体系认证总结报告

体系认证总结报告（11篇）

1.体系认证总结报告 篇一

环境管理体系审核总结报告

2012年06月30日—7月02日，北京联合智业对我司环境管理体系运作一年之后进行了为时两天的监督审核；验证组织管理体系是否持续有效运行，以确定是否推荐保持认证注册资格，依据是GB/T24001—2004idtISO14001:2004《环境管理体系规范及使用指南》和国家相关法律、法规以及公司环境体系各层次文件，审核涉及的部门有管理层、铸造质量部、采购部、人力资源部、总经理办公室、营销公司、技术部、总调度、铸造事业部、加工事业部、加工质量部、财务部及办公区域、食堂、库房的巡视，审核结果为：推荐保持认证注册资格。

这次审核结果是通过审核了，审核老师也对我司的整体管理水平以及环境管理体系的运作给予了充分肯定和较高评价。但在审核过程中发现存在的一些问题必须引起我们的重视。

一、各相关部门对手册和标准的理解不够需加强学习

二、环境内审员的能力需要加强

三、文件管理需要加强，例如：环评报告的验收查不到，由于人员流动没有交接仔细产生

四、管理评审报告的输入材料的欠缺如：绩效方面、五、法律法规有过期的现象，需要责任部门及时更新国家、地方、行业等相关法律法规

六、部分组织调整有变动，职责和接口要分清（建议组织架构要细化到个人）

七、工业园内缺少车辆进厂不能鸣笛、限速等标识

八、员工的三级教育要跟上

九、老设备和新设备资料要建档（如图纸和线路图、说明书等）

十、各项检查的内容要多一点关于环境的内容

十一、管理评审要根据每年的总结作为管理评审的输入

十二、此次审核开立书面轻微不符合两项如下：

1）管理方案时，发现车间正在对浇注机和再生砂设备进行改造、，对浇注机改造其目是：为减少废渣的排放，提高产品的成品率，减少烟尘的排放和人员的劳动强度。对再生砂设备进行改造其目：是为了砂子的重复循环使用，节约能源，达到铸造废砂零排放的目的。但提供不出制定的管理方案的证据。不符合标准中4.3.3条款关于“组织在建立和评审目标和指标时，应考虑法律法规和其他要求，以及它自身的重要环境因素。此外，还应考虑可选的技术方案，财务、运行和经营要求，以及相关方的观点。组织应制定、实施并保持一个或多个用于实现其目标和指标的方案，其中应包括：a)规定组织内各有关职能和层次实现目标和指标的职责；b)实现目标和指标的方法和时间表”的要求。

2）车间垃圾分类不够细致，有个别垃圾混装如：公司将油棉纱等危险固废评价为重要环境因素，查看车间外部固废分类箱3个，标识可回收和不可回收，但实际并没有进行分类，不符合GB/T24001-2004标准4.4.6条关于“组织应根据其方针、目标和指标，识别和策划与所确定的重要环境因素相关的运行，以确保其在规定的条件下进行”的要求（书面不符合项之一）。

在这里，也再次强调，在今后工作的开展中，各责任部门应该更加积极面对，发现问题后，以积极的心态去对待，及时有效地给予纠正，对于潜在的问题，及时做出预防措施。至于其他暂时没有发现的问题则要保持“有则改之，无则加冕”的工作态度，与其他部门一起按照环境管理体系要求，继续踏踏实实将工作做好，将记录填写好，将文件资料保存好。在工作中，大家相互间交流心得体会，利用

PDCA方法，总结成功的经验，吸取失败的教训，不断持续改进，不断提升自我能力，最终达到标准要求的能力与素质。将我们的工厂建设成为绿色生产的花园式工厂。

报告人：刘宏艳日期：2012.07.04

2.体系认证总结报告 篇二

一、我国现行财务报告体系及缺陷

在资产负债表是唯一报表的情况下, 会计报表不是经常提示资产和权益各项目的记录, 而是对它们进行现行价值的反映。早期会计的本质是资产的计价过程。随着社会经济的发展, 出现了第二张主要报表——损益表, 会计重心由资产计价转移至利润计量, 会计本质是费用与收入的配比过程。不久, 又出现第三张报表——现金流量表。这样早期会计分类账发展到今天现代企业的财务报告体系, 它包括资产负债表、利润表和现金流量表等基本报表, 以及其他特殊财务报表和附注说明资料等。

财务报告作为财务会计的最终产品, 是企业及其利益相关者的联结点, 在加强企业与外部信息沟通、发展资本市场、促进资源的有效配置等方面发挥着重要的作用。新准则的颁布, 实现了与国际财务报告准则在内涵上的统一。然而随着未来经济环境的演变, 企业面临的经济环境日趋多变以及企业自身活动日益复杂, 现行财务报告体系仍存在着诸多局限性。其局限性主要体现在以下两个方面: (1) 提供信息相对有限。一直以来, 会计核算工作仅停留在简单的数学运算, 表达只局限于一元报表的简单表达, 没有充分表现出会计信息的有用性, 提供信息相对有限。而这又是由于现有会计报表只能孤立地表现各会计科目的情况, 而不能反映出各会计科目之间的勾稽关系以及相关比率的变动情况造成的。这种情况使现有会计报表没有发挥应有的作用。 (2) 不能进行模型化的数据分析。现有的会计信息系统生成的只是简单的一维报表, 对其进行的分析只能通过一些比率进行分析, 而不能从整体上进行分析。即使是杜邦体系分析仍然不能同时体现各会计科目之间的相互关系。

二、三维财务报告体系的含义

三维财务报告体系就是在原有一维报表的基础上增加维数, 在财务报表中提供更多的会计信息, 使用者不仅可以详细了解所列报会计科目之间的勾稽关系而且可以了解相关比率的变动情况。

[例]假定M公司20××年发生以下业务:

(1) 1日

借:存货240000

应交税费——应交增值税 (进项税) 40800

贷:银行存款280800

(2) 2日

借:银行存款117000

贷:营业收入100000

应交税费——应交增值税 (销项税) 17000

(3) 2日

借:营业成本80000

贷:存货80000

(4) 5日

借:应收账款210600

贷:营业收入180000

应交税费——应交增值税 (销项税) 30600

(5) 5日

借:营业成本160000

贷:存货160000

(6) 10日

借:银行存款210600

贷:应收账款210600

(7) 31日

借:管理费用30000

贷:应付职工薪酬30000

(8) 31日

借:营业收入280000

贷:本年利润280000

(9) 31日

借:本年利润270000

贷:管理费用30000

营业成本240000

(10) 31日

借:本年利润10000

贷:利润分配——未分配利润10000

注:借方科目作为X轴, 贷方科目为Y轴, 销售成本率作为Z轴。

根据上述经济业务, 可以得到如表1的三维报表, 以经济业务发生的借方科目作为X轴, 贷方科目作为Y轴, 销售成本率作为Z轴。由表可以清晰的看到分录的显示情况。如2日发生的经济业务, 营业收入的贷方发生额为100 000元, 应交税费贷方发生了17 000元, 银行存款的借方发生额为117000元 (100000+17000) ;成本的结转, 营业成本借方发生额80000元, 存货贷方发生额80000元。因为销售成本率为Z轴, 则可以以二维报表为平面, 计算2日所发生业务的销售成本率, 80000/10000×100%=80%。这种记账方式生成的三维报表, 不仅能得出各会计科目的勾稽关系同时可以观察相关比率的变动情况, 提供更多的财务信息。

三、三维财务报告体系的优点

上述的三维报表, 可使报表使用人直观的观察出每个会计科目发生时对应的借方科目和贷方科目, 得出各科目的勾稽关系。同时, 使用人可以观察到相关财务比率的变动情况。如三维报表货币资金这一行中显示的贷方发生额为280800元, 而这个数据是由存货的借方发生额240000元和应交税金的借方发生额40800元引起的;货币资金借方发生额这一列327600元, 是由应收账款的贷方发生额210600元、应交税金的贷方发生额17000元和营业收入的贷方发生额100000元组成。相对于三维报表, 传统的财务报表仅仅能观察到货币资金的最终的余额46800。而且报表使用人可根据自己不同的需求, 设定不同的Z轴, 对财务信息进行更细致的分析, 本文以销售成本率为例, 报表使用者可以对销售成本率的变动情况进行分析。

三维报表和传统的一维报表相比, 其优势主要体现在以下方面: (1) 提供更丰富的财务信息。三维报表通过增加维度的方法进行列报, 在报表上不仅可以体现各会计科目的勾稽关系同时可以观察到相关财务比率的变动情况及趋势。而这点是传统的一维报表所无法实现的。 (2) 可以进行更细致化的数据分析。三维报表是立体式的会计信息, 因此可以进行模型化的数据分析而不仅仅是简单一些比率的分析。

参考文献

3.体系认证总结报告 篇三

广东白云学院大学英语课程考试改革自2010年7月开始，大学英语教学部反复讨论大学英语课程考试改革等一系列改革方案，并在2010、2011及2012级本科学生中开始逐步实施并不断改进。

改革主要内容涉及到课程考核办法即学生平时成绩的记录方式，学生平时成绩在学生期末总评成绩中所占比例，以及由此而带来教学理念、教学内容、教学方法、教学组织形式等多个方面的改革。

我校2012级大学英语课程考核采用课内课外相结合、笔试口试并进、主客观题型三结合的方式进行，最终成绩的评定通过终结性评估、过程性（形成性）评估和口语三部分实现。终结性评估指期末考试，成绩占课程总成绩的40%，过程性评估指平时成绩，占课程总成绩的60%，一、三学期为考查口语课程，二、四学期为考试课程。重点对原有的形成性评价体系进行完善，使之更科学合理、更易于操作和更有效。

本报告主要基于2012级“大学英语1”课程考核办法的改革。

一系列改革工作

1构建并实施创新课堂大学英语课程评价体系

改进大学英语课程评价体系目的在于加大对学生学习过程考核力度，丰富过程考核形式，将过程性考核和终结性考核相结合，让学生更注重学习的过程和学习效果。即期末总评成绩=平时成绩60%+期末考试40%。

1、3学期为口语考查，2、4学期为笔试考试。艺术类班级单独命题制卷，普通班和提高班同一试卷，增强学生横向对比性。基于因材施教原则，2012级新生开学时根据新生高考的英语成绩取前500名进行入学水平测试，然后根据学生成绩并在学生自愿的基础上，挑选入学水平测试成绩前160-180名的学生进行口试，然后综合笔试和口试成绩将学生分四个班，每个班35～40人，作为我院英语提高班，彰显部分英语水平较好的学生的个性，进一步从听、说、读、写、译等方面全面提高他们的英语水平。提高班学生允许局部动态管理，即：提高班学生当学期考核不合格的下学期自然转到普通班学习，普通班学生英语各方面表现优异者可在自愿基础上并经任课教师同意及推荐，可转到提高班学习。

2改进并完善形成性评估记录表

形成性评估记录表即平时成绩表，平时成绩总评由三部分组成，即课堂（内）活动参与记录（30%）、课外自主学习记录（20%）、考勤10%和奖励分。

（1）课堂（内）活动记录（30%）

主要包括课内练习、课堂小测验及课堂参与教学活动的综合表现情况。

（2）课外自主学习记录20%

主要包括对教材的预习及课后练习的完成情况。

（3）考勤10%

教师每节课对学生进行考勤，详细记录每个学生的出勤情况。

（4）奖励分

以奖励分的形式来鼓励学生参与课外的英语活动和竞赛。鼓励并要求学生以小组的形式参与不同时期的校内组织的一些课外活动，如英语角、英语沙龙、“感动白云”英语情景剧等活动或竞赛，对参与活动或竞赛的学生总评成绩进行一定的奖励。

3改进评价方式，提高评价的公正性

为了提高评价的公正性，我们保持了评价对象与被评价对象的相对动态性。不只是教师评价学生，也包括学生之间的评价。学生之间的评价包括英语学习小组成员内部相互之间的评价，也有小组长对本组成员的评价，还有各小组长之间的评价，及英语小助教及课代表对各学习小组的评价，有利于学生之间互相督促学习，加强主体学习意识，也有利于培养学生判断性思维，增加团队学习意识和增强团队合作精神。同时也有助于提高学生组织能力和责任心，对于英语水平基础比较好的同学也提供了更多的练习机会。

4“大学英语1”口语考试的实施方式方案的制定

2012级的“大学英语1”进行了口语考试。本次考试是我校建校以来第一次大规模正式的口语考试。考试前一个月，大外部老师对考核形式、考核内容、考核时间、考核标准等一系列问题进行了充分讨论，并征求和听取了学校和学院领导对本次口语考试方案的意见和建议。口语考试方案确定后，对期末考试做了大量准备工作，包括口语图片的搜集、整理、筛选，朗读材料的筛选，考场人员的安排和配置，评委人员的考前培训等工作。另外，根据我校学生水平差异，对艺术类学生的教学和考核分别制定了不同的教学内容和考核内容及考核标准。

（1）非艺术类专业

口试内容分二部分：课文朗读和看图说话。

课文朗读：

本学期所学内容，1～4单元课文Section A，朗读内容单词量不得低于300个.

看图说话：

图片由各个任课老师准备，每个老师准备20幅图片，大外部公示讨论后选择其中15幅图片，提前两周让学生准备，然后考试当天由学生当场在15幅图片编号中抽签，半分钟后发言。发言时间是1～2分钟。

备注：第一、二环节每个学生不超过5分钟。（包括学生朗读课文、看图说话、评委老师打分、评委老师算分）

（2）艺术类专业

口试内容分二部分：课文朗读和看图说话。

课文朗读：本学期所学内容，1～4单元课文Section A，朗读内容单词量不得低于200个。

口语测试的内容主要为本学期的教材相关内容。

看图说话：

图片由各个任课老师准备，每个老师准备20幅图片，大外部公示讨论后选择其中15幅图片，提前两周让学生准备，然后考试当天由学生当场在15幅图片编号中抽签，半分钟后发言。发言时间是1～2分钟。

备注：第一、二环节每个学生不超过5分钟。（包括学生朗读课文、看图说话、评委老师打分、评委老师算分）

考试组织：教师2人/组，每次一个学生。为尽量使考试成绩客观、公正，任课老师自由组合，互相考查；尽量避开对本班学生的考查。endprint

5“大学英语1”口语考试的实施方式方案的执行

在2012～2013学年第一学期的第十九周，对我校12级非语言本科专业的所有学生进行了统一考试，考试分为8组，教师2人/组，每次一个学生。为尽量使考试成绩客观、公正，避开了任课教师对本班学生的考查。

二教师和学生对口语考试的反馈意见和建议

为了了解教师及学生对大学英语考核体系改革的意见和建议，我们专门专人讨论并制作了调查问卷，并对问卷结果进行精密的统计和分析，以下是对调查问卷的结果分析。

80%以上的师生都认为口语考试有必要进行，因为期末有口试考试压力，37%学生平时增加了口语训练。46%左右的学生觉得期末考试应该口语考试和笔试相结合。21%左右的学生认为，口语考试时间比较短，没有充分展示学生实际水平。大约30%左右的学生认为考试形式有些简单，环节中应增加教师与学生互动环节。91%以上学生认为考前教师有必要对口语考试进行指导。有些班级学生针对所给话题进行了集体准备，因此有些学生就是死背材料，说法比较雷同。对部分学生而言起不了太大的促进作用。33%的学生认为口语考试一学期要举行2次。（期中、期末各一次）60%以上老师认为，口语监考时其中一位监考老师最好是任课老师，以便任课教师更好地掌握班级每位学生的口语情况。大部分教师认为口语考试是否有必要也要因专业特点而异。另外，听说读写译技能的培养也要因专业而异。7%的学生希望有外教指导。文后附有问卷调查及数据统计结果。

三2012级“大学英语1”口语考试的体会和经验

首先，教师的教学理念得到了更新。英语教学不再是纯粹的灌输语言知识，而是更多地侧重培养学生的语言应用能力。从课堂口语交流以及期末口语考试总体情况来看，学生的听力与口头表达能力较教改前有明显增强。教学模式的转变则由传统教师主讲型向着教师主导、学生为主体相结合的新型模式转变；学生自主学习能力得到了培养和提高。提高班与普通班教学的分层实施，有利于满足不同起点、不同潜力学生的学习需要，因材施教。此外，教学评估体系也得到了更新，过程性评估和终极性评估相结合的评估体系改变了学生“轻平时，重期末”的学习观念，有利于学生脚踏实地，循序渐进，扎实培养英语综合应用能力。

总之，2012级大学英语考试改革，让我们既重视教学改革实践，也重视教学改革研究。我们深信，随着理论与实践的进一步深化，教师的教学将朝着更加科学化和规范化的方向发展，大学英语教学会上一个新台阶。

四大学英语课程改革中需要进一步解决的问题

一是语音室的开发问题（网络自主学习监控）。

二是课堂小组展示时，其他同学的注意力和课堂效果问题。

三是大多班级人数多，学生口语展示和练习时间极其有限。

四是教师需要提高自身各方面的素质。如：教师的组织能力，应变能力，语言驾驭能力，自身需要继续学习以拓展视野，备课问题（加强教师之间教学经验交流）。

五是学生的积极性、学习兴趣需要进一步调动，让学生持续长久配合教师。

六是口语考试考场布置、考核标准、考核形式及环节，需要进一步探讨和完善，以便达到真正调动学生学习积极性，特别是真正提高学生的听说能力。

附：

关于2012-2013学年第一学期大学英语1期

末口试的问卷调查

各位同学：

感谢你们参加此次外国语学院大学英语教学部关于2012级2012～2013学年第一学期期末“大学英语1”口语考试的问卷调查，此次调查将有助于口语考试方案的完善，从而最大限度地提高同学们的口语学习积极性，最终能讲出一口流利的英语。因此，请认真思考每个问题，并做出最客观的选择和回答。

（发放400份调查问卷，共收上来351份）

1.考前大学英语任课教师是否有必要在课堂进行口语考试指导？（351人作答）

A是B否C只给有要求的学生进行指导

A 320占91%B 12占3.4%C 19占5.4%

2.上学期大学英语教师是否在课堂上根据口语考试内容进行过指导？（350人作答）

A经常（5次以上）B偶尔（3-4次）C没有或1-2

A90占25.7%B198占56.6%C62占17.1%

3.你是否根据口语考试相关内容及评分标准进行复习？（351人作答）

A不了解评分标准，自主复习

B不了解评分标准，没有复习

C了解，并根据标准进行复习

D了解，但是没有根据标准进行复习

A138占39.3%B40占11.9%

C129占36.8%D61占17.%

4.初高中阶段你是否参加过比较正式的口语测试（高中也包括）？（351人作答）

A没有B有，请简要写出考试的内容和形式

A 105占29.9%B 246占70.1%

5.本次口语考试内容难度评价（345人作答）

A很难B还可以C比较简单D很简单

A 30占8.7%B 253占73.3%

C53占15.4%D9占2. 6%

6.对本次口语考试的形式评价（351人作答）

A很合适B基本合适

C比较单一，请写下更多可参考的口语考试形式：（师生交流，学生配对交流等）

A 26占7.4%B 276占78.6%C49占13.9%

7.对本次口语考试时间评价（351人作答）

A每个同学只有5分钟，太短了，没有发挥的余地

B还可以C时间较长endprint

A 72占20.5%B 266占75.8%C13占3.7%

8.口语考试，一个学期只进行一次，能够体现你本学期的英语学习水平吗？（351人作答）

A一次就够了B期中+期末，两次比较合理

C如果你有其他看法，请写在这里。A 205占58.4%B 117占33.3%C29占8.3% 9.你知道自己的口语成绩吗？（注意，不是期末成绩，而是口语成绩）（350人作答）

A不知道，但是想知道B不知道，也不想知道

C知道，自己去老师那里查过

D只知道及格了E只知道不及格

A 153占43.7% B 17占4.9%

C96占27% D78占22%E6占1.7%

10.和英语笔试做比较，你更喜欢哪一种考试形式（349人作答）

A口试，因为容易及格

B口试，因为可以督促自己开口说英语

C笔试D口试+笔试，各占一定的比例

A 42占12%B116占33.2%

C48占13.8%D163占46.7%

11.本次口语考试的监考方式评价：（348人作答）

A同意B.不同意，可以通过电脑录音来考试

C应该由外教考D你有其他好建议吗？请写下来

A 228占65.5B 90占25.9

C28占7.2 %D 5占1.43%

12.你是否因为期末有口试，而在平时增加了口语训练（351人作答）

A是，本来就喜欢口语

B是，增加了很多，本来不喜欢开口说英语

C.增加了一点，因为考试压力D没有，本来就不喜欢说

A 61占16.9%B 128占36.6

C 130占37.1D34占9.7

13.恭喜你，终于要完成此次调查了，最后一个问题是，你支持期末口试继续进行吗？（351人作答）

A支持B不支持

A 295占84%B 91占16%

参考文献

[1]教育部.大学英语课程教学要求[Z].上海：上海外语教育出版社，2004.

[2]韩海艳，魏丽娟.大学英语口语测试及其反拨效应研究[J].东北农业大学学报（社会科学版），2011（4）.

[3]刘汝荣，杨为.非英语专业大学生期末英语口语测试及其反拨效应研究[J].成都大学学报（教育科学版）， 2007（3）.

[4]王永，刘瑾，AlanLotz，等.大学非英语专业英语口语测试的研究和实践[J].东莞理工学院学报，2010（12）.

[5]刘润清，戴曼纯.中国高校外语教学现状与发展策略研究[M].北京：外语教学与研究出版社，2003.

[6]吕长斌.大学英语口语侧试任务的效度研究[J].外语界， 2006（3）.

[7]彭金定.大学英语教学中的学习者自主问题研究[J].外语界，2002（3）.

[8]张尧学.加强实用性英语教学提高大学生英语综合能力[J].中国高等教育，2002（8）.

[9]阎志坚，武世兴.大学英语教学改革势在必行[J].中国高等教育，2002（11）.

4.管理体系运行情况的总结报告 篇四

质量、环境、职业健康安全管理体系

运行情况总结报告

依据GB/T19001-202016《质量管理体系 要求》、GB/T24001-202016《环境管理体系 要求及使用指南》、GB/T28001-2011《职业健康安全管理体系规范》，公司不断修订完善《质量、环境、职业健康安全管理手册》并有效运行。通过体系的运行控制、严格执行程序文件、制定完善作业指导书等多项措施对各质量过程控制、环境因素及危险源进行控制，今年以来，公司未发生损工及以上安全生产事故，未发生环境污染事故，无任何重大的质量事故和顾客投诉事件，有效降低了环境和职业健康安全风险。

一、体系运行成效

公司建立并实施质量、环境、职业健康安全管理体系以来，一直强化体系运行，并遵循PDCA循环的科学程序不断完善。通过体系运行，不仅强化了公司的管理机制，增强了产品市场的竞争能力和客户满意度，为员工创造了安全、温馨的工作环境，而且树立了较好的企业形象，为公司的进一步发展奠定了一定的基础。

（一）建立了科学和完善的质量、安全、环保体系管理体系和系统循环式的运行方式，各项工作都处于比较严格的受控状态。公司的行政文件、体系文件和技术文件都进行了有效管理，均按照文件控制程序的要求执行。各部门都建立了外来文件清单，质量纪录清单等，合理运用各项管理机制和表单进行工作的管控，方便了日常的管理工作。通过定期的内部质量管理体系审核、管理评审、工作质量检查,运用数据分析等各种科学手段,对系统的适宜性、充分性、有效性进行评价，力求不断改进工作，促进系统管理水平不断提高，确保预期方针、目标的实现。

（二）促进了公司工作的规范化管理，提高了工作效率。确定管理者职责，各项内部事务工作都制定了文件化的工作程序，各部门、各环节、各岗位都有明确的工作程序和工作质量要求，让全体工作人员都了解体系管理的内容，都知道自己该做什么、如何做和做得怎么样、如何自我评估和自我控制。全体工作人员均按规定的要求去做，形成一个全面控制、高效运转的质、安、环管理体系，克服以往那种凭经验管理的不规范做法，解决基础管理弱化、内部协调不畅等问题，使管理工作步入科学、系统、规范的要求。

（三）制定出各部门的质量目标。部门的目标管理意识有了较大的提高。通过质量目标检查，各部门基本实现了本部门的质量目标，且各部门依照质量体系文件的要求严把质量关,持

续提升产品质量合格率及用户满意率。

（四）对我公司各区域涉及的危险源、环境因素、职业健康进行了相应的风险辨识与评价，通过管理程序的运行控制、严格执行三层次文件相关规定、制定作业指导书等多项措施对各环境因素及危险源进行控制，有效降低环境和职业健康安全风险。根据公司环境、职业健康目标、指标，制定了管理方案；收集了各业务部门工作应遵循的法律法规。以保证公司生产区内环境、职业健康目标的实现，并创造良好的外部环境。

三、存在问题的纠正改进措施

体系有效运行最根本的要求是：“说＝写＝做”。即“写下要做的，做所写的，检查所做的”。质量体系管理的这三条基本要求看似简单，但在实际工作中执行起来，还是存在一些问题，有待进一步改进。

（一）对导入体系的认识还没有完全到位。在公司执行体系标准过程中，经过多次的内部体系审核和工作质量检查等发现，部分人员对公司推行管理体系的认识还不够到位，在实践中不能完全有效地运用管理方法，从而在部分工作中出现了生搬硬套的现象。

（二）因为ISO标准中概念太多不好掌握。公司现有的管控程序虽然很规范，做到了事事有记录，时时有记录，但太细，执行起来不是很方便，影响了工作效率，也造成工作成本上升问题等等。所以，有效运行体系需要长期的坚持和不断地实践，并在实际运行中不断持续改进，切实将ISO标准的管理理念与现有的行政管理模式相融合，促进公司的各项工作不断完善和机关效能的全面推进，最终实现工作质量和办事效率的提高。

鉴于此，改进措施如下：

（一）管理层高度重视，推动体系有效运行

管理者推动是关键，管理者特别是最高管理者的高度重视和强有力的领导是提高质量管理体系运行有效性的关键。首先，管理者要树立质量、安全健康意识，做履行职责的明白人、带头人。其次，建立相关的责任制，将责任层层分解，落实到人，实施最终的目标管理，严格考核和奖惩。再次，为有关的过程、部门的质量职能质量活动，提供履行管理体系要求的指导性文件和评价准则，诸如作业指导书、评价与验证规范等，并配置必要的资源。最后，管理者还要做好组织和协调工作，强化日常的监督管理和信息反馈机制。及时了解、沟通质量管理体系的运行情况以及各部门、各岗位的业绩与问题，针对发现的问题采取纠正措施与预防措施。

（二）提高意识，加强培训

体系运行的有效性与员工的质量意识和能力密不可分，若要提升质量、环境、职业健康安全相关意识，加强管理水平，就要抓好管理培训。管理培训内容是一个要求不断提高的纵向过程；对培训对象而言，一个从高层领导到一般管理人员，再到一线操作人员的全员培训，这是一个横向过程。由此可见，教育培训贯穿于公司全面质量管理的所有人员和所有与质量相关的过程。管理培训的前提是提高企业员工的质量、环境、职业健康安全相关意识，首先要求各级员工理解本岗位工作在管理体系中的作用和意义，明确并履行各自的岗位职责，为实现公司的质量目标做出积极贡献。然后针对所有从事与质量有关的工作的员工进行不同层次的培训。对领导培训内容应以质量法律法规、经营理念、决策方法等着重于质量管理理论和方法以及质量管理的技术内容和人文因素，对基层员工培训则应以本岗位质量控制和质量保证所需知识为主。同时抓好技能培训，学习新方法，掌握新技术。

（三）人人重视，人人参与

质量管理不仅仅是某个、某几个质量管理人员或质量管理部门一个部门的事，需要各个环节的密切配合，需要全员的共同参与。上到最高管理者，下到每一名员工。首先，最高管理者质量管理的驱动者，观念、意识、态度以及行为方式是公司全体员工参照效仿的典范，正如一艘大船上的舵手，掌握着航行的方向。其次，各部门组成质量管理链的各个节点，任何一个节点的失控，都会导致质量管理运行不畅。因此各部门都应积极投入质量管理活动中，齐心协力完成其在服务实现过程中所承担的工作职能。再者是个人参与，个人是团队最小单元，生产的具体操作者，所以他必须清楚了解服务符合质量、安全标准或要求的重要性，以及不符合质量标准或要求将会造成的损失，进而自觉地去识别和解决服务过程中随时可能出现的问题。只有每个员工“ 机、料、法、环）。这就要求管理者对采购、销售过程中的关键点进行识别，并对关键过程进行重点控制。

事实证明：科学的、先进的质量、环境、职业健康安全管理体系在我公司运行是有效的、适宜的、符合的。随着信息化的普及，市场的竞争越来越激烈。如何按照ISO9001:2016 标准的质量管理原则积极开展过程控制、客户满意度的测量、服务、纠正预防措施等有效的持续改进工作将是下一步工作的重点，我们相信在公司领导的大力支持下，在各个部门的积极配合下，我们会克服种种困难将体系的运行不断推向新的高度，取得更好的成果。

管理者代表：高彩清

5.社会信用体系建设工作总结报告 篇五

一、加强普法宣传

一是送法上门，加强企业负责人和统计人员统计普法。在日常执法过程中派发统计法律法规读本和相关宣传资料，以面对面宣讲的方式，现场讲解统计法律法规，侧重宣传国家统计局《统计上严重失信企业信息公示暂行办法》及省统计局《__省统计局关于贯彻＜统计上严重失信企业信息公示暂行办法＞的实施细则》，向企业负责人和统计人员普及统计法律法规知识。同时开展统计业务指导，督促统计人员如实、准确、及时地填报统计资料。

二是突出重点，加强新增企业诚信统计的.宣传。以各专业新增企业入库为契机，结合执法工作热点、难点问题，针对新增企业对《统计法》等相关法律不熟悉等特点，突出重点进行统计法制宣传。

二、规范制度建设

一是根据工作实际，制定了《__区统计局统计调查项目管理制度》、《__区统计局部门统计调查项目办事规程》等两项办法制度，通过明确管理范围、调查项目事项分类、管理机构、工作程序，进一步理清办事流程；将统计调查项目管理工作分解落实，由专门机构负责统计调查项目管理的日常工作，统一组织、管理和协调统计调查项目的申报、审批工作。

二是制定了《__区统计局随机抽查工作办法》，根据统计法律法规规章，明确抽查依据、抽查主体、抽查内容、抽查方式，运用电子化手段，对“双随机”抽查做到全程留痕，实现责任可追溯，进一步规范统计行政执法行为，保证公平公正执法。

三是根据国家统计局有关规章的变化和统计执法中发现的问题，修订完善了《__区统计局统计行政处罚裁量权实施办法（暂行）》，在征集全局各科室意见的基础上，通过法律顾问对实施办法的合法性进行了审查，围绕“统计违法行为描述”和“不予处罚”、“从轻处罚”、“从重处罚”的适用情形等几方面进行修订，细化了各项处罚的具体裁量情形，并对全部罚款项目定额处罚，进一步规范了统计处罚裁量权，避免执法的随意性，保障了统计执法对象的合法权益。

三、严格统计执法

一是清理行政执法主体公告。根据市、区法制办要求，全面清理本单位行政执法主体及委托执法公告情况，修订《__区统计局行政执法主体公告》及下属事业单位的《委托执法公告》等相关材料，逐级报批，提请市政府批准。根据相关法律法规规章要求，本局全体执法人员均合法持有__市人民政府行政执法证和省统计局颁发的《统计执法检查证》，统计执法检查均严格依照统计法律法规规定进行。

6.体系认证总结报告 篇六

贵州交通职业技术学院 旅游管理专业人才培养模式与课程体系总结报告

一、项目建设基础情况

贵州交通职业技术学院是经贵州省政府批准成立的一所兼办大专、中专、技工等多层次的全日制高等职业院校，是一所独立设置的高等职业技术学院。2000年7月经贵州省人民政府批准，由贵州省交通学校（原国家级重点中专、建于1958年）、贵州省交通干部学校、贵州省汽车驾驶技工学校（原省部级重点技校）合并组建而成。专业办学经验丰富，师资结构合理，实践教学资源能够满足办学需求，具备办学条件。

1.独具特色的“旺工淡学”人才培养模式

“旺工淡学、工学交替”是指根据旅游市场自身的淡旺季的特点，安排学生在旅游旺季到旅游企业见习和顶岗实习，旅游淡季时回到学校继续学习。这种模式改革了过去传统的教学模式和教学周期，不但使实践教学与理论教学的学时比达到1：1，更体现了校内学习与实际工作的一致性，根据对用人单位和学生的调查反馈，均认为是一种很好的人才培养模式。

2.专业教学团队

专业群现有专任教师15人，实训指导教师4人；全体教师中拥有高级职称2人，中级职称6人，助教7人。其中专任教师全部具有旅游行业企业从业和企业实践锻炼经历，具备“双师”素质，初步形成一支结构合理的专业教学团队。

3.校内实训基地

为了保证“旺工淡学、工学交替”人才培养模式的推行，2005年学院投资45万，建立了校内生产性实训基地——贵阳骄苑旅行社，由管理工程系主任担任旅行社总经理；旅游教研室全体教师作为旅行社经营管理人员；旅游管理专业学生参与旅行社的日常管理与业务接待。做到了“教师既是企业的员工又是专业老师和实训指导老师；学生教学实训和企业生产服务一体，学校与企业是一个统一的整体。即“系社合一、双师双职”，这种方式的职业性和开放性，得到了社会和学生的认可，增强了学生实践能力，提高了人才培养的质量。

4.校外实习基地

以试点为基础，渐进改革。校企磨合确定每年的4月中旬至11月中旬为旅游企业的旺季、11月中旬至次年的4月中旬为旅游企业的生产淡季，施行旺季顶岗实习、淡季回校上课，打破惯常教学安排。教学周期耦合企业生产周期；教学组织呈现灵活学期、分段教学的特点，体现了工学结合的内涵要求。

二、项目建设主要内容

1.积极探索“校企股份合作”模式

学院深化改革，积极探索灵活办学体制，率先在旅游管理专业基础上于2006年与企业合作，双方投资、共同管理，联合开办旅游工艺品设计与制作专业。利用企业良好的市场运作经验和完善的实训基地群，探索一条“不为我有，但为我用”积极灵活的办学体制。由学校负责招生、教学管理和学生管理，企业提供设备、技术和师资支持，以企业为主组织实训，推荐就业。经过7年的摸索，逐步完善了各项制度，积累了一定的旅游工艺美术人才培养的办学经验。为进一步探 索校企合作工学结合的人才培养模式奠定了良好的基础，走出了一条校企深度融合，企业、学校、学生三方共赢的校企合作之路。

2.建设优质核心课程

结合贵州交通职业技术学院管理工程系旅游专业的实际情况，对旅游专业优质核心课程设计应该要设计出旅游专业优质核心课程就必须始终坚持以就业为导向，遵循 “教、学、做”一体化的教学模式以培养该专业学生的综合职业能力为主线，以完成工作化的学习任务为基础，在学习中获取理论知识，在实践中锻炼职业技能，课程力求突出职业性、实践性、开放性特点。采用校企结合、工学结合教学模式设计课程，形成一个较为完整的课程建设体系。

3.建设“双师素质”型的教学团队

以师德师风建设、专业梯队建设、双师素质建设和兼职教师队伍建设为主要内容。以专业带头人为核心，以专业教研室为载体，完善教师激励约束机制，与企业紧密合作，打造一支专兼结合的年龄、职称结构合理的“双师素质”教学团队。

4.构建基于工作岗位能力的课程体系

旅游专业课程体系和教学内容改革从“旺工淡学、工学交替”的人才培养模式需求出发，组建以旅游行业技术专家、职业教学专家为主的课程体系建设团队，以旅游管理专业面向的导游服务、旅行社工作、景区服务与管理三大岗位群的需要和国家导游员资格证等职业标准为依据，构建以真实旅游服务及管理为载体的岗位工作任务。

5.实训基地建设

1）校内实训基地建设

针对旅行社岗位能力需要可建立导游实训室、仿真旅游车、模拟旅行社等基地。针对酒店岗位能力需要可建立宾馆，提供前厅服务员、客房服务员等专业岗位供学生进行专业实训。

在实训条件的配备上可根据各实习基地的情况进行设备的购买，既要保正质量又要突出效果。相信在这样的方式下授课，既能提高学生学习的兴趣，同时也能收到良好的效果。

2）校外实习基地建设

根据旅游专业群的情况在贵州省众多旅游企事业单位中选取那些经验丰富，技术先进的酒店、旅行社、景区与学校合作建立实训基地。

6.教学方法的改革 根据课程特点，采用灵活多样的教学方法设计教学活动，改革教学方法和手段。尤其是突出“工学结合”教学特色，强调“做中学，学中做”相结合。在教学中采用理论实训一体化教学，如现场教学、任务驱动教学、角色教学、讲座式教学等符合旅游管理专业职业教育特点的教学方法，实现工作过程，强化学生职业能力培养。与企业合作开发教学案例等资源，将旅游企业的工作流程等信息带 到课堂，实现校企联合教学。

三、项目建设存在的问题

1.“旺工淡学”人才培养模式

工学结合的实施管理有待进一步完善和规范，学生在企业实习期间，除了企业对学生严格管理以外，学校全面介入和企业对学生进行共同管理。在这方面，我系形成学院成绩与企业成绩紧密结合的综合实习考核评定体系、专业教师校内教学任务和校外实训管理任务综合量化的教师考评体系等。但是，将课堂建到生产一线后，实践教学方案设计与实施、指导教师配备、协同管理、实习实训安全保障等方面还需与企业密切合作，进一步继续完善一系列的校企共管作业文件，进一步加强过程监控，提高教学效果。

同时，作为“旺工淡学、工学交替”人才培养模式重要支撑的骄苑旅行社，需要更进一步创新管理体制和运行机制，更好的发掘市场、充沛客源、给学生营造更多的业务操作机会。

2.高职院校旅游管理专业的校企合作存在的问题

 学校积极主动，而企业热情不高。

 合作形式只是采取了前述形式中一种或几种而已，比较单一。 合作多为基础层面，强效性合作很少，甚至合作难以长期维系或流于形式而名存实亡。这与目前旅游行业整体上企业规模小、经济实力弱以及合作机制中企业利益分享不明确、不实际等因素有关。

3.我系师资队伍现状及存在的问题

7.我国政府财务报告体系及其建议 篇七

(一) 财务报告内涵

财务会计准则委员会 (FASB) 在1978年11月发布的财务会计概念公告第1号中提出财务报表和财务报告的编制, 但并未对财务报表和财务报告的概念作出区分, 只在列举财务报告的内容时认为:“常见的财务报告, 其中包括财务报表、其它财务信息和非财务信息, 财务报表是财务报告的中心部分, 它是企业向外界传递信息的主要手段, 某些有用的信息用财务报表传递较好, 而某些信息则通过财务报告提供比财务报表更好”。国际会计准则委员会 (IASC) 在1989年7月公布的《关于编制和提供财务报表的框架》中认为:“财务报表是财务报告程序的组成部分, 全套财务报表通常包括资产负债表、收益表、财务状况变动表以及作为报表组成部分的附表、其它报表和说明材料, 财务报表还可能包括基于或源于上述报表并应随之一同阅读的附表和补充信息, 不过财务报表不包括董事会报告、董事长陈述和管理层讨论与分析以及可能列入财务报告或年度报告中的类似项目”。而在1997年修订的国际会计准则第1号中则认为, 一套完整的财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表及会计政策和说明性注释。

(二) 政府财务报告内涵

在政府会计领域, 政府会计准则委员会 (GASB) 认为政府财务报告包括财务报表、必要的补充信息、附表、统计表。公共部门委员会 (PSC) 在1991年3月发布的研究报告第1号《中央政府的财务报告》中将财务报告定义为, 满足主体外部使用者共同的信息需求而编制的通用财务报告, 并指出财务报表是财务报告的核心, 其他财务信息如业绩计量和预算的信息也可以包括在财务报告中。上述各方表述体现出政府财务报告的几方面关键因素:首先, 政府财务报告主要由政府财务报表、报表附注、附表以及其它必要的补充信息组成;其次, 财务报表是财务报告的核心内容;最后, 财务报告应包括财务信息和非财务信息。由此, 笔者认为:政府财务报告是政府财务会计的最终成果, 是为了系统、全面、完整地反映政府的预算及其执行情况、财务状况、运营结果, 为社会公众及相关信息使用者客观公正地评价政府履行公共受托责任情况及进行相关的政治的、经济、社会的决策提供真实、可靠、相关的财务信息的会计报告体系, 它包括财务报表、报表附注、附表以及行政管理层讨论与分析等主要内容, 财务报表是财务报告的核心内容。

二、我国政府财务报告现状及问题

(一) 我国政府财务报告现状

我国1998年1月1日实施的“一则三制”对于政府财务报告相关内容进行了相应规范。《财政总预算会计制度》第六十一条规定, 总预算会计报表是各级预算收支执行情况及其结果的定期书面报告, 是各级政府和上级财政部门了解情况、掌握政策、指导预算执行工作的重要资料, 也是编制下年度预算的基础。第六十二条规定, 总预算会计报表有资产负债表、预算执行情况表、财政周转金收支情况表、财政周转金投入情况表、预算执行情况说明书及其它附表, 其他附表有基本数字表、行政事业单位收支汇总表以及所附会计报表。《行政单位会计制度》第五十四条规定, 会计报表是反映行政单位财务会计状况和预算执行结果的书面文件, 包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、附表和报表说明书。《事业单位会计准则》第四十四条规定, 会计报表是反映事业单位财务状况和收支情况的书面文件, 包括资产负债表、收入支出表、基建投资表、附表及会计报表附注和收支情况说明书等。

(二) 我国政府财务报告存在问题

首先, 我国政府当前并未单独提供完整的政府财务报告, 相关政府财务内容大多是通过政府工作报告向外公布;其次, 我国的政府财务报告体系是由财政总预算会计报告体系、行政单位会计报告体系和事业单位会计报告体系组成, 相互割裂, 各成体系, 不能提供政府整体的会计信息;再次, 由于政府会计体系混乱, 政府财务报告所提供的会计信息也就比较混乱, 财政总预算会计在主要提供预算信息的同时又夹杂着反映当期资产负债情况的一般财务会计信息;最后, 现行的资产负债表是根据资产+支出=负债+净资产+收入来构建的, 将收入和支出两动态要素混在资产负债表内, 导致了资产负债表的名不符实。此外, 我国政府会计报告体系所提供的会计信息主要是基于收付实现制的预算会计信息, 而对于政府财务状况、运营情况等一般财务会计信息则关注不够, 不能满足相关信息需求者的多种信息需要。

三、美国政府财务报告的经验

(一) 美国政府财务报告的层次构成

美国政府财务报表按不同使用者的需求, 财务报表由四个层次构成:浓缩、总括的财务报表;通用财务报表 (概括性合并报表) ;按基金类型编制的合并财务报表;单个基金及账户组报表, 每个层次的财务报表都附有财务报表附注, 并可以单独对外报送, 除此之外, 还包括由行政管理层编写的管理层讨论与分析等大量非财务信息。而在1999年6月, 美国政府会计准则委员会 (GASB) 发布第34号准则公告改变了以往的报告结构, 从政府整体和主要基金及其他基金双重视角进行报告。整个报告由两个层面组成:政府层面将政府作为一个整体来列示有关信息;基金层面对那些主要的基金单独编报基金财务报表, 非主要的基金则合并在一起编报基金财务报表。而美国政府财务报告按照编制的时间可以分为中期财务报告和年度财务报告, 其中, 中期财务报告是以内部使用者为服务对象的, 一般不向外界披露, 综合年度财务报告则是面向各种各样的信息使用者, 因而它的编制必须符合公认会计原则的要求。政府的年度财务报告由介绍、基金报表、对财务报表的注释、必要补充信息、附表、文字解释以及统计报表组成, 其中财务报表是核心, 财务报表具体种类包括资产负债表、收入支出与基金余额变动表、现金流量表、净资产变动表等。

(二) 美国政府财务报告的演进

直到1975年美国财政部编制并公布了第一份联邦政府财务报告。最初的联邦政府财务报告以预算为基础, 且不需要经过审计, 只需要财政部聘请民间机构对源头数据及其收集程序进行独立审核。20世纪90年代开始, 美国联邦政府的财务报告改革取得了很大发展。美国财政部、预算管理局和美国审计总署共同成立了联邦会计准则咨询委员会 (the Federal Accounting Standards Advisory Board, FASAB) , 由该委员会负责制定联邦政府会计准则。其中FASAB的第2号财务会计概念公告《主体与披露》 (Entity and Display) 要求, 作为联邦财务报告主体的每个联邦机构、项目和预算账户均应提供本级财务报告, 联邦政府还需要编制整个政府的合并财务报告, 应包括:管理层讨论与分析、资产负债表、净成本表、净资产变动表、经营活动报表、预算资源表、融资报表及项目绩效衡量报表等。此外, 1994年的《政府管理改革法案》还要求从1997年起开始执行联邦政府财务报告的审计制度。

四、我国政府财务报告体系完善的建议

(一) 完善我国政府财务报表体系

政府的财务资源主要来源于纳税人缴纳的税收、向社会公众发行债券筹集的资金及国有资产经营收益等。采用基金会计模式可以更好地贯彻专款专用原则, 使各种具有专门用途的预算资金的界限更加清楚, 便于加强政府财务资源管理, 我国政府会计可以根据复式预算的要求和政府承担的财务受托责任情况, 从加强财务资源管理和规范政府财务行为的需要发出, 按照公共财政和复式预算要求设立相应的政府基金, 并提供相应的资产负债表、运营表以及预算收支比较表, 以加强对预算的核算和监督。同时, 还应建立基于修正的权责发生制甚至完全权责发生制的权益基金和受托基金, 这些基金由政府管理和运作, 承担相应的受托责任, 也必须作为政府会计的对象加以核算和报告, 提供相应的资产负债表、运营表及相应的附表。此外, 我国应建立基于修正的权责发生制甚至完全的权责发生制并以各一级政府为财务报告主体的一般政府财务会计报表体系。

(二) 完善政府财务报表附注

在实务上, 报表附注也是注册会计师的审计对象, 因此财务报表和报表附注是一个整体。但报表和报表附注内容的质量特征有一定区别, 表内项目的文字和数据都来自日常记录经过初次确认、再次确认后对外报出, 两次确认都必须遵循会计准则制度, 而报表附注中既可用文字表示又可兼用数字表述, 也可仅用文字说明。财务报表附注的编制形式灵活多样, 常见的有以下六种:一是尾注说明, 这是附注的主要编制形式, 一般适用于说明内容较多的项目;二是括弧说明, 此种形式常用于为财务报表主体内提供补充信息;三是列报备抵与附加账户, 设立备抵与附加账户, 在财务报表中单独列示, 能够为财务报表使用者提供更多有意义的信息;四是脚注说明, 指在报表下端进行的说明, 它主要对表内项目所采用的会计政策、方法等以及表内无法反映的重要事项所做的补充说明;五是附表, 有些无法列入财务报表主体中的详细数据、分析资料, 可用单独的补充报表进行说明, 它反映会计报表构成项目及年度内增减来源与金额。此外, 对于有关社会责任、人力资源等方面的信息可采用适当的报告形式。

笔者以为我国政府财务报表附注应包括以下主要附注内容:财务报表的编制基础, 如会计报表是采用的收付实现制还是修正的收付实现制或者修正的权责发生制;对政府会计准则的遵循声明;重要会计政策的说明;重要会计估计的说明;会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明;表内重要项目的进一步说明;或有事项的说明;资产负债表日后事项的说明以及其他未在表内列示而需进一步说明的信息等。

(三) 行政管理层讨论与分析

管理层讨论与分析 (Management's Discussion and Analysis, 以下简称MD&A) 是上市公司定期报告中, 公司管理层对公司过去经营状况的评价分析以及对未来发展趋势的前瞻性判断, 是对公司财务报表所描述的财务状况和经营成果的解释, 也是对经营过程固有的风险和不确定性的揭示, 同时还是对公司未来发展前景的预期, MD&A披露方式灵活多样, 不受公认会计原则的约束。1968年美国证券交易委员会发布了招股说明书准备和编写指南, 要求对影响盈余的异常情况和表明最近一期经营成果发生逆转的附注做出讨论与分析, 在1974年美国证券交易委员会又强化了有关MD&A信息披露的有关规定, 在其定期报告和招股说明书准备和编写指南中, 要求对盈余总结做出全面的文字解释, 以便投资者评估盈余或经营成果的质量。这些解释包括两方面的内容:一是收入和支出逐年发生的重大变化;二是对净收益产生实质影响的会计原则、会计方法和会计惯例的变化。1980年美国证券交易委员会便发布了条文, 第一次将MD&A信息披露作为一个单列项目正式引入MD&A信息披露制度, 并确定了MD&A信息披露的主体框架, 该框架目前仍在采用, 适用的是管理层对公司财务状况和经营成果的讨论与分析。1989年美国证券交易委员会发布了详细的解释条文, 阐述了公司在准备MD&A信息披露时应注意的事项, 并提供了多方面的指导意见, 至此, MD&A信息披露制度的发展已基本成熟。2002年, 萨班斯—奥克斯利法案通过后, 美国证券交易委员会加强了对公司信息披露的监管。2003年美国证券交易委员会又颁布了一个解释条文, 该指南鼓励高层管理人员参与制定MD&A信息披露制度, 并提供了指导意见。

笔者认为, 我国政府财务报告体系应尽早引入行政管理层讨论与分析, 充分借鉴美国的成熟经验, 着重从以下方面来进行披露:对基本财务报表的简要说明, 包括各报表之间的联系及各报表所提供信息的明显差异;将本年度与以前年度政府层面财务报表进行比较, 分析前后期产生的差异及原因;预算的批准和执行情况, 包括最初预算数和最终预算数以及实际数与预算数的差异及原因分析, 以改进预算控制;对政府总体财务状况进行分析, 着重分析政府所拥有的资源及所承担的债务, 充分提示政府财政风险, 对政府重大的资本资产和长期负债项目进行分析;对政府运营情况进行分析, 加强对政府财政收支的控制, 改进政府财政活动, 对政府运营过程中的成本效益进行分析;对政府所履行的特殊的社会和政治责任的分析说明, 以及政府所做的重大的社会、经济和政治决策的分析说明。

参考文献

[1]黄世忠等:《美国联邦政府会计难点热点问题及其启示》, 《会计研究》2004年第11期。

[2]陈工孟等译:《美国联邦政府财务会计概念与准则公告》, 人民出版社2004年版。

[3]马如雪等译:《美国州和地方政府会计与财务报告准则汇编》, 人民出版社2004年版。

[4]李建发:《公共财务管理与政府财务报告改革》, 《会计研究》2004年第9期。

[5]李建发等:《政府财务报告研究》, 厦门大学出版社2006年版。

8.体系认证总结报告 篇八

关键词:财务报告目标;财务报告规范;财务报告主体;会计基础

中图分类号:F812文献标志码:A文章编号:1002—2589(2010)26—0179—02

随着政府治理模式变革的推进,如何提高政府的效率、增强政府在国际社会的竞争能力已经日益受到关注。由于政府财务报告有利于政府改善财务状况、防范风险以及提高运作绩效,并对政府部门的长远发展产生深远的影响,因此,西方许多国家都积极对政府财务报告进行改革。从19世纪90年代开始,美国为改善当时国家的财政管理、预算和预算会计存在的问题,进行整合政府会计等系列改革 [1]。经过改革和发展,美国已经构建符合本国国情的政府会计和财务报告体系,而且成为当今世界政府会计理论和实务较为完善的国家之一。了解并借鉴美国政府会计和财务报告体系建设的经验,有利于建立与完善我国的政府财务报告制度。

一、美国政府财务报告体系的特征

美国是个联邦制国家,不仅各州之间不存在管辖关系,而且美国联邦政府对各州和地方政府缺乏管辖权。因此,美国政府会计没有采取统一的会计体系模式,而是建立联邦政府和州与地方政府两个独立的政府会计体系。虽然联邦政府财务报告体系和州与地方政府财务报告体系经历不同的改革和发展历程,但是都具备以下特征:

1.注重政府财务报告规范。美国联邦政府以及州和地方政府的会计体系相对独立,政府会计规范也各成体系。虽然在具体规范上存在着差异,但是美国联邦政府与州和地方政府都很注重财务报告的编制和披露的约束。例如美国注册会计师协会在其《职业行为规范》中明确指出政府会计报表所应遵守的公认会计原则体系,并且在美国每年出版《政府会计与财务报告准则规范汇编》中对政府财务报告专列一部分予以详细规范 [2],包括财务报告主体的定义、财务报表的注释、现金流量表的编制以及组成单位的列示和信息披露等问题都予以统一规范。

2.明确提出财务报告目标。财务报告目标是制定会计准则的基础。制定财务目标有助于确保和评价政府的受托责任以及改善能影响决策的财务信息的质量。不论是美国联邦政府会计还是州和地方政府会计都非常重视财务报告目标的研究,而且都专门通过概念性公告对财务报告目标进行系统的阐述。虽然由于所处的会计环境的不同,联邦政府、州和地方政府在会计目标所包含的具体内容上存在着区别,但是两者都将反映政府的受托责任作为政府会计的基本目标。由于财务报告是为不同的目的提供不同有用的信息,政府受托责任的广泛性以及使用者需求的差异决定了美国政府财务报告种类的多样性。为了满足使用者决策的需要,美国政府财务报告不仅通过多种报表反映政府财务状况以及政府管理绩效信息,对于不便于记录的承诺和支出义务还通过表外的方式予以反映。目前联邦政府会计准则委员会要求联邦政府报告主体的机构都应该编制包括管理当局讨论和分析、预算报表、四张基本权益报表、项目业绩计量报告、财务报表附注等内容的财务报告[3]。而美国政府会计准则委员会第34号公告也规定:州与地方政府的财务报告包括讨论与分析、政府层面和基金层面的基本财务报表、财务报表附注和规定的补充信息等组成的。

3.采用复合会计主体模式。美国是一个法律制度比较健全的国家,法律要求政府严格执行和遵守立法批准的预算,根据资源提供者的限定以及业务活动的需要使用公共财政资源。为了有效地管理政府的各种受托资源,美国政府会计主要是通过设置政府基金分别核算和报告不同用途财务资源的来源和使用情况。由于基金的报告主体的定义比较狭窄,不能完整、全面反映政府单位的受托业绩和受托责任,美国政府会计根据政府的财务活动、承担受托责任的情况及政府财务报告使用者的需求对其所设置的不同的基金主体的财务报表进行汇总合并,以综合反映政府单位主体以及政府总体的财务状况和政府的业绩,帮助实现并评价政府的公共受托责任。由于美国政府会计将报告主体和核算主体分别确认,所以既能够提供通用政府财务报告,又能够按照提供满足特定使用者需求的专用的财务报告。

4.广泛应用权责发生制。在美国政府会计的改革和发展的过程中,会计基础的选择直接来源于编制政府财务报告的需要。不同政府财务报告的目标存在差异,使得其所选择会计基础也存在差异。权责发生制的会计计量是以交易或事项的实质为基础,增加所提供会计信息的相关性、中立性、及时性、完整性以及可比性。因此,为了实现政府会计目标,美国联邦及州和地方政府会计都倾向于在政府环境下将权责发生制应用到最广泛的程度 [4]。由于政府基金设置目的存在差异,使得权责发生制在不同基金以及不同层次财务报告中的引入程度也存在着差异。

二、对我国构建政府财务报告体系的启示

美国在政治、经济、文化以及在政府会计具体的核算、报告的范围,甚至政府会计名称上也与我国存在着差异,但是两国政府的基本职能是相似的,从而为我国借鉴美国政府财务报告的成功经验奠定基础。由于政府会计与国家的国体、政体和财政预算管理体制密切相关,因此,在构建我国政府财务报告体系时,不能简单照搬美国的模式,而应该根据我国政府会计环境等相关情况,作出适合我国具体情况的选择。

1.加強政府财务报告规范的建设。财务报告是披露政府综合财务信息的规范化途径。只有加强政府财务报告规范,有利于提供全面和规范的财务信息。从我国现状看,我国的预算会计规范重视具体经济业务的处理和控制,对于财务报表的规范主要是对报表的种类、基本格式和编制时间的规范,缺乏对于报表的具体编制方法的规范。例如我国财政总预算会计对于旬报、月报和年报的编制内容仅仅在相关制度中指出:“根据上级财政部门具体要求和本行政区域预算管理的需要办理”。可见,我国现行的预算会计规范对于财务报告的规范没有给予足够的重视。从国际政府会计的发展看,准则规范是会计规范的发展趋势。我国也应该借鉴美国的经验,同时根据我国的实际具体情况,及时、连续、系统地制定与颁布政府财务报告准则,以适应经济发展的需求。

2.重视外部信息使用者的需求。在我国现行制度下,政府财务报告目标定位于政府以及相关的管理部门管理预算的需要,使得我国政府财务报告主要以反映预算执行情况为主要内容,对于会计信息的质量也主要强调对既定法律、法规以及预算的遵从。虽然我国现行财务报告模式有利于满足国家预算管理的要求,但是对于政府的财务状况不能予以充分、完整的反映,影响会计信息的质量。

从国际通行做法和发展趋势看,虽然满足内部使用者信息需要是财务报告的重要目标,但由于政府管理资源的特殊性,外部信息使用者没有专门的渠道获取所需要的财务信息,政府财务报告应更加重视满足外部使用者对政府财务信息的需要 [5]。随着我国经济体制、国家预算管理体制改革的深入以及民主制度的逐渐健全,我国政府会计外部信息使用者也将逐步增加,我国公共领域的信息需求将逐渐多样化。为更好地满足外部信息使用者的需求,构建我国政府会计财务报告系统时应增加对外提供政府财务报表的类型,并通过增加统计信息或文字描述等方式有效地扩展财务报告内容,提高财务报告的信息含量,以充分解脱政府自身的受托责任。

3.重新界定政府财务报告主体。我国现行政府会计报告体系实际上是以预算会计报告为核心的报告体系。我国的预算会计体系所包含的财政总预算会计、行政单位会计和事业单位会计三个分支都按照机构职能确定会计主体,并且确认为会计主体的机构既是独立的核算单位,也是独立的报告单位。每个分支的报表自成体系,并遵守独立的会计制度,从而使得我国总预算会计与行政、事业单位会计的财务报表缺乏合并的客观基础,不利于反映政府整体情况的财务报告的编制。

合理界定财务报告主体是完成政府财务报告目标的基础。目前国际上对于财务报告主体的界定标准主要有以按规定分配的公共基金界定和按控制或所有权界定两个标准 [6]。这两种不同的界定标准使得财务报表所包含的主体范围存在着差异。在具体应用控制或所有权作为界定标准时,由于政府控制范围的不易确定,需要依赖人员的主观判断,但是该标准界定的政府财务报告主体覆盖的内容更为广泛(包含非预算单位),因此,越来越多的国家选择控制或所有权标准作为界定报告主体的标准。从长远看,我国应该也必要的非预算单位纳入政府财务报告主体,但是从我国具体情况看,由于事业单位的经济活动的特殊性和资金来源的多样性,增加了控制或所有权界定标准应用时的主观判断成份。因此,我国目前可以考虑结合两种标准来确定政府财务报告主体,即对于取得按规定分配的公共基金并在经济业务范围上受到政府控制的经济实体应纳入政府财务报告主体,并按照规定反映财务状况以及经营管理绩效。反之,则可以在政府财务报告附注中列示或者不在政府财务报告中列示。

4.多元化是我国政府会计基础的发展趋势。我国现行制度规定财政总预算会计和行政单位会计都是以收付实现制为会计基础,事业单位原则上也是采用收付实现制。在传统的公共管理体制下,政府开支是否切实遵守预算是政府受托责任的主要问题。由于收付实现制易于跟踪和监督,更能满足政府管理开支的需要。为加强预算管理服务的功能,我国的预算、预算会计核算和报告都采用收付实现制作为会计基础。随着公共管理环境的变化,由于收付实现制不披露非现金的财务信息,不利于评价政府服务绩效和使用者的决策,影响了我国政府财务报告的信息质量。

从理论上讲,每种会计基础都有各自的优缺点和适用范围,各为其不同的会计目标服务,满足不同决策管理的需要。由于政府会计的经济业务比较复杂,为了更有效发挥政府会计的作用,应该根据会计主体的特征、性质以及管理目的,选择相应的会计基础。实际上,我国现行制度虽然明确规定采用收付实现制,但是在具体实务上也对收付实现制基础做了一些修正。例如对于资金调拨收支以及库款报解整理期内收到的款项的会计处理,我国也没有完全按照收付实现制的基础来确认。因此,在我国政府会计改革中,也没有必要将某一特定的会计基础作为改革的最终目标,而应该借鉴美国政府会计改革的經验,根据管理的要求,采用适合的会计基础。只有这样,我国政府财务报告才能真实反映政府及其单位的财务活动和财务状况。

参考文献:

[1]王雍君.政府预算会计问题研究[M].北京:经济科学出版社,2004:156-180.

[2]《非营利组织会计问题研究》课题组.美国的政府会计规范及其借鉴[J].会计研究,2001,(4):36-42.

[3]吕玉芹.中西方政府财务报告的比较与启示[J].山东财政学院学报,2007,(5):42.

[4]美国政府会计准则委员会.美国州和地方政府会计与财务报告准则汇编[M].北京:人民出版社,2004:28-34.

[5]财政部会计准则委员会.政府绩效评价与政府会计[M].大连:大连出版社,2004.

9.体系认证总结报告 篇九

2013年3月至今销售部质量管理体系运行情况总结报告如下：

一、质量管理目标完成情况

自2013年3月，营销处以质量管理体系为平台，紧紧围绕质量环境管理体系的要点，强化体系的执行力度，结合工作实际，积极认真地开展各项工作，不断持续改进、完善质量环境管理体系，较好地保持了质量环境管理体系适宜性、充分性和有效性。

经测评：销售部质量目标完成情况如下： 1 合同履约率100%； 2 客户满意率95%：3.顾客重大投诉率为0;4.办公区和基地环境有很大改善，资源得到了合理利用。

从质量环境的管理目标完成情况看，销售部保持安全平稳的态势，自始至终能够按照合同履行约定，能够达到顾客满意，顾客满意率超出质量目标5个百分点。可见质量方针是和公司总体的经营方针相适应的，体现了满足要求和持续改进的承诺。实践也证明了质量目标我们是能够完成并且通过我们的努力是能够超额完成的。

二、内审情况分析

公司按照程序文件的相关要求，严格执行不合格项整改和纠正措施的制定、落实、效果验证。根据《内审实施计划》的安排于2013年10月14日-10月15日公司各部门实施了全面审核。

对存在的主要问题是未提供对客户满意度报告。内审结束后，部门内部积极改进，对已收集的客户反馈信息进行分析总结，形成客户满意度调查报告，为客户满意率提供了依据。

三、客户反馈信息

销售部严格执行质量方针，以顾客满意为目标，在售前、售中和售后始终保持与客户的沟通，持续改进。总结出比较有针对性的客户反馈信息3点。1 建议产品发票能和产品一起递交使用者。

处理结果：产品发票和产品一起递交客户，如遇特殊情况不能一起交付时，提前与客户联系说明原因。建议对使用人员进行定期的培训。

处理结果：产品交付前与客户沟通如需培训，产品交付时技术人员随行，对使用者进行初次培训，如需二次培训，可随时沟通。3 产品和外包装之间缝隙较大。处理结果：根据不同产品采用不同的包装，对于产品与外包装之间的缝隙一律采用泡沫填充，保证产品运输途中安全。

四、质量管理体系运行情况以及取得的成绩

在质量管理体系运行的7个月以来，销售部严格遵守管理体系的要求。客户沟通和销售合同始终保持着记录和评审。对顾客的满意度采取阶段性调查，并对反馈信息进行总结，对发现的问题进行改进，不断进行完善。在本次的满意度调查中我们已经发现了问题并及时提出了解决办法。

五、及时采取纠正和预防措施

1、纠正措施：对销售人员进行沟通技巧培训，避免再次发生客户反映销售人员态度欠佳问题。

2、预防措施：实施产品出厂前拍照的规定，避免产品在第三方运输的途中发生损坏而无法分清责任方的隐患。

10.体系认证总结报告 篇十

“十二五”煤矿瓦斯综合治理工作体系建设总结报告

（“通风可靠”部分）

一、现状

瓦斯：根据《广安市经济和信息化委员会关于公布2010年度矿井瓦斯等级鉴定结果的通知》（广安市经信煤炭 [2010]36号），本矿绝对瓦斯涌出量0.845m3/min, 矿井绝对二氧化碳涌出量0.610m3/ min，属低瓦斯矿井。

煤尘：根据四川省煤炭产品质量监督检验站于2008年6月出具的煤尘爆炸性鉴定报告资料表明：该矿所采四连、六连煤层的煤尘无爆炸危险性，大连煤层有煤尘爆炸危险性。

煤层自燃：根据四川省煤炭产品质量监督检验站于2008年6月出具的煤炭自燃倾向等级鉴定报告资料表明： 该矿所采大连、四连、六连子煤层自燃倾向性等级为Ⅱ级，属自燃煤层，但矿井从生产以来，从未发生过煤层自燃。

（一）我矿矿井通风方式采用中央分列抽出式通风。+350m 明斜井为进风井，回风平硐标高 +360m。并安装有2台FBCDZ-4-№13A-2×30kW型矿用防爆对旋轴流式通风机,配套电机电机功率2×30kW KW。其中一台使用，一台作为备用。主要通风机的安装、使用、检查、维护符合《煤矿安全规程》等法律法规的要求。本矿井地面及井下都实现了双回路供电，一回路电源来自于禄市变电所，线路长10km，采用一趟LGJ-3×120型架空线路输送到井口变电所，压器容量为250KVA；另一回电源来自天池变电站，供电

距离8km，采用一趟LGJ-3×35型架空线路输送到井口变电所，压器容量为500KVA，电源均稳定可靠。主要通风机房有一部直通矿调度室的电话，可随时接受矿调度室的指令（祥情见矿进通讯系统图）。主要通风机房只作为通风用的场所，不兼作他用。主要通风机配备了专职司机，并24小值班。

（二）按照技改《初设》中的巷道断面进行了扩巷建设。主要运输巷、主要回风巷的净高已不低于2米，采区上、下山和平巷的净高已不低于1.8米。巷道断面能够满足通风、行人、运输的需要。

（三）矿井总进风量为1473m3/min,总回风量为1516 m3/min，通风阻力850 Pa。矿井建立完善了测风制度，并严格执行了每10天一次的测风工作，重要场所更是随时测风。采掘工作面和各供风场所的配风量达到了设计要求，能够满足安全生产的需要，祥情见矿井通风系统图。

（四）本矿井有完整独立的通风系统。改变全矿井通风系统时，编制了通风设计及安全措施，并履行了报批手续。巷道贯通严格执行了《煤矿安全规程》相关规定，并制定了巷道贯通安全技术措施，并严格执行了巷道贯通安全技术措施。祥情见本矿井编制的《巷道贯通安全技术措施》。

（五）本矿井各采区实行了分区通风。采、掘工作面实行独立通风，符合相关规定。本矿井不存在不符合《煤矿安全规程》规定的串联通风、扩散通风、采煤工作面利用局部通风机通风等现象。本矿井是低瓦斯矿井，故无煤层突出危险区域采掘工作面回风直接切断其他工作面唯一安全出口的情况。

（六）本矿为瓦斯矿井，开采煤层群采用联合布置的采区，设置1条专用回风巷。采区进、回风巷贯穿整个采区。不存在一段进风、一段回风的情况。

（七）本年度尝未进行矿井通风阻力测定。目前矿井总进风量为1473m3/min,总回风量为1516 m3/min，根据以前测定资料通风阻力为850 Pa。

（八）本矿井安装了重庆煤炭科学研究院生产的KJ90（NA）型安全监控系统，并按《煤矿安全监控系统及检测仪器使用管理规范AQ1029-2007》标准进行了升级改造，监测监控系统的安装和使用符合《煤矿安全规程》和《煤矿安全监控系统及检测仪器使用管理规范AQ1029-2007》的要求，并和省、市、县煤矿数字化瓦斯监测监控平台进行了联网，中心站专人值班，实时监测井下瓦斯浓度变化及被控设备的通、断电、开、关状态。监控系统实时监控了各地点空气成分、风速等实时数据，确保了各地点空气成分、风速等符合《煤矿安全规程》的规定。矿井回风有效风量率为87%。采掘工作面和各供风场所的配风量达到设计要求。按照技改《初设》中的巷道断面进行了扩巷建设。主要进风巷道断面扩大到宽2.4m×高2.4m符合设计断面，主要进风巷道实际断面大于设计断面的2/3。回风巷道失修率5%，严重失修率2%。符合规程要求。

（九）本矿采煤矿工作采用“U”通风方式，每10天一次的测风工作确保了各工作面风量充足。

（十）本矿未有瓦斯涌出的掘进工作面。局部通风机采用了三专（专用开关、专用电缆、专用变压器）供电。并配备安装了同等能力的备用局部通风机，自动切换装置灵敏可靠，实现了双风双电源。本矿井所有局部通风机由使用单位的当班掘进班长和瓦斯检查员负责管理，做到了24小时专人管理局部通风机。

（十一）本矿井按《煤矿安全规程》的规定设置了风门、风桥、密闭等通风设施及构筑物。现各通风设施及构筑物完好，能够发挥其正常功能。各通风设施及构筑物实施了挂牌管理，并由通风队指派了专人负责管理挂牌。

（十二）本矿的机电硐室、消防硐室等硐室都设置了独立的通风系统，祥情见附件《各硐室通风系统示意图》。

二、工作目标

（一）总回风机房新安了2台FBCDZ-4-№13A-2×30kW型通风机。新安装的通风机聘请有资质单位进行性能检测和通风阻力测定。做到矿井风速符合《煤矿安全规程》规定。

（二）严格执行掘进工作面瓦斯电闭锁和风电闭锁试验制度，严格局部通风机管理，不得随意停开。

（三）进一步完善通风系统和通风设施建设。矿井应合理安设通风设施，过多通风构筑物会影响通风效果，要保证通风设施的完好使用，防止风流短路，减少漏风。

老岩湾煤矿

11.体系认证总结报告 篇十一

关键词：舒兰市；农机化服务体系建设；基本情况；存在问题；建议

中图分类号：F323.3文献标识码：A文章编号：1674－0432(2011)－05－0222－1

1舒兰市农机化服务体系基本情况

1.1农机化生产发展现状

全市农业机械化总动力为74.1万千瓦，拖拉机保有量37500台，配套农机具135000台(套)，有大中型拖拉机2540台，水稻插秧机590台，水稻收割机420台，玉米收获机70台。年完成机械耕地面积185万亩，耕、种、收综合机械化水平为60％以上。

1.2农机化体系建设情况

舒兰市设立农业机械化管理总站、农机技术推广站、农机监理站和农机校，17个乡(镇)街均设了农机技术推广站、是隶属市农业局管理的事业单位。全市现有在职职工145人。高级工程师22人，工程师56人，助理工程师54人。全系统基层农机站办公条件十分简陋，无电脑、无交通车辆。资金投入一是国家财政拨款，主要负担人员工资，拨付少量的办公经费；二是争取农机化项目资金；直接用于公共服务的资金和比例很少。

1.3农机化体系主要工作职责

一是贯彻落实党和国家有关农业机械化各项方针、政策、法规；制定农机化发展规划、年度计划和工作指标；落实国家和省农机购置补贴惠农政策，做好农机购置补贴各项服务工作；负责对全市农机市场、销售和修理网点的质量监督和职业技能培训工作。二是负责组织实施农业机械科研项目的论证、申报和负责农业机械化新机具、新技术试验、示范和推广应用，引导农业机械产品结构调整与更新，提高农业机械普及和应用水平，为养机户提供信息服务、技术咨询和技术指导，做好农业产前、产中、产后配套服务。三是指导农机化管理系统信息、网络建设及农业机械统计和信息发布。

2工作成效与经验

2.1农机化综合水平明显提高

由于积极贯彻落实国家农机购置补贴惠农政策，通过农机购置补贴，调动全市广大农民购置农业机械的积极性，提升了舒兰市农业机械的装备水平。

2.2农机服务组织蓬勃兴起

全市各类农机服务组织、农机大户180个，经营、作业耕地规模在2000亩以上的100个，经营作业耕地规模在2000公顷以下，1000亩以上的50户。这些农机大户和农机合作组织已成为农业生产的主要新生力量和新型的农民代表，在农业机械化生产中起到了模范带头作用。

2.3开展农机社会化服务

近几年来，为抓好全市水稻全程机械化示范和推广工作，市农机推广部门组织农机科技人员深入基层，围绕着水稻机械化育苗插秧和机械收获等主要环节，深入到田间地头，做好水稻插秧机和水稻收割机的检修、调试和技术跟踪服务工作，解决农民在机械化育苗、插秧和机械收获等方面的技术难题。

2.4抓好农机技术培训工作

农机推广部门结合农业生产实际，围绕粮食生产中心工作，利用冬春有利时机，组织农机科技人员深入到全市各乡(镇)街，开展农机适用技术培训工作，培训的主要内容有“水稻机育机插机收”和“机械化保护性耕作”等技术培训。同时对全市17个水稻产区所需的农机技术和机具使用进行现场作业演示、培训和跟踪服务活动，使农机科技知识和技术服务深入到田间地头，为全市培育一批懂技术、善经营、会管理的农民技术人才。

2.5加强农机信息宣传工作

近年来，农机部门围绕农机化新机具、新技术，及时发现、总结、完善、推广各地好的经验和做法，大力宣传农机化惠农政策，宣传农机化在农业生产中的优势和作用，通过电视、网络等各种形式广泛宣传农机化工作，营造了领导和社会关注、了解农机支持农机的良好氛围。

3存在的問题

乡(镇)街农机站工作条件差，办公场所简陋，无设备，无场地，信息网络匮乏，有些农机技术信息无法传递，无法进行网络办公，制约农机化的发展；专业技术力量薄弱，整体素质低，专业知识老化，非专业人员比例大，对农业机械化推广工作带来了一定的影响；科技人员下乡指导工作无交通工具，农机教学设备陈旧老化，已不适应现代教学需要，急需更新；农机推广部门开展新技术试验、示范无试验基地，无科研推广资金，推广人员专业素质低，跟不上农机发展步伐；职业技能培训工作难度大，无培训场所、无经费；农机化资金投入严重不足，发展步伐缓慢，地方财政对农机化无力投入，很大程度上制约了农机化科技推广、试验示范、项目建设、技术培训及服务体系的大力发展。

4对策建议