预算业务管理制度 内控

预算业务管理制度 内控（精选15篇）

1.预算业务管理制度 内控 篇一

追加预算管理办法

当外部环境、国家政策或不可抗拒的力量等客观因素，使预算编制所依据的假设条件发生变化并影响到预算执行时，需要进行预算调整。为强化预算约束，规范单位临时预算追加，《预算法》和预算管理制度的有关规定，结合我校实际，特制定本办法。

一、追加预算的内容

追加单位年初预算之外的办公费、水电费、差旅费、交通费、会议费、杂支费等一般公用经费的支出预算；追加单位年初预算之外的购置费、房屋维修费、等专项经费的支出预算；追加区直部门、追加发生特大自然灾害及突发公共事件需增加的支出预算。

二、追加预算的原则

（一）不可预见原则。年初预算安排中没有预计到的国家及省、市出台重大政策，当地政府、教育局重大决策，重大自然灾害等突发事件引起的确需动用财政资金的，予以核定追加。

（二）需求与可能原则。结合本校财政状况，按照轻重缓急，予以核定追加。

三、追加预算的审批办法及程序

1、单位对预算调整严格进行审核把关，不符合预算调整条件的，予以否决。

2、不符合预算调整条件的，予以否决。

预算调整方案欠妥的，应当要求相关业务部门研究改进方案，修改后再履行审核审批程序。

2.预算业务管理制度 内控 篇二

根据COSO于1992年所发布的“内部控制—整合架构”报告,对内部控制有四个主要的基本观念:第一,内部控制是一个过程,不是一个单一事件或状况,而是整个业务作业的过程,目的为达成组织目标的方法,因此是整合所有企业个体的一系列活动;第二,内部控制是由人执行的,因此会因人产生不同效果,而内部控制透过企业内的董事会、管理层以及其它员工所影响的,不是只要包括书面报告即可;第三,内部控制仅能提供合理的保证,而非绝对确保目标的达成;第四,内部控制目标为达成财务报导的真实性、法规遵循与营运效果及效率。虽然众多审计组织或会计协会的内控制度皆以COSO的报告为标准而制定,但是COSO的报告中却缺乏对预算管理的实际运作的理论架构或步骤进行规范。因此应特别考虑针对全面预算管理的信息安全控制,并尝试制定相关的控制标准规范。

所谓全面预算管理,指的是采用预算的方式来对企业的各种财务与非财务资源进行合理的配置、评价与控制,从而最终能够保证企业整体运营的有序、协调,确保最终经营目标的实现。在目前企业管理实践界,全面质量管理的方式已经越来越受到企业管理者的重视,是现代企业管理体系的重要构成。在具体使用上,预算管理是其基本的使用前提,并且在使用过程中注重预测、评价、控制等流程的搭配。全面预算管理的考核对象可以是企业部门,也可以是个人。总的来说,全面预算管理不仅仅是一种有效的企业管理工具,能够将企业生产经营过程当中的所有目标有序的结合到一起,而且也是一种有效的管理控制手段。换言之,全面预算管理为企业内部控制工作提供了实施的基础,是内控工作开展的起点。

二、内部控制与全面预算管理的关联价值

一是企业内部控制的总体目标能否实现取决于全面预算管理的基础性作用发挥优劣。全面预算管理能够对企业不同部门的利益进行系统的权衡,以有效增进企业整体收益为核心。而从内部控制工作的目标来看,它是为保证企业总体的运营效果与效率都是在合法合规的框架下开展的。在这种背景下,通过全面预算管理利益权衡工作,能够很好的保证企业总体利益目标在追求效率的前提下合法合规。

二是全面预算的管理方法在现代企业内部控制和管理工作的过程中需要科学而又有效的执行。全面预算管理工作是企业内部控制工作的参考对象,直接影响着内控工作的效果与效率。如果企业在全面预算管理工作方面未能做好,那么就会使企业不同部门之间的运行利益与结构变得十分混乱,此时不同部门就容易发生谋取各自利益的道德风险情况,最终使内部控制工作的难度加大,从而降低了内控工作的有效性。

三是需要切实考虑企业内部控制和管理的同时,注重对于全面预算管理体系的实施,并寻求两者之间的连接方法。企业内部控制的重点内容:集中在管理阶层下属的财务会计体系以及业务操作体系,主要的控制范围需要严格控制在CEO之内。对于现代企业的高层管理阶层而言,董事会与管理层之间的控制范围较为狭隘,只是限制对于某一事物的统一决策。相对于全面预算的管理体系而言,主要注重于审计委员会、董事会、股东大会、经理阶层以及其他管理阶层之间权责关系的安排机制,此外,不同业务之间部门的协调作用,主要是为了能够进一步避免高层管理人员以及其他相关部门的负责人员出现损害现代企业利益的不良行为。

四是在全面预算管理的基础上对于内部控制角色的扮演。主要包括:需要进一步提高和辅助高层管理人员以及监督检察人员切实执行监督责任和义务;为董事会提供重要信息的同时并为其制定相关政策;作为董事会的监管人员、高层管理人员、各个部门的业务人员以及外部审计人员之间的沟通渠道和桥梁;检查或者是二次检查对于现代企业内部管理和控制的规范性和有效性;对于现代企业的财务状况予以辨别以及调查;为企业管理人员以及其他业务人员的相关负责人提供适当的改进和调整意见;为现代企业内部控制管理工作扮演顾问角色;对于现代企业内部控制的检查以及评估等方面的基础上,充分考虑企业内部所面对的外部风险以及内部风险,并为现代企业的内部组织提供可行性的建议,进一步增加现代企业的内部价值。

因此,在全面预算管理体系的基础上,应建立健全的企业内部控制体制以及优化现代企业的资源配置,切实落实与执行现代企业内部控制和管理体制。这种行为不仅能够有效控制作弊外,还能够利于现代企业的整体价值,防范以及降低现代企业的经营风险。

三、改进预算管理目标,强化内控效益与成本

1、调整全面预算的管理目标

全面预算的管理目标与实际的管理工作需要进一步协调如何适应,预算管理工作需要遵循科学而又合理的执行原则,只有这样才能够确保预算管理工作的落实。现代企业目前所处于的经营环境、行为的发展模式、企业之间竞争者的发展情况以及我国目前的宏观调控政策等均需要在制定体制之前进行详细的调查和研究。因此,现代企业的长期发展规划、现代企业经营产品的研发、经营产品的销售以及投资融资等均需要由上述研究项目所决定。现代企业的预算目标需要在制定的过程中遵循弹性化以及应变化的原则。预算管理的实际过程中需要切实遵循一定的经济发展原则,将现代企业的实际经营能力作为预算管理的首要考虑原则,不能够凭借自主意识随意调整和改善。全面预算的制定人员、预算内容以及预算体制的二次核查也是预算管理的主体,以上所说的全部因素将是直接对于预算工作起到决定性的影响因素。因此,现代企业想要制定有效的预算管理目标和内容,需要将制定人员的专业素质进一步提升,切实做到以人为本,此外,预算管理工作受到经济利益的影响,需要充分涉及制定人员的道德以及素质等相关问题。除此之外,预算管理中出现松弛等不良现象的原因是由于一些中小企业为了自身的经济利益,在制定预算管理的过程中,并未做到严格的监督和管理,并且更多表现为自我为中心的主观意识。预算销售便是最为典型的预算松弛事例,企业的销售人员为了能够获得更多的经济利益,进而注重低预期的销售模式。预算目标的调整需要切实符合客观以及公正的原则,禁止违背制定预算管理的最终目的。

2、注重内控的效益维度

内部控制可为企业的最高决策者与管理层,提供关于更多达成目标的信心、运作的反馈信息、及降低意外事件的警示。对许多企业而言,有效内部控制的最显著效益是能提供企业导向创新及经济成长。同时,可为利益相关者、债权人、资金提供者、管制者及与有直接契约关系的其它第三者,提供及时、可靠信息。

有效内控制的其它效益包括:可靠提供支持最高决策者与管理层决策,包括资本支出及资源配置等;了解具体合适目标的重要性,可聚焦于管理层关注与达成该等目标最重要的风险及控制;选择、建立及配置影响多个原则的控制作业,可能也会减少个别、分层控制作业的数量。

3、注重内控的成本维度

在成本效益方程式中,财务成本可以被相当明确地量化。通常被纳入考虑的包括所有与实施内部控制行动及响应的相关直接成本,加上间接成本,注重于实际可衡量的部分,也有些企业另包含资源使用的相关机会成本。总体而言,在选择及建立内部控制制定时,管理层应考虑有关预期效益的各种成本因素,这主要包括:在招揽、留用较高能力人员成本;评估选择、建立及执行控制作业的必要投入,增加于业务流程中各活动的潜在增量投入,维持及更新必要控制作业的各种投入;建立一个平衡成本与效益的信息制度,这取决于信息需求的审慎考虑。

四、打造管理信息系统,推进内控信息化发展

一般信息科技的内部控制包含以下两种类型,即一般控制和应用控制。一般控制指与整体电子资料处理相关的控制措施。应用控制指依据资料处理的过程,区分为输入、处理、输出上的控制。企业在导入内部控制信息系统的过程中,内部控制人员可以以其风险控管的知识以及对企业内部风险的了解,提供企业对于相关风险的考虑,并且在制度规划上应有的控制。

一是企业流程:内部控制信息系统是一个整合性的运用系统,当执行风险及控制的评估时,对业务流程的评估是非常重要的,必须考虑到系统整体的控管[5]。内控人员对于内部控制信息系统本身提供的控管方式应详加了解,对于系统无法满足的控管需求则需有其它做法去控制,补足系统不足之处,才能有效的达到预防性或侦测性控制的目的。

二是应用系统架构:内部控制信息系统使用的部门及使用者相当多,因此对系统的安全权限控管十分重要,如何对系统使用者根据其职掌去制定适当的权限,是内部控制活动的重点之一。同时使用者权限一旦设定执行,仍须定期检查内控系统所给予使用者的权限是否和原先规划一致,以期及早预防舞弊或未经授权存取资料情况发生。

三是信息基础技术架构:信息基础建设于内部控制信息系统中扮演重要的角色,因此若无该信息架构将无法使企业信息资源达成最佳化运用。信息基础架构控制重点可区分为以下几部分。操作系统:确定操作系统的设定、存取控管程序规划是否恰当?资料库存取:是否规划适当的资料库设定及存取安全控管程序?网络安全:透过网络存取、资料传输的安全性是否适当?程序变更控制:是否规划适当的程序变更控制管理程序?备份及复原程序:若无适当的备份复原程序,万一发生意外,会造成企业极大损失。

四是资料品质:使用者输入资料的实时性、完整性及正确性是非常重要的,这能确保实时提供正确信息协助决策分析。由于内部控制信息系统是一个整合的系统,对于完成交易资料输入的时间应给予适当的规范,以确保资料的实时性。

五、结束语

综上所述,现代企业的内部控制、管理工作都与预算管理之间具有密切的联系,现代内部控制的管理、控制是切实执行和落实全面预算的基础与前提,而科学的全面预算管理工作又会为内部控制工作提供方向,并且降低内控工作开展的难度。在风险管理的理念下,内部控制已扩展为企业风险管理框架,一个要具有健全有效的内部控制制度,需要有一个完善的监察机制,而全面预算管理体系则为这种监察机制提供了最有利的基础支撑。

摘要：全面预算管理方法是目前控制现代企业内部最为有效的企业管理办法。全面预算管理在企业的管理上,能够明确企业的运行目标,进一步强化现代企业的内部预算控制,因此,加强全面预算管理方法的实施力度在现代企业内部经营管理的过程中具有重要的积极意义。基于此,本文试图将全面预算管理和企业内部控制结合起来,建立一个基于全面预算管理的企业内部控制机制体系,在探讨全面预算管理与企业内控工作的关联价值的基础上,根据上述两个方面对如何在现代企业内部管理过程中进一步推进全面预算管理提出了针对性的解决措施。

关键词：内部控制,价值,开展策略,全面预算管理

参考文献

[1]潘昶靓:基于战略导向的全面预算管理体系的重构——以A公司为例[J].现代物业(中旬刊),2014(5).

3.预算业务管理制度 内控 篇三

关键词：内控体系；全面预算管理；企业

企业要实现战略目标，就必须进行有效的内部管理，而全面预算管理被视为一个行之有效的管理工具，在越来越多的企业得到了推行，对企业的发展起到了积极的作用，已经成为企业的核心控制工具。建立以全面预算管理为核心的企业内控体系，能够对企业的内部控制体系进行优化和完善，提高企业的财务管控质量。

一、全面预算管理对企业内部控制的积极作用

企业的经理、监事会、董事会和全体员工共同实行内部控制，通过内部控制能够保障企业的管理在财务报表、法律法规和资产安全方面的完整性和安全性，不断提升其企业的业务效果和效率。企业的内部控制离不开全面预算管理，企业内部控制的核心，问题在于如何对资金及其他资源进行有效的分配和最大限度的利用，降低财务风险发生的概率，将资金的最大经济价值发挥出来，促进企业的发展。作为现代企业全面预算管理的重点，已经突破了采购部门、销售部门、生产部门等能够产生直接经济效益的部门，在全面预算管理范围中又纳入了清洁卫生部门、安全保卫部门和后勤保障部门等，从而使企业的全面预算管理具有更大的控制力度。因此在企业的财务管理和内部管理工作中都应该将全面预算管理作为一项核心内容，提高对该项工作的重视[1]。

二、构建以全面预算管理为核心的企业内控体系的具体措施

（一）转变思想，提高重视。在企业内控体系的构建过程中，不同的构建思路会直接影响企业内控体系的构建方向，因此应该将以全面预算管理为核心的企业内控体系构建与实践联系起来，学习和把握全面预算管理工作，将内控体系以及建设与全面预算管理工作结合起来。这就要求企业的决策者和管理者应该发挥引领作用，对全面预算管理对于构建企业内控体系的重要性予以明确，并在内控体系建设的全过程中贯穿这一主题。只有决策者和管理者对全面预算管理予以了一定的重视，才能在全企业内部营造良好的内部控制氛围。

（二）强调全员参与。现代化的全面预算管理强调全员参与，是一项具有综合性的管理系统。弹性预算、固定预算、零基预算、以利润为目标的预算、以销售为目标的预算等不同的会计预算方法纷繁复杂，一些企业的管理者往往认为财务部门应该独立完成预算工作，从而忽略了全面预算管理的综合性和全面性。全面预算管理应该覆盖企业的各个部门，由不同部门的当事人共同进行组织和执行，而并非由财务部门全面进行管理和组织。例如在预算运作方面，采购部门有着更为丰富的业务预算经验，能够更加准确的进行预算运作。各部门都要对本部门业务所涉及的财务预算进行控制、分析、执行和编制，从而使预算管理具有比较广泛的群众基础，提高员工对预算管理的接受性，打破员工与管理层之间信息不对等的现象。而在预算管理的各环节中，预算管理部门主要负责平衡、领导、组织、协调和决策[2]。

（三）提高全面预算管理人员的综合素质。鉴于全面预算管理是企业构建内控体系的核心，那么全面预算管理的相关人员企业的内控体系建设中就发挥着更加重要的作用，对全面预算管理人员的综合素质提出了更高的要求，因此企业应该加强队伍建设，打造一支能力强、素质高、具有高度责任感的全面预算管理队伍。管理人员不仅要对全面预算管理方面的知识充分掌握，还要能够将内部控制体系建设工作和全面预算管理有机地结合起来，具有一定的实践操作水平。在构建企业内控体系的过程中，企业一方面要积极引进专业人才，另一方面也要提高对管理人员的要求，及时清除不符合要求的人员，不断对全面预算管理队伍进行优化。企业要为各部门管理人员和工作人员提供相应的培训机会，使其能够了解与全面预算管理有关的相关知识，从而更好地执行全面预算管理的制度，使得相关制度能够得到更好的落实[3]。

（四）完善相应的内控，体系配套制度。以全面预算管理为核心，企业应该将内控体系配套制度建立起来，并对其进行不断的完善，配套制度涉及企业的约束和奖励机制、内外监控管理、日常行为管理、生产销售管理、人员管理、资产管理、成本管理、预算管理等各个方面。企业应该打破传统思想的桎梏，不仅要对生产经营的突出环节予以重视，还要对资产和人员的预算管理、后勤保障预算管理、日常运作预算管理等内容予以重视，将全面预算管理的执行作为构建内控体系配套制度的核心，将预算执行效率作为各项相关制度的考核基准，将全面预算管理对企业内部控制的推动作用全面发挥出来。

（五）在全成本管理中实行全面预算管理。规划阶段的资金控制主要是预算管理，使用阶段的资金控制则主要是成本管理，企业必须编制详细的管理细则和科学的预算，才能使成本控制计划发挥应有的效果，全面预算管理和成本控制计划是相辅相成的关系。所谓的全成本管理制度应该以全面预算管理的原则为依据，对采购和销售等能够产生直接经济效益的环节，以及清洁卫生、安保、后勤等日常工作部门，进行全面管理，将其纳入全成本控制的范围，将成本控制风险预警机制编制出来。

三、结语

企业要获得稳定的发展，就必须不断降低财务风险，加强资金管理，对企业内部的资金进行有效分配，促进企业内部的资源优化配置。以全面预算管理为核心，构建企业内控体系，有利于企业做好财务管理和内部管理工作，不断提高企业的内部控制效率和效果，并在企业的各组织机构和全体成员之中进行责任落实，保障企业的战略目标得以实现。

参考文献：

[1]刘亚茹，宋明.浅谈建立健全中小企业财务内控体系[J].商场现代化，2016.

[2]杨海静.上市公司内控体系的建设和完善[J].价值工程，2013.

[3]熊昌刚.完善的内控体系是企业创经济效益的根本保障[J].新经济，2013（14）.

4.预算业务管理制度 内控 篇四

随着事业单位经营体制改革步伐的不断加快，作为编辑部类型的事业单位未来有被企业化的趋势，从而建立起有效的内控机制来管控单位的预算资金配置，则成为了摆在单位管理层和财务部门的重要课题。由于事业单位向社会提供具有公益特质的专业技术服务，所以即使在经营体制改革过程中，仍需要突出单位职能的社会化特征，以及服务内容的外部性要求。这就意味着，事业单位在实施预算会计管理时，无法完全按照企业的模式来展开。而是需要在经济效益和社会效益双目标下，有效构建财务内控机制来弹性实施预算会计管理。因此，这也是笔者想提请同行所关注的问题。在全面预算管理模式下，有效内控机制中的“有效”应体现在，切实实现全员参与和全过程预算管理的目标。基于以上所述，笔者将就文章主题展开讨论。

一、事业单位财务内控的着力点分析

具体而言，在经营管理的双目标驱使下，可以从以下两个方面来分析着力点：

(一)经济效益目标下财务内控的着力点

在“利润=收益-成本”的简单公式中可知，若要实现事业单位的经济效益目标，首先需要严格管控成本的发生，特别是管控虚高的成本发生现象。另外，在追求“产出/投入”最优化目标下，还需要重视预算资金配置的合理化问题。事实上，成本控制与资金预算管理属于一个硬币的两面，二者相辅相成。

(二)社会效益目标下财务内控的着力点

突出事业单位经营活动的外部性，则构成了实现社会效益目标的内在要求。以编辑部这类事业单位为例，向社会提供优质的读物则成为了实现社会效益目标的具体体现。然而，内容丰富、健康和可读性强的读物，依赖于编辑部工作人员的调研和采风工作。因此，这就涉及到了预算管理的专项经费管理问题。

二、影响事业单位财务内控的因素分析

将以上内控着力点落实于预算会计管理中，则不可避免的会受到以下三个方面因素的影响：

(一)针对财务内控的思维惯性

众所周知，事业单位执行预算会计制度，若当年预算资金存在剩余，余额将在年末会计周期中收归国库。因此，事业单位管理层最为关注的便是如何使用预算资金，而对于资金节约化使用的意识却较为淡薄。在这种思维惯性支配下，财务内控机制的实施绩效也就大打折扣。

(二)针对资金配置的人为干预

在事业单位科层组织结构中，对预算资金的配置往往需要得到上级主管领导的审批。在信息不对称和“有限理性”的共同作用下，上级主管领带在审批中往往存在着主观偏好，进而存在着人为干预的问题。在包括编辑部在内的事业单位组织生态中，人际关系影响力仍能左右资金的配置方向和额度。

(三)针对专项经费的使用监管

在实现事业单位社会效益目标时，对专项经费的使用监管问题一直困扰着财务部门和管理等。之所以存在这种局面在于，户外调研和采风同时存在着信息不对称和信息不充分因素的干扰。前者主要在于调研人员谎报经费;后者則在于工作计划因主客观原因无法按期完成。

三、事业单位有效内控机制构建

根据以上所述，事业单位有效内控机制可从以下三个方面来构建：

(一)增强成本管控意识

在事业单位经营体制改革过程中，编辑部单位日益感受到市场化进程所带来的经营压力和挑战。同时，在新媒体对编辑部传统市场的侵蚀下，管理层应不断增强成本控制意识。为了使他们能在专业视角下来审计成本控制问题，可以通过邀请会计师事务所专业人员来为管理层开设讲座，也可以与单位财务认为分析出成本控制的思路。

(二)完备资金拨付管理

事业单位都拥有完整的财务管理章程，但却因人为干预而使得财务管理陷入人治的境地。为此，在落实部门主体责任制的同事，应加强党委集体研究决策的组织建设，来助力预算资金的合理配置。在新媒体时代，应将资金合理配置在员工岗位技能培训，以及优化媒体专业化设施设备领域。为此，这也构成了党委集体研讨的重心。

(三)恰当引入市场原则

针对调研和采风过程中的资金使用监管，在保持适度弹性预算管理的同时，还应引入市场原则中的合约机制。具体而言，额定调研采风人员每天的活动经费，根据具体情况弹性追加预算。但最终都需要对他们的工作绩效进行严格考核，从而来确保“产出/投入”的满意结果。

综上所述，以上便是笔者对文章主题的讨论。

四、小结

本文认为，随着事业单位经营体制改革步伐的不断加快，作为编辑部类型的事业单位未来有被企业化的趋势，从而建立起有效的内控机制来管控单位的预算资金配置，则成为了摆在单位管理层和财务部门的重要课题。具体而言，内控机制可围绕着：增强成本管控意识、完备资金拨付管理、恰当引入市场原则等三个方面来构建。

参考文献：

[1]董隆合.加强行政事业单位预算会计管理的思考[J].会计师，，178(19)：76-77.

[2]孙晓丽.事业单位预算会计引入权责发生制的必要性[J].中国外资月刊，(17)：10-10.

5.预算业务管理制度 篇五

第一章 总则

第一条 为加强单位预算管理，规范预算编制、审批、执行程序，强化监督约束机制，特制定本制度。

第二条 本制度适应单位内部的预算业务管理。

第三条 预算管理遵循统一领导、分级管理、权责一致、厉行节约、注重绩效的原则。

第四条 制定依据

1.《中华人民共和国会计法》 2.《中华人民共和国预算法》

3.《行政事业单位内部控制规范（试行）》

第二章 管理机构及职责

第五条 成立由单位领导班子、各科室的负责人组成的预算管理小组，作为专门履行预算管理职能的决策机构，其主要职能: 1.审定预算业务内部管理制度。

2.确定单位预算管理的政策，办法和要求。3.审定年度预算编制总体目标。

4.协调解决预算编制和执行中的重大问题。

5.听取预决算执行情况，督促各科室室按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题。

6.审批预算追加调整方案。7.审定单位决算和绩效评价报告。8.其他相关决策事项。

第六条 成立由计财室负责人组织相关各股室工作人员参与其中的预算业务日常管理工作机构，履行预算日常管理职能: 1.草拟预算业务内部管理制度，报预算管理小组审定后，督促各相关科室和岗位落实预算业务内部管理制度。

2.组织和指导各业务科室拟定年度预算，报预算管理小组审定。

计财室：负责资金的预算、筹集和调度，保障使用与协同纪检部门监督。

监测分析室：负责专项资金的分配和使用

办公室：负责职工工资、绩效、四金等支出的控制。负责“三公经费”及单位正常运转的保障资金支出的控制（包括：车辆、办公、水、电、邮电、通讯费等）。质控室：负责质量控制经费支出的控制。

自动室：负责自动监测站运行经费及专项采购支出的控制。纪 检：负责预算资金的监督。

3.跟踪、监控、定期汇总分析预算执行情况，向预算管理小组提交预算执行分析情况。

4.汇总审核各业务科室提交的预算追加调整申请，形成预算调整方案，报预算管理小组审议。

5.编制单位决算报告和相关绩效评价报告，展开决算分析工作，报送预算管理小组审定后对外报送市财政局审批。

6.做好其他相关工作。

第三章 预算编制

第七条 预算编制按照以收定支、量入为出、统筹兼顾、确保重点的原则编制，当年实现收支平衡。

第八条 预算日常管理机构应按照市财政局预算年度部门预算编制原则、内容、方法、要求部署本单位预算编制工作。

1.各业务科室按照预算编制要求编制各项基本资料，根据本科室的工作计划提出预算建议数。

2.预算日常管理机构对各科室预算建议数中的基本支出和项目支出预算是否符合人员定额、实物定额等标准、是否符合严格控制“三公经费”、差旅费、培训费、一般性支出等政策要求进行审核，并形成本部门预算草案。

3.计财室将本部门预算草案报预算管理小组审批。第九条 经预算管理小组批准的预算草案，由计财室在“一上”阶段报送市财政局。

第十条 计财室对市财政局在“一上”阶段下达的预算控制

数再分解到各股室进行压缩和重新调整。预算日常管理机构审核汇总形成调整后的预算草案，预算管理小组审批后，由计财室将调整后的预算草案在“二上”阶段报送市财政局。

第四章 预算执行

第十一条 业务股室要严格按市财政局批复的预算执行，不得随意调整、改变资金的用途。禁止超预算或者无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或套取预算资金。做到重大支出集体决定制，认真执行各项财务制度规定，严格履行报销审批程序，任何超范围、超标准或与公务活动无关的费用不予报销。第十二条 业务科室根据实际工作需要、项目实施进度及批复的预算，编制本科室的季度资金使用计划报计财室审核。

1.财务股重点对季度资金使用计划是否在预算指标范围内、是否符合规定的支出标准和支出的方向、是否符合单位内部管理制度相关要求等方面进行审核。

2.计财室按批准后的用款计划在市财政局拨付的预算限额内按财务制度的具体规定支付资金。

第十三条 由于外部环境、国家政策和不可抗力等因素影响，或根据实际需要必须增加的支出，应按规定办理相关手续。

第十四条 建立预算执行分析机制。计财室应定期通报各业务股室预算执行情况。预算管理小组定期召开预算执行分析会，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。

第五章 决算和预算的绩效管理

第十五条 计财室负责本单位会计核算。按照市财政局决算编制要求和单位实际经济业务进行年终决算，编制决算报表和分析报告。

第十六条 决算编制应真实、完整、准确、及时，决算编制完成后，应由单位负责人进行审核。重点对决算报表内容是否完整，数据是否真实、准确、与会计账薄的相关数据是否一致、与市财政局和业务科室提供的对账数据是否相符、是否符合报表间、报表内各项目间的逻辑关系。单位负责人审核后要进行签字确认。

第十七条 计财室加强决算分析工作，重点分析业务科室预算执行情况、资金和实物资产使用情况，各项安排是否合理、项目支出是否达到既定的效果，对存在的问题提出改进建议。并反馈给各业务科室，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算和决算相互反映、相互促进的机制。

第十八条 加强预算绩效管理，建立“预算编制有目的、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理体制。

第六章 附则

6.学校预算业务管理制度 篇六

第一条为加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进预算管理规范化、科学化，切实提高预算管理的质量和效率，根据《中华人民共和国预算法》、《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》等有关财经法规以及《安徽中医药大学财务制度》等规定，结合学校实际，制定本制度。

第二条学校年度预算是根据学校事业发展计划和年度工作任务编制的年度财务收支计划。其内容包括收入预算和支出预算。

收入预算是根据省教育厅、省财政厅核实的财政拨款预算指标和学校各项事业收入而编制;支出预算是根据学校事业发展计划和年度工作任务而编制。

第三条预算年度自公历一月一日起，至十二月三十一日止。

第二章预算编制的原则和方法

第四条预算编制的原则。学校编制年度收支预算时，坚持“量入为出、收支平衡”的总原则，按照预算编制全口径、综合全面的要求，所有应纳入预算管理的收支必须全部纳入学校年度预算，统一管理，统筹安排。

(一)依法理财原则。收入做到合法合规，支出遵守现行的各项财务规章制度，同时根据事业发展的实际，科学合理地测算每一笔收支项目，力求各项收支数据真实准确。

(二)公共财政原则。按照“一保工资、二保运转”的要求，优先保障基本支出;分清轻重缓急，量入为出，统筹安排项目支出，保证建设和发展的重点支出需要。

(三)勤俭节约原则。牢固树立过紧日子的思想，厉行节约，严格控制“三公经费”支出，勤俭办事业，严格控制预算支出，努力提高资金使用效益。

(四)绩效导向原则。按预算编制要求，合理划分基本支出和项目支出，建立健全预算定额标准体系和预算项目库，以绩效为导向，以考评为手段，提高项目预算编制的科学合理性。

第五条预算编制的方法。年度收支预算可采取零基预算或参考上一年度正常预算经费(不含专项经费)执行情况，根据本年度事业发展计划与财力可能以及年度收支增减等综合因素进行编制。正常预算不得编制赤字预算。收入预算要留有余地，不能高估冒算，支出预算要打足，不能预留硬缺口。对支出预算的编制(不含人员经费)逐步过渡到项目化预算管理方式。

为适应教育适度超前发展，必要时可以通过适度举债进行建设，实现学校的超常规发展。发展性负债必须考虑学校规模的定位，保证财务状况安全，要有利于学校的长期、协调和可持续的发展。财务处要加强对负债管理，对适度负债(借款或贷款)进行基本建设、基础设施改造、基本办学条件改善，事先要进行可行性论证和风险性评估，经学校校长办公会审定后，报上级主管部门和财政部门审批同意，在预算中单列，专款专用。分期偿还计划要在年度预算中安排。

第三章预算编制的程序和内容

第六条预算编制的程序。学校年度预算在校内各部门上报的基础上，经财务处审核，并与各部门进行沟通后汇总，由财务处提出预算草案，征求有关方面意见并报经学校校长办公会议、学校党委会研究审定后，按照预算编制的程序和管理权限上报主管部门和财政部门，经主管部门和财政部门审核后，报请省人大批复下达后执行。为便于对预算执行情况的分析、比较，根据批复的预算，对人员经费和公用经费以及项目经费作进一步细化。公用经费切块分配到部门。切块给部门的包干预算，由财务处书面下达到各部门。项目支出预算由财务处会同有关部门直接下达到使用部门或项目负责人。

第七条预算编制的内容。

(一)收入预算

收入预算的编制根据学校各类收入构成和国家有关文件批准的收入项目、收费标准，结合历年组织收入情况和增减变化因素据实编制。收入预算由财务处在相关部门配合下统一编制。

(二)支出预算

支出预算的编制内容包括基本支出以及项目支出。

1、基本支出预算。基本支出是指日常业务支出，包括人员支出和定额公用支出。人员支出预算由财务处和人事处根据相关工资福利政策编制;定额公用支出预算由各部门根据工作任务，结合未来支出预期进行测算编制。

2、项目支出预算。项目支出由各部门根据事业发展需要申报项目，编报的项目要突出绩效，体现效益，符合国家和省有关法规、方针政策和财政资金使用的用途、范围，确保学校中心工作任务完成和事业发展的需要。编报的项目首先要经过充分的论证和测算，归口管理部门审核，既要有政策依据、绩效目标，又要有测算过程、预期效益。每个项目的提出都需包含项目内容、金额、申报理由等部分，做到指向明确、细化量化、合理可行。各部门对于采购符合省级政府采购目录和限额标准的货物、工程和服务的支出项目，都要编制政府采购预算。

第四章预算执行

第八条学校预算经费实行“统一管理，一级核算，定额包干，超支不补，结转和结余按规定执行”的预算管理办法,切块分配到学校各部门包干使用。

第九条学校预算经批复下达后，各部门要按照批复的预算项目、额度执行。各部门应切实增强支出进度意识，进一步强化预算执行责任制。各部门的行政主要负责人是本部门预算执行第一责任人，对预算执行工作负总责，要与项目具体实施部门负责人共同负起责任。财务处、国资处应牵头抓好项目预算，特别是政府采购预算的执行工作，加强预算支出调度，提醒、督促、指导有关部门加快项目支出预算执行，加快项目支出预算资金支付。

第十条严格控制预算指标结转结余，确保财政拨款资金在预算年度内执行完毕。当年的项目支出资金应在本年内使用完毕，未使用完毕的结转结余资金，原则上全部收回预算。对工作不落实、执行进度慢的部门，应适当压缩其支出预算总额。各部门年末预算结余资金由学校收回，严格管理、统筹安排。

第五章预算调整

第十一条各部门要切实细化预算编制，对于年初预算确有客观原因不能落实到具体使用单位和具体项目的，必须在预算执行中及时提出细化方案，报省财政部门批准。

第十二条在预算执行过程中，对财政拨款收入和学校事业收入一般不予调整，如遇国家有关政策或事业计划有较大调整，对收支预算影响较大，确需调整时，可以报请主管部门和财政部门调整预算。收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。切块给部门包干预算调整，由财务处书面下达到各部门。

第十三条为保证学校预算的严肃性、有效性，支出预算在执行过程中原则上不予调整。确需调整时，经申请部门与财务处等相关部门会商后，由申请部门提交校长办公会审定后财务处予以调整。

第六章预算绩效管理

第十四条强化项目预算绩效目标管理，学校组织相关部门或委托第三方，定期或不定期对各二级单位项目预算绩效目标预期完成情况、项目运行情况、资金管理情况等实施考评和跟踪监控，各二级单位应严格预算执行进度，提高资金使用效益，保证绩效目标的实现。

第十五条加强专项资金绩效管理，建立规范化、标准化、可量化的绩效评价指标体系，健全分级负责、权责一致的绩效管理体制。绩效评价结果作为专项资金预算安排、资金分配等重要依据。

第十六条拓展绩效评价范围和模式，扩大重点项目评价和再评价范围，提升绩效评价工作质量。加强绩效评价结果应用，提高财政资金使用效益。对项目预算执行绩效情况按照《安徽中医药大学预算支出绩效考评实施办法》和相关考核指标进行考核、分析、通报：考核结果90分以上的，在财力许可范围内，优先考虑部门下年度新增支出项目;考核结果介于80-90分之间，除必要的运行支出外，原则上下年度部门预算不再安排新增支出项目;考核结果低于80分的，除必要的运行支出外，适当扣减部门下年度预算。同时预算执行绩效情况与各部门当年的年度考核相挂钩，预算执行差的，直接影响部门年度考核结果。

第七章决算

第十七条决算草案由学校财务处负责编制，在每一预算年度终了后按照上级主管部门规定的时间编制上报。

第十八条编制决算草案，必须符合法律、行政法规，做到收支真实、数额准确、内容完整、报送及时。

第十九条决算草案应当与预算相对应，按预算数、调整预算数、决算数分别列出。一般公共预算支出应当按其功能分类编列到项，按其经济性质分类编列到款。

第八章附则

7.预算业务管理制度 内控 篇七

结合川渝公司预算管控的要求，首先做深入细致的调研，对预算管理的关键环节：组织架构、编制、汇总平衡和审核、分解、控制、调整、执行、分析及考核进行梳理，针对各环节内部控制失效的风险进行详细描述，并对缺陷影响程度进行排序，通过排序将存在显著缺陷的环节：预算的组织架构、控制、执行考核等筛选出来，再深入分析，落实解决措施。

（一）组织机构

根据川渝公司“母子公司、母分运作”体制的特点(公司下辖2个子公司、7个卷烟生产点和1个雪茄烟生产厂)，公司坚持以预算管理为抓手，将目标、权责层层分解、落实，直至分厂组织的未级。同时，充分利用信息化管理手段，各级预算管理组织通过同一系统平台———用友财务软件的预算模块，达到统一集成，从而形成了一套以预算系统贯穿两级法人、三级主体，统一协调、快速反馈、高效监督的预算管理组织体系。

（二）预算控制

既体现预算管控的硬约束力，又不失灵活运用的功能。

首先是制定科学、合理的控制体系及标准，同时进行科学的权限分配，严格审批流程，并进一步加强各级归口管理部门(公司按业务类别、管理口径形成跨部门、跨公司垂直对口的管理体系)的指导、审核与监督管理作用。

（三）执行考核

如何有效地进行考核，决定着预算管理的效率，也直接影响着公司战略实施的成败。首先是建立有效的考核制度，再针对设定的目标，按期进行综合评定，并纳入各预算主体的绩效考核，以预算目标的全面完成来确保整个战略任务的完成。

二、预算管控的实际运行

在运行的过程中，找出实际运行中存在的难点与内控关键点，从实施的方法、内容、措施上与内控目标相融合，全面促进川渝公司向着中国烟草第一方阵迈进。

（一）完善制度、搭建预算管理框架

川渝公司在组织架构上涵盖着跨川、渝两地的2级法人、8个生产点，实施全面预算管理，面临着管理层级多、涉及业务面广、经济事项繁杂、多样的特点，公司将重点放在如何解决预算管理的全员性、全面性，贯彻落实的快速性、深入性，组织架构的规范性、统一性，管控作用的强制性、有效性方面。

首先从完善相关的预算制度入手，建立统一、有效的制度，将预算组织、运行方式与予明确和规范，做到有据可依，有章可循。

再就是建立完整、规范的管理体系，将预算考核目标分解，以预算控制为手段，将预算、业务、项目管理结合在一个体系，通过统筹管理，实现“横向到边、纵向到底”的预算管理，提升事项、过程全面的监督与控制。并通过分析、考核，找出差异，促进提升。

（二）科学的编制与评审

集团化管理中面临如何合理地配置资源，激发各管理层级的积极性，如何控本降耗，充分地发挥产能效应，如何实现综合效益最大化，提升整个公司的竞争实力。

通过预算系统的开发，进一步强化了编制的数据来源与依据，首先是统一和细化预算指标，再是对每一个明细的预算指标均设计详细、具体的测算单，通过明细的工作事项和量价测算作支撑，转变预算的粗放化和模糊化，体现更为精准的数字化式的工作计划。

严把编制关，预算编制的科学性、准确性，使中心任务的实现得到充分保证;强化评审关，综合评审的必要性与合理性，使各项工作与预算落到实处，加强各项费用、项目的综合评审，关注生产经营的重点，实现费用统筹与资源的合理配置，提升管理效率与效益。

（三）创新的管控方法

“三算合一”：通过系统升级，将核算模块与预算模块对接，在各项业务发生时，各使用部门必须在系统中对每一笔预算使用作准确记录，财务再进行审核和凭证处理，在系统平台中将核算科目与预算指标进行了无缝对接，实现了预算、资金、核算的“三算合一”。若无预算或预算与实际业务不符，系统将无法生成凭证，从源头上保证了预算与业务的高度匹配。再实现实时查询、过程监控，发现问题，提供决策。

调整中的“痕迹管理”：将调整的审批流、调整权限植入预算系统中，使调整原因、项目、数额、审批人、审批意见、前后变动情况一目了然，充分地的体现了“痕迹管理”，减少了集团管理中因环节多，流程复杂造成审批中途周转时间长、反复次数多、痕迹不明的问题。

控制中的“刚柔并济”：制定统一的控制规则，按照预算管控的要求，对预算指标进行分类，在系统中设置相应的控制规则，按年度、月度设置刚性、柔性或不控制，大大提高了管控效率。

川渝公司在实施预算管控过程中，结合实际不断地梳理遇到的问题、难点，不断总结、创新与提升，形成一个良性的管理闭环。

三、预算管理的突破与思索

面临烟草行业新形势，如何充分发挥预算抓手的作用，实现企业既稳健又高效的发展，将作为一个新的课题，进一步地去研究与突破。

第一，加强资产的合理配置、高效利用，在组织间形成有效的激励机制。

第二，加强风险识别与防范，加大预警机制、合同管理、项目管理、预算的有机结合。

第三，加强人员培训，加大信息化建设的步伐，使高素质人才和高科技手段相结合。

总之，找准更多预算与内控的契合点，通过预算实现内控管理的深入，通过内控的提升进一步促进预算管理效能。在川渝中烟人的共同努力下，用创新的精神、踏实的工作作风，攻坚克难的行动，全力推进企业发展战略的实现。

摘要：预算管理是企业经营管理的重要战略机制, 川渝中烟工业有限责公司 (以下简称川渝公司) 在探索和实践中不断地提升与推进全面预算管理。随着国家对烟草行业规范管理的不断深入, 公司与时俱进, 创新思维, 将内控的管理理念也不断地植入到了预算体系建设当中。通过预算管控进一步升华内部控制, 两者融为一体, 相辅相成, 相互促进。在强化内控、促进行业快速、高效、健康发展等方面发挥了非常重要的作用。

关键词：预算管理,内部控制,设计,运行,创新

参考文献

[1]张先治:《内部管理控制论》.中国财政经济出版社.2006

8.预算业务管理制度 内控 篇八

银行卡业务反洗钱内控制度和操作流程

第一章 总则

第一条 为规范银行卡业务反洗钱工作，切实遵循反洗钱合规性要求，有效防范银行卡产品或服务被利用成为洗钱工具的风险，维护我行声誉，根据《中华人民共和国反洗钱法》和中国人民银行《金融机构反洗钱规定》、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》、《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》以及《长安银行股份有限公司反洗钱和反恐怖融资政策》、《长安银行反洗钱和反恐怖融资客户尽职调查及风险分类管理办法》，结合我行银行卡业务的实际情况，制定本办法。

第二条 组织架构与职责

支行在反洗钱领导小组领导下，开展对支行长长卡业务反洗钱工作的指导、管理、培训和监督。

指定负责反洗钱和反恐融资合规管理工作的人员，合理设计业务流程和操作规范，并定期进行内部审计，评估内部操作规程是否健全、有效，及时修改和完善相关制度；部门反洗钱工作人员负责对大额及可疑交易进行记录、分析和报告，负责开展客户尽职调查及风险分类工作。

第二章 开户管理

第四条 发卡银行应在审批客户办卡申请时识别客户身份，并以此作为客户风险分类和持续交易监控的基础。第五条 发卡银行审批个人卡申请时，应严格按照长安银行总行规定的发卡条件认真核对申请人或担保人（如有）的有效身份证件的名称和号码、住所及工作单位证明等相关资料，登记申请人基本身份信息，并保存有效身份证件复印件。不得为身份不明、匿名或假名申请人办卡，若发现已开户持卡人为假名的，应立即冻结账户，并及时向本行反洗钱主管部门报告。发卡银行审批公务卡申请时，应严格按照长安银行总行规定的发卡条件认真核对客户提供的营业执照、当地中国人民银行核发的开户许可证或事业法人代码证等有效证件，登记客户的基本身份信息，并保存有效身份证明文件复印件。公务卡申领人资格由申请单位法定代表人或其委托的代理人书面指定，审批人员要认真核对公务卡申领人的有效身份证件名称和号码，同时保存相关证明文件和资料原件或复印件。未按照规定提供单位有效证明文件和资料的，不得为其开立账户。

第六条 发卡银行在依法审核申请人身份资料时，应通过中国人民银行建立的联网核查公民身份信息系统进行核查，并按照中国人民银行的要求建立联网核查制度；公务卡申请人信息可向所在事业单位及政府机构等部门核实，并保存调查记录。

第七条 发卡银行可依法通过中国人民银行个人征信系统、银联不良信息系统等电子信息系统核实申请人的资信情况，并保存调查记录。

第八条 若委托其他机构向客户销售卡产品时，应在委托协议中明确：被委托方应当识别客户身份，核对申请人、担保人的有效身份证件或其他身份证明文件，按照本办法的规定登记客户身份基本信 息，并存留有效身份证件或其他身份证明文件的复印件；委托方若要求被委托方提供客户身份资料信息，被委托方应立即提供。

第九条 委托第三方进行客户身份识别的，应在双方签订的协议书中明确：第三方对客户身份进行识别并按照本办法的规定登记、保存客户身份资料；在我行认为必要时第三方应立即提供客户信息或客户有效身份证件、身份证明文件的原件、复印件或影印件。

第十条 利用电话、网络等方式为客户提供非柜台方式的服务时，应实行严格的身份认证措施，采取相应的技术保障手段，强化内部管理程序，识别客户身份。

第十一条 发卡银行在审核申请人身份资料时，应识别申请人或其股东、董事、实际控制人是否为外国政要，并进行登记。

第十二条 发卡银行在审批申请人办卡申请时，应根据所掌握的申请人身份基本信息，划分申请人风险等级。

第十三条 根据申请人的行业或职业、申请人来自或业务往来的国家或地区以及客户是否外国政要等因素，将申请人划分为三个风险等级：低风险、中风险、高风险。

第十四条

以下申请人应列入高风险客户：

（一）外国政要或者客户的股东、董事或实际控制人为外国政要的。

（二）金融机构之外的现金服务行业，如货币兑换点、汇款公司等。

（三）赌场或其他与赌博相关的行业。

（四）珠宝、古董、艺术品交易行业。

（五）空壳公司。

（六）客户或其股东及其他实际控制人来源于或者业务往来于高风险国家或地区（附件1《高风险国家和地区参考名单》）。

（七）客户被列入国际组织、当地监管或有关外国政府的制裁名单，且相关名单不在本行或当地监管禁止提供账户服务之列。

（八）其他被当地监管机构列为高风险的客户。

（九）各级机构认为应列为高风险的客户。

发卡银行对个人卡申请人应重点关注以上第（一）、（六）、（七）项，对公务卡申请人应重点关注以上第（二）、（三）、（四）、（五）、（六）、（七）项。

第十五条

以下申请人可列为低风险客户：

（一）在具备严格反洗钱和反恐怖融资金融监管要求的国家或地区（参考名单：附件2《FATF组织成员国家或地区名单》）登记或营业的金融机构。

（二）在具备严格信息披露监管要求的国家或地区（参考名单：附件2《FATF组织成员国家或地区名单》）上市的公司及其附属公司。

（三）当地政府机关及事业单位。

（四）其他被发卡银行当地监管机构确定为低风险的客户。发卡银行应重点关注公务卡申请人是否符合以上各项内容。第十六条 介于高风险和低风险之间的，为中风险客户。第十七条 发卡银行应根据申请人风险等级划分，在审批客户办卡申请时适用不同的审批程序：

（一）中低风险客户：按普通业务操作程序办理。

（二）外国政要客户：总行为外国政要发卡时必须经过总行行领导审批；境内一级分行以下机构（含一级）为外国政要发卡时必须经过一级分行行领导审批。

（三）其他高风险客户：应经发卡银行银行卡部门负责人或以上更高层级人员批准。

第十八条

发卡银行信用审批人员应根据客户所提供的基础身份信息提出客户风险分类的评定意见并记录（对其中划分为高、低风险的客户填写附件3《客户风险分类表》）。反洗钱岗位人员或指定人员应定期审核本机构对新客户的风险等级划分，提出审核意见，并对不符合本办法规定的分类提出调整意见。《客户风险分类表》应由发卡银行信用审批部门专卷保管。

第十九条

发卡银行应每月向本行反洗钱工作牵头管理部门报送本行高风险客户相关情况（附件4《高风险客户清单》），当地监管有限制或禁止性规定的除外。

发卡银行应每半年统计本行客户风险分类情况，并向本行反洗钱工作牵头管理部门报送（附件5《高风险客户统计情况表》）。

第二十条 对于高风险客户，发卡银行银行卡部门风险管理或反洗钱工作人员可在发卡前或发卡后的合理时间内采取以下一项或多项措施核实客户所提供的身份证件、基础和附加身份信息的真实性，核实的措施可包括但不限于：

（一）从客户处要求独立可靠文件。

（二）回访或实地查访客户。

（三）向居民身份证件管理机关、企业登记机关或海关等有权机 关进行核实。

（四）查询客户信用记录档案。

（五）其他可依法采取的措施。

发卡银行应记录所采取的客户身份核实的措施和核实结果（附件6《核实客户身份记录表》）。

第二十一条

对于确定为中风险的客户，发卡银行可视情况决定是否需要采取本办法第十九条规定的核实身份措施。

第二十二条

申请人符合以下情形的，应拒绝为其发卡或进行交易、提供服务：

（一）申请人拒绝提供有效身份证件或者其他身份证明文件。

（二）申请人提供的身份证件系伪造或变造。

（三）申请人提供的身份证明文件或基本身份信息不全，且无法补充提供。

（四）申请人拒绝提供我行要求补充的客户身份信息。

（五）经核实，申请人所提供的身份信息严重失实。

（六）经核实，有合理理由怀疑申请人可能涉嫌洗钱、恐怖主义活动及其他违法犯罪活动。

（七）申请人被列入国际组织、当地监管或有关外国政府的制裁名单，且相关名单在本行或当地监管禁止提供账户服务、禁止交易之列。

（八）我行其他政策、制度、办法规定的情形。

（九）发卡银行认可的其他情形。

就以上情形，发卡银行应同时按照当地监管要求或本行规定，提 交可疑交易报告。

第三章 账户交易管理

第二十三条 银行卡仅限于合法持卡人本人使用，不得出租或转借银行卡及其账户。

第二十四条 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

第二十五条 对于银行卡支付交易，特别是沿海经济发达地区和边疆边境地区的银行卡支付交易应密切关注，发现可疑情况，立即监控和报告。

第二十六条 对于跨境银行卡消费和取现要密切关注，发现可疑情况，立即监控和报告。

第二十七条 发现持卡人账户与异常商户或地下钱庄有资金往来要立即监控和报告，明显涉嫌犯罪的要及时报告公安机关。

第二十八条 发卡银行对持卡人的账户情况实施动态管理，当发现持卡人一阶段持卡交易突然异常增大，应进行跟踪调查，如有疑问应立即报告。

第二十九条 严格执行联合国安理会有关制裁的决议。若发现涉及制裁名单中机构和个人的交易，应作为可疑交易立即报告，并立即冻结持卡人账户。

第三十条 接收境外汇入款时应检查汇款人姓名或者名称、汇款人账号和汇款人住所三项信息，若上述信息中的任何一项缺失的应要求境外机构补充。如汇款人没有在办理汇出业务的境外机构开立账 户，无法登记汇款人账号的，可登记其他相关信息，确保该笔交易的可跟踪稽核；境外汇款人住所不明确的，可登记资金汇出地名称。为个人客户办理人民币单笔5万元以上或者外币等值1万美元以上的现金存取业务的，应核对客户的有效身份证件或者其他身份证明文件。

第四章 商户管理

第三十一条 签约行在签约前应对特约商户资信进行严格审查，对商户的经营特点、经营范围、规模、人员等情况进行调查和摸底，并据此作为是否发展的依据，签约前要进行实地考察，同时保存商户营业执照复印件、法人身份证明文件等资料。

第三十二条 对于财务管理混乱、经营不规范、有重大不良记录的商户，应不予接纳为特约商户；对从事流动性、风险性较大行业的商户，应慎重接纳为特约商户。

第三十三条 收单行应建立商户风险档案，记录商户受理银行卡业务中的异常交易和违约情况。对管理不善、屡出问题的商户应中止其受理银行卡的资格，并及时收回受卡机具、单据,防止不法商户继续利用机具从事违法活动。

第三十四条 商户签约后应立即培训，教授收银员受理银行卡的相关知识并培养其合法合规操作的意识。

第三十五条 收单行应与当地工商部门建立良好的合作关系，及时得到商户变更或注销等管理信息，以便加强对商户的风险监控及管理。

第三十六条 对于咨询公司、网上购物之类商户要定期检查，防 止POS设备被用于套现洗钱等不法用途。

第三十七条 特别需要关注商户短期内交易异常现象，如交易金额剧增、长期无交易商户突然出现大量交易、同一持卡人在同一商户连续多笔大额交易等，防止商户参与或被不法分子利用洗钱。

第三十八条 发现商户与不法分子勾结作案的情况，要及时报告公安机关，并密切配合司法机关打击违法行为。

第五章 客户持续身份识别及交易监控

第三十九条 在与客户的业务关系存续期间，发卡银行应采取持续的客户身份识别措施。

第四十条 发卡银行对于本行确认的高风险客户在办理业务的过程中出现的异常交易应加强了解并记录如下信息：

（一）资金来源。

（二）资金用途。

（三）经济或经营状况变化的信息。

（四）贸易或交易的背景、交易对手情况。

（五）其他各级机构认为有必要了解的信息。

第四十一条 发卡银行应当按照客户风险等级划分，定期审核客户身份信息，判断客户之前提供的身份信息等是否发生变化，并及时更新客户身份资料、信息。

发卡银行应当每半年对高风险客户身份信息进行一次审核，如客户身份信息发生变更的，应记录相关情况（附件7《持续尽职调查表》）。

第四十二条 客户出现以下情况时，发卡银行应当及时审核客户 身份信息，如客户身份资料、信息发生变更的，应记录相关情况（附件7《持续尽职调查表》）并及时更新：

（一）客户行为或者交易出现异常。

（二）客户姓名或者名称与制裁名单上的个人或实体相一致。

（三）客户姓名或者名称与各级司法、行政机关依法要求协查或者关注的犯罪嫌疑人、洗钱和恐怖融资分子的姓名或者名称相同。

（四）客户有洗钱、恐怖融资活动嫌疑。

（五）获得的客户信息与先前掌握的相关信息存在不一致或者相互矛盾。

（六）先前获得客户身份资料的真实性、有效性、完整性存在疑点。

（七）当地监管机构或发卡银行认为应当重新审核客户身份的其他情形。

第四十三条 在与客户的业务关系存续期间，出现以下情形的，发卡银行应及时更新客户身份资料信息：

（一）客户要求变更姓名或者名称、身份证件或者身份证明文件种类、身份证件号码、注册资本、经营范围、法定代表人或者负责人等身份信息的。

（二）客户先前提交的身份证件或者身份证明文件已过有效期的。

（三）发卡银行从可靠渠道获知客户身份信息发生变动。

（四）当地监管对客户身份资料、信息的要求发生变化，客户先前所提供的身份资料、信息无法满足变化后的监管要求。就前款第（二）种情形，发卡银行应及时提示客户更新身份证件，如果客户未在合理期限内更新且没有提出合理理由的，发卡银行应中止为客户办理新业务，但当地法律、监管无前述要求的除外。本款的“合理期限”，由发卡银行根据客户情况确定。

第四十四条 对于本办法第四十一条、第四十二条、第四十三条规定情况，发卡银行在审核或更新客户身份信息时，除核对客户有效身份证件或者其他身份证明文件外，还可视情况采取本办法第二十条规定的一项或多项措施以核实客户身份、核实客户身份与其账户交易的匹配性，记录相关核实结果，并适时更新客户身份资料信息。如果认为核实客户身份的行为可能导致对客户泄密，发卡银行可选择不执行该过程而直接提交可疑交易报告。

第四十五条 发卡银行应当根据客户风险等级，对客户账户交易情况进行持续监控，以认识客户正常和合理的账户活动模式，发现客户超出账户正常活动模式的可疑交易，并按照当地监管或本行规定报告。

第四十六条 发卡银行应对高风险客户增强监控，定期（每半年）回顾高风险客户账户交易情况，将客户账户交易情况与客户的特定身份信息以及历史交易记录或相关同类群客户交易或者与确定的洗钱标准/方案相对照，以发现客户超出账户正常活动模式的可疑交易。定期回顾客户交易的情况应记录并保存（附件7《持续尽职调查表》）。

第四十七条 发卡银行对以下异常交易模式应保持警惕（以下模式并未穷尽所有情形，各发卡银行可根据本机构情况自行添加）：

（一）交易看上去没有任何经济或商业上的意义。

（二）交易涉及大量的现金存入，与客户正常或预期的交易不一致。

（三）账户交易量极大，与客户财务规模或经济状况不相匹配。

（四）客户账户交易量与过往交易记录相比不寻常。

（五）客户账户交易与其同类其他客户相比不寻常。第四十八条 对外国政要客户的以下异常交易、行为应加强关注：

（一）客户意外收到来自中央银行、其他政府机构或国有企业账户的资金。

（二）客户意外收到旅行支票、不记名票据或其他现金票据以逃避审计追踪。

（三）不能合理解释财富或收入来源，如客户拥有的资产与其声明的收入、职业水平不一致。

（四）佣金之类的收入来源于政府合同。

（五）客户要求对某一交易保密。

（六）客户要求使用政府或可能为政府拥有的资产为个人借贷的担保。

（七）与某一代理行进行交易，该代理行为某个外国政要所控制或所有。

（八）商业票据，特别是涉及与外国政要相关公司的合同，金额明显超出其商业标的。

（九）收到的款项立即传递到一个或多个收款人，这些收款人与外国政要业务的联系不是很明显。

（十）其他异常交易、行为。

第六章 客户风险等级调整和客户关系终止

第四十九条 发卡银行应在与客户业务关系存续期间，在客户身份识别、定期审核、持续尽职调查和持续监控的基础上，适时调整客户风险等级。

第五十条 发卡银行应综合考虑客户开户目的、客户的性质和结构、客户存款或交易的规模、客户关系的持续时间、客户的交易往来对象等风险变量（附件8《风险变量参考》），适当提高或降低具体客户的风险等级。

第五十一条 以下情形发生后，发卡银行应及时将客户风险等级调整为高风险：

（一）客户本属于本办法第十四条规定情形，但在开户时未被识别的，或者客户开户后符合本办法第十四条规定情形的。

（二）客户因为涉嫌洗钱、恐怖融资或其他违法犯罪行为被有权机关调查。

（三）客户因为涉嫌洗钱、恐怖融资或其他违法犯罪行为被行内其他机构或本行代理行查询。

（四）客户多次被本行报送可疑交易报告，并有合理理由怀疑其涉嫌洗钱、恐怖融资或其他违法犯罪行为。

（五）客户被总行确认为高风险。

（六）客户被当地监管列为高风险。

（七）发卡银行认可的其他情形。第五十二条 客户风险等级的调整，应当经过发卡银行银行卡部门负责人或以上更高层级人员的审核。发卡银行应记录风险等级调整的情况（附件9《客户风险等级调整表》）。

第五十三条 符合以下情形的，发卡银行应终止与客户的业务关系、拒绝继续提供服务：

（一）客户被列入国际组织、当地监管或有关外国政府的制裁名单，且相关名单在本行或当地监管禁止提供账户服务、禁止交易之列。

（二）客户从事洗钱、恐怖融资或其他违法犯罪行为被司法机关定罪量刑。

（三）客户涉嫌洗钱、恐怖融资或其他违法犯罪行为被诉讼或调查，并使本行遭受或可能遭受巨大声誉、财务等损失。

（四）有合理理由怀疑客户涉嫌洗钱、恐怖融资或其他违法犯罪行为，要求客户提供证明交易合法性、真实性等相关材料，客户无合理理由拒绝配合。

（五）经核实客户所提供的身份信息严重失实。

（六）发卡银行认可的其他情形。

就上述情形，发卡银行应在与客户建立关系时以适当方式明示。终止与客户的业务关系的，应妥善处理好客户账户内已存资金。

第七章 业务处理和信息报送

第五十四条 公务卡审批时除检查申请人信息的真实性和资信状况外，还应对财力情况进行了解并保存有关信息资料，以便今后分析和监控持卡人出现与其财力极度不符的收支交易。第五十五条 公务卡临时增额应严格按照逐级审批的原则，并依据申请人的历史交易记录、还款信誉、财力能力设定。

第五十六条 应密切关注短期频繁接近额度的用卡情况，例如申请高额临时增额，在境外短期内用尽额度，境内迅速购汇还款恢复额度后又立即使用等现象。

第五十七条 应密切关注外卡持卡人在境内柜台或ATM频繁存取大量外币现金及与持卡人身份或资金用途明显不符的交易现象，发现可疑情况及时报告。外卡柜台交易的大额和可疑交易，由交易柜台所在行负责报告，所涉外卡在我行其它分支机构或ATM有交易的，该分支机构及总行对报送工作予以协助。

第五十八条 应审慎识别可疑交易、可疑行为，按照总行大额和可疑交易报告管理办法规定的报告路线和报告方法及时、准确地报告大额、可疑交易。

前款所述可疑行为，是指各行在履行客户身份识别义务时，发现的以下行为：

（一）本办法第二十二条规定的各项情形。

（二）对向境内汇入资金的境外机构提出要求后，仍无法完整获得汇款人姓名或者名称、汇款人账号和汇款人住所及其他相关替代性信息的。

（三）客户无正当理由拒绝更新客户基本信息的。

（四）采取必要措施后，仍怀疑先前获得的客户身份资料的真实性、有效性、完整性的。

（五）履行客户身份识别义务时发现的其他可疑行为。第五十九条 发卡银行应逐步通过系统记录对客户进行尽职调查及风险分类等各项具体工作的执行情况，在系统提供支持前，应通过手工方式记录（如填写本办法规定的相应表格或填写相关凭证）并妥善保存，保存期限同客户身份资料的保存期限。

发卡银行应及时提出客户尽职调查和风险分类工作的系统变更需求。

第六十条 发卡银行应按照总行规定的报告路线和报告方法及时、准确地报告客户尽职调查及风险分类各项工作记录。

第八章 客户信息档案保管

第六十一条 妥善保存客户身份资料，包括记载客户身份信息、资料以及反映开展客户身份识别工作情况的各种记录和资料。

妥善保存交易记录，包括关于每笔交易的数据信息、业务凭证、账簿以及有关规定要求的反映交易真实情况的合同、业务凭证、单据、业务函件和其他资料。

第六十二条 客户身份资料自业务关系结束当年计起至少保存5 年;交易记录，自交易记账当年计起至少保存5 年。

如客户身份资料和交易记录涉及正在被反洗钱调查的可疑交易活动，且反洗钱调查工作在前款规定的最低保存期届满时仍未结束的，应将其保存至反洗钱调查工作结束。

同一介质上存有不同保存期限客户身份资料或者交易记录的，应当按最长期限保存。同一客户身份资料或者交易记录采用不同介质保存的，至少应当按照上述期限要求保存一种介质的客户身份资料或者交易记录。

法律、行政法规和其他规章对客户身份资料和交易记录有更长保 存期限要求的，遵守其规定。

第六十三条 保存的档案资料应是原始文件、当地监管或执法当局认可的微缩及其他电子介质文件资料，并确保档案保存的完整性和法律有效性。根据《银行卡业务管理办法》规定，发卡银行依据密码等电子信息为持卡人办理的存取款、转账等各类交易所产生的电子信息记录，均为该项交易的有效凭据。

通过联网的各类终端交易的原始单据应按相关规定妥善保存。

第九章 附 则

第六十四条 长安银行岐山县支行营业室及信贷部应严格执行客户身份识别制度、客户尽职调查及风险分类制度、客户身份资料和交易记录保存制度的情况进行监督管理。

第六十五条 本办法有关用语的含义如下：

自然人客户的“基本身份信息”包括客户的姓名、性别、国籍、职业、住所地或者工作单位地址、联系方式，身份证明文件的种类、号码和有效期限。客户的住所地与经常居住地不一致的，登记客户的经常居住地。法人、其他组织和个体工商户客户的“基本身份信息”包括客户的名称、住所、经营范围、组织机构代码、税务登记证号码；可证明该客户依法设立或者可依法开展经营、社会活动的执照、证件或者文件的名称、号码和有效期限；控股股东、法定代表人、负责人和授权办理业务人员的姓名、身份证明文件的种类、号码、有效期限。

控股股东，是指其出资额占有限责任公司资本总额50％以上或者其持有的股份占股份有限公司股本总额50％以上的股东；出资额或者持有股份的比例虽然不足50％，但其出资额或者持有的股份所 享有的表决权已足以对股东会的决议产生重大影响的股东。当地监管对此有特别规定的，按照当地监管规定执行。

实际控制人、受益权人，指最终拥有或控制客户的自然人或者相关交易为其利益而开展的人。这包括那些对法人和实体实施最终有效控制的人。“外国政要”指现在或曾经被授予外国显著公众职位的人，如政府或州的首脑、高级政客、大法官、军队高级官员、国有公司的高级管理人员、重要政党的官员。外国政要的近亲属和亲近同事也应纳入外国政要的范围。

外国、境外，是指各级机构经营所在地以外的外国国家或地区。政府机关或事业单位，对政府机关或事业单位的理解应结合当地法律或监管的规定。对境内机构而言，政府机关，应广义理解为包括各级中国共产党的机关、国家权力机关、行政机关、司法机关、军事机关、人民政协机关和军队；事业单位，是指国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。本办法所指的政府机关或事业单位均不包括其举办的营利性经营组织。

9.预算业务管理制度 内控 篇九

预算业务管理机构作为专门履行预算管理职能的决策机构。主要职能：

1、审定预算业务内部管理制度。

2、确定单位预算管理的政策、办法和要求。

3、审定年度预算编制总体目标和总体要求。

4、研究审定单位预算草案，特别是重大项目立项和经费分配使用计划。

5、协调解决预算编制和执行中的重大问题。

6、听取预决算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析会议，督促各执行机构按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题。

7、审批预算追加调整方案。

8、审定单位预算和绩效评价报告。

9、其他相关决策事项。

预算管理工作机构

预算管理工作机构一般设在财会部门，由财会部门负责人组织领导，履行预算日常管理职能，组织与预算业务相关的各项日常工作。此外政府采购、资产管理、基建管理、人事管理等部门的工作人员也应包括其中，以提高预算编制的规范性和科学性。主要职能：

1、草拟预算业务内部管理制度，报预算管理委员会审定后，督促各相关部门和岗位落实预算业务内部管理制度。

2、拟定年度预算编制程序、方法和要求，报预算管理委员会审定。

3、组织和指导各预算业务管理执行机构开展预算编制工作。

4、汇总审核各预算业务管理执行机构提交的预算建议数，进行综合平衡，形成预算草案报经预算管理委员会审定后对外报送同级财政部门审批。

5、组织各预算业务管理执行机构根据职能分工和工作计划对同级财政部门下达的预算控制数进行指标分解、细化调整。

6、将单位按照法定程度批复的预算分解细化后的预算指标报经预算管理委员会审批后，下达至各预算业务管理执行机构。

7、跟踪、监控、定期汇总分析预算执行情况，向预算管理委员会提交预算执行分析报告。

8、汇总审核各预算业务管理执行机构提交的预算追加调整申请，形成预算调整方案，报预算管理委员会审议。

9、协调解决预算编制和执行中的有关问题。

10、编制单位预算报告和相关绩效评价报告，开阵决算分析工作，报经预算管理委员会审定后对外报送同级财政部门审批。

11、做好其他相关工作。

预算业务管理执行机构

预算业务管理执行机构利用分配到的经济资源开展业务工作，完成工作目标。预算业务管理执行机构应当在预算业务管理工作机构的指导下，组织开展本部门或本岗位的预算编制工作，并严格执行审批下达的预算。主要职能：

1、提供编制预算的各项基础资料，根据本部门或本岗位的工作计划提出预算建议数。

2、按照预算业务管理工作机构的要求及本部门或本岗位的工作计划预算控制数进行分解、细化，落实到本部门的具体工作及相关岗位。

3、严格按照审批下达的预算及相关规定执行预算。

4、根据内外部环境变化、工作计划的调整及单位的预算业务内部管理制度，提出预算追加调整申请。

5、配合预算业务管理工作机构做好预算的综合平衡和执行监控，及时按要求解决本部门或本岗位预算执行中存在的问题。

10.预算业务管理制度 内控 篇十

(一) 确保会计信息的准确性。

通过会计内部控制进行业务处理, 使会计信息在相互制约的状态下形成, 从而有效地防止错误和弊端的发生, 保证会计资料的准确性, 为企业经营决策提供可靠会计信息。

(二) 确保财产资金的安全性。

会计内部控制制度强化了对财产管理和资金使用的过程控制, 可以有效防止和减少财产损坏、资金损失现象的发生, 杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生。

(三) 确保生产经营的有序性。

科学的内部控制制度, 能够合理地对企业内部各个只能部门和人员进行分工控制、协调和制约, 促使企业各部门及人员履行职责、明确目标, 保证企业的生产经营活动有序、高效地运行, 提高企业经营效益。

(四) 确保制度执行的彻底性。

会计内部控制能够促使企业全面贯彻落实国家统一制定的财经纪律及法规, 企业通过实施会计内部控制制度以进行自我约束, 增强遵守国家财经纪律和法规的自觉意识。

二、会计内部控制存在问题的表现形式

(一) 风险意识不强。

绝大多数会计人员直接管账、管钱, 很多案件及操作风险都要从这些部位引发, 这就要求会计人员在防范意识上要警钟常鸣, 常备不懈。

(二) 制度执行不力。

有了制度、流程却未能很好的执行, 制度只是挂在墙上, 停留在口头上;操作流程未落实到工作的每一个环节中。一些会计人员违章违规现象得不到及时纠正, 会计检查发现的问题存在屡查屡犯、整改不力的现象, 给当前会计工作带来较大隐患。有的企业会计业务处理环节没有建立有效的制衡机制, 筹资、投资、营运等环节没有体现职责权限和岗位分离要求;有的企业定期或不定期检查和评价流于形式, 责任追究制度不落实;有的企业资金活动管理不严, 导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

(三) 防控手段不多。

一些企业的会计业务仍停留在手工处理方式的落后阶段, 单纯的采用人盯人或人管人的原始防控方式。有的企业受经营规模限制和资金投入制约, 还未达到会计业务处理电算化管理要求;有的企业对虽采用了计算机处理会计业务的方式, 但还没有形成一套系统的、行之有效的、符合实际的体系。

(四) 业务素质不高。

多数企业年轻员工多, 受社会不良思潮影响, 有的员工为了贪图享受, 利用工作之便, 挪用、侵占资金;有的是员工为了追求所谓的个人目标和价值, 置法纪于不顾, 完全脱离了内控制度与流程的约束, 违规操作, 实施犯罪, 给及时识别风险、有效防范案件带来了很大难度。

三、会计内部控制存在问题的解决途径

(一) 提高管理者的内部会计控制观念。

企业管理者的观念, 对建立和完善内部会计控制体系具有决定性的作用。管理者应善于接受先进的管理理念, 具有创新精神, 勇于突破传统管理模式的局限, 深化企业财务管理改革。

(二) 规范企业治理结构。

现代企业制度是符合现代化大生产要求, 适应市场经济运行规则的企业制度。企业应按照《公司法》等有关规定和“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的原则规范治理结构, 实现企业内的权力机构、决策机构、监督机构和执行机构协调运行, 形成所有者、经营者和劳动者之间的激励和控制机制, 并通过建立科学的领导体制、决策程序和责任制度, 使相互的权利得到保障、行为受到约束。规范的企业治理结构是建立健全内部会计控制体系的前提条件。

(三) 提高会计人员的素质。

要当一名称职的会计工作者, 不仅要有崇高的职业道德境界, 而且要掌握会计理论知识和业务技能, 学习会计法律、法规和制度, 善于运用经济方法和法律手段, 解决会计工作中的各种问题。

(四) 健全内部会计控制制度。

企业应以《会计法》、《审计法》、《内部会计控制规范》等相关法律法规为指导, 以会计制度为依据, 结合企业实际情况, 制订适合企业业务特点和管理要求的内部会计控制制度, 并组织实施, 以规范其财务会计工作。在设计时, 应注意内部会计控制的整体性, 从只注重建章立制向整体框架的构建与认真实施转变, 从补救为主的控制向以预防为主的控制转变, 从事后审计向常规审计与定期或不定期审计结合转变, 使内部会计控制真正达到防患于未然的作用。

(五) 建立完善的监督机制。

企业在实施内部会计控制过程中, 应加强内部检查和外部监督。一是在企业内部建立财务审计制度, 对所有相关的财务事项进行审计和稽核, 并对财务内部控制的执行情况进行评价, 确保财务内部控制的贯彻实施。审计应具有独立性和客观性, 避免出现被管理者操纵的现象。二是企业应加强与税务、审计等部门的信息沟通和交流, 借助注册会计师等外部审计力量, 评价财务内部控制体系的实施情况。

(六) 完善业绩评价体系。

11.预算业务管理制度 内控 篇十一

自从担任派驻业务经理以来，我始终以“严抓内控案防、防范银行风险”为核心，以“合规经营”和“双十禁”为准绳，以派驻业务经理岗位职责为工作重点，认真做好日常监控、柜面业务指导和授权、内部控制防范、合规检查等各项工作，从而使所在网点的内控案防工作保持在较高水平，有效地防范了各类风险，确保了所在网点业务持续健康发展。八年的内控职业生涯，让我深刻地意识到，“没有完美的制度”，“无论多么优秀的内控制度，如果得不到有效的执行，那也只能是摆设”。那么，究竟怎样才能使内控案防工作深入人心，从而促进基层网点的健康发展呢？我认为，至少需做到以下五点。

一是正确处理好合规底线与业务发展的辨证关系，只有合规经营，业务才能更好更快地稳健发展。合规底线是什么？具体的业务有相应的规章制度的约束。在银行日常工作中，对人的约束力，则是2013版的“双十禁”。中国银行为了规范基层网点负责人和员工的行为，从而达到防范业务操作风险的目的，总结出负责人和员工严禁做的十条“禁令”，简称“双十禁”。这是在经历过许许多多实际工作经验教训总结出来的。在每次违法违纪违规的背后，都是由于具体的经办人员平时对合规没有正确认识，认为一些违规行为是小事，是对制度的灵活掌握，是对业务的变通。等风险一旦暴露，悔之晚矣。简单地讲，合规底线就是首先要遵守“双十禁”，并在具体规章制度的把控下，合规稳健发展业务。

二是坚持内控先行原则，自觉把合规内控建设摆在突出位置，按照“主动合规，人人合规”的总要求，牢固树立合规创造价值，坚持合规从每一笔业务做起，坚持做好每一天的内控案防工作，为各项业务快速健康发展护航保驾。

三是执行到位。业务规章制度和操作流程是繁琐的，同一项业务，过了一段时间，操作也会有变化（询证函跨网点盖章2010、代父母交易2012配偶、网点负责人的大额交易行为自己给自己授权2014分行个金明确网点正副职100万以下相同权限）。因此坚持学习和反复学习是十分必要的。善于引导员工增强利用制度自我保护意识，由“要我执行”转变为“我要执行”，做到有章必循，违章必究；同时为员工恰当执行法律、规则和准则提供指导。关键是培养员工良好习惯，坚持按照操作规程处理每一笔业务，把习惯性的合规操作嵌入各项业务活动之中，让合规成为习惯。

四是监督沟通到位。网点将合规落实情况考核纳入绩效考核，使其和员工绩效紧密挂钩。同时管理人员经常地向员工宣讲，不厌其烦地沟通、解释、提醒，制度才能得以执行。通过开展“合理化建议活动”，充分发挥员工的智慧，重视他们的意见，给他们发现问题、提出解决问题的机会，引导他们提出改善业务操作、防范风险的合理化建议，凡是自己提出来且受到重视并在实践中得以运用的建议，员工自然会铭记在心，自觉执行。

五是警示教育必不可少。正面典型是旗帜，可以启迪心灵，引路导航；反面典型是警钟，可以敲山震虎，以之为鉴。案件警示教育是有力震慑犯罪潜在行为的最有效手段，通过经常性地开展典型案例警示教育活动，特别是强调案例的量刑给家庭带来的危害和处理人的力度，达到警钟常鸣、防患未然的目的。

12.预算绩效系统业务流程及功能梳理 篇十二

详细设计

系统涵盖绩效目标管理、绩效运行监控管理、绩效评价管理、评价结果应用管理等四个环节。业务范围包含财政专项资金支出绩效考评、财政项目支出绩效考评、部门综合支出绩效考评三个层次。系统用户范围涉及部门、单位、财政、专家、中介机构等。系统除支持本级项目绩效评价外，还支持将市县、乡镇的项目加入系统进行绩效评价。

需要考虑专家、中介不能连财政网的情况、实地考察不能连财政网的情况。项目和专项考评，支持添加子项目、添加市县、乡镇项目。

 项目支出预算绩效管理  部门整体支出预算绩效管理  财政整体支出预算绩效管理  基础库管理

一、项目支出预算绩效管理(一)绩效目标管理

绩效目标管理业务流程图主管部门、单位绩效处室设置绩效目标申请模板填报绩效目标申请否其他财政业务处室外部中介专家领导复核绩效目标申请接受并复核资料提交财政是否通过是确定是否需要专家评审是否需要是设置专家评审并提交专家评审接收评审资料进行评审是否组长是否汇总是否汇总专家个人意见确认专家评审意见组织财政多环节审核参与绩效目标审核提交评审意见给财政是否回退否批复绩效目标申请查看批复，作为预算编制的依据查看批复，作为审核部门预算申报的依据  绩效目标设定

支持绩效系统单独申报、支持与项目库系统集成、项目库接口交互三种模式。绩效目标与指标库关联，按照项目分类、项目名称、行业管理  绩效目标审核

审核流程中支持选择是否专家审核、指定相关专家，可选择“网上评审”或“集中评审”两种方式,两种形式各不相同。

审核意见支持三种形式单个项目审核、按照绩效目标分类审核、绩效指

标审核。

系统可自动抽取专家

绩效目标审核支持按照一定规则自动审核  绩效目标批复

财政部门批复、预算部门批复、绩效目标调整  绩效目标调整

绩效目标调整流程类似目标审核流程

(二)绩效运行监控管理

绩效运行监控管理流程图主管部门、单位绩效处室工作布置填报阶段进展情况查看资金拨付进度和阶段进展情况判定项目是否异常其他财政业务处室是否异常是接收整改通知书发送整改通知书反馈整改信息进行核查确认整改完成情况否是否完成是将整改情况汇报给相关部门和其他处室审核绩效运行监督报告查看整改情况，做为资金拨付进度调整的参考  工作布置

确定项目范围、监控形式（自行监控、财政监控）

监控内容包含：指标完成情况、实施情况、资金情况、财务情况  填报阶段进展情况 支持从财政核心业务系统取数

 现场调查结果录入（重点项目绩效考评，需考虑现场联网情况） 项目异常情况判断 系统支持自动判断异常情况  发送整改通知 整改通知书的制作、审核

整改通知书针对项目、也可针对指标  反馈整改信息、整改情况确认  生成运行监控报告

(三)绩效评价管理

绩效评价实施业务流程图预算单位主管部门绩效处室确定评价项目及开展方式下达通知自评模板填写单位自评报告复核自评报告并提交部门组织单位开展自评否其他财政业务处室外部中介专家确定指标体系确定绩效评价实施方案汇总数据填写部门评价报告领导审核提交财政接受并复核资料是否通过是财政绩效考评是否需要专家是设置专家评审并提交专家评审接收评审资料进行评审否组长是否汇总是否汇总专家个人意见确认专家评审意见组织财政多环节审核提交评审意见给财政形成绩效评价报告、下达接收评价结论并反馈发布绩效评价报告查看评价报告采取措施提升单位绩效

 确定绩效评价项目 确定绩效跟踪项目及开展方式  下达考评通知

财政下达部门、部门下达单位  自评管理

单位自评、部门评价、审核

 确定指标体系（与绩效指标库库交互）共性指标：财政定义，征求处室意见。

个性指标：部门单位申报、财政审核修改、征求处室单位意见 上报绩效指标、财政确认绩效指标、绩效指标征求意见  绩效评价实施方案

 财政绩效考评（支持手动打分、自动打分）

工作底稿制作、填报、审核

专家评审、汇总专家组意见、提交评审意见

形成评价结论、征求意见、反馈意见、确定评价结论  评价报告管理

评价报告生成、审核、修改、下达、接收、反馈、发布。(四)绩效结果应用及反馈管理  下达评价结果

财政下达到部门、部门下达到单位  接收评价结果

财政下达到部门、部门下达到单位  评价结果整改管理

单位提出整改措施、部门形成绩效评价结果整改报告、财政审核  评价结果应用 公开 通告

政府绩效考评 年初预算参考 纪委行政问责

二、部门整体支出预算绩效管理

部门整体支出绩效评价业务流程本级财政部门整体支出绩效目标审核部门整体支出绩效目标批复本级预算部门部门整体支出绩效目标申报采集部门绩效数据成立评价工作组部门绩效自评报告基础资料采集部门自评报告评价撰写评价报告评价结果反馈需要整改？是评价问题整改否整改问题反馈评价结果通报

 绩效目标申报

绩效目标与指标库关联，按照项目分类、项目名称、行业管理  绩效目标审核

审核意见支持三种形式按单位审核、按照绩效目标分类审核、绩效指标审核。

绩效目标审核支持按照一定规则自动审核  绩效目标批复

财政部门批复  绩效目标调整

绩效目标调整流程类似目标审核流程  绩效信息采集  部门自评管理

部门自评、填写自评报告、审核自评报告  财政评价管理

填写评价报告、评价结果下达、整改反馈

三、财政整体支出预算绩效管理

财政预算绩效评价业务流程上级财政本级财政成立评价工作组采集本级财政绩效数据基础资料采集财政绩效自评报告财政自评报告评价撰写评价报告评价结果反馈需要整改？是评价问题整改否整改问题反馈评价结果通报

 绩效信息采集  财政自评管理

部门自评、填写自评报告、审核自评报告  财政评价管理

填写评价报告、评价结果下达、整改反馈

四、基础库管理

• 评价指标库

指标与行业、项目类型关联

指标按照共性指标、行业指标、项目个性指标分类。

指标审核流程，绩效考评实施—确定指标体系模块。

共性指标，绩效处定义、财政业务处征求意见

13.预算业务管理制度 内控 篇十三

(一) 外汇业务理念落后。目前的外汇管理转变职能, 简政放权, 取消了很多外汇局审核、审批、登记手续, 改由银行直接审核办理各项外汇业务, 但部分银行的理念却未根本转变, 仍然停留在“外汇局核准--银行办理”的固有思维模式下, 依赖心理犹存, 还没有建立起一套自我完善、自我约束、自我发展的外汇管理、培训的良性循环机制。

(二) 业务管理体制运行不畅。目前银行外汇业务分由公司业务部、个人业务部、营业网点三家分别处理, 其中公司业务部为外汇管理主管部门, 负责本行外汇政策业务培训、外汇管理内控机制建设, 协调、指导各网点外汇业务的办理。但实际中公司业务部并没有充分发挥统一管理作用, 作为银行的“对公”业务管理部, 公司业务部人员更关心公司客户, 更关心人民币业务的发展, 外汇业务处于从属地位。从而公司业务部对具体的外汇政策不关心, 也不掌握, 出现业务主管“主而不管”的情况, 具体外汇政策主要由柜台一线人员负责学习、掌握, 业务的合规性完全依赖一线柜台人员的政策水平。一笔具体外汇业务从起始的经办、审核到最终完成, 整个经办过程手续反映不出管理部门的“踪影”。

(三) 外汇业务内控制度建设滞后。一是部分外汇指定银行沿用上级行转发的制度或将上级行的制度改头换面, 没有结合本地本行的业务实际制定具体规章, 不能有效的指导业务操作。

(四) 外汇业务内部管理不到位。一是自身培训力度不够。部分基层银行很少培训外汇政策法规, 且深度和广度不够, 仅2-3人熟悉外汇业务, 大部分经办人员对外汇政策一知半解, 外汇政策难以正确有效传达, 导致外汇业务差错增加。二是银行事后监督等岗位形同虚设。尽管各行都设有事后监督部门, 但由于事后监督人员不懂外汇业务, 对于外汇业务凭证的审查流于形式, 基本上是不看、不管、不问。

(五) 银行相关人员合规经营意识不强, 政策执行力度不够。从以往检查发现的问题看, 部分业务规模适中的银行也暴露出较多违规问题, 主要原因是银行相关人员合规意识不强, 在业务发展中注重眼前利益, 在业务办理中主动减弱政策约束力、甚至突破政策框架迁就客户, 导致外汇法规政策有章不循, 有法不依, 违规问题频出。

2 加强银行外汇业务内控体系建设的管控措施

(一) 外汇局措施

(1) 加大对外汇指定银行外汇政策宣传力度。外汇管理部门需搜集掌握银行外汇业务及政策需求信息, 归纳整理各种外汇业务知识、政策法规、业务操作技巧、新情况、新精神等, 分别采取集中授课、分散讲解等多种方式向基层银行进行传导。

(2) 建议总局设计建立统一题库, 对银行外汇从业人员实行持证上岗制度。把外汇基础理论、外汇政策法规、业务操作程序等外汇业务知识进行系统整理, 建立科学、系统、完整的题库, 并根据政策调整随时补充完善, 对银行拟从事外汇业务人员进行上岗前培训, 考试合格方可上岗, 全面提高银行业务人员能力。

(3) 强化银行监管, 严厉惩处违规行为。对于不能规范履行事前审核义务的外汇指定银行, 在事前结售汇准入备案中要加强对银行资质的审查并审核银行内控制度建设情况。

(二) 银行措施

(1) 改变涉外业务经营理念, 强化内部控制意识。欠发达地区银行外汇业务内控管理较松懈的一个重要原因就是因为外汇业务量小, 导致外汇业务被边缘化, 而要改变这一状况, 除了当地政府部门要加强软硬件措施活跃涉外经济以及外汇局要从外汇政策角度支持和协助银行解决涉外业务发展中的困难以外, 重点还需银行立足长远, 重视外汇业务的发展, 从根本上转变思想认识, 牢固树立内控建设与业务经营协调发展意识, 认真解决好业务发展与监督检查的辨证关系

(2) 规范内控制度, 实现岗位制约。银行要从内控制度的规范性着手, 从源头上有效遏制岗位风险, 防范案件的发生。一是建立、健全内控制度。要根据外汇业务特点和风险控制需要, 建立和完善内控制度, 针对不同的业务系统从真实性和可行性出发, 按照“一项业务一套流程”的原则, 制定具体的操作规程和流程, 并设定相应岗位责任、权限、风险点, 将各岗位的要求具体落实到项目, 量化到个人。

(3) 加强岗位管理, 稳定外汇人员。出于内部控制与风险管理的需要, 银行进行重要岗位轮换管理, 外汇局本无可非议。但目前银行的岗位轮换已经影响到外汇政策执行的一贯、连续性和有效性, 需要银行有针对性地予以解决, 建议银行一方面加强外汇知识的学习培训力度, 扩大外汇知识普及面, 另一方面, 对于外汇业务设定专门办理窗口, 对于外汇窗口的人员轮换限定在熟悉外汇政策法规人员的范围内;给予外汇业务经办岗位适当的津贴补助, 用激励手段留住外汇业务人员, 鼓励业务人员积极更新外汇知识, 认真履行外汇审核义务。

(4) 机制再造, 强化控制。构建新型外汇业务管理机制。退出或弱化目前公司业务部牵头管理的架构, 建立银行外汇专员制。外汇管理专员加强对外汇政策系统学习, 培训, 专门联系外汇局, 对一个行外汇业务连续、系统、专门管理。

摘要：青海省分局通过近年来全省银行外汇业务专项检查和辖区外汇业务现场检查发现, 部分外汇指定银行 (以下简称银行) 存在外汇业务内控制度建设滞后、外汇风险控制管理不到位及合规经营意识不强等方面的问题, 导致某些银行因内控不当引起的操作违规已被外汇局处罚, 对此外汇管理部门和银行须采取有力措施以防范风险。

关键词：基层银行,外汇业务,管理,问题

参考文献

[1]朱美.防范银行会计风险的对策思考[J].河南金融管理干部学院学报, 2006 (05) .

14.内控管理制度 篇十四

随着我国经济制度的不断发展变革，对于电力企业而言，建立完善财务内控制度是规范财务管理工作的重要基础。同时，在现代激烈的市场竞争中，提高电力企业的财务管理水平是提高企业竞争力的重要举措。但在现代电力财务管理制度建立以及完善的过程中依然存在许多的不足之处，进而导致企业在运行发展的过程中出现财务风险，甚至危及企业的正常运转。因而以下将对企业的财务内控制度建立中存在的不足提出优化建议，由此更好地推动电力企业的可持续性发展。

2、企业财务内控管理制度建立的意义

2。1提升企业的财务管理水平

通过建立完善的财务内控制度能够使得财务管理机构工作更加规范化，管理人员能够投入更多的精力于财务管理中，进而使得财务管理的质量以及效率得到提升。同时，规范化的财务内控制度也能强化对财务内控制度的监管，使得电力企业能够在预算额度之内进行统筹规划，实现电力企业的运行目标。同时通过对企业资源的有效规划，可以更高效的调动电力企业的各种资源，实现经济效益的最大化。对电力企业进行财务管理实际上是全面的战略规划，以此更好地完成阶段性目标，推动电力企业经济平稳发展。除此之外，财务内控制度的建立还能对财务人员行为产生约束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以权谋私现象的发生。

2。2维护企业资产的安全与稳定

财务内控制度使得企业在运营的过程中能够基于实际的情况进行战略方式上的优化，从而提升电力企业的经济价值。在运行的过程中，将成本控制运用于每一个环节中，尽可能地优化人力资源以及生产资源配置，进而实现成本的最小化以及价值的提升。财务内控制度实际上是提高电力企业经济运转效率的重要保障，通过资金的预算，进而在运转的过程中有计划地节约成本，使得企业的价值能够得到更大限度的提升，由此更好地维护企业的安全稳定性。另外，企业财务管理者在制度的规范下对企业资产采取保护措施，也能使得企业资产保值和升值。电力企业的资产数据数量较多，在管理上缺失必要的制度规范，将难以提升资产管理的有序性。

3、企业财务内控管理制度建立中存在的问题

3。1财务内控观念薄弱

根据调查可知，我国有些电力企业仍然缺乏科学合理的财务管理制度以及相关经验，其中不乏企业领导以及管理层不重视财务管理工作或者深受传统财务管理制度思维的束缚，所以导致企业的财务管理水平一直都得不到提升，而且领导的不重视还会影响到相关工作人员对财务管理的轻视，这便严重影响到了企业的利益，例如企业对内部的现金管理制度不规范，就会导致资金闲置、资金赤字以及资金回笼不及时等问题。除此之外，财务管理工作对电力企业的发展壮大有着非常重要的意义，如果企业领导不够重视，就极有可能导致相关工作人员的忽视，从而导致工作纰漏的出现，进而给企业造成巨大的经济损失。因此，企业领导应该将提升经济效益作为工作重心之一，将财务管理工作落到实处，以此让其发挥出应有的作用，从而带动企业经济效益的稳健提升。

3。2账目管理混乱

现如今，许多电力企业对外宣称一直处于盈利状态，然而这却仅仅显示在企业的账目上，但实际上已经处于恶性的循环中。因为许多企业都会集中精力于售电业务以及项目投资上，所以疏忽了对财务的管理，而且缺乏相应的财务管理机制，从而导致账目管理比较混乱。除此之外，有些企业在进行账目记账时，没有严格遵守企业的相关制度，所使用的会计科目也模糊不清，所以导致账目中存在着诸多漏洞。在企业财务的账面上虽然还显示有比较多闲散资金，但是在项目验收核算之后，就会出现资金短缺甚至是入不敷出的情况，这便严重影响到企业的可持续发展。例如企业由于大量工业用电输出的需要，往往会向外贷款，如果财务管理混乱，就会导致企业资金周转出现问题，从而导致企业拖欠款项，这便需要支付额外的利息，进而极有可能导致企业自身负债累累以及影响到日后的发展。

3。3财务人员业务素质较低

随着市场经济的不断发展，财务人员的需求也在不断增加，因而就需要在进行财务事务处理时提高整体的工作效率。而现阶段，许多学生看准财务专业的就业前景而不断地进行财务专业的选择，而实际在电力企业进行财务技能的学习时，由于缺乏一定的实践机会，而导致财务人员的质量与数量不成正比。在工作中，许多财务人员尚未能将所学专业的理论知识运用到实践中，进而出现基本业务知识匮乏、法律意识低下的状况。在工作中会计人员缺乏一定的敬业精神，由此在处理事务时拖拖拉拉、敷衍了事，同时不积极地对财务法律法规的变动情况进行了解，由此在记账中存在大量细节操作不当、账本混乱的现象。这不仅使得财务工作的整体质量难以得到保障，同时也使得财务信息出现失真现象，这将严重违背财务职业道德规范的.要求。

4、企业财务内控管理制度建立与完善的相关举措

4。1加强基础建设，提高常规审计重视程度

在电力企业内控审计工作中，内部审计工作人员需要强化内控审计的重要作用，同时以政府财务制度作为基本纲领，实现对审计计划的制定和完善，进而对电力企业中的每一笔经济收支情况进行审计和审核，更好地明确电力企业的经济利润以及经费支出情况，制定完善的财务报表。内部审计工作人员在实际的工作中需要确保财务运作过程坚持合理合法性，对电力企业的每一项财务信息进行披露，同时将电力企业的内控审计作用发挥出来，由此实现对财务运作过程的监管和指导。对于电力企业财务实际运转过程中出现的预算以及固定资产等经费审计，需要对其进行单独立项，由此确保内控审计的效果能够实现最优化，进而提高审计结果的精确性。

4。2完善内部审计监管体制

在政府财务制度背景下，内部控制体系主要是通过在内部部门之间建立一套完善的监督体系，以此将内部审计工作人员的行为规范化、标准化和制度化，同时还需要加强电力企业内部审计的质量，以此更好地提高财务报表的正确性。为了保障谨慎性原则的高效运用，就需要运用监督的力量进行规范操作。因为内部审计工作人员对被审计单位提供的财务报告进行审计后，还需要对其中涉及的财务信息如现金流量以及经营成果进行鉴别，由此对电力企业管理层的财务决策进行合理判断。由于内部审计工作人员的审计成果将直接对电力企业管理层的经营决策产生影响，因而就需要通过有效监督，减少其中存在的不合理行为，进而推动电力企业平稳发展。财税审计的监督能够使得会计人员在进行确认、计量以及报表制作工作中提高工作的严谨性，基于实际的运营情况进行会计信息质量的提升。而在内部控制体系中就需要将企业运作的各个流程进行分解管理，例如可以实现组织机构控制、职务分离控制、内部审计控制等，以此更好地实现一人一岗制，降低其中利益勾结行为的存在，降低会计报表造假行为的出现，以此更好地保障企业资产信息的真实性和安全性。

4。3规范资金核算工作

为进一步提高电力企业的预算管理水平，电力企业也应该增强预算核算流程的规范性以及系统性，对投资项目配备专项核算人员，以实现对新建项目成本开支情况的有效掌握，从而提升资金预算核算的完整性和准确性。电力企业应该严格落实预算等级制度，保证每一项预算都具有资产卡片，确保预算的财务、登记卡片以及实物信息都处于一致的状态。最后，还需要对应收账款的基本情况进行调查和分析，这就要求企业要协同金融和会计服务、金融机构、定期的文档和电子表格应这几大主体进行关于业务上的审计和领导，并且在后续管理中要每月对财务报表进行定期检查。对于施工企业来说，应收账款的收回意味着交付成果成本的收回和利润的生成，金融业务必须要每一天都进行业务的查询和审计。

4。4加强财务人员培训，提升财务人员管理水平

首先，为了更好地提高施工企业财务人员的综合素质，就需要在招聘时招收财务相关专业的人才进行财务管理工作，并在后期工作中给予相应的业务操作指导，以此切实提升施工企业财务人员的整体业务操作能力。其次，为了更好地调动财务人员工作的积极性，施工企业还需要制定相应的激励政策，采用财务管理工作知识及能力竞赛的形式，让财务人员在放松身心的同时，也能更好地吸收法律法规、文件学等理论知识及预算实际业务内容，并通过物质奖励的方式让管理人员时刻对预算知识进行熟记，以备战比赛，从而切实地提升其综合素质能力。最后，还可以采取定期培训的方式，邀请专业的财务管理人才来开展培训班，以此提升施工企业财务人员学习的积极性和业务能力。除此之外，为了施工企业财务人员能够更好地运用信息技术进行文件整理和登记，就需要强化其计算机操作、信息化建设等能力，定期开展计算机操作能力的实训，让其将所学到的信息技术运用到财务管理工作中，提高财务管理工作效率。

5、结语

15.二级单位预算业务管理制度 篇十五

为保证二级单位工作的正常运转，管好用好事业单位各项经费，，结合我局经费管理工作的实际，特制定本制度。

一、本制度只适用于局所属二级单位。

二、二级单位财务严格实行预算管理制度。各项财务活动纳入正常的计划管理，按预算计划开展活动，尽量减少临时性支出，杜绝无计划支出和一事一议。节约的公用费用报局长批准后可用于改善本单位职工福利。局规财科具体履行对二级单位财务收支状况的监督和指导，对二级单位的财务人员实行双重管理。

三、二级单位实行收入与支出彻底分开、严格实行收支两条线管理。各单位收入支出计划根据局党组讨论确定的.数额为准并以责任状形式下发各单位。收入以银行存款为主，直接由付款人汇缴银行专户，现金收入由财务人员当日(原则上不能超过次日)缴入银行专户，现金收入不得截留用于单位支出。如有截留、坐收坐支现象，一经发现，停拨该单位下月所有经费，并对该单位一把手、财务人员通报批评。二级单位财务专用章由规财科管理。支出个人部分(包括工资和各种福利)按人事部门核定金额，由二级单位财务人员列造工资发放表，填写拨款申请书并付单位负责人审签的工资发放表报局分管财务领导签署意见，规财科根据审签意见加盖财务专用章。支出公用经费由二级单位财务人员按年初责任状要求的收入进度、支出计划填写拨款申请书，并经单位负责人审核后签字上报局规财科，由规财科及局分管财务领导签署意见后报局长审批。规财科根据审批意见在支票上加盖财务章。公用经费包干使用，超支不补。

四、局规财科负责办理各二级单位会计集中核算业务。负责二级单位会计核算工作，根据财局要求负责编制各单位的部门预算和年终决算、固定资产年终报表等工作，配合物价、审计等部门做好各项检查工作。审核各二级单位经济活动和票据的真实性、合法性，及时规范做好各单位的总分类账和明细分类账，据实按月编制会计报表和财务报告，妥善保管会计档案。

五、各二级单位明确一名财务人员，负责本单位财务和资产日常管理。根据市财政和局下达的经费指标编制全年用款计划，办理各类收入的缴交和支出票据的缴销，审核归集原始凭证，负责各单位职工工资造表、发放和日常财务收支，到财局办理本单位拨款事宜，协助各单位主要负责人开展单位财务监督。

六、严格费用开支审批程序，确保开支的合法性、真实性和有效性。二级单位各项经费收支参照局机关财务管理制度执行，实行“一支笔”审批制。重大财务事项实行申报制度，一次性支出1000元以内的由法定代表人审批、1000元以上的必须由分管局领导审批。每次报销单据必须有经手人、证明人、审批人签字，并说明用途。局规财科严格对各单位报销票据进行审核，对不符合规定和超计划费用部分一律退回原单位。

七、严格专项经费的管理。专项经费严格按照批准的用途专款专用，单独核算。专项经费的支出，按照核定的开支范围和规定的用途、标准按实际发生数额列支。专项经费支出必须报分管领导审核、局分管财务领导审签意见并报局长审批。

八、各单位购置固定资产和大额购置须先由单位提出采购计划。经分管领导审核、局分管财务领导审签意见，报局长审批后交局规财科组织实施，属政府采购范围的按规定程序办理。

九、各单位的固定资产以及上级配置的能力建设方面资产应建立台账。明确责任人员妥善保管，不得随意侵占、挪用。

十、局每半年对二级单位财务收支情况进行一次内部审计。各单位应严格执行财务公开制度，各单位应每月公开一次账目，主动接受单位干部职工的监督。局规财科每年7月、次年元月对二级单位财务收支情况审计。

十一、其他事项

(一)严格现金管理。收取的现金应及时入账入库，严禁坐收坐支。各单位的财务账目日清月结，及时报账、记账，做到账面、账证、账实、账表相符。

(二)严格票据管理。局规财科负责二级单位票据的管理。未经局分管领导批准，不得违规发放票据。二级单位财务人员负责本单位票据的监督使用、日常管理、回收工作，并配合局规财科到财局办理本单位票据的领取、更换。