第九章《商业银行内部控制指引》

第九章《商业银行内部控制指引》（8篇）

1.第九章《商业银行内部控制指引》 篇一

2013银行从业资格《公共基础》精华笔记：第九章

第9章概述及银行业从业基本准则

9.1《银行业从业人员职业操守》概述

9.1.1宗旨

为规范银行业从业人员职业行为，提高中国银行业从业人员整体素质和职业道德水准，建立健康的银行业企业文化和信用文化，维护银行业良好信誉，促进银行业的健康发展，制定本职业操守。

中国银行业协会制定了《银行业从业人员职业操守》并于2007年2月9日在全体会员大会上正式通过。

9.1.2从业人员

本职业操守所称银行业从业人员是指在中国境内设立的银行业金融机构工作的人员。

9.1.3适用范围

银行业从业人员应当遵守本职业操守，并接受所在机构、银行业自律组织、监管机构和社会公众的监督。

银行业从业人员应当遵守职业操守，在从业生涯中恪守诚信、合规、尽职的职业价值理念。

9.2银行业从业基本准则

9.2.1诚实信用(帝王原则)

银行业从业人员应当以高标准职业道德规范行事，品行正直，恪守诚实信用的原则。

9.2.2守法合规

银行业从业人员应当遵守法律法规、行业自律规范以及所在机构的规章制度。

9.2.3专业胜任

银行业从业人员应当具备岗位所需的专业知识、资格与能力。

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9.2.4勤勉尽职

银行业从业人员应当勤勉谨慎，对所在机构负有诚实信用义务，切实履行岗位职责，维护所在机构商业信誉。

9.2.5保护商业秘密与客户隐私

银行业从业人员应当保守所在机构的商业秘密，保护客户信息和隐私。

9.2.6公平竞争

银行业从业人员应当尊重同业人员，公平竞争，禁止商业贿赂。

补充考点：

1、规范银行自律组织的法律法规是《银行业协会工作指引》

2、银行业自律规范包括《中国银行业自律公约》、《中国银行业反商业贿赂承诺》、《银行业从业人员职业操守》。

3、中国银监会高度重视银行业金融机构企业文化的建立和职业操守的实践，于2006年10月制定了《商业银行合规风险管理指引》。

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2.第九章《商业银行内部控制指引》 篇二

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第九章 成本控制与考核

本章考核要求：

1.正确理解成本控制的含义及分类；

2.了解成本控制的原则；

3.记忆标准成本的分类、特点、基本核算程序；

4.制定标准成本；

5.正确分析成本差异；

6.区分不同责任中心及其各自的考核指标；

7.理解责任成本与产品成本的关系。

1、主要内容：标准成本控制与考核、责任成本控制与考核

2、重点：责任中心的划分及责任成本控制的核算程序。

3、授课时间：4节。

第一节 成本控制概述

一、成本控制的概念和成本控制系统

（一）成本控制的概念

成本控制的主要目的是控制成本和不断降低成本，它包括两个方面：成本分配、成本控制。

成本控制分为广义成本控制和狭义成本控制。广义成本控制是指企业生产经营各环节和各方面进行全过程的控制，包括事前、事中和事后控制；狭义成本控制仅指生产过程中产品成本的控制。

总括来看，成本控制包括两个方面：成本的分配与成本控制

（二）成本控制的分类

1.按成本形成过程不同，成本控制分为产品投产前的控制、制造过程中的控制、流通过程中的控制；

2.按成本费用的构成不同，成本控制分为原材料成本控制、工资费用成本控制、制造费用成本控制、企业管理成本控制。

（三）成本控制系统

成本控制系统包括组织系统、信息系统、考核制度、奖励制度。

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二、成本控制的作用与原则

（一）成本控制的作用

1.成本控制是企业挖掘降低成本潜力的有效方式

2.成本控制是企业生存发展的基石

3.成本控制是企业提高经济效益的重要手段

4.成本控制有利于社会资源的合理配置

（二）成本控制原则

成本控制的原则有成本效益原则、适用性原则、广泛性原则、强制性原则。

第二节 标准成本控制与考核

一、标准成本的含义、种类、制定程序与方法

（一）标准成本的含义

标准成本是运用技术测定等科学方法制定的，在有效经营条件下应该实现的成本，是根据产品的耗费标准和耗费的标准价格预先计算的产品成本。

标准成本的基本核算程序如下：

（1）制定产品各成本项目的标准成本。

（2）按标准成本进行成本核算。

（3）计算各成本项目实际成本与标准成本的各种成本差异，并设立各种成本差异科目进行归集。

（4）计算、分析各种成本差异，将各种成本差异余额计入当期损益。

（二）标准成本的种类

标准成本通常包括下列三种：

（1）理想的标准成本——最高要求的标准成本；

（2）正常的标准成本——正常的经营活动可达到的标准成本；

（3）现实标准成本——比正常的标准成本要求高，但经努力可实现的标准成本。

（三）标准成本的制定

1.标准成本的制定方法

制定标准成本的方法有三种：工程技术测量法、历史成本推算法、预测法。

2.标准成本的制定

标准成本是衡量成本的尺度，而不是历史成本的平均数据。标准成本通常

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指对产品成本中直接材料、直接人工、制造费用三个项目进行制定，每一成本项目标准成本的构成因素都是价格和数量两项。所以，单位产品的标准成本 = 数量标准×价格标准

每一成本项目标准成本的具体制定公式如下：

（1）直接材料标准成本 = 直接材料标准用量×直接材料标准价格

（2）直接人工标准成本 =直接人工标准工时× 直接人工标准工资率

其中，直接人工标准工资率= 预计工资总额/ 预计标准总工时

（3）变动制造费用标准成本 =变动制造费用标准工时× 变动制造费用标准分配率

（4）固定制造费用标准成本 = 固定制造费用标准工时×固定制造费用标准分配率

其中，变动制造费用标准分配率= 变动制造费用预算合计/ 预计标准总工时

固定制造费用标准分配率= 固定制造费用预算合计/ 预计标准总工时

故，单位产品标准成本= 直接材料标准成本+直接人工标准成本+变动制造费用标准成本+固定制造费用标准成本

二、标准成本控制

（一）标准成本控制的含义及特点

1.标准成本控制的特点

（1）标准成本控制可以加强成本的事前控制

（2）标准成本控制可以加强成本的事中控制

（3）标准成本控制可以加强成本的事后控制

（二）标准成本控制的作用在于：

（1）有利于成本事前、事中的控制和事后的成本分析；

（2）有利于产品价格决策；

（3）提供决策所需要的成本预测信息；

（4）有利于增强企业的成本管理意识。

（三）标准成本控制的程序及应用条件：

（1）应完善各项成本管理的基础工作；

（2）健全成本管理组织。

（四）成本差异分析

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成本差异的分析重点分析的是差异，而这个差异是实际成本和标准成本进行比较算出来的，一般来讲各个成本的分解分为数量差异和价格差异。

数量差异=（实际数量—标准数量）×标准价格

价格差异=（实际价格—标准价格）×实际数量

1.直接材料成本差异

直接材料成本差异是指材料实际成本与标准成本之间的差异，它包括材料的数量差异和价格差异两部分。

2.直接人工成本差异

直接人工成本差异包括人工效率差异和直接人工工资率差异两部分。

3.制造费用成本差异

（1）变动制造费用

变动制造费用可以分为变动制造费用效率差异和变动制造费用耗费差异，效率差异是数量差异，而耗费差异是价格差异。

（2）固定制造费用

固定制造费用成本差异的分析方法与其他费用成本差异的分析方法有所区别，通常分为两差异法和三差异法。

两差异法：固定制造费用成本差异一般包括固定制造费用耗费差异和能量差异两部分

固定制造耗费差异=实际产量下固定制造费用-预算产量下标准固定制造费用

=实际固定制造费用-预算产量×工时标准×标准分配率

=实际固定制造费用-预算产量下标准工时×标准分配率

三差异法：固定制造费用差异可分为三个部分：耗费差异、能力差异和效率差异

固定制造费用耗费差异=实际产量下实际固定制造费用-预算产量下标准固定制造费用

固定制造费用能力差异=（预算产量下标准工时-实际产量下实际工时）×标准分配率

固定制造费用效率差异=（实际产量下实际工时-实际产量下标准工时）×标准分配率

第三节 责任成本控制与考核

一、责任中心

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（一）责任中心的定义和特征

要想落实成本首先要考核责任成本中心

1.责任中心的定义

责任中心是指承担一定经济责任，并享有一定权利的企业内部单位。责任中心具有履行经济责任中各条款的行为能力，又能对其后果承担责任。

责任中心的基本特征有：

（1）责任中心是一个责、权、利相结合的实体；

（2）责任中心具有承担责任的条件；

（3）责任中心的责任和权利应具有可控性；

（4）责任中心有一定经营业务和财务收支活动。

（5）责任中心的建立要便于进行责任会计核算。

（二）责任中心的类型

根据责任中心的权限范围及业务活动的特点不同，责任中心可分为成本中心、利润中心和投资中心。

二、成本中心与责任成本

（一）成本中心

1.成本中心的分类

成本中心只负责本部门的成本和费用的考核情况的分析，所以成本中心只负责本部分所发生的成本费用的控制，根据成本与生产的相关关系的不同，我们将成本中心分为标准成本中心和费用成本中心。

2.成本中心的特点

（1）成本中心只考评成本费用，不考评收益和投资。

（2）成本中心只考评可控成本。只对可控成本承担责任，并进行考核和控制的特点。

可控成本具备三个条件，即可预计、可计量和可控制。

3.成本中心的考评指标

成本中心的考核指标包括成本（费用）变动额和成本（费用）变动率两项指标

（二）责任成本的概念

1.责任成本的含义

责任成本是指以责任中心为对象进行归集的成本。

确定责任成本的关键是可控性，它不受发生区域的影响

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2.责任成本与产品成本的区别

责任成本是以特定的责任中心作为成本计算对象来归集和分配费用的，其归集和分配的原则是：谁负责，谁承担；产品成本是以产品作为成本计算对象来归集和分配费用的，其归集和分配的原则是：谁受益，谁承担。

产品成本与责任成本都是反映生产中的耗费，这是产品成本与责任成本的一致性，产品成本与责任成本的区别在于：

（1）计算对象不同

（2）计算原则不同

（3）计算内容不同

（4）计算的目的和用途不同

（三）责任成本的核算

（四）责任成本管理

1.责任成本管理的含义

2.实施责任成本管理的原则

（1）总体原则

（2）可控性原则

（3）及时性原则

三、成本考核

（一）成本考核的含义、意义及原则

1.成本考核的含义

成本考核是成本会计工作环节的重要组成部分，是成本会计职能的重要组成部分。成本考核是在成本分析的基础上，通过定期对成本指标进行比较，全面审核和评价目标成本的实现情况和成本计划指标的完成情况。

2.成本考核的意义

（二）责任成本与责任成本考核

1.责任成本考核与责任成本报告

责任成本报告是通过计算各责任中心的责任成本，明确责任归属，对各明细项目列示其预算数、实际数和差异数三栏。

2.责任成本的考核

3.第九章职工 篇三

第四十七条合作公司所需雇用的职工，经当地劳动部门核准后，可由劳动服务公司介绍，或者由公司自行公开招聘，但须通过考核，择优录用。

第四十八条合作公司有权对违反合作公司规章制度和劳动纪律的职工，给予警告、记过、减薪的处分，情节严重的可以开除。开除职工的决定应报当地劳动部门审核备案。

第四十九条职工的工资待遇，依照有关规定，根据合作公司的具体情况，由董事会确定，并在劳动合同中具体规定。

4.第九章 附则 篇四

农业部规章应当自公布之日起三十日后施行；但是，涉及国家安全或者公布后不立即施行将有碍规章施行的，可以自公布之日起施行。

第三十九条

农业法律、行政法规的宣传工作，由产业政策与法规司组织有关司局办理。

第四十条

产业政策与法规司应当参照《法规汇编编辑出版管理规定》，对农业法律、行政法规和规章进行汇编。

第四十一条

本规定由农业部负责解释。

第四十二条

5.第九章 工作日志制度 篇五

第五百七十五条 为进一步增强事务所律师为客户服务的意识，提高工作效率，改进工作方法，提高服务质量，制定本制度。

第五百七十六条 事务所律师担任常年法律顾问和办理诉讼、非诉讼法律事务均应建立律师工作日志。

第五百七十七条 律师工作日志分法律顾问日志和案件代理日志，其主要内容为：

（一）法律顾问日志：为顾问单位承办的法律事务件数及效果、工作时间、到单位去的次数和工作内容等；

（二）案件代理日志：日工作时间安排及案件进展情况、当事人要求和向当事人汇报的次数、调查取证备忘录、法院意见、开庭前准备及开庭效果等；

（三）工作日志内容：每日工作安排及工作计划、重点案件、个人备忘录等。第五百七十八条 律师工作日志方法：

（一）事务所律师、律师助理均应建立工作日志；

（二）律师工作日志应当使用事务所信息化管理系统格式化文件书写。

（三）律师工作日志需做到一日一记、一次一记、一事一记、一案一记。日志内容要尽量做到详尽、真实、准确。

（四）律师工作日志应做到每月小结、每案总结、每年总评。

第五百七十九条 律师、律师助理应将工作日志作为每日工作任务来完成。部门主任应对本部门律师工作日志制度的执行情况进行督促检查。

第五百八十条 事务所将对律师工作日志的执行情况进行不定期检查讲评，并按检查情况和结果对律师、律师助理实行奖惩，以督促律师、律师助理改进工作方法，提高工作质量，更好地为当事人服务。

6.第九章_推销管理 篇六

1、教学目标和要求:

①把握推销人员应具备的基本素质、应履行的基本职责;②了解推销人员的选拔与培训③掌握自我管理、时间管理、行动管理对推销活动的重要性;④了解关系推销的理念;⑤掌握关系管理原则与策略

2、重点: AIDA公式及具体步骤;

难点: 熟悉AIDA公式、DIPADA公式简化形式.3、授课方法:讲授,分析与讨论

4、课时安排:8课时

5、内容要点及过程:

第一节

推销人员素质与培训

一、推销人员应具备的素质

(一)政治思想素质

(二)文化业务素质

(三)生理心理素质

(四)特殊的能力

二、推销人员职责

(一)搜集情报,传递产品信息

(二)协调关系,开发潜在顾客

(三)提供服务,促进产品成交

(四)建立联系,树立企业形象

三、推销人员选用(一)品质可靠

(二)具有独立工作能力

(三)具有相当智力、谈判水平(四)适应出差

四、推销人员培训(一)培训目的

(二)培训方法(三)培训内容

第二节

推销人员管理

一、自我管理(一)集中精力(二)下定目标(三)不断进取(四)坚忍(五)自信

二、时间管理(一)个人时间管理(二)推销时间管理

三、行动管理

四、推销人员业绩评价

五、激起顾客购买欲望(DESIRE)(一)企业考察推销人员业绩指标(二)推销效果比较

第三节

推销关系管理

一、推销关系与关系推销

二、推销关系类型

三、关系管理原则与策略

(一)关系管理原则

(二)关系管理策略

[6]、小结

7.第九章 监督检查 篇七

第五十八条 海事管理机构必须建立、健全内河交通安全监督检查制度，并组织落实。

第五十九条 海事管理机构必须依法履行职责，加强对船舶、浮动设施、船员和通航安全环境的监督检查。发现内河交通安全隐患时，应当责令有关单位和个人立即消除或者限期消除;有关单位和个人不立即消除或者逾期不消除的，海事管理机构必须采取责令其临时停航、停止作业，禁止进港、离港等强制性措施。

第六十条 对内河交通密集区域、多发事故水域以及货物装卸、乘客上下比较集中的港口，对客渡船、滚装客船、高速客轮、旅游船和载运危险货物的船舶，海事管理机构必须加强安全巡查。

第六十一条 海事管理机构依照本条例实施监督检查时，可以根据情况对违反本条例有关规定的船舶，采取责令临时停航、驶向指定地点，禁止进港、离港，强制卸载、拆除动力装置、暂扣船舶等保障通航安全的措施。

第六十二条 海事管理机构的工作人员依法在内河通航水域对船舶、浮动设施进行内河交通安全监督检查，任何单位和个人不得拒绝或者阻挠。

有关单位或者个人应当接受海事管理机构依法实施的安全监督检查，并为其提供方便。

8.第九章 电视中心技术小结 篇八

一、两大任务：

1、电视节目制作：指根据节目内容及要求，采用有效的技术手段及制作方法，制作出具有声音、图像和艺术效果的电视节目。一般可分为：

（1）前期制作：为电视节目收集所需的素材；

（2）后期制作：将所得到的各种素材进行加工处理，制作成可以播出的符合要求的成品节目。

2、电视节目播出：将各类节目按预先排定的节目时间程序，经播出机房分别播出到节目发送与传输部门。

二、摄像机：

1、功能：将外界的光学景物变成符合标准的电视信号。

2、构成：

（1）镜头：将外界景物的光学影像经过选择后投射到摄像器件的感光面上成像。

（2）寻像器：聚焦和选景构图，检查工作状态和图像质量。

（3）机身：包括有内光学系统、光电转换器件、视频处理放大器、同步信号发生器、编码器以及各种自动调整和控制电路等。

3、原理：（1）分光成像；（2）光电转换；（3）编码输出。

4、摄像机编码器的作用：将红、绿、蓝三基色信号编码成一个亮度信号和两个色差信号，并把它们按某一电视标准组合成一个彩色全电视信号输出。

PAL制电视的编码过程：

（1）经过视频处理和放大的三基色电信号R、G、B首先进入编码矩阵，编码成亮度信号Y和色差信号R－Y、B－Y。

（2）R－Y和B－Y信号通过低通滤波器进行频带压缩，进行正交平衡调幅。（3）调幅之后的两个色差信号加在一起，并与延时后的亮度信号及复合同步信号相加，形成彩色全电视信号。

5、视频处理放大器：对三基色电信号进行放大、校正和补偿的电路。包括：

（1）预放器：对光电转换器件输出的微弱电信号进行放大。（2）增益提升电路：同时决定红、绿、蓝三路放大器的增益。（3）增益控制电路：控制红和蓝两路放大器的增益，实现白平衡。（4）黑斑校正电路：消除图像中的黑斑现象。（5）白斑校正电路：对图像中的白斑进行校正。

（6）彩色校正电路：弥补分色棱镜分光特性的不足，使摄像机的总分光特性尽可能接近理想。

（7）轮廓校正：克服孔阑失真的影响，使图像轮廓鲜明，细节清晰。

（8）校正：对光-电、电-光转换过程中的非线性进行校正，使重现图像的亮度层次和颜色不失真。

三、录像机：

1、磁带录像机：以磁带为存储媒体对视频信号进行纪录、存储和重放的设备。

2、分类：

（1）分量录像机：亮度信号和色度信号分别在各自的通道中进行处理，并分别用各自的磁头进行录放；

（2）复合录像机：亮度信号与色度信号最终要复合在一起，用一个磁头进行录放。

3、组成 ：

（1）视频录放系统：记录与重放视频信号。（2）声音录放系统：记录与重放声音信号。

（3）机械与控制系统：机械系统负责控制磁带运行过程。控制系统对机械系统的执行元件和录放电路进行控制，完成机械动作和电路状态的转换。

（4）伺服系统：控磁鼓的旋转速度和相位；控制走带速度以及重放时磁带的纵向位置；控制录放状态下磁带所受的张力。

（5）电源：为各系统的电路、电机、显示屏提供所需的直流电源。

4、视频信号与音频信号之间有三个明显区别：（1）视频信号的上限频率远高于音频信号的上限频率，（2）视频信号的带宽比音频信号要宽的多，（3）视频信号对相位失真要比音频信号敏感得多。

5、数字录像机构成及功能：

（1）A/D转换和D/A转换：实现数字和模拟两种信号的输入和输出。

（2）压缩编码和压缩解码：采用码率压缩技术，降低比特率。（3）纠错编码和纠错解码：将误码率降低到一定限度。

（4）通道编码及通道解码：将数字信号变成适合于磁性记录的信号码型，满足录像机磁性记录的要求。

四、编辑制作技术：

1、线性电子编辑：基于磁带存储、存储模式与时间顺序有关、受时间顺序“线性”约束、不可随机存取的电子编辑。分为：（1）插入编辑，（2）组合编辑。

2、非线性电子编辑：基于硬盘存储、存储模式与时间顺序无关、不受时间顺序“线性”约束、可随机存取的电子编辑。

3、“非线性” 含义：所用素材的长短和前后顺序可以不按制作的长短和先后顺序进行任意编排和剪辑。

4、视频切换和特技：

视频切换：在多路输入视频信号中任选一路或数路信号输出； 特技：在两段素材的衔接处（即切换点）设置一些特殊的视觉效果。（1）快切：一幅画面迅速变换为另一画面的简单切换方式。

（2）慢转换：一幅画面缓慢替换为另一画面的切换方式。有叠画和淡入淡出两种方式。（3）划像（扫换）：把两个信号源提供的图像按一定几何图形和比例关系组合成一幅画面的分画面特技。

（4）键控：沿一定轮廓线抠去一个图像一部分，并镶入另一图像的分画面特技。

5、数字视频特技：对视频信号本身进行尺寸，位置变化和亮、色信号变化的数字化处理，产生各种特别效果的技术。

6、字幕机基本工作原理：

（1）由计算机产生所需的字符和汉字信息，（2）把信息转换成符合标准的电视信号，（3）利用键控方式叠加到背景画面上。

7、动画：通过连续播放一系列画面，创造出一种能给视觉连续变化和运动幻觉的技术。

五、电视制作：

1、电子新闻采集系统ENG：使用便携式的摄像、录像设备，进行电视新闻采集的系统。

2、电子现场节目制作系统EFP：在事件发生的现场或演出、竞赛现场制作电视节目，进行现场直播或录播的即时制作系统。

3、演播室节目制作系统ESP：在电视台的演播室中利用高档设备制作出质量较高的电视节目的系统。

4、虚拟演播室系统VSS：传统演播室的色键技术与计算机图形图像处理技术结合的电视节目制作系统。

六、电视播出：

1、半自动播出系统：计算机根据事先输入的节目时间表来控制切换台，自动切换节目通道，但录像机的上带及退带都是由人工完成的播出系统。

2、全自动播出系统：全部由计算机进行管理和控制的播出系统。

3、硬盘播出系统：将要播出的电视节目存入硬盘存储器，播出时直接从硬盘调出所需的节目内容的电视节目播出系统。