审计实验实训心得体会范文

审计实验实训心得体会范文（10篇）

1.审计实验实训心得体会范文 篇一

审计和会计实习心得

--杜錦嵐

在天源税务师事务所度过了5个月的实习期，在这里我遇到了不同的人，适应着陌生的环境，这里的人都很热情，很耐心地教我，哪怕是一些很简单的知识，因此，我积攒了很多的实践经验，获益匪浅。在实习过程中我将自己所学的专业知识运用于实际的工作中，理论与实际相结合，在实践中，我才知道平时上课考试不重要的东西现在全部都要灵活的运用上。刚开始的时候自己很不适应，信心严重不足，在实习之前，我不知道自己会做什么，实习开始后才发现原来自己什么都不会做。后来，慢慢的，经过不断的请教，不断的实践，我对会计、审计知识有了更深刻的理解，对于审计操作实务也更加熟悉。尽管在校期我只单纯学习了审计基础这门课，但现在基本问题都能应付得过来。

实习刚开始的时候，从简单的了解工作的性质和流程到编制各类型的工作底稿，复印、打印各类凭证和申报表。在这个过程中，简单但繁琐，我便要记住每一个步骤的原因，为什么要这样做，这样做有什么用，一个星期过后，我基本上都能够自己动手做一些简单的工作，慢慢的融入进去。

在实习期间，我也有跟随主管外出别的公司审计过。在该公司里，我所做的工作基本上和平时的差不多，但凭证却特别多，我们还是要细心的从中找出一些具有代表性的凭证出来，把该记录的记录了，该复印的给复印了，工作虽然不是很复杂，但就是太烦太多，这就考验了我的耐心和细心。

实习审计这一段时间里，同事们说，这项工作虽然说原理上并不复杂，但当你在审计过程中发现了这样或那样的问题时，也足够令人头痛的了。可以说这个过程对我们实习生来说，更是一个漫长的过程，在这个期间我们花费了不少时间才勉强把工作做完，期间肯定会有错漏。不过我相信，只要我们反复动手操作，不断地积累经验。速度的提升和错误减少，这让我有了少许成就感。

总之，在专业方面，我得到了一个检验的机会，审计和会计其实很多都是相通的，我们不是为了查帐而查帐，拿到一套公司的帐，应该系统地熟悉公司基本情况，如公司成立日期、经营范围、科目设置等。我们更要用一种怀疑和学习的态度，学习人家怎么做帐，怎么设置账户等，查账在事务所是我们学习的途径，尽可能的学习东西是我们的目的。虽然许多在学校学到的东西不一定用得上，但对我们的影响很深，增强了对未来的职业的信心。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以至于错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。世上没有解决不了的问题，只要自己肯干下去，便会想到解决问题的方法。因此，做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁，那才会到达成功的彼岸！

2.货代实训心得体会范文 篇二

姓名：

学号： 国际货代实训总结 随着经济的发展，我国进出口贸易也发展起来。国际贸易的发展速度越来越快，对国际贸易方面的人才需求也越来越大，基于此，为了让我们真正接触货代方面的知识极其实际操作环节，熟悉本专业的工作环境、工作程序、工作方法、工作重点、工作对象、工作目标，具体了解现代港口、航运和外贸运输企业管理的规划与制度，加强理论知识与实践的相互联系我们物流管理专业的全体学生进行了一个星期的实训。

在这周的国际贸易的实训课中，在老师的指导下、在同学的帮助下以及自己的不懈努力下我把老师交给我们实训任务圆满完成了。实训的内容是模拟外贸进出口的平台来进行的。首先我们练习与掌握货代公司的业务流程，接触整箱业务管理、拼箱业务管理、货代空运业务管理业务流程。然后报关与报检的流程操作，接触有以下流程：进口报关、出口报关、空箱业务、出口报检管理、进口报检管理。再是码头公司业务流程操作，有以下工作：进口/提箱流程、收箱/出口流程。最后是船代公司的业务流程：进口业务、出口业务。

一、货代公司

货代公司在国际贸易中担当着非常重要的任务，他连接货主：即托运人，担当“无船承运人”的角色。又与船公司签订贸易合同，建立贸易关系，承担间接托运人的角色。而且国际货代系统是国际贸易和国际物流中非常重要的环节，是国际物流系统的核心。由于国际间的货物运输具有线长面广、环节多、时间性强、情况复杂等特点，而且国际贸易双方的运输能力有限，因此国际货物的流通基本上是由国际货运代理来完成。基于海运运量大，运费低的优势，在国际和货运中一般是针对海洋运输。

国际货运代理中最普遍的业务是整箱业务托运，即整箱业务管理。它具有装卸快速，高效，便捷以及运费较低的特点。对于量大整批的货物运输极其有利。主要的流程是整箱客户托运単，贷代公司再根据托运单资料安排船期，确认船期以后货代会填写一份booking（委托书）给船公司，船公司就会放下一张s/o（舱位）单给货代，货代会安排拖车行按时到工厂拖柜，装完柜以后还重柜，并委托货代代理报关，等货柜上船以后再和货代公司对提单，然后付款收提单。整箱托运的运输条款cy—cy。其次是拼箱托运，这对于一些客户托运零散货物很方便。一般拼箱业务是由发货人自己负责将货物运至货运站，并把自己的装柜的时间和要求告诉货代公司，货代根据你提供的资料建立拼箱客户托运单并进行备箱、配箱、装箱等工作，之后贷代公司再根据拼箱配

载单资料安排船期订舱，确认船期以后货代会填写一份booking（委托书）给船公司，船公司就会放下一张s/o（舱位）给货代，如有需要货代安排派车的，货代公司将按时到工厂拖取货物拼完箱以后还重箱，并委托货代代理报关，等货箱上船以后货代再向对方目的港代理制作提单，并通过它把单票货物交给各个收货人。然后付款收提单，大致上的流程就是以上这些。拼箱货的分类、整理、集中、装箱（拆箱）、交货等工作均在承运人码头集装箱货运站或内陆集装箱转运站进行。拼箱托运的运输条款cfs—cfs。

说说有关货代空运业务的业务操作。其基本是对鲜活货物、急需物品、特殊精密仪器进行托运。主要流程有以下：根据客户托运的货物填写空运托运单，尽量填写完整。空运报关，依据客户托运单和订舱资料提取数据，补充必要的报关资料，打印出报关单。空运提单：提单是目的地提货的凭证，数据来源是客户托运单和订舱资料，提单号不能重复。空运计费：接单后向客户收取的费用项目或发生应支付给船务、拖车、报关等公司的各项费用，在此录入。空运付费，空运收费，空运毛利统计。

二、报关报检 报关是指进出口货物的收发货人、进出境运输工具的负责人、进出境物品的所有人或者他们的代理人向海关办理货物、物品或运输工具进出境手续及相关海关事务的过程。

进口报关：报关单位接到客户报关业务后制定报关委托单，《代理报关委托书》是进出口货物收发货人根据《海关法》要求提交报关企业的具有法律效力的授权证明。进口报关的流程如下：进口报关委托→制作进口报关单→进口海关电子申报（无纸化申报）→海关电子审核→进口现场交单（所需要的报关单证:如装船单、合同、发票、装箱单、委托书等）→进口海关查验→进口报关放行→制作中转通知书→进口转关申报→制作二程船舱单→转关单证交接

出口报关：报关单位接到客户报关业务后制定报关委托单，、《代理报关委托书》是进出口货物收发货人根据《海关法》要求提交报关企业的具有法律效力的授权证明。出口报关流程与进口报关流程基本相同，比进口报关复杂些。出口海关电子申报要在出口转关 审核単证鸡办理装船手续后进行。

空箱业务：空箱报关就是指一个空集装箱暂时入境的报关流程。空箱报关委托→空箱进口申报→空箱进口放行→空箱暂进报核→空箱复出清单录入→空箱复出报关单→空箱复出装船单→空箱复出海关申报→空箱复出放行交接→空箱调拔柜号清单→空箱调拔放行通知书→空箱调拔海关申报→空箱调拔单证交接。出口报检管理流程：出口报检电子申报→出口初检→出口计费收费→出口实施检验→出具出口通关单。其中进口报检管理流程与出口报检管理流程是一样的，就不做详细说明。

三、码头公司

航线信息管理

中国外贸主要海运航线（中国主要海运航线按近洋、远洋分类）： 1.近洋航线（1）中国--朝鲜航线（2）中国--日本航线（3）中国--越南航线（4）中国--香港航线（5）中国--独联体远东航线（6）中国--菲律宾航线（7）中国--新马航线（8）中国--北加里曼丹航线（9）中国--泰国湾航线（10）中国--印度尼西亚航线（11）中国--孟加拉湾航线（12）中国--斯里兰卡航线（13）中国--波斯湾航线（14）中国--澳大利亚，新西兰航线

2.远洋航线（1）中国--红海航线（2）中国--东非航线（3）中国--西非航线（4）中国--地中海航线（5）中国--西欧航线（6）中国--北欧，波罗的海航线（7）中国--北美航线（8）中国--中南美航线

进口/提箱流程：进口计划（进口计划；卸船作业清单；进口堆场作业；完船批量确认；完船批量确认；堆场监控）。提箱计划（提箱计划、集装箱解锁、eir单据打印、货物装箱单管理、进闸确认、闸口进出作业确认、出闸确认、进出口结算）

收箱/出口流程：堆场计划、收箱计划、eir单据打印、货物装箱单管理、进闸确认、闸口收费、闸口进出作业确认、出闸确认、在场箱修箱与查验查询：修箱计划、集装箱修箱确认、修箱收费、查验登记、集装箱查验确认、查验收费

出口计划：出口计划、集装箱解锁、装船作业、出口堆场作业、完船批量确认、装卸船缺溢报告、进出口结算。

进行以上业务，接着进行收费管理。合同结算、修箱收费、闸口收费、查验收费、杂项收费、往来业务结算核销、往来帐单、闸口费用统计；以及报表分析管理。

四、船代公司

船代公司业务流程分为进口业务以及出口业务。进口业务流程有：船期动态管理、edi管理—进口舱单接收、船舶动态管理、船舶抵港申报、edi管理—海关数据收发edi管理—船公司数据收发、外勤管理、进口单证管理---进口舱单、进口舱单申报、edi管理 —货主数据收发、到货通知单、提货单、港建费结算、应收费用结算、代理支出费用结算、财务收款、财务付款。出口业务流程有：船期动态管理、出口委托书、出口货物申报表、出口清单、edi管理—出口舱单发送、海运提单、船舶离港申报表。

相关名词解释：

放行：海关允许你的货物、集装箱、运输工具等通过海关入境或出境就叫放行。船期：就是船出港的日期，就是开船日。就好像火车时刻表一样，每趟火车的开车时间。

五、实训心得

本次试训，是一笔珍贵的财富，它给我带来了许多的快乐和乐趣。我十分乐在其中，以为正是货代实训为将来的工作打下了坚实的基础。提高了我们的综合素质，所以对于我来说实训是非常重要的课。最后，总结一下自己的不足之处，这也是说我自己还有很多需要加强的地方。比如在一些涉及有关基础知识时，我还是有很多没懂也没记住的知识。同时，专业知识运用得不够灵活。在试训中，还暴露出了粗心大意，心浮气躁的缺点。当然，对于自己的不足，我一定会继续努力

改正自己的不足，加强对知识的熟悉度，为以后的工作做好准备。总的来说，这次试训是非常顺利的，整个过程如同毛毛虫变成蛹，蛹蜕变成蝴蝶，每一个阶段都有他的价值。我相信，这次试训让我或得经验、促进我在下学期以及未来的学习中，工作中寻找正确的方向和合理的方法。篇二：国际货代实训总结

实训总结 物流1021 田慧

一个礼拜实训下来，收获很多。每个学期都会有一次实训，同样每个学期都是在电脑上操作系统，物流是一个整体，所有的软件都有相关性，也都有共同性。所以，在以前实训的基础上，这次货代实训比较顺利。大家都不再像第一次使用时那般的无知加无奈。不过这次实训总体上大问题没有，小问题偶尔还是会刁难一下大家

1、软件反应迟钝

整个软件的设计基本没有问题，但是软件的操作速度以及软件的反应能力少有欠缺。软件很卡，每点击一个步骤就要等待系统反应。可以说到了做的时间比等待的时间还要长。我不知道企业是不是使用这种软件，会不会有这种情况出现，但是，如果是这样的软件用在工作中必定会造成工作混乱。工作时间工作效率也会大大降低。

2、软件崩溃较多

每次在操作过程中，时不时的会出现系统崩溃重新登录的情况。有时候是填制单证错误，有时候就是没有人为错误的崩溃，然后就不得不重新启动。这样就造成了部分数据的丢失，必须重做，甚至有时候系统崩溃会连续出现或者说根本就无法继续使用那种功能。我想作为一个货代的工作人员的话，任何人都不能容忍软件时不时的“发小脾气”。我觉得，整个系统可以稍作改进，填制错误的时候是提醒错误而不是直接崩溃。有崩溃情况发生的地方应该系统改进，避免不必要的时间、精力浪费。

1、操作流程问题

所有的系统都必须严格按照正确的流程才能一步一步操作。否则将会出现下部分操作不能完成的情况。比如在码头系统中，是先进口/提箱，然后再是出口/收箱；但是，所以，一开始我按照软件上面的流程先做了出口，最后去做进口却总是会造成集装箱不在堆场无法录入资料的情况。惆怅了很久，最后把所有的流程重做，重新做进口才弄好整个操作。

2、软件操作指导书问题

本次实训知道资料不是很全面，所以很多资料要结合软件操作指导才能完成。因为对操作指导的过于信赖，没有想过那个是古老的数据，操作界面也不是视频而是平面，最后还是在出现了一些错误之后才反应过来。

这次实训，继续锻炼我们的耐心、细心、静心。同时我们收获的也很多，对货代的了解更加深刻。每一次的实训都在锻炼我们的细心程度。也在磨练我们的活跃的意志力。一大堆的基础数据是每个学期实训的共同点输入很多很多的资料，一开始把你输晕了再做流程，结果就很晕忽忽的完成那些流程。带着晕忽忽的头脑难免会出错的，所以，实训总是锻炼我们的细心能力。面对那么多繁琐的数据以及反应迟钝的软件，我们不得不等待，也不得不慢慢的做。想快也快不了的软件，想不录入也不得不录入的大批基础资料，我们的耐心再一次在实训中得到了提升。面对缓慢的软件，带着混乱的思路，以及简单的实训资料，一激动就落掉一个环节，一激动就丢掉了一个数据。上了一个学期的国际货运代理课程，学习了一本很大的书，填写了很多的单证，如今，现身模拟系统，真切的感受到作为货代的麻烦。一步都不能错，一步都不能少。所有的流程都必须认真去完成，去核对。也真切的感受到了作为一名货运代理要做的事。但同时也感谢科技的发达，有软件可以处理繁琐的流程，也有计算机的智囊操作指导，可以避免很多错误，也可以提高工作效率。整个实训结束了，我有几点意见想提出，以下也纯属个人意见不妥之处请见谅。希望以后的实训中，使用的软件不要那么卡，反应速度可以快一点，系统错误尽量没有。希望可以使用完善的软件。最后，感谢老师们在实训过程中的指导和讲解！谢谢老师！篇三：货运代理实训总结

国际货代实训报告总结

随着经济的发展，我国进出口贸易也发展起来.国际贸易的发展越来越快，对国际贸易方面的人才需求也越来越大，为了为了让我们真正地接触到货代实际操作的环节，熟悉本专业的工作环境、工作程序、工作方法、工作对象、工作目标、工作重点，具体了解现代港口、航运和外贸运输企业管理的规划及规范，加强理论知识和实践的相互联系。我们物流管理专业的学生进行了为期三个星期的货代实训。

在这三周的国际货运代理实训，,在老师的指导下,在同学们的帮助和自己的努力下，我把老师交给我们的实训任务圆满完成了。实训的内容都是模拟外贸进出口的平台来进行的。我们此次国际货运代理使用的是华软科技的一套系统。进行两个模块的练习。首先为了熟悉国际货运代理业务流程，我们进行的是国际物流单个实训，就是指各项业务之间联系不是很紧密，这样不会让我们因为一个环节出现了差错而影响全局。而另一部分的国际物流连贯操作实训就需要我们更加细心，否则一个环节掉了链子，就会导致整个操作很难进行。整个系统的操作需要我们首先录入基础资料如：货物、地点、客户以及其他相关信息。在以各种身份进行生产厂商、仓储公司、运输公司、货代公司、报关单位、码头公司、船运公司的业务操作。在各项操作中我们都需要录入各种各样的单据如：托运单、订舱单、报关单、提单、派车单等等。我们练习和掌握了这些单据填制要点和方法。有时候唛头也要自己设计，分别是收货人的简称，参考号，目的的，件号这四部分组成的。比如报关的程序一般是申报，查验，征税，放行四个步骤。

国际物流系统的管理流程是：首先基础资料管理、对整个国际物流系统的相关模拟基本信息的录入后，开始建立生产商业务单，业务单据分为三种类型分别为通过货代、仅仓储与运输、直接到码头。根据不同的业务类型学生将进行不同的物流运作操作。学生在进行模拟实训时，首先必须将系统中的五个系统单独模拟练习，直至将五个系统里的各项操作流程掌握熟练后。再通过生产厂商制定“生产商业务定单”来练习系统中所涉及到的三种出口类型物流模拟演练。

心得总结：经过这次实训的实际操作，使得我对物流相关性的业务流程有了一定的了解，并且自己能够独立的完成一系列系统课题安排的实际操作演练。熟练的掌握了信息系统的整个流程规范化的运行，在自我总结过程中也学会了如何 运用自己的语言，文字和图形相结合的能力来重新描述了这一周实训信息系统的操作，同时也锻炼了自己良好的组织能力。学会用一种新的方式去表达出自我的一个认知上的提升，以自己的实践来复述整个过程也是另一种的自我层面上的肯定。最后，总结一下自己的不足之处，我觉得还有许多地方需要加强：尤其是对很多基础知识的把握还不牢固。专业知识运用还不灵活。在实训中，还暴露出 了粗心大意、心浮气躁等缺点。当然，我会继续努力，改正自己的不足，加强对课程的熟悉程度，为以后的工作做好准备。总的来说，这次实训在前三周的供应链管理实训的教训下，吸取了经验，进行的较顺利。这次实训让我获得的经验，促进我的学习，工作寻找到正确的方向和合理的方法。篇四：国际货运代理实训总结

实训---------国际多式联运实训

引言：随着中国对外经济与贸易的迅速发展，国际货运代理业务的地 位愈来愈重要。，随着我国国民经济的高速发展和进出口贸易的快速增长，我国国际货运代理业蓬勃发展，同时市场的有序性和规范性也逐步加强，成为促进我国对外贸易发展，繁荣运输经济，满足进出口企业服务需求的一支重要力量。很荣幸我这学期在吴少艾老师的的指导下学习了《国际货运代理实务》这门课，通过课程的学习，让我收益匪浅，下面就让我来浅谈一下国际多式联运实训的心得与感受吧。

实训目的：

（1）熟悉国际物流与货代的程序与步骤。

（2）培养学生搜集信息的能力。

（3）培养学生的沟通能力与团队精神。

国际多式联运（international multimodal transport）简称多式联运，是在集装箱运输的基础上产生和发展起来的，是指按照国际多式联运合同，以至少两种不同的运输方式，由多式联运经营人将货物从一国境内的接管地点运至另一国境内指定交付地点的货物运输。国际多式联运适用于水路、公路、铁路和航空多种运输方式。在国际贸易中，由于85%～90%的货物是通过海运完成的，故海运在国际多式联运中占据主导地位。在国际多式联运中我们知道了国际多式联运的主要业务：1.接受托运申请并、订立多式联运合同2.提取空箱到指定地点装货3.出口报关4.货物装箱并接收货物5.订舱并安排货物的运送6.办理保险7.签发多式联运提单8.通关9.货物交付10.货物事故处理。实训内容：

一、委托并签定多式联运合同

由内地托运人向多式联运经营人提出托运申请，由多式联运经营人结合自己 的经营线路以及经营状况，决定是否接受申请，一旦接受申请，立刻签订多式联运合同。

二、提取空箱

在实际操作中，除货主自备集装箱外，大多由多式联运经营人提供，因此，多式联运经营人根据自身集装箱来源以及实际装箱地点情况，确定提箱方式及地点并及时通知托运人，确定提取集装箱的方式有：如在集装箱转运点备有空箱并在装箱点进行货物的装箱，则通知仓库备箱；如在集装箱装运点装货，但装箱点无箱，则需要安排汽车或火车运空箱至装箱点； 如在其他地方装货，则需要由多式联运经营人办理申请调箱，提箱并安排汽车或火车送至货主生产地等事宜，以便货主装箱。但货主必须承担由此产生的费用。

三、出口报关

如果多式联运是从内陆地区开始，应在附近的内陆地区海关报关，如果是从港口开始，则在相应的港口报关，出口报关事宜一般由发货人或其代理人办理，也可委托多式联运经营人代为办理（这种情况下加收报关手续费，并由发货人负责海关派员所产生的全部费用）。

四、货物装箱并接收货物（此流程和海运有很大不同，它是先报关，然后在海关人员监管下装箱）

（1）如果协议规定由发货人自行装箱，则发货人或其代理人在办理完的海关报关后，在海关派员到装箱地点监督下进行装货，并办理相关加封事宜。如需要理货，还应请理货人员现场理货并与之共同制作装箱单。而对于这种由货主自行装箱的货物，多式联运经营人则只需要在双方协议规定的地点接收货物即可。

（2）如果是拼装货物，发货人应负责将货物运至指定的集装箱货运站，国际多式联运经营人在指定的货运站接收货物，验收货物后，代表多式联运经营人接受货物的人应在堆场收据正本上签字并将其交给发货人或其代理人。并由货运站按照多式联运经营人的要求装箱。（3）在国际多式联运中，装箱工作无论由谁负责，装箱人均需要制作装箱单，并办理海关监装与加封事宜。

五、订舱并组织安排货物的运送

经营人在合同订立之后，便根据托运人的托运要求和目的地开始制定该批货物的运输线路，运输方式等运输计划内容，并确定各区段实际承运人并与选定的各区段承运人签订分运合同，分运合同的订立可以直接通过多式联运经营人的分支机构或代表人与分运承运人签订，也可以委托前一区段的实际承运人签订并向后一区段承运人订舱并安排运输，同时，多式联运经营人还必须确定各区段间运输的衔接时间和地点。

六、办理保险（可以是全程保险，也可以分段保险）

在国际多式联运中，由于采用多种运输方式共同完成运输，且运输距离比较长，风险比较大，所以应对整个运输过程及运输货物进行投保以转嫁风险。在托运货物方面，应由发货人办理货物运输险，也可委托多式联运经营人帮助办理并承担相应的费用，对货物的运输保险投保，可以进行全程投保，也可以分段投保。而对于多式联运经营人而言，由于其对运输全程负责并提供集装箱，故应办理货物责任险及集装箱保险。

七、签发多式联运提单

多式联运经营人在收取托运人的货物后，应该向发货人签发多式联运提单，提单上注明货物的名称、数量等相关内容，证明多式联运经营人已经接管货物，并开始对货物负责。同时根据双方订立合同的议定的内容向发货人收取全部应付费用。多式联运经营人在签发提单后，及时组织和协调各区段承运人进行货物的运输，衔接工作，并及时处理与货物相关的各种单据，文件等信息。

八、办理通关结关手续

在国际多式联运的全程运输中，货物的通关手续以及结关手续非常重要。货物的通关主要包括集装箱进口国的通关手续，进口国内陆的保税手续等内

容。如果在货物的多式联运过程中还需要通过第三国，则应该要办理第三国的国家海关和内陆保税等手续，由于在运输过程中产生的各种通关保税费用均由发货人或收货人承担，一般由多式联运经营人代为办理，也可以由多式联运经营人委托各区段的实际承运人作为多式联运经营人的代表进行办理。货物的结关手续，主要在交货地办理。如果货物交货地在目的港口，则结关手续在港口所在的海关进行；如果交货地在目的国内陆地区，则货物在进入该国口岸时在当地口岸办理保税运输手续，由当地海关加封后继续运输至内陆交货地，并在内陆交货地当地海关办理结关手续.九、货物交付

货物在运抵目的地后，由国际多式联运经营人在当地的分支机构或其代理人向收货人发出通知，收货人在规定的时间内凭多式联运提单到指定地点提货，同时，多式联运经营人按照合同收取收货人全部应付费用，并收回多式联运提单，签发提货单，提货单的签发，证明了持单人的提货权，提货人在指定堆场凭提货单提取货物。提货后负责将集装箱运回指定堆场，此时，整个多式联运合同完成。

十、货运事故处理 国际货运代理实务的实训不仅丰富了我们的知识，更开阔了我们的眼界。当然这门课程的实训在这里我就不一一枚举了，因为举一漏万 这些实训，是一笔珍贵的财富，它给我带来了许多的快乐和乐趣。我十分乐在其中，以为正是货代实训为将来的工作打下了坚实的基础。提高了我们的综合素篇五：货代实习心得

货代实习心得

在8.13欢送实习生party的激情洋溢中，我们结束了长达5周的实习生活，这5周，我们在wks公司有关领导的关怀与重视下，在5个不同的岗位，“打了”一场关于海运代理行业链的“流水仗”，它们分别是业务部、操作部、报关行、堆场、集运（拖车），五个岗位，五种体会，五种生活，五种见识，五种成长。

此次实习，并没有真正实际上的记住很具体或是很详细的实际操作与知识，因为时间的关系，但是我们学到了很多比那些更有实际价值的事——做人处事，感慨颇多，以下是我的心得体会，现总结如下：

1人与人之间，人与新环境之间需要一个适应期 无论何时，当你进入一个新的环境中时，你首先要调整好心态，因为你可能会遭遇冷漠的眼神、语言，甚至是不削的态度，记住，这些都是很正常的，因为每个人对陌生人都有抵触心理，而这种心理大多来自不了解彼此，所以千万别放在心里，也别觉得有什么委屈，这就像，喝咖啡不加糖，是苦，那么正常。要相信，这只是时间的问题。2学会付出，主动交流

进入一家公司，首先应该要做的是和公司的人员打好关系，我们要放下在家那种养优处尊的姿态，学会主动的付出，才能赢得别人的好感与帮助，不需要刻意的表现，帮忙倒下水，收拾下桌面，或是帮忙发传真，复印等这些小举动足以表示你的诚心。自然的把自己融入进新的环境，把自己看作是那里的一份子，与人相处、交流，像是老朋友那样，会有别样的收获。

3嘴要甜，心要细，以诚待人

嘴甜，指在对别人的称呼上，千万别吝啬张口叫人，有时候一声“姐”“哥”，就可以把原本陌生的距离从10米拉到了5米，让人感到亲切，相比那些没有礼貌的，人家会更愿意教你帮你。心要细，别人让你帮忙做的事，一定要认真记在心里，不懂要问，但一定别选在别人很忙碌的时候；以诚待人，做自己，不要为了迎合别人，改变了自己原本的样子，那样会显得做作，让人缺少信任感，要相信，别人要是喜欢你，就是喜欢真实的你。4.别人不主动与你微笑，你可以主动与别人微笑，别因为别人的无动于衷，而也使自己也变得冷漠。

5.放低身姿，谦虚好问

来到新的公司，首先我们要明确的是，学校的理论与社会实践是有很大区别的，在学校成绩再怎么优异，出了社会一切从0开始，所以一定要戒骄戒躁，多问多记，同时，也不要以为自己在学校担任过什么团支书、部长之类的职务，就自抬身价，应该把当时学到的处事经验运用上来才是关键，多观察，多积累，多反思。6.快乐工作，微笑生活

快乐是可以传染的，当你快乐的面对工作的同时，无形中，你也把快乐带给了周围，试

问，在一个快乐的氛围中工作，何乐不为？特别是在压力较大的业务部和程序复杂的操作部。做一个快乐的工作者，少抱怨，少挑剔，哪怕在实习期间是无所事事，你同样的也可以把微笑当做你的礼物送给他们。7.学会感恩

世界上除了父母，没有谁对你的好是应该的，不要把别人对你的好都视为理所当然。学会感恩，也许一时我们并不能用什么很实际的行动去做些什么，但是我们可以把别人的恩情记在心里，有朝一日能帮上忙的时候，就是最好的报答。

在这，我要感谢学校，感谢系部，感谢老师提供这样一个平台让我们去展示，感谢沃克斯公司领导们对我们的重视和关心，谢谢她们不辞辛苦的培训、总结、安排，谢谢沃克斯的每一位成员，带给我们轻松愉悦的工作环境，我们能做的最好的回报就是好好的表现，做好每一份手头上的工作，作为代表学校感谢公司的方式，同时也代表自己感谢公司的方式。在wks，这个拥有温暖氛围的工作场所的地方，我们不仅了解到了货代工作的性质和内容，从领导人员的身上我们也学到了很多做人处事的道理，她们（他们）的亲切，平等相待，让我深感他们的素质之高和做人处事成功之所在。他们低调，实在，亲和，他们真诚，可爱，尊重他人，毫无高人一等的气势，以至于公司的工作氛围那么融洽，很庆幸在这里实习过，体会过，很是知足。

3.电子商务实验心得（范文） 篇三

电子商务实验心得

前言：本学期我们学习了一门名为电子商务的专业课。作为一种新兴领域，电子商务从本世纪90年代经济全球化和信息网络化成为世界发展趋势开始，已经在全球范围内以一种前所未有的速度迅猛发展。它不仅改变着传统的社会生产方式，而且对经济结构的调整产生了极为深刻的影响，成为世界经济新的增长点。所谓电子商务就是指是在全球各地广泛的商业贸易活动中，在因特网开放的网络环境下，基于浏览器/服务器应用方式，买卖双方不谋面地进行各种商贸活动，实现消费者的网上购物、商户之间的网上交易和在线电子支付以及各种商务活动、交易活动、金融活动和相关的综合服务活动的一种新型的商业运营模式。

虽然对于电子商务的学习已经进行了多半个学期。但是对于电子商务的理解，我还是仅仅停留在理论阶段，它的形象在我脑海里也十分抽象。终于在本学期的第十三周,我们有机会利用《浙科电子商务模拟教学软件》进行了为期一周的电子商务模拟操作上机实践．通过这一周以来的模拟操作，我以不同角色从不同角度亲身参与了电子商务在运行过程中各种交易模式的详细流程，这次实践帮助我把课本上的电子商务理论与具体实践相结合，使我加深了对理论知识的认知，也加强了我对电子商务的感性认识及实际操作的能力。

本次实践周主要分为六节实验，实验要求我们以六个人为一组选定预先设置好的班级，并在每节实验期间同组成员进入相同班级，然后一组中的六个同学再从厂家、商场、物流、出口商、银行、消费者六个角色里面分别选择不同的身份进行注册。这样每节每组中都有六个不同角色进行交易活动，而六节实验下来正好每个同学也都扮演了六个不同的角色。以下是我在实验操作中通过参考浙科软件用户手册的介绍并结合自己的亲身实践经历对六个角色的理解：

厂家：厂家角色以产品最终供应商的身份存在，在本次实验模拟的交易中涉及到的所有商品（拍卖网除外）都是由厂家生产并供应的，而其他角色的商品都直接或间接的购买自厂家。系统中厂家角色的后台管理共包括生产管理、库存管理、销售管理、营销管理、客户关系管理、应收应付、资金管理、网络访问以及小秘书等几大主要模块，通过企业管理后台的这些能模块，厂家角色可以快捷有效的处理日常运作中遇到的各类事务。

物流：物流企业是电子商务物流工作的主要承担者。在系统中物流角色以第-1-

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三方物流的身份存在，通过接受客户的配送请求组织货物运输，收取运输费用，实现营业利润。物流后台的主要功能模块包括：客户管理、订单管理、运输管理、库存管理、配送管理、应收应付、财务管理、网络访问以及小秘书。货物的运输是开展电子商务不可缺少的环节，因而物流的职责显得尤为重要。

出口商：出口商角色的出口业务从查看国外采购信息开始，经过报价、合同磋商、确认合同一直到向国内厂家采购商品，组织货物通关，最终完成结汇。它把国外市场的需求通过贸易往来反映到国内的市场中来，是连接国内外市场的一 座桥梁。在电子商务的国际贸易中，出口商有着举足轻重的作用。

商场：商场角色是整个实验系统的零售商，它向厂家购买商品并组建自己的产品库，然后通过网络渠道把产品销售给消费者，从中获得利润。商场后台的主要功能模块包括：采购管理、销售管理、库存管理、营销管理、客户关系管理、应收应付、资金管理和网络访问，利用后台功能，商场角色可以方便的处理日常经营事务。

银行：银行角色在企业开展电子商务的过程中起着监督资金流动的作用，企业开展电子商务活动需要通过银行管理企业的资金，完成资金的划拨，同时各个角色都需要使用银行提供的网上银行、柜台业务以及在线支付等功能，因此银行角色必不可少且职责重大。

消费者：消费者角色虽然后台功能简单，但却是整个系统不可缺少的重要组成，作为消费者应该积极地通过各种网络资源搜索个人的需求，并通过网络途径进行消费。无论是现实中还是在系统的模拟环境里，宏观市场的运作都是由需求拉动的，实验系统中的市场需求就来自于消费者角色。因此可以说，消费者的积极消费，是推动整个模拟环境市场运作的动力。

4.电工实训的心得范文 篇四

实训的时间过得真快，一眨眼三周的时间就过去了，但三周的实训的是收获不少的。这次这次真正在学习做到了理论和实操相结合。

这次的实训我做了九个实验，分别是：

1、电子仪器的使用

2、串联型晶体管稳压电源

3、晶闸管可控调压电路

4、安全用电与急救

5、照明及仪表

6、三相异步电动机定子绕组重绕

7、正反转控制实训

8、Y-Δ降压启动控制实训9、6140车床控制线路。

通过对电子仪器的使用这个实验我基本掌握了示波器、函数信号发生器、直流稳压电源、交流毫伏表的使用，了解了示波器的基本原理。通过实验二我了解了单项桥式整流、电容滤波电路的特征，掌握了半导体、整流器的使用和串联稳压晶体管稳压电源的技术的测试。实验三我学会了晶体管和晶闸管的简易测试方法；熟悉了单晶体管和晶闸管电路的工作原理及试调的方法；了解了单晶体管的触发电路的脉冲产生的工程。

通过实验四我基本掌握了安全用电的技巧和低压电器与电工仪表的使用，了解了对于被触电者的急救措施：了解了心肺复苏法的作用和胸外按压的作用。通过实验五 我学会摇表的使用和测试和钳表的使用；学会了安装电度表和日光灯的安装。通过实验六使我进一步了解了电动机的构造，初步了解了电动机定子的重绕的过程和重绕过程中一些流程的方法，了解了电动机的绕线的方式。通过实验七电动机正反转，我学会了电路的接线及检查的方法，了解了电动机的型号和规格，掌握了三相电动机的正反转电路的原理，了解了正反转电路基本环节的作用。

实验八是我从大一第一学期电工这本书中所学的电动机的启动的知识得到了进一步的巩固，同时，掌握了时间继电器、熔断器、热原件的使用。实验九是我第一次接触车床，虽然6140车床虽是一个普通的车床但通过它让我了解了它的结构和运行的形式和控制的要求。在此，我还学会了通过观察普通车床的不同故障表现来判断出车床的故障并以修理。

5.审计实验实训心得体会范文 篇五

今天是计算机审计实验的第三次上机实验课，和往常一样，我们来到了南通大学主校区10号楼四楼的商学院计算机实验教室。这一次，我们同样是进行上机实验操作，只不过在有了前两次的上机实验操作的基础和经验之后，这一次我的感触更深。

由于我们已经完成了对审计之星操作系统的基本熟悉，这一次课，我们开始进入下一篇章，即业务实验。这一环节包括：计划阶段审计实务操作、销售与收款业务循环的审计、采购与付款业务循环的审计、生产与存货业务循环的审计、筹资与投资业务循环的审计、货币资金的审计和审计完成阶段实验操作。从第一小节开始，我们按照书上的操作流程和提示一步步进行上机实验操作。在下一篇章的上机实验操作中，我发现书上的流程更偏向于理论与实践的相结合。由此，我们又往前迈了一步。

每做一次上机实验操作，我的收获总会不少。上机实验操作是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。在上机实验操作的过程中，我们深深感觉到自身所学知识的有限。有些内容书本上没有提及，所以我们就没有去研究过，做的时候突然间觉得真的有点无知，虽所现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时间，这一点是我们必须在以后的学习中加以改进的地方，同时也要督促我们在学习的过程中不断的完善自我。

虽说时间不长，但其中每一次的上机实验操作都使我收获很大、受益匪浅，它不但极大地加深了我对一些审计知识的理解，从而真正做到了理论联系实际；更让我学到了很多之前在课堂上所根本没法学到的东西，这对于我的学业，乃至我以后人生的影响无疑都是极其深远的。今天是我们第三次审计上机实验操作，这也意味着我们的实验课程即将结束，经过这次审计实训，我明白了很多事情，不仅动手也要动脑，同样学习书本知识也要结合上机操作技能，只有两者的结合才能发挥事物更好的功效。

今天虽然是本学期计算机审计试验的最后一节课，但是正是因为是最后一节课，所以我才更加这仅有的来之不易的机会，要知道以后等我们走上工作岗位，这种从头开始学和练的机会将会越来越少。而企业却更希望我们在刚刚进入企业时就已经能熟练掌握这些基本技能，尤其是计算机审计这块与财务审计密切相关的操作技能。现在大学生的就业形势越来越严峻，但假如说我们拥有比竞争者更多的技能和更好的学习能力，我们将会比别人多得很多机会和优势。所以能够在自己本科阶段选择学习二学历，学习掌握财务知识和计算机审计技能将会对我们以后走上工作岗位起到莫大的作用。

6.审计报告（范文模版） 篇六

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20××年12月31日的资产负债表，20××的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的要求编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制制度，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20××年12月31日的财务状况以及20××的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）中国××市

二○××年×月×日

带强调事项段的无保留意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任（略）

三、意见段（略）

四、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注×所述，ABC公司对Y公司提出的诉讼尚在审理当中，其结果具有不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

否定意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任（略）

三、导致否定意见的事项

如财务报表附注×所述，ABC公司的长期股权投资未按企业会计准则的规定采用权益法核算。如果按权益法核算，ABC公司的长期投资账面价值将减少×万元，净利润将减少×万元，从而导致ABC公司由盈利×万元变为亏损×万元。

四、审计意见

我们认为，由于“

（三）导致否定意见的事项”段所述事项的重要性，ABC公司财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）中国××市

二○×二年×月×日

保留意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东： 引言段（略）

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“

三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

（其他略）

三、导致保留意见的事项

ABC公司20×1年12月31日的应收账款余额×万元，占资产总额的×%。由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

我们认为，除“

（三）导致保留意见的事项”段所术事项可能产生的影响外，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1的经营成果和现金流量。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

二○×二年×月×日

无法表示意见的审计报告

审 计 报 告

ABC股份有限公司全体股东： 引言段（略）

一、管理层对财务报表的责任（略）

二、注册会计师的责任

我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。但由于“

（三）导致无法表示意见的事项”段中所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础

三、导致无法表示意见的事项

ABC公司未对20×1年12月31日的存货进行盘点，金额为×万元，占期末资产总额的40%。我们无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

由于“

（三）导致无法表示意见的事项”优所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础，因此，我们不对ABC公司财务报表发表意见。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××（盖章）

（签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市

7.怎样撰写审计信息[范文] 篇七

审计信息工作是审计工作的重要组成部分，是利用审计成果、扩大审计影响、发挥审计效应的的重要渠道。同时，写好审计信息也是新形势下审计人员必备的基本素质，那么怎样撰写审计信息呢？审计信息作为一种政务信息，既有一般政务信息的性质，也有其自身的特点。在撰写审计信息时既要把握其共性，又要突出其个性，既要注重真实性、及时性、完整性，更要力求专业性、建设性、谨慎性，充分发挥审计信息的作用。

一、审计信息内容的真实性。真实是所有信息的第一特征，是信息的生命，也是审计信息的根本要求。撰写审计信息要求尊重事实，是现实事物的客观反映，不能以自己主观臆断作出不符合实际的描述和推论；审计信息的素材来源应当是审计工作实践，要在我们实际审计工作中去总结、分析和归纳，加以提炼。更不能扯虎皮拉大旗，虚构材料、夸大其辞，把网上下载的资料和其他部门的材料作为支撑审计信息的论点。揭示问题应该立足于审计，通过审计工作实践发现问题并反映问题。撰写审计信息时要把握好两点：一是分析、总结问题要严谨，对局部存在的问题或个例，不能想当然地把其视为共性问题来反映，不能 “窥一斑而见全豹”，“一叶落，而知天下秋”，影响审计信息的真实性，不利于审计信息利用者掌握全面、真实的情况，导致做出错误的决

1策；二是信息中不能夹杂强烈的个人情感，更不能把将来可能发生的、预计实现的目标作为已经存在的问题或取得的成绩来反映。

在掌握大量真实材料、保证真实性的基础上，进一步抽丝剥茧、条分缕析、综合归纳，做到主题鲜明，切中时弊，引起共鸣。

二、审计信息的及时性。及时性是体现信息价值的前提，是信息的基本要求和发挥其应有作用的重要保证。撰写信息时要紧紧围绕审计工作实践，要在第一时间把问题及对策迅速反映出来，及时让领导或有关方面掌握第一手资料，作为沟通情况和领导决策的基础，便于领导层及时采取有效措施，达到纠正错误、指导实践、科学决策的目的。如果拖延可能酿成大错，小患成大患。有些反映问题的信息，在延误后，各方面情况已发生了变化，再报送就失去了价值。

三、审计信息的专业性。审计信息的素材是审计监督的过程中产生的，由于审计业务本身的专业性，所以审计信息具有一般政务信息所不具备的专业性。审计信息一般反映的是被监督对象在经济管理活动中存在的问题、发展的动向，以及对策和建议等，囊括了财政、财务、税收、经济、管理等内容，涵盖了国计民生的方方面面，范围很宽广。虽然范围广，但审计专注于财政经济领域，以财务会计知识为技术支撑，以财务会计资料为基本依据，以审计技术方法为手段，专业性较高。这就要求审计人员要具有较高的综合素质，同时，在审计中要客观公正、实事求是，做到查深查透、事实清楚、定性准确，提出建议和对策要切实可行，针对性强。只有做到这些，才能为撰写信息提供第一手的可靠资料，才有可能写出高质量的信息。

需要说明的是审计信息的专业是指审计业务的专业，并非文字表述的过于专业，在撰写审计信息时尽可能少用过于专业的术语，避免使用生僻的词汇，尽量考虑信息使用者的阅读习惯、知识结构和专业领域，要让信息流程中的每个人都读得明白，看的清楚。

四、审计信息的谨慎性。主要表现在三个方面：一是信息写作文字表述要严谨，避免出现常识性和逻辑性的错误。要字斟句酌、反复推敲，做到“吟安一个字，捻断数茎须”；二是要重视审计证据的完整性，信息的论据要有切实、适当的审计证据支撑，不留“后患”，经得起时间和实践的考验。三是审核批准程序要谨慎。审计信息包括审计工作动态、审计研讨、成果宣传等内容，但最受人关注的是披露的财政经济领域中违纪违规行为的信息，是社会公众特别关注的，使审计信息带有案件披露的性质。这种信息体现治理财政经济秩序、惩治违纪违规的审计监督职能，是加强监督、促进资金安全效益和财务会计规范合法的工作成果，具有十分重大的影响力。在报送这类信息时必须持谨慎态度，遵循审核批

准程序，防止内容不准确、程序不适当造成负面效应。

五、审计信息的建设性。审计是通过实施审计程序完成对一个单位、一项事物的审查、调查，了解情况、发现问题、剖析危害、分析原因，从而提供切实的建议，帮助被审计单位、相关主管部门以及政府领导认识经济管理中的问题，并采取有效的措施予以解决。审计信息通过综合审计工作情况，反映审计调查研究成果，提供有价值的建设性意见，因而具有建设性的特征。审计信息必须充分发挥其建设性作用，补偏救弊，促进财政经济管理，促进政府、各部门及各单位内部管理，才能切实履行好审计监督的职责。因此审计信息要把握经济社会发展的脉搏，认真政治经济发展的趋势，高屋建瓴，站在维护国家经济安全和利益的高度，注重反映宏观体制、机制和制度方面存在的问题，审计信息的主题要融入经济社会全局之中。如我国经济政策从2009年的“保增长、促发展”，到今年的“促转变”，审计信息的撰写思路也应紧跟时政，反映国家关注的焦点和热点。同时要紧紧围绕当地党委政府的工作中心，服务当地经济发展的大局来撰写上报审计信息。

8.审计重要性论文范文 篇八

摘要：在审计理论及审计实务中，审计重要性是个非常重要的概念，正确理解这个概念，对于提高审计工作效率，保证审计质量，降低审计风险具有重要意义。

一、审计重要性的涵义及意义

我国独立审计准则对审计重要性的定义是：“被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。”可见，审计重要性实质上强调的是错报与漏报的“程度”，而且这一“程度”是从会计报表使用者的角度来考虑的。如何正确理解这一定义，必须注意以下几点：

1、重要性的概念是针对会计报表而言的。判断一项业务重要性与否，应视其在会计报表中的错报或漏报对会计报表使用者所作决策的影响程度而定，若它足以改变或影响报表使用者的判断，则该项业务就是重要的，否则就是不重要的。

2、重要性的概念必须从会计报表的使用者角度来考虑。因为会计报表是为了满足会计报表使用者的信息需求而编制的，它包括投资者、债权人、政府管理部门及社会公众等，他们需要利用会计报表提供的信息作出各种判断与决策。这里，会计报表使用者是指具有一定的理解能力并能够理性地作出判断和决策的行为者。

3、重要性的判断离不开特定的环境。不同企业面临着不同的环境，因而判断重要性的标准也不相同。例如某一金额对某个企业的会计报表来说是重要的，但对另一个企业的会计报表而言可能是不重要的;同时，对某一特定企业，重要性也会因时间的不同而改变。

4、重要性与可容忍误差之间的关系。审计人员应根据审计计划对重要性进行评估，确定其与实质性测试的可容忍误差之间的关系。实际上，账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。

审计重要性的意义主要包括：

1、审计重要性是现代审计理论和实务中一个非常重要的概念，它贯穿于审计的全过程。审计的准备阶段，审计人员要对重要性进行界定，作出初步判断，并将重要性价值分配到各个项目，以此作为各个项目允许出现差错的最高限额;审计实施阶段，审计人员根据在准备阶段确定的重要性标准，评价所发现的问题是否重要，以此确定是否要作进一步的审查，并作出相应的记录;在审计终结阶段，审计人员根据重要性标准，对在实施阶段中发现的问题进行分析评价，以此确定发表何种审计意见。由此可见，在审计过程中运用重要性，对做好审计工作具有重要意义。

2、审计重要性是决定审计风险、检查范围和审计程序的直接依据之一。

3、审计重要性对于会计报表审计有着广泛的影响。正确理解、全面掌握和科学运用重要性原则，对注册会计师制定审计计划，选择审计方法，提高审计效率，降低审计成本和审计风险都有着十分重要的意义。

4、开展审计重要性对于指导我国注册会计师独立审计具有现实意义。

二、审计重要性的应用与规范

(一)一般应用原则

对重要性的评估是审计人员的一种专业判断。在确定审计程序的性质、时间和范围及评估审计结果时，审计人员如何应用重要性的一般原则要求，可以从以下几个方面来理解：

1、对重要性的评估需要应用专业判断。重要性判断离不开特定环境，实际上，影响重要性的因素很多，不同企业的重要性不同，同一企业在不同时期的重要性也不同。审计人员在对某一企业进行审计时，必须根据该企业所面临的环境，并考虑其他因素，才能合理确定重要性水平。但不同的审计人员在确定同一企业会计报表的重要性水平时，得出的结果可能不同，甚至相差很大，其原因是不同审计人员对影响重要性的各种因素的判断存在差异。因此，审计人员需要应用专业判断来评估重要性，一方面既需要审计人员自身积累的工作经验，另一方面也需要审计人员相互间的学习、交流，取长补短，共同提高。

2、审计人员在审计过程中应当应用重要性原则。这样做：一是为了提高审计效率。由于社会经济环境的发展变化，企业的规模不断扩大，企业组织结构日趋复杂，详细审计已不可能，而在抽样审计下，审计人员为作出抽样决策，不得不涉及到重要性问题;二是为了保证审计质量。抽样审计下，审计人员对未查部分是否要承担一定的审计风险，而风险的大小直接与重要性的判断有关，因此，审计人员为保证审计质量，必须应用重要性原则。

3、审计人员应当合理应用重要性原则。如果重要性原则应用不当，不仅会导致审计成本过大，浪费人力和精力，而且加大了审计风险，易得出错误的审计结论。

4、审计过程中需要运用重要性原则的情形有二：一是在编制审计计划时对重要性的水平做出初步评估，以确定拟执行审计程序的性质、时间和范围，借以提高审计效率。此时，重要性被看作是审计所允许的可能或潜在的未发现错误或漏报的限度，即审计误差范围。二是在评价审计结果时，对重要性进行判断，以确定已执行的审计程序是否充分、有效，借以保证审计质量，降低审计风险。此时，重要性被看作是某一错报或漏报是否影响会计报表使用者判断和决策的标志。

(二)具体规范要求

1、审计重要性的金额与性质要求

审计人员在应用重要性原则时，应充分考虑错报或漏报的金额和性质，即重要性具有数量和质量两个方面的特征。一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要;但在多数情况下，某项错报或漏报从量的方面并不重要，而从其质方面考虑，却可能是重要的。如涉及到舞弊与违法行为的错报或漏报，在此情况下，无论金额大小都是重要的，因为舞弊与违法行为反映了管理当局或会计人员的诚实和可信性存在问题，对于会计报表使用者而言，蓄意错报或漏报比相同金额的笔误更重要。

另外，小金额错报或漏报的累计，可能会对会计报表产生重大影响，审计人员应当予以关注。单独地看，一笔小金额的错报或漏报无论在性质上，还是在数量上都不重要。但会计报表是一个整体，如果企业每个星期均出现同样的小金额错报或漏报，所有账户或交易日积月累起来，就有可能变成大金额的错报或漏报，它必然会对会计报表产生重大影响。因此，审计人员对此应当予以关注。

2、审计重要性的两个层次要求

审计人员在审计过程中必须从会计报表层次和相关账户、交易层次来考虑重要性。一是会计报表层次。独立审计的目的是对会计报表的合法性、公允性与一贯性发表重要审计意见，这就要求审计人员在审计时必须考虑会计报表层次的重要性，只有这样，才能得出会计报表是否合法、公允与一贯的整体性结论;二是账户和交易层次。由于会计报表所提供的信息来源于各账户或交易，审计人员只有通过验证各账户或交易，才能得出会计报表的信息来源是否合法、公允与一贯的整体性结论。

3、审计重要性与审计风险的关系

审计重要性与审计风险之间成相互作用的反向关系。首先，重要性水平越高，审计风险就越低;反之，审计风险就越高。重要性是决定审计风险水平高低的关键因素，审计人员对重要性水平的判断直接影响审计风险水平的确定。如果审计人员确定的重要性水平较低，则审计风险就会增加;所以审计人员必须通过执行有关审计程序来降低审计风险。这里，重要性水平指的是金额的大小，而且是从会计报表使用者的角度来判断的;其次，重要性水平的`高低直接影响审计人员对其将要执行的审计程序的时间、性质、范围的确定，进而影响审计工作效率和所面临的审计风险。例如，原本是2万元的错报或漏报才会影响到会计报表使用者的决策，而审计人员将重要性水平评估为1万元，显然，重要性水平偏低，这样会使审计人员误认为审计风险较高，为了降低较高的审计风险，就会扩大审计程序的范围或追加审计程序，而实际上没有必要，只能是浪费时间和人力，降低了审计效率;相反，如果原本1万元的错报或漏报就会影响到会计报表使用者的判断与决策，而审计人员却将重要性水平确定为2万元，重要性水平偏高，这样会使审计人员误认为审计风险较低，所执行的审计程序及范围要比原本应当执行的少，收集的审计证据不充分，必然导致错误的审计结论，其结果是审计风险增加。因此，审计人员应当保持应有的职业谨慎，综合考虑各种因素，合理确定重要性水平。

三、运用重要性原则应注意的问题

首先，审计人员必须运用谨慎原则，对审计重要性水平(即对会计报表可能或潜在的错报或漏报未发现时所允许的误差范围)作出一个专业判断，从严、合理地初步确定重要性水平。在特殊情况下，宁可增加一定的审计工作量，也决不能允许重大审计质量事故的发生。在实际工作中，对重要性水平作出初步判断主要考虑以下几个因素：

1、企业规模;

2、错报或漏报金额大小的标准;

3、对错报或漏报项目性质的判定;

4、审计人员对会计报表细节的错报或漏报的敏感性。

5、错误性质。

其次，审计人员在对被审单位内部控制制度的有效性及其遵循程度进行符合性测试时，应密切关注审计风险中“控制风险”的变动情况。当经过验证发现某项目的控制风险可能提高，应及时降低该项目的重要性水平，以保证错误控制在重要性水平以内。在实质性测试中，若发现某个账户有重要错误时，应请被审单位按会计准则予以调整;若推断整个项目存在重要错误时，则应相应地增加审计程序，直到发现全部可能存在的错报或漏报低于重要性水平为止。

再次，审计人员在完成外勤工作后，应当注意汇总所有审计过程中发现的差异，并对审计工作底稿进行三级复核。然后参照审计重要性水平对审计结果进行评价，如果这时所需运用的重要性水平与审计计划时确定的重要性水平相差较大时，则应当重新评价所执行的审计程序是否适当、审计证据是否充分，必要时，审计人员可适当地重新调整重要性水平，以使其更加接近实际情况。

9.审计工作报告1000字范文 篇九

审计报告1

20__年以来，在市委、市政府的正确领导下，面对复杂多变的经济形势，我市始终把促进经济平稳发展作为首要任务，按照稳中求进的工作总基调，努力稳增长、调结构、促改革、惠民生，保持了经济平稳增长。据财政决算反映，____年预算收入总额66.9亿元，预算支出总额60.1亿元，年末结余6.8亿元。总的看，____年度市本级预算执行和其他财政收支情况较好。

——财政改革稳步推进，预算体系更加完善。部门预算、政府采购等管理制度改革进一步深化；国有资本经营预算和社会保险基金预算编制逐步推进，政府预算编制体系进一步完善；国库集中支付改革市、县两级全面推开；基本实现财政资金网上运行、网上监管。

——民生项目重点保障，财政支出结构优化。____年市财政全力保障教育、社会保障和就业、医疗卫生、住房保障支出，加大对科学技术、文化体育与传媒等公共服务方面的投入力度。全年安排民生支出36.6亿元，占支出总额的67.2%。

一、财政管理审计情况

从审计情况看，市财政部门不断细化部门预算编制，提高年初预算到位率，加强财政支出管理，努力降低行政运行成本，预算约束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要规范的问题，如存在滞拨彩票基金、应缴未缴预算收入、县区应缴未缴社保基金、应收未收建筑业保障金等问题。

二、政府性债务资金和市属园区审计情况

按照“摸清底数，反映问题，揭示风险，提出建议”的总体思路，____年对全市政府性债务进行了审计，并结合资金重点投向，开展了沿海产业基地、中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区的财政决算审计。

（一）全市政府性债务审计

在对我市截至____年6月末政府性债务规模进行审计的同事，还发现一些地区和单位，在债务举借、债务资金使用、项目建设及管理等方面均存在一些问题。目前，各县区已提交了整改报告，其中4个县区已出台或开始制定债务管理制度，6个县区对债务口径做了调整，并对债务计划、举借、偿还、工程项目建设及责任追究等方面进行了规范。

（二）市属园区财政决算审计

沿海产业基地等5个园区，最早的成立于1993年，最晚的成立于2008年，其中沿海产业基地、北海新区、仙人岛能源化工区的规划面积均超过100平方公里。从审计情况看，5个园区总体呈现债务规模较大、后续投入多、偿债能力弱等特点。此外，还发现部分园区工程有停工停建和项目竣工决算工作推进缓慢等问题。市领导已对上述审计报告作出批示，要求相关县区、园区和部门加强管理，依法依规行政，对存在的问题及时整改，提高招商质量和投入产出比。中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区先后提交了整改报告，现部分问题已得到纠正，其余问题已提出整改措施和方案。

三、市属公立医院资产负债及运营情况审计调查

以“摸清家底，揭露问题，探索管理体制和运行机制改革，防止国有资产流失”为目的，对市中心医院、中医院、妇女儿童医院等8所市属公立医院2011至____年资产负债及运营情况进行了审计调查。截至____年末，8所公立医院资产总额87382万元，负债总额63610万元，净资产总额23772万元，资产负债率为72.8%；____年收入75780万元，其中医疗收入72911万元、财政补助收入2537万元、其他收入332万元；支出76235万元，其中医疗业务成本支出62099万元、管理费用13793万元、其他支出343万元；当年亏损455万元，累计亏损6479万元。

存在亏损严重、债务负担沉重、固定资产增减变化未进行账务处理、医院内控制度不健全和经营管理不完善等问题。市领导已对审计报告作出批示，要求相关部门落实审计建议，拿出扭亏增盈的具体措施。坚决做到新亏不增，老亏逐年压缩，整改结果报市政府专题研究。

现卫生局已提交了整改报告，对固定资产管理存在的问题已进行了清产核资，对内控制度不健全等问题已着手建章立制，对实现扭亏增盈已初步制定了11项措施，整改工作全面开展。

四、50家单位部门预算执行审计调查情况

为贯彻落实改进工作作风、密切联系群众的要求，提高财政资金的有效性和规范性。2014年1月至4月，对50家市直行政、事业单位____年度部门预算执行情况进行了审计调查，涉及教育、农业、司法、城市建设、市政设施、医疗卫生、社会福利等多个方面。

从调查数据看，____年50家单位三公经费同期减少444.6万元，下降22%。其中招待费下降47%、车辆费用下降11%、出国费用增长3%；50家单位会议费同期减少52.4万元，下降13%。审计还发现部分单位在固定资产管理、财务核算等方面存在一些问题。目前，已函告各单位，整改工作正在进行中。

五、审计建议

（一）规范部门预算管理，强化预算执行约束。按照中央关于改进工作作风，密切联系群众的八项规定，进一步强化部门预算管理，制定和完善基本支出、项目支出等各项支出标准，严格按项目和进度执行预算，增强预算的约束力和严肃性。进一步扩大部门预算决算公开范围，细化公开内容。各主管部门和核算中心要加强对下属单位的指导、管理和监督，加强内部控制和内审制度，切实提高预算单位财政财务收支管理水平。

（二）强化财政资金管理，确保财政资金安全。树立资金安全、规范管理意识，严格按照相关规定，强化财政国库资金管理。加快构建财政资金风险防控机制，进一步清理财政专户和各预算单位银行账户，逐步将财政资金全面纳入国库统一管理，确保财政资金安全。

（三）提高园区精细化管理水平，实现健康有序发展。园区规划要有理有节，要根据资金状况、偿还能力、实际需求，有步骤、有规划地做好开发和建设工作，防止出现资金链断裂、重复建设和烂尾工程。加强资金筹集、使用和管理，以及项目招投标、竣工决算等方面的规矩意识。

审计报告2

___审字[___]第____号

（企业名称）：

我们接受委托，审计了贵公司____年__月至____年__月“科技型中小企业__基金（以下简称__基金）”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术__基金无偿资助（或贷款贴息、资本金注入）项目合同”（以下简称合同）中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对__基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《科技型中小企业技术__基金无偿资助（或贷款贴息、资本金注入）项目合同》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

一、企业及项目基本情况

________公司系____年__月__日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由____工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号_____________，注册资本：人民币_______万元；法定代表人：___；公司住所：_____________________。公司经营范围：_______

项目基本情况：（简述项目基本情况）

二、基金合同有关规定

（一）贵公司于____年__月__日申报“_____________”项目，并与科技部科技型中小企业技术__基金管理中心于_____年__月__日签订了《科技型中小企业技术__基金无偿资助（或贷款贴息、资本金注入）项目合同》，立项代码：_____________，取得__基金总额为__万元人民币的无偿资助（或贷款贴息、资本金注入），用于“______________”项目的投入。

（二）项目投资总额为___万元，在__基金合同签订时，已完成投资额___万元，计划新增投资___万元，其中__基金资助__万元（先行拨付__万元，剩余的__万元将视项目进展及验收情况再予拨付）。

（三）__基金用途规定：__基金必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。

（四）项目执行阶段的经济指标：

合同规定，____年应实现年销售收入____万元

年交税总额____万元

年利润总额____万元

三、基金合同中各项经济指标的执行情况

经审计，合同执行情况如下：

（一）项目投资到位情况：

我们根据银行存款账、进帐单及银行对帐单，确定项目投资到位情况如下：

1、截止到____年__月__日已到位的总投资为______万元，其中立项时已完成投资___万元，新增投资____万元，其中：

__基金_____万元

企业自筹资金_____万元

（二）项目资金支出情况：

我们根据相关帐簿及凭证，确定项目资金支出情况如下：

1、截止____年__月__日，本项目实际支出资金____万元，（开发费用中__万元为合同签订时已投入的资金），其中：

项目产品开发及试制___万元

其中：购置仪器、设备___万元

购置生产设备___万元

流动资金___万元

销售费用___万元

基建___万元

其他___万元

合计___万元

（三）经济指标完成情况：

截止___年__月__日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

1、项目实现收入：

经审计贵公司提供的__基金资助项目“____________”的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“___________项目”的销售收入，项目实现收入总额为_________元，其中：

项目收入__年_月-__年_月__年_月-__年_月__年_月-__年_月累计

项目销售收入

技术服务收入

合计

2、项目成本：

根据贵公司提供的销售成本总帐、明细帐及相关资料，确认项目成本总额为_____________元，其中：

项目收入__年_月-__年_月__年_月-__年_月__年_月-__年_月累计

项目销售收入

3、项目税金

根据项目应计缴的税金-增值税、营业税以及附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共计缴税金的总额为______元，税项及对应税额明细如下：

税种__年_月-__年_月__年_月-__年_月__年_月-__年_月累计

增值税

营业税

城建税

教育费附加

企业所得税

合计

4、项目应承担的期间费用：

贵公司生产、销售的产品（不）仅为基金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总帐、明细帐及凭证确认，项目执行期间其发生期间费用合计_________元，其中（基金资助项目产品所产生的期间费用分摊为________元）：

项目__年_月-__年_月__年_月-__年_月__年_月-__年_月累计

管理费用

销售费用

财务费用

合计

5、项目实现利润：

__网通分公司

审计报告3

一、公司概况

（一）简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。

（二）简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员人数和年龄、学历、职称结构。

（三）简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。若年度内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。

（四）公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。

二、经营情况

（一）经纪业务情况

（二）主要财务指标

1.财务状况指标

注:

①资产负债率

②流动比率

③=净资产/注册资本

④=经调整的净资产/客户保证金

⑤=流动资产（剔除期货资产）-流动负债（剔除期货负债）

期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险准备资产、结算差异等；期货负债包括应付保证金、应付交割款、风险准备金等。

⑥=长期投资/期初或期末净资产

⑦=（固定资产净值+在建工程）/期初或期末实收资本

⑧=净资产+风险准备金-一年以上帐龄的应收款项-待摊费用-固定资产净值-无形资产-开办费及长期待摊费用

2.经营成果指标

注:①=2_净利润/（期初净资产+期末净资产）

②=2_净利润/（期初总资产+期末总资产）

③=经营费用/营业收入

三、审计意见

审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名（应提交审计意见原件，不得复印）。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料（包括会计报表和会计报表附注）是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。

若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告，公司董事会应对相关事项作出详细说明。

四、会计报表

会计报表的编制应遵守《企业会计准则》、相关财务会计制度与其他法律法规的规定。

会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表，比较式利润分配表和现金流量表。

五、会计报表附注

会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它包括所有与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于报表使用者更好地了解会计报表的重要信息。公司会计报表附注至少应当包括下列内容:

（一）公司主要会计政策和会计估计

1.会计制度。

2.会计年度。

3.记帐本位币。

4.记帐基础和计价原则。

5.会计报表的编制基础。

6.营业部的资金管理、交易清算原则。

7.外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。

8.坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提方法和比例，以及坏帐损失的会计核算方法。

9.客户保证金的管理与核算方法。

10.质押品的管理与核算方法。

11.实物交割的核算方法。

12.风险准备资产的管理与核算方法。

13.结算差异核算办法。分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差异的确认与核算方法。

14.长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价、收（权）益确认方法和股权投资差额的摊销方法；对于长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法。

15.固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。

16.在建工程核算方法，包括利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。

17.无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。

18.风险准备金核算方法。说明风险准备金的计提方法和计提比例，风险损失的确认标准及核算方法。

19.收入确认原则。分别说明公司手续费收入和其他业务收入的确认方法。

20.现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。

21.如果本年度会计政策和会计估计发生变更，应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。

注册会计师应对公司会计政策或会计估计变更的理由予以适当关注。如果变更理由不合理或不充分，注册会计师不应当发表公司财务报告满足合法性、公允性和一贯性要求的审计意见。

（二）税项

应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等。若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。

（三）会计报表主要项目注释

公司至少应披露会计报表（汇总营业部以后的会计报表）的如下项目注释（如两个期间的数据变动幅度达50%以上，还应在该项目下明确说明增减变动的原因）。

（四）或有事项

对于资产负债表日存在的或有事项（如涉及诉讼、仲裁等），应在会计报表附注中说明项目的性质、金额及对报告期及报告期后公司财务状况和经营成果的影响。

（五）承诺事项

对于资产负债表日存在的重大承诺事项（如对外担保金额等），应说明其存在情况、金额及影响。

（六）资产负债表日后事项中的非调整事项。

凡涉及资产负债表日后事项中的非调整事项（如巨额亏损、停业整顿、严重违规等），应按照《企业会计准则-资产负债表日后事项》的要求予以披露。

六、其他重要事项

1.报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。

2.公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。

3.本年度被处罚情况。分别披露公司和中层以上管理人员接受各级政府管理部门检查并被处罚的记录。

4.聘用、更换会计师事务所情况。若有更换会计师事务所的，应说明更换理由和依据，并披露本年度审计收费（注明是否含差旅费等）情况。

5.公司高级管理人员工资（含各种津贴、补贴等）、奖金分配情况，以及公司职员平均工资水平。

6.其它重大事项说明。

审计报告4

____（主送单位全称或者规范简称）：

根据?中华人民共和国审计法?第____条的规定，我局决定派出审计组，自20__年__月__日起，对你单位____进行审计（专项审计调查），必要时将追溯到相关年度或者延伸审计（调查）

有关单位。请予以配合，并提供有关资料（包括电子数据资料）和必要的工作条件。

审计组组长：___

审计组成员：___（主审）___ ___ ___

附件：1、被审单位需提供资料

2、审计纪律要求

（审计机关印章）

____年__月__日

第3篇:标准审计报告

ABC有限公司全体股东：

一、对财务报表出具的审计报告

我们审计了后附的ABC有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 201_年12月31日的资产负债表、20__年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

（一）、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

（二）、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）、审计意见

我们认为，贵公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司201_年12月31日的财务状况以及201_年度的经营成果和现金流量。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项

审计报告5

一、审计通知书

适用于通知被审计单位（含被调查单位）接受审计（含专项审计调查）。

二、协助查询单位账户通知书

适用于查询被审计单位在金融机构的账户。

三、协助查询个人存款通知书

适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。

四、封存通知书

适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产。

五、停止款项使用通知书

适用于通知被审计单位暂停使用的款项。

六、审计报告征求意见书

适用于以审计机关名义向被审计单位征求对审计组的审计

报告的意见。

七、审计报告

适用于对被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效益进行审计后出具审计结论。

八、专项审计调查报告

适用于对预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查后出具审计调查结论。

九、审计决定书

适用于对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为进行处理、处罚。

十、审计移送处理书

适用于移送有关主管机关、部门进行纠正、处理处罚或者追究有关人员责任。

十一、审计处罚决定书

适用于对被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，且拒不改正的行为，给予的行政处罚。

十二、解除__通知书

10.财务管理实训心得体会范文4： 篇十

企业模拟群体对抗赛、企业财务分析及其分析报告、进行模拟项目投资并且编写其一系列的报表。

这学期开学伊始，我们专业就先进行了为期将近两个星期的模拟企业财务管理综合实训。这两周后，我们还将进行手工模拟实训操作。相信那个手工模拟对我们也会起很大的作用。

这两周的实训，虽然在我看来要比手工模拟实训相对轻松点，但是依然留给我丰富的经验和深深的体会。

前三天是为期四个周期的群体对抗赛。这个实训的目的是要我们扮演一个企业CEO的角色。这是我的第一次真正意义上的实训，怀着一份新鲜又有那么一点紧张的心情，我开始了实训的第一天。电脑上会有一套模拟企业的相对完整财务数据。我们就需要对各种原材料的选购与买卖、生产线和厂房是否增加、如何处理各种管理费用和销售费用、如何提高员工的积极性、如何才能降低成本提高销售量来获得更多的企业利润等等，最后检测自己决策的那个企业的综合排名在以七人为组的群体对抗中的成绩。刚开始的前面两个周期完全不知道自己在干些什么东西，根本就几乎摸不着头绪。

整天就只知道把一些数据改来改去，然后查看自己所认为的那个综合分数(后来发现完全不是)。每改动几个就去查看一次，如果分数高了就不改这个数据改其他的了，如果分数低了就继续改那个数据直到分数高了。唯一知道的就是要提高企业的销售量，那就要购买好点的原材料，把价格定的低些，就是所谓的“薄利多销”来提高企业的利润。一天下来发现自己完全蒙了，就反思一个堂堂的CEO怎么会这样经营自己的企业。根本不考虑市场这个大环境，也根本不知道该在什么时候添加生产线或是厂房，该在什么时候购进原材料是质量好价格低，该怎样强占市场占有率。由于我的胡乱瞎改，我的第一、二周期的排名相当的低。第二周期还甚至跌到了第六。

经过这一系列的思考后，在第二天的第三、四周期我加进了对之前那些没考虑到的因素进行考虑，进行了自认为相对合理的决策。终于在最后一个周期我的排名上升到了第二。

这个群体对抗赛使我充分认识到做一个CEO的不简单，他需要考虑很多，而且需要慎重考虑，否则一个决策考虑失误就可能会影响到整个企业的经营状况。

第一个任务之后，接下来的四、五天是以小组为单位上网寻找一家上市公司近三年财务报表，并对该公司和其财务报表进行财务分析。我们小组找了华润三九这家医药上市公司进行分析。财务分析包括偿债、获利、运营、发展能力分析和杜邦体系分析。这部分的分析是在学过财务管理的基础上进行的，而且又是小组合作，相对群体对抗来说要稍稍容易些，不会有那种摸不着头脑的感觉。

我负责的是杜邦综合体系分析。这个相对与其他四个能力分析来说是我比较陌生的。可能就是因为陌生，我才想提出来我来做。我想趁这个机会多了解一点，顺便补习一下自己学的不够扎实的那部分，结果我高估自己了。看着书本和通过上网查有关杜邦的资料，我才能基本完成。从这点可以看出我的基础知识还是不够扎实，理论还是不能够运用到实践当中来。不过这一路下来，我们能够比较顺利地完成这份财务分析还是很开心和满意的。

上机实训的最后一项任务就是项目投资。这项的目的是要我们根据一个企业的大致资料，自己亲自动手编写一套完整的财务报表并且根据报表的数据进行一定的分析。这个完整的报表编写其实在上学期上投资课的时候已经动手操作过。只不过那次是老师一边讲，然后我们一边编。而这次是完全的自己独立去完成。但是话虽如此，本来以为做过会简单点，不过经过一个寒假的洗礼，我似乎也已经忘得七七八八了。无奈的我只能把以前做过的报表再翻出来作对照，以便进行这次的编写。