统计资料审核制度

统计资料审核制度（精选14篇）

1.统计资料审核制度 篇一

巴彦县统计局数据审核报送工作制度

为加强和规范统计数据审核、报送工作，更好地发挥统计的信息、咨询和监督作用，提升统计服务功能，根据《中华人民共和国统计法》和《黑龙江省统计处罚条例》，结合本县实际，特制定本制度。

第一条：统计人员应熟悉报表内部，报表之间的填写要求和逻辑关系，确定每项指标所包括的范围，对采集的统计信息，统计人员要进行真实性和逻辑性审核，以确保数据的真实可用。

第二条：统计人员经初步整理审核后，对一些增减起伏较大或与正常情况相悖的资料，要做进一步地了解和分析归纳，对符合实际的，按规定上报，对仍把握不准或有疑义的，应提交评估小组评估后上报。

第三条：对收集的基础统计资料，经整理审核，并核实无遗漏、无重复时，方可进行微机审核及汇总，坚决杜绝粗估冒算行为的发生。

第四条：统计人员对初步汇总后的调查数据，进行对比分析后报请主管领导审核。

第五条：严格按照重大数据质量评估制度的要求，对符合评估制度要求的各项数据按规定做好评估。

第六条：建立统计数据质量管理责任制，层层审核把关，向上级上报的统计报表数据要真实，指标之间逻辑关系要合理。对统计报表中的指标数据增减变化大的影响因素必须文字说明。

第七条：建立数据质量稽查制度，开展经常性的数据质量抽查工作，每年至少进行一次统计数据质量检查。严格把好数据处理、审核、评估关。层层汇总上报数据，必须做到资料齐备、数出有据、合理。

第八条：严格规范报表报送程序。统计人员要认真遵守统计报送规定，统计报表必须经专业人员审核无误，经主管领导审核签章，并加盖公章后方可上报。

第九条 ： 统计报表上报实行双轨制，即在报送电子版的同时报送报表打印件。原则上，上报电子版采用网络传输方式，报表打印件采用特快专递或挂号的方式。各专业在报出报表的同时，留存一份归档管理。

第十条：各类统计报表实行微机和纸质形式同时保存，并对纸质打印的各类统计报表于次年二月底前装订成册，进行妥善保管存档。若人员变动的，要进行严格的资料交接，对因保管不力造成资料丢失或毁损的，要对相关人员进行处罚。

2.统计资料审核制度 篇二

1.1 经验审核法

通过平时对调查机构的了解开展审核工作。规定调查单位要结合所有的生产活动以及排污记录等做出真实的报告。统计工作者的审核活动要有依据, 才可以确保活动精准, 不出现失误。该项统计活动要不断的累积经验, 工作者要强化基建力度, 从根源处开展工作, 切实的鉴定根基, 强化单位的统计、初始记录等相关资料内容的设置。这样做的好处是便于对历史信息的查阅和分析, 了解环境品质的变化性特征, 分析该年份和之前时间段的详细信息, 同时还要进行相关方面工作的查实, 便于交接等事项的开展。为保证报表上报的真实性, 必须切实提升统计人员的管控能力, 负责统计的工作者就要积极地审核统计信息, 而且要将它和管控活动联系在一起, 只有切实按照相应的措施来开展工作, 统计工作者才能够对自身管辖区域之中的信息有充足的了解, 经由对该年份信息和之前信息做比对, 才能保证填报信息的正确性, 经验审核法是最先使用到基层报表相关的核查工作之中的。

1.2 完整性审核法

分析所有的填报信息和类型, 看内容是不是精准, 表格里的信息有没有遗漏, 如果存在遗漏现象的话就要对其补充完整。对于下级机构提交的信息要积极的分析, 确保其合乎相关原则和措施规定, 分析其是不是合乎动态发展的规定, 并对近年来“三同时”竣工验收的建设项目逐个进行排查并将有污染的企业纳入统计范围。在具体开展统计活动的时候, 要切实提升统计调查的真实性和合理性, 降低经验性分析估算。

1.3 逻辑性审核法

先是分析所有报表里的指标数量级别, 分析是不是合乎报表的要求。分析单位换算是不是精准。结合所有的指标进行分析, 看相关要素之间是否存在不矛盾的地方, 检查所有的指标以及他们之间的相关性, 分析所有信息间的关联性, 相同报表在不同区域之间的作用, 关联是不是合乎逻辑。比如废水治理设备、废水治理设施运行费用、废水治理设施处理能力, 三指标间是否符合要求;首先, 根据不同行业的检查标准, 其新鲜用水量和废水排放量是否合乎比例;将产值、产量与排污量进行定量分析。其次, 通过工艺类比、与历史数据对比等进行审核, 在时间上采用的是竖向比对, 分析它是不是合理。进而经由检查措施依次比对所有的指标, 通过技术层次来分析报表的具体事项。

1.4 计算检查法

以污染源为调查对象, 将“三废”排放量及其各种污染物的计算方法应遵循以下顺序:实测法、排污系数、物料衡算法。

1.4.1 实测法:通过监测手段或国家有关部门认定的连续计量设施, 测量废气、废水的流速、流量和污水及废气中污染物的浓度, 用环保部门认可的测量数据来计算各种污染物排放总量的统计计算方法。

凡安装自动在线监测设备 (须由市级以上环境监测站标定) 并与当地环境监测站联网的单位, 应采用实时监测数据作为排污量数据。对于那些没有安装, 在使用实测法的时候, 为了确保监测信息可以更为精准的体现具体的状态, 要时常分析样品, 并经同级监测站认定。不要用1～2次监测数值来推算全年的排污量。

采用实测法计算的排污数据须与使用排放系数法计算的排污数据对照验证。如两者存在很大差异的话, 就要对其再次验算分析并进行相关调节。

1.4.2 排放系数法:在相关经济以及管控背景下, 生产方产生的污染物质的数量, 可以通过这个措施结合单位报告, 来分析排放的污染总数, 它是一项在不具有实测信息的背景之下, 比较优秀的一项计算措施。各个区域在使用该数值的时候, 要切实的结合所在区域的生产数值和面积等, 结合机构提供的数值, 分析数值, 确保数值稳定。

1.4.3 物料衡算法:根据企业能源、物料消耗进行物料衡算, 对生产过程中使用的物料情况进行定量分析的一种方法, 以报告中原材料消耗为基础进行污染物产排量的方式进行计算, 在不具备实测条件和该生产工艺无排放系数, 并对该生产工艺流程比较熟悉的情况下, 采用此计算方法。基本原理是某一生产过程中投入和产出物质的质量守恒。适用于整个生产过程的总物料衡算, 也适用于生产过程中的任何一个步骤或某一生产设备的局部衡算。

通过实测浓度、产品排放系数、物料衡算等计算审核填报污染物排放量数字是否准确。相关参数物料核算, 如用煤耗与含硫率估算其二氧化硫排放量;利用监测数据核算主要污染物排放量;利用日常对调查单位的掌握情况进行经验审核。同时还需参考排污申报登记资料、统计局、农业局、城建部门、乡镇企业局等宏观经济数据来审核统计数据的合理性与逻辑性。

1.5 环保“三大体系”管理法

将环境统计、监测监察、考核即“三大体系”相结合, 从而达到审核数据的方法。建立统计以“量”为对象, 监测以“质”为对象, 考核以“效”为对象的指标统一的监测监察、统计和考核联动的减排管理体系。统计方面, 加强对基层单位环保统计人员培训, 建立并完善环境统计管理体系, 规范管控, 准确上报数据, 严格考核。监测方面, 建立一套装备完善、管控规范、及时高效的污染源监督性监测和重点污染源自动在线监测相结合的环境监测体系, 及时掌握各主要污染物排放变化情况。考核方面, 以绩效考核为基础, 专项整治活动为抓手, 建立一套与实际工作紧密结合的的绩效考核和责任追究体系, 做到权责明确、监督有力、奖罚分明。

1.6 合理性审核法

通过质量守恒关系判断统计数据的合理性, 即进行生产经营与排污量间的合理性审核。污染物间排放比例是否合理;污染物排放浓度是否合理;指标是否异常 (突变检查) 等审核。例如, 无危险废物处理厂, 但却有危险废物的处理量;企业有锅炉, 有耗煤量, 却没有二氧化硫、烟尘等排放量;有“废水排放量”必有废水中污染物的排放量;有“燃煤消费量”必有燃料燃烧过程中“废气排放量”、“废气中污染物的排放量”、“炉渣产生量”、“粉煤灰产生量”;有“原料煤消费量”必有生产工艺过程中“废气排放量”、“废气中污染物的排放量”;根据主要行业的产品产量, 审核主要污染物的排放量。结合企业生产工艺、治理水平和产品产量 (发电量) 、工艺类比等, 能够大体的得知单位的三废以及其他的一些污染物质的排放总数是不是真实, 是不是精准。

1.7 计算机审核法

充分利用环境统计软件“逻辑校验”功能进行审核, 打印出逻辑校验表, 对照此表逐一核定每项内容。对比不同数据源之间的数据进行审核, 并要严格查对数据录入中是否存在有数据、代码 (企业法人代码、登记注册类型、行业类别、主管部门、排水去向) 错行录入、错误录入的现象, 严格查对计算机中各统计指标的计量单位与填报是否一致、是否存在计量错误以及记录错误、抄录错误、虚报、瞒报、漏报等现象, 尽量确保初始记录以及后续记录的信息准确真实, 降低失误现象的发生几率, 降低误差的发生几率。

1.8 类比法

目前实行的排污申报登记、重点污染源监测、污染源现场检查、重点污染源自动在线监测等工作都为环境统计数据审核工作提供了依据。在统计结果中, 污染物排放量大小应与监测结果污染物浓度高低成正比例关系, 经由类比能够得知不合乎具体情况的数值。而且还要把统计信息与国家相关机构的信息综合化的比对, 再与其他相关区域进行比较分析, 看是否合乎其发展规律的要求。

1.9 四级审核法

一级是由各区、县 (市) 环保局统计人员及分管局领导对统计基层数据进行收集、初审、整理、上机录入、汇总、逻辑校验和对比分析后报送到市环境监测中心站;二级是由市环境监测中心站的统计人员对各区、县 (市) 环保局报送来的统计数据进行复审、汇总、逻辑校验和对比分析;市环保局统计主管部门召开全市统计会审会, 各区、县 (市) 环保局进行统计交叉会审;然后统计结果提交环境监测中心站主管领导审查;三级是由市环保局相关业务处室进行第三次审查并反馈意见给市环境监测中心站, 数据确认无误后进入第四步审查;四级是由市环保局分管、主管领导终审、签字、盖章上报。

改善统计工作质量要抓基础数据, 提高源头数据质量就要抓统计数据的审核, 从逻辑性、技术性、全面性、准确性、完整性等方面加强逐级核查;抓重点行业, 科学核算主要污染物排放量;抓使用现代化的统计手段, 使统计基表编报程序化即统计数据进行光电自动录入、网络加密传输、超级汇总、逻辑审查, 提高统计数据的录入质量, 实现统计处理高速化、通信传输网络化、信息贮存数字化和信息处理、信息服务、综合决策系统化的目标。要以监测结果作为统计结果;以物料衡算作为辅查手段;新、改、扩建、技改项目对企业建立动态数据库管理;对基层报表要加强统计数据的审核, 从源头严把数据质量关, 保证统计数据的真实性、完整性、科学性和可靠性, 为政府决策及时提供全面、准确的基础信息服务。

2 关于年报表的审核活动

2.1当年报表信息得到之后, 结合环境间的平衡联系, 分析环境统计信息里的各项关联, 明确所在区域的环境品质以及管控活动中的不利现象。积极的开展深层次的测试和比对活动, 跟之前的环境统计信息进行比对。由于此类信息有着较高的稳定性, 所以要多进行一些比对, 这样的话就能够得知其中的反差, 进而应对。将关键的调查信息和非关键的估算放到一起分析, 获取总的排放内容, 工业污染总排放数据与社会生活污染排放数据相加, 得到总的排放数据, 必须认真核查, 三者缺一不可。

2.2在总的报表之后, 对于信息的变动量超过五个百分点的内容要进行积极的查询, 要将其落实到单位, 此时才能得知统计信息变动的缘由, 而且对其具体阐述。

2.3要和所在区域的总值, 尤其是工业总数进行比对, 污染物的排放数值和之前的年份比对, 排污总数和工业总数差距较大的要进行分析研究, 弄清楚今年新增加的单位和所采用的设备装置, 以及排放的污染物数量。

2.4这里所说的环境统计并非是单纯的信息运算, 而是要参考相关的数据来分析登记的。只有逻辑性符合实际, 此时获取的信息才会是更为精准, 更为真实。

2.5查综合年报表是否利用计算机软件进行了各种类别的汇总 (原始表汇总、排水去向汇总、行业汇总、注册类型汇总) 等, 经由如上的汇总, 和之前的数据比对也可以得知排水的方向等事项。

2.6综合年报表中要利用统计软件的功能, 分区、县 (市) 打印出突变指标企业名单, 主要统计数据分析对比表、各类排行榜、核查表等并与上年度的进行对比分析。当开展报表核查活动的时候也应该积极的分析基层信息, 以此来明确信息变动的缘由, 进而提升其品质。关注关键的领域, 以此来明确关键污染物质的排放总数。对于关键污染物质变动量产生的原因, 要确保能够查清楚。对于那些品质指标变动性高的要进行反复查询, 在活动的时候要以客观事实为依据, 要认真的分析所有的统计信息指标。

3 专业报表审核方法

3.1环境统计区间和要素牵扯到土地一级城建等多个机构, 单纯的借助于环保机构的工作者来开展活动的话, 其难度很高, 所以要确保和国家相关机构积极的协调合作。

3.2积极的审核统计信息, 保证统计活动顺利开展。要分析其是不是完整。要检查其中的要素和类型是否有遗漏, 假如有遗漏的话要及时补充。

3.3分析信息的精准性, 使用的措施有逻辑审核以及计算审核两类。实际的措施有如下的一些。分析报表的指标用到的计量数值是不是精准。结合所有指标的关联, 分析其要素之间是不是存在矛盾问题, 分析关联是不是精准。分析不一样报表间的关联, 不应该急忙的修整处理。而且要分析其中的具体数据是不是精准, 分析计量机构是不是合乎报表的要求, 分析换算信息是不是精准的, 假如有不正确的内容要认真修改, 并积极的处理。还可以采用技术层次的有关信息来分析报表, 如果有估算失误的现象, 要尽快的对其处理。最后和历史信息进行比对分析, 尤其是在时间上进行比对, 检测其是否合理。

3.4积极的使用年鉴信息, 做好计量数据的换算。而且要确保排污申报登记资料、城考资料、统计局、农业局、城建部门、乡镇企业局等宏观经济数据来审核统计数据的合理性、逻辑性和一致性。

3.5开展好专门的报表统计活动, 通过多种措施来提升工作者的素养, 确保其了解相关的知识, 使相关工作者具有丰富的经验。

3.6强化信息体系的创建工作, 关注重点事项, 保证品质, 确保统计信息更为真实可靠。合理的体现出统计特点, 进而为管控活动提供优秀的服务。

综上所述, 环境统计信息的品质是统计活动的根基, 怎样提升统计信息的效率和品质, 对所有的报表开展综合审查, 保证它的真实性以及精准性和综合性, 并且对开展全方位的分析以及预测, 为国家机构提供合理的参考信息, 是所有的统计机构和统计工作者必须要分析的事情。统计活动非常繁琐, 而且专业性很强, 其时效意义也很显著, 对于技术的规定非常严格, 最主要的是时间紧张, 任务繁琐, 工作者的数量较少, 此时就规定开展该项统计活动的人员要对该项活动有着非常强烈的责任意识, 以及时间上的紧迫意识, 要切实的落实自身的权责, 秉承着严谨的思想来真实的开展该项统计活动, 积极的做好分析, 确保对所有的活动都有精准的了解。此时, 才可开展好该项统计活动, 实现其现实意义。

摘要：提升环境统计信息的品质, 开展好统计活动的重点是做好审核活动的前提。目前使用的数据审核措施非常多, 现具体分析了环境统计活动的关键意义以及审核措施等相关信息。

关键词：环境统计,数据,审核,方法

参考文献

[1]王淑芬.环境统计工作存在的问题及对策[J].环境保护与循环经济, 2011-12-15.

[2]董广霞, 刘瑞民.农村生活污染开展环境统计的思考[J].中国环境监测, 2012-12-15.

3.统计资料审核制度 篇三

一、工程结算现场审计之前对送审资料所需做的工作

1.审查施工合同。基本建筑工程都是以工程承包合同的订立为基点开展的，所有的工程内容都必须依照合同进行。首先需要明确合同的签订必须符合我国《合同法》的相关规定。其次需要确定工程建设采取何种承包形式，承包分为公开招投标、邀请招标和直接发包。基本建设工程无论是采用何种承包形式，都必须依照该种工程发包承包管理办法的相关规定备有齐全的书面材料以证明程序的合规合法性。特别需要对一些委托方把一个大型工程分拆成若干小型工程直接发包或邀请招标给若干施工企业从而规避公开招投标的形式以及人为因素干预工程建设、招投标人围标串标等现象保持高度审计风险意识。其次需要弄清合同条款内容和各条款之间的相互关系。合同双方各自拥有的权利和应负的责任以及施工过程中特殊事项出现时的处理方式。

2.审查各种变更、协议、会议纪要等支撑资料。鉴于工程项目的复杂性，此类资料种类繁多，且要求各异，客观上需要审计人员具备良好的专业素养，从纷繁的送审资料中明晰工程建设的各个细节。涉及工程变更的，着重审核变更手续的合规合法合理性，防止因为自行变更产生的审计风险。对送审的施工图和竣工图要仔细核对，对于与合同不符之处的处理做到有据可依，补充合同和变更协议往往因为工程进展过程中相关人员的疏忽而留下隐患，并有可能给国家造成损失。依据竣工验收报告审查建设工期履行和工程质量情况，并依照施工合同或者补充合同的相关规定中的奖惩规定，对于施工双方是否应当进行奖惩作出初步的判断，待现场审计时比照实际情况和施工双方进行沟通后确定最终处理办法。

3.为现场审计工作做准备。对照预、结算书和签证单，探究工程施工的潜在审计风险点，以及现场审计中需要测量以及核实的内容。根据现有的资料进行必要的计算，形成工程结算初步的风险控制方案。

二、工程结算现场审计对送审资料所需做的工作

核实各种工程量及其他相关资料。工程量是决定造价的最重要的因素之一，根据之前的工作成果，对工程量的审核是进入现场后的最重要的工作，工程量资料的常见问题有：一是虚报工程量；二是重复报量,对于相同的变更内容常常出现多份材料；三是施工部位模糊描述,给工程量的确定人为制造不确定性因素；四是对施工内容进行更改,不按工程要求的材料、建筑标准进行施工；五是增加虚假工作项目。所有的上述问题需要审计人员在现场比照签证单，对现场与送审资料不符的地方进行标记，最终的审计结论以实际情况为准。现场审核的难点在于一些隐蔽工程的工程量的确定，此时需要依赖审计人员的现场工作经验，以及对于隐蔽工程签证程序和施工日志的严格审查，对签证程序的不合理现象要保持高度的警觉性。涉及基建图纸的内容，现场测量计算相关数据，核实图纸的准确性。

三、工程结算现场审计后对送审资料所需做的工作

审查材料价格和价差调节合理合规性。从施工现场回来之后，审计人员已经对工程的全面情况有了比较详实的了解，工程量问题已经能基本确定，最终的工程结算也必须依据国家、省、市相关文件及有关取费标准规定进行取费，对于需要套算定额涉及到的价差调整主要关注是否符合施工同期地方市场的信息价，工程中采购的一些主材价格可以视工程具体情况考虑采用签证价、合同价、采购发票等方式，就目前来看，前两种形式采用的较为普遍。对于一些特种设备或者材料，价格难以确定的，必要时可以也采用市场询价的方式，对于涉及政府采购的设备及材料，可以关注其政府采购资料的合规性、完整性，对多套定额、多取费等行为要及时纠正。

4.消防审核所需资料 篇四

（一）方案设计阶段

1．建设工程消防设计审核申报表；

2．建设单位的工商登记注册等合法身份证明文件，个人应提供身份证明（复印件），应注明“此件与原件核对无误”，并加盖单位公章；

3.新建、扩建工程的建设用地规划许可证（复印件）；

4.设计单位资质证明文件（复印件），应注明“此件与原件核对无误”，并加盖单位公章；

5．方案设计图说（实测1：500现状地形蓝图上布置的总平面图；建筑各层平面图，主要立面图、剖面图，方案设计说明文本，其中包括消防专篇）。总平面图纸上加盖图说专用章、注册建筑师执业章、设计单位行政印章。

（二）初步设计阶段

1．建设工程消防设计审核申报表；

2．建设单位的工商登记注册等合法身份证明文件，个人应提供身份证明（复印件），应注明“此件与原件核对无误”，并加盖单位公章；

3.新建、扩建工程的建设用地规划许可证（复印件）；

4.设计单位资质证明文件（复印件），应注明“此件与原件核对无误”，并加盖单位公章；

5．消防设计文件。（设计内容和深度应符合公安部《建设工程消防设计文件申报要求》，见附件1）

（三）室内装修阶段

1．建设工程消防设计审核申报表；

2．建设单位的工商登记注册等合法身份证明文件，个人应提供身份证明（复印件），应注明“此件与原件核对无误”，并加盖单位公章；

3．设计单位资质证明文件（复印件），应注明“此件与原件核对无误”，并加盖单位公章；

4．装修工程消防设计文件。（设计内容和深度应符合公安部《建设工程消防设计文件申报要求》，见附件1）

（四）土建工程消防验收阶段

1.建设工程消防验收申报表；

2.建设工程初步设计审核意见书（复印件）；

3.工程竣工验收报告；

4.建设行政主管部门颁发的施工许可证（复印件）；

5.消防产品清单及质量合格证明文件；

6.消防设施、电气防火技术检测合格证明文件；

7.消防设施施工、工程监理、检测单位的合法身份证明和资质等级证明文件（复印件），应注明“此件与原件核对无误”，并加盖单位公章；

8.有防火性能要求的建筑构件、建筑材料符合国家标准或者行业标准的证明文件、出厂合格证；

9.与消防验收有关的竣工图纸（总平面图、标准层平面图及非标准层平面图、立面图、剖面图、各类消防设施平面图及系统图）及隐蔽工程记录；

10.其他依法需要提供的材料。

（五）装修工程消防验收阶段

1.建设工程消防验收申报表；

2.建设工程装修设计审核意见书（复印件）；

3.所在建筑主体消防验收合格意见书（复印件）；

4.工程竣工验收报告；

5.消防产品清单及质量合格证明文件；

6.电气防火技术检测合格证明文件，有现代消防设施的应提供消防设施检测合格证明文件；

7.消防设施施工、工程监理、检测单位的合法身份证明和资质等级证明文件（复印件），应注明“此件与原件核对无误”，并加盖单位公章；

8.有防火性能要求的建筑构件、建筑材料、室内装修装饰材料符合国家标准或者行业标准的证明文件、出厂合格证及见证检验报告；

9.与消防验收有关的竣工图纸（装修各层平面图、各类消防设施平面图及系统图）及隐蔽工程记录；

5.工业项目审核备案资料要求 篇五

工业项目审核备案资料一式两份，街道经科办或专业园区管理机构、区产业主管部门各留存一份。

一、新办项目

（一）《龙岗区工业项目审核备案呈报表》（详见附件3，下载网址）；

（二）项目可行性研究报告(主要内容与要求见附件4，下载网址）；

（三）新办项目审核备案可不要求递交经营场所证明材料（房产证或房屋租赁合同或专业园区管理机构、街道经科办出具的场所使用证明等），但需在以上材料中写明项目意向租赁的经营场所。

（五）企业名称核准通知书复印件

（六）投资者身份证明复印件；

（七）代办人身份证明复印件和投资者授权委托证明书原件（2份）。

（八）其他需递交的材料。

二、现有企业

（一）《龙岗区工业项目审核备案呈报表》（详见附件3，下载网址）；OK

（二）营业执照复印件；

（三）代办人身份证明复印件和法人授权委托证明书复印件（2份）。

（四）经营场所证明材料复印件（房产证或房屋租赁合同或专业园区管理机构、街道经科办出具的场所使用证明）；

（五）企业上财务审计报告（验原件）；

（六）上国税、地税纳税证明；上用水、用电单据；近期劳动用工社保清单。

6.iso审核需要准备的资料 篇六

1、受控文件清单

分内部文件和外来文件，若文件无变化或新增，则用去年的即可。若有变化或新增，就将变化或新增的加入其中。

2、质量记录清单

若记录无变化或新增，则有去年的即可。若有变化或新增，就将变化或新增的加入其中。

3、会议记录

公司或部门日常工作会议记录。

4、培训计划及培训记录

5、设备清单及日常保养记录

6、设备维修计划

7、设备维修记录

8、销售合同及合同评审记录

9、合同台帐（合同登记表）

10、原材料采购计划

11、原材料入库验收记录。

12、生产计划

13、生产任务通知单

14、生产流程控制记录（工艺过程控制记录）

15、顾客财产登记表（客户来样登记）

16、顾客满意度调查报告及分析报告

16、成品检验记录

17、不合格品处理记录

18、纠正及预防措施处理单

19、计量器具清单及检定计划 20、计量器具检定证书

21、内部审核资料（整套）

7.浅析会计审核与高校制度建设 篇七

关键词：会计审核,高校,制度建设,落实,执行

当前制度建设在高校建设与发展中的作用越来越受到人们的重视与关注, 制度建设的完善与否一直是各企事业单位管理水平的体现, 也是各类审计工作所关注的重点内容。高校制度建设的目的在于保证高等学校有序运行的同时, 促进高校的健康稳定发展。高校财务作为服务部门, 更兼具监督职能, 既是高校制度的执行者, 也是高校制度建设的参与人。围绕高校制度建设的目标, 充分发挥财务部门的监督职能, 有利于提高高校制度建设的水平, 促进高校制度建设的科学、规范和系统化。

1 高校制度建设中存在的问题

高校制度建设是一个系统工程, 经过准备、制定、落实、监督、修正的过程, 建成完善、有序、规范的制度体系。具体来说高校内部管理制度建设应包括从制度起草前的调研、立项, 到制度的起草、修改、通过和发布, 还包括制度的执行、落实和监查工作。因此, 高校制度建设中会存在以下几方面的问题。

1.1制度制定过程中存在的问题。一项规范、科学的制度, 其制定应具备整体和长远的规划, 但目前学校在制定各项规章制度时存在着实用主义的倾向。特别是在制定各类内部部门制度规章的过程中, 各部门根据自身的管理需要, 或为落实上级相关政策制定相应的制度、办法, 这类制度的制定过程往往受到各种条件的限制。首先, 是时间上的限制, 有些制度的制定是出于解决某类已经出现的问题, 并且这类问题已经到了不得不解决的境地, 或是上级下达的各类规章制度、办法, 需要下级单位及时地落实、执行。因此, 不会给制度的制定者相对充足的时间用于调研、讨论、评估;再者, 是空间范围上的限制, 各部门在制定制度的过程中, 往往从本部门的需求出发, 着力解决本部门在管理上遇到的问题, 未能与制度可能涉及的其他相关部门进行充分的沟通交流, 由此造成出台的相应制度与现有的其他制度之间产生冲突, 甚至无法落实, 以至于制度得反复修改、反复出台, 缺乏稳定性。

1.2制度执行过程中存在的问题。制定各类规章制度仅仅是高校制度建设的前提和基础, 只有将这些规章制度落实到实际, 使之高效地执行, 确保高校各类工作的规范有序运行, 才是制度建设的最终目标和关键。但目前高校制度建设中矛盾最突出的部分也体现在执行上, 存在“重制定, 轻执行”的现象。当然, 在执行难现象的背后存在多方面的原因, 有些是由于制度制定的时候就没有具体措施, 缺乏可操作性;有些是因为执行过程中, 具体的执行人没有有效地、全面地落实相关制度;有些制度虽然出台了, 但是所涉及的相关执行人员甚至都不知道这个制度的存在。由此种种, 都造成了制度执行难现象的发生, 导致整个高校制度建设在执行这一重要环节得不到有力保障。

1.3制度整体建设中存在的问题。制度建设是一个系统性工程, 应具有整体性、稳定性、长远性, 其中包含的任何一个制度都应该是全面的、系统协调的, 能与全校其他各制度相呼应, 并形成体系。在制定制度的过程中应遵循固定的流程, 在充分调研的前提下, 与各部门进行沟通交流、讨论, 还应与现有制度, 特别是高一级的制度相比对, 核查是否存在冲突和矛盾。目前的情况是学校各部门之间各自为阵, 从本部门出发制定各自的制度规章, 使得各制度不能协调一致, 甚至相互矛盾, 这也导致了制度不能最终有效地落实。

2 会计审核在制度建设中的作用

通过以上对高校制度建设中存在问题的分析可以看出, 制度制定的最终目的是落实制度, 空有制度无法落实执行, 制度只能是一纸空文。目前制度建设过程中最难的部分也在于落实, 如何有效落实好现有制度成为了高校制度建设的关键性问题, 会计审核作为财务资金管理的第一道关口, 在制度建设中应发挥以下作用。

2.1充分发挥审核监督职能, 促进制度全面落实。在高校众多的规章制度中可以看出, 那些与经费使用密切相关的规章、制度、办法, 在实际工作中落实执行的程度普遍较高。比如财务报销相关的管理制度、差旅费管理办法、科研经费管理办法等;还有部分制度在执行的过程中, 通过流程的设计与经费使用挂钩, 如招标采购管理制度、固定资产管理办法、教职工培训管理办法等制度, 通过在经费报销审批过程中增加相应环节, 同样实现了制度的有效落实。

2.2及时反馈制度执行情况, 促进制度完善。高校制度建设是一个在实践中不断接受检验, 并逐渐得到完善的动态过程。各类规章制度在制定的过程中, 即使进行了充分的调研, 也无法做到面面俱到, 这就需要在实践中对各项制度进行检验, 使之逐步适应实际工作的需要和形势的变化。

制度规章通过在会计审核工作中的具体落实执行会遇到各种实际问题, 如制度内容的不全面、存在冲突条款、措施不具体缺乏可操作性等等。这就需要财务部门及时将遇到的具体问题反馈给相关制度的制定部门, 督促各部门对该制度进行相应的修改和完善。通过这种反馈和完善的过程, 能有效地促进各类制度规章的规范和完善, 确保高校制度建设的有序、健康发展。

3 会计审核在高校制度建设中存在局限性

3.1会计审核履行制度执行监督职责存在局限性。财务审核是对已发生的经济业务进行合法、合规性核查, 即使该项经济业务在审核中认定为违规, 但该业务实际已经发生不能再改变, 对于该项违规经济业务来说也只能起到事后监督的作用。一个健康的内控监督过程应做到事前、事中、事后全面控制、全面监督, 财务审核在制度执行过程中由于部门职责的限制, 无法达到这种全面性的要求, 其在履行制度执行监督职责时存在局限性。

3.2依靠会计审核落实制度不能划清职责。目前高校制度执行过程中存在的依靠财务审核落实制度的情况, 由此产生的结果是制度最终落实的程度, 取决于财务审核对制度的执行程度。而由于财务部门职责的限制, 财务审核过程无法做到面面俱到。高校制度的落实应是各部门间协调配合共同完成的一项重要工作, 各部门应切实履行其在制度落实中的职责, 确保制度的有效执行。

3.3会计审核无法涵盖所有高校制度。会计审核所涉及的制度范围只限于与经济业务相关的部分, 只能对与经济业务相关的制度执行情况发挥监督职能, 而对那些与经济业务完全没有联系的业务, 则不能起到任何的监督作用。与之对应的, 那些与经济业务不相关的制度, 也难以通过财务审核的方式落实。

3.4审核人员的素质对制度执行效果的限制。会计审核具有较强的政策性, 要求财务部门审核人员熟悉并掌握各类内外部法律、法规、制度规章, 这导致了各类制度的最终有效落实取决于财务部门对该规章制度的执行情况, 执行的质量则取决于财务审核人员对制度的掌握和执行程度。

4 针对会计审核在制度建设中局限性的建议

首先, 高校制度建设是一个全面的系统工程, 在制度推进过程中, 会计审核作为保证制度有效执行的一个手段发挥着重要的作用, 但由于部门职责的限制使其无法成为制度落实的全部。

其次, 作为财务部门应加强高校制度建设方面的内部教育和培训, 不断提高财务部门对高校制度建设的参与意识, 深化相关财务审核人员的制度执行意识和政策业务素质, 加强制度执行的力度, 完善制度执行流程, 提高制度执行的效率和质量。与此同时, 财务部门特别是财务审核人员应将制度执行过程中碰到的问题作及时的反馈, 与各部门保持密切的沟通交流, 使各类制度通过这样的反馈、沟通, 直至完善。

再者, 还应加强财务审核人员在日常审核工作过程中对各项制度规章的解释工作, 将这样的制度解释工作, 作为高校制度的宣传手段之一。通过解释扩大全校教职员工对制度的认识和理解, 从而促进制度的全面落实。

高校制度建设是一项长期而艰巨的任务, 无论是以会计审核的方法还是其他的手段, 其最终目的都是为了保障高等学校的有序运行和健康发展, 在坚持这一目标的前提下, 增强财务部门的管理意识, 不断创新、发展和完善会计审核工作内涵, 保障高等学校制度建设的稳步推进。

参考文献

[1]张光慧.论高校制度建设的基本原则[J].管理科学文摘, 2005 (7) .

[2]谭秀森.高校内部管理制度建设存在的问题、成因及对策分析[J].教育发展研究, 2006 (19) .

8.统计资料审核制度 篇八

【关键词】财务 会计 账务审核制度

随着市场经济的不断发展，企业之间市场竞争越来越激烈，账务审核成为了企业财务会计人员工作的核心，使得財务会计账务审核制度被更多的人关注。企业财务会计进行账务核算时，应该充分发挥财务会计的经济管理职能，彻查企业内部存在的问题，避免资金的流失，使企业能够健康的发展。

一、账务记录在企业日常经营中的作用

财务会计在经济管理活动中，主要负责企业市场的开拓、资金的运转、业务的改革等方面的核算，从而使企业经营者掌握企业的实际情况。由于先进技术的广泛应用，使得企业办公自动化，电子记账逐渐取代了手工记账，然而这并不影响账务记录在企业经营中的作用。

（一）掌握资金收支

企业资金的稳定，有利于企业的长久经营，资金充足与否直接影响企业的业务活动。企业进行业务拓展时，必然需要支出一大笔资金，财务会计人员需要对企业业务活动的账目进行详细的记录。详细的账务记录能够帮助企业经营者了解每一笔资金的用途，这样清晰详细的记账模式，有效的帮助了企业经营者了解公司的经营情况。

（二）了解账务记录

财务部门对于一个企业是非常重要的，也是企业经营最常见的管理部门，财务管理的水平能直接反映企业的经营状况。财务管理是企业经营者管理的重点，企业日常的收支情况都会详细的记录在账簿上，是编写财务报表、整理会计资料的工具。企业的经营者可以通过查看账簿，全面了解企业的财务近况，实时掌控企业资金的流动方向。

（三）掌握财务实力

企业可以通过收集资金的方式，使企业拥有充足的流动资金，并与外招商确立良好的合作关系，降低企业在市场经济上所承担的风险。投资者在投资之前也会进一步的了解企业的实力，作为投资的前期考查，账务记录能够清楚的将企业每一项业务活动都真实的呈现出来，直接反映了企业的财务实力，方便投资者对企业进行全面的了解。

（四）指导市场决策

经济社会的飞速发展，企业之间的竞争压力越来愈大，经营不善导致破产的企业也是数不胜数。经营者需要有准确的眼光和市场决策能力，使企业在竞争激烈的环境中，依然能够生存有道。财务记录能够指导经营者进行市场决策，比如企业为了拓展市场，研制开发新项目，就可以根据账务记录了解企业是否有充足的资金，方便经营者控制研发项目规模的大小，将企业的投资风险降到最低。

二、财务会计财务审核存在的问题

财务审核的内容涉及面很多，需要有严格的财务审核制度作为审核标准，财务会计在审核过程中会遇到如下问题：

（一）假账

“虚假账目”是财务会计在财务审核过程中，经常遇到的问题，如果不能妥善处理这些虚假账目，不利于企业进行长期的经营管理。假账的出现，主要是因为企业管理者无法抵制利益诱惑，为了减少缴纳的税收，通过篡改账目，从中谋取利益。在审核过程中贿赂会计人员做假账，利用假信息来躲避交税，这种行为触犯了法律，损害了企业的经济利益。

（二）漏账

经济发展迅速，企业之间的竞争越发激烈，想要提高竞争力，就需要扩大企业的经营范围和经营规模。经营范围和规模的扩大，导致财务审核的内容量越来越重，因此很容易出现漏账。财务会计进行财务审核过程中，没能完整的将企业业务活动相关的信息纳入审核之中，产生信息的遗漏，导致审核结果错误，使经营者无法掌握真实准确的财务信息，影响其对企业进行市场规划和市场决策。

（三）错账

会计人员在进行财务审核中，由于自身的原因导致操作失误，会出现记错账的现象。财务审核工作对会计人员自身素质有很高的要求，记错账对于企业来说，有可能造成很严重的后果。比如，企业生产初期，为了保证生产线的正常运转，需要采购人员采购充足的原材料，此时采购成本的审核成为了财务会计人员工作的重点，如果审核出现错误，就会导致相关业务出现混乱，企业也可能因此受到损失。

（四）改账

财务会计人员如果没有较高的素质和个人修养，面对利益诱惑时，财务会计人员就会通过改账来掩饰自己获取公司利益的事实。改账是财务会计人员造假的一种手段，这种做法使得企业的财务信息失去了真实性，企业的管理者无法通过财务信息及时处理公司的业务。会计人员这种违法行为，损害了他人利益的同时，也损害了公司的利益。企业在聘请会计人员时应该对其个人素质进行考查，否则可能对公司的经济造成重大的损失。

三、财务会计财务审核的优化建议

（一）建立企业内控制度

财务审核制度不够完善，会导致企业资金的流失，财务信息的错漏、篡改，使得财务审核无法真实的反映企业的经营状况。经营者无法掌握企业的真实情况，很可能导致资金链断裂、经营失败、公司破产等。因此，加强企业内控制度的建设，有效监管会计人员进行财务审核，确保财务信息的真实性、完整性和准确性，提高企业的经济效益。小规模的企业，可以与会计事务所合作，进行公司内部的财务审查，避免造成公司资金的损失。

（二）建立企业财务制度

财务制度的建立能有效的对企业的资金进行监管，确保企业的资金被合理使用，避免会计人员或者管理者从中获利，损害公司的利益。加强企业内部信息化建设，实现财务信息资源共享，使企业经营者准确的掌握资金的动态，从而提高资金的使用效率。

（三）培训财务会计人员的专业知识

为了适应我国经济体制改革的发展，企业应该加强培训财务会计人员的专业知识，通过引进新的计算机网络技术，使会计人员具备专业的知识素养，学会用计算机进行账务审计，提高会计人员账务审核的工作效率，确保账务信息的准确无误。

四、结束语

随着我国经济的飞速发展，为适应新时代的经济发展要求，财务审核制度需要进一步的完善，对于审核中出现的各类问题加以解决。在完善制度的基础上，提高管理人员和财务会计人员的自身素质，避免工作人员受到利益的诱惑，确保企业的财务审核工作能够顺利的进行，使得企业能够健康发展，长治久安。

参考文献

[1]刘悦华.浅谈财务会计账务审核制度存在的问题及优化方案[J].现代经济信息，2014，01：210.

[2]雷洁.论财务会计账务审核工作中存在的问题及优化方法[J].企业改革与管理，2015，04：119.

[3]瞿坤.论财务会计账务审核制度存在的问题及优化方案[J].行政事业资产与财务，2013，18：10.

[4]范作平.论账务审核存在的漏洞及优化管理[J].财经界（学术版），2012，08：160+162.

[5]王强.论财务审核工作中存在的问题及优化方法[J].行政事业资产与财务，2015，12：66-67.

9.消防审核及验收所需资料 篇九

及验收（竣工备案）申报材料

一、消防审核及其备案所需资料；

1、建设工程消防设计审核申报表（消防设计备案表）；

2、建设单位的工商营业执照（或机构代码）等合法身份证明文件；

3、新建、扩建工程的建设工程规划许可证明文件（或立项原件）；

4、设计单位资质证明文件；

5、消防设计文件（红线图、总平图、蓝图及其光盘）；

6、特殊消防设计方案及说明等；

7、其他依法需要提供的材料。

二、消防验收及其备案所需资料；

1、建设工程消防验收申报表（竣工验收消防备案表）；

2、工程竣工验收报告（由建设单位出具，设计，施工，监理，建设单位盖章）；

3、消防产品质量合格证明文件（包括：防火门、灭火器、灭火器箱、消火栓、消火栓箱、水枪、消防水带、内可式接口、应急标志灯和疏散指示灯等）及抽样送检报告和销售单位的营业执照、法人身份证复印件、供货证明。

4、电气防火技术检测合格证明文件（鲜章），检测单位的营业执照及法人身份证复印件，四川总队下发的电气检测的批复。（四川科荣电气消防安全检测公司，江油办事处，经理；高晓萍，电话：***）

5、施工、监理等单位的合法身份证明和资质等级证明文件；

6、消防设计审核意见书复印件（或设计备案凭证）；

7、相片（消防器材）；

8、竣工光盘；

9、有防火性能要求的建筑构件或装修材料的检测报告；

10、外墙保温材料检测报告；(带自消系统的场所需带，维保合同、自消设施检测报告、施工单位的资质、营业执照及法人身份证复印件。)（复印件盖鲜章。）

10.竣工图和竣工资料审核内容 篇十

竣工图检查要点：

1.图纸必须反映现场实际真实内容，电气图纸中的老点位没有进行管、线更换，只进行面板更换，应在竣工图中给予说明，新增设的点位，应标出更换的导线、线管等。供今后维修检查使用。2.图纸必须显示出变更部分：

（1）卫生间、厨房装修等大变更必须显示，附有详细图纸房间顶层旋转楼梯、楼上露台、大理石地面、所有已更换橱柜、增加的橱柜或吧台，都必须在竣工图上显示；（2）吊顶是采用吊杆施工，须在竣工图上反映出（原提交竣工图都未反映）；（3）施工单位自审后，在审查表上签字；现场主管于现场复核后再审查表上签字；（4）2套光盘，内容必须于竣工图核对符合。

3.施工图必须与现场100%一致，反映电器、管线、变更、施工范围，装修部位使用材料、厨房及卫生间变更范围。4.单张图纸设计变更未超过2/3，在原施工图更改并且加盖竣工章；超过2/3新画竣工图。5.设计、材料变更部分云线框出，并注明变更依据。每个项目是一套施工图和配套施工图光盘2套（PDF&CAD）。6.电气图纸要求：原来点位是管线不更换，只更换插座面板；新增加的点位是管、线、面板均是施工范围，按照要求做。7.竣工图是否规范，竣工图图章是否过期，有效期必须晚于竣工图出图日期。8.图纸更改必须要有依据，附变更指令。

9.图框必须要签字，有图签：出图日期、技术负责人、出图人、审图人、设计人。10.系统图是否标明具体为那间房间的系统图。11.电磁炉标示功率差异大，请现场核对。12.所有材料都必须要在材料表中反映。

13.竣工章统一为红色全国章，必须加盖出图章及负责人私章。竣工资料检查要点：

11.统计资料审核制度 篇十一

内部审核是检查并确定管理体系的运行满足审核准则的程度, 即符合性检查, 在实际的内部审核工作中要注意的几个问题:

(1) 由于内部审核对计量室是第一方审核, 也就是组织自己进行的审核, 以改进为目的, 所以审核必须坚持客观性、独立性和系统性。

(2) 审核是对活动和过程进行检查的有效管理工具, 审核的结果为管理者采取措施提供信息。

(3) 审核是被授权的活动, 活动可来自管理者的决策或组织的规定。

(4) 审核方案和审核应予以策划和管理, 以确保其实施的有效性和一致性, 以及审核结论的可信性。

(5) 在开始审核之前, 应明确审核的范围、目的和审核准则。如三级计量站审核准则应为《军事计量技术机构考核的通用要求》、GJB/J 2749-96建立测量标准技术报告的编写要求、GJB/J2739-96国防测量器具等级图编写的一般规定以及本单位编写并发布实施的医院计量工作管理制度等体系文件。二级计量站审核准则应为GJB 2725A-2001校准实验室和测试实验室通用要求、GJB/J2749-96建立测量标准技术报告的编写要求、GJB/J 2739-96国防测量器具等级图编写的一般规定以及本单位编写并发布实施的《质量手册》、《程序文件》等体系文件。

(6) 根据ISO 9000标准, 审核员的资格条件主要包括教育、个人素质、培训、工作经历、审核经历;内部审核员资格条件可参照该标准选聘;内部审核员的资格必须由最高管理者授权取得的。

(7) 审核员应独立于被审核的活动之外。

(8) 审核人员应就不符合事实本身与陪同人员达成共识, 但不得在审核过程中当场宣布为不符合项, 更不得要求陪同人员确认不符合项, 以免出现僵局, 影响审核正常进展。

(9) 应当记录审核中发现的符合和不符合两方面的事实并保留。

(10) 完成收集客观证据的全部活动后, 审核组应当依据质量手册和相关文件的特定要求, 完成对所有审核发现的评价和分析, 确定哪些应报告为不符合项, 哪些作为改进建议。

(11) 审核组编写的每一份不符合项和改进建议的报告应做到报告的事实清楚、文字简明, 以便受审核方采取相应的措施。

(12) 审核期间审核组长应就审核的状况和关注的问题与受审核部门进行适当的沟通, 特别是发现严重不符合项, 其有可能危及校准、检测或检查结果时, 应当停止相关的活动, 直至采取适当的纠正措施, 并能证实所采取的纠正措施取得了满意的结果。

实验室建立、健全质量体系并使之有效运行, 其目的是为了实施质量管理, 达到质量目标的需求。在实际工作中, 必须通过不断完善内部审核与管理评审制度, 以持续改进医学计量校准、测试实验室的质量管理体系, 确保医疗设备量值准确、可靠、安全、有效。

参考文献

[1]2725A-2001校准实验室和测试实验室通用要求[S].

[2]检测和校准实验室能力认可准则CNAS-CL01[S].

[3]实验室和检查机构内部审核指南CNAS—GL12[S].

[4]实验室和检查机构管理评审指南CNAS—GL13[S].

[5]ISO 9011质量和环境管理体系审核指南[S].

[6]ISO 9000质量管理体系基础和术语[S].

12.统计资料审核制度 篇十二

1、施工合同及附件、协议书

2、补充协议(若有)

3、中标(中选)通知书

4、施工企业规费计取标准

5、建设项目安全文明施工评价得分及措施费费率核定表

6、图纸会审纪要（签字盖章手续齐全且清楚）

7、开、竣工报告及工期延期联系单（签字盖章手续齐全且清楚）

8、竣工验收记录（签字盖章手续齐全且清楚）

9、招标文件及招标工程量清单及电子盘、招标答疑纪要、招标补遗

10、投标文件商务标及电子盘

11、投标文件技术标

12、承包人编制的结算书及电子盘（盖承包人**和造价编制人员资格章，并由建设单位签字同意送审，共叁套）

13、地勘报告

14、施工图及电子盘（按《技术制图复制图的折叠方法》GB/10609.3-89统一折叠成A4幅面297mm×210mm）

15、承包方、发包方、监理方按规定签字认可的竣工图纸（按《技术制图复制图的折叠方法》GB/10609.3-89统一折叠成A4幅面297mm×210mm）

16、经审定的施工组织设计、施工方案或专项施工方案（签字盖章齐全且清楚）

17、原始地貌标高抄测记录

18、材料、设备认质核价单（需有连续编号，签字盖章齐全且清楚）

19、设计变更单、技术核定单（需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚、附件完备）20、现场签证单（需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚，附件完备）

21、甲供材料(设备)收货验收签收单

22、隐蔽工程验收记录（签字盖章手续齐全且清楚）

23、吊装工程记录、安装工程调试记录、调试报告（签字盖章手续齐全且清楚）

24、与工程结算有关的“发包方通知、指令、会议纪要、往来函件、工程洽商记录等”

25、建设单位付款情况表（附进度支付审核报表封面）

26、各标段、各专业施工单位涉及交叉的施工范围确认文件

27、结算资料报送承诺书

28、其他有关影响工程造价、工期等资料

29、移交资料签收表(一式三份)

四、资料组卷装订要求：

1、组卷要求：第三条中的1—8项装订为一卷，第9、10、11、12项分别装订为一卷，13—14项装订为一卷，15、16项分别装订为一卷，17—21装订为一卷，22—27项装订为一卷，29项单页。依据资料的多少可适当增减分卷数。

2、装订要求：所有组卷均应左侧胶装，采用A4幅面并附卷内目录，第一卷内附分卷总目录。

以下资料需要监理公司及工程技术部人员双签并加盖公司级别章 工程项目竣工结算申请表 工程验收单 工程竣工报告 竣工结算申请表 变更签证单 竣工图加盖竣工图章 工程业务联系单 会议纪要等其他资料

1，竣工图纸 2，工程结算书 3，设计变更资料 4，施工现场签证资料 5，隐蔽工程影像资料 6，施工记录 7，验收记录 8，工程质量评定记录 9，招投标文件 10，施工合同

工程竣工结算都需要提交的资料，就是做结算时的依据。可参照湘建价406号文 1．结算书;2．施工合同；

3．工程竣工图纸及资料； 4．双方确认的工程量；

5．双方确认追加（减）的工程价款； 6．双方确认的索赔、现场签证事项及价款； 7．投标文件； 8．招标文件； 9．其他依据。

一、竣工结算资料要求：竣工资料应为已备案完毕的完整资料，结算资料提交后无特殊情况不得补充资料；施工单位对所提供的竣工结算资料真实性、完整性及有效性应作出书面承诺并对此负责。

二、竣工结算资料报送套数：提供完整的竣工结算资料一式二套（其中竣工结算书一式三套）。

三、竣工结算资料内容：

1、施工合同及附件、协议书

2、补充协议(若有)

3、中标(中选)通知书

4、施工企业计取标准规费

5、建设项目安全文明施工评价得分及措施费核定表费率

6、图纸会审（签字盖章手续齐全且清楚）纪要

7、开、竣工报告及工期延期联系单（签字盖章手续齐全且清楚）

8、竣工验收记录（签字盖章手续齐全且清楚）

9、招标文件及招标工程量清单及电子盘、招标答疑纪要、招标补遗

10、投标文件及电子盘商务标

11、投标文件技术标

12、承包人编制的结算书及电子盘（盖承包人**和造价编制人员资格章，并由建设单位签字同意送审，共叁套）

13、地勘报告

14、施工图及电子盘（按《技术制图复制图的折叠方法》GB/10609.3-89统一折叠成A4幅面297mm×210mm）

15、承包方、发包方、监理方按规定签字认可的竣工图纸（按《技术制图复制图的折叠方法》GB/10609.3-89统一折叠成A4幅面297mm×210mm）

16、经审定的施工组织设计、施工方案或专项施工方案（签字盖章齐全且清楚）

17、原始地貌标高抄测记录

18、材料、设备认质核价单（需有连续编号，签字盖章齐全且清楚）

19、设计变更单、技术核定单（需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚、附件完备）20、现场签证单（需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚，附件完备）

21、甲供材料设备)收货验收签收单（22、隐蔽工程验收记录（签字盖章手续齐全且清楚）

23、吊装工程记录、安装工程调试记录、调试报告（签字盖章手续齐全且清楚）

24、与工程结算有关的“发包方通知、指令、会议纪要、往来函件、工程洽商记录等”

25、建设单位付款情况表（附进度支付审核报表封面）

26、各标段、各专业施工单位涉及交叉的施工范围确认文件

27、结算资料报送承诺书

28、其他有关影响工程造价、工期等资料

29、移交资料签收表(一式三份)

四、资料组卷装订要求：

1、组卷要求：第三条中的1—8项装订为一卷，第9、10、11、12项分别装订为一卷，13—14项装订为一卷，15、16项分别装订为一卷，17—21装订为一卷，22—27项装订为一卷，29项单页。依据资料的多少可适当增减分卷数。

2、装订要求：所有组卷均应左侧胶装，采用A4幅面并附卷内目录，第一卷内附分卷总目录。

五、其它要求：

1、电子文档中结算书应有专业软件格式和Excel格式、图纸为CAD格式。

2、每项工程的结算书分两部分编制：第一部分是以竣工图为依据编制部分，包括图纸会审记录、设计变更、技术核定单、监理工程师通知或发包人施工指令等；第二部分以现场签证、工程洽商记录以及其它有关费用为依据编制部分。新组价的清单计价项目必须提供单价分析表。

3、竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字。经发包人、设计、监理等单位确认的图纸会审记录、设计变更、技术核定单、工程洽商记录、监理工程师通知或发包人施工指令等内容均应反映在相应的竣工图上。对未在竣工图上反映的图纸会审记录、设计变更和工程洽商记录等，其费用在结算时发包人有权不予考虑。

4、设计变更单、技术核定单、签证单、材料(设备)认价单等应分土建、安装专业整理装订。

5、甲供材料收货验收签收单上有施工单位、材料供货单位、监理单位、发包人代表签字和单位盖章确认。

6、对于送审资料为复印件部分，建设单位部门均应盖章，作为加强资料有效性的依据。基建管理

7、结算书电子文档应有专业软件格式和Excel格式、图纸为CAD格式

1、竣工蓝图

2、图纸会审

3、施工组织设计或者施工方案

4、施工合同和合同的补充协议

5、图纸设计变更

6、施工期间的合同外项目签证，材料认价

7、施工中的有关会议记录

8、业主或监理发送的通知

9、监理认可的技术核定单

10、施工期间政府部门下发的相关通知 如 供电 供水 环保 教育等

11、工程量计算书以及电子版本

12、结算报价书和电子版本

13、安全文明施工现场考评评定表 更多0

招标文件、合同及补充协议、施工图、施工图预算书、竣工图、结算书、设计变更、现场签证、隐蔽工程验收记录、会议备忘录、与业主洽商好的材料价格、产品资料检测报告等。

以上资料均需相关单位签字盖章的原件。

工程竣工结算资料要求

一、竣工结算资料要求：竣工资料应为已备案完毕的完整资料，结算资料提交后无特殊情况不得补充资料;施工单位对所提供的竣工结算资料真实性、完整性及有效性应作出书面承诺并对此负责。

二、竣工结算资料报送套数：提供完整的竣工结算资料一式二套(其中竣工结算书一式三套)。

三、竣工结算资料内容：

1、施工合同及附件、协议书

2、补充协议(若有)

3、中标(中选)通知书

4、施工企业规费计取标准

5、建设项目安全文明施工评价得分及措施费费率核定表

6、图纸会审纪要(签字盖章手续齐全且清楚)

7、开、竣工报告及工期延期联系单(签字盖章手续齐全且清楚)

8、竣工验收记录(签字盖章手续齐全且清楚)

9、招标文件及招标工程量清单及电子盘、招标答疑纪要、招标补遗

10、投标文件商务标及电子盘

11、投标文件技术标

12、承包人编制的结算书及电子盘(盖承包人公章和造价编制人员资格章，并由建设单位签字同意送审，共叁套)

13、地勘报告

14、施工图及电子盘(按《技术制图复制图的折叠方法》GB/10609.3-89统一折叠成A4幅面297mm×210mm)

15、承包方、发包方、监理方按规定签字认可的竣工图纸(按《技术制图复制图的折叠方法》GB/10609.3-89统一折叠成A4幅面297mm×210mm)

16、经审定的施工组织设计、施工方案或专项施工方案(签字盖章齐全且清楚)

17、原始地貌标高抄测记录

18、材料、设备认质核价单(需有连续编号，签字盖章齐全且清楚)

19、设计变更单、技术核定单(需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚、附件完备)

20、现场签证单(需有连续编号，签字盖章手续齐全且清楚，附件完备)

21、甲供材料(设备)收货验收签收单

22、隐蔽工程验收记录(签字盖章手续齐全且清楚)

23、吊装工程记录、安装工程调试记录、调试报告(签字盖章手续齐全且清楚)

24、与工程结算有关的“发包方通知、指令、会议纪要、往来函件、工程洽商记录等”

25、建设单位付款情况表(附进度支付审核报表封面)

26、各标段、各专业施工单位涉及交叉的施工范围确认文件

27、结算资料报送承诺书

28、其他有关影响工程造价、工期等资料

29、移交资料签收表(一式三份)

四、资料组卷装订要求：

1、组卷要求：第三条中的1—8项装订为一卷，第9、10、11、12项分别装订为一卷，13—14项装订为一卷，15、16项分别装订为一卷，17—21装订为一卷，22—27项装订为一卷，29项单页。依据资料的多少可适当增减分卷数。

2、装订要求：所有组卷均应左侧胶装，采用A4幅面并附卷内目录，第一卷内附分卷总目录。

五、其它要求：

1、电子文档中结算书应有专业软件格式和Excel格式、图纸为CAD格式。

2、每项工程的结算书分两部分编制：第一部分是以竣工图为依据编制部分，包括图纸会审记录、设计变更、技术核定单、监理工程师通知或发包人施工指令等;第二部分以现场签证、工程洽商记录以及其它有关费用为依据编制部分。新组价的清单计价项目必须提供单价分析表。

3、竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字。经发包人、设计、监理等单位确认的图纸会审记录、设计变更、技术核定单、工程洽商记录、监理工程师通知或发包人施工指令等内容均应反映在相应的竣工图上。对未在竣工图上反映的图纸会审记录、设计变更和工程洽商记录等，其费用在结算时发包人有权不予考虑。

4、设计变更单、技术核定单、签证单、材料(设备)认价单等应分土建、安装专业整理装订。

5、甲供材料收货验收签收单上有施工单位、材料供货单位、监理单位、发包人代表签字和单位盖章确认。

6、对于送审资料为复印件部分，建设单位基建管理部门均应盖章，作为加强资料有效性的依据。

7、结算书电子文档应有专业软件格式和Excel格式、图纸为CAD格式

工程结算资料目录

一、基础资料

1、施工合同（或协议）及分包合同，2．有关材料、设备采购合同 3．招标文件

4．招标会及答疑会纪要 5．原标底及工程量清单

6．施工方投标文件(主要是商务标:投标承诺、中标报价书)7．中标通知书 8．投资计划批文、施工许可证 9．经批准的开、竣工报告 10．经批准的施工组织设计

11．设计变更说明、工程洽商和相关会议纪要 12．签证资料

13．甲方确认的材料及设备清单，材料价格确认单

14．甲供、乙供材料数量、价格确认单，水、电供应量及价格确认单

15．工程量清单计价规范或工程预算定额、费用定额及调价规定 16．价格信息 17．竣工验收证明

18．竣工图纸或施工图、施工图会审记录

19．竣工资料（质量检查报告、隐蔽工程验收记录、施工记录、重大障 碍/事故的处理记录、图纸及图纸会审记录、工程停工报告、监理工程师指令、有关的会议纪要、联系单、地质勘察报告、技术核

定

单图表等）；

20．施工竣工资料档案资料移交清单（竣工资料移交证明）

二、结算书

21．施工方编制的结算书

22．工程量计算书、钢筋抽料表（适用于相应专业）及其电子文档（与

书面内容一致）

23．影响工程造价的其他相关资料

清单计价的工程结算工作包括以下三个流程：

1、工程结算资料的收集，整理以及归类工作：

（1）、工程结算资料的收集工作包括对工程技术资料的收集，对工程索赔依据的收集，还可以向材料和机械的供应单位收集；

（2）、将工程结算资料分别按资料的类别，发生的先后顺序和性质进行整理。

2、做好清单计价工程的竣工结算编制工作：

（1）、准确计算各项工作量清单的工作量;

（2）、调整措施项目费用；

（3）、主要材料价格、人工单价、施工机械台班的调整。

3、谈判阶段

合同的不同直接影响工程的结算方式，清单结算模式下的常用合同的有综合单价及固定总价两种方式。而不论采用那种结算方式，工程变更和工程签证都是过程中比较麻烦且在结算中容易出现争议的环节。甲乙双方在工程开工之前通常都会在合同中采用某种方式对这两种情形进行约定。但由于工程的复杂性及单样性等特征，往往会发生很多合同约定外的情况，由此造成双方互相扯皮、翻脸甚至对簿公堂。这个时候要想做好工程结算就是不大可能的事情了。因此，工程的结算绝不能把眼光紧紧的盯到结算上，而是应该立足于全过程。本文仅结合工程实际，就如何在合同中对施工过程中的变更、签证进行约定才能达到更好的结算效果，发表下自己的看法，不对之处敬请指正。1.清单模式下签订了固定总价合同，仅调整变更、签证部分，约定范围内的工程价格不调整（任何情况均不调整）。同时要保证清单报价中的单价的完整性合理性及约定一种独立的调增调减的办法，防止以后的调整变更的时候要重新确定综合单价。例如，牟个房间的地面做法放生改变，调整的时候是按照清单量还是按照图纸重新计算？如果清单工程量准确则没有什么问题，万一清单工程量与实际工程量有了较大差异，则这种约定就可以防止变更调整时的扯皮。对于清单中没有的项目，可以约定按照当地的定额、当地的政府指导价格、当地的取费程序、优惠率等进行调增及调减。形式则为承包人对有关细目提出的价格将采用新的价格，监理工程师审查，业主批准。如监理工程师认为所报价格不合格适，可退回承包人对所提出的新的价格进行修订。如监理工程师与承包人不能就新价格达成一致时，可请造价部门审定；暂定价的材料、设备可按经业主或监理工程师签证的发票价格取差价，差价部分只计税金。2.清单模式下签订了单价固定合同，条件允许，尽可能的签订单价不调合同（不因任何情况而改变）。如果签订了单价可调合同，则要对所有涉及到价格调整的因素纳入合同，例如：政策、法规的变化、项目特征描述不清楚、变更导致的工程量增减超出一定的幅度而引起的单价变化、市场价格波动超出一定的幅度等等。最好给出详细的计算公式，参考的依据为官方相关资料。价格调整形式上同总价固定合同。3.变更、签证在执行的过程中，有如下需要注意的地方：1)要保证乙方对甲方正式发出的变更、签证通知单，应及时、完整的执行，甲方按照合同约定，及时足量的支付变更签证价款。如有违约情况出现，制定相关的惩罚或补偿措施。仅有约定而没有相应的处罚措施是远远不够的，在对方不履行承诺的时候，又为如何惩罚和补偿而争议。2)甲方发出的变更签证通知单，必须加盖指定的印章(或负责人签字），否则乙方可以不予接受，反之亦然。这种情况在相关的负责人比较复杂，并且观点、要求及权限等差异很大的时候显得尤为重要。3)办理的变更、签证需满足合同约定下的计价方式下的要求，这是进行变更、签证结算的前提。4)合同履行过程中，双方必须使用事先约定的标准格式，且要连续编号，妥善保存。在单据交付时，双方都必须设置交付纪录表，并且不得拒签。这样看似很教条，其实在实际工作中作用巨大。工程中有很多的突发情况，也因此有很多的口头的指令，事情过后一段时间或者相关责任人因故离开，或者有第三方介入，或者同样的事情发生重复等等，都会有理说不清。这种情况在工程复杂且工程方案多变的情况下显得尤其重要。因此，再急的事情，在金额不能确定的情况下，也应该有相关责任人签字确认事情的发生，并且约定计价方式定方可实施，且亦应约定最晚的补办正规手续的期限。5)在涉及到可重复利用的材料的时候，应在拆除前与甲方谈定材料的可重复利用率。通常施工方在办理的时候仅会描述实际情况，而到了签证结算的时候才会发现拆除材料的可利用率及回收问题。6)临时用工方面，应该特别签订取定的人工单价是否已含管理费、利润。材料批价方面应注明是否已含规费及税金。7)每月的月末，甲乙双方宜就本月已经确定的的变更签证的费用进行综合核对及确认，并按照工程款同比例支付。这样一方面可以使甲方很好的控制工程成本，另外也解决了因为时间太长而导致的一系列问题，使施工方的进度款得到保障。8)甲乙双方宜约定一定的金额，在此范围内的单项变更签证不予办理（不论金额增减）。工程中的小的变故还是有很多，很小的一点儿变更和签证都要走正规的程序，相关的人员都会增加很多的工作量。约定一定的金额比例还是很必要的，金额的大小看双方的承受力。9)因不可抗力造成的费用结算，要进行约定。10)由于发包方或者承包方原因导致的工期拖延要进行约定。4.在充足的时间前提下，一个考虑成熟的设计方案，一份好的设计图纸、一份数量及描述的准确的清单，是减少变更、签证的前提.变更签证少了工程的结算才会顺利。在条件不允许的情况下，我们也只有事先的估计可能遇到的困难，指定解决的方式，并于过程中有效的实施，才能做好变更、签证下的工程结算！

预览：

编 制 说 明

一、工程概况 本工程框架结构，基础为独立基础，建筑总高 20.7 米，共五层。原建筑 面积为 5273.2m2，竣工后面积 6238.25m2。

二、工程结算编制依据： 工程结算编制依据： 1 ○《***************工程招标文件》 2（*）招 [*]第*号中标通知书》 ○《 3 ○《投标文件》和《施工合同》 4 ○《2004 陕西省建设工程工程量清单计价规则》 5 ○《2006 陕西省建筑、装饰、安装、市政、园林绿化工程价目表》及配 套参考费率 6 ○《陕建发【2009】3 号文件：陕西省建设厅关于建筑材料价格风险约 定及调整的通知》 7 ○《陕建发【2009】199 号文件》 8 ○《2009 陕西省建设工程工程量清单计价规则》 9 ○《2009 陕西省建筑、装饰、安装、市政、园林绿化工程价目表》及配 套文件、参考费率。

三、编制依据引用说明 1 ○本工程合同原约定开竣工时间为： 2008 年 6 月 8 日～2009 年 4 月 8 日，工期 300 天。实际开竣工日期为：2008 年 7 月 8 日～2011 年 3 月 18 日。针对《陕建发【2009】199 号文件》规定，本工程在 2010 年 3 月 1 日 前完成的工程是基础和主体工程，应执行投标文件的报价及取费标准。屋面、1 装修、室外、安装等工程均在 2010 年 3 月 1 日后竣工完成，应执行《2009 陕西省建设工程工程量清单计价规则》及其配套定额和费用标准。2 ○本工程招投标时材料价引用《**市建设工程材料价格信息（2008 年第 三期），而实际开工应处于《**市建设工程材料价格信息（2008 年第四期）》 》 的发布时间。所以，本工程结算对于部分材料价按《陕建发【2009】3 号文 件即：陕西省建设厅关于建筑材料价格风险约定及调整的通知》的规定，对 材料第三期和第四期涨幅范围在±5%以内的不做调整，涨幅范围在±5%以 外做以下调整： 材料 名称 砾石 砂 机砖 原木 第三期 45 元/m3 50 元/m3 300 元/千块 1200 元/m3 第四期 60 60 320 1500 差价计算 差价计算 60-（45×1.05）=12.75 60-（50×1.05）=7.5 320-（300×1.05）=5 备注 ①差价不含 5%以 内涨幅；②钢筋、水泥、多孔砖涨幅 1500-（1200×1.05）=240 均在风险范围内。2

13.审核统计部2012年工作总结 篇十三

2012年已经走过了一半，在这半年中，在公司各级领导的关心与指导下，在王世森总经理的带领和引导下，在企划部核算中心其他几位同事的配合和帮助下，顺利的完成了核算、审核、统计及预估工作，现将2012年上半年相关工作总结如下：

一、工作完成情况

(一)航次统计核算工作

上半年，我负责天津-仁川航线和天津-平泽航线的核算、统计工作，截止2012年5月31日，累计完成计费工作：

1、天津-仁川航线42航次(含进出双程)，无计费失误;

2、天津-平泽航线：截止2012年7月14日，该航线完成计费工作110个航次(单程计算)，无计费失误;

(二)港口使费核算工作

在每月与国外代理进行对帐核算工作，各航线对帐工作完成情况如下：

1、天津-仁川航线：审结至2012年4月份，国外部分17本，国内部分16本使费账单，正本使费账单已转交财务部;

2、天津-平泽航线：正本账单审结至2011年11月份，电子账单审结至2012年4月份。

(三)对外加强行业横向联系

作为公司与天津市航海学会及航运协会的联络人，积极组织公司各部门参与交流活动，推进和完成学术交流及航海日活动2次，内容涉及：天津港通航情况及航道发展全面提升通航环境、航标等涉及驾引技术人员的交流内容、MARPOL附则VI修正案---船舶能效条款的探讨，以及以“感知郑和，拥抱海洋”为主题，由天津市海事局、天津市轮驳公司以及两会主办，在东疆国际邮轮母港揭幕的2012年航海日活动。

二、工作中存在的一些问题

1、由于平泽代理在制作使费账单过程中人员变动频繁(从2011年11月份截止目前已变更5人)，造成涉及平泽港口的使费审核单证制作滞后，审核遇阻。

2、由于语言沟通问题，目前很多由于国外代理造成的账单问题待解决，造成正本账单不及时;：

3、由单据不全造成特种箱舱位费收入计算有误：在原业务流程中，单航次特种箱收费及超舱费用等均由航线部门通知，但由于没有船图等相关资料未传送核算中心，导致此项收费无法核实。

三、2012年度下半年工作展望：

1、协助本部门总经理做好计费工作的组织及安排，加强初审与复审的流程，认真核对账单及使费，杜绝工作中的失误;

2、在常规单船计费工作、运使费国外代理的核对工作以及经营数据统计的工作，继续坚持单人计算、核对，层层把关审核，做到单据的及时性和完整性，并对外保证数据准确的优良传统和工作方法，在2012年争取继续保持差错率为0的纪录;

14.统计资料审核制度 篇十四

一、财务会计账务审核制度存在的问题

(一) 假账、错账

在财务会计工作开展过程中, 虚假账目现象普遍化, 一旦处理不当, 将会严重影响事业单位管理发展。就假账而言, 产生的原因较多, 但经济利益驱使是主要的原因。在日常运营过程中, 一些事业单位管理者、会计人员为了追求自身的利益, 经常故意篡改账目数据信息。例如:在进行财务审核之前, 管理者要求财务会计人员做假账, 通过虚假的财务信息, 减少纳税, 偷税、漏税现象频繁出现。

在日常运营过程中, 大部分事业单位都会通过不同的渠道, 来扩大自身规模, 增强自身的竞争力。由于财务内部监督内容、形式受到严重地制约, 漏账现象时有发生。一旦漏账, 对应的财务记录将不具有完整性, 而财务人员也没有各种经营活动都融入到财务审核中, 造成财务结果与实际情况不吻合, 无法准确地反映企业的运营状况, 大量资金外流, 为不法分子提供了很多作案机会。例如:在没有完善存货出库手续的基础上, 就开始发货, 财务部门无法掌握第一手资料, 无法及时登记入账, 存货账面库存数、实际库存数不相吻合。又例如:由于漏账, 造成内部大量资金流失, 一些不良企图的人利用这一漏洞, 转移公有资金, 导致内部资金链断裂, 影响事业单位活动的正常开展。

(二) 错账、改账

从某种角度来说, 错账的发生主要和财务人员具备的专业技能相关。由于财务人员不具备专业化的技能, 不熟悉操作过程, 经常违规操作, 大大降低了账目结果的准确率。例如:一些事业单位管理者为了确保自身正常运转, 经常采用最优采购量、库存量方法, 而采购、仓储保管是财务会计工作的重心, 一旦出现错账, 购买、生产等环节都将受到严重的影响, 浪费各方面资源, 增加运营成本, 影响企业的健康发展。

财务会计人员经常更改账本数据信息, 制造假账, 主要是因为财务管理人员不具备较高的综合素质, 故意隐瞒事业单位经营存在的问题, 不真实反映事业单位生产经营状况, 甚至从中获取私利。在损害企业利益的同时, 也影响到内部其他员工的合法权益, 造成严重的经济损失。

二、财务会计账务审核制度优化策略

(一) 健全财务管理制度

从某种角度来说, 事业单位规模再小, 都需要健全的财务管理制度, 来管理、监督事业单位流动资金, 提高资金利用率, 避免内部资金链断裂, 影响正常运作。要充分考虑各方面影响因素, 合理编写财务制度, 减少主观意念。同时, 严格按照相关规定, 健全财务管理体系, 符合事业单位运营的客观要求, 动态监督资金使用情况, 做好详细的记录, 避免不必要的浪费。例如:在日常工作中, 内部管理者、财务人员要动态监督、管理内部债权、债务等方面资金使用情况, 借助互联网技术, 加强事业单位信息化建设, 实现各方面数据信息共享, 要准确预测、管理资金使用情况, 明确流动资金、固定资金之间的比例关系, 提高资金利用率。

(二) 做好各方面财务记录, 加强资金管理

在实际工作中, 财务人员大都习惯统一记录所有的财务信息, 账目非常混乱, 导致事业单位管理者不清楚内部资金具体使用情况。在财务工作中, 记账工作是至关重要的环节, 是确保财务审核工作顺利进行的首要前提。财务人员必须及时、详细记录各方面资金使用情况, 特别是当天产生的账目。由于账目内容繁杂, 在日常工作中, 财务工作人员必须做好账务记录工作, 如果提前录入账目信息, 一定要随时关注账目信息的动态变化, 及时修改对应的数据信息, 为企业经营者进行决策提供可靠的依据。以此, 不断加强内部资金管理, 避免大量资金外流, 确保事业单位正常运营。例如:在日常工作中, 一些财务人员为了工作方便, 今天就提前把明天的预算账务记录下来, 但在第二天, 极有可能没有发生提前记录的财务信息, 财务人员并没有及时修改、删除, 导致财务审核工作无法顺利进行。针对这方面, 财务人员必须及时做好每笔账务记录, 不要积压、超前记录账务信息, 提高账务数据信息的准确率, 确保账务审核工作的有序开展。

(三) 采用适宜的账务管理模式

当下, 很多事业单位都采用先进的设备, 取代了传统手工会计形式, 简化了工作程序, 减少了工作人员的工作量, 可以把大量繁杂的财务数据信息存储到电脑中, 但存在一些隐患, 比如, 财务信息凭证不完整, 在利用先进设备的同时, 也要灵活运用手工做账方法。例如:在日常工作中, 事业单位要安排专门的人员记录、汇总常用的对账单等, 做好备份、提交工作, 要经过相关负责人审核签字后, 才能录入到对应的系统中, 确保原始会计凭证的完整性。

(四) 提高财务人员的综合素质

在日常工作中, 要对财务人员进行系统化的培训, 提高他们的业务技能, 专业知识水平, 促进账务信息审核工作有效进行。事业单位要定期对财务人员进行再教育学习, 学习管理现金, 转账结算等理论知识, 学习相关的法律、法规等, 比如, 《票据法》、《会计准则》、《会计人员从业道德规范》, 培养他们的职业道德素养, 能够规范自身行为, 不断完善财务人员已有的知识结构体系, 提高他们的专业知识水平, 为实践操作提供重要的依据。要与时俱进, 了解社会市场动态变化, 注重财务专业知识的更新, 提高财务人员的业务水平, 特别是管理内部已有的现金, 转账结算等, 避免出现“漏账、错账”等现象出现, 能够和新时期事业单位管理要求相吻合。还要引进各种先进的财务管理理念, 采用先进的财务管理审核软件, 简化审核程序, 提高财务人员的工作效率与质量。财务人员要熟悉各方面流程, 一旦发现审核工作中存在问题, 要及时采取有效的措施加以解决。

三、结语

总而言之, 在社会市场经济背景下, 优化财务会计账务审核制度是非常必要的。要以市场为导向, 动态监督事业单位内部资金使用情况, 有效解决假账、错账等问题的发生。在此过程中, 要健全内部的管理制度、监督机制等, 做好财务人员的培训工作, 提高他们的综合素养, 使事业单位各部门处于统一的网络体系中, 内部财务信息公开化、透明化, 使财务工作更加科学、有效。以此, 保障企业内部财务审核工作的顺利开展, 具有较好的经济效益、社会效益, 走上持续发展的道路。

参考文献

[1]雷洁.论财务会计账务审核工作中存在的问题及优化方法[J].企业改革与管理, 2015 (04) .

[2]刘宝芳.财务会计账务审核中存在的问题及优化方法[J].北方经贸, 2015 (07) .

[3]张家荣.财务会计账务审核制度相关问题及优化建议分析[J].时代金融, 2015 (23) .