企业生产统计制度

企业生产统计制度（精选8篇）

1.企业生产统计制度 篇一

1、安全生产组织管理制度

2、安全生产责任制度

包括企业主要负责人(经理)安全生产职责、安全副经理安全生产职责、技术负责人安全生产职责、安全生产管理机构职责、经营部门安全生产职责、设备部门安全生产职责、工会安全生产职责、班组(站)长安全生产职责、专职安全生产管理员职责、兼职安全生产管理员职责、安全员职责、职工安全生产职责等。

3、安全经营目标责任书

4、安全生产工作例会制度

5、设备安全管理制度

6、安全生产教育和培训制度

7、安全生产检查制度

8、事故隐患整改制度

9、生产安全事故报告和调查处理制度

10、安全生产台帐管理制度

11、安全生产奖惩制度

12、消防安全管理制度

13、用电安全管理制度

14、特种设备安全管理制度

15、劳动防护用品管理制度

16、设施与设备维护、保养、检测制度

17、危险化学品管理制度

18、危险作业现场管理制度

19、重大危险源监控制度

20、应急救援措施管理制度

21、承包经营、租赁场地安全生产管理协议

22、作业现场安全生产管理制度

包括作业区内“十四不准”、操作工“六严格”、动火“六大禁令”、进入容器和设备“八必须”、机动车辆“七大禁令”、起重作业“十不吊”、预防事故“十问”、安全生产现场自律准则“20条”、员工防火“三懂”、“三会”。

23、其它必要的安全生产制度(视企业实际增加)

24、生产经营单位《事故综合应急预案》编写提纲

综合应急预案是从总体上阐述事故的应急方针、政策，应急组织结构及相关应急职责，应急行动、措施和保障等基本要求和程序，是应对各类事故的综合性文件，主要包括总则、生产经营单位的危险性分析、组织机构及职责、预防与预警、应急响应、信息发布、后期处置、保障措施、培训与演练、奖惩附则等内容。

25、生产经营单位《事故专项应急预案》编写提纲

专项应急预案是针对具体的事故类别(如危险化学品泄漏等事故)、危险源和应急保障而制定的计划或方案，是综合应急预案的组成部分，应按照综合应急预案的程序和要求组织制定，并作为综合应急预案的附件。专项应急预案应制定明确的救援程序和具体的应急救援措施。专项应急预案主要包括事故类型和危害程度分析、应急处置基本原则、组织机构及职责、预防与预警、信息报告程序、应急处置、应急物资与装备保障等内容。

26、生产经营单位《事故现场处置方案》编写提纲

现场处置方案是针对具体的装置、场所或设施、岗位所制定的应急处置措施。现场处置方案应具体、简单、针对性强。现场处置方案应根据风险评估及危险性控制措施逐一编制，做到事故相关人员应知应会，熟练掌握，并通过应急演练，做到迅速反应、正确处置。现场处置方案主要包括事故特征、应急组织与职责、应急处置、注意事项等内容。

2.企业生产统计制度 篇二

2013年, 某自治区建筑公司完成施工产值64.31亿元, 完成年度计划62亿元的103.7%, 与去年同期比增长47.1%;完成竣工面积128.68万㎡, 完年度计划110万㎡的117.0%, 与去年同期比增加50.1%。年度完成施工产值、竣工面积均创公司历史新高。

二、施工产值完成情况分析

1. 资质种类分布

房屋建筑工程61.22亿元, 占95.2%, 与去年同期比上升1.1%;市政公用工程及其它工程3.09亿元, 占4.8%, 与去年同期比下降1.1%。

房屋建筑工程占比重呈上升趋势, 市政公用工程及其它工程所占比重呈小幅下降。

2. 地域分布

(1) 自治区内55.31亿元, 占86%, 与去年同期比上升5%, 其中:柳州市18.22元, 南宁市9.86亿元, 桂林市2.71亿元, (3个城市30.79亿, 占公司47.9%, 与去年同期比下降5.6%) ;其它城市24.52亿元, 占38.1%, 与去年同期比上升4.4%。

自治区内是主战场, 且所占比重提高:柳州市、南宁市、桂林市是传统的主要施工产值所在地, 完成的产值所占的比重呈下降趋势, 而崇左市、钦州市、贵港市、来宾市、玉林市、北海市、梧州市、防城港完成的产值所占的比重呈上升趋势。

(2) 自治区外9亿元, 占14%, 与去年同期比下降5%。

自治区外完成产值所占的比重呈下降趋势, 但云南、四川、安徽等省的市场开拓有一定的成效。

3. 各分公司完成情况的分析

(1) 从分公司完成年度计划与否的分析:

有15个分公司完成年度计划, 占分公司总数的79%;完成年度计划前三名分别为第六分公司、广东分公司、第十分公司, 年度计划完成得较好的原因是在建任务相对于年度计划充足, 且属大型项目方便组织施工生产。

只有桂西分公司、桂中分公司、第二分公司、安徽分公司等4个分公司没完成年度计划, 这4个都是2013年新成立的分公司, 且在建任务不足。

(2) 从分公司对公司完成年度计划的贡献分析:

柳州、南宁、桂林、八分、三分五大主力分公司完成施工产值46.45亿元, 占公司总产值72.2%, 与去年同期比下降6.0%;其余14个分公司共完成产值17.86亿元, 占公司总产值27.8%, 与去年同期上升6.0%。其余9个分公司完成产值占的比重在逐步提高。

(3) 从分公司完成施工产值与去年同期比分析:

第十分公司完成施工产值与去年同期比增长341.3%, 第四分公司增长230.8%, 第七分公司增长84.5%, 分列第一、第二、第三位, 其原因为:去年同期的基数较小;2013年度在手任务充足。

只有广东分公司完成施工产值与去年同期比下降23.8%, 主要是由于广东市场的项目规模不大、在手任务不足且2013年度施工产值计划与2012年持平。

第二分公司、第九分公司、桂东分公司、桂西分公司、桂中分公司、安徽分公司等6个分公司由于是2013年新成立的分公司, 所以完成的施工产值没有与去年同期比资料。

其余9个分公司完成的施工产值与去年同期比都有50%以内的增长。

三、竣工面积完成情况的分析

1. 分公司完成情况的分析

(1) 从完成的绝对数排名:柳州、桂林、南宁、第五、第三分公司分别前五位, 且都超过10万平方米。

(2) 从完成的相对数排名:第一、桂林、海南、第五、第七分公司分别前五位, 且都超过年度计划20%;只有广东分公司没完成年度计划。

2. 年初计划竣工项目的分析

只有广东分公司的珠海百利盖科技有限公司1#厂房 (8778平方米) 工程没能按计划完成, 这一方面说明公司在抓合同工期履约有成效, 另一方面说明年度竣工面积计划比较切合实际。

四、2013年生产采取的主要措施

公司2012年结转2013年工程任务92亿, 2013年新承接工程任务120亿, 在建单位工程660个, 在建项目部227个, 施工面积662万平方米, 如何将经营成果转化为生产成果, 主要抓好如下方面的工作:

1. 编制公司大型项目管控表

实行月、季跟踪管控:建立大型项目进度情况月报制度, 月报有进度完成情况 (附进度相片) , 安全文明施工情况, 资金收支情况, 存在问题及解决办法, 利用公司的办公信息平台进行布置, 落实专人负责, 报表收集、整理、汇总, 按时上报给公司领导;全年公司大型项目72个, 建筑面积达415万平方米, 合同造价67.59亿, 完成的工作量达21.7亿元, 占公司完成量的41.7%, 通过狠抓公司大型项目的施工, 成效显著。

2. 加强对重点关注项目的管理

缓解、化解矛盾, 强有力地维护了公司在社会的良好信誉:2013年公司共有21个项目列为重点关注项目, 采取定期或不定期召开重点工程生产协调会, 使项目存在的问题得到及时解决, 有力地维护了公司在社会上的良好形象。

3. 开展月、季度生产进度大检查

按时召开分公司、公司月 (季) 生产例会, 通报生产完成情况, 解决项目部、分公司需协调解决的问题和困难, 促进各项目部、分公司生产按计划完成:公司每月进行生产进度大检查、公司每季度进行生产进度大检查, 检查的重点是当前形象进度与施工总进度对比, 找出影响进度的原因, 以便适时调整工程施工进度计划;坚持每月 (季) 召开生产大会, 通报每月、季度及年度计划的完成情况, 激励先进, 对生产计划完成不好项目部、分公司要找出原因, 制订相应对策, 从而促进月、季、年生产计划的完成。

4. 实行“挂点”负责制管理

要求各级领导对各自管辖的分公司、项目实行分片挂点负责, 使公司所有项目都纳入公司正常、规范的管理, 对项目的管理做到“横向到边, 纵向到底”, 不留管理漏洞。

5. 对项目进行项目分阶段, 提高了指挥施工生产管理的水平

针对项目所处的形象进度不同, 分别实施不同的管理方法, “准备——精、基础——快、主体——抢、装修——好、收尾——效”的管理。

6. 加强调查研究, 采取相应措施

通过对部份柳州片 (柳州、四分、八分、三分、桂西、桂中、七分) 分公司调研, 就各分公司生产形势、现场施工、科室管理人员情况、融资方面、成本管理等方面作了说详实的调研, 取得第一手调查资料, 为公司领导提供决策依据。

7. 利用公司OA办公平台进行公司生产信息的定期发布

特别是各月 (季) 的生产会上PPT资料 (产值绝对数、完成月、季、年计划的排名) 、会议纪要的发布等, 既为公司各级员工图文并茂地及时了解公司当前生产情况提供平台, 也为各级领导监督会议纪要落实提供依据。

8. 实行项目形象进度预警管理 (红、黄、绿灯制)

执行项目施工进度红、黄、绿灯月报制, 每月把项目实际施工进度、计划进度与合同工期进行对比:工程进度在计划范围内用绿灯表示;对工期滞后二个月以上并对总工期产生影响的项目在月、季施工计划上亮黄灯作为警示, 督促分公司及早解决存在问题, 并把该项目作为进度重点监控项目;对合同工期已到期但仍没未达到竣工条件的项目在月、季施工计划上亮红灯, 把该项目列入难点项目, 要求分公司领导亲自挂点进行收尾拔点工作。

摘要：某自治区建筑公司2013年完成的施工产值、竣工面积均创公司历史新高, 试尝从施工产值完成情况、竣工面积完成情况进行分析, 剖析了取得较快增长幅度的原因, 以便在下一年取得更好的成绩。

3.企业生产统计制度 篇三

摘 要：为了加快实现县级供电企业管理由分散粗放向集中精益方式的根本性转变，适应智能电网发展需要，本文基于某省“县级供电企业生产经营统计一套表”，构建关键性指标评价体系，进一步选取了特征指标进行聚类分析。研究结果为加快提高县级供电企业经营管理水平，更好地发挥企业的公共服务职能，适应省级电力公司跨越式发展的需要提供了理论支撑。

关键词：县级供电企业；统计一套表；辅助决策模式；聚类分析

一、引言

随着电力体制改革日趋深化，电力市场逐步完善，电力企业面临着新的竞争机遇和挑战。如何按照现代企业制度的要求，坚持科学发展观，着力进行自主创新，是广大电力企业管理工作者共同肩负的重大使命。县级供电企业作为精益化管理的主体，同时也是电力公司统计工作的基础，需要通过全面推行县级供电企业生产经营统计一套表制度（以下简称为“一套表”），全面提升企业规划计划与统计管理水平。

二、“县级供电企业生产经营一套表”的应用现状

县级供电企业生产经营统计一套表的主要作用在于形成常态化的企业经营与电纲发展分析机制，及时发现、跟踪、解决县级供电企业薄弱环节，加强基层经营管理，提升数据价值。“一套表”制度是以规范基层统计工作为切入点，融合基层单位的生产统计、节能减排统计及其他专业统计，从而实现基层统计归口、数据集约管理。目前，县公司生产经营统计一套表覆盖了公司经营区内所有的全资子公司，贯穿110千伏及以下各电压等级。通过一套表，系统归集各专业数据，通过相对固化的分析模板，综合分析公司生产、经营管理、社会经济、节能减排等方面的薄弱点，反映基层工作成效，支撑企业的综合计划及经营管理，服务管理部门的资源统筹和决策。基于一套表的基本工作体系，为了进一步加强流程控制，从而更好地发挥数据信息在问题剖析、决策支撑等方面的作用。

三、基于“县级供电企业生产经营一套表”的聚类分析

本文基于县公司差异化特征，采用主观判别法和层次分析法构建相对完整的反映公司生产和经营管理的四级评价指标体系。其中，一级指标包含了经济社会、公司生产、电网运行、发展投入、经营管理以及节能减排等六类，将一套表中的663个指标提炼为98个关键性指标。在此基础上，测算出指标权重。从指标提取及其权重来看，经营管理和公司生产在一级指标体系中的权重较大，公司生产和发展投入次之，社会经济及节能减排的相关指标权重最低（详见图1）。

本文采用SPSS系统聚类（hierarchical cluster），组间连接法，对上述评价指标进行聚类分析。按照非重复性和代表性的原则进行筛选，本文得到：GDP总量、供电可靠率（RS-1）、农网综合供电电压合格率、中压10（20）kV主干线路平均长度、综合线损率、基建投资所占比重、单位投资增售电量、全员劳动生产率、市场占有率、主营业务收入增长率、新能源机组数占比等11个特征指标。本文借助碎石图得到最佳分类数为5（详见图2），在此基础上，采用K-Means均值聚类，得到聚类果如表1所示。

从聚类结果来看：第一类中包含了23个县公司，各项指标较为平均；第二类有6个县公司，GDP总额较高，全员劳动生产率、供电可靠率RS-1、农网综合供电电压合格率也都比较好，可以认为该地区经济较为发达；第三类有18个县公司，突出的特点是GDP总额和全员劳动生产率都比较低；第四类只有一个县公司，其主要特点是GDP总额、主营业务收入增长率、单位投资增售电量都最低，但市场占有率较高，可以认为该地区尽管形成了垄断的市场结构，但盈利能力有待提高；第五类有3个县公司市场占有率、主营业务收入增长率、单位投资增售电量都处于高水平，代表了处于经济欠发达地区的供电公司，可以认为3个企业在高度垄断市场的同时，具有较强的盈利能力。

四、基于“县级供电企业生产经营一套表”的相关性分析

在对上述评价指标体系的三级指标进行相关性分析的基础上，本文进一步选取了经济社会、经营管理、电网运行、公司生产中1%水平上统计显著的指标进一步地分析其相关关系。

（1）地区GDP增长率与供电量同比增长率相关性分析。以数据样本中51个公司2014年GDP增长率与供电量同比增长率为基础，通过分析县公司所在辖区经济增长与供电量的相关性，反映经济社会类指标。图3表明县公司售电量和地区GDP是强相关，各地区县公司的发展水平有较大的差异，受产业发展等多种因素影响，不同地区县公司的GDP和售电量相关程度仍存在一定差异。

（2）人才当量密度与全员劳动生产率相关性分析。通过分析县公司人才当量密度与全员劳动生产率的相关性，反映公司经营管理类指标。图4可以看出，县公司人才当量密度与全员劳动生产率总体相关程度较高，其相关系数达到了0.391，并且在1%水平下统计显著，充分体现了县公司生产经营统计一套表在经营管理方面，深化人力资源集约化管理，提高人员效率的诊断作用。

（3）单位投资增售电量和供电量同比增长率。供电公司的单位投资增售电量与供电量同比增长率两者中等相关，并且相关性检测的P值=0.000，小于0.01，证明两者高度显著（详见图5）。如果将单位投资增售电量当作一个描述个体单位的电量增加的指标，供电量同比增长率当作一个描述总体的电量增加的指标，这也就可以解释它们存在显著的相关性的现象。

（4）单位投资增售电量和投入产出比。结果表明供电公司的单位投资增售电量和全员劳动生产率的相关性比较低，但是却是显著的。投入产出比是项目投入资金与产出资金之比，即项目投入1个单位资金能产出多少单位资金。其中，产出应计为项目全部运行寿命期内收益或净收益的总和，也就是说最后是讨论收益的，而所增的售电量仅仅可以当作产品所产出的量的增加，收益却不一定变大，这可能就是造成它们相关性弱的原因。

五、主要结论

本文基于县级供电企业生产经营统计一套表，对基层供电企业电网发展和生产经营进行数据分析，在构建关键指标体系的基础上，进一步选取了特征指标进行聚类分析，为基层供电企业电网发展和生产经营关键数据的结构树模型奠定基础，对县公司辅助管理和制定发展策略、优化发展格局有一定的理论指导意义。

参考文献：

[1] 李由.对标管理纵横谈.中国电业[J]， 2012， （9）.

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[6] 华晶.世界能源发展趋势分析.国家电网报[J]，2007， （195）：3.

4.生产企业财务管理制度 篇四

在所有的生产型企业中，企业的财务管理都是是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。以下整理了一份详细的生产企业财务管理制度，可供参考。

第一章：总则

第一条

企业财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理工作，是企业管理的重要组织部分。

第二条

企业财务管理的内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事项的财务管理等。

第二章：流动资金管理

第三条

流动资金管理，必须坚持计划管理，贯彻“少花钱，多办事”，的原则。在保持计划内生产需要的前提下，加速资金周转，减少资金占有。

第四条

流动资金的范围：

1、存货资金的范围，包括储备资金，生产资金，成品资金三大部分。

（1）储备资金的范围：包括原材料（外购的铸件、锻件等）辅助材料，燃料、油料、化工材料、五金、电器、外购、配套件、工具、刀具、磨料、仪器仪表、各种备件，劳动防护用品等。

（2）生产资金范围：包括在制品，半成品及外协费。

（3）成品资金范围：包括各种产成品。

2、非定额流动资金范围：包括结算资金，货币资金。

第五条

流动资金管理分工：

流动资金管理实行集中管理和分级归口管理相结合的办法，归口到处，定额到库。

（1）财务处归口管理：主管全厂流动资金，归口管理非定额资金。

（2）供应处归口管理：原材料，辅助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。

（3）工具处归口管理：工具，刀具，刃具，磨料，仪器，仪表及自制工具等。

（4）设备处归口管理：设备维修备品、备件及电器等。

（5）总务处归口管理：办公用品，绘图仪器，劳动保护用品等。

（6）生产处归口管理：毛坯，铸件，锻件，在制品及自制件成品，标准件。

（7）经营计划处归口管理：各项产成品。

第六条

储备资金管理职责：

1、各分管单位根据生产任务，物资消耗定额和物资供应情况，制定各类物资的储备定额，并根据生产需要与库存情况，按年、季、月度编制采购计划。

2、各分管单位负责控制流动资金定额，加强资金管理，保证资金指标完成。

3、认真贯彻物资管理制度，严格各物资的收支、领、退、内部转移等手续，加强计划性，防止新的物资积压。

4、各类物资分管单位对采购的主要材料，必须制定订货合同，合同要有明确的进货品种，规格，交货期及结算方式，合同付本交财务处。

5、库房必须建立严格的验收制度，按合同规定的内容进行验收及时将入库单交采购人员报帐，对不合格要求的物品拒绝入库。

6、库房保管人员必须按旬考核库存资金余额，掌握资金动态，坚持旬报制度。

7、按期进行物资盘点工作，填报盘点报表。及时处理盈亏，保证账物一致。

第七条

生产资金管理

1、计划调度处编制生产作业计划，投入产品计划，组织均衡生产，确定各种产品的生产周期，加速生产资金周转，控制生产资金保证资金指标的完成。

2、制定期量标准，保证外购铸、锻件，毛坯件，在制品，半成品的合理储备定额。

3、严格贯彻执行在制品管理制度，增强在制品，半成品的配套性。半年进行一次在制品、半成品的盘点工作，并填报盘点报表，保证帐物一致，账账一致。

第八条

成品资金管理

1、营销总公司负责签订和管理产品供货合同，所签定合同付本交财务科，以便掌握销售动态和资金回笼情况。做好资金回笼，保证产品销售计划和资金指标的完成。

2、计划调度处必须贯彻以销定产原则，按销售合同制定产品生产计划，按年、季、月编制商品生产计划。

3、营销总公司定各种产成品库存定额，负责及时处理积压产品。

4、营销总公司按月进行产成品盘点工作，及时处理拒付事项，保证账物、账账一致。

第九条

非定额流动资金管理

1、财务处负责及时督促各物资管理部门及时清理债权债务。

2、上必须贯彻财经政策，严格财经纪律，认真执行货币资金管理制度。

第十条

流动资金的计划管理：

1、流动资金计划与定额，管理是资金管理的基础，财务处根据生产情况及资金压缩指标，每年组织有关部门开展定额的制订与修改工作。资金指标归口到处，定额到库，经主管厂长批准后执行。

2、财务收支平衡会议制度是企业加强资金管理的有效办法，各物资归口管理部门在核定定额的基础上，按年、季、月编制销售计划，采购计划及积压物资处理计划等物料，送财务处汇总平衡编制年、季、月财务收支计划，供货计划由主管厂长主持召开资金平衡会议，分配资金指标，并进行考核。

第十一条

编制财务收支计划的原则：

1、坚持以销定产，收支必须平衡。

2、积极组织合理调度资金，保证生产正常的资金供应。

3、坚持节约，反对浪费，杜绝超储积压，发挥资金的效能。

4、确保税利的及时上交。

第十二条

财务收支计划内容：

1、收支计划，产品销售计划，外协收支计划，材料调拨计划，积压物资处理计划及其他收入计划。

2、支出计划，采购计划，生产外协计划，工资计划及其它费用性开支计划。

3、财政上交计划：税金，利润。

4、信贷计划。

第十三条

各分管单位根据本单位资金管理分工于每月25日前提出各有关计划，交财务处汇总平衡，每月6日前开资金平衡会。

第十四条

资金平衡会内容：

1、财务处汇报上月资金指标及财务收支计划执行情况及本月财务收支计划草案。

2、检查各资金归口单位计划执行情况。

3、共同研究，主管厂长批准收支计划下达资金指标。

第十五条

各归口管理部门根据厂长下达的资金指标，采取有效措施加强计划的严肃性，防止超定额占用积压，在超储期间或超计划用款，财务处有权限制或停止资金使用。

第十六条

各归口管理部门对本单位管理的物资必须健全各项管理制度，按规定要求定期盘点，填报盈亏表。对盘点中发现亏损报废要由有关部门组织鉴定，分清责任，查明原因，由厂长批准，财务处统一处理，各单位不得擅自销账。

第十七条

建立流动资金的检查，分析制度。

第十八条

为加强资金的计划管理，财务处应掌握产品销售合同及主要材料订货合同。

第三章：成本管理制度

第十九条

产成品是反映企业产品生产过程和销售过程所发生的各种消耗的总和，是检查企业经营管理水平，工作质量的综合指标，加强成本管理，降低沧海消耗，提高企业经济效益，是企业成本管理的重要任务。

第二十条

目标成本：

目标成本是目标管理的重要组成内容。根据市场预测，技术经济情报及企业总体目标，制定成本目标，并进行目标分解，从而使总体目标具体化，对各项工作形成责任制度。

第二十一条

目标成本的计算：

目标成本＝市场可能接受的价格－税金－最大利润

第二十二条

根据市场预测、决策制订的目标成本，做为各责任中心工作的依据和成本支出的最高限额，按企业目标成本核算的各产品，各加工阶段及各部门的成本“费用”指标，即各产品各加工阶段及各部门的目标成本。

第二十三条

研制新产品必须从设计开始，按目标成本进行分解。计算每个产品、零件的成本限额分配给设计人员，从原材料选用，工艺，工时等均在定额内制定。

第二十四条

为综合评价产品的技术经济效果，在研制新产品或新老产品改进时，以总工程师为首，组织有关部门共同组成价值分析小组，开展降低活动，共同研究降低成本的措施。

第二十五条

成本计划是企业、生产、技术、财务计划的重要组成部分，是成本计划的编制，必须根据先进的技术定额，并在周密地进行经济活动分析的基础上产生，保持与其它有关计划之间的平衡衔接。

第二十六条

成本计划的基本内容：

1、生产费用综合预算；

2、单位产品成本计算；

3、可比产品成本降低计划；

4、全部商品成本计划；

5、车间经费，企业管理费预算；

6、部门成本计划（责任成本计划）。

第二十七条

编制成本计划的依据：

1、上级下达的计划、成本指标及企业的成本目标；

2、计划期内生产，劳动工资计划，物资供应计划和技术组织措施计划；

3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定额；

4、设备处提供的电、气、水消耗定额；

5、工具处提供的工具消耗定额；

6、劳资处提供的产品工时定额；

7、供应处提供的辅助材料、燃料、油料、消耗定额；

8、财务处的费用计划；

9、本企业历史先进水平，同行业以及报告期成本资料；

10计划期内厂内计划价格。

第二十八条

成本计划分年、季、月度编制，由厂车间（部门）两级负责，车间成本计划由车间核算员负责编制，厂成本计划由财务处负责编制。

第二十九条

编制成本计划的工作程序：

1、收集、积累、整理、分析有关定额和历史资料，研究、选择，确定其可行性，做为编制成本的依据。

2、根据上级下达的成本指标，市场预测，企业计划期内可能发生的情况，进行产品成本和生产费用预算的测算，平衡。

3、在编制企业成本计划的同时，运用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他经济部门进行综合平衡后，将成本指标进行分解，交厂长及计划处。

4、经营计划处根据成本计划及实施措施，再次进行全面综合平衡，在确保目标的基础上，汇编企业成本计划，报厂训审批，执行。

5、为了便于检查、考核、分析，成本计划的执行情况，成本编制和实际成本计算方法口径必须一致。

第三十条

成本计划编制原则：

1、成本计划要保证实现企业最佳经营目标；

2、明确成本责任，编制部门责任成本，各部门要保证目标的实现，要制定自己的行动计划；

3、实行严格的预算管理，企业的经济活动都受预算的控制，企业各方面的管理部门都是执行预算管理的环节；

4、经综合平衡后下达的各部门指标，即责任成本，是各部门行动的标准，并据以控制，考核和奖惩。

第三十一条

成本控制的分类：

成本控制分为前期控制（事前控制）、反馈控制（过程控制）、防护性控制（制度控制）三种，也是三个信息的控制。

第三十二条

成本控制的对象：

1、以产品形成过程为成本控制对象，即对产品形成全过程进行控制，凡是发生耗费，影响成本的地方，都按不同的特点进行有效的控制。

2、以部门为成本控制对象，控制各部门的费用和损失。

3、以产品的成本控制对象，按每一产品料、工、费、定额与实际相比，进行控制。

第三十三条

各成本控制对象具体内容：

1、对原辅材料消耗的控制，企业各种定额。建立限额发料，废物回收及损失赔偿制度。

2、对劳动消耗的控制，定员、定额，合理安排劳力，控制工资资金。

3、各项费用开支的控制，按费用计划指标，费用开支范围进行控制。

4、对废品损失的控制：以工作质量、工程质量保证产品质量，严格质量检查制度。

第三十四条

成本控制方法：

根据管理的基本原则：“一定的人对所分管的一定的工作完全负责”，实行成本分级控制责任制和成本归口控制责任制。各级单位及全厂每个职工均负成本责任，以成本归口单位为中心，形成控制成本的责任中心。

1、成本分级控制责任制：分厂级、部门（车间）、班组三级进行成本控制。

2、企业的成本计划要层层分解，落实到人。

3、各级成本控制要保证成本计划的实现。

4、进行成本计划执行情况的考核、检查、分析工作。

5、根据经济责任制的要求进行考核，评比，奖惩。

第三十五条

成本归口控制责任制：

根据各单位、部门职业职责范围及各项经济指标，由各单位对本部门所发生的成本、费用计划、指标进行控制，并保证成本费用计划指标的完成。

第三十六条

成本核算的任务：

1、正确反映生产过程所发生的各项费用和损失，正确反映原材料，燃料动力，车间经费，销售费用等各项消耗定额及费用预算执行情况。

2、计算和提供产成品、半成品、在制品的实际成本。

3、反映和控制在制品动态，为生产资金管理提供资料。

4、为产品订价，目标成本，成本控制提供决策资料。

5、提供编制计划，综合平衡，决策分析以及降低成本所需要的资料。

6、提供衡量企业各部门工作效率和考核工作成绩的成本核算资料。

第三十七条

成本核算的要求：

1、严格遵守国家关于费用开支标准和成本开支范围的规定，不属于成本范围的开支不准挤入成本。

2、加强各种物资的管理，认真贯彻各种物资的收发、领退、转移、调拨、保管、报废、定额清查制度，严格实行定额发料制度。

3、各部门都要建立、健全各种定额，统一全厂的原始凭证，计划价格目录及各项管理制度等基础工作。

4、正确、及时、完整按月核算产品成本，不得以计划成本代替实际成本，不得估算成本。

第三十八条

成本项目：根据上级规定，成本项目包括原材料及主要材料，燃料动力，工资及工资附加费，车间经费，停工损失，废品损失，企业管理费和专用费用。

第三十九条

成本计算：

1、机加工，热处理，装配等的费用分配按工时费用比例进行分配。

2、基建，更新改造，大修理，福利设施，新产品，外协等成本计算采用定单法。

3、工厂成本采用平等结转分步法。

4、产成品与半成品、在制品之间的成本分配采用定额比例法。

第四十条

完工产品的成本结转必须以完整手续的产品入库单为依据。

第四十一条

成本计划的资料来源：

1、各种定额由归口科室负责提供。

2、各种统计资料：

——车间统计员每月21日向车间核算员提供工时统计表，产品（包括劳务）工时统计表。

——质管拉科负责提供各产品、废品、损失（包括料废、工废）统计报表。

——设备科每月1日向财务科提供电耗统计表。

——车间核算员每月3日向财务科提供“车间成本核算表”。

3、各单位及有关人员对所提供的报表、计算数据的真实性、可靠性负责，并经所在单位领导审查、签名。

第四十二条

部门的成本：

1、我厂实行厂、部门（分厂）二级核算，分厂一般高专职核算员，有财务科统一指导下开展成本核算工作。

2、车间成本核算：

各车间将本车间发生的生产费用，包括其他车间转入的劳务费及财务科分配的车间经费按成本对象和成本项目归集分配，按规定的计算方法计算当期成本。

3、专用费用由财务科按产品入库量、专用费用的比例统一分配。

第四十三条

为正确及时成本计划的执行情况，财务科定期组织各车间（科室）编制年、季、月度成本报表。

第四十四条

成本分析是企业经营活动全过程的成本分析，是成本管理的重要组成部分，通过成本肯定成绩，找出差距，制定措施，挖掘、降低成本的措施，提高经济效益。

第四十五条

成本分析的内容：

1、生产费用预算执行情况的分析；

2、单位产品成本，总成本及可比产品成本的分析；

3、影响产品成本升降的因素分析；

4、部门责任成本的完成情况分析；

5、各成本指标完成情况的分析。

第四十六条

成本分析会议制：

1、企业按年、季进行定期厂级成本分析，厂级成本分析在厂长领导下，以财务科为主，会同计划、生产、供应、检查、技术、工艺等有关部门和车间共同进行，并编写分析报告。

2、分厂按每月进行成本分析，在分厂厂长领导下，以分厂核算员为主，会同分厂有关人员，编写分厂损益表。

第四十七条

新老产品设计目标成本分析在总工程师领导下，根据设计方案，召开价值分析小组会议，并填写专题分析报告。

第四十八条

各级分析会议应由各级领导主持，做到有分析数值，有建议，有责任，有措施并付诸实施。

第四章：财产物资定期盘点管理制度

第四十九条

为了保护社会主义财产的安全完整，加强企业管理，使经济核算资料准确可靠并能合理而节约地使用资金，特建立全厂财产物资定期盘头计量计价管理制度。

第五十条

固定资产管理：

1、固定资产是企业主要劳动资料，为保证其安全完整以及；固定资产核算的正确性，必须对固定资产进行清查和盘点，以促使固定资产的账面反映资料与实际存在情况相等。

2、固定资产一般每年终前清查一次，但平时在管理和使用中也应该经常进行局部和重点的清查核对，此项工作由设备处（设备）总务处（房屋及建筑物）财务处三部门负责，设备处、总务处及时准确地报出盈亏报表，并认真总结查明原因，财务处进行平衡汇总，按批准权限上报。

第五十一条

流动资产管理：

1、材料：企业的材料各类繁多，规格不一，收发频繁，在日常收发管理过程中，可能发生计量和计算上的差错和管理，为了如实反映和监督材料物资的实有数额，及时掌握各种材料的储存和保管情况，以达到账物相符，对材料必须定期进行盘点。

“材料”的盘点每一年进行一次，也可根据需要重点清查或局部定期清查，对贵重物资还要加强经常性的抽查。此项工作由物资归口管理处室和财务处负责，采用点数、过磅、量尺、计算等方法清点材料的实物数量，按统一规定的日期报出盈亏报表，并认真总结。查明原因分清责任，由财务统一平衡汇总，按批准权限进行上报。

2、在制品、半成品

（1）在制品、半成品系各车间所占用的生产资金，为合理使用这项资金，加速周转，做到账物相符，定为每年进行一次盘点。

（2）各车间的在制品、半成品的计算单位，计价一律由财务部门按零件工序制定出统一的在制品、半成品价格。

（3）各车间的在制品、半成品必须依照制令，分别进行全面彻底的盘点，在盘点时必须做到“先清理、后盘点”防止弄错制令重盘和漏盘。

（4）分清半成品、在制品，将已经加工完成最后一道工序的半成品及时入库，送交关成品库，使车间在盘点时不留半成品。

（5）分清在制品、毛坯件，在盘点报表上必须把在产品及毛坯件分别填列，不能混淆，在制品要注明工序。

（6）全厂的在制品、半成品的盘点一定要在统一规定的时间进行。

（7）对于尚未用完的材料一律要办理“假退料”手续。

（8）全厂的在制品、半成品盘点完成后填列报表，认真进行总结，查明原因，分清责任。

（9）此项工作各车间、处室分头进行，调度处统一负责，将各部门在制品、半成品盈亏报表平衡汇总后报财务处计价计算，确定出生产资金盈亏数，会同有关部门分析原因，总结经验教训，按批准权限统一上报。

第五章：固定资产的管理制度

第五十二条

固定资产使用期限较长，单位单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。为了规范工业工厂固定资产管理和核算、充分发挥固定资产的效用、保全资产完整、根据国家有关法规和《企业财务通则》、《企业会计准则》、《工业企业财务制度》及工厂的特点制定管理制度。

第五十三条

固定资产的分类；工厂的固定资产种类较多、规格不一，为加强管理，便于组织管理和会计核算，有必要对固定资产进行科学、合理的分类。

第五十四条

1、按固定资产的经济用途分类，可分为经营用固定资产和非经营用固定资产。

（1）经营用固定资产，是指直接服务于工厂生产、经营过程的各种固定资产。如生产经营用的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等。

（2）非经营用固定资产，是指不直接服务于生产，经营过程的各种固定资产。如职工宿舍、食堂、幼儿园、浴室、卫生所等使用的房屋、设备和其他固定资产等。

2、按固定资产使用情况分类，可以分为使用中固定资产、未使用固定资产和不需用的固定资产。

（1）使用中的固定资产，是指下在使用中的经营性和非经营性固定资产。由于季节性经营或大修理等原因，暂时停止使用的固定资产仍属于工厂使用中的固定资产，工厂出租给其他单位使用的固定资产也属于使用中的固定资产。

（2）未使用的固定资产，是指已完工或已购建的尚未交付使用的新增固定资产以及因进行改建、扩建等原因暂停使用的固定资产。如工厂购建的尚待安装的固定资产、经营任务变更停止使用的固定资产等。

（3）不需用的固定资产，是指工厂多余或不适用，需用调配处理的各种固定资产。

第五十五条

固定资产的范围、标准和计价：

1、工厂固定资产范围、标准主要是指企业生产条件、生产手段中具有一定价值、使用期超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等生产资料。除房屋建筑外其价值一般掌握在2000元以上。非生产经营用房屋、建筑物使用一年以上；非生产经经营设备、器具单位价值2000元以上，使用期两年以上属固定资产。

2、工厂固定资产的计价有原始成本计价方法，重置完全价值计价方法，按净什计价方法：

（1）原始成本计价方法：工厂购建某项固定资产达到可使用状前所发生的一切合理、必要的支出。

（2）重置完全价值计价方法：当时的生技术条件下，重新购建同样的固定资产所需用的全部支出。

（3）按净值计价方法：是指固定资产原始价值或重置完全价值减去折旧后的净额。

第五十六条

固定资产资产价值以历史确定、即以取胜得时实际成本计价。一般其价值包括：买价、包装运杂费、保险费、装卸费、缴纳的有关税费、安装调试成本、为购置固定资产的借款利息、外汇差价等。自营建造的固定资产其价值按制造成本、税金费用等计价。

第五十七条

投资投入的固定资产按照有权评估机构评估确认或者投资各方在合同协议中约定的价款计价。捐赠的固定资产按账单所列金额或评估确认的价值计价。

第五十八条

盘盈的固定资产按相同或同类固定资产的重置完全价值计价。并按新旧程度估计累计折旧。

第五十九条

因扩充、更换、翻新和技术改造而增加价值的固定资产，按照相馆所发生的有关支出（扣除有关收入）增加固定资产原价。

第六十条

以融资租赁方式租入的固定资产，以合同规定的价格，加由工厂负担的运输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金作为原价。合同规定的价格中包含租赁、手续费的，应收手续费以成年人中扣除直接计入财务费用。

第六十一条

盘盈、盘亏、毁损固定资产的溢余或损失按净值计价。

第六十二条

工厂为取得固定资产而发生的借款利息支出和有关费用，以及外币借款的折差额，在固定资产尚末交付使用或已投入使用但尚末办理竣工决算前发生的，应当计入固定资产价值，在此之后发生的，应当计入期损益。

第六十三条

工厂自行建造固定资产应交的固定资产投资方向调节税和耕地占地用税应计入固定资产价值。

第六十四条

已投入使用尚未办理移交手续的固定资产，先按估计价值记帐，待确定实际价值后，再进行调整。

第六十五条

固定资产价值一经确定入帐除改建扩建、局部改装外未经有权机构评估和国家有关部门批准不得调整其帐面价值。

第六十六条

固定资产的核算；固定资产是工业企业生产所需的最基本的生产手段和生产资料，是工厂生产经营的物质资产，必须对其进行完整和细致的核算。应编制固定资产目录、设置固定资产登记簿和卡片进行明细会计和业务核算。明细核算类别分为：生产经营用机器设备；生产经营用房屋建筑物；出租机器设备；末使用房屋建筑队物；不需用机器设备；超龄使用房屋建筑物等作为固定资产明细核算的分类进行管理和核算。

第六十七条

投资人投入的固定资产的核算：评估确认价值小于投出单位的帐面原价，按评估确认价值反映投资人投资的增加，按帐面原价大于评估确认的价值的差额作为已提累计折旧。即借记“固定资产”科目，贷记“实收资本”和“累计折旧”科目。评估确认的价值等于或大于投出单位的帐面原价，应按评估确认的价值作为接受固定资产的原价，同时反映投资人的增加，既借记“固定资产”科目，贷记“实收痪本”科目。

第六十八条

购入固定资产的核算：工厂对不需用安装的固定资产和需用安装的固定资产，均通过“在建工程”科目进行会计核算，购入时按实际支付的价款，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目；安装完成交付验收使用时，按实际成本作为固定资产的原价转帐，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。如购入的是已使用的固定资产，则应按售出单位的固定资产净值，其差额作为已提累计折旧。如实际支付的价款大于售出单位的固定资产帐面原价的，则应以实际支付的价款作为购入固定资产原价。

第六十九条

自制自建的固定资产的核算；工厂自制自建的固定资产所发生的各种支出，通过“在建工程”科目进行会计核算。固定资产完成后，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。

第七十条

盘盈固定资产的核算；工厂财产清查中盘盈的固定资产，在报经批准处理前均通过“待处理财产损益”科目核算，既按盘盈固定资产的重置完全价值借记“固定资产”科目，按估计折旧贷记“累计折旧”科目，按其差额贷记“待处理财产损益”科目，工厂盘盈的固定资产报经批准后转入“营业外收入”科目，既借记“待处理财产损益”科目，贷记“营业外收入”科目。

第七十一条

固定资产出售、报废、毁损的核算；工厂的固定资产因不适用或不需用，工厂可以出售转让，工厂的固定资产因报废或提前报废，均要通过“固定资产清理”科目核算。“固定资产清理”科目其借方反映清理的固定资产净值和发生的清理费用，贷方反映清理固定资产的变价收入和应由保险公司或过失人承担的损失等。固定资产出售、报废、毁损发生的净收益，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目；发生的净损失，借记“营业外支出”科目，贷记“固定资产清理”科目。

第七十二条

向其他单位投资转出的固定资产的核算；工厂向其他单位投资转出的固定资产，工厂不再计提折旧，而应由接受投资单位计提折旧。发生投资转出的固定资产，借记“长期投资”科目，按已提折旧借记“累计折旧”科目，按固定资产原价贷记“固定资产”科目。

第七十三条

盘亏固定资产的核算；工厂发生盘亏固定资产应按其净值借记“待处理财产损益”科目，按已提折旧借记“累计折旧”科目，按固定资产的原价贷记“固定资产”科目；盘亏的固定资产报经批准转销时，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损益”科目。

第七十四条

累计折旧的核算；

1、计提折旧的范围：工厂在用的固定资产（包括经营用固定资产、非经营用固定资产、租出固定资产等）均计提折旧，具体范围包括：房屋和建筑物、在用的机器调设备、仪器仪表、运输工具、大修理停用的设备等固定资产。

不提折旧的固定资产包括：未使用、不需用的机器设备、已提足折旧继续使用的固定资产、未提足折旧提前报废的固定资产、国家规定不提折旧的其他固定资产（如土地）等。

2、计算折旧的方法和折旧年限；折旧方法：根据工业企业财务制度的工业企业固定资产分类折旧年限表结合本厂具体情况，我厂选择采用平均年限法计算提取折旧。折旧年限：金属切削设备、锻压设备、铸造设备、专业生产用设备均选用10年；其他机器设备选用8年；起重运输设备选用6年；动能发生设备、其他动力设备均选用11年；工业炉窑选用7年；电器设备选用5年；生产用房选用30年；非生产用房选用35年。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变动，需要变更的，须在变更以前，由企业提出申请，报主管财政机关批准。

3、计算净残值的方法；根据《工业企业财务制度》规定，为简化计算折旧，工厂全部固定资产净残值率均选择3%。

4、工厂在具体计提折旧时，应以月初可提取折旧的固定资产帐面原价为依据，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

5．提取折旧的核算；工厂按以上办法正确计算折旧后，借记有关成本费用科目，贷记“累计折旧”科目。

第七十五条

固定资产修理的核算；工厂的固定资产按发生的费用大小，划分为修理费用，为了均衡大修理费用负担实行待摊的办法，实际发生修理费时，借记“待摊费用”科目，贷记“银行存款”等科目；分期傩销修理费时，借记有关成本费用科目，贷记“待摊费用”科目。年终结平。

第七十六条

固定资产的管理；财务处是工厂固定资产综合管理和核算部门设备处和生活服务公司是固定资产具体业务管理部门，进行固定资产的日常业务管理，它包括；固定资产的档案资料、精度等级、转移调动、调拨转让、使用部门变更、设备的维护与修理、清查盘点、清理报废以及设备购置、安装调试、移交使用、房产土建项目参与规划设计、施工验收、使用保养等，保证固定资产完全好状态。

第七十六条

为了经济有效投入固定资产应核定现有固定资产生产能力，企业根据发展规划和生产经营计划预测和计算出固定资产需用量、在现存条件与能力和需要条件和能力之间进行平衡、并根据远期和近期市场分析预测来决策固定资产投入或调出计划。

第七十七条

根据设备等固定资产投入准备计划进行询价等准备工作、并根据询价编制固定资产计划经过综合平衡后实施订货签约，凡已付贷款均应尽快组织到贷拆检、验收、安装、调试、移交投产，尽快发挥投资效用和效益。

第七十八条

根据经批准的房产等固定资产投资计划提出规划设计要求并委托有权设计机构进行完整的建设方案设计、根据设计方案编制工程瞀报财务部门审核或备案查存。按程序办理施工手续。工程施工要保证施工质量和周期，土建工程验收完工总体验收或分阶段验收、以保证工程和固定资产质量。

第七十九条

财务处须参与研究、分析、论证、方案选择、合同签约的决策活动、积极筹措资金、保证投资决策方案的实施。

第八十条

对多余闲置或不需用的固定资产应单独进行管理和核算，积极进行有偿转让，出租以发挥其两个价值的作用。

第八十一条

定期（一般为一年）对固定资产进行一次盘点，工厂固定资产的盘点方法采用实地盘存法，对固定资产帐实况、完好状况、改造拆除情况等进行核实、对发现的盘盈、盘亏等问题应及时查明原因报告处理，对盘盈、盘亏的固定资产的固定资产经报批先列作待处理财产损益。对已拆除的房产设施固定资产补办拆除报废手续。

第八十二条

对毁损、盘亏、和需要报废的固定资产由固定资产业务管理部门办理毁损、盘亏、报废清单向主管领导报告，并组织由总工程师为领导的鉴定工作、鉴定工作参加部门应有：设备处、生产部门、检计处、研究所、使用部门，参加部门提出书面鉴定意见、对盘亏的固定资产要查明的原因提出处理意见报厂长审批。

第八十三条

对多余、闲置、报废的固定资产的转让由；固定资产管理部门提出意见和作价，报分管厂领导批准方可办理转长让。

第八十四条

固定资产购建完成移交时必须具有在建工程完整移交书面手续；它凶手有关建设资料、购价或造价、移交单位、接受使用单位及总工程师、总机械师签章等，方可做为正式纳入固定资产核算的依据。

第八十五条

固定资产报停、清理、使用单位变更由业务管理部门发出通知、财务部门办理内部转帐。

第八十六条

对出租的固定资产应纳入会计报表资产额并单独建帐建卡管理和核算。经营性租入的固定资产进行登记建卡管理不纳入会计报表资产额核算反映。

第八十七条

五万元以下的生产技术上的关键设备、仪器购置仍纳入计划按固定资产审批和管理，并与利润承受能力相联系由财务部门严格掌握列入生产成本开支。该类设备投产后其会计处理按规定区别于资本性支出的固定资产、其折旧一次提完摊入制造费用。

第六章：存货的管理制度

第八十八条

为了反映和监督企业存货的采购，收发及保管，确保存货的帐实相符与安全完整，正确计算产品的存货成本和销售成本，加速存货周转，根据《企业财务通则》和《企业会计准则》，特制定本办法。存货是工业企业数额最大的流动资产，它是企业在生产经营过程中储备的供销售或制造产品的一切商品和物资。

第八十九条

工业企业的存货是指：各种材料，包括直接用于制造产品并构成产品实体的原料及主要材料：自制、外购的零部件；有助于产品形成的辅助材料，备品备件；各种燃料，包装物、低值易耗品等，以及在产品和产成品。

第九十条

存货的所有权确定原则为：凡在存货盘存日期内，法定所有权属于企业的全部存货，不论其存放地点在何处均视为企业的存货，凡物权已经转移的物品，即使物品仍在企业，均不应包括在存货之内。

第九十一条

存货的计价原则，各种存货应当按照取得时的实际成本计价入帐：

1、购进的存货计价，应包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、途中合理损耗、入库前的整理挑选费、自筹外汇调进外汇差、进口物资支付的进口关税、大宗物资的市内运输费等。

2、自制存货（自制材料、自制半成品）按制造过程中实际支出成本计价。

3、委托外单位加工的存货，按实际耗用原材料本身价值，加支付的委托费用、运输费、装卸费、保险费、税金等作为实际成本。

4、盘盈的存货，按照捐赠的存货的实际成本或市场价格入帐。

5、按受捐赠的存货，按照同类实物的国内或国际市场价格等资料而确定的价值入帐。（如有发票报销的单所列金额等，按实际计价）。

6、投资者投入的存货，如联营单位投入的物品。按照有权评估或合同、协议确认的价值计价。

7、按照计划成本或内部结算价格进行存货核算的企业，在按计划成本入帐的同时，还应核算存货的实际成本。计算存货的计划成本与实际成本之间的差异。

第九十二条

存货按实际成本计价核算，发出存货时的计价方法：先进先出法，后进后出法，加权平均法，移动加权平均法，个别计价法等。

1、先进先出法：是以先收入的存货先发出为假定前提的，采用此种方法在发出存货时应按库存物品中最先收入的那种物品的单价计价。

2、后进后出法：此法与先进先出法相反，是假定后收入的存货先发出，采用这种方法是按库存存货中最后收入的那批存货的单价计价。

3、加权平均法：此法是以月初结存存货金额加全月收入存货平均单价。

4、移动加权平均法：是以原结存存货金额与本批收入存货的金额之和，除以原结存存货数量与本批收入存货的数量之和，作为发出存货的平均单价。每当收入存货单价变动一次，就要计算出一次加权平均单价。

5、个别计价法：是在每次发出或领用存货时，查明其入库时的实际成本作为该项存货领用或者发出时的实际成本。

第九十三条

工厂的存货计价方法，原材料等储备资金按计划成本计价；在产品和产成品按个别计价法计价，该计价方法经确定就不得随意改变。

第九十四条

材料的分类工业企业的材料大致可分为六类：

1、原料及主要材料；

2、外购半成品；

3、辅助材料；

4、燃料；

5、修理用备件；

6、包装物。

第九十五条

为便于材料的管理和核算，工厂应编制材料目录按各种材料的类别、名称、规格、计量单位编定号码。

第九十六条

材料的收入核算：

1、材料的收入系指外购材料的采购入库、自制材料入库、车间余料和废料的退库，委托外单位加工制成材料的入库存以及由其他仓库调拨材料入库等

2、材料的收入必须经质量检查部门检验合格后，由生产供应处、生产外协处填制“材料入库单”办理入库手续，随同发票交财务处入帐；如果发票暂时未到，也必须将“材料入库单”交财务处入帐。

3、自制材料，回收车间的废料，应及时办理交库手续，交库时应填制“材料入库单”。

4、车间的边角余料退回仓库，应填制退料单，对于车间已领用，但下月仍须继续耗用的材料，为真实核算当月的成本可采取“假退料”的办法填制本月份的退料单，待下月再填制“领料单”。

第九十七条

材料的发出核算：

1、材料的发出主要是指车间领用，管理部门领用，委托外部加工材料的发出以及材料的销售等。

2、企业的车间因生产需要领用的各种材料或者管理部门领用各种材料应根据生产指令号和计划（预算）及定额，由经办部门填制“材料单”要分别填明材料类别、名称、品种规格、数量和用途，经领料单位负责人或用料管理人员审核后，方可发料。

3、企业委托加工的材料应填制“委托外部加工材料领料单”；委外加工要签订委外加工合同或协议书，明确加工材料的熟练、改革、技术要求、加工费用及交货期。

4、企业内部各仓库调剂缺材料时，应填制“材料内部调拨单”，仓库凭此单发料。

第九十八条

材料的明细核算：

1、企业要建立材料明细帐进行材料明细核算。材料明细帐是以材料品种、规格来设置材料收、发、存情况的帐簿，一般有以下两情况：

（1）材料卡片：库房管理人员应根据收、发料凭证逐笔序时登记，反映材料的收入、发出和结存数量情况。

（2）材料明细帐，是既登记材料收、发、存数量，又登记收发存金额的帐簿。根据材料收、发凭证逐日逐笔登记，财务部门的材料核算员根据材料收、发凭证负责登记，财务处的材料核算员要定期到仓库进行稽核。

2、按计划成本计价核算，材料收、发凭证必须按计划单价核算，核算材料的实际成本与计划成本差异，必须通过“材料成本差”科目反映。

在材料成本差异明细核算中，差异率的计算公式为：

月初结存材料成本差+本月收入材料成本差

（1）本月材料差异=*100%

初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本

月初结存材料成本差

（2）上月材料成本差异率=*100%

月初结存材料计划成本

工厂采用计划成本计价，经确定，不得任意变动，如有变动，必须在终止前提出变更申请，报主管财政机关批准后执行。

第九十九条

低值易耗品的核算，低值易耗品的分类管理为便于对低值易耗品的管理与各酸，必须按其用途对低值易耗品进行分类归口管理：

1、一般工具，指在生产经营过程中使用的通用工具。如：刀、量具、归口在工具处的工具库房管理。

2、专用工具，指为制造某种特定产品所使用的专用工具、如专用模夹具，归口在工具处的工具库房管理。

3、管理用具，指在管理过程中使用的各种家具用具，如办公桌、椅、柜及工位器具，归口在工具处的劳保库房管理。

4、劳动保护用品，指为保证生产安全而发给职工的劳保用品，如工作服、鞋及其他防护用品，归口在工具处的劳保库房管理。

第一00条

低值易耗品的领用与摊销方法：

1、一次摊销法：指低值易耗品在领用时，按其价值一次全部计入成本（费用）的一种摊销方法。

2、分期摊销法：根据低值易耗品的使用期限或服务工作量来摊销低值易耗品的一种方法。采用这种方法，要计算出每月应分的数额。

3、五五摊销法：指在领用低值易耗品时摊销其价值的50%，报废时再摊销其余的50%一种方法。

上述方法，工厂根据实际情况确定为一次摊销法，确定后内不得变更。若有变动，必须在终止前提出变更申请，报主管财政机关批准后执行。

第一0一条

包装物的核算；包装物的核算范围。包装物是指为了包装企业产品，并随同产品出售，出租或出借的各种包装容器，可分为：

1、生产过程中用于包装产品周围产品组成部分的包装物；

2、随同商品出售而不单独计价的包装物；

3、随同产品出售单独计价的包装物；

4、出租或出售借给购买单位使用的包装物。

第一0二条

包装物核算的内容：

1、包装物购入，自制及加工回收业务的核算，可比照出来核算方法的有关规定办理。

2、生产过程中用于保证产品作为产品组成部分的可直接计入生产成本。

3、随同商品出售而不单独计价的包装物可列为其他业务收入处理。

4、随同商品出售而不单独计价的包装物可作为产品销售费用处理。

5、出租包装物主要是以收取租金或押金为条件，当收取租金时应作“其他业务收入”处理，而收取押金时应作“其他应付款”处理，当退回押金时，则作相反科目。

6、用于企业生产周转性包装物的摊销办法，可采用同低值易耗品摊销的办法相同，进行分摊费用。

第一0三条

在产品、自制半成品和产成品核算，在产品是处在生产尚未加工完成的各项产品，在产品应根据“生产成本”帐户月末余额计列。

第一0四条

过程在计算产品成本时，应将生产成本在完工产品和在产品之间进行合理分配，分配办法是根据过程各车间发生的实动工时进行分配。

第一0五条

自制半成品是指经过一定生产过程并经检验合格送半成品库，但尚未早完成为商品产品，仍需继续加工的中间产品。车间领用自制半成品继续加工时，必须办理领用手续。委托外单位加工的自制半成品，也应办理自制半成品利用手续，同时必须设置“委托外部加工半成品”的明细帐。

第一0六条

自制半成品应根据“自制半成品”的明细帐期末余额计列自制半成品成本的计算可以残缺实际成本综合结转，也可以采取实际成本分项结转。

第一0七条

产成品是指企业已经完成全部生产过程并已验收入库合乎标准和技术条件可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品，具体包括：

1、用本企业原材料制造的合格产品和不合格产品；

2、接受其他单位来料加工的代制品和为外单位加工修理的带修品；

3、可以对外降价出售的不合格产品；

4、用来对外出售的自制半成品等。

第一0八条

为了加强产成品管理，保证入库产成品质量合格，数量正确，对产成品的收发，必须有合格的凭证为依据并严格执行成品入库制度。

第一0九条

产成品的总分类核算：这个反映和监督库存产成品的增减和结存情况，财务处应设置“产成品”总帐科目，进行产成品收、发、存的总分类核算。当完工产品入库时，应根据“产成品入库单”、经营处完工产品明细单，记入产成品帐户的借方，出售或领用产成品时，记入产成品帐户的贷方，借方余额，表示库存产成品的实际成本。

第一一0条

应按产品种类、规格以及存放地点，设置产成品的明细帐进行产成品的明细帐进行产成品明细分类核算，明细分类核算方法与材料核算相同。

第一一一条

发出产成品的单位成本，采用个别计价法计算，工厂采用这种方法不得随意更改。

第一一二条

存货日常管理，应对戳进行定期或不定期的清查盘点，财务处要积极组织有关部门进行清查，以确保帐物相符，其清查对象主要是对各种材料在产品、产成品、半成品进行盘点，以确定实际数量，对盘，毁损，盈亏，积压等情况应及时清查并及时处理。

第一一三条

工厂要加强对存货的管理和控制，以尽可能减少资金投入和占用，在尽可能短的时间内，使企业生产生产出尽可能多的产品，创造更多的收入利润。

第一一四条

加强存货的管理，要在厂长同意领导下，实行归口分级负责制，充分发挥各专业管理部门管理职能，调动各方面的积极性。

第一一五条

加强储备基金的管理与控制，在保证生产经营正常运转合理储备的前提下，控制材料采购支出，确定合理的储备和最佳的采购批量，对库存实行ABC重点控制法，同时要规定的储备资金定额，做到定额下库，有专人负责，定期对物资清查排队，对超储积压物资及时调剂处理。

第一一六条

加强生产资金的管理与控制，做到合理组织生产，缩短生产周期，按计划投料，合理配套，加速生产过程资金周转，同时，要加强毛坯半成品管理。

第一一七条

加强产成品资金管理，产成品资金归口经营销售处负责及时按合同要求组织发运，尽量缩短存库时间，同时财务处要求及时办理货款结算，尽快使资金回笼。

第七章：货币资金管理

第一一八条

货币资金管理必须贯彻国家各项经济政策，严格遵守财经纪律严格各项借款、报销、审批、复核手续。堵塞漏洞。保证货币资金的运用何周转。

第一一九条

现金管理：

1、使用现金的范围。

（1）支付工资、奖金及各种补贴。

（2）支付差旅费。

（3）按银行规定，在壹佰圆以下的零星开支。

2、为保证现金的合理使用，财务处应根据本厂的业务，现金、收支流量，拟定库存现金限额，严防超额库存。

3、凡在外地订购的物资，均往银行办理委托付款或汇款支付。不得支付现金，不得从邮局汇款。

4、严格禁止以我厂名义其他单位或个人代存现金，禁止为其他单位或个人从我厂提取现金。

第一二0条

支票管理：

1、凡属市内壹佰圆的贷款。劳务结算都必须采用汇款或委托付款的方式。

2、银行转帐支票及汇款凭证，由财务处统一管理监发，领用转达帐支票，必须登记支票号码，领用人签字，在签发支票时，必须写清收款单位，名称，日期，用途，金额或限额，不得巧立名目逃避银行监督。

3、财务处签发银行支票时，必须有足够的供应资金，保证支付，不准签发空头支票，不准出借本单位支票让单位或个人使用。

4、支票有效期规定为十天，自签发的次日起计到期日。

5、凡签发的转帐支票，汇款，财务处应及时进行清理，督促支票领用人，汇款人办理报销手续。

6、支票领用人所有负责用的支票，应妥善保管，及时报销，如发现支票遗失，责任者应立即向单位领导，主管厂长，保卫处，财务处汇报，向银行持失，凡因支票遗失，所造成的一切经济损失由责任者自行负责。

第一二一条

有关货币收支的其他规定：

1、借款（请款）审批权限与审批手续。

（1）备用金：

——备用金是指车间核算员，因工作需要开支的周围金，所领用备用金额根据工作需要而确定。

——备用金使用人必须办理借款申请，经部门领导审查，主管厂长批准。财务人员审核后，由出纳付款。

——备用金不支付给个人保管，采取以部门为单位，集中管理专人负责并设立明细帐。

——由于工作变动，领用人必须将备用金及时归还财务处。

——备用金保管人必须保证资金完整，不得挪用，不得转让互助金使用缺少，遗失不得以私人名义存入银行，违者追究责任。

（2）临时借款：

——无备用金的单位，由于工作需要用于壹佰以下资金开支可办理临时借款。

——凡属费用性支出，如市内差旅费，加工费，维修费用等由业务分管处室领导批准。

——临时借款一般应当日办理报销手续，不得拖欠，最长不得拖欠三日为

——严肃财经纪律，凡属下列情况之一者，如预付工资，医疗费，私人借支，用途不清，审批手续不全等一律不预借款。

（3）出差借款：

——出差请款必须从严从紧掌握，出差费用指定由厂长审批，出差请款必须由出差人填写请款单，注明请款人名，地点，事由，预计天数，交分管领导审查签字后交厂长批准。

——市内不得发生出租车费用，严格旅馆费，控制标准。

——出差回宁后七天内办理报销手续，一次结算不得拖欠，如无正当理由，过期不报销，不交款，（包括其他借款），财务处有权从工资中扣清。

第一二二条

报销手续：

1、一切报销都要填写报销单，根据支款用途分别办理入库，验收批准手续，报销单必须填写清楚，大小写金额直符，经办人，验收人，比准人必须签名，原始单据必须齐全，手续必须完整。

2、材料采购由各物资分管部门批准。

3、费用开支及其它支出，根据各处室，职责范围，各项费用在核准内开支。

4、凡属个人领款，包括工资，奖金，夜餐费，加班费，交通费均由各单位造册，经有关部门审批后发放，收款人必须签名，签名后的领款单交财务处做付款凭据。

5、单位之间的结算，必须坚持等价交换的原则，不得无偿调拨和赠送，不得以物易物，未经许可不准涂销。

6、凡正式设置会计，出纳开在银行开户的核算单位，一切收支款项，由要单位负责办理，但必须按时向财务处报帐，并接受财务处的检查和指导。

7、凡未经批准的单位，一律不办理收支业务，任何单位不得私设“小金库”，任何人不得将公款以私人名义存储蓄所，任何单位或个人不准违反财经纪律，挪用公款。

8、属于社会集团购买力物资，必须严加控制，未经上级批准，财务处不得承付。

9、各级领导都必须严格遵守财经纪律，按制度办事，发生违反财经纪律行为，财务人员有权制止，如制止无效，财会人员有权越级反映，所造成的一切后果及损失，由责任者承担。

第一二三条

关于银行对帐的工作的管理规定：

银行出纳会计必须按时登录银行日记帐，不得漏登少登，混淆帐号，每月应按银行对单，核对每笔业务，并据此做出银行调节表。

第八章：关于重新调整差旅费补贴标准的有关通知

第一二四条

为适应市场经济的发展，努力开拓市场，搞好经营生产。鉴于目前的物价因素，原订差旅费的标准已不适应，为保证出差人员的工作和生活需要，经厂部研究决定，重新调整差旅费补贴的有关规定。

第一二五条

差旅费补贴实行包干：

1、差旅费补贴实行包干的内容：

（1）伙食补助费

（2）旅馆费

（3）市内交通费

2、差旅费包干费用的核发：

（1）本厂员工出差必须填写“请款单支出凭证”，同时标明出差事由、路线、人数、目的地及出差时间，经所在部门领导签字，分管厂长批准后，财务处预支。

（2）差旅费的预支按地区和职务包干金额、天数、往返的车、船费核发。

（3）出差人员回宁后五天内，凭车船票和旅馆费发票（不作报销，只作核发出差天数）核发包干金额。

3、补贴包干费标准：

（1）特区：深圳、珠海、海南。

中层干部包干金额：85元/天（其中：伙食补贴20元/天、旅馆费60元/天、交通费5元/天）。

一般人员包干金额：75元/天（其中：伙食补贴20元/天、旅馆费50元/天、交通费5元/天）。

（2）其它地区：

中层干部包干金额：60元/天（其中：伙食补贴12元/天、旅馆费45元/天、交通费3元/天）。

一般人员包干金额：50元/天（其中：伙食补贴12元/天、旅馆费35元/天、交通费3元/天）。

1、实行差旅费包干的范围：

（1）厂级领导不实行包干、旅馆费及交通费按实报销，伙食补贴按第3条①、②项的标准执行。

（2）除厂级领导以外的全厂员工实行包干。

第一二六条

到外地集中培训、学习、伙食补贴按8元/天、旅馆费按第3条①、②项标准原则上不得超标。

第一二七条

本厂员工到外地疗养，伙食补贴按8元/天。

第一二八条

市内参加学习、培训、伙食补贴按5元/天（必须持有住宿发票）。

第一二九条

到两县（溧水县、高淳县）出差人员不实行包干，伙食补贴按12元/天标准，按顿报销，旅馆费按第3条②标准，不得超标。

第一三0条

在本市（含江宁、江浦、六合县）出差，因特殊原因无法回厂就餐，按误餐费2元/天报销。

第一三一条

到外地出差（不包含高淳、溧水县）当天返回的，加发一天伙食补贴。

第一三二条

参加会议（包括签定、订货等）不实行包干，伙食补贴、旅馆费按第3条①、②项的标准，原则上不得超标。

第一三三条

上述第3条第11条中的伙食补贴标准均含工作餐券的金额，报销时必须将餐券贴在报销凭证后面，方可核发差旅费。

第一三四条

出差人员乘坐火车、船、飞机的标准

1、飞机：出差人员原则上不得乘飞机、特殊情况必须事先经厂长批准，否则财务有权拒绝报销。

2、火车：出差人员乘坐火车一律按硬座购票，在车上过夜六小时以上的（晚上八时到次日晨七时之间）或连续乘车超过十二小时，可购硬卧铺票。

3、轮船：出差人员乘轮船一律控制在三等舱位以下（含三等舱）。

4、汽车：出差人员均可乘坐空调软座长途客车、高速客车。

5、出差人员原则上是不准乘坐出租汽车（不含厂领导）。

2、凡在本市办事及采购等均不得乘坐中巴车，否则财务有权拒报

第一三五条

途中夜间乘车、船补助标准：

1、夜间（晚上八时到次日晨七时）乘坐挂有卧铺车厢，连续六小时以上未购硬卧票者，发给本人实际乘车硬席票价的60%（不含空调费）；乘坐特快的按票价的50%发给。

2、夜间乘坐不挂卧铺的火车、长途汽车、轮船最底一级舱位（统舱），超过六小时以上的，每人每夜按第一条3款规定的标准加发，一天伙食补助费（12元/天）。

第一三六条

其他情况说明：

1、出差人员趁出差之便，事先经厂长批准就近回家探亲办事的，其绕道车、船费自理，不发绕道和在家期间的包干费。

2、出差人员严禁用公款游山玩水，请客送礼，如有违反除费用自理外，还将按有关规定给予处分。

3、临时被借调到外系统和非本单位员工，一律不得在本厂报销。

4、出差人员回宁后及时报销，否则财务有权从个人收入中扣回。

5、高级职称人员出差补贴标准参照中层干部级。

5.企业安全生产责任制度 篇五

企业安全生产责任制度

一、企业法定代表人或主要负责人职责

(1)认真贯彻执行国家安全生产方针、政策、法规和标准，审定、颁发本单位的安全生产规章制度和操作规程，建立和健全各级安全生产责任制并组织实施，定期或不定期召开安全生产工作会议，研究、部署安全生产工作。

(2)牢固树立安全第一的思想，实现生产和安全工作的“五同时”，对重要的经济技术决策，负责确定保证职工安全健康的措施。

(3)审定本单位改善安全条件的规划和年度安全技术措施计划，及时解决重大隐患。保证安全投入的有效实施。

(4)在安排和审批生产建设计划时，将安全技术和劳动保护措施纳入计划，按规定提取和使用安全技术措施经费;审定新的建设项目时，遵守安全卫生设施的“三同时”规定。

(5)组织对伤亡事故的调查分析，按“四不放过”的原则，严肃处理事故，并对事故调查、报告、处理和统计的正确性、及时性负责。

(6)组织有关部门对职工进行安全技术培训和考核。坚持新工人入厂后的厂(公司)、车间、班组三级安全教育和特种作业人员持证上岗。组织开展安全生产竞赛、评比活动，对安全生产先进集体和个人予以表彰和奖励。

(7)接到安全监督行政部门发出的监督指令后，要在限期内妥善解决问题。有权拒绝和停止执行上级违反安全生产法规、政策的指令，并及时提出不能执行的理由和意见。

(8)搞好女工和未成年工的特殊保护工作，抓好职工个人安全防护用品的使用和管理工作。

(9)主持召开安全生产例会，定期向职工代表大会报告安全生产工作情况，认真听取意见和建议，接受职工群众的监督。

二、生产厂长安全生产职责责任制

(1)、生产厂长是全公司安全生产的主要责任者，必须对安全生产负主要责任。

(2)、认真贯彻执行党的安全生产方针，及时传达上级下达的安全指令。

(3)、健全领导及全体职工安全生产责任制，坚持各项安全活动，按时参加安全生产会议。

(4)、主持召开全厂安全生产例会，总结安全生产工作，制订安全生产计划。

(5)、建立安全网，明确责任制，完善落实各项规章制度，以身作则，遵章指挥，发现事故隐患及时组织处理，确保安全生产。

(6)、经常深入现场，发现问题及时处理，确保零件加工及设备修理质量。

(7)、狠抓“三违”，坚持原则，处理事故坚持“三不放过”原则。

(8)、优化劳动组合，定岗定责，抓好劳动工资分配，努力提高劳动生产率。

(9)、如遇安全生产发生矛盾生产必须服从安全。

(10)、组织督促业务学习，推广先进经验，推行技术进步，不断提高职工的技术及业务素质。

(11)、发生事故必须亲临现场，直接指挥，认真处理，及时汇报，对事故进行调查分析，做好善后工作。

(12)、经常检查巡视本厂所用设备，发现问题及时组织处理。

三、企业技术负责人安全生产责任制

1、贯彻执行国家和上级的安全生产方针、政策，协助法定代表人做好安全方面的技术领导工作，在本企业的施工、安全生产中负技术领导责任;

2、领导制定年度和季节性施工计划时，要确定指导性的安全技术方案;

3、组织编制和审批施工组织设计、特殊复杂工程项目或专业性工程项目施工方案时，应严格审查是否具备的安全技术措施，及其可行性，并提出决定性意见;

4、领导安全技术攻关活动，确定劳动保护研究项目，并组织鉴定验收;

5、对本企业使用的新材料、新技术、新工艺从技术上负责，组织审查其使用和实施过程中的安全性，组织编制或审定相应的操作规程，重大项目应组织安全技术交底工作;

6、参加特大，重大伤亡事故的调查，从技术上分析事故原因，制定防范措施。

四、安全员安全生产职责

1.负责对安全生产进行现场监督检查，发现事故隐患及时向项目负责人和安全生产管理机构报告，同时还应当采取有效措施，防止事故隐患继续扩大。

2.参与组织施工现场应急预案的演练，熟悉应急救援的组织、程序、措施及协调工作。

3.参加编制年度安全措施计划和安全操作规程、制度，施工现场应急救援预案制定工作。

4.指导生产班组安全员开展安全工作。

5.会同有关部门做好安全生产宣传教育和培训，总结和推广安全生产的先进经验。

6.参加伤亡事故的调查和处理，做好工伤事故的统计、分析和报告，协助有关部门人员提出防止事故的措施，并督促实施。

7.督促有关部门人员按规定分发和合理使用个人防护用品，保健食品和清凉饮料。

8.会同有关部门人员做好防尘、防毒、防暑降温和女工保护工作。

9.监督安全作业环境及安全施工措施费用的合理使用。

五、财务部门的安全生产职责

1.根据本企业实际情况及企业安全技术措施经费的需要，按计划及时提取安全技术措施经费、劳保保护经费及其他安全生产所需经费，保证专款专用;

2.按照国家对劳动保护用品的有关标准和规定，负责审查购置劳动保护用品的合法性，保证其符合标准;

3.协助安全主管部门办理安全奖、罚的手续。

六、职工安全生产岗位责任制

(1)、牢记“安全生产，人人有责”，树立“安全第一”的思想，积极参加安全竞赛和安全活动，接受安全教育。

(2)、认真学习和掌握本工种的安全操作规程及有关方面的安全知识，努力提高安全技术，自觉遵守安全生产的各项制度，听从安全人员的指导，做到不违章作业。

(3)、正确使用防护用品和安全设施工具，爱护安全标志，服从分配，坚守岗位，不准随便开动他人使用操作的机械、电气设备，不准无证进行特殊作业，严格遵守岗位责任制和安全操作规程。

(4)、随时检查工作岗位的环境和使用的工具、材料、电气、机械设备，做好文明施工和各种机具的维护保养工作，发现隐患及时处理或上报。

(5)、发生工伤事故及时抢救和向上级汇报。

(6)、发扬团结友爱精神，在遵守安全规章制度等方面做到相互帮助，互相监督。对新工人要积极传授安全生产知识，维护一切安全设施做到正确使用，不准拆改。

七、仓库管理人员安全生产责任

(1)、凡进库货物必须进行验收，核实后做好造册登记。

(2)、认真负责搞好仓库内部材料、设备及小工具的发放工作，并应做好登记、签字手续。

(3)、工程需要的材料库存不足时，应提早备足，不至于影响正常施工。

(4)、仓库内应保持整洁、货物堆放整齐、货架堆放的物品应挂牌明示，以便迅速无误地发放。

(5)、严禁非仓库管理人员入内，严禁烟火。

(6)、不得私自离岗。有事外出，应委托他人临时看守。

(7)、做好外场砂石料的收、管工作，签好每一张单据，严格把关砂石料的计量及质量。

(8)、定期检查仓库消防器材的完好情况，在规定的禁火区域内严格执行动火审批手续。

6.企业安全生产管理制度 篇六

一、主要负责人的安全生产职责

1、建立健全本单位安全生产责任制，与内设部门和下属单位签订安全生产责任书，并督促落实。组织制定本单位安全生产规章制度。

2、组织制定本单位安全生产操作规程和安全生产工作计划。

3、保证本单位安全生产投入的有效实施。

4、及时检查并督促本单位的安全生产工作，组织现场安全检查，切实做到隐患整改措施、责任、资金、时限和预案“五到位”，及时消除安全生产事故隐患。

5、组织制定并实施本单位的生产安全事故应急救援预案，并每年至少组织1次演练。

6、督促开展安全生产宣传教育工作，加强企业安全文化建设，要严格依照有关规定与职工签订劳动合同，督促有关人员严格落实持证上岗规定。

7、在接到事故报告后，企业主要负责人应当立即组织救援，并按规定及时、如实报告生产安全事故，落实生产安全事故处理有关工作。

8、保证本单位生产经营合法性，并组织开展以岗位达标、专业达标和企业达标为内容的安全生产标准化建设。

9、督促落实本单位新建、改建、扩建工程项目安全生产“三同时”要求，不具备安全生产条件的，不得从事生产经营活动。

二、安全员的安全生产职责

1、贯彻落实安全生产的法律、法规、规章和安全技术规程、标准。

2、组织实施安全生产规章制度。

3、组织开展安全生产检查，消除事故隐患。

4、组织对设施、设备进行定期安全检测检验。

5、组织开展安全生产宣传教育工作。

6、督促从业人员正确佩戴和使用劳动防护用品。

7、及时报告事故隐患和安全生产情况。

8、督促企业与车间（部门）、车间（部门）与班组、班组与员工层层签订安全生产责任书，做好安全生产管理台帐记录。

三、班组长的安全生产职责

1、服从上级的工作安排并认真落实执行，协助上级搞好安全生产工作。

2、督促职工做好交接班制度，带头执行各项规章制度

3、对新工人进行岗位安全教育。

4、制止违章行为并及时上报。

5、检查督促班组人员使用劳动防护用品。

6、组织班组安全活动，提出改进安全工作的意见和建议。

四、职工的安全生产职责

1、参加安全生产教育培训、学习安全技术知识，遵守本企业的各项规章制度。

2、对操作使用的设备进行检查，发现异常情况及时上报。

3、增强安全防范意识，做到不伤害别人，不被别人伤害。

4、加强对设备的维护保养，保证设备正常、安全运行。

5、有权拒绝违章指挥，在安全隐患未排除危及自身安全时有权撤离作业现场。

6、正确使用、妥善保管劳动防护用品，持证上岗。

7、严格按照操作规程作业，并有权制止组内的违章作业行为。

8、做好防火、防盗工作。

7.企业生产统计制度 篇七

一、基于煤炭企业安全生产的内部审计目标的设计

(一) 内部审计的总体目标设计。

《内部审计基本准则》所定义的内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动, 它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计的目的是协助组织的管理层有效地履行其职责, 增加组织价值和改善组织的运营。为此, 内部审计向他们提供与所审核的活动有关的分析、评价、建议、忠告和信息。由此可见, 内部审计的目标是促进组织目标的实现, 而大部分组织目标都是实现企业价值最大化, 但是煤炭企业作为高危行业, 在将企业价值最大化作为最终目标的同时, 应将实现安全生产作为内部审计的总体目标, 实现社会效益。

(二) 内部审计具体目标设计。

在实现企业价值最大化的最终目标时, 仅仅明确实现企业安全生产作为内部审计的总目标, 还不具有具体的指导意义, 因此, 在实现内部审计最终目标和内部审计总目标的基础上, 还应该进一步明确内部审计的具体目标, 同时考虑煤炭企业安全生产的内部审计对象。

1. 内部审计对象的设计。

根据《内部审计基本准则》中内部审计的定义, 内部审计的对象是企业经营活动及内部控制。国际内部审计师协会给出的内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动, 旨在增加组织的价值和改善组织的运营。它通过应用系统化、规范化的方法, 评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果, 帮助组织实现其目标。内部审计的工作范围是风险管理、控制和治理过程, 针对公司管理层的关注作重点调查, 包括财务或非财务范围, 通过识别企业的风险、确定应该存在的控制、评价控制的设计、运行效果和确定风险是否被有效控制并采取措施完成整个审计过程。

基于煤炭企业安全生产的内部审计对象包括以下几方面: (1) 安全生产投入审计。安全生产投入审计属于财务审计, 主要的审计对象是安全材料的采购、投资以及安全基金的提取和使用审计。监督评价煤炭企业是否建立安全生产投入保障制度, 检查是否按规定提取安全费用并专项用于安全生产, 是否建立安全费用台账。 (2) 安全生产内部控制审计。这是内部审计的主要对象, 具体包括:保证煤炭企业安全生产的控制环境的审计;保证煤炭企业安全生产的风险管理的审计;保证煤炭企业安全生产的控制活动的审计;保证煤炭企业安全生产的信息与沟通的审计;保证煤炭企业安全生产的监督的审计。 (3) 安全生产合规性审计。煤炭企业安全生产法律体系逐渐完善, 包括《安全生产法》、《矿山安全法》、《煤炭法》、《煤矿安全监察条例》、《安全生产许可证条例》、《关于预防煤矿生产安全事故的特别规定》等法律、行政法规, 以及部门规章和地方规章, 煤炭企业应遵守安全生产法律法规、标准规范, 并将相关要求及时转化为本单位的规章制度, 贯彻到各项工作中。因此, 审计煤炭企业是否遵循了安全生产法律法规和规章制度是煤炭企业安全生产内部审计的对象。 (4) 安全生产责任审计。我国多部安全生产法律法规都明确规定工矿企业应按规定设置安全生产管理机构, 配备安全生产管理人员。企业主要负责人应按照安全生产法律法规赋予的职责, 全面负责安全生产工作, 并履行安全生产义务。企业应建立安全生产责任制, 明确各级单位、部门和人员的安全生产职责, 没有履行职责的追究法律责任。因此, 应将本企业内部各部门和人员的安全生产责任的履行审计作为煤炭企业安全生产的内部审计对象。 (5) 安全生产环境审计。煤炭企业属于高污染企业, 煤炭企业对本单位内部环境进行内部审计, 不仅能及时发现环境和环境管理上的问题, 还能为企业、机构提供控制或合理规避环境风险的意见和建议, 进而有利于煤炭企业安全可持续发展。

2. 内部审计具体目标设计。

(1) 安全生产投入内部审计目标。主要审计安全生产基金提取的充分性、合法性和真实性;审计安全生产费用用途的合规性等。 (2) 安全生产内部控制内部审计目标。主要审计各项安全生产制度措施的适宜性、充分性和有效性等。 (3) 安全生产合规性内部审计目标。主要审计各职能部门是否及时识别和获取本部门适用的安全生产法律法规、标准规范, 并跟踪、掌握有关法律法规、标准规范的修订情况;审计企业是否将适用的安全生产法律法规、标准规范及其他要求及时传达给从业人员;审计企业是否遵守安全生产法律法规、标准规范, 是否及时转化为本单位的规章制度, 是否贯彻到各项工作中。 (4) 安全生产责任内部审计目标。主要审计安全生产的各执行人员和部门以及安全生产的管理机构和管理人员是否有效履行了安全生产的责任。

二、基于煤炭企业安全生产的内部审计职能

内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能, 并反映出内部审计的本质。内部审计的职能随着审计目标的变化而变化, 并为实现审计目标服务。基于煤炭企业安全生产的内部审计目标是实现煤炭企业的安全生产, 实现更大的社会效益, 基于煤炭企业安全生产的内部审计职能与一般的内部审计职能稍有区别。

(一) 内部审计监督职能。

针对现有煤炭企业经济效益低下、生产安全问题, 依据国务院提出的加强煤炭企业监管的方针和政策, 煤炭企业必须通过自我检查、自我纠正和自我完善, 建立有效的安全生产内部监管机制, 强化安全管理, 实现安全生产。内部审计作为煤炭企业内部监督机制的重要组成部分, 对于煤炭企业治理结构的优化以及企业安全生产发挥着不可忽视的作用。内部控制就是企业保证其正常生产经营所采取的一系列必要的管理措施, 它贯穿于企业经营活动的各个方面, 只要存在企业经济活动和经营管理, 就需要有相应的内部控制。监控是内部控制的特殊构成要素, 分为管理部门的监控和内部审计的监控, 与管理部门的监控相比, 内部审计在整个企业内部监控活动中发挥着更加重要的作用。内部审计是对企业内部经营管理的监督, 包括对安全生产活动和安全生产的内部控制的监督, 并向管理当局反馈这些信息及其他有关信息, 为直接或间接纠正安全生产的内部控制偏差、促进内部控制的完善提供依据。

(二) 内部审计防范职能。

基于煤炭企业安全生产的内部审计不是事后的财务审计, 而是事前及事中全过程审计。内部审计主要是对煤炭企业生产前安全设施的建设、人员的安全培训、生产过程中的安全设施的维护使用以及生产人员的生产行为进行审计, 更注重于事前防范审计。煤炭企业的安全生产主要是防止风险事故的发生, 消除安全隐患, 由于内部控制本身具有防范的功能, 作为内部控制重要组成要素的内部审计也就拥有防止安全隐患发生的防范功能。

(三) 内部审计评价职能。

内部审计的评价职能是内部审计为企业内部提供的服务职能, 内部审计应为企业生产经营活动的正常运行和经济效益的提高提供服务。煤炭企业生产安全是企业生产经营活动正常运行的前提条件, 更应成为内部审计评价的对象。基于煤炭企业安全生产的内部审计评价职能是对煤炭企业安全生产目标、指标、规章制度、操作规程等进行评价, 在评价的基础上进行修改完善, 持续改进, 不断提高安全绩效。

(四) 内部审计咨询职能。

内部审计的咨询职能也是内部审计为企业内部提供的服务职能, 是对检查职能和评价职能的利用和发展。内部审计通过检查和评价职能的实施, 获得企业安全生产的相关信息, 在对这些信息分析、处理的基础上为管理当局提供咨询服务, 从而实现煤炭企业安全生产的目标。

煤炭企业利用内部审计完成以下安全生产工作:1.监督检查和评价安全生产管理者责任的履行。2.监督检查和评价安全生产行为人是否遵循了煤炭企业安全生产的法律、法规、规章和行业标准, 以及企业制定的各项政策、制度、程序的遵循情况。3.监督检查和评价安全生产的投入。4.检查和评价保证企业安全生产内部控制系统的健全性、有效性, 风险管理过程的客观性、合理性, 发现并预防各种形式的安全隐患, 并提出进一步改进的咨询建议。5.根据需要提供专项的咨询服务。

三、基于煤炭企业安全生产的内部审计程序设计

现代企业内部审计是企业的全面风险管理, 风险管理是风险识别、风险评估、风险分析和风险应对的过程。煤炭企业所面临的最大风险就是生产事故, 煤炭企业安全生产的内部审计过程是通过风险管理的四个阶段来完成。

(一) 识别影响煤炭企业安全生产的风险。

影响煤炭企业安全生产的风险主要来自于企业内部的风险, 如安全生产投入不足或被挤占的风险;安全生产内部控制不完善或无效运行的风险;安全生产从业人员违规操作风险;安全生产的责任未被履行的风险等。

(二) 评估影响煤炭企业安全生产的风险。

内部审计人员将影响煤炭企业安全生产的风险进行评估, 以断定是否需要对这些风险采取措施。

(三) 分析影响煤炭企业安全生产的风险。

内部审计人员在评估影响煤炭企业安全生产风险的基础上, 对影响煤炭企业安全生产的风险进行分析, 确定应该存在的控制、评价控制的设计、运行效果。

(四) 应对影响煤炭企业安全生产的风险。

内部审计人员在分析影响煤炭企业安全生产的风险和评价内部控制的设计、运行效果的基础上, 确定风险是否被有效控制并采取措施完成整个审计过程。

四、基于煤炭企业安全生产的内部审计方法设计

基于煤炭企业安全生产的内部审计主要是事前和事中的审计, 传统的检查报表、账册的方法已经不适用, 它更强调审计人员的亲历检查;煤炭企业安全生产的内部审计具有很强的针对性, 针对的是安全生产的隐患, 审计中很少使用审计抽样的方法, 而是要求将所有的可能影响安全生产的因素都进行审计。基于煤炭企业安全生产的内部审计方法不限于以下几种:一是详查法。是指将所有的可能影响安全生产的因素都进行审计的方法。二是鉴定法。是指内部审计人员对影响安全生产的因素进行鉴别和证明的审计方法。3.审计分析方法。审计分析方法是指内部审计人员利用反映企业安全生产书面资料, 运用分类、比较和综合等各种手段, 根据一定安全生产标准, 对企业安全生产现状及未来进行分析和评价的一种审计技术方法。4.审计调查方法。审计调查方法即检查客观实际的方法, 它要求内部审计人员亲历检查。 (1) 观察法。观察法是指内部审计人员通过实地观察来取得安全生产审计证据的一种方法。观察法使用的范围通常包括环境观察、行为观察和实物观察法等。 (2) 查询法。查询法是指内部审计人员通过询问或质疑方式来证实安全生产客观事实或书面资料, 取得有关安全生产审计证据的一种调查方法。查询分为口头查询和书面查询两种。

摘要：煤炭企业作为高危行业之一, 安全生产是其生存和发展的基础。原有的煤炭企业内部审计研究是基于煤炭企业获得更大利润的传统的防弊功能和兴利功能的研究, 目的是使企业获得更大的利润。本文研究的内部审计是基于煤炭企业安全生产、融风险管理、公司治理和内部控制审查于一体的综合管理审计, 最终不是为实现煤炭企业的利润最大化, 而是实现煤炭企业集团安全生产。

关键词：煤炭企业,安全生产,内部审计,制度设计

参考文献

[1].国家安全生产监督管理总局.企业安全生产标准化基本规范.2010, (4) .

[2].李海风, 李媛媛.内部审计在治理、风险和控制中的作用[M].北京:电子工业出版社, 2007.

[3].孔凡玲.基于煤炭企业安全生产的内部审计研究[J].中国矿业, 2009, (11) .

8.企业生产统计制度 篇八

从内容上看，《条例》对安全生产责任制度的规定主要着眼并力求达到以下三个方面：

1、将安全生产责任制度确立为安全生产的基本制度。在安全生产工作的制度体系中，安全生产责任制度处于整个制度体系的核心地位，它是其它各种具体制度得到确立和运行的基础，决定并影响着其他各种具体制度的内容、形式、地位及其效果，这是因为其他各项具体制度都必须依据安全生产责任制度的总体要求来设计，《条例》对各级政府及有关部门的安全生产职责作了较为具体明确的规定，从而为安全生产工作提供了最基本的“规矩”和内容框架。

2、以安全生产责任制度推动安全生产工作机制的建立。从安全生产工作运行各环节及相互关联情况看，责任到位，工作才能有效到位，也就是说，安全生产工作的组织实施与落实到位是围绕着责任这一核心来展开的，并由责任的设定、分解、传导、检查与落实形成了一个有机的整体。因此，无论是一级政府或政府的一个部门，还是一个生产经营单位，首先必须对安全生产工作相关参与者所处岗位的安全生产责任进行明确，都必须将自己承担的安全生产整体责任一层一层、一个方面一个方面地进行分解，使安全生产工作的各相关参与主体都承担相应、明确、具体的责任，并对责任的落实情况进行必要的监督检查，对没有认真履行安全生产职责的部门单位或有关人员则要明确其必须承担的相应责任。《条例》第二十七、二十八、二十九、三十条的内容就是按照这一要求进行规定的，目的在于建立起确保安全生产工作有效落实的机制。

3、由安全生产责任制度建立起安全生产工作正常运行的保证体系。安全生产责任制度的确立在于确保安全生产工作的落实到位，因此，这一制度确立的首要目的在于建立起安全生产工作正常运行的保证体系。从工作保证体系的构成要素看，主要包括了两个层面：第一层面是由责任内容、责任目标、责任形式、责任要求、监督检查、保障措施方面所构成的责任运行与责任保障体系；第二层面是由以层层负责为主要内容的责任落实保障体系。即以下一级比上一级更具体、下一级的落实来保证上一级落实、上一级对下一级的责任制落实情况进行监督检查，由此形成一个“横向到边、纵向到底”的责任保证体系。

《条例》确立的安全生产责任制度总体上包括了责任主体、责任内容、责任约束与责任追究等方面内容。

1、安全生产责任主体。《条例》明确了安全生产工作的相关责任主体，最为主要的主体包括政府、政府的监管部门及生产经营单位三类。(1]政府。政府是安全生产工作的领导责任主体，《条例》中所明确的“政府”主要是指省人民政府、社区的市人民政府、县(市、区)人民政府及乡镇人民政府(或相当于各乡镇人民政府一级的街道办事处)。第五条规定“地方各级人民政府应当加强对安全生产工作的领导，实行安全生产目标责任制……，对本行政区域内的安全生产工作负责。乡(镇)人民政府应当按照法律、法规的规定履行安全生产监督管理职责，明确安全生产监督管理机构，确定安全生产监督管理人员，加强安全生产监督管理工作”。(2)部门。是指政府的有关部门或机构，这是安全生产工作的监管责任主体，《条例》明确了作为监管主体的两类部门即负责安全生产监督管理的部门和负有安全生产监督管理职责的部门，如第六条规定县级以上地方人民政府负责安全生产监督管理的部门对本行政区域内安全生产工作实施综合监督管理。县级以上地方人民政府有关部门(即各负有安全生产监督职责的部门)在各自职责范围内依法对有关安全生产工作实施监督管理。也就是，政府的监管部门在各自的职责范围内，具体代表着政府对安全生产工作进行研究部署、组织实施、检查督促和抓好落实，并承担自己应负的责任。(3)生产经营单位。《条例》第四条规定“生产经营单位是本单位安全生产的责任主体，应当…一建立、健全安全生产责任制度，……生产经营单位主要负责人是本单位安全生产工作的第一责任人，对安全生产工作全面负责，其他负责人对各自职责范围内的安全生产工作负责”。这一规定实际上明确了生产经营单位是安全生产第一位的主体，也是最主要、最直接、最基本的责任主体，而在生产经营单位主要负责人、相关负责人、各部门以及从业人员等实际上又是一个个具体的主体，生产经营单位必须严格依照《条例》规定，认真落实安全生产保障措施，加强内部管理，改善工作基础，切实搞好安全生产各项工作，切实负起安全生产工作最主要、最直接和最基本的责任。

2、安全生产责任内容。《条例》作为我省安全生产工作方面的地方性法规，明确规定了各级政府、政府的有关部门及生产经营单位的安全生产具体职责及责任，对于有关主体来说，是必须全面履行的法定义务，是强制性的，而不是选择性的，不履行法定的义务、不落实法律法规规章所要求的工作必须负相应的责任。《条例》第二十七条、第三十条对政府的安全生产职责作出规定，第二十七条规定县级以上地方人民政府的安全生产工作职责：(1)加强对安全生产工作的领导，将安全生产工作纳入本地区国民经济和社会发展总体规划，制定安全生产中长期规划；(2)宣传贯彻执行国家安全生产法律、法规和方针、政策，研究制定安全生产重大政策及措施；(3)组织、督促、支持各有关部门、单位依法履行安全生产监督管理职责，督促落实安全生产目标责任制和行政责任追究制度，及时协调解决安全生产工作中的重大问题；(4)加强安全生产基础设施建设，加大财政对公共安全设施、应急救援装备、事故隐患治理的投入；(5)鼓励和支持安全生产科学技术研究和安全生产先进技术的推广应用；(6)建立健全安全生产监督管理和应急救援体系，制定和完善应急救援预案；(7)加强安全生产宣传教育，提高公民的安全生产意识；(8)法律、法规和上级人民政府规定的其他安全生产工作职责。第三十条规定乡(镇)人民政府的安全生产工作职责：(1)宣传贯彻执行国家安全生产法律、法规和方针、政策，研究部署安全生产工作，建立安全生产目标责任制；(2)组织开展安全生产监督检查，对监督检查中发现的生产安全事故隐患或者安全生产违法行为，应当责令限期改正，并及时向县级人民政府负责安全生产监督管理职责的部门和有关部门报告；(3)法律、法规规定的其他职责。《条例》第二十八条、第二十九条则对政府监管部门的安全生产职责作出规定。第二十八条规定县级以上地方人民政府负责安全生产监督管理部门的安全生产职责：(1)宣传贯彻执行国家安全生产法律、法规和方针、政策；(2)指导、协调和督促有关部门依法履行安全生产职责，组织安全生产综合检查和专项检查，具体实施安全生产

目标责任制管理和考核工作，综合监督安全生产应急救援工作；(3)负责本行政区域的安全生产形势综合分析和生产安全事故统计工作，定期通报本地区安全生产形势，发布安全生产信息；(4)依法对生产经营单位的安全生产工作实施监督管理，对安全生产违法行为实施行政处罚；(5)经同级政府授权，组织生产安全事故调查处理i(6)会同有关部门建立本行政区域重大危险源数据库信息系统和监管制度；(7)建立安全生产违法行为信息查询系统，及时记载生产经营单位、安全生产中介服务机构的违法行为和处理情况，供社会公众查询；(8)组织、指导、协调安全生产宣传教育培训工作；(9)法律、法规规定的其他职责。第二十九条规定县级以上地方人民政府有关部门的安全生产监督管理职责：(1)宣传贯彻执行国家安全生产法律、法规和方针、政策；(2)依照有关法律、法规的规定，对涉及安全生产的事项实施行政许可和监督管理：(3)依法对本行业、本领域生产经营单位执行安全生产法律、法规情况进行监督检查，建立事故隐患排查治理监督检查和重大危险源监管制度，督促、指导生产经营单位建立健全和落实安全生产责任制；(4)定期分析本行业、本领域的安全生产形势，制定年度安全生产工作计划和生产安全事故的预防措施，并向负责安全生产监督管理的部门定期报送安全生产工作计划和生产安全事故统计、工伤统计等相关信息；(5)参加生产安全事故调查，配合做好事故善后工作，落实事故处理的有关决定；(6)法律、法规规定的其他职责。

3、安全生产责任约束。《条例》所确立的安全生产责任制度明确了安全生产责任约束的内容，特别是责任的内容及落实结果对于相关主体来说具有约束性，具有较强的压力，通过一定的方式对各级各有关部门、有关单位落实安全生产责任的情况考评监督，对工作落实、责任落实、有效防止和减少事故的政府、部门、单位给予相关的奖励，对责任不落实或落实不到位，或由此而造成生产安全责任事故的有关政府、部门、生产经营单位及有关人员要进行相关的责任追究。第十一条规定了地方各级人民政府应当对在改善安全生产条件、防止生产安全事故、参加抢险救援等方面取得显著成效的单位和个人给予奖励。第五条要求地方各级人民政府应当实行安全生产行政责任追究制度，第二十七条则具体明确规定县级以上地方人民政府要“督促落实安全生产目标责任制和行政责任追究制度”；第二十八条规定县级以上地方人民政府负责安全生产监督管理的部门“具体实施安全生产目标责任制管理和考核工作”。第六章则按照“有权必有责、用权受监督”的要求，对安全生产各主体不认真履行安全生产职责必须承担的法律责任进行了具体的规定。