上海市房产税征收细则及计算

2025-01-01

上海市房产税征收细则及计算（精选5篇）

1.上海市房产税征收细则及计算篇一

上海市房产税征收细则

为进一步完善房产税制度，合理调节居民收入分配，正确引导住房消费，有效配置房地产资源，根据国务院第136次常务会议有关精神，市政府决定开展对部分个人住房征收房产税试点。现结合本市实际，制定本暂行办法。

一、试点范围

试点范围为本市行政区域。

二、征收对象

征收对象是指本暂行办法施行之日起本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房（包括新购的二手存量住房和新建商品住房，下同）和非本市居民家庭在本市新购的住房（以下统称“应税住房”）。

除上述征收对象以外的其他个人住房，按国家制定的有关个人住房房产税规定执行。

新购住房的购房时间，以购房合同网上备案的日期为准。

居民家庭住房套数根据居民家庭（包括夫妻双方及其未成年子女，下同）在本市拥有的住房情况确定。

三、纳税人

纳税人为应税住房产权所有人。

产权所有人为未成年人的，由其法定监护人代为纳税。

四、计税依据

计税依据为参照应税住房的房地产市场价格确定的评估值，评估值按规定周期进行重估。试点初期，暂以应税住房的市场交易价格作为计税依据。

房产税暂按应税住房市场交易价格的70%计算缴纳。

五、适用税率

适用税率暂定为0.6%。

应税住房每平方米市场交易价格低于本市上新建商品住房平均销售价格2倍（含2倍）的，税率暂减为0.4%。

上述本市上新建商品住房平均销售价格，由市统计局每年公布。

六、税收减免

（一）本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上住房的，合并计算的家庭全部住房面积（指住房建筑面积，下同）人均不超过60平方米（即免税住房面积，含60平方米）的，其新购的住房暂免征收房产税；人均超过60平方米的，对属新购住房超出部分的面积，按本暂行办法规定计算征收房产税。

合并计算的家庭全部住房面积为居民家庭新购住房面积和其它住房面积的总和。

本市居民家庭中有无住房的成年子女共同居住的，经核定可计入该居民家庭计算免税住房面积；对有其他特殊情形的居民家庭，免税住房面积计算办法另行制定。

（二）本市居民家庭在新购一套住房后的一年内出售该居民家庭原有唯一住房的，其新购住房已按本暂行办法规定计算征收的房产税，可予退还。

（三）本市居民家庭中的子女成年后，因婚姻等需要而首次新购住房、且该住房属于成年子女家庭唯一住房的，暂免征收房产税。

（四）符合国家和本市有关规定引进的高层次人才、重点产业紧缺急需人才，持有本市居住证并在本市工作生活的，其在本市新购住房、且该住房属于家庭唯一住房的，暂免征收房产税。

（五）持有本市居住证满3年并在本市工作生活的购房人，其在本市新购住房、且该住房属于家庭唯一住房的，暂免征收房产税；持有本市居住证但不满3年的购房人，其上述住房先按本暂行办法规定计算征收房产税，待持有本市居住证满3年并在本市工作生活的，其上述住房已征收的房产税，可予退还。

（六）其他需要减税或免税的住房，由市政府决定。

七、收入用途

对房产税试点征收的收入，用于保障性住房建设等方面的支出。

八、征收管理

（一）房产税由应税住房所在地的地方税务机关负责征收。

（二）房产税税款自纳税人取得应税住房产权的次月起计算，按年计征，不足一年的按月计算应纳房产税税额。

（三）凡新购住房的，购房人在办理房地产登记前，应按地方税务机关的要求，主动提供家庭成员情况和由市房屋状况信息中心出具的其在本市拥有住房相关信息的查询结果。地方税务机关根据需要，会同有关部门对新购住房是否应缴纳房产税予以审核认定，并将认定结果书面告知购房人。应税住房发生权属转移的，原产权人应缴清房产税税款。

交易当事人须凭地方税务机关出具的认定结果文书，向登记机构办理房地产登记；不能提供的，登记机构不予办理房地产登记。

（四）纳税人应按规定如实申报纳税并提供相关信息，对所提供的信息资料承担法律责任。

纳税人未按规定期限申报纳税的，由地方税务机关向其追缴税款、滞纳金，并按规定处以罚款。

（五）应税住房房产税的征收管理除本暂行办法规定外，按《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定执行。具体征收管理办法，由市地税局负责制定。

九、部门职责

（一）建立工作机制

市政府成立由市财政、地税、住房保障房屋管理、建设交通、规划国土资源、公安、民政、人力资源社会保障、统计等部门组成的房产税试点工作机构，建立健全工作机制，推进房产税试点工作。

（二）协同征收管理

市住房保障房屋管理、建设交通、规划国土资源、财政、公安、民政、人力资源社会保障、统计等部门要积极配合地方税务机关建立应税住房房产税征收控管机制，根据本市对部分个人住房征收房产税试点的需要，提供相关信息，共同做好应税住房的认定工作。

（三）实现信息共享

市地税、住房保障房屋管理、建设交通、规划国土资源、财政、公安、民政、人力资源社会保障、统计等部门要共同建立全市统一的房地产信息管理平台，实现个人住房信息数据库信息共享。

十、评估机制

房产税税基评估工作在市政府统一领导下，由市地税、财政、住房保障房屋管理、规划国土资源等部门共同组织实施。

十一、其他事项

本暂行办法未涉及的其他事项，按国家和本市的有关规定执行。

本市开展对部分个人住房征收房产税试点中的具体规定，由市财政局、市地税局、市住房保障房屋管理局等部门制订，并报市政府同意后公布执行。

本暂行办法自2011年1月28日起施行。

2.上海个人住房房产税征收问题篇二

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上海个人住房房产税征收问题

个人住房房产税是各个地区有相应的具体规定的，上海个人住房房产税征收有哪些具体规定？上海房产税计税依据如何确定？目前上海有哪些税收减免优惠政策？上海房产税应纳税额如何计算？

首先，按照税收的性质和作用来分类，房产税属于财产税，是以纳税人拥有或占有的财产为征税对象的税种。从房产税所属的税收类别，我们就可以看出，征收房产税，并不是因为你发生了房产交易行为而征税，而是因为你拥有或占有房产而征税，且是按年计征，不是一次性征收。其次，房产税征收分两种形式，一种是房产的所有人、承典人、代管人或者实际占有人，按照房产的原值和当地政府规定的比例，计算计税依据，再按照房产税率，计算应纳房产税额，另一种是房产的出租人，按照租金收入，乘以适用的税率，计算应纳税额。

目前，我国的房产税征收对象主要是经营性房产，对于个人住房只在试点范围内征税，而上海在整个行政区域内，属于个人住房房产税的征税试点范围。知道了房产税的征税对象和基本征收形式，再根据上文提到的上海本地的两个相关的税收法律文件，我们来看上海个人房

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产交易中的以下问题：

一、具体对哪些房产征税?

答：征收对象具体包括两类：

一是本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房(包括新购的二手存量住房和新建商品住房);二是非本市居民家庭在本市新购的住房(以下统称“应税住房”)。

二、什么是新购住房?

答：新购住房是指2017年1月28日起购买的住房，购房时间以购房合同网上备案的日期为准。

三、居民家庭住房套数是如何确定的?

答：居民家庭住房套数即根据夫妻双方及其未成年子女在本市拥有的住房情况确定。

三、计税依据如何确定?

答：本市开展对部分个人住房征收房产税试点中，将应税住房计税依据确定为参照应税住房的房地产市场价格确定的评估值。试点初期，法律咨询s.yingle.com

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暂以应税住房的市场交易价格作为房产税的计税依据，房产税暂按应税住房市场交易价格的70%计算缴纳。

五、适用税率是多少?

答：本市开展对部分个人住房征收房产税试点实行差别化的比例税率，即：适用税率暂定为0.6%，但对应税住房每平方米市场交易价格低于本市上新建商品住房平均销售价格2倍(含2倍)的，税率可暂减为0.4%。上述本市上新建商品住房平均销售价格由市统计局每年公布。

六、房产税应纳税额如何计算?

答：应纳房产税税额=新购住房应征税的面积×新购住房单价×70%×税率。

七、对本市居民家庭的应税住房征收房产税的面积如何确定?

答：本市开展对部分个人住房征收房产税试点中，对本市居民家庭给予人均60平方米的免税住房面积(指住房建筑面积，下同)扣除。即，对本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上住房的，合并计算的家庭全部住房面积人均不超过60平方米(含60平方米)的，其新购的住房暂免征收房产税;人均超过60平方米的，对属新购

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住房超出部分的面积，按规定计算征收房产税。

合并计算的家庭全部住房面积为居民家庭新购住房面积和其它住房面积的总和。

本市居民家庭中有无住房的成年子女共同居住的，经核定可计入该居民家庭计算免税住房面积;对有其他特殊情形的居民家庭，免税住房面积计算办法将另行制定。

七、目前有哪些税收减免优惠?

答：本市开展对部分个人住房征收房产税试点中对部分个人应税住房给予税收优惠。

1.对本市居民家庭换购住房给予优惠。

本市居民家庭原来已拥有一套唯一住房，因为改善居住条件而新购住房的，该居民家庭新购住房先按规定核定征免房产税，当其在新购住房后的一年内出售家庭原有唯一住房的，对新购住房已按规定缴纳的房产税，可予退还。

2.对本市居民家庭子女成年后因婚姻等购房需求给予优惠。

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对本市居民家庭中的子女成年后因婚姻等需要而首次新购、且属该子女家庭唯一的住房，暂免征收房产税。

3.对在本市工作生活的非本市居民家庭购房给予优惠。

对于在本市工作生活的非本市居民的基本居住需求，给予优惠：一是，对符合国家和本市有关规定引进的高层次人才、重点产业紧缺急需人才，持有本市居住证并在本市工作生活的，其在本市新购且属于家庭唯一的住房，暂免征收房产税。二是，对持有本市居住证满三年并在本市工作生活的购房人，其在本市新购且属于家庭唯一的住房，暂免征收房产税;持有本市居住证、但不满三年的购房人，其上述住房先按规定征收房产税，待持有本市居住证满三年且在本市工作生活的，其上述住房已征收的房产税，可予退还。

九、该谁纳税?

答：纳税人为应税住房产权所有人。产权所有人为未成年人的，由其法定监护人代为纳税。

十、新购住房，从何时起计算纳税，如何进行房产税征免认定?

答：房产税税款自纳税人取得应税住房产权的次月起计算，按年计征，法律咨询s.yingle.com

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不足一年的按月计算应纳房产税税额。

对于新购住房的，购房人在办理房地产登记前，应按照地方税务机关的要求，主动提供家庭成员情况和由市房屋状况信息中心出具的其在本市拥有住房相关信息的查询结果。地方税务机关根据需要会同有关部门对新购住房是否应缴纳房产税予以审核认定，并将认定结果书面告知购房人。对于应税住房发生权属转移的，原产权人应缴清房产税税款。

交易当事人须凭地方税务机关出具的认定结果文书，向登记机构办理房地产登记;不能提供的，登记机构不予办理房地产登记。

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3.个人房产税如何征收？篇三

2、按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收个人房产税。

个人房产税纳税时间：

1、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳个人房产税。

2、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳个人房产税。

3、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳个人房产税。

4、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳个人房产税。

5、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳个人房产税。

6、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳个人房产税。

4.上海市房产税征收细则及计算篇四

开宗明义，房屋空置税，即是对房地产商开发完成后销售的商品房过度空置或房屋的所有者空置达到一定时间段后,根据空置年限采用累进税率所征收的惩罚性税赋。

我方认为我国应该征收房屋空置税理由如下：

首先，征收房屋空置税是保证房地产业平稳健康发展的有效手段。2008年前7个月，全国房地产开发投资和商品住房竣工面积均继续保持增长态势，但全国商品住房销售面积，无论是现房还是期房，却出现了不同程度的下降。也就是说，房产市场在供求不平衡中出现了大量的空置房。同时，由于空置房并不进入流通市场，就使得流通房源数量有限，无法满足社会需求，这势必会引起房价涨幅与我国GDP涨幅不相一致，超出社会平均承受能力，从而导致新一轮的供求矛盾，引发房产泡沫。而征收房产空置税能从根本上限制房屋的开发面积，迫使空置房进入流通领域，控制空置规模，平衡市场供求，使房价逐步恢复合理，并使得商品房回归其用于居住的基本属性，进而保证房地产业的发展质量。

其次，征收房产空置税是缓和社会矛盾的合理手段。我国以实现共同富裕为目的，而共同富裕的实现前提之一是防止两极分化。不可否认的是，房产在我国民众个人资产中占有很大份量，是拉开贫富差距的主要因素之一。此外，在国际公约中，居住权是要求缔约国承认和保护的基本人权；而在我国，住房也以民生属性为基础。征收房屋空置税很大程度上加重了多套空置房持有者的负担，打击了囤房炒房等投机行为，保障了大多数人的合法权益，有利于缓解因贫富差距和社会资源分配不均所造成的一系列社会矛盾，促进社会和谐发展。

最后，征收房屋空置税是促进我国各方面全面发展的重要手段。房地产业作为我国长期的支柱产业，不仅带动了一大批相关产业的发展，更为推动全国经济增长，提高我国经济实力做出了巨大贡献。同时，作为和人民生活息息相关的第三产业，又是关系“民生”的重大决策领域。所以，以征收房产空置税为手段，控制房价涨幅，既体现了我国社会主义的国家性质，增强人民幸福感，同时又可以整合房地产业相关法律法规，从房产经济下手促进我国经济的软着陆。