金融控股集团应用管理会计必要性分析论文

金融控股集团应用管理会计必要性分析论文（6篇）

1.金融控股集团应用管理会计必要性分析论文 篇一

控股企业财务管理制度

第一章 总则

第一条

为了加强公司财务管理，建立公司健全的财务管理约束机制，保全公司财产，提高经济效益，特制定本制度。

第二条

公司财务人员，应熟记国家会计法规及公司规章制度并坚决执行，必须做到坚守岗位，一丝不苟，坚持原则，铁面无私，公正公平。

第二章 财务基础工作规则

第三条

记帐步骤

1、根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐。

2、按照审核后的原始凭证填制记帐凭证。

3、月终、年终，编制会计月、年报表。第四条

记帐规则

1、记帐凭证上的会计科目以及子、细科目都要用全称，不能随意简化或使用代码。

2、帐目应根据审核无误的会计凭证为依据。除按照会计核算的要求进行转帐时，可以不附原始凭证，其他记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据，并注明原始凭证数量。

3、要注意会计分录和会计科目的对应关系，原则上相同经济事项分别或汇总编一套分录，不能将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

4、每一笔帐都要记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要

/ 13 不能过份简略，以保证第三人能看清。

5、帐目要日清月结。

第五条

及时对帐制度。对帐是为了保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

1、帐证核对。各帐薄、帐户的记录与会计凭证包括记帐凭证及其所附的原始进行核对，这种核对在日常工作中进行，以保证帐证相符。

2、帐帐核对。每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐面余额进行核对。现金、银行存款账户余额与出纳的现金、银行存款日记帐进行核对，做到帐帐相符。

3、帐实核对。

（1）、以现金日记帐帐面余额与实际现金库存数额进行核对，每月一次，并登记“库存现金盘点表”；银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单进行核对，每月一次，并编制“银行存款余额调节表”。（2）、各类财产物资明细帐与财产物资的实有数额进行核对；各种往来款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目进行核对，每季一次。

第六条

现金收支业务的处理

1、坚持“桌面清”原则。出纳员存款、提款、收付现金时，都要对照已审核的凭证仔细清点票币。

2、坚持“一笔一清”的原则。即多笔业务同时发生时，按顺序逐笔办理，一笔一清。

/ 13

3、坚持“复点”制度，保证准确无误；

4、对已处理完毕的现金收支凭证，要立即在收支凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的业务专用章；对已处理完毕的银行收支凭证，要在收支凭证上加盖“银行收讫”或“银行付讫”业务专用章，以表示收付业务已经完成。

第七条

会计档案包括会计凭证，会计报表、会计文件资料由会计保管，并对其安全性、完整性负责。

第三章

费用报销

第八条

报销程序：报销人员整理好票据后，填制费用报销单，一事一案填报，由主管领导核准后，送财务及监事审核，最后由公司总经理审批。所有款项支付必须有总经理签名，如付款紧急且总经理不在公司则由财务主管以电话、短信、或微信的方式请示后方可支付，待总经理回公司时补办签名手续；但财务主办人应对总经理的电话、短信、或微信的正确性承担责任，与项目有关的所有费用及材料付款，需按规定填写项目付款申请表/汇总表。差旅费报销按公司规章制度的标准执行。

第九条

员工借差旅费或业务备用金，需经总经理批准后方可办理借款，员工出差回公司的3天内必须向财务部办理报销手续及还清备用金借款，公共休假日顺延，违者每迟报一天扣罚款50元人民币。

第十条

所有报销的原始凭证必须合法、合理，必须经总经理及有关领导审核，对不符合规定和手续的，财务人员应该拒付，并及时向总经理及集团财务管理中心同时报告，如果财务人员不坚持财务制

/ 13 度，擅自违规通过报账，财务当事人承担违规报账金额1.5倍的赔偿责任。

第十一条

不准用白条坐支现金库存。

第十二条

签发银行票据使用的财务专用章由会计保管，法人私章由出纳保管，分别存放，禁止集中保管。

第十三条

各种银行票据（包括转帐支票、现金支票、各种汇款单等）均由出纳负责保管，所有票据在没有领用时均不能预先盖上印鉴。

第十四条

财务人员必须认真履行职责，如果因个人疏忽及认知错误造成公司经济损失，当事人承担赔偿责任。

第十五条

票据领用时，应事先按规定办理好审批手续，再到出纳处办理领用手续，同时支付领取时需办理登记手续，登记内容包括领用的时间、用途、支付类别、领用人、批准人、用款数额、回单日期等，以便查询。

第四章 财务控制

第十六条

公司财务部承担着公司财务管理的重大责任，所属人员对本职工作应具备高度责任心。日常工作中，行政上遵守所在公司的管理制度，人事、业务上归集团财务中心管理，并保持与财务中心及本公司管理层的良好沟通，按照公司制定的岗位职责认真做好本职工作。

第十七条

加强经济核算、成本管理与控制，积极协助公司开源节流，善于发现开支中存在的问题并及时向公司领导及集团财务管理

/ 13 中心反映。

第十八条

分清资金渠道，保证经营业务资金的合理调配和使用，组织资金的供应，使资金在各个业务环节顺利周转，考核资金使用效果，提高公司资金使用效率。

第十九条

财务分析包括下列内容：

1、经营情况、成本情况。

2、资金使用情况。

3、其他收支情况。

4、应收、应付、客户往来、内部往来的清理情况及余额情况。

5、各部门、各类费用及特别费用的开支情况。

第二十条

做好日常帐务处理工作，根据规定的会计科目设置有关账户和明细分类帐，按会计核算形式及时、准确、真实的记帐，保证帐帐相符，按时纳税。

第五章 收据管理

第二十一条

收据的使用范围。

1、用于往来款项的结算。

2、代收代扣款项。

3、其他需要出具收据的经济事项。第二十二条

收据的保管。

1、公司收据统一由财务部按规定购买，按企业内部控制制度的要求，由会计设立登记帐薄，登记收据购进、领用、保存情况。

2、收据登记时应按本编号，以旧换新；公司各部门不得自行购

/ 13 买、使用其他收据。

第二十三条

收据的使用。

1、公司具有开票职能的岗位工作人员需要使用收据的，经财务负责人同意后办理登记领用手续。开票人对领用的收据要进行认真地检查，如发现少缺页、号码不连续、已损坏的，要停止使用，并报告财务负责人查验签字，然后办理缴销更换登记。

2、开票人在开具收据后对所开收据的内容如：日期、对方名称、收款内容、金额等进行仔细核对，确认无误后签名，加盖公司财务专用章后才能作为有效凭证。

3、开票人对所开出收据负责，造成损失的，要承担赔偿责任。

4、每笔现金收款业务都要做到款票及时清。禁止任何人收款后不开收据或延迟开收据。

5、财务人员要及时通知开票人交款入帐，并逐月进行核对，防止错支挪用。

6、收据的使用分为现金收据和非现金收据，非现金收据可按收款性质进行分类使用。

第六章

发票的管理

第二十四条

开出销售发票。

1、确定收入后需开出发票时，一定要业务部或其他部门提出纸质申请，写明开票内容、金额和发票种类（即：增值税普通发票或专用发票）经部门主管和总经理审批后财务部才能开票。

2、开具发票应当按照规定时限、顺序、逐栏全部联次一次性如

/ 13 实开具，并加盖单位发票专用章。按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。

第二十五条

进项发票的获取。

1、采购原材料或机械设备，款项支付后，必须向供应单位取回原材料或机械设备发票（增值税专用发票或普通发票）。

2、财务部相关人员收到发票后，按照发票时限、顺序逐一登记，安排好每月向税务机关认证抵扣工作。

第七章

收入的管理

第二十六条

收入的确定。

1、按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定的收入。

2、公司以出货单的形式经购货方签字确认后作为收入。

3、所有收入会计核算时应经过应收账款进行反映，以便对账。第二十七条

产品退回的账务处理。

1、企业已经确认收入的售出商品发生销售退回。

2、货物已发至工地并已安装，发生质量问题，对方冲减货款。

3、发生冲减收入的账务处理，当年发生冲减当年的销售收入。跨年度发生冲减实际发生的年度利润。

第八章

成本费用的管理

第二十八条

成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。

1、已销产品或已提供劳务的成本转入当期的费用。

2、在生产经营过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和

/ 13 账面单价计算，计入成本、费用。

3、支付职工的工资，应当根据规定的工资标准、工时、产量记录等资料，计算职工工资，计入成本、费用。企业按规定给予职工的各种工资性质的补贴，也应计入各工资项目。

4、根据国家规定，计算提取应付福利费，计入成本、费用。

5、生产经营过程中所发生的其他各项费用，应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、费用；凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本、费用。

6、根据本企业的生产经营特点和管理要求，确定适合本企业的成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象、成本项目以及成本计算方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应当根据管理权限，经总经理或董事会批准，并在会计报表附注中予以说明。

7、企业的期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。期间费用应当直接计入当期损益，并在利润表中分别项目列示。

第九章

库存商品的管理

第二十九条

库存商品包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。

第三十条

入库管理。

1、外购时，首先由采购部门提出采购计划，由分管领导和主管会计审核，交财务部门纳入收支计划，并通过公司内部支付款项，再由采购部门负责实施采购。

/ 13

2、由仓库管理人员填写“入库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等应逐一填写，不得漏项，对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。

3、运费结算必须在运输发票后附有一次复写的“入库单”的“运费结算联”，如无运费，应将该联连同“入库单”的“财务联”一起附于购货发票后交财务入账。

第三十一条

出库管理。

1、生产领用材料由生产部门按生产所需填写“领料单”办理领料手续。对非生产领用物资领用人应持领用审批手续，办理“出库单”及相关手续，仓库保管员凭“出库单”据实发货。

2、月末，已领用但尚未耗用的材料物资（包括残余料），应及时退回仓库，便于财务如实核算成本。

3、材料会计在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后，报给成本会计。

第三十二条

库存管理。

1、保管员应设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目，实地盘点实物，保证账账相符，账实相符。物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，保管员对存货的安全和完整负责。

2、对于所有库存商品要坚持实行每月盘点一次。

/ 13

3、盘点时，由采购、生产、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见，参与清查的人员应在盘存表上签字，以示负责。

第十章

固定资产管理

第三十三条 有下列情况之一资产，纳入固定资产核算。

1、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具或其他与经营性有关的设备、器具、工具等。

2、不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的。

第三十四条 固定资产要做到有证有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算，行政管理部门负责实物的记录、保管和卡片的记录工作。财务部应建立固定资产明细账。

第三十五条 固定资产的购建和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提。分类折旧的最低年限为：

1、房屋、建筑物为20年。

2、机器、机械和其他生产设备为10年。

3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年。

4、运输工具为4年。

5、电子设备为3年。

第三十六条 已经提足折旧，继续使用的固定资产，不再提取折旧；提前报废的固定资产不再补提折旧；当月增加的固定资产，当月不提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧。

/ 13 第三十七条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由行政管理部门盘点一次。盘点中发现短缺或盈余的，应及时查明原因，并填写盘盈盘亏表，按报批程序审批后，财务部据以进行账务处理。

第十一章

会计电算化的管理

第三十八条

会计电算化系统硬件设备，是指电算化用的电脑及其配套设备，包括：服务器、工作站、网线、打印设备、电源等，由财务部统一管理和使用，非电算化人员未经财务电算化主管同意，不得使用。

第三十九条

财务软件是用于完成采购管理、仓库管理、会计核算，处理各部门业务的软件，操作人员要熟练掌握，正确使用，确保其功能正常。发现问题要及时与服务商或软件管理技术人员联系，确保安全运行。

第四十条

每月最后一日对会计数据进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭严格按操作规范程序进行。

第四十一条

公司银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行，电子支付密码器、智能IC卡、账户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管。主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务主管和操作员分别设置密码，不得一人通管使用。

/ 13 第十二章

利润及利润分配的管理

第四十二条

企业应按月计算利润。年终分配奖金首先要做好员工奖金分配表，上报集团董事会审批后才能发放给员工。

第四十三条 企业董事会决议提请股东大会批准的年度利润分配方案，在股东大会召开会议前，应当将其列入报告年度的利润分配表。股东大会批准的利润分配方案，与董事会提请批准的报告年度利润分配方案不一致时，其差额应当调整报告年度会计报表有关项目的年初数。

第四十四条

企业未分配的利润（或未弥补的亏损）应当在资产负债表的所有者权益项目中单独反映。

第十三章

承包核算管理

第四十五条

生产承包制工厂，必须按集团董事会签字认可的承包方案，工厂各事业部、生产部、成本部进行独立核算。

第四十六条

公司各项目分配及年度分配方案、发放给员工的奖金，年终时一定要报送集团财务管理中心及董事会。

第十四章

违规处罚

第四十七条

财务人员按集团规定：每月工资由集团支付。除住房、伙食、由各公司按规定补贴外，所在公司不得发放其他任何补贴，一旦发现视为贪污论处。

第四十八条

财务人员如果违反以上财务制度，轻者每次处罚200元以上，全年累计三次违规者记过一次，严重违反财务制度，并给公司带来直接或间接经济损失，要赔偿损失并予以开除。

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第十五章

附则

第四十九条

本制度最终解释权属于***有限公司财务管理中心。

第五十条

本制度从颁布之日起执行，以前与此相抵触的，以本制度为准。

***有限公司

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XXX年XX月XX日

2.金融控股集团应用管理会计必要性分析论文 篇二

审计抽样指的是在获取审计证据的时候, 从某类交易或者账户余额中选取低于100%的项目实施审计程序, 并且需要保证每个抽样单元都要有被选取的可能性。审计抽样包括统计抽样和非统计抽样, 统计抽样是指通过从总体中随机选取样本, 且其样本结果可以通过概率论与数理统计的理论进行评价和计量, 非统计抽样最典型的特征之一就是每个抽样单元被选取的概率不一致。非统计抽样确实能够节约审计流程的时间和资源, 提升审计的效率, 但是这很大程度上依赖于实施审计人员的经验和判断能力, 主观性非常强。统计抽样则不然, 这种抽样方法能够比较客观精确地计量审计风险, 控制风险, 从而提高审计工作的质量。在控制测试中, 如果控制的运行留下了轨迹的时候, 我们通常会考虑实施统计抽样的方法来进行控制测试。在对各类交易或账户余额及披露的细节测试, 乃至实质性分析程序等实质性程序中, 统计抽样也可能会被考虑。

一、统计抽样的理论基础

统计抽样的理论基础来自于概率论与数理统计。当我们面对大量同质性非常强的审计项目单元时, 各项目单元组成的数据可视为服从正态分布并且各个单元随机且独立。根据概率论中的大数定律, 我们可以通过随机抽取样本结果来估计和推断总体的特征。数理统计理论则补充和深化了概率论的理论, 它提供了收集数据和统计推断的具体方法。

在具体的实务中, 统计抽样的方法包括定性评价和定量评价。定性评价就是属性抽样, 这种方法通过对总体中某事件的发生率进行推断, 主要应用于控制测试中。定量评价就是变量抽样, 这种方法通过对总体金额进行推断, 主要用于细节测试中。

二、统计抽样审计的基本步骤

我们在进行统计抽样的时候, 一般分为三个步骤, 分别是样本设计阶段、样本选取阶段和样本评价阶段。

(一) 样本设计阶段

此阶段我们需要确定审计抽样的目标、确定好抽样总体的范围和构成总体的单元项目、准确地定义构成误差的条件, 并根据以上元素确定最佳的审计程序。

在控制测试中, 统计抽样的目标一般是为了能够获取公司的某项控制运行有效性的证据。我们在确定该测试的抽样总体和个体时, 应考虑总体的同质性、适当性和完整性, 其个体可能是一份文件资料、一个记录或者数据中的某一行。我们应该依据自身的专业性, 预估和选取能够显示被测试控制运行情况的最合适的内部控制特征, 并定义误差条件。控制测试的实施通常发生在期中, 我们可能有必要针对剩余期间获取足够充分的证据。

在细节测试中, 测试目标一般为获取某类交易或账户余额的金额的正确与否的证据。总体范围可能是某类交易或账户余额中的部分项目或者所有项目, 而抽样单元项目可能是实物项目或者货币单元。在实施细节测试时, 如果总体的变异性大, 通常需要根据总额对总体进行分层, 以使审计资源偏向于金额更大的项目中。我们需要提前确定哪些情况会构成错报, 以定义误差条件。

(二) 样本选取阶段

样本选取阶段主要是要确定选取样本的方法和样本的规模。

统计抽样选取样本的方法有很多, 常用的有随机数表法、系统抽样和分层抽样。 (1) 随机数表法指的是首先对总体范围的各个项目进行一对一的编号, 然后在计算机生成的随机数表中选择一个比较随机的起点和一个路线, 依次查找, 选中号码所对应的总体范围项目就是选取的样本项目单元。 (2) 系统抽样法指的是先确定选样间距和起点, 然后从总体中等距离地按顺序选取样本。 (3) 分层抽样法在前面两种方法的基础上改善了一步, 就是首先针对总体按照一定的标准划分若干子总体, 然后在子总体中采用前面两种方法进行抽样选取样本。

确定样本规模的影响因素有很多, 主要有以下几点: (1) 可接受的抽样风险。在控制测试中, 可以接受的抽样风险指的是可接受的信赖过度风险, 而在细节测试中, 可以接受的抽样风险指的是可接受的误受风险。可接受的抽样风险与样本规模的大小通常是反向变动的关系。 (2) 可容忍误差。在控制测试中, 可容忍的误差指的是可容忍偏差率, 在细节测试中, 可容忍的误差指的是可容忍错报。可容忍误差与样本规模的大小通常也是反向变动的关系。 (3) 预计总体误差。在控制测试中, 预计总体误差指的是预计的总体偏差率, 而在细节测试中, 预计总体误差指的是预计的总体错报。预计总体误差与样本规模的大小通常是同向变动的关系。 (4) 总体变异性。总体变异性指的是总体的某个特征在各个项目单元之间的差异程度, 一般在细节测试中才需要考虑。总体变异性与样本规模大小一般成同向变动的关系。 (5) 总体规模。样本规模几乎不会受到总体规模的影响, 除非总体范围很小的情况下。

(三) 样本评价阶段

此阶段主要是根据数理统计理论进行统计推断, 根据样本的误差来推断总体的误差, 进而形成最终的审计结论。在控制测试中, 应该根据抽取样本的误差率来推断总体偏差率, 然后将推断的总体偏差率与可容忍偏差率进行比较。如果总体偏差率加上抽样风险的和大于或者等于可容忍偏差率, 那么总体不能接受;如果总体偏差率加上抽样风险的和小于可容忍偏差率, 那么总体能被接受。在细节测试中, 应该根据抽取样本的错报推断总体的错报, 扣减被审计单位已经更正的错报后, 将调整之后的总体错报加上抽样风险, 然后与该类交易或者账户余额的可容忍错报比较。若调整之后的总体的错报与抽样风险的和大于或等于可容忍的错报, 那么不能接受;若调整之后的总体错报与抽样风险的和在可容忍的错报值域范围以下, 那么可以接受。

三、大数据时代下的统计抽样审计

大数据时代下, 云计算等计算机技术的出现为人类掌控数据提供了有力支持。虽然大数据的商业应用在互联网企业已经有所体现, 但是目前在国内依然处于初步阶段。我认为在未来相当长的一段时间内, 大数据的概念还没办法完全颠覆统计抽样的理论, 大数据的分析和统计抽样技术还并不会产生矛盾。金融控股集团在内部审计实务工作中, 仍然有必要从数据处理的效率和成本出发, 进行适当的统计抽样。

金融控股集团的风险管理工作比一般的金融机构更加复杂, 内部审计作为其风险管理工作中的必备环节, 统计抽样审计就显得尤为重要。因此, 我们需要在内部审计工作实务中, 结合大数据时代的背景, 利用计算机处理技术开发更合理、更有效率的抽样统计审计技术。

摘要：内部审计是金融控股集团风险管理的重要环节, 统计抽样作为内部审计实务中非常重要的一个技术, 无论是在有轨迹的控制测试中还是细节测试中都会频繁应用到。本文比较详细地介绍了统计抽样的理论基础以及在金融控股集团内部审计实务中如何开展统计抽样, 最后结合当前的社会热点探讨了大数据时代下统计抽样审计的方向。

关键词：金融控股集团,风险管理,内部控制,内部审计,统计抽样

参考文献

[1]陈希孺著.《概率论与数理统计》.中国科学技术大学出版社, 2009.

3.菅明军:打造大型金融控股集团 篇三

他就是河南唯一一家综合类券商——中原证券总裁营明军。

菅踢军不仅是河南资本市场的大腕，在一系列资本运作中发挥了重要作用，他更是中原证券的灵魂人物。在他的带领下，中原证券经历了几年的风雨历程，经历了股市的跌宕起伏，已走上快速发展的道路。

2010年，中原证券各项业务取得了质的飞跃，所取得的各项成就引人注目：投行业务从无到有，取得了九战九捷的骄人战绩：公司被中国证监会评为A类证监公司，进入全国证券公司第一方阵；公司传统的主体业务经纪业务加快转型，由简单的通道式服务向综合的投资咨询和理财服务转变；公司总部经济效应日益明显，公司总部在郑东新区，在全省各个省辖市，在一些发达的县，以及在上海、北京、深圳等全国三分之一的省会城市设有分支机构将近5。家，目前公司的员工总数已经超过了2200人。公司在为企业创造效益的同时，为国家也上缴了大量的税收，这几年一直是省国税局确定的全省重点纳税企业之一。

从2002年成立后长时间的默默无闻、厚积薄发，到2010年的投行项目“井喷”，各项业务突飞猛进，再到中原证券规划的宏伟蓝图，都是中原证券领导集体的大手笔。其中，菅明军的作用不可替代。

菅明军既有在政府部门任职的经历，又长期从事经济类工作，在财政部和省属国有重点企业监管以及莲花味精、安彩等大型企业重组中发挥过重要作用。二十多年的工作中，他无私无畏、敢打敢拼，人称“救火队长”。营明军在政府和企业间多次华丽转身，他每次都负重前行，力争将工作做到尽善尽美。

他说：“在任何一个岗位上，我都问心无愧。一个企业负责人，要想把企业做好，就要101％地投入。”在工作中，菅日月军几乎接触过河南所有的大企业，这让他积累了丰富的实践经验，“5年监事会的经历使我对大型企业有了更深的了解，但没有具体操作，到中原证券就不同了。以前是你监督别人，现在需要自己干。”菅明军说。

“因为人生的很多阅历，你都经历过了，上一个工作的经历，都是下个工作很好的基础，我觉得最有用的是向实践学习，在实践中增进才干。”菅明军总结道。回顾菅明军多年的学习、工作经历，有一条红线贯穿始终，那就是奋发向上，自强不息。

菅明军坦言，自己不喜欢交际，不喜欢饮酒，见酒就怕，喝多了会难受三天。但如果对工作有用，还会去喝。平常对工作没帮助的交际应酬，多会推掉，“因此少了不少朋友，但真朋友不少。”对于朋友，菅明军最看重的品质是诚信，这和他为人处世的原则有关，他做人的座右铭就是朴实自然，表里如一，以诚相待，将心比心。

当下，菅明军的目标是用三年的时间实现中原证券上市，把中原证券打造成一个现代化的集证券、期货、基金、直投等在内的大型金融证券控股集团，使得中原证券的综合实力和经济效益在全国重点行业稳居第一方阵，在30多家省管企业当中稳居前几名，努力成为中原崛起的一个重要的战略工具。

“中原证券已经进入了一个健康、稳定的发展轨道，公司绘制的蓝图比当初规划的要好，我们对公司的发展更有信心了。”菅明军满怀自信地说。

颁奖词

他朴实自然，表里如一，崇尚钢铁般的意志、非凡的决断力和通权达变的能力。

他所负责的工作就是創造，是“敢为人先，争创流”。

2010年，他带领的中原证券公司被中国证监会评为A类证券公司，步入全国证券公司第一方阵。

他们的投资银行业务，九战九捷，涵盖了丰富的金融工具一首发，借壳，并购，增发，配股，三板，为河南企业持续发展筹措了大量资金。

他在全国率先成立证券财富管理中心，为股民提供增值服务，中国证券业传统的经纪业务迈出了战略转型的步伐。

他的目标，是把中原证券打造成现代化的大型证券金融控股集团，成为中原经济区建设的战略平台，中原崛起的资本市场的主要载体。

解读2010年度关键词

4.金融控股集团应用管理会计必要性分析论文 篇四

负责单位： 行政及人力起草人：

李炎春 资源部 修改人：

卓伟宏

颁布日期：2012-09-1

2公示日期：2012-09-12

审核人：

钟文敏 批准单位：

制度评审委员会

佳兆业集团固定资产管理制度 一 总则

1.1 为加强集团固定资产的管理，提高资产运营质量，合理控制办公费用，特制订定本制度。

1.2 本规定适用于集团总部及各下属公司，各下属公司可根据本规定制定相应实施细则。

1.3 房屋等不动产管理不在此制度中涉及。

二 定义

2.1 本制度所称固定资产是指为制造商品、提供劳务或经营管理而持有的，单位价值2000元以上（含），且使用年限在一年以上的资产。

2.2 单位价值2000元以下，且使用年限在一年以上的资产为低值耐用品，参照本制度进行管理。

三 职责

3.1 行政职能部门职责

3.1.1 行政职能部门是公司固定资产的归口管理部门，负责公司固定资产管理实施细则与操作流程图的修订与完善；

3.1.2 负责编制固定资产费用预算；

3.1.3 负责组织固定资产的检查、盘点，出具盘点报告； 3.1.4 负责固定资产的购置、领用、调拨、维修、报废等工作； 3.1.5 负责《固定资产台账》的建立、维护等工作。3.2 财务职能部门职责

3.2.1 财务职能部门是公司固定资产的账务主管部门，通过账务记录对固定资产进行监控和管理；

3.2.2 根据行政职能部门提供的固定资产变化情况进行固定资产的投入产出分析；

3.2.3 联合行政职能部门对公司固定资产进行盘点，对固定资产的增加、转移、报废等及时进行账务处理。

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李炎春 资源部 修改人：

卓伟宏

颁布日期：2012-09-1

2公示日期：2012-09-12

审核人：

钟文敏 批准单位：

制度评审委员会

3.3 固定资产使用部门职责

3.3.1集团行政职能分管高管、各下属公司第一负责人对本公司所使用固定资产负第一管理责任。

3.3.2 集团总部及下属公司各公司部门负责人对本部门固定资产负第一管理责任。

各部门设兼职资产管理员，协助部门负责人进行固定资产管理，对本部门固定资产管理承担第二管理责任：

A、负责本部门固定资产管理日常管理：粘贴固定资产标识卡、办理固定资产的申购、转移、保养、维修等上报手续；

B、协助行政职能部门进行固定资产检查及盘点；

C、负责固定资产安全管理，保证本部门固定资产安全完好。3.4资产使用人职责：

固定资产使用实行“谁使用，谁负责”的原则，各使用人负责个人名下固定资产的日常维护保养保证其正常使用。

四 固定资产管理

4.1 固定资产的采购与验收

4.1.1 固定资产购置要求：对于常年需采购物品或当年需求量较大的物品由集团总部及各下属公司行政职能部门、财务职能部门、采购职能部门会同进行招标，确定长期供货商，为保持价格与市场一致，该招标每半年进行一次。

4.1.2 固定资产购置流程：集团总部各部门需添置固定资产时，需求人或部门使用OA流程“固定资产配置审批单”，经集团行政职能部门负责人及分管高管签字审批。

集团各下属公司需添置固定资产时，需求人或部门使用OA流程“固定资产配置审批单”，经下属公司行政职能部门负责人、分管高管及第一负责人签字审批。

4.1.3 申购批准后，如不在已招标资产范围内，且金额超过5000元的（含5000

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元），实施招标程序；金额低于5000元的，或在已招标资产范围内的，由行政职能部门会同采购管理部直接采购。单位价值超过5000元的，按《佳兆业集团控股行政类采购工作指引》操作进行。

4.1.4 固定资产入库验收：资产采购后，由行政职能部门填写《入库单》，财务职能部门相关人员将新增资产的情况录入金蝶系统，及时计入固定资产台帐。

4.1.5 对新增的较大型设备类固定资产，验收时采购执行部门应组织与之相关的部门共同验收，各参与人员应在验收单上签署意见。

4.1.6 政府奖励或其它单位赠与公司的固定资产，由行政及财务职能部门负责鉴定、确认，办理调入手续，登记固定资产台帐。

4.2 固定资产货款报销

资产购置后，先由行政职能部门录入台账、统一编号，按要求填写《入库单》、《出库单》。采购人员凭《固定资产配置审批表》、相关票据（发票、小票、出入库单）或货物验收单等到财务职能部门办理报销手续。手续不全者，财务职能部门拒绝报销。

4.3 固定资产分类及编码规则

集团及各下属公司行政职能部门负责对固定资产进行分类编码，标签贴于资产显著位置，标签的内容设置设备编码、设备名称、规格型号、购买时间、使用部门、使用人六项内容。标签是用于资产管理、盘存核实的重要标志，使用者不能将它撕下或破坏。

代码构成：一级代码＋二级代码＋三级代码＋流水号 4.3.1、一级代码：集团名称简称，统一为： JZY 4.3.2.1 二级代码：集团各公司简称,如：

集团总部： JTZB 深圳公司： SZDC 物业公司： WYGS 置业公司： ZYGS 设计公司： SJGS 4.3.2.2新成立的公司按照所在城市名称前两字第一个大写英文字母加DC编码，参照本制度编码。

4.3.2.3物业公司等专业公司总部固定资产编码以上为准，其下属公司由专业公

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司行政职能部门参照本制定自行编码。4.3.3、三级代码：资产类别简称 4.3.3.1运输设备： YSSB 主要包括汽车、三轮摩托车、电动车、电瓶车等的交通运输工具。4.3.3.2办公设备： BGSB 主要包括办公家具（即大班台、高靠背椅、真皮沙发、会议桌、高级文件柜等）、电脑、网络设备（路由器/交换机/视频会议等）储存设备、投影仪、摄影机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、碎纸机、照相机、家庭影院、音响设备、保险柜等。

4.3.3.3机械设备： JXSB 主要包括各类办公、经营类机械设备剪草机、抽水机器等。4.3.3.4电子设备： DZSB 主要包括各类电器如冰柜、冰箱、消毒柜、电视机、空调等。4.3.4、流水号：所有类别从0001编号起按顺序编排。如：JZYJTZBBGSB－0001 佳兆业集团总部电脑类固定资产0001号

JZYSZDCDZSB－0003 佳兆业集团深圳公司电子设备0003号

4.4 固定资产的维修

4.4.1 集团总部及各下属公司在使用固定资产时，应按照使用说明书或作业指导书的要求进行。发现异常及时报行政职能部门进行维修，所发生的维修费用按程序审批后予以报销；

4.4.2 在用固定资产需升级或增加功能时，按采购程序办理；

4.4.3 保养、维修、升级的固定资产引起固定资产增值时，行政职能部门应及时进行管理台帐变更；

4.5 固定资产的借用

4.5.1 资产需求部门到资产管理部门办理借用手续，填写《固定资产借用登记表》。借用期间，借用人为该资产保管责任人，负责该资产的妥善保管和维护，文件编号： JZY-JT-XZ-GL-ZD-009-A-1

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并严格按照借用时间归还。借用时间不得超过一个月。

4.5.2 未按照公司制度及本细则进行审批，任何人均不得擅自将资产进行调拨或向本集团范围外的其他个人、机构进行借用。

4.6 固定资产的调拨

4.6.1 集团总部资产调拨至下属公司时，由原集团资产使用人填报OA流程“固定资产调拨单”，按《责权手册》审批，双方行政及财务部门及时办理帐卡调整手续。

4.6.2 各下属公司发起固定资产调拨的，报OA流程“文件审批单”，按《责权手册》由资产原公司、调拨对口公司、集团总部做好审批，下属公司双方行政职能部门及财务职能部门及时做好相应行政台账及财务账务处理。

4.7 固定资产的清查盘点

4.7.1 行政职能部门建立对固定资产的定期清查机制：每半年和由行政职能部门和财务职能部门统一发出盘点通知，行政及财务职能部门协同使用部门共同对固定资产进行全面盘点清查。

清查时，确保帐、物、金额的一致。盘查结束后编写固定资产盘点报告，其中区域公司、专业公司总部，须集中汇总各二级子公司情况，按时统一报至集团行政职能部门。

集团行政职能部门对各盘点结果进行检查，对存在盘亏无对应处理方案、资产处置流程不规范、出入库管理及台账管理混等不规范行为的，将对资产责任单位、责任人及兼职资产管理员进行通报批评，并按本规定追究相关责任。

4.7.2 资产的盘盈、盘亏及处理

4.7.2.1 资产盘盈：是指盘点时，实物多于账面数量的资产，包括： A、调拨的资产； B、新购置的资产； C、以往盘点遗漏的资产。

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4.7.2.2 资产盘亏：是指盘点时，实物少于账面数量的资产，包括： A、非人为因素（被盗），导致资产丢失无法追溯的资产； B、资产使用人保管不当造成丢失的资产； C、资产调出后，未有及时更新调整台账的资产。4.7.2.3 资产的盘盈、盘亏的处理

由行政职能部门责查盘盈、盘亏原因，填写《固定资产盘盈、盘亏表》，会同财务职能部门提出处理意见，并根据《责权手册》，填报OA流程“文件审批单”审批同意后，行政及财务职能部门对盘盈资产进行账目调整，盘盈的资产粘贴固定资产标签。

4.8 固定资产报废 4.8.1报废标准：

（1）使用年限已到，虽经检修可达到使用要求，但经济上不如更换新的设备；（2）设备严重损害，无修复价值；（3）国家和主管部门规定要淘汰的设备；（4）技术性能不能满足新生产要求的设备；（5）场地搬迁无法拆迁的设备。

4.8.2 行政职能部门组织有关部门（如技术专业人员）进行鉴定，确认符合报废条件后，由行政职能部门填报OA流程“固定资产报废、报损审批表”，并按《责权手册》上报审批。

4.8.3 资产报废后，行政职能部门及财务职能部门及时做好相应行政台账及财务账务处理。

4.9、固定资产的退还、赔偿

4.9.1 固定资产领用人员离职，由行政职能部门回收所领用的固定资产。并在《离职手续完备表》中加签意见。

4.9.2 凡属自身保管不善、玩忽职守或其他违纪违规等造成固定资产遗失、损坏的，由行政职能部门报经公司高管批准，视情况按固定资产净值的10%-100%由相关责任人赔偿，具体赔偿数目为该资产在财务计提折旧后的净值。

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4.10、固定资产的折旧

4.10.1 固定资产由财务管理部按规定每月计提折旧基金，计算净残值。固定资产折旧年限为5年，残值10％。

4.10.2 当月新增的固定资产当月不计提折旧；当月减少的固定资产当月仍需计提折旧，次月停止；提前报废的在用固定资产，不再计提折旧；在用固定资产封存后，当月开始不再计提折旧。

五、附则

5.1 本制度由集团行政职能部门起草与修订，经集团审批后发布。5.2 本制度自发布之日起生效施行，原有相关制度如与本制度冲突，以本制度为准。

5.3 本制度解释权属于集团行政职能部门。

附：

1、《固定资产台账、闲置、盘盈、盘亏、报废表》

固定资产相关表格

2、《佳兆业集团控股行政类采购工作指引》

5.天河联盟控股集团集团简介 篇五

天河联盟控股集团是专业从事航空商旅服务及网络技术开发的新型大型集团公司。经过5年 的精心策划与筹备，2009年正式组建了全资子公司——深圳市天河电子商务有限公司进入国内市场，并获得 了中国航空运输协会的民航业一类、二类代理资格认证。通过对行业传统模式进行整改，采用五位一体化的 先进管理模式和优质的服务体系在短短二年内便成为国内同行业中发展最快的新型航旅公司。

我们以网站平台的线上服务中心和40063-40013的呼叫中心为服务基石，以覆盖全国的服务网点为平台和 保障，采用“实体加盟+网络销售+店面联营+呼叫中心+到店选货” 的五位一体化模式发展，结合全球范围内 的机票、酒店、旅游、租车等服务，形成集线上、线下、社区三方位的新型立体商旅服务模式，较传统商旅 服务更具有细节化、简易化、快捷化、及个性化的特色。

迄今为止，天河联盟已先后在西安、长春、威海、深圳宝安区、深圳、重庆、太湖、丹阳、杭州、厦门、天津、许昌、武汉、南京、贵阳、湛江、北海等地建立了加盟商以及直销门店，更加专业、便捷、高效地 为客户提供服务。

6.金融控股集团应用管理会计必要性分析论文 篇六

一、金融控股集团财务风险传导的内涵

财务风险传导有纵向传导和横向传导之分, 纵向传导指经济体财务风险在时间维上的动态变化, 而横向传导指同一时间点多个经济体之间的财务风险传导。纵向传导的实现途径表现为生产过程, 是人类改造自然的艰苦历程, 人类征服自然的美好愿望是财务风险纵向传导的根本动因。横向传导则通过社会契约实现, 是经济体转移或吸收风险的过程。社会生产的规模化、风险性是财务风险横向传导的根本动因。

风险链与价值链是一个互逆的过程。价值链伴随着生产或交换的过程不断延伸, 风险链则会形成一个不断向上追溯的反向链条。相互交织的风险链与价值链构成一种特定形式的契约, 经济体横向契约包括债务契约、股份契约和其他衍生金融产品契约, 经济体纵向契约指企业契约。我们可截取金融机构的一段随时间变化的价值链展开分析如图1, 其中gi为价值链中随时间变化的节点, vi为价值链, ri为风险链, sc为权益资本投入, bci为债务资本投入, l为贷款或其他投资产品。从图中可以清晰地看出价值链与风险链的互逆性, 价值的流入意味着风险的溢出, 价值的流出意味着风险的渗入。

金融机构价值的增减变化伴随着权益资本、债务资本的投入与收回, 贷款或其他投资产品的买入卖出。金融机构在此价值循环过程中形成与价值链相对的风险传导链。和单一金融机构相比, 金融控股集团的资本价值循环更加复杂, 集团内各金融机构之间复杂的关联交易形成复杂的价值链, 沿着价值链的逆向便形成风险传导链。金融控股集团的财务风险传导链形成于金融控股集团从事的各种价值创造活动, 风险链是财务风险传导的物质基础。金融控股集团财务风险随时间变化, 通过已经形成的风险链传导至各相关的利益主体。

价值链与风险链相反相成, 如同价值与使用价值的交换一样, 风险传导链扮演了使用价值的作用。资本的使用价值在于增值, 而增值是有风险的, 是以承担风险为代价的。在以A和B为主体的契约中, 价值由A流向B, A拥有了对B的未来要求权, 由B到A的风险链由此产生。在风险链存在期间, B的财务风险时刻牵动着A, 直至契约终止。价值变换是金融控股集团财务风险的一种突变, 伴随着某种财务风险和风险传导链的产生与消失。财务风险在时间上的累积变化则表现为财务风险的渐变。突变与渐变的交替运行伴随着风险链的收缩扩张和财务风险的起伏波动。金融控股集团财务风险传导路径和数值的时变性决定了集团内财务风险传导的时变性。因此金融控股集团财务风险传导的内涵体现为多变的财务风险在变化的风险链上的实时传导, 是以价值链为依据的金融控股集团各利益相关者财务风险的重新分配与调整, 是基于价值运动的风险分担机制, 是资本价值循环的补充。

二、金融控股集团财务风险传导的三大要素

财务风险纵横交替地运动推动着整个社会经济的向前发展。纵向传导是根, 横向传导是叶, 只有纵向传导和横向传导均衡发展, 社会经济才会根深叶茂。总体来说, 实体经济是财务风险纵向传导和横向传导的综合体, 虚拟经济则是财务风险横向传导的中介体。实体经济是社会经济发展的基础, 虚拟经济服务于实体经济并起着资源配置作用。金融控股集团的业务属虚拟经济层次, 其财务风险传导属横向传导。无论何种形式的传导, 都无一例外涵盖三个要素:风险源、风险路径、风险目标。

金融控股集团的财务风险传导属经济体之间的横向传导范畴。下面详细分析金融控股集团财务风险传导的三大要素:风险源是财务风险传导的起点。金融控股集团的风险源包括与金融控股集团中各金融机构相关联的各资金短缺方、集团内各金融机构和整个金融控股集团。作为风险源的各经济体可看做是各种风险因素的复合体, 在各种变化的风险因素的作用下, 其财务风险时刻处于不断起伏波动中。

风险路径是财务风险传导的介质。金融控股集团财务风险传导路径或传导介质表现为各种形式的契约如债务契约、权益契约、保险契约、衍生金融契约或各种隐性契约。财务契约是指企业在理财过程中, 为达到合理预期, 在平等互利的基础上与各个权利主体确立的一种权利流转关系。契约是经济主体之间权利义务纽带, 包含一个时间段内经济体之间的物质、资金、风险之间的转移。金融控股集团是各种形式的契约组合而成的契约网, 小到与微观个体签订的债务契约、权益契约等, 大到集团内各金融机构甚至整个金融控股集团都是建立在契约之上的。金融控股集团的资源配置功能借助特有的契约网得以实现, 财务风险沿着契约网在相关主体之间传导。

图2标示了财务风险传导路径的构成, 在一次风险传导的过程中, 价值沿物质链和资金链由风险目标传导到风险源, 财务风险沿风险链由风险源传导到风险目标, 信息链是信息披露和信息共享的通道。四条传导链不是独立运行, 而是在契约的框架下满足一定的约束条件。风险链上传导的财务风险大小取决于资金链、物质链、信息链上各要素的传导速率和契约的性质, 具有虚拟性、联动性、触发性、耦合性等特性。

财务风险传导有以下四种方式: (1) 以各种形式的凭证如债务凭证、权益凭证、保险凭证或其他衍生金融凭证为载体的突变性传导; (2) 风险能量辐射的渐变性传导; (3) 由物质链、资金链上的价值运动直接引致的财务风险传导; (4) 不良信息经由复杂的信息网络引发羊群效应, 并会在瞬间成倍地放大财务风险, 导致财务风险的急剧恶化和扩散。其中前三种方式属接触性风险传导, 后一种方式属非接触性风险传导。因此, 金融控股集团财务风险传导是一种建立在契约框架下的复杂系统, 与各种传导链存在着相互激发、相互耦合的复杂关系, 具有非线性、正负反馈等回路特性。

风险目标是一次财务风险传导的终点, 导入的财务风险与原有的风险经矢量加总融合为新的风险体。在瞬息万变的财务风险传导中, 风险源与风险目标只是相对的概念, 本次的风险目标可能会成为下次的风险源, 甚至会出现一个风险体同时兼有风险源和风险目标身份的现象。

三、金融控股集团财务风险传导阶段特征的层次分析

前文对金融控股集团财务风险传导的三个层次和四种方式已有论述, 三个层次和四种方式构成复杂的金融控股集团财务风险传导状态。下文沿着金融控股集团财务风险传导的三个层次, 以四种方式为切入点分析金融控股集团财务风险传导的各阶段特征。

财务风险首先在实体经济的微观个体中积聚, 达到特定阈值时微观个体会产生新的融资需求与金融机构签订新的契约, 或出现财务风险沿着先前达成的契约路径以能量辐射的形式向金融机构传导。金融机构联系着众多微观个体, 是资金的交易中心更是风险的交易中心。微观层次上的财务风险传导以方式 (1) 和方式 (2) 为主。

依据科斯交易成本理论, 金融控股集团是契约的集合体。集团内各金融机构在风险导入导出的动态平衡中维系着社会资源有效配置的功能。当某金融机构的这种财务风险导入导出的动态平衡被打破, 该金融机构便成为一个风险源, 沿着金融控股集团的契约路径, 向集团内其他金融机构传递财务风险。此时风险链中的财务风险与物质链、资金链中的价值运动高度相关, 类似存在一个1: (-1) 的电流互感器, 风险流与价值流相反相成, 此类风险传导的方式为上文中提到的第三种方式。同时集团内各金融机构之间的日常业务活动中也存在普通的借贷、持股关系, 以方式 (1) 和方式 (2) 为主的财务风险传导依然存在。另外某一风险经由信息网络传导放大后导致财务风险急剧扩散的方式 (4) 在金融控股集团层面同样存在, 所以中观层次上的财务风险传导包括上文提到的所有方式。

金融系统性风险向整个金融体系的传导同样具有从风险源、风险路径到风险目标的三阶段特性, 传导类型包括接触性风险传导和非接触性风险传导。银行同业支付清算系统、同业拆借市场将各金融机构通过复杂的债权债务关系联系在一起, 形成相互之间的接触性风险传导, 财务风险以方式 (1) 和方式 (2) 在金融机构之间传导。同时, 由不良信息在复杂的信息网络上的传导扩散而导致财务风险由金融控股集团向整个金融体系的急剧扩散属非接触性传导, 表现为上文财务风险传导中的方式 (4) 。

四、结论

金融控股集团财务风险传导系统是整个社会风险传导体系的重要组成部分, 其安全运营对整个经济系统的健康发展至关重要。金融控股集团财务风险传导的阶段特征建立在三大要素和三个层次的基础上, 同时各阶段、层次之间并非绝对泾渭分明, 而是具有交叉性、共生性。对金融控股集团财务风险传导阶段特征的深入研究, 是建立宏观金融风险监测指标体系的基础。

参考文献