浅谈加强企业财务控制管理的几点建议

浅谈加强企业财务控制管理的几点建议（精选16篇）

1.浅谈加强企业财务控制管理的几点建议 篇一

谈对企业加强预算管理的几点建议

企业预算管理通过对预算的制定和执行，可以合理安排企业人力、物力、财力以及信息等资源，从而综合平衡产、供、销等环节，将企业管理中的规划与控制两个重要环节连接为一个系统化的整体。它以预算为标准对经营管理者的业绩进行评价，使企业的管理事务能够有序高效地进行，从而保证预期经济效益的实现或提高。但同时，企业预算管理作为企业管理的一个主要分支，在我国还没有完全成型，在实际运行中还存在一些问题亟需关注和解决，以下便以集团型企业为例，谈一下我对企业财务预算管理的一些看法。

一、企业预算管理中存在的一些问题

（一）、对预算管理缺乏足够的重视

从预算的编制来看，尽管不断强调预算工作的重要性，但在一些企业仍未能给予足够的重视。首先体现在这些企业领导对预算的重视程度不够，没有认识到预算管理的重要性或接受这一管理理念，没有真正把预算管理作为一种管理手段看待和实施，未能参与预算的编制过程，由于缺乏了领导的支持，财务部门布置预算也无形中增加了难度；其次体现在一些企业所属业务部门或预算主体没有完全参与，企业未能将预算的编制工作分解到各部门，预算编制缺乏部室之间的有效配合和支持，预算仅被看为是财务部门或财务人员的事情，从而使预算的编制狭隘化，造成财务与业务脱节，使业务的特点不能在财务预算中得到充分的反映。

（二）、某些费用项目的标准差异较大

费用预算是企业财务预算管理的一个重要组成部分，但在实际执行过程中我们却发现，同一费用项目在不同企业之间却差异较大，某些企业费用支出的合理性值得推敲。以汽车费用为例，在编制企业财务预算时，我们就要求企业

1按照每辆汽车，分别按油料、修理费、汽车保险、养路费、道桥费、审验费和其他费用做详细预算，相对于油料和修理费，其他汽车费用都较为固定，因此油料和修理费的控制便成了关键。通过比较，在含车况差别因素的情况下，大部分车辆的费用开支在1～3万元之间，我们认为在这个区间内是比较合理的。但同时也发现，同样的一部车，在不同的企业费用开支差别很大，反映出部分企业还需在细化费用管理，压缩管理费用上下功夫。

（三）、预算工作的及时性受到影响

预算是以经营目标为核心，完全围绕经营目标来编制。由于涉及经营目标考核、兑现等情况，当的经营目标一般需要到年后几个月才能下达，使预算工作开展的及时性受到了很大影响，预算编制严重滞后，直接影响到预算工作在一季度的执行评价。

（四）、预算的监控分析力度不够

预算编制完成之后，各项预算目标便成为各责任中心以及每个员工的工作目标，执行过程中必须以预算为标准进行严格的控制。但在一些企业，预算编制结束即算了事，或仅重视与目标的比较，而忽略对预算执行过程的监控和分析，更奢谈对企业管理提出有效建议并有所改进，使预算起不到应有的控制和督促目的。

二、对企业财务预算管理的几点建议

企业预算管理作为现代企业管理的一种新兴管理方式，在我国尚处于探索阶段，在实际运行中存在一些问题也是正常的，关键是如何采取改进和完善。以下是我对加强企业预算管理的几点建议。

（一）、对某些费用项目支出应制订指导性标准

在所属企业中，某些费用标准差异较大，支出金额相差悬殊，因此，制订费用的标准范围是非常必要的。仅以企业经理的通讯费预算为例，一般在2400

元/年～12000元/年之间，各企业科级、副科级以及职工的通讯费标准也不尽相同，同时还有一些企业未制定具体的标准，采取实报实销的方法。对此，集团首先应根据业务开展量的大小制定相应的通讯费指导性标准区间，然后由所属企业根据自身情况在规定范围内制定本企业的通讯费标准，这样，一方面不会影响企业的业务开展，另一方面也便于加大对企业费用的控制，从而也增强了费用支出的合理性。另外，对于汽车费用和招待费等项目，也可以制订相应的费用支出标准区间。

（二）、所属企业应加强对预算执行情况的监控力度

预算管理的全过程包括编制、执行和分析考核，其中编制是基础，执行是关键，分析考核是手段，编制得再好，不能得到很好的执行，预算也就成了走形式。企业在预算编制完成之后，绝不能将预算束之高阁，不闻不问，而应对预算的执行情况进行监控和跟踪反馈，仔细分析执行过程中产生的差异，并且不断加以改进，从而更好地完成目标，使预算真正成为企业加强管理的一种手段。

（三）、增强表间链接，减轻编制工作量

在预算的编制过程中，财务人员需要进行编制、审核和汇总，工作量很大。为避免重复劳动，集团在设置预算表样的时候，可以充分利用计算机的帮助，在表与表之间设置一定的链接，使企业部室或单位以及表间的数据相互调用和自动读取，从而大大减轻财务人员的工作量。

（四）、在企业中增设预算控制职能岗位

为更好地监控企业预算的执行，建立起预算控制机制，企业可以在财务部门中增设预算控制职能岗位（可以兼岗），对预算的执行情况进行动态审批和监控，并定期将预算执行情况和存在的问题以及建议及时反馈给相关部室，提醒业务部门加大对业务的开展，严格控制对费用预算的超支。

（五）、进一步规范财务核算

规范财务财务核算是包括财务预算在内的诸多财务工作的出发点，因此要提高财务预算的管理水平，企业就需要在规范财务核算工作方面加大工作力度。同时为提高相同类型企业和可比项目的可比性，便于对预算的控制和考核，集团在费用项目的设置上也应做到统一。因此就要求集团一方面要详细了解企业情况，在项目设置上要尽量满足企业核算需要；另一方面则要加大宣传和考核，将财务预算的基础工作做好、做扎实。

（六）、全面搜集企业基础信息

对企业基础信息的把握程度，是决定预算审核工作力度深浅的标志。通过预算调研工作，可以取得了各企业的许多基础数据，为财务预算的审核工作奠定很好的基础。在今后的工作中，集团应加强这方面的调研工作，搜集了解更多更详尽的企业基础信息，尤其是一些可以定性定量分析的信息，为预算的审核和分析做好准备。

（七）、加强交流和培训，不断完善企业预算

由于预算管理是一种新兴管理科学，需要企业不断地进行探索和完善，所以要求我们在今后的工作中不能固步自封。企业可以通过网络、报刊等各种媒介以及对其他单位的参观学习，借鉴吸收其在预算方面较好的一些做法，补充到自身的预算中来。同时，也可以在集团内部开展预算方面的知识讲座或学习交流，介绍一些企业预算管理的亮点，使企业了解自身在预算管理中的得失，并且改进预算，将预算管理工作做得更好。

（八）、树立典型，逐步推广，推动集团预算管理水平的整体提高

在预算管理过程中，由于人员素质参差不齐，造成了集团范围内企业间管理水平的差异。在实际运行过程中，集团可以选择部分业务性质比较典型、人员素质较高的企业，对其财务预算管理的整个过程进行重点关注，使其形成一

整套较为完善的预算管理体制，将其培养和树立为集团的典型。然后，再将它的经验在集团范围内推而广之，带动整个集团预算管理水平的提高。

（九）、充分认识预算管理工作的长期性

预算管理作为现代企业管理的一种先进和科学的管理方法，在我国尚未正式成型，各企业都在不断努力探索适合本企业的预算模式。适应时代要求开展预算管理，通过几年的实践和探索，取得宝贵的经验是至关重要的，但完善预算管理目标则需要用较长的时间做大量工作。一方面需要不断提高人们对预算的认识，合理编制预算和严格控制预算；另一方面则需要加强预算的审核力度，这就需要搜集企业的全面资料，尤其是费用项目的实物量或数量及其2～3年的基本数据以及趋势性变化。所以，要真正实现全面预算管理，就需要将预算管理作为一项系统工程，制定中长期目标，不断深入，循序渐进地完成。

总之，预算工作是一项非常重要的企业管理手段，而且存在一个不断规范和改进的过程，它需要我们不断地进行探索和完善，才能将预算管理不断推进向前。

2.浅谈加强企业财务控制管理的几点建议 篇二

由于电力企业具有的行业特点, 其财务管理内容也具有区别于其他企业的特征。一是电费定价受国家严格控制。由于电力行业的产品关系到国计民生各个领域,国家对于电费定价进行了严格的限制。 二是固定资产比重较大。 电力企业的主要资产为分布于各地、 农村的发电机组,其金额巨大,规格型号也不完全一致,固定资产管理占据财务管理重要的地位。三是税收受国家宏观调控影响巨大。国家出于对调整用电高峰、地区间电力供应、降低百姓生活成本等因素的考虑,根据需要不定期出台电力行业相关税收优惠政策, 电力企业财务管理工作必须及时掌握相关信息。

一、电力企业财务管理中存在的不足

(一)未建立起完善的财务管理制度

一是在我国大多数电力企业,尤其在基层县区电力企业,领导缺乏对财务管理的重视,财务风险意识极其淡薄,致使电力企业各业务部门对财务工作的配合、支持力度不够,认为财务管理工作全部是财务部门的职责,财务部门只要将企业资金记录清晰即可。 二是未在电力企业内部建立完善的内部控制制度,大量不相容职位由同一人担任、缺少必要的审批制度等现象严重,给企业资金安全带来巨大隐患。

(二)会计机构设置不合理,报表上报程序缺少科学性

一是在一些大型电力集团,由于集团下属工程施工、送配电、投资等各类型企业适用不同的会计制度, 在集团汇总各子公司报表时存在口径不一致的问题,无法真实地反映整个集团的经营情况及资产状况。 二是由于电力企业内部机构设置过多, 各基层单位上报的财务数据需要经过层层传递、审批,在此过程中难免造成财务数据的丢失,难以为企业领导者决策提供可靠的数据支持。

(三)财务电算化水平有待提升

一是在电力集团与各子公司各自应用着不同的财务软件, 导致在汇总、传递电子信息时存在标准、口径不统一的现象,给财务人员带来一定的工作不便。 二是电力企业系统财务软件存在着潜在风险。 首先, 由于电力企业网点遍布城市各街道,在月末、年末财务及工作量较大时对服务器的压力极大,极易造成网络瘫痪,大降低了财务工作的效率。 其次,由于各电力企业缺少对网络病毒、黑客的及时监控与风险防范, 一旦受到网络黑客的攻击,最终将造成电力系统的瘫痪,影响整个企业的正常运转,给企业带来无法估计的经济损失。

二、加强电力企业财务管理的建议

(一)增强领导对财务管理的重视程度,建立完善的内部控制制度

一是将财务管理制度建立、 执行情况作为考核电力企业干部的指标,不断增强领导干部对财务管理的意识,使各个部门能积极配合财务部门开展工作,为财务决策提供真实、有效的信息数据。 二是在电力企业建立建全企业内控制度。 制定详细科学的预算控制制度,使企业员工在采购、销售、成本开支方面严格按照预算执行,降低电力企业的成本开支规模;建立企业内部不相容岗位分离制度,降低贪污、私吞公款的风险;建立严格的审批制度,一切费用开支必须经经办人、部门经理、总经理的审批方可报销,降低电力企业不必要支出的随意列支,节约企业成本。

(二)重新定位内部审计机构隶属关系,最大限度发挥内审机构的监督管理作用

一是在电力企业集团、各营业网点内部设立内部审计机构,规定该内审机构由董事会、审计委员会管理,独立于财务部门与财务经理,更好地发挥内部审计部门的独立性、权威性。 二是对内部审计部门提出的财务管理建议认真落实到位,避免以后财务管理中存在漏洞。 三是可以适当引入会计师事务所等中介机构, 以外部审计所特有的独立性为电力企业财务管理把脉。

(三)从电力企业生产经营全过程加强资金管理

一是在资金筹集方面, 充分考虑各种筹资方式的资金成本及企业承受的财务风险,合理确定企业筹资方式。 二是在存货采购方面,需在确定最佳经济采购量的基础上进行采购, 一切采购需由独立的采购部门进行审核、认证,避免资金大量被存货占用。 三是对于应收电费款,应指定专人及时将电费催缴单送达至百姓、用电单位,积极向法律机构咨询法律事宜,对于无法偿还电费的企业,通过司法程序进行追偿,加速资金的回笼速度。

(四)加强电力系统财务软件管理,建立业务精通的网络维护队伍

一是为了提高电力企业的财务工作效率, 在向财务软件开发公司提出软件开发要求时, 将电力企业集团及下属各营业网点的经营特征考虑在内,增强财务软件的一体化进程及可操作性。 二是引进一批网络维护专业人员,专门对电力行业网络进行日常维护,避免电力系统网络受到病毒、黑客的攻击。 三是定期对财务人员进行财务电算化培训,增强财务工作人员的责任心及业务能力, 为更好地加强电力企业财务管理水平做出积极的贡献。

参考文献

[1]刘华伟.关于加强电力企业财务管理工作的探讨[J].中国新技术新产品,2012

3.加强企业存货管理的几点建议 篇三

存货占用着大量资金，如果经营不善，一方面存货会消耗大量的存储费用，另一方面存货本身在不断的贬值，造成企业资金链的紧张甚至断裂，使得企业陷入困境。如何进行存货管理，对企业来讲是一个管理的难题。如何在生产和销售之间寻找一个平衡点，使得企业的库存既能够满足销售的需要，又不占用过多的资金，是企业提升存货管理水平必须解决的一个问题。

1.钢铁企业存货管理存在的问题

1.1国有企业的体制问题，决定采购决策及定价周期相对

于市场变化滞后，与市场的联动性较差，造成企业错失良机，增加采购成本及经营成本。

虽然国企普遍进行了市场化改革，建立了现代企业制度，但是管理方式仍然受传统的计划经济体制影响很深，往往根据生产经验和管理习惯来制定生产计划、采购计划，进行大量的原材料采购并生产商品。在遇到市场变化较大的情况下，因决策程序过于繁琐，周期过长，容易造成决策滞后，一方面库存加大，消耗存储费用，另一方面产品不能销售，无法变现，企业的现金流受到严重影响，资金紧张，使企业陷入困境。

1.2因职责分工及内部考核机制问题，造成企业内部部门

之间只考虑部门利益，而缺乏整体效益概念，极易导致过量采购、供应不足以及存货闲置现象的发生。

进口部和原料部共同实施对进口矿石的采购，共同负责进口矿库存资金占用指标，由于生产经营形势波动较大，不仅责任比例不易划分，而且易产生推诿现象；资金占用考核指标普遍滞后于市场和经营形势，因此，部分材料采购部门为完成压减指标，在有确凿证据材料要大幅涨价或料场库存严重不足情况下，不积极主动采购，把责任推到存货资金占用考核指标上；生产环节人为控制在产品流转，以达到控制各自资金占用的目的，生产部将具备入库条件的钢材交接至销售部时，销售部为控制库存总量，人为推迟钢材入库；供、产、销各部门往往片面追求各自部门的利益，彼此之间缺少有效的沟通，导致要么公司的存货储备量低于市场需求使之失去市场机会，要么造成库存积压，增加其储存成本；部分生产厂入库计划性较差，追加、更改入库计划不断，出现入库票单重量与实货标牌不符，致使不按规定整炉入库、掉件、多件现象时有发生，库存管理混乱。

1.3大宗原燃料采购质量检验把关不严，导致实际质量与合同要求质量差异较大，企业采购成本加大

对原燃料的质量检验是控制采购成本的关键，部分不法供户勾结部分检验人员，供货以次充好，原料品位、水分与合同规定差距大，这样以来不仅加大了采购成本，而且不利于入炉料配比，更有甚者对高炉炉体产生不利，以致造成生产事故的发生。

1.4库存信息不公开，造成库存物资长时间积压，资金沉淀较大

由于存货种类繁多，核算工作量大，仅仅依靠公司内部建立的以统计核算为目的的小型数据库系统，不仅影响了存货核算的及时性和准确性，而且还造成了存货账面数据与实际库存数量不符，存在大量潜在的损失，严重时甚至会误导公司的采购与生产活动，造成存货的脱销或积压。

当前，企业整体信息化网络不完善，管理层无法查询材料采购、产品销售库存的实时动态，可参考的除财务报表时点之外就是采购、生产、销售等部门编报的库存日报，由于统计口径不同、计量检验存在差异等原因，实际存货日报数与财务报表数存在较大差异，不排除各部门考虑本部门利益刻意增大或较少库存日报总量。

1.5现场管理不尽规范造成库存质量下降

由于生产厂区分散，仓储点多而远，管理跟不上，部分仓储点和移库钢材站普遍存在场地及设备简陋、未按仓储协议要求摆放。矿石、煤炭存放场地受限，造成大量铺底料的存在；备件辅材分散，型号繁多，缺乏数据库管理调配机制，造成大量闲置或重复采购；钢材站合格钢与待判材、废材混放、同一垛位混钢、产品露天裸放，致使产品锈蚀严重、标牌模糊不清、标牌散落和散捆等现象的存在，都易造成“优钢贱卖”损失和质量异议的发生。

2.几点建议

（1）充分利用现有管理系统，搭建存货管理信息平台系统，加强存货的动态管理。与招标中心管理系统结合，搭建存货信息管理系统，从管理平台上实现从单位提出需求计划、计划审批、存货招标采购、存货入库、存货出库等一系列过程的信息共享，实现存货的厂内调拨，减少存货积压，降低资金占用。

（2）确定存货定额，做好存货采购的事后对比分析工作。按生产经营计划制订合理的存货定额，并编制公司年度采购预算与库存预算，做好存货采购的事后审计对比分析工作，达到对存货采购管理的过程控制。严格加强采购预算执行的审计工作，严格按照计划进行采购，审查要注重以下几点，一是检查企业当年度的生产计划，该采购是否超额；二是把申请单与上年同期情况进行对照，是否存在超额生产的可能；三是与市场调研材料进行比对，分析市场需求，确定材料的订购量；四是对采购存货的质量与合同进行对比，是否符合合同规定的质量标准，确保存货质量。

（3）成立市场联动应变小组，紧密关注市场动态，及时调整采购价格和销售价格。该小组成员由原料、销售部门相关人员组成，直接归属于总经理管理，以每半月为周期向总经理提供采购、销售市场信息，便于总经理决策。

4.加强发票管理的几点建议 篇四

目前，增值税专用发票管理的各个环节都有明确的要求，形成了链条式的管理链，对加强税源管理、堵塞税收漏洞起到了明显的作用。但由于普通发票管理未纳入税控系统，且大多实行手工开票，对普通发票的领用、发售、核批等方面未作明确的要求，容易产生普通发票管理上的漏洞，造成税源流失。因此，上海代开发票建议：

一是严格加强对纳税人申请领购普通发票的种类、限额、数量的审核审批。对纳税人申请领购发票、申请变更发票限额或增加发票使用量的，由管理员应实地核查，了解纳税人的生产经营情况，合理确定纳税人的用票种类、使用限额和数量，并按规定逐级上报审批。

二是严格加强十万元版普通发票发售审批。对申请领用十万元版发票的纳税人要求帐册齐全，财务核算规范，且必须由责任区管理员实地调查核实，符合规定的报经分局长审核签署意见，由市局征管科审批。

三是新办企业原则上供应万元版以下（含万元版）发票，但因经营规模较大、确需使用十万元版发票的新办企业可在申报应税销售收入达到一定规模，且须由管理员调查核实，并按规定报批后，上海代开发票方可领用。

四是纳税人每次领购发票原则上不超过一个月的使用量，特殊情况的由各分局根据实际情况确定，报市局征管科备案。

五是对领用十万元版普通发票的企业，要列入各单位重点监控对象，加强跟踪管理。对领用其他普通发票的企业，要在进行税情监控、纳税评估及日常管理巡查时加强普通发票使用情况的动态监控。

近年来，税务机关在个体双定户中广泛推行定额发票及严格执行超定额开票补税制度，但据笔者在实际工作中了解的情况，个体工商户中仍存在一些不规范使用普通发票的行为：

一是纳税人故意不开具发票。个别纳税人在消费者向其索要发票时，会用“发票刚用完，尚未购领‘等原因搪塞。如遇坚持索票者，他们往往又开出两种价格，要发票的话税款要加到价格中，不要发票则不加税款。

二是以“信誉卡、合格证‘等代替发票。个别纳税人为减少发票开具量，采取一种较隐蔽的方式，以信誉卡或合格证代替发票。

三是虚报遗失隐匿发票。如近期税务机关在对一新开业个体户进行检查时，发现其有一本手写千元版发票，已开具的发票内容与该纳税人所经营的商品完全一样，但经上网比对却发现此发票为该纳税人已登报声明的丢失发票。

四是违规使用发票。主要是开大头小尾票，转借发票。个别双定户由于担心超定额开票补税，就千方百计申请成为小规模纳税人，领购手写版普通发票，以开大头小尾票少申报收入。转借发票有两种情况：一种是增值税纳税人之间互借发票，部分纳税人在其开具金额达到核定收入的上限时，找有发票但不经常开具发票（未达起征点户或文具店、日杂百货店）的亲朋好友借用发票。第二是营业税纳税人借增值税纳税人发票，受地税部门管理的营业税纳税人实际税率一般都达8%以上，高于国税部门征收的4%。有的旅馆业、餐饮业纳税人从增值税纳税人处借商业发票替代营业税发票，变相偷逃税款。五是骗取低税率代开发票。部分从事生产、加工的个体纳税人为了能适用4%的征收率少缴增值税，采取开具虚假购进证明（如收款收据、白条证明）、提供虚假合同（如将加工、修理生产改

为销售）等方式骗取税务机关按4%低税率代开普通发票。六是购买并使用假发票。部分纳税人存在侥幸心理，购买并使用假发票，破坏了正常的税收秩序，损害了市场经济条件的公平竞争，加大了税务机关依法征管的难度。

5.加强校园安全管理的几点建议 篇五

学生是祖国的希望和未来，为学生创造一个健康、安全的学习环境，让学生有一个清净、安全的校园环境，可以说是全社会共同的责任。然而，现实却是不如人意，青少年意外伤亡时有发生，一幕幕悲剧在现实生活中上演。这不仅是学生家长最为关心的，也应该成为教育管理部门工作的重中之重。我们有理由为学生的身心健康着想，使我们的校园成为最安全的地方，成为所有家长的放心之地。

一、目前校园存在的不安全因素

1、校园治安环境不容乐观。现在学生们兜里都有或多或少的零花钱，校园抢钱等不良现象随之出现;打架、斗殴等现象屡禁不止;不少中小学生悄悄溜进“黑网吧”等等，这些情况都使许多家长倍感头痛。

2、学生的安全意识和防卫能力较弱，受社会不正之风的影响，有的学生不平衡心理比较严重，有时会出现过激行为。

3、社会犯罪手段趋向多样化，防范打击难度加大，教育投入不足，学校必要的安全措施配备没有完全到位，存在一些安全隐患。

4、学生放学后，一些不法分子堵住学生要钱要物，还有学生与学生发生摩擦后，也跑到校外来解决，甚至发生打架斗殴事件。

5、安全体制不健全，管理不到位。很多学校没有建立完整的安全管理体制，多数老师没有明确的安全管理岗位职责，只在教学任务上有比较明确的量化指标，而对自己该在安全管理工作中承担哪些义务和责任却没有概念。

二、对策和建议

1、开展中小学安全管理专项整治行动，对全县所有学校的安全工作和周边环境进行一次全面的清理整治，凡学校能够自己整改的要限期完成，学校整改有困难的，要逐级上报，有关部门要提出整改时间表，明确相关责任人，层层签订责任状。

2、各学校都要完善并严格实行门卫、值班、巡逻、消防、食品卫生、卫生保健等方面的内部安全管理工作制度。

3、中小学实行严格的领导带班、夜间值班和巡查制度，宿舍管理工作须选择政治过硬、经验丰富、身心健康的教师。

4、学校一把手负责制，中小学校校长必须是校内安全的第一责任人，同时要确定一名副校长具体负责安全管理工作。建立专职或兼职的校园内部安全保卫工作队伍，严格实行门卫、值班、巡逻、消防、食品安全等方面的内部安全管理工作制度，落实相应的安全防范措施，定期检查和解决内部安全管理工作中存在的问题，定期检查、维护、维修中小学基础设施、设备，及时消除安全隐患。

6.加强外委作业管理的几点建议 篇六

几点建议

一、基本情况

全市工业企业地区分类统计，全市规模以上企业共计579家，其中冶金、有色、建材、机械、轻工、纺织等工贸企业492家，占全市工业企业家数的85%。依据市安监局近5年的安全生产事故统计，截止2018年9月，全市共发生人员死亡的安全生产事故21起，其中工贸行业的事故发生17起，涉及外委施工作业的事故10起，占全市工贸行业事故起数的59%。加强工贸行业外委作业安全监管的重要性和紧迫性不断增强，成为了工贸行业安全监管亟待解决的重点和难点。

二、存在的问题

通过对工贸行业涉及外委施工作业的事故原因和对外委作业单位的日常检查情况进行综合分析，工贸行业外委作业的管理存在5个方面的问题和不足。一是外委作业承包单位普遍规模小，安全管理和安全技术人员少素质低，安全生产和职业健康管理能力不足，有的甚至不具备基本的安全生产和职业健康管理能力；二是外委作业承包单位安全生产管理组织、管理制度、安全责任等基本管理资料缺失，日常安全检查不落实，有的也流于形式。三是外委作业承包单位的作业人员不稳定，且安全培训不到位，自身安全素质低；四是外委作业承包单位的安全生产标准化和“双重预防体系”创建工作管理未落实；五是外委作业承包单位在签订工程、检修等承包合同后，不同程度的存在转包、分包的问题；六是外委作业发包的单位对外委施工作业的管理措施不力且落实不到位，部分外委作业发包的单位认为依法签订工程、检修等承包合同后，外委作业承包单位安全生产和职业健康管理责任是否落实是承包单位的事，与外委作业发包单位无关的错误观念。

三、对策和建议

为了尽快提高工贸行业外委作业安全生产和职业健康管理能力和水平，确保安全生产运行平稳，减少安全生产事故的发生，提出以下对策和建议：

（一）严格落实外委作业发包单位的安全生产主体责任。《中华人民共和国安全生产法》第四十六条规定“生产经营单位不得将生产经营项目、场所、设备发包或者出租给不具备安全生产条件或者相应资质的单位或者个人。生产经营项目、场所发包或者出租给其他单位的，生产经营单位应当与承包单位、承租单位签订专门的安全生产管理协议，或者在承包合同、租赁合同中约定各自的安全生产管理职责;生产经营单位对承包单位、承租单位的安全生产工作统一协调、管理，定期进行安全检查，发现安全问题的，应当及时督促整改。”如何准确理解和把握外委作业发包单位的安全生产主体责任，要从以下三个方面严格把握：一是生产经营单位（包括发包方和承包方）应当具备法律、行政法规和国家标准或行业标准规定的安全生产条件，不具备安全生产条件的，不得从事生产经营活动。同时，生产经营单位为了保证生产安全，还必须建立、健全安全生产规章制度、建立安全生产防范措施，为劳动者提供符合标准的劳动防护用品，只有这样才能有效地保护劳动者的安全，防止和减少生产安全事故的发生。二是在实际安全生产中，生产经营活动的种类很多，不同的活动其规模以及要求的复杂程度也有很大的差别，对从事该活动的生产经营单位，特别是外委作业承包单位的经济、技术条件也就有不同的相应要求。因此，许多国家在对某些生产经营活动的监督管理中，将不同的生产经营单位按照其具有的不同的经济、技术条件，划分为不同的资质等级，并对不同资质的单位所能从事的生产经营活动的范围作出明确规定。三是关于生产经营单位与承包单位、承租单位签订安全生产管理协议的规定，这也是一条很有针对性的规定。主要是为了有效解决实践中的以下问题，随着改革开放和经济发展，企业所有制发生了重大变化，一些企业采用租赁、承包、合作经营等多种经营方式，个人、私营企业、家庭作坊式企业以及个人租包的公共娱乐场所也大量涌现。其中确有一些企业的安全管理工作混乱，以租代管、以包代管的问题始终存在。有些生产经营单位只管收租金或者承包费，对承包单位、承租单位的安全生产问题不闻不问，导致事故隐患大量存在。四是根据第二款的规定，生产经营单位应当对承包单位、承租单位的安全生产工作统一协调、管理，定期进行安全检查，发现安全问题，应当及时督促整改。这是法定义务，不得通过安全生产管理协议或者承包合同、租赁合同予以免除或者转让给承包单位或者承租单位。在协议中转让该义务的，转让义务的条款无效。之所以这样规定，主要考虑：一是因为各个承包、承租部分共同构成一个有机联系的整体，不仅要做好各个承包单位、承租单位内部的安全生产工作，而且还需要在各个承包单位、承租单位之间做好统一协调、管理工作，这样才能保障整体项目、场所的安全生产。二是在生产经营项目、场所发包、出租给一个或者多个承包单位、承租单位的情形下，每一个承包单位、承租单位只能负责各自部分的项目、场所的安全生产管理，需要生产经营单位对整体项目、场所的安全生产工作统一协调管理。三是生产经营单位将项目发包、出租给其他单位，往往一包了之、一租了之，不闻不问，需要强化生产经营单位的责任。因此，法律规定由生产经营单位承担该项义务，是恰当的，也有利于明确生产经营单位的责任。总之，外委作业发包单位的安全生产主体责任非常明确，要利用多种措施督促其严格落实。

（二）借鉴山钢莱芜分公司、鲁中矿业对外委作业管理的好做法，提升安全生产管理水平。一是山钢莱芜分公司制定印发《其他相关方安全生产监督管理规定》，并认真组织实施，各分厂对相关方的安全管理坚持“谁引进，谁负责”“谁用工，谁管理”，认真实施资质审查、协议签订、安全交底、安全教育、过程监控和总结评价六项管控措施，外委作业管理取得了较好的效果；二是鲁中矿业高度重视对外包作业队伍的安全监管。深入推行“三把关、九统一”的管理原则，即严把施工队伍准入关、人员录用关和设备引入关，做到生产调度统一指挥、教育培训统一安排、生产计划统一布置、安全监管统一职责、安全隐患统一整治、安全技术统一服务、安全活动统一安排、安全绩效统一考核，质量验收统一标准。坚决杜绝以包代管现象，将外来施工队纳入矿统一管理。逐步形成外包队与矿统一的安全文化氛围。具体做法如下，一是细化外包队的安全绩效考核，完善《张家洼铁矿安全绩效考核制度》，在对各分项指标进行考核的基础上，通过考核找出各外包队伍的管理漏洞，及时与外包队伍进行沟通与协调，帮助其完善各项安全管理措施；二是严格外包队值班带班制度的执行，落实外包队管理人员的值班带班，加强监督，严格考核；三是强化外包队职工的安全培训工作，及时识别外包队职工的培训需求，研究作业现场违章现象与隐患苗头，做到深入分析，努力优化培训模式，利用职工能够容易接受的方式方法，提高教育培训的效果；四是加强对外包队作业范围的现场监督，特别是外包队承担的急难险重任务，矿加强了现场的盯防与巡检力度，确保各项安全防范措施落实到位；五是强化项目部的设备管理，严把外包队设备设施的准入关，对非定型设备建立管理方案，制定专门的检测、检验、检查、维护与维修规范。强化设备维修人员的职责落实，加大对设备隐患的整改与处罚力度，确保外包队设备设施的安全运行。六是加强对外包队的职业卫生管理。矿监督各外包队严格按照国家法律法规要求，认真做好新入职职工的岗前体检和在岗职工的岗中体检，对存在职业禁忌症或其他问题的职工，及时采取防范措施，并建立了完善的职工职业卫生健康档案。

（三）严格执法检查，依法查处违法违规行为。一是加强对外委作业发包单位的安全生产主体责任落实情况进行监督检查，重点检查是否存在将生产经营项目、场所、设备发包或者出租给不具备安全生产条件或者相应资质的单位或者个人的情况；是否与承包单位、承租单位签订专门的安全生产管理协议，或者在承包合同、租赁合同中约定各自的安全生产管理职责;是否依法对承包单位、承租单位的安全生产工作统一协调、管理，定期进行安全检查，发现安全问题的，应当及时督促整改等情况。二是加强对外委作业承包单位的安全生产主体责任落实情况进行监督检查，依据《安全生产法》主体责任的规定，重点检查外委作业承包单位是否具备安全生产条件和安全生产管理能力；是否开展安全生产和职业健康双重预防体系的创建和运行；是否对劳动者进行安全知识培训和考核等内容。通过严格的执法检查，倒逼外委作业发包、承包单位依法落实安全生产主体责任，提高安全生产管理能力和水平，减少事故的发生。

7.浅谈加强财务会计稽核的几点建议 篇七

一、明确财务会计稽核的重心和目标

财务会计稽核的根据是《中华人民共和国会计法》和国家统一的行政法规、会计规范性文件,稽核的内容紧紧围绕会计核算的内容。要加强财务会计的稽核,首先要设定财务会计稽核的重心和目标。应结合工作实际把财务会计稽核的重心放在依法经营、依法理财,防范财务风险的能力和水平上;并将财务会计稽核的目标设定在使财务会计稽核由事后查处向事前防范、事中控制转移上,提高财务会计稽核管理的规范性和有效性,进而提高资金的使用效率,降低财务、金融等风险。

二、构建完善的财务会计稽核管理制度

树立以科学发展观统领全局和“服务、创新、实效”的理财观念,把财务会计稽核工作融入管理和服务工作之中,摒弃粗放、简单重复的查错纠弊稽核方式,在严格执行《会计法》、《预算法》、《政府采购法》、国家统一的会计制度和财税法规、政策的同时,坚持以国家《内部会计控制规范》为指导,建立健全行之有效的内部财务会计稽核制度,从而实现以制度建设来增强财务会计稽核工作的主动性、计划性、预见性,保证会计资料真实、完整,保护单位各项资产的安全完整。

三、突出稽核关键控制点和重要事项

监狱的财务会计稽核工作,首先要做好以下几项日常工作:1.原始凭证的稽核。做到认真细致、严格有序。审核的重点是关注原始凭证的来源渠道、开具原始凭证单位名称与盖章单位名称是否相符,所购货物名称、单价、数量、总金额计算是否正确,以及审批手续是否完备、所附单据是否完整。2.记账凭证的稽核。在对所附各种原始凭证真实性、合法性、完整性、各道程序审批手续完善性审核的基础上,重点审核记账凭证所使用的科目是否符合《会计法》和国家统一会计制度的要求,原始凭证与记账凭证金额是否一致等等。3.财务会计报告(报表)的稽核。关注财务会计报告(报表)数据来源的真实性、所反映内容的全面性以及表与表之间的勾稽关系。

同时把财务会计稽核内容重点放在资金使用正确性、效益性、安全性、资产的保值增值上。具体做法如下:1.加强资本性支出项目的稽核,严格控制资本性支出项目成本,对基建项目、政府采购项目、重大资金或大修项目的立项、申报、项目概预算、资金来源、项目招投标、签订经济合同、项目监理、竣工验收、完工决算、资金结算等重点环节实施严密稽核,防范项目实施过程中违法乱纪、腐败行为的发生。2.以现金流入、流出为稽核切入点,开展以资金稽核为重点内容的财政预算收支、企业财务收支稽核,加强资金的安全控制,保证资金的正常需要和运转畅通。3.加强应收账款的回收管理和重点投资项目的风险、收益稽核,警惕产生新的不良资产,确保监狱国有资产的保值增值。

四、充分应用稽核信息管理系统,为财务管理、控制、决策提供有用的信息

随着计算机技术的不断完善和发展,各单位要应用稽核信息管理系统,采用专业稽核、审计软件检验财务会计核算、账务处理的合理性、合规性和勾稽关系的正确性;同时针对财务稽核、审计审查、财政税务检查中发现的问题,及时采取各种补救措施,分析存在问题的原因;通过编辑内部财务信息,披露财务稽核中发现的问题,并把整改处理的方法、措施落实、推广。

五、注重与财政、税务、审计部门的沟通

8.浅谈加强企业财务控制管理的几点建议 篇八

现代企业管理理论告诉我们，财务管理是企业管理活动的中心，以资金和资本管理为主要内容的财务管理工作，贯穿于采购管理、生产管理、库存管理、营销管理、成本费用管理等企业管理活动的始终，实际上也是这些企业管理工作的重要内容。因此，财务管理能力直接影响和体现现代企业经营和管理水平的高低，成为企业发展的一个主要影响因素。

相比较而言，我国中小企业的财务管理能力，整体上仍处于一个较低水平，存在诸多需要改进的地方。具体表现在以下几个方面：

一、　缺乏现代企业财务管理理念和方法，财务管理观念陈旧

在我国，有相当一部分中小企业的管理人员，在日常经营管理中，只重视产品销量和市场份额，较多精力放在产销环节，认为产品的生产和销售是企业管理的重心，没有认识到财务管理工作是日常经营管理工作的核心。不具备现代企业财务管理知识，把企业管理工作简单地局限在生产经营型管理格局之中。受过分追求短期利益最大化陈旧观念的影响，一味注重控制经营成本的绝对额，依靠减少短期投入来提高利润，在日常财务管理工作中缺乏科学性、系统性、长远性。另外由于经营业务单一、资金流转相对简单等原因，认为日常的记账、算账、报账等会计工作就是财务管理工作的全部内容。重会计核算，轻财务管理，使得预测、分析、监督、控制等财务管理职能也得不到有效发挥，影响制约了企业健康良性发展。

二、　财务管理制度不健全，财务人员业务水平低，企业财务管理水平不高

我国中小企业中，个体、私营企业居多，投资者较多使用自有资产或家庭朋友资产进行投资，投资者本身也是企业的主要经营管理人员。中小企业典型的管理模式就是所有权与经营权的高度统一。这种管理模式，容易造成企业领导者过分集权，而又缺乏有效的外部监督制约，导致其在日常经营管理中，职责不分，越权现象严重。企业流动资金与投资者或主要管理者的自有资金混淆不清，企业无法建立和实施有效的内部审计制度，导致财务监控不严，日常财务管理混乱。另外，中小企业在财务管理中存在内部人控制的情形，任用家属、亲朋从事企业的财务管理工作，财务人员任用实行“家族化”。招聘任用财务人员不看重专业知识和业务能力的高低，而看重与企业主要领导者血缘亲缘关系的远近。这导致不具备企业会计或财务从业资格的人员在中小企业中从事财务管理工作。这样的财务人员经常法制观念淡薄，认识不到财经纪律和财务制度的强制性和严肃性。这种做法违反企业财经法律法规要求，导致企业财务管理水平很难得到有效改善或提高，也为企业经营风险埋下隐患。

三、对业务流动资金风险问题认识不到位，应收账款管理能力弱

对企业日常业务经营流动资金的管理是财务管理工作的重要内容之一。其中，对产品或服务销售环节的销售款回笼及科学管理，是企业日常经营流动资金管理的关键环节。在当前商品交易规模快速增长、商品交易方式日益多样化、商品交易活动更加复杂化的市场环境中，以赊销为特征的信用交易越来越多，赊销规模越来越大。中小企业为了在激烈的市场竞争中争取和维护客户，赊账交易已逐渐成为产品销售环节的常见交易方式。應收账款也已经成为绝大多数中小企业财务报表中的重要常规会计科目。实践中，由于对流动资金风险性及安全性认识不到位、缺乏相关专业人才或有效手段等原因，中小企业经常遇到客户不能及时按时支付购货款等应收账款管理问题，导致企业产品销售款不能按计划顺利回笼，严重影响了中小企业的日常业务经营现金流。在目前我国经济社会整体信用环境状况仍有待大力改善的背景下，中小企业开展业务经营的信用环境不佳的情况处处存在。应收账款管理涉及对客户企业的调查分析、资信评估、债权债务确认、信用风险政策制定及执行、应收账款账龄分析及销售款催收追讨等多方面工作，众多中小企业对此项工作在思想认识以及工作方法的掌握等方面亟待加强。

四、存货控制薄弱，存货管理能力不高

存货管理涉及原材料采购、产品制造及产品销售等各环节，直接涉及企业日常业务流动资金的支出、占用和收付。大量存货一般会占用企业流动资金，导致企业日常业务流动资金使用效率低下。许多中小企业在日常经营中，缺乏相关的存货计划、缺乏存货监控及检查制度，对日常存货的管理不到位，经常导致月末或年末存货余额多，大量占用经营资金。这造成业务资金无法及时、科学周转，导致业务资金呆滞、周转失灵。资金及时流动是企业正常经营和获利的前提，存货管理水平低下，必将对中小企业财务管理造成不良影响。

改善提高我国中小企业财务管理水平的建议：

一、　改变陈旧企业财务管理观念，建立现代企业财务管理理念。

在经济全球化和社会主义市场经济不断深入发展的当今社会，我国中小企业面临诸多发展机遇。中小企业要获得健康、持续发展，要做大做强，必须通过主动学习和积极变革，掌握和具备现代企业财务管理理念及现代企业管理知识和能力。我国中小企业需在思想上摒弃简单的生产销售管理理念，充分认识到财务管理在企业经营管理中的核心作用。中小企业管理者需对时间管理、风险价值、边际成本、现值、信用风险、机会成本等现代企业财务管理的概念及理念有深刻到位的掌握和认识，对现代企业财务管理的分析、预测、监督、控制等财务管理职能有科学正确的理解和把握。在日常经营管理中，重视对业务流动资金的流动性、科学性、系统性、安全性管理，重视对业务流动资金成本、风险及收益的管理，建立现代企业财务管理理念。

二、　通过学习、培训等手段提高企业财务人员业务水平和工作技能。

现代企业财务管理是一项综合性强的工作。企业财务管理工作涉及企业运行各个环节，涉及投资、融资等多项工作内容，对企业财务人员的知识水平和工作技能提出较高要求。企业做好自身的财务管理工作，需要掌握会计、财务、企业管理、经济、法律、金融等专门知识和工作经验的专业人才。正因为企业财务管理的专业性特征，很多国家包括我国要求企业从事会计、财务等工作的从业人员必须接受相关专门知识的学习和技能的训练，否则不能在企业中从事该类工作。目前我国众多中小企业内从事财务会计的人员，由于专业知识储备不足、业务技能和职业操守水平不高等原因，导致中小企业的财务管理水平一直维持在较低的水平，影响和制约了企业自身的持续向前发展。一方面，中小企业需要招聘更多掌握现代企业财务管理理论及实务能力的专门人才，另外，对于在职从事财务类工作的人员，中小企业应当提供各种条件和途径，对其进行各种形式的在职学习和培训，使得企业财务管理人员的工作能力能够满足企业正常健康发展的需要，能够满足企业进一步发展壮大的需要。

三、　持续加强对应收账款的管理，提高企业的信用管理水平。

健康、安全的业务经营流动资金，对于资金实力普遍较弱的我国中小企业来说更加重要。在目前商业信用环境整体不佳的情形下，中小企业持续改善对应收账款的管理能力，提高自身信用管理水平，对于企业经营现金流的安全性、健康性至关重要。

改善应收账款管理，中小企业首先需要树立资金时间成本以及提高企业资金流动性、保证安全性的理念。其次，中小企业应当掌握足够相关法律知识和技能，对每一笔交易形成的债权债务做到关系明确、手续齐备、注重保存相关材料及凭证，运用法律思维和技能开展对外交易。再次，中小企业应当对客户按照一定标准和指标进行分类评估，有效评价客户的信用状况和资信水平，针对不同客户制定相应的信用管理政策，并保证信用管理政策执行的有效性和针对性。中小企业可通过委托专门资信调查及评估公司等途径，事先对合作客户进行相关了解调查和资信评级，作为开展合作的重要参考依据。中小企业的销售人员及财务人员也应当重视对客户经营发展变化的跟踪了解和掌握，以后续的业务合作特别是赊账合作提前做准备。中小企业应当重视对应收账款的账龄分析，对于违约及逾期欠款，应制定科学有效的收账程序和方法，选择委托合适的收账人员，保证欠款的及时安全回收。

四、　提高存货管理能力，维持存货在合理水平，尽量减少存货对业务流动资金的不必要占用。

中小企业的经营管理者，应当改变传统的重钱不重物的观念，认识到存货管理在整个企业经营管理中的重要性和全局性。中小企业应根据企业自身实际情况和需求，在采用压缩存货管理措施的同时，充分掌握和使用经济定量法、ABC分类法、定额管理法、以销定产、以销定购等现代存货管理方法和理念，科学、合理確定原材料采购量以及产品的销售计划和安排，把存货控制在合理水平，避免存货大量占用业务流动资金导致资金周转失灵、效率低下等问题。通过持续提高对存货的管理能力，改善企业的采购、生产及销售工作，使得有限的业务流动资金加快周转，为中小企业创造更多收入及收益。

总之，在经营环境复杂多变的当前，中小企业必须确立财务管理在企业管理中的核心地位，主动掌握和运用现代企业财务管理知识和技能，持续提高自身的财务管理水平，才能在激烈的市场竞争中实现经营目标，并持续向前发展。

9.加强村级财务管理的几点措施 篇九

村级财务管理一直是基层财务管理的一大难题。从根本上改变村级财务管理混乱的现状，必须制定详实可行的财务管理制度、规则，规范村级财务管理工作。根据我县实际情况，可从以下几方面入手，加强村级财务管理工作。

一、制度考核关。由乡镇农经站负责对村级财务管理考核工作，考核结果

作为村干部任免的主要依据。对年内考核不合格及违反村级资金管理制度的财务责任人，及时向组织部门建议将其调离会计岗位，做到能上能下能进能出，充分调动责任人员的工作责任心和积极性。

二、银行开户关。村级资金管理实行收支两条线，村账乡管办公室在银行分别开设收入专户和支出基本户，对村级所有的财务收支实行分户统一核算，并撤销各村开设的其他银行账户。

三、收入核算关。村取得的收入款项直接汇转或缴存村账乡管办公室收入专户，将银行收入传票交收入专户会计进行核算，一律经“交乡代管款”科目核算；村发包及上交收入实行年初入账制，一律以土地发包合同记账，通过“应收款”科目进行核算；村级承办的项目任务，收取乡级以外的项目资金，由村帐乡管办公室统一开票入账，然后再下拨使用。

四、支出核算关。村级开支实行以收定支，支出必须以收入为保证，实行定项、定额、配比的管理原则，严格执行年初预算。添置固定资产，根据资金来源事先拟定计划，报乡政府审批。兴办公益事业，通过“一事一议”形式筹资，限额收取，专款专用。村干部考核补助及各种非生产性开支，按明细分项，并执行上封顶下不保底的限额标准。

五、开支审核关。村级所有支出凭证，一律取得正规票据或使用村账乡管办公室统一规定的自制报销凭证列支，非正式票据一律不予报支。村级开支的所有票据必须有经办人和证明人签名并注明用途；交民主理财小组审查，由民主理财小组组长签章，报村支部书记审批同意并签字；村账乡管办公室审核方可报支，村账乡管办公室填写“资金划拨单”，由收入专户会计根据支出与收入配比的原则将应支款项拨入支出账户，办理结报手续。

六、票据使用关。所有空白票据全部集中到村账乡管办公室统一管理，发放时逐一编号登记，建立票据领、退、销台帐，村领用时逐本核实，以旧换新，并按月报送“票据使用情况表”。

七、财务监督关。从乡镇站所财务人员中推选出3人以上成立理财监督小组成员，实行凭证审核制度，对业务量大的村按月检查，量较小的按季检查。理财监督小组成员在审核过程中，对当月收支逐张票据审核后向民主理财小组作汇报，对存在的问题提出整改意见。

八、村务公开关。建立村务公开监督电话和意见箱，每期按照统一规定的内容、程序、时间进行公开。公开的形式应注重多元化，可利用公开栏进行公开，也可在村两委会、民主理财小组会上公开。

10.浅谈加强企业财务控制管理的几点建议 篇十

近年来，集团公司不断加大对设备的投入力度，注重提高设备管理水平，在全国和省设备管理工作中成绩突出，获得先进单位称号。随着科技进步、生产建设的需求,集团经营业务更快的发展，也对设备管理提出了更高的要求。为进一步提高设备管理现代化水平，下面我针对当前我公司部分企业在工程机械设备管理方面存在的问题，就加强机电设备管理工作，谈谈自己的一点思考和建议。

一、当前机电设备管理中存在的问题及原因

当前，集团公司在机电设备管理方面，重视度比较高，机构和制度也较为健全，但是，下属公司和施工企业由于经营压力很大，市场竞争激烈，加之被其他工作牵涉精力过多，导致企业对机电管理工作存在重视度不够，工作薄弱的问题。主要表现在：

1、有的管理机构不健全，管理制度不完善。相当一部分施工企业仍缺乏完整、严格的工程机械设备管理制度,对工程机械设备的台账、技术资料档案的建立等工作尚未完善，管理工作无章可循、管理无序，有的企业甚至在购买了新设备后,没有及时或根本不入账，造成管理工作相当被动，设备糊涂使用，不能明确工程机械管理和使用的责任主体。

2、设备管理人员技术水平低。虽然目前大部分施工企业都根据自己企业的实际情况，设立了机务管理部门，但由于机构、人员更迭较为频繁，设备管理及维修人员接受专业教育时间短，管理人员对设备管理的整体认识尚较模糊，技术管理水平参差不齐。有些企业只是

片面注重眼前利益，宁愿花耗大量资金用于购买先进设备，但在管理人才培训等智力投资方面却显得过分吝惜,舍不得花钱。有先进的设备，但管理跟不上，人员素质低劣，很难适应机械自动化、机电一体化程度高的设备管理的需要。

3、工程机械设备的使用与保养存在脱节问题。目前大多数施工企业虽然都实行定人定机制度，即每个操作人员固定使用一台机械设备，但却忽略了定人保养制度，没有把机械设备维修保养的各项规章制度明确落实到个人。操作人员往往只是“包用不包修”,维修人员也是马虎应付了事，每当机械设备出现故障，操作人员与维修人员往往互相推卸责任。这样，不但影响了产量、质量，也增加了维修费用、运转费用以及降低了设备的使用寿命。此外，不少项目负责人只考虑眼前利益，没有从长远打算，短期行为严重，只注意产值与效益挂钩，在设备管理使用上表现为“重用轻管”,为了赶工期、抢进度，而不惜拼设备，造成机械设备常常处于超负荷状况工作，或带“病”作业，甚至违章操作，其结果是该工程项目完工后，机械设备严重磨损老化，而调运到新工程又需花费大量的精力与费用进行整修，造成施工工期贻误，项目部之间在维修费用上互相推诿，固定资产无形流失。

4、工程机械设备维修滞后，浪费严重。由于目前大部分施工企业还未能有效地实行点检制度等保养措施，设备维修管理往往局限于“事后维修”,“预防维修”意识不够，对设备的故障及劣化现象也就未能早期发觉、早期预防、早期修理，以致造成人力、物力、财力

不必要的浪费。施工企业机械设备“浪费维修”的现象也十分严重，个别维修人员为了贪图方便，对一些仍有很大修复价值的旧件不加以修复利用，任凭其主观随意地报废，更有甚者，不考虑其它设备的整体性能，采取“拆东墙补西墙”的做法，得过且过，只要机械能动就交差了事。

二、加强机械设备管理工作的思考与建议

做好机械设备的合理配置、科学使用、及时保养、适时维修，降低设备故障发生，提高机械设备的有效利用率，是对工程设备管理工作的主要要求，也是集团公司持续发展的保障，为此，我们需要围绕此目标，做到严格管理，科学管理。

第一，切实落实机电管理规章制度。规章制度是机电业务活动的准则，是做好机电工作的纪律保证，应建立健全。当前，规章制度执行不力是突出的问题，特别是操作、维修、综合平衡、质量验收、现场管理等制度的执行方面尤为突出。机电管理的主要工作对象是设备，落实规章制度也必须以管好、用好、修好设备为主要工作内容。目前急需重点落实的规章制度是：机电管理人员责任制度；设备使用操作规程；设备维护保养、检查、维修、质量验收制度；机电事故管理、设备现场管理、技术管理、综合平衡、班组经济核算等制度。第二，全面实施标准化管理。加强机电标准化管理，建立健全标准化管理组织，提高全体机电人员的质量标准化意识，按标准化要求开展机电工作。机电标准化是确保企业机电安全生产的基础，应逐步完善机电标准化工作，成立标准化领导小组，制定标准化建设目标及

具体措施、完成时间。实行“三抓”，即面上抓质量升级，线上抓达标头面、机道、机房，点上抓薄弱环节。建立机电标准化奖罚制度，开展机电标准化竞赛活动，树立标准化样板机电施工企业，推动机电标准化工作的全面开展。

第三，以责任制为核心强化技术管理。实行技术人员责任制，强化技术管理。技术人员是技术管理工作的主体。实行技术人员责任制，职责、职权和专业班组职责挂钩，是充分发挥技术人员作用、强化技术管理行之有效的方法，便于技术人员在生产活动中解决技术问题，做好技术管理工作。为了提高机电技术管理的工作质量，必须严格技术文件的审批制度，分级负责，层层把关。重视积累技术资料和科技情报的检索工作，做好图纸资料技术档案的管理工作。设备的运转、检查、保养、检修、事故等记录都要做好资料分析整理，妥善保管，存档备查。设备技术性能测定报告，机电工作的检查、评比、总结、工作计划、报告、报表、定额指标也必须存档备用。

第四，以提高素质为目标强化业务培训。要管好、用好、修好机电设备，必须有掌握先进专业技术知识的人才才能发挥先进设备的优势。业务技术培训是机电管理的一项重要的基础工作。受培训的人员，既要学习基础知识，又要学习当前管理、使用和修理设备需要的专业技术知识。培训方式、方法也不要拘泥于一种形式，但不论采取哪种方式方法都必须做到学用一致，教材、教员、教室落实。教材的深度要与培训对象的文化业务素质相适应，只有这样才能取得好的效果。同时建立激励机制，如评定技术职称（包括工人评定技师），结合企

业经济能力，提高技术大拿的经济待遇。

第五，建立机电设备信息化管理制度。机电管理信息化建设在煤矿机电设备管理中有着举足轻重的地位，设备管理工作的好坏,直接关系到煤炭生产能否正确进行。因此,对机电设备进行系统的综合信息管理至关重要,即对设备选型、安装调试、使用维护保养、更新改造一直到报废进行过程的信息管理,选好、用好、维护好设备又成为设备综合信息管理的关键。煤矿企业要逐步建立所有设备的检修、保养档案制度。细化和加强设备的强制保养工作,认真落实包机责任制。对每一台设备都要心里有数，使操作、维修、保养等做到有的放失。

11.加强医院内部控制的几点建议 篇十一

摘 要 本文指出医院内部控制制度在执行过程中存在的主要问题，指出建立健全内部控制制度需要解决的一些难点。并结合医院的实际情况，提出自己的一些见解。旨在探索和加强医院内控制度的不断完善，更加合理、有效地适应新环境的医院会计内控体系。

关键词 内控制度 监督机制 科学管理

内部控制是医院管理的一项重要制度，是医院为维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真实、实现经营目标、提高经济效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统。就目前内部控制的客观环境和制度本身来看，仍然存在着一定的局限性，阻碍着内部控制的有效运行和发挥。

一、当前医院内部控制存在的问题

1．医院管理层对内部控制制度重要性的认识不够。医院内部控制是医院财务管理的重要组成部分，能为医院合理配置资源、统筹安排资金、降低成本、提高经济效益提供合理保证。医院重大经济决策乃至日常业务开支都是院长“一支笔”签字，致使内部控制制度失去人人负责、相互制约、识别风险的作用。严重影响了医院内部会计控制制度的建立、完善和有效实施。

2．一些医院内部审计部门防护性差。内部审计部门在评价医院内部控制的有效性以及提出改进建议方面起着关键作用。然而，多数医院的内部审计部门只设置相应机构，配备了一两个审计人员，不具备相对独立性，院领导也不赋予其相应权力，更谈不上追查异常情况以充分发挥审计监督、评价、防护的作用。

3．一些医院忽视了财务部门在医院内部控制中的地位和作用。医院财务部门是医院内部控制制度的执行者和实施者，对医院内部控制制度的有效实施起着举足轻重的作用。

4．医院的财产物资控制薄弱财产物资控制是医院内部控制的重要组成部分，医院必须制定确实可行的内部控制制度，保证其安全和完整，防止资产流失。有的医院对财产物资的采购具有盲目性，只是依据科室申请去采购，而不是组织具备专业水平的采购小组，对市场可行性展开调查，计算投资回报率、速动比率、流动比率等指标，进行可行性研究，再去决定采购方式、采购时间、采购数量，造成了资产的重复购置和部分资产的闲置浪费。加上医院会计 制度本身存在不严密性，同样一种设备，金额小于800元，单件购入就是低值易耗品，大批大量购进就是固定资产，给固定资产的管理带来了不必要的麻烦。

5．一些医院监督方面较差。医院的内部控制是一个过程，这个过程是通过大量的制度和活动来实现的，要确保内部控制制度执行且执行的效果好，就必须进行监督。很多医院的制度在日常工作中很少受到监督，大部分都是流于形式，得不到认真的执行，内部审计也没有很好的发挥作用。

二、完善医院内部控制制度的主要措施

1．改善单位内部环境，建立健全内控制度.单位领导要改变家长制管理模式，重视单位内部控制制度的建立。还应发挥社会审计机构的权威性和监督作用，定期或不定期地对单位内部控制制度进行评价，授予审计部门一定权力，对工程预算、结算进行审核，签注意见，以促进内控制度建立一个好的环境，为改进内控制度提供建设性意见，以防其形同虚设。

2．对內部控制制度要进行有效的评价。单位内部控制制度的评价，评价单位的内部控制制度是否全面建立，是否符合基本原则，具体内容主要有：在各个需要控制的环节是否采取了控制措施，而且是否紧密衔接，并建立了必要的检查监督机制。评价内部控制制度是否符合单位的实际情况，是否得到遵循，不切实际的照搬照抄，一套模式，必然会影响内部控制制度的实施效果。

3．建立相对独立的内部审计机构，充分发挥其监督作用。单位内部审计机构独立性的缺失，是造成内部控制制度执行不力的主要原因，因此，在单位内部应建立一个相对独立的内部审计机构，有效地行使其监督权。强化内控，加强内部审计制度的建设，充分发挥审计监督作用。

4．发挥内部审计部门的预警功能。内部审计部门是内部控制的一个重要环节，具有一定独立性。其目的是维护财经法纪、规范财务行为、减少损失浪费，提高经济效益。内审部门对财务部门、制剂室、设备科、药剂科、总务科、物资供应科、基建科、食堂等部门的日常经济活动进行监督、检查、评价，及时识别风险，应对风险，对医院未来发展存在的市场风险进行防范，并针对性地提出改进措施，发挥内部审计的预警功能。

5．医院要加强财产物资控制。财产物资控制是医院内部控制的重要环节，也是内部控制最薄弱的环节。医院财产物资包括：固定资产、低值易耗品、卫生材料、其他材料、药品等。医院的财产物资应实行“定额治理、计划采购、合理储备、归口负责”的原则。对固定资产的采购要严格执行集中招标形式，以提高采购效率，堵塞管理漏洞，降低成本和费用，减少损失和闲置浪费。医院应当按照请购、 审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购业务，对超预算或预算外的采购项目要经院务会讨论、相关领导同意后方可进行采购。

6．建立适合医院的成本费用考核体系。医院要结合自身的实际情况，建立成本费用管理的组织体系和考评体系，把成本费用管理纳入医院的日常工作范 畴。各成本责任中心根据成本管理机构下达的成本指标，要结合工作量和相应的固定费用、变动费用等情况，将指标落实到人，并采取奖罚措施，以达到成本控制的目的，提高医院的社会效益和经济效益。

参考文献：

[1]马绍敏.完善医院内控制度 加强医院经营管理.中国医药管理.2007(4).

12.浅谈加强企业财务控制管理的几点建议 篇十二

关键词：企业,预算管理,战略部署,战略意义

现代企业的管理体系中强调了预算管理对于企业未来发展的重要性。一个上市公司的成功与否, 关键在于它是否具有成熟的管理体系, 是否在成熟管理体系的约束下发挥出企业潜在的优势。任何企业的成功, 需要优秀的员工和具有战略眼光的领导, 在财务管理制度的约束下不断进行自我素质的提高, 从而使企业在激烈的市场竞争体制中脱颖而出, 占据一定的市场份额。企业财务预算管理工作是保障企业在任何困境中都能有足够充分的准备去坦然面对各种挑战, 促使各项工作都能顺利进行。同时, 财务预算管理是新形势下企业自身体制不断完善的可靠保证, 是关系企业未来发展方向的主要基础。因此, 主动寻找到企业财务预算方面的问题, 并对这些问题的解决制定出相应措施, 是企业应该做到的基本工作。

一、加强企业财务预算管理的必要性

财务预算管理的相关理论经过多年的发展, 已经有了一套相对成熟的体系。在最初发展阶段, 主要是一些西方国家提出并完善, 慢慢形成具有科学性的管理制度。而我国经过多年的探索实践, 财务预算管理理论系统也取得了一定的成就。在经济体制深化过程中, 社会竞争力正在不断地加大, 上市公司开始对自身的财务预算管理制度重新审视。为了提高投资者的投资热情, 上市公司顺势而为, 不断调整自身的战略目标, 从而达到满足投资者需求的最终目的。而在这一过程中, 上市企业首先开始对自身的财务预算管理作为首要的经营理念。通过财务预算管理的作用, 可以将内部的人事调动、工资绩效的考核、业务活动的战略调整有效结合起来, 这就极大地提高了企业各部门间的工作效率, 避免了企业内部一些资源的浪费。通过财务管理制度, 可以使企业的工作部署做出科学的安排, 使得企业在面对实际工作中的各种突出问题时, 可以有了更多的解决方法, 这对企业自身综合实力的提升, 有着明显的促进作用。经过财务管理制度的辅助, 上市企业在对自己各项工作业绩的评估上, 慢慢的形成了一套自己的行业标准。这样使得企业内部整体的管理上效率得到了很大提高, 也间接调动了员工工作的积极性, 最终使得企业的整体效益不断变好。财务管理制度的合理科学性经过无数上市企业多年的亲自实践应用, 已经得到了很好的验证。因此, 企业只有不断加强自身的财务管理制度, 才能使自己在任何方面都具备一定的优势。上市公司的市场规模离不开科学的财务预算管理制度, 在这种制度的影响下, 企业一定会在同行的竞争中具有更大的竞争优势。

二、现代企业财务预算管理中存在的不足

(一) 管理人员的思想认识不够, 缺乏责任感

上市企业实际的财务管理工作机制中, 部分管理人员在自己的工作岗位上出现各种不同的问题。这些问题可大可小, 但是对企业整体的发展受到了不良的影响。企业的财务预算管理, 关系着许多员工的切身利益, 需要财务预算管理人员在实际工作中可以做到认真负责, 真正将员工的切身利益放在首位, 设身处地为他们的工作着想。但是, 部分财务管理人员在做具体财务预算管理工作时, 由于自己的思想认识不高、办事随意不负责, 没有真正地深入到财务预算管理工作的实际中去, 导致最终结果出现许多的错误。因此, 上市企业应该努力通过各种不同的措施, 提高财务预算管理工作人员的意识, 并通过一些规章制度来加强他们的责任感, 使他们以后在自己的工作岗位上能够减少工作失误, 体现出企业财务管理预算制度的优越性。

(二) 缺乏统一的财务预算管理标准

在一些上市公司实际的工作过程中, 财务预算管理制度无法发挥出它应有的作用, 这与企业自身在制度的制定健全方面存在的缺陷有关。财务预算管理制度的失效, 直接导致的后果是:上市企业在进行一些重大项目的预算评估上, 没有经过科学合理的预算体系去评估, 也没有结合市场的实际需求去制定相应的对策, 然后就开始预算最终的结果。这种盲目的、随意的预算方式, 造成了实际结果与预算结果的严重不符。而预算的监督体制, 也没有发挥自身的作用, 使得预算的最终结果造成了企业成本费用的增加。

(三) 缺乏有效地监管机制, 信息沟通不及时

在企业的财务预算管理方面, 需要科学有效的监管机制去监督, 这样从根本保证了上市企业的财务预算管理目标的最终实现。上市公司不同于普通企业, 他们面对的市场竞争形势严峻复杂, 各种不确定的因素都随时威胁着企业的财务安全。在这些不利因素的客观存在条件下, 上市公司的财务预算管理机制依然无法形成统一的标准, 发挥其巨大的优势作用, 对于上市企业是一个必须彻底解决的问题。

三、加强上市公司财务预算管理的一些建议

(一) 提升预算管理方面的理论水平

上市公司财务预算管理的提高从根本上需要相关的财务管理人员提升自己在预算管理方面的理论水平。扎实的理论知识, 对于财务管理者是解决实际问题的最有效方式。企业的财务预算管理方面出现的问题, 有些就是因为管理人员自身的理论知识水平不够, 对于一些专业方面的知识无法理解。因此, 只有经过系统的理论知识培训, 才能提高管理人员对于预算工作重要性的认识, 慢慢形成主动去理解预算管理的意识, 最终达到认真执行的效果。因此, 提升管理人员的预算理论水平, 对于上市公司, 显得更加重要。

(二) 结合实际的行业形势, 保证预算管理的效果

上市公司面对的环境形势复杂多变, 瞬间的变化都可能使上市公司的前期准备付诸东流。上市公司的财务预算管理部门, 在执行自己的工作计划时, 需要认真结合自己本行业总体的发展形势, 深入市场主动调研, 从根本上将自己的预算管理方案与实际的行业形势结合起来, 才能使预算的结果达到预先的目标。上市公司需要的就是信息的及时、准确性, 这就客观要求公司的财务管理部门在实际预算中必须结合市场最新的动态变化, 获取有效的信息, 及时送达到上市公司的高层决策者, 使他们对形势做出正确的判断。

(三) 引进专业化的优秀财务预算管理人员

在市场各种不确定因素的影响下, 上市公司遇到的挑战前所未有。它既要对自己的财务预算管理部门做出正确科学的指导, 又要想出正确的对策, 防止各种可能出现的各种情况。而优秀的人才对于企业的发展是必不可少的, 它可以为企业的发展带来巨大的推动力, 也可以为企业的各项工作带来更多先进的理念。上市公司通过不断引进专业化的预算管理人才, 通过他们的专业水平、市场判断等方面的能力, 有效保障上市公司的财务安全, 促使财务预算管理部门发挥更大的职能作用。

(四) 完善财务预算管理体制

任何企业的成功, 都离不开相关体制的约束。上市公司本身的规模已经足够庞大, 它自身的财务预算管理部门也承受着很大的心理压力。上市公司的很多资产都是无形的, 这就需要相关财务管理人员必须有足够的耐心对待自己的工作, 保证上市公司的经济效益不受侵害。但是, 目前的上市公司中, 很多企业的财务预算管理机制还不健全, 使得实际的财务预算管理工作存在着各种各样的问题。因此, 上市公司必须尽快完善财务预算管理机制, 使预算管理工作得到更好的开展。

(五) 全员预算的管理意识

财务预算管理, 不仅是财务部门的预算管理, 和企业其他部门紧密联系, 只是最后集中反映在财务部门的预算管理, 上市公司应从决策层、领导层给予相应的重视和予以适当的授权。同时财务部门做好和相关事业部、相关部门的沟通与协调, 保障财务预算的日常实施与考核, 达到财务预算管理的最终目的。

四、结束语

上市公司在面对市场竞争时, 必须要对自己的财务预算管理工作做好足够充分的准备, 保证自己在市场的竞争中始终处于领先地位。针对目前上市公司的财务管理存在的各种问题, 本文通过详细的分析论证, 找到了一些解决上市公司预算管理问题的方法。通过这些方法的灵活应用, 上市公司可以更好地保护自己的无形资产。同时, 上市公司所处环境的特殊性, 也客观地决定了在不同的形势下上市公司应该找到最合理的解决方式对待预算管理方面的问题。

参考文献

[1]罗琼芳.国有资本经营预算管理研究[D].西南财经大学, 2009.

[2]张译超.我国创业板上市公司财务风险控制问题探讨[D].江西财经大学, 2010.

13.浅谈加强企业财务控制管理的几点建议 篇十三

[摘要]宁夏水务投资集团有限公司目前共管辖运行水库（包括蓄水池）12座（鸭子荡、刘家沟、水洞沟、贺家湾、海子峡、南坪、秦家沟、鲁家窑水库、上马峰、下马关、小西沟及金积调蓄水池），有效保证了宁东工业园区、太阳山工业园区、红寺堡弘德工业园区、固原市及周边地区以及同心东部等地的工业、高效农业节水补灌和人饮用水安全。因此，保障水库的安全运行至关重要，本文对水库安全运行管理进行了探讨。

[关键词]水库;安全运行管理;

中图分类号：TV697.1 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）23-0235-01

水库安全运行存在的主要问题

1.1 大坝安全问题

1.1.1 水库安全监测预警有待进一步提高

水库安全监测预警一直是水库安全管理的重点和难点，水库设置的监测点往往存在技术手段复杂、监测点数量多、自动化采集程度不高等特点;水库工程自动化采集的设备往往需要在极端恶劣的环境下工作，监测系统出现故障的机率偏大;因此，很多水库管理都是采用手工测量与自动数据采集安全数据相结合的方式。在以上情况下，对监测设施的常态检查和组织专业技术人员对工程重点监测部位进行日常巡查往往也是管理工作的重中之重。

1.1.2 水库的防汛抢险工程

通过大量的试验研究结果表明，实时的水库运行状态一直是在变化的发展趋势中，引发在水库运行是出现问题的主要因素包括以下两方面：第一，水库工程的设备产生疲劳;第二，水库工程面临的洪水超过水库的设计标准。从这点上来看，水库工程的防汛抢险工作直接影响到水库运行质量的稳定性和安全性，有关人员要在水库运行中树立防洪抗险意识，保证防洪抗险工作的有效落实。在这个过程中，需要注意的包括以下几点问题：第一，在汛期组织值班小组，将水库管理人员的职责范围落实好，在此前提下配备和其相对应的值班制度;第二，根据水库的运行现状，对水库存在的缺陷制定出相应的解决方案并做好防汛措施;第三，建立水库防汛抢险小队，并制定出相应的抢险措施，保证水库防汛抢险工作的可靠性和稳定性。

1.2 水库管理资料不健全

由于各种原因，水库建库前后的各种水库管理所需的资料（水文、设计、施工、竣工、基本的水位库容关系等）欠缺，水库运行记录、观测资料不完整，导致水库运行管理难以做到科学合理。

1.3 水库管理制度

水库的管理人员要根据水库的现状对现有的管理体系进行改进和创新，对管理制度进行完善，运用先进的管理理念和管理模式对水库进行管理。一方面从制度入手，对运行管理人员的行为进行规范，并建立合理的激励机制和考核措施，提高运行管理人员工作的积极性和主动性;另一方面，要对水库的管理队伍进行优化，积极引进专业化管理人才，保持管理队伍的专业化水平，同时还可以通过公开管理信息的形式，强化社会对于水库管理工作的监督，保证管理工作的顺利进行。水库运行管理的有效途径

想要从根本上提高水库的运行管理水平，就必须从技术和管理两方面着手，具体措施如下所述。

2.1 技术措施

1）强化观测检查

通常情况下，水库大坝的破坏都会经历一定的发展过程，通过观测检查，可以及时发现坝体的问题，从而采取有效的养护维修措施加以处理，防止问题进一步恶化，确保大坝安全，延长其使用年限。对大坝的观测检查主要包括以下几个方面的内容：其一，对大坝表面进行检查，看是否存在裂缝、塌坑等现象;其二，对大坝上游的坝坡进行检查，看是否存在滑坡情况，同时对下游的坝坡和坡脚处进行检查，看是否存在渗流、散浸等情况;其三，对护坡进行检查，看有无松动、架空、塌陷等现象，坝面是否存在冲沟;其四，对大坝两侧的排截水沟等设施进行检查，看是否存在损坏等情况。检查过程中，一经发现上述情况，应当及时采取合理、可行的措施进行处理，以免问题扩大影响大坝的安全稳定运行。此外，除了要做好日常巡视检查之外，还应当在每年汛期来临前和汛期过后对大坝进行一次全面检查，尤其是在暴雨期要加强检查工作。建立所辖水库三维模型，建立健全安全检测体系和设施设备，配置专业人才，进行安全管理;

（1）结合工程图纸资料及实地测量资料，建立水库三维模型及水库周边汇流面积模型;

（2）补充和完善相关运行检测设施设备，建立全方位、全时段监测体系;

（3）加强水库管理人员培训和学习，正确使用监测设施设备，并分时段分环节进行分析及监控;

（4）搭建安全运行管理平台，建立联动报警机制，进行安全管理。

2）养护维修

大部分水库在长时间的运行过程中，都难免会出现一些问题，若是养护维修不及时或不到位，这些问题便会不断扩大，最终会对水库的安全运行构成威胁。故此，在水库运行管理过程中，必须加强养护维修工作。要确保坝顶平整，并及时对坝面的裂缝、坑洼等问题进行修补;不得在大坝上堆放重量过大的物料，以免引起沉陷;要对大坝的上下游进行经常性的养护，冬季时应当采取相应的破冰措施，以此来防止冰冻对大坝的破坏;要对坡面连接位置处的排水沟进行清理和维修，确保排水系统通畅;当坝体出现裂缝时，应当做好记录，并查明引起裂缝的原因，采取有针对性的措施加以解决处理;严禁在水工建筑物附近进行爆破，渠道内不得堆放杂物，建筑出现局部破损时，要及时维修。

3）抢险防汛

在汛期来临前，应当对水库的建筑物及相关设施进行全面检查和维修，确保闸门灵活、建筑能够安全渡过汛期。同时，要做好防汛物资的准备的工作，保证通讯设备正常，为抢险防汛奠定基础。水库管理措施分析

3.1 加大资金投入力度

水库的运行安全不但关系到当地居民的生活，而且还与地方经济发展密切相关，鉴于水库本身的重要性，必须做好水库的运行管理，为此，要不断加大对水库安全运行管理方面的资金投入，借此来确保管理工作的正常有序进行。

3.2 明确水库管理范围与管理职责

目前，我国水库管理大多存在管理范围小、管理涉及面窄、管理不规范、管理职责不明确，重水库大坝工程安全，轻水资源及水生态环境保护等问题。这些问题的存在已经影响到水库安全运行、水资源综合利用开发及水库区经济的可持续发展，因此，进一步明确水库管理范围与管理职责是必要的。水库管理范围包括水库坝区保护范围、库周保护范围、库区保护范围。建议按以下原则划定水库管理各层次范围：

3.2.1 水库坝区保护范围。指主要保护建筑物而划定的范围，主要根据水库工程规模、等级确定。

3.2.2 库周保护范围。为了保护水库，一般在水库周边设计水位线以上一定区域设置库周保护带。不同规模的水库其保护范围不同。

3.2.3 库区保护范围。根据《水库工程管理设计规范》（SL106-96）规定，水库区保护范围为“由坝址以上，库区两岸（包括干、支流）土地征用线以上至第一道分水岭脊线之间的陆地”。以规划为基础，进一步细化水库管理任务

3.3 编制应急预案

现阶段，人们的危机管理意识日益增强，对各类风险的预防也越来越重视。对于水库运行管理而言，应当风险评估的基础上，编制合理可行的应急预案，这不但有助于提高水库的运行安全性，而且还能有效降低旱涝灾害所造成的损失。建立健全水库管理制度

应建立完善的水库运行安全管理责任制及相关制度，将具体工作落实到管理人员，发挥出他们的潜能，提高管理工作效率。同时，要建立健全有效的监督机制。由于水库运行管理是一项长期任务，为了确保此项工作的稳定进行，必须加强监督，这是非常重要的一点。不但要对水库的运行进行监督，还要对相关管理人员进行监督，以此来确保水库管理工作的高效实施。

结论

总而言之，水库运行管理及调度是一项较为复杂且系统的工作，为了确保水库的运行经济性、安全性、稳定性，应当从技术和管理两个方面采取措施不断加强水库的运行管理。同时，要选择合理可行的优化调度，来解决水库的优化调度问题。只有这样，才能使水库的作用得以最大程度的发挥。

参考文献

14.浅谈加强企业财务控制管理的几点建议 篇十四

根据《中央纪委、监察部、财政部、农业部关于进一步规范乡村财务管理工作的通知》（中纪发[2006]24号）精神，近年来各地都在开展清理规范乡村财务工作，解决农村集体“三资”（资金、资产、资源）管理中存在的突出问题，澄清“三资”底数，规范“三资”账簿，并以乡镇财政所为基础，建立农村集体“三资”委托代理服务中心，各行政村的“三资”账簿按照程序统一移交“三资”委托代理服务中心集中管理。这项工作的开展，是深入贯彻落实科学发展观，推进农村基层党风廉正建设，进一步加强对乡村财务和强农惠农资金落实情况监督管理的重要举措。对于促进农村社会和谐稳定，推进社会主义新农村建设具有重要意义。笔者最近走访了一些正在开展此项工作的乡村，发现尽管我们的各级领导和乡村干部做了大量的工作，但由于村组会计水平有限，加之各村情况千差万别，错综复杂，仍有一些不足之处。有个别村组对“三资”的家底尚未彻底澄清，对“三资”账簿的设置还不够规范，移交手续的办理尚有不符合《会计法》和《会计基础工作规范》有关要求的地方，具体表现为：

1、有个别村组干部思想认识不到位，怕财务统管后会束缚 1 住自己的手脚，对以后工作不利，行动迟缓，工作不力，迟迟不愿移交。

2、有部分组没有开展“三资”清查，认为规范乡村财务与己无关。

3、账簿设置不全，有个别村没有固定资产账，加之村会计有的变更频繁，前后交接手续不清，造成集体财产管理混乱，丢失损毁严重。

4、有一部分村没有设“银行存款账”，存在“公款私存”现象。

5、有个别村竟存在“应收款”、“应付款”只有一级科目，没有明细科目，也就是说债权债务严重不清，应收款不知道是应收谁的款，应付款不知道是应付谁的款。

6、个别村对应清理报废的固定资产未作账务处理，仍挂帐移交。如一个村的一所集体房产，多年前已经拆除，现在仍在账上挂着。

7、对“应收款”和“内部往来”中的明显“坏账”未作账务处理。如村委以前对村集体企业的投资，有的企业已倒闭多年；有的债务人已经死亡；有的是过去“集资”、“摊派”款未收上来记在“内部往来”账上，按现行政策已不允许再清收等。在“应付款”中亦有“无主应付款”长期挂账。

8、有个别会计人员年终不搞“收益分配”，年终将收支余额结转下年继续累加，这次移交前仍未作相应的会计处理。2

9、个别村仍有“捆捆账”、“布袋账”的现象存在，会计月底根本不结账，连资产负债表都没有，这次移交只有“三资”清查表。

10、个别村的民主理财组织形同虚设，没有发挥应有的作用。

11、会计移交手续不够规范。有的没有移交表；有的移交表内容不全；有的移交表接管人和监交人未签名盖章；有的移交表数字有误；有的只是把当年的账簿附上当月的资产负债表和“三资”清查表就算移交了，在最后一笔余额处未见原会计人员盖章；有的将“三资”清查同会计移交混为一谈，用“三资”清查表代替科目明细表。

12、会计档案资料有部分乡村没有移交。按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求，会计移交时，应将自己经管的全部会计资料，包括会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文书、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、空白票据等一并编制移交清册，逐项移交，接替人员逐项核对点收。这次移交，有相当一部分村对会计资料均未移交，这样势必对会计资料的安全留下隐患。

13、有个别会计人员把“三资”账簿同“三资”台账混为一谈，认为“三资”账簿就是“三资”台账。部分乡村还没有建立起规范的“三资”台账。

鉴于以上情况，建议有关乡镇对前段的工作进行认真总结，对照文件要求，认真查找差距，缺啥补啥，保证质量，确保清理 3 规范乡村财务工作取得应有的效果。为此，笔者提出几点不成熟的建议，供同行参考：

1、对于“三资”家底尚未核实澄清的，要首先核实澄清“三资”家底，包括各项财产物资、债权债务，在尚未核实澄清“三资”家底之前，不要急于把账簿移交委托代理服务中心。

2、对于盘盈盘亏的财产物资、移交前要根据《会计法》和《会计基础工作规范》的有关规定，按照一定的程序作相应的账务处理，确保账实相符、账账相符。

3、对于“应收款”和“内部往来”中的“坏账”和“应付款”中的“无主应付款”，也要根据《会计法》和《会计基础工作规范》的有关规定，按照一定的程序作相应的账务处理。

4、对于已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；尚未登记账目的，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

5、对于多年未搞收益分配的村，在移交前要根据实际情况，按照一定的程序进行收益分配，并作相应的账务处理后再行移交。

6、对于账簿不全和“捆捆账”、“布袋账”，要在核实澄清“三资”家底的基础上，根据《会计法》和《会计基础工作规范》的有关规定，先行建立规范的会计账簿，并登记完所有已发生的经济业务后再行移交。

7、对于会计移交手续的办理，要严格按《会计基础工作规 4 范》的有关规定进行。

8、对于村集体经济组织会计的代理服务，要先行政村、后村民组，分步进行。既要抓紧，又不可操之过急。

9、在移交过程中一定要加强对会计档案的管理，谨防丢失损毁。村集体经济组织的会计档案包括农业承包合同及其他经济合同或协议，各项财务计划及收益分配方案，各种会计凭证、会计账簿和会计报表、会计人员交接清单、会计档案销毁清单等。它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、丢失和泄密。

在这次移交过程中，对于建有会计档案室的村，原会计档案可以仍在村会计档案室保管。对于没有建立会计档案室，会计档案由会计人员自行保管的村，对以前的会计资料要进行一次认真全面的清理，由原会计人员在委托代理服务中心会计人员的帮助下，整理、立卷，统一交乡镇会计档案室妥善保管。必须明确会计档案不得私人保管，这对今后的工作会有一定的帮助。

10、关于保持会计账簿记录的连续性和会计电算化问题。《会计基础工作规范》第三十二条明确规定：“接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性”。在会计电算化的有关规定中也明确指出，实行会计电算化的最初阶段要求人工与计算机同时进行会计数据处理，人机并行期一般是3—6个月。在这次会计移交前，村会计绝大部分是手 5 工记账，移交后委托代理服务中心一般都是使用计算机记账。在人机并行期，委托代理服务中心在使用计算机记账的同时，还应该利用原来移交的账簿进行手工记账，以确保会计记录的连续性和会计核算的正确性、准确性。待检查验收合格后，才能甩掉手工账，实行计算机记账代替手工记账。

11、各乡镇和行政村都要建立起规范的“三资”台账。这里先要弄清楚“三资”账簿同“三资”台账的概念。“三资”账簿就是我们平时所说的会计账簿，它是由具有专门格式并相互联系的若干账页所组成的，以会计凭证为依据，用来连续、系统、全面、完整地登记村集体经济组织各项经济业务的簿籍。设置和登记账簿是会计核算的一项重要内容。账簿是登记村集体经济组织各项经济业务的工具和载体，账簿资料是编制会计报表的主要依据，是检查、分析经济活动的依据。“三资”台账是为了确保农村集体“三资”的安全与完整，便于对集体“三资”的管理、使用和监督，在全面澄清农村集体“三资”底子的基础上，按照资金、资产、资源三种类别登记造册而形成的“三资”账册。“三资”台账应一式两份，一份由村级保管，另一份交乡镇“三资”委托代理服务中心保管，并输入微机。对“三资”台账应实行动态管理，村报账员应根据实际发生的业务，随时（或定期）到乡镇“三资”委托代理服务中心调整“三资”台账数据，做到账物相符，账实相符。“三资”账簿同“三资”台账的区别主要表现在以下几点： 6

一是用途不同；二是分类不同；三是格式不同；四是记账的方法不同；五是记账的时间不同；六是计量单位不同，“三资”账簿要求以货币为计量单位，以人民币为记账本位币。而“三资”台账的计量单位既可以是货币单位，也可以是实物单位，如亩、平方米、吨、公斤、千米、台、套、间等；七是“三资”账簿有平衡关系，即资产=负债+所有者权益，而“三资”台账则不要求有平衡关系。“三资”账簿属于会计范畴，“三资”台账则属于统计的范畴，二者既有内在联系，又有严格的区别。

15.浅谈加强企业财务控制管理的几点建议 篇十五

关键词：民用,爆破,安全,生产,管理,建议

在企业的管理阶段中, 企业的管理人员需要从多方面结合管理, 要不断的将自身的管理能力提高。在某种程度而言, 事故发生率在特定的时间能否进行有效的控制, 这对于管理人员而言, 是需要进行深思的一个问题。随着我国经济迅猛发展, 企业在用工制度上也有了一定的更新, 新工艺以及新技术的出现, 不断的在生产阶段中运用。在这样的形式中, 给企业安全生产带来了安全隐患, 对于企业管理的难度也会随之增加。

一、民爆企业安全生产管理现状

1.企业安全员素质不高

企业员工的素质不高, 缺少责任心和道德素养, 企业的安全生产法规制度没有完全的掌握, 有一些员工甚至连基本的安全培训课程都没有参加过。由于知识程度不够, 安全人员在开展检查工作的过程中, 不能高效率的开展工作, 不能及时的将安全隐患以及危险因素发现。

2.不重视安全培训

很多企业对于培训工作不是很重视, 在进行培训工作开展的过程中往往不能结合自身实际条件进行相关培训。更为严重的是, 有些企业的领导接口事物繁忙的借口, 不参与培训工作, 导致到专业安全生产知识的缺乏。因此, 在事故产生的时, 就无法有效的进行指挥经济疏散以及采取扑救措施。此外, 由于企业没有完善的培训体系, 在就导致在培训中无法进行高效的工作。在培训的过程中, 对于领导的要求不够严格, 对其安全教育情况审核不严格, 从而形成培训只是一个过场形式。

二、如何搞好民爆生产企业安全管理工作

在安全生产的阶段中, 员工与员工之间是存在差异性的, 因此需要重视安全教育的宣传教育工作, 要提升整体的安全责任意识, 从而能够树立安全思想, 牢固整体安全细节以及隐患, 这些都是非常重要的环节, 其关乎着自身安全以及前途防线。

1.夯实安全生产基础

要不断的进行安全技术的改造, 集中力量去解决那些能够影响企业安全的技术隐患, 促进企业安全生产技术能够有全面的达到民爆行业的相关标准;要增加安全生产技术的研发速度, 要将经过实践后的新技术、新工艺运用到实际生产阶段中来;同时还需要发展安全预警、监控、检测众多技术手段, 从而保能提升行业安全生产水平。

2.完善风险防控体系

全面落实安全评价系统, 全面推广安全体系认证制度, 需要将安全风险抵押制度完善, 将风险防范的能力提升;将技术保障体系进行完善, 将安全应急的体系建设完善, 将紧急事故的应对预案完善, 需要加强演练, 将应对重大事故的能力提高。

3.规范民爆生产

通过技术改进, 建立出一批工艺设备品质过关、操作管理标准规范、产品质量合格可以与国际工业炸药的安全生产示范线。因此, 需要强化安全基础建设, 需要将自动生产的技术水平提高, 要对工业炸药的生产线进行动态管控。全线所有的工序间需要全面实施智能化运行, 要大力的提升工业炸药设备的可靠性以及安全性, 要强化设备的自我诊断系统。保证设备无故障运行时间能够到达2000H以上, 要在一定范围内广泛的推广先进的技术以及研制技术, 从而能够提升专用设备水平。

4.积极组织紧急预案演练

企业生产阶段, 应急管理属于一个系统性工程, 以为各级的民爆行业的安全产生监督部门管理形式不同, 民爆生产销售的组织管理和管理模式等管理方面都存在较大的不同。因此, 其考虑到的应急预案结构体系是有区别的。各个单位需要根据自身情况进行相关预案的确定, 同时将统一部署。条块结合、分级负责作为原则, 做好地方政府的应急预案的衔接工作。

5.抓好生产现场, 及时消除安全隐患

安全隐患存在于生产企业的各个岗位之中。需要调动全员参与其中, 在工作中将危险因素与安全问题放在首要位置。在工作的过程中, 需要积极的鼓励员工去发现问题, 对于出现的问题需要积极的报告。

面对那些潜在问题需要特别重视, 要及时的将存在的问题进行处理, 从而达到消除事故隐患的目的。对一线生产现场需要进行动态管理, 要重视各方面的细节, 要落实立体监管模式, 需要安排相关人员进行现场把关, 需要将监控力度进行提升。要求相关检查员对于自身的安全区域进行严格的管控, 对于出现的安全问题, 需要及时的采取有效措施进行处理。

三、结语

安全话题永远是企业的主体, 同时也是企业发展的重要前提, 科学、严格、合理的安全管理是企业安全生产的关键所在。在实际工作过程中, 需要对安全生产工作进行严格的管控, 始终都需要将安全管理工作放在第一位, 需要将健全的规则制度完善, 落实安全责任制, 使其能够形成一项科学的安全系统工程, 只有这样才能够建立其安全大堤。

参考文献

[1]魏新熙, 付松, 刁家起.关于建立我国民用爆破器材安全标准体系的探讨[J].国防技术基础, 2010, (8) :12-17.

16.浅谈加强企业财务控制管理的几点建议 篇十六

一、财务风险的特征

财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。结合地勘单位，财务风险主要有筹资风险、投资风险、经营风险、存货管理风险、流动性风险等。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，是客观存在、不以人的意志为转移的。因此，财务风险的特征包括以下几个方面。

第一，财务风险存在客观性和必然性。只要有财务活动，就必然存在着财务风险。这就需要我们清醒地认识到风险的客观存在，不能回避，只能应对，只能以风险为基础进行财务管理，以成为市场经济健康、持续发展的内在客观要求。

第二，财务风险具有普遍性和复杂性。由于财务风险贯穿于生产经营过程的始终，所以我们必须全面系统地认识风险、应对风险。

第三，财务风险具有可识别性和相对性。一般来说，在经济活动发生之前，我们可以对市场面临的各类风险加以辨认，积极地把握财务风险的发展规律。

财务风险控制是企业经营活动基础管理环节的关键一步，与单位的发展、盈利状况息息相关，所以加强财务风险管理有利于实现社会利益最大化。

二、财务风险的主要表现

一个企业的经营活动效果如何，对社会贡献的大小，最终体现在财务成果上。所以财务风险在企业经营活动中的识别就尤其重要。现结合地勘单位的实际情况分析财务风险的主要表现。

第一，筹资方面的风险。筹资风险是指由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业因筹集资金给财务成果带来的不确定性。地勘单位由于历史原因，目前普遍存在负债经营的情况、融资渠道窄、举债过多、利率负担过重，同时也形成了资本结构严重不合理的局面，资产负债率普遍较高，造成财务负担过重，偿债能力下降，加大了再融资风险，从而影响了经营成果预期的实现。

第二，投资风险。投资风险指企业投入一定资金后，因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。地勘单位融资后，一般投入生产经营的再生产或新项目的开展，以实现效益最大化。由于地勘单位的主业是地勘，专业性很强，管理人员都是从技术型岗位转型到管理岗位的，普遍专业知识能力强，但经营能力不够高，市场敏感性不强，造成很多单位因经营不善而导致资金成本过大，在一定程度上加剧了财务风险。有的单位，在事企改革初期，地勘单位投资新办项目一般是为了安置一些富裕人员，所以在开展新项目时，在缺乏系统周密的研究和市场调研的情况下，企业就给办起来了，却留下了相当多的后遗症，如行业已经步入了衰退期，固定资产投资过大，转型困难，是继续投资改建还是关、停等问题。有的单位，由于自身决策者能力有限，或市场调研偏差，盲目投资，使项目不能获得预期效益，资本金无法按时收回，从而带来了很大的财务风险。

第三，经营风险。经营风险是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动。经营风险主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。在地勘单位中，由于应收账款、库存的资金量占比过大；工程的工期过长，三角债严重，资金不能及时变现，造成资金占用量大、周转速度慢、流动性差，使单位陷入财务危机。

第四，存货管理风险。企业保持一定量的存货对于其进行正常生产来说是至关重要的，但如何确定最优库存量是一个比较棘手的问题，存货太多会导致产品积压，占用企业资金，风险较高；存货太少又可能导致原料供应不及时，影响企业的正常生产，严重时可能造成对客户的违约，影响企业的信誉。地勘单位的存货占比一般都很大，占用了大量资金，而且还得为这些存货支付大量的保管费，从而导致成本上升，周转缓慢，形成风险。

第五，企业内部财务关系不明。地勘单位是老单位，几十年的特殊经营管理模式造成了本单位与内部各二级部门、企业之间；与上级部门、单位之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理不力的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。

三、控制财务风险的途径和措施

财务风险无法规避，就只能理性面对。针对以上问题，现就各种风险提出改进措施。

第一，化解筹资风险的主要措施。随着国民生活富裕程度的提高，地勘单位的职工也富裕了，也愿意将富裕的资金用活。所以当企业在经营业务发生资金不足时，可以采用内部融资：借款或入股等方式来筹集所需资本。

第二，化解投资风险的主要措施。现在地勘单位经过多年的积累，在地灾、勘察、地质、建筑、矿山、岩矿鉴定等领域都有很大的优势，所以在经过详细周密的可行性论证的同时，明确地勘单位的战略路线，投资于有把控的、熟悉的领域，同时还要提高经营者的管理水平，适应新经济形势的需要。

第三，化解流动性风险的主要措施。企业流动性较强的资产主要包括现金、存货、应收账款等。防范流动性风险的目的是在保持资产流动性的前提下，实现利益的最大化。持有现金有一个时间成本的问题，手中持有现金过多，显然会由于较高的资金占用而失去其他的获利机会，而持有现金太少，又会面临资金不能满足流动性需要的风险；存货的多少和应收账款回收速度的快慢，同样直接影响到资金的分布和周转速度的快慢，因此应该确定最优的现金持有量、最佳的库存量以及加快应收账款的回收等，确定一个最优的流动资产持有量，从而在防范流动性风险的前提下实现利益的最大化。

第四，化解经营、存货风险的主要措施。对企业而言，获利是企业经营的最终目标，也是企业生存与发展的前提之一。但经营者如何才能及时了解经营风险呢？

首先，要确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统。及时建立长期财务预警系统，以月、季度、半年、年为期，编制不同的预警报表。以最具代表性的指标，如获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等作为预警指标。主要分析总资产报酬率、成本费用利润率、应收账款周转率、销售增长率和资本保值增值率、流动比率和资产负债率等指标。建立全面预算管理制度，将预期内的收益、现金流量、财务状况及投资、筹资计划等，以指标的形式加以分析，预测未来现金流量的情况，使经营者提前采取风险防范措施。

其次，要制定相应的风险管理策略。企业对风险信号如质量下降、成本上升等风险，要根据其形成原因及过程，采用不同的风险应对策略。如地勘单位针对各种风险，一般都采取建立健全内部控制制度的方法来降低风险。即针对供、产、销环节，健全内部组织结构，明确责、权、利关系，相互制约，杜绝推诿现象，控制、缩短业务流程，同时提高各岗位的专业技术水平和职业道德，在产品质量和成本控制上就会取得较大的突破。

最后，要提高资金运行速度，优化现金流量。一个单位资金紧张，周转困难，除控制过度扩张、减少资金占用外，还应要减少存货和应收账款的占用，加速资金周转，杜绝或减少坏账损失，遵循现金收益性与流动性相统一的原则，有效使用资金。在流动性与收益性、有效的现金流入与流出之间保持最佳的平衡关系，实现现金流量最优，以保证单位财务状况处于优化之中，实现风险最小化。综上所述，企业在经营管理中，要建立财务危机预警指标体系，加强各项风险管理，实现企业效益最大化。

（作者单位：朱亚光，四川省煤田地质局135队；范国清，四川省煤田地质局天辰楼宾馆）