提高慈善资金使用效率的实践与探索

提高慈善资金使用效率的实践与探索（精选6篇）

1.提高慈善资金使用效率的实践与探索 篇一

【摘要】 医院的财务管理工作是以财务预算为前提，以资金管理和财产管理为重点，发挥现有资产效益的最大化，保证医疗经营活动的正常进行。

医院财务管理是对医院财务收支活动进行的控制和调节，是医院管理的重要组成部分，是发展医院事业的重要保证。加强和完善医院财务管理，不断提高资金使用的经济效益和社会效益，对于保证医疗、科研、预防等各项任务的完成具有重要的意义。笔者认为，在医院财务管理工作中，应重点做好以下几方面工作。实行全面预算

加强医院预算管理有利于合理配置医院资源、实现收支平衡并协调医院各科室的工作。因此在编制预算时，要灵活运用各种预算编制方法，编制出科学、合理的预算。首先，编制收入预算时要参考以前预算执行情况，根据预算收入的增减因素测算、编制收入预算。论文格式应特别注意的是，不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。其次，编制支出预算时要周全，重点保证三类支出，即人员费用、基本公用费用如水、电、燃料、药品、材料等的费用、医院发展费用如设备购置费用、修缮费用等，这是医院支出的重点。在编制预算时要保证重点，兼顾一般，合理安排。再次，建立定期分析检查制度，在费用预算执行过程中，定期对预算执行情况进行检查，对实际发生额与预算差异进行分析，找出原因，以便调整及进行重点控制，保证医院预算与实际执行结果的一致。同时，将预算检查结果与奖惩制度挂钩。强化资金收入、支出管理，提高资金使用效率

以财务科为资金管理单位，建立健全管理制度，确保资金运行安全。（1）积极合理组织收入，统筹安排资金，为有效投放、合理消耗打下基础。医院的收入包括医疗业务收入、防治防疫收入、药品检验收入等。医院要严格按规定的标准收取各项医疗服务费用，用以补偿医疗服务消耗。（2）严格按照批准的预算和计划所规定的用途，建立健全必要的支出管理制度和措施，讲求资金使用效果。严格执行国家规定的财政、财务制度和开支标准及开支范围。各项资金的使用要划清资金渠道，分别列支。购置大型、贵重医疗仪器设备和大型修缮，要事先进行可行性论证和专家评议，避免盲目购置，造成资金浪费。设备购置和医院修缮时，由总务科和设备科按进度提出用款计划，财务科审核其是否纳入年初预算计划，未列入预算计划的开支必须经医院领导研究，在财务允许的情况下，重新追加预算支出指标，才能办理支出。加强财产物资管理

首先，药品材料是进行医疗业务工作必要的物质条件，药品管理的效果会直接影响医院的正常工作和经济效益。各医院都应建立药事管理组织，确保用药安全有效。采购、药库管理人员负责全院的药品采购供应工作，根据每月由计算机输出各类药品消耗动态，按时编制药品分期采购计划，经有关领导研究批准后方可采购。特别注意解决药品紧缺与积压两方面矛盾，在保证业务活动的前提下，努力降低库存占用，节约消耗，加速药品资金的周转。其次，固定资产是医院赖以生存和发展的基础，是医院资产的重要组成部分。医院应保护固定资产的安全完整，提高设备使用效率，做好固定资产的维修工作，使固定资产经常处于正常使用状态。最后，要定期对财产物资进行全面清查盘点，及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥

善处理和解决出现的各种问题，做到账实相符。健全内部控制制度和内部审计制度，保证医院经营活动合理合法

内部控制制度是医院经营管理体系中不可缺少的一部分，目前，医院普遍对内部控制制度重视不够，对防范财务风险预警监控机制的认识不足，使一些控制制度流于形式。因此，医院应从会计工作的实际情况出发，健全内部控制制度，使医院各部门、各岗位相互监督、制约和联系。加强监督及内部审计制度，健全各项经费开支制度，加大约束力，强化资金管理，使有限的资金用在刀刃上，为医院的发展生存，为医院更好地参与社会竞争奠定坚实的基础。医院财务管理网络化的建设

随着科学技术的发展，电子计算机已被广泛应用于医院会计核算和财务管理的各个方面，发挥着越来越大的作用。医院财务管理网络系统一般由药品管理系统、收费管理系统、后勤供应及计划财务管理系统等组成。各系统既独立完成各自的工作，又互相监督牵制，构成医院完整的财务管理网络化体系。通过医院财务管理网络化建设，加强医院管理的规范化、标准化，提高工作效率，降低运行成本，使信息资源共享，为医院领导层决策提供科学、准确的财务指标，真正实现医院经济核算的现代化管理。加强财务人员的职业道德教育，提高财务人员的素质

不断提高财务人员的综合素质及财务管理水平，对于将财务管理工作推向规范化、科学化的运行轨道具有十分重要的意义。要加强财务人员财经法规和财务管理知识的学习，促使其掌握并灵活运用现代财务管理的方法。论文不断提高政治素质，做到廉洁奉公、依法办事、敢于同一切违反财经纪律的行为作斗争。医疗单位的在职财务人员应自觉参加继续教育培训，努力把自己培养成为适应社会需要的复合型管理人才。

加强财务管理工作不仅是医院适应市场经济的需要，也是医院自身建设和发展的需要。在医院进一步深化改革的今天，医院财务管理的内容应当不断创新、不断拓展、不断完整，医院才能保持可持续发展。

2.提高慈善资金使用效率的实践与探索 篇二

内蒙古森工集团财务处负责集团公司及所属54户企事业单位的资金拨付, 并负责资金活动的日常管理工作。一直以来, 对天保资金和上级拨入其他财政资金, 围绕着如何防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益, 集团公司财务处做了大量卓有成效的工作。对财政资金的管理和拨付, 集团公司实行专户存储、专账核算、专款专用, 到账资金均以活期存款方式存在。

集团公司对资金下拨有严格的管理制度, 规定资金支付业务办理应当明确支出款项的用途、金额、预算、支出方式等内容, 并附上级批复相关文件, 履行严格的授权审批程序后, 方可安排资金的支出。由于财政资金下拨要履行如此严格的审批程序, 所以财政资金留存在账面上或长或短一段时间后才能下拨形成常态。如: 上级拨入的棚户区改造资金是整体到位的, 但是集团公司是按工程进度逐批下拨资金。由于上级到位资金与下拨企业资金的时间差始终存在, 集团资金账户上无法避免地会留存一定数量的资金。为保证资金安全, 未下拨资金暂存在集团公司账户, 这符合资金管理规定。虽然资金存为活期存款可以方便随时拨款, 但是如此庞大的资金仅仅以活期存款方式存在还是影响到了资金的使用效益。

正因为考虑到以上因素, 所以从2013年我们加强了存量资金管理, 尝试着将到账但未下拨的天保和财政资金逐项进行科学的分析判断, 依据历史经验和预算安排, 按正常的审批程序预计每一项资金的下拨时间, 以确定每笔资金的银行存款方式。如是近期要下拨的资金就存为一日或七日通知存款, 如是预计几个月甚至更长的时间才能下拨的资金就存为3个月、6个月的定期存款, 随着存款方式的变化, 账务处理也呈现一些新的变化。

一、会计核算变化

在业务实践中集团公司执行《企业会计准则》。2006年颁布的《企业会计准则》中, 银行存款科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项, 没有明确表述单位银行活期存款转存为定期存款后如何做账务处理, 对此我们认为放在银行存款中核算是比较恰当的。我们在银行存款一级科目下增设了银行定期存款二级科目, 并在二级科目下按存款种类增设了一日通知、七日通知、三个月定期存款、六个月定期存款、一年定期存款等三级科目。

例如: 将企业工行天保户活期存款转存为三个月定期存款, 应做以下会计分录:

借: 银行存款———工行天保户定期存款———工行天保户三个月存款

贷: 银行存款———工行天保户活期存款

存款到期或提前支取收到银行利息凭单时, 应做以下会计分录:

借: 银行存款———工行天保户活期存款 ( 本金)

银行存款———工行天保户活期存款 ( 利息)

贷: 银行存款———工行天保户定期存款———工行天保户三个月存款天保经费———天保利息收入

在这种核算方式下, 工行天保户活期存款对应科目代码的实时数据, 就是工行天保户活期存款应有的额度; 而工行天保户三个月存款对应科目代码的实时数据, 就是工行天保户未到期三个月存款的总和。

对于这种核算方式, 一定要注意企业账面银行存款数与银行提供对账单中的银行存款数存在的差异。例如: 期末与工行对账时, 要注意工行对账单中银行存款数反映的是我方活期存款的数据, 我方的定期存单的存款数在银行对账单中没有反映。

通过工作实践, 这种核算方式的优势已经有所体现。首先有利于保持资金的完整性, 账套与备查账相呼应, 形成完整的货币资金体系, 使定期存单不游离于银行存款之外。其次使会计信息更加清晰、一目了然。

二、报表填列有关问题

根据《人民币单位存款管理办法》单位定期存款的期限分三个月、半年、一年三个档次, 《中国银行人民币单位通知存款管理办法》中又增加了一日通知存款和七日通知存款两种存款方式, 单位存款中尚没有超过一年的存款种类。目前看填列资产负债表时将企业账面银行存款科目的汇总数填入流动资产货币资金项下是没有任何问题的。

填列现金流量表时, 我们将银行定期存款数额计入现金与现金等价物中。在2006年《企业会计准则》里现金的定义是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变化风险很小的投资。期限短一般指从购买日起3个月内到期。从我方银行存款方式上看虽然有超过3个月的定期存款, 但是, 因为我们存款的对象是天保和财政资金, 我们的第一需要永远是随时保证款项的下拨, 相比之下增加利息收入的需求远没有那么重要。所以, 本着实质重于形式的原则, 把财政资金的所有定期存款也归入现金与现金等价物项下, 我们认为是符合实际的。集团公司作为银行的优质客户, 银行也承诺, 只要我方提前通知银行, 便可以随时提前支取大额度定期存款。

另外, 正因为相同的原因, 为了表达可以随时提前支取的意愿, 我们也没有预提定期存款的利息, 而采取了到期再入账的账务处理方式。存款利息收入属于《企业会计准则第14号———收入》所定义的让渡资产资产使用权的收入。关于让渡资产资产使用权收入和计量的问题, 根据《企业会计准则第14号———收入》第十七条规定, 让渡资产资产使用权收入同时满足下列条件才能确认: ( 1) 相关经济利益很可能流入企业; ( 2) 收入的金额能够可靠计量。第十八条规定: 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。日常工作中我们做了银行定期存单预计利息备查表, 只是为了存单到期后和银行核对利息之用。但在定期存单未到期之前我们并不认为就一定可以拿到此笔利息, 因为不符合相关经济利益很可能流入企业的条件, 所以我们没有预提定期存单的利息。

三、其他相关辅助工作

1. 加强对定期存单的管理工作。指定专门人员妥善保存定期存单, 编制定期存单登记表。按存款先后顺序填列, 详细记载定期存款种类、隶属账户、存款时间、存款金额、支取金额、结余金额, 批准人、经办人、审核人要签字。

2. 编制银行存款辅助台账, 分账户按活期存款和定期存款分别编制。银行存款台账要与账套内各银行账户数额一致, 并至少每月月末逐笔核对银行存款日记账与银行对账单, 并编制银行存款余额调节表, 详细记录银行存款的整体情况。

3. 编制银行定期存款预计利息备查表。按开户行、账号、存款额度、存款类型、存款日期、到期日期、从存款日起累计预计利息、年利率、预计利息及到账利息列示和计算, 以备在定期存单到期时随时与银行核对之用。

4. 编制利息收入分解表。目前天保资金包括森林管护费, 养老统筹补助, 医疗、失业、工伤、生育四项保险补助, 森林抚育补助资金。天保专项资金的利息收入计入天保经费———天保利息收入, 天保利息收入按森管费、教育经费、医疗经费、公安经费、养老统筹补助所占资金的比例进行分配。

5. 加强资金活动的集中归口管理, 明确职责权限和岗位分离要求。企业办理定期存款业务, 应当遵守现金和银行存款的有关规定, 不得由一人办理定期存款全过程业务, 严禁将办理该业务的相关印章和票据集中一人保管。加强资金内部控制制度建设, 防止资金挪用和侵占。

6. 加强业务学习, 提高财务人员素质。财务人员应学习《银行账户管理办法》、《人民币单位存款管理办法》和《中国银行人民币单位通知存款管理办法》及各银行对单位定期存款的特殊规定。例如《中国银行人民币单位通知存款管理办法》中有如下条款: 通知存款存入时不约定到期日, 一日通知存款须提前一天通知约定支取存款, 七日通知存款须提前七天通知约定支取存款。因天保资金和财政资金的特殊性, 更加要保证资金的随时支取下拨, 避免因存款条款理解不透造成需要资金却无法按期解冻的现象发生。

3.提高慈善资金使用效率的实践与探索 篇三

一、提高事业单位财政资金使用效率的方法

1. 加强预算管理,科学合理预算。

坚持实际出发、量力而行、量入为出、综合平衡、略有结余的基本原则。掌握单位内部预算分配领域和部门情况,建立部门基础信息数据库;对事业单位内部机构、人员编制、资产使用状况、等数据动态掌握,对单位内部不同业务的实际资金需求指标进行标准化、定额化,减少经费预算“水分”;制定合理的财务预算明细,提高经费预算的科学性和准确性,增强权威性。

2. 加强预算约束,优化运行环境。

认真贯彻收支两条线制度、政府采购制度,国库集中支付制度。加大公务卡结算改革力度,提高公务卡使用效率。加强结转结余资金管理,唤醒由于预算执行太慢,追加和变更而产生的预算“沉睡”结余资金,减少事业单位资金利用严重的不合理现象,减少单位经费使用的随意性和盲目性。

3. 改进内控制度,执行预算编排。

从预算编制、批复等环节入手,理规章、顺流程、提进度,并做好内部控制。一是对人员经费支出严格控制,严格控制增人增支。二是控制“三公“经费,推行“综合定额包干,分类管理”的管理方法,采用货币化定额包干、公务定点招待等方法缩减“三公”经费,反对财政资金使用铺张浪费。三是严格经费开支审核报销程序,严格会计核算,规范经费支出范围,各项支出明细科目列报应与预算科目衔接。

4. 加强专项管理,实行滚动管理。

在预算编制过程中,应该将基本支出与项目支出进行分类编制,项目管理应从“规范申报、强化审核、严格执行、结余管理、评价应用”这六个环节保证项目的严肃性和科学性。事业单位编制项目时要紧密结合本单位业务发展需求,严格程序做好立项调研及项目可行性论证。经财政和主管部门审核批准后,依据下达的项目预算做好项目明细编制,严格执行预算。在预算管理过程中清晰区分正常经费与专项资金,在核算管理过程中分别进行明细账目核算,对于专项资金拨款,做到来源清晰与去向明确,减少挪用、滥用专项资金的情况。对财政专项资金,完善项目执行招标制度、政府集中采购制度、项目档案规范管理制度,并加强政务公开制度。预算执行过程中按照项目预算的定额标准制定,保证预算有效性的提高。财政和主管部门也应根据项目实施进度及时拨付资金,减少资金拨付环节和资金拨付时间,避免资金闲置、截留。并加强对项目预算执行的绩效考核,检查专项资金的使用情况,做到有问题早发现,早解决,确保项目预算顺利执行。项目结束后应对项目的效益进行分析,对项目的经费投入大小、时间耗费长短、任务完成优劣、获得成果水平高低等诸因素进行综合效益分析,主管部门应对项目资金使用效益进行考核,提高专项项目的经济效益。

5. 完善基建预算,减少投资浪费。

本着“统筹安排、收支平衡,保障安全、防范风险、提高效益”的总原则,事业单位在进行了长远规划研究的同时提出年度投资计划,财政和主管部门发挥评审作用,在项目决策阶段,加强对项目可行性研究、工程设计和概预算的审查,与建设单位沟通衔接后形成年度基本建设预算下达执行。下达的基本建设预算是工程项目投资包干中投资额和主要材料消耗包干的依据,也是招标投标工程编制标底的依据和投标单位进行投标报价的参考。财政统一对建设资金在项目间实行科学合理调度,在安排支出时,优先安排还本付息、续建项目所需资金,新建项目根据前期工作深度和轻重缓急合理安排,避免建设资金积压、沉淀,保障基本建设项目的顺利推进。在项目竣工阶段,切实做好结算决算评审控制工作,对工程预算外费用进行严格审查,对不合理部分予以核减、扣除,合理确定工程造价,减少不必要的投资浪费。

二、事业单位提高财政资金使用效率的控制点

1. 加快事业单位改革步伐,优化财政支出结构。

按事业单位的服务性质公益性、半公益性和经营性三类,分别实施不同的财政供给政策。对半公益性的事业单位也要积极创造条件,实行改制探索,激发事业单位活力,减轻财政负担。对生产经营型、技术开发型事业单位进行产权制度改革,同时,积极鼓励社会力量兴办公益事业,加快推进事业单位社会化、市场化改革进程。

2. 强化财务管理,加大对财政资金运行的监督。

不断规范单位会计行为,建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等全事业单位财务监督制度,对事业单位财务预算管理、收入管理、支出管理、结转和结余管理、专用基金管理、资产管理、负债管理等运行的全过程进行事前监督、事中监督、事后监督相结合的监督实施。事业单位结合各部门、各岗位人员的权、责、利,把全面预算目标自上而下层层分解,明确责任,提高资金使用效益,并自觉依法接受主管部门和财政、审计部门的监督。

三、加强事业单位财政资金使用效率的评价

加强对预算执行过程的监督。预算执行的好坏,很大程度上取决于预算项目管理和控制水平,预算管理工作最大的难度就是日常控制,从目前事业单位整体上来看,支出预算分配模式及管理体制仍停留在粗放型水平。加强预算执行监督是深化预算管理的关键环节,主要是对资金使用情况进行监督。

四、反馈分析预算执行信息

财务部门在财务活动进行中应及时发现问题,分析增减变化的主要原因,找出差异原因并及时解决,预算的分析法方法主要有对比分析法、动态分析法、因素分析法和平衡分析法等。如果是由于预算的准确性不足造成的差异就应该将努力提高预算编制的能力;如果差异是由于预算执行方面引起的,则应该寻求改进执行的途径。在对日常经济活动的财务分析中应注意加强以下几方面的分析:

1. 对财务收支情况进行分析,通过对上年同期经费收支情况对比分析,从中发现各种经费开支的增减幅度及预算执行进度,从而进行控制,保证预算的顺利执行。

2.增强单位的可持续发展能力,实现对资金使用全过程的追踪问效管理。事业单位作为非赢利性组织,预算管理是其最重要的管理方式,是财务管理的核心。财政资金使用效益主要体现在社会效益、管理效益以及对公共资源的使用效益等方面。预算资金的使用需要进行事后的绩效评价,可以从三个方面进行评价:

(1)跟踪资金使用全过程,关注事业单位预算编制是否科学完整,预算支出结构是否合理,固定资产、仪器设备是否有效利用,会计核算是否真实,有无虚假、舞弊等行为。对共性问题,主管部门通过修改完善制度堵塞漏洞;对出现偏差的个性问题,应及时找出偏差发生的原因并及时报告,采取措施进行纠正,并纳入考核评价。

(2)评价事业单位机构设置是否科学,内部控制制度是否完善,执行是否到位,是否履行职责。可从预算执行结果入手,综合分析预算管理工作的绩效,对当年预算管理的薄弱环节下年度进行强化,从而达到提高综合预算管理效率的目的。

(3)财务监督、审计监督和纪检监察是否贯穿于预算执行全过程。对资金的使用效果,预算编制和预算执行中存在的缺陷和薄弱环节,要认真总结分析,进一步完善制度,改善工作方法,运用评价成果,纠正偏差,堵塞漏洞,促进预算管理能够不断的改进和高效。绩效评价的结果可以有效地反映是否科学、合理,能够为以后的部门预算、财政资金分配以及项目管理提供科学的依据,对于促进事业单位的健康发展,为社会提供更高质量的公共服务具有重要意义。

参考文献

[1]王金秀,陈志勇.国家预算管理[M].北京:人民大学出版社,2007

4.提高慈善资金使用效率的实践与探索 篇四

一、创新存货日均库存管理模式的意义

存货日均库存管理是指对存货日平均库存量的管理。存货日平均库存量是指存货库存在统计期内每种存货每日24点时库存量之和除以统计期内天数所得库存量, 即统计期内每天库存量的平均数。这个计算方法是为了避免临时降低时点库存, 让存货实实在在得到日常控制, 要想完成控制目标, 要进行日常监控。

一直以来, 企业的存货管理是以月末余额 (时点指标) 为依据进行考核, 这样容易产生为达成月末绩效出现前松后紧的情况。例如, 到月末存货突击入库、出库, 外发, 以降低存货月末资金占用, 不能完全体现存货日常管理水平, 不能真实反映生产组织、在产品及产成品库存控制水平, 不利于企业整体存货控制水平的提升。大宗原材料如果没有均衡采购和按需采购, 会造成日常库存量偏高或偏低, 影响生产, 同时也影响物流运输的组织和物资的堆放, 不利于公司的生产经营和成本管理。在此背景下, 创新存货日均库存管理模式势在必行。

二、创新存货日均库存管理模式的具体措施

存货日均管理模式就是实行企业全体员工参与存货日常管控, 明确各部门、各员工职责, 将个人经济效益与存货控制管理绩效挂钩, 在产、供、销的每个环节对存货进行精细化管理。2015年, 涟钢对存货的管理创新采用了存货日均管理模式, 具体措施如下:

1.成立库存控制领导小组, 制订库存控制方案

为全面完成涟钢年度财务资金预算, 进一步降低日均库存, 减少资金占用, 公司按各在产品及产成品成立了库存攻关小组。每个小组由相应的主管副总为组长, 明确了责任单位、相关指标、保障措施及奖励与考核相关规定。

2.完善企业存货内部控制制度

(1) 加强内部审计控制。企业设置了内部审计机构并进一步完善内部审计控制制度。通过内部审计制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行评价, 包括企业经营方针的贯彻执行情况、企业财务会计信息的真实性和可靠性、各级管理人员的绩效、内控环节的协调情况等。采购、保管、记账分工由不同部门担当, 部门之间互相稽核, 确保企业资产安全。

(2) 合理制定适合于本企业成本核算程序和方法。企业根据自身的规模和行业的要求等实际情况制定合理的成本费用结算程序和方法。比如:仓库保管员发货后及时登记存货明细账, 并在ERP系统进行出库处理;财会部门根据发料汇总表按用途汇总分配, 分摊材料成本差异, 采用适当的方法计算和结转存货的耗用和销售成本, 并保持按ERP系统操作流程处理。采用恰当的成本核算流程和账务处理程序, 对账目进行归集和分配。结算时, 严格执行财务制度规定, 财会部门接库房通知承付货款, 经严格审核后, 依法办理付款手续, 对货到发票未到的存货, 月末应及时办理暂估入库手续。

(3) 健全财务会计核算水平。企业财务职位上配备与岗位相适应的财会人员, 以提高存货与生产成本的财务核算水平, 进一步健全企业存货会计核算。财务会计人员包括仓库保管员需经过专业培训的财务专业人员担任, 并不断提高存货核算管理人员技术水平, 以提高生产成本的财务核算水平, 提高企业资产损益的真实性, 规范企业的存货管理。

3.严格实行存货内部控制制度及日常监管制度

企业划分存货的采购权、验收权和保管权, 分别授权于不同部门, 明确界定各部门的职责, 形成各部门之间权限的相互制约, 构筑有效的内部控制体制及存货日常监管制度, 对存货所占用的流动资金实行追踪。存货内部控制涉及部门和控制点较多, 应狠抓采购、验收﹑储存、保管、领用、销售这六个关键环节。

(1) 加强采购计划管理。为了达到加强存货采购管理, 制定出一个合理的采购计划, 企业可根据存货的业务流程, 结合本企业的业务特点, 不相容职务相互分离控制, 建立采购授权批准控制、采购合同控制、存货检查验收控制等存货采购控制制度。

从2012年开始, 涟钢二级生产厂必须严格按照消耗定额申报采购计划, 超计划外的储备资金采购必须以急件形式报机动部, 经机动部现场落实情况再报公司主管领导审批后才能实施采购。签订合同时, 确保存货采购合同在授权下进行。对采购回来超过三个月没领用的物资要考核计划申报单位。公司存货采购管理关注的重点是“在哪里存货、什么时候存货、存什么货、货物种类及仓库如何搭配”等内容, 其根本目标是谋求“通过适量的库存达到合理的供应, 在不影响生产前提下进行低库存动作, 使总成本最低”。从2013年起, 大宗原材料由华菱总公司集中采购, 保证低库存运行, 使湘钢、涟钢、衡钢配矿结构互补, 针对实际运行中存在的问题, 制订了《进口矿石 (煤) 采购、对外销售管理办法》, 规范了核算流程。

(2) 完善存货验收、储存、保管管理。压缩验收天数, 及时发现所购原材料是否存在质量问题等, 及时解决问题, 避免发生不必要的损失。验收时必须将采购合同、供应商的产品质量保证书与运输部门的运输单相互核对, 保证存货采购数量、品种、质量与合同相符, 再填写存货入库单, 以便与以后发出时相互核对, 负责验收工作的人员必须具备高度的责任心, 对原材料的质量进行严格把关。

在存货量为企业安全库存的前提下, 一是将已验收的存货的保管与采购的其他职权相分离, 可减少未经授权的采购风险, 存放商品的仓储区应相对独立, 限制无关人员接近;二是存货盘点及处理, 存货库存管理是一种动态管理, 也可以说它时时刻刻在发生着变化, 因此, 为了保证库存货品与计算机所储存的对应数据相统一, 需经常进行盘点。建立存货的定期清查制度, 仓库保管员应定期盘点库存存货, 编制存货盘点表, 以保证账、物、卡三相符;监管部门不定期抽查存货盘点表, 并按月度、季度、年度定期组织盘点。涟钢从2014年以来加强了对生产单位现场轧辊和备件辅料的盘点, 并根据盘点结果, 认真登记存货盘存单, 对于盘盈、盘亏等项目按规定进行处理, 同时对盘点结果进行分析, 总结出产成品存大于销的原因, 并结合市场调查, 为下一阶段的生产计划做好准备;对已经形成的毁损待报废、呆坏账存货资产及其他积压物资, 采取多种方式双管齐下处理库存:一方面对设备、备件、辅助材料等积压物资积极与原供应商进行联系, 争取换成当前能够急需物资或供应商回购;另一方面采取公开竞价让售等方式向社会公开出售。根据主管领导和相关部门批准的处理意见, 财务会同仓库保管员共同调整存货账务, 以确保做到账账、账表、账物相符。一年分两次到港口对进口矿石进行实地盘点, 关注港口尾矿清理, 降低途耗, 为能及时准确在SAP系统中查找港口进口矿石即时库存量, 增加了湖南省内港口库位;每月底对厂内矿石盘点并做平衡;每月4日组织相关人员对上月底进口矿石库存量进行账实核对, 及时查找不相符的原因;每月对进口矿石途耗进行预提, 按流程进行进口矿扣渣, 加强途耗的管理和及时处理。

存货的保管方法有很多种, 但必须以合理存放和科学保养为前提, 以保证在合理摆放的前提下, 原材料的质量不会因为自然环境的变化, 如温度、湿度、空气等而使原材料变质。存货的种类有很多, 每种存货金额差别很大, 可以利用ABC控制法对存货等进行分类管理。ABC分类控制法, 把存货按重要程度、使用率、价值大小、资金占用等标准分成3大类, 然后分别采用不同的管理方法, 突出存货控制重点, 兼顾全面, 提高控制效率。

(3) 完善企业存货领用及销售的管理机制。制定规范的存货领取制度, 为了分清发出存货的用途与明确经济责任, 除了要正确计算存货发出的实际成本外, 还要建立规范的出库制度, 做到只要存货发出, 就要严格填制存货出库凭证。领用时, 生产部门根据核定后的领用计划填制限额领料单, 由负责人审批签字后方可向库房领料, 严禁各生产部门或车间用少领多、私下处理、谋取局部利益、损害企业利益。发出时, 仓库保管须审核领料单。双方检查数量和质量, 确认无误后签字。材料发出后, 保管人员按规定真实记录存货领用业务, 并在SAP系统进行出库处理。

完善存货销售管理。企业销售发出存货应由销售部门根据商品销售计划填制提货单, 经部门负责人批准后实施, 应确保发出存货时有手续齐备的提货单。同时企业销售各类商品或其他存货, 一般应与购货单位签订合同, 以加强双方责任, 保证按期供货, 及时收回货款。

4.加强存货风险控制与防范

存货风险是指企业存货由于因各种不确定性因素的变动而发生损失的可能性。在企业存货管理的各个环节中都会存在着风险。库存物资要占用资金、场地、派人维护, 形成库存成本。如果库存过多, 易造成积压, 占用大量资金, 存在跌价损失风险。比如, 2015年6月初与7月相比, 进口矿石平均跌价10美元, 6月进口矿石日均库存比7月低17.5万吨, 减少跌价损失175万美元。同时, 长期存放会使物品会因损坏、变质或意外事故、陈旧过时而失去原有的价值和使用价值。如果库存过少, 易造成缺货, 不仅影响生产的正常进行, 还会丧失销售机会, 丢失客户, 从而会造成企业的利润损失。

加强企业的存货风险管理, 不仅要建立健全企业的组织机构, 还要注重提高全体员工的风险管理意识, 建立切实有效的风险管理机制, 并采取合适的措施在企业中施行风险管理:

(1) 确定合适的安全库存量安全库存量是在充分考虑存货采购所需时间以及企业正常生产经营耗费的基础上确定的存货数量, 当企业存货数量降至安全库存数量时, 企业应及时进行存货采购。企业在确定安全库存量时应综合考虑企业的风险控制目标。不同的风险水平对应不同的安全库存量, 风险水平越低, 要求的安全库存量也越大。例如, 当风险水平由10%降低到9%时, 安全库存量要增加10%;如果要进一步降低风险水平, 由9%降低至8%时, 安全库存量要增加18%。因此, 安全库存量的大小要与公司风险水平的目标相适应, 选择最佳的安全库存量。

(2) 充分利用ERP等先进的管理模式, 实施库存集中控制利用ERP使人、财、物、产、供、销全方位科学高效集中管理, 对每个物料可随时进行跟踪, 尽量缩短周转天数, 最大限度地堵塞漏洞, 降低库存, 使存货管理更上一个新台阶。2012年, 涟钢财务部成立了稽核科, 在ERP小组的配合下, 对SAP系统库存垃圾数据及无用库位进行了清理, 制定《涟钢ERP系统库存地管理办法》, 落实到责任单位, 明确了库位管理职责, 并与考核奖励指标挂钩;在系统里增加了控制、分析存货库存的报表, 如大宗原材料日均库存、在制品、产成品日均库存计划与实际对比表等;利用物流中心, 把不同地方的需求集中起来, 实行库存集中控制, 可以实现风险分担, 降低安全库存。在一个集中型的生产或销售系统中, 物流中心可以通过不同客户间的产品供给分配的协调, 以降低需求的不确定性, 从而降低安全库存水平, 减少库存风险。

5.强化存货日均资金管理, 加强考核力度

2015年初, 涟钢参照行业较先进水平设置, 结合自身实际情况, 制定月度、季度、年度存货资金预算指标, 为进一步控制库存, 编制存货滚动预算, 根据一季度存货预算执行情况, 对接下来的存货预算资金指标又进行了相应的调整, 进一步压缩存货库存资金。同时在编制预算时, 先按年度分季, 并将其中第一季度按细分, 建立各月的明细预算, 以便监督预算的执行过程。到第一季结束后再将第二季度按月细分, 依此类推。由于预算不断修整, 使预算更贴近实际情况, 有利于充分发挥预算的指导和控制作用, 全面盘活了资金。主要存货资金占用考核指标存货周转天数要求达到行业较好水平, 且控制在51天以内, 并制定存货日均考核办法。核定储备定额, 实行资金有偿使用, 高于或低于预算目标部分按银行同期贷款利率上浮20%计算资金占用成本, 计入二级单位成本降低额, 其中铁前单位超出部分由生产管理部牵头落实责任单位及考核额度, 其余生产单位按照储备定额考核成本降低额。计算公式如下:

资金占用成本= (实际存货资金日均占用-资金占用目标) X (银行一年期基准贷款利率X120%) /12。

(1) 加强对二级单位储备资金考核在一季度搭建二级单位存货储备资金指标管理体系, 与各成本管理室一起互动对库存进行监控。推行二级单位存货储备定额指标的制订和执行, 将2015年存货日均目标按照原材料、设备材料、半成品、产成品等类目和各单位主管库存地的库存物资分解到各个责任单位, 对存货日均超储量制订二级单位考核指标, 按月进行成本降低额考核。设立存货资金创效专项攻关奖, 对各单位的奖金激励与考核按季办理, 由牵头单位负责落实到相关各单位。

(2) 加强对组织管理部门、中层管理人员的组织绩效考核降低库存、降本增效、减债降负是改善运营效率的“牛鼻子”, 公司制定了九大措施, 并与各子公司负责人、公司各业务条线负责人签订了目标委任状, 将降成本、保效益、减库存、缩短交货期和提高质量等指标分解落实到每个部门, 使每位中层人人有责任指标, 实行中层年薪与指标完成情况考核挂钩, 与中层的“票子”和“帽子”挂钩, 对与存货相关的组织管理部门、中管人员制定存货日均考核目标, 每月按日均库存量进行经济责任制、中管人员绩效考核, 未完成的进行绩效扣分。

(3) 全面对存货进行日常监控, 每旬、每月汇总日均库存量, 并进行分析和通报。根据生产经营计划和高炉实际生产状况进行排产, 按需采购和配煤配矿, 建立大宗原材料的库存时限预警机制, 对库存时间超过2个月以上的物资按银行利率考核到相关责任单位;对没按时进行投料的责任单位进行考核。加强大宗原材料的采购管理, 合理运作采购资金, 控制采购成本。

对在制品、半成品、产成品各工序之间进行严格日常控制, 通过产销对接减少不对口材;对降等、改判、超轧等脱单材进行跟踪并及时处理;对2015年VAMA库存在制品、产成品数据进行日常监控, 与生产管理部、销售部共同关注其库存变化情况, 与其他库存物资区别分析, 降低其资金占用;敦促生产部、销售部处理长期积压钢材坯。建立库存日常监管体系, 定期对实物清仓查库, 核实数据准确性。每旬、每月汇总日均库存量, 对库存量进行分析和通报。

三、创新存货日均库存管理模式的实施效果

5.提高慈善资金使用效率的实践与探索 篇五

一、水利基础设施建设企优化资金使用的必要性

从2008年国际性的金融危机发生以来, 我国为了实现内需扩大对于国家的经济的有效拉动, 逐步加大了对于水利以及交通等基础设施建设的投资力度。而水利基础设施建设则借住这次建设机会, 获得了自二十世纪六、七十年之后的第二轮的全国性建设高潮, 水利基础设施建设的相关建筑公司也随之发展壮大起来。近几年来, 水利基础设施建设的相关企业通过开展水库工程的加固除险以及农田的改造建设等工作, 逐步成为了市场竞争中的一个重要角色。

资金使用工作作为与企业经济效益直接挂钩的一个环节, 对于企业的发展而言是一项极为重要的工作, 资金使用的状况将直接影响到企业的生死。尤其是在国家化的市场竞争日益加剧的当前时期, 企业积极提升资金的利用率以推动企业的良好发展, 已经成为维持企业生存的必要保证。近几年来, 水利基础设施建设相关企业大力发展, 企业之间的市场竞争力度逐步加剧。再加上这些企业所开展项目的建设资金由国家进行统一的配置及管理, 企业如何通过优化资金利用率以推动企业对于建设成本的有效控制, 从而提升企业的经济效益以及核心竞争力, 便成为企业在市场竞争中获得健康发展必须关注的一项事务。

当前时期, 我国水利基础设施建设企业在国家逐步加大对于水利基础设施建设的重视程度以及投入力度的前提下, 逐渐加强了对于优化资金使用工作的关注, 而其资金使用中的不足依然存在着。首先, 企业的资金使用工作缺乏必要的内部控制制度及控制规范, 企业的资金预算以及核算等得不到有效的审查, 使得资金使用工作中的人为漏洞存在着一种较为严重的状态。再者, 当今时代水利工程企业在优化资金使用工作的过程中, 由于缺乏对于有效的资金优化使用知识的理解, 也没有专业化的资金优化使用人才作为支撑, 企业的资金使用工作依然不能在国家统一管理水利设施企业的财务工作的环境下得到切实地优化。

此外, 我国各水利基础设施建设企业在开展资金优化使用的工作中, 由于无法实现对于工程建设成本的有效控制, 也使资金处于一种极大的浪费状态。水利工程企业的工程建设由国家进行统一的分配, 企业在面对具体的建设项目时, 不能够积极地做到对于建设项目的成本控制, 企业对于建设的资金投入只能处于较大的浪费中。而且, 企业在国家统一配置资金的前提下, 不能做到通过资金投资而达到对于资金的增值, 且企业资金的收支状况得不到有效地控制, 使得工程建设资金的有效使用率极为低下, 从而严重地阻碍了建设企业的健康发展。

二、水利设施建设企业优化资金使用效率的相关策略

当今时代, 资金使用工作的状况直接关系着企业的生死, 对于国家水利工程企业而言尤其如此。水利工程企业要使自身在市场经济不断转型以及机遇与挑战并存的环境中获得健康的发展, 就必须对企业的资金使用状况加以改善。具体而言, 水利工程企业可以从以下三个方面的策略出发, 来提升企业的资金使用效率:

1、加强对于企业资金使用工作的内部审计力度

资金使用工作的有效落实, 有赖于必要的工作考核及监管, 因此, 水利工程企业要提升资金使用效率的提升, 就必须通过加强企业对于资金收支的内部审计来实现。首先, 水利工程企业相关领导人员应该加大对于本企业建设工作及资金使用状况的特点的研究, 根据这些特点来开设具体的内部审计部门, 并建立完善精细化的内部审计工作制度以及工作目标等, 使内部审计工作的实施可以得到必要的工作制度的规范。其次, 水利工程企业还应该针对当前时期的审计工作要求来建立专业的内部审计人员队伍, 并加强对于审计人员的培训及考核, 使其掌握现代化的审计知识以及职能。此外, 企业的内部审计工作还必须由实施具体环节的内部审计转变为整体的系统的内部审计, 使审计工作能够在工作人员职责分配明确的前提下, 实现有效的整体审计以及局部审计的连接, 从而在企业资金使用的事前以及事中和核算阶段实现有效的监管。

2、企业要推动现代资金使用工作的信息化建设

现代社会各项事业的发展都离不开信息技术的支持, 使用高效的信息化手段开展工作, 是各项工作得以优质高效实现的必要保证。因此, 水利工程企业应该通过推动资金使用工作的现代化建设以提升其使用效率。首先, 企业应该加大对于企业的资金配置的信息化建设投入力度, 为企业的资金使用提供完备的信息化设备, 并建立信息化的专业资金管理人才队伍, 为企业的资金使用工作提供优化的人员以及设备保证。其次, 企业还应该针对本企业的建设工作的特点, 来加大对于信息化财务管理技术的研发力度, 通过研发资金的有效投入, 使工作人员能够开发出更适用于本企业资金使用的策略。再者, 企业领导人员还应该在本企业内开展信息化工作理念的有效宣传, 使企业的全体工作人员都能够意识到使用现代化信息设备开展财务管理工作的必要性。

3、通过控制企业建设成本以提升资金使用效率

水利基础设施建设的相关企业是在国家统一管理财务的环境中开展工作的, 企业在进行各项建设的过程中, 必须通过控制建设的成本以提升资金的有效使用率来实现对于企业财务管理的有效推动。首先, 企业财务管理人员要对国家投入以及企业所有的固定资产和无形资产进行有效的划分, 并对企业的各项收入与支出实施单独的列项管理, 保证各项资金支出都能够科学合理。再者, 企业还必须严格加强对于各项建设的建设材料以及设计成本等的有效控制, 争取在基础设施建设的各个环节实现有效的成本控制, 以及时有效地处理好企业的资金配置工作, 使企业的资金使用效率得以有效提升。

三、结语

水利工程企业的资金使用工作直接关系着企业的健康发展, 企业一定要采取有效的措施来提升资金的使用效率, 力争达到企业各项资金的有效使用, 使企业在国家对建设工作进行统一配置的环境中获得经济效益的提升。

参考文献

[1]张文秀.浅谈水利基本建设单位投资控制与财务管理[J].中国总会计师, 2011 (03)

[2]刘丹.如何加强内部控制, 提高资金使用效率[J].中国商界 (下半月) , 2009 (07)

[3]彭连民.加强资金管理是做好财务管理的中心环节[J].China's Foreign Trade, 2011 (12)

[4]金焱敏.浅谈金融危机下的企业财务管理[J].中小企业管理与科技 (下旬刊) , 2009 (05)

6.提高慈善资金使用效率的实践与探索 篇六

在企业的持续经营中, 如果想要在市场经济中处于有利的地位, 就必须加强企业的财务管理, 财务工作做好了才可以提升企业的资金使用率, 能够为企业的可持续发展提供资金, 提高企业发展的质量与速度。一个企业的财务管理工作非常到位的话, 那么该企业的资金使用效率就会相对比较高效, 可以协助企业在发展战略上提供良好的资金使用, 可以帮助企业实现利润的最大化。在我国, 企业的经营中, 关于财务管理工作还有着很多的问题出现, 主要问题是企业资金管理较为分散, 资金利用率不高, 许多企业的财务管理仅仅是对财务活动的管理。

2 如果提高企业的资金使用效率与效益的具体措施

涌鑫矿业公司根据企业自身的特点, 提出了2015年提高企业资金使用效率与效益的具体措施。

2. 1 加强涌鑫矿业公司自身的内部控制

( 1) 完善内部运营机制, 进一步明确和细化业务范围及工作职责, 规范流程标准, 深入开展职能管理精细化工作, 提高工作效率。

( 2) 健全全面预算管理制度, 严格预算的编制、执行与控制, 合理下达各项费用指标, 制定内部承包方案, 提升成本管理和费用控制能力。

( 3) 传递成本压力, 树立全员成本管控意识, 明确各项成本管控主体, 实现源头做起、过程控制、结果分析、优化改进的良性循环控制形态, 实行重大成本支出专项管理, 严格控制非生产性费用支出。

( 4) 建立健全成本控制约束机制, 以岗位价值核算和各单位费用指标主要手段, 完善成本控制考核体系, 落实责任制。

( 5) 加强资金统筹管理, 重点保障安全投入、职工工资、重点项目和生产经营等资金的使用, 压缩存货资金和应收账款资金占用, 提高资金利用率。

( 6) 建立企业财务风险防范机制和预警机制, 明确企业会计控制目标, 及时发现并解决资金、融资、资产、税收等方面的潜在风险, 确保企业经营管理持续、健康、平稳发展。

( 7) 严格按照定编定员方案控制用工总量, 优化机构设置, 进一步加大进入内部劳动力市场人员考核力度。提倡机关管理人员一专多能, 全面核减各单位、各部门超编人员。

( 8) 严格工资总额管控, 实行奖金预算执行制度, 遵循“增员不增资、减员不减资”原则, 按照定员对各生产单位工资进行结算。坚持工资分配向关键岗位、骨干员工和生产一线倾斜, 采掘一线、井下辅助和地面人员的收入比例不低于2∶ 1. 5∶ 1。公司领导班子成员年薪、机关管理人员和地面人员工资在2014 年的基础上适当下浮, 在考核指标完成的前提下, 力争井下采煤一线员工收入不降低。

( 9) 建立切实有效的目标管理考核体系, 根据公司全年目标, 合理确定各单位考核指标, 与工资挂钩考核, 坚持每月按时进行工资考评。进一步完善岗位价值核算体系, 根据实际运行中存在的问题, 不断改进考核指标与考核方式, 充分体现员工价值, 提高员工节约意识和工作效率。

2. 2 加强企业的资金预算管理

企业要明确财务管理的目标, 确保资金利用率, 实现企业利润最大化。

( 1) 建立健全企业资金预算编制的体系, 要建立健全企业的资金预算编制体系, 预算体系只有不断地完善, 才能够使得企业内部管理更加科学合理, 进而降低企业的预算管理成本, 提高企业的资金利用率。

( 2) 资金预算管理的激励, 在日常的工作中, 我们可以通过激励制度来提高企业管理工作人员的积极性, 同时也提高了员工们的责任意识, 降低资金预算管理上出现的失误, 进而确保企业资金预算管理的质量。

( 3) 要加强企业财务管理人员的职业素质培训。其实目前我国部分企业, 财务管理人员的职业素质都不是很高。当出现问题的时候, 并没有办法制定科学合理的解决方案, 往往会使得企业蒙受一定的损失。因此要加强企业财务管理人员的专业技能的培训, 提高其自身的职业素质, 确保财务管理的质量。

( 4) 企业要集中管理资金的预算。企业资金的预算管理要是比较分散的话, 会使得其管理的数据失真, 严重影响企业的资金预算管理。因此, 企业的预算资金管理一定要实施集中管理, 来提高企业资金的利用率, 使得企业安全稳定的可持续发展。

2. 3 加强项目开发与基本建设管理

( 1) 加快煤矿立项核准手续办理工作, 明确分工, 细化职责, 确保按期完成。

( 2) 加强治理监督管理和结算工作, 积极寻求合作企业进行资源整合, 科学、慎重地研究论证煤厂建设的可行性, 维护公司各项权益。

( 3) 狠抓项目投资控制, 优化技术方案, 减少工程变更, 降低建设成本。进一步规范工程进度款支付流程, 严格按照月度验收结果, 合理制定资金计划, 确保项目基本建设顺利进行。

( 4) 严把项目工程质量关, 按照一级质量标准化进行施工建设, 杜绝不合格工程。规范签证管理和造价管理, 加强现场监督, 严格控制变更签证, 隐蔽及零星工程的施工和造价符合报批规定。

( 5) 应该鼓励和重视井下技术创新。重视技术创新的重要作用, 依靠科技进步, 推广新技术、新工艺。有效合理地进行生产活动, 并且还要慢慢提升企业机械化水平, 特别是综采机械化。这对调整煤矿产品结构, 增加产量, 降低成本, 提高经济效益。

( 6) 坚持“科学决策- 预算管理- 造价管理- 招标管理- 过程控制- 信息管理”六位一体的闭环管理模式, 做到职责、权限、流程、标准“四统一”。

( 7) 严把图纸会审、合同签订、预算造价、验收结算各个环节, 杜绝无合同、无预算、无计划的三无工程。涉及维简、折旧、安全等生产成本的矿、土、安工程均列入基本建设项目管理范畴, 按照相关流程进行管理。

( 8) 加强对外关系协调, 及时掌握政府部门信息, 做好提前沟通, 减少外来因素对项目施工的影响, 确保项目建设各项工作顺利有序进行。

3 结束语

在企业的日常经营活动中, 加强企业的财务管理可以提升企业资金的利用率, 能够确保企业可持续经营。企业的资金管理工作中, 财务管理人员一定要提高自身专业技能与职业素质, 找出适合企业自身的一套科学有效的财务管理方法。企业要加强资金预算管理与企业内部控制的管理, 尽量降低资金浪费, 使得企业实现利润最大化, 确保企业可持续发展。

摘要：本文通过对企业财务管理进行相应探讨, 以涌鑫矿业公司为例, 提出了提高资金使用效率与效益的具体措施, 进而实现企业的良好发展。

关键词：财务管理,资金效率,措施

参考文献

[1]赵小曼.如何加强内部控制, 提高资金使用效率[J].中国商界, 2014, 15 (13) :47-49.