中国银行财务风险案例

中国银行财务风险案例（共7篇）

1.中国银行财务风险案例 篇一

某企业从A银行贷款一笔日元，金额为10亿日元，期限5年，利率为固定利率6.25%。付息日为每年6月30日和12月31日。12月20日提款，12月20日到期一次性归还本金。企业提款后，将日元换成美元，用于采购生产设备，产品出口后获得美元收入。

从以上情况看，企业这笔日元贷款存在汇率风险。企业借的是日元，用的是美元，收到的货款也是美元。而在偿付利息和到期一次性归还本金时，企业都需要将美元换成日元。如果日元升值、美元贬值，那么企业需要用更多的美元来换成日元还款，直接增加了企业的财务成本。

2.中国银行财务风险案例 篇二

(一) 政治、文化与宗教风险的对策

1. 通过印度合作伙伴的合作互信, 得到了印度当地政府的信任和理解。

2. 引入第三国战略投资者, 弱化中方

控股色彩, 以国际化企业的形象应对国家间政治风险:在保持中方控制力的前提下, 新印度钢铁公司拟引入美国战略投资者参股, 模糊企业的国家色彩, 降低由于中印关系变化导致的政治风险。

3. 新印度钢铁公司已经对企业周边

乡村学校进行了资助, 并专门聘请了前香港大学教授 (印籍) 负责公共关系管理, 为企业营造了良好和谐的周边环境。

(二) 政策与法律风险的对策

1. 新印度钢铁有限公司走出国门, 首

先对印度的各种政策与法律进行了研究和评估, 充分认识, 以便合法经营、规避一切可能带来的损失。

2. 新印度钢铁有限公司对海外投资

风险进行了预先评估。目前, 我国国内缺乏专门的海外投资风险评估机构。新印度钢铁有限公司成立专门项目组进行前期调研评估, 在这方面走在了其他公司的前列。

3. 妥当设计了印度投资的组织形

式。投资的组织形式应该属于投资所在国的主权管辖范围, 应依照该国关于投资的法律规定办理。但是, 无论在哪一国投资, 从控制法律风险及限制和减少经济责任看, 有限责任公司的法律形式无疑是最佳的方式, 新印度钢铁有限公司就是出于这种考量注册成立的。

4. 对于地方保护主义及腐败问题可

能造成的投资风险, 新印度钢铁公司选择印度当地有实力的股东, 通过其处理与地方政府的环节关系, 达到很好的预期效果, 能用印度人的岗位不用中国人, 为当地就业和税收做出相应贡献, 努力建设成为本土化的企业。

(三) 社会矛盾与治安风险的对策

1. 选择在宗教和种族矛盾较少的印

度南部重要城市班加罗尔建厂。班加罗尔是印度南部城市, 卡纳塔克邦的首府, 印度第5大城市, 人口约650万人。印度在1947年独立以后, 班加罗尔发展成重工业的中心, 印度宗教和种族矛盾主要在印度北部地区, 南部地区城市相对比较安全。

2. 承担当地社会责任塑造本土品牌。

新印度钢铁有限公司司致力于培训和提高当地工人的劳动技能, 促进当地就业, 推动社区发展、带动经济提升。这些都充分阐释了公司的企业使命:“缔造精品工程, 成就客户愿望, 带动社会发展”。公司十分关注社区的建设、教育、卫生等问题, 致力于承担更多的社会责任, 努力为印度当地的经济建设和社会发展做出应有的贡献, 将“新兴”塑造成为印度本土品牌。

3. 选择当地警察局长作为公司股东,

避免治安风险。为保障项目的顺利开展, 避免当地势力过多参与到公司生产经营活动中来, 新印度钢铁有限公司聘请当地警察局局长担任公司副总经理, 如遇到与当地势力协商解决的问题, 由其出面解决, 达到事半功倍的结果。

4. 制定应急预案, 防范突发事件。新

印度钢铁有限公司针对社会安全事件, 以《境外投资企业及派出相关人员突发事件应急处置预案》为基础, 参照国内相应制度, 因地制宜, 建立起一整套应对突发事件的应急预案。

二、市场风险的防范对策

(一) 利率风险的对策

1. 新印度钢铁有限公司已经聘请了

专业的金融风险预测分析人员, 实时关注利率变化, 第一时间采取相应措施。利率风险管理技术和工具的娴熟运用对人才的知识水平、工作经验、创新能力、心理素质等要求极高。

2. 时刻关注汇率与利率之间的关系。

企业进行国际融资时, 在获取资金和归还资金时都涉及到本外币的汇兑, 同时汇率和利率的变动存在着紧密的联系。根据利率平价理论一国利率水平较高将使别国资本涌入该国套利从而使其即期汇率较高而远期汇率较低, 企业在国际融资时必须充分考虑它们之间的联系, 以使融资成本最小化。

3. 按照国际惯例建立严格的财务管

理制度, 使其财务制度标准化以与国际接轨。因为只有规范、标准的财务制度才能凸现由于利率的波动所导致成本和资产负债的变动。

4. 时刻关注利率风险管理技术的发

展, 充分利用利率风险管理工具。由风险管理部门或专门的人员对利率衍生工具进行管理和跟踪, 主要采用衍生金融工具、利率期权、利率掉期进行利率风险管控。

(二) 汇率风险的对策

1. 高度重视汇率风险。在开展境外业

务过程中, 新印度钢铁有限公司的业务部门、财务部门密切配合, 从合同条件谈判、签订开始, 就规避汇率风险, 在项目投标准备阶段, 业务人员与财务人员一起, 测算项目支出、收人的币种结构, 分析项目涉及币种的走势, 识别可能遇到的汇率风险, 制定了项目结算币种策略, 在项目结算币种策略上, 争取支出和流动资金贷款采取币值下降的货币结算。

2. 加强汇率走势分析。新印度钢铁有

限公司的有关人员在日常工作中, 加强了对汇率走势的分析和资金预测, 根据实际情况提出汇率解决方案, 防范当地货币突然贬值和突然实施金融管制的货币流动风险, 督促境外项目加强已确认款项的催收, 收到款项后, 除预留一定的周转资金, 其余当地币要尽可能兑换成国际货币, 并寻找合理途径汇回国内。

3. 建立集团沟通平台。新兴重工财务

部整合集团内部外汇资源, 建立了沟通平台, 使集团内各境外企业暂时闲置的外汇资金可以互相调剂, 互通有无, 实现集团整体效益最大化, 加强对大项目收购汇率风险的控制。

4. 争取开展人民币跨境结算。抓住国

家积极推进人民币跨境结算的有利时机, 新印度钢铁有限公司积极争取开展人民币跨境结算, 建立人民币国际结算通道, 锁定人民币汇率, 减少汇率风险损失。

(三) 价格风险的对策

新印度钢铁有限公司利用新兴际华集团公司10多年对离心球墨铸铁铸管和球墨铸铁管件销售形成的强有力销售渠道和网络经验, 以及本公司广告宣传手段开拓市场;以优质的产品和合理的价格, 以及良好的售后服务, 赢得用户的信赖, 并在印度国内和国际市场做多渠道开拓。对于产品价格方面面临的竞争。公司发挥自身的竞争力优势, 尽可能在短时间内形成生产批量, 提高产品质量, 降低生产成本, 实施蓝海战略, 以质取胜, 尽快取得良好的经济效益, 减少价格风险。

对于主要原材料矿石的采购, 公司一方面紧抓第一手资源, 对矿山进行投资入股, 保证上游渠道畅通, 另一方面利用套期保值等金融工具锁定相应成本, 避免原材料上涨对企业造成的价格风险, 最大限度保证公司生产加工环节的利润, 实现公司业绩平稳、快速增长。

三、其他风险的防范对策

(一) 人力资源风险的对策

1. 新兴重工已派出核心技术团队前

往印度负责设备安装、调试和前期运营, 建立以中方团队为核心的国际化生产管理团队, 充分考虑本地化的步骤和范围。

2. 新兴重工将分批在国内培训新印

度钢铁公司的骨干员工队伍, 培养符合新兴际华文化的印度工人队伍。

3. 新兴重工还将分批分次派遣管理、

财务、工程技术人员前往新印度钢铁公司轮岗轮训, 逐步建立一支专业化、国际化的中方人才队伍。

4. 新印度钢铁公司人力资源部不仅

将承担人力资源配备的重任, 还将积极探索与多元化人力资源来源相结合的多元化企业文化。

5. 新印度钢铁公司经过2年多的调

整和磨合, 建立了一支中印团结合作的经营团队, 中印双方员工互相尊重、互相理解、互相支持, 已经具备了共同进步、共同发展的互信基础。

(二) 财务风险的对策

1. 新兴重工及五矿集团分别派出财

务负责人负责新印度钢铁公司的财务和审计工作, 通过财务、审计部门积极参与对工程项目的过程控制, 应对工程建设进度、投资完成、概算执行, 有效控制了项目建设超支风险。截至建设期, 未出现超投资预算的部分。

2. 新兴重工还特别聘请了熟悉国际

业务的国内知名会计师事务所作为审计机构, 赴印度进行了专项审计, 利用外部审计力量有效防范了工程建设期间的超支和违规行为。

新印度钢铁有限公司一期项目建设之初恰逢金融危机, 未能实现国内银行的贷款支持, 主要依靠股东资本金及印度本地银行的贷款完成了一期建设。由于印度本地融资成本较高, 贷款利率远高于国内, 增加了资金风险。为此, 新兴重工已采取以下措施予以防范:

一是积极与国家开发银行、中信保及中国机电进出口商会联系, 争取国内相关银行的支持完成再融资安排, 降低融资成本, 降低资金风险。并获得了国开行的贷款承诺函。

二是二期投资争取海外资本的战略性投资, 国际化私募已经开始。二期项目的战略投资者已经确定, 并且以溢价入股项目公司。同时, 积极探索在海外上市的可能, 以后计划通过公开募集资金降低资金风险。

(三) 环境与安全风险的对策

环境保护方面:新印度钢铁有限公司推广清洁生产, 通过积极推进最有效的技术为基本, 获得产生最低污染的生产工艺流程和冶炼技术, 使钢铁制造流程向物质收得率最大化、能源效率最佳化、制造流程高效化的方向发展。对废水、含铁物质和固体废弃物进行充分循环利用, 基本实现了零排放;利用高炉排出的水渣制成矿渣水泥既做到高炉无废排放, 利用高炉炉顶余压发电, 既不外放高炉煤气, 保护环境, 又可增加经济效益。

安全管理工作:

一是公司中方人员主动深入了解印度社会和环境, 加强了与我驻外使领馆和当地政府的沟通, 加强了内部管理和项目管理, 并建立了突发事故应急预案等, 有效防范安全风险。

二是公司第一时间出台了《境外企业安全生产管理规定》, 最大限度避免安全风险, 积极贯彻国内三规一制教育, 严格施工现场的安全生产要求和规程, 从制度上防范了安全事故的发生。

四、结论

该项目在设计初期就充分考虑了可能存在的风险, 并制定了相应的防范措施。通过认真细致地选择建设地点, 降低了社会矛盾和治安风险;通过引入新兴际华集团的先进技术, 结合本地股东的优势资源, 降低了市场风险和技术风险;通过引入多元素的战略投资者, 降低了政治风险;通过一期的艰苦工作, 解决了生产配套等基础条件的不完善。该项目经数年的准备和筹划, 已充分了解了可能存在的风险, 并积极采取了有效措施予以防范和控制。对项目整个建设期内可能产生的政治风险、政策与法律风险、社会矛盾与治安风险、利率风险、汇率风险、价格风险、人力资源风险、资金风险、环境风险、财务风险、安全风险进行风险控制对策, 在工程和生产实施, 以及项目实施过程中将风险降低到最小程度。

(作者单位:新兴重工集团有限公司)

摘要：文章以印度投资的年产二十万吨离心球墨铸铁管工程项目为主要研究背景, 分析了中国钢铁企业对印度直接投资的各种风险, 并对这些风险提出防范措施和建议。

3.财务管理案例教学的组织 篇三

［关键词］财务管理 案例教学法 传统教学法

一、引言

案例教学是指通过教师讲授案例，组织学生讨论案例，撰写案例分析报告,教师归纳总结等过程来实现教学目的的教学方法。自从美国哈佛大学商学院于1921年首创管理案例教学方法以来,案例教学以其独特的教学效果在西方国家备受青睐，已在美国乃至全世界得到了广泛的应用。我国自20世纪80年代开始引入案例教学法,目前已在一些实践性较强的学科领域，如临床医学、法学、工商管理、公共管理学科等得到应用。国内外的实践已经证明,案例教学对学生掌握学科理论，提高和培养学生的创新能力、实践能力、分析问题和解决问题的能力方面具有巨大的优势。

财务管理是以企业资金运动作为研究对象，研究如何组织企业资金运动、处理企业同各方面财务关系的一门经济管理学科。它是在经济学和管理学理论基础上，利用会计信息和数学工具对企业经营过程中货币资源的取得和分配进行研究，为企业经营过程中的筹资、投资、营运资金管理和收益分配决策提供依据。因此，财务管理既是一门理论课程，也是实践性很强的课程。但由于多种原因，案例教学在财务管理课程尚没有广泛开展起来，以至于目前我国大多数院校财务管理课程的教学方法还是传统的以教师讲授为主的讲授法。这种状态显然不利于学生创新能力和实践能力的培养，影响未来财务管理人员综合素质的提高。因此，在财务管理课程教学用应用案例教学法非常必要。

二、财务管理案例教学的组织

要使财务管理案例教学取得预期的效果,在组织财务管理案例教学过程中，应重点做好课前案例准备、课中教学组织、课后报告撰写三方面工作。

1.课前案例准备

课前案例准备主要包括教师选择或编写案例和学生预习案例两项内容。其中，教师对案例的选择或编写尤为重要，因为好的案例可以让学生从中学到科学的理财观念、方法和手段，提高学生的财务决策能力，实现财务管理教学的目标和要求。

教学案例类型多种、内容各异。为保证案例教学取得预期效果，教师在选择或编写案例时，应遵循如下原则:（1)目的性原则。选择或编写案例要符合财务管理课程及相关章节的教学目标与要求，案例内容及授课顺序要与课堂教学基本同步;（2)实践性原则。选择或编写的案例要符合实际情况，即使是虚构的案例,其情节设计与现实情况也应基本相符;（3)启发性原则。选择或编写的案例应蕴含能启发学生思考的一些问题,学生需要灵活运用书本中所学的知识,进行广泛深入的思考,并通过互相讨论,启发才能得到问题的答案。(4)生动性原则。选择或编写案例时，要选择或编写生动活泼的案例要做到生动活泼，以提高学生学习的积极性，并在案例学习中更好地学好财务管理专业知识。

课前案例准备阶段，教师除了要根据教学进度和教学要求选好或编好案例外，还要并认真备课，分析案例讨论中可能出现的问题，收集相关的资料（特别是背景资料），以便在讨论中向学生介绍。学生要根据教师安排复习相关理论知识，并通过阅读案例，了解案例中提供的各种信息，针对案例中的提出的问题进行分析和思考，提出相关对策，必要时还可以分小组进行讨论，以发挥群体智慧。

2.课中案例教学的组织

课中案例教学组织包括案例分析与讨论、案例总结两个环节。在案例分析与讨论阶段，教师一方面要创造良好的自主讨论的气氛和环境，并注意对学生进行适当引导，使案例讨论紧紧围绕中心展开；另一方面在讨论中教师不应直接表露自己的观点，避免学生产生依赖思想，没有自己的见解。对学生的错误之处不应立即纠正，而应在有针对性的提出问题，使学生自觉地加以修。案例讨论中，学生不仅自己要积极发言，还要认真倾听别人的发言，积极参与案例的讨论。

在案例总结阶段，教师应针对学生在讨论中提出的分析问题的方法和思路、解决问题的途径及提出的一些独特的见解加以肯定，同时指出讨论中存在的缺点与不足。总结时并不一定要给出标准答案，因为除了个别案例外，多数财务管理案例很少有绝对正确的标准答案。关键是要从案例讨论中加深学生对财务管理理论知识的理解、提升学生从事理财工作的创新能力和实践能力。

3.课后案例分析报告的撰写

案例分析报告是学生对案例思考与讨论后的书面总结。撰写案例分析报告是锻炼和培养学生书面表达能力和写作能力的一个重要途径。对案例分析报告的要求:一是能反映案例分析与讨论中的不同观点和案例讨论的结论；二是案例分析总结报告要符合写作规范。学生提交案例分析报告后，教师应对案例分析报告写出评语并打分，作为平时成绩的一部分。

三、组织案例教学应注意处理好的几个关系

1.案例教学法与传统教学法的关系

案例教学法尽管有许多优点，但财务管理教学中应用案例教学法也会存在一定的不足。由于案例教学法是从归纳的角度展开某一专题的学习,而传统的讲课方法一般是通过演绎推理来传授知识，这使得案例教学与课堂讲课等传统的教学方法比较，在知识的系统传授、教学效率、学生对知识的准确理解等方面存在明显的不足。因此，在财务管理课程教学实践中，应把案例教学与传统教学法有机结合起来，以便取长补短，达到最佳教学效果。例如，对财务管理基本概念、基本理论、基本方法,以及课程中重点与难点仍可采用课堂讲授、课后作业等传统教学法。当然，讲授教学不应是灌输与填鸭式的，而应是诱导与启发式的。除了案例教学、课堂授课等教学方法外，组织学生到企、事业单位进行业务实习、组织学生进行财务管理业务的模拟实验、组织学生做一定数量的习题以及进行必要的测验和考试，都是十分重要的教学方法和教学手段。案例教学只有与这些传统教学法有机结合起来，才有可能取得最佳教学效果。

2.教师与学生的关系

传统的课堂授课教学方式，采用的是教师讲、学生听的单向授课模式，课堂上的教师是主角，学生只是被动地接受知识，因而师生关系相对比较容易处理。而案例教学是一种双向互动式教学模式，要求在课堂教学过程教师与学生之间进行密切沟通与合作。因此，与传统的教学方法比较，案例教学组织的难度以较大，师生关系处理不好，就会影响到案例教学的效果。在案例教学的组织过程中，教师应该在选用案例、带领学生做好讨论前的准备、组织学生认真讨论案例、做好讨论后的总结等方面起主导作用。在课堂案例分析与讨论过程中，教师要设法调动学生学习的主动性和积极性,鼓励学生广开思路,踊跃发言,同时要对讨论内容加以引导,以免脱离案例主题。在案例教学的组织过程中,学生则应在课前按要求收集资料、阅读分析案例并撰写发言提纲。在课堂案例分析与讨论过程中,学生一方面要积极发言,并敢于发表自己的见解,对其他学生的发言和教师的总结要注意聆听，要敢于和其他学生和老师争论问题。

3.不同类型案例的关系

财务管理案例，存在各种各样的类型。根据案例功能不同，财务管理案例可以分为描述性案例和分析性案例；按案例的范围不同，财务管理案例可以分为专题性案例和综合性案例；按采用的分析方法不同，可以分为定量分析案例与定量分析案例等等。不同类型案例的功能和作用是有差异的。为此，教师在选择或编写案例时，要注意处理好不类型同案例之间的关系，注意不同类型案例的合理配置，以确保实现案例教学的预期目标。专题性案例要体现一定程度的“专”,要突出重点,避免面面俱到,以利于学生对相关知识的掌握和对课程中某些重点和难点的理解。综合性案例则要体现一定程度“综”,以利于提升学生运用各方面知识分析和解决财务管理实际问题的能力。

4.“秩序”与“活泼”、“激励”与“约束”的关系

组织课堂案例分析和讨论时，如果没有一定的课堂秩序，就会出现一位同学人大声讲，其他同学人交头接耳地小声讲的混乱局面。为此，组织课堂案例分析和讨论时，要取得好的效果，必须处理好“秩序”与“活泼”、“激励”与“约束”的关系。教师一方面要鼓励学生积极参与案例分析和讨论，把学生的积极性充分调动起来，实现从“要我说”到“我要说”的转变。为此，可以对学生进行必要的语言，必要时也可以对积极参与案例讨论的学生发放一些小礼品;另一方面，教师要对学生进行必要地引导和实施一定的行为约束，维护好课堂秩序，以保证案例分析与讨论的效果。

参考文献:

[1]胡爱荣:案例教学法在财务管理教学中的应用[J].会计之友，2005，(4):59

[2]郑晓云:案例教学法在财务管理专业教学中的应用[J].高等建筑教育,2003,12(3):62～64

[3]郑吉昌周瑞平:财务管理案例教学法探讨[J].职业技术教育(教科版).2001年,22(34);43～45

4.中国银行财务风险案例 篇四

——基于风险案例的分析

在中国海外投资活动中，工程承包建设一直占据重要地位。近几年来，中国对外承包工程营业规模不断增长，基本稳居全球第一。2015年，中国对外承包工程业务完成营业额1540.7亿美元，同比增长8.2%，新签合同额2100.7亿美元，同比增长9.5%，带动设备材料出口161.3亿美元。

在规模不断增长的同时，中国对外工程承包企业的整体实力也得到大幅提升，在美国《工程新闻纪录》（ENR）评选的2014全球最大250家国际承包商名录中，中国内地企业上榜65家，占企业总数的26%，其中排名最高的中国交通建设集团从上年的第9位上升至第5位，上榜企业共实现海外营业收入897亿美元，比上年增长13.5%，营业总额占全球海外市场的17.2%，企业业务领域已从最初的土建施工发展到工程总承包、项目融资、设计咨询、运营维护管理等高附加领域拓展。

另外，按全球区域市场份额划分，目前中国对外工程承包市场主要集中在亚非拉三大洲，其中，亚洲约占对外承包总额的45%，非洲占35%，拉美占10%。展望未来，在“一带一路”战略的带动下，中国对外工程承包市场将迎来更加广阔的发展机遇。

从行业特性上看，与制造业、能源矿产、零售业等领域的投资相比，国际工程承包有着独特的行业特征，比如，建设周期长、合同管理难度大、参与主体多元化、项目不可转移、具有政治色彩、存在技术标准差异、长期室外或野外作业等。然而，国内对工程承包、制造业、矿产等所有海外投资领域所面临国家风险的研究，一般习惯于采用自宏观到微观的研究方法，即由东道国的政治、经济、汇率、法律、社会文化、自然环境、安全等基本的宏观风险要素出发，从理论和实际两个层面研究这些风险如何产生，以及直接作用于微观企业所产生的影响。在这种研究体系中，往往缺少中观行业的研究视角。

可是，在实际经营层面，同一风险要素在不同的行业可能有不同的表现形式和过程，而这些区别正是基于不同的行业特征。因此，为了深刻理解中国工程承包企业海外运营所遭遇的各种风险，本文选取其行业特征作为研究视角，结合中国企业海外经营的真实风险案例，对各个风险要素进行了较为细致的分析。

一、许多工程承包项目具有政府背景或由国际援建，鲜明的政治色彩使其容易遭受一些与政府行为密切相关的政治或经济风险的冲击

目前，中国海外工程承包市场主要集中在亚洲、拉美和非洲等发展中地区，发达国家的市场份额相对较小，承建的领域主要涉及房建、水电、道路、机场、通讯等多个行业。这些项目投资规模较大，往往由政府部门组织建设或由国际社会援建，具有鲜明的政府背景和政治色彩，因此，一旦东道国发生政治动荡、出现政权更迭或者经济形势恶化等风险事件，这些标志性的政府项目极易受到风险的冲击。

1.政治动荡：泰国军事政变，新政府否定前政府签订的合同 北京城建国际公司曾经承揽泰国“仁爱屋”工程，该项目是泰国政府为解决该国低收入国民的住房问题而实施的一项政府计划，按照合同规定，承包商必须先向业主支付履约保函，其金额为合同价的10%到15%。然而，在中国公司将几千万履约保函发到泰国方面账户之后不久，泰国就发生了军事政变，新政府对前政府签订的合同一概不承认，原先的“仁爱屋”工程也未能幸免。后来，北京城建国际公司通过外交途径，历经数番周折，才追回履约保函。这个案例中北京城建在外交部门的协助下最终追回了履约保函，但这只是极少数情况，而且发生在经济和财政状况相对较好的泰国，如果发生在非洲地区，追回损失的可能性极低。

2.恐怖主义风险：恐怖分子袭击西方援建项目，借以向政府和西方国家示威

中铁集团分别于2003年9月和10月连中阿富汗北部昆都士及东部贾拉拉巴德两个设计施工总承包公路修复项目,合同价总计5300万美元,合4.38亿人民币,业主分别为世界银行和欧盟。项目中标后,2003年11月下旬，中铁集团公司相关工作人员陆续抵达阿富汗,2004年4月开始施工，2004年6月10日深夜北部项目加劳盖尔拌合站工地遭受恐怖袭击,造成11名中国工人死亡,4人受伤。

这个案例中无法挽回的损失是人员的重大伤亡。此次恐怖袭击由阿富汗塔利班组织实施，当时正临近阿富汗大选，国内安全形势日益紧张，而且中国承建的两个项目分别由西方势力的代表世界银行和欧盟援建，因此，成为恐怖组织向政府和西方国家炫耀实力，破坏阿富汗重建进程的重要袭击目标。不过，事后中铁集团积极采取措施，经过与业主艰苦细致的谈判，业主同意对两个项目部增加375名武装警察,并负担253万美元的安全设施费用,北部项目工期延长三个月,最终确保工程顺利进行。

3.政府违约风险：也门政局长期混乱，使得政府财政实力单薄，履约能力严重不足

政府违约风险属于政府行为，一般归类为政治风险，但是排除政权更迭、政府换届、双边关系恶化等政治因素引发的新政权或新政府恶意违约，许多政府违约行为可能主要与东道国的经济实力和财政状况欠佳高度相关，因此，在一定程度上政府违约也同时具备经济风险的内涵。目前，中国的海外工程承包项目主要集中在亚非拉等发展中或不发达地区，这些区域内有许多国家的经济和财政实力相对落后，一旦发生政治或经济危机，政府信用很难保证，违约的不确定较高。

以也门为例。2006年，北京城建集团以比当地竞争对手低1亿元人民币的出价，中标了也门萨那国际机场新航站楼工程，业主为也门民航气象局，工程中标价为1.15亿美元。该项目于2006年4月1日开工，原计划到2008年9月30日完工。然而，施工过程中，业主从未按施工进度拨款。北京城建集团认为业主是政府部门不会违约，坚持继续施工。当主体结构基本建造完成，装修材料及配套建筑材料大批从国内发货运往也门后，对方仍不按期付款，甚至将中国公司3000万美元的履约保函全部扣除，而业主总共只拨付了几百万美元的工程款，最后中国政府出面交涉也无济于事，对方甚至拿出合同对我方进行索赔。2014年，北京城建向解决投资争端国际中心申请仲裁，指控被申请人也门共和国违反1998年中国与也门签订的双边投资协定，强制剥夺即征收了申请人在也门的合同与资产，但估计很难利用仲裁渠道挽回损失。

长期以来，也门内有政党纷争、部落势力割据，外有经济制裁和恐怖分子的渗透，国家政治生态混乱，政府治理能力低下，在此情况下，政府的财政实力单薄，基本靠外部援助维持，因此，履约能力严重不足。这个案例中，中国企业遭受的损失主要包括：一是应收账款损失，有前期施工垫款、履约保函；二是固定资产损失，建成后的地面建筑不能转移，后期资产处置只能由东道国政府决定。

总之，上述三种类型的案例中，前两个案例是政治风险的直接冲击，第三个的案例是由政治风险影响政府的治理能力，导致经济形势恶化，进而传导至政府主导的建设项目，经济风险的冲击更为直接。此外，墨西哥高铁事件以及与日本在东南亚市场上的高铁项目争夺，其中都掺杂着一定的政治因素，委内瑞拉高铁项目烂尾则是由东道国经济危机造成的，所以说从竞标到施工，具有政治色彩的大型工程承包项目都易受到政治或经济风险事件的冲击。

二、工程承包项目施工周期长，项目结款日期和方式一般事前约定，使得项目结汇自由度受限，而且承包项目部分人工、采购成本支付国际化，因此，与制造业、能源矿产等直接投资项目相比，工程承包更易受汇率波动风险的影响 工程承包项目从招投标、签订合同、施工、完工到后期维修，一般最少需要两年，大型或特大型项目会持续到十年甚至几十年，如此漫长的施工周期，甚至比一般性直接投资的经营性项目的生命周期还长，因此，这必然会大幅提升工程项目运行过程中遭遇不可预见风险事件的概率。而在所有风险中，能够对企业的成本和收益造成直接财务损失的主要是汇率波动风险。

当然，需要指出的是，任何海外投资活动都会受到汇率波动风险的影响，但与制造业、能源矿产等直接投资项目相比，海外工程承包项目受汇率波动的影响更大。

第一，工程承包项目的结汇自由度不灵活。因为制造业投资的利润汇回时间由投资者自由决定，在东道国货币对美元贬值时可以选择继续在当地投资或延后利润汇回，能源矿产投资企业更是可以根据投资协议的安排以产品出口到国内来代替利润汇回。而工程承包项目的结款日期一般由合同事前约定，不能随意调整。如果东道国汇率波动，承包商只能在固定的合同履行期限内，利用合同条款、金融工具和合理安排工程款进度等措施降低或规避汇率波动风险，与制造业、能源矿产等直接投资项目相比，缺少主动权和自由灵活度。

第二，工程承包项目需要更多国内的技术工人，采购也更加国际化，这些成本一般都用人民币或美元支付，受汇率波动影响较大。中国的工程承包项目，主要采用的是控制成本、提高效率、压缩工期的低价中标策略。其中，中国工人成熟的技术和三班倒的工作模式是该策略的重要支撑，虽然东道国普遍设置了严格的外国劳工名额限制，但与制造业投资充分利用当地廉价的劳动力优势不同，工程承包商为保证工作效率还是需要雇佣国内大量的技术工人作为业务骨干，并对当地工人提供技术培训。另外，在原材料供应方面，制造业投资也是就地取材，可是，工程承包则不同，由于许多东道国企业对工程建设材料的生产能力不足，往往质量和价格都不能满足承包商的要求，因此需要从国内或其他地区市场持续不断地采购。一般情况下，国内人工和原材料采购以人民币支付，国际采购以美元、欧元等国际货币支付，如果在项目施工期间，遭遇人民币升值或者美元贬值，就相对增加了承包商的人工和原材料成本支出。

1.项目本息偿还期限事前约定，履约期间人民币升值，预期利润受损

国内某国际工程公司2003年以设计供货（EP）的方式中标了某国外工程项目，合同金额4000万美元，预付款比例15%，其余85%采取卖方信贷方式提供。合同约定建设期一年，项目验收通过后，业主分8年、每年2次偿还本息。项目建设初期，按2003年美元兑人民币汇率8.3预测，项目总成本约2.8亿元人民币，利润约4900万元。2005年人民币开始升值，按照8年还款期美元兑人民币平均汇率6.5计算，企业最终收回2.6亿元，项目将亏损2000万元。为了规避汇率波动的风险，企业决定采取应收账款买断的补救措施。但是，如果人民币没有像预期的那样持续升值，企业将损失部分收益。

2.人民币升值导致工程承包企业成本增加 2006年，中国中信-中铁建联合体中标阿尔及利亚东西高速公路项目，该项目是当时国际上最大的国际招投标公路建设项目。业主在签订合同时，以美元作为国际部分的结算货币，并签订了封顶条款，这意味所有汇率波动风险由承建方承担。框架合同额约为62.5亿美元，按56%美元付款计算，工程款中美元金额达35亿。项目实施两年过程中，人民币出现大幅度升值，2006年8月人民币对美元汇率为7.973，到2008年8月人民币对美元汇率为6.842，涨幅达到14%。这样大幅度的汇率变动，使得承包方在项目融资和项目履约收汇期间都遇到较大的汇率风险。

造成的损失主要有：

（1）人工成本增加。当时，海外承包项目大量的劳动力都来自国内，支付薪酬时普遍选择以人民币计薪方式，或固定汇率模式来稳定劳动力队伍，由承建商来承担汇率风险。人民币持续升值，大幅提高了承包商的人工成本支出。

（2）采购成本增加。首先，在国内以人民币结算的物资设备采购支出增加。东西高速公路项目中西标段合计采购金额为129903万元人民币，按50%支付货款。由于汇率损失，中西标段合计多支付货款1346万美元。其次，国际原材料采购成本也大幅增加。承包商在工期压力下，在未收到业主预付款的情况下，2008年用美元垫资（以人民币归还）兑换2550万欧元从欧洲采购了一批钢材，后因美元贬值造成支出增加548万人民币。由于材料费用在工程造价中占整个工程预算的35%左右，所以汇率变动导致原材料支出成本增加，对承包商利润产生了严重的不利影响。

三、劳工和原材料成本是决定海外工程项目成本的两大主要因素，严控两大成本也是中国企业低价中标策略的基础优势，但东道国相关领域的法律政策，可能会限制这种优势的发挥，进而激发一定的风险

1.东道国劳工人数限制和许可证制度，增加了工程建设的障碍 许多国家对于工程承包项目中外籍劳工数量设定了严格的比例，或者不允许外籍普通劳工进入本国劳动力市场，只能引进一定数量东道国缺乏的技术工人。但一般情况下，可能东道国的劳工素质、工作习惯和效率不能满足中国承包商的工程管理要求，尤其是对于一些专业要求很高的工程，如果当地劳工无法胜任大部分工作，为保证工程的进度和质量，中国企业只能花钱买“进入指标”，由此造成人力成本大幅提高。另外，一些国家的法律还针对外国劳务专门设定了“工作许可证”制度，即只有持有劳工部门签发的“工作许可证”，并在工作许可证规定的单位工作才是合法的，否则劳工和雇主都将被罚款。此外，外国劳工还要办理签证、临时居住证等其他各种证件。总之，这些劳工领域的制度限制都给外国承包商正常的工程建设带来了许多障碍。

比如，2009年，由中国海外工程有限责任公司、中铁隧道集团有限公司、上海建工集团及波兰贝科玛有限公司组成的中海外联合体，成功竞标波兰A2高速公路工程，但施工过程中出现很多问题，工程进展缓慢，项目逐步陷入亏损。2011年6月初，中海外总公司最终决定放弃该工程，因为如果坚持施工，中海外可能因此亏损3.94亿美元（约合25.45亿元人民币）。波兰业主则给中海外开出了2.71亿美元（约合17.51亿元人民币）的赔偿要求和罚单。此项目失败的关键原因就是中国企业没有对当地的法律政策进行充分调研，只是按照自己国内的承包经验设计方案，最终在实际操作过程中陷入被动。中海外急于进入高端市场，制定了低价中标的策略，希望利用中国廉价劳动力的优势以及当地廉价的原材料降低成本。可是，预想的策略并未实现。当地劳工法规定，海外劳工必须按当地工资水平雇佣，很多设备必须在当地租赁，需要当地有资质的工人操作，无法雇佣中国劳工，两项规定导致普通工人和技术工人的成本大幅提高。此外，还有签证问题，由于来自非欧盟地区的人员进入工地需要办理波兰政府颁发的各类证件，包括临时居住证、劳动许可证、特种资格作业证等，而办理这些证件耗时很长，使中海外联营体不仅增加了成本，而且影响了工期。

再如，中亚地区的哈萨克斯坦对国外劳务实行严格限制，以配额形式限制外国劳动力的进入，同时申办获取外国劳动力许可证的程序十分繁琐，而且许可证的数量还有限制。另外，哈政府经常毫无理由地拒绝给外国公司经理人员和技术人员发放签证，或者只提供短暂的居留期限。这些限制性规定，严重影响了工程的正常进度。同样，在一些东南亚国家也存在类似的规定。例如，东南亚某国政府要求所有外籍劳工在当地工作时，均应办理劳动许可证，承建该国燃煤电站项目的中方某公司不熟悉该国外国劳工法规，为中国工人办理商务签证即派赴现场直接开展安装工作，被当地政府移民管理部门发现后，全部中方工人被拘留并被遣返，不允许再次入境。该公司不仅遭受了人员动迁费用的损失，还导致项目工期拖延了3个多月。

2.东道国与原材料相关的法律规定可能会导致项目成本增加、影响工期

（1）波兰《公共采购法》禁止因原材料成本提高更改中标价格。中海外联合体中标时，受欧债危机影响，当地经济不景气，原材料价格较低，到了2011年，由于波兰经济复苏以及2012年欧洲杯带来的建筑业热潮，波兰国内一些原材料价格和大型机械租赁费大幅上涨，砂子的价格从8兹罗提/吨飙升至20兹罗提/吨，挖掘设备的租赁价格也同时上涨了5倍以上，中海外曾在2011年5月向波兰公路管理局提出，由于砂子、钢材、沥青等原材料价格大幅上涨，要求对中标价格进行相应调整，但公路管理局依据《公共采购法》等相关法律规定拒绝调整。因为以前波兰也经常出现竞标时报低价，后来不断发生变更，以至最终价格比当初竞标对手还高的情况。为了避免不正当竞争，波兰《公共采购法》禁止建筑企业在中标后对合同金额进行“重大修改”。最后，中国企业只能无奈接受原材料成本上升造成的损失。

（2）海关要求原材料采购出具正规的质量认证文件。国内某企业中标东南亚电力工程项目，在项目执行过程中，除按合同采购的永久设备外，施工企业自制了许多施工设备、专用工具和材料，但这些产品并不具备出厂试验报告、产品合格证、指定机构的质量认证等文件。当承包商按合同统一发运的永久设备和施工机具到达该国港口时，却发现无法进行清关提货。因为根据该国海关的相关规定，所有进口的机电设备、工具、材料等，都要有出厂试验报告、产品合格证、必要的质量认证等文件。由于从国内运去这些设备和材料需要补办上述手续，造成全部物资滞留港口。为此，企业承担了高额的滞港费和罚款，也严重影响了工期。

总的来看，东道国在劳工和原材料领域相关的法律规定，主要基于两种原因会对承包商产生法律风险。一是东道国带有明显倾向性和保护性的规定。这种原因引发的法律风险很难完全规避，或多或少都会对承包商的正常经营产生影响，只能采取弥补性措施把负面影响降到最低。比如为了克服国内劳工人数的限制，中国企业可以通过优化项目管理，增加对当地工人培训的成本支出，不断提高当地工人的效率，并适应他们的工作习惯，最大程度上保障工期和利润。二是承包商对东道国的相关法律不熟悉。实际上，很多损失都来自这个原因，因此，中国企业开展竞标之前，要做好充分的调研，聘请专业的中介机构提供决策咨询。

四、工程项目不可转移、前期投入资金较多，一旦遭遇风险致使项目中断，会给承包商带来巨大的固定资产和应收账款损失

工程承包项目一般有固定的施工现场，在现场建有大量的临时性设施，包括住宅、消防、安全、卫生等基础设施，以及施工所需的机械设备、原材料等物资，而且施工过程中，承包商还要付出履约保证金、预付款保证金、维修保证金、维持项目正常运行所必须垫付的流动资金。因此，一旦遭遇战争、**等致使项目中断，需紧急撤离东道国的风险，这些固定资产只能留在原地，完全处于失控状态。如果在风险过后，当地政府不注重保护外国投资者的权利，承包商前期付出的资金作为应收账款也基本难以收回。

典型的案例就是利比亚战争。2011年2月，利比亚战争爆发，当时在利比亚有75家中国企业承建的50个工程承包项目，涉及金额188亿美元。利比亚政局动荡造成中资企业有十多人受伤，企业工地、营地遭到袭击抢劫，直接经济损失达15亿元人民币。再加上中国企业在利比亚的项目暂停，利比亚危机带给中国的损失估计超过200亿元。

五、合同条款设计复杂、参与主体多元化，合同管理难度较大，容易产生风险

工程项目的合同风险是指由于合同条款制定的不完善以及合同执行不力等因素给工程施工带来的风险。工程承包合同内容较多，条款设计详细，直接关系到业主和承包商之间利益的分配和承担风险责任的划分，如果合同条款制定不完善，合同中许多条款都是为业主服务的，将有利于承包商的条款删除，而忽视了承包商的权利，或者借助熟悉东道国政治、经济、自然条件等优势，将业主可能承担的风险全部转嫁给承包商，这些合同缺陷肯定会使承包商处于不利地位。另外，合同执行过程中，承包商将与业主、分包商、设计单位、监理公司、咨询机构等各种主体开展交流与合作，而且这些主体可能还来自不同的国家，因此，如果承包商不能依据合同中约定的权利和责任，处理好各种关系，就可能会遭受损失。

1.对合同审查不清、合同谈判不重视

在前面提到的中海外联合体承建波兰A2高速公路工程项目的案例中，由于中国企业缺乏合同意识，对合同审查不清，没能发现合同中许多关键条款缺失，导致后期施工过程中合同纠纷频发。（1）合同翻译工作不到位。A2项目招标采用国际工程通用的FIDIC合同，中海外中标后与波兰公路管理局签署的是波兰语合同。但是中海外只是请人翻译了部分波兰语合同，英文和中文版本的合同只有内容摘要。此外，由于合同涉及大量法律和工程术语，摘要的翻译也不到位。一般来讲，对合同进行专业和详细的翻译，是承包商了解项目内容，保障自己权利的必要环节，缺少这一环节，可能会使承包商在合同中处于不平等的地位，将严重影响项目的正常运营和最终收益。（2）对合同中关键条款谈判不重视。中海外急于拿下该项目，认为一些工作不必过细，其中甚至包括关键条款的谈判。这种思想促使中海外在谈判中主动降低姿态，立场不够坚定，没有达到通过合同谈判规避风险，保护自己权利的目的。（3）合同中关键条款缺失。例如：业主需要支付预付款的关键条款被删除使中海外面临巨大的资金压力；“因原材料价格上涨造成工程成本上升时，建筑企业有权要求业主提高工程款项”，“建筑企业实际施工时有权根据实际工程量的增加要求业主补偿费用”等关键条款的删除相当于把所有风险都转嫁给了承包商，形成了一份“总价固定”的合同，使本来成功概率就较低的工程变更索赔变成不可能；而且FIDIC文本中关于仲裁的纠纷处理的条款也被全部删除，代之以“所有纠纷由波兰法院审理，不能仲裁”，这使得中国企业失去了在国际商业仲裁法庭维护自身权益的机会。

2.对合同条款理解出现争议

主要是投标时对招标文件及业主要求的理解不透彻，比如中铁建承建的沙特轻轨项目遭受巨额亏损的原因之一就是双方对开通35%的运能的理解存在偏差，中铁建认为在车站建设方面只需要开通四个车站就可以满足业主需求，而业主则要求九个车站要全部开通，每个车站达到35%运能。由四个车站增加到九个车站，工作量和前期投入成本都会大幅增加，整个工程管理计划也需要重新制作，这些都是中铁建无法承受的损失。

3.对合同的把控和执行能力不足

麦加轻轨项目采用的是EPC+O&M总承包模式，这种合同又叫“交钥匙”合同，即从最初的项目设计到完成之后的项目运营与维护，由总承包商全权负责。但是在合同实施过程中，中铁建不仅没有把握到总承包商的主动权，反而很多职责被分解，受制于人。在设计上，麦加轻轨项目土建采用美国标准，系统采用欧洲标准，设计分包商均是由业主指定的西方公司和当地公司，直接听令于业主，中铁建丧失了原本属于自己的设计权，这给土建和系统工程施工带来极大的不利影响。不仅如此，很多关键设备的采购也是由沙特业主自行完成，这些设备采购价格相当昂贵，远远超出了当初的价格预期。设计与采购权的缺失直接造成成本失控并导致工程量大幅增加。陷入这种被动局面主要是因为中铁建对中东地区工程投标和操作模式不熟悉，以及事前对可能遭遇的合同风险和合同陷阱评估不足。

六、国际上各种技术标准存在差异，中国标准未获国际认可，给中国承包商海外施工带来不便

技术标准在国际工程中是一项非常重要的内容，它决定了工程材料的选购、施工方案的确定、验收标准以及工程造价等。目前，中国企业采用的是国标（GB）或中国标准，其他国家除了自己国家的规范外，有的使用美标、英标、欧标、南非标准，甚至有的规定采用上述两种以上的规范。因此，在施工过程中要结合工程的要求和现场条件严格把握技术标准的适用性。比如：东南亚某国燃煤电站项目，该项目规定其电站锅炉的现场传接检验必须遵循美国的ASME标准,但中方公司在投标阶段未提出偏差、在执行阶段又忽略此要求,自行决定在检测中应用中国标准,被业主发现后勒令停工整改,最终导致中国承包商工期违约并遭受罚款。这个案例失败的主要原因是承建方与业主之间就技术标准的差异缺少沟通，承建方一意孤行，最终导致违约。

与之相反，另外一个成功的案例则是承包商就技术标准差异与业主进行了及时有效的沟通：东南亚某燃煤电站项目，该项目招标书中提出保温绝热技术规范按澳大利亚标准执行,但中方公司对此规范不熟悉,因此一面请求业主同意采用中国相关规范,一面抓紧组织技术人员查阅澳标。最终业主在谈判中仍然坚持使用澳标,而且中方公司经过研究发现澳标较中国标准的具体差异十分有限,对成本和工期影响很小。最终业主和中方公司决定仍在该项目使用澳标,解决了预计的技术标准差异问题。

另外，工程设备和材料标准往往与技术标准相配套，由于中国标准并未获得广泛的国际认可，因此，中国物美价廉的设备和材料走向世界面临一定的障碍。实际上，我国大量的设备和材料已经能够满足美标和欧标的要求，只是缺少一份美标和欧标的认证证书，而国内的这种经认可的认证机构非常有限。比如，在沙特轻轨项目中，业主请英国的设计单位按欧洲标准设计，因此订购了大批欧洲的控制设备，其价格大大地超出了原合同的预算，导致承包商成本大增。如果中国企业能够引入中国标准，原材料和设备成本都会大幅下降，可以进一步提升盈利空间。

七、工程承包项目一般都是室外或野外作业，如果对东道国地理环境信息掌握不全，或遭遇不可抗力的环境灾害，更易引发自然环境风险

常见的自然环境风险有:地质结构复杂、地震、台风、泥石流、山体滑坡、高温、强降雨等,这些环境风险有的是由于对东道国的地理环境信息不够了解，导致对施工难度预估不足或施工方案与现场条件不匹配，有的是难以预计的具有不可抗力的自然灾害。工程承包项目如果遭遇自然环境风险，可能会导致施工条件发生变化、工期延长、工程费用增加、财产损失和人员伤亡等。

1.地质复杂 中国某工程公司作为EPC总承包商，承建印尼某电站项目。虽然在前期勘察过程中发现项目临海地区存在发生海啸、地震烈度偏高等风险，但在施工过程中又发现大量液化土层，需要增加碎石桩作为地基处理的辅助设施，由于前期桩型分析资料不全面，延误了预先计划的施工进度。

2.多雨

中国某建工集团承建老挝万象通芒钟盐矿工程，该钟盐项目所在地万象，地处老拋中部，属于热带、亚热带季风气候，分雨季和旱季。项目矿区内施工区域温度较为恒定，但湿度相对较高，在雨季的时候由于雨量过大，易引发泥石流等自然灾害，同时长期的阴雨天气影响室外建设项目正常施工，导致矿区工地积水过多，迫使工程停工，影响工期。而旱季的时候因为缺水，也会拖延工期。

3.高温

在中铁建承包沙特麦加轻轨项目时，由于该项目施工地段处于温度很高的特大风沙区，夏季最高温度在70度左右，缺水情况比较严重，大幅提高了工程管理的难度，工期一度出现阶段性延误。

4.飓风灾害

2007年，某中国企业承建某中东国家首都的污水管网收集工程，遭遇特大飓风灾害，工程项目现场遭遇洪水，主要设备被淹，材料被海水冲走，现场损失惨重。施工方及时要求业主依据合同的相关规定调查工程损失程度、制定修复的范围和程度，并确认补偿承包商修复损失所发生的费用。但业主和工程师否认飓风事件的不可预见性和不可控制性，拒绝补偿要求。为了维护自己权利，承包方根据合同相关条款向业主宣布“合同落空”，通过当地法院起诉业主违约。后经多方沟通，双方启动争端裁决委员会程序，最终承包商获得合理补偿。此案例说明，承包商在经受自然环境风险后，要依据合同积极维护自己的权利，该由业主承担的赔偿或损失，必须要全力追偿，尽量减少自身损失。

八、社会文化风险

社会文化风险主要指在国际工程承包项目运营过程中，由于承包商所在国与项目所在国之间存在语言、风俗习惯、宗教信仰、商务惯例等方面的差异，从而给项目运营带来一些不确定影响。比如，在国外施工需要雇佣大量的当地工人，由于存在语言障碍、工作习惯的差异，影响到了工作效率，给工程管理带来一定的困难，尤其是在国内很常见的三班倒赶工的工作方式，在国外基本不可能实现。

1.宗教因素

以沙特轻轨项目为例，轻轨有一段要在麦加城内施工，麦加是伊斯兰教的圣地，对于非穆斯林人是关闭的，业主并不会因为麦加轻轨项目而破例。中铁建不得已委托劳务公司在青海、宁夏和甘肃等地招募上千名穆斯林农民工送到麦加工地。上千名穆斯林工人的宗教习俗、生活和工作习惯极大提高了工程管理的难度，而且沙特当地缺乏专业的穆斯林工程师，这些因素直接导致工程延期和人力支出成本攀升，加剧了项目的亏损。

2.中国企业不尊重当地居民的利益，引发冲突 在埃塞俄比亚，一家中国公司在使用政府提供的料场用地时，挖过地界30多米，与村民发生冲突，200多名村民手持步枪、冲锋枪和棍棒，与中国员工发生了暴力冲突，将中方人员追赶到营地围困起来，最终造成十几名中国员工受伤。

九、在一些治安形势严峻的发展中国家和不发达国家，时常发生针对中国或其他外国企业的犯罪活动，造成财产损失和人员伤亡

目前，非洲是中国海外工程承包的主要市场，但非洲国家的治安形势总体上不容乐观，不管是在经济发达的南非，还是持续动荡的北非地区，都时常发生针对中国企业或华人的犯罪行为。以中非合作的典范——安哥拉为例，自2015年10月以来，连续发生多起针对中国工人的绑架、抢劫事件，造成了多人伤亡和一定的财产损失（见专栏）。这仅仅是一个国家近期发生的案件，如果放眼非洲，肯定还有更多的类似案件。

5.中国银行财务风险案例 篇五

年初以来，信用卡中心紧紧围绕“防范风险、合规经营”主题开展工作，在努力完成各项任务指标的同时，着重加强业务管理和各项规章制度的落实，多种措施并举，有效地防范和控制了信用卡及电子银行业务风险。下面，就我行信用卡及电子银行业务发展过程中的风险隐患和防范情况进行具体分析：

一、信用卡业务风险与防范分析

（一）信用卡业务风险点分析及防范措施 关联案例：

今年8月9日，农行山东泰安分行信用卡中心外呼平台在外呼申请办理10份公务卡时发现该批申请许多疑点，工作人员随即提高警惕，根据支行申报资料填写地址及所盖公章上单位名称，到现场进行了逐户查找，核实确定了该申请单位地址为虚假地址。为进一步核实，工作人员又到被冒办单位某防火办公室与其工作人员进行证实，了解到该批办卡人员都不是该单位工作人员。为稳妥起见，又核对了所盖单位公章，发现公章为伪造公章。最终确定，这是一起利用虚假资料、伪造信息申请办理信用卡的案件。从而成功防范了一起利用虚假资料申办信用卡的案件，保全了我行资金安全。

1、个人信用卡业务风险分析

信用卡业务具有分散性、高利润、高风险的特点。由于信用卡所针对的客户是风险相互独立的消费者个人，客户的多样性和独立性使得信用卡业务和传统的对公业务相比，具有高度风险分散的特点。当前，我行信用卡业务风险隐患主要存在欺诈风险、持卡人信用风险和睡眠信用卡风险。

（1）欺诈风险。从我行信用卡发展情况来看，虚假申请和商户欺诈与套现成为我行信用卡业务发展过程中的极大隐患。

虚假申请是指犯罪分子使用虚假身份、冒用他人身份或使用虚假资料获取银行卡进行欺诈交易。从当前信用卡业务发展来看，主要存在虚假资料申请。信用卡申请出现了身份证件真实有效，但工作单位信息（包括工作单位、工作单位地址、办公电话等）和住宅信息（包括住宅地址、住宅电话等）均与实际情况不符的申请。由于基层营销人员片面追求绩效卡量而忽略信用卡申领人真实单位信息和住宅信息的现象时而有之，而基层调查岗人员由于申请资料过多而多数采用电话调查的方式，有时不能真实反映申领人的真实信息；还有个别员工为了完成信用卡营销指标弄虚造假，这对我行信用卡业务健康发展埋下了很大隐患。

（2）持卡人信用风险。这一风险主要是由于银行在信用卡业务的发展上，重规模、轻质量，不能有效区分潜在客户，对客户授信未予以严格把关所引发的风险。我行信用卡目前处于初级发卡阶段，主要以发卡量和市场占有率作为主要考核指标。这样的发展模式势必造成重数量轻质量的发展模式，有时为提高发卡量而人为地降低申领人准入门槛，对于客户的授信未严格执行授信标准，由此引发了信用卡申领人恶意透支风险。（3）大量闲臵和睡眠信用卡风险。由于农行信用卡发行较晚，发卡对象大部分已有招商银行、中国银行、建设银行、工商银行等其他商业银行的信用卡，而拥有这些信用卡的持卡人被各家商业银行共同确认为信用卡的中高级客户群体，因此形成了一个持卡人拥有多家商业银行的信用卡，从而造成了一些客户一人手持多卡、信用卡大量闲臵和睡眠、累计信用额度较高。从我行发卡情况来刊，银行工作人员只是简单介绍信用卡消费的便利、积分优惠、赠送礼品等正面信息，而对信用卡相关的法律规定和相关风险等介绍宣传的较少，影响了信用卡业务的健康发展。

2、主要防范措施

（1）加强风险防范，把好发卡准入关。我行信用卡中心将对申领人按照规定的程序进行严格审查，核实申领表中填写的各项内容的真实性和完整性。在资信调查上不能流于形式、走过场，要将责任落实到人，做到谁调查谁负责。同时，要加强对担保人的严格审查，除严格审查担保人的担保能力外，还应进行当面核对，确认担保的真实性、合法性和有效性，以避免追索时不必要的麻烦。申领人领取信用卡必须出具本人有效身份证件，原则上由本人亲自领取，确有困难，委托他人代办的，代领人除出示本人证件外，还要办好登记手续。

（2）强化内部管理，规范业务操作。要严重按照《中国农业银行信用卡章程》和《中国农业银行信用卡业务管理办法》进行规范性的业务操作。一是要坚持各岗位业务人员有明确分工不得混岗作业，强化各岗位间的约束机制；二是要坚持办理业务必须核对身份证与签字相一致的原则；三是要坚持做好疑问查询，超过限额授权的要登记有效身份证号码；四是要坚持执行异地存款的登记制度，建立健全信用卡事后监督制度。

（3）做好商户的培训工作，增强特约商户的风险防范意识。要根据商户不断变化的实际情况，如人员流动，经营范围扩大等，定期、不定期的对商户进行培训和现场指导，提高商户验卡、验证、刷卡、签章、授权等各项工作的效率和质量，以防止和减少特约商户人员操作不当而造成的风险损失。

(二)商户收单业务的风险及防范措施 关联案例：

2009年10月中旬，上海某公司通过虚假资料办理工商注册登记并骗领了营业执照，然后以特约商户身份向银行申请3台POS机。银行未对公司提交的资料进行仔细的审查即为其办理了相关的业务。随后，该公司在网络上发布广告，吸引信用卡持卡人到该公司办理套现交易（持卡人在不具备真实交易背景的情况下通过POS机透支刷卡，该公司扣除3%的手续费。）由于该公司在短短一个月内非法套现1600万元，公安机关已经以涉嫌刑事犯罪为由对其立案侦查。

近一段时期以来，国内银行卡收单业务风险事件呈高发态势。部分地区商户套现、盗刷持卡人资金等事件频繁发生，不法分子通过虚假申请骗取商户入网资格或通过租借、购买入网POS机具等实施违法犯罪活动，作案手段呈现异地移机、团伙作案、技术性强、资金转移迅速等特点。近期还出现了不法分子通过消费后私自撤销等方式对商户进行诈骗的新手法，收单风险防范形势十分严峻。此外，一些发卡行为转嫁风险损失，频繁发起针对商户交易的批量调单，也对收单行业务管理提出了挑战。

目前部分行收单风险意识淡漠，管理工作滞后，防控措施薄弱，难以适应风险形势的需要。突出反映在商户准入环节把关不严，未认真执行商户巡检、培训的日常管理措施，未对商户交易进行有效监控等方面。

针对以上问题采取的措施

1、加强商户准入工作。

一是认真执行现场调查制度。要对目标商户的营业场所、经营状况等进行认真现场调查，不放过任何可疑情况，未经实地调查不得审批开通商户，严防不法商户准入。二是切实落实商户实名审核措施，杜绝问题商户进入。要充分利用联网核查身份信息系统、人民银行征信系统等渠道，核实目标商户及负责人的相关信息，同时要利用中国银联风险管理系统、工商红盾网、税务部门网站等对目标商户资料进行核查，落实商户信息注册实名制，严防虚假申请。三是严格批发类商户审批手续。批发类商户应主要限于专业批发市场中从事商品批发业务的商户。对于其他营业场所商户、批零兼营商户，其商户类型要按照实际经营状态设臵，不得随意设臵为批发类。对于存量批发类商户，要逐户进行排查，不符合条件的要重新签约，调整MCC及扣率。四是对于在省行下发的商户管理实施细则中列为谨慎发展的商户类型，必须加强对商户注册成立时间、在我行开户情况等方面的评估，采取更为严格的准入标准、调查措施和审批程序。五是根据商户经营规模大小设臵单笔刷卡限额。

2、落实商户日常管理措施

一是加强新签约商户的管理。对于新发展的商户，前3个月收单行至少要每月巡检一次；对于谨慎发展的商户，3个月考察期内收单行还要每月上门收取签购单或要求商户交单。二是加强商户巡检管理。要确保至少每季度对商户进行一次现场巡检。要认真审核商户经营状况，检查机具管理和使用情况。对于存在违规移机、出租、出借POS机具的商户，要采取关闭商户交易、控制商户结算账户等措施。要核实商户是否按要求保管签购单据，发现异常情况的，要及时收回签购单据，确保发卡行调单时我行能够及时提供。三是加强商户教育和培训。要认真宣讲合法合规受理银行卡的相关法律界限和政策规定，特别是两高院关于办理妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律的司法解释和公安部门开展的打击银行卡犯罪专项行动，对风险商户产生威慑作用。要向商户宣传出租、出借、出售POS机具、结算账户和网银证书的危害以及可能导致的严重后果，防止不法分子借机作案。要向商户详细讲解收单业务规范操作手续、风险防范知识以及机具管理、收银员及主管密码管理、单据保管的相关要求，确保正确办理业务。

二、电子银行业务风险与防范分析

（一）、网上银行的主要风险、成因及防范措施： 关联案例：

2003年2月,美国一名电脑黑客攻破了一家负责代表商家处理Visa和万事达卡交易业务的企业计算机系统,掌握了220万个顾客的信用卡号;在日本,黑客利用安装在网吧中的特殊软件非法窃取用户网上银行的密码,使1600万日元不翼而飞。2002年,中国公安部曾经破获一起不法分子利用黑客手段在银行的网银服务器中植入“木马”程序,窃取了多家银行和证券客户的账号、密码信息进行诈骗的案件,涉案金额达80多万元。

1、从风险发生的概率及危害程度看，网上银行的风险主要来自三个方面。一是客户自身风险，主要是由于企业内部财务制度不健全造成的。有的企业所有印章由一人保管，企业法人对财务事项长期不管不问，一旦财务人员出现道德风险，盗窃或侵占企业资金，很容易通过网上银行非法转移企业资金，并且作案分子可以先潜逃后作案，即使东窗事发，后续的案件侦破，追回资金的难度也会大大加大。二是银行内部欺诈风险。多数来自银行员工利用客户对自己的信任，在客户不知情的情况下，代替客户注册网上银行并掌握其网银证书，通过网上银行盗窃客户资金。三是网络风险。网络风险是犯罪分子基于互联网技术，通过木马病毒，网络钓鱼，虚假网站等手段利用客户属于防范和贪图小利等心理，盗窃客户卡号，密码等关键信息，或远程控制客户计算机，通过网上银行盗窃客户资金。

2、风险的成因 概括起来主要有两个方面：一是银行外部原因。首先，客户自身安全意识薄弱，误以为保管好自己的银行账户介质就可以高枕无忧，殊不知电子银行诞生后，犯罪分子的作案手段发展到“无介质”状态。其次，目前信息化领域法律法规不健全，对打击和防范基于信息技术的木马病毒，网络钓鱼，虚假网站等犯罪行为的措施和手段不就十分有效。二是银行内部原因。主要是由于银行的各项规章制度没有落实到位。

3、防范网银风险的措施

首先，客户的自我防护能力和安全防范意识是降低电子银行风险的最佳途径。一是银行在营销客户时，应在充分了解客户的基础上酌情为客户推介合适的金融产品；二是做好客户培训工作，在客户注册网银后给予必要的操作指引，保证客户能够正常使用网上银行。三是做好客户安全教育和风险提示工作，充分告知客户使用过程中可能遇到的风险，提醒客户采取必要防范措施。其次，培育风险管理理念，加强员工职业道德教育，培养员工主动防范风险意识。

（二）、ATM机等现金类自助设备的风险防范 关联案例：

2008年5月31日22时，某持卡人到中国农业银行某支行营业网点的ATM机取款。ATM出钞口被不法分子用塑胶和强力胶水封住，客户取款时因出钞口封死，取款失败。情急之下，持卡人看见ATM机一侧贴有“电脑升级，如取款出现问题请及时与本行联系……”的提示，于是，该持卡人按提示进行操作。然而，其卡上的4万多元存款不翼而飞。

1、案件特点

一是近年在自助设备上发生的案件呈高发态势。多起案件中，犯罪分子利用伪造的刷卡、摄录设备，窃取客户银行卡磁条信息、取款密码，制作伪卡后疯狂盗刷，导致客户资金损失。二是发生在夜间。犯罪分子利用晚上，特别是凌晨自助银行无人值守的时机，贴挡监控录像镜头,伺机安装盗卡设备，实施犯罪； 三是盗卡设备越来越具备隐蔽性，一般客户难以识别。犯罪分子使用的设备从卡槽设计、形状、颜色、LOGO等方面都与自助设备融合程度很高，一般客户难以识别； 四是犯罪分子窃取到客户银行卡磁条信息、取款密码，制作伪卡后，通过取现、转账、再取现的方式迅速转移套取现金。五是张贴虚假告示，诱导客户转账的作案仍有发生。犯罪分子利用客户不熟悉自助设备服务流程的机会，提供客户虚假服务热线的方式，骗取客户资金。

2、建议

目前，大量伪卡案件源于不法分子在银行自助机具安装 侧录设备、摄像头等窃取持卡人银行卡信息、密码，进而伪造卡片盗取资金。此外，在自助设备旁张贴“提示告示”欺骗持卡人转账等情况也大量存在。

首先建议提高银行卡防伪技术；二是银行应积极提示持卡人安全用卡，防止密码等信息泄露；三是要严格落实制度中关于ATM机、自助银行设备巡查制度，发现可疑情况的，要及时予以排除；四是出现银行卡纠纷时，银行应注意留存相关证据，及时报案；五是银行卡案件涉诉的，可以采取持卡人对于其卡片资料及密码泄露存在过错、银行的技术手段和业务操作符合标准、银行对自助机具及场所等尽到安全保障义务、按照举证规则应由持卡人对伪卡交易承担举证责任等抗辩理由积极维护银行权益。

3、风险防范措施

一是各支行、网点要引起高度重视，增加巡查频率。认真分析犯罪分子的作案特点，与保安服务公司签定自助设备巡防协议，增加巡查频率，对全行附行式自助设备、附行式自助银行和离行式自助银行的夜间巡查增加巡查频率，做到及时发现问题和解决问题。开展巡检工作时，要将自助银行的门禁系统和自助设备机身是否有非法安装物或张贴物，周边是否有非法录像设备等作为必查项目，并及时记录检查情况，发现异常，妥善处臵，并立即报告上级行。二是及时清理用户遗留的交易凭条。部分客户在使用自助设备后，会遗忘或简单处理交易凭条，巡检人员要注意及时清理这些遗忘凭条，避免犯罪分子利用凭条信息实施诈骗。三是在自助设备需要进行运营维护或维修工作时，除维护商工程师外，必须确保一名行内员工及一名保安在场，行内员工需佩戴可以标识身份的证件，防止犯罪分子利用维护操作，安装非法设备。四是重点关注自助银行及设备周边可疑人群，密切注意在自助银行及设备周边逗留时间过长、手持异常电子设备的人员，一旦发现异常行为，控制犯罪嫌疑人，并及时报告公安部门。落实专人，负责此类紧急事件的快速响应，切实保障客户资金安全。五是自助设备的管理员发现客户账户、密码信息可能泄露的情况，要立即整理卡号等信息上报相关部门，及时联系客户挂失、止付账户，冻结资金。六是在自助设备上发现他行卡被盗信息，及时与发卡行客服联系或通过中国银联公司协助联系客户。七是加强客户自助设备使用的安全提示，使用过程中出现问题，第一时间拨打95599联系客户服务中心。八是加强对客户安全使用自助设备的引导，要求大堂经理在平时的引导中，对客户进行安全讲解，告知客户安全操作自助设备，同时向客户散发安全使用自助设备宣传资料，在营业网点门前电子门楣上滚动宣传安全标语，营造“轻松存取款，安全不可忘”的浓厚氛围，不要给犯罪分子留下可趁之机，提高防范效果。九是加强与外部的沟通、协调。积极与公安部门沟通、协调，现场取证，分析作案手段、特点，并主动配合公安部门，争取早日破案，为客户挽回资金损失。认真进行引导。

6.中国银行财务风险案例 篇六

湖南天润实业控股股份有限公司是一家化工企业, 主营项目是尿素、碳酸氢铵等产品, 公司是在1989 年被批准成立的。 现在已经达到了年产18 万吨合成氨 (中间产品) 20 万吨尿素、4 万吨碳铵、4 万吨液氨和2 万吨粗醇的生产能力, 是湖南省的一家重点化肥生产企业, 它的第一大股东是湖南岳阳市财政局。 在2004 年7 月的时候, 湖南天润实业控股股份公司 (以下简称天润控股公司) 获得中国化工500 强和化肥100 强的称号。 该公司主要财务指标如表1表2、表3。

单位：元

数据来源于中国财经网：http://finance.china.com.cn

单位：元

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二、湖南天润实业控股公司财务风险分析

(一) 公司治理结构风险分析。 现代企业的治理结构应该要由股东大会、董事会、监事会和经理层组成, 才能在企业经营过程中充分发挥各个部门和人员的职责作用, 建立完善的内部机制, 从而有效地降低由于内部管理结构职责不明确给公司带来的风险。而根据笔者的研究发现, 天润控股公司治理结构存在严重的漏洞, 内部管理机制不健全, 董事会完全没有发挥其应有的作用, 并且可能存在集权的现象, 如果治理结构不完善, 就不能形成一个有效循环的监督管理机制。 该公司在这方面主要表现在:

1.公司由14 名人员组成企业的高管层, 其中董秘、 总经理和董事长都是由一人担任, 表面上权责分明, 但是在企业的重大决策上都是由董事长一人说了算, 有集权的可能性, 这样的公司治理结构存在一定的安全隐患, 可能会给企业带来风险。因为董事长一人担任多种要职, 而且各个重要的权利部门不能相互制衡和监督, 所以很难形成一个完整的权利制衡机制。

2. 在2011 年因为违规操作股票被给予通报批评的处分。这些违规的管理者为追求个人利益滥用职权而让公司蒙受巨大的损失, 影响了公司的形象, 加大了企业的财务风险。

3.天润控股公司没有一套完整的财务管理机制, 对财务人员缺少系统的管理能力和相关风险意识的培养。 企业的财务负责人已经将近70 岁, 在管理上还是采用传统的管理方式, 财会人员的专业能力和对专业知识的掌握不适应现代企业制度的要求。

(二) 公司资金结构风险分析。 天润控股公司2010 年、2011 年和2012 年的资产负债率分别为97.3% 、53.24% 和41.95%。 2010 年负债占权重较大, 但2011 年和2012 年有所好转, 且呈现出一种稳定的状态。 但是仔细看公司的财务报表就会发现, 2011 年和2012 年所有的负债都是来自流动负债, 企业完全没有一点长期负债, 这一方面可以说企业的短期偿债能力较好, 但是一旦企业短期流通受限, 企业将无法以长期偿债能力来辅助, 短期偿债能力压力过大, 可能会给企业带来严重的财务危机。2010 年, 企业的资金结构负债占的比重较大, 相对而言, 股东权益所占的比重就会减少, 资金结构很不合理, 对企业的发展不利。 而2011 年和2012 年的资金比例分配较2010 年而言更为均匀和合理。

(三) 公司各项财务指标风险综合分析。 天润控股偿债能力主要依靠的是短期偿债能力, 虽然完全依靠短期偿债, 却表现得比较好, 但是这样风险也随之增大。 2012 年企业的销售利润率、 净资产收益率和成本费用率分别是21.11% 、5.76%和17.77% , 销售利润率不高, 企业的获利能力显得较为平常, 企业的成本费用率较低, 说明企业为了获取利润而付出的代价较高, 成本费用控制得不是很好, 降低了企业的盈利能力, 给企业带来财务风险。 2012 年企业的净资产收益率为5.76%, 企业的净资产盈利能力较弱, 企业的负债程度较高, 资金周转较为灵活。 天润控股公司2012年的应收账款周转率约为8 次, 说明企业的应收账款周转较为灵活, 同时也提高了企业的短期偿债能力, 资产的管理能力较好, 但是总资产周转率却显得有点平淡。综合各项财务指标说明企业运营状况较危险, 总资产周转不灵活, 没有长期负债支撑企业的投资和发展, 企业管理资产的能力较好, 但没有长期负债会让人觉得是不是这个公司没有良好的信誉, 所以都不愿意提供长期债务, 还是企业财务管理人员没有做好筹资, 亦或是企业没有投资发展计划。这些都将成为影响企业发展的不利因素, 加重了企业的财务风险。

三、湖南天润实业控股公司防控财务风险的建议

湖南天润实业控股股份公司在公司治理结构以及公司财务管理等方面存在一定的问题, 根据以上对天润控股公司财务风险的分析, 笔者提出以下几点建议:

(一) 公司治理结构应形成一个完整的管理体系。 公司董事长应该跟总经理和董秘的身份分开, 各个要职应该由公司通过公开招聘的方式选聘, 形成一个完整的由股东大会、董事会、经理层和部门管理层构成的内部管理体系 (如图1 所示) , 这样才能在企业经营过程中充分发挥各个部门和人员的职责作用, 从而有效降低由于内部管理结构职责不明给公司带来的风险。

(二) 应加强对企业应收账款风险的控制。天润控股公司要建立起一套全程化的信用管理模式, 对每项交易环节都进行有效的控制和管理, 尤其是要加强事前和事中控制, 实现未雨绸缪的管理控制机制。 同时, 对应收账款的管理要进行合理的事后控制, 以规避因信誉减少而带来的财务风险。

(三) 对筹资、投资和经营过程进行严格的财务风险控制。天润控股公司的高速发展必然离不开资金的支持。面对竞争愈来愈激励的市场, 不创新、不发展, 固步自封, 企业必然会走向破产的边缘, 天润控股公司应该积极筹措资金发展生产, 扩大企业规模, 但是要防止资产负债率过高给企业带来较大的财务风险; 要积极满足市场的需求, 研发新产品;要强化财务管理人员的素质和能力, 以减少投资决策失误, 降低企业投资风险;在经营过程中要在传统的销售模式上增加新的销售模式, 以控制经营活动中产生的财务风险。

(四) 应加强财务部门的权责管理。 会计的基本职能就是核算和监督, 天润控股公司的财务部门应该随时监控企业资金的流动, 充分发挥会计的职能和权利, 帮助企业做好财务规划。 谨记良好的财务控制系统是控制财务风险的重要手段。

(五) 强化企业财务管理人员和员工的财务风险意识企业对财务风险的管理是一项漫长的工作过程, 而对财务风险的良好控制, 不仅需要单个决策人员的努力, 还需要公司全体员工的努力和制度的支持。 所以天润控股公司应加强企业文化建设, 进一步增强员工的财务风险意识, 同时适时根据内外部环境的变化对传统的风险管理模式做出相应的调整, 将财务风险意识渗透到每一个员工和生产经营的全过程中, 将财务风险管理真正落到实处。 而且应该从管理层做起, 所谓上行下效, 只有上层的人带头强化自身的风险意识, 员工才会对财务风险更加重视和了解。

摘要：企业的财务风险是客观存在的, 本文以湖南天润实业控股公司为例, 通过分析其存在的一些财务风险, 明确提出了积极、有效的针对性建议, 旨在将公司财务风险的影响降低到最低程度, 使其经济利益免遭损失。

关键词：财务风险,案例分析,防控建议

参考文献

[1] .中国财经网:http://finance.china.com.cn.

7.由一起井喷事故案例谈风险控制 篇七

关键词：射孔；井喷事故；硫化氢；天然气；风险控制

1 事故经过

1993年9月28日15时，华北油田赵48井在试油作业射孔过程中发生井喷，地层中的大量硫化氢气体和天然气随即喷出井口，毒气扩散面积达10个乡镇80个村庄，这起事故造成6人死亡，24人重伤，440人轻伤，当地附近村民22.6万人被迫紧急疏散。

这口井位于赵县各子乡宋城村北约700米，该井在钻探中见到了良好的含油显示，为搞清地下油气情况，决定对该井逐层试油作业，担负施工作业的是试油三大队二十队，当日下午，先是用清水灌满井筒，然后由物理站射孔一队对该油井进行射孔作业，下射孔枪及射孔弹，校准位置后，又10分钟后引爆射孔弹，在开始上提电缆时，井口发生外溢，且外溢量逐渐增大，溢出的水中含有气泡，当电缆全部从井口提出后，试油队副队长李某立即带领当班的5名工人抢装事先准备好的总闸门，在准备关闭套管闸门时，因有硫化氢气体随压井液、轻质油和天然气一同喷出，使现场一名工人中毒昏迷，其他人员迅速将这名工人抬离现场，当其他人再想返回抢险时，终因喷出的硫化氢气体浓度加大，工人们不得不从井口附近撤离，撤出井场后，李某及时向上级汇报并通知附近村民转移。

从28日下午到29日上午，根据井口和井喷情况，在当地驻军防化兵和井陉煤矿抢险队的支援下，试油队相关人员佩戴正压呼吸器、着防化服，在大队领导的指挥下关闭了井口左右两侧的套管闸门，在9时20分完成了井口控制，井喷被控制，从井喷到控制井喷历时18小时。

2 事故原因

直接原因：射孔后装总闸门不及时，造成没有时间关闭闸门。

间接原因：采油树没有进行交接检查，使用前各连接部件存在松动现象，当井喷时发生刺漏。没有预见到地层压力大、含有硫化氢，现场未配备硫化氢检测装置和个人防护装备，井喷初期时处置不够迅速，当发生硫化氢泄漏后，无法组织进行抢险作业。

3 事故原因分析

事故发生后，在国家劳动部有关领导主持下，成立了有总公司技术监督局和钻井局、河北劳动厅、石家庄公安局、赵县政府等有关部门同志参加的联合调查组，经对该井地质、测井、试油、射孔等有关技术资料和原始记录进行反复分析，认为此次事故的主要原因是：钻井、录井、测井资料中没有发现硫化氢显示，对该井的射孔段地层缺乏准确详尽的认识，试油时，对该层含有硫化氢没有预见。事故调查中发现，试油二十队，执行制度不严，没有严格按设计组织施工，用总闸门代替防喷闸门。

4 由事故谈识别风险及风险控制

4.1 试油作业中的风险识别，此处只谈射孔及相关试油作业过程

①射孔前的风险，射孔弹运输过程中的风险，此处略。②射孔时的风险，井口爆炸的风险，射孔弹下放过程中爆炸，射孔弹未在设计要求井段爆炸的风险。③射孔后，起电缆和枪身不及时的风险，电缆缠人、异物的风险。④射孔后，地层压力大，有油、天然气、有毒气体（硫化氢、二氧化碳等）由井口溢出，以致井喷的风险。⑤射孔前，试油队相关的应急物资未配置的风险，如旋塞阀、防喷闸门、钢圈、灭火器、有毒气体检测仪、正压呼吸器、轴流风扇等。⑥射孔后，发生溢流以致井喷，作业人员处置不力、不及时的风险。⑦发生井喷后，现场作业人员自救不及时的风险，现场人员撤离不及时的风险。⑧发生井喷后，未及时设置警戒线，向附近人员通告撤离不及时的风险，向上级汇报不及时、内容不清的风险。

4.2 试油作业中的风险控制

4.2.1 射孔时的风险控制

严格按油井设计施工，按射孔规程作业，对射孔枪轻拿轻放，对射孔弹轻拿轻放，由专业人员操作组装射孔枪弹，下放位置井段准确。从而避免井口爆炸的风险、射孔弹下放过程中爆炸、射孔弹未在设计要求井段爆炸的风险。

4.2.2 射孔后，起电缆和枪身时的风险控制。

射孔后，按规程及时起出枪身，无关人员远离作业区，作业区清除异物。

4.2.3 井喷风险的控制。

①射孔前对射孔井段进行深入和详细的研究，透彻了解地层情况，对井喷、井喷出毒气有一定预见，对现场作业人员进行交底，明确每个人的职责和工作要求。②安排好抢险工作和应急救援物资，如配置够旋塞阀、防喷闸门、钢圈、灭火器、有毒气体检测仪、正压呼吸器、轴流风扇等，以便取用方便。③根据渤钻的防井喷预案，制定符合作业现场情况的应急处置措施。每周由现场作业负责人进行组织相关人员演练，务必演练纯熟，动作准确及时。根据演练情况和现场情况，及时修订应急处置措施，并配置相应器材和物资。

4.2.4 其他风险控制

①严格执行油气层打开前的开工验收，不达标准，不具备开工条件，禁止开工作业。②设置驻井监督，随时监督作业队伍的施工情况，发现违规、违章等，立即制止，异常情况时，随时指导作业，及时控制施工中的风险。③对于重点井、三高井，在技术和资源许可的情况下，作业施工现场安装视频监控设备，相关作业和重点工序施工情况，可随时传送到上级的安全技术终端，进行远程监控，发现异常时，还可提供远程指导。④井场配置井口远程防喷控制装置，在异常情况下，员工不能靠近井口作业时，可以启动远程控制，关闭防喷器，控制井口，从而控制井喷。

5 总结