财务公司综合管理岗位工作总结

财务公司综合管理岗位工作总结（精选17篇）

1.财务公司综合管理岗位工作总结 篇一

1、严格执行公司各项财务规定，使用财务软件进行账务处理操作

2、负责公司部门及项目单据报销工作，认真审查原始单据的合法性、真实性，并每月与相关人员核对

3、负责公司各种付款制单工作，并定期与相关部门及供应商、分包商进行款项核对

4、负责公司管理人员及劳务工人的工资入账统计及发放工作，并登记好相关台账

5、负责登记好项目已发生成本明细台账

6、负责固定资产的核算、登记、折旧、清理工作

7、负责做好公司内部往来帐的核对调整工作

8、负责每月申报公司增值税、附加税、所得税等各项税费及基金

9、负责每月编制内部单位账面会计报表

2.财务公司综合管理岗位工作总结 篇二

(一) 存在的问题

随着电算化技术的迅猛发展, 使多年不变的岗位设置出现了部分职责重叠, 这就导致了责任不明晰, 容易产生推诿拖拉的情况。高校财务管理中, 财务岗位职责出现界限模糊的问题, 导致财务事件处理中出现误区, 不仅降低财务管理的工作进度, 还将容易造成一定的财务风险。

(二) 财务部门岗位设置应该遵循的原则

1. 因事设岗

财务部门应从工作和服务于全校的大局出发, 根据工作需要设置岗位, 杜绝因人设岗, 广泛听取意见, 使得岗位设置在科学、实用的基础上, 职责清楚, 权利分明, 具有可操作性。严格执行高校财务管理制度, 确保财务工作人员的工作积极性, 在人员选拔上应该遵守相关规定, 选择有能力的人才担任该财务岗位, 这样有利于提高高校财务部门的工作效率, 也利于高校财务部门对人员的聘任与考核。

2. 内部牵制

高校财务部门应从不相容职务分离方面加强内部牵制, 对出纳等岗位的职责做出限制性规定, 每项业务的处理都必须经过授权、批准、执行、记录和检查等五个步骤, 严格执行高校财务管理制度, 对限制性岗位进行不定期检查或强制轮岗。

3. 激励机制

“激励是最好的监督和控制手段”。除了不断提高人员素质外, 激励机制也很重要。高校财务部门可以通过物质和精神的双重激励, 不断激发自己的积极性和创造性。有效利用高校内的人力资源, 从实际情况出发, 应坚持“主细次简”的原则, 强化医院内工作人员的成本意识, 提高高校内部资源利用率, 并可以制定相应的奖励政策, 对工作表现好的人员给予奖励, 不仅提高工作热情, 还将提高高校财务管理进度。

二、内控设置

(一) 存在的问题

缺乏良好的内部控制环境, 制度执行不力, 内部监督力度薄弱。在高校管理方面, 财务成本管理中存在不足, 不仅不能提高资金的使用效益, 而且才财务收支上更是缺乏严格的财务监控制度, 并且对于高校的后勤物资购置, 以及相关科室的采购计划, 高校内的报销审批制度并不完善, 不能使资金的使用落到实处, 从而造成高校采取资源的浪费, 出现物资的浪费积压, 使高校资金运行出现周转困难。高校对财务管理并不重视对于财务管理的认识不够完善, 不仅没有优化配置财务管理设施, 而且还缺乏对财务管理的重视, 高校不仅没有制定财务预算, 而且还缺乏对高校内部收支活动的合法性监督, 造成高校经费物资的流失与浪费, 脱离高校财务管理活动的实际, 使得高校财务管理活动无章可循。高校财务管理人员的素质低, 不仅缺乏优秀的财务管理人员, 而且高校之中也不重视培养财务管理人员, 财务人员职业责任感差, 在工作中不能适应高校财务管理的新发展形式, 并没有做好核算工作。

(二) 完善财务内部控制的措施

1. 加大内部控制环境建设

由于高校属于事业单位, 不像企业那样讲求成本节约化、利润最大化, 很多学校缺乏成本管理观念, 尤其缺乏风险意识及预先控制的意识, 所以应该把增强内部控制意识应放在首要地位。从财务内部控制开始, 着手开展内控制度建设, 努力形成人人有责的良好氛围, 在各自的内控链上充分发挥作用;要有懂经济、讲原则的领导干部, 要有内控意识和实践经验丰富的高素质人员, 尤其是财务、审计、资产等与内控关系密切的部门, 同时还要不断加强财务制度和内制的学习和培训。在高校财务管理中, 应该严格管理制度, 加强规范化的管理, 并通过政策法律建立、健全高校内的财务安全管理, 采用责任制方式将管理责任明确到具体的个人中, 建立有效针对财务安全发生的预警机制与应急预案, 以此来保证高校财务安全。完善高校财务安全管理体系, 建立预防性安全管理体系, 确定关键控制点, 加大高校安全管理力度, 搞好整个高校的财务服务工作。

2. 完善制度, 提高执行力度

制度建设是有效实现内控的保证。建立健全内部控制体系, 是有效实施内部控制活动的核心内容。内部控制可以分为:不相容职务分离控制、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制和信息内部公开。从业务层面可细分为预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制等若干具体控制制度, 从而构成一个完整的内控制度体系。制度完善, 还要真正落到实处。要确保内部控制制度整个体系合理, 科学、合理、可操作;还要建立完善的考评与惩罚激励机制。

3. 加强内外监督力度

(1) 内部监督

内部监督部门应当定期或不定期检查内控的建立与执行情况, 以及内控关键岗位及人员的设置情况等, 对于内控存在重大缺陷的, 应向领导班子提出, 要求整改, 从而充分发挥内部监督和控制作用。在高校构建财务风险指标体系, 如果高校的资产负债率较低, 那么高校的净资产就多;如果高校财务对于投资比例小, 那么高校的财务风险也小;不仅可以反映出高校的产业速动资产与流动负债之间的比率, 还可以反映出高校财务的风险状况。在高校财务管理中, 应强化财务监管工作, 确保对高校财务成本的有效控制, 财务管理人员应该格遵守工作流程, 加强对财务信息的日常维护控制, 确保高校资金流通的安全性。高校财务还要不定期的展开内部的审计、监督、考核内容, 了解财务内部控制制度的执行情况, 加强质量管理, 强化内部的审计监督, 结合高校自身建设提高财务管理水平, 确保高校内部财务的安全。在高校中建立财务风险预警系统, 可以在高校现有财务管理的基础上, 设立敏感性的财务指标, 并预警机制对这些指标进行分析评估, 发现隐藏的财务风险, 为高校的财务管理提供及时的保障, 不仅可以将高校财务风险扼杀在萌芽状态。

(2) 外部监督

财政部门和审计部门要强化对高校的内控建立和实施情况的监督;由于内控有预防腐败的积极作用, 这与纪检监察部门的关注是一致的, 因此有纪检监察部门的参与, 各部门开展内控建设的积极性会大幅提高。可以利用科学手段对其进行控制, 可以开展成本效益分析, 建立健全高校财务管理中的现代化手段, 能够健全高校外部的成本会计制度, 提高高校的竞争力和市场占有率。建立高校成本管理网络, 制定适合高校发展的成本核算制度, 并还应制定和高校成本核算办法匹配的分配机制, 实现对高校财务成本的全过程控制。在高校的财务管理中, 应建立健全的财务规章制度, 根据高校自身的特点以及工作中的实际情况, 成立专门小组对高校各项财务进行抽查, 并及时反馈和治理财务管理中的问题, 检查控制高校的财务管理账目, 规范高校的财务流程, 提高高校财务的透明度, 提高医院的运行效益

三、流程优化

(一) 存在的问题

部门预算和校内预算编制时间和口径不一致。高校内部在财务流程方面缺乏有效的管理手段与措施, 使得其内部财务管理制度并不健全, 从而导致高校财经秩序混乱, 高校经费管理出现漏洞。财务管理中因外部环境中的不利因素影响, 使财务管理中出现不定的风险危害, 从而导致高校财务管理流程出现问题, 使得部门预算以及校内预算在编制时间与口径中存在差异, 加大工作量的同时, 也加大高校的财务管理风险。

(二) 流程优化在预算中的应用

部门预算应该是在校内预算的基础上编制, 所以校内预算应与部门预算的时间一致, 即由原先的12月提前到每年的6月至7月。对学校现有的一上一下的预算管理流程进行改进, 通过二上二下的流程形成学校预算草案, 从而避免“拍脑袋”的现象。通过改进流程可以使预算更加符合学校实际情况, 使预算执行更加顺畅, 切实提高财政资金的使用效益。在高校的财务管控信息化体系构建中, 还应该具备填单、投递、收集、扫描以及审核归档的功能, 可以确保对高校财务信息的有效管理, 实现对高校财务费用的控制分析。优化财务管理的流程, 加快信息系统建设, 有效保证信息数据准确、及时与全面性, 制定合理的财务管控制度, 确定正确的财务管理目标, 强化对高校业务的审批、审核以及会计稽核工作流程, 构建完整的财务管理信息化步骤。

四、结语

高校的改革和发展需要投入的经费很多, 所以更需要做好财务管理工作。面对目前存在的问题, 财务部门要积极进取, 使财务管理真正实现业务归口、权责对等、相互制约, 进而使学校财务管理程序明确化、制度规范化、要求具体化, 使有限的财力优先保障学校发展中急需解决的问题, 为未来学校的可持续发展奠定坚实的基础。

摘要：随着高校财务工作复杂程度的不断增加, 原有的岗位职责、内控设置和工作流程没能及时跟进, 存在一些问题。文章将从这几个角度寻找高校财务管理工作的不足, 提出改进措施, 从而提高财务管理水平。

关键词：高校财务管理,财务岗位职责,内控,工作流程

参考文献

3.财务公司综合管理岗位工作总结 篇三

关键词：物业管理；会计核算；财务管理

我国社会不断发展，多种行业显示出了比较好的发展趋势，物业管理也表现出了比较好的发展势头。但是，在市场竞争机制下，物业管理也有自身的行业特点。物业公司应当加强会计核算及财务管理，完善物业公司的财务管理体系，促进物业公司的发展

一、物业公司财务管理的特点

（一）综合性

物业管理指的是具有专门的人员及机构，接受物业所有人委托，根据国家法律的规定，对投入使用的房屋建筑和配套的设施，采用经济手段实行管理。和其他服务行业不同的是，物业公司提供的服务是全天性和持续性的，涉及的层次较多。物业公司现代化水平不断提升，财务管理应用动态分析的方法，强化预算控制，进行数字化管理，管理的综合性大大提高。

（二）涉及企业的多个方面

物业公司的财务管理和社会公共服务及个体服务不同，是群体性服务。且在进行生产经营的过程中，必须要有资金的支持，提供相应的服务，支付员工的工资，且维修保养、维护环境等环节都涉及成本支持的问题。物业公司各个公司都需要资金，如果失去资金的支持，部门活动就不能正常开展。业务的开展直接或间接地对企业资金的流动具有一定的影响，进而对企业的经济效益产生影响。物业公司财务管理涉及的范围较广，企业的经营活动都涉及财务管理。因此，物业管理公司需要做好财务管理的工作，注意各个部门项目之间的联系，在总体上合理地分配资金，协调各个环节所占用的资金比例。

二、物业公司在会计核算及财务管理方面存在的问题

（一）会计核算、财务管理处于初级阶段

对于企业而言，财务核算及管理是重点、难点，财务管理对企业的业绩具有直接的影响。物业行业在我国发展的时间相对较短，处在初级阶段。物业管理行业是新兴行业，多数企业没有认识到财务管理的重要性，财务管理体系不完善，整体的水平有待提高。

（二）会计核算和财务管理出现的问题

企业经营主要是为了提高企业的竞争力，促进企业的发展。企业的规模不断扩大，管理理念随之提升，管理的范围不断拓展，物业公司也越来越注重财务管理。部分企业在财务管理方面投入较多，但是在经营管理中仍然存在一些问题。

1.会计管理基础工作比较弱

没有及时地建账，没有依照会计制度进行账目分类。原始资料失去真实性，会计核算的基础资料不完善，打白条的现象比较严重，会计资料的手续不完善，一些比较重要的业务未签订合同；会计科目的使用不合理，将资本性支出、收益性支出的概念混为一谈；财产定期清查盘点的制度没有建立或建立以后没有实际执行；记账凭证及经济业务的摘要内容表述不够准确。以上的现象使得会计核算缺乏规范性，不能及时地反映会计信息，对会计报表使用者的工作造成一定的影响。

2.缺乏管理资金力度

现在物业管理中普遍出现的问题是资金缺乏，物业管理的资金来源及数量相对有限，主要的项目包括：启动资金、维修资金、管理服务费和经营性收入。物业公司通常是中小企业，注册的资金比较少，资金实力受到限制，银行认可的不动产数量比较少，银行通常不会给予贷款。

3.成本核算的方式比较单一

在当前形势下，在成本核算方面比较普遍的做法是公司财务部门进行集中核算，设置明细的科目到二级，职能部门或管理处没有进行成本费用核算，多是设置收支总账。物业公司的管理和服务的范围比较广，一个公司管理的小区可能会达到数十个，提供的服务较多，小区服务成本必须实现精细化管理，根据项目及类别设置相应的明细分类账、辅助核算账，为决策层提供依据，满足企业的管理需要。

4.会计核算体系缺乏统一性

由于物业公司发展的时间有限，在会计核算制度方面缺乏统一性，物业公司在开展会计核算工作时，对会计核算制度的相关经验不能及时吸收。物业公司经营情况决定它的日常财务管理工作表现出会计制度的特点，现在实行的会计核算管理制度比较宽松，物业公司要想获得进一步的发展，需要重视会计工作，建立会计核算体系，提高公司财务管理的能力。

5.成本管理方法比较落后

在传统的管理中，成本管理主要是依靠以下方面：第一，规模效益；第二，提高和供货商谈判的能力，降低成本；第三，财务部门进行费用控制，降低预算，节省开支。由于没有考虑到成本因素，成本的降低没有涉及根源，处在初级阶段，只是在企业内部进行成本管理，在供应与服务中考虑较少，不重视企业的市场形象及品牌效应，企业不具有全面发展的途径，成本管理不成体系，缺少战略性的思维。在资金管理的过程中，资金缺口比较大，存在被挪用及占用的情况，坏账损失比较严重。

三、物业公司进行会计核算及财务管理的对策

（一）完善会计基础管理的工作

结合国家颁布的相关文件进行建账，对会计人员加强培训，提高会计人员的业务素质；建立会计管理制度并严格执行；在公司内部建立会计监督体系，发挥会计监督的功能，对原始凭证加强审核及稽核，确保会计信息的质量。

（二）进行财务分析

物业公司经济收益来源如下：一是公司在向客户提供相关的服务之后收取一定的费用；二是公司实行多种经营方式，进行多元化投资，获得部分经济效益。物业公司要想扩大发展，确保财务管理的正常进行，必须及时地向客户提供一定的信息，这就要求物业公司调查公司的财务情况，了解在特定的阶段内公司的负债及资产状况，对企业运营风险进行准确判断。公司可以在市场化经济发展的过程中掌握公司的资金构成情况，闲置的资金可以用于其他的投入，使成本运转得到有效的控制，健全财务管理制度，有助于公司财务管理。

（三）实行绩效考核制度

物业公司的竞争在于人，主要指的是人才，涉及管理、服务和技术方面。进行绩效考核，有助于企业实现战略目标，增加企业的核心竞争力，有助于提升公司的服务水平。在管理成本中，人工成本比例为70%～80%，实行绩效考核可以提高物业服务的质量，减少人工成本。

（四）进行资金管理

资金管理主要表现在以下几个方面：首先，提升资金运作的水平，增加公司的收入；其次，对资金进行跟踪管理，强化资金的使用及调度工作，实现专款专用，避免出现挪用和占用资金的情况；再次，对于应收账款，需要增加催收的力度，减少应付款的比例，促进货款回笼，减少存货所占的比例，强化存货管理；最后，降低风险，收取水电费押金，和保险公司及保安公司加强合作，降低资金风险及索赔风险。

四、结语

在市场经济条件下，物业公司需要提升自身的竞争力，促进自身的发展。物业公司需要认识到自身存在的问题，明晰部门的责任，在资金运作方面做好规划及计划，健全财务管理制度，认识到财务管理的重要性，采取措施促进企业的发展。

参考文献：

[1]贾玉莲.关于物业公司财务管理的思考[J].内蒙古煤炭经济，2013（01）.

[2]宋丽群.浅谈物业公司财务管理存在的问题与应对措施[J].现代商业，2012（29）.

[3]罗亚玲.浅谈物业公司的财务管理工作[J].企业家天地（下旬刊），2012（07）.

[4]张健.物业公司财务管理现状分析及建议[J].当代经济，2012（10）.

[5]叶天富.物业公司财务管理促进服务质量的途径探究[J].科学与财富，2011（09）.

4.公司财务部工作制度及岗位职责 篇四

2、资金控制制度

根据采购资金计划做好日常采购中的资金控制制度。达到资金运用的最高效益。

3、财务控制制度

（1）应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。

（2）各项支出要以核准的合同或订单为依据并分责办理。

应尽可能以支票支付，支票的使用保管严格按支票管理的有关规定执行。

各项付款凭证一经支付，应即加盖付讫（或转讫）章。以防重复支款。

财会人员要相互制约。出纳与会计、财务主管与会计主管、收款与账务要予以分立，避免集中一人。

定期举行资产的全面盘点，一般一年一次。盘点结果呈报中心主任核准后作账务处理。不得擅自对盘盈或盘亏资产处理。

财务人员处理业务尽可能遵循中心的各项书面管理手册规定制度。

4、财务内部稽核制度

（1）中心主任或部主任指（2）定专人执行稽核工作。主要稽核范围为账务和财务以及其他需要稽核的项目。

（3）稽核人员对所审核的事项负责任，（4）应保守秘密，（5）写出稽核报告呈各有关领导。

（6）账务的稽核遵照账务管理的有关规定进行。

（7）财务的稽核严格按其财务制度和规定进行。

（8）其他稽核按相关规定进行。

5、采购物料付款制度

（1）财务部门在接到采购部传来的“合同（2）（或订单）”“材料验收报告表”，（3）应与发票核对无误后办理付款。

（4）如果属分批验收的，（5）财务部在接到第一批物料验收报告表后，（6）按前次程序办理。

（7）对于购入材料须试车检验者，（8）其订立合同（9）部分，（10）依合同（11）规定办理付款；未订合同（12）部分，（13）依采购部门呈准的付款条件办理付款。

（14）短交应补足者，（15）财务部门依照实收数量给予付款。

（16）超交者应经部主任核实后依实收数量进行付款，（17）否则仅依定货数付款。

（18）财务部付款时按照支款审批程序规定办理，（19）办事人员不（20）得拖延。

6、会计档案管理制度

（1）本中心的会计凭证、账簿、报表、会计文件和其他有保存价值的资料，（2）均应归档。

（3）会计凭证应按月、按编号逐月装订成册，（4）标（5）明月份、季度、年起止、号数、单据张数，（6）由有关人员签名（7）盖章（包括制证、审核、记账、主管）装订后移送专人保管，（8）分类填制目录。

（9）会计档案不（10）得携带外出，（11）凡查阅、复（12）制、摘录档案，（13）须经中心主任批准。

岗位职责

7、部主任负责组织本中心的下列工作

（1）主持编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案。开辟财源，（2）有效的使用资金。

（3）进行采购成本费用的预算、计划、控制、核算、分析和考核。督促本中心有关部门降低消费，（4）节约费用，（5）提高经济效益。

（6）建立健全会计核算制度，（7）利用财务会计资料进项采购供应活动的经济分析。

（8）严格财经纪律，（9）规避财务风险，（10）协助中心主任搞好资金制度。

（11）承办中心领导交给的其他工作。

8、会计主管岗位职责

（1）严格按照《会计法》及集团公司、平朔总公司的财务管理制度，（2）组织好会计核算工作。

（3）按照公司的经营计划组织编制财务计划，（4）促进各项经济指（5）标（6）的实现和完成财务会计工作任务。有效的组织会计日常控制与监督，（7）实行会计指（8）标（9）归口分级管理，（10）层层落实，（11）严格控制和监督各项费用的支出。

（3）建立健全各项财务会计制度，根据公司业务的特点、管理的要求和会计业务的实际，建立会计核算体系，合理组织会计核算工作。并加以控制，确实发挥各项制度的作用。

（4）负责财务报表、费用支出报表、决算报表的组织编报工作。

（5）负责财务计划执行情况的分析、经营成果的考核工作；开展经济活动分析和原始资料的收集整理工作，并及时向领导提出合理化建议。

加强业务学习，努力提高职工素质，坚持原则，积极配合各业务部门的工作。

9、资金主管岗位职责

（1）贯彻执行国家财经法令政策，（2）严格按照各项规章制度办事。

（3）负责采购中心运营资金的筹集及管理工作，（4）制定资金使用计划、监督资金使用情况。协助部主任搞好资金的管理。

（5）负责资金的核算与管理，（6）监督其增减变动。经常了解资金计划执行情况，（7）合理调动资金，（8）组织和利用闲散资金参加周转，（9）尽量减少银行贷款。

（10）组织搞好资金账

表的综合分析工作，（11）按月、季、定期编写资金分析说明。对资金占用情况整理出有数据、有原因、有改进措施的书面报告，（12）并及时向领导提出建议。

（13）负责组织采购中心的所有的货款的回收工作。

（14）完成领导交给的其他工作。

4、结算主管岗位职责

（1）严格执行国家财经制度、财经纪律及财务会计制度，（2）遵守国家政策法令。协助部主任搞好结算业务。

（3）具体负责与用料单位材料款项的结算工作，（4）及时回收款项，（5）并按月编制材料结算月报表。

（6）组织编制实际用料比较表，（7）分析采购资金的使用情况。

（8）负责组织审核凭证，（9）监督各种结算方式，（10）检查其合理性、合法性、准确性。

（11）及时掌握备（12）用金的情况，（13）严格控制管理好备（14）用金。

（15）及时对库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户进行清理，（16）保证资金安全。

（17）负责组织工资的核算、发放及各种附加费的计提工作，（18）及时提供劳动工资计划分析资料。

（19）完成领导交给的其他工作。

5、出纳员的岗位职责

（1）掌管“中心”各种货币资金业务。

（2）办理银行结算现金收支业务。

（3）掌握库存现金和各种票券。

（4）登记现金帐和银行存款日记帐。

（5）汇总银行结算往来账户收支和库存现金收支，（6）核对双方往来金额。

（7）保管有关印章、空白收据和空白支票。

6、材料核算、稽核岗位职责

贯彻有关材料核算的制度和规定，负责“中心”所属部室材料核算业务指导工作。会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法。

负责材料、配件、设备等物资的进料报销签收转账及余额核算工作。

负责材料核算会计凭证的填制，按时提供产品的材料耗用情况。

审核材料采购原始凭证，加强采购业务的结算工作。

负责有关材料配件设备等明细账的记账、结账、清帐工作。

办理售出材料的结算转账。

督促清理各种在途材料和估价材料。

协同有关部室办理材料配件盘盈、盘亏、报损的审批手续。

负责材料明细账等的整理、编号、装订、归档工作。

7、流动资金核算岗位职责

协助部主任做好流动资金管理与核算工作，落实安排流动资金使用计划。

按年、季、月分别编制流动资金计划和银行借款计划。

负责流动资金调度，组织流动资金供应，考核流动资金的使用效果。

上缴各种款项，及时办理解交手续。

负责流动资金核算，编制流动资金报表，正确反映资金动态。

办理有关流动资金的报批手续。

对盘盈、盘亏、损毁的流动资产，按规定审批手续进行账务处理。

8、结算岗位职责

建立其他往来款项清算手续制度对购销业务以及的暂收、暂付、应收、应付、备用金等往来款项，需要建立必要的清算手续制度及时清算。

办理其他往来款项的结算业务，对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿，对确实无法收回的应收款和无法支付的应付款项，应查明原因，按照规定报经批准后处理。

加强备用金借款的管理，要及时办理借款和报销手续，对预借的差费，要督促及时办理报销手续收回余额，不得拖欠，不准挪用。要按规定的开支标准严格审查有关支出。

负责其他往来结算的明细核算，对各项往来款项设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额，随时列表，并向领导或有关部门报告。

9、工资核算岗位职责

按照国家有关工资政策，会同劳资部门制定和贯彻工资核算办法。

参与制定工资计划，监督工资基金的使用，参与工资计划的编制工作。

组织中心各部室工资和奖金的计算、发放工作。

负责工资的结算与分配的核算工作。

做好工资台帐和应付工资明细帐的登记工作。

及时考核劳动工资计划的使用情况，及时提供劳动工资计划分析资料的报表。

负责职工福利费和工会经费计提等工作。

10、总帐报表岗位职责

（1）按照国家会计制度，（2）正确设置和使用会计科目、会计账户和会计账簿，（3）建立健全原始凭证和记帐凭证。

（4）及时做好总账和有关明细账的登记工作，（5）做好各项财务结算工作。

（6）按时编制财务报表，（7）编制财务情况说明书，（8）具体组织上报全部财务会计报表。

（9）督促出纳及时缴纳各项应交款项，（10）督促有关会计做好往来款项的清查。

（11）按月总结财务活动，（12）按时编制提供财务分析报表及资

5.财务岗位工作管理制度（精选） 篇五

一、班费来源

班费来源主要是同学们定期交纳的，所交纳时间和金额由班主任和班委会来决定。原则上要求班上每个同学都必须交的。如有特殊情况的按实际情况做决定。

二、班费的使用

主要用于班集体活动，班会费用和购买属于班集体的共同财产，小于50元的由生活委员决定，大于50元小于100元由班委会讨论决定，超过100元必须通过班主任的同意才能使用。班费主要由生活委员负责班费的收支和管理。班费的使用超过100元就给班主任查阅签字。

三、班费的登记

生活委员在管理的过程中必须登记每一笔班费的用处。登记时需要有以下几项:

1使用时间

2班费的用途

3所购买东西的单价、数量

4经手人是谁

5证明人是谁

6有特殊情况的需要记下备注。

四、班费的报销

所有用于班集体活动的费用可以直接和生活委员报销，对于较大金额就要和班主任汇报。所有的报销都必须有发票或收据等消费凭证，生活委员需要保管好这些发票和收据等消费凭证，以便留底查账。

五、班费的公布

6.综合管理部工作岗位安全职责 篇六

1.总则

综合管理部是公司的安全生产监督部门，全体人员应坚持安全第一，预防为主的方针，提高安全生产意识。严格执行国家有关安全生产的方针，政策法规及上级有关安全生产的规定。必须以安全生产为中心做好各项工作，并承担各自的责则，应在各自的业务范围内，对确保安全生产和执行规章制度的严肃负责。2.引进标准参考文件

中华人民共和国《安全生产法》

相关企业《安全生产工作规定》

3.安全职责

3.1部门负责人的安全职责。

3.1.1组织公司安全监督人员行使安全监督职能，对公司的安全生产工作员有检查职责。负责组织安全监督人员学习国家有关安全工作的法律、法规、条例、规定和上级有关安全生产的文件。

3.1.2制定公司年度安全生产奋斗目标、计划。审批生产部门拟制的“两措”计划，并监督执行。负责审定公司生产管理制度。

3.1.3组织公司安全网的活动，指导安全人员开展安全工作。按时组织安全例会。总结分析安全生产情况和存在的薄弱环节，并提出改进意见。布置安全工作的重点。

3.1.4负责监督检查各部门的安全工作。对监督检查中发现的隐患及时下达安全监督整改通知书，期限解决，并向公司安全第一责任人汇报。

3.1.5参加协助公司领导或上级部门组织的事故调查，监督“四不放过”原则的贯彻落实情况；组织完成事故统计，上报工作并提出考核意见。

3.2安全专职的职责

3.2.1认真贯彻上级有关安全的方针、政策、法规和指示，参与制定公司年度安全奋斗目标，反事故措施计划和安全技术劳动保护措施计划，监督实施，监督落实所需资金及施工管理工作。

3.2.2负责公司安全大检查及各项安全检查的组织和汇总工作，并做好安全大检查的总结报告。对检查中发现的事故隐患，应当责令有关人员立即排除，发现重大事故隐患，责令限期整改。

3.2.3检查督促规程及各项规章制度的执行情况，及时提出修订现场规章制度。发现有危及设备和人力安全的违章作业，有权停止其工作，并通知有关部门整改。

3.2.4督促安全工具定期试验和使用。

3.2.5制定公司有关安全生产的管理制度，组织公司安全学习和考试，监督有关部门开展员工安全教育及特殊工种的安全技术培训工作，以及外包施工人员及临时劳务工的安全教育。

3.2.6认真执行《电生产事故调查规章》按“四不放过”的原则，组织做好事故的调查分析，督促事故防范措施的实行。负责填报事故报告及不安全情况统计月报，并对其及时性，准确性负责。3.2.7监督检查安全技术措施执行情况，指导值班组做好各项安全技术管理工作。

3.2.8参加重大改造工程项目设计审查和竣工验收，参加重大安全技术措施的制定，经批准后监督实施。

3.2.9制定公司级事故应急预案，组织公司每年一至二次的事故演习活动。并参与和督促相关部门事故演练。

3.2.10对成本部门审查的外包施工单位的营业执照、资质证书、法人代表资格证书、施工简历和近3年安全施工记录，特殊作业人员操作证书的准确性负责。

3.2.11负责全公司安全生产考核，提出安全方面的各项奖惩建议。3.2.12根据公司要求上报数据或总结，将安全生产管理体系资料归档，并负责档案的安全。3.3主管的安全职责

3.3.1围绕公司的安全生产形势，结合各个阶段的工作重点，对员工进行思想敬业和职业道德教育，使员工树立起牢固的安全防护意识。经常宣传安全生产中涌现的好人好事，先进事迹。

3.3.2做好企业员工的劳动保护和劳动条件分级工作。提出保障员工劳动安全卫生的意见和建议，并督促相关部门采纳实施。3.3.3按照国家有关规定正确审查，发放劳动保护用品和保健食品。3.3.4合理控制办公物资费用，保证公司办公场所、库房及后勤设施的正常。办公用品及时到位，做好防火、防盗工作。

3.3.5对公司行政会议事物及外交的安全性和保密性负直接责任。3.3.6负责督促工商事务及车辆与相关证照的年检工作，保证公司安全运营。

3.3.7行政人员应协助主管做好上述工作和分管工作，对分管范围内的工作负相应的安全责任。3.4驾驶员安全职责

3.4.1对公司机动车辆负安全管理责任。根据“管车必须管安全”的原则，负责所辖车辆防火防盗工作，由于管理不善造成事故，追究安全责任。

3.4.2认真贯彻落实国家《道路交通安全法》及有关道路交通安全法规条例及上级关于道路车辆安全规定。

3.4.3坚持“安全第一，预防为主”方针，经常对所辖车辆安全状态进行检查，负责做好车辆定期保养，大修检验并保证质量。确保公司车辆处于安好状态。

3.4.4定期组织安全学习，进行经常性的安全教育，并进行资格审查考核，做好车辆年审工作。

7.财务公司综合管理岗位工作总结 篇七

一、集团公司财务管理

一个母公司与多个子公司是构成集团公司不可或缺的部分。集团公司以母公司的经营体制为核心，形成明确的产权关系。集团公司本身也具有法人地位，联系母公司和子公司的纽带就是股权。我国的集团公司常用的财务管理模式有三种：集权制、分权制及混合制。集权制即为母公司严格控制并统一管理子公司，这种财务管理制度的财权主要集中在母公司;分权制的财务管理制度是指母公司仅作为财务战略管理的角色，保留对子公司重大财务事项管理及决策权，但子公司全权受理日常财务管理;混合制是为了将集权、分权进行有机融合的财务管理制度，它能够有效地避免极端分权现象产生。

二、集团公司财务管理存在问题

（一）财务管理缺乏科学性

伴随市场经济体制的逐步确立，集团公司的财务管理环境实现了改革。长期发展过程中，集团公司财务人员没有形成时间、风险价值及边际、机会成本等科学的管理理念，在实施财务管理过程中衍生了许多不科学管理做法。例如：筹资时不能充分考虑资本结构，没有细致权衡资本成本;投资时未对风险报酬进行测算，没有分析现金流量。

（二）财务管理缺乏动态性

目前大部分集团公司的财务管理过程中普遍存在缺乏事前预算、事中控制的关键环节。忽略事前预算，不重视事中控制，事后分析的效果必然大大折扣，这样下属子公司执行决策便超出了集团公司的管理视野，集团公司对子公司的财务控制会大受影响。

（三）财务管理缺乏一体性

现在集团公司普遍存在财务过度分权的现象，下属企业各行其是，各自为政，作为子公司过度追求局部最大利益带来集团公司整体利益受到损害。如果这种现象体现在投资上，则集团公司整个投资规模都会失控，产生经营风险;如果体现于筹资上，集团公司的内部资金就会出现融通问题，资本结构不合理，造成对外举债规模不断扩大，增加财务风险。这种缺乏一体化的财务管理极大地阻碍了集团公司合理分配资源及要素，削弱集团内部凝聚力，对集团整体优势、综合能力的发挥具有消极的阻碍作用。

（四）财务信息信息化程度不高，出现失真现象

集团公司的财务普遍存在信息化程度低，信息失真问题。产生这种现象的主要原因是母公司财务管理、控制工作没有做到位，财务信息无法及时共享，引发财务信息失真。公司财务管理不到位的主要表现有：不能有效地执行财经纪律，没有做好财务管理基础工作，虚盈实亏或虚亏实盈现象普遍存在等。母公司作为集团公司成本利润中心，是集团公司投资决策的核心所在，一旦母公司的财务管理落实不到位，将会传递给子公司不准确的财务信息，不利于子公司的决策及发展。

（五）管理链条长，效率低

衡量集团公司规模大小标准是控制资产的多寡，集团公司的运行由母公司以股权进行操控。母公司监督控制整个财务决策实施过程，确保子公司财务决策行为符合集团公司的利益。这样做的不足之处就是整个财务管理环节多，链条过长，使得财务管理效率低下。另外，财务监管力度不够，导致经济效益出现滑坡。

三、集团公司财务管理对策措施

（一）增强预算控制，实行全面预算管理

编制全面预算能够有效地实施预算控制，预算控制更够实时地控制企业内部单位的生产经营活动，便于实现既定的经营目标。集团公司依据自身的规模大小以及子公司的结构组织特点对预算进行控制。注意以下几点：(1)如果集团公司的规模相对较大，可以通过设置专门负责预算管理的委员会，对预算进行目标定制及管理;如果是规模较小的集团公司，不必设立预算管理委员会，可以由经理办公会或直接由经营班子成员进行预算管理职能即可。(2)预算编制可以让子公司对经营管理目标及权责关系认识明确，有利于子公司自我进行控制、评价及调整。(3)如果是产品单一型的集团公司，采用“自上而下”的集中预算编制方式;产业型集团企业采用折中式预算编制方式即可。

（二）明确财务权限集权与分权关系

集团公司依据内部各层次所持股权对母公司和子公司进行责、权、利权限的科学界定。(1)母公司不得随意干涉子公司的正常经营管理。母公司主要对长期资产进行有效的控制，放权给子公司，使其进行流动资产的控制，但是要建立严格的授权批准制度。(2)互联网的快速发展使得集权财务控制已经成为一种趋势，提供了集团公司实现集权控制的方便条件，子公司的信息可以通过网络及时汇集到集团总部，方便实时进行信息沟通，集团公司作出决策。

（三）进行股份制改造，明确产权关系

建立明确的产权关系能够有效地提高大型集团公司的经营效率。我国与国外相关，所以存在财务管理漏洞，因此对集团公司进行股份制改造，能够促进内部行政关系向股权联结关系方向转变，有利于形成明确的产权关系，对集团的组织结构进行了合理的规范，有助于理顺集团内部财务管理渠道。

（四）建立内部财务检测预警机制

集团公司实施财务管理主要是对集团的财务工作进行有效的规范管理，分析财务现状并对未来的趋势做出科学的评价。这样能够对子公司的财务风险作出预防，采取预防、避免措施，最大限度降低损失。建立内部财务风险检测预警机制，能够实现财务监控管理的自动化，对降低子公司财务风险起到积极的预防作用。

四、总结

8.财务公司综合管理岗位工作总结 篇八

关键词：高职 财务会计 财会岗位 课程设计

《财务会计》课程是会计专业的一门专业核心学习领域课程，是该专业学生毕业后选择就业、参加国家初级会计技术资格考试的重要基础，是会计知识最丰富、理论知识和实务知识结合最紧密，也是运用职业判断最多的课程。其功能在于培养学生具有熟练按照《企业会计准则》等政策法规进行企业日常会计实务的会计处理能力，使学生具备学习后续专业基础的能力，并有助于获取会计从业资格及初级会计专业技术资格证书，实现毕业证书与职业资格证书的“双证融通”。本课程对学生职业能力的培养和职业素质的养成起到主要支撑或明显促进作用。但是在现有大部分高职会计专业中，财务会计课程仍采用理论研究为主的学科课程模式，致使理论和实践脱节，学生的实践操作能力不能得到有效地提高。

1 高职会计专业《财务会计》课程设置现状

随着高职教育教学改革的推进，高职会计专业教学也不断调整，试图突破“压缩型本科”的学科型课程模式，走出高职教育的特色道路，但在实际教学过程中《财务会计》课程设计仍没有完全突破学科型传统教学模式，不足之处主要体现在以下两个方面：

1.1 课程具体教学设计与会计专业人才培养方案目标不一致，致使理论和实践相分离。《财务会计》课程教学设计应以会计专业人才培养目标为依据，高职会计专业人才培养目标是：根据已制定的人才培养模式，为中小企业、非营利组织及社会中介机构的出纳岗位、会计核算岗位、会计管理岗位、财务管理岗位和统计核算岗位培养具有相应专业能力，并具备良好职业道德和可持续发展能力，适应社会主义市场经济发展需要，服务地方经济建设一线的高素质高级技能型会计专门人才。而在实际教学设计中，却存在与人才培养目标不一致的现象，或是定位偏高，导致选取教学内容的深度和广度与人才培养目标的定位不匹配；或是目标偏离，以讲授知识或会计专业技术资格应试为主，忽视财务会计岗位技能的学习和训练。

定位偏高，导致在实际教学过程中侧重于专业理论知识的系统性，理论教学所占用学时数较多，一般每门课程持续近一学期，实践教学一般在理论课结束之后集中一到二周之内完成，学时数较少，教学实施的结果偏重于理论教学，而忽视了高职会计专业人才培养的特点是理论讲授够用即可；目标偏离，导致理论教学与实践教学各自为阵，人为地割裂了二者之间的联系。理论知识只注重于以讲授知识或会计专业技术资格应试为主，与实践教学在结构上缺乏关联性和系统性，不利于理论知识与实践知识的融合和转化，课程的教学设计就不能有效地实现人才培养目标。

1.2 教学模式改革并不理想，仍然没有完全突破“压缩型本科”的学科型教学模式。虽然目前各高职院校均在根据社会对会计专业人才的需求积极进行课程教学改革，调整、创新教学模式，探索新的更能突出学生主体作用、促进学生个性发展的教学方法。但由于《财务会计》课程是该专业学生毕业后选择就业、参加国家初级会计技术资格考试的重要基础，而且大部分教材的编写都是以国家颁布的企业会计准则、制度为依据的，所以该门课程的知识性较强，需要记忆的内容多。针对这种实际情况，大部分院校仍采用传统的“教师讲、学生听，教师写、学生抄”的教学方法。在课程内容选取上只是在本科教学的基础上删节了部分较难的理论知识，并没有真正实现理论与实践的结合，没有让学生在学校学习过程中完成对于将来所从事工作的认知，致使学生真正走上会计岗位后，感到无从下手，无法尽快完成从学生到职员的转化。

2 高职《财务会计》课程按照财会工作岗位设计教学的理念和思路

2.1 课程设计理念。《财务会计》课程的设计以中小企业会计人才质量规格要求为标准，以不同会计岗位的工作任务为载体，以理论与实际相结合的教学方法为手段，注重与职业资格考试相衔接，实现对学生职业岗位能力和职业素养的培养。

2.2 课程设计思路。深入企业调研，确定会计主要工作岗位设置；以岗位职责为中心解构和重构课程内容；把不同岗位的工作内容划分成不同的工作情景进行教学；以会计岗位职业能力需求分析为主要考核依据，以适应岗位为目标形成课程体系。按照突出实用性、实践性的原则重新组织更新教学内容，充分利用项目、案例、讨论、实训相结合的教学形式。积极开发以真实单位业务为基础的案例教学，用案例促进理论教学，帮助学生学习知识、提高技能，同时满足学生实践需求，力争与会计实际工作“零”距离。

3 课程按照财会工作岗位设计的具体教学内容安排

3.1 出纳岗位。通过学习库存现金的管理，库存现金收支的程序，库存现金结算的核算，银行存款的管理，银行存款的核算和其他货币资金的核算的理论知识。具备原始凭证的填制、审核，记账凭证的填制、审核，处理现金收付业务和银行结算业务，进行日记账的登记、审核，编制银行存款余额调节表的专业技能。

3.2 财产物资岗位——存货核算。通过学习存货的内容，存货成本的确定，发出存货的计价方法，原材料核算，周转材料核算，委托加工物资核算，库存商品核算，存货清查，期末计量，跌价准备，原材料、周转材料收发业务，材料减值准备计提业务等理论知识的学习，具备正确运用存货计价方法进行计价，准确计算存货成本，进行存货核算和计提存货减值的专业技能。

3.3 财产物资岗位——固定资产核算。通过学习固定资产确认，固定资产计量，固定资产卡登记，折旧计算，折旧处理，后续支出账务处理，固定资产处置核算处理等理论知识，具备确认固定资产，对其进行正确分类，能够对初始成本计量和后续计量及核算，掌握固定资产处置账务处理等专业技能。

3.4 财产物资岗位——无形资产核算。通过学习划分研发支出，计算摊销和进行账务处理等理论知识的学习，具备确认无形资产，正确划分研发支出并进行会计处理，能够对无形资产后续计量及处置进行会计处理的专业技能。

3.5 对外投资核算岗位——其他金融资产。这部分主要学习划分金融资产及公允价值计量模式运用的理论知识，使学生具备能够准确确认金融资产，对公允价值计量、成本计量方法准确运用的专业技能。

3.6 对外投资核算岗位——长期股权投资。该部分主要讲授长期股权投资的初始计量，成本法和权益法的使用，长期股权投资处置及期末计量核算方法，学生应具有对长期股权投资的初始计量、后续计量、处置及期末计量等情况进行账务处理的专业能力。

3.7 销售核算岗位。本岗位学习的内容有：填写增值税专用发票，核算销售收入、成本、费用及税金，审核并填制相关凭证，登记相关账簿，委托代销商品的会计处理，分期收款销售商品的会计处理，附有销售退回条件的销售处理等。学生应具备的能力有：掌握各类销售业务流程并能正确核算相关收入、成本、费用；能填制并审核原始凭证和记账凭证，并登账。

3.8 往来核算岗位。本岗位学习应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款的核算，正确处理各项往来款项的理论知识，具备掌握企业往来款项的主要内容、基本分类及其核算方法的专业技能。

3.9 职工薪酬核算岗位。本岗位要学习关于工资、职工福利费、社会保险费和住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利的核算的相关理论知识，学生学习后能够完成对职工薪酬具体内容及核算方法的实际操作。

3.10 资金核算岗位。本岗位需要学习以下内容：接受现金资产投资和接受非现金资产投资的核算方法，增资、减资核算，资本公积的核算，借款及发行债券的核算等。学生应具备的专业技能有是掌握企业资金筹集的渠道和方式并能进行正确业务处理。

3.11 总账报表核算岗位。本岗位要掌握资产负债表、利润表和现金流量表的编制方法，进而具备独立编制财务报表的专业能力。

4 课程按照财会工作岗位设计教学的特点

在财务会计课程中按照会计岗位实施教学设计，使学生意识到无论什么岗位都需要掌握必要账务处理技能，具备基本的职业判断能力，能够根据发生的经济业务做出准确的职业判断，进而采取恰当的方法进行会计计量，这些职业能力的培养要求必须具备会计基础理论和实务知识，进而可以有效的调动学生主动学习理论知识的积极性，改变以前传统教学模式下学生被动学习的情况。

按照岗位实施教学，使本课程的学习更具有针对性。各岗位的学习内容直接针对某一岗位的实际工作内容，完成学习任务，具备岗位技能就能胜任该岗位的工作，实现了理论和实践的有效结合，同时使教学具有真实感，学生更能清楚会计部门各岗位人员的职责，有利于学生毕业后对就业环境的适应。

参考文献：

[1]侯丽平.对高职高专财务会计教学的思考[J].河南财政税务高等专科学校学报，2007.

[2]程艳.浅谈高职院校财务会计教学存在的问题及对策[J].科技信息，2009.

[3]江苏联合职业技术学院会计专业协作委员会.会计专业人才培养方案[G].2010.

9.公司财务总监岗位职责 篇九

1、公司财务总监岗位职责

1．制定该公司的财务目标、政策及操作程序，并根据授权向公司报告；

2．建立健全该公司财务系统的组织结构，设置岗位，明确职责，保障财务会计信息质量，降低经营管理成本，保证信息通畅，提高工作效率；

3．对该公司的经营目标进行财务描述，为经营管理决策提供依据，并定期审核和计量公司的经营风险，采用有效的措施予以防范；

4．建立健全该公司内部财务管理、审计制度并组织实施，主持公司财务战略的制定、财务管理及内部控制工作。

2、投资公司财务总监岗位职责

1、高层管理职位，协助决策层制定公司发展战略，负责其功能领域内短期及长期的公司决策和战略，对公司中长期目标的达成产生重要影响；

2、负责公司财务方面的业务和策略，包括会计管理、财务计划、财务程序、内部审计、财物、成本控制、税收筹划和投资研究分析；

3、负责公司财务管理及内部控制，根据公司业务发展的计划完成财务预算，并跟踪其执行情况；

4、制定、管理和实施公司的经济、财务标准和程序，以满足控制风险的要求；

5、分析并改进现有流程，不断提高资金的利用率和工作效率。

3、公司财务总监岗位职责

1、在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、企业预算体系建立、企业经营计划、企业预算编制、执行与控制工作。

2、组织协调企业财务资源与业务规划的匹配运作，公司财务战略规划的制定与实施。

3、负责制定公司利润计划、投资计划、财务规划、开支预算或成本费用标准。

4、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及会计核算和财务管理的规章制度。

5、建立企业内部会计、审计和内控制度，完善财务治理、公司财务控制和会计机构，对会计人员实施有效管理。

6、负责现金流量管理、营运资本管理及资本预算、企业分立或合并相关财务事宜、企业融资管理、企业资本变动管理（管理者收购、资本结构调整）等。

7、会同经营管理部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划，努力降低成本、增收节支、提高效益。

8、监督公司遵守国家财经法令、纪律和董事会决议。

9、负责与政府财税部门联系，落实财税政策。

10、完成董事会和总经理交办的其它工作。

4、子公司财务总监岗位职责

1、协助财务总监根据公司中、长期经营计划，组织编制公司综合财务计划和控制标准；

2、协助财务总监对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及审计工作；

3、协助财务总监主持财务报表及财务预决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整；

4、协助财务总监建立、健全财务管理体系，对财务部的日常管理、预算、资金运作等进行总体控制。

5、子公司财务总监岗位职责

1、参与制定公司发展战略，主持制订并负责组织实施公司财务战略规划；

2、负责健全和优化公司财务管理体系，完善财务、会计制度，规范财务会计管理；

3、负责完善公司财务预决算、会计核算体系建设和管理，有效调控使用资金，确保资金高效运作；

4、对公司经营风险和财务风险进行有效防范、监控、预警和化解；

5、负责对公司重大投资进行财务评估和风险控制；

10.浅谈电力公司财务集中管理 篇十

关键词：电力公司；财务管理；财务集中管理模式

随着我国现代化建设进程的不断加快和我国科学技术水平的显著提高，对我国各大企业的管理水平的要求也越来越高，在电力公司和电网企业当中，如何实现现代化的管理十分关键。尽管近年来人们对经济的认识越来越深入，财务管理也受到越来越多的重视，但是到目前为止，我国电力公司在财务管理方面还存在着较大的问题，如何改变当前的财务管理现状，提高财务管理的水平是目前就电力公司进一步发展过程中亟待解决的一个重要问题。

一、财务管理的概述

财务管理指的是在一定的目标下，对于资产的购置、资本的筹资以及运营资金、利润的分配等一系列资本金的管理过程。在企业当中，财务管理是企业管理的一个重要组成部分，同时，财务管理也是经济管理中的一个重要组成部分。尤其是国家的财务管理，其科学的财务管理对国民经济有重要影响。在企业的管理中，财务的管理关系着企业的发展存亡，因此，企业进行科学、有效的财务管理十分重要。

（一）从财务管理的目标来看，主要有以下几个方面。（1）提高企业的经济利润；（2）增加企业股东的收入；（3）提高股东的股权收益。更重要的是，财务管理深刻的影响着一个企业能否正常运营和发展，资金是企业得以存在和发展的根本，因此，进行财务管理，增加企业的经济利润，促进企业不断向前发展也是财务管理的一个终极目标。

（二）财务集中管理的模式。主要有：（1）以共享服务为中心的管理模式；（2）以会计核算为中心的管理模式；（3）财务外包式管理模式。这几种财务集中管理的模式各有千秋，对于电力公司而言，如何选择财务集中管理模式，就需要根据这几种模式的特点和公司的性质进行选择。

（三）电力公司财务集中管理的原则。电力公司的财务集中管理原则主要有以下四个方面：（1）电力公司在财务集中管理需要遵循权力、利益和责任三者相结合的原则。通常情况下，要充分发挥电力公司的财务管理作用，电力公司需要在制定一系列有效的约束和控制方法等基础上，相对应建立健全完善的约束激励机制和决策机制、监督机制、收益分配机制等，从而有效的达到权、利、责三种相互制约的目的。（2）电力公司在财务集中管理的过程当中，需要实施分层管理、集中经营的管理模式。这要求电力公司在集权与分权相结合思想原则的指导下，构建一个有力的“分层管理、集中经营”这一财务集中管理体制，其权利集中为基础，合理的进行分权，实现电力公司最大化的利润。（3）电力公司在财务集中管理的过程当中需要遵循整体性的原则。所谓整体性的原则，就是要求电力公司需要从公司的整体角度进行财务集中管理，把整个公司的利益放在优先考虑的位置上，从整体上进行集中投资和统一规划，将公司整体优势充分的发挥出来。（4）电力公司在财务集中管理的过程中还需要将稳定性与适应性两者紧密的联系起来。一方面，在财务集中管理当中，保证其管理体制相对稳定能够促进体制的正常运转，能够保证公司正常的运营；另一方面，电力公司在制定财务集中管理体制的过程中也需要兼顾其适应性的原则，不断提高财务集中管理体制的适应能力。

二、电力公司财务集中管理中存在的问题

尽管近年来电力公司对财务集中管理的重视程度不断提升，但是，从其现状上来看，我国的电力公司在财务集中管理方面还存在着不少问题，下面对电力公司财务集中管理当中存在的问题进行简要的阐述。

（一）财务预算编制的效率低下。首先从财务的预算编制方面来看，目前大多数电力公司所采用的财务预算体制无法对企业战略中的定性变化部分进行解决，并且从其考核评价和资源的规划这两方面来看，目前的预算集中管理体制也无法满足这两个方面的需要，这就使得现存的财务预算存在着矛盾，从而也降低了财务预算编制的效率。

（二）财务集中管理组织结构的反应能力有待加强。据了解，我国电力公司在财务集中管理方面所采取的组织结构普遍都是“金字塔”结构，也具有相应的财务预算中心，但是这种组织结构的主要目的是进行财务风险的控制和管理，导致这种组织结构严重忽略了财务管理的效益，从而使得财务管理部分对市场信息的反应能力大幅度下降，同时，电力公司在财务集中管理方面缺乏高素质的财务人员，这严重影响了财务集中管理的实际效果。

（三）会计核算缺乏有力的监督。一方面，由于电力公司对业务的真实情况没有进行详细的了解，导致公司在对会计核算进行统一的管理之后，无法有效的进行有力的会计核算监督。另一方面，由于实施财务集中管理后，分离了公司的会计业务与财务活动，导致会计管理在会计核算中心的职能被忽略。

三、加强财务集中管理的对策和措施

导致电力公司在实施财务集中管理的过程中出现上述问题的原因主要有公司的整体经营管理和财务管理两个方面的原因，电力公司要加强财务集中管理的效率和水平，可以从以下两个方面进行着手。

（一）从财务集中管理的战略规划来看。电力公司要采取财务集中管理的方式对公司的财务进行管理，要对整个公司的财务管理进行战略性的统一规划，具体的方法为：（1）充分的利用公司的网络将公司内部的所有财务部门连接起来，从而实现公司内部财务的协同。（2）通过网络以及网络海关、网上税务、网上保险等相关的社会部门与公司内部的财务部门联系起来，实现公司内部财务部门与相关社会部门之间的协同。（3）充分利用公司内部管理所提供的信息，把公司的财务部门与业务链结合起来，实现财务部门与业务链的协同。

（二）从财务集中管理的执行力度来看。从财务集中管理体制的执行力度来看，当电力公司制定科学、合理的财务集中管理体制之后，需要通过以下几个方面加强电力公司的财务集中管理体制的执行力度。（1）电力公司需要对下属单位中的经营和支出实施统一核算、统一审核的方式，并且对公司资本的状况、资产的使用效率等加强管理和控制，从而加强财务管理当中的会计监督。（2）在管理当中实施事前计划和安排，强化财务管理当中的财务预算管理机制，提高电力公司对市场信息的反应能力。（3）最后电力公司还应该通过建立应急审批程序以及管理办法，健全和完善的财务应急管理机制。

事物是永恒发展变化的，一个企业或者公司想要持续健康发展，就需要不断的与时俱进。尤其是以财务管理为代表的管理方面，一个公司在技术和人才不断发展更新的过程中，其相应的管理也需要随之变更。总之，在当前市场经济快速发展的阶段，电力公司想要在激烈的市场竞争中立于不败之地，以最低的成本获取最大的经济效益和社会效益，就需要不断加强公司的财务集中管理，创新财务集中管理模式，最终提高财务集中管理的水平。

参考文献：

[1]朱艳坤，基于SWOT的秦皇岛市电力公司战略管理分析[A]，中国仪器仪表学会第十二届青年学术会议论文集[C]，2010.10.23-25

11.财务公司综合管理岗位工作总结 篇十一

上市公司的财务状况综合评价是一套综合的绩效评价体系, 能够反映企业综合竞争力的各个方面, 各个国家都有不同的评价方法。发达国家对财务状况综合评价问题的研究比较深入和系统, 一些国家已经拥有比较成熟的评价体系。据权威资料分析, 这些国家和地区的财务状况综合评价有以下几个特点:第一, 财务状况综合评价是市场经济国家和地区实施企业监管的重要方法。无论是民营企业还是国有企业, 都需要通过对企业经营效绩进行事后评价, 了解资产的运营状况和经营者的努力程度, 从而及时发现问题, 纠正企业行为, 改善经营管理, 或者实施经营者奖惩。第二, 财务效益状况始终是企业评价的核心内容。无论是社会中介机构的实践, 学术理论界的研究, 还是政府对国有企业经营效绩的考核评价, 首先关注的是企业的财务效益状况。第三, 定量与定性相结合是企业效绩评价的通行方法。西方发达国家尤其是美国对企业评价问题的研究比较深入, 评价方法经历了从定量评价到定量评价与定性评价相结合的发展过程。第四, 从制度、法规等方面对国有企业的经营评价作出规定。各国政府或议会对国有企业评价都从制度上甚至法律法规上作出明确规定。并指定或成立专门机构, 司职企业经营效绩考核评价工作。第五, 评价结果与企业经营者的奖惩紧密挂钩。我国对财务状况综合评价问题的研究是在20世纪9o年代以后才开始的, 虽然在这之前也有对国有企业进行考核评价的指标与方法, 但由于国有企业在计划经济体制下运行, 对企业经营效绩的考核评价主要是为了满足计划管理的需要。这种考核评价实际上是对政府及其部门自身组织生产经营效果的一种评价。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和国有企业改革的进一步深化, 大多数国有企业已经成为自主经营、自负盈亏、自我积累、自我发展的市场主体。国家不再对企业实施全面的直接管理, 通过改革逐渐形成行使国有资产所有权的间接管理体制, 这种间接管理体制势必要求加强对国有企业经营效绩进行事中、事后评价, 为所有权的行使提供决策依据, 并建立和完善出资人与企业经营者之间的激励与约束机制。

二、中国上市公司财务状况综合评价体系的探讨

我国目前上市公司评价体系存在的问题是在指标选择上主要以财务业绩为主导, 评价方法主要是采用指标排名法、加权评分法等非客观赋权的方法。这种评价方法及指标选择存在以下缺陷:1) 评价指标的选择主要建立在会计基础和市场基础之上。实践已经证明, 以会计收益为基础的指标一般为成果指标, 具有明显的结果导向, 易导致公司管理者过分地重视取得和维持短期财务结果, 助长了其急功近利思想和短期投机行为, 不利于公司长远的发展。2) 现行评价体系是一种加权的加法合成法。虽然评价的规范性和可操作性强, 但是难以准确反映指标体系之间的内在结构关系, 从而影响评价的准确性。

合理选择评价指标是正确评定上市公司经营绩效的前提, 评价指标的选择是建立上市公司经营业绩评价系统的关键与核心环节。借鉴国内外上市公司经营业绩评价方法, 上市公司选择经营业绩评价指标应该兼顾财务指标和非财务指标。财务方面的业绩应包括盈利能力、营运能力、偿债能力、增长能力等方面。在使用会计基础指标和市场基础指标的前提下, 应引进考虑权益资本成本可以较为真实反映企业经营业绩的EVA (经济增加值) 指标, 尽量消除由于会计准则本身所造成的会计信息扭曲性影响;同时还要采纳能够较好地反映上市公司盈利质量的“现金流量指标”并且适当的有针对性地选择适合的评价用的财务指标。我认为这些指标中最重要的同时也是上市公司评价体系中最必不可少的指标包括净资产收益率、总资产收益率、每股收益、管理费用与主营业务利润比率、主营业务增长率、净资产增长率、负债比率、营业净利润现金比率。根据各上市公司公开披露的有关资料, 通过对上市公司当年的盈利水平、发展潜力指分别进行考核。无论从理论研究还是从管理实际看, 这些指标长期在企业财务管理、会计分析、考核评价等经营管理实践中广泛应用, 已经过反复验证测试。

上市公司综合评价指标体系建立之后, 需要确定上市公司经营业绩的评价方法。现有上市公司一般采用以下评价方法, 包括单项指标评估法和综合指标体系评估法。单项指标评估法一般只选择某一主要财务指标。这种方法往往只能反映上市公司经营状况的一个侧面, 而不可能全面反映整体情况, 并且会带来短期效应。综合指标体系评估法, 它是将能够体现企业经营业绩的一系列主要指标, 按一定的标准进行判断, 最终计算出总的结论值。综合指标体系评估法在方法上主要是采用指标排名法、加权评分法和功效系数法。在一些资料以及书刊中指出, 在这些方法中, 指标权重的确定是目前还没有解决好的问题, 由于权重属于人为给定权数, 一方面会导致对某一个因素过高或过低的估计, 使评价结果不能完全反映上市公司的真实情况;另一方面会诱使上市公司粉饰或片面追求权重较高的指标, 这难免会影响评价的客观性;另外, 评价指标体系中大多数指标受不同行业经营业绩的不同关键驱动因素影响, 无法对于不同行业同一评价体系采用同一的权重, 评价体系的指标权重应依据不同行业的实际情况而定。因此, 我进行业绩评价时将指标排名法、加权评分法这两种方法结合起来考虑, 具体采用净资产收益率、总资产收益率、每股收益、管理费用与主营业务利润比率、主营业务增长率、净资产增长率6个基本指标, 先计算6项指标的单项得分:根据单项指标由大到小或由小到大 (管理费用与主营业务利润比率指标) 对全部参选上市公司进行单项排名。单项排名额即为该公司该项指标得分。

三、结论

本文基于投资人和债权人的角度, 构建了一个上市公司财务绩效评价体系, 设计了综合评价方法, 为投资者、债权人以及其他利益相关者提供理性决策依据。通过研究分析, 可以确立以下基本论点:

1) 从投资人和债权人的角度, 企业业绩的评价以传统财务指标为主要内容, 评价方法采用多指标综合排名法。

2) 加强对上市公司信息披露失真的监管, 加重对上市公司欺诈、违规行为的处罚力度, 仍是今后急待解决的问题。这是为客观、公正评估上市公司的经营业绩, 切实保护广大投资者的利益提供的法律保障, 否则再好的评价指标也难以发挥作用。

摘要：所谓公司财务状况综合评价就是指根据公司财务报告、管理会计报告等提供的资料, 分析财务报表, 选择恰当的财务指标, 设计出一套能够较为真实全面反映上市公司财务状况的财务评价指标体系。采用合适的评价处理方法, 通过分析、整理, 对公司财务状况及经营成果进行评价与总结。

关键词：上市公司,财务状况综合评价,企业效绩

参考文献

[1]国家财政部.经济贸易委员会.中央企业工委.劳动保障部.国家计委.企业效绩评价操作细则 (修订) [S].2002.

[2]财政部统计评价司.企业效绩评价工作指南[M].北京:经济科学出版社, 2002.

[3]孟建民.中国企业效绩评价[M].北京:中国财政经济出版社, 2002.

[4]财政部统计评价司.企业效绩评价问答[M].北京:经济科学出版社, 2000.

[5]中国诚信证券评估有限公司.2000年中国上市公司基本分析[M], 北京:中国财政经济出版社, 2001.

12.财务公司会计岗位职责 篇十二

二、往来款项的核对和处理、成本的核算、固定资产变动的处理、输入、整理保管日常凭证等。以及出财务报表(资产负债表、损益表、现金流量表等，并做一些生产经营状况的分析)

三、是对公司各项会计事务的流程做到高效，安全，可控;

四、是了本公司各项经济计划、业务计划，、分析预算、财务支出计划的执行情况;落实各项资金执行情况。

13.财务公司综合管理岗位工作总结 篇十三

浙江方正电机股份有限公司(以下简称方正电机)经过产品结构转型和2015年收购上海海能汽车电子有限公司和杭州德沃仕电动科技有限公司之后,企业的主要产品为家用缝纫机电机、工业用电脑高速自动平缝机、汽车应用类(汽车用微特电机、节能与新能源汽车业务)、家用智能控制器。

2015年度,方正电机营业收入比2014年度增加了27.62%,是否意味着方正电机的产品结构转型给股东带来了利益。笔者将通过财务综合分析来论证方正电机的产品转型是否符合企业股东利益最大化的目标,是否符合企业的发展战略,同时结合分析的结果指出如何提高方正电机的股东利益,即如何使股东利益最大化。

2 方正电机财务综合分析

财务综合分析的方法主要有杜邦分析法、帕利普财务分析体系、沃尔评分法和雷达图分析法。本文主要采用杜邦分析法进行财务综合分析。杜邦财务分析法是一种用来评价公司盈利能力和股东权益回报水平,从财务角度评价企业绩效的经典方法。其基本思想是将企业净资产收益率逐级分解为多项财务比率乘积,这样有助于深入分析企业经营业绩。杜邦财务分析的核心指标是净资产收益率,用公式表示为:净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数。方正电机的财务数据见表1。

单位:元

从以上财务数据,得出净资产收益率的结果,见表2。

由表2可知,2015年方正电机净资产收益率比2014年有较大幅度的提高。本文采用连环替代法分析2015年方正电机净资产收益率比2014年有较大幅度提高的原因,分析过程见表3。

由表3可知,2015年度比2014年度净资产收益率增加2.32%的主要原因是销售净利率增加了4.84%。而销售净利率增加的原因是方正电机经过产品结构的调整之后,新产品(汽车应用类、智能控制类)的竞争力凸显。2015年,方正电机通过资本运作,收购上海海能和杭州德沃仕100%股权,使公司能较快进入新能源汽车行业,通过发挥相关业务的协调效应,进行产品研发和市场开拓,方正电机已经成功进入一汽大众、丰田凯美瑞、荣威、别克等中高档轿车供应链。公司新能源汽车驱动系统业务取得了较快增长。方正电机从传统的生产缝纫机到进入新能源汽车行业,这一成功的转型,最终使2015年销售收入比2014年增长了27.62%,同时企业在2015年度降低了销售费用、财务费用和资产减值损失,最终使销售净利率增加了4.84%。由于我国新能源汽车迎来井喷式的发展趋势,我国国家和地方政府高度重视新能源汽车产业,相继出台了大量政策支持行业的发展。方正电机的这一成功转型促使企业净资产收益率的增长具有可持续性,符合企业的发展战略方向,也实现股东利益最大化。

3 提高净资产收益率的建议

总体来说,方正电机的净资产收益率较低。2014年度为1.42%,2015年度为3.74%。如何提高方正电机净资产收益率将是管理者面临的最大问题。当前,方正电机通过寻找新的利润增长点,进入新能源行业以及提高企业销售净资产收益率等方式来提高企业净资产收益率。本文认为,还可以适当通过以下途径提高方正电机的净资产收益率,最终实现股东财富最大化的目标。

3.1 适当提高企业的资产负债率,发挥企业的财务杠杆效应

2015年企业资产负债率为18.75%。方正2011年完成产品结构调整,销售增长率一直处于高增长阶段,企业通过并购和固定资产采购来扩大企业规模。该阶段,企业的经营风险有所降低,那么可以适当地提高企业的财务风险,如国际标准认为较为合适的资产负债率为40%~60%,发挥财务杠杆效应,以提高企业的净资产收益率。

3.2 提高资产管理效率,以提高企业总资产周转率

14.财务公司综合管理岗位工作总结 篇十四

【关键词】境外子公司；外账利润；资金管理；内部控制

一、充分掌握子公司所在国家当地的财税政策

1.熟悉市场准入条件。确定在境外设置子公司或办事机构的方向之后，通过WTO或外事机构，充分了解对方的财税体系，并进行实际考察，尤其是对方对某行业税收的特殊要求和当地招商引资的优惠政策，要重点了解和熟悉。一是能否享受优惠待遇；二是两国有无税务互勉协定；三是以怎样的方式设置有利。

2.充分掌握财税政策。母公司做出在境外设立子公司或办事机构后，投标之前，多渠道了解和研究当地的财政税收的法规和特殊要求，尤其对影响报价因素的调研，要反复分析核对，不能有任何盲点，一旦授标签约，任何风险隐患都会给项目带来不可估量的损失。因此，要有针对性的组织恰当的调研活动，主动邀请相关部门和合作单位提建议，出主意，完全掌握财税法规政策，严格防范会给投标报价造成失误的任何风险。

3.了解与经营有关的法律法规。任何国家和地区处于经济发展和解决社会问题的需要，在财税立法和政策制定上，或多或少，都存在一定的特殊性，如伊朗注重维护本国员工的权益等等；因此，境外子公司在当地依法经营的基础上，要充分考虑特殊细节要求，避免被当地政府部门处罚。

二、按照外账的财务信息筹划税收

从中国的母公司在境外设置子公司或办事机构的实际情况来看，公司会计核算都有两套账。即内帐和外账。外账是按子公司或办事机构当地的语言或政府部门规定的通用语言记账，依据当地财务制度和会计要求核算，按照当地公司的报税和审计要求进行账套簿记；内账就是“中国账”，按中国的财会要求记账；实际操作中，业务发票和有关证据的原件附在外账；内账用资料的复印就行。

三、强化子公司的资金统管

1.母公司设立统一的资金管机构。母公司对境外的经营收入能否及时足额回收，怎样掌握境外采购和支付行为？参照发达国家比较大的集团公的做法，结合实际情况，那就是在外汇自由进出国，母公司设立统一的资金管理机构，对境外资金全盘掌控，统一管理。管理机构，要洞悉世界各贸易组织的关系，清楚联合国确定的制裁国与境外子公司的关联等等。

2.注重子公司或办事机构的资金安全。当今世界，许多国家风云变幻。有的政治动荡不宁，有的经济大起大落。防范各种风险，确保资金安全，成了母公司关注的焦点，如何克服各种不良因素，最大限度地降低风险确保资金及时回流，就是完全掌控子公司等境外存放资金，既满足生产经营，又能及时化解风险。对境外各种存在风险的金融行为，强化管理，严加控制，避免造成不该发生的损失。

3.多渠道开辟外汇管制国家资金之路，满足子公司的经营资金。世界各国，经济制度不同，经营理念千差万别，有的国家，资金出入不便，困难因素多，比如受制裁国。企业集团通过业务交流和合作等为子公司解决资金流动困难。

4.积极争取跨国银行的各项政策支持，降低流动资金占用额度。

四、子公司或办事机构要重视内部管理

1.境外子公司的内部管理。在不同国家和地区设置的子公司和办事机构，企业内部管理各不相同；以中资境外企业为例，有的境外子公司或办事机构，进行减员增效，造成一岗多责，或多岗一人。从财务层面来看，就是现金、账务、稽核业务的同时负责账务处理等等，这很容易导致因监管不到位资金出现非法截留转移的情况，因此建立健全境外子公司内部控制建设，保障境外业务的顺利发展，显得尤为重要。

2.母公司定期检查评估审计境外业务。不断强化对世界各地的子公司和办事机构有效管理，是母公司防范风险，减少损失的重要手段。定期对涉外机构的内控审计和制执行的评估，能有效控制问题，及时纠正错误；督促涉外机构对操作偏差及时完善。

五、建立素质高效的财务队伍

1.选择德才兼备的财务主管。涉外机构的财务主管德才兼备才能按照母公司的要求和发展意图，把业务打理的井井有条而不出差错，防范化解风险而能出奇制胜。随着海外市场不断开拓，在外语应用、分析会计制度差异、内外账制作，熟悉调节涉外税企关系、了解涉外项目的财务运作等方面，注重培训高端财务人员，建立素质高效的财务队伍对涉外财务管理方能得心应手。

2.提高就地选用财务人水平。涉外分支机构所处的国家，有很多地方要求制定財务资料，必须使用当地语言，这对母公司来说，要不断提高选用国外员工的工作水平，培训涉外分支机构所在地的忠诚人员，扩大充斥财务管理队伍规模。

参考文献：

[1]纪中华. 建立财务管理平台 解决跨国公司海内外资金统一管理问题[J]. 现代经济信息，2009，19：197.

[2]唐丽萍. 加强集团公司境外子公司财务管理的几点建议[J]. 商业会计，2009，21：29-30.

[3]梁延新. 资源型上市公司境外财务管理问题探析[J]. 财经界（学术版），2012，08：190+192.

[4]聂永刚. 跨国公司财务管理面临的问题及对策探讨[J].商，2012，10：132-133.

[5]宋光辉，王晓晖. 基于国有跨国公司公司治理改善的境外企业公司治理研究[J]. 经济与管理研究，2010，03：40-44.

15.财务公司综合管理岗位工作总结 篇十五

【发文号】 劳社部发[2007]42号 【主题词】 劳动保障 岗位 工时批复

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关于中国建筑工程总公司部分工作岗位实行

不定时工作制和综合计算工时工作制的批复

中国建筑工程总公司：

你公司《关于中国建筑工程总公司部分岗位实行不定时工作制和综合计算工时工作制的 请示》（中建人字〔2007〕119号）收悉。经研究，现批复如下：

一、为了保证中国建筑工程总公司职工的合法休息权利，促进企业生产经营活动的正常 开展，根据《中华人民共和国劳动法》第三十九条的规定和《关于企业实行不定时工作制和 综合计算工时工作制的审批办法》（劳部发〔1994〕503号），考虑到建筑施工企业的工作特 点，原则同意你公司对部分工作岗位实行不定时工作制和综合计算工时工作制的申请，具体 实施范围是：

（一）对以下无法实行标准工作时间的部分岗位的工作人员实行不定时工作制：

1.集团本部及各级全资、控股企业副职以上的高级管理人员及上述人员的专职秘书。

2.工程项目部正副经理。

3.投标报价人员、采购人员、营销人员、清欠人员等具有明确任务指标的业务人员。

4.长期驻外人员。

5.非生产性的司机、值班保卫人员、维修人员。

（二）建筑施工现场的生产（施工）人员、管理人员、技术人员、后勤服务人员、实行 以年为周期的综合计算工时工作制。

上述岗位人员实行不定时工作制和综合计算工时工作制的时限为三年，到期后视企业具

体情况重新审批。

二、对于实行不定时工作制和综合计算工时工作制的职工，你公司应根据《中华人民共 和国劳动法》第一章、第四章的有关规定，在保障职工身体健康并充分听取职工意见的基础 上，采取适当的工作、休息方式，确保职工的休息休假权利和工作任务的完成。

三、你公司应根据以上原则制定具体实施办法，抄送我部、中华全国总工会以及各省、自治区、直辖市和计划单列市劳动保障厅（局）。

16.财务公司综合管理岗位工作总结 篇十六

目前对内部控制研究主要侧重于会计和审计领域, 而对内部控制与公司财务管理的内在关系怎样, 如何使两者结合以产生最佳的运行效果这些问题探讨得还不多。笔者想对此谈一些自己的浅见, 旨在引玉。

一、基本规范的主要内容

基本规范包括总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督检查和附则共7章。合理借鉴了以美国COSO报告为代表的国外内部控制框架, 在形式上借鉴了COSO报告5要素框架, 同时在内容上体现了风险管理8要素框架的实质。

上市公司建立与实施有效的内部控制, 应当包括下列要素:

(一) 内部环境。

内部环境是公司实施内部控制的基础, 一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

(二) 风险评估。

风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险, 合理确定风险应对策略。

(三) 控制活动。

控制活动是公司根据风险评估结果, 采用相应的控制措施, 将风险控制在可承受度之内。

(四) 信息与沟通。

信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息, 确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。

(五) 内部监督。

内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查, 评价内部控制的有效性, 发现内部控制缺陷, 应当及时加以改进。

基本规范的五种要素内容相互关联, 内部环境是其他控制要素的基础, 在规划控制活动时, 必须对上市公司可能面临的风险有细致的了解和评估;而风险评估和控制活动必须借助公司信息有效的沟通;最后, 实施有效的内部监督以保障内部控制的实施质量。

二、内部控制与财务管理的关系

(一) 内部控制的涵义

关于内部控制, COSO认为:“内部控制是受企业董事会、管理者以及员工的影响, 目的在于实现财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果以及所适用法规的遵循性等目标而提供合理保证的过程。”

基本规范第三条明确指出:“本规范所称内部控制, 是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整, 提高经营效率和效果, 促进企业实现发展战略。”对于内部控制涵义的理解, 上述两个概念大致相同, 我们可做如下理解:

第一, 内部控制应该包括控制制度、控制机制和“软控制”。

控制就是凭借某种特定的条件使特定的对象依照自己的意识运行的存在方式。所谓“自己的意识”即控制目标, 所谓“特定的对象”是指控制客体, 不仅指人, 而且应当包括各种可控的业务活动;而“某种特定的条件”则指控制的内容和方式。控制一般应具备两方面的条件:控制机制和控制制度。而这种控制还可能是某种“软控制”, 强调公司内部属于精神层面的东西, 例如管理风格、管理哲学、企业文化等。

第二, 内部控制仅提供合理保证而非绝对保证。

根据经济学原理, 设置一个制度、一个系统存在着成本收益问题, 即必须面对其所费成本不应超过预期收益这样一个现实的经济问题。同理, 内部控制的目的仅在于防止或发现错误或异常, 若要完全地防止或发现错误、异常, 成本是十分大的, 不符合经济效益的原则。再进一步来说, 由于内部控制是“以人为本”, 这就必须承认在实施过程中一些固有的因素将会影响其潜在功能的充分发挥, 这使内部控制具有一定的局限性。此外, 可能存在的公司内外人员的串通舞弊以及管理当局对某些政策或程序的干预都将影响内部控制的保证程度。因此, 内部控制仅提供合理保证, 而非绝对保证。

(二) 财务控制是内部控制的重要组成部分

财务控制是指财务人员 (部门) 通过财务法规、财务管理制度、财务计划目标等对资金运动 (或日常财务活动、现金流转) 进行指导、组织督促和约束, 确保财务计划 (目标) 实现的管理活动。这说明了财务控制是财务管理的重要环节或基本职能, 与财务预测、财务决策、财务分析与评价一起成为财务管理的系统或全部职能。财务控制贯穿于资金控制、成本控制及利润控制整个资金运动全过程, 在企业财务管理体系中处于核心地位。

财务控制又是内部控制的一个重要组成部分。内部控制的对象包括了公司内部各种可控的活动 (其中包括财务活动、生产经营活动、人力资源管理活动等等) 。而财务控制的对象把重点放在公司内部各种可控的财务活动上, 包括资金活动、各种财务关系、资产经营管理等等, 把握着影响企业经营目标实现的重要环节。财务控制同样具有内部控制所具有的主要特征和五大要素, 包括应当围绕公司战略要求开展, 以良好的公司治理结构为实施基础, 强调控制机制和控制制度的重要性, 强调通过激励和约束来体现控制制度执行的力度和效用等等。

可见, 财务控制是内部控制的一个重要组成部分, 是在内部控制相关理论和方法的指导下, 综合运用各种控制方法对各种可控的财务活动和环节实施控制, 使其达到公司经营管理目标和战略要求。

综上所述, 内部控制围绕公司战略目标开始, 是实现公司战略目标的重要手段和方式, 内部控制目标与公司战略目标相统一;财务管理目标是根据公司战略目标来设定的, 财务控制围绕公司财务管理目标来开展, 是实现公司财务管理目标的重要手段和方式, 同时财务控制也是内部控制的一个个重要组成部分, 财务控制目标与企业财务管理目标相统一, 与内部控制目标相统一。

三、实施基本规范, 推动上市公司财务管理工作的发展

首先, 实施基本规范促使公司管理意识观念的转变。国际资本市场及我国资本市场的发展、我国企业进一步走向世界, 已经迫使我国众多上市公司不能再依靠过去旧有的管理模式和管理理念。当务之急, 公司应从自身的实践层面出发, 树立正确的“内控观”, 切实理解到内部控制体系不是对现有企业管理体系的推倒重来, 更不是独立于企业现有管理体系的另外一个体系, 而是对现有管理体系的整合, 是对公司现有管理体系职能的强化, 内控要融入公司现有管理体系中去。作为公司财务管理人员, 也应从过去单纯的会计控制观走出来, 认真学习新的“内控观”, 参与内部控制的建设工作, 认真用好内部控制的措施和方法, 控制风险、消除弊端、保证信息质量、提高效率, 最终实现公司的价值创造。

其次, 以实施基本规范为契机, 解决历史遗留问题, 规范财务管理。如在收入确认方面, 对造成业务系统数据和财务数据不符的原因进行查找分析, 对历史沉淀下来的差异进行收入调整处理, 对日后发生的事项举一反三, 从源头规范业务操作, 并建立定期核对制度, 确保不新增差异, 进而确保收入信息的准确。在资产管理方面, 通过对包括存货、固定资产、工程物资、低位易耗品、维护物资等全方位的资产清查, 对盘盈盘亏的原因进行分析并分别进行账务处理, 达到账实相符, 通过盘点发现的问题, 制定规章制度, 落实财产损失责任追究制度, 使全员的资产管理意识得到加强, 确保了资产信息的真实, 防止资产流失。在资金管理方面, 通过建立和执行定期清理往来账对往来和银行未达账的制度, 公司将往来账和银行未达账的账龄作为经办部门的考核内容, 使账务清理工作责任落实到部门和员工, 使资金风险得到有效控制, 另一方面通过这种手段杜绝潜盈和潜亏, 财务信急真实性进一步得到保障。

最后, 引入风险评估和反舞弊机制使财务管理工作落到实处。以风险为导向的内部控制规范, 重视风险评估, 通过及时识别、科学分析影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素, 根据风险评估结果, 结合风险应对策略, 采取确保内部控制目标得以实现的控制措施。同时强调公司应当建立健全反舞弊机制, 明确有关部门在反舞弊工作中的职责权限和协调机制, 规范反舞弊调查处理程序, 建立情况通报制度, 及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效、影响内部控制目标实现的风险。在财务管理制度的设计和实践中体现风险评估和反舞弊机制的思路, 使财务管理工作真正落到实处。比如在货币资金控制中的授权批准控制中强调要明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施;对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务, 经办人员有权拒绝办理, 并及时向审批人的上级授权部门报告;严禁未经授权的机构和人员办理货币资金业务或者直接接触货币资金。

总而言之, 实施基本规范的过程对于上市公司充满着挑战与机遇。挑战主要在于:由于施行工作时间紧迫而且范围广——不仅包括经营方面的控制而且涵盖财务方面的控制, 需要强而有力的项目管理技巧, 以使整个过程及时有效地进行;需要经验、知识和技术并运用系统的方法去发现和评估风险, 明确内部控制存在的问题, 并管理测评和整改的全过程;需要切实的努力, 以确定并整改关键领域存在的控制缺陷;需要较大的初始成本投入, 以完善内部控制体制并记录和保留为支持内部控制设计和运营有效的必要文档。但上市公司更应以施行基本规范为契机, 加快有效的内部控制制度的建设, 使上市公司在此过程中切实获益, 如:可以有效管理包括舞弊风险在内的企业风险;提升企业治理水平;保证管理决策、绩效考评和财务报告获得及时可靠的信息等, 从而提高上市公司的核心竞争力, 促进上市公司的长远发展, 也让社会公众投资者的合法权益也由此得到保障, 最终给上市公司带来较好的社会效益和经济效益。

摘要：《企业内部控制基本规范》的颁布与实施对上市公司而言既是一个挑战也是一个机遇, 以实施《企业内部控制基本规范》为契机, 推动财务管理工作的发展是我国企业尤其是上市公司的迫切需要。

关键词：内部控制,基本规范,财务管理

参考文献

[1]、杨雄胜.内部控制理论面临的困境及其出路[J].会计研究, 2006, (2) .

[2]、陈志斌, 陆瑶.内控规范制定机制研究[J].会计研究, 2008, (4) .

17.跨国公司财务管理问题研究 篇十七

关键词：跨国公司；财务管理；特点；风险；模式

一、跨国公司财务管理特点

（一）跨国公司财务管理具有复杂性

之所以成为跨国公司就是因为它存在于两个或两个以上的国家，而不同国家有其不同的企业生存环境，所处环境的复杂性决定了其自身财务管理也带有一定的复杂性。跨国公司要想在一个国家里更好的生存、发展，在考虑自身发展条件的基础上还要考虑国际形势和其公司所在国家具体形势，这包括一个国家的政治、经济、文化环境，以及包含在这里面的具体的一个国家的政治稳定性、国际汇率变化、通货膨胀、外资吸引政策、税收政策等。这些因素都直接或间接的影响着一个跨国企业的财务管理政策的制定与实施，因此跨国公司所处环境的复杂性就决定了其自身财务管理的复杂性，财务管理人员必须要对各种因素进行细致的调查、分析、比较，在此基础上制定出比较适合自身全球企业发展的财务管理措施，以实现财务管理的优化进行。

（二）财务管理目标带有全球战略性

一个企业存在的目的是使企业利润最大化，而跨国公司之所以选择到其他国家进行设厂投资，目的也是为了自身利润。因此，跨国公司的财务管理不会只局限于一个国家或一个地区，他会从公司整体的利益考虑，制定出带有整体性和全局性的财务管理计划，必要时为了实现公司整体利润的最大化也会牺牲一些国家或地区中的子公司或者分公司的个体利益，因此跨国公司的财务管理目标带有全球战略性，它必须涵盖所有国家中的子公司。

二、跨国公司财务管理所面临的问题

（一）所处国家的政治风险

风险与收益是考量任何一项财务决策的主要线索之一，跨国公司与其他国内公司不同的是，它在进行财务决策的时候必须要考量一个国家的政治风险，所谓的政治风险不仅包括一个国家的政治稳定行，如国家是否战乱，主权、领土是否完整等。还包括一个国家的政治、经济制度，如国家体制、经济体制、对外开放程度、对外来投资者的态度、民族自尊的维护、民族企业的特殊照顾、政治信仰、民族信仰等，这类政治风险是跨国公司在一个地区存在与发展时所不可逃避的因素，虽然跨国公司的目的是发展经济、取得利润，但经济的发展也必须生存在政治环境之下，因此充分了解好一个国家与政治相关的各项政策、各种法律法规是一个公司存在于一个陌生地区的先决条件。

（二）外汇风险

外汇风险主要包括交易风险（指外汇汇率波动时所引起的外币应收资产和应付债务价值变化的风险）、财会风险（指外国子公司的财务报表转换成符合跨国公司母公司的合并报表时，由于汇率发生变化所引起的资产负债表中外汇项目金额变动所引起的风险）、经济风险（指在汇率变化下两国商品或者劳务的相对价格发生变化所引起的风险）。跨国公司所面临的这些风险都会在一定程度上影响跨国公司的财务管理的顺利实现。

（三）资金管理问题

资金管理和内部资金流量管理是跨国公司资金管理所涉及的两个主要领域。

1.资金管理问题主要包括现金、应收账款以及存货三个方面。由于跨国公司自身的特殊性，跨国公司在正常生产过程中所需要的某些原材料以及销售时所需要的货物有可能会中断，跨国公司在财务管理时如何实现存货数量的优化和节约存货占用资金而不使其影公司正常的生产销售活动就显得尤为重要并且存在一定的难度。

2.内部资金流量问题主要包括资金的转移，对于投资的决策，资金筹集和资本运转等方面。各国通货膨胀率以及各子公司之间产品、原材料、等来源的差异，使得跨国公司很难制定出一套符合全部子公司运营的存货政策。国际分工和国际贸易也使得跨国公司的财务管理不仅要体现出单个项目力求利润最大化和成本最小化的目的还要考虑跨国公司在转移资金、降低外汇风险、降低税收等方面的要求。

（四）税务政策不同

不同国家有不同的税收政策，而这些政策又会因国家在不同时候的不同需要而做出变动。包括国家不同时期不同的税种、税率以及国家对于外来投资在税收方面的限制或优惠政策。因此跨国公司在不同国家的不同税务政策下的经营，要根据公司所处地区的实际税收情况作出适合本地区的财务计划，并且要尽可能的了解和掌握一个国家在税收方面的各项政策、法规，以避免跨国公司因不熟悉一个地区的税务政策给公司带来不必要的损失。

（五）跨国公司内部财务控制和评价

跨国公司是一个利益整体，虽然处在各个国家的子公司在名义上是独立法人，但其个体利益必须服从整体利益，即在考虑各种风险的情况下必须实现整体利益的最大化。所以在一些必要的时候往往会牺牲子公司的利益来实现公司整体利益的最大化，这就不可避免的会导致部分公司利润的不符实化，在一定程度上就加重了财务管理在利润考核方面的复杂性，给总公司进行内部财务控制和评价带来麻烦并且在一定程度上也会影响财务控制和評价整体的真实性。

三、跨国公司财务管理主要模式

（一）总公司与子公司的分权模式

跨国公司集团总部只对公司总的发展战略和财务管理进行宏观调控，将具体的财务管理计划的制定与实施的权力下放到子公司的管理层手中。这样不但加大了子公司在财务管理上的自主权，促进其主观能动性的发挥，也可以避免总公司因不了解子公司具体情况而制定不符合实际情况的计划而给公司带来损失情况的发生。

总公司将全力下放，使子公司独立负责自己的财务管理的计划与实施，总公司加强对财务管理最终结果的监督与考核，使得子公司能够在发展的过程中因具体情况的变化及时的调整经营策略，而且相对较独立的财务管理也可以加大对公司业绩考核的客观、公平性。

但是分权也有其不足之处，各子公司手中握有的权利相对较大且比较独立，就会导致子公司领导层的专横、独裁并且子公司独立自主权利的加大也会导致各子公司财务管理的各自为政，对于整个公司而言缺少整体性，全局性，总公司相对子公司而言其对于子公司的信息获取相对较少，而信息的不对称性以及公司部分领导缺乏大局观念，各个子公司也许就会为了各自利益从而忽略了总公司整体的利益。

（二）总公司与子公司的集权模式

集权模式是指总公司对于子公司的财务管理权力的全面掌控，包括财务管理总的规划以及相关资金的筹集、资金的使用，利润的分配等。各子公司只是按照总公司的各项计划方案进行实施，会计体系为总公司统一规定，对各个子公司的业绩进行考核时一律用其母国货币进行，子公司并没有太大的财务管理自主权。在该种财务管理模式之下，总公司可以全面掌控子公司的财务管理活动，并对其进行全面、有效的监督，确保总公司制定的各项财务管理措施能够更好的执行，从而实现总公司的战略目标。

集权模式下的财务管理，可以使总公司在全面掌握全球业务的情况下，从整体的利益出发对各个子公司的财务管理规划进行统筹安排，使得整个公司的资金运转能够在最小的成本损耗下实现利益的最大化，充分利用公司优势资本，优化资金使用效率。同时跨国公司可以利用其自身在信息收集和资本实力上的优势，在全球范围内选择最优势市场进行筹资或投资，尽可能降低自身的投资风险和投资成本。

科技的发展对跨国公司在集权模式下对全球子公司进行财务管理的实现起到了极大的促进作用，实现了总公司对子公司信息收集的相对全面化，相对减少了公司因信息的不对称性带来的损失，同时也实现了总公司在财务管理上对全球各项资源、资金的统筹、优化配置与管理，最大可能的实现了公司整体利益的最大化。

（三）分权与集权综合式

该种綜合的财务管理模式是分权模式和集权模式两者相结合的产物，跨国公司集团总部在掌握整个集团总的财务管理权利的同时各个子公司享有公司部分财务管理权力，主要体现在一些小的项目决策和子公司一些日常的财务管理。多数情况下总公司会派专门的财务管理人员为子公司提供相应的指导和服务。这种管理模式一定程度上融合了分权与集权模式的优点，规避了单一模式下的一些相对比较明显的财务管理弊端。该种集权下的分权模式既保证了集团总部对各个子公司在财务管理上的监督与控制也相应的下放给子公司一定的财务管理权力，促进了子公司主观能动性的发挥。该种模式在适度分权的基础上保证了总公司与其子公司的相对协调性，是未来财务管理不断发展下不可忽视的主流方向。

该三种财务管理模式之间有着不可忽视的联系，各自有着自己的优点、缺点。跨国公司要根据自己的实际发展需要选用最适合自己的财务管理模式，并且也要根据自己公司不同发展阶段进行必要的调整，确保公司在最优的财务管理模式下实现最好的发展。

四、小结

随着经济全球化的进一步发展，跨国企业越来越受到各国的青睐，作为跨国公司核心之一的财务管理的重要性也日益凸显，我们要不断吸取跨国公司中优秀的财务管理经验，并且在对其财务管理的研究中认识到跨国公司所面临的各种风险，在我们借鉴其优秀经验的同时为跨国公司在本国更好的发展创造条件。

参考文献：

1.韩平.跨国公司财务管理研究[J].财务监督，2010（22）.

2.钱哨.跨国公司财务管理若干问题研究[J].科技经济市场，2006（3）.

3.袁芳.跨国公司财务管理策略浅谈[J].商场现代化，2007（17）.