抵押贷款业务流程

抵押贷款业务流程（精选12篇）

1.抵押贷款业务流程 篇一

房屋抵押贷款流程

借款人条件：国内居民，具有完全民事行为能力和刑事行为能力，在深圳有合法的房产

借款金额：根据客户具体情况，一般在该申请房产的市场月租金的20-60倍

借款利息：月息1.8%-2.4%

还款方式：等额本息或先息后本

借款年限：最长不超过3年

销售员接到业务申请，指导客户准备借款资料，并填写借款申请与审批表（注：申请人与配偶的身份证及户口本，结婚证，房产证，银行房产按揭合同原件，水电费等通邮单原件，企业主提供企业资料）

房产评估以及产权信息的确定：了解内容包括房产市场评估价及市场月租金(可通过深圳市房地产评估发展中心网站查询)，并上门调查并拍照，确定房产属于正常状况没有外租情况，照片打印后附申请资料一起移交下一个环节；

借款人与公司法务人员签订合同（借款合同、租赁合同、拍卖合同、买卖合同、委托授权协议等相关协议），并办理房屋租赁公证，将所有签订的合同与房屋银行按揭合同以及公证书在文件袋封装好；

法务部签署完所有合同及协议，给予审批意见，同意后送至资产管理部签署意见，意见同意后送至财务部, 借款人需要先交第一期月供（转账至深圳市恒天盛贸易有限公司）及手续费（现金），财务在收到上述月供及手续费（现金）后，办理放款手续（放款至借款人账号）

法务部做好档案管理工作

借款人按合同约定还清借款，来公司办理结清手续，退还相关资料

房屋贷款 财富天下门户网

2.抵押贷款业务流程 篇二

一、我国推行住房反向抵押贷款业务的现实条件分析

1. 我国人口老龄化程度进一步加深

人口老龄化是社会经济发展的必然产物。我国改革开放以来, 特别是实行计划生育以来, 我国人口年龄结构发生了巨大变化。按照联合国教科文组织的界定, 一个国家或地区60岁以上的人口占其人口总数的10%及以上, 或者65岁以上的人口占其人口总数的7%或以上, 那么该地区或国家就进入了老龄化社会。根据全国第六次人口普查的数据来看, 60岁及以上人口相对第五次普查结果的比重上升2.93个百分点至13.26%, 65岁及以上人口相对第五次普查结果的比重上升1.91个百分点至8.87%.根据学者对目前的人口结构进行的进一步预测显示, 到2015年前后我国60岁老年人口总数将超过2亿, 占我国总人口的15%左右;到2020年前后, 这一比例将上升到20%;到2050年前后, 中国60岁老年人口将达到4.5亿, 到时将超过人口总数的25%。因此, 在今后的很长一段时间里, 我国老龄人口比重将进一步上升。届时人口老龄化程度进一步加剧, 养老压力越发凸显。鉴于我国仍然处在发展中国家水平, 养老保障制度还不够健全。探索多种养老模式以缓解我国养老压力, 提高老年人生活水平, 进一步促进社会的稳定使之成为必要。

2. 城市化高速发展, 城市居民住房自有率显著提高

随着我国经济社会的持续发展, 特别是城市房地产业的高速发展, 人口城市化率比重越来越大。根据全国第六次人口普查的数据, 居住在城镇的人口为665575306人, 占49.68%;同2000年第五次全国人口普查相比, 城镇人口比重上升13.46个百分点。根据《中国城市状况报告2010/2011》的数据来看, 城镇居民的自有住房拥有率大幅提高, 至2008年已达87.8%。随着城市化进程的进一步发展, 城镇居民自有产权住房在数量上仍将保持高速增长。潜在的住房反向抵押贷款业务的实质需求量也会进一步增加, 这在客观上为住房反向抵押贷款业务的开展提供了现实条件。

3. 金融机构运作资金充足, 其行业迫切需要金融创新

伴随着中国经济的高速发展, 商业银行存款余额、保险公司的保费收入、国家外汇储备均表现出强劲增加。根据中国人民银行公布的统计数据来看, 截止2011年4月末, 本外币存款余额77.17万亿元, 本外币贷款余额53.37万亿元, 同比增长17.2%, 存差高达23.80万亿元。再结合中国人民银行历年公布的数据来看, 存差一直呈现出了快速增长的态势。随着我国经济进一步发展, 存差必然会继续放大。这对金融机构来说, 即是挑战, 也是机遇。金融机构如何更好的配置更多的闲置资金, 提高资金的使用效率, 已成为我国商业银行进行金融创新的面临的巨大挑战。随着外资银行全面进入中国市场, 本国金融机构对金融创新的迫切愿望是愈加强烈。为了更好地与外资银行竞争, 我国银行业迫切需要拓展业务范围, 为其提供新的投资渠道, 寻找新的利润来源。而发展住房反向抵押贷款业务必然会给商业银行带来更多的金融性收入, 实现金融产品的进一步多元化。

二、我国在推行住房反向抵押贷款面临的主要压力

1. 利率风险

反向抵押贷款业务运作中, 其产品的定价是很关键的一环。其关系到借款人以住房抵押后能从金融机构借出资金金额的多少, 关系到金融机构本身金融资产的质量, 这也就直接影响到关联各方参与住房反向抵押贷款业务的积极性。而与产品定价最为直接相关的就是利率。利率的设定及波动状况也就是利率风险对产品定价会产生直接影响。通常认为住房反向抵押贷款利率风险是指因市场利率的波动而使金融机构利润减少或导致其亏损的可能性。

利率风险的程度取决于反向抵押贷款利率的设定。利率的设定可以是固定的, 也可以是变化的。在市场经济发展到今天, 在反向抵押贷款业务的实施中必然考虑到市场的变化。为了使此项业务以最大化的效率运行, 在政府参与的同时必然会考虑引进竞争, 活跃金融市场。那么这项业务必然采取浮动利率政策。在实际操作中, 如果设定利率上升, 那么发放贷款的金融机构的机会成本就会增加;如果利率下降, 那么借款人可能因为不愿意承担比市场利率高的合同利率而违约, 此时利率风险产生了。

对金融机构来说, 住房反向抵押贷款业务的风险是随着时间延长逐渐增加的。对于如何确定贷款利率, 以使借贷双方都能欣然接受, 也就是对产品进行定价成为一个难题。在住房反向抵押贷款的贷款期间, 当市场利率在国家宏观调控或经济状况出现变化时, 使得抵押贷款的利率上升, 使其利率超过了借贷双方事先约定的利率而给贷款的金融机构带来了利率风险损失。下图1表示贷款的金融机构面临的利率风险示意图。在合同到期时间T时, 当贷款期间贷款利率R1上升越高, 给提供贷款的金融机构带来的利率风险损失AB值就越大。

2. 系统性风险与房地产周期

一般学者把金融市场存在的风险分为系统性和非系统性风险。系统性风险是指涉及整个国民经济活动的经济、社会因素、自然因素、政治因素的变化, 它对所有的行为个体都会产生重要影响, 如通货膨胀、经济危机、地震、海啸、政治风波等。这种系统性风险是不能通过参加保险有效分散风险。而对于反向抵押贷款业务的这一细分金融行业来说, 同样存在行业性的系统风险, 如借款人的长寿风险, 房地产价格整体波动风险, 政府对该行业的政策风险等。反向抵押贷款的运营周期一般长达十几年或几十年, 因借款人与金融机构自身的有限理性, 对未来状态变化的高度不确定性无法充分估计。这些不能充分预见的系统性风险可能导致住房反向抵押贷款的关联方遭受严重的损失, 继而影响到整个行业。对于如何有效增强抵御系统性风险的能力, 的确是积极推进住房反向抵押贷款业务的一大困惑。

房地产业属于周期性行业, 在世界各国都显示出周期性的发展规律。然而, 我国房地产市场的行业周期更多是与政府的政策紧密相连, 显示出了明显的政策性周期特征。我国在改革开放以后, 市场经济逐渐取代计划经济的主体地位, 房地产市场经历了萌芽, 发展, 停滞, 高速成长期。伴随着每个时期都与政府的干预与控制措施密切相关。下表1列出了改革开放以来政府对中国房地产市场采取的相关政策与对房地产周期波动的影响。

从上表可以看出, 我国房地产业经济周期存在明显的政策性特点。这一方面加剧了房产价格的波动, 另一方面, 国家的宏观政策难以预期, 使得房产价格波动的风险包含了更多的系统性风险。难以分散的系统性风险, 使金融机构的经营难度增加。金融机构可能因为不愿意承担难以预见和不能分散的系统性风险, 而对住房反向抵押贷款业务的推行保持相当的谨慎或放弃这一新型金融工具的探索。

3. 传统观念的冲突

在我国目前所处的现实情况来看, “养儿防老”的观念依然有着浓厚的传统色彩, 一方面, 中国还有数以亿计的老年人生活的主要来源依靠子女, 子女成为他们唯一的寄托。因为这样, 老年人更不愿意把住房拿去做抵押, 认为住房是留给子女最好的礼物。另一方面, 老年人“养儿防老”的观念和年轻人遵循的“孝道”是紧密相连的。从传统观念来看, 老人把住房抵押给金融机构, 实质上是对养老责任的转移, 这会导致子女背上“不孝”的罪名, 从而受到舆论的指责和来自子女自身的对自己不能承受这种“不孝”的压力。

“但存方寸土, 留与子孙耕”的传统观念同样束缚着老年人参与住房反向抵押贷款的积极性。首先, 老年人必然考虑子女对这一行为的看法。担心自己把住房换成养老金后, 子女会对其行为加以责备, 为此而没有勇气尝试住房反向抵押贷款的的新型养老模式。其次, 老年人必然会考虑周围邻里对付出这一实践的看法。同样担心自己通过住房反向抵押贷款获得养老金的方式会让他们疑惑不解, 换来他们的指责。再次, 由于老年人本身是经历了传统思想观念的充分浸透, 出于自身来讲, 宁愿在物质上过得清贫一些, 也不愿意拿自己辛苦了一辈子才攒下的一套房子去做抵押。

4. 相关法律法规体系尚不健全

住房反向抵押贷款要能顺利开展, 必须有良好的法制环境, 需要以政府主导的制度护航。住房反向抵押贷款业务的推行涉及到的行业众多, 如房地产业, 金融业, 保险业等。这些行业都关系着国家的经济命脉且属于高度的知识密集型行业, 对其运作的质量要求甚高。在兼顾这些行业、部门公平、公正地经营、管理和执法的同时, 如何为住房反向抵押贷款业务的开展提供健康的法制环境成为其业务开展的又一大挑战。如抵押住房的资产评估、产权问题、风险防范等, 这些都给住房反向抵押贷款业务的推行产生了不可逾越的制度障碍。

三、积极稳妥培育住房反向抵押贷款的新型养老模式

1. 完善相关基础法律法规

住房反向抵押贷款业务涉及到社会保障、保险、银行、资产评估等诸多方面, 远比一般的抵押贷款业务复杂得多。从国外开展此项业务的实践经验表明, 住房反向抵押贷款的成功推行, 离不开相关法律法规的保障, 以此规范市场参与各方的行为。结合成熟国家的经验, 我国从一开始就应该对其相关联各方进行立法规范。在土地使用权上, 在保证国家利益的前提下, 进一步完善土地租赁制度, 同时明确对70年期后的住房用地的使用与管理。在资产评估环节, 以现有的《中华人民共和国城市房地产管理法》等法律为基础, 根据现有国情, 研究制定房地产资产价值评估的相关法律法规。在住房保险环节, 根据我国发展住房反向抵押贷款的需要, 严格控制借贷双方的风险, 研究制定覆盖房主人寿保险、住房资产价值保险及借贷双方的履约保证保险等的《住房反向抵押贷款保险法》。在住房反向抵押贷款的具体操作环节, 按照规范化、程序化、法制化的要求, 研究制定并颁布《住房反向抵押贷款管理条例》, 明确规定业务各关联方的责任、权利、义务, 明确规定操作流程和业务。

2. 政府充分发挥其在推行住房反向抵押贷款中的作用

住房反向抵押贷款起到了更好的保障老年人福利, 保持社会稳定, 促进社会和谐的作用, 体现出了明显的社会效应。而这也正是当今政府的价值取向所在, 是构建服务型政府的内在要求。根据发达国家的成熟经验来看, 政府在住房反向抵押贷款业务的发展中发挥了巨大作用。鉴于此, 我国政府在推行住房反向抵押贷款中应该积极引导, 在政策法规、信息宣传、风险控制等方面给予政策支持。政府积极倡导住房反向抵押贷款业务, 有助于其在较短时间被更多的人了解与认可。逐步让这个金融产品走进寻常百姓家, 缓解目前政府面临的严峻的社会养老压力。

3. 加大宣传, 正确引导

反向抵押贷款虽然在国外成功实践已有几十年历史, 但是在我国仍然算是一种新生事物。通过近几年我国专家学者的研究探索, 住房方向抵押贷款在学界已不陌生, 但是对于普通老百姓来说, 对其仍然是处于认知不足的阶段。在中国人的传统道德观念下, 推行反向抵押贷款可以说是具有极大的挑战性。所以以政府为主导的积极宣传、正确引导是扫清传统观念障碍, 成功推行住房反向抵押贷款业务的关键。以美国为例, 1981年, 美国联邦政府成立了国家房产价值转换中心。其旨在对国民进行反向抵押贷款为核心的理财普及教育, 这不但消除了此前公众对其产生的误解, 而且为以后顺利开展这项业务提供了正确的观念支持。我国可以借鉴美国的做法, 政府成立一个类似于美国住房价值转换中心的政府机构, 对住房反向抵押贷款进行业务宣传, 对国民观念积极引导。首先, 以政府为主导, 把握正确的舆论导向, 以促进社会对反向抵押贷款的进一步认可。其次, 加强对养老模式的宣传, 使全社会认识到推行住房反向抵押贷款业务是提高老年人生活水平, 促进社会和谐的有效举措。再次, 进一步加强对住房反向抵押贷款操作程序的宣传, 提高透明度和社会认知度。

结合发达国家的成熟经验, 从我国实际情况出发, 努力探索出适合我国国情的住房反向抵押贷款新型养老模式, 诚然为解决我国严峻的养老形势提供了新思路。住房反向抵押贷款着实对已步入高度老龄化的我国社会来说, 具有十分积极的意义。但是众多的不确定性也为我国能否在不久的将来适时推出面临着巨大的挑战。在探索的过程中, 政府必将发挥极其关键的作用, 如风险控制、政策支持、行业规范与监督等诸多方面。如何因地制宜, 推行适合于我国具体情况的住房反向抵押贷款业务, 充分发挥它的的功效, 我们拭目以待。

参考文献

[1]中华人民共和国国家人口和计划生育委员会网站[EB/OL]http://www.Chinapop.gov.cn/tzgg/201104/t20110428_356999.html/2011-04-28/2011-5-16.

[2]柴效武.反向抵押贷款风险与防范[M].浙江:浙江大学出版社, 2008.

[3]柴效武.反向抵押贷款的功用[M].浙江:浙江大学出版社, 2008.

[4]《中国城市状况报告2010/2011》[R].北京:外文出版社, 2010

[5]刘江涛, 张波.住房反向抵押贷款的不确定性因素分析[J].经济问题探索, 2009 (4) .

[6]韩再.住房反向抵押贷款研究综述[J].城市发展研究, 2009 (8) .

[7]童汇慧, 柴效武.反向抵押贷款福利型与市场型运营模式探讨[J].企业经济, 2010 (5) .

[8]2011年4月金融统计数据报告[EB/OL]http://www.pbc.gov.cn/publish/diaoChatongjisi/3172/2011/20110511100101306362564/20110511100101306362564_.html/2011-05-11/2011-05-17.

[9]范子文.以房养老-住房反向抵押贷款的国际经验与我国现实选择[M].北京:中国金融出版社, 2006.

3.抵押贷款业务流程 篇三

关键词：银团贷款 现状 策略

银团贷款是指由一家或几家银行牵头，联合多家银行，根据相同的贷款条件、统一的贷款协议，对同一个借款人或项目提供贷款的一种信贷融资方式。多年来，我国商业银行多采用与借款人签订一对一的借款合同的双边贷款模式。但这种模式在我国信息不对称的国情下，特别是对大额信贷业务，无疑增大银行信贷风险。而银团贷款模式对控制银行的信贷风险上有一定积极意义。我国银团贷款最早起步于中外合资企业的国际银团贷款，1997年10月，中国人民银行总行颁布实施了《银团贷款暂行办法》，现在银团贷款的发展规模有所加快，贷款行业的分布更趋于合理，但离预期的目标仍有较大的差距。

一、当前国内银团贷款业务存在的问题

截止到2011年底，银团贷款占我国贷款总额的比重仅有4.5%，占对公贷款余额比例7.12%，远远低于国际平均的水平，内银团贷款存在许多制约因素。

（一）银行间缺乏组织银团的积极性

首先，有效需求不足造成银行竞争恶化。银行为了防范风险总是寻找那些优质客户、优质项目，但这种目标客户较少，一旦优质客户和项目产生，大量银行会竞相竞争，不惜变相降级利率，希望能独家承担全部贷款份额，而不是选择通过银团贷款规避风险，这样局面阻碍了银团贷款的成功筹建。其次，各银行机制的不同造成组团壁垒。我们现在存在的政策性银行、大型股份制银行和中小商业银行对信贷的要求不一致，难以成功组团。主要体现在各个银行在风险偏好、贷款期限、调查评估和审批机制上的不一致，使这些合作不能最终成功。

最后，利益分配不均衡阻碍银团成功筹组。银团贷款中各方的利益分配存在很大差异。牵头行在银团中可以说是名利双收，除了可以获得高额的中间费用，吸收派生存款，还可以通过银团贷款树立良好形象，提高自己的威望。它在银团贷款中获益最多，因此牵头行的竞争尤为激烈。但我国各家银行共同占有大部分份额，产品几乎无差异，实力相当，一旦存在银团贷款机会，各家银行都会努力争取，都希望自己能成为最大的获益者，这样势必阻碍银团贷款的筹建。

（二）银团贷款管理制度存在缺陷

首先，参与行的权责不匹配。在管理制度上，《银团贷款业务指引》丝毫未提及牵头行疏于调查、代理行怠于管理及其他未尽职行为的法律责任，这种权责不匹配的结果，导致了牵头行或代理行权大责小，不利于银团贷款的市场竞争、权利约束和纠纷裁决。其次，费用收取规定不合理。银团贷款收费依照《银团贷款业务指引》规定，遵循的是“谁借款、谁付费”的原则，由借款人支付，享有者是提供相應服务的银团贷款成员。但在收费项目上，我们国家规定牵头行不得借筹组银团向其他成员收取其他费用，也不能用免收费用开展牵头行地位的竞争。这个规定使银行处于收费层面的尴尬境界。按国际惯例，代理费应该是银团贷款成员行支付，而我国规定则应由借款人承担，这显然不合理。

（三）银团贷款发展市场环境不完善

与国际银团贷款市场相比，国内银团贷款市场存在着许多不足，其中市场环境不完善是制约银团贷款发展的另一重要因素。

首先，未完全实现利率市场化。国际金融市场上，银团贷款的报价利率虽然有固定利率和浮动利率两种，但是大多数银团贷款都用伦敦同业拆借利率（LIBOR）加上一定利差（Spread）进行报价，银团贷款协议只是对利差的进行讨价还价。但我国目前的利率体系中，国际资金和国内资金成本存在一定差异，为外资参与国内银团贷款设置一道障碍。

其次，政府主导依然占据大多数。截至到2008年，政府主导的国家大型重点项目的银团贷款比例达到85%，从这些数据案例我们可以看到，政府意志一直在银团贷款中起到一定作用，而国际银团贷款是一种市场化程度较高的贷款方式，这种政府主导占绝大多数的贷款不利于银团贷款市场化发展。

最后，银团贷款市场缺乏成熟的机构投资者。根据国际经验，投资银行和基金等机构投资者的积极参与是银团贷款市场壮大的原因之一。我国金融业中证券公司利润来源渠道较窄，不仅新业务的开展受到制约，证券市场的金融创新也受到压制，而且其资金持有量无法与实力雄厚的商业银行竞争，机构投资者与国外相差甚远。

（四）银团贷款技术手段和人才缺乏

银团贷款筹组过程需要细致而周密的工作，包括准备资料备忘录，与参加行、借款人进行沟通等等，这些工作是一项专业化的业务，需要有经验的专业人士来进行。国内银行业的大多数主管只对其有大致认识，不专业，与国外投行相比明显不具有技术和人才优势。

三、加快我国商业银行银团贷款业务发展的对策

（一）解决银团内部利益冲突问题，促进银团筹组成功

内部利益冲突应根据双方协商妥善解决，协商中每家银行应树立大局观念，不能为了自身利益损害其他参加行利益，尽力促使银团贷款的组团成功。这是解决内部利益冲突的基础。此外，要想从根本上解决内部利益冲突，需要各地方银行业协会制定出适合各地方的《银团贷款公约》，并强制执行。

（二）找准中小商业银行银团贷款定位，积极参与银团贷款

中小股份制银行和农商银行应加强交流，建立信息共享机制。中小股份制银行和农商银行发挥自身优势，不断拓展银团贷款的合作领域。特别是中小商业银行应规范流程，完善机构业务管理。

（三）完善银团贷款监管机构职能，完善管理体制

首先，继续扩大银团贷款业务指引制度，虽然已经出台《银团贷款业务指引》，但在实际操作中，仍存在相关问题，操作指引仍需继续完善。其次，继续规范银团贷款格式文本操作制度，及制定银团贷款统计信息系统和信息披露制度。最后，对于中介机构进入银团贷款业务的应建立规范制度。

（四）改善银团贷款市场发展环境，促进快速发展

完善银团贷款市场环境可以从以下几方面着手。首先，加速利率市场化改革，统一利率口径，成为我国银团贷款市场与国际市场接轨的重要条件。其次，加快培养机构投资者队伍，通过要多种手段扩展证券公司的融资渠道，壮大证券公司的经济实力。最后，减少政府干预，银团贷款的具体的操作应由市场完成，形成规范的市场运作模式。

（五）建立人才队伍培养机制，培育储备人才

在中央银行的牵头下，在各大银行间组织开展银团贷款的技能培训，建立专业化的人才队伍。首先，岗位与流程配套设置，在业绩考核和激励制度上，以市场为原则确定牵头行制度，发挥出员工参与的积极性。其次，高新聘请国内外资深专家进行指导，将指导与实践相结合，培养出真正的能在一线工作的员工团队。

参考文献：

[1]邹小燕.国际银团货款[M].北京：中信出版社，2004.

[2]贾瑛瑛.加强同业合作推动我国银团贷款市场规范发展[J].中国金融，2009，（17）.

[3]张晓宏，刘浩.银团贷款风险管理 [J].中国金融，2009，（9）.

[4]潘昊.浅析如何完善我国的银团贷款制度[J].经济研究参考，2008，（6）.

4.房产抵押贷款办理流程 篇四

房产抵押贷款办理流程

提供材料：

1、企业：营业三证、开户许可证、章程、验资报告、购销合同、近6个月流水、去财务报表和近半财务报表、资产证明。

2、个人：房产证、土地证、身份证，结婚证、户口本、征信报告。

带客户到银行签字（身份证、户口本、结婚证、房产土地证、三章三证、开户许可证）原件

如果客户是单身或离异则需要提供单身证明和离婚证银行审批（本市范围内7—15个工作日）需要公司垫资的客户

去公证处做委托买卖公证（需带好身份证、户口本、结婚证、房产证、土地证、原购房合同、房屋权属登记表）如果客户是单身则需要提供户口所在地民政局出示的无婚姻记录表，客户如果是离异的则需提供离婚证。

去银行还款（中行7—10个工作日办理、中信5个工作日办理、工行周二、周四拿权证和结清证明）需要提醒客户提前预约还款时间拿回旧他项权证和结清证明和他项权证注销表

格

去房管局办理新他项权证抵押，带好（身份证、户口本、结婚证、房产证、土地证）原件及银行审批材料（评估报告、借款合同、抵押合同）客户是单身的则需提供单身证明，客户是离异则需提供离婚证和法院判决书，如果离异客户涉及到需要变更房产证的，要提前通知客户去变证。

他项权证办理时间（市区、新区、园区需要5个工作日。吴中区、相城区需要3个工作日。）

银行放款

房产抵押相关费用：房产评估费千分之

5.贷款业务流程 篇五

主要涉及到贷款部、风险控制部、以及其他各部门之间的业务衔接来共同完成贷款业务的全部工作。

贷款部业务流程

1、贷款受理“初审阶段”业务流程：

1）由公司业务人员与客户进行贷款意向性洽谈（原则上由贷款部客户经理与风险控制部业务员各一名或风险控制部客户经理和贷款部业务员各一名同时在场）

①如在场的经理与业务员均不同意该贷款项目，在贷款部经理知悉的情况下，该贷款项目结束，并将否决的基本理由向总经理做简要汇报。

②如参与洽谈的经理与业务员均认为该贷款项目有可操作性，征得客户同意后，填写客户登记表，由客户签字确认。

③如在场的经理与业务员对贷款项目持不同意见，将最终由贷款部经理、风险管理部经理、法律资产保全部经理、财务部经理一同商议，做出是否同意贷款项目的决议，再按上述①、②项进行处理。

2）贷款部参与该贷款项目洽谈的业务员将客户登记表（含客户自述的基本资料与贷款基本资料）上报贷款部经理并做陈述汇报，如贷款部经理认为该贷款项目存在违反原则性事项不同意该项目，则此贷款项目结束；如贷款业务部经理认为该项目可行，则通知业务员向该贷款项目客户收集相关资料，收集齐备的资料交由贷款部经理进行检查，不齐全的再由业务员继续予以补充，直至确认收集齐全为止。对于向客户收集相关准备材料分为企业和个人申请材料：

①个人资产抵押贷款申请准备材料注意事项如下：

a.自然人及其配偶的居民身份证、户口本原件及复印件 b.自然人及其配偶的结婚证原件及复印件

c.对于自然人为未婚者需要提供未婚证明或未婚说明需本人签字 d.对于共同借款人、还贷人需要提供共同人的身份证、户口本原件及复印件

e.房屋权属证明（房本）原件及复印件

f.如房屋为夫妻共有财产作抵押，应取得夫妻另一方同意财产贷款抵押证明并需其本人签字

g.对房屋权属证明（房本）中抵押情况予以说明并对抵押金额、还款金额也予以说明并需本人签字

h.房屋他项权证 i.房屋买卖合同

j.对于只有一套住房的借款人，可以在房屋买卖合同中约定：处置其住宅时，可以为抵押人租赁一套较小的住宅，便于实现抵押权或者签订“自愿迁出承诺书”（是否合法咨询律师）

k.第二套住所声明

l.买卖不破租赁，为保证贷款公司利益，防止借款人伪造租赁合同，加大我们执行难度。对于抵押前该房及第二套住所已经出租的，要将租赁合同送达贷款公司做备案并取得未再有其他租赁合同存在承诺和声明等，并予以公证；对于抵押前该房及第二套住所未出租的，应取得抵押人的相关承诺和声明等，并予以公证，以保证我们不因借款人伪造租赁合同的存在而导致无法买卖房屋。（是否需要咨询律师）

m.对于有一套或者两套房屋签署“房屋租赁合同”，可以保证在（万一）都不能执行拍卖情况下，我们仍享有优先“使用权”（对于是否符合法律中的规定，待定？？？？）

n.公证书（借款合同、具有强制执行效力的债权文书公证书、委托书、公证“委托”事宜、身份证复印件、公证“影印本与原本相符”）

o.借条（对于是否符合法律中的规定？）

p.对于资金来自外部银行或者外部资金个人需签订担保服务合同（以及公司服务收费）

q.对于资金来自公司自有资金签订借款服务合同（公司服务收费）r.公证费 s.房屋登记费

t.个人房屋有贷款未归还，应提供“已支付购房首付款的证明文件”，以确定能否进行抵押贷款等.②企业客户贷款申请准备材料：

A必备的材料：

a.借款申请书

b.企业简介 c.营业执照(年检、正副本)

d.组织机构代码证(年检、正副本)e.税务登记证（年检、正副本）

f.银行开户许可证

g.法人及其配偶身份证（新版、正反面）及结婚证复印件，股东、董事会成 员以及其他自然人身份证（新版、正反面），还需提供其营业执照或者组织机构代码证（年检）

h.特殊行业经营许可证（如需要有）（年检、正反面）

i.贷款卡（年审）

j.企业章程

k.股权变更、股东变更、名称住址变更等工商变更资料（必须有工商局盖章 的企业变更情况表，且日期不能超过贷款月度），包括股东会决议、章程修正案（或最新章程）、股权转让协议（股权变更必须）等

l.验资报告（最后一次增资）资产负债表、利润表（近三年末、本逐个季末及近三个月末）

m.增值税或者营业税纳税申报表（近三年及本近三个月末）

B辅助的材料: a.其他资产证明（如机器设备发票，欠条，集资款投资款证明等）

b.房产证的复印件（或购房合同及发票收据）及行驶证复印件

c.银行对账单

d.购销合同复印件

e.现金流量表（近三年末以及本逐个月末）

f.常住人口登记卡复印件

C其它需要了解的信息: a.所得税汇算清缴表（近三年末以及本逐个月末）

b.房屋租赁合同的复印件

c.税款划拨证明

d.应收账款说明材料、存货明细、固定资产明细

e.财务审计报告

f.法人代码证书（副本）

g.企业组织结构图及企业内部管理制度、财务制度

h.高层人员学历、职称证明、个人简历及个人荣誉证明（近三年）i.企业各类管理认证、资质证明（近三年）

j.产品项目研发证明、专有技术、专利技术证明

k.产品获奖证明、推荐证明、技术认定

l.企业设备状况、设计生产能力及近两年实际产销情况

m.生产工艺流程或有关部门对生产工艺的认证

n.产品销售网络、同行业销售排位情况

o.公司历史经营计划及完成情况（近三年）

p.公司未来重大项目或发展规划。

2、贷款受理“中审阶段”业务流程：

1）由贷款部业务员确认所需要的该贷款项目资料已经收集完毕并做了尽职调查，通过进行上述方面工作，进而出具《尽职调查报告》，说明贷款部业务员已经对材料真实、准确、合法等方面承担了责任。形成调查报告，将上述材料交由贷款部经理复核，主要从该贷款项目的几个方面考察与复审：

①资料齐全，是否存在相互矛盾地方 ②提供资料是否有效

③资料是否真实与可靠（是否有涂改或伪造）

④自然人是否具有相应的资格：如完全民事行为能力人以及专业方面职业资格

⑤公司是否为空壳故意骗取资金

⑥审核分析是否存在业务员自身违反可能性等。并将初步审核材料的意见写在《尽职调查报告》中并签字以实现岗位职责设置，对于贷款部经理发表的项目不可行意见，要与风险控制部经理商议讨论作出最终决议，形成书面文书并有双方经理签字。如果商议最终还是项目不可行，可将上述材料向总经理进行汇报，并形成书面报告让总经理签字并将双方经理签字，确认此事已知并同意其处理意见之后将上述所涉及到全部材料送行政部留档保存；对于形成项目可行意见，贷款部经理将项目材料和《尽职调查报告》返还给负责该项目业务员，尤其将该贷款项目信息录入计算机，之后再将所收集的资料及《尽职调查报告》移交至风险控制部。

2）配合风险控制部工作：

①风险控制部发现需要补充材料，可以要求贷款部负责该项目的业务员及时补充材料，以满足本公司贷款审批所需材料。

②风险控制部要求需要到经营现场进行补充调查时，可以要求贷款部负责该项目的业务员与贷款客户提前联系，并通知客户要前往其经营现场调查并做好行程安排。

3）配合风险委员会工作：收到风险委员会秘书组织召集会议通知后，组织好本部门会议所需的相关材料并由本部门经理及负责该业务的业务员参加会议，在会议上与相关部门进行此项业务相关讨论、商议，得出贷款审批终极结论。

3、贷款受理“后审阶段”业务流程：

1）贷款部业务员在每月底都要出具对本月贷款项目的《贷后管理报告》，以及对上月贷款项目的《月度贷后管理计划》，规范其业务员全部贷款项目贷后管理，并及时将上述报告、计划书交由贷款部经理进行审阅与复核，对于《贷后管理报告》、《月度贷后管理计划》中涉及到的项目质量较差或者存在重大异常，应要求相关专员补充资料并对不明事项作出解释。对于上述报告、计划书无误的应由经理签字，之后再重新发还给负责该项目的业务员进行实施与管控，反复进行上述工作，直到收到财务部人员下发的客户贷款全部收回通知书，可以终止上述报告、计划书的工作，并将该业务所涉及到的全部材料送到行政部，由行政部统一整理归档。

2）贷款部对贷款本金及利息负有催缴责任，在还款日2周前由贷款部负责该贷款业务员密切关注借款人的备款情况，必要时检查还贷资金到位凭证，对于依靠第二位还款来源的业务员应当加大对担保措施的实地检查作为贷后管理的一个重点。为了加大贷款部业务员其积极、主动催缴贷款的力度，实行将其业务与工资相挂钩，如：对符合放贷条件并按流程要求已经放款的，按其贷款部业务员该笔项目提成金额的50%发放到工作中，剩余50%在其催缴成功，并将贷款本息金额成功打入公司账户时发放（既可以激励其积极拓展业务，又可以激励其积极催缴贷款金额入账）。

3）贷款部业务员要对客户贷后情况进行检查，并应遵循贷款级次的确定对周期进行实地检查。如：可疑类每周一次；次级类每半个月一次；关注类每1个月一次；正常类每3个月一次。对于一般新客户放贷后一个月内，必须进行1次贷后实地检查；对于借款金额较大或经营复杂可以在2周内进行一次贷后实地检查。以此降低贷款发放后的风险，随时发现问题随时调整，保障公司在经营业务中的收益。

4）对最终无法收回款项要及时与风险控制部进行碰面协商是否有补救可能如：对可以补救由两个部门经理共同出具补救方案报总经理审议批准；对不能补救的由上述两个部门经理制作《贷款不能收回通知书》并由相关经理及负责该业务的业务员签字后报总经理审议批准，之后将签字同意的通知书交由秘书由其上报给董事长，对领导有异议的地方各部门人员要当场予以解答，在经其同意后并签字，可以将该通知交由法律资产保全部，由其进行下一步工作，并积极配合法律资产保全部工作为其提供所需相关材料及其他工作需要。

5）贷款部经理每月末前要制作完成：哪些贷款可以正常收回（金额、利息、到期时间）、哪些贷款需要展期（展期金额（是原来本金还是增加或者减少）、展期利息（计算方法不变还是有所调整）、展期到期时间）、哪些贷款不能收回（金额、利息、罚息等）情况说明书，情况说明书提供给财务部人员使用，以便财务部人员做进一步分析提供给总经理及董事长。

6）贷款部经理对贷后项目及客户情况可以随时进行观察并作出抽查，对发现的问题要求负责该项目的业务员进行及时处理与调整。其次经理也要随时关注市场利率变化、财政税收、政府相关监管政策的变化信息、货币政策的变化信息、小额贷款行业的相关信息、公司主要客户的相关信息、公司主要竞争对手的相关信息，提前收集相关信息做好准备，一旦遇到风险问题，公司可以及时作出应急调整方案。

风险控制部业务流程

1、风险控制受理“初审阶段”业务流程：

1）风险控制部经理在收到贷款部报送的相关材料及《尽职调查报告》后，将材料及报告分给风险控制部业务员处理。风险控制部业务员对于贷款部提供的材料进行风险初审，发现需要补充材料或者需要前往贷款客户经营现场进行补充调查时，可以安排业务部门相关人员补充材料或要求业务部门重新安排现场补充调查，对于行程安排是由负责该借款业务员通知借款申请人，但一定要委派贷款部不负责该借款项目业务员与风险管理部业务员一同前往审计，并形成一个审计表需要现场业务员都签字，以明确各自责任也实现岗位工作的相互制约。风控部业务员也要对《进件标准报告书》进行研读，对其中不明的事项通知负责该业务的人员给予及时说明。之后再由风险控制部初审人员对小额贷款业务中的重要风险点进行识别与分析。要考虑贷款申请人的基本情况、申请贷款金额的数目、贷款申请人是否为公司老客户，并运用各种调查方法如：询问、观察、检查、抽查、分析等方法更好的来发现问题，形成风险初审意见并撰写在《风险初审报告》中，在报告中罗列出其发现的各个风险点及对风险点的控制、防范措施和风险初审意见（意见包括：初审同意放贷、初审暂缓放贷、初审不同意放贷），再将报告交由风控部经理审阅与复核。

2）风险控制部经理收到业务员交给其的《风险初审报告》、《进件标准报告书》、项目其他材料进行审阅与复核，对项目重要风险点、风险防范与控制措施、风险初审意见等做出职业判断、评价、预测，并综合考虑其贷款申请人还款信誉方面、还款能力方面、贷款申请人基本情况方面、贷款申请人重要事项所蕴含的重要风险点方面、贷款申请人持续经营能力方面等多方面考虑，最终形成项目是否可行意见写在《风险初审报告》中并签字。对于形成项目不可行意见，要与贷款部经理商议讨论作出最终决议，如果仍然为不可行意见，要形成书面文书并双方经理签字，之后再向公司总经理予以说明其原因，形成报告后让总经理签字，确认此事已知并同意其处理意见之后将上述所涉及到全部材料送行政部留档保存；对于形成项目可行意见（或初审不可行但经双方经理审核变为可行），将所收集到该项目全部材料报给风险委员会秘书，由其来处理下一步工作。

2、风险控制受理“中审阶段”业务流程：

1）配合风险委员会工作：收到风险委员会秘书组织召集会议通知后，组织好本部门会议所需的相关材料并由本部门经理及负责该业务的业务员参加会议，在会议上与相关部门进行此项业务相关商议、讨论，得出贷款审批终极结论。

2）定期或不定期对客户进行抽查，检查资料的真实性、合法性并根据需要前往客户实地进行实际情况的调查，并结合审计方法如：询问、观察、检查、抽查、分析等工作来完成对客户进一步动态的考察，做到知己知彼，减少放贷后面临不能收回款项的风险。

3、风险控制受理“后审阶段”业务流程：

1）风险管理部业务员或者经理随时都可以对贷款部工作中“常规”贷后项目进行抽查出具《月度抽查计划》；对“重点”贷后项目进行贷后重点抽查并出具《月度贷后管理计划》（对于重点抽查数量不应低于贷款部本月应当进行贷后常规管理户数的10%），将上述计划书完成后交由经理审阅、复核，对于《月度抽查计划》、《月度贷后管理计划》中涉及到的项目质量较差或者存在重大异常项目，应要求相关专员补充资料并对不明事项作出解释。对于上述计划书无误的应由经理签字，之后再重新发还给负责该项目的业务员进行实施与管控，反复进行上述工作，直到收到财务部人员下发的客户贷款全部收回通知书，可以终止上述计划书的工作，并将该业务所涉及到的全部材料送到行政部，由行政部统一整理归档。

2）对最终无法收回款项要及时与贷款部进行碰面协商，做出最终一致确认的《贷款不能收回通知》并由上述两个部门经理及负责该业务的业务员签字，之后将通知交由秘书由其上报给总经理及董事长，对领导有异议的地方各部门人员要当场予以解答，在经其同意后并签字，可以将该通知交由法律资产保全部，由其进行下一步工作，并积极配合法律资产保全部工作为其提供所需相关材料及其他需要。

法律资产保全部业务流程

1）向本公司各部门提供其所需的法律方面相关知识，以便使贷款工作所涉及的法律方面的问题不存在法律漏洞。

2）对本公司制定的各项合同文本予以规范及合同审批流程规范，以及负责合同文本的管理审核，负责办理经济诉讼案件相关事务，切实维护本公司正当权 益。

3）办理相关公证手续。

4）配合人事部制作招聘入职人员法律知识方面培训教材，降低员工执业风险。

5）法律资产保全部的法律人员在收到秘书人员交予的《无法收回款项通知书》后，积极准备相关法律方面的工作并在诉讼时效内提起相关法律诉讼。对所需要的材料可以要求各个部门积极配合提供以满足诉讼要求，实现最后一道防线上保护公司最大利益。

6）由法律资产保全部的相关人员制定合法、合规的追缴方式（不易过轻也不易过重）要符合法律要求，能最大限度实现款项收回。如：派专人进驻查找可以动用的合法资金与财产并将其交给贷款公司管理、保管其相关印章、审批其再次将要发生的资金流向并予以有效支出控制等相关手段。

7）负责可疑、损失资产的清收保全工作，实施资产的监督确保资产最终归属本公司。

财务部业务流程

1）财务部经理对贷款项目中涉及到的财务数据提供分析工作，辅助贷款部、风险控制部工作；对风险委员会秘书送达的要放贷的贷款项目全部资料仔细阅读，查找财务方面风险；经理接到风险委员会秘书放款书的指示通知后安排出纳办理相应的放款工作，并将出纳放款后资金凭证交由会计人员进行相应账务处理；对出纳上报《回收情况说明表》进行审阅与复核，对发现问题及时让其做出调整，之后将其交给会计做进一步分析使用；对会计上报的《回收情况分析表》进行审阅与复核，发现问题及时让其做出改正，之后将其送达给总经理供其使用；负责抵贷资产的接收、出让、出租工作；每月都要对贷款凭证进行审核，发现问题及时纠正；每月对上报的财务报表进行审阅与复核，确保提供给总经理的数据准确无误；审核会计每个月报税工作；为领导提供所需各种财务方面分析工作；公司财务预决算制定；财务部制度的制定及不断完善、岗位责任建立、财务人员的培训等工作。

2）财务部会计进行每笔贷款项目账务处理，检查贷款项目所附原始单据的合法、金额的准确性；及日常其他原始单据审核及账务处理；正确、及时的计算每笔贷款本金、利息、违约金等金额和账务处理；对从财务经理收到的由出纳制作的《贷款本金、利息回收情况说明表》为基础并结合每个月由贷款部经理对贷款不能收回、贷款展期情况做书面报告提供给财务部会计人员，由财务人员根据账务处理结果并结合上述材料对未全部收回的款项制作一份《收回情况分析表》（包括借款人名称、借款本金、借款本金归还数、截止到目前利息金额以及利息归还数、未收到本金数、未收到利息数、贷款展期未收到本金数、贷款展期利息未收到金额等），将其交给财务经理审核通过后签字交给总经理使用；及时、准确计算不能回收款项的相关金额包括：本金、利息、违约金、损害赔偿金、质物保管费用、实现抵押权费用等相关贷款诉讼赔偿金额（涉及到法律部门预估的金额请其出具预估金额），并经财务经理审核后交由法律资产保全部相关人员使用；每月按时出具财务报表并将其交给财务经理审查与复核；每月及时申报纳税等工作。

3）财务部出纳接到财务部经理通知让其放款并进行转账处理；在每月月底制作《贷款本金、利息回收情况说明表》，上报给财务经理由其审核后对无误的说明表签字，将其交给会计做进一步处理；及时处理银行、现金日记账的账务处理并与会计定期进行账务核对。

行政部业务流程

建立完善的档案管理制度；规范贷款资料档案保管的管理流程；负责贷款档案的管理，确保完整、有效；配合各个部门因贷款工作需要提供档案的调阅服务；完成行政部其他方面工作。

总经理总结

6.房屋抵押贷款手续以及流程 篇六

房屋抵押贷款手续

房屋抵押贷款是指以个人为对象发放房产作为抵押担保的，且用途合法。房屋抵押贷款手续

借款人须具备以下条件：

1.有当地户口或有效居住证明；

2.具有稳定的工作收入，信用良好，具备按期偿还贷款本息的能力；

3.借款用途必须是买车，买房或经营流动资金的合法资金需求。

贷款期限和贷款额度

贷款期限最长可达10年，最高可贷到7成。

贷款流程

1.您需要在贷款的银行开立活期存款帐户；

2.请您按要求填写借款申请表，根据银行的指示提交申请表与规定的材料;

3.由银行业务经办人员对您进行工作，家庭情况，调查您所提供的资料是否真实性、合法性和完整性;

4.银行审批通过后，通知您审批结果，并与您签订借款合同;

5.请您按借款合同的规定还本付息。

本文由 汇总

借款人需提交的文件或材料

1.借款人身份证件(居民身份证或军官证、警官证、护照等)、户口簿或当地长期居住证明的原件和复印件;

2.借款人收入证明材料，包括工资收入证明和婚姻证明等;

7.商业银行贷款业务会计处理 篇七

一、贷款的确认与计量

(一) 贷款的初始确认和计量

商业银行按当前市场条件发放的贷款, 应按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额。发放贷款时, 应按贷款的合同本金, 借记“贷款——本金”科目, 按实际支付的金额, 贷记“吸收存款”等科目, 存在差额时, 按其差额借记或贷记“贷款——利息调整”科目。“贷款”一级科目的金额反映的就是贷款的初始确认金额, 该金额也是贷款存续期间第一期的期初摊余成本。

(二) 贷款的后续计量

商业银行应当采用实际利率法, 按摊余成本对贷款进行后续计量。贷款的后续计量主要涉及三个问题, 一是贷款摊余成本的确定, 二是贷款利息收入的确认, 三是贷款发生减值时, 贷款损失准备的计算及其会计处理。

(1) 摊余成本的确定。摊余成本是指该贷款的初始确认金额经下列调整后的结果:扣除已偿还的本金;加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;扣除已发生的减值损失。计算公式为:

摊余成本=初始确认金额-已偿还的本金±采用实际利率法将初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额-贷款已发生的减值损失

在确定实际利率时, 应当在考虑贷款合同条款 (包括提前还款权等) 的基础上预计未来现金流量, 但不应考虑未来信用损失。贷款合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用等, 应当在确定实际利率时予以考虑。贷款的未来现金流量或存续期间无法可靠预计时, 应当采用贷款在整个合同期内的合同现金流量。

(2) 利息收入的确认。贷款持有期间所确认的利息收入应当根据实际利率计算。实际利率应在取得贷款时确定, 并在贷款预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率与合同利率差别较小的, 也可按合同利率计算利息收入。计算公式如下:

每期期末的应收利息=贷款合同本金×合同利率

某期应确认的利息收入=该期贷款的期初摊余成本×实际利率

某期利息调整的摊销额=该期确认的利息收入-同期应收利息

资产负债表日应按确定的应收未收利息, 借记“应收利息”科目, 按计算确定的利息收入, 贷记“利息收入”科目, 按其差额 (利息调整的摊销额) , 借或贷记“贷款——利息调整”科目。收到利息时, 借记“吸收存款”等科目, 贷记“应收利息”科目。

(3) 贷款损失准备的会计处理。商业银行应当在资产负债表日对贷款的账面价值进行检查, 有客观证据表明该贷款发生减值的, 应当将该贷款的账面价值 (摊余成本) 减记至预计未来现金流量现值, 减记的金额确认为资产减值损失, 计提贷款损失准备。

资产负债表日, 确定贷款发生减值的, 按应减记的金额, 借记“资产减值损失”科目, 贷记“贷款损失准备”科目。同时, 要将“贷款——本金、利息调整”科目的余额转入“贷款——已减值”科目, 借记“贷款——已减值”科目, 贷记“贷款——本金”科目, 借记或贷记“贷款——利息调整”科目。贷款发生减值后, 资产负债表日应按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入, 借记“贷款损失准备”科目, 贷记“利息收入”科目, 同时将按合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息金额进行表外登记。对贷款确认减值损失后, 如有客观证据表明该贷款价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失应当予以转回, 计入当期损益。但是, 该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该贷款在转回日的摊余成本。

(三) 贷款的收回

收回贷款时, 应按客户归还的金额, 借记“吸收存款”等科目, 按收回的应收利息金额, 贷记“应收利息”科目, 按归还的贷款本金, 贷记“贷款——本金”科目, 按其差额, 贷记“利息收入”科目, 存在利息调整余额的, 还应同时结转。收回减值贷款时, 应按实际收到的金额, 借记“吸收存款”等科目, 按相关贷款损失准备余额, 借记“贷款损失准备”科目, 按相关贷款余额, 贷记“贷款——已减值”科目, 按其差额, 借记或贷记“资产减值损失”科目。对于确实无法收回的贷款, 按管理权限报经批准后作为呆账予以转销, 借记“贷款损失准备”科目, 贷记“贷款——已减值”科目。按管理权限报经批准后转销表外应收未收利息, 减少表外“应收未收利息”科目金额。已确认并转销的贷款以后又收回的, 按原转销的已减值贷款余额, 借记“贷款——已减值”科目, 贷记“贷款损失准备”科目。按实际收到的金额, 借记“吸收存款”等科目, 按原转销的已减值贷款余额, 贷记“贷款——已减值”科目, 按其差额, 贷记“资产减值损失”科目。

二、贷款业务在财务报表中的列示

(一) 在资产负债表中的列示

资产负债表日, 贷款的账面价值应当在资产负债表“发放贷款和垫款”项目中反映。该项目反映银行发放的贷款和贴现资产扣减贷款损失准备期末余额后的金额, 应根据“贷款”、“贴现资产”等科目的期末余额合计, 减去“贷款损失准备”科目所属明细科目期末余额后的金额分析计算填列。以例2为例, 20×3年12月31日, 甲银行确认贷款减值损失后, “贷款损失准备”科目的年末余额为2455.30万元, 同时, “贷款”科目的年末余额为4954万元, 因此, “发放贷款和垫款”项目的期末金额为2498.70万元 (4954-2455.30) 。在资产负债表附注中, 银行还应当分别按个人和企业分布情况、行业分布情况、地区分布情况、担保方式分布情况等对各项贷款业务予以披露, 对贷款损失准备按不同项目披露其期初、期末余额。

(二) 在利润表中的列示

贷款业务确认的利息收入应当在利润表“利息收入”项目中反映。该项目反映银行经营贷款业务等确认的利息收入, 应根据“利息收入”科目的发生额分析填列。以例2为例, 20×3年该项贷款业务确认的利息收入为520万元, 因此甲银行编制的本年度利润表中, “利息收入”项目的本期金额为520万元、上期金额为518万元。在利润表附注中, 银行应当分别不同项目对利息收入的本期发生额和上期发生额进行披露。

(三) 在现金流量表中的列示

贷款业务在现金流量表中的列示主要涉及“收取利息、手续费及佣金的现金”、“客户贷款及垫款净增加额”等项目。“收取利息、手续费及佣金的现金”项目反映商业银行本期收到的利息、手续费及佣金, 减去支付的利息、手续费及佣金的净额, 可根据“利息收入”、“手续费及佣金收入”、“应收利息”等科目的记录分析填列。“客户贷款及垫款净增加额”项目反映商业银行本期发放的各种客户贷款, 以及办理商业票据贴现、转贴现融出等业务的款项的净增加额, 可根据“贷款”、“贴现资产”、“贴现负债”等科目的记录分析填列。

参考文献

[1]中国注册会计师协会:《2008年度注册会计师全国统一考试辅导教材——会计》, 中国财政经济出版社2008年版。

8.抵押贷款业务流程 篇八

【关键词】金融企业；印花税；筹划

在许多银行类金融企业财务人员的眼里，印花税是极不起眼的小税种，且税率低，因而经常忽视了节税。信贷业务是银行最重要的资产业务，通过放款收回本金和利息，扣除成本后获得利润，信贷是商业银行的主要赢利手段。对银行类金融企业来讲，在经营中总是频繁的订立各种各样的借款合同，且合同金额巨大，因而印花税的筹划不仅是必要的，而且是重要的。

一、当前银行业金融企业在印花税申报时存在的问题

1.相对于营业税、所得税等主营业务税种，印花税对银行类金融企业来说几乎是微不足道，不值一提

因而金融企业管理层、经营层也未加以重视，抓大放小，对主营业务税种进行尽力筹划，而对小税种—印花税等却放之任置，未预重视。

2.对印花税条例理解不透、不深，对相关优惠政策也懒得理会

财政部、国家税务总局于2011年10月17日下发了《财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》（财税〔2011〕105号），该通知明确规定“经国务院批准，为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持，促进小型、微型企业发展，自2011年11月1日起至2014年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。”如银行类金融企业对此优惠政策不熟悉，势必造成印花税成本的增加。

3.银行贷款业务的深刻变化

相对于传统信贷业务，商业银行贷款几经创新，已发生了深刻变化，仍然按财务报表中贷款借方发生额为计税依据计算印花税，势必造成印花税成本的增加。

银行传统信贷业务是一借一还，即一笔贷款合同规定了借款日，到期日，客户只有在还清此笔贷款后，才可以再和银行重新签定借款合同，取得银行贷款。举例，张某与银行签定了一份借款合同，借款日2013年1月1日，到期日2013年10月10日，金额10万元。张某只有在还清本笔贷款后，才能和银行重新签定借款合同，取得贷款。随着贷款业务的创新，银行贷款越来越多的是授信贷款，即对客户在一定期限内授予一定的信贷额度，客户在此期限内可多次还清后再借款，借款合同只需签一次，可随还随贷。举例：张某与银行签定了一份授信借款合同，授信期限2013年1月1日至2014年1月1日，授信金额10万元。则张某在此授信期限内，可随时取得银行贷款，还清后，还可以多次重新借款，而不必再与银行签定借款合同。按税法规定：

（1）一次信贷业务既签订合同，又一次或分次填开借据的，只就合同所载借款金额计税贴花。

（2）流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定期限和最高限额内随借随还，该合同一般按年签订，以规定的最高限额为依据，在签订时贴花一次；在期限内不签订合同的，不再另贴。如按借款多次发生额计算印花税，势必造成多缴印花税款。

4.按《印花税暂行条例施行细则》第十三条规定，无息、贴息贷款合同免纳印花税

银行类金融企业发放了无息、贴息贷款（一般是承担国家委托贷款），一般在申报印花税时如不加区分，则会多缴印花税款。

5.未按每笔贷款单独计算印花税，按《印花税暂行条例》第三条规定，应纳税额不足一角的免纳印花税

因此，发放2000元以下的小额贷款（按万分之零点五的税率计算，应纳税额不足一角），应免纳印花税。如按贷款合同总额计算，也会造成多缴印花税款。

二、银行类金融企业加强对印花税的筹划，应从以下几个方面着手

1.统一思想，提高认识

银行类金融企业管理层、经营层应对印花税加以重视，做到“莫以善小而不为”，把印花税筹划工作放到重要位置，合理避税。“谁知盘中餐，粒粒皆辛苦”，财务人员只有准确地按国家规定计算印花税，避免多纳印花税，才不会让“盘中餐”白白浪费。

2.加强对印花税条例及国家相关规定的研究和学习，对国家给予的优惠政策要充公运用，合理节约印花税成本

对于财政部、国家税务总局下发的《财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》（财税〔2011〕105号）文件，要加强学习和研究，在2014年10月31日前，银行类金融企业与小型、微型企业签订的借款合同属于免征印花税范围，因此在申报印花税时应减去此类合同的印花税。举例：某银行2013年共与小微企业签定借款合同10亿元，按此规定，则可少缴印花税5万元。

3.对银行贷款业务的深刻变化，改变以往按财务报表中贷款借方发生额为计税依据计算印花税方式（注：这种方式对财务部门数据很容易统计），以借款合同金额为依据计算印花税

银行类金融企业信贷部门每季度对借款合同进行统计，然后将相关合同报财务部门，财务部门依每笔借款合同金额计算印花税进行纳税申报。举例：某银行2013年签定授信贷款合同金额共计30亿元，客户在2013年多次还清后再借款，此类授信贷款在财务报表中借方发生额90亿元，按借款合同30亿元计算印花税为15万元，如按贷款借方发生额90亿元计算印花税为45万元，势必造成多缴印花税款30万元。

4.无息、贴息贷款合同不纳入印花税申报范围

按《印花税暂行条例施行细则》第十三条规定，无息、贴息贷款合同免纳印花税。因此对于银行类金融企业承担了国家委托贷款（无息），贴息贷款时，在申报印花税时应加以区分，不纳入申报范围，否则会多缴印花税款。

5.每笔贷款单独计算印花税，按《印花税暂行条例》第三条规定，应纳税额不足一角的免纳印花税

因此，发放2000元以下的小额贷款（按万分之零点五的税率计算，应纳税额不足一角），应免纳印花税。银行类金融企业对于此类小额借款合同，应单独统计，避免按贷款合同总额计算，多缴印花税款。

参考文献：

[1]国务院.中华人民共和国印花税暂行条例.国务院令[1988]第11号

[2]财政部.中华人民共和国印花税暂行条例实施细则.财税字[1988]第225号

[3]2012年全国注册税务师执业资格考试教材.中国税务出版社，2012

9.抵押贷款业务流程 篇九

（一）一手房公积金贷款流程：

第一步贷款咨询

借款申请人向管理中心的受托银行进行贷款咨询，领取《一手房个人住房公积金贷款资料夹》，按要求填写完毕，并连同以下资料一同提交受托银行：第二步提交申请

1.借款人夫妻双方身份证、户口簿原件及复印件；

2.婚姻状况证明原件及复印件（单身证明由民政部门出具）；

3.经房产部门备案的购房合同和不低于房屋总价20％的首付款收据原件及复印件；

4．贷款银行要求提交的其它证明材料。

第三步贷款受理、银行初审

1.受托银行与借款申请人进行面谈，审核其提交的申请资料；

2.查询并打印借款人及配偶的《个人信用报告》，审核夫妻双方个人信用情况、房贷情况；

3.受托银行通过房产部门对借款申请人进行“家庭住房信息查询”；

4.对符合贷款条件的借款人，受托银行在公积金系统中进行贷前试算，根据试算结果和还贷能力，与借款人商议确定贷款额度、期限、利率以及还款方式；

5.受托银行在公积金系统中进行初审，初审未通过的，及时通知借款人并告知原因。

第四步签订合同

贷款初审通过后，受托银行与借款申请人、购房人面签借款（抵押）合同，并填写房产抵押登记等相关贷款资料。

第五步抵押登记、银行复审

受托银行到房地产抵押登记部门办理房屋抵押登记；

受托银行对借款申请人的全套资料进行复审。

第六步 管理中心终审、贷款发放

10.抵押贷款业务流程 篇十

一、办理房屋抵押银行贷款具体流程

1.向银行提出贷款申请，2.银行受理后，对抵押房产价值进行评估，根据评估值核定贷款金额；

3.签定借款合同等；

4.办理房地产抵押登记事宜；（到房屋管路局办理抵押登记，由房管部门出具一份他项权证）（需要的资料：房产抵押申请表、授权委托书、承诺书、银行的营业执照复印件、组织机构代码证复印件和银行法人身份证复印件等加盖银行公章的）

注：土地是划拨的，先要到土地局抵押土地，然后再到房管局抵押房产，一般7个工作日后办完，最短15天内可以放款；如果你的土地证是出让，时间会短一些。

5.银行放款

二、客户需要提供的调查资料：（审原件，留复印件）

1.借款人的有效身份证、户口簿；

2.婚姻状况证明，未婚的需提供未婚证、已离婚的需出具法院民事调解书或离婚证（注明离异后未再婚）；

3.已婚需提供配偶的有效身份证、户口簿及结婚证；

4.借款人的收入证明（连续半年的工资收入证明或纳税凭证当地）；

5.房产的产权证；

6.担保人（需要提供身份证、户口本、结（未）婚证等）

按揭贷款的流程：

(1)递交材料、提出申请

(2)银行调查、审批

(3)凭我行出具的按揭申请审查承诺函，与售房人办理房产过户手续

(4)签订有关借款合同及担保合同等

(5)办理保险、房屋抵押登记手续

(6)办理贷款发放手续

(7)依照合同约定按期偿还本息

(8)还清贷款，合同解除、注销抵押登记

提出申请时，您需提供以下材料：

(1)个人借款申请表

(2)申请人和共有人有效身份证和户口簿

(3)房屋买卖合同

(4)规定比例的首付款证明

(5)所购房屋的房地产权证

(6)房产评估报告

(7)家庭收入证明材料和有关资产证明

11.抵押贷款业务流程 篇十一

关键词：小额贷款；农村信用社；农村发展

一、研究背景

我国城市乡村经济结构分化突出，是造成我国农村金融市场资金不足的根本原因。为了促进农业结构修整和增加农民收入，改善农村恶略的信用环境，我国出台了很多支农扶农政策。农村信用社根据中央人民银行发布利用小额信用贷款促进“三农”发展的政策指示，在全国各地区大面积试行和推广了小额信贷活动。农村小额贷款业务以其便利的服务制度和独特的技术改革，能够使低收入人群也拥有利用自身信用进入贷款市场的平等机会，在促进农村金融市场发展和改善低收入群体福利及收入方面发挥着重要功能。从当前发展情况看，虽然我国农信社小额贷款业务已逐步形成框架，但是国内农户小额信贷发展还处在一个较低水平，存在诸如资金来源不足、信贷制度设置不合理、不良贷款扩大加大经营风险、贷款额度供给与人民实际需求有出入、审核难度大、人手不足等问题。

二、农村信用社小额贷款业务特点与现状

我国开展的小额信贷活动起步晚与其它国家的小额贷款相比较明显存在不同。主要有以下几个特点：第一社区内的农户是我国农户小额信贷主要贷款对象；第二我国的小额信贷是一种无需任何抵押及担保的信用贷款，因此贷款手续较为简单方便；第三贷款利率低，与其它贷款种类相比利率更为优惠。自2000全面开展小额信贷业务以来，小额信贷已走过数十载。其为促进低收入人群再就业，推进农村经济发展起到了积极的推动作用。

三、农村信用社小额贷款业务存在的问题

（一）农信社发放的是小额度贷款，不能满足农户生产需求的多样化。目前，小额信贷贷款额度较低，即使是特级信用农户的贷款额度最高也只有5万。无法满足农民种植花卉、果树等经济作物，甚至开展特色养殖或建设农家乐等特色旅游区的贷款需求也随之增加。

（二）农信社设置的贷款期限与农作物的收成期限不匹配。由于不同农作物的生长周期不一样，且开展现代化设备养殖业或者是进行农产品加工业，需要期限较长的资金支持。中央银行的支农再贷款最长不得超过一年的期限设置（且规定不能展期）明显不能满足多样化的生产需要。

（三）农村信用社小额信贷由于其贷款利率低且无需任何抵押担保，往往被居心不良的人所利用。一些信贷审批职员把贷款发放给自己的亲朋好友而从中获利。其次，由于贷款利率低，导致滥用资金的情况屡屡发生。另外，一些信贷客户故意拖延还贷时间，使农信社发放的贷款资金难以回笼，造成信贷资金流失、资金链断裂。这导致农信社在开展业务时有所顾虑，大大降低了农村信用社发放贷款的积极性，抑制了农村信用社小额贷款业务的可持续发展。

（四）农村信用社小额资金来源不足，主要资金来源包括用户存款、资本金、金融市场筹资和央行拨放的支农再贷款等四个部分。大部分农村信用社小额信贷的资金来源主要依靠中央银行的支农再贷款。然而由于支农再贷款的拨放量会受到种种政策的出台的影响，且农户的贷款需求逐渐扩大，当前农信社的资金来源渠道已经难以匹配农民日益增长的贷款需求。

（五）农民信用观念差，贷款风险大。由于多种主观和客观因素，农民的信用观念差，还款意愿意识不足。导致了农村信用社坏账、死账累积不断，贷款流动性减低，只能“回笼多少贷款，贷出多少贷款”资金难以回笼再循环。使得农户们的贷款难问题再出现，也使得农信社贷款风险加大，不良贷款率上升。

（六）农村缺乏完善的征信系统。小额贷款是无抵押、无担保的简易信用贷款，准确评定贷款需求方的信用等级是农村信用社发放多少贷款资金的先决条件。然而在乡村及一些贫困的偏远地区征信体系落后缺乏完善的征信系统，农户的信用等级难以确定，使得信用评级时缺乏科学依据，影响了农村信用社的贷款质量，不良贷款增加。

四、破解农村信用社小额贷款业务困境之策略

事实证明，小额农贷在引导农户发家致富持续发展具有举足轻重的地位，同时也是我国打造社会主义新农村的一剂良好催化剂。针对农信社在开展小额信贷过程中遇到的问题，本文将提出以下几方面建议，以推进我国小额信贷健康地、稳定地持续性发展。

（一）提高信贷发放额度，满足多样化的生产需求

近几年来国家不断加强对农村经济发展的扶持，使我国农村经济发展呈现欣欣向荣之貌，农户的经营产业范围也不局限于原始的农业生产模式日益多元化。因而在农村信用社开展小额贷款业务发放贷款时，应该科学评估产业的经济价值及发展前景，根据农民的实际需求适当放宽信贷的发放额度为农户提供贷款资金。只有这样才能扩大农户的生产规模，满足多元化的生产需求，真正使农民发家致富，推动我国农村经济全面快速地发展。

（二）设置合理的贷款期限

目前我国农信社小贷贷款的期限最长不超过1年，但是农作物的生长周期受很多因素影响，全国各地种植的经济作物种类繁多、特点不一样，贷款期限严重与农户生产种植周期不匹配。各地农信社应该首先根据自己辖区内的作物的生长特点，设置与该片区农作物的生长周期相适应的贷款期限；其次应该根据农户的实际生产需求，考察其生产与盈利间的持续期限科学合理的设置中长期贷款期限，使农户们能专注于自己的产品生产活动，满足其长远发展需求使其扩大经营范围增收、增利。

（三）科学设置小额信贷利率

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我国长期以来严格把控存存贷款利率的上浮与下沉区间，在存贷利率被限制的情况下，农村信用社小额贷款业务的收益小无力填补其高昂的经营成本。在我国小额信贷具有“利率低，成本高”的特点，可是事实证明实行低利率有一定的弊端，它大大降低了农村信用社发放贷款的积极性，而且助长了低收入人群和农户拖欠贷款的歪风以及增加了他们对贷款资金的超额需求。因此，我国在发展小额贷款业务时不能一味实行低利率的扶持政策。中央银行应该在满足农村信用社可持续经营的情况下，适当放松利率管制，使农信社可以科学设置小额信贷的贷款利率，降低其经营成本。

（四）完善资金供给机制，为农信社提供充足的资金

我国农村信用社已改革为独立法人机构，各自自主经营并自负盈亏。作为直接服务农村市场的金融机构，充足的资金来源是保证农信社是否可以生存和持续发展的必不可少的因素。针对目前我国农村信用社信贷资金短缺的问题，农信社应从以下几方面解决资金来源不足问题。一方面是各地政府应该增加对农业扶持的财政支出，加大发展农村经济的资金投入；增设更多有利于农村发展的政策，用优惠政策引导资金雄厚的投资机构将部分资本投向农村地区。其次农信社要加强自身吸收社会闲散资金的工作力度，优化自身存贷比例。最后中央银行应继续安排支农专项再贷款弥补农村信用社小额信贷资金不足的缺失，特别加大我国偏远地区如西部地区、少数民族地区的支农力度。

（五）加强小额信贷的宣传，增强农户的法律意识

相关部门应该加大小额信贷知识的宣传力度，可以定时定期与社区委员会或村委会举办小额贷款的宣传活动，从而纠正农户对小额贷款性质的认识错误也可以使小额信贷传达到未覆盖的区域。农信社工作人员应认真向叙述农户小额信贷的性质和明确农户还贷的责任，农村信用社的不良贷款率之所以久居不下很大原因是因为农村信用环境差，农户法律意识低。因此政府应该大力宣传法律知识，增强农户的法律意识加强其思想上遵守法律法规的自觉性，使法律成为农户守信用的自我约束力，减少道德风险的发生。

（六）加强农村信贷信用风险防范，完善农村信用体系建设

建立农户个人资料信息库改进农村信用社小额信贷的管理方式。农信社应与当地政府及其他金融机构建立电子化信息系统，统一标准实行地区信息资料共享机制，一方面加强信息的有效性，另一方面降低农户与金融机构间信息不对称的风险，从而降低农村信用社的贷款风险。

（七）完善小额信贷的审查监督制度

建立贷前双层审核制度，防范个人道德风险。完善信贷员的绩效考核制度，使信贷员的工资不仅与小额信贷拨放量有关，更与贷款收回量挂钩，打击“关系户”、忽视信用等级等违规操作行为，增加优质贷款客户的比率。实行贷后审查制度。农村信用社应配置贷后审查小组，对贷款用户的实际资金用途进行考察，防止农户把小额信贷用到不良的用途上，减少不良贷款的投放量。

参考文献：

[1]王亚琴.论农村小额贷款发展现状[J].当代经济，2010，（7）.

[2]李喆.城镇化进程中农村金融服务需求分析[J].经济研究导刊，2012，（6）.

[3]鲍丽源.浅谈农村信用社中的财务管理[J].新财经，2013，（12）

[4]杜晓山.对当前小额信贷及相关热点问题的思辨[J].科学决策，2013，（11）.

[5]杜欣琳.浅析如何防范和加强新疆小额农户贷款风险管理[J].新疆农业科技，2011，（5）.

[6]王锋娟，杨立峰.小额贷款公司发展面临的问题及改进建议[J].中国农业会计，2009，（10）.

12.我国银行贷款业务的会计避险研究 篇十二

一、银行贷款的风险概述

1、银行贷款业务。

银行作为吸收存款和发放贷款的金融中介机构, 其经济收益主要来源于贷款业务。贷款业务就是银行通过向符合贷款条件的单位或个人放款, 收回本金和利息, 并赢取扣除本金后的利润。在市场经济条件下, 银行的贷款业务发挥着向市场经济中的各主体提供金融服务的职能,

2、银行贷款业务的风险。

市场竞争的激烈化, 导致银行不约而同地希望在经营中获得高回报和高效益, 通过追求利益的最大化来促进自身的迅速发展。银行的信贷风险是客观存在的, 只是由于市场经济太过激烈, 而企业在某种程度上只能被动地生存或淘汰。造成银行信贷风险的因素是多方面的, 包括市场风险、通货膨胀风险、竞争风险、国家风险、自然风险、等等。

二、银行贷款业务风险的类型

1、从管理角度对贷款业务的风险进行分类。

从管理的角度是从宏观上对贷款业务的风险进行分析, 主要风险即是由管理不善而带来的风险。管理不善而形成的风险包含以下几类:

1) 制度风险。制度风险即由于国家对于银行的法律法规管理不完善, 国家法制建设无法适应经济发展的要求和银行体制改革的要求而形成的。在银行具体的操作管理中, 制度风险无法通过内部控制有效解决。

2) 经营风险。经营风险是银行由于自身在经营管理的过程中存在一定的失误而带来的风险。经营风险包括技术管理风险、人员管理风险以及操作风险。与制度风险相反, 经营风险是银行可以加以控制的只要加强银行管理工作, 规范银行操作人员的业务行为, 即通过有效的内部控制可以规避经营风险。

2、从会计角度对对贷款业务的风险进行分类。

从会计的角度作为微观形的切入点, 探讨与会计相关的一些风险因素, 并进行细致的分类。从会计角度分析, 银行的贷款风险主要包含以下四点。

1) 会计核算风险;即使由于在对与贷款相关的财务信息进行核算时, 由于核算失误或核算程序不够规范等因素而造成的风险。

2) 会计监督风险;顾名思义就是由于银行未能做好内部控制工作未能有效发挥会计监督职能而带来的信贷风险。

3) 会计人员管理风险;主要是由于会计人员的个人因素而带来的风险, 银行缺乏对会计工作人员的有效管理, 是会计人员管理风险造成的主要因素。

4) 决算编制风险;在银行的财务报表决算与编制的过程中, 由于银行的决算数据和利润反映状况有所隐瞒, 给国家带来一定的风险。

三、各类贷款业务风险与银行会计的关系

1、不良贷款产生的呆账风险。

不良贷款所产生的呆账风险事实上属于信用风险。呆账贷款是指逾期3年以上作为催收贷款管理, 按规定条件确认为呆账损失, 尚未批准, 准备核销的贷款。呆账作为银行难以收回的账款, 不仅数量巨大, 而且不能核销, 并长期留在会计账上。银行的呆账直接影响着银行的资产负债状况, 影响着银行会计中的资产负债表的使用, 同时也影响着银行对待长得管理和回收力度。

2、应收利息产生的坏账风险。

坏账风险是指银行不能按照合同追回贷款企业到期应该偿还的账款。坏账的数量相对较小, 且其报销时间相对较灵活。在资产负债表中, 有一个坏账准备金项目, 坏账的多少直接影响着资产负债表的状况, 准备金的提取以及准备金的核销影响着银行损益表的收益情况。应收利息产生的坏账同样会影响银行会计报表的使用质量, 并且影响着银行对贷款资金管理的政策。

四、我国贷款业务会计避险的紧迫性

1、国内银行贷款业务占总体业务的比重。

在我国, 银行的表外业务有所增加, 不熬外业务的收入也有了很大的提高。一般而言, 银行的表外业务包括有金融服务类的业务, 其不需要在银行负债表中表现出来, 且业务的风险小, 收益较高。而衍生金融业务则受客户因素和市场状况的影响较大, 其风险和收益都较高, 在国内和国际上的发展速度也较快。目前, 我国的银行业务中的表外业务正在以较高的速度扩展, 而银行的贷款业务所带来的利息收入字啊银行的营业额中占据较大的比重。

2、利用会计手段规避贷款风险的紧迫性。

在我国, 银行的贷款业务的会计避险手段明显不足, 银行会计对于贷款风险的控制体系不够完善, 未能科学有效地运用会计手段进行贷款风险规避工作。虽然我无不少银行已采用了一些会计手段规避贷款风险, 但由于该方法存在一定的漏洞, 例如会计手段中对信用管理上存在不足, 根本解决不了不良贷款中的重点风险问题。

五、全面防控贷款业务风险的会计举措

1、建立贷款业务的会计避险系统。

鉴于我国银行在运用会计手段规避信贷风险时存在一定的不足之处, 而运用会计手段规避银行贷款风险如此紧迫, 因此, 应全面防控贷款业务的风险, 建立贷款业务的会计避险系统, 加强对信贷业务的风险监管。

2、充分运用其他银行可控的会计手段来防范银行贷款业务风险。

银行在面对和解决良贷款时, 要加强与其他银行的互助合作, 加强对贷款业务的适合监督工作, 建立一个完善的信贷人员素质评价体系, 并将这些体系域监督工作与会计核算联系起来, 落实贷款风险的控制工作, 切实规避贷款风险。

加强和完善银行的风险管理系统, 做好商业银行信贷业务的内部控制要求商业银行健全信贷业务的内部组织结构, 并做好信贷业务环节的内部控制和关于信贷业务信息的内部控制。运用会计手段规避贷款风险对银行的发展具有重要作用。

参考文献

[1]任有泉, 韩泽县.商业银行资本金优化方式和补充渠道分析[J].国际金融研究.2010 (02) :245-246.[1]任有泉, 韩泽县.商业银行资本金优化方式和补充渠道分析[J].国际金融研究.2010 (02) :245-246.