稽查岗位试卷四b

稽查岗位试卷四b（精选5篇）

1.稽查岗位试卷四b 篇一

全国税务系统稽查人员业务考试试卷（地税B卷）

国家税务总局命制

二 ○ ○ 九 年 三 月

应考人员注意事项

1．答题前请将工作单位、姓名、准考证号填写在试卷封面密封线左侧相应的位置上。

2．本卷题型有：单选、多选、判断、改错、案例分析。

3．全卷84题，连续编号，满分150分。

4．涉及计算的题目，计算过程、结果小数点后保留两位小数。

一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）

1．2007年3月，稽查局检查认定A企业2004年有偷税行为。依据行政处罚法的规定，违法行为已超过处罚期限，但依据2001年修订的税收征管法的规定，违法行为未超过处罚期限。稽查局依法对A企业的偷税行为实施行政处罚，这遵循了（）原则。

A．新法优于旧法原则 B．上位法优于下位法原则

C．特别法优于一般法原则 D．法律不溯及既往原则

2．稽查局对甲企业实施专案稽查时，发现甲企业为乙企业非法提供银行账户，导致乙企业少缴税款，稽查局除没收甲企业违法所得外，可以（）。

A．对开户银行处以罚款 B．对甲企业处以罚款

C．建议开户银行注销甲企业存款账户 D．收缴甲企业发票

3．下列选项中，不属于纳税担保方式的是（）。

A．纳税保证 B．纳税留置

C．纳税抵押 D．纳税质押

4．税务机关对查封的房屋进行拍卖、变卖，其拍卖、变卖的顺序是（）。

A．一次拍卖流拍后再变卖 B．二次拍卖流拍后再变卖

C．只能拍卖 D．直接变卖

5．某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止出境。

A．未结清税款

B．未结清税款、滞纳金

C．未结清税款、滞纳金和罚款

D．未结清税款、滞纳金，又不提供担保

6．税务机关确认有税收违法行为的当事人（）的，不予税务行政处罚。

A．配合税务机关查处税收违法行为有立功表现

B．税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果

C．主动消除税收违法行为危害后果

D．受他人胁迫有税收违法行为

7．在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人（）。

A．托运的应纳税商品 B．托运的应纳税商品及有关单据

C．托运应纳税商品的有关单据 D．托运应纳税商品的样品

8．对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是（）。

A．商品不可分割

B．纳税人无其他可供强制执行的财产

C．商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产

D．商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产

9．稽查局对从事生产、经营的纳税人（）的，经县以上税务局局长批准，可以采取税收保全措施或强制执行措施。

A．以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为

B．以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移其应纳税收入迹象

C．当期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移其应纳税收入迹象

D．当期的纳税情况依法进行税务检查时，有明显的转移其应纳税收入迹象

10．税务机关应当在收到当事人听证要求后（）内举行听证，并在举行听证的（）前通知当事人。

A．5日 3日 B．7日 3日

C．10日 7日 D．15日 7日

11．被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳金的，稽查局可以依法采取（）措施。

A．纳税担保 B．税收保全

C．税收强制执行 D．司法强制执行

12．税务处理文书的受送达人是法人的，（）不能签收。

A．财务负责人 B．负责收件的人

C．法人 D．代理人

13．当事人对税务行政处罚决定（）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。

A．逾期不履行

B．逾期不履行又不申请行政复议

C．逾期不履行又不向人民法院起诉

D．逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行

14．欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。

A．放弃到期债权 B．无偿转让财产

C．怠于行使到期债权 D．低价转让财产

15．稽查人员利用职务上的便利，索取纳税人财物的，应按（）论处。

A．滥用职权罪 B．受贿罪

C．玩忽职守罪 D．敲诈罪

16．下列选项中，不属于税收法律关系一般内涵的是（）。

A．税收法律关系的主体 B．税收法律关系的客体

C．税收法律关系的内容 D．税收法律关系的依据

17．下列选项中，不属于涉税案件证据审理基本方法的是（）。

A．逐证审查 B．实地核查

C．比较印证 D．综合分析

18．税收行政违法行为的构成要件不包括（）。

A．行为人有履行税法的义务 B．行为人有主观过错

C．行为人有不履行税法义务的行为 D．行为人的行为造成了危害后果

19．纳税人对税务机关作出（）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。

A．行政处罚 B．补缴税款

C．改变税款征收方式 D．确定税款纳税期限

20．根据（）方式的要求，稽查局应将纳税人进行分类，分别作为不同层级不同地域稽查局的检查对象。

A．重点检查 B．专项检查

C．分级分类检查 D．一般性检查

21．稽查人员采用（），对检查对象的货币资产、实物资产进行清查，以确定其形态、数量、价值、权属等内容与账簿记录是否相符。

A．外调法 B．查询法

C．观察法 D．盘存法

22．根据证据的（）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。

A．关联性 B．合法性

C．真实性 D．准确性

23．下列选项中，不属于书证的是（）。

A．账簿 B．合同

C．法定代表人身份证 D．发票鉴定结论

24．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料，应当在规定期限内审理完毕。（）应当计算在规定期限内。

A．稽查人员增补证据资料的时间

B．因政策问题书面请示上级的时间

C．重大疑难案件报请上级税务机关审理定案的时间

D．重大疑难案件报请稽查局长批准的时间

25．稽查人员通过检查（）等明细账，审查职工薪酬发放单，核实职工的月工资收入，以确定对达到征税标准的，扣缴义务人是否按规定履行代扣代缴义务。

A．“应付职工薪酬”、“生产成本”

B．“应付职工薪酬”、“应交税费——应交个人所得税”

C．“应付职工薪酬”、“利润分配——应付股利”

D．“生产成本”、“利润分配——应付股利”

26．在税务稽查中，发现有税收征管漏洞，稽查局可以向征管部门提出税务稽查建议，其内容不包括（）。

A．提出问题 B．分析问题

C．制定征管制度 D．提出解决问题的措施

27．2008年1月，单位发放李刚2007一次性奖金48000元，单位应代扣代缴个人所得税（）元。（李刚1月份工资已按规定扣缴了个人所得税；全月工资薪金所得超过2000元—5000元的部分，税率为15%，速算扣除数为125）。

A．2100 B．4350 C．5700 D．7075 28．个体工商户刘正从联营企业分回利润后，应按照（）申报缴纳个人所得税。

A．个体工商户生产、经营所得

B．利息、股息、红利所得

C．劳务报酬所得

D．对企事业单位承包经营、承租经营所得

29．2005年，某企业以5000万元价格购入已完成土地开发并进入施工阶段的在建项目，完工后以8000万元售出，该项目营业税的计税依据是（）万元。

A．8000 B．3000 C．13000 D．5000 30．采煤企业用自产原煤连续加工洗煤、选煤、炼焦的，应缴纳资源税的产品是（）。

A．洗煤 B．选煤

C．原煤 D．焦煤

31．车船税的纳税人是在中华人民共和国境内车辆、船舶的（）。

A．占有人 B．所有人或管理人

C．收益人 D．使用人

32．作为资产置换交易补价（双方全部资产公允价值的差额）的货币性资产占换入总资产公允价值（）的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失。

A．不高于30% B．不高于25% C．高于25% D．不高于20% 33．2008年10月份，A广告公司取得广告收入30万元，支付报社、电台的广告发布费20万元，该公司应缴纳营业税（）万元。

A．0.9 B．1.5 C．0.5 D．0.6 34．某金融企业买卖金融商品，2008年1－9月份，购入债券买价20万元，卖价25万元；购入股票买价40万元，卖价30万元；10－12月份，购入非货物期货买价30万元，卖价40万元。该企业买卖金融商品年末应缴纳营业税（）万元。

A．0.5 B．0.25 C．0 D．0.2 35．按照企业所得税法规定，（）不是企业所得税的纳税人。

A．外商投资企业 B．个人独资企业

C．私营企业 D．集体企业

36．某餐厅2月份取得菜品收入50万元，餐厅的烟酒柜台取得与菜品收入一并结算的烟酒收入50万元，该餐厅应缴纳营业税（）万元。

A．2.5 B．1.5 C．5 D．4 37．纳税人应进行土地增值税清算的情形不包括（）。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的C．直接转让土地使用权的D．销售比例达到85%以上的

38．某企业8月份印花税应税凭证有：工程合同100万元，租赁合同20万元。该企业应缴印花税（）元。

A．300 B．500 C．400 D．450 39．某体育场4月份取得为举办市运会提供比赛场所收入50万元，以租赁方式为举办本市文艺会演提供场所取得收入40万元，本月应缴纳营业税（）万元。

A．3.5 B．2.7 C．4.5 D．3 40．钱红与家乐大型超市签订了3个月的劳动用工合同，钱红在此期间取得的所得属于（）。

A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得

C．个体工商户生产、经营所得 D．其他所得

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分。请将正确选项的字母填在题中的括号内）

41．某公司对华清市所辖鲁山县地税局稽查局作出的行政处罚行为不服的，可以向（）提出行政复议申请。

A．鲁山县地税局稽查局 B．鲁山县地税局

C．华清市地税局稽查局 D．鲁山县人民政府

42．税务机关征收税款，税收优先于（）。

A．发生在应征税款前的抵押权 B．发生在应征税款后的抵押权

C．无担保债权 D．有担保债权

43．纳税人对税务机关（）不服的，可以提出税务行政复议。

A．不予退还税款的行为

B．收缴发票、停止发售发票的行为

C．不依法给予举报奖励的行为

D．制定的征收管理办法

44．根据税收征管法第63条规定，纳税人采取（）手段，造成少缴应纳税款的，是偷税行为。

A．擅自销毁账簿 B．在账簿上不列收入

C．不进行纳税申报 D．虚假的纳税申报

45．税务机关给予税务人员行政处分的种类包括（）。

A．取消执法资格 B．警告

C．记过 D．降级

46．纳税人有（）情形的，稽查局可以给予行政处罚。

A．提供虚假资料 B．拒绝税务机关录音

C．拒绝提供与案件有关的资料 D．拒绝在税务机关调取的证据上签字

47．纳税抵押中可以用以抵押的财产包括（）。

A．抵押人所拥有的房屋和其他地上附着物

B．抵押人所拥有的机器

C．所有权、使用权不明的财产

D．抵押人所拥有的交通运输工具

48．对银行实施（）的行为，稽查局应当处以罚款。

A．拒绝接受稽查局依法检查纳税人存款账户

B．拒绝执行稽查局作出冻结存款决定

C．接到稽查局书面通知后帮助纳税人转移存款

D．未在从事生产、经营的纳税人账户中登录税务登记证件号码

49．稽查局依法（）的，应当填写《税务行政执法审批表》。

A．采取税收保全措施

B．查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户

C．调取纳税人以前会计账簿

D．请房地产管理部门协助执行

50．稽查局对甲公司非法为纳税人实施虚假纳税担保提供方便的行为给予行政处罚，甲公司有法定的（）。

A．陈述申辩权 B．申请行政复议权

C．拒绝处罚权 D．直接提起诉讼权

51．根据《行政机关移送涉嫌犯罪案件的规定》的规定，稽查局将涉嫌犯罪案件移送公安部门时，应当附有下列材料（）。

A．涉案物品清单 B．涉嫌犯罪案件情况的调查报告

C．涉嫌犯罪案件移送书 D．涉嫌犯罪案件案卷

52．下列关于税务处理文书送达日期的描述，正确的是（）。

A．邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期

B．邮寄送达的，以挂号函件上注明的收件日期为送达日期

C．直接送达的，以法定的签收人在送达回证上记明收到日期为送达日期

D．直接送达的，以法定的签收人记明收到日期为送达日期

53．下列应缴纳个人所得税的个人所得有（）。

A．在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境外取得的所得

B．在中国境内有住所，从中国境外取得的所得

C．在中国境内无住所又不居住，从中国境外取得的所得

D．在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得

54．稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用（）方法，取得与案件有关的情况和资料。

A．记录 B．录音

C．照相 D．讯问

55．下列选项中，属于营业税娱乐业税目征收范围的是（）。

A．台球 B．高尔夫

C．保龄球 D．播映

56．按照企业所得税法规定，收入总额中的（）为不征税收入。

A．财政拨款

B．财政补贴

C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

D．政府补助

57．按照企业所得税法规定，下列有关企业所得税法定税率的说法正确的是（）。

A．企业所得税的税率为18% B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20% C．符合条件的小型微利企业适用税率为20%

D．企业所得税的税率为25% 58．根据职责来源不同，稽查局的职责包括（）。

A．法定职责 B．代理职责

C．专门职责 D．授权职责

59．按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的（），应当从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

A．基本医疗保险费 B．失业保险费

C．商业保险费 D．住房公积金

60．债务重组的方式包括（）。

A．以低于债务计税成本的现金清偿债务

B．以非现金资产清偿债务

C．债务转换为资本

D．到资本市场上出售资产

三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确的在题后的括号内划“√”号，错误的在题后的括号内划“×”号。全划“√”号或全划“×”号均不得分；“√”号或“×”号标识不清不得分）

61．2008年4月，稽查局检查发现，某公司2004年因会计计算错误，少缴税款12万元，稽查局决定追征少缴的税款，并加收滞纳金。（）

62．稽查局有权对纳税人、扣缴义务人的违法行为给予处罚，无权对税务代理人违反税收法律的行为给予处罚。（）

63．在实施税务检查时，预先通知被检查对象有碍检查的，稽查人员可不必通知。（）

64．经县以上税务局局长批准，稽查局可以书面通知合伙企业合伙人的开户银行，冻结其金额相当于应纳税款的储蓄存款。（）

65．没有当事人陈述，但其他证据充分、确凿的，稽查局可以认定当事人有税收违法行为。（）

66．张某非法印制发票，稽查局作出对张某没收违法所得并处罚款的决定，违背了“一事不二罚”原则。（）

67．税务稽查的对象包括纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。（）

68．税务机关在税务违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作为定案依据。（）

69．企业所得税法规定，企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过10年。（）

70．在中华人民共和国境内提供各种劳务的收入均应缴纳营业税。（）

四、改错题（共10题，每题1分，共10分。请在错误的地方下面划线，将正确的表述写在下面的空白处）

71．依照税收征管法第55条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应当报上级税务机关批准。

72．纳税人在限期内已缴纳税款，税务人员未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭到损失的，税务人员应当承担赔偿责任。

73．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

74．劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个纳税内取得的收入为一次。

75．采取公告送达方式送达税务处理文书的，自公告之日起满60日，即视为送达。

76．年所得12万元以上的个人所得税纳税义务人，在终了后2个月内到主管税务机关办理纳税申报。

77．稽查人员执法不当或者违法行使职权，应当承担一般过错责任、民事法律责任或刑事法律责任的追究。

78．纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来，支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税起5年内进行调整。

79．从事金融经纪业取得的手续费收入，按“服务业”税目征收营业税。

80．债权人取得的非现金资产，应当按照该有关资产的账面价值确定其计税成本。

五、案例分析题（共4题，总分50分）

（一）81．（本题共10分）

2008年8月26日，某市地税局稽查局稽查人员王新和李涛对兰天房地产开发公司（以下简称公司）2006—2007涉税情况进行检查。王新的表兄任公司人力资源管理部部长。稽查人员工作开展情况如下（方框内容为稽查局稽查人员的执法行为）：

请指出稽查局及稽查人员的执法不当或违法行为，并说明理由。

（二）82．（本题共6分）

金某于2007年5月，在某市成立了临江旅馆，并办理了税务登记。2009年3月，市地税局稽查局根据群众举报，对该旅馆实施检查。稽查人员何某单独询问了金某，并制作了《询问笔录》；何某对该笔录稍做修改，经金某口头同意后归入卷宗。事后，因何某不慎遗失了这份《询问笔录》，要求金某写份“陈述材料”，在材料中金某称其经营的旅馆从未申报纳税。稽查人员凭“陈述材料”，认定金某采取“经通知申报而拒不申报”的手段偷税的事实成立，并移送审理。审理人员审理后，认定本案证据不足，退回补充调查。

问题：

1．本案中金某的“陈述材料”属于哪种法定种类的证据？

2．请问稽查人员何某制作《询问笔录》时存在哪些不当行为？

3．审理人员作出证据不足的决定，符合什么证据规则？

4．为证明金某采取“经通知申报而拒不申报”的手段偷税的行为成立，稽查人员应收集哪些客观方面的证据？

（三）83．（本题共15分，计算按步骤评分）

某市A建筑企业（以下简称A公司）为三级施工资质，生产、销售、安装自产铝合金门窗的同时提供增值税劳务和建筑业劳务。2007年、2008年承建建设方B工程项目，2007年实现营业收入1000万元，按“主营业务收入”总额缴纳“主营业务税金及附加”33万元（1000×3.3%），亏损100万元；2008年实现营业收入1500万元；按“主营业务收入”总额缴纳“主营业务税金及附加”49.5万元（1500×3.3%），亏损230万元。

2009年2月，市地税局稽查局对A公司2007－2008涉税情况进行检查，检查人员工作底稿记录如下：

1．A公司为安置富余职工，承包C建筑公司纯劳务工程项目。C公司提供施工技术、施工材料并负责工程质量监督，A公司按照提供的纯劳务工程量与C公司统一结算价款。A公司2007年、2008年分别取得纯劳务收入100万元和150万元，均记入“应付账款—C项目”贷方，纯劳务富余工人的工资记入“应付账款—C项目”借方，未记入损益。“应付账款—C项目”两年期末余额均为0。

2．2007年“其它应付款—建设单位B”的贷方余额120万元。经查证，是甲方更改设计，要求乙方停工，乙方索赔的120万元。2008年“其它应付款—建设单位B”的贷方发生额50万元，经查证，是甲方支付给乙方的“赶工费”。

3．A公司与C公司还签订了购买安装铝合金门窗合同，合同规定铝合金门窗预算价200万元、安装费80万元。A公司于2008年9月完成铝合金门窗工程，从甲方取得铝合金工程价款280万元，记入“主营业务收入”。

4．B项目监理公司的监理日记及钢筋进场验收单印证，2008年进入工地现场的钢筋总量是1000吨；但A公司“工程施工—合同成本”反映2008年的钢材耗用量是1400吨。稽查人员在核实B项目建筑配件图及预算明细表明，账上400吨 罗纹钢不是施工需要的型号。A公司最后承认，价值200万元的这批钢材为公司虚列成本。

5．2007年向红十字会捐赠5万元，2008年向汶川地震灾区捐赠10万元。

【说明1：（1）市地税局规定：①城建税税率7%，教育费附加征收率3%；②以当年账面利润总额作为计提各项费用扣除及捐赠的基数，不考虑查补收入；③A公司企业所得税由市地税局征收。（2）不考虑增值税、个人所得税与滞纳金问题。】

【说明2：资料中未涉及的因素视为正确。】

问题：

1．A公司承包纯劳务工程，应当按什么税目征收营业税？

2．计算A公司2007年、2008年应补、应退营业税。（C公司未代扣代缴营业税）

3．逐项计算2007年、2008年调整的应纳税所得额及应补缴的企业所得税。

（四）84．（本题共19分，计算按步骤评分）

2006年12月，个人股东张华、李明按4︰6的比例投资800万元，成立A房地产公司（以下简称A公司）。2006年12月31日，通过政府招拍挂方式取得土地面积8000平方米、可售面积10000平方米的湖景花园房地产项目，支付土地价款1000万元、土地周边围墙及临时水电设施费200万元。同时，购买售楼处兼办公用店面价款150万元、办公设备价款50万元。A公司资产总额1400万元，负债600万元，净资产800万元。

C房地产开发公司（以下简称C公司）看中湖景花园房地产项目，两位股东有意出让。为减少过户税费，尽早转让，两位股东与C公司达成按楼面地价每平方米2000元价格折算土地资产的股权出让协议，将A公司全部股份转让给C公司。依协议计价，A公司土地价格变为2000万元，资产总额增加1000万元，达2400万元，负债600万元。2007年2月份，C公司依协议向两位股东支付股权转让净价1800万元，应股东要求将款项转到A公司。两位股东按投资比例将1800万元从A公司转入各自私人账户，并

将A公司账面土地价格调整为2000万元，会计处理如下：

借：开发成本—土地 1000万元 贷：资本公积—土地 1000万元

同时为C公司办理股权过户手续。

C公司接手A公司后，2008年9月完成了项目开发，9月30日验收合格并交付使用。同时，A公司搬入面积200平方米的完工项目的店面办公，店面价格100万元，A公司转作固定资产，会计处理如下：

借：固定资产 100万元 贷：开发产品 100万元

9月30日，A公司将原售楼处兼办公的店面对外出租，租赁合同规定，租期10年，承租方必须于9月30日一次性交付10年租金，合计100万元。10月1日取得租金收入，会计处理如下：

借：银行存款 100万元

贷：其它业务收入 2.5万元（2008年第四季度租金收入）

其他应付款 97.5万元

2007年末“利润分配—未分配利润”借方余额100万元。2008记入“管理费用”的工资总额100万元、职工福利费24万元。2008年末本年利润总额2100万元。自用作为办公店面的房产除外，其余房产均销售完毕。

A公司聘请税务师事务所进行完工项目清算。税务师事务所出具税审鉴定报告，计算调整如下：

会计利润：2100万元

抵补2007年亏损：100万元

本应缴企业所得税：2000×25%＝500万元

已预缴企业所得税：200万元

本期申报缴纳企业所得税：300万元

【说明：资料中未涉及的因素视为正确。】

问题：

1．请指出税务师事务所出具的税审鉴定报告存在的问题。

2．根据2008适用的税收政策规定，A公司将自行开发的房产转成固定资产，计算企业所得税、营业税、土地增值税时是否应确认计税收入？

3．经查，A公司从未缴纳房产税和城镇土地使用税，请计算A公司2007年、2008年合计应补缴的房产税和城镇土地使用税。（当地地税局规定，计征房产税的原值以账面数为准，房产原值减除比例为20%；出租房屋的，按收到租金所属期计征房产税；城填土地使用税按每平方米5元计征。）

4．计算A公司应补缴的企业所得税。

5．根据案例，确认股东转让股权的个人所得税代扣代缴义务人。计算两位股东应缴纳的个人所得税。

2.稽查岗位试卷四b 篇二

查类）

一、不定项选择题

1.按照税负能否转嫁为标准，税收可分为()。(0.5分)A.价内税 B.价外税 C.直接税 D.间接税

2.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。(0.5分)A.纳税义务人 B.课税对象 C.税目 D.税率 3.消除国际重复征税最彻底的是（）。(0.5分)A.协定法 B.扣除法 C.免税法 D.抵免法

4.下列关于税法原则的表述中，正确的有()。(0.5分)A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则 B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

5.具有法律效力的解释包括（）。(0.5分)A.学理解释 B.立法解释 C.司法解释 D.行政解释

6.根据《国家税务总局关于全国税务系统贯彻落实〈全面推进依法行政实施纲要〉的意见》（国税发〔2005〕170号）规定，对可以采用多种方式实现执法目的，应当选用对纳税人等税务行政管理相对人损害最小的措施和方式。这一规定体现了行政实体法上的（）的要求。(0.5分)A.行政法治原则 B.信赖保护原则 C.比例原则 D.正当程序原则

7.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。(0.5分)A.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的分配关系 B.税收法律关系的客体主要包括税收权益、物和行为 C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让 8.税务机关进行的行政复议活动是（）。(0.5分)A.具体行政行为 B.抽象行政行为 C.依申请行政行为 D.内部行政行为 9.根据行政程序法理论，（）属于行政程序的基本制度。(0.5分)A.说明理由制度 B.告知制度 C.时效制度 D.先予执行制度

10.公务员行为规范是公务员在（）中必须遵守的基本行为准则。(0.5分)A.履行职责 B.执行公务 C.社会生活 D.党团活动

11.要着眼于培育（）的良好风尚，切实树立和践行社会主义荣辱观。(0.5分)A.知荣辱、讲正气、作奉献、促和谐 B.知荣辱、讲法治、作奉献、促和谐 C.知荣辱、讲正气、守信用、促发展 D.知荣辱、讲法治、作奉献、促发展

12.关于党小组长说法正确的是（）。(0.5分)A.党支部委员会指定 B.党小组会选举产生 C.党支部大会选举产生 D.支部书记指定 13.马克思主义的理论源泉、发展依据和检验标准是（）。(0.5分)A.哲学 B.发展 C.实践 D.创新

14.坚持中国特色社会主义文化发展道路，深化文化体制改革，推动社会主义文化大发展大繁荣，出发点和落脚点是（）。(0.5分)A.建设社会主义核心价值体系 B.满足人民精神文化需求 C.培育四有新人 D.弘扬集体主义 15.根据税务行政复议规则的规定，以下说法错误的有（）。(0.5分)A.各级行政复议机关必须成立行政复议委员会，研究重大、疑难案件，提出处理建议 B.行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定 C.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取适当费用 D.行政复议应当遵循合法、公正、公开、及时和便民的原则

16.下列属于无形资产的是（）。(0.5分)A.专利权 B.商标权 C.商誉 D.土地使用权

17.会计上采用借贷记账法时，账户的借方一般用来登记（）。(0.5分)A.资产的增加 B.收入的减少 C.费用的增加 D.负债的增加

18.2011年12月12日至14日在北京举行的中央经济工作会议提出，要继续实施积极的财政政策和（）。(0.5分)A.积极的货币政策 B.稳健的货币政策 C.紧缩的货币政策 D.稳定的货币政策

19.下面数字的使用正确的是（）。(0.5分)A.心里7上8下的 B.明天是八月十五中秋节 C.纪念12.9 运动 D.13届4中全会报告 20.公文中注办的作用说到底是为了（）。(0.5分)A.备忘待查 B.检查监督 C.避免延误 D.方便工作

21.能够联合行文的机关应是（）。(0.5分)A.同级政府之间 B.政府各部门之间 C.上级党委和下级政府之间 D.政府部门和同级人民团体之间

22.下列说法错误的是（）。(0.5分)A.系统永远不停 B.数据永远不丢 C.网络永远不断 D.风险永远存在 23.在税务内网中，哪些个人行为可能引发信息安全事件（）。(0.5分)A.密码设置复杂 B.违规外联 C.移动介质混用 D.不注意通信场合 24.一个文件的扩展名通常表示（）。(0.5分)A.文件版本 B.文件大小 C.文件类型 D.创建该文件的日期

25.税务行政复议规则规定，对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。(0.5分)A.上一级稽查局 B.其所属税务局 C.在其所属税务局与上一级稽查局之间选择 D.作出具体行政行为的稽查局

26.党员违纪后，因自身或者与违纪有关联的人、事被查处，为掩饰违纪而退还或者上交的，（）。(0.5分)A.可以不被查处 B.不影响认定违纪 C.不是违纪 D.定性时可以扣减

27.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，下列说法正确的是（）。(0.5分)A.案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止 B.听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辨明、可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止 C.当事人无正当理由不参加听证，听证中止 D.案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或税务机关无权终止听证

28.下列属于渎职犯罪的有（）。(0.5分)A.报复陷害罪 B.滥用职权罪 C.非法搜查罪 D.招收公务员、学生徇私舞弊罪

29.下列属于全国人大及其常委会制定的税收法律有（）。(0.5分)A.《中华人民共和国增值税暂行条例》 B.《中华人民共和国企业所得税法》 C.《中华人民共和国个人所得税法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法》

30.在微观税收层面，较短的时间内，以下关于价格与某类商品课税的说法错误的是（）。(0.5分)A.价格升高，商品课税一定增加 B.价格降低，商品课税一定减少 C.价格对商品课税的影响，要考虑商品的需求价格弹性 D.价格与商品课税多少无关

31.下列符合安徽省国税系统集约稽查模式定位的有（）。(0.5分)A.人员统一调配 B.经费统一使用 C.案源统一管理 D.检查统一组织

32.2008年以来，对于税收秩序征管漏洞较多的药品经销、外来纺织（服装）加工、废旧物资经营等行业，省局先后组织开展了税收专项整治。下列符合省局开展专项整治工作思路的说法有（）。(0.5分)A.专项整治目标应当明确：打击涉税违法犯罪，规范一般违法行为，保护守法经营 B.一般应当区分重点地区与非重点地区 C.应全面检查企业存在的各类（国税）税收问题 D.辖区内该行业所有纳税人均应列为重点整治对象

33.下列说法符合安徽国税系统发票检查要求的有（）。(0.5分)A.发票检查应贯穿专项检查、专项整治、重点税源企业检查、专案检查等各类检查 B.查账必查票 C.查案必查票 D.查税必查票

34.下列符合省局组织查办案件查前准备阶段流程的是（）。(0.5分)A.审批实施计划、组织自查、制作预案、评审预案、制定工作方案 B.审批实施计划、制作预案、组织自查、评审预案、制定工作方案 C.审批实施计划、制作预案、评审预案、组织自查、制定工作方案 D.组织自查、审批实施计划、制作预案、评审预案、制定工作方案 35.2011年，省局稽查局按照省局要求，在专项检查等工作中，积极探索实施主、辅查制度，取得了良好效果。关于该项制度不正确的说法有()。(0.5分)A.主查对所查案件承担主要责任 B.辅查对主查安排的工作承担直接责任 C.主查由省局稽查局直接指定产生 D.辅查必须是现任稽查岗位检查人员

36.在行政诉讼中，以下关于证据的说法正确的有：（）。(0.5分)A.原本、正本均属于书证的原件。当事人提供原件确有困难的，可以提供与原件核对无误的副本、复印件、照片、节录本 B.证据应当在法庭上出示，并经庭审质证。未经庭审质证的证据，不能作为定案的依据 C.经合法传唤，因被告无正当理由拒不到庭而需要依法缺席判决的，被告提供的证据经法院审查合理的，可以作为定案的依据 D.当事人无正当事由超出举证期限提供的证据材料可以作为定案依据

37.根据《国家税务总局大案要案报告制度》规定，以下案件属于应向总局报告的大要案件是（）。(0.5分)A.经查处某单位偷税数额150万元的 B.某外贸企业骗取出口退税款500万元的 C.某企业虚开增值税专用发票涉及税款数额100万元的 D.某个体工商户逃避追缴欠税数额5万元的 38.除另有规定外，涉案发票（），由省、直辖市、自治区和计划单列市（以下简称省）稽查局组织协查。(0.5分)A.票面合计金额在1000万元以上不满5000万元的 B.票面合计金额在5000万元以上不满1亿元的 C.票面合计金额在5000万元以上的 D.票面合计金额在1亿元以上的

39.税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下资料（）。(0.5分)A.《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》原件 B.《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的原件 C.涉嫌犯罪的主要证据材料复制件 D.补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件

40.根据新修订的《发票管理办法》，可以处以1万元以下罚款的发票违法行为包括（）。(0.5分)A.应当开具而未开具发票的 B.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，未构成严重情节的 C.虚开发票金额超过1万元的 D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

41.当事人发生违法行为，不予行政处罚的有()。(0.5分)A.主动减轻违法行为危害后果的 B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的 C.受他人胁迫有违法行为的 D.除法律另有规定外，违法行为在二年内未被发现的

42.依据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》，下列说法正确的是()。(0.5分)A.检举的税收违法行为查结前，可应检举人的要求，简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况 B.检举虚开增值税专用发票以及其他可用于骗取出口退税、抵扣税款发票行为的，根据挽回损失税额按照第六条规定的标准计发奖金 C.被检举人以增值税留抵税额或者多缴、应退的其他税款抵缴被查处的应纳税款，视同税款已经收缴入库 D.税务机关不得向检举人提供税务处理（处罚）决定书及有关案情材料

43.实际工作中，平销返利行为一般表现在()。(0.5分)A.购买方直接从销售方取得货币资金 B.购买方直接从应向销售方支付的货款中坐支 C.购买方向销售方索取与销售数量无关的销售费用或管理费用 D.购买方在销售方直接或间接列支或报销有关费用

44.税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局处理正确的有（）。(0.5分)A.经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门 B.移交信息的部门认为需要立案检查的，经本部门领导批准后，由稽查局立案检查 C.移交信息的部门认为需要立案检查的，经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查 D.应当立案检查

45.《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当（）。(0.5分)A.对提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的退回检查部门责令修改税务处理、处罚建议 B.对提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的征得检查部门同意后另行提出税务处理、处罚意见 C.另行提出税务处理、处罚意见 D.对适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误的退回检查部门责令改正

46.下列关于税务稽查案卷的说法，正确的有（）。(0.5分)A.税务稽查案卷分别立为正卷和副卷，如无不宜公开的内容，可以不立副卷 B.税务稽查案卷内每份或者每组材料的排列规则是：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；基础性材料在前，汇总性材料在后 C.骗税案件，其案卷保管期限为30年 D.税务稽查案卷应当移交所属税务局档案管理部门保管

47.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。(0.5分)A.清单 B.收据 C.清单和收据 D.发票

48.送达税务文书正确的做法是（）。(0.5分)A.受送达人本人不在，才可以交其同住的家属签收送达回证。B.受送达人拒绝签收文书，又找不到见证人的，可以找一位与本案无关的税务人员作为见证人在送达回证上签名 C.受送达人是单位的，该单位负责收件的人可以签收送达回证 D.受送达人是企业的，该企业的财务负责人可以签收送达回证

49.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的欠税管理和追征制度，下列说法正确的是（）。(0.5分)A.税务机关对纳税人采取保全措施或强制执行措施应经市以上税务局（分局）局长批准 B.对骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款 C.因税务机关的责任造成未缴少缴税款的，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年，并加收滞纳金 50.对查封的商品、货物或者其他财产，下列说法错误的有（）。(0.5分)A.税务机关可以指令被执行人负责保管，但保管责任由税务机关承担 B.继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用 C.虽然继续使用被查封的财产不会减少其价值的，但在扣押、查封期间也不允许纳税人继续使用 D.因被执行人保管或者使用的过错造成的损失，由被执行人承担

51.欠缴税款数额在（）以上的，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。(0.5分)A.3万元 B.5万元 C.10万元 D.15万元

52.税务机关依法解除冻结应当履行的程序是（）。(0.5分)A.报县以上税务局局长审批《税务行政执法审批表》 B.填制《解除税收保全措施决定书（冻结存款适用）》书面通知银行和其他金融机构解除保全 C.填制《解除冻结存款通知书》通知纳税人解除 D.以上措施应当在收到完税凭证之日起24小时内完成

53.《税收征管法》关于税收强制的规定与《行政强制法》规定不一致的包括（）。(1分)A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。B.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。C.税务机关对从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。D.从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令其在15日内缴纳或者解缴税款。逾期仍未缴纳的，经批准可以强制执行。

54.下列项目中应当征收增值税的有（）。(1分)A.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 B.邮电局销售报刊、杂志 C.工商银行销售金银业务 D.缝纫

55.关于2009年1月1日以后纳税人销售自己使用过的固定资产，表述正确的有（）。(1分)A.一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购置的已扣税固定资产，按照适用税率征收增值税 B.未纳入扩抵范围的纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税 C.一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购置的不能扣税且未扣税固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税 D.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。计算公式：收入/（1+4%）*2% 56.某电视机厂系增值税一般纳税人，产品、材料增值税适用税率均为17％。2011年3月发生下列经济业务：（1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价3000元（不含税），销货款已收到。（2）购入电子元器件，取得增值税专用发票，价款180000元，注明的增值税进项税额30600元，材料已验收入库。支付运输部门运输费用3200元，取得运费发票；其中：运费2500元，装卸费200元，建设基金500元。以上款项均已支付。（3）为装修该厂展销馆，领用生产材料一批，材料成本100000元（不含税），该材料年初以来价格一直上涨，同期销售价格为120000元（不含税）。（4）以小型彩色电视机100台用于给职工发放福利，该型号电视机生产成本900元／台，售价1000元／台。（成本、售价均不含税）（5）没收逾期包装物押金19890元。（6）企业当月取得的专用发票和货运发票已在相当申报期内申请通过认证并申请抵扣。根据上述资料选择以下三题正确的选项。(分)

57.（1）该电视机厂当月允许抵扣的增值税进项税额为（）元。(1分)A.13775 B.13810 C.30810 D.30775 58.（2）计算该电视机厂当月增值税销项税额（）元。(1分)A.81090 B.102300 C.78200 D.99410 59.（3）计算该电视机厂当月应纳税额（）元。(1分)A.88490 B.64425 C.67315 D.67280 60.下列各项符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。(1分)A.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 B.委托加工的应税消费税，为支付加工费的当天 C.采取预收货款结算方式的，为货物发出的当天 D.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

61.某酒业有限公司2009年6月份销售白酒20 000公斤，实现销售收入100万元；端午节特制白酒400公斤发放职工福利，该批白酒无同类销售价格，成本4000元。该酒厂当月应纳消费税（）元。（已知白酒消费税比例税率是20%，成本利润率为10%）(1分)A.221600 B.221500 C.221100 D.201100 62.某企业2010年4月进口某外国品牌白酒400吨，每吨到岸价格为8000元，白酒的关税税率为20%，则应纳消费税（）万元。(1分)A.76.8 B.146 C.116.8 D.106 63.下列不符合车辆购置税规定的是（）。(1分)A.车辆购置税的纳税义务人是指在我国境内购置车辆的单位和个人，包括自产自用行为 B.车辆购置税的纳税义务人不包括外国公民 C.车辆购置税以列举的车辆为征税对象，未列举的车辆不纳税 D.车辆购置税征税范围包括农用运输车

64.依据企业所得税法相关规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。(1分)A.利息所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得

65.依据企业所得税法相关规定，下列单位不就地预缴企业所得税的有（）。(1分)A.企业的总机构 B.具有主体生产经营职能的二级分支机构 C.上认定为小型微利企业的分支机构 D.建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部 66.下列业务涉及的收入可以作为业务招待费计提基数的有（）。(1分)A.出租财产收入 B.租金收入 C.将财产用于捐赠 D.房地产企业销售未完工产品的收入 67.2010年6月10日，A公司向B公司收购其持有的C公司90%的股权，账面净值100万元，评估价值1000万元。A公司向B公司定向增发股票500万股，并豁免B公司债务300万元。下面说法正确的是（）。(2分)A.此重组业务符合特殊重组条件 B.重组业务中A公司不需要缴纳企业所得税 C.重组业务中B公司不需要缴纳企业所得税 D.重组业务中C公司不需要缴纳企业所得税

68.A公司依照税法规定，对部分固定资产可以采取年数总和法计提固定资产折旧。2008年12月，A企业购置生产用设备一台计税基础220万元，该设备使用年限10年，净残值率3%，依照税法规定企业采取年数总和法计提固定资产折旧，2011年5月企业所得税汇算清缴时，该设备可以税前扣除的折旧额为（）。(1分)A.31.04 B.32 C.34.92 D.22 69.某生产企业（一般纳税人）在2008年以前享受15%企业所得税税率优惠政策，2008年开始执行过渡优惠政策。2010有关经营情况如下：（1）全年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋的收入60万元（不考虑相关税金）。

（2）应结转产品销售成本4500万元。

（3）缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。（4）全年发生营业费用900万元（其中广告费750万元，业务宣传费90万元）；管理费用1000万元（其中业务招待费80万元，庆祝市家电协会成立赞助 3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元）；财务费用120万元（其中向其他企业生产经营用借款1000万元，借款利率为9%，银行同期同类借款利率为7%）

（5）8月31日对生产车间进行改建（生产车间已提足折旧，预计尚可使用5年）的工程办理验收手续，共支出150万元，全部计入了其他业务支出。

（6）10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元（其中外购材料、辅料占70%），已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。根据上述资料,回答如下问题：(分)

70.（1）下列选项中，允许在税前扣除的有（）。(1分)A.销售成本4500万元 B.增值税340万元，城建税和教育费附加34万元 C.营业费用900万元 D.管理费用957.33万元

71.(2)财务费用允许在税前扣除（）万元。(1分)A.40 B.60 C.100 D.120 72.(3)固定资产改建支出可以在税前列支（）万元。(1分)A.10 B.7.5 C.12.5 D.150 73.(4)准予税前扣除的净损失为（）万元。(1分)A.60 B.67.14 C.30 D.33.57 74.(5)2010年该企业应纳税所得额为（）万元。(1分)A.1531.1 B.1670.62 C.1698.62 D.1732.62 75.(6)2010年该企业应纳企业所得税（）万元。(1分)A.417.66 B.336.84 C.382.78 D.259.9 76.某企业材料采用计划成本核算。月初结存材料计划成本为130万元，材料成本差异为节约20万元。当月购入材料一批，实际成本110万元，计划成本120万元，领用材料的计划成本为100万元。该企业当月领用材料的实际成本为（）万元。(1分)A.87.5 B.95.8 C.100 D.112 77.2011年5月，乙公司销售一批材料给甲公司（股份有限公司），应收账款20万元，合同约定6个月后结清款项。6个月后，由于甲公司发生财务困难，无法支付付款，与乙公司协商进行债务重组。经双方协议，乙公司同意甲公司向乙公司定向增发股票以其股权抵偿该账款。乙公司对该项应收账款计提了坏账准备3万元。甲公司向乙公司增发股票10000股，面值1元，每股市价18元，假定发生印花税200元。假定不考虑转让税费，按照现行企业会计准则的有关规定，对以下三个问题作出正确选择。(分)

78.（1）应计入甲公司资本公积——股本溢价（）万元。(1分)A.1 B.17 C.16.98 D.0 79.(2)应确认甲公司债务重组利得（）万元。(1分)A.19 B.18.98 C.2 D.1.98 80.（3）应计入乙公司当期损益（）。(1分)A.应贷记资产减值损失1万元 B.应贷记资产减值损失1.02万元 C.应确认债务重组损失3万元 D.应确认债务重组损失2万元

二、实务题 81.甲企业（高新技术企业）2009年1月1号，因经营业务需要，将位于高新区A地块6.7万平方米土地与乙企业位于市区的B地块4.2万平方米土地进行置换，乙企业向甲企业支付补价200万元。双方自愿交易并无关联关系。甲企业于2007年1月1日取得A地块历史成本1400万元，按40年进行摊销，转让时评估价值为1680万元，乙企业2004年1月1日取得B地块历史成本800万元，按20年进行摊销，转让时评估价值为1480万元。不考虑其他税费，分别计算甲、乙企业两笔业务缴的所得税。(5分)

82.A公司为增值税一般纳税人，生产化妆品，消费税税率是30%。20117—9月发生以下业务：

（1）4月1日，委托B公司（增值税一般纳税人）代为加工一批化妆品，成本60万元。（2）5月1日，支付B公司加工费用10万元（不含税），取得B公司开具的增值税专用发票。

（3）5月7日，A公司收回加工好的化妆品，并计划交给将收回的化妆品继续用于生产化妆品。已知B公司没有同类化妆品销售价格的，已按照税法有规定代收代缴了消费税，并与A公司进行了相关税费结算。

（4）5月23日，该批化妆品生产完毕并对外全部销售并按规定缴纳了增值税、消费税。该批化妆品成本100万元，售价150万元（不含税）。（5）6月7日，A公司按规定缴纳了增值税、消费税。请按业务发生顺序编写会计分录。(8分)

83.2011年8月，省局稽查局组织对某县A纺织服饰有限公司进行检查。A公司成立于2009年4月，为县政府招商引资项目，5月被认定为增值税一般纳税人，私营有限责任公司，注册资本200万元，法定代表人张某为浙江人，所属行业为纺织服装、鞋、帽制造业。该公司成立以来增值税纳税申报资料有关项目如下表：

检查人员查询综合征管软件、增值税专用发票稽核系统，调阅征管资料，到税源管理部门了解情况，掌握到以下信息：

（1）主营业务。2009年5月至2010年9月，A公司生产服装，全部出口到沙特阿拉伯。另有极少的受托加工业务。2010年9月起，公司销售服装全部改为内销。

（2）生产流程。2010年9月前，A公司没有纺纱、织布和印染设备。其生产服装的主要流程是：从河北、山西等地购进棉纱、化纤面料，将购进的棉纱、化纤面料运到浙江东阳县（位于绍兴市）的企业织布，再将坯布运到浙江温州的企业印染，最后运到该公司制成服装出口。2010年9月之后，A公司陆续购进纺纱设备，加工销售棉纱。

（3）进项构成。2009—2010年9月，A公司从河北等地取得大量的棉纱增值税专用发票，占同期全部进项税额的52%，其余进项为化纤面料、加工费、服装辅料、电力等。2010年9月之后，A公司进项有粗砂，电力等。

（4）生产能力。A公司在县工业园区内占地100亩地，建有3幢厂房，缝纫机有300台左右。A公司实施计件工资，工人月平均工资基本在1500-2000元之间。工人人数变化较大，在2010年5月达到高峰，有近300人。此后工人人数呈下降趋势，2011年7月在岗工人50余人。（5）出口情况。根据A公司出口备案资料，2010年9月前A公司出口服装主要成分为化纤。出口服装离岸价集中在￥14元—￥22元之间。

（6）其他资料。从稽核系统提取进项税额抵扣信息发现，A公司一直到2010年5月才申报电费抵扣。据了解，该公司在2009年5月—2010年4月期间，借用周边村里的电力使用，电费9万余元，以现金支付。2010年4月，A公司建设电力工程，5月投入使用，不再借用电力，直接取得电力增值税专用发票抵扣进项。

（7）另据了解，该县所在市纺织工业较为发达，兴起于70年代末期，经过多年的建设和发展，现已形成以棉纺织、毛纺织、印染、服装为主，兼有针织、化纤、家用及产业用纺织品、纺机纺器专用设备等门类比较齐全的纺织工业体系。假定你是检查人员，请根据以上情况，结合服装加工行业近年来征管现状以及你自身工作经验，重点就企业存在疑点及检查思路等内容，简要撰写一篇稽查预案。（预案文字应简练，500字左右。）(15分)

84.2010年8月，稽查人员对某市某房地产企业2009企业所得税进行了检查，有关资料如下：

2008年1月1日，甲企业取得该市A地块，支付土地出让金3000万元，分2期开发，1期、2期各占地5亩，建筑面积（可售面积）分别为4万平方米和2万平方米。销售单价6000元/平方米。1期、2期均未进行决算，1期于2009年10月20日交房，2期预计2012年交房。该公司2009所得税申报表销售收入为0，销售成本为0，预售收入预计利润为3750万元，期间费用2000万元。企业2009年发生的有关科目发生额如下（金额单位：万元）：

检查人员检查了有关原始凭证，具体如下：

（1）1月份43#凭证，摘要为收到政府奖励，分录为： 借：银行存款 1000万

贷：其他应付款 1000万

（2）12月份26#凭证，摘要为××售楼点缴存二期楼盘售房款，分录为： 借：银行存款 2000万 贷：其他应付款 2000万

（3）12月份74#凭证，摘要为购买绿化植物，分录为： 借：开发成本—公共配套—绿化 400万

贷：银行存款 400万 进一步检查发现，企业取得的是安徽××园艺花木公司开具的防伪税控增值税普通发票，销货方纳税人识别号为***。

（4）12月份108#凭证，摘要为支付贷款利息，分录为： 借：财务费用—农行 30万

贷：银行存款 30万 附件为向农行贷款合同，合同显示甲企业于2009年12月1日以2期建安资金名义为由向银行贷款6000万元，借款期限为3年，当月计提并支付银行贷款利息。

（5）企业7月—12月，每月计提财务费用，摘要为支付拆解资金利息，每月分录为： 借：财务费用—乙企业 100万 贷：银行存款 100万

附件显示，该费用为甲公司2009年7月1日向乙公司拆解资金1亿元支付的资金占用费，借期为1年。银行同期同类贷款利率为6%。

（6）2009年12月135#凭证，摘要为应付工程款，附件无任何资料，分录：

借：开发成本—1期—建安费 2000万 贷：应付账款 2000万

检查人员向企业询问得知此工程款对应的发票于2010年2月开具，翻看2010年2月77#凭证，附件附有正规建安发票，分录： 借：应付账款 2000万元 贷：银行存款 2000万元

请简要说明企业财务核算存在哪些问题，计算2009企业应补缴的企业所得税。（题干中未涉及的部分，视同企业核算准确，不考虑其他税费。甲企业销售未完工产品计税毛利率为15%）

85.（一）指出企业财务核算存在的问题。(8分)

86.（二）按税法规定计算下列项目。1.收入

2.确认1期开发成本—土地 3.确认1期开发成本 4.确认1期单位成本 5.已售完工产品面积 6.结转销售成本 7.期间费用：

8.销售未完工产品预计利润 9.应纳税所得额

10.应纳企业所得税额 11.企业已缴

12.应补缴企业所得税额(12分)

参考答案

一、不定项选择题

1.CD 2.B 3.C 4.ABCD 5.BCD 6.C 7.BC 8.AC 9.ABC 10.ABC 11.A 12.AB 13.C 14.B 15.AC 16.ABCD 17.ABC 18.B 19.B 20.A 21.ABD 22.ABC 23.BCD 24.C 25.B 26.B 27.D 28.BD 29.BCD 30.ABD 31.ACD 32.ABC 33.ABCD 34.A 35.CD 36.B 37.B 38.A 39.ACD 40.ABD 41.BD 42.C 43.ABD 44.AC 45.C 46.AD 47.A 48.CD 49.C 50.AC 51.B 52.A 53.ABCD 54.CD 55.ABC 57.B 58.A 59.D 60.AC 61.A 62.B 63.B 64.AD 65.CD 66.ABCD 67.BD 68.C 70.ACD 71.C 72.A 73.D 74.A 75.B 76.A 78.B 79.C 80.A

二、实务题

82.（1）4月1日，委托B公司（增值税一般纳税人）代为加工一批化妆品，成本60万元。

借：委托加工物资

0.5分

贷：原材料

（2）5月1日，支付B公司加工费用10万元（不含税），取得B公司开具的增值税专用发票。

借：委托加工物资

0.5分

应交税费――应交增值税（进项税额）1.7

贷：银行存款

11.7

（3）5月7日，A公司收回加工好的化妆品，并计划交给将收回的化妆品继续用于生产化妆品。已知B公司没有同类化妆品销售价格的，已按照税法有规定代收代缴了消费税，并与A公司进行了相关税费结算。

通过组成计税价格计算消费税，本题组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税率）＝（60＋10）÷（1－30%）＝100（万元）； B公司代收代缴的消费税 100×30%=30（万元）借：应交税费——应交消费税

2分 贷：银行存款借：原材料

1分 贷：委托加工物资

90（4）5月23日，该批化妆品生产完毕并对外全部销售并按规定缴纳了增值税、消费税。该批化妆品成本100万元，售价150万元（不含税）。借：主营业务成本

0.5分 贷：库存商品

借：银行存款

175.5

0.5分 贷：主营业务收入 150 应缴税费——应交增值税（销项税额）25.5

借：营业税金及附加

1分 贷：应交税费——应交消费税

1分

（5）6月7日，A公司按规定缴纳了增值税、消费税。借：应缴税费——应交增值税（已交税金）

23.8 1分

——应交消费税

贷：银行存款

38.8

83.至少应包括以下要点：

（一）企业存在以下疑点：

1．取得棉纱进项存在问题。2010年9月前，A公司进料主要为棉纱，但出口产品是化纤类服装。可能是无货接受虚开棉纱发票，也有可能是隐匿棉纱（或棉纱制品）内销收入。前者应重点检查企业出口骗税问题，后者应检查企业隐匿收入问题。此外，棉纱的初级产品是棉花，从源头上有虚开发票的政策漏洞。

2.电费列支存在问题。企业在开业一年后才进行电力建设，按常理，一个企业的基础设施建设，首先应是水电工程建设，且企业在一年时间内借用村里电力仅发生支出9万元，与企业销售收入近1500万元的销售收入（估算）严重不匹配。

3.生产能力与销售规模不匹配。企业2010年生产工人达300人，而2011年生产工人仅40人，但两年销售收入基本持平（2011年为估算数字），应进一步核查原因。（从服装制造行业常识看，200万元注册资本在投产半年内就产出1500万元产品，基本不太可能）

4.企业外销收入2009、2010年连续增长，但2010年9月突然停止出口，考虑到国家政策及国内外经济环境等因素，该行为与经营常理不符，应进一步核查原因。5.其他疑点。（1）出口服装质地很差，价格低廉，与进口国消费水平严重不符；（2）企业所在市有丰富的服装原料，而企业舍近求远购进，并且异地加工、异地收回再出口，人为加大生产成本。与服装行业经营常理相悖。

（二）检查思路

（背景了解：自2008年11月至2009年4月期间，财政部、国家税务总局先后4次提高出口产品退税率，纺织品、服装产品退税率由11%逐步提高至16%。同期，全国查处的一批虚开、骗税发票案件集中在服装出口骗税。）根据以上分析，应将检查重点放在骗取出口退税上，另外需要核查企业内销隐匿收入问题。查证虚开发票案件，主要从货物流、资金流、票流入手，但该公司已很长时间没有出口业务，调查取证难度较大。针对此案，可从以下几方面入手。

1.从工资表上找部分一线生产工人进行询问，了解生产情况，该公司在办理出口退税期间到底生产的是什么产品，产量如何，能否与出口产品相匹配。

2.从资金入手，如果该公司有银行承兑汇票或转账核算的，应逐笔核查，查证有无资金倒流现象。

3.从产能入手，该公司耗用的能耗与其生产产品是否匹配。

4.从出口产品入手，该公司出口的产品主要是合成纤维服装，分析该公司的进项构成，其购进的原材料能否生产出口的服装，购进原材料与出口产品能否匹配。

5.从购进货物入手，企业购进的货物是否与增值税发票所注明的货物相符，企业正常生产能否用到此种原材料。

6.筛选企业供货商，以外调形式或发起协查形式核查企业购进货物的真实性

85.企业财务核算存在的问题。

（1）完工开发产品未及时确认收入。项目1期已于2009年10月20日交房，根据国税发[2009]31号文完工产品确认条件，项目一期已投入使用，以作为完工产品。其预售收入15000元应转为销售收入。

（2）1期、2期土地成本按建筑面积未按占地面积法核算进行分配。

1期、2期占地面积均为5亩，应平均分摊土地成本3000万元，各计入1500万元。项目1期土地成本应计入2009已销产品开发成本，1500万元。

（3）1月份43#凭证，收到政府奖励1000万元，应计入企业收入。

（4）12月份26#凭证，收到××售楼点缴存2期楼盘售房款2000万元，应计入2009预售收入。

（5）12月份74#凭证，购买绿化植物400万元，所附发票为安徽省内发票，而开票方纳税人识别号非安徽省内发票（税号不是34开头），应为变造发票。根据发票管理办法第二十二条和《关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）第八条第二款、《国家税务总局关于开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动有关问题的通知》（国税发〔2008〕40号）第三条之规定，取得不符合规定的发票税前列支开发成本，该笔费用不得税前扣除也不能作为财务报销凭证，所以不得进入公共配套设施。允许计入公共配套设施的成本：4000-400=3600（万元）

1期分摊的公共配套设施成本3600×40000/（40000+20000）=2400万元。

（6）12月份108#凭证，企业向农行借款用于2期，借期3年，应予资本化，应调减期间费用30万元

（7）12月127#凭证，支付拆解资金利息。

企业向乙公司拆解资金利率为100×12/10000=12% 向乙企业支付利息超出部分不允许税前列支10000×（12%-6%）/2=300（万元）

（8）12月135#凭证，无凭证列支建安费用，这在会计上是不可行的，不得进入开发成本，并税前扣除。但企业在次年的汇算清缴期前已经取得了正式发票，同时2009年31号文第三十五条规定开发产品完工以后，企业可在完工企业所得税汇算清缴前选择确定计税成本核算的终止日，不得滞后。该建安成本所涉及的一期工程于2009年10月20日交房，则企业可在2010年5月31日前任何一个时点做完工结算，从该文件精神看此笔成本在一期决算时应予以考虑。

86.企业应缴2009企业应纳税所得额： 收入：15000（销售收入）+1000（政府奖励）确认一期开发成本—土地：1500 确认一期开发总成本：1500（土地成本）+8000（建安成本）+ 2400（公共配套设施）=11900（万元）

单位成本：11900/40000=0.2975（万元）

已售完工产品面积：15000/6000=2.5（万平方米）结转销售成本：2.5×2975=7437.5万元 期间费用：2000—30—300=1670（万元）

预售收入预计利润：（10000+2000（应付款））×15%=1800万元

3.稽查岗位试卷四b 篇三

共5分)1.（1分）大于0.3小于0.5的小数只有1个。（）2.（1分）用三根长分别为3厘米、5厘米、8厘米的小棒能摆一个三角形。（）3.（1分）0.96元比1.02元大。（）4.（1分）13.85中的“8”表示8个0.1。（）5.（1分）平行四边形是一种特殊的梯形。（）二、选一选。（5分）(共5题；

共5分)6.（1分）如果A×0.9=B×1.1(A，B都不为0)，那么A与B的关系是（）。

A.A >B    B.A

A.2厘米、16厘米、17厘米    B.6厘米、8厘米、5厘米    C.5米、7米、2米    8.（1分）下面各数去掉0大小不变的是（）A.4.08    B.1200    C.6.70    9.（1分）一个三角形中有两个锐角，那么第三个角（）A.也是锐角    B.一定是直角    C.一定是钝角    D.无法确定    10.（1分）两数的积是30，如一个因数乘3，另一个因数也乘3，现在积是（）A.90    B.180    C.270    D.前面都不对    三、填一填。（每空1分，共26分）(共11题；

共26分)11.（2分）由3个十、5个十分之一和8个百分之一组成的数是_______，读作_______． 12.（2分）9.462是一个_______位小数，它的计数单位是_______，它有_______个这样的单位，保留一位小数约是_______，精确到个位是_______。

13.（1分）在横线上填上“>”“<”或“=” 6.020_______6.02      0.8_______ _______          50430_______5万 14.（1分）求出下面角的度数。

∠A=_______ ∠C=_______ ∠B=_______ 15.（3分）三角形按角可分为_______三角形、_______三角形和_______三角形。

16.（1分）2.5扩大到原来的_______倍是250；

68缩小到原来的_______是0.068。

17.（4分）1厘米=_______毫米，此题相当于把1厘米平均分成_______份，多出的部分是_______份，即为_______厘米，则这只铅笔的长度是_______厘米。

18.（1分）有一个数，百位和百分位上都是8，十位、个位和十分位上都是0，这个数写作_______，读作：_______.19.（6分）0.32×0.9的积有_______位小数，保留两位小数约是_______，保留一位小数约是_______。

20.（1分）一个等腰三角形的一个底角是35°，它的顶角是_______度，这个三角形按角分是_______三角形。

21.（4分）下图是一块红布，辅导员王老师准备用这块红布剪直角边分别是0.7m、0.4m的直角三角形小红旗。最多可以剪多少面？ 四、算一算。（29分）(共3题；

共29分)22.（8分）列竖式计算（1）0.697+0.723（2）21.05-7.3（3）10-0.87（4）1.3-0.506 23.（12分）列竖式计算（1）1.06×35（2）3.8×0.53（得数保留两位小数）（3）5.98÷0.23（4）1.55÷3.8（得数保留一位小数）24.（9分）我来算一算，怎样简便就怎样算 ①4.35＋8.6＋15.65＋1.4 ②19.32－5.56－3.44 ③37.6－（7.6＋3.25）④5.49＋2.68－3.49 ⑤6.17＋3.83＋1.77 ⑥8.4＋2.5－8.4＋3.5 五、做一做。（10分）(共1题；

共10分)25.（10.0分）写出下面各三角形的名称，并画出指定边上的高 六、解一解。（共25分）(共5题；

共25分)26.（5分）爸爸用两条长度分别是1.27米、1.35米的绳子接起来捆扎报纸．接口处共用去绳子0.25米，接好后的绳子有多长？ 27.（5分）学校要买10套运动服需多少元？ 28.（5分）一种糖果每千克47.8元，买1.2千克需要多少钱？ 29.（5分）一间教室长8.2米，宽5.4米，用边长是0.8米的正方形瓷砖铺地，至少需要这种瓷砖多少块？ 30.（5分）在跳远比赛中，李小妹跳出了3.15米，李玲比李小妹多跳了0.52米，张程比李玲少跳了0.12米，问：张程跳了多少米？ 参考答案 一、辨一辨。(5分）(共5题；

共5分)1-1、2-1、3-1、4-1、5-1、二、选一选。（5分）(共5题；

共5分)6-1、7-1、8-1、9-1、10-1、三、填一填。（每空1分，共26分）(共11题；

共26分)11-1、12-1、13-1、14-1、15-1、16-1、17-1、18-1、19-1、20-1、21-1、四、算一算。（29分）(共3题；

共29分)22-1、22-2、22-3、22-4、23-1、23-2、23-3、23-4、24-1、五、做一做。（10分）(共1题；

共10分)25-1、六、解一解。（共25分）(共5题；

4.稽查岗位试卷四b 篇四

共5分)1.（5分）直接写得数。

2.5×10=        65.8÷100=    91.5÷1000=    1-0.37= 0.05×1000=     0.9+0.3=     7.06×100=      9.7-7= 二、递等式计算(共1题；

共5分)2.（5分）递等式计算，能简算的要简算：

（1）6.8×0.56＋0.44×6.8（2）8.7÷0.2÷0.5 三、列出综合算式计算。

(共2题；

共10分)3.（5分）330个同学乘4辆汽车去效游，前3辆各坐82个同学。

4.（5分）小华小学学生485人去电影院看电影，全部入座后，还有5排空座，每排50个。电影院一共多少个座位？ 四、应用题(共6题；

共30分)5.（5分）商场里一双皮鞋的价格是128元，一套西装的价格是皮鞋的5倍还多60元，请问一套西装多少元？ 6.（5分）汉堡每个15元，买4个送一个，小明一次买了4个，每个便宜多少元？ 7.（5分）校园里有松树150棵，柳树12棵，柏树13棵，杨树的棵数是柳树和柏树总棵数的2倍，校园里松树的棵数是杨树的多少倍? 8.（5分）列式计算。

（1）一个数是102，另一个数比这个数的28倍少87，另一个数是多少?（2）一个数除以27，商和余数都是15，这个数是多少?（3）一个三位数乘4的积与142乘16的积相等，这个数是多少? 9.（5分）田径队有男生35人，女生30人，现在要把这些队员分成5人一组的训练小组，一共可以分多少组? 10.（5分）客车和货车同时从甲、乙两地相向而行，在距中点6千米处相遇，已知货车速度是客车的，甲、乙两地相距多少千米？ 五、填空题(共8题；

共8分)11.（1分）计算336÷6×5到，应先算_______法，结果是_______． 12.（1分）把下面的数改写成用“万”做单位的数． 37210000=_______万 2010000元=_______万元 13.（1分）在5.4中，小数点左边的5表示5个_______，右边的4表示4个_______，读作：_______。

14.（1分）3.456的小数点向左移动一位，这个数就_______倍，结果是_______，如果把3.456扩大100倍，它的小数点向_______移动_______位，结果是_______。

15.（1分）解决实际问题． 少先队员采集树种．第一组5人采集7千克，第二组6人采集7千克，第三组8人采集9千克．三个组平均每人采集的树种各是多_______千克？(用小数表示，保留两位小数)16.（1分）被减数和减数都是30，差是_______，再加上15，和是_______。

17.（1分）0.015是由_______个千分之一组成的． 18.（1分）不改变数的大小，把4.5改写成三位小数是_______。

参考答案 一、直接写出下列各题的得数(共1题；

共5分)1-1、二、递等式计算(共1题；

共5分)2-1、2-2、三、列出综合算式计算。

(共2题；

共10分)3-1、4-1、四、应用题(共6题；

共30分)5-1、6-1、7-1、8-1、8-2、8-3、9-1、10-1、五、填空题(共8题；

5.税务稽查试卷 篇五

单位： 姓名： 分数

一、单项选择（每题只有一个选项正确，每题1分，共计20分，多选、错选、不选均不得分）

1.税务机关查实某公司2009年3月将代扣的个人所得税10000元挪作他用，未向税务机关及时纳税。则税务机关应对该公司()。

A.向该公司追缴税款和滞纳金，并处5000元以上50000元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

B.向纳税人追缴税款和滞纳金，并对公司处以5000元以上30000元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

C.向纳税人追缴税款和滞纳金，并对公司处以5000元以上50000元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任 D.以上说法都不对

2.甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同。在这一事项中负有印花税纳税义务的为（）。

A．甲、乙 C．乙、丁

B．甲、乙、丁 D．甲、乙、丙、丁

3.A公司于2008年1月以经营租赁方式向B公司租出自有的固定资产，租赁期4年，合同约定B公司应在2009年12月31日及2011年12月31日向A公司支付租赁费20万元，则A公司应确认2008租金收入（）万元申报缴纳企业所得税。

A．0 B.10 C.40 D.60 4．单位和个人自己新建建筑物后销售的，应()。A．免征营业税

B．按建筑业的税目征收营业税 C．按销售不动产征收营业税

D．其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收

营业税

5.下列项目不得享受免征个人所得税的是（）。A.基本养老保险金 B.企业年金

C.住房公积金； D.失业保险金

6.某公司对账面原价为100万元，累计折旧为60万元的某项固定资产进行清理。该固定资产已计提减值准备5万元，清理时发生清理费用5万元，清理收入60万元（按5%的营业税税率缴纳营业税，其他税费略）。该固定资产的清理净损益为（）万元。

A．17 B．23 C．20 D．25 7.由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于本法规定税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。实际税负明显低于企业所得税法规定税率水平，是指低于企业所得税法规定税率的（）。

A.50% B.40% C.30% D.20% 8.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）%的部分，准予扣除。

A．15 B．20 C．40 D．60 9.以下证据材料不能作为税务案件定案的证据（）。

A.以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料 B.视听资料 C.物证 D.书证

10.税务稽查部门对使用服务业发票行业进行的稽查属于（）。A.日常稽查 B.专项稽查 C.专案稽查 D.特殊稽查

11．按规定征收营业税的劳务行为及收入有()。A．残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务 B．学生勤工俭学的劳务收入 C．金融机构转让金融商品

D．某非营利性医疗机构按国家规定的价格取得的医疗服务收入

12．检查中发现甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内某外资企业，销售价格为5000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价6800万元投资入股某内资企业，成立中

外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是（）。

A．甲国企业不缴纳营业税，境内的外资企业缴纳营业税340万元 B．甲国企业缴纳营业税为250万元，由境内的外资企业代扣代缴，境内的该外资企业不缴纳营业税

C．甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税 D．甲国企业缴纳营业税为250万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税，境内的该外资企业不缴纳营业税

13.某房地产企业将门市房一套出租给某餐饮公司从事餐饮经营，租赁合同约定，年租金30万元，其中10万元以现金支付，其余20万元以房产公司在该餐饮公司招待客户时所发生的消费款冲抵，该餐饮公司直接冲减营业成本。房地产企业账面只确认租金10万元。下列说法正确的是（）。A.餐饮公司应补交营业税和企业所得税。B.房产公司应补交营业税和企业所得税、土地增值税。C.餐饮公司应补交营业税，并可获得税前扣除 D.餐饮公司应补交营业税，营业税不得在税前扣除。

14.亚洲集团是得胜公司的控股股东，2008年得胜公司经营到期进行清算，亚洲集团分回现金160万元，其中，包含得胜公司以前实现的未分配利润和累计盈余公积应分回的90万元，企业期初初始投资为100万元，此项业务亚洲集团应当确认的股权投资损益为（）

A.0万元 B.-30万元 C.60万元 D.90万元 15.个人为单位或他人提供担保而获得的报酬，应按照个人所得税法规定的（）项目缴纳个人所得税。A．工资、薪金所得 C．偶然所得

B．劳务报酬所得

D．其他所得

16.在土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。A.支付的土地出让金 B.建筑安装工程费 C.房地产开发费用

D.转让房产交纳的营业税

17.占用耕地从事建房应该依法征收耕地占用税的单位不含（）。A.学校占用耕地 B.自然人占地建自住房 C.国家机关占地建办公楼 D.国有企业占地建厂房

18.税务行政处罚不包括（）A.罚款 B.没收非法所得 C.停止出口退税权 D.加收滞纳金

19.下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是（）。A．油田出售的天然气

B．盐场销售的卤水 D．盐业公司销售的食盐 C．采矿场销售天然大理石

20.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保而承担的本息，在计算应纳税所得额时（）。A．可以扣除

B．不准扣除 D．可以扣除利息 C．可以扣除本金

二、多项选择（每题至少两个选项正确，每题1.5分，共计30分，多选、少选、错选、不选均不得分）

1根据营业税暂行条例的规定，下列各项业务可免征营业税的有（）。A．市人民银行委托工商银行向企业贷款 B．殡葬服务

C．个人将商品房无偿赠送他人

D．境内保险机构为出口货物提供的保险产品

2.在检查时发现下列项目计提了折旧，就必须调增应纳税所的额的有（）。A．不需用厂房

B．土地

C．未使用机器设备 D．在用的运输车辆

3.财产转让所得项目中，计算应纳税所得额时允许扣除的费用是（）A.财产原值 B.营业税金及附加

C.中介服务费 D.资产评估费

4.我国个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的判定标准是（）。A．时间标准 C．公民标准

B．住所标准

D．经营、工作地标准

5.下列关于契税的陈述正确的有（）。A.契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳 B.契税应该在纳税人机构所在地的征收机关缴纳 C.契税应当在土地、房屋所在地的征收机关缴纳 D.纳税人应该先办理权属变更登记手续再缴纳契税

E.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

6.纳税人对税务机关作出的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以（）。A．申请行政复议

B．向税务机关申请暂缓执行 C．向人民法院起诉

D．向人民法院，并要求诉讼期间暂缓执行

7.纳税人按差额计征营业税扣除有关项目，必须取得合法有效的凭证，是指：（）。

A．支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证 B．支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证

C．支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义，可以要求其提供境外公证机构的确认证明 D．国家税务总局规定的其他合法有效凭证

8.下列各项个人所得，可以免纳个人所得税的是（）。A.国债和国家发行的金融债券利息 B.保险赔款

C.军人的转业费、复员费 D.利息、股息、红利所得

9.根据现行会计准则规定，下列各项中属于“持有至到期投资”基本特征的是

（）。

A.到期日固定、回收金额固定或可确定;B.企业有明确意图和能力持有至到期；

C.属于非衍生工具； D.属于衍生工具 10．检查中对下列各项符合营业税有关规定的有（）。

A．对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税 B．单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。

C．旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费为营业额。D．邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额 11．下列凭证免纳印花税的有（）。A.已缴纳印花税凭证的副本或抄本 B.财产所有人将房产对外投资签订的投资合同

C.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同 D.无息、贴息贷款合同

12．税务稽查的对象主要包括（）。A.纳税义务人 B.扣缴义务人 C.其他税务当事人 D.税收管理人员 13.税务行政复议的范围包括：（）A．税务机关作出的征税行为 B．税务机关作出的税收保全措施

C．税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为

D．税务机关作出的强制执行措施

14．检举税收违法案件的形式一般有()。A.检举信 B.电子邮件 C.当面口述 D.电话检举

15.郑义是一名税务稽查人员，到某工业企业税务稽查，如有下列情况之一出现，则郑义应申请回避（）

A.该企业的法人代表是郑义的叔叔； B.该企业的车间主任是郑义的弟弟； C.该企业的财务科长是郑义一般关系的同学； D.该企业的控股股东是郑义的妻子；

三、判断题（判断下列各题正确或错误，如果你认为正确，则写上“√ ”，如果你认为错误，则写上“×”，每题1分，共计15分）

1.纳税人，扣缴义务人逃避，拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处2000元以上10000元以下的罚款。（）

2.税务稽查工作质量评价的核心是对税务稽查执法的合法性、公正性和公平性进行考核。（）

3.房产税的征收方式有两种，房屋自用的，从价计征，房屋出租的，从租计征。但如果从租计征的房产税超过了从价计征的数额，必须从价计征。()4．税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现案件涉及的程序手续不全时，应当把案件退回税务稽查实施部门。()

5.获取劳务报酬所得的纳税义务人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在定率扣除20%的费用后，仍可扣除中介费用和相关人员的报酬。()6.税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查，除了执法主体有一定差异外，其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。()7.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，不缴车船税。（）

8.调取纳税人当年的帐簿、记帐凭证等资料应当在3个月内退还。（）9.企业发生的的借款费用，符合会计准则规定的资本化条件的，应当资本化，计入相关资产成本，按税法规定计算的折旧等成本费用，可在税前扣除。（）10.2008年1月1日起，化妆品生产企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税结转扣除。（）

11.纳税人对税务检查所认定的事实进行诡辩，税务机关可以对其加重处罚。（）

12.资源税的应纳税额，按照从价定率或者从量定额的办法，分别以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率或者以应税产品的销售数量乘以纳税人具体适用的定额税率计算。（）

13.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。（）14.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或计算对应的折旧、摊销扣除。（）

15.企业2008年实行减半征税，进行了研究开发项目、购置并实际使用税法规定的环境保护等专用设备，上述优惠政策只能选择一个最优的政策执行。（）

四、实务题（35分，其中第1题5分，第2题6分，第3,4题各12分）

1．A市某施工企业征用土地一块，支付出让金及契税1000万元。利用该地块建房一座，发生材料、工资及其他费用2000万元。房产建成后，该公司将其捐赠给隔壁的一所小学。该省规定建筑业、销售不动产营业税成本利润率分别为10%、15%。就上述业务计算该施工企业应纳的营业税及教育费附加（教育费附加按3%计算）。

2.2011年，市稽查局对长城玻璃有限公司进行2010的所得税检查，获取的有关资料如下：

（1）本实现申报主营业务收入2500万元；

（2）主营业务成本1250万元，主营业务税金及附加43万元；（3）管理费用310万元，财务费用220万元，销售费用120万元（4）其他业务收入40万元；

（5）营业外收入15万元，营业外支出23万元

经检查，发现下列问题：

（1）其他业务收入中有认购国债利息收入30万元，金融债券利息收入10万元；

（2）营业外支出包括赞助机关幼儿园5万元，逾期贷款罚息5万元，支付客户交货违约金支出5万元，因税收违法违章被税务机关处以罚款6万元）

该公司企业所得税税率为25%，申报企业所得税为100万元。请计算该公司2010应补企业所得税额。

3．基本情况：甲某受聘于一家国有技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。2008年取得如下收入：

（1）1月10日，任职8年的甲某与公司解除了聘用合同，取得了一次性补偿金100000元（该公司所在地上职工平均工资为20000元）。甲某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税，公司也未代扣代缴个人所得税。

(2)6月8日，甲某取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区，甲某自行申报计算的个人所得税是（50000-16000）×（1-20％）×20%=5440元。

(3)6月1日－l2月31日甲某将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元，甲某自行申报计算的个人所得税是〔（2000-800）×20％〕×7＝1680元，(不考虑其他税费)。

(4)6月20日甲某购入某企业债券40000份，每份的买入价格4.3元，支付有关税费645元，l2月20日转让其中的20000份，每份转让价格5.1元，转让时支付有关税费383元，甲某认为取得的转入收入为20000×5.1-383＝101617元，支付购进价款是40000×4.3+645＝172645元，没有收益，所以不用缴纳个人所得税。

(5)8月与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定自9月起甲某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，甲某自行申报计算的个人所得税为（1000-800）×20％×4＝160元。

(6)9月购买福利彩票中得奖金8000元，于是请朋友聚餐庆祝，索取有奖发票一张，中奖1000元。甲某自行申报计算的个人所得税为8000×20%=1600元，因有奖发票未超过1600元，所以不征个人所得税。

请你作为税务检查人员，根据上述情况，结合个人所得税法的规定，分析判断甲某自行申报计算的个人所得税是否有误，说明理由，并计算出正确的应纳税额。

4．红星机床厂为增值税一般纳税人，2007年起按照企业会计准则（2006年）进行会计核算，当年实现应纳税所得额800万元，年末职工人数为3000人，资产总额为5000万元。2010年实现会计利润500万元，自行申报应纳税所得额500万元。部分业务及会计处理如下。

（1）4月23日，接受联合国工业发展组织捐赠试验设备1台，市场价格为22万，发生运费等支出5万元。

借：固定资产 270 000 贷：资本公积 220 000 银行存款 50 000（2）5月10日，红星机床厂以其房产作为出资投资于光明机器制造厂，持股比例为40%。该房产账面原值为120万元，已提折旧48万元（该项房产会计上计提的折旧符合税法扣除的相关规定），评估价格为300万元。

借：长期股权投资 720 000 累计折旧 480 000 贷：固定资产 1 200 000（3）5月25日通过慈善组织向汶川地震灾区捐款120万元，同日又直接向B公司捐款10万元，B公司投资者为汶川张某。

借：营业外支出 1 300 000 贷：银行存款 1 300 000（4）5月26日，被投资方D公司（非上市公司）作出利润分配决定，红星机床厂按照持股比例应分得税后利润20万元（企业采用成本法核算该项投资，且D公司2007年企业所得税适用15%的税率。）

借：应收股利 200 000 贷：投资收益 20 000（5）12月8日向外国C公司支付专利权转让费60万元，合同约定该项专利的使用年限为10年。C公司在中国境内未设立机构、场所，也未设立代理机构。

借：管理费用 60

贷：银行存款 60（6）12月25日为销售部张经理兑现年终金1.2万元。借：销售费用 12 000 贷：库存现金 12 000 注：张经理当月工资收入为3500元。

未给定资料视同会计及税收处理均正确，且已按工资表应支付的工资额按月为职工代扣代缴个人所得税。

要求：

（1）逐一指出上述业务会计处理是否正确，如不正确请作出正确会计分录。（2）逐一分析上述业务及会计处理对企业所得税当期应纳税所得额及应纳额的影响。