银行承兑汇票收益权

银行承兑汇票收益权（共12篇）

1.银行承兑汇票收益权 篇一

商业承兑汇票与银行承兑汇票的区别是什么？

银行汇票是汇款人将款项存入当地出票应行,由出票银行签发的,由其在见票时,按照实际结算金额无条件支付给持票人或收款人的票据.适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易.单位和个人各种款项结算都可以使用银行汇票.银行汇票可以用于转帐,填明“现金”字样的影行汇票还可以用于支取现金.银行汇票的付款期限一般为出票日起一个月内,超过付款期限提示付款不获付款的,持票人应当在票据权利时效内作出说明,并提供本人身份证或单位证明,持银行汇票和解讫通知书向出票银行请求付款.商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据.商业汇票的付款期限由交易双方商定,但最长期限不能超过六个月.商业汇票提示付款期限自汇票到期日十日内.商业汇票可以背书转让.符合条件的商业承兑汇票持票人可以持未到期的商业承兑汇票连同贴现凭证,向银行申请贴现.商业汇票依据承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票.银行承兑汇票到期时.如果购货企业不能足额支付票款,承兑银行按承兑协议,按逾期借款处理.并计收罚息.可以按期收回货款.银行会把钱打到你们的帐户上.商业承兑汇票到期时,帐户没有那么多钱?银行不负责付款.由购销双方自行处理.这就是它们的区别所在。首先，承兑对象不同，商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。

其次，签发对象不同，商业承兑汇票按交易双方约定，由销货企业或购货企业签发，但由购货企业承兑。银行承兑汇票由在银行开立存款帐户的存款人签发。承兑银行按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。

第三，商业承兑汇票签发人银行存款不足时，银行可拒绝支付，银行承兑汇票签发者银行存款不足时，银行见票无条件支付。

第四，银行承兑汇票较商业承兑汇票安全系数高。

两者的区别在于：

一、签发人不同，银行汇票是由出票银行签发的，商业汇票是出票人签发的。

二、有无担保的不同，银行汇票到期时承兑银行无条件支付，商业汇票无银行承兑。

三、风险的不同，银行汇票理论上无风险，商业汇票存在信用风险。

2.银行承兑汇票收益权 篇二

(1) 由于受各地经济发展水平的限制, 整个社会信用体系不健全, 缺乏统一、规范的企业信用权威评价机构, 不能为企业与企业达成商业承兑汇票协议提供可靠的信用中介, 一定程度上制约了商业承兑汇票业务的开展, 造成大多数公司目前也只是收受银行承兑汇票。

建议:各方协调, 尽快建立健全社会信用体系, 发挥商业承兑汇票应有的作用。

(2) 在票据受理和处理过程中, 由于制度规定不详细或理解不一致, 易出现退票或拒付的情形。业务办理当中经常因不同承兑行受理瑕疵票据的差异, 导致一些无碍瑕疵票据遭随意退票, 非常影响业务办理的效率, 也使票据的流通性打了折扣。

建议:法律和银行方面应当对承兑汇票流通中出现的问题做出比较详细具体的规定和说明, 防止操作人员对法律法规和银行结算制度纪律产生理解分歧和误差, 操作随意性大, 避免恶意退票。

(3) 签发环节有瑕疵。目前大多数行在签发承兑汇票时使用了双面复写纸, 这样一来使得票据背面不整洁, 给客户背书转让票据在填写被背书人时带来不便, 误填到被背书人格式上方的、被背书人名称填写不清的情况时常出现, 造成退票。

建议:签发环节强调汇票签发时必须使用单面复写纸, 否则银行不予受理。

(4) 规范化简称标准不详尽。通常在票据受理使用过程中, 由于规范化简称的理解程度或规范化简称的概念标准不详尽, 导致票据不能正常解付, 引起退票现象。

建议:公司名称简化标准, 采用概括和列举相结合的方式明确规范化简称的标准, 或者干脆规定不予简化。

(5) 票据签章要求不统一。《票据法》第七条规定:票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章。《支付结算办法》第二十三条对银行、单位和个人在票据上的签章作了更明确规定。但在实际操作中仍存在一些具体问题:一是对印章采用什么字体、形状无统一的规定;二是对“财务专用章”理解不同, 比如在银行备案的印章一般用“财务专用章”, 但也有用“财务专章”的;三是票据背面签章栏偏小, 财务章加个人章 (有的个人章为两枚) , 签章栏放不下;四是将粘单贴在指定栏中, 加盖骑缝章时, 容易占用被背书人栏。以上情形, 易形成签章不规范导致退票。

建议:明确规范票据签章, 如票据签章可以使用正楷、行书、隶书等字体, 个人和单位在票据上的盖章形状, 票据上的签名必须使用正规的汉语文字记载;银行备案时也应对企业财务专用章模式予以明确, 印章规范的才予以备案;优化票据格式设计, 适当扩大票据背面“被背书人”栏, 使票据格式更加人性化;规范票据粘单, 建议使用统一格式, 骑缝处留出足够的距离空间。

(6) 背书转让书写不规范。在背书转让过程中, 一是单位财务人员填写被背书人时不工整, 多一划或少一划的情况很多, 导致汇票到期不能即时获得付款;二是由于个别单位的财务人员不熟悉规定, 经常在填写被背书人名称时填错地方或不填, 多数由最后的收款人集中填写, 或者由银行的工作人员代填, 导致经常出现背书不连续或背书错误因而承兑行退票或拒付的情况。

建议:对于手工填写的票据被背书人名称字样, 应结合我国的多种文字字体, 进一步明确与实际情况相适应的规定, 有利于汇票的即时使用;签章后背书人应书写被背书人的名称以防止实际业务上的背书不连续, 发生追索行为时产生不必要的纠纷, 也防止在丢失票据挂失止付等环节产生麻烦。

(7) 票据转让背书过程中, 如被背书人填写错误, 如何更正不明确。《票据法》中虽有相关规定, 但实务中, 各银行认为划线更正随意性较大, 因此操作方法不尽相同, 有的银行要求进行划线更正并加盖印章, 有的行仅要求背书人出具证明, 有的行还要求被背书人也出具证明。票据解付时, 按《票据法》规定, 票据持票人如未按照规定期限提示付款的, 在做出说明后, 承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任, 在目前的实务中, 往往出现承兑人以“说明”不合要求为名, 拖延付款。

建议:统一规定各银行有关背书填写错误时具体的更正方法, 有关超过提示付款期限时的规范性说明等。

(8) 个体经营者与单位之间转账理解不一致。在现实中, 个体经营者可能没有开立对公账户, 这样当个体经营者与单位发生业务关系时无法进行汇票的结算。

建议:对银行承兑汇票转让的问题重新进行统一规范, 规范个体经营者与单位之间的业务往来而使用的票据如何流通, 避免因银行做法不一致引起退票, 影响票据正常使用。

(9) 在办理票据挂失时, 持票人只能在付款人或代理付款人场所进行办理。目前对口头挂失的情形, 各行执行标准不一, 持票人在往返付款人场所过程中的时间, 容易形成真空, 成为不法分子的可乘之机。

建议:对挂失业务, 统一规定银行挂失格式, 通过传真或电子报文形式进行紧急处理, 不应局限于仅在付款人或代理付款人场所。

(10) 电查回复缓慢。目前受理票据后, 同一银行系统内票据通过网络发出查询当天就可查复, 如果是通过跨系统银行承兑汇票查询有的拖甚至10天左右, 严重影响票据的使用。

建议:明文规定电查回复的最长期限。

(11) 善意持票人的利益保证不利。例如对于到期票据, 如果出现出票人方面发生法律纠纷, 法院通常会通知其开户行暂行停止该单位对外付款, 这样就损害了最后持票人的利益。

建议:在相关法律法规中, 应加大对善意持票人的利益保护。票据本身具有无因性, 并且票据法是强行法, 到期见票付款是法律强制要求, 法院限制银行支付票据款项的行为与票据法的规定不一致的情况应当保护善意持票人的利益。

摘要：近年来, 随着市场经济的不断发展, 商业汇票作为非现金支付工具在经济发展中的地位越来越重要。总结在实际操作中发现的银行承兑汇票的问题及改进方法。

3.银行承兑汇票收益权 篇三

【关键词】银行承兑汇票；承兑业务；工作指导意见；目标市场定位；风险控制措施

一、总体思路

积极推动银行承兑汇票承兑业务发展，进一步优化银行承兑汇票客户结构。行业层面主动实施市场总量控制，防范业务集中风险；客户层面强调自身抗风险能力及其与上下游客户业务联系的稳定程度，并为之选择与经营特点相匹配的银行承兑汇票产品。以强化风险控制和提高收益水平为手段，保证银行承兑汇票业务的发展质量，推进银行承兑汇票承兑业务持续快速健康发展。

二、目标市场定位

研究与细分辖内短期融资市场，找准银行承兑汇票客户定位。通过宣传票据业务融资成本相对较低的特点，积极营销重大装备制造、重点医院、文化传媒、煤炭等领域客户，大力拓展行业集中度高、采购量大且支付有保障的石油石化、铁路、电信、电网、重点医院等优质客户的上游供应商的银行承兑汇票业务。延伸加工制造和流通领域中龙头企业的融资服务链条，深度挖掘覆盖上游的客户群体，特别是要充分利用汽车整车等企业的信用支持，积极开展品牌汽车经销商的银行承兑汇票融资业务。

第一，对于重大装备制造、重点医院、文化传媒、煤炭等领域的省内龙头客户，在不违反相关政策的前提下，通过采取适度下调保证金比例、银行承兑汇票保证金给予定期存款利率等优惠方式降低客户融资成本，进而营销优质目标客户。

第二，深入分析客户交易结算实际，对采取银行承兑汇票结算供应链的客户，积极主动找准突破口。充分利用票据质押贷款等形式，积极营销医院等客户的上游供应商办理银行承兑汇票业务。

第三，加大对品牌汽车经销商的营销力度，采用汽车质押等担保方式，并辅以汽车合格证保管的控制措施，为一汽集团、上汽集团、东风集团、长安集团、北汽集团、广汽集团及其核心子公司的品牌汽车经销商办理银行承兑汇票承兑业务，提高该行业的银行承兑汇票承兑业务占比。

第四，各分支机构要做好存量公司客户资源的挖掘和转化，利用票据+贷款=再贷组合融资等方式，逐步增加票据融资比例，在盘活存量贷款规模的同时，大力发展银行承兑汇票承兑业务。

第五，加大票据业务品种的联动营销，各分支机构在为客户办理银行承兑汇票业务的同时，积极扩展票据贴现、票据拆分、票据质押等，进一步提高票据业务的综合贡献度。

三、支持各级行银行承兑汇票承兑业务创新

第一，进一步加强联动，通过业务创新满足重点客户融资需求，对具有推广价值的典型业务，将在全行予以推广。

第二，通过调查了解客户交易过程各环节融资需求，有针对性地进行品种创新，加大产品组合的营销和应用力度，为客户提供个性化服务。

四、加强银行承兑汇票客户结构调整和风险管理

（一）全面排查钢铁行业客户风险

鉴于我国实体经济增速放缓、国家对房地产行业的持续调控，谨慎进入钢铁行业票据等融资业务，特别是以建筑钢材为主要产品的钢铁行业客户。各分支机构要对存量钢铁行业客户进行全面风险排查，包括但不限于市场、经营、关联、担保、或有负债等风险排查，对存在风险隐患的要及时采取收回融资或追加物权担保等措施，确保融资安全。

（二）加强对贸易背景真实性的调查审核

各分支机构要对贸易双方的物流、资金流与所申请银行承兑汇票用途的一致性进行严格的调查审核。银行承兑汇票签发时，要对业务资料的真实性进行严格调查，重点调审贸易合同与银行承兑汇票中记载的金额、期限、收付款人等要素之间的逻辑关系是否一致，贸易合同与税务发票是否作废停用、假造、变造，银行承兑汇票用途、金额与申请人实际经营状况是否相符等。银行承兑汇票签发后，要对贸易合同的履行情况及银行承兑汇票的实际用途做后续的跟踪审核。对审核发现贸易背景不实的银票承兑业务，要及时采取有效措施化解風险。对银行承兑汇票签发量骤增、签发频率骤高的客户要做专项调查并重点关注，确保银行承兑汇票业务具有真实合法的贸易背景。对虚构贸易背景套取银行贷款的客户，各分支机构要建立不良客户黑名单，不得与黑名单内的客户发生资金往来，并将黑名单内的客户情况及时上报。

（三）加强贷后“实管”

业务经办行要切实加强贷后管理工作，鉴于银行承兑汇票承兑业务的还款来源主要是客户的现实及未来的经营收入，因此要重点监测客户持续经营能力、采购项下的货物交付与物权控制等风险要点，同时加大客户现场检查的频次，确保票据业务质量良好。

（四）加大监督检查力度，提高风险防范能力

要强化辖内分支机构银行承兑汇票承兑业务的检查督导工作，及时消除各类风险隐患。对检查发现的问题要督导相关分支机构限期整改并落实责任人，确保逐户逐笔将问题整改到位。

五、加强对银行承兑汇票承兑业务发展的支持保障

（一）加强人员配备和组织培训

各分支机构要加强客户经理队伍建设，逐步形成一支相对稳定、具有良好业务素质的专业队伍，确保从业人员与管理客户数量相匹配。同时要积极采取多种方式加强票据业务培训，切实提高对客户经营风险和市场机遇的辨识水平和控制能力，为有效拓展银行承兑汇票信贷市场提供有力的人力资源保障。

（二）建立健全联动工作机制

深入客户和业务一线，加强对辖属分支机构的业务指导和培训，与基层行共同研究设计个性化融资解决方案。对重点支行、重点客户要现场督导，及时解决基层行办理业务中遇到的问题。特别是对业务尚未启动和发展缓慢的分支机构，要通过建立重点联系行制度，牵头对潜在客户进行业务推介和方案设计。

（三）搭建信息沟通平台

为加强业务沟通和交流，及时掌握银行承兑汇票承兑业务发展情况，建立沟通平台，交流在营销及管理过程中涉及的产品创新、同业竞争、业务流程、产品使用条件、风险防控等问题，为客户经理产品业务营销提供经验支持。

（四）建立分支机构银行承兑汇票承兑业务负责人制度

各分支机构要指定票据业务专门负责人，全面掌握本行及其下级行层面票据业务开展、任务计划完成及风险控制等情况，发现问题及时解决，以保证票据业务稳健发展。

参考文献

[1]侯景新，尹卫红.区域经济分析方法[M].北京：商务印书馆，2015.

[2]李厚豪.银行客户经理营销方法与话术[M].北京：清华大学出版社，2013.

4.银行承兑汇票 篇四

产品概述

银行承兑汇票是指，由承兑申请人签发并向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。其中，商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

银行承兑汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日。

产品细分

银行承兑汇票可分为纸质银行承兑汇票和电子银行承兑汇票。纸质银行承兑汇票的付款期限自出票日起最长不超过6个月，电子银行承兑汇票的付款期限自出票日起最长不超过1年。两者实质及效能皆相同，仅表现形式存在差异。

产品功能

银行承兑汇票适用于商品采购、劳务、运输等交易双方结算。

业务要点

1、具有融资功能的结算产品，客户只需缴纳一定的手续费、保证金，就可取得一笔资金的使用权，减少资金占用，同时银行承兑汇票可背书转让和贴现，有利于客户融通；

2、银行承兑汇票由银行作为承兑人，票据信誉大大提高；

3、银行承兑汇票的融资成本通常远低于流动资金贷款。

业务条件

向我行申请办理银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：

1、在我行开立存款账户，与我行具有真实的委托付款关系；

2、符合我行授信客户的准入标准，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

业务流程

1、调查：客户是否符合业务准入资格和条件，核定承兑业务申请量、保证金比例；

2、审查审批：审核申请人准入资格条件、真实贸易背景、承兑额度匹配度和偿付资金来源等；

3、承兑：会计部门审查无误后办理承兑手续，核算和处理账务，收取手续费。

4、到期处理：汇票到期前，承兑行应通知出票人将票款足额存入其账户。出票人于汇票到期日账户无款或不足支付的，承兑行除凭票向持票人无条件付款外，将出票人尚未支付的汇票金额转入出票人的逾期贷款账户，并按每日万分之五计收利息。

温馨提示

1、银行承兑汇票业务应纳入客户统一授信管理；

5.银行承兑汇票证明 篇五

明

中国工商银行股份有限公司玉环坎门支行：

兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：

票号：10200052/21153433 出票日期：2011年09月09日

出票人全称：浙江万邦汽车动力系统有限公司 出票人账号：***5317 付款行全称：工行玉环坎门支行 汇票金额：（人民币）柒万元整 汇票到期日：2012年03月09日

收款人全称：新昌县镜岭镇诚达机械配件厂 收款人帐号：*** 收款人开户行：浙江新昌农村合作银行镜岭支行

由于我公司财务人员疏忽，在背书粘单接缝处盖章不规范和被背书人处书写不规范。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！

特此证明 我公司印章如下：

疏勒县丰润油脂有限公司

2012年3月01日

证

明

潍坊银行高密支行：

兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：

票号：21136194 出票日期：2011年08月08日

出票人全称：山东省高密市诚信工贸有限公司 出票人账号：***7 付款行全称：潍坊银行高密支行 汇票金额：（人民币）壹拾万元整 汇票到期日：2012年02月08日 收款人全称：高密市爱臣纺织有限公司 收款人帐号：20100014968 收款人开户行：农信

由于我公司财务人员疏忽，在被背书人处书写盖章不规范。现我公司郑重声明：被背书人为“疏勒县丰润油脂有限公司”，财务印鉴盖章不规范，由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！

特此证明 我公司印章如下：

阿拉尔新农棉浆有限责任公司

2012年2月14日

延

期 证

明

潍坊银行高密支行：

兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：

票号：21136194 出票日期：2011年08月08日

出票人全称：山东省高密市诚信工贸有限公司 出票人账号：***7 付款行全称：潍坊银行高密支行 汇票金额：（人民币）壹拾万元整 汇票到期日：2012年02月08日 收款人全称：高密市爱臣纺织有限公司 收款人帐号：20100014968 收款人开户行：农信

由于我公司财务人员疏忽忘记委托收款时间，造成时间上的延误。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司承担，请贵行给予解付为谢！

特此证明 我公司印章如下：

疏勒县丰润油脂有限公司

2012年2月14日

证

明

中国民生银行股份有限公司泉州晋江支行：

兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：

票号：30500053 出票日期：2011年12月12日

出票人全称：西安闽星商贸有限责任公司 出票人账号：***1 付款行全称：中国民生银行泉州晋江支行 汇票金额：（人民币）贰拾万元整 汇票到期日：2012年03月12日 收款人全称：利郎（厦门）服饰有限公司 收款人帐号：***001 收款人开户行：中国银行厦门市集美支行

由于我公司财务人员疏忽，在背书粘单接缝处盖章不规范和被背书人处书写不规范。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！

特此证明 我公司印章如下：

疏勒县丰润油脂有限公司

2012年3月01日

证

明

潍坊银行高密支行：

兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：

票号：3***1084 出票日期：2011年09月21日 出票人全称：高密市振华纺织有限公司 出票人账号：***9 付款行全称：潍坊银行高密支行 汇票金额：（人民币）贰拾万元整 汇票到期日：2012年03月21日

收款人全称：高密市慧仁纺织工贸有限公司 收款人帐号：***0000792 收款人开户行：农信

由于我公司财务人员疏忽，在被背书人处书写盖章不规范。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！

特此证明 我公司印章如下：

疏勒县丰润油脂有限公司

2012年03月13日

证

明

江苏银行股份有限公司常州虹桥支行：

兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：

票号：3***6455 出票日期：2011年09月23日

出票人全称：常州市华鑫毛纺织有限公司 出票人账号：81000***2 付款行全称：江苏银行股份有限公司常州虹桥支行 汇票金额：（人民币）壹拾万元整 汇票到期日：2012年03月23日 收款人全称：常州联华毛纺织染有限公司 收款人帐号：***9509 收款人开户行：工行湖塘办事处

由于我公司财务人员疏忽，在背书粘单接缝处和被背书人处书写盖章不规范。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！

特此证明 我公司印章如下：

疏勒县丰润油脂有限公司

2012年03月13日

证

明

交通银行常州分行营业部：

兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：

票号：30100051/21243563 出票日期：2011年12月29日

出票人全称：江苏艾贝时尚服饰有限公司 出票人账号：3240060100*** 付款行全称：交行常州分行营业部 汇票金额：（人民币）叁拾万元整 汇票到期日：2012年03月29日 收款人全称：宁波俊杰针织面料有限公司 收款人帐号：81***3730 收款人开户行：宁波市鄞州农村合作银行五乡支行

由于我公司财务人员疏忽，在被背书人处书写盖章不规范。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！

特此证明 我公司印章如下：

疏勒县丰润油脂有限公司

2012年03月13日

证

明

中国民生银行股份有限公司泉州晋江支行：

兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：

票号：30500053/20939613 出票日期：2011年09月28日

出票人全称：杭州耀伟体育用品有限公司 出票人账号：***5 付款行全称：中国民生银行泉州晋江支行 汇票金额：（人民币）叁拾万元整 汇票到期日：2012年03月28日

收款人全称：福建省贵人鸟体育贸易有限公司 收款人帐号：***7 收款人开户行：中国民生银行泉州晋江支行

由于我公司财务人员疏忽，在被背书人处书写盖章不规范。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！

特此证明 我公司印章如下：

疏勒县丰润油脂有限公司

2012年3月13日

延 期 证

明

中国工商银行股份有限公司玉环坎门支行：

兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：

票号：10200052/21153433 出票日期：2011年09月09日

出票人全称：浙江万邦汽车动力系统有限公司 出票人账号：***5317 付款行全称：工行玉环坎门支行 汇票金额：（人民币）柒万元整 汇票到期日：2012年03月09日

收款人全称：新昌县镜岭镇诚达机械配件厂 收款人帐号：*** 收款人开户行：浙江新昌农村合作银行镜岭支行

由于我公司财务人员疏忽，背书不规范银行退票，造成时间上的延误。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！

特此证明 我公司印章如下：

疏勒县丰润油脂有限公司

2012年3月13日

证

明

中信银行苏州分行常熟支行：

兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：

票号：30200053/21122786 出票日期：2011年10月13日

出票人全称：江苏瀛环国际集团有限公司 出票人账号：7324010***1 付款行全称：中信银行苏州分行常熟支行 汇票金额：（人民币）壹拾万元整 汇票到期日：2012年04月13日 收款人全称：常熟瀛环织造印染有限公司 收款人帐号：32201986***1 收款人开户行：建行梅李支行

由于我公司财务人员疏忽，在背书粘单接缝处和被背书人处书写盖章不规范。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！

特此证明 我公司印章如下：

疏勒县丰润油脂有限公司

2012年3月30日

证

明

中信银行苏州分行常熟支行：

兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：

票号：30200053/21122787 出票日期：2011年10月13日

出票人全称：江苏瀛环国际集团有限公司 出票人账号：7324010***1 付款行全称：中信银行苏州分行常熟支行 汇票金额：（人民币）壹拾万元整 汇票到期日：2012年04月13日 收款人全称：常熟瀛环织造印染有限公司 收款人帐号：32201986***1 收款人开户行：建行梅李支行

由于我公司财务人员疏忽，在背书粘单接缝处和被背书人处书写盖章不规范。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！

特此证明 我公司印章如下：

疏勒县丰润油脂有限公司

2012年3月30日

证

明

中国民生银行泉州分行营业部：

兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：

票号：30500053/20941386 出票日期：2011年10月13日 出票人全称：苏州东科贸易有限公司 出票人账号：***8 付款行全称：中国民生银行泉州分行营业部 汇票金额：（人民币）贰拾伍万元整 汇票到期日：2012年04月13日 收款人全称：泉州匹克鞋业有限有限公司 收款人帐号：***30003 收款人开户行：建行泉州滨城支行

由于我公司财务人员疏忽，在被背书人处书写盖章不规范。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！

特此证明 我公司印章如下：

疏勒县丰润油脂有限公司

2012年3月30日

证

明

厦门市农村信用合作联社思明信用社：

兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：

票号：40200051/20764291 出票日期：2011年10月14日

出票人全称：厦门精宏实业发展有限公司 出票人账号：***0216148 付款行全称：厦门市农村信用合作联社思明信用社 汇票金额：（人民币）伍拾万元整 汇票到期日：2012年04月14日 收款人全称：晋江卡琪商贸有限公司 收款人帐号：***005825 收款人开户行：农业银行晋江陈棣支行

由于我公司财务人员疏忽，在背书粘单接缝处和被背书人处书写盖章不规范。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！

特此证明 我公司印章如下：

疏勒县丰润油脂有限公司

2012年3月30日

证

明

中国民生银行潍坊分行：

兹有我公司通过背书方式取得承兑汇票壹张，该票据具体资料如下：

票号：30500053/20470866 出票日期：2011年10月18日 出票人全称：潍坊鑫宜达物资有限公司 出票人账号：***7 付款行全称：中国民生银行潍坊分行 汇票金额：（人民币）壹拾万元整 汇票到期日：2012年04月18日 收款人全称：潍坊鑫和源经贸有限公司 收款人帐号：***239 收款人开户行：潍坊银行仓南路支行

由于我公司财务人员疏忽，在背书粘单接缝处和被背书人处书写盖章不规范。现我公司郑重声明：由此产生的经济纠纷由我公司负责，请贵行给予解付为谢！

特此证明 我公司印章如下：

疏勒县丰润油脂有限公司

6.银行承兑汇票贴息, 篇六

l，商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。商业承兑汇票适用于在银行开立账户的法人与法人之间，根据购销合同进行的商品交易，在同城和异地均可使用。

2.银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。银行承兑汇票适用于国有企业、股份制企业、集体所有制工业企业、供销合作社以及三资企业之间，根据购销合同进行的商品交易。其他法人和个人不得使用银行承兑汇票。

承兑汇票若要兑换现金，应注意：

(1)商业汇票的收款人或被背书人需资金时，可持到期的承兑汇票填写贴现凭证，向其开户银行申请贴现。“贴现凭证”一式五联。第一联代申请书，由银行作贴现付出传票；第二联收入凭证，由银行作贴现申请人账户收入传票；第三联收入凭证，由银行作贴现利息收入传票；第四联收款通知，由银行给贴现申请人的收款通知；第五联到期后由会计部门按到期日排列保管，到期日作贴现收入传票。

(2)贴现的期限一律从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。贴现利率按有关规定执行，贴现利率按现有同档次信用贷款利率上浮3％执行。

贴现利息和实付贴现金额的计算公式为：

贴现利息＝票面到期值×贴现天数×贴现率

实付贴现金额＝票面到期值－贴现利息

7.银行承兑汇票收益权 篇七

银行承兑汇票是一种将商业信用与银行信用结合起来的信用支付工具, 是银行对外信用担保的一种形式, 是一种由银行承担付款责任的短期债务凭证, 期限一般在6个月以内。银行承兑汇票是有价凭证、无因凭证, 可以基于给付对价原则进行背书转让, 从而实现银行承兑汇票支付功能和结算功能。同时, 若收款人或持票人在银行承兑汇票到期日之前想提前使用汇票上记载金额, 可以向开户银行申请贴现。在支付一定贴息后, 即可使用银行承兑汇票上的金额。银行承兑汇票贴息随银行承兑汇票贴现率的调整而变化。

基于银行承兑汇票上述的特点, 它可以作为支付结算的工具, 同时它比普通的商业信用多了银行信用的保障, 容易被其他企业接受。如果企业在购销中有大量的银行承兑汇票存在, 利用好银行承兑汇票, 将会为企业节约大量资金, 同时获得一定的理财收益。但企业在实际交易结算中不一定将收到的票据直接背书转让, 因为有时可能会遇到收到票据金额与需要支付结算金额不对应的情况, 还有可能收到的票据期限和需要支付的票据期限不一样的情况, 这时就需要银行协助企业进行“改装”, 即进行票据的拆分, 大票拆小票, 长票拆短票等, 在拆分的过程中, 企业可以不使用现金, 或者使用少量的现金, 利用票据就可以完成整个业务流程收入和采购的需要。因此利用好银行承兑汇票, 企业可以盘活资金, 降低资金使用的成本, 同时在票据转换过程中也可以利用银行承兑汇票到期日的时间差, 借助银行的短期理财工具, 获得一定的投资收益。

二、利用银行承兑汇票降低企业资金成本

1. 利用银行承兑汇票降低企业资金成本需要注意的问题。

(1) 要考虑企业的特点。该企业所在的行业是何种类型, 是大型的加工制造行业, 还是销售终端的零售企业。不同的企业具有不同的业务特点, 资金周转的时间也不一样, 因此在利用银行承兑汇票融通资金时采用的具体方法也不一样。

(2) 考虑该企业在整个供销的链条中处于什么地位, 是强势地位, 还是弱势地位。对于处于强势地位的企业, 利用好银行承兑汇票主要考虑到的是短期资金的使用;相反, 对于处于弱势地位的企业在利用银行承兑汇票时主要考虑的是不直接贴现, 采用票据期限转换的办法降低企业的资金成本。

(3) 考虑银行本身的特点。随着银行业的发展, 在以往大型银行的基础上, 很多股份制银行和区域性的银行都具有不同的特点, 即使是大型银行, 他们服务的领域也有些差异。例如四大商业银行, 他们的门槛较高, 融资条件比较苛刻, 一般的中小企业就不要考虑, 但这些银行也具有一些特点, 如工商银行网点多, 结算方面方便快捷。还有些中等规模的银行, 他们提供的服务也具有一定的特色, 例如招商银行具有资金平台管理的优势;还有些地区性的银行, 例如齐鲁银行、杭州银行, 他们提供的金融服务具有地区性的特点;此外, 有些银行是针对特定行业的, 例如昆仑银行主要面向钢铁企业, 兴业银行主要面对房地产企业等。企业应分析公司规模的大小、业务量的分布和所在行业的特点, 合理选择合适的银行和银行提供的金融产品。

(4) 利用组合技术。企业应根据各种商业机会, 研究各种金融工具的组合, 有时单一地利用某种金融工具可能不会取得预期的效果, 综合利用银行资源, 运用组合技术, 可以在一定程度上锁定风险, 获得综合收益。

2. 利用银行承兑汇票降低企业资金成本的基本做法。

利用银行承兑汇票的基本做法是:以企业持有的银行承兑汇票作为质押, 在银行重新开立新的银行承兑汇票, 在这个过程中可以根据业务的需要, 对银行承兑汇票进行适当的拆分和转换, 以保证企业结算的需要。该做法的优点:

(1) 增加企业的融资渠道。这种做法可以绕过金融管制的壁垒, 拓宽企业的融资渠道, 是一种在日常的购销中就可以使用的融资方式, 使用起来方便, 容易获得。

(2) 便于企业使用银行承兑汇票进行支付结算。企业可以根据业务的需要合理安排票据的拆分与组合, 以大票换小票或以小票换大票, 满足采购或者支付的需要。

(3) 手续简便, 便于企业操作。只要企业有大量的银行承兑汇票, 无论收到和支付的银行承兑汇票的时间长短, 都可以进行组合。

(4) 节约企业资金成本。这种做法可以减少银行承兑汇票贴现方式下企业需要支出的贴现利息, 降低其财务费用。一般情况下, 企业将银行承兑汇票贴现, 贴现的利率比较高, 但若采用票据拆分, 则可以避免直接贴现带来的高额成本。

(5) 企业可以获得保证金存款利息, 实现票据的理财收益。在具体的实务操作过程中, 尽量避免活期存款, 在票据的转换过程中, 最大化利用滞留的资金, 获得短期理财收益。

但在具体的业务操作过程中, 还要考虑在票据转换过程中企业的商业地位, 商业地位决定结算地位, 因此要详细分析企业在购销过程中的地位, 确定自己的结算地位之后, 恰当地运用银行的资源和工具, 降低企业的资金成本。但运用银行承兑汇票也要注意几个问题:首先, 公司必须存在大量的票据业务, 否则就失去了票据转换的基础。也就是说, 利用票据业务必须是票据对票据。其次, 公司上下游企业都用票据进行结算, 这样才可以运用票据的改装技术, 若上下游企业的业务不对等, 如企业收到的是银行承兑汇票, 但支付的是现金, 同时企业又缺乏现金, 在这种情况下, 企业一般只能选择票据贴现, 而不能采用票据质押的方式完成采购的支付, 这就是上下游企业的业务为不对等。再次, 与银行之间存在批量业务, 企业需要把基本账户设在该银行, 例如工资的发放等日常业务捆绑在该银行, 这样银行就可能为企业积极地设计银票业务, 帮助企业节约资金成本。

3. 银行承兑汇票“改装”的主要方法。

银行承兑汇票的“改装”方法有很多, 基本的改装方法有四种:短票变长票、长票变短票、整票变零票、零票变整票。前两种是期限的改变, 后两种是金额的改变。但在实际的票据改装过程中不仅仅是这四种, 可能是这四种基本改装方式的组合, 下面我们就基本的两种和两种以上银行承兑汇票的组合, 分析每一种方法下, 银行承兑汇票转换的适用范围及其特点。

(1) 短票变长票:将期限短的银行承兑汇票改装成期限长的银行承兑汇票, 我们分析一下该公司的商业地位:公司在整个供应链中处在相对强势的地位, 收到的可能是短票, 但支付的时候可以是长票。在这种情况下, 才有可能将持有的短期银行承兑汇票采用质押的方式置换成长期银行承兑汇票, 再进行采购时的支付。

对于这种票据的转换, 企业要充分利用时间差, 每笔票据到期后, 托收回来的资金全部存入保证金账户, 存为多笔定期存款。例如:第一种情况2个月银票换成6个月银票, 其间有4个月的时间差, 可以存为3个月的定期存款, 剩余时间为7天的通知存款;第二种情况3个月银票换成4个月银票, 中间有1个月的时间差, 可以存为7天的通知存款。在这种转换过程中企业应最大限度利用剩余的转换期限, 根据期限设计存款结构, 获得超过活期存款的理财收益。这种做法相对于企业直接进行票据转让, 最大限度地避免了活期存款, 在票据的转换中还可以达到延期付款的商业目的, 使理财收益最大化, 日积月累会起到非常好的效果。

(2) 长票变短票:若该公司的上游客户比较强势, 该公司的下游客户也比较强势, 该公司从下游客户收取的多为期限较长的银行承兑汇票, 但上游客户要求现金付款或者期限较短的银行承兑汇票。这时公司可以将收到的单笔期限较长的银行承兑汇票采取质押方式换成短期银行承兑汇票, 但考虑到银行的敞口风险和对方可能提前贴现, 这时公司可以缴纳保证金和买方付息贴现、代理贴现等金融工具。

这种做法适用于上游客户视现金交易和短期银行承兑汇票相差不多的供应商, 而且卖家结算所提供的短期银行承兑汇票和现款折扣基本一致的付款条件。这种做法的好处是对于公司而言, 可以避免将票据直接贴现带来的高额贴现成本, 将票据期限改短之后, 采取买方付息的支付方式支付货款, 避免卖方承担过多的贴现利息。

(3) 整票变零票 (单笔长票变多笔短票) 。整票变零票实际是银行承兑汇票的分拆业务。银行承兑汇票拆分是指以承兑申请人提供的银行承兑汇票作为质押并以其面额为限办理多笔银行承兑汇票的业务。这种票据分拆要求分析该公司在商业中的地位:若该公司的下游企业 (销售商) 较为强势, 该公司从下游企业那里收取的多为期限较长的银行承兑汇票, 而该公司的上游企业也较为强势且上游企业比较分散, 要求现金付款或者期限较短的银行承兑汇票。若按照传统的做法, 该公司拿到下游企业的银行承兑汇票, 因为急需资金, 于是到银行办理贴现, 得到现金之后支付给自己的供应商。这种做法会使企业承担比较高的贴现息, 导致企业使用资金的成本很高, 因此我们可以利用大票拆小票的方法, 避免高额贴现的财务成本。

例如, 某公司收到一张金额为1 000万元, 期限是6个月的银行承兑汇票, 但购料时供应商处于强势地位, 要求期限较短的银行承兑汇票或者直接支付现金, 但供应商比较分散。于是该公司可以将该金额为1 000万元, 期限是6个月的银行承兑汇票, 拆分成期限1个月、2个月金额较小的银行承兑汇票。这样转换之后, 可以用于多笔支付的需要, 但要考虑质押的银行承兑汇票到期日晚于新的银行承兑汇票, 需要企业补足将长票变成短票的价差, 一般是以银行定期存款方式补足, 然后办理票据质押, 同时要考虑卖家较为强势, 需要现金, 或者卖家可能将收到的短期银行承兑汇票视为现金, 可能会贴现或者直接支付结算, 因此还需要采用买方贴现及代理贴现这两种配套工具。由买方承担利息、代理贴现, 保证票据转换的正常进行。

(4) 零票变整票 (多笔票据短变长) :在业务链中, 若该公司处在相对强势的地位, 会收到下游企业期限较短的银行承兑汇票, 而且下游企业比较分散, 但在支付的时候付给供应商是期限比较长的银行承兑汇票, 同时供应商比较集中, 在这种情况下, 若该公司将收到的银票适当的转换就可以节约资金成本。具体做法是某公司收到3笔银票, 期限和金额分别如下表所示:

在此业务中, 企业应要求银行根据买方的需要, 协助买方变换银行承兑汇票的结构, 将短票采取质押方式置换成长票, 满足企业支付结算的需要, 在票据的转换过程中, 该企业支付给上游企业的票据是长票、整票, 收到下游企业的是短票、零票, 这样收回下游企业的短票之后可以将其存入银行, 根据期限设计存款结构, 得到超出活期存款的利息, 可以获得一定的理财收益。在这种票据转换的过程中, 企业可以最大化利用上游销售政策, 充分滞留现金, 利用票据金额和期限的转换带来超过活期存款的现金收益, 同时又避免了其他投资工具的风险, 从而起到节约资金的目的。

三、结束语

利用好银行承兑汇票不限于本文介绍的方法, 银行承兑汇票本身可以有多种组合, 或者利用银行承兑汇票和其他的银行产品进行组合, 都会为企业降低资金成本。收到银行承兑汇票切忌直接贴现, 最好是“以票易票”, 沿着产业链向上游或者向下游延伸, 在整个购销的链条中, 尽量不支付或者少支付现金, 以较低的融资成本满足交易的需要。

参考文献

[1].戴璐.银行承兑汇票风险与金融创新的调查研究.生产力研究, 2010;2

8.银行承兑汇票收益权 篇八

关键词：承兑汇票；业务风险；成因；防范

在利率市场化步伐不断加快的新时期，商业银行传统营收模式受到了巨大的冲击，大力发展中间业务成为了商业银行应对传统营收萎缩的重要手段以及路径。在这一发展主导思想之下，各个银行都在大力发展承兑汇票业务，由此带来了承兑汇票业务的长足发展。目前承兑汇票业务收入在银行收入中所占的比重越来越高，此项业务对于银行的重要性不断彰显，众多商业银行也纷纷在这一业务领域加大拓展力度，然而对于银行来说，银行承兑汇票业务的高利润背后也伴随着高风险，很多商业银行在这一业务风险管理方面存在较大的不足，由此使得在银行承兑汇票业务方面有心无力。面对未来更加激烈的市场竞争，需要银行在承兑汇票防范方面进一步努力，力争将此项业务风险控制在可承受范围之内，从而有力推动商业银行健康发展。

一、银行承兑汇票风险

1.业务风险

业务风险是银行承兑汇票所面临的主要风险之一，这种风险是指银行为了寻求业绩的增长，只是注重承兑汇票业务的增加，但是却不注意客户资质的审查以及风险的控制，从而导致了业务规模虽然是越来越大的，但是所承受的风险也随之增加，这给此项业务的安全性带来了巨大的冲击[1]。

2.操作风险

操作风险是指银行在承兑汇票业务开展中没有做到规范科学，对于相关规定以及要求没有做到合规操作，这些也导致了风险隐患的产生。毕竟目前银行在承兑汇票业务风险防范方面还处于一个粗放管理阶段，银行在此项工作开展方面没有完善的制度规定以及科学流程，从而影响到了这一业务的安全性。

3.信用风险

所谓的信用风险是指一些企业虽然现金充足，但是为了节约自己成本，过度使用承兑汇票支付，企业利用这种手段套取银行资金的情况越来越多，在这种情况下，对于银行来说，往往为了规避风险出现无理拒付或者随意押票的行为，对于承兑汇票业务来说也产生了很大的风险。

4.假票风险

假票风险是指承兑汇票本身为假，由此给银行的所带来的风险，一些犯罪分子伪造承兑汇票，这些假票往往非常逼真，银行一旦在查询、审核环节出现疏忽，就会导致巨大的风险。

二、银行承兑汇票业务风险成因分析

1.风险意识比较落后

风险意识落后是银行承兑汇票业务风险的主要成因，目前商业银行在开展承兑汇票业务时，没有足够的风险意识，对于承兑汇票业务本身的风险认识不足，忽视对于承兑汇票背后交易真实性的审查，银行因为风险意识不足，因此对于承兑汇票设涉及到的企业的财务状况、资信状况、经营情况没有做到一个全面而深入的风险分析，结果放大了承兑汇票风险[2]。银行承兑汇票业务风险意识的落后还表现在没有树立全面风险意识，风险防范没有贯穿整个承兑汇票业务全程，从而放大了这一业务的风险。

2.内部控制不够完善

内部控制在银行承兑汇票业务风险防范方面发挥着重要作用，目前银行普遍没有根据承兑汇票业务开展的需要建立起来完善的内部控制机制，结果导致很多可以通过内部控制杜绝的承兑汇票业务风险难以被消除。举例而言，目前各种承兑汇票诈骗层出不穷，一些犯罪分子的票据诈骗越来越隐蔽，各种票据伪造更是越来越逼真，银行内部没有针对这问题进行专门的内部控制设置，从而为这一业务风险的发生埋下了很多隐患。

3.人员专业素质偏低

人员专业素质偏低也是的银行承兑汇汇票业务风险的主要原因，银行承兑汇票业务对于工作人员的专业素质要求很高，如果专业素质不够的话，必然会成为银行承兑汇票业务风险的主要诱因。当前银行承兑汇票业务工作人员的专业素质与岗位要求之间的差距比较大，加上银行在此方面的专业培训严重不足，结果导致了人员素质偏低，并因此放大了银行承兑汇票业务风险。举例而言，在承兑汇票的真假鉴别方面，在承兑汇票的循环签发方面，不能够做到及时察觉，从而导致了这一业务风险的加剧。

三、银行承兑汇票业务风险防范具体策略

1.树立风险意识

树立起来良好的风险意识是做好银行承兑汇票业务风险防范工作的前提基础，银行上下要充分认识到银行承兑汇票业务的風险防范的重要性，对于风险种类、风险大小有一个基本的认识，根据风险来系统的组织风险防范工作[3]。风险意识层面要求银行必须要加强出票前的必要调查以及承兑汇票贸易真实性的审查，注意对承兑汇票企业资信情况进行一个全面分析，银行要委派专业的人员对于企业账表、经营情况进行充分调查，关键是要分析企业的现金流量情况，根据实际调查情况，确定承兑汇票签发决定，从而最大限度的提升银行承兑汇票业务风险防范效果。

2.完善内部控制

银行需要注意内部控制的完善，银行内部根据承兑汇票业务开展的需要，建立起来专门的内部控制机构，完善内部控制制度，加强银行承兑汇票业务风险的识别以及控制，这样就能够将各种风险消灭在萌芽状态。针对各种典型承兑汇票诈骗，循环签发等问题设置完善内部控制流程以及制度，内部控制方面，一方面是制度与流程的完善，另外一方面要引入一些高科技手段，对于承兑汇票进行真伪鉴别，重点把握汇票规格、暗记、颜色和用纸四个方面的内容。还有就是对于大额度的贴现业务，要注意系统查询，以较好的排除承兑汇票业务潜在风险。

3.提升员工素质

在银行承兑汇票业务工作人员素质提升方面，需要银行一方面加强的员工专业素质培训，通过强化培训来弥补员工的能力素质方面的不足。员工素质培训方面，需要坚持按需培训的基本原则，注重员工素质能力不足的深度分析，针对这些不足来制定员工培训内容，从而提升员工培训效果。另外一方面是就是要注意银行承兑汇票业务风险防范方面专业人才的引进，根据岗位胜任力模型来进行相关员工的一个引进，从源头上来提升员工素质，从而为这一工作的有效开展提供坚实的员工基础。人员素质提升对于银行承兑汇票循环签发的处理具有很好的作用，循环签发使得企业借新还旧、长期占用银行资金由短期融资行为演变为长期占用银行资金，循环签发涉及到多方主体之间交易，这就要求专业人员能够对于承兑汇票的复杂交易进行专业层面的一个合理审查，从而及时发现暴露风险苗头的承兑汇票，并及时有效措施，避免银行出现垫资行为，形成不良资产。（作者单位：国家开发银行）

参考文献：

[1] 米格.银行承兑汇票业务的风险与防范[J].经济视野，2014年24期.

[2] 吴小兵.银行承兑汇票业务中的风险研究与防范措施[J].低碳世界，2014年3期.

9.银行承兑汇票业务银行核查要点 篇九

根据《福建省银行业金融机构商业汇票业务操作与管理指引》（福银[2013]240号）、《福建银监局关于进一步规范和加强票据业务管理的通知》（闽银监[2012]45号）、《厦门银监局关于进一步规范辖内商业银行银行承兑汇票、贴现业务管理的通知》（厦银监发[2009]174号）等相关文件精神，汇总整理出以下几方面银行承兑汇票业务核查要点：

一、确保保证金来源合法有效

经办客户经理须核查保证金来源合法有效，不得以贷款资金、贴现资金以及其他非法所得资金等缴存保证金用于开立银行承兑汇票。

二、把握贸易背景真实性

经办客户经理通过收集购销合同、增值税发票等方式把握贸易背景真实性。收集的购销合同应当符合以下几个基本要求：

（一）合同要素齐全（一般包括交易双方名称、产品或服务的名称、数量、价款、结算方式、签署日期等），并经双方签章确认；

（二）合同记载的交易双方名称与银行承兑汇票上的出票人和收款人名称相一致；

（三）合同的金额须大于票据金额；

（四）合同须有明确的有效期限或截止日期；

（五）合同约定的结算方式包括银行承兑汇票，如不包含，应要求承兑申请人出具改变结算方式的书面说明，并加盖公章予以确认。特殊情况下客户确实无法提供购销合同的，经办客户经理应向客户收集能够代替购销合同关键要素的订单或发货单等凭证，并经交易双方签章确认，以证实有关交易的真实性。客户应当提交书面材料，说明不能提供购销合同的原因，并加盖公章予以确认。

二、验证银行承兑汇票、购销合同与相应商品交易增值税发票三者关系

（一）购销合同金额、银行承兑汇票金额、增值税发票金额三者关系。

1.同一购销合同项下累计开立银行承兑汇票金额不得超过购销合同金额。若购销合同中约定银行承兑汇票占总付款比例的，则该购销合同项下开立的银行承兑汇票总额不得突破该比例；

2.票据业务的增值税发票金额（含多张累计）不得低于银行承兑汇票金额；

3.购销合同金额原则上不低于票据业务的增值税发票金额（含多张累计）如低于增值税发票金额应补充相应的证明材料或在购销合同中明确约定（例如购销合同金额是不含税金额）。

（二）购销合同签订时间、银行承兑汇票开立时间、增值税发票开具时间三者关系。

1.购销合同签订时间应早于银行承兑汇票开立时间、增值税发票开具时间；银行承兑汇票开立时间可早于或者晚于增值税发票开具时间，根据购销合同中结算支付条件确定；

2.同一笔银行承兑汇票项下：购销合同收款人、银行承兑汇票收款人、增值税发票销货单位三者应一致；购销合同商品名称与增值税发票商品名称应一致；单价也应基本一致。如果不一致的，客户经理应在贷后跟踪中加以说明；

3.购销合同签订时间与银行承兑汇票开立时间之间的时间跨度期限应合乎常理。

三、及时完成增值税发票收集、查验工作

如果客户开立银行承兑汇票用于预付货款的，则经办客户经理在银行承兑汇票承兑后两个月内，要及时收集、查验与银行承兑汇票资金有关的增值税发票原件，并复印留存。若存在下列情况的，经办客户经理要进行必要的核实，并取得客户出具的书面说明：

（一）客户无法提供相应的发票；

（二）客户提供的发票金额小于票据金额；

（三）客户提供的发票可能存在伪造、变造；

（四）客户提供的发票日期在合同签订日期之前；

（五）客户提供的发票的记载事项与合同不符；

（六）其他需要关注的事项。

四、其他操作要点

（一）客户经理必须审查开票保证金来源合规性和贸易背景真实性，放款审核人员需落实，客户经理在《放款审查表》签署“保证金来源合法有效，贸易背景真实”意见，方可受理业务办理。

（二）经办行要加强对增值税发票的管理，按户建立增值税发票号码电脑台账进行统一管理，防止同一增值税发票在不同笔业务中重复使用。

（三）需要开立银行承兑汇票后补缴发票的，若客户在开票后两个月内无法足额提供增值税发票，则在补齐增值税发票之前我行不得继续向其提供银行承兑汇票业务；

（三）客户向我行提供的银行承兑汇票项下各材料要素之间，存在不一致情况的，经办行需对贸易背景真是性做进一步调查，客户需向我行提交合理的书面说明解释，经过经办客户经理及经办行负责人认可，并在书面材料上签署认可意见，才能向其提供有关银行承兑汇票业务。若客户无法提交合理说明，我行不得继续向其提供银行承兑汇票业务；

（四）履行双人核对原件制度，在留存的复印件上加盖“与原件核对无误”章，并由两名业务人员进行双签；

（五）各支行要对增值税发票进行网上验证真伪，并在档案中留存发票查验相关资料，查验人员要在查验记录上签署名字和查验时间。

（六）对客户申请银行承兑汇票时间晚于增值税发票时间的，经办行要严格审查客户是否存在利用已完成结算贸易再次融资的行为，客户需向经办行提交合理的书面说明和解释，同时经过经办客户经理及经办行负责人认可，并在书面材料上签署认可意见后，才能向该客户提供有关融资服务，否则不得继续向该客户提供银行承兑汇票业务。此类情况下，经办行应该在办理银行承兑汇票业务时同时取得该笔业务项下的购销合同、增值税发票等相关材料。

（七）国家规定的无增值税发票交易的几种情形：

10.银行承兑汇票处理办法 篇十

来源：承兑汇票 http:///

企业在日常经营活动中，可能会收到客户提供的银行承兑汇票用来支付对价的金额，而不是用现金转账等方式。有的企业财务人员第一次接触到银行承兑汇票，不知道该如何有效的处理。收到银行承兑汇票，企业通常有三种处理方式。

一、背书转让

银行承兑汇票是一种有价流通票据，属于远期支付方式。由于银行承兑汇票的付款期限，最长为6个月。企业在提供给对方商品后，受让银行承兑汇票，其实并没有立即获得现金流。从单一企业来讲，持有银行承兑汇票等同于占用企业有限的流动性资源。但又因为银行承兑汇票经由银行信用承兑，是一种有价凭证、设权凭证、要式凭证、文义凭证和无因凭证，具有了被社会广泛认可、接受的信用功能、支付功能以及结算功能，可以流通转让。企业在收到银行承兑汇票后，最好的处理方式是在票据到期日之前背书转让，将银行承兑汇票背书转让给给付对价的下一家企业，这也实现了票据的信用货币功能，对整个国民经济的资金运转起到了积极作用。

二、到期托收

企业在受让银行承兑汇票后，如果没有进行背书转让而流动性又相对充足，可以到期委托收款。例如，甲企业于2008年10月17日收到银行承兑汇票一张，出票金额500万元，汇票到期日为2008年12月30日。甲企业如果流行性充足，就可以在自己的开户行办理到期银行承兑汇票托收。

银行承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付

款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。

三、贴现

11.银行承兑汇票收益权 篇十一

一、商业承兑汇票业务发展的现状

总体来看，商业承兑汇票业务发展缓慢，使用率偏低，商业承兑汇票的信用、融资功能未得到充分体现。

（一）商业承兑汇票的签发数量较少

在中央银行及各银行机构的推动下，商业承兑汇票的业务量呈上升趋势，但占比较小。商业汇票中，企业更愿意使用银行承兑汇票，商业承兑汇票的业务量和资金量不到商业汇票总量的10%，银行承兑汇票占比过高、商业承兑汇票占比过低的结构性矛盾比较突出。目前经常使用商业承兑汇票的企业极少，许多银行机构两至三年未办理一笔商业承兑汇票业务。

（二）商业承兑汇票的使用领域较窄

目前商业承兑汇票的使用领域主要集中在石油、电力、钢铁等国家重点发展的交通、能源等垄断性行业的国有大型企业和信誉度较高的大中型企业以及大型跨国公司。其次是在一些关联企业或者产业链中上下游关系紧密的企业如棉麻公司与棉纺织厂之间，织布厂与服装厂之间使用。使用商业承兑汇票客户的共同特点是企业规模较大、信用等级较高，企业财务管理力量较强、买卖双方具有长期稳定的合作关系，商业承兑汇票收付款双方相互信任。

（三）商业承兑汇票的流通性较弱

受票人一般只接受关系密切、且规模较大的合作伙伴承兑的商业承兑汇票，接到票据后多是到银行申请贴现或到期收款，背书转让的较少，且主要在同城范围内使用，为避免票据风险，企业一般不愿接受异地企业承兑或转让的商業承兑汇票。

（四）银行对办理商业承兑汇票业务持“谨慎”态度

主要表现在：一是开办谨慎，目前开办商业承兑汇票业务的银行机构较少，其中绝大部分是经营较为灵活的股份制商业银行；二是准入谨慎，办理此项业务的银行一般只向规模较大、信用等级符合一定标准、且拥有相当数量存款的优质客户开办商业承兑汇票业务，并纳入授信额度；三是出售凭证谨慎，几乎所有允许客户办理商业承兑汇票业务的银行都将一次出售的空白商业承兑汇票数量严格控制在一本（25份）范围内；四是办理贴现谨慎，与办理银行承兑汇票贴现业务相比，银行办理商业承兑汇票贴现时需要对承兑人、贴现申请人有更严格的要求（如要求各方当事人必须在本行开户、信用等级必须在AA级以上、近三年按期偿还贷款本息且无其他对银行的违约行为、为本行授信企业等）和对相关资料更为严格的审查。

二、当前阻碍商业承兑汇票推广的难点

（一）客户认知度低

通过对部分企业负责人、财务会计，银行会计、银行信贷人员的调查发现，企业、银行有关人员对商业承兑汇票的功能及使用知之甚少，制约了商业承兑汇票的签发与使用。同时，目前的结算工具、结算渠道较多，客户可选择的余地较大，客户在办理资金结算时，必然选择其相对熟悉、信誉度高、更安全、可靠的结算方式，往往把商业承兑汇票作为最后的选择。多数银行表示，办理商业承兑汇票业务仅仅作为其向优质客户提供的一种个性化服务，更多只起到丰富其信用产品的意义。

（二）社会信用体系不健全，信用基础薄弱

一是目前社会信用环境总体状况不佳，面对以企业信用为基础的商业承兑汇票，对方单位只有在能够充分确认承兑方信用状况、或得到银行贴现承诺的前提下才予以接受，同样基于以上原因，商业承兑汇票向第三方进行背书转让就更加困难。二是由于缺少统一、规范的信用评估机构，不能为企业签发商业承兑汇票提供可靠的信用保障，造成贸易双方因无法获知企业真实的信用状况，而不敢采用商业承兑汇票的结算方式。三是商业承兑汇票的付款期限长，影响兑付因素多，企业的发展前景、盈利能力、财务状况、资金流动性都决定着商业承兑汇票能否到期支付。商业承兑汇票付款期限最长达6个月，而企业经营的稳定性难以有效控制，很可能出现承兑时企业经营状况良好，但付款时企业无力支付款项的情况。异地企业由于不能确切了解签发商业承兑汇票企业的真实情况，因而不愿意接受商业承兑汇票，即使接受了，也因不易背书转让出去，一般都要求在签发地银行办理贴现以取得现金。据调查，目前商业承兑汇票背书两手或两手以上的极少，票据的支付结算、流通转让及加速资金周转的功能自然不能得到充分实现。

（三）受利益驱动，企业和银行均缺乏办理商业承兑汇票业务的动力

企业在银行办理商业承兑汇票贴现时，贴现利率往往高于银行承兑汇票的贴现利率，造成企业使用商业承兑汇票融资必须付出较高的资金成本，才能获得相同的资金量，使得企业不愿意接受商业承兑汇票。而商业银行认为，在目前所谓“优秀”企业较少的情况下，给那些供销关系稳定的企业做主办行，贴现利率仍只能低于直接贷款利率，“优秀”企业签发的商业承兑汇票到期前在本行贴现，等于减少自己即期收入，再加上对企业监测的成本大致相当，所以商业银行办理商业承兑汇票业务的积极性不高。

（四）贴现手续较繁琐

由于商业承兑汇票的信誉度普遍不高，贴现银行因担心到期后资金不能兑付而形成新的不良资产，因而在办理贴现时，不但提出交纳全额保证金、资产抵押等条件，而且对企业信用级别、规模、经营状况等有硬性条款规定并通过层层审批来规避风险，使得持票人在办理票据贴现时普遍感到手续繁琐，时间长，使用不便。

（五）对商业承兑汇票违约的惩诫机制不健全

目前，《票据法》、《支付结算办法》等法律法规对商业承兑汇票违约、无理拒付等行为处罚力度显得偏低、手段落后，持票人的利益得不到有效保障。《票据法》规定：持票人被拒绝承兑的，可以行使追索权，要求被追索人支付汇票金额、到期日或提示付款人至清偿日止的利息等，而未提及因未获得资金给持票人造成的损失弥补和相应的处罚条款。在实际操作中，一方面持票人为收回帐款，往往可能付出比同期银行利息高得多的收款成本，如：车旅费、诉讼费、住宿费、活动费等等；另一方面，一些企业往往利用法律漏洞，以破产清算、业务终止为名，逃逸债务，转移资产，往往造成持票人“官司嬴了却拿不到钱”的结局，使持票人对商业承兑汇票信心不足，往往采取私了或自甘利益受损的办法来收取款项。

三、推动商业承兑汇票业务发展的建议

商业承兑汇票与其他支付工具相比，具有集融资功能和结算功能为一体的优越性：首先，商业承兑汇票完善了票据市场结构，打破了银行承兑汇票独占票据市场的局面，改善了商业票据业务发展过多地依赖于银行信用、票据风险过分集中于商业银行的现象。其次，商业承兑汇票使用方便，由企业签发、企业承兑，无须到银行网点和柜台办理，节省了手续，灵活性高，扩大企业融资渠道。第三，与银行承兑汇票相比，使用商业承兑汇票无须缴纳承兑手续费，还可以通过支付信用票据化遏制货款拖欠。持票企业既享有付款请求权，又享有追索权，企业收回货款更有保证，降低了经营成本，提高了资金的利用效率，因此有必要采取措施积极推动商业承兑汇票业务的发展。

（一）强化社会信用体系，建立商业承兑汇票的准入机制

商业承兑汇票得以推广的核心在于增强商业承兑汇票的流动性，使得持票人可便捷办理转让或贴现。强化社会信用体系，建立起权威性的资信评估机构或制定信用评级的通用办法，以提高商业承兑汇票的信誉度，正是增强商业承兑汇票流动性的关键。在业务拓展初期，建立商业承兑汇票的准入机制，明确必须达到一定信用等级的企业才能签发商业承兑汇票，或由各商业银行明确予以贴现的商业承兑汇票签发企业的具体范围，以此提高商业承兑汇票的社会认可程度。此外，可考虑在商业承兑汇票的签发环节制定保证金制度和抵押担保制度，切实疏通商业承兑汇票的流通渠道。

（二）强化市场与法律的双重惩罚机制，健全商业承兑票据市场退出机制

针对社会信用体系尚不完善，商业承兑汇票持有人的合法债权得不到有效保障的现象，可考虑建立市场与法律的双重惩罚机制，通过采取银行体系内部的联合制裁以及外部的法律惩罚措施相结合的方式，大幅增加出票企业的违约成本，使其自觉维护商业承兑汇票的信誉。对于屡次签发到期不能及时兑付或超期限、超限额签票的企业，可由有关部门给予取消其签发商业承兑汇票资格的处罚，确保商业承兑汇票的公信力。同时进一步完善法规。鉴于目前法律法规对票据违约、无理拒付等行为处罚力度显得偏低的现状，建议及早完成《票据法》的修订工作，加大处罚力度，保障持票人的合法权益。强化对商业承兑汇票业务的监督管理，完善对违规行为的惩戒机制。建立无理拒付、拖延支付商业承兑汇票的“黑名单”制度，定期向社会通报，增强违约支付的社会关注程度，加大对违约企业的惩戒力度; 商业承兑汇票的付款人对到期的商业承兑汇票故意拖延支付无理拒付的，人民银行当地分支机构要按照《票据管理实施办法》第三十三条的规定，对其处以每日票据金额0.07%的罚款。

（三）建立行之有效的监管制度，创建公平有序的交易环境

要逐步建立商业承兑汇票业务信息档案，做好商业承兑汇票业务的监测与分析工作；及时发布商业承兑汇票业务风险信息，进行必要的风险提示，指导企业正确办理商业承兑汇票业务；作为推广商业承兑汇票的具体步骤，建立商业承兑汇票业务信息查询系统，提供全方位的企业信用服务平台，解决区域之间、金融机构之间、企业之间缺乏交流以及信息不对称的问题，降低商业承兑汇票业务的交易成本。。

（四）完善货币市场交易机制，提供商业承兑汇票的再贴现

为鼓励商业银行开办商业承兑汇票业务，应进一步完善货币市场交易机制，研究并制定对商业承兑汇票再贴现的管理制度和操作办法,对已贴现的商业承兑汇票优先给予再贴现；对符合相关条件的商业承兑汇票，可适时由人民银行办理再贴现，切实提高商业承兑汇票的地位，促进社会信用建设的良性循环。通过贴现、再贴现政策倾斜，积极引导企业签发和使用商业承兑汇票，在充分尊重市场经济规律的基础上，推动商业承兑汇票的广泛使用。

（五）提高各方的认识，为商业承兑汇票的推广创造良好的环境

商业承兑汇票作为最直接的信用工具，与企业的生产经营活动密切联系，在促进资本的横向融通，加快商品的生产与流通方面起着不可替代的作用。人民银行和商业银行对商业承兑汇票的推广和发展都有着义不容辞的职责。要采取多种形式开展票据业务知识的培训，使企业及整个社会都充分认识到使用商业承兑汇票的优越性，积极使用商业承兑汇票。商业银行要加强对商业承兑业务的市场营销，确立信誉等级高、发展业绩好的大中型企业为重点推广对象，可以选择并鼓励一些资信状况良好，产供销关系比较稳定的企業在商品交易中签发、承兑、转让商业承兑汇票，以推动企业间正常的信用发展，促进商业信用票据化。同时银行应适当提高商业承兑汇票贴现规模，并对资信状况不同的企业实行有差别的贴现率，降低企业向银行融资的依赖，以此鼓励使用商业承兑汇票，达到培植商业信用、均衡发展商业汇票的目的。

12.银行承兑汇票收益权 篇十二

目前正是铁路大规模建设时期, 大规模建设需要大规模资金的支持, 铁路建设和发展中的长期资金需求问题正日益凸现, 铁路投融资体制上需要形成铁路建设多元化投资、多渠道融资的新格局。而商业汇票以“门槛低、安全、灵活”的特点已成为铁路企业提高资金使用效率、节约资金成本的一种融资选择。

一、银行承兑汇票结算的优点

(一) 银行承兑汇票信用较高

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票, 向开户银行申请并经银行审查同意承兑的, 保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据, 是商业信用与银行信用相结合的一种信用票据, 其实质是银行对外信用担保的一种形式。汇票经银行承兑, 信用大大提高, 具有安全、可靠的特性。

(二) 银行承兑汇票门槛较低、方便灵活、高效

银行承兑汇票结算是以真实的交易关系和债权及债务关系为基础, 是交易双方自愿采取的一种结算方式, 只要承兑申请人符合以下条件, 即具有法人资格、在出票行开立存款账户、以真实合法的商品、劳务交易为基础, 并在交易合同中注明以“银行承兑汇票”作为结算方式、信用状况良好, 就可以向银行申请银行承兑汇票。相对于贷款严格的信用审查, 限制较低。

使用银行承兑汇票结算, 从债务人角度看, 可以利用银行信用远期付款, 以有限的资本购进更多物资, 最大限度地减少对营运资金的占用与需求, 有利于扩大生产规模。从债权人角度看, 可以按期收回货款, 防止拖欠, 另外在急需资金时, 还可以向银行申请贴现, 融通资金, 比较灵活。

(三) 银行承兑汇票具有较强的流动性

银行承兑汇票一律记名并允许背书转让, 在日常经济活动中, 只要存在贸易行为, 就必然产生支付行为。在任何的商品供应链活动中, 无论处于“原材料供应商———生产厂商———经销商———终端消费”的哪一个环节, 都必然存在下游因购买而要向上游支付的必然。因此, 企业在商品贸易中, 无论购货或销货产生的应付、应收款项支付需求, 都可运用票据进行款项的支付或结算, 并通过票据的背书转让实现其在企业间的流转, 具有较强的流动性。

(四) 开展银行承兑汇票结算是缓解资金紧张的一种有效融资方式

对铁路企业来说, 首先, 在临时需要资金周转时, 可以充分利用比贷款方式支付财务费用更低的银行承兑汇票贴现方式融资, 达到降低资金成本的目的。当前票据贴现是少数可以自由浮动的金融业务品种, 贴现利率执行人民银行的利率政策, 在人民银行再贴现利率和贷款利率之间浮动。从目前实际情况看, 市场贴现利率一般在2.34%左右, 远低于人民银行规定的贷款基准利率5.31%。其次, 银行承兑汇票结算具有延期支付功能, 票据期限最长可达到六个月。采用票据支付的企业可获得延期支付的信用, 从而获得该期限内的资金融通, 有效缓解资金紧张的压力。第三, 利用银行承兑汇票良好的流通性, 通过对已收取的票据及时背书转让支付应付账款的方式, 可以有效解决单位资金周转紧张的矛盾, 对保证企业正常生产经营、提高企业信誉起到积极作用。

二、开展银行承兑汇票结算面临的问题

(一) 银行承兑汇票结算具有一定风险

银行承兑汇票包括应付票据和应收票据, 无论哪种票据, 都具有一定风险。

1. 应付票据的风险主要是银行承兑汇票经单位承兑后, 其实质可看做短期贷款, 作为借款则应关注以下主要风险:

借款活动违反国家法律法规和铁路企业财务管理制度, 可能遭受损失、遭到处罚;借款未经审批或超越授权审批, 从而因重大差错、舞弊、欺诈导致损失;借款决策失误, 可能造成企业资金不足、冗余或债务结构不合理;债务过高和资金调度不当, 可能导致企业不能按期偿付债务;借款过程中会计处理不正确, 可能造成债务和借款成本不真实;以及到期必须归还, 如若延期要交付罚金的风险。

2. 应收票据的风险一是诈骗风险。

主要表现在:部分单位在经营过程中, 不重合同, 不守信用, 以各种理由拖延、拒绝付款, 甚至给收款人开“空头”票据, 导致持票人到期无法收回款项;出票人、持票人与银行相互勾结, 通过各种方法, 伪造、变造银行票据, 欺诈收款人资金;不法分子通过各种方法伪造、变造、克隆汇票, 影响收款人对到期资金的正常收回, 造成资金损失。二是银行违约风险。由于企业利用银行承兑汇票套取银行资金的现象日益增多, 以及各银行之间结算标准的执行不一致, 导致银行可能发生承诺违背。三是票据安全风险。收到票据以后, 就会存在保管风险, 以防止丢失造成的损失。

(二) 供应方接受以银行承兑汇票方式结算的意愿较弱

对于那些产品销售渠道畅通, 资金来源稳定的企业, 接受以银行承兑汇票方式结算的意愿较弱。因为接受银行承兑汇票方式结算就意味着自有资金的冻结, 或者需要通过贴现来换取资金的流动性, 等同于承担了其他企业的资金周转压力, 也加大了自身的资金成本, 导致供应方不愿接受这种结算方式。以机车牵引电费为例, 我局与供电局进行了多次协调。在充分认识到开展银行承兑汇票结算工作所面临的困难的情况下, 我局非常重视, 专门组成了由主管处长亲自带队, 相关业务处室共同参与的工作组, 先后多次与甘肃省电力公司及其所属各供电局进行了商谈。但因上述原因, 甘肃省电力公司要求各供电局只能收取路局背书转让的银行承兑汇票, 拒收路局签发的汇票, 而未能施行。

(三) 银行手续较为繁琐

银行承兑汇票是由银行向持票人无条件付款的一种票据, 对于银行来讲风险较大, 因此银行对于承兑申请人的要求较高:有足够的支付能力, 良好的结算记录和结算信誉;与银行信贷关系良好, 无贷款逾期记录;能提供相应的担保, 或按要求存入一定比例的保证金。相应的为了达到银行的资信标准, 就要求承兑申请人准备大量资料以进行信用评级授信及办理银行承兑汇票。

三、顺利开展银行承兑汇票结算需采取的措施

(一) 针对风险点, 制定相关办法从制度上加以防范

1. 规避应付票据的风险

(1) 建立准入机制, 防范信用风险。应付票据的实质可看做向银行的一种短期贷款, 需要对开展银行承兑汇票结算业务的单位进行严格的资格限制, 只有具备法人资格的单位才能办理, 企业内部单位和部门不得开展此项业务。同时还需具有一定的还款能力, 要有足够的资金来源, 以避免到期无力支付产生罚息, 影响企业信用。我局规定银行承兑汇票的出票人, 仅限于路局本级及辅业管理中心下属二级独立法人企业。辅业管理中心下属二级独立法人企业开展银行承兑汇票结算需报辅业管理中心和局财务处审批, 从源头加强了风险防范。

(2) 纳入预算管理, 统筹各项资源。要加强银行承兑汇票结算的预算管理, 将票据结算、到期解付资金及企业承担的贴现利息等纳入相关预算, 报经预算审批程序批准。要在充分考虑企业财务结构状况和风险承受能力的同时, 统筹安排单位各项资金, 并且及时筹措足额资金保证支付。同时, 还要考虑银行授信额度, 在银行授信额度内办理结算。

(3) 加强应付票据日常管理, 避免延期交付罚息。基于对银行承兑汇票风险的充分认识, 我局及时制定了《兰州铁路局商业汇票管理办法》, 要求建立基础台帐, 详细记录结算内容、结算金额、出票银行、出票时间、到期时间、收票单位等票据内容及批准、办理、使用和到期支付的情况。指定专人及时维护《财务会计管理信息系统借款担保子系统》信息, 实时与账面核对相符, 保证系统数据真实、完整、准确。于汇票到期日前将票款足额交存其开户银行, 避免银行计收逾期罚息。

2. 规避应收票据的风险

(1) 明确应收票据结算范围, 减少票据变现风险。由于收取汇票的风险大量增加, 我局要求只有债务人因暂时的资金周转困难, 确实无法以货币资金偿还债务时, 才能接受对方开具的银行承兑汇票。对于有支付能力、现金流状况较好的债务人, 不得收取其银行承兑汇票。同时, 收取银行的承兑汇票也应仅限于结算外委其他业务所取得的经营收入, 以减少到期资金的回收风险。

(2) 明确应收票据的承兑银行, 避免银行违约风险。应对收取的银行承兑汇票承兑银行加以限制, 比如由工商银行、建设银行、农业银行、中国银行、交通银行、招商银行等信誉良好的商业银行签发承兑的汇票才能收取。

(3) 加强应收票据的管理, 保证票据真实、安全。收取汇票时, 要认真鉴定汇票的真实性。对汇票记载的各要素进行严格审查, 对不能辨别真伪, 记载要素不全、不符合要求的汇票一律不得收取。在通过背书收取银行承兑汇票时, 还要认真审查汇票背书的连续性和有效性。对背书不连续或背书无效及被拒绝付款、超过提示付款期限的汇票一律不得收取。

收到汇票后, 要及时将收取的银行承兑汇票进行背书转让用于支付应付款项, 以减少单位的资金支付。在办理票据背书转让时, 要在应收票据登记簿中详细记录背书时间、被背书人的有关信息。银行承兑汇票到期被拒绝付款的, 要及时行使追索权。

对收到的汇票要加强保管。单位对收到的银行承兑汇票要视同现金由专人管理, 并指定保管人之外的其他人员建立“应收票据登记簿”, 逐项登记收取时间、出票单位、票据金额、到期时间、上手背书单位、贴现、承兑、退回等情况, 以实现岗位互控。单位还要加强银行汇票的盘点核对工作, 财务负责人必须于每月月初、月中对银行承兑汇票进行盘点稽核形成书面记录, 保证账票相符。如有不符的, 要查明情况, 及时处理。

(二) 加强与供应商的协调沟通, 争取达成共识

1. 高度重视, 积极筹备。

在与供应商的谈判工作中, 要充分认识到开展银行承兑汇票结算工作面临的困难, 要由专人负责, 准备多种方案。在与供应商沟通的过程中, 要着重将本企业资金周转所面临的困难向供应商说明, 取得支持及谅解。

2. 大力宣传, 达成共识。

要向供应商大力宣传采用银行承兑汇票结算的好处, 比如在特定的经济环境下, 收取承兑汇票在一定程度上对于缓解客户资金周转的困难和促进销售额的增长及款项回收将会起到积极的作用, 银行承兑信用较高, 风险较低, 对买卖双方都是一种双赢的选择, 争取达成共识, 顺利开展工作。

3. 采取灵活的贴现方式。

针对供应商有关资金成本的顾虑, 还可采取灵活的贴现方式, 买方部分或全部承担贴现息。由于供应方应收资金不受影响, 银行承兑汇票结算工作就会顺利开展, 结算范围也会相应扩大, 而上述结算方式对于买方而言, 仍较贷款方式节约财务费用, 因而也具有一定可行性。我局辅业下属公司在采用汇票结算方式时就采取了较为灵活的方式, 因此也取得了一些进展。该单位负责供应全局生产生活用煤, 为降低采购成本, 决定利用煤炭使用淡季、价格相对较低时提前进行储备。通过与多家煤炭企业进行商谈, 在我方承担贴现息的前提下, 供应商同意采用银行承兑汇票方式结算。经测算, 在我方承担票据贴现利息的情况下, 按照储备煤炭资金约需1.17亿元, 金融机构半年期4.05‰的月贷款利率, 1.95‰月贴现利率, 六个月期限测算, 预计全年可节约财务费用147.42万元, 此项业务目前已顺利开展。

(三) 多方询价, 选择最低贴现利率银行作为合作银行

为有效降低财务费用, 在开展银行承兑汇票结算时, 要依据公平、公开、公正的原则, 向多家商业银行发函询价, 邀请多家银行参与竞标, 按照规定程序选择提供最惠服务、最低贴现率的银行, 来降低资金成本。然后根据银行要求, 办理信用评级授信, 开立商业汇票结算账户等工作, 为开展商业汇票结算业务做准备。

四、结语

银行承兑汇票具有“信用较高、门槛较低”的优点, 因而采用银行承兑汇票结算是缓解资金紧张的一种方便、有效的融资方式, 我局对机车牵引电费、生产生活用煤等项目开展银行承兑汇票结算进行了一些探索, 取得了一定的效果, 加快了资金周转、提高了企业信用, 在一定程度上缓解了资金紧张的局面。但任何一种融资方式都具有一定风险, 在具体实施过程中, 如何加强与供货方的沟通, 扩大银行承兑汇票结算范围, 加强银行承兑汇票的管理, 最大限度的降低资金成本, 规避资金风险, 实现资金的良性循环, 还需要我们结合工作实际进一步积极思考, 提高管理水平, 最终实现资金的良性循环。

摘要：目前正是我国铁路大规模建设时期, 资金流相对紧张, 为保证铁路各项生产经营活动的资金需求, 降低财务费用, 提高经济效益, 铁路企业必须进行投融资体制改革, 创新融资模式, 银行承兑汇票就是其中一种。本文围绕银行承兑汇票结算的优点, 开展银行承兑汇票结算面临的问题, 需要采取的措施进行了探讨。

关键词：银行承兑汇票,优点,风险,管理

参考文献

[1]立金银行培训中心教材编写组.银行票据承兑与贴现实务培训〔M〕.北京:中国经济出版社, 2010.