公司报销费用管理制度

公司报销费用管理制度（9篇）

1.公司报销费用管理制度 篇一

公司费用报销与财务管理办法

一、总 则

第一条 为了规范公司各项费用的开支标准和报销程序，促进项目成本预算和管理，明确成本控制责任，同时保证各项工作的顺利开展，提高公司经营管理水平和效益的提高，制定本办法。

第二条 公司费用开支必须坚持“节俭、务实、公平、高效”的方针，反对任何形式的铺张浪费和弄虚作假，节约一切不必要的开支，以求达到促进工作、方便生活、降低消耗、增加效益的目的。

第三条 公司各项目监理部按区域分布和驻地方式不同划分为如下类别： 1类地区 2类地区 3类地区

1.1类项目 1.2类项目 2.1类项目 2.2类项目 3.1类项目 3.2类项目

湖北省外且距武汉1500公里及以上项目 湖北省外且距武汉1500公里以内地区项目 湖北省内武汉城市圈外的项目 湖北省内武汉城市圈内的项目 武汉市常驻现场的郊区或远城区项目 武汉市不驻现场的城区项目、公司总部

注：武汉城市圈城市指孝感、咸宁、仙桃、天门、潜江、黄石、鄂州、黄冈。

第四条 本办法适用于公司、分公司、各部门和各项目监理部。已与公司签订费用包干聘用合同的员工不采用本办法的有关津贴标准，但应遵守其他有关规定。

二、基本程序与制度

第五条 公司费用控制实行“事先计划（预算或申报）、公司批准、部门审核、及时报销”的管理原则。本规定范围和标准内的日常开支和已经批准的预算开支，由分公司负责人、部门负责人、总监（含受委托的总监代表，下同）同意或安排即可执行；其他支出应按本规定相应的审批程序申报批准后方可执行。未经批准的计划外支出公司不予报销。

第六条 武汉地区以外项目监理部的现场费用由项目部总监审核签字后，现场兼职财务人员予以报销。并由兼职财务人员每月汇总报销凭证和相关资料，报公司财务部，公司财务部报总经理或授权的相关负责人审批后入帐，未经批准的费用项目由公司财务部与项目监理部兼职财务人员核对退回处理。

第七条 公司所在地项目由项目部总监审核签字后，报总经理或授权的负责人审批后到公司财务部报销。

1、分公司的费用由分公司负责人审核签字。

2、项目管理及招标代理与造价咨询事业部的费用由负责人审核签字。

3、公司职能部门的费用由部门负责人审核签字后，报总经理审批。

4、公司副总经理的费用由总经理审核签字，总经理的费用由授权的副总经理签字。

第八条 为满足现场日常工作和生活需要，公司为各项目监理部设立项目备用金，备用金额度由项目部向财务申报。

1、项目备用金由公司财务部指定的项目监理部兼职财务人员负

责管理。项目备用金只能用于项目监理部办公和生活开支，不得外借或挪作他用；

2、项目部兼职财务人员应在每月末填写项目部费用统计表（附表一）与公司财务部及时对账，不得延误；

3、项目部兼职财务人员的确定、更换及财务工作交接必须报公司财务部批准；项目部总监原则上不兼职财务管理工作；项目部总监及兼职财务人员对公司下拨的备用金负责。

4、为方便工作，总监、司机、厨师可保留不超过500元的个人备用金。第九条 公司各部门不设备用金。各部门工作人员因工作需要直接向公司财务部申请备用金。个人备用金控制额度为一般500元，营销人员1000元，部门负责人2000元，总（副总）经理5000元。

第十条 员工出差时可办理差旅费借款。营销人员和公司总（副总）经理可借款不超过10000元（不含投标保证金等）；其他人员视路程和时间可借款1000-5000元；员工外出办理专项事务时，因需要可按批准的计划额度为限单独借款；

第十一条 员工出差或办事后应一周内报销费用和还款；原则上前款不报，后款不借。报销时应一事一单一报，不得多项费用混合报销。

第十二条 公司财务部和项目监理部兼职财务人员应加强备用金的管理。项目部备用金至少每月核对一次；个人备用金应每年结清一次；个人因岗位变动时备用金应及时结清。

第十三条 项目监理部各项支出当月发生，当月报销，并当月统计上报。因各种原因不能及时报销和统计的，报销和统计时间最多延长一个月，否则延期或停止汇项目备用金。

第十四条 费用发生的经办人（报销人）报销时应将发票及相关附件按类逐张整齐地粘贴在票据粘贴单上，完整规范填写相应的类别并在原始单证背面及报销粘贴单报销人处签字，并对报销凭证的真实性负责；综合费用应附商家开具的原始清单（项目部自行打印或手写无效），不符合要求的报销单财务有权不予报销。

属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签署代领人姓名并注明代字；由一人代领多人的，须逐个 签名。

第十五条 部门负责人和总监应审核报销凭证的真实性和合法性，并在报销凭证背面签字。第十六条 项目监理部兼职财务人员应保证项目备用金在总监审批及本规定的范围内使用；公司会计和项目监理部兼职财务人员应审核报销凭证的合法性和签字是否完备。对不符合本规定的费用开支、签字不完备或审批不符合规定的公司财务部和项目监理部兼职财务人员有权退回。

对明显弄虚作假和违反公司财务报销制度的开支，公司财务部和项目监理部兼职财务人

员均有权拒绝报销，并向公司报告。

第十七条 公司总经理或授权的负责人对费用报销的最后审批负责。

第十八条 公司财务总监应加强对公司财务和项目监理部财务的指导、检查和监督；财务总监有权否定严重违犯财务制度和公司章程的费用事项。第十九条 公司统计周期为上月26日至当月25日。统一发薪日为每月28日。各项目监理部应于当月26日前完成各项报销，按公司相关规定上报现场考勤表、费用统计表（附表一）、项目部补助发放汇总表（附表二）和监理月报，项目部总监对现场考勤真实性负责。

第二十条 公司和各项目监理部财务应严格执行国家税法有关规定，代扣代缴应由员工自己承担的个人所得税等，员工应予支持。

三、办公设施与费用

第二十一条 公司应为项目监理部创造必要的办公条件和环境，保证监理业务的正常进行。第二十二条 项目监理部现场办公室原则上应依据监理合同的约定由业主提供。约定由公司解决的，公司应尽量在现场附近解决；办公面积应满足工作基本要求，原则上不低于4㎡/人，不超过8㎡/人。

第二十三条 为开展监理业务所需的办公设施、检测测量设施、交通设施、通讯设施等，总监应根据项目具体情况和要求在项目准备阶段提出配置计划和预算，报公司计划控制部。计划控制部提出调配或购置计划报分管副总经理批准后实施。

项目进行过程中需要添置部分设施时，应事先报分管副总经理批准，重大固定资产购置应报总经理批准。

第二十四条 为开展监理业务所需的技术标准、规范、图集等，总监应根据项目具体情况和要求在项目准备阶段提出配置计划和预算，报公司质量与安全监督部。质量与安全监督部报请总工程师批准后统一购买和配置。外地项目部确因工作需要在当地购买的，应报质量与安全监督部批准并办理相应登记手续。

第二十五条 对配置到项目监理部使用的各种设施，总监应指派人员进行专项管理，防止丢失和人为损坏。造成丢失或人为损坏的要追究有关责任人的经济责任，并按设施的原价赔偿。部门或项目部丢失或报废固定资产应向公司财务部和计划控制部提交书面报告，财务部根据提交的报告办理相关手续。

第二十六条 各项目部重要设备的日常维护和修理由总监或总监指派专人负责；维护和修理的项目及费用必须得到总监的事先批准。

重大维修计划（月修理费用累计在￥1200元或以上）应经公司总经理或授权的副总经理批准后统一安排实施，报销时除修理厂开具的发票并且必须附有修理厂出具盖章的维修清单，没有事先批准或维修清单的修理费财务有权不

予报销。

1．司机应经常对车辆做基本检查（如水箱、油量、机油、煞车油、电瓶、轮胎、外观等）。如发现故障、配件失窃或损坏等现象，应立即报告，如由于司机的不及时检查或保养造成的车辆损失全部由该车司机负责。

2．公司司机要熟悉车辆性能，搞好车辆维护，定期进行车辆保养，做到车容整洁，技术状况良好，保证安全文明行车。

3．车辆需要维修时，需预先填写《车辆维修申请单》，经公司领导签字同意后在指定的修理厂进行维修，未预先填写《车辆维修申请单》私自修理的，由司机自己承担维修费用。第二十七条 在工程现场条件确实需要、合同要求、公司条件许可的情况下，为部分项目监理部配备专用交通车。配备交通车的项目监理部应建立制度，加强对交通车使用和维护的管理。

1．项目监理部汽车只用于项目部员工上下班和必需的工作，不得外借他人使用和驾驶：不得用于任何人练习驾驶；非项目监理部司机不得驾驶；司机未经总监同意不得擅自出车和随意改变夜间停车地点，违反规定所造成的损失由当事人全部承担。

2．总监应督促司机尽量选择方便、便宜的固定加油点加油；司机加油时应要求加油站在发票上标明标号、数量、金额、加油日期，并自行在发票背面注明加油车号和里程数。项目监理部的司机应每季度、每年按照《环境及职业健康安全管理体系》要求上报汽车油耗台账。第二十八条 违反公司有关安全管理规定，造成重大、特大交通事故或严重后果的，对发生事故的项目部及个人，在交管部门依法处理的基础上，视交通事故责任情节（特大、重大、一般、轻微）进行内部处罚。

1．责任事故造成经济损失的，责任人要全部承担保险公司负担的以外部分，并根据相关规定对责任人进行处罚。2．发生轻微事故（指一次造成1至2人轻伤或者财产损失不足1000元，非机动车事故不足200元的事故）负同等以上责任的，罚事故项目部500-1000元；罚事故责任人100-200元，并给予相应行政处罚。

3．发生一般事故（指造成1至2人重伤或者3人以上轻伤，或者财产损失不足30000元的事故）负同等以上责任的，罚事故项目部5000-10000元；罚事故责任人500-1000元，并给予相应行政处罚。

4．司机违章罚款应自行承担并尽快处理。拖期不处理影响公司车辆年检的，公司办公室可代为处理，所缴罚款及相关费用由财务部从驾驶人工资中扣回。

第二十九条 公司指派专人负责的固定资产及价值较高的低值易耗品的询价与采购。并建立集中采购、统一管理、领用登记、项目核算的管理制度。武汉地区各项目监理部和公司总部

日常办公消耗用品由公司统一购买；

武汉地区以外各项目监理部日常办公消耗用品应严格按预算和规定控制标准，经总监批准后购买。由计划控制部在成立项目部时根据人员配备情况提出交财务备案，超出部分不予报销。项目部报销所购办公用品要求详见第十四条。各项目监理部应逐步建立办公用品领用登记制度。

第三十条 任何人不得使用公司和各项目监理部固定电话和传真拨打私人长途电话；电话应尽量精简；工作联系应尽量使用图文传真；有条件的应尽量使用电子邮件。

四、现场生活设施与生活费用

第三十一条 为保证监理业务的正常开展，外地和武汉市部分有条件的项目部应常驻现场。公司应为此创造必要的生活条件和环境，保证现场员工生活的安全、卫生和方便。

第三十二条 常驻现场项目部生活住房原则上由公司统一在现场就近租房解决。居住地距工程现场不应超过5公里。人均居住面积不低于10㎡/人，不超过20㎡/人。居住地房租以及房租中未含的卫生费、收视费、物业管理费、水电费由公司支付。

项目监理部生活住房以租赁居民单元房为主；条件许可的可租赁招待所。

第三十三条 为保证现场人员生活所需的生活设施如家具、家电、炊具、卧具等，总监应根据具体情况在项目准备阶段提出配置计划和预算，报公司计划控制部。计划控制部提出调配或购置计划报分管副总经理批准后实施。项目进行过程中需要添置生活设施时，应事先报分管副总经理批准，属于固定资产购置的应报总经理批准。

第三十四条 雨衣、雨鞋、劳保鞋、手套、防护眼镜、毛巾等劳保用品由员工自行购买、使用。公司每月给予50元/人的劳保用品专项费用补贴(凭票报销)，公司不再报销劳保用品开支。

总监应督促员工增强自我安全保护意识，自觉购买劳保用品，并在现场使用。其中雨衣、雨鞋、劳保鞋三项必须配备；员工不购买影响工作的，总监有权代替其购买并通知公司从其工资中扣回补贴。

公司本部上班员工、厨师、专职资料员等不常下工地的人员无劳保费。

第三十五条 公司为常驻现场人员支付现场生活津贴。现场生活津贴开支范围为用于解决和改善员工现场生活。公司今后不再另行报销现场生活性日常开支，如食堂的各项支出、煤气、共同使用的生活用品、节假日会餐等。

第三十六条 现场人员在5人以上的可聘请厨师集中开伙； 15人以上的，可再聘一临时工，工资减半。厨师和临时工工资由公司另行负担。不足5人的原则上不集中开伙，自行解决，但不得在施工方就餐。

第三十七条 现场生活津贴按考勤天数计算，标准如下：

1.1-3.1类地区 3.2类地区

开伙 不开伙 开伙 不开伙 14元 18元 6元 8元

注：现场生活津贴以考勤为基础计算，在造表时按附表二的要求并入出差补助项。聘用协议中有专门规定的人员按规定（或约定）执行。

各类地区项目部中如有不在项目部住宿仅在项目部就餐的人员，按就餐情况（午餐5元、晚餐5元）具体累计计算。

第三十八条 集中开伙的现场人员无特殊原因应在项目部集中就餐。经公司批准单独在外租房和就餐的按批准意见计算和发放生活津贴；未经批准且不在项目部集中就餐的不计算和发放生活津贴。

项目监理部总监应组织现场人员共同制订生活津贴具体管理办法，并由项目部监理人员共同推选1-2人负责生活津贴管理；生活津贴使用情况必须每月公布，接受员工监督；员工不满意的，可向公司投诉。

开伙项目部生活津贴不允许以现金形式发放；每月结余额度不宜过大，工程结束及年底不得留有余额，余款可购劳保用品发放给项目部员工。

第三十九条 项目监理部生活津贴管理办法报公司备案，使用情况留存项目监理部接受公司审计，对于违规使用项目部生活津贴的当事人，公司将处以违规金额200~500元的罚金。

五、差旅及交通费用

第四十条 员工上下班、因公出差、外出办事、享受规定的假期等，公司和项目监理部应提供交通条件、报销有关费用或给予交通补贴。不含资料员及厨师。

第四十一条 差旅及交通费用开支范围为交通费（含火车票、船票、飞机票、长途汽车票、市内汽车票）、住宿费、零星杂费（如订票费、行李寄存费等）、附加保险费、补助费。

第四十二条 常驻现场的监理部住宿按本规定由公司统一安排。其他出差住宿限额标准为： 住宿费限额标准（元/人?天）一般地区 特区 120 150 公司人员住宿费在规定的限额标准内凭据报销。超过标准部分由总经理批准。参加各种会议，由主办单位统一安排住宿的，住宿费据实报销，并附会议通知。

第四十三条 员工因公出差、享受规定的假期，可按最近线路选择乘坐火车、汽车、轮船卧铺（三等）。因各种原因确实需要乘坐飞机的或火车软卧，需事先报总经理批准签字。未经批准乘坐的，参照同程火车卧铺中铺标准报销。

第四十四条 乘坐火车从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜4小时以上的，或连续乘车时间超过6小时的，可购同席硬卧票；55岁以上总监可购同席软卧票；符合乘坐卧铺没有乘坐卧铺的不给予补贴。

在途期间，乘座火车按火车时刻表时间计算，连续乘车超过10小时（含10小时）的，可凭车票每满10小时，加发20元伙食补助费。第四十

五条 员工因公离开武汉常驻现场或临时到常驻地以外地方工作，均为出差。员工出差期间不分途中和住勤，按如下标准给予出差补助：（元/人天）

1.1类地区 1.2类地区 2.1类地区 2.2类地区 3.1类地区 35 35 30 25 10 1、1.1~2.1类地区中特别偏僻或条件特别艰苦的项目部，经申报批准，可按项目部或按人月给予一定特殊补贴，补贴标准最高不超过400元/人月。具体项目部和标准的审定由计划控制部负责。

2、聘用协议中有专门规定的人员按规定(或约定)执行。

第四十六条 员工往返出发地、目的地与车站（机场）之间的交通费凭票报销。每从出发地到目的地一趟，乘坐飞机的不超过60元；其他不超过30元。公司和项目部派车接送的不允许报销交通费。

第四十七条 员工休假，公司只报销项目所在地至武汉的往返路费。员工到其他地方休假仅限其户口所在地，往返路费按不超过往返武汉费用标准核报；对非规定往返地的路费不予报销。本人确因工作需要不探亲，经总监同意并报公司分管经理批准，家属可到现场探亲，公司只报销武汉至现场一人次往返路费无交通补助。

家属在项目监理部探亲住宿时间不超过15天；在项目监理部以外的住宿费自理。第四十八条 没有配备交通车的外地项目监理部，需要配备自行车的，经公司同意给予配置。员工交通补贴按每月凭票限50元报销，不再报销其他交通费用。

为保证工作联系发生的交通费按不超过300元对项目监理部凭票报销，由总监控制使用，不再报销其他交通费。

配备交通车的项目监理部应加强交通车的管理和使用，不再报销项目部交通费。

第四十九条 在公司总部和3.2类地区项目部上班的员工出勤率在50%以上的，每月发放交通补贴150元（凭票）。

3.1类项目部员工回家路费与交通补贴合并按80元/人月凭票报销。

第五十条 为保证工作联系发生的交通费，武汉地区项目部按不超过200元对项目监理部包干（凭票），由总监控制使用，不再报销其他交通费。

第五十一条 公司总部员工因公办事的，可向公司申请派车。公司派车实行“远程优先、急事优先、营销优先”原则，提前申请，统一安排。公司无车时，距离10公里以内应乘坐公共汽车，10公里以外凭派车主管人员签署的证明可以乘坐和报销出租车费；费用实行一事一报，实报实销；未经签署的不得报销。

第五十二条 公司员工在出差期间需兼办私事的，事前应征得总经理或总经理授权的副总经理同意。因办私事多开销的费用由出差人自己承担；延长时间不超过2天。

第五十三条 每年6月26日至9月25日对项目监理部人员按出勤天数发放降温费

，发放标准为8 元/天。专职资料员与厨师无降温费。

六、通讯设施与通讯费用

第五十四条 通迅费报销按岗位设制限额，采用实名制，一人一机一号。具体按照通讯报销限额，根据每月通讯话费单据、按一个季度据实累计结算报销。不含聘用合同中已明确不报通讯费的人员。通讯费报销单据必须为通讯公司打印含话费明细单的发票，发票张数齐全，单据不全的只能按打印票据月数计算报销。

如因岗位调动不能打印出当月话费发票，当月话费可凭预存单据报销，但不能以话费单余额报销。

第五十五条 各岗位报销限额标准如下： 部门 岗位 金额 备注

管理岗位 总经理、副总经理 每季1500元

总（副总）工程师、总经济师、营销部门负责人、分公司经理 每季1200元 部门负责人、分公司副经理、营销经理 每季900元

部门主管、营销助理 每季600元

其他管理人员、司机 每季450元

外地项目监理部 总监、独立总监代表 每季900元 现场固定电话月使用费控制在250元以内（含网费）

非独立总监代表 每季600元

监理人员、司机 每季300元

内业及文档管理人员 每季240元

武汉地区项目监理部 总监、及独立总监代表 每季600元 武汉工地原则上不再设现场固定电话。

非独立总监代表 每季450元

监理人员 每季240元

第五十六条 所有报销通讯话费的电话号码（含变更号码）须及时递交所在部门登记存鉴，各部门汇总报公司计划控制部。各部门按季填写通讯话费报销汇总表（附表三），按季度集中报销。所有报销电话费的电话必须坚持每日正常开机。所有职务岗位、司机：7：00-23：00 其他岗位：8：00-22：00 没有正当理由，不能正常开机通讯者经部门领导确认，取消报销资格。公司将对相关岗位实施不定期监察考核。

七、项目部营销费用报销规定

第五十七条 项目部营销费用包括：宴请客人（含工作餐）、食品、烟酒、纪念品、外出考察等。项目部营销费用的开支必须贯彻“勤俭节约、反对铺张浪费”的原则。公司年度的招待费用要控制在年度预算范围内。业务招待费须采取“一事一报”的方式。

第五十八条 公司需要的纪念品、礼品统一由办公室负责定制、购买，严格按照规定领取、使用。公司营销部可自主决定一些必要的应酬，但单次招待费支出在1000元以上的，必须事先向总经理报告。

第五十九条 项目部的营销费用由项目总监在公司下达的营销费用额度内灵活安排使用，但超出控制额度范围或者每月累计发生额1000元或以上的，应事先请示公司总经理或授权的相关领导。各项目监理部不得以各种名目私自聚餐，此类票据财

务有权退回，其费用从项目部每月生活津贴中摊销或由责任人承担。第六十条 所有允许报销的项目部营销费用，必须有税务部门的正式发票，先由经手人签名，注明用途后，按规定审批程序方能报销。

八、分公司财务管理办法 第六十一条 分公司（含事业部）财务由公司统一管理不实行独立核算，执行备用金报销制度。分公司在进行重大财务支出事项决定前，应向公司汇报，并取得公司总经理同意。第六十二条 分公司人员的工资收入按公司薪酬管理制度由公司确定，工资全部由公司财务部每月统一发放。

第六十三条 分公司的财务报销流程参照本执行，分公司兼职财务人员人选必须报公司财务部审核批准，分公司负责人及兼职财务人员必须对公司的资金安全负责。

第六十四条 分公司的工资、招待费额度将根据公司年终对分公司绩效考核决定，超额使用部分将不予报销。

九、附 则

第六十五条 从2009年9月26日起执行，公司原有规定和办法与本办法相抵触的，以本办法为准。

第六十六条 本办法由财务部负责解释。

附表一：费用统计表

项目名称 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计 一 收费额

二 人工费现场发放工资

加班补贴

三 差旅费

伙食费

交通费

出差补助

四 项目经费

办公费

生活设施

电话费

房屋租赁费

水电费

试验设施费

五 汽车使用费

油料保险养路费、路桥费

修理费

六 招待费

七 其它

合计:

项目部备用余额

附表二：

项目部补助发放汇总表

年 月 日~ 年 月 日 单位：元

序号 姓名 出勤天数 加班费 地区 补助 出差 补助 实发 金额 签名

、合计

批准： 审核： 制表： 附表三：

威仕监理通讯费报销汇总表

报销部年 季度

序号 姓名 号码 通讯费话费单金额（季度）实报金额 签名 月 月 月 总计

合计

批准： 审核： 门负责人： 制表：

规定报销额 项目总监：：项目总监或部 门

2.公司报销费用管理制度 篇二

一、传统管理费用报销中存在的问题

通过以下一个实例分析传统管理费用报销中存在的主要问题。

在一次大型广告会议的举办过程中, 营销部小王负责财务报账工作, 即由他办理费用立项、款项借阅、发票管理、到会计部办理报账等。该会议是一次费用较高、具有一定综合性的广告宣传会议, 根据该公司制度规定, 此类会议的立项需要4个业务部门审核 (营销部、财务部、审计部、公关部) 、分管公司领导、总会计师和总经理审批。小王草拟好费用立项申请资料, 部门领导审核后, 拿着资料逐个到各个部门、领导会签, 遇到一个不在就得等好几天, 对方忙的时候还得压单, 所以提前一个月就开始走立项流程, 总算在会议正式筹办前完成立项, 也顺利的凭立项批准从财务部借到了钱。费用报销时, 小王拿了近500多张发票、支出明细清单等资料, 找财务要了管理费用报销单, 先填好后, 又找8个同事签支出证明, 找部门领导审核, 找公司领导审批, 最后交到财务部门, 财务部门又涉及部门领导、会计、稽核、出纳、印鉴管理人等。尽管此次会议很成功, 但小王觉得财务报账这项工作实在辛苦, 期间发了不少牢骚。

小王在上述传统管理费用报账过程中遇到了以下问题:

1. 立项审批到财务部门时, 财务部门认为该项预算总额过高, 这可能导致小王所在营销部的下半年管理费用预算非常紧张。

2. 立项审批到审计部时, 审计部认为部分支出属于个人性质支出, 不应纳入会议费的范畴。

3. 立项审批到公关部时, 公关部认为咨询费支出标准过低, 可能请不到好的专家。

4. 立项审批到审计部、总经理时, 审计部负责人外出审计, 总经理到上海出差, 中途等了好几天。

5. 费用报销时, 不知道如何找费用报销单, 到财务部门去时, 说单据不够需要重新印。

6. 费用报销时, 找8个同事签字, 也有3个同事到外地出差。

7. 费用报销时, 把单据拿到财务部门, 结果发现财务人员的桌上已经堆了很多等待报销的单据, 小王又不敢把发票单据放在财务的桌上, 因为只要丢了一张发票, 所涉及支出就不能报销, 损失由小王承担, 他只好经常电话询问财务人员什么时候有空。

8. 管理费用报销中审核、审查、审批、会计核算人员等, 面对成堆的纸质材料, 采用先来先办原则、逐一处理的方法, 从而导致重要的事项没有得到优先办理。

9. 由于工作中发牢骚, 既影响自己的工作效率, 也影响周围同事的工作情绪。

二、传统管理费用报销问题的主要表现

传统管理费用报销暴露出的上述问题, 综合起来表现为以下3种情况:

(一) 会计信息和制度的孤岛

信息孤岛问题是一个普遍存在于各企业的情况。所谓信息孤岛是指, 在一个企业各个部门之间由于种种原因造成部门与部门之间完全孤立, 各种信息 (如财务信息、计划信息等) 无法或者无法顺畅地在部门与部门之间流动。在上述案例中, 涉及的会计和制度信息孤岛现象至少包括:营销部支出的实时情况、咨询费用支出标准、支出的合规范围等。如果这些信息能够实现一定程度的共享, 则小王就可以预先知道, 从而可以提高管理费用立项的准确性, 工作效率也会得到改善。

(二) 排队问题

排队问题几乎所有人都遇到过, 如到超市买东西结账要排队、加油站加油要排队, 医院、银行挂号要排队等。利用信息化手段, 排队问题得到了部分解决, 现在很多医院、银行已提供电子取号, 在排队等待的时间中, 可以坐在医院、银行提供的椅子上, 这增加了等待的舒适度。上述案例中, 涉及的排队问题包括:报账立项中的排队;报销证明找同事验收证明支出中的排队;报账核算中的排队等。管理费用报账中的排队比医院、银行中的要复杂一些。一是其涉及需要排队的地方较多, 包括立项、证明、报销、支付等4个方面19人, 而在医院、银行挂号的地方都是特定的, 不需要四处走动。二是这19个人履行职责的介质是流动中的唯一的纸质材料, 导致多窗口不能同时服务, 但某一医院、银行挂号的存在多个窗口, 所提供的服务也基本相同, 多窗口能同时提供服务, 且只要有一个有空即可。三是管理费用报销中涉及的“服务人员”存在出差等不能提供服务的情况, 而在医院、银行“服务人员”缺位的情况基本不存在。四是此种排队不能选择费用报销涉及的企业、部门和人员, 但是我们有很多的银行、超市可供选择。五是排队不能合理优化, 部分银行开通了贵宾室、VIP柜台, 而在管理费用报销过程中, 仍是按传统的先来先办原则处理。

(三) 单据未能固化

非财务人员对费用立项表、借款单、领款单、费用报销单、差旅费报销单、咨询费明细表等单据并不熟悉, 日常也不怎么接触, 到了需要用的时候才临时抱佛脚, 往往事倍功半。此外, 由于公司制度管理的需要, 包括费用立项表、借款单、领款单等也可能动态的发生变化。

三、如何解决传统管理费用报销中的问题

管理费用网上报销系统是基于Internet的财务报销流程。在这一流程下, 员工可以在任何时间, 从任何地点提交财务立项、报销申请, 领导或审核、审批人则可用数字签名的方式在任何时间, 从任何地点进行业务审核、审批, 财务部门对原始凭证审核无误后, 可自动生成记账凭证并通过网上银行付款。我们认为, 实施该系统可以解决传统财务报销系统存在的问题。

关于孤岛问题的解决。管理费用网上报销系统可以成为财务人员和非财务人员沟通的平台, 部分信息均可登录该系统直接了解, 如部门年度预算、部门年度开支的实时情况、相关的财务制度规定、个人借款和报账情况等。

关于排队问题的解决。管理费用网络报销系统可提供多窗口服务, 如:在立项的过程中, 可以把立项表同时发送给财务、审计、公关等部门, 在需要8个同事验收支出证明时, 可一次性把相关信息发送给他们, 由其签署意见, 从而可以大大减少排队的过程中不均衡和卡壳情况。管理费用网络报销系统促进了及时处理, 遇到“服务人员”出差的情况, 管理费用报销过程中的审核、审查、审批人可以通过网络远程履行服务。管理费用网络报销系统可以推进优先处理, 所有的费用报销事项以目录的形式出现, 审核、审查、审批、会计核算人员可以判断出哪些属于重要事项, 打破了传统的先来先办原则, 充分体现了管理中的重要性原则。

3.公司费用报销管理制度 篇三

(二) 报销人原则上必须取得相应的合法票据(国家税务局印制的发票),如有特殊情况需说明原因，对于无法取得发票的单据必须由对方单位盖章或签字，报销单上注明附件张数。

(三) 审批流程：

主管部门经理审核签字→财务部门支付现金

第三条 各费用标准

(一) 差旅费报销标准：

职务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用

一般员工 火车硬卧(长途汽车) 元/天 元/天 元/天

项目经理 火车硬卧(长途汽车) 元/天 元/天 元/天

总经理及以上 火车、飞机 实报实销 实报实销 实报实销

差旅费标准的补充说明：

(1). 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。

(3). 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

(4).出差到公司施工现场或公司驻点(办事处)的，公司不再补发住宿、伙食补助。

(二)、电话费报销标准

公司级领导 每月每人 元

工程项目主管 每月 元

电话费报销标准的补充说明：

电话费报销时必须提供发票

(三)办公用品、低值易耗品等报销制度

管理规定: 为有效利用办公资源、倡导节约、合理控制办公费用，由各部门按需申请，公司办公室负责统一购买、领用、保管，此工作指定专人负责。物品购回后执行登记、领用制度。

(四) 招待费报销制度

如因公司业务需要宴请客户，经办人或部门主管必须事前争得公司领导同意(或电话申请)，取得同意后方可进行。一般工作招待用餐原则上不超过每人50元的标准(含烟酒)。公司遇特殊业务、大额招待费必须由公司领导出席(或授权他人)，此类招待费可据实报销。

第四部分工地人材机支出及固定资产购置报销财务制度

(一)材料费：材料费是指在施工过程中直接发生的以及有助于构成工程实体的材料，包括主材、预制构件、施工设备、耗材等，元以上的材料需上报总经理审批，月底根据实际消耗的材料据实支付。(二)人工费：人工费是指直接施工人员(不包括机械操作人员)的工资、奖金。人工费工资部分按施工人员的实际发生数支付。

(三)机械费：每月底根据取得的机械修理费、材料配件费、燃料费、机械台班的使用费等情况据实支付。外部施工机械，由项目经理根据施工班组签字的清单，编制“机械台班单”转给财务部入账。

(四)公司各施工工地使用机器设备,动力设备,工具仪器等由工程部归口管理

固定资产：单位价值在2000元以上，使用期限一年以上的设施、设备、机械、车辆、不动产等。

(1)购置固定资产，经办人或部门主管必须事前争得公司领导同意(或电话申请)，取得同意后方可进行。

(2) 资产购回后，财务部凭购物发票或财产收入验收单办理报销手续，工程部门登记台帐。

(3) 资产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由工程部门办理，送财务部备案。

(4)财产的清查、盘点。 公司工程部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查， 财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应书面说明亏损原因，对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。

(5) 凡已达到自然报废条件或不能正常使用的固定资产，工程部门应上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见。

(五)加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

第五部分 附则

第一条本制度解释权归公司财务部。

4.1.公司费用报销制度 篇四

公司各部门：

为了加强公司内部管理，规范公司财务费用行为，合理控制费用支出，特制定《费用报销管理办法》，现予以下发。请遵照执行。

费用报销管理办法

第一部分 总则

第一条

为了加强公司内部管理，规范公司费用报销行为，合理控制费用支出，特制定本办法。

第二条 本办法根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、专项支出两部分。

第三条

本办法适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一)借款：公司员工因公事务需借款时，凭审批后的借款单办理借款，事务完结后5个工作日内办理报销还款手续。

(二)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(三)借款未还者原则上不得再次借款。

(四)个人非公务原因一律不得向公司借支。第五条 借款流程

(一)借款审批权限：总经理审批额度为600元，600元以上由董事长审批。

(二)借款流程：借款人填写借款单→部门经理审核签字→总经理或董事长审批→财务部领款。

/ 5

第三部分 日常费用报销制度及流程

第六条 日常费用主要包括电话费、交通费、办公费、招待费、培训费、会议费、差旅费等。日常费用的支出需提前申请，大额支出需制定费用预算单。总经理审批额度为600元，600元以上由董事长审批。

第七条

费用报销的一般规定：

1、报销人必须取得相应的合法票据，且发票正面至少有两名经办人（含部门经理）签字；

2、报销票据在三张及以上时需用费用报销单，票据应均匀、有层次贴在报销单后，票据金额、类型相同的，应尽量张贴在一块；

3、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，不得随意涂改；单据一律用黑色中性笔或黑色钢笔填写；

4、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票正面签字确认。

第八条 费用申请的一般流程：申请人填写费用申请单→部门经理审核费用是否合理→总经理或董事长审批→向财务部申请借款或自己垫款。

费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写费用报销单→ 部门经理审核签字→财务部门审核发票→总经理或董事长审批→出纳复核并付款。

第九条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

(一)管理规定：此类费用由公司办公室统一管理，集中购置，并指定专人负责，做好物品领用记录。

(二)报销流程：

1.购置申请：公司办公室根据各部门需求及库存情况编制购置预算，填写费用申请单报批。

2.报销程序：报销人按日常费用报销流程报销。

第十条

交通费报销制度及流程

(一)费用标准：

/ 5

1.员工因公用车可申请公司派车，在用车登记薄登记后，由办公室负责人签字确认；如果没有车辆，经办公室负责人同意后可以乘坐市内公交、出租车。

2.公司车辆需要维修时需根据实际情况填写费用申请单，由总经理或董事长批准；各业务部车辆可根据车辆情况每次加油不超过400元，并由双人签字确认。

3.各部门公车不允许擅自使用办理私事，特殊情况需经总经理批准，自负费用。

(二)报销流程 ：按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。交通车票由车辆管理人员签字确认。

第十一条 电话费报销制度及流程

1.移动通讯费：公司员工的手机费用依据不同岗位，根据员工工作性质、职位不同设定不同的补助标准，每月通过工资发放，不再报销。总经理及董事长通讯费据实报销。

2.固定电话费：公司为员工提供办公必须的固定电话，固定电话费由办公室按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续。每个部门的固定电话费用计入各部成本之中。

第十二条

招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

(一)费用标准

1.招待费：公司级招待费用原则上由办公室统一安排，统一结算；部门因公需招待时，应事先申请，经总经理或董事长批准后方可招待。进行招待申请时应填写费用申请单，详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。

2.培训费：此费用由办公室统一管理，办公室根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：各部门在购买资料前必须先填写费用申请单，在报销前必须

/ 5

到办公室资料管理人员处进行登记，资料管理人员在资料发票签字确认。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程： 由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

第十三条 差旅费报销制度及流程。

(一)出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。若需借款，应按借款规定办理借支手续。

(二)费用标准:

1.住宿费、伙食费、交通费用等在申请额度内根据发票据实报销。

2.出差时宴请客户需由总经理或董事长批准后方可报销招待费。

3.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等，将不予报销相关费用。

(三)报销流程 ：出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销事宜，按日常费用报销一般流程办理报销手续。

第四部分 专项支出财务报销制度及流程

第十四条

专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十五条 专项支出财务制度及流程。

(一)申请：由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告，经总经理签署审核意见后报董事长或其授权人审批。

(二)报销标准：根据批准的请示报告、相关的合同协议及发票。

(三)结账报销：

经办人整理发票填写费用报销单→主管部门经理审核签字→ 财务复核发票 →总经理或董事长审批→财务部付款（以现金、支票或者汇款形式付

/ 5

款）。若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在取得发票后5个工作日内办理报销手续。

第五部分 费用审批管理

第十六条

费用审批管理。

1.总经理在董事会授权内行使审批权。

2.公司货币资金支付低于600元由总经理统一审批，支付金额超过600元的由董事长审批。

3.总经理、董事长外出时可以指定授权人（或电话授权），报财务部备案。在总经理、董事长回来后要立即补办批准手续。

4.货币资金支付的批准方式为书面方式。

5.主管部门经理审核本部门报销项目真实性、报销票据是否合理。一经发现报销人伪造、虚报发票，将按公司纪律严肃处理；若已报销，并处违规所得1—5倍罚金。

6.财务人员应审核报销单据是否粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。

第六部分 报销时间的具体规定

第十七条

为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，保证公司业务的正常运转，财务部报销在工作时间以内，可随时办理。

第七部分 附则

第十八条

本办法解释权归公司财务部。

第十九条

本办法自下发之日执行。

二〇一三年十二月二十五日

5._公司各种费用报销制度 篇五

一、行政办公费用

1、办公用品的采购及报销

① 办公室秘书根据工作需要制定办公用品计划及预算，报行政部经理批准，并负责采购，所购买办公用品做到价格合理、数量适中、品种满足工作需要；

② 办公用品款与供应商采用月结方式，每月最后一个星期五财务部办理报销采购办公用品费用，其他时间不予以报销；报销时，必须附办公用品采购明细单，采购明细单上必须有行政部经理签字，财务方可审核报销单。

③ 办公用品的管理请见行政管理制度。

2、邮寄费用

办公室邮寄费采用按部门分配的原则，前台负责将各部门的邮寄费用分开统计。如单笔邮寄费超过100元人民币，前台及时通知业务部门，业务部门应将此邮寄费核算进项目成本。邮寄费用的报销日为每周五。

3、电话费用

公司的电话管理详见办公室管理规定。电话费用的控制由行政部负责。为控制成本，每个月的电话费清单行政部应仔细审核，严格管理长途电话的开支。电话费按部门平均分摊进部门费用。每月最后一个星期五统一报销办公室电话费用。

4、费用的报销程序

费用报销时，收据一律不可作为报销凭据，必须持有国家正式发票方可报销。前台将各种费用的原始单据按类别分类粘贴，票据粘贴要整齐美观。（可参照财务部费用报销粘贴样本）费用报销按项目填写清楚，如有错误，需重新填写不得在原单上更改。然后交到财务部由财务经理审核签字，经总经理签字批准后，到出纳处领取报销款。

5、其他办公费用为每周五到财务部报销。报销金额超过2000元，提前通知财务部。

6、每周二，周四可将报销单交到财务部审核，周五为报销领款时间。

二、员工借款及报销

1、借款

员工如因工作需要，需要预借款项时，需要到财务部领取借款单，按实际需要填写借款金额，先由部门经理签字确认，到财务经理处审核签字，经总经理签字批准后，到出纳处领款。

借款数额较大时，应提前通知会财务人员，以便准备相应的款项。

2、还款

借款人在完成相关工作后,应将有关原始单据整理好,在每张原始单据背后签名,填写费用报销单,送部门经理审核后,由财务经理审核是否超出成本核算或部门费用，超出部分不予办理报销，总经理签字批准后，再到出纳处办理报销还款手续。借款人应在报销时将借款还清。费用报销，原则上应在相关工作完成后一星期内办理，特殊情况可适当延后，但不得超过当月月底。

到财务部办理借款时，上款不清，下款不借。

如有特殊情况，必须由总经理特批，否则财务部按以上办法执行。

三、差旅费开支的规定

差旅费开支要本着力求实效、节俭办事，节约成本的原则

1、一般工作人员、专业人员出差，原则上应乘坐火车或汽车；特殊情况需乘飞机的，应事前报经总经理批准；部门经理、副总经理、总经理出差可选乘飞机或火车。

2、住宿标准：员工100元/天/人，经理级人员150元/天/人，总经理级300元/天/人。

3、外埠市区交通费标准：原则上平均40元/人/天，经理级60元/人/天，总经理级120元/天/人。

4、补助标准：员工40元/人/天，经理级人员50元/人/天，总经理级100元/天/人，因私改程或会议单位已补的不予补助。超过以上规定或标准的，需由总经理批准后方可报销。

四、部门活动基金

1.业务部门每月提取合同毛利润的8%作为本部门的活动基金。

2.每月5日业务部门可到财务部提取活动基金。活动基金只能由部门经理提取。原则上，业务部门所提取的活动基金不得超支。如果特殊情况，需要总经理批准。

3.部门基金用于本部门员工的交通费用，电话费用及部门经理批准的招待费用的报销。财务部不负责报销业务部门员工的交通费，电话费等。

五、报销事项

员工在报销时应该填写好费用报销单，注明用途，金额等，并将原始票据按照财务部规定贴法粘贴在支出凭单背后，（粘贴样本见财务部样本）费用报销单经业务部门主管人员签字后送交财务审核确认。经总经理签字批准后，到出纳处领取报销款。

出纳人员要严格审核原始票据是否合法，合乎规定，金额是否正确，票据粘贴是否合格，如果发现下列情况之一的，有权退回不予与办理签字手续:

① 不符合规定标准或者手续不齐全的单据。

② 发票字迹不清，书写计算错误的，明显有金额涂改的。

③ 以收据报销。

④ 以伪造发票报销。

补充附注：

1.业务员在出差过程中，按照上述差旅费报销标准执行。如因各种原因节

省下来的交通费，住宿费，公司将以补贴形式返还给个人。

2.如有特殊情况，出差人员需要享有越级待遇的，需要总经理事前批准。

北京易世伟业企业策划有限公司

2004年5月12日

主题：财务部公司各种费用报销制度

6.公司报销费用管理制度 篇六

1 资料和方法

1.1 资料

夷陵区新农合肺结核患者医疗救助文件汇编(2007-2011年);夷陵区2010-2011年新农合肺结核患者(含耐多药肺结核患者)门诊和住院费用结算资料;夷陵区2010-2011年结核病防治工作统计报表资料。

1.2 方法

1.2.1 夷陵区现行新农合肺结核患者医疗费用报销政策

肺结核患者住院期间与其他疾病患者报销政策相同。患者总医疗费用,除去报销目录外费用,按不同医院级别设定起付线和分段报销比率,具体报销比例如表1。每位患者一年内住院报销费用最高封顶线为12万元。

门诊肺结核患者实行定额补助,即在疾控中心登记管理的参合肺结核患者,享受国家免费治疗或规定的免费检查外医疗费用,完成规定疗程后,凭门诊医疗费发票,定额报销500.00元(2010年定额300.00元),不足500.00者,据实报销。

1.2.2 统计分析方法

采用Excel建立夷陵区2010-2011年肺结核患者医疗费数据表,并用Excel进行统计分析肺结核患者门诊和住院治疗人数及比例、不同级别医院患者医疗费用和报销情况。

2 结果

2.1 肺结核患者住院情况

2010-2011年夷陵区共登记管理肺结核患者854例,其中住院治疗444例次(含耐多药肺结核患者),住院治疗例次占患者总数的51.9%。2010年最长住院天数为133天,2011年为154天,平均住院天数23天。由于归口管理的实施,乡镇医院不能收治肺结核患者,所以,只有少量(2.93%)紧急救护情况或确诊之前在乡(镇)卫生院住院的肺结核患者。59.23%的住院肺结核患者在县(区)级定点医院治疗,37.84%的住院肺结核患者在地(市)级定点医院治疗。2010-2011年肺结核患者住院情况统计见表2。

2.2 住院肺结核患者医疗费情况

2010年最高医疗费用为48 963.78元,2011年为72 827.29元。肺结核患者在乡(镇)、县(区)、地(市)级医院住院的平均医疗费用分别为:1 424.86、3 915.89和8 869.81元。住院费用2千元以下者占18.24%,2千至5千元者占43.92%,5千至1万元者占26.35%,1万元以上者占11.49%。各年度肺结核患者在不同级别医院住院医疗费用及分段统计,见表3、4。

3 住院肺结核患者医疗费用报销情况

2010-2011年住院新农合肺结核患者(含耐多药肺结核病患者)总医疗费用2 538 530.08元(包括处理并发症,如糖尿病、合并感染、抗结核治疗不良反应处理等相关治疗费用),人均医疗费用5 717.41元,其中新农合报销目录内费用2 220 064.19元,除去门槛费117 100.00元后,农合可报销费用2 102 964.19元,按照表1不同级别医院分段报销比例,实际报销医疗费用1 091 016.43元,占农合可报销费用的51.88%,人均报销医疗费用2 457.24元。各年度医疗费用及报销情况见表5。

4 门诊肺结核患者医疗费报销情况

2010-2011年夷陵区疾控中心肺结核病门诊治疗肺结核患者715例,落实国家免费政策以后患者自费医疗费用280 388.00元,其中药品费238 958.00元,自费药品主要为护肝、止血、镇咳等对症处理药品,辅助检查费用41 430.00元,辅助检查为肝、肾功能、血常规等。农合报销86 494.00元,报销比例30.85%。人均门诊医疗费用392.15元,尽管区疾控中心将患者门诊费用控制在定额补助500.00元范围之内,但是报销比例还是不高,其原因一方面与治疗结束后报销时间过长,患者门诊收据保管不善丢失有关;另一方面与肺结核患者的新农合参合比例有关;此外还可能与定额补助额度小,没有得到患者重视有关。各年度门诊肺结核患者医疗费及报销情况见表6。

5 讨论

5.1 新农合对结核病防治工作的作用

新型农村合作医疗制度是政府组织、引导、支持,农民自愿参加,个人、集体和政府多方筹资,以大病统筹为主要内容的农民医疗互助共济制度[3]。将结核病纳入新农合符合“保障经费,坚持以政府投入为主及多渠道筹资的原则”[4],是现行结核病控制项目的补充,能够有效缓解农村肺结核患者的医疗费负担,提高患者对抗结核治疗的依从性和主动接受管理的自觉性,完成规则用药疗程,可有效提高肺结核患者特别是涂阳肺结核患者的治疗管理水平,提高治愈率,减少肺结核的传播[5]。

5.2 住院肺结核患者增多与新农合报销比率偏低成为新矛盾

本次调查中发现,由于新农合的实施,一方面使得肺结核患者就医意愿明显增强、就医行为得到改善,肺结核患者住院治疗率达51.9%;另一方面住院医疗费用较高,新农合报销比率偏低,仅为51.8%。这两者成为新农合保障政策的新矛盾。造成这对矛盾的原因,可能与以下三个因素有关:(1)肺结核患者门诊医疗费用补助额度(定额补助500.00元)偏低,导致了部分患者选择住院;(2)住院按比率报销,相对门诊定额补助之间确实存在较大差别,相当于间接鼓励患者选择住院治疗;(3)住院患者超目录检查和用药造成自费负担加重,导致了住院医疗费用报销水平下降。如此恶性循环,对肺结核患者和新农合发展将会造成不利影响。

5.3 对策与思考

报销比率偏低对于大多数结核病患者来说,并不能从根本上缓解经济负担重的境况[6]。2010年与2011年相比,住院新农合肺结核患者报销金额增加了约54.57%,而报销比例只上升了6.59%。如何既要切实提高肺结核患者医疗保障水平,又要确保新农合健康可持续发展,是一个迫切需要解决的问题。

结核病相对来说是一个诊断明确、可防可治的疾病。目前中国施行现代结核病控制策略(又称“DOTS”策略),是世界卫生组织推荐的全球结核病控制策略,也是国际公认的最符合成本/效益的[7]。结核病患者中大约有20%的患者需住院治疗[8]。通过不住院的标准化疗方案,可以确保绝大部分患者治愈。

新农合可持续发展的关键在于新农合制度报销方案是否合理[9]。夷陵区2010-2011年住院肺结核患者统计资料显示:59.23%的肺结核患者选择了县(区)级定点医院住院治疗,平均医疗费用为3 915.89元,其医疗费用在5 000元以下者占74.9%;37.84%的患者选择了地(市)级定点医院住院治疗,平均医疗费用为8 869.81元,其医疗费用在5千元以下者占39.29%。科学制订肺结核患者门诊和住院费用总额控制标准和不同级别医院的报销比率,加强对肺结核患者的属地管理,严格把握肺结核患者的住院标准,认真执行结核病临床诊疗路径,让门诊和住院肺结核患者同样享有较高的医疗费用报销比率,鼓励轻症患者门诊隔离治疗,这些办法将有助于在减少农合费用开支的同时提高肺结核患者的医疗保障水平,让有限的新农合经费发挥更大效益。

参考文献

[1]卫生部疾病预防控制局,卫生部医政司,中国疾病预防控制中心,编.中国结核病防治规划实施工作指南.北京:中国协合医科大学出版社,2008:1.

[2]高曙华,刘文志.浅谈新型农村合作医疗在结核病防治工作中的作用.黑龙江医学,2008,32(5):493.

[3]崔伟燕,陈岱云.论政府与农民博弈下的新型农村合作医疗.胜利油田党校学报,2007,20(6):99.

[4]虞浩.从新版《中国结核病防治实施工作指南》看今后我国结核病防治方针及策略.江苏卫生保健,2009,11(2):1.

[5]盛喜玲,马士文,徐吉英,等.河南省结核病防治与新型农村合作医疗结合工作实施效果初探.中国防痨杂志,2009,31(6):336.

[6]李游,李雪,谢海波,等.结核病诊疗费用在新型农村合作医疗中的报销情况分析.中国防痨杂志,2010,32(11):688.

[7]刘剑君,么鸿雁.我国结核病的流行现状和防治对策.预防医学论坛,2006,12(5):638.

[8]王兴军.河南省结核病纳入新型农村合作医疗制度政策分析.中国疾病预防控制中心公共卫生硕士学位论文,2009年.

7.基金管理公司费用报销管理制度 篇七

第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条 借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门总监审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致(不得涂改)；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(四)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请的申请单→部门总监审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第五条 差旅费报销制度及流程。

(一)费用标准:

职 务

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

部门经理、总监

火车硬卧

150元/天

40元/天

40元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

实报实销

实报实销

(二)费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返公司时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

(三)报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条 电话费报销制度及流程

(一)费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条 交通费报销制度及流程

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车；(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

(二)报销流程

1.购置申请: 公司行政部每月度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按规定报批。

2.报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3.费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

(一)费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程： 1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条 工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)制作工资表；(2)财务部根据人力资源部编制标准格式的工资表，经总经理签字后按工薪审批程序审批；(3)每月10日由财务部通过银行代发形式支付工资；

(二)临时工资支付流程同工资支付流程。

(三)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门总监签字确认→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单)；(2)按资金支出规定审批程序审批；(3)财务部根据审批后的报销单进行付款；(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门总监根据实际需要向总经理提交请示报告，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。

3.付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定)；(2)按审批程序审批：主管部门总监审核签字→ 总经理审批；(3)财务部根据审批后的报销单金额付款；(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分 报销时间的具体规定

第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1.财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分 附则

第二十条 本制度解释权归公司财务部。

8.公司报销费用管理制度 篇八

第一章：总则

在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据填写不规范、报销内容不明确等情况，由于单据填写错误导致的重复填写工作也多次发生，给本部门、财务部及相关部门工作带来不必要困扰。为了加强公司内部管理, 合理控制费用支出，特制定本制度。

第二章：费用报销基本制度及基本流程

一、费用报销单填写要求：

1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；

2、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；

3、报销人须取得合法有效的报销单据(发票)，如：收据、发票、送货单（仓库已签名的送货单）、快递单，网购无发票或单据的需把付款截图打印出来，相关单据粘贴到“报销单据粘贴单”上；

4、报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数；

5、单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据特别不清晰，粘贴不规范的财务部门有权要求对方改正，拒不改正者财务部有权予以拒绝受理；

6、报销人须在备注地方填写正确的银行卡号、开户行、开户名；

7、报销单的“报销部门”处必须填写所属部门，例如人事行政部；

8、报销单的“日期”需填写报销当天的日期；

9、报销单的“金额”此处必须填写实际发生金额；粘贴的发票金额可以多于报销金额，但一定不能少；

10、报销单的“合计”填写各项费用合计，“合计”此行上方有空行的，划S线或划/线注销，数字前加¥；

11、报销单的“金额大写”此处填写合计的大写金额。若报销金额为千位数时应在万字前写人民币符号¥，以此类推，若千位数有数值，而百位数为零，需在百位数前写零。如：合计金额650.40元在此行填写为：万¥仟陆佰伍拾零元肆角零分；

12、出纳履行付款后，通知报销人款已经支付。

二、报销凭证票据粘贴要求：

1、粘贴前必须将票据上面所有的钉书针，回形针，夹子等外在的东西全部去掉；

2、票据要分好类别，如按加油票，交通票，住宿票，餐饮票等分类，如果票据较多可采用多张粘贴单粘贴；

3、对于比粘贴单大的票据或其他附件，例如：合同、采购申请单。粘贴时须紧靠粘贴单顶界和左界横向粘贴；超出部分必须按粘贴单大小折叠在粘贴单内；

4、票据粘贴方法多样，粘贴票据时应根据票据的多少、纸张的大小，选择合适的方法。但应以整个单据平整、美观为准，以便财务部装订成册；

三、差旅费报销：

1、差旅费报销单需外出申请单，除“出差补助”不需要付发票及票据外，其他均需有票据；

2、出差起讫日期必须填写清楚，以便于财务方便核算出差补助费用；

3、已发放出差补助，不再报销餐饮费用；如确实需要招待客人的，经主管领导审批后可凭餐饮发票报销；

4、报销的住宿票必须在背面注明宾馆名称、宾馆电话、宾馆单日价格、住宿时间段、同住人员姓名；每张车票必须在背面注明对应时间、起止点、拜访客户姓名、电话号码；市内公交车票需要撕票，除二人及以上同行外不得有连号；

5、具体出差事项详见-《公司差旅费报销管理制度及流程》。

四、借款管理规定：

1、借款审批单为各部门相关人员备用金申请、出差或业务接等借支申请时使用，填写要求如同前几种单据，写清楚借款原因、预计的金额和还款日期；

2、借款单要由部门负责人、财务主管、总经理签字后出纳人员方能付款；

3、出差或者业务接待完成后，填写报销单抵销借款。入借款金额多余实际使用金额，则由借款人将应退余款转账至公司账户；

4、在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。备注：报销人需备注清楚银行卡号、开户行、开户名。

五、请购单要求：

1、公司各部门需要采购物品，都需要填写请购单；

2、请购单上的“预计单价”和“预计金额”必须填写完整才可申购；

3、请购物品总金额若等于小于500元，需部门主管签字方可给予采购部或人事部采购；请购物品总金额若大于500元，则需由部门主管和总经理签字方可给予采购部或人事部采购。

第三章：报销时间的具体规定

一、为了方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1、公司报销时间定在每周四，每周三早上将费用报销单据提交给财务部，财务部下午进行审核，单据审核无误财务通知报销人员周四早上到财务部签名确认，周四下午统一发放，特殊情况可放宽处理；

2、借款不受以上的时间限制，但借款需提前告知出纳。

第四章：费用审批管理

一、费用审批管理：

1、费用报销单所需单据不齐全、不真实、不合格的，不论任何原因一律不予受理；对记载不准确、不完整的票据予以退回，要求更正、补充，特殊情况经领导审批签名后方可进行报销；

2、费用报销单填写不规范的，财务有权要求退回重新填写；

3、费用报销单粘贴不符合规范要求的，财务有权要求退回重新粘贴；

4、部门领导报销时不符合规定的，单据直接上报给总经理；部门员工报销时不规范操作累计3次，部门负责人对其进行重新培训；

5、费用报销人员应对所报销的单据和金额负完全的责任，严禁虚报、多报、假报；经查核属虚假凭证，此笔费用不予报销；第一次发现有虚报、假报的行为，按多报金额给予双倍罚款；第二次再发现相同的行为，扣除该人员当月工资，虚报金额大且情节严重的可做直接开除处理，并追索法律责任；

6、财务部票据审核人员在进行票据审核的过程中，如对相关票据有疑问，可询问报销人员，报销人员要对有疑问的地方做出相应的合理解释，如解释的原因不被接受，则相应的费用将不予报销；

7、财会人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，若违反本制度一律不予报销；任何人不得打击报复。

第五章：附则

一、本制度自发布之日起执行

二、本制度最终解释权归财务部所有

深圳XXXXX公司

财务部

9.公司报销费用管理制度 篇九

一、如何制定科学的项目费用预算管理标准

(一) 集团公司项目费控战略目标定位准确。

统一费用开支标准, 有效控制非生产性支出, 提高项目经营成果, 确保有限公司收益实现。着重以一元利润费用支出值作为项目或公司的考核重点。

(二) 专业公司项目费控目标明晰。

逐步建立可比专业类型公司间费用标准及模型, 提高管理针对性和有效性。

(三) 项目经理部费控管理认识上要有高度。

项目经理部应将预算管理的思想纳入整个经营管理过程中, 坚持量入为出的原则, 认真落实, 责任到人。

(四) 费控标准测算方法:

项目部现场管理费用实行费用总额包干和专项费用统一开支标准及预算比例控制相结合的办法。

项目现场管理费用指施工单位为组织和管理施工生产、开展经营活动发生的所有费用, 包含以下内容:

1、工资奖金、社会保险费及住房费用:

项目人员薪酬标准, 由人力资源部根据公司的项目薪酬管理规定核定项目薪酬总额。企业为个人缴纳的五险一金及单位缴纳的残疾人保障金按照实际缴费标准测算计入预算总额。由人力资源部测算后传递给计财部。

在这里, 最关键的是项目经理部岗位设置的科学性及在岗月份的准确性, 人员的变化和工期的长短是直接影响现场管理费用的最大因素。工程管理部应根据项目行业的施工特点, 科学合理的设置岗位。

2、福利费及工会经费:

福利费核算实际发生的职工困难补助、托儿费及职工集体福利支出等。如有16周岁以下孩子的员工享有独生子女费30元每人每月, 公司为每位职工提供160元生日蛋糕卷等等。工会经费根据应发工资总额的2%计提。

3、办公费 (包括通讯费) :

其中手机通讯费可根据人力资源部提供的人员岗位配置表及公司下发的通讯费执行标准文件来核定。办公用品量化到每个人, 如有的单位按每人每月10元标准核定, 有的单位按30元每人每月核定, 可根据本单位具体情况来定, 但本单位内部各项目部原则上应按统一标准核, 特殊情况备注说明。

4、差旅交通费:

由于施工行业特点, 大部分施工项目都在外地, 所以差旅交通费也是一项比较大的开支。差旅交通费的发生与项目所在地的距离、交通状况、项目工期有关。基本上项目管理人员按一季度一次, 项目班子成员一季度二次核定。误餐补贴按出勤天数15元/天测算, 补助天数按照每月实际出勤天数计算。

5、折旧费:

根据项目现有固定资产状况及预计新增固定资产按本单位折旧办法计算得出。

6、修理费:

一般指固定资产修理费。根据固定资产使用状况计提。

7、车辆使用费:

实行公务车改革后, 公务车费用采用公务车费包干制。公务车费有两项控制指标, 一是根据公司文件规件的每个岗位的公务车费标准计算的结果, 二是根据项目年施工产值的大小核定的公务车月费用乘以施工月份所得的结果, 采用孰低法, 两种结果取最低值。在项目施工期内按孰低值包干。

8、工具用具使用费:

指办公桌椅、电器设备等低值易耗品, 由项目部提出申请报物资管理部和财务部审批。本着合理需要和节约原则预测。

9、劳动保护费:

劳动保护用品由项目部上报劳动保护费使用情况表给安保部, 安保部审批后传递给财务部, 作为劳动保护费预算的依据。高温费按预计该项目所处高温天数和按规定补助额核定。

1 0、业务招待费:

项目 (经理) 部按实际完成产值3‰的规定比例控制使用业务招待费。计划财务部可根据工程项目的实际情况作适当调整。

二、项目费用预算的执行与控制

(一) 通过预算考评确保预算执行受控。

1、预算考评的内容:

预算考评包括期中考评和期末考评。期中预算考评是指预算执行过程中进行的, 依照项目费用预算内容对预算实际执行情况和预算指标进行考核、比较、发现两者之间的差异及造成直接经济损失差异的原因, 为企业生产过程中的事中控制和纠偏提供及时可靠的依据。期末预算考评则是在预算期末对各预算执行主体的预算完成情况进行分析评价。

2、考评原则:

合理性原则, 在对预算执行主体进行考评时, 应坚持合理性原则, 注意使相关责任主体的风险和收益相匹配, 做到权责对等。

(二) 多角度多层级进行预算费用的控制, 提高费用的有效性。

1、预算控制的形式:

可以分为外部控制和内部控制两种。外部控制对企业预算执行的控制作用是有限的, 主要还是要靠内部力量进行预算控制。内部控制是企业内部的组织机构和人员主动对预算执行过程进行跟踪、分析和调控, 找出任务的实际完成情况和预算指标差异并进行分析。

2、预算控制的方法:

柔性控制。是指当实际大于预算时, 需通过调整预算或特殊审批方可进行。此情况是在合同金额有重大变化或者由于业主原因拖期并取得业主的书面确认方可调整预算。

刚性控制。是指当实际大于预算时, 停止该项经济事项的发生。适用于费用预算包干的项目。

3、预算控制的层次:

总额控制只要实际费用总额不超过预算费用总额, 就可以继续使用。为避免费用先后支出不均的情况, 在项目达到正常运行的阶段, 费用水平必须与之相匹配。

分项控制指对每个预算项目都分别进行控制。

(三) 通过科学的预算考评的方法及步骤确保考评结果的客观公正。

首先, 收集相关信息资料, 要进行预算考评之前首先要收集到考评所需要的全部相关资料。包括各种财务和非财务数据。

其次, 比较预算与实际执行情况, 合理确定预算差异。分析差异形成的原因, 使各部门和人员明确相关经济责任。对预算执行结果进行差异分析, 遵循重要性原则, 分别针对不利差异和有利差异分析其产生的原因, 采取应对措施。如是否是项目经理部经营管理不善或是由于业主原因引起的, 原因不同则责任主体不同。

第三, 制定正确的分析差异的方法:

我们将施工项目按项性质大体分为以下几大类:A民建项目、B路桥工程项目、C大型设备建造工程、D钢厂工程。按项目年产值规模大小分为五档:Ⅰ6000万元以下、Ⅱ6001-12000万元、Ⅲ12001-18000万元、Ⅳ18001-24000万元、Ⅴ24001万元以上。

(1) 比较分析法:这是一种基本的差异分析方法, 是指在具有同质性的指标间进行比较, 指标的计算口径必须一致。这种分析法适合同性质的项目之间比较和同规模大小的项目之间比较, 如同性质的A与A之间比较, B与B之间比较, 规模大小Ⅰ与Ⅰ之间比较, 以此类推。

(2) 比率分析法:是一种通过计算和对比经济指标的比率来进行数量分析, 确定经济活动变动程度的方法。这种方法可以进行内部比较和外部比较, 外部比较是指在施工工艺大体相同的项目之间比较, 不局限于本单位, 同性质不同规模之间比较, 比较的指标有:百元产值负担间接费、一元利润间接费支出、人均年负担间接费、百元收入工资性支出等等。

三、管理预警

以上级部门预警制度和自预警相结合防范费用预算执行异常:财务部门在对现场管理费用事中执行情况进行检查时, 对有超费用预算迹象的项目提出预警。

四、项目费用预算管理的建议

1、项目履约策划对科学制定项目费用水平至关重要。项目施工工期和项目团队的配置必须科学、合理、可行。

2、项目履约工期的保障是项目费用管理目标实现的最大前提。通过项目管理策划, 充分发挥公司管理层和项目管理层的主观能动性, 向内挖掘潜力, 确保优质、高效、低耗地按期履约, 在实现对业主的承诺的同时确保目根本经营目标的实现。

3、以现有资源条件通过科学的费用责任机制提高费用使用效率。如在同一区域有多个项目同时或陆续进行施工, 则可以将该区域的各种资源综合利用, 例如我公司福建平潭区域有三个项目, 学校一期11所学校、学校二期17所学校、岚城安置房小区, 这三个项目施工地点在20KM以内, 开工时间也交叉的, 对这三个项目我公司采取成立指挥中心, 管理人员一专多能, 在不违背不相容职务原则的条件下设立复合型岗位, 一人多岗, 薪酬标准按制度上浮, 在满足施工需求的同时减轻人力资源的压力, 也相应减少了费用支出。

4、公司应开发一套预算信息系统, 每一项经济业务的发生都可以动态显示, 方便相关管理人员及时掌握预算费用的使用情况, 方便动态管理。