企业内部财务分析报告

企业内部财务分析报告（14篇）

1.企业内部财务分析报告 篇一

加强建筑企业财务内部控制的优化策略

财务内部控制制度的有效实行必然会衍生出内部审计部门这个组织机构,其工作职能是独立地对企业内部的各项经营活动、财务运作等进行监督考察和分析评价,向企业的管理决策层和董事会汇报客观实际的、科学准确的财务信息,为企业的规划、决策等提供必要的可参考依据。派驻监事会制度是指相关政府部门和产权管理部门以所有者的身份制定会计人员作为其代表派驻于企业,对建筑企业的资产经营活动和财务会计状况进行监督的一种组织模式。这是一种有效加强企业财务内部控制和监督管理的手段,特别是对大型的建筑公司,能够很好地管理控制其所属的子公司和分公司的财务状况和会计管理流程,同时解决了总公司集权管理与子公司分权管理两者的弊端。加强企业内部的信息管理加强企业内部的信息管理的一个重要而有效的措施是建立健全企业的财务内部报告制度,该策略首先需要在企业的各个职能部门都建立起财务报告制度并保证其得到有效的实施,这样就可以掌握住多变的、及时的具体企业经营活动的有效信息,并提炼出重要的关键信息,从而有效地增强财务内部控制和管理的及时性,大大增加了企业决策的可依据性与合理性。另外,建筑企业应该依据企业本身的经营发展状况,将财务内部的报告具体设置成经营成本费用分析报告、企业资产分析报告等,根据需要可以设为周报、月报、季报、年报等,以此来开拓建筑企业财务内部控制的信息渠道和提高信息传递的时效性与正确性。重视对货币资金的内部控制目前的建筑企业财务内部控制制度在资金的管理上,其主要的问题在于资金的管理过于分散、授权与审批制度不完善。由于管理上的松弛与漏洞,容易发生资金挪用、侵占等恶劣现象,所以企业应该建立起内部牵制的制度,也就是在涉及到资金和财务收取与支付、结算以及登记等的任何一项工作时都必须设置有两个或两个以上的人分工负责,以此来降低资金管理上的风险。提高和强调会计人员在企业财务内控的关键作用会计人员对企业的整个营业活动进行综合有效地计量、核查、录入和汇报企业的财务活动和经营绩效。建筑企业涉及到的所有与经济相关的活动最后都是由会计人员将相关的数据转换为企业的会计信息,通过报表的形式提供给管理层,管理者通过会计过程能够全面了解掌控企业的.营业活动和财务状况,为其决策提供参考和支持。同时,会计人员提供的报表相关信息还可以作为企业内部进行绩效考核与业务机理的依据。会计人员作为企业经营活动信息与人员沟通的主要桥梁,构成了企业管理活动的数据来源与信息中心。因此,应该强调重视建筑企业会计人员在企业财务内部控制工作的关键作用,努力提高会计人员的专业素质与业务水平,对加强建筑企业财务的内控有着十分重要的意义。充分认识内部审计在企业财务内控中的重要作用企业的内部审计结构对企业财务的内部控制管理的效果进行核查和监督,其对企业内控制度的贯彻实行和财务的预期目标的达成能够起到重要的监督管理作用。内部审计部门在企业的日常工作中,通过不断地提供有效的建议和意见,促成内控制度与流程在实施过程中能够得到不断的改进和完善。越是大的建筑企业,由于其职能部门多,经营活动面临的风险因素也随之增多,而内部审计机构独立于各职能部门之外,以其客观的角度能够十分有效的辨别和评价企业面临的经营风险和内部控制运行的状态。在实际的企业管理中,根据企业的成本绩效与员工知识构成情况,可以成立企业内部的专门的审计机构,也可以将内部审计工作外包给专业的审计机构。

2.企业内部财务分析报告 篇二

(一) 提高企业决策的科学性。

在运营管理中, 内部审计工作的开展有利于全方位监督、审核、评价企业各项经济活动, 看其是否合法、合理、真实等, 为企业高层管理者科学决策提供有利的保障。企业要根据自身运营情况, 开展不同类型的内部审计工作, 全面、客观评价企业的重大决策, 提出科学化的建议, 逐渐提高自身的盈利能力, 避免所制定的决策偏离市场导致微利甚至无利, 注重“经济、社会、生态”三效益, 而不仅仅是经济效益。在内部审计中, 企业要多角度准确把握自身运营特点, 实行以减少损失、浪费为中心的效益审计, 以生产运营中的薄弱环节为切入点, 围绕效益增收, 不断优化完善相关的制度, 堵塞漏洞基础上, 开展效益审计, 避免盲目决策, 确保一系列经济活动顺利开展。

(二) 加强企业内部控制, 顺利实现最终目标。

就企业而言, 加强内部控制有利于科学管理内部财务, 提高内部资金利用率, 有利于完善内部已有的监控体系, 科学处理相关利益者关系。而企业内部控制的加强离不开内部审计, 在日常运营中, 企业要借助内部审计工作, 客观测试、主观判断各个环节, 比如, 生产、财务、后勤, 对其进行合理化的管理、控制, 稽查日常运营的财务损失, 根据其发生的具体原因, 以业务流程、经济效益为切入点, 运用“客观、独立”的眼光去评价企业财务内部控制情况, 已有的内部系统是否具有可操作性、实用性, 根据发现的盲点、漏洞等, 及时反馈给企业高层, 使其开展具有针对性的审计活动, 多角度强化内部控制, 特别是财务控制。此外, 就内部审计工作来说, 管理层始终以企业最终目标为核心, 在考虑长远利益的基础上, 确保企业各项经济活动顺利开展, 同时实现近期与远期目标, 也就是说在企业财务内部控制中, 内部审计有利于企业最终目标的实现。

(三) 提高企业的管理水平、风险防范能力。

在开展各项经济活动中, 财务问题始终是企业的重大问题之一, 而财务控制系统是否是否处于高效运行中, 财务核算是否符合相关规定等都和内部审计部门密切相关, 需要对其动态化的监督以及全方位的检查。内部审计工作的开展有利于企业高层管理者及时发现生产经营、管理中存在的一系列财务问题, 更好地了解企业运营情况, 科学决策, 确保企业已有资产具有其安全性, 进一步提高企业财务管理水平。同时, 借助内部审计工作, 有利于增强企业工作人员的风险意识, 逐渐提高他们的风险防范能力, 有效防范控制运营中出现的各类风险, 降低企业运营成本, 获取更多的经济利润。

二、企业财务内部控制中内部审计有效实施途径

(一) 优化内部审计机构管理模式。

在运营管理中, 内部审计是企业治理结构必不可少的组成部分, 必须多角度优化已有的治理结构, 完善内部审计机构管理模式, 确保内部审计具有其权威性、独立性。当下, 我国部分企业内部审计部门大都隶属于领导班子, 审计工作不具有独立性, 特别是审计企业、管理层。企业领导者必须借鉴国外经验, 立足我国基本国情, 根据自身运营实际情况, 在董事会中构建审计委员会, 这是因为在企业内部董事会是其最高的权力机构, 可以确保内部审计具有鲜明的独立性、权威性, 促使审计委员会参与到重大决策中, 提高决策的科学性、合理性, 实现“事前、事中、事后”全方位监督, 更好地发挥内部审计的作用, 加强内部财务控制。

(二) 优化创新审计方法。

对于现代企业来说, 以财务审计为主的传统内部审计方法已无法满足时代发展的客观要求, 部门侵犯企业资产的行为、管理漏洞等都无法借助账面客观呈现出来, 具有其局限性。企业必须以市场为导向, 借助先进的计算机技术、信息技术, 借助信息化手段, 优化创新审计方法, 借助管理审计, 弥补传统“查账式”内部审计的缺陷, 全面、客观评价子公司运营业绩、计划完成情况, 对其经营政策、经营活动进行动态化的审计监督, 确保其和总公司整体发展战略等相同, 促使企业领导者随时准确掌握子公司的经营管理流程、内部控制状况, 科学决策, 多角度提高自身的整体效益。

三、结语

总而言之, 在社会市场经济背景下, 企业必须意识到加强内部财务控制的重要性, 要优化创新审计方法, 优化内部审计机构管理模式, 优化调整内部审计人员结构, 更好地发挥内部审计多样化的作用, 确保一系列内部审计工作顺利开展, 促使内部资金得到最大化利用。以此, 提高企业经营管理、财务管理水平, 增强自身的财务控制能力, 有效防范控制经营风险、财务风险, 降低运营成本的基础上, 实现最大化的运营效益。

3.强化企业财务内部控制的策略分析 篇三

关键词：企业内部财务控制；面临的问题；解决的策略

一、引言

近些年来，随着我国加入世贸组织以及市场经济的发展，我国在国际上的地位不断提高，许多企业为了提高自己的竞争力和影响力，纷纷扩大生产规模，从而使得企业管理日趋复杂，而企业财务内部控制作为企业管理的核心必须引起我们足够的重视。企业要想提高自己的竞争力，在激烈的市场竞争中不被淘汰，就必须建立健全企业内部财务管理制度，提高企业内部财务管理水平。本文笔者准备从企业内部财务控制的涵义及重要性出发，阐述当今企业财务内部控制面临的问题，从而找出行之有效的强化企业财务内部控制的策略。

二、企业财务内部控制的涵义及其重要性

企业财务内部控制是指根据企业生产经营发展的需要制定一系列的企业内部管理财务资金制度，以来维持企业的正常运转，使得公司治理结构中利益相关者相互制约的一种制度。强化企业财务内部控制，有利于约束企业相关人员的行为，完善企业的资金管理体制，促进企业的正常运行，其重要性具体表现为以下三点：

首先，强化企业财务内部控制有利于企业参与现代化竞争。随着现代科学技术的发展，许多财务问题都可以通过网络来解决，企业财务内部控制的环境发生了天翻地覆的变化，传统的企业财务内部控制模式已经不适应当今企业管理的需要，所以，要想适应企业现代化竞争这一趋势，必须强化企业财务内部控制。

其次，强化企业财务内部控制是施行现代企业制度的需要。随着国有大中型企业改革的进行，建立现代企业制度成为每个的企业发展的必然趋势。传统的经营体制已被淘汰，现代企业制度要求企业必须做到“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”，要想实现企业建立现代企业制度的目标，企业必须适应国有大中型企业改革发展的需要，建立健全企业财务内部管理制度，做到资金的有效保值和增值。

三、当前我国企业财务内部控制存在的问题

由于各个企业的具体情况不同，各个企业内部财务面临的问题也不同，但也有一些共性的问题，笔者总结为财务控制主体不明确、财务控制目标不清、财务控制缺少成本观念以及财务控制缺少激励和约束机制四点。只有正视当前我国企业内部财务面临的问题，才能对症下药，找出理想的强化企业财务内部控制的有效策略。

（一）财务控制主体不明确

社会主义市场经济条件下，各个企业对企业财务内部控制的主体没有进行明确的规定。在许多人看来，企业财务内部控制是属于会计或财务人员管理的事情，与企业经营者或管理者无关，在这种思想的指导下，强大的企业财务控制任务全落在财务部门甚至是会计人员一个人身上，从而导致企业内部财务控制出现种种问题。我们应该注意到企业财务内部控制不仅仅是财务部门或财务人员的事情，也不完全由企业管理者来负责，而是出资人对企业财务进行全面系统的控制与管理。

（二）财务控制目标不清

市场经济是市场在资源配置中起基础性作用的经济，市场经济运行的内在规律以及优胜劣汰的发展趋势驱使企业财务控制的目标也处于不断的运动变化之中。受利益的驱使，企业财务内部控制的目标不明确，有“实现企业利润最大化”、“股东收入最大化”等多种形式。企业财务内部控制的目标不明确造成了财务工作杂乱无章，从而削弱了企业财务内部控制在企业管理和运行中的作用。

（三）进行财务控制时缺少成本观念

国有大中型企业实行改革要求建立现代企业制度，要求对企业进行科学的管理，争取效益第一。但是在现代企业管理中，企业内部财务的管理只是停留在简单的节省开支上，其效益水平离现代企业制度的要求还差很远，对企业财务内部的管理仍然使用传统的模式，先进的财务控制技术与手段不被引进，工作人员对企业进行财务控制时缺少成本观念，导致企业内部财务没有得到有效的控制。

（四）财务控制缺乏激励和约束机制

我国企业的改革虽然要求建立现代企业制度，但是其发展尚不成熟，还处于初级阶段。市场经济的竞争性要求企业内部财务控制要有相应的激励与约束机制，只有这样有奖有惩，才能促使工作人员有效的进行企业内部财务管理，没有相应的激励与约束机制，工作人员只是在机械的工作，调动不起他们工作的积极性和主动性，更谈不上创造性。。

四、强化企业财务内部控制的策略

针对上述现代企业内部财务管理存在的问题，笔者总结出了四条有效的强化企业财务内部控制的策略。

（一）明确财务控制主体

明确财务控制主体是有效进行企业财務管理的保证。明确财务控制主体一方面要明确财务控制的主体不应该只是财务部门或财务人员，董事会对企业的内部财务控制具有一定的决定权，因此在企业管理中一定要强化董事会对企业内部财务的管理与控制；另一方面还要明确财务控制的客体是人以及由此组成的内外部财务关系。

（二）明确财务控制目标

我国现阶段发展社会主义市场经济，市场经济具有自发性、盲目性、滞后性的弱点和表现，任何一个企业从它成立那天起就面临着生存、发展甚至倒闭破产的矛盾，市场经济的竞争性是一切企业都处于优胜劣汰之中，企业只有生存才能发展。所以我们不能一味的把追求利润的最大化、追求股东收益的最大化作为财务控制目标。财务控制目标应该是如何提高企业的经济效益，促进企业的可持续发展，使得企业在激烈的市场竞争中不被淘汰，占有一席之地。

（三）努力降低财务控制成本

降低企业财务控制成本是企业生存的关键。降低企业财务内部控制成本需要做到以下几点：

第一，运用先进的生产技术来降低财务控制成本。运用先进的生产技术可以缩短产品生产的周期，提高生产效率，争取做到以最少的投入生产出最多的产品，从而降低企业生产成本。

第二，努力提高工作人员的专业水平和敬业精神。提高工作人员的专业水平和敬业精神，不但可以避免他们在工作操作中出现不必要的错误，造成企业资源的浪费，而且可以提高他们的工作效率。

（四）完善激励机制、约束机制和内部控制机制

完善激励机制，建立与企业正常运行相适应的约束机制和内部控制机制有利于强化企业内部财务的有效控制。在建立激励机制时，一定要面向企业全体工作人员。对企业高层人员激励固然重要，因为他们往往是企业的骨干，但也不能忽视对基层工作人员的鼓励，企业的正常运转离不开他们辛勤的劳动。建立企业约束机制和内部控制机制，给全体工作人员提供一定法律和法规，约束他们的不良行为，促进企业的发展。

（五）以现代信息技术为手段,为资金集中管理、监督控制、规避风险提供可靠保障

企业财务信息能从整体上反映出企业的盈亏状况，为企业管理者制定正确的决策提供借鉴和参考。现代信息技术譬如计算机网络服务技术和相关财务软件为实现企业内部财务的有效控制提供保障，企业应在充分熟练运用这些技术的前提下，实现企业内部财务的统一管理，建立记账、结账、报表等等自动生成的计算机结账、算账服务系统，实现企业资金的有效回笼与控制。而且通过先进的信息技术企业可以与相关公司实现生产、经营以及供应信息的共享，实现资源的优化配置；通过企业内部局域网或国际因特网还可以提前看出企业是否存在的资金风险，从而有利于企业提前采取有效措施，为规避风险提供可靠保障，从而达到企业内部财务的有效控制。

五、结束语

财务管理作为企业管理的核心部分，关系到企业的发展和生存命运。强化企业内部财务管理不但可以有效降低企业生产成本，而且可以及时发现财务管理中存在的问题，规避财务资金风险，避免或减少企业损失，充分发挥其在企业运转中的作用，争取企业以最少的投入生产出最多的产品，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地，维系可持续发展。

参考文献：

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[5]张先治,袁克利.中国财务学评论[M].成都:西南财经大学出版社,2005.

4.大型企业内部财务职责 篇四

2、策略支持：深度参与业务发展和决策，包括业务方向、运营策略标准、产品定价、项目评估、资源投入效率评估、绩效方案制订等，并搭建复盘体系及规则，监控业务执行情况，能提出有建设性的财务建议，通过不断复盘去迭代优化沉淀策略经验及标准，推动业务健康发展。

3、业财分析：通过对业务数据及财务数据进行综合分析，寻找业务策略、定价、营销等方面的问题和可优化点，帮助业务寻找增长点，不断挖掘毛利优化空间。

4、流程管理：深入业务部门的规则制定及流程管理，定期复盘跟踪执行情况，持续迭代优化各部门间协作机制。持续完善BP财务管理程序和政策，在支持业务发展的同时把控业务内控风险。

5.企业内部财务科职责 篇五

- 根据公司经营、财务管理目标，组织制定公司各项财务管理制度，控制公司财务管理风险 ;

- 子公司财务整合工作的推进，关注整合过程中的各项财务风险问题整改进度;

- 促进子公司财务管理规范，降低财务内控风险;

- 组织子公司财务稽核工作，并推进稽核问题整改;

- 协同配合投资管理部进行投资尽调，完成财务尽调报告，客观评价被投资公司经营状况及财务状况;

- 牵头组织投资涉税，股权结构等财务事项进行研讨，揭示投资过程中内控及风险关键点;

- 跟进被投资公司的审计报告出具审核意见，确保被投资公司资产负债的真实完整;

- 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，初审相关报告，参与风险评估、指导、跟踪和控制;

★ 经典的企业行政主管职责

★ 行政主管的职责有哪些

★ 企业内部审计报告

★ 行政主管的简历

★ 行政主管竞聘书

6.企业内部财务分析报告 篇六

近年来, 国际国内频繁曝出会计丑闻, 给资本市场造成严重损失, 社会对财务信息失真问题给予了空前的关注。实践证明, 内部控制在保证财务报告可靠性上发挥着不可替代的作用。加强财务报告内部控制, 有助于提高会计信息质量, 确保财务报告真实完整;有助于防范和化解企业法律责任, 确保财务报告合法合规;有助于分析企业经营管理状况, 确保财务报告有效利用。

本文通过某大型国有企业—X公司财务报告流程风险点进行分析, 对如何健全科学内部控制制度进行探讨, 使企业的内部控制能更好地实现其目的, 即保证业务活动按照适当的授权进行, 并有适当的职责划分, 预防和及时发现各环节可能产生的错误和舞弊行为;保证所有交易和事项以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于恰当的账户, 使会计报表的编制符合会计准则和会计制度的相关要求;保证账面资产与实存资产核对相符等。

二、财务报告内部控制的相关内容

(一) 财务报告内部控制的内容

企业财务报告内部控制的内容通常是根据财务报告编制和披露的要求对企业业务循环的各环节的控制。一般来说, 企业财务报告内部控制包括与财务报告编制相关的交易和账户余额, 财务报告流程由财务报告编制流程、财务报告对外提供流程、财务报告分析利用流程三个阶段组成。企业在实际操作中, 应当充分结合自身业务特点和管理要求, 构建和优化财务报告内部控制流程。

(二) 财务报告内部控制的总体要求

1、规范企业财务报告控制流程, 明晰各岗位职责。

企业应当制定明确的财务报告编制、报送及分析利用等相关流程, 职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范, 机构设置和人员配备应当科学合理, 并确保全过程中财务报告的编制、披露和审核等不相容岗位相互分离。

2、健全财务报告各环节授权批准制度。

企业应当健全财务报告编制、对外提供和分析利用各环节的授权批准制度, 具体包括:编制方案的审批、会计政策与会计估计的审批、重大交易和事项会计处理的审批, 对财务报告内容的审核审批等。为此, 企业应做好以下几项工作:建立分级管理制度;规范审核审批的手续和流程;限制对现有财务报告流程进行越权操作。

3、建立日常信息核对制度。

企业应当从会计记录的源头做起, 建立起日常信息定期核对制度, 以保证财务报告的真实、完整, 防范出于主观故意的编造虚假交易, 虚构收入、费用的风险, 以及由于会计人员业务能力不足导致的会计记录与实际业务发生的金额、内容不符的风险。企业在日常会计处理中应及时进行对账, 将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位或者个人等进行相互核对。

4、充分利用会计信息技术。

企业应当充分利用信息技术, 提高工作效率和工作质量, 减少或避免编制差错和人为调整因素。同时, 企业也应当注意防范信息技术所带来的特有风险, 定期更新和维护会计信息系统;建立访问安全制度, 做好数据源的管理;制定业务操作规范, 保证系统各项技术和业务配置维护符合会计准则要求和内部管理规定;指定专人负责信息化会计档案的管理。

三、X公司财务报告相关情况及其内部控制风险点分析

X公司是科研、生产一体化的特大型航空工业企业, 是我国大中型军民用飞机的研制生产基地。X公司以军民用飞机研制生产为主, 以科技进步求发展, 开发非航空产品和现代服务业, 现已形成集飞机、汽车、建材、电子、贸易等为一体的高科技产业集团。

X公司财务报告级次大体分为两级:母公司财务报告和集团合并财务报告。具体结构为, 母公司财务报告:由于母公司本部不编制独立财务报告, 是由本部、7个内部核算单位和5个分公司共12个二级单位汇总作为母公司财务报告, 本文将母公司报告作为个别报告分析。集团合并财务报告:母公司财务报告经过合并抵消15家子公司财务报告成为集团合并财务报告。

本文选取2010年我国财务部等五部委制定的《企业内部控制规范应用指引第十四号——财务报告》及财政部会计司发布的《企业内部控制规范讲解》 (并称规范指引) 相关内容作为控制目标, 利用标杆法对比现状的差异点, 从而分析X公司存在的风险。

X公司财务报告编报的流程为:按照上级的部署, 下发财务报告资料要求, 编制进度安排;结转各项收入费用, 根据前期清查核资结果计提减值准备, 调整错账, 进行重大事项会计处理, 结账;审核汇总12家二级单位报表, 形成母公司财务报告;审核合并15家子公司报告形成合并报告;各级财务负责人审核;上级单位派审计组审计;编写财务分析报告;整理归档等环节。

(一) 标杆法分析各阶段风险点

1、制定方案。

每年XF公司的上级公司12月中召开年度决算布置会, 会后财务部门即开始按照要求, 编制X公司本年的决算方案。召集各二级单位、子公司财务负责人开会传达要求, 下发决算资料, 并给子公司发送报表软件参数。具体现状与《规范指引》要求的对比如表1。

2、确定重大事项的会计处理。

重大事项通常包括以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响、会计准则制度的变化及对财务报告的影响、新增业务和其他新发生的事项及对财务报告的影响、年度内合并 (汇总) 报告范围的变化及对财务报告的影响等。重大事项未有明确界定, 如债务重组、非货币性交易、公允价值的计量、收购兼并、资产减值等的会计处理不合理, 会导致会计信息扭曲, 无法如实反映企业实际情况。具体现状与《规范指引》要求的对比如表2。

3、清查资产核实债务。

《规范指引》要求企业在编制财务报告前, 组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作, 避免企业资产、负债账实不符, 虚增或虚减资产、负债;资产计价方法随意变更;提前、推迟甚至不确认资产、负债等。由于X公司资产近万项、金额庞大 (约300多亿) , 核实一次从布置到结束需约1个月时间, 在会计年度期末结账前未做全面清查资产核实债务工作, 而在当年的10月份进行。具体现状与《规范指引》要求的对比如表3。

4、结账。

结账是编制财务报告前最后一个环节, 也是最重要、难度最大的环节。结账考验会计特别是总账会计的职业判断能力, 应在日常定期核对信息的基础上完成对账、调账、更正等步骤。如果在结账过程中未发现账务处理存在的错误, 会导致账证、账账不符、收入成本利润不实。具体现状与《规范指引》要求的对比如表4。

5、编制个别财务报告阶段。

由于母公司本部全部为管理科室单位, 不是独立主体、不编制独立财务报告, 而是连同7个内部核算单位和5个分公司共12个二级单位一起形成母公司, 编制X公司 (核心) 报告, 因此本文将核心报告作为个别报告分析。其中本部报表有基本账账套和国债账套2个账套。国债账套并入本部报表“专项应付款”科目;基本账套中设“其他应收款—内部核算单位—技术学院”等12个明细科目与二级单位相往来;做核心报表时需要将14个账套数据依靠手工汇总, 抵消双方往来挂账科目, 基本不存在其他交易抵消事项。为了避免与下一个环节合并报告环节内容重复, 在编制核心报告时涉及的审核二级单位报告及抵消事项在此不作分析。具体现状与《规范指引》要求的对比如表5。

6、编制合并财务报告阶段。

关联交易合并抵消是大型集团公司财务报告普遍难点。X公司下属15个二级子公司, 20个3级及以下子公司, 投资层级最长达到5级。关联交易事项涉及单位多, 时间跨度长, 经营业务复杂, 在实际操作时往往按照重要性原则做简单化处理, 这样会多少偏离实际情况。具体现状与《规范指引》要求的对比如表6。

(二) X公司财务报告内部控制风险总结

通过以上分析得出X公司财务报告编报各阶段的风险点, 主要有以下五个方面:内部控制体系未覆盖全范围, 会计政策不统一;授权审批机制不完善, 个别审核环节和审核岗位设置有空缺;现有制度不健全且内容有不符合《企业内部控制规范》之处;对于关联方交易事项管理不到位, 导致合并抵消问题多;编制财务报告信息化水平较低, 软件安全性待加强。

四、财务报告内部控制体系总结

经过本文对X公司财务报告各个环节现状与国家内部控制指引规范的对比分析, 对现有不完备的流程进行改进, 根据内控关键风险环节设计流程和控制措施, 并且修订、拟定了财务报告相关制度。公司管理制度作为流程的配套制度执行, 这样保证了公司内控体系的一致性和高度的统一性。改进后财务报告的内部控制体系如表7。

摘要：财务报告的内部控制是大中型企业提高财务信息质量, 促进完善内部控制和健康发展的重要手段。本文通过分析X公司的财务内部控制流程和制度, 利用标杆分析法对照、评估X公司状况, 就完善财务报告内部控制系统的方法进行分析和研究。

关键词：内部控制,财务报告,标杆分析

参考文献

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[9]杨洁.财务报告内部控制的评价与披露研究.北京:对外经济贸易大学, 2005.

7.企业内部财务分析报告 篇七

关键词：企业内部控制；内部控制缺陷；对财务绩效的影响；完善措施

中图分类号：D412.67 文献标识码：A

一、企业内控概述

（一）企业内部控制的涵义。内部控制是指一个单位为了实现其经营目的，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称[1]。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。

（二）企业财务绩效的涵义。财务绩效，是指一定经营期间的企业经营效益和经营者业绩。企业经营效益水平主要表现在盈利能力、资产营运能力、偿债能力和发展能力等方面。企业财务绩效利用会计核算资料、统计资料以及有关实际情况，站在财务管理的角度，从静态、动态方面，对财务活动的过程及其结果，对改善经营管理，提高企业经济效益具有重要意义[2]。

二、内部控制缺陷的表现及原因

（一）内部控制缺陷的表现。目前我国企业内部控制缺陷主要表现在四个方面：一是内部控制制度体系不健全；二是内部控制环境不健全；三是内部控制制度意识淡薄；四是内部控制基础工作薄弱。

（二）导致内部控制缺陷的原因。内部控制存在问题的成因是多方面的，最主要有以下方面原因：一是企业的控制环境不良；二是企业内部监督不利；三是管理者对内部控制的重要性认识不够；四是内部控制机制弱化；五是企业控制活动不当。

三、内部控制缺陷对财务绩效的影响

（一）不健全的内部控制制度对财务绩效的影响。由于内部控制制度正处于发展阶段，制度不够健全，这种不健全的制度对企业财务绩产生了不利的影响。

1、降低了财务绩效的可靠性。不健全的内控制度，会造成财务管理漏洞等问题，进而导致财务核算不真实、数据失真等问题，降低了财务绩效信息的价值可靠性[12]。

2、不利于财务绩效的责任落实。监督是企业内部控制的基本功能，不健全的监督制度体系不能确保企业的每一个环节的经济业务真实、可靠的进行，不能够对每一个环节进行实时的监控，不利于企业财务绩效的责任落实。

3、粉饰了财务绩效的效果。内部控制有内向服务性质，受限于企业的管理者，企业的高层管理者往往处于自己的利益的考量对财务绩效信息进行优化处理，痛过粉饰财务数据获取利益。

（二）不合理的机构设置对财务绩效的影响

1、降低关于财务绩效相关制度的有效实施。内部控制在企业财务控制监督检查机制中扮演重要的角色，不合理的内部控制制度机构设置，不能明确每一个岗位的职责，促使责任人避免问题、相互推脱，极大地降低了企业整体财务管理水平高。

2、降低了财务绩效的时效性。不合理的机构设置严重的阻碍了信息的传递，降低了工作效率，大大的降低了财务数据的实效性。

3、不合理的机构设这降低了财务绩效的信息质量。一些内部控制管理机构的管理层级过多等问题，在一定程度上阻碍了财务绩效信息的流通，每一层次上的决策者都有可能为了自身利益操纵会计信息，促使了财务绩效信息造假的现象。

四、基于财务绩效评价的企业内部控制构建

内部控制导致企业在内控方面付出了资源，但却得不到相应的效果，因此必须加强和完善内控，为企业财务绩效提供安全绿色的环境基础。

（一）内部控制环境的构建

1、进行企业道德建设。企业道德建设的基本目标是实现企业的健康与持续发展，即在企业内部形成一种既有分工，又有协作，每个职工责、权、利都十分明确的融洽关系。

2、加强企业组织机构建设。合理的组织机构有助于企业计划、协调和控制经营活动，也有利于企业建立起良好的内部控制环境。

（二）内部控制制度的构建

1、强化制度的建设。在已有的会计法和会计业务规范的基础上，制定完善会计人员职业行为规范，细化会计人员的责权，以约束会计人员的行为。

2、采用内部激励机制。将财务人员收入与工作质量挂钩，以促使发挥积极性，创造性，加大对行为者个人的经济处罚，动摇其切身利益。

（三）内部控制机构的构建

1、提高内部控制的独立性与权威性。设立由非财务人员组成并能制约经营者的内部控制机构，将其作监事会的常设机构，监事会领导，并赋予其向董事会或外部审计机构报告的权力。

2、转变职能认识，提倡服务职能。应加强对内部控制人员对熟悉财经法规制度知识培养，树立内部控制人员以法律服务为宗旨，以防错防弊、监督企业内部控制制度的健全性、有效性为手段的新的内部控制观念。

3、明确内部控制的地位。要明确内部控制不是为了应付国家的要求而设立的机构，而是企业与股东利益的护法者，是企业合法持续经营的守护者。

（四）对内部控制制度的完善

1、建立严格的控制流程。确保各种不相容职务之间的独立性，合理进行财务工作的分工，明确岗位职责，理顺财务工作流程，规范授权审批的程序。

2、与财务制度相结合。构建防范财务绩效风险为主的内部控制体系，做到事前预测，事中监督，事后完善的控制流程，要充分发挥内部控制的功能对财务绩效的真实性可靠性进行监控。

参考文献

[1]李寿喜，刘佳.基于销售业务的内部控制缺陷对审计费用的影响研究——来自沪市公司的经验证据[J].财会通讯，2013，（09）：12-15

[2]邵婷婷，王京芳.企业内部控制效率对财务绩效影响研究——来自医药制造业上市公司的实证检验[J]. 生产力研究，2013，（09）：183-185

[3]吴俊华.企业内部控制对财务核算的影响[J].会计师，2013，（21）：52-53

[4]李丹平.目标导向的内部控制缺陷认定研究[D].暨南大学， 2013

8.企业财务信息化与内部控制 篇八

来源：《环球市场信息导报》第12期

在企业财务管理过程中，要提高会计信息质量、使其资产的安全性、完整性得到有效保护，内部控制起着关键的作用。控制与会计有着并存的关系，财务信息化是一种有别于其他内部控制形式的特殊方法，此方法已得到普遍的认可，应用范围也越来越大，同时其对传统的会计内部控制程序和方法也产生了较大的影响。企业在充分发挥财务信息化体现出来的及时性和准确性等优势的同时，如何保证财务信息化的安全性，需要对新形势下的会计内部控制作 深入研究。

一、财务信息化对会计内部控制的影响

财务信息化实施过程中，会计处理过程、环节、方式上均有所改变，会计核算组织结构、运行机制以及对会计人员的管理也发生了全新的变化。我们分别从控制形式、控制内容、稽核机制以及会计信息存贮方式等方面简述财务信息化环境对企业会计内部控制要素的`影响。 内部控制的形式发生了变化。对会计信息控制而言，实施信息化后与原手工会计存在很大的差异，下面分析财务信息化核算下会计内部控制形式的变化。

财务信息化下的工作流程：

原始凭证→授权批准→财务审核→对合格凭证进行凭证输入（制单）→主管审核→计算机系统处理→账表输出。财务信息化的实现，会计人员的工作内容得到大大的减轻，可以实现会计账务的集中化处理。

9.企业内部财务分析报告 篇九

在企业内部控制中，财务内部控制是其中十分关键的构成部分，且在财务管理体系中占有举足轻重的位置。因而，加强国有企业财务内部控制水平，对促进企业发展，具有重大意义。

一、国有企业财务内部控制中存在的问题

(一)领导层对财务内部控制不够重视

一些企业的领导对内部控制制度不够重视，再加上在思想上存在一定的局限性，极易将内部控制理解成诸多制度的集合，且错误的认为如果内部制度太过严厉，将对企业的发展不利。另外，领导层对财务方面的知识不了解，无法掌握财务资料中的有关信息，且无法及时从中找出问题，因而，无法有效发挥内部财务控制的作用。

(二)信息与沟通不足

二十一世纪是一个信息化的时代，信息技术已经逐渐运用到企业管理中。在企业经营决策的过程中，财务信息是一项极为重要且必不可少的信息，该项信息传递的快与慢，将对企业的生产与经营带来一定的影响。就当前国有企业的实际财务信息技术而言，其内部财务管理手段或者是会计核算手段，都较为落后，因而无法及时有效地对财务信息进行处理，进而造成信息的针对性不强;另外，一些企业往往会为了切身利益而故意隐瞒部分信息，亦或者是提供一些虚假不实的信息，而这一情况势必会对财务信息的质量造成影响。这种情况难以满足现代化企业管理制度的需求，对企业的快速、可持续发展极为不利。

(三)财务内部控制监督力度不足

实施财务内部控制，其主要目的`在于确保企业内部财务活动的有序展开，提升会计信息的及时性与准确性;然而，企业要想达到财务内部控制的效果，仅仅凭借财务内部控制人员的自律是不行的，还需予以一定的外部监督。当前，虽然我国国有企业的监督体系还比较健全，其中包含了企业内部的审计监督、社会监督以及政府监督等;但是，就实际情况而言，一些国有企业的监督效果并不理想，出现这一结果的原因主要是：在外部监督方面，有监督职能交叉，管理分散的现象，再者，内部监督方面，并未设置专门的内部审计部门，进而导致内部审计工作处于停滞状态。正是因为企业财务内部控制的监督力度不足，所以，制约了财务内部控制作用的有效发挥，且影响了财务内部控制工作的效果。

二、优化国有企业财务内部控制的措施

(一)加强对财务内部控制的重视

加强领导者对企业财务内部控制意识，提升其对财务内部控制的重视程度，是有效提升财务内部控制的重要方式之一。因此，企业领导者应学习且掌握一定的企业管理知识，了解先进企业的管理理念。同时，将财务内部控制工作摆在重要位置，加强对该工作的重视，且在企业内部大力宣传财务内部控制的重要性，从而更好的做好财务内部控制工作。

(二)强化企业财务信息系统的构建

诸多案例表明，影响企业发展的一个重要因素就是“道德风险”;即使是在一个极为严谨的管理体制之下，也可能由于存在“道德风险”，继而失去其原本具有的效力。如此而言，就是要将“道德风险”清除，只有这样方能保证企业的财务内部控制。而要将“道德风险”予以清除，那么就必须强化对企业财务信息系统的构建。国有企业可依据自身的实际现状，选取合适的EPR软件系统。该系统所具备的实时性，能够使全部资料处于联动状态之下，且能随时进行更新，可极大的降低人为因素所引起的错误。在该系统的辅助之下，企业可真正实现高效、实时的管理，且最大限度的做好物流、信息流以及价值流的实时传递。

(三)加强国有企业的财务内部审计

在企业内部控制工作中，审计是一项极为重要的内容，其在促使财务内部控制工作的有效展开上，起到了极为关键的作用。为了确保企业财务内部控制工作的正常进行，企业必须构建起健全的财务监督机制与检查机制，强化企业的财务审计工作。只有这样，方能切实保证企业的资产安全，且防止企业内部违法乱纪行为的发生。对于当前国有企业不重视内部审计的实际现状，应该从企业高层入手，提升其对企业内部审计工作重要性与必要性的认识，且在企业有条件的前提下，成立一个专门的内部审计部门;若条件有限，则可安排专门的财务人员负责该方面的工作，且直接对上级领导负责，以便切切实实的发挥内部审计部门或人员的监督作用，从而确保企业的正常、有序发展。

三、结束语

10.企业内部财务分析报告 篇十

【关键词】内部控制缺陷；财务报告；信息质量；影响

引言：随着市场经济的不断發展以及金融危机的加剧，我国企业之间的竞争格局也在不断地加剧，在这种生存环境中，企业的利润越来越低。如何更好地对企业进行经营管理，是很多企业提高自身竞争力的一个有效手段。在矿山企业的经营管理中，核心部分就是财务管理，企业经营的好坏，很多时候取决于企业的内部控制制度和财务管理，所以完善企业内部控制制度，提高财务报告信息质量是尤为重要的。

一、内部控制缺陷对财务报告信息质量的影响

1、企业的内部控制缺陷将会对财务报告信息质量产生严重的负面影响。无论是管理层出于自己的利益而故意错报财务信息，还是因为管理人员的知识储备不足或疏忽而造成的财务信息误报，企业的内部控制缺陷都会在相当程度上降低财务信息的质量[1]。据此，我们可以认为，如果一个企业存在一定程度的内部控制缺陷，那么此企业即便存在财务报告信息质量上的错误，其被发现的概率也会大大降低，进而发现管理层进行盈余管理的可能性也会大大降低。长此以往，企业的经营将出现恶性循环，甚至倒闭。

2、企业内部控制缺陷降低了企业财务报告的风险预警。企业的内部控制缺陷不仅降低了财务报告信息质量，而且使企业的辨认风险机制不能有效发挥作用。任何一个企业自身的经济利益与整个社会的社会利益都有一定的差距，由于企业内部控制缺陷的存在，会计人员在企业中缺乏保护，进而促进会计风险的发生。致使企业的会计监督机制失去作用，大大增加了企业的财务风险。

二、财务报告对评估企业经营管理现状的影响

1、财务报告中的资产负债表对企业会计针对企业末期全部资产、负债和所有者权益情况进行分析的表格和报告。企业资产负债表对企业财务管理投融资分析来说具有极其不可或缺的作用。通过对资产负债表的分析，我们可以对企业投资活动的资金结果有深切的了解。对企业来说，利润获取的关键主要是投资的回报，而有效的投资保障就是企业的资产。不论是资产负债表右边的负债，还是所有者权益，都是融资活动的结果。企业正是通过这些融资方式来实现资金的融通，对投资所需要的资金进行满足，给资金投资价值的最大化实现奠定一定的基础。

2、财务报告中的现金流量表分析也是企业经营管理状况现状评估的重要途径。现金流量表是在现金编制的基础上完成的财务状况变动表，对企业一定时期内现金流入和流出状况能够较好的反映，使企业能够对自己的现金和物价获取的能力有相应的了解。作为企业的血液，现金对企业经营管理状况的好坏有直接的影响，所以现金流量分析对企业状况的反映也就事关重要，是对企业价值进行揭示的主要指标。从现金流量表分析中，我们能够看出企业内源融资能力以及外筹现金能力的高低，进而对企业发展状况的好坏有直观的了解，企业只有了解了自身的发展状况，才能更好地对企业进行管理。

三、完善内部控制制度，提高财务报告质量的对策

1、为使企业内部控制有法可依，应该加强企业内部控制方面的立法工作。要将建立及强化内部控制作为企业法律责任的一种。美国1997年通过的《反国外贿赂法》条款中规定的企业为防止出现贿赂现象而建立的内部控制制度，并对未能达到美国审计准则委员会提出内控目标的企业处以1万美元的罚款。尽管我国的《独立审计准则》及《审计法》中也从审计角度提出强化内部控制，但却未形成内控的整体框架，且《会计法》中也未提出具体可行的企业内控法律规范。因此，若要为企业内控提供外部指导以及监督，我国需要对有关企业内部控制方面的立法工作不断进行加强，同时还要注意制定并完善独立审计及内部审计相关方面的行业准则[3]。

2、成立专门的风险评估及管理机构，加强对风险的评估。由于企业面临着营运风险、市场风险、管制风险、法律风险等等，严重者甚至会导致企业产生极大的亏空。因此，企业在产品销售过程中，应当建立专门的风险股评及管理机构，例如聘请有关专家设立风险评估委员会等，加强对风险的评估和管理，以便及早对企业可能在经营过程中涉及到的各种风险加以评价，确定高风险领域，以便能够及时规避[4]。

3、套期保值交易方案的运用

由于我国矿产企业铜精矿加工费用长期处于低迷状态，虽然目前已经开始实施TC/RC，

但是铜精矿盈利能力依然非常脆弱，这样直接影响铜矿企业的发展，所以铜精矿销售中存在的风险，我们可以充分利用期货市场，实施套期保值交易，以有效规避企业存在的风险。下面我们通过实例详细进行分析套期保值方式的实施价值：某矿产企业在2012年2月20号与某铜加工企业签订3000吨电解铜的销售协议，假如签订协议时的电解铜的价格为6900美元/吨，交易在4个月后执行。但是企业害怕这段时间内电解铜的价格下跌而导致企业产价格相差太大而导致企业出现亏损的现象。在这种情况下，企业决定在期货市场上卖出套期保值。这样一来，企业按照69000美元/吨将3000吨电解铜卖出，而到了履约日，电解铜的价格有原来的6900美元/吨下降到6300美元/吨，经过计算可以得知，企业在现货市场上要不协议签订时少卖600美元/吨，但是在期货市场可能会盈利600美元/吨。 这样一来期货市场和现货市场盈利和亏损相互抵消，则可以有效避免销售价格风险。反之，如果价格没有下跌反而上升，那么期货市场的亏损也可以有现货市场盈利部分抵消。

4、为促进企业对内部控制不断加以强化，应规定企业公开披露其内控信息。我国的企业特别是上市公司多数只对其财务会计信息进行披露，却往往忽略了企业的内部控制。因此，为了促进企业对内部控制制度不断加以强化，应规定上市公司应将其内部控制信息公开向社会披露，同时还要求非上市公司也公开披露其股东及注册会计师的内控信息。为加强我国企业内部控制，需要建立并健全一套科学统一的内部控制评价体系。由于我国目前却法一套科学统一的内部控制体系，导致我国企业内部控制的评价并未能与财务报告审计中的内部控制评价进行区分，多数只是摆设。因此，应该在相关法律法规中提出内部控制评价的要求，建立并健全一套科学统一的内部控制评价标准，从而将财务报告错误表述的风险降至最低。

四、总结

财务报告是公司会计用书面文件对外提供、来反映公司的财务状况和经营成果的文件。其目的是为了向现有的和潜在的债权人、投资者、政府部门及其他机构等提供企业的现金流量信息、财务状况和经营成果，进而使公司做出正确合理的经营决策。而企业内部控制直接影响财务报告信息质量，进而影响企业财务状况和评估经营管理现状。因此加强企业内部控制制度建设，提高财务报告信息质量对企业财务管理现状评估，促进企业经济效益和社会效益提高具有重要的意义和价值。

参考文献：

[1] ]邸朝君.关于我国新会计准则下对财务报表分析的研究与思考[J].城市建设与商业网点，2009，10（20）：175-176.

[2] 康幸福.刍议价值视角下的企业财务报表分析体系的发展战略[J].会计之友，2010，7（14）：88-89.

[3] 齐保垒，田高良，李留闯.上市公司内部控制缺陷与财务报告信息质量[J].管理科学，2010（4）：56-57.

11.企业内部财务分析报告 篇十一

关键词：企业,内部环境,财务审计,运作模式,构建

我国企业在内部实行财务审计的工作有两个作用, 第一是提高企业自身的管理能力, 第二是增强企业整体的财务控制。它能有效帮助企业监管与掌控各项经济活动, 以此提升企业经济效益, 增强企业的综合竞争力。但是, 在企业构建财务内审运作模式时, 会遇到大大小小的问题, 需要企业对自身的工作方法不断进行创新, 提升企业运行效率。本文对这一模式的构建, 做出了具体的分析。

一、现有的企业内部环境财务审计运作模式的不足

对于企业内部环境财务审计现有的运作模式, 现有三种看法。第一, 以问题为向导的审计模式。这种模式是通过被审单位所显示的突出问题为依据, 实行追踪性分析, 探讨出问题的起因, 找到被审单位与环境保护、环境治理上相对薄弱的地方, 根据原因提出相应的整改方法的审计模式。第二, 以项目为向导的审计模式。这种模式是通过被审单位关于内部环境问题的重大项目为依据, 结合项目的实施工程与实施结果进行探讨, 以此来评定项目能否正常地实现预期效果, 找出造成项目方向发生偏离的原因, 根据原因提出相应的改善方法的审计模式。第三, 以财务为向导的审计模式。这种模式是通过被审单位的环境财务报告所体现的结果为依据, 探寻整个经济活动过程, 找出导致结果的成因, 以此评定内部环境保护的合格性与绩效性的一种模式。这三种模式虽然能够明确企业内部环境财务审计的出发点, 但是还存在一定的不足。

一是没有详细地分析内部环境财务审计运作模式的组合要素。企业环境财务内审的运作模式要探究并处理环境审计以何处入手、何时入手、如何入手等方面的问题。而现有的向导型运作模式只指示了环境审计要从哪个地方入手的问题, 对于其他问题并未做出相关指示, 对于到底该怎样实行环境审计没有明确的说明。

二是内部环境财务审计领域不够明确。对企业实行内部环境财务审计有多种审计领域, 而不同的审计领域要适用不一样的审计模式, 现有的向导型运作模式并没有明确区分出审计领域。

三是内部环境财务审计运作模式未能得到统一与完善。一个完善的运作模式包括许多要素, 主要有目标、依据、内容与方法等。只有明确各个要素的定义与界限, 确定好各自的职能, 才能构建一个统一、有效与完善的运作模式系统。

四是缺乏强有力的实践指导作用。构建一个内部环境财务审计运作模式的目的是有力地指导环境审计的实际工作。而现有的运作模式没有明确分析各要素, 也缺少一个完善的运作模式系统, 因此对于环境审计实际工作的指导力薄弱。

现有的三种模式还存在一定的不足, 需进一步分析构成要素与详细内容, 创新并完善企业内部环境财务审计运作模式。

二、企业内部环境财务审计运作模式构建的创新与完善

为了保证企业内部环境的财务审计工作能够顺利开展, 就得进行合适的定性探讨, 从而让企业能有效对内部环境进行管理与建设, 致使企业能够符合时代发展的需要。企业需要增强对内部审计工作的调控与创新, 积极探索出多方位、各领域、高标准的运作模式。

(一) 提高财务审计的职能

目前我国企业的内部环境财务审计分由多个部门监管, 没有形成独立存在的部门。因此, 企业必须加强内部管理中财务审计的职能, 强化对其调控和监管, 致使企业内部的经营方式与管理模式向现代化迈进, 完善企业各管理职能, 保证企业经济效益的提升。对于企业综合性能的优化, 需要在提高内部环境财务审计职能的基础下进行, 这样能促进企业内部财务审计的各职能复原, 通过整合全面调控的方式显示出来。财务审计具体实操不只完成大部分测评方案, 还需调节好各种治理结构和管理隐患。可以通过聚合大部分财务审查力量, 保证企业内部全体职员的携手前进与发展, 让内部财务审计工作者的角色进行彻底的改变。

(二) 扩充财务审计的方法

要想提高企业内部环境财务审计的职能, 就必须抓住企业内部管理的主体, 注重企业内部环境财务审计工作方法的创新与扩充。这是有效保障企业财务审计工作能够顺利进行, 最大程度地实现企业自身的经济监管能力的方法, 以此为企业内部调节与优化提供重要意义。

实际方法包括, 优化财务审计的工作模式, 更新传统老旧的方法, 要把事前预算审计同事中与事后审计相整合, 进行综合考虑, 既能够审计大型财务项目, 又不会忽略细小繁琐项目的审计, 以此实现全面详细地审计所有财务工作, 做到各项财务资源最合理化最优化地配置。同时它还能保证分配方式的合理性, 让审计工作中遇到的相关问题能及时有效地发现并解决, 从而提出相关建议和解决方法。扩充财务审计的方法能够让企业对自身监管做出具体的分析, 促进企业相关财务审计制度的制定与健全, 有效解决企业在经济管理中遇到的问题和阻碍, 及时遏制一切不利因素。

(三) 稳固财务审计工作者的地位

企业内部环境财务审计工作者同其余部门一样, 拥有平等地位与相关工作职责。在新的发展形势下, 企业要结合自身发展的实际情况注重优先发展财务审计人员, 以此保障财务审计工作的核心位置。这样可以促进各部门之间的合作, 实现和谐共处的工作氛围, 构建良好的监督体系, 这些对于企业获取最佳经济利润有重要作用。企业要全力调动各方面要素, 增强审计工作人员的效能, 注重内部财务审计工作的开展, 利用科学与先进的方法定位和管理好财务审计工作人员, 完成企业进行整体监管的目标。尤其要注重企业内部环境财务审计发挥服务的功能, 不断开阔财务审计工作的方式, 使其获得长远发展。

(四) 提升财务审计工作者的专业素养

现当代企业之间的竞争少不了人才之间的竞争, 企业要想获得进步, 得到长期发展, 调节人力资源管理模式是必不可少的办法。企业要定期增加对财务审计人员的培训教育, 让财务审计人员获得更好的专业技能和素养。企业内部环境财务审计的工作人员不但要精通财务管理各方面的知识, 还要熟练操作现代化的办公软件, 比如“word、office”软件等, 要企业能够更加适应现代化发展的需要。财务审计工作人员需要去各个领域做好市场调查, 让企业的发展不断向多元化进军。对于企业财务审计人员的培训与教育, 企业可以特聘经验丰富的专业财务管理人员开展培训工作, 尽可能地组建一个高水准、高技能的财务审计团队。

三、结语

我国经济发展到目前, 已经步入了转轨时期, 急需改变我国的经济发展方式, 不应再只注重传统的快速发展, 还应该全力做到最好发展。因此, 我们必须特别关注企业的环境问题。企业内部环境财务审计工作对于提升企业环境保护意识与提高环境治理水平都有重要作用。构建一个科学合理的现代化企业内部环境财务审计运作模式, 能适应企业可持续发展的需要, 保证企业审计工作更加成熟, 以此提升企业的竞争实力和经济效益。

参考文献

[1]李兆华, 孙晓燕.企业内部环境财务审计运作模式构建[J].会计之友, 2008 (16) .

[2]许婷婷.企业内部环境财务审计的现行模式与新模式构建[J].中国内部审计, 2014 (02) .

[3]俞米娜.企业内部环境财务审计运作模式构建分析[J].东方企业文化, 2013 (04) .

12.企业内部财务分析报告 篇十二

一、制定内部财务管理办法的基本原则

外贸企业建立和制定内部财务管理办法必须遵循以下原则：

（一）必须遵循国家统一规定

《企业财务通则》和《商品流通企业财务制度》是国家进行宏观财务管理的基本法规，是所有外贸企业财务活动必须遵循的原则规范。外贸企业制定内部财务管理办法，必须依据并遵循这些基本法规，既不能超越或突破国家统一规定，也不能脱离国家财务法规另搞一套，必须保证国家财务法规的有效实施。

（二）必须充分体现企业本身特点及其管理要求

外贸企业制定内部财务管理办法，既要遵循国家统一规定，也应充分考虑其生产经营特点和管理要求，具有较强的可操作性。特别是对国家赋予的理财自主权，企业应在内部财务管理办法中具体明确，凡是可由企业自行选择的财务处理事项，企业应根据国家统一规定并结合其实际情况作出具体选择与规定。

（三）必须全面规范企业的各项财务活动

外贸企业的财务活动贯穿于生产经营的全过程，财务管理也必须是对全过程的管理。企业制定内部财务管理办法，应该体现全面性的原则，既要有资金筹集的管理办法，也要建立资产、收入和费用等管理办法，尤其是对属于微观财务管理范围而在国家财务法规中未作规定的有关内容、程序、关系以及财务管理体制、职责分工等，均应作出明确的规范，确保企业财务活动高效、有序的运行。

二、外贸企业内部财务管理办法的结构体系

（一）企业内部财务管理的权责

1.明确企业法人代表在财务管理上的权责。包括遵守国家法律、法规，根据企业财务预算方案依法组织好企业生产经营，确保国有资产的保值增值；具体确定企业内部财务管理机构设置；组织制定企业内部财务管理办法和财务预算；指导企业内部审计机构的财务检查，以及接受财政、税务、审计等机关的监督检查。

2.明确企业财务负责人（包括总会计师或行使总会计师职权的企业领导人）的权责。包括宣传、研究和贯彻执行国家有关财务政策；参与企业重大经营决策，审核重 要财务事项；负责组织企业财务管理，审核财务报告并对财务信息的真实性负责；制定企业财务预算并负责实施，督促、检查企业资金、成本、费用、利润等指标的考核落实；协调企业内部各单位的财务关系等。

3.明确企业财务部门的权责。包括负责财务预算的编制、执行、检查、分析；具体制定企业内部财务管理办法，组织、指导企业内部各单位的财务管理和会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳国家税收并向有关国家管理部门报送财务报告；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题。

4.明确各职能部门的权责。包括配合财务部门落实财务预算，分析本部门财务预算的执行情况；依法提供或填报各种原始记录和有关报表，做好各项基础工作。

5.理顺企业的各项财务关系。包括企业与投资者的财务关系；企业与被投资单位的财务关系；企业与内部各独立核算单位的财务关系；企业集团公司与成员单位之间的财务关系。特别是实行公司制的企业，应根据公司章程的规定具体明确企业财务与股东会、董事会、监事会的关系。

（二）企业内部财务管理的基础工作

1.明确原始记录管理及填报要求的办法。包括统一规范各种原始记录的格式、内容和填制方法，明确签署、传递、汇集、反馈的责任要求，确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时，健全财务管理资料。

2.明确财产、物资的管理及清查盘点办法。包括各项财产、物资的购进、销售、转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废的管理制度及相关手续；固定资产台帐制度和低值易耗品的保管使用办法及其管理部门；定期和不定期财产物资盘存制度，并明确重点清查的办法，做到帐、物、卡三相符。

3.明确商品计量、检验验收办法及定额管理办法。包括计量检测手段及购进、运输、入库、销售等各环节计量验收管理工作及责任；商品质量检验与计量检验相结合的进货验收管理制度；定额管理制度，包括商品自然损耗定额、费用定额收支管理办法及定期修订制度等。

4.明确编制财务预算的要求。包括财务预算编制办法程序；计划期内预算调整的程序、方法及考核要求。

5.确定内部稽核制度。包括内部稽核工作的职责分工；稽核工作的内容和要求；审核凭证、复核帐簿、核签报表的方法；实行电算化核算的企业，应专门确定电算化凭证、帐簿、报表的复核、审签制度等。

6.确定财务分析制度。包括定期进行财务分析和检查；企业核算资料的搜集组织，进行财务分析的基本原则，分析资料的真实、可比，以及进行财务分析的基本程序和目的要求等。

（三）企业内部财务管理的基本制度

1.资金管理制度。包括资金需要量的预测、资金预算的编制、最佳筹资渠道的选择及确定合理的资金结构等办法；资本金分类管理、资本保全及增值管理办法；已实施股份制改造企业增资扩股办法；资本公积金的管理以及对于国家各种专项拨款的单独核算管理办法；企业各类负债的合同以及责任等管理办法。

2.货币资金及往来户结算管理制度。包括货币资金日常管理的原则及办法；现金、备用金收支的管理办法及内部控制制度；开户银行的选择及基本银行帐户管理办法；对外付款的复核、审批管理制度；外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款、企业单位信用卡的使用与管理等办法；往来户结算登记、定期核对与清理等制度；应收票据登记、保管及或有负债信息反馈责任制度；坏帐损失的确认办法、审批手续、报损程序与责任，合理选择确定坏帐准备金的计提比例等。

3.存货管理制度。包括存货的计价方法及存货转移、收发等管理制度及其相关手续；商品削价准备制度和商品削价的审批权限，存货清查盘点制度及存货盘盈、盘亏原因分析、审批程序、责任归属、财务处理办法；低值易耗品、包装物有关的摊销方法及收发、保管、报废、损坏赔偿等管理办法。

4.固定资产管理制度。包括企业适用的固定资产目录；固定资产标准和固定资产的计价方法、折旧年限和折旧方法、净残值率；固定资产的实物保管、出租、出借、调入、调出、内部转移、盘盈、盘亏、维修管理、报废清理等管理制度以及企业内部各职能部门在上述各环节中的责任与管理权限；购建固定资产的内部决策及审批程序；购建固定资产的可行性分析、立项审批、实物保管在建工程期间管理及预决算审查、竣工验收与考核等项管理制度。

5.无形资产、递延资产管理制度。包括无形资产、递延资产的管理范围、计价方法、实际成本、摊销期限、转让收入、成本结转等财务处理；开办费的开支项目、责任、摊销计划等。

6.对外投资管理制度。包括投资方向与方式的选择、投资可行性研究、决策的审批程序和投放管理的责任部门或责任人、投资效益的反馈追踪和考核评价；对外投资的计价方法及核算方式；投资损失的确认方法、审批手续、报损程序与责任；有价证券的登记、保管、转让和审批程序的管理等。

7.外币业务管理制度。包括确定企业记帐本位币；明确企业记帐汇率、合理选择汇兑损益计算确认的方法及企业外币帐户的调整方法；企业出口收汇、进口用汇的管理；企业外汇帐户的管理及内部控制等。

8.成本、费用管理制度。包括企业成本、费用开支范围和标准，预算、开支及审批的内部控制制度，严格划清商品进价成本与商品流通费用开支项目和工资性支出与其他支出界限，明确工资性支出的具体项目及分配方法；对重点费用开支项目制定具体的管理办法，如差旅费、业务招待费、涉外费、劳动保险费和技术开发费等；企业依法纳税制度及有关纳税责任管理制度，明确企业所得税费用的计算方法、纳税程序和纳税责任，企业履行纳税义务的财会手续与财会责任，正确选择确定处理企业会计利润与纳税所得之间差异的核算方法等。

9.主营业务收入管理制度。包括商品销售收入、代购代销业务收入管理制度；商品销售的预测、分析及日常管理制度；编制企业进出口商品销售计划的原则及方式方法；明确商品销售收入实现的确认原则以及有关进出口商品销售收入的计价、入帐时间及依据；进出口商品销售收入有关运费、保险费、佣金的收支管理办法；企业其他销售收入的管理制度等。

10.其他业务收入管理制度。包括外贸企业速遣费收入、涉外保险等劳务费收入、其他酬金收入等来源范围及确认原则，严格收入的入帐、核算管理办法及防止收入隐匿、转移等财会和审计的监控措施。

11.利润及其分配管理制度。包括企业利润预测分析制度与目标责任管理制度，利润考核指标及责权归属；企业各项营业外收支项目、范围、财务手续和核算管理办法；企业各项捐赠的内部控制制度；按国家统一规定的税后利润分配顺序及分配比例，相应建立企业利润分配管理办法，尤其是对盈余公积金、公益金的具体用途、核算管理等，应按国家规定的原则或公司章程有关规定作出详细的规定。

12.财务报告、分析及评价制度。企业应根据统一规定填报有关报表和编写财务情况说明书，同时应根据内部管理需要，合理选择、设置一些内部报表、如各类成本费用明细表、营业外收支明细表等，并对其格式、指标、编报要求等作出具体的规定；对于全资投资单位或隶属单位，除应按统一规定编制合并报表外，应根据其业务的性质加强其内部报表的管理。健全企业财务分析制度，包括财务分析的项目和主要内容；财务分析的基本要求和组织程序；财务分析的具体方法及分析报告的编写要求等。在国家统一规定的外贸企业经济效益评价指标体系的基础上，根据经营决策或内部管理需求，健全企业内部财务评价指标体系。

13.电算化核算管理制度。包括电脑程序设置、维护、调整的管理制度；财务软件的审批、监督制度；操作人员的工作职责和权限；防止有关数据被修改及未经审核而录入电脑的措施，如上机操作记录制度等；保证机房设备安全和计算机正常运行的管理制度和责任措施；企业会计数据和软件的安全保护措施，以及磁性会计档案的管理制度等。

（四）企业内部财务管理的单项制度

1.经济合同的财务管理办法。包括企业经济合同的编码管理、代表企业签订合同的基本要求、进出口合同的签约金额权限、结算方式选择的财务管理以及合同签订和生效后的有关财务责任及履行合同有关的财务处理，合同结束后的最终管理或评价等。

2.进出口业务的财务管理办法。包括进出口业务财务工作程序，合同生效后应履行的财会手续；明确规定出口业务中跟踪结汇、采购备货、商品出库、外汇帐款结算、出口退税、运保费、佣金支付等，以及进口业务中落实外汇、开证准备、付款结算等各具体环节的具体财会手续及责任，建立起程序明确、手续明了、责任清楚的进出口业务财务管理办法和内部控制制度。

3.不同贸易方式的财务管理办法。除基本的进出口业务财务管理办法之外，外贸企业应根据自身经营情况建立有关代理进出口业务财务管理办法、出口信贷方式销售管理办法、代销国外商品销售财务管理办法、加工补偿业务、易货贸易业务等其他贸 易方式的财务管理办法，健全企业内部财务控制制度。

4.信用证及其它结算方式的财务管理办法。外贸企业根据自身经营的特点，也可独立于进出口业务内部财务管理办法之外，单独制定信用证及其它结算方式下的财务管理办法，包括合同信用证条款的签订、开立信用证的程序、验证审证程序以及其他结算方式中财会部门应明确履行的程序、手续与相关的责任等。

5.内部银行的财务管理办法。对设立内部银行的大型外贸企业，应建立严格的内部银行财务管理办法，包括明确内部银行职能、权限和责任，规定内部银行结算方式和结算纪律等管理办法。

6.对外担保的财务管理办法。包括对外担保的内部审批制度及财务参与担保决策制度；具体规定担保条件，如当地银行的不可撤消担保书或远期承兑汇票、财产抵押公证书等等；明确担保年限、金额、依据和责任；对所担保事宜进行定期监督检查的责任部门或责任人员。

7.出口退税的财务管理办法。在国家统一的出口退税办法下，企业应具体制定适合本企业特点的出口退税内部财务管理办法，包括具体规定出口退税办税员的职责，出口退税的业务流程及手续，出口退税的确认、退税凭证的取得，出口退税申报的管理及事后检查责任等。

8.其它相对独立于基本制度之外的管理办法。包括财会人员岗位职责、企业职工工资性收入分配制度、企业职工住房和医疗等福利制度、职工社会保障等有关财务管理办法、境外企业或机构的财务管理办法、公司人员出国与制装费的财务管理办法等等。

三、制定企业内部财务管理办法应注意的问题和程序

（一）外贸企业内部财务管理办法的形式可根据企业的规模、管理特点而定，既可以以基本制度为本制定一个总的内部财务管理办法，也可以按具体财务事项单独制定若干个单项的企业内部财务管理办法，特别是大型的外贸企业总公司，财务关系比较复杂、管理职责分工较细，应参照上述单项制度制定单项的内部财务管理办法。各单项财务管理办法既自成体系，又统一相联，确保整个企业内部财务管理办法的完整性、系统性。

（二）外贸企业制定企业内部财务管理办法，应根据自身经营特点，按照重要性原则，对有些内容只作一般性规定，有些内容作详细规定。企业可根据需要按本指导意见的结构体系作适当分解和组合。在具体内容上，应尽量详细，把规定的重点落实在具体的程序与应履行的手续上。

（三）外贸企业内部财务管理办法，应把国家赋予企业的各项理财自主权落到实处。《商品流通企业财务制度》对一些重大的财务事项，只作了一些原则性的规定，有些事项允许企业进行具体选择。外贸企业在制定内部财务管理办法时，要特别注意这些环节，既要严格遵循国家统一规定，又要满足企业经营管理的需要，同时也要考虑到企业的承受能力。

13.财务报告内部审核报告 篇十三

根据深圳证券交易所关于对财务报告披露的相关规定及公司《内部审计管理制度》的规定，作为公司的内审部门，我们对公司即将披露的XXXX年XX季度财务报告的相关数据和指标进行了审计。

在对XXXX年XX季度财务报告进行审计过程中，我们严格按照深圳证券交易所及公司《内部审计管理制度》的有关规定，重点关注了以下内容：（1）财务报表编制是否遵守《企业会计准则》及相关规定；（2）会计政策与会计估计是否合理、是否发生变更；（3）是否存在重大异常事项；（4）是否满足持续经营假设；（5）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。

我们认为，公司XXXX年XX季度财务报告的相关数据和指标不存在重大误差。

XXXX公司审计部

负责人：XXX

审核人：XXX

14.企业内部财务分析报告 篇十四

一、电力企业基建财务内部控制现阶段存在的问题

1. 工作人员对于内部控制的认识不够, 重视程度不高

由于基建性工程是一个流程性的作业过程, 根据这一特点, 针对于内部控制的应该贯穿整个工程的始终, 而且内部控制不应该仅仅集中在某一点上, 更多的便是一条线上所有工作人员的综合。落实到实际之中, 很多员工对于内部控制的重要性不能清醒认识, 这就导致了在真正的工作过程之中, 难以真正将内部控制的制度落实到实处, 也就不能做好基建工程的风险防控。同样的情形下, 有一些工作人员内部控制只是财务部门的工作, 和自身关系不大, 而财务部门对于自身的管理职责同样认识不到位, 这都带来了内部控制的问题, 观念较为薄弱, 群众基础较差, 使得现代电力企业开展内部控制十分困难。

2. 对于职责划分不明确, 内部沟通较少

基建工程在电力企业之中也属于较为重要的工程, 所以涉及到的方面较多, 在电力企业内部涉及到了多个部门的协同工作, 但是在部门和部门交叉的管理之中, 往往会出现空白地带, 这种空白地带也就是“三不管”地带, 所以针对于这种地带而言, 对于基建工程的内部控制往往会出现漏洞。而牵扯的部门多, 在部门和部门之间不能形成有效地配合, 反而互相制约, 共同成为了漏洞部位, 这都是现代基建工程内部控制存在的问题。

3. 财务人员不能正视自己的作用, 在内部控制过程中发挥作用不大

针对于电力企业内部控制, 上文提高过对于内部控制的认识不够, 这种问题主要集中在财务人员身上, 财务人员不能正视自己的管理地位, 在工作之中往往履行的是核算等业务, 在基建工程的风险防控工作上发挥甚微, 这些在实际工作之中具体表现为:对项目立项的过程中往往更多的是形式主义, 财务人员不能真正的发挥作用;财务人员不能对工程进行深入了解, 更不能提起针对于工程的有效控制;针对于基建工程竣工验收环节的管理力度不够, 无法形成有效地监管作用;在工程完成后, 不能形成有效报告, 为以后的基建工程带来宝贵的经验。这些问题便是电力企业内部财务人员发生于自身的问题, 这些问题往往并不是独自出现的, 带出来的往往是甚多问题。

4. 针对于基建工程的财务开销管理力度不够

无论是任何工程, 在工期内完成工程都是一个必须实现的目标, 但是现阶段项目组对于工期的管理力度过甚, 往往对于内部控制的认识不够, 进而轻视内部控制。这些问题具体体现在针对于基建工程的开销管理不够, 进而导致结算阶段往往会出现各种问题, 不能真实的反映企业是否营利。

5. 评价制度缺少

针对于电力企业基建项目的评价便是对于基建项目的营利以及带来的各种效益进行综合评价, 以评价为标准, 对以后基建项目的开展具有指导作用。财务评价是内部控制之中的重要组成部分, 通过对于项目建设过程中包括资金在内的各种筹划活动进行有效分析, 帮助企业进行自我总结, 对于项目而言, 评价可以有效地评定是否具有营利性, 然后对于企业的后续行为具有指导意义。

二、提高基建财务内部控制水平应该采取的对策

1. 完善内部控制体系, 提高工作人员的认识

结合电力企业的实际工作特点, 并且针对于电力企业自身实际情况, 进行财务工内部控制体系完善, 这种完善一方面强调了内部控制制度的重要意义, 另外一方面可以帮助电力企业内部员工明确内部控制的含义, 帮助工作人员清晰认识内部控制开展的积极作用。进行内部控制体系的完善可以更好帮助内部控制工作开展, 这种开展方式可以对于电力企业的各种商业行为进行有效指导, 完善的体系可以更好地实行, 所以针对电力企业内部控制最为重要的便是内部控制体系的完善。

2. 加强沟通, 加强不同部门的协作能力

针对于不同部门开展内部控制制度, 加强他们的合作能力, 想要做到这点, 便需要加强内部之间的沟通, 其中一个很好的办法便是通过专家讲座, 共同组织不同部门进行听讲过程, 使得企业内部对于概念有着共同的认识, 这种认识往往是内心活动, 当认识一样的时候, 协作过程也就变得十分容易了。

3. 发挥财务人员的管理功能, 内部控制进行规范化

针对于内部控制而言, 财务人员不仅仅需要进行简单的核算工作, 更需要肩负其自身对于内部控制的管理作用, 真正发挥自身或者说自身部门在内部控制体系之中的作用, 使得内部控制更加规范化正规划, 一方面财务人员可以通过管理进行内部控制开展, 另外一方面财务工作更加透明化, 公开化。

4. 明确项目进行和开销的比例

尽量减少开销的同时, 要保证基建项目的有效进度, 这两者往往是此消彼长的关系, 所以在实际工作之中, 更需要工作人员进行合理的管理方式, 进行两者最佳选择, 基建项目开展的才会更加有意义。

5. 完善评价制度

电力企业应该重视评价工作, 对于已经完成的基建项目进行有效评价。项目后的评价开展往往范围较广, 牵涉到多个部门。在实际工作之中, 应该有一部门作为牵头作用, 然后引起多个部门进行有效自我评价, 对于已经完成的基建项目进行有效评价, 为以后基建项目的开展有一个值得参考的例子, 并且针对以后经营之中进行指导。

三、总结

电力企业进行基建财务内部控制, 可以针对自身的经营行为有效评价, 并且可以指导基建项目更好地开展, 本文谈了一点经验之谈, 希望可以促进相关企业进行自我总结, 早日开展内部控制工作。

参考文献

[1]王备, 杨晶晶.电力企业基建财务内部控制存在的问题[J].合作经济与科技, 2015, (4) :135-137.