公司内控体系建设会议

公司内控体系建设会议（精选9篇）

1.公司内控体系建设会议 篇一

国家电网公司2012年营销工作会议提出全面建设“一型五化”大营销体系

时间：[2012-02-06 ] 信息来源:国家电网公司

“‘大营销’体系建设总体进度要求是：2012年完成组织架构调整和业务集约运作基本到位，力争用2年时间全面完成建设任务。国家电网公司将深入推进营销体制机制创新，全面建设‘客户导向型、业务集约化、管理专业化、机构扁平化、管控实时化、服务协同化’大营销体系。”2月4日，公司召开2012年营销工作会议，公司副总经理、党组成员杨庆出席会议并讲话。

2011年，公司“大营销”体系试点建设圆满完成。“电量、电价、电费”精益化管理成效显著，售电市场开拓成果丰硕，营销风险管控全面加强，营销新型业务快速发展，营销技术支撑手段建设成效突出，供电服务水平持续提升。

杨庆说，2012年，面对新形势、新任务和新要求，必须重点做好“五个坚持”，即坚持以“两个转变”为主线，坚持以“社会效益、经济效益”为核心，坚持以持续创新为动力，坚持以风险防范为重点，坚持以队伍建设为基础。2012年营销工作的总体思路是：全面推进“大营销”体系建设，大力实施95598光明服务工程，以公司营销业务集约和保障民生供电服务为重点，以营销基础管理和队伍建设为着力点，抓好重点工作，全面提升供电服务能力、市场拓展能力和营销运营管控能力，确保完成全年各项工作任务。为全面建设“一型五化”大营销体系，公司将深入推进营销体制机制创新。公司要求精心编制建设方案，确保建设质量和效果；加强建设过程管控，确保质量、进度可控在控；坚持不断总结改进，确保建设目标全面实现；注重健全标准制度，实现管理标准全流程覆盖、技术标准全业务覆盖、工作标准全岗位覆盖。公司同时开展总部集约业务建设，完成总部营销稽查监控系统建设，积极支撑总部运营监测（控）中心建设，实现营销关键指标、核心业务和重要环节管控向总部集约。

公司将大力实施95598光明服务工程，持续提升供电服务水平。公司要求全力做好保障民生用电服务工作，切实提高居民用电服务质量；继续开展供电服务提升工程，全面实现“塑文化、强队伍、铸品质”供电服务提升工程三年工作目标；全面拓展居民电费交纳方式，打造大中城市“十分钟交费圈”，力争实现农村用电收费“村村设点”。同时持续强化服务质量监督，切实加强供电服务风险防范。

公司将统一规范智能充换电网络及节能服务体系运营管理模式和标准，推进新型业务协调有序发展。公司要求加强智能充换电服务网络建设运营，全年建设充换电站196座，交流充电桩1945台；加快节能服务体系建设，确保完成国家0.3%节约电力电量考核任务；积极承担国际、国家和行业有关课题研究和标准制定。

公司还将在营销领域贯彻落实“安全年”活动要求，确保安全可靠供用电；努力拓展电力销售市场，保持健康持续发展；加快推广智能电能表，深化用电信息采集系统应用；积极防范经营风险，保障经营成果颗粒归仓；不断深化营销信息系统建设应用，提升营销现代化水平；培养建设一流营销员工队伍，满足营销发展新形势。

会议宣读了公司2011营销专项工作先进单位的通知。江苏省电力公司、重庆市电力公司就“大营销”体系试点建设作了经验介绍。公司副总经济师王相勤主持会议并作会议总结。公司有关部门、各分部、各省区市电力公司及有关直属单位相关负责同志参加会议。

全面建设“大营销”体系 持续提升服务水平

2012年是国家电网公司实施“十二五”发展规划，全面深化“两个转变”，加快创建世界一流电网、国际一流企业，推广实施“三集五大”体系建设的关键时期，内外部环境变化给营销工作带来更大的压力和挑战。面对新挑战，公司今年将全面建设“大营销”体系，大力实施95598光明服务工程，持续提升供电服务水平。

深入推进营销体制机制创新，全面建设“大营销”体系

2011年，公司“大营销”体系试点建设任务圆满完成，为全面推广建设奠定了坚实基础。江苏、重庆公司成功构建了“客户导向型、业务集约化、管理专业化、机构扁平化、管控实时化、服务协同化”的“一型五化”大营销体系,形成了与公司发展、市场发展相适应的营销组织架构和管理模式。26个省公司建成省、地两级营销稽查监控体系，构建了营销全业务、全过程实时在线监控、即时发现异常、及时开展稽查、限时落实整改的新型管控模式。

2012年，公司将全面推进“大营销”体系建设，精心策划，周密安排，确保建设目标务期必成。精心编制建设方案。公司将按照“四强化”等要求，精心编制“大营销”体系建设方案，重点细化机构职责划分等内容。明确“大营销”体系与其他“四大”业务衔接、职责界面，建立营销“一口对外”、各专业配合的服务协同机制。

加强建设过程管控。公司要求成立“大营销”体系建设组织机构，加强协调和指挥；准确把握创新点和关键点，加强培训和宣贯，保证业务平稳过渡和员工队伍稳定。同时建立定期检查、评价、通报制度，确保质量、进度可控在控。

坚持不断总结改进。公司将定期开展“大营销”体系建设效果评估诊断，持续完善提高。总部（分）部要加强指导和协调，及时研究解决共性和难点问题。

注重健全标准制度。公司要求结合组织机构调整、管理模式创新、业务流程变革，全面调整、修订标准制度体系，实现管理标准全流程覆盖、技术标准全业务覆盖、工作标准全岗位覆盖。

开展总部集约业务建设。公司将完成总部营销稽查监控系统建设，积极支撑总部运营监测（控）中心建设，实现营销关键指标、核心业务和重要环节管控向总部集约，切实提高总部战略决策力、管理穿透力、业务管控力。完成“大营销”组织架构调整，确保业务集约运作基本到位，并力争用两年时间全面完成建设任务。

大力实施95598光明服务工程，持续提升供电服务水平

2011年，公司不断深化“塑文化、强队伍、铸品质”供电服务提升工程，严格执行供电服务标准，持续提升供电服务质量。公司积极开展“为民服务创先争优”活动，修订发布新“三个十条”，切实加强保障性安居工程供电服务工作，建立了与国务院主管部门的有序用电联动机制，圆满完成建党90周年，“神

舟八号”与“天宫一号”交会对接等重大活动保电任务。公司供电服务工作得到党和国家领导人的充分肯定，得到社会各界高度评价。

2012年，公司将深化为民服务创先争优活动，坚持“你用电、我用心”，认真落实“三个十条”，全面提升服务能力、服务质量和服务形象。

全力做好保障民生用电服务工作。公司要求把保障和改善人民群众生活用电放在首要位置，从有序用电、业扩报装等方面制定措施，切实提高居民用电服务质量。全面做好保障性住房等民生工程及重点工程用电报装全过程跟踪服务，确保不因供电问题影响工程竣工投产。

继续开展供电服务提升工程。公司今年将全面实现供电服务提升工程三年工作目标。公司将依托95598呼叫接入平台、互动服务网站等系统，推广互动化、自助式服务，及时响应客户诉求。同时开展电力服务“三走进”（进社区、进企业、进农村）、营业窗口“三亮一创”（亮形象、亮标准、亮承诺，创建群众最满意窗口）活动，解决好政府关心、社会关注、客户关切的用电服务问题。

全面拓展居民电费交纳方式。公司将积极应用手机、自助交费终端等自助交费方式，重点推广英大充值卡和支付卡，努力实现充值卡交费覆盖规模不低于居民、低压商户电费的5%，逐步实现支付卡覆盖电费交纳、本地费控表购电和电动汽车充换电业务。着力发展金融等第三方机构代收、代扣业务，打造大中城市“十分钟交费圈”，力争实现农村用电收费“村村设点”。

持续强化服务质量监督。对照新“三个十条”，进一步完善工作制度，细化服务标准，优化业务流程。同时加强日常服务行为监督考核，完善供电服务品质评价机制，开展客户满意度第三方调查，形成自我约束、持续改进的工作机制。

□相关链接

公司营销新型业务快速发展

2月4日，国家电网公司2012年营销工作会议传出喜讯：公司积极服务国家能源战略，实现了营销新型业务又好又快发展，智能充换电服务网络建设运营实现重大突破，节能服务体系初步建成。

2011年，公司智能充换电服务网络建设运营实现重大突破。公司编制了《国家电网“十二五”智能充换电服务网络发展规划》，建成充换电站156座、交流充电桩6252台；投运智能充换电服务网络浙江示范工程、青岛薛家岛充换储放一体化站等四个创新示范工程；成立12家省级、3家地市级电动汽车服务公司，促成22个省区市政府出台专项补贴等支持政策。同时，公司突出发挥技术优势，承担3项国家863课题，并参与多项国家标准、行业标准编制，有力提升了在电动汽车充换电领域的话语权。

2011年，公司节能服务体系初步建成。20个省公司组建了节能服务公司，其中10个节能服务公司获得国家部委的资格认定。中国电力科学研究院、国网电力科学研究院建成专业能效测评机构，国网电科院获得国家级能效测评资质。公司成立节能服务网络活动小组292个，已签订和达成意向的合同能源管理项目共116个，预计年节电量达6.67亿千瓦时；能效数据管理平台建设被列为工信部“两化融合促进节能减排重点推进项目”。

2012年，公司将加快推动营销新型业务发展，为公司创造新的利润增长点。公司将在有需求的地市成立电动汽车服务公司，还将完成省属节能服务公司组建工作，形成一批具有社会影响力的示范性节能项目。用电信息采集年内覆盖1.1亿户

2月4日，记者从国家电网公司2012年营销工作会议上获悉，公司今年将积极稳妥推进用电信息采集系统建设和智能电能表深化应用工作，确保年内实现3700万只智能电能表安装应用，用电信息采集系统覆盖户数累计达到1.1亿户，努力实现专变客户100%采集。

2012年，公司在推进用电信息采集系统建设工作中，将积极研究公司系统东、西部表计购置帮扶政策，支持西部发展；努力提高采集系统的应用水平，常态化开展主站标准化符合度验证工作，加大自动抄表核算比重，强化采集系统负荷控制功能，满足需求侧管理需要。公司同时开展采集数据质量稽查，确保日采集成功率达到95%。

据悉，2011年，公司安装应用智能电能表5162万只，累计实现7645万户用电信息自动采集，采集覆盖率达到43.99%。另外，黑龙江、江苏、山东三个省公司采集覆盖率超过70%，17个省公司智能表检测能力符合率达到100%。

2.公司内控体系建设会议 篇二

关键词：全面风险管理,内控体系建设实践

自从国际的金融危机爆发以后, 先进国家和地区对金融制度和经济结构不断进行着重大的调整, 各个国都在加大科研创新, 纷纷将新材料、新能源、新技术作为新一轮产业发展重点, 抢占经济发展的制高点。随着经济环境日趋复杂, 公司的经营活动面临着更多的不确定性。所以建立全面风险管理和内控体系, 成为了我国国有上市公司的工作重点。

一、全面风险管理和内部控制体系的关系和意义

1. 全面风险管理的发展历程和目标

后危机时代的中国企业面临着来自方方面面的危机, 2004年中航油新加坡公司风险管理失败事件后, 2006年6月国资委颁布了《中央企业全面风险管理指引》, 对开展全面风险管理工作作出了明确规定, 并要求报送年度风险管理报告。全面风险管理, 指企业围绕总体经营目标, 通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程, 培育良好的风险管理文化, 建立健全全面风险管理体系, 从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。

2. 内部控制的发展历程和目标

2001年12月, 美国最大的能源公司--安然公司突然申请破产保护, 暴露出美国上市公司治理结构和外部监督的缺失, 美国加速通过了《萨班斯法案》, 要求建立公司建立内部控制体系。2008年和2010年, 中国五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》后, 中国证监会强力推进上市公司内控建设。

3. 全面风险管理和内部控制的关系

全面风险管理和内部控制目标是一致的。内部控制的目标是防范和控制风险并促进企业实现发展战略, 风险管理也是为了促进企业实现发展战略, 要求将风险控制在可承受范围之内。两者之间不是对立的, 而是协调、统一的整体。

全面风险管理和内部控制内容互相包容。内部控制是一类控制风险的措施, 是一种风险治理的解决方案, 旨在最小化风险。因此, 全面风险管理和内部控制管理内容是相互包容的。

4. 全面风险管理和内控体系建设的意义

积极开展全面风险管理和内控体系的建设, 发挥好审计部在风险管理工作中的第三道防线, 进行风险监督, 对公司持续健康发展有举重轻重的作用。为了更好的开展全面风险管理和内控制度的建设工作, 并落实到日常管理工作中。公司应将全面风险管理和内部控制相结合, 在现有体系基础上融入风险管理的要素, 建立健全全面风险管理和内控体系。

二、全面风险管理和内控体系建设的治理结构

公司治理是公司全面风险管理和内部控制的核心, 良好的公司治理是提高公司经营管理效率的基本要素。全面风险和内部控制体系作为公司为履行管理目标, 建立了规则、政策和程序, 与公司管理及公司治理密不可分。

1. 全面风险管理和内控治理机构的一致性

公司治理是现代公司在决策、激励、监督约束方面的制度、原则, 涉及利益相关者之间在权力与责任方面的分配、制衡以及效率经营与科学决策。在《中央企业全面风险管理指引》与《企业内部控制基本规范》中均规定, 企业应建立并健全公司的治理结构, 明确责权限, 形成有效科学职责分工制衡机制。全面风险管理与内控控制体系组织结构共同包括:股东大会、董事会、监事会、审计委员会、内部审计机构等。

2. 全面风险管理和内控治理机构的差异性

虽然全面风险体系和内部控制体系在治理机构中存在着很多的一致性, 但仍存在部分差异。

全面风险体系治理结构还包括:风险管理委员会、风险管理部门等。内部控制体系治理结构还包括:经理层、内部控制管理机构

三、企业开展全面风险管理和内控体系建设实践

1. 全面风险管理体系建设

公司已初步建立了相关内部控制体系, 但随着公司的快速发展, 以及公司经营管理水平的不断提高的需要, 内控体系也应作相应调整和补充完善, 对此开展了全面风险管理和内控体系建设。

(1) 全面风险管理和内控体系框架

为了加强公司全面风险管理工作, 建立健全全面风险管理和内控体系, 根据境内外相关法律法规, 结合公司实际, 制定了《全面风险管理手册》。明确了风险管理的组织机构和管理流程, 形成风险管理长效机制。

(2) 全面风险管理和内控体系建设的流程与操作

风险管理流程分为四个主要流程:风险辨识评估流程、重大风险管控流程、风险管理监控与改进流程、风险管理总结与报告流程。风险管理各主要流程存在着紧密的内在关联性, 且各工作流程呈递进关系。

2. 内控自评价持续完善

全面风险管理和内控体系建设是一个持续改进的过程, 建立是最开始的一部分内容, 对建立的全面风险管理和内控体系建设和执行情况进行评价更是促进体系改善的有效手段;制度执行又是体系建设最关键的环节, 建立再好的体系, 不执行也是无效的。公司对全面风险管理和内控体系运行的有效性进行定期及不定期检查, 开展全面风险管理和内控自评价审计。

(1) 全面风险和内部控制管理测试评价

全面风险和内部控制管理测试评价包括:全面风险管理和内部控制健全性检查评价、全面风险管理和内部控制有效性测试、全面风险管理和内部控制实质性测试、全面风险管理和内部控制合理科学性综合评价。

(2) 全面风险管理和内部控制管理缺陷判定

内控制度审计评价应对内部控制进行综合的判断, 按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。被审计单位应建立内部控制缺陷的整改机制, 明确内部各管理层级和单位整改职责分工, 确保内部控制设计和运行中的重大风险和主要问题得到及时解决和有效控制。

(3) 出具全面风险管理和内控自评价报告

出具内控审计报告, 书写审计结论, 向公司管理层报告内控审计结果。审计报告主要内容包括:审查和评价内部控制管理的目的、范围、依据、主要实施程序的描述;对内部控制管理的评价;审计结论;对改善内部控制管理的建议。

(4) 全面风险管理和内控自评价审计整改

按照PDCA方法, 加强过程审计, 通过制定审计计划、按照方案实施审计, 针对审计发现问题, 制定整改措施, 形成闭环。将各类审计结果转化为审计成果, 有效维护体系运转。

四、全面风险管理和内控体系建设效果

通过全面风险管理与内控体系的建立, 加强了公司风险管理与内控的有效融合。全面风险管理体系建设是在已有内控体系的基础上, 导入风险管理的概念, 经过辩识、评估等一系列科学系统的方法, 建立的风险与内控体系。内控体系重点在于防范与规避风险;全面风险管理体系更强调在防范与规避的基础上, 有效利用风险创造更大价值。内控体系更强调执行层面;全面风险管理体系更关注企业全局。建设过程中更加强调:全面风险管理体系建设与内控体系深度融合。

五、全面风险管理和内控体系建设存在的问题

全面风险管理和内控体系建设工作, 涉及面广, 参与人员多。在企业经营工作繁重的情况下, 即要按照计划进度完成工作, 又要保证体系建设质量, 是体系建设中的重要环节。

六、全面风险管理和内控体系建设建议

加强组织领导。体系建设负责人要高度重视、统筹安排此项工作。制定具体落实方案, 将任务落实到位。

参考文献

[1]蒲育军.浅析风险导向审计在国有商业银行的应用[J].中国内部审计, 2010 (127) , 48-51.

[2]邝满维.内部审计在企业内部控制评价中的应用研究[J].中国内部审计, 2010 (127) , 40-43.

[3]刘德恒.国有企业内部控制框架[M].机械工业出版社, 2009.

[4]马红亮.房地产公司风险导向内部审计案例分析[J].中国内部审计, 2012 (160) , 54-55.

3.浅谈企业财务内控体系的建设 篇三

摘 要 随着我国经济体制改革的不断深化和市场竞争环境的日益激烈，企业要想在这种形势下求生存、谋发展就必须建设完善的内部控制体系，而财务内部控制就是其中重要的组成部分之一。本文简要阐述了企业财务内控存在的问题，及建设财务内控体系的原则，并且有针对性地提出完善财务内控系统建设的具体措施。

关键词 财务内控制度 财务内控体系 建设

企业财务内控是指企业为了保护其资产的安全，确保会计信息的正确可靠，协调和控制经济活动，利用企业内部分工而产生的相互监督与制约，相互联系的关系，形成具有严密性、完整性的管理和监控职能的制度体系。财务内控体系的建立有助于实现企业的经营管理目标，在贯彻执行国家财经法规、保护资产的完整性、提高会计信息质量及强化财务会计监管力度方面有重要作用。

一、目前企业财务内部控制存在的主要问题

（一）企业管理层对内部控制制度意识淡薄

在许多企业经营管理过程中，认为内部控制是对员工的行为控制，而对企业领导的行为没有监督和约束力，所以导致了决策专权、贪污腐败、亏空公款等现象时有发生。

（二）财务内控制度不健全

现阶段大部分企业财务内控制度不够健全，存在管理漏洞，致使企业出现了资产大量流失、公款私用、盲目投资、伪造会计资料等危害企业发展的现象。其原因在于，首先是财务内部控制制度建立缺乏科学性、系统性和全面性；其次是内控制度实施力度不到位，尤其是财会内控监督机制尚未真正落实。

（三）法人治理结构不完善

现阶段我国多数企业的法人治理结构只走形式化。虽然设立了董事会、监事会，但是在实际操作中，两者的监督功能严重被削弱。董事会形同虚设，不能履行其职责，缺乏有效的监控措施，企业没有从根本上完善公司治理结构，从而削减了对财会的内控监督力度。

（四）内部审计职能丧失

首先，部分企业虽然设立了内部审计机构，但一般都只是从属于财会部门的机构，内部审计应有的监督职能丧失。甚至有些企业没有审计部门，而由领导人简单代替其工作。其次，内部审计人员的素质较低，没有全面的审计业务知识。

（五）会计人员整体素质较低

目前大部分企业的会计人员素质不高，专业知识较少，同时又不坚持会计原则做事，甚至无视国家法律法规在一些领导的指使下，进行编造虚假会计报表不法行为，从而造成会计信息严重失真，使财务内控制度流于形式。

二、企业建设财务内控体系的原则

建设企业财务内控体系应遵循以下原则：其一，合法性原则。企业的财务内控制度必须符合国家法律法规的要求，在国家的规章制度及相关政策的范围内制定；其二，适用性原则。企业要结合自身的经营情况和特点，制定便于各部门、各岗位操作和执行的财务内控制度；其三，规范性原则。企业要对各项会计行为进行规范，既要符合并体现财务会计管理的基本原理和方法，又要涵盖经济事项的各个方面和各个环节；其四，科学性原则。企业制定的财务内控制度应根据企业不同时期、不同发展阶段的工作重心不断调整和完善；其五，针对性原则。财务内控制度要针对财会工作中薄弱的环节及易出现错误的细节制定；其六，整体性原则。财务内控制度要涉及企业财会工作的各个方面的控制，既要符合企业的长期规划，又要重视企业的短期目标。

三、完善企业财务内控体系建设的具体措施

（一）建立健全企业财务内控制度

健全的财务内控制度是企业建设财务内控体系的基础和制度保障，具体包括以下方面：

1．明确不相容岗位的设置，建立岗位责任制

对每个部门的职能进行科学严谨的划分，明确财务职责，使财务部门的工作有法可依，提高工作效率，同时又能保证各职能之间的相互监察和牵制。例如根据《会计法》的规定分设出纳和审核人员岗位，保管财产物资和核对实存数与账存数的人员、职务要分离。现金盘点要由非出纳人员进行核实，银行对账单要由非出纳人员进行核对确认。记录明细账和记录总账的职务要分离，登记日记账和登记总账的职务要分离等。

2．建立财务收支审批制度

企业要根据适度授权的原则，建立严格的财务收支审批制度，明确规定涉及财务及相关工作的授权批准范围、权限、程度及责任等内容。具体包括财务收支审批管理办法、重大资本性支出审批与授权审批制度、重要费用支出审批与授权审批制度、财务重大事项报告审批制度等。

3．建立财产清查制度

制定对企业各项财产及物资定期实施盘点和核对的制度，清查财产物资、货币资金和结算款项的实际数，核定账实是否相符，以保证会计信息的真实性，保护资产的完整性。

4．建立财务检查分析制度

企业要定期对财务工作进行检查，防止违法乱纪的行为发生，并且建立财务检查档案把每次检查的结果记录在案，作为考核评价财会人员工作情况的依据。同时建立财务分析制度，及时分析财务内控的执行情况和成效，针对存在的问题分析其原因，提出整改性建议。

除此之外，还要建立可靠的凭证审核制度、完整的账簿记录制度、严格的会计信息核对制度、合理的会计工作流程、科学的预算管理制度及严谨的监督考核制度等。

（二）强化财务内控制度的实施力度

健全的财务内控制度，如果得不到有效实施也等于形同虚设。首先要提高企业领导对财务内控的重视程度；其次，在财务会计部门和相关业务管理部门建立有效的检查和考核机制，不但让领导检查财务内控制度的执行情况，随时针对性的改善各项控制制度，而且有利于内部审计程序和审计职能的扩大，促进财务管理理念、方法渗透到企业经营管理的各个方面；再次，可以实施奖惩制度，维护内控制度的效力。对于违反规章制度的员工，不论职位高低都应严肃处理，也给预谋违反财务内控制度者产生警示。

（三）完善法人治理结构，合理配置权限

企业要想建设完善的财会内控体系，首先要规范企业的法人治理结构。要把企业最高管理者自身和其行使权力的过程纳入内部控制制度的监控范围；明确董事会、股东会、监事会和经理层的职责并严格按照制度履行职责；完善企业管理层的监督机制，必须让监事会监督董事会和经理层及公司财务，使财会机构的设立、运行和管理符合国家有关会计法律法规，并且把公司的财务治理权、决策权、执行权、监督权进行合理配置。

（四）完善企业的内部审计制度

内部审计制度不仅是提高证会计信息真实性与可靠性的制度保障，也是加强企业内部控制的有效手段。

1．提高企业内部审计人员的素质

将对企业生产经营经验丰富和对财务管理知识业务水平较高的人员纳入到内部审计工作中，最重要的是内审人员一定要正直、爱岗敬业和依政策法规制度办事。加强对内审人员的再继续教育，不断更新知识，实时了解国家政策法规，培养内审人员成为既懂财务会计、熟悉审计业务又具备经营管理的多面手。

2．独立性是内部审计的基本要求

要保持内部审计部门的独立性，不受任何部门和权位的影响，才能保证财务信息的准确性，才能在企业的政策遵循、资产保护和经营监控等方面发挥重大作用。

3．对内部审计进行全过程控制

内部审计的全过程其实包括了事前、事中、事后审计。但是现在大多数企业只重视事后控制这一项，对已经发生的经济业务进行事后监督，往往忽视了事前审计预防风险，事中控制业务执行情况。因此，企业必须重视内部审计的全过程，从而降低企业经营风险，在财务工作中发现问题要加以制止并提出合理性建议。

（五）提高财务人员的综合素质

财务人员的素质、业务水平、爱岗敬业的精神和职业道德的遵守程度影响着企业财会内控制度的执行效果。首先，提高财务人员对财务内控的关注和重视程度，明确在实施内部控制中的责任；其次，企业要定期的对财会人员进行后期教育，比如：定期给会计人员培训会计业务知识，熟练掌握会计准则和会计制度，时时关注政府的宏观政策和重大会计政策的调整。再次，加强财会人员的法制建设。目前许多企业为了眼前利益，在会计报表上弄虚作假，以达到转移单位资产、偷逃税款、造假业绩的非法目的。这就要求会计人员坚守职业道德，时刻提醒企业领导这些做法的严重性，所承担的法律责任，避免这种不正之风的形成，确保财会信息的真实性。

四、结论

总之，建设财务内控体系是企业实现经营管理目标的基本保障。所以企业要有针对性地制定具体措施来解决财务内控中存在的问题，建立健全财务内控体系，提高企业的竞争力和经济效益，使企业在激烈的市场竞争环境中持续、健康、稳定的发展。

参考文献：

[1]孙晓媛.浅议企业财务内控制度的建立.财经界.2010(04).

[2]冯敏.论企业财务内控体系的建立与应用.山西建筑.2009(06).

[3]闫铭宇.谈企业财务内控制度的建立.冶金财会.2010(02).

[4]王春鹤.浅谈企业财务内控制度体系建设.价值管理.2010(03)

4.浅议集团企业内控体系建设 篇四

【关键词】 集团企业 企业管理 内部控制

集团公司从本质上来说是许多公司以共同的发展为目的而结合起来共同行动的团体公司，虽然集团公司的说法并不是《公司法》中明文确认的正规说法，但是集团公司的出现却也给我国的国民经济发展注入了强劲的生命力与活力。所谓集团公司，是一种与一般责任公司和股份有限公司一样具有独立法人资格、进行独立会计核算、自主承担一切经营生产风险的经济实体，集团公司是在现代社会市场经济以及全球化市场经济一体化背景下出现的具有多层次经济组织的经济实体结构。集团公司具有一般公司的特点同时又因为具有超大型的生产经营规模、市场份额以及庞大的人员数量，所以在内部控制体系建立过程中存在的问题就更多更广，但是正是因为集团公司的庞大与复杂，内部控制制度体系的建立就更显重要。

一、关于集团公司建立内部控制制度体系重要性的阐释

内部控制制度体系能够确保企业在进行生产经营及其他经济活动的过程中实现企业资产的保值增值，使得企业会计信息数据有效真实，保证集团企业在从事一切经济活动的过程中能够受到更为严格科学的监督、约束、调解以及评价。

1、有利于实现企业经营目标

内部控制制度作为企业加强自身规范化建设的重要制度保证，能够通过一系列科学合理的具体规章制度来确定庞大企业内部各部门、各组织之间的权利与责任归属，能够通过各项程序的健全和完善保证企业内部各种工作的有序开展，能够在企业内部营造出一种良好的环境氛围，同时通过配套的监督约束机制，最大限度地降低企业管理、工作等方面的偏差和漏洞，最终起到实现企业经营目标的良好推动作用。

2、有利于促进企业财务工作顺利开展

集团公司内部的财务管理工作纷繁复杂，涉及的部门众多、人员数量庞大，牵扯到的资金也是不计其数。因此只要涉及到财务管理及相关工作，集团公司内部最容易发生的也就是贪污腐败问题。这一切的根源都在于集团公司内部没有建立完善严格的内部控制制度体系，所以加强内部控制制度建设能够有效加强内部控制管理力度，能够对财务管理工作更好地实现及时监督及时评价，能够保护国家财产及公司财产不受非法侵害，能够有效避免如偷逃税款、挪用公款等一系列经济犯罪的发生。

3、有利于集团内部沟通协调

现代化集团企业内部控制制度建设是建立在企业信息化网络系统的基础之上的快速高效的管理体系。正是有了完善的网络管理体系，所以能够最大限度地加强集团企业内部各部门及工作人员之间的沟通协调，良好的沟通协调能够有助于部门及人员更加明确自己的本职工作、责任和义务，能够更加清楚内部管理控制制度的执行要点及工作重点。所以内部控制制度建设能够在员工、管理、市场之间形成一个三方沟通交流的信息平台，确保信息传递的顺畅准确。

4、有利于确保企业资产的完整性与安全性

5.公司内控制度建设工作情况汇报 篇五

2013年4月14日

一、制度体系的基本情况：

截至到目前，公司内部制定并仍有效、在沿用的规范性文件（含各类管理办法、实施细则、工作流程）共计57份，其中：安全、综治管控类xx份，生产组织、服务质量管控类xx份，固定资产、设备及工程管控类xx份，人力资源管控类（包括干部管理、薪酬及绩效管理、员工教育培训、考勤休假加值班管理、社会统筹管理等）xx份，物资采购、后勤管控类xx份，财务管控类xx份，其它管控类xx份。

今年年初，按照集团“持续改善管理”的目标要求和自身开展“制度执行年”的工作所需，公司对2012年之前出台的规范性文件进行了集中清理，结合管控实际需要整理出xx份现行规章制度，并分门别类提出了保留、修订、废止的意见。xx份规范性文件中，公司将其中仍可沿用的xx份文件汇编成册并印发到各单位、各部门供日常查阅，同时为后一步深入推进“制度执行年”的工作提供基础；另外对其中的xx份文件提出了修改意见并明确了主责部门和完成时限，同时废止了xx份文件。

二、制度执行情况及相关措施：

总体上来说，以“制定好”和“执行好”为主线，通过近两年多措并举的方式，公司在制度执行力方面有了较大的改观，突出表现在中层管理团队、基层员工对集团、公司各方面的管控要求、管控目的更明白，对规章制度的具体内容掌握的比较到位，能做到“心中有数”；二是在日常工作中能时时刻刻按规则处事，大到一个项目的运作、一项工作的推进，小到一支笔、一件工具的购臵，都能按照集团和公司的规定去处理。

采取的具体措施：

总的来说把握了以下原则：

1、集团有明确规定的，按集团规定执行；

2、集团没有明确规定的，按公司已有的规定执行；

3、集团、公司都没有明确规定的，由公司会议集中商讨一个方案，权限范围内的按方案执行，权限范围外的报集团审批同意后执行。

1、抓好制度的“制定”环节：

一是要求出台的制度要简洁、适用、有效。公司近两年推出的各项管理规定，文字上基本上没有“穿衣戴帽”的废话，都是结合日常工作实际、有明确管控要求、可操作性强的实质性内容。二是要求制度要有相对的稳定性，同时相互之间不存在冲突。这两个要求既是为了保证制度的严肃性，同时也是为了避免操作部门和人员“无所适从”。同时通过“必要会签”的环节，避免“各自为政”、互不通气，保证制度之间不发生冲突或遗漏。

三是制度要成体系，有连贯性，要求各部门在制度制定过程中要实现集团—公司—分公司—员工自我管理几个环节的无缝联结、全面对接，使公司规章制度执行规范化、常态化。制度草案拟定后，第一步是制度主管部门——企划部会签，这个目的一是要对制度的内容、统一格式等进行审核把关，二是要对规范性文件给予单独的序列编号，确保公司内控规则体系的一致性、整体性。

2、抓好制度的“执行”环节：

一是成套整理了集团近两年下发的规章制度，并将电子版提供给了下属各单位、各部门供学习、备查。后期将择机将集团层面的规章制度也汇编成册，提供更为直观的书面版。

二是清理、完善了公司的内控制度。将2011年之前推出的45份有效制度汇编成册提供给了下属各单位、各部门，清理的过程中废止了3份制度，并计划后期修订12份制度。对于2011年及今后出台的规章制度，公司将以为单位成套整理、汇编成册，并形成惯例，方便查阅。

三是抓好集团、公司两个层面规章制度的宣贯培训，让干部员工在准确掌握这些规范性文件的同时，在实际工作中能践行到位。通过培训抓制度执行，是2010年以来公司为提高规章制度规范、有效执行的重要举措。公司规定，对集团、公司出台的规范性文件，相关工作的对口部门必须事先仔细研读，在透彻掌握、领会要义的基础上，要及时组织系统的宣贯培训。在培训师资的选择上，既有集团职能部门领导、公司领导负责授课，也有公司职能部门负责人，甚至是专业技能过硬、基层实践经验丰富的部门员工负责授课；在培训内容的选择上，我们根据轻重缓急，结合季节性重点工作，有的放矢的选择内容，保证学习培训与一个时期的重点工作尽量挂钩，以增强学习效果；在培训方式的选择上，既有全员轮训集中学的方式，也由自上而下、从公司到班组分层分批分散学的方式；在具体授课的方式上，既有制度条款的详细解读，也有结合日常实际、图文并茂的案例分析。

从今年4月份开始，公司对全员学习轮训进行了统一的安排：一个月学一个专题，每个月3期（每周四晚），员工分批分期参加，确保每个员工每个专题都学到。总体上来说，在规章制度培训上我们始终把握着两点：一是要有实际效果，将制度的关键点、核心内容准确传达给员工，让员工心中有数；二是要通过培训，让员工感受到集团和公司的制度文化氛围，从大的层面上领会到集团和公司当前在做什么、怎么做，今后准备做什么、怎么做。通过这些有实效的学习培训，我们想让员工在接受、掌握、运用这些规章制度的同时，更可以让员工的所思所想、所作所为逐步回归和统一到集团和公司的发展理念上来，这是一件很有意义的事。

四是分层次监督、强化各部门、各单位对规章制度的执行力度，把“调整观念、转变作风、提升执行力”作为日常管理的一项重点工作持续推进。具体体现在：

1、通过修订中层干部管理及考核办法，加大中层管理团队在规章制度方面的执行力度，对所有中层管理人员实行“百分制”考核，中层干部的月度绩效工资直接与制度执行的质量等指标挂钩，按绩效得分发放绩效工资；

2、打造一个有效的管控流程，各部门通过每周至少一次的“周履职”方式检查各单位在规章制度方面的落实程度并进行月度考核。从职能部门“周履职”的实际情况来看，我们达到了预期的效果，部门通过现场调查，了解掌握了基层的真实情况，在检查公司各项制度、各项工作在基层落实程度的同时，也为基层做好了服务。

3、专门安排企划部门负责督查其他职能部门在规范性文件方面的执行情况，同时明确授权企划部加大问责力度，对未按集团或公司规范性文件执行的行为，在按规定扣减责任部门月度绩效工资总额的同时，另按干部管理办法扣减责任部门负责人的个人月度绩效得分。

五是强调与集团的沟通。公司明确规定：各职能部门在日常工作中，要充分注意与集团对口工作的管理部门加强联系、沟通和协调，使公司职能部门和集团职能部门之间形成“热线”畅通、工作高效低耗的局面，避免具体工作中因缺乏与集团沟通而导致“无用功”的现象出现，特别是要避免处理具体工作时出现“想当然”的现象。【完】

前几天在昆明参加了一个企业标准化工作开展的培训班。回来后对是否需要在企业内开展标准化工作感到更加迷茫了。据我所知，在已知的国际知名公司里面，并没有企业标准化这样一个提法，只是在中国国内，在原有计划经济的基础上才在政府的行政命令下出现了这样一个工作。重点在于企业内部的文档管理体制的建立，以及一个企业内多个不同的体制都存在时，如何将不同体制的文件有机的整合的问题。目前流行的做法是，文档管理的要求作为一般性的技术要求，并不只是适用于质量管理体系的文件，它适用于任何体系的文档管理，在一个企业内部，不论有多少个不同的管理体系，其文档要求都是一致的，因此，ISO9000对文档管理要求的部分就可以完成这方面的基础工作。但是，ISO9000中对文档的管理提出的要求仅仅是原则性的要求，没有具体到如何列出详细的清单，以什么样的形式查阅，以什么样的形式修改或编码，不同体系的文档如何相互索引和安排等，是采用电子版本或者纸质版本，是否包括数据文件在内等等。这些具体的内容在各个企业内部都通过不同的形式实现了。因此，从一个企业的内部一般使用者来说，因为工作中只接触自己所需的文档，并不显得很乱。从文档的管理者来说，基于树状目录结构的存储模式，也给出了清晰的体系脉络，文档的管理上不是困难。

但是，这些只是文档管理的层面上。文档所代表的实质是一个管理体制，体制就是公司的资源以及控制的方式，其中涉及到了一个公司的方方面面。从管理者的角度看这些文件，就不是这样简单了需要看清楚的是要管理的对象是什么，这个管理过程中都有哪些活动，每个管理活动都涉及到哪些资源。这样每一个管理体系都有自己的负载的网络图，不同体系之间的网络有共同的，也有不同的部分，甚至还有相互冲突的部分。是否需要将其整合，这才是标准化工作的重点。

由此来看，标准化工作的重要性还是有的，但是，从一个项目的正常完成必要条件来看，需要有目的，策划，组织，行动。目的有了，就是将一个企业内部的多个体系进行整合，统一，策划也可以由一两个负责的去完成，但是到了组织和行动时，就需要付出更多的努力了。因为这是涉及到多个体系的问题，如果没有一个一统全局的有权力的人说话，这一点就不要考虑了。

回头再想，如果在一个企业内，多个体系已经共存很久了，其间并没有出现什么冲突，这种整合还有必要吗？各个体系的认证，审核各自完成，互不干扰，又没有人需要知道全部的内容，做这个工作的意义何在？

6.浅谈新形势下保险公司的内控建设 篇六

2012年1月7日，2012年全国保险监管工作会议在京召开。中国保监会主席项俊波出席会议并作重要讲话，项俊波指出，当前和今后一个时期，保险监管的基本思路是：深入落实科学发展观，认真贯彻中央关于金融保险工作的决策部署，坚持“抓服务、严监管、防风险、促发展”，以科学发展为主题，以加快转变发展方式为主线，以保护保险消费者利益为目的，以防范系统性和区域性风险为重点，着力强化和改进保险监管，着力提升保险服务质量和水平，着力改善保险行业形象，着力营造良好的发展环境，促进保险业又好又快发展。

抓服务就是要抓服务质量，促进保险服务水平提升；抓服务创新，不断拓宽服务渠道，优化服务流程，创新服务手段；抓服务领域，充分发挥保险保障功能，注重服务领域的延伸、拓展和深化，积极构建普惠型保险服务体系，努力做到让党和政府满意，让全社会和广大消费者满意。严监管，就是监管工作要“严”字当头。监管制度设计要严密，执行制度要严格，违规处罚要严厉。防风险，要注重三个方面，一是要健全风险预警的网线。盯紧风险源头，严查风险苗头，构建条块结合、广泛覆盖的保险安全网。二是要要筑牢风险防范的防线。始终绷紧风险防范这根弦，完善风险防范的制度机制，改进风险防范的技术手段。三是要守住防范系统性风险的底线。要增强对风险的敏感性和洞察力。对可能出现的系统性、区域性风险和影响社会稳定的群体性事件，做到早发现、早报告、早处置。促发展，不是代替市场主体作决策、搞经营，而是通过监管措施规范市场行为，净化保险市场环境，促进行业公平竞争、有序发展，促进行业发展方式转变和发展质量提升。一是改革创新促发展。二是政策支持促发展。三是营造环境促发展。

在我国保险监管新形势下，为了防范和及早发现经营风险，避免或者减少可能遭受的损失，保证保险业稳定健康快速发展，在加强保险监管的同时，保险公司经营决策者应该认真制定和切实执行公司控制风险、加强管理、稳健经营的内部控制管理制度。根据我国保险业的实际情况，借鉴国际经验，对保险公司内部控制建设尝试着提出几点建议。

一、以改革为动力，推进保险公司内部各项管理制度的创新。

越来越多的人已经认识到保险公司的竞争优势主要取决于公司的人才技术优势和组织管理优势，而不只是传统的资源优势和资金优势。保险资源配置和经营管理能力的差异性以及保险公司利用这些资源的独特方式，形成了公司各自的竞争优势和比较优势。建立内控制度和管理制度的目的是提高保险公司的自我约束意识，防范和及时发现经营风险，建立公司内部相互制衡机制，确保正确反映公司的经营效益，提高公司的核心竞争力。健全有效的内控制度可以监督和弥补公司管理中可能存在的缺陷，使公司在市场环境变化和人员素质参差不齐的情况下，实现公司的市场经营目标。

新形势新经济条件下,内部控制将发生明显变化,内部控制需要不断进行创新,认真加以研究。应当关注并适应电子商务日新月异的发展需要,关注观念的变革与创新,在新经济条件下,主导企业发展和社会进步的力量已经不取决于有形资源,而更取决于企业能否拥有和控制无形资源。我们要不断的适应新经济形势，向新经济学习,向其他先进的公司和高科技企业学习，努力实现管理创新、经营创新、内控制度创新，建立新型的内部控制制度，适应新经济的运行,使之更加有利于全部资源的优化配置，降低和化解金融风险。

二、以监管为核心，监控和指导公司内控管理制度建设。加强保险公司内控管理制度建设的目的是在新的市场和法律环境下，将以往保险监管部门的部分监管责任转变为保险公司自身的管理责任。保险监管部门的监管责任是保护被保险人的利益，保证投资人的正当投资回报权益不受侵害，监督保险公司合法合规经营并具备足够的偿付能力。以往这种监管职能是通过对保险公司现场和非现场的例行检查来实现的，但由于保险公司管理体制和业务经营复杂程度的提高，保险监管部门例行检查和抽查的真实性、准确性、即时性和有效性遇到了严峻的挑战，增大了保险有效监管的难度。在国际化竞争日益激烈的大背景下，保险监管部门必须认真研究如何充分发挥保险公司的内控管理制度的积极作用，将保险公司的内控管理制度建设作为强化监管的重要内容，加强事后监管和偿付能力监管。保险公司则应该认真检讨和审视公司内控管理制度执行的现状，增强对公司内部机构、业务、财务、投资等方面的风险管理，完善和弥补内控管理制度方面的缺陷和不足。

内部控制按职能划分为内部会计控制和内部管理控制两类。前者包括涉及直接与财产保护和财务记录可靠性有关的所有方法和程序，包括分支机构授权和批准制度、责任分离制度以及对财产的实物控制和内部审计等。后者包括与管理层业务授权相关的组织机构的计划、决策程序、控制环境、风险评估、控制手段、信息交流、监督管理以及各种内部规章制度的执行状况等。我们一方面，建立一个有效的会计内部控制系统，实施严格的会计控制是内部控制制度的关键。建立科学、严密的公司财务内部控制制度，夯实安全、有效的财务管理基础。重点把握好关键人（财务负责人）、关键部位（如审批程序、资金调度、交接手续、电脑操作密码等）、关键物件（如重要的发票、银行票据、印鉴等）、关键工作岗位（如现金、银行出纳、收支事项及凭证的核准、实物负责人等）。另一方面，建立和完善内部管理牵制制度，对具体业务进行分工时,不能由一个部门或一个人完成一项业务，必须由其他部门或人员共同参与,并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作进行正确性检查。建立适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等重要环节。加强现金流转、现金收支的审批、收入和支出、印鉴的保管、记帐单证等业务严格的分工管理,互相牵制。同时采取工作轮换制,明确规定并严格控制每一员工在某一岗位的履职时间。对关键岗位应频繁轮换。从轮换中暴露出存在的问题,揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。建立科学完善的内控管理体系，提高操作效率，确保现有规章制度的执行，达到综合治理的牵制效果。同时，保险监管部门必须对保险公司内部控制管理制度的建设和执行情况进行认真检查和监督指导。

三、以竞争为手段，建立内外资保险公司竞争合作机制。保险公司应该具备全球化的战略眼光和合作意识，提高公司的经营管理水平和质量，积极主动地参与业内的竞争与合作。如何在激烈的竞争中获得最低成本、最佳产品、最优服务、最大份额、最高利润，是内外资保险公司共同追求的目标。保险公司共同开发和利用保险资源、保险科技、保险信息，以及保险公司在经营过程中加强合作，是国际化经营的必然要求和发展趋势。从管理的层面上看，外资保险公司在内控管理制度建设方面的先进经验值得国内保险公司学习和借鉴。首先，内外资保险公司应该加强对国际通行的内控管理制度的信息沟通和交流，增强公司管理者对加强内控管理的意识；其次，应注重公司内控管理水平和质量的提高，以适应竞争与合作的要求；第三，应加强对业务无序竞争的管控，在管理创新、服务创新、机制创新等方面开展竞争活动；最后，共同营造一种合作创新、共同发展的协作精神和协作方式。

四、以管理为目标，提高公司经营管理的整体水平。

保险公司的组织结构是保证公司各部门和各机构各司其职、有序结合、分工明确和有效运作的组织保障。合理的组织管理结构可以把分散的力量聚集成为强大的集体力量；可以使保险公司每个员工的工作职权在组织管理结构中以一定形式固定下来，保证公司经营活动的连续性和稳定性；有利于明确经营者的责任和权利，避免相互推诿，克服官僚主义，提高工作效率；可以确保公司内部控制制度的实现。

风险控制和增进效益是保险公司经营中的两个重要目标，应该加强内控管理水平，增强竞争能力，在日益开放的经营环境中立于不败之地。一是应建立高效的风险管理机制，并以此为核心，严格控制经营风险，保证其业务收益的稳定，满足被保险人日益增长的保险需求；二是运用高新技术手段和先进方法对风险变动趋势进行科学的预测，有效进行公司经营风险的控制和管理；三是完善保险风险内部控制机制，对经营风险实行严格的监控，建立科学的风险监测反馈系统，提高公司经营效益；四是完善公司内控管理制度，用制度管人、管机构、管业务、管经营，并接受保险监管部门的指导和检查。

五、以服务为理念，提升产品创新、服务创新的科技含量。

产品创新能力反映了公司管理和竞争水平。保险产品的系列结构、规格品种，特别是产品更新换代的频度，与保险公司产品管理能力的高低有着十分重要的关系，因此，根据竞争的客观需要，保险公司都把优化产品结构、增加和更新产品作为提高其管理水平和国际竞争力的一个重要方面。但同时我们必须看到，国内保险市场中仍然不同程度地存在着保险产品结构雷同、业务单

一、创新不足、粗放经营等问题。

随着新《保险法》的实施，保险监管部门放松了对保险条款费率的管制，保险公司有了更大的条款费率制定权。因此，在日益激烈的市场竞争中，保险公司应该跳出传统的业务框架，认真分析市场需求，建立推进产品更新换代的产品管理制度，加速开发公司自身的产品系列，提高公司产品的国际化、多样化、专业化水平，努力开拓各种市场空间。培养适应产品创新的人才队伍，造就一支掌握现代产品风险管理技能和方法的高素质管理队伍，这是完善保险公司管理水平和内控机制的前提。保险公司应在现有的基础上，加快电子化和网络化建设的步伐，促进办公自动化，丰富和拓展电子商务和网络保险以及由此延伸的服务手段和领域，提高保险公司的业务处理能力和运作效率，以高效、快捷、优质的服务，积极参与保险业的市场竞争。目前，保险公司间竞争的重点不再是产品的价格竞争，而是服务质量和方式的竞争。只有通过高质、高效、高附加值的服务竞争，才能将各种保险产品更快更好地送达顾客，才有利于扩大和稳定客户关系，占有更高的市场份额。

提高保险服务质量的关键是靠保险公司服务意识的增强，靠保险公司服务的创新。我国容入世界大环境后，保险业的体制、机构、业务、管理、人事分配制度等方面的改革，归根结底都将落在服务的创新上，因此，提高保险服务与促进保险发展是相辅相成的，是保险公司在今后激烈的市场竞争中能否立于不败之地的客观要求。保险公司要高度重视售前服务、售中服务、售后服务的各个环节，遵循公司的工作流程和管理制度，不能因人而异，降低服务水平和质量。以效益为中心，用内控制度管控公司所有经营行为。

7.机场内控体系建设问题研究 篇七

从企业层面来说,是企业生存发展的需要。美国通用电气董事长认为,董事会主要应管好三件事:战略、人才、风险,风险管理与企业战略同样重要。巴林机场、安然事件等跨国企业的失败都与企业内部控制不当有着密切联系。纵观国内外,风险控制失效导致企业失败的案例不胜枚举,企业只有建立健全以全面风险管理为导向的内部控制体系,才能实现长久稳健发展。

从国家层面来说,2008年,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委颁布了《企业内部控制基本规范》,2010年根据《企业内部控制基本规范》制定了《企业内部控制应用指引第号——组织架构》等18项应用指引,以及《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,同时要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行。自2012年1月1日起在上交所、深交所主板上市公司施行,在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行,并鼓励非上市大中型企业提前执行。至此,中国企业内部控制规范体系已基本形成。很多企业从2010年甚至2009年开始就已经制订了内控体系时间表,并着手准备按照规范要求建立企业内控体系。

机场与航空公司、交通部门等有着紧密联系,机场的内控建设不仅关系着机场,还决定着利益相关者的发展,关系着民生、国家安全,机场内控体系建设是机场必须持续关注与强化的一项重要任务。

二、机场内控体系建设关键问题分析

内部控制体系建设是在企业现有制度环境的基础上去优化、补充,是对现有体系进行分析、改进甚至摒弃。对于企业与员工来说,是一个了解、修正与接纳的过程。以下是企业内控体系建设的关键问题分析。

(一)矛盾有所突显

1、效率与风险的矛盾。在全面风险管理建立之前,机场行业的制度与流程重点解决的是规范与效率的问题。一方面是通过制度与流程去规范行业与员工的工作行为,制度与流程在带来规范的同时往往存在影响效率的可能;另一方面制度与流程的形成是行业不断探索工作方式,不断追求效率的结果。但是我们在建立内部控制体系时,重点关注的应该是在高效的工作方式下如何去防范风险,也就是说如何使效率与风险达到平衡。通过风险管理去评估风险系数,何时应该牺牲效率满足风险控制,何时又应该为达到效率去承受一定的风险。实现效率与风险管控的平衡,是内部控制体系建设的关键所在。

2、个人权威与业务程序的矛盾。企业权威建立各项程序,却是权威最易打破程序规则。出于效率、保密或其它特殊目的的需要,企业权威在决策时,打破常规和工作流程。但是可能在提高效率的同时,决策风险加大,企业风险也同时增加,已建立起来的程序与规则也被打破。没有监督与制衡的权威必然会产生负面行为,整个内部控制体系也会失效。因此,完善的内部控制体系除了在流程的设计上要科学合理,而且必须要有保障机制来保证内控体系的有效实施,监督与制衡是解决权威与程序矛盾的有效途径之一。

3、工作习惯与工作规范的矛盾。机场的运行除了有管理制度与流程来保障外,在其内部往往存在着很多工作习惯。所谓习惯就是企业在日常运行中没有形成规范制度的流程。一般情况下,没有形成规范制度的习惯是低效率、违背企业效益原则的。但是习惯的惯性又是强大的,因此,企业应当将好的习惯转换成流程并加以强化,将不好的习惯摈弃,同时,强化流程与规范的建立。

4、内部分权与相互制衡的矛盾。在企业内部控制中,尽可能做到业务的相互区分,不能出现较多个人角度融洽,即不能自己执行自己监督。因此其机场企业内部也必须执行这一规则,首先应做到分权,如果机场内不能实现良好的分权,则在管理上很难做到管理机制不相容这一要求,这将给企业内部管理形成重大的风险,也不满足现代管理科学要求的企业内部分区的基本要求,同时也有制约企业内部发展的重大嫌疑。其次在企业内部实现分权的同时需要对制衡也进行设计,没有权利之间的制衡与约束,内部管理往往会出现较多的问题。

(二)体系有所欠缺

随着这现代管理要求日趋完善,各个城市机场近年来已经建立很多内控管理制度,同时在内控执行上也做出了很大的努力,取得了很大的成果。然随着技术的不断进步,机场内部管理还需进一步优化,从管理形式上看出现了以下几方面问题。

1、在内控体系运行方面需提高相应的效率。运行效率不高的集中体现是:机场内控制度建设不够系统,内控资源没有兼顾机场业务各条线的有效整合;流程控制中还存在薄弱环节,缺乏制度衔接和约束,导致管理上存在重复和缺位的现象;同时,未能跟进制度效果的评估进行整改,使制度在内控管理中应具备的可遵循性大打折扣。

2、监督体系职能作用发挥不充分。首先,监督体系尚不完备,内部审计、内控合规的监督检查队伍的配备和整体履职能力,与业务发展规模和当前风控高压态势不相匹配;其次,大数据分析等信息技术手段在各层次的监督检查工作中运用力度不够,影响效率,难以适应实际工作的需要。此外,对于先进的内控理念、工具、技术的传导和共享机制的运用也不完善,直接导致业务条线的沟通协作效果不佳,制约了内控管理工作成果的充分利用。

3、内控文化体系建设不够深入。员工的契约精神不够、“人人都是合规经营的责任人和主体”的主人翁意识在组织中渗透不足,存在基层内控力量薄弱的问题,以信任代替规矩、以习惯代替制度的事件时有发生;部分管理人员重业绩、轻内控,重结果、轻过程;还有部分员工认为,内控工作事不关己,导致制度执行力不强,从源头防范案件的内控氛围不够浓厚。

4、内控管理奖惩机制不够健全。在面对案件防范的严峻挑战,大多机场通过预警和违规处罚的形式进行威慑,威慑是一种较为被动的管理方式,且威慑力度不够;而另一方面,则缺乏内控管理的正向激励措施,对在检查监督、违规查处等工作中做出优异成绩和特殊贡献的机构、个人缺乏奖励措施,检查监督部门的工作成绩也未能在绩效考核中予以相应体现。激励是一种积极的、超前的规范,机场在内控管理中应注重激励机制的完善。

三、机场内控体系建设实施思路

(一)顶层设计,激发防控“内动力”

机场分析梳理所有业务过程,理清需要设立、改进的流程,这是内控体系建设工作的主要内容。内控体系建设需要“自上而下”的引导,只有各级机构的“一把手”和管理层高度重视,主动接受风险管理约束且亲自推动,并将依法合规经营的理念融入到顶层设计之中,才能有效引导员工形成良好的经营思维和行为习惯,营造上联动、齐抓共管的内控建设氛围。

1、组织到位。在组织结构建设过程中应,严格执行“一岗双责”的更为职责要求。发挥内部自我管理组着的平台作用,进行自控组织风险管理,明确管理条线的职责管理,形成全面的相互监督网络结构。在执行过程中,机场企业内部,应形成相应的内控组织机构,有法律部门组建相应的内控管理团队,对内部进行实时监管,建立内部联系机制,保证内控体系可以较好的执行。

2、责任到位。在内部管理的过程中,对核心部门与核心事务进行重点关注,将内控职责分别落实到各个具体部门与各个具体岗位,全面明确相应部门与岗位的责任以及工作目标,全面实现预防作用。在基层应全面落实自查流程,全面提高一线员工风险意识认知,提高操作规范性;在管理部门应积极发挥督导指导工作,对部门的执行进行安排,提高检测效率与质量;内控执行部门应加强内部控制的适当性与执行的有效性,完成自我检测与评价作用。

3、制度到位。在内控管理是以预防与控制为主线的,在企业执行过程中需要将内控覆盖到工作的管理决策、过程执行以及监督控制的整个过程,细化到企业内部管理的各个岗位与业务操作环节上。(1)对管理范围及管理要求进行实时明确,动态更新内控管理理念,确保制度的随时可以满足管理要求。(2)实时注意规范是否执行;(3)完善报告制度,鼓励员工对自身权利进行监督。

(二)三位一体,编织自查网络

1、建立有效的二级审计体系。内审制度是内控体系重要的一环,也是保证内控有效执行的重要依据。审计是从第三方角度出发对机场内部流程执行有效性的查看。在机场内部董事会对内部高层的监督以及高层对下级各个职能部门的监督管理是机场内部审计关注的两个要点。在内部审计过程中需要明确各个部门、各个岗位的职责,明确各个岗位的权利及义务,实现在执行过程中环节的无缝对接,力争实现人力资源的优化配置以及内控资源的逻辑对接,形成有效的审计体系。

2、远程震慑。航空服务也很多审计工作需要在外场进行,并不能实现现场的力量检查,因此需要实现远程的监控功能实时,争取实现全面见监控。同时这样可以将机场的各个职能部门的监控检查力量进行有效的整合,形成资源节约型监督监管机制,同时也形成一定远程监督的震慑。

3、现场查纠。在机场实现远程监管的同时,现场的监督检查,是管理实践的重要标志。首先利用每年的例行检查,对机场各个换机及条线进行管理监督;同时利用随时抽查机制对机场内部进行监督管理;再次利用机场现有信息,对各个环节中容易出现问题的节点进行分析,确定的风险点进行不定时的重点关注与查看,实现全面的现场管理与纠察。

4、系统预警。建立全面的机场行业内审监管资源系统,形成相应的自动化信息系统,对风险进行预警,使得信息系统可以较好的对内部流程管理风险进行预估,避免出现较大失误。

(三)多维协作,共同构筑“防火系统”

1、全面营造内控环境。构建好的内控环境必须有效的简历相应的能管理体系以及相应的基础条件。在机场内控环境构建的过程中机场治理机制、机场文化以及人员素质是最重要的两点。因此在构建机场内控环境时,首先应对治理机制进行设计,如:分权制衡原则,用以明确各个部门及各个岗位的工作职能;同时还应对相应的文化进行构建,使企业内部人员可以在该文化下生活,增加企业内控的软实力;第三、确定性应的队伍建设,培养出适用于机场内控的人才结构体系。这一环境中可以从员工的思想及行为方面具有很强的作用,同时也是企业内控持续性发展的重要支持。

2、考核约束。从内控角度加强企业的考核,明确奖励惩罚方法。这样可以使这群具有高素质,高文化的人群更明确企业的内控机制,使之形成工作规范的基本思路,形成较好的工作习惯。

3、科技支持。利用科学技术手段是推进企业内控的关键,是预防企业员工不规范行为的重要支撑,也是企业风险管理的重要要点。因此在企业内部应更多的关注有关内控的技术创新,以实现使用科技手段支持企业内控管理。

4、文化造势。企业文化从无形中对企业员工有较大的影响,是一个企业的灵魂坐在,企业内控管理从某种意义上将也受企业文化的影响,同时企业文化也可以作为内控管理的基石。内控管理可以借助文化塑造一种氛围,为企业的内控目标的实现提供较多的支撑,最终保证企业的各个环节可以较好地执行。

四、结束语

内控建设是目前企业关注的要点,也是企业健康运行的要求,因此建立良好的内容体系是一个企业能否健康发展的关键,也是打造机场核心竞争的主要组成部分,在建立机场内控体系中,不仅要从制度的树立,监督的执行、还要从文化角度进行深入挖掘,进而支持企业的内控目标的实现,同时还可借鉴互联网+技术实现新模式下的内控管理,也是未来企业内控关注的重要方向。

参考文献

[1]田利军,宋月.民航机场企业文化与内部控制质量相关性研究——基于问卷调查的实证分析[J].会计之友,2014,02:88-92.

8.公司内控体系建设会议 篇八

【关键词】内部控制体系；商业银行；财务管理

一、引言

在步入经济发展新常态的大环境下，我国金融体制的改革也随之不断深化，国内商业银行的运营和管理迎来了新的机遇与挑战。商业银行应该如何有效提高其财务管理水平，完善其财务内控体系的建设，规避其运营中的各类风险，这已然成为了一个值得探讨的重要课题。

二、目前我国商业银行财务内控体系建设的不足

1.经济政策支持有所局限

我国商业银行的融资渠道有限，诸多企业在资金筹备与周转方面的自控力较差，由于商业银行以货币作为拓展对象，其自身的经营具有一定特殊性，所以在业务拓展情况相对集中的运作下，它表现出的投资风险损益程度就相对较高。目前，商业银行仍存在着不良贷款堆积、庞杂实务较多、工作强度较大等问题，这种现状为其发展设置了阻碍。而政策方面，虽然政府对商业银行采取政策支持的态度，但由于宏观调控的力度和市场调节的作用均未达到最理想状态，商业银行的冗余工作还是未能得到最大限度的减轻。

2.财务风险管理不够规范

要建设好商业银行的财务内控体系，就必须加强财务风险的规范化管理，尝试建立完善的财产流通计划和物资管理制度，严格监管财务收入和支出，通过统一化、规范化的程序对财务进行记录和整理。目前，国内很多商行在运营的过程中都缺少风险规避意识，只专注于扩张内部业务需求，而忽略了风险管理的重要性，这种财务风险管理的缺失来源于集中管理银行内部风险的机构的匮乏、风险管理人才的流失、风险评估机制的落后等，如果不对其加以规范化管理，那么它就可能成为国内商行运营发展的一个隐患。

3.内部控制机制不够完善

我国的商业银行普遍存在着内部控制机制不够科学完善的问题，一旦在业务操作上出现了疏漏，银行就只能通过某种既定的业务规范加强管理，而行业业务制度难以根据经济环境和具体工作进行及时的改进和修补，其中有些制度缺乏变通性和可操作性。此外，国内商业银行运营过程中的财务内部控制体系不够系统完善，不仅整体性较差，而且整体中各部分的优化配置也急需加强。

4.职员业务素质有待提高

人才是行业核心竞争力中不可或缺的一部分，业务人员的职业素養与行业发展的先进程度息息相关，我国商业银行的职员业务素质也影响着银行财务内部控制活动的内容质量和办事效率，部分银行职员在行业基础知识上有不足，部分银行职员在实践操作上有短板，还有职员遇事不会变通，难以做出正确判断。商业银行员工业务能力的缺失不仅表现在个体上，还表现在行业整体的人才配置不够优化的问题上，要实现商业银行的长远发展，就要提高职员各方面素质和优化行业的人才资源配置。

三、加强我国商业银行财务内控体系建设的策略

1.适应经济环境，强化政策支持

要建设好商业银行的财务内控体系，首先要牢牢把握住我国经济发展背景，时刻根据新经济形势采取相应的财务措施。商业银行应该积极发掘融资渠道，扩展业务范围，不断寻求新的利润点，同时贯彻落实科学发展观，秉承“以人为本”的思想，与用户共同打造互惠互利的共赢局面。商业银行还应有效利用政府支持政策和相关法律法规加以管理，最大限度地减轻不必要的琐碎业务，把人力、财力、物力投入到银行的核心业务领域。

1.规范风险管理，统一业务标准

商业银行应该增强自身的风险规避意识，对其内部基本财务实务情况进行精细处理，并加强这些财务问题的核算，提高财务报表内容的准确性，这对财务内部控制体系的建设提供了抵御风险的有效保障，商业银行还可以适当加强对现金流量的管理，在提高业务管理水平的基础上，激发业务活力。此外，商业银行应建立统一的业务流程规范，建设集中管理银行内部风险的部门，采取鼓励机制吸引优秀的风险管理人才，完善财务风险评估机制并定期对财务状况进行监督和考核。

2.改进内控机制，完善内控体系

我国许多商业银行把目标局限在自身发展上，但现阶段经济全球化带动了金融全球化的深化，商业银行应该将发展目标长远化，在健全其财务内部控制机制时充分考虑国家利益，致力于提高国家经济竞争力。商业银行在运营过程中，应制定科学有效的内部控制制度并建设先进可行的财务内部控制体系，设立专门管理部门和行业制度标准，确保银行内控制度的统一性。

3.提高职员素质，优化资源配置

就员工个体素质而言，商业银行在招聘职员时，应全方位考察其业务能力，如行业基本知识的掌握程度、语言表达能力、实际动手操作能力、对风险的判断能力和防范意识、遇特殊情况的变通能力等。就行业职工配置而言，商业银行应积极推进员工队伍建设，推动行业整体的人才优化配置，对于绩效较好或勤勉负责的员工采取鼓励机制，定期进行嘉奖，对于绩效较差或懈怠渎职的员工采取问责与惩处机制，对其加以警告。

四、结束语

在经济全球化大背景下，我国已经进入经济发展新常态的新阶段，商业银行的发展也迎来的新的发展环境，建设好财务内部控制体系对商业银行的发展至关重要，只有从经济、政治、文化多方面入手，增强责任意识、加强财务规范化管理、完善相关体制机制，才能在竞争愈演愈烈的环境中取得更好发展。

参考文献：

[1]张玲.商业银行的财务管理[J].金融天地，2012（5）

9.公司内控体系建设会议 篇九

各位领导、同志们：

根据全国整规办关于开展2005年“诚信兴商宣传月”和市局关于开展百家“诚信服务明星药店”评定活动的要求，今天我们专题召开全县药品经营企业诚信体系建设工作会议，这是建局四年来召开的一次较大规模的会议。好范文，全国公务员公同的天地其

目的是为进一步完善药品质量管理体系，增强药品零售企业的诚信意识、服务意识和依法经营意识，从而更好地推动我县药品经营企业的健康发展和全县医药经济的快速发展。这次会议受到了市县领导及县有关单位的大力支持和鼎力相助，在此，我们表示衷心的感谢。

××的药品零售企业由建局时仅13家的星星之火，现已发展到152家，燎原于全县各个镇村，由于药品是关系到人民身心健康的特殊商品，所以也就成为人们关心的焦点和热点问题。群众所关心的三个方面：一是药品质量，二是药品价格，三是服务质量，这三个方面归结起来，就是两个字“信用”，而信用的主观手段是诚信。下面，我就为什么开展药品经营企业诚信体系建设工作讲几点意见。

一、深刻认识药品经营企业诚信体系建设工作的重要意义

辩证唯物主义的基本观点是：存在决定意识，意识反作用于存在。如果认识不到位，行动就不会自觉。所以要开展好药品经营企业诚信体系建设这项工作，认识应该是第一位，我想就以下四个方面和大家谈谈认识问题。

1、开展药品经营企业诚信体系建设工作，是构建和谐社会和可持续发展的需要。

改革开放以来，我国的社会和经济发展都取得了举世瞩目的成就，这是不容置疑的，但是随着市场经济的不断推进，近年来，在一些地方、一些单位，出现了比较严重的诚信缺失现象，导致了不良后果。作为事关百姓生命安全的药品行业，“不良行为”也不时被查获和曝光。主要表现在制售假劣、价格欺诈、广告浮夸等行为成为药业失信的典型症状，社会对药业的信任危机凸现。2002年，广州市统计局万户居民网上社会诚信状况调查显示，有51％的受访者认为药品行业目前急需加强诚信建设，被列为医疗行业之后，居第二位；2003年，中国社会调查所进行的全国部分城市消费者调查结果显示，有70.2％的消费者关心药品领域，被列为商品房（86.2％）、医疗事故（73.5％）之后，居第三。大量事实说明，药品领域的诚信缺失已经成为市场经济建设中需要努力解决的重大问题。因此我们药监部门作为国家行政执法机关，开展药品经营企业诚信体系建设工作，就是切实履行好“依法治药为人民，优质服务创一流”的神圣职责，扎扎实实落实“构建社会主义和谐社会”和可持续发展战略各项工作的一个重要体现。

2、开展药品经营企业诚信体系建设工作，是发扬中华民族传统美德，建设中国特色社会主义精神文明的需要。

从道德论的角度，诚信就是明是非，辨善恶。中国古代的道德学说主要讲仁、义、礼、智、信。其中诚信是一项重要内容，因而形成了中国古代的诚信观。春秋时期思想家、教育家孔子（今年是孔子诞辰二千五百五十六周年，9月28日全球首次联合祭祀，中国官方上午在孔子故里曲阜孔庙举行了新中国成立以来的规模最大的公祭孔子大典仪式，同文同源的台湾也在此日举行了重大的纪念活动。来自全球２４个国家和地区的２５５６名儒家文化推崇者、两千五百五十六名中国官方代表、各界人士代表、孔子、孟子、颜子、曾子后裔代表到曲阜孔庙隆重祭祀至圣先师孔子）说：“人而无信，不知其可也。”是说人没有信用，不知道如何是好。随着时代的进步、观念的更新，促使人们对诚信的理解从伦理道德的范畴提升到制度建设的层面。诚信不仅是一种品行，更是一种责任；不仅是一种道义，更是一种准则；不仅是一种声誉，更是一种资源。就个人而言，诚信是高尚的人格力量；就企业而言，诚信是宝贵的无形资产；就社会而言，诚信是正常的生产生活秩序；就国家而言，诚信是良好的国际形象。所以说制售假劣等失信恶行不仅影响国家经济发展，损害对外形象，也对人民群众的生命财产构成威胁，更深层次上，毒化人们的灵魂，异化道德理念，将有可能动摇国家政治安全和文化安全所依赖的信念基础。

3、开展药品经营企业诚信体系建设工作，是建设完善的社会主义市场经济体制的需要。

信用是现代市场经济的生命，据国家有关权威部门统计，我国每年因信用问题造成的直接和间接经济损失高达5855亿元，相当于国家财政收入的37％，国家减少税收300多亿元，严重损害了中国企业在经济全球化进程中的形象，影响了引资和中国企业走出去的进程。

对我局来说，全县现有被监管单位909家，其中药品经营企业152家，药品使用单位782家，生产企业5家，年用药量9千万元，人均90元。长期以来由于我县特殊的地域条件及经济条件，导致农村药品市场问题较多。经过调研发现

：一是由于我县地处苏鲁交界，跨地区违法经营药品活动时有发生，同时由于合法的药品供应渠道不畅，导致农村医疗机构进货渠道混乱，群众购药不方便，用药质量得不到保障，据当时抽检发现假劣药品多达30％左右；二是管理措施匮乏，各项规章制度不健全；三是人员专业素质偏低，药学技术人员过少；四是监管对象点多面广，药监机构人员偏少，药品市场得不到有效

监管。归结起来也就是市场缺少“诚信”，在找出农村药品市场混乱的“根源”后，我们狠抓规范建设，建立健全信用监督体系。一是实现电子档案管理，对监管相对人建立电子图片档案，实行电脑管理。二是实行不良行为记录制。三是建立信用激励惩戒机制，对不良行为较多企业，在一定范围内进行公示，并加大监管力度及频率，实行重点监管，加大不守信企业违规失信成本，对诚实守信企业采取减少检查频率方式给予鼓励。同时健全药品不良反应监测管理，加强药品从业人员培训，加快gmp、g认证步伐。经过努力，全县医药市场秩序明显好转，药品质量针对性抽检不合格率由2002年29.8降到2004年5.5,2005年上半年又降到3.25，群众用药质量有了明显好转。

4、开展药品经营企业诚信体系建设工作，是药品经营企业发展壮大的需要。

对企业来说，诚信是重要的无形资产，是企业发展的核心竞争力。中国古代的安徽商人，以“忠诚立质”，以“信义服人”，在明清时代，称雄商贾，财富日增，事业日隆，家业日兴，传为佳话。他们事业的成功，靠的就是诚信。现实中，有的药店总是千方百计地从非法渠道购进低价药品和医疗器械，以次充好，以假当真，不择手段，非法获利来寻找利润，这种行为可能在一时一事上得到点好处，但从长远发展来看你终究是要吃大亏的。企业要想长远发展下去，要做大做强，就必须建立以诚信为本的企业文化，树立诚信品牌，以质量和信誉取胜，提升自身的市场竞争力。

可喜的是已经有越来越多的企业认识到诚信对自身发展的重要性。自今年1月12日我省48家医疗器械生产企业向全省同行发出“从我做起，共铸诚信，造福人民——全力打造江苏医疗器械行业诚信体系”的倡议以来，在社会上引起了极大反响，更在省内同行中引起了强烈反应，江苏药监杂志最近向全省公布了首批积极响应诚信倡议的844家医疗器械生产企业名单，占江苏医疗器械生产企业总数的60％以上，“重质量、守法规、讲诚信”的氛围已经初步形成。我们在这次会议上也将有10家药品经营企业联合向全县同行发出“诚实守信，从我做起”的倡议，希望能够“一石激起千层浪”，得到全县药品经营企业的积极响应，参与到创建诚信行列中来，为共同打造××药品经营行业诚信体系，共同营造和谐、健康、协调发展的社会环境作出积极的贡献。

二、对开展药品经营企业诚信体系建设工作的几点意见

在市场经济条件下，诚信建设的复杂性和艰巨性尤为突出，这就决定了我们开展药品经营企业诚信体系建设工作是一项涉及面广、长期、渐进的工程。所以需要药监部门和企业协同配合，共同推进开展这一工作。

（一）从我们药监部门来看，首先要做到诚信

一要强化自身诚信意识，进一步规范执法行为。要企业讲诚信，首先我们行政管理、执法部门要增强公信力。我们要牢固树立诚信是立业之本的观念，不断增强为企业、社会作表率的责任意识和使命意识，有效地激发全体同志积极投入诚信建设的热情。我们要继续组织业务人员深入学习药品监管的法律法规，不断提高依法行政水平，规范执法行为，坚持做到有法必依，执法必严，切实提高行政执法效能。在这次药品经营企业“诚信等级管理”活动中，我局首先健全组织机构，加强工作领导，由我局和县药品管理协会有关人员组成诚信等级管理领导小组，负责组织实施考核评选活动，实现集体讨论决定制。其次考评工作将实行公示制，全程接受药品经营企业的监督。将通过相关媒体公示本次活动的标准和要求，并设立监督举报电话。

二要全面推行诚信服务，主动帮扶引导企业。“执政为民”对我们药监部门而言，就是要充分体现管理相对人的主体地位，在监管中体现服务，在服务中规范管理，着力创建服务型机关。我们将大力推行微笑服务、一站式服务、个性化服务，全面推行首问负责制、行政执法责任制和责任追究制，提升药监服务水平。着力培养“诚信守法，讲求信用、务实高效”的工作作风，进一步改善服务态度，在政策法规允许的范围内，为行政相对人提供最优质的服务。我们要把诚信等级评定工作与g认证后跟踪检查等日常监管工作结合起来，提高企业的药品经营行为、药品质量管理水平。还要积极主动拓宽服务领域和服务方式，开展对药品从业人员药品经营质量规范等知识的培训教育工作。通过检查药品经营企业药学技术人员有没有通过资格认定，营业场所、设备、仓储设施、卫生环境是不是与所经营药品相适应，质量管理机构或者人员具不具备，保证经营药品质量的规章制度健不健全，帮助药品经营企业建立质量保证体系，协助企业迎接相关考核，规范药品流通秩序，提高药品零售企业的药品经营管理水平。

（二）从药品经营企业来看，也要从以下几个方面努力：

一是形成自身的诚信风格。诚信在具体经济生活中有三个层面。第一个层面是法律标准下的诚信，按合同办事不违约。第二个层面是职业道德方面的诚信，以道德标准来衡量。第三个层面是风格上的诚信。即买卖双方不仅在一般意义上讲诚信，而且我要为您着想。例如我们到药店买药，那么您到那儿去买的越多，他赚的越多，他就希望你多买；但是有一些药店风格很高，他看你的症状，您买的药太多，就告诉你买的已经够了，他为您着想，不是仅仅为他赚钱着想。这种层面的诚信他可以不做，但是他要讲风格，这是风格层面的诚信。所以，我觉得讲诚信应该分清这三个层次，当然，我们要从最基础的做起，从法律做起，把风格层面的诚信作为我们追求的目标。

二是树立诚信品牌意识。在这里，我主要谈一下零售药店的问题。零售药店销售的药品更接近于消费品，价格固然是消费者选择药店的一个重要因素，但是由于药品的特殊性，90以上的消费者更信赖大型的、知名度较高的连锁药店，消费者认为在这些药店购药有质量保证，服务上也相对比较专业。创建于清康熙八年（公元1669年）的同仁堂（十大王牌：安宫牛黄丸、同仁大活络丸、同仁牛黄清心丸、紫雪、愈风宁心片、国公酒、同仁乌鸡白凤丸、壮骨药酒、局方至宝丸、再造丸），在三百多年的历史长河中，历代同仁堂人恪守“炮制虽繁必不敢省人工，品味虽贵必不敢减物力”的传统古训，确保了同仁堂金字招牌的长盛不衰。作为国药第一品牌，在消费者心目中一直是质量和信誉的象征。以这样的品牌投入连锁经营，其核心竞争力是十分强大的。很多到同仁堂购药的消费者表示，他们是冲着“同仁堂”这块“金字招牌”来的。品牌的影响力可见一斑。所以说品牌是推动企业发展的核心要素，在未来药品零售企业的竞争中，品牌成为竞争的关键要素。需要注意的是，品牌的内涵不仅在于知名度的树立，还在于诚信度的培育。只有同时提高药店知名度和诚信度，才能形成忠诚的消费群体，不断提升药店的品牌价值。