财务结算中心管理办法

财务结算中心管理办法（共10篇）（共10篇）

1.财务结算中心管理办法 篇一

一、财务结算中心的内涵

从本质上讲, 财务结算中心是企业集团公司不具有独立法人资格的资金管理者和经营者。企业集团公司可分设既相对独立又相互配合、既各司其职又目标一致的两个职能部门:财务部和财务结算中心。同时, 进一步明确财务结算中心既是企业集团从事资金管理的职能部门, 又可以是企业集团资金的经营者, 实行独立核算和管理, 自负盈亏。财务结算中心和财务部之间的关系是既相互区别又相互联系:财务部负责集团公司的会计管理和日常财务管理, 职能类似于计划经济时期政府财政部门;财务结算中心负责集团公司资金的融通与结算, 其职能类似于计划经济时期专业银行的职能, 即内部银行的职能。财务部被视为二级单位参与财务结算中心资金运作, 而财务结算中心则同时又以集团二级企业经营单位的身份接受集团财务部的日常会计和财务管理。

二、财务结算中心的职能

根据实际总结, 企业集团财务结算中心的职能可概括为四个方面:资金结算、资金筹措、资金调控、资金经营。 (1) 资金结算职能。作为集团的内部银行, 财务结算中心归集了集团财务部及下属公司的银行结算账户, 集团财务部将下属公司视同为财务结算中心的客户, 负责客户经济业务收支的结算业务, 原则上客户收入和支出必须全部通过财务结算中心结算。因此, 资金结算是财务结算中心最基本的职能。 (2) 资金筹措职能。为了保证重大投资项目所需要的资金, 保证流动资金以及偿还债务所需资金, 财务结算中心承担着为集团筹措资金的重任。财务结算中心将分散在各下属公司的闲散资金, 集中到集团公司, 资金的规模优势就会体现出来, 各商业银行与财务结算中心之间的依存关系也将大大增强, 在结算数额、信贷规模等方面就具有了良好的合作基础, 为集团资金的筹集铺平道路。 (3) 资金监督与调控职能。财务结算中心的资金调控职能是指以内部银行信贷作为经济手段, 同时辅以强制性的行政手段, 对资金活动中的流量与流向、合理与合法、轻重与缓急等所实施的监督、调节与控制, 使资金管理活动与集团整体财务目标一致。 (4) 资金经营职能。财务结算中心在管理集团资金的同时, 还承担着经营集团资金的重任。财务结算中心以着力研究集团资金成本和资金效益为己任, 以集团资金流动为契机, 通过加速集团资金周转, 改变集团资金存在形式及运动轨迹, 以便合理调剂集团内资金余缺、相对减少银行贷款额度, 从而降低整个集团资金成本, 把以往分散到各商业银行的经济利益最大限度地截留在集团内部。

总之, 财务结算中心通过对资金进行有效管理与经营, 集团公司与下级企业或单位以资金为纽带, 建立起紧密的财务关系。集团企业内所有营运资金都通过财务结算中心办理结算手续, 使集团对下级企业或单位的资金活动及运动轨迹了如指掌。这种资金管理的集中性、时效性和针对性, 能够确立集团管理当局的权威, 改变在某些属下企业或单位不服管理的被动局面。企业集团通过财务结算中心快捷主动的结算和信贷服务, 为属下企业创造很好的经营条件, 从而将大大增强集团的凝聚力并真正成为经济利益共同体。

三、财务结算中心的资金融通及内部信贷业务管理

资金融通是指资金通过中介 (财务结算中心) 从资金所有者 (债权人) 将资金使用权让渡给资金需求者 (债务人) 的过程, 包括筹资、信贷、结算三个方面。

1. 资金融通的基本原则。

(1) 流动性原则。流动性是指金融资产迅速变现的能力。财务结算中心资金主要来自各项负债, 其中有相当一部分属于企业活期存款和短期借款, 债权人根据需要随时可以提取, 或到期必须偿还。如果财务结算中心在资金融通时忽视了流动性原则, 资金被二级企业长期占用, 到期不能被收回, 则可能出现存款不能保证提取或不能偿还到期借款的情况。这样, 财务结算中心信誉就会遭到破坏, 甚至会产生极其严重的后果。在进行资金融通时, 财务结算中心必须把资金流动性放在首要地位。 (2) 安全性原则。安全性是指金融资产在资金融通过程中所具有的规避风险的能力。财务结算中心是集团公司经营货币信用活动的特殊机构, 它通过控制贷款规模和结构、确定信贷资金流速和流向, 支持集团公司及其下属企业从事生产经营活动。如果贷款发放后不能在规定的期限收回, 信贷资金便会产生沉淀, 财务结算中心便将会面临资金短缺而无法给企业集团发放新的贷款, 从而大大影响财务结算中心对企业集团发展的支持。同时, 也会使集团企业的信贷资金遭受损失, 影响财务结算中心自身经济利益。 (3) 盈利性原则。盈利性是在资金融通过程中, 资金获取利润的能力, 即资金所有者让渡资金使用权所带来的收益。盈利性原则是资金融通的重要原则, 因为盈利是资金的固有属性, 拥有闲置资产者, 在盈利目的的驱动下, 寻找运用资金的场所, 以期使其增值, 从而发生资金融出行为。可以说, 盈利性是资金融通的内在动力, 它可以指导资金流向。总之, 财务结算中心资金的流动性是资金融通的生命, 安全性是资金融通的前提, 盈利性是资金融通的目的。

2. 资金结算管理。

(1) 开立结算账户和基本存款账户。集团公司财务部及二级企业须统一到财务结算中心开立结算账户和基本存款账户。其一切资金业务采取收支两条线, 原则上要求各开户单位一切收入一律进入财务结算中心, 除零星费用以外的其他开支, 通过财务结算中心转账支付。 (2) 企业存款透支的处理。财务结算中心资金一律采用有偿服务, 原则上各开户单位不得在财务结算中心透支。 (3) 付款再证实。为了确保财务结算中心资产与资金的安全, 杜绝付款过程中的漏洞, 加强资金监控力度, 各开户单位所付款项必须根据既定的预算、合同、制度等, 按照权限范围履行正常的报批手续。 (4) 内部牵制。即不相容业务必须不得由一个人经手, 必须分开处理, 如付款批准与付款执行相分离, 付款执行过程中不同环节相分离, 付款执行与付款检查相分离。 (5) 资金报表的收集。一般来说, 各开户单位须于每月10日前向财务结算中心递交上月的财务会计报表, 于每月25日前递交下月资金计划, 以期保证对相关信息的收集与处理。

3. 集团内部信贷业务管理。

(1) 内部信贷管理。内部信贷规模要结合集团公司战略发展规划、二级公司资金运行状况、财务结算中心资产负债率和存款结构、国家货币政策和资金需求量来确定。财务结算中心每半年应编制信贷规模并报集团公司批准。制定贷款信贷流程和利息计收办法, 发放的各种贷款可以比照商业银行利率施行。 (2) 集团外部融资管理。财务结算中心的集团外部筹资主要是代表集团公司到各商业银行申请贷款, 其程序和报送的材料与现行企业贷款一样, 本文不再赘述。财务结算中心对外筹资规模由内部信贷规模和平均存款额度来确定。

四、完善财务结算中心运作的配套措施

1. 建立和完善资金管理的内部控制制度。

财务结算中心要高效运作, 必须有相应的制度保障。如建立《资金统一管理办法》、《资金管理操作细则》、《货币资金安全管理制度》和《内部银行管理办法》等资金管理内控制度, 并要加强对制度的执行情况的监督和检查, 不能使制度流于形式。

2. 建立集团财务管理网络信息系统。

财务结算中心是建立在“资金池”概念的基础上, 通过盘活集团沉淀资金, 挖掘资金使用潜力, 加速资金周转。这在很大程度上依赖于集团内部良好的沟通机制, 在一个“信息不对称”、“信息失真”、“信息沟通迟缓”的企业集团是不可能有效地推进“资金池”业务的。财务信息系统是实现管控的有力保障, 企业集团可以通过建立集团财务管理网络信息系统实现财务管控的整体性、可控性和及时性。

3. 落实下属企业主要财务负责人委派制。

财务结算中心是以资金统一管理和集中运作为核心的, 各下属企业财务负责人委派工作落实的好坏, 将直接影响到财务结算中心的正常运作及其效能。

4. 加强资金计划管理。

财务结算中心承担着整个集团资金筹措和资金信贷的重任, 如果集团内各成员企业资金计划编制不合理和不准确, 势必影响财务结算中心的正常运作。因此, 加强资金计划管理是集团使用和发挥财务结算中心的基础。

5. 一定数量的铺底资金是集团财务结算中心运作前提。

为了使财务结算中心正常地运作, 集团公司财务结算中心必须有一定数量的资本金投入作为财务结算中心的铺底资金。

五、财务结算中心的发展

目前大部分企业集团的财务结算中心还仅是集团的内部银行, 不是法人经济实体。从战略上看, 随着集团战略构想逐步的实现, 财务结算中心也应有自己的发展方向。当集团总资产达到一定规模时, 财务结算中心可以向财务公司转型, 即由集团内几家大型公司共同出资组建, 经济性质为有限责任公司形式, 成为具有独立法人资格经济实体;当集团总资产达到较大规模时, 财务公司甚至可以进一步扩大其业务范围 (从集团内扩展至集团外) , 发展成为具有独立法人的商业性金融企业。

参考文献

[1]胡适才.企业集团财务控制[M].广州:暨南大学出版社, 2004:12.

2.财务结算中心管理办法 篇二

【关键词】安全管理 财务结算 建设 网络

【中图分类号】TP311【文献标识码】A【文章编号】1672-5158（2013）02-0057-02

一、单位网络信息安全现状

经过多年的信息化建设，财务结算中心已建成千兆互联到终端桌面，所使用的主要财务软件如下：

（1）中原油田财务结算系统（安装该系统仅为查询历史财务数据）。

（2）中国石化资金集中管理信息系统。

（3）中国石化会计集中管理信息系统。

（4）中原油田关联交易系统。

在网络应用方面，与日常工作密切相关的财务应用系统相继投入使用，网络信息安全系统的建设却相对薄弱。

1、网络系统安全现状

近几年，随着局域网规模的日益扩大，网络结构及设备日趋复杂，网络病毒、黑客攻击、网络欺骗、IP盗用、非法接入等现象，给中心网络的管理、维护带来了前所未有的挑战。中心网络、员工微机经常受到油田局域网以及来自大网非法连接的攻击，IP地址冲突时有发生。ARP攻击导致网络中断、甚至瘫痪；病毒、蠕虫、木马、恶意代码等则可能通过网络传递进来，造成操作系统崩溃、财务数据丢失、泄漏。而各类财务软件的日常应用，必然要进行各种外连和数据传递。如何进行安全地连接网络、传输数据，日益成为中心亟待解决的问题。

2、网络信息监控状况

对于互联网出口的外发信息无法进行记录和查询，缺乏有效的信息审计和日志保存手段，从而不能有效贯彻和满足油田以及国家关于企业网络安全管理制度的落实。

来自网络的安全威胁日益增多，很多威胁并不是以网络入侵的形式进行的，这些威胁事件多数是来自于油田局域网内部合法用户的误操作或恶意操作，仅靠系统自身的日志功能并不能满足对这些网络安全事件的审计要求，网络安全审计通常要求专门细致的协议分析技术，完整的跟踪能力和数据查询过程回放等功能实现。

3、上网行为管理能力

中心网络资源能否合理使用，带宽是否会被非工作需要的网络应用占用，日常工作所需的网络流量和稳定性能否得到保障，当网络出现拥堵，或者异常流量、异常攻击爆发时，是否能及时分析、排查流量使用情况并几时进行有效控制，这些状况主要表现为：网络用户非工作范畴（用于娱乐）的网络应用流量极大，如：各类多线程P2P软件下载、大型网络游戏、P2P类的音视频、网络电视等应用。

二、中心网络信息安全建设目标

为了确保信息资产的价值不受侵犯，保证信息资产拥有者面临最小的安全风险和获取最大的安全利益，使包含物理环境、网络通讯、操作系统、应用平台和信息数据等各个层面在内的整体网络信息系统具有抵御各种安全威胁的能力，我们制订了如下的安全目标：

1、保密性

确保各类财务数据不会泄漏给任何未经授权的个人和实体，或供其使用。

2、可用性

确保财务信息系统正常运转，并保证合法用户对财务信息的使用不会被不正当地拒绝。

3、完整性

防止财务信息被未经授权的篡改，保证真实的信息从真实的信源无失真地到达真实的信宿。

4、真实性

应能对通讯实体所宣称身份的真实性进行准确鉴别。

5、可控性

保证财务数据不被非法访问及非授权访问，并能够控制使用资源的人或实体对资源的使用方式。

6、不可抵赖性

应建立有效的责任机制，防止实体否认其行为。

7、可审查性

应能记录一个实体的全部行为，为出现的网络安全问题提供有效的调查依据和手段。

8、可管理性

应提供统一有效的安全管理机制和管理规章制度，这是确保信息系统各项安全性能有效实现的根本保障，同时合理有效的安全管理可以在一定程度上弥补技术上无法实现的安全目标。

三、中心网络信息安全建设方案

通过上述对中心网络的现状及安全需求分析，并结合油田网络安全与信息安全的具体要求，我们建议实施部署网络出口防火墙系统、网络日志审计系统、网络访问内容和行为审计系统。

1、网络出口防火墙系统

防火墙是基于网络处理器技术（NP）的硬件高速状态防火墙，不仅支持丰富的协议状态检测及地址转换功能，而且具备强大的攻击防范能力，提供静态和动态黑名单过滤等特性，可提供丰富的统计分析功能和日志。能有效实现过滤垃圾残包、拦截恶意代码，保护网络数据和资源的安全。

将防火墙透明接入到原有网络中的出口处，采用应用层透明代理的方式对用户对外网的访问进行应用层解析控制。在防火墙上划分两个区域：外网区域、内网区域，防火墙可以桥接入到原有的用户网络中，或者接到核心交换机上。保证所有的数据流经过防火墙以便完成应用层的过滤。

2、部署网络访问内容和行为审计系统

安全审计系统是一个安全的网络必须支持的功能特性，审计是记录用户使用计算机网络系统所访问的全部资源及访问的过程，它是提高网络安全的重要工具，对于确定是否有网络攻击的情况，确定问题和攻击源很重要。而行为审计系统通过对网络信息内容的完全监控和记录，为网络管理员或安全审计员提供对网络信息泄密事件进行有效的监控和取证；也可以完全掌握员工上网情况，比如是否在工作时间上网冲浪、网上聊天、是否访问内容不健康的网站、是否通过网络泄漏了机密信息等等，对于不符合安全策略的网上行为进行记录，并可对这些行为进行回放，进行跟踪和审计。

3、部署网络日志审计系统

日志审计系统为不同的网络设备提供了统一的日志管理分析平台，打破了企业中不同网络设备之间存在的信息鸿沟。系统提供了强大监控能力，实现了从网络到设备直至应用系统的监控。在对日志信息的集中、关联分析的基础上，有效地实现了全网的安全预警、入侵行为的实时发现、入侵事件动态响应，通过与其它安全设备的联动来真正实现动态防御。

部署日志审计系统主要功能：1）海量的数据日志：系统全面支持安全设备 （如防火墙，IDS、AV）、网络设备 （如Router、Switch）、应用系统 （如WEB、Mail、Ftp、Database）、操作系统 （如Windows、Linux、Unix） 等多种产品及系统的日志数据的采集和分析。2）安全状况的全面解析：帮助管理员对网络事件进行深度的挖掘分析，从不同角度进行网络事件的可视化分析。

四、结束语

经过多方论证，上述的网络信息安全建设方案架构齐全，是合理的、先进并且可靠的。该安全系统能够针对我单位出现的突发网络问题，迅速地进行故障定位并实施故障处理。使网络安全管理变被动为主动，能够极大地提高网管人员的工作效率；同时通过及时监控审计，大幅度减少系统网络故障和安全隐患，从而使我单位的信息化建设迈上一个新的台阶。相信通过以上三套系统的部署，能够极大地完善网络安全体系，更好地为中心财务信息网络系统保驾护航。

参考文献

3.财务结算中心管理办法 篇三

衡水京华制管有限公司财务结算中心事迹材料

衡水京华制管有限公司财务结算中心成立于1993年，历年来涌现出了多位先进个人，多次评为先进部门。现有员工10名，平均年龄34岁，全部持证上岗，具有多年会计经验，具有初级以上职称4名，党员1名。2011年在市场不景气的背景下，财务结算中心加强内控管理、优化核算方法，新上先进核算软件。核算数据更加准确、具体，为省、市、区及时提供了各项准确数据。实现销售收入近25亿元，上缴税金4000万元，积极推动和促进了衡水京华制管有限公司的稳定发展，为我市经济社会发展作出了自己的贡献。

加强队伍建设

财务结算重心是企业直接与职工、银行、税务、客户等进行面对面、心与心交流的窗口，队伍素质的高低直接影响着整个公司的形象和声誉。该中心坚持以提高干部队伍素质为基点，严把“三关”，加强队伍建设。一是严把政治思想关，以职业道德教育建设为突破口，抓好干部职工的政治理论教育，提高干部职工的思想素质。财务人员不骄不躁，老员工不摆资格，显资历，新员工虚心好学，全体财务人员共同交流工作中遇到的困难，当遇到吃不准的问题，虚心向他人请教，不论是年轻的还是年长的只要能解决难题就是老师。二是严把业务关，以岗位培训为重点，改善队伍的专业结构，提高干部职工的业务素质；以学历教育为

切入点，改善干部职工队伍的知识结构，努力学习业务知识，学习会计法，财务人员工作制度，财务条例规定等一系列专业知识。三是严把“入口关”，在职工的选择上，严格坚持优中选优的原则，在进人时精心筛选政治合格、业务过硬、作风优良、年龄在35岁以下、拥有会计师证的职工。并对职工实行年龄动态管理，保证了创建青年文明号集体充满青春活力。

当好财务参谋

多年来，中心加强资金管理和数据审核，对大额款项、特殊事项先由领导审批，对办公耗材、专用物资一律实行招标采购，共拒付不合理支出240笔，节约资金135万元。通过加强原始凭证的审核，纠正、拒付各种不符合财务制度的支出39．6万元；控制各个部门餐费50万元；严格按标准压缩会议费、差旅费，严禁公款旅游，严肃了财经纪律。并且盘活自身可用资金近100万元。为公司领导正确决策提供财务依据。

优化结算环境

结算中心大厅是既是对内结算的财务室，又是对外结算的重要窗口。在公司领导的大力支持下，先后投资140万元，建立了面积达？00平方米的结算大厅，开设结算窗口个，并设置了工作流程图、电子显示屏、电子触摸屏查询系统、空调和办公用品。这些设施的建设，使结算中心真正成为服务功能齐全、设施环境优雅的文明创建“窗口”。硬件环境改善之后，又实施了优质服务“五个一”工程。就是“一张笑脸”，做到生人熟人一样

热情，企业个体一样对待，闲时忙时一样周到；“一杯茶水”，热情接待客户，让进入大厅就产生自己是客户主人的亲切感；“一部电话”，热情解决客户与外界联系不方便的问题；“一个咨询台”，热情为客户解答疑难；“一本意见薄”，热情欢迎客户提意见，改进和开展工作。

开展优质服务

财务结算中心不断加强自身的服务意识，努力塑造“廉政、勤政、务实、高效”的部门人员形象，热情耐心的对待每一位办事人员，并做到快速、仔细、保质、保量的处理每一笔业务。

该中心以提高人员整体素质、开展优质文明服务为宗旨，从2002年，实行智能化办公。客户各类款项以及内部资金情况均能做到与实际没有误差，单位领导和报账员可以在第一时间，全面了解公司的所有财务情况，而且与财务软件数据完全一致，极大的提高了会计信息的质量和结算中心的服务能力。非常有利于单位领导与报账员之间、单位与财政部门之间的相互监督。

热情服务是对“青年文明号”的基本要求，但要达到优质服务的目标，优化服务程序更重要。中心率先在集团内提出结算服务“三个一”制度，即“一条龙”服务、第一责任人和一次办结承诺。“一条龙”服务就是将税务登记、纳税申报、文书待批、银行结算、工资发放等各个环节统一有序集中在结算中心，客户在这里办事从受理申报到办事完毕，只需要用10分钟；“第一责任人”制度，就是每一位接触到办事客户的职工，必须完成和协

助办事人办好各项事宜，如有违章就要追究第一接触人的责任；一次办结承诺制度，就是只要办事人手续齐全，所有事宜在结算中心大厅一次办完。结算重心“三个一”的实施，不仅规范了结算中心的工作程序，更重要地是提高了服务的质量，变松散服务为密集型、综合型服务。

延伸服务触角

在职业文明建设不断取得新的成绩的同时，结算中心还积极拓展文明创建活动的内涵，延伸服务触角。一是搭起客户共建“彩桥”，加强与客户的联系，把文明服务工作落实到户。我们对各类客户实行分片划区，科室人员分组包片，先后组织78人次到各重点客户企业，为客户尽快回款，解决资金占压出点子。二是启动青年志愿者“希望号”，为出差在外的职工送工资上门，并代办税务事项。三是开展“我为++树新风”活动，利用周末走向街头，帮助环卫工人打扫卫生，进行义务劳动。四是开展结对子助学活动，先后帮助28名失学儿童重返校园，并资助他们解决每年入学的学费问题。

在多年从事会计的过程中，财务人员经常面临金钱的诱惑和人情的考验，但他们总是坚定“党高于一切，原则大于人情”的信念不放松，拒绝诱惑，经受考验，这就是一群为公司的资金精打细算，斤斤计较的优秀财务工作者。在这个精心打造的青年集体里，财务结算中心全体干部职工做到了依法办税、诚信于民；廉洁奉公，公开透明；优质服务，心系客户职工，以文明的形象

4.机关公务卡结算财务管理办法 篇四

为进一步规范机关授权支付业务，方便干部职工公务开支，减少现金支付结算，提高公务支出透明度，加强财务管理。根据《关于加快本级公务卡结算制度改革的通知》精神，经秘书长会议研究，结合机关实际，制定本办法。

一、公务卡结算方式的适用范围

公务卡是指行政事业单位工作人员持有的，具有一定透支额度与透支免息期，用于日常公务支出的信用卡。公务卡结算方式即行政事业单位工作人员在公务活动中，使用公务卡刷卡消费，在规定的期限内按照现行财务制度审核后报销还款的结算方式。

公务卡结算方式的适用范围分强制结算目录和鼓励结算目录两部分。

强制结算目录规定的公务支出项目是指已纳入政府采购的财政授权支付项目，该项目在结算时除转帐外必须使用公务卡，主要包括办公费、差旅费、公务接待费、公务用车运行维护费、印刷费、设备购置费。未纳入采购目录但消费金额在1000元以上的财政授权支付项目原则上也使用公务卡结算。

鼓励结算目录规定的公务支出项目包括水电费、邮电费、其它商品和服务支出、房屋维修费。办公厅可根据机关实际情况，将鼓励结算目录支出项目转入强制结算目录。

自2013年5月1日起，凡纳入公务卡结算目录的事项，可继续使用转帐方式，原则上不再使用现金结算。工作人员赴外地出差，必须在财政部、自治区财政厅、市财政局确定的定点饭店或系统内部招待所住宿，发生的公务支出应使用公务卡结算。未按规定使用公务卡刷卡消费的，办公厅应当拒绝持卡人财务报销申请。

二、可暂不使用公务卡结算的情况

1．在县级以下（不包括县级）地区发生的公务支出； 2．在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在200元以下的公务支出；

3．按规定支付给个人的支出；

4．签证费、快递费、过桥过路费、出租车费用等目前只能使用现金结算的支出。

机关工作人员使用公务卡发生的私人消费性支出，不适用本公务卡结算目录。

三、不能使用公务卡结算情况下的财务审批程序和报销手续

办公厅要从严控制不使用公务卡结算的支出事项，具备刷卡条件但仍使用现金结算的支付项目，不予提现报帐。因特殊情形确实不能使用公务卡结算的，应视消费金额按照机关财务报销审批程序，分别报经办公厅分管副主任、办公厅主任、秘书长直至分管办公厅的副主席批准，必要时报销申请人应提供不能使用公务卡结算的证明材料。

四、几点说明

（一）公务卡的开设由机关统一组织本单位在编、在册、借调的工作人员，按照市财政规定程序办理，机关不对公务卡的开设提供担保。

（二）实行公务卡结算方式后，原则上不再为个人办理借款。特殊情况需为个人办理借款的，视金额经领导审批同意后可办理。

（三）公务卡提现视同个人消费，提现手续费等费用由持卡人承担，机关财务不予报销。

（四）持卡人刷卡公务消费后，应在透支免息期（25至56天）的前5个工作日内及时填写费用报销单，粘附消费交易凭条和正规的发票凭证，按机关财务管理规定逐级审批后，到行政处审核报销。超过规定时间不报销产生的罚息，由持卡人自行承担。行政处在免息到帐日3日内向持卡人公务卡帐户划款。

（五）持卡人必须恪守银行信用规定，违反信用规定造成经济损失由个人承担并将被追究责任。

（六）公务卡的卡片和密码均由个人负责保管，公务卡遗失或损毁后的挂失、补办等事项，由个人自行到发卡行申请办理，所造成的经济损失按照持卡人与发卡行的领用合约或服务协议的相关规定处理。

（七）行政处要及时掌握本机关人员信息，及时同银行联系更新公务卡登记信息资料。单位工作人员新增、调动、退休或现有工作人员涉及公务卡的相关信息变动时，行政处应及时组织办理公务卡的申领、停用或变动手续，并及时通知发卡银行维护相关信息。

（五）几点具体要求

（一）规范公务卡使用，减少现金支出。办公厅要根据公务卡管理相关制度规定和公务卡结算目录的要求，建立健全财务内控机制，规范财务报销和会计核算程序，严格要求工作人员规范使用公务卡，尽量减少现金支出。随着公务卡结算方式改革的深入推进，使机关年现金使用量逐步压缩，达到原则上不超过公用经费预算的10%的要求。

（二）做好相关制度培训工作。办公厅要做好公务卡管理相关制度的业务培训，确保财务人员及持卡人准确理解公务卡改革有关要求，熟练掌握公务卡使用方法、安全注意事项及财务报销流程，确保公务卡结算制度的顺利实施。

5.财务结算中心管理办法 篇五

完善制度破难题服务优质创新篇

**市医疗保险结算管理中心以创建“优质服务窗口”为动力，以人民群众满意为标准，不断完善制度，勇于破解难题，坚持优质服务，推动全市医疗保险工作取得显著成效。目前参保人员已达191万人，其中困难企业职工17万人；保障待遇逐步提高，群众满意

度持续升高。中心和被市委市政府评为“建设新**先进单位”，被授予“市级青年文明号”称号；被评为“完成全市国民经济和社会发展奋斗目标有功单位”；多次被评为江苏省医疗保险经办优质文明服务窗口、市劳动保障系统“三优文明服务窗口”，并涌现出以“全国先进工作者”石岩同志为代表的一批先进个人。

一、完善制度政策，勇于破解难题

在社会保险诸险种中，医疗保险可谓涉及面最广，难题和矛盾最多。我们始终坚持以保障参保人员基本医疗需求作为健全和制度、完善政策、破解难题的出发点和、落脚点。

完善医保政策，提高保障水平。近年来，我们不断完善医保政策，相继降低住院和门慢起付标准，提高大病救助基金的补助限额，扩大门慢、门特的病种范围，设定退休人员个人账户最低划账金额，进一步降低参保人员的个人负担，尤其是将门特人员的个人负担降至10％左右。与此同时，还提高门慢患者在社区医疗机构就诊的补助比例，降低社区医疗机构住院的起付标准和个人自付比例，引导参保人员在社区就近就诊。

困难企业参保是医保面临的最大难题，也是必须解决的问题。对此，我们通过充分调研，对困难企业情况进行调查摸底，提出多方分摊，多渠道筹资帮助困难企业参保的方案。在短短七个月时间内，一揽子解决了17万困难企业人员的参保问题。困难企业参保难题的(来源：公务员在线 http://）妥善解决，被**市民评选为市级机关“办实事”十佳项目。

服务进门入户，推进居民医保。为确保**市城镇居民医保今年7月1日如期实施，我们印制了近百万册《参保服务指南》、50万份《致居民的一封信》以及1万套宣传海报，并挨家挨户发放。对低保、重度残疾、重点优抚对象等特殊人群实现100％覆盖，选定71家社区卫生服务机构为参保居民开展首诊、转诊服务，搭建出市、区、街道、社区四级服务平台，使政府的公共服务延伸到千家万户。

二、强化“三化”建设，提高服务水平

大力推进规范化、信息化、专业化建设，探索和创新管理服务的长效机制。

创新“两定”管理，构建诚信机制。我们对316家定点医疗机构和94家定点零售药店实行分级分类管理，规范细化服务协议，提高协议管理透明度；开展诚信创建，完善了诚信指标体系和稽核结算激励机制，两年共评定出诚信定点医疗机构65家；建立沟通协调机制，与“两定”单位建立起融通和谐的工作氛围。

强化费用稽核，提高监管水平。近年来我们相继完善了以激励制约考核机制为核心的费用结算办法和稽核管理制度，实现分级监管与全过程审核、复核、稽查、内审的有机结合，加大稽核稽查和大额查证力度，全年扣减违规费用4847万元。

三、营造满意服务打造窗口形象

坚持为民服务的理念，对照劳动保障系统“优质服务窗口”标准，以老百姓满意为目标，着力打造服务一流、便捷高效、群众满意的优质服务窗口。

健全管理制度，促进依法办事。坚持落实全市劳动保障系统的“首问负责制”、“限时办结制”、“服务承诺制”、“窗口服务一次投诉查实待岗制”和“一次性告知书制度”，制定服务标准，明确服务职责，严明服务纪律；构建“权力阳光运行机制”，实行所有行政执法事项的业务流程、执法依据网上公示。

强化作风建设，提升经办能力。定期对全体工作人员进行政策业务培训，不断提高职工的政策和业务水平，帮助每个人熟练掌握岗位技能，以过硬、专业的理论水平增强服务能力；以全国先进工作者石岩为楷模，在中心内形成学先进、争上进、创一流的良好风气。

6.财务结算中心管理办法 篇六

一、集团财务结算中心发展目标

集团当初设立财务结算中心的原因, 主要是考虑到成员企业较多, 资金管理失控, 监控缺乏手段, 资金使用率低等。资金是企业的血脉, 资金风险如果把控不严, 一旦发生大额资金损失, 将影响整个集团的生存发展。因此, 这些资金管理方面的弊端已经成为集团内部管理中迫切需要解决的问题, 其突出表现在以下几个方面:

1. 资金分散, 效率低下

集团子公司多头开户的现象比较普遍, 资金分散存放, 大量闲置;同时集团内部资金配置不平衡, 形成存、贷两高局面。由于各子公司在外部拥有独立的银行账户, 是资金运作的主体, 支配着资金的使用, 没有充分利用集团内部各成员单位在资金收支上的“时间差”以及“浮游资金”, 实现集团内部资金的融通和调剂使用, 导致整个企业集团的资金成本上升, 大大降低了资金的使用效益。

2. 资金监控不力, 资产流失

由于集团公司对子公司资金运营情况未进行考核, 子公司经营者对资金的时间价值、风险问题重视不够, 资金管理内部控制机制尚不健全, 使得集团总部无法对成员企业的资金质量及其运行状况实施有效监管, 容易产生资金账外循环和资金管理失控等现象。如:违规拆借资金, 造成大量资金损失;违规担保, 造成不应有的连带经济责任和法律责任等等。

3. 忽视资金管理, 影响企业效益

集团总部偏重以利润目标作为对子公司经营责任制考核依据, 客观上造成子公司“重损益预算、轻资金管理”, 资金管理意识不强, 在存货管理上失控, 盲目大量采购, 造成库存物资严重积压甚至变质, 使得大量的资金被无效占用。存货资金周转不畅导致了子公司营运资金不足, 必须向外大量借款, 又进一步增加了资金成本, 直接影响了企业效益。

针对上述突出问题, 我集团拟定了以“加强资金集中管理, 提高资金使用效率”为核心, 以“资金集中、积小成池, 统筹统贷、诚信省力, 体内循环、节省费用”为根本的建设方案, 并拟定了财务结算中心八个方面发展目标, 包括:

集团对各下属公司的融资业务实行统一管理;通过与各商业银行的网络连接, 将各公司的账户纳入集团结算中心统一管理, 各公司仍然可看到其银行账户资金余额和每笔收入、支出情况;集团总部实时监控下属公司的资金流向及明细情况;集团对各公司申报的资金计划进行统一管理。通过资金计划控制资金结算, 并通过银行完成实际的银行款项划拨;集团监督管理内部资金调拨业务, 对于集团内部资金调拨业务分别进行内部逐笔计息, 集团可以按照归还的时间分别设定调拨记息的种类, 并且分别设定利率进行记息;全面实现结算与预算的动态管理。各预算管理单位对一定时期内集团资金的取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排, 包括预算的编制和审核、预算的执行与控制、预算的分析和考核进行动态管理;实现结算中心系统与ERP及其他财务系统之间的信息集成。

二、集团财务结算中心管理模式

基于上述发展目标, 我集团财务结算中心选用了在国内资金管理方面较为成熟的资金管理系统, 通过该系统可以实现多级网点、程序集中、数据集中、业务集中的管理模式。在横向上, 实现“成员单位—结算中心—银行”三点一线的网络化、流程化;在纵向上, 提供对执行层、管理层和决策层等各应用主体不同的服务。

结算中心管理模式的基本思路是:集团母公司和其下属成员单位均为独立的法人时, 双方均在商业银行开立实际账户, 集团账户交结算中心管理, 作为结算业务主账户或称一级结算账户, 集团下属单位开立的账户作为二级结算账户, 资金在开立的两级结算账户之间由协作的商业银行或者由结算中心自己根据需要或约定进行的上收和下拨。集团母公司为其参加集中结算的下属成员单位在集团结算系统中建立对应的内部结算账户, 用以记录一、二级账户之间的债权债务关系。成员单位在银行开设的账户可以采用收支合一的形式, 也可以采用收支分开的形式, 其收款后的资金上划可以采用逐笔自动上划的方式, 又可以采用每日定时上划的方式, 有零余额上划的方式, 也有定额上划的方式。在充分控制风险的前提下, 可以统一调剂使用沉淀资金。集团结算中心的具体操作模式如下:

一是结算中心通过集中企业的各项存款, 办理各种款项的收付结算和内部转账结算等业务, 帮助企业调剂解决临时周转资金。成员企业必须在结算中心指定的结算银行开立银行账户, 同时在结算中心开立内部结算账户, 签订内部结算协议, 办理网络结算业务。成员企业主要款项收付结算业务应通过指定结算银行进行。

二是对结算单位在指定结算银行开立的所有银行账户均实行余额限额管理, 存款限额根据结算单位实际情况分别核定, 超过限额部分的存款由结算单位委托结算银行在每日营业终了时上划到结算中心在该行开设的结算账户内, 上划资金转为结算单位在结算中心的存款。

三是企业资金的筹集、投放和使用必须纳入财务预算管理, 实行月度资金预算制度和预算外资金支付审批制度。

四是为保证资金运作安全, 财务结算中心从账户管理到具体业务的审批权限都有明确的规章制度来规范。审批权限则灵活地按所付款性质进入相应的审批流程, 如常规购销业务500万元以上须经结算中心、集团领导两级审核。

三、集团财务结算中心的作用

结算中心是由企业集团内部设立, 相当于企业集团内部银行的财务部门, 负责整个集团的资金筹集、资金投放、资金日常结算及管理、监控工作。结算中心的成立, 对有效调节资金流向, 宏观控制资金的合理使用, 盘活集团沉淀资金, 挖掘资金使用潜力, 加速资金周转, 防止资金流失和体外循环, 降低财务费用, 提高企业财务管理水平起着重大的作用, 归结起来主要包括以下几点:

1. 强化集团公司资本经营意识, 调剂资金的作用

结算中心以吸收存款的方式把集团公司内部单位暂时闲置和分散的资金集中起来, 再以发放贷款的形式分配给集团公司内部需要资金的单位, 从而实现集团公司内部资金相互调剂余缺。集团公司下属的单位、项目较多, 收入主要以贸易、工程结算收入为主, 企业资金较大, 但从局部看, 集团公司下属单位存在“贫富不均”现象, 即一些单位拥有大量的闲散资金放在银行吃利息, 而一些单位由于资金短缺影响了生产经营活动, 如果能将全部或大部分下属公司、单位的资金集中起来, 由财务结算中心统一管理, 进行适当调剂, 一方面为闲置资金找到了增值的渠道;另一方面缓解了企业的资金紧张状况, 并促进了集团公司整体财务管理水平的提高。

2. 减少贷款规模, 降低财务费用的作用

资金结算中心通过集团公司内部资金融通, 盘活了闲置资金, 提高了资金使用效率, 在同等生产规模情况下, 对银行的资金需求减少了, 从而降低了对外借款而支付的利息。

3. 内部监控的作用

集团公司分支机构众多, 组织层次复杂, 如何有效地监控集团公司内部各级企业的经营运作, 尤其是资金运作, 确保其规范、安全和高效, 是集团公司力图要解决好的问题。建立财务结算中心使集团公司内各企业资金的收付都通过结算中心办理, 结算中心对各企业进出资金的合规性、安全性进行审核, 从而使企业的资金运作完全置于集团公司的监控之下。

4. 加强财务管理, 提高会计信息质量的作用

集团公司建立财务结算中心后, 明确了会计人员的职责, 规范了会计制度, 保证了会计资料的真实性、合法性, 有利于解决会计信息失真问题;同时, 解决了一些单位会计基础工作薄弱, 账户设置混乱, 银行乱开户等问题, 提高了企业会计信息质量。

四、集团财务结算中心的问题

1. 行政干预较多, 贷款管理薄弱

结算中心不同于商业银行, 它作为集团公司的职能部门受制于企业领导。银行实行资产风险管理, 对贷款的审查极为严格, 而结算中心放贷由集团公司领导决定, 对其资产状况、贷款用途和是否能按期归还缺乏可行性研究, 即使担保, 也是集团公司为子、分公司担保, 上级企业为下级企业担保, 当集团公司内部单位资金周转不灵, 经营状况不好时, 使资金结算中心资金回笼困难, 影响存款单位的正常用款需要, 打击了存款单位的积极性, 如此恶性循环, 将严重影响整个集团公司的资金运转。

2. 逾期贷款严重

结算中心由于贷款给一些效益差、包袱重的困难户, 贷出的资金很难收回, 导致一些单位一而再, 再而三的续贷。从表面上看, 这样做好像解决了拖欠贷款的问题, 但实际上, 治标不治本, 贷款仍然无法收回, 且越积越多, 为集团公司日后的发展埋下了一颗“地雷”。

3. 小集团利益思想使工作阻力较大

集团公司的资金结算中心肩负着管理部门的监控职能, 但有些二级单位怕置于集团公司的监控之下或对资金结算中心缺乏信任, 仍将少量资金留在商业银行, 以维护自身利益的需要, 这部分体外循环的资金, 是集团公司政策贯彻的不彻底, 影响集团公司的整体利益。

7.财务结算中心管理办法 篇七

摘 要 建立起健全、科学的资金管理体制,可以帮助我们理顺企业主管部门与资金结算中心的关系。对内,资结算中心通过对企业单位的各银行账户的管理来挖掘潜力;对外,除了积极筹措资金以外,还要在主管部门的指导下提高资金的利用率,获得最大利益。在本文中,笔者对两种不同的资金管理模式进行了对比,并分析了利弊,选择了一种相对更具优势的资金结算中心管理模式。

关键词 资金结算中心 管理模式 分析研究

一、前言

高效的资金结算中心管理模式应该具有以下几个特点:首先,资金结算中心和业务主管部门的的关系流通顺畅,其次资金结算中心接受业务主管部门的业务考核、业务管理、业务监督等。

资金结算中心作为集团的内部银行,必须像银行运作一样,做到账务日清月结,保证资金头寸调配和各账户余额的及时准确。因此它的主要职责是:

第一,遵守国家与人民银行发布的有关金融法规以及对资金结算中心的要求,制定相应的规章制度和内部管理制度;第二,统一为集团各企业办理日常结算业务;第三,统一管理集团总部及各企业银行账户;第四,协助企业制定资金使用计划,帮助企业理财;第五,接受企业贷款申请,通过对外融资和调剂企业存款发放贷款;第六,统一管理、规划、调剂集团资金,加强结算、信贷、资账调剂的规范化管理,防止资金的流失、沉淀、闲置,提高资金的利用效率,确保资金结算中心业务的顺利的运行;第七,负责财务结算中心资产的管理工作,确保国有资产增值;第八,通过对外融资筹集集团和各公司经营生产所需的资金。

二、两种资金结算中心管理模式的对比

(一)第一种管理模式以自办结算业务为主的结算模式

某行业资金结算中心成立于1994年,经过多年的建设,发展越来越成熟,越来越正规化。但也存在值得商榷、改进的做法。现以某行业集团公司的资金结算中心为例,对现行的资金结算模式进行分析。

1.目前的资金结算中心的现状

集团公司下属内部单位,在结算中心开设内部帐户,存入资金。集团内部单位之间以及内部单位与外部单位之间,在发生经济交易时使用相应的结算工具和结算方式,通过专门开发的电子联网结算系统(RFSMIS),进行货币资金给付及其资金结算业务。须有接柜、记账、复核、联网管理、票据交换、保管、系统操作、业务主管等岗位完成相关核算、监督业务。同时根据区域的划分,设置不同层次的结算网点。

2.存在的问题

2.1必须建立一个独立的机构,配备相关数量的人员;

2.2支出各网点的网络通信费用,花费财力、物力维护核算系统;

2.3内部银行帐户,在对外经营中遇到较多障碍。

(二)第二种方案:以金融机构代办为主、企业核算为辅的结算模式

委托银行办理结算业务,企业人员实行监管。

1.方案明细

就是以金融机构开发的系统为主要平台,通过集团客户理财功能在全省范围内建立以公司资金结算中心为总账户的三级集团账户管理体系,辅助以网上银行高级客户服务提供总公司对各级账户进行信息查询掌握资金整体情况,达到统一管理、统筹使用的目的。

企业内部资金结算中心的运作方法:

1.1在开设账户方面

账户的设立是公司与银行合作建立并运行资金结算中心的基础。为了使资金结算中心可以更加方便地使用银行结算网络,总公司财务部可以采取相关对策,比如,规定总公司下属的各分公司必须统一在所在地合作银行开设结算账户,不在设立内部银行账户。并且按照总公司的安排撤销其他银行账户或者逐渐地减少其他银行的信贷与结算等业务量,当然前提是不影响和这些银行的合作关系。

1.2账户的定义

账户的设立是公司与银行合作运转资金结算中心的基础。为便于资金结算中心能更好地运用银行结算网络,各分公司要统一在所在地合作银行开立结算账户,并有计划地撤销原来其它银行开设的账户。公司设置总帐户,下属单位为二、三级帐户,实行收支两条线核算实现公司内部各类账户资金的全面监控和调度资金的瞬时到位。结算中心通过与银行合作,设立企业银行终端并利用其企业结算系统,使公司总部能通过终端随时查询各分支机构账户上的资金余额,全面及时地掌握公司的整体资金状况,同时根据公司的资金预算、计划,使需要调度的资金能够在瞬间到账,解决资金调度上存在的时间以及地区差异问题。具体规定:

(1)统一管理公司的银行资金账户,为上市公司各个控股企业在资金结算中心设立内部结算账户并进行统一管理。对各控股企业在银行独立开设的资金账户实行审核和备案管理,并对该类资金账户进行管理和监控。

(2)公司总帐户,通过对二级帐户资金进行实时归集,达到掌握和控制全公司资金头寸的目的。收入专户资金来源于产品销售回款和借贷的款项(主要是公司拨款和银行贷款)以及其它业务收入款项,其款项的支出仅限于公司调度款项及支出拨款。应根据各单位实际情况,对其分户确定一定的存款限额,在与银行达成充分协议与授权的基础上,超过限额的资金由银行自动划至总公司在银行开立的账户上,低于限额由公司总部根据该分公司生产经营需要决定是否给予补充资金。支出户资金仅来源于收入,其支出包括采购、工资、税金等所有分公司的支出项

(3)收入专户、支出专户、下属各单位结算户和支出专户作为二级帐户,采用资金实时归集、头寸控制的方法将帐户资金头寸上收总帐户,加入结算网络后,其日常付款结算业务不受影响。

(4)在资金结算中心建立的最初阶段,可先将各销售分公司的账户设立在合作银行,并与全公司资金结算系统连网运行,部分地加快货款回笼速度,减少资金占用。至于各营销网点开户并入合作银行结算网络,可在资金结算中心走上良性发展轨道后逐步實现。

二级帐户采用资金实时归集、头寸控制的方法进行管理,收入资金时,余额实时全额上划总帐户,子帐户可用头寸增加;支出资金时,子帐户可用头寸减少,总帐户实时划拨支付,其对外支付结算业务和互相之间的资金结算业务不受影响。

(5)直接收款帐户作为三级帐户,每日日终全额上划至公司收入专户,日终余额为零

各下属单位开立的收入汇缴专户,定时全额归集,最好选择每日终了归集,保证误收发生的退款业务,保证日终余额为零。子帐户收入资金时,余额增加,在约定时点自动上划总帐户,余额为零。子帐户原则上不允许支出现金,只办理进款收存、上缴归集业务。

(6)资金结算方式

各下属单位可在当地金融机构开立支出专用帐户,并向开户行申请签约注册加入公司结算网络,注册完成后即可办理正常的支付结算业务。

二级帐户实时归集,余额为零,但可用头寸反映帐户当前可使用资金,资金头寸反映在结算总户。三级帐户由合作银行每天日终通过金融机构资金结算管理的集团客户服务系统,将各子(分)公司收入专户资金划转至二级帐户公司收入专户,二级帐户又通过实时归集将资金头寸反映在结算总户。

(7)利息计算及处理

每季度结息日,合作银行在总帐户结计应付利息,并根据各子(分)公司异地结算户及本地下属公司结算帐户结计出的利息,将应付利息从集团总帐户划入各子(分)公司异地结算帐户及本地下属公司结算帐户。

(8)银企对帐

公司本部及各子(分)公司对帐单及利息清单由合作银行及省内各分行统一提供。

(9)银企服务

通过合作银行的网上银行提供的企业客户服务,可进行信息查询、对帐、网上支付、资金转帐等多种金融服务,实现大型企业集团理财及资金统一调度和管理的要求。还可根据公司今后业务发展和管理的要求,要求合作银行适时提供合理、方便的理财服务。

(10)内部核算

公司核算人员根据金融机构提供的单据,时时登记结算总户的收支情况,以核对金融机构总户的余额。办理协定存款等理财业务,办理沉淀资金的内部调剂,通过网络监督各子户的大额资金支付情况等。

2.该种方案的利弊分析

有利的方面:

第一,利用银行资源,用专业人员、专业系统办理银行结算业务,保证资金安全,将风险降到最低或转移到银行。

第二,资金结算的成本低,投入少。批量处理可以大大节约手续费。

第三,可以达到集中管理、实时查询、统一调度、防范资金风险、确保资金安全资金的目的。

第四,公司投入不多,可以马上实施。

第五,节约了人员的投入,节省劳动成本。可以安排1-2人专职办理与金融机构沟通及相关监督及少量的核算业务。

不利方面是结算中心的结算功能弱化了。

三、总结

综合比较以上两个方式,各有利弊。但从资金风险、资金调动的主动性、结算方式及成本看,采用第二种结算管理模式较为理想。

参考文献:

[1]高平阳,陈红明.新编会计管理制度与表格设计范本.北京市:企业管理出版社.2003.

[2]贾忆民.预算与资金管理.北京:商务印书馆.2005.12.

8.中心城区财务管理办法 篇八

指挥部资金财务运作管理暂行办法

第一条 总则

（一）为加强和规范指挥部财务管理，严格收支核算和控制成本费用，提高资金使用效益，促进廉政建设，根据国家有关法律法规及相关规章制度，结合指挥部实际，制定本暂行办法。

（二）本办法适用于指挥部工程建设资金、涉及资金的优惠政策、土地征收补偿及改造还建资金、土地出让收入、城市基础设施建设配套费和土地契税、拆迁残值收入、拆借资金、办公经费等方面的管理。

第二条 财务管理原则

（一）实行集中统一管理。所有收入、银行开户、指挥部日常公用支出和项目支出等，一律纳入指挥部资金处统一管理，由资金处统一负责办理各项支出的结算业务。所有资金、账户实行“一支笔”审签制度，由第一指挥长审签。

（二）严格收支计划约束。资金处根据上一财务收支计划和实际执行情况、结合本工作实际需求，编制收支计划，按程序报批。

（三）坚持“量入为出，精打细算，提高效益”的原则。合理安排资金使用，做到办事有计划，花钱有预算，开支有标准，— 1 — 报销有审批，工作有保障。

（四）保障资金供给。资金处结合指挥部房屋建筑物征收、土地收储、还建工程建设等方面的实际，科学合理地提出短、中、长期用款计划，配合投资处做好融资工作，保证指挥部及各片区、项目等方面的资金需求。依照国家的产业、财政、信贷等政策，协调有关部门、配合各处室做好融资所需的资料、资源整合、手续办理等前期准备工作，并严把融资成本，确保资金供应。

（五）实行定期汇报制度。每年至少两次向指挥长会议汇报资金收支情况，增强财务收支透明度。

第三条 财会人员职责

（一）财会人员应热爱本职工作，努力钻研业务，熟悉财经法规、会计制度和项目管理等知识。实行会计人员岗位责任制，明确会计和出纳人员职责，建立内部财务监督制约机制。关键岗位应由国家工作人员担任。

（二）根据指挥部的实际开支情况，及时编报分月用款计划，合理调整资金余缺，随时检查计划执行情况。

（三）严格遵守财经纪律，对各项支出按照规定的开支范围、标准执行。严格审批手续，对不合理的开支不予支付。

（四）会计账务处理及时，内容完整，手续完备，做到账账、账证、帐实相符。会计凭证摘应填写简明、清晰，科目使用得当，记账凭证及账表保管有序。

（五）按月、编制会计报表及财务分析报告，提出合理

— 2 — 的加强财务收支管理的意见建议。

第四条 各项资金及优惠政策审批权限

（一）工程建设、审核确定的房屋和土地征收补偿等常规性支出和指挥长会议研究确定的资金、优惠政策（以指挥长会议纪要为准），由指挥长签批；重大资金支出或特殊需要支出，提交指挥长会议研究确定。

（二）涉及资金的优惠政策，在市政府授权范围内的，由资金处提出意见，经指挥长审核后，提交指挥长会议研究确定。需报市政府批准的，由指挥长会议研究后，报市政府批准。

（三）日常办公经费支出，按照《办公经费管理暂行规定》中的权限进行审批。

（四）严格按照国家规定开设银行帐户。各类银行帐户的开设、变更、撤销经指挥长批准后，由资金处负责统一协调管理。

（五）对各级各有关单位要求纳入指挥部的土地征收及拆迁改造、还建项目，经指挥长会议研究后，报市政府批准。

（六）对不履行以上程序、不符合规定或手续不全的开支，财务人员有权拒绝付款，有关人员有权拒绝办理优惠政策手续。

（七）对不按照规定办理、造成严重后果的相关人员，依照国家规定追究责任。

第五条 各项资金及优惠政策审批程序

（一）资金申请及享受优惠政策的报告等文件，先由办公室登记备案，呈指挥长签发资金处。资金处提出意见后，报指挥长

— 3 — 审签或提交指挥长会议研究确定。

（二）涉及资金及优惠政策的相关文件和指挥长会议纪要，办公室拟定初稿后，应先与资金处会签，再呈报指挥长签发。

（三）支出发票由经办人、处室负责人签字，并附有关资料，经办公室、资金处审核签字，按规定程序报批后，方可支付。

（四）对重大资金支出和特殊需要支出，先由相关处室（片区）写出申请报告，报分管处室（片区）的指挥长审签后，转由办公室按本条第一款规定的程序办理。

第六条 工程建设资金管理

（一）初次申请支付工程款时，申请单位应把招投标文件、中标通知书、工程预算、合同等相关资料经建设处审核后，送资金处。工程项目不准随意变更，确需变更的，变更预算占工程总预算1%以内的，由甲方、施工、评审、监理四方会签的工程调整方案作为结算依据；变更预算超过工程总预算1%以上的，报指挥长会议研究确定后，再由四方会签。

（二）申请单位依据工程形象进度提出拨付资金申请报告，由评审机构提出评审意见，甲方、财政监督员、监理审核后，资金处提出办理意见，按照规定程序报批。

（三）工程建设资金应分批拨付，不得超进度、超范围、超标准拨款。从工程开工到竣工验收，结合工程进度，拨款额度不得超过合同价的80%。

（四）建设处在工程项目竣工验收后，应催促施工单位及时

— 4 — 编制竣工决算书，经审计处、资金处初审后，共同委托中介机构进行决算审计。资金处根据审计处认定的决算审计结果等资料，综合考虑代扣税金、质量保证金、超额审减费等因素，提出拨款意见，按照规定程序拨付资金。

第七条 土地征收补偿及改造还建资金管理

（一）土地征收补偿和改造还建资金专项用于土地征收及房屋征收补偿、还建房屋建设支出，不得挤占、截留和挪用。

（二）对土地征收补偿资金，由原土地使用权人根据审核确认的评审报告、补偿协议及指挥长会议纪要等资料确定的补偿金额提出申请，并填写资金拨付审批单，报土地处审核盖章后，资金处按照规定程序拨付资金。

（三）对房屋征收补偿资金，由市（区）征收办根据审核确认的评审报告、房屋征收补偿协议等资料确定的补偿金额，填写片区房屋征收补偿兑付单（包括货币补偿、临时安置费、奖励费、搬迁补助费等），经经办人、负责人、评审人员签字确认，汇总填报资金拨付审批单，资金处按照规定程序拨付资金。

（四）对还建回迁结算资金，由市（区）征收办按照征收协议逐户计算被征收户回迁结算表，经经办人、负责人及评审人员审核签字，资金处与回迁户结清差价款，回迁户根据相关手续办理回迁入住。

第八条 土地出让收入管理

（一）指挥部管辖范围内的土地出让公告发布后，意向竞买

— 5 — 人按照约定向指挥部全额缴纳竞买保证金。拍卖成功后，竞得人按照合同约定的期限，向指挥部缴清土地价款。同时，资金处按照规定程序，向未竞得人退还保证金。

（二）对土地出让成本的核算，应充分考虑相关费用，由资金处、土地处共同审核确认。

（三）竞得人缴清土地价款后，市国土、财政部门对出让宗地进行审核结算。再由竞得人填写缴款单，经土地处、资金处审核签字，报指挥长签批后，资金处将土地出让价款全额上缴财政。

（四）资金处、土地处负责协调市财政、国土部门拨回土地成本及收益。

（五）划拨土地参照本条规定的程序办理。第九条 城市基础设施建设配套费和土地契税管理

（一）按照市政府有关文件规定，开发建设单位提出享受城市基础设施建设配套费优惠政策申请报告，经指挥长会议研究，由资金处协调相关部门办理手续。须报市政府批准的，按市政府的意见或决定办理。对需缴纳的收费，由资金处督促项目单位及时缴纳。

（二）宗地出让后，开发建设单位及时缴纳土地契税。

（三）资金处负责协调市财政局拨回应返还的城市基础设施建设配套费和土地契税。

第十条 拆迁残值处置收入管理

（一）各片区残值进行处置时，由市（区）征收办向资金处

— 6 — 提出残值评估申请，资金处委托中介评估，评估值作为残值拍卖定价的参考依据。

（二）成立由征收、资金、审计、督察等处室参加的残值拍卖定价小组，确定残值拍卖底价。由市（区）征收办牵头，委托招标代理机构组织残值拍卖，残值拍卖以最高报价确定中标单位。

（四）在拆除结束后的10个工作日内，市（区）征收办将残值处置收入的30%部分上缴指挥部，作为片区的工作经费。

第十一条 拆借资金管理

（一）指挥部与其他单位之间如确需拆借资金，事先由资金处根据资金余缺情况及时提出申请，报指挥长批准，提交指挥长会议研究确定后，由投资处办理资金拆借事宜。

（二）拆借资金必须签订借款合同，合同应明确拆借资金用途、期限、金额、利率及还款方式、违约责任及解决办法等内容，确保资金的安全完整。

第十二条 附则

（一）日常办公经费的管理，按照《办公经费管理暂行规定》执行。

（二）本办法自印发之日起实施。

9.财务结算中心管理办法 篇九

【关键词】　财务管理 公务卡结算 存在问题 解决措施

1.公务卡结算方式的概念和意义

第一、公务卡结算的概念。公务卡结算是预算单位一种全新的结算方式，它是预算单位在公务活动使用公务卡刷卡消费，在规定的期限内报销还款的结算方式。与当前的结算方式相比，公务卡结算方式将财政财务管理与现代金融工具相结合，具有结算方便快捷、支付透明度高、便于监控管理的特点。

第二、推行公务卡结算方式的重要意义。公务卡结算方式是新时期一种全新的结算方式，便于规范财务管理，对实施单位的财务管理工作有着重要的意义，主要表现在以下几个方面：（1）公务卡结算方式有利于财务管理透明度的进一步提高。实行公务卡制度，通过不断的制度和技术创新，可以将公务消费情况通过公务卡形成明细信息，将公务消费的情况展现在公众面前，提高了公务支出的透明度，有效的克服了传统现金结算方式不透明性带来的弊端，增强了单位的信用程度，在公众面前树立了良好的形象，有利于单位各项工作的开展。（2）公务卡结算方式的应用有利于单位财务管理水平的提高。随着国家财务管理改革的进一步深化，预算单位的财务管理水平有所提高。但是传统的现金支付的结算方式不能满足时代的需求，制约了预算单位财务管理水平的进一步提升。使用公务卡结算，有效的简化了财务管理的程序，减轻了财务人员的工作负担，同时财政财务部门还可以有效监控支付的真实性和规范性。（3）公务卡结算方式有利于银行业务的发展。在预算单位实行公务卡结算方式，增加了银行卡的发放数量，有利于银行工作的开展，同时有利于银行完善银行卡的各种功能。信用卡的大量使用，加强了人们的信用观念，对促进国内消费需求有着重要的作用。

实际上，推行公务卡结算方式的积极意义还有很多。从大的方面讲，公务卡对各项电子交易信息进行精确记录，有利于国家对个人所得税和企业所得税的征缴和监管；　公务卡在行政事业单位的使用，有利于推动金融机构对用卡环境的改善，促进社会信用体系的建立健全；　公务卡有力的完善了银行卡的各种功能，为银行业提供了更大的发展空间，增强了国内银行业在国际市场中的竞争力。从小的方面来说，公务卡结算方式将行政事业单位的小型采购变的方便快捷；　减少了公务人员预借现金的程序，减少了财务人员的工作量，提高了财务人员的工作效率； 公务人员不再携带大量现金，有利于控制现金风险，更加安全可靠。

2.公务卡结算方式实施的问题分析

第一、　公务卡应用的范围和深度不够。公务卡的应用范围比较小，普及程度不够。虽然国家和政府部门出台了公务卡推行使用的相关通知，但是效果并不明显，推行单位的公务卡办理情况也不是很明朗，大多数都是在应付了事，在实际的工作中仍采取传统的方式。其主要原因是预算单位的管理者、财务部门的负责人由于内在需求和　外来压力的影响，不愿意采取公务卡结算方式。同时，公务卡在应用的深度上也打不到基本要求。受传统的结算方式影响，工作人员在短期内还不习惯使用银行卡支付，因此，对刷卡消费有些抵触的心理。

第二、　公务卡在使用上监督力度不够，执行能力不强。目前我国的公务卡结算方式还处于初步阶段，财务部门和银行不能深刻的认识到公务卡结算方式的重要性，因此，对公务卡结算制度的要求不高，在监督和检查的力度上也不够，金额导致公务卡结算方式的执行力不能满足要求。同时，一些单位不能按照公务卡结算的流程进行操作，在使用银行卡消费时不能拿出消费的详细清单，银行部门也不能提供个人消费的账单，财务部门在这样的情况下无法实现有效的监督。

第三、　公务卡结算方式相对应的信息系统建设不能满足需求。目前，国库集中支付系统已经延伸到了乡镇和基层的预算单位中，但是相对的集中支付网络仍需要进一步的完善。虽然财务部门与代理银行、预算单位建立了一定的网络关系，但是并不能实现三者的有效连接。公务卡消费信息不能及时反馈到国库集中支付系统，财政部门和预算单位无法进行实时监控，公务卡的使用仅仅在一定程度上减少了预算单位的现金支付结算，在其他的方面并没有得到加强。

3.推行公务卡结算方式的有效措施

第一、不断加强对公务卡结算方法的宣传，强化公务推行的组织建设的力度，进一步强化对公务卡推行工作的领导。业务主管部门要进一步强化对公务卡推行工作的领导，从组织、宣传、思想认识、考核等方面加大推行力度。（1）财政职能部门强化公务卡的组织建设工作，建立完善的公务卡结算制度，加强公务卡结算方式的宣传工作，为全面推行使用公务卡打好基础。（2）加强对预算单位负责人和财务人员进行教育培训，帮其树立符合时代要求的理念，提高思想认识。（3）政府有关部门制定制定完善的公务卡考核制度，明确公务卡考核的内容和目标，对公务卡推行效果好的的预算单位加以奖励，对公务卡推行不力的预算单位进行批评、教育。（4）积极开展公务卡应用的交流活动，通过交流总结公务卡应用的先进经验和做法，在预算单位内推广实施。

第二、　加强公务卡的监督力与执行能力。预算单位要重视公务卡应用的意义和作用，将公务卡工作当做重点内容来抓。公务卡管理必须进入单位预算管理范围，根据财政部门、业务主管部门等部门发布的公务卡管理办法，结合本单位的情况制定公务卡结算财务管理办法。在报销环节中，财务部门审核人员要严格进行审核，对公务卡消费范围的公务支出，按规定要求持卡人应当在免息还款期内。通过公务卡系统查询消费信息，确认交易事项的真实性，将查询凭证作为报销结算的依据。要将公务消费刷公务卡的制度深入人心，不断加强公务卡的推行广度和深度，提高会计的监督职能。

第三、加强公务卡相关系统的建设。银行要建立完善的公务卡支持信息系统，不断更新系统功能，加强系统处理问题的能力和效率，保证公务卡交易信息传送及时性和准确性，满足预算单位的数据查询、会计审核、资金清算等工作的需求，同时注意及时将数据导入到财政国库资金动态系统中，便于财政资金动态监控。

结束语

公务卡结算方法的推行，是财政管理制度的一种创新，也是预算单位规范财务管理的重要措施。目前，公务卡结算方法在实施的过程中还存在着一些问题，值得我们进行深入研究，争取在短时间内找到切实可行的措施。公务卡结算方式在财务管理中的应用，不是短时期内就能形成规模的，需要我们不断的努力，通过发现问题，解决问题的过程，将公务卡结算方式变的更加完善，使得我国的财务管理工作更进一步。

参考文献：

[1]伍硕频.　公务卡在预算管理中的实践与完善[J].　金融经济，　2010，（06）　.

[2]陈卫.　预算单位公务卡结算中存在的问题和建议[J].　西部财会，　2010，（02）　.　.

[3]唐云锋，郭志祥.　我国公务卡消费中存在的问题及解决对策[J].　经济论坛，　2010，（03）　.

[4]宋超，刘博，李兵.　关于推行公务卡改革的探讨[J].　当代经济，　2010，（04）　.

[5]宋会超.　浅议公务卡制度在机关推行的优缺点及对策[J].　商场现代化，　2010，（05）　.

10.财务结算中心管理办法 篇十

一、会计结算中心进行财务分析的具体措施

教育会计结算中心自成立以来, 本着提升财务分析能力和效果的目的, 从多个角度和方法思考提升财务分析的措施, 就目前而言结算中心主要措施主要集中于制度建设、完善财务分析内容和健全财务指标等方面。

1、加强制度建设, 健全财务分析运行机制

为了更好地做好学校的财务分析工作, 中心从多个方面加强制度的建设, 健全财务分析运行机制。一方面将做好财务分析报告质量纳入会计年度考核内容之一, 一方面要求学校和报账会计主动配合中心会计完成财务分析报告工作, 对中心需要提供的资料, 及时、全面高质量地提供, 同时信息的使用者也将会根据其使用的需要和会计人员进行沟通, 提升信息提供的针对性。另外一方面从人员的积极性入手, 中心也将此项工作纳入报账会计考核方案, 并将考核结果通报学校, 从而和报账会计个人切身相关的工资、职务多个方面挂钩, 加强报账的主动性和积极性, 充分发挥报账会计的智慧, 切实提高财务分析报告的质量。

2、建立学校财务分析指标体系

为了更好地进行财务分析, 采用恰当的方法和指标体系对基层学校一定时期内的财务状况和办学成果进行分析比较, 同时丰富分析的内容, 指导会计人员的分析, 中心还总结出具有行业特征的财务分析指标。主要包括了预算执行指标、收支结构执行指标、绩效评价指标、专项指标等。预算执行指标有收入预算完成率、支出预算完成率等;收支结构执行指标主要包括各项收入占总收入比例、各项支出占总支出比例等;而绩效评价指标主要包括政策性指标———万元财政支出培养学生数;财务效益指标———人力资源使用效益指标即师生比、专任教师比;财力资源使用效率指标———公用经费支出占教育经费比例、教学支出占教育经费比例、生均公用经费、项目支出占总支出比例;学校综合规模指标———生均建筑面积、生均固定资产;发展能力指标———经费自给率、资产负债率等;专项指标主要包括公用经费分析指标———人均办公费、生均办公费、临时工占在职人员比例, 招待费占公用经费比例;节能减排分析指标——车均燃油费、生均水费、生均电费、人均邮电费;代办费分析指标———生均作业本、生均社会活动费。

3、完善财务分析内容, 建立比较完善的财务分析报表体系

(1) 制定了月度财务简报模版。根据财政的有关要求, 中心为学校出具了资产负债表、收入支出、固定资产表、财政专户情况等表, 这些数据太过于专业化, 对于一般学校管理者来说, 并不能完全看懂或理解, 因此, 中心通过调研, 本着为有效理财、高效服务的要求, 能够让学校管理者一目了然的目的, 特专门绘制了这一简表。这个简表主要包括了四个内容:第一, 预算执行情况:将学校关心的预算内收入、自筹收入, 人员支出中的人员奖金、临时工工资, 日常支出中的福利费、工会费、招待费、培训费、以及水费、电费、汽车费用等节能减排数据, 作为其中数单独列示。第二, 资金状况:财政专户往来款、财政自筹收入、基本户、贷款户、基建户。第三, 有关问题和建议:这需要会计人员通过以上几个内容的分析得出目前学校出现的问题和一些针对性建议, 这个部分要求会计人员根据事情的轻重缓急进行排序, 同时要求会计人员尽量减少使用套话空话, 提升措施的可行性。第四, 补充资料:学校职工数、临时工数、学生数。这个简表需要随同本月财务报表一同报送到学校。这样就可以有效提高报表的使用效果。

(2) 规范统一各基层学校年度财务报告模式。年终中心要求主办会计和报账会计共同编制统一的年度财务分析工作底稿, 针对目前学校面临的主要问题和对财务信息的主要需求, 从单位基本情况、财务情况、存在的问题及原因分析、改进建议等四个方面进行展开, 其中财务情况比较重要, 需要从财务收支基本状况、内部控制管理、收入、支出、固定资产管理、债权债务、职工收入收平、食堂校办工厂、门面房租、基本建设、往来款等方面进行实际有意义的分析, 形成了财务分析报告的总体框架。主办会计在财务工作底稿的基础上, 形成基层学校年度财务分析报告。这样有利于中心对相同性质的学校进行对比分析和情况汇总。

(3) 提供专题性分析报告。本着综合分析与专题分析相结合的原则, 中心还为主管局提供各类学校的各项综合专题分析, 例如基层学校收入情况对比表、学校预算执行汇总表、学校绩效工资改革清算调研、非义务学校奖金执行分析、各类学校年度财务分析、节能减排执行情况、固定资产管理、学校内部控制建议分析、市属中学公用经费调查使用分析、学校经费支出绩效评价对比表等。

综上所述, 通过月度财务简报、年度财务报告使学校管理者及时掌握学校的财务状况, 为学校的日常教育教学活动, 科学决策、改善管理以及可持续发展提供依据。通过各类学校综合财务分析, 以及专题分析, 为行政主管部门, 内部审计、财政部门了解学校财务状况、进行客观评价、加强财务管理、对学校法人的年度考核提供依据, 从而实现最大的社会效益和经济效益, 以推进教育事业的健康发展。

二、会计财务中心财务分析的进一步优化措施

1、提升会计人员的职业素质和职业道德

中心需要进一步加强会计人员的职业素质, 通过多层次的培训、下基层、稽核等方式, 使中心主办会计熟悉所有代理学校的财务状况, 不断提高财务人员的知识水平和业务能力, 以适应财务工作不断发展的需要, 提供高质量的财务分析报告, 为领导当好参谋、把好关。这样才能为学校的宏观决策提供科学依据。同时, 中心还需要通过各种方式加强对会计人员的教育, 让会计人员从潜意识中形成对财务分析的认同感, 加强会计人员的积极性, 让其形成对自身岗位的认同感, 以更好的职业道德投入到财务分析的再学习和再提升的工作中。

2、进一步完善财务分析指标体系

中心需要进一步完善财务分析指标体系, 注重分析指标的综合运用, 将定量指标与定性指标、横向指标与纵向指标、静态指标与动态指标相结合, 进行综合分析, 发挥财务分析的总体功能效应。在绩效评价指标中一方面确定科学行业标准指标, 另一方面增加设备利用率、资产使用率指标。同时建立健全财务风险指标, 通过偿债能力、往来资金占流动资产比率, 流动比率等切实反映学校财务风险, 尽量降低在可控范围内。

3、进一步完善财务分析报表体系

中心需要进一步完善财务报表体系, 例如可以增加学校内部控制评价报告, 根据全面客观重要性原则, 定期对学校内部控制设计和运行的有效性进行全面评价, 挑选具备独立性、胜任能力和职业道德素养的评价人员, 组成评价小组, 通过个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验等方法形成评价结论, 学校加强财务管理提供参考。再如, 中心可以加强对学校财务风险的专题评价, 通过对学校资金使用、投融资的渠道和成本效益、固定资产使用和管理、在建工程等的分析, 对其面临的财务风险进行进一步的评价, 防止出现资金问题等。

总之, 提供高质量的财务分析, 是结算中心实现“有效理财、高效服务”的目标的重要途径, 笔者相信, 在不断的优化完善中, 中心定能实现这个目标, 为进一步加强学校财务管理、推进教育事业的健康发展作出贡献。

摘要：教育会计结算中心的宗旨是“有效理财、高效服务”, 因此加强学校财务分析工作正是中心对基层学校财务管理的重要工作之一。本文阐述了当前结算中心在强化学校财务分析工作的具体措施以及今后财务分析的进一步优化。

关键词：结算中心,基层学校,财务分析

参考文献