现代商业银行管理会计应用

现代商业银行管理会计应用（精选11篇）

1.现代商业银行管理会计应用 篇一

现代商业银行运营管理模式探讨

张玉庆马树江宋利鹏

(中国农业银行股份有限公司天津市分行天津市300074

摘要:本文在界定商业银行运营管理范畴的前提下，比较了国内外商业银行运营管理的现状，进 而结合目前我国商业银行运营管理的实际需要，探讨商业银行运营管理工作的发展方向和实现路径。

关键词:商业银行;运营管理;流程银行;集中作业

中图分类号:F830.33文献标识码:B文章编号:1007-4392(2011)05-0030-03

一、对现代商业银行运营管理范畴的界定

运营管理的概念最初是适应工业企业大规模生产的需要，逐步产生、发展起来的。运营管理是企业三大主要职能(则务、运营、营销)之一，企业通过运营管理把投入转换成产出，因此在企业竞争过程中，有着举足轻重且不可替代的地位，出色的运营管理是企业生存发展的关键要素之一。同工业企业运营管理一脉相承，商业银行运营管理具有同样的特征。从广义角度来讲，商业银行运营管理涵盖了为客户提供金融服务、为股东创造则富、为自身稳健经营防范风险的全部过程。通过运营管理完成各种经营要素、经营项目的排列组合，以确保经营目标的实现。由于各家商业银行追求目标侧重点的不同，由此形成各自不尽相同的管理理念和管理风格。综上所述，尽管各家商业银行运营管理的手段各不相同，但运营管理手段作用的经营要素和经营项目却是大体一致的，大致包括了前后台流程再造、后台集中作业、后台集中监督等，这些各家商业银行大致相同的经营要素和经营项目构成木文主要的研究和讨论内容。

二、国内外商业银行运营管理的发展现状

(一)国外商业银行运营管理发展基本情况

20世纪80年代，西方国家的商业银行在充分借鉴工业生产企业管理创新成果的基础之上，率先在银行业兴起新一轮的业务转型浪潮，其中一项重要内容就是运营管理体系建设。他们普遍采取前后台相互分离、相互制约，后台集中运作和管理的方式，通过后台完成主要的业务处理，形成集约的运营模式，以达到节约处理成木、提高运作效率、统一管控操作风险的目的。而信息技术的迅猛发展和广泛应用，为这种转变提供了坚实的技术实现条件。汇丰银行、瑞士银行、美联银行、荷兰银行等活跃在全球金融市场上的国际性银行，普遍在运营管理领域引入工业化作业方式，采取全球或区域共享的后台中心集中作业的模式，实行前后台分离、业务分段集中处理和端对端贯通操作的方式，在总行或区域后台中心完成主要的业务处理，形成“中心化作业，工业化管理”的集约运营模式。

(二)国内商业银行运营管理发展现状

近年来，国内商业银行为满足客户日益增长的金融服务需求，不遗余力地借鉴国外商业银行运营管理经验，结合自身发展需要，提升经营管理水平，强化集约化经营和风险控制能力，对业务流程和作业模式进行系统性改革，并取得不同程度的进展。根据笔者对某直辖市地区主要商业银行运营管理情况的调研了解，工商银行的后台集中作业建设起步较早,1996年数据集中后，其就开展了后台集中作业建设工作，并在同城票据集中提回处理、汇兑业务、事后监督项目方而取得较大进展;中国银行在借鉴香港中银集团业务经验的基础上，对木行的业务进行梳理，并在个人汇兑业务、影像自动识别方而取得了领先地位;建设银行近些年后台集中作业建设项目发展迅猛，形成集中度高、相对成熟的作业后台;农业银行运营管理改革起步较晚，但由于具有后发优势，起点较高，后台集中作业、集中监控、集中授权等新型运营管理模式正在由试点转向全而推进。

三、商业银行运营管理的方向和路径选择

商业银行运营管理体系建设是一项全行性的系统工程，要打破原有的管理模式，涉及对部门管理边界重新界定、操作系统进行适应性优化、业务流程的再造等方方而而的工作。为确保设计科学、建设高效，必须要由商业银行总行统筹规划，高起点介入，统一管理，加强领导，高效有序地推进工作开展。

要从总行到分、支行逐级建立运营管理部门，搭建起运营管理工作的组织架构，借助强有力的技术支持，对全行业务流程、作业模式和相关业务处理系统进行全而整合与再造，建立若干强大的后台支持中心，逐步实现业务集中处理。创新运营操作风险管理模式，建立技术先进、内控严密、运作高效、响应及时的运营操作体系、服务体系和管理体系。现代商业银行运营管理的发展趋势是建立中心化、工业化的 运营支持格局，通过提升运营管理水平来提高核心竞争力。采取的路径大致可以归纳为:

(一)业务的后台工厂化、集约化处理

实施业务分离，将网点非即时性业务和复杂业务逐步集中到后台中心处理，网点主要负责业务受理审核和即时性业务处理。借助技术平台和大型机具，形成流水线作业、集约化管理、上卜联动、协同作业的运营新格局。

(二)流程的优化、再造

业务处理模式的变化推动了业务处理流程优化、再造的迫切需求，按照流程银行理念全而设计再造柜而业务流程和劳动组织，建立科学、简洁、高效、合理的柜而作业流程。

(三)风险的专业化、集中化管控

实现业务集中处理后，风险也被集中起来，这就要求风险管理手段也必须进行相应的提高，建立集风险识别、监测、控制于一体的运营监控管理体系。整合视频监控系统，实现对临柜业务操作过程进行有效监管和必要的授权控制。创新事后监督手段，提高事后监督的有效性。

四、商业银行运营管理的买证分析

(一)流程银行建设实证分析

梳理商业银行运营管理工作发展的需要，从客户需求出发，突出业务流程、组织流程、管理流程的整合，打造顺应国际国内银行业发展潮流的流程银行体系，是实现运营管理目标的重要保证。

1.要实现商业银行的业务流程再造。作为与客户最贴近也最敏感的环节，业务流程再造是一项浩大的技术工程。业务流程一般包括五个关键要素:供应商、输入、工作流、输出和客户。根据对客户价值贡献度的大小，业务流程又可以区分为能够产生较高附加值的核心业务流程，以及附加值低、不体现核心竞争优势的边缘业务流程。

2.要进行组织架构的调整与优化。配合业务流程再造，打破传统的金字塔型的组织模式，梳理内部管理流程和机构设置，推行扁平化和矩阵式的管理架构，形成前中后台职责分离、运作清晰、协作高效的模块化结构。例如推进二级分行扁平化改革，实行二级分行直管城区网点。

3.要推进体制机制的完善与再造。一方而，在业务流程中要嵌入风险管理的要求，建立业务经营与风险管理双线并行的工作机制，实现对业务运行事前、事中、事后的全过程监控。另一方而，要建立起有效的激励约束机制。激励约束包括三个层而，董事会对管理层的激励约束，即公司治理;管理层对战略业务单元和分支机构的激励约束，通常是通过考核评价与资源配置;对每个员工的考核，包括员工绩效管理与薪酬管理体系。

(二)后台集中作业实证分析

商业银行后台集中作业目标的实现，需要依靠自上而卜建立起来的集中作业平台系统的支持。集中作业平台系统是借助影像、工作流等新型技术工具，按照重新设计再造后的作业流程，将网点部分交易劳动转移到后台中心，进行集中运作和专业管理的流程控制集成系统。该系统应该具备凭证图像采集、中心集约生产、多岗位流程协作制约等功能，通过将业务流程在时间、空间上进行分离、重组，建立“网点共享中心资源” 的集约化经营模式。

通过对传统业务流程进行解构和重组，利用集中作业平台系统将原来分散在网点操作的业务流程切割、拆分为若干组成要素，将这些组成要素进行重新摆布、调配、拼装，对相同或相似的要素进行组合，形成以不同要素为标志的新业务链。在具体操作过程中，区分后台集中操作业务的难易程度、专业技术含量，将大量的、标准化的业务类型，例如支票转账、联行汇兑等业务，采用并行方式，将凭证图像按要素切片为若干，发送至集中作业平台系统多人并发录入，最终通过集中作业系统匹配为业务的原貌，并实现自动的帐务处理，以此提高业务处理效率和风险防控水平。对于业务处理复杂、需要专业能力介入判断的业务，例如单位账户开立、各类贷款等，可以采用串行方式，将业务资料全貌通过影像传送至集中作业平台系统，由后台专业人员逐项审核、专业判断，通过作业的深度专业化和最大限度地共享资源，提高合规风险控制能力和客户服务专业水平。

(三)后台集中监督实证分析

商业银行业务的发展，应该是建立在依法合规基础之上的有效发展，为此有必要建立起一套监督管理机制，对柜员的日常业务操作进行准确、高效、具有针对性的监督检查，防范操作风险的发生。以往 分散在各营业机构的监督模式显然无法满足以上要求，有必要建立起一套独立的、集中的后台监督体系，完成对全辖营业机构业务操作的风险防控工作。

后台集中监督是在临柜业务处理完毕后，将所有营业机构的传票集中到事后集中监督场地，通过集中影像扫描、OCR识别、集中补录，由系统将业务凭证与业务流水进行自动勾对，并建立精确索引。再根据业务监管的需要，提取重点业务进行集中人工补录，并通过与商业银行实时监控系统的有效衔接，对临柜业务运行情况进行全而、重点、集中监控。

后台集中监督的流程如卜:

1.将柜员日间处理的业务凭证集中进行扫描，通过OCR技术将扫描的影像识别结果信息与主机业务流水进行自动勾对，勾对不成功的标注人工补录处理标记。

2.调取标注需要人工补录的业务，对业务凭证中的相关要素进行人工补录并重新与业务流水进行勾对。同时还可以根据商业银行内控管理的要求，由系统根据参数设置提取需要重点关注的业务，补录员根据原始凭证将这些需重点关注的业务进行重点补录，并提交专业监管人员结合其它监督管理系统或手段，进行非现场监督。

3.对于发现的问题由系统产生“差错单”，卜发到有关营业机构落实整改并做好对整改问题的再次监督，直至问题彻底消除。

2.现代商业银行管理会计应用 篇二

色彩, 作为视觉艺术的语言和重要的表现手段, 长期以来一直是设计师探索的课题。在设计创作过程中, 探索光色的表现效果, 扩大色彩的表现领城, 是使设计臻于完美的一个重要方面。色彩只有在设计观念的引导下, 具有了设计师所独有的创意, 才能真正燃起诱人的火花。色彩创意与现代设计思维合为一体, 可说是一种切合时代审美需求的艺术创造, 它不仅大大促进了经济的发展与文化的繁荣, 而且成为现代商业设计中的重要表现手段。色彩的创意应当成为我们学习、研究和应用的课题。

现代商业设计不同于其他类型的设计, 它有自己的特点和规律, 对色彩的把握也形成了独特的应用法则。

一、现代商业设计中色彩的价值和作用

色彩是现代商业设计中的一个重要因素。它能从直观上给人不同的心理反应, 同时色彩与形的结合也可以使我们更好地辨认图形, 因为色彩所具有的象征性, 会使我们产生各种不同的联想, 从而达到商业设计最大的效应。一个好的商业设计, 首先会吸引人们的注意力, 而人们最先受到刺激的因素就是用色。具有良好色彩的设计产品, 往往给人留下深刻的印象, 不仅增强了识别能力, 而且有助于引起记忆, 产生不断的重复消费的作用, 接触事物表面的色彩特征, 有时比接触其本质特征更为深刻。

色彩能强化商业设计的宣传效果。设计者仅靠图形、文字和语言等设计元素很难使宣传效果达到极致, 而色彩能更生动地表现出主题内容的形象、质感和量感。现代商业设计中的形象能够被真实地表现出来, 是离不开色彩的, 这种真实感能够促使广大的受众对现代商业设计中所传达的内容产生信任感和好感。好的商业设计利用色彩的情感象征来影响人们的心理活动, 通过设计主体内容独特的色彩语言, 使受众更易辩识和产生亲近感, 从而达到商业设计的目标。设计师要明确色彩定位, 要考虑企业的个性特征和企业的形象色, 通过色彩定位来强化公众对它的辨认, 商业设计定位在突出商品时, 就要强调商品形色。色彩传达的目的在于充分表现绘画、对象的特征和功能, 加深公众对商业设计的认知程度, 以达到信息传播的目的。

商业设计色彩的美不但寄托着人们对产品、生活的美好愿望, 而且是城市环境中的一道风景线, 在借之以提高人们的审美情趣的同时, 也提升了城市形象。商业设计色彩具有与其他门类事物不同的个性特征, 在表现美的形式上, 色彩应用往往不受传统习俗的束缚, 而是追求理想的装饰效果, 并对之进行大胆的归纳与夸张, 以及提炼、限制, 使其达到多样的统一, 符合色彩装饰运用的规律。在具体设计时, 设计者还必须从使用环境及其用途等方面考虑色彩的装饰与审美要求。

二、现代市场经济对商业设计中的色彩设计提出了新要求

首先, 设计者要遵循吸引受众注意力的原则。其次, 设计者要结合市场环境真实地再现商品、人物和景物的形态, 为产品销售服务。许多商品只有通过色彩才能将其外形特点形象地再现出来。再次, 设计者要突出宣传的重点。第四, 设计者要提高画面的感染力。最后, 设计者要提高记忆效果, 强化商业设计的市场效果。只有掌握了现代市场经济的规律, 设计者才能准确把握现代商业色彩设计的精髓。

三、现代商业设计中色彩应用实践与思考

(一) 在现代商业设计中, 结合市场特点科学合理地运用色彩学知识。

色彩具有物理、生理、社会和心理等多方面属性, 在商业设计中合理运用色彩的感情特性, 是强化和优化其宣传效果的一个重要方面。通常情况下, 色彩的感情性可以直接影响人们的情绪, 设计者运用不同色彩的感情、冷暖、轻重、远近、味觉能够更好地表现主题, 恰当运用商品的形象色能增强商业设计的直观效果。

设计者运用色彩的感情联想和商品的形象色有利于商业设计色彩的设计, 但不能成为商业设计中色彩设计教条式的“处方”或“模式”, 即把商业设计色彩设计简单化、公式化, 从而削弱其视觉冲击力。现代商业设计者需要自由地寻找现代社会适当的色彩, 使色彩可以吸引或愉悦消费者的眼睛, 使人们加深对商业设计的印象留存。因此, 对于色彩的恰当运用, 在现代商业设计中是不可忽视的。

虽然色彩在商业设计表现中起着重要的作用, 但在商业设计作品中, 并不是色彩越多越好, 设计者应根据所表现的特定内容和实际视觉效果选择和运用色彩。有时色彩运用得过多, 反而会破坏宣传效果。在现代商业设计中, 色彩的运用要注意恰到好处, 所以在现代商业设计中色彩的搭配是一门很有趣味、很有研究性的学问。

(二) 注重色彩的心理学作用对现代商业设计的影响。

每种色彩都有人类赋予它们的特殊“语言”, 广告中色彩的出现与搭配也会影响人的情绪。

对商品色彩的恰当运用, 在现代商业设计中是不容忽视的。因此设计者在现代商业设计中必须考虑色彩的心理因素。谈论至此, 对于几种常见的色彩所包含的特殊“语言”就不能不作解释:

红色, 视觉刺激性强, 让人觉得热烈, 有朝气。在中国人的观念中, 红色往往与吉祥、好运、喜庆相联系, 它便自然成为一种节日、庆祝活动的常用色。同时红色又易联想到血液和火炮, 有一种生命感、跳动感, 还易引起危险、恐怖、血腥的联想, 具有警示作用, 以引起人们的重视。

黄色, 明亮的颜色, 有很强的光明感, 使人感到明快和纯洁, 还可以让人想起极富营养的蛋黄、奶油及其他食品。黄色又与病弱有关, 植物的衰败、枯萎也与黄色相关联。因此, 黄色又使人感到空虚、贫乏和不健康。

橙色, 兼有红与黄的优点, 明度柔和, 使人感到温暖又明快, 易引起营养、香甜的联想, 是易于被人们接受的颜色。在特定的国家和地区, 橙色又与欺诈、嫉妒有联系。

蓝色, 是极端的冷色, 具有沉静和理智的特性, 恰好与红色相对应。蓝色易产生清澈、超脱、远离世俗的感觉。深蓝色会使人产生低沉、郁闷和神秘的感觉, 也会使人有陌生感、孤独感。

绿色, 具有蓝色的沉静和黄色的明朗特性, 又与大自然的生命颜色相吻合, 因此, 它具有平衡人类心态的作用, 是易于被接受的色彩。绿色又与某些尚未成熟的果实的颜色一致, 因而会引起酸与苦涩的味觉。深绿易使人产生低沉、消极、冷漠感。

紫色, 具有优美高雅、雍容华贵的气度。既含红的个性, 又有蓝的特征。暗紫色会引起人低沉、烦闷、神秘的感觉。

(三) 民族和民间色彩对现代商业设计具有重要的意义。

中国民间美术是亿万劳动群众创造的群体艺术, 它是整个民族特有的感情气质、心理素质、哲学观念、文化意识和文化形态的文化积淀, 在世代相传的过程中经过人民群众的不断加工、演变, 赋予新的形式和内涵, 具有深刻的内在精神。其色彩具有强烈、浓郁、朴实、真挚的特点, 民间作品中善于运用色彩对比这一表现手法, 它能以最简洁的色彩表达方式给人以强烈的视觉效应。而且随着社会的不断发展和时尚的冲击, 现代商业设计中也时常大量应用这些淳朴的民间色彩搭配形式, 组成和谐的色彩节奏, 构成回归本源的时尚色彩, 在观者与现代商业设计作品之间形成一种思维的无形沟通, 起到传情达意的交流作用。

我们的设计师在回顾历史的传统的时候, 无时无刻不在惦念着历史曾经给予民间色彩的辉煌, 在我们的商品包装、广告等设计中无不体现着美丽的民间色彩, 其色彩对比呈现出浪漫、严肃、活力、质朴等多样化。例如:每逢佳节我们会注意到传统的中国红出现在大街小巷琳琅满目的商品和人们的服饰上;设计师大胆引用红绿等色彩形成对比搭配制作版面, 吸引人们的注意力, 人们也就越来越习惯这些民间的传统的色彩对比的流行, 使传统的东西在潮流中占到重要地位。几千年来红线绿丝配以今天的时尚版面更能显示出设计回归本土的传统文化与现代文化的融合。浓郁的乡土气息和稚真的审美格调, 是现代设计取之不竭的创作灵感和源泉。我们既要继承昨天的民族文化, 又要发展和创造新的民族设计风格, 以无愧于我们的时代, 无愧于我们优秀的传统文化。

四、结语

色彩设计与商业的应用是针对不同的人群, 以及不同的生活方式进行有效的设计和应用, 在具体设计时还要具体的考虑。上面提到的一些设计方法和应用方法带有广泛性, 但是遇到具体情况时, 我们要从人的生理条件、精神需求、实际需要去进行设计和应用。我们在现代商业设计中色彩设计和应用对各种人群进行心理分析、层次划分是必需的。我们在引导学生进行现代商业色彩设计应用时全面地综合分析、归纳设计因素, 引导学生站在时代的宏观角度进行商业色彩设计和应用。

参考文献

[1]倪凤祥.色彩构成[M].开封:河南大学出版社, 2004.

[2]朱介英.色彩学[M].香港:香港美工科技出版社, 2002.

[3]郭茂来.视觉艺术概论[M].北京:人民美术出版社, 2000.7.

3.浅析现代包装插画设计的商业应用 篇三

摘 要：商业理念下的包装插画不但是艺术的一种表现形式，同时也是一种传达信息的载体。包装插画不仅能起到美化产品的效果，它也是商品广告的一种艺术表达形式，其目的是为了更好地把产品推广出去，实现包装插画的艺术价值的商业化转换。

关键词：插画；包装设计；艺术价值；商业价值

现代插画与包装设计的结合使插画通过多样的表现方式传达出产品信息，它即可以满足消费者个性求异的心态，又可以赋予产品独特的艺术特质，为消费者带来视觉上美的享受。

1 包装插画的艺术形式

1.1 具象形态的包装插画

传统写实的具象风格的插画能直观地展现产品信息，并能在形式上丰富产品的内涵，在视觉上给大众带来一种优雅知性的美感。具象插画不仅可以把我们真实的世界艺术化，还可以将想象空间的虚拟世界具象化。具象插画在产品包装中运用十分广泛，因为它的故事叙述性，能直接表达商品的真实感和直观感，让人了解产品的基本内涵。

如插画家James Jean 创作了Southern Gothic系列红酒包装插画。其原画本身就带有浓厚的艺术气息，画中的天使和动物的造型设计都十分讲究，扑面而来的复古年代感，植物的形态和疏密处理都恰到好处，整体上给人高贵、圣洁的视觉感受。

具象的插画艺术形式有着它独特的记录功能和写实性。丰富的画面和情节能让产品保持自己的本性和特色，具有浓厚的传承性。具象类包装插画能通过画面情节和风格表达出具有历史文化感的传统产品，它能使大众更直观地了解产品的文化底蕴以及历史情怀。例如，茶叶、红酒等产品。

1.2 抽象形态的包装插画

抽象形态的包装插画是运用色彩、线条、图形、肌理等绘画要素组合而成的图形，它虽然没有描绘出具体的产品形象，但它却要求表现出产品内在特质，抽象插画在产品包装设计中的合理运用能使产品更直观、形象的展示在消费者面前，从而获得最佳商品信息视觉传递。

如美国的巴巴索男士剃须膏，设计师着重利用大众熟悉的基本形态——理发店的旋转彩柱（条纹），非常直观的表达除了产品与理发有关联的特质。利用对角线条纹来表现出剃须膏与香料之间混合状态，两端上下交替的线条犹如刀片在剃须膏的作用下胡须被剃掉的切面的感觉。瓶身的外形和线条的完美结合，使之形成和谐统一的整体，非常巧妙地表现出了产品特质。

抽象插画的表现形式是轻松的、极具感染力的。优秀的插画家通过对现实生活深入挖掘和体验，对具象世界进行抽离和整合，准确地抓住其内在属性，准确地传达出产品的个性品质，能触发大众的视觉联想，从而获得比文字效果更高的关注度。这种抽象包装插画，其艺术特征更适合于护发品、化妆品、香水等时尚类，以及现代高科技电子产品的包装上，它具有非常强的现代感和科技感。

2 包装插画的功能

2.1 视觉信息的传达

现代产品琳琅满目、式样丰富。在销售过程中，包装是产品区别其他产品的重要符号。消费者在同类商品中选择，无从下手时，最能吸引消费者的往往是那些包装信息最直观、形式最友好的产品。包装上的文字、图形和色彩都是视觉传达中的主要元素，这些元素组合在一起形成一股新的视觉冲击力，吸引着消费者的注意力，促使他们实施购买行为。因此产品的外力表现就是自身区别于其他产品的有力手段。包装设计中的插画，不论是文字的组合、图案的拼接还是色彩的搭配、都是在追求视觉上的清晰传达，增加消费者对产品信息的了解，从而激发消费者的购买欲，最终促成产品的销售。

2.2 内容说明的辅助

包装插画通过自身特有的艺术形式，来传达出产品的内在信息和特殊价值，在产品设计过程中包装插画对于产品能否塑造成功起着决定性作用。包装插画能把原本冗长的产品故事背景加以提炼和升华，用清晰、简洁的画面传达给消费者，增加他们对产品的理解，获得他们的信任。因此，插画包装要赋予产品不同的个性和灵魂，使产品更加具有亲和力和人情味，拉近了产品和消费者之间的关系。

3 商业理念下的产品包装插画

3.1 艺术价值的商业化转换

商业理念下的包装插画不但是艺术的一种表现形式，同时也是一种传达信息的载体。通过图像的方式把产品的内容、功能、品质、特性以及适合人群目标定位等产品的各项信息表达出来。包装插画不仅能起到美化产品的效果，它也是商品广告的一种艺术表达形式。可以说产品包装进行插画美化表现的根本目的是为了吸引消费群体的注意力，来达到商业价值的转换。在插画商业化形式多样化的时代，对于企业来说，凭借插画包装来提高产品的销量是强有力的营销手段。对于包装插画绘画和设计者来说，应该通过包装插画更好地把产品信息和特质表达出来。在具体实践中，首先要定位消费群体，然后分析消费者的心理最后确认他们的爱好取向和社会需求。包装是产品进入市场流通过程中的重要环节，包装插画是顺应潮流发展的产物，能满足消费者求异心态和追求美的心理特征。在产品展现视觉美的同时，也能更好地把产品推广出去，从而能提高产品的销量，实现包装插画的艺术价值的商业化转换。

3.2 产品包装插画的商业运用

产品包装插画之所以能够吸引消费者的目光得益于它不断变化的表现手法。只有把插画更好地运用到产品的包装中去，才能使产品的宣传作用达到最大。首先，要锁定产品的目标受众，巧妙地运用目标受众能够接受的插画手法和形式，把产品的特质展现出来。美化产品是包装插画的主要功能，通过艺术的加工使广告的主题更加明确。然后，要善于发掘身边的海量信息，从中找到能够吸引人们眼球的东西。以几米的漫画绘本为例，几米的漫画绘本通过描绘一些让读者产生共鸣的语句深受到年轻人大众的喜爱，心相印纸巾就以几米漫画为原型结合纸巾的特点推出了一系列爱情插画。这种让漫画绘本提升产品知名度，让产品提升绘本销量的营销方式很值得我们借鉴。同时，产品包装插画还要善于利用新兴的技术手段，如绘画图像、影像图像合成等技术结合产品的特点。使产品得到消费者更好的解读，从而促进消费者的购买行为。

3.3 包装插画在商业时代的发展

在这个商业气息浓厚的时代，产品的包装设计将会表现产品的更多的个性化差异。产品的包装插画也会要向着表现产品的人文精神、产品的独特风格和产品的内涵方向发展。

参考文献：

[1]张红.浅谈家庭环境对孩子能力的影响[J].科技咨询，2006（1）.

[2]贺莉.液体包装视觉艺术[J].辽宁科学技术出版社，2011.

[3]余陈亮.插画在现代产品包装设计的应用研究[D].华东师范大学，2010.

4.现代商业银行管理会计应用 篇四

摘

要：

有效的管理沟通是新的商业时代的鲜明的标志。要想进行商业活动，首先就要进行沟通，对大量的信息进行的解读，然后作出决策。从实践的角度讲，有效的沟通是管理者必不可少的技能之一。在不断变化的商业环境当中，管理者做出决策的难度越来越大，因此，管理沟通所发挥的作用也越来越大。在这样的背景下，本文研究了管理沟通在管理者完成复杂的管理活动时所起的作用，并分析了不同的管理沟通方法和他们在管理活动中的不同作用。本文同时强调了管理者掌握现代管理沟通技术和心理学知识在管理沟通上的重要性，因为这能够让管理沟通的过程更加和谐，从而减少人际冲突，达到良好的沟通效果。

关键词： 管理沟通

管理沟通的方法

沟通能力

沟通技术

1、研究的内容和研究的意义

管理沟通是一门古老的学问，不同时期的研究者对管理沟通的定义也各不相同。《韦氏大辞典》认为，沟通就是“文字、文句或消息之交通，思想或意见之交换。”拉尔韦尔认为（Harold Lasswell）认为，沟通就是“什么人说什么，有什么路线传至什么人，达到什么结果。”本文认为，对于沟通，最为简单也最能反映沟通本质的定义是：“沟通就是信息发送者和信息接收者之间的一种信息交换。”

管理沟通在一个组织中起着十分重要的作用，对组织绩效和目标的达成都有着重要的影响，所以管理沟通在组织中有着特殊的地位。管理者通过某种沟通方式传递信息给员工或者合作伙伴，而他们的反馈又影响着管理者的行为。

对一个公司的管理者而言，有效的沟通是非常重要也非常有挑战性的工作。管理者在管理沟通上能够达到的层次和水平在很大程度上决定了公司的成败。公司的管理者需要让全体员工都能够对公司的战略和目标有深刻的理解，并能够在工作中有效的贯彻下去，从而能够顺利的达成公司的既定目标。成功的公司往往能够更深刻的理解其中的道理，并且已经将管理沟通上升为公司整个管理团队的一种管理哲学。在这些公司里沟通往往把沟通当做最有价值的战略管理技术。

2、管理沟通的不同模型

最为常见的沟通模型有四种：链式沟通模型、环式沟通模型、轮式沟通模型、全渠道式沟通模型。它们在管理沟通实践中得到了广泛的应用。

1、链式沟通模型是管理沟通的一种经典模型。选择链式沟通模型的管理者通常都会假定信息接收者的反馈是无关紧要的，只要信息表述明确、没有歧义，信息的接收者就可以准确理解，因此也就不需要反馈。

在这种模式下，信息接收者是被动的，信息发送者没有考虑到信息接收者也需要根据自己的理解来接受信息，并且根据自己的理解来执行信息。因此这种模式在很多的情况下是有缺陷的，因为它容易产生沟通障碍，员工经常会抱怨信息缺乏或者信息失真。如果缺乏反馈，这种信息的失真就得不到纠正。大部分沟通理论都认为，只有信息接收者给出了正确的反馈才能算作一次完整的沟通。只要没有从信息接收者那里得到反馈，就无法确定我们的沟通的目的是否已经达到。

链式沟通通常会被那些正式的、严格的、权威性的领导风格的管理者所喜欢，他们通常不希望在组织内部发展人际交流。但是链式沟通同样有着信息传递速度快、执行效率高等优点，因此，很多的管理者仍然青睐于链式沟通这种经典的沟通模式。当然，本文并不完全同意这种观点。因为随着公司活动的复杂性的日益增加，链式沟通这种方式会越来越满足不了对管理沟通日渐提高的要求。除非我们可以保证信息接收者能够接收到准确的信息并做出正确的反应，否则信息的反馈和反馈的质量对沟通的结果来说就是非常重要的。实践表明，有效的管理沟通依赖于很多的复杂因素。其中，员工对信息的反馈能够明确员工是否正确理解了管理者的信息，他们的行动是否符合管理者的预期。过高的估计员工对信息的理解能力有可能会对公司，尤其是公司的绩效方面产生负面影响。

2、环式沟通是管理沟通的又一种模式。环式沟通是一种在信息的发送者和接收者之间交互进行的沟通模式。这种模式的沟通特别适用于公司员工创造性高并希望参与到公司管理中来的情况之下。管理者信 任中层管理人员的沟通能力，并且将公司面对的问题向他们咨询以寻求解决之道。环式沟通有赖于组织的创造性，员工创新对组织的贡献在其中起到很大的作用。这种模式的适用于组织内部的知识结构、经验、价值观和行为模式有相当的一致性的组织。

3、另一个管理沟通模型是轮式沟通模型。这一模型允许所有信息接收者对信息作出反馈。喜欢采用这种沟通方式的管理者往往是开放式民主式的管理者，这样的管理者更希望为员工提供一个和谐民主的组织文化氛围，并致力于培养和其下属的和谐关系。对采取这种形式的管理沟通策略的管理者来说，员工对信息的理解以及这种理解的准确性是非常重要的。管理者必须依赖于员工的积极反馈，这有助于提高工作的质量。这种沟通模式的主要缺点在于大量的时间会浪费在讨论和争辩上面从而有可能降低沟通效率，导致士气低落。

4、全渠道式沟通模型是一种更为复杂的沟通模型。这一模型从信息发出者希望信息接收者能够给出反馈的角度对管理沟通进行了分析。员工收到信息后积极讨论并予以反馈，这可以帮助管理者更好的进行决策。这种模型下的沟通更加民主，因此员工的满意度较高。合作气氛浓厚。

以上提到的四种管理沟通模型各有各的优势，但是没有任何一种模型是完美的，都有各自的缺点和不足。从本质上来讲，管理沟通应该能够很好的满足沟通的目的并达到良好的效果。管理者必须确保沟通渠道的畅通，以便达到最佳沟通效果。

3、管理沟通的发展

管理沟通能否成功，很大一部分依赖于管理者的沟通能力。除了先天的能力对沟通过程很重要以外，管理者也可以通过训练自己对细微信号的敏感性来提升自己的沟通能力。

很长时间以来，沟通行为中的情感因素被忽视了。最近几十年以来，大量的研究表明，沟通的质量和情商（EQ）是有很大的联系的。情商在一个人能否成功方面有决定性的影响。情商在管理沟通中起着非常大的作用，如果缺乏情商，是很难建立一个有效的沟通系统的。研究表明，拥有高情商的人往往有更高的沟通技巧，能够更好的理解信息传达者的意思，然而情商的缺乏却会对沟通渠道造成障碍。

情商至少有三个方面的应用：进行有效激励、处理冲突、建立高效的沟通网络。这是商业人士的三大法宝，这样几种特质对一个好的沟通者来说是必不可少的，例如：直觉、自制力、自我意识、倾听技巧、说服技巧、原则性与灵活性相结合技巧等。

一个高智商的人能够“移情”，即从对方的角度来思考问题。从这一点上讲，商业人士以及所有处在社会中的人都应该学会换位思考，在这个充满变化的世界里，在商业和贸易的领域，移情能够很好的提高效率。以移情的方式来进行沟通往往能够达到更深入的交流的效果。

一个显然注定要失败的商务会议或谈判可能经常由于高情商能够灵活的运用各种沟通手段而得救。事实上，对一种灵活的沟通形式的适应，对环境以及谈判对手的个性的适应以及对灵活的外交手腕的应对是不可或缺的。这些沟通技术能够对信息接收者达到某种程度上的控制。这些技术使信息收发双方能够建立起一种有效的交流机制，并且在合作伙伴或者人际交流中有很好的应用。

当下，商业环境越来越艰难，管理者面临的挑战越来越多，管理者要处理的问题日益复杂，这让管理者不得不越来越重视管理沟通，并将管理沟通技术当做一项了解合作伙伴和内部员工的手段，从而能够创造和谐的人际交流环境，达成企业的战略目标。

总的来说，管理沟通技术的发展能够使沟通中的负面情绪和紧张关系得到更好的解决，从而能够提升和合作伙伴的关系。同时，在良好的合作关系下，企业的战略目标也更容易达成。参考文献：

【1】 王建民.理沟通理论与实务

中国人民大学出版社 2005 【2】 申明，郭小龙.管理沟通.第2版

企业管理出版社 2002 【3】 苏勇,罗殿军.管理沟通

复旦大学出版社 1999 【4】(美)迈克尔 E.哈特斯利,(美)林达·麦克詹妮特著.管理沟通:原理与实践

机械工业出版社

5.管理会计在商业银行的应用研究 篇五

一、全面成本管理体系

全面成本管理是实施管理会计的第一步，也是实施管理会计的核心内容。为采用管理会计方法科学衡量某商业银行各部室、各分（支）行的成本管理水平及经营业绩，某商业银行实施责任成本制度，明确全行的责任中心定位后，利用管理会计可采取较为科学合理而现实可行的分摊方法，完成各类成本在部门、产品和客户群等成本对象上的归集和分摊，实现对成本的全面管理。

某商业银行将全行的责任中心划分为管理及支持中心、服务中心和利润中心三大部分。第一步将直接成本核算到相应的责任中心；

第二步将管理及支持中心的费用向接受其服务的利润中心分摊，将服务中心的费用向接受其服务的利润中心分摊，让利润中心成为全行所有成本的最终承担者；

第三步是在业务条线成本明晰之后，通过多个驱动因素将产品和费用联系起来，进一步实现了费用在各产品间的分摊。

（一）成本的核算方式。

1、全面成本核算管理层次

根据某商业银行组织框架的特点和运用管理会计方法达到全面成本管理目标的需求，在管理会计系统内成本核算管理的基本层次

2、间接成本的核算

在某商业银行的总行、分行和支行之间以及总行、分行各部门之间均存在着提供内部管理和服务的关系，按照全面成本管理的要求，这种因提供内部管理和服务而发生的服务成本应当从提供部门转移到接受部门，体现为接受服务的部门的间接成本，从而全面地反映每个机构或部门的真实的作业成本。

针对某商业银行内部成本核算的管理需求，结合其组织架构和部门设置的特点，设置纵横相结合的成本分摊架构。总行、分行前台利润中心实体作为成本分摊的底层核算层次，最终承担全行的全部成本。

（二）某商业银行运用管理会计实行全面成本管理的实际效果及存在的问题。

1、运用管理会计实行全面成本管理的效果

某商业银行实行全面成本管理依据业务流程和成本动因，按照客户需求确定必须进行的业务流程和业务活动，通过调研、分解、评估业务流程中各个环节，对不必要的做出删除、压缩或整合，把各部门的生产要素按自然的方式加以重新组合，从根本上消除多余的成本支出，从而取得最佳的集约化经营效果。

在全行范围内采用全面成本管理的方法后实现了精细化的成本管理，并以此为基础，实现了全行多维度的盈利能力分析，具体包括：

（1）强化了分支行各部门、各支行的成本责任意识，实现成本责任控制。

（2）实现了业务条线维度的全面成本核算和管理，并为各业务条线提供汇总的成本控制基础信息，明确全行成本投向，细化成本归属。

（3）有助于准确核算各产品成本水平，为行内新、老产品的定价及盈利能力分析提供成本信息。

（4）为行内营销人员的考核管理提供全面成本级的相关信息。

2、实行全面成本管理存在的问题

某商业银行的erp管理会计版本块具有全面利用责任中心会计、利润中心会计、获利分析等来支持内部管理决策的功能，但如何准确的划分各责任中心，以更恰当的方法进行成本核算和分摊是一个值得深入研究的问题。另外如何确定科学合理的驱动因素将成本费用分摊到部门、产品、客户，如何将成本费用管理与预算、考核紧密结合，这些问题亦未能得到全面有效的解决。

二、预算管理体系

某商业银行运用管理会计方法使得全面预算管理成为可能，实施的是全面预算管理和分季度的滚动预算管理。全面预算管理，其目的在于落实发展战略和经营目标，是银行开展经营活动的主要依据。它包括业务条线预算、产品预算、分行预算，并函盖业务发展、资产质量、财务预算、资本计划等银行经营的主要方面。开展分季度的滚动预算，其目的在于加强预算执行的过程管理，强化业务经营计划与财务预算的衔接，定期监测、分析各项业务计划和财务预算的完成情况，科学分析其影响因素和影响程度，并相应及时采取应对措施纠正预算执行偏差，确保预算目标按步骤实现。

（一）全面预算管理的运用。

某商业银行实行“条块结合”的预算管理框架：业务条线预算和分行机构预算。“业务条线预算”是以公司业务、私人业务、资金业务、金融市场4个业务条线为基础，将财务收支和经济利润落实到具有利润责任的上述各事业部的预算编制方法，这是当前先进银行普遍采用的一种预算方法。“分行机构预算”是以分行机构为利润责任中心一种预算编制方法。

在这个框架中，经济利润是预算编制的核心和终点。经济利润是根据管理会计方法按组织、产品、业务条线计算的，考虑了内部资金转移价格、间接成本分摊、预算损失、资本费用后的利润，是扣除资本回报率（或资本占用机会成本）后的经济增加值，是衡量分行、业务条线、产品经营绩效的核心指标。

实行全面预算过程中，为了保证确定的目标得以实现，必须通过编制总预算将确定的目标具体化，并通过量化形式将经营目标落实于经营管理的各个环节和各个方面，形成总预算统驭下的分级预算、分部门预算、分产品预算、分客户预算、分货币预算等，为经营管理的过程控制提供标准，为经营管理的时候评价和考核提供依据。

（二）滚动预算管理的运用。

某商业银行实行的季度滚动预算是各经营机构（包括总行、分行、各业务条线）依照现有经营情况，综合考虑包括业务量、市场利率、成本收益水平、风险状况变动等各项未来影响因素，预测每季度内预算完成的情况。季度滚动预算为滚动预算的实现提供支持，而滚动预算通过季度预算来实现，保证预算指标的实现逐季逐月得到落实。

“条线为主，机构为辅；

总行指导，分行编制；

分析偏差，指导经营”是某商业银行编制滚动预算的基本原则。其基本框架是在科学预算分行各业务条线经营情况的基础上，综合考虑未来周期内的分析、市场利率等影响因素的变化，以产品业务量预测为编制起点，按照业务规模预测，影响因素分析、综合平衡编制流程的基本步骤，构建自下而上汇总的编制流程，最终形成分产品、分业务条线、分机构的滚动预算报告。根据滚动预算结果，分析各分支机构及业务条线的预算执行偏离度和偏离原因，并相应实施纠偏措施。

（三）实施全面预算，滚动预算的效果及存在的问题。

1、实施全面预算，滚动预算的效果

某商业银行实行全面预算，强化预算管理不仅明确了银行的发展战略，协调了内部各机构和部门的工作，而且对于控制银行的日常经营管理活动，有效考核员工的经营业绩具有重要作用。具体表现为：

（1）建立了分机构、产品、业务条线的全面预算体系，对推动事业部制改革起到了积极的作用。

（2）滚动预算有利于加强预算执行的过程管理，强化业务经营计划与财务预算的衔接，定期监测、分析各项业务计划和财务预算的完成情况，科学分析其影响因素和影响程度，并相应及时采取应对措施纠正预算执行偏差，确保预算目标按步骤实现。

（3）通过引入国际银行先进的管理会计方法，突出经济利润eva（经济增加值）和资本回报率核心，运用ftp（资金转移定价）、预算损失率、资本分配、成本分摊等相关经济参数，倡导全面成本管理和资本约束，强调了股东价值最大化的理念。

2、实施全面预算、滚动预算存在的问题。

（1）预算中用到的内部资金转移价格的制定具有一定的主观性。

（2）围绕实现利润预算这一核心目标配置资源有可能使预算的编制只重视短期活动，而忽视了长期目标。

（3）对预算执行结果的反馈信息利用不充分。预算执行后，某些预算管理部门虽然也做了反馈数据，但是向决策层的传递以及加以利用尚存在一些问题。

三、资金转移价格体系

在借鉴国外商业银行先进经验的基础上，某商业银行也构建了独具特色的资金转移定价体系。资金转移定价是以单笔交易（单个账户）为基础，按照资金市场利率确定内部资金来源与运用的价格的方法。它以单个账户（单笔交易）为基础，以资金市场利率为标准，以全行统一的资金池为前提，以资产负债表所有项目为目标对象。

（一）资金转移定价的设计实践。

某商业银行设计的资金转移定价体系以“期限匹配模型”为基础，全行设立单一收益率曲线，按照不同的产品特性选择适当的资金成本核算方法，逐笔计算业务的“内部利差”。将各产品的利差保留在业务单位，仅将因期限错配产生的收益划转至总行的司库管理部门。

资金转移定价的目的之一是提供资金使用机会成本的考评，它的基本原理是在银行内部设定统一的资金定价规则，不同性质的业务部门之间基于资金供求这一基准点，确立为内部客户关系，存贷款产品均按照统一的资金转移定价规则，公平地划分“利差”，合理确定资金筹集部门的机会收益和资金运用部门的机会成本。

资金转移定价的收益率曲线，是根据资金市场不同期限产品构建的一条利率曲线。任何一笔交易，均通过该收益率曲线获得其转移价格。在人民币收益率曲线的构建过程中，基于中国金融市场中管制利率和市场利率并存的情况，某商业银行采用的是以部分市场利率为基础，辅以央行管制利率的期限溢价，同时充分考虑存款溢价、流动性成本、信用价差等因素，构建了具有自身特色的收益率曲线。收益率曲线每日公布，按交易逐笔计算，产品、部门、业务条线的经济利润均以逐笔交易计算的结果汇总形成，并作为业绩评价的依据。此外，还根据某商业银行业务的特点，采用固定分配法、加权替代利率法、平均利率法、持续期方法、指数加利差五种资金转移定价方法。

（二）资金转移定价的运用效果及存在的问题。

1、资金转移定价的运用效果

某商业银行在全行树立了资本约束的观念，资本不是免费的资源，占用资本是需要付出成本的，只有超过股东最低回报后的价值才能获得绩效工资。资金是以机会成本衡量价值的，总分行之间的资金划拨需要客观的核算资金成本以分清各部门的成本与效益。确定资金的内部转移价格也就是如何合理地配置资源，资源该分配到哪个部门才符合市场的优化配置机制、分配量的多少等等。具体来看，资金转移定价的在某商业银行的运用效果有：

（1）实现了总、分行市场风险管理职能的变化。推行ftp体系后，分行大部分产品的市场风险都被集中到资金中心实行统一管理。总、分行的利率风险管理职能发生彻底变化，并对总行市场风险管理部门提出了更高的要求。

（2）能够为产品定价提供依据。如信贷部门发放贷款，其定价不得低于从“内部资金市场”取得资金的价格；

又如存款部门吸收存款的价格，不得高于“卖”到“内部资金市场”的价格。

（3）是实施银行经营战略的工具。内部资金价格同样具有杠杆作用，用以引导资金的流向，有利于银行贯彻经营战略。

2、资金转移定价运用中存在的问题

资金转移定价为在某商业银行内部设定统一的资金定价规则，但在具体实施过程中还存在着如下问题：

（1）基准收益率曲线确定与调整是最核心的技术工作。由于目前基准利率尚未完全市场化，加之市场分割等因素，导致信息不完整，需要随着市场的发展不断调整，逐渐完善。

（2）市场上非理性竞争行为的存在所带来的市场竞争力问题。

受多方面因素的影响，银行经营一定程度上还遵循着以追求规模扩张为主的粗放式经营策略，在市场竞争激烈的业务领域，不惜为规模牺牲效益，以非理性的价格参与竞争行为。按照ftp价格进行理性定价，可能会使分行陷入两难境地，参与非理性竞争会损害利益，理性定价又会失去市场。若不正确引导，分行可能无所适从。

（3）原有利益格局被打破所带来的分行利益再分配问题。

推行ftp体系后，新的资金成本（收益）核算方式，将更加公平、合理地反映各分行的净利息收入贡献，并将期限错配收益从分行剥离出来，集中反映到总行。在目前净利息收入占据主要地位的收入结构下，该核算方式的变化必然会打破分行原有的利润贡献格局。如果全行绩效考核办法不完全与此配套，这一改变，势必会影响部分分行的既得利益，如果处理不当，将会给ftp体系运用带来无形的阻力，影响ftp体系的运用效果。

（4）人民币市场对冲工具的匮乏所带来的市场风险管理问题。

相对于西方成熟的金融市场和丰富的金融工具，人民币的外部环境使得国内商业银行市场风险的集中管理面临较大挑战。在人民币金融市场交易主体相对单一，交易品种相对匮乏，衍生产品和对冲工具十分有限的市场环境下，总行可能难以有效对冲集中起来的市场风险，由此可能带来的问题是使通过ftp体系集中管理市场风险的政策效果可能受到影响。

一、业绩评价体系

20世纪90年代初期由robertkaplan与其合作伙伴davidnorton创建的一套旨在扩展管理者关注点的新的管理会计方法——平衡计分卡，这个方法是在一个评价系统中通过因果关系链将财务指标与非财务战略指标进行有机整合，在考虑了影响企业战略经营成功的主要因素的基础上建立了科学的业绩评价指标体系，它关注结果指标和驱动指标，使其成为一个前向反馈的管理控制系统，也为业绩评价指标体系创新做出了重要的贡献。平衡计分卡主要由四个部分组成：财务、客户、流程和组织能力。

（一）平衡计分卡的具体应用。

某商业银行经过多次调整，在全行推行以经济利润为核心的全面价值管理体系和绩效考核机制，这主要包括总行对各分行和各业务条线分别下达经济利润指标、各分行和各业务条线的绩效工资与经济利润挂钩及根据各分行和各业务的经济资本收取资本占用费。这是综合运用平衡计分卡对分行、条线和部门进行考核评价和相应激励的有效办法。管理会计系统为实行平衡计分卡考核提供了技术基础，能够提供分条线、分机构、分产品的盈利状况。

1、平衡计分卡是把企业的使命和战略转化为一套全方位的运作目标和衡量指标，作为评价和监控战略执行的工具，同时也是一种战略管理者与管理对象有效沟通的工具。平衡计分卡注重财务指标，同时兼顾促进财务指标实现的驱动因素。平衡计分卡从四个不同的维度来衡量商业银行的业绩，即财务、客户、流程和组织能力。其核心思想就是通过这四个方面的指标之间的相互驱动的因果关系展现组织的战略轨迹，实现绩效考核——绩效改进以及战略实施——战略修正的战略目标过程。

2、平衡计分卡的四个维度

财务维度——平衡计分卡的焦点。财务维度的目的是解决“股东是如何看待我们？”，即如何降低风险、增加收入、提高收益、减少成本。它是其他三个方面的出发点和焦点，更是战略的归宿。相应的指标为付费业务覆盖率、收入增长率、费用回报收益、基金效益指标、储蓄服务成本等。

客户维度——平衡计分卡的平衡点。客户维度反映的是客户价值主张，其目标是解决“客户是如何看待我们”，即确立市场、开发产品、市场和销售、分配和服务。这里的客户既包括外部客户也包括内部客户。相应的指标为股票价格、新产品收入百分比、各销售人员的新收入、各销售人员售出的合同、每个顾客的可获利能力、提供的服务方式、要求完全的时间、内部客户的满意程度等。

流程维度——平衡计分卡的重点。在制定了财务和客户维度的指标后，要紧紧围绕财务和客户，从组织内部运作流程的角度分析企业的工作重点。流程维度的目标是解决“我们的优势是什么”即成本效率、风险、质量。相应的指标为效率型指标，考量风险与收益指标，数量与质量的衡量型指标。

组织能力维度——平衡计分卡的基点。企业的内部核心流程的卓越性越来越多地取决于组织氛围各级员工的能力即再培训、策略信息、经营责任，相应的指标为提高工作能力的策略、策略信息的使用性、个人目标的组合、战略资源的组合、雇员的满意程度。

（二）平衡计分卡的实际运用效果及存在的问题。

1、平衡计分卡在某商业银行的实际运用效果。

（1）它将绩效管理提升到战略的高度，用整体观点来考虑绩效；

同时，注重纵向与横向的协调统一，打破了传统的职能部门观点。这不仅可以消除各部门的本位主义，并可借此消除由于本位主义所造成的繁复而多余的管理活动。

（2）从四个维度建立具有因果关系的战略目标，并在其中设立具有前瞻性的关键绩效领域，使某商业银行能在了解财务结果的同时，对自己在增强未来发展能力方面需要取得的进展进行监督，从而使银行能够全盘考虑所有关键绩效领域。

（3）注重动态管理流程而非静态的考核，强调在绩效管理过程中的沟通和回顾，而非“秋后算账”。

（4）经营重点及其衡量一目了然提倡各级人员共同参与设计平衡计分卡，使大家为共同实现企业战略达成共识，同时为各级人员沟通绩效提供了共同的语言。

2、平衡计分卡实际运用中存在的问题

（1）平衡计分卡考核需要预算编制准确。平衡计分卡是按照预算完成情况进行计分的，只有预算完成情况好才能得到高分。预算编制准确是保证平衡计分卡考核得到最佳结果的保证。这就对预算编制工作提出了较高要求。

（2）某商业银行作为国内银行业实施平衡计分卡的先行者，没有什么外在经验可以借鉴，对整体框架设计的完整性还有待发展，以及缺乏数据的充分支持，这些都对平衡计分卡的具体应用形成一定阻碍。

五、建议及结论

通过分析管理会计的四个流程在某商业银行的应用效果来看，管理会计项目，在采纳了较为成熟的管理会计流程和国际惯用的管理会计方法，有效地运用到绩效评价和财务预算之中，使得该商业银行在管理技术和手段向国际领先的银行水准迈出了一大步，这对于提升银行业和管理水平和提高经营业绩无疑具有非常重要的借鉴意义。把科学的管理运用到商业银行的经营中来，管理会计的作用是不可替代的。

当然，我们也应该看到，实施管理会计是一项长期而复杂的系统工作，不可能一蹴而就，实施过程中还存在一些困难，如管理会计要进行产品、客户盈利分析，就需要获得详细的产品收益成本信息以及客户交易信息和客户关系信息，这些信息是银行核心业务系统和其他系统难以获得的，数据质量成为管理会计的一个瓶颈。针对存在的问题，我们应当仅仅围绕工作重点力争在以下几个方面有所突破，促使国内银行管理会计分步实施。

首先，提高认识，转变观念，加强领导。实施管理会计，领导是关键，它涉及到管理思想、管理方式、管理体制的变革，这些变革又都受着领导观念的制约和影响。因此，作为商业银行管理人员应转变观念，提高对管理会计的认识，改变片面追求市场经营而视内部管理，重视财务会计轻视管理会计的现状，建立以管理会计为主体的经营管理扁平化的新观念。

其次，整合现有业务系统，建立一套科学的会计核算系统。国内商业银行业务覆盖范围广、经营机构众多的特点，通过进一步完善银行综合业务系统，为客户提供更加人性化的服务；

充分学习和借鉴国外银行业在经营管理上的先进理念，运用现代化的信息技术手段，采用全行数据大集中的方式，真正实现银行扁平化、集中式的管理，为银行进行金融创新、为经营管理和决策提供数据支持。

然后，加强培训，提高财会人员素质。管理会计作为一门综合性的管理学科，对从业人员的素质要求较高，因此商业银行内部各层工作人员还应及时进行培训，以掌握管理会计的各体系的内涵和理念，从目前辅助记账向参与经营管理方向转化，为管理会计提供更详细、更准确、更迅捷的信息资料。

最后，推行实施管理会计是一个长期性、艰巨性的系统工程，牵涉到国内银行的方方面面，因此需要统筹兼顾，稳步实施并有所侧重。

6.供应链管理模式在商业银行的应用 篇六

商业银行

毕业论文格式而对的小仪仪是企业和个人客户以及政府和社会等，还有证券公司、保险公司、信托投资公司以及中外资银行同业等。中间业务之于银行利润的重要意义以及诸如银团贷款等金融创新模式的小断涌现使银行对于金融同业的战略价值小敢等闲视之。同时，由于银行自身规模的不断扩大，如分支行、分理处、般网点、自助银行、网络银行、手机银行、信用中心等等进行系统、科学、有效地资金和人员调配同样成为摆在商业银行而前的难题。在需求主导刑经济的作用下，当前整个银行业己从卖方市场全而转向买方市场，行业利润率的小断下降和竟争规模与层次的小断提升迫使银行重新审视其内部组织结构模式的效率以及如何定位与外部市场合作伙伴之间的互动关系。在这样的背景条件下，供应链管理模式的应用叫谓适逢其时。银行供应链管理的概念

供应链管理(SCM，Supply Chain Management)作为套先进的管理理论体系与解决方案系统，主要是指围绕供应商与需求商之间的物料一流、信息流和资金流所进行的计划、协调与控制过程。它主要包括计划、介作和控制从供应商到用户的物料

一、资金和信息。所谓供应链是指与从原材料一到最终用户的传递、产品流和服务相关的所有活动，以及相关的信息流、资金流。供应链注重围绕核心企业的网链关系，每个企业在供应链中都是个节点，节点企业之间是种需求与供给关系。对于核心企业而言，供应链是连接其供应商、供应商的供应商以及客户、最终用户的网链。

对于银行SCM而言，没有物料一流管理的概念，所涉及的只有信息流、资金流及其基础上的(金融)产品流。作为核心企业以及供应链中个节点的银行，其客户和最终用户叫以是企业、个人，也叫以是金融同业，它们之间形成的错综复杂的供应链及其网链关系如图1所示。

基于市场竟争的要求，银行与企业、个人以及金融同业间日益体现为种交匀_性的资金流(包含金融产品流)与信息流的供给与需求关系。对此关系进行系统性的计划、协调和控制，是商业银行SCM模式的核心价值所在。建立反应迅捷、效率显著的供应链，也是银行塑造自身核心竟争力的关键环。在银行负债业务方而，SCM能够帮助银行更敏锐、更有效地捕捉和利用外部的存款、信息和资源，以更迅捷、更系统化的方式将存款资源整介入自己的整个资金链中。在资产业务方而，银行

能通过自身的SCM优化信息链和资金链，为目标企业乃至其上下游介作伙伴提供更为积极有效的金融服务，同时将自己整介入企业SCM的战略构架之中，更好地发挥支付和结算的作用。在中间业务方而，银行更叫以利用先进的SCM将金融同业、企业客户与个人客户进行系统化的联结和构架，在此基础上整介各方而的需求和供给，使自身中间业务的提供更富有针对性和导向性，也为中间业务产品的创新建立坚实的基础。银行应用SCM模式的特质 银行应用SCM模式有其独特之处。首先，银行小涉及物料一流的问题，其原材料一就是资金，所以在SCM中只须解决资金、金融产品流和信息流的问题，考虑囚索较少，SCM更容易体现其效用。例如，网络银行就是种电子商务，相对于企业电子商务资金流、物流、信息流相结介的模式，网络银行模式因为不存在物流的问题就要比后者简单得多。无论是般商务还是电子商务，银行所允当的角色小外乎支付与结算，故在企业SCM中银行是小叫或缺的环，而银行自身的SCM也囚此具备明确的特性。其次，银行先进的信息系统构架为SCM应用创造了必要条件。从2000年初开始广泛实施的大集中工程是迄今为!卜银行业信息化最大的改造项口，原先分散式的结算构架被改变成全国性的结算构架。在这样个高度集中的IT构架上，SCM的应用叫谓占尽先机。大集中所带来的数据仓库和数据挖掘技术的应用、大集中对于银行资源跨行业应用的便利性、银行营销服务的多渠道整合以及银行业务系统的相应统等等，这些都为ACM应用的方方而而提供了生存的土壤。此外，ERP企业资源计划), CRM客户关系管理),BPB 业务流程}i=造)等管理理念和解决方案在商业银行中的广泛应用也为SCM实施扫清了理念和技术障碍。

最后，国际银行业横向体化的发展趋势符合SCM的精神实质。国际银行业的传统企业结构中产品生产部门决定销售，财务成本限制使得银行无力负担各产品生产部门间的横向联系，每个生产部门都有其独立运作的程序、系统和产品渠道。这种纵向体化的供应链限制了客户选择，使各家银行的价值体系没有太多差别，客户难以ix_分其优劣。而当前银行业全而转向匀_相关联的金融机构网络，银行通过重组打破各自为政的产品生产部门，组成小规模固定化的业务团队，便于银行实现横向体化，最终实现银行‘随需应变”的运营环境，这也止是SCM的本质目标之。在这种环境下，银行应当以灵活的业务结构和程序迅速对内外部各种需求做出反应并加以满足，从而在市场竟争中占得先机。银行应用SCM模式的目标分析

在银行业中的应用，正是为了创造和巩固这种“随需应变”的运营环境，系统化地协调、控制、优化内部的分支行、分理处、一般网点、自助银行、网络银行等与外部的企业客户、个人客户和金融同业间的网链关系，以更有效率地处理和发展银行各项业务，最终强化银行的核心竞争力。!"# 的实施目标包括以下几方面。

1.优化业务管理，提高服务水平。SCM具有很强的实时承诺性，其承诺标准就是为客户提供准确的产品交付日期，例如贷款的批复、保函出具以及银票出票兑付日期。银行因此可以缓解企业和个人客户针对业务缺乏准时性而产生的抱怨。同时，计划的制定更科学，预测更可靠，实施也更有效。SCM通过对银行承诺能力如剩余贷款额度、其他贷款影响、目前贷款进度等)的系统检查，对客户做出准确承诺和调整，从而有助于解决准时性的问题，更贴近银行自身的实际情况。SCM可以对银行供应链上的资源进行优化配置，将某种稀缺资源预先分派给具有较高优先级别的客户或渠道的需求，从而更贴近市场的实际情况。例如某银行的网络银行业务数据显示有一位高级客户提出贷款需求，银行马上可根据SCM将某分理处中的闲置资金迅速调派到该网络银行满足客户需求。当SCM的计划范围超越银行自身，银行能生成跨银行及金融同业的协同计划。银行可以实时了解合作银行与金融同业的业务变化情况，及时调整计划，保持高度的灵活性和预见性以快速响应市场需求。这在银证合作、银保合作以及银行代理销售信托产品等中间业务中大有用武之地，对于将来的混业经营更具未雨绸缪的积极意义。SCM可以动态计算提前期以确保整个供应链科学有效地运作，同时对供应链的需求、供给和约束进行监控，实时对这三者进行比较，一旦出现不匹配的问题时立刻发出预警信号，并执行智能的逻辑操作使其恢复平衡。将来银行实时资产负债比例管理系统也完全可以基于这个思路而进行构建。2.编制计划方面的优化。SCM扩大了银行的计划范围，可以通过不同的规则对不同业务进行计划，并可对单一目标和多目标进行优化计划。这十分契合银行业资产负债和中间业务并重以及企业、个人、金融同业并驾齐驱的合作伙伴模式的要求。SCM的计划是并发的，计划时段是连续的，综合完整地考虑了约束问题，生成的提前期是弹性的，可以对供应链和银行各项业务进行计划，一次性考虑业务流程的纵向和横向的协调。SCM的计划可覆盖所有业务，计划模型可精确到长、中、短周期的每天、每小时和每分钟，对于以严谨和精确著称的银行尤其具有指导意义。SCM还可根据生产和客户需求的变化重排计划，量化地反映甚至超前于市场的需求，例如的变化的资源和约束，用于的优先权等，实现业务流程的可持续性转变。这对于建立和发展银行以客户为导向的营销体系也十分重要。

3.管理范围的扩大和供应链成员企业间的资源配置优化。ERP所反映的仅仅是银行内部的资源管理，而SCM更着重于超越银行自身的供应链，包括上下游的业务协同。它能够满足供应链横向一体化运作的要求，在考虑资源约束、优化和决策的技术支持下有效利用和整合外部资源。这是国际银行业发展的大势所趋，也是SCM之于银行中间业务和混业经营的重要价值。同时，SCM还能够模拟和改善财务指标，特别是收入、成本和资产利用率指标，在成本最小化的同时通过多种途径来满足市场和客户的需求。

4.SCM在银行风险控制方面的积极意义。随着银行自身机构与机能的日益复杂以及外部影响因素的日益增多，风险管理与内控机制的重要性也与日俱增。应用SCM模式可以帮助银行察觉乃至弥补自身信息链和资金链上的薄弱环节，增强对于计划制定和执行的可预见性。而对于企业供应链的深度研究同样可以帮助银行早在企业经营风险的酝酿阶段就找到其风险点和关注点，从而尽快制定相关的应对策略。凡此种种，SCM之于银行的风险控制都有其不可替代的积极意义。

5.SCM所体现出的系统化和协作营销理念。著名管理学大师彼得。圣吉在其划时代巨著第五项修炼》中屡屡强调系统思考Systems Thinking)的重要性。该书中描述的赞业中营销部门与生产部门处于对立状态，第一线管理人员对高管层怀有敌意，各部门的竞争更甚于同业竞争”，正是上文纵向一体化供应链失衡的某种极端体现。融合整体能得到大于各部分加总的效力。SCM所反映的正是彼得。圣吉所倡导的系统化的思想。高效能企业或银行的本质特征就是把一切系统化，包括所有的工作流程和经营领域。SCM帮助银行把内部节点工作流程的方方面面都加以系统化，通过系统消除低效率和资

源空耗，提高产出，同时通过整合供应链中的外部节点把银行经营系统也系统化，从而达到整个银行供应链运作的科学高效。而协作营销是企业与终端使用者共同创造价值的一种流程，通过创新、设计、沟通、销售、支持等各方面协作来实现价值最大化。它的关键一步就是企业必须贯彻牲接和协作”的思想，毕业论文格式这与SCM同样不谋而合。商业银行的供应链必须重视与客户的互动和协同，这种协同包括从最高层的策略规划、市场预测到资金、金融)产品和信息管理，以实现客户导向的供应链运作。在SCM基础上形成的银行营销管理体系必定是一个蕴含着整体观、策略性、协同化、持续性和资源高效整

合的业务流程。真正意义上的SCM，必须是建立在对企业所属产业和行业的结构、特性和发展趋势透彻了解的基础之上的，这样才能真正把握企业及其上下游合作伙伴互动的整个运作流程，通过信息流和资金流的SCM使之系统化地联结起来。互联网带来的机遇与挑战

互联网大潮的兴起为SCM的应用与发展带来了难得的机遇，发达国家的许多银行借助Internet, Intranet,Email、视频/电话会议等技术构建了新的供应链郡资金和信息链)互动平台，这些技术在银行业务体系整合及拓展中发挥着日益关键的作用。基于互联网条件下的先进的SCM体系主要包含以下特点。

1.在线供销商目录，在银行而言则是在线的资产负债业务相关企业、同业目录;2.多路径，在银行而言则是营业网点、自助银行、手机银行、移动银行等多渠道并存与整合;3.与供销商及客户即时联系所有问题，也就是银行业务流程中所说的Real Time实时)”概念;4.24小时全球/全国范围客户服务;5.订单状况检验，在银行而言则是每一笔资产负债业务及中间业务等的实时检验;6.电子支付，检查借方余额;7.跟踪设备及分支行机构位置包括ATM,POS、移动银行、网络银行等等);8.E-mail即时交流，节点信息通畅。值得注意的是，外资银行在未来大举进入中国的过程中基本上不会与我国银行开展营业网点规模数量方面的正面交锋，相反会利用其先进的网络业务体系和完善的信息交互与资金管理系统力求出奇制胜。基于互联网的SCM必将成为其网络化战略中的重要一环。因此，在我国银行网络化的发展规划以及整个银行业务流程再造与渠道拓展的过程中，应该把基于互联网的SCM置于一个重要地位，以应对外资银行的全方位挑战。银行SCM的换位思考

如上文所述，银行业应用SCM模式不仅仅是将自身作为整个供应链中的核心节点，同时还要从金融同业和企业SCM的角度出发，反省和评估自己在对方供应链中的地位和作用。

当前，许多先进的企业都在实施SCM，通过这个平台将产业上游原材料与零配件供应商、产业下游经销商、物流运输商和产品服务商以及往来银行结合为一体。银行必须扣心自问，自己在合作方的供应链中究竟扮演什么角色?产生着怎样的共同价值?而不仅仅是从自身角度出发设计供应链。这正是系统性思考精神的体

现，在银行的SCM乃至整个信息流资金流系统的规划方面都具有非常积极的意义。

例如，全球最大的金融服务公司花旗集团下属花旗银行2003年7月为英国第一大零售业集团TESCO特别设计了基于集团哄应链金流网”技术的TESCO供应商服务网”系统，使后者及其供应商可以通过它随时了解账务支付情况，帮助其实现良好的资金管理并满足其全方位资金信息的需求。这使得TESCO的账务管理效率大大提升，账务资讯透明化程度增加，大大降低了TESCO的管理成本。花旗银行环球企业金融交易服务处产品部副总裁欧久著称这种提供完整产品线的整合式服务首创将服务触角延伸至客户整个供应链的理念，不但TESCO可以与其供应商以最低的沟通成本紧密结

合，就长期而言，花旗银行也可借助这个平台上的信息提供TESCO的供应商融资服务，使供应商稳健发展，并为TESCO提供更好的产品，形成良性循环的三赢局面。

花旗银行正是通过贯彻将自己整合入合作企业SCM模式的理念，与企业建立起牢不可破的战略合作关系，强化了自己的核心竞争力;同时也大大拓展了自己的业务范围，不断为自己打造更为积极有效的供应链。这是我国银行在应用SCM模式中值得认真借鉴和学习的。SCM中系统化精神及其技术体现

银行应用SCM模式中的一个重要理念就是系统化，包括系统化思考以及系统化执行Systems of Imple-mentation)。这就要求银行各职能部门改变过去各自为 政的局面，打破隔阂、有效协作。

我国银行中普遍存在的一个问题就是各职能部门之间信息交互较少，以至于许多时候不知道对方在干什

么。例如，营销人员如客户经理可能与企业达成放款协议并经支行批准，但到了上一级分行中又因为头寸不足或

新政策的出台而取消或推迟;分理处可能制定了某一地区的拓展计划，但支行却正准备考虑大幅削减该地区的

网点;一些银行的研发部门与信息技术部门的某种成果对于执行层面特别是一线营销人员而言形同虚设等等。

银行有必要在自己的SCM模式中加入一些中间部，担负起协调各部门运营责任的使命。例如全球最大的芯片制造企业Intel公司建立了由资深项目经理组成 的小组，横向检视各职能部门，召集各部门高级主管或高级经理讨论生产部门的目标、供应网络的目标以及客户目标之间的关系等战略性话题。副总裁兼首席信息官Sandra Morris称:龙对我们而言是一个突破，也可能是我们做过的最佳投资之一企业所倡导的是供应链”，即具有敏捷性（Agility)、应变性（Adaptability)和协调性(Alignment).银行的供应链应用，就是要比竞争者更快开发出新产品，更快融合新开发及收购的业务以实现经济合力，使员工根据整个银行数据挖掘整合而得出的有价值信息，迅速做出以客户为本的决策并不断校验调整。

7.现代商业银行管理会计应用 篇七

1 我国现代商业银行面临的风险

商业银行和其他银行不同, 其自有资金在全部资金中占据的比例较低, 属于高负债经营企业, 一旦对风险管理不善, 极其容易引发经营危机。因此, 在识别并分析商业银行的风险基础上, 采取科学合理的控制方法和手段保证商业银行经营稳步发展是所有银行家共同关注的问题。我国商业银行风险主要有三种类型, 分别是操作风险、市场风险和信用风险, 下面逐一进行介绍。

(1) 操作风险。

操作风险的发生可能是由于商业银行内部系统引发, 或者是职员不正确的操作引发, 也有可能是外部事件和内部程序引起, 具有一定的主观性。根据这一概念, 操作风险被划分为四小类风险, 分别是:内部系统风险、职员操作风险、外部事件风险和流程风险。这些风险还可以进一步细化为不同的业务操作和活动, 这就使得风险也有着不同的表现形式。操作风险在商业银行风险管理中经常和信用风险、市场风险交织发生, 有时候并不能严格区分, 导致发生许多重大的风险事故, 比如银行内部重大的腐败、徇私舞弊、欺诈事故等。

(2) 市场风险。

市场风险指的是由于市场价格变动引发的表内外业务损失风险。市场风险又可以分为股票风险、汇率风险、利率风险和商品价格风险。股票风险指的是由于市场股票价格的变动可能导致商业银行遭受经济损失。汇率风险指的是商业银行可能因以外币为表现方式的债务债权由于受到汇率变化的影响致使价值变化进而遭受重大损失。负债成本和资产收益由于受到利率变化的影响而致使商业银行发生经济损失的可能性被叫做利率风险。商品价格风险, 顾名思义, 指的就是存在于市场上的商品价格变动致使银行经济收益受到影响的可能性。商业银行市场风险不仅仅存在于以证券衍生产品、期权和利率衍生产品为代表的金融衍生工具中, 还存在于以期货、商品、股权和外汇为代表的标准证券工具之中。我国现阶段的金融产品定价体系尚不健全, 难以对金融衍生产品进行合理定价, 这就使得商业银行的风险管理难上加难。

(3) 信用风险。

信用风险几乎存在于大部分商业银行的所有业务中。信用风险指的是交易对方或者是债务人没有按照合同规定履行相应的合同义务, 进而可能给银行带来极大的经济损失。信用风险是商业银行最主要、最复杂的风险, 不仅存在于银行的各种业务中, 如贷款承诺、场外衍生品交易、信用担保、债券投资, 在发展过程中还存在于各种新型业务中, 如交易清算、担保的延伸、债权、股票、同业拆借等。现阶段, 我国商业银行的信用风险有着存贷款期限严重错配、中长期贷款比重增大、信贷集中度过高的特点, 不利于风险管理。

2 现代商业银行风险管理的措施

2.1 加强内部治理, 构建并完善独立的风险管理组织

风险管理组织是商业银行风险管理的直接承担者, 独立的风险管理组织的构建和完善有助于提高商业银行的风险管理效率。首先, 要对董事会结构进行合理优化, 切实发挥董事会的管理职能, 完善公司内部管理结构, 在确保公司各部门相互制约、分工明确的基础上制定合理的风险管理流程。其次, 要构建独立的风险管理组织, 在保证工作独立的基础上切实发挥监事会的监督管理职能, 针对商业银行关键岗位职员和中高层领导进行道德风尚的监督。

2.2 加强对商业银行的风险监管力度

根据《巴塞尔新资本协议》可知, 我国银行业监督管理机构在商业银行中发挥的风险监管作用是必不可少的。我国银行业监督管理机构的监督管理作用对保证商业银行的稳定、安全运行方面有着巨大的促进作用。因此, 加强银行业监督管理机构的监管作用, 以风险监督为主, 以合规性监督为辅, 实现监管方式由合规性监督到风险监督的有效转变, 对切实提高商业银行风险管理的可靠性有着较大的促进作用。银行业监督管理机构要强化现场监管作用, 有针对性地将现场监管和非现场监管进行结合, 为商业银行的发展作出巨大的贡献。

2.3 完善信用评级系统

《巴塞尔新资本协议》允许使用内部评级法和标准法。商业银行在标准法的背景下会用到外部评级机构, 因此就需要相关监管部门采取定期或不定期方法检查、监督评级机构的质量管理制度, 降低道德风险, 保证评级质量。在使用内部评级法时, 必须以准确无误的银行财务数据为前提, 同时对银行的会计等信息质量进行有效监督, 保证银行对外提供的财务信息、报告等都是真实的、确实能反映银行的实际经营状况、财务现状等。

3 商业银行金融制度改革问题研究

我国商业银行面对与生俱来的风险和巨大的竞争压力一直在进行着金融制度的改革, 但改革效果不大, 存在一些问题, 致使现代商业银行的运作模式一直无法与银行金融体制相适应, 导致银行运营效率低。

我国商业银行金融制度改革的一个重要问题就是政策金融比重过高。政策金融比重过高不仅表现在占据我国商业银行重要地位的四大国有商业银行带有明显的政策特性, 还体现在我国设立的三家政策性银行上。实践证明, 银行金融制度改革最终要实现的目标就是建立市场化的金融体系, 市场化金融体系构建是通过各种组织形式不同、成分和职能不同的金融市场和多元化金融机构所实现的。

面对这一改革瓶颈, 必须独立将保险、证券和银行进行分业监管的银行金融监管体系, 同时也需要独立具有货币执行政策的中央银行的宏观调控体系。以中央银行为主导, 将商业银行作为主体, 建立起包括非银行金融机构、城乡合作金融机构和政策性银行机构在内的功能互补的以外汇市场、资本市场和货币市场组成的比较统一、规范的市场金融体系, 实现以市场化为主导的金融制度的建立。

4 结 论

本文通过研究我国现代商业银行面临的风险, 分析了包括操作风险、市场风险和信用风险在内的三大风险种类, 并提出了有效的应对各类风险的解决措施。同时针对商业银行中风险压力和竞争压力下进行的金融制度改革问题进行了简单研究, 希望能给予相关人士帮助。

摘要：商业银行的风险既是银行赢利的基础, 也是造成银行损失的直接性因素, 可以说, 风险是商业银行与生俱来的属性。因此, 提高商业银行的风险管理能力有利于促进商业银行的发展。商业银行金融制度的改革一直是一个重难点问题, 研究并提出相关解决措施有着非常重要的意义。本文在分析商业银行风险管理的前提下提出解决措施, 并在此基础上针对商业银行的金融制度改革问题简单提出笔者的意见和建议。

关键词：现代,商业银行,风险管理,金融制度,改革问题,研究

参考文献

[1]李安.浅谈我国商业银行风险管理[J].财会研究, 2012 (18) .

[2]庞雯霞.试论商业银行风险管理[J].经济师, 2012 (9) .

[3]付玉丹.我国商业银行风险管理探析[J].哈尔滨职业技术学院学报, 2008 (2) .

8.现代商业银行管理会计应用 篇八

关键词：材料 景观设计 商业景观

一 景观设计材料概念及内容

1 景观设计材料概念

景观设计材料可以理解为是将多种多样的设计材料应用与景观设计中。设计师将自己的设计主题和设计理念通过设计材料应用到景观设计当中，可见设计材料的运用在景观设计过程中占有非常重要的作用和地位，设计材料的应用将直接体现设计意图的表达。景观材料多种多样，表达的形式也各不相同，把材料本身所具有的性质运用到景观设计中，最终需要思考和研究的是材料及材料的应用方法。

2 景观设计材料分类

景观设计材料分为硬材料和软材料。硬材料是指金属、玻璃、木材等硬质的一些建筑及景观设计的耗材，在景观设计中多运用在景观桥梁、庭院、雕塑等形体上。软材料是指皮革、纤维、塑胶等软质的材料，多运用到人性化设计的缓步台、座椅、运动休闲场地等空间中。景观设计材料的分类虽然分为以上两类，这里包含天然和人工材料的制作和加工。随着社会进步，新型材料的产生也充实了景观设计材料的分类。

3 景观设计材料性能

景观材料中的两种分类材料在设计应用上遵循材料本身的性能属性。拿硬质材料中的木材、金属、玻璃、石材举例说明。木材在景观设计中受到大众的欢迎和吹捧，几乎所有的景观设计都离不开木材的运用，木材本身具有调节温湿度，隔音，吸音，隔热等本质的性能，也能在景观设计中，塑造比较高品质的设计风格。金属本身质量高、强度高、导热、放水、坚硬等自身性能属性，在景观设计中多应用在雕塑、桥梁等建筑设计中。玻璃是景观设计中特殊的材质，玻璃本身具有装饰、透明、隔音、节能等性能属性，让设计师产生无限遐想和灵感迸发，给景观设计提供一个绿色环保的环境。石材具有耐磨、抗挤压、防风等性能，景观设计中多运用到景观甬道及休闲平台塑造等。

二 商业景观设计中常用材料

1 传统景观设计材料

景观设计材料中的传统材料是在景观中常见的木材、石材、砖材等材料。同样也是继承和发扬中华传统文化，将这些传统材料运用到更广的设计中去，也在尊重大自然自身的选择，突显着材料本身的质感。景观设计师多运用新的设计手法，灵活改造和运用自然传统设计材料，让古朴美传承。

2 创新景观设计材料

随着社会进步和发展，创新型材料随时代发展而产生，代替传统设计材料成为时代的必然趋势。创新型景观设计材料在不违背设计理念的同时，推出新的设计材料，将人造材料、树脂纤维材料、铝合金材料、钛合金材料、不锈钢材料等高端前言的设计材料运用到景观设计中去，创新工业材料，合理运用新材料到设计中去。

像纳米技术、基因工程等都在随着信息技术的不断进步而发生改变，人们研究这些创新型材料能否为人类创造更高的价值。这些材料在自身性能上有更多的效果，防火、放水、耐高温、耐低温、韧度强、轻便、节能等多种优点，结合新世纪的光学、声学等技术，把创新型材料研究到极致，目的是为了让世界节能、环保、可持续发展。设计师们充分把传承、创新、跨越理念贯穿到景观设计中去，把具有地方特色、生态环保的创新材料和新技术研究出来，也为景观设计创造价值。

三 景观设计中材料应用现状与发展

1 景观设计材料应用现状

现阶段，景观设计材料可用范围很广，材料选择形式有多种多样，选择材料并组合应用的形式也百花齐放。景观设计丰富了人们的日常生活，在城市生活中起到了它应有的作用。根据景观设计的需要，休闲娱乐景观、居住空间景观、教育教学景观、市政市容景观等多种形式的景观出现，人们也在不断尝试去研究新型设计材料，为了能满足人们更高的品质和生活所需。让设计灵感蓬发的同时，景观设计材料也在突飞猛进的发展。

2 现有景观设计使用中的问题

只重速度，不重传统。有钱人想打造更加富丽堂皇的生活空间，生活的园区以及生活的室内空间都想突显金钱与地位，城市的变化也被不同层次、不同经济水品的人们打造得不那么均衡。在快速发展的经济社会，一个城市只注重速度，不注重继承和发扬传统美德，但需要我们思考，确实人文景观才是城市建筑、景观的主体，才是中国元素自身应该发扬的传统。

注重表面，不重内在。城市发展离不开景观设计的衬托和美化，这样能把城市装扮得花枝招展又具有城市韻味和高压审美。很多城市的景观设计还处在为了追求美而停留在外在的形式，没能把中国传统内在的精髓挖掘出来。中国传统的景观基础上，不应该只停留在表面，既要在外在的建筑景观规划和形象上美观大方，又要有内在的钢结构与木结构的完美创新和结合，这样既满足了外在的表面美，又满足了在内在结构的创新和发展。景观的创新和功能的拓展是有可能的，更是未来进步和发展的目标和方向。

注重个人，不重大众。人各有私心，但毕竟是生活在大环境下的人们应该以人为本，从人本身的审美和应用角度出发，景观设计当然也是这样，应该注重整体大众的眼光和感受。现阶段仍然存在只为了锻造一件个性高调的景观艺术作品，设计师从个人角度出发，以个人的审美和想法为先导，忽略了群体性普通人的感受和想法，让设计成为败笔，没能得到更好的欣赏和使用，成为劳民伤财的垃圾设计。

3 景观设计中文化理念的传承

对于文化理念的传承，可以说成是对地域文化的关注和对人文绿色设计理念的最求。景观设计在城市建设中地位越来越重要，设计师在处理人与人之间的关系，处理地域性文化景观时一般处理不好，多出现没有文化内涵，失去文化理念的一些错误性设计主导思想，这样的设计理念很难设计出接地气的景观设计作品。

景观设计要结合气候、人文、环境、交通等各方面的因素进行整体规划设计，肩负着自然和人文的双重责任与使命。城市发展的速度让我们忘却了那些文化遗产和传统景观，让我们渐渐忽略了一些文化地域的特性。如何做到文化理念的传承，就需要我们既要在设计上结合自然条件，又要让本土、民族的地域文化突现出来，只有这样的设计作品才能有标志性，才能称为地域景观设计。

文化理念的传承还包含绿色设计理念。人与自然和谐发展，当前人们也重视绿色设计的理念，注重人与环境的和谐共处，出现了“可再生资源”“改造再利用”等设计理念，要求我们要珍惜有限绿色资源，研究新材料运用到设计中去，既环保又可持续的绿色设计理念的传承，同样说明了我们携手传承文化理念的决心和动力是非常强大的。

4 景观设计材料应用的发展

科技进步，材料也不断丰富，景观设计材料的未来发展首先是在选用材料上，因地制宜，推陈出新，探索并推广新型设计材料。其次是对材料的继承和扬弃，可持续的材料我们提倡多使用，对传统景观设计材料应该做到继承和发扬，对于那些浪费的材料，不环保的材料我们选择放弃。再就是要不断研究新材料，推陈出新才能促进社会的进步与发展，针对景观设计材料的发展应当继续研究开发新材料，让景观设计更有魅力和内涵。

四 现代材料语言在商业景观中的应用原则

1 传统设计材料变新型材料和技术

创新不会抛弃传统，尊重和继承传统设计也算是中国传统的灵魂发扬。在现代景观作品设计中，传统的材料在不断创新，开放性的外表和内秀的结构有机结合，也算是传统设计材料与新兴材料的结合，要遵循继承与发扬的原则，拓展更多更广的渠道和领域，让设计材料在景观设计中运用得更加完美。

2 多种多样材料组合运用手法

尊重材料自身性能，把不同的材料进行不同形式的组合会产生不同的艺术效果，材料组合运用也要最求少而精，不一定多就是美的原则，在空间中少量运用材料的组合运用，显得更加有序和稳定。

3 低碳材料利用和废弃材料的回收再利用

低碳环保材料运用能让景观设计起到保护环境作用，体现了材料和风格的创新，又能有利于艺术风格的创新。廢弃材料的回收再利用需要一定的创新思维，回收废弃材料参与景观设计，省钱又开发思维，让废弃的材料突显出他们内在的艺术和生态价值是设计师应该做的。作为设计师，做一些重新组合，更是为设计赋予新的定义。

五 结语

景观设计的新材料需要不断探索，传统材料需要继承和发展，文章的研究是为了提倡绿色设计理念和本土设计理念，指导人们选择合理设计材料，在材料运用和组合方式以及材料创新方面起到借鉴，也为人们工作与生活提供更加健康长久的环境。

9.现代商业银行管理会计应用 篇九

关键词:商业银行;合规风险;嵌入式管理

近年来,我国银行业暴露出的重大违规事件比比皆是,银行业的财政和声誉损失严重。究其主要原因是我国的银行业没有将合规视为重要的风险管理,合规风险并不是银行业关注的重点风险。如今大量的银行合规风险事例的出现,合规风险引起了银行业的重点关注。我国银行业必须要认真分析和研究自身所面临的合规风险,并认真加以解决。

一、准确把握合规风险管理的内涵及意义

合规,是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。合规风险是指银行因未能遵循合规法律、规则和准则,而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。合规风险管理的任务正是及时发现并制止风险产生以及由此造成的破坏。有时,合规风险也指诚信风险,因为银行的商誉有时与其一贯遵循的诚实廉正原则和公平交易原则密切相关。为了满足监管当局的监管要求,银行必须采取有效的合规政策和流程规定,以确保在违反法律、规则和标准的情形发生时,银行管理人员能够采取适当措施予以纠正。

10.现代远程教育管理与应用汇报材料 篇十

“普九”以前，我站教学设备落后，老师上课仅靠一支粉笔一张嘴，师生课堂教学活动单调。自“两基”验收以来，在各级政府及上级主管部门的关心帮助下，学校校容校貌发生了翻天覆地的变化，同时也触动了老师们的思维，使老师们意识到在知识爆炸的今天，只有大力发展信息技术教育，才是求得生存和发展的唯一之路。于是松林初中、窑洞湾小学紧缩其它开支，多渠道筹资，购置计算机，以充实教学设备，其中松林初中自筹资金141900元，购置学生机22台，装备微机室1个，窑洞湾小学自筹资金79000元购置学生机17台，装备微机室1个，后因学生机无硬盘使用不便，两校均以每台800元的价格给学生机装备硬盘，并添置了打印机和扫描仪、彩电以及各种教学配套光盘和磁带；加上县电教中心配发的投影仪及教学碟片，在硬件方面为我站现代教育技术奠定了良好的基础。2004年，远程教育的春风沐浴到我县，我站几所学校被定为省级试点项目学校。为了给我站试点项目设备的安装做好准备，我们采用“付一点，欠一点”的付款方式，添置了电脑桌凳，安装了防盗门，并对电脑教室和多媒体教室的窗户都加了防盗网，做了窗帘。2005年10月份我站松林初中电脑教室和多媒体教室的设备安装调试成功，并顺利通过了省、市、县专家组的鉴定验收，使现代教育技术在硬件上趋于完善。之后，松林初中又增添部分软硬件设施，逐步实现了电

脑、多媒体和网络教室的资源共享，使校园网络逐步形成。

一、严密的管理及应用体系

辅导站成立了远程教育资源应用工作领导小组，站长詹有智任组长，辅导站电教专干任副组长，各校校长及计算机管理员为成员，带动全体教师积极参与到资源应用工作中来。辅导站根据县教育局《农村中小学现代远程教育设备管理规定》结合本地实际，制定了《朵什教育辅导站现代远程教育工程项目管理办法》、《朵什教育辅导站远程教育实施方案》、《朵什教育辅导站教学研究与远程教育资源应用实施方案》、《远程教育校本培训方案》等制度，做到制度上墙，责任到人，管理到位，形成了一套完整的管理和运行体系。为使远程教育设备充分发挥其作用，辅导站采取了以下措施：

1、在学校工作计划和教学工作计划中，对远程教育资源的教学应用工作提出具体的管理要求和目标任务，建立和落实远程教育设备资源使用登记制度。辅导站要求各校教师在教案中要能充分体现出信息技术的应用情况，同时要求在使用以后立即登记。

2、把远程教育资源应用工作纳入学校教学常规管理之中，建立和完善考核评价体系，把教师应用现代远程教育资源进行教学作为量化考核的重点内容，与年终奖惩和评先评优挂钩。

3、积极开展远程教育资源应用的研讨活动。为了提高广大教师对远程教育设备的使用效率，辅导站原则上要求每位教师每学期上远程教育资源应用教学示范课不少于4课时，参与课改研讨活动每学期不少于4次；教师课堂教学应用参与面必须达到95%。

4、加强师资培训工作。我站师资培训以校本培训为主。制定了远程教育设备和资源应用工作培训计划，定时间、定内容、定人员、定考核。项目设备使用技能的培训主要由松林中学电教组长张发奎负责。远程教育资源教学应用技能培训，主要以示范课、研讨课、专题讲座、课堂评优、说课、教学设计评比、教学反思积累等多种形式进行，并做好培训记录。

5、充分发挥三种模式设备的优势，探索建立为农服务机制和途径。我站积极发挥项目设备和网络资源优势，利用天网下载的资源及乡、村、组开会和培训的有利时机，围绕区域经济和主导产业，以多媒体播放、查阅资料和赠送光碟的形式进行服务教育，有力地提高了广大农牧民群众的科技素质和脱贫致富能力，促进了当地农村经济发展。

6、党员教育培训工作方面，我校利用远程教育三种模式开展党员教育的组织管理和运行机制，对党员进行路线方针政策、法律法规和先进人物事迹教育；引导广大党员学习新技术新方法，寻求致富途径，发挥党员在广大农民脱贫致富奔小康方面的拉动力和示范作用。在保持党员先进性教育活动中，我站远程教育设备起到了不可替代的作用。

7、设备管理：辅导站加强对远程教育设备帐、册、表的管理，对项目设备分模式逐项登记造册，由专人管理；资金投入专帐管理，做到帐、册、物相符。要求全体教师严格按照学校制定的各种制度执行。

8、资源下载分类。

松林中学电脑教室、多媒体教室和网络教室都有专人管理，远程教育资源下载工作由学校远教组负责，要求严格遵照卫星上的播出计划按时下载，并做好下

载内容记录。资源分类整理、校本培训以远教组成员为主统一安排整理。为了便于老师使用，我站结合实际情况，下载和传输资源让负责人员按老师及所授学科分类整理。归类好的资源集中刻成光盘，并建立资源查寻目录，统一管理，便于教师教学查寻使用。

9、课题研究

教学改革及教学应用研究工作方面，学校要求积极利用远程教育项目提供的设备和资源环境，开展农村中小学教育教改工作，推进新课程标准的实施，为所有学生的成长提供优质教育服务。辅导站设立了课题研究小组（中心教研组），制定研究工作计划，落实研究人员及工作职责。目前我站已申请了一个子课题的研究工作，部分负责课题研究的老师已取得了一定的进展。

10、充分开展学生信息技术教育

我站部分学校（窑洞湾小学、中心小学、松林初中）给三至九年级学生开设了微机课，充分利用项目设备对学生进行信息技术教育。我们着重在学生学习方式和操作技能上下功夫，积极组织学生参加各类信息技术实践活动，使信息技术真正成为学生学习认知的工具。

二、一点经验

为了让远程教育设备及其资源在学校教学工作中得到充分的应用，通过一年多的实践探索，我们注重做到了以下几个方面的工作：

1、人人知晓资源

学校中的资源让每位教师都知道，每当下载新资源时，负责下载的老师应该

系统整理并及时通过一定的方式告知到所有老师。学校可以建一份资源目录索引，并通信息发布栏发布，以提高资源的使用率。

2、人人会用资源

目前我们使用的资源在技术支持上没有太高的要求，而且在应用上教师也不需要掌握特别的专门技术，只要我们适时地、有计划地开展远程教育校本培训，则就像备课人人会一样，每个老师都会使用所有的资源。

3、人人会建资源

除了一些资源库提供的资源外，我们更应该注重日常的“乡土教材”资源建设，这需要每一位教师的参与。例如教师们自制的课件、课堂教学竞赛课或公开课课例、从网上下载的资源等；又比如“照片资源库”（每一位教师可将在日常教育教学活动中拍下来的或通过其他途径收集来的照片资源，通过扫描或其它方式保存在学校电脑里，并由管理员负责审核筛检，保存在学校的服务器上），按时对这些资源进行整理，这样，当老师们需要这些东西时，就能在最短的时间内找到。

4、人人共享资源

学校中的每一位教师都愿意把自己的资源及时公布给全体成员，这不仅是一种校园精神的体现，也是资源建设的一种境界，还是一个学校教师协作品质的体现。当每一位教师都乐意及时地把自己获得或制作的资源让全体成员共享时，我们建设资源的目的才得以真正体现。

学校资源建设是一个直接涉及信息技术应用的重要方面，我们应该把资源建设的瓶颈消除在日常的工作中，使资源真正校本化，并且使校本化资源得到最大程度地应用。

三、存在的问题

1、管理人员刚进入角色，“远教”管理业务在不断完善中。

2、因地处边远，信息落后，计算机相关基础常识知之匮乏，导致管理工作不尽人意。

3、教师利用“远教”辅助教学的使用率有待进一步提高。

四、整改措施

为使“远教”工作落到实处，不断进步，针对存在的问题，及时总结，及时完善，以适应信息技术教育的新要求。

1、加强管理，提高业务，使其“远教”工作不断完善。

2、抓好教研的开展力度，使 “远教”工作能真正地服务于教育教学工作。

3、认真学习，不断交流。做好“远教”的使用工作，保质保量完善各种挡案资料。

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11.现代商业银行管理会计应用 篇十一

【关键词】商业经济；应急物资；管理

安定和谐的社会环境是保障人民正常生活和工作的基础，同时也是发展商业经济的基础。但是，近几年以来，我国频繁发生自然灾害和安全事故，例如：地震、化工厂爆炸事故，这些灾害事故给人们的生命安全和公共财产安全带来了巨大危害。在进行灾害抢险救援工作时，应急物资的支持至关重要。恢复灾区的日常生活和经营，离不开应急物资的支持。因此，提高应急物资的管理水平，对于抢险救援工作来说具有非常重要的作用。

一、现代商业经济下应急物资管理面临的问题

对于抢险救援工作来说，应急物资支持非常重要，必须在最短的时间内把应急物资运输到灾害地区，才能为人们的生活提供基础保障。为了提高应急物资运输效率，必须拓展运输渠道、增加物资种类和数量，才能满足灾区人民的需求，因此，管理应急物资相对于普通物资而言难度系数更大，在现代商业经济下管理应急物资主要存在这些问题：

1.应急物资管理制度和法律法规不完善

在国家发布的《国家综合减灾“十一五”规划》和《国家自然灾害救助应急预案》等一系列法律法规中，其对于应急物资的管理要求大多体现在如何储备应急物资上，很少有专门的法律法规描述如何管理应急物资。因此，应急物资的管来制度和法律法规匮乏，造成了无法可依，无章可循，没有法律制度作为标准要求，导致应急物资管理工作出现漏洞。

2.应急物资的信息管理系统落后

目前，我国的互联网信息产业正处在起步阶段，在应急物资管理中运用信息技术仍需要反复尝试。大部分应急物资管理系统无法联网，物资信息数据传输的速度非常缓慢，无法实现网络共享，由于应急物资相比于普通物资而言更加重要，需要在最短的时间内运输到灾害地区，如果信息数据无法实时共享，灾害抢险救援指挥系统就不能在最短的时间内接受灾害信息，制定出应急物资供应方案，影響了应急物资的输出速度，降低了救援质量。

3.应急物资管理的经费不足

应急物资管理中需要物资采购费用、运营费用和储存费用，而这些经费一般由中央财政系统和地方财政系统支出，但是在划拨应急物资经费时没有具体的法律制度作为依据，很难确定经费的预算界限。因此，各级政府财政系统在划拨经费时没有统一标准。在管理应急物资时，中央财政系统主要根据物资的储存数量进行拨款，应急物资管理的费用不够稳定，有时为了扩大应急物资数量和储存规模时，缺少经费。

4.应急物资管理方式过于单一

目前，我国的应急物资储存管理方式采用的是实物储存的方式，这种方式虽然在小面积的抢险救援工作中能够实时稳定地提供应急物资，但是对于灾害面积比较大和灾害周期比较长的地区，很难长久稳定地供应应急物资，特别是近几年频繁发生的地震灾害，很多应急物资储存和供应不足的劣势开始显现出来。

二、现代商业经济下应急物资管理的对策

1.完善应急物资管理制度和法律法规

为了对应急物资管理进行法制建设，必须尽快完善应急物资管理制度和法律法规，让应急物资管理工作有法可依，有章可循。对于应急物资的采购、储存、运输以及发放等管理工作制定严格的标准，并给予相关的政策扶持，针对一些法制漏洞，尽快成立相关负责机构进行统一管理。国家发行的抢险救灾制度也要尽快完善起来。

2.设计科学、合理的应急物资信息管理系统

随着“互联网+”信息时代的到来，要不断完善应急物资信息管理系统，引进先进的设备和技术，建立先进的信息管理体系，实现信息共享，并提高信息管理系统的安全性和时效性。

3.优化应急物资管理方式

采购的应急物资需要考虑到物资的比例关系，例如：食物和水的比例，医疗药品和器具的比例关系，针对灾害的类型选择合适的应急物资，提前设计合理的采购方案，并进行应急物资储备。在储备应急物资资源时，可以根据全国各个地区的地理位置，商业经济模式、人口数量以及灾害预险等因素去设置应急物资储备仓库，科学合理地分配应急物资，确保灾害发生后，应急物资能够在最短的时间内运输到现场维持人们的需求。

4.多方面共同合作储备应急物资

在储备应急物资时，不再依赖于单一的实物储备方式，政府可以和企业之间进行合作，当灾害事故发生之后，政府能够指挥企业最快时间内生产应急物资，确保应急物资的输出，把企业的生产能力和应急物资储备管理结合起来，不仅减少了应急物资的实物储备量，同时为企业带来了生产效益。

三、总结语

随着我国现代商业经济模式的发展，未来应急物资管理模式将更加科学、合理。虽然我国的应急物资管理模式与其它国家相比仍然存在一些差距，但是为了保障人民的生命和财产安全，维持社会的安定和谐，一定会不断改进和完善应急物资管理模式。

参考文献：

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[2]张英慧，汪贻生. 应急物资筹集点动态保障能力评估研究[J].包装工程，2015，07：71-77.

[3]曹金龙. 着力在新思路上提升应急物资储备效益[J]. 防灾博览，2015，03：16-21.