学校财务公示制度

学校财务公示制度（12篇）

1.学校财务公示制度 篇一

学校财务报销制度

一、财务报销有关规定

1、教职工因公采购、参加会议及其它公务活动支付的相关费用，必须索取

有效报销票据，原始票据大、小写金额必须相符，不能涂改，回校后凭据报销，幼儿园财务工作流程图。收款收据等“白条”不能作为报销凭证。

2、根据国家相关法律规定，有效票据是指票据上必须标记税务机关或财政

主管部门的印章，并且内容必须填写完整，具体包括：付款单位、物品名称或服

务内容，标明单价、数量、金额、开票人签章，并加盖收款单位财务专用章或票

据专用章。个别收款单位由税务部门代开的票据，除税务部门签章外，需加盖收

款单位财务专用章或票据专用章。凡购置各类商品(含图书和办公用品)均需提供

正规票据和详细的购物清单。

3、经办人负责业务事项的验收、鉴定后，应在15

日内办理报销手续。确因

长期出差、培训，做国内外访问学者等情况，不能及时报销者，当事人需提供相

关证明，所持票据一年内有效(以票据填制日期为准)，当年发生的业务，应在当

年年底前全部报销，延期票据财务部门将拒绝受理。特殊情况由主管院长批准可

延长至次年一月底。

二、票据报销的审批权限

列入预算经费中的包干经费，已批的专项经费，分管部门、单位的业务费、课时费、科研费原则上实行“谁主管谁负责”的审批制度，各系列入课时费支出的500

元以上的(含

500

元)招待费;列入系业务费、课时费和部门办公费的1000

元以上的开支，均由主管院长审批，科研经费、网费及联合办学收入提留参照执行。非包干经费、非教研活动到外省的差旅费、基建维修费、设备维护费由主管财务工作的负责人审批。预算外动用较大额度的资金需经院党委会或园办讨论通过后由分管财务工作的院长审批。财务处负责全部票据报销的审查核实工作，使每一笔开支合理无误，实现资金使用的最大效益。

三、票据报销的审核及分工

1、财务：负责基建经费、基础设施维修经费、后勤包干经费、办学经费、车辆经费、临时增加的包干经费的审核。负责全校各项经费中开支的审核。

2、负责工会经费、各系课时费、机关办公包干经费、学报、校报包干经费

中的开支项目的审核。

财务处的审核工作必须依据国家政策法规和幼儿园的规章制度，坚持手续

健全、报销规范、标准清晰、始终如一、从严要求、服务热情，工作总结

四、财务报销流程

1、整理原始票据：所有要报销的票据，要求经办人员按不同类别分别粘贴

在“票据贴存单”上，粘贴要均匀整齐、牢实、长宽不超出票据贴存单范围，如一次报销的票据较多，一张票据贴存单容纳不下的，可另贴一张。各类票据需按不同类别粘贴，以便财务人员进行账务处理。

2、根据不同的原始票据分别填制各种报销单：如现金、支票报销单、差旅

费报销单等，购买实物及维修的票据要附实物清单及工程清单，各类票据要求使用钢笔或签字笔填写。

3、办理审批、签字手续

①

购买实物的票据和清单应有审批人、验收人、经手人签字。审批人签字

需在有效权限之内方能生效。

②

符合固定资产标准的(教学专用设备购置单价

1500元以上，行政办公设备购置单价1000

元以上且使用年限一年以上的)要经单位物管人员办理验收，国有资产管理处办理产权登记和入库手续。属于政府采购范围的开支，应按规定要求办理政府采购合同。

③不涉及实物的需审批人、证明人、经办人签字。

⑤凡有市拨科研项目的人员，在报账前必须复印所有已经签审过的票据，结

题时交市科技局。

⑥各项已办卡的包干经费报销时由负责制单的会计登统核减并签字，由另一

名会计或出纳审核签字。

⑦凡原始报销凭单不符合《会计法》要求的，财务人员有权拒付或要求更

正、补充。

4、报销

5000

元以上的项目需提前一天通知财务处以便备款。

5、票据报销手续完备后，需先经会计微机制单，再到出纳柜台领取现金，或由会计给付转帐支票。

6、费用在500

元以上的应使用转帐支票或办理汇款。

7、财务处每天对外报销时间为上午

8:30—11:30;下午13:00—16:00;16:00

以后整理当天会计资料，每周四下午停办业务，为全处政治学习、业务学习、传达幼儿园会议精神时间。

五、暂付款流程

暂付款是暂时垫付或预付给有关单位或经办人的各种款项。主要包括个人因

公出差借支的差旅费，各种设备、零星基建的预付款，采购各种材料、资料、设

备等因票据未到而无法及时报销而形成的款项，以及因收款的需要向财务处借用的收据等。

1、暂付款的借用形式有现金、转帐支票、银行汇票及收款收据等。应根据

要求分别填制借款单、汇款单、收款收据借用单等。

2、暂付款的使用必须遵循“公款公用”的原则，任何人不得因私借款，因

公借款事毕后一周内办理报销手续，坚持“前账不清，后账不借”的原则。借款

时的用途应与报销时的用途一致。

3、现金借款额度的审批同票据报销审批的权限相一致。

4、为保障支票的安全，不准携带空白支票外出。如有特殊情况确需借用支

票的须经主管领导和财务负责人批准并登记用途和限额。开报销票据后连同支票存根并经各级领导及经手人签字后一并交财务部门入账处理。支票要妥善保管及时使用，以防遗失。

5、办理银行汇款手续时，首先到财务处领取银行汇款通知单，写清收款单

位名称、开户银行及帐号，经领导、经办人签字后交财务处办理汇款，待收到报销票据后办理相关报销手续。

6、各种维修工程，设备采购等预付款应有书面合同或协议，在付清最后一

笔合同款并办理有关资产手续后(符合固定资产标准的)予以冲账。

六、本办法自公布之日起执行，由财务处负责解释。

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END

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2.学校财务公示制度 篇二

关键词：高等学校财务制度,修订,财务管理

一、《高等学校财务制度》修订的背景

原《高等学校财务制度》于1997年1月1日开始实施后, 对规范高等学校财务行为, 提高财务管理水平, 促进高等学校健康发展, 发挥了重要作用。但随着公共财政体制的完善、《国家中长期教育改革与发展规划纲要 (2010-2020年) 》的实施和高等学校财务管理环境的变化, 原《制度》已不能适应要求, 需要进行修订。

1. 从2000年开始, 以部门预算、国库集中支付、政府采购、非

税收入管理、政府收支分类、国有资产管理等为主要内容的财政改革陆续实施, 不断深入推进, 这对高等学校预算编制、执行及财务管理提出了新的要求。

2. 近年来财政部门大力推进科学化、精细化管理, 强化基础

管理和基层建设工作, 在细化预算编制、加强预算执行、统筹使用结转结余资金、推进绩效考评、加强财务监督等方面, 对高等学校财务管理提出了新的具体要求。

3. 随着高等教育体制改革的不断深化, 高等学校的内外部环境发生了深刻变化, 经济活动也更加复杂。

管好、用好教育经费, 确保经费使用规范、安全、有效, 是当前和今后一个时期高等学校财务工作的重点, 因此迫切需要对原制度进行修订完善。

二、《高等学校财务制度》修订的主要内容

与原《制度》相比, 新《制度》着重从10个方面进行了修订。主要包括以下内容。

1. 调整了《制度》的适用范围。“普通中等专业学校、技工学校、成人中等专业学校”不再作为适用主体。

2. 明确了总会计的职权职责。

高等学校应当设置总会计师岗位, 总会计师为学校副校级行政领导成员, 协助校 (院) 长管理学校财务工作, 承担相应的领导和管理责任。

3. 完善了预算管理制度。

对预算编制的依据、原则、程序和预算调整等提出了更加具体的要求, 重点增加了决算管理的有关规定。

4. 调整了收入和支出分类与口径。

根据政府收支科目改革的要求, 将财政补助收入规定为从同级财政部门取得的各类财政拨款;明确界定科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款。

5. 增加了收支管理的内容。为适应公共财政改革要求, 增加了国库集中支付、政府采购、支出绩效和票据管理等内容。

6. 完善结转和结余管理的规定, 继续设置学生奖助基金等专用基金。

7. 强化资产管理。调整了固定资产分类和价值标准;要求高

等学校严格控制对外投资;不得使用财政拨款及其结余进行对外投资;出租、出借资产, 应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批;投资收益及出租、出借收入, 应纳入学校预算, 统一核算、统一管理。

8. 建立健全财务风险控制机制。

要求高等学校规范和加强借入款项管理, 严格执行审批程序, 不得违反规定举借债务和提供担保。具体审批办法由主管部门会同同级财政部门制定。

9. 实行内部成本费用管理。

费用是指高等学校为完成教学、科研、管理等活动而发生的当期资产耗费和损失, 高等学校应当在支出管理基础上, 将效益与本会计年度相关的支出计入当期费用, 将效益与两个或者两个以上会计年度相关的支出, 以固定资产折旧、无形资产摊销等形式分期计入费用。高等学校应当加强成本核算, 按照相关核算对象和核算方法, 对业务活动中发生的各种费用进行归集、分配和计算。根据实际需要, 逐步细化成本核算。

1 0. 完善财务监督的制度。

要求高等学校对财务运行的全过程实施监督;形成事前监督、事中监督、事后监督相结合, 日常监督与专项监督相结合监督机制;建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度;自觉依法接受主管部门和财政、审计部门的监督。

三、高校财务管理工作的主要任务

加强高等学校财务管理是高等学校内部管理体制改革的重要组成部分。新时期高等学校财务管理工作的主要任务包括以下内容。

1. 合理编制学校预算, 对预算执行过程进行控制和管理。

高等学校应按照“量入为出, 收支平衡, 积极稳妥, 统筹兼顾, 保证重点, 勤俭节约”的原则编制学校预算, 将学校各项事业活动所发生的财务收支都应纳入预算管理的范围。

2. 建立健全学校财务制度, 加强经济核算, 实施绩效评价, 提高资金使用效益。

高等学校应当依照国家有关法律、法规和财务规章制度, 结合学校实际情况, 及时制定或修订校内各种财务规章制度, 对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。同时, 学校还要科学配置各种经济资源, 努力节约支出, 加强经济核算, 建立绩效考核和追踪问效制度, 提高资金的使用效益。

3. 加强资产管理, 真实完整地反映资产使用状况, 合理配置和有效利用资产, 防止资产流失。

4. 加强对学校经济活动的财务控制和监督, 防范财务风险。

3.学校财务公示制度 篇三

关键词高等教育;制度建设;队伍建设;

中图分类号G467文献标识码A文章编号1673-9671-(2009)121-0072-02

1制度建设

1.1规范财务行为,加强财务管理

随着社会主义市场经济体制的改革,国民经济建设和经济现代化进程不断受到影响,高等学校办学的经济行为也趋于多元化。在学校收入方面,从单一的国家拨款,发展成为多渠道筹措教育经费;在学校支出方面,从单纯教育事业经费和科研事业经费支出发展成为既有事业经费支出,又有为筹集教育经费而发生投资支出以及在高校创办的产业单位内的经营性成本、费用支出等。可以说,目前社会上各种经济行为对高校的经济活动都产生有直接或间接的影响,这就增加了高校经济管理工作的难度,因此必须在工作中对各种经济行为进行科学分析,做到民主决策,使各项财务行为得到有效规范。

1.2提高资金使用效益

高等教育首先立足人才培养,需要大量的资金投入,但高等教育事业发展对资金需求的不断增加与国家资金供应增长相对有限的矛盾将在一定时期内存在。这就要求我们尽可能优化资源配置,提高资金使用效益,形成可持续发展的能力。实际上,在学校内部,通过努力挖潜、合理安排、严格管理等举措,在提高资金使用效益方面还是大有可为的。管理出效益,管理出效率已成为共识,这是对任何一个部门和单位管理水平和管理成效的重要度量衡。

1.3促进事业发展

深化管理体制改革,提高办学质量和水平是确保学校加快发展、完成重任的必由之路。财务管理是学校内部管理的主要组成部分,根据学校要求,建立严格规范的财务管理制度,科学运筹,规范管理,真正做到开源节流,杜绝浪费,提高资金使用效益。充分利用国家优惠政策及多种手段,逐步缓解学校财政紧张的状况,广泛拓宽筹资渠道,多方筹措办学经费,建立多元化投融资体制;加强校友的联络,充分发挥校友资源的重要作用,调动社会各界力量为学校发展做出更大贡献。其根本目的还在于为学校发展创造一个良好的经济环境,最终为促进学校事业发展服务。

1.4贯彻执行国家有关法律

《中华人民共和国教育法》第三章三十一条规定:“学校及其他教育机构具备法人条件的,自批准设立或者登记注册之日起取得法人资格。”明确了高等学校的法人实体地位。这样,作为独立法人的高等学校在由政府赋予面向社会自主办学权利的同时,自然应在办学过程中遵守国家的有关法律、法规和各项制度。

1)遵守国家制定颁布的适用于社会经济各领域内的重大经济法律和法规。

2)执行政府制定颁布的适用于社会经济特定领域的重要财务规章制度。

3)执行政府下发的适用于高校经济活动专门领域的各项财务规章制度。

4)高等学校在经济活动中除了遵章办事,规范经济行为,加强财务管理外,还应依法维护自身权益。

学校财务管理人员,不仅应知法守法,而且应以法律为武器,依法保护学校的权益不受侵犯,保护学校应得的经济利益不受损害。

1.5坚持勤俭办学的方针

勤俭节约是中华民族的传统美德,也是现代管理的一个基本要素,在高等学校面临加快发展良好机遇的今天,坚持勤俭办学的方针有着更丰富的内涵。

1)学校日常维持性开支中坚持勤俭办学的方针

学校经常经费主要用于日常维持性开支,项目繁多,面广量大,力求少花钱多办事、办好事。从经费使用分析,各种用途支出既有刚性又有弹性。对弹性支出的管理直接关系到能否在经济工作和财务管理过程中控制开支。应倡导节俭,以尽可能少的花费办成该办的事情。同时,学校要面向社会自主办学,必然要与社会各方方面面发生往来关系,需要一定的费用开支。对此,必须严格遵守党风廉政建设方面的有关规定,把坚持勤俭办学的方针与学校精神文明建设相结合,将节俭之风融于树立良好的校风之中。

2)学校发展资金安排中坚持勤俭办学的方针

高校办学质量和水平的提高、学校知名度的培植都需要相应的投资。现阶段由于事业迅速发展对资金需求不断加大与国拨教育经费和其他渠道筹措办学经费所能增加的供给能力之间需求大于供给的矛盾,必然要求坚持勤俭,充分利用现有资金,集中力量在较短时间内完成最急迫的、对学校发展将产生至关重要影响的投资项目。只有这样,才能提高资金使用效益,防止发生全面开花却难以结果的投资浪费现象。在安排项目投资资金时又不宜机械地、教条地强调勤俭,应有战略眼光,正确处理好长远与近期的关系,根据实际可能适当瞻前考虑,只要不突破学校整体财力承受能力即使多花些钱也是值得的,这样才能带来更大的效益。

3)学校内部制订调整经济政策、制度时坚持勤俭办学的方针

根据国家有关法律、法规和财务规章制度,结合学校实际情况,及时制订或调整学校内部经济政策、制度是高校财务管理的重要内容。学校内部各项经济政策、制度直接关系到校内各方面的利益,影响到收入水平、开支标准和范围、积累与消费的此增彼减等。要在制订或调整经济政策、制度时体现勤俭办学的方针,注意引导校内各部门、单位和教职工发扬勤俭精神,杜绝奢侈,提倡节约,正确对待利益、对待经济得失,从而使财务管理中的勤俭原则落实于校内有关政策、制度中,确保在工作中贯彻落实。

2队伍建设

2.1爱岗敬业

爱岗敬业要求会计人员热爱本职工作,树立良好的职业责任感,忠实履行职责,刻苦钻研业务,不断提高技能,勇于革新,争做理财的行家里手。

1)正确认识会计职业,树立爱岗敬业精神

会计人员的爱岗敬业精神,自始至终都是以他们对职业的认识程度及所持态度作为行动的指导并体现在实际工作中。如果会计人员对所从事的职业缺乏正确的认识,这就会自觉不自觉地反映到其职业行为当中,早晚会表现出懒惰拖拉的行为,给会计职业和财务工作造成不良影响。

2)热爱会计工作,敬重会计职业

只有热爱会计职业,才会有职业乐趣,即使对会计并不感兴趣,只要树立“干一行爱一行”的信念,就会发现会计职业的乐趣,就会刻苦钻研会计业务技能,努力学习相关知识。只有做到热爱会计工作,才会全身心的投入会计事业。

3)安心工作,任劳任怨

只有安心本职工作,才能沉下心来勤学苦练,才能真正做到敬业,任劳任怨要求会计人员具有不怕吃苦,不计个人得失的思想境界,具有对工作极端负责任的敬业精神,它是安心本职工作的具体体现。

4)严肃认真,一丝不苟

会计工作是一项严肃细致的工作,没有严肃认真的工作态度和一丝不苟的工作作风,就可能出现偏差。对一些违法乱纪、损失浪费的行为和一切不合理不合法的开支,要严肃认真对待,把好关口,决不能有麻痹思想和马马虎虎的工作作风。

5)忠于职守,尽职尽责

首先,提供会计人员要忠实于服务学校这个主体,不仅要客观真实地记录学校经济业务、财产安全,而且应该积极参与学校财务管理和决策;其次,要忠实社会公众正确真实地对外提供有关学校的会计信息。

2.2诚实守信

会计人员诚实守信的道德观念如何,将直接影响会计信息的真实性和完整性。会计人员只有根据实际发生的经济业务事项,真实正确地记录,如实反映单位经济业务活动情况,才能实现会计核算、监督的内涵。

1)实事求是,不搞虚假

会计人员应言行一致,实事求是,正确核算,尽量减少和避免各种失误,不谋私利和小团体利益,不造假账,损害国家和集体的利益。

2)严守秘密,不为利益所动

会计人员应依法保守学校的秘密,同时也是诚实守信的要求。

3)执业谨慎,信誉至上

谨慎原则是会计准则的要求,对服务对象尽职尽责,树立守信光荣、失信可耻的责任感,以维护职业信誉。

2.3廉洁自律

廉洁自律,要求会计人员必须加强世界观的改造,会计人员应以马克思主义、毛泽东思想、邓小平理论、三个代表和科学发展观为指导思想,树立正确的人生观、价值观,自觉抵制享乐主义、个人主义、拜金主义等错误思想。

1)树立正确的人生观和价值观

树立正确的人生观和价值观,是奠定廉洁自律的基础。除此之外,还要自觉抵制享乐主义、个人主义、拜金主义等各种腐朽思想的侵蚀。

2)公私分明,不沾不贪

严格划分公私界限,不占小便宜,不同违法分子同流合污。

3)遵纪守法,恪尽职守

会计职业有相应的权利和义务,会计人员不仅要遵纪守法以权谋私,而且要敢于和善于运用法律法规赋予自己的权利,尽职尽责,勇于承担职业责任,履行职业义务。

2.4客观公正

坚持客观公正原则的基础是会计人员的态度、专业知识和专业技能。没有客观公正的态度,不能尊重事实。有了正确的态度之后,没有扎实的理论功底和较高的专业技能,工作也会出现失误。

1)真实性。以客观事实为依据,真实地记录和反映经济业务事项。

2)可靠性。会计核算要准确,记录要可靠,凭证要合法,勾稽关系要明晰。

2.5坚持准则

坚持准则要求会计人员在业务处理过程中,严格按照会计法律制度办事,不为主观或他人意志左右。只有坚持准则,才能以准则作为自己行动的指南,在发生道德冲突时,应坚持原则,把维护国家利益、社会公众利益放在首位。1)遇到严重职业道德问题,应根据给知的已有政策加以解决,如若不能解决可咨询会计师事务所,以便采取可能的行动和步骤。2)若自己无法独立解决,可与直接的上级一起研究解决的办法。3)若仍无法解决,则在通知最直接的上级的情况下,请教更高一级的管理层。4)对于一些重大问题,可能没有其他选择,作为最后手段拒绝办理,并提交一份信息备忘录。

熟悉准则是会计人员应该了解和掌握《会计法》和《高等学校财务制度》及与会计相关的法律制度;遵守准则,会计人员在会计核算和监督时要严格遵守各项准则,同时也要求他人遵守,将学校的经济业务事项和国家统一的会计制度相对照,做出合法、合规的判断,对不合法的经济业务不予办理。坚持准则,要求会计人员应认真执行国家统一的会计制度,依法履行会计监督的职责,敢于同违反会计法律法规和财务制度的现象作斗争。

2.6提高技能

提高技能,要求会计人员提高职业技能和专业胜任能力,以适应工作需要。就会计职业而言,它包括会计理论水平、会计实务能力、职业判断能力、自主更新知识能力、提供会计信息的能力、沟通交流能力以及职业经验等,通过学习、培训和实践等途径不断提高。1)要具有不断提高会计专业技能的意识和愿望。2)要具有勤学苦练的精神和科学的学习方法。

2.7参与管理

会计人员要树立参与管理的意识,积极主动地做好参谋。经常主动向领导反映经济管理活动中的情况和存在的问题,主动提出合理化建议、协助领导决策,参与经济管理活动,不只消极被动地记账、算账和报账。1)努力钻研会计业务,熟悉财经法规和相关制度,提高业务技能为参与管理打基础。2)熟悉服务对象的经济活动和业务流程使参与管理的决策更具针对性和有效性。

2.8强化服务

会计人员的服务态度直接关系到会计行业的声誉和运作效率,会计人员服务好、质量高,做到讲文明、讲礼貌、讲信誉、讲诚实,坚持原则,严格执法,服务周到,就能提高会计职业的信誉,增强会计职业的生命力;反之就会影响产生不良影响。会计人员应兢兢业业、勤勤恳恳、任劳任怨、扎实工作、无私奉献,以高度负责的态度,树立良好的职业形象。

1)强化服务意识

会计人员要在内心深处树立正确的服务意识,为学校服务,为广大教职工服务,服务是自己的职责和义务;服务要做到态度温和、语言文明、尊重师生、尊重事实、谦虚谨慎、团结协作、互相支持;同时,要正确处理好各部门之间以及上下级之间的关系。

2)提高服务质量

服务不仅要讲文明,还要讲质量,更要不断开拓创新,利用会计数据、会计信息,满足不同对象的要求。

4.中心学校财务制度 篇四

为了规范学校财务管理工作，根据《中华人民共和国会计法》、《学校会计制度》等有关法律法规的规定，坚持勤俭节约的原则，更好地为教学服务，制定本制度。

一、会计人员必须依法设置会计科目，按规定对原始凭证进行审核，对虚假、不合法的原始凭证有权予以拒付，并向单位负责人报告，原始凭证记载的各项内容不得涂改。

二、会计人员必须持证上岗，会计和出纳相互分离，相互制约。

三、执行预算外资金收支两条线的规定，按规定项目和标准收费，不乱收费，不私设“小金库”。

四、按要求记账，按月对账，做到日清月结，帐目清楚。

五、任何人不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造，变更会计凭证，会议帐册和其他资料，提供虚假会计报告。要保证会计报告的真实和完整，每月支出单据要实行会审会签，并实行财务公开。

六、定期进行财产清查，做到会计凭证的报表、实物及款项一致。

七、严格原始凭证的审批，一般需有经办人、证明人和审批人签字方可有效，严格控制非正式凭证报销。严格按照预算内支出口径使用国拨公用经费。

八、学校大额支出须经集体研究决定方可报销。

九、按规定及时向上级主管部门报帐。

5.学校财务工作考核制度 篇五

为认真贯彻国家财务制度的有关规定，有关财务人员必须规范操作并严格实施。

一、对按照下例各项规定执行并取得成绩的在考核中予以嘉奖和表彰。

1． 按照勤俭建国、勤俭办学原则，定期检查分析学校预算的执行情况。

2． 积极宣传、维护国家的财政纪律。

3． 对明显违反财经纪律的行为，能给予坚决抵制。

4． 严格执行各项收支标准和计划，杜绝乱收费，不设“小金库”。

5． 能准时、正确上报财务报表。

二、对违返下列规定之一者，给予批评教育，酌情扣除奖金。情节严重者调离财务工作岗位。

1． 未及时记账、登账、算账、报账，手续不完备，账目不清楚的。

2． 未执行现金管理要求，库存备用现金超过规定限款的。

6.学校财务管理制度 篇六

管理使用的意见

为最大限度地提高教育经费使用效益，推进学校财务管理工作规范化、制度化、科学化，根据省、市有关文件精神，结合我县中小学校财务管理工作实际，现就进一步规范教育经费管理与使用提出如下意见：

一、健全并完善学校财务制度

1会计责任管理制度；

2、财务开支审核制度；

3、财务处理的有关程序；

4、资产管理制度；

5、财产清查制度；

6、内部制约制度；7；会计档案管理制度。

二、学校经费管理使用办法

1.中小学财务管理要认真落实“以县为主”的管理体制，实行校长负责制，在不改变学校经费使用权的前提下，全面实行“校财局管校用”的制度。

2.各学校要严格按教育会计核算中心制定的操作规程办事。（附操作规程）

3.认真落实并确实实行学校民主理财制度。

（1）各学校要成立理财监督小组（乡办初中、县城四所小学）不少于5人，其他完全小学不少于3人，所选人员要涉及到领导、教师、前勤、后勤各类人员参与。

（2）理财小组要做到事前、事中、事后全过程参与学校的预算编制，大型支出的审核，大型设备的购置，年终决算等管理活动。对学校的经济活动及财务收支情况进行控制和监督，学校的开支必须经理财小组审核签字后方可报支。

（3）学校财务要做到民主、公开、透明 学校要定期召开各类人员参加的会议，公布学校的收支情况。学期末要把学校的收支情况在学校公示栏内进行公示，接受社会、教师、学生的监督。

4.严格控制公用经费的开支范围

义务教育阶段农村中小学公用经费必须用于学校维持正常运转和满足基本办学需求方面形成的购买商品和服务的支出。其开支范围包括：教学业务和管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电通讯、仪器设备及图书资源的购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维护等。农村中小学公用经费不得用于人员经费（教师奖金、津贴、代课教师、临时工工资等）支出。基本建设投资偿还债务等开支，应当优先保障学校日常必需开支，安排适当经费用于教师培训、教学研究。培训经费不得低于公用经费的5%。每学年必须拿出部分经费完善设施、设备的配套。

5.加强对学校财会队伍的管理

（1）必须认真配齐学校财务人员。学校应根据财务制度的有关规定设置财务人员。（报帐员、出纳、实物保管等）

（2）学校财务人员必须认真挑选，要选择责任心强，业务能力精的人员担当，所选人员要经教育局计财股审定，教育会计核算中心备案，方可开展工作。

（3）财务人员要加强学习相关的财务法律法规，明确职责。并积极参加财政、审计、纪检、教育等部门组织的各类培训、考核。考核结果应作为调整任用财务人员的重要依据。

（4）、财务人员必须做到尽职尽责，为学校理好财把好关，严格按财务制度办事。严禁出现渎职、失职、违法违规行为。要 按照“谁管理、谁负责”的原则，切实落实中小学财务管理责任追究制。

6.加强对学校大型支出的审核管理

（1）学校工程建设由教育局基建股统一管理。

（2）学校日常维修、维护必须首先向教育局提出申请，并做出预算，经局领导、计财股、审核批准后聘用有资质的维修工人进行，学校要派专人负责，保证质量，并完善好有关资料，维修结束，认真做好决算，经局领导、计财股及相关部门审核后报支。

（3）学校设施设备的购置。

学校购置严格按采购中心的有关文件执行。符合集中采购目录要求的,必须经采购中心进行集中采购,不在集中采购范围的，须经教育局审核批准。程序为：学校根据需求，向局领导提出申请，局领导根据学校实际，经相关人员核实并参照县采购中心的办法进行购置。

未经审批的购置，核算中心不预办理报支业务。（4）学校煤碳的购置。

学校购置煤碳，要认真做出预算，需经教育局相关人员审核。所购煤碳必须要有正式的税务票据，过磅单，拉碳人证明，学校验收入库人签字。核算中心根据教育局提供的审核后的数据及领导审批签字，方可办理报支业务。

（5）学校临时聘用人员。

学校临时聘用人员如：大师傅、看门、学校保卫人员、临时代课教师、幼儿教师等。在学期初必须向教育局提出申请，经教育局审核批准后，方可聘用。核算中心根据教育局提供的审核批准的人数金额，办理报帐业务。

（6）学校培训。

校长、教师参加各类培训学习，要附有上级部门的文件或相关组织单位的通知。外省培训需经局领导，教育局纪检书记审核签字。

7.学校会计档案管理

三、中小学校资产管理

教育、财政等部门要加强对中小学校的资产管理和监督，定期组织资产清查工作，特别是加强对中小学国有资产鼾的监管，中小学校国有资产的出租、出借、出售、出让、对外捐赠、报废、报损等，应经学校领导集体研究，按国有资产处置管理的有关规定，报教育部门、财政部门审批，严防国有资产流失。中小学校要加强资产日常管理工作，建立健全资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度，并建立学校资产台帐，定期组织资产清查，做到帐帐相符、帐卡相符、帐实相符。

中小学校要严格对外投资管理，不得从事购买股票、基金、企业债券等风险性投资活动，也不得以货币资金投资企业。学校资产用于抵押和担保，要符合《担保法》的有关规定。学校国有资产出租、出借、必须经过学校领导集体研究后，报主管教育行政部门和财政部门审批。

中小学校要加强校办产业的管理，按照校办产业改制的要求，严格成本核算，明晰产权关系，及时完成改制工作，规范管理、防范风险，促进校办产业健康发展，确保国有资产保值增值。

四、学校财务审计、督查和责任追究 1.学校必须认真做到依法理财，严格执行国家财政资金管理法律制度和财经纪律。

2.教育部门要协同财政、纪检、监察、审计等相关部门定期对中小学教师财务管理工作进行专项检查。

对违规向学生乱收费，违反有关管理规定造成国有资产严重流失或损失浪费，私设小金库，公款私存，乱发钱物，虚假开支等行为要严肃查处。情节严重构成犯罪的，要移交司法机关依法追究其刑事责任。要按照“谁管理，谁负责”的原则，切实落实中小学财务管理责任追究制。

3.教育部门要加强内部审计、督查

计财股，教育核算中心要定期对学校的财务工作进行督查,监督内容要涉及财务工作的各个环节，要定期召开财务人员，理财小组，学校各类人员参加的座谈会。了解学校财务管理状况并听取意见，建议,作为改进财务管理的依据。

7.学校财务公示制度 篇七

随着公共财政体制的完善、高校财务管理环境的变化, 原有的《高校财务制度》已不能适应高校事业发展的要求。自2013年1月1日起, 我国高等学校开始执行新的《高等学校财务制度》。新《制度》适当引入了权责发生制, 完善了会计科目, 对财务报表进行了全面梳理和改进, 建立了较为完整的财务报告体系, 更加全面、准确地反映了高校的资产、负债、债务风险和运营成本等, 对于推动新形势下高校细化预算编制、统筹使用结转和结余资金、推进绩效考评、加强财务监督等都具有重要的意义。在新制度中, 对财务预算、会计核算等都做出调整, 相应地, 对财务信息披露也提出了新的要求。

一、新制度下的高校财务信息披露

新《高校财务制度》第十二章对高校财务信息披露主要做出以下的规定:

财务信息披露的对象为主管部门、财政部门及其他报表使用者。

财务信息披露的内容, 包括年度财务报告, 包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表和固定资产投资决算报表等, 有关附表以及财务情况说明书。其中, 在财务情况说明书中, 增加了由于核算内容调整而增加的内容, 如对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效评价等情况。

二、财务信息披露对高校财务工作的意义

首先, 强化高校财务的监督职能。财务的监督职能是以国家的法规制度、学校的办学目标、计划任务和各项定额为依据, 对学校的各项财务活动实行监督与调节管理的工作, 它是执行财务计划并保证计划实现的必要手段, 也是财务管理的一个重要环节。强化财务监督, 对于贯彻执行国家财政方针、政策、法令、制度, 严格财经纪律、加强经费核算、降低教育成本、提高办学效益具有十分重要的意义。新《高校财务制度》从总体上对原制度所规定的会计核算方式进行了一定的调整, 例如要求高校根据实际需要, 逐步细化成本核算, 开展学校、院系和专业的教育总成本和生均成本以及科研活动成本等核算工作。同时还要求, 实行内部成本费用管理的高校, 应当建立成本费用和相关支出的核对机制, 以及成本费用分析报告制度。相应地, 在上述的财务报表中, 必然涉及到成本费用的列支, 而通过对教育成本、科研活动成本的反映, 能够进一步发挥财务的监督职能, 为学校管理者提供相关的有用信息, 进而有效利用资金, 提高办学效益。

其次, 推动高校预算执行工作的开展。预算执行是预算由计划变为现实的具体实施步骤。预算执行工作是实现预算收支任务的关键步骤, 也是整个预算管理工作的中心环节。随着我国财政国库体系的建立, 高校预算管理逐步向着科学化、精细化的方向发展。但是在预算执行的过程中, 还是会出现预算与决算差异较大等情况, 这给预算管理带来很大的挑战。预算编制、预算执行以及决算是一个循环过程, 预算执行贯穿于整个财政年度, 而决算即是高等学校根据预算执行结果编制的年度报告。新制度强调了高校预算管理的内容, 并对财务报告和财务分析指标提出了更为详尽的要求。通过相关财务信息的披露, 能够使报表使用者更为了解资金的使用情况, 从而有效地对高校预算执行进行监督, 最终推动高校预算执行工作的开展。

三、新制度对高校如何构建财务分析体系、推进绩效评价提出了新要求

通过财务分析, 可以从总体上反映高校预算执行情况和财务状况, 有助于会计报表使用者有效地了解到宏观信息和财务风险, 及时发现学校财务管理中存在的问题, 进而不断完善财务管理, 让有限的资金发挥最大的社会效益和经济效益。目前, 新的《制度》分别从预算管理、财务风险管理、支出结构和财务发展能力四个方面构建了指标体系, 能够使我们对高校进行综合分析评价, 但是对生均教育成本等有关指标以及分析方法提及甚少, 就还需要从理论和实践角度不断修订和完善, 以科学地反映高校的综合财务实力和办学效益, 为推进高等教育事业健康持续发展提供科学的决策依据。此外, 通过财务分析指标的不断完善, 进一步促进高校绩效评价体系的形成, 对高校投入产出过程及其结果进行科学、客观、公正的评价, 最终推动高校良性发展。

参考文献

[1] .高等学校财务制度 (财教[2012]488号) [EB/OL].http://jkw.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201212/t20121226_721866.html

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[3] .曲淑娟.关于加强高校会计信息质量的措施探讨[J].财经与管理, 2012 (8)

[4] .乔春华.《高等学校财务制度》设计若干理论问题的探讨[J].会计之友, 2010 (6)

8.竹山打造学校阳光财务 篇八

各校通过教职工大会选举产生了6至10名教职工代表，成立了民主理财小组和校务公开领导小组。组建了财务公开办公室，明确职责，形成了上下齐抓共管，干部教职工积极参与的工作格局。

各校大宗物品采购、项目建设等均由民主理财小组成员召开会议讨论决定。对购置办公用品、后勤粮油蔬菜等发票必须先由学校财务公开小组两名成员核定实物后签字，再交给经办人和总务主任等签字，严把物品采购关。每月定期张榜公布学校的日常收支、公用经费、伙食费、教育惠民专项收支、代收代管资金收支以及涉及教职工切身利益的社会热点经济事项，广泛地接受师生和社会各界的监督。为把此项工作落到实处，县教育局还定期派出工作组深入各校，对学校财务进行专项督查，对违纪违规的学校和个人进行通报，责令限期改正，并依规依法严肃处理相关责任人。从而构建了制度保障、监管措施、检查督促“三到位”的学校廉政建设体系，全力打造学校阳光财务，筑牢防腐墙。

9.学校财务管理制度 篇九

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;

财务管理细则

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

(一)财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

10.学校财务管理内控制度 篇十

按照财政部、国家教育部《中小学财务制度》及各级部门关于事业单位财务管理的有关要求，在教育经费实施财政统一结算支付新办法后，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保教育教学的顺利开展，特制定学校财务管理内控制度如下：

一、预算管理：

1、学校应按规定的程序和时间编制预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理；

2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报；

3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准；

4、学校在每个预算末，应编制本决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。

二、收入管理：

1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入；

2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。

3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费；

4、学校的一切收入均要入帐，并及时上解。

三、支出管理：

1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失；

2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。

3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批；

4、支出凭证须有经手人、验收人、学校校长签字方可入帐；

5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

四、资产管理：

（一）现金管理：

1、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行；

2、学校报帐员、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行；

3、学校报帐员、出纳人员每日按时记好现金日记帐；

4、学校报帐员、出纳人员与会计应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符；

5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。

（二）银行存款管理：

1、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行帐户；

2、自觉接受银行的监督，不准出借银行帐户；

3、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管；

4、及时与银行对帐，发现问题立即查询；

5、按照财务要求做好银行日记帐；

6、每月将资金运转情况报校长室。

（三）财产物资管理：

1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产帐目，每月由事务主任检查一次，建立专项管理制度；

2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由事务主任向校委会汇报一次，做到帐帐相符，帐物相符；

3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批；

4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。

（四）票据领用管理：

1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，按票据种类分门登记造册；

2、出纳人员使用代收费收据时，向会计领用，并依次编号逐一登记。各种票据不能混用；

3、学校代收费应在期初收费结束后一周内及时上交，收回记帐联装订成册，并同收费清册核定有关差错。各种存根在年末也应收回，登记造册存入档案室；

4、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹端正清楚，并加盖收款人、学校公章。

五、经费报销制度：

（一）办公费使用范围及规定：

1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等，不得移作它用。

2、实施大宗办公用品的定点采购，购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报事务处、校长室；

3、购置的物资应有经办人，在购置前经校长审批；

4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，校长批准后报销；

5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，校产管理员记好帐。

（二）差旅费报销规定：

1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符；

2、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月；

3、经办人填写好差旅费报销单，由校长审批；

4、到外地学习、考察等按标准报销。

（三）学生代收费规定：

1、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目、标准收取。不得超收或欠收。任何部门和个人未经学校同意不得擅自向学生收费；

2、收取现金一律开具代收费收据，及时上解；

六、申购验收制度：

1、办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须填写请购单，校长审批，500元以上固定资产购买由校务委员会研究，报教育办批准；

2、仪器、设备、图书、资料等由教导处、事务处落实专人负责订购，事先须请示校长室；

3、所有物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记；

4、领用物品须办理有关手续。

七、报废报损制度：

1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废；

2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可予报废；

3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，按规定经上级部门批准，方可报废报损；

4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时销帐，同时调整教学仪器、设备帐册；

5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。

八、会计档案管理：

1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定，对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册；

2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存备查。

3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档；

4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明；

11.学校财务公示制度 篇十一

【关键词】医院；财务电算化；财务内控制度

医院想要健康稳定发展，就必须有好的内控制度，而财务内控制度是重中之重。在电子信息技术还没有普及之前，医院工作人员，在记录财政明细时多以纸质记录为主。这就导致财政记录容易被篡改，甚至进行造假，保存起来也比较不方便。随着电子信息技术的普及，医院财务也实现了电算化，极大提高了工作人员的办事效率和准确度，同时也减轻了财务人员的工作强度。但是现行的财务内控管理制度，已经不能适应这种变化，所以找出适合可行的财务内控管理制度，是非常必要的，让医院真正的适应现代社会的发展。

一、医院财务电算化与财务内控制度之间的关系

财务管理工作主要是对企业资金的筹集、运用、管理、分配等一系列过程。针对财务管理工作制定相应的规章制度，确保各项财务手段有据可循，顺利实现企业价值最大化目标，具有重要意义。财务内控制度涉及的内容较多，如财务分析、财务预测、资金管理、成本控制、利润管理等。随着电算化在医院管理中的普及，对医院财务人员与医院财务内控制度的要求越来越高。有关医院财务电算化与财务内控制度之间的关系，分析如下：

1.财务内控制度有其存在的必要性

财务电算化虽然具备一定优势，但是在电算化的操作过程中，主导者还是人，这就可能会导致许多的不确定因素出现，这时就需要有好的管理制度来进行约束。还有些医院中电算化已经开始普及，但传统的纸质记录并没有完全消失，导致存在巨大的隐患。财务人员如果在这个时候，过度依靠电算化工作方法，就会增加财务风险出现的可能性。因此，财务内控制度有其存在的必要性。

2.财务出现问题的可能性会因为财务电算化而增大

财务对纸质证明一直都是非常看重的。医院普及电算化之后，多数纸质记录的信息会被输入到电脑里，有的可能会因为保存不当，而导致丢失，这就给财务安全带来了很大的隐患。在传统的财务检查过程中，主要是对纸质凭证进行检查，如查看金额的大小写是否符合规定或者是否存在涂改的现象等，容易找出其财政工作存在的问题。但是把信息输入到电脑后，记录格式是一样的，不会出现涂改的现象，只要有修改权限就可以对其中的数据进行修改，很难被发现，这就使得财务检查的难度加大，徇私舞弊的可能性大大增加。纸质凭证的丢失可能会导致财务信息的外泄，造成不必要的隐患。

3.记录的信息与实际情况不符导致电算化很难有理想的效果

财务电算化之所以会普及，主要是因为电算化可以利用计算机强大的信息处理能力，对财政信息进行大批量的处理，不仅提高了工作人员的办事效率和准确度，同时也减轻了财务人员的工作强度。但这些好处都是建立在记录的财政信息与实际情况相符的基础上，在实际工作中医护人员的工作量、医疗设备和药品的库存量还是采取传统的记录方式，这就使得记录的信息与实际情况衔接不上，导致了电算化很难达到最初想要的效果。

二、加强医院财务内控制度的措施

1.医院内控制度需要完善

医院的不同，在其内控制度上也是各有区别，财务人员经过长时间的工作，具备了足够的经验。在如今的发展趋势下，医院需要以电算化的特点为基础，并结合各自医院实际情况的不同，对医院内控制度进行完善：

（1）重视系统的安全性，将重要的信息进行被备份。如果发现电脑中的财务信息被篡改，要一查到底，问明修改信息的原因。如果是私自修改信息，以达到某种目的，应该严肃处理。另外，要将重要的权限分摊给不同的工作人员，不能由一个人掌握全部的权限，避免权利过大而出现失管。

（2）加强对财务工作的监督力度，首先应成立专门的监督部门，专人专职，以对传统的纸质凭证的检查为基础，与电脑上的信息进行对比，确保信息有效衔接。

（3）以国家的相关法律为基础，结合医院的自身实际，为内控制度的实施提供最大的方便。

2.加强工作人员的素质能力培养

电算化的普及，对相关人员的要求变得越来越高，为了能更好的进行工作，应该加强相关人员的业务技能培训，同时对于相关人员道德素质的培养也不能放松，切实提高人员的思想觉悟。定期进行测评，对于测评中出现的问题要及时解决，确保每位工作人员都能拥有过硬的能力素质。

3.加强财务系统与医院其他部门在网络方面的联系

随着信息技术的发展，对网络的应用变得越来越普及，医院的各个部门基本上都应用了网络技术。医院是一个整体，医院在对财务部门实施内控管理的同时，应该考虑到网络存在时间的问题，财务系统应该与医院其他部门系统进行有效的衔接，实现财务工作与医院其他部门工作的一体化。

三、结束语

总而言之，电算化在医院财务工作方面的普及，对于财政工作有利也有弊。为了避免电算化带来的不利影响，应该加强财务内控制度的建设和完善。不能只普及信息化和自动化的工作方式。每位财务工作人员都要明白，财务电算化和财务内控制度是相互促进、相互依存的两方面，同时也应该切实提高自身能力素质，为实现高效率、低风险的财政工作而努力。

参考文献：

[1]胡晔.医院财务电算化与财务内控制度关系剖析[J].财经界（学术版），2013，24：142-143.

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[4]刘浩.医院财务电算化与财务内控制度关系的分析[J].现代经济信息，2014，24：306.

12.学校财务公示制度 篇十二

关键词：高等学校,内部财务制度,建设,理论与实践

当前, 我国高等学校面临着高等教育改革和公共财政改革的双重压力, 社会越来越关注高等教育质量, 关注教育经费是否得到有效使用。规范高校财务行为、理顺内部财务关系, 做到依法理财、科学理财、民主理财、精细理财, 发挥财务管理在学校可持续发展中的保障、引导和监管作用已成为一项紧迫的任务。高校内部财务制度是规范学校财务行为、理顺财务关系, 用好管好教育经费, 提升财务管理水平的重要基础保障。所谓内部财务制度是指高等学校根据国家和政府有关法律法规的规定、学校自身运营管理的特点和要求而制定的, 是用来规范和优化学校财务行为、理顺财务关系的具体操作性、基础性规则、办法、流程等。其随着高等学校现代大学制度的逐步建立和办学自主权的逐步回归而显得越来越重要。因此, 对高校内部财务制度建设的理论与实践进行探讨具有非常重要的现实意义

一、高校内部财务制度建设的需求分析

高等学校所建设的内部财务制度应是适应学校自身特点和管理要求的内部财务制度, 是能满足规范内部财务行为、理顺内部财务关系、提高财务管理水平、促进教育事业健康发展需求。为此, 高等学校内部财务制度建设应满足以下基本需求。

1、合法性需求。学校内部财务制度的建设必须符合国家的法律、法规和政策, 严格按照国家现行法律、法规、政策和办法制定内部财务制度, 满足学校对国家法律、法规和政策的贯彻执行需求, 不能违背国家法律、法规和政策办法来建设内部财务制度。在高等教育快速发展中, 在公共财政不断改革过程中, 为了保障高等教育又好又快发展, 实现办人民满意的高等教育目标, 国家和地方先后颁布并实施了“部门预算、收支两条线、国库集中支付、政府采购、收支分类改革”等财政改革, 出台了一系列有关科研经费管理、教学经费管理、学科建设经费管理、学生资助经费管理等具体经费支出管理办法, 明确了“三重一大”决策程序和信息公开制度。全面、及时、准确贯彻落实国家相关法规政策是高校贯彻依法理财的重要要求, 也是高校内部财务制度建设过程中必须满足的, 学校所制定的内部财务制度必须符合国家相关法律、法规和政策办法的规定。

2、适应性需求。高校内部财务制度是为学校财务管理服务的, 是为学校教育事业健康可持续发展服务的, 不仅要适应国家法律、法规和政策等外部社会、经济环境变化, 更要能适应学校内部发展规模、内部组织结构状态、内部财务运行特点以及教学科研活动过程等内部财务管理环境变化, 符合学校财务活动的实际情况, 能解决学校发展过程中遇到的各种财务管理问题。如, 原来不常见的经济活动变得常见、原来不重要的经济行为变得重要, 出现了原来没有出现过的经济行为等。这时原有的财务制度可能就不适应新情况下的需求, 需要进行相关问题的分析, 发现不适应的地方, 针对存在的不足及时修订和增补财务制度。

3、整体性需求。高等学校财务活动基本贯穿于学校教学、科研以及社会服务等整个教育活动的全过程, 财务管理必须对教育活动的全过程进行多方位管理, 包括资金筹集、资金支出等整个流动过程。因此, 高等学校内部财务制度必须覆盖这种全过程财务管理的需求, 满足学校各项财务事项的决策、执行和监督管理需求, 不留死角, 严格按照财务制度、会计制度、操作规程由粗向细建设。高校内部财务制度建设既要考虑学校财务管理要素—经费筹集、经费支出、成本与费用、收入与分配以及资产等管理内容, 又要考虑财务管理主体—教学、科研、总务后勤、学生事务、行政管理等管理内容。使学校内部财务制度形成一个完整的互相补充、由粗向细、纵横交错的内部财务制度体系。

4、操作性需求。学校内部财务制度是为财务管理服务的, 需要在日常财务活动中得到广大教职员工的贯彻执行, 要具有操作性。因此, 高等学校在进行财务制度建设时, 必须注意不同制度之间的勾稽关系, 注意相同部分的标准和用语的一致;相同制度建设要保证基本概念明确、流程清晰, 要保证其可操作性, 便于财务人员贯彻执行, 也便于经济业务经办人和责任人准确掌握制度规定, 提高制度的执行率。为此, 制度建设不易过于原则性和模糊性, 应从管理制度、实施细则、实施流程、实施标准等多方面进行连贯规定, 提高制度的可操作性和执行性。

二、高校内部财务制度建设的现状分析

高等学校财务管理职能涉及收入管理、支出管理、专用基金管理、资产管理、负债管理、成本费用管理等内容, 涵盖教学经费、科研经费、行政经费、学科经费等各项功能性经费管理。当前高校普遍存在着制度建设不健全、不精细、不适应、不及时等问题, 影响了高校财务管理职能的发挥, 制约了高校财务管理水平, 导致财务行为异化、经费浪费严重和腐败发生, 降低了广大教职工的积极性, 削弱了学校财务可持续发展能力。

1、内部财务制度建设不健全。目前, 高等学校内外部经济环境越来越复杂, 教育经费来源越来越多元, 不同利益主体的利益诉求差异很大, 教育经费支出规模和结构都发生了根本变化, 用好管好教育经费将越来越重要, 任务也越来越艰巨。但高校传统的依附型财务管理理念造成学校不重视内部财务制度建设, 而是过多依靠贯彻执行国家现有的法律法规和政策, 高等学校许多具体的经济活动和财务行为得不到具体的内部财务制度的规范指导和约束控制。高等学校内部财务制度建设的这种不健全性易造成学校内部财务管理漏洞, 教学科研活动中的许多经济业务管理尚未建立相应的财务制度加以规范和控制, 易产生腐败和浪费行为。如零星办公用品采购制度的缺失, 导致假借购置办公用品转移资金和谋取小集体福利等;科研耗材出入库制度的缺失导致科研虚购耗材转移资金或通过购置耗材转移资金等。

2、内部财务制度建设不精细。高等学校作为准公共产品的提供者, 受到政府的严格管控, 高等学校的各项资金来源和各项支出等经济活动基本上都有相应的国家法律、法规、政策的指导和约束。但由于高校经费来源的多渠道, 导致高校经费受不同部门相关法律、法规和政策的约束, 满足不同需求, 实现不同目标, 往往造成相互之间的不一致和脱节, 以及过于原则性规定问题的存在, 显得财务制度建设不够精细化, 十分粗放。导致高校内部财务制度执行难, 易出现执行偏差等问题。

3、内部财务制度建设不适应。高等学校内部财务制度建设的适应性包括适应外部经济、教育发展环境和学校内部实际状况两方面。我国高校已建立起财政拨款为主多渠道筹集资金为辅的格局, 高校不仅从政府获得稳定的财政性教育经费支持, 更要从教学市场、科研市场、社会服务市场等通过市场交换规则获得非财政性资金供应。因此, 以资金活动为对象的财务管理活动必须从学校与政府之间扩展到与整个社会。为满足学校适应市场化的资金筹集和支出需求, 必须对原先单纯满足政府财政性教育资金管理需求的内部财务制度进行改进, 使学校内部财务制度适应市场化经济行为管理需求。但同时, 高校内部财务制度毕竟是为学校内部财务管理服务的, 相对而言, 不同发展规模、不同地域、不同隶属关系、不同发展历史、不同专业构成、不同竞争实力、不同组织架构的高校之间在财务行为和财务关系上差异较大, 其财务活动和财务管理方式、方法、程序等也可能不完全一样。所以, 高校内部财务制度建设不仅要适应外部环境的变化, 更应充分考虑学校内部教育经济活动的特点和管理需求, 增强其适应学校内部管理的需要。

4、内部财务制度建设不及时。近十多年是我国高等教育快速发展和不断改革创新的时期, 也是学校违法案件和资金严重浪费的高发期。一方面, 国家出台了一系列财经法规和政策, 试图从政府角度加强对高校经费的宏观管理和微观指导, 加强教育经费监管, 督促高校提升高校财务管理水平。另一方面, 各高校也在不断强化内部财务管理, 从财务制度、财务信息化和财务组织建设等方面加强教育经费内部管理。但在此过程中, 高校普遍存在制度建设惰性, 一方面表现为简单套用政府财经法规和政策, 导致制度执行过于原则性;另一方面制度建设过于陈旧, 没有及时进行修正。

三、高校内部财务制度建设的几个关系处理

学校办学过程中的一切经济活动都必须有明确的财务制度给予保障、监督和管理。针对当前高校内部财务建设的迫切需求和存在的不足, 应理顺和把握制度建设过程中的组织协调、财权配置和管理要素三方面关系。

(一) 高校内部财务制度建设过程中的组织协调关系

高校内部财务制度的建设必须有相关部门的参与, 必须由相关部门和人员共同贯彻执行。没有业务部门的参与, 单纯财务部门制定的内部财务制度将可能不符合学校实际, 操作性上也将受到约束, 制度的管理效能也将大大降低。所以, 高校在内部财务制度建设过程中, 财务部门必须首先与相关业务部门积极沟通、协调, 充分了解业务活动的规律、业务活动过程, 共同分析国家相关法规政策、具体业务活动过程的财务行为、易产生的问题及原因;其次应就形成的内部财务制度拟订稿与相关业务部门再沟通、征求意见并最终达成一致。但在此过程中, 应保持财务的相对独立性、自主性和全局性, 财务部门要敢于坚持原则, 充分发挥财务部门的综合管理、全面监督职责。

(二) 高校内部财务制度建设过程中的财权配置关系

财权配置是高校财务管理体制的核心, 是学校内部经济责任制和内部控制制度的重要体现。高校内部财务制度的建设应合理划分财权, 明确各部门以及各级领导的经济责任, 构建清晰的财权与事权相统一的财权配置体系以理顺财务关系。首先, 在内部财务制度建设中应清晰定义财务组织架构和职权, 包括校长、主管财务副校长或总会计师、财务人员, 明确不同层级的职权;其次, 明确学校职能部门和教学科研单位各项经济责任, 以及职责履行所对应的职权;第三, 在职权明确的财务组织架构建立的基础上, 着重对财权中的决策权、执行权、监督权以及相关的建议参与权等财权架构进行规范, 在具体财务制度建设过程中充分把握决策权、执行权和监督权的合理配置, 包括业务流程中或不同责任部门间的配置, 保证高校内部财权顺利运行, 实现学校教育事业健康稳定发展。

(三) 高校内部财务制度建设过程中的管理要素关系

高校财务管理要素可归纳为主体要素、客体要素、动力要素和控制要素四个要素。其中主体要素主要指财务活动中的全体管理人员, 重点是财务管理人员;客体要素主要是指财务管理的对象, 即学校资金及其运动;动力要素是指激励机制, 体现为职责履行考核评价;控制要素主要是对主体要素、客体要素和动力要素进行约束、监督和指导, 体现为学校财务管理体制。高校内部财务制度建设过程中应正确把握和贯彻财务管理四要素构成体系, 在制度建设中要明确财务管理主体、财务管理对象、财务管理手段以及适用的激励约束机制, 贯彻事前、事中、事后的连贯性管理, 实现制度以及内含政策在学校教育事业发展中的持续性。

四、高校内部财务制度建设的实践过程建议

高校内部财务制度建设是一个理论与实践、政策与实践相互贯通的过程, 制度建设者需要具备较强的理论功底、较深的政策把握能力、全面的学校管理需求洞察能力和未来管理发展的脉搏把握能力, 严格按照制度建设过程进行制度建设。

1、全面整理和分析国家相关管理法律法规和政策, 为内部财务制度建设奠定合法性基础。关于高校财务管理方面, 国家出台了很多相关的法律法规和政策。如《会计法》、《会计基础工作规范》、《高等学校会计制度》、《高等学校财务制度》以及各项科研经费管理办法、国有资产管理办法、部门预算系列管理办法、内涵建设投入政策、学生收费管理办法、学生资助经费管理办法、“三重一大”管理办法等。这些规章制度分别涉及学校财权配置、财务事项具体处理程序、财务支出结构、支出控制方面等等。学校要全面收集和分析这些法律法规所管理的内容和具体规范, 可通过建立EXCEL表格形式, 将不同制度办法的颁布实施时间、主要规范内容以及执行难点等进行归类整理。一方面方便学校财务人员和相关业务部门人员学习掌握、贯彻执行;同时也易于发现这些法律法规政策未明确的地方, 发现学校在执行相关法律法规、政策办法方面不到位、不及时、不全面的地方。

2、全面整理和分析学校各项经济活动及管理需求, 为内部财务制度建设奠定适应性基础。财务制度是为财务管理服务的, 是用来规范财务行为、理顺财务关系, 为学校经费有效使用提供制度保障和指导约束的。全面分析学校各项财务活动的特点是内部财务制度建设的关键, 各项财务活动也是财务制度建设的对象。高校财务活动按财务管理内容分为收入、支出、资产、负债、基金、成本费用、收入分配等;按照部门预算支出经济分类可分为人员经费支出和公用经费支出, 其中公用经费支出又分为水电支出等;按照部门预算支出功能分类可分为教学经费支出、科研经费支出、行政经费支出、后勤经费支出等;按照经费支出的预算责任单位可分为行政部门、院系教学部门、科研院所、后勤保障部门等不同责任单位经费支出。所以, 内部财务制度建设过程就是全面分析和把握学校各项经济活动的过程, 这也是内部财务制度建设必须依靠业务部门共同参与的原因所在。通过分析发现学校现行各项经济活动监管中存在的不足, 特别是在规范性、科学性、精细化、有效性等方面的问题, 保证学校所建设的内部财务制度适应学校财务管理需要, 适应学校教学科研事业发展需求。

3、全面整理和构建学校内部财务制度建设理论体系框架, 为内部财务制度建设奠定整体性基础。根据学校执行的国家相关法规政策和学校内部经济活动范围、内容, 按照财务管理内容整理和构建学校内部财务制度建设体系整体架构。

第一部分:基本财务管理制度。包括高校基本建设财务管理制度和高校事业财务管理制度以及高校控股企业财务管理制度三个方面。

第二部分:基础财务管理制度。包括高校综合部门预算管理制度、高校内部综合执行预算和院系责任预算管理制度、高校内部经济责任制度、高校经费支出审批制度、高校国有资产管理制度、高校采购及招投标管理制度、高校财务信息化管理制度、财务信息披露与财务分析报告制度等方面。

第三部分:财务机构与财务人员管理制度。包括财经领导小组设置与职权制度、财务机构设置与职责管理制度、高校财会人员聘用管理制度、财会人员岗位职责与工作标准管理制度、高校财会岗位与人员考核管理制度等方面。

第四部分:高校资产管理、内部控制与会计核算制度。主要包括 (1) 货币资金管理制度。包括货币资金管理制度、现金管理制度、银行结算管理制度、国库集中支付管理制度、网银支付管理制度等方面。 (2) 债权债务管理制度。包括筹资管理制度、职工暂借款管理制度、往来款项管理制度等方面。 (3) 材料 (存货) 管理制度。包括工程 (基建) 材料管理制度、教材 (图书) 管理制度、药品管理制度、教学科研试剂耗材管理制度、办公用品管理制度等方面。 (4) 固定资产 (在建工程) 管理制度。包括基建工程管理制度、固定资产管理制度、大中修项目管理制度、零星小维修项目管理制度等方面。 (5) 对外投资及担保管理制度。包括对外担保管理制度、对外投资管理制度、控股企业投资管理制度、后勤实体管理制度等方面。 (6) 其他管理制度, 包括外币业务 (外汇) 管理制度、无形资产管理制度等方面。

第五部分:负债管理、内部控制与会计核算制度。包括借入款项管理及会计核算制度、应付及预收款项管理及会计核算制度、应缴款项管理及会计核算制度以及代管款项管理及会计核算制度等。

第六部分:经费支出及成本费用管理、内部控制与会计核算制度。包括差旅费开支管理制度、实习经费开支管理制度、实验经费开支管理制度、科研经费管理制度、人员薪酬开支管理制度、业务招待费管理制度、水电费开支管理制度、学生资助经费开支管理制度等方面。该部分要严格按照经费支出经济分类和支出功能分类进行设计, 其中经济分类财务制度设计是基础标准, 如招待费的支出审批制度中的招待标准、审批内控、报销票据管理等;功能分类财务制度设计重在结构和程序上, 如科研经费中的招待费支出审批重在招待费比例、招待费支出审批流程等方面。

第七部分:收入及结余、基金管理、内部控制与会计核算制度。包括学生缴费管理制度、学生奖贷勤助补管理制度、发票及票据管理制度、资产出租出借收益管理制度、对外投资收益管理制度、捐赠收入管理制度、服务性收入分配管理制度、事业结余管理制度等方面。

第八部分:财务决算、财务报告、财务分析管理制度。包括综合财务决算制度、项目经费决算编报制度、预算执行报告及分析制度、经费支出财务报告与分析制度、预算执行进度报告制度、水电费用分析报告制度等。该部分应按照重要性原则, 分月度、季度、学期和年度展开分析报告, 为学校决策管理提供依据。

第九部分:辅助财务管理制度。包括财会人员工程交接管理制度、会计档案管理制度等方面。

4、全面整理和分析现有内部财务制度成果, 寻找差距, 发现漏洞, 明确制度建设项目和进度, 为内部财务制度建设奠定及时性基础。学校财务部门应重视整理和审核学校现有财务规章制度, 能及时根据学校内外部财务环境的改变, 对照内部财务制度理论体系进框架, 找出现有制度建设成果中存在的不健全、不适应、不精细、不及时问题, 明确拟修订、拟废除、拟新增制度建设项目。为此, 学校财务部门内部应重视财务制度建设分工, 明确具体负责牵头人, 支持内部制度建设工作, 要将日常的财务管理工作、会计核算工作的习惯做法、要求给予制度化、书面化和成果化。

5、财务牵头、分工协作实施制度建设, 为内部财务制度建设奠定组织保障基础。学校内部财务制度建设应形成以财务部门为牵头部门、相关部门参与实施的制度建设组织模式。首先, 财务部门内部根据科室设置和岗位分工, 明确相关制度建设负责人具体负责制度初步拟订工作;其次, 财务部门内部集中讨论已完成的制度建设初稿, 在听取制度建设具体负责人就本制度建设文稿解释汇报后, 集中讨论确定正式拟订稿;第三, 根据财务工作与业务工作的全流程作业管理理念, 根据不同财务制度所涉及的不同业务部门, 财务部门分别与不同业务部门就财务制度正式拟订稿进行商讨会签, 重点就制度执行和效果发挥进行商讨, 确定需要修改和补充的地方;第四, 财务主管校领导审签通过。

总之, 我国高等学校内部财务制度建设存在严重的国家法规政策依附性, 主要处于应付和应对国家法律法规政策的阶段, 还没有真正从学校内部管理需要出发, 系统地进行制度建设。为此, 高校应全面把握内部财务制度建设的需求和现状, 正确处理好制度建设中的组织协调、财权配置和财务要素三个关系, 严格按照制度建设程序进行高校内部财务制度建设。

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