自考管理学试题及答案

自考管理学试题及答案（共7篇）

1.自考管理学试题及答案 篇一

一、选择题(每小题2分，共60分。在每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，用铅笔把答题卡上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。)

1.下列关于管理活动的理解不正确的是( )

A.管理活动要做到遵循管理的科学性与艺术性的结合

B.有效的管理应该做到效率与效果的有效结合

C.管理活动是为了有效的实现组织目标

D.管理活动关键是做好“管”，因为管理者不“管”下属就不“理”

2.下列不属于泰罗科学管理理论内容的是( )

A.工作定额B.标准化

C.计件奖励工资制D.能力与工作相适应

3.下列不属于法约尔所提出的十四条管理原则的是( )

A.统一指挥B.统一领导C.分工D.非正式组织

4.彼得·圣吉在《第五项修炼：学习型组织的艺术与实务》中提出了五项修炼，下列不属于五项修炼的内容的是

A.超越自我B.改善共同愿景C.团队学习D.系统思考

5.作为管理者把重要的信息传递给工作小组成员是其一项重要职责，这时管理者承担的角色是()

A.监督者B.传播者C.发言人D.领导者

6.俗语说：“要想公道，打个颠倒。”这种观点反映的是那种道德观()

A.权力至上道德观B.公平公正道德观

C.功利主义道德观D.推己及人道德观

7.下列不属于组织设计的任务的是()

A.设计清晰的组织结构 B.规划和设计组织各部门的职能与职权

C.招募员工与培训 D.确定三种职权并编制职务说明书

8.“事事有人做，人人有事做”反映的管理职能是()

A.计划 B.组织 C.领导 D.控制

9.某一快递公司在市区规划了30条不同的汽车路线，但是这些路线中会遇到概率不定的堵车现象，此时，快递人员选择最短时间内到达的路径的线路决策属于()

A.不确定型决策B.风险型决策C.确定型决策D.以上都不是

10.某一研发公司有多个同期在研的项目，这些项目需要公司不同专业职能的人员共同配合完成，在这种情况下，该公司适合采用哪种组织结构模式()

A.直线职能制B.事业部制C.矩阵制D.动态网络结构

11.孔茨和韦里克将计划分为8层，其中的①使命;②规则;③政策;④方案，四层，按照从抽象到具体的排列顺序是()

A.①②③④B.①③②④C.②③④①D.②①④③

12.下列情形中，某一行业被入侵的威胁较大的是()

A.规模经济现象严重B.资本需求量大

C.在位优势明显D.产品差别化大

13.某培训学校将自己的培训业务从大学生的英语培训扩张到出国人员以及中小学的英语培训属于()战略。

A.相关多元化B.混合多元化C.横向多元化D.市场渗透

14.下列关于目标管理的说法错误的是()

A.目标管理必须把组织的任务转化为目标

B.目标管理是组织中上下各级管理人员统一起来共同制定目标的管理方法

C.目标管理过程要求下级管理人员需要上级管理人员严格管理

D.目标管理也是一种有效的绩效考核、激励和控制的方式

15.把一项工作或项目分成各种作业，然后根据作业顺序进行排列，通过对整个工作或项目进行统筹规划和控制，以便用最少的人力、物力、财力资源，以最快的速度完成工作的方法是()

A.预算B.目标管理C.战略管理D.网络计划技术

16.下列不是组织结构特征的是()

A.稳定性B.复杂性C.集权性D.规范性

17.下列关于产品部门化的优势，不正确的说法是()

A.有利于促进企业内的竞争

B.各部门可能会存在本位主义倾向

C.有利于节约成本，减少机构的重复设置

D.有利于“多面手式”的高层管理人才的培养

18.下面四种情形中，最能体现管理者集权的组织形式是()

A.张经理是一个办事严肃认真的人，工作中他很少露出笑容。员工一旦出现差错就会受到严厉的批评

B.王总经理每天面带笑容，遇到员工总会主动问候

C.李总经理每个月都会对企业的生产进度进行认真审查，一旦发现某部门有延缓现象就会立即要求该部门马上自己提出改进措施并完成整改

D.黄总经理总是通知销售部经理：“把某批产品尽快发到某某公司，我刚刚与他们联系好。”

19.某公司总经理把某一产品的生产责任委派给一位生产部的副总经理，由其负责该产品的全部生产工作，但同时总经理又要求各生产部门直接向自己汇报每天的生产进度，而且总经理经常直接向各生产部门下发各种生产指令。总经理的这种做法最主要是违反了管理过程中的()原则。

A.权责对等B.专业分工C.分权化D.统一指挥

20.下列不属于离职培训的是()

A.实习B.教室教学C.影片教学D.模拟演练

21.哈默和钱皮在《公司再造》一书中提出三“C”的力量，他们认为其中最为重要的力量是()

A.顾客B.竞争C.变革D.合作

22.组织文化内容中，属于组织内部管理层和全体员工对该组织的生产、经营、服务等活动以及指导这些活动的一般看法或基本观点的是()

A.组织价值观B.组织精神C.伦理规范D.行为规范

23.乡村俱乐部型的领导方式位于管理方格图的()型。

A.9.1B.1.9C.5.5D.9.9

24.根据双因素理论，下列可激励员工的因素有()

A.成就、晋升、工作条件、责任B.晋升、良好的人际关系、责任

C.承认、成长、成就、公司政策D.工作本身、成长、成就和责任

25.在菲德勒模型中，下列适合采用高LPC领导方式的是()

A.人际关系差，任务结构复杂，职位权力强

B.人际关系差，任务结构简单，职位权力强

C.人际关系好，任务结构简单，职位权力弱

D.人际关系好，任务结构复杂，职位权力强

26.下列关于公平理论的说法错误的是()

A.公平理论又称为社会比较理论

B.是否公平是比较的结果

C.是否公平是有客观标准的

D.公平结果发生在自己的结果与投入之比等于他人的结果与投入之比时

27.王先生前些年下岗后，自己创办了一家公司。公司开始只有不到十个人，所有人都直接由王先生负责。后来，公司发展很快，王先生就任命了一个副总经理，由他负责公司的日常事务并向他汇报，自己不再直接过问各部门的业务。在此过程中，该公司沟通网络的变化过程是()

A.由轮式变为链式B.由轮式变为Y式

C.由链式变为Y式D.由链式变为圆式

28.下列各项中，主要核对企业财务记录的可靠性和真实性的是()

A.外部审计B.管理审计C.内部审计D.全面审计

29.“根据过去工作的情况，去调整未来活动的行为。”这句话是对下述哪种控制的描述()

A.前馈控制B.反馈控制C.现场控制D.实时控制

30.下列关于创新与维持的关系的说法中，不正确的是()

A.创新是维持基础上的发展

B.创新是为更高层次的维持提供依据和框架

C.维持的结果需要创新来实现

D.维持是创新的逻辑延续

二、判断题(每小题1分，共10分。你认为正确的在答题卡相应的题后括号内划“√”，反之划“×”。)

31.管理之所以必要是由劳动的社会化决定的。()

32.马克斯·韦伯倡导的行政组织模式是一种有机式组织。()

33.企业内部环境包括竞争对手、顾客、供应者、政府机构、利益集团。()

34.一个组织要实行专业化分工，就必须分权;否则，组织便无法运转。()

35.法约尔认为企业经营需要管理、商业、财务、安全、会计、决策六种活动。()

36.上级为下级制定的计划越完备，则集权化倾向越明显。()

37.独裁式领导不利于调动下属的积极性，所以，分权式的领导总比独裁式的领导更有效。()

38.领导者拥有的影响追随者的能力或力量都来自于由组织赋予领导者的职位和权力。()

39.参谋人员具有命令权限而无职能权限。()

40.严格的控制，会使实际工作过程缺乏灵活性，极大地限制人的工作的积极性。()

三、填空题(每小题1分，共10分。)

41.权变理论的核心是研究组织与的关系。

42.社会系统学派认为，任何组织都包含3个基本要素，即、协作的愿望和良好的沟通。

43.迈克尔·哈默和詹姆斯·钱皮在《再造公司》中指出，从全球看，我们处于一个“三C”世界之中。“三C”是指变革、顾客和。

44.西蒙在《管理行为》一书中提出了有限理性标准和。

45.的目的是解决问题或利用机会。

46.在处理组织冲突过程中，当维持和谐关系十分重要时，可采用策略。

47.奎因和卡梅隆把组织的生命周期划分为四个阶段，即创业阶段、集合阶段、规范化阶段和。

48.控制标准Z值是控制对象先行量的函数，这种控制类型是控制。

49.在组织的正式沟通过程中，员工参与度和满意度较高，适合于解决复杂问题的沟通方式是。

50.企业技术创新的核心内容是创新。

四、简答题(每小题6分，共30分。)

51.简述影响管理者道德的因素。

52.简述战略环境分析的内容。

53.简述动态网络型组织结构的优缺点。

54.简述员工招聘中外部招聘的优缺点。

55.简述控制的过程。

五、论述题(每小题12分，共24分。)

56.试述领导生命周期理论的基本内容。

57.试述影响有效沟通的障碍及如何实现有效沟通。

六、案例分析题(每小题8分，共16分。)

一次战略方案制定引起的**

天讯公司是一家生产电子类产品的高科技民营企业。近几年，公司发展迅猛，然而，最近在公司出现了一些传闻。公司总经理邓强为了提高企业的竞争力，在以人为本，创新变革的战略思想指导下，制定了两个战略方案：一是引人换血计划，年底从企业外部引进一批高素质的专业人才和管理人才，给公司输入新鲜血液;二是内部人员大洗牌计划，年底通过绩效考核调整现有人员配置，内部选拔人才。邓强向秘书小杨谈了自己的想法，让他行文并打印。中午在公司附近的餐厅吃饭时，小杨碰到了副总经理张建波，小杨对他低声说道：“最新消息，公司内部人员将有一次大的变动，老员工可能要下岗，我们要有所准备啊。”这些话恰好又被财务处的会计小刘听到了。他又立即把这个消息告诉他的主管老王。老王听后，愤愤说道：“我真不敢相信公司会做这样的事情，换新人，辞旧人”。这个消息传来传去，2天后又传回邓强的耳朵里。公司上上下下员工都处于十分紧张的状态，唯恐自己被裁，根本无心工作，有的甚至还写了匿名信和恐吓信对这样的裁员决策表示极大的不满。

邓强经过全面了解，终于弄清了事情的真相。为了澄清传闻，他通过各部门的负责人把两个方案的内容发布给全体职工。他把所有员工召集在一起来讨论这两个方案，员工们各抒己见，但一半以上的员工赞同第二个方案。最后邓强说：“由于我的工作失误引起了大家的担心和恐慌，很抱歉，希望大家能原谅我。我制定这两个方案的目的就是想让大家来参与决策，来一起为公司的人才战略出谋划策，其实前几天大家所说的裁员之类的消息完全是无稽之谈。大家的决心就是我的信心，我相信公司今后会发展更好。谢谢!关于此次方案的具体内容，欢迎大家向我提问。”

通过民主决议，该公司最终采取了第二个方案，由此，公司的人员配置率得到了大幅度的提高，公司的运作效率和经营效益也因此大幅度地增长。

问题：

58.从组织系统角度看，案例中的沟通渠道有哪些?邓强的一次战略方案的制订为什么会引起如此大的**?

59.如果你是邓强，从中应吸取什么样的经验和教训?

参考答案及名家精析

一、选择题

1.[答案]D

【精析】D项管理活动是“管”和“理”的结合，为了认识管理的目的，就必须去理，为了实现管理的目的，就必须去管。“管”和“理”的有机结合，才能实现真正意义的管理。

2.[答案]C

【精析】本题考查泰罗科学管理理论的内容。科学管理主要内容包括：①工作定额;②标准化;③能力与工作相适应;④差别计件工资制;⑤计划职能与执行职能相分离。C项计件奖励工资制是泰罗的追随者甘特提出的。

3.[答案]D

【精析】本题考查法约尔的十四条管理原则。其包括：①分工;②权力与责任;③纪律;④统一命令;⑤统一领导;⑥员工个人要服从整体;⑦人员的报酬要公平;⑧集权;⑨等级链;⑩秩序;平等;人员保持稳定;主动性;集体精神。

4.[答案]B

【精析】彼得·圣吉提出的学习型组织的五项修炼技能包括：①超越自我;②改变心智模式;③建立共同愿景;④团队学习;⑤系统思考。

5.[答案]B

【精析】本题考查管理者的角色。传播者角色职责：将组织或外界的有效信息通过会议等形式及时向下属传递，以便下属清楚地开展工作。

6.[答案]D

【精析】本题考查道德观。“要想公道，打个颠倒。”意为站在对方的立场上考虑问题。这是推己及人道德观的表现。

7.[答案]C

【精析】本题考查组织设计的任务，组织设计的任务是设计清晰的组织结构，规划和设计组织中各部门的职能和职权，明确组织中职能职权、参谋职权、直线职权的活动范围并编制职务说明书。

8.[答案]B

【精析】组织管理的任务是通过设计和维持组织内部的结构和相互之间的关系，使组织中的各个部门和各个成员能为实现组织目标而协调一致地工作。“事事有人做，人人有事做”体现的管理中的组织职能。

9.[答案]A

【精析】本题考查定量决策的方法。30条汽车线路因堵车概率的不同而最短时间内到达的路径不定，属于不确定决策。

10.[答案]C

【精析】本题考查组织结构。矩阵制是由按职能划分的纵向指挥系统与按项目组成横向系统结合而成的组织。矩阵型结构打破了统一指挥的传统原则。

11.[答案]B

【精析】哈罗德·孔茨和海因·韦里克从抽象到具体把计划划分为一种层次体系：①宗旨(Purpose)，或称目的或使命;②目标(Objective);③战略(Strategy);④政策(Policy);⑤程序(Procedure);⑥规则(Rule);⑦方案(或规划)(Programme);⑧预算(Budget)。故选B。

12.[答案]D

【精析】某一行业被入侵的威胁的大小主要取决于行业的进入障碍。影响行业进入障碍的因素主要有：①规模经济;②产品差别化;③转移购买成本;④资本需求;⑤在位优势;⑥政府政策。其中，产品差别化，实现产品的差别化经营对行业影响最大。

13.[答案]A

【精析】在这里，需明确相关多元化和同心多元化是一个概念。它是指企业增加新的，但与原有业务有相关的产品与服务。很明显，材料事例属于相关多元化。

14.[答案]C

【精析】本题主要考查目标管理的思想，即：①企业的任务必须转化为目标，企业管理人员必须通过这些目标对下级进行领导，并以此来保证企业总目标的实现。②目标管理是一种程序，使一个组织中的上下各级管理人员统一起来制定共同的目标，确定彼此的责任，并将此项责任作为指导业务和衡量各自贡献的准则。③每个企业管理人员或工人的分目标就是企业总目标对他的要求，同时也是这个企业管理人员或工人对企业总目标的贡献。④管理人员和工人是依据设定的目标进行自我管理，他们以所要达到的目标为依据，进行自我指挥、自我控制。⑤企业管理人员对下级进行考核和奖惩也是依据这些分目标。

15.[答案]D

【精析】本题较简单，主要考查网络计划技术的定义。网络计划技术就是通过网络图的形式来表达一项计划中各项工作(活动、任务、工序)的先后顺序和相互关系，反映出计划的安排，并据以选择最优方案，以组织、协调和控制生产的进度和费用，使其达到预定的目标的一种科学的管理方法。

16.[答案]A

【精析】本题考查组织结构的特征。组织结构的特征包括：复杂性、规范性和集权性。

17.[答案]C

【精析】本题考查产品部门化的优势。产品或服务部门化的优点主要是：①各部门会专注于产品的经营，并且充分合理地利用专有资金，提高专业化经营的效率水平，这不仅有助于促进不同产品和服务项目间的合理竞争，而且有助于比较不同部门对企业的贡献，有助于决策部门加强对企业产品与服务的指导和调整;②这种分工方式也为“多面手”式的管理人才提供了较好的成长条件。C项属于产品部门化的缺点。

18.[答案]D

【精析】本题考查集权。集权是指决策指挥权在组织层级系统中较高层次上的集中，也就是说下级部门和机构只能依据上级的决定、命令和指示办事，一切行动必须服从上级指挥。在D项中，黄总经理采用了集权的组织形式。

19.[答案]D

【精析】本题主要考查组织设计的原则。总经理一方面授权他人管理，另一方面又直接管理，明显违反了组织设计中的统一指挥原则。

20.[答案]A

【精析】本题主要考查离职培训的方式。离职培训是指为了使员工能够适应新的工作岗位要求而让员工离开工作岗位一段时间，专心致志于一些职外培训。最常见的离职培训方式包括教室教学、影片教学以及模拟演练等。A项实习属于在职培训的方式。

21.[答案]C

【精析】哈默与钱皮曾在《公司再造》一书中把“3C”力量即顾客、竞争、变革看成是影响市场竞争最重要的三种力量，并认为三种力量中尤以变革最为重要。

22.[答案]A

【精析】组织文化内容中的组织价值观是组织内容管理层和全体员工对该组织的生产、经营、服务等活动以及指导这些活动的一般看法或基本观点。

23.[答案]B

【精析】管理方格论中，有代表性的领导行为包括(1，9)型，又称为乡村俱乐部型管理，表示领导者只注重支持和关怀下属而不关心任务和效率;(1，1)型，又称为贫乏型管理，表示领导者不愿努力工作，对工作绩效和对人员的关心都很少，很难维持组织成员的关系，也很难有良好的工作绩效;(5，5)型，又称为中庸之道型管理，表示领导者维持足够的任务效率和令人满意的士气;(9，1)型，又称为任务型管理，表示领导者只重视任务效果而不重视下属的发展和士气;(9，9)型，又称为团队型管理，表示领导者通过协调和综合工作相关活动而提高任务效率与士气。

24.[答案]D

【精析】赫兹伯格提出，影响人们行为的因素主要有两类：保健因素和激励因素。保健因素是那些与人们的不满情绪有关的因素，如公司的政策、管理和监督、人际关系、工作条件等。激励因素是指那些与人们的满意情绪有关的因素。主要包括：工作表现机会和工作带来的愉快，工作上的成就感，由于良好的工作成绩而得到的奖励，对未来发展的期望，职务上的责任感等。

25.[答案]B

【精析】在菲德勒模型中，适合采用高LPC领导方式一般有：①人际关系好，任务结构复杂，职位权力弱;②人际关系差，任务结构简单，职位权力强;③人际关系差，任务结构简单，职位权力弱。其他均需要采用低LPC领导方式。

26.[答案]C

【精析】是否公平不存在客观标准。

27.[答案]B

【精析】轮式沟通是有多个下属向一个上级报告，但下属之间不沟通。Y式沟通是一种纵向沟通模式，由一个主管通过第二级与下级沟通的方式。

28.[答案]A

【精析】外部审计主要核对企业财务记录的可靠性和真实性。

29.[答案]B

【精析】反馈控制亦称成果控制或事后控制,是指根据已发生的情况对现在或未来进行的控制，即主管人员将工作的执行结果与控制标准相比较，从中发现已经出现或即将出现的偏差，在分析偏差产生原因的基础上，采取纠偏措施，以防止偏差进一步发展或今后再度发生。

30.[答案]C

【精析】维持与创新作为管理的两个基本职能，对系统的生存发展都是非常重要的，它们是相互联系、不可或缺的.。创新是维持基础上的发展，而维持则是创新的逻辑延续;维持是为了实现创新的成果，而创新则是为更高层次的维持提供依托和框架。任何管理工作，都应围绕着系统运转的维持和创新而展开，卓越的管理是实现维持与创新最优组合的管理。

二、判断题

31.[答案]√

【精析】管理之所以必要是由劳动的社会化决定的。

32.[答案]×

【精析】行政组织模式是一种高度集中的、正式的、非人格化的理想的行政管理体制。

33.[答案]×

【精析】管理环境按存在于社会组织的内外范围划分，可分为内部环境和外部环境。内部环境主要指社会组织履行基本职能所需的各种内部的资源与条件，还包括人员的社会心理因素、组织文化等因素。外部环境是指组织外部的各种自然和社会条件与因素。

34.[答案]√

【精析】一个组织要实行专业化分工，就必须分权;否则，组织便无法运转。

35.[答案]×

【精析】法约尔认为企业都存在着六种基本活动：一是技术活动;二是商业活动;三是财务活动;四是安全活动;五是会计活动;六是管理活动。

36.[答案]√

【精析】上级为下级制定的计划越完备，则集权化倾向越明显。

37.[答案]×

【精析】领导方式的选择是根据组织环境而定的，不同的组织环境下适应的领导方式不一。

38.[答案]×

【精析】权力大体可分两类：一类是所谓的正式的权力或职位的权力;一类称为非职位的权力或个人的权力。职位的权力又分为奖赏性权力、惩罚性权力和法定性权力;个人的权力又分为专长性权力和感召性权力。①奖赏性权力是通过给予别人期望得到的东西来影响他们行为的能力，例如主管人员向下属做出承诺：如果下属工作表现好或者完成规定的工作目标，便可以获得额外奖金等。②惩罚性权力是通过惩罚来影响别人行为的能力，许多职务都授予主管人员处罚下属的权力。③法定性权力是指一般人都认为主管人员有权命令或指示下属的工作，法定性权力便是主管人员利用下属的这种信任来影响他们的能力。④专长性权力是指个人通过别人需要的知识、经验或消息来影响别人行为的能力，例如他人会对拥有专业知识和丰富经验的人的建议言听计从等。⑤感召性权力是指利用别人对自己的认同而影响他们行为的能力。

39.[答案]×

【精析】参谋人员具有参谋职能权限，所以题中叙述错误。

40.[答案]√

【精析】严格的控制，会使实际工作过程缺乏灵活性，极大地限制人的工作的积极性。

三、填空题

41.环境42.明确的目标

43.竞争44.满意度原则

45.决策46.迁就

47.精细阶段48.跟踪

49.全通道式沟通50.产品

四、简答题

51.(1)道德的发展阶段;

(2)个人特征;

(3)组织结构;

(4)组织文化;

(5)问题强度。

(答全5点得6分，少答1点扣1分)

52.(1)外部一般环境(天);

(2)行业环境(地);

(3)竞争对手(彼);

(4)企业自身(己);

(5)顾客。

(答全5点得6分，少答1点扣1分)

53.(1)优点：以项目为中心可以更好地根据市场需要整合各项资源，具有更大的灵活性和柔性;组织结构简单精练，可以使组织结构进一步扁平化，提高运行效率。(4分)

(2)缺点：合作组织中成员是临时的，可控性太差。(2分)

54.优点：(1)具备难得的“外部竞争优势”;(1分)

(2)有利于平息并缓和内部竞争者之间的紧张关系;(1分)

(3)能够为组织输送新鲜血液;(1分)

缺点：(1)外聘者对组织缺乏了解;(1分)

(2)组织对外聘者缺乏了解;(1分)

(3)外聘对内部员工的积极性造成打击。(1分)

55.(1)确立标准;(2分)

(2)衡量绩效;(2分)

(3)纠正偏差。(2分)(适当说明可给满分，仅答要点的得4分)

五、论述题

56.(能准确全面答出关键点的便可得满分，表述不够全面完整的适当扣分)

由美国管理学者赫塞和布兰查德提出的。(1分)

他们认为影响领导行为方式的重要因素是下属成熟度，依据下属的成熟度水平选择正确的领导方式。(1分)

成熟度包括工作成熟度和心理成熟度。(2分)工作成熟度有高低之分，心理成熟度也有高低之分，这两方面组合起来就构成了影响领导行为方式的四种情景变量。(1分)

生命周期理论提出任务行为和关系行为这两种领导维度，并且将每种维度进行细化，从而组合成四种具体的领导方式：指导型领导;推销型领导;参与型领导;授权型领导。(2分)

当下属既无能力也不情愿完成工作时采取(高任务—低关系)指导型领导;当下属缺乏能力但愿意从事必要的工作采取(高任务—高关系)推销型领导;当下属有能力却不愿意干时采取(低任务—高关系)参与型领导;当下属既有能力也愿意干时采取(低任务—低关系)授权型领导。(4分)

这样一来，赫塞和布兰查德就把领导行为方式和员工的行为关系通过成熟度关联起来，形成一种按照员工从不成熟、初步成熟、比较成熟到成熟的不同阶段与四种领导方式相对应。(1分)

当下属的成熟水平不断提高时，领导者不但可以减少对活动的控制，而且还可以不断减少关系行为。

57.沟通是借助一定的手段把可理解的信息、思想和情感在两个或两个以上的个人或群体中传递或交换的过程，目的是通过相互间的理解与认同来使个人和/或群体间的认知以及行为相互适应。(2分)

影响有效沟通的障碍包括下列因素：

(1)个人因素。主要包括有选择地接收和沟通技巧差异;(1分)

(2)人际因素。主要包括沟通双方的相互信任、信息来源的可靠度和发送者与接受者之间的相似度;(1分)

(3)结构因素。主要包括地位差别、信息传递链、团体规模和空间约束;(1分)

(4)技术因素。主要包括语言、非语言的暗示、媒介的有效性和信息过量。(1分)

有效沟通的实现方式：

(1)明确沟通的重要性，正确对待沟通。

(2)培养“听”的艺术。

(3)创造有利于沟通的环境。

(4)缩短信息传递链，拓宽沟通渠道。

(5)建立特别委员会，定期加强上下级沟通。

(6)组成非管理工作组。

(7)加强平行沟通，促进横向交流。

(以上七项中，每答对一项得1分，超过六项的得6分，不到六项的，每答出一项得一分，最多的6分。)

六、案例分析题

58.(一)正式沟通和非正式沟通。(1分)

(二)非正式沟通是指以企业非正式组织系统或个人渠道的信息传递。企业中非正式沟通有客观存在的必然性，因此应引起管理者的重视。(2分)

非正式沟通的传播的内容主要是职工普遍关心的相关的信息，但有一定的局限性，其传递的信息常常容易被夸大曲解。这也是造成案例中传闻和**的最主要的原因。(2分)

正式沟通是通过正式的组织系统为渠道的信息传递。但由于邓强在正式的下行沟通过程中不到位，加之秘书对信息不够准确的理解，成为信息被曲解的源头。它是产生本次**的直接导火线。(2分)

此外，员工对信息盲目地接收、认同、传播，而不加辨别筛选的态度，在这次**中也起了推波助澜的作用。(1分)

59.教训：

一是管理者应对非正式沟通加以足够的重视，正确对待非正式沟通，学会利用和引导它，使之成为正式渠道的补充(2分)。

二是管理者需要建立信息反馈系统，以保证下行沟通的有效性(2分)。

三是不能孤立的只采用一种沟通方式(2分)。

经验：当由于非正式沟通中信息的曲解对公司、领导和员工已经造成了一定程度的不良影响后，及时采取其他多种有效的沟通渠道进行澄清，补救(1分)。同时不应过多的追究传播者的错误和责任，对信息的传播者给予原谅(1分)。

2.自考管理学试题及答案 篇二

一、单项选择题

1.下列有关表述中,不正确的是()。

A.市盈率反映了投资者对公司未来前景的预期,市盈率越高,投资者对公司未来前景的预期越差B.每股收益的分子应从净利润中扣除当年宣告或累积的优先股股利C.计算每股净资产时,如果存在优先股应从股东权益总额中减去优先股的权益,包括优先股的清算价值及全部拖欠的股利,得出普通股权益D.市销率等于市盈率乘以销售净利率

2.某企业为一盈利企业,目前的销售净利率为10%,股利支付率为50%,则下列会使企业外部融资额上升的因素是()。

A.净经营资产周转次数上升B.销售增长率超过内含增长率C.销售净利率上升D.股利支付率下降

3.在使用同种原料生产主产品的同时,附带生产副产品的情况下,由于副产品价值相对较低,而且在全部产品生产中所占的比重较小,因此,在分配主产品和副产品的加工成本时,()。

A.通常先确定主产品的加工成本,然后再确定副产品的加工成本B.通常先确定副产品的加工成本,然后再确定主产品的加工成本C.通常先利用售价法分配主产品和副产品D.通常先利用可变现净值法分配主产品和副产品

4.在保守型筹资策略下,下列结论能成立的是()。

A.临时性负债小于长期负债B.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和小于长期性资产C.临时性负债大于波动性流动资产D.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和大于长期性资产

5.如果不考虑影响股价的其他因素,零增长股票的价值()。

A.与无风险报酬率成正比B.与预期股利成正比C.与预期股利增长率成反比D.与每股净资产成正比

6.若公司发行附带认股权证的债券,相比一般债券利率8%,它可以降低利率发行,若目前公司股票的资本成本为10%,公司适用的所得税税率为25%,则附带认股权证债券的税前资本成本可为()。

A.5%B.10%C.14%D.16%

7.以下关于企业价值评估现金流量折现法的表述中,不正确的是()。

A.预测基数可以为修正后的上年数据B.预测期是指企业增长的不稳定时期,通常在10年以上C.实体现金流量应该等于融资现金流量D.对销售增长率进行预测时,如果宏观经济、行业状况和企业的经营战略预计没有明显变化,则可以按上年增长率进行预测

8.在作业成本法下,下列成本分配方式中表述不正确的是()。

A.使用直接追溯方式最能真实地反映产品成本B.使用动因分配方式最能真实地反映产品成本C.直接追溯,是指将成本直接确认分配到某一成本对象的过程D.直接追溯这一过程是可以实地观察的

9.两种期权的执行价格均为55.5元,6个月后到期,若无风险年报酬率为10%,股票的现行价格为63元,看涨期权的价格为12.75元,则看跌期权的价格为()元。

A.7.5 B.5 C.3.5 D.2.61

10.某投资人购买1股股票,同时出售该股票1股看涨期权,这种投资策略为()。

A.保护性看跌期权B.抛补看涨期权C.多头对敲D.空头对敲

11.某企业经营杠杆系数为4,每年的固定经营成本为9万元,利息费用为1万元,则下列表述不正确的是()。

A.利息保障倍数为3B.盈亏临界点的作业率为75%C.销售增长10%,每股收益增长60%D.销量降低20%,企业会由盈利转为亏损

12.下列关于客户效应理论的表述中正确的是()。

A.边际税率较高的投资者偏好多分现金股利、少留存B.持有养老基金的投资者喜欢高股利支付率的股票C.较高的现金股利会引起低税率阶层的不满D.较少的现金股利会引起高税率阶层的不满

13.下列关于认股权证和以股票为标的物的看涨期权的表述中,不正确的是()。

A.二者均以股票为标的资产,其价值随股票价格变动B.二者在到期前均可以选择执行或不执行,具有选择权C.二者都有一个固定的执行价格D.二者的执行都会引起股份数的增加,从而稀释每股收益和股价

14.下列有关租赁分类的表述中,正确的是()。

A.由承租人负责租赁资产维护的租赁,被称为毛租赁B.合同中注明出租人可以提前解除合同的租赁,被称为可以撤销租赁C.从承租人的角度来看,杠杆租赁与直接租赁并无区别D.典型的融资租赁是长期的、完全补偿的、不可撤销的毛租赁

二、多项选择题

1.下列表述中不正确的有()。

A.营运资本之所以能够成为短期债务的“缓冲垫”,是因为它是长期资本用于流动资产的部分,不需要在一年内偿还B.当流动资产小于流动负债时,营运资本为负数,表明长期资本小于长期资产,财务状况不稳定C.现金比率是指经营活动现金流量净额与流动负债的比D.长期资本负债率是指负债总额与长期资本的百分比

2.下列项目中,属于企业置存现金原因中交易性需要的有()。

A.派发现金股利B.支付工资C.缴纳所得税D.购买股票

3.某企业销售收入为1200万元,产品变动成本为300万元,固定制造成本为100万元,销售和管理变动成本为150万元,固定销售和管理成本为250万元,下列说法正确的有()。

A.制造边际贡献为900万元B.产品边际贡献为800万元C.制造边际贡献为400万元D.产品边际贡献为750万元

4.当企业采用随机模式对现金持有量进行控制时,下列有关表述不正确的有()。

A.只有现金持有量超出控制上限时,才用现金购入有价证券,使现金持有量下降;只有现金持有量低于控制下限时,才抛售有价证券换回现金,使现金持有量上升B.计算出来的现金持有量比较保守,往往比运用存货模式的计算结果大C.当有价证券利息率下降时,企业应降低现金存量的上限D.现金余额波动越大的企业,最优返回线越高

5.下列关于全面预算中的资产负债表预算编制的说法中,正确的有()。

A.资产负债表期末预算数额面向未来,通常也需要以预算期初的资产负债表数据为基础B.通常应先编资产负债表预算再编利润表预算C.存货项目的数据,来自直接材料预算D.编制资产负债表预算可以判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性

6.根据固定资产的平均年成本概念,下列表述中不正确的有()。

A.下图中的成本1是运行成本的变化曲线B.下图中的成本2是运行成本的变化曲线C.下图中的成本3是持有成本的变化曲线D.固定资产经济寿命是使得运行成本最低的那一个年限

7.下列关于最优资本结构理论表述正确的有()。

A.无税的MM理论是针对完美资本市场的资本结构建立的理论B.优序融资理论认为考虑信息不对称和逆向选择的影响,管理者偏好首选留存收益融资,然后是债务融资,发行新股则作为最后的选择C.权衡理论认为应该综合考虑财务杠杆的利息抵税收益与财务困境成本,以确定企业为最大化企业价值而应该筹集的债务额D.代理理论认为债务的存在可能会激励管理者和股东从事减少企业价值的行为

8.下列关于互斥项目的选择问题中,表述正确的有()

A.如果项目的寿命相同,应当以净现值法优先B.如果项目的寿命不同,可以通过共同年限法或等额年金法解决C.共同年限法的原理是:假设项目可以在终止时进行重置,通过重置其达到相同的年限,比较净现值的大小D.等额年金法与共同年限法均考虑了竞争因素对于项目净利润的影响

9.企业在确定内部转移价格时有多种选择,下列有关内部转移价格的表述正确的有()。

A.只有在最终产品市场稳定的情况下,才适合采用变动成本加固定费转移价格作为企业两个部门(投资中心)之间的内部转移价格B.在制定内部转移价格时,如果中间产品存在完全竞争市场,理想的转移价格是市场价格减去对外销售费用C.只要制定出合理的内部转移价格,就可以将企业大多数生产半成品或提供劳务的成本中心改造成自然利润中心D.以市场价格作为内部转移价格,并不是按市场价格结算

10.按照平衡计分卡,下列表述正确的有()。

A.财务维度其目标是解决“股东如何看待我们”这一类问题B.顾客维度回答“顾客如何看待我们”的问题C.内部业务流程维度解决“我们是否能继续提高并创造价值”的问题D.学习与成长维度解决“我们的优势是什么”的问题

11.下列有关表述中正确的有()。

A.销售息税前利润除以变动成本率等于盈亏临界点作业率B.盈亏临界点作业率乘以安全边际率等于1 C.销售息税前利润率除以边际贡献率等于安全边际率D.边际贡献率加上变动成本率等于1

12.下列模型中均需考虑机会成本和交易成本的有()。

A.成本分析模式B.存货模式C.随机模式D.现金周转模式

三、计算分析题

1.甲公司为了开发新的项目,急需筹资20000万元,甲公司拟采取发行附带认股权证债券的方式筹资并初拟了筹资方案,相关资料如下:

(1)发行10年期附认股权证债券20万份,每份债券面值为1000元,票面利率为6%,每年年末付息一次,到期还本。债券按面值发行,每份债券同时附带10张认股权证,认股权证只能在第六年年末行权,行权时每张认股权证可以按21元的价格购买1股普通股。

(2)公司目前发行在外的普通股为2000万股,每股市价15元,无负债。股东权益账面价值与其市值相同。公司未来仅依靠利润留存提供增长资金,不打算增发或回购股票,也不打算增加新的债务筹资,债券发行后公司总资产的预计年增长率为5%。

(3)当前等风险普通债券的平均利率为10%,发行费用可以忽略不计。

要求:

(1)计算拟发行的每份纯债券的价值;

(2)计算拟附带的每张认股权证的价值;

(3)计算第六年年末认股权证行权前以及行权后的股票价格;

(4)计算该附认股权证债券的税前资本成本;

(5)如方案不可行,票面利率至少提高到多少,方案才是可行的。

2.某企业生产中使用的A标准件既可自制也可外购。若自制,单位产品材料成本为30元,单位产品人工成本为20元,单位变动制造费用为10元,生产零件需要购置专用加工设备一台,价值50万元,使用期5年,加工设备在设备使用期内按平均年成本法分摊设备成本,此外,生产零件时,每次生产准备成本500元,年固定生产准备成本为50000元,每日产量30件;若外购,购入产品单位价格是90元,一次订货运输费2600元,每次订货的检验费400元,从发出订单到货物到达的时间如下表所示:

A标准件全年共需耗用4500件,企业的资本成本率为10%,单件存货保险费为1元,存货残损变质损失为每件2元,假设一年工作天数为300天,单位缺货成本为10元。

要求:

(1)计算自制存货的单位储存成本;

(2)计算外购存货的单位储存成本;

(3)若不考虑缺货的影响,分别计算自制的经济生产批量和外购的经济订货量,并通过计算分析企业应自制还是外购A标准件;

(4)若考虑缺货的影响,判断企业应自制还是外购A标准件。

3.ABC公司2015年度财务报表的主要数据如下:

该公司2015年12月31日的股票市价为20元。

要求:

(1)假设公司未来不发行股票,保持财务政策、经营效率不变,计算2015年末内在市盈率、内在市净率和内在市销率;

(2)ABC公司属于拥有大量资产、净资产为正值的上市公司,与该公司所在行业相同的代表性公司有3家公司,有关资料如下表,要求分别用修正的平均市价比率法和股价平均法评估ABC公司的股票价值。

4.甲酒店想加盟一个叫“阳光酒店”的项目,期限8年,相关事项如下:

(1)初始加盟保证金10万元,初始加盟保证金一次收取,合同结束时归还本金(无利息);

(2)初始加盟费按照酒店房间数120间计算,每间房间3000元,初始加盟费一次收取;

(3)每年特许经营费按酒店收入的6.5%上缴,加盟后每年年末支付;

(4)甲酒店租用的房屋4200平方米,租金每平方米一天1元,全年按365天计算(下同),每年年末支付;

(5)甲酒店需要在项目初始投入600万元的装修费用,按税法规定可按8年平均摊销;

(6)甲酒店每间房屋定价每天175元,全年平均入住率85%,每间房间的客房用品、洗涤费用、能源费用等支出为每天29元,另外酒店还需要支付每年30万元的固定付现成本;

(7)酒店的人工成本每年105万元,每年年末支付;

(8)酒店的营业税金为营业收入的5.5%。

要求:

(1)计算加盟酒店的年固定成本总额和单位变动成本;

(2)计算酒店的盈亏平衡点入住率、安全边际率和年息税前利润;

(3)若决定每间房屋定价下调10%,其他影响因素不变,求解此时酒店的盈亏平衡点入住率,以及为了维持目前息税前利润水平,酒店的平均入住率应提高到多少(房间数不足一间按一间考虑)。

5.C公司只生产一种产品。相关预算资料如下:

资料一:预计每个季度实现的销售收入均以赊销方式售出,其中60%在本季度内收到现金,其余40%要到下一季度收讫,假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如表1所示:

单位:元

说明:上表中“×”表示省略的数据。

资料二:预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购,其中50%于本季度内支付现金,其余50%需要到下个季度付讫,假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如表2所示:

单位:元

说明:上表中“×”表示省略的数据。

资料三:公司加工一件产品需要的必不可少的加工操作时间为30小时,设备调整时间为3小时,必要的工间休息为5小时,正常废品率为5%。公司的年预算产量为1000件,年固定制造费用预算总额为360000元,变动制造费用的预算额为200000元。

资料四:若该年度公司实际的年生产量为1050件,实际耗用的工时为40000小时,实际发生的固定制造费用400000元,实际发生的变动制造费用为210000元。

要求:

(1)根据资料一确定表1中用字母表示的数值(不需要列示计算过程);

(2)根据资料二确定表2中用字母表示的数值(不需要列示计算过程);

(3)根据资料一和资料二,计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额;

(4)根据资料三和资料四,计算该年变动制造费用耗费差异和变动制造费用效率差异,以及固定制造费用的耗费差异和能量差异。

四、综合题

资料:

F公司是一家餐饮连锁上市公司。为在首都机场开设一个新门店,参加机场内一处商铺的租约竞标。出租方要求,租约合同为期5年,不再续约,租金在合同生效时一次付清。相关资料如下:

(1)F公司目前股价40元/股,流通在外的普通股股数2500万股。债务市值60000万元,到期收益率8%。无风险报酬率6%,权益市场风险溢价8%,F公司的β系数为1.8。

(2)F公司开设机场门店后,第1年预计营业收入300万元,第2、3、4年预计营业收入均为400万元,第5年预计营业收入300万元。预计营业变动成本为营业收入的60%,营业固定成本(不含设备折旧或租金)为每年40万元。假设营业现金流量均发生在年末。

(3)开设机场门店需添置相关设备,预计购置成本为250万元,没有运输、安装、维护等其他费用。按照税法规定,可采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限为5年,假设期末账面残值为零(提示:双倍余额递减法在折旧年限的倒数两年改为直线法)。合同结束时,预计该设备的变现价值为40万元。

(4)开业时需投入营运资本10万元,合同结束时资金全部收回。

(5)F公司适用的所得税税率为25%。

(6)F公司计划以2/3(负债/权益)的资本结构为门店项目筹资。如果决定投资该项目,F公司将于2016年10月发行5年期债券。由于F公司目前没有已上市债券,拟采用风险调整法确定债务资本成本。该项目的权益资本相对其税后债务资本成本的风险溢价为5%。

F公司的信用级别为AA级,国内上市交易的AA级公司债券有3种,这3种债券及政府债券的收益率如下表所示:

要求:

(1)根据所给资料,估计无风险报酬率,计算新项目的加权平均资本成本,其中债务资本成本采用风险调整法计算,权益资本成本采用债券收益率风险调整模型计算;

(2)如果出租方要求的最低竞价租金为50万元,计算若能按最低竞价租金成交,该方案净现值;

(3)为使该项目可行,请问F公司竞价时最高的租金报价是多少?

(4)计算净现值对租金的敏感系数。

财务成本管理模拟试题参考答案

一、单项选择题

1.A2.B3.B4.D5.B6.B7.B8.B9.D 10.B 11.D 12.B 13.D 14.C

二、多项选择题

1.CD2.ABC3.AD4.AC5.AD6.AD7.ABCD 8.ABC 9.ABD 10.AB 11.CD 12.BC

三、计算分析题

1.(1)每份纯债券价值=1000×6%×(P/A,10%,10)+1000×(P/F,10%,10)=60×6.1446+1000×0.3855=754.18(元)

(2)每张认股权证的价值=(1000-754.18)/10=24.58(元)

(3)行权前的公司总价值=(2000×15+20000)×(F/P,5%,6)=(2000×15+20000)×1.3401=67005(万元)

每张债券价值=1000×6%×(P/A,10%,4)+1000×(P/F,10%,4)=60×3.1699+1000×0.6830=873.19(元)

债务总价值=873.19×20=17463.8(万元)

行权前权益价值=67005-17463.8=49541.2(万元)

行权前股票价格=49541.2/2000=24.77(元)

行权后的权益价值=49541.2+10×20×21=53741.2(万元)

行权后股票价格=53741.2/(2000+10×20)=24.43(元)

设K为6%:

设K为7%:

(5)经计算,附认股权证债券的税前资本成本小于当前等风险普通债券的平均利率,方案不可行。

设票面利率提高至i:

票面利率至少提高至9.69%,方案才是可行的。

2.(1)单位存货占用资金=30+20+10=60(元)

自制存货的单位储存成本=单位存货占用资金的应计利息+单位存货保险费+单位存货残损变质损失=60×10%+1+2=9(元/件)

(2)外购存货的单位储存成本=90×10%+1+2=12(元/件)

(3)每日需要量=4500/300=15(件/天)

自制:

加工设备的年平均成本=500000/(P/A,10%,5)=500000/3.7908=131898.28(元)

外购:

每次订货成本=2600+400=3000(元)

因为自制总成本大于外购总成本,所以企业应外购A标准件。

(4)外购:

年订货次数=4500/1500=3(次)

再订货点为45件时,相关成本最小。

考虑缺货影响的外购相关成本=423000+225=423225(元),仍小于自制总成本,所以还是选择外购。

3.(1)2015年权益净利率=300/2000=15%

2015年利润留存率=(300-150)/300=50%

2015年可持续增长率=(15%×50%)/(1-15%×50%)=8.11%

因此,该公司处于稳定状态,其股利增长率等于可持续增长率,即8.11%。

目前的每股股利=150÷400=0.375(元)

权益资本成本=0.375×(1+8.11%)/20+8.11%=10.14%

股利支付率=1-50%=50%

销售净利率=300/3000=10%

内在市盈率=50%/(10.14%-8.11%)=24.63

内在市净率=15%×50%/(10.14%-8.11%)=3.69

内在市销率=10%×50%/(10.14%-8.11%)=2.46

(2)ABC公司属于拥有大量资产、净资产为正值的上市公司,应当选择市净率模型。

ABC公司每股净资产=2000/400=5(元)

4.(1)固定成本=初始加盟费摊销+房屋租金+装修费摊销+酒店固定付现成本+酒店人工成本=3000×120/8+4200×1×365+6000000/8+300000+1050000=45000+1533000+750000+300000+1050000=3678000(元)

单位变动成本=特许经营费+客房经费+营业税金=175×6.5%+29+175×5.5%=50(元)

(2)盈亏平衡全年入住房间=3678000/(175-50)=29424(间)

29424=120×365×盈亏平衡入住率

所以:盈亏平衡入住率=29424/(120×365)=67.18%

目前销售房间=120×365×85%=37230(间)

安全边际率=(37230-29424)/37230=20.97%

年息税前利润=37230×(175-50)-3678000=975750(万元)

(3)单价下降10%:

新单价=175×(1-10%)=157.5(元)

单位变动成本=特许经营费+客房经费+营业税金=157.5×6.5%+29+157.5×5.5%=47.9(元)

盈亏平衡全年入住房间=3678000/(157.5-47.9)=33559(间)

盈亏平衡入住率=33559/(120×365)=76.62%

入住率=42462/(120×365)=96.95%

5.(1)A=20800(元),B=117000×60%=70200(元),C=117000×40%=46800(元),D=70200+46800=117000(元),E=117000×60%=70200(元),F=128700×60%=77220(元),G=70200+46800=117000(元)

(3)应收账款年末余额=128700×40%=51480(元)

应付账款年末余额=77220×50%=38610(元)

(4)单件产品的标准工时=(30+3+5)/(1-5%)=40(小时)

标准的变动制造费用分配率=200000/(40×1000)=5(元/小时)

标准的固定制造费用分配率=360000/(40×1000)=9(元/小时)

实际的变动制造费用分配率=210000/40000=5.25(元/小时)

变动制造费用的耗费差异=(5.25-5)×40000=10000(元)

变动制造费用的效率差异=(40000-1050×40)×5=-10000(元)

固定制造费用的耗费差异=400000-360000=40000(元)

固定制造费用的能量差异=360000-1050×40×9=-18000(元)

四、综合题

(1)无风险报酬率为5年后到期的政府债券的到期收益率,即4.3%。

企业信用风险补偿率=[(6.5%-3.4%)+(7.6%-3.6%)+(8.3%-4.3%)]÷3=3.7%

税前债务资本成本=4.3%+3.7%=8%

股权资本成本=8%×(1-25%)+5%=11%

加权平均资本成本=8%×(1-25%)×(2/5)+11%×(3/5)=9%

(2)初始现金流量=-(50+250+10)=-310(万元)

第1年折旧=250×2/5=100(万元)

第2年折旧=(250-100)×2/5=60(万元)

第3年折旧=(250-100-60)×2/5=36(万元)

第4年折旧=(250-100-60-36)/2=27(万元)

第5年折旧=27(万元)

第1年营业现金流量=300×(1-25%)-(300×60%+40)×(1-25%)+100×25%+50/5×25%=85+2.5=87.5(万元)

第2年营业现金流量=400×(1-25%)-(400×60%+40)×(1-25%)+60×25%+50/5×25%=105+2.5=107.5(万元)

第3年营业现金流量=400×(1-25%)-(400×60%+40)×(1-25%)+36×25%+50/5×25%=99+2.5=101.5(万元)

第4年营业现金流量=400×(1-25%)-(400×60%+40)×(1-25%)+27×25%+50/5×25%=96.75+2.5=99.25(万元)

第5年营业现金流量=300×(1-25%)-(300×60%+40)×(1-25%)+27×25%+50/5×25%=66.75+2.5=69.25(万元)

第5年末回收的现金流量=40-40×25%+10=40(万元)

净现值=-310+87.5/(1+9%)+107.5/(1+9%)2+101.5/(1+9%)3+99.25/(1+9%)4+(69.25+40)/(1+9%)5=80.45(万元)

(3)设租金为X:

初始现金流量=-(260+X)

第1年营业现金流量=85+(X/5)×25%=85+5%X

第2年营业现金流量=105+5%X

第3年营业现金流量=99+5%X

第4年营业现金流量=96.75+5%X

第5年营业现金流量=66.75+5%X

第5年末收回的现金流量=40

3.本期练习及综合测试题参考答案 篇三

1.力 力的方向上 力和距离 W=Fs 焦耳焦J 2.拉力 没有水桶没有在拉力的方向上移动距离

3.0

600 4.（1）力 力的方向 （2）15.没有改变物体的运动状态 6. 1900 0

7.8008. 2000

9.600 10.=

11.4.5

0.45

12.A 13.C 14.D 15.C 16.D

17.如图1.（提示：起重机匀速上升川时4s，水平移动用时2s）

18.小明做功为6250J.

19.挖掘机每挖一次泥土并水平移送到岸边，对泥土做功1.5xl04J.

20.（1）汽车发动机的牵引力是800N.

（2）汽车行驶230km，牵引力做了1.84xl08J的功.

21.（1）电梯在匀速运动阶段，上升的高度h.为48m，拉力F1.做功2.88xl05J.

（2）加速阶段电动机拉力F2的大小5000N-

《“功率”练习》参考答案

1.功 时间物体做功快慢p=w/t 瓦特2.所做的功 所用时间的多少 3. l.5xl04

5004xl07 4.600 5.54

72 6.800

7.5 400 10.88. 10

200

9.B

10.A 11.B 12.C 13.B 14.D 15.B16.B 17.B

18.（1）台秤（或磅秤）、刻度尺、秒表（手表）（2）B （3）如表1.

19. （1）36 km/h（或lom/s）.

（2）6xl05Pa.（3）5.4xl04W.

20. （l）2.Oxl04N.

（2）6.Oxl05J.

（3）3.Oxl04W.

《“动能和势能”“机械能及其转化”练习》参考答案

1.重力势 动 2.慢 低3.减小 不变4.不变 等于 小于 5.弹性势 动 6.增大 增大减小减小

7.变小 重力势能转化为动能 8.小于 9.大于逐渐 增大10.增大减小 不变

11.B 12.C 13.D 14.B 15.A 16.D17.C

18.木桩陷入沙中的深度

（1） 《2）< （3）物体的质量物体下落的高度 控制变量法

《“功和机械能”易错题练习》参考答案

1.C（易错选B.错选原因是不能正确估出物理书所受的重力，从而不能正确估出捡起一本书所川的力的大小，产生计算错误）

2.A（易错误地认为本题4个选项都正确.出错的原因是仅考虑了水桶受到的拉力及重力，小明和小雯对水桶的拉力没有做功.水桶所受的重力也没做功，但是小明和小雯在行走过程巾，脚要克服摩擦力做功）

3.C（易错选B.错选原冈是不能正确分析题意，物体沿着水平方向运动，不一定做的是匀速直线运动1

4.B（易错选A.错选原因是不能正确分析题意，认为运动员在下落过程中，动能增大，机械能也变大，其实在下落过程中，重力势能转化成动能，在不考虑空气阻力的情况下.机械能是不变的）

5.B（易错选A.错选的原因是忽略了洒水车在洒水过程中.质量在变小.仅根据匀速行驶来判断动能不变.根据洒水车水平行驶来判断重力势能不变.是错误的）

6.C（易错选B.错选原因是没能抓住题中的关键词“匀速”，气球在匀速上升的过程中.动能和重力势能之间不存在相互转化）

7.D（易错选B.错选原因是不能仔细阅读试题，分清运动员的状态.试题中明确告诉B点是运动员受到的重力与弹性绳对运动员的拉力相等的点，即运动员到达B点时速度最大，其动能也最大，运动员过了B点后，动能减小，运动员过了A点后，弹性势能不断增大，在C点达到最大.由于不考虑空气阻力，所以从0点到A点，运动员的机械能不变）

8.B（易错选C.错选的原因是没能抓住关键词“匀速”，小朋友下滑过程中动能不变，重力势能减小，机械能减小）

《“功和机械能”综合测试题》参考答案

1.增大不变增大 2. 24

96

3.5：6 3：44.喜鹊 燕子 5.减小 增大 6. 20

40

7.骑车下坡时，重力势能转化为动能，所以速度会越来越大

8.A 9.D

10.C 11.B 12.C 13.C 14.D15.D

16.如图2. 17.如图3.

（3）由于存在空气阻力，部分机械能转化为内能，机械能总量减小

19.（1）小方桌在沙子中的下陷深度 （2）甲 乙

（3）重力势能的大小与物体质量是否有关

20.（1）同一高度

（2）质量摩擦（阻）力

（3）木块被撞击后运动的距离 做匀速直线运动

21.（1）小王攀岩的速度.

（2）小王所受的重力G=mg-60kgxloN/kg=600N.

小王在攀岩过程中做功w=Fs=Gh=600Nx15m=9xl03J。

小王做功的功率.

（3）减轻体重，加强体能训练，穿（戴）防滑鞋（手套），轻装上阵等.

22.（1）因为匀速前进，所以牵引力F=f=4 000 N，牵引力做功w=Fs=4000Nx3xl03m=l.2xl07J.牵引力做功的功率

4.自考管理学试题及答案 篇四

第一部分选择题(25分)

一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分。共15分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。)1．管理的核心是以人为本，这是因为【 A 】

A·人是最重要的资源

B．管理工作的有效性追求效率和效果 C．管理层次太多

D．管理层次太少 2．医院某科室的护士长属于【 A 】

A．基层管理者

B．中层管理者c．高层管理者

D．临时管理者

3·不仅仅包括那些引起革命性变化的发明，还包括与企业生产有关的新技术、新工艺、新材料的出现和发展趋势以及应用前景的是【 C 】

A．经济因素

B．社会因素c．技术因素D．政治因素 4·下列行为中，不属于企业承担社会责任表现的是【 D】

A．治理环境污染

B．救济贫困C．为顾客提供售后服务

D．开发新产品 5·5W1H中的H是指【C】

A．在哪里工作

B．为谁负责C．怎样完成工作D．为什么做这项工作 6·下列属于程序化决策的是【 C 】

A．某公司制定新产品价格

B．某项目部确定项目融资计划 C．餐饮店处理工资发放问题D．某销售部门制定销售计划 7·德尔菲法中发表意见的方式是【 B 】

A·电子会议

B．匿名发表C·公开讨论

D．分组讨论

8·从组织的最高主管到组织的基层管理者，都要按照组织总目标的要求，计划自己的活动及要达到的目标，这体现了计划的【D】

A·开放性

B．效率性C·创造性

D．普遍性

9·在其他因素不变的情况下，仅仅改变某些因素，就可以影响组织目标的实现程度，这些因素是指【 B 】

A·相关因素

B．限定因素C·计划因素

D．预算因素 10·某企业集团决定裁掉盈利水平在平均线以下的业务类型，将财力集中于主营业务的战略调整属于【 B 】

A·后向一体化战略

B．集中战略C·多元化战略

D．前向一体化战略

11、按照等级原则和指挥链，由上级对下级逐级发布命令和进行指挥的权力是指【 A】 A·直线职权

B．参谋职权

C·职能职权

D．专长职权

12、某零售商业公司在组织内划分为生产部、财务会计部、市场销售部、人力资源管理部、采购部等部门，依据的标准是【 B 】

A·区域

B．职能

C·产品

D．流程 13·“胡萝卜加大棒”的管理方法运用的假设是【

B 】

A．社会人假设

B．经济人假设

C·复杂人假设

D．自我实现人假设

14、根据赫茨伯格的双因素理论，工作成就、提升、奖金、责任感等因素是【B】 A·保健因素

B．激励因素

C·社交因素

D．安全因素

15、期望理论的创立者是【 A 】

A·弗鲁姆

B．德鲁克

C·彼得·圣吉D．戴明

二、多项选择题(本大题共5小题。每小题2分。共10分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求晶，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。)

16、研究有关领导问题的理论有【ACD】

A·领导特质理论

B．强化理论

C·领导方式理论D．领导权变理论E．需求层次理论17．分权可能带来的局限性包括【ABCD 】

A．使得实行一项统一的政策更加困难B．可能导致上层管理人员的权力部分失控 C．增加了分权组织单位之间协调的复杂性D．容易导致各部门的本位主义倾向 E．限制了下属人员积极性

18．组织设计应遵循的原则有【ABCDE】

A．目标统一

B．专业化分工C．统一指挥

D．责权对等E．有效管理幅度 19．甄选的过程包括【ABCDE 】

A．面试

B．体检

C．笔试

D．初选E．测试 20．事业部制的优点包括【ABCD】

A．公司总部领导可以从繁琐的日常事务中解脱出来，着力策划公司长期发展战略 B．每个事业部具有独立的利益，是一个分权单位，有利于调动其积极性 C．有利于培养综合型高级管理人才

D．专业化管理和集中统一领导的有机结合 E．适用于不稳定、不确定的环境 第二部分

非选择题(75分)

三、判断说明题(本大题共5小题．每小题3分．共15分。判断正确与否。正确的在括号内打对。不需要说明理由．错误的在括号内打错。并说明理由。)21。管理是科学性与艺术性的有机统一。（对）22．计划的内容可以概括为“5HIW”。（错）23．有效领导的客观需要是领导者要学会授权使自己从过多的事务困扰中解脱出来而集中于重大事务中。(对)24．信息沟通过程中的障碍仅包括发送者方面的障碍、信息传递过程中的障碍和接收者方面的障碍。(错)25．沟通包括四个基本的要素：信源、信息内容、信宿和信道。(对)

四、简答题（本大题共4小题．每小题5分。共20分)26．在对正式沟通的五种形态进行比较时，常用的评价标准有哪些?(1)集中性；(2)速度；(3)正确性；(4)领导能力；(5全体成员满足程度。

27．简述全通道式沟通的特点。

28．全通道式沟通是一个全方位开放式的网络系统，沟通渠道多，高度分散．组织内的每一个成员都能同其他任何人进行直接交流，没有限制。所有成员是平等的．人们能够比较自由地发表意见。

29．(1)优点：由于沟通通道多，组织成员的平均满意。程度高且差异小，所以士气高昂，合作气氛浓厚；比环式沟通的沟通渠道开阔，弥补了环式j。难于迅速集中各方面信息的缺陷。

30．(2)缺点：沟通渠道太多，易于造成混乱；沟通路线的数目会限制信息的接收和传出的能力；信息传递费时，影响工作效率；不适用较大的组织。

31．简述授权的要求。

32．(1)明确职责；(2)根据预期成果授权；(3)授权对象适合；(4)有顺畅的沟通渠道；(5)有适当的控制。

33．简述预算的分类。

34．(1)按照预算内容的不同，可分为运营预算、投资预算和财务预算三大类。(2)从财务角度，预算可分为收人预算、支出预算和现金预算。(3)根据预算编制的基础，预算可分为零基预算和增量预算。

五、论述题（本题10分）

30．试述委员会制的优点、缺点。

31．委员会制的优点有：(1)可以充分发挥集体的智慧，提供更多、更完整的信息，避免个别人的判断失误。(2)少数服从多数，防止个人滥用权力。(3)委员会成员地位平等，有利于沟通和协调。(4)有更多参与的机会，可激发组织成员的积极性和主动性。

32．委员会制的缺点有：(1)耗费时间，作出决定往往需要较长时间，有时议而不决。(2)受某人或少数人主导。(3)从众现象或折中调和。(4)责任模糊．集体负责时导致大家都不负责。

六、案例分析题（本大题共2小题。每小题15分。共30分)31．美国空军所采用的考评制度是美国许多公共事务机构绩效评价的典型代表。这套考评制度要求，每位官衔在将军以下的军官的直接上级，每年为各位军官作出一次书面报告。评估报告的格式设计是统一的，适用于不同的军种和级别。表格留出的空白处较小，评估人员只能用精炼的语言总结各个军官的业绩。20世纪70年代中期，这套评估制度受到了广泛的批评，因为它对员工的工作指派缺乏专业化的定义，导致了评估的主观性和不合理性，如对参谋人员领导才能的评估，这种方法的作用就不大。

因上述问题导致了评估制度的修改。在每个单位内部，对业绩高低的评价比例进行了硬性规定，而且对评估程序也作了修改，每位军官要接受其主要上司及一位附加评估人和一位审核人的共同评估。问题：

(1)运用管理行政方法分析本案例的考评制度存在的问题。(2)请替他们提出较好的评估方法。

(1)行政方法的实质是通过行政组织中的职务和职位进行管理。它特别强调职责、职权、职位，而并非个人的能力或特权。美国空军的考评制度强渊直接上级的考评，群众未直接参与考评，使考砰成果受到一定的影响，且评估主观性的存在，降低了评估质量。因而这套评估制度在20世纪70年代中期受到广泛的批评。(2）我认为．员工业绩的评估．应注意：①群众参与的方法，即被评者业绩增加透明度；②自我评估方法，使评估结果减少较大的差异；③定量化评估与定性化评估相结合，进而确定被评者的绩效；④要看今天的成绩，还要看昨天的绩效，综合分析研究。

32．资料：

美国老板：完成这份报告要花费多少时间?

希腊员工：我不知道完成这份报告需要多少时间。

美国老板：你是最有资格提出时间期限的人。

希腊员工；十天吧。

美国老板：你同意在15天内完成这份报告吗?

希腊员工：没有做声。(认为是命令)

15天过后

美国老板：你的报告呢？

希腊员工：明天完成。(实际上需要30天才能完成。)

美国老板：你可是同意今天完成报告的。

5.自考管理学试题及答案 篇五

2.科学管理理论B.管理过程理论 C.有限理性决策理论(D)

D.官僚制理论 A.早期行政管理学理论的逻辑起点是3.社会人假设B.理性人假设C.经济人假设(C)

D.道德人假设

A.科学管理理论的提出者是4.韦伯 B.泰罗 C.法约尔D.(B)威尔逊

A.雷格斯认为，融合型行政模式存在于5.工业社会B.农业社会 C.过渡型社会D.(B)信息社会

A.经济体制的核心是C.生产关系B.生产力(D)

6.价格制度 D.社会资源调配制度

A.“受限市场模式”的主要特点是C.价格不可决B.异质性(A)7.形式主义 D.重叠性

A.现代民主理论认为，现代民主政治的核心是

C.人民当家作主B.(B)8.君民同治 D.天赋人权主权在民

A.一切权力最原始、最直接的来源是

9.诱导力B.组织制度C.强制力D.信息(C)

A.行政管理活动的实质和核心是10.行政决策B.行政绩效C.行政职能(C)D.行政方法

A.11.执行性质在现代社会中，国家的行政职能相对于立法职能，具有明显的B.控制性质 C.领导性质 D.服务性质

(A)A.C.中共中央委员会我国的最高行政管理机构是B.全国人民代表大会(C)

12.国务院D.全国政协 A.C.监察部下列行政管理机构中，属于信息机构的是B.国务院办公厅(D)13.公安部D.档案局 A.14.英国实行内阁制的主要代表国家是 B.美国 C.法国 D.瑞士(A)A.C.监督和控制人事行政管理中最经常的职责和最大量的活动是

B.(C)15.使用和开发D.培训和管理奖励和惩罚

A.C.市场行政管理管理经济广告、社会广告和文化广告，指导广告协会的工作属于(C)16.工商行政管理B.D.文化行政管理宏观经济行政管理

A.C.预算编制预算工作的中心环节是(B)

17.决算管理A.行政组织生存的依据与合法性基础是 B.D.预算执行预算管理

(A)18.目标A.解决行政组织中上下级冲突的常见方式是 B.职能 C.环境 D.技术

(A)19.服从权威A.混合扫描决策模式的提出者是B.调处 C.谈判 D.冷处理(C)

20.西蒙A.行政执行工作的关键是 B.林德布洛姆C.埃佐尼(D)D.杜鲁门

21.计划A.在行政管理中运用法律方法，首先必须加强 B.协调 C.动员 D.指挥

C.思想教育B.奖惩制度

(C)22.法制教育 D.文化教育

有A.(C)经济方法利用经济杠杆对组织和个人行为进行调节和影响，因而具23.无偿性

A.行政管理过程中运用最普遍的行政管理方法是B.强制性C.间接性D.垂直性

24.行政方法A.行政法律规范最基本的功能是B.经济方法 C.法律方法 D.行为方法(A)

C.组织与调节功能25.改革与稳定功能

B.D.规范与控制功能(B)服务与保障功能

A.C.为党服务我国行政道德体系的基础和灵魂是26.为国家服务B.为人民服务(B)

D.为政府服务

A.C.国务院在我国，部门规章制定权属于

27.省级人民政府B.国务院各部委(B)D.全国人民代表大会

A.C.官方记录在行政绩效评估中，对公众满意进行调查，通常使用

28.培训观测者B.问卷调查(B)D.信件调查

A.C.经济发展整个行政绩效体系的中枢与核心是

(B)29.社会发展 B.D.政治发展行政发展

A.行政发展的主要目的是(A)C.提升行政能力30.提高决策质量B.D.提高行政绩效提高行政透明度

A.行政发展的主要外部动力是(C)C.技术

二、多项选择题政治

B.D.文化经济

(本大题共10小题，每小题2分，共20分)31.A.C.规范方法学习和研究行政管理的具体方法主要有B.经验方法

(A.B.C.D)E.32.系统方法案例方法

D.比较方法

A.行政系统的经济环境基本构成要素包括(A.C.D.E)C.经济力量B.经济主体

E.社会经济结构D.经济体制

33.科技发展水平A.下列国家中实行联邦制的有

C.美国 B.德国

(A.B.C.D.E)E.澳大利亚 D.巴西 34.印度

A.C.集中计划管理改革开放前我国行政职能模式的特征是(A.B.D)E.宏观间接管理B.D.微观直接管理片面强调政治职能

35.片面强调经济职能A.编制管理的主要内容是

(B.C.D)C.社会管理E.机构管理 B.D.职能管理人员编制管理

36.公共生活管理A.当前我国政府国有资产行政管理事务主要包括

(B.E)C.有效管理国有资产E.维护国有资产的正常运营 B.实现国有资产的有效运营 D.37.防止国有资产的流失增加国有资产的价值

A.公共行政学者弗雷德里克森认为社会公平包括

(A.B.C.D.E)C.单纯的个人公平E.集团性的公平D.机会公平B.分部化的公平

38.代际公平

A.下列属于行政机关外部监督主体的有

(A.B.C.D.E)C.权力机关E.司法机关 B.D.执政党人民政协

39.新闻舆论和公民

A.C.环式沟通行政沟通的基本形态包括(A.B.C.D.E)E.轮式沟通 B.D.Y链式沟通式沟通

40.全通道式沟通

A.C.灵活性法律方法作为行政管理的基本方法，具有的特点是B.权威性

(B.C.D.E)E.强制性D.稳定性

三、简答题规范性

41.(本大题共4小题，每小题5分，共20

第一简述有限政府时期行政职能的发展趋势。分)

第二，通过非国有化政府放松规制，减少政府对企业的微观管理更好地发挥巿场机制的作用;政府业务合同出租；以私补公，打破垄断，建立政府部门与私营企业第三,推进公共服务职能部门的社会化、巿场化。主要采取三种形式：;的伙伴关系；公共服务社会化。42.第一，强化行政决策过程的信息工作；简述完善我国行政决策程序的措施。

第二，强化行政决策过程的咨询工作；

第三，强化行政决策的民主参与；

43.第四，强化行政决策的制度建设。实施具体的行政绩效评估应包括制定计划、初步调查、管理控制评估、简述行政绩效评估的程序。

详细评估和撰写评估报告五个步骤。

第一，制定计划。包括制定计划的目的；

计划的具体内容； 第二，初步调查。

书面计划。第三，管理控制评估。第四，详细评估。包括详细评估的目的；详细审查的内容。

44.第五，撰写评估报告。

当代行政组织变革的趋势主要围绕着行政组织结构、行政组织权力关简述当代行政组织的变革趋势。

系等方面进行的。向结构两个部分来讨论。行政组织结构的变革趋势：行政组织结构的变革可以从横向结构和纵

第一，在横向结构上，行政组织的变革主要有以下两方面：一方面是

职能部门之间的地位由不平衡走向平平衡。另一方面，随着政府职能的调整相应的部门有增无减。第二，在纵向层级上，行政组织结构从尖塔型结构向扁平结构发展的

趋势。此外，为了克服行政组织层级过多的弊病，行政组织团队化也是近来行政组织发展的一种重要趋势。

既出现了横向分析趋势，又出现了纵向分权趋势。另一方面，行政组行政组织权力分配关系的变革趋势：一方面，在行政组织体制内部，织部分权力向社会组织转移。

四、论述题45.(本大题共2小题，每小题

10分，共20分授权是指由行政领导者授予直接被领导者一定的权力，使其在领导的联系实际谈谈在行政管理过程中如何正确地运用授权艺术。)

指导监督下，享有本职范围内的处理事务的自主权。授权之后，授权者对被授权者保持指挥、监督、检查的权力，被授权者负有完成任务、进行报告的责任和义务。行政领导者对被领导者的授权应该是全面的、系统的，包括人、财、物各方面，但是，关系全局目标、政策方针的 制定等自身主要的权力不能全部授予，必须保留对下级的监督权、检查权和纠正权。在授权过程中，必须遵循以下授权原则：权责统一原则；视能授权原

则；信任与监督相统一的原则；单一隶属原则。一般说来，授权有以下几种方式：充分授权，不充分授权；弹性授权；

制约授权。46.行政改革是行政发展的重要途径。联系实际，分析我国行政改革的内容与原则。一般来说，行政改革的基本内容有三大方面：功能调整；结构重组和

行为变革。所扮演角色的重新定位。当前，政府职能转变的目的就是要把全能政第一，功能调整：即政府职能的转变，是对政府在整个社会系统中

府转变成有限政府，把管制政府转变为服务型政府，把政府从大量的社会事务中解脱出来，将这些职能交给或归还给社会，由社会经济组织或中介组织去承担，政府则以宏观调控、政策规划、协调监督和服务保障等内容作为政府管理社会公共事务的主要职能。

制度的变革。中央与地方之间、地方各级政府之间、同级政府各部门第二，结构重组：主要是指行政权力结构、行政组织结构和人事管理之间行政关系的变更、行政权限的重新划分、行政区划的调整以及机构改革等，都属于结构重组的内容。

作态度和行为方式等方面的改造和更新。主要针对行政体制运行过程第三，行为变革：主要是指行政规章制度、工作程序、行政人员的工的各个环节进行变革，如完美决策机制，实现决策的科学化、民主化；加强行政协调机制；引入包括全面质量管理、成本管理、企业化政府、电子政府等现代化的管理技术；完善行政监督体制等。行政改革的原则：第一，综合配套、整体推进。行政发展要求政治体制改革和经济体制

改革应该与行政改革整体推进，协调发展。第二，坚持依法行政改革。这样可以有效避免因领导人的意志或其他

原因造成的随意性，同时也有利于行政改革的长期坚持和稳步发展，更有利于用法律的形式巩固改革的成果。第三，注重专家咨询与改革方案的论证。一方面，因为专家的身份相

对来说比较超脱，利益相关程度较低，提出的意见或者改革方案相对来讲比较客观和科学；另一方面，还要注意对改革方案进行多方面的论证，以尽量提高改革方案的可行性和科学性。注重专家咨询与改革方案的论证，有利于使行政改革建立在严格的科学精神和坚实的现实条件的基础上。

五、案例分析题

47.(本题10分)

500国务院经过审核和充分论证，决定第三批取消和调整审批项目近项目近项。加上前两批已取消和调整项目，先后三批共取消和调整审批调整的建议。1800项，这2004同时对涉及9部法律的11项审批项目提出了取消和占总数的9部法律的修正案。至此，一共取消和调整审批项目超过年8月，十届全国人大常委会第十一次会议通过了1800项，如实行限时审批、电子审批、阳光审批，加强了对行政审批的监督。50.1%。除此之外，国务院对行政审批的方式也进行了改革，最终，实现了大幅度减少行政审批事项的目标，在政治、经济和社会各个层面都产生了积极的效应，向社会公布后，国内外普遍反应良好。请问：(1)

行政审批制度是行政许可制度的一种形式，是政府干预巿场、管理社行政审批制度在行政管理中的作用何在?

会的一种重要手段，是当今当世界各国较为普遍采用的一种行政管理方式或制度之一。(2)改革开放以前，我国实行的计划经济体制严重影响了中国经济的发展。国务院为什么要主动放弃这些审批权力

?

改革开放以后，政府开始逐步放松对经济的具体管理体制，开始朝着有限型政府的方向迈进，实践已经证明，这样做有利于经济和社会发展。国务院部门之所以放弃审批权也是由于以往审批权过多，已经影响了经济和社会的发展。(3)

推动了政府行政职能的转变，减少政府对巿场和社会的不必要干预，国务院这种做法的意义是什么?

既提高了行政审批的效率，又减少了行政审批中的腐败现象。2009全国年7月自考《行政管理学》试题和答案

课程代码：2009年7月高等教育自学考试

一、单项选择题00277 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代(本大题共30小题，每小题1分，共30分)码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.A.西方行政管理学的创始人是（）C.威尔逊

答案魏洛比 B.D.史坦因古德诺

解析一书提出，但当时其主要内容是行政法。现代意义上的行政学，产生:C 行政学一词最早是由德国学者施坦因1865年撰写的《行政学》于治和行政加以区分，1887年的美国，以威尔逊《行政研究》一文的发表为标志，他把政表了《政治与行政》一书，把政治功能和行政功能予以理清，探讨了被誉为行政学鼻祖。美国学者古德诺于1900年发政治与行政的协调。从此，越来越多的学者把行政学作为独立学科加以研究。行政学教材，确立了行政学学科体系。在怀特之后，1926年，美国学者怀特出版《行政学导论》一书，作为首套魏劳毕发表《行政学原理》1927两人在行政学体系上进一步完善怀特的工作，重点研究了管理工作中，1930年美国学者费富纳发表《行政学》，年美国学者的财政与预算问题，讨论了物质与采购、储藏等问题。至此，行政管理学这门学科基本形成。2.A.在我国，行政管理的主体是（）C.人民代表大会

答案人民政协 D.党委B.人民政府

解析:B

客体是国家事务、社会公共事务和行政机关的内部事务。行政管理活:在我国，行政管理主体是国务院和地方各级人民政府。公共行政动的根本原则是依法管理。3.A.法国学者法约尔提出的著名管理理论是（）

C.管理过程理论答案科学管理理论

B.D.组织行为理论官僚组织理论

解析:A

为管理过程学派的理论基础（该学派将法约尔尊奉为开山祖师），也:法约尔的一般管理理论是西方古典管理思想的重要代表，后来成是以后各种管理理论和管理实践的重要依据，对管理理论的发展和企业管理的历程均有着深刻的影响。4.A.在雷格斯的行政生态模式中，工业社会的行政模式被称为（）C.融合型模式 B.衍射型模式

5.交互型模式 D.棱柱型模式 A.经济体制的核心是（）

C.价格形成机制答案社会资源调配制度 B.经济增长方式 D.经济核算制度

解析:C

思义，“公有”、“私有”主要体现的是社会资源的调配模式。:经济体制，主要分社会主义公有制和资本主义私有制两种，顾名6.有一席之地的真正使行政生态研究成为一门系统的行政学分支学科，是（）并在学术界占A.C.高斯

答案西蒙 B.D.雷格斯泰罗

解析真正使行政生态研究成为一门系统的行政学分支学科的，是美国B

学者雷格斯。雷格斯认为：“要了解一个社会的行政行为，就必须跳出行政本身的范畴，而从其社会背景去了解，也即是去了解公共行政与其环境之关系。”雷格斯通过运用生态学理论和方法来分析社会环境因素与公共行政之间的相互影响，建立起了较为系统的行政生态学理论体系。

7.A.一切权力最原始、最直接的来源是（）C.诱导力答案组织制度 B.强制力D.利益

8.:B

A.行政权力合法性的基础是（）C.公共性答案执行性

B.D.强制性有限性

9.A.行政管理活动的实质和核心是（）:B

C.行政职能 B.答案行政监督 D.行政执法行政指导

10.:A

A.C.“守夜人”政府全能政府在西方，我们将处于相对弱势地位时期的政府称为（）B.无政府

答案 D.有限政府 11.A.答案英国半总统制类型国家的典型代表是（）:C

B.德国C.法国 D.瑞士

12.A.答案咨询机构统计局属于行政管理机构中的（）:C

B.辅助机构C.信息机构 D.派出机构..13.:A

A.答案合法性行政管理机构的首要特性是（）B.主体性C.系统性

14.:A

D.权威性 A.答案预算编制整个预算工作的中心环节是（）B.预算执行C.预算核算

D.决算管理 15.A.C.机关环境管理解决与机关工作人员生活起居有关问题的管理活动被称为（）B

B.服务后勤管理 答案生活后勤管理 D.物资管理

16.C

A.答案会议质量控制会议管理的核心内容是（）B.会议接待C.会议议程 17.:A

D.会议规模 A.答案行政职位行政组织的构成要素中，最活跃的要素是（）B.行政人员C.行政体制 D.精神要素

18.:B

A.答案职能行政组织生存的依据是（）B.目标C.环境 D.权力

19.行政管理活动作为一种有目的的活动的根本标志是（）B

A.答案行政监督 B.行政决策C.行政执行 D.行政改革 20.B A.答案西蒙渐进决策模式的提出者是（）B.韦伯C.林德布洛姆

21.C D.埃佐尼（）可以挖掘人的潜能，激发人们的主动性和积极性的行政管理方法是A.答案经济方法

B.行政方法C.行为方法 D.法律方法 22.:C A.C.法律行政指令实质上依靠的是（）答案道德规范 B.强制性权威

D.行政权力

23.A.答案目标激励破釜沉舟属于（）D B.奖励激励

C.竞争激励 D.反激励 24.A A.我国行政道德体系的基础与灵魂是（）C.为政府服务准则 B.为党服务准则

答案为人民服务准则 D.为社会主义服务准则 25.A.C.国务院在我国，宪法将制定行政规章的权力授予（）C

答案省级人大 B.全国人大

26.B D.国务院各部委 A.C.自律性行政道德规范区别于行政法律规范的最基本属性是（）

27.相对稳定性B.政治性A.在市场经济条件下，政治绩效最经常表现为（）D.权威性

C.政治体制改革的力度28.制度安排和制度创新

B.D.政治体制改革的成果经济发展水平

A.C.选择和确定评估人员行政绩效评估活动的基础和核心是（）29.选择和确定评估结果的公布机制 B.选择和确定评估对象

D.选择和确定指标体系

行政发展模式是（）崇尚非连续性的渐进主义，主张对行政机构实行更严格管理监控的A.C.英美模式 B.法德模式 30.希腊模式 D.韩国模式 A.C.提高行政效率行政发展的主要目的是（）

答案精简行政机构 B.提升行政能力 A D.降低行政成本

二、多项选择题在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的。请将其(本大题共10小题，每小题2分，共20分)代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。3l.A.研究和学习行政管理学的具体方法主要有（）C.规范方法 B.经验方法

E.案例方法 D.理论联系实际方法 32.比较方法

A.一般认为，行政系统的经济环境基本构成要素包括（）C.经济力量 B.社会经济结构 E.经济体制 D.科技发展水平33.产业结构

A.一定的社会资源构成了行政权力的具体来源，这些具体来源有（）C.强制力 B.诱导力 E.组织制度 D.信息 34.个人因素

A.行政职能的特点主要有（）

E.35.动态性执行性 B.独立性C.整体性 D.多样性 A.E.税务管理财务行政管理事务主要包括（）

B.统计管理C.预算管理

36.审计管理 D.会计管理 A.E.统一性行政领导行为的特点有（）B.合法性C.权威性 D.服务性 37.综合性

A.E.检查权我国行政监察机关依法享有的职权有（）B.建议权C.调查权 D.通报权 38.20行政处理权 A.C.政府转型的背景世纪90

年代以后，电子政务迅猛发展的主要原因有（）

E.39.领导人的政治意志电子商务和大公司的驱动B.因特网的发展 D.全球化的竞争

A.C.勤政行政道德具体规范的主要内容有（）E.遵纪守法，依法行政 B.廉政

40.热情待人，协调行政 D.实事求是，科学行政 A.C.经济评估指标根据评估的方法，可以将行政绩效评估指标体系划分为（）

E.公平评估指标环境评估指标

B.D.效率评估指标效益评估指标

三、简答题（本大题共41.4小题，每小题5分，共20分）答案简述行政权力与行政责任的关系。约的关系。一方面，行政权力引起行政责任，行政责任的设置，就是:从总体上讲，行政权力与行政责任之间存在既相互生成又相互制

为了规范行政权力的运行，使其有序化。因而，行政责任对行政权力具有制约作用；另一方面，行政责任的实现与发挥作用，离不开行政权力的因素。行政权力是确保行政责任最终得以实现的保障之一。42.答案简述强势政府时期的行政职能方式。2):1)广泛合用法律手段

3)使用计划手段4)制定产业政策

5)采取财政政策43.采取直接的行动手段,金融政策等经济手段 答案简述我国行政决策程序上存在的主要问题。

题:（1）决策信息的收集和处理工作存在着信息不全和信息失真的问

信息的全面性和准确性程度对决策的正确程度起着决定性作用。可以

这样说，目前我国一些地方政府在某些重大决策上的失误绝大多数都与信息的不全面、不准确有关。造成这种现象的原因主要有以下几个方面：①是有的领导人对信息工作不重视，在信息不足的情况下过于自信，并仓促做出决策；②是获取信息的方法不科学，我国政府中的一些官员习惯于采用典型调查法、召开座谈会和听汇报等方法获取信息，有些官员甚至为了所谓政绩发布虚假信息，这都导致信息片面和失真；③是我国政府专业性信息机构不足，而且还存在着职能错位的问题。我国政府的专业性信息机构主要有政府内设的统计机构、信息中心、政策研究机构等，但这些机构往往人员偏少。（目前，我国的一些地方政府对重大社会经济问题的决策方案的设计，2）决策方案的设计存在着“粗而不细”和专业化程度低的问题

往往由政府官员或政府机构自行设计而不太注重专家的作用，甚至根本不请专家参与，即使请专家参与也仅仅是做做样子，走走形式。事实上很多重大决策问题往往非常专业，而我们的政府领导者又不可能是各方面的专家，加之他们精力有限，因此，这些由政府机构自行设计的方案往往比较表面化，比较“粗”而不“细”，专业化程度较低而难以解决问题的实质。（近些年来，由于中央反复强调要实现决策的科学化、民主化，因此很3）决策方案的评估存在着“论而不证”的问题

多地方政府在决策的最后“拍板定案”前也往往做一些“论证”，其中也有很多论证是科学的、客观的，对于保证决策的正确性确实起了很大的作用。但有些论证也确实是仅仅走走形式而已，甚至有的论证只是长篇大“论”地为领导提出的决策方案唱赞歌，而对决策方案的“正确”与“错误”不加以客观、的“御用”论证往往是导致决策失误的重要原因之一。科学地求“证”，这种“论而不证”（民主集中制是我国重大决策的一个基本原则，但目前在一些地方政府4）决策方案的选择存在着民主化程度低的问题 的重大决策中，往往强调“集中”有余，而强调“民主”不够。很多重大决策仍然是“一把手”说了算数，这种现象并不鲜见。有些决策虽然表面上采取了较为民主的形式，在决策前让有关方面参与讨论，但最后还是一两个人的意见起关键作用，而绝大多数人的意见则被搁置一边，实质上还是个人说了算，所谓民主只是装装门面而已。44.答案简述行政绩效评估的程序。

个阶段。实施具体的行政绩效评估应包括制定计划、初步调查、管理:行政绩效评估程序是指实施行政绩效评估的过程及其所包含的各控制评估、详细评估和撰写评估报告五个步骤。

四、论述题（本大题共45.答案联系实际，谈谈在我国当前条件下行政信息公开化的含义及其作用。2小题，每小题10分，共20分）2):(答案要点)1)、行政信息公开化有助于民主行政的发展 3)、行政信息公开化有利于人民的生活和工作 4)、行政信息公开化有利于防止行政权力的腐败5)、行政信息公开化有助于促进行政效率的提高 46.、行政信息公开化有助于我国政府更好的应用

WTO的要求 答案试述当代中国行政发展的主要特征。(:(一)(二)正确处理改革、发展和稳定的关系始终坚持以发展经济为中心

(三(四)借鉴国外行政改革经验与吸收我国传统行政精华并举

五、案例分析题五))坚持渐进式改革立足于中国国情 47.(本大题

10分研究部署进一国务院总理温家宝2005年)

2月23日主持召开国务院常务会议，步加强煤矿安全生产工作，强调各级政府和煤炭企业要加强领导，落

实责任，痛下决心，标本兼治，坚决防范煤矿重特大事故的发生。国务院决定，把

国家安全生产监督管理局升格为国家安全生产监督管理总局，提高监察的权威性，强化煤矿安全监察执法。请问：

(2)(1)这次机构的微调遵循了行政管理机构设置的哪些原则?

这次机构微调说明了什么 全国

2010年4月高等教育自学考试?

课程代码：

一、单项选择题00277(本大题共

30小题，每小题1分，共30分)

1.A.行政管理学的创始人是(C)C.泰罗威尔逊 B.古德诺

2.霍桑实验提出了 D.法约尔(a)

A.“社会人”假设 B.“政治人”假设

研究的方法是 C.3.研究和学习行政管理学的具体方法中，“经济人”假设 D.“道德人”假设

A.比较方法(d)主要注重个别事例特殊性

C.规范方法 B.D.经验方法

性影响的各种环境因素集合，指的是 4.对特定行政系统的战略性、案例方法

长期性与全面性存在与运行产生根本(b)

A.微观行政环境 B.宏观行政环境

C.中观行政环境 D.外部行政环境

政模式是 5.在雷格斯提出的“融合一棱柱一衍射的行政模型”中，棱柱型行

(a)

A.C.过渡型社会的行政模式 B.工业社会的行政模式

6.A.我国的政权组织形式是农业社会的行政模式 D.信息社会的行政模式

人民民主专政 B.中国共产党领导下的多党合作制(c)

C.人民代表大会制度 D.三权分立制

7.A.在下列国家中，实行联邦制的是中国 B.英国

C.日本 D.美国(D)

8.A.行政权力合法性的基础是公共性 B.强制性

C.自主性(A)

D.9.强势政府时期，行政职能所具有的特点是有限性(A)

A.行政职能范围大大拓展 B.政府很少对经济进行干预

C.l0.政府职能非常有限行政管理活动的实质和核心是 D.适应自由资本主义的发展

A.行政权力 B.行政组织

C.行政职能(C)

D.行政发展

11.A.C.适应性行政管理机构设置的最基本原则是法制性

B.(A)D.协调性精干高效

12.A.咨询机构从行政管理机构的性质看，统计局属于

B.监督机构

C.信息机构 D.(C)

13.A.辅助机构外交部在国外的使馆、领馆属于 B.派出机构

C.执行机构(b)

执行机构

14.人事行政管理最经常的职责和最大量的活动是D.咨询机构(C)

A.计划和组织 B.制度建设与具体落实

C.使用和开发行政人员 D.激励和监督行政人员

15.A.技术性的管理活动预算管理实质上是一种 B.(B)

C.经济性的分配活动 D.政治性的行政活动经济性的技术活动

16.A.英国在西方国家，文官制度最早产生于 B.美国

C.法国 D.德国

(A)

17.行政组织中最活跃的要素是(C)

A.18.行政权力解决上下级行政组织冲突的常见方式是 B.行政职位

C.行政人员 D.(A)行政体制

A.服从权威 B.谈判

C.冷处理 D.调解

19.A.C.林德布洛姆渐进决策模式理论的提出者是杜鲁门 B.阿?埃佐尼

(A)

20.D.赫伯特?西蒙

A.国政调查最典型的事前行政监督是 B.质询(C)

C.听证会制度 D.人大代表视察

21.A.行政管理制度使行政管理思想变为现实状态的中间媒介是(d)

C.行政领导方式

B.D.行政控制技术行政管理方法

而具有 22.(C)经济方法利用经济杠杆对组织和个人行为进行调节和影响，因

A.无偿性

B.强制性

C.间接性 D.垂直性

23.A.C.目标激励所谓破釜沉舟、背水一战属于竞争激励(D)

B.D.奖励激励反激励

是 24.建立在“性恶论”伦理哲学基础上的行政管理原则与管理模式

(C)

A.以德行政 B.诚信行政

要求是 C.25.依法行政行政职业道德的核心规范，也是为人民服务准则的最基本规范 D.透明行政

A.(a)廉政

B.遵纪守法

C.实事求是 D.勤政

26.A.在我国，有权制定行政法规的是

(A)

C.国务院27.国务院各职能部门 B.全国人大及其常委会

一般来说，一国的行政经济绩效主要是指 D.省级人民政府

(b)

A.GDPC.财政收入状况增长速度

D.B.宏观经济发展水平

28.A.立法保障开展政府绩效评估的前提和基础是人民收入水平

B.(a)

C.29.信息公开 D.公民参与加强监督

A.C.以政治改革为中心改革开放以来，我国的行政改革始终坚持以行政领导体制改革为中心 B.以经济建设为中心

(B)

D.以完善公务员制度为中心

30.A.提高行政效率行政发展的主要目的是(C)

C.提升行政能力

B.D.转变行政职能完善行政体制

二、多项选择题将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

有 31.20世纪90

(abc)bc

A.新公共管理理论

年代以来，西方国家占主导地位的行政管理学理论 B.政府治理理论

C.后现代公共行政理论 D.古典行政理论

E.科学管理理论

32.A.经济力量行政系统的经济环境的基本构成要素分别是(abcd)

C.经济体制

B.D.社会经济结构科技发展水平

E.33.国民受教育程度

A.公共性权力在现代社会，行政权力是一种(ace)

C.政治权力 D.本原性权力B.私人权力

E.34.从属性权力A.政府加强对市场的宏观调控强势政府时期政府经济职能的增强主要体现在

B.(abce)

d

C.E.公共服务社会化加强对企业的规范与管制

D.强调市场作用的发挥兴办国有企业

35.A.职能管理编制管理的主要内容包括 B.(acd)

C.E.机构管理 D.后勤管理人员编制管理

36.档案管理A.流动人口管理社会保障行政管理的内容主要有

B.(bce)

C.E.社会保障对象的管理社会保障资金的管理制定社会保障法律与法规

D.村民自治管理

统，其中专门监督包括 37.行政系统的内部监督系统包括一般监督和专门监督两个子系

(dc)

A.C.政党监督司法监督

B.D.公民监督行政监察

E.审计监督

38.A.在下列行政沟通的方式中，属于非语言沟通的是(abe)

C.服饰广播

B.D.手势面谈

E.标志

39.A.灵活性法律方法作为行政管理的基本方法，其主要特点是(bcde)

C.强制性

B.D.权威性稳定性

E.40.规范性

A.导向和约束功能行政道德规范的基本功能主要有(acd)

C.自我调节功能 D.示范与激励功能B.规范与控制功能

E.三、简答题外在调节功能(本大题共

4小题，每小题5分，共20分)1 41．简述行政权力的具体来源。

2、强制力（强制力是一切权力的最原始，最直接的来源）

或精神奖励，引诱行政权力客体服从管理）、诱导力（与强制力相对应，它不是依靠惩罚或威胁，而是给予物质3

可依靠层级性组织结构，通过强制或诱导，要求下级服从）、组织制度（是行政组织结构及其所懒以运行的制度规则，行政主体4

5、信息（在现代社会，信息越来越成为最重要的财富和资源）构成一种影响力，使得行政客体服从）、个人因素（行政人员个人的品德、知识、能力、人际关系等都可以

42．简述西方发达国家行政机构改革的主要内容。

2、从“大政府”向“小政府”转变

3、行政机构内部的决策与执行职能及机构的分离

4、行政管理机构的分化权

5、强化综合协调行政管理机构及其职能、行政管理机构设置的弹性化行政执行最重要的环节主要是计划、动员、指挥、协调、控制。

43．简述行政执行的主要环节。

2、计划（是一种事先安排）、动员（行政执行机构及其领导领导者积极向行政人员及于行政执行

有关的人员解释和宣讲行政政策的内容及其重要意义，布置行政执行的任务）

34、指挥（执行工作的好处取决于执行使工作是否得当）

5、协调（统一步骤，统一行动）

、控制（要使行政执行过程不发生偏离决策目标的重大失误）

量成本及收益、首要和次要成本及收益、净收益值和再分配性收益）1、估计成本及收益（内部和外部成本及收益，可直接计量和间接计44．简述成本收益评估方法的具体操作步骤。

2、成本和收益折现

3、得出最后结论

四、论述题(本大题共

2小题，每小题10分，共必要性： 45．联系实际，分析我国行政职能转变的必要性。20分)然要求（1）转变行政职能是建立和完善社会主义市场经济体制的必（（2）转变行政职能是迎接经济全球化的需要

（3（4）转变行政职能是实现经济、社会和人的全面发展的需要）转变行政职能是深化政治体制改革的需要

51）转变行政职能是机构改革的动因和基础46．试论述我国加入WTO后行政发展的趋势。

2、加快从全能行政向有线行政转变的步伐

3、熏塑政府与社会的关系。

4、从权利行政向规矩行政转变、从暗箱行政向透明行政转变

下简称《条例》

五、案例分析题（本题47.2008年5月110分)密信息。)日，《中华人民共和国政府信息公开条例》(以 网上查到的政府部门联系方式，依据《条例》分别向不同政府部门提 2009 正式实施，要求政府公开与公众利益相关的非国家机年10月8日，深圳市“公共预算观察志愿者”组织成员按出公开网站上公开了全部2009财政预算的申请。反响。人们认为“公共财政预算不应是国家机密；预算信息公开，应l14个政府部门的财政预算。广州市很快进行了回复，此举在社会上引起极大并在政府以不涉及到国家机密、国家安全的信息为限度，其余都应该公布”久，上海市政府也顺应民意，表示将向全社会公布包括财政收支总量、。不增减幅度，预算执行进度、部分重点项目等财政预算执行信息，并表示将建立信息定期公开发布机制。财政预算信息公开的通知》 2010年1月，财政部向各地财政部门发出《关于进一步做好地方

动公开工作、依申请公开工作和其他相关基础工作，并对财政预算信(征求意见稿)，要求各地做好预算信息的主息公开的内容、方式和范围作出了统一的要求。

为现实。过去只有人大代表才能了解到的公共财政收支情况，普通市 由此可以预计，在不远的将来，全国范围内的财政预算公开将成民也可以在网上查到。

结合上述材料，分析

(1)(2)什么是行政信息公开化在我国行政信息公开化有何作用?

全国2010年?

一、单项选择题（本大题共

课程代码：7月高等教育自学考试

1.25小题，每小题00277 1分，共25分）

审判机关的执法活动A.与政治相对应的“行政”是指国家政策的制定B.国家意志的执行(B)C.企业内部的管理活动D.国家2.行政管理学的创始人是3.首先提出行政环境问题并予以研究的学者是 A.罗纳德·怀特

B.(D)魏洛比

C.古德诺(A)

D.伍德罗·威尔逊 4.A.高斯

B.泰罗

C.帕森斯

D.韦伯

在雷格斯的三种行政模式中，与农业社会相适应的行政模式是D.A.融合型行政模式

B.衍射型行政模式

C.棱柱型行政模式(A)5.法理型行政模式

是从根本上制约着行政系统的规模、体制结构与运行方式等基本因素的 6.B()A.政治力量

B.经济力量

C.文化力量

D.社会结构

行政权力的根本目标是(C D.A.提高行政效率B.发展社会经济C.执行国家意志和实现公共利益7.在中国计划经济时期，事权主要表现为维护社会稳定

化管理权 A.政治管理权

B.经济管理权

(B)C.社会事务管理权

D.文8.的在现代社会，(A)相对于国家的立法职能而言，国家的行政职能具有明显9.A.执行性

B.多样性

C.整体性

D.监督性 改革开放以来我国政府职能的重心是(C)以政治发展为中心 A.以阶级斗争为中心B.以科技发展为中心C.以经济建设为中心D.10.11.行政管理机构的首要特性是A.系统性

B.合理性

(C)C.合法性

D.主体性

构是国家有关行政管理机构依法在一定区域内设立的分支机构或代表机 12.(D)人事行政管理最经常的职责和最大量的活动是对行政人员进行合理A.信息机构

B.咨询机构

C.辅助机构

D.派出机构 的(B)

辞退 A.计划和组织

B.使用和开发

C.激励和监督

D.调任和13.理 政府预算工作的中心环节是A.预算编制

B.预算执行(B)

C.决算管理

D.预算外资金管14.15.目前实行委员会制的典型国家是A.德国

B.法国

C.英国(D)

D.瑞士

16.行政组织中最基本的构成要素是A.行政职位

B.行政人员

(A)

C.行政体制

D.精神要素

17.渐进决策理论模式的主要代表人物是A.威尔逊

B.西蒙

C.林德布洛姆(C)

D.埃佐尼

18.行政执行工作的关键是(D)

使行政管理思想变为现实状态的中间媒介是A.计划

B.协调

C.动员

D.指挥

(B)

19.在行政管理方法中，经济方法的核心是A.行政技术

B.行政管理方法

C.行政理念

D.行政人员 20.A.物质利益

B.市场规范

C.道德诉求(A)

D.等价交换

行政道德水平行政道德体系的灵魂是A.行政道德主体

B.(B)

行政道德准则

C.行政道德观念

D.21.体现了该方法的法律方法所依据的法律，其规范的对象和内容都是相对固定的。这 22.A.权威性

(C)

B.强制性

C.确立评估的指标体系 行政绩效评估活动的基础和核心是稳定性A.设计评估问题

B.确立评估程序(D)

D.具体性

C.发布评估效果

D.23.宏观经济发展水平一般来说，一国的行政经济绩效主要是指该国的

A.微观经济发展水平B.中观经济发展水平C.客观经济发展水平(D)

24.D.25.行政发展的主要外部动力是A.技术

B.文化

C.政治(C)

D.经济

二、多项选择题（本大题共 行政发展的途径是A.行政改革

B.(A)

行政调节

26.研究和学习行政管理学的具体方法有10小题，每小题C.行政控制

D.行政管理(ACDE2分，共20分）E.27.比较方法 A.规范方法

B.理论联系实际方法 C.经验方法)

D.案例方法

目前，受限市场模式在我国仍然存在，主要表现在

28.A.全国市场的统一性 B.价格垄断制 C.市场具有高度的独立性(DE)

在公共利益作为行政权力的价值取向，在行政权力的运作上主要体现D.价格双轨制

E.全国市场的分割性

(于公共利益考虑 ABCDA.行政权力活动强调公开性和透明性)

公平原则 C.行政权力体现服务行政的精神

B.行政权力的出发点是基

29.E.行政权力具有无限性

D.行政权力运行过程中贯彻

财政政策、金融政策等经济手段 强势政府时期的行政职能方式主要有A.广泛使用法律手段 B.使用计划手段(ABCDE C.制定产业政策)

D.采取30.财务管理 编制管理的主要内容包括A.职能管理

B.后勤管理(ACD

E.采取直接的行动手段)

C.机构管理

D.人员管理

E.31.人口行政管理的主要内容包括(ABC)

理 A.居民身份证管理B.计划生育管理C.流动人口管理D.公民素质管32.E.妇幼保健管理

行政沟通的基本形态主要有(ABCDE)

33.A.环式

B.轮式

C.链式

D.X式

E.运用经济方法应遵循的原则主要有A.(ABE)

全通道式 34.D.适度原则坚持具体指导原则 B.与法治相结合的原则E.与思想教育相结合的原则C.精简原则

自我调节功能 行政道德规范的基本功能包括A.规范与控制功能 B.组织与调节功能(CDE)

C.导向和约束功能

35.E.示范与激励功能

D.法德行政发展模式的主要手段包括A.严格监控行政机构(BCD)

三、简答题（本大题共 D.转变组织机构职能B.调整公共事业 C.压缩人事开支

365 小题，每小题 E.改善政府工作效率

37．简述我国现行行政文化环境的基本特点。5分，共25分）38．简述中国改革开放前行政职能的主要弊端。P5639．简述我国行政管理机构改革的基本经验。．简述行政组织设计的影响因素。P199 P157P112

四、论述题（本大题共40．简述当代中国行政发展的基本特征。P373

思路。412小题，每小题10分，共20分）

五、案例分析题 42P89．联系实际分析重构我国中央政府与地方政府权力关系的基本．试述当前条件下提高我国行政绩效的基本途径。

43.2009年，金融危机导致我国上千家光伏企业受到影响。为帮

(本题10分)

P3

助光伏发电企业应 对危机，我国有关部委及时启动了扶持光伏产业的（四）建立和健全良好的行政绩效评估体系，完善行政绩效管理制度，“金太阳示范工程”：按光伏发电系统及其配套输配电工程总投资的50总投资的％给予企业财政补助，对偏远无电地区的独立光伏发电系统，则按不能超过70入金融危机困顿中的光伏企业来说，无疑是“及时雨”。一时间，对20％给予补助。同时规定每省受补助项目在一期申报时最多兆瓦，补贴标准为20元／瓦。“金太阳示范工程”对陷“金太阳示范工程”趋之若鹜的不只是从事光伏发电的企业，还包括一些不具备资质和条件的投资者，他们共同造就了当年中国光伏产业的“繁荣”。

上马光伏项目等方式骗取政府补贴，对我国光伏产业的正常发展产生但在“繁荣”的背后，有部分企业采取虚报甚至使用低、劣产品了不良影响。面对扶持政策及其导致的后果，光伏发电企业及相关专家认为：引导光伏产业的发展，财政扶持是必要的，但要把好事办好，政府出台政策前应做好咨询与信息收集工作，倾听行业意见，同时对享受政策补助的企业应加强市场调查与监管。而当务之急应是出台解决光伏企业上网电价问题的扶持政策。因为按照现在光伏发电企业的投资成本、实际发电天数、现行的电价，光伏发电企业是难以全面盈利的。但是，目前我国的“金太阳示范工程”项目补贴的重点主要集中在安装环节，并未解决上网电价这一关键性问题。另外，“金太阳示范工程”项目按照每省地区土地和光照条件的差别。以北京、上海为例，想要找到可以生产20兆瓦的标准进行补贴，没有考虑到东西部20与光伏发电产业政策相配套的措施，如“金太阳示范工程”的验收标兆瓦的太阳能生产基地恐怕比在西部的荒漠里难得多。不仅如此，准尚没制定，评估机制尚不健全，后期监管措施也几乎没有。凡此种种，势必给光伏产业的发展带来不利影响。

P239问题：(1)结合案例，说明我国行政决策程序上存在的主要问题。本思路。

P243(2)结合案例，谈谈实现我国行政决策的科学化、民主化的基

一、单选：参考答案

CDDCA 1-5 BDAAB

；6-10 CBACC;11-15 DBBDA 16-20 CDBAB 21-25

二、多选：26 ACDE 27 DE 28 ABCD 29 ABCDE 30 ACD 31ABC 32 ABCDE 33

ABE 34 CDE 35 BCD

三、简答题36.②全能普化型行政功能文化向有限分工型行政功能文化的转变；答：①管制型行政总体价值观向服务型行政总体价值观的转变；

③自律本位型行政运行文化向法律本位型行政运行文化的转变； ④依附服从型行政公共关系文化向自主参与型行政公共关系文化的转

变。37.缺乏动力机制；④容易产生腐败。答：①造成政府机构膨胀；②资源配置效率低下；③企业和社会38.政府行政职能作为机构改革的关键；答：①坚持以适应社会主义市场经济体制为改革的目标，把转变②坚持精简、统一、效能的原则，把精兵简政和优化政府组织结构作

为机构改革的重要任务；③坚持积极稳妥的方针，既审时度势，把握时机，坚定不移地迈出改

革步伐，又充分考虑各方面可承受的程度，审慎地推进改革；④坚持机构改革与干部人事制度改革相结合，制定配套的政策措施，妥善安排分流人员，优化干部队伍结构；⑤按照依法治国、依法行政的要求，加强行政体系的法制建设。

39.特征以及二者的匹配性。其中目标是行政组织生存的依据也是其合法答：一般包括三个方面，即行政组织的目标、职能与环境，技术

性基础；行政组织的职能由组织目标来决定。40.②正确处理改革、发展和稳定的关系；答：①始终坚持以发展经济为中心；

③借鉴国外行政改革经验与吸收我国传统行政精华并举；

④坚持渐进式改革； ⑤立足于中国国情

四、论述题 41.的成功经验，在中国中央政府与地方政府关系改革的目标模式上，必答：根据我国国情，总结发达国家处理中央政府与地方政府关系

须改变过去中央高度集权体制，建立新型体制，形成一种职权明确、权责统一、协调制衡的法制化的关系模式，充分发挥中央和地方两个积极性，更好地促进市场经济体制的建立和完善，促进社会主义民主政治的发展，其具体内容包括：①以宪法形式明确规定两者分权范围；②实现中央与地方利益分配的合理化； ③实行地方分权和基层自治； ④健全和完善对地方权力的监督。43

（一）改革和创新经济体制、政治体制，强化法治政府的行政理念，、答：

为提高行政绩效创造一个良好的行政环境。一方面，市场经济体制、民主政治体制和法治理念，是当前我国最需要的行政环境；另一方面，政治体制方面的不断完善和法治政府的建立，加强了对行政组织的监督和控制，为提高政府活力和创新能力提供了保障。

（二）不断改革行政体制，进行政府的运行机制创新，做到决策、执

行和监督相协调，以提高行政绩效。为此，需要做到：①完善科学化、民主化决策机制；②实现依法行政；③加强对行政权力的制约和监督。

（三）提高行政绩效，必须建设高素质的公务员队伍。

提高行政绩效水平。必须做到：①绩效管理需要立法保障；②公民参与机制是行政评估体系必不可少的条件；③必须建立健全合理有效的评估体制；④建立完善的信息系统。

五、案例分析答

①决策信息的收集和处理工作存在信息不全和信息失真的问题；：(1)我国行政决策程序上存在的主要问题：

②决策方案的设计存在着“粗而不细”和专业化程度低问题；③决策方案的评估存在着“论而不证”的问题；

分析存在的问题）④决策方案的选择存在着民主化程度低的问题。(2)为了实现我国行政决策的科学化和民主化，必须做到：实现我国行政决策的科学化、民主化的基本思路：

（要结合本案例来 作；③强化行政决策的民主参与；④强化行政决策的制度建设。尤其①强化行政决策过程的信息工作；②强化行政决策过程的咨询工

加强行政决策的制度建设是完善政府行政决策程序的关键。因为只有通过制度才能保证政府行政决策、特别是重大决策按照科学民主的决策程序进行，在条件成熟的情况下，对行政决策、特别是政府重大决策程序和制度进行立法。这样，通过决策程序和制度来保证政府决策的科学化和民主化，通过决策立法来保证决策程序和制度得到遵守和落实，从而实现行政决策科学化、民主化和法制化的统一。合本案例来分析）（注意要结全国

一、单项选择题2011年4月自学考试课程代码：

1.(本大题共25小题，每小题00277

1分，共25分)A.下列属于行政机关的是（C）

2.A.学习和研究行政管理学的根本方法是（法院 B.居委会C.国务院 D.工会

3.理论联系实际方法 B.经济方法C.案例方法 A）

D.定性研究方法（早期行政管理学研究的重点是组织结构或程序，其理论的逻辑起点是A.“政治人”假设D）

人”假设 B.“社会人”假设C.“行政人”假设4.A.雷格斯认为过渡型社会的市场体制类型是（D.“经济5.无限市场模式 B.受限市场模式C.自由市场模式 B）D.计划经济模式（一般而言，在现代社会里，对行政系统影响作用相对较大的团体是A.A）

体基于利益关系而结成的社会团体 B.基于血缘关系而结成的自然团C.体基于信仰关系而结成的宗教团体

D.基于地缘关系而结成的邻里团6.A.行政权力最原始、最直接的来源是（B）7.诱导力 B.强制力C.组织制度 D.个人因素

A.下列属于联邦制国家的是（8.中国 B.法国C.德国 C）既强调政府对市场的必要监管，又强调政府干预有限性的时期称之为英美等典型市场经济国家的行政职能演变大体经历了三个时期，D.日本

其中（A.C）

府时期强势政府时期 B.弱势政府时期C.有限政府时期 D.“守夜人”政9.A.行政管理活动的实质与核心是（10.行政机构 B.行政方法C.行政权力 D）A.11.审计署下列行政管理机构中，属于信息机构的是（D.行政职能

D）A.我国中央一级主管行政编制的机构是（B.国务院办公厅C.民政部 D.统计局B）12.中共中央组织部 B.中央机构编制委员会C.财政部 D.教育部 A.13.会议文件管理会议管理的核心内容是（B.会议进程控制C）C.会议质量控制A.内容人口行政管理的内容婚姻登记、殡葬、收养、民间组织的发展等事项属于（D.会议档案管理

C）

14.D.社会保障行政管理的内容B.卫生行政管理的内容

C.民政行政管理的幅度之间的关系是（一般来说，在条件不变的情况下，行政组织结构中管理层次与管理A.B不同正比关系 B.反比关系）C.不成比例关系 D.关系依情况变化而15.A.16.分权结构我国行政组织的结构形式是（A.最典型的事前监督是（B.直线结构 D）

A C.职能结构）

D.直线—职能结构 C.听证会制度17.国政调查制度

B.D.行政复议制度司法审查制度（A.在行政活动未开始之前，对行政活动所作的一种预先安排的环节是

C.计划A）

B.动员18.指挥A.行为方法中最主要的方法是（D.控制

B）C.思想教育方法19.科学管理方法

BD..行为激励方法心理诱导方法

和控制的管理方法是（行政机关运用经济杠杆调节和影响管理对象，对被管理者加以引导A.C.行政方法 B.C）20.经济方法行政道德体系的灵魂是（D.法律方法行为方法

B）A.C.行政道德主体21.行政道德观念

BD..行政道德准则 A.C.廉政行政职业道德的核心规范是（行政道德水平

B.守法C）22.勤政A.在市场经济条件下，政治绩效最经常表现为（D.德政

A）C.制度安排和制度创新23.政党的现代化 D.行政权力的规范 B.政治社会化水平A.C.经济发展整个行政绩效体系的中枢与核心是（B.行政发展 D）24.社会发展A.主张利用私营部门的管理理念来重塑政府的行政发展模式是（D.政治发展

B）C.法德模式25.希腊模式

B.D.英美模式发展中国家模式

A.行政发展的主要目的是（A）C.提升行政能力 B.提高行政绩效

二、多项选择题提高决策质量 D在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其(本大题共.节省行政成本10小题，每小题

2分，共20分)代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。26.A.行政管理学的研究对象包括（AB）B.C.行政机关对其内部事务的管理行政机关对社会公共事务的管理

D.社会生活的微观管理 E.私人领域的管理 27.企业内部管理 A.E.复杂性行政环境的基本属性有（ABCDE）28.动态性 B.相关性C.综合性 D.层次性 在（与传统行政权力相比，现代行政权力有许多不同的特点，主要表现A.C.行政权力日益弱化 BCD）

B.作用范围日益广泛

E.内部功能日趋分化 D.行政权力的自主性增强 29.缺乏相应的制约机制A.公共服务市场化和社会化采取的主要形式有（B.政府直接生产与供给公共产品 BCE）C.政府业务合同出租

D.建立公私合作的伙伴关系 E.企业供给个人消费产品

30.政府授权或鼓励社区发展多种公共事业

A.设置行政管理机构应该遵循的原则主要有（ABCDE）C.适应性原则E.权责相称原则

B.D.协调性原则精干高效原则

31.法制性原则A.C.结构调控宏观经济调控主要包括（B.ACE）E.总量调控 D.效益调控数量调控

32.规范性调控

A.33.上行沟通按照沟通方向划分，行政沟通方式主要有（B.下行沟通C.正式沟通 D.平行沟通ABD）E.非正式沟通 A.法律方法的主要特点有（ABCE）

34.权威性 B.规范性C.稳定性 D.有偿性E.强制性 A.行政法律规范的基本功能有（ABE）C.组织与调节功能E.自我调节功能 D.示范与激励功能B.规范和控制功能

35.改革与稳定功能A.一般来说，行政改革的基本内容主要包括（CDE）C.技术改造E.功能调整

B.D.人口控制 结构重组 CADBA BCCDD BCCBD AABCB CADBA 行为变革 ABABCDEBCDBCEABCDEACEABDABCEABECDE

三、简答题36.(本大题共5小题，每小题5分，共25分)37.简述雷格斯过渡型社会行政模式的主要特点。38.简述改革开放后我国行政职能重心与行政职能方式的转变。

39.简述当代西方发达国家行政管理机构改革的主要内容。40.简述行政管理过程中授权应遵循的原则。

四、论述题简述加入WTO后我国行政发展的基本趋势。

41.42.请你谈谈我国中央政府与地方政府行政权力关系改革的具体内容。(本大题共2小题，每小题10分，共20分)

五、案例分析题试从行政监督系统的角度，分析如何提高我国行政监督水平。43.官员而言，政绩考核的作用不言而喻。人们习惯把政绩考核比作地方政府行政的“指挥棒”(本题10分)

。观，中央制定并下发了《体现科学发展观要求的地方党政领导班子和2006年，为全面落实科学发展对于地方政府领导干部综合考核评价试行办法》纯强调经济增长的考核方式。按照考核办法，地方党政领导班子及其。这个“评官”的办法改变了以往单成员的政绩应包括：本地人均生产总值及增长情况、人均财政收入及增长情况、城乡居民收入及增长情况等方面以及社会发展等综合评价指标。绩效评估专家也建议，科学的政绩考核指标，应注意把发展地方经济与改善人民生活水平有机结合起来。问题：(1)的哪些内容从行政绩效的内容性质看，材料体现了我国行政绩效评估指标体系(2)?

与改善人民生活水平有机结合起来结合材料谈谈科学的政绩考核指标，为什么要强调把发展地方经济全国2011?

一、单项选择题（本大题共课程代码：年7月高等教育自学考试1.25小题，每小题00277

1分，共25分）A.行政管理学中最基本、最核心的概念是 C.行政发展(D)2.行政职能B.行政权力

A.认为管理有计划、组织、指挥、协调和控制五大基本功能的是D.行政管理

C.威尔逊 B.古立克(C)3.A.研究和学习行政管理学的根本方法是法约尔 D.泰罗

(B)C.经验方法B.理论联系实际方法

4.案例方法D.比较方法

A.经济体制的核心是C.所有制关系5.社会资源调配机制B.分配机制(C)D.发展机制

(B)在雷格斯的行政生态学模式中，与过渡型社会相适应的行政模式是A.C.融合型行政B.棱柱型行政

6.衍射型行政D.法理型行政

A.现代民主政治的核心是C.三权分立B.(C)7.A.计划经济时期，我国中央政府的事权主要是主权在民D.国家结构形式国家法律

(A)C.经济管理权8.社会管理权B.D.政治统治权文化管理权

A.“守夜人”政府时期指的是C.有限责任政府时期(B)9.自由政府时期 B.弱势政府时期

被视为“看不见的手”的则是指在配置社会资源方面，人们一般将政府视为“看得见的手”D.强势政府时期

A.C.国家(D)，那么，10.企业A.行政编制管理中最大量、最经常的工作是 B.D.政党看的见市场机制看不见

(C)C.职能管理11.人员编制管理B.机构管理 D.财务管理

A.C.中央机构编制委员会我国中央一级主管行政编制的机构是

(A)12.中央组织部D.B.国务院

A.C.斯坦因财务行政理论的创始人是财政部

B.威尔逊(A)13.威洛比 D.古德诺

A.C.工商行政管理对民间组织的登记、行政区划等事务的管理属于(C)14.民政行政管理

B.D.社会保障行政管理人口行政管理

A.C.德国实行委员会制行政组织体制的典型国家是(D)15.英国

B.D.法国瑞士

A.C.行政职位行政组织中最基本的构成要素是B.行政人员(A)16.行政体制D.精神要素

A.有限理性决策模式奉行的原则是(C)C.最优原则B.最小化原则

17.满意原则D.模糊原则

A.C.质询最典型的事前监督是18.国政调查（事后监督）(暂时监督)B.审计监督(D)D.A.C.硬件系统在电子政务的概念中，核心内容是听证会制度B.政务

(B)

19.电子技术D.软件系统

A.20.行政方法行政管理过程中运用最普遍的行政管理方法是B.经济方法 C.法律方法D.行为方法

(A)A.在我国，制定行政法规的权力属于(C)C.全国人大B.省级政府

21.国务院 D.国务院各部委

A.C.规范与控制功能行政法律规范最基本的功能是22.导向和约束功能

B.自我调节功能(A)

发展提供制度和法律保证的是在整个行政绩效体系中处于中枢与核心地位，且为经济发展和社会D.改革与稳定功能

A.C.文化发展B.社会公平(D)23.社会治安D.政治发展

所产生的工作成就以及积极效果是行政机关利用法律、政策等手段进行社会管理活动和自身管理活动

A.C.行政绩效(A)24.行政效益B.行政效率

在政府与公众的关系方面，企业家政府理论主张D.行政效果

(C)A.B.C.以政府为中心，由政府规范公众行为以政府为中心，围绕政府需求提供服务

D.以公众为中心，政府围绕公众需求提供服务

25.以企业为中心，政府围绕企业需求提供服务A.行政发展的根本动力来自于

B.C.行政体系自身发展的需要自然环境发展的需要

(C)D.行政体系与行政环境相互适应的需要

二、多项选择题（本大题共社会大系统与其他子系统发展的需要题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填10小题，每小题

2分，共20分）在每小写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。26.20有世纪40年代至70年代的行政管理学中具有代表性的理论主要

A.(abc)C.行为科学理论 B.决策理论

E.系统理论D.新公共管理理论

27.政府治理理论

A.行政系统的文化环境因素可以划分为(bcde)C.行政规范文化E.行政功能文化

B.D.行政价值文化行政运行文化

28.行政公共关系文化 A.C.强制力行政权力的具体来源有 B.诱导力(abcde)E.29.个人因素组织制度 D.信息

A.C.容易造成政府机构膨胀改革开放前，我国“全能主义”职能模式的主要弊端有E.资源配置效率低下D.B.个人合法权益不足

(acde)30.容易产生腐败 企业和社会缺乏动力机制

A.C.经济体制转变影响行政机构改革的外部因素主要有

B.政治制度转变

(abcd)E.社会发展程度 D.国际环境转变

31.行政人员冗余过多A.C.效益调控宏观经济调控大致包括

B.结构调控

(bce)E.规范性调控D.质量调控

32.总量调控A.行政沟通行为的特点主要有

(abd)C.交互性E.单向性

B.D.媒介性目的性

33.强制性 A.C.理性决策模式有代表性的现代行政决策理论模式主要有 B.有限理性决策模式(abcd)E.34.非理性决策模式渐进决策模式 D.混合扫描决策模式

A.C.调查研究在先原则运用行政方法应遵循的原则主要有

(bde)E.坚持具体指导原则B.D.适度原则

35.法治与心治相结合的原则思想政治工作领先的原则

A.C.行政管理意识的法制化依法行政的基本内容有(ab)B.行政职权的法定化

E.三、简答题（本大题共行政责任的法定化行政编制的法定化 D.行政程序的法定化

36.5小题，每小题5分，共25分）

12、行政权力的主体只能是公共机构，而不是个人或私人的组织。简述行政权力的公共性。

3、行政权力的活动领域是公共事务，而不是私人领域。37.、行政权力的目的是为了社会公共利益服务，而不是为私人利益服务。1简述有限政府时期行政职能的发展趋势。

2、通过非国有化，减少政府对企业的微观管理。

3、政府放松规制，更好的发挥市场机制作用。38.、推进社会服务职能的社会化和市场化。

简述行政组织的变革趋势。39.1政职能、坚持以适应社会主义市场经济体制为改革的目标，把简要总结我国行政管理机构改革的基本经验。作为 机构改革 的 关键。

转变政府行构、坚持精简、统一、效能的原则，把3 作为 改革的 精兵简政 和 优化政府组织结出、坚持积极稳妥的方针，既审时度势 重要任务。

革。改革步伐，又充分 考虑 各方面 可承受的程度，审慎地，把握时机，坚定不移地 推进

卖4妥善、坚持机构改革与干部人事制度改革 改 相 结合，制定配套的政策措施，540.、按照 安排 依法治国 分流人员，优化 干部队伍 结构。

1.简述依法行政与以德行政的相互联系。、依法行政 的要求，加强行政体系的

法制建设。行政的共同精髓所在。对行政权力以及行政行为的规范性或约束性作用是依法行政与以德2.3.实现责任行政是依法行政与以德行政的共同目标

4.依法行政与以德行政具有一些共同的基本功能 依法行政是行政管理的基石，以德行政是依法行政的补充

四、论述题（本大题共41.2小题，每小题10分，共20分）

1联系实际，分析克服行政绩效制约因素的有效途径。

一个良好的行政环境。、改革和创新经济体制、政治体制、法治理念，为提高行政绩效创造2监督相互协调，以提高行政绩效。、不断改革行政体制，进行政府的运行机制创新，做到决策、执行和

34、提高行政绩效，必须建设高素质的公务员队伍。

高行政绩效水平。、建立和健全良好的行政绩效评估体系，完善行政绩效管理制度，提42.第一，行政改革与行政发展是以相对落后的社会经济条件为基础的，试论述外源式行政发展模式的基本特征。

所以起点比较低。第二，行政改革是在外力强迫下的“自我手术”

源性和自发性。由于忽视本国的国情，主要套用其他国家的行政发展，缺乏改革与发展的内模式，改革不对路，这就导致了行政发展的结果往往适得其反，甚至加剧了专制与腐败。第三，政府权力高度集中，严重缺乏社会中介组织或中介组织发育不

良。第四，动荡不安的社会局面造成了行政改革与行政发展的极大障碍，导致政府缺乏权威，体制不健全，机构涣散，效率低下。外源式发展模式在第三世界经历了一系列失败后，许多发展中国家的

学者认为，行政发展应该走内源式发展的道路，特别是发展中国家的行政发展更应该如此。

五、案例分析题（本题

43.200910分）地产香烟所占比例巨大，致使该市每年烟草税收大量流失。为“引导年，某市政府在盘点当地经济数据时，发现公务用烟中非本

公务人员为地方经济作贡献”务用烟考核管理办法》，该市政府出台了《2009年市直单位公心公务用烟一律实行政府集中采购；对各单位公务用烟数量下达指导，文件规定：全市所有行政、事业单位、服务中性计划任务，每月检查完成进度；未完成用烟计划的单位，由财政部门直接折价扣减该单位的办公经费。在这份文件后面还附有一份指导性计划表，表中规定全市各单位的年抽烟任务为烟任务。170元的标准计算，全市各单位一年要抽掉近23000400万元，才能完成条，如按每条该文件的出台立刻引起了许多媒体的关注，并对此事件进行大量报道

和评论，社会各界，尤其是当地群众也对该项政策表达强烈不满。在这种压力下，该市政府紧急废除了该项政策，并对由此引起的不良影响向社会公开道歉。问题：(1)(2)案例体现了什么形式的行政监督？

(3)除上述行政监督形式外，对行政机关的监督还有哪些主要形式？行政监督有什么意义？

全国2009

一、单项选择题课程代码：年4月高等教育自学考试00277

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其

代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1A．行政管理学中最基本、最核心的概念是（C）

C．行政职能2．行政管理

BD．行政效率．行政价值 A．最早使用“行政学”一词的学者是（C．史坦因 A）

3．柏拉图 BD．亚里士多德．威尔逊

A．后现代公共行政管理的核心概念是（场”．“无政府”

B）B．“公共能量C4．“相信民众自己的力量” A．经济体制的核心是（B

D．“公共治理”配制度．生产资料分配制度）C

B．社会资源调5（．．生产方式在雷格斯的行政生态学模式理论中，D．社会生产率 A的行政模式．工业社会的行政模式 D）

被称为棱柱型行政模式的是 B．服务型社会C的行政模式．农业社会的行政模式

D．过渡型社会6政环境类别是（．与行政系统的产生与发展过程关系最为密切、A B影响最为直接的行C．自然环境）B．社会环境 7A．国家行政权力的重要基础是（．地理环境

AD．国际环境 C．国家强制力）B．组织制度 8A．新中国成立以来，中央与地方关系的基本状态是（．国家意志 D．政府利益 B C．地方分权 B．中央集权）9A．从政府的行政职能来看，强势政府时期也被称为（．中央与地方均权 D．地方自治

时期．“守夜人”时期 B．“积极干预”B）C．“有限政府”时期

D．“有效政府”

时期10（．标

志着我国政府行政职能转变的成果已被法律确认的是A法》． 《行政许可法》A）

B．《行政处罚C法》．《行政赔偿法》

D．《行政诉讼11A．行政管理机构的首要特性是（A）C．合法性12．主体性 B．合理性 AC．美国．半总统制国家的典型代表是（C）D．系统性 13．法国 A．下列行政管理机构中，属于信息机构的是（B．英国

AD．瑞士 C．统计局厅．审计局）

BD．民政局 14

．国务院办公A理．会议文件管理．会议管理的核心内容是（C）BC理．会议质量控制

．会议保密管 D．会议档案管15

A．社会保障行政管理的主体是（D）C．国有企业能机构．民营社会福利机构

BD．私营企业．政府相关职 16

A．各级政府的财政收支计划和调节经济的主要工具是（B）C．司法审查17．政府采购 B．预算 A．行政组织的构成要素中，最基本的要素是（D．市场调节 C．行政职位A）18．行政体制

B．行政人员 AC．行政组织．政府运行过程的核心部分是（C）D．精神要素 19．行政领导 BD．行政职能．行政行为

是（．在行政权力的行使和运用过程中，最基本的、也是首要的环节A C．行政执行D）20．行政监督

BD．行政沟通．行政决策

于（．财政部对其他职能部门的财政收支和财务活动进行的监督，属AC．专门监督 B）

21．审计监督A．行政管理中经济方法的核心是（B．职能监督

AD．上下级监督 C．物质利益22．经济政策）

BD．精神利益 AC．电子．在电子政务的概念中，核心内容是（D）．职权诱惑 B．因特网23．技术A．行为方法中最主要的方法是（B）D．政务

法．思想教育方法

B．行为激励方C法．科学管理方法

D．心理诱导方24

AC．他律性．行政道德规范区别于行政法律规范的最基本属性是（B．稳定性 C）25．自律性A．行政道德的核心规范是（C）D．强制性

C．廉政 B．守法 26．勤政 D．德政 A．在我国，制定行政法规的权力属于（C）府．全国人大 B．省级人民政C

委．国务院27 D．国务院各部A．在市场经济条件下，政治绩效最经常表现为（A）入的提高．制度安排与制度创新C B．人均国民收业的发展．行政机构的精简28 D．社会卫生事A．行政绩效评估活动的基础和核心是（D）序．设计评估目标

B．确立评估程C指标体系．发布评估效果

D．确立评估的29A．行政发展的手段和措施是（D）C．行政管理30．行政控制

BD．行政调节．行政改革

行政发展模式是（．以“利用私营部门的管理理念来重塑政府”作为其基本特点的A．法德模式

D）B．希腊模式 C

二、多项选择题（本大题共．外源式发展模式 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将10小题，每小题2分，共D．英美模式20分）

其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31个新的时期，这一时期有代表性的理论学派主要有（．20世纪40年代至70年代，西方行政管理学的发展进入了一 ABDE）派．古典学派 B．行为科学学C派．后现代行政管理学派

D．系统理论学E

32．决策理论学派AC．职能范围．经济体制直接影响着行政系统的（ABD）B．运行方式 E．组织结构 D．运行手段 33．管理效能

A理．集中计划管理．改革开放前我国行政职能的主要特征是（ABDB．微观直接管）C治职能．宏观间接管理

D．片面强调政E

34．片面强调经济职能A．设置行政管理机构时应遵循的基本原则是（ABCDE）C．适应性原则则．权责相称原则

BD．协调性原则．精干高效原 E35．法制性原则

A．人口行政管理主要包括（ABCD 理．居民身份证管理）B．计划生育管C

E．流动人口管理 D．户籍管理 36．公民素质管理A．行政沟通行为的特点是（C．单向度性

BCD）B．交互性E．媒介性 D．目的性

37．规范性

是（．关于行政决策、行政执行和行政监督的关系，下列表述正确的AB．行政决策是行政管理的起点 ABCDE）

C．行政决策是行政执行和行政监督的依据

D．行政执行是行政决策得以成为客观现实的必要手段E．行政监督是确保行政执行不偏离行政决策目标的根本保证

38．三者有机统一，构成一个完整的行政管理过程A．行政道德规范的基本功能有（ACE）功能．导向和约束功能

B．规范与控制C能．示范与激励功能

E

D．平衡制约功39．自我调节功能AC．服务质量测定．行政绩效评估的主要内容包括（BCDE）B．效率测定本测定．效益测定 D．行政经济成 E40．公平测定

A业．严格监控行政机构．法德行政发展模式的主要手段包括（BCD）B ．调整公共事C

构．压缩人事开支 D．转变组织机E

三、简答题（本大题共．改善政府工作效率

414小题，每小题5分，共2042．简述行政权力的公共性。(P70)

分）43．简述我国政府职能关系转变的主要内容。44．简述我国行政管理机构改革的基本经验。(P119)(P157)

四、论述题（本大题共．简述行政领导授权应遵循的原则。452小题，每小题(P214)

10分，共20分）

(P239)

．结合实际，谈谈我国行政决策程序上存在的问题及完善措施。46

五、案例分析题（本大题．联系实际分析行政绩效评估的作用与功能。4710分）

6.自考《思修》试题及答案 篇六

1.人们在实践中形成的具有实现可能性的对未来的向往和追求是( )。

A.信念

B.信仰

C.理想

D.空想

【答案】C

【解析】考查理想信念的含义。理想是人们在实践中形成的具有实现可能性的对未来的向往和追求，是人们的世界观、人生观和价值观在奋斗目标上的集中体现。

【考点】理想信念及其作用

2.由于所处的经济和社会地位不同，不同的群体和人们会拥有不同的理想信念。这体现的是理想信念具有的( )。

A.阶级性

B.思想性

C.实践性

D.时代性

【答案】A

【解析】在存在阶级的时代里，理想信念打上阶级的烙印，特别是社会政治方面，不同的阶级有不同的理想信念。

【考点】理想信念及其作用

3.根据内容的不同，理想信念可以分为不同的类型，一个人认为自己应当具有什么样的优秀品质，追求什么样的精神生活，成就什么样的人格形象，这属于( )。

A.生活领域的理想信念

B.职业领域的理想信念

C.社会领域的理想信念

D.道德领域的理想信念

【答案】D

【解析】道德理想是人们在做人方面的向往和追求的目标。一个人认为自己应当具有什么样的道德品质，形成什么样的人格形象，学习什么样的理想人格，就是人们在道德修养方面的信念品质和理想追求。

【考点】理想信念及其作用

4.中国特色社会主义共同理想与共产主义远大理想有着内在联系。它们之间是( )。

A.个人理想与社会理想的联系

B.科学理想与非科学理想的`关系

C.阶段性理想与最终理想的关系

D.有实现可能性的理想与纯粹主义观想象的关系

【答案】C

【解析】中国特色社会主义共同理想与共产主义远大理想有着内在联系。它们是阶段性理想与最终理想的关系。

【考点】科学的理想信念

5.个人理想的实现往往以社会共同理想的实现为基础条件，在很大程度上，追求理想也是一个集体的群众的事情。这说明个人理想的实现( )。

A.是一个顺应等待的过程

B.是一个自我奋斗的过程

C.是一个与社会理想相统一的过程

D.是一个完全遵循内心选择的过程

【答案】C

【解析】个人理想是以社会理想为背景的，其实现往往以社会共同理想的实现为基础条件。因此，追求理想也是一个集体的群众的事业。当代大学生应该把个人理想与社会理想统一起来，积极投身建设中国特色社会主义事业中去，在不懈的奋斗中把美好的理想变成现实。

【考点】确立和践行科学的理想信念

6.中华民族具有悠久的爱国主义优良传统。下列选项中属于中华民族爱国主义优良传统的是( )。

A.维护祖国统一、促进民族团结

B.维护个****利、促进自由发展

C.维护民主法治、促进公平正义

D.维护世界和平、促进共同发展

【答案】A

【解析】爱国主义的优良传统：维护祖国统一，促进民族团结;抵御外来侵略，捍卫国家主权;开发祖国山河，创造中华文明;心系民生苦乐，推动历史进步。

【考点】爱国主义是宝贵的精神财富

7.以爱国主义为核心的民族精神和以改革创新为核心的时代精神是中国精神的基本内容。时代精神与民族精神具有密切联系。下列关于二者关系的表述中，正确的是( )。

A.时代精神是民族精神的简单延续

B.时代精神是民族精神的重要基础

C.时代精神是民族精神的时代性体现

D.时代精神是对民族精神的全面超越

【答案】C

【解析】 时代精神是在继承民族精神的基础上，在新的历史条件下形成和发展的，体现民族特质、顺应时代潮流的思想观念、行为方式、价值取向、精神风貌和社会风尚的总和。时代精神是民族精神的时代性体现，民族精神是时代精神形成的重要基础和依托。

【考点】明确爱国主义的时代要求

8.作为中国人，在祖国还不够富裕的时候不妄自菲薄，在强国大国的压力面前不奴颜婢膝，面对金钱地位的诱惑不做丧失国格人格的事情，面对侵略者的武力威胁不屈膝投降。这是爱国主义情感中( )。

A.民族自豪的体现

B.民族自尊的体现

C.民族自立的体现

D.民族自省的体现

【答案】B

【解析】民族自尊是指一个民族坚决维护本民族荣誉和尊严的强烈情感。作为一个中国人，在祖国还不够富裕的时候，不妄自菲薄;在强国大国的压力面前，不奴颜婢膝;面对金钱地位的诱惑，不做丧失国格人格的事情;面对侵略者的武力威胁，不屈膝投降;这就是民族自尊的体现。

【考点】做新时期忠诚坚定的爱国者

9.人生观主要通过人生目的、人生态度和人生价值三个方面体现出来。其中，回答人应当怎样对待生活的是( )。

A.人生目的

B.人生价值

C.人生态度

D.人生境界

【答案】C

【解析】人生观主要通过人生目的、人生态度和人生价值三个方面体现出来。人生目的回答人为什么活着，人生态度表明人应当怎样对待生活，人生价值判断什么样的人生才有意义。

【考点】追求高尚的人生目的

10.为了保证交往成功，形成人与人之间的良好关系，在交往中应遵循一些基本原则。古人讲的“己所不欲，勿施于人”“躬自厚而薄责于人”“君子和而不同”等，体现的是( )。

A.平等原则

B.诚信原则

C.互助原则

D.宽容原则

【答案】D

【解析】海纳百川，有容乃大。宽容是协调个人与他人关系必不可少的条件。在人际交往中，由于性格、经历、文化修养等的差异，产生矛盾是难以避免的。这就要求遵循宽容原则，严于律己，求同存异，互相包容。

7.审计模拟试题及参考答案 篇七

一、单项选择题

1.针对有限保证的鉴证业务, 以下理解中, 恰当的是 () 。

A.有限保证的审阅业务的风险水平高于合理保证的审计业务的风险水平B.有限保证的审阅业务对证据数量和质量的要求更为严格C.有限保证的目标是将审阅业务风险降至具体业务环境下可接受的水平, 以此作为以消极方式提出结论的基础, 并对审阅后的信息提供低于高水平的保证, 这种保证程度不能增强预期使用者对财务报表的信任D.在有限保证的审阅业务中, 注册会计师应当通过一个不断修正的、系统化的执业过程, 运用各种审计程序, 获取审计证据

2.职业怀疑是指注册会计师执行审计业务的一种态度。下列说法中, 错误的是 () 。

A.注册会计师不应不假思索全盘接受被审计单位提供的证据和解释, 也不应轻易相信过分理想的结果或太多巧合的情况B.在怀疑信息的可靠性或发现舞弊迹象时, 注册会计师需要作出进一步调查, 并确定需要修改哪些审计程序或实施哪些追加的审计程序C.只要注册会计师在以往审计过程中认为管理层和治理层是正直、诚实的, 则可以在获取合理保证的过程中满足于说服力不足的审计证据D.注册会计师需要在审计成本与信息的可靠性之间进行权衡, 但是, 审计中的困难、时间或成本等事项本身, 不能作为省略不可替代的审计程序或满足于说服力不足的审计证据的理由

3.关于责任方及其责任, 以下理解中, 不恰当的是 () 。

A.责任方是指对财务报表负责的组织或人员, 即被审计单位管理层B.管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任C.法律法规要求管理层和治理层对编制财务报表承担责任, 有利于从源头上保证财务信息质量, 因此, 如果注册会计师通过审计没有能够发现财务报表存在重大错报包括舞弊, 责任方承担财务报表不实的全部责任D.如果财务报表存在重大错报, 而注册会计师通过审计没有能够发现, 也不能因为财务报表已经注册会计师审计这一事实而减轻管理层和治理层对财务报表的责任

4.为证实截至2013年12月31日被审计单位资产负债表的固定资产是否存在, 并能够了解该类固定资产目前的使用状况, 以下审计程序中, 最恰当的是 () 。

A.实地观察固定资产的状况B.以固定资产明细账为起点, 追查至固定资产实物C.以固定资产实物为起点, 追查至固定资产的明细账D.检查固定资产的所有权归属

5.在审计计划阶段, 注册会计师需要确定低于财务报表整体重要性的一个或多个金额的实际执行的重要性, 以下原因中, 恰当的是 () 。

A.在确定重要性水平时, 具体项目计量具有固有不确定性B.错报发生的环境会变化C.将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平D.恰当考虑错报对审计报告中审计意见的影响

6.以下关于错报的说法中, 不恰当的是 () 。

A.累积错报包括明显微小的错报B.累积错报包括事实错报、判断错报和推断错报C.判断错报是指管理层、注册会计师对会计估计值的判断差异和对选择和运用会计政策的判断差异D.推断错报是指通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报

7.在对被审计单位内部生成的订购单进行细节测试时, 注册会计师可能以 () 作为测试订购单的识别特征。

A.订购单中记录的采购项目B.订购单中记录的采购金额C.订购单的编号或日期D.订购单的供货商

8.在完成最终审计档案的归整工作后, 如果注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿, 以下记录的内容中, 不包括 () 。

A.修改或增加审计工作底稿的具体理由B.修改或增加的往来信件C.复核的时间和人员D.修改或增加审计工作底稿的时间和人员

9.注册会计师了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是 () 。

A.了解被审计单位的业绩趋势B.确定被审计单位的业绩是否达到预算C.将被审计单位的业绩与同行业作比较D.考虑是否存在舞弊风险

10.注册会计师从被审计单位验收单追查至采购明细账, 从卖方发票追查至采购明细账, 目的是为测试已发生的采购交易的 () 认定。

A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊

11.针对固定资产可能存在的错报风险, 如果注册会计师拟向生产负责人询问固定资产的相关情况时, 注册会计师最有可能了解到固定资产的相关事项是 () 。

A.固定资产的抵押情况B.固定资产的报废或毁损情况C.固定资产的投保及其变动情况D.固定资产折旧的计提情况

12.以下关于销售业务职责分离控制中, 不恰当的是 () 。

A.主营业务收入账由记录应收账款之外的职员登记, 并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账B.负责主营业务收入和应收账款的职员不经手货币资金C.企业应收票据的取得、贴现由保管票据的主管人员书面批准D.负责赊销审批的职员不涉及销货业务的执行

13.以下采购业务控制活动中, 与“完整性”最相关的是 () 。

A.已填制的验收单均已登记入账B.订货单、验收单、应付凭单均连续编号C.采购的价格和折扣均经适当批准D.内部核查应付账款明细账的内容

14.如果银行对账单余额与该银行账户的银行存款日记账余额不符, 为查找不符原因或证明银行存款不存在错报, 最有效的审计程序是 () 。

A.函证银行存款账户B.检查该银行账户的银行存款余额调节表C.对银行存款进行截止测试D.检查银行存款账户是否属于被审计单位

15.A注册会计师发现2013年12月31日被审计单位某银行账户的银行对账单余额为178.5万元, 在审计被审计单位编制的该银行账户的银行存款余额调节表时, 注意到以下事项:被审计单位已收、银行尚未入账的某公司销货款30万元;被审计单位已付、银行尚未入账的预付某公司材料款25万元;银行已收、被审计单位尚未入账的某公司退回的押金5.5万元;银行已代扣、被审计单位尚未入账的水电费4.5万元。假定不考虑审计重要性水平, A注册会计师审计后确认该公司的“银行存款”账户实有数额应是 () 万元。

A.182.5 B.183.5 C.177.5 D.179.5

16.下列审计证据中, 可靠性最强的是 () 。

A.管理层提供的书面声明B.提供的银行存款日记账C.销售产品时委托物流公司送货后, 由物流公司交回的顾客签收的送货单回单D.连续编号的销售发票存根

17.下列各项中, 审计程序与审计目标最相关的是 () 。

A.从销售发票存根中选取样本, 追查至对应的发货单, 以确定销售的完整性B.从固定资产明细账中选取样本, 实地观察固定资产, 以确定固定资产的所有权C.从应付账款明细账中选取样本, 追查至对应的卖方发票和验收单, 以确定应付账款的完整性D.函证银行存款, 以确定银行存款余额的存在

18.关于获取审计证据的审计程序与特定认定的相关性, 以下情形中, 最相关的是 () 。

A.从销售发票存根中选取样本, 追查至发出存货对应的出库单和装运凭证, 以确定营业收入的完整性认定是否存在错报B.从主营业务收入明细账中选取样本, 追查至销售发票存根, 以确定营业收入的发生认定是否存在错报C.从固定资产明细账中选取样本, 追查至其对应的实物, 以确定期末固定资产的存在认定是否存在错报D.对已盘点的期末产成品存货进行实地检查, 将检查结果与盘点记录相核对, 以确定存货的计价认定和分摊是否存在错报

19.在确定的拟实施实质性程序的时间安排和范围时, 以下观点中, 不恰当的是 () 。

A.在识别管理层串通舞弊嫌疑的情况下, 需要在期末实施实质性程序B.如果评估的控制环境薄弱, 则需要在期末实施实质性程序, 而且实施实质性程序的范围要广C.如果评估的控制环境薄弱, 则需要在期末实施实质性程序, 而且实施实质性程序时以实质性分析程序为主D.如果测试控制运行的有效性远远达不到注册会计师进行风险评估程序了解内部控制时的效果, 则应当扩大实质性程序范围

20.关于对询证函回函不符事项的评价, 以下说法中, 不恰当的是 () 。

A.不符事项可能表明被审计单位与财务报告相关的内部控制存在缺陷B.不符事项表明注册会计师应要求调整财务报表C.不符事项可能是函证程序的时间安排导致D.不符事项的存在意味着注册会计师需要实施进一步调查

21.下列情形中, 最不适合采用人工控制的是 () 。

A.存在难以界定、预计或预测的错误B.大量重复发生的交易C.大额、异常或偶发的交易D.监督自动化控制的有效性

22.针对存货的存在, 下列细节测试方向正确的是 () 。

A.从存货明细账追查至存货实物B.从存货实物追查至存货盘点记录C.从财务报表到尚未记录的项目D.从尚未记录的项目到财务报表

23.以下事项中, 不属于对财务报表内容书面声明的是 () 。

A.在作出会计估计时使用的重大假设是合理的B.未更正错报, 无论是单独还是汇总起来, 对财务报表整体的影响均不重大C.已按照企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露D.所有交易均已记录并反映在财务报表中

24.基于集团财务报表审计, 关于如何确定组成部分重要性, 以下陈述中, 错误的是 () 。

A.针对不同的组成部分确定的重要性可能有所不同B.在确定组成部分重要性时, 无需采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式C.对不同组成部分确定的重要性的汇总数, 有可能高于集团财务报表整体重要性水平D.组成部分层面确定的实际执行的重要性水平可能高于计划的重要性水平

25.接受委托后, 后任注册会计师查阅前任注册会计师的工作底稿时, 下列说法中, 正确的是 () 。

A.后任注册会计师根据审计工作需要自行决定是否查阅前任审计工作底稿B.后任注册会计师必须查阅前任注册会计师的审计工作底稿C.后任注册会计师根据审计客户同意与否决定是否查阅前任注册会计师审计工作底稿D.后任注册会计师无法查阅前任注册会计师的审计工作底稿时, 应终止业务

二、多项选择题

1.保持职业怀疑对于注册会计师发现舞弊、防止审计失败至关重要。以下保持职业怀疑的说法中, 恰当的有 () 。

A.舞弊可能是精心策划、蓄意实施予以隐瞒的, 只有保持充分的职业怀疑, 注册会计师才能对舞弊风险因素保持警觉, 进而有效地评估舞弊导致的重大错报风险B.有助于使注册会计师认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性, 不会受到以前对管理层、治理层正直和诚信形成的判断的影响C.使注册会计师对获取的信息和审计证据是否表明可能存在由于舞弊导致的重大错报风险始终保持警惕D.使注册会计师在怀疑文件可能是伪造的或文件中的某些条款发生变动时, 作出进一步调查

2.以下原因中, 属于需要修改财务报表整体的重要性水平的有 () 。

A.审计过程中情况发生重大变化B.审计项目组获取了新信息C.注册会计师在审计过程中发现, 实际财务成果与最初确定财务报表整体的重要性时使用的预期本期财务成果相比存在很大差异D.注册会计师在审计过程中发现, 实际财务成果与最初确定财务报表整体的重要性时使用的预期本期财务成果相比存在很小差异

3.在对舞弊风险进行评估后, A注册会计师认为甲公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此, A注册会计师通常实施的审计程序有 () 。

A.测试与舞弊相关的控制运行有效性B.测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中做出的其他调整是否适当C.复核会计估计是否合理, 并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险D.对于注意到的、超出正常经营过程或基于对甲公司及其环境的了解显得异常的重大交易, 评价其商业理由

4.注册会计师应当直接与治理层沟通的事项有 () 。

A.注册会计师的独立性B.注册会计师与财务报表审计相关的责任C.值得关注的内部控制缺陷D.审计中发现的重大问题

5.在设计询证函时, 下列说法中, 正确的有 () 。

A.在函证应收账款时, 询证函中可以不列出账户余额, 而是要求被询证者提供余额信息, 可以应对评估的应收账款被低估的风险B.从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行询证, 可以应对评估的应付账款被低估的风险C.对大额应收账款明细账户采用消极式函证, 对小额应收账款明细账户采用积极式函证D.如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效, 可适当减少函证的样本规模

6.A注册会计师负责审计甲上市公司2013年度财务报表。A注册会计师出具审计报告的日期为2014年3月5日, 财务报表报出日为2014年3月10日。对于截至2014年3月5日发生的期后事项, A注册会计师的下列做法中正确的有 () 。

A.不专门设计审计程序识别B.尽量在接近资产负债表日时实施专门的审计程序C.设计专门的审计程序识别D.尽量在接近审计报告日时实施专门的审计程序

7.在极少数情况下, 如果被审计单位同时存在多项可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况, 即使财务报表已作出充分披露, 注册会计师不可能出具的审计报告类型包括 () 。

A.无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.无保留意见加强调事项段

8.注册会计师应当就审计工作中遇到的重大困难以及可能产生的影响直接与治理层进行沟通。以下事项中, 属于需要沟通的内容有 () 。

A.管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估B.为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期C.管理层不合理地要求缩短完成审计工作的时间D.管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延

9.如果集团项目组认为对重要组成部分财务信息执行的工作、对集团层面控制和合并过程执行的工作以及在集团层面实施的分析程序还不能获取形成集团审计意见所依据的充分、适当的审计证据, 集团项目组应当选择某些不重要的组成部分, 并对已选择的组成部分财务信息亲自执行或由代表集团项目组的组成部分注册会计师执行下列 () 一项或多项工作。

A.使用集团财务报表重要性对组成部分财务信息实施审计B.对一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审计C.使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审阅D.实施特定程序

10.注册会计师可能考虑在审计报告的意见段后增加“强调事项段”的情形有 () 。

A.异常诉讼的未来结果存在不确定性B.监管行动的未来结果存在不确定性C.提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则D.存在已经对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难

三、简答题

1.甲公司拟申请首次公开发行股票并上市, ABC会计师事务所负责审计甲公司2011~2013年度的比较财务报表, 委派A注册会计师担任项目合伙人, B注册会计师担任项目质量控制复核人。相关事项如下:

(1) A注册会计师向审计项目组成员重申了会计师事务所以质量为导向的内部文化, 强调了以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序, 由于B注册会计师担任项目质量控制复核人, 因此大家都要及时与B注册会计师沟通, 协助B注册会计师, 因为B注册会计师对该项质量控制制度承担最终责任。

(2) A注册会计师拟利用会计师事务所内部信息技术专家C, 对甲公司的财务信息系统进行测试。专家C曾经亲自参与该财务信息系统的设计。

(3) B注册会计师由于事务繁忙, 已经向A注册会计师提出要求, 在审计报告日后对甲公司的2011年和2012年的比较财务报表进行复核, 在审计报告日前能够保证对2013年财务报表形成的重大判断和重要结论进行复核。

(4) B注册会计师在审计工作底稿中就其执行的项目质量控制复核作出以下记录: (1) 有关项目质量控制复核的政策所要求的程序已得到执行; (2) 项目质量控制复核在出具报告前业已完成; (3) 没有发现任何尚未解决的事项, 使其认为项目组做出的重大判断及形成的结论不适当。

(5) 会计师事务所鼓励就疑难问题或争议事项进行咨询, 并完整记录咨询情况, 包括记录寻求咨询的事项, 以及咨询做出的决策、决策依据以及决策的执行情况。审计项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录, 应当经B注册会计师认可, 至少经A注册会计师认可。

(6) 会计师事务所将原纸质记录经电子扫描后存入业务档案, 生成与原纸质记录的形式和内容完全相同的扫描复制件, 包括人工签名、交叉索引和有关注释, 扫描了复制件, 扫描后的复制件能够检索和打印, 会计师事务所无需保存原纸质记录的审计工作底稿。以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿, 则无需转换成纸质形式的审计工作底槁。

要求:针对上述第 (1) 至 (6) 项, 逐项指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当, 说明理由。

2.甲银行是A股上市公司, 系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC的网络事务所。在对甲银行2013年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项:

(1) A注册会计师担任甲银行2013年度财务报表审计项目合伙人, A的父亲于2013年1月按正常程序从甲银行取得200万元房贷, 贷款利率比一般贷款人低0.8%。

(2) B注册会计师曾担任甲银行2009~2011年度财务报表审计业务的项目合伙人, 2012年3月5日签署了2011年度的审计报告。B未参与甲银行2012年度财务报表审计业务, 甲银行2012年度财务报表审计业务由K注册会计师负责, K于2013年4月2日签署了2012年度审计报告, 甲银行亦于2013年4月2日对外公布了该年度已审计的财务报表和审计报告。

B于2013年4月2日提出辞职请求, 2013年4月3日离开ABC会计师事务所加入了甲银行, 担任甲银行内部控制部部长。ABC会计师事务所对B 2013年4月3日离开事务所加入审计客户甲银行担任甲银行内部控制部部长的事项进行评价后认为, B 2013年的离职符合本所对“关键审计合伙人”冷却期的要求, ABC会计师事务所能够继续承接甲银行2013年度财务报表的审计业务委托。

(3) 乙银行和甲银行均属于丙集团的重要子公司。丙集团于2013年2月聘请XYZ咨询公司为乙银行和甲银行提供与财务会计系统相关的内部控制设计服务。

(4) XYZ咨询公司的合伙人C的儿子持有甲银行少量的债券, 截至2013年12月31日, 这些债券市值为10 000元。合伙人C自2012年起为甲银行的全资下属某分行提供企业所得税申报服务, 且在服务过程中不承担管理层职责。

(5) 丁公司是中国境内主板上市公司, 丁公司持有甲银行51%的股权, 且对丁公司重要。甲银行审计项目经理D注册会计师父亲于2013年10月购买1 000股丁公司股票, 截至2013年12月31日, 这些股票市值近3 000元。

(6) 甲银行于2013年初兼并了戊担保公司, 戊公司占有兼并后的甲银行总资产的25%, 为了使戊公司形成与甲银行统一的财务信息系统, 甲银行聘请XYZ咨询公司重新设计戊公司的财务信息系统。

要求:针对上述第 (1) 至 (6) 项, 逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况, 并简要说明理由 (表略) 。

3.A注册会计师确定的甲公司2013年度财务报表整体的重要性为100万元, 明显微小错报的临界值为5万元。A注册会计师实施了银行账户和应收账款等事项的函证程序, 相关审计工作底稿的部分内容摘录如下 (金额单位:万元) :

审计说明:

(1) 对甲公司截至2013年12月31日存在银行存款余额的银行账户实施函证程序。

(2) 注册会计师在甲公司财务经理陪伴前提下前往该银行, 银行专员核对了注册会计师询证函信息后确认无误, 加盖银行印章, 函证结果相符。

(3) 差异金额1万元, 小于明显微小错报的临界值, 说明该银行账户不存在重大错报, 无需进一步调查。

(4) 甲公司管理层建议不对该往来公司函证, 注册会计师认为该应收账款余额对财务报表整体影响不重大 (低于100万) , 实施了替代审计程序。

(5) 询证函回函的结果表明应收账款高估900万元 (差异) , 注册会计师提出了调减应收账款账面价值和对应的财务报表项目 (差异) 的建议, 甲公司财务经理接受了注册会计师的调整建议。

(6) 采用积极式函证方式, 未收到回函, 注册会计师检查该批产成品完工验收报告和发出产成品的出库单。

要求:针对上述审计说明第 (1) 至 (6) 项, 逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如果不恰当, 请指出不恰当所在, 并简要说明理由。

4.ABC会计师事务所审计甲股份有限公司2013年度财务报表, 审计项目组在计划审计工作中评估的甲公司财务报表整体的重要性水平是100万元, 请按照重要性审计准则的基本要求, 填写下表中的 (1) 至 (4) 项的数值区间 (比如, 0.1万元至0.8万元, 2万元至8万元, 类似这样的数值区间) , 并说明你所填写数值区间的理由。

5.A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。在审查银行存款余额调节表时, 采用统计抽样方法实施控制测试, 以获取该控制活动全年运行是否有效的审计证据。A发现甲公司本年度银行存款账户数为66个, 甲公司财务制度规定, 每月月末由与银行存款核算不相关的财务人员针对每个银行存款账户编制银行存款余额调节表。相关事项如下:

(1) A注册会计师计算了各银行存款账户在2013年12月31日余额的平均值, 作为确定样本规模的一个因素。

(2) 在对选取的样本项目进行检查时, A注册会计师发现其中一张银行存款余额调节表由甲公司银行存款出纳员代为编制, A注册会计师复核后发现该表编制正确, 未将其视为内部控制缺陷。

(3) 在对选取的样本项目进行检查后, A注册会计师将样本中发现的偏差数量除以样本规模得出的数值作为该项控制运行总体偏差率的最佳估计。

(4) 假设A注册会计师确定的可接受的信赖过度风险为10%, 样本规模为35, 可容忍偏差率是7%。测试样本后, 发现0例偏差。当信赖过度风险为“10%”、样本中发现的偏差率为“0”时, 控制测试的风险系数为“2.3”, 计算请保留到百分比的小数点后两位。

(5) 假设A注册会计师确定的可接受的信赖过度风险为10%, 样本规模为45, 可容忍偏差率是7%。测试样本后, 发现2例偏差。当信赖过度风险为“10%”、样本中发现的偏差率为“2”时, 控制测试的风险系数为“5.3”, 计算请保留到百分比的小数点后两位。

要求:

(1) 计算确定总体规模, 并简要回答在运用统计抽样方法对某项手工执行的控制运行有效性进行测试时, 总体规模对样本规模的影响。

(2) 针对事项 (1) 至 (3) , 假设上述事项互不关联, 逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确, 简要说明理由。

(3) 针对事项 (4) , 计算总体偏差率上限, 并说明该控制运行是否有效。

(4) 针对事项 (5) , 计算总体偏差率上限, 并说明该控制运行是否有效, 若无效, 后期审计计划是否需修改, 如何修改。

6.ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托, 负责审计甲集团2013年度集团财务报表业务。甲集团由1家母公司、10家全资子公司、7家采用权益法核算的合营企业以及其他4家采用成本法核算的投资实体共22家构成。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任集团项目合伙人。集团项目组根据所了解到的具体情况, 拟定了审计计划, 部分摘录如下:

(1) A注册会计师在确定组成部分时, 根据企业会计准则, 以合并财务报表的合并范围控制和被控制关系为基础确定集团的组成部分, 将甲集团中1家母公司和所下设的10家全资子公司作为集团财务报表的组成部分。

(2) 集团项目组以单个组成部分是否对集团具有财务重大性为标准来判断组成部分是否属于重要组成部分。

(3) 集团项目组在计划审计工作时向组成部分注册会计师沟通, 集团项目合伙人及其所在会计师事务所对集团审计意见负责, 除非组成部分注册会计师没有发现组成部分存在的重大错报。

(4) 基于集团审计的目的, 集团项目组在计划阶段确定集团财务报表整体重要性, 重要组成部分财务信息的重要性由组成部分注册会计师确定。

(5) 在制定集团总体审计策略时, 集团项目组确定集团财务报表整体的重要性水平, 并按照比例分配的方式, 确定各组成部分的重要性水平。

(6) 集团项目组在针对评估的财务报表重大错报风险设计和实施进一步审计程序时, 决定对所有重要组成部分进行审计, 对于不重要的组成部分在集团层面实施分析程序, 若已经执行的工作不能获取充分、适当的审计证据, 集团项目组应选择某些不重要的组成部分执行一项或多项审计程序。

要求:针对上述 (1) 至 (6) 项, 分别指出集团项目组所拟定的审计计划中是否存在不当之处, 如果存在不恰当之处, 请简要说明理由。

四、综合题

甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户, 主要从事X和Y两类电子产品的研发、生产和销售。A注册会计师和B注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表, 按照税前利润的5%确定财务报表整体的重要性为100万元。

资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境, 部分内容摘录如下:

(1) 与以前年度相比, 甲公司2013年度固定资产生产线未大幅变动, 与折旧相关的会计政策和会计估计未发生变更。

(2) 甲公司于2013年年初完成了部分主要产品的更新换代。由于利用现有主要产品 (Y产品) 生产线生产的换代产品 (X产品) 的市场销售情况良好, 甲公司自2013年2月起大幅减少了Y产品的产量, 并于2013年3月终止了Y产品的生产和销售。X产品和Y产品的生产所需原材料基本相同, 原材料平均价格相比上年上涨了约2%。由于X产品的功能更加齐全且设计新颖, 其平均售价比Y产品高约10%。

(3) 为加快新产品研发进度以应对激烈的市场竞争, 甲公司于2013年6月支付500万元购入一项非专利技术的永久使用权, 并将其确认为使用寿命不确定的无形资产。最新行业分析报告显示, 甲公司竞争对手乙公司已于2013年年初推出类似新产品, 市场销售良好。同时, 乙公司宣布将于2014年12月推出更新一代的换代产品。

(4) 甲公司生产过程中产生的噪音和排放的气体对环境造成一定影响。尽管周围居民要求给予补偿, 但甲公司考虑到现行法律并没有相关规定, 以前并未对此作出回应。为改善与周围居民的关系, 甲公司董事会于2013年12月26日决定对居民给予总额为100万元的一次性补偿, 并制定了具体的补偿方案。2014年1月15日, 甲公司向居民公布了上述补偿决定和具体补偿方案。

(5) 甲公司在2013年6月份为了日常经营活动, 以其母公司担保的形式从银行借入5 000万元的短期借款, 借款合同中明确注明是流动资金贷款。

资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据, 部分内容摘录如下 (金额单位:万元) :

资料三:A注册会计师在审计工作底稿中记录了已实施的相关实质性程序, 部分内容摘录如下:

(1) 对固定资产实施实质性分析程序后, 重新分类计算固定资产折旧费用。

(2) 抽取一定数量的2013年度装运凭证, 检查日期、品名、数量、单价、金额等是否与销售发票和记账凭证一致。

(3) 计算期末存货的可变现净值, 与存货账面价值比较, 检查存货跌价准备的计提是否充分。

(4) 对于外购无形资产, 检查无形资产权属证书原件, 非专利技术的持有和保密状况等。

(5) 根据具体的居民补偿方案, 独立估算补偿金额, 与公布的补偿金额进行比较。

(6) 查阅资本支出预算、公司相关会议决议等, 检查本年增加的在建工程是否全部得到记录。

(7) 检查利息资本化是否正确。复核计算资本化利息的借款费用、资本化率、实际支出数以及资本化的开始和停止时间。

资料四:2013年12月31日, 甲公司应收账款的账面余额为1 800万元, 未计提坏账准备。A注册会计师结合销售合同等因素确定了应收账款应计提坏账准备110万元, 并向管理层提出调整建议。管理层拒绝调整。

要求 (答案中的金额用人民币万元表示, 有小数点的保留两位小数) :

(1) 针对资料一第 (1) 至 (5) 项, 结合资料二, 假定不考虑其他条件, 逐项指出资料一所述事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在, 简要说明理由, 并分别说明该风险主要与哪些财务报表项目 (仅限于营业收入、营业成本、存货、固定资产、无形资产和预计负债) 的哪些认定相关 (表略) 。

(2) 针对资料三第 (1) 至 (7) 项的审计程序, 假定不考虑其他条件, 逐项指出相关审计程序与根据资料一 (结合资料二) 识别的重大错报风险是否直接相关。如果不直接相关, 指出与该审计程序直接相关的财务报表项目和认定。

(3) 针对资料四, 假定不考虑其他因素, 代A注册会计师判断应出具何种类型的审计报告, 并续编审计报告 (甲公司适用的企业所得税税率为25%) 。

审计模拟试题参考答案

一、单项选择题

1.A 2.C 3.C 4.B 5.C 6.A 7.C 8.B 9.D10.B11.B12.C13.B14.B15.B16.C17.D18.C 19.C 20.B 21.B 22.A 23.D 24.D 25.A

二、多项选择题

1.ABCD 2.ABC 3.BCD 4.ABCD 5.ABD 6.CD7.ABD 8.ABCD 9.BCD 10.ABCD

三、简答题

1. (1) 不恰当。具体情况包括: (1) 项目质量控制复核是项目质量控制复核人在出具报告前, 对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程, B注册会计师作为项目质量控制复核人, 不需要与各位项目组成员直接沟通, 主要是与项目合伙人就“重大判断和形成的结论”进行讨论; (2) 对质量控制制度承担最终责任的不是B注册会计师, 而是ABC会计师事务所的主任会计师。

(2) 不恰当。会计师事务所应当制定政策和程序, 以合理保证会计师事务所及其人员保持独立性。专家C曾经亲自参与该财务信息系统设计, 不能作为审计甲公司2011~2013年度的比较财务报表的项目组的专家来测试甲公司的财务信息系统, 否则存在自我评价, 严重损害独立性。

(3) 不恰当。ABC会计师事务所负责审计甲公司2011~2013年度的比较财务报表, B注册会计师应当在审计报告日前对甲公司2011~2013年度的比较财务报表的重大判断和重要结论进行复核。而不是仅对2013年财务报表形成的重大判断和重要结论进行复核。

(4) 恰当。

(5) 不恰当。审计项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录, 应当经被咨询者认可, 而不是经A注册会计师或B注册会计师认可。

(6) 不恰当。具体情况包括: (1) 会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。 (2) 为便于复核, 会计师事务所可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式, 转换成纸质形式的审计工作底槁, 并与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档, 同时, 单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿。

2.

3. (1) 不恰当。A注册会计师仅对存在银行存款余额的账户实施了函证, 没有对零余额账户、在本期内注销的账户以及账户借款等实施函证。理由:注册会计师应当对银行存款 (包括零余额账户和在本期内注销的账户) 、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序, 除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低;如果不对这些项目实施函证程序, 应当在审计工作底稿中说明理由。

(2) 恰当。

(3) 不恰当。A注册会计师对小于明显微小错报临界值的错报 (1万元) 不作进一步调查。理由:注册会计师应分析产生错报的原因, 明确错报的性质 (表明具有舞弊的迹象还是错误) ;同时, 银行账户余额的小额错报可能是由方向相反的大额差异相互抵消形成的。

(4) 不恰当。某一笔应收账款金额低于财务报表整体的重要性 (100万元) , 因此不需要函证该笔应收账款。理由:函证应收账款的对象不是仅从金额大小来决定, 也不是从该笔应收账款金额是否大于财务报表整体的重要性 (100万元) 来决定。

选择函证应收账款的对象时可考虑的因素包括: (1) 金额较大的项目; (2) 账龄较长的项目; (3) 交易频繁但期末余额较小的项目; (4) 重大关联方交易; (5) 重大或异常的交易; (6) 可能存在争议、舞弊或错误的交易。

(5) 不恰当。对应收账款询证函回函的差异, 不能未分析回函差异产生原因前直接在账面调减。理由:对应收账款而言, 询证函回函的差异可能是登记入账的时间不同而产生的, 也可能表明存在舞弊。注册会计师应在确认了询证函回函的差异原因后提出相应的建议, 不能针对所有的询证函回函的差异直接建议调减账面金额。

(6) 不恰当。未收到回函, 直接检查该批产成品完工验收报告和发出产成品的出库单。理由:对应收账款积极式的询证函, 如果未收到回函时, 需要第二次发函;如果再次发函未收到回函, 则需要检查与该批产成品销售业务流程有关的凭证, 包括检查客户订购单 (或销售合同) 、产成品出库单、装运凭证、销售发票、客户签收单以及收款证明等。

4. (1) 50万元至75万元。因为实际执行的重要性是财务报表整体重要性的50%至75%。

(2) 低于100万元, 比如30万元。因为“特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平”应当低于财务报表整体重要性 (100万元) 。

(3) 如果“特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平”是低于100万元的某个水平, 比如30万元, 则其实际执行的重要性为15万元至22.5万元 (即30万元的50%至3万元的75%) 。

(4) 5万元至10万元。明显微小错报的临界值通常是财务报表整体重要性5%至10%。

5. (1) 总体规模为792个 (66个账户×12个月) 。当总体规模较小时, 样本规模与总体规模同向变动;当总体规模超过一定数量时, 总体规模对样本规模的影响可忽略。

(2) 事项 (1) 不正确。理由:注册会计师在确定控制测试样本规模时, 不需要考虑各样本余额的平均值, 需要考虑的是信赖过度风险、预计总体偏差率和可容忍偏差率。

事项 (2) 不正确。理由:银行存款出纳员不能同时编制银行存款余额调节表, 违背了不相容职责分离控制原则, 故注册会计师应将其视为内部控制缺陷即偏差。

事项 (3) 正确。

(3) 总体偏差率上限=风险系数/样本量=2.3&#247;35=6.57%。理由:由于总体偏差率上限 (6.57%) 低于可容忍偏差率 (7%) , 说明该项控制运行有效。

(4) 总体偏差率上限=风险系数/样本量=5.3&#247;45=11.78%。理由:由于总体偏差率上限 (11.78%) 高于可容忍偏差率 (7%) , 该项控制活动运行无效。注册会计师应当降低对内部控制有效性的评估, 增加将要实施的实质性程序的范围。

6. (1) 不恰当。根据甲集团的组织结构规定, 其母公司、子公司、合营企业以及按照权益法或其他成本法核算的投资实体均应被视为组成部分。

(2) 不恰当。注册会计师应当从单个组成部分对集团具有财务重大性、单个组成部分的特定性质或情况 (可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险) 判断组成部分是否属于重要组成部分。

(3) 不恰当。集团项目组应当对整个集团财务报表审计工作及审计意见承担全部责任, 这一责任不因利用组成部分注册会计师的工作而减轻。

(4) 不恰当。基于集团审计的目的, 集团项目组确定集团财务报表整体的重要性, 特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平 (如适用) , 组成部分重要性以及明显微小错报临界值。

(5) 不恰当。在确定组成部分重要性时, 无须采用将集团财务报表整体重要性水平按比例分配的方式。

(6) 恰当。

四、综合题

(1) 对资料一的事项分析:

(2) 对资料三中审计程序的分析:

(3) (1) 审计报告意见类型:保留意见。

(2) 续编审计报告:

审计报告

甲公司全体股东:

引言段 (略)

一、管理层对财务报表的责任 (略)

二、注册会计师的责任 (略)

三、导致保留意见的事项

甲公司2013年12月31日资产负债表中列示的应收账款的账面余额为1 800万元, 未计提坏账准备, 这不符合企业会计准则的规定。如果管理层结合销售合同等因素确定了应收账款应计提的坏账准备110万元, 应收账款账面价值将减少110万元。相应地, 资产减值损失将增加110万元, 净利润和股东权益将分别减少82.5万元。

四、保留意见

我们认为, 除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外, 甲公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了甲公司2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流量。

ABC会计师事务所 中国注册会计师:A

(盖章)(签名并盖章)

中国注册会计师:B

(签名并盖章)