公司的财务部工作职责

公司的财务部工作职责（精选11篇）

1.公司的财务部工作职责 篇一

由于我国的保险行业起步较晚，管理体制还不能完全适应社会主义市场经济与现代保险业发展的要求。鉴于此，更近一步地了解和分析保险公司财务管理工作的现状和存在的实际问题，对于优化保险公司管理体制，推进保险经济进行改革创新，加快制定整个保险行业的发展目标有着重大意义。在经历了最初的政府监管之后，经过几十年的不断发展，我国的保险公司已经逐渐过渡到专业化的管理机制。尤其在加入WTO后，我国的保险业开始有更多的机会学习和借鉴国外的先进经验和优质成果，管理水平得到进一步提升。如今，我国的保险公司在经过多年的努力建设之后，逐步形成了自身的企业文化，专业人才队伍不断壮大和优化，风险控制能力不断增强。尽管我国的保险公司在这些领域取得了较为明显的进步，但是客观来看，其财务管理工作还处在较低的水平，其管理水平不能满足当今保险公司发展的需要。随着我国经济的高速发展，特别是面对入世后纷繁复杂的经济环境，我国的保险公司将面临着更为严峻的挑战。在这样的现实背景下，为了增强保险公司的风险应对能力和资金管理水平，就必须重视起财务管理工作的重要作用。通过对当前财务管理制度的改革，建立起符合我国保险公司自身情况与特色的财务管理体系，从根本上化解保险公司在财务管理工作中存在的各类风险，确实保障保险公司的可持续性发展，充分把握宏观经济环境给予的发展机遇。

二、保险公司财务管理工作存在的主要问题

（一）财务报告与检查制度存在缺陷，相关监管有不同程度的缺失

从现状来看，我国保险公司在保险财务检查制度和财务报告制度上都存在着缺陷。首先，对于在保险业务中所要涉及到的会计凭证和各类单据证件的管理不规范。众所周知，会计凭证及各类单证是进行财务管理工作的原始依据，大多数单证都涉及到保险公司的财务管理和会计核算等工作，对于管理者把握公司的资金走向有着重要作用。但是在实际工作中，往往会出现会计凭证填制不规范，单证丢失，数据失真等情况，造成财务会计信息传递的中端，对于财务会计资料的真实性、准确性有着严重的影响。其次，保险公司财务信息的标准化程度不高，财务报告的及时性、真实性难以保证。有的保险公司的财务报告没有经过注册会计师的独立审计，并且使用的会计核算制度还较为落后，难以满足人们对于信息的高质量需求。最后，对财务管理工作的监督还没有完全实现电子化，管理效率还有待提高。受到传统管理思想的影响，往往容易忽视对于风险的评价和相关安全检查，实际检查效果并不理想。

（二）财务部门与业务部门难以形成合力，权责分配不明使得财务管理工作难以落到实处

由于受到传统经营方式的影响，保险公司的内部管理不够清晰有序，其中的部门设置，职责划分存在很多不合理之处，分工也较为模糊。财务管理工作的目标与其他业务部门的目标难以达成一致，协同、合力作用难以实现。不少财务管理部门的工作人员仍然或多或少地承担着经营业务，这样一方面难以保证财务管理工作的质量，同时也不利于业务部门职能的发挥和延展。对于任何公司来说，追求利润最大化不仅仅是公司的经营目标，也是财务管理工作的核心。但是由于各个业务部门的任务分配和绩效考核大都是接受上级管理部门的安排，并没有统一的权责利划分，使得公司的经营目标和理念并没有有效地融入到各个业务部门。为了拓展各自的业务范围，各部门往往采取重视扩张，轻视质量的落后经营模式，使得财务管理部门难以实现自身肩负的调节和规范作用。

（三）预算管理体系不健全，缺乏时效性

预算管理是对公司各项业务计划的量化，能够有效地帮助管理者按照既定方针实行经营计划，合理分配资金，最终顺利实现经营目标，同时也是衡量一家公司财务管理水平的重要指标。对于保险公司来说，有效的预算管理体系能够对其自身的筹资活动、投资活动、日常经营活动进行有效地预期和控制，了解资金使用情况，把握业务进度，切实保障公司的可持续发展。但是，由于我国的保险公司的层级结构较为复杂，机构分布十分广泛，部门设置不够规范，使得财务预算管理的工作难以在公司内部有效开展。再加上前文所提到的信息传递渠道不畅通，使得预算管理本身的意义大打折扣。由于这些不利因素的影响，我国保险公司大都没有建立预算管理体系，即便有的公司勉强建立起了预算管理体系，也难以设立专门的预算管理部门。在实际业务中，各个部门之间往往只看到自己部门的利益，常常不按照预算管理制度的规定去争夺有限的预算资金，严重降低了预算管理的时效性，相关管理理念也难以得到贯彻。

三、加强保险公司财务管理工作的相关改进措施

（一）建立起全面的预算管理体系，成立专门的预算管理部门

资金管理是公司长远存续与发展的重点管理内容，对保险公司的盈利能力的关键影响因素，也是衡量保险公司财务管理工作水平的重要指标。实行全面的预算管理制度，帮助保险公司控制运营成本，特别是对费用支出的规范是降低公司成本，提升公司财务管理水平的有效途径。首先，编制科目细分的预算表，区分行政性、业务性、资本性的费用支出，通过编制长短期限结合的预算表来动态控制费用支出。其次，实行预算审批制度，本级预算的通过必须经过上级部门的认可，只有在上级部分批复同意后才能进行实施。最后，要落实预算责任，增强监督和考核。对于预算的实际执行情况要进行实时监控，定期考核。对于与预算金额差距较大的项目和业务要进行重点检查，启动预警机制，深入分析其中的问题。通过以上措施，既可以增强保险公司预算管理的执行力度，又可以有效地控制业务成本，规范各类费用支出，将企业预算管理的优势落到实处。

（二）通过实施相应的财务管理工作激励机制，提高从业人员的工作积极性

首先，通过建立明确、清晰的权责利体系，使得员工感受到自己的工作压力和责任，对其尽职尽责完成工作起到督促作用。其次，通也得到其他各个部门的配合和认同，提高财务管理工作在公司内部的地位和认可程度，方便其工作的顺利开展。最后，保险公司要重视财务管理人才的选拔和培养，通过引进具有较强财务管理工作实务经验的高素质人才，同时对其进行有针对性的系统培训，为财务管理工作提供可靠的人力资源保障。

（三）对保险公司财务管理硬件条件进行升级

随着现代财务管理的不断完善，财务管理的内涵和外延都有着较大的拓展，其工作的完成往往需要借助于先进的技术手段来完成。在如今网络化、信息化的大环境下，财务管理工作要想尽快实现电子化的先进高效的管理模式，各个保险公司必须重视起对于财务管理硬件设施的投入。通过建立先进的财务管理网络体系，成功完成远程报表、远程结算、远程查账等跨地区工作，同时便捷地实现在线管理、信息查询和传输，帮助保险公司实现各个子公司以及各部门的协同合作，实现财务信息的及时反馈。另一方面，通过引进现代先进的财务管理系统，为财务管理团队带来最新的财务管理理念，从而对财务管理部门进行结构性的升级和调整，全面提升财务管理工作的水平，为公司带来更高的投资回报率。

四、结语

随着人民生活水平的普遍提高，对于保险公司各类业务的需求也不断增长，保险行业面临着新一轮的发展机遇，为我国的经济发进入到了一个崭新的发展阶段。通过对国家政策的方针的认真学习和落实，保险公司财务管理工作发生了可喜变化，管理体制得到优化，内部控制制度逐渐健全，经济收益也在稳步提高，巩固了保险业在我国经济发展中的地位。伴随着我国金融改革的步步深化，保险行业也面临着新的风险，有些风险如不加以防范甚至可能进一步发展成为系统性风险，对整个行业产生重大危害。鉴于此，充分重视保险公司的财务管理工作，不断建立健全相关内部控制制度，不断提升财务会计核算水平，才是从根本上保障保险公司长远发展的根本途径。

参考文献

[1]周德芳.关于加强保险公司财务管理的研究[J].中国经贸, 2009.

[2]梁淑华.浅析保险行业财务管理工作中的问题及加强对策[J].经济技术协作信息, 2009.

[3]吴洪.保险公司治理模式及其选择[J].上海保险, 2008.

2.公司的财务部工作职责 篇二

关键词：物业管理；会计核算；财务管理

我国社会不断发展，多种行业显示出了比较好的发展趋势，物业管理也表现出了比较好的发展势头。但是，在市场竞争机制下，物业管理也有自身的行业特点。物业公司应当加强会计核算及财务管理，完善物业公司的财务管理体系，促进物业公司的发展

一、物业公司财务管理的特点

（一）综合性

物业管理指的是具有专门的人员及机构，接受物业所有人委托，根据国家法律的规定，对投入使用的房屋建筑和配套的设施，采用经济手段实行管理。和其他服务行业不同的是，物业公司提供的服务是全天性和持续性的，涉及的层次较多。物业公司现代化水平不断提升，财务管理应用动态分析的方法，强化预算控制，进行数字化管理，管理的综合性大大提高。

（二）涉及企业的多个方面

物业公司的财务管理和社会公共服务及个体服务不同，是群体性服务。且在进行生产经营的过程中，必须要有资金的支持，提供相应的服务，支付员工的工资，且维修保养、维护环境等环节都涉及成本支持的问题。物业公司各个公司都需要资金，如果失去资金的支持，部门活动就不能正常开展。业务的开展直接或间接地对企业资金的流动具有一定的影响，进而对企业的经济效益产生影响。物业公司财务管理涉及的范围较广，企业的经营活动都涉及财务管理。因此，物业管理公司需要做好财务管理的工作，注意各个部门项目之间的联系，在总体上合理地分配资金，协调各个环节所占用的资金比例。

二、物业公司在会计核算及财务管理方面存在的问题

（一）会计核算、财务管理处于初级阶段

对于企业而言，财务核算及管理是重点、难点，财务管理对企业的业绩具有直接的影响。物业行业在我国发展的时间相对较短，处在初级阶段。物业管理行业是新兴行业，多数企业没有认识到财务管理的重要性，财务管理体系不完善，整体的水平有待提高。

（二）会计核算和财务管理出现的问题

企业经营主要是为了提高企业的竞争力，促进企业的发展。企业的规模不断扩大，管理理念随之提升，管理的范围不断拓展，物业公司也越来越注重财务管理。部分企业在财务管理方面投入较多，但是在经营管理中仍然存在一些问题。

1.会计管理基础工作比较弱

没有及时地建账，没有依照会计制度进行账目分类。原始资料失去真实性，会计核算的基础资料不完善，打白条的现象比较严重，会计资料的手续不完善，一些比较重要的业务未签订合同；会计科目的使用不合理，将资本性支出、收益性支出的概念混为一谈；财产定期清查盘点的制度没有建立或建立以后没有实际执行；记账凭证及经济业务的摘要内容表述不够准确。以上的现象使得会计核算缺乏规范性，不能及时地反映会计信息，对会计报表使用者的工作造成一定的影响。

2.缺乏管理资金力度

现在物业管理中普遍出现的问题是资金缺乏，物业管理的资金来源及数量相对有限，主要的项目包括：启动资金、维修资金、管理服务费和经营性收入。物业公司通常是中小企业，注册的资金比较少，资金实力受到限制，银行认可的不动产数量比较少，银行通常不会给予贷款。

3.成本核算的方式比较单一

在当前形势下，在成本核算方面比较普遍的做法是公司财务部门进行集中核算，设置明细的科目到二级，职能部门或管理处没有进行成本费用核算，多是设置收支总账。物业公司的管理和服务的范围比较广，一个公司管理的小区可能会达到数十个，提供的服务较多，小区服务成本必须实现精细化管理，根据项目及类别设置相应的明细分类账、辅助核算账，为决策层提供依据，满足企业的管理需要。

4.会计核算体系缺乏统一性

由于物业公司发展的时间有限，在会计核算制度方面缺乏统一性，物业公司在开展会计核算工作时，对会计核算制度的相关经验不能及时吸收。物业公司经营情况决定它的日常财务管理工作表现出会计制度的特点，现在实行的会计核算管理制度比较宽松，物业公司要想获得进一步的发展，需要重视会计工作，建立会计核算体系，提高公司财务管理的能力。

5.成本管理方法比较落后

在传统的管理中，成本管理主要是依靠以下方面：第一，规模效益；第二，提高和供货商谈判的能力，降低成本；第三，财务部门进行费用控制，降低预算，节省开支。由于没有考虑到成本因素，成本的降低没有涉及根源，处在初级阶段，只是在企业内部进行成本管理，在供应与服务中考虑较少，不重视企业的市场形象及品牌效应，企业不具有全面发展的途径，成本管理不成体系，缺少战略性的思维。在资金管理的过程中，资金缺口比较大，存在被挪用及占用的情况，坏账损失比较严重。

三、物业公司进行会计核算及财务管理的对策

（一）完善会计基础管理的工作

结合国家颁布的相关文件进行建账，对会计人员加强培训，提高会计人员的业务素质；建立会计管理制度并严格执行；在公司内部建立会计监督体系，发挥会计监督的功能，对原始凭证加强审核及稽核，确保会计信息的质量。

（二）进行财务分析

物业公司经济收益来源如下：一是公司在向客户提供相关的服务之后收取一定的费用；二是公司实行多种经营方式，进行多元化投资，获得部分经济效益。物业公司要想扩大发展，确保财务管理的正常进行，必须及时地向客户提供一定的信息，这就要求物业公司调查公司的财务情况，了解在特定的阶段内公司的负债及资产状况，对企业运营风险进行准确判断。公司可以在市场化经济发展的过程中掌握公司的资金构成情况，闲置的资金可以用于其他的投入，使成本运转得到有效的控制，健全财务管理制度，有助于公司财务管理。

（三）实行绩效考核制度

物业公司的竞争在于人，主要指的是人才，涉及管理、服务和技术方面。进行绩效考核，有助于企业实现战略目标，增加企业的核心竞争力，有助于提升公司的服务水平。在管理成本中，人工成本比例为70%～80%，实行绩效考核可以提高物业服务的质量，减少人工成本。

（四）进行资金管理

资金管理主要表现在以下几个方面：首先，提升资金运作的水平，增加公司的收入；其次，对资金进行跟踪管理，强化资金的使用及调度工作，实现专款专用，避免出现挪用和占用资金的情况；再次，对于应收账款，需要增加催收的力度，减少应付款的比例，促进货款回笼，减少存货所占的比例，强化存货管理；最后，降低风险，收取水电费押金，和保险公司及保安公司加强合作，降低资金风险及索赔风险。

四、结语

在市场经济条件下，物业公司需要提升自身的竞争力，促进自身的发展。物业公司需要认识到自身存在的问题，明晰部门的责任，在资金运作方面做好规划及计划，健全财务管理制度，认识到财务管理的重要性，采取措施促进企业的发展。

参考文献：

[1]贾玉莲.关于物业公司财务管理的思考[J].内蒙古煤炭经济，2013（01）.

[2]宋丽群.浅谈物业公司财务管理存在的问题与应对措施[J].现代商业，2012（29）.

[3]罗亚玲.浅谈物业公司的财务管理工作[J].企业家天地（下旬刊），2012（07）.

[4]张健.物业公司财务管理现状分析及建议[J].当代经济，2012（10）.

[5]叶天富.物业公司财务管理促进服务质量的途径探究[J].科学与财富，2011（09）.

3.物业公司财务部经理的岗位职责 篇三

主要职责和任务：

1.具体负责和制订办公楼的资金运用、成本核算、费用开支和财产管理等方面的规章制度。

2.负责汇总编制办公楼财务计划,定期分析计划执行情况,反映大楼管理经济活动动态,提出建议,为总经理提供决策依据。

3.组织财务部人员搞好会计核算工作,及时准确地编制有关会计报表。

4.熟悉财务知识及财务纪律、规定,严格按有关规章制度办事,理好财,把好关,避免浪费,堵塞漏洞。

5.指导督促本部门人员工作与学习,不断提高财务工作人员的思想业务素质,及时掌握他们的工作和业务表现,提出使用和奖惩的意见。

6.协调本部门与其他部门的关系,完成总经理交办的其他有关任务。

财务部会计员的岗位职责

1.具有比较全面的会计知识,熟悉会计科目、会计报表的设置与编制业务,合理有效地做好会计核算工作,提高帐务工作的质量。

2.负责做好企业总帐并按科目要求做好各类明细分类帐的登记等,审核收付转帐凭证,能及时发现问题并妥善处理。

3.负责编制企业奖金平衡表,管理及保管会计凭证、报表、帐册、编制并汇总企业、季度、月度的会计报表,同时做好与明细帐的核对工作。

4.负责装订各类报表,并汇集成册,统一编号。

财务部分户结算员的岗位职责

1.熟悉财务制度、现金管理制度等国家有关的财经政策及规定，遵守企业的各项规章制度。

2.掌握客户进出动向，熟悉大楼住户情况，根据各住户支付费用规律特点，做好财务结算工作，做到分户登记、分户结算、分户清帐、分户管理。

3.及时与拖欠款的客户联系，查明原因，及时送单、催收，并向部门经理汇报。

4.对客户一视同仁，服务热情，工作负责，减少和避免不必要的经济损失。

财务部现金出纳员的岗位职责

1.遵守国家有关的现金管理制度，熟悉财务出纳工作程序，具有相关的专业知识。

2.负责现金和各种票据的收付工作，做好出纳结算，保证钱帐相符，妥善保管现金、银箱钥匙及帐册。

3.掌握各类费用开支的标准，严格把关，报销时要认真审核发票的品名、数量、金额及印章，按审批程序检查各种票据报销手续是否齐备，发现问题及时提出，并向部门经理汇报。

4.公司的财务部工作职责 篇四

目前对内部控制研究主要侧重于会计和审计领域, 而对内部控制与公司财务管理的内在关系怎样, 如何使两者结合以产生最佳的运行效果这些问题探讨得还不多。笔者想对此谈一些自己的浅见, 旨在引玉。

一、基本规范的主要内容

基本规范包括总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督检查和附则共7章。合理借鉴了以美国COSO报告为代表的国外内部控制框架, 在形式上借鉴了COSO报告5要素框架, 同时在内容上体现了风险管理8要素框架的实质。

上市公司建立与实施有效的内部控制, 应当包括下列要素:

(一) 内部环境。

内部环境是公司实施内部控制的基础, 一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

(二) 风险评估。

风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险, 合理确定风险应对策略。

(三) 控制活动。

控制活动是公司根据风险评估结果, 采用相应的控制措施, 将风险控制在可承受度之内。

(四) 信息与沟通。

信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息, 确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。

(五) 内部监督。

内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查, 评价内部控制的有效性, 发现内部控制缺陷, 应当及时加以改进。

基本规范的五种要素内容相互关联, 内部环境是其他控制要素的基础, 在规划控制活动时, 必须对上市公司可能面临的风险有细致的了解和评估;而风险评估和控制活动必须借助公司信息有效的沟通;最后, 实施有效的内部监督以保障内部控制的实施质量。

二、内部控制与财务管理的关系

(一) 内部控制的涵义

关于内部控制, COSO认为:“内部控制是受企业董事会、管理者以及员工的影响, 目的在于实现财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果以及所适用法规的遵循性等目标而提供合理保证的过程。”

基本规范第三条明确指出:“本规范所称内部控制, 是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整, 提高经营效率和效果, 促进企业实现发展战略。”对于内部控制涵义的理解, 上述两个概念大致相同, 我们可做如下理解:

第一, 内部控制应该包括控制制度、控制机制和“软控制”。

控制就是凭借某种特定的条件使特定的对象依照自己的意识运行的存在方式。所谓“自己的意识”即控制目标, 所谓“特定的对象”是指控制客体, 不仅指人, 而且应当包括各种可控的业务活动;而“某种特定的条件”则指控制的内容和方式。控制一般应具备两方面的条件:控制机制和控制制度。而这种控制还可能是某种“软控制”, 强调公司内部属于精神层面的东西, 例如管理风格、管理哲学、企业文化等。

第二, 内部控制仅提供合理保证而非绝对保证。

根据经济学原理, 设置一个制度、一个系统存在着成本收益问题, 即必须面对其所费成本不应超过预期收益这样一个现实的经济问题。同理, 内部控制的目的仅在于防止或发现错误或异常, 若要完全地防止或发现错误、异常, 成本是十分大的, 不符合经济效益的原则。再进一步来说, 由于内部控制是“以人为本”, 这就必须承认在实施过程中一些固有的因素将会影响其潜在功能的充分发挥, 这使内部控制具有一定的局限性。此外, 可能存在的公司内外人员的串通舞弊以及管理当局对某些政策或程序的干预都将影响内部控制的保证程度。因此, 内部控制仅提供合理保证, 而非绝对保证。

(二) 财务控制是内部控制的重要组成部分

财务控制是指财务人员 (部门) 通过财务法规、财务管理制度、财务计划目标等对资金运动 (或日常财务活动、现金流转) 进行指导、组织督促和约束, 确保财务计划 (目标) 实现的管理活动。这说明了财务控制是财务管理的重要环节或基本职能, 与财务预测、财务决策、财务分析与评价一起成为财务管理的系统或全部职能。财务控制贯穿于资金控制、成本控制及利润控制整个资金运动全过程, 在企业财务管理体系中处于核心地位。

财务控制又是内部控制的一个重要组成部分。内部控制的对象包括了公司内部各种可控的活动 (其中包括财务活动、生产经营活动、人力资源管理活动等等) 。而财务控制的对象把重点放在公司内部各种可控的财务活动上, 包括资金活动、各种财务关系、资产经营管理等等, 把握着影响企业经营目标实现的重要环节。财务控制同样具有内部控制所具有的主要特征和五大要素, 包括应当围绕公司战略要求开展, 以良好的公司治理结构为实施基础, 强调控制机制和控制制度的重要性, 强调通过激励和约束来体现控制制度执行的力度和效用等等。

可见, 财务控制是内部控制的一个重要组成部分, 是在内部控制相关理论和方法的指导下, 综合运用各种控制方法对各种可控的财务活动和环节实施控制, 使其达到公司经营管理目标和战略要求。

综上所述, 内部控制围绕公司战略目标开始, 是实现公司战略目标的重要手段和方式, 内部控制目标与公司战略目标相统一;财务管理目标是根据公司战略目标来设定的, 财务控制围绕公司财务管理目标来开展, 是实现公司财务管理目标的重要手段和方式, 同时财务控制也是内部控制的一个个重要组成部分, 财务控制目标与企业财务管理目标相统一, 与内部控制目标相统一。

三、实施基本规范, 推动上市公司财务管理工作的发展

首先, 实施基本规范促使公司管理意识观念的转变。国际资本市场及我国资本市场的发展、我国企业进一步走向世界, 已经迫使我国众多上市公司不能再依靠过去旧有的管理模式和管理理念。当务之急, 公司应从自身的实践层面出发, 树立正确的“内控观”, 切实理解到内部控制体系不是对现有企业管理体系的推倒重来, 更不是独立于企业现有管理体系的另外一个体系, 而是对现有管理体系的整合, 是对公司现有管理体系职能的强化, 内控要融入公司现有管理体系中去。作为公司财务管理人员, 也应从过去单纯的会计控制观走出来, 认真学习新的“内控观”, 参与内部控制的建设工作, 认真用好内部控制的措施和方法, 控制风险、消除弊端、保证信息质量、提高效率, 最终实现公司的价值创造。

其次, 以实施基本规范为契机, 解决历史遗留问题, 规范财务管理。如在收入确认方面, 对造成业务系统数据和财务数据不符的原因进行查找分析, 对历史沉淀下来的差异进行收入调整处理, 对日后发生的事项举一反三, 从源头规范业务操作, 并建立定期核对制度, 确保不新增差异, 进而确保收入信息的准确。在资产管理方面, 通过对包括存货、固定资产、工程物资、低位易耗品、维护物资等全方位的资产清查, 对盘盈盘亏的原因进行分析并分别进行账务处理, 达到账实相符, 通过盘点发现的问题, 制定规章制度, 落实财产损失责任追究制度, 使全员的资产管理意识得到加强, 确保了资产信息的真实, 防止资产流失。在资金管理方面, 通过建立和执行定期清理往来账对往来和银行未达账的制度, 公司将往来账和银行未达账的账龄作为经办部门的考核内容, 使账务清理工作责任落实到部门和员工, 使资金风险得到有效控制, 另一方面通过这种手段杜绝潜盈和潜亏, 财务信急真实性进一步得到保障。

最后, 引入风险评估和反舞弊机制使财务管理工作落到实处。以风险为导向的内部控制规范, 重视风险评估, 通过及时识别、科学分析影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素, 根据风险评估结果, 结合风险应对策略, 采取确保内部控制目标得以实现的控制措施。同时强调公司应当建立健全反舞弊机制, 明确有关部门在反舞弊工作中的职责权限和协调机制, 规范反舞弊调查处理程序, 建立情况通报制度, 及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效、影响内部控制目标实现的风险。在财务管理制度的设计和实践中体现风险评估和反舞弊机制的思路, 使财务管理工作真正落到实处。比如在货币资金控制中的授权批准控制中强调要明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施;对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务, 经办人员有权拒绝办理, 并及时向审批人的上级授权部门报告;严禁未经授权的机构和人员办理货币资金业务或者直接接触货币资金。

总而言之, 实施基本规范的过程对于上市公司充满着挑战与机遇。挑战主要在于:由于施行工作时间紧迫而且范围广——不仅包括经营方面的控制而且涵盖财务方面的控制, 需要强而有力的项目管理技巧, 以使整个过程及时有效地进行;需要经验、知识和技术并运用系统的方法去发现和评估风险, 明确内部控制存在的问题, 并管理测评和整改的全过程;需要切实的努力, 以确定并整改关键领域存在的控制缺陷;需要较大的初始成本投入, 以完善内部控制体制并记录和保留为支持内部控制设计和运营有效的必要文档。但上市公司更应以施行基本规范为契机, 加快有效的内部控制制度的建设, 使上市公司在此过程中切实获益, 如:可以有效管理包括舞弊风险在内的企业风险;提升企业治理水平;保证管理决策、绩效考评和财务报告获得及时可靠的信息等, 从而提高上市公司的核心竞争力, 促进上市公司的长远发展, 也让社会公众投资者的合法权益也由此得到保障, 最终给上市公司带来较好的社会效益和经济效益。

摘要：《企业内部控制基本规范》的颁布与实施对上市公司而言既是一个挑战也是一个机遇, 以实施《企业内部控制基本规范》为契机, 推动财务管理工作的发展是我国企业尤其是上市公司的迫切需要。

关键词：内部控制,基本规范,财务管理

参考文献

[1]、杨雄胜.内部控制理论面临的困境及其出路[J].会计研究, 2006, (2) .

[2]、陈志斌, 陆瑶.内控规范制定机制研究[J].会计研究, 2008, (4) .

5.公司的财务部工作职责 篇五

【关键词】信贷审慎管理；风险防范；问题对策

随着金融监管工作的深入，财务公司开始有意识地强化内控机制建设，对信贷风险从严控制。但财务公司历史经营过程中存在的信贷粗放经营、管理制度落实不到位、管理意识不到位等问题仍然存在，财务公司应认真贯彻监管机构提出审慎信贷管理要求，加强信贷风险防范，共同维护金融体系安全。

一、财务公司信贷管理工作中的问题

（一）信贷风险管理意识不强

用信任代替风险。财务公司服务内部集团成员单位，对各成员单位有着较深的联系，认为风险可控，因此在提供信贷服务过程中容易忽视对信贷风险管理要求，为日后埋下隐患。思想认识不到位直接导致财务公司对内部成员单位信贷管理较为松散，许多风险管理环节流于形式，信贷业务管理制度执行不到位，也暴露诸多管理风险。

（二）贷款管理各环节控制不严

为防范信贷风险，财务公司比照商业银行贷款管理要求，推进“贷款三查”工作，加强对贷前审查、额度核准、贷后跟踪等各个环节的管理，但由于受外部环境和内部机制的影响，仍存在一些问题和不足，比如，贷前调查流于形式，没有充分识别风险；贷时审查存在走过场现象，未全面落实贷款审批条件即发放贷款；贷后管理不严，有弱化态势，对贷后检查重要性认识不足；热衷于贷款投放，忽视贷后管理这一重要环节，贷后管理处于一种盲目和随意状态。

（三）信贷档案管理不规范

财务公司在开展贷款业务过程中，重贷款业务拓展轻信贷档案管理现象较为普遍，主要体现在以下方面：一是忽略对信贷档案的管理，没有真正地将信贷管理工作与日常的档案管理工作进行有机结合；二是信贷档案产生过程中的资料积累不及时、不完整，缺乏连续性，主要受信贷业务涉及多部门、人员变动频繁，档案资料交接不清等原因影响；三是信贷档案资料的操作管理不规范，存在信息记载不全，借款、合同的签订和书写等不够规范、详细、全面，容易造成法律上的无效。

（四）信贷从业人员整体素质亟待提高

财务公司客户经理早期主要工作以结算服务和内部客户关系维护服务为主，而信贷服务作为一项专业性要求较高的工作，要求客户经理对于信贷专业知识有充分的了解，而事实上，多数客户经理在转型从事信贷服务过程中，由于信贷专业工作基础较弱，对于信贷风险控制了解也不清晰，这势必容易造成信贷风险。

二、财务公司加强审慎信贷管理的对策与建议

（一）提高信贷风险防范意识，培育风险管理文化

西方发达国家商业银行视风险管理为业务增长极，已经形成了系统的风险管理文化，员工风险防范意识强。而财务公司在比照商业银行加强风险管理过程中，由于内部服务对象的特殊性，从而放松了信贷风险管理，势必造成一定的经营风险，也不符合金融监管的要求。因此，财务公司内部需高度重视存在的问题，提高风险防范意识，建立风险管理文化，实现合规经营，稳健发展。

（二）严格执行信贷管理规章制度，加强信贷管理各环节风险控制

财务公司开展信贷业务开展前，应提前做好各项信贷管理制度的设计，并在工作中不断加以完善，努力做到贷前、贷中、贷后管理各环节有章可偱，并严格执行。

贷前调查要充分，避免流于形式。一是要高度关注贷款的用途是否符合国家产业发展政策；二是要加强实地调查，与企业经营管理层充分交流，了解企业领导人的经营理论与企业经营前景，要加强企业关联方调查调研，充分揭示企业经营中的风险；三是要关注企业财务报表的真实性，加强对企业历史财务状况的分析。通过综合分析，得出客观的调查结论。

贷中把关要严格，防范信贷风险。一是要根据企业风险承受能力，确定合理授信额度，避免过度授信，风险放大；二是根据企业经营需求选择合适的授信品种，切合单位业务需求；三是对于风险程度较高的内部客户应要求提供相应担保措施，加强贷款保全管理； 四是审批过程应严格执行审、贷分离，通过信贷管理委员会实行共同决策，避免单部门或单个人决策导致的信贷资产损失风险。

贷后管理要及时，做到贷款风险早发现。贷后检查宜灵活机动，建立动态的监管机制。通过现场检查与非现场检查方式，做到信贷客户检查工作全覆盖，检查工作不能流于形式，要将每项检查要求落到实处，特别是对于出现风险苗头的客户，要加强信贷客户风险分类管理，加强检查的频率，及时发现并跟踪加强风险管理，提出风险化解措施。

（三）加强客户信贷档案规范管理

信贷档案管理作为信贷管理的一项基础性工作， 自始至终贯穿整个借贷过程，建立健全的信贷档案对有效防范信贷风险起着极其重要的作用。准确完整的客户基础资料，是了解和掌握借款客户信誉及资产情况的必须前提，是测算分析信贷资产优劣的一种武器，有利于控制信贷风险源头；健全的信贷档案能提供早期预警信息，有利于预警信贷风险， 有利于防范借款人经营风险， 有利于规避借款人风险，落实债务。规范的信贷档案管理必须与信贷风险管理系统有机结合。对借款客户的信息资料、证明材料、基础资料、资产证明以及业务材料予以了明确的分类，要将信贷档案管理工作纳入日常业务考核，以促进信贷档案管理工作扎实有效地开展。

（四）加强信贷专业服务队伍建设

财务公司应加强客户经理队伍建设，需加强信贷业务管理部门建设，建立一支高素质的信贷服务队伍。通过加强客户经理内部教育与外部培训，提升信贷从业人员业务水平；通过吸引商业银行信贷专业人才加入，增强信贷专业团队服务力量，提升信贷风险控制管理水平。

6.公司财务的职责内容 篇六

(二) 组织制定公司财务管理制度，建立健全财务内控体系，完善公司财务风险预警与控制机制，并监督各项财务管理制度执行情况;

(三) 组织编制和审核公司财务预决算，评估分析和监督预算执行情况，进行成本费用控制、分析;

(四) 组织实施大额资金使用、催收和监控工作，提高资金使用效率;

(五) 参与公司重要经营活动的决策和方案制定，审核公司重大经济合同，风险评估。

(六) 日常财务部门管理工作;

7.公司的财务部工作职责 篇七

随着市场竞争的加剧，组建集团公司已成为企业谋求生存与发展的有效途径之一。而集团公司的兴衰成败取决于集团公司的管理，企业管理的核心就是财务管理。为使集团公司和所属的子公司按照既定目标规范运作，协调发展，关键在于集团公司能否强化对子公司的财务管理。

一、集团公司财务管理中存在的问题

（一）缺乏科学的财务管理理念

由于集团公司正处于发展阶段，集团公司财务管理尚处于研究与摸索阶段，财务人员正处于由传统财务管理理念向现代财务管理理念转变时期，尚未树立起诸如时间价值、风险价值、边际成本、机会成本等现代财务管理的理念，导致在财务管理实践中的一些不科学做法，未能在资金利用效率与投资回报方面实现更优化。

（二）缺乏有效的财务约束机制

虽然建立了公司制管理体制，设立了股东会、董事会、监事会、总经理等不同利益主体之间的决策层制约机制，但在实际工作中，董事长兼总经理现象较为普遍。监事会往往形同虚设，股东会职权也很难真正发挥，出现最高管理层决策与实施行为约束的“真空”地带。

（三）“全程化”控制机制未能有效落实

公司虽然建立了事前预算、事中控制、事后分析的“全程化”控制机制，但在实际实施中，事前预算难以做到准确与科学，事中控制流于形式，未能有效发挥监控作用，事后分析停留在财务成果与预算的对比分析上，未能从深层次分析公司存在的财务问题、提出有效的对策，财务分析报告缺乏有效性，往往造成子公司游离于核心企业的财务控制之外，影响公司资源的合理配置和要素的优化组合，削弱集团的整体优势和综合能力的发挥。如集团投资结构欠佳，投资收益率不高，经营风险加大；对外举债规模失控，资本结构欠合理，利息支出增大，财务风险增加等。

二、加强对子公司财务管理的对策

（一）健全集团公司内部财务管理制度

集团公司涉及面广、业务量繁杂，必须建立健全一套完善的内部财务管理制度，既能充分发挥集团母公司财务调控功能，又能激发子公司的积极性和创造性，并可有效控制母公司及子公司的风险。

1.健全资本、运营制度。如投资、筹资等，母公司应集权管理，但要给予子公司适当的分权。同时母公司应健全子公司对外投资及筹资的立项、审批、控制、检查制度，并重视跟踪管理，规范子公司的行为。

2.健全资金管理制度。母公司应当建立以现金流为核心的内部资金管理制度，明确资金调度的审批权限和程序，利用合法的金融工具，对企业资金实行统一集中管理，从而提高资金使用效率和降低风险。

3.健全资产管理制度，对子公司资产的现状、存量、增减变动的情况实行动态管理。

4.健全公司财务会计制度。如不相容职务分离制度、授权与审批制度、财产的实物控制制度以及收支管理制度等。统一管理集团财务部下派财务人员，对财务人员进行教育培训、工作指导、业务考评等。

5.健全财务预决算和重要费用控制制度，通过预算明晰各子公司经营者的权限和责任，将预算指标与经营者和子公司的工资总额挂钩，使集团公司对各子公司的财务收支情况做到事前控制，强化财务控制功能。

（二）加强投资管理

1.控制好投资方向。集团公司应根据自身的优势以及投资市场的情况，选择好适合集团发展的投资方向。以原有基础行业为主要投资方向，同时善于捕捉有利商机，适当进行多元化投资。

2.控制好投资规模。集团公司的发展要立足于公司的实力和投资承受能力，在充分考虑投资成本、管理能力、投资回报期长短等因素的基础上，统览全局，合理设计投资规模，以求最佳投资回报率。

3.严把子公司投资项目的审定关。集团公司应建立健全投资项目的可行性论证制度及投资项目审定决策程序，明确划分投资项目审定权限。

4.科学确定投资回报指标。按照投资回报率和投资资本额来核定利润指标。利润指标应与子公司的工资总额挂钩，与子公司的基本权利和责任挂钩。

（三）统筹资金管理

集团公司应建立资金结算中心集中管理整个集团的资金，统一管理子公司的银行账户，做好集团内资金余缺的调剂，核定子公司对外付款的定额，审核子公司内部贷款申请，控制集团公司流动资金存量和应收账款总量等。

（四）建立财务管理信息监控系统

为确保集团公司各种会计信息真实可靠，充分发挥财务信息的决策价值与控制功能，集团公司应确立一整套明晰的、可操作的信息报告规范，如财务信息质量标准、财务信息报告标准、财务信息报告结构内容、财务信息报告组织程序等，督导子公司组织会计核算、及时准确地填报会计报表。

（五）强化内部审计

集团公司应建立完善的内部审计制度，重点做好财务收支审计、年度审计、财务决算审计、重大投资与资产购置审计、经济责任审计等。应根据经营规模设立专门的内部审计部门并配备专（兼）职审计人员，开展定期或不定期审计工作，并将内部审计的结果作为子公司考核奖惩的重要依据。

（六）提高财务管理人员素质

8.公司的财务部工作职责 篇八

它便是从容应对市场的竞争烽火、在短时期内迅猛起飞的湖南天雁机械有限责任公司。

天雁公司是于2003年元月在原湖南江雁机械厂改革的阵痛中新生的。主导产品是具有增加动力、减少污染、节约能源的功能的汽车零部件。自天雁公司成立之初的2003年至2010年, 公司的资产总额、营业收入、利润总额、上缴税金均呈快速增长趋势, 年均增幅分别达到22.65%、22.39%、76.79%、40.51%, 增长速度连续多年位于衡阳市工业企业十强, 取得了良好的经济效益和社会效益。

与数字相比, 人显得更加鲜活。这些成绩的取得与公司总会计师袁天奇的辛勤努力是密不可分的。袁天奇受命于危难之际, 2004年初出任公司总会计师时, 企业正处在破产清算过程中, 新生的公司百废待兴, 公司的人心紊乱, 管理松散, 效益低下, 资金紧张, 诸多的矛盾集中在一起, 使财务工作的开展举步维艰。面对这种复杂的局面, 他能坚持不断学习, 深入贯彻落实科学发展观, 明确方向, 解放思想, 坚定信心, 开拓创新、真抓实干, 努力工作。针对公司的实际情况, 提出了一项又一项行之有效的举措, 并循序渐进地推进实施, 树立了公司财务管理“一盘棋”的全局思想, 做到了统筹兼顾, 张弛有度。

作为一名共产党员, 一名长期在基层担负财务管理职责的委派高级财务管理人员, 袁天奇始终密切关注外部经济环境对公司生产经营的影响, 积极参与公司的重大决策, 推动公司持续快速发展。通过殚精竭虑的工作, 营造了一个规范有序的财务管理工作环境, 完善了财务管理制度, 形成了“以人为本抓管理, 讲学习, 养才气, 倡正气”的和谐氛围, 造就了一支蓬勃向上的优秀财会队伍和一流的工作作风, 保障了公司各项财会工作的顺利出色完成, 推进公司的财务管理工作迈上了一个又一个新的台阶。

一、梳理遗留问题, 确保改制工作的顺利完成

在江雁厂启动改革脱困机制的同时, 新生的公司提出了稳中求快、快中求稳、以稳促快的改革策略。如何使企业能够顺利完成改制, 又不影响新企业的正常经营和发展?面对这个具有

挑战性的课题, 袁天奇带领管理团队, 向广大员工广泛宣传政策, 耐心细致开展说服教育工作。经过短短的一年时间, 妥善安置了原湖南江雁机械厂的职工, 移交了企业办社会职能, 承接了破产清算组委托公司处理的遗留事项, 公司顺利完成了改革改制的任务, 实现了和谐、平稳过渡, 成功收购、整合了原湖南江雁机械厂所有的生产经营业务, 为新企业的发展打下了良好的基础。

二、建章建制, 不断规范会计核算和财务管理工作

规范会计核算和财务管理工作的前提, 在于如何完善规章制度, 并以规章制度为准绳, 确保公司的生产经营沿着正确的轨道前进。2004年以来, 在袁天奇的正确领导下, 公司进一步规范了公司的治理结构, 落实资产监管和经营责任制度, 加强全面风险管理工作, 完善内部控制制度。按照国家财经制度以及上级主管部门的有关规定, 结合自身的经营发展情况, 相继制定了《货币资金内控制度》、《销售与收款内部控制制度》、《采购与付款内部控制制度》等一系列的内部控制制度, 以及《成本费用管理与核算办法》、《资产处置管理办法》、《应收账款管理办法》、《产品价格管理规定》、《财务风险预警评价实施办法》、《经营业绩评价管理办法》等一系列的财务会计管理制度。进而使公司的会计核算更趋规范, 财务管理有章可循、有制可依, 加强了财务监管力度, 提高了财务管理水平, 积极有效地防范了财务风险。

2010年财政部等五部委联合颁发《企业内部控制基本规范》后, 袁天奇又积极组织开展了内部控制有效性的自我评价, 内部控制制度得到了进一步完善, 企业的业务行为更为规范, 提升了财务管控水平, 防范了各类风险。

三、完善财会队伍建设, 提高财会工作水平

“经济越发展, 会计越重要”。针对越来越复杂的经济环境, 公司在完善制度以规范会计核算、加强财务管理的同时, 不断加强财会队伍的建设, 提升财务人员的基本素质。

多年来, 袁天奇积极带头深入开展科学发展观的学习和“争先创优”活动, 参与落实上级倡导的“四讲”活动, 在工作中“讲政治、讲正气、讲奉献、讲和谐”, 紧密结合工作实际开展调研, 针对公司生产经营过程中所存在的问题, 组织撰写分析检查报告, 创新思路, 加快经济发展, 推进转型升级, 着力提高发展质量和效益, 着力提高创新能力和核心竞争力, 引导财务人员树立与时俱进的思想观念, 增强敬业精神。

在做好员工思想工作的前提下, 注重强化财务人员的法律意识, 提高财务人员的工作技能。袁天奇组织相关职能部门开展了经常性的、不定期的《会计法》执法检查和例行的会计工作检查, 对检查过程中所发现的问题及时进行整改, 使公司的财务工作沿着正确的轨道前进。

同时, 加强了财务人员业务培训。近年来, 袁天奇针对会计准则、新的税收法律制度等方面, 采取了内外结合的方式, 开展了一系列的培训, 财务人员人均年培训时间达到了80课时以上, 使财务人员的业务知识得到了及时的更新, 提升了财务人员的业务技能, 基本满足财务工作的需要。

为进一步促进财务人员的思想意识以及业务素质的提高, 在不断强化财务人员职业素养教育的基础上, 袁天奇组织财务人员积极参加当地会计学会及行业会计学会的有关活动, 以增强团队的协作, 彰显财会队伍的活力;并从增强财务人员廉政意识和危机意识、推进财务人员不断改进提高的目的出发, 适时对财务人员进行了轮岗和调整, 使内部控制得到进一步的加强。

队伍建设助推了财会工作水平的提高。袁天奇针对公司传统财务管理所存在的问题, 为了促使公司的财务管理更为有效, 逐步分离了会计核算职能和财务管理职能, 对账务系统进行了梳理, 统一了核算口径, 规范了会计业务核算流程, 使财务管理工作在公司生产经营中发挥更大的作用, 为推进公司科学发展水平, 确保每一年度经营目标的实现发挥了重要的作用。

四、清腑脏、敛内气, 夯实管理基础, 不断提高经济运行质量

自觉接受监督, 廉洁从业, 不断提升自身素质

在具体的工作中, 袁天奇始终认真履行自身的职责, 恪尽职守, 努力工作, 严格遵守《国有企业领导人廉洁从业若干规定》的相关要求, 遵守国家法律法规和企业规章制度, 依法经营、开拓创新、诚实守信。能自觉接受组织和群众的监督, 正确运用手中的权力, 廉洁从业, 对自己高标准、严要求, 率先垂范, 树立自己在群众中的威信, 遵守职业操守, 用道德智慧和职业责任抵制腐败, 没有以权谋私现象, 无危害公共利益和企业利益的行为, 切实维护了国家、企业和广大群众的合法权益。并能结合工作实际, 努力学习, 不断提高自身理论知识, 以适应知识的快速变革, 跟上时代的步伐, 在天雁的范围内营造了一个廉洁奉公、自我增压、开拓进取、和谐奋进的氛围, 为广大财务人员树立了一个良好的榜样。

全面推行全面预算制度, 确保顺利完成年度经营目标

袁天奇借鉴现代财务管理的新方法, 积极推行全面预算管理制度, 从而使公司形成了以“事前编制、事中控制、事后考核”的全面预算管理思想, 构建了包括预算编制、预算监控、预算分析与预算考评和反馈为一体的全面预算管理体系, 并一直致力于提高预算管理体系的科学性, 形成了预算管理的战略导向和压力传导联动机制。

通过全面预算的编制, 层层分解落实了公司的年度经营目标, 使公司所属各经营单位能够紧紧围绕公司的整体目标而努力奋斗。并通过对全面的预算执行的分析、考评, 真实地反映了生产经营的实际结果, 充分体现了“责、权、利”原则。纠偏了执行过程中所存在的问题, 保证了生产经营工作的有序开展, 提高了经济运行质量, 收到了实质性的成效。

加强资金集团化管控, 不断提高财务资源集中控制水平

在新的经济形势下, 为应对复杂的市场变化, 确保企业“血液”的有效循环, 袁天奇强化了资金集中管理, 倡导和谐财务, 进一步优化支出结构, 引导公司全员树立“现金为王”的经营理念, 要求公司所属单位制定详细的年度及月度资金计划, 每月定期召开资金平衡会议, 以资金平衡会议所审核的资金收支计划为主要依据, 逐笔审核每一笔资金支出, 杜绝无计划支出的现象发生。从而达到了以收定支、合理使用资金的资金管控目的, 各项非生产性开支得到压缩, 有效地集中了公司的财务资源, 保证了生产经营所需资金的供应, 使公司的资金链运行正常, 生产经营有序进行。

积极开展“降本增效”活动, 不断提高公司成本竞争实力

市场的竞争不单是技术的竞争, 在极大地程度上也是成本的竞争。为不断提高公司成本管理水平, 提升产品的成本竞争能力, 促进公司又好又快持续发展, 袁天奇组织开展了成本领先行动, 强力推行成本领先计划, 以“挖宝”行动为主要方式, 建设产品研发、质量跨越、成本领先三大成本领先平台, 突出过程监控与考核, 注重研发源头成本管理, 加强供应链、生产、营销、质量等环节成本管控, 在近年来生产资料的价格稳步上扬的情况下, 可比产品成本持续下降, 期间费用占营业收入的比重年均降低约5%, 近三年来累计降低成本费用达8500余万元。

着力提高资产运营能力, 不断提高经济运行质量

针对公司资产, 特别是流动资产周转速度较慢的问题, 抓住应收账款与存货居高不下的主要矛盾, 袁天奇采取了充分可行的举措加以改进。

为了充分发挥应收账款在强化竞争和扩大销售中的作用, 同时达到加快货款回收、减少资金占用和防范风险的目的, 提高公司的经济运行质量, 对有赊销额的经常性往来的客户, 均建立了完善的档案, 全面开展了客户信用评估, 并组织开展了应收账款预警和持续性的应收账款清理工作, 使坏账达到最小化, 减少了应收账款风险, 使应收账款周转速度得到较大的提高, 经济运行质量有了质的改善。

强化对库存存货的清理工作, 制定各类存货的安全库存额, 并根据存货的性能进行必要的处置, 以盘活存货, 减少公司的存货储备, 提高存货的使用效率。

加强财务风险管控, 防范财务风险

持续优化公司的资产负债结构, 强化预算风险控制, 通过绩效看板及时发现生产经营中的短板, 严格控制负债规模, 切实做好资金筹划, 优化融资和资本结构, 防范债务风险。财务风险管控力度的加大, 收到了实质性效果, 公司的财务结构稳健, 运行平稳。在袁天奇的督促指导下, 公司财务部选择了关重的经济指标, 每月均进行计算、打分, 并进行相应的分析, 通过OA网以绩效看板的方式通报, 提示各经营单位关注经营风险, 促使其提高经营质量。

创新业绩考核评价体系, 不断提升业绩评价导向作用

为了实现公司的长期战略, 圆满完成每一年度的经营目标, 充分调动各预算责任单位负责人的积极性, 客观、公正地评价各预算责任单位的经营业绩, 促使各预算责任单位不断提高经济运行质量, 提高资产营运效率, 以EVA为业绩导向, 创新了经营业绩评价考核评价体系, 改变了传统的考核方式, 使业绩考核更为科学合理, 考核功效更为彰显。

充分掌握国家政策, 争取良好的外部环境

公司自成立以来一直处于快速发展的状态, 如何在快速发展的过程中更好地利用国家政策, 融洽企财、企税、企银之间的关系, 已经成为公司财务管理的一项重要工作。为了用好用足国家政策, 袁天奇积极组织相关人员、特别是财务人员认真学习, 及时与当地财政、税务沟通, 较好地掌握各种新的政策, 并应用于公司的生产经营。多年来, 公司获取了充分的政策信息并取财税及其他政府部门的大力支持, 充分运用了国产设备抵免企业所得税、技术开发费加计扣除、增值税超基数返还、税收奖励等一系列的财税优惠政策, 实际取得各项政府补贴、税收减免近亿元, 保持了融资渠道的畅通, 营造了一个良好的企业经营外部环境,

积极探索新的筹资途径, 改变资本结构, 防范债务风险

为了深化企业公司制改造, 健全现代企业制度, 优化经济布局, 增强经济活力和影响力, 根据公司的战略规划, 开展了股份制改造和上市筹资的有关工作, 目前相关工作正在有序开展, 进展顺利, 有望在近期内取得实质性结果, 从而改变公司的资本结构, 增强债务风险防范能力。

强化审计监督, 促进公司健康发展

坚持预防与查处并重、监督与服务相结合的内部审计工作原则, 注重提升审计质量和审计效果, 尝试开展以内部控制和风险管理为导向的管理审计, 推进内部审计逐步拓宽领域与创新发展。

在多年来的内部经济责任审计和基建安装维修工程项目的审计工作中, 审减了近千万元, 并发现管理类问题数十项, 且针对存在的问题提出了相应的改进意见或建议。对加强内部控制、规范经营行为, 保证经营活动的真实合法起到了重要作用。

9.公司财务经理的职责 篇九

2、负责设计、优化企业财务管理流程、业务流程、财务部门组织架构，提高财务内控管理质量及运营效率;

3、编制公司经营决策中有关财务风险分析及可行性报告;

4、参与公司投融资等重要经营活动的决策和方案制定工作，参与重大经济合同或协议的研究、审查，参与重要经济问题的分析和决策;

10.公司计划财务部职责 篇十

2、积极会同有关部门推行经济改革，对集团公司内建立的相对独立的经济实体，搞好责、权、利相结合的各种经济承包责任制，正确处理国家、企业和个人三者之间的关系。

3、负责编制年、季、月度财务成本计划、各项费用计划、资金收支计划，并督促实施。

4、负责推行全面经济核算，协同企管办推行目标管理和双增双节工作，建立健全组织、指标、核算、结算、分析五个体系，确保集团公司利润计划的实现。

5、负责组织制定、修订技术经济定额、费用限额、内部核算价格，并检查执行情况，做好财务、统计资料的收集、整理、归类、汇编工作。

6严格执行成本管理条例和会计人员规则，认真审查报销单据，做到先审核后结算，余则付款，复核后再记帐。

7、负责向金融机构的资金筹措工作。

8、严格执行资金管理制度，及时办理销售结算，配合有关部门清理债权债务，及时上缴利税及各项基金，采取有效措施，加速资金周转。

9、负责建立健全三级核算制，加强对所属各级部门、班组经济核算员的业务指导，建立核算台帐、图表(班组按日公布核算金额)。

10、与公司企管办共同制订目标成本管理相关考核指标及其数据的收集整理工作。

11、参与协助物流部做好原材料、产成品的盘点工作。

12、负责做好焦炉生产的单孔测定工作。

13、加强会计核算的微机管理，负责制定会计电算化管理制度，并做好硬件的保养及软件资料的保管、保密工作。

14、负责开展经济分析，按月检查财务及生产经营主要指标执行情况，提出经济分析报告，提出有关增收节支措施，努力完成国家规定的各项财务指标。

15、负责编制、汇总、平衡和修订公司年、季度生产经营综合计划，统一上报下达。

16、负责做好生产、经营进度的统计工作，按日、月、旬反映生产、经营进度，及时编报各种生产经营报表。

17、负责监督公司所属资产的管理，做好对固定资产的盘点登记、造册、编号、立档工作，确保公司财产完好无缺。

18、负责基建项目的财务管理，配合有关部门审议技措、技改和大修等工程计划，合理、合法地使用各项专项资金。

19、负责公司财务帐册、凭证、报表的归类、装订和保管，做好会计档案管理工作。

20、负责公司资产的保险工作和资产损失后的理赔工作。

21、负责对本公司及所属企业生产经营活动，财务核算工作。

11.公司的财务部工作职责 篇十一

良好的公司财务治理是现代企业健康发展的保证, 对促进我国社会主义市场经济发展起了显著的推动作用, 然而, 目前财务治理理论体系的构建并未得到广泛的认同。公司价值是衡量公司能否可持续发展的重要指标, 因此, 研究财务治理主体如何在不同财务治理模式下实现公司价值最大化是有必要的。

1 财务治理及其体系构建

财务治理, 顾名思义是公司财务与公司治理的有机结合。詹森 (Jenson) 和梅克林 (Meckling) [1] (1976) 系统研究了股东与管理者的代理问题, 对企业内部财务关系进行了详尽地分析, 这一度被认为是公司财务与公司治理理论融合的标志。奥利弗·伊顿·威廉姆森 (Oliver E.W.) [2] (1996) 对公司财务与治理问题进行了综合地考察, 对公司财务与公司治理的融合研究做出了重大的贡献, 在理论上强调了财务治理在公司治理中的基础地位, 在很大程度上促进了财务治理理论的发展与完善。由于财务治理处于公司治理的核心地位, 财务治理理论的产生与发展是公司制企业稳步走向成熟的必不可少的条件。

国内对财务治理理论的研究相对较晚, 衣龙新[3] (2005) 认为财务治理是指基于财务资本结构等制度安排, 对企业财权进行合理配置, 在强调以股东为主导的利益相关者共同治理的前提下, 形成有效的财务激励约束等机制, 实现公司财务决策科学化等一系列制度、机制、行为的安排、设计和规范。关于财务治理体系的构建, 国内学者根据其选取的不同角度分别构建了相对应的财务治理体系。例如, 从财务治理参与要素的角度出发, 伍中信[4] (2006) 认为, 财务治理结构体系包括治理主体、治理客体、治理中心、治理模式和治理目标等基本要素;从财务治理手段的角度出发, 高明华[5] (2012) 认为, 财务治理应该包括财权配置、财务控制、财务监督、财务激励四个方面。

财务治理体系的构建是财务治理理论的重要一环。从财务治理手段的角度划分财务治理体系强调了财务治理是公司治理的工具, 是管理工具论的表现, 然而, 从财务治理参与要素的角度划分财务治理体系则更注重财务治理是一个治理系统, 是系统论的体现。笔者的观点倾向于系统论, 在适应公司内外财务环境的条件下, 构建完整的系统更能清晰地反映财务治理的过程。财权配置作为财务治理的核心手段, 是财务治理体系的重要因素之一。因此, 笔者认为财务治理体系包括财务治理环境、财务治理主体、财权配置、财务治理模式、财务治理客体、财务治理目标六个维度。

1.1 财务治理环境

财务治理环境是影响公司财务治理的重要因素, 李心合[6] (2001) 认为应当把财务环境理论作为财务理论体系的内生性要素, 甚至应作为财务理论体系的最高层次来理解。财务治理环境渗透公司整个财务治理过程, 对财务治理主体的行为、财务治理手段与模式的选择以及财务治理目标的制定均具有不可忽视的影响。从狭义上讲, 财务治理环境是指包括企业现行规章制度、员工素质以及隐性企业文化 (1) 在内的公司内部环境;从广义上讲, 财务治理环境不仅是对公司内部环境的概括, 企业外部环境包括国家政策、产业态势, 乃至全球经济趋势在内的一系列影响因素, 具体表现为政治、经济、文化、法律、社会等五个方面。

1.2 财务治理主体

财务治理主体在公司财务治理过程中起着主导作用。杨淑娥[7] (2002) 认为根据对财务信息生成和呈报的影响力, 可以把公司财务治理中的利益主体分为两类, 第一类是依赖公司内部财务治理保障其利益的主体, 第二类是依赖公司外部财务治理保障其利益的主体。由于公司内部存在多层次的利益主体, 本文将公司财务治理分为四种不同的模式, 分别是以股东大会、董事会、经理层 (财务总监) 、利益相关者为中心的财务治理 (2) 。 (1) 以股东大会为中心的财务治理。由于股东大会作为公司最高的权力机构, 掌握着董事会成员的任免权力, 董事会拥有的财务决策权利是股东大会赋予的, 因此财务治理主体是公司股东。 (2) 董事会为中心的财务治理。由于董事会享有财务决策权、监督权等一系列权利, 其下属机构———经理层是董事会进行财权配置的对象, 因此财务治理主体是公司董事 (会) 。 (3) 以经理层为中心的财务治理。由于经理人员享有公司收支管理权、财务执行权等财权, 其进行财权配置的对象是各职能部门, 财务治理主体是公司经理人员。 (4) 以利益相关者为中心的财务治理。利益相关者不仅包括公司内部人, 还涵盖债权人、消费者、政府、社区等外部相关者, 由于外部利益相关者具有公司的财务监督权, 财务治理主体是各利益相关者。

1.3 财权配置

财权配置指的是公司财务治理主体对财权的分配过程, 作为公司财务治理的主要手段, 是财务治理体系的重要内容, 但需要指出的是, 财权配置并非财务治理的唯一手段。例如, 公司外部利益相关者 (政府、社区、顾客等) 享有对公司财务监督的权利, 他们可以通过制定政策、转变消费态度等方式改变公司财务战略, 参与公司财务治理。根据配置对象的数量, 财权配置可以分为集中配置和分散配置。两种配置手段的选择应适应公司内外部环境, 同时, 不同的财务治理模式也对财权配置的集中程度发挥着重要的影响。

1.4 财务治理模式

根据前文所述, 财务治理模式分为“四个中心”:以股东大会为中心、以董事会为中心、以经理层为中心、以利益相关者为中心。由于公司的治理结构由股东大会、董事会、监事会、经理层、中下层管理人员以及外部成员构成, 因此这四种模式并非独立存在。 (1) 以股东大会为中心的治理模式。企业的所有权结构 (即股权的集中与分散以及大股东的持股比例) 是公司财务治理的侧重点, 股权的集中程度直接影响着股东大会的决策效率与决策过程。 (2) 以董事会为中心的治理模式。由于独立董事的存在, 公司小股东利益得到一定程度的保障, 有效杜绝了小股东“用脚投票”的现象, 因此治理侧重点是董事会独立性与规模。 (3) 以经理层为中心的治理模式。经理人员实质性掌握公司经营权, 其职业素质与积极性的高低是公司能否取得良好效益的关键, 财务治理侧重点是在对经理人员有效监督的情况下, 通过合理的激励机制, 提高工作效率。 (4) 以利益相关者为中心的治理模式。合理调整资本结构、协调公司内外部利益相关者的利益冲突是该治理模式下的重心所在。

1.5 财务治理客体

公司财务治理与财务管理有着密切的联系, 笔者将二者进行比较分析。权利与价值是财务治理与财务管理的两个不同的载体, 财务治理的核心手段在于财权配置, 通过合理有效地配置或使用财权, 实现公司内部各组织机构职能最优化, 用以保证公司的健康发展, 因此财务治理的客体是财务治理主体所享有的财权。然而, 财务管理的客体是公司的运营资本, 其核心在于运用有效的财务管理手段来实现公司价值最大化的目标。

组织内部不同机构所享有的财权也不尽相同, 饶晓秋[8] (2003) 认为财权主要包括财务收支管理权、财务剩余索取权和财务监督权。笔者从事物发展的角度将财权分为财务过程和财务成果两大类。其中财务过程包括的财权有:财务决策权、财务执行权、财务控制权和财务监督权;财务成果包括的财权有:剩余占有权、剩余使用权、剩余收益权和剩余处置权, 公司日常经营中的财务收支管理权应包含在财务控制权之中。股东大会和董事会享有公司财务决策权、财务监督权以及公司剩余的各项权利;经理层 (3) 享有公司财务执行权和财务控制权;债权人、政府、社区、顾客等外部利益相关者仅享有公司财务监督权。财务各类财权与组织内部机构的匹配如图1所示。

1.6 财务治理目标

财务治理是公司治理的核心, 其最终目标与公司治理的战略目标一致。公司财务治理注重的是财权的价值, 旨在实现公司财权价值最大化。财权本身没有价值, 财权的价值体现在财务治理主体通过使用财权, 达到公司运营的最优状态, 因此, 笔者认为财权价值是指财权的使用对公司运营、协调内外部人员利益关系的正面效用。公司财权价值最大化是财务治理主体最大限度地提高财权使用效率, 协调公司内外部利益相关者的利益冲突, 保证公司健康运营。

综上所述, 公司财务治理是指财务治理主体在适应公司内外部财务环境的条件下, 分别从不同财务治理模式出发, 以财权配置为主要手段, 合理运用其所享有的财权, 实现公司财权价值最大化的目标。关于公司财务治理体系构成框架, 如图2所示。

2 公司财务治理对公司价值的影响

公司治理的最直接目标就是实现公司价值增值, 从而实现长远发展。作为公司治理核心内容的财务治理对公司价值具有重要的影响, 但在不同的财务治理模式下, 财务治理环境的差异导致为实现公司价值最大化目标而采取的措施也不尽相同。

2.1 以股东大会为中心的治理模式

股东大会作为公司最高权力机构, 掌握着董事会的任免权。在以股东大会为中心的治理模式下, 公司股东的集中程度和大股东的持股比例是影响公司财务治理的主要因素。大股东对小股东的代理成本直接影响公司价值的大小, 公司股权越集中, 股东间利益趋同效应越明显, 从而形成的大股东代理成本就越小;公司股权越分散, 股东间壕沟效应越明显, 从而形成的大股东代理成本就越大。关于公司大股东的持股比例, 沈艺峰、江伟[9] (2007) 通过实证检验证明在上市公司大股东的持股比例较低时, 持股比例与公司价值之间呈现着显著的负相关关系, 随着持股比例的增加, 公司股东间的壕沟效应会不断增强, 减少公司的价值, 然而当大股东的持股比例增加到一定程度, 大股东持股比例增加所产生的股东间利益协同效应将增加企业的价值。股权集中程度与大股东持股比例对公司价值的影响运用波士顿矩阵分析, 如图3所示。

图3中:A区表示该公司股权较分散, 大股东持股比例较高, 为提高公司价值, 可通过回购股权等方式提高股权集中程度, 向B区发展;

B区表示该公司股权较集中, 大股东持股比例较高, 此时公司价值达到最高;

C区表示该公司股权较分散, 大股东持股比例较低, 为提高公司价值, 不仅需要提高公司股权集中程度, 增加大股东持股比例也是一条有效的途径;

D区表示该公司股权较集中, 大股东持股比例较低, 为提高公司价值, 可以通过增加大股东持股比例。

2.2 以董事会为中心的治理模式

董事会是公司股东大会的常务理事机构, 掌握着公司日常决策的权利。在以董事会为中心的治理模式下, 笔者拟选取董事会结构中董事会规模与董事会独立性作为研究指标。对于董事会规模与公司价值的相关性, Jeffrey L.Coles、Naveen D.Daniel、Lalitha Naveen[10] (2008) , James S.Linck、Jeffry M.Netter、Tina Tang[11] (2008) 等认为两者存在相关关系, 但M.Babajide Wintoki、James S.Linck、Jeffry M.Netter[12] (2012) 等持相反态度。对此, 笔者坚持二者存在相关性关系, 并且假设公司规模不变, 董事会的不断扩大会提高公司日常决策的科学性和正确性, 在一段滞后期后会增加公司价值, 然而, 公司董事会的规模应严格与公司规模相匹配, 在董事会规模扩大到一定程度时, 这种增益效果会减小, 甚至变为负增益。

公司董事会独立性表现在董事会决策完全依照客观公正的原则, 而不能完全依据独立董事占董事会的比例。A.A.Drakos and F.V.Bekeris[13] (2010) 等认为董事会独立性与公司价值呈正相关, 然而Anup Arawal and Charles R.Knoeber[14] (1998) 认为董事会独立性与公司价值呈负相关。本文认为出现这两种极端结论的原因, 一是独立董事的选取由公司大股东操控, 与大股东利益相关;二是独立董事自身素质不高, 不能胜任小股东利益代表。董事会独立性越高, 公司决策越难以被内部控股股东控制, 出现决策失误的可能性会减小, 同时保障了小股东的权益完整, 一定程度上提高了小股东参与公司决策的积极性, 避免出现“用脚投票”的现象。

公司董事会规模与独立性共同作用下的公司价值如图4所示。

图4中:L1、L2、L3分别代表董事会独立性与公司价值关系曲线、董事会规模与独立性共同作用下的公司价值曲线、董事会规模与公司价值关系曲线。由上所述, L1曲线呈现递增, 随着董事会独立性的增强, 公司价值不断提高, 但其边际价值呈递减规律;L3曲线在A点之前逐渐上升, 在A点之后出现负增益。A点表示公司最优董事会规模, 在董事会规模超过A点时, 由于董事会内部组织结构混乱, 会出现“多头领导”、“直接责任人缺失”、“搭便车”等不良现象, 直接导致公司运转失灵, 公司价值下降;L2曲线在L1、L3曲线共同作用下, 在A’点之前, 由于L1、L3曲线同时上升, L2曲线上升, 在A’点之后, L3曲线下降, 且L1曲线上升速度变缓, 故L2曲线缓慢下降 (4) 。因此, 公司为追求价值最大化目标, 应在合理控制董事会规模的同时, 根据公司规模确保独立董事占董事会的比例, 并保证独立董事的个人素质和合理的选聘程序。

2.3 以经理层为中心的治理模式

经理层掌握着公司日常事务的执行权和控制权, 是公司财务治理主体的重要组成部分, 其业绩水平的高低在很大程度上决定了公司价值的大小。在以经理层为中心的财务治理模式下, 对经理层的激励和监督是衡量经理层如何合理运用财务执行权和控制权, 达到财权价值最大化目标的两个重要指标。在财务治理方面, 财务激励是建立和完善分层的财务决策机制及对财务治理团队的激励机制, 使各层代理人恰当运用财权履行其职责 (申书海, 2006) [15]。财务激励是对经理人员绩效成果的评价, 涵盖了绩效奖励和惩罚两个方面, 包括确定经理人员报酬水平、向经理层分配股权、解雇部分管理人员等。然而, 财务监督则是对经理人员日常事务处理过程的控制和约束, 是公司价值增值的有力保证, 包括对财务执行权的监督和财务控制权的监督。财务激励和监督是财务治理主体发挥其管理职能的重要手段, 因为二者不仅是公司内部员工工作动力的源泉, 更是协调公司整体工作人员矛盾的润滑剂, 一套好的财务激励监督机制直接影响员工的满意度, 对提高公司经济效益起着非常重要的作用。一般而言, 激励机制和监督机制越健全, 公司运行越合理、健康, 公司价值越大。

2.4 以利益相关者为中心的治理模式

在现代公司治理中, 利益相关者共同治理的模式越来越被人们广泛接受, 以利益相关者为中心的治理模式不仅涉及公司内部人的治理, 更强调的是公司外部人员或组织对公司财务的治理, 如债权人、政府、消费者等。李心合[16] (2001) 认为企业利益相关者是指与某一企业存在的一种或多种经济利益关系的个体或群体, 而不管这种利益关系是直接的还是间接的。

企业内、外部人共同治理是企业价值最大化的有力保证, 笔者认为以利益相关者为重心的财务治理模式应包括一下两个方面:一是企业内部人根据企业所处生命周期合理调整资本结构, 这也在一定程度上保障了债权人的利益。在初创阶段, 由于企业规模小, 偿债能力有限, 应尽量使用权益筹资, 避免采取举债筹资。在成长阶段, 企业规模有了一定的扩大, 但其偿债能力仍不能承担过大的负债风险, 应采取适量增加负债比例的措施。然而, 在成熟阶段, 企业风险承担能力大大加强, 正是扩大负债筹资比例的最好时机。在衰退阶段, 企业应设法进一步提高负债融资的比例, 以获得节税的优势, 最大限度地增加企业价值, 这在表面上看是损害了债券人的利益, 但从长远来看, 企业因转嫁风险而免于破产, 债权人当前的预计损失会在后期得到补偿, 是有利于债权人的利益。二是企业内、外部人共同协调相互利益冲突。外部利益相关者合理利用其享有的财务监督权, 有效约束内部人的治理行为, 保障自身的利益不受侵犯。

3 以“雷士照明”为例分析财务治理模式

雷士照明控股有限公司, 简称雷士照明, 于2010年5月20日在香港联合交易所 (SEHK) 上市, 成为中国国内照明行业的领军企业。一方面, 以股东大会为中心的财务治理模式下, 企业的所有权结构对公司价值具有显著的影响。在雷士照明的融资风波中, 创始股东吴长江的股份从初创期的45%, 到33.3%, 至上市时为止, 其持股比例被降至23.33%。虽然在业绩上雷士照明呈现出的更多的是辉煌, 但其控制权之争, 股权的极度不稳定也折射出了雷士照明的财务治理问题。另一方面, 雷士照明从初创期的股权构成为45%、27.5%、27.5%, 到33.4%、33.3%、33.3%, 以及后来由于引进投资, 其前五大股东占有的股权份额总数仍达到了80%左右, 因此说明了雷士照明的股权集中程度较高, 大股东与小股东的利益趋同效应明显, 对公司价值的提高发挥着重要的作用。

4 结论

财务治理作为公司治理的核心内容, 对其进行更深层次的研究对企业健康发展起着重要的作用。在由财务治理环境、财务治理主体、财权配置、财务治理模式、财务治理客体、财务治理目标构成的财务治理体系中, 各财务治理主体应根据不同的财务治理模式, 有效利用其享有的财权参与公司财务治理, 共同实现公司价值最大化的目标。

摘要：公司财务治理是影响企业发展的重要因素之一。文章将财务治理体系划分财务治理环境、财务治理主体、财权配置、财务治理模式、财务治理客体、财务治理目标六个维度, 并且从“四个中心”的角度出发, 即以股东大会、董事会、经理层、利益相关者为中心, 论述了各财务治理主体在不同财务治理模式下, 为实现公司价值最大化应如何运用其享有的财权参与公司财务治理。