决上述问题应准确定位行政事业单位内部审计,进一步加强和改进行政事业单位内部审计。本文就目前行政事业单位内部审计工作普遍存在的问题及解决办法提几点建议, 最后提出相应的解决对策。

【关键词】： 行政事业单位 内部审计 存在问题

解决对策

内部审计是由部门单位内设的审计机构，从内部对其财务收支的真实性，合法性和效益性进行的审计监督。行政事业单位内部审计开展工作具有不同于外部审计的特征，并在经济发展中发挥着独特的作用，一是，行政事业单位内部审计一般在本单位主要负责人领导下进行工作，只向本单位领导负责，目的在于促进本部门、本单位管理水平和使用效益的提高。二是，随着行政事业单位职能的明确与转变，管理职责日益清晰，内部审计必然成为内部控制的重要组成部分，是行政事业单位的“免疫系统”，根本目的是提高组织自身的“免疫力”，促进其发展。三是，内部审计能更真实地摸清行政事业单位的财政财务收支规模、来源渠道和使用方向，发现并揭露存在的违法违纪问题，防止国有资产流失。四是内部审计对财务数据异常的反映更加灵敏、快捷，能及时发现并尽早控制各种舞弊行为并 1 揭露以权谋私，贪污腐败等问题，严肃财经法纪，促进党风廉政建设。

行政事业单位内审工作是国家为加强审计监督体系，建立和健全自我压缩机制，用行政手段自上而下建立起来的，是行政事业单位内部管理体系中不可缺少的组成部分。但在审计实践中，内部审计的作用并没有得到应有的发挥，有的甚至流于形式，亟待我们寻找存在的问题，探索解决的对策。

一、制约行政事业单位内审工作的因素

1．对实施内部审计的认识存有偏差。在传统的计划经济体制下，无论是各级政府领导，还是部门、单位的领导大都认为行政事业单位不具有生产功能，没有成本核算，财务只是对本部门或本单位内部的一些收支行为进行的记账活动，这种认识虽然随着行政事业单位机构改革的深入有所改变，但是近年来，很多行政事业单位的领导对开展内部审计工作又产生了一种新的偏差，认为近年财政部门实施了预算外资金和罚没收入的收支两条线管理、行政事业单位编制了部门预算、资金实施了国库集中支付、物资的购买实行政府采购，行政事业单位不需要再开展内部审计了。这些错误的观念，严重地影响了内部审计职能的发挥，阻碍了行政事业单位内部审计工作的发展。

2．内审工作内容过于单一，制约了内审效能扩展。内部 审计在历史发展中经历了财务收支合规性审计，以财产安全，防止和察觉舞弊为主要内容的审计，管理审计以及内部控制和企业风险管理审计几种历史发展形态。目前不少行政事业单位内部审计工作仅限于开展财务收支审计，纠正违纪违规事项，实施审计的事后监督作用，但随着社会主义市场经济的进一步发展和社会事业改革的不断深化，关注风险因素和机遇、关注内部控制的效益和效果、关注组织结构的合理性和运行效益，是当前内部审计工作的方向和潮流，这将给行政事业单位的内部审计工作提出新的要求；内部审计工作必须不断拓宽自身的工作内容才能适应现代行政事业单位内部审计工作的要求。

3．内审人员的素质不能适应内审的要求。内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，即当前的内审人员不仅要具备广博的知识和多元化的技能，处理人际关系的能力和技术对于内部审计人员来说也是必须的。但目前，从数量上看，内审人员还不能适应我国行政事业单位工作的需要；从结构上来看，一方面，内审人员年龄结构不合理，多是年龄较大财务人员，另一方面，内审人员大部分是来自财务会计岗位或纪检监察工作的人员转任或兼任，这些人员虽然具有一定的财会知识及经验或纪检监察工作阅历，但知识结构不尽合理，能力有所欠缺，对审计工作还不胜任，严重降低了内审工作的质量，也削弱了 3 内审工作的力度。

4．内审机构设置不当，制约了内审作用的发挥。内部审计工作的性质特征决定其领导层次越高，内部审计的权威性、独立性和有效性才越有保障。然而行政事业单位多数内审机构不单独设置，而是由财务、纪检等部门人员兼任，导致内审机构和内审人员受各方面利益牵制，无法开展有效的经济监督和评价。内审的作用无法体现，使内审工作的独立性和权威性大打折扣。这种分工不清、职责不明的局面，制约了行政单位内审作用的发挥。

5．制度不完善，导致审计意见和审计建议难以执行。内部审计制度建立健全与否，实质上是真正执行法律，依法办事与否，是关系到加快民主法制建设，严格依法办事的重要问题。国家现行颁布的关于行政事业单位内部审计工作的法规中，除了一些行业部门制定的系统内部审计工作规定外，与社会审计和国家审计相比，国家审计机关没有对行政事业单位内部审计制定详细的行政事业单位内部具体审计准则和实施细则，这种法规的滞后性，导致行政事业单位内部审计人员在实施具体的审计工作时，显得无章可循，出具的审计意见和审计建议没有法律的强制性，基本上是带有强烈的“人治”色彩，因此在执行审计意见和审计建设的过程中难以切实落到实处。

二、加强行政事业单位内部审计工作的途径与方法 1．行政事业单位内部审计机构应重新合理定位。行政事业单位的目标是在一定的经费保障下履行国家赋予的公共管理职能。这个目标能否有效实现在很大程度上取决于单位是否具备良好的控制环境，而内部审计正是行政事业单位改善内部控制，加强内部监督的有效手段。通过内部审计对单位的风险，控制进行经常性审查、分析和评估，可以反映行政事业单位资金使用效益的现实水平，从而提出改进建议，不断提高行政事业单位内部控制的科学性，保证组织目标的实现。所以要多渠道、多角度的宣传内部审计价值，通过内部审计专题培训等途径提高行政事业单位领导和干部职工对内部审计的认识。

2．优化行政事业单位内审环节，努力拓宽内审工作领域。目前行政事业单位的内部审计基本局限于对单位财务真实性、合规性的事后审查，往往在一既成事项上绕圈子，而鲜有对资金效益、管理漏洞、制度健全等方面的有效评价。中国内审协会现已提出内部审计要以财务审计为主，向以财务审计和风险控制为导向的管理审计并重为主的新理念。因此，及时调整内审的目标和重点，从传统的防错纠弊中跳出来，研究和探讨审计工作的新方法、新思路，向绩效审计、管理审计领域延伸；内审重点除了财务收支审计，应转向审计财政资金使用的效益性，做到真实、合法、效益三者并重，更好地发挥内审效用。3．加强内审队伍建设，提高内审人员的综合素质。内审人员素质提高了，内审质量才会提高。首先，行政事业单位领导应改变观念，为内审机构配齐配强内审人员，改变由财务人员兼任内审人员的单一渠道，逐步在内部审计机构中增加非会计专业背景的人员，形成内审、会计、法律、经济等人员组成的有机整体。其次，要建立内部审计人员培训制度。把行政事业单位内审培训工作形成制度加以落实，加快内审人员知识更新，建立起一套复合型内审人才队伍，以更好地提高内部审计的质量和效率。

4．加强内部审计机构的独立性。独立性是内部审计的生命，是其赖以生存的必要条件。只有内部审计机构保持了独立性才能保证审计工作的质量，提高审计工作的水平。因此各行业的行政事业主管部门应设立独立的内部审计机构，如果行业主管部门都没有独立的内部审计机构，势必不利于内部审计工作的正常开展。行业行政主管部门内部审计部门的独立性应强调与其它职能部门相对独立，特别要求的是与财务、纪检、监察部门分设，不能有行政隶属关系，内部审计机构要在本单位主要负责人的直接领导下，独立行使内部审计职能，对本单位主要领导负责并报告工作，这样才有利于提高审计人员的地位，增强审计人员的独立性，树立内部审计的权威性，加大审计监督的力度。

5．建立健全内部审计规章制度，做到按章开展内部审计。坚持依法审计是提高行政事业单位内部审计工作水平的重要保证。我国已进入一个新的战略发展机遇期。这个新的战略发展机遇期，给我们的内部审计工作提供了巨大的空间和平台，我们一定不要错失历史所赐良机，加快发展。首先，内部审计机构和人员应加强学习和培训，熟练地掌握有关法律法规和内部审计规范；其次，应建立健全内部审计的控制制度和激励机制以及责任制度，规范内部审计机构和人员的行为，克服工作的随意性和盲目性，切实维护内部审计工作的严肃性。

每个单位都必须要有健全的、有利于发展的监督、内控机制，如果没有反映灵敏，监督到位的内控机制，企业难免会出现问题。行政事业单位内部审计工作要 “围绕中心，服务大局”；要从微观入手，从宏观、全局着眼，这就是内部审计工作贯彻科学发展观、促进所在单位又好又快发展的方法。

【参考文献】

[1] 陈钟健，当前事业单位内部审计存在的问题及对策，金融经济，2007年22期

[2] 梁宝兰，试论行政事业单位内部审计工作[J]，山西财经大学学报，2007年S2期

[3] 赵艳萍，浅谈如何加强事业单位财务管理，成功(教育)，2009年02期

[4] 辛丽华，对行政事业单位内部审计工作的探讨，经济师，2009年02期

6.审计依法行政工作计划 篇六

x市依法治市领导小组办公室：

根据x市依法治市领导小组办公室相关文件要求，现将我局xxxx年度依法治市工作开展情况报告如下：

xxxx年度，我局积极推进依法治市工作，认真贯彻落实我市依法治市领导小组的工作部署，将推进依法治市贯穿整个审计工作，与审计业务同规划、同安排、同考核、同部署。

一、工作保障方面

我局党组高度重视依法治市工作，充分认识到推进依法治市、建设法治x工作的重大意义，及时落实组织机构，制定贯彻意见和xxxx年度工作要点，深入推进依法治市建设法治x工作有序推进。

按照《x市依法治市xxxx年工作要点》的工作要求，结合我局工作实际，成立了法治工作队伍，成立由局党组书记、局长陈卫东同志任组长、其他局领导任副组长，各科室、分局、中心主要负责人为成员的“法治工作队伍”领导小组。领导小组下设办公室，由总审计师童静同志兼办公室主任，法规科、办公室负责日常工作。

（一）认真贯彻落实依法治市文件精神

xxxx年度，我局多次召开全局职工大会，对市委办、市依法治市领导小组办公室下发（转发）的相关文件精神进行传达贯彻，并对推进xxxx年法治审计工作进行了安排部署。

一是坚持依法执政，建立健全科学民主决策机制。进一步修订完善我局贯彻执行党的重大方针政策、党的建设、干部任免考核、党组会议（议事）等制度，坚持局机关决策机制和程序，坚持审计项目计划的科学管理，坚持重大审计事项业务会议制度，不断提高科学执政、民主执政、依法执政水平。二是坚持依法行政，进一步推进行政执法责任制。严格执法把关，落实岗位执法责任，认真开展审计项目质量检查及优秀审计项目评选，深化政务公开和信息公开。建立权责明确、行为规范、程序严密、监督有效的行政执法体制和权力运行机制。三是大力开展法治宣传教育培训。加强以宪法为核心国家基本法律制度的宣传教育，深入学习审计法规及与审计工作密切相关的法律法规，创造法治学习宣传浓厚氛围，进一步加强审计人员遵纪守法意识。同时，通过审计监督，进一步促进被审计单位和领导干部遵守财经纪律，规范权力运行。

（二）制定依法治市工作计划及方案，有力推动依法治市工作

为认真贯彻落实中央依法治国基本方略和习近平总书记第比系列重要讲话精神，按照省委、x市委全面推进依法治省、依法治市重大决策部署，明确了我局xxxx年依法治市工作要做到：一是全面深入推进依法执政。行政执法主体、执法依据、执法权限清晰，落实部门办公会会前学法制度，加强党内法规制度建设。二是全面深入推进法治政府建设。依法全面履行政府职能，推进行政决策科学化、民主化、法制化，坚持严格规范公正文明执法，进一步落实行政执法责任制。三是全面深入推进社会依法治理。持续开展法治宣传教育，继续加强审计查出问题整改工作。四是全面深入推进法治工作落地落实。建立学法制度，提升用法能力，完善工作推进机制。

二、推进依法执政方面

（一）健全依法决策机制

我局制定了《x市审计局行政执法公示制度》、《x市审计局执法全过程记录制度》、《x市审计局重大执法决定法制审核制度》、《x市审计局党组组会议（议事）制度》、《x市审计局行政会议制度》、《x市审计局重大行政决策制度》、《x市审计局重要审计情况报告制度》、《x市审计局重大行政决策制度》、《x市审计局业务会议制度》等依法行政工作制度。按照决策流程原则，把合法性作为行政决策第一要件，强化重大行政决策前、决策中和决策后管理。加强决策前控制，把公众参与、民主协商、专业机构测评、合法性审查和集体讨论决定作为“三重一大”等重大决策的必经程序。加强决策执行后控制，健全决策执行效果评估和对决策调整、停止执行机制，建立实施重大决策终身责任追究及责任倒查机制。

（二）坚持重大审计事项业务会议制度

坚持按我局审计业务会议制度规定的重大审计项目业务会议或专门审理会议。对审计查出违法违规金额、没收和处罚金额达到规定标准或拟移送纪检监察机关、司法机关进一步查处等九个方面的审计事项，必须召开重大审计项目业务会议，在充分讨论的基础上议定审计事项，规范审计处理处罚权力的运行。

（三）建立完善法律顾问顾问制度情况

xxxx年x月，我局继续与x市光大法律服务所签订法律顾问合同，指定樊秀英同志为我局法律顾问。

（四）不断完善领导干部依法办事制度机制

强化法律的刚性约束和制度约束，增强机关依法执政、依法行政的能力。我局在紧紧围绕市委、市政府工作中心，依法开展了对市本级重大投资建设项目、重要民生资金、重点单位领导干部经济责任审计工作。

（五）完善和落实党务公开制度

xxxx年我局制定了《x审计局党务公开工作实施方案》，明确公开的范围内容、形式和程序。自xxxx年以来，凡属《中国共产党党内监督条例（试行）》和其他党内法规要求公开的内容，除涉及党和国家机密的，我局都采取适当方式公开。

（六）坚持审计项目计划的科学管理

为规范审计项目计划管理，保障审计工作的科学、有序、高效运行，我局制定了《x市审计机关审计项目计划管理办法》，年初根据省审计厅意见和工作实际，提出当年度审计项目计划编制指导意见，发各业务部门征求意见；各业务部门按指导意见编制年度审计项目计划草案，汇总形成《年度审计项目计划初稿》，提交局长办公会研究后，正式下发市局各部门和各区县审计局执行，确保审计项目的有序开展，有效杜绝无计划的项目审计。

（七）积极推进审计公开，扩大审计社会影响

我局成立了由陈卫东局长为组长的x市审计局政务公开工作领导小组，由局办公室具体负政务公开工作的组织协调，切实将政府信息公开工作纳入了整体工作之中，在全局形成了全方位、多层次抓政府信息公开的合力，保证了信息公开工作的顺利进行。截止xxxx年xx月xx日，按照“公开是常态，不公开是例外”的要求，完善了以审计工作报告为主体、单项审计结果公告做配套的审计公告体系，通过x市人民政府门户网站向社会公告了xx个审计结果。

（八）进一步加强审计查出问题整改工作

根据市人大常委会《关于加强对审计查出问题整改工作监督的决定》及《x市人民政府办公厅关于进一步加强审计查出问题整改工作的通知》的有关要求，结合我市实际，拟发了《x市人民政府办公室关于进一步加强审计查出问题整改工作的通知》（简府办函〔xxxx〕xxx号）文件，进一步规范了加强审计查出问题整改工作，提高整改实效，不断加强财政、财务管理，充分发挥审计“免疫系统”功能。

三、推进依法行政方面

xxxx年，我局进一步振奋精神，坚持改革创新，依法全面履行审计监督职责，为全面融入大x、建设新x，为高标准全面建成小康社会的奋斗目标积极发挥监督保障作用。

（一）以推动中央、省、市党委政府重大政策措施贯彻落实，促进经济持续健康发展为目标，围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，紧扣市委市政府中心工作，以深入推进供给侧结构性改革为主线，着眼统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作，助力打好“三大攻坚战”，创新审计理念，突出审计重点，继续深化“大数据审计”，依法全面履行审计监督职责，揭示弄虚作假、有令不行及重大履职不到位等问题，促进政令畅通，推动政策措施有效实施和发挥作用。

（二）积极探索审计全覆盖，强化预决算审计

按照审计署工作部署和省审计厅xxxx年全省审计机关重点工作要求，我局对市统计局、市惠民帮扶中心、市工业集中发展区管理委员会、市农林局、市环境保护局、市国土资源局、市地方税务局xxxx年预算执行等情况进行审计。以促进国家重大决策部署和政策措施贯彻落实，深化部门预算改革，推进政府职能转变和机关作风持续好转，加强部门预（决）算管理、提高财政资金使用绩效为目标，重点关注部门预算编制、调整、执行、管理的真实、完整、合规性以及经济决策制度建立及执行、资金管理使用，揭示反映存在的问题，分析原因，找出制度性根源，促进建立相关制度，规范重大经济决策行为。

（三）以服务精准扶贫、精准脱贫，扎实抓好重点民生资金项目审计

积极配合x市审计局对我市xxxx年至xxxx年强农惠农财政补贴资金使用“一卡通”情况进行专项审计调查，通过审计调查，查出部分乡镇、村及经办人套取财政补贴资金、未将退耕还林补助金发放到退耕户、拖延支付普通高校家庭困难新生入学资助金、村社干部未将集体资金存入乡“三资”账户、挪用财政补贴资金、部分村社平均分配公益林补助资金、将财政补贴资金公款私存、向死亡人员发放补贴资金、将不符合条件的人员纳入保障范围、部分乡镇（街道）未经审批发放自然灾害生活救助金、优抚对象数据录入不完整、政策性农业保险领导小组及成员单位履职尽责不到位、部分农民“被保”种植险和森林险等十三个部分的问题。

（四）深入推进行政权力依法规范公开运行系统建设

在省审计厅、x市审计局、x市委编办的指导下，我局已完成审计行政权力的清理、对接和认领，实现了行政权力事项公开、行政权力运行透明、行政监管实时到位。规范行政执法行为，进一步推进行政执法责任制，建立权责明确、行为规范、程序严密、监督有效、政务公开的行政执法体制和权力运行机制。

（1）全面清理行政权力，着力推进审计权力依法规范公开运行工作。xxxx年，按照市政府加快推进行政权力依法规范公开运行平台建设工作部署，我局共完成x项行政处罚、x项行政强制、x项其他行政权力事项的认领工作。并向社会公开了审计权力清单和业务流程。

（2）落实岗位执法责任。将本部门执法职权层层进行了分解、细化，落实到x个科室并具体落实到每个审计执法人员。制定了各科室、岗位执法人员的具体执法责任。建立了我局机构编制行政执法依据定期梳理制度，审计执法人员任职资格规定。在与审计工作有关的法律法规规章出台后，我局均及时对执法依据、机构设置等进行清理，并将清理结果报送了相关部门。

（3）以规范审计权力运行、保障行政管理相对人的陈述、申辩权利为重点，建立健全了行政检查、行政处罚、行政调解、行政复议、行政应诉等制度。

（4）严格执法把关。明确执法标准和范围，完善内部执法监督和审计质量控制，先后制定了执法证件管理办法、业务质量检查办法等内部管理规定。由局政策法规科检查把关，对每一个审计项目均进行了质量检查和项目审理，及时纠正审计执法中的违法、违规行为，确保我局审计结论文书、审计业务文本符合审计法，国家审计准则等法律法规、规章的规定。

我局严格按照审计法及其实施条例的规定开展审计执法工作，无内设机构、合同工、临时工执法现象；无将行政执法权委托给其他组织或个人实施的行为；审计执法人员均严格按照省政府规定通过考核申领了统一制发的行政执法证，并按规定要求办理了执法证件年度验审；无行政不作为、乱作为或不当行政行为发生；所出具的法律文书符合相关规范；所有的罚款均按照国务院和省政府规定实行罚缴分离，罚款直接缴入市级财政专户；凡是重大行政处罚案件都及时报送备案；没有向本局审计人员和下级审计机关下达罚没指标任务。行政执法主体、程序及具体行政行为合法合规。

x市审计局多年无一例行政调解、政府裁决、行政复议、行政诉讼案件发生。

（五）严格法定审计职责权限和程序标准

x.行政行为职责明确、主体合法。我局进行的行政行为事项均按照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及《财政违法行为处罚处分条例》规定的审计行政行为权限及范围进行，无越权管理、越权处罚的行为；所有审计项目行政执法过程中，执法人员均有行政执法资格，做到亮证执法、双人执法。

x.行政程序完整、规范。我局审计行政程序均严格按照年初审计项目计划安排、发出审计通知书予以告知、调查取证、通过审计报告征求意见稿事先告知予以行政处罚、三级复核审理出具审计报告、审计决定书、送达审计决定书并告知相关事项和按规定时间及方式予以执行等法定程序依次进行，依法告知了被审计对象的救济途径和听证的权利，充分保障被审计对象的合法权益，审计处罚的每个步骤都严谨规范，每个环节有相应责任人员签字认可，每个审计报告、处罚决定等结果文书都由机关负责人签批。

x.在审计工作中贯彻执行审计法及其实施条例、国家审计准则，确保审计通知书在审计实施前x日送达被审计单位，审计报告征求意见稿在xx个工作日内完成意见征求，审计项目文书在x个工作日内完成审理复核，审计整改情况在xx日内完成回访。

（六）严格依法规范审计行为，积极推进审计质量全过程控制

坚持审计项目集体会商、集中审理、效能监察，强化审计业务合法性、合规性审查，对x个审计项目进行质量检查。

行政处罚事实清楚、证据充分。我局行政处罚所认定的违法事实有合法有效的审计取证单、询问笔录，相应要素齐全，并辅以原件书证材料、图片资料等证明附件，证据材料均有x名以上审计执法人员及证据提供人员的签名及盖章，证据充分，对被审计对象违法事实认定清楚恰当。

行政处罚裁量合理、处罚适当。审计处罚按照法定程序，通过审计意见交流会和被审计单位的书面回复反馈意见，充分听取被审计对象的陈述和申辩，客观分析当事人违法行为的具体情节、性质、主客观原因、社会危害程度等，重大审计项目的行政处罚需通过重大审计项目业务会讨论决定，作出的行政处罚适用法律依据正确，适用法律条款准确，作出的处罚按照省审计厅制定的《x省审计机关规范行政处罚自由裁量权实施办法》，《x市审计局规范行政处罚自由裁量权实施办法》要求规范了自由裁量权，所有的罚款均按照国务院和省政府规定实行罚缴分离，罚款直接缴入市财政专户，无滥用职权行为的发生。

行政公开透明规范。我局审计项目完成后，按照《x市审计局审计结果公告办法》的要求及程序，将审计调查结果依法向社会公布，其余政务信息，在不涉及国家秘密和商业秘密的前提下，经审核后经市政府政务公开目录发布予以公开。

四、加强法治宣传教育方面

（一）领导干部学法情况

我局坚持局党组会和局长办公会会前学法制度，我局制订了《领导干部会前学法制度》，规定全年党组会会前学法不少于x次、局长办公会会前学法不少于xx次。xxxx年，局领导在党组会和局长办公会前集中学习了宪法原理、刑法部分条款、中国共产党员领导干部廉洁从政若干准则、中国共产党纪律处分条例、中国共产党地方委员会工作条例、行政机关公务员处分条例等法律法规。

（二）加强审计执法人员法治能力培训

1.结合“五有五做”好干部标准，以局领导讲学党课的形式，向全体干部职工宣传习近平总书记依法治国的重要论述。为全面落实依法治国基本方略和依法执政基本方式，提高全局干部职工运用法治思维统领审计工作的能力，根据《x省依法治省纲要》、《中共x省委关于贯彻落实党的十八届四中全会精神全面深入推进依法治省的决定》、《x市依法治市实施纲要 》和《x市依法治市实施意见》，特制定《x市审计局学法制度》和《x市审计局xxxx年学法安排表》。

2.通过以审计视频会商系统为平台，局领导带头宣讲相关法律法规、科室骨干讲解审计行政执法业务规范、参与省厅大课堂等形式，向全局审计人员广泛开展了法律法规学习培训。xxxx年我局先后学习了《中华人民共和国宪法修正案》，《中国共产党纪律处分条例》、《中国共产党问责条例》、《财政违法行为处罚处分条例》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规，深入学习了《习近平关于全面依法治国论述摘编》、全面深入推进依法治省的《决定》和《纲要》、提高党员干部法治思维和依法办事能力。

（三）认真开展“谁执法，谁普法”活动

我局由分管领导带队，通过审计项目见面会，审计情况意见交换会，专项审计调查座谈会等形式，先后向市财政局、市地税局、市统计局、市惠民帮扶中心、市工业集中发展区管理委员会、市农林局、市环境保护局、市国土资源局、x市水务投资发展有限公司、贾家镇人民政府等xx个单位领导、内部审计人员、财会人员及相关业务人员宣传审计法，会计法，财政违法行为处罚处分条例，新预算法和中央两办印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》等法律法规、政策规定。促进提升各级领导干部依法执政、依法行政、依法决策的能力和水平，促进提高广大财会人员和相关业务人员贯彻执行财经法律法规的自觉性。

（四）强化法律宣传阵地建设

一是强化法规库运用。我局与x市审计局成功对接后，利用市审计局建立的审计政策法规库，进一步完善我局审计政策法规库，方便大家进行法规查询，普遍反映良好。同时鼓励全局干部职工在日常工作中认真收集整理，以便扩大法规覆盖面。

二是强化网络法治宣传。加强宣传平台及阵地建设。通过OA网络平台、审计视频会商系统、政务微信、法治宣传栏、墙体等不同形式传播法治文化，形成浓厚法治宣传氛围。

（五）广泛开展“法律七进”宣传教育

为贯彻落实市委深入推进依法治市建设法治x实施意见，我局按照全市统一部署，结合实际，积极开展“法律进机关”活动。一是精心组织，通过制定我局“法律七进”工作方案，明确各项工作内容，落实各项工作措施，使推进“法律进机关”工作制度化、规范化、常态化，确保“法律进机关”工作取得实效。二是多形式多举措开展全市审计机关普法宣传，通过审计大讲堂、领导讲党课、张贴宣传标语挂图、单位网站开设法制专栏、组织干部职工参加法律知识竞赛等多种形式，向审计机关干部职工宣传习近平总书记依法治国的重要论述，宣传宪法及行政法学基本精神、原理及内容，宣传市委深入推进依法治市建设法治x工作部署。三是以学习宣传审计法为重点，广泛深入开展“法律进机关”。xxxx年，我局通过审计项目见面会，审计情况意见交换会，专项审计调查座谈会等形式，先后向市财政局、市地税局、市统计局、市惠民帮扶中心、市工业集中发展区管理委员会、市农林局、市环境保护局、市国土资源局、x市水务投资发展有限公司、贾家镇人民政府等单位领导、财会人员及相关业务人员宣传审计法，会计法，财政违法行为处罚处分条例和中央两办印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》等法律法规、政策规定。促进提升各级领导干部依法执政、依法行政、依法决策的能力和水平，促进提高广大财会人员和相关业务人员贯彻执行财经法律法规的自觉性。

7.审计依法行政工作计划 篇七

关键词：行政事业单位,内部审计,现状问题,对策措施

近年来, 随着行政事业内部审计工作的发展, 内部审计的职能范围等一直处在演变之中。目前, 我国行政事业单位内部审计工作实践中, 其职能作用没有得到应有的发挥, 与企业内部审计相比, 还显得相对滞后, 亟待我们总结现状、寻找问题, 探索解决的对策。

一、我国行政事业单位内部审计工作现状和存在问题

一是认识和重视程度还不到位。一方面, 认为行政事业单位无生产功能, 不用成本费用核算, 更没有营业活动, 因此, 没有必要开展内部审计。所以对内部审计工作不够重视。另一方面, 对内部审计工作相关法律法规不认真学习、不及时贯彻、不高度重视, 所以对行政事业单位内审工作的法定性、必要性和紧迫性没有深刻的认识。

二是规范体系还不完善。建立健全行政事业单位内部审计规章制度, 用制度规范审计行为, 这是行政事业单位内部审计工作努力的方向。目前, 国家审计法规制定的规章制度和审计协会制定的内部审计准则等, 是行政事业单位内部审计工作开展的主要依据, 也是其内部审计部门在实践中需要结合的理论基础, 各级行政事业单位应该在此基础上探索, 进一步形成有实际操作意义的规范体系。

三是独立性和客观性还不够。目前, 我国行政事业单位内部审计机构一般都是内设机构, 处于管理层之下, 受单位负责人的领导, 在审计工作过程中, 或多或少地受到本单位和相关人员利益的制约, 内部审计工作的独立性、客观性及权威性, 都难以得到有效保障, 即使形式上存在独立性, 但往往在实际工作过程中会受到本单位利益相关因素的影响。

四是内部审计人员的专业水平还较低。国际内部审计师协会内部审计标准说明》规定, 从事审计的工作人员应具备财务、会计、企业管理、统计、计算机、概率、线性规划、审计、工程、法律等专业知识, 还应有足够的经验和良好的审计职业道德。从目前情况来看, 我国行政事业单位内部审计人员总体素质和专业水平较低, 多数是财会出身, 有些还未受到系统的专业培训, 同时缺乏职业规范约束。

五是内部审计缺乏明确的定位和目标。从目前整体情况来看, 我国行政事业单位内部审计工作目标松散, 有些脱离中心目标, 导致其实际工作效果事倍功半。即使有些行政事业单位也注意到了这一点, 在制定总体目标时也制定出了内部审计工作目标, 但在实际操作过程中, 对内部审计工作目标在解释和把握上缺乏科学性和合理性, 使得单位内部审计工作出现形式化和走过场, 内部审计工作缺乏成效性。

二、加快行政事业单位内部审计工作科学发展的对策和措施

一是对行政事业单位内部审计工作在行政事业单位的地位和作用要有科学认识。首先, 行政事业内部审计部门是行政事业单位的组成部门, 对单位的实际情况和存在的问题比较熟悉, 因此, 相对于国家审计部门等外部审计而言, 其审计工作具有更好的针对性和成效性。其次, 行政事业单位内部审计部门受国家审计主管部门的业务指导, 在国家相关法律法规的框架内开展内部审计工作, 这是对国家审计工作的有益的和必要的补充, 是不可或缺的组成部分。

二是对行政事业单位内部审计部门的独立性和客观性要重新定位。独立性和客观性, 这是行政事业单位内审部门开展工作的前提, 也是其存在和发展的必要意义, 更是保证其工作成效性的基础。一方面, 要求内部审计部门在机构设置上, 应该具有更高的地位, 对单位一把手负责, 这样才能对内部审计对象有权开展工作;另一方面, 行政事业单位内部审计部门应具有独立的人才引进、经费来源和后勤保障, 与单位其他部门不存在利害关系, 这样才能确保在开展内部审计工作中不会受到隐含因素的影响和制约。

三是对行政事业单位内部审计工作人员的整体素质要进一步提高。行政事业单位内部审计工作人员的业务素质, 是影响审计项目质量好坏的重要因素。因此, 提高他们的素质, 对提高行政事业内部审计工作质量具有关键性作用。要加强内审工作人员专业技能的培养。提倡业务学习和继续教育, 使他们不仅精通财会知识, 还熟悉相关专业知识, 提高他们整体业务水平;要使他们结合实践总结工作经验, 提高运用理论知识解决实际问题的水平;完善审计队伍的进出渠道和科学的激励机制, 采取有效措施不断调动内部审计人员的工作积极性;此外, 还应加强政治理论教育和职业道德培养, 树立务实高效的工作作风。

四是对行政事业单位内审工作的职责和目标有进一步明确。毋容置疑, 行政事业单位内部审计工作目标不应偏离本单位的总体目标, 其职责应围绕堵塞漏洞、改善管理、提高效益等方面予以明确, 做好监督管理和服务咨询的结合文章, 使两者达到科学统一, 监督是开展内部工作的形式和方法, 发现问题并提出对策是内容和目的, 促进行政事业单位高效运作是总体目标。

五是对行政事业单位内部审计规章制度要进一步建立完善。有章可依, 违章必罚, 这是行政事业单位内部审计工作发挥职能作用的法宝。要对内部审计规章制度进一步理顺和完善, 及时贯彻落实最新的国家审计相关的法律法规和文件精神, 使内部审计工作遵循合法合理的程序开展工作, 保证结果的客观公正性。目前比较有参考价值的《审计机关审计项目质量控制办法 (试行) 》, 行政事业单位可结合本部门本单位的工作实际, 制定内部审计项目质量控制制度, 对提高内部审计质量有重要借鉴意义。

六是对行政事业单位内部审计信息化水平要进一步提高。信息化时代的到来, 对政府的信息化建设提出了更高要求。行政事业单位作为政府的组成部分, 其信息化建设也被提到了重要议事日程。各级各系统均对此高度重视, 行政事业单位的信息化水平日益提高。内部审计工作的信息化程度也应随之提高, 特别是计算机辅助审计的运用, 既提高了内部审计工作的正确性和准确性, 也有助于提高内部审计工作的效率, 同时还能降低内部审计成本。逐步推动行政事业单位内部审计工作实现信息化和现代化, 是今后行政事业单位内部审计工作理应努力的方向。

参考文献

[1]、廖丹.如何提高内部审计质量[J].审计与理财, 2009 (2) ;

8.行政事业单位审计重点 篇八

一、行政事业性收费。行政事业性收费是行政事业单位业务收入的主要来源，也是审计的重点。对行政事业性收费审计应重点核实以下四方面的情况。一是审核其收费项目是否有国务院、财政部、国家发改委或者省级以上财政、物价部门下发的收费文件，是否办理了收费许可证；二是将收费票据上的收费项目、收费范围及收费标准与收费许可证所载的内容进行核对，看是否一致，有无擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准的行为。今年4月我们对某省属执法单位进行财政收支审计时，通过延伸调查有关乡镇场（街道办），成功查出该单位利用职权，在无收费许可证的情况下，使用自制收款收据收取全县各乡镇场（街道办）“某某费”（自行设立的收费名目）50多万元的违纪问题；三是从财政部门取得行政事业单位领用票据信息，并核对其收、发、存数量和号码是否相互吻合、内部控制制度是否健全有效，包括领用和注销情况，重点审阅领票未登记、用票未注销、过期作废票仍然使用等违纪违规现象；审核同一事项票据不同联之间金额是否一致，有无大头小尾现象，审阅票据所记载内容是否完整、清晰，是否合乎逻辑；核对票据收、发、存票据号码是否一致，复算票据金额及合计是否与持有现金、缴存银行数额相符，有无执收个人和单位只领票据不缴款、少缴款、长期占压、挪用挤占行政事业性收费。四是对部分既有收费项目又有执法权的单位，要重点关注其是否存在将罚没款转为行政事业性收费。由于目前县级财政对罚没收入全部实行预算管理，而对行政事业性收费大多仍然实行预算外专户管理，个别单位为了部门利益，采用变通手法将罚没款转作行政事业性收费，如去年我们在对某涉农部门2010年财政收支审计时，通过查阅其执法案卷，并延伸调查有关当事人，查出该单位弄虚作假将29万元罚没款转为行政事业性收费的违纪问题。

二、专项资金。国家每年安排大量的专项资金促进和扶持地方社会事业的发展。对专项资金的审计也就成为了各级审计机关的一项重要内容。一是要加强专项资金跟踪调查审计，由于各级财政、审计部门对专项资金的检查监督较严，因此项目单位一般不敢明目张胆挤占挪用，而是想方设法通过变通方式套取国家专项资金。如：我们2011年在对某镇党委书记任期经济责任审计中，对中央财政2009、2010年下拨给某镇的某专项资金120万元进行了跟踪调查，某镇将上述专项资金分别拨付到其所辖的两个行政村，审计人员顺着资金的流向，对两个行政村进行了延伸审计，发现该镇以往来资金的名义将下拨的专项资金收回20多万元到镇机关，用于弥补行政经费不足。二是要加强对专项资金支出中管理性费用，尤其是招待费、会议费、培训费的审计，防止项目单位虚列支出、套取资金发放干部职工福利的行为。如我们2010年在对某办2009年财政收支审计时，发现该办行政账上非常干净，除了发放干部职工工资、津贴及差旅费和零星办公费外，几乎没有其他开支，招待费也只有五千多元。但是，根据平时了解该办来往客人很多，招待费应该远远不止这么多，我们认为这很不正常，接着我们又对其项目资金专账进行了审计，结果发现招待费、会议费和培训费特别多，全年达30多万元，而且在两个月时间内分别召开了三次全县有关乡村干部会议和四次培训班，每次会议和培训都有三天以上，我们觉得这里面一定有情况，于是通过外围调查有关乡镇分管领导和相关参加会议和培训的人员，最终查出该办通过编造虚假的会议、培训通知文件，在其定点的酒店开具虚假的餐费、住宿费发票（发票是真的，内容是假的），套取资金8万元用于发放干部职工节日福利和将行政招待费16万元放在项目资金账上报销的违纪问题。

三、房租收入。一些单位为了逃避监督，达到偷漏税收的目的，通过各种变通方式隐瞒房租收入，这就要求我们审计人员在审计过程中，不能局限于被审计单位的账、证、表就账查账，而应跳出账本拓宽审计视野，通过内查外调掌握被审计单位国有资产和运营的真实状况。如我们今年在对某单位2011年度部门预算执行审计时，通过审前调查发现该单位2010年将办公大楼的部分楼层改造成小宾馆，并对外出租营业。但在单位账上并没有发现有房屋出租收入，于是，审计人员通过内查外调了解到真实租赁情况。在事实面前该单位领导不得不承认，酒店确实对外承包了，签订了5年合同，合同规定，承包人负责购置所有客房内的空调、液晶电视和电脑，设备购置款抵顶5年承包费30万元。这样，通过上述变通手法使设备购置费和房租收入均不在账上反映，造成单位财政收支情况严重账实不符，并导致国家税收流失；其次要对行政事业单位已入账房租收入税金缴交情况进行审计，通过审计发现，绝大多数行政事业单位不会自觉按照相关规定足额申报缴纳房屋租赁收入的有关税金；部分行政事业单位在收取房屋租金时，出具行政事业单位往来收据、普通收据等非租赁专用票据，造成了国家税收的流失。

四、赞助费收入。赞助费审计的重点是核实其真实性、合理性，要揭开其面纱，还其本来面目。一是要防止部分手中握有行政、司法大权的单位以“赞助费”的名义变相进行乱收费和乱摊派。去年我们对某执法单位2010年财政收支审计时，查出该单位以“赞助费”的名义收取各乡镇场（街道办）和县直有关单位20多万元；二是要防止个别单位为了部门利益将罚没收入以“赞助费”的名义收取，达到截留国家预算收入的目的；三是防止部分单位为了达到偷漏税收入的目的将租赁收入变通为“赞助费”入账，我们在对某局2010年财政收支审计时，发现“其他收入”科目中有一笔12万元的个人赞助费有些可疑：个人怎么会无缘无故给单位赞助这么大的一笔钱，而且没有指明什么特定用途，这有些不合情理。于是我们找到会计详细询问该笔赞助费的具体情况，会计支支吾吾说不是很清楚，要我们去问分管财务的纪检书记。据此，我们更加怀疑该笔赞助款有情况，为了彻底查清该笔赞助款的真实来源，我们通过内查外调，多方打听，最终找到了捐款人，并查明上述所谓的“赞助费”，实际上是单位将老办公楼租给某私人用于开办幼儿园收取的一年房租费。

五、大额食品费用发票。从近几年审计情况表明，行政事业单位一年购买食品的费用少则几万元，多则十几万甚至几十万元，此类发票有如下特点：一是单张发票金额大，少则二、三千元，多则上万元，甚至几万元；二是发票上均不注明品名、数量及单价，只是笼统写上“食品”二字；三是往往几张发票连号开具，而且开票时间多集中在春节、端午、中秋等传统节日前后；实际上经过审计人员调查核实，这些大额“食品”发票真正用于购买食品的少之又少，绝大多数是被审计单位以购买食品为名开具虚假内容发票，套取财政资金用于发放干部职工奖金福利、请客送礼和处理一些不能报销的费用。如我们在对某单位2010年财政收支情况审计时发现该单位12月份集中报销了食品费用发票23张，每张金额3 000元，合计69 000元，发票全部为某烟酒专卖店开具。而且发票张数与该局在职干部职工人数相同，我们初步判断上述食品费用发票是虚假的。审计人员经过内查外调和对该局领导和财务人员政策攻心，最后该单位领导承认上述食品费用发票全部是虚开的，实际上是该单位组织全体干部职工到西藏拉萨旅游了一次，每人费用3 000元。

六、大额办公用品发票。对一些单张发票金额达几千元甚至上万元而且未标明品名、数量及单价，只是笼统写上“办公用品”字样的办公用品发票应特别关注，这类发票往往不是真正用于购买办公用品，而是以购买办公用品的名义，套取现金用于发放职工福利、请客送礼等。如我们前年在对某局下属二级单位2009年财务收支审计时，发现该单位只有5名工作人员，但是全年购买办公用品的大额发票较多，而且发票均是同一家个体商店开具的，经统计共有19张发票，合计金额11万元。审计人员通过调查核实，上述办公用品发票都是虚假的，套取的现金全部用于发放职工节日福利和请客送礼。