法规案例分析练习题

法规案例分析练习题（8篇）

1.法规案例分析练习题 篇一

测绘管理与法律法规（法律法规部分）练习题

1、从事测绘活动的单位应当取得（）

A测绘许可证

B 测绘资质证书

C 测绘资格证书

D 测绘作业证

2、关于申请测绘资质的说法，错误的是（）

A 测绘资质受理机关应自收到申请材料之日起5日内作出受理决定

B 申请单位涉嫌违法测绘被立案调查的，应当受理其测绘资质申请，但结案后在审批 C 申请单位涉嫌违法测绘被立案调查的，不受理其测绘资质申请 D 初次申请测绘资质原则上不得查过乙级

3、关于测绘师应当履行的义务说法错误的是（）

A 应当履行岗位职责，保证执业活动成果质量，并承担相应的责任 B 可以受聘于两个测绘单位执业 C 不准他人以本人名义执业

D 应当跟新专业知识，提高专业技术水平

4、关于《中华人民共和国注册测绘师资格证书》初始注册申请期限的说法正确的是（）A 3个月内

B 6个月内

C 1年内

D 2年内

5、关于注册测绘师在一个注册周期内接受继续教育说法正确的是（）A 必修课60学时，选修课30学时 B 必修课和选修课均为50学时 C 必修课和选修课均为60学时 D 必修课50学时，选修课30学时

6、关于测绘人员调离或退休后，其测绘作业证处理方法说法错误的是（）A 收回调离人员的测绘作业证 B 有调离会退休人员自行销毁 C 收回退休人员测绘许可证

D 对调离人员，由其新调入单位为其申领测绘作业证

7、关于测绘作业证说法错误的是（）A 有国家测绘局统一制定样式

B 有省、自治区、直辖市测绘行政主管部门为其申领测绘作业证 C 测绘人员从事测绘活动时应当持有测绘作业证 D 在省、自治区、直辖市区域内使用

8、关于那外国组织或个人携带我国测绘成果出境，说法正确的是（）A 可以携带出境

B 补课携带出境 C 未经依法批准，不得以任何形式携带出境 D 经中方合作单位同意后可以携带出境

9、根据《测绘法》规定，未取得测绘资质证书，擅自从事测绘活动的，由测绘行政主管部门责令其停止其违法行为，并处以测绘约定报酬（）的罚款 A 1倍以上2倍以下

B 1倍以上3倍以下 C 2倍以上3倍以下

D 2倍以上4倍以下

10、注册有效期届满需继续执业，且符合注册条件的，应当在届满（）工作日内申请延续 第 1 页

测绘管理与法律法规（法律法规部分）练习题

注册。

A 前10个

B 前20个

C 前30个

D 后10个

11、下面关于测绘作业证描述正确的是（）A 个人可以申请测绘作业证

B 测绘内业工作人员其其他需要持有测绘作业证的人员可以领取测绘作业证

C 测绘人员离（退）休或调离工作单位的，由原所在测绘单位收回测绘作业证，用于以后其他人员使用

D 测绘人员在进入住宅小区、耕地或其他地块进行测绘时应当主动出示测绘作业证

12、《测绘法》规定，测绘资质证书的样式由（）统一规定。A 军队测绘主管部门 B 国务院测绘行政主管部门 C 测绘资质管理部门

D 国务院测绘行政主管部门会同军队测绘主管部门

13、根据《测绘法》规定，以欺骗手段取得测绘资质证书的，有发证测绘行政主管部门吊销测绘资质证书，同时没收违法所得和测绘成果，并处以测绘约定报酬的（）罚款。A 1倍以下2倍以上

B 1倍以下3倍以上 C 2倍以上3倍以下

D 2倍以上5倍以下 测绘单位自取得测绘资质证书之日起，原则上（）年后方可申请升级。A 2

B 3

C 4

D

15、当测绘单位未按照规定汇交测绘成果的，在测绘资质注册时（）。A 可以注册

B 不予以注册 C 定期注册

D 缓期注册

16、关于取得注册测绘师资格应当具备的业务条件，说法正确的是（）。A 测绘类专业大学专科毕业，从事测绘业务工作满5年 B 其他理工学类专业大学专科学历，从事测绘业务工作满8年 C 测绘类专业大学硕士学历，从事测绘业务工作满3年 D 测绘类专业大学博士学历，从事测绘业务工作满2年

17、对以不当手段取得《中华人民共和国注册测绘师资格证书》的，由发证机关收回，当事人（）年内不得再次参加注册测绘师考试资格。A 1

B 2

C 3

D 5

18、下列关于测绘作业证叙述正确的是（）。A 每次注册核准有效期为2年

B 过期不注册的测绘作业证在10日之后失效

C 测绘单位必须保证测绘作业证申报材料真实齐全，对申报材料部真实的，先给予受理，然后让其补齐材料

D 未取得测绘资质的单位不得为测绘人员申请测绘作业证

19、在测绘活动中擅自采用国际坐标的，可以处（）的罚款。A 5万元以下

B 5万元以上10万元以下

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测绘管理与法律法规（法律法规部分）练习题

C 10万元以下

D 10万元以上

20、测绘资质证书持证单位应当（）注册一次。A 每一年

B 每两年

C 每三年

D 每五年

21、下列关于测绘资质审查说法，错误的是（）。A 国务院测绘行政主管部门负责全国甲级测绘资质的审查 B 省级测绘行政主管部门负责本行政区域甲级测绘资质申请的初审 C 地级测绘行政主管部门不承担测绘资质审查的职责

D 县级测绘行政主管部门负责本行政区域丁级测绘资质的审查

22、在《测绘资质分级标准》中，测绘业务分为大地测量、工程测量等（）类业务。A 10

B 11

C 12

D 13

23、测绘资质受理机关应当自收到申请材料之日起（）做出受理决定。A 5日内

B 1星期内

C 10日内

D 15日内

24、测绘资质证书有效期最长的超过（）。A 3 年

B 4年

C 5年

D 8年

25、注册测绘师证被撤销的，当事人在（）内不得再次申请注册。A 2年

B 3年

C 4年 D 5年

26、不属于丁级测绘资质业务范围的是（）。A 地理信息系统工程

B 工程测量 C 海洋测绘

D 房产测绘

27、初次申请测绘资质可以不提供的材料是（）。A 企业法人营业执照 B 单位住所及办公场所证明

C 反映本单位技术水平的测绘年业绩及获奖证明 D 当年单位在职的专业技术人员名册

28、取得测绘资质未满（）的单位，可以不参加测绘资质注册。A 3个月

B 6个月

C 9个月

D 1年

29、测绘资质缓期注册的期限为（）。A 20日

B 30日

C 50日

D 60日

30、下列关于测绘资质注册的说法，不正确的是（）。A 测绘资质注册的时间为每年的3月1日至31日

B 测绘单位应当与每年的1月20日至2月28日报送年吨注册的相关材料 C 取得测绘资质未满12个月的单位，可以不参加注册

D 注册的相关材料报送机关是省级测绘行政主管部门或其委托设区的市（州）测绘行政主管部门

31、甲级测绘资质的具体条件和作业限额由（）规定。A 《测绘资质分级标准》

B 《测绘资质管理规定》 C 国务院测绘行政主管部门

D 《测绘法》

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测绘管理与法律法规（法律法规部分）练习题

32、中外合资、合作申请测绘资质应当向（）提供申报材料。

A 国务院测绘行政主管部门和其所在省、自治区、中直辖市人民政府测绘行政主管部门 B 所在省、自治区、中直辖市人民政府测绘行政主管部门 C 国务院测绘行政主管部门 D 军队测绘主管部门

33、关于外国组织或个人携带我国测绘成果出境的说法，正确的是（）A 可以携带出境

B 不可携带出境 C 未经依法批准，不得以任何形式携带出境 D 经中方合作单位同意后可以携带出境

34、关于从事测绘活动的中外合资企业股权构成说法，正确的是（）A 由中方控制

B 外方股权比例不受任何限制 C 由外方控制

D 外方股份应当为50%

35、下列合同订立情形中，不属于《合同法》规定的合同无效的情形是（）A 一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同，损害国建利益 B 恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益 C 订立合同显失公平D 损害公共利益

36、投标人下列投标行为中，不违法招投标法的是（）A 互相串通投标

B 以他人名义投标

C 投标人以低于成本的报价投标

D 法人联合体以一个投标人的身份共同投标

37、在《招投标法》中规定的两种招标方式为（）A 公开招标和邀请招标

B 公开招标和内部招标 C 邀请招标和内部招标

D 公开招标和议标

38、关于当事人订立合同的形式，说法错误的是（）A 当事人订立合同，有书面形式 B 当事人订立合同，没有口头形式

C 法律规定采用书面形式的，应当采用书面形式 D 当事人约定采用书面形式的，应当采用书面形式

39、基础测绘目前主要以（）的方式确定承担单位。A 公开招标

B 邀请招标

C 议标

D 直接发包

40、测绘项目的发包单位将测绘项目发包给不具有相应资质等级的测绘单位或者迫使测绘单位以低于测绘成本承包的，可以处测绘约定报酬（）的罚款。A 2倍以下

B 3倍以下

C 4倍以下

D 5倍以下

41、在《反不正当竞争法》中，侵犯商业秘密的行为可以根据情节处以（）的罚款 A 1万元以上10万元以下

B 1万元以上20万元以下

C 10万元以下

D 20万元以下

42、在招标方式中，被称为无限竞争性招标的是（）

A 公开招标

B 邀请招标

C 秘密招标

D 议标

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测绘管理与法律法规（法律法规部分）练习题

43、在长期的市场交易活动中形成，为社会所普遍承认和遵守的商业行为准则称为（）A 商业道德

B 公认的商业道德 C 商业诚信

D 市场准则

44、抽奖式有奖销售，最高奖金额超过（）禁止经营者有奖销售 A 2000元

B 3000元

C 5000元

D 10000元

44、测绘人员在下列情况，可以不用主动出示测绘作业证的是（）A 进入机关、企业、住宅小区、耕地或者其他地块进行测绘时 B 使用测量标志时

C 接受测绘公安部门的执法监督检查时 D 办理与所进行测绘活动相关的其他事项时

45、某中等城市拟在2011年启动建立城市GPS控制网基础测绘项目。其城市坐标系统应当基于（）。

A 1954北京坐标系

B 2000年国家坐标系 C 1980西安坐标系

D 城市独立坐标系

46、根据《测量标志保护条例》，下列工作中，不属于测量标志保管人员义务的是（）A 收取测量标志有偿使用费

B 制止、检举和控告移动、损坏、盗窃测量标志的行为

C 发现测量标志有移动或者损坏情况时，及时向当地乡级人民政府报告 D 经常检查保管测量标志

47、拆迁永久性测量标志或者使永久性测量标志失去效能时，依法应经（）批准 A 测量标志建筑单位

B 测量标志所在地市级测绘行政主管部门 C 测量标志保管单位

D 省级以上测绘行政主管部门

48、建设永久性测量标志需要占用土地时，地面（地下）标志占用土地范围为（）A 16—36m2

B 36—100m2

C 25—100m2

D 16—100m2

49、下列不属于我国重力测量系统的是（）A 57重力测量系统

B 80重力测量系统 C 85重力测量系统

D 2000重力测量系统

50（）的城市建立相对独立的平面坐标系统应当由国家测绘局审批 A 10万人口以上

B 20万人口以上 C 30万人口以上

D 50万人口以上 51 我国的大地原点设在（）

A 山西省

B 陕西省

C 北京市

D 河南省 A 西安市

B 咸阳市

C 宝鸡市

D 渭南市

52、坐标原点与地球质心重合的大地坐标系统或空间直角坐标系统是（）A平面坐标系统

B 地心坐标系统 C 高程系统

D 参心坐标系统

53、我国的高程系统是以（）作为基准面。

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测绘管理与法律法规（法律法规部分）练习题

A 东海海面

B 南海海面

C 黄海海面

D 渤海海面

54、测绘单位拒绝接受测绘行政主管部门的测绘产品监督检查的，其产品按（）处理。A “批不合格”

B 不合格

C “批次不合格”

D 合格

55、测绘产品质量监督检验结果又（）审定后，对社会公布。A 委托测绘项目单位

B 完成测绘成果的单位 C 监督检验单位

D 下达监督检验计划的部门

56、汇交测绘成果目录和副本的方式是（）。A 无偿汇交

B 按政府指导价汇交

C 按成本价汇交

D 按工本费汇交

57、法人或者其他组织需要使用属于国家秘密级的基础测绘成果的，应当提出明确、合法的使用目的和范围，报（）批准。

A 国务院测绘主管部门

B测绘成果所在地的县级以上测绘行政主管部门 C 测绘成果保管单位

D 测绘成果所在地省级测绘行政主管部门

58、《测绘成果管理条例》规定，测绘行政主管部门在审批对外国组织提供属于国家秘密级测绘成果前，应该征求（）的意见。

A 保密工作部门

B 军队有关部门

C 上级测绘行政主管部门

D 国家安全部门

59、下列地理信息数据中，不需要国务院测绘行政主管部门审核就能向社会公布的是（）。A 涉及国家主权的地理信息数据

B 国界线长度 C 国家海岸线长度

D 沿海省的滩涂面积 60、国务院批准公布的重要地理信息数据，有（）公布。A 剔除审核重要地理信息数据的建议人 B 省测绘行政主管部门 C 国务院或者国务院授权的部门

D 重要地理信息所在省级人民政府或其授权部门 61、中华人民共和国国界测绘执行的依据是（）。A 中华人民共和国和相邻国家缔结的边界条约或者协定 B 中华人民共和国参与的有关国际公约 C 与中华人民共和国相邻国家的现行法律 D 中华人民共和国承认的国际惯例

62、拟定省、自治区、直辖市和自治州、县、自治县、市政行政区域界线的标准画法图的部门是（）。

A 国务院民政部门和外交部门

B 国务院测绘行政主管部门

C 外交部和国务院测绘行政主管部门

D 国务院民政部门和国务院测绘行政主管部门 63、《行政区域界线管理条例》规定，经批准变更行政区域界线的，毗邻的各级有关人民政府，应当按照（）进行测绘，埋设桩界，签订协议书。A 基础测绘规程

B 相邻人民政府之间达成的协议 C 勘界测绘技术规范

D 地籍测绘规范

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测绘管理与法律法规（法律法规部分）练习题

64、测绘土地的权属界址线，应当按照（）确定的权属界址线的界址点、界址线或者提供的有关登记材料和附图进行。

A 县级以上地方人民政府

B 县级以上人民政府

C 县级以上测绘行政主管部门

D 县级以上土地行政主管部门

65、房屋权利人申请房屋产权初始登记的，应当由（）委托房产测绘单位进行房产测绘。A 房屋权利人

B 房地产行政主管部门 C 土地行政主管部门

D 产权登记机关

66、关于出版、发行或者展示地图的说法，错误的是（）。A 保密地图经批准后可以公开出版、发行或者展示 B 保密地图不得以任何形式公开出版、发行和展示 C 内部地图不得以任何形式公开出版、发行和展示

D 保密地图和内部地图不得以任何形式公开出版、发行和展示 67、下列地图中，由省级测绘行政主管部门负责审核的是（）A 涉及两个以上省级行政区域的地图

B 全国性和省、自治区、直辖市地方性中小学教学地图 C 引进的境外地图

D 省、自治区、直辖市行政区域内的地方性地图 68、下列标准中，属于获取与处理类的标准是（）.A 电子地图图式

B 测绘产品检查验收规定

C 基础地理信息数字产品1:10000、1:500000数字高程模型 D 全球定位系统（GPS）测量规范

69、根据《房产测量规范》，下列设施中，不计入共有建筑面积的是（）A 独立使用的地下室、车棚和车库

B 公共使用的门厅、过道、地下室 C 套与公共建筑之间的分割墙

D 为整栋楼服务的公共用房和管理用房 70、测绘产品的验收工作应当在（）后进行。A 经最终检验合格

B 经委托方同意

C 经过程检验合格

D 经测绘行政主管部门同意

71、测绘产品检查过程中，当检查人员与被检单位（或人员）在质量处理问题上有分歧时，负责裁定质量分歧的是（）。

A 测绘单位质量管理机构

B 测绘单位法定代表人

C 测绘单位总工程师

D 测绘行政主管部门质量管理机构

72、下列关于各种标准及代号错误的是（）A 推荐性国家标准的代号为“GB/T” B 机械行业推荐性标准为“JX/T”

C 测绘行业强制性标准《房产测量规范》为“CH5001—91” D 国家基本比例尺地形图修测规范为GB/T14268—93 73、下列标准中，属于成果与服务类标准的是（）

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测绘管理与法律法规（法律法规部分）练习题

A 《基础地理信息数字产品1:10000、1:500000数字高程模型》 B 《测绘产品检查验收规定》

C 《1:500 1:1000 1:2000地形图航空摄影规范》 D 《测绘技术设计规定》

74、关于测绘成果汇交说法错误的是（）A 测绘成果属于基础测绘成果的，应当汇交副本 B 测绘成果属于非基础测绘成果的，应当汇交目录 C 依法汇交测绘成果目录，是测绘项目出资人的法定义务

D 测绘成果资料目录属于政府信息的重要内容，测绘行政主管部门不能像社会公开 75、不属于测绘绝密成果的是（）A 分辨率高于5′×5′

B 地形图保密处理技术参数及算法 C 1:1万、1:5万全国高精度数字高程模型

D 涉及军事禁区的大于或等于1：1万国家基本比例尺地形图及其数字化成果 76、不属于国家测绘局负责审批的基础测绘成果是（）A 全国统一的一、二等平面控制网数据、图件 B 1:1万、1:2万、1:5万国家基本比例尺地图 C 国家基础航空摄影所获得的数据、影像等资料 D 国家基础地理信息数据

77、根据测绘产品检查验收基本规定，测绘项目的验收工作由（）验收。A 测绘行政主管部门

B 该单位委托具有检验资格的检验机构 C 承担项目单位

D 项目验收委员会

78、（）负责接收和保管本地区涉密测绘成果，并按照批准文件向用户提供。A 测绘成果保管单位

B 国务院 C 甲级测绘单位

D 军事测绘单位

77、根据《测绘科学技术档案管理规定》，凡在短期内具有查考、利用、凭证作用的测绘科技档案，其保存期限为（）

A 5—10年

B 10—15年

C 15年内

D 15—20年 78、有适宜的测绘成果时，应当（）A 充分利用已有测绘成果，避免重复测绘 B 不可利用已有测绘成果，需重新测绘 C 完全利用已有测绘成果，避免重复测绘 D 将已有测绘成果作为参考

78、地籍细部测量的质量元素包括（）、地物点测量和资料质量。A 成果质量

B 数据质量

C 界址点测量

D 数学精度

79、受理地图审核申请时，受理窗口要求申请人按照（）提交有关材料。A 《地图审核管理规定》

B 《中华人民共和国地图编制出版管理条例》 C 《中华人民共和国测绘法》

D 《测绘产品检查验收制度》

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测绘管理与法律法规（法律法规部分）练习题

80、基础测绘成果和国家投资完成的其他测绘成果，用于国家机关决策和公益事业的，应当（）。

A 无偿提供

B 按政府指导价提供 C 按成本价提供

D 按工本费提供 81、全国地籍测绘规划由（）编制

A 国务院测绘行政主管部门

B 国务院土地行政主管部门 C国务院测绘行政主管部门会同国务院土地行政主管部门 D国务院测绘行政主管部门或者国务院土地行政主管部门

82、权属界址线发生变化时，有关当事人应当及时进行（）测绘。A 修复

B 变更

C 工程

D 地形 83、测绘成果汇交的特征不包括（）。

A 法定性

B 无偿性

C 完整性

D 系统性 84、基础地理信息数据异地存储的最佳距离为（）。

A 大于100km

B 300km

C 500km

D 500km以上 85、测绘成果目录由（）编制。A 国务院测绘行政主管部门 B 省级测绘行政主管部门

C国务院测绘行政主管部门或者省级测绘行政主管部门 D国务院测绘行政主管部门和省级测绘行政主管部门 85、下列测绘成果中，属于秘密级测绘成果的是（）。A 国家等级重力点成果及其他精度相当的重力点成果

B 1:2.5万、1:5万、1:10万国家基本比例尺地形图及其数字化产品 C 涉及国民经济重要设施精度优于±100mm的点位坐标

D 涉及军事禁区的大于或等于1:1万的国家基本比例尺地形图及其数字化成果 86、下列情况中，不属于申请利用基础测绘成果条件的是（）。A 有明确、合法的使用目的

B 申请的基础测绘成果范围、种类、精度与使用目的相一致 C 符合国家保密法律法规及政策 D 具有甲级测绘资质

87、下列关于地图出版管理说法，正确的是（）。A 内部地图可以由中央级专门地图出版社公开出版 B 教育出版单位可以出版未经审定的小学地图 C 出版地图应当注明地图上国界线画法的依据资料

D 普通地图一般由专门地图出版社出版，也可以由其他出版社出版 88、我国目前确定的国家比例尺地图共有（）种。

A 8

B 10

C 11

D 13 89、1999年，国务院授权外交部和国家测绘局公布了比例尺为（）的中华人民共和国国界线标准样图。

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测绘管理与法律法规（法律法规部分）练习题

A

1：100万

B 1：200万

C 1:300万

D 1:400万 90、地形图保密处理技术参数及算法属于（）级测绘成果。A 保密

B 秘密

C 机密

D 绝密

91、下列地图中，国务院测绘行政主管部门不可以委托省级测绘行政主管部门审核的是（0 A 涉及国界线和省级行政区域地图 B 世界性和全国性示意地图 C 引进的境外地图

D 省、自治区、直辖市地方性中小学教学地图 92、“GB/T”为（）的代号。

A 国家标准

B 地方标准

C 推荐性国家标准

D 强制性国家标准 93、（）测绘单位必须要通过ISO 9000系列质量保证体系认证。A 甲级

B 乙级

C 丙级

D 丁级

94、不按照规定汇交测绘成果资料的，对承担国家投资的测绘项目的单位处以（）的罚款。A 1万元以上5万元以下

B 5万元以上 C 5万元以上10万元以下

D 10万元以下

95、属于国家秘密测绘成果的保密期限，一律定为（）保存。A 永久

B 长期

C 短期

D 临时

96、国家制定房产测量规范，并明确由（）负责编制。A 国务院建筑行政主管部门、国务院标准化行政主管部门 B 国务院测绘行政主管部门、国务院土地行政主管部门 C 国务院测绘行政主管部门、国务院标准化行政主管部门 D 国务院建筑行政主管部门、国务院测绘行政主管部门

97、国家大地坐标系、地心坐标系以及独立坐标系之间的相互转换参数属于（）测绘成果。A 绝密级

B 机密级

C 秘密级

D 保密级

98、下列测绘成果中，不属于省级测绘行政主管部门负责审批的是（）。A 本行政区域内统一的三、四等平面控制网数据 B 本行政区域内的1:1万国家基本比例尺地图 C 1:50万国家基本比例尺数字化成品

D 本行政区域内的基础航空摄影所获取的数据资料

99、下列选项中，关于对外提供测绘成果的说法，错误的是（）。A 外国组织在我国境内从事测绘活动的成果归中方所有 B 未经国家测绘局批准，不得向外方提供测绘成果

C 经中方合作单位同意后外方不可以携带出境，但可以传输出境 D 未经依法批准，不得以任何行政携带出境

100、（）是地籍管理的基础性工作，是国家测绘工作的重要组成部分。A 大地测量

B 工程测量

C 地籍测绘

D 摄影测量

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2.法规案例分析练习题 篇二

以孙学丰、代文明销售伪劣产品案为例。法院审理结果如下, 被告人孙学丰和代文明明知是超过保质期的奶粉属于伪劣产品, 仍然予以销售牟利, 此种行为均构成了销售伪劣产品罪。

一种观点认为此行为在构成要件上看不仅符合销售伪劣产品罪, 也符合销售有毒有害食品罪, 属于法规竞合, 因此, 按照“重法优于轻法的原则”, 应该以销售伪劣食品罪定罪。理由一是根据刑法第149条第二款关于食品安全犯罪竞合问题的规定, 存在法规竞合时, 以重罪处罚。如果一种行为既符合销售伪劣产品罪又符合销售有毒有害食品罪的犯罪构成要件就应当从重处罚。本条第二款是对生产销售特殊伪劣产品行为, 如果同时触犯了两个罪名, 如何正确适用法律的规定。对于这种情况《刑法》采取了从一重处罚的原则。理由二是, 根据危害结果的轻重和社会危害性的大小来判断罪名, 其销售金额之大, 还有法律明确禁止用的含有三聚氰胺的奶粉, 其社会危害性之大, 不严惩犯罪分子难以迎合民众的心理。

另一种观点认为, 此行为同样认为在构成要件上既符合销售有毒有害食品罪, 也符合销售伪劣产品罪, 属于法规竞合, 应当按照特别法优于一般法的处罚原则进行处罚, 应该以销售有毒有害食品定罪。

二、食品安全犯罪法规竞合的释义

法规竞合就是指当一个行为同时符合了数个刑法法条所规定的犯罪构成, 但是考虑到法条之间的逻辑关系, 而只能适用其中一个法条, 当然排除其他法条的适用情况。 (1) 总体来说, 法规竞合是什么, 有的人认为一个行为触犯的数个法条之间存在包容或者交叉关系, 有的人认为一个行为触犯的数个法条之间存在包容关系。 (2) 无论持任何一种观点均包括数个法条存在包容关系这种情况。

根据以上分析食品安全犯罪的法规竞合, 生产、销售伪劣产品罪与生产、销售不符合安全标准的食品罪和生产销售有毒有害食品罪属于存在包含关系的法规竞合, 首先需要明确的是, 产品包括任何归属于产品概念的东西。产品包括有毒、有害的食品也包括伪劣产品。其次伪劣产品包括任何不属于合格的产品, 其质量严重程度应当包括伪劣以上的产品, 由此得出, 有毒、有害食品应当属于伪劣产品, 因此刑法第140条和刑法第144条二个法条之间具有包容关系, 刑法第140条的内容包含了刑法第144条规定的内容, 因此据以上分析构成法规竞合。还要说明的是第140条是一般法, 第144条是特别法。

根据食品安全标准的相关规定, 有包括包括食品污染物质的限量规定, 食品添加剂的使用等八项标准来衡量食品的质量。凡是达标的属于合格食品, 凡是不达标的属于不符合安全标准的食品。关于食品的安全标准不仅要符合无毒无害而且还要符合其他食品安全的标准。由此可以看出不符合安全标准的食品就应当包括了有毒有害食品。刑法第143条生产、销售不符合安全标准的食品罪和刑法第144条生产、销售有毒有害食品罪属于存在包含关系的竞合。生产、销售有毒有害食品罪的构成要件必然包含在生产销售不符合安全标准食品罪的构成要件之中。因此刑法第143和刑法第144条崔在包含关系, 构成法规竞合。

三、食品安全犯罪法规竞合的适用原则

关于食品安全犯罪法规竞合的适用原则, 存在两种适用原则即特别法优于一般法和重法优于轻法的原则。刑法理论界存在以下两种观点, 第一种是两个原则可以同时并用在法规竞合之中, 另一种观点是, 法规竞合实行的是特别法优先并排斥适用一般法, 没有重法优于轻法的适用余地。 (3) 我赞同第二种观点。理由如下:第一, 食品安全犯罪本来就是对特殊领域———食品安全这个领域规定的犯罪, 如果硬要按照重法优于轻法的原则适用食品安全犯罪法规竞合问题, 那么对于食品安全犯罪的规定形同虚设。第二, 一味的严打食品安全犯罪, 则忽视了宽严相济的形势政策在食品安全犯罪领域的适用。第三, 关于食品安全犯罪的刑法规定明确的, 比如说食品安全犯罪的犯罪行为形态“生产销售”的规定、“有毒有害非食品原料”的规定, 因而按照犯罪构成要件逐一认定, 确定适用的罪与刑, 也有观点认为食品安全特殊犯罪的量刑规定与犯罪的行为危害性不相对称, 这里我认为一个危害食品安全的犯罪行为没有定罪谈不上量刑, 只有对该行为进行定罪即找准方向之后才谈得上量刑的确定。在定罪与量刑的认定上当然的优先认定“罪”的问题再次基础之上对犯罪行为量刑。

注释

11张明楷.刑法学[M].北京:法律出版社, 2010:369.

22 张明楷.刑法学[M].北京:法律出版社, 2010:370.

3.中国自助出版政策与法规环境分析 篇三

关键词：自助出版；电子书；政策；法规

自助出版是指不经过第三方出版商，由作者自己出版图书、网站、电子书、小册子、音乐或视频等媒体形式的行为。①从历史上看，自助出版并非一种新生事物，然而较大规模自助出版的出现，却是市场需求、商业需求与互联网等技术结合的产物。近些年来，随着按需出版（POD）技术、在线零售商、电子阅读器以及平板电脑的出现，自助出版逐渐成为一种引人注目的现象。从2008年开始，欧美国家自助出版首次超过了传统出版，并有愈演愈烈的趋势。据美国书目信息管理机构鲍克公司（Bowker）的数据显示，2012年，美国自助出版书目增长到了391，000多种，比2011增长了59%，比2007年增长了422%，②呈现出爆炸式增长。

自助出版具有以下四个基本特征。一是内容原创。即作品或者内容出自作者原创，而非他人创作。二是自主权。这是自助出版有别于传统出版的最重要的特征，即作者拥有如何完成出版过程的决定权，并最终为自己所出图书负责。但这并不意味着作者必须亲力亲为每一出版环节，很多时候作者可以将出版流程全部或部分外包。这里强调的是作者对整个出版过程的决策权。三是自主出版包括自费出版，即虚荣出版在内。四是自助出版范围不限于图书，可涵盖各种媒介形式。本文内容以图书为主，不包括网站、音乐、视频等媒体出版。

比之传统出版，自助出版具有门槛低、周期短、作者自主控制、版税高等优势，正在成为越来越多人的出版选择，也因此成为数字时代发展最迅猛的新兴出版业态之一，冲击着传统出版业的生态环境。正因如此，我们有必要对自助出版的出现予以高度重视。目前，国内关于自助出版的研究大都集中在欧美国家，而较少关注中国的自助出版情况。本文旨在简单梳理中国自助出版现状的基础上，对中国自助出版特征及政策法规环境进行分析。

一、中国自助出版的基本情况

考察中国市场，自助出版已经大量存在。其一为纸书自助出版。用百度搜索“自助出版”，会出现一些平台推广链接，如北京时代铭语、北京出书网（兼营电子书出版）、天一出版网、中国出版交易网、钟书国际出版网与“来出书”等民营或国企网站，这些网站都是纸书自助出版平台，其基本运营模式是，平台为用户提供文字编辑、策划包装、书号、印刷等服务，有的还兼顾发行、推广，然后靠收取服务费盈利。其主要业务类型是职称出书、老人出书、名人出书、企业出书、公费出书等。由于这类出版的市场需求很大，因此数量并不少。其二为电子书自助出版。就形态而言，电子书包括已出版纸书的电子版、原生态电子书以及增值型电子书三种类型，即所谓电子书1.0、2.0、3.0。③由于纸书的电子版是已经出版的书，不能归于自助出版，加强增值型电子书的制作目前还处于探索阶段，因此此处所说的电子书是指原生态的电子书，即通过网络平台出版、销售的电子书。目前，中国电子书自助出版的主力为网络文学，即以网络为载体而发表的原创文学作品。中国网络原创文学起源于1997年的榕树下网站，之后不断发展，在VIP制、线下出版、版权拓展机制等运营模式之下，经历了一个从纯文学走向商业化的过程，④获得了巨大的商业成功。目前，除了占据80%市场份额的盛大文学之外，一些大型网站，如百度、网易、搜狐、新浪、腾讯、京东、淘宝也都看好这个市场，纷纷跻身其中。此外，各大出版集团也有一定动作，如中国出版集团的大佳网、广东出版集团旗下的吸墨网也都开辟了原创文学版块。

网络文学以连载的形式发表，以手机阅读为主，这与西方国家售卖整本电子书的自助出版经营模式有所不同。在中国市场上，类似西方的自助出版亦有一些，但数量不多。如艺派（www.epub360.com）自助出版平台。该平台专注于视觉艺术领域的自助出版，主要发布摄影图册等版权内容。由于影响力较小，这些网站一般都会借助Appstore等第三方平台来进行售卖。除此之外，国内还有一些零星的电子书自助出版，如多看书城会出版《知乎周刊》等书刊，并免费供应，豆瓣网于2011年11月也启动投稿系统，并于2012年5月推出“付费书店”，又于2013年开启豆瓣阅读专栏和连载推出个人作品投稿售卖。这些都是电子书自助出版领域可贵的探索。

二、中国自助出版政策法规环境分析

从形态上看，中国自助出版的类型与美国没有什么不同，但其发展却面临着一些问题，其中最重要的已经不是技术、商业模式、内容供应问题，而是政策法规环境问题。无论是纸书还是电子书，中国自助出版都是在一种不完备、不清晰的政策、法规环境下进行的。主要表现在以下两个方面：

1.灰色地带：书号与合法性问题

书号相当于图书的身份证，对书号进行管理是图书产业必不可少的工作之一。与电子书不同，在世界范围内，实体书都必须要有书号。所不同的是，美国采用的是书号登记制，中国采用的是书号审核制。在美国，书号便宜，几乎没有成本，任何人都可申请，而在我国，书号是一种稀缺资源，需要申请与审核。按照总局规定，只有正规的出版单位才能获得国家批准的书号和出版号。而自助出版的主体基本都不是官方认定的出版机构，由于没有出版资格，他们只能靠向出版社购买书号出书。“买卖书号”成为纸书自助出版运营中最重要的环节。而按照《出版管理条例》的规定，“出售或者以其他形式转让本出版单位的名称、书号、刊号、版号、版面，或者出租本单位的名称、刊号的”都是违法行为，因此，严格意义上说，这些自助出版类网站的经营也是非法的。

电子书自助出版也存在同样的问题。在电子书书号方面，国际上的管理制度也不一致。亚马逊目前并不要求自助出版作者有ISBN国际标准书号，但Barnes & Noble和苹果的iBook书店都已经要求ISBN。目前在中国，根据《电子出版物管理规定》21条，电子出版物也必须有标准书号，但在实际管理操作中《规定》只实施于有物理实体的电子书，如光盘等音像制品，实际并未涉及本文所说的自助出版。这首先是因为《规定》中所涉及的出版单位指的是那些有条件得到认证的国有机构，而自助出版的主体，都不具备成为出版单位的条件，因此无从得到书号；其次是由于网络原创文学、自助出版电子书数量巨大，即使有出版资格，在书号数量有限制的情况下，网站也没有能力为每一个作者申请到书号；再次，自助出版电子书类型、格式多样，如网络原创文学以连载形式出现，在整本书没完成之前属于不定型状态，对其进行书号管理是有实际困难的。基于各种原因，目前中国电子书自助出版并未施行书号管理，但无论是从作者、读者、出版商还是管理者的角度看，对电子书进行书号管理都是必须而迫切的。⑤

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在中国，合法书号是图书出版的基本标识。从这个角度看，中国目前并无真正的自助出版。但就事实层面上看，自助出版已然存在并形成一定规模。在这种情况下，中国自助出版就只能在合法与不合法之间的灰色状态中靠“打擦边球”生存，处境不可谓不尴尬。

2.内容和版权审核

自助出版的出现，虽然满足了市场的需求，但同时也出现了很多问题，总结起来，这些问题主要集中在版权和内容两个方面。防止盗版、色情、暴力以及各种违法内容的出现是图书出版的题中应有之义。目前在中国，实体图书出版这方面的审查职责由国家新闻出版广电总局承担，而总局则将此权力下放给各官方认定的出版社，⑥出版社通过审、编、校环节，对将出版的图书进行自我审查，审查合格后申请书号，进入出版、发行环节。在网络时代，数字出版要求“从根本上重新设计传统出版的编、印、发业务流程”，进而要求内容审核方式的改变。⑦

依照这一要求，实体自助出版以及电子书自助出版的版权和内容审核应由出版主体——网站负责具体施行。在美国，内容和版权的审核就是由网站负责的，例如，亚马逊和苹果公司会用专门的软件来对自助出版的电子书进行审核，对某些图书还采取了人工审核的流程。中国有些网站也在进行类似的尝试，例如，豆瓣网就成立了编辑团队，对作者的写作能力、投稿作品进行严格审核，编辑审读通过后才能发布作品。

目前，国家也出台了一些网络出版审查政策，其中有些倾向于下放权力给经营企业。目前出版业的最高法规是国务院发布的《出版管理条例》（2001年颁布，2011年修订）。此外原新闻出版总署还发布了《图书出版管理规定》（2008）。针对电子出版物、网络出版物，原新闻出版总署发布了《电子出版物出版管理规定》（2002）、《互联网出版管理暂行规定》（2008）、《关于加快我国数字出版产业发展的若干意见》（2010）、《关于发展电子书产业的意见》《网络出版服务管理办法》（2012，征求意见稿）等政策文件，文化部也颁布了《互联网文化管理暂行规定》（2003）、《网络文化经营单位内容自审管理办法》（2012）等。其中，《网络出版服务管理办法》（征求意见稿）指出原新闻出版总署、工信部负责网络出版服务监管工作，实行出版物内容审核责任制度、责任编辑制度、责任校对制度等，保障出版质量和内容合法，但《办法》却缺乏具体细则，正式文件也还未出台。而由文化部颁布的，从2012年底开始实施的《网络文化经营单位内容自审管理办法》规定，网络文化经营单位应当建立内容审核制度，审核权将交由企业自审，目前先从网络音乐、移动游戏行业开始，然后逐步扩大范围。⑧2014年初，国家新闻出版广电总局决定对网络文学的内容进行不定期审读，监督网站出版业务情况等。⑨总的来看，在网络出版审查制度方面，政府还没有出台特别明确的规定。

由上述可知，目前中国针对出版的法规很多，其中虽然也涉及网络出版，但这些政策法规零散、粗疏，缺乏完整性、系统性，远远不能满足数字出版发展的需求，更无法满足自助出版的实际需求，很难解决实际问题。此外，多头管理、多头领导，也导致法规政策缺乏一致性，实际操作性不强。

自助出版代表了一种扁平化的出版格局，是互联网时代的自然产物，其生长态势是无法阻挡的，也正因如此，中国各种各样的企业，无论是大型互联网企业，还是中小型民营企业，乃至大型出版集团、正规出版社都有意进军这个市场，但目前整个自助出版行业却处于无法规、无政策、无监管的状态，导致经营者无法可依，始终处于裹足不前、进退维谷的状态。这种状况对自助出版产业的健康发展显然是不利的。

高度依赖法规政策是中国出版业的基本特点，因此，出台一套针对自助出版行业规范与发展的标准与法规是十分必要的。当前比较迫切的任务是，相关部门应针对中国自助出版的实际状况，对自助出版的范围、合法性予以明确界定，使从业者有法、有章可依，同时建立清晰、符合实际的电子书书号管理制度与内容和版权审查制度，以应对已经兴起的自助出版浪潮。

（安小兰，中央财经大学文化与传媒学院副教授）

注释：

① Self-publishing[EB/OL].[2014-08-15].http：//en.wikipedia.org/wiki/Self-publishing.

② Self-Publishing Movement Continues Strong Growth in U.S.， Says Bowker[EB/OL].[2013-10-09].http：//www.bowker.co.uk/en-UK/aboutus/press_room/2013/pr_10092013.shtml.

③ 安小兰.电子书概念辨析及其意义[J].出版发行研究，2012（12）：52-54.

④ 周志雄.对原创文学网站的观察与思考[J].山东师范大学学报，2009（4）：92-96.

⑤ 李镜镜，张志强.国内外电子书号管理现状及建议[J].中国出版，2013（21）：39-43.

⑥ 《出版管理条例》和《图书、期刊、音像制品、电子出版物重大选题备案办法》规定，重大选题还需向新闻出版署报批备案。

⑦ 张晗.文化科技融合创新下的美国数字出版业[J].新闻界，2013（20）：68-74.

⑧ 文化部“松绑” 网络文化内容自审 10大概念股解析[EB/OL].[2013-08-21].http：//kuaixun.stcn.com/2013/0821/10692031.shtml.

⑨ 胡建辉.新闻广电总局将不定期审读网络文学内容[N].法制日报，2014-01-09.

4.财经法规练习题（模版） 篇四

一、是非题

1、存款人可以通过一般存款账户办理转账结算、现金缴存和现金支取。（）

2、单位银行卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，也可以在授信额度内支取现金。（）

3、记账凭证必须以原始凭证有关资料为依据编制。（）

4、根据《会计法》的规定，我国是以公历为会计，即自公历1月1日起至12月31日止为一个会计。（）

5、只是临时到本地以外从事经营活动，可以将所在地申领的发票带到临时经营地使用。（）

6、消费税主要是一种在生产环节征收的流转税，收入不受成本费用变化的影响，对价格变化较为敏感。（）

7、各单位不得示意注册会计师出具不当的审计报告。（）

8、如实提供会计资料和有关情况，这是委托注册会计师的单位的法定责任和义务。（）

9、财政部《代理记账管理办法》规定，代理记账机构对其专职从业人员和兼职人员的业务活动承担责任。（）

10、《会计法》规定，所以的大、中型企业必须设置总会计师。（）

11、在社会主义市场经济条件下，会计法制的加强意味着会计职业道德作用的消弱，二者存在此消彼长的关系。（）

12、在会计职业道德法规中，公正是客观的基础，客观是公正的反映。（）

13、《会计法》在授权财政部门管理会计公工作职权的同时，赋予了财政部门对会计工作的监督权和行政处罚权。（）

14、《会计法》规定，会计机构负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）

15、对行政处分不服的，只能向做出处分决定的机关或者行政监察部门申诉，不能向法院起诉。（）

16、汇款回单既是汇出银行受理的依据，也是该笔汇款转入收款人账户的证明。（）

17、资产负责表是反映某一会计期间财务状况的报表。（）

18、增值税的纳税期限以一个月或一个季度为期限的，自期满之日起10日内申报纳税。（）

19、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得要求加算银行同期存款利息。（）20、会计人员有权对所以账实不符情况作出处理。（）

21、财政部门有权指导、干预开展审计业务。（）

22、为便于控制，单位在银行预留印签的印章应由一人保管和使用。（）

23、会计职业道德与会计法律制度作为社会规范，均属于会计人员行为规范的范畴，两者既有联系，也有区别。（）

24、“保持独立性”体现了会计职业道德“客观公正”的要求。（）

25、《企业财务会计报告条例》属于会计行政法规，在法律效力上仅次于《会计法》。（）

26、国务院财政部与各地区的财政部对会计工作的管理采用“统一领导，分级管理”的原则进行。（）

27、对违法《会计法》的有关人员，可以由本单位吊销其会计从业资格证书。（）

28、发卡银行对贷记卡账户的存款、储蓄卡内的币值不计付利息。（）

29、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（）30、会计机构、会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任。()

31、使用电子计算机进行核算，使用的会计软件及生成的会计资料必须符合国家统一的会计制度的规定。（）

32、增值税当期销项税小于进项税额不足抵扣时，其不足部分应向税务机关申请退回。（）

33、纳税人对于临时取得的应税收入或发生应税行为的，应视同取得的经常性收入或经营性的应税行为，进行纳税申报。（）

34、收到检举的部门、负责处理的部门应当为检举人保密，不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举个人。（）

35、根据法律规定，只有单位在发现违反《会计法》和国家统一会计制度规定的行为时有权检举。（）

36、不具备设置会计机构和会计人员条件的，可以委托私人代理记账。（）

37、会计职业道德中有些虽然是非强制性的要求，但是直接影响到专业的胜任能力、会计信息质量和会计职业的声誉，要求会计人员严格遵守。（）

38、会计人员应当坚持诚实守信的基本要求，当外界询问本单位的会计信息时，应如实满足需求。（）

39、国家统一的会计制度由国务院财政部门根据《会计法》制定并公布。（）40、《总会计师条例》属于会计行政法规，在法律效力上与《会计法》是一样的。（）

41、对行政处罚决定不服的，只能向做出处罚决定的结果或者行政监察部门申诉，不能向法院起诉。（）

42、各单位发生的各项经济业务事项应当统一进行会计核算，不得私设会计账簿，搞账外账。（）

43、填制或者取得原始凭证的人员应当对原始凭证的内容及真实性、合法性负责，并负审核责任。（）

44、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应该按照规定办理纳税申报。（）

45、相对于单位内部会计监督而言，外部会计监督是指注册会计师依法进行的独立审计。（）

46、单位配备的会计人员必须具有会计从业资格。（）

47、持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起120日内，向会计从业资格管理机构办理注册登记。（）

48、会计人员违反会计职业道德规范，情节严重的，可以由县级以上财政部门依法吊销其会计从业资格证书。（）

49、“诚实守信”是做人的基本准则，也是公民道德规范的精髓。（）50、财政部发布的企业基本准则和具体准则，均属于会计规章。（）

51、财政部《代理记账管理办法》规定，代理记账机构对其专职从业人员和兼职从业人员的业务活动承担责任。（）

52、主刑只能独立适用，附加刑只能附加使用。（）

53、利润表是反映企业某一特定日期经营成果的报表。（）

54、按我国《会计法》的规定，任何企业都必须采用人民币作为记账本位币。（）

55、纳税人应持税务登记证在银行开立各种存款账户，并将全部账号向税务机关报告。（）

56、内部审计必须由内部审计机构和内部审计人员进行。（）

57、在会计工作交接中，如果由于接管人员的疏忽未能发现所接收会计资料完整性方面的问题，事后应由接管人承担责任。（）

58、会计职业道德规范的对象只包括单位会计人员，不包括注册会计师。（）

59、会计规范性文件，是指国务院财政部门就会计工作某些方面所制定的会计法律制度。()

二、单选题

1、根据《支付结算办法》的规定，签发支票时，可以授权补记的项目是（）。A、出票日期

B、收款人名称

C、出票人的签章

D、付款人名称

2、下列行为中，不属于按发生额30%~50%处以罚款的是。（）A、不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品 B、发行变相货币和以支票代替人民币在市场流通 C、用转账凭证套取现金 D、编造用途套取现金

3、（）只限该税一般纳税人领购使用。

A、消费税专用发票

B、营业税专用发票

C、增值税专用发票

D、所得税专用发票

4、（）是发票的主管机关。

A、财政机关

B、审计机关

C、税务机关

D、工商行政管理机关

5、（）是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。

A、资产负责表

B、利润表

C、现金流量表

D、会计报表附注

6、（）是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。

A、资产负责表

B、利润表

C、现金流量表

D、财务会计报告

7、一般会计人员办理交接手续时，负责监交的人员是（）。

A、其他会计人员

B、会计机构负责人

C、单位负责人

D、主管单位有关人员

8、负责全国会计人员继续教育管理的部门是（）。A、财政部

B、省级财政部门

C、教育部

D、各单位

9、根据《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定权限属于（）。A、国务院财政部门

B、会计准则委员会

C、各单位

D、国务院各主管部门

10、（）是指国务院制定并发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规定。A、会计法律

B、会计行政法规

C、会计制度

D、会计规章

11、（）既是加强财产物资管理的一项重要制度，也是会计核算工作的一项重要制度。A、账实核对

B、物资盘存

C、财产清查

D、内部审计

12、根据我国有关法律规定，在股份有限公司，对本单位会计工作负责的单位负责人（）。A、会计机构负责人

B、监事会主席

C、总会计师

D、董事长

13、（）是指通过对违反会计职业道德行为和违法会计行为为典型案例进行讨论和剖析，从中得到警示，提高法律意识，加强会计职业道德观念和辨别是非的能力。

A、会计职业道德观念教育

B、会计职业道德警示教育

C、会计职业道德规范教育

D、其他与会计职业道德相关的教育

14、（）是做人的基本准则，也是职业道德的精髓。A、爱岗敬业

B、诚实守信

C、坚持准则

D、参与管理

15、对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处（）的罚款。

A、2000元以上2万元以下

B、3000元以上5万元以下

C、5000元以上5万元以下

D、5000元以上10万元以下

16、下列属于银行汇票必须记载事项的是（）。? A、确定的金额

B、付款人名称

C、付款日期

D、出票日期

17、下列不能使用现金的行为有（）。

A、企业发给工人每月3000元的工资

B、因出差必须领取5000元的差旅费 C、购买办公用品价值1500元

D、向某农户收购棉花2000元

18、根据《税收征收法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应缴纳的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指（）。

A、自结算缴纳税款之日起1年内

B、自结算缴纳税款之日起2年内 C、自结算缴纳税款之日起3年内

D、自结算缴纳税款之日起4年内

19、关税属于（）税类。

A、流转税

B、资源税

C、财产税

D、行业税

20、从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起（）内设置账簿。A、5日

B、10日

C、15日

D、20日

21、下列资料中，不属于会计档案的是（）。

A、会计移交清册

B、原始凭证

C、月度财务计划

D、记账凭证

22、国家对从事代理记账业务的中介机构实行（）。

A、回避制度

B、代理制度

C、行政许可制度

D、特许经营制度

23、持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当填写调转登记表，持会计从业资格证书，及时向原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起（）日内，持会计从业资格证书、调转登记表和调入单位开具的从事会计工作证明，向调入单位所在地区的会计从业资格管理机构办理调入手续。

A、60 B、90 C、120 D、360

24、在会计法律制度的构成中，（）是层面最高的法律规范，是制定其他会计规范性文件的依据。

A、会计法律

B、行政法规

C、会计规章

D、地方性会计法规

25、财政部门在会计人员管理中的工作职责不包括（）。A、会计从业资格管理

B、会计专业技术职务资格管理

C、追究违法会计人员的刑事责任

D、会计人员继续教育管理

26、根据《会计法》的规定，（）有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。

A、税务部门

B、财政部门

C、注册会计师协会

D、证券监管部门

27、会计机构、会计人员对违法违规的会计事项制止无效时，应当向本单位负责人书面报告，本单位负责人应当自收到书面报告之日起（）内作出处理或者提出书面处理意见。A、7日

B、10日

C、15日

D、20日

28、（）是职业道德的出发点和归宿。

A、爱岗敬业

B、奉献社会

C、办事公道

D、服务群众

29、会计法律制度调整范围恻重于（）。

A、会计人员的精神世界

B、会计人员的意识形态

C、会计人员的外在行为和结果

D、会计人员的外在行为和精神世界

29、授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，属于国家工作人员的，应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、（）的行政处分。

A、记过

B、记大过

C、吊销许可证

D、开除 30、我国票据法把汇票分为（）。

A、银行汇票和商业汇票

B、正式汇票和空白汇票

C、国内汇票和国际汇票

D、跟单汇票和原票

31、税收体现的是作为主体的国家与社会集团、社会成员之间的一种特定的（）关系。A、利润分配

B、收入分配

C、资产分配

D、费用分配

32、纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由（）吊销其营业执照。

A、税务机关

B、财政机关

C、审计机关

D、工商行政管理机关

33、根据《会计法》的规定，会计机关和会计人员应当按照国家统一会计制度的规定对原始凭证进行认真审核，对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应（）。

A、予以退回，要求依法更正补充

B、不予接受

C、向单位领导人报告

D、更正并盖章

34、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具（）给其他应负担的单位。

A、原始凭证分割单

B、另开原始凭证

C、付款通知书

D、签订付款协议

35、凡是要从事会计工作的人员，必须取得（）后，才能从事会计工作。A、会计从业资格证书

B、高中学历

C、中专学历

D、会计员资格证书

36、我国会计工作管理体制的原则是（）。

A、集中管理

B、统一领导，分级管理

C、分级管理

D、分级领导，分级管理

37、会计法律制度，是指国家权力机关和行政机关依法制定的，调整社会经济活动中（）的各种规范性文件的总称。

A、行政关系

B、会计关系

C、经济关系

D、预算关系

38、（）不是《会计法》规定的财政部门实施会计监督的内容。A、单位财务计划执行情况

B、是否依法设置会计账簿

C、会计资料是否真实、完整

D、会计核算是否符合法定要求

39、内部会计监督的对象是单位的（）。

A、产品质量

B、经济活动

C、预算

D、内部控制制度 40、（）是职业道德的基础，是社会主义职业道德所倡导的首要规范。A、爱岗敬业

B、奉献社会

C、办事公道

D、服务群众

41、公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人对依法履行职责、抵制违反会计法行为的会计人员实行打击报复，情节恶劣的，构成打击报复会计人员罪，处（）以下有期徒刑或者拘役。

A、1年

B、3年

C、5年

D、7年

42、下列不属于银行汇票必须记载事项的是（）。

A、确定的金额

B、付款人名称

C、付款日期

D、出票日期

43、在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“2月12日”填写正确的是（）。A、贰月拾贰日

B、贰月壹拾贰日

C、零贰月拾贰日

D、零贰月壹拾贰日

44、存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过支付结算法律制度规定的账户办理，该账户是（）。

A、一般存款账户

B、基本存款账户

C、临时存款账户

D、专业存款账户

45、适用13%低税率的货物或劳务有（）。A、加工劳务

B、小规模纳税人销售的货物

C、寄售业销售寄售商品

D、饲料、化肥、农药、农膜

46、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A、1个月

B、2个月

C、3个月

D、6个月

47、下列资料中，不属于会计档案的是（）。A、会计移交清册

B、原始凭证

C、月度财务计划

D、记账凭证

48、（），是指进入会计职业、从事会计工作的一种法定资格，是进入会计职业的“门槛”。

A、会计员资格

B、助理会计师资格

C、初级会计专业技术资格

D、会计从业资格

49、现行《会计法》是（）第九届全国人大常委会第十二次会议进行的修订。A、1998年

B、1999年

C、2000年

D、2001年 50、《会计法》规定，（）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。A、会计人员

B、会计机构

C、会计机构负责人

D、单位负责人

51、（），是指为了保护单位资产的安全、完整，保证经营活动符合国家法律、法规和内容管理制度，提高经营管理水平和效率，而在单位内部采取的一系列相互制约、相互监督的制度和方法。

A、政府监督

B、社会监督

C、单位审计部门监督

D、单位内部会计监督

52、要做到“最根本的是要有（）的科学精神，不主观地、片面地看待问题。A、实事求是

B、锲而不舍

C、客观评价

D、独立公正

53、在会计职业道德规范中，（）奠定了廉洁自律的基础。A、公私分明，不贪不占

B、遵纪守法，尽职尽责

C、执业谨慎，信誉至上

D、树立正确的人生观和价值观

54、（），是国家工作人员违反行政法律规范所应承担的一种行政法律责任，是国家行政机关对其系统内部违法失职的国家工作人员实施的一种行政制裁措施。A、行政处罚

B、行政处分

C、行政制裁

D、行政管制

55、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。A、2000元

B、5000元

C、1万元

D、2万元

56、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为（）。A、3%

B、6% C、7% D、10%

57、（）是指对经济业务事项按其性质加以归类，确定会计分录，并根据以登记会计账簿的凭证。

A、会计凭证

B、原始凭证

C、记账凭证

D、会计报表

58、（），是指一个单位内具体负责会计工作的中层领导人。A、会计机构负责人

B、总会计师

C、单位负责人

D、会计师

59、出纳员可以兼任以下（）工作。

A、稽核

B、银行日记账的登记

C、会计档案的保管

D、收入、支出、费用账目的登记 60、《企业会计准则--基本准则》属于（）。

A、会计规章

B、会计规范性文件

C、会计行政法规

D、地方性法规

61、在会计法律制度构成中，（）是层次最高的法律规范，是制定其他会计规范性文件的依据。

A、会计法律

B、行政法规

C、会计规章

D、地方性会计法规

62、会计机构、会计人员对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项（）。A、有权拒接办理或者按照职权予以纠正

B、按单位负责人的要求办理 C、可以变通办理

D、按财务机构负责人的意见办理 63、我国单位内部会计监督的主体一般是（）。A、财政、审计、税务机关

B、本单位的负责人 C、本单位的会计机构和会计人员

D、会计师事务所

64、会计工作的特点决定了（）是会计职业道德的内在要求，是会计人员的行为准则。A、爱岗敬业

B、诚实守信

C、廉洁自律

D、客观公正 65、下列属于行政处罚的是（）。

A、记过

B、记大过

C、吊销许可证

D、开除

三、多选题

1、支票上的（）可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。A、付款人名称

B、金额

C、收款人名称

D、出票日期

2、一般来讲，票据具有以下功能（）。A、信用

B、支付结算

C、汇兑

D、融资

3、消费税的纳税人具体包括（）。

A、生产应税消费品的单位和个人

B、销售应纳税消费品的单位和个人

C、进口应纳税消费品的单位和个人

D、委托加工应税消费品的单位和个人

4、“由税务机关责令限期改正，逾期不改的，可以处以两千元以下的罚款，情节严重的，处以两千元以上五千元以下的罚款”，符合上述处罚的行为包括（）。A、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴税款账簿 B、扣缴义务人未按照规定设置、保管代收代缴税款账簿 C、扣缴义务人未按照规定保管代扣代缴记账凭证 D、扣缴义务人未按照规定保管代收缴记账凭证

5、下列（）情况，会计人员需要办理工作交接。A、会计人员调动工作

B、会计人员离职

C、会计人员因病暂时不能工作

D、单位被依法撤销

6、因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污、挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为，被依法追究刑事责任的人员，下列说法正确的是（）。

A、不得参加会计从业资格考试

B、不得取得或者重新取得会计从业资格证书

C、5年后可以参加会计从业资格考试

D、5年后可以取得或者重新取得会计从业资格证书

7、单位建立内部会计管理体系的主要内容包括（）。

A、单位领导人、总会计师对会计工作的领导职责

B、会计部门及其会计机构负责人、会计主管人员的职责、权限

C、会计部门与其他职能部门的关系

D、会计核算的组织形式

8、财政部门是《会计法》的执法主体，具体包括（）。A、国务院财政部门

B、各级人民政府财政部门

C、县级以上人民政府财政部门

D、国务院财政部门的派出机构

9、下列各项中，符合会计职业道德“参与管理”要求的有（）。A、熟悉财经法规和相关制度

B、努力钻研业务，提高业务技能 C、熟悉本单位经营活动和业务流程 D、积极主动地提出合理化建议

10、会计职业道德与会计法律制度两者的联系主要表现为（）。A、相互补充、相互依托 B、相互渗透、相互重叠 C、相互作用、相互促进 D、相互制约、相互促进

11、《会计法》对会计核算依据所做出的规定，其内容主要包括（）。A、会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据

B、在条件允许的情况下会计核算可以对将来可能发生的经济业务进行核算 C、以虚拟的经济业务事项或资料进行会计核算，是一种严重的违法行为 D、以虚拟的经济业务事项或资料进行会计核算，是一种违法行为

12、按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和提供财务会计报告，不得随意改变财务会计报告的（）。A、编制基础 B、编制依据 C、编制原则 D、编制方法

13、根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于“向不同会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致“的行为，应当承担的法律责任是（）。

A、由县级以上人民政府财政部门责令限期改正 B、对单位处以3000元以上5万元以下的罚款 C、对其直接负责的主管人员可以处以2000元以上2万元以下的罚款 D、构成犯罪的，依法追究刑事责任

14、行政处罚的种类包括（）。

A、没收违法所得 B、罚金 C、行政拘留 D、停止营业

15、会计资料是在会计核算过程中形成的、记录和反映实际发生的经济业务事项的资料，包括（）。

A、会计凭证 B、会计账簿 C、财务会计报告 D、其他会计资料

16、发卡银行应当遵循的信用卡业务风险控制指标有（）。

A、同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过两万元、单位卡不得超过五万元 B、同一账户月透支余额个人卡不得超过五万元，单位卡不得超过十万元

C、同一账户月透支余额个人卡不得超过五万元，单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3% D、同一账户月透支余额无综合授信额度可参考的单位卡，其月透支余额不得超过十万元

17、只收现金，拒收（）的，按交易金额的10%-50%罚款。A、支票 B、银行汇票 C、商业汇票 D、银行本票

18、在税收征管过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利有（）。A、要求税务机关对纳税人情况保密 B、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

D、对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼

19、税务登记的种类包括（）。

A、开业登记 B、变更登记 C、注销登记 D、外出经营报验登记 20、要成为助理会计师应具备（）等基本条件。A、掌握一般的财务会计基础理论和专业知识

B、熟悉并能正确执行有关的财经方针、政策和财务会计法规、制度 C、能负担一个方面或某个重要岗位的财务会计工作 D、具备一定的学历和资历

21、在移交清册上应当注明（）等内容。A、单位名称 B、交接日期

C、交接双方和监交人的职务、姓名 D、移交清册页数以及需要说明的问题

22、单位内部会计监督制度的基本要求包括（）。

A、进行财产清查 B、重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确 C、对会计资料进行外部审计 D、会计事项相关人员的职责权限应当明确

23、强化服务，就是要求会计人员具有（）。A、文明的服务态度 B、强烈的服务意识

C、优良的服务质量 D、努力维护和提升会计职业的良好社会形象

24、会计职业道德教育的主要内容包括（）。A、会计职业技能教育 B、会计职业道德观念教育 C、会计职业道德规范教育 D、会计职业道德警示教育

25、会计凭证按其来源和用途，分为（）。

A、原始凭证 B、记账凭证 C、外部凭证 D、内部凭证

26、财务成果的计算和处理，包括（）等项目。

A、利润的计算 B、所得税的计算 C、利润的分配 D、亏损的弥补

27、根据《中会人民共和国会计法》的规定，对于“未按照规定保管会计资料，致使会计资料损毁、灭失”的行为，应当承担的法律责任是（）。A、由县级以上人民政府财政部门责令限期改正 B、对单位处以3000元以上5万元以下的罚款

C、对其直接负责人的主管人员可以处以2000元以上2万元以下的罚款 D、构成犯罪的，依法追究刑事责任

28、刑事责任与行政责任的主要区别是（）。A、对象不同 B、追究的违法行为不同

C、追究责任的机关不同 D、承担法律责任的后果不同

29、下列属于会计规范性文件是（）。A、《小企业会计制度》 B、《民间非营利组织会计制度》 C、《村集体经济组织会计制度》 D、《会计档案管理办法》 30、签发现金银行汇票，（）必须为个人。A、出票人 B、付款人 C、收款人 D、申请人

31、票据债务人承担的票据义务包括（）。

A、汇票承兑人因承兑而承担付款义务 B、本票出票人因出票而承担自己付款义务 C、支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务

D、汇票、本票、支票的背书人，在票据不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务

32、发票的种类包括（）。

A、增值税专用发票 B、普通发票 C、专用发票 D、专业发票

33、注销税务登记证的适用范围有（）。

A、纳税人发生解散、破产、撤销的 B、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 C、纳税人因生产、经营场所变动而涉及改变税务登记机关的 D、纳税人因在营业执照核准的经营期限内需要停业的

34、按照会计人员回避制度的要求，国家机关的行政领导人的直系亲属不得担任本单位的（）。

A、会计机构负责人 B、会计主管人员 C、出纳 D、会计人员

35、出纳人员不得监管（）工作。

A、稽核 B、会计档案保管 C、收入、费用账簿的登记 D、债权债务账簿的登记

37、根据《会计法》的规定，除财政部门外，（）等部门也应当依照有关法律、行政法规规定的职责，对有关单位的会计资料实施监督检查。A、审计 B、税务 C、银行监督 D、证券监管、保险监管

38、会计职业道德和会计法律制度区别主要有（）。

A、会计法律制度具有很强的他律性，会计职业道德具有很强的自律性

B、会计法律制度调整会计人员的外在行为，会计职业道德不但调整会计人员的外在行为，还调整会计人员内在的精神世界

C、会计法律制度有成文的规定，会计职业道德既有明确的成文规定，也有不成文的规范 D、违反会计法律制度会受到法律制裁，违反会计职业道德主要受到道德制裁

39、诚实守信的基本要求包括（）。

A、做老实人，说老实话 B、办老实事，不搞虚假 C、保密守信，不为利益所诱惑 D、执业谨慎，信誉至上

40、会计核算应当以实际发生的经济业务事项为依据，体现了会计核算（）的要求。A、真实性 B、可靠性 C、客观性 D、相关性

41、法律责任，是指法律关系主体由于（）而应承担的某种不利的法律后果。A、违法行为 B、合法行为 C、违约行为 D、法律规定

42、行政处罚与行政处分的主要区别是（）。

A、行为性质不同 B、制裁对象不同 C、法律依据不同 D、救济途径不同

43、我国会计工作管理体制主要包括（）。

A、会计工作的主管部门 B、国家统一的会计制度的制定权限 C、会计人员的管理 D、单位内部的会计工作管理

44、根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有()。A、出票 B、背书 C、承兑 D、保证

45、增值税专业发票的基本内容包括()。

A、发票名称 B、购货人税务登记号 C、供货方名称、地址及税务登记号 D、购货人地址

46、按照征税对象的不同，税收种类包括()。A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、资源税

47、会计人员继续教育的目的是不断提高和保持会计人员的()。

A、会计理论水平B、专业胜任能力 C、信息分析能力 D、职业道德水平

48、单位建立财务收支审批制度的主要内容包括()。A、财务收支审批人员 B、财务收支审批人员的权限 C、财务收支审批程序 D、财务收支审批人员的责任

49、注册会计师实施的社会监督包括以下内容()。A、验证企业资本，出具验资报告

B、审查企业财务会计报告，出具审计报告

C、办理企业合并、分立的审计业务，出具有关报告 D、办理企业清算事宜中的审计业务，出具有关报告

50、财政部门在开展下列工作时，可将会计人员职业道德情况纳入考核内容()。A、会计从业资格证书注册登记管理 B、会计法执法检查 C、会计人员评优表彰 D、高级会计师资格考评

51、根据《会计基础工作规范》的规定，除()外，记账凭证必须附有原始凭证。A、部分转账业务 B、结账 C、更正错误 D、全部转账业务

52、刑法主刑的种类包括()。

A、管制 B、没收财产 C、罚金 D、死刑

53、会计人员的管理，包括()。

A、会计从业资格管理 B、会计专业技术资格管理 C、岗位会计人员的评优表彰 D、会计人员继续教育

54、根据《票据法》、《支付结算办法》等法律、行政法规的规定，单位、个人办理支付结算的责任有（）。

A、自行负责

B、连带责任C、经济处罚

D、行政处罚和刑事处罚

55、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证的，应给予的行政处罚（）。

A、由税务机关责令限期改正

B、处以二千元以下的罚款

C、处以2000元以上1万元以下的罚款

D、情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

56、单位建立原始记录管理制度的主要内容包括()。A、原始记录的填制方法 B、原始记录格式、内容

C、原始记录的审核 D、原始记录签署、传递、汇集要求

57、下列各项中，属于会计职业道德“坚持准则”要求的有()。A、严格执行会计法律法规 B、严格执行与会计相关的经济法律制度 C、严格执行国家统一的会计制度 D、严格执行单位内部会计控制制度

58、会计职业教育可以通过()途径。

A、会计培训教育 B、会计学历教育 C、会计继续教育 D、会计自我教育与修养

59、账目核对应做到()。

A、账实相符 B、账证相符 C、账账相符 D、账表相符

60、根据我国《会计法》的规定，下列各项中，应当追究当事人法律责任的行为有()。A、故意销毁依法应当保存的会计档案 B、提供虚假财务会计报告

C、隐匿依法应当保存的会计凭证 D、在法定会计账簿之外私设会计账簿

四、填空题

1、开户单位保留账外公款，按保留金额的10%至()处罚。

2、纳税人销售或者进口粮食，适用的增值税税率为()。

3、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是()年。

4、会计人员每年接受培训的时间累计不应少于()小时。

5、()年1月14日云南省八届人大常委会第二十五次会议通过了云南省第一部《云南省会计条例》。

6、开户单位只收现金拒收支票、汇票、银行本票的，按交易金额的10%至()处罚。

7、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月。

8、根据《会计档案管理办法》的规定，原始凭证的保管期限是()年。

9、持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内的调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起()日内，填写调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。

10、()年1月21日第六届全国人大常委会第九次会议通过了新中国第一部《中华人民共和国会计法》。

11、开户单位编造用途套取现金的，按套取金额的()至50%处罚。今年2月中旬，某商场（增值税小规模纳税人）购进服装150套，“妇女节”之前以每套84元的含税价格零售出去。该商店当月销售这批服装应缴纳增值税为()元。

12、持证人员离开会计工作岗位超过()个月的，应当填写注册登记表，并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。

13、《会计从业资格管理办法》由财政部于()年2月22日发布。

14、开户单位如对开户银行的处罚决定不服，必须首先按照处罚决定执行，然后可以向当地人民银行申请复议；各级人民银行应自收到复议申请()日内作出复议决定。

15、交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用()的营业税税率。

16、根据《会计档案管理办法》的规定，记账凭证的保管期限是()年。

17、取得会计师专业技术资格后，要担任总会计师还必须主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作的时间不少于()年。

18、企业所得税法规定了两档优惠税率。其中，国家需要重点扶持的高科技技术，减按()的税率征收企业所得税。

19、按照《消费税暂行条例》的规定，列入消费税征税范围的税目有()个。20、根据《会计档案管理办法》的规定，总账的保管期限是()年。

21、设立代理记账机构，除法律、行政法规另有规定外，应有()名以上会计从业资格证书的专职从业人员。

五、案例分析题

1、在财政部门检查中，发现一家大型国有控股工业企业以下事项：

（1）公司未组织过财产清查工作。经查，该企业存在大量的账实不符问题。

（2）公司从外地购买了一批原材料，收到发票后与实际支付款项进行核对时发现发票的商品名称错误，经办人员在原始凭证上进行了更改加盖了自己的印章，作为报销凭证。

（3）公司会计科负责人退休，公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。

（4）该企业未建立结算款项核查制度。（5）公司会计资料一直未经过内部审计。请根据上述资料回答下列问题：

（1）司未组织过财产清查工作的行为，下列表述正确的是()。A、该行为违法了《云南省会计条例》 B、有关部门可以对该单位责令限期整改

C、有关部门可以对该单位处三千元以上五万元以下的罚款

D、有关部门可以对该单位会计科负责人处一千元以上五万元以下的罚款

（2）对于公司收到发票后与实际支付款项进行核对时发现发票的商品名称错误，经办人员在原始凭证上进行了更改并加盖了自己的印章，作为报销凭证的行为，下列表述正确的是()。

A、该行为违法了《票据法》 B、有关部门可以对该单位责令限期整改 C、有关部门可以对该单位处三千元以上五万元以下的罚款

D、有关部门可以对该单位有关会计人员处二千元以上二万元以下的罚款

（3）对于公司会计科负责人退休，公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长的行为，下列表述正确的是()。

A、该行为违法了《会计法》 B、有关部门可以对该单位责令限期整改 C、有关部门可以对该单位处三千元以上五万元以下的罚款

D、有关部门可以对该单位退休会计科负责人处二千元以上二万元以下的罚款

（4）对于该企业企业未建立结算款项核查制度的行为，下列表述正确的是()。A、该行为违法了《支付结算办法》 B、有关部门可以对该单位责令限期整改 C、有关部门可以对该单位处三千元以上五万元以下的罚款

D、有关部门可以对该单位直接负责的会计科负责人处二千元以上二万元以下的罚款（5）公司会计资料一直未经过内部审计的行为，下列表述正确的是()。A、该行为违法了《会计基础工作规范》 B、有关部门可以对该单位责令限期整改 C、有关部门可以对该单位处三千元以上五万元以下的罚款

D、有关部门可以对该单位直接负责的主管人员和其他责任人员处二千元以上二万元以下的罚款

2、某财政局派出检查组对某厂的会计工作进行检查。检查中了了解到以下情况：

（1）新国有企业的厂长刘某上任后，财务科长按照厂长的指示将其姐姐的女儿小林调入该会计科、管会计档案工作，小林无会计从业资格证书。

（2）出纳张某申请辞职，厂人事部门认为其没有办清会计工作交接手续，不为其办理辞职手续，出纳张某自己离开该厂。该企业在张某离开后，临时让小林兼任张某的出纳工作。（3）该公司虽然建立了内部会计控制制度，但是内部会计控制制度完全得到实施。请根据上述资料回答下列问题：

（1）上述哪些行为违反了会计法规制度的规定(答案不符合题义)A、新厂长刘某将其朋友的女儿小林调入该厂 B、小林管理会计档案保管工作 C、内部会计控制制度完全得到实施

D、厂人事部门认为张某没有办清会计工作交接手续，不为其办理辞职手续

（2）财政部门和有关部门对该企业违法会计法规的行为处理正确的有()。A、对该企业处以五千元罚款 B、对该企业厂长处以三千元罚款 C、对该企业财务科长处以二千元罚款 D、责令该企业将小林调离会计岗位和会计档案保管岗位

（3）会计机构和会计人员的有关规定要求是()。

A、会计人员应当实行回避制度 B、出纳不得兼任会计档案保管

C、会计部门的会计档案保管不属于会计岗位 D、会计岗位应当互相牵制

（4）该公司虽然建立了内部会计控制制度，但是内部会计控制制度完全得到实施。这种行为违法了哪些规定？()A、《会计法》 B、《云南省会计条例》 C、《会计基础工作规范》 D、《企业会计准则-基本准则》

（5）对该企业辞职人员出纳张某违法行为进行罚款正确的有()。

A、可以处一千元以上五千元以下的罚款 B、可以处一千元以上一万元以下的罚款 C、可以处两千元以上一万元以下的罚款 D、可以处两千元以上两万元以下的罚款

3、某财政部门在会计执法检查中，发现一些企业以下事项：（1）入账的原始凭证没有审核人的签字或盖章。（2）部分采购发票没有开具单位的印章。

（3）财务支出的审批手续不全，一些按照单位内部管理制度规定需要单位负责人签字的支出，无单位负责人的签字。

（4）部分零星收入如报废设备处置、房租收入等未纳入单位统一核算，而是另外设账记账。（5）向前来检查的财政部门提供的会计资料不全，部分重要会计资料未提供。请根据上述资料回答下列问题：

（1）对于入账的原始凭证没有审核人的签字或盖章的行为，下列表述正确的是().A、该行为违法了《支付结算办法》的规定

B、有关部门可以对该单位处五千元以上十万元以下的罚款

C、有关部门可以对该单位直接负责人的主管人员处三千元以上五万元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位有关责任人员处二千元以上二万元以下的罚款

（2）对于部分采购人员没有开具单位的印章的行为，下列表述正确的是()。A、该行为违法了《票据法》的规定

B、有关部门可以对该单位处五千元以上十万元以下的罚款

C、有关部门可以对该单位直接负责人的主管人员处三千元以上五万元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位有关责任人员处二千元以上二万元以下的罚款

（3）对于公司财务支出的审批手续不全，一些按照单位内部管理制度规定需要单位负责人签字的支出，无单位负责人的签字行为，下列表述正确的是()。A、该行为违法了《会计基础工作规范》的规定

B、有关部门可以对该单位处三千元以上五万元以下的罚款

C、有关部门可以对该单位直接负责人的主管人员处三千元以上三万元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位有关责任人员处二千元以上三万元以下的罚款

（4）对于公司部分零星收入如报废设备处置、房租收入等未纳入单位统一核算，而是另外设账记账的行为，下列表述正确的是()。A、该行为违法了《会计法》、《云南省会计条例》的规定 B、有关部门可以对该单位处五千元以上十万元以下的罚款

C、有关部门可以对该单位直接负责人的主管人员处二千元以上五万元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位有关责任人员处二千元以上二万元以下的罚款

（5）对于公司向前来检查的财政部门提供的会计资料不全，部分重要会计资料未提供的行为，下列表述正确的是()。A、该行为违法了《会计法》、《云南省会计条例》和《会计档案管理办法》的规定 B、有关部门可以对该单位处五千元以上十万元以下的罚款

C、有关部门可以对该单位直接负责人的主管人员处三千元以上五万元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位有关责任人员处二千元以上二万元以下的罚款 4、2008年1月，某市财政局派出检查组对国有大型企业甲（以下称“甲企业”）的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：

（1）2007年3月10日，甲企业收到一张由甲企业和乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业会计人员A根据该原始凭证及应承担的费用进行财务处理，并保存该原始凭证，同时应乙企业的要求将该原始凭证的复印件提供给乙企业用于账务处理。

（2）2007年6月10日，经会计机构负责人C批准，本厂档案管理部门的工作人员D将部分会计档案复制给丙企业。

（3）2007年8月10日，厂长张某以总会计师E“擅自在会计档案销毁清册上签署意见”为由，撤销了总会计师E的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位。

（4）职工代表大会要求厂长说明本厂的“重大投资、融资和资产处置决策及其原因”，厂长张某说这需要请示主管部门同意后才行。请根据上述资料回答下列问题：

（1）对于甲企业会计人员A根据共同负担费用支出的原始凭证及应承担的费用进行财务处理，并保存该原始凭证的行为，下列表述正确的是()。A、该行为违法了《票据法》

B、有关部门可以对该单位处一千元以上十万元以下的罚款

C、有关部门可以对该单位财务负责人处二千元以上五千元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位有关会计人员处二千元以上二万元以下的罚款

（2）对于乙企业将该原始凭证的复印件用于账务处理的行为，下列表述正确的是()。A、该行为违法了《票据法》

B、有关部门可以对该单位处一千元以上十万元以下的罚款

C、有关部门可以对该单位财务负责人处三千元以上五万元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位有关会计人员处二千元以上二万元以下的罚款

（3）对于会计机构负责人C批准档案管理部门的工作人员D将部分会计档案复制给丙企业的行为，下列表述正确的是()。

A、该行为违法了《云南省会计从业资格管理实施办法》 B、有关部门可以对该单位处三千元以上五万元以下的罚款

C、有关部门可以对该单位财务负责人处三千元以上五万元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位有关会计人员处二千元以上二万元以下的罚款

（4）职工代表大会说明本厂的“重大投资、融资和资产处置决策及其原因”的要求是否符合规定？()A、是 B、否

（5）厂长张某以总会计师E“擅自在会计档案销毁清册上签署意见”为由，撤销了总会计师E的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位的做法是否符合规定？()A、是 B、否

5、在财政部门检查中，发现一些企业以下事项：（1）发给个人的劳务费用，无收款人的签字。

（2）购买材料的原始凭证无发票，而是销货单位的自制收款收据，且加盖单位的公章。（3）部分退货发票没有退货验收证明。

（4）记账凭证没有稽核、会计机构负责人的签名或盖章。（5）公司会计资料一直未经过内部审计。请根据上述资料回答下列问题：

（1）对于发给个人的劳务费用，无收款人的签字的行为，下列表述正确的是()。A、该行为违法了《票据法》的规定

B、有关部门可以对该单位处五千元以上十万元以下的罚款

C、有关部门可以对该单位直接负责的主管人员处三千元以上五万元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位有关负责人员处二千元以上二万元以下的罚款

（2）对于购买材料的原始凭证无发票，而是销货单位的自制收款收据的行为，下列表述正确的是()。

A、该行为违法了《支付结算办法》的规定

B、有关部门可以对该单位处五千元以上十万元以下的罚款

C、有关部门可以对该单位直接负责的主管人员处三千元以上五万元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位有关负责人员处二千元以上二万元以下的罚款

（3）对于部分退货发票没有退货验收证明的行为，下列表述正确的是()。A、该行为违法了《会计基础工作规范》的规定

B、有关部门可以对该单位处五千元以上十万元以下的罚款

C、有关部门可以对该单位直接负责的主管人员处三千元以上五万元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位有关负责人员处二千元以上二万元以下的罚款

（4）对于记账凭证没有稽核、会计机构负责人的签名或盖章的行为，下列表述正确的是()_。

A、该行为违法了《会计档案管理办法》的规定

B、有关部门可以对该单位处五千元以上十万元以下的罚款

C、有关部门可以对该单位直接负责的主管人员处三千元以上五万元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位有关负责人员处二千元以上二万元以下的罚款

（5）对于公司会计资料一直未经过内部审计的行为，下列表述正确的是()。A、该行为违法了《会计基础工作规范》的规定 B、有关部门可以对该单位责令限期整改

C、有关部门可以对该单位处三千元以上五万元以下的罚款

D、有关部门可以对该单位直接负责人的主管人员和其他责任人员处二千元以上二万元以下的罚款

6、（1）某厂对厂行政机构和人员进行了调整和精简。撤销档案科，原由档案保管的会计档案移交会计科保管。档案科移交会计档案前，会同会计科对保管期满的会计档案进行销毁。档案科长与会计科长共同在会计档案销毁清册上签字，并进行了监销。因厂长在外地出差，故未将此事报告厂长。之后，会计科长指定出纳监管会计档案保管工作。

（2）出纳掉到当地一家外贸公司财务部工作，调离前与接任的新出纳自行办理了会计工作交接手续。出纳未办理会计从业资格调转手续。

（3）10月，会计科长办理退休手续。与新任会计科长戊办理交接手续，上级主管单位派人与厂长乙会同监交。后来新任会计科长发现移交的会计资料存在问题，遂找原会计科长询问。原会计科长认为，会计资料已移交，自己不应再承担责任。请根据上述资料回答下列问题：

（1）上述哪些行为违法了会计法规制度的规定？()A、档案科长与会计科长共同在会计档案销毁清册上签字后将会计档案销毁 B、会计科长指定出纳监管会计档案保管工作

C、出纳调离前与接任的新出纳自行办理会计工作交接手续 D、出纳未办理会计从业资格调转手续

（2）财政部门和有关部门对该企业违反会计法规的行为处理正确的有()。A、责令限期整改

B、对企业会计科长处五千元罚款 C、对企业档案科长处五千元罚款 D、对出纳处三千元罚款

（3）与新任会计科长戊办理交接手续，上级主管单位派人与厂长乙会同监交的做法是否正确()。

A、正确 B、错误

（4）原会计科长认为，会计资料已移交，自己不应承担责任，这种说法是否正确()。A、正确 B、错误

（5）对该企业违反会计法规的行为进行罚款正确的有()。A、对单位并处三千元以上五万元以下的罚款 B、对单位并处两千元以上五万元以下的罚款 C、对单位并处一千元以上三万元以下大罚款 D、对单位并处两千元以上两万元以下的罚款

7、在财政部门检查中，发现一家大型国有控股工业企业以下事项：

（1）经查，有一张购买材料发票实际上无真实购买行为，而是利用材料购买发票套取现金。该单位将套取现金单独由出纳保管。(2)部分原始凭证的数量和单价未填写。

（3）公司会计科负责人退休，公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。

（4）该企业未建立结算款项核查制度。

（5）向前来检查的财政部门提供的会计资料不全，部分重要会计资料未提供。请根据上述资料回答下列问题：

（1）对于公司采用材料购买发票套取现金的行为，下列表述正确的是()。A、该行为违反了《票据法》的规定

B、有关部门可以对该单位处五千元以上十万元以下的罚款

C、有关部门可以对该单位直接负责的主管人员处三千元以上五万元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位有关责任人员处二千元以上二万元以下的罚款

（2）对于公司部分原始凭证的数量和单价未填写的行为，下列表述正确的是()。A、该行为违反了《支付结算办法》的规定

B、有关部门可以对该单位处五千元以上十万元以下的罚款

C、有关部门可以对该单位直接负责的主管人员处三千元以上五万元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位有关责任人员处二千元以上二万元以下的罚款

（3）对于公司会计科负责人退休，公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长的行为，下列表述正确的是()。A、该行为违反了《会计法》

B、有关部门可以对该单位责令限期整改

C、有关部门可以对该单位处三千元以上五千元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位退休的原会计科负责人处二千元以上二万元以下的罚款（4）对于该企业未建立结算款项核查制度的行为，下列表述正确的是()。A、该行为违反了《支付结算办法》 B、有关部门可以对该单位责令限期整改

C、有关部门可以对该单位处三千元以上五万元以下的罚款

D、有关部门可以对该单位直接负责的会计科负责人处二千元以上二万元以下的罚款（5）对于公司向前来检查的财政部门提供的会计资料不全，部分重要会计资料未提供的行为，下列表述正确的是()。A、该行为违反了《会计法》、《云南省会计条例》和《会计档案管理办法》的规定 B、有关部门可以对该单位处五千元以上十万元以下的罚款

C、有关部门可以对该单位直接负责的主管人员处三千元以上五千元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位有关负责人员处二千元以上二万元以下的罚款

8、财政部门在对某公司进行信息质量检查时发现，该公司存在以下事项：（1）出纳小王除了负责出纳工作外，还兼任收入、费用账目的登记工作。

（2）会计小张申请调离单位，由于时间紧迫，小张请示单位负责人先去新单位报到后，再回到单位办理会计工作的交接手续，单位负责人同意了小张的申请，但是小张一直未办理交接手续。

（3）公司会计部经理黄某是从外省调入，他目前仍持有外省财政部门颁发的会计从业资格证书，相关从业资格证书档案尚保存在外省财政部门。

（4）公司实行了会计电算化，对总账和明细账、现金日记账、银行存款日记账定期打印，会计账簿连续编号，并装订成册，由记账人员、会计机构负责人签名（盖章）。

（5）有一购货发票，存在涂改痕迹。能够隐约看出，原登记金额为50万元，更正后的金额为500万元，但更正处有发票出具单位的盖章。公司解释说明是销货单位开具发票时金额填写错误，销货单位直接在发票上进行了更正并盖章，更正后的金额正确无误。请根据上述资料回答下列问题：

（1）上述哪些行为违反了会计法规制度的规定？()A、出纳小王兼任收入、费用账目的登记工作 B、会计小张办理交接手续的做法

C、黄某的会计从业资格证书档案尚保存在外省财政部门

D、公司实行了会计电算化，对总账和明细账、现金日记账、银行存款日记账定期打印（2）财政部门和有关部门对该企业违反会计法规的行为处理正确的有()。A、对该企业处以五千元罚款 B、对企业会计负责人处以二千元罚款 C、对有关会计人员处以二千元罚款 D、责令限期整改

（3）针对会计小张办理调动手续申请行为，财政部门责令单位和小张限期办理会计交接手续、小张在规定期限内尚未办理交接手续。财政部门可以采取的处罚正确的有()。A、处2000元以上20000元以下的罚款 B、处1000元以上50000元以下的罚款 C、处2000元以上50000元以下的罚款 D、吊销会计从业资格证书

（4）公司实行了会计电算化后，会计账簿连续编号，并装订成册，由记账人员、会计机构负责人、会计主管签名（盖章）的做法是否正确()。A、正确 B、错误

（5）对于公司入账的该销货发票，下列表述正确的是()。A、该行为违反了《云南省会计条例》

B、有关部门可以对该单位处3000元以上50000元以下的罚款

C、有关部门可以对该单位财务负责人处2000元以上20000元以下的罚款 D、有关部门可以对该单位有关会计人员处1000元以上10000元以下的罚款

六、简述题

1、天地有限责任公司财务部门有一位出纳、一位会计、一位会计机构负责人，要完成以下9项工作：①填制记账凭证；②登记债权、债务明细分类账和其他明细分类账；③办理银行结算；④收付现金；⑤检查银行对账单、审核银行存款余额调节表和会计报表；⑥登记现金日记账和银行存款日记账。⑦登记总账；⑧编制会计报表；⑨审核会计凭证。根据单位内部会计监督制度的要求，将上述9项工作分配给3位财务人员，其中会计机构负责人承担2项工作。请问9项工作应如何分配才符合规定？()A、出纳员：③ ④ ⑥ B、出纳员：① ③ ④ C、会计：② ⑥ ⑦ ⑧ D、会计：① ② ⑦ ⑧ E、会计机构负责人：⑤ ⑨

2、简述现金管理的基本原则。()A、一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开设一个基本存款账户，办理现金支付。

B、凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位，必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督和管理。

C、国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账结算方式进行结算，减少现金的使用。D、开户单位之间的现金往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账。

E、中国人民银行及其分支机构严格履行金融主管机关职务，分支对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核。

F、开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

3、简述廉洁自律的基本要求。()A、正确处理会计职业权力与职业义务的关系，增强抵制行业不正之风的能力 B、树立正确的价值观和人生观，奠定廉洁自律的基础 C、坚持会计工作原则，敢于同违法违纪现象作斗争 D、严肃认真，一丝不苟 E、自尊自爱，严格要求

4、简述会计法的立法宗旨。()A、规范会计行为 B、保证会计资料真实、完整 C、加强经济管理和财务管理 D、提高经济效益 E、建立健全社会主义法制体系 F、维护社会主义市场经济秩序

5、简述伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务看报告要承担的法律责任。()A、构成犯罪的，依法追究刑事责任

B、尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款

C、属于国家工作人员的，还应当由其所在单位依法给予撤职直至开除的行政处分 D、不属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处罚 E、对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书

6、简述代理记账的业务范围？()A、根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算 B、定期向有关部门和其他财务会计报告使用者提供财务会计报告 C、定期向会计信息使用者提供委托人成本核算的会计资料 D、承办委托人委托的其他会计业务

7、简述异地银行结算账户的使用范围？()A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的 B、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的

C、存款人因附属的非独立还是单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专业账户的

D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 E、异地采购活动需要开立一般存款账户的

F、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的

8、简述会计职业道德规范的主要内容？()A、爱岗敬业 B、诚实守信、廉洁自律 C、客观公正、坚持原则 D、提高技能、参与管理 E、强化服务

9、简述税务登记的种类？(ABCDE)A、开业登记 B、变更登记 C、停业、复业登记 D、注销登记 E、外出经营报验登记

10、简述《会计基础工作规范》对会计机构负责人应具有的素质和应具备的条件提出的具体要求？()A、政治素质。应当遵纪守法，坚持原则，廉洁奉公，具备良好的职业道德

B、专业技术资格。会计机构负责人要全面组织和负责单位的会计工作，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历

C、政策业务水平。应当熟悉国家的财经纪律、法规、规章制度和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识

D、身体条件。会计机构负责人必须有较好的身体状况，以适应和胜任本职工作

11、简述客观公正的基本要求？()A、端正态度 B、忠于职守 C、依法办事 D、实事求是、不偏不倚 E、保持独立性

12、简述会计法律制度的构成。()A、会计法律制度，是指国家权力机关和行政机关依法制定的，调整社会经济活动中会计关系的各种规范性文件的总称

B、会计法律，是指全国人民代表大会及其处常委委员会经过一定立法程序制定的有关会计法律工作的法律

C、会计行政法规，是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范，其制定依据是《会计法》

D、会计规章，是根据《中华人民共和国立法法》规定的程序，由财政部制定，并以财政部部长签署命令的形式公布的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员，以及会计工作管理的会计法律制度

E、地方性会计法规，是指省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会与会计法律、会计行政法规不相抵触的前提下制定的地方性会计法规，在本地区具有普遍适用效力

F、会计规范性文件，是指主管全国会计工作的行政部门，既国务院财政部门就会计工作中某些方面所制定的会计法律制度

13、简述代理记账机构设立应当具备的条件。()_ A、有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员

B、主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格 C、有固定的办公场所

D、有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度

14、简述未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度可能承担的法律责任。()A、由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款 B、对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款 C、属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任

D、属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分；不属于国家工作人员的，不能给予行政处分，只能追究刑事责任

5.从业资格财经法规练习题 篇五

1．（ ）是指由出票人签发的、委托办理该种票据存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

A．银行汇票

B．商业承兑汇票

C．银行本票

D．支票

2．下列关于支票挂失止付规定的表述中，正确的是（ ）。

A．现金支票丧失后可以挂失止付，转账支票丧失后不得挂失止付B．现金支票丧失后不得挂失止付，转账支票丧失后可以挂失止付

C．现金支票和转账支票丧失后均不得挂失止付D．现金支票和转账支票丧失后均可挂失止付

3．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（ ）日内申报办理税务登记。

A．10

B．20

C．30

D．60

4．纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（ ）。

A．自动接受罚款处理

B．自动延长停业登记

C．自动注销税务登记

D．已恢复营业

5．普通发票按照国家税务总局的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定的单位印制，符合条件的企业也可以申请印制（ ）。

A．通用发票

B．专用发票

C．具名普通发票

D．增值税专用发票

6．（ ）是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。

A．查定征收

B．查账征收

C．查验征收

D．定期定额征收

7．下列内容中，属于职业道德最基本准则的是（ ）。

A．廉洁自律

B．诚实守信

C．服务群众

D．提高技能

8．会计人员安心本职工作，任劳任怨，不计较个人得失，专心致志地对待会计事业，体现了（ ）会计职业道德的内容。

A．爱岗敬业

B．诚实守信

C．坚持原则

D．强化服务

9．会计人员在处理涉及各方利益的`会计事务时，应做到尊重事实，不为他人所左右，不因个人好恶而取舍，一碗水端平，这是（ ）会计职业道德的要求。

A．提高技能

B．客观公正

C．坚持原则

D．诚实守信

10．刘星在一家公司担任财务科科长。利用职务之便将公司的20万元自作主张借给了其朋友用于新设公司，并收取了一定的好处费。刘星的行为违背了（ ）的会计职业道德要求。

A．客观公正

B．强化服务

C．廉洁自律

6.财经法规纪练习题及答案 篇六

A．单位负责人

B．财会部门负责人

C．出纳

D．内部审计人员

[答案]： B

[解析]： 开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

2.《支付结算办法》是由（）发布的。

A．中国人民银行

B．国务院

C．全国人民代表大会常务委员会

D．全国人民代表大会

[答案]： A

[解析]： 《支付结算办法》是由中国人民银行发布的。

3.下列不属于票据基本当事人的有（）。

A．出票人

B．收款人

C．付款人

D．背书人

[答案]： D

[解析]： 票据基本当事人有出票人、收款人、付款人。

4.开户银行对已开户（）年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人办理销户手续。

A．一

B．二

C．三

D．四

[答案]： A

[解析]： 开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人办理销户手续。

5.存款人在银行开立（），实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。

A．基本存款账户

B．一般存款账户

C．临时存款账户

D．专用存款账户

[答案]： A

[解析]： 存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。

6.存款人因特定用途需要开立的账户是（）。

A．基本存款账户

B．一般存款账户

C．临时存款账户

D．专用存款账户

[答案]： D

[解析]： 存款人因特定用途需要开立的账户是专用存款账户。

7.下列说法错误的是（）。

A．中文大写金额数字应用正楷或行书填写

B．中文大写数字写到“角”为止的，在“角”之后应写“整”字

C．中文大写数字金额前应标明“人民币”

D．阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清

[答案]： B

[解析]： 中文大写数字写到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”字。

8.票据的出票日期为10月20日，则票据上的出票日期应写为（）。

A．10月20日

B．零壹拾月零贰拾日

C．零壹拾月贰拾日

D．壹拾月零贰拾日

[答案]： B

[解析]： 在填写出票日期时，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的应在前面加壹。

9.票据的出票日期为2月12日，则票据上的出票日期应写为（）。

A．2月12日

B．零贰月壹拾贰日

C．贰月壹拾贰日

D．零贰月拾贰日

[答案]： B

[解析]： 在填写出票日期时，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的应在前面加壹。

10.下列说法错误的是（）。

A．票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载

B．结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载

C．票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字同时记载的金额必须一致

D．票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字同时记载的金额若不一致，更改后，银行可以受理

[答案]： D

[解析]： 票据和结算凭证上的金额不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理

11.下列说法错误的是（）。

A．单位和个人办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证

B．票据的金额不得更改

C．票据的出票日期不得更改

D．票据的收款人名称可以更改

[答案]： D

[解析]： 票据的收款人名称、金额和出票日期均不得更改。

12.银行汇票是由（）签发的。

A．销货人

B．购货人

C．开户单位

D．出票银行

[答案]： D

[解析]： 银行汇票是由银行签发的。

13.下列说法正确的是（）。

A．转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力

B．单位之间可以借用现金

C．单位的现金收入可以以个人名义存储

D．单位可以保留账外公款

[答案]： A

[解析]： 开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算更优惠的侍遇，所以转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。

14.银行汇票适用于（）的结算。

A．单位

B．个人

C．单位和个人购销款项

D．单位和个人各种款项

[答案]： D

[解析]： 银行汇票适用于单位和个人各种款项的结算。

15.开户单位原则上不能坐支现金，因特殊情况需坐支现金的，应当事先报（）审查批准。

A．人民银行

B．单位负责人

C．开户银行

D．会计机构负责人

[答案]： C

[解析]： 开户单位原则上不能坐支现金，因特殊情况需坐支现金的，应当事先报开户银行审查批准。

16.开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由（）确定送存时间。

A．人民银行

B．单位负责人

C．开户银行

D．会计机构负责人

[答案]： C

[解析]： 开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

17.对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过（）天的日常零星开支。

A．15天

B．10天

C．20天

D．25天

[答案]： A

[解析]： 对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

18.开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（）的日常零星开支所需的库存现金限额。

A．3—5天

B．5—10天

C．3—10天

D．3—6天

[答案]： A

[解析]： 开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位3—5天的日常零星开支所需的库存现金限额。

19.不能使用现金结算的有（）。

A．职工工资、津贴

B．个人劳务报酬

C．2000元的零星支出

D．向个人收购农副产品和其他物资的价款

[答案]： C

[解析]： 2000元，已超过了1000元的结算起点，所以不能用现金支付。

20.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过（）进行转账结算。

A．人民银行

B．开户银行

C．财务公司

D．政策性银行

[答案]： B

[解析]： 开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

21.我国的现金是指（）。

A．存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币

B．银行存款

C．信用证存款

D．外埠存款

[答案]： A

[解析]： 我国的现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币

22.下列不属于调整银行业务关系法律制度的是（）。

A．《中国人民银行法》

B．《现金管理暂行条例》

C．《金银管理条例》

D．《证券法》

[答案]： D

[解析]： 《证券法》是调整证券业关系的金融法律规范。

23.调整银行业务关系的金融法律规范是（）。

A．《商业银行法》

B．《票据法》

C．《支付结算办法》

D．《保险法》

[答案]： A

[解析]： 《票据法》、《支付结算办法》是调整票据管理和票据流通关系的金融法律制度；《保险法》调整保险关系的法律规范。

24.《现金管理暂行条例》由（）发布。

A．财政部门

B．国务院

C．人民银行

D．全国人民代表大会

[答案]： B

[解析]： 《现金管理暂行条例》由国务院发布。

25.下列可用于支付工资及奖金的账户是（）。

A．基本存款账户

B．一般存款账户

C．临时存款账户

D．专用存款账户

[答案]： A [解析]： 可用于支付工资及奖金的账户只有基本存款账户。

26.定日付款的汇票付款期限自（）起计算。

A．出票日

B．承兑日

C．拒绝承兑日

D．背书日

[答案]： A [解析]： 定日付款的汇票付款期限自出票日起计算。

27.银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（）。

A．解讫通知

B．进账单

C．个人身份证

D．支款凭证

[答案]： A [解析]： 银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知。

28.下列各项中，在办理支付结算时应当承担第一付款责任的是（）。

A．办理托收承付的银行

B．办理委托收款的银行

C．办理汇兑的银行

D．开具信用证的银行

[答案]： D

[解析]： 办理托收承付的银行、办理委托收款的银行、办理汇兑的银行均是代理收付款，只有开具信用证的银行才承担第一付款责任。

29.受益人未在信用证有效期内提交单据的，开证银行可在信用证逾有效期（）后注销该信用证。

A．1个月

B．2个月

C．3个月

D．6个月

[答案]： A

[解析]： 受益人未在信用证有效期内提交单据的，开证银行可在信用证逾有效期1个月后注销该信用证。

30.开证银行若受理申请人的开证申请，应收取不少于开证金额（）的保证金。

A．20%

B．30%

C．40%

D．50%

[答案]： A

[解析]： 开证银行若受理申请人的开证申请，应收取不少于开证金额20%的保证金。

31.下列说法错误的是（）。

A．信用证即可转账结算，又可支取现金

B．在信用证结算中，各有关当事人处理的只是单据，而不涉及相关的货物和劳务

C．信用证与作为其依据的购销合同相互独立

D．延期付款是信用证付款的一种方式

[答案]： A

[解析]： 信用证只可转账结算，不可支取现金。

32.我国信用证是（）。

A．可撤销，不可转让的

B．不可撤销、不可转让

C．可撤销，可转让

D．不可撤销，可转让

[答案]： B

[解析]： 我国信用证是不可撤销、不可转让的跟单信用证。

33.下列结算方式中，只能用于同一票据交换区域结算的是（）。

A．汇兑

B．银行汇票

C．银行本票

D．委托收款

[答案]： C

[解析]： 银行本票只能用于同一票据交换区域结算。

34.根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（）。

A．委托收款

B．信用证

C．汇兑

D．托收承付

[答案]： D

[解析]： 委托收款在同城、异地均可使用，而且也不一定只有根据购销合同才能结算。所以，根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式只能是托收承付。

35.委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载（）。

A．收款人开户银行名称

B．付款人开户银行名称

C．被委托银行名称

D．兑付银行名称

[答案]： B

[解析]： 委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称。

36.下列款项中，不能办理托收承付结算的是（）。

A．商品交易取得的款项

B．因商品交易而发生的劳务供应的款项

C．因寄销商品而发生的款项

D．因运送商品而发生的款项

[答案]： C

[解析]： 代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。

37.我国《票据法》规定的票据行为不包括（）。

A．出票

B．背书

C．付款

D．承兑

[答案]： C [解析]： 我国《票据法》规定的票据行为包括：出票、背书、承兑和保证。

38.商业汇票的提示付款期，自汇票到期日起（）。

A．10日

B．20日

C．30日

D．60日

[答案]： A [解析]： 商业汇票的提示付款期，自汇票到期日起10日。

39.付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起（）内承兑或拒绝承兑。

A．2日

B．3日

C．5日

D．10日

[答案]： B [解析]： 付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。

40.汇票未按规定期限提示承兑的，（）。

A．持票人丧失对前手的追索权

B．持票人丧失票据上的权利

C．出票人不承担保证责任和付款责任

D．持票人丧失对前手的抗辩权

[答案]： A

[解析]： 汇票未按规定期限提示承兑的，持票人丧失对前手的追索权。

341.甲公司向乙公司开出转账支票，记载事项填列正确、齐全。乙收到该支票后又背书转让给丙，背书人签章，被背书人名称记录正确，但未注明日期。该支票出票日为5月22日，丙于5月29日向付款人提示付款。甲由于某种原因拒绝付款，丙向乙行使追索权，乙以背书记载事项不全、背书无效为由拒绝承担连带责任。试问：乙拒付的理由是否充分？

[答案]：

理由不成立，背书日期属于非绝对记载事项，记载与否，不影响背书转让的有效性。

342.甲公司向乙公司开出转账支票，其他记载事项填列正确、齐全，只有金额一项书面授权。甲公司供销科长进行补记，且规定补记金额不得超过本收购货金额。实际甲公司从乙公司购货金额为5万元，供销科长补记金额为7万元。乙公司在规定付款期限内提示付款，甲以该票据供销科长超权为由拒绝付款。试问：甲拒付的理由是否充分？

[答案]：

理由不成立。票据是一种要式证券，只要票据记载事项填列齐全、格式正确、持票人取得票据程序合法，出票人都具有按规定无条件支付的义务。代理人超越代理权限不能成为付款人对抗持票人的合法理由。

343.A公司和B公司签订一项购销合同，A公司向B公司开出出票后1个月付款的银行汇票。B公司将汇票背书后向C公司转让，C公司又背书后向D公司转让。请根据现行法规，回答下列问题：

（1）如果B公司未履行供货义务，A公司有无权利要求银行停止支付该汇票？

（2）如果银行拒绝支付，D公司作为持票人能否直接向A公司要求赔偿？B公司和C公司对票据债务应否负责？

（3）如果D公司在遭银行拒绝付款后未按法定期限发出追索通知，对其追索权有何影响？

[答案]：

（1）若B公司末履行供货义务，A公司无权利要求银行停止支付该汇票，因为付款银行的责任限于按照汇票记载事项支付汇票金额，对汇票当事人之间的纠纷不承担责任，而票据债务人不得以其与持票人前手之间的抗辩理由对抗持票人。（2）如果银行拒绝支付。D公司作为持票人可以直接向A公司要求赔偿，B和C公司对票据债务承担连带责任。（3）D公司未按法定期限发出追索通知，仍可行使追索权，但因此给其前手或出票人造成的损失要自行承担赔偿责任，不过赔偿金额以汇票金额为限。

344.宏远公司与红星工厂签订了一份价值100万元的物资购销合同，双方商定以托收承付的结算方式结算货款，宏远公司应将物资运送到红星工厂所在地。但由于受诸多自然因素的影响，宏远公司仅将物资送到距离红星工厂90公里处的某地交货，请红星工厂到该地验收。红星工厂考虑到此项物资是本单位急用的原材料，不运回可能会影响其质量，于是派人将物资运回本单位，但对宏远公司的行为提出异议，并在承付期限内向开户银行提出部分拒绝付款的要求。

请问红星工厂的作法是否符合 《支付结算办法》的规定，为什么？

[答案]：

红星工厂的做法是符合《支付结算办法》的规定的。根据《支付结算办法》的规定，在托收承付结算方式下，付款人在承付期内对未接合同规定的到货地址发货的款项，可以向银行提出全部或者部分拒付。

345.甲工厂某采购人员持由该厂开户银行签发的、不能用于支取现金的银行本票，前往乙公司购置一批价值10万元的物资。由于该采购人员保管不慎，在途中将其装有银行本票的提包丢失。随后，甲工厂根据该采购人员的报告，将银行本票遗失情况通知该银行本票的付款银行，要求挂失止付。但该银行对上述情况进行审查后拒绝办理挂失止付。

试问：

（1）该银行拒绝挂失止付是否正确，为什么？

（2）甲工厂在被银行拒绝挂失止付后，可以采取哪些措施维护自己的权益？

[答案]：

（1）该银行拒绝挂失止付是正确的。根据 《支付结算办法》的规定，填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付，而未填明“现金”字样的银行本票丧失不得挂失止付。（2）甲工厂可以采取公示催告的措施维护其权益，即可以向银行本票支付地的基层人民法院提出公示催告申请，请求人民法院向该银行本票的付款银行发出立即停止付款的通知，并以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的银行本票无效。

346.W企业向F公司购买一批物资，向其交付了一张30万元的银行汇票，该汇票的收款人为F公司，付款人为G银行。因受市场变化的影响，该业务的实际结算金额为35万元。F公司接受此银行汇票后，到G银行提示付款时，丙银行拒绝付款。

请问G银行的做法是否正确，为什么？

[答案]：

该银行汇票是无效的，G银行拒绝付款是正确的。根据《支付结算办法》规定，实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。

61.由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的结算方式是（）。

A．银行汇票

B．支票

C．银行本票

D．商业汇票

[答案]： D

[解析]： 商业汇票是指出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的结算方式。

62.单位卡不得用于（）以上的商品交易和劳务供应款项的结算。

A．10万元

B．5万元

C．100万元

D．50万元

[答案]： A

[解析]： 单位卡不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算。

63.银行本票的提示付款期限最长不得超过（）。

A．2个月

B．1个月

C．3个月

D．6个月

[答案]： A [解析]： 银行本票的提示付款期限最长不得超过2个月。

64.承兑人在异地的，贴现的期限应另加（）天的划款日期。

A．5 B．10 C．3 D．7 [答案]： C [解析]： 承兑人在异地的，贴现的期限应另加3天的划款日期。

65.银行本票的付款地是（）。

A．出票人所在地

B．持票人所在地

C．承兑人所在地

D．收款人所在地

[答案]： A [解析]： 银行本票的付款地是出票人所在地。

66.银行本票是（）签发的。

A．银行

B．企业

C．单位

D．个人

[答案]： A

[解析]： 银行本票是银行签发的。

67.贴现的期限为（）。

A．从贴现之日起至汇票到期日止

B．从出票之日起至到期日止

C．从出票日起至贴现之日止

D．从承兑之日起至贴现之日止

[答案]： A

[解析]： 贴现的期限为从贴现之日起至汇票到期日止。

68.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天（）计收利息。

A．千分之五

B．千分之三

C．万分之三

D．万分之五

[答案]： D

[解析]： 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

69.银行承兑汇票的承兑银行应按票面金额向出票人收取（）的手续费。

A．千分之五

B．千分之三

C．万分之三

D．万分之五

[答案]： D

[解析]： 银行承兑汇票的承兑银行应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。

70.银行承兑汇票的出票人，为（）。

A．承兑银行

B．付款人的开户银行

C．收款人的开户银行

D．在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织

[答案]： D

[解析]： 银行承兑汇票的出票人为在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织。

71.商业承兑汇票付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到通知之日起（）内，作成拒绝证明送交开户银行。

A．3日

B．4日

C．5日

D．10日

[答案]： A

[解析]： 商业承兑汇票付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到通知之日起3日内，作成拒绝证明送交开户银行。

72.商业承兑汇票是由（）签发的。

A．付款人

B．收款人

C．收款人或付款人

D．付款人的开户单位

[答案]： C [解析]： 商业承兑汇票是由收款人或付款人签发的。

73.下列各项中，属于行政法规的有（）。

A．《现金管理暂行条例》

B．《商业银行法》

C．《票据法》

D．《证券法》

[答案]： A [解析]： 《商业银行法》、《票据法》、《证券法》属法律。

74.商业汇票的付款期限，最长不得超过（）。

A．3个月

B．6个月

C．30日

D．60日

[答案]： B [解析]： 商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。

75.（）可以申请签发现金银行本票。

A．申请人为单位的B．收款人为单位的

C．申请人和收款人均为单位的D．申请人和收款人均为个人的

[答案]： D

[解析]： 申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。

76.在我国负责管理现金的主管机关是（）。

A．各级财政机关

B．国有商业银行

C．中国人民银行各级机构

D．国家政策性银行

[答案]： C

[解析]： 在我国负责管理现金的主管机关是中国人民银行各级机构。

77.下列各项中，属于法律的是（）。

A．《中国人民银行法》

B．《金银管理条例》

C．《支付结算办法》

D．《外汇管理条例》

[答案]： A

[解析]： 《金银管理条例》、《外汇管理条例》属行政法规；《支付结算办法》属规章。

78.金融关系是指（）。

A„„银行或者其他金融机构在从事金融管理和金融经营活动过程中与其他政府机构、市场主体和个人之间的关系

B．银行或者其他金融机构在从事金融管理和金融经营活动过程中与其他政府机构的关系

C．银行在从事金融管理和金融经营活动过程中与其他政府机构、市场主体和个人之间的关系

D．银行和其他金融机构在从事金融管理和金融经营活动过程中之间的关系

[答案]： A

[解析]： 银行或者其他金融机构在从事金融管理和金融经营活动过程中与其他政府机构、市场主体和个人之间的关系。

79.下列说法错误的是（）。

A．贴现是企业融通资金的一种方式

B．通过贴现，持票人将得到低于票据到期值的现金

C．除票据的初次贴现外，还有转贴现和再贴现

D．再贴现是贴现银行将未到期的商业汇票向其他银行转让的行为

[答案]： D

[解析]： 贴现银行将未到期的商业汇票向其他银行转让的行为是转贴现而不是再贴现。

80.金卡的最高透支额不得超过（）.A．1万元

B．10万元

C．5000元

D．5万元

[答案]： A

[解析]： 金卡的最高透支额不得超过1万元。

81.不属非银行金融机构的有（）。

A．财务公司

B．租赁公司

C．保险公司

D．招商银行

[答案]： D

[解析]： 招商银行是商业银行。

82.下列属于中央银行职责的有（）。

A．吸收公众存款

B．承销政府债券

C．从事同业拆借

D．发行人民币

[答案]： D

[解析]： 吸收公众存款、承销政府债券、从事同业拆借属商业银行职责。

83.下列属政策性银行的是（）。

A．中国人民银行

B．中国建设银行

C．中国进出口银行

D．中国农业银行

[答案]： C

[解析]： 目前我国的政策性银行包括：国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行。

84.汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（）。

A．汇兑

B．委托收款

C．托收承付

D．支票结算

[答案]： A

[解析]： 汇兑是汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式。

85.根据银行结算制度，托收承付结算方式下，委托收款的付款人如无足够资金支付全部款项，银行应于次日上午开始营业时通知付款人将有关单证在（）内退回开户银行。

A．2日

B．7日

C．10日

D．15日

[答案]： A

[解析]： 托收承付结算方式下，委托收款的付款人如无足够资金支付全部款项，银行应于次日上午开始营业时通知付款人将有关单证在2日内退回开户银行。

86.某国有企业货款结算采用托收承付，按验单付款方式承付货款，2000年5月3日其开户银行发出承付通知。该企业承付期满日是（）

A．5月5日

B．5月6日

C．5月7日

D．5月13日

[答案]： B

[解析]： 验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知次日算起。

87.付款人对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为（）。

A．三个月

B．六个月

C．二个月

D．一个月

[答案]： A

[解析]： 会计款人对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为三个月

88.付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和天数，按（）计算逾期付款赔偿金。

A．日息万分之五

B．月息万分之五

C．日息万分之三

D．月息万分之三

[答案]： A

[解析]： 付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和天数，按日息万分之五计算逾期付款赔偿金。

89.根据有关规定，办理托收承付的（）。

A．收付双方都是国有企业

B．收付双方必须签有合法的代销合同

C．结算款项的收款人可以选用邮寄的划回方式

D．每笔金额起点为10万元

[答案]： C

[解析]： 托收承付的双方除国有企业外，供销合作社以及经营管理好、并经开户银行审核同意的城乡集体所有制工业企业；代销商品的款项，不可以用托收承付方式结算；托收承付每笔的金额起点是1万元。

90.下列属商业银行的有（）。

A．华夏银行

B．中国人民银行

C．中国农业发展银行

D．国家开发银行

[答案]： A

[解析]： 人民银行是中央银行；中国农业发展银行和国家开发银行是政策性银行。

91.信用卡透支期限最长为（）。

A．30天

B．60天

C．90天

D．120天

[答案]： B

[解析]： 信用卡透支期限最长为60天。

92.普通卡的最高透支额不得超过（）。

A．1万元

B．10万元

C．5000元

D．5万元

[答案]： C

[解析]： 普通卡的最高透支额不得超过5000元。

93.A公司发现其持有由B公司签发的销售金额为40万元的转账支票为空头支票后，可以向B公司要求赔偿的金额是（）。

A．20000元

B．12000元

C．8000元

D．2000元

[答案]： C

[解析]： 出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

94.信用卡透支超过30日，其透支利息按（）计算。

A．日息万分之五

B．日息万分之十

C．日息万分之十五

D．15日内的部分按日息万分之五，超过15日的部分按日息万分之十，超过30日的部分按日息万分之十五分段计算

[答案]： C

[解析]： 信用卡透支超过30日，其透支利息按日息万分之十五计算。

95.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过（）无法交付的款项，应主动办理退汇。

A．一个月

B．两个月

C．三个月

D．六个月

[答案]： B

[解析]： 汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的款项，应主动办理退汇。

96.单位卡销户时，其余额（）。

A．可提取现金

B．转入基本存款账户

C．转入一般存款账户

D．转入临时存款账户

[答案]： B

7.高职测绘法规与管理教学方法分析 篇七

( 一) 交叉性和综合性较强

《测绘管理与法律法规》课程内容中不仅涉及到测绘的法律法规和标准规范, 而且还包括测绘管理和测绘监理等内容。该门课程具有非常明显的交叉性和综合性特点, 对学生具有较高的要求, 需要学生具备测绘专业基础知识, 同时还要具备较高的人文素养。

( 二) 知识更新快

随着科学技术的快速发展, 生产技术方法也在不断的变革, 近年来我国测绘仪器设备管处于快速更新的情况下, 这就需要《测绘管理与法律法规》课程也需要与时代发展的要求相适应, 加快知识更新的速度, 将最新的测绘技术和理念融入到该课程的具体教学内容中来。

( 三) 理论性强

在《测绘管理与法律法规》课程中, 涉及了几十部的测绘法律法规及部无疑会规章制度, 这些法律法规及规章制度是测绘活动中重要的准则和依据。由于法律法规具有较强的概括性, 而且相关概念较多, 众从内容都需要进行记忆, 同时还需要进一步对记住的内容进行消化和理解, 具有较强的理论性。

二、测绘法规与管理课程的教学现状

( 一) 内容繁多, 讲课乏味

在该门课程中将大部分测绘法律法规都涵盖在内, 而且已呈现出跨学科的综合性特点, 在具体讲授过程中, 多数条文无法进行理解记忆, 只是硬性记忆, 这就需要教师要在课程中采取有效方法来提高课堂的趣味性和生动性, 引发学生的学习兴趣。但在实际教学实践中, 往往采取填鸭式教学方式, 一味的对课本上的内容进行读念, 讲课乏味, 学生出现厌烦及大学生的不良情绪, 从而导致教学效果不高。

( 二) 以理论为主, 实践教学缺乏

《测绘管理与法律法规》课程作为专业限选课, 而且理论知识十分丰富, 在具体教学中, 无法像其他测绘课程直接进行测绘仪器操作, 所讲授的内容多需要学生自己进行消化和理解。而且在高职院校《测绘管理与法律法规》教学中, 由于受条件所限, 更是缺乏实践性内容介入到教学中来, 这就增强了学生的理解难度, 所讲授的理论知识学生很难有效掌握。

( 三) 教学方法陈旧, 学习兴趣低

在当前高职院校《测绘管理与法律法规》课程教学中, 还采用传统的教学方式, 以教师讲, 学生听为主, 使学生被动的接受。部分院校也采用了多媒体教学, 但对于课堂上所讲授的内容很大一部分学生还是无法消化, 从而导致学生学习兴趣下降, 影响学生学习动力的持续性。

三、提高测绘法规与管理课程教学方法的建议

( 一) 教学内容的调整与优化

《测绘法律法规与管理》课程是针对注册测绘师制度而开设的, 课程内容实践性较强, 通过对测绘法律法规及管理费的基础知识的掌握, 有利于更好的推动注册测绘师制度的良性运转, 而且为注册测绘师考试奠定良好的基础。因此在具体教学中, 需要针对注册测绘制度来对教学内容进行调整和优化, 使其与测绘工程实践活动进一步贴近, 有效的突出内容的重点和难点部分。

( 二) 教学方法的多样化

在具体教学中, 可以在多媒体教学基础上, 增加案例教学、换位教学及小组讨论教学等多种形式的教学方法, 对于法律法规部门可以利用案例教学法进行讲解, 为了使学生能参与到课堂教学中, 可以应用课堂分组讨论方法, 有效的提高学生学习的积极性和主动性。利用教师和学生换位的方法来进行测绘生产项目管理部门的教学, 使学生在课下准备过程中能够深入的对知识进行掌握。

( 三) 师资队伍建设

高职院校开设《测绘法律法规与管理》课程, 需要将一些具有测绘实践经验的教师引入进来, 可以让这些经验丰富的老教师来指导青年教师, 从而提高整体师资队伍水平。同时还需要为青年教师创造外出学生和继续教育的机会, 鼓励青年教师亲身参加到测绘项目实践中, 提高自身对测绘仪器操作和项目规划管理等方面的能力, 增加其自身的经验, 并将其有效的落实到具体教学活动中。

( 四) 课程资源平台的建设

《测绘法规与管理》课程具有丰富的信息量, 如果单纯的依靠课堂教学无法将全部的信息传达给学生, 在当前网络技术快速发展的新形势下, 可以充分的利用网络技术构建《测绘法规与管理》课程网站, 将与课程内容相关的资源及时上传到网站, 这样学生通过网站就能够做某及时查看到相关内容, 进一步拓展了自己的知识面, 而且有利于创新性思维的培养和开发, 还能够养成良好的自主学习的习惯。

四、结束语

《测绘法规与管理》在具体教学中, 需要针对注册测绘师制度来有效的对教学内容进行调整和优化, 选择适宜的教学方法, 充分的运用实践教学, 从而有效的提高该课程的教学效果。这样所培养出来的测绘专业学生, 不仅熟悉测绘的相关法律法规, 而且还全面掌握了测绘管理、测绘工程管理及测绘监理等专业知识, 通史有效的满足社会发展所需要的复合型人才需求。

摘要：随着教育体制改革的不断深入, 近年来, 我国高职院校快速发展起来。在社会发展过程中, 对于测绘师有了更高的需求, 为了能够更好的适应新形势下测绘师考试制度的需求, 部分高职院校相继开设了《测绘管理与法律法规》课程, 作为选修课程, 不仅开设时间较短, 而且具有较强的综合性, 再加之教材不统一, 这就导致在具体教学实践中会存在着许多问题, 因此需要针对该门课程的具体教学内容、方法等进行深入分析, 从而有效的提高测绘法规与管理教学的质量。

关键词：测绘法规与管理,教学特点,教学现状,教学方法

参考文献

[1]肖海平, 陈兰兰, 郭钟群等.面向测绘新体制的“测绘管理学”课程教学改革的研究[J].测绘通报, 2013 (6) .

8.法规案例分析练习题 篇八

[关键词]控股股东；二级市场；交易规则

[中图分类号]F830.91 [文献标识码]A [文章编号]1002-2007（2012）01-0093-05

[收稿日期]2012-01-08

[基金项目]教育部人文社会科学项目“后股权分置时代中国上市公司大股东行为特征及其监管研究”，项目编号：08JA790043。

[作者简介]吴敏晓，男，集美大学财经学院副教授，金融学博士，研究方向为资本市场及公司治理。（厦门361021）

随着股权分置改革的逐步完成，在控股股东所持股份获得流通权后，控股股东很可能会利用二级市场上股价的波动进行高抛低吸来获利；或利用控制权优势通过隧道行为和支撑行为配合其在二级市场上的交易来获得资本利得，如通过转出上市公司的优质资产使股价下跌，在股价下跌后买入股票，在买人股票后再注入优质资产拉高股价以求在高位卖出，通过股价操纵实现资本利得。此外，控股股东还可能通过其对上市的控制，利用内幕信息在二级市场上进行市场操纵，并从中获利。通过对WIND数据库中“重要股东二级市场交易明细”数据（2005年-2010年）整理后，发现有590家上市公司的控股股东发生了2432次二级市场买卖的行为。在剔除ST股票及单纯的减持和增持数据后，有65家上市公司的控股股东存在双向的交易行为，即在不同时间买入和卖出所控制上市公司股票。在对控股股东二级市场的套利收益进行估算后，发现有相当部分的控股股东获取了巨额收益，其中套利收益最大的竟然达到11.3473亿元。由于控股股东的套利收益来源于与其作为交易对手的非知情交易者的中小股东的损失，因此控股股东的套利对中小股东利益造成了严重侵害。

为了规范控股股东及其实际控制人和一致行动人的交易行为，中国证监会、上海证券交易所、深圳证券交易所都制定了相应的法规对其进行约束。在对相关的法律法规进行梳理分析后发现，不管是从交易的数量限制、时间限制及信息披露来看，对控股股东二级市场交易行为的约束都太过于宽松，控股股东完全有可能利用其中的漏洞进行二级市场套利及其它损害中小投资者的行为。从目前的相关研究看，由于中国股市还没有完成实现全流通，因此，对控股股东二级市场交易法规进行研究和分析的文献还比较少，其中，秦雷等（2008）认为，我国现行的监管制度对大股东合法交易行为的限制存在数量、期间、信息披露等方面的不足，对大股东的非法交易行为的监管制度也存在多方面缺陷。但该文献对相关法规的分析还不够深入，因此对相关的规则进行深入分析并指出相应的监管漏洞将有利于完善相关的法律法规，并在此基础上加强对控股股东二级市场交易行为的监管。这既能保证股权结构的稳定；又能减少控股股东利用其信息优势等进行买卖上市公司股票来获取不正当收益的行为，维护证券市场的公开、公平与公正，保护中小投资者的利益。

一、控股股东二级市场交易规定存在的缺陷

（一）从交易数量上看，控股股东在二级市场上交易几乎没有什么限制。

1.从控股股东增持的角度看，控股股东增持上市公司的股份在数量上几乎没有什么限制。从，相关规定看，沪深主板上市公司的控股股东在持股比例低于30%时，持股比例每增加5%，才需要发布增持股份公告。持股超过30%的控股股东增持股份比例在1年内只要不超过2%也只需发布增持股份公告，之后向中国证监会申请以简易程序免除发出要约收购即可；若增持股份比例超过2%而同时实际控制人未发生变化，控股股东仍然可以申请免于以要约收购方式进行增持。对于持股超过50%的控股股东，若继续增持股份不影响该公司的上市地位，控股股东可以向中国证监会申请以简易程序免除发出要约。从深圳中小企业板以及创业板上市公司的情况看，控股股东在增持股份数量方面稍微严格一点，当持股比例每变动1%，控股股东、其实际控制人及其他信息披露义务人应当在2个交易日内就该事项做出公告。从以上相关规定可以看出，不管是主板、中小板还是创业板市场，控股股东在增持股份数量方面几乎都没有什么实质性的限制。

2.从控股股东减持的角度看，相对于增持而言，减持的限制相对严格些，但从总体上看，并不会对控股股东的减持数量构成实质性的约束。首先，为了降低限售股解禁出售对二级市场的冲击，《上市公司解除限售存量股份转让指导意见》规定，若预计未来1个月内出售股份超过1%，则控股股东应当通过证券交易所大宗交易系统出售所持股份，并进行公告。对于此项规定，控股股东可以通过过桥减持的方式进行规避，即先将限售股通过大宗交易系统转让给相关的一致行动人或其他的相关经济主体。经过转让后，相应的股份再出售就可不受限制。而对于控股股东增持的股份则没有此项限制。其次，对于沪深主板上市公司而言，根据《上市公司收购管理办法》，控股股东可先减持，每减持比例达5%进行公告；对于中小企业版上市公司，控股股东在减持比例达1%，或预计未来六个月内减持比例超过5%，或减持分别导致持股比例低于50%、低于30%及导致其与第二大股东持股比例差额少于5%时，控股股东需进行公告；对于创业板上市公司，控股股东每减持比例达到1%，需进行公告。可以看出，上述规定对控股股东的减持数量也没有实质性的约束。

（二）从交易时间上的规定看，相关的规定约束性也不强，控股股东很容易便可进行规避。

首先，《证券法》第47条规定，“持有上市公司5%以上的股东将其所持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出或者在卖出后6个月内又买人，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得。”由于6个月的时间期限太短，控股股东完全可能利用其具有的控制权优势、信息优势等对影响股价的主要因素进行控制，来配合其低位买进，在6个月后高位卖出，或高位卖出，6个月后低位买回，以获取二级市场上的资本利得。因此6个月的期限不尽合理，显得太短。其次，在可能影响公司股价的信息披露期间，为了避免控股股东利用内幕信息在二级市场买卖所控制上市公司的股票，相关的法规对控股股东在一些重要事项前后的交易时间进行了规定和限制。具体包括在公司的业绩快报lO日内；在定期报告披露前10日内或定期报告公告前15日（中小企业板上市公司）内；重大交易或重大事项决定过程中至该事项公告后2个交易日内；其他可能影响股价的重大事件发生之日起至公告后2个交易日内；上市公司年报、中期报告公告前30日内不得转让解除限售存量股份。从上述的规定看出，对于业绩公告，除了解禁的限售股，控股股东不能买卖的最长的期限不超过15日，即使是解禁的限售股也不超过30日。而控股股东完全可能在公告公布前获知公告的内容并提前在二级市场进行相关操作，因此相关规定根本无法对控股股东的二级市场交易行为构成有效约束。另外，对于其他可能影响股价的重大事件或重大事项决定，由于往往很难确认其开始的时间，因此控股股东也完全有可能避开相关约束限制，利用内幕信息通过二级市场来获取资本利得。

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（三）在信息披露上的限制不够严格。

首先，控股股东增持或减持所导致的股份变动信息的披露限制过于宽松。从2005年-2010年间控股股东进行二级交易后披露的股份变动信息看，有相当多的上市公司往往在减持或增持发生后相当长的时间才发布了公告，信息披露的要求不高；其次，虽然规定控股股东在影响股价的重要信息公布前后一段时间不能买卖上市公司股份，但期限太短，限制过于宽松，留给控股股东的空间太大；再次，除了《中小企业板上市公司控股股东、实际控制人行为指引》中对控股股东未来6个月内预计减持比例超过5%需要做出公告外，其他的增持或减持行为都不用进行预先公告，这对于控股股东而言更有利其在二级市场上的套利，进而影响到中小股东的权益。

（四）对于控股股东、实际控制人的一致行动人交易上市公司股票的规定不是很完善。

中国证监会所发布的《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》第9条中规定：一致行动人是指通过协议、合作、关联方关系等合法途径扩大其对一个上市公司股份的控制比例，或者巩固其对上市公司的控制地位，在行使上市公司表决权时采取相同意思表示的两个以上的自然人、法人或者其他组织。在对控股股东、实际控制人的一致行动人的交易行为约束上，上海证券交易所有关规定较为严格，而深圳证券交易所相关规定则不够完善。上交所在《上海证券交易所上市公司控股股东、实际控制人行为指引》中对于一致行动人的行为做出相关规定，把以下主体的行为视同控股股东、实际控制人行为，包括：①控股股东、实际控制人直接或间接控制的法人、其他组织（上市公司及上市公司控股子公司除外）；②控股股东、实际控制人为自然人的，其父母、配偶和子女。由于把一致行动人视同控股股东或实际控制人对待，因此其行为受到较大的约束。深交所虽然出台了《深圳证券交易所上市公司股东及其一致行动人增持股份行为指引》，但只针对持股比例超过30%的股东及其一致行动人在每12个月内增持股份不超过2%的行为做出了相关规定。对于持股比例小于30%的控股股东、实际控制人的一致行动人买卖上市公司的股票则没有明确的规定。《证券法》第47条规定，“持有上市公司5%以上的股东将其所持有的该公司的股票在买人后6个月内卖出或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得。”因此对于深圳证券交易所的上市公司股票，对于存在金字塔型持股结构的上市公司，控股股东在二级市场买卖所控制上市公司的股票时，可以通过控制的子公司或其他的一致行动人来实施。只要相关的一致行动人持股比例小于5%时，就不用披露交易信息，因此这种增持或减持的交易行为具有很强的隐蔽性，受到的约束较少，控股股东完全有可能利用该制度漏洞通过控制多个持股比例小于5%的一致行动人在二级市场上实施买卖自家股票的行为来进行套利，进而侵害其他中小股东的利益。

（五）违规的处罚成本较低。

在违规信息披露方面，处罚成本比较轻。根据《证券法》第193条的规定，控股股东、实际控制人未按照规定披露信息，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，给予警告，并处以三十万元以上六十万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以三万元以上三十万元以下的罚款。若其未按照规定报送有关报告，或者报送的报告有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，给予警告，并处以三十万元以上六十万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以三万元以上三十万元以下的罚款。

在违规交易但不涉及利用内幕消息及操纵股价方面，《证券法》第47条规定，持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，《证券法》第195条规定，持有上市公司股份5%以上的股东，违反本法第47条的规定买卖本公司股票的，给予警告，可以并处三万元以上十万元以下的罚款。另外，《证券法》第204条规定，“违反法律规定，在限制转让期限内买卖证券的，责令改正，给予警告，并处以买卖证券等值以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以三万元以上三十万元以下的罚款”。从二级市场中实际发生的案例看，对控股股东的处罚尺度都比较宽松。对于控股股东而言，如果违规的成本仅仅是返还二级市场上的套利所得或者是不超过30万元的罚款，那么这样的违规成本对其而言就显得太小了。

在违规交易但涉及利用内幕消息及操纵股价进行方面，《证券法》和《刑法修正案（六）》对利用内幕消息以及通过操纵市场来获利的行为制订了严格的处罚措施，但是通过内幕消息或者通过操纵市场获利的行为都比较隐蔽，控股股东肯定会采取各种非常隐蔽的方式来逃避监管，如利用个人账户进行操作等，被揭露的概率不大，降低了其违规成本。

二、加强对控股股东在二级市场上买卖所控制上市公司股票的监管建议

针对目前对控股股东二级市场交易行为的规定存在的缺陷，可以考虑从以下几个方面对控股股东二级市场上的交易行为进行更加严格的控制和监管。

（一）在控股股东持股数量变化及提前预告交易行为方面制定更严格的信息披露要求。

可以考虑把沪深主板市场上的相关规定改为与中小板和创业板一致，即控股股东或其一致行动人的持股比例每变动1%就要进行公告。此外，为了控制控股股东增减持对其他投资者造成的不利影响，控股股东买卖数量较大时，应当预先披露相关买卖计划，如控股股东预计未来12个月内减持或增持的股份比例超过5%，则必须预先进行公告。

（二）延长控股股东在二级市场上交易的时间间隔。

对控股股东通过二级市场上高抛低吸进行套利并将严重侵害其他投资者的利益的行为，应该严厉禁止。当控股股东交易时间的间隔延长后，其进行套利的成本将上升，因此可以考虑尽量延长控股股东买卖的时间间隔限制。所以，可考虑把交易时间间隔从6个月延长到1年或以上。其次，针对一年内发生的套利行为，除其所得收益没收归上市公司所有外，还应对其进行罚款，罚款金额可以是违法套利行为的1-2倍。

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（三）完善相关的信息披露制度，加大控股股东信息披露的义务。

完善上市公司的信息披露制度使投资者能够在公平的条件下获取信息，对于防止欺诈、保证市场的公平、效率与透明有着重大的意义。股改后，由于控股股东获利机制的变化，控股股东会通过隧道行为、盈余管理行为等对股价进行操控来获取资本利得。由于各种行为错综复杂地交织在一起，控股股东与中小股东的信息不对称更为突出。因此，为了保护中小投资者的利益，必须降低证券市场上的信息不对称程度，完善上市公司信息披露制度，加大控股股东信息披露的义务。

（四）建立控股股东、实际控制人及其一致行动人日常交易的监控系统。

通过建立控股股东、实际控制人及其一致行动人日常交易的监控系统，能够及时快速地披露控股股东买卖自家股票的信息，为中小股东提供交易参考，进而保护中小股东的利益。通过快速及时地公布控股股东的减持消息，中小股东将可能在控股股东再次减持前卖出股票，避免出现控股股东在高位大量卖出股票而中小股东高位接盘或跟在后面低价卖出的情况。相反。若控股股东知道有利好消息并利用信息优势在二级市场上增持自家股票，那么快速及时地公布控股股东的增持消息将避免出现控股股东在低位大量买进股票而中小股东低位卖出或跟在后面高价买人的情况。

（五）改变监管方式，加强执法力度，提高违规的处罚成本。

我国的《证券法》和《刑法》对于控股股东在违规信息披露及操控股价方面已有相关规定。《证券法》第193条规定：“发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，给予警告，并处以三十万元以上六十万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以三万元以上三十万元以下的罚款。”控股股东、实际控制人若指使其他人从事该违法行为的，依照该款的规定处罚。《刑法》第169条对控股股东通过资金占用、关联交易、担保、放弃债权与承担债务及其他方式损害上市公司利益的行为界定更加明确。《刑法》第182条规定，通过单独或者合谋，集中资金优势、持股或者持仓优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券交易价格的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。然而从目前一些被证监会和交易查处的案例中可以发现，监管部门对违规者的主要处罚措施更多的是公开谴责及市场禁入等行政性处罚措施，很少涉及高昂的民事赔偿及刑事诉讼，违规的成本太低，对违规者的震慑力有限。在相关的法律法规已经具备的条件下，必须加大通过法律监管的力度，对控股股东信息操控和内幕交易行为进行严厉打击，提高其违规成本，才能真正防范控股股东侵害中小投资者的行为，保护中小投资者利益。

[责任编辑 梁浚]