四川省公务卡管理办法

四川省公务卡管理办法（共12篇）（共12篇）

1.四川省公务卡管理办法 篇一

鄂州市市直文体系统行政事业单位实行

公务卡结算方式管理办法

第一章

总则

第一条 为进一步深化国库集中收付制度改革，规范财政财务管理，控制行政事业单位现金流量与现金风险，提高公务支出透明度，根据《鄂州市财政厅、中国人民银行鄂州分行关于印发〈鄂州市行政事业单位实行公务卡结算方式实施方案〉的通知》，制定本办法。

第二条 本办法适用于鄂州市市直文体系统行政事业单位（含自收自支事业单位）公务卡的管理。

第三条 各单位的财务部门负责本单位公务卡的管理与推广工作。

第四条 公务卡结算方式的适用范围：

（一）行政事业单位中原使用现金结算方式的零星商品服务支出，包括差旅费、招待费、培训费、手续费等费用；

（二）行政事业单位中原使用转账结算方式小额商品服务采购支出，包括设备购置费、办公费、会议费、咨询费、租赁费、邮电费、水费、电费、维修费等费用(以上均不含政府采规定的采购目录商品和服务支出)。

第五条 在公务卡结算方式的适用范围内，行政事业单位原则上只在具有刷卡条件的商户进行公务消费。

第二章

代理银行的选择

第六条 市财政局按照《鄂州市行政事业单位实行公务卡结算方式实施方案》的要求，对市级国库集中支付代理银行进行审核认定后，确定市级公务卡代理银行，与代理银行、银联公司签订三方合作协议。

第七条 为保障国库集中支付的顺利清算和公务卡的有序运作，实行国库集中支付的行政事业单位必须选择本单位所在的零余额账户开户银行作为公务卡代理银行。自收自支的事业单位和社会团体，可在省级公务卡代理银行范围内自行选择一家银行作为公务卡代理银行。

第八条 行政事业单位与公务卡代理银行要按照“持卡人员承担用卡经济责任、开卡银行承担挂失经济风险、行政事业单位承担公务还款责任、财政部门负责监督管理”的原则签订规范的代理服务协议，并报市财政局备案。

第三章

公务卡的开立与管理

第九条 行政事业单位的在职职工在本单位确定的代理银行范围内，每人可开设一张个人公务卡（以下简称“个人卡”），个人卡开立的基本程序：

（一）单位职工自行选择开卡银行，如实填写“公务卡申请表”，签订“领用合约”，连同相关证明资料一起交单位财务部门；

（二）单位财务部门对职工申请开卡的相关资料进行确认，将申请资料送代理银行；

（三）代理银行按本行规定程序审核职工开卡申请资料和办理个人卡；

（四）代理银行将办妥的个人卡连同必要的相关资料一并发给职工或委托单位财务部门发给职工。

第十条 独立核算的行政事业单位可在本单位的零余额账户开户银行开立一张单位公务卡（以下简称“单位卡”）。一张单位卡可办理一至三张附属卡。单位卡以单位名义开设，按照行政事业单位专用存款账户进行管理。单位卡开立的基本程序：

（一）单位财务部门向市财政局提出开立单位卡的书面申请，市财政局按照《市级预算单位银行账户管理暂行办法》的有关规定进行审核；

（二）行政事业单位向人民银行出具市财政局的批文以及开立专用存款账户所需的其他开户资料申请开户，人民银行按规定审定后颁发“开户许可证”；

（三）单位财务部门填写“公务卡申请表”，连同市财政局、人民银行的审批文件及其他证明资料送代理银行；

（四）代理银行按本行规定程序审核单位卡开卡资料和办理单位卡，并与代理银行签订代理服务协议；

（五）行政事业单位财务部门将单位卡账号报送市直文体系统财会服务中心、市财政局备案。

第十一条 个人卡的透支额度为1至3万元（含3万元），具体额度由单位财务部门与代理银行商定。单位卡的透支额度为3至20万元（含20万元），具体额度由市财政局根据单位的申请并结合其部门预算确定。代理银行根据公务卡持卡人的信用考核情况，视具体情况给予提高或降低透支额度的决定，但透支额度不得突破个人卡和单位卡的上限。

第十二条 各单位要按照财务内部控制规范的要求，严格公务卡的管理，并建立事前报批制度。

单位财务部门要分别指定一名单位卡的持卡人与一名单位卡的保管人，持卡人负责掌握单位卡的密码，负责在刷卡消费时签名；保管人负责单位卡的日常保管，将其存放于指定的保险柜中。单位财务部门要建立健全单位卡使用审批和管理制度，对需要使用单位卡进行结算的支出业务，应填写“单位公务卡使用申请表”，由业务部门经办人、负责人签字并报财务部门审批后，方可使用单位卡。使用单位卡时必须有两人以上经办人员在场，原则上由持卡人进行刷卡消费，特殊情况可由持卡人授权其他人员进行刷卡消费。

第十三条 持卡人应妥善保管公务卡，遗失应及时挂失。因公务卡遗失造成的其他经济损失，按照持卡人与发卡银行的领用合约或服务协议中的相关规定处理。

第四章

公务卡结算的程序

第十四条 公务人员使用公务卡刷卡消费后，在公务卡透支免息期内，持合规的报销凭证和经本人签名的消费交易凭条，按照现行财务管理制度的规定申请报销。

第十五条 行政事业单位财务部门按规定对报销凭证进行审核后，对符合公务卡结算范围和财务制度规定的支出予以报销。

（一）报销资金已经纳入国库集中支付的，单位财务部门登录省级国库集中支付系统的“公务卡”菜单，根据消费交易凭条录入“交易日期”、“卡号”和“系统跟踪号”，从银联提供的交易信息中提取相应的公务消费信息，核实后确定可报销金额，录入“金额”、“目级科目”、“支付摘要”等业务要素，在支付系统中确定对应的用款计划，生成《财政授权支付凭证》或《财政直接支付用款申请》，通过国库集中支付资金清算系统向公务卡账户或其他个人账户转账结算，完成报销程序。

（二）报销资金没有纳入国库集中支付的，则登陆银联湖北分公司或开卡银行提供的公务卡信息系统，根据消费交易凭条录入“交易日期”、“卡号”和“系统跟踪号”核实相应的公务消费信息，确定可报销金额，通过相关账户向公务卡账户或其他个人账户转账结算，完成报销程序。

第十六条 行政事业单位财务部门在收到支付凭证回单后，将报销凭证、消费交易凭条及支付凭证回单等原始凭证按照现行会计核算办法登记入账。

第五章

实行公务卡结算方式后的现金管理 第十七条 行政事业单位实行公务卡结算方式后，工资、津补贴、奖金等工资性支出通过个人工资卡结算，商品服务支出通过公务卡结算，职工在公务活动中垫付的现金通过个人工资卡报销还款，一般情况下单位不再使用现金结算。属于下列情况之一，经单位领导与财务部门审核同意后，可以继续使用现金结算：

（一）确需用现金发放的慰问费或其他抚恤救济性支出；

（二）确需用现金发放给非本单位职工、单笔金额在1000元以下的一次性费用；

（三）确需用现金支付给单位临时聘用人员（不含长期聘用人员）的费用；

（四）在个别确实不具备刷卡条件的商业服务网点发生的、金额在300元以下的零星支出；

（五）单笔金额在300元以下的职工差旅补助费；

（六）其他特殊情况经省财政厅批准的支出项目。第十八条 行政事业单位实行公务卡结算方式后，对行政事业单位大额现金提取实行财政审批制度。单位单笔或当日累计取现金额超过5万元（含5万元）的，需提供省财政厅审核同意的“提取大额现金审批单”（附3），代理银行方可办理提现。

第十九条 行政事业单位实行公务卡结算方式后，原则上不再向职工个人办理借款。特殊情况需向职工个人借款的，经单位领导及单位财务部门同意后，财务部门将借款支付至借款人的工资卡，不得以现金方式支付。职工退还借款时，单位财务部门要填制银行进账单或现金缴款单，将款项退还单位原支付资金的账户。

2.四川省公务卡管理办法 篇二

推行公务卡改革具有着十分重大的意义:从微观上减少了各基层预算单位现金结算量, 提高报销单据的真实性, 为提升其财务管理水平夯实基础;更重要的是能从宏观层面规范财政资金收支管理、提高政府透明度和公信力, 健全惩防体系建设。

首先, 如前所述, 推行公务卡改革意义重大, 因此持卡主体应予以高度重视并按规定规范使用:严格按规定开、停卡, 妥善保管卡片、密码及相关支付凭证, 严格按规定用卡, 及时报销或清理欠款等, 这是做好公务卡管理工作至关重要的基础, 也是整个公务卡管理工作的第一步。

其次, 预算单位财务部门应与发卡银行密切配合, 做好发卡登记、用卡宣传、报销审核还款和定期催款等工作。这是公务卡管理工作最繁琐也是主体性工作, 尤其是定期审核本单位持卡人提请报销的公务卡消费信息, 及时办理公务卡报销和资金退回等业务, 及时下载保存报销还款信息, 做好相关账务处理工作, 并按月与发卡行就公务卡报销还款情况进行对账等, 每一笔公务卡消费都对应着以上一系列工作, 因此财务人员掌握制度、熟悉流程成为公务卡管理工作顺畅运行的关键所在, 在做好公务卡日常维护工作的同时, 预算单位财务部门还需配合财政部做好公务卡监督管理等工作。

当然, 推进公务卡改革是一项系统工程, 除预算单位外还涉及财政部门、人民银行、代理银行等多个单位或部门, 后三者承担着指导、管理和实施的不同作用, 本文不再赘述。以下仅从笔者在基层预算单位推行公务卡四年多的实践工作经历基础上简要谈谈推行公务卡改革过程中的遇到的主要问题:

1.公务卡结算的使用环境较差。我国部分欠发展地区没有刷卡机或者因为刷卡要扣缴相应手续费的缘故少数商家更加倾向于收取现金, 这使得部分工作人员不得不放弃刷公务卡而直接用现金结算;另外对于使用公务卡后关于扣缴费用后的信息不能及时进行了解和正确报销还款, 使得部分工作人员对使用公务卡产生怕麻烦和厌弃心理, 上述主客观原因使得公务卡的用卡环境较差, 直接削弱了公务卡的使用率, 使得公务卡的良性发展受到阻碍。

2.部分单位仍存在公务卡推行不力的现象, 对于强制结算目录贯彻执行不到位。如对“差旅费”、“会议费”和“招待费”等高关注度项目之外的支出, 仍存在相当数额的现金报销量, 不少单位对这部份现金报销缺乏适度的核实和跟踪, 从而削弱了公务消费的透明度, 也不可避免的带来了公务消费的管理漏洞。

3.很多单位在公务卡使用上缺乏制度建设, 没有根据单位业务开展情况制定相应的实施细则, 只将公务卡混同普通的信用卡使用, 未进行系统、细致地公务卡使用全员培训, 客观造成了基层公务人员认识不足, 对公务卡使用不规范的种种弊病。

综上所述, 笔者所在的预算单位在践行公务卡改革的过程中不断总结经验和教训, 也逐步摸索出一些规范运作, 细化管理的做法来, 基本总结如下:

首先, 预算单位要切实重视公务卡推广应用的意义和作用。公务卡制度的管理可归纳为以下两点, 第一点是“两个基本不变”, 即现行财务管理制度和报销流程基本不变, 现行会计核算办法基本不变;第二点是“一个严格管理”, 即对现金的使用实行严格管理。重点明确不能使用公务卡结算情况下的财务审批程序和报销手续, 对于强制结算目录内支出事项, 必须加强事前审核手续, 做到“无法用卡需证明, 必须用卡需报批”。在此原则下, 本单位公务人员不仅较系统地确知了推行公务卡重要性和规范使用公务卡的相关规定, 也从一定程度上学习了财经纪律和中央党政机关公务支出管理规定, 这对规范公务支出, 健全惩防体系起到了切实的宣传推广作用。

其次加强公务卡强制结算目录的宣传和执行, 形成良好的主动用卡、自觉用卡氛围。对于强制结算目录内“差旅费”、“会议费”和“招待费”等支出, 凡具备刷卡条件的, 一律使用公务卡, 其中出差购买机票、定点饭店公务消费, 必须使用公务卡结算, 否则不予报销。本单位通过剔除不具备刷卡条件的公务消费运行商, 较好控制了现金报销额度, 为增强公务消费的透明度, 强化公务消费的财务监督提升了可操作空间。

再次, 对于暂不具备使用公务卡的现金报销业务, 建立相关辅助账进行明细管理。鉴于目前部分地区和部分消费场所还不具备刷卡条件, 规定四种情形可暂不使用公务卡结算:在县级以下 (不包括县级) 地区发生的公务支出;在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在200元以下的公务支出;按规定支付给个人的支出;签证费、快递费、过桥过路费、出租车费用等目前只能使用现金结算的支出。除上述情况外, 因特殊情形确实不能使用公务卡结算的, 应报经单位领导批准一方面可以督促经办人“优先在具有刷卡条件的商户进行公务消费”, 从严控制不使用公务卡结算的支出事项, 另一方面便于配合财政部做好公务卡监督管理工作。通过建立现金报销辅助账并跟踪管理, 本单位现金报销额度较好地控制在合理范围。

第四, 实行公务卡制度的预算单位, 所有公务支出都应当使用公务卡结算。对单位而言, 实行公务卡结算能够提高公务消费的透明度, 堵塞管理漏洞;对工作人员个人而言, 开设公务卡可以避免个人在公务活动中使用现金。因此, 从规范管理、方便工作的角度, 单位职工原则上都应申请办理公务卡。单位财务部门应从规范管理、控制现金使用的角度, 鼓励和提倡单位职工开设公务卡。对于单位从事采购确需办理公务卡的长期聘用制职工, 按相关规定提交证明材料申请办理, 以切实减少因长期聘用制职工采购“无卡可刷”带来的现金结算量增加现象。

最后, 改善公务卡结算的使用环境。一方面国家财政部门、人行等职能部门应当加强对于使用公务卡的硬件设施建设、制定公务卡发行所要满足的条件和要求, 实行准入制度, 在公务卡受理、信息转接、刷卡机布放等环节引入竞争机制, 优胜劣汰, 促使银行切实提高业务质量和服务水平, 从而建立起一个充满活力、蓬勃发展的公务卡市场, 为行政事业单位使用公务卡结算提供一个良好的使用平台, 同时相关商家应当提升自己对于单位 (下转第72页) 使用公务卡结算业务的正确认识。通过以上两种途径从宏观层面改善公务卡结算的使用环境。另一方面而本预算单位财务部门也要积极主动的从微观层面改善公务卡结算的使用环境, 如在单位内部及时准确办理公务卡报销工作:根据持卡人提供的报销发票和消费交易凭条 (POS单) , 在财政一体化管理系统的公务卡管理模块下的消费报账功能中, 核对消费信息, 确认公务消费的真实性。在审核确认并选择授权支付额度、录入可报销金额、经济分类和用途等信息后, 一体化系统将自动生成公务卡消费报账的授权支付凭证、还款明细表和还款汇总表;发卡行根据与单位的协议, 确认办理该笔授权支付凭证的支付, 并执行公务卡还款;单位财务在收到该笔银行回单后, 按照现行会计核算办法进行账务处理。为避免确因工作需要, 持卡人不能在规定的免息还款期内返回办理还款手续, 公务卡还款不及时的问题, 可由持卡人或其所在单位相关人员向单位财务部门提供持卡人姓名、交易日期和每笔交易金额的明细信息, 办理相关借款手续, 经财务部门审核批准, 于免息还款期之前, 先将资金转入公务卡, 持卡人返回单位后按财务部门规定时间补办报销手续。在外部与代理银行紧密沟通, 及时总结和解决问题, 促进后者加强内控管理, 提高技术手段, 确保公务卡业务受理系统安全稳定, 提升公务卡的风险防范工作。

总之, 公务卡的推行和管理是一项需常抓不懈的基础工作, 需要各方通力合作, 只要制度健全, 培训到位, 系统稳定, 这项工作必将顺利推进, 让我们为建立起使用方便、操作规范、信息透明、监控有力的公务卡管理新机制而不断努力。

摘要：我国经济的快速增长, 对我国的财政管理提出了更高的要求, 有关公务卡结算制度就是加强我国财政管理的一个重要的组成部分。公务卡结算制度的实行主要在预算单位。而事业单位作为预算单位的一个重要分支, 推广公务卡结算制度是必然的。文章主要一推行事业单位采用公务卡结算的意义为出发点, 对事业单位实行公务卡结算中的问题进行了相关的探讨, 最后针对事业单位实行公务卡结算中出现的常见问题提出了有效的建议

关键词：公务卡,财政管理

参考文献

[1]李恩燕.浅谈推行公务卡对国库集中支付制度的改进[J].中国集体经济, 2011, (31) :67-68.

[2]陈卫.预算单位公务卡结算中存在的问题和建议[J].西部财会, 2010, (2) :16-18.

3.公务卡管理的现状分析与对策思考 篇三

【关键词】公务卡；管理；现状；应对策略

一、前言

随着公务制度改革的不断深入，实行公务卡结算制度，是新时期下改革发展的必然需求。公务卡结算制度实施推广已有多年，但从实际的实行效果来看，仍存在诸多问题，如管理混乱、使用效率低等问题，制约了公务卡深入推行的步伐、因此，在新的历史时期，公务卡管理的优化与调整，是公务卡面向未来发展的重要基础。一是要认识当前管理存在的问题，强调问题解决的针对性与建设性；二是要深化管理制度建设，为管理工作的务实开展营造良好的内外环境。

二、实行公务卡的意义

党的十八大以来，以习近平为总书记的党中央领导集体，强化了反腐倡廉建设，着力于构建服务型政府。公务卡于2007年实施，至今已有7年，在新时期反腐倡廉建设中起到了重要的作用。巨头而言，实行公务卡具有如下意义：

1.有助于预防腐败行为，减少现金支付风险

腐败问题的突出，不利于中国特色社会主义事业的发展。实行公务卡支付，在很大程度上避免了不合理公务支出，强化了公务资金的有效管理。一方面，国库集中支付，强化了财政部门对机关事业单位的监督，有助于预防腐败行为的发生；另一方面，公务支出透明度增加，随之而来的现金支付风险也就会弱化，确保了公务支出公开、透明，资金擅自挪用等情况得到有效控制。

2.有助于提高财务管理水平，强化财务管理效率

首先，公务卡的实行，在一定程度上减少了财务人员的工作量，尤其是管理流程的简化，避免了传统麻烦的财务管理现状；其次，直接刷卡的公务支出模式，避免了现金管理的风险。因此，在公务卡实行的背景之下，机关事业单位的财务管理水平有所提高，财务管理效率得到有效优化，适合当前的财务管理需求。

3.提高资金使用效益，强化支出监督

公务卡最显著的一点就是，其结算方式为信用结算，避开了现金结算所带来的逐步不利因素。因此，在一定程度上提高了资金使用的效益，减少或避免了借款所带来的压力。与此同时，强化了支出监督。在公务卡系统上，何人、何时、何地、何种消费都有明确，这就有利于相关部门的监督管理。

三、公务卡管理中存在的问题

推行公务卡是新时期廉政建设的重要的重要抓手，也是深化反腐倡廉的重要过程。但是，公务卡的作用发挥，很大程度上依托于管理的有效落实。而从实际情况来看，公务卡管理仍存在诸多问题，如管理缺乏重视、监督力度缺乏、制度建设不完善等，都弱化了其在反腐、廉政建设等方面的重要作用。

1.公务卡管理缺乏单位领导重视，影响公务卡的使用效率

公务卡作为一种新的资金支付方式，强调管理工作的有效落实。但是，单位领导缺乏对公务卡管理的重视，利于形式的管理现状，反而弱化了其应有的重要作用，对于公务卡反腐倡廉、规范资金支出行为等方面的作用，难以在现实中充分发挥。此外，公务卡执行不规范，现金支付与公务卡支付存在空白区，进而导致可以用公务卡支出的，被用以现金支出，这样的执行现状，在一定程度上影响了公务卡的使用效率。

2.干部职工缺乏对公务卡的认识，影响了管理的全面开展

在传统思想观念的影响下，大多数人对公务卡表现出一定的陌生性，甚至是抵触心理。一方面，现金支付比公务卡支付更具有便利性，且公务卡存在复杂的条款，这就导致干部职工更倾向于现金支付；另一方面，对公务卡缺乏较好的认识，相关的知识未能有效普及，进而导致管理不全面，影响管理的实际效率。

3.缺乏有效的监督，管理制度建设不完善

强化监督力度是当前推进公务卡管理的重要需求，但疏于有效监督管理的现实情形，导致公务卡的重要性难以充分体现。尤其是对于高校等事业单位，其支付方式一般都是财政授权，其所需资金通过国库集中支付系统申请，而这些资金高校可以自由支配，财政部门无法实现监督。与此同时，公务卡管理缺乏完善的制度建设，存在：（1）公务卡管理混乱，存在乱发现象；（2）缺乏明确的制度规范，导致公务卡的报销等事宜不明确；（3）制度建设落实不到位，导致公务卡管理流于形式；（4）现行制度不规范，缺乏可操作性。

四、强化公务卡管理的应对措施

在新的历史时期，强化公务卡管理是推行并深化公务卡使用的必然需求。在笔者看来，公务卡管理的强化，关键在于强化领导的重视，夯实公务卡管理的内外环境，并逐步强化监督力度、完善制度建设，从本质上优化公务卡管理现状。

1.强化公务卡管理的重视，确保管理工作落实到位

随着公务卡的不断推行，公务卡支出模式逐渐取代传统的现金支付方式，突显出新时期下公务支付方式的改革发展。首先，要转变传统思想观念的束缚，强化对公务卡的认识。一方面，凌达要起到模范带头作用，重视公务卡管理工作的狠抓落实；另一方面，强化宣传力度，提高干部职工对公务卡的认识，了解公务卡的好处，在思想行为上引导干部职工规范公务卡管理，提高公务卡的使用率。

2.强化监督力度，推进公务卡管理

公务卡的实施与管理，需要依托有效的监督，规范并引导各方管理工作的落实。首先，相关部门应建立相应的检查小组，实现对公务卡管理情况的不定期检查，确保管理工作落实到位；其次，逐步建立健全动态监督制度，实现对公务卡制度的考核。这样一来，不仅规范了持卡人的行为，而且有助于提高公务卡的有效使用；再次，逐步建立民主监督制度，在提高财务的透明度的同时，实现对每笔开支的细化。因此，只有建立健全监督制度，完善监督管理环境，才能深入推进公务卡的使用及管理，充分发挥其应有的重要作用。

3.建立健全公务卡管理制度，实现管理工作规范化

毋容置疑，公务卡的推行，在很大程度上提高了财务管理效率、降低了预算成本，是新时期深化公务改革的重要举措。首先，要依据实际情况，建立符合本机关单位需求的公务卡管理制度，确保管理有章可循、有制度可执行；其次，健全银行系统制度，营造良好的公务卡结算的环境，提高公务卡管理的有效性。从本质上规范公务卡管理，确保公务卡推行具有良好的内外环境。

五、结束语

综上所述，随着改革开放的不断深入，如何实现公务支付等制度的改革发展，成为公务改革的重要内容之一。当前，公务卡已实行7年有余，在管理的过程中存在诸多问题，在很大程度上弱化了其应有的重要作用。因此，深化公务卡管理建设，是公务卡制度建设的内部需求，也是充分发挥公务卡作用的重要保障。在反腐倡廉建设中，公务卡的推行起到了重要作用，其作用的有效发挥，一是要强化公务卡使用，让干部制动对其有正确的认识；二是要强化管理制度建设，夯实公务卡管理的内外环境，推动公务卡制度的建立与完善。

参考文献：

[1]韩晓静.公务卡管理制度的现状分析与对策思考[J].青海师范大学学报，2012（01）

[2]李霞.农业科研单位公务卡管理存在的问题[J].中国农业会计，2014（10）

[3]谭杰林.佛山市高明区区级预算单位公务卡制度研究[D].兰州大学，2014（04）

[4]张明，王飞，肖鹏.关注公务卡管理[J].财政监督，2013（06）

[5]张双庆.行政事业单位公务卡使用中的问题与思考[J].会计之友，2013（18）

[6]马宝忠.公务卡使用管理的风险与控制[J].决策与信息，2012（07）

作者简介：

4.公务卡使用管理暂行办法 篇四

第一章 总 则

第一条 为进一步深化财政国库集中支付制度改革，推进公务卡结算，减少现金结算，提高支付透明度，加强财务监督和管理，根据山东省财政厅、中国人民银行济南分行《山东省预算单位公务卡改革实施意见》（鲁财库【2008】26号）规定，结合我院实际，制定本暂行办法。

第二条公务卡结算有利于提高公务消费的透明度，规范支付管理；有利于减少现金支付结算，降低现金管理成本，提高财务管理水平；有利于加强对公务支出过程的监控，从源头上堵塞漏洞，预防腐败，促进公务行为廉洁高效。

第二章 公务卡申请

第三条 公务卡是工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡，具有普通信用卡的所有功能，享有一定透支额度与免息期。

第四条 公务卡申请人应为我院在职职工。申请人应主动提出申办公务卡需求，并直接与发卡银行签订申请协议，原则上发卡银行应与单位国库集中账户开立行一致。财务部门有协助提供相关资料的义务。第五条 公务卡实行“一人一卡”实名制管理，其法律责任主体为公务卡持卡人。卡片及密码由持卡人自选保管，并承担相应的法律责任。

第三章 公务卡开支范围

第六条 公务卡开支范围为：办公费、印刷费、差旅费、会议费、招待费、水电费、专用材料费、公务用车运行维护费等零星的商品和服务支出原则上应当使用公务卡结算。具体开支范围按照国家公布的公务卡结算目录执行，并随之调整。

第七条 凡属于公务卡开支范围的公务支出项目，应按规定使用公务卡结算，原则上不再使用现金结算。原使用转账方式结算的，可继续使用转账方式。

第八条 属于公务卡开支范围的支出，财务部门一般情况下不再办理对职工个人的现金借款业务。

第九条 凡属公务卡开支范围而使用现金结算的支出，经手人应提供不能使用公务卡结算的证明材料或情况说明，并由证明人和部门负责人签字认可。

第十条 持卡人持卡进行公务消费前，应按照审批权限向领导请示并获同意后，方可进行，否则不予报销。未获批准的消费支出一律视为持卡人私人消费，由持卡人自行承担。

第十一条 原则上不允许通过公务卡提取现金进行公务消费。确有特殊需要，应于事前请示分管财务的领导并获同意。未经同意提取现金而产生的相关费用，由持卡人自行承担。

第四章 公务卡报销

第十二条 公务支出发生后，持卡人应于15日内凭原始刷卡消费凭条、发票及相关附件等凭证，按照财务报销程序到财务部门办理审核报销手续。

确因工作原因，持卡人在外地不能在规定的报销期内返回单位办理报销手续的，可由持卡人委托本处室相关人员代为办理报销手续。

第十三条 财务人员根据持卡人提供的刷卡消费凭条信息，查询并核对公务消费记录的真实性，审核无误后方可报销。

第十四条 财务部门应建立公务卡结算台账，记录消费日期、开支项目、报销数额、结算日期等信息，并由结算人签字确认。

第十五条 财务部门应及时向持卡人公务卡划转资金，如因财务人员工作失误，而延误还款造成的罚息和滞纳金，由财务人员承担相应责任。

第十六条 持卡人应自行查询、确认公务卡消费报销后的资金到账情况，若有异常，应及时向财务部门反馈。临近还款日，持卡人对应还款而尚未还款的公务消费，有义务及时告知财务部门。第十七条 已报销的公务消费，因退货或其他原因，商家将货款退回原持卡人公务卡后，持卡人应积极配合财务部门协助办理资金的退付手续。

第十八条 下列情况不得予以报销，发生费用由持卡人个人承担。

1、报销费用与提供的报销凭证、消费交易凭条明显不符的；

2、报销时间超过免息期后产生的罚息、滞纳金等相关费用；

3、因个人保管不善或遗失等原因，导致公务卡被盗刷卡所造成的支出；

4、消费后无交易凭条或原始发票等形成的支出；

5、其他不符合财务管理规定和要求的。

第五章 其 他

第十九条 特殊情况下持卡人信用额度不能满足公务消费时，持卡人可提出申请，由财务部门协助向发卡行申请追加临时授信额度。

第二十条 公务卡在满足公务支出的前提下，也可用于个人消费结算，但单位不承担个人消费引致的一切责任。

第二十一条 公务卡遗失或损毁后，持卡人应及时到发卡行申请补办。第二十二条 遇持卡人调动、离职、退休或其他特殊原因，应及时与发卡行协调，办理终止该信用卡的公务消费及报销的相关手续。

第二十三条 持卡人应遵守国家关于银行卡使用管理的法律法规，规范使用公务卡。

5.公务卡使用管理制度 篇五

第五条 本局确定的公务卡发卡行为本单位零余额账户开户银行。

第六条 公务卡的开立，按照“个人申请、领导审批、办公室确认、银行办理”的流程办理，我局不对公务卡开设提供担保。

第七条 公务卡只限本人使用，局设定3万(人民币)的信用额度，并实行免费开卡、免收年费、免担保、到期免费换卡，具有20天至56天透支期限。

第八条 公务卡用于单位公务支出的结算，持卡人在未办理报销手续之前，无论是公务消费还是个人消费均属个人行为，个人承担由此导致的经济、法律等全部责任。

第九条 单位职工新增、调离、退休等人事变动，科室负责人应及时通知办公室，由办公室通知发卡银行办理公务卡申办或变更等手续。

第十条 公务卡和密码安全均由持卡人负责保管，遗失造成的经济损失，按照持卡人与发卡银行的领用合约或服务协议的相关规定处理。

第十一条 公务卡遗失或损毁后的挂失、补办等事项由持卡人自行到发卡行申请补办，并及时通知财务部门，通知发卡行更新公务卡管理系统。

第三章 公务卡支付管理

第十二条 持卡人在差旅、会议、购买等公务支出支付结算时，具备刷卡条件的，要先用公务卡刷卡支付，但不得超过公务卡信用额度，刷卡支付后要取得本人签名的刷卡凭证(pos机小票)和有效发票等财务报销凭证。

第十三条特殊情况下公务卡信用额度不能满足公务支付需要时，根据发卡行的规定，持卡人可自行(或通过办公室)提前向发卡行申请临时增加信用额度，增加的额度和使用期限等具体事项，按照发卡行有关规定执行。

第十四条 持卡人在执行公务中原则上不允许通过公务卡提取现金进行消费。

第四章 公务卡财务报销管理

第十五条 持卡人在公务消费后要尽快办理财务报销手续，最迟于每月15日(免息还款日前7天;如遇休息日，办公室另行通知)前办理公务卡消费支出报销业务，并按照以下报销程序办理：填制附公务卡刷卡凭证(pos机小票)和有效发票的报销凭证，按照我局财务管理规定的报销审批流程报销。对批准报销的公务卡消费支出，由财务人员按规定办理公务卡报销还款。

第十六条 持卡人使用公务卡消费结算的各项公务支出，必须在财务管理规定的报销时限及免息还款期内，到办公室办理报销手续。因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用，以及由此带来的对个人资信影响等责任，由持卡人承担。

第十七条 持卡人因出差在外或其它特殊原因，确实无法在免息还款日前办理财务报销手续的，可通过传真刷卡凭证(pos机小票)和发票复印件等信息以书面方式委托本单位其他人员办理相关借款手续，经领导审批后，财务人员先将资金转入公务卡，待持卡人回单位后5天内补办报销手续。

第十八条 有下列情形之一的，所产生费用由持卡人个人承担，不予报销：一、使用公务卡用于个人消费的部分;二、报销费用与提供的报销凭证、公务卡消费刷卡凭证(pos机小票)不符的;三、持卡人透支消费所产生的手续费、利息等;四、因个人原因，持卡人未能在公务卡免息还款日前申请报销所造成的罚息和滞纳金等;五、因持卡人个人保管不慎或遗失等原因，导致公务卡被盗所刷的支出和损失;六、其他不符合财务管理规定和要求或超出标准的消费。

第五章 管理职责

第十九条 办公室的管理职责：

一、负责公务卡支付系统的日常维护，及时向相关专业科室了解单位在职工作人员新增、调离、退休或账户信息发生变动等信息。

二、审核持卡人提请报销的公务卡消费信息，及时办理公务卡报销还款业务，做好财务处理工作，并按月与发卡行就公务卡报销还款情况进行对账。

三、特殊情况下，持卡人公务卡信用额度不能满足公务卡支付需要时，经领导审批后，向发卡行申请临时增加信用额度。

四、配合发卡行做好公务卡相关知识宣传和培训工作。

五、配合上级财政部门做好公务卡监督管理等工作。

六、严禁将非本单位工作人员纳入公务卡管理范围、违规办理公务卡报销业务或查询、泄漏持卡人的私人交易信息。

第二十条 公务卡持卡人的管理职责：

一、须妥善保管卡片和密码，并承担因个人保管不善等原因引起的一切责任。

二、及时办理报销手续，协助办公室按时归还公务卡消费欠款。因调离、退休等原因离开所在单位，应清理并妥善处理公务卡项下债权债务。

三、严禁持卡人违规使用公务卡、恶意支付或将非公务支出用于公务报销，由此产生的一切后果由本人负责。

四、遵守国家关于银行卡使用管理规定的法律法规和单位规定，规范使用公务卡。

第二十一条 公务卡持卡人科室的管理职责：

一、审核本科室持卡人公务支出的真实性;

二、督促本科室持卡人及时办理公务卡公务消费支出的财务报销手续;

6.四川省公务卡管理办法 篇六

第一章 总

则

第一条 为进一步规范预算单位财务管理，提高公务支出透明度，根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》以及《中央预算单位公务卡管理暂行办法》等有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称公务卡，是指预算单位在编、在职工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务，BIN号（发卡行标识码）为628的芯片卡或芯片磁条复合卡（贷记卡）。

第三条 预算单位根据财政部门制定的公务卡强制结算目录，对公务活动中产生的办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务招待费、专用材料费、公务用车运行维护费及其他可使用银行卡结算的费用，一律使用公务卡结算。县级以下不具备刷卡条件地区公务支出除外。

第四条 预算单位在公务卡使用管理工作中应遵循勤俭节约、反对浪费原则，严格执行公务消费标准，完善公务卡报销制度。

第五条 公务卡由财政国库集中支付代理银行发行。预算单位可在财政国库集中支付代理银行范围内，自行选择本单位发卡银行（以下简称“发卡行”）。

第六条 除有涉密任务外，原则上预算单位应统一组织申请办理和使用公务卡，并接受相关部门监督检查。

第二章 公务卡日常管理

第七条 预算单位应使用财政部门指定的公务卡软件系统办理公务卡的信息维护、财务报销、银行划款、监督管理等业务。

第八条 预算单位财务部门统一组织本单位工作人员向发卡行申办公务卡。公务卡申办成功后，由财务部门将持卡人姓名和卡号等信息统一录入公务卡软件系统进行管理。

第九条 预算单位工作人员有新增、调动、退休、换卡等信息变更情况时，财务部门应及时组织办理公务卡的申领或停止使用等手续，并通知发卡行及时更新公务卡支持系统。

第十条 公务卡的信用额度，由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要，与发卡行协商设定。原则上每张公务卡的信用额度不超过5万元人民币，不少于2万元人民币。持卡人在规定的信用额度和免息还款期内先支付、后还款。

第十一条 公务卡信用额度不能满足公务支出需要时，持卡人可向单位财务部门提出申请，发卡行根据单位财务部门的申请增加持卡人授信额度。

第十二条 公务卡和密码由个人负责保管。公务卡遗失或损毁后的补办等事项由个人自行到发卡行申请办理，并通过单位财务部门及时通知发卡行更新公务卡软件系统。

第十三条 发卡行按照与持卡人约定的方式，按月向持卡人提供对账单。发卡行对持卡人在公务卡消费时奖励的积分、物品，均属持卡人个人所有。

第三章 公务卡支付管理

第十四条 持卡人在公务活动中购买商品、服务时，凡具备刷卡条件的，应在公务卡授信额度内使用公务卡刷卡支付，并取得发票、刷卡消费记录单等相关财务报销凭证。

第十五条 持卡人不得使用公务卡提取现金进行公务消费。

第十六条 公务卡也可用于个人消费支付结算，但不得办理财务报销手续，单位不承担个人消费行为引致的一切责任。

第四章 公务卡报销程序

第十七条 持卡人应在免息还款期内报销公务卡结算的公务消费支出。提供财务报销凭证及公务卡消费凭证，按照财务报销制度申请报销。

第十八条 单位财务人员登录公务卡软件系统，根据持卡人提供刷卡消费记录单记载的姓名、流水单号（4位码）、交易日期和消费金额等信息，查询核对公务消费的真实性，审核确认后批准报销。

第十九条 单位财务人员对批准报销的公务卡消费支出，按以下规定办理报销还款手续：

（一）通过公务卡软件系统，编制“还款明细表”，生成“还款汇总表”，并以电子文档形式将“还款汇总表”及“还款明细表”提交发卡行。

（二）从与财政国库集中支付系统联网的公务卡软件系统中提取相应的公务消费信息，核对后生成《财政授权支付凭证》或《财政直接支付用款申请》，附加盖单位财务公章的“还款汇总表”，通过国库集中支付资金清算系统向公务卡账户转账结算，完成报销程序。

（三）原则上应在公务卡免息还款期的最后5个工作日内，统一办理报销资金的还款手续；对于确需提前还款的业务，预算单位可及时签发财政授权支付指令办理公务卡报销还款手续。

第二十条 发卡行根据预算单位财务部门签发的支付指令和“还款汇总表”信息，于收到支付指令的当日，将资金支付到公务卡。

第二十一条 发卡行以纸质或电子形式按月向单位财务部门提供公务卡报销信息对账单。对账单区分预算科目，按日期、姓名、卡号、报销金额、退回金额等内容编制。

第二十二条 因持卡人报销不及时造成的滞纳金等相关费用，由持卡人自行承担；因持卡人所在单位报销不及时造成的利息等费用，由预算单位或相关责任人承担。

第五章 公务卡管理职责

第二十三条 财政部门在公务卡使用管理中主要职责：

（一）制定公务卡管理的有关制度规定，组织管理预算单位公务卡制度改革工作。

（二）指导和督促发卡行按照双方签署的协议，做好公务卡实施的系统建设、信息传递和资金还款等工作。

（三）管理财政资金动态监控系统，对预算单位公务卡项下的公务消费支出和报销事项进行监控管理，对重大问题进行调研或组织核查。

第二十四条 人民银行在公务卡使用管理工作中主要职责：

（一）配合财政部门组织制定公务卡管理有关制度规定，共同推进公务卡实施工作。

（二）加强发卡行在公务卡应用推广的指导和管理，引导推动发卡行不断加强公务卡应用的软、硬件设施建设。

（三）加强协调配合，共同创造良好的公务卡用卡环境。

第二十五条 预算单位在公务卡使用管理工作中主要职责：

（一）选择本单位公务卡发卡行，签订公务卡服务协议。

（二）组织本单位工作人员统一办理公务卡，做好新增、调动、退休等人员的公务卡信息管理工作。

（三）督促本单位持卡人及时办理公务卡结算的公务消费支出报销手续。协助发卡行向本单位有逾期欠款的持卡人催收欠款。

（四）审核本单位持卡人提请报销的公务卡消费信息，通过公务卡系统及时办理公务卡报销还款等业务，做好相关账务处理工作。

（五）根据本办法规定，结合单位财务内部控制规范，制定单位公务卡报销管理细则，加强财务管理。

（六）配合做好公务卡监督管理等有关工作。

第二十六条 发卡行在公务卡使用管理工作中主要职责：

（一）按照与预算单位签订的公务卡服务协议，为预算单位工作人员办理公务卡，与预算单位协商设定公务卡信用额度，维护公务卡支持系统，为持卡人提供公务卡报销、审核、支付还款、使用、挂失、注销等方面的便捷优质服务，并及时向持卡人反馈资金还款信息。

（二）健全完善公务卡管理制度，加强公务卡信息系统建设，积极扩大银行卡机具布设范围，建立公务卡消费激励长效机制，为预算单位工作人员提供良好的公务卡应用环境。

（三）向财政部门动态监控系统实时、全面、准确反馈零余额账户向公务卡还款的支付信息，以及对应的公务卡消费信息，确保信息传送的及时性、准确性和安全性。

第六章 公务卡使用监督

第二十七条 财政部门要加强对公务卡消费情况的全程监控，凡是应使用公务卡而未刷卡的支出，一律不予报销。一旦发现问题，及时纠正、处理，努力提高财政资金使用的安全性、规范性和有效性。

第二十八条 监察部门要把公务卡制度作为规范公务消费支出、推动源头防治腐败的重要措施，对公务卡使用不达标、不积极、不规范的单位予以督促；对公务卡使用管理中的违规违纪问题，坚决予以查处。

第二十九条 审计部门要把公务卡使用管理作为财政资金审计的重要事项，加强对公务卡消费、报销等业务的审计监督。

第三十条 严禁持卡人违规使用公务卡、恶意透支、拖欠还款或将非公务支出用于公务报销；严禁发卡行对外泄漏与公务卡支出有关的各种数据资料。违反以上规定的，追究单位负责人和直接责任人责任，情节严重涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任。

第七章 附

则

7.四川省公务卡管理办法 篇七

公务卡是用于公务活动开支的一种个人贷记卡。单位差旅费、会务费、招待费以及零星采购等公务活动在使用公务卡消费后, 规定的期限内按照现行财务制度审核后报销还款。公务卡的结算方式结合了财政财务的管理方式与现代金融管理工具, 比传统结算方式更具优势, 具有透明度高、结算快捷、便于管理监控等特点。高校推行公务卡结算, 是财务管理的制度创新, 必将产生积极影响。

一、高校推行公务卡结算的意义

1、高校实行公务卡结算, 促进了财务管理的高效。

目前, 高校现金使用大都是从银行提取现金、保管库存现金以及办理预借款和报销等工作, 环节多, 成本高, 风险大, 效率低。使用公务卡结算, 免除了公务人员预借现金的程序, 将公务开支由原先的预借款、报销两道程序, 变为报销一道程序, 减少了财务人员的工作量。

2、高校实行公务卡结算, 促进了财务管理的规范。

公务卡通过对各项电子交易信息的准确记录, 可以有效监控支付的真实性和规范性, 克服传统现金支用方式下存在的问题, 为预算编制的科学化、精细化提供依据, 为财务管理提供真实、可靠的财务决算信息, 克服了传统财务结算中不规范行为。

3、高校实行公务卡结算, 有效预防腐败行为。

目前预算执行中的现金支付办法, 透明度差, 违规问题较多, 容易诱发腐败。强制采用公务卡支付, 替代现金结算, 可以减少和控制不合法和不合理的公务支出, 从源头预防和减少违规现象, 对提高高校支出透明度、加强惩防体系建设具有重要意义。

二、公务卡结算对高校财务管理的影响

1、改进财务管理体制, 创新财务工作思路。

当前, 作为财务管理重要环节的现金支付和报销方式, 已经落后于现代科技发展, 存在着环节多、审核难、风险大等问题, 成为制约单位财务管理水平有效提升的重要方面。公务卡结算方式为高校财务管理工作提供了一套新的支撑制度与保障技术, 也为会计核算、账户管理等财务管理的基础工作提供了可操作性强的运作方式, 同时也对其他财务管理业务活动的创新与联动起了推动作用。大力推广应用公务卡, 对提升高校财务管理水平, 有着巨大的促进作用。

2、转变资金管理观念, 加强公务卡使用监督。

公务卡结算是一项创新管理模式, 实施公务卡结算后, 现金结算的公务支出改为使用公务卡支付, 高校应结合本单位的财务管理制度, 建立健全公务卡报销制度, 明确用卡范围和报销程序, 对公务卡报销的时间以及一些特殊情况的处理做出具体规定, 同时明确超期还款的经济责任, 更要建立公务卡动态监控机制, 通过制度创新和技术手段革新, 实现财务部门对本单位零余额账户划款信息和公务卡消费明细信息的动态监控, 提高资金使用的透明度。

3、细化预算编制工作, 控制公务消费支出。

通过公务卡结算实施, 强化用款计划所具有的控制作用, 完善的预算执行机制, 严格核定和控制公务消费支出总量。在新型结算方式体制下, 改变重分配、轻管理等传统财务的管理观念, 增强对账户用款的计划、审核支付申请与核算等环节的监督管理。强化单位内部计划管理、预算管理、人事管理及财务管理等各方面的配合与协调, 按照单位预算所确定的资金用途与金额, 规范使用资金, 履行监督管理职责, 定期或不定期的对公务消费情况进行巡查督察, 规范交易行为, 主动防范违规与违纪问题及支付资金的风险。

4、克服惯性因素影响, 确保公务卡使用通畅。

多年来, 高校现金财务管理模式是现金支出与发票加现金余款结算, 这一在公务活动过程中长期形成的习惯性一旦打破, 势必造成很多单位和个人的不适应, 可以预见, 这种财务现金结算惯性仍将发生影响。这就要求高校财务通过多种方式的培训和宣传, 让教职工充分认识公务卡强制结算的重大意义, 使教职工了解和熟悉公务卡强制结算制度, 增强教职工使用公务卡的观念, 自觉配合财务部门做好公务卡的报销工作。

5、规范内部监督机制, 有效预防违法腐败行为。

在传统的财务管理体制下, 账户多头分设, 资金层层拨付, 财务管理手段落后, 资金运行信息透明度差, 容易产生违法违规问题。国库集中支付改革以后, 随着财政直接支付和除了现金支出以外的财政授权支付业务全部纳入财政动态监控范围, 一些违法违规行为逐渐转向采用现金方式, 大量提取和不规范使用现金已经成为近年来的一个突出问题。这种形势下, 推行公务卡制度, 通过制度创新, 从源头上、根本上堵住漏洞, 是当前加强财政管理和防治腐败工作的重要举措。

公务卡结算的实施, 是我国财政预算制度改革的一项重要突破.它改变了以往现金支付结算所使用范围以及路径中监控缺乏的弊端, 有效实现对于高校资金动态的监控, 有利于促进高校资金的合理利用, 推进公务消费的透明化、公开化, 对利用现金实施的违法活动起到很好的抑制。随着公务卡结算方式在高校的普及, 高校财务管理水平将得到进一步的提升。

摘要：公务卡是一种现代化的支付结算工具, 更是一种有效的财务管理手段, 在高校财务管理中实行公务卡结算具有重要的意义。本文对公务卡结算方式的意义与公务卡结算方式对高校财务管理的影响进行了分析, 指出高校财务应创新工作思路, 转变资金管理观念, 细化预算编制、克服惯性因素影响, 规范内部监督机制, 使公务卡结算在高校得以顺利实施。

关键词：公务卡,结算,高校财务,管理

参考文献

[1]余祥云.高校推行公务卡改革的问题与对策[J].商业文化, 2011 (12) .

[2]赵红.推行公务卡结算方式以规范财政财务管理[J].产业与科技论坛, 2011 (06) .

[3]付蜀英.推行公务卡结算方式规范财政财务管理[J].中国乡镇企业会计, 2009 (07) .

[4]伍硕频.公务卡在预算管理中的实践与完善[J].金融经济, 2010 (3) .

8.公务卡实施录 篇八

提高效率

张琪是北京某机关办公室的主任，当记者如约过来采访时，正赶上张琪在订机票，准备下周出差。张琪告诉记者：“我刚才打过电话跟票务中心订了一张下周三的机票，直接刷的这张公务卡。”他说着就掏出公务卡给记者看了一下，接着说：“等我出差回来后，拿机票填报销单，并送领导审核签字。然后把这张报销单交到财务。等财务审完以后，按照单位统一的还款日期把款划到银行就可以了。就是财务直接和银行结算了，谁也没有动过现金。这在无形之中就提高了工作效率。我手里的这张公务卡的作用其实和银行的信用卡大同小异。”

自国家在2007年开始实行公务卡单位试点后，越来越多的公务员开始使用它。财政预算单位工作人员在日常公务支出和财务报销业务中都需要用到。公务卡消费的资金范围主要包括差旅费、会议费、招待费和零星购买支出等费用，公务卡刷卡消费，必须同时取得银行卡签购单和消费小票。

像上文提到的张琪用公务卡购买机票的事情，其实只是公务卡功能的一小部分。公务卡切实提高了公务员的工作效率。当然这在公务卡使用初期并没有被充分肯定，张琪说：“由于公务员的用卡观念、支付习惯等不同，在使用初期，可用范围并不广泛，所以只要求中央预算单位在购买机票和在定点饭店公务消费时，才使用公务卡结算，其他公务支出既可使用公务卡，也可使用现金。随着公务卡改革的不断推进，预算单位对公务卡的认可程度越来越高，除中西部偏远地区及县以下地区外，大部分地区都具备了使用公务卡结算的条件。所以从今年1月1日起，中央预算单位的办公费、差旅费、会议费等16项费用将列入公务卡强制结算目录，这就扩大公务卡的使用范围。”

张琪以他自身的感受形象地把使用公务卡前后的状况做了对比：“过去我们的公务消费通常用现金来结算，即事先垫付或预借现金，事后拿着发票报销。这种方式有诸多不便。一是大额开支时个人垫付金额大，有时由于财务人员和单位领导出差等原因，导致报销周期长，个人负担较重。二是事先预借现金需要财务人员和单位领导审核，程序与报销类似，手续繁琐，申请人不方便，财务人员工作量大。三是现金结算往往存在没发生支出却找票冒领或者少支多领之类的漏洞。但是现在就不会出现这种情况了，自公务卡推行以来，由于公务卡具有贷记卡的功能，公务支出时无需垫付现金或预借现金，减少了个人负担和财务人员的工作量，公务支付更加便捷。此外，公务卡实现了电子化，每一笔交易都记录在案，交易对象、内容、金额都可实时查询，为监督监控带来了高度便捷性。”

有利监管

记者从相关部门了解到，实施中央预算单位公务卡强制结算，有利于充分发挥公务卡在规范公务支出、预防腐败等方面的制度优势，具有多方面的重要意义：一是财政部门可以对公务卡支付的每一笔公务支出实施动态监控，对违规支付进行快速核查处理，有利于提高公务支出透明度，从源头上预防腐败现象的产生。二是大幅减少现金使用，方便预算单位的资金结算，提高预算单位财务管理工作效率和监管水平。三是通过公务支出刷卡消费的示范效应，有利于促进银行卡在企业商务和个人支付领域的使用，在较大程度上推动我国银行卡产业的发展。

某预算单位财务处的一位负责人告诉记者：“公务卡强制结算一是为了使财政资金更加透明化；其次是为了减少现金流量，进一步深化国库集中支付制度改革，规范中央预算单位财政授权支付业务，减少现金支付结算，提高支付透明度，加强财政监督，方便预算单位用款。”

他还向记者介绍说：“我们单位的财务都和银行的客户端连接起来的，直接进入银行系统。因为都有消费记录，只要上网查看，你消费的时间、地点、金额全都能显示出来。这张公务卡就是信用卡，本人也可用于个人消费。不过财务报销的时候，只报销公务消费这一块。”

这位负责人做了多年的财务工作，对比公务卡使用前后，他感触颇多。他说：“以前每到财务报销的日子就是我们最忙的时候，成堆的报销单摆到面前，人工作业很辛苦。而且那几天需总往银行跑，取大量的现金来对账，现在就不用了。由于现金量的减少，使得我们的工作失误也相应减少。每月银行的工作人员只要过来一次和我们核对一下就行。最重要的是有利于监管，这种方式被国际公认为解决现金支付问题最有效的工具和手段。”

16

9.四川省公务卡管理办法 篇九

操作指引2009005号

各路段管理处：

为了加强对持有公务卡车辆的管理，统一规范收费现场对公务卡车辆的操作，杜绝因公务卡原因造成对正常的收费秩序，避免发生利用公务卡逃费及贪污作弊行为，现就有关事项通知如下：

一、各收费站要加强对免费车放行的检验把关管理，维护正常收费秩序，有效控制免费率，加大打击利用免费车偷费逃费的力度，维护安全、畅通、有序的收费现场管理秩序。

二、收费人员在对持有公务卡的车辆操作时，要认真核对公务卡信息是否与车辆信息相符，杜绝一卡多车使用现象，打击混用公务卡逃费行为。

三、粤北区域内办理的公务卡都标有有效使用期限，收费人员在刷写公务卡时要严格检验卡的有效期，凡对超过有效使用期的公务卡车辆，应按正常收费车辆进行操作。

四、公务卡只能一卡一车的匹配使用，车辆必须随车携带，经过收费站时司机应主动将通行卡和公务卡一并出示给收费员，对于未能出示公务卡的车辆收费员应严格按正常收费车辆进行操作。

五、公务卡类型分有全区域免费、两条路段内免费、单路段免费、指定站点免费四种权限的卡。

1、全区域免费权限的公务卡车辆可在粤北区域京珠北、京珠南、街北任何一条路段的收费站全部冲减通行费；

2、跨两条路段或单路段免费权限的公务卡，只能冲减指点路段权限内的通行费，刷公务卡冲减免费部分的通行费后应缴纳超出部分的通行费，收费站员在操作时应严格按规定操作；

3、指定站点免费权限的公务卡车辆，经过非指定站点时，收费员应按正常收费车进行操作。

六、请各站认真贯彻落实，严格执行。特此通知。

二OO九年二月十七日

10.四川省公务卡管理办法 篇十

2福建省省直行政事业单位公务车辆加油卡管理暂行办法

第一章 总则

第一条、福建省省直行政事业单位公务车辆用油采用“福建省省直行政事业单位公务车辆加油卡”（以下简称加油卡）加油，为保证加油卡系统安全、高效运行，特制定本办法。

第二条、中石化森美福建石油有限公司福州分公司（以下简称中石化森美福州分公司）为加油卡的发卡方。负责制卡、发卡、加油、结算、设立热线电话为持卡单位提供咨询、投诉，以及加油卡查询、预分配、持失、换卡等相关服务。

第三条、省直行政事业单位（省直属的党政机关、民主党派、人民团体、事业单位，及其下属编制经费单列单位）为加油卡的使用单位，公务车辆用油必须使用加油卡，在全省中石化系统任一卡机联动加油站（以下简称定点加油站）加油。

第二章 发卡

第四条、符合定点加油条件的用车单位申请办卡及新增用卡，须填写《省直行政事业单位公务车辆定点加油申请表》报送省政府机关事务管理局，经确认后，持表到中石化森美福州分公司指定的发卡网点办理开户办卡业务。

第五条、对于车辆较多需集中管理的单位，可办理多用户卡，包括一张主卡（车管人员持有）和多张副卡（每辆车办一张副卡），主卡通过对副卡分配加油额度、查询副卡详细交易记录等，同时，每张卡可设置多种限项：限车号、限油品、限油站、限日加油次数（数量或金额）等。

第六条、加油卡损坏或遗失，可凭持卡单位证明和车辆行驶证到中石化森美福州分公司指定的发卡网点办理换卡手续。

第三章用卡

第七条、加油卡可在定点加油站加油，如有限制加油站，只能在限定的油站内使用。

第八条、持卡单位的持卡人应妥善保管和使用加油卡，不得将密码外泄，加油卡忌弯曲、沾水、沾油污，保持卡片的清洁。如加油卡不慎遗失，持卡单

位应及时到中石化森美福州分公司指定的发卡网点办理书面挂失手续。挂失自发卡网点经办员确认之时起48小时后生效。

第九条、各定点加油站在受理加油卡加油时应检验加油卡的真伪性，发现假卡要予以没收；加油前要严格核对加油卡限定的车号与实际加油车辆车号的一致性，对不一致的要拒绝加油。

第十条、新购置的车辆需要加油的，应使用单位加油主卡在定点加油站加油（可对主卡进行授权），办理机动车注册上牌手续后，应及时按规定办理加油卡加油。

第十一条、持卡单位发现定点加油站有油品质量不符合标准、计量和计价不准等行为，应要求定点加油站复核，并可向监督管理部门投诉。

第十二条、对于虚假挂失及恶意使用伪卡或用其他欺骗手段进行加油消费的情况，中石化森美福州分公司或定点加油站有权拒绝加油并及时通报省政府机关事务管理局有关管理部门，有关管理部门对当事人按有关规定进行相应处罚，情节严重的提交相关职能部门依法查处。

第四章结算

第十三条、持卡单位在充值时根据充值额直接开取发票，车辆在定点加油站加油后不另行开票。

第十四条、加油卡实行“插卡加油、自动扣款、按月对账”的方式，加油时按政府采购的优惠价格结算。

第十五条、次月初中石化森美福州分公司按单位分车号打印出用油的明细及汇总表寄送各持卡单位进行对帐，若持卡单位对加油清单数据有异议，应于10天内与中石化森美福州分公司联系，查明原因。若有差额，次月予以调整。

第五章 其他事项

第十六条、国家如对油料价格进行调整，中石化森美福州分公司应及时书面通知省政府机关事务管理局。

11.浅析中国公务卡市场 篇十一

关键词：公务卡；市场概况；客户及产品策略；营销与宣传策略

一、市场概况

随着信用卡市场的不断成熟，信用卡作为金融工具的便利性得到广泛认知。在个人信用卡的稳步发展的同时，为更好的服务企业用户，增加重要客户对银行的粘性，多数银行均已推出公务卡产品。

根据目标客户特性划分，市场上公务卡产品一般分为“企业公务卡”和“财政预算单位公务卡”两类。企业公务卡由各家银行自主研发，侧重企业服务；财政预算单位公务卡由财政部牵头、各大银行支持研发，服务于各级预算单位公务支出，支持阳光财政工程。至2011年，全国69家银行累计发行银联标准公务卡750万张。但是受限于企业和财政客户资源，目前95%公务卡业务集中在工、农、中、建、交五大行。

二、客户及产品策略分析

1.高端客户及产品

公务卡高端客户主要是公司高管层，对于公务卡基础产品功能没有特殊需求，但是注重服务与礼遇。目前建设银行、中信银行、招商银行等，根据高端客户特点，将白金卡和钻石卡增值服务与公务卡相结合，推出了专属高管层的白金公务卡、钻石公务卡等高端产品。

2.细分市场及产品

企业性质不同，支出偏好不同，对于公务卡增值服务需求也不同。为突出服务特色，部分银行根据企业上述特点，开始与服务商合作，推出附加特色服务的联名公务卡产品，挖掘细分市场。例如，工商银行与世界办公用品巨头史泰博合作，推出牡丹史泰博商务卡，将美国运通TSO旅行服务、MICE计划及史泰博大客户待遇服务进行整合，主打办公用品支出多的企业；与南方航空合作，推出南航明珠牡丹（集团客户）商务信用卡，利用南航大客户服务，主打商旅支出多的企业。招商银行与德国嘉慧国际合作，推出附加商旅开支管理和分析服务的联名卡，以吸引重视数据分析和公务开支管理的企业。

3.大众客户与产品

在推进高端产品和细分产品发展的同时，各家银行也在不断完善标准公务卡产品，满足大众客户需求。工商银行和招商银行均提供具有单位清偿功能的产品，同时招商银行在单位清偿基础上推出了商务采购卡，专门用于企业采购支出。招商银行开通了单位积分兑换功能，个人清偿责任的公务卡可以由选择将积分归属单位或个人，并为持卡人提供了不同的积分礼品兑换平台。

三、服务策略分析

各银行公务卡产品一般提供企业服务、保险服务和增值服务三大类服务。

1.企业服务

企业服务主要是账户层级管理、财务管理报表、客户经理、客服专线等，是公务卡的基础服务。其中，财务管理报表是企业服务中最具特色的一项。各家银行会结合本行数据分析能力和消费数据为企业财务管理人员提供消费行业分析、主要供应商分析等多维度分析报表。部分银行，例如建行、招商、中信，为方便客户下载接收报表数据，将报表数据进行整合，开发了报表管理系统，供企业在线查询、下载报表数据。

2.保险服务

结合公务卡商旅消费较多的特性，各家银行一般会为公务卡配置差旅相关的保险服务。在具体的险种上各家银行略有分别，但主要是交通意外险、航空延误险、意外医疗险等。发行高端公务卡的银行会将白金卡的高额保险服务同步配置到高端公务卡上。

3.其他增值服务

目前各家银行的公务卡增值服务均侧重于商旅服务，一般会提供商旅预订服务、紧急救援服务、租车服务等。已推出联名公务卡的银行，在联名产品上会利用合作方资源提供特色增值服务。例如，工商银行将南航大客户服务、史泰博大客户服务作为联名公务卡特色服务。招商银行将嘉慧资讯经理系统以及商旅开支管理和分析作为联名公务卡的特色服务。已推出高端公务卡的银行，会将白金礼遇服务移植到高端公务产品上，包括高尔夫、贵宾理财、机场贵宾厅等。

四、营销与宣传策略

公务卡产品以与企业合作为主，营销和宣传依赖于公司业务合作渠道。各家银行并没有对公务卡进行大规模的广告宣传和推广。但是同业一般会利用自身网站资源，对产品进行介绍并提供相应服务。在各家银行中，招商银行公务卡网站服务最为出色。招商银行推出了商务卡专栏，将产品介绍、积分兑换服务、案例分享、商务卡企业服务平台进行了整合，方便客户查询、下载、使用相关服务。其他银行，虽然没有开辟整合专栏，但也会将商务卡系列产品进行归类类展示，介绍相应产品服务。

综上所述，公务卡产品作为信用卡细分产品，主要面向企事业单位客户推广。为满足企事业单位客户的财务管理和公务支出需求，银行会配置特色增值服务。对于企事业客户而言，公务卡可以帮助其更好管理员工公务支出，节约财务管理成本，并且可以利用银行服务给予员工福利，减少员工报销工作量。公务卡对于银行或者企业均是双赢产品。从国际趋势看，公务卡作为信用卡重要产品拥有广阔的发展前途。

参考文献：

[1]中国银联上海分公司.银行卡新生活：创新支付，[M]引领未来上海交通大学出版社.2012（04）.

[2]孙毅坤 欧阳琛 黄晓艳：银行卡产业监管.[M]国际经验中国金融出版社 .2009（01）.

[3]李东荣：银行卡名词术语及标准规范.[M]中国金融出版社.2011（01）.

12.四川省公务卡管理办法 篇十二

2007年, 各省开始推行省级预算单位公务卡结算试点, 如黑龙江省、广东省等纷纷制定了具体实施方案。2011年12月8日, 财政部发布了《关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》, 高校推行公务卡强制结算在全国各地也陆续展开。

一、公务卡结算制度运作机理

公务卡, 简言之是预算单位在职职工持有并用于日常公务支出和财务报销的信用卡。它是代理银行为单位工作人员发放的、具有一定的透支额度与透支免息期的一种贷记卡。

如图1所示, 公务卡结算制度的运作机理主要由两部分构成:一是国库授权支付额度的申请与拨付。高校向财政部门提交申请报告, 经审核同意后向国库支付中心开出指标汇总, 最后由国库支付中心向银行提交拨款单及授权额度。二是高校的报销支付。持卡人用公务卡消费后取得发票等凭证, 经单位领导审批, 完成报销手续后, 由高校财务部门向代理银行发送授权支付凭证, 代理银行审核无误后付款到持卡人的公务卡中清偿欠款。

高校公务卡操作过程可以描述为:高校教职员工在处理公务支出时, 可以不再预借现金, 而是先刷公务卡支付, 并留存好POS小票和消费发票, 然后向单位财务部门申请报销, 单位财务部门审核无误后将款项划入该教职工公务卡账户中。公务卡分主卡和子卡, 主卡为“单位卡”, 子卡为“个人卡”。高校职工办理个人卡, 报销业务时提供交易凭证和发票, 高校财务部门即从单位卡向个人卡划转资金。子卡用于报销, 主卡用于划拨资金。

财政部要求纳入公务卡强制结算目录的有16项费用, 公务接待、公车运行维护、差旅、会议等, 这些项目必须刷卡消费。在高校中, 公务卡结算方式的适用范围包括:

(1) 高校中原采用现金结算方式的支出, 如差旅费、招待费、加班费、培训费、稿酬等零星购买支出。

(2) 高校中原采用转账结算方式的小额支出, 如设备采购费、办公费用、会议费、水电费、维修费等。

二、公务卡强制结算制度对高校财务管理的积极影响

(一) 促进了高校资金结算方式的优化

公务卡制度是一种新型的资金结算方式。这种先进、安全的无现金结算方式是对传统的现金结算方式的替代。高校作为社会的一种重要组织, 应积极推进资金结算方式的变革。在传统的现金结算方式下, 高校财务部门先从银行提取现金, 保管现金, 然后高校中的教职员工预借资金, 携带现金办理业务, 最后还要办理报销手续。这种方式工作环节多, 财务人员工作繁重, 财务成本高, 风险大, 管理监督难。使用公务卡进行结算后, 提取现金和保管现金环节不再需要, 单位教职员工也不需要提前预借款项, 公务支出一律刷卡消费, 报销后通过银行直接支付。降低了携带现金、保管现金的风险。尤其对于出差的教职工, 可以持公务卡先行刷卡消费, 出差回来后向学校财务部门申请报销, 大幅减少现金的使用, 方便了资金结算。

目前, 各高校以会计电算化为平台, 不断进行无现金结算改革, 基本上在教职工工资、学生补助发放、学生学费收缴、校园一卡通等方面都实现了无现金结算, 推行公务卡结算制度, 将进一步推进无现金结算进程, 这也是高校财会电算化的发展趋势。

(二) 提高了高校财务部门的工作效率

随着高校规模的不断扩大, 业务的增多, 财务报销工作日益繁忙, 尽管各高校采取了各种措施应对这种情况, 如加派人手, 使用排号机等, 但并未从根本上解决此问题, 报账人员普遍需要较长时间才能办理完业务。公务卡结算则大大简化了报销流程, 报销后领取的不是现金, 而是钱款直接打到领款人的个人银行卡上, 规避现金风险, 安全、方便、快捷, 缩短了教职员工及学生报账的等待时间。

(三) 提高了高校预算资金的使用效率

公务卡的运作模式实质是一种先支后拨的方式, 可以提高预算资金的使用效率, 因为它使每笔资金及时支付给使用者, 减少了资金在银行留置的时间, 实现资金同步结算。采用公务卡无现金结算, 能减少相关现金风险, 如假币风险等。一方面, 可以利用贷记卡先消费后还款功能, 降低资金占用成本;另一方面由于不用预借现金, 从根本上杜绝了有些人长期占压资金的问题。

(四) 提高了高校财政资金使用的透明度

高校推行公务卡强制结算将有助于预防腐败行为的发生。强制采用公务卡支付, 使财务部门对高校日常公务支出实施动态监控, 对违规行为快速反应, 减少不合理支出, 从源头上预防违规行为发生, 提高财务支出透明度。由于所有记录都有据可查, 有利于减少传统现金支付为报销出现的凑票、虚开发票的现象。

三、公务卡制度推行中高校财务管理面临的问题

(一) 公务卡制度尚未完全杜绝腐败浪费现象

公务卡制度虽然提高了高校公务经费收支的透明度, 提高了高校财务监管水平, 但却不能完全遏制腐败浪费现象。首先, 我国公办高校的收入主要由两部分构成:财政预算资金和预算外资金。对于前者, 是纳入国库单一账户体系管理的, 而公务卡制度是以国库集中支付为基础的, 是为深化国库集中支付制度改革而推行的, 能够通过信息网络系统对此部分资金使用情况进行监控, 有效防止资金被挪用、虚开发票等现象发生。但对于后者, 尽管国家实行了收支两条线的管理模式, 收入管理还是比较混乱, 支出更是难以监管, 而公务卡制度仍然未将全部资金纳入财政部门的监管范围。其次, 公务卡制度存在利用POS机套现的风险, 公务卡具有普通信用卡的属性, 持卡人可以在消费场所进行套现, 把原本用于公务的消费用于个人消费。从经营者角度看, 其以追求利润最大化为目标, 便会为各种消费大开方便之门, 为了吸引消费者而开出虚假经营发票。由于公务卡可以查询交易记录, 一些人便与商家事先协商, 打印出与消费不一致的POS小票和发票, 导致公务卡消费记录下来的痕迹不一定真实;另外, 吃回扣现象仍然存在, 公务消费到一定金额后, 一些人仍然能得到一定比例的现金返还。公务卡本身并不能完全解决公务活动不计成本、公务消费缺乏市场竞争的难题。

(二) 公务卡还款不及时会对高校产生负面影响

公务卡由于具有特殊性, 其授信额度一般高于普通信用卡, 同时又具有普通信用卡的属性, 可以取现、转账、消费, 并由个人承担偿债责任, 它具有的双重属性增加了高校财务管理难度。一方面, 公务卡持卡人个人消费没有按时偿还, 导致拖欠账款现象发生时, 高校不仅要协助银行追偿欠款, 甚至有可能要承担一部分连带责任, 这增加了高校的工作负担;另一方面, 国库批复授权支付计划与公务卡还款计划不同步时, 也会导致拖欠账款现象发生。高校下属二级预算单位较多, 每月支出具有不确定性, 而财政部门每月初批复当月授权支付计划, 这就存在个别月份的指标难以满足预算单位支出的需要, 当需要对公务卡还款时, 零余额账户没有额度。另外, 公务卡超期还款还存在经济责任认定的问题。国库授权支付的层层审批, 任何一道环节都可能导致公务卡还款延误, 而产生的罚息、滞纳金等费用究竟由谁承担是个有待解决的问题。

无论哪种原因导致公务卡还款不及时, 最大的危害主要还是影响高校在银行系统的信用, 信用恶化增加了高校获取银行贷款的难度, 制约高校教研事业的发展。尤其近年来, 随着高校办学规模的不断扩大, 各种配套设施的建设越来越多, 高校办学资金来源向多渠道发展, 包括财政拨款、校办企业、科研、收费、社会捐助、银行贷款等, 其中财政拨款所占的比重逐渐下降。随着高校办学形式的日益多样化, 如国际联合办学、异地分校区等, 财政拨款已经无法满足高校的资金需求, 很大部分资金主要依靠银行贷款解决。

(三) 公务卡制度尚不能改变以现金结算方式为主的传统财务管理模式

公务卡使用率很低, 导致财务部门还是主要采用现金结算方式。公务卡使用率低不仅是高校财务管理面临的问题, 在全国各预算单位也都普遍存在这一现象, 主要原因有:

1.主观方面原因

(1) 很多人还未认识到公务消费必须使用公务卡。由于国家还没有建立起专门的法规来规范公务卡的强制结算, 使公务卡很难做到真正意义上的强制。这也是由于公务卡主要限制国库集中支付中的预算内资金, 对于预算外资金也很难完全控制, 而高校除了财务补助拨款预算内资金外, 还存在一些自由资金和基建资金。

(2) 受传统观念影响, 人们具有习惯惯性, 倾向于使用现金交易, 习惯于一手交钱一手交货的落后的消费模式, 特别是一些年纪大的教职员工很不适应刷卡消费的习惯, 还没有认识到它的便利性, 还是认为报销后直接拿到现金比较可靠。很多人对于罚息、滞纳金等费用心存顾虑, 对于账单日、还款日、免息期等相关术语概念也不熟悉, 有的人担心一旦出现滞纳金等费用会影响个人在银行的信誉。也有的职工认为公务卡主要方便的是财务人员, 报销人员还要去银行提取现金, 从而对公务卡产生误解。

(3) 商家出于逃避手续费等目的也不愿接受刷卡消费。由于POS刷卡银行要收取手续费, 商家为了降低成本会有意避免使用公务卡, 或者通过成本转嫁的方式相应地提高商品价格, 也对公务卡使用形成阻碍。

2.客观方面原因

(1) 一些行业不具备刷卡条件。

尽管国家公布的公务卡强制结算目录涵盖了商品服务支出的很多方面, 但对于购买火车票和汽车票、物业管理费、网上订票、维修费等很多项目, 还不具备刷卡条件。这些项目中, 火车票、汽车票在公务消费中所占比重还是比较大的。

(2) 地方中小城市POS机覆盖率低。

教师及学生到工厂、农村、街道等基层去调研或社会实践的经费支出, 由于没有POS刷卡条件, 也限制了公务卡的应用范围。另外, 一些小型摊床价格比较便宜, 还可以讨价还价, 但大多不具备刷卡条件, 而大型商场、超市都有POS机设备, 但价格相对较高, 在考虑成本的情况下很多人还是倾向于在价格便宜的小型摊床购买, 这也是要考虑的实际情况。在实际购买付款过程中, 一旦出现不能刷卡情况, 在无POS机的地区, 就需要就近到银行提取现金, 也增加了大量交易费用, 这些费用多数也无法报销。在报销过程中经办人常与财务人员产生冲突, 从而对使用公务卡产生抵触情绪。

(3) 学生事务的特殊性。

高校相比其他的预算单位一个突出的不同是学生事务较多, 学生事务具有特殊性, 一般发生的业务零散且多。学生资金使用要经院系领导审批后才能报销, 但是学生不具备持有公务卡的条件, 学生事务经费只能使用现金或转账, 这部分经费占的比例也较大, 也限制了公务卡的推行范围, 很难使以现金为主的结算方式发生根本改变。

总之, 虽然公务卡结算方式取代现金支付结算方式是发展的方向, 但鉴于上面所述主客观方面的原因, 完全不再使用现金只是一种理想化的目标, 现金结算方式还将长期存在。

(四) 公务卡制度不完善为工作人员工作带来难度

财务工作人员在应用财政综合应用系统进行公务卡还款时, 一般要经过以下一些步骤:下载刷卡信息、录入公务消费简要内容、确认报销、选择公务消费支出项目、选择财政预算拨款文号、生成公务卡报销单、打印相关凭证等环节。在查询信息时, 都需精确输入信息, 否则无法查询。选择支出经济分类科目时也很容易出错, 生成的多份支出凭证都要打印。在网络顺畅、人员操作熟练的情况下也需要较长时间处理涉及公务卡报销还款的业务。

另外, POS购物小票上的字体偏小、字迹模糊, 纸张偏滑, 容易导致上面的字迹消失难以辨认, 不便于财务档案的保存。有时甚至没有购物小票, 因为有些人在消费后没有留POS机凭条的习惯, 在报销时不能提供相关刷卡消费凭据, 不能作为会计原始凭证入账, 导致无法正确反映会计信息。公务卡代理银行也未及时提供个人刷卡消费对账单, 用卡信息反馈速度较慢, 还不能做到实时反馈, 阻碍了对公务卡使用轨迹的监督。

四、高校推行公务卡强制结算制度的合理建议

尽管公务卡的使用中还存在很多问题, 但其推广利大于弊, 因此财务部门要建立健全公务卡管理制度, 加强内部预算管理, 以保证公务卡进一步的使用和推广。

(一) 加强公务卡管理制度相关配套措施建设

1.考虑到国库批复授权支付计划与公务卡还款计划不同步的情况, 高校应加强预算管理, 合理制定预算指标的使用计划, 与国库集中支付中心加强业务沟通和联系, 及时获取用款额度, 保证公务卡能够及时还款, 避免滞纳金的产生和由此产生的信用恶化问题。

由于公务报销审核比较严格, 手续繁琐, 代理银行可以适当延长公务卡透支免息期, 相应地财政部门可以针对延时支付所产生的利息对发卡行进行补贴, 以弥补资金占用给其造成的损失。

2.考虑到人员退休、离职、工作调动等原因离开本单位的情况, 财务部门要及时从国库集中支付系统中将持卡人信息删除, 并通知代理银行更新相关信息。

3.明确超期还款的责任归属, 制定严格的约束机制。如果是由于个人报销不及时产生的滞纳金则应由持卡人承担赔偿责任;如果是因为单位还款不及时则由单位负责;若因代理银行未能及时向公务卡账户及时还款则由代理银行承担相关责任。

(二) 科学合理规范现金使用范围

高校应根据公务卡强制结算目录, 结合自身实际情况, 严格现金管理, 控制现金使用范围和额度, 增强公务卡使用的刚性。特殊情况下需要使用现金的, 如网络消费、不具备刷卡条件的小型零售点、学生活动发生的零星支出等, 应经领导批准后才可使用。可以通过多种方式的宣传和培训, 让教职工充分认识到公务卡制度的重大意义, 增强其消费时必须用卡的自觉性。财务部门要对使用现金交易的弊端和使用公务卡交易的好处进行宣传, 改变工作人员的传统观念。

(三) 提高高校财务管理电子化和信息网络化水平

优化财务信息系统, 增强公务卡报销还款业务处理能力, 真正体现其相对于现金支付的优越性。一是增强搜索功能, 可以进行模糊查询, 可以以姓名、卡号等为查询条件, 一次性查询持卡人消费信息, 以节省人力, 提高效率;二是能根据公务消费信息自动选择分类科目, 自动生成支付凭证, 提高准确性, 避免手工操作失误;三是打印功能优化, 做到集中打印, 全面反映相关信息, 以节约时间。

(四) 加强公务卡联网消费系统建设

提高公务卡使用率不是一蹴而就的事, 除了高校财务部门的努力外, 也需要各金融机构的大力支持与配合, 这就需要其加大POS机的投放。同时针对商家顾虑手续费的问题, 相关部门应出台相应的激励措施, 对受理公务卡的定点商户给予适当的补贴, 来提高商家刷卡的积极性。同时不断提高公务支出特约商户的普及率, 不断促进公务卡支付方式的多样化发展, 比如网上支付等, 为公务卡联网消费创造便利条件。

摘要：随着国库集中支付制度的逐渐完善, 高校推行公务卡强制结算制度成为必然。文章在分析公务卡强制结算制度运作机理的基础上, 分析了其对高校财务管理的积极影响, 并结合公务卡制度推行中高校财务管理面临的一些新问题, 就如何完善公务卡制度提出了合理性建议。

关键词：高校,公务卡,财务管理

参考文献

[1].彭华.影响高校推行公务卡强制结算的惯性因素及对策[J].商业会计, 2012 (8)

[2].韩朋吉, 赵芷馨.高校公务卡与POS机连用推广的实践与建议[J].会计之友, 2012 (9)

[3].刘峰.对事业单位推进公务卡改革的几点思考[J].行政事业资产与财务, 2010 (2)

[4].黄茹.基于国库集中收付制度下高校推行“公务卡”制度探索[J].科技经济市场, 2010 (3)