审计学参考作业

审计学参考作业（精选4篇）

1.审计学参考作业 篇一

《审计学》课程论文选题参考题库

1.风险导向审计的应用及存在问题的探析 2.审计重要性在应收账款审计中应用的探析 3.对××企业内部控制应用的探讨 4.××公司审计案例分析

5.电子审计证据在审计中应用的思考 6.对会计师事务所审计风险控制的探析 7.对会计师事务所内部控制制度改进的思考 8.××公司内部控制制度的探讨

9.应收账款(或存货、固定资产等)的审计风险与防范 10.对沈阳中小企业内部控制制度的探析 11.对完善沈阳民营企业内部控制环境的思考 12.沈阳民营企业销售环节内部控制制度的探析 13.对沈阳民营企业仓储环节内部控制制度的探析 14.对沈阳民营企业采购环节内部控制制度的探析 15.对企业应收账款审计的几点思考 16.对企业货币资金审计的思考 17.对企业存货审计的思考 18.对企业固定资产审计的思考 19.对企业无形资产审计的探讨 20.对企业营业收入审计的探讨 21.对企业生产成本审计的思考

22.对企业资产负债表审计的探讨——以××企业为例 23.对企业利润债表审计的探讨——以××企业为例 24.上市公司舞弊审计研究

25.浅谈上市公司内部控制、内部审计存在的问题及其对策 26.试论风险导向审计模式对完善我国国家审计技术方法的启示 27.我国内部经济效益审计研究

28.发挥“免疫系统”功能 加强内控审计 29.关于企业经济效益审计理论与实务的探讨 30.试论审计风险的规避与控制 31.论企业内部审计作用的发挥 32.我国注册会计师审计独立性研究 33.加强项目经济效益审计的思考 34.关于企业风险管理审计研究 35.XX公司内部审计问题研究

36.关于地方审计机关开展效益审计的思考 37.当前政府部门内部审计的现状与思考 38.企业内部审计工作调查与思考

39.内部审计如何适应供销合作社的改革和发展 40.内部效益审计程序研究

41.从会计信息失真看加强内部审计质量控制的必要性 42.内部审计：公司治理的左膀右臂 43.关于开展内部经济效益审计的思考

44.试论平衡计分卡在企业经济效益审计中的应用

45.浅谈基层审计机关探索开展资源环境审计工作的几种途径

46.试论企业内部控制的重要性——对XX公司销售与收入的内部控制剖析 47.关于某中小企业货币资金内部控制的调查报告 48.银行商业汇票的内部控制——XX案例分析 49.我国企业货币资金内部控制问题探讨 50.我国上市公司关联交易的内部控制探析 51.小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究 52.银行授信业务的内部控制研究——XX集团的授信设计 53.中小企业存货内部控制问题探讨 54.企业应收账款的内部控制分析 55.上市公司对外投资的内部控制研究 56.上市公司信息披露的内部控制研究

57.高校内部控制弱化的原因及对策—基于XX高校的调查报告 58.关于证券公司反洗钱内部控制的思考 59.会计委派制下的企业内部控制问题研究 60.xx公司清算审计程序设计及相关问题探讨 61.分析性复核在审计中的应用研究 62.xx会计事务所内部治理问题探讨

63.论应收账款审计方法的改进——基于XX上市公司的案例分析 64.上市公司关联方交易审计策略探析

65.地方政府干预下的审计失败案例研究——对XX公司舞弊的分析 66.经营失败与审计失败关系的研究——XX公司舞弊案例分析 67.现代风险导向审计的理论基础及在我国的适用性研究 68.审计风险模型的演进与最新发展研究

69.风险导向审计在财务舞弊中的应用——对XX公司舞弊的分析 70.浅析我国上市公司审计合谋的发生原因及治理对策 71.XX年上市公司年报审计意见分析 72.对我国目前内部审计定位的思考 73.中小企业审计模式探析

74.论风险导向审计在内部审计中的运用 75.公允价值计量模式下的审计风险探讨 76.浅析证券公司的审计风险 77.论应收账款的审计风险 78.信息化环境下审计导向模式探析 79.公共投资项目绩效链审计模式探析

80.浅谈现代风险导向审计的应用——基于XX的案例分析 81.浅谈电子商务下的审计风险及控制——基于XX的案例分析 82.浅谈审计风险及防范——基于XX的案例分析 83.审计风险模型的演进与发展研究

84.风险导向审计在财务舞弊中的应用——对XX公司舞弊的分析 85.对审计风险及其防范机制的探讨 86.试论审计风险的规避与控制

87.试论风险导向审计模式对完善我国国家审计技术方法的启示 88.基于ERP环境下的效益审计

89.试论平衡计分卡在企业经济效益审计中的应用 90.浅析领导干部离任审计——基于xx的分析 91.关于政府绩效审计效果的研究 92.经济责任审计的方法探讨

93.关于企业经济效益审计方法运用效果的分析 94.浅析建筑企业工程项目经济效益审计重点 95.社保基金绩效审计目标与内容分析 96.浅论企业社会责任审计 97.加强项目经济效益审计的思考 98.论金融资产的审计风险 99.商业银行舞弊审计策略及方法 100.101.102.103.论信息系统审计的审计风险

基于IT环境下企业内部审计的应用研究 信息化环境下审计的重点和难点探讨 网络环境下审计方法发展探析

104.105.106.107.108.109.110.111.112.113.114.115.116.117.118.119.120.121.122.123.124.125.126.127.128.129.130.131.132.133.134.135.136.137.138..论电子商务的审计流程与方法

计算机辅助审计采集审计证据的方法探讨 论上市公司内部审计模式的选择 会计师事务所核心竞争力分析

关于注册会计师法律责任对象与内容的思考 对我国注册会计师鉴证准则执行效果的分析 注册会计师如何审计上市公司的盈余管理 对上市公司常年审计独立性的思考

关于我国上市公司关联交易审计风险的探讨 XX会计事务所在XX事件中的审计责任分析 上市公司关联交易的披露与审计

上市公司财务报告粉饰的动机及其防范对策研究 上市公司关联方交易审计策略探析 会计事务所内部治理问题探讨

79.审计诚信问题的思考—基于xx的分析

注册会计师的非鉴证业务对鉴证业务的独立性影响的分析 会计师事务所审计底稿电子化应用分析 浅谈上市公司内部审计存在的问题及其对策

我国注册会计师审计独立性研究--------结合上市公司审计业务 国内事务所审计收费偏低问题探讨 分析程序在存货实质性程序中的运用 论企业集团内部审计制度的构建 民营企业内部审计研究

关于强化民营企业内部审计的策略分析

从会计信息失真看加强内部审计质量控制的必要性 后安然时代内部审计发展研究

浅析财务欺诈与审计对策——基于XX公司舞弊的分析 经营失败与审计失败关系的研究——XX公司舞弊案例分析 审计失败案例研究——以XX公司审计失败为例 企业会计舞弊的形式与审计方法

我国高新企业管理层舞弊审计方法的研究 收入舞弊的手法与审计策略 存货舞弊的手法与审计策略 基于IT环境的企业财务舞弊审计研究 新制度经济学视角下审计意见购买动因与防治

139.140.141.142.143.144.145.146.147.148.149.150.151.152.153.154.155.156.157.上市公司年报审计意见分析

浅析管理舞弊的审计策略分析------结合XX案例 浅谈商业流通企业的存货内部控制——基于XX的案例分析 浅谈民营中小企业货币资金的内部控制——基于XX的案例分析 浅谈证券公司营业部内部控制——基于XX的案例分析 浅谈商业银行分支机构内部控制——基于XX的案例分析 浅谈房地产开发企业资金内部控制——基于XX的案例分析 浅谈建筑施工企业工程物资内部控制——基于XX的案例分析 浅谈证券公司经纪业务内部控制——基于XX的案例分析 浅谈证券公司自营业务内部控制——基于XX的案例分析 浅谈商业银行贷款业务内部控制——基于XX的案例分析 浅谈民营中小企业的会计制度设计——基于XX的案例分析 中小企业存货内部控制问题探讨 中小企业货币资金内部控制研讨 论商业银行内部控制机制的健全和完善

应收账款的内部控制分析------结合XX企业(或业务)中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究 中小企业内部控制相关问题研究

试论企业销售与收入的内部控制——基于xx公司的剖析

2.财务管理审计学 审计作业1 篇二

1-5 :DBBCD6-10 ：DADCC 11-15：BBCCD 16-20:DDCAC 21-25:CCDCA26-30:ADDBB1-5错对对对对 6-10对对对对对11-15对错对对对

审计作业1

一、单项选择题

1．在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。

A、选择适用的会计准则和相关会计制度

B、选择和运用恰当的会计政策

C、根据企业的具体情况，作出合理的会计估计

D、保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任

2．注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（）。

A、ABC公司2006年财务报表

B、ABC公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量

C、ABC公司2006年度的财务状况、经营成果和现金流量

D、ABC公司2006年利润表

3．如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（）的审计报告。

A．保留意见

B．无保留意见

C．无保留意见加强调事项段

D．保留意见加强调事项段

4．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（）。

A．重要性的确定离不开具体环境

B．重要性包括对数量和性质两个方面的考虑

C．重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D．对重要性的评估需要运用职业判断

5.下列属于信赖不足风险是()。

A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论

B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论

C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度

D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度

6．以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。

A、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎

B、普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求

C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计

D、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失

7．在我国，有限责任事务所的注册资本不少于人民币（）。

A．30万元B．250万元C．200万元D．100万元

8.目前,我国审计准则中提出的审计方法是()。

A.账项基础审计B.制度基础审计C.财务基础审计D.风险导向审计

9.下列提法中，表述正确的是()。

A.政府审计是独立性最强的一种审计

B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度

D.内部审计是注册会计师审计的基础

10.财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作对（）发表的审计意见。

A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.经济活动

C.财务报表的合法性、公允性D.财务状况、经营成果及现金流量

11．不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()。

A.办理企业合并事宜中的审计业务B.验证企业注册资本

C.审查企业财务报表

D.办理清算事宜中的审计

业务 12．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供()。

A.审计年报和纳税申报B.审计年报和代编财务报表

C.审计年报和IT系统服务

D.审计年报和法律服务

13．注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是()。

A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务

B.按服务成果的大小进行收费

C.不以个人名义承接一切业务

D.对自己的能力进行广告宣传

14．注册会计师减少过失和防止欺诈的基本要求不包括（）。

A、强化执业监督

B、保持职业谨慎

C、签订业务约定书

D、增强执业独立性

15．关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（）。

A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期

B、审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见

C、审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

D、经营失败必然会导致审计失败

16．在签订审计业务约定书之前，会计师事务所应当对其自身的胜任能力进行评价。评价的内容不包括()。

A.执行审计的能力B.会计师事务所的独立性

C.保持应有谨慎的能力 D.助理人员的经验

17．管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是()。

A.存在B.权利和义务

C.分类和可理解性D.计价或分摊

18．作为内部证据的会计记录在()情况下可靠性较强。

A.在外部流转

B.经注册会计师验证

C.有健全有效的内部控制制度

D.被审计单位管理当局声明

19.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量()。

A.呈同向变动关系B.呈反向变动关系

C.呈比例变动关系D.不存在关系

20．注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。

A．为了进行风险评估程序

B．收集充分适当的审计证据

C．为了识别和评估财务报表重大错报风险

D．控制检查风险

21.财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作对（）发表的审计意见。

A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性

B.经济活动

C.财务报表的合法性、公允性

D.财务状况、经营成果及现金流量

22.下述提法不正确的有()。

A.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离

B.注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动

C.注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位

D.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点

23.目前,我国审计准则中提出的审计方法是()。

A.账项基础审计

B.制度基础审计

C.财务基础审计

D.风险导向审计

24．注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。

A．验资

B．财务报表审阅

C．对财务报表信息执行商定程序

D．预测性财务信息审核

25．下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是()。

A.会计师事务所

B.5名以上注册会计师组成的科研团体

C.企业集团

D.注册会计师理事会

26．在我国，有限责任事务所的注册资本不少于人民币（）。

A．30万元

B．250万元

C．200万元

D．100万元

27．如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。

A、以或有收费形式收取审计费用

B、对该报表发表非标准无保留意见

C、将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组

D、拒绝承接业务或解除业务约定

28．下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是()。

A.注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务

B.某项目经理多年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作

C.注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作

D.后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的财务报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师

29． 会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，下列陈述的原因中不正确的是()。

A.广告可能导致同行之间的不正当竞争

B.广告可以提高本会计师事务所的知名度

C.广告可能损害专业服务的精神

D.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估

30．注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（）。

A、ABC公司2006年财务报表

B、ABC公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量

C、ABC公司2006年度的财务状况、经营成果和现金流量

D、ABC公司2006年利润表

二、判断题

1．在审计报告日期早于管理层签署已审计财务报表日期时，注册会计师应当获取自管理层声明书

日到审计报告日期之间的进一步审计证据，如补充的管理层声明书。（）

2．无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报

表的编制符合合法性和公允性的要求，合理保证财务报表不存在重大错报。（）

3.注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证

据。()

4.注册会计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险是信赖不足风险和信赖过度风险。()

5．如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表无

保留意见的审计报告。（）

6．在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被

审计单位及其环境的基础上，确定一个可接受的重要性水平，即首先为财务报表层次确定重要性水平，以发现在金额上重大的错报。（）

7．如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未

发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序，或要求管理层调整财务报表降低审计风险。（）

8.注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。()

9.统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法，因此，采用统计抽样能比采用非统计抽样选取更加适当的样本。()

10．风险评估程序中运用的分析程序主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化。()

11．审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会；这使注册会计师能够获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论。（）

12．审计业务是一种保证程度高的鉴证业务，可接受的审计风险应当足够低，以使注册会计师能够合理保证所审计财务报表不含有重大错报。（）

13．在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。（）

14．进一步审计程序相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。（）

15．审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。()

审计作业1

3.北邮《审计学》阶段作业二 篇三

1.如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具()。

2.1.无保留意见 2.否定意见 3.无法表示意见 4.保留意见

知识点: 阶段作业2 学生答案: [C;D;]

得分: [10] 试题分

值:

10.0

提示:

3.如果应收账款函证结果表明存在较大差异，可能有以下原因（4.1.被审计单位在询证函中弄虚作假

2.被审计单位在销售业务中存在舞弊行为 3..双方对购销业务入账时间不同 4.双方或一方记账错误

知识点: 阶段作业2 学生答案: [B;C;D;]

得分: [10] 试题分

值:

10.0

提示:

1.）。

下列说法中正确的有（）。

2.1.注册会计师通常通过观察被审计单位有关人员的活动，以及与这些人员进行讨论，来实施对被审计单位相关职责是否分离的控制测试

2.被审计单位对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发运凭证按顺序归档，且收款员应定期检查全部凭证的编号是否连续

3.被审计单位在签订销售合同前，指定两名以上专门人员与购货方谈判，并由他们中的首席谈判代表负责签订销售合同

4.注册会计师如果将收入与资产虚报问题确定为被审计单位销货业务的审计重点，则通常无需对销货业务完整性进行实质性程序

知识点: 阶段作业2 学生答[A;D;] 案: 得分: 提示:

[10]

试题分

10.0

值:

1.注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）。

2.1.2.3.4.检查发运凭证连续编号的完整性 检查赊销业务是否经过授权批准 检查销售发票连续编号的完整性 观察已经寄出的对账单的完整性

知识点: 阶段作业2 学生答[A;C;] 案: 得分: 提示:

[10]

试题分

10.0

值:

1.在对存货实施抽查程序时，注册会计师的以下做法中，不正确的有（）。

2.1.2.3.4.尽量将难以盘点的存货或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围

事先就拟抽取测试的存货项目与乙公司沟通，以提高存货监盘的效率 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的真实性 如果盘点记录与存货实物存在差异，要求被审计单位更正盘点记录

知识点: 阶段作业2 学生答[B;D;] 案: 得分: 提示:

[10]

试题分

10.0

值:

二、单项选择题（共5道小题，共50.0分）

1.下列关于营业收入项目审计的说法中，正确的是（）。

2.1.被审计单位期末预收款项的所属明细科目的借方余额，应该在预付账款项目中列示

2.被审计单位销售合同或协议明确销售价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确认销售商品收入金额

3.被审计单位存在投资性房地产业务，本期对外销售了公允价值模式下的投资性房地产，企业将持有期间产生的公允价值变动损益转入到营业外收入科目

4.被审计单位出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均作为其他业务收入处理

知识点: 阶段作业2 学生答[B;] 案: 得分: 提示:

[10]

试题分

10.0

值: 1.下列关于存货监盘计划的说法中，正确的是（）。

2.1.注册会计师应仅根据自己的专业判断和往年的审计经验，编制存货监盘计划

2.存货监盘程序是实质性程序，不包括控制测试

3.注册会计师应当根据对被审计单位存货盘点和对被审计单位内部控制的评价结果确定检查存货的范围

4.存货监盘范围的大小取决于注册会计师审计时间的分配以及审计成本的核算

知识点: 阶段作业2 学生答[C;] 案: 得分: 提示:

[10]

试题分

10.0

值:

1.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计算不足的迹象是()。

2.1.2.3.4.经常发生大额的固定资产清理损失 累计折旧与固定资产原值的比率较大 提取折旧的固定资产账面价值庞大 固定资产保险额大于其账面价值

知识点: 阶段作业2 学生答[A;] 案: 得分: 提示:

[10]

试题分

10.0

值: 1.以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。

2.1.2.3.4.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单

抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 向供应商函证零余额的应付账款

知识点: 阶段作业2 学生答[A;] 案: 得分: 提示:

[10]

试题分

10.0

值:

1.在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。订购单一般为一式四联，其副联无需送交（）。

2.1.2.3.4.编制请购单的部门 验收部门 应付凭单部门 供应商

知识点: 阶段作业2 学生答[D;] 案: 得分: 提示:

[10]

试题分

10.0

值:

一、多项选择题（共5道小题，共50.0分）

1.如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具()。

2.1.2.3.4.无保留意见 否定意见 无法表示意见 保留意见

知识点: 阶段作业2 学生答[C;D;] 案: 得分: 提示:

[10]

试题分

10.0

值:

3.如果应收账款函证结果表明存在较大差异，可能有以下原因（）。

4.1.2.3.4.被审计单位在询证函中弄虚作假

被审计单位在销售业务中存在舞弊行为.双方对购销业务入账时间不同 双方或一方记账错误

知识点: 阶段作业2 学生答[B;C;D;] 案: 得分: 提示:

[10]

试题分

10.0

值:

1.下列说法中正确的有（）。

2.1.注册会计师通常通过观察被审计单位有关人员的活动，以及与这些人员进行讨论，来实施对被审计单位相关职责是否分离的控制测试

2.被审计单位对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发运凭证按顺序归档，且收款员应定期检查全部凭证的编号是否连续

3.被审计单位在签订销售合同前，指定两名以上专门人员与购货方谈判，并由他们中的首席谈判代表负责签订销售合同

4.注册会计师如果将收入与资产虚报问题确定为被审计单位销货业务的审计重点，则通常无需对销货业务完整性进行实质性程序

知识点: 阶段作业2 学生答[A;D;] 案: 得分: 提示:

[10]

试题分

10.0

值:

1.注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）。

2.1.2.3.4.检查发运凭证连续编号的完整性 检查赊销业务是否经过授权批准 检查销售发票连续编号的完整性 观察已经寄出的对账单的完整性

知识点: 阶段作业2 学生答[A;C;] 案: 得分: 提示:

[10]

试题分

10.0

值:

1.在对存货实施抽查程序时，注册会计师的以下做法中，不正确的有（）。

2.1.尽量将难以盘点的存货或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围 2.事先就拟抽取测试的存货项目与乙公司沟通，以提高存货监盘的效率 3.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的真实性 4.如果盘点记录与存货实物存在差异，要求被审计单位更正盘点记录

知识点: 阶段作业2 学生答[B;D;] 案: 得分: 提示:

[10]

试题分

10.0

值:

二、单项选择题（共5道小题，共50.0分）

1.下列关于营业收入项目审计的说法中，正确的是（）。

2.1.被审计单位期末预收款项的所属明细科目的借方余额，应该在预付账款项目中列示

2.被审计单位销售合同或协议明确销售价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确认销售商品收入金额

3.被审计单位存在投资性房地产业务，本期对外销售了公允价值模式下的投资性房地产，企业将持有期间产生的公允价值变动损益转入到营业外收入科目

4.被审计单位出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均作为其他业务收入处理

知识点: 阶段作业2 学生答[B;] 案: 得分: 提示:

[10]

试题分

10.0

值:

1.下列关于存货监盘计划的说法中，正确的是（）。2.1.注册会计师应仅根据自己的专业判断和往年的审计经验，编制存货监盘计划

2.存货监盘程序是实质性程序，不包括控制测试

3.注册会计师应当根据对被审计单位存货盘点和对被审计单位内部控制的评价结果确定检查存货的范围

4.存货监盘范围的大小取决于注册会计师审计时间的分配以及审计成本的核算

知识点: 阶段作业2 学生答案: [C;]

得分: [10] 试题分

值:

10.0

提示:

1.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计算不足的迹象是()。

2.1.经常发生大额的固定资产清理损失 2.累计折旧与固定资产原值的比率较大 3.提取折旧的固定资产账面价值庞大 4.固定资产保险额大于其账面价值

知识点: 阶段作业2 学生答案: [A;]

得分: [10] 试题分

值:

10.0

提示:

1.以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。2.1.2.3.4.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单

抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 向供应商函证零余额的应付账款

知识点: 阶段作业2 学生答[A;] 案: 得分: 提示:

[10]

试题分

10.0

值:

1.在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。订购单一般为一式四联，其副联无需送交（）。

2.1.2.3.4.编制请购单的部门 验收部门 应付凭单部门 供应商

知识点: 阶段作业2 学生答[D;] 案: 得分: 提示:

[10]

试题分

10.0

4.审计学第四次作业 篇四

【资料】ABC会计师事务所已于12月6日接受某制造公司的委托，对其财务报表进行审计。公司总经理介绍说，公司已于11月25日对存货进行了全面盘点，但因历年从事该公司审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离职，因而11月25日的存货盘点未经注册会计师现场观察，马某辞职也是公司变更委托ABC事务所的主要原因。公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月25日盘点时的所有资料均可提供复核。ABC会计师事务所的注册会计师深入了解与测试了该公司存货的内部控制情况，认为是比较健全有效的；详细检查了该公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10%的项目，抽点的项目经追查永续盘存记录，未发现重大差异。12月31日公司总资产2700万元中存货达1300万元。【要求】如果财务报表中其它项目的审计均没有发现重大错报，请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报告?试说明注册会计师签发无保留意见或非无保留意见审计报告的理由。

答：

1、如果财务报表中其它项目的审计均没有发现重大错报，注册会计师不能签发无保留意见的审计报告。因为观察被审计单位的存货盘点是存货审计中最重要的步骤，被审单位不同意注册会计师实施盘点，在存货占总资产比重相当大的情况下，可认为是对审计范围的重大限制。而且该司变更了事务所。应该认定存货存在重大错报风险，仅仅实现控制测试不能获取充分适当的审计证据。而且10%的抽样太小了，应扩大抽样的样本。因此不能签发无保留意见的审计报告。

2、注册会计师签发无保留意见或非无保留意见审计报告的理由。

签发无保留意见审计报告的条件：（1）根据《中国注册会计师审计准则第1331号---首次审计任务涉及的期初余额（2000年1月1日修订）》中第十二条规定，如果不能获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当按照《中国注册会计师审计准则第1502号---在审计报告中发表非无保留意见》的规定，对财务报表发表保留意见或无保留意见。理由：（1）11月25日被审计单位已自行盘点、被审计单位交货期临近不能成为注册会计师无法实施观察被审计单位存货盘点审计程序的借口。被审单位应当在11月25日前变更委托，使得ABC会计师事务所注册会计师能够观察11月25日的存货盘点。

（2）ABC会计师事务所对被审单位变更委托应引起注意，以免其中有诈，因为马某的辞职不足以导致被审单位变更委托另一家会计师事务所，ABC会计师事务所应坚持再次实施存货监盘。可安排在12月31日或之后进行，否则不得签发无保留意见的审计报告。

（3）该公司12月31日存货金额1300万元，占该公司总资产2700万元的48%，对存货数量和金额的认定层次的正确性及重大错报的风险，将会给财务报表层次来带重大错报风险。根据《中国注册会计师审计准则第1101号---注册会计师总体目标和审计工作的基本要求》必须对存货进行盘点。

（4）对存货计量的审计。根据《中国注册会计师审计准则第1311号---对存货等