财务工作总结心得体会

财务工作总结心得体会（精选12篇）

1.财务工作总结心得体会 篇一

财务工作是一项严谨的工作，是一项与数字打交道的工作，也是一项反映个人业务能力的工作。不论我们处于什么岗位的身份，在工作中，必须做到端正、认真、求实的态度。下面给大家分享财务工作心得体会，欢迎借鉴！财务工作人员心得体会1

做财务工作几年了，回顾这几年的历程，总结工作以来的经验和体会，我认为做财务工作首先必须做到以下几点：眼大、心细、手勤，这也是做财务工作的三大宝典。

所谓眼大，就是不为金钱所动，要有博大的胸怀，坚强的意志，淡泊的心境。财务人员要与金钱经常打交道，如果不摆正心态，就容易犯错误。所谓：淡泊以明志，宁静以致远，没有一颗淡泊名利的心态，容易被金钱所诱惑。在平常的工作中，要养成良好的习惯，公私分明，哪怕是一分钱也决不能占为己有。俗话说，有再一，可能就有再二，可能就因为这一次挪用或占有几百元，而发展成以后的几百万元，从而走向犯罪的深渊。

所谓心细，就是要有高度的责任感，严谨的工作态度和敬业精神，这是一个财务人员所必须具有的品质，这是为工作负责，也是为自己负责。刚走上财务工作岗位的时候，我平时养成的马虎毛病还没有完全改，连最基本的数字加减预算往往都算不正确，填写凭证时，不是少算一笔就是多算一笔，经常出错误，更可笑的是有时连凭证号都编不正确，要么就编重了，要么就漏编了，账本也被连累着改得一道一道的。因此，在平时的工作中，一定要养成严谨，认真，细心的工作态度。当然，人非圣贤，孰能无过，只是我们要尽最大努力做到认真，细心，一丝不苟。

手勤，这也是一个财务人员必须具备的素质。现金和银行存款必须做到日清月结，每天都要盘点、核对，这听起来似乎比较麻烦，做起来更麻烦，但必须这样做。因为假如我们一旦出现失误，能立即发现，通过回忆找出原因，还有弥补的机会；如果时间过得久一点，可能就会忘记，即使发现错误，也失去弥补的最佳时机。就拿每天的现金盘点来说，如果盘点时发现现金多或是少了，我们可以及时核对账本，想一想今天的工作内容，是否付钱的时候给别人多付了，或是少付了，或是其它原因，能很快找出缘由。如果我们图省事，少了这道手续，时间久了发现错误，也难以找出原因，即使找出原因也可能失去补救的机会。作为会计，更应勤记账，勤查账本。每天做的帐，要及时登记账簿，每天的应付、应收账款都应根据收付款情况及时更新，不断为领导提供新的、准确的信息。这样领导对于资金的安排才能做到心中有数，才能为合理运用和周转资金做出正确的决策。

因此，我认为，作为一个财务人员，在工作中务必做到眼大、心细、手勤，这是我们干好财务工作最起码的要求。

财务工作人员心得体会2

“财务工作繁琐而枯燥，这需要以很好的心态来面对，要在平凡的工作中做出不平凡的业绩，要在枯燥的工作中找到乐趣。”这是财务部主任跟我说过的一句话。

在这繁琐而又枯燥的工作中不知不觉又快到年底了，财务工作又要开始忙起来了。回想工作的这两年的年底跟年初，我们部门的人员在主任的带领下。放弃周末和节假日的休息时间，加班加点，认真细致地做好年终决算及年初预算工作。

年终决算是一项比较繁重的工作任务，主要是进行旧账清理，年终转账，并且需要编制各种会计报表。同时又要针对报表撰写出详尽的财务分析报告，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，并通过分析，总结出管理中的经验。这些报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是单位领导了解情况，掌握政策，执行工作的重要资料，而且报表还可以揭示出一些存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。同时也是编制下我厂财务预算工作的基础。而年初的财务预算也是不能与实际严重脱节，要根据我厂的发展需要、发展方向、发展策略，客观的编制各项财务预算指标，也就是说要有可操作性，达到宏观控制的目的，达到企业管理者预期的管理目标。总的说来财务预算包括收入达成总目标、成本费用控制总目标、各种税费缴纳总目标、经营成果总目标等等。

我们部门一直人手较少，所以我很有幸的当时一来就接手了电厂这边的整套的业务流程，从凭证审核、到固定资产折旧、再到决算报表跟预算报表的填制等等，这样的机会不多，所以我倍感珍惜，但工作中经验不足也给余主任带来了不少麻烦，也是在这样的环境下我成长了不少，本着“认真，仔细，严谨”的工作作风，也做到了能够轻重缓急的妥善处理各项工作。

总之，作为财务人员，应在规范经济行为，提高企业竞争力等方面尽更大的义务与责任。所以我将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和我厂的发展，与各位同事共同进步，与我厂共同成长！

财务工作人员心得体会3

我从事学校财务工作几十年了。感觉经历了很多很多，现在回过头想一想，有很多话想说。下面就谈一谈从事财务工作这些年的体会。

体会最大的一点就是“千万莫伸手，伸手必被捉。”刚开始干这一行的时候，心里还难免有点邪念：当了“财神爷”，内当家，可能有油水捞。但没过多久便发现，这种事情千万干不得。贪污、挪用、受贿都是违法行为，一旦违了法，将会面临无尽的苦果。不仅毁了自己，还会连累家人。只有心无邪念，为人正派，才能做到财务工作不偏不离。才能保持一颗平常的心。所以，这是一个财会人员首先应具备的道德品质。

其次，从事财务工作的人员应有奉献精神。财务、财会及后勤工作那是十分繁琐和复杂的，有时，千头万绪，很难理清，有时，工作量特别大，加班加点都要干很久才能做完。没有奉献精神，没有心理准备和承受能力，都不可能把工作干好，要么就是工作干不到一两年就不愿意干了，这样的财务人员很多。所以，要干一行，爱一行，多讲奉献，尽量不提或少提条件，只有这样的心态，才能把财务工作持之以恒地干好。

再次，要吃得苦，受得委屈。财务工作，大都和钱打交道，来不得半点马虎。为了确保不出差错，那就得踏踏实实的做事，做到细心点，再细心点。有时，算两遍还不放心，还要再算一两遍，所以，有时看似一项简单的工作，而实际上要付出多倍的精力。再者，教职工对财务工作是比较敏感的，财务做好了，大家觉得是应该的，一旦搞错了，你听，那个流言蜚语，多的是。还有，每当评优评先的时候，财务人员，应当知趣点，不要和他们争，争是争他们不赢的。一般都是教学一线的上，因为大家很难看到你做出的成绩。因为财务工作很多是不直接面对教职工的，所以，你做了些什么，他们很多都不知道。所以说，要吃得苦，受得委屈。

另外，财务人员要当好校长的参谋和助手作用。学校要搞建设、要发展，必须有经费来保障。而经费运用得好不好，办学经济效益好不好，离不开财务人员的出谋划策。哪些项目可以开支经费，开支多少，如何开源节流，如何发挥资金的最大使用效益，都应经常向校长汇报清楚。同时，有些单据不能报销；有些经费处理方式违背了会计法的规定；校长有时也难免出现偏差，等等。这就要求作为财务人员，要学好会计法，用好会计法，守好会计法，严格依法办事。不为领导所左右，做一个敢说真话的参谋和助手。

最后，财务人员要活到老，学到老，创造性地开展工作。学校财务工作这么多年来，已发生了很大的变化。九十年代，是用手工记账，没有电脑，也没有财务软件，工作显得有些蛮笨，但相比而言，又觉得比较单纯和简单。进入新世纪，各种财务软件陆续推出，各种会计报表大都使用软件，财务人员基本都人手一台电脑，有的甚至两台。财务工作的事项越来越多，越来越细。所以，感觉工作压力特别大。这就需要财务人员一是加强学习，认真领会文件精神，做到成竹在胸；二是认真思考工作方法，做到熟能生巧，巧能生精，逐渐形成一套比较完善的财务工作体系和方法；三是经常总结自己的工作，经常回头看，温故知新，推陈出新，创造性、创新性地开展工作。能够做到以上三点，一定是一个不错的财务工作人员！

财务工作人员心得体会4

常言道：隔行如隔山，从一个行业跨入另一个行业，也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。而我从一名计划部人员转变为财务部的出纳岗位，现就跨专业人员对财务工作的心得如下：

光阴如梭，今年是我在财务工作的第二年，在这一年半的时间里，从一开始对工作的盲从到后来的慢慢适应再到现在对财务产生的兴趣，我渐渐地了解了它的性质与特点，在自己喜欢的工作天地里收获了知识的满足与快乐，下面与大家谈谈财务工作给我带来的价值与进步。

做好日常财务核算是财务工作的基本职责之一。财务工作人员必须对施工过程中的每一笔经济业务进行规范记录，反映在凭证、账簿和报表中，以备随时查阅。我们需要对日常工作流程熟练掌握，做到条理清晰、账实相符。从原始发票的取得、审核到填制记账凭证、从会计报表编制到凭证的装订和移交留档都要达到正规化、标准化。做到全面、及时、准确的反映会计信息。

加强财务监督，是加强财务管理，是财务工作的另一项基本职责。首先是对每笔经济业务的合法性、合理性进行监督，保证企业利益不受损失，财务部严格按有关制度执行，铁面无私从不放过任何不合理的事情。其次是对项目整体资产进行监督，定期进行固定资产盘点，掌握固定资产的新增、减少、损坏、报废等情况，以保证公司财产不受侵害。最后，通过对不同时期或阶段的财务报表数据及财务状况进行评估和分析。从而做到准确把握企业的经营成果。

从接触财务工作以来，我认识到：要以宽恕平和的心态看待工作中遇到的困难，正确评估自己的能力和价值目标，并进行必要的心态调整，时刻保持求知向上的心，在今后的工作中增强责任感，服从领导安排，积极与领导沟通，提高工作效率。积极主动把工作做到点上，落实到处，减少工作中的失误。

财务工作人员心得体会5

财务工作是一个非常严谨细心的一门职业，需要不断的自我总结才能做的更好，回首在二七项目工作的这段时间里无论在思想上，还是学习中我都取得了一些进步，但是也清醒的认识到自己在工作岗位中存在的不足之处，为了以后能更好更有效的完成工作，我应该从思想和实际工作中总结经验，克服不足。

财务部是一个单位的核心部门，作为一名财务人员，我深知肩负的职责重大，为了不辜负领导的重托和大家的信任，更好的履行职责，就必须努力的学习业务知识，把学习放在重要位置，针对自己的薄弱环节有的放失，认真做好笔记，提高自身的综合业务能力，尽快熟悉公司制定的各项规章制度和相关的业务知识与技能。所以在平时的工作中，我严格执行了财务部的各项规章制度，秉公办事，顾全大局，遵纪守法，遵守财经纪律。一丝不苟，忠于职守尽职尽责的工作。虚心向有经验的同事学习，注意观察，独立思考，利用自己所学内容做好财务工作。

由于财会工作繁事、杂事多，工作都具有事务性和突发性的特点，所以做事情要有规划性，看问题不能只看表面，不深入研究，因为很多事情是有关联性的，一件小事也有可能会引起连锁反应。在日常工作中，对待来报账的同事，要做到一视同仁，热情服务、耐心讲解。不拖延报账时间，对不真实、不合规、不合法的原始凭证，不予报销，对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，以高效、优质的服务，保障财务工作顺利开展。对每一张报销发票都要查验真实，保证会计凭证手续齐全、规范合法，确保了会计信息的真实、准确、完整发挥财务部门的核算和监督的作用。对于帐务核算，要做到帐帐相符、帐物相符，按月、季、及时上报会计报表。

决算工作是一项比较繁重的工作任务，在决算前要做很多的基础工作，包括各项费用的结转与公司的往来核对，收入、成本费用的确认等等，填报的报表是反映本项目的财务状况和收支情况，是单位领导了解情况，掌握政策，执行工作的重要资料，通过报表可以揭示出一些存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平。在二季度开展的财务决算工作中。我和科室人员一起进行了紧张的填报工作，互相交流学习，加班加点，积极与公司协调、沟通，尽力做到真实、准确，完整，由于对业务的不熟悉，理解不够深刻，还是没能顺利的完成部分工作，深感愧疚，我会在以后的工作中总结经验，改进不足。

在以后的工作中我计划多花一些时间，研究财务软件的功能模块，尽可能使现有的功能得到充分利用，让财务工作更上一个新台阶，起到真正的控制、管理作用。时代在进步，知识更新日新月异，各种财务政策的推出，有时感觉工作的事情越来越多，越来越细。所以，感觉工作压力特别大。这就需要在平时的生活中加强学习，经常总结，经常回头看，温故知新，埋头苦干，脚踏实地做好当下、份内的每件小事，以饱满的精神状态，勇敢地迎接未来挑战，争取做出更好的工作成绩，为项目的发展贡献自己的一份力量。

2.财务工作总结心得体会 篇二

1.“把握时代脉搏, 与时俱进”是新形势下工会财务工作的主要特征

1.1新时期的工会工作受到了各级党委、政府、人大、政协的高度重视和支持, 工会与社会各个层面的联系及合作也更加紧密而广泛, 工会的社会责任也在逐步加强, 金秋助学、农民工维权、扶贫助困、举办大型文艺演出、职工技能培训和技能大赛、工会干部职业化等, 进一步加快了工会工作服务和谐社会建设进程, 工会经费的使用也开始面向社会。因此必须调整工会会计科目, 完善核算办法, 加强财务管理, 建立既符合会计准则总体要求, 又能体现工会特色、适应新形势要求的新的管理办法和会计制度。

1.2充分发挥工会会计学会的作用, 发动和组织各层工会, 共同关注工会财务工作的热点、焦点问题, 研究解决难点问题, 建立工会财务系统的理论体系。同时引入竞争机制, 加强对现有财务人员的考核、实行岗位聘任、定期述职。还要建立工会财务干部人才库, 对人员不足和不具备任职资格的, 及时补充、交流和调换。

2.行政领导和工会主席重视是做好新时期工会财务工作的前提条件

《工会法》规定, 工会经费的划拨比例是职工工资总额的2%。工会要单独开设工会账户, 发生的经费支出由工会主席一支笔审批。为此, 工会主席和行政领导的重视、沟通就显得很关键。工会财务应在行政财务报出当月资金计划之前, 将当月工会经费开支计划 (将工会年度财务预算分解) 报给工会主席, 工会主席据此和行政领导沟通, 以便财务在报月度资金计划时, 将工会经费的当期预算考虑进去。由于工会领导和校行政领导的关心和重视, 工会经费下拨的及时, 职工的各项活动才得以顺利开展。工会除重视这些活动外, 还采取多种鼓励措施, 结合一定的精神或物质鼓励, 逢年过节, 工会都会拿出有限的工会经费将职工的娱乐生活开展的丰富多彩, 让广大职工倍感工会的温暖, 无形中增加了职工的凝聚力和工作积极性。

3.提高工会财务人员的素质是做好基层工会财务工作的重要保障

3.1只要从事工会财务工作, 就应该首先学习《工会法》, 了解工会的实质和内涵, 才能正确树立为职工服务的思想。我刚接触工会财务工作时, 老工会主席就叮嘱我——会计财务工作要做到:“爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密”, 这“二十四字”是一名工会财务人员应必备的素质, 至今我仍牢记在心。对此笔者建议基层工会财会人员也要取得会计从业资格证, 这是工会财务人员从事工作的基本条件。

3.2上级工会组织要多举办各种形式的财会知识培训讲座, 让基层工会财会人员及时了解新的财会准则, 以加强其自身的业务修养。

3.3鼓励基层工会财会人员提高自身后续学历, 不断提高学识水平。

3.4每一位工会财会人员都应该熟练掌握计算机操作基础知识, 而且他们至少要了解并掌握一种财会软件, 以适应信息高速发展的需要。有条件的单位还应该配置工会经费收支管理软件、工会资产管理软件, 将本单位的工会财务工作, 做得更好, 更加出色。基层工会财务人员素质的高低, 应作为他们晋升的一项重要考核内容。

4.严格执行工会财会制度, 认真编制工会财务预算是做好基层工会财务工作的有效措施

4.1收好、管好、用好有限的工会经费, 必须坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡、略有结余”的原则。全国总工会2007年下发的《关于工会企事业单位资产监督管理的暂行规定》, 对工会资产的购置、使用和管理做出明确的规定, 限制了购置工会资产个别人说了算的情况, 力求从源头上堵住漏洞。工会财会人员应该依据《工会预算管理办法》, 认真编制年度工作预算。比如根据行政财务报表预算, 测算出在岗职工平均工资水平, 编制收入预算, 结合实际编制支出预算。

4.2在基层工会财务管理工作上, 我们还要认真执行工会财务制度, 遵守财务纪律, 把有限的工会经费和困补费重点用于维护单位内部职工权益, 开展有利于单位生产、生活的职工教育和职工群众活动方面上去。

3.村级财务审计的一点体会 篇三

摘 要 随着农村经济发展和城乡一體化进程，以及社会主义新农村建设步伐的加快，适时加强村级财务、村级债权债务、村集体资产资源等项目的管理，已成为广大农民群众关注和反映的焦点和热点。管好农村集体财务，实行村级财务审计，对加强农村基层党风廉政建设，促进农村的稳定和发展至关重要。本文就目前的村级财务审计现状、原因及对策提几点建议。

关键词 农村 财务审计

村级财务问题一直是农村中的一个焦点、难点问题，它直接关系和影响到农村和谐稳定发展。近几年来，每年都有几个村，委托我所对村级财务进行审计，现谈谈审计的个人体会。

一、村财务审计的目的、内容和要求

长期以来，由于法制不健全，管理不到位，部分村干部法制观念淡薄，甚至以权谋私，利用职务之便，侵占集体经济，造成村级财务混乱，村务不公开，或公开的内容不具体、不明细，有的村虽然成立了村理财小组，但设立不规范，审核不严，村务流于形式，造成群众意见很大，往往在村换届选举后，村民迫切要求进行清产查账，查明村干部有无贪污、舞弊等违法乱纪，比如土地征用款、青苗补偿费等收入是否全部入账，发放是否准确；山林收入、财产出租收入是否入账，招待费的开支是否合理，资金有无挪用，利息是否入账等等。涉及账时间少则五、六年，多则十多年。由于村自身的财务力量薄弱，所以委托我们中介机构进行审计。委托审计的内容，村清帐小组一般提不出具体的、明确的事项，基本上成为村级财务的全面审计。

二、村级财务存在的主要问题

从几年的村级财务审计看，村级财务存在的主要问题有：

1．财务人员知识结构低，业务素质不高。早几年，村财务人员大多由本村村民担任，年龄偏大，部分兼职，无会计从业资格证书，因此会计基础工作薄弱。虽然有些村成立了民主理财小组，但业务素质普通不高，部分形同虚设，起不到财务监督作用。近几年，村财务转由乡镇会计核算中心兼管，但大多凭村出纳的报账资料做账，未能发挥会计应有的职能。

2．会计设置不健全，使用混乱。甚至不设立“银行存款”明细科目，将其收付纳入“现金”；同一事项，在不同的科目反映等。

3．会计原始凭据不规范、缺乏管理。如收款凭据，既有农村集体经济专用票据，又有白条“收款收据”，票据未实行专人使用与保管，收据上下联错位、代开、遗失、开票日期颠倒，收据未入帐情况等。付出票据，大多无合法凭据。

4．内部控制制度不健全，审批权混乱，村长、书记、会计、出纳家属、甚至其他人员（如集资建房款由工程施工方直接收取售房款）等人插手财务工作，收入未入帐或未及时入帐，收入直接抵销支出等违反财务会计制度的情况不同程度的存在。

5．凭证填制欠完整，原始凭证及清单不全，金额涂改、粘贴，凭据无领款人签字，或签字模糊，代签或按手印，支出发放无依据，支出标准不一，数量与金额计算不符，甚至合计数存在多报等现象。如某村发放土地征用款15.003亩金额180036元，而合计数付出16.003亩金额192036元入帐，多报征用费12000元。

6．档案保管不善，会计凭证、账册、收据存根、重要合同，村委会会议纪要等保存不完整。

三、审计主要方法及发现问题的处理

审计过程中，我们以账簿为主要依据，以货币资金收支为主线，对历年的收支进行分门别类的汇总审核：

（一）收入审计

对村收入，特别是土地征用、拆迁安置、青苗补偿、山林承包、房屋租赁等收入，我们逐笔进行审核，列出清单，包括发生时间、缴款单位、内容、收取标准和金额。然后，将账面收入与合同、与收据存根进行双核对。将核对情况，在报告正文中披露。同时将账面收入、合同收入、无合同收入、未按合同执行、合同未执行等情况，制作成表格，作为报告的附送件。特别是村民有意见的，或者金额较大的，逐笔反映。无意见或金额小的收入，按类别汇总披露。

（二）银行收支审计

对村未设立“银行存款”明细帐，出纳无银行存款日记帐，不能提供或不能全部提供收付全部凭据的，一方面，我们与村清账小组一道，向村开户的银行、信用社提请协助，要求其提供被审计期间的对账单，然后根据我们的审计经验及现金账面收支，有针对性的抽查若干笔数（如金额较大，或有异常的），请银行帮助提供原始收付凭据复印件，将其与村现金账面核对，发现是否存在未入账或者被挪用情况。如审计某村银行收付时，发现该村存款利息未全部入账，款项付给某气动元件厂（该厂与村无业务联系，村账面无记录）。对发现的问题，以及抽查情况，在报告中进行披露，提请村清账小组与相关当事人核实。另一方面，我们将每期的出纳结报单余额和同日的银行对账单余额进行对比、分析，以确认是否有挪用资金情况。如某村审计，经余额对比，反映出相当长的一段时间，出纳处均有大额库存现金，对此情况，是否与村民反映的资金被挪用相吻合，我们在报告中进行了披露。同时提请报告使用方，关注库存现金余额中可能存在的未及时入账的土地补偿费支出。

由于银行、信用社拉存款，村往往在多家银行开户，村资金在各银行户头之间转账也较多，因此我们对该种情况，关注收付是否入账，收付时间是否合理。

对设立“银行存款”明细账，我们将发生额与银行对账单逐笔核对。

（三）收款收据审计

在村账面收入审计的同时，我们将已入账的收据号、收款金额进行汇总，将汇总数与收据存根核对，将差异，与缴款方核实的，并利用表格形式予以披露。如某村审计，发现如下问题：有存根联、但记帐联未入帐的有24本收据，金额579659.66元；记帐联已入帐、但未提供存根联的金额958725.17元；为他人代开收据金额1918374.00元；未入帐金额90062.60元；被审计期后入帐500元；票多开、款小收600元；收据缺号一张。上述情况，我们在报告附送件中均一一列明发生的时间，缴款人，款项内容，开票人等。

（四）支出审计

村土地征用款、青苗补偿款支出，我们逐笔、逐户反映支付情况。其他支出按委托要求，进行归类汇总，对有异议、或金额在一定标准以上的支出，逐笔进行审核并披露。

（五）审计中发现问题处理

审计发现问题，我们不是忙于下结论，先向村清账小组反映，联系当事人调查、了解、询问，当场做好谈话笔录。对难以查证，我们本着实事求是的态度，及时向清账小组反映，取得他们的理解与支持，同时在报告中予以披露。

在完成实质性审计后，我们整理、撰写审计报告，出具审计报告征求意见稿，提交给村清账小组，征求和听取意见反馈，对报告涉及相关事项的披露深度、广度与之进行沟通与交流，甚至进行激烈的讨论，并充实一些新的审计证据，修改相关文字，语气，完善审计报告。然后按照本所审计报告出具的流程，签发正式审计报告。

四、启示

通过几年来的村财务收支审计，我们得出如下启示：

1．村民和村清账小组，在清账初期，主观期望往往过高，总是希望经中介机构查账就能查出村干部贪污、舞弊等违法乱纪的结论，一旦审计结果与其愿望有相当的差距，就可能对审计报告进行挑错，因此，在签订审计业务约定书时，我们要明确提醒村清账小组，社会中介机构，受职权限制，部分取证工作，可能难以开展的，使清账小组对审计的局限性有必要的认识和理解。

2．在审计过程中，审计人员要本着独立、客观、公正的职业道德，严谨和认真的工作态度，少作一点主观澺测和推理，多一点取证，为减少审计风险，我们要全面和清晰反映每一项业务，对村各项收支进行归类、分析、整理，以详尽的披露和说明，充分的附表，使村民容易看懂和理解。

3．村财务审计结论，特别是结论性的语句要慎之又慎。即使审计查出违法乱纪的问题，在定性上，也要注意方式、方法。因为目前部分国家行政、司法机关的工作人员往往以违法乱纪问题界定不清或达不到立案标准而不立案，不处理，甚至部分国家工作人员要求我们中介机构出具村干部违法乱纪的结论，才予立案，这无形加重我们审计人员的工作压力。

4.财务工作心得体会 篇四

其次,其它领域的管理也不能放松。如大型设备和批量物资的购置，要严格执行公开采购办法，抵制回扣等不良现象的影响;更新改造项目的支出，要严格执行公开招标办法，体现公正、公开原则，尽可能压缩费用支出;日常迎来送往接待的费用,要严格控制接待范围和接待标准，尽可能做到热情服务，费用节俭等。

强调过程管理,就是要求工会财务部门对工会组织每一项大的经济活动都要提前介入,实现全过程的动态参与。摆在首位的是需要大家树立“关口前移、超前防范”的思想,并采取行之有效的措施,确保工会财务部门能够提前介入,提前参与。一是工会财务工作要积极、主动地融入到工会组织每一项大的经济活动中，通过对工会组织每一项大的经济活动的全过程动态把握、动态参与,及时、有效地制止和纠正违纪违规及不规范行为,保证所有资金能够得到正确使用。二是工会财务人员一定要钻研法律、财经方面的知识，掌握工会各项工作、活动过程的关键环节，提高工作的针对性和实效性。强调结果管理,就是要求工会财务部门对每一个建设项目的完成情况,对每一个资金使用方案的效果都能够给予科学、准确的评价和考核,及时提出进一步完善的反馈意见和建议总之,要通过过程管理和结果管理的有机结合,有效防止经济损失情况的发生，使工会财务部门真正为工运事业的发展参好谋、把好关，理好财、当好家

加强收入管理,把该收的钱收回来,这是完成工会各项目标任务的源头。不但要运用好《工会法》这把尚方宝剑，将机关和企事业单位应拨交的工会经费及时、足额收缴到账，而且还要将日常行政应承担的各项费用，工会文化、体育事业各项收入，劳动福利事业各项收入以及其它各项应该收缴的各项收入，积极努力全部收缴到账。

5.2019财务工作心得体会 篇五

时光荏苒，从2019年06月01日加入xxx这个大家庭，转眼间，时间已过去三个月。在这里，我遇见了一群爱岗敬业的人，也经历了很多暖心的事。工作中，初入公司的我，面对新环境、新同事，难免有些不适应，但xxx的每一位同事都很友好，耐心回答我的每个问题，介绍xxx的各项业务性质，让我很快融入了这个大家庭。

在这几个月里，我初步熟悉了xxx的业务流程及财务规章制度，日常主要工作涉及为xxx开具增值税发票，每月初申报并交纳xx公司的各项税费，并在空余时间熟习xxx内控制度，协助财务科各位老师的工作。现就为期三个月的财务实习工作，谈一些个人看法和体会：

注重工作细节，细节决定成败

开具发票是一项繁琐的事项，工作上为了避免返工，需要事先全面了解对方单位财务对发票的要求，注意发票的每项细节。在准则允许的条件下，合理满足对方单位的要求。工作虽然简单，但将事情做完美并不容易。实习的第一个月，由于不熟悉操作，因各种原因导致的废票占比达到15%。在及时对工作进行总结与归纳后，废票占比下降到6%。

注重信息安全，保守财务秘密

财务科是单位的核心部门之一，小到职工薪酬及家庭信息，大到公司层面的利润水平、盈利点和所处行业水平，都可以从财务数据中得到推断。保守财务秘密是每位财务人员的基本职业道德。工作中，需加强防范信息泄露，注重电子档案的管理。例如：计算机登录、财务软件等都要设置密码，重要文件要备份，防止数据丢失造成不必要的麻烦和损失。

注重学习，学习是工作的动力和源泉

秉持终身学习的态度，是财务人的工作态度。学而不思则罔，思而不学则殆。步入社会前，导师曾教导我：在基础会计工作上，研究生与本科生相比无任何优势，主动且持续地吸收并更新知识，提高自我，构建宏观财务管理体系，这些才是你这三年最宝贵的财富。会计行业的准入门槛不高，但要做到行业高水准的人才，却异常艰难。良好的数据观和解读国家制度的准确性，是高级财会人员必备的职业素质。我国的各项经济法规现处于完善阶段，相关准则日新月异，在这三个月的实习期，我了解了与xxx相关的财务政策的变化情况，并从理论到实际，清楚知悉了相关财务政策对xxx的账务处理的具体影响。

注重工作总结，总结有利于工作提升

财务工作日复一日、月复一月，工作具有重复性、规律性。“好记性不如烂笔头”，做好每日的工作总结有助于次月重新温习，做到一个问题不问第二遍，并在原有的基础上做出改进和创新，能有效提高工作效率。古人讲“一日三省”，财务人能做到“一日一省”，工作能力会有飞跃地提升。

6.财务月工作心得体会 篇六

回顾过去的一年，财务部在公司领导的正确指导和各部门经理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圆满完成财务部各项工作的同时，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好资金调度，保证工程款的支付，及时准确无误地办理银行按揭和房款的收缴等方面也取得了骄人的成绩。当然，在取得成绩的同时也还存在一些不足，下面我一一向各位领导和同仁汇报:

一、财务核算和财务管理工作

组织财务活动，处理与各方面的财务关系是我部的本职工作， 随着业务的不断扩张，记帐，登帐工作越来越重要。为提高工作效率，使会计核算从原始的计算和登记工作中解脱出来。我们在年初即进行了会计电算化的实施，经过一个月的数据初始化和三个月的手机结合，全体财务人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作，财务核算顺利过渡到用电算化处理业务。这为财务人员节约了时间，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。

财务部一直人手较少，但在我们高效，有序的组织下， 能够轻重缓急妥善处理各项工作。财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐，记帐工作。这是财务部最平常最繁重的工作，一年来，我们及时为各项内外经济活动提供了应有的支持。基本上满足了各部门对我部的财务要求。公司资金流量一直很大，尤其是在8月至12月收缴销售款的期间，现金流量巨大而繁琐，财务部邹治和胡蓉两位同志本着“认真，仔细，严谨”的工作作风，各项资金收付安全，准确，及时，没有出现过任何差错。全年累计实现资金收付达3757万元。企业的各项经济活动最终都将以财务数据的方式展现出来。在财务核算工作中每一位财务人员尽职尽责，认真处理每一笔业务，为公司节省各项开支费用尽自己最大的努力。 财务部全年审核原始单据824张，处理会计凭证179张，准确无误地出具各类会计报表无数。

制度属于企业的硬性管理，任何成功的企业无一例外的有其严格的规章制度。长天公司从无到有，从当初的三两人到今天的上百人，规范各项经济行为已日益成为企业管理的主题。在过去的一年中，财务部相继出台了关于财产管理，合同签定，费用控制等方面的规章制度。为完善公司各项内部管理制度，建设财务管理内外环境尽了我们应尽的职责。

财务部除要认真负责地处理公司内部财务关系外，为达成本单位的任务，还要妥善处理外部各方面的财务关系。与外部建立并保持良好的联系。本年度财务部友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支。同时与银行建立了优良的银企关系，与税务机构建立了良好的税企关系，全面处理了保险公司遗留资产的往来手续，并圆满完成了对统计，工商等各部门有关资料的申报。

二、资金调度和信贷工作

资金对于企业来说，就如“血液”对于人体一样重要。今年工程建设全面铺开，各经营管理机构逐步建立，新员工不断加盟。资金需求日益增加。尤其在1-7月份项目未能取得任何经济收益的情况下，公司承受了巨大的资金压力。我部根据工程建设和公司发展的要求，为确保资金使用单位各项工作的顺利开展，与总公司一起筹划，合理安排调度资金。同时财务部还全面承担了8月份开始的销售收款和银行按揭工作，在全体财务人员和招商人员的共同努力下全力以赴地做好了资金的快速回笼。保证了市场建设的顺利进行，及时偿还了银行到期贷款，全年累计完成投资 0。11亿元，偿还到期贷款500万元。

为了公司的长足发展，财务部与红旗建立了信贷关系，以期达到积累企业信誉的目的。我部于3月—5月向银行申请银行固定资产贷款1800万元。期间收集，整理了大量资料，编制各类贷款报告，与银行人员商谈贷款工作，多次接待银行各级领导的视察，在完成贷款工作的同时与银行建立了良好的合作伙伴关系，同时使我们对贷款工作有了全面的了解，学到了新的业务知识。

三、全力协助招商工作

时光飞逝，今年的工作转瞬即为历史。一年中，财务部有很多应做而未做，应做好而未做好的工作，比如在资产实物性管理的建章建卡上，在各项经营费用的控制上，在规范财务核算程序，统一财务管理表格上，在及时准确地向公司领导汇报财务数据，实施财务分析等方面都相当欠缺。在财务工作中我们也发现公司的基础管理工作比较薄弱;日常成本费用支出比较随意;公司对员工工作要么没有很明确严格具体科学的要求;要么就是执行乏力;也有一些员工在工作中不能站在公司的立场和利益上等等。这些应该是财务管理要重点思考和解决的主题，也是每一位长天人如何提高自我，服务企业所要思考和改进的必修课。作为财务人员，我们在公司加强管理，规范经济行为，提高企业竞争力等方面还应尽更大的义务与责任。我们将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与公司共同成长!

财务月工作心得体会范文

转眼间，***x年上半年就过去了。展望未来，我对公司的发展和今后的工作充满了信心和希望，为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把参加工作以来的情况总结如下：

一、前期财务工作总结

对于企业来说，能力往往是超越知识的，物业管理公司对于人才的要求，同样也是能力第一。物业管理公司对于人才的要求是多方面的,它包括：组织指挥能力、决策能力、创新能力、社会活动能力、技术能力、协调与沟通能力等。

第一阶段(***年—***x年)

***年毕业之初，在无任何工作经验、且对物业管理行业更是一无所知的情况下，我幸运的加入了“金网络—雪梨澳乡”管理团队，看似简单的账单制作→日常收费→银行对接→建立收费台账→与总部财务对接，一切都是从零开始。我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，总结工作方法:本文由方案范文库为您搜集.整理，在各级领导和同事的帮助指导下，从不会到会，从不熟悉到熟悉，我逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点，而随后财务助理兼客务代表的特殊身份更是加速缩短了我与“专业人”之间的距离。客户电话的接听、客服前台的接待，都需要很强的专业知识与沟通能力，物业管理中大多是一些细小琐碎的事，协调好了大事化孝小事化了，协调不好则工作会非常被动。这就要求在服务过程中不断提高自己与外界的沟通能力，同时在公司内部的沟通也非常重要，除了本部门之间，部门与部门之间的沟通也很重要，只有沟通好了，才能提高工作效率，减少不必要的人工成本。一方面，干中学、学中干，不断掌握方法，积累经验;另一方面，问书本、问同事，不断丰富知识掌握技巧。

“勤能补拙”，因为当时住在项目，便利用下班后的时间总结完善自己的工作内容，建立了各种收费台账的模版，同时结合管理处实际情况先后制定了《财务收费流程》、《财务对接流程》、《押金退款流程》以及《特约服务收费流程》，并在各级领导的支持和同事们的配合下各项流程得到了迅速的普及，为管理处日常财务工作的顺利进行奠定了坚实的基矗

第二阶段(***x年—***x年)：发展阶段

这一阶段在继续担任雪梨澳乡财务助理的同时又介入了新接管项目温哥华森林管理处前期的财务助理工作，进一步巩固了自己关于从物业前期接管到业主入住期间财务工作经验的积累，同时也丰富了自身的物业管理专业知识。项目进入日常管理之后，因为新招的财务助理是应届毕业生，我由此又接触到了辅导新人的工作内容，我将自己的工作经验整理成文字后逐点的与新人一起实践，共同发现问题、解决问题，经过三个月时间的努力，新招的财务助理已经能够很好的胜任财务助理工作了。底我又被调往公司新接管的“VILLA”管理处担任财务助理，此时正逢财务部改革，我努力学习专业知识，积极配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了领导的肯定。

第三阶段(***年—现在)，不断提升阶段

***x年底，我被调往公司财务部担任出纳。出纳工作首先要有足够的耐心和细心，不能出任何差错，在每次报账的时候，每笔钱我都会算两遍点两遍;每日做好结账盘库工作，做好现金盘点表;每月末做好银行对账工作，及时编制银行余额调节表，并做好和会计账的对账工作;工资的发放更是需要细心谨慎，这直接关系到员工个人的利益，因为日常的工作量已经基本饱和，每次做工资的时候，我都会主动加班，保证及时将工资发放给员工;而公司总部出纳更大的一部分工作内容是与管理处财务助理的工作对接，由于当时管理处财务人员流动较大，面对新人更需要耐心的去指导她们的工作，细致的讲解公司的一些工作流程，使她们尽快融入金网络这个大家庭。

***x年底我由出纳岗位转为会计，负责雪梨澳乡和VILLA管理处的主管会计工作，同时兼工资发放工作，这一期间我学习并掌握了公司财务核算的程序以及用友财务软件的操作技能，提高迅速;同时我的工作内容还包括通过对月度、季度以及年度的财务分析，及时并动态地掌握管理处营运和财务状况，发现工作中的问题，并提出财务建议，为管理处负责人决策提供可靠的财务依据。今年6月我的工作内容再次调整，工资发放工作正式移交给了出纳，主要负责长远天地、温哥华森林及VILLA管理处的主管会计工作。

二、主要经验和收获

在金网络工作的六年多时间里，积累了许多工作经验，尤其是管理处基层财务工作经验，同时也取得了一定的成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：

(一)只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适应新的工作岗位;

(二)只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态;

(三)只有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好财务职责;

(四)只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好;

(五)只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。

三、确立工作目标，加强协作

财务工作象年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重新开始。我喜欢我的工作，虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是做为企业正常运转的命脉，我深深的感到自己岗位的价值，同时也为自己的工作设定了新的目标：

1、做好财务工作计划，以预算为依据，积极控制成本、费用的支出，并在日常@方案.范.文.库整理~的财务管理中加强与管理处的沟通，倡导效益优先，注重现金流量、货币的时间价值和风险控制，充分发挥预算的目标作用，不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。

2、实抓应收账款的管理，预防呆账，减少坏账，保全管理处的经营成果。

3、积极参预，配合管理处开拓新的经济增长点。

以上是我对自己工作的总结汇总，敬请各级领导给予批评指正。在今后的工作当中，我将一如既往的努力工作，不断总结工作经验;努力学习，不断提高自己的专业知识和业务能力，以新形象，新面貌，为公司的辉煌发展而努力奋斗。

财务月工作心得体会

xx年x月份的工作即将告一段落，可能是这个月的天数比别的月都少的原因吧，觉得一眨眼这个月就过去了，回顾一下这个月来的工作，主要是日常工作及xx年度的年报工作。

首先说一下日常工作：

1. 审核和调整了以前完成的账目，及时改正一些账务上的错误

2. 配合销售部门做好销售结算开票，督促销售货款及时回笼，合理使用资金

3. 根据会计制度与准则结合实际情况，进行业务核算，及时进行记账、登帐、编制各种会计财务报表;做好财务最基本工作，所有账实相符，支出考虑合理性，做到出有凭，入有据;在做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。

这个月最最重要的工作就是xx年度帐的审计工作和统计年报工作。

对于我来说，这项工作给我的压力很大，这个审计过程的顺利与否，直接证明了这一年来我们在财务工作上的成绩，值得欣慰的是，没有什么大问题，只有一些数据需要核实证明一下就可以了，连给我们做审计的注册会计师也夸我们今年的帐比去年的做的清楚多了，基本上没有什么问题了。这对于我们来说就是最大的鼓舞和信心。

再有就是统计局的年报工作，以前的统计申报工作是会计公司负责上报的，我们自己没有接触过这种报表，所以今年的统计年报对于我们来说也是一个挑战，每一个数字都要查几遍，算几遍，不会的，不懂得也及时向统计局商调队的老师请教，在我们的共同努力下终于全部审核通过。

下面是总结的一些关于财务上面的问题：

由于新来的实习生是在年底进入我们公司的，临近年关，所以没有把工作具体的分工到个人，这也就造成了有些事，做完之后没有人整理、记录，甚至出现问题没有人承担责任的现象。所以，在这个月，我们重新分配了一下工作，定人定岗，每个人每天必须上交详细的工作记录，避免此现象的再次产生。

还有就是做事情粗心，财务工作最重要的就是要有细心，其次是用心，再者就是耐心，如果是因为自己不细心的结果而感到委屈的话，大可不必，只要做到以后耐心的用心仔细对待每一件工作就好了。在这里也对给大家带来麻烦的同事说声抱歉，人总是会犯一些错误，希望大家再给一次机会，让我们慢慢成长起来。

下月公司财务部的重点工作主要是加强对新员工的学习培训，以及完善本部门组织机能，细化各员工工作职责，各项工作内容具体落实到人，定时定量完成，提高部门工作质量要求，圆满完成公司交给的各项工作任务。

新的一月又开始了，财务部还有很多应做而未做、应做好而未做好的工作，这些应该是以后财务要重点思考和解决的问题，也是每一位安都人如何提高自我、服务企业所要思考和改进的必修课。作为财务人员，我们在公司加强财务管理、规范经济行为等方面还应尽更大的义务与责任。我们将不断地总结和反省，不断地加强学习，以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与公司共同成长。

7.委派财务科长的实践体会 篇七

一、委派思路

从公司发展战略考虑, 为进一步加强公司对基层单位财务活动的管理和监督, 贯彻落实公司经营理念和意图, 提高各单位会计核算和财务管理水平, 对所属十个独立核算、自主经营、自负盈亏的基层单位实行财务科长委派制。该决策既考虑到当前煤炭市场现状, 也要求进一步完善公司法人治理结构和建立现代企业制度, 为集团公司顺利上市做好充分准备。

二、委派制的主要特点

(一) 有利于委派财务科长独立行使权力

根据《委派财务科长管理办法》规定, 财务科长岗位实行一科一长制, 人事及工资关系统一设置在公司财务处。委派工作实行双重管理, 各委派财务科长对公司财务处和被委派单位负责, 原则上每两年为一个考核周期, 根据考评结果和工作需要进行调整轮换和任免。有铁的纪律约束, 有“钦差大臣”之利刃, 财务科长依据财政部《企业会计准则》、集团公司《会计核算办法》及公司财务制度规定, 独立行使权力, 对基层单位不合法律法规的经济活动坚决制止, 有权拒绝办理和支付不合规定的财务收支, 很大程度上摆脱了基层单位负责人的行政干预。

(二) 有利于建立健全公司的监督和决策机制

从上到下, 财务信息畅通无阻, 利于会计监督, 利于公司管理层随时掌握基层单位重大经济活动变化, 利于公司决策层因地制宜、科学实施顶层设计。上下双方实施监督财务科长, 督促其定期报告和绩效考核, 促进财务科长履职尽责和廉洁自律意识, 不断提升基层单位经营管理水平。

(三) 有利于激励财务人员学习交流和成长成才

由于每年度要对委派财务科长进行考评兑现, 优胜劣汰, 激发了财务科长不断引领学习和加强自身管理, 同时增强其他财务人员向上发展的信心。对财务科长定期轮换, 有利于加强财务科长的工作责任心, 各单位的先进工作经验不定期地进行交流和推广。进一步增强和改善了广大财务管理人员的学习能力和知识结构, 使得公司成为财务人员成长成才的校园, 幸福生活的家园, 干事创业的乐园。

三、委派财务科长的选拔程序和任职资格

(一) 选拔程序

委派财务科长的人选由公司总会计师和财务部协商提名, 经公司主要领导同意, 组织人事部门进行考察后聘免。财务科长的具体委派单位由总会计师和财务部根据业务情况决定。基层各单位不得再设置与委派财务科长职务重叠的其他职务。

(二) 任职资格

具有较全面的财会专业知识, 熟悉财经法律、法规和制度, 遵守职业道德;大专以上文化程度, 持有会计从业资格证书, 具有中级以上专业技术资格 (未取得中级职称的, 要求2年以内取得中级职称) , 并从事财务会计工作3年以上;具有较强的组织协调能力, 身体健康;熟悉矿业公司的生产经营情况, 精通业务, 为公司做出突出贡献或者在工作中表现出色, 完全可以胜任财务科长职务。

四、委派制取得的成效

财务科长委派制的推行, 实现了矿业公司对分子公司财务活动的有效管理。委派财务科长既是公司利益的维护者, 又是分子公司财务活动的直接参与者和管理者;不仅加强了公司内部控制制度的建设, 强化了会计基础工作, 防范了公司的财务风险和腐败风险, 而且为公司培养了一批高素质的经营管理人才队伍。

(一) 进一步规范了会计基础工作, 提升了会计信息质量

财务科长委派制的建立, 促进了财务工作相互交流、相互借鉴、取长补短、共同进步。根据财政部《会计基础工作规范》要求, 所有基层单位会计资料规范统一。财务科长肩负此责, 不甘落后, 以此促进全公司会计基础规范工作上台阶、提水平, 确保会计信息客观真实、及时完整。

(二) 提高了财务科长参与经营决策的独立性

实行委派制, 从客观上讲, 财务科长参与经营决策和财务管理独立于委派单位和单位领导, 不再受基层单位领导的制约和干扰, 保持独立公正。从内控体系上讲要制度化和规范化, 从专业知识、技术角度要求合法化和标准化, 需要把关经济合同内容签订审核, 开具发票及涉税问题, 预付款问题等, 保证财务活动符合内部控制制度程序及相关工作审批程序, 财务监督职能得以履行。财务科长主动而为、勇于负责、敢于担当, 对损害公司利益的经济行为、经济合同有权拒签。

(三) 增强了学习动力, 主动引领会计队伍素质提升

委派制引入了竞争机制, 财务科长作为排头将尾, 定期交流新单位, 接触新的工作环境, 面对新领导及同事, 学习新的产品流程和核算业务, 感受新的企业文化熏陶, 肩负公司领导的关怀和期望, 从而自身产生压力, 不断学习有了动力, 财务系统有了活力, 带领财务人员形成你追我赶的竞争力, 激励了会计人员在比、学、赶、帮、超中不断学习, 积极提升专业技术职称、增强自身综合素质、提高业务和协调能力、当好领导决策参谋、储备公司经营人才。力争为自己成长成才、干事创业、幸福生活而自主、自信、自豪。

(四) 促进了基层党风政风和廉政建设

财务工作是单位经营工作的基础, 是经济运行最根本的体现。实行委派制后从源头上禁止了铺张浪费、贪污腐败和“小金库”现象发生, 通过财务科长的监督控制, 加强了基层单位领导法制观念, 督促基层领导依法办事、依照财经纪律发生经济行为并承担领导责任, 从而推动廉政建设。

五、委派财务科长需要注意的方面

(一) 正确处理好监督管理和服务两项职能

鉴于委派财务科长受矿业公司财务处长和被委派单位负责人双重管理, 工作职能就具有双重性, 既有监督管理职能, 又有服务职能, 必须将两者结合起来, 不能顾此失彼。为此, 当财务科长和委派单位领导人发生意见不一致时候, 财务科长要坚持原则, 明确工作职责和表明坚定立场, 摆正自己的位置, 对发生的后果及时和基层单位领导人沟通解释, 本着实事求是为基层单位服务的宗旨, 当好基层领导的参谋。

(二) 切实做好政治和业务两个学习

政治学习随所在单位进行, 基层单位每月开展政治理论学习, 包括十八以来习总书记重要系列讲话, 省委省政府、省国资委、集团和矿业公司主要领导重要讲话的学习, 尤其是矿业公司关于党建、企业文化、精细化管理等重要讲话精神的学习, 做好学习记录, 确保每年一万字的政治学习笔记。二是业务理论的学习, 主要学习财政部《企业会计准则》、集团公司《会计核算办法》和相关金融、税法、法律知识, 提升业务技能和拓展知识面。结合所在单位生产实际, 发掘生产流程中存在改进和降低成本的措施, 提出可行性解决方案, 撰写高质量的专业技术论文。

(三) 扎实开展内部控制和五精管理两项工作

随着股份公司上市对关联交易的披露和内部控制建设的需要, 委派财务科长负有职责, 组织开展内控自评等系列工作, 建立内控常态化管理机制。同时根据矿业公司实施精细化管理要求, 各单位委派财务科长带头开展本科室的五精岗位 (现场) 创建工作, 目的就是要增强财务人员专业技能和提升综合素质水平, 培养财务人员坚持准则、主动而为、勇于创新、高效服务的工作理念。

(四) 注重协调发展情商和智商两个系统

智商是体现智力水平, 而情商体现情感性的智力水平。智商主要用于解决逻辑关系、推理演算、创新创意等一系列相对比较程序化的问题, 而情商主要用于解决情绪调节、关系认知、待人接物、角色互换等方面的问题。智商高的人可以在专业里出成绩, 而情商高的人却可以在管理运作上出成绩。不论在何种事业上获得成功, 真正成功的人, 情商与智商相同重要, 更是智商和情商结合的典范。财务科长不但要管控好本单位经营工作, 还要更注重发展情商, 加强情商管理能力, 才能在本职岗位上走的更远。

摘要：公司委派财务科长实施多年来, 成绩显著, 实现了公司对所属单位经营活动和财务监督的集中管控, 利于实现公司的经营目标和战略意图, 利于公司经营工作和财务管理健康持续稳健发展。

8.从财务工作的见微知著做财务管理 篇八

随着我国企业的不断发展，财务管理成为发挥企业管理职能，促进企业良性发展的重要举措。而企业如何做好财务管理则成为探讨的热门论题，对于企业而言必须通过财务工作中的细节，见微知著的进行财务管理分析，提高企业财务核算效率。

关键词：

财务工作；细节管理；财务管理

中图分类号：F23

文献标识码：A

文章编号：16723198（2016）04012502

1 引言

对于企业而言，在生产经营过程中存在诸多环节，而每个环节都由众多细小事项构成，在财务工作中也不例外，财务细节管理当前已经受到了很多企业的重视。财务细节管理实质上是对于财务日常活动中凭证整理审核、财报制作、预算编制与控制过程中进行全面的细节化管理，只有做好了细节化管理，企业才能全面管控自身财务状况，并且只有对财务细节进行良好把握，才能减小企业的财务、涉税风险，提高企业利润水平和经营效率。在这种情况下，企业有必要在财务工作中通过见微知著的办事方式和心态进行财务管理工作。通过对当前财务工作中细节管理的现状进行分析，提出有关细节管理的问题，为我国财务管理水平提高做出一定贡献。

2 当前我国部分企业在财务细节管理方面的现状

2.1 部分企业对于成本核算方面管理模式精细化程度较低

随着我国企业的发展，大中型企业都已经逐步采取了较为专业的财务会计系统进行成本费用核算，但是总体而言，我国很多企业在进行成本核算方面仍然存在管理模式較为粗放，缺乏精细化管理经验。以笔者多年烟草企业财务工作经验为例，结合多年的会计核算工作经验和财务管理的时代要求，我们从会计科目的辅助项目设置，做精做细会计核算，提升基础工作水平，为财务管理提供多角度、多层次、全面地分析的素材。例如对库存商品的管理，从存货明细类别档案、入库批次号（个别计价法下的存货源代码）、年产、采购客商、仓库名称共5项属性界定库存商品，对于我们经营农产品的企业，既可以分析掌握不同年产状况的存货情况，又可以调取不同供应商的商品库存销售情况，更能了解不同仓库的序时库存状况，从而掌握销售动态。并以入库批次号为库存商品、销售成本、销售收入的必需辅助项目，在分析经营情况时，精确到每一批次的商品量—本—利情况，借以规避销售商品的价格风险，实现流动资产管理和业绩控制，做精做细财务管理工作。这主要表现在部分企业在进行管理费用核算时存在多个项目混合开票的情况，对于多项支出，并未分项目进行反映，而是只通过一个会计科目进行合并金额的反映，这使得某些项目虽然总金额无较大偏差，但是在会计科目内部，却可能出现超额报销等情况的出现。同时这种核算方法也使得在进行各项成本核算时难以进行精确分析，无法为企业未来发展提供强有力的财务分析数据。

2.2 部分企业在进行财务预算编制细节意识不足

我国商贸企业在进行财务预算编制时大多存在预算项目过多，预算内容庞大的现状，而这也使得大多数企业在进行财务预算编制时不重视预算项目细节，只要大多数项目符合往年经营经验或者符合金额限额，便可以列入预算。却不去考察不同预算编制项目存在是否合理及是否对企业生产经营具有实质性意义。且由于预算编制任务较为繁琐，很多企业仍然采用较为传统、简便但是合规性较低、较为粗放的增量预算管理模式，这使得预算编制项目最终缺乏说服力，也使得企业的最终预算编制项目无法对企业财务进行细节化管理支持，也对企业未来年度的精细化生产管理带来不利影响。例如，某卷烟进出口企业主要从事卷烟及其他烟草产品的进出口业务，某年度该企业销售一部上报的会议费预算明显超过往年实际发生额，该企业财务部门并未进行细节复核，最终造成该企业销售一部的会议费年底核算时存在重大超额嫌疑，给企业经营带来一定的压力。

2.3 部分企业在进行财务报表制作和内审过程中细节管理欠缺

企业在进行财务报表制作时必须真实、有效、精细，同样在进行企业内部审计时也需要考虑众多财务细节。但是当前部分企业在进行财务报表制作和内审过程中细节管理欠缺。在财务报表制作时，企业财务人员可能因为时间限制无法对于所有项目进行核对，这使得财务报表存在一定的误差，这在实际工作中是难以避免的，但是企业仍然需要对于报表中的重点项目进行财务相关细节的审核，包括真实性、有效性等重要信息。而在企业进行内部审计的过程中，为了对企业的实际财务状况给出有效评估并为企业进行外部审计做好准备，需要通过抽取凭证等方式进行内部审计，对于业务招待费等被税务机关特别关注的特殊的项目进行严格审查。但是，当前我国企业在进行内部审计时主要是通过对于财务资料的整体汇总整理，而非细节审查，使得企业风险上升。

3 提高我国企业财务细节管理水平的举措

3.1 逐步提高企业对于成本核算方面管理模式的精细化程度

随着企业的不断发展，精细化管理模式也在更多的企业进行采用。而企业想要提高企业财务细节管理的水平，首先需要加强对于成本核算方面的精细化管理程度。首先，企业可以通过较为专业的财务预测分析手段，基于过去财务数据进行成本预算，并根据企业战略制定成本目标，选择对于企业发展最有利的成本模式。其次，企业还需要注重在成本核算过程中的特殊项目监督审核，控制成本开支项目。对于如卷烟进出口企业而言，其成本项目主要为卷烟的采购成本和运输成本，因此企业需要掌握运输过程中的政策损耗率并对卷烟成本进行相应的统计分析管理，对于不合理项目进行及时调查了解，找出出现较大偏差的原因，做好专项财务分析，支撑管理与销售决策。如本例中，通过财务分析结果，建议相关部门协调供应商，力图在保证采购成本的账实相符的基础上解决合理损耗，例如商检抽取样品的处理问题等，最终实现企业精细化成本核算管理，促进企业长期有效发展。

3.2 逐步增强企业在进行财务预算编制时的细节意识

财务预算编制是关系到企业未来发展的重要组成部分，在财务预算编制过程中细节意识将直接关系到企业的发展。想要增强企业进行财务预算编制时的细节意识，首先企业财务人员需要在企业内部各部门进行较为深入的调查和取证，了解该部门在进行实际业务时所需实际开销，降低信息不对称给企业带来的预算编制风险。其次，企业还需要对于预算编制的各个项目进行审查，对于不符合企业规定或者国家政策规定的预算项目进行责任人约谈，了解预算项目出现原因等，保障预算编制的合规性。

3.3 逐步改善企业在进行财务报表制作和内审过程中的细节管理水平

财务报表作为企业财务管理工作的结晶也是企业在过去期限内生产经营成果的反映，因此财务报表制作过程中的细节管理水平高低将直接影响到股东、债权人进行投资决策的方式。而内部审计作为企业进行内部管理的重要步骤，其有效性及是否重视细节管理将直接影响到企业的外部审计意见及外部审计结果，会对企业后续发展带来重大影响。在这种情况下，企业必须逐步改善进行财务报表制作和内审过程中的细节管理水平。想要对财务报表制作流程进行细节管理，企业首先需要配备具有较高专业水平的财务会计人员，可以通过信息化财务报表制作方式进行财报生成，但是对于其中需要调整的项目仍然需要财务人员进行细致的调整。在内部审计方面，企业首先需要制定良好的财务资料整理归类的制度要求，对于不同的财务账目进行归类，便于进行内部审计。同时企业还需要通过细节性指标进行内部审计控制，对于不在控制区间内的指标进行重点审查。对于所有财务凭证需要通过统计方法进行抽样，并对其进行重点审查。

4 结语

我国众多企业在管理模式从粗放型转变为精细型，而这也需要企业在财务管理过程中注重细节管理。企业必须明确当前自身在细节管理方面存在的问题，并通过提出改进措施最终促进企业财务细节管理的发展，提高企业财务核算水平，实现企业可持续发展。

参考文献

[1]段世芳.新会计制度下财务管理模式探讨[J].企业经济，2013，（03）.

9.财务管理工作心得体会 篇九

我从三个方面谈一谈自己对财务管理工作的心得体会，请各位领导批评指正。

一、创新财务管理理念，加强会计核算基础工作，以服务意识开创财务管理工作新局面

(一)认真学习研究国家财经法规和行业规范文件，吃透法规制度，用好用足各项政策，寻求单位利益最大化，向公司领导和其他内部部门提供财会政策咨询服务，做好参谋工作。

(二)创新财务管理模式，加强财产管理。整合优化单位财产资源，改变重购置，轻管理思想，优化固定资产管理，盘活闲置资产，提高资产的使用效益，在资产保值的基础上，实现资产的增值。

(三)理顺资金收付渠道，提高资金的周转率和使用效率，科学统筹，积极筹措和调配资金。

(四)继续加强各单位的会计核算基础工作，进一步加大财务检查考核评价力度，每个季度对各基层单位进行一次财务检查，严把预算支出关口，严格财经纪律，落实资金用途，防止出现亏损和新的挂账，防止和杜绝“账外账”、“小金库”的发生，以保证各单位财务收支的合法性、真实性、正确反映各单位的财务收支状况和经营成果，保证会计信息质量，为公司决策提供翔实可靠的财务数据。

(五)在信息化环境下，加强和提高会计人员的保密意识，维护公司经济安全，会计的职业性质决定了会计能够掌握和了解单位大量的内部机密资料和信息，这些信息涵盖单位经济活动各个环节的方方面面，这些信息一旦外泄，可能会给单位造成不必要的被动和很大的经济损失。因此，严守机密是会计工作极为重要的职业责任和职业纪律，会计人员应从单位的根本利益出发，加强这方面的修养，保持高度的政治责任感，牢固树立财经法制意识，时刻保持清醒的头脑，维护好单位的经济利益，当一名合格的经济卫士。

(六)财务管理工作要牢固树立服务意识，创新和完善服务手段和方法，服务大局，服务基层，方便职工群众。积极主动地克服一切困难和不利因素，保证单位各项经济活动顺利开展，真正发挥好财务管理职能作用。

二、落实以人为本理念，财务人员素质得到全面提升

目前，我公司财务人员普遍存在知识结构老化，对新事务、新知识、新业务缺乏敏感性，一些财务人员服务意识、职业责任感逐渐淡化。而且财务人员缺乏后续教育和职业技能培训。这一切，在一定程度上影响和制约了我公司财务管理工作的进一步发展，今后应该有针对性目标和计划，加强对财务人员的职业道德教育和业务技能培训。提倡和鼓励自学，适时组织集中培训学习，采取开放式的学习培训方法，向先进单位和同行进行理论探讨和业务交流，开拓视野，增强知识，激发热情，从工作和学习中，获得成就感和荣誉感，从单位事业发展的成果中，获得幸福感，为我公司培养一支政治素质高，业务技术精的会计专业队伍。

三、维护和保障单位利益，为我公司事业发展创造一个和谐的会计环境

10.财务主管工作心得体会 篇十

一、会计基础工作方面

为了确保财务核算在单位的各项工作中发挥准确的指导作用，我们在遵守财务制度的前提下，认真履行财务工作要求，正确地发挥会计工作的重要性。总结各方面工作的特点，制定财务工作计划，扎实地做好财务基础工作，年初以来，我们把会计基础学习及集团下达的各项计划、制度相结合，真实有效地把会计核算、会计档案管理等几项重要基础工作放到了重要工作日程上来，并按照每月份工作计划，组织本部门人员按月对会计凭证进行了装订归档，按时完成了凭证的装订工作。

严格按照会计基础工作达标的要求，认真登记各类账簿及台帐，部门内部、部门之间及时对帐，做到帐帐相符、帐实相符。

二、会计管理方面

1、资产管理：公司20-年8月试开业，资产众多，价值极大。针对这种情况，我们在按会计制度要求进行资产管理的基础上，更加有条不紊地坚持集团的各项制度，严格执行集团财务部下发的资产管理办法及内部资产调拨程序。认真设置整体资产账簿，对帐外资产设置备查登记，要求各部门建立资产管理卡片建全在用资产台帐，并将责任落实到个人，坚持每月盘点制度，对盘亏资产查明原因从责任人当月工资中扣回。在人员办理辞职手续时，认真对其所经营的资产进行审核，做到万无一失。

2、债权债务管理：对酒店债权债务认真清理，每月及时收回各项应收款项，对员工赔偿物品及电话费超支等个人挂帐均在当月工资中扣回，做到清理及时，为公司减少损失。

3、监督职能：加大监控力度，主要表现在如下几个方面：

(1)财务监控从第一环节做起，即从前台收银到日夜审、出纳，每个环节紧密衔接，相互监控，发现问题，及时上报。

(2)对日常采购价格进行监督，制定了每月原材料采购及定价制度(菜价、肉价、干调、冰鲜)，酒水及物料购入均采用签订合同的方式议定价格。对供应商的进货价格进行严格控制，同时加强采购的审批报帐环节及程序管理，从而及时控制和掌握了购进物品的质量与价格，及时了解市场情况及动态。

(3)加强客房部成本控制：要求客房部加强对回收物品及客房酒水的管理。

4、货币资金管理：财务部严格遵守集团财务规定，由会计人员监督，定期对出纳库存现金进行抽盘，并由日审定期对前台收银员库存现金进行抽盘，现金收支能严格遵守财务制度，做到现金管理无差错。

三、对内、对外协调方面

1、对内：协助领导班子控制成本费用开支，编制费用预算，为各部门确定费用使用上限，督促各部门从一点一滴节省费用开支;合理制定经营部门收入、成本、毛利率各项经营指标，及时准确地向各级领导提供所需要的经营数据资料，为领导决策提供了依据。协助各部门建帐立卡，提供经营部门所需数据资料及后勤部门的费用资料。对本部门所属的收银及电脑维护员认真教育，督促其尽力配合经营部门的工作。

11.财务出纳工作之我见 篇十一

关键词：财务出纳工作地位；作用；特征及特点；工作要求；选派

中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1003-8809(2010)-10-0223-01

一、财务出纳工作的地位和作用

财务出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。广义的财务出纳工作，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳的工作范畴。狭义的出纳工作；仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。总之，出纳是按照有关法规和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

1、财务出纳工作的地位。任何单位在经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位。领导不得兼任，会计不得替代。《会计基础工作规范》对出纳岗位及其职责有着限制性规定。内部制约制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账物分离的原则。因此，在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中的地位是特殊的，不可缺少的。

2、财务出纳工作的作用。出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳工作岗位可以按管理要求设置，出纳工作必须完全置于会计循环财务中。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥几个方面的作用：一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务；--是及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作；三是反腐倡廉，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款；四是保卫资金安全，保护国家资财安全，在现金流量大，假币多，卡式管理不规范的情况下，防范诈骗，减少损失和失误显得极为重要。

二、财务出纳工作的特征

财务出纳工作是会计工作系统的源头，具有会计工作的本质属性。出纳工作归集起来有三个特征：(1)出纳是现金、票据收付的关口；(2)出纳是第一手会计信息的收集者；(3)出纳是外界观察单位或企业会计管理水平和财务水平的窗口。会计是以货币计量的价值尺度，出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。

三、财务出纳的工作特点

任何工作都有自身的特点和工作规律，财务出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。

第一，财务出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动。而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳人员与之发生经济关系。日常现金的收收支支也使出纳员与外界各种人员发生往来的事情增多。通过出纳人员搞好对外“公关”，取得有用信息，为决策提供依据，甚至直接参与相应决策，都成为可能。因此，出纳工作具有广泛的社会性。

第二，财务出纳工作作为会计工作中的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。所以，要掌握规范的出纳知识，如：在填写“记帐凭证”时不仅要填写货币资金科目，还要准确填写对应的其他科目的状况转变，而且对凭证如何填，出纳帐怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也很有讲究。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，才能做一个合格的出纳人员。

第三，财务出纳工作是一项政策性很强的工作，在《会计法》、《会计基础工作规范》等法规中都把出纳工作并人会计工作中来，并对出纳工作作出具体规定和要求。如办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。其工作的每一环节都必须依照国家规定进行，出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作，不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。

从上述出纳工作的特点，可以看出，出纳工作是需要具有专业会计知识的人员，还应具备作风正派、忠诚可靠、同时品德端正、手脚干净、爱岗敬业的思想，具备公关能力才能胜任此项工作。

四、财务出纳工作的要求

做好财务出纳工作，要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。具体要求如下：

(1)道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，具体做到7个要：要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务。树立牢固的为国家利益，即为人民利益服务思想。

(2)政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》现金管理制度及银行结算制度；《会计基础工作规范》等，出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，坚持按法办事，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。

(3)业务技能。出纳工作需要很熟练的操作技能，打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识。还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识和较强的数字运算能力。

(4)工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中，就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊，就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静，就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。

五、单位必须认真做好财务出纳员的选派工作

综上所述，财务出纳工作是是会计工作链中一项重要工作，肩负的任务艰巨，所以选派一个好的出纳员从事出纳工作显得尤为重要，也就成为做好出纳工作的先决条件和保证。单位选派出纳员的条件应当是：

1、出纳人员必须爱岗敬业。出纳工作繁琐单调，时间长了有些人很容易变得懒惰起来。所以，开始选派人时就应注意选用那些热爱这项工作，肯于积极钻研业务，具有敬业精神的人。

2、出纳人员必须思想端正，手脚干净。在社会主义市场经济进一步发展的现实情况下，选拔无私欲的人尤为重要。出纳员的每一笔现金收支，无论是对公的还是对个人的，该收的必须如数收进，该付给的一定按数付出，不刁难、不变样，更不起贪心。

3、出纳人员必须作风正派，奉公守法，为人正派，忠诚可靠。维护单位的合法利益，不为维护单位的不合法利益而去做违法的事情。

4、出纳人员必须要有经营意识和公关能力。要做好出纳工作还必须树立经营意识，具备一定的经营思想和公关能力，为盘活资金，使有限资金在国家法规允许范围内得以增值而尽自己的努力。

参考文献：

1.财政部，《会计基础工作规范》1996年

2.何大安编著；《出纳业务现学现用》，企业管理出版社，2006年版

12.财务工作总结心得体会 篇十二

1 新《医院财务制度》和《医院会计制度》的主要变化

1.1 新《医院财务制度》的主要变化[1]

1.1.1 根据职能定位, 明确制度的适用范围。

各级各类独立核算的公立医院适用;社会资本举办的非营利性医疗机构参照执行。

1.1.2 落实医改意见, 强化预算管理。

(1) 明确了国家对医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法;地方可结合本地实际, 对有条件的医院开展“核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明”等多种管理办法的试点。 (2) 要求主管部门 (或举办单位) 会同财政部门制定绩效考核办法, 对医院预算执行、成本控制以及业务工作等情况进行综合考核评价, 并将结果作为对医院决策和管理层进行综合考核、实行奖惩的重要依据 。 (3) 要求医院实行全面预算管理, 强化预算分析和考核。

1.1.3 完善医院财务管理体制, 规范财务行为。

明确三级医院必须设置总会计师, 其他医院可根据实际情况参照设置;医院和基层医疗卫生机构均实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。

1.1.4 夯实资产负债信息, 强化成本控制, 科学界定收支分类, 完善科目体系, 改建财务报告与分析。

明确要求医院强化成本控制, 开展科室成本核算、床日和诊次成本核算;三级医院和有条件的医院还应开展病种成本核算、医疗服务项目成本核算。通过成本核算全面真实反映医院成本信息, 降低医疗成本, 提高医院绩效。

1.2 新《医院会计制度》的主要变化

(1) 调整了“制度”的适用范围。各级各类独立核算的公立医院适用, 社会资本举办的非营利性医疗机构参照执行。 (2) 增加了财政预算改革相关核算内容。明细财政补助收入科目设置变化, 明确确认计量标准, 增加国库集中支付相关内容。 (3) 将基建并入“大账”。要求“大账”在“在建工程”科目下设置“基建工程”明细科目;基建按基建会计制度要求单独建账、单独核算, 至少按月根据基建账中相关科目的发生额, 在“大账”中按新制度进行处理。 (4) 取消修购基金和固定基金科目, 并入事业基金科目核算, 固定资产计提折旧。 (5) 淡化药品收支核算。药品收支不再单独核算, 并入医疗收支科科目核算, 成为医疗收支的二级科目;药品由售价改为进价核算。 (6) 完善医疗成本归集核算体系。 (7) 规范科教收支、计提医疗风险基金、医疗收入确认等的会计处理。①科教收支, 单独设科目核算。②医疗风险基金, 按年医疗收入3‰计提, 发生医疗赔偿时支用, 当年不够支者, 列入医疗支出。③医疗收入确认的会计处理。按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定入账金额, 医院给予的折扣不计入医疗收入, 医保结算差额因违规治疗等管理不善原因被拒付的金额确认为坏账损失, 其他差额调整医疗收入。 (8) 梳理完善科目体系及核算内容。 (9) 改进完善财务报告体系, “报表”由资产负债表、收入费用总表及其附表、现金流量表、财政补助收支情况表、会计报表附注、财务情况说明书构成。 (10) 引入注册会计师审计制度。

制度明确医院年度财务报告应按规定经过注册会计师审计后报出。注册会计师可参与医院的具体活动:事前审核, 事后审计, 为医疗机构内控制度设计、成本费用控制、管理流程规范提供咨询服务, 提供代编财务信息和税务代理等专业服务, 支持公立医院改制重组和医药企业并购整合。

2 实施新制度, 着重开展的工作

根据两个新制度的要求, 我们认为医疗卫生机构财务、会计工作的作用应当从记账、核算的层面, 上升到规范医院运行机制、提供财务信息及决策依据、进一步发挥参谋助手职能、开展科学高效的财务管理及监督等层面, 切实履行和深化财务管理职能。2012年1月以来, 主要做了以下工作。

2.1 健全财务内部控制制度, 加强财务管理

按照卫生部《医疗机构财务会计内部控制规定》的要求, 结合医院具体情况, 我们进一步健全了医院财务内部控制制度。关键控制点主要在岗位设置、授权批准、职责分工、财务预算、成本控制、财产安全以及风险控制等方面。坚持不相容岗位相分离的基本原则[3], 明确涉及资金支付和流动相关岗位的职责和权限, 制定财务收支审批管理办法和重大费用支出审批与授权制度, 建立严格的资金收付授权批准制度, 建立财务重大经济事项 (包括大额资金收支) 报告制度等[4], 提交院长办公会讨论通过后以文件形式下发全院各部门执行, 使医院经济活动各环节、各岗位相互分离、相互监督、相互牵制, 推进医院财务管理制度化、规范化。

2.2 做好财务分析, 当好参考谋助手

按照新要求和医院经济活动的实际需要, 财务处长每月进行财务分析, 内容包括医院预算完成指标、结余和风险管理指标、资产运营指标、成本管理指标、收支结构指标和发展能力指标等[3], 根据各项指标增减额度、增减比率的变化, 进一步分析原因、业务发展趋势、存在的问题, 提出解决问题的建议, 并汇总报告院领导, 提供财务信息及决策依据, 发挥好参谋助手作用。

在院领导的主持下, 每半年召开院级领导、中层干部和职工代表参加的医院经济运行情况分析会议, 由分管院长作半年经济运行情况分析报告, 向到会领导和干部职工分析医院经济总体运行情况, 介绍各业务科室经济指标完成情况及增长情况和发展趋势, 加强干部职工对医院经济运行情况的了解和监督, 增强凝聚力和向心力, 调动全院干部职工工作积极性。会上主要领导做出点评、提出要求、进行全面指导。

2.3 加强预算管理, 确保增收节支落到实处

本着“全面预算管理;落实职能, 执行政策;收支平衡, 防范风险;统筹兼顾, 保证重点;加强分析, 绩效考核”的原则, 我们进一步做好预算编制、执行、调整、决算编报、分析与考核工作, 达到发展业务, 增收节支的效果。

2.3.1 加强预算编制。

实施两个新的制度以来, 医院财务部门在院长领导下, 组织相关职能处室和临床科负责人, 严格按照国家有关预算编制的规定, 对以前年度预算执行情况进行全面分析, 根据年度事业发展规划及预算年度收入的增减因素, 测算编制收入预算, 根据业务活动需要和可能, 编制支出预算[3]。预算编制后交院办公会集体研究、院职代会审议通过后交主管部门 (举办单位) 和财政部门层层审核, 确保了预算编制的科学性和准确性。

2.3.2 严格预算执行, 实施预算调整。

经批复的医院预算是控制日常业务、经济活动的依据, 必须严格执行。我们按照制度的要求, 将预算逐级分解, 落实到全院30个业务科室和科室负责人。在执行过程中按季将执行情况与预算进行对比分析, 及时发现偏差, 查找原因, 采取措施, 保证预算目标的顺利完成。截至2012年6月31日, 经过累计对比分析, 发现收支未能完成预算的有2个科室, 超预算的有6个科室, 其余科室完成预算。分析后, 我们联系相关科室进行了协调整改, 分别找出了原因, 采取了整改措施。

同时, 我们积极开展调研, 制定预案, 根据上半年具体情况和医院业务发展态势实施了下半年预算调整。

2.3.3 强化预算分析与考核。

我们加强了预算执行结果的分析和考核, 每季度、每半年均对预算执行结果和成本控制目标实现情况及业务工作效率等项目逐一分析、考核, 并作为内部业务综合考核的重要内容;建立与年终评比、收入分配挂钩机制。

2.4 实施成本核算, 完善绩效考评

实施两个新的制度以来, 我们进一步加强成本核算、成本控制、成本分析各环节管理, 完善绩效考评, 有效降低了医疗成本, 为建设节约型医院做出了探索。

2.4.1 成本核算。

医院先后投资20万元购置全成本核算软件、优化医院信息系统 (HIS) ;建立科室成本核算代码、HIS代码、财务核算软件代码对照表, 实现数据共享;利用HIS系统统计各医疗科室开单收入、各医技科室执行收入;将相关信息导入成本核算软件, 实施成本核算。

2.4.2 成本控制。

建立和完善了定额管理制度、费用审核制度等, 对预定的成本定额、成本计划和成本费用开支标准进行日常控制, 限制不必要的成本费用发生。2012年1-6月, 共计对若干项、若干万元实施了监控, 限制了若干万元的不必要费用, 初步达到了成本控制目的。

2.4.3 成本分析。

根据成本核算和控制结果, 对照前3年平均成本, 采取趋势分析、结构分析、量本利分析等方法实施成本分析和绩效考评, 提高成本效率。

2.5 强化国有资产管理, 确保资产安全完整

我们会同和医院后勤处、设备处管理和纪检监察等部门, 本着国有资产全过程管理、全面管理、全员管理原则, 健全国有资产配置、使用、处置、科学论证、重大经济事项集体研究决策联签、上报市卫生局和市财政局审批、资产共享、共用、统一调配等监督管理制度;建立健全了资产管理与预算管理、资产管理与财务管理相结合的运行机制[4]。依照两个新制度的要求, 建立国有资产台账, 采取电子信息化管理, 每月核对, 做到账账、账卡、账实相符, 加强了国有资产管理, 保证了国有资产安全完整。

2.6 加强医药价格监管和检查, 规范医疗收费行为

为有效规范医疗收费行为, 我们成立了价格管理科, 设置了科长1名, 物价专管人员2人, 健全了价格管理责任制、责任追究制、核对制和奖惩制度;实施明码标价、价格公示、门诊住院费用“一日清单”和“出院费用清单”;设立价格咨询服务投诉台;完善了费用查询系统;加强对各科住院病人的收费情况日常抽查和半年一次的物价大检查, 将检查结果向全院通报并与绩效考核挂钩。经过上述工作, 2012年1-6月, 病人投诉和价格差错分别发生7起, 较去年同期的20起有了极为明显的下降, 维护了医患关系的和谐。

2.7 统筹安排资金, 建立风险预警控制系统, 防范财务风险

根据国家的有关政策和发展规划, 我们还结合医院的发展方向、医院规模、医疗水平、服务质量、管理水平以及医院所在地的经济水平等因素, 确定医院资金需求量;按照有关规定统筹安排资金, 优化资本结构, 确定适当资产负责率, 正确选择融资渠道和方式;我们建立起了以动态监控资产负债率和流动比率、速动比率、现金流量等指标为主的风险预警控制系统[4], 从被动的风险处理到主动的财务风险控制与防范。

参考文献

[1]中华人民共和国财政部.中华人民共和国卫生部.医院财务制度.基层医疗卫生机构财务制度[M].北京:中国财政经济出版社, 2011.

[2]中华人民共和国财政部.医院会计制度[M].北京:经济科学出版社, 2010.

[3]中华人民共和国卫生部规划财务司.医疗机构财务会计内部控制规定讲座[M].南京:企业管理出版社, 2007.