建设公司目标责任书

建设公司目标责任书（11篇）

1.建设公司目标责任书 篇一

四川中成煤炭建设集团有限责任公司 安全生产责任书及施

工现场

安全管理目标承诺书

四川中成煤炭建设集团有限责任公司安全生产责任书

及施工现场安全管理目标承诺书

工程名称：苏地2011－B－40地块商品住宅项目（西区）工程地点：江苏省苏州市吴中区

工程概况： 苏地2011－B－40地块商品住宅项目（西区）低层厂房

工程规模：面积（㎡）29424.65 结构： 钢结构

建设单位： 长虹电器股份有限公司 施工单位：苏地2011－B－40地块商品住宅（西区）工程项目部 联系人：

联系电话： 监理单位：

设计单位：

一、签订原则

为认真贯彻“安全第一，预防为主”的方针，做到施工安全管理工作的标 准化与规范化，促进各施工企业加强安全生产的目标化管理，强化安全生产责任，推进施工现场安全管理工作的深入落实，做到奖优罚劣，确保工程建设安 全平稳运行并按期完成。同时进一步明确参建各方的安全职责，提高建设工程 施工管理的整体水平，保证国家的财产与人身安全，杜绝重大伤亡事故的发生，根据《中华人民共和国建筑法》《建设工程安全生产管理条例》《四川省建设工程安全生产管理办法》等有关国家法令、法规，特要求公司所属规划区域内 各新建、改建、扩建工程在开工前，建筑施工企业应与建设单位签订《建设工 程安全生产责任书及施工现场安全管理目标承诺书》，并报广元市建设工程质量 安全监督站审批，具体明确各方安全责任，并作为安全管理工作检查与指导的 执行依据。

二、建设工程承包方责任

1、建筑施工企业对施工现场安全生产负有主要责任。施工企业必须建立健全安全生产管理体系。企业法人为安全生产第一责任人，对本企业的安全生产负责。

2、施工现场必须健全安全生产责任制，项目经理为施工现场安全管理第一责任人，负责本项目安全生产的组织与实施。

3、建筑施工企业在编制施工组织设计时，应当根据工程特点制定相应的安全技术措施；对专业性较强的分部分项工程，应编制专项安全施工组织设计，并严格执行。

4、施工现场应建立健全各类现场安全管理制度，如施工现场定期安全检查与会议制度，各类施工机具、设备的安全验收制度，安全技术交底制度，安全生产奖罚制度，安全内业资料管理制度及各种技术操作规程及职责等。施工现场必须严格执行施工现场临时用电、脚手架及高处作业防护、施工机械和垂直运 输设备的安装检查、验收制度，对无验收手续或验收不合格的坚决不予使用。

5、建筑施工企业及工地应严格执行国家及建设行政主管部门有关建筑安全的 各项法律、法令、法规及行业规章、规程等管理规定。严格执行现行的“一标准、三规范”《建筑施工安全检查标准》（JGJ59-2011)，《施工现场临时用电安全技术规范》（JGJ46-2005)，《建筑施工高处作业安全技术规范》（JGJ80-91)和《建 筑机械使用安全技术规程》（JGJ80-91)和《建筑机械使用安全技术规程》（JGJ33-2001)).严禁各类违章指挥与违章作业，施工企业应根据安全检验评分 标准加强安全日常检查，对存在的问题及时整改，并做好记录。

6、施工现场应具备良好安全保证措施与完善的安全防护设施。严格执行临边洞口的防护要求，建筑四周要求封闭施工，进入现场应设安全通道等，临街面施工必须封闭施工，保证过往行人的人身安全。施工临时用电必须采用三相五线制，执行三级配电二级保护的配电模式。

7、施工企业应当建立健全劳动安全生产教育培训制度，加强对职工岗位教育培训，提高工人安全防范意识，特种作业人员必须持证上岗。

8、施工中发生事故时，施工企业应当采取紧急措施，减少人员伤亡和财产损失，并按照国家有关规定及时向有关部门报告。

9、施工企业应根据《建筑工程安全生产管理条例》第四章第三十八条的规定，对施工现场从事危险作业的人员办理意外伤害保险。对安全措施费专款专用，建立台帐。

三、建设发包方责任

1、建设单位应根据国家有关法令，法规选择符合安全资质的施工企业承包施工。

2、根据招投标的有关规定，建设单位应履行合同约定的义务，确保足额提取安全措施费。

3、工程开工前，建设单位应当向施工企业提供与施工现场相关的地下管线等各类隐蔽资料，积极配合施工企业做好安全准备工作。

4、建设单位工程负责人应随时督促施工企业加强安全管理，按操作规范与规 程作业，对施工现场存在的安全隐患应及时通知施工单位处理整改。

四、安全管理目标承诺

1、事故管理 本工程杜绝四级及以上伤亡事故的发生。重伤事故率控制 0.1 %，轻伤事故率 控制 0.3 %。

2、安全管理（1）按照施工组织设计采取的安全措施的项目执行率 100%。（2）施工现场每月组织 3 次由施工单位安全负责人组织的安全大检查。（3）施工现场各级职能人员安全岗位责任制，目标覆盖率 100%。（4）施工现场设安全员 1 人。注：总承包单位配备项目专职安全生产管理人员应当满足下列要求：（A）建筑工程、装修工程按照建筑面积配备： ①．1 万平方米以下的工程不少于 1 人； ②．1 万～5 万平方米的工程不少于 2 人； ③．5 万平方米及以上的工程不少于 3 人，且按专业配备专职安全生产管理人员。（B）土木工程、线路管道、设备安全工程按照工程合同价配备： ①．5000 万元以下的工程不少于 1 人； ②．5000 万～1 亿元的工程不少于 2 人； ③．1 亿元及以上的工程不少于 3 人，且按专业配备专职安全生产管理人员。分包单位配备项目专职安全生产管理人员应当满足下列要求：（A）专业承包单位应当配置至少 1 人，并根据所承担的分部分项工程量和施工 危险程度增加。（B）劳务分包单位施工人员在 50 人以下，应当配备 1 名专职安全生产管理人 员；50 人—200 人的应当配备 2 名专职安全生产管理人员；200 人及以上应 当配备 3 名及以上专职安全生产管理人员，并根据所承担的分部分项工程施工 危险实际情况增加，不得少于工程施工人员总人数的 5%。（5）施工现场脚手架及高处防护作业工程、现场施工临时用电、施工机械及物 料运输提升设施验收合格率 100%。（6）施工现场各类机械、机电设备完好率 100 %，安全教育工人岗前三级教育 率 100 %，特种工人持证上岗率 100 %，施工管理人员安全培训率 100 %。

五、其他

1、苏州市建设工程质量安全监督站负责规划区内新建、改建、扩建工程施工现 场安全生产的监督管理工作，对工程施工过程中违反安全生产的法律、法令、法规的行为予以查处。

2、施工企业在建筑施工过程中存在不按安全标准及规范作业、存在安全隐患、经主管部门检查提出整改而未进行整改及整改不力等行为，广元市建设工程质量安全监督站将按规定严肃处理。施工现场发生重大安全事故，造成重大人员 伤亡与财产经济损失的，将根据事故的性质和后果对有关责任人追究相应责任。相关罚则按公司相关规定执行。

3、本安全管理目标承诺书所承诺内容符合有关安全生产的法令、法规要求。

4、苏州市建设工程质量安全监督站将按“一标准三规范”，定期或不定期对在建工程进行安全检查，以督促施工企业落实安全承诺内容。

5、工程竣工后由宜宾市建设工程质量安全监督站核评工程完成安全目标情况，并作为工程评优的依据。

6、本承诺书一式三份，由施工单位、建设单位与宜宾市建设工程质量安全监督 站各执一份，妥为保存。

六、签章确认 建设单位（盖章）：

负 责 人（签字）：

施工单位（盖章）：

项目经理（签字）：

承诺日期：

2013年9月

2.建设公司目标责任书 篇二

(一) 股东财富最大化目标函数与利益失衡

公司财务学有一种根深蒂固的传统, 就是将股东财富最大化作为公司普遍的目标追求, 并作为构建财务理论体系的基本出发点, 任何反对甚至淡化这一出发点的做法都属于离经叛道。

股东财富最大化目标函数的设置有两个基本依据:一是公司是股东的公司, 公司归股东所有, 应当为股东的财富增进服务;二是对股东财富的追求能够自动地增进社会财富, 从而实现股东财富与社会福利、股东利益与其他相关者利益的统一或平衡。

“一个简单的事实是, 在市场经济中, 从长远来看, 只有管理人把股东利益放在第一位, 才能使每个人最大限度地受益。

首先, 股东财富最大化是这样一种行为, 它使亚当·斯密的‘看不见的手’从衣兜中拿出, 引导资源用于最有效率和最有价值的领域。企业是社会财富的最伟大的创造机器, 创造股东价值的过程也是为社会中的每一成员创造财富的过程。如果企业不去追求股东价值最大化, 资源将被浪费, 社会将会更加贫穷。从根本上说, 正是因为希望追求每一社会成员财富的最大化, 才应当追求股东财富的最大化。股东财富最大化的重要理由就是改善社会福利, 这也说明公司治理结构的首要职责就是确保股东利益。

另一方面, 如果损害了其他利益相关人的利益, 管理人也不能为股东创造持久的财富。这是因为, 按照经济学家罗斯德·高斯的说法, 公司只不过是‘一组契约的集合’。员工、管理人员、供应商自愿走到一起, 利用投资人提供的资金, 去生产一种希望客户愿意购买的产品。如果管理人不公正地对待任何一个利益相关人, 即违反了契约的规定, 利益相关人就会终止这项交易。……正像商业圆桌俱乐部在1997年的文件中所说的:‘为股东的长远利益而管理公司, 管理层和董事会必须同时考虑公司其他利益相关人的利益’。这在很大程度上是基于这样一个事实:股东是最后得到回报的人。一家公司只有在支付了员工的工资, 向供应商支付了货款, 向债权人支付了利息, 向政府支付了税金之后, 才能够支付股东的回报。精明的管理人知道, 向股东支付大笔回报的最可靠方式就是, 同时善待其他所有的利益相关人。” (25)

股东财富最大化真的就能实现平衡吗?在会计学上, 的确存在这样一个事实:“股东是最后得到回报的人。”但会计上对利润的计算遵循的是“权责发生制”原则, 即对工资、利润、税金的扣除不考虑现金的流量。因此, 即使会计上在计算利润之前扣除了工资、利息和税金, 但未必就实际支付了现金。换句话说, 虽然工资、利息和税金在计算利润时给予了“优先”扣除, 但与其相关的员工、债权人和国家的利益未必就能够得到“优先”保证。现实中, 经常有公司大量拖欠员工工资、银行利息和国家税金。因此, 尽管在利润计算顺序上利润是最后的程序, 但现实中客观存在的收益性与流动性背离, 即会计学收益 (权责发生制基础计算) 与财务学收益 (现金流动制基础计算) 的背离, 使得股东财富的最大化未必就能确保其他相关人的利益。

其次, 即使收益性与流动性是统一的, 但工资、利息和税金毕竟是对利润的扣除, 与利润之间是“此消彼长”的关系。对利润最大化的追求, 可以通过扩大生产、扩大销售以增加收入的方式来实现, 也可以通过压低工资等措施降低成本费用来实现。实践中, 不乏企业在确保员工工资持续增长的基础上通过改善经营来增加利润的事例, 但也有许多企业对员工采取了苛刻的薪酬政策, 对国家采取了许多合法的或不合法的规避或逃避税收的财务政策。因此, 对工资、利息和税金的优先扣除, 未必就能说明股东财富最大化的目标函数是内含了利益平衡概念的。

再次, 即使收益性与流动性统一、且工资等扣除因素与利润同步增长, 也不能断定利润或股东财富与社会福利之间是统一的, 因为利润或股东财富的计算是以公司为主体设计的, 公司行为所“额加的社会成本”在计算利润时还没有扣除。假如额加的社会成本为零, 则利润的最大化平衡了公司与社会的利益, 但实际情况往往是, 企业的额加社会成本已经足够大, 导致在构建公司财务理论时无法对其视而不见, 无法将其假设为零。在经济学上, 从马歇尔开始, “外部性”问题的理论就已得到普遍的认同, 外部性的实质就是社会成本。在有外部性存在的情况下, 公司的全部成本 (社会成本) 与公司自身的“私人成本”之间仍存在差别, 用公式表示为:社会成本-私人成本=+ (或-) 外部成本。

当外部成本为正时, 说明公司行为产生外部负效应或负外部性;当外部成本为负时, 说明公司行为产生外部正效应或正外部性。现实中, 正的或负的外部性都是客观存在的, 但由于外部性问题的广泛性和普遍性, 没有人能穷尽外部性的各种形形色色的表征。这就需要“透过现象看本质”, 分析外部性在财务目标函数设置中的作用。如上所述, 外部性问题的实质是社会成本, 而这部分社会成本显然还没有被纳入公司成本和利润计算体系。一方面, 负的外部性效应没有作为成本构成项目在计算公司利润时予以扣除;另一方面, 正的外部性效应也没有作为收益在计算公司利润时累加。正如英国学者舍克博士所指出的:“利润有直接利润与间接利润之别;间接利润虽然无法识别和度量, 但对公司财务的健康发展贡献颇多。” (26) 问题是, 间接利润并没纳入会计核算体系。因此, 考虑社会成本的存在, 股东财富最大化的目标函数是无法实现利益平衡的。

(二) 公司的多重属性与平衡的企业概念

关于企业, 人们通常使用契约理论将其定义为利益相关者的“契约的联结”。这种定义方法的局限性很大。作为“契约的联结”的企业概念没有触及任何关于企业的身份特征与道德行为的问题。声誉、信任、诚信等在这种方法中很难有合适的地位。此外, 企业的契约理论只代表了经济学理论中理解企业的一种方法, 尽管该方法十分重要。

无论企业本质上是一种生产功能, 是一个法律实体, 是企业领导、高级管理人员和普通员工的总和, 抑或其他, 笔者在此假定:企业无论怎样被指定或界定, 都有其自己的特性、使命和行为。企业作为一种组织, 其身份特性、使命和行为既与个人不同也与国家有本质的区别。考虑到企业的身份, 有关企业的定义就需要在契约论的基础上扩展。企业不只是单纯的经济组织, 它在现代社会的影响越来越大, 且这种影响将来还要持续增长, 对企业的伦理评价就是以此为前提。企业的社会影响扩大, 基于人们对企业多种身份和地位的期望。除经济人、法律人之外, 其他的身份至少包括:

(1) 社会人。现代市场里的企业, 日益成为社会的重要组成部分, 它通过各种方式与所有人发生联系, 表现为各种社会关系的集合。企业的社会性体现在其基本职责与行为限制均由社会规定, 这种限制通常是道德性的, 但也往往以法律法规条文的形式表现出来。许多法律所禁止的都是违背道德的行为, 但并非所有法律都与道德要求相一致。

(2) 道德人。一系列的公司商业丑闻和不道德行为的发生, 打破了公司企业的“非道德性神话”, 公司的道德责任被引起关注。即使是在极端追求功利的美国, 很多证据表明, “越来越多的人要求企业在决策过程中不仅考虑财务方面的因素, 还要充分认识各种影响, 制定更加全面的方案。事实上, 企业职责的核心内容就是其自身的一项道德决策, 而决策的基本内涵由社会制定并加以实施。” (27) “人们把特殊的‘道德地位’归于企业, 这种‘道德地位’表明, 作为整体的企业担负着一种伦理的责任, 这种伦理责任不同于企业个体的伦理责任总和, 它比企业个体的伦理责任总和还要大。人们因此认为, 不管企业曾经怎样履行和应该怎样履行这种伦理责任, 企业本身就具有这样一种伦理责任。” (28)

(3) 文化人。关于企业的身份及其职责的看法, 随着所处社会环境的不同而各有差异。在日本, 大型公司的职责不仅仅是生产产品, 还包括关怀公司。在日本的企业中, 家长制管理是其职责的重要组成, 这与美国的情形截然不同。在美国, 企业的职责曾经相当简单。人们希望社会产品尽可能多, 尽可能好, 尽可能便宜。事实上, 美国的企业根置于美国轻视其道德责任, 这“反映了自由经济环境下所形成的根深蒂固的个人主义思想、竞争行为的消极方面、美国人固有的思维模式中的功利主义思想。它承认在价值体系中自由是必不可少的, 但到经济活动中, 自由与滥用自由之间的区别并不总是那么明显。” (29)

考虑到公司企业的多重属性, 乔治·恩德勒 (Georges Enderle) 提出了“平衡的企业概念”, 从多维度展示了公司法人的属性, 并平衡公司的经济的、社会的和环境的责任。这个概念给人们提供了立体式观察企业形式的方法, 如图1所示 (30) 。

(三) 多边制衡理论与相关者视角的平衡公司概念模型

关于企业的认识依然有很大的分歧。围绕公司与社会的影响力, 有两种基本对立的观点, 即主导理论和多边制衡理论。

主导理论认为, 在社会的影响力结构中, 公司的利益居于主导地位, 而公司利益又被股东所主导。主导理论导致了权力的滥用以及许多不良的社会反应, 这引起了公司公信力的下降。乔治·斯蒂纳 (George A.Steiner) 和约翰·斯蒂纳 (John F.Steiner) 提供的研究资料显示:在1968年, 70%的公众相信公司试图在利益和公众利益之间寻求一种公正的平衡;到1970年, 这一数据下降到33%;而到1976年又进一步降低到15%。即在8年中降低了55个百分点。在1966年和1979年分别进行的民意测验表明, 所有美国人中, 对于大公司领导具有足够信心的人数比例从55%下降到19%。从1965年到1977年, 对于大工业行业平均的支持比率从68%下降到36%。到1994年, 只有26%的美国人对大公司有足够的或很多的信心 (31) 。“信心鸿沟”促动人们反思主导理论对公司的定位, 并招致了许多批评, 同时也思考用社会责任对公司进行制衡的问题。

多边制衡理论则认为, 在高度社会化的、开放的市场经济体系中, 即使公司的经济利益有着强大的影响力, 也必须受到其他有影响力的利益团体和组织的制衡, 包括政府、社会利益团体、社会价值观、市场与相关经济法律四种力量约束, 这些力量对公司的行为施加阻挡和挑战, 并对公司的利益进行分享。由于多边利益的制约, 大公司都会沿着既定的轨道运行。多边制衡理论所揭示的还只是公司的外部影响。就公司边界以内的框架或结构而言, 实际也是一个多边制衡结构。即使把公司视为具有主体资格的组织法人, 则该法人组织也是多样化资本结合的产物, 是一系列契约联结的结果。因此, 契约的分析方法依然可以应用于对具有独立主体资格的公司性质分析。借助于契约的联结形成公司主体, 而公司主体又肩负有财富创造的任务, 于是公司就具有了社会性和技术性的双重属性, 这类似凡勃伦的“技术—制度二分法”。社会性体现人与人的关系, 技术性体现人与自然的关系;研究技术性的经济学是古典经济学或工程经济学, 而社会性的研究形成了政治经济学、制度经济学、经济伦理学、经济社会学等学科 (32) 。

这样, 公司就处于多种契约的中心或多边关系的中心, 与这个中心相连接的主体就是公司的各类利益相关者, 这些利益相关者与公司具有平等的法律主体地位, 其利益与公司休戚相关, 从而构成对公司的支持或制衡力量, 而这种力量又内含在公司框架之中。对于一个大公司而言, 利益相关者通常是一个群体, 按对公司的重要性可以划分为两个层次:一级相关者指直接为公司提供资源、与公司存在“经济契约”关系、对公司生存必不可少的组织或个人, 包括公司的股东、债权人、客户、供应商、经理、员工、社区以及政府等;二级相关者与公司存在“社会契约”关系、对公司的生存关系不大, 但对公司的经营和发展构成一定的影响或约束, 如学校、媒体、市场中介机构等。考虑到利益相关者的优先次序, 平衡的公司概念模型可用图2来描述。这一模型与乔治·恩德勒提出的平衡企业概念模型实际上是一致的, 所不同的只是认识角度的差别。

(四) 利益冲突与平衡的公司财务目标函数

从股东主导的公司概念向相关者平衡的公司概念, 这一转变意味着要重新定义公司及公司的目标函数。“相关利益团体模型否定了传统的强调企业应该追求股东利润的观点”, 这一模型“赋予相关各方道德责任, 这样引起公司内的权利转移, 减少所有者权利, 而增加其他相关利益团体的权利。” (33)

一是利益冲突类型与平衡概念的引入。平衡的公司概念是内含冲突的。如果将公司理解为是一组契约的集合体或契约网络, 则这个集合体或契约网络内部的契约类型可分为两种: (1) 经济契约, 即以经济权利和义务为主要内容的契约, 主要是与股东、债权人、经理和员工、供应商和客户之间的协定; (2) 社会契约, 以规定社会责任和效用为主要内容的协定。经济契约反映的是公司与经济主体之间的私人利益关系, 社会契约反映的是公司与社会之间的公共利益关系。经济契约与社会契约的另一个差别是, 经济契约的条款通常是清晰的, 而社会契约的内容可能会含糊不清。“尽管合约本身也许含糊不清, 但如果企业管理者忽视或违反任何重要的社会合约, 则将招致失败。” (34)

因此, 平衡的公司概念所内含的冲突包括四种类型: (1) 单项经济契约主体间的冲突, 如公司与股东的冲突、公司与债权人的冲突、公司与供应商或客户的冲突、公司与员工的冲突等; (2) 经济契约之间的主体冲突, 如股东与债权人的冲突、员工与经理的冲突、董事会与经理班子的冲突等; (3) 社会契约主体间的冲突, 即公司与社会的冲突; (4) 经济契约与社会契约间的冲突, 如股东与社会的冲突、债权人与社会的冲突、供应商与社会的冲突、客户与社会的冲突等。在有冲突存在的情况下, 公司财务的目标函数在设置时就需要合理地平衡。

将“平衡”概念引入公司目标函数之中, 已经得到越来越多组织和个人的认可和支持。由200家美国最大公司组成的“企业圆桌组织”将公司的支持者归纳为六种类型, 即顾客、雇员、社区、整个社会、供应商和股东, 并提出:“从长期和短期效果这两个角度认真地思考决策的影响和平衡支持者的利益, 是组织决策和管理过程的一个重要构成因素。处理这种差别意味着妥协与权衡。这其中最重要的问题是应当考虑主要方面, 但未必是满足所有的方面。因为一些互相竞争的要求很可能互相排斥。当管理阶层决定是否建立、扩张或关闭工厂时, 将会发生各个支持者具有不同利益观点的情况。对于股东、顾客和整个社会而言, 关闭一家工厂可能会由于座落在新地点的新工厂能够为更经济地生产更好的产品奠定基础而产生积极的后果;可能也只有如此, 公司才能满足国内外竞争的需要。然而, 对于雇员和社区而言, 他们很可能会反对关闭工厂, 因为这会减少工作机会并对当地其他经济要素产生影响。同时, 在决定新厂址和扩大现有工厂时, 也会产生较敏感的社区问题。因此, 把股东的最大化收益与其他重要方面进行平衡, 是公司管理阶层需要解决的一个根本问题。一方面, 必须确保股东得到较高的回报;另一方面, 必须同时对其他支持者关心的事情给予足够的重视。在努力实现合理平衡的过程中, 一些主要的经理人员逐渐认识到公司的首要责任是满足社会对产品和服务的合理需要, 以及在此过程中为股东赚取合理的回报。同时, 他们认识到必须以社会接受的方式实现上述目标。最后, 这些经理们深信, 通过对如何平衡所有支持者的合理要求进行启发性思考, 公司一定能够最好地为其股东的利益服务。” (35)

20世纪90年代, 由英国25家最大公司的领导发表的研究报告《公司的未来》 (1993) 也认为, 定义公司目的与成功、确定衡量成功的尺度时包括企业所有的关系群体, 过分地强调任何一类利益相关者都不可能导致可持续发展的竞争绩效。未来的公司具有很多特征, 其中“承认对不同的利益相关者进行权衡的潜在必要性”和“承认在所有的关系群体中对其绩效进行衡量和沟通的必要性”是两个重要的方面。 (36)

二是利益相关者的期望结构。不同的利益相关者对公司的期望和要求也是有差别的。但所有的相关者的全部需求可以划分为经济需求和非经济需求。表4列举了主要相关者在作为“相关者”身份 (不含作为普通法人或自然人的身份) 时的主要需求, 从中可以看出其需求的多样性和差异性特征。

当不同相关者对公司的需求有差别时, 公司财务所关注的应当是所有利益相关者的共同需求, 还是包括共同需求和个别需求在内的全部需求, 是一个值得研究的问题。笔者认为, 若公司在目标函数中仅考虑利益相关者的共同需求, 则公司很难得到相关者的认可和支持, 漠视、抵触、对抗情绪将对公司发展构成不利因素, 利益相关者的管理很难达到应有的效果。在这一点上, 财务学不同于会计学。会计学对目标的设定仅仅关注利益相关者对信息的共同需求。在会计学家看来, 所有利益相关者获取信息的共同用途有两个, 即有效决策和认定受托责任, 会计目标的设定及质量特征的描述也就围绕这两个共同用途来展开, 各类利益相关者对信息的特殊用途, 则不纳入会计的目标函数, 因此也不在会计学理论的分析范围。而公司财务目标函数的设定涉及整个公司, 一定意义上, 财务目标函数即公司目标函数。因此, 相关者的共同需求和个别需求也应该全部纳入公司财务的目标函数。

有人提出, 公司财务所涉及的只是现金流量的活动, 在设定目标函数时只应当考虑相关者的经济性需求, 并且是价值视角的经济性需求。这些价值性的经济需求, 还应该与资本或现金流转相关联。事实上, 即使那些非经济性的需求, 有些也与资本或现金流转相关联 (如安全与保障、对所在社区的关注等) , 有些即使不与现金流转直接关联但却对公司财务业绩会产生直接或间接的实质性影响。因此, 公司在设计目标函数时, 所需要平衡的需求要素应当既包括经济性需求又包括非经济性需求。

三是平衡的公司财务目标函数。设定和选择平衡的公司财务目标函数, 首先应当界定“平衡”的范围或结构, 然后去选择适当的衡量指标。在公司契约框架内, 公司进行财务决策时所需要平衡的因素可以分为两大类, 即经济契约网络内平衡和社会契约网络内平衡两个方面。

(1) 经济契约网络内平衡:公司利益与私人利益的平衡。经济契约涉及的主要是私人利益关系, 如经理人、员工、股东、债权人、供应商和客户等。在这些相关者中, 从财务的角度看, 经理人的私人利益通常用年薪来衡量, 员工的私人利益一般用薪资收入来反映, 债权人的私人利益体现在利息之中, 股东的私人利益与利润相关联, 再加上政府的公共利益——税收和公众期望的社会效用, 这些相关者的私人利益和公共利益最终都体现在公司的经济增加值之中 (37) 。在“最大化假设”条件下, 所有这些私人利益的最大化和公共利益的最大化或社会效用最大化, 都内含在经济增加值最大化之中, 或可以用经济增加值最大化指标来平衡。但经济增加值是一个总量的概念, 并且受会计核算原则的影响。其次, 在公司经济增加值中, 供应商和客户的私人利益还不能够得到保证。因此, 当使用经济增加值指标来平衡相关者的私人利益乃至私人利益与公共利益的关系时, 还必须进行适当的修正。

第一, 考虑到会计核算的原则, 公司经济增加值还应当做两项调整:扣除“无效增加值”, 即基于信用风险和会计上的权责发生制而产生的、不能给公司实际带来经济利益净流入的增加值部分, 也就是因坏账而负担的经济增加值;调整社会成本, 即公司行为所导致的外部负效用和正效应。调整后的经济增加值, 既体现收益性与流动性的统一, 又兼容了社会福利, 体现公司利益与社会公共利益的结合。

第二, 考虑到私人利益的冲突性以及私人利益与公共利益的冲突性, 还应当设定一个延伸目标或辅助目标函数——财富分配合理化, 即增加值在所内含的相关者之间进行公平合理的分配。

第三, 考虑到供应商和客户, 经济增加值作为目标函数还应当附加一些约束条件, 即“价值链上的相关者价值分配和转移的合理性”。有效的平衡应当既包括公司增加值内部分配上的公平, 还包括在价值链上各利益相关者的价值分配和转移的公平性。这样就把现代财务管理所关注的价值链管理的思想引入了公司目标函数及以此为起点导出的公司财务理论体系, 从而解决了理论 (将价值链排除在公司财务理论体系之外) 与实务 (价值链管理日益受到高度关注) 两张皮的问题。

在公司价值链以及公司与社会的关系 (外部性效应) 上考虑有效增加值最大化 (主要目标) 和价值分配合理化 (延伸目标或辅助目标) , 等于是把效率与公平的统一纳入到了公司财务目标函数。显然, 这是主流经济学及以此为基础的主流财务学所不提倡也不愿看到的做法。然而, 笔者一贯的主张是, 公司财务既要做蛋糕又要切蛋糕, 既要把蛋糕做大又要合理分配蛋糕。

(2) 社会契约网络内平衡:公司利益与公共利益的平衡。社会契约体现的是公司利益与公共利益之间的关系。公司利益作为一种私人利益, 显然与公共利益之间存在潜在冲突性。公共利益应当可以分为经济性公共利益与非经济性公共利益两类, 其中, 经济性公共利益主要体现在政府税收和公司的社会成本上, 而非经济性的公共利益涵盖更加广泛的内容。作为公司的目标函数, 经济性的公共利益实际上已经包含在上面的“有效增加值最大化”之中, 问题主要是非经济性的公共利益——实际上就是公司社会责任中的非经济性责任——如何在公司目标函数中得到反映。现实中, 非经济性公共利益主要是以法律和道德的形式体现出来, 其内容通常不确定, 并且难以量化, 因此将其作为经济性目标函数的约束条件较为适宜。

事实上, 公司的财务活动也是在法律和道德的条件约束下展开的, 这些约束条件本身作为公司财务活动的内生性因素, 对有效地进行公司理财具有十分重要的约束作用, 公司正是在这种约束作用中追求利益最大化的。非经济性公共利益的约束作用, 使得公司在追求利益时要平衡私人利益与公共利益的关系, 并在必要时使私人利益做出一定的妥协或牺牲。

“除了法律约束之外, 制约公司行为的许多措施的实施有时需要公司有作出牺牲自己利益的准备, 而且不仅仅是牺牲短期利益。当社会责任对于公司发展长远利益有着重要意义时, 以利益最大化为目的的股东利益是不会与其他有影响力的利益集团的利益有机地结合在一起的。利润, 就环境问题来说, 一种观点认为, 一个公司势必会花费必要的开支, 以防止环境受到破坏, 因为不这样做, 就会受到处罚。但这个观点假定的前提是, 顾客与市场参与者对公司的环境破坏行为的认识极其有限, 并且常常采取漠不关心的态度, 这就意味着公司的环境破坏行为在一定程度上会有利可图。但是, 当恪守社会责任行为有时必须以削减股东的利益回报作为前提时, 则应该采取措施限制对利益的追求, 而不是用一整套复杂的目标取代对利益的追求。” (38)

3.建设负责任的现代公司 篇三

[编者按] 在经济日益全球化的今天，可持续发展已经成为全球的共同追求和课题，作为有责任感的大型国有骨干企业，在创造了中国企业社会责任的一个又一个里程碑的同时，国家电网公司意识到，要从全球的角度考量和推进可持续发展。

作为关系中国国家能源安全和国民经济命脉的国有重要骨干企业，国家电网公司不仅承担着为我国十亿多人口保障电力供应的重任，而且肩负着向公众和世界展示负责任的中国国有大型企业形象的使命。5月上旬，国家电网公司欧洲企业社会责任考察组成行，这是我国第一个以企业社会责任为主题的企业考察组。考察组深入了解欧洲企业社会责任的发展情况，交流宣传国家电网公司和中国企业的社会责任理念与实践，收获颇丰。在考察组回京之后，《WTO经济导刊》第一时间采访了本次考察组组长、国家电网公司总经理助理、社会责任工作办公室主任王敏。

树立企业社会责任全球观念

《WTO经济导刊》：近年来，国家电网公司在中国企业社会责任发展中创造了一个又一个第一，率先建立社会责任组织管理体系，积极发挥社会责任表率作用。此次专门组织代表团赴欧专题考察企业社会责任，具有什么样的目的和意义呢？

王敏：国家电网公司于2006年初发布中央企业首份社会责任报告，得到了中央领导和社会各界的积极肯定，带动了我国企业发布社会责任报告的热潮。几年来，国家电网公司积极发挥中央企业履行社会责任的表率作用，坚持“四个服务”的公司宗旨，实践“发展公司、服务社会，以人为本、共同成长”的社会责任观，追求公司发展的经济、社会和环境综合价值最大化。

作为世界关注的全球最大的公用事业企业，国家电网公司的社会责任工作，必须努力树立全球视野，立足全球化的高度进行思考和深化。

理念要与国际先进企业同步。无论建设企业社会责任管理体系，还是发布企业社会责任报告，都要以全球化的眼光考量，了解借鉴国际企业社会责任发展的先进经验。

实践要与国际一流公司对标，建立既符合国情和国家电网公司实际，又能充分融合世界发展潮流的社会责任管理体系与机制，确保将履行社会责任、推进可持续发展的理念融入公司使命、战略、日常运营和企业文化，协调推进企业与社会可持续发展，最大限度地实现公司发展的综合价值。

国家电网公司积极推进社会责任国内外交流，关注和参与社会责任国际标准的制定，在国际上塑造负责任的中国企业形象，为全球企业社会责任发展贡献中国企业的力量。

此次考察活动，是国家电网公司社会责任全球理念的具体实践，是公司努力发挥中央企业社会责任表率作用的自然延续，也是公司未来深化社会责任工作的崭新起点。

《WTO经济导刊》：通过本次考察，您认为中欧企业社会责任领域有哪些相同和不同的地方？

王敏：在这次考察中，我们拜访了欧洲企业社会责任协会（CSR Europe），国际智囊库成员组织Accountability研究院，CSRnetwork，全球最具影响力的可持续发展报告机构全球报告倡议组织GRI，致力于中英文化和社会交流的英中协会（GBCC）以及国家电网公司的同行—法国电力公司（EDF）。

在考察的过程中，通过交流，无论是欧洲企业社会责任机构还是国家电网公司，都有这样的共识：推动企业履行社会责任，既能保障企业的可持续发展，又能促进社会的可持续发展，对提升企业的竞争力、进而提升地区、国家的竞争力具有重要的意义与作用。

大家一致认为，发达国家与发展中国家在企业社会责任方面保持对话与合作，对弘扬全球共同价值观，一致应对世界可持续发展挑战极为重要。

当然由于国情和发展阶段不同，双方面临的社会责任问题存在着不少差异。比如，欧洲社会高度关注解决老龄化社会问题，员工就业平等机会、工作与生活平衡问题，多元文化问题等。在环境可持续发展方面，为应对全球变暖，欧洲企业社会责任组织积极倡议建设碳排放市场，提出了低碳经济、碳交易等理念，得到了国际社会的支持，非常值得发展中国家的企业高度关注。

企业社会责任重在实践、重在创新

《WTO经济导刊》：在此次考察的对象中，法国电力公司（EDF）是国家电网公司的同行，EDF在企业社会责任实践方面，有什么经验可以借鉴吗？

王敏：这次考察我们专程拜访了同行—法国电力公司（EDF）。EDF与国家电网公司行业属性类似，且均为国有特大型企业，在管理体制、治理结构等方面存在着诸多相似之处。EDF的社会责任实践，对于国家电网公司有很多启发。

EDF高度重视参与能源、环境问题的国际对话和政策制订。EDF通过主动与国际组织的交流与合作，不仅成功宣传了公司的可持续发展战略，树立了一个负责任的世界级能源企业的形象，而且通过参与制订全球能源、环境政策和可持续发展标准，实现了自身的利益诉求，保障了公司在技术和行业标准方面的主导地位。

在《财富》杂志2007年全球500强企业中，国家电网公司排名第29位，名列公用事业企业第1位，EDF列第63位。但应该承认，在国际能源、可持续发展和企业社会责任领域的影响力上，EDF更有优势。

此外，EDF在社会责任沟通、社会责任全员参与、社会责任指标等方面令人印象深刻。

EDF高度重视社会责任沟通，内容全面，成效显著。无论是制定公司可持续发挥战略，确定与利益相关方的责、权、利关系，还是实施公司重大投资决策和项目，改进公司与客户的关系，EDF都在制度和实践层面落实与利益相关方充分沟通的要求。比如，作为公司社会责任实践的重要组成部分，EDF通过分别与政府、供应商、分包商、行业组织、客户、员工、非政府组织签订了各种形式和内容的协议，既能明确规范企业担负的责任，保障EDF作为公用事业企业的服务有效性，又能让利益相关各方理解公司保持持续盈利能力的重要性，确保公司可持续发展。

EDF签订的社会责任协议，是推动企业每一位员工全面履行社会责任的创新举措。社会责任协议对EDF承诺的社会责任作出了明确阐述，要求全球员工切实履行，并且制订了具体的落实机制，要求各单位成立社会责任对话委员会，每年组织召开三次会议讨论协议的具体落实，法电集团每年由董事长或其代表召集一次大会总结协议执行情况。EDF充分利用独立的第三方，监督检查公司履行社会责任的具体成效。比如，邀请三个评级机构为公司社会责任工作提出建议，确定需要改进的领域，成立由外部专家主导的可持续发展工作组，对公司可持续发展战略及其成效进行评价和建议。

EDF社会责任指标的项目选择和体系设计也有重要的借鉴意义。EDF的社会责任指标设计充分考虑与有关社会责任国际标准接轨，保持国际可比性，在全球视野中判断和分析公司的社会责任绩效。EDF的社会责任指标框架设计基本上按照GRI的形式，分为经济绩效、环境绩效和社会绩效，在具体指标中也有许多采用或参照GRI的指标，并有大量指标与全球契约“十项原则”进行对应。同时，EDF的社会责任指标设计充分体现了法国国情和电力企业实际，确保公司社会责任绩效满足与政府签订的《公共服务协议》，反映电力企业的可持续发展绩效和社会期望。

《WTO经济导刊》：通过本次考察，欧洲企业社会责任界对国家电网公司有了什么样的认识？

王敏：通过与欧洲企业社会责任机构以及相关企业的交流，他们对于国家电网公司提出的企业社会责任的核心在于有效管理企业运营对社会和环境的影响，实现综合价值最大化等社会责任理念给予了积极响应和肯定。

欧洲同行对于国家电网公司制定的《公司履行社会责任指南》和社会责任路线图给予了很高评价，认为《指南》具有重要的理论创新和实践指导意义，对欧洲企业具有重要的借鉴作用。

国家电网公司在深入推行全面企业社会责任管理之前，先选择部分子公司进行试点，欧洲同行表示赞赏，认为这是公司全面建设社会责任管理体系的良好途径和积极体现。

欧洲同行对国家电网公司立足国情，充分发挥电网优化能源资源配置功能，建设占地少、输电损耗少、清洁环保的特高压电网表现出浓厚兴趣，认为发展特高压不仅对实现中国能源行业的可持续发展，而且对世界能源的持续健康创新发展都具有深远意义，希望国家电网公司提供实践案例。

国家电网公司的考察活动在很大程度上加深了欧洲企业社会责任界对于中国企业，特别是国有大型企业的了解。此次考察充分说明，发挥一流企业的表率作用，加强社会责任国际沟通与交流，对于促进我国企业与发达国家企业的社会责任合作，充分展现我国企业的国际形象意义重大。

负责任的大公司代表着负责任的大国形象

《WTO经济导刊》：这次的欧洲考察，给您留下了怎样的印象？

王敏：这次考察所到之处无不对国家电网公司的社会责任实践非常关注，这不仅仅反映了欧洲同行对中国企业社会责任发展的重视，而且充分说明了他们非常重视来自中国企业，特别是中国大型企业的实践经验。

通过考察，在包括《WTO经济导刊》在内的专家学者的积极支持和帮助下，国家电网公司进一步建立起了较为广泛的企业社会责任国际联系网络，正在形成与国际同行的常态联系和沟通机制。我们期望，通过国家电网公司等中国大型企业的努力，在有关各方的支持和共同努力下，能够有更多的中国企业在国际企业社会责任界发出声音，推动企业社会责任国际标准吸收借鉴中国企业的社会责任理念和经验。

4.公司高管目标责任书 篇四

一、责任人及职务

责任人：

职 务：总经理

二、年度考核目标

1、税后利润1000万元(其中1-6月份利润不作考核)。

2、确保全年无重大、特大安全生产事故，无死亡事故，无重大、特大环保事故，无一次性直接经济损失在10万元以上的人身伤害事故或生产、安全、环保、质量事故。

三、年薪标准及计发办法

1、年薪标准：36 万元，占税后利润的 3.6 %。

2、计发办法：年薪收入=基薪收入+效益收入

(1)基薪收入：为年薪标准的 1.38 %，按每月5000元预支，与员工月工资一并计发;节假日加班按公司相关规定另行计发，不纳入年薪范畴。

(2)年薪考核办法和比例

(3)企业当年利润超额完成时，效益收入按利润增长的实际比例增长;企业当年利润未全面完成时，效益收入按利润下降的实际比例扣减。

(4)出现重大、特大安全生产事故或环保事故或伤亡事故或一次性直接经济损失在10万元以上的人身伤害事故或生产、安全、环保、质量事故，视事故程度按年薪标准的2—5%扣减收入。

四、考核期限

一年，即2XXX年元月1日起至2XXX年12月31日止。

五、其他

(1)年薪收入经结算部门核定后，报公司董事长批准，再呈报集团公司备案。个人收入所得税由企业按相关规定上缴。

(2)年度考核期内，因工作调动、晋升或降免，其结算时间以任职或者离任时间为准。

(3)本责任书一式三份，企业、责任人各执一份，董事长与责任人签字盖章后生效。

董事长签字： 责任人签字：

企业(盖章)

XXX

5.物业公司目标责任书 篇五

1、姓名：_________________。

2、任职部门：_____________。

3、职务：_________________。

4、责任期：____年___月___日至_____年____月____日。

二、岗位目标责任。

(一)管理目标：

1、按照下发的物业公司职责、物业公司各岗位人员职责开展好各项工作。

2、明确下属各部门工作方向，从物业公司到下属各部门、各岗位建立起责任明确、奖惩挂钩的运行机制。

3、听取下属部门的工作汇报，对日常经营活动中遇到的问题进行协调沟通，保证经营活动的顺利进行。

4、召集并主持下属各部门干部会议，传达集团公司办公会议的重要决定、总结，布置工作，动员部门干部、员工完成任务。

5、协调、激励各个部门的工作。

(二)经营指标：

1、实现公司自有物业租金收入1000万元。

2、实现物业费收入150万元。

三、奖励措施。

如果责任人在指标期限内完成以上工作指标，集团公司将在福利待遇、个人荣誉方面对责任人进行奖励，除全额支付责任人月报酬外，将在20xx年度对于超出部分，按照经营目标超出部分数额的10%给予责任人奖励。

四、签字。

本人确认履行以上岗位职责，努力实现确定的工作目标。

签名：

6.XXX公司目标责任书 篇六

副经理二O一O年目标责任书

为完成公司2010年各项生产经营指标，根据工作职责、工作目标，特制定本目标责任书，具体内容如下：

一、工作职责

1、负责公司全面的生产管理工作，努力完成每月的生产指标和利润指标，并严格按照工艺流程、质量标准、产品规格等相关管理制度对各生产车间的生产全过程实施协调、监督与考核。

2、依照公司制订的年度安全生产管理目标，负责车间的生产安全管理与监督工作。

3、负责公司的销售管理工作，制订合理的销售政策，参与营销洽谈，签订销售合同，努力完成公司下达的各项销售指标。

4、负责监督使用公司资金的销售部门，督促落实各销售部门的还款计划，坚决杜绝副产品拖欠款。

5、定期组织召开销售例会，分析销售行情，广泛收集有益的信息，不断完善销售工作，并按照公开、公平、规范、竞争有序的原则组织监督各销售部门搞好销售工作。

6、销售部门的宣传计划、营销策划及促销办法要服从公司的统一安排。

二、工作目标

1、完成年XXX2、年实现利润万元。

3、按照公司其它规定完成收购管理、质量管理、费用管理、现场管理的量化指标。

三、工资分配及考核办法

1、工资标准：月岗位工资1000元、月效益工资2000元。

2、考核办法：考核内容由X量指标和利润指标两项考核指标构成。两项考核指标分别占效益工资总额的40％、60％。两项考核指标根据全年总体任务分解到每月，每月月末由公司考评小组评定，核发效益工资。

①利润：完成当月利润指标，全额发放该项所占效益工资；该指标每降低1%，该项效益工资下降2%。

②产量：完成当月产量指标，全额发放该项所占效益工资；该指标每降低1%，该项效益工资下降1%。

四、年终奖励：

XX公司整体完成XX的生产、加工、储存、销售任务，并完成利润150万元，按XX公司同级职务年终奖励的80%发放年终奖金；完成年利润指标在30%以下时，取消年终奖励；完成年利润指标在30%（含）以上时，按完成利润的百分比提取年终奖金；超额完成利润指标，享受超额奖励待遇。

五、其它

1、本责任书自2010年元月日至2010年12月25日有效。

2、本责任书一式三份。责任人一份、考核小组一份、存档一份。

公 司 盖 章：

总经理签字：

副总经理签字：

7.建设公司目标责任书 篇七

(一) 信息隔离、业务隔离与风险隔离及其互动和协调

信息隔离是通过在综合性金融机构内部设置一系列信息隔离机制, 以控制或者隔离不同业务部门之间的信息流动, 防止利益冲突及内幕交易的发生。信息隔离是以信息为管制对象, 要求禁止或限制跨部门、跨领域的信息传递。业务隔离是指金融业不同行业或金融机构内不同业务部门之间的隔离, 完善的业务隔离是有效的信息隔离的前提和手段。风险隔离, 是指金融机构实现不同业务之间风险隔离的制度和技术措施。

有效实施信息隔离制度, 要厘清信息隔离、业务隔离与风险隔离的相互关系。风险隔离属于法定的隔离措施, 立法上属于强制性法律规范;信息隔离一般为监管部门鼓励倡导的隔离措施, 由金融机构内部设立。与风险隔离不同, 信息隔离具有免责功能, 在司法实践中, 金融机构往往可援引已设立完备的信息隔离制度为由要求免除赔偿责任。业务隔离, 是实现信息隔离和风险隔离的主要手段和基础。控制敏感信息不当流动, 首先要实现不同业务部门在空间上的独立性。因此, 证券公司首先要做好业务隔离工作。通过精细的制度和规则设计, 加强行为监控, 推动信息隔离的文化建设, 实现信息隔离、业务隔离与风险隔离的互动和协调。

(二) 信息隔离的基本目标

信息隔离墙的基本目标是对证券公司各部门人员、信息及业务行为加以约束, 防范跨部门、跨领域的信息传递, 以防止滥用信息和内幕交易行为, 以降低系统风险。信息隔离墙的根源是了避免证券公司各相关利益主体之间的利益冲突行为, 维护证券市场的正常秩序。

(三) 证券公司实施信息隔离墙制度的基本原则

信息隔离制度服务于其目标, 即有效隔离内幕信息和防范利益冲突, 防范内幕信息被非法用作内幕交易。证券公司实施信息隔离墙制度应坚持以下基本原则: (1) 当公司利益与客户利益冲突时, 以限制公司行为、保护客户利益为原则; (2) 当员工利益与客户利益冲突时, 以客户利益优先为原则; (3) 当公司客户与客户之间利益冲突时, 以公平交易为原则, 严防利益输送。

二、证券公司实施信息隔离墙的基本要求与核心内容

(一) 信息隔离墙监控要重点监控公司内部利益输送行为, 也要重点监控个人不当得利行为

信息隔离墙防范的主要是以重大非公开信息外泄引发的内幕交易行为, 其防范的对象包括因内幕信息泄露而导致的公司内幕交易行为和因个人掌握内幕信息而发生的不当得利行为。前者主要是防止投行、研发及自营等业务之间的内部交易行为, 后者则主要防止个人的不当得利行为。

防范公司行为主要体现在业务隔离的层面, 主要通过内部风险控制措施的制定来实现。防范个人因掌握内幕信息而发生的不当得利行为, 靠业务隔离的风险控制措施是明显不足的, 必须建立证券公司内部信息隔离墙制度, 对个人利用职务便利和非公开信息牟取私利予以进一步防范, 特别要对证券从业人员利用“老鼠仓”获利等违法行为或违背诚信义务、职业操守的利益冲突行为进行防范。需要在证券公司内部建立一系列防止在证券发行、并购等过程中出现的内幕交易或导致内幕信息泄露的政策、程序及措施。

(二) 明确研究报告的发布与披露要求

研究报告的披露控制是证券公司信息隔离墙制度实施的基础和保障, 必须发布研究报告过程中对研发人员独立性的保证和行为准则等相关要求。例如:要求研究业务过程必须留痕, 禁止研究人员未按指定流程为业务部门提供研究服务。

建立合理的研究报告管理流程, 明确研究人员“跨墙”流程, 明确要求研究人员坚持独立判断的原则开展研究工作, 确保业务部门不会对研发业务产生影响。明确研究报告的审阅机制与研究报告特殊情况 (内幕信息) 的披露机制, 明确研究人员的薪酬、考核的独立性 (不受业务部门的影响) , 禁止研究人员在公司业务部门兼职等。

(三) 细化信息隔离墙制度名单管理要求

鉴于“灰名单”和“限制名单”的建立对于证券公司信息隔离墙制度的意义重大, 因此关于两类名单建立的标准需要在监管政策中制定具体标准予以明确。国外通行的做法是建立两类名单, 即灰名单和限制名单, 这是由其法律环境决定的, 特别是英美法系是以判例法为基础, 采取的是陪审团制度和自由裁量权解决法律纠纷。

考虑到国内证券公司业务发展的需要和合规管理处于初期的现状, 为树立合规声誉保护投资者利益, 建议名单所涵盖的范围应突出重点, 不宜扩大。对于已通过协议形式确定公司担任并购重组、财务顾问及定向增发项目保荐人、主承销商等角色的投行客户, 直接纳入限制名单。此时公司所有的相关联的交易行为即被终止, 禁止一切有关的买卖行为, 同时应建立与限制名单上证券有关的研究报告、推介、销售讲演预审机制, 建立例外情形的预判机制, 建立对限制名单管理机制的有效性评估机制。这符合目前国内有关重大信息——公开披露即暂停交易的现状。

三、信息隔离墙体系的业务流程控制与信息管理系统建设

(一) 业务流程控制

1. 投资银行信息控制流程。

进入信息隔离墙的投行项目分为二类:一是“禁止名单”:已签订相关协议的项目信息;二是“观察名单”:指虽未签订相关协议, 但业务人员已实质性介入项目并可能获知内幕信息的, 经审批进入信息隔离墙系统。

2. 投资咨询信息发布控制流程。

公司对所有研究报告实行三级审核制度, 并利用独立的知识管理系统进行留痕。在研究报告及投资咨询信息发布前, 业务部门应在信息隔离墙系统中录入并进行检验。若涉及股票处于限制状态, 系统将提示冲突, 该信息不得发布;若不存在冲突, 则信息可以发布。该个股信息录入信息隔离墙系统后, 自动限制自营和客户资产管理业务部门在之后3天内的反向交易, 同时实现对当日同一股票投资咨询信息一致性的控制。

3. 证券投资业务控制流程。

自营业务部门在进行股票交易前, 必须进行检验。若该股票不处于限制状态, 并且该股票买卖方向没有与3天内发布的投资咨询信息相冲突, 自营部门则可以进行对该股票在特定买卖方向上的交易。在自营与客户资产管理部门发生当日反向交易时, 系统自动提示, 由公司协调避免交易对倒风险。

4. 客户资产管理业务控制流程。

客户资产管理部门在进行股票交易前, 必须进行检验。若该股票不处于限制状态, 并且该股票买卖方向没有与发布的投资咨询信息相冲突, 则客户资产管理部可以进行该股票、该买卖方向的交易;否则, 系统将提示不得进行交易。

(二) 信息管理系统

“信息隔离墙系统”将信息隔离和利益冲突的控制措施系统化, 实现了信息隔离的电子化管理, 从而避免了传统手工控制手段效率低、存在盲区、内幕信息易扩散等问题, 扩大并提高了信息隔离的管控范围和管理效率。

1. 实现信息管理的集中化。

公司合规部设立信息隔离“中央控制室”, 指派专人专岗, 实施AB角轮换制, 专司信息隔离系统的控制。“中央控制室”将散落于各部门和各业务线的需要控制的各类信息进行汇总和集中管理。

2. 控制活动的黑箱化。

信息隔离墙系统智能化的信息集中管理使得所有敏感信息处于“黑箱”中。借助该系统, 各业务部门仅当准备开展某项业务活动时, 通过系统检测并在发生信息冲突提示时, 才能知悉相关信息处于限制状态。但其仍无法获知受限信息的具体内容及原因, 从而使得敏感信息在各业务部门的扩散最小化。

3. 前端控制的强制性。

信息隔离墙系统要求各业务部门将信息隔离操作和管理整合到各自的项目管理、信息发布、投资交易流程中。开展业务前, 各部门首先由专人专岗负责关键信息的录入和检测, 在没有信息冲突的情况下, 相关业务才允许继续实施, 投资咨询信息才允许对外发布。

4. 控制过程的流程化。

系统对投资银行信息控制、投资咨询信息发布、自营和客户资产管理业务进行流程化的管控, 对相关活动进行系统留痕, 为信息隔离的监测、检查和责任追究提供依据。

5. 信息控制的层级化。

传统手工处理模式很难实现信息管理的精细化。信息隔离墙系统将管理的信息分为内幕信息、业务信息和冲突信息三类, 并根据其性质采取分类别、分层次的管控手段。该系统采取层级化的信息处理模式逐层对可能发生的信息冲突和利益冲突进行分析检测, 区分情况采取不同的限制措施或报警提示。

摘要：信息隔离墙制度是证券公司一项重要的基础性制度, 建立健全该项制度是证券公司实现有效的内部控制的保障。必须从国内证券公司实施信息隔离制度现状出发, 结合国外关于证券公司实施信息隔离制度的实践, 完善证券公司信息隔离墙制度。

关键词：信息隔离,隔离墙体系,制度设计

参考文献

[1]张鑫.论证券法上的“中国墙”制度[J].行政与法, 2007 (7) :126-127.

[2]程克栋, 陶亚民.证券分析师的利益冲突及防范对策[J].齐齐哈尔大学学报 (哲学社会科学版) , 2005 (6) .

8.建设公司目标责任书 篇八

除空气质量改善目标外，目标责任书还包括《大气污染防治行动计划》中的主要任务措施。对于京津冀及周边地区6省（区、市），目标责任书明确了煤炭削减、落后产能淘汰、大气污染综合治理、锅炉综合整治、机动车污染治理、扬尘治理、能力建设等各项工作的量化目标，并将工作任务分解至年度；对于其他省（区、市），提出了任务措施的原则性要求。目标责任书要求各地制定实施细则和年度计划，分解落实任务，细化到年度。为保障目标如期实现，国务院将颁布考核办法，每年对各省（区、市）环境空气质量改善和任务措施完成情况进行考核。

北京2016年拟实施“京六标准”

1月15日，在北京市十四届人大二次会议政务咨询会上，北京市环保局机动车排放管理处处长李昆生介绍，北京将在2016年力争实施第六阶段机动车排放标准，目前正在研究阶段，并且会以美国加州标准为参照。据了解，加州标准比目前欧6标准严格一半以上。北京从2013年2月开始实施的北京市第五阶段排放标准是参照欧洲标准，相当于欧洲五号标准。这也是北京市从执行“国一”开始，第五次在全国率先实施更严格的机动车排放标准。

二手车鉴定标准今年实施

近日，二手车评估首个国家标准《二手车鉴定评估技术规范》（标准号GB/T 30323-2013）正式出台，并计划于今年6月1日起正式实施。《规范》中规定了二手车鉴定评估流程和方法，同时指出二手车交易必须指定合法的第三方机构对二手车鉴定评估，并将评估内容与结果以量化数据展现，同时制定车辆危险等级。交易时卖方必须出示交易车辆的清单数据，使得消费者对交易车辆有完整的了解，最大限度地解决二手车信息透明化问题。中国汽车流通协会副秘书长罗磊表示，“《规范》出台首先保护消费者的合法权益，从过去的估价为主转变为以车况检测为主，《规范》将更规范评估鉴定流程和标准，让消费者更透明的了解到二手车的信息。”

购买法院拍卖车无需购车指标

自2014年1月1日起，《北京市小客车数量调控暂行规定》实施细则（2013年修订）已开始施行。今年实施细则与2012年年初生效的实施细则相比，增加了关于司法拍卖车辆的内容。 新规明确规定，因本市法院司法拍卖本市号牌小客车发生所有权转移的，参加竞拍的“竞买人”只需符合“小客车配置指标申请条件”，而不再要求是“已取得北京市小客车指标证明文件”。拥有购车摇号资格的人，将有望避开“摇号难”，通过司法拍卖同时得到车和车牌。

神龙第四工厂或落户成都

神龙公司第四工厂已被提上日程，目前正在选址阶段，新工厂有望落户成都。“按照目前的发展态势，未来或将有更大的产能需求，因此第四工厂也开始提前谋划。西部市场近年来增长较快，未来在成都建厂的可能性较大。”神龙公司相关人士表示。2013年神龙汽车销量突破了55万辆，按照之前公布的规划，2014年的年销量目标为65万辆，到2015年或突破80万辆。目前神龙旗下的三家工厂累计产能为60万辆，新工厂的建设刻不容缓，“以新工厂开建到投产需要2～3年时间计算，新工厂的启动时间应该就在今明两年。”

长安汽车投资110亿元建设三大中心

2013年长安集团累计销售汽车213万辆，其中自主车型占38万辆，同比增长71%，增速保持自主品牌轿车第一位。为了加大自主研发力度，占据更大市场份额。长安汽车总裁张宝林表示：长安汽车将在重庆投资建设研发中心、数据中心和先进制造中心3个项目。根据长安品牌发展规划，到2016年由长安投建的八大运营中心均将落户重庆两江新区。预计总投资额达到300亿元。未来建成后将形成300万辆汽车产能，年产值达到3000亿元的汽车产业园。其中研发中心、数据中心和先进制造中心3个项目约投资110亿元，占到总投入的三分之一。

上汽：首家年销售突破500万辆的中国车企

1月7日，上海汽车集团股份有限公司对外发布，2013年公司销售整车超过510万辆，同比增长13.7%，成为首家年销售突破500万辆的中国汽车集团。2013年，上汽集团下属合资企业上海通用整车销售157.5万辆，同比增长13.11%，上海大众整车销售152.5万辆，同比增长19.14%，上汽通用五菱整车销售160万辆，同比增长9.76%；自主品牌荣威和MG销量达到23万辆，同比增长15%。在海外业务拓展上，2013年上汽整车出口超过11万辆，同比增长约10%，雪佛兰新赛欧海外销量达6.3万辆，继续保持国内单一车型全年出口销量第一。

9.公司环境保护目标责任书 篇九

（2005年）

为了贯彻全国、全省环境保护工作会议精神，以切实改善环境质量为目的，实现市政府对国家环保总局的承诺，进一步加强我市环境保护工作，实现全市经济社会可持续发展。按照《环境保护法》地方政府对辖区环境保护工作负总责的要求，安阳市人民政府与市政府有关部门和重点企业签定环境保护目标责任书如下：

一、完成市区大气污染综合整治和市政府《安阳市区大气污染综合整治实现空气环境质量达标实施方案》确定的各项工作任务

1、各种污染治理设施正常运行，污染物排放达标率100%。2、2005年11月15日前完成各点源安装烟气排放连续监测系统，并与环保部门联网。

3、按照“以热定电”原则，确保供热用户正常用热。

4、2005年10月底前建成脱硫设施，污染物达标排放；全厂二氧化硫排放总量控制在允许排放总量之内。

5、2005年4月15日起，对贮煤场所及粉煤灰场采取有效扬尘污染治理措施。生产区和生活区地面扬尘污染得到有效控制，落实道路扬尘、建设施工扬尘、料堆场所、汽车尾气等大气污染防治措施。6月底前完成以上任务。

二、目标考核

1、市政府将按照省政府考核办法制定《安阳市环境保护目标责任考核细则》，并对政府环境保护工作目标完成情况进行严格考核，考核结果通报全市。

2、市政府各有关部门和重点企业，要明确一位领导负责市政府环境保护工作目标考核工作。

3、经年终市政府环保目标考评，获得前3名的单位，由市委、市政府授予环境保护先进单位荣誉称号，并对有关单位及单位主要领导和分管领导予以奖励。

4、对未完成环境保护工作目标和违反《安阳市环境保护工作责任考核奖惩暂行办法》（安办[2004]25号）有关规定的，对有关部门或单位及其主要领导实施“一票否决制”。

请你单位要于今年4、7、10月10日前报告工作进度，2006年1月10日前将“目标责任书”完成情况报市政府并抄送市环境保护局（一式伍份）。

本“责任书”一式叁份，市政府、市环境保护局、市政府有关部门或重点企业各壹份。

安阳市人民政府 安阳优创热电有限公司

10.物业公司度目标考核责任书 篇十

乙方： 助理：

为进一步规范公司的管理，充分调动管理处主任的工作热情和责任心，激发员工的工作积极性和主动性，提高公司的工作品质。甲方聘请乙方为 管理处主任并对乙方实行目标责任考核。

一、考核指标

1、住宅部分：物业管理费收缴率上半年为 %，全年为 ％按全年应收入物业管理费 万元为计算基数（不含苏果地产补差）。商业部分：收费率半年为 %、全年为 %（按全年实际应收费用为计算基数）。

2、公摊水、电费，上半年收费率 %，全年为 %（按小区 元为考核基数）。

3、水、电费收缴率为 %。商业部分收费率 ％。

3、室内车位停车服务收费率 %（含架空层）。

4、业主满意率 %。

5、员工满意度 %

6、低值耗材年定额 元，办公费年定额 元，电话费年定额 元。

二、考核办法

1、甲方对乙方实行月薪制，合计薪资标准为 元/月，其中 元为考核工资；助理合计薪资标准为 元/月，其中 元为考核工资；每半年进行目标考核后兑现考核工资的 ％，剩余 ％半年后兑现。

11.像管理商业目标一样管理社会责任 篇十一

为什么诺维信在任何国家都赚钱？为什么诺维信在涉足的所有领域在金融危机下都能实现两位数的增长？作为一家很少介入大众视野的B2B公司，诺维信的可持续发展越来越引人瞩目。

这一系列让许多跨国公司也望尘莫及的可持续发展指标，在诺维信看来却是水到渠成的事。

诺维信战略与公司事务总监陈红对此奥秘一言以蔽之：“将企业社会责任贯彻到公司整个管理中去。”

作为以酶和微生物制剂为基础的生物解决方案提供者，诺维信的产品和业务本身就是节能减排和降低对环境影响的。

“我们所能做的就是利用专业优势，把企业社会责任融入我们的业务运作方式中，把责任和利润完美地结合。”诺维信副总裁柳永茂说。因此在诺维信，对企业社会责任的管理就像对商业目标的管理一样，贯穿于各个方面、环节和细节。

LCA让清洁生产贯穿产品生命历程

产品，经济学将其定义为：一组将输入转化为输出的相互关联或相互作用的活动。

因此产品也是一个“过程”，作为与社会和环境联系的纽带，它回归了企业作为经济组织的社会角色。产品从摇篮到进入回收厂的整个生命历程都对环境和社会产生着影响。

作为公司内部战略决策工具，生命周期评估（LCA）被日本、美国和欧洲公司积极采用。LCA通过量化产品从设计、制造、装配、运输、使用、报废，到回收处理和再生、又回归自然的整个循环过程中的能源和原材料消耗、废物排放等指标，评估其对环境带来的影响。其客观和实用性，非常有利于建设环境友好型企业和社会。

为此，诺维信设立专门机构，聘请专业人员以LCA作为测量工具，对诺维信产品进行生命周期评估，通过计算获得详实的产品对环境影响的量化数据，以此来提供最佳解决方案，优化产品的整个流程，将环境影响降到最低。

生产原料充分利用可再生资源

“诺维信的酶产品全部来自于自然界的微生物，目前用于生产酶的微生物已达25万种之多。自然界巨大的生物多样性将提供适应于各种不同的物理、化学条件的酶。”

陈红介绍，来自自然界的酶是一种蛋白质，能起到催化作用，它的特性决定了它能降低能源消耗，减少二氧化碳排放，从而降低环境污染，并提高自然资源使用的效率。

“目前基因技术的发展大大提高了发现新品种酶的能力,并且使人类能够改变酶的特性,例如改变酶的热稳定性。因此诺维信相信酶技术将会产生更多的环境效益。”

诺维信正在致力于将第二代生物乙醇燃料——纤维乙醇商业化。除了酶来自自然界，第二代纤维乙醇的主要原料是生物废料，例如农作物的秸秆、干草、树叶和其它类型的植物纤维材料，而不再是玉米等粮食产物。

“我们已经将酶成本降低到了原来的1/20，大大超过了美国能源部给我们提出的要求。”柳永茂说。

EPI控制生产能耗

“我们的生产过程目前当然也会消耗能量，产生碳排放。但我们会利用各种先进技术，包括我们的生物创新技术改进工艺，把它降到最低。”

柳永茂介绍，诺维信（中国）生物技术有限公司位于天津的工厂，每年都设立节约水和能源的环境指标，数据采集系统实时追踪和监测水与能源消耗的生态生产率指数（EPI）。自1998建厂年以来，每年的水和能源消耗都在降低。

目前，工厂新鲜水的重复使用率达到98%，单位产值的水和能源消耗、排污量均显著低于行业平均水平。

工业废物制成肥料

作为诺维信集团全球三个战略生产基地之一，天津工厂投资1680万美元建立了自己的污水处理厂和发酵残渣资源化利用设施，最优化地处理来自生产过程中的废水，主要污染物的去除率为92%－97%。该厂还建立了回用设施，将处理的废水用于工厂和周边的绿化灌溉。

发酵残渣是酶制剂生产过程中所产生的工业废物。发酵残渣含有丰富的氮、磷、钾、矿物质和有机养分,诺维信将发酵残渣经过高温灭菌和脱水处理，制成具有相当高价值的有机肥——诺沃肥，其中20%无偿提供给工厂附近的农民使用。

生命周期评估延伸社会责任

基于主动适应社会对产业链的要求，诺维信在向合作伙伴和供应商等提供生物解决方案时，其责任愿景和商业价值观也带动了这些公司对产品进行生命周期评估，并由此帮助客户实现更多环境和经济效益。

例如诺维信帮助国际专业化学公司德固赛针对某些化妆品的生命周期评估结果表明，与传统的化学加工工艺相比，生物催化的明显优势在于能耗下降60%，各种污染物的排放下降了60％-90%；每生产5吨酯类产品的温室气体排放从1518千克二氧化碳下降到了582千克，减少了62%；可能会产生酸雨物质的二氧化硫的排放、富养物质磷以及可能会导致烟雾形成的挥发性有机物也显著减少。同时，应用酶还提升了这些化妆品的品质。

全员参与使责任管理可执行

“美国人力资源管理协会有个观点，CSR-HR=PR。意思是说如果企业社会责任（CSR）没有人力资源（HR）的助力，那么它就只是一种公共关系（PR）。”陈红说，诺维信的企业社会责任理念根植于公司的核心价值观，成为公司文化的有机组成部分，得到了上自董事会下到全体员工，乃至整个供应链的认可并一以贯之地执行。

理念标准化使责任管理可操作

“诺维信CSR战略在每年的侧重点不一样，因此一个非常重要的工作就是根据每年企业社会责任管理的重点，将公司不断发展的责任理念和对外承诺制定成政策，将其标准化，以利操作。”

陈红介绍，在诺维信，每个人都有一本《诺维信之印迹》。这本草绿色的小册子是公司理念、愿景和核心价值观的固定范本。

为了贯彻诺维信之印迹和战略，公司又有针对性地制定了文件化的战略计划、方针以及对应每个方针的制定流程和执行管理标准。各项方针是对诺维信的业务承诺，而管理标准是公司每个业务部门为了实现承诺必须遵循和达到的最低要求。

诺维信的理念和承诺被细化为政策和标准，这些内部政策标准又会通过国际组织和社团会议等方式进行外部交流，并逐年改进提高，然后这些政策再被转化为一个个可以操作的行为规范和行动计划。

文件绩效化使责任管理可执行

“理念标准化后成为文件，纳入公司的管理体系，就不再是可做可不做的了，不论公司的业务如何发展和变化，都是全员必须遵守的！”陈红强调。

平衡计分卡这一管理工具的运用，帮助了诺维信将企业责任战略化为行动，将目标化为绩效。

“每个部门、岗位和人员的指标，形成数据在公司全球管理线上进行逐层统计和月度、季度、半年度、年度汇报，并写入每位相关员工的工作目标(KPI)作为他们半年度、年度测评的依据。一旦有指标达不到，系统就会亮‘黄灯提醒，岗位就会受到质疑。”

陈红介绍，这些指标的完成成为评估员工奖金和晋升机会的重要依据，公司最高管理层的奖金和职位考核更是与公司全球的环境和社会业绩直接挂钩。

沟通确保理念执行畅通

诺维信认为，企业的社会责任理念需要通过大量持之以恒的内部交流才能被接受和执行。

“将理念转化为行动计划的工作极为重要，但是在当今知识型员工占主导的企业中，仅有行动计划甚至都不够，员工还要问为什么。因此交流——最高管理层与中层管理、中层管理与普通员工、最高管理层直接面对员工、管理层与外部利益相关者、企业与企业之间进行的思路简明清晰并且言行一致的理念交流——就变得极为重要，它将帮助企业管理者和所有员工不断理清思路，达成共识。”

陈红说，诺维信公司CEO每年在全球所有办公室进行战略路演，通过交流，将诺维信不断提升的理念年复一年地传递给全球的新老员工。

第三方审验强化责任公信力

诺维信不仅财务数据被第三方审计，环境、社会的表现也由普华永道在全球范围内进行外部审计。

作为一家以可持续发展为导向的公司，诺维信入选多个可为第三方提供基准的指数：

道琼斯全球可持续发展指数（DJSI World），该指数由来自34个国家的300多家公司组成；以及道琼斯STOXX欧洲可持续发展指数（DJSI STOXX），该指数涵盖来自13个国家的170多家公司。在这两个指数中，道琼斯均位列生物技术和医疗保健领域的第一位。

富时社会责任指数（FTSE4Good Index）系列之全球和欧洲指数；北欧可持续发展指数；可持续发展企业网，被列入其全球最具可持续发展性的20只股票名单之中；Kempen SNS欧洲小型社会责任投资指数；Storebrand社会责任投资评选，根据Storebrand公司对化学行业62家企业进行的环境和社会责任分析，诺维信因其领先的环境和社会表现获得“最佳”评价。

创新投资公司（Innovest）报告，该报告基于企业在诸如社会和环境管理等非传统问题上的财务和战略表现，以及对可能影响到股价表现的无形问题的管理能力，对特种化学品行业的24家公司进行排名。

通过信息公开披露，接受第三方审验，诺维信将企业社会责任内容落实为可持续发展绩效。

QMS整合管理提升履责效率

一个组织的管理体系本身是一个不可分割的整体，但为了管理控制方便，往往抽象为不同的过程来描述，如质量管理、环境管理、职业健康安全管理、营销管理、财务管理等，使那些本来就相互关联、相互作用的过程表面化地分开，但也就是这种方法，使人们往往忘记了活动和过程本身固有的系统性。

诺维信全球第一家将财务报告、环境报告和社会报告整合为一份综合报告，并经审计后向全球发布，报告形式的背后是把技术、绿色和人权融为一体，把经济责任、环境责任和社会责任“三重底线”融为一体，把股东、员工、供应商、客户、政府与非政府组织、当地社区等融为一体的系统思维。

如同倡导生物多样性背后就是坚信世界的整体性一样，诺维信着手将上述分割开来的管理体系进行了整合，于2007年就在所有生产基地均建立了一套包含质量、环境、能源以及职业健康安全管理的整合管理体系。

整合管理符合“三重底线”原则

诺维信公司对三大管理体系及其它管理体系进行整合，更重要的是遵循公司的发展战略而进行的公司管理活动。

“在诺维信看来，所有的利益相关方没有谁最重要，客户导向原则决定了他们都很重要。”陈红介绍，诺维信的可持续发展来自从利益相关方处获得公司运营的许可。“只有得到利益相关方的认可，而且要满足他们的不同需求，公司的可持续发展才是有可能的。”

因此，诺维信对三大管理体系的整合，也是基于从“三重底线”考虑满足利益相关方需求的承诺，由此建立了全面统一的质量管理系体系（QMS）。

整合管理提升了履责能力和效率

在三大体系整合过程中，诺维信首先通过对三个标准中各自条款的分析和总结，清晰了它们的具体对应关系，然后，对三大体系中的相应内容进行有机归纳和融合。

将三大体系的运行、实施、结果在同一报告中体现，不仅节约了资源，管理层在对整个管理体系进行评审时，看到的是企业整体的质量、环境、职业安全等管理状况，而不是各自分离、互不相关的信息孤岛。通过一个有机综合的评审报告，管理层可以全面掌握公司战略与商业承诺的贯彻与实施情况，有利于为进一步的发展和管理做出全面、正确、快速的决策。

同时，整合型管理体系具有更强有力的指挥控制功能，能够科学地调配人力资源，优化组织的管理机构，降低管理成本，提高管理体系运行的效率。

整合管理遵循的职能和文件一体化原则，确保在所有分支机构实施相同的标准，确保了诺维信社会责任理念和政策在公司内部的畅通，使其贯穿于公司的每一步活动中，从而实现企业的可持续发展。