销售部业务制度建议

销售部业务制度建议（精选15篇）

1.销售部业务制度建议 篇一

销售部业务员管理制度

1、目的：为规范销售部业务员的日常管理，树立良好的企业形象，提高业务员工作效率，降低企业的运营成本和经营风险，特制订本制度。

2、范围：本条例适用于销售部全体业务人员。

3、责权：本制度由销售总监拟定，报总经理审批后执行。

4、内容:

4.1业务人员有涉及以下行为之一的每次罚款1000-2000元：

【1】 未经公司财务批准，私自向客户收取现金货款的（本地客户送货收款除外）；

【2】未经公司财务批准，私自向客户以任何形式借款的；

【3】擅自涂改出差票据、谎报出差费用的；

【4】未经财务批准，随意调拨或转移客户库存产品的；

【5】有做假凭证和假账回公司的；

【6】有泄漏公司客户资料的；

【7】在职期间有参与“黄赌毒”等其他社会非法犯罪事件的；

【8】向客户散播虚假消费信息和内部谣言的；

4.2业务人员有涉及以下行为之一的取消1周业务提成：

【1】连续2周没有对所辖范围内省、市代理商进行电话回访的跟进；

【2】连续1月没有对所辖范围内经销商进行电话回访跟进的；

【3】业务员出访到当地未能亲自拜访当地省市经销商的；

【4】业务员不按出差计划私自调整出差线路和日期的；

【5】利用出差期间游玩或串岗到其他负责区域的；

【6】未经销售总监许可，在同一经销商处停留3天以上的；

【7】未经销售总监许可，随意撤销公司原有客户的；

【8】未按公司规定递交出差工作报告的；

2.销售部业务制度建议 篇二

一、TX公司简介

2010 年8 月正式注册的TX公司,注册资本额是1.8 亿元人民币,根据业内的世界通行最高标准T4 建造,是我国目前唯一一间获得T4 认证的信息服务商。TX公司的经营业务非常多样化,具体包括销售电脑硬件以及软件、提供专业的网络技术服务、提供系统集成与对接服务等。TX公司的结构设置非常简单,具体有:营销部、资源部、客户部以及财务部,各个部门的主要职能分别为:销售公司的产品以及服务、管理系统集成以及软件对接服务、处理客户的咨询与投诉等客户服务、真实记录会计信息与数据。

TX公司具体的销售业务整个过程为:营销部负责与客户接洽,并和客户磋商合同细节,最终敲定产品的销售价格,然后签订销售合同,并将客户的资料单独建立档案,上传到管理系统之中;客户部按照营销部上传的销售合同向资源部发送订单,并要求其根据订单要求配置相应的产品;资源部按照订单信息完成相应的资源配置;与此同时,财务部按照具体的合同信息开具发票并催缴销售款。经过笔者的实地调研,发现TX公司当前对销售业务的内控管理完全满足内控机制的要求,只不过对于应收账款以及销售合同的管理方面还存在一定的疏漏。下面,就以销售合同的管理疏漏为出发点,探究应该如何做好内控关键点的管理,进而提升内控机制的有效性。

二、TX公司销售合同管理现状

合同是交易双方关于产品交易所有约定的法律表现形式,是规范企业交易行为的重要保证,而且一旦交易双方发生了纠纷,那么合同就是解决纠纷的最佳法律依据。若企业没能管理好销售合同,那么不但会造成企业内部管理的低效盲目,经营活动风险的提高;还会令企业的应有权益得不到相应的保证。当前,TX公司在销售部业务人员和客户经过平等协商之后,会仔细列明合同的交易条款,并签订正式的销售合同,公司有统一的合同格式,一式六份,双方各执三份;其中,财务部保存一份、销售部保存一份、客户部保存一份。合同正式生效之后,交易双方会根据具体的条款开展合同管理工作。下面是笔者对TX公司销售合同管理情况进行的随机调查结果:

(一)销售合同管理现状

有一个这样的真实案例:TX公司将一处空置的机房出租给Y公司,双方经过磋商之后签订了租赁合同,合同约定:Y公司第1年承租TX公司空置机房的40%;第2年承租TX公司空置机房的80%;第3年承租TX公司空置机房的100%。合同约定的执行日期是2011年6月1日。可是,实际上Y公司比合同约定的时间早了两个月进驻,2011年4月1日就已经将服务器挪到了TX公司的空置机房中。于是,TX公司要求Y公司进行合同条款修改,把合同时间改为2011年4月1日开始,之后两年的顺延时点都是4月1日。之后的合同修改工作,TX公司觉得既然Y公司已经承认了提早入驻的事实,那么在修改的合同上盖章是迟早的事,就没有继续跟踪之后两年的顺延时点变化的修订。于是,在结算租赁费用的时候,交易双方就2012年以及2013年的顺延时点存在分歧。但是因为TX公司并没有Y公司盖章的修改条款补充件,所以无法追讨应有的权益,只能按照初始的合同,损失了两个月的租金收入。

通过上面的案例不难看出,因为没有管理好销售合同,为企业造成了意外的经济损失。笔者对TX公司当前的合同管理情况进行了如下表的调查,并对调查结果进行了评估:

在笔者的调查过程中,发现抽查到的合同都进行了规范的审批程序,而且相关部门也进行了备份存档,但是,还是有下列问题:有1 份合同没有客户的盖章;还有时长超出1 年的销售合同;另外,TX公司并没有建立起合同执行控制机制。

(二)导致销售合同管理问题的原因分析

笔者在梳理TX公司整个销售合同管理流程之后,发现导致管理问题的原因主要有:

(1)TX公司刚刚成立不久,因此还处在起步初期,为了扩大业务规模与占领市场份额,公司关注的是市场与销售行为,公司上上下下都无形中秉承着“所有工作都是为了实现更好的销售目标”这一经营理念,相比起静态的合同管理,公司更加重视的是销售额的增长速度与幅度。

(2)公司将重要资源都集中投放到了营销部,令其在公司中属于很“大”的部门,全权负责销售合同的全过程,因为需要注意与管理的环节太多,而且整个合同的签订过程有时需要很长时间,所以管理中难免存在疏漏。另外,营销部具体进行销售合同的管理时,不但是合同的签订人,还是合同的审核人,因此监督机制完全处于空白状态,导致了管理中的盲区。

(3)TX公司暂时还没有完善的信息管理系统。当前,TX资源部是基于O SS系统配置各项产品与服务资源的;财务部则基于用友财务管理系统做账;营销部则基于CIM系统进行客户以及合同的管理。很明显,各个部门的系统之间缺乏有效的衔接机制,导致数据在部门之间的传输非常低效,从而缺乏相应的监督管理辅助。

三、TX公司销售合同管理改善建议

(一)理顺销售合同管理流程

通过笔者的调查分析,认为销售合同并不是静态的管理对象,应该将合同管理贯穿于产品销售的全过程,具体流程如下:

(1)准备环节。具体可以拆解为:初步洽谈交易事项→达成销售意向→针对具体的交易价格、交货方式、回款方式等磋商→按照公司的统一合同模板,填充合同的详细内容→合同进入审核阶段。

(2)签订环节。按照上环节的磋商结果,交易双方签订正式的销售合同。

(3)履行环节。双方盖章合同即生效,生效以后交易双方就需要按照合同的约定履行自己的义务。另外,公司还应该做好合同执行的管理工作,并对合同执行情况进行科学的评估。

(二)明确销售合同管理过程中的风险

具体有:

(1)文本风险。如果公司设定的合同模板中有重要约定事项的疏漏或者措词方面存在歧义,就很容易导致TX公司的正当权益受到损害;另外,如果TX公司未与交易对象签订销售合同,同样也有可能造成公司资产的损失;如果合同约定的事项违背了国家的法律,那么不但会导致TX公司受到主管部门的严厉处罚,造成经济损失,还会严重影响企业的声誉,进而打击企业的竞争力。

(2)审批风险。如果TX公司审批合同的过程不规范,存在越权审批的情况;或者公司未严格管理好合同印章,导致那些不符合公司管理要求的合同也同样盖上了印章;或者合同签订之后,随意改动其中的条款;或者合同保管不善,导致信息外泄或者合同遗失等。

(3)执行风险。合同的执行过程中,同样也有可能产生各种风险。不论是合同的履行还是合同的变更以及终止,都有可能导致公司蒙受一定的经济损失,因此,一旦发生上述的情况,公司必须积极采取应对措施,力争将自身的损失降至最低。

(三)设计合理的销售合同内控机制

具体如下:

(1)TX公司应该在管理理念中加入“诚”“信”二字,具体怎样做到,当前最需要做的就是设定合理的管理目标。企业的治理结构中,最高级别的就是董事会,董事会掌控着企业整体的发展方向与战略,因此,关注的是长期发展,自然设定的管理目标也应该系统化、合理化、务实化,不能只看重眼前利益,聚焦于短期的经营数据。 公司的管理层受到董事会的直接领导,并向董事会汇报管理工作,管理层具体的工作职责就是将董事会制定的公司发展目标分解为更加细致、更加具有针对性的分目标,让这些目标不但能够推动公司经营业务的发展,还能把信用风险稳定在可控水平之内。另外,管理层需要谨慎做出承诺,一旦做出了承诺就必须尽量遵守,从而让客户对公司产生信任感;在公司内部也要积极培养诚信为本的人文氛围,借助常规的管理工作,向员工灌输诚信经营的企业经营理念,并将风险防范意识牢牢植根于员工的脑海中。

(2)基于TX公司当前内控体系,可以在管理销售合同的过程中,重点关注以下方面:首先,TX公司提供的产品和服务与普通企业有很大区别,而且客户群都是企业个体,销售过程中必须明确约定服务的起始时点与时长,以及所需提供的相应资源,销售合同必须双方盖章。合同签订好了之后,TX公司会按照合同的约定向客户提供相应的服务,而且已经提供的服务客户必须签字确认收到,并盖上合同章,以表示TX公司已经完成了合同约定的部分事项。其次,完善合同印章的管理。TX公司应该安排专门的部门负责管理印章,并将已经得到审批盖章的合同,归档分类管理;如果是金额巨大或者对公司发展影响深远的合同,必须请交易对方的授权人到场当面签订盖章,若是需要TX公司先盖好章之后寄给交易的另一方,那么除了在合同指定的盖章位置盖章之外,还必须在合同的每页之间盖上骑缝章,以免出现对方私自修改条款的情况;如果双方在谈判之后,书面合同未能及时准备好,无法立刻签订的,必须在合同准备好的第一时间进行补签;合同签订以后,公司应该安排客户部管理好交易对方的资质以及合同副本;财务部留存一份进行收款备案,合同的正本则交由营销部存档;TX公司需要对合同高度保密,严禁公司人员泄露任何合同中的信息,违者将追究其责任,必要时还应采取法律手段。再次,必须保证销售合同文本的严谨性。TX公司应该安排专业人员进行合同文本的审阅,确认其中的价格、数量等信息不存在歧义,而且意思表述清楚。当前,TX公司暂时还没有专门的法律人员,因此,需要聘请专业的律师到公司进行合同中约定的权利以及义务的确认;财务部则负责审阅付款相关的合同约定事项;客户部则审阅售后服务条款。第四,明确不同级别管理人员的审批权限。因为TX公司的销售行为都是发生在签订合同以后,所以其会按照客户具体的订单信息进行资源与服务的配置,因此在明确不同级别管理人员的审批权限时很难按照金额给定权限。这时候,笔者建议其可以把审批权限划分为两部分:即授信金额以及销售实价。具体说明的话,如果合同约定的销售实价低于公司报价的60% ,或者授信金额高于50 万元人民币,那么就需要营销总监亲自进行审批;如果合同约定的销售实价高于公司报价的60% ,但低于公司报价的80% ,或者授信金额在10 万元至50 万元人民币之间,那么营销经理有权进行审批;如果合同约定的销售实价高于公司报价的80% ,或者授信金额低于10 万元人民币,那么营销人员有权进行审批。不过,这里需要注意的是,上面探讨的审批权限完全是针对营销部内部来说的,合同必须还要经过其它部门以及公司总经理的最终审批。如果公司因为经营的需要,要改变合同模板,那么一定要聘请专业法律人士进行审阅,确定没有法律漏洞的情况下才可以正式使用。合同的审批过程涉及的部门很多,而且每个部门的审批都需要一段时间,因此,若是每个部门都拖拉一点的话,那么合同的履行肯定会受到严重的影响。笔者建议TX公司设定合同的审批责任时间,针对当前的业务特点,合同在每个部门的审批时间不可以超过3 天,一旦超出了时间上限,营销部可以进行提示,如果该部门仍然继续拖延,那么就需要直接进入下面的审批环节,当然,未会签部门在合同中的责任不会获得豁免,公司默认其审批通过了合同的各项条款,若是将来合同的履行过程中出现了问题,那么未会签部门同样需要承担相应的责任。第五,分离销售合同管理中不同权限人员的岗位。为了提升销售合同的管理效率,TX公司应该将审批、执行、监督的岗位分离开来,绝对不可以一人兼多职,这样可以有效避免权力交叉而产生的渎职以及舞弊行为,降低公司销售合同管理过程中的风险。第六,完善合同违约处理机制。合同在履行的过程中,由于受到很多因素的综合影响,因此,未必都能顺利执行到最后,出现变更或者违约的情况,有时也是正常现象。针对这种情况,笔者认为,TX公司需要做好与当事人的协商工作,尽量争取达成一致,从而将损失降至最低。至于具体的合同纠纷处理,则需要根据纠纷情况,进行相应的处理;如果双方在履行合同的过程中有纠纷,那么可以按照合同的约定进行调节处理,若双方能够达成一致意见,则需要签署纠纷调节备忘录;若双方没能达成一致意见,则需要提交仲裁机构仲裁或者提出诉讼。

3.销售部业务制度建议 篇三

第一条 说明

工作时间：做六休一，8:30-17:30，采取轮休制度； 在职当月有缺勤的扣200元全勤奖，补贴需提供足额合法发票（汽油发票、交通类发票）。第二条 月薪

月薪=月基本工资+全勤奖+补贴+绩效+提成 =（1800+200+400+1000）=3400元/月+提成

(试用期三个月，月薪八折，转正后缴纳五险一金)

1、提成:销售额*10%计算；保底达成销售额5K/月；100%完成销售额1W/月；挑战线A 2W/月；挑战线B 4W/月。

2、公司实行内部岗位晋升制度，岗位设置及津贴标准如下： 销售代表0；高级销售400元/月；销售总监800元/月；销售副总1200元/每月；区域经理2400元/月。

4.销售部业务标准工作流程 篇四

一、下达月生产计划流程(生产部、销售部衔接)

1、销售部计划员根据各经销商及客户要货情况及面粉库存现状，结合对当前市场情况的分析预测，制定下月生产计划——>

2、销售副总对生产计划进行修订后形成书面文件并签字——>

3、于当月29号下达给生产部、研发部、采供部、储运部、包装采供——>

4、以上各部门负责人签收、存档，销售部留底存档——>

5、销售部根据发货先后顺序将月生产计划分解成周计划或10天计划至少每月3次下达给生产部——>

6、生产部根据销售部下达的周计划或10天计划分解给车间安排生产——>

7、每周生产部对月计划、周计划的兑现率进行比对并分析未完成原因——>

8、于每周六召开的生产经营会议上予以解释并提出解决方案。以确保生产计划的高兑现率。

备注：

1、销售部下达的生产计划应有关于面粉生产日期及面粉特殊包装的标注。

2、销售部根据市场变化及时调整或追加生产计划，形成书面文件并有销售副总签字方可下达给以上相关部门负责人。

3、生产部根据生产实际情况与销售部及时沟通对生产计划提出建议，销售部及时修改调整计划。

二、生产计划实施控制流程(车间、销售部衔接)

1、生产部每日上午9点前将前一天工作日的车间生产打包情况报销售副总及销售部计划员——>

2、内容包括所生产的面粉品种、规格、生产日期及有无特殊包装、标签情况——>

3、销售部根据每日生产情况及时提出问题，生产部予以纠正——>

4、生产车间在实施周生产计划前如有变动于生产前一天通知销售部，避免失误。

三、火车发运流程（销售部、财务部、仓储部衔接）

1、销售部配货员接到经销商或客户订货传真后填写发货审批单——>

2、发货审批单必须有财务部销售会计的账面余额签字——>

3、确保货款足额，货源足方可请车。——>

4、如货款不足必须有销售副总审批同意签字后方可请车。——>

5、销售部配货员必须于铁路批给车皮号前给仓储部下达发货审批单——>

6、保管员根据审批单备货，如有货源不足及时通知销售部——>

7、如当日有火车皮甩入专用线，仓储部必须及时通知销售部配货员以便及时调货满足经销商及客户的需求。——>

8、装车后销售部配货员及时将火车车号、装车日期、装货明细及包装随车情况以文字形式传真给经销商和客户——>业务结束。

四、汽运发货流程（销售部、货运部、财务部衔接）

1、销售部配货员接到经销商或客户订货传真后填写发货审批单——>

2、确保货款足额，货源足方可联系汽运信息部订

车。——>

3、订车时确保依经销商面粉订单吨位为准——>

4、如货款不足必须有销售副总审批同意签字后方可定车。——>

5、确认司机的货运协议、到货地点、吨位准确无误。——>

6、填写发货审批单及汽运装车作业单——>

7、要求汽车司机随车带好经销商或客户申请的面粉发票和包装袋皮——>

8、指引司机到财务部开具提货票据。——>

9、业务结束。

四，麸皮次粉销售流程（销售部、货运部、门卫衔接）

1、销售部根据各麸皮、次粉客户的需求及库存现状，结合对当前市场情况的分析预测，制定当前麸皮、次粉价格——>

2、由销售副总签发——>

3、与超过订货100吨以上的客户签订合同（销售副总签批）——>

4、确认客户货款足额、货源足方可与汽运信息部订车——>

5、确认汽运司机的货运协议、吨位、卸货地点准确无误——>

6、开具麸皮、次粉审批单、装车作业单、麸皮次粉进厂批准单——>

7、门卫对持有麸皮、次粉进厂批准单的汽车方可放行——>业务结束。

恒丰销售部

5.销售部外办业务员述职报告 篇五

感谢在亚啤将近一年的工作，让我从之前的薪酬工作，转而从事招聘工作，甚至接触了岗位平台梳理和绩效考核的工作。

4月14日，我进入营销管理办公室，在薪酬绩效专员的岗位上历练了一个多月，负责三销部、四销部的薪酬绩效工作以及电话报道的接听。我迅速了解了公司的组织架构，以及和销售部的一些人员建立了良好的人际关系。这为我以后的工作打好了良好的基础。

5月25日，我正式进入招聘组工作。这是公司人员招聘工作最繁忙的时刻。我和xx两个人承担了所有工作。我在一旁学习招聘技巧，并做一些基础性的工作，慢慢开始独立参加招聘会，独立面试人员。

这是迅速成长的一个时段。当我6月还在宜春办事处出差跟车铺货时，同事打电话让我回去填写转正申请表。这个阶段正好开始做业务员的标准作业流程，我有幸负责南昌一办终端组业务员。从对业务员工作的一无所知，到了解到每个细节，和市场助理钟义山，以及南昌一办的两个主管，甚至咨询公司的老师，做了一周多，终于做好了雏形。

从7月到11月，我主要负责南昌以外市场的业务员招聘。先后去了赣州市、宁都县、瑞金市、宜春市、鹰潭市、瑞昌市、武宁县、永修县、九江市等地参加招聘会、了解业务员工作标准流程、梳理各岗位工作平台等。前期工作主要开发县级业务员招聘渠道。几个月的积累，分析出在县级业务员招聘上，以工业园区张贴招聘广告最有效，以及地级的现场招聘会有效。再加上江西人才网的网络招聘宣传，招聘效果不错，每月外办事处平均可入职业务员5名。同时，在整个营销办人员的努力，以及销售部同事的配合下，各岗位工作平台形成初稿。

此中，我个人也拓宽了很多知识。印象最为深刻的，是在永修县有幸参加了潘辉斌助理培训的热点专题。我于很多同事前面了解到了热点的买场流程、买场的相关注意事项、以及买场的技巧。回公司后，还在会议室与同事一起分享，并做出了热点业务员的工作平台。

年底，公司要求完善各岗位的工作平台，并做岗位360绩效考核。我之前从未接触过绩效考核的工作，所以边做边摸索。作为一个HR从业者，能在岗位上接触并深入人力资源管理各个模块的工作，感觉是非常宝贵的财富。

俗话说，一年之计在于春，新年到来，我一直在思考新年的工作计划。人力资源工作2年，第三年还是必须积累的一年。岗位分析与评价，人员素质测评、招聘与配置，绩效考核，都是我急需加强的专业知识。希望通过工作实践学习与书本学习，让自己变得更加专业。

6.销售部业务制度建议 篇六

在企业商品销售过程中, 销售折扣与折让、销售返利是经常遇到但又容易混淆的问题。它不仅涉及会计核算中销售商品收入的确认和计量, 同时涉及有关税务处理, 情况复杂, 手续具体, 在企业销售商品会计核算中有一定的难度。商品销售折扣根据其发生的时间和目的不同, 又具体分为商业折扣和现金折扣两项内容。销售返利, 实质上是一种特殊的销售折让。商业折扣、现金折扣、销售折让和销售返利, 都与企业销售商品相关, 但其作用又各不相同, 企业应灵活加以运用, 正确组织会计核算。

销售折扣是指企业为了促进商品销售而给予的价格扣除或者为了鼓励债务人在合同约定的付款期限内及早付款而给予的债务扣除。根据给予折扣的目的、发生的时间、折扣的内容等方面的不同, 销售折扣实际上具体包括商业折扣和现金折扣两种情况。

(一) 商业折扣。是销售折扣的一种具体折扣形式, 它是指企业在销售商品时为了鼓励客户买商品, 促进商品销售而在商品价格上给予的扣除, 是企业商品促销的一种有效手段和措施。从发生的时间看, 商业折扣是在商品销售时发生, 开具销售凭证之前;从给予的目的看, 商业折扣是企业为了鼓励客户多购买商品, 促进商品销售而发生, 是企业薄利多销经营理念的具体体现。

由于商业折扣实际发生在开具商品销售发票之前, 因此其会计处理和税务处理相对简单。企业给客户开具商品销售发票时, 要列明原始售价、商业折扣的比例和金额以及折扣后售价金额。会计核算只需要按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入和增值税销项税额, 不需要单独记录商业折扣。但实际工作中应注意商业折扣在商品销售发票中的体现问题, 要在销售凭证中把商业折扣的比例和金额列出来。

(二) 现金折扣。与商业折扣不同, 现金折扣是指债权人为鼓励债务人在合同约定的付款期限内及早付款而给予的债务扣除, 其目的不是商品促销, 而是企业加快销售资金回笼的具体手段和措施。从发生的时间看, 现金折扣并不是在商品销售时发生, 而是发生在商品销售以后合同约定的付款期间;从给予的目的看, 现金折扣是为了鼓励债务人在合同约定的付款期限之内及早付款, 以便早日收回销货款, 加快资金周转, 减少坏账发生的可能性, 而不是鼓励客户多购买商品, 促进商品销售而发生。现金折扣不是商品促销手段, 而是加强应收账款管理, 促进应收账款及时变现的一项有效措施, 现代企业也应该积极加以运用。但应注意的是, 在确定现金折扣条件时, 应通过财务计算, 找出不同付款期间的最佳折扣比率。

由于现金折扣实际发生在销售商品之后的货款结算期间, 与销售商品价格和销售发票本身没有实质关系。所以, 企业销售商品时, 尽管销售合同中带有现金折扣付款条件, 但是对于货款结算期间才有可能发生的现金折扣也不予考虑, 按照销售发票中列明的实际销售价格确认销售商品收入和相应的增值税销项税额。如果在付款期内实际发生了现金折扣, 在实际发生时计入当期损益, 作为企业的“财务费用”核算。即企业实际收到扣除现金折扣后资金时, 根据收款通知做如下处理:借记“银行存款” (实际收到金额) 、“财务费用” (给予的现金折扣) 科目, 贷记“应收账款” (应收的金额) 科目。

这里需要探讨的是现金折扣入账的原始凭证问题。根据会计核算客观性原则的要求, 会计核算必须以实际发生的经济业务为依据, 如实反映会计信息。在带有现金折扣付款条件的销售中, 如果债务人在合同约定的付款期限内付款并发生了现金折扣, 企业应根据销售合同, 自制现金折扣证明单据并连同带有现金折扣条件的销售合同一并作为入账的原始依据。

二、销售折让

如前所述, 销售折让与销售折扣是看似相近但又完全不同的两个概念。所谓销售折让, 是指企业将商品销售给购货方以后, 因为售出商品的质量不合格等原因, 经购销双方协商同意之后, 销货方在原售价基础上给予购货方的价格减让, 既不是通常意义上的商品促销, 也不是加强应收账款管理, 加快资金回笼的措施, 而是为了避免发生销售退回而采取的措施。

从时间上看, 销售折让发生在商品销售以后;从给予的目的看, 是为了防止发生销售退回。因为一般情况下, 当商品质量、规格等如果与合同不符, 作为购货方是要拒绝付款退回商品的。如果这样, 对于销货方来讲销售将不再成立, 这是一般企业都不愿意看到的。所以, 作为销货方, 在出现商品质量问题以后, 要积极与购货方沟通, 主动在商品价格上给予一定的减让, 即及时给予销售折让, 尽量避免发生销售退回。

销售折让是商品销售以后又发生的价格减让问题, 势必涉及到商品销售凭证 (销售发票) 的金额变动。但在实际工作中, 有时销售折让发生时销售发票已经开具并且已经确认了销售商品收入;有时可能还没有开具销售发票且没有确认销售商品收入。因此在具体工作中, 销售折让的会计处理一般要分清以下两种情况:

(一) 已经开具增值税专用发票且已确认销售商品收入。

企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的, 应当在发生时冲减当期的销售商品收入, 如果符合增值税有关规定, 其销项税额也可以调整。

1. 如果发生销售折让时, 购货方已经将专用发票认证抵扣, 销货方就不能随意开具红字专用发票冲销销售商品收入和销项税额, 而应由购货方向其主管税务机关提出申请并填报《开具红字增值税专用发票申请单》, 其主管税务机关审核后给其出具《开具红字增值税专用发票通知单》, 销货方见到购货方转交的《开具红字增值税专用发票通知单》以后, 可以据以开具红字专用发票, 将销售折让金额及其相应的增值税用红字开具, 并将《开具红字增值税专用发票通知单》和开具的红字发票作为原始凭证, 冲减当期的商品销售收入和销项税额。

2. 如果发生销售折让时, 购货方还没有将专用发票认证抵扣, 并且是在专用发票开具的当月, 销货方可以直接开具红字专用发票, 并将开具的红字发票作为原始凭证, 冲减当期的商品销售收入和销项税额。

3. 如果发生销售折让时, 购货方还没有将专用发票认证抵扣, 并且是在专用发票开具的认证期限之内, 但不是开具发票的当月。销货方应出具发生销售折让具体原因、金额等内容的书面材料, 向主管税务机关提出申请并填报《开具红字增值税专用发票申请单》, 主管税务机关审核后开具《开具红字增值税专用发票通知单》可以开具红字专用发票。并将开具的红字发票作为原始凭证, 据以冲减当期的商品销售收入和销项税额。

4. 如果发生销售折让时, 购货方还没有将专用发票认证抵扣, 但已经超过专用发票认证期限的, 不能再向主管税务机关申请开具《开具红字增值税专用发票申请单》。给予购货方的销售折让全部冲减销售收入, 不能对销项税额做出调整。此时据以进行账务处理的原始凭证不涉及发票, 而只能是交易双方销售折让的协议等。

(二) 没有开具增值税专用发票且企业没有确认销售商品收入。

有些情况下, 企业先将商品发送给购货方, 但并没有给购货方开具增值税专用发票, 也没有确认销售商品收入。但购货方验收商品后发现商品质量等方面存在问题, 而要求给予价格减让, 且销货方同意给予。这种情况可以视为特殊的销售折让, 因为没有开具增值税专用发票, 也没有确认销售商品收入, 所以不涉及对销售商品收入的调整问题。业务部门只需按照减让后的实际价格开具增值税专用发票, 会计处理时将其作为确认商品销售收入和增值税销项税额原始依据, 不需要对减让的价格单独进行处理。

三、销售返利

销售返利是工商企业之间在商品购销过程中出现的一种销售折让的特殊形式。它是指企业商品销售中, 由于购货方 (经销商) 在一定时期内累计购买货物达到一定数量或者由于市场价格下降等原因, 销货方给予购货方 (经销商) 相应价格折让行为, 销售返利, 是企业促销的一种手段, 更是对购货方 (经销商) 的一种销售让利。销售返利的业务本质是商品销售折让, 并不是对购货方单纯的资金奖励, 所以企业应作为销售折让处理。

对于销货方来讲, 销售返利发生在商品销售之后。所以, 年度内企业销售商品时, 应按照合同价确认销售收入, 不得从销售总额中扣除预先承诺的销售返利。年度终了, 企业在收到购货方 (经销商) 转交的《开具红字专用发票通知单》之后, 根据销售返利合同计算出返利金额, 给购货方 (经销商) 开具红字专用发票后, 做如下账务处理:借记“以前年度损益调整” (返利价格) 、“应交税费———应交增值税 (销项税额) ” (根据返利价格计算的增值税额) 科目, 贷记“银行存款” (返利金额) 科目。

需要说明的是, 销售返利一般发生在年度终了资产负债表日之后, 属于资产负债表日后调整事项。所以, 因返利而减少的报告年度“商品销售收入”要通过“以前年度损益调整”账户核算。

购货方 (经销商) 收到销货方给予的销售返利时, 根据取得的红字专用发票及收款通知, 做如下账务处理:借记“银行存款” (返利金额) 科目, 贷记“以前年度损益调整” (已销商品分摊的返利价格) 、“库存商品” (未销商品分摊的返利价格) 、“应交税费———应交增值税 (进项税额) ” (根据返利价格计算的进项税额) 科目。

7.销售部业务制度建议 篇七

作为带兵打仗、攻城掠地的销售经理，面对吃苦耐劳同时又聪明伶俐的销售人员，经常会听到这样的三句话：期初下达销售任务时，销售人员会说：“没问题”；期中查核任务完成情况时，他们说：“没关系”；期末总结评估销售成果时，他们说：“没办法”。

真的没办法吗？

衡量一只销售队伍合格与否的标准就是这支队伍能否有效完成公司下达的销售任务。依据销售任务制定合理的销售计划是完成任务中致关重要的一环。笔者认为制定计划，绝不是简单的数字分解与分配，而是体现团队发展、增强团队凝聚力、激发团队工作热情的一个过

程，也是销售经理管理队伍、训练队伍，从而不断提升队伍战斗力的重要措施。

制定销售计划，包含以下几个步骤：

首先，销售经理依据公司下达的销售任务、配合任务完成的激励方案（如无激励方案应拟订出来），按照年、季、月、周将整个团队的任务分解细化，依据每位员工的销售能力，对可能的销售业绩进行估算。

然后，销售经理与每位员工进行个别沟通，帮助员工分析其个人目前的工作状况、达成激励方案的条件、员工在公司未来发展的空间，引导员工对销售任务和未来发展形成全面的思考，激发员工的进取心，树立他的自信心和责任心。也就是说，将完成销售任务与个人的职业生涯发展规划相结合，加以关心、爱心、辅导和帮助。

第三步，召开团队计划工作会。首先向员工宣布整个团队的销售任务和计划安排，然后向员工讲解团队计划与个人销售计划的关系，强调个人销售计划的重要性，要求员工依据团队的整体目标，结合自己的自身实力、自己未来发展的目标、激励政策达成的条件，在会上

规定时间内完成自己销售计划的制定和分解，会议结束前回收每人的计划书。

第四步，会后销售经理认真分析每位员工的销售计划，进行合理的调整，进一步与员工进行私下沟通，确定具体任务指标和完成任务的追踪措施，以及需要销售经理辅助的项目和

其他方面的支持，激励员工切实完成本期目标，并向更高的目标迈进。

第五步，正式张榜公布整个团队的任务指标、分解计划、个人任务指标和各期分解计划。

指定计划整个过程的重点在于有效的沟通，重点沟通的内容包括：沟通销售中的问题、沟通对激励方案的理解、沟通员工在公司发展前景，让员工自己挖掘自身的潜能，将团队的销售指标变成为每位员工的自觉行动，形成全体员工完成任务的合力，始终以计划指导工作，始终以计划检查工作。相信一支团结、上进、有目标的团队一定能完成公司下达的任务。

提请销售经理特别注意：

1.?为什么计划要细化到“周”？不同行业有区别吗？

2.?为什么个人计划要在计划工作会上规定的时间内完成？

3.?为什么要张榜公布？

4.?销售经理在两次沟通中常见的问题有哪些？如何处理？注意事项？

5.?召开计划工作会时，应准备哪些资料？

8.业务销售流程管理 篇八

业务是公司产品和服务直接对客户的窗口。以下内容是跟客户确认订单以后所涉及到的流程，包括报价，合同制定，下生产指令单。

1报价

产品报价前，请务必跟客户确认产品的详细规格。

a 中性产品报价，在公司统一报价单的基础上，对于不同的质保以及售后服务有针对性的管理报价。跟客户协商售后与质保问题，并请领导批示。

b 贴牌产品报价，产品需求会在包装，规格书，配件数量，丝印，logo等方面有略微改动。由业务跟客户确认详细产品规格需求，并基于质保和售后的条件下，针对性给客户提出报价，并请领导批示。

c OEM/ODM 产品报价，产品详细规格----RD部门检测-----初步报价-----量产报价（质保+售后）

2销售合同

在达成订单以后，业务与客户协商并签订销售合同，尤其是首次成交的客户。合同包括公司联系人，电话，邮箱，开票信息；产品规格，数量，单价；付款方式，交货日期；违约，详细售后管理等。经双方协商签字盖章后生效。公司存档，以备需要时查阅。

3生产指令单

业务与客户签订销售合同以后，由商务录单。商务录单以销售合同，或者是生产指令单（客户名称，产品详细规格，数量，单价，客户产品编码，公司料号）为准。不能单单口头描述或者E-mail。

9.浅析煤炭销售业务内部控制 篇九

销售是生产经营过程中获取收入、实现利润的环节。煤炭企业经过勘探、开拓、采掘、筛分、洗选、储存等一系列过程, 最后通过销售程序实现其经营责任目标。

销售内部控制是企业内部控制体系的重要组成部分。通过规范销售管理行为, 科学合理地配备人员, 明确职责分工、权限范围和业务处理程序, 使煤炭产品的销售符合有关法律、法规, 遵循市场规则和惯例, 确保销售与发货控制流程规范严密, 有效地防范销售过程中的差错、舞弊和欺诈, 提高经济效益。

二、东庞矿汽运销售环节存在的问题

(一) 汽运销售简介。

东庞矿商品煤销售依据运输方式的不同分为:铁路运输销售与汽车运输销售, 前者称为路运煤销售 (简称“路运”) , 后者称为汽运煤销售 (简称“地销”) 。在两种销售方式下, 所有路运销售由股份公司运销分公司集中管理, 包括销售计划的确定、用户的选择、价格的制定、月度铁路发运与运输计划, 东庞矿煤销科执行公司的政策及计划。而汽运销售, 绝大部分是由公司定用户, 矿执行公司下达的销售计划, 价格的确定依据公司下发的价格表, 矿只在煤炭产品充足、市场疲软时, 自主决定汽运煤炭的用户。

汽运销售涉及的主要业务及环节包括:用户的选择与确定、售后及信用档案管理、合同的签订与履、定价 (执行公司) 、预付账款、发卡、发货、款项结算等;涉及的科室包括:开票室、磅房、煤场、结算室等;涉及的单据包括:销售通知单、售煤卡、收据、回皮单、出门证、煤质检验报告、结算单等。

(二) 实施内控管理前汽运销售存在的问题。

如果疏忽汽运销售的内控管理, 就会出现客户资质审核不到位, 未经适当审批或超越授权审批, 以及诸如业务复核不到位、商品销售与收款环节不衔接、监督检查措施不力等, 进而导致发货数量、品质认定、价格认定、货款回收等舞弊和管理风险。在实施内部控制管理之前, 矿汽运销售主要存在以下问题:

1、存在大量口头授权销售现象。

对于矿自主选择的用户, 主管领导在洽谈商定之后, 出现以口头方式授权开卡员为用户办理《售煤卡》的情况。对于签订了合同的用户, 开卡员还可以以合同为依据, 但对于零散用户, 单凭领导口头的授权, 在用户办理煤卡时只能通过电话确认等方式进行核对, 一旦出现疏漏没有依据可查, 在接受审计等外部监督与检查的时候容易受到处罚, 并且容易出现潜在的风险。

2、存在不相容岗位未分离现象。

在岗位设置方面, 由于没有对不相容岗位进行判别, 出现一项业务由一人全部负责, 例如, 煤销科开票员一人办理开具售煤卡、煤款结算、开具增值税发票等业务, 由于缺乏必要的制衡机制, 存在着管理风险。

3、存在煤炭销售部门收取部分煤款现象。

零散用户称重计量的吨数如果超出取煤卡上的结余, 获经批准按实际计量结果销售时, 考虑到当日的装运、计量、车辆管理等多方面问题, 为了及时办理完毕车辆的称重与放行工作, 煤炭销售部门煤卡办理人员补办煤卡的同时自行收取相应超出部分的煤款。除了煤炭销售部门自行收款、保管款项的问题, 此环节还不符合不相容岗位相分离的要求。

4、煤款结算时点缺乏控制。

不同用户由于交款的方式不同、价格的确定不同, 结算的时点也不同。依据销售煤款是否需要以质定价将用户的类型分为需要以质定价的“合同户”和以固定价格结算的“零散户”, 而在“合同户”中依据有无信用, 又分为“预付款户”和“滚动结算户”。进行内部控制前, “合同户”中“预付款户”主要是依据用户提出结算的要求而进行煤款的结算与增值税发票的开具;“合同户”中“滚动结算户”采取在一定赊销额度内进行滚动付款结算的方式, 在赊销额度用完后进行结算;“零散户”则是在煤取清后进行结算。结算的时点直接影响会计上产品销售收入确认的及时性, 由于各类用户结算时点的随意、缺乏控制, 易出现满足收入确认条件的汽运销售跨期记账的问题。

5、部分单证设置不规范。

在汽运销售的相关环节, 部分业务的单证设置不尽规范, 在格式设计上存在承载信息不够、不同经办人的签字没有定位, 联次设计不够而日常业务中使用重要单证复印件等问题。例如, 取煤车辆进煤场取煤前进行回皮称重使用的《地销煤空车计量回皮单》一单多用, 一张回皮单就同时承担了回皮单、发货单、出库单等多个凭证的作用, 同时, 重要岗位 (如煤场管理员) 没有留存联, 不能承载作业过程和事后查询、监督检查所需要的各种信息;该单证需要的签批的人员较多, 但在回皮单上并没有相应签字的固定位置, 实际操作中相关人员均是在边角上签字, 并且无法明确签字人的岗位, 人员内部轮岗或调动时更是容易造成责任不清晰。又例, 地销煤的结算清单包含“量、价、质”三项重大信息, 并应附有相应的原始单证, 但是原有的结算单由结算员自行使用空白纸张打印表单, 然后再手工填制, 没有显示相应的联次, 并且日常业务中没有加盖煤销科专用章。

三、东庞矿汽运销售内控设计

以精细化管理为基础进行矿内部控制时, 重点对煤炭销售业务各环节进行规范, 并对以上问题一一提出解决方案。

(一) 授权与批示。

针对口头批示办理取煤卡的问题, 内控明确要求开卡员在查验交款收据、核对该用户的相关合同协议及公司销售价格管理规定无误后, 填写《汽运煤XX户开卡审批、领取登记簿》, 登记“用户名称、合同协议号、专用收据号、金额、煤种、总量、IC卡号”等相关信息, 由主管科长签字批准后才可办理开卡手续, 而由矿自主确定的用户, 由批准的主管科长填制《开卡审批单》, 开卡员据此开卡。并明令要求任何主管领导不得口头指示开卡员开卡, 开卡员不得擅自开卡, 如有违反追究相关责任人的违规责任。

(二) 不相容岗位分离。

不相容岗位的分离, 既是《企业内部控制指引》的明确要求, 也是规避风险和防止舞弊行为最行之有效的措施。对煤炭销售业务主要涉及的不相容岗位包括销售单证的开具与复核, 销售单证的开具与发票的开具, 价格认定与复核, 结算与发票的开具等。根据以上不相容岗位以及发票管理的要求, 同时考虑到必须增加的发票开具人员如果在煤炭销售部办公则只能做这一项工作, 否则就会出现不相容岗位不能分离的问题, 通过内控的规范, 将矿发票开票业务交由财务科办理, 并且重新对煤炭销售部岗位设置和职责分工进行梳理与明确, 以便建立阻挡风险的“防火墙”。对于开卡环节, 还要求开卡审核员的个人专用计算机必须通过个人密码登录 (个人密码不得向任何人泄露) , 开卡审核员离开时必须退出系统, 以防他人操作。

(三) 煤款的收取。

在控制措施中对超装煤做出如下严格规定:零散用户称重计量的数量如果超出煤卡结余, 司磅员根据品种、超吨数量等填写《超吨补交款通知单》, 经司磅审核员审核签字、磅房当班班长审核签字并加盖磅房业务专用章, 煤炭销售主管科长审核《超吨补交款通知单》签字后, 交由用户到财务科交款, 待用户交完款后再持收据到煤销科开票室办理开卡手续。磅房司磅员读取用户IC卡通过后, 重车过磅计量后放行。

(四) 结算频率的控制。

煤款的结算时点会对收入的确认产生不同的影响, 对于固定价格结算的“零散户”, 在取煤进行过磅计量后销售收入即已实现, 对于“合同户”, 得出煤质化验结果才能据此确定结算价格, 满足销售收入实现的条件。但不论何种方式, 会计上均要对其及时进行确认记账, 而结算又是确认收入的前提, 所以销售环节需要严格控制用户的结算节奏, 保证会计事项处理不受延误。

在对此部分进行内控梳理时, 强调了本矿收入确认的条件。对需要以质定价的, 在没有取得煤质检验报告之前, 收入的金额不能够可靠地计量, 根据《企业会计准则》 (第四条) 销售商品收入确认条件的规定, 不具备“收入的金额能够可靠地计量”的条件, 因此, 需要在取得煤质检验报告后及时进行结算确认;对不需要以质定价的, 在已过磅称重并发出煤炭产品、用户经办人在过磅称重单据上签字确认时, 确认销售收入的实现。

同时, 为了保证收入确认的及时性, 避免跨期确认问题, 对汽运销售的结算管理进行了规定, 要求“煤质科要将‘煤炭质量检验报告’及时递送销售部结算员;每月末, 结算员必须对发出的煤炭为用户办理结算手续。年末无论是否为工作日, 煤质科和销售部结算员都必须将应确认销售实现的商品煤的检测、结算手续办结, 不得延误财务会计事项处理的需要。”通过结算时点的严格控制, 理清销售结算的节奏, 保证销售业务与财务的衔接。

(五) 单证的改进。

以精细化为基础的内部控制管理, 不仅要求各业务规范有序, 风险防范有效, 并且要求相关环节做到精、细、准。因此, 对销售业务操作进行内控规范的同时对相关单证进行了改进。

在开卡环节, 对不需签订合同的“零散户”设计了《开卡审批单》, 包含了“用户名称、品种、数量、单价、备注、审批人、日期”等信息, 使领导的口头批示变得有据可依。对结算单进行了重新设计:丰富了结算“量、价、质”的信息;由以前的打印单子进行填写变为统一格式印刷;在格式方面增设了相关人员签字的位置;联次增加为四联, 保证了相关部门的留存需要;纸张大小设计与增值税发票相同, 方便会计上对原始凭证的装订保存。此外, 虽然“煤销软件”对办理业务各环节的相关信息均有详细记载、统计, 但像结算与过磅计量此类重点环节仍需要设置直接文档并严格对发生的业务进行记录, 一方面是对电子信息的一个核对, 同时也是审计、财政等对原始记录的要求。内控规范后, 相关业务人员对相应的台账等记录进行了补充完善, 并按规定进行逐日、逐笔的登记记录。

除了上述五点针对性的控制措施, 东庞矿还对销售业务整体流程中各个环节可能出现的风险点进行梳理与规范控制: (1) 用户管理, 包括用户的选择与确定、售后管理及建立客户信用档案; (2) 合同管理, 包括合同的签订及履行、变更与解除; (3) 不同定价的煤炭产品的价格管理; (4) 发卡管理; (5) 发货管理, 具体分为:地销煤运输车辆管理, 地销煤日发货安排, 车辆放入, 车辆回皮称重, 发货、装车管理, 采制化管理, 重车过磅计量管理, 超装煤管理, 放空车辆管理, 车辆出门管理, 下班前的车辆清场管理, 重车复查; (6) 煤销原始单据与财务科之间的传递管理; (7) 收款与会计事项管理; (8) 档案管理。

做好内部控制制度的设计并不表示就完成了内部控制管理, 内控管理并不是一蹴而就的, 煤炭销售业务的内控管理要达到管控效果、实现效益关键还在于执行, 并在执行中不断改进完善。

参考文献

[1]东庞矿内控课题组.以精细化管理为基础的东庞矿内部控制手册[M].2011.

[2]陈英, 王玉香.煤炭企业内部控制实施的必要性[J].中国矿业, 2009.12.

10.销售业务简历 篇十

国籍：中国

目前住地：

民族：xx族

户籍地：

身高体重：

xxxcm

xxkg

婚姻状况：

未婚

年龄：

xx岁

求职意向及工作经历

人才类型：普通求职

应聘职位：

工作年限：

职称：

求职类型：

可到职日期：

月薪要求：

希望工作地区：

希望地区

工作经历：

20xx.04 - 20xx.05深圳市xxx乳业有限责任公司(2年1个月)

重点客户部 | 业务员 | 4001-6000元/月

快速消费品(食品/饮料/烟酒/日化) | 企业性质：代表处 | 规模：500-999人

工作描述：

1.负责所管辖区域门店堆头货架的陈列进行维护;

2.跟踪卖场的货源和商品的大日期做好处理;

3.负责商品在超市的陈列和销售以及促销活动，能够按照公司要求积极完成各项任务的指标;

4.协助领导谈判合同、对账结款及新品进店，及时反馈市场信息，协助公司制定有效市场策略

5.与新老客户建立良好关系，以维护企业形象;

20xx.04 - 20xx.12杭州市xx电池有限责任公司(2年8个月)

业务部 | 业务员 | 20xx-4000元/月

通信/电信/网络设备 | 企业性质：代表处 | 规模：20-99人

工作描述：

1.负责所有杭州市内电子批发市场和终端的维护;

2.负责开发新的客户，购买公司的产品;

3.负责售后的退换货处理;

4.月末进行对客户的对账结款;

5.视察竞争对手的市场信息及时反馈公司做好相对的策略;

6.维护新老客户的客情关系，以便更好的合作;

教育背景

毕业院校：xx大学

最高学历：本科

毕业日期：

所学专业：

第二专业：

教育经历：

语言能力

外语：英语 良好

国语水平：良好

自我评价

11.销售业务承包合同 篇十一

销 售 业 务 承 包 协 议

甲方：

乙方：

为了更好地开拓甲方销售市场，在甲、乙双方互惠互利的基础上，经双方协商签订本协议。具体内容如下：

一、甲方招聘乙方为一脚踢直销承包制业务员（非甲方员工，双方不存在劳动关系）。

二、承包期限：自20XX年1月1日起至20XX年12月31日止，共5年。

三、出售价格：按双方确认的甲方统一价执行。

四、双方销售分配比例：8.5：1.5。即甲方得销售额的8.5，乙方得1.5，每月结算一次。除上述外，甲方不承担乙方其他任何费用。

五、双方权利和义务

（一）甲方：

1、甲方必须向乙方提供合格产品（按甲方执行的质量标准）；

2、统一价必须合理，与其他销售业务承包人相同；

3、甲方接到要货通知后，三天内负责将乙方所需的产品送到乙方指定地点，运费由甲方承担；

4、甲方在明确知道乙方销售地域（指县级市区及乡镇）设有销

售点的，不得再另行发相同货物销售到该地域。

（二）乙方：

1、乙方必须严格按照双方确定的统一价执行；

2、乙方每月底如实将销售货款交给甲方；

3、乙方要货必须发书面通知给甲方；

4、营销策略由乙方自定，与甲方无关。

六、甲方运往乙方指定地点的货物，按买卖关系处理。如确因产品质量问题或滞销产品，甲方同意退货或更换产品（过保质期的除外）。

七、违约责任

甲乙双方如有违约，按合同法有关规定解决，违约方应当承担违约金为销售总额的10%。

八、争议的解决方式

因本协议发生争议时，双方应协商解决，协商不成时，向甲方所在地法院起诉解决。

九、双方约定的其他事项

双方未尽事项协商解决。

十、本协议自签字起生效。协议正本一式两份，甲乙双方各执一份。

甲方：（盖章）乙方：（盖章）法定代表人：（盖章）（附身份证复印件）

12.视同销售业务会计与税务处理浅析 篇十二

(一) 视同销售在增值税法中的相关规定

《增值税暂行条例实施细则》第四条规定:单位或个体经营者的下列行为, 视同销售货物:将货物交付他人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人, 将货物从一个机构移送其他机构用于销售, 但相关机构设在同一县 (市) 的除外;将自产或委托加工的货物用于非应税项目;将自产、委托加工或购买的货物作为投资, 提供给其他单位或个体经营者;将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

(二) 视同销售在所得税法中的相关规定

《企业所得税法实施条例》第二十五条规定, 企业发生非货币性资产交换, 以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的, 应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务, 但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。企业所得税法采用的是法人所得税的模式, 因而缩小了视同销售的范围, 对于货物在统一法人实体内部之间的转移, 如用于在建工程、管理部门、分公司等不再作为销售处理。

(三) 视同销售的综合解析

从税法规定中可以看出, 增值税的视同销售与企业所得税的视同销售在范围与内涵上都存在差异。这种差异的根本原因是增值税的视同销售行为不仅强调货物的用途, 还要考虑货物的来源;而所得税的视同销售行为, 只强调货物的用途, 与货物的来源无关。而在《企业会计准则》中, 没有视同销售的问题, 只有是否确认为收入的问题。企业所得税法规中, 视同销售在会计处理时基本上都要确认收入, 所得税法中认为的几种视同销售需要缴纳所得税, 在会计上也需增加当期利润, 因此在所得税法实施条例中无需强调其为视同销售业务处理。

二、视同销售业务会计处理

(一) 货物用于在建工程、管理部门、无形资产开发、分公司 (非生产机构) 等

企业将货物用于在建工程、管理部门、无形资产开发及分公司 (分生产机构) 等, 按企业所得税实施条例的规定, 不再视同销售缴纳企业所得税。按增值税暂行条例的规定, 对于企业的货物用于这些方面, 还需视货物是自产的或委托加工收回的, 或者是外购的而分别作销项税额和进项税额转出处理。

一是企业将自产的、委托加工收回的货物用于在建工程等的处理。这种情况下企业应按同类货物的平均销售价格或组成计税价格计算增值税的销项税额, 按货物的成本结转, 分类处理如下:

二是企业将外购的货物用于在建工程等的处理。这种情况企业应将外购货物已抵扣的进项税额转出, 按货物的成本结转, 分类处理如下:

(二) 货物用于对外捐赠

企业将货物用于对外捐赠, 按企业所得税实施条例的规定视同销售缴纳企业所得税;同时按增值税暂行条例的规定, 对用于对外捐赠的货物, 无论是自产或委托加工收回的, 还是外购的货物在增值税上都视同销售作销项税额处理。在会计处理上按照收入准则, 对收入的确认需要同时满足五个条件来判断, 企业对外捐赠货物不符合确认收入的条件, 因此在会计上不作收入处理。

[例1]光明家具公司为增值税的一般纳税人, 增值税税率为17%, 公司将自己生产的产品 (课桌椅) 500套赠送给希望工程, 市场价每套200元, 产品成本160元。会计处理如下:

由上可以看出对外捐赠的货物的会计处理:一是会计上按成本转账;二是增值税上则视同销售按同类货物的平均销售价格或组成计税价格计算销项税额;三是企业所得税在年终进行企业所得税汇算清缴时, 要进行纳税调整, 确认视同销售收入100000元, 视同销售成本80000元。另一方面, 由于企业所得税法规定企业发生的公益性捐赠支出, 不超过年度利润总额12%的部分, 准予扣除, 会计上计入“营业外支出”账户的捐赠支出97000元, 看其是否超过年度利润总额的12%, 如果没有超过, 可以在税前扣除, 此时会计和税法处理一致, 不需纳税调整;如果超过则超过部分不能税前扣除, 需纳税调整。

(三) 货物用于职工福利或个人消费

企业将货物用于职工福利或个人消费, 按企业所得税实施条例的规定要视同销售缴纳企业所得税;在会计处理上符合收入确认条件将其确认为收入;按增值税暂行条例的规定, 对于企业的货物用于职工福利或个人消费的, 还要视货物是自产的或委托加工收回的, 还是外购的而分别作销项税额和进项税额转出处理。

一是企业将自产的、委托加工收回的货物用于职工福利等的处理。这种情况企业应按同类货物的平均销售价格或组成计税价格确认收入, 计算增值税的销项税额, 分录如下:

同时, 结转成本:

二是企业将外购的货物用于职工福利等的处理。会计和所得税的处理同上, 但在增值税上, 由于货物没有增值, 应将外购货物已抵扣的进项税额转出, 即贷记“应交税费——应交增值税 (进项税额转出) ”。

(四) 货物用于非货币性资产交换与对外投资

所得税法规定企业以非货币性资产对外投资时, 将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行处理, 并按规定计算资产转让所得或损失。所以, 在所得税的处理上将货物进行非货币性资产交换和对外投资处理相同。会计上, 企业以非货币性资产对外投资属于非货币资产交换。依据会计准则, 如果交换具有商业实质且公允价值能可靠计量, 在会计上确认损益, 这与企业所得税处理一致;如果交换不具有商业实质且公允价值不能可靠计量, 在会计上不确认损益, 这与税收处理产生差异, 需纳税调整。在增值税上, 将货物用于非货币性资产交换和对外投资都要以其公允价值计算销项税额, 而不论该货物是自产的 (或委托加工收回的) 还是外购的。

[例2]德顺家电公司为增值税一般纳税人, 增值税税率为17%, 企业将自产的家电产品对外投资, 市价2000000元, 成本价1200000元。

如果交换具有商业实质且公允价值能可靠计量, 则会计上处理为:

同时:

会计处理与所得税处理一致, 不需纳税调整。如果交换不具有商业实质且公允价值不能可靠计量, 则会计处理为:

该情形与税法处理产生差异, 需纳税调整, 在视同销售收入项目填列视同销售收入2 000000元, 在视同销售成本项目填列视同销售成本1200000元。

(五) 货物用于偿债、利润分配等方面

企业将货物用于偿债及利润分配, 按企业所得税实施条例的规定要视同销售缴纳企业所得税;同时按增值税暂行条例的规定, 对于用于偿债和作为给股东分配利润的货物, 无论是自产或委托加工收回的, 还是外购的货物, 在增值税上都视同销售作销项税额处理;在会计处理上也需确认收入。

同时, 结转成本:

参考文献

13.销售业务员简历 篇十三

个人基本资料

姓 名：

性 别： 男

婚姻状况： 未婚

民 族： 汉族

户 籍： 江西樟树

年 龄： 25

现所在地： 广东-深圳

身 高： 175cm

希望地区： 广东-深圳、广东-广州

希望岗位： 销售类-人员-销售代表

销售类-人员-业务员

寻求职位： 业务员、销售代表

待遇要求： 可面议 要求提供住宿

最快到岗： 半个月之内

教育经历

2006-09 ～ 2010-07 江汉大学 机械设计制造及其自动化 本科

2003-09 ～ 2006-07 峡江中学 理科 高中

工作经验至今1年7月工作经验，曾在1家公司工作

***公司名称(2010-05 ～ 2011-11)

公司性质： 私营企业 行业类别： 建筑施工与工程

担任职位： 销售工程师 岗位类别： 销售代表

工作描述：

1.实施销售计划，完成公司的销售任务;

2.客户关系建立、跟踪、维护;

3.建议客户资料卡及客户档案，完成相关销售报表;

4.获取、汇总、更新客户项目有关信息资料，保证第一时间掌握客户动态;

5.销售签单及收款;

6.客户满意度调查，并及时反馈;

7.获取有关竞争情况的信息，汇总有关资料。

主要从事电动伸缩门、道闸、岗亭的区域销售工作，主要寻找需要安装电动伸缩门、道闸、岗亭的在建工程，拜访客户，详细记录电话咨询及接触的客户信息，并根据客户需求，详细介绍的公司产品的性能、价格等。积极与其他部门配合工作，提高客户忠诚度及客户满意度，维护公司品牌形象。

离职原因： 个人发展

技能专长

专业职称： 销售工程师

计算机水平： 中级

计算机详细技能： 熟练操作windows平台上的各类应用软件(如Word97、Excel97、Powerpoint Internet

Explorer、Netscape Communicator等)

具有熟练的绘图能力，熟练掌握AutoCAD专业制图软件。

熟练的计算机软件使用和硬件安装能力，使用Microsoft Windows 2000,Microsoft Office2000,Adobe PhotoShop，Adobe PageMaker , Macromedia Dream Weaver 得心应手。

熟练掌握计算机基础知识，并能熟练运用Powerbuilder、SQL语言、FOXPRO、Powerpoint、office97、Foxbase等 进行计算机软件应用，并具有较好的计算机网络知识与技能。

技能专长：

1.能够吃苦耐劳,适应出差工作,有一定的学习沟通能力,通过出差能够对市场有一定的认知度,并能够发现并找到市场内的潜在客户.2.熟悉各种网络平台,熟练掌握网络销售技巧,熟练使用各种办公软件,掌握阿里巴巴(外贸.内贸网)网络资源的使用.3.了解市场操作，能够收集市场信息并根据市场信息制定业务计划，确保重点客户成功率和签约客户满意率。

4.学习和接受能力强，学习，对于业务人员来说至关重要，因为它直接关系到一个业务人员与时俱进的步伐和业务方面的生命力，我会不断的补充自己的新能量，让自己起到更大的作用。

语言能力

普通话： 流利 粤语： 一般

英语水平： CET-4 口语一般

英语： 一般

求职意向

发展方向： 在市场高度开放的时代，销售可以说是最广泛、最具有挑战性的职业;销售人员有非常明显的特点：工作稳定性差、工作压力大、出差应酬成为生活的常态。当然，销售是一个高压力、高回报的职位，除了最高决策层外，多数企业中最容易产生高薪的职位便是销售类。作为新世纪的年轻人，我选择了销售，选择了挑战，我将致力于

销售行业;不断的挑战自己，为了自己的理想而奋斗。

自我评价：

本人具备销售人员应具有的素质：积极，自信，大胆，沟通力强。专业的产品知识、谈话技巧、商务礼仪。成熟稳重，责任心强，心态稳定，敢于担当重任;

有一定的营销与管理经验，接受能力强，能迅速接受新的理论与技能，不受经验限制;

身体健康，能够做到处世不惊，善于处理意外突发事件;

具有较强的系统分析能力和市场判断力;

有较强的团队管理能力和作战意识，能充分理解和执行公司领导的市场策略;

14.销售部业务员费用报销管理办法 篇十四

第一条: 为加强对公司业务人员业务费用开支的控制，提高公司的销售业绩和减少公司的损失，特制定本管理制度。

第二条: 业务员费用分类，包括差旅费、通讯费、业务招待费。其中，差旅费包括火车费、汽车费（长短途）、公交车费和的士费等。

第三条: 业务人员出差车票报销:

1.报销车票应按火车票、汽车票、的士票、其它等项目分类填写，并依据出差时间顺序排列粘贴于底面纸上；

2.车票票面金额应保持清晰，报销人员应在车票背面注明上车、下车时间、行程路线以及随同人员姓名并签字确认；

3.车票要求以电脑票为主，若取得非电脑类车票（即定额发票）时，应在背面注明原因和实报金额；

4.若定额车票票面金额大于实际金额，应将定额发票金额手写修改为实际行车金额。

5.在发票背面注明各项信息和签字应偏靠发票背面的右下角。

6.差旅费报销单应及时交回销售会计处，费用发生的期间至报销日不得超过两个月。（以下费用参照此要求）

7.业务员应认真检查行程明细表是否填写完整、准确，若审核人员发现漏报或填写错误的将不给予提醒，后果由报销人员自负。

第四条: 业务人员话费报销：

1．话费报销发票应为通讯公司开具的正式发票

2．若因公司业务需要而发生的话费超过规定的标准限额应及时提出书面申请，方可给予报销。

第五条: 业务人员出差补贴报销：

1.业务人员出差补贴标准参照《业务人员出差补贴标准》执行；

2.出差补贴应详细写明出差天数、地点、补贴标准，不能直接简单的写汇总；

第六条: 费用报销标准的其他规定：

1、对于话费确实因工作需要超限部分的可以向公司额外申请；

2、如果业务员没有住办事处，应提前向公司申请并说明原因；

3、业务员在市区乘坐公交车，原则上不允许打的士，有特殊紧急事情除外。如有特殊情况需另行申请。

第七条: 业务员费用报销的相关处罚规定

1、业务员不得虚报差旅费，否则取消该月车票报销；

2、审核时发现电话费中含有彩票和炒股等私用增值业务一律扣除；

3、未按规定粘贴发票的，累计次数达到三次扣罚30元。

4、市区的士票一律不予报销（紧急事件或特殊情况应提前申请或说明原因）；

5、发票字迹模糊不清且发票金额无法辨别，则该发票不予报销并扣罚50元。

6、发现有连票问题（个人或两人以上连票），该发票不予报销并取消当天的差费补贴，并依据情节轻重给予相应的处罚；对于累计连票达到三次以上的处罚300元。

7、各类车票混杂粘贴则扣罚30元；

8、车票背面未签字不予报销，视票面金额大小以不同方式进行处理；

9、报销的发票从发生日期至报销日期超过两个月的不予报销。

15.煤炭集团公司销售业务的核算 篇十五

一、企业对外销售收入的核算

1.销售核算的内容

主要包括产品销售、其他销售业务,通常分为收入核算、支出核算和成果核算三方面内容。

(1)收入核算。产品销售收入,是企业销售产品和提供劳务的收入。包括本企业基建的专项工程、独立核算的附属企业,福利部门领用企业的产品。

(2)支出核算。产品生产成本,指销售出去的产品和提供劳务所发生的实际耗费。

(3)成果核算。1销售税金及附加。指企业交纳的各种税金的总和。税金分为两类。一是价外税,即增值税;二是价内税及费用性税金,包括营业税、消费土地增值税、房产税、车船使用税、土地使用税等。2产品销售利润(或亏损)。指产品出售后创造的利润(或亏损)。计算产品销售利润=产品销售收入-已售产品制造成本-销售税金及附加(如果“负号”,表示亏损)。

2.随同销售收入一起回收的其他款项

此款项主要指代垫运费。

3.销售核算的会计处理

由于采用的结算方式,销售收入实现的时间不同,会计处理也就不同:(1) 采用“银行汇票”、“商业汇票”、“银行本票”、“支票”、“汇兑”、“委托收款”等结算方式的,商品一经发出,即作销售实现处理。(2)集团公司或矿内部销售采用资金结算中心结算方式的,在产品发出即作销售实现处理。(3)若先收到货款后发煤的,发煤后即实现销售,冲减已收货款。

4.对外销售收入的账务处理

目前,煤炭集团公司集中发煤统一收回货款,其中分由集团公司运销部门收款和由集团公司财务部门收款都以集团公司集中发煤统一收款,不分集团公司运销部门或财务部门。

(1)采用“银行汇票”、“商业汇票”、“银行本票”、“支票”、“汇兑委托收款”等结算方式的,有关销售收入作如下账务处理:

①集团公司支付代垫运费时:

借:应收账款———代垫运费

贷:银行存款

②集团公司应收取的销售货款及其他款项:

借:应收账款———应收票据

贷:内部单位存款分(子)公司(矿)

③集团公司收到上述货款及其他款项时:

借:银行存款

贷:应收账款———应收票据

④各分(子)公司(矿)接到集团公司转入货款通知单时:

借:结算中心存款

贷:主营业务收入

应交税费———应交增值税

(2)先收到货款,后发煤的有关销售收入的账务处理:

①集团公司先收到货款时:

借:银行存款

预收账款

②集团公司发煤以后:

借:预收账款(××企业)

内部单位存款———各矿

③集团公司将余额退给用户时:

借:预收账款(××企业)

贷:银行存款

④各分(子)公司(矿)接到集团公司转入货款通知单时:

借:结算中心存款

贷:主营业务收入

应交税费应交增值税

(3)分公司内非生产用自用煤和售给集团公司其他子公司的非生产用自用煤的账务处理:

借:应付职工薪酬

其他业务成本

营业外支出

在建工程(工程用煤)

结算中心存款

贷:主营业务收入

应交税费———应交增值税

5.分期收款销售的核算

在分期收款销售方式下,企业要根据合同约定的收款日期确认收入。同时,按商品全部销售成本与全部销售收入的比率计算出本期应结转的销售成本。商品发出时,按商品的实际成本,借记“发出商品”科目,贷记“库存商品”科目。每期销售实现时,按本期应收的货款金额,借记“应收账款”、“银行存款”科目。按实现的销售收入,贷记“主营业务收入”科目。属于增值税一般纳税人的企业,用发票上注明的增值税额,贷记“应交税费应交增值税(销项)”,同时按商品全部销售成本与全部销售收入的比率计算出本期应引起结转的销售成本,借记“主营业务成本”科目,贷记发出商品“科目”。

二、煤炭销售折让的核算

商品销售之后购买方要求退货发生折让时,冲减发生当期的收入,如按规定允许扣减当期销项税额的,应按规定开出退款的增值税专用发票,冲减当期的销项税额,并用红字冲减“应交税费应交增值税”科目的“销项税额”。

三、外销销售退回的核算

1.销售退回的内容

在销售过程中,由于煤矿发煤数量短缺或发错品种、质量不符等原因,煤款遭到用煤企业全部拒付或部分拒付时,要由供需双方协商进行处理。属于退货的,要在当期销售收入中减去销售退回,求出销售收入净额;属于数量短缺(含超水分部分),应补发煤炭,并按所补发的煤炭数量扣减当期产量,其所支付的运杂费,由企业"销售费用" 负担;属于错发煤种和质量不符质次价高的,按规定由企业降价处理,视同退货应冲减当期销售收入。

2.账务处理

(1)发煤亏吨补发煤炭支付运费的账务处理:

①集团公司:

借:内部单位存款××矿

贷:银行存款

②分(子)公司(矿)接到集团公司通知作:

借:销售费用

贷:结算中心存款

(2)由于质量不符退回价款的账务处理:

①集团公司:

借:内部单位存款××矿

贷:银行存款

②各分(子)公司(矿)根据集团公司通知单作:

借:主营业务收入

应交税费———应交增值税(销项税)

贷:结算中心存款

③冲减销售成本中的已售产品生产成本

借:库存商品

贷:主营业务成本

如果退回当月有相同产品出售的,为了简化核算手续,其退回数量可在该月已售数量中扣抵,上述冲减销售成本的会计分录免作。

四、煤炭内部销售收入的核算

1.需要作内部销售的煤炭

(1)入洗原煤。送集团公司所属洗煤厂入洗,要作内部销售处理。

(2)生产自用煤。包括分公司生产自用和提供给集团公司所属企业生产自用的煤炭,都应作内部销售处理;分公司及集团公司内非生产自用煤都按对外销售处理。

2.煤炭内部销售价格的确定

煤炭内部销售价格的确定,一律按出厂价格作为内部销售价格(不含增值税)。

3.内部销售收入的账务处理

(1)公司(矿)内入洗煤进行原选煤内部销售,按原选煤的出厂价格计价。

借:生产成本———洗煤产品

贷:主营业务收入———(原选煤)

(2)集团公司各洗煤厂入洗煤。按原选煤内部销售作价,办理外销手续开具发票通过集团公司资金结算中心结算。

分公司作分录:

借:结算中心存款

贷:主营业务收入———(原选煤)

子公司作分录:

借:结算中心存款

贷:主营业务收入———(原选煤)

应交税费———应交增值税(销项税)

(3)分公司自用煤。分公司生产自用煤,按运销部门提供的自用产品明细表编制“自用煤分配表”,并按内部销售价格作账务处理。分公司内部生产用自用煤使用本单位的“材料消耗单”,向其他分公司提供的生产自用煤使用“内部物资劳务结算单”由运销部门同意开具发票。分公司生产自用煤的价格按成本价。

分公司内部生产用自用煤:

①借:制造费用

管理费用

贷:库存商品

2借:营业税金及附加

贷:应交税费———应交资源税

向其他分公司提供的生产自用煤:

借:结算中心存款

贷:主营业务收入———内销收入