年度财务预算对企业运营管理的影响分析

年度财务预算对企业运营管理的影响分析（精选13篇）

1.年度财务预算对企业运营管理的影响分析 篇一

安徽工业大学工商学院

财务管理专业

论文

安徽工业大学工商学院

财 务 论 文

论文名称 浅论影响企业财务预算管理执行力的因素

专 业 财务管理

班 级 0942

姓 名 许庆盛

学 号 091848085

指导教师 曾祥飞

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摘 要

财务预算管理已成为企业管理体系的一项重要内容，但很多企业财务预算管理并不能达到预期效果，财务预算本身的不科学不合理以及环境的技术因素影响到了财务预算管理的有效执行。企业应该在整体发展战略的基础上，客观分析内外部环境，运用正确的技术方法，建立有效的监督、分析、考核机制，制定科学合理的财务预算管理体系，保证其执行力，为实现企业长期战略服务。

关键词：预算管理 目标 执行 举措 效果

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一、财务预算定义及特点

财政部在《关于企业实行财务预算管理的指导意见》中指出：“企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。”一方面企业财务预算是在预测的基础上完成的，因此具有不确定性，同时是在科学分析各环境因素后，根据企业内外部环境的要求作出的，必须能够指导企业一定时期的工作，因此又具有相对的稳定性；另一方面财务预算是为企业决策服务的，是实现企业战略目标的一个阶段性的控制，因此必须是全面的、系统性的。

财务预算管理作为管理会记理论的重要内容，是企业管理系统的主要组成部分，成为企业计划、协调、控制、激励、评价生产经营活动的一种综合贯彻企业战略方针的机制，以及对企业相关的投融资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的一种有效管理手段。科学合理的财务预算管理有助于企业战略目标的顺利实现，但企业战略目标的实现却不能只依赖财务预算管理制度本身，关键是对财务预算管理的贯彻和执行。一项制度或政策制定不管多么科学合理，如果得不到贯彻执行或执行不到位不合理，都不能达到管理的预期目标。

二、影响企业财务预算管理执行力的原因分析

(一)财务预算制定不科学不合理，执行力差

1.与实际脱钩

企业财务预算与企业战略目标脱节，财务预算只服务于当期或短期的经营目标，重视眼前利益，使企业长期利益受损，与企业长期发展目标不一致，使得各期编制的企业财务预算衔接性差，造成预算调整跨度太大，执行困难。

2.缺乏管理弹性

企业财务预算缺乏管理弹性。在预算编制方法的选择上，多数企业对业务预算、资本支出预算和企业财务预算等仍采用传统的固定预算、定期预算等方法编制，所有的预算指标在执行过程中都保持不变，运行结束时将结果直接与预算指标进行比较。这种静态预算编制方法适用于业务量波动不大的企业。当企业销售量、价格和成本等因素变化较大时，静态预算指标则表现出盲目性、滞后性和缺乏弹性，难以成为考核和评价员工的有效基准。

3.不重视成本管理

企业财务预算忽视资金成本管理。企业主要以业务预算和资本支出预算为基础编制企业财务预算，非常重视成本费用预算和投资项目的资金支出安排，而忽视资金占用成本。这不仅使得资金使用效率降低、资源浪费，而且造成资金结构不尽合理，资金成本增高，财务风险加大。

4.企业财务预算只重视内部因素分析，忽视外部环境研究部分

企业在进行企业财务预算管理过程中，主要以历史指标和过去的活动为基础，不对客观环境进行科学分析，凭经验预测，忽视对外部环境的详尽调研与预

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测，使很多企业财务预算指标难以与外部环境相适应，更难以在企业中实施。甚至一些企业将财务预算管理沦为调节期间指标的有用工具。

(二)环境和技术因素影响财务预算的执行力

1.实施财务预算管理组织机构不健全

由于我国企业尚未具备真正有效的法人治理结构，企业决策高层在企业财务预算编制过程中的参与程度较低，加之多数企业对有无必要开展企业财务预算管理这一问题的认识并不十分清楚和统一，所以企业财务预算的编制和调整工作都落在财会部门或预算小组，致使企业财务预算管理缺乏权威性和前瞻性，难以发挥企业财务预算的控制作用。

2.企业财务预算管理方法滞后

目前，企业仍然采用传统的制造成本法计算和控制成本。虽然将成本管理与核算工作结合起来，能使成本指标与会计准则保持一致，同时对提高员工生产积极性、增强规模效应起到一定的作用，但在确定产品价格、控制未来成本方面，仍不能发挥积极作用。先进的成本管理方法如变动成本法，虽然在理论上的研究已趋于成熟，但在实践中由于管理者的认识、员工的素质等原因一直未能得到广泛运用。

3.企业财务预算管理缺乏有效监督与考核

企业的财务预算要达到应有的效果，除了编制科学合理外，还必须有有效的措施和手段保证，尽管大多数企业认识到财务预算管理的重要性，但只是形成了一些财务预算管理文件，或只是编制了一些财务预算报表，企业缺乏对预算执行过程的监督控制，缺乏对财务预算执行结果的考核与激励，对财务预算执行差异及其原因的分析不及时，这些都在一定程度上影响了企业财务预算的执行力。

三、加强企业财务预算执行力的举措

(一)健全和完善企业财务预算管理组织机构

健全和完善相应的财务预算管理组织机构，负责企业财务预算管理的组织实施。为了促进企业建立健全内部约束机制，加强企业财务预算管理工作，企业必须结合相应的政策法规，成立预算管理组织机构，如企业财务预算委员会或总经理办公会，负责企业财务预算管理工作的具体事宜，提高企业各决策层的财务预算管理意识，并确定企业法人代表为第一责任人，切实加强领导，明确责任。预算管理是一项将预算的编制、执行、控制以及考评与激励等预算活动融合到企业生产经营活动中的系统工程，涉及企业管理和生产经营的各个方面、各个环节，而这些环节都是由不同部门和员工分工执行的，因此需要全体员工直接或间接参与预算管理的过程。决策层应在财务预算管理过程中给予极大的支持，沟通和协调上下级之间、部门之间以及员工之间的权益与责任，调动各个部门参与财务预算管理的积极性，以期实现全员预算管理。

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论文(二)根据企业发展战略确定企业预算管理目标

以企业战略目标为基础进行企业财务预算管理，可使企业把眼前利益与长远发展有机结合起来，促进企业的可持续发展。没有战略意识的财务预算就是企业的短期行为，就会失去正确的方向，不可能增强企业的市场竞争优势。因此，企业在开展企业财务预算管理之前应明确自己的战略目标，围绕企业战略的制定、实施、控制而采取一系列措施。在此基础上编制各期的预算，使企业各期的预算前后衔接，避免预算工作的盲目性。企业的财务预算管理从属于企业的战略管理，而不是简单的企业预测的战术和方法。企业的战略导向、战略目标将直接决定预算模式的选择，决定预算重点及其需要从哪方面进行重点保障，决定预算目标如何具体确定。财务预算只有这样定位，即定位在企业战略目标上，预算管理才能有生命力。因此，企业要实行财务预算管理，必须根据市场环境和企业的现有资源，制定企业发展战略，确定企业战略目标，把握财务预算管理的正确目标和方向。

(三)正确运用财务预算编制程序和方法

企业的财务预算应根据企业长期战略、发展规划，考虑未来政策、法规、经济、自然因素，由下至上搜集汇总编制企业财务总预算，经企业预算委员会审核批准后作为企业的正式预算方案。但该方案的实施必须整体分解到内部各单位，这是企业财务预算管理中的关键环节之一。企业在做好战略定位和目标分析后，应该结合企业的实际情况，确定企业财务预算编制应采取的程序和方法。财务预算编制程序在各个企业尽管大同小异，但比较科学的做法应该在程序上按照由下而上、由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行编制。财务预算具体到企业内部各个层面，应按照各预算单位所承担的经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。在财务预算编制顺序上，企业应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。同时企业应积极寻求更加科学、合理的方法，加强动态管理。例如：采用零基预算，不受现有项目的限制，能够调动各级管理人员的积极性、主动性和创造性，挖掘降低费用的潜力，有助于企业未来的发展；利用概率预算，在不确定性环境中提高预算编制的可靠性和预算值的准确性，降低预算指标的风险；实行滚动预算，不仅能及时调整近期预算，使预算更加切合实际，而且实现了与日常管理的衔接，使管理人员始终从动态的角度把握企业近期的规划目标和远期的战略布局。

(四)严格财务预算的执行、分析与考核

首先，预算执行过程是整个预算的关键环节。预算一经确定，在企业内部具有“法律效力”。预算编制完成以后，企业各部门不仅明确了本部门的工作任务，同时也清楚地看到了整个企业的工作目标，以及本部门各项活动对整体目标的影响。所以，各部门必须严格执行预算，在整个企业树立起“预算概念”。其次，要及时总结分析预算执行情况。每个预算期末，通过财务决算报表与预算报表的对比，编制出详尽的预、决算分析报告，找出实际指标与预算指标的偏差，分析差异形成的原因：属于预算偏差，则及时调整预算指标；属于执行偏差的，要正确分析症结所在，总结生产经营过程中的问题和矛盾，给企业的持续经营或改变经营策略提供真实的情况，并为下一步的考核奖惩做好基础工作。再次，严格考核，树立“考核与奖惩是预算工作生命线”的观念，确保预算管理落实到位。严

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格考核不仅是为了将预算指标值与预算的实际执行结果进行比较，肯定成绩，找出问题，分析原因，改进以后的工作，也是为了对员工实施公正的奖惩，调动员工的积极性，确保企业战略目标的最终实现。在预算控制的时间选择上，我国多数企业对企业财务预算实行结果控制。在这种控制下，实际的偏差已经形成，损失已经产生，除了调整下的企业财务预算别无他法。如果选择过程控制与结果控制相结合，则不但能实现结果控制的效果，而且通过过程控制尤其是建立企业财务预算报告制度，既能及时调整预算执行过程中出现的偏差，又能保证预算的顺利执行。

四、结论

多年来的财务预算管理现状表明，很多企业财务预算管理并不能达到预期效果，究其原因，一方面是财务预算本身不科学不合理；另一方面是环境和技术因素的不客观不完善。这些都在一定程度上影响了企业财务预算管理的执行力，所以企业需要从这些方面改善企业的财务预算管理体系，确保企业集团财务预算的健康发展。

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感想与建议

通过这些天对《企业集团财务管理》的学习，我觉得上企业财务管理能得到的最大收获是让自己对企业集团的财务管理有了一个较为全面的认识，也使我对财务管理有了一个更高层次的理解。通过学习这门课程使我真正认识到财务管理是企业集团管理的一项重要任务，它渗透到企业的各个领域各个环节之中。不仅如此，让我感触最深的还是曾老师的上课方式，通过同学们各自组队，创建自己的团队，然后各自分工，我想这对以后我们工作会有很大的帮助。而且这种上课形式也极大地调动了同学们参与的热情，不太刻板的教学方式让教学更加生动活泼，我认为很好。

谈建议，说实话，我认为曾老师的上课已经很好了。不光是教的很到味，而且同学们参与的积极性也很高，我认为这种方式必须保持下去，这对学生很好。如果非要给点建议的话，就是感觉上课内容很多，许多东西不能展开讲，只能匆匆带过，有点遗憾。所以我建议，仅代表我个人，课程内容可以去掉一些不重要的部分，弄个精简版，即提高了质量，又不浪费宝贵的上课时间。而且老师也可以尝试一下，多做一些双向互动的话题，和学生一起探讨，既能拉近彼此的距离，又能提高学生的的参与度，何乐而不为了。总的来说还是要感谢曾老师这学期对我们的教导，不仅使我们对这门课程有了一个更高的认识，也使我们对以后的工作有了一个初步的了解，真的很不错，所以，还是要谢谢老师的教诲！

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参考文献

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2.年度财务预算对企业运营管理的影响分析 篇二

一、企业财务预算执行力的重要性

企业财务预算是在预测和决策的基础上, 围绕企业战略目标, 对一定时期内企业资金的取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所做出的具体安排。财务预算的执行控制必须落实到具体的可操作层面, 而可操作层面、环节如果与企业的战略目标层级差距较大, 这样就容易造成财务预算执行控制的总成本上升, 财务预算目标达成的内耗成本增加。

同一企业在不同时期的战略重点不同, 它的财务预算重点也应该做相应的调整、改变, 财务预算作为计划控制职能保持一定弹性的基础便是企业经营内外部环境的变化所导致的战略变化。例如企业创业期面临的最大问题是资本投入的问题, 因此创业期的财务预算控制的重点是加大投入、拓展规模上, 财务预算管理的资源分配应该倾向于规模化的扩张策略;如果企业处于市场趋稳的成熟期, 成本控制型的财务预算管理策略对于企业资源的充分利用、管理效率的提高是最重要的。在企业的经营实践中, 财务预算控制不仅需要有与企业战略目标关联度较高的财务预算目标指导, 财务预算管理的重点必须是随企业的战略调整而及时调整, 随企业战略的转变而转变, 保持财务预算管理的必要弹性, 为企业的经营建立弹性的与战略规划相协调的财务预算控制体系。

二、预算管理组织对财务预算执行力的影响及措施

我国企业的预算管理委员会只负责大政方针的制定和原则性意见的提出, 对于预算执行控制过程中的问题, 一般放在预算控制机构如企业的财务部等部门解决, 但预算控制机构由于所涉猎的范围有限, 被授予的权限有限, 对于预算控制过程中的资源配备、人力规划等大的方面没有决定权, 造成管理委员会高度过高, 执行机构过于具体, 中间控制管理者缺位的现象。另外, 我国有些企业在经营过程中, 只是将收入、指标简单分解到利润中心, 不对其进行资产规模约束, 或者财务等职能管理部门 (成本中心) 没有资产质量控制的指标约束, 仅停留在费用控制的职能上, 企业的发展将陷入只有“踩油门的”, 没有“踩刹车的”非均衡局面。

因此, 应建立健全预算控制机制, 预算管理委员会的职能必须在高度宏观调控和具体控制尤其在资源配备、组织结构调整等方面功能兼备, 这样才能保证预算执行控制由最高管理团队来指导、进行, 预算的约束力在企业的日常经营中才能放到较高的高度, 在企业的日常经营中得到体现。另外, 利润中心作为企业盈利的来源, 是应该保持一定的积极的战斗力, 推动销售收入的增长和市场份额的提高, 同时也要保持业务的均衡良性发展, 这种“踩刹车的”均衡控制工作, 不能仅停留在公司运营的总体控制层面上, 还应该分解到下属的利润中心、成本中心, 这样均衡控制的经营思想才能渗透到企业运营的各个环节。

三、预算控制对财务预算执行力的影响及措施

预算执行中的“虎头蛇尾”和“两层皮”现象, 突出说明了预算控制体系的环节断裂所带来的预算管理难题。预算编制时, 企业一把手牵头, 财务总监挂帅, 公司与各业务部门就预算目标、预算资源激烈的“讨价还价”, 一派市场竞争的繁忙景象。一旦预算确定、目标分解, 由于缺少执行过程中的具体汇报制度支撑, 缺少及时的信息反馈, 大多是你定你的预算, 我做我的业务, 实际运作与预算基本是“两层皮”, 预算的规划作用难以发挥。产生上述现象的根本原因在于预算控制机制上的闭环控制缺陷, 即缺少必要的控制环节。

在预算控制中, 反馈控制、前馈控制和过程控制分别体现了事后、事前、事中的控制手段、方法和思想, 反馈控制的重点在于根据目标偏差的反馈信息进行控制;前馈控制重在对全面预算的前提、假设条件进行管理、预警;而过程控制则重在每一个业务执行环节的控制。完善的预算控制系统, 必须将三者结合起来, 设置预算管理的层层管理体系, 为预算目标的达成设置重重的风险防线, 使预算执行控制体系能够功能齐全, 反应迅速, 保证高效率的达成预算目标。

四、预算指标对财务预算执行力的影响及措施

预算指标是对预算目标的业务解释, 落实到具体业务单元, 要尽量采用业务的语言去描述具体的预算指标, 这样预算的目标指导的可操作行才更强。企业当中, 预算指标的设定一般由人力资源部门牵头进行, 财务部门或者经营计划部门提供相应数据, 因此预算指标本身的人力、财务专业色彩都很浓重, 具体执行责任单元需要具体与自己业务相关的指标指导。

因此在预算的指标设置过程中, 要针对不同的业务单元, 将预算指标转化成业务单元直观理解的指标, 例如对销售部门, 将财务收入指标转化成某些销售合同指标, 将应收账款指标转化成现金回款指标等, 比收入、应收账款指标更容易理解, 但经过转化, 控制效果上是一样的。不仅在预算指标语言上要考虑业务单元的需求, 在指标设定中, 也要通过全方位的沟通, 了解责任单位对预算指标是否理解, 是否能够按照预计的计划去执行预算, 而不是管理机构闭门造车式的自上而下的目标、指标设定, 企业在预算指标的设置中需要把握可操作性的标准, 对业务单元予以综合的、全面的、清晰的目标指导, 这样才能使预算目标的控制约束作用更强。

摘要：财务预算的执行控制必须围绕企业战略目标, 落实到具体的可操作层面, 从预算管理组织、控制以及预算指标探讨了对财务预算执行力的影响及改进措施。

关键词：企业财务预算管理,执行控制,改进措施

参考文献

[1]刘俊侠.浅论影响企业财务预算管理执行力的因素[J].商业会计, 2011 (7)

[2]安敏娟.企业财务预算管理执行力的影响因素探究[J].中国外资, 2012 (6)

3.年度财务预算对企业运营管理的影响分析 篇三

【关键词】年度财务预算；企业运营管理；应用

年度财务预算管理是企业财务管理的重要组成部分，是企业进行经营活动、经营目标以及管理工作重要依据，直接关系着企业经济效益的好坏。企业财务工作一般是按照一定的时间顺序进行确定，而且财务工作的开展比较细腻，包含月度预算季度预算和年度预算。更远算方式所担任的责任均不相同。所以在财务管理过程中必须科学、合理的开展年度财务预算管理工作，做好企业年度预算工作，更好的发挥年度预算在企业运行管理中的作用。

一、企业进行年度财务预算的必要性分析

企业在运营管理中实施年度财务预算管理工作能够有效提高企业管理效率和经济效益，激励企业员工更加卖力的工作，同时明确各个部门生产经营目标，减少企业日常管理经营费用，最大程度减少企业运营成本，提高企业市场运行效益。另外年度财务管理预算还能够为企业管理者提供科学的财务管理和经营管理决策，从而更好的促进企业健康发展。

财务管理在企业经营运行中的主要作用是通过财务预算将企业现有目标与企业长远发展目标进行有效整合，从而根据整合的资源使企业在预算管理中对各类资源进行重新分类和整理，以便向管理者传递企业决策信息，提高管理者决策的科学性。所以说财务预算管理作为企业日常管理的重要组成部分，能够有效提高企业经营水平和效益，促进企业可持续发展，提升企业在市场上的竞争力。

二、企业年度财务管理中存在的问题

1.年度预算与企业整体发展规划不协调

在企业经营管理中，年度财务预算管理方案的编制能够保证企业财务预算的目标与企业长期发展战略相一致。但是，很多企业在实际发展中财务预算管理均没有明确的整体战略目标，这样就可能导致企业预算管理与企业长期发展目标不协调，致使企业财务预算管理缺乏长效性，最终会影响企业相关政策的决策，不利于企业健康、稳定运行。

2.企业预算反馈滞后

在市场经济不断完善发展的环境下，企业经济环境发生了很大的改变，同时企业所面临的经营风险也越来越多。这种情况下，如果企业财算管理编制工作不能及时、准确的预测出市场变动，市场一旦发生变化，财务预算就会出现错误，难易对企业资源进行跟进和管理，导致财务预算与实际企业经营相背离，这样就会失去企业预算管理的控制作用，长此以往，不利于企业经营健康长久发展。

3.财务预算监控机制不完善

企业在经营运行中，年度财务预算管理工作的实施需要有健全的监督管理控制体系做保障，只有这样才能保障企业财务预算管理工作在实际工作中得到贯彻和落实。如果企业在进行财务管理的过程中监督机制不健全，可能会导致企业出现资源分配偏差，致使企业在运行过程中资源配置出现扭曲，使企业资源向预算比较宽裕的部门流动，而预算宽余会影响企业的业绩评价，导致企业在经营过程中出现不合理的预算指标，失去预算管理的公正性和客观性。

三、年度财务预算在企业运营管理中的应用措施

1.完善年度财务预算报告

企业在运行管理中要发挥年度财务报告的作用，要制定完善的年度财务预算报告，企业在制定年度财务预算报告的过程中要立足自身发展情况，而后再制定每个阶段的经营目标。首先完善财务预算指标体系，在指标设计的过程中要充分考虑企业成本、资产、利润、费用以及资金等方面的实际情况，另外还要注意各项指标的衔接工作；其次在经营管理过程中要保障年度财务预算报告的覆盖性，以便能够将企业经营活动中的各个环节都纳入年度预算报告之中，保证企业正常运行；再次，企业在进行投资的过程中要做好风险评估工作，以便能够保证企业正常运行，减少不必要的资源浪费；另外还要控制好企业运行过程中的年度预算收支情况，合理把控企業投资。在控制企业年度财务预算报告的过程中要注意企业各级部门之间协调发展，以便提高企业经营运行效率。

2.合理调整企业年度财务预算方案

企业在发展过程中，预算方案实施后是不允许调整和改动的，但是在不断变化的市场经济环境中国家政策及法律法规的变化都是或多或少影响企业的预算情况，导致企业预算情况与实际经营情况相背离。这种情况下企业在预算方案调整的的过程中如果现实条件发生改变，必然会对企业财务预算方案进行改变，只有根据企业实际情况对预算方案实施合适的调整，才能保证企业稳定运行。另外，在企业财务预算调整过程中需要有严格的程序做基础，预算调整不能随意性，首先要在相关部门和书面性报告的情况下进行调整；另外要要根据企业客观条件进行调整和变化，同时能够对企业运行有一个大的规划，然后方案要在财务部门审核后才能进行实质性的调整和变化。

3.合理控制企业财务预算

企业制定科学、合理的财务预算方案以后，并不代表预算工作的完成，还需要对预算方案进行有效的控制和执行。企业确定财务预算报告以后会将方案下发到各个管理部门，这时各个管理部门要认真落实方案工作内容，将财务预算指标在实际工作中进行很好的贯彻和执行，每一个工作人员都要严格按照预算指标进行工作。在明确各个部门的职责前提下，调动每位员工工作的积极性。企业各个部门在执行年度计划方案的过程中要按照时间顺序严格把控，按月、按季度分别对企业财务预算工作进行实时汇报和管理，以便能够及时发现企业运行问题，解决企业在运行过程中出现的各种问题，使企业始终处在一种健康发展的状态上。

比如，企业某部门在发展过程中预算2014年年销售总额为400万元，那么分摊到每个月的月完成额为33.33万元，分摊到每个季度的季销售额为100万元；按照这个数字目标合理安排本部门人员的工作，再将任务细分到部门中每一个员工的身上，然后严格执行预算任务，这样才能够保障企业年底能够准确的达成所需任务。

4.完善企业财务预算考评体系

企业经营过程中管理部门要在财务预算期末对各个部门进行考核分析，并根据考核结果进行奖惩制度的实施。同时在考核的过程中尽量避免不公平现象，要做好预算和实际效益之间差异情况的分析，结合各个部门实际工作情况确定奖惩方案和具体奖惩系数。同时要把控好预算编制的先进性，在财务预算编制过程中存在编制难度较大的业务部门，在设定奖惩系数的时候可以适当进行提高，以便提高奖惩的公平性；而对于预算编制难度比较小的企业部门在设定奖惩系数时可以适当缩小，以便能够促进企业各个业务部门之间都能够科学、准确的编制财务预算，促进财务预算的合理性。

四、结语

企业在经营管理过程中，科学合理的经营决策对其发展起着重要的促进作用，而科学合理经营决策的制定需要财务预算工作的支持，所以说年度财务预算管理工作关系着整个企业经济运行效益的提高。企业财务预算要内容繁多，涉及的部门比较多，要想从繁杂的财务数据中获取有价值的信息，为企业经营运行提供科学的参考依据，必须使各个部门联合起来，协助财务部门做好财务预算管理工作，科学制定预算报告，合理调整预算管理，认真执行预算方案，确保年度财务预算工作顺利完成。

参考文献：

[1]罗照华，黄少琴.企业制定目标责任书中绩效工具的综合运用——以中发实业（集团）有限公司为例[J].中国渔业经济，2012，30（2）：79-82.

[2]张国雄.2003年度"达能营养中心膳食营养研究与宣教基金"评审资助情况分析[J].卫生研究，2004，33（1）：1-4.

[3]姚娟.探讨年度财务预算对企业运营管理的影响[J].中国电子商务，2013，（24）：216-217.

[4]牛臣英.年度财务预算对企业运营管理的影响分析[J].时代金融（中旬），2015，（4）：121，123.

[5]金国彬.年度财务预算对企业运营管理的干预作用解析[J].经贸实践，2015，（9）：250-251.

4.年度财务预算对企业运营管理的影响分析 篇四

(1)国库集中收付制度对重组预算会计体系的要 求。国库集中收付制度带来的是全新的支付管理方式 和资金运动过程，以预算收入集中入库和预算资金集 中支付两种形式来反映政府资金的运动过程。财政部 门由原来只是财政资金的分配部门转变为财政资金的 使用部门。财政部门将对财政支出资金实施全过程管 理，财政总预算会计的监控对象己延伸到原来的单位 预算会计，对单位预算会计的依赖减弱，财政支出就作者简介:崔伟(1978-),女,硕士,讲师,研究方向:会计理论。 收稿日期-11-03是实际的购买支出或转移支出。

(2)国库集中收付制度对引入基金核算主体的要 求。由于受国库集中收付制度的影响，我国预算会计 逐渐趋向以一级政府为中心，核算整个政府的财务状 况及收支情况的政府会计发展。为了满足信息使用者 的要求，保证公共财政资源或其他资源真正用于限定 的用途，我国应借鉴国外经验，引入基金核算主体。

(3)国库集中收付制度对引入权责发生制核算基 础的要求。国库集中收付制度的建立改变了预算资金 的流转程序和收支的确认，同时要求预算会计能连 续、系统、全面地反映预算收支对政府和单位财务活 动情况，以及财务状况产生的当期影响与连续影响。 根据权责发生制原则，收入只有在政府提供服务时才 加以确认，且在政府接受服务以后就应该将相应的义 务确认为当期费用，并将其作为债务列入资产负债 表，这样政府的会计报告就可以完整地反映政府的财 政状况和运行成果。国库集中收付制度的改革要建立 在准确完整的计量和确认标准上，在财政总预算会计 和行政事业单位会计中引入权责发生制为大势所趋。

(4)政府采购制度对现行预算会计核算管理的影 响。实行政府采购制度后，如何对政府采购进行核算 和管理成为当前需要解决的重要问题。现行的行政事 业单位会计核算体系和具体操作方法是按照国家机构 的设置和经费领报关系确定的。财政部门即根据预算 指标和各单位用款进度，按主管会计单位、二级会计 单位、基层会计单位层层下拨经费，年终层层上报经 费使用情况，汇编决算。实行政府统一采购，财政部 门就不能再简单按预算下拨经费给用款单位，而应按 批准的预算和采购合同的履约情况直接支付给供货 商。由于政府采购的中介机构和供应商不属财政拨款 单位，从而对于这种直接付款形式，现行的会计核算 体系无法反映。因此，迫切需要一个统一的会计核算 办法以规范当前的情况，确保预算会计信息的统一可 比。

3政府职能转变对现行预算会计体系的影响

5.年度财务预算对企业运营管理的影响分析 篇五

在以全球为核心内容的企业财务管理中，企业财务管理和财务风险管理的目标是有针对性的对金融创新进行研究，采取相应的财务战略，进而优化企业的财务管理。

（一）优化企业的融资管理

企业融资的各种方式，渠道是非常广泛的、多种多样，在不同的渠道融资具有不同的风险和成本。随着不断创新的金融工具和发展的国际金融，企业的融资形式也愈加多样。企业可以利用金融工具创新对其融资进行管理。第一，建立金融财团融资。通过发展长期的较大规模的企业，加速资本积累来增加银行的资金，以赚取利息，这样不仅减少了公司的利润，同时也影响资金周转效率。在美国、日本和其他国家的大型企业均建立相应的企业金融机构，形成财团、创办银行，实现企业在特定范围内筹集资金的目的，这种自我滚动融资的投资方式，以提高企业的资金使用效率带来了高利润率。第二，使用认股权融资。固定数目的股票期权是指购买股票指定的价格。这些债券有一定的权益及负债行业特征，是为了引进一个更广泛的投资组合的投资者、财务人员来扩大企业收益，以至于降低其资本成本产生的混合，股票期权也能带来额外的资金，行使价往往高于10-30%的股票市场的债券发行日期价格。

（二）优化企业的财务风险管理

首先，要掌握和熟悉与金融工具，金融创新为重点，以转变经济通过金融工具的风险。一般类型的债券、股票、票据及其他金融工具在金融市场上的融资较多，据Lucian在2010年中的一项调查显示，关于企业的金融创新工具中，对付外汇风险应用较多的是远期和约外汇，更多关于利率的风险是利率交换，有关商品的价格风险是商品期权和商品期货，关于权益风险的则主要是相对应的场外交易期权。由此，风险管理和金融工具之间的确切关系是创新的金融产品，伴着种.种衍生性金融工具的产生和金融期货市场的发展，外汇远期合同、利率与货币互换、期权、期货、指数交易等数不胜数，所以企业财务经理应掌握和了解这些金融创新产品，以满足业务的需求。

其次，适当的金融工具的使用范围内的创新。每一个创新的金融工具，当给企业带来的好处的同时也会伴随着风险，包括财务风险。如果突然了许多超越自我控制的范围内从事企业自身的风险交易业务，在金融创新的复杂程度超出它能够处理的能力，存在的问题，在企业金融产品的交易中日积月累，不得不做高风险交易，最终导致破产。因此基于其承载能力的企业，要在适当范围内的金融工具创新中的应用，权衡利益和风险一站式的创新金融工具，以优化企业财务管理。

再次，企业应加强流动性管理，重视资金管理的内部转换。通过股息、特许权使用费、原有的投资、进口和出口货物的贷款和金融中介管理调回，引导内部资金转移。资金的合理配置，使企业能够有效地和快速地实现控制系统的所有基金和全球基金和储备的使用最优化的状态。

最后，企业在应用金融工具创新时，应当坚持以产业资本和金融资本相互渗透的政策，同时对银行和企业的发展。经营企业参与市场竞争，从银行信贷和资金的支持是分不开的，企业的发展壮大离不开各大银行的支持，这个行业和金融的结合，有力地防范金融风险的业务风险，并加强企业参与市场竞争的能力。

五、结束语

总而言之，运用金融工具创新对财务管理进行优化，分析金融工具创新对企业财务管理的影响，是一个新时代的现代企业研究的一个新课题，有制定的研究领域和其发展的客观性。但是我国进行金融工具创新的时间不长，累积的经验还很少，面对日益严峻的财政形势，加强创新金融工具在企业财务管理的地位具有重要意义。

参考文献：

[1]唐颖.金融工具及衍生金融工具在企业的运用及启示[J]. 现代商业.2011（11）

[2]张信才.试论企业运用衍生金融工具面临内控风险的管理[J]. 现代商业. 2012（32）

[3]俞荣海，邱靖.浅议衍生金融工具在财务管理中的应用[J]. 新会计. 2010（12）

[4]杨荣彦，卢爽.基于金融工具准则分析企业盈余管理新途径[J].财会月刊.2011（14）

★ 加强财务监督确保企业资产的保值增值

★ 增值税法实施细则

★ 上市公司衍生金融工具会计信息披露

★ 压岁钱增值记作文550字

★ 让压岁钱增值六年级作文

★ 让压岁钱增值作文450字

★ IFRS9《金融工具:分类和计量》的优秀论文

★ 试论现代企业员工激励方法与运用

★ 家庭应急避险安全知识

6.财务预算管理与企业管理的创新 篇六

现代企业是组织社会化大生产的营利组织.是市场经济的主体。为了求得企业的生存、盈利和发展.必须打破传统职能管理的界限.将企业视为一个整体.在战略目标及战略计划的指导下.注重企业内部综合协调管理.强化企业管理的计划、组织、控制和协调职能.只有这样.才能让所有职能部门和所属单位的子目标与企业整体目标趋同.从而使得投资者的战略决策与经营者的管理行为相一致。这种管理格局无疑需要企业管理有一条主线.将企业各职能部门的管理工作和所属单位的生产经营活动贯穿起来.从而提高企业整体的管理效率和经济效益。发达国家成功企业的经验证明.这条主线就是预算管理。在国外.预算管理已经经过很长时间的应用和发展。在美国.90%以上的企业都要求实施预算管理;欧洲一些国家甚至要求100%的企业都做预算。因此.实行预算管理是企业管理的迫切需要.搞好企业预算管理并在管理中产生效益.是检验现代企业管理科学化的重要标志之一。

2、实行财务预算管理是产权制度变革的必然选择

在传统的计划经济体制下. 国家是国有企业唯一的投资者(或所有者)。投资者(或所有者)关心的中心是经营成果--首先是产品.进而是利润.管理者的管理中心当然与投资者相一致。随着我国经济体制改革的不断深入.企业的产权结构发生了变化.逐渐趋势于多元化.出现了分散的多元化的投资者群体。企业也出现了所有权与经营权的两权分离。分散投资者不仅关注企业当前的经营成果.而且关注企业未来的发展前景;不仅关注企业当前实现的利润.而且关注企业未来的盈种能力和发展能力;不仅关注利润的总额.而且关注利润的质量。在这种情况下.为了适应投资者的需要.经营者对企业的控制和规划.当然也要从经营结果(利润预算)扩大到经营过程(业务预算和资金预算).并进而延伸到经营质量(资产负债预算和现金流量预算)。因此.推行预算管理是企业投资者和经营者在产权制度变革新形势下的必然选择。

3、实行财务预算管理是现代企业财务管理适应财务活动性质变化的有效机制

随着市场经济的发展.我国的经济运行机制与企业体制都发生了深刻的变化。企业与国家、企业与企业、企业与金融机构、企业与职工之间的关系也发生了显著的变化.必须逐渐地按照市场经济规律与等价交换的原则运行。企业的财务活动已成为连接市场和企业的桥梁和纽带.不再是简单的资金收付活动.而是包括资金筹措、投资决策与日常管理等多项内容在内的十分复杂的活动。随着企业财务活动性质的转变.对企业财务活动的管理提出了更高的要求。现代企业的财务管理.不仅要对不同的投资方案进行比较和选择.还要为企业的生产经营活动筹措资金.以及对资金的日常运用进行管理。企业能否有效地预算所需资金的金额.是否能有效地筹集资金.并将其配置在适当的地方等.这些企业财务活动的有效与否不仅关系到一个企业的生存与发展.而且将影响到整个社会经济的发展。因此.企业迫切需要建立一个与市场经济体制、现代企业财务活动性质相适应的财务管理机制。根据成功企业的经验.预算管理是市场经济条件下.现代企业实施财务管理的有效机制。

4、实行财务预算管理是企业资本经营机制运行的必然需要

7.年度财务预算对企业运营管理的影响分析 篇七

1“营改增” 给企业财务管理带来的影响

1. 1 实行 “营改增” 对企业税负压力的影响

如果不考虑其他影响因素,单从企业税负方面来说,“营改增”之后给两类纳税人带来了直接的利益。一种是企业规模较小的纳税人, “营改增”中明确指出,对于小规模企业纳税人,营业税原来的税率为3% 或5% ,在税负改革之后,增值税下降到2% ; 另一种是增值税的一般纳税人。在税负改革之前,一般纳税人不能用进项税抵扣营业税,但是在 “营改增”之后,不仅进项税可以用于抵扣增值税,而且对其抵扣额度和数量有了明确标准。以交通运输费用为例,进项税的抵扣额度由之前的7% 提升到11% ,降低了企业的税负压力。

从行业专业角度来说,对于内部固定资产占比较重的企业,例如交通运输业、石油化工企业,企业固定资产可抵扣的税负相对较多,在 “营改增”之前税率为8% ,改革之后的税率提升到11% ,虽然提升了3 个百分点,但是由于固定资产占比较多,因此实际征收的税负有限,没有明显的差异。但是对于其他非可抵扣类资产的行业来说, “营改增”对其财务管理产生了重大的冲击影响,甚至在个别企业出现了税负不降反升现象。所以,在 “营改增”的推广实施中,相关税务部门要特别注意一些轻工业企业,及时修改税率,帮助企业提高财务管理效率,避免出现企业财务亏损的现象。

1. 2 实行 “营改增” 对企业会计核算的影响

首先,营业税本身不包括进项税和销项税额,企业所得收入在减去成本花费后可以直接入账,会计核算工作相对简单,而且不容易出现差错。但是改革之后的增值税在账目计算方法和企业收入入账上都出现了明显的转变。以第三产业为例,“营改增”之后,按照新实行的税赋规定企业所得收入要按照相应的税率扣除销项数额,然后将会计核算结果入账收录,而在成本计算过程中,则不需要扣除销项税额。在这种情况下,企业的生产成本税率与最后的账目结算税率所采用的核算方式不一致,会计核算结果不能直接入账,给会计核算工作造成了一定的影响。其次,试点区域与非试点区域的企业财务核算方式不一致。 “营改增”的推广采用的是分散式推广,即在某一城市或某个地区推广成功,积累和总结经验,然后在下一阶段扩大试点范围。在试点推行过程中,一些跨区域经营的企业可能面临内部核算不统一的问题。例如,企业的原料生产部门可能在试点区域,而企业的生产和销售部门在非试点区域,这样一来,在最终进行企业账目核算时,由于不同区域间的税收制度存在差异,因此也导致会计核算的结果出现不对等现象,增加了企业会计核算和财务管理的难度。

1. 3 实行 “营改增” 给企业未来发展带来的影响

虽然短期内施行 “营改增”的企业可能存在税务上调、人员变动等问题,但是从长远来看, “营增改”给企业带来的利益是多方面的,有利于市场经济的健康有序发展。第一,实行 “营增改”之后,随着企业规模的扩大以及相关建设的增加,企业将会拥有更多的自主权以及商业投资,提高了生产经营活动的积极性; 第二,该项政策实施后,新增固定资产所产生的进项税能够进行折扣抵押,从而起到降低企业生产成本的作用,对于企业进行内部的技术升级和产业优化有重要帮助。第三,实行 “营增改”之后,企业产品的货源也会获得较为明显的增多,增值税发票在一定程度上起到降低制造税负的作用。

2 结合 “营改增” 加强企业财务管理

2. 1 利用税改契机,加强纳税筹划

①营改增这一税改制度为试点企业提供了提高市场竞争力的一个机会。一般纳税人可以通过挖掘客户资源来实现税负的转嫁,因为增值税的征税范围涉及流通环节,纳税主体可以利用流通环节中的税负转嫁来实现减少新增税收的目的。比如,增值税存在进项税额抵扣,流通环节中,客户获得增值税进项发票可增加增值税抵扣而减少税务成本。②积极研究营改增税收政策中的特殊条款规定来拓展客户资源。比如,新政策中规定,营改增试点行业中经过中国人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的纳税主体,在提供增值税税负超过3% 的有形动产融资租赁服务的,可以获得增值税即征即退的优惠,大大降低纳税主体的税务负担。

2. 2 改进企业账务处理流程

在企业的账务处理流程方面,企业也应当根据营改增的文件和要求对企业情况进行区分,改进账务处理流程,在税务筹划方面也应该做出改变以维护企业利益并正确计算和申报纳税,如对于在不同地区建立分公司的企业,应当在改革初期进行业务转移,获取更多的税收支持,无论是现阶段税收减少了还是增加了的企业都是如此,而在后期则由于税制完善可以避免税收不公平现象,另外也要增加对于增值税计算,增值税专用发票取得以及增值税汇算清缴方式及时间等方面做出明确的规定。

2. 3 完善会计核算方法,构建纳税规章体系

财务部门在进行财务核算时,务必要确保收入核算的准确性,杜绝因计算收入偏高而致使企业缴纳税款增多的现象。做好会计计算的审核复查工作,建立起财务保护屏障,对会计工作进行一定程度的细化,以企业的实际需要为依据,对成本核算以及收入核算制度进行优化。建立健全纳税规则体系,加强财务人员的专业技能培训,利用先进的计算机技术和会计电算化,实现账目计算的电子化、信息化和实时化。

3 结论

“营增改”作为我国税务制度的重大变革,不仅给国家税收和财政收入带来了极大的影响,对于保持中央与地方的利益均衡分配也有积极作用。企业要想在激烈的行业竞争中占据有利地位,应该充分结合自身发展需要和实际情况,抓住改革的有利时机,提升自我经营和管理水平,加强财务管理和人员培养工作,促使企业财务管理水平的整体提升,实现自身的全面发展。

摘要：营业税改征增值税试点改革,既是国家实施结构性减税的一项重要举措,也是我国处于社会转型背景下的一项重大税制改革。自改革试点以来,试点地区的企业税负有了不同程度的降低,消除了以往营业税重复征收、市场管理粗放的弊端,给企业财务管理(尤其是纳税申报、会计核算)带来了较大的冲击影响。在“营改增”的新形势下,如何优化财务管理工作成为了企业完善自我发展、提高核心竞争力的关键。

关键词：企业会计核算,结构性减税,“营改增”,财务管理

参考文献

[1]张苑利,李新庆.“营改增”对铁路运输企业的影响及对策分析[J].现代经济信息,2013(22):116-117.

[2]李亚丽,王秀坤.浅析“营改增”对企业财务管理的影响及应对措施[J].企业会计研究,2013(22):44-46.

8.年度财务预算对企业运营管理的影响分析 篇八

【关键词】会计信息  财务管理  影响分析  对策策略

一、会计信息的概念界定及其重要性分析

（一）会计信息的概念界定

所谓会计信息，就是财务部门或者会计单位利用财务报告、财务报表或者附注等途径将企业的经营状况和财务信息等传递给投资者、股东以及其他利益相关者。会计信息反映的是在会计视角下企业的经济状况，其中涵盖经营业绩、财务状况以及现金流量等内容。

（二）会计信息的重要性分析

会计信息的一个重要作用在于，以一定的会计制度、方法和流程，将企业经营过程中的有用数据处理成对决策工作有帮助的财务信息。具体而言，会计信息是由经营数据处理后形成的，用于财务管理和企业管理的重要经济信息。

社会经济的运行离不开会计信息作为支撑，而社会经济的正常运行离不开真实的会计信息所反映客观事实，因此，对会计信息的首要要求即为真实可靠。当前，我国经济运行当中有相当一部分较为严重的问题（企业筹资不利、国有资产流失以及社会交易费用居高不下等）同企业会计信息缺乏真实性密不可分。纵观我国国民经济的架构，国有企业发挥着不可替代的绝对作用，倘若提供的会计信息缺乏真实性，将造成不可估量的严重后果。

（三）会计信息化的意义阐述

当传统会计再也无法满足现代社会管理需求的时候，“会计信息化”理念应运而生。对于传统会计而言，其组织工作和信息系统的操作均由财务部门全权负责。财务部门的工作专业性较强，同其他组织之间处于相对独立的状态，企业的内部管理系统与外界信息系统没有形成充分的互动，无法满足现代企业管理的系统化需求，不利于企业在激烈的市场竞争中增强竞争优势。

会计信息化是将现代信息技术应用于传统会计模式，并在此基础上重新建立操作技术与会计信息高度匹配的现代化的会计信息系统，从而为管理决策提供必要的信息数据。会计信息化的目标是利用会计信息和操作技术的重组，使会计实务与会计理论等诸多方面都能得到发展，并以此为依托建立能满足现代化管理需求的开放性信息系统。会计信息化是为了满足会计改革的需求而产生的，会计管理理念和管理方法等都会因客观经济环境的变化而做出相应的调整。

绝大多数的信息技术只是被动的应用于会计工作当中，单纯的将手工会计工作加以机械化，并且在业务核算和账务处理等工作中得到实践。当前，信息技术的发展速度飞快，企业都希望信息技术能够实现高度智能化，并且为企业的经济效益的提升做出贡献。会计信息化需要满足企业管理和社会信息化的双重需求，信息化的会计信息系统应当做到会计、企业和社会三者的高度关联，从而能实时反馈信息的变化。

二、会计信息对会计核算工作前的影响

（一）对会计主体的影响

所谓会计主体，就是财务工作的主要服务对象。其通常是拥有独立的经营内容和经营资金，并且能够开展独立核算的实体机构。会计信息化不仅有助于实体机构的经营，而且显著影响着网络虚拟单位，同时将会计主体的定义范畴进一步扩大了。

（二）对不间断经营的影响

当网络虚拟单位逐渐兴起时，在某种程度上促进了会计主体的成立步伐和及其瓦解步伐。网络虚拟单位出于达到共同目标的角度考虑，进行了短暂的联盟，然而在目标实现之后就全部瓦解。就上述网络虚拟单位而言，由于其具有较强的临时性。因此，能够依照当前时期的市场需求进行联盟，并在条件转变时进行重组或者瓦解。这种临时联盟的做法为不间断经营造成了相当严重的影响，致使会计核算工作更加难以进行。

（三）对会计分期的影响

所谓会计分期，就是针对企业在一个会计期间内的现金收支状况和盈利状况加以统一核算，从而为企业的管理决策和投资决策决策提供可靠的数据支撑。在信息技术飞速发展的推动下，出现了网络实时报告，便于信息需求者通过互联网查询企业相关数据。基于此，以交易时间替代会计期间就尤为合理了。凭借此方法，还能将费用跨期分批的问题予以解决。

（四）对货币计量的影响

以我国会计法和相关准则为标准，一般采用的记账单位为人民币，通常又叫本位币。在信息化经济的背景下，由于电子货币和网上银行逐渐兴起，单纯以货币计量的会计信息已无法完全满足相关信息需求者的要求，新型货币将会应运而生。而就网上交易来说，由于其交易周期较短，所以可以忽略币值的变动不计。

三、会计信息对企业财务管理的影响

（一）对传统会计功能形成的影响

会计信息对传统会计的诸多方面都有显著的影响：

1.对传统会计的信息生成方式形成的影响。在传统会计模式下，会计凭证的收集、编制和加工都是借助人力操作实现的。而在信息经济的背景下，因会计信息系统的出现、全球互联网的开通以及电子商务系统的应用，财会工作者能够借助机械的力量完成原始凭证的收集工作，并且通过计算机也可以实现电子凭证的自动编制，形成电子化账簿。

2.对传统会计的信息传递方式形成的影响。在传统会计信息模式下，会计信息的传递主要采取报表或者磁盘形式。当计算机技术逐步深化，实现了“有纸→无纸”的转化。会计信息系统利用计算机技术又实现了数据压缩、海量存储以及数据的远程传递等功能。

3.对传统会计目标形成的影响。在传统会计模式下，信息需求者只能通过会计报表初步掌握企业的经营状况及财务信息，无法满足其特殊需求。而利用会计信息系统，信息需求者能够获取更加详尽的数据信息，从而对企业的经营状况和财务信息有更深入的了解。

4.对传统会计管理职能形成的影响。在传统会计模式下，财务部门的工作目标就是掌控企业的现金流动。而在信息化背景下，对于财务部门的综合性要求更为严格，除了要做好本部门工作之外，还要融入整个企业的管理。除此之外，传统模式下的企业管理是各部门的分管。而在信息化背景下，基于信息系统的信息传递和信息共享功能，为企业的综合性管理提供了有力的支撑。因此，财务部门既要完成传统会计模式下的会计管理，又要完成企业的综合管理。

（二）对企业内部控制形成的影响

无论是传统会计模式还是现代化的会计信息系统，其开展内部控制工作都是保障数据信息能够准时、准确的传递到相关部门，从而为其管理决策活动提供可靠的数据支撑。传统会计模式和现代化的会计信息系统均采用复式记账法，然而会计信息系统主要依赖于信息系统的支撑，这在一定程度上转变了企业的内部控制体系。

（三）对财务信息形成的影响

由于信息技术的作用，企业逐步扩大其经营范畴，并也因此使得企业经营者、客户和合作伙伴之间形成更加密切的联系。如何在最短的时间内将财务信息加工处理成有效信息，并且及时、准确的传递至相关人员，使其以此为基础做出相应的管理决策，是财务信息管理不可避免的一项重要问题。

（四）对财务国际化形成的影响

当前，市场竞争十分严峻，为企业的发展制造了巨大的压力。企业除了要面对严峻的国内市场竞争，还要同外来企业在国际市场上一争高低。若想在国际市场上成就一番事业，就要求会计信息与时俱进，与企业一同步入国际化，做到会计信息的国家可比性，从而便于企业通过数据对比，发现所具有的竞争优势和发展劣势。在财务国际化的推动下，会计准则也应做出同步，即将财务管理制度的核算范畴进一步扩大，并且支持多币种核算，从而实现会计准则能够同国际结接轨。

四、会计信息为企业制造的危机

（一）系统设计缺乏严谨性

当前，我国所拥有的会计信息系统有如下三种：（1）通用的会计信息化系统。（2）合作开发的信息化系统。（3）委托外单位开发的信息化系统[1]。出于与本单位的现实状况更加匹配的考虑，通常采用合作开发的信息化系统。然而，合作方之间往往缺乏有效沟通。首先，系统开发公司的工作者对于财务领域缺乏足够的了解，无法完全领会使用者的使用需求;其次，使用者对于计算机领域缺乏足够的理论知识，无法将开发系统的使用效果准确的描述出来。因此，基于上述两点原因，造成开发的信息系统出现各种问题。尽管通过试运行以及正常运行阶段的补丁程度能够将一些问题予以解决，然而依旧为企业造成了损失，何况某些问题是无法逆转的。

（二）连续性和重复性的数据错误

采用会计信息系统时，计算机是依照预先设定的程序工作的，总账、明细账和报表等均是以输入的原始数据为基础，倘若输入的原始数据存在错误，那么由总账、明细账以及报表而生成的计算结果也是错误的，并且这种错误并不是单一的，而是多发的。这与传统会计模式的各行其责有所不同，因此，唯有保障会计信息系统输入的原始数据准确无误才能有效提高工作效率。

（三）信息化数据的集中程度过高

采用会计信息系统时，全部会计数据均汇总于计算机当中，并且占用较小的存储空间。当网络技术日渐发达时，一旦出现账户密码丢失的问题，全部会计数据将很有可能被他人窃取或者篡改，将会为企业造成不可估量的经济损失和其他潜在损失。

（四）信息存储介质的稳定性较低

在会计信息系统当中，财务数据大都存储于磁性介质上，而此类介质极易受到外界温度以及湿度条件的影响。尤其是在强磁场条件下，财务数据极易受损。由于会计信息系统当中的数据信息需要借助电脑等设备的帮助才能被使用者阅读，因此，无法直观的判断出数据信息究竟损坏与否。目前，对于此类问题唯一能做的防范措施只有：备份多次，并且备份于不同的存储器当中，然而，这种措施无法做到保障信息的不被损坏或者不丢失。

（五）会计信息较易出现舞弊问题

会计信息系统的操作需要借助计算机的帮助，而会计信息数据大都存储于磁性介质上，这为舞弊会计信息提供了可能性。一方面，系统工作者利用篡改程序或者其他非法操作完成舞弊行为;另一方面，内部工作者利用篡改输入或者输出的做法完成舞弊行为。因此，应制定出严格的会计信息系统操作流程，并编制相应的管理规范。除授权人以外的其他任何人都不可擅自接触会计信息软件，而授权工作者尽管得到允许，也必须依照操作流程的规定工作。切不可使用固定的授权工作者，而是执行轮岗制度，防止“监守自盗”的问题出现。

五、会计信息为企业创造的机遇

（一）网络化计算

网络计算是推动互联网发展的重要动力因素，而这一动力因素又将财务管理工作由纸面推向网络。由纸面财务向网络财务的转变体现在如下三个方面：（1）管理空间的转变。（2）管理时间的转变。（3）管理效率的转变。从管理空间方面来讲，财务管理实现了由企业总部管理到企业全部管理，由企业内部管理到企业外部管理的改革。从管理时间方面来讲，财务管理实现了由事后核算到实时核算，由静态管理到动态管理的改革。从管理效率方面来讲，由于财务管理空间和时间的转变，从根本上提升了财务管理的质量和能力，从而提升了财务管理的有效率。

（二）协同化作业

在电子商务当中，会计信息化是其中的重要构成元素，其从本质上推动了财务部门与其他部门的协同作业：财务部门与企业内部其他部门的协同作业、财务部门与供应链环节的协同作业、财务部门与社会部门的协同作业。财务部门与企业内部其他部门的协同作业体现在预算控制、网上支付、资本金准备以及网上结算等业务上。

（三）远程化操作

基于会计信息系统，使得远程报账、远程审计、远程报表以及远程查账等业务得以实现，这在很大程度上提升了主管机构对其下属单位的财务监管力度。

（四）集中化的线上管理

一方面，会计信息的集中化是财务管理的理想模式，企业总部能够借助会计信息系统实现对全部下属机构的集中化记账和资金调配工作;另一方面，以动态会计信息为基础，企业管理者和财务管理者可以对环境的变化做出及时的反馈，利用相应的管理指挥完成集中化的线上管理。

（五）低成本的可活动作业

其一，由于会计信息化的推动，各类电子单据逐渐兴起。由于会计介质的变化使得财务数据完成了由“纸质数据→磁盘数据→网络数据”的转变。其二，由于会计信息化的推动，出现了新的财务工作方式。经过授权的财务工作者能够实现家庭办公，并且可以通过终端机器实现业务的办理和数据的查询，实现了低成本的可活动作业。

六、在会计信息作用下，企业的应对策略分析

（一）坚持以人为本的管理意识，注重风险管理

现代社会的发展离不开人才的支持，企业的各类经营活动都要有专门的工作人员进行策划、实施和管理。工作效果主要由专项人才的综合素质所决定。因此，企业必须坚持以人为本的管理意识，强调人员的培养和管理，从而满足现代化的发展需求。除此之外，由于网络技术的迅猛发展以及经济信息瞬息万变的共同作用，使得企业面临的风险越来越大。财务工作者应对企业所面临的财务风险予以足够的重视，针对不确定性因素开展系统化预测，并制定相应的应急预案，从而防止企业蒙受损失或者将企业所蒙受的损失降到最低。

（二）树立财务管理的现代化目标

在信息化经济的背景下，无形资产在资本中占有越来越大的比重。在相当一部分企业中，无形资产所占的比重甚至超过了固定资产。在此背景下，企业应当对无形资产给予更多的关注，并且对能够创造无形资产的人才给予足够的重视。企业的财务管理目标已不仅仅局限于为股东创造利益，而是延伸到为相关利益群体创造利益。

（三）拓宽财务管理范畴

企业财务管理的对象，已由工业经济时代的物质资本占主体变更为信息化时代的知识资本占主体[2]。因此，企业的财务管理范畴要做出同步拓宽。首先，由于无形资产在企业中所占的比重逐渐升高，所以应对无形资产的管理给予足够的关注。其次，由于企业时刻处于风险当中，财务管理应当在最大程度上预测各类可能出现的风险，并制定相应的应急预案。所以，企业管理应当包含风险防范。

（四）吸纳具备高素质的专业化人才

在相当一部分采用会计信息系统的企业当中，仅是借助会计信息软件对日常会计核算加以处理。而财务分析和财务管理等活动依旧采用传统的人工处理方式，其主要原因在于会计信息专业化人才的匮乏。高素质的专业化人才既要对会计领域十分通透，更要具备计算机软件操作技术和相应的企业管理技能。

（五）完善会计信息系统

当前普遍使用的会计信息系统大都以会计核算为主，尽管具备良好的监督核算功能，然而在数据分析方面却较为欠缺。现代化企业既要会计核算软件，更要会计管理软件。倘若同时采用会计核算软件和会计管理软件，不仅会造成人力、物力、财力的过度消耗，而且极易造成两种软件出现衔接漏洞。因此，应当完善会计信息系统，使其兼具会计核算功能和会计管理功能。

七、结语

综上所述，会计信息必然会造成现代企业遇到诸多挑战。然而，唯有克服重重困难，提升企业的财务管理能力，才能使企业在激烈的市场竞争中实现长久而稳定的发展。

参考文献

[1]蒋碧萍.会计信息化对企业财务管理的影响[J].经管空间，2013，08：74-75.

9.年度财务预算对企业运营管理的影响分析 篇九

6S 管理体系的系统化构想是：以专业化管理为基本出发点，把集团及属下所有业务及资产分成多个利润中心，并逐一编制号码;每个利润中心按规定格式和内容编制管理会计报告，并汇总成为集团总体管理报告;在利润中心推行全面预算管理，将经营目标层层分解，落实到每个责任人每个月的经营上;根据不同利润中心的业务性质和经营现状，建立切实可行的业务评价体系，按评价结果确定奖惩;对利润中心经营及预算执行情况进行审计，确保管理信息的真实性;最后，对利润中心负责人进行每年一次的考核，逐步建立起选拔管理人员的科学程序。

6S管理体系保证了集团全面预算管理的运行，是华润公司目前运用得最为成功的管理系统。底，华润公司业绩再创新高，总资产达到4,169亿港元，营业额达1,607亿港元。这些成绩的取得都是与华润公司不断推进专业化和加强竞争力的努力分不开。其中，6S管理体系为华润管理强势的逐步形成发挥了重要作用。

财务预算管理提高经营绩效

企业财务预算管理是企业为了实现自己的经营目标，在一个时期内对企业内部的人财物进行统一调配和集中管理，并进行计划、协调、控制和业绩评价的一项重要的管理制度，它已成为现代企业管理中不可或缺的重要组成部分，是企业实现战略目标的重要手段之一。

20 世纪代，美国通用电器、杜邦与通用汽车等公司率先采用全面预算管理模式。这种管理模式，迅速成为当时美国大型工商企业的标准作业程序。在美国，90%以上的企业都要求实施预算管理;欧洲一些国家甚至要求100%的企业都做预算。近来，我国的大中型企业也逐步认识到全面预算管理的工具价值。据不完全统计，目前我国进入全球500强的15家企业绝大多数采用了全面预算管理制度，国有大中型企业实行全面预算管理的将近1/3。由此可见，预算管理已成为现代企业管理中不可或缺的重要组成部分。

实行预算管理是为了提高经营绩效，在工作实践中要及时总结、发现问题，及时分析、纠正偏差。要实现预算管理的有效监控与考评，促使企业各项经济活动有序进行，最终达到提高经营绩效之目的。

首先，完善预算的组织结构。

企业最高管理层应当有一个预算管理委员会，包括最高党政领导、分管销售、生产、财务等方面的副总和总会计师等高级管理人员，来行使通过及颁布预算、审查和协调各部门预算、监督预算执行、考评预算执行效果等权力，并对预算负全面责任;预算管理委员会之下是专门负责预算编制的部门，分别负责生产、投资、人力资源、营销等各个方面预算的分析、审核和综合平衡，并最终形成企业总预算草案，该部门的负责人对总预算承担责任;各所属单位负责本单位的各类预算编制、上报，接受集团公司的检查考核，并对本单位预算的正确性承担责任，同时还要加强对企业员工预算知识的培训，强化每个员工的预算意识，提高他们参与预算管理的积极性和责任感，

华润公司在专业化分工的基础上，突破财务会计上的股权架构，将集团及属下公司按管理会计的原则，划分为多个业务相对统一的利润中心(称为一级利润中心)，每个利润中心再划分为更小的分支利润中心(称为二级利润中心等)，并逐一编制号码，使管理排列清晰。这个体系较清晰地包括集团绝大部分资产，同时使每个利润中心对自身的管理也有清楚的界定，便于对每项业务实行监控。

其次，改进预算的编制方法。

即使对于同一个企业的同一盘预算来说，也可以分别以成本费用控制为起点编制、以目标利润为起点编制、以现金流量为起点编制、以销售量为导向编制等等。 视决策层的战略目标或者侧重点不同选择不同的出发点，或者以多种出发点编制多角度的预算进行比较，才能真正作为决策的参考和企业行动的计划。

预算的科学性来源于真实的历史数据、对未来的客观和理性的预期、科学和先进的编制方法等等。所以，企业必须针对不同的业务内容和特点采取多种多样的编制方法。华润公司在利润中心分类的基础上，全面推行预算管理，将经营目标落实到每个利润中心，并层层分解，最终落实到每个责任人每个月的经营上，这样不仅使管理者对自身业务有较长远和透彻的认识，还能从背离预算的程度上去发现问题，并及时加以解决。预算的方法由下而上，由上而下，不断反复和修正，最后汇总形成整个集团的全面预算报告。

再次，注重预算的有效实施。

财务预算一经批复下达，即具有指令性，各预算执行单位就必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解。预算方案确定以后，在企业内部就有了“法律效力”，必须严格执行，不得随意调整。要建立严格的授权批准程序，明确企业的主管领导审批的权限和范围，分工把关，并承担控制预算的经济责任。

如在实际工作中遇到实际发生事件超出年度预算、季度预算差额控制比例的项目，则要进行预算调整。由于预算涉及各方面的利益，所以预算的追加也要有原则方面的控制，防止随意追加预算的现象发生。调整预算从程序上讲，应由发生部门提出书面申请，按程序逐级申报，并经相关会议审议通过后实施。华润公司要求每个利润中心按规定的格式和内容编制管理会计报表，具体由集团财务部统一制定并不断完善。管理报告每月一次，包括每个利润中心的营业额、资产、负债、现金流量等情况，并附有公司简评，使预算在实施过程中刚性执行与调整需要相结合。

最后，建立预算的评价体系。

预算编制得再合理、再漂亮，不能得到下属单位的支持和贯彻仍然只是纸上谈兵。而要让下属单位目标与公司总体目标达到一致，必须在利益上建立关联，通过在评价体系中规定关于预算执行情况的有关考核指标和奖惩措施，才能够保证预算的顺利执行。

10.成员企业财务预算管理办法 篇十

第一章 总则

第一条 为加强成员企业（下称企业）财务监督，规范财务预算管理，确保集团战略规划目标的实现，制定本办法。

第二条 企业年度财务预算的编制、报告、执行与监督工作，适用本办法。

第三条 本办法所称财务预算是指企业在预测和决策的基础上，围绕战略规划目标，对预算年度内企业资源应用和经营成果进行合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动。

财务预算报告，是指企业按照国家财务会计制度和集团公司的有关工作要求，以统一的编制口径、报表格式和编报要求，反映企业预算年度内资本运营、经营效益、现金流量及重要财务事项等预测情况的文件。

第四条 集团公司依据本办法对企业财务预算编制、报告及执行工作进行监督管理，督促和引导企业切实建立以预算目标为中心的各级责任体系。

第五条 企业财务预算编制应当遵循以下原则：

（一）合理性原则。企业应当根据战略规划目标，按照集团公司确定的财务预算编制要求，实事求是地反映企业的生产经营能力和市场变化情况，合理确定下一年度的经营目标，禁止设定不切实际的目标或有意降低预算目标的行为。

（二）完整性原则。企业财务预算应当全面反映企业的经营成果、成本费用、投资及资金需求等状况。

（三）突出主线原则。企业财务预算应在对重要财务会计事项进行充分估计的基础上，以收入、成本、费用、利润、资金为主线进行编制。

（四）刚性原则。预算具有严肃性和刚性约束，原则上预算不能调整，未纳入预算的支出，原则上不予安排，对确实需要支付的预算外支出，必须经严格审批，由预算管理委员会审定后方可实施。

（五）权利义务对等原则。预算编制和控制以各级责任中心为基本单位，预算指标要分解落实到各级责任中心。由预算执行单位对预算的实现和实际差异负责。

第六条 本办法适用于集团公司及集团投资公司下属各成员企业。

第二章 工作组织

第七条 企业应当按照国家有关规定，组织做好财务预算工作，配备相应工作人员，明确职责权限，加强内部协调，完善编制程序和方法，强化执行监督，保证财务预算管理规范进行。

第八条 企业应当成立由主要负责人为主任，相关部门负责人参加的财务预算委员会。

企业财务预算委员会应当履行以下主要职责：

（一）拟订企业财务预算的原则和目标；

（二）审议企业财务预算方案和财务预算调整方案；

（三）协调解决企业财务预算编制和执行中的重大问题；

（四）根据财务预算执行结果提出考核和奖惩意见。

第九条 企业财务管理部门为财务预算管理机构，在企业财务预算委员会领导下，负责组织企业财务预算编制、报告、执行和日常监控工作。企业财务预算管理机构应当履行以下主要职责：

（一）组织企业财务预算的编制、审核、汇总及报送工作；

（二）组织下达财务预算，监督企业财务预算执行情况；

（三）制订企业财务预算调整方案；

（四）协调解决企业财务预算编制和执行中的有关问题；

（五）分析和考核企业内部各业务机构财务预算完成情况。

第十条 企业内部各业务机构为财务预算执行单位。企业财务预算执行单位应当在企业预算管理机构的统一指导下，组织开展本部门财务预算编制工作，严格执行经核准的财务预算方案。企业财务预算执行单位应当履行以下主要职责：

（一）负责本单位财务预算编制和上报工作；

（二）负责将本单位财务预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位；

（三）按照授权审批程序严格执行各项预算，及时分析预算执行差异原因，解决财务预算执行中存在的问题；

（四）及时总结分析本单位财务预算编制和执行情况，并组织实施考核和奖惩工作；

（五）配合企业预算管理机构做好企业财务预算的综合平衡、执行监控等工作。

第三章 财务预算编制

第十一条 企业编制财务预算应当坚持以战略规划为导向，正确分析判断市场形势和政策走向，科学预测年度经营目标，合理配置内部资源，实行总量平衡和控制。

第十二条 企业编制财务预算应当将内部各业务机构的全部经营活动纳入财务预算编制范围，全面预测财务收支和经营成果等情况。

第十三条 企业编制财务预算应当以资产、负债、收入、成本、费用、利润、资金为核心指标，合理设计基础指标体系，注重预算指标相互衔接。

第十四条 企业编制财务预算应当正确预测预算年度现金收支、结余与缺口，合理规划现金收支与配置，加强应收应付款项的预算控制，增强现金保障和偿债能力，提高资金使用效率。

第十五条 企业编制财务预算应当规范制定成本费用开支标准，严格控制成本费用开支范围和规模，加强投入产出水平的预算控制。

第十六条 企业编制财务预算应当将逾期担保、逾期债务、不良投资、不良债权等问题的清理和处置作为重要内容，积极消化潜亏挂账，合理预计资产减值准备。

第十七条 企业应当建立财务预算编制制度。企业内部计划、生产、市场营销、投资、物资、技术、人力资源、企业管理等职能部门应当配合做好财务预算编制工作。企业财务预算编制应当遵循以下基本工作程序：

（一）企业预算委员会及财务预算管理机构应当于每年9月初以前提出下一年度本企业预算总体目标；

（二）企业所属各级预算执行单位根据企业预算总体目标，并结合本单位实际，于每年9月底以前上报本单位下一年度预算目标；

（三）企业财务预算委员会及财务预算管理机构对各级预算执行单位的预算目标进行审核汇总并提出调整意见；

（四）企业在对所属各级预算执行单位预算方案审核、调整的基础上，编制企业总体财务预算，报财务预算管理委员会审议。

（五）财务预算委员会将审议后的财务预算报告报总经理办公会通过后，于10月15日前上报集团公司审批。

第四章 财务预算报告

第十八条 企业应当在组织开展内部各单位财务预算编制工作的基础上，按照集团公司统一印发的报表格式、编制要求，编制上报年度财务预算报告。企业年度财务预算报告由以下部分构成：

（一）年度财务预算报表；

（二）年度财务预算编制说明；

（三）其他相关材料。

预算报表的格式和具体内容另行下发，各企业可视实际情况细化预算内容。第十九条企业年度财务预算报表重点反映以下内容：

（一）企业预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模；

（二）企业预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况；

（三）企业预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况；

（四）企业预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用。

第二十条 企业应当对年度财务预算报表编制及财务预算管理有关情况进行分析说明。企业年度财务预算编制说明应当反映以下内容：

（一）预算编制基础及编制依据；

（二）预算年度重大事项说明；

（三）预算年度主要财务指标说明；

（四）其他需说明的情况。

第五章财务预算报批

第二十一条企业财务预算报告按以下程序报批：

（一）企业应于每年10月15日前以正式文件（含纸质文件和电子文档）将企业编制的下年度财务预算报告上报集团公司；

（二）企业报送的财务预算报告，经集团公司审核后，于12月31日前提出批复意见。

第二十二条集团公司成立财务预算审核委员会，对企业财务预算进行审核。财务预算审核委员会应履行以下职责：

（一）审核企业年度财务预算，提出审核建议；

（二）提出企业经营业绩考核指标建议值；

（三）审核企业财务预算指标的调整建议；

（四）企业财务预算工作的检查、指导。

第二十三条财务预算审核委员会应对企业年度财务预算编制的合规性、合理性、完整性和可行性进行审核。具体审核的内容包括：

（一）是否符合国家有关法律法规规定；

（二）是否符合国家宏观政策和产业政策规定；

（三）是否符合本办法规定的财务预算编制原则；

（四）是否符合集团公司及企业战略规划、经营目标;

（五）是否客观反映企业预算年度内生产经营发展态势；

（六）是否合理预计企业预算年度的财务状况；

（七）主要财务预算指标变动幅度是否合理；

（八）是否符合集团公司的其他有关规定。

第二十四条 财务预算审核委员会在规定时间内对企业财务预算提出审核意见并反馈企业。对于存在质量问题的，要求企业及时整改，其中对于严重脱离实际、各相关预算指标不衔接的，要求企业重新编制上报财务预算报告。

第二十五条集团公司根据经财务预算审核委员会审核通过的企业财务预算，核定企业负责人的经营业绩考核指标，并签订经营目标责任书。

第六章财务预算执行与监督

第二十六条 企业应当及时将各业务机构财务预算指标进行层层分解。各预算执行单位应当将分解下达的年度财务预算指标细化为季度、月度预算，层层落实财务预算执行责任。

第二十七条 企业应当严格执行经批准的年度财务预算，切实加强投资、融资、担保、资金调度、物资采购、产品销售等重大事项以及成本费用预算执行情况的跟踪和监督，明确超预算资金追加审批程序和权限。

第二十八条 企业应当对财务预算执行情况进行跟踪监测，及时分析预算执行差异原因，及时采取相应的解决措施。

第二十九条企业财务预算经集团公司批准后，原则上不做调整。由于政策法规变化以及其他不可抗因素变化，致使财务预算的编制基础改变，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以在预算年度内的第三季度末之前申请进行专项调整。

第三十条 企业应当将财务预算调整情况及时报集团公司批准。具体内容包括：

（一）主要财务指标的调整情况；

（二）调整的原因；

（三）预计执行情况及保障措施。

第三十一条 凡因市场因素影响导致企业财务预算执行结果产生的偏差均不作调整，但在实际的企业财务预算执行过程中出现以下情形之一，对企业收入、成本、费用、利润等产生重大影响的可予以调整：

（一）自然灾害等不可抗力因素；

（二）国家法律法规及经济政策发生重大变更的；

（三）企业因分立、合并等发生重大资产重组行为的；

（四）集团公司确定的其他调整因素。

第三十二条 企业应当建立财务预算执行结果考核制度，将财务预算目标执行情况纳入考核及奖惩范围。

第三十三条 企业应当建立财务预算分析制度，预算委员会应定期召开财务预算执行分析会议，从定量与定性两个层面分析预算执行企业的现状、发展趋势，研究、落实解决财务预算执行中存在问题的政策措施，纠正财务预算的执行偏差。

第三十四条预算年度结束，企业应当及时向集团公司上报财务预算执行情况报告，认真总结年度财务预算工作经验和存在的不足，分析财务预算与实际执行结果的差异程度和影响因素，研究制定改进措施。

第七章附则

第三十五条企业应当根据本办法规定制定本企业财务预算管理工作制度。第三十六条 本办法由集团公司财务部负责解释。

11.年度财务预算对企业运营管理的影响分析 篇十一

【关键词】财务预算管理；作用；科学；措施

一、中小企业概述

有资料表明，根据现行的《中小企业标准暂行规定》，我国在工商注册登记的中小企业在数量上已经超过1000万家，占全国注册企业总数的99%，中小企业在国民经济中占有重要地位，已成为推动我国经济增长的主要力量。但中小企业的生存和发展却不乐观，中小企业普遍存在核心竞争力不足，内部管理不规范，财务制度不健全等问题。由于其自身融资能力差、抗风险能力不足，每年都有大量中小企业倒闭，同时又有大量中小企业创立。在当前激烈的市场竞争中，企业面临的不确定性越来越大，中小企业的健康发展，需要有前瞻性的预测指导。财务预算管理，在我国很多大型和中型企业已经取得了显著成效，但在中小企业中财务预算管理还存在不少问题，因此，有效的实施财务预算管理，预防财务危机，使中小企业健康发展非常必要。

二、财务预算管理概述

财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。财务预算管理是单位为实现既定的经济目标 ，通过编制预算、内部控制、考核业绩所进行的一系列财务管理活动 ，它贯穿于单位财务预算的编制和执行全过程 ，预算管理质量的优劣直接关系到单位总体目标的实现。

财务预算管理是企业财务管理工作的具体化。它涵盖了成本管理、销售管理、资金管理等诸多方面的内容，是企业经济链条中的首要环节，也是在市场经济条件下，财务工作由被动的核算型向主动的管理型转变的一项突破。预算是现代企业下一步发展战略与经营目标的细化发展的要求，预算管理是企业发展的重要保证机制，是企业经营过程中最主要和有效的内部控制机制，是财务集中控制的重要一环。

三、当前中小企业财务预算管理中存在的问题

（一）企业的预算往往与企业的长期发展目标不一致：预算应该与企业的战略相结合，企业进行预算的目的就是要努力实现企业的战略目标。现实中很多企业没有明确的战略指导，企业的预算与企业的长期发展目标不一致。企业编制预算与企业的发展目标不一致，就容易导致预算的短期行为，而使公司的长期利益受损。

（二）财务预算编制不严谨：财务预算编制制度不规范 。有些企业并没有建立规范的财务预算制度，编制人员缺少编制财务预算的经验，只能根据自己对财务预算的理解进行编制。数据来源偏离实际、死板、没有可比性，如此地编制难以保障财务预算报告的合理性和可用性。还有的企业财务预算编制脱离实际 。财务预算的编制是以企业近期已发生的数据作为基准进行预测的。这就要求编制人员不但要有熟练的专业水平，还要熟悉本企业以及本行业的全部操作流程。要按照本企业的实际情况和所处的市场环境进行预测分析，而是一味地追求理想化的经营模式，财务预算的编制一旦脱离了企业的实际情况，就无法起到预算应有的效用，甚至会起到反作用。

（三）财务预算控制不力：在预算执行过程中，出于各种不同的目的，预算执行者会强调自己业务的特殊性。比如因环境变化、市场波动等，从而使预算方案和指标不能坚持执行，经营业务和财务收支还是十分随意，导致预算管理虎头蛇尾。因此，在预算的执行过程中，必须贯彻“刚性原则”，同时要考虑环境变化、或有事项、业务流程的结构性变化对预算执行的影响。而且按照严格的程序进行预算调整，对例外事项进行管理，才能保证预算的准确性和预算控制的有效性。

（四）预算管理中的控制和业绩评价机制不健全：目前，我国企业在财务预算管理中普遍存在重编制、轻执行的现象，在预算编制过程中大都有企业职能部门和各级下属机构参与，而在对预算执行进行跟踪调查和预算控制时，其涉及面就明显缩小，这说明企业对预算的执行并未给予足够的重视。相当多的企业在业绩评价环节上出现问题。其主要原因就是奖惩制度不合理，导致业绩评价不公平、不客观，从而挫伤员工的积极性，使他们不认同预算管理，最终导致预算管理失败。预算应成为一个系统的过程，对它的编制、执行、监控和调整都应给予重视，忽略其中任何一个环节都将影响预算作用的发挥。

四、加强财务预算管理的措施

（一）根据企业发展战略确定企业财务预算管理目标：财务预算目标实际上是以企业战略目标为基础的财务管理目标，没有战略意识的财务预算就是企业的短期行为，就会失去正确的目标和方向，不可能增强企业的市场竞争优势。所以财务预算管理过程必须是围绕企业战略的制定、实施、控制而采取一系列措施的全过程。企业要实行财务预算管理，必须根据市场环境和企业的现有资源，制定企业发展战略，确定企业战略目标，把握财务预算管理的正确目标和方向。

（二）正确运用财务预算编制程序和方法：企业的财务预算应根据企业长期战略、发展规划，考虑未来政策、法规、经济、自然因素，由下至上搜集汇总编制企业财务总预算，经企业预算委员会审核批准后作为企业的正式预算方案。但该方案的实施必须整体分解到内部各部门，这是企业财务预算管理中的关键环节之一。企业在做好战略定位和目标分析后，应该结合企业的实际情况，确定企业财务预算编制应采取的程序和方法。财务预算编制程序在各个企业尽管大同小异，但比较科学的做法应该在程序上按照由下而上、由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行编制。财务预算具体到企业内部各个层面，应按照各预算单位所承担的经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。在财务预算编制顺序上，企业应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。

（三）企业领导要高度重视：领导重视是企业实施财务预算管理的前提条件。预算管理是一项将预算的编制、执行、控制以及考评与激励等预算活动融合到企业生产经营活动中的系统工程，预算涉及企业管理和生产经营的各个方面、各个环节，而这些环节都是由企业的不同部门和员工分担执行的，因此需要全体员工直接或间接参与预算管理的过程。企业领导重视财务预算管理工作，必然会在人力、物力、财力上给予足够的支持，有利于上下级之间、部门之间、员工之间的沟通与协调，有利于调动企业各个部门参与财务预算管理的积极性，有利于企业实行全员预算管理。

（四）强化企业基础管理工作，提升财务预算管理基础：加强和规范企业经营管理的日常工作，尤其要加强会计基础工作规范化建设，提高会计工作的质量和水平，从而促进企业财务管理水平的提高，为财务预算管理奠定良好的专业基础，同时，要做好经营业务管理基础工作，确保财务预算原始基础的合理性、先进性和科学性，提高财务预算管理的适应性和实效性。

（五）要建立全面的预算管理和考核机制：企业财务预算管理不仅仅是企业财务部门的事情，与企业全体职工都有非常重要的联系，而且企业预算管理涉及的部门较多，所以要进行全面预算管理，制定相应的预算指标，建立预算考核机制，对企业财务预算执行情况进行考核，帮助企业实现经济效益。

五、结论

总之，企业财务预算管理在企业中的作用是非常明显的，加强企业财务预算管理是当前企业发展中需要特别重视的方面。针对目前企业财务预算管理中存在的预算编制不科学、预算监督不到位等现象，企业必须要引起重视，分析问题产生的原因，在预算编制的时候要注重其合理性，同时要做好企业执行的监督工作，要严格按照预算编制进行，做好事后的考核管理工作，保证企业财务预算管理的有效性。

【参考文献】

[1]王飞.：企业财务预算管理中存在的问题及解决对策，中国外资，2011（20）.

[2]石宝柱.探析如何加强企业财务预算管理的执行力，当代经济，2011（18）.

[3]高侠：保障企业财务预算管理有效实施得几点建议，地方财政研究 2005（3）

12.财务预算对企业管理的作用和意义 篇十二

一、财务预算在企业管理中的现状分析

1.预算管理执行方面

预算管理在企业的日常运营中和未来的经营的发展中,始终占据非常重要的位置,但是当前许多企业仍然没有抓住预算在企业管理中的重要位置,预算管理的观念浅薄,一些企业缺乏全面的预算战略管理的经营战略,通常只注重眼前的生产利益,而缺乏财务预算的长远发展的分析决策,所以容易造成财务预算的执行力度和执行效果出现问题,最终影响企业财务预算管理的重要作用发挥。但不得不强调的是从我国各大企业的运营发展中大多数企业已经意识到了财务预算在企业管理中的重要作用,接下来的一步就是需要进一步的推动财务预算的全面管理分析和战略执行。

2.预算编制方面

一般企业的发展中需要用到大量的发展资金,合理的进行财务预算可以为企业今后的可持续发展提供合理的财务数据支持,而财务数据的产生和应用,就在于企业财务预算编制运用的好坏,财务预算编制是否科学、高效,将直接决定着企业未来财务发展方向的财务投入效益的好坏。财务预算编制的方法多种多样,从当前来看,经过众多企业财务预算编制的实践应用,许多企业企业在预算编制的方法运用上,大对数已经采用了零基预算的方法,这种方法有效的应对了传统增量预算的问题。但是财务预算的编制中,还会出现一些财务编制的问题,如编制较为粗犷,不够细化,财务编制不科学等问题,极大的促使企业出现财务预算信息缺陷。

3.预算监督方面

预算监督在企业的财务预算中起到良好的辅助作用,建立科学高效的预算管理监督机制,可以进一步完善企业预算管理执行力度,良好的监督机制建设也是企业财务预算管理的重要发展方向。在企业的财务预算管理中,财务预算的制定、运用和执行都需要良好的监督机制作为支撑,以有效的保障预算编制的准确性、预算决策的合理性。因此在今后的发展中企业应该重视财务预算在企业日常管理中的重要作用和意义,为进一步优化提升企业的财务预算管理提供支持。所以接下来我们就从现代企业财务预算管理的现状出发,探讨在企业管理中进行财务预算管理的重要发展意义。

二、财务预算对企业管理的作用和意义

1.对企业管理的作用

(1)充分提高企业的管理效率和竞争力

在企业实行科学、高校的财务预算可以将企业内部的相关工作人员的各个工作责任和发展目标及方向进行确认,从而可以有效的确定企业内部各个岗位工作人员的管理职责,同时通过财务预算可以为企业人力资源的激励制度发展提供一定的数据分析支持,有利于对企业内部的工作人员予以鼓励,以更好的发挥人力资源的优势作用,促进企业的生产,提高企业的经营效率。此外,我们都知道财务预算始终在企业的管理中居于核心位置,企业预算主要是通过货币的形式来表现财务结果的,既可以保障企业的决策具体化,也可以为企业经营活动提供发展依据,可以为企业提供财务计划,增强企业的市场生存能力,提升企业竞争力。

(2)企业管理辅助作用

通过合理的财务预算,企业可以对未来的生产方向和经营目标进行科学、合理的的规划,通过规划可以充分的利用企业当前现有的资金资源,以分类整理出当企业现阶段财务发展的问题和实际状况,为企业的管理决策提供一定的辅助信息。为企业的管理人员提供与决策相关的重要执行信息,提供企业管理决策的质量。

(3)企业资源管理配置

企业实行财务预算可以对企业的产品流以及信息流进行有效的控制和管理,主要的目的就是要用最少的资金投入实现最大的生产和经营效益。通常情况下合理的资金预算可以让企业准确的掌握未来经营发展的方向,以合理的运用企业内部的资源,为企业的可持续发展提供资源支撑。

2.对企业管理的意义

(1)是建立现代企业管理制度的迫切需要

现代企业使我国社会化大生产的重要组织单位,企业的发展的最终目标是赢得经济效益,为了更好的适应市场的竞争力,企业必须建立现代化的管理制度,以获得更大的经济效益,扩大企业的市场生存空间。由于资金管理在企业管理中的核心位置,财务预算无疑应该作为企业财务管理制度的一条主线,将企业内部的所有执行部门和所属的子公司和企业的发展目标有机的结合起来,为企业的未来发展提供良好的决策数据和目标支持,因此财务预算这条主线,应作为建立现代企业制度的重要基础。

(2)是当前企业财务管理适应企业未来财务活动的长效机制

在我国社会主义市场经济深入发展的今天,企业的运行机制和发展体制都进行了全面的改革,企业和企业之间以及企业与企业员工之间、企业与国家之间的关系也发生了变化,企业财务活动也逐步演变成企业和市场相互连接的重要手段。财务预算实行的意义就是可以通过科学的分析和决策为企业的财务提供活动依据,可以为企业的财务管理提供财务预算信息,促使企业的财务管理可以适应当前生产和销售市场的变化,促进企业的财务管理更好的适应未来企业财务活动,最终促进企业长远的、可持续的发展。

(3)是促进资本运作效率提升的重要发展途径

首先企业财务预算管理一般要以市场为导向,以企业的经生产销售为龙头。根据市场变化的特点,采取以产定销的财务预算管理,是企业获得经营效益,规避经营风险的重要手段。在企业日常的经营活动中,财务预算管理可以将市场需求和企业的运营资源相互结合,以最大化的实现企业的资本运作效率。其次在市场价格和销售价格确定的情况下通过企业财务预算分析,可以在有效降低企业投入成本的情况下,促进企业的经营效益,可以最大化的实现资金资源的有效利用,在资金有效利用的同时,进一步扩大企业的市场占有率,从而为企业的活动资金构成提供最大化的资金支持,为企业未来战略的发展提供长效的资金保证。

三、结语

财务预算管理主要的作用就是通过企业资金的数据的整理、分析和运作,以最大化的实现企业的资金运作效率,以更少的资金投入达到最大化的生产效率,所以说财务预算管理一直处于企业财务管理的核心位置,对企业的经营活动具有重要的指导意义,在未来的发展中,企业应该重视财务预算管理的重要作用,以更好的促进企业未来的战略发展。

参考文献

[1]张成荫.浅谈企业财务预算的分析现状与控制研究[J].中国商贸,2014,(6):57-58.

[2]王琳.企业财务预算管理制度的建立与完善探究[J].中国商贸,2011,(31):160-161.

[3]粟树才.实行财务预算管理在企业管理中的意义探究[J].财经界,2012,(12):165,167.

13.年度财务预算ppt 篇十三

受大会委托，我向大会作财务报告，请审议。

一、200x年度财务决算

200x年是xx公司发展史上的关键一年，在xx集团的英明决策及下，彻底淘汰了落后的xx生产线，xx生产线正式投入生产。

全体员工在公司党政班子的带领下，团结，弘扬“卓越、自强、、进步”的xx精神，以十六届三中全会和“”思想为指南，以公司三届一次职代会的任务为，转变观念，抓管理，降成本，克服限电、原材料上涨等诸多不利因素的，经济责任制和岗位星级管理，苦练内功，在原燃材料价格大幅上涨，市场竞争残酷的情况下，仍了骄人的成绩，指标再创历史新高。

全年产销首次100万吨大关，税利xx.89万元(含xx公司)，公司综合实力，为企业下一步的发展打上了坚实的基础。

200x年，公司生产xx.52吨，比上年214505.5吨，增长26.29%;销售xxx.52吨，比上年207310.70吨，增长25.34%;全年销售收入xxx.14万元，比上年同期15583.61万元，增长28.09%;利税xx.89万元(含高翔公司)，比上年782.54万元，降低11.46%。

(一)费用情况

1、200x年xx制本xxx.18元，比上年29.28元，17.44%。

成本上升的主要原因：

a、xx平均单价459.89元，比去年同期上升165.99元，升幅达56.48%，使每吨xx成本上升22.84元;

b、xx电耗104.40度，比去年同期上升7.22度，使每吨xx成本上升3.32元;

c、xx电价0.46元，比去年同期上升0.03元，使每吨xx成本上升3.13元。

分步及各品种xx成本情况如下：

(1)xx：35.52元，同比上升3.57元，上升11.17%;

(2)xx：189.28元，同比上升30.59元，上升19.27%;

(3)xx：172.96元，同比上升15.89元，上升10.12%;

(4)xx：171.38元，同比上升23.46元，上升15.86%;

(5)xx：205.62元，同比上升30.59元，上升17.48%。

2、销售费用：全年xxx.53万元，同比下降58.81万元，下降10.48%;吨xx销售费用6.63元，同比下降0.23元，下降3.35%。

3、管理费用：全年xx.83万元，同比xxx.31万元，上升5.44%;吨xx管理费用46.92元，同比5.72元，上升xx.88%，主要是支付给xx公司的租赁费。

4、财务费用：全年xxx.49万元，同比xx.23万元，上升23.35%;吨xx财务费用6.01元，同(更多精彩文章来自“秘书不求人”)比x.50元，上升xx.26%。

(二)利润情况

200x年度公司利润xxx.99万元(含xx公司xx.99万元)，同比928.20万元，降低xx.44%，利润的主要原因：

1、xx平均单价比去年同期上升xxx.99元，利润1729.78万元;

2、xx上升，利润251.44万元;

3、xxxx，利润121.35万元.

综上述因素，扣除xx单价、销量等增利因素，全年利润xx.99万元。

(三)税金情况

200x年应交税金(增值税、营业税、城建税及教育附加费)2236.92万元(含xx公司)，同比xxx.65万元，增长x.96%，全年上交税金xx.80万元，企业增值税平均税负率为x.74%。

(四)资产、负债及权益情况

1、200x年末资产总计xxx.83万元，同比xxx.15万元，增长6.53%。

1)流动资产年末合计xx.45万元，同比xx.75万元;

2)长期投资年末合计xxx.05万元，同比xx.00万元;

3)固定资产年末合计xxx.33万元，同比xxx.40万元。

2、200x年末负债总计xxx.61万元，同比xx.23万元，增长8.06%。

1)流动负债年末合计xxx.61万元，同比xxx.23万元;

2)长期负债年末合计xx.00万元，同比xx.00万元。

3、200x年末所有者权益总计xx.22万元，同比增长xxx.92万元，增长2.86%。

(五)职工福利费支出情况

200x年全年计提职工福利费xxxxx.99元，同比降低xxx.75元，降低2.94%。

福利费支出xxxxx.90元，同比降低xxxx.70元，下降11.63%。：

1、职工医药费支出xxxx.00元，同比降低xxxx.50元，下降x.74%;

2、独生子女费支出xxx.60元，同比xxx.60元，92.33%;

3、煤气补贴支出xxxx.00元，同比降低xx.10元，下降5.12%;

4、其它支出：xxx.30元，同比xxx.30元，69.12%。

(六)财务评价指标

1、资产负债率：xx.49%，同比上升1.02%;

2、流动比率：xx.69%，同比上升4.17%;

3、速动比率：xx.91%，同比上升0.69%;

4、存货周转率：xxx%，同比上升309.91%;

5、应收帐款周围率：xxx%，同比上升313.77%;

6、资本金利润率：xx.13%，同比下降22.94%;

7、成本费用利润率：x.23%，同比下降6.44%;

8、销售利润税率：xx.47%，同比下降7.15%。

二、200x年度财务预算

200x年，宏观调控，与机遇并存。

面对日趋激烈的市场竞争环境，要以精神为指南，集团公司的战略意图，弘扬“卓越、自强、、进步”的xx精神，科技创新，开源挖潜，居危思进，从俭从紧，转变观念，以改革求发展，以科技创效益，经济责任制，岗位星级管理等一系列行之的管理办法。

实施标杆管理，人才培养。

在200x年生产、经营的，早日建成xx，靠新促强，在集团公司的下，全体员工的.努力，有信心、有能力全年的生产、经营：产销xxx万吨，利税xxx万元。

公司今年的工作方针和工作，去年的实绩及今年的市场预测，对指标了逐一分解、，实事求是地安排了今年的财务预算。

(一)成本费用预算

200x年计划生产$$$$万吨，水泥平均制本预算为xxx.93元，要求比上年降低xx.25元。

1、分步及各品种xx成本预算。

(1)xx：成本xx.12元，要求比上年降低1.40元;

(2)xx：成本xxx.84元，要求比上年降低9.44元;

：xx成本xxx.35元;xxx成本xxx.37元。

(3)xxx：成本xxx.95元，要求比上年降低xxx01元;

(4)xxx：成本xxx.61元，要求比上年降低20.01元。

2、产品销售费用：全年预算xxx万元。

3、管理费用： 全年预算xx万元。

4、财务费用：全年预算xxx万元。

(二)利润及税金预算

1、200x年计划销售xx万吨，全年xx平均售价预算为xxx.43元，全年销售收入预算为xxx万元，利润总额预算为xxx万元。

2、税金(含增值税、营业税、城建税和教育附加费)全年预算xx万元。

3、全年利税合计预算xx万元。

各位代表：200x年的奋斗，应当看到，是本着实事求是的原则，200x年的生产、经营实绩，200x年市场的严峻和集团公司要求的效益，的分析，科学的测算而制订的。